13.9.2013

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

CE 264/107

Τετάρτη 23 Μαΐου 2012
Κοινό σύστημα φόρου επί των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών *

P7_TA(2012)0217

Νομοθετικό ψήφισμα του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου της 23ης Μαΐου 2012 σχετικά με την πρόταση οδηγίας του Συμβουλίου για ένα κοινό σύστημα φόρου επί των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών και για την τροποποίηση της οδηγίας 2008/7/ΕΚ (COM(2011)0594 – C7-0355/2011 – 2011/0261(CNS))

2013/C 264 E/24

(Ειδική νομοθετική διαδικασία – διαβούλευση)

Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο,

—	έχοντας υπόψη την πρόταση της Επιτροπής προς το Συμβούλιο (COM(2011)0594),

—	έχοντας υπόψη το άρθρο 113 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, σύμφωνα με το οποίο κλήθηκε από το Συμβούλιο να γνωμοδοτήσει (C7-0355/2011),

—

έχοντας υπόψη τις αιτιολογημένες γνώμες που υπεβλήθησαν, στο πλαίσιο του Πρωτοκόλλου αριθ. 2 σχετικά με την εφαρμογή των αρχών της επικουρικότητας και αναλογικότητας, από τα κοινοβούλια της Κύπρου, της Μάλτας και της Σουηδίας, στις οποίες υποστηρίζεται ότι το σχέδιο νομοθετικής πράξης δεν συνάδει προς την αρχή της επικουρικότητας,

—	έχοντας υπόψη το άρθρο 55 του Κανονισμού του,

—	έχοντας υπόψη την έκθεση της Επιτροπής Οικονομικής και Νομισματικής Πολιτικής και τις γνωμοδοτήσεις της Επιτροπής Ανάπτυξης, της Επιτροπής Προϋπολογισμών και της Επιτροπής Εσωτερικής Αγοράς και Προστασίας των Καταναλωτών (A7-0154/2012),

1.	εγκρίνει την πρόταση της Επιτροπής όπως τροποποιήθηκε·

2.	καλεί την Επιτροπή να τροποποιήσει αναλόγως την πρότασή της, σύμφωνα με το άρθρο 293 παράγραφος 2 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης·

3.	καλεί το Συμβούλιο, αν προτίθεται να απομακρυνθεί από το κείμενο που ενέκρινε το Κοινοβούλιο, να το ενημερώσει σχετικά·

4.	ζητεί να κληθεί εκ νέου να γνωμοδοτήσει σε περίπτωση που το Συμβούλιο προτίθεται να επιφέρει σημαντικές τροποποιήσεις στην πρόταση της Επιτροπής·

5.	αναθέτει στον Πρόεδρό του να διαβιβάσει τη θέση του Κοινοβουλίου στο Συμβούλιο, την Επιτροπή και τα εθνικά κοινοβούλια.

ΚΕΙΜΕΝΟ ΠΟΥ ΠΡΟΤΕΙΝΕΙ Η ΕΠΙΤΡΟΠΗ

ΤΡΟΠΟΛΟΓΙΑ

Τροπολογία 1

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 1

(1)

Η πρόσφατη χρηματοπιστωτική κρίση είχε ως αποτέλεσμα συζητήσεις σε όλα τα επίπεδα σχετικά με έναν ενδεχόμενο πρόσθετο φόρο επί του χρηματοπιστωτικού τομέα, και ειδικότερα έναν φόρο επί των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών (ΦΧΣ). Οι συζητήσεις αυτές πηγάζουν από την επιθυμία να διασφαλιστεί η συνεισφορά του χρηματοπιστωτικού τομέα στην κάλυψη του κόστους της κρίσης και η φορολόγησή του με δίκαιο τρόπο σε σχέση με άλλους τομείς στο μέλλον· να καταργηθούν τα κίνητρα για τις υπερβολικά ριψοκίνδυνες δραστηριότητες των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων· να συμπληρωθούν τα κανονιστικά μέτρα τα οποία στοχεύουν στην αποφυγή μελλοντικών κρίσεων και να πηγάσουν πρόσθετα έσοδα για τους γενικούς προϋπολογισμούς ή για σκοπούς συγκεκριμένων πολιτικών.

(1)

Η πρόσφατη χρηματοπιστωτική κρίση είχε ως αποτέλεσμα συζητήσεις σε όλα τα επίπεδα σχετικά με έναν ενδεχόμενο πρόσθετο φόρο επί του χρηματοπιστωτικού τομέα, και ειδικότερα έναν φόρο επί των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών (ΦΧΣ). Οι συζητήσεις αυτές πηγάζουν από την επιθυμία να διασφαλιστεί η συνεισφορά του χρηματοπιστωτικού τομέα στην κάλυψη του κόστους της κρίσης και η φορολόγησή του με δίκαιο τρόπο σε σχέση με άλλους τομείς στο μέλλον· να καταργηθούν τα κίνητρα για τις υπερβολικά ριψοκίνδυνες δραστηριότητες των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων· να συμπληρωθούν τα κανονιστικά μέτρα τα οποία στοχεύουν στην αποφυγή μελλοντικών κρίσεων και να πηγάσουν πρόσθετα έσοδα για τους γενικούς προϋπολογισμούς, μεταξύ άλλων ως συμβολή στη δημοσιονομική εξυγίανση, με στόχο την ενίσχυση της ανάπτυξης και τη δημιουργία θέσεων απασχόλησης , ή για σκοπούς συγκεκριμένων πολιτικών, όπως η αναπτυξιακή βοήθεια και η καταπολέμηση της αλλαγής του κλίματος.

Τροπολογία 2

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 2

(2)

Για την αποφυγή στρεβλώσεων μέσω μέτρων που λαμβάνονται μονομερώς από τα κράτη μέλη, έχοντας κατά νου την εξαιρετικά υψηλή κινητικότητα των περισσότερων σχετικών χρηματοπιστωτικών συναλλαγών, και επομένως για τη διασφάλιση της εύρυθμης λειτουργίας της εσωτερικής αγοράς, είναι σημαντικό να εναρμονιστούν σε επίπεδο ΕΕ τα βασικά χαρακτηριστικά ενός ΦΧΣ στα κράτη μέλη και να τεθεί σε εφαρμογή η εν λόγω οδηγία σε επίπεδο ΕΕ . Με τον τρόπο αυτό, αναμένεται να αποφευχθούν τα κίνητρα επιλογής του ευνοϊκότερου φορολογικού καθεστώτος στην Ένωση και οι στρεβλώσεις όσον αφορά την κατανομή μεταξύ χρηματοπιστωτικών αγορών στην Ένωση, καθώς και οι πιθανότητες διπλής ή μηδενικής φορολόγησης. Δεδομένου ότι απώτερος στόχος είναι η επιβολή ΦΧΣ σε ολόκληρη την Ένωση, εάν μια ομάδα κρατών μελών, ενδεχομένως αλλά όχι κατ’ ανάγκη από την ευρωζώνη, επιλέξουν να κινηθούν ταχύτερα μέσω ενισχυμένης συνεργασίας σύμφωνα με το άρθρο 329 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, το πρότυπο που διαμορφώθηκε στην παρούσα οδηγία θα ήταν κατάλληλο ως βάση για την εφαρμογή σε αυτή την ομάδα κρατών μελών. Ωστόσο, η επιβολή ΦΧΣ σε έναν ιδιαίτερα περιορισμένο αριθμό κρατών μελών θα μπορούσε να οδηγήσει σε σημαντική στρέβλωση του ανταγωνισμού στην εσωτερική αγορά, και θα έπρεπε να ληφθούν εκτεταμένα μέτρα ώστε να εξασφαλιστεί ότι η ενέργεια αυτή δεν επηρεάζει αρνητικά τη λειτουργία της εσωτερικής αγοράς.

Τροπολογία 3

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 2 α (νέα)

(2α)

Σύμφωνα με τα συμπεράσματα του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου της 17ης Ιουνίου 2010, και δεδομένου ότι ο ΦΧΣ θα επιτύχει πραγματικά τους στόχους του αν επιβληθεί σε παγκόσμιο επίπεδο, η Ένωση πρέπει να ηγηθεί των προσπαθειών για την επίτευξη συμφωνίας για τον ΦΧΣ σε παγκόσμιο επίπεδο. Η Ένωση, δίνοντας το παράδειγμα για τη θέσπιση του ΦΧΣ, πρέπει να προωθήσει αποφασιστικά τη σύναψη σφαιρικής συμφωνίας στο αντίστοιχο διεθνές πλαίσιο, και ιδίως στην ομάδα G20, με σκοπό τη δημιουργία κοινού εδάφους για την επιβολή παγκόσμιου ΦΧΣ. Οι συγκεκριμένες ενέργειες στην κατεύθυνση αυτή πρέπει να συμπεριληφθούν στο αντικείμενο της έκθεσης της Επιτροπής στο πλαίσιο της πρώτης επανεξέτασης της παρούσας οδηγίας.

Τροπολογία 4

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 3

(3)

Για την εύρυθμη λειτουργία της εσωτερικής αγορά ς, ο ΦΧΣ θα πρέπει να εφαρμόζεται στις συναλλαγές ευρέος φάσματος χρηματοπιστωτικών μέσων, συμπεριλαμβανομένων δομημένων προϊόντων, τόσο στις οργανωμένες αγορές όσο και εξωχρηματιστηριακά, καθώς και στη σύναψη και την τροποποίηση όλων των συμβάσεων παραγώγων. Για τον ίδιο λόγο, θα πρέπει να εφαρμόζεται σε ευρέως καθορισμένο εύρος χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων.

(3)

Για να μειωθούν οι δυνατότητες φοροαποφυγής, μετεγκατάστασης και καταχρηστικής επιλογής του ευνοϊκότερου ρυθμιστικού καθεστώτος , ο ΦΧΣ θα πρέπει να εφαρμόζεται στις συναλλαγές ευρέος φάσματος χρηματοπιστωτικών μέσων, συμπεριλαμβανομένων δομημένων προϊόντων, τόσο στις οργανωμένες αγορές όσο και εξωχρηματιστηριακά, καθώς και στη σύναψη και την τροποποίηση όλων των συμβάσεων παραγώγων. Για τον ίδιο λόγο, θα πρέπει να εφαρμόζεται σε ευρέως καθορισμένο εύρος χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Η συμπερίληψη του ευρύτερου δυνατού φάσματος χρηματοπιστωτικών μέσων και φορέων θα πρέπει επίσης να εξασφαλίζει ότι θα υπάρχει πιο δίκαιη κατανομή του φορολογικού βάρους μεταξύ όλων των φορέων, αλλά με σχετικά μεγαλύτερη επιβάρυνση για τις πιο κερδοσκοπικές και αποσταθεροποιητικές χρηματοπιστωτικές συναλλαγές. Το ίδιο αποτέλεσμα δεν θα μπορούσε να επιτευχθεί αν το πεδίο εφαρμογής του ΦΧΣ ήταν πιο περιορισμένο, π.χ. αν έπαιρνε τη μορφή ενός τέλους χαρτοσήμου, το οποίο θα έθετε όλο το φορολογικό βάρος σε μια πιο περιορισμένη κατηγορία μέσων που έχουν εισαχθεί προς διαπραγμάτευση σε οργανωμένες αγορές χωρίς να επιτυγχάνει τον στόχο της χαλιναγώγησης της υπερβολικής και επιβλαβούς κερδοσκοπίας.

Τροπολογία 5

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 11 α (νέα)

(11α)

Για να ενισχυθεί η θέση των χρηματιστηριακών συναλλαγών, οι οποίες υπάγονται σε αυστηρό καθεστώς ρυθμίσεων, είναι ελεγχόμενες και διέπονται από διαφάνεια, σε αντίθεση με τις εξωχρηματιστηριακές διαπραγματεύσεις που δεν υπάγονται σε καθεστώς ρυθμίσεων, δεν ελέγχονται και είναι λιγότερο διαφανείς, τα κράτη μέλη πρέπει να εφαρμόζουν χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές στις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές που πραγματοποιούνται μέσω χρηματιστηρίου από ό,τι στις εξωχρηματιστηριακές. Αυτό θα καταστήσει δυνατή τη μετατόπιση των συναλλαγών από αγορές με χαμηλό ή μηδενικό βαθμό ρυθμίσεων σε χρηματιστηριακές αγορές οι οποίες υπόκεινται σε αυστηρό καθεστώς ρυθμίσεων και ελέγχων.

Τροπολογία 6

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 12

(12)

Προκειμένου η φορολόγηση να επικεντρωθεί στον καθαυτό χρηματοπιστωτικό τομέα και όχι στους πολίτες, και επειδή τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα εκτελούν το μεγαλύτερο μέρος των συναλλαγών σε χρηματοπιστωτικές αγορές, ο φόρος θα πρέπει να επιβάλλεται μόνο στα εν λόγω ιδρύματα, ανεξάρτητα από το κατά πόσον συναλλάσσονται στο όνομά τους, εξ ονόματος άλλων προσώπων, για ίδιο λογαριασμό ή για λογαριασμό άλλων προσώπων.

(12)

Τροπολογία 7

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 13

(13)	Λόγω της υψηλής κινητικότητας των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών και προκειμένου να μετριαστεί η ενδεχόμενη φοροαποφυγή, ο ΦΧΣ θα πρέπει να εφαρμόζεται στη βάση της αρχής της μόνιμης κατοικίας.

(13)

Λόγω της υψηλής κινητικότητας των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών και προκειμένου να μετριαστεί η ενδεχόμενη φοροαποφυγή και να εξασφαλιστεί η ευρύτερη δυνατή κάλυψη όλων των φορέων και όλων των συναλλαγών , ο ΦΧΣ θα πρέπει να εφαρμόζεται στη βάση μιας ευρύτατα καθορισμένης αρχής της μόνιμης κατοικίας η οποία θα συμπληρώνεται από στοιχεία της αρχής της έκδοσης. Επιπλέον, για λόγους αποτελεσματικότερης επιβολής του ΦΧΣ, θα πρέπει να εφαρμόζεται η αρχή της κυριότητας.

Τροπολογία 8

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 14

(14)	Οι ελάχιστοι φορολογικοί συντελεστές θα πρέπει να καθοριστούν σε επίπεδο επαρκώς υψηλό, προκειμένου να επιτευχθεί ο στόχος της παρούσας οδηγίας για εναρμόνιση. Ταυτόχρονα, θα πρέπει να είναι αρκετά χαμηλοί, ώστε να ελαχιστοποιούνται οι κίνδυνοι μετεγκατάστασης.

(14)

Οι ελάχιστοι φορολογικοί συντελεστές θα πρέπει να καθοριστούν σε επίπεδο επαρκώς υψηλό προκειμένου να επιτευχθεί ο στόχος της παρούσας οδηγίας για εναρμόνιση, και ούτως ώστε ο χρηματοπιστωτικός τομέας να συνεισφέρει δεόντως στο κόστος της οικονομικής κρίσης έτσι ώστε να δοθεί ώθηση στην πραγματική οικονομία . Ταυτόχρονα, έως την εφαρμογή ενός ενιαίου καθεστώτος ΦΧΣ σε παγκόσμιο επίπεδο, οι συντελεστές αυτοί θα πρέπει να είναι αρκετά χαμηλοί, ώστε να ελαχιστοποιούνται οι κίνδυνοι μετεγκατάστασης.

Τροπολογία 9

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 15 α (νέα)

(15α)

Δεδομένου ότι τα ποσοστά φοροαποφυγής, φοροδιαφυγής και κατάχρησης εξαρτώνται εν μέρει από την ικανότητα των κρατών μελών να επαληθεύουν τις φορολογητέες συναλλαγές που διενεργούνται σε τόπο διαπραγμάτευσης τρίτης χώρας, τα κράτη μέλη και, κατά περίπτωση, η Επιτροπή θα πρέπει να κάνουν πλήρη χρήση των μέσων συνεργασίας σε φορολογικά ζητήματα τα οποία δημιούργησαν ο ΟΟΣΑ, το Συμβούλιο Ευρώπης και άλλοι διεθνείς οργανισμοί. Εάν χρειάζεται, θα πρέπει να αναληφθούν στο πλαίσιο αυτό νέες διμερείς και πολυμερείς πρωτοβουλίες συνεργασίας.

Τροπολογία 10

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 16

(16)

Προκειμένου να καταστεί εφικτή η θέσπιση λεπτομερέστερων κανόνων για τον καθορισμό του κατά πόσον ορισμένες χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες αποτελούν σημαντικό μέρος της δραστηριότητας μιας επιχείρησης, ώστε η επιχείρηση να μπορεί να θεωρηθεί χρηματοπιστωτικός οργανισμός για τους σκοπούς της παρούσας οδηγίας, καθώς και λεπτομερέστερων κανόνων σχετικά με την προστασία κατά της φοροδιαφυγής, της φοροαποφυγής και της κατάχρησης, και ο κοινός καθορισμός της σημαντικής δραστηριότητας για τους σκοπούς του ορισμού των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, θα πρέπει να ανατεθεί στην Επιτροπή η εξουσία έκδοσης πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 290 της συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης σε σχέση με τον καθορισμό των αναγκαίων για τον σκοπό αυτόν μέτρων. Είναι ιδιαίτερα σημαντικό να διενεργεί η Επιτροπή κατάλληλες διαβουλεύσεις κατά το προπαρασκευαστικό έργο της, μεταξύ άλλων σε επίπεδο εμπειρογνωμόνων . Κατά την εκπόνηση και την κατάρτιση κατ’ εξουσιοδότηση πράξεων, η Επιτροπή θα πρέπει να διασφαλίζει έγκαιρη και κατάλληλη διαβίβαση των σχετικών εγγράφων στο Συμβούλιο.

(16)

Προκειμένου να καταστεί εφικτή η θέσπιση λεπτομερέστερων κανόνων για τον καθορισμό του κατά πόσον ορισμένες χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες αποτελούν σημαντικό μέρος της δραστηριότητας μιας επιχείρησης, ώστε η επιχείρηση να μπορεί να θεωρηθεί χρηματοπιστωτικός οργανισμός για τους σκοπούς της παρούσας οδηγίας, καθώς και λεπτομερέστερων κανόνων σχετικά με την προστασία κατά της φοροδιαφυγής, της φοροαποφυγής και της κατάχρησης, και ο κοινός καθορισμός της σημαντικής δραστηριότητας για τους σκοπούς του ορισμού των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, θα πρέπει να ανατεθεί στην Επιτροπή η εξουσία έκδοσης πράξεων σύμφωνα με το άρθρο 290 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης σε σχέση με τον καθορισμό των αναγκαίων για τον σκοπό αυτόν μέτρων. Είναι ιδιαίτερα σημαντικό να διενεργεί η Επιτροπή κατάλληλες διαβουλεύσεις κατά το προπαρασκευαστικό έργο της, ιδίως με τη συμμετοχή εμπειρογνωμόνων, μη κυβερνητικών οργανώσεων (ΜΚΟ) και άλλων ενδιαφερομένων . Κατά την εκπόνηση και την κατάρτιση κατ’ εξουσιοδότηση πράξεων, η Επιτροπή θα πρέπει να διασφαλίζει έγκαιρη και κατάλληλη διαβίβαση των σχετικών εγγράφων στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο.

Τροπολογία 11

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 17 α (νέα)

(17α)

Η παρούσα οδηγία δεν ασχολείται με τη διαχείριση των εσόδων από τον ΦΧΣ. Εντούτοις, αν ληφθεί υπόψη η πρόταση της Επιτροπής για την έκδοση κανονισμού του Συμβουλίου σχετικά με τον καθορισμό του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για τα έτη 2014 έως 2020, και ιδίως οι διατάξεις σχετικά με τους ιδίους πόρους της Ένωσης, ένα μέρος των εσόδων από τον ΦΧΣ θα μπορούσε να τεθεί υπό διαχείριση σε επίπεδο Ένωσης, είτε ως τμήμα των ιδίων πόρων της Ένωσης είτε συνδεόμενο άμεσα με συγκεκριμένες πολιτικές και δημόσια αγαθά της Ένωσης. Η χρήση μέρους των εσόδων από τον ΦΧΣ ως ιδίων πόρων της Ένωσης θα μείωνε τις εθνικές συνεισφορές στον προϋπολογισμό της Ένωσης και, επομένως, θα αποδέσμευε κονδύλια από τους εθνικούς προϋπολογισμούς για άλλες χρήσεις.

Τροπολογία 12

Πρόταση οδηγίας

Αιτιολογική σκέψη 17 β (νέα)

(17β)

Η επιβολή φόρων αποτελεί αποκλειστική αρμοδιότητα των κρατών μελών.

Τροπολογία 13

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 1 – παράγραφος 2

2. Η παρούσα οδηγία εφαρμόζεται σε όλες τις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές, εφόσον τουλάχιστον ένας συμβαλλόμενος στη συναλλαγή είναι εγκαταστημένος σε ένα κράτος μέλος και εφόσον ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα εγκαταστημένο στην επικράτεια ενός κράτους μέλους είναι συμβαλλόμενο μέρος στη συναλλαγή, ενεργώντας για ίδιο λογαριασμό ή για λογαριασμό άλλου προσώπου ή ενεργώντας εξ ονόματος συμβαλλομένου στη συναλλαγή.

2. Η παρούσα οδηγία εφαρμόζεται, σύμφωνα με το άρθρο 3 , σε όλες τις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές εφόσον:

α)

τουλάχιστον ένας συμβαλλόμενος στη συναλλαγή είναι εγκαταστημένος σε ένα κράτος μέλος και ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα εγκαταστημένο στην επικράτεια ενός κράτους μέλους είναι συμβαλλόμενο μέρος στη συναλλαγή, ενεργώντας για ίδιο λογαριασμό ή για λογαριασμό άλλου προσώπου ή ενεργώντας εξ ονόματος συμβαλλομένου στη συναλλαγή· ή

β)	η συναλλαγή αφορά χρηματοπιστωτικό μέσο που έχει εκδοθεί από νομική οντότητα καταχωρημένη στην Ένωση.

Τροπολογία 14

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 2 – παράγραφος 1 – σημείο 1 – στοιχείο γ α (νέο)

γα)	οι αγοραπωλησίες συναλλάγματος στην αγορά άμεσης παράδοσης, εκτός εκείνων που συνδέονται άμεσα με τις εμπορικές δραστηριότητες ενός μη χρηματοοικονομικού αντισυμβαλλομένου που είναι τελικός χρήστης·

Τροπολογία 15

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 2 – παράγραφος 1 – σημείο 7 – στοιχείο στ

στ)	ταμείο συντάξεων ή ίδρυμα επαγγελματικών συνταξιοδοτικών παροχών όπως ορίζεται στο άρθρο 6 στοιχείο α) της οδηγίας 2003/41/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, διαχειριστής επενδύσεων τέτοιου ταμείου ή ιδρύματος·

στ)

το ταμείο συντάξεων ή ίδρυμα επαγγελματικών συνταξιοδοτικών παροχών όπως ορίζεται στο άρθρο 6 στοιχείο α) της οδηγίας 2003/41/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για τις δραστηριότητες και την εποπτεία ιδρυμάτων που προσφέρουν υπηρεσίες επαγγελματικών συνταξιοδοτικών παροχών, ο διαχειριστής επενδύσεων τέτοιου ταμείου ή ιδρύματος, και η οντότητα που συστάθηκε για τους σκοπούς των επενδύσεων τέτοιων ταμείων ή ιδρυμάτων και ενεργεί αποκλειστικά και μόνο προς όφελος τέτοιων ταμείων ή ιδρυμάτων, δεν θεωρούνται χρηματοπιστωτικά ιδρύματα για τους σκοπούς της παρούσας οδηγίας έως την επανεξέταση της παρούσας οδηγίας σύμφωνα με το άρθρο 16·

Τροπολογία 16

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 3 – παράγραφος 1 – στοιχείο ε α (νέο)

εα)	είναι συμβαλλόμενο μέρος, ενεργώντας για ίδιο λογαριασμό ή για λογαριασμό άλλου προσώπου, ή ενεργεί εξ ονόματος συμβαλλομένου στη συναλλαγή σε σχέση με χρηματοπιστωτικό μέσο που έχει εκδοθεί εντός του εδάφους ενός κράτους μέλους ή της Ένωσης.

Τροπολογία 17

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 3 – παράγραφος 2 α (νέα)

2α. Για τη συνεπή εφαρμογή της παραγράφου 1, οι αρμόδιες αρχές των κρατών μελών συνεργάζονται στενά μεταξύ τους και με την ΕΑΚΑΑ όσον αφορά την εποπτεία των χρηματοπιστωτικών αγορών.

Τροπολογία 18

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 3 α (νέο)

Άρθρο 3α

Έκδοση

1. Για τους σκοπούς της παρούσας οδηγίας, το χρηματοπιστωτικό μέσο θεωρείται ότι εκδόθηκε εντός του εδάφους ενός κράτους μέλους ή της Ένωσης εάν έχει εκδοθεί από νομική οντότητα καταχωρημένη σε κράτος μέλος.

2. Στην περίπτωση σύμβασης παραγώγων, ο όρος της έκδοσης εντός του εδάφους ενός κράτους μέλους ή της Ένωσης πληρούται εάν το μέσο αναφοράς ή το υποκείμενο μέσο έχει εκδοθεί από νομική οντότητα καταχωρημένη σε κράτος μέλος.

3. Στην περίπτωση των δομημένων μέσων, ο όρος της έκδοσης εντός του εδάφους ενός κράτους μέλους ή της Ένωσης πληρούται όταν το δομημένο μέσο έχει ως βάση ή κάλυμμα ένα σημαντικό μέρος στοιχείων ενεργητικού ή χρηματοπιστωτικών μέσων και σύμβασης παραγώγων που αναφέρονται σε χρηματοπιστωτικά μέσα τα οποία έχουν εκδοθεί από νομική οντότητα καταχωρημένη σε κράτος μέλος.

Τροπολογία 19

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 3 β (νέο)

Άρθρο 3β

Μεταβίβαση νόμιμου τίτλου

1. Η χρηματοπιστωτική συναλλαγή για την οποία δεν έχει εισπραχθεί ΦΧΣ δεν θεωρείται νομικά εκτελεστή και δεν συνεπάγεται μεταβίβαση του νόμιμου τίτλου του υποκείμενου μέσου.

2. Η χρηματοπιστωτική συναλλαγή που αναφέρεται στην παράγραφος 1 δεν θεωρείται ότι πληροί τις απαιτήσεις κεντρικής εκκαθάρισης δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. …/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της … σχετικά με τα εξωχρηματιστηριακά παράγωγα, τους κεντρικούς αντισυμβαλλομένους και τα αρχεία καταγραφής συναλλαγών [EMIR] ή τις απαιτήσεις κεφαλαιακής επάρκειας δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. …/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της … σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για τα πιστωτικά ιδρύματα και τις επιχειρήσεις επενδύσεων [CRR IV].

3. Στην περίπτωση των συστημάτων αυτοματοποιημένων ηλεκτρονικών πληρωμών με ή χωρίς συμμετοχή μεσαζόντων διακανονισμού πληρωμών, οι αρμόδιες για τα δημόσια έσοδα αρχές του σχετικού κράτους μέλους μπορούν να εφαρμόσουν σύστημα αυτόματης ηλεκτρονικής είσπραξης του ΦΧΣ και βεβαιώσεις μεταβίβασης του νόμιμου τίτλου.

Τροπολογία 20

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 8 – παράγραφος 3

3. Τα κράτη μέλη εφαρμόζουν τον ίδιο συντελεστή σε όλες τις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές οι οποίες υπάγονται στην ίδια κατηγορία κατά τα οριζόμενα στην παράγραφο 2 στοιχεία α) και β).

3. Για την αποφυγή της καταχρηστικής επιλογής του ευνοϊκότερου φορολογικού καθεστώτος , τα κράτη μέλη εφαρμόζουν τον ίδιο συντελεστή σε όλες τις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές οι οποίες υπάγονται στην ίδια κατηγορία κατά τα οριζόμενα στην παράγραφο 2 στοιχεία α) και β).

Τροπολογία 21

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 8 – παράγραφος 3 α (νέα)

3α. Τα κράτη μέλη εφαρμόζουν χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή σε χρηματοπιστωτικές συναλλαγές που πραγματοποιούνται μέσω χρηματιστηρίου από ό,τι στις εξωχρηματιστηριακές. Αυτό εφαρμόζεται στις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές που αναφέρονται στα άρθρα 5 και 6.

Τροπολογία 22

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 9 – παράγραφος 2

2. Εάν ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ενεργεί εξ ονόματος ή για λογαριασμό άλλου χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, υπόχρεο για την καταβολή του ΦΧΣ είναι μόνον το άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα.

2. Εάν ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ενεργεί εξ ονόματος, για λογαριασμό ή με εντολή άλλου χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, υπόχρεο για την καταβολή του ΦΧΣ είναι μόνον το άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Όταν σε μία τέτοια διεργασία μετέχουν διάφορα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, μόνο ο αρχικός φορέας που έχει εγγραφεί ως έμπορος οφείλει να καταβάλει ΦΧΣ.

Τροπολογία 23

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 10 – παράγραφος 1

1. Τα κράτη μέλη θεσπίζουν υποχρεώσεις καταχώρισης , λογιστικής και υποβολής εκθέσεων και άλλες υποχρεώσεις με σκοπό να διασφαλίζεται η πραγματική καταβολή του οφειλόμενου ΦΧΣ στις φορολογικές αρχές.

1. Τα κράτη μέλη θεσπίζουν υποχρεώσεις λογιστικής και υποβολής εκθέσεων και άλλες υποχρεώσεις με σκοπό να διασφαλίζεται η πραγματική καταβολή του οφειλόμενου ΦΧΣ στις φορολογικές αρχές.

Τροπολογία 24

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 10 – παράγραφος 1 α (νέα)

1α. Εντός έξι μηνών από την έναρξη ισχύος της παρούσας οδηγίας, το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα καταχωρείται στις φορολογικές αρχές του κράτους μέλους στο οποίο θεωρείται εγκατεστημένο σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 1.

Τροπολογία 25

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 10 – παράγραφος 1 β (νέα)

1β. Κάθε κράτος μέλος ενημερώνει τα άλλα κράτη μέλη σχετικά με τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που είναι καταχωρημένα στην επικράτειά του.

Τροπολογία 26

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 10 – παράγραφος 5 α (νέα)

5α. Τα κράτη μέλη ανακοινώνουν κάθε έτος στην Επιτροπή και στην Eurostat τον όγκο των συναλλαγών από τις οποίες προέκυψαν φορολογικά έσοδα.

Τροπολογία 27

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 11 – τίτλος

Ειδικές διατάξεις για την αποτροπή της φοροδιαφυγής, της φοροαποφυγής και της κατάχρησης

Ειδικές διατάξεις που σχετίζονται με τη διαφάνεια και την αποτροπή της φοροδιαφυγής, της φοροαποφυγής και της κατάχρησης

Τροπολογία 28

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 11 – παράγραφος 1

1. Τα κράτη μέλη θεσπίζουν μέτρα για την αποτροπή της φοροδιαφυγής, της φοροαποφυγής και της κατάχρησης.

1. Εγκρίνονται κανόνες σε επίπεδο Ένωσης για την αποτροπή της φοροδιαφυγής, της φοροαποφυγής και της κατάχρησης.

Τροπολογία 29

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 11 – παράγραφος 1 α (νέα)

1α. Η Επιτροπή συγκροτεί ομάδα εργασίας σε επίπεδο εμπειρογνωμόνων (Επιτροπή ΦΧΣ) με εκπροσώπους από τα κράτη μέλη, η οποία θα επιβλέπει την εφαρμογή της παρούσας οδηγίας. Τα κράτη μέλη ορίζουν φορείς με επαρκείς αρμοδιότητες για την άμεση λήψη μέτρων σε περίπτωση κατάχρησης.

Η Επιτροπή ΦΧΣ επιβλέπει τις χρηματοπιστωτικές συναλλαγές για να εντοπίζει συστήματα φοροαποφυγής, να προτείνει διορθωτικά μέτρα και να συντονίζει, ενδεχομένως, την εφαρμογή τους σε εθνικό επίπεδο.

Τροπολογία 30

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 11 – παράγραφος 3 α (νέα)

3α. Ο διοικητικός φόρτος που επιβαρύνει τις φορολογικές αρχές με την καθιέρωση του ΦΧΣ διατηρείται στο ελάχιστο δυνατόν και, για τον σκοπό αυτό, η Επιτροπή ενθαρρύνει τη συνεργασία μεταξύ των εθνικών φορολογικών αρχών.

Τροπολογία 31

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 11 – παράγραφος 3 β (νέα)

3β. Η Eurostat συλλέγει και δημοσιεύει σε ετήσια βάση τις χρηματοπιστωτικές ροές που υπόκεινται σε ΦΧΣ εντός της Ένωσης.

Τροπολογία 32

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 11 – παράγραφος 3 γ (νέα)

3γ. Για να εξακριβωθούν οι φορολογητέες πράξεις που πραγματοποιούνται σε τόπο διαπραγμάτευσης τρίτων χωρών, τα κράτη μέλη και, κατά περίπτωση, η Επιτροπή κάνουν πλήρη χρήση των μέσων συνεργασίας επί φορολογικών ζητημάτων που έχουν συσταθεί από αρμόδιους διεθνείς οργανισμούς.

Τροπολογία 33

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 11 – παράγραφος 3 δ (νέα)

3δ. Προκειμένου οι φορολογικές διοικήσεις των κρατών μελών να προσαρμοστούν στις διατάξεις της παρούσας οδηγίας, ιδίως όσον αφορά τη διοικητική συνεργασία της παραγράφου 3, τα κράτη μέλη παρέχουν σε αυτές τους αναγκαίους και επαρκείς ανθρώπινους πόρους και τεχνικό εξοπλισμό. Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στην εξασφάλιση επιμόρφωσης των υπαλλήλων.

Τροπολογία 34

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 11 – παράγραφος 3 ε (νέα)

3ε. Η Επιτροπή προβαίνει σε διεξοδική εξέταση προκειμένου να αναλύσει όσα διοικητικά έξοδα των περιφερειακών και τοπικών αρχών προκύπτουν από την εφαρμογή της παρούσας οδηγίας.

Τροπολογία 35

Πρόταση οδηγίας

Άρθρο 16

Κάθε πέντε έτη και για πρώτη φορά έως την 31η Δεκεμβρίου 2016, η Επιτροπή υποβάλλει στο Συμβούλιο έκθεση σχετικά με την εφαρμογή της παρούσας οδηγίας και, εφόσον συντρέχει λόγος, πρόταση για την τροποποίησή της.

Κάθε πέντε έτη και για πρώτη φορά έως την 31η Δεκεμβρίου 2016, η Επιτροπή υποβάλλει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο έκθεση σχετικά με την εφαρμογή της παρούσας οδηγίας και, εφόσον συντρέχει λόγος, πρόταση για την τροποποίησή της.

Στην εν λόγω έκθεση της Επιτροπής εξετάζονται, κατ’ ελάχιστον, οι συνέπειες του ΦΧΣ στην εύρυθμη λειτουργία της εσωτερικής αγοράς, στις χρηματοπιστωτικές αγορές και στην πραγματική οικονομία. Επίσης, εκτιμάται ο αντίκτυπος ορισμένων διατάξεων, όπως το ενδεικνυόμενο πεδίο εφαρμογής του ΦΧΣ, η δυνατότητα διάκρισης μεταξύ διάφορων κατηγοριών χρηματοπιστωτικών προϊόντων και περιουσιακών στοιχείων με στόχο την επιβολή υψηλότερων συντελεστών μετά από ένα ορισμένο ποσοστό ακυρωμένων εντολών, ο φορολογικός συντελεστής και η εξαίρεση ιδρυμάτων επαγγελματικών συνταξιοδοτικών παροχών σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 1 σημείο 7 στοιχείο στ). Εάν η Επιτροπή διαπιστώσει ότι υπήρξαν στρεβλώσεις ή καταχρήσεις, προτείνει κατάλληλα διορθωτικά μέτρα.

Επιπλέον, η Επιτροπή εξετάζει και αναφέρει σχετικά με την είσπραξη των φορολογικών εσόδων που προκύπτουν από τον ΦΧΣ σε εθνικό επίπεδο βάσει του τόπου μόνιμης κατοικίας των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, και μέχρι ποιον βαθμό αυτή η είσπραξη φορολογικών εσόδων διαφέρει από την κατανομή του φόρου βάσει της κατοικίας του υποκρυπτόμενου πελάτη, δηλαδή μέχρι ποιον βαθμό η χρηματοπιστωτική ενοποίηση συγκεντρώνει τα φορολογικά έσοδα σε χρηματοπιστωτικά κέντρα.

Στις εκθέσεις της, η Επιτροπή λαμβάνει υπόψη διάφορες μορφές φορολόγησης του χρηματοπιστωτικού τομέα, είτε αυτές βρίσκονται υπό συζήτηση είτε ήδη εφαρμόζονται, και την πρόοδο που συντελείται στην κατεύθυνση της επιβολής ενός ευρύτερου ΦΧΣ. Εφόσον κριθεί σκόπιμο, η Επιτροπή διατυπώνει προτάσεις ή αναλαμβάνει δράση προκειμένου να διευκολυνθεί η σύγκλιση και να προωθηθεί η καθιέρωση ενός ΦΧΣ σε παγκόσμια κλίμακα.