EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Document 32015R0534

Κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 17ης Μαρτίου 2015 , για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2015/13)

OJ L 86, 31.3.2015, p. 13–151 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

In force: This act has been changed. Current consolidated version: 01/06/2020

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2015/534/oj

31.3.2015   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

L 86/13


ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΕ) 2015/534 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉΣ ΚΕΝΤΡΙΚΉΣ ΤΡΆΠΕΖΑΣ

της 17ης Μαρτίου 2015

για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2015/13)

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 του Συμβουλίου, της 15ης Οκτωβρίου 2013, για την ανάθεση ειδικών καθηκόντων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα σχετικά με τις πολιτικές που αφορούν την προληπτική εποπτεία των πιστωτικών ιδρυμάτων (1), και ιδίως το άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 3, το άρθρο 6 παράγραφος 2 και παράγραφος 5 στοιχείο δ) και το άρθρο 10,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 468/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 16ης Απριλίου 2014, που θεσπίζει το πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, των εθνικών αρμόδιων αρχών και των εθνικών εντεταλμένων αρχών εντός του ενιαίου εποπτικού μηχανισμού (κανονισμός για το πλαίσιο ΕΕΜ) (EΚΤ/2014/17) (2), και ιδίως το άρθρο 21 παράγραφος 1, το άρθρο 140 και το άρθρο 141 παράγραφος 1,

Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

(1)

Τα πιστωτικά ιδρύματα υπόκεινται σε τακτικές υποχρεώσεις υποβολής αναφορών βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (3) (εφεξής και «ΚΚΑ») και του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (4). Οι πληροφορίες που παρέχονται με τις αναφορές αυτές συλλέγονται από την ΕΚΤ σύμφωνα με την απόφαση ΕΚΤ/2014/29 (5). Ο παρών κανονισμός συμπληρώνει την απόφαση ΕΚΤ/2014/29, εξειδικεύοντας περαιτέρω τις υποχρεώσεις που αφορούν την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομικές πληροφορίες.

(2)

Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 θεσπίζει ενιαίες υποχρεώσεις για όλα τα ιδρύματα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών στις αρμόδιες αρχές σχετικά με τους τομείς που παρατίθενται στο άρθρο 1 του ίδιου του εκτελεστικού κανονισμού. Ένας από τους τομείς αυτούς είναι η χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση. Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση είναι υποχρεωτική για τα πιστωτικά ιδρύματα που καταρτίζουν τους ενοποιημένους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα διεθνή λογιστικά πρότυπα τα οποία θεσπίζονται με τη διαδικασία του άρθρου 6 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (6). Προς το παρόν, η υποβολή από τις εθνικές αρμόδιες αρχές (ΕΑΑ) στην ΕΚΤ των εποπτικών χρηματοοικονομικών πληροφοριών που είναι υποχρεωτικές δυνάμει του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, όσον αφορά τόσο τις σημαντικές όσο και τις λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πραγματοποιείται βάσει της απόφασης ΕΚΤ/2014/29 και θα πρέπει να εξακολουθήσει ως έχει, δεδομένου ότι δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του παρόντος κανονισμού.

(3)

Η άσκηση της διακριτικής ευχέρειας με τη θέσπιση υποχρέωσης των πιστωτικών ιδρυμάτων να χρησιμοποιούν τα διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 δεν εμπίπτει στο αντικείμενο του παρόντος κανονισμού. Λαμβανομένου υπόψη του άρθρου 150 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), δεν θίγονται τυχόν προηγούμενες αποφάσεις των ΕΑΑ σχετικά με την άσκηση ή μη της εν λόγω διακριτικής ευχέρειας.

(4)

Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 από τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 προϋποθέτει απόφαση της αρμόδιας αρχής για την επέκταση της υποβολής αναφορών. Η ΕΚΤ θα πρέπει επίσης να εκδώσει απόφαση για την επέκταση της υποχρέωσης υποβολής εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στους σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

(5)

Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση από τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου (7) προϋποθέτει απόφαση της αρμόδιας αρχής για την επέκταση της υποβολής αναφορών. Η ΕΚΤ θα πρέπει επίσης να εκδώσει απόφαση για την επέκταση της υποχρέωσης υποβολής εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στους σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ. Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, έλαβε χώρα σχετική διαβούλευση με την Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών.

(6)

Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 θεσπίζει ενιαίες υποχρεώσεις όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με τους τομείς που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του. Δυνάμει του άρθρου 99 παράγραφοι 5 και 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 διέπει αποκλειστικά την εποπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση. Δεδομένου ότι η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ατομική βάση δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του κανονισμού, οι αρμόδιες αρχές μπορούν να επιβάλλουν υποχρεώσεις υποβολής τέτοιων εποπτικών αναφορών. Λαμβανομένης υπόψη της ανάγκης ύπαρξης συγκρίσιμων χρηματοοικονομικών πληροφοριών για τις σημαντικές και τις λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, ο παρών κανονισμός θα πρέπει να ορίζει τις εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες που θα πρέπει να υποβάλλουν στις ΕΑΑ οι εν λόγω εποπτευόμενες οντότητες σε ατομική βάση. Στη συνέχεια, οι ΕΑΑ θα πρέπει να υποβάλλουν τις ως άνω πληροφορίες στην ΕΚΤ σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17).

(7)

Σύμφωνα με το άρθρο 40 της οδηγίας 2013/36/EΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (8), οι αρμόδιες αρχές των κρατών μελών υποδοχής μπορούν να απαιτούν από κάθε πιστωτικό ίδρυμα που διατηρεί υποκατάστημα στην επικράτειά τους να υποβάλλει σε αυτές ανά τακτά χρονικά διαστήματα έκθεση για τις δραστηριότητες που πραγματοποίησε στην επικράτειά τους. Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 1 σημείο 20 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), τα υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, αποτελούν εποπτευόμενες οντότητες. Λαμβανομένης υπόψη της ανάγκης ύπαρξης συγκρίσιμων χρηματοοικονομικών πληροφοριών για τις σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, ο παρών κανονισμός θα πρέπει να ορίζει τις πληροφορίες που θα πρέπει να αναφέρουν στις ΕΑΑ υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλος. Στη συνέχεια, οι ΕΑΑ θα πρέπει να υποβάλλουν τις εν λόγω πληροφορίες στην ΕΚΤ σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17).

(8)

Σύμφωνα με το άρθρο 6 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013, η ΕΚΤ ασκεί εποπτικές εξουσίες όσον αφορά πιστωτικά ιδρύματα, χρηματοδοτικές εταιρείες συμμετοχών ή μεικτές χρηματοοικονομικές εταιρείες συμμετοχών ή υποκαταστήματα πιστωτικών ιδρυμάτων εγκατεστημένων σε μη συμμετέχοντα κράτη μέλη, τα οποία λειτουργούν σε συμμετέχοντα κράτη μέλη. Κατά συνέπεια, υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος τρίτης χώρας, τα οποία λειτουργούν σε συμμετέχον κράτος μέλος, δεν θα πρέπει να αποτελούν αντικείμενο των εποπτικών καθηκόντων της ΕΚΤ και, ως εκ τούτου, δεν θα πρέπει να υπόκεινται στις υποχρεώσεις υποβολής αναφορών που θεσπίζονται με τον παρόντα κανονισμό. Επίσης, τα υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν σε άλλο συμμετέχον κράτος μέλος, θα πρέπει να εξαιρούνται από τις εν λόγω υποχρεώσεις υποβολής αναφορών, δεδομένου ότι αυτές πρόκειται να εφαρμόζονται στο επίπεδο της εποπτευόμενης οντότητας που ίδρυσε το υποκατάστημα.

(9)

Οι υποχρεώσεις που προβλέπει ο παρών κανονισμός όσον αφορά τις σημαντικές και τις λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, περιλαμβανομένων των υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, θα πρέπει να στοχεύουν στη διασφάλιση της διαβίβασης μιας ελάχιστης κοινής δέσμης πληροφοριών στις ΕΑΑ από τις εν λόγω εποπτευόμενες οντότητες και όχι στην επιβολή ενιαίων υποχρεώσεων υποβολής αναφορών. Είναι ίσως σκόπιμο οι ΕΑΑ να συλλέγουν τις απαραίτητες ελάχιστες πληροφορίες ως τμήμα ενός ευρύτερου πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο θεσπίζουν σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο και το οποίο εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

(10)

Για την άσκηση των καθηκόντων της η ΕΚΤ είναι απαραίτητο να λαμβάνει χρηματοοικονομικές πληροφορίες από λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους, εκτός αυτών που καταρτίζουν τους ενοποιημένους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του άρθρου 6 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002. Κατά συνέπεια, ο παρών κανονισμός θα πρέπει να ορίσει τις εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες που θα πρέπει να υποβάλλουν οι εν λόγω όμιλοι στις ΕΑΑ. Ειδικότερα, θα πρέπει να διευκρινιστούν οι μορφότυποι, οι συχνότητες, οι ημερομηνίες αναφοράς, οι περίοδοι αποστολής, καθώς και οι προθεσμίες υποβολής των οικείων πληροφοριών. Οι υποχρεώσεις αυτές θα πρέπει να στοχεύουν στη διασφάλιση της διαβίβασης μιας ελάχιστης κοινής δέσμης πληροφοριών στις ΕΑΑ από τις εν λόγω εποπτευόμενες οντότητες και όχι στην επιβολή ενιαίων υποχρεώσεων υποβολής αναφορών.

(11)

Σύμφωνα με το άρθρο 6 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 και με το άρθρο 21 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), τόσο η ΕΚΤ όσο και οι ΕΑΑ υπόκεινται σε υποχρέωση ανταλλαγής πληροφοριών. Με την επιφύλαξη της εξουσίας της ΕΚΤ να λαμβάνει απευθείας πληροφορίες που υποβάλλονται συνεχώς από τα πιστωτικά ιδρύματα ή να έχει απευθείας πρόσβαση σε αυτές, οι ΕΑΑ θα πρέπει ιδίως να παρέχουν στην ΕΚΤ όλες τις πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την άσκηση των καθηκόντων που της ανατίθενται με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1024/2013.

(12)

Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα να χρησιμοποιούν λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση. Ο παρών κανονισμός θα πρέπει επίσης να επιτρέπει τη χρησιμοποίηση λογιστικού έτους που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος για την υποβολή των εν λόγω αναφορών.

(13)

Η ΕΚΤ διεξήγαγε δημόσια διαβούλευση όσον αφορά τον παρόντα κανονισμό και ανέλυσε το πιθανό κόστος και τις ωφέλειες,

ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:

ΤΙΤΛΟΣ I

ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΟΡΙΣΜΟΙ

Άρθρο 1

Αντικείμενο

1.   Ο παρών κανονισμός θεσπίζει υποχρεώσεις που αφορούν την υποβολή, στις ΕΑΑ, εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση από:

α)

σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους·

β)

σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους·

γ)

σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους ·

δ)

σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους όσον αφορά υποκαταστήματα τα οποία λειτουργούν σε μη συμμετέχον κράτος μέλος ή σε τρίτη χώρα·

ε)

λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους·

στ)

λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους·

ζ)

λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους.

2.   Κατ' εξαίρεση από τα άρθρα 7 και 14, εποπτευόμενες οντότητες στις οποίες έχει χορηγηθεί απαλλαγή από την εφαρμογή των απαιτήσεων προληπτικής εποπτείας σε ατομική βάση σύμφωνα με το άρθρο 7 ή 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση δυνάμει του παρόντος κανονισμού.

3.   Σε περίπτωση που αρμόδιες αρχές, περιλαμβανομένης της ΕΚΤ, απαιτούν από τα ιδρύματα να συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις που ορίζονται στο δεύτερο έως τέταρτο μέρος και στο έκτο έως όγδοο μέρος του κανονισμού (ΕΕ0 αριθ. 575/2013 και στον τίτλο VII της οδηγίας 2013/36/EΕ σε υποενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα εν λόγω ιδρύματα συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις του παρόντος κανονισμού σε υποενοποιημένη βάση.

4.   Οι ΕΑΑ και/ή οι εθνικές κεντρικές τράπεζες μπορούν να χρησιμοποιούν τα δεδομένα που συλλέγονται σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό για τυχόν άλλες εργασίες.

5.   Ο παρών κανονισμός δεν επηρεάζει τα λογιστικά πρότυπα που εφαρμόζουν οι εποπτευόμενοι όμιλοι και οντότητες στους ενοποιημένους ή ετήσιους λογαριασμούς τους και δεν μεταβάλλει τα λογιστικά πρότυπα που εφαρμόζονται για την υποβολή εποπτικών αναφορών. Δεδομένου ότι οι εποπτευόμενοι όμιλοι και οντότητες εφαρμόζουν διαφορετικά λογιστικά πρότυπα, υποβάλλονται μόνο πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων αποτίμησης των ζημιών πιστωτικού κινδύνου, που ισχύουν στο πλαίσιο των οικείων λογιστικών προτύπων και εφαρμόζονται από τον αντίστοιχο εποπτευόμενο όμιλο ή οντότητα. Για τους σκοπούς αυτούς, προβλέπονται ειδικά υποδείγματα υποβολής αναφορών για τους εποπτευόμενους ομίλους και οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ. Τα σημεία δεδομένων των υποδειγμάτων που δεν είναι εφαρμοστέα στις αντίστοιχες εποπτευόμενες οντότητες δεν χρειάζεται να υποβάλλονται.

6.   Υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους μπορούν να υποβάλλουν στις οικείες ΕΑΑ τις πληροφορίες που απαιτούνται από εκείνα βάσει του παρόντος κανονισμού μέσω του ως άνω πιστωτικού ιδρύματος.

Άρθρο 2

Ορισμοί

Εκτός εάν προβλέπεται άλλως, για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού ισχύουν οι ορισμοί του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), καθώς και οι ακόλουθοι ορισμοί:

(1)   «ΔΛΠ» και «ΔΠΧΑ»: «Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα» και «Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», κατά την έννοια του άρθρου 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002·

(2)   «θυγατρική»: θυγατρική όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 16 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η οποία είναι πιστωτικό ίδρυμα κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1 του ίδιου κανονισμού·

(3)   «υποόμιλος»: όμιλος η μητρική του οποίου δεν είναι θυγατρική άλλου ιδρύματος που έχει λάβει άδεια λειτουργίας στην επικράτεια του ίδιου κράτους μέλους ή χρηματοδοτικής εταιρείας συμμετοχών ή μεικτής χρηματοοικονομικής εταιρείας εγκατεστημένης στην επικράτεια του ίδιου κράτους μέλους·

(4)   «ενοποιημένη βάση»: ενοποιημένη βάση κατά τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 στοιχείο 48) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

(5)   «υποενοποιημένη βάση»: υποενοποιημένη βάση κατά τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 στοιχείο 49) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Άρθρο 3

Μεταβολή ιδιότητας εποπτευόμενης οντότητας ή εποπτευόμενου ομίλου

1.   Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα/ένας εποπτευόμενος όμιλος χαρακτηρίζεται ως σημαντική/σημαντικός 18 μήνες αφότου της/του κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 45 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Η οντότητα/ο όμιλος υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο ΙΙ του παρόντος κανονισμού ως σημαντική εποπτευόμενη οντότητα/σημαντικός εποπτευόμενος όμιλος κατά την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τον χαρακτηρισμό της/του ως σημαντικής/σημαντικού.

2.   Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα/ένας εποπτευόμενος όμιλος χαρακτηρίζεται ως λιγότερο σημαντική/σημαντικός, αφότου της/του κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 46 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Στη συνέχεια, αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο ΙΙΙ του παρόντος κανονισμού.

ΤΙΤΛΟΣ II

ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΙ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΟΙ ΟΜΙΛΟΙ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ I

Σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι

Άρθρο 4

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς και αποστολής για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με τα άρθρα 2, 3 και 10 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 σε ενοποιημένη βάση. Οι υποόμιλοι των εν λόγω ομίλων που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με τα άρθρα 2, 3 και 10 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

Άρθρο 5

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς και αποστολής για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ

Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι, πλην εκείνων του άρθρου 4, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με τα άρθρα 2, 3 και 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ II

Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες

Άρθρο 6

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για οντότητες που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο

1.   Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για τα υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους.

2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 περιλαμβάνει τις πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 680/2014 και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.

3.   Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν εθνικό λογιστικό πλαίσιο βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

4.   Η υποβολή των εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών της παραγράφου 3 περιλαμβάνει τις πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.

5.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2 και 4 ανωτέρω περιλαμβάνουν αποκλειστικά πληροφορίες σχετικά με:

α)

στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, μετοχικό κεφάλαιο, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από την εποπτευόμενη οντότητα βάσει των εφαρμοστέων λογιστικών προτύπων·

β)

ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει η εποπτευόμενη οντότητα·

γ)

συναλλαγές που εκτελεί η εποπτευόμενη οντότητα, πλην εκείνων των στοιχείων α) και β)·

δ)

κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων για την εκτίμηση των ζημιών πιστωτικού κινδύνου, που ισχύουν δυνάμει των εφαρμοστέων λογιστικών προτύπων και εφαρμόζονται από την εποπτευόμενη οντότητα.

6.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2 και 4 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Άρθρο 7

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για οντότητες που ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο

1.   Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών από τις εν λόγω οντότητες πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα I.

2.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

3.   Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

4.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 3 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα I.

5.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

6.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 1, 2, 4, και 5 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 5 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

7.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τα στοιχεία των παραγράφων 1, 2, 4 και 5 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Άρθρο 8

Ημερομηνίες αναφοράς και ημερομηνίες αποστολής για σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες

1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς για τις πληροφορίες των άρθρων 6 και 7 που αφορούν σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες είναι οι εξής:

α)

τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου·

β)

εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου·

γ)

ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου.

2.   Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

3.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες να καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς είναι τρεις, έξι, εννιά και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

4.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες που αφορούν σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες σύμφωνα με τα άρθρα 6 και 7 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

α)

για σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 40ή εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς·

β)

για σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 55η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς.

5.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ III

Υποβολή αναφορών από σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

Άρθρο 9

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών από σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

1.   Μητρικά ιδρύματα εγκατεστημένα σε κράτος μέλος και ιδρύματα ελεγχόμενα από μητρική χρηματοδοτική εταιρεία συμμετοχών ή μητρική μεικτή χρηματοοικονομική εταιρεία σε κράτος μέλος διασφαλίζουν ότι οι εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση όσον αφορά θυγατρικές τους εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας υποβάλλονται στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση ως εξής:

α)

για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης σε συμμετέχον κράτος μέλος, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών περιλαμβάνει τις πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος IΙ και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014·

β)

για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους, πλην των ανωτέρω, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης σε συμμετέχον κράτος μέλος, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών περιλαμβάνει τις πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος IΙ και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

2.   Κατ' εξαίρεση από την παράγραφο 1, οι μητρικές επιχειρήσεις της εν λόγω παραγράφου δεν υποβάλλουν χρηματοοικονομικές πληροφορίες για θυγατρικές των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ. Προς τον σκοπό αυτόν, η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού προσδιορίζεται βάσει των κριτηρίων που προβλέπονται στο μέρος IV, τίτλος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17).

3.   Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος 2, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού θυγατρικής υπερβαίνει τα 3 δισεκ. ευρώ, η θυγατρική περιλαμβάνεται στις πληροφορίες που υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 1 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού θυγατρικής είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, η μητρική επιχείρηση αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 2 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.

Άρθρο 10

Ημερομηνίες αναφοράς και ημερομηνίες αποστολής όσον αφορά την υποβολή αναφορών από σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

1.   Οι πληροφορίες του άρθρου 9 συλλέγονται με βάση τις ίδιες ημερομηνίες αναφοράς όπως και οι εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για τον αντίστοιχο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους που χρησιμοποιείται για την υποβολή χρηματοοικονομικών πληροφοριών έως την ημερομηνία αναφοράς.

2.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες που αφορούν θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας σύμφωνα με το άρθρο 9 έως το πέρας των εργασιών της 55ης εργάσιμης ημέρας από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς.

3.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.

ΤΙΤΛΟΣ III

ΛΙΓΟΤΕΡΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΙ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΟΙ ΟΜΙΛΟΙ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ I

Λιγότερο σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι

Άρθρο 11

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους

1.   Λιγότερο σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, συμπεριλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος I.

3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

4.   Λιγότερο σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ υποβάλλουν αναφορές σχετικά με εποπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ. Η εν λόγω υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.

5.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

6.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 4 και 5, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος ΙΙΙ, ως ελάχιστες κοινές πληροφορίες, αντί των πληροφοριών της παραγράφου 4 του παρόντος άρθρου. Προς τον σκοπό αυτόν, η αξία που χρησιμοποιείται προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον εποπτευόμενη οντότητα είναι σημαντική βάσει του μεγέθους της, σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17) είναι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού των εποπτευόμενων ομίλων.

7.   Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙ, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικού εποπτευόμενου ομίλου υπερβαίνει τα; 3 δισεκ. ευρώ, ο όμιλος αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 4 και 5 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικού εποπτευόμενου ομίλου είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, ο όμιλος αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 6 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.

8.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5 και 6 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

9.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5 και 6 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με τη σχετική ενωσιακή ή εθνική νομοθεσία, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Άρθρο 12

Ημερομηνίες αναφοράς και ημερομηνίες αποστολής για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους

1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς για τις πληροφορίες που αφορούν τους λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους του άρθρου 11 είναι οι εξής:

α)

τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου·

β)

εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου·

γ)

ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου.

2.   Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

3.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς είναι τρεις, έξι, εννιά και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

4.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες του άρθρου 11 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

α)

για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους, περιλαμβανομένων υποομίλων, στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης στα συμμετέχοντα κράτη μέλη, την 55η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς·

β)

για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους σε υποενοποιημένη βάση, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 3, την 65η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς.

5.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ II

Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες

Άρθρο 13

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε όμιλο

1.   Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση.

2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος I.

3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

4.   Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

5.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.

6.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

7.   Οι παράγραφοι 2, 3, 5 και 6 υπόκεινται στις ακόλουθες εξαιρέσεις:

α)

η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση όσον αφορά λιγότερο σημαντικά εποπτευόμενα πιστωτικά ιδρύματα των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη των 3 δισεκ ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος ΙΙΙ, ως ελάχιστες κοινές πληροφορίες, αντί των πληροφοριών των παραγράφων 2, 3, 5 ή 6·

β)

υποκατάστημα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος το οποίο λειτουργεί στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους δεν περιλαμβάνεται στην υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού του είναι μικρότερη των 3 δισεκ. ευρώ.

8.   Για τους σκοπούς της παραγράφου 7, η αξία που χρησιμοποιείται προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον εποπτευόμενη οντότητα είναι σημαντική βάσει του μεγέθους της, σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17) είναι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού της.

9.   Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙ, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας υπερβαίνει τα 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 7 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.

10.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

11.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Άρθρο 14

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για οντότητες που ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο

1.   Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση.

2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα IΙ.

3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

4.   Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

5.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα IΙ.

6.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

7.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη των 3 δισεκ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος ΙΙΙ. Προς τον σκοπό αυτόν, η αξία που χρησιμοποιείται προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον η εποπτευόμενη οντότητα είναι σημαντική βάσει του μεγέθους της, σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17) είναι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού της.

8.   Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙ, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας υπερβαίνει τα 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 7 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.

9.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

10.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Άρθρο 15

Ημερομηνίες αναφοράς και αποστολής για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες

1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς για τις πληροφορίες των άρθρων 13 και 14 που αφορούν λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες είναι οι εξής:

α)

τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου·

β)

εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου·

γ)

ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου.

2.   Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

3.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς είναι τρεις, έξι, εννιά και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Τα στοιχεία που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.

4.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες που αφορούν λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες οι οποίες προβλέπονται στα άρθρα 12 και 13 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

α)

για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, την 55η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς·

β)

για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 65η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς.

5.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.

ΤΙΤΛΟΣ IV

ΠΟΙΟΤΗΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΚΑΙ ΓΛΩΣΣΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΟΥ

Άρθρο 16

Έλεγχοι ποιότητας δεδομένων

Οι ΕΑΑ παρακολουθούν και διασφαλίζουν την ποιότητα και αξιοπιστία των πληροφοριών που υποβάλλονται στην ΕΚΤ. Προς τον σκοπό αυτόν, οι ΕΑΑ ακολουθούν τις προδιαγραφές που προβλέπονται στα άρθρα 4 και 5 της απόφασης ΕΚΤ/2014/29.

Άρθρο 17

Γλώσσα προγραμματισμού για τη διαβίβαση πληροφοριών από τις εθνικές αρμόδιες αρχές στην ΕΚΤ

Οι ΕΑΑ διαβιβάζουν τις πληροφορίες που προβλέπονται στον παρόντα κανονισμό σύμφωνα με την ταξινόμηση βάσει του eXtensible Business Reporting Language, προκειμένου να διασφαλίζεται ομοιόμορφος τεχνικός μορφότυπος για την ανταλλαγή δεδομένων που εξειδικεύονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014. Προς τον σκοπό αυτόν, οι ΕΑΑ ακολουθούν τις προδιαγραφές που προβλέπονται στο άρθρο 6 της απόφασης ΕΚΤ/2014/29.

ΤΙΤΛΟΣ V

ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 18

Ημερομηνίες αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών

1.   Η 31η Δεκεμβρίου 2015 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:

α)

σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους·

β)

σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο.

2.   Η 30ή Ιουνίου 2016 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:

α)

σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο·

β)

θυγατρικές σημαντικών εποπτευόμενων ομίλων εγκατεστημένες σε μη συμμετέχον κράτος μέλος ή τρίτη χώρα.

3.   Η 30ή Ιουνίου 2017 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:

α)

λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους·

β)

λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες.

Άρθρο 19

Μεταβατικές διατάξεις

Προκειμένου για οποιαδήποτε ημερομηνία αναφοράς προγενέστερη των ημερομηνιών αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών κατά το άρθρο 18 δεν θίγονται αποφάσεις που λαμβάνουν οι ΕΑΑ όσον αφορά την υποβολή, από σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους και οντότητες, εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση που εμπίπτουν στο αντικείμενο του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 20

Τελική διάταξη

Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την επομένη της δημοσίευσής του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Ο κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα στα κράτη μέλη σύμφωνα με τις Συνθήκες.

Φρανκφούρτη, 17 Μαρτίου 2015.

Για το διοικητικό συμβούλιο της ΕΚΤ

Ο Πρόεδρος της ΕΚΤ

Mario DRAGHI


(1)  ΕΕ L 287 της 29.10.2013, σ. 63.

(2)  ΕΕ L 141 της 14.5.2014, σ. 1.

(3)  Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1).

(4)  Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1).

(5)  Απόφαση ΕΚΤ/2014/29 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 2ας Ιουλίου 2014, σχετικά με την υποβολή στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα εποπτικών δεδομένων τα οποία παρέχουν οι εποπτευόμενες οντότητες στις εθνικές αρμόδιες αρχές σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (ΕΕ L 214 της 19.7.2014, σ. 34).

(6)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1).

(7)  Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).

(8)  Οδηγία 2013/36/EΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με την πρόσβαση στη δραστηριότητα πιστωτικών ιδρυμάτων και την προληπτική εποπτεία πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων, για την τροποποίηση της οδηγίας 2002/87/ΕΚ και για την κατάργηση των οδηγιών 2006/48/ΕΚ και 2006/49/ΕΚ (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 338).


ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I

Απλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών

1.

Για τους εποπτευόμενους ομίλους και τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, καθώς και για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, συμβατά με τα ΔΧΠΑ, η «απλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 1.

2.

Για τους εποπτευόμενους ομίλους και τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, πλην της παραγράφου 1, η «απλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 2.

3.

Οι πληροφορίες των παραγράφων 1 και 2 υποβάλλονται σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

4.

Τα υποδείγματα 17.1, 17.2 και 17.3 των πινάκων 1 και 2 αφορούν μόνον εποπτευόμενους ομίλους. ενώ το υπόδειγμα 40.1 των πινάκων 1 και 2 αφορά εποπτευόμενους ομίλους και εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε όμιλο.

5.

Για τους σκοπούς υπολογισμού του ορίου που αναφέρεται στο μέρος 2 των πινάκων 1 και 2 του παρόντος παραρτήματος εφαρμόζεται το άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

Πίνακας 1

Αριθμός υποδείγ-ματος

Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: ενεργητικό

1.2

Ισολογισμός: παθητικό

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

4.4

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

4.5

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

5

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν

6

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις

9.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

9.2

Απαιτήσεις από δανειακές υποχρεώσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

12

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.2

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

13.3

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [υλικά στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

14

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1

Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι κατά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

16.3

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση κατά μέσο

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ισολογισμός

17.1

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ενεργητικό

17.2

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

17.3

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: παθητικό

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή

ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

Γεωγραφική ανάλυση

20.4

Γεωγραφική ανάλυση στοιχείων ενεργητικού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.5

Γεωγραφική ανάλυση των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.6

Γεωγραφική ανάλυση υποχρεώσεων κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

Δομή ομίλου

40.1

Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»


Πίνακας 2

Αριθμός υποδείγματος

Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: ενεργητικό

1.2

Ισολογισμός: παθητικό

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

4.4

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

4.5

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

4.6

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

4.7

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.8

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

4.9

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

4.10

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

5

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν

6

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις

9.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

9.2

Απαιτήσεις από δανειακές υποχρεώσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11.2

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου

12

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.2

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

13.3

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [υλικά στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

14

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1

Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι κατά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

16.4

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση κατά κίνδυνο

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ισολογισμός

17.1

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ενεργητικό

17.2

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

17.3

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: παθητικό

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή

ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

Γεωγραφική ανάλυση

20.4

Γεωγραφική ανάλυση στοιχείων ενεργητικού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.5

Γεωγραφική ανάλυση των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.6

Γεωγραφική ανάλυση υποχρεώσεων κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

Δομή ομίλου

40.1

Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»


ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

Υπεραπλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών εποπτικών αναφορών

1.

Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, καθώς και για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, συμβατά με τα ΔΧΠΑ, η «υπεραπλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 3.

Πίνακας 3

Αριθμός υποδείγματος

Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: ενεργητικό

1.2

Ισολογισμός: παθητικό

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

4.4

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

4.5

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

5

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις

9.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

12

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων

14

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή

2.

Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, πλην εκείνων της παραγράφου 1, η «υπεραπλουστευμένη υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 4.

Πίνακας 4

Αριθμός υποδείγματος

Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: ενεργητικό

1.2

Ισολογισμός: παθητικό

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

4.4

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

4.5

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

4.6

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

4.7

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.8

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

4.9

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

4.10

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

5

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις

9.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11.2

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση με βάση τον τύπο κινδύνου

12

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή

3.

Οι πληροφορίες των παραγράφων 1 και 2 υποβάλλονται σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.


ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III

Σημεία δεδομένων για την υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών

1.

Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, καθώς και για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, συμβατά με τα ΔΧΠΑ, τα «σημεία δεδομένων για την υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνουν τα σημεία δεδομένων του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία προσδιορίζονται στο παράρτημα IV.

2.

Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα «σημεία δεδομένων για την υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνουν τα σημεία δεδομένων του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία προσδιορίζονται στο παράρτημα V.

3.

Οι πληροφορίες των παραγράφων 1 και 2 υποβάλλονται σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.


ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV

Σημεία δεδομένων για την υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών βάσει των ΔΠΧΑ ή εθνικών ΓΑΛΑ συμβατών με τα ΔΠΧΑ

Αριθμος υποδειγ-ματος

Ονομασία υποδείγματος 'η ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: ενεργητικό

1.2

Ισολογισμός: παθητικό

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

5

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8,1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

8,2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11,1

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή


ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ:

 

Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται

1.   Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1   Ενεργητικό

 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

010

010

Διαθέσιμα, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

ΔΛΠ 1.54 (i)

 

020

Διαθέσιμα μετρητά

Παράρτημα V.Μέρος 2.1 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 680/2014 (εφεξής «Παράρτημα V»)

 

030

Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

 

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

 

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, οδηγίες εφαρμογής (εφεξής«ΟΕ») 14

 

060

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9

 

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i) ΔΛΠ 39.9

 

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

140

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.8(δ) ΔΛΠ 39.9

 

150

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

160

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

170

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

180

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.8(γ) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 Παράρτημα V.Μέρος 1.16

 

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

200

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

210

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.8(β) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

 

220

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

230

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

240

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9

 

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίων

ΔΛΠ 39.89A(α)

 

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.54(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.4

 

270

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

 

 

280

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός

ΔΛΠ 16.6 ΔΛΠ 1.54(α)

 

290

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5 ΔΛΠ 1.54(β)

 

300

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.54(γ) Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (εφεξής «ΚΚΑ»)

 

310

Υπεραξία

ΔΠΧΑ 3.B67(δ) Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 του ΚΚΑ

 

320

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118

 

330

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

340

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ) ΔΛΠ 12.5

 

350

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε) ΔΛΠ 12.5 Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106 του ΚΚΑ

 

360

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

370

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι) ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V. Μέρος 2.6

 

380

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(α), ΔΛΠ οδηγία υλοποίησης (εφεξής «ΟΥ») 6

 

1.2   Παθητικό

 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

 

020

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

 

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

 

040

Καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30

 

050

Εκδοθέντα χρεόγραφα

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i) ΔΛΠ 39.9

 

080

Καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30

 

090

Εκδοθέντα χρεόγραφα

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

 

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΛΠ 7.8(στ) ΔΛΠ 39.47

 

120

Καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30

 

130

Εκδοθέντα χρεόγραφα

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

 

150

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9 Παράρτημα V. Μέρος 1.23

 

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίων

ΔΛΠ 39.89A(β)

 

170

Προβλέψεις

ΔΛΠ 37.10 ΔΛΠ 1.54(ιβ)

 

180

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

ΔΛΠ 19.63 ΔΛΠ 1.78(δ) Παράρτημα V. Μέρος 2.7

 

190

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

ΔΛΠ 19.153 ΔΛΠ 1.78(δ) Παράρτημα V. Μέρος 2.8

 

200

Αναδιάρθρωση

ΔΛΠ 37.71, 84(α)

 

210

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

 

220

Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ.9

 

230

Άλλες προβλέψεις

 

 

240

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

250

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ) ΔΛΠ 12.5

 

260

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε) ΔΛΠ 12.5 Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108 του ΚΚΑ

 

270

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

IAS 32 επεξηγηματικά παραδείγματα (εφεξής «ΕΠ») 33 Επιτροπή Διερμηνειών Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφεξής «ΕΔΔΠΧΑ») διερμηνεία 2 Παράρτημα V.Μέρος 2.9

 

280

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

 

290

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ιστ) ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

 

300

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΥ 6

 

1.3   Μετοχικό κεφάλαιο

 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

010

010

Κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.54(ιη) Άρθρο 22 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ (εφεξής «BAD»)

 

020

Καταβληθέν κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.78(ε)

 

030

Μη καταβληθέν κεφάλαιο που έχει καλυφθεί

ΔΛΠ 1.78(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.14

 

040

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

ΔΛΠ 1.78(ε) Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124 του ΚΚΑ

 

050

Εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα εκτός από κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

 

060

Στοιχείο μετοχικού κεφαλαίου των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

ΔΛΠ 32.28-29 Παράρτημα V.Μέρος 2.15

 

070

Άλλα εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα

Παράρτημα V.Μέρος 2.16

 

080

Άλλο μετοχικό κεφάλαιο

ΔΠΧΑ 2.10 Παράρτημα V.Μέρος 2.17

 

090

Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 του ΚΚΑ

 

095

Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)

 

100

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.39-41

 

110

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.85-87

 

120

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7

 

122

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΥ Παράδειγμα 12

 

124

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(η) ΔΛΠ 28.11

 

128

Στοιχεία που δύνανται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)

 

130

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 39.102(α)

 

140

Μετατροπή συναλλάγματος

ΔΛΠ 21.52(β) ΔΛΠ 21.32, 38-49

 

150

Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΠΧΑ 7.23(γ) ΔΛΠ 39.95-101

 

160

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii) ΔΛΠ 39.55(β)

 

170

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38,ΟΥ Παράδειγμα 12

 

180

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(η) ΔΛΠ 28.11

 

190

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ

 

200

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8 Παράρτημα V.Μέρος 2.18

 

210

Άλλα αποθεματικά

ΔΛΠ 1.54 ΔΛΠ 1.78(ε)

 

220

Αποθεματικά ή σωρευθείσες ζημίες από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 28.11 Παράρτημα V.Μέρος 2.19

 

230

Άλλο

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

 

240

(-) Ίδιες μετοχές

ΔΛΠ 1.79(α)(vi) ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36 Παράρτημα V.Μέρος 2.20

 

250

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 27.28 ΔΛΠ 1.83(α)(ii)

 

260

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

ΔΛΠ 32.35

 

270

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 27.4 ΔΛΠ 1.54(ιζ) ΔΛΠ 27.27

 

280

Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα

ΔΛΠ 27.27-28 Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 του ΚΚΑ

 

290

Άλλα στοιχεία

ΔΛΠ 27.27-28

 

300

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΥ 6

 

310

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΔΛΠ 1.ΟΥ 6

 

2.   Κατάσταση αποτελεσμάτων

 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από τόκους

ΔΛΠ 1.97 ΔΛΠ 18.35(β)(iii) Παράρτημα V.Μέρος 2.21

 

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.24

 

030

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

 

040

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.55(β) ΔΛΠ 39.9

 

050

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.9, 39.46(α)

 

060

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.9, 39.46(β)

 

070

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

ΔΛΠ 39.9 Παράρτημα V.Μέρος 2.23

 

080

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.25

 

090

(Έξοδα από τόκους)

ΔΛΠ 1.97 Παράρτημα V.Μέρος 2.21

 

100

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.24

 

110

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

 

120

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους)

ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.47

 

130

(Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

ΔΛΠ 39.9 Παράρτημα V.Μέρος 2.23

 

140

(Άλλες υποχρεώσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.26

 

150

(Έξοδα μετοχικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

 

160

Έσοδα από μερίσματα

ΔΛΠ 18.35(β)(v) Παράρτημα V.Μέρος 2.28

 

170

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

 

180

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) ΔΛΠ 39.9

 

190

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

 

200

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

210

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

220

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α) (ii-v) Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

230

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

 

240

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(α)(iv) ΔΛΠ 39.9, 39.56

 

250

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.20(α)(iii) ΔΛΠ 39.9, 39.56

 

260

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v) ΔΛΠ 39.56

 

270

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

 

 

280

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενα για διαπραγμάτευση, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) ΔΛΠ 39.55(a)

 

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) ΔΛΠ 39.55(α)

 

300

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.24 Παράρτημα V.Μέρος 2.30

 

310

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

 

330

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

ΔΛΠ 1.34

 

340

Άλλα λειτουργικά έσοδα

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

 

350

(Άλλα λειτουργικά έξοδα)

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

 

355

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ, ΚΑΘΑΡΑ

 

 

360

(Διοικητικά έξοδα)

 

 

370

(Έξοδα προσωπικού)

ΔΛΠ 19.7 ΔΛΠ 1.102, ΟΥ 6

 

380

(Άλλα διοικητικά έξοδα)

 

 

390

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

 

400

(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)

ΔΛΠ 1.104 ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

 

410

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 1.104 ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

 

420

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 1.104 ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

 

430

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84 ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

 

440

(Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

 

 

450

(Άλλες προβλέψεις)

 

 

460

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(ε)

 

470

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος)

ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.66

 

480

(Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού)

ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.67

 

490

(Δάνεια και απαιτήσεις)

ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.63

 

500

(Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις)

ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.63

 

510

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

ΔΛΠ 28.40-43

 

520

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

 

530

(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

 

540

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

 

550

(Υπεραξία)

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v) ΔΛΠ 36.124

 

560

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

 

570

(Άλλο)

ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

 

580

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

 

590

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(γ)

 

600

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37 Παράρτημα V.Μέρος 2.27

 

610

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, OY 6 ΔΠΧΑ 5.33 A

 

620

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

ΔΛΠ 1.82(δ) ΔΛΠ 12.77

 

630

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1, ΟΥ 6

 

640

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(ε) ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A

 

650

Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

 

660

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τις διακοπείσες δραστηριότητες)

ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

 

670

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΔΛΠ 1.82(στ)

 

680

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.83(α)(i)

 

690

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.83(α)(ii)

 

5.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν

 

 

Παραπομπές

Κεντρικές τράπεζες

Κεντρικές κυβερνήσεις

Πιστωτικά ιδρύματα

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

010

020

030

040

050

060

Με βάση το προϊόν

010

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και αορίστου διάρκειας [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)

 

 

 

 

 

 

020

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)

 

 

 

 

 

 

030

Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)

 

 

 

 

 

 

040

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)

 

 

 

 

 

 

050

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)

 

 

 

 

 

 

060

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)

 

 

 

 

 

 

070

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)

 

 

 

 

 

 

080

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

Με βάση την εξασφάλιση

090

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εγγυημένα με ακίνητη περιουσία]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)

 

 

 

 

 

 

100

εκ των οποίων: λοιπά εγγυημένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)

 

 

 

 

 

 

Με βάση τον σκοπό

110

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)

 

 

 

 

 

 

120

εκ των οποίων: δανεισμός για αγορά κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)

 

 

 

 

 

 

Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση

130

εκ των οποίων: δάνεια για τη χρηματοδότηση έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

 

 

 

 

 

 

8.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ποσό σωρευτικής μεταβολής της εύλογης αξίας λόγω μεταβολών του πιστωτικού κινδύνου

Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη

Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Αποσβεσμένο κόστος

Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14- 15

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i) ΔΛΠ 39.9

ΔΛΠ 7.8(στ) ΔΛΠ 39.47

ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.10(α), άρθρο 30 στοιχείο β) του ΚΚΑ, άρθρο 424 παράγραφος 1 στοιχείο δ) περίπτωση i) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 7.10(β)

010

020

030

037

040

050

010

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 15(α)

 

 

 

 

 

 

020

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 15(β)

 

 

 

 

 

 

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

050

Καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V. Μέρος 1.30

 

 

 

 

 

 

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

070

Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

080

Προθεσμιακές καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

090

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.51

 

 

 

 

 

 

100

Συμφωνίες επαναγοράς

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

110

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

120

Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας

Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

130

Προθεσμιακές καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

140

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

 

 

 

 

 

 

150

Συμφωνίες επαναγοράς

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

160

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

170

Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

180

Προθεσμιακές καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

190

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

 

 

 

 

 

 

200

Συμφωνίες επαναγοράς

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

220

Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

230

Προθεσμιακές καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

240

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

 

 

 

 

 

 

250

Συμφωνίες επαναγοράς

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

270

Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

280

Προθεσμιακές καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

290

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

 

 

 

 

 

 

300

Συμφωνίες επαναγοράς

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

 

 

 

 

 

 

320

Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

330

Προθεσμιακές καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

340

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009; Παράρτημα V.Μέρος 2.51

 

 

 

 

 

 

350

Συμφωνίες επαναγοράς

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

 

 

 

 

 

360

Εκδοθέντα χρεόγραφα

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52

 

 

 

 

 

 

370

Πιστοποιητικά καταθέσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)

 

 

 

 

 

 

380

Τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

390

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

400

Υβριδικές συμβάσεις

ΔΛΠ 39.10-11, ΟΕ27, ΟΕ29 ΔΠΧΑ 9 Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)

 

 

 

 

 

 

410

Άλλα εκδοθέντα χρεόγραφα

Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)

 

 

 

 

 

 

420

Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

ΔΛΠ 32.OE 31

 

 

 

 

 

 

430

Μη μετατρέψιμα

 

 

 

 

 

 

 

440

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

 

 

 

 

 

 

450

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

8.2.   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

 

Λογιστική αξία

 

Παραπομπές

Αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i) ΔΛΠ 39.9

ΔΛΠ 7.8(στ) ΔΛΠ 39.47

010

020

010

Καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30

 

 

020

Εκδοθέντα χρεόγραφα

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54

 

 

10.   Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

Κατά τύπο κινδύνου/Κατά προϊόν ή κατά τύπο αγοράς

ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Λογιστική αξία

Ονομαστική αξία

Παραπομπές

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Σύνολο διαπραγμάτευσης

εκ των οποίων: πωλήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

Παράρτημα V.Μέρος 2.72

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

 

 

 

 

030

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

040

Άλλο εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

050

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

060

Άλλο οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

070

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

 

 

 

 

080

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

 

 

 

 

090

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

100

Άλλο εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

110

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

120

Άλλο οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

130

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

 

 

 

 

140

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

 

 

 

 

150

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

160

Άλλο εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

170

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

180

Άλλο οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

 

 

 

 

200

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

 

 

 

 

210

Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

 

 

 

 

 

220

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

 

 

 

 

 

230

Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

 

 

 

 

 

240

Άλλο

 

 

 

 

 

250

Εμπορεύματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

 

 

 

 

260

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

 

 

 

 

270

Άλλο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

 

 

 

 

280

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

 

 

 

 

290

ΠΑΡΑΓΩΓΑ

ΔΛΠ 39.9

 

 

 

 

300

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)

 

 

 

 

310

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)

 

 

 

 

320

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

 

 

 

 

11.   Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11.1   Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

Κατά προϊόν ή κατά τύπο αγοράς

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ονομαστική αξία

Ενεργητικό

Παθητικό

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: πωλήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

Παράρτημα V.Μέρος 2.72

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

 

 

 

 

020

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

030

Άλλο εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

050

Άλλο οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

 

 

 

 

070

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

080

Άλλο εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

100

Άλλο οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

 

 

 

 

120

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

130

Άλλο εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

150

Άλλο οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

 

 

 

 

170

Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

 

 

 

 

 

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

 

 

 

 

 

190

Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

 

 

 

 

 

200

Άλλο

 

 

 

 

 

210

Εμπορεύματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

 

 

 

 

220

Άλλο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

 

 

 

 

230

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.86(α)

 

 

 

 

240

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

 

 

 

 

250

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

260

Άλλο εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

270

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

280

Άλλο οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

290

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

 

 

 

 

300

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

310

Άλλο εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

320

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

330

Άλλο οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

340

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

 

 

 

 

350

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

360

Άλλο εκτός χρηματιστηρίου

 

 

 

 

 

370

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

380

Άλλο οργανωμένης αγοράς

 

 

 

 

 

390

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

 

 

 

 

400

Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

 

 

 

 

 

410

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

 

 

 

 

 

420

Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

 

 

 

 

 

430

Άλλο

 

 

 

 

 

440

Εμπορεύματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

 

 

 

 

450

Άλλο

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

 

 

 

 

460

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.86(β)

 

 

 

 

470

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ

ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.86(γ)

 

 

 

 

480

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.89A, IE 1-31

 

 

 

 

490

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39 ΟΥ F6 1-3

 

 

 

 

500

ΠΑΡΑΓΩΓΑ — ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9

 

 

 

 

510

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)

 

 

 

 

520

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)

 

 

 

 

530

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

 

 

 

 

18.   Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

 

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

 

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

 

Για εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

 

Όχι σε υπερημερία ή σε υπερημερία επί <= 30 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 30 ημέρες <= 60 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 60 ημέρες <= 90 ημέρες

 

Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε υπερημερία επί > 1 έτος

Εκ των οποίων: με αθέτηση

Εκ των οποίων: απομειωμένα

 

Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε υπερημερία επί > 1 έτος

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 158

Παράρτημα V. Μέρος 2. 158

Παράρτημα V. Μέρος 2. 158

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159

Άρθρο 178 ΚΚΑ Παράρτημα V. Μέρος 2.61

ΔΛΠ 39. 58-70

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46

Παράρτημα V. Μέρος 2. 161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της σύστασης 2003/361/EΚ της Επιτροπής (εφεξής 'ΜΜΕ')

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V. Μέρος 1. 13 (δ)(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας (HFT)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15 Παράρτημα I ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΛΠ 39.9 OE 4, BC 21 ΔΠΧΑ 4 A Παράρτημα Ι του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις

Παράρτημα Ι KKA Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Παράρτημα V.Μέρος 2.55

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.   Πληροφορίες για ανοίγματα με ανοχή

 

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία ανοιγμάτων με μέτρα ρύθμισης δανείων

Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

 

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

 

Για εξυπηρετούμενα ανοίγατα με μέτρα ρύθμισης δανείων

Για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

 

Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή κατά την περίοδο παρακολούθησης της συμμόρφωσης

 

Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: με αθέτηση

εκ των οποίων: απομειωμένα

εκ των οποίων: μέτρα ρύθμισης δανείων για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

 

Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις

Αναχρηματοδότηση

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β), 177, 180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61

ΔΛΠ 39. 58-70

Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182,183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της σύστασης 2003/361/EΚ της Επιτροπής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.13 (δ)(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Κεντρικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15 Παράρτημα Ι του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V

ΥΠΟΒΟΛΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΘΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΛΑΙΣΙΑ

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΓΑΛΑ

Αριθμος υποδειγματος

Ονομασία υποδείγματος 'η ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: ενεργητικό

1.2

Ισολογισμός: παθητικό

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

5

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8,1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου

8,2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11,2

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση με βάση τον τύπο κινδύνου

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή


ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ:

 

Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται

1.   Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1   Ενεργητικό

 

Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ (εφεξής «BAD»)

Λογιστική αξία

010

010

Διαθέσιμα, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (1)

 

020

Διαθέσιμα μετρητά

Παράρτημα V.Μέρος 2.1 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 680/2014 (εφεξής «Παράρτημα V»)

 

030

Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 13 παράγραφος 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2

 

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Παράρτημα V.Μέρος 1.15

 

092

Παράγωγα

Παράρτημα ΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) 575/2013 (εφεξής «ΚΚΑ»), Παράρτημα V.Μέρος 1.15

 

093

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

094

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

095

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

171

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παράγραφοι 1 και 4 της οδηγίας 78/660/EΟΚ (εφεξής «4η οδηγία»)

 

172

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

173

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

174

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

175

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 2 της 4ης οδηγίας

 

176

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

177

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

178

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

231

Χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 37 παράγραφος 1 και άρθρο 42α παράγραφος 4 στοιχείο β) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

 

232

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

233

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

234

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

235

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009

 

236

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

 

237

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

 

240

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παράγραφοι 1 και 5α, άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

 

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (7)-(8), άρθρο 17 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4

 

270

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (10)

 

280

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός

 

 

290

Επενδύσεις σε ακίνητα

 

 

300

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του ΚΚΑ

 

310

Υπεραξία

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 του ΚΚΑ

 

320

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9)

 

330

Φορολογικές απαιτήσεις

 

 

340

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

 

 

350

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

Άρθρο 43 παράγραφος 1 στοιχείο 11 της 4ης οδηγίας, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106 του ΚΚΑ

 

360

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

380

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Άρθρο 4 της BAD Ενεργητικό

 

1.2   Παθητικό

 

Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD

Λογιστική αξία

010

061

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής εκμετάλλευσης

Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας

 

062

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

 

063

Αρνητικές θέσεις

 

 

064

Καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

 

065

Εκδοθέντα χρεόγραφα

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

066

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

 

141

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής εκμετάλλευσης που μετρώνται με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας

 

142

Καταθέσεις

Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

 

143

Εκδοθέντα χρεόγραφα

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

144

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

 

150

Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 5α και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

 

170

Προβλέψεις

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6)

 

171

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στις υποχρεώσεις]

Άρθρο 38.1 της BAD, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

 

180

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.7

 

190

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

Παράρτημα V.Μέρος 2.8

 

200

Αναδιάρθρωση

 

 

210

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

 

 

220

Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις

Άρθρα 24 και 25, άρθρο 33 παράγραφος 1 της BAD

 

230

Άλλες προβλέψεις

 

 

240

Φορολογικές υποχρεώσεις

 

 

250

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

 

 

260

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

Άρθρο 43 παράγραφος 1 στοιχείο 11 της 4ης οδηγίας, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108 του ΚΚΑ

 

280

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

 

300

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

 

 

1.3   Μετοχικό κεφάλαιο

 

Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD

Λογιστική αξία

010

010

Κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD

 

020

Καταβληθέν κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9)

 

030

Μη καταβληθέν κεφάλαιο που έχει κληθεί να καταβληθεί

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9)

 

040

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (10), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124 του ΚΚΑ

 

050

Εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα εκτός από κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

 

060

Στοιχείο μετοχικού κεφαλαίου των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

Άρθρο 42α παράγραφος 5α της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

 

070

Άλλα εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα

Παράρτημα V.Μέρος 2.16

 

080

Άλλο μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.17

 

190

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(13), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ

 

200

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12)

 

201

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας

 

202

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας

 

203

Χρεωστικοί τίτλοι

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας

 

204

Άλλο

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας

 

205

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Άρθρο 42α παράγραφος 1 της 4ης οδηγίας

 

206

Αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας

 

207

Παράγωγα αντιστάθμισης — Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών

Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, άρθρο 30 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

208

Παράγωγα αντιστάθμισης — Άλλες αντισταθμίσεις

Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας

 

209

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 2 της 4ης οδηγίας

 

210

Άλλα αποθεματικά

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(11)-(13)

 

215

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια]

Άρθρο 38.1 της BAD, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.38

 

220

Αποθεματικά ή σωρευθείσες ζημίες από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 59 παράγραφος 4 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.19

 

230

Άλλο

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

 

235

Διαφορές πρώτης ενοποίησης

Άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της οδηγίας 83/349/EΟΚ (εφεξής «7η οδηγία»)

 

240

(-) Ίδιες μετοχές

4η οδηγία. Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20

 

250

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14)

 

260

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

Άρθρο 26 παράγραφος 2β του ΚΚΑ

 

270