που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1011/2012 (ECB/2012/24) σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία για τις διακρατήσεις τίτλων (ECB/2016/22)
Έχοντας υπόψη το καταστατικό του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, και ιδίως το άρθρο 5,
Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998, σχετικά με τη συλλογή στατιστικών πληροφοριών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (1), και ιδίως τα άρθρα 5 παράγραφος 1 και 6 παράγραφος 4,
Ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1011/2012 (ΕΚΤ/2012/24) τροποποιείται ως εξής:
Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την 1η Οκτωβρίου 2018.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ
1.
|
Το παράρτημα I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1011/2012 (ΕΚΤ/2012/24) τροποποιείται ως εξής:
α)
|
Πριν από τον τίτλο «Μέρος 1» παρεμβάλλεται ο ακόλουθος τίτλος:
«ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1: ΤΟΜΕΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ».
|
β)
|
Το μέρος 1 τροποποιείται ως εξής:
i)
|
Η πρώτη περίοδος της παραγράφου 1 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«ΝΧΙ, ΕΕΧ και θεματοφύλακες που παρέχουν στοιχεία για δικές τους διακρατήσεις τίτλων ή για τίτλους που φυλάσσουν ως θεματοφύλακες για λογαριασμό κατοίκων πελατών παρέχουν στατιστικές πληροφορίες σύμφωνα με μία από τις ακόλουθες μεθόδους:».
|
ii)
|
Η παράγραφος 3 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«3.
|
Θεματοφύλακες, οι οποίοι παρέχουν στοιχεία i) για τίτλους που φυλάσσουν για λογαριασμό πελατών που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και είναι κάτοικοι άλλων κρατών μελών της ζώνης του ευρώ και ii) για τίτλους που εκδίδονται από οντότητες της ζώνης του ευρώ και τους οποίους φυλάσσουν για λογαριασμό πελατών που είναι κάτοικοι κρατών μελών εκτός ζώνης ευρώ ή εκτός Ένωσης, παρέχουν στατιστικές πληροφορίες σύμφωνα με μία από τις μεθόδους της παραγράφου 2.».
|
|
|
γ)
|
Το μέρος 2 τροποποιείται ως εξής:
i)
|
Η πρώτη περίοδος της πρώτης παραγράφου αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«Για κάθε τίτλο στον οποίο έχει αποδοθεί κωδικός ISIN και ο οποίος έχει ταξινομηθεί στην κατηγορία “χρεόγραφα” (F.31 και F.32), “εισηγμένες μετοχές” (F.511) ή “μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου” (F.521 και F.522), τα στοιχεία για τα πεδία του κατωτέρω πίνακα παρέχονται από επενδυτές που είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και ανήκουν στα ΝΧΙ, τις ΕΕΧ, τις ΧΡΕΣ ή τις ΑΕ και από θεματοφύλακες σε σχέση με τις δικές τους διακρατήσεις τίτλων.».
|
ii)
|
Στο τέλος του μέρους 2, πριν από τον πίνακα, παρεμβάλλεται η ακόλουθη περίοδος:
«Η οικεία ΕθνΚΤ μπορεί επίσης να απαιτεί από ΝΧΙ να παρέχουν στοιχεία για το πεδίο 8.».
|
iii)
|
Το πεδίο 2β του πίνακα αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«2β
|
Βάση παροχής στοιχείων».
|
|
iv)
|
Προστίθεται στον πίνακα το ακόλουθο πεδίο 8:
«8
|
Τίτλος που εκδίδεται από τον κάτοχο».
|
|
|
δ)
|
Το μέρος 3 τροποποιείται ως εξής:
i)
|
Ο τίτλος αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«Στοιχεία για τίτλους με κωδικό ISIN που φυλάσσονται από θεματοφύλακες για λογαριασμό κατοίκων επενδυτών που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και άλλων χρηματοπιστωτικών επενδυτών που δεν παρέχουν στοιχεία για τις δικές τους διακρατήσεις τίτλων».
|
ii)
|
Η πρώτη περίοδος της πρώτης παραγράφου αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«Οι θεματοφύλακες παρέχουν στοιχεία για τα πεδία του παρακάτω πίνακα προκειμένου για κάθε τίτλο που διαθέτει κωδικό ISIN και εμπίπτει στην κατηγορία “χρεόγραφα” (F.31 και F.32), “εισηγμένες μετοχές” (F.511) ή “μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου” (F.521 και F.522), τον οποίο φυλάσσουν για λογαριασμό κατοίκων πελατών που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και άλλων χρηματοπιστωτικών πελατών που δεν παρέχουν στοιχεία για τις δικές τους διακρατήσεις τίτλων.».
|
iii)
|
Τα πεδία 2β και 3 του πίνακα αντικαθίστανται από τα ακόλουθα πεδία:
«2β
|
Βάση παροχής στοιχείων
|
3
|
Τομέας πελάτη:
—
|
Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128)
|
—
|
Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129)
|
—
|
Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125), επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς (S.126) και θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.127), εκτός από χρηματοοικονομικές εταιρείες ειδικού σκοπού οι οποίες μετέχουν σε συναλλαγές τιτλοποίησης
|
—
|
Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11)
|
—
|
Γενική κυβέρνηση (S.13) (*)
|
—
|
Νοικοκυριά και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) (**)
|
|
|
(iv)
|
Τα πεδία 9 και 10 του πίνακα αντικαθίστανται από τα ακόλουθα πεδία:
«9
|
Ίδρυμα πελάτης
|
10
|
Το ίδρυμα πελάτης υπόκειται σε απευθείας παροχή στοιχείων».
|
|
|
ε)
|
Το μέρος 4 τροποποιείται ως εξής:
i)
|
Ο τίτλος αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«Στοιχεία για τίτλους με κωδικό ISIN που φυλάσσονται από θεματοφύλακες για λογαριασμό πελατών που είναι κάτοικοι άλλων κρατών μελών της ζώνης του ευρώ».
|
ii)
|
Η πρώτη περίοδος της πρώτης παραγράφου αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«Οι θεματοφύλακες παρέχουν στοιχεία για τα πεδία του παρακάτω πίνακα προκειμένου για κάθε τίτλο που διαθέτει κωδικό ISIN και εμπίπτει στην κατηγορία “χρεόγραφα” (F.31 και F.32), “εισηγμένες μετοχές” (F.511) ή “μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου” (F.521 και F.522), τον οποίο φυλάσσουν για λογαριασμό πελατών που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και είναι κάτοικοι άλλου κράτους μέλους της ζώνης του ευρώ.».
|
iii)
|
Τα πεδία 2β, 3 και 4 του πίνακα αντικαθίστανται από τα ακόλουθα πεδία:
«2β
|
Βάση παροχής στοιχείων
|
3
|
Τομέας πελάτη:
—
|
Λοιποί πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί εξαιρουμένων των νοικοκυριών
|
|
4
|
Χώρα πελάτη».
|
|
|
στ)
|
Το μέρος 5 τροποποιείται ως εξής:
i)
|
Ο τίτλος αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«Στοιχεία για τίτλους με κωδικό ISIN που εκδίδονται από κατοίκους της ζώνης του ευρώ και φυλάσσονται από θεματοφύλακες για λογαριασμό πελατών που είναι κάτοικοι κρατών μελών εκτός ζώνης ευρώ ή εκτός Ένωσης».
|
ii)
|
Η πρώτη περίοδος της πρώτης παραγράφου αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«Οι θεματοφύλακες παρέχουν στοιχεία για τα πεδία του παρακάτω πίνακα προκειμένου για κάθε τίτλο που εκδίδεται από κατοίκους της ζώνης του ευρώ, διαθέτει κωδικό ISIN και εμπίπτει στην κατηγορία “χρεόγραφα” (F.31 και F.32), “εισηγμένες μετοχές” (F.511) ή “μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου” (F.521 και F.522), τον οποίο φυλάσσουν για λογαριασμό πελατών κατοίκων κράτους μέλους εκτός ζώνης ευρώ ή εκτός Ένωσης.».
|
iii)
|
Τα πεδία 2β, 3 και 4 του πίνακα αντικαθίστανται από τα ακόλουθα πεδία:
«2β
|
Βάση παροχής στοιχείων
|
3
|
Τομέας πελάτη (***):
—
|
Γενική κυβέρνηση και κεντρική τράπεζα
|
—
|
Λοιποί πελάτες εκτός γενικής κυβέρνησης και κεντρικής τράπεζας
|
|
4
|
Χώρα πελάτη
|
|
|
ζ)
|
Το μέρος 6 διαγράφεται.
|
η)
|
Το μέρος 7 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«ΜΕΡΟΣ 7
Στοιχεία για διακρατήσεις τίτλων χωρίς κωδικό ISIN
Οι επενδυτές που είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και ανήκουν σε ΝΧΙ, ΕΕΧ και ΧΡΕΣ ή ΑΕ και οι θεματοφύλακες μπορούν να παρέχουν στοιχεία για τα πεδία του παρακάτω πίνακα προκειμένου για κάθε τίτλο που δεν διαθέτει κωδικό ISIN και εμπίπτει στην κατηγορία “βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα” (F.31 και F.32), “εισηγμένες μετοχές” (F.511) ή “μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου” (F.521 και F.522). Η παροχή των στοιχείων γίνεται σύμφωνα με τους ακόλουθους κανόνες και τους ορισμούς του παραρτήματος II:
α)
|
Όσον αφορά επενδυτές που παρέχουν στοιχεία για τις διακρατήσεις τίτλων τους τα τριμηνιαία ή μηνιαία στοιχεία μπορούν να παρέχονται ως εξής:
i)
|
στοιχεία για τα πεδία 1 έως 4 (μπορούν να παρέχονται στοιχεία για το πεδίο 5, αντί των πεδίων 2 και 4), για τα πεδία 6 έως 13 και είτε για το πεδίο 14 είτε για τα πεδία 15 και 16, για όλο το τρίμηνο ή τον μήνα αναφοράς, ανά τίτλο, με χρήση αριθμού αναγνώρισης, όπως CUSIP, SEDOL, αριθμού αναγνώρισης ΕθνΚΤ κ.λπ., ή
|
ii)
|
συγκεντρωτικά στοιχεία για τα πεδία 2 έως 4 (μπορούν να παρέχονται στοιχεία για το πεδίο 5, αντί των πεδίων 2 και 4), για τα πεδία 6 έως 13 και είτε για το πεδίο 14 είτε για τα πεδία 15 και 16, για όλο το τρίμηνο ή τον μήνα αναφοράς.
|
Η οικεία ΕθνΚΤ μπορεί επίσης να ζητεί από τα ΝΧΙ να παρέχουν στοιχεία για το πεδίο 17.
Στοιχεία παρεχόμενα από επενδυτές που παρέχουν στοιχεία για τις διακρατήσεις τίτλων τους
Πεδίο
|
Περιγραφή
|
1
|
Κωδικός αναγνώρισης τίτλου (αριθμός αναγνώρισης ΕθνΚΤ, CUSIP, SEDOL, λοιπά)
|
2
|
Αριθμός μονάδων ή συγκεντρωτική ονομαστική αξία (1)
|
3
|
Βάση παροχής στοιχείων
|
4
|
Αξία τιμής
|
5
|
Αγοραία αξία
|
6
|
Μέσο:
—
|
Βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα (F.31)
|
—
|
Μακροπρόθεσμα χρεόγραφα (F.32)
|
—
|
Εισηγμένες μετοχές (F.511)
|
—
|
Μετοχές ή μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (F.521)
|
—
|
Μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου πλην των αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (F.522)
|
|
7
|
Τομέας ή υποτομέας επενδυτών που παρέχουν στοιχεία για τις διακρατήσεις τίτλων τους:
—
|
Κεντρική τράπεζα (S.121)
|
—
|
Εταιρείες που δέχονται καταθέσεις εκτός από την κεντρική τράπεζα (S.122)
|
—
|
Αμοιβαία κεφάλαια διαχείρισης διαθεσίμων (S.123)
|
—
|
Εταιρείες επενδύσεων χαρτοφυλακίου πλην των αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (S.124)
|
—
|
Χρηματοοικονομικές εταιρείες ειδικού σκοπού οι οποίες μετέχουν σε συναλλαγές τιτλοποίησης
|
—
|
Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128)
|
|
8
|
Τομέας ή υποτομέας του εκδότη:
—
|
Κεντρική τράπεζα (S.121)
|
—
|
Εταιρείες που δέχονται καταθέσεις εκτός από την κεντρική τράπεζα (S.122)
|
—
|
Αμοιβαία κεφάλαια διαχείρισης διαθεσίμων (S.123)
|
—
|
Εταιρείες επενδύσεων χαρτοφυλακίου πλην των αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (S.124)
|
—
|
Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125)
|
—
|
Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς (S.126)
|
—
|
Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.127)
|
—
|
Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128)
|
—
|
Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129)
|
—
|
Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11)
|
—
|
Γενική κυβέρνηση (S.13) (2)
|
—
|
Μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.15)
|
|
9
|
Επένδυση χαρτοφυλακίου ή άμεση επένδυση
|
10
|
Ανάλυση χώρας εκδότη
|
11
|
Νόμισμα έκφρασης τίτλου
|
12
|
Ημερομηνία έκδοσης
|
13
|
Ημερομηνία λήξης
|
14
|
Χρηματοοικονομικές συναλλαγές
|
15
|
Διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας
|
16
|
Λοιπές μεταβολές στον όγκο
|
17
|
Τίτλος που εκδίδεται από τον κάτοχο
|
|
β)
|
Όσον αφορά θεματοφύλακες που παρέχουν στοιχεία για τίτλους που κατέχουν για λογαριασμό κατοίκων πελατών που είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί και δεν παρέχουν στοιχεία για τις διακρατήσεις τίτλων τους και για λογαριασμό πελατών που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί, τριμηνιαία ή μηνιαία στοιχεία μπορούν να παρέχονται ως εξής:
i)
|
στοιχεία για τα πεδία 1 έως 4 (μπορούν να παρέχονται στοιχεία για το πεδίο 5, αντί των πεδίων 2 και 4), για τα πεδία 6 έως 14 και είτε για το πεδίο 15 είτε για τα πεδία 16 και 17, για όλο το τρίμηνο ή τον μήνα αναφοράς, ανά τίτλο, με χρήση αριθμού αναγνώρισης, όπως CUSIP, SEDOL, αριθμού αναγνώρισης ΕθνΚΤ κ.λπ., ή
|
ii)
|
συγκεντρωτικά στοιχεία για τα πεδία 2 έως 4 (μπορούν να παρέχονται στοιχεία για το πεδίο 5, αντί των πεδίων 2 και 4), για τα πεδία 6 έως 14 και είτε για το πεδίο 15 είτε για τα πεδία 16 και 17, για όλο το τρίμηνο ή τον μήνα αναφοράς.
|
Θεματοφύλακες που παρέχουν στοιχεία για διακρατήσεις ΑΕ σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 2α παρέχουν επίσης στοιχεία για τα πεδία 18 ή 19.
Στοιχεία παρεχόμενα από θεματοφύλακες
Πεδίο
|
Περιγραφή
|
1
|
Κωδικός αναγνώρισης τίτλου (αριθμός αναγνώρισης ΕθνΚΤ, CUSIP, SEDOL, λοιπά)
|
2
|
Αριθμός μονάδων ή συγκεντρωτική ονομαστική αξία (3)
|
3
|
Βάση παροχής στοιχείων
|
4
|
Αξία τιμής
|
5
|
Αγοραία αξία
|
6
|
Μέσο:
—
|
Βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα (F.31)
|
—
|
Μακροπρόθεσμα χρεόγραφα (F.32)
|
—
|
Εισηγμένες μετοχές (F.511)
|
—
|
Μετοχές ή μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (F.521)
|
—
|
Μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου πλην των αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (F.522)
|
|
7
|
Τομέας ή υποτομέας των πελατών που παρέχεται από τους θεματοφύλακες:
—
|
Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128)
|
—
|
Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129)
|
—
|
Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125), επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς (S.126) και θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.127), εκτός από χρηματοοικονομικές εταιρείες ειδικού σκοπού οι οποίες μετέχουν σε συναλλαγές τιτλοποίησης
|
—
|
Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11)
|
—
|
Γενική κυβέρνηση (S.13) (4)
|
—
|
Νοικοκυριά και μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.14+S.15) (5)
|
|
8
|
Τομέας ή υποτομέας του εκδότη:
—
|
Κεντρική τράπεζα (S.121)
|
—
|
Εταιρείες που δέχονται καταθέσεις εκτός από την κεντρική τράπεζα (S.122)
|
—
|
Αμοιβαία κεφάλαια διαχείρισης διαθεσίμων (S.123)
|
—
|
Εταιρείες επενδύσεων χαρτοφυλακίου πλην των αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (S.124)
|
—
|
Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125)
|
—
|
Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς (S.126)
|
—
|
Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.127)
|
—
|
Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128)
|
—
|
Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129)
|
—
|
Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11)
|
—
|
Γενική κυβέρνηση (S.13)
|
—
|
Μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.15)
|
|
9
|
Επένδυση χαρτοφυλακίου ή άμεση επένδυση
|
10
|
Ανάλυση χώρας επενδυτή
|
11
|
Ανάλυση χώρας εκδότη
|
12
|
Νόμισμα έκφρασης τίτλου
|
13
|
Ημερομηνία έκδοσης
|
14
|
Ημερομηνία λήξης
|
15
|
Χρηματοοικονομικές συναλλαγές
|
16
|
Διορθώσεις λόγω αναπροσαρμογών αξίας
|
17
|
Λοιπές μεταβολές στον όγκο
|
18
|
Ίδρυμα πελάτης
|
19
|
Το ίδρυμα πελάτης υπόκειται σε απευθείας παροχή στοιχείων
|
|
|
θ)
|
Το μέρος 8 τροποποιείται ως εξής:
i)
|
Η πρώτη περίοδος της πρώτης παραγράφου αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«Όσον αφορά τις διακρατήσεις τίτλων τους οι ΑΕ παρέχουν σε ετήσια βάση στοιχεία για τα πεδία του κατωτέρω πίνακα προκειμένου για κάθε τίτλο ο οποίος διαθέτει κωδικό ISIN και εμπίπτει στην κατηγορία “χρεόγραφα” (F.31 και F.32), “εισηγμένες μετοχές” (F.511) ή “μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου” ((F.521 και F.52252)».
|
ii)
|
Ο πίνακας αντικαθίσταται από τον ακόλουθο πίνακα:
«Πεδίο
|
Περιγραφή
|
1
|
Κωδικός ISIN
|
2
|
Αριθμός μονάδων ή συγκεντρωτική ονομαστική αξία
|
2β
|
Βάση παροχής στοιχείων
|
3
|
Αγοραία αξία
|
4
|
Γεωγραφική ανάλυση του κατόχου (ξεχωριστά ανά χώρες ΕΟΧ, χώρες εκτός ΕΟΧ)
|
5
|
Μέσο:
—
|
Βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα (F.31)
|
—
|
Μακροπρόθεσμα χρεόγραφα (F.32)
|
—
|
Εισηγμένες μετοχές (F.511)
|
—
|
Μετοχές ή μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (F.521)
|
—
|
Μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου πλην των αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (F.522)
|
|
6
|
Τομέας ή υποτομέας του εκδότη:
—
|
Κεντρική τράπεζα (S.121)
|
—
|
Εταιρείες που δέχονται καταθέσεις εκτός από την κεντρική τράπεζα (S.122)
|
—
|
Αμοιβαία κεφάλαια διαχείρισης διαθεσίμων (S.123)
|
—
|
Εταιρείες επενδύσεων χαρτοφυλακίου πλην των αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (S.124)
|
—
|
Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125)
|
—
|
Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς (S.126)
|
—
|
Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.127)
|
—
|
Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128)
|
—
|
Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129)
|
—
|
Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11)
|
—
|
Γενική κυβέρνηση (S.13)
|
—
|
Μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.15)
|
|
7
|
Ανάλυση χώρας εκδότη
|
8
|
Νόμισμα έκφρασης τίτλου».
|
|
iii)
|
Παρεμβάλλεται το ακόλουθο κεφάλαιο 2:
«ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΟΜΙΛΟΥ
ΜΕΡΟΣ 1
Στοιχεία για διακρατήσεις τίτλων με κωδικό ISIN
Οι μονάδες παροχής στοιχείων ομίλου παρέχουν στοιχεία για τα πεδία του παρακάτω πίνακα προκειμένου για κάθε τίτλο που διαθέτει κωδικό ISIN και εμπίπτει στην κατηγορία “χρεόγραφα” (F.31 και F.32), “εισηγμένες μετοχές” (F.511) ή “μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου” (F.521 και F.522), τον οποίο διακρατεί ο όμιλος. Η παροχή των στοιχείων γίνεται σύμφωνα με τους ακόλουθους κανόνες και τους ορισμούς του παραρτήματος II:
α)
|
παρέχονται στοιχεία για τα πεδία 1 έως 8 και 12 έως 30·
|
β)
|
παρέχονται στοιχεία για τα πεδία 31 έως 33 και 35 έως 37, εφόσον εφαρμόζεται η προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (Internal Ratings Based — IRB) για τον υπολογισμό του εποπτικού κεφαλαίου ή τα στοιχεία μπορούν να εξαχθούν με άλλα μέσα·
|
γ)
|
παρέχονται στοιχεία για τα πεδία 34 έως 37, εφόσον δεν εφαρμόζεται η προσέγγιση IRB για τον υπολογισμό του εποπτικού κεφαλαίου ή τα στοιχεία μπορούν να εξαχθούν με άλλα μέσα·
|
Η οικεία ΕθνΚΤ μπορεί επίσης να υποχρεώσει τις μονάδες παροχής στοιχείων ομίλου να παρέχουν στοιχεία για τα πεδία 9 έως 11 και, εφόσον αυτά δεν καλύπτονται ήδη από τα ως άνω αναφερόμενα υπό β) ή γ), να παρέχουν στοιχεία για τα πεδία 31 έως 37.
Πεδίο
|
Περιγραφή
|
Επίπεδο παροχής στοιχείων (6)
(G = Όμιλος / E = Οντότητα)
|
1. Πληροφορίες για τον κάτοχο
|
1
|
Κωδικός αναγνώρισης κατόχου
|
E
|
2
|
Κωδικός αναγνώρισης νομικής οντότητας (Legal Entity Identifier — LEI) του κατόχου
|
E
|
3
|
Επωνυμία κατόχου
|
E
|
4
|
Χώρα κατόχου
|
E
|
5
|
Τομέας κατόχου
|
E
|
6
|
Κωδικός αναγνώρισης άμεσης μητρικής επιχείρησης του κατόχου
|
E
|
2. Πληροφορίες για τον τίτλο
|
7
|
Κωδικός ISIN
|
E
|
8
|
Αριθμός μονάδων ή συγκεντρωτική ονομαστική αξία
|
E
|
9
|
Βάση παροχής στοιχείων
|
E
|
10
|
Αγοραία αξία
|
E
|
11
|
Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (εποπτικό πεδίο εφαρμογής)
|
G
|
12
|
Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (λογιστικό πεδίο εφαρμογής)
|
G
|
3. Λογιστικές πληροφορίες και πληροφορίες για τον κίνδυνο
|
13
|
Κατάσταση ρύθμισης και επαναδιαπραγμάτευσης
|
G
|
14
|
Ημερομηνία της κατάστασης ρύθμισης και επαναδιαπραγμάτευσης
|
G
|
15
|
Κατάσταση εξυπηρέτησης του μέσου
|
G
|
16
|
Ημερομηνία της κατάστασης εξυπηρέτησης του μέσου
|
G
|
17
|
Κατάσταση αθέτησης του εκδότη
|
G
|
18
|
Ημερομηνία της κατάστασης αθέτησης του εκδότη
|
G
|
19
|
Κατάσταση αθέτησης του μέσου
|
G
|
20
|
Ημερομηνία της κατάστασης αθέτησης του μέσου
|
G
|
21
|
Λογιστικό πρότυπο
|
G και E
|
22
|
Λογιστική αξία
|
E
|
23
|
Είδος απομείωσης
|
E
|
24
|
Μέθοδος αποτίμησης της απομείωσης
|
E
|
25
|
Ποσό σωρευτικής απομείωσης
|
E
|
26
|
Προέλευση βαρών
|
E
|
27
|
Λογιστική ταξινόμηση μέσων
|
E
|
28
|
Εποπτικό χαρτοφυλάκιο
|
E
|
29
|
Σωρευτικές μεταβολές της εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου
|
E
|
30
|
Σωρευτικές εισπράξεις μετά την αθέτηση
|
E
|
31
|
Πιθανότητα αθέτησης υποχρέωσης (Probability of default — PD) του εκδότη
|
G
|
32
|
Ζημία λόγω αθέτησης (Loss given default — LGD) σε περιόδους ύφεσης
|
G
|
33
|
LGD σε κανονικές οικονομικές συνθήκες
|
G
|
34
|
Συντελεστής στάθμισης κινδύνου
|
G
|
35
|
Αξία ανοίγματος (αναφέρεται και ως “άνοιγμα κατά την αθέτηση”)
|
E
|
36
|
Προσέγγιση υπολογισμού κεφαλαίου για εποπτικούς σκοπούς
|
E
|
37
|
Κατηγορία ανοίγματος
|
E
|
ΜΕΡΟΣ 2
Στοιχεία για διακρατήσεις τίτλων χωρίς κωδικό ISIN
Οι μονάδες παροχής στοιχείων ομίλου παρέχουν στοιχεία για τα πεδία του παρακάτω πίνακα προκειμένου για κάθε τίτλο που δεν διαθέτει κωδικό ISIN και εμπίπτει στην κατηγορία “χρεόγραφα” (F.31 και F.32), “εισηγμένες μετοχές” (F.511) ή “μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου” (F.521 και F.522), τον οποίο διακρατεί ο όμιλος. Η παροχή των στοιχείων γίνεται σύμφωνα με τους ακόλουθους κανόνες και τους ορισμούς του παραρτήματος II:
α)
|
παρέχονται στοιχεία για τα πεδία 1 έως 7, 11 και 13 έως 52, ανά τίτλο, με χρήση αριθμού αναγνώρισης, όπως CUSIP, SEDOL, αριθμού αναγνώρισης ΕθνΚΤ κ.λπ.·
|
β)
|
παρέχονται στοιχεία για τα πεδία 53 έως 55 και 57 έως 59, εφόσον εφαρμόζεται η προσέγγιση IRB για τον υπολογισμό του εποπτικού κεφαλαίου ή τα στοιχεία μπορούν να εξαχθούν με άλλα μέσα·
|
γ)
|
παρέχονται στοιχεία για τα πεδία 56 έως 59, εφόσον δεν εφαρμόζεται η προσέγγιση IRB για τον υπολογισμό του εποπτικού κεφαλαίου ή τα στοιχεία μπορούν να εξαχθούν με άλλα μέσα·
|
Η οικεία ΕθνΚΤ μπορεί επίσης να επιλέξει να επιβάλει στις μονάδες παροχής στοιχείων ομίλου να παρέχουν στοιχεία για τα πεδία 8 έως 10, 12 και, εφόσον δεν καλύπτονται ήδη από τα σημεία β) ή γ), 53 έως 59.
Πεδίο
|
Περιγραφή
|
Επίπεδο παροχής στοιχείων (7)
(G = όμιλος / E = οντότητα)
|
1. Πληροφορίες για τον κάτοχο
|
1
|
Κωδικός αναγνώρισης κατόχου
|
E
|
2
|
LEI του κατόχου
|
E
|
3
|
Επωνυμία κατόχου
|
E
|
4
|
Χώρα κατόχου
|
E
|
5
|
Τομέας κατόχου
|
E
|
6
|
Κωδικός αναγνώρισης άμεσης μητρικής επιχείρησης του κατόχου
|
E
|
2. Πληροφορίες για τον τίτλο
|
7
|
Κωδικός αναγνώρισης τίτλου (αριθμός αναγνώρισης ΕθνΚΤ, CUSIP, SEDOL, λοιπά)
|
E
|
8
|
Αριθμός μονάδων ή συγκεντρωτική ονομαστική αξία
|
E
|
9
|
Βάση παροχής στοιχείων
|
E
|
10
|
Αξία τιμής
|
E
|
11
|
Αγοραία αξία (8)
|
E
|
12
|
Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (εποπτικό πεδίο εφαρμογής)
|
G
|
13
|
Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (λογιστικό πεδίο εφαρμογής)
|
G
|
14
|
Μέσο:
—
|
Βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα (F.31)
|
—
|
Μακροπρόθεσμα χρεόγραφα (F.32)
|
—
|
Εισηγμένες μετοχές (F.511)
|
—
|
Μετοχές ή μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (F.521)
|
—
|
Μετοχές ή μερίδια εταιρειών επενδύσεων χαρτοφυλακίου πλην των αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (F.522)
|
|
E
|
15
|
Νόμισμα έκφρασης τίτλου
|
E
|
16
|
Ημερομηνία έκδοσης
|
E
|
17
|
Ημερομηνία λήξης
|
E
|
18
|
Κύρια κατηγορία στοιχείου ενεργητικού
|
E
|
19
|
Είδος τιτλοποίησης στοιχείου ενεργητικού
|
E
|
20
|
Κατάσταση τίτλου
|
E
|
21
|
Ημερομηνία της κατάστασης τίτλου
|
E
|
22
|
Καθυστέρηση πληρωμών του μέσου
|
E
|
23
|
Ημερομηνία καθυστέρησης του μέσου
|
E
|
24
|
Είδος εξοφλητικής προτεραιότητας του μέσου
|
E
|
25
|
Τοποθεσία των στοιχείων ενεργητικού επί των οποίων έχει συσταθεί ασφάλεια
|
E
|
26
|
Κωδικός αναγνώρισης εγγυητή
|
E
|
27
|
Κωδικός αναγνώρισης εκδότη
|
E
|
28
|
LEI εκδότη
|
E
|
29
|
Επωνυμία εκδότη
|
E
|
30
|
Ανάλυση χώρας εκδότη
|
E
|
31
|
Τομέας ή υποτομέας του εκδότη:
—
|
Κεντρική τράπεζα (S.121)
|
—
|
Εταιρείες που δέχονται καταθέσεις εκτός από την κεντρική τράπεζα (S.122)
|
—
|
Αμοιβαία κεφάλαια διαχείρισης διαθεσίμων (S.123)
|
—
|
Εταιρείες επενδύσεων χαρτοφυλακίου πλην των αμοιβαίων κεφαλαίων διαχείρισης διαθεσίμων (S.124)
|
—
|
Λοιποί ενδιάμεσοι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί, εκτός από ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (S.125)
|
—
|
Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς (S.126)
|
—
|
Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων (S.127)
|
—
|
Ασφαλιστικές εταιρείες (S.128)
|
—
|
Συνταξιοδοτικά ταμεία (S.129)
|
—
|
Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες (S.11)
|
—
|
Γενική κυβέρνηση (S.13) (9)
|
—
|
Μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά (S.15)
|
|
E
|
32
|
Τομέας NACE του εκδότη
|
E
|
33
|
Κατάσταση οντότητας
|
E
|
34
|
Ημερομηνία της κατάστασης οντότητας
|
E
|
3. Λογιστικές πληροφορίες και πληροφορίες για τον κίνδυνο
|
35
|
Κατάσταση ρύθμισης και επαναδιαπραγμάτευσης
|
G
|
36
|
Ημερομηνία της κατάστασης ρύθμισης και επαναδιαπραγμάτευσης
|
G
|
37
|
Κατάσταση εξυπηρέτησης του μέσου
|
G
|
38
|
Ημερομηνία της κατάστασης εξυπηρέτησης του μέσου
|
G
|
39
|
Κατάσταση αθέτησης του εκδότη
|
G
|
40
|
Ημερομηνία της κατάστασης αθέτησης του εκδότη
|
G
|
41
|
Κατάσταση αθέτησης του μέσου
|
G
|
42
|
Ημερομηνία της κατάστασης αθέτησης του μέσου
|
G
|
43
|
Λογιστικό πρότυπο
|
G και E
|
44
|
Λογιστική αξία
|
E
|
45
|
Είδος απομείωσης
|
E
|
46
|
Μέθοδος αποτίμησης της απομείωσης
|
E
|
47
|
Ποσό σωρευτικής απομείωσης
|
E
|
48
|
Προέλευση βαρών
|
E
|
49
|
Λογιστική ταξινόμηση μέσων
|
E
|
50
|
Εποπτικό χαρτοφυλάκιο
|
E
|
51
|
Σωρευτικές μεταβολές της εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου
|
E
|
52
|
Σωρευτικές εισπράξεις μετά την αθέτηση
|
E
|
53
|
PD του εκδότη
|
G
|
54
|
LGD σε περιόδους ύφεσης
|
G
|
55
|
LGD σε κανονικές οικονομικές συνθήκες
|
G
|
56
|
Συντελεστής στάθμισης κινδύνου
|
G
|
57
|
Αξία ανοίγματος (αναφέρεται και ως “άνοιγμα κατά την αθέτηση”)
|
E
|
58
|
Προσέγγιση υπολογισμού κεφαλαίου για εποπτικούς σκοπούς
|
E
|
59
|
Κατηγορία ανοίγματος
|
E
|
|
|
|
2.
|
Το παράρτημα II τροποποιείται ως εξής:
α)
|
Στο μέρος 2 ο τομέας και ο ορισμός αριθ. 7 του πίνακα αντικαθίστανται από το ακόλουθο κείμενο:
«7.
|
Χρηματοοικονομικές εταιρείες ειδικού σκοπού (S.125A)
|
|
Οι χρηματοοικονομικές εταιρείες ειδικού σκοπού (ΧΡΕΣ) είναι εταιρείες που διενεργούν συναλλαγές τιτλοποίησης. Οι ΧΡΕΣ που πληρούν τα κριτήρια της θεσμικής μονάδας ταξινομούνται στον τομέα S.125, διαφορετικά αντιμετωπίζονται ως αναπόσπαστο τμήμα της μητρικής εταιρείας.».
|
|
β)
|
Το μέρος 4 τροποποιείται ως εξής:
i)
|
Το ένατο πεδίο του πίνακα αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:
«Βάση παροχής στοιχείων».
|
ii)
|
Στον πίνακα προστίθενται οι ακόλουθοι ορισμοί:
«Ημερομηνία έκδοσης
|
Η ημερομηνία κατά την οποία οι τίτλοι παραδίδονται από τον εκδότη στον ανάδοχο έναντι πληρωμής. Πρόκειται για την ημερομηνία κατά την οποία οι τίτλοι είναι διαθέσιμοι για παράδοση για πρώτη φορά σε επενδυτές.
Προκειμένου περί αποκόμματος, η εν λόγω στήλη δηλώνει την ημερομηνία κατά την οποία αποκόπτεται το τοκομερίδιο/κεφάλαιο.
|
Ημερομηνία λήξης
|
Ημερομηνία κατά την οποία το χρεόγραφο εξοφλείται στην πράξη.
|
Τίτλος που εκδίδεται από τον κάτοχο
|
Υποδηλώνει ότι ο τίτλος εκδόθηκε από τον κάτοχο.
|
Κύρια κατηγορία στοιχείου ενεργητικού
|
Ταξινόμηση του μέσου.
|
Είδος τιτλοποίησης στοιχείου ενεργητικού
|
Είδος στοιχείου ενεργητικού που παρέχεται ως ασφάλεια.
|
Κατάσταση τίτλου
|
Συμπληρωματικό χαρακτηριστικό που υποδηλώνει την κατάσταση του τίτλου· μπορεί να υποδηλώνει αν ο τίτλος είναι ενεργός ή όχι, π.χ. τελεί υπό αθέτηση, έληξε ή εξοφλήθηκε πρόωρα.
|
Ημερομηνία της κατάστασης τίτλου
|
Η ημερομηνία ενεργοποίησης της κατάστασης του τίτλου όπως αποτυπώνεται στο πεδίο “Κατάσταση τίτλου”.
|
Καθυστέρηση πληρωμών του μέσου
|
Συνολικό ποσό κεφαλαίου, τόκων και τυχόν προμήθειας, το οποίο παραμένει ανεξόφλητο κατά την ημερομηνία αναφοράς, οφείλεται συμβατικά και δεν έχει πληρωθεί (ληξιπρόθεσμο). Το ποσό αυτό αναφέρεται πάντα. Αν το μέσο δεν είναι ληξιπρόθεσμο κατά την ημερομηνία αναφοράς, αναφέρεται “0”.
|
Ημερομηνία καθυστέρησης του μέσου
|
Η ημερομηνία κατά την οποία το μέσο κατέστη ληξιπρόθεσμο σύμφωνα με το μέρος 2.48 του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (****). Πρόκειται για την πλησιέστερη στην ημερομηνία αναφοράς ημερομηνία εμφάνισης ανεξόφλητου ποσού αναφορικά με συγκεκριμένο μέσο και αναφέρεται αν το μέσο έχει ήδη καταστεί ληξιπρόθεσμο κατά την ημερομηνία αναφοράς.
|
Είδος εξοφλητικής προτεραιότητας μέσου
|
Υποδηλώνει αν έχει συσταθεί εγγύηση για το μέσο, το επίπεδο προτεραιότητας και το αν εξασφαλίζεται ή όχι.
|
Τοποθεσία των στοιχείων ενεργητικού επί των οποίων έχει συσταθεί ασφάλεια
|
Γεωγραφική κατανομή των στοιχείων ενεργητικού επί των οποίων έχει συσταθεί ασφάλεια.
|
Κωδικός αναγνώρισης εγγυητή
|
Κωδικός προτύπου που αποδίδεται, κατόπιν συμφωνίας με την οικεία ΕθνΚΤ, για τη μονοσήμαντη ταυτοποίηση εγγυητή και πληροφορίες για τον τύπο κωδικού αναγνώρισης που χρησιμοποιείται, π.χ. κωδικός αναγνώρισης νομικής οντότητας, κωδικός αναγνώρισης ΕΕ ή εθνικός κωδικός αναγνώρισης.
|
|
|
γ)
|
Παρεμβάλλονται τα ακόλουθα μέρη 5, 6 7 και 8:
«ΜΕΡΟΣ 5
Γενικοί ορισμοί
Πεδίο
|
Περιγραφή
|
Κωδικός αναγνώρισης νομικής οντότητας
|
Κωδικός αναφοράς ο οποίος βασίζεται στο πρότυπο ISO 17442 του Διεθνούς Οργανισμού Τυποποίησης (International Organization for Standardization — ISO) και αποδίδεται σε νομική οντότητα που χρειάζεται κωδικό αναγνώρισης νομικής οντότητας (legal entity identifier — LEI). Ο κωδικός LEI επιτρέπει την παγκόσμια μονοσήμαντη ταυτοποίηση οντοτήτων που χρειάζονται LEI.
|
Κωδικός αναγνώρισης ΕΕ
|
Κωδικός αναγνώρισης που χρησιμοποιείται συνήθως, κατόπιν συμφωνίας με την οικεία ΕθνΚΤ, και επιτρέπει την αδιαμφισβήτητη ταυτοποίηση οποιασδήποτε οντότητας εντός της ΕΕ.
|
Εθνικός κωδικός αναγνώρισης
|
Κωδικός αναγνώρισης που χρησιμοποιείται συνήθως, κατόπιν συμφωνίας με την οικεία ΕθνΚΤ, και επιτρέπει την αδιαμφισβήτητη ταυτοποίηση οποιασδήποτε οντότητας εντός της χώρας κατοικίας της.
|
Εποπτικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης
|
Αναφέρεται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης κατά την έννοια του κεφαλαίου 2 του τίτλου II του πρώτου μέρους του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
|
Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς
|
Τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως ορίζονται στο άρθρο 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (10).
|
Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης
|
Αναφέρεται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης για τους σκοπούς της χρηματοοικονομικής αναφοράς σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ ή, εφόσον αυτά δεν τυγχάνουν εφαρμογής, με άλλα εθνικά ή διεθνή πρότυπα που είναι εφαρμοστέα τις πραγματικές μονάδες παροχής στοιχείων.
|
Ταξινόμηση NACE
|
Ταξινόμηση των αντισυμβαλλομένων ανά οικονομική δραστηριότητα, σύμφωνα με τη στατιστική ταξινόμηση NACE-αναθεώρηση 2, όπως προβλέπεται στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (11).
Κωδικός NACE: δεύτερο, τρίτο ή τέταρτο επίπεδο του κωδικού NACE σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1893/2006.
|
Προσέγγιση IRB
|
Προσέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων (Internal Ratings Based Approach — IRB) για τον υπολογισμό των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
|
Επίπεδο παροχής στοιχείων
|
Το επίπεδο παροχής στοιχείων αναφέρεται στο αν αυτά παρέχονται ανά οντότητα ή σε επίπεδο ομίλου, σύμφωνα με τα σημεία 23 και 24 του άρθρου 1, αντίστοιχα. Σε συμφωνία με την οικεία ΕθνΚΤ θα πρέπει να εφαρμόζονται εναρμονισμένες αρχές λογιστικής και ενοποίησης όσον αφορά τα στοιχεία που παρέχονται σε επίπεδο οντότητας υπό την έννοια ότι τα στοιχεία αυτά θα πρέπει να ακολουθούν τους λογιστικούς κανόνες του ομίλου στο μέτρο του δυνατού.
|
Ημερομηνία αναφοράς
|
Η καταληκτική ημερομηνία της περιόδου αναφοράς την οποία αφορούν τα στοιχεία, δηλαδή το τέλος του τριμήνου σύμφωνα με το άρθρο 6α.
|
ΜΕΡΟΣ 6
Ορισμός χαρακτηριστικών κατόχου
Πεδίο
|
Περιγραφή
|
Κωδικός αναγνώρισης κατόχου
|
Κωδικός προτύπου που αποδίδεται, κατόπιν συμφωνίας με την οικεία ΕθνΚΤ, για τη μονοσήμαντη ταυτοποίηση του κατόχου και πληροφορίες για τον τύπο κωδικού αναγνώρισης που χρησιμοποιείται, π.χ. κωδικός αναγνώρισης ΕΕ ή εθνικός κωδικός αναγνώρισης.
|
Κωδικός αναγνώρισης άμεσης μητρικής επιχείρησης του κατόχου
|
Κωδικός προτύπου που αποδίδεται κατόπιν συμφωνίας με την οικεία ΕθνΚΤ για τη μονοσήμαντη ταυτοποίηση της άμεσης νομικής οντότητας της οποίας νομικά εξαρτημένο μέρος είναι ο κάτοχος και πληροφορίες για τον τύπο κωδικού αναγνώρισης που χρησιμοποιείται, π.χ. κωδικός αναγνώρισης ΕΕ ή εθνικός κωδικός αναγνώρισης.
|
Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (εποπτικό πεδίο εφαρμογής)
|
Υποδηλώνει ότι ο τίτλος έχει εκδοθεί από οντότητα του ίδιου ομίλου σύμφωνα με το εποπτικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης.
|
Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (λογιστικό πεδίο εφαρμογής)
|
Υποδηλώνει ότι ο τίτλος έχει εκδοθεί από οντότητα του ίδιου ομίλου σύμφωνα με το λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης.
|
ΜΕΡΟΣ 7
Ορισμός χαρακτηριστικών εκδότη
Πεδίο
|
Περιγραφή
|
Κωδικός αναγνώρισης εκδότη
|
Κωδικός προτύπου που αποδίδεται, κατόπιν συμφωνίας με την οικεία ΕθνΚΤ, για τη μονοσήμαντη ταυτοποίηση του εκδότη και πληροφορίες για τον τύπο κωδικού αναγνώρισης που χρησιμοποιείται, π.χ. κωδικός αναγνώρισης ΕΕ ή εθνικός κωδικός αναγνώρισης.
|
Κατάσταση οντότητας
|
Συμπληρωματικό χαρακτηριστικό που καλύπτει πληροφορίες για την κατάσταση της οντότητας εκδότη, συμπεριλαμβανομένων των πληροφοριών για την κατάσταση αθέτησης και τους λόγους για τους οποίους η οντότητα ενδέχεται να είναι σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 178 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και κάθε άλλη σχετική πληροφορία, όπως τυχόν συγχώνευση, εξαγορά της κ.λπ.
|
Ημερομηνία της κατάστασης οντότητας
|
Η ημερομηνία μεταβολής της κατάστασης οντότητας.
|
ΜΕΡΟΣ 8
Ορισμός λογιστικών χαρακτηριστικών και χαρακτηριστικών που σχετίζονται με τον κίνδυνο
Πεδίο
|
Περιγραφή
|
Κατάσταση ρύθμισης και επαναδιαπραγμάτευσης
|
Ταυτοποίηση μέσων υπό ρύθμιση και επαναδιαπραγμάτευση.
|
Ημερομηνία της κατάστασης ρύθμισης και επαναδιαπραγμάτευσης
|
Η ημερομηνία ενεργοποίησης της κατάστασης ρύθμισης ή επαναδιαπραγμάτευσης που αποτυπώνεται στο πεδίο “Κατάσταση ρύθμισης και επαναδιαπραγμάτευσης”.
|
Κατάσταση εξυπηρέτησης του μέσου
|
Ταυτοποίηση μη εξυπηρετούμενων μέσων σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
|
Ημερομηνία της κατάστασης εξυπηρέτησης του μέσου
|
Η ημερομηνία ενεργοποίησης της κατάστασης εξυπηρέτησης που αποτυπώνεται στο πεδίο “Κατάσταση εξυπηρέτησης του μέσου”.
|
Κατάσταση αθέτησης του εκδότη
|
Ταυτοποίηση της κατάστασης αθέτησης του εκδότη σύμφωνα με το άρθρο 178 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
|
Ημερομηνία της κατάστασης αθέτησης του εκδότη
|
Η ημερομηνία ενεργοποίησης ή μεταβολής της κατάστασης αθέτησης που αποτυπώνεται στο πεδίο “Κατάσταση αθέτησης του εκδότη”.
|
Κατάσταση αθέτησης του μέσου
|
Ταυτοποίηση της κατάστασης αθέτησης του μέσου σύμφωνα με το άρθρο 178 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
|
Ημερομηνία της κατάστασης αθέτησης του μέσου
|
Η ημερομηνία ενεργοποίησης ή μεταβολής της κατάστασης αθέτησης που αποτυπώνεται στο πεδίο “Κατάσταση αθέτησης του μέσου”.
|
Λογιστικό πρότυπο
|
Το λογιστικό πρότυπο που χρησιμοποιεί η μονάδα παροχής στοιχείων.
|
Λογιστική αξία
|
Η λογιστική αξία σύμφωνα με το παράρτημα V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
|
Είδος απομείωσης
|
Το είδος απομείωσης με βάση τα εφαρμοζόμενα λογιστικά πρότυπα.
|
Μέθοδος αποτίμησης της απομείωσης
|
Η μέθοδος με την οποία αποτιμάται η απομείωση, εάν το μέσο υπόκειται σε απομείωση με βάση τα εφαρμοζόμενα λογιστικά πρότυπα. Γίνεται διάκριση μεταξύ των μεθόδων συλλογικής και μεμονωμένης αποτίμησης.
|
Ποσό σωρευτικής απομείωσης
|
Το ποσό των προβλέψεων για ζημίες που διακρατούνται έναντι του μέσου ή κατανέμονται σε αυτό κατά την ημερομηνία αναφοράς. Αυτό το χαρακτηριστικό δεδομένων χρησιμοποιείται για μέσα που υπόκεινται σε απομείωση σύμφωνα με το εφαρμοζόμενο λογιστικό πρότυπο.
|
Προέλευση βαρών
|
Είδος συναλλαγής στο πλαίσιο της οποίας συστήνεται βάρος επί του χρηματοδοτικού ανοίγματος σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014. Ορισμένο στοιχείο ενεργητικού θα αντιμετωπίζεται ως βεβαρημένο εάν έχει ενεχυρασθεί ή εάν υπόκειται σε οποιαδήποτε μορφή ρύθμισης με σκοπό την εξασφάλιση ή πιστωτική ενίσχυση μέσου από το οποίο δεν μπορεί να αποδεσμευτεί ελεύθερα.
|
Λογιστική ταξινόμηση μέσων
|
Λογιστικό χαρτοφυλάκιο στο οποίο καταχωρείται το μέσο σύμφωνα με το λογιστικό πρότυπο που εφαρμόζει η μονάδα παροχής στοιχείων.
|
Εποπτικό χαρτοφυλάκιο
|
Ταξινόμηση των ανοιγμάτων εντός και εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών. Το χαρτοφυλάκιο συναλλαγών περιέχει χρηματοπιστωτικά μέσα σύμφωνα με το σημείο 86 του άρθρου 4 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
|
Σωρευτικές μεταβολές της εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου
|
Σωρευτικές μεταβολές της εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το μέρος 2.46 του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
|
Σωρευτικές εισπράξεις μετά την αθέτηση
|
Το συνολικό ποσό που εισπράχθηκε από την ημερομηνία αθέτησης υποχρέωσης.
|
Πιθανότητα αθέτησης του εκδότη
|
Η πιθανότητα αθέτησης εκδότη σε περίοδο ενός έτους η οποία υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 160, 163, 179 και 180 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
|
Ζημία λόγω αθέτησης σε περιόδους ύφεσης
|
Ο λόγος του ποσού δυνητικής ζημίας από άνοιγμα σε περιόδους οικονομικής ύφεσης εξαιτίας αθέτησης υποχρεώσεων σε περίοδο ενός έτους προς το ανεξόφλητο ποσό κατά τον χρόνο της αθέτησης, σύμφωνα με το άρθρο 181 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
|
Ζημία λόγω αθέτησης σε κανονικές οικονομικές συνθήκες
|
Ο λόγος του ποσού ω ζημίας από άνοιγμα σε κανονικές οικονομικές συνθήκες εξαιτίας αθέτησης υποχρεώσεων σε περίοδο ενός έτους προς το ανεξόφλητο ποσό κατά τον χρόνο της αθέτησης.
|
Συντελεστής στάθμισης κινδύνου
|
Οι συντελεστές στάθμισης κινδύνου που εφαρμόζονται στο άνοιγμα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
|
Αξία ανοίγματος (αναφέρεται και ως “άνοιγμα κατά την αθέτηση”)
|
Η αξία ανοίγματος μετά τη λήψη υπόψη παραγόντων μείωσης του πιστωτικού κινδύνου και συντελεστών μετατροπής πίστωσης σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
|
Προσέγγιση υπολογισμού κεφαλαίου για εποπτικούς σκοπούς
|
Ταυτοποίηση της προσέγγισης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων για τους σκοπούς των σημείων α) και στ) του άρθρου 92 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
|
Κατηγορία ανοίγματος
|
Η κατηγορία ανοίγματος όπως ορίζεται στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013.».
|
|
|
(*) Εφόσον είναι διαθέσιμα, τα στοιχεία για τους υποτομείς “γενική κυβέρνηση” (S.1311), “κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους” (S.1312), “τοπική αυτοδιοίκηση” (S.1313) και “οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης” (S.1314) παρέχονται χωριστά.
(**) Η οικεία ΕθνΚΤ μπορεί να απαιτεί από τις πραγματικές μονάδες παροχής στοιχείων να παρέχουν χωριστά στοιχεία για τους υποτομείς “νοικοκυριά” (S.14) και “μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά” (S.15).».
(***) Στην περίπτωση αυτή εφαρμόζεται η ταξινόμηση των τομέων του Συστήματος Εθνικών Λογαριασμών 2008 καθώς δεν έχει εφαρμογή το ΕΣΛ 2010.».
(1) Για συγκεντρωτικά στοιχεία: ο αριθμός μονάδων ή η συγκεντρωτική ονομαστική αξία έχουν την ίδια αξία τιμής (βλέπε πεδίο 4).
(2) Εφόσον είναι διαθέσιμα, τα στοιχεία για τους υποτομείς “γενική κυβέρνηση” (S.1311), “κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους” (S.1312), “τοπική αυτοδιοίκηση” (S.1313) και “οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης” (S.1314) παρέχονται χωριστά.
(3) Για συγκεντρωτικά στοιχεία: ο αριθμός μονάδων ή η συγκεντρωτική ονομαστική αξία έχουν την ίδια αξία τιμής (βλέπε πεδίο 4).
(4) Εφόσον είναι διαθέσιμα, τα στοιχεία για τους υποτομείς “γενική κυβέρνηση” (S.1311), “κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους” (S.1312), “τοπική αυτοδιοίκηση” (S.1313) και “οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης” (S.1314) παρέχονται χωριστά.
(5) Εφόσον είναι διαθέσιμα, τα στοιχεία για τους υποτομείς “νοικοκυριά” (S.14) και “μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά” (S.15) παρέχονται χωριστά.».
(6) Σε περίπτωση εφαρμογής της παρέκκλισης του άρθρου 4α παράγραφος 3, τα στοιχεία για τα πεδία που αφορούν την παροχή στοιχείων ανά οντότητα παρέχονται σύμφωνα με τους οικείους εθνικούς κανόνες που θέτει η ΕθνΚΤ που χορήγησε την παρέκκλιση, διασφαλίζοντας την ομοιογένεια των στοιχείων όσον αφορά την υποχρεωτική ανάλυση.
(7) Σε περίπτωση εφαρμογής της παρέκκλισης του άρθρου 4α παράγραφος 3, τα στοιχεία για τα πεδία που αφορούν την παροχή στοιχείων ανά οντότητα παρέχονται σύμφωνα με τους οικείους εθνικούς κανόνες που θέτει η ΕθνΚΤ που χορήγησε την παρέκκλιση, διασφαλίζοντας την ομοιογένεια των στοιχείων όσον αφορά την υποχρεωτική ανάλυση.
(8) Εναλλακτικές προσεγγίσεις (όπως η λογιστική αξία) μπορούν να χρησιμοποιούνται βάσει της μέγιστης δυνατής προσπάθειας, εφόσον δεν είναι διαθέσιμη η αγοραία αξία.
(9) Εφόσον είναι διαθέσιμα, τα στοιχεία για τους υποτομείς “γενική κυβέρνηση” (S.1311), “κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους” (S.1312), “τοπική αυτοδιοίκηση” (S.1313) και “οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης” (S.1314) παρέχονται χωριστά.».
(****) Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1).».
(10) Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1).
(11) Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 20ής Δεκεμβρίου 2006, για τη θέσπιση της στατιστικής ταξινόμησης των οικονομικών δραστηριοτήτων NACE-αναθεώρηση 2 και για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3037/90 του Συμβουλίου και ορισμένων κανονισμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων σχετικών με ειδικούς στατιστικούς τομείς (ΕΕ L 393 της 30.12.2006, σ. 1).