23.8.2016   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

L 228/1

(1)

Είναι σημαντικό να θεσπιστούν αναλυτικοί κανόνες σχετικά με τα ελάχιστα στοιχεία που θα πρέπει να περιλαμβάνονται σε ένα σχέδιο αναδιοργάνωσης επιχείρησης προκειμένου να εγκριθεί και σχετικά με το ελάχιστο περιεχόμενο των εκθέσεων που συντάσσονται σε περίπτωση αναδιοργάνωσης των ιδρυμάτων και οντοτήτων που υπόκεινται στις διατάξεις της οδηγίας 2014/59/ΕΕ.

(2)

Οι κατευθυντήριες γραμμές και οι ανακοινώσεις που εξέδωσε η Επιτροπή ως προς την αξιολόγηση της συμμόρφωσης με το πλαίσιο της Ένωσης σχετικά με τις κρατικές ενισχύσεις για την αναδιοργάνωση προβληματικών επιχειρήσεων στον χρηματοπιστωτικό τομέα, σύμφωνα με το άρθρο 107 παράγραφος 3 της Συνθήκης, μπορούν να αποτελέσουν χρήσιμο σημείο αναφοράς για την κατάρτιση του σχεδίου αναδιοργάνωσης επιχείρησης, ακόμη και όταν δεν έχει χορηγηθεί κρατική ενίσχυση, καθώς μοιράζονται από κοινού με το σχέδιο αναδιοργάνωσης της επιχείρησης τον ίδιο στόχο αποκατάστασης της μακροπρόθεσμης βιωσιμότητας του ιδρύματος ή της οντότητας.

(3)

Τα σχέδια αναδιοργάνωσης επιχειρήσεων θα πρέπει να μπορούν να χρησιμοποιούν τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στο σχέδιο ανάκαμψης και εξυγίανσης, στον βαθμό που οι εν λόγω πληροφορίες εξακολουθούν να σχετίζονται με την αποκατάσταση της μακροπρόθεσμης βιωσιμότητας του ιδρύματος ή της οντότητας που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) ή δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ και λαμβάνοντας υπόψη την εφαρμογή του εργαλείου διάσωσης με ίδια μέσα.

(4)

Η αναδιοργάνωση του ιδρύματος ή της οντότητας που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) ή δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ και των δραστηριοτήτων τους, έπειτα από την εφαρμογή του εργαλείου διάσωσης με ίδια μέσα, θα πρέπει να αντιμετωπίζει τα αίτια πτώχευσής του. Η βάση για τη στρατηγική αναδιοργάνωσης θα πρέπει επομένως να είναι οι παράγοντες που προκάλεσαν την έναρξη της διαδικασίας εξυγίανσης του ιδρύματος ή της οντότητας. Η στρατηγική αυτή μπορεί επίσης να λαμβάνει υπόψη την πρόληψη κρίσεων και τα μέτρα διαχείρισης που έχουν ληφθεί και εφαρμοστεί από την αρμόδια αρχή ή την αρχή εξυγίανσης, αντίστοιχα. Η πηγή και η έκταση των δυσχερειών που αντιμετώπισε ένα τέτοιο ίδρυμα ή οντότητα μπορεί να επεξηγηθούν με συμπερίληψη πληροφοριών σχετικά με την εκπλήρωση των σχετικών κανονιστικών απαιτήσεων και άλλων απαιτήσεων προληπτικής εποπτείας πριν από την εξυγίανση.

(5)

Μολονότι η πτώχευση του ιδρύματος ή της οντότητας που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) και δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ μπορεί να οφείλεται σε ένα συγκεκριμένο σύνολο αιτιών, το εν λόγω ίδρυμα ή η οντότητα μπορεί να παρουσίασε και άλλου είδους αδυναμίες, οι οποίες δεν προκάλεσαν την πτώχευση, αλλά ενδεχομένως να υπονομεύσουν τη μακροπρόθεσμη βιωσιμότητά του. Η αναδιοργάνωση θα πρέπει να αντιμετωπίζει τις όποιες αδυναμίες. Μια επιτυχημένη στρατηγική αναδιοργάνωσης θα πρέπει να ακολουθεί μια εκτενή ανάλυση του ιδρύματος ή της οντότητας υπό αναδιοργάνωση, των πλεονεκτημάτων και των αδυναμιών τους, καθώς και των σχετικών αγορών στις οποίες δραστηριοποιείται το εν λόγω ίδρυμα ή οντότητα, και των κινδύνων και ευκαιριών που παρουσιάζουν οι εν λόγω αγορές. Προκειμένου ένα σχέδιο αναδιοργάνωσης επιχείρησης να θεωρηθεί αξιόπιστο από την αρχή εξυγίανσης και την αρμόδια αρχή, θα πρέπει να αποκαθιστά τη μακροπρόθεσμη βιωσιμότητα του ιδρύματος βάσει συνετών παραδοχών.

(6)

Η αποκατάσταση της μακροπρόθεσμης βιωσιμότητας του ιδρύματος ή της οντότητας που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) και δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ έπειτα από εξυγίανση σημαίνει ότι, το αργότερο έως το τέλος της περιόδου αναδιοργάνωσης, το ίδρυμα ή η οντότητα είναι σε θέση να εκπληρώσει την εσωτερική διαδικασία αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας, καθώς και όλες τις σχετικές απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας και άλλες κανονιστικές απαιτήσεις με μακρόπνοη προοπτική και ότι εφαρμόζει ένα βιώσιμο επιχειρηματικό μοντέλο, το οποίο θα εξακολουθεί να είναι βιώσιμο και μακροπρόθεσμα.

(7)

Η αρχή εξυγίανσης και η αρμόδια αρχή θα πρέπει να λαμβάνουν επαρκώς αναλυτικές πληροφορίες για την αξιολόγηση του σχεδίου αναδιοργάνωσης της επιχείρησης και την παρακολούθηση της υλοποίησής του. Η απαίτηση για παροχή των εν λόγω πληροφοριών θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη τη συνάφειά τους με την εταιρική δομή του ιδρύματος ή της οντότητας που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) και δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ, καθώς και τη συνάφειά τους με την αναδιοργάνωση και την αξιοπιστία τους, ιδίως σε περιπτώσεις συστημικής κρίσης.

(8)

Οι διακυμάνσεις αποτελούν αδιάσπαστο μέρος του οικονομικού κύκλου. Επομένως, κάθε επιχειρηματικό σχέδιο θα πρέπει να υπόκειται σε αναλύσεις εναλλακτικών σεναρίων, με κατάλληλες τροποποιήσεις των βασικών υποκείμενων παραδοχών. Μολονότι η μακροπρόθεσμη βιωσιμότητα θα πρέπει να αποκαθίσταται στο πλαίσιο κάθε σεναρίου, η ανάπτυξη ολοκληρωμένων εναλλακτικών στρατηγικών αναδιοργάνωσης θα επέφερε δυσανάλογο κόστος για το ίδρυμα ή την οντότητα που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) και δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ, ενώ τα εναλλακτικά σενάρια θα πρέπει κατ' αρχήν να έχουν λιγότερες πιθανότητες να συμβούν από ό,τι το βασικό σενάριο.

(9)

Το σχέδιο αναδιοργάνωσης της επιχείρησης θα πρέπει να επιτρέπει στην αρχή εξυγίανσης και στην αρμόδια αρχή να αξιολογούν τον αντίκτυπό του όσον αφορά την επίτευξη των στόχων της εξυγίανσης, και ιδίως τη διασφάλιση της συνέχειας των κρίσιμων λειτουργιών και την αποτροπή σημαντικών δυσμενών επιπτώσεων στο χρηματοπιστωτικό σύστημα.

(10)

Η συχνότητα και η λεπτομέρεια της παρακολούθησης της εφαρμογής του σχεδίου αναδιοργάνωσης της επιχείρησης θα πρέπει να επιτρέπει τον έγκαιρο εντοπισμό τυχόν παρεκκλίσεων ή άλλων δυσχερειών. Η τριμηνιαία υποβολή δεδομένων και εκθέσεων επιδόσεων αποτελεί μια κοινή μεθοδολογία στον χρηματοπιστωτικό τομέα και επιτρέπει την έγκαιρη παρατήρηση. Το σχέδιο αναδιοργάνωσης της επιχείρησης θα πρέπει επίσης να επιτρέπει προσαρμογές στα ορόσημα ή στα μέτρα που είχαν προβλεφθεί αρχικά σε αυτό, όταν κάτι τέτοιο δικαιολογείται από τις περιστάσεις.

(11)

Ο παρών κανονισμός βασίζεται στα σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων που υπέβαλε η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών («ΕΑΤ») στην Επιτροπή.

(12)

Η ΕΑΤ διεξήγαγε ανοικτές δημόσιες διαβουλεύσεις σχετικά με τα σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων στα οποία βασίζεται ο παρών κανονισμός, προέβη σε ανάλυση του δυνητικού συναφούς κόστους και οφέλους και ζήτησε τη γνώμη της ομάδας τραπεζικών συμφεροντούχων που συστάθηκε σύμφωνα με το άρθρο 15 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (2),

α)

ιστορική και οικονομική αναφορά των παραγόντων που συνέβαλαν στις δυσχέρειες του ιδρύματος ή της οντότητας που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) ή δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών δεικτών επιδόσεων που επιδεινώθηκαν κατά την περίοδο πριν από την εξυγίανση, και του λόγου της επιδείνωσής τους·

β)

σύντομη περιγραφή των μέτρων πρόληψης και διαχείρισης της κρίσης, στις περιπτώσεις που εφαρμόστηκαν τα εν λόγω μέτρα από την αρμόδια αρχή, την αρχή εξυγίανσης ή το ίδρυμα ή την οντότητα που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) ή δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ, πριν από την υποβολή του σχεδίου αναδιοργάνωσης της επιχείρησης·

γ)

περιγραφή της στρατηγικής αναδιοργάνωσης της επιχείρησης και των μέτρων τα οποία πρόκειται να ληφθούν με σκοπό την αποκατάσταση της μακροπρόθεσμης βιωσιμότητας του ιδρύματος ή της οντότητας κατά την περίοδο αναδιοργάνωσης, καθώς και περιγραφή έκαστου από τα ακόλουθα:

α)

τη σχετική οντότητα ή επιχειρηματικό τομέα, τη μέθοδο που χρησιμοποιείται για την εκκαθάριση ή την πώληση, συμπεριλαμβανομένων των υποκείμενων παραδοχών και τυχόν πιθανών εκτιμώμενων ζημιών·

β)

το εκτιμώμενο χρονοδιάγραμμα·

γ)

κάθε χρηματοδότηση ή υπηρεσίες που παρέχονται από ή προς το ίδρυμα ή την οντότητα που παραμένει.

α)

το κόστος και τον αντίκτυπο της αναδιοργάνωσης στον λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως και στον ισολογισμό του ιδρύματος ή της οντότητας·

β)

μια περιγραφή των απαιτήσεων χρηματοδότησης κατά την περίοδο αναδιοργάνωσης και πιθανές πηγές χρηματοδότησης·

γ)

τον τρόπο με τον οποίο το ίδρυμα ή η οντότητα θα είναι σε θέση να λειτουργούν καλύπτοντας όλες τις δαπάνες τους, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης και των χρηματοπιστωτικών επιβαρύνσεων, και να παρέχουν αποδεκτή χρηματοοικονομική απόδοση το αργότερο από το τέλος της περιόδου αναδιοργάνωσης·

δ)

έναν ισολογισμό μετά την εξυγίανση που να αντικατοπτρίζει τη νέα δομή χρέους και κεφαλαίων και την απομείωση των στοιχείων ενεργητικού, βάσει της αποτίμησης που διενεργήθηκε σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 της οδηγίας 2014/59/ΕΕ ή την εκ των υστέρων οριστική αποτίμηση που αναφέρεται στο άρθρο 36 παράγραφος 10 της εν λόγω οδηγίας·

ε)

πρόβλεψη των βασικών χρηματοοικονομικών παραμέτρων σε επίπεδο ομίλου, οντότητας και επιχειρηματικού τομέα οι οποίες σχετίζονται, ιδίως, με τη ρευστότητα, την εξυπηρέτηση των δανείων, το χρηματοδοτικό προφίλ, την κερδοφορία και την αποτελεσματικότητα.

α)

τις παραδοχές σχετικά με τις προσδοκώμενες μακροοικονομικές εξελίξεις και τις εξελίξεις της αγοράς, στο βασικό σενάριο, σε σχέση με κατάλληλους δείκτες αναφοράς που καλύπτουν το σύνολο του τομέα·

β)

συνεκτική παρουσίαση εναλλακτικών στρατηγικών αναδιοργάνωσης ή σειράς μέτρων και αιτιολόγηση του γιατί επελέγησαν τα μέτρα, στο σχέδιο αναδιοργάνωσης της επιχείρησης, προκειμένου να αποκατασταθεί η μακροπρόθεσμη βιωσιμότητα του ιδρύματος ή της οντότητας που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) και δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ, τηρουμένων παράλληλα των στόχων και των αρχών της εξυγίανσης.

α)

τις βασικές παραδοχές, όπως τις κυριότερες μακροοικονομικές μεταβλητές·

β)

την πρόβλεψη του λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως και του ισολογισμού·

γ)

τις βασικές χρηματοοικονομικές παραμέτρους σε επίπεδο ομίλου, οντότητας και επιχειρηματικού τομέα.

α)

τα ορόσημα που επιτυγχάνονται, τα μέτρα που λαμβάνονται και το πώς ο αντίκτυπός τους συγκρίνεται με εκείνον που προβλέπεται στο σχέδιο αναδιοργάνωσης της επιχείρησης·

β)

τις επιδόσεις του ιδρύματος ή της οντότητας, και σύγκριση με τις προβλέψεις του σχεδίου αναδιοργάνωσης της επιχείρησης και με προηγούμενες εκθέσεις προόδου·

γ)

τους λόγους για τους οποίους δεν επιτεύχθηκαν ορόσημα ή δείκτες επιδόσεων, και προτάσεις για την αποκατάσταση των καθυστερήσεων ή ελλείψεων·

δ)

τυχόν άλλα ζητήματα που προκύπτουν κατά την εκτέλεση του σχεδίου αναδιοργάνωσης της επιχείρησης τα οποία μπορεί να εμποδίζουν την αποκατάσταση της μακροπρόθεσμης βιωσιμότητας του ιδρύματος ή της οντότητας που αναφέρεται στο άρθρο 1 παράγραφος 1 στοιχείο β), γ) και δ) της οδηγίας 2014/59/ΕΕ·

ε)

τα επερχόμενα μέτρα και ορόσημα και μια εκτίμηση της πιθανότητας εκπλήρωσής τους·

στ)

επικαιροποιημένες προβλέψεις οικονομικών επιδόσεων·

ζ)

όπου είναι αναγκαίο και δικαιολογείται, πρόταση για προσαρμογές σε επιμέρους μέτρα, ορόσημα ή δείκτες επιδόσεων, σύμφωνα με το άρθρο 5 παράγραφος 2.