EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Document 32014O0043

Κατευθυντήρια γραμμή (ΕΕ) 2015/571 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 6ης Νοεμβρίου 2014 , που τροποποιεί την κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2014/15 σχετικά με τη νομισματική και χρηματοπιστωτική στατιστική (ΕΚΤ/2014/43)

ΕΕ L 93 της 9.4.2015, p. 82–102 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 31/01/2022; καταργήθηκε από 32021O0835

ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2015/571/oj

9.4.2015   

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

L 93/82


ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΉΡΙΑ ΓΡΑΜΜΉ (ΕΕ) 2015/571 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉΣ ΚΕΝΤΡΙΚΉΣ ΤΡΆΠΕΖΑΣ

της 6ης Νοεμβρίου 2014

που τροποποιεί την κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2014/15 σχετικά με τη νομισματική και χρηματοπιστωτική στατιστική (ΕΚΤ/2014/43)

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,

Έχοντας υπόψη το καταστατικό του Ευρωπαϊκού Συστήματος Κεντρικών Τραπεζών και της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, και ιδίως τα άρθρα 5.1, 12.1 και 14.3,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου 1998, σχετικά με τη συλλογή στατιστικών πληροφοριών από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (1),

Έχοντας υπόψη την οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (2),

Έχοντας υπόψη την κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2010/20, της 11ης Νοεμβρίου 2010, σχετικά με το νομικό πλαίσιο για τη λογιστική παρακολούθηση και την υποβολή χρηματοοικονομικών εκθέσεων στο Ευρωπαϊκό Σύστημα Κεντρικών Τραπεζών (3),

Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

(1)

Είναι απαραίτητο να επικαιροποιηθεί η κατάρτιση στατιστικών για την έκδοση τίτλων, προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι επικαιροποιήσεις του Ευρωπαϊκού Συστήματος Λογαριασμών 2010, και να αρχίσουν να καταρτίζονται στατιστικές για την έκδοση τίτλων από χρηματοοικονομικές εταιρείες ειδικού σκοπού που ασχολούνται με συναλλαγές τιτλοποίησης («ΧΡΕΣ») σε αυτό το πλαίσιο.

(2)

Είναι επίσης απαραίτητο να τροποποιηθούν οι υποχρεώσεις παροχής στοιχείων για συναλλαγές πληρωμής στις οποίες συμμετέχουν μη νομισματικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, τις οποίες προβλέπει η κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2014/15 (4), προκειμένου να εξασφαλιστεί η δέουσα καταγραφή ορισμένων εθνικών μέσων και υπηρεσιών πληρωμών που δεν αναφέρονται ρητά στην οδηγία 2007/64/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (5) ούτε καλύπτονται από αυτήν,

ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΗΝ ΠΑΡΟΥΣΑ ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΑ ΓΡΑΜΜΗ:

Άρθρο 1

Τροποποιήσεις του παραρτήματος II της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/2014/15

Το παράρτημα II της κατευθυντήριας γραμμής ΕΚΤ/2014/15 τροποποιείται ως εξής:

1)

Το δωδέκατο μέρος αντικαθίσταται από το κείμενο του παραρτήματος I της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής.

2)

Ο πίνακας 3 του δέκατου έκτου μέρους αντικαθίσταται από τον ακόλουθο πίνακα:

 

«Αποσταλείσες

Ληφθείσες

Πληροφοριακά στοιχεία

Αριθμός συναλλαγών

Αξία συναλλαγών

Αριθμός συναλλαγών

Αξία συναλλαγών

Συναλλαγές ανά είδος μέσου πληρωμής

Μεταφορές πιστώσεων

Που δρομολογούνται ηλεκτρονικά

εκ των οποίων:

 

 

 

 

Που δρομολογούνται ως μεμονωμένη πληρωμή

 

 

 

 

εκ των οποίων:

 

 

 

 

ηλεκτρονικές πληρωμές στο πλαίσιο διαδικτυακών τραπεζικών συναλλαγών

Γεω 1

Γεω 1

Πιστώσεις λογαριασμών με απλή λογιστική εγγραφή

Γεω 0

Γεω 0

Χρεώσεις λογαριασμών με απλή λογιστική εγγραφή

Γεω 0

Γεω 0

 

 

 

Εμβάσματα

Γεω 3

Γεω 3

Γεω 2

Γεω 2

Συναλλαγές μέσω τηλεπικοινωνιακής, ψηφιακής ή πληροφορικής συσκευής

Γεω 1

Γεω 1

Γεω 2

Γεω 2

Άλλες υπηρεσίες (που δεν περιλαμβάνονται στην οδηγία για τις υπηρεσίες πληρωμών)

Γεω 4

Γεω 4

—»

3)

Στο δέκατο έκτο μέρος προστίθεται ο ακόλουθος ορισμός:

«Άλλες υπηρεσίες (που δεν περιλαμβάνονται στην οδηγία για τις υπηρεσίες πληρωμών) — υπηρεσίες σχετικές με πληρωμές, εκτός από εκείνες του άρθρου 4 παράγραφος 3 της οδηγίας 2007/64/ΕΚ»

.

Άρθρο 2

Έναρξη παραγωγής αποτελεσμάτων και εφαρμογή

1.   Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή αρχίζει να παράγει αποτελέσματα την ημέρα της κοινοποίησής της στις εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ.

2.   Οι εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ λαμβάνουν τα απαραίτητα μέτρα προκειμένου να συμμορφωθούν με τις διατάξεις του παραρτήματος της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής, το οποίο εφαρμόζουν από την ημερομηνία έκδοσής της.

3.   Οι εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ λαμβάνουν τα απαραίτητα μέτρα προκειμένου να συμμορφωθούν με το άρθρο 1 παράγραφος 2 της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής, το οποίο εφαρμόζουν από την 1η Ιανουαρίου 2015.

Άρθρο 3

Αποδέκτες

Η παρούσα κατευθυντήρια γραμμή απευθύνεται στις εθνικές κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών με νόμισμα το ευρώ.

Φρανκφούρτη, 6 Νοεμβρίου 2014.

Για το διοικητικό συμβούλιο της ΕΚΤ

Ο Πρόεδρος της ΕΚΤ

Mario DRAGHI


(1)  ΕΕ L 318 της 27.11.1998, σ. 8.

(2)  ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1.

(3)  ΕΕ L 35 της 9.2.2011, σ. 31.

(4)  Κατευθυντήρια γραμμή ΕΚΤ/2014/15, της 4ης Απριλίου 2014, σχετικά με τη νομισματική και χρηματοπιστωτική στατιστική (αναδιατύπωση) (ΕΕ L 340 της 26.11.2014, σ. 1).

(5)  Οδηγία 2007/64/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 13ης Νοεμβρίου 2007, για τις υπηρεσίες πληρωμών στην εσωτερική αγορά, την τροποποίηση των οδηγιών 97/7/ΕΚ, 2002/65/ΕΚ, 2005/60/ΕΚ και 2006/48/ΕΚ, και την κατάργηση της οδηγίας 97/5/ΕΚ (ΕΕ L 319 της 5.12.2007, σ. 1).


ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

«ΜΕΡΟΣ ΔΩΔΕΚΑΤΟ

Στατιστικά στοιχεία εκδόσεων τίτλων

Τμήμα 1: Εισαγωγή

Από τα στατιστικά στοιχεία που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων στη ζώνη του ευρώ προκύπτουν δύο βασικά συγκεντρωτικά μεγέθη:

οι συνολικές εκδόσεις κατοίκων της ζώνης του ευρώ σε οποιοδήποτε νόμισμα και

οι συνολικές εκδόσεις που πραγματοποιούνται παγκοσμίως σε ευρώ, τόσο εγχώριες όσο και διεθνείς.

Η κατοικία του εκδότη πρέπει να αποτελεί βασικό κριτήριο διάκρισης, κατά τρόπο ώστε οι ΕθνΚΤ του Ευρωσυστήματος στο σύνολό τους να καλύπτουν όλες τις εκδόσεις τίτλων των κατοίκων της ζώνης του ευρώ (1). Η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών (ΤΔΔ) παρέχει στοιχεία για τις εκδόσεις της “αλλοδαπής”, δηλαδή όλων των μη κατοίκων της ζώνης του ευρώ (συμπεριλαμβανομένων των διεθνών οργανισμών που δεν εδρεύουν στη ζώνη του ευρώ).

Ο πίνακας που ακολουθεί συνοψίζει τις υποχρεώσεις παροχής στοιχείων.

 

Εκδόσεις τίτλων

Κατοίκων της ζώνης του ευρώ

(κάθε ΕθνΚΤ παρέχει στοιχεία για τους κατοίκους εσωτερικού)

Κατοίκων της αλλοδαπής

(ΤΔΔ/ΕθνΚΤ)

Κράτη μέλη εκτός ζώνης ευρώ

Λοιπές χώρες

Σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις

Ομάδα A

Ομάδα B

Σε λοιπά νομίσματα  (2)

Ομάδα Γ

Ομάδα Δ

δεν απαιτείται

Τμήμα 2: Υποχρεώσεις παροχής στοιχείων

Πίνακας 1

Έντυπο παροχής στοιχείων ομάδας Α για τις ΕθνΚΤ

 

ΕΚΔΟΤΕΣ ΚΑΤΟΙΚΟΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ//ΕΥΡΩ/ΕΘΝΙΚΕΣ ΥΠΟΔΙΑΙΡΕΣΕΙΣ

Ανεξόφλητα υπόλοιπα

Ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων

Εξοφλήσεις

Καθαρές εκδόσεις τίτλων (4)

 

A1

A2

A3

A4

1.   ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΑ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ  (3)

Σύνολο

S1

S68

S135

S202

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S2

S69

S136

S203

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S3

S70

S137

S204

ΛΕΧΟ

S4

S71

S138

S205

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S5

S72

S139

S206

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S6

S73

S140

S207

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S7

S74

S141

S208

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S8

S75

S142

S209

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S9

S76

S143

S210

Κεντρική κυβέρνηση

S10

S77

S144

S211

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S11

S78

S145

S212

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S12

S79

S146

S213

 

 

 

 

 

2.   ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΑ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ  (3)

Σύνολο

S13

S80

S147

S214

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S14

S81

S148

S215

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S15

S82

S149

S216

ΛΕΧΟ

S16

S83

S150

S217

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S17

S84

S151

S218

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S18

S85

S152

S219

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S19

S86

S153

S220

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S20

S87

S154

S221

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S21

S88

S155

S222

Κεντρική κυβέρνηση

S22

S89

S156

S223

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S23

S90

S157

S224

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S24

S91

S158

S225

 

 

 

 

 

2.1.   εκ των οποίων τίτλοι σταθερού επιτοκίου:

Σύνολο

S25

S92

S159

S226

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S26

S93

S160

S227

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S27

S94

S161

S228

ΛΕΧΟ

S28

S95

S162

S229

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S29

S96

S163

S230

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S30

S97

S164

S231

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S31

S98

S165

S232

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S32

S99

S166

S233

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S33

S100

S167

S234

Κεντρική κυβέρνηση

S34

S101

S168

S235

κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S35

S102

S169

S236

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S36

S103

S170

S237

 

 

 

 

 

2.2.   εκ των οποίων τίτλοι κυμαινόμενου επιτοκίου:

Σύνολο

S37

S104

S171

S238

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S38

S105

S172

S239

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S39

S106

S173

S240

ΛΕΧΟ

S40

S107

S174

S241

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S41

S108

S175

S242

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S42

S109

S176

S243

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S43

S110

S177

S244

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S44

S111

S178

S245

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S45

S112

S179

S246

Κεντρική κυβέρνηση

S46

S113

S180

S247

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S47

S114

S181

S248

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S48

S115

S182

S249

 

 

 

 

 

2.3.   εκ των οποίων ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου:

Σύνολο

S49

S116

S183

S250

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S50

S117

S184

S251

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S51

S118

S185

S252

ΛΕΧΟ

S52

S119

S186

S253

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S53

S120

S187

S254

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S54

S121

S188

S255

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S55

S122

S189

S256

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S56

S123

S190

S257

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S57

S124

S191

S258

Κεντρική κυβέρνηση

S58

S125

S192

S259

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S59

S126

S193

S260

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S60

S127

S194

S261

 

 

 

 

 

3.   ΕΙΣΗΓΜΕΝΕΣ ΜΕΤΟΧΕΣ  (5)

Σύνολο

S61

S128

S195

S262

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S62

S129

S196

S263

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S63

S130

S197

S264

ΛΕΧΟ

S64

S131

S198

S265

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S65

S132

S199

S266

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S66

S133

S200

S267

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S67

S134

S201

S268

 

 

 

 

 


Πίνακας 2

Έντυπο παροχής στοιχείων ομάδας Γ για τις ΕθνΚΤ

 

ΕΚΔΟΤΕΣ ΚΑΤΟΙΚΟΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ//ΛΟΙΠΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ

Ανεξόφλητα υπόλοιπα

Ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων

Εξοφλήσεις

Καθαρές εκδόσεις τίτλων

 

C1

C2

C3

C4

4.   ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΑ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ

Σύνολο

S269

S335

S401

S467

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S270

S336

S402

S468

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S271

S337

S403

S469

ΛΕΧΟ

S272

S338

S404

S470

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S273

S339

S405

S471

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S274

S340

S406

S472

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S275

S341

S407

S473

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S276

S342

S408

S474

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S277

S343

S409

S475

Κεντρική κυβέρνηση

S278

S344

S410

S476

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S279

S345

S411

S477

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S280

S346

S412

S478

 

 

 

 

 

5.   ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΑ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ

Σύνολο

S281

S347

S413

S479

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S282

S348

S414

S480

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S283

S349

S415

S481

ΛΕΧΟ

S284

S350

S416

S482

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S285

S351

S417

S483

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S286

S352

S418

S484

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S287

S353

S419

S485

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S288

S354

S420

S486

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S289

S355

S421

S487

Κεντρική κυβέρνηση

S290

S356

S422

S488

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S291

S357

S423

S489

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S292

S358

S424

S490

 

 

 

 

 

5.1.   εκ των οποίων τίτλοι σταθερού επιτοκίου:

Σύνολο

S293

S359

S425

S491

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S294

S360

S426

S492

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S295

S361

S427

S493

ΛΕΧΟ

S296

S362

S428

S494

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S297

S363

S429

S495

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S298

S364

S430

S496

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S299

S365

S431

S497

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S300

S366

S432

S498

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S301

S367

S433

S499

Κεντρική κυβέρνηση

S302

S368

S434

S500

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S303

S369

S435

S501

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S304

S370

S436

S502

 

 

 

 

 

5.2.   εκ των οποίων τίτλοι κυμαινόμενου επιτοκίου:

Σύνολο

S305

S371

S437

S503

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S306

S372

S438

S504

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S307

S373

S439

S505

ΛΕΧΟ

S308

S374

S440

S506

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S309

S375

S441

S507

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S310

S376

S442

S508

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S311

S377

S443

S509

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S312

S378

S444

S510

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S313

S379

S445

S511

Κεντρική κυβέρνηση

S314

S380

S446

S512

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S315

S381

S447

S513

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S316

S382

S448

S514

 

 

 

 

 

5.3.   εκ των οποίων ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου:

Σύνολο

S317

S383

S449

S515

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ

S318

S384

S450

S516

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S319

S385

S451

S517

ΛΕΧΟ

S320

S386

S452

S518

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S321

S387

S453

S519

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S322

S388

S454

S520

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S323

S389

S455

S521

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S324

S390

S456

S522

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S325

S391

S457

S523

Κεντρική κυβέρνηση

S326

S392

S458

S524

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S327

S393

S459

S525

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S328

S394

S460

S526

 

 

 

 

 

6.   ΕΙΣΗΓΜΕΝΕΣ ΜΕΤΟΧΕΣ

Σύνολο

S329

S395

S461

S527

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S330

S396

S462

S528

ΛΕΧΟ

S331

S397

S463

S529

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S332

S398

S464

S530

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S333

S399

S465

S531

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S334

S400

S466

S532


Πίνακας 3

Έντυπο παροχής πληροφοριακών στοιχείων ομάδας Α για τις ΕθνΚΤ

 

ΕΚΔΟΤΕΣ ΚΑΤΟΙΚΟΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ//ΕΥΡΩ/ΕΘΝΙΚΕΣ ΥΠΟΔΙΑΙΡΕΣΕΙΣ

Ανεξόφλητα υπόλοιπα

Ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων

Εξοφλήσεις

Καθαρές εκδόσεις τίτλων

 

A1

A2

A3

A4

6.   ΕΙΣΗΓΜΕΝΕΣ ΜΕΤΟΧΕΣ

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S533

S544

S555

S566

 

 

 

 

 

7.   ΜΗ ΕΙΣΗΓΜΕΝΕΣ ΜΕΤΟΧΕΣ

Σύνολο

S534

S545

S556

S567

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S535

S546

S557

S568

ΛΕΧΟ

S536

S547

S558

S569

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S537

S548

S559

S570

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S538

S549

S560

S571

 

 

 

 

 

8.   ΛΟΙΠΟΙ ΣΥΜΜΕΤΟΧΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ

Σύνολο

S539

S550

S561

S572

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S540

S551

S562

S573

ΛΕΧΟ

S541

S552

S563

S574

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S542

S553

S564

S575

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S543

S554

S565

S576

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.   Κατοικία εκδότη

Οι εκδόσεις τίτλων από θυγατρικές μη κατοίκων της χώρας παροχής στοιχείων που δραστηριοποιούνται στην οικονομική επικράτεια της εν λόγω χώρας πρέπει να ταξινομούνται ως εκδόσεις μονάδων κατοίκων της χώρας παροχής στοιχείων.

Οι εκδόσεις τίτλων από κεντρικά καταστήματα, τα οποία είναι εγκατεστημένα στην οικονομική επικράτεια της χώρας παροχής στοιχείων και αναπτύσσουν διεθνή δραστηριότητα, πρέπει επίσης να θεωρούνται εκδόσεις μονάδων κατοίκων. Οι εκδόσεις τίτλων από θυγατρικές ή κεντρικά καταστήματα κατοίκων της χώρας παροχής στοιχείων, τα οποία όμως είναι εγκατεστημένα εκτός της οικονομικής επικράτειας της εν λόγω χώρας, πρέπει να θεωρούνται εκδόσεις μη κατοίκων. Για παράδειγμα, οι τίτλοι που εκδίδει η Volkswagen Brazil θεωρείται ότι εκδίδονται από μονάδες κατοίκους της Βραζιλίας και όχι της χώρας παροχής στοιχείων. Εάν μια επιχείρηση δεν διαθέτει φυσική παρουσία, η κατοικία της καθορίζεται βάσει της οικονομικής επικράτειας σύμφωνα με τη νομοθεσία της οποίας η επιχείρηση έχει συσταθεί ή καταχωρηθεί (6).

Προς αποφυγή διπλών μετρήσεων ή δημιουργίας κενών, η παροχή στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων από εταιρείες ειδικού σκοπού (special purpose entities) πρέπει να αντιμετωπίζεται σε διμερή βάση, δηλαδή από τους οικείους φορείς παροχής στοιχείων. Τα στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων από τις εταιρείες ειδικού σκοπού, οι οποίες πληρούν τα κριτήρια κατοικίας του ΕΣΛ 2010 και καταχωρούνται στην κατηγορία των κατοίκων της ζώνης του ευρώ, πρέπει να παρέχονται από τις ΕθνΚΤ και όχι από την ΤΔΔ.

2.   Ανάλυση εκδοτών κατά τομέα

Οι εκδόσεις τίτλων πρέπει να ταξινομούνται με βάση τον τομέα που αναλαμβάνει την υποχρέωση από τους εκδοθέντες τίτλους. Η ταξινόμηση κατά τομέα περιλαμβάνει τις ακόλουθες δώδεκα κατηγορίες εκδοτών:

ΕΚΤ/ΕθνΚΤ,

άλλα ΝΧΙ,

ΛΕΧΟ,

εκ των οποίων χρηματοδοτικές εταιρείες ειδικού σκοπού που ασχολούνται με συναλλαγές τιτλοποίησης,

επικουρικούς χρηματοοικονομικούς οργανισμούς και φορείς,

θυγατρικούς χρηματοοικονομικούς οργανισμούς,

ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία (7),

μη χρηματοοικονομικές εταιρείες,

κεντρική κυβέρνηση,

κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση,

οργανισμούς κοινωνικής ασφάλισης,

διεθνείς οργανισμούς.

Στην περίπτωση κατά την οποία την τελική υποχρέωση από τίτλους που εκδίδονται μέσω εταιρειών ειδικού σκοπού αναλαμβάνει η μητρική και όχι η εταιρεία ειδικού σκοπού, οι τίτλοι πρέπει να αποδίδονται στη μητρική και όχι στην εταιρεία ειδικού σκοπού. Για παράδειγμα, οι εκδόσεις τίτλων εταιρείας ειδικού σκοπού της “AJAX Electronics”, μη χρηματοοικονομικής εταιρείας εγκατεστημένης στη “χώρα Α” της ζώνης του ευρώ, πρέπει να κατανέμονται στον τομέα των μη χρηματοοικονομικών εταιρειών και να αναγγέλλονται από τη χώρα Α. Ωστόσο, η εταιρεία ειδικού σκοπού και η μητρική της πρέπει να εδρεύουν στην ίδια χώρα. Επομένως, εάν η μητρική εταιρεία δεν εδρεύει στη χώρα παροχής στοιχείων, η εταιρεία ειδικού σκοπού πρέπει να αντιμετωπίζεται ως πλασματική μονάδα κάτοικος της χώρας παροχής στοιχείων, οπότε ο τομέας έκδοσης πρέπει να εναρμονίζεται προς την οικονομική λειτουργία της εταιρείας ειδικού σκοπού. Για παράδειγμα, εάν η “ACME Motors” είναι μη χρηματοοικονομική εταιρεία που εδρεύει στην Ιαπωνία και παράγει αυτοκίνητα και η “ACME Motor Finance” είναι θυγατρική της που εδρεύει στη “χώρα Β” της ζώνης του ευρώ, οι εκδόσεις τίτλων από την ACME Motor Finance πρέπει να αποδίδονται στους θυγατρικούς χρηματοοικονομικούς οργανισμούς της χώρας Β, διότι η μητρική εταιρεία ACME Motors δεν εδρεύει στην ίδια χώρα. Μόνη εξαίρεση αποτελούν οι εταιρείες ειδικού σκοπού που ανήκουν στο κράτος, στην περίπτωση των οποίων ο τίτλος καταγράφεται ως τίτλος που έχει εκδοθεί από την κυβέρνηση της χώρας της μητρικής εταιρείας. (8)

Δημόσια εταιρεία που ιδιωτικοποιείται με έκδοση μετοχών και εισαγωγή τους στο χρηματιστήριο πρέπει να καταχωρείται στον τομέα των μη χρηματοοικονομικών εταιρειών. Κατά την ίδια έννοια, δημόσιο πιστωτικό ίδρυμα που ιδιωτικοποιείται πρέπει να καταχωρείται στον τομέα των ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών. Οι εκδόσεις τίτλων από νοικοκυριά ή μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά πρέπει να ταξινομούνται στις εκδόσεις από “μη χρηματοοικονομικές εταιρείες”.

3.   Διάρκεια εκδόσεων

Τα βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα περιλαμβάνουν τίτλους αρχικής διάρκειας μικρότερης ή ίσης του έτους, έστω και αν εκδίδονται στα πλαίσια συμφωνιών που προβλέπουν μεγαλύτερη διάρκεια.

Τα μακροπρόθεσμα χρεόγραφα περιλαμβάνουν τίτλους αρχικής διάρκειας μεγαλύτερης του έτους. Στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται οι τίτλοι με προαιρετικές ημερομηνίες λήξης, η τελευταία των οποίων έχει μέγιστη διάρκεια μεγαλύτερη του έτους, καθώς και οι τίτλοι με αόριστη διάρκεια.

Η ανάλυση διάρκειας δύο ετών που προβλέπεται για τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ δεν θεωρείται απαραίτητη.

4.   Ταξινόμηση των μακροπρόθεσμων χρεογράφων βάσει του επιτοκίου

Τα μακροπρόθεσμα χρεόγραφα διακρίνονται σε:

 

Χρεόγραφα σταθερού επιτοκίου, δηλαδή χρεόγραφα που εκδίδονται και εξοφλούνται στο άρτιο και χρεόγραφα που εκδίδονται σε τιμή υψηλότερη ή χαμηλότερη από την αξία τους στο άρτιο.

 

Χρεόγραφα κυμαινόμενου επιτοκίου, δηλαδή χρεόγραφα των οποίων το επιτόκιο τοκομεριδίου ή το αρχικό κεφάλαιο συνδέεται με γενικό δείκτη τιμών για αγαθά και υπηρεσίες (όπως ο δείκτης τιμών καταναλωτή), με επιτόκιο ή με τιμή περιουσιακού στοιχείου, με αποτέλεσμα την καταβολή τοκομεριδίου κυμαινόμενης ονομαστικής αξίας στη διάρκεια ζωής τους. Για τους σκοπούς παροχής στατιστικών στοιχείων σχετικά με τις εκδόσεις τίτλων, τα χρεόγραφα μεικτού επιτοκίου ταξινομούνται ως χρεόγραφα κυμαινόμενου επιτοκίου (9).

 

Ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου που εκδίδονται υπό το άρτιο, δηλαδή μέσα για τα οποία δεν καταβάλλονται τόκοι και τα οποία εκδίδονται σε τιμή σημαντικά χαμηλότερη από την αξία τους στο άρτιο. Το ποσό της έκπτωσης αντιστοιχεί, ως επί το πλείστον, στον τόκο που καθίσταται δεδουλευμένος στη διάρκεια ζωής του ομολόγου.

5.   Ταξινόμηση των εκδόσεων

Οι εκδόσεις τίτλων ταξινομούνται σε δύο γενικές κατηγορίες: α) χρεόγραφα (10) και β) εισηγμένες μετοχές (11). Οι εκδόσεις τίτλων μέσω ιδιωτικών τοποθετήσεων καλύπτονται στο μέτρο του δυνατού. Οι τίτλοι χρηματαγοράς περιλαμβάνονται αδιακρίτως στην κατηγορία των χρεογράφων. Στοιχεία για μη εισηγμένες μετοχές (12) και λοιπούς συμμετοχικούς τίτλους (13) μπορούν να παρέχονται προαιρετικά ως δύο ξεχωριστά πληροφοριακά στοιχεία. Μετοχές/μερίδια που εκδίδονται από αμοιβαία κεφάλαια της χρηματαγοράς και άλλους επενδυτικούς οργανισμούς δεν περιλαμβάνονται.

Ακολουθεί ενδεικτική παράθεση των μέσων που καλύπτονται στα στατιστικά στοιχεία των εκδόσεων τίτλων:

α)

Χρεόγραφα

i)

Βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα

Περιλαμβάνονται, κατ' ελάχιστον, τα ακόλουθα μέσα:

Έντοκα γραμμάτια δημοσίου και λοιποί βραχυπρόθεσμοι τίτλοι που εκδίδονται από τη γενική κυβέρνηση.

Διαπραγματεύσιμοι βραχυπρόθεσμοι τίτλοι που εκδίδονται από χρηματοοικονομικές και μη χρηματοοικονομικές εταιρείες. Για τους εν λόγω τίτλους χρησιμοποιούνται διάφοροι όροι, όπως διαπραγματεύσιμα εμπορικά γραμμάτια και συναφείς τίτλοι (commercial paper, commercial bills), γραμμάτια (promissory notes), εμπορικές συναλλαγματικές (bills of trade), συναλλαγματικές (bills of exchange) και πιστοποιητικά καταθέσεων (certificates of deposit).

Βραχυπρόθεσμοι τίτλοι εκδιδόμενοι στο πλαίσιο συμφωνιών αναδοχής μακροπρόθεσμων ομολογιών (note issuance facilities).

Τραπεζικές συναλλαγματικές (bankers' acceptances).

ii)

Μακροπρόθεσμα χρεόγραφα

Περιλαμβάνονται κατ' ελάχιστον και ενδεικτικά τα ακόλουθα μέσα:

Ομολογίες στον κομιστή (bearer bonds).

Ομόλογα μειωμένης εξασφάλισης (subordinated bonds).

Ομόλογα με προαιρετική ημερομηνία λήξης, το τελευταίο εκ των οποίων έχει μέγιστη διάρκεια μεγαλύτερη του έτους.

Ομόλογα χωρίς τακτή λήξη (undated or perpetual bonds).

Γραμμάτια κυμαινόμενου επιτοκίου (variable rate notes).

Μετατρέψιμες ομολογίες (convertible bonds).

Καλυμμένες ομολογίες (covered bonds).

Τίτλοι που συνδέονται με ορισμένο δείκτη (index-linked securities): η αξία του αρχικού κεφαλαίου τους συνδέεται με ορισμένο δείκτη τιμών, με την τιμή ενός αγαθού ή με ορισμένη συναλλαγματική ισοτιμία.

Ομόλογα εκδιδόμενα υπό το άρτιο και με υψηλό προεξοφλητικό επιτόκιο (deep-discounted bonds), για τα οποία καταβάλλεται μικρό περιοδικό τοκομερίδιο και εκδίδονται σε αξία μικρότερη της αξίας όψεως.

Ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου (zero coupon bonds).

Ευρωομόλογα (euro bonds).

Διεθνή ομόλογα (global bonds).

Ομόλογα για ιδιωτική τοποθέτηση (privately issued bonds).

Τίτλοι που προκύπτουν από τη μετατροπή δανείων.

Δάνεια που έχουν de facto καταστεί διαπραγματεύσιμα.

Ομολογίες (debentures) και άλλοι τίτλοι δανειακών υποχρεώσεων (loan stock) μετατρέψιμα σε μετοχές, είτε της εκδότριας είτε άλλης εταιρείας, εφόσον δεν έχει πραγματοποιηθεί η μετατροπή. Στην περίπτωση που μπορούν να διαχωριστούν από το υποκείμενο χρεόγραφο, εξαιρείται η δυνατότητα μετατροπής, η οποία θεωρείται χρηματοοικονομικό παράγωγο.

Μετοχές εκ των οποίων απορρέει δικαίωμα απόληψης σταθερού εισοδήματος, όχι όμως και συμμετοχής στη διανομή της υπολειμματικής αξίας μιας εταιρείας σε περίπτωση εκκαθάρισης· συμπεριλαμβάνονται οι προνομιούχες μετοχές που δεν παρέχουν δικαίωμα πρόσθετου μερίσματος.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού που εκδίδονται στο πλαίσιο της τιτλοποίησης απαιτήσεων από δάνεια, υποθήκες, πιστωτικές κάρτες, λογιστικών απαιτήσεων και απαιτήσεων από λοιπά στοιχεία του ενεργητικού.

Δεν περιλαμβάνονται τα ακόλουθα μέσα:

συναλλαγές επί τίτλων που αποτελούν μέρος συμφωνιών επαναγοράς,

εκδόσεις μη διαπραγματεύσιμων τίτλων,

μη διαπραγματεύσιμα δάνεια.

β)

Εισηγμένες μετοχές

Στις εισηγμένες μετοχές περιλαμβάνονται:

Μετοχές κεφαλαίου ανωνύμων εταιρειών.

Μετοχές επικαρπίας ανωνύμων εταιρειών.

Μετοχές ανωνύμων εταιρειών που παρέχουν δικαίωμα απόληψης μερίσματος.

Προνομιούχες μετοχές, οι οποίες δίνουν το δικαίωμα συμμετοχής στη διανομή της υπολειμματικής αξίας κατά την εκκαθάριση εταιρείας. Οι εν λόγω μετοχές ενδέχεται να είναι ή να μην είναι εισηγμένες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο αξιών.

Ιδιωτικές τοποθετήσεις, όπου προβλέπεται η εν λόγω δυνατότητα.

Εάν, κατά την ιδιωτικοποίηση εταιρείας, μέρος των μετοχών της παραμένει στο κράτος και το υπόλοιπο εισάγεται σε οργανωμένη αγορά, η συνολική αξία του εταιρικού κεφαλαίου καταγράφεται στα ανεξόφλητα υπόλοιπα των εισηγμένων μετοχών, επειδή όλες οι μετοχές θα μπορούσαν ανά πάσα στιγμή να αποτελέσουν αντικείμενο διαπραγμάτευσης στην αγοραία αξία. Το ίδιο ισχύει εάν μέρος των μετοχών πωληθεί σε μεγάλους επενδυτές και μόνο το υπολειπόμενο μέρος, δηλαδή οι μετοχές σε ελεύθερη διασπορά (free float), αποτελεί αντικείμενο συναλλαγής στο χρηματιστήριο.

Στις εισηγμένες μετοχές δεν περιλαμβάνονται:

μετοχές που προσφέρονται για πώληση, χωρίς ανάληψή τους κατά την έκδοση,

ομολογίες (debentures) και άλλοι τίτλοι δανειακών υποχρεώσεων, μετατρέψιμοι σε μετοχές, οι οποίοι περιλαμβάνονται όταν πραγματοποιηθεί η μετατροπή,

οι συμμετοχικοί τίτλοι απεριορίστως ευθυνόμενων εταίρων σε προσωπικές εταιρείες,

κρατικές επενδύσεις στο κεφάλαιο διεθνών οργανισμών που έχουν κατά νόμο συσταθεί ως εταιρείες μετοχικού κεφαλαίου,

δωρεάν μετοχές, μόνο κατά τον χρόνο έκδοσης, και μετοχές που προέρχονται από διάσπαση. Οι δωρεάν μετοχές και οι μετοχές που προέρχονται από διάσπαση περιλαμβάνονται ωστόσο αδιακρίτως στο συνολικό υπόλοιπο των εισηγμένων μετοχών.

6.   Νόμισμα έκδοσης

Τα ομόλογα διπλού νομίσματος πρέπει να ταξινομούνται με βάση το νόμισμα στο οποίο είναι εκφρασμένα. Ως ομόλογα διπλού νομίσματος νοούνται τα ομόλογα στην περίπτωση των οποίων η εξόφλησή τους ή η πληρωμή του τοκομεριδίου γίνεται σε νόμισμα διαφορετικό από εκείνο στο οποίο εκφράζεται το ομόλογο. Εάν ένα διεθνές ομόλογο εκδίδεται σε περισσότερα του ενός νομίσματα, κάθε τμήμα της έκδοσης πρέπει να αναγγέλλεται ως χωριστή έκδοση, με βάση το συγκεκριμένο κάθε φορά νόμισμα. Εάν οι εκδόσεις εκφράζονται σε δύο νομίσματα, για παράδειγμα 70 % σε ευρώ και 30 % σε δολάρια ΗΠΑ, οι επιμέρους εκδόσεις πρέπει να αναγγέλλονται χωριστά, εφόσον είναι δυνατό, με βάση το νόμισμα στο οποίο εκφράζονται. Επομένως, στο προαναφερθέν παράδειγμα, 70 % των ομολόγων πρέπει να αναγγέλλονται ως εκδόσεις σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις (14) και 30 % ως εκδόσεις σε λοιπά νομίσματα. Όπου δεν είναι δυνατή η χωριστή καταγραφή των επιμέρους εκδόσεων, η χώρα παροχής στοιχείων πρέπει να παρουσιάζει στα οικεία επεξηγηματικά σημειώματα την ανάλυση στην οποία τελικά προβαίνει.

7.   Χρόνος καταγραφής της έκδοσης

Μια έκδοση θεωρείται πραγματοποιηθείσα τη στιγμή που ο εκδότης λαμβάνει την πληρωμή και όχι τη στιγμή που η κοινοπραξία των αναδόχων αναλαμβάνει τη σχετική υποχρέωση.

8.   Συμφωνία υπολοίπων και ροών

Οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν πληροφορίες για τα ανεξόφλητα υπόλοιπα, τις ακαθάριστες εκδόσεις, τις εξοφλήσεις και τις καθαρές εκδόσεις βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων χρεογράφων, καθώς και για τις εισηγμένες μετοχές.

Ο κατωτέρω πίνακας απεικονίζει τη σχέση μεταξύ των υπολοίπων (δηλαδή των ανεξόφλητων υπολοίπων) και των ροών (δηλαδή των ακαθάριστων εκδόσεων τίτλων, των εξοφλήσεων και των καθαρών εκδόσεων τίτλων). Στην πράξη, η σχέση είναι πιο περίπλοκη λόγω των μεταβολών εξ αποτιμήσεως που αφορούν τις τιμές και τις συναλλαγματικές ισοτιμίες, των επανεπενδεδυμένων (δηλαδή των δεδουλευμένων) τόκων, των επανακατηγοριοποιήσεων, των αναθεωρήσεων και των λοιπών διορθώσεων.

i)

Ανεξόφλητα υπόλοιπα εκδόσεων στο τέλος της περιόδου παροχής στοιχείων

Ανεξόφλητα υπόλοιπα εκδόσεων στο τέλος της προηγούμενης περιόδου παροχής στοιχείων

+

Ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων

Εξοφλήσεις κατά την περίοδο παροχής στοιχείων

+

Επανακατηγοριοποιήσεις και άλλες μεταβολές

ii)

Ανεξόφλητα υπόλοιπα εκδόσεων στο τέλος της περιόδου παροχής στοιχείων

Ανεξόφλητα υπόλοιπα εκδόσεων στο τέλος της προηγούμενης περιόδου παροχής στοιχείων

+

Καθαρές εκδόσεις τίτλων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων

 

 

+

Επανακατηγοριοποιήσεις και άλλες μεταβολές

α)   Ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων

Οι ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων κατά την περίοδο παροχής στοιχείων πρέπει να περιλαμβάνουν το σύνολο των εκδόσεων χρεογράφων και εισηγμένων μετοχών, στο πλαίσιο των οποίων ο εκδότης πωλεί νεοεκδοθέντες τίτλους έναντι μετρητών. Πρόκειται για τη συνήθη περίπτωση έκδοσης νέων μέσων. Ως χρόνος περάτωσης μιας έκδοσης ορίζεται ο χρόνος πραγματοποίησης της πληρωμής. Έτσι, η καταγραφή των εκδόσεων πρέπει να αντανακλά με τη μικρότερη δυνατή απόκλιση τον χρόνο πληρωμής της εκάστοτε έκδοσης.

Για τις εισηγμένες μετοχές, οι ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων καλύπτουν τις νέες μετοχές που εκδίδονται έναντι μετρητών από εταιρείες οι οποίες εισάγονται για πρώτη φορά σε χρηματιστήριο, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών νεοσύστατων εταιρειών ή υφιστάμενων ιδιωτικών κεφαλαιουχικών εταιρειών των οποίων οι μετοχές προσφέρονται στο κοινό. Οι ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων καλύπτουν επίσης νέες μετοχές που εκδίδονται έναντι μετρητών κατά την ιδιωτικοποίηση δημόσιων εταιρειών με την εισαγωγή των μετοχών τους σε χρηματιστήριο αξιών. Δεν πρέπει να περιλαμβάνεται η έκδοση δωρεάν μετοχών (15). Δεν πρέπει να αναγγέλλονται ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων στην περίπτωση κατά την οποία η εισαγωγή μιας εταιρείας σε χρηματιστήριο δεν συνεπάγεται την άντληση νέου κεφαλαίου.

Τα παρεχόμενα στοιχεία για τις ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων ή τις εξοφλήσεις δεν καλύπτουν την ανταλλαγή ή μεταβίβαση υφιστάμενων τίτλων στις περιπτώσεις εξαγοράς ή συγχώνευσης (16), εκτός εάν πρόκειται για νέα μέσα που εκδίδονται έναντι μετρητών από οντότητα κάτοικο της ζώνης του ευρώ.

Οι εκδόσεις τίτλων με δυνατότητα μετατροπής πρέπει να καταγράφονται ως εκδόσεις της κατηγορίας τίτλων στην οποία αρχικά ανήκαν. Μετά τη μετατροπή καταγράφονται ως εξοφληθέντες τίτλοι της εν λόγω κατηγορίας, με το ίδιο ποσό, ενώ στη συνέχεια αντιμετωπίζονται ως ακαθάριστες εκδόσεις νέας κατηγορίας (17).

β)   Εξοφλήσεις

Οι εξοφλήσεις κατά την περίοδο παροχής στοιχείων καλύπτουν κάθε περίπτωση επαναγοράς χρεογράφων και εισηγμένων μετοχών από τον εκδότη, στο πλαίσιο της οποίας ο επενδυτής παραδίδει τους τίτλους έναντι μετρητών. Πρόκειται για τη συνήθη περίπτωση κατάργησης μέσων και καλύπτει όλα τα χρεόγραφα που λήγουν κανονικά, καθώς και εκείνα που εξοφλούνται πρόωρα. Η επαναγορά μετοχών από εταιρεία καλύπτεται, όταν η εταιρεία είτε προβαίνει σε επαναγορά του συνόλου των μετοχών της έναντι μετρητών πριν από τη μεταβολή της νομικής της μορφής είτε προβαίνει σε επαναγορά μέρους των μετοχών της έναντι μετρητών και στη συνέχεια τις ακυρώνει, με αποτέλεσμα τη μείωση κεφαλαίου. Η επαναγορά μετοχών από εταιρεία δεν καλύπτεται, όταν αποτελεί επένδυση εταιρείας σε ίδιες μετοχές (18).

Οι εξοφλήσεις δεν πρέπει να αναγγέλλονται εάν η εταιρεία απλώς αποχωρεί από χρηματιστήριο αξιών.

γ)   Καθαρές εκδόσεις τίτλων

Οι καθαρές εκδόσεις τίτλων συνίστανται στο υπόλοιπο που απομένει μετά την αφαίρεση των συνολικών εξοφλήσεων από τις ακαθάριστες συνολικές εκδόσεις κατά την περίοδο παροχής στοιχείων.

Τα ανεξόφλητα υπόλοιπα των εισηγμένων μετοχών πρέπει να καλύπτουν την αγοραία αξία όλων των εισηγμένων μετοχών των οντοτήτων που είναι κάτοικοι. Τα ανεξόφλητα υπόλοιπα των εισηγμένων μετοχών που αναγγέλλονται από χώρα της ζώνης του ευρώ ενδέχεται συνεπώς να αυξάνονται ή να μειώνονται λόγω μετεγκατάστασης εισηγμένης οντότητας. Το ίδιο ισχύει και σε περίπτωση εξαγοράς ή συγχώνευσης, όταν δεν λαμβάνει χώρα έκδοση νέων μέσων έναντι μετρητών ή/και εξόφληση μέσων έναντι μετρητών και ακύρωσή τους. Προς αποφυγή διπλών μετρήσεων ή δημιουργίας κενών όσον αφορά τα χρεόγραφα και τις εισηγμένες μετοχές στην περίπτωση που ο εκδότης αλλάζει χώρα κατοικίας λόγω μετεγκατάστασης, οι ΕθνΚΤ πρέπει να συντονίζουν τον χρόνο αναγγελίας του γεγονότος αυτού σε διμερή βάση.

9.   Αποτίμηση

Η αξία εκδόσεως τίτλων συνίσταται στην τιμή και, στις περιπτώσεις που η έκδοση εκφράζεται σε νόμισμα εκτός του νομίσματος αναφοράς, στη συναλλαγματική ισοτιμία.

Οι ΕθνΚΤ πρέπει να αναγγέλλουν τα βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα με την αξία όψεως (19) και τις εισηγμένες μετοχές με την αγοραία τους αξία. Στην περίπτωση των μακροπρόθεσμων χρεογράφων, μπορούν να χρησιμοποιούνται διάφορες μέθοδοι αποτίμησης ανάλογα με το είδος επιτοκίου, με αποτέλεσμα να εφαρμόζεται στο σύνολο μεικτή αποτίμηση. Για παράδειγμα, οι τίτλοι σταθερού επιτοκίου και κυμαινόμενου επιτοκίου αποτιμώνται κατά κανόνα με την αξία όψεως, ενώ τα ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου με την ονομαστική αξία. Σε γενικές γραμμές, το ποσό των ομολόγων μηδενικού τοκομεριδίου είναι μικρό, με αποτέλεσμα να μην προβλέπεται τιμή μεικτής αποτίμησης στον κατάλογο κωδικών. Το συνολικό ποσό των μακροπρόθεσμων χρεογράφων αναγγέλλεται με την αξία όψεως. Σε περιπτώσεις φαινομένου σημαντικού μεγέθους χρησιμοποιείται η τιμή “Ζ”, ήτοι “δεν ορίζεται”. Σε γενικές γραμμές, στις περιπτώσεις μεικτής αποτίμησης η ΕθνΚΤ παρέχει λεπτομερή στοιχεία για τα χαρακτηριστικά γνωρίσματα, βάσει των χαρακτηριστικών γνωρισμάτων του παραρτήματος III.

α)

Αποτίμηση με βάση την τιμή

Τα υπόλοιπα και οι ροές των εισηγμένων μετοχών πρέπει να αναγγέλλονται με την αγοραία αξία.

Από τον κανόνα της καταγραφής των υπολοίπων και ροών των χρεογράφων με την αξία όψεως εξαιρούνται τα ομόλογα που εκδίδονται υπό το άρτιο και με υψηλό προεξοφλητικό επιτόκιο και τα ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου, στην περίπτωση των οποίων τα ανεξόφλητα υπόλοιπα και οι ακαθάριστες εκδόσεις καταγράφονται με την ονομαστική αξία, δηλαδή με την τιμή της προεξόφλησης κατά το χρόνο έκδοσης πλέον δεδουλευμένων τόκων, ενώ οι εξοφλήσεις τους κατά τη λήξη των εν λόγω τίτλων καταγράφονται με την αξία όψεως. Η ονομαστική αξία των ανεξόφλητων υπολοίπων των ομολόγων μηδενικού τοκομεριδίου υπολογίζεται ως εξής.

Formula

όπου

A

=

ονομαστική αξία = πραγματικά καταβληθέν ποσό και δεδουλευμένοι τόκοι

E

=

τιμή προεξόφλησης κατά τον χρόνο έκδοσης (ποσό καταβαλλόμενο κατά το χρόνο της έκδοσης)

P

=

αξία όψεως (ποσό εξοφλούμενο κατά τη λήξη)

T

=

χρονικό διάστημα από την ημερομηνία έκδοσης έως τη λήξη (σε ημέρες)

t

=

χρονικό διάστημα που διανύθηκε από την ημερομηνία έκδοσης (σε ημέρες)

Ενδέχεται να υπάρχουν κάποιες διαφορές στη διαδικασία που ακολουθούν οι επιμέρους χώρες για την αποτίμηση με βάση την τιμή.

Εν προκειμένω δεν εφαρμόζεται η αποτίμηση με βάση την τιμή σύμφωνα με τη μέθοδο του ΕΣΛ 2010, κατά την οποία οι ροές των χρεογράφων και των μετοχών πρέπει να καταγράφονται με την αξία συναλλαγής, ενώ τα υπόλοιπα των εν λόγω τίτλων με την αγοραία αξία.

Όσον αφορά τα ομόλογα που εκδίδονται υπό το άρτιο και με υψηλό προεξοφλητικό επιτόκιο, καθώς και τα ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου, η ΕθνΚΤ παροχής στοιχείων πρέπει να υπολογίζει τους δεδουλευμένους τόκους, εφόσον αυτό είναι εφικτό.

β)

Νόμισμα παροχής στοιχείων και αποτίμηση με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία

Οι ΕθνΚΤ πρέπει να αναγγέλλουν στην ΕΚΤ όλα τα στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των ιστορικών σειρών, σε ευρώ. Για τη μετατροπή σε ευρώ των τίτλων που εκδίδουν κάτοικοι του εσωτερικού σε λοιπά νομίσματα (ομάδα Γ) (20), οι ΕθνΚΤ πρέπει να ακολουθούν όσο το δυνατόν πιο πιστά τις αρχές αποτίμησης με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία, σύμφωνα με το ΕΣΛ 2010 (21), όπως εκτίθεται στη συνέχεια.

i)

Τα ανεξόφλητα υπόλοιπα των εκδόσεων πρέπει να μετατρέπονται σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις με την αντίστοιχη μέση συναλλαγματική ισοτιμία της αγοράς που ισχύει στο τέλος της περιόδου παροχής στοιχείων, δηλαδή στο πέρας των εργασιών της τελευταίας εργάσιμης ημέρας της εν λόγω περιόδου.

ii)

Οι ακαθάριστες εκδόσεις και οι εξοφλήσεις πρέπει να μετατρέπονται σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις με τη μέση συναλλαγματική ισοτιμία της αγοράς που ισχύει κατά τον χρόνο πληρωμής. Εάν δεν είναι δυνατός ο προσδιορισμός της ακριβούς συναλλαγματικής ισοτιμίας για τη μετατροπή, μπορεί να χρησιμοποιηθεί η συναλλαγματική ισοτιμία που προσεγγίζει όσο το δυνατό περισσότερο τη μέση ισοτιμία της αγοράς κατά τον χρόνο πληρωμής.

10.   Εννοιολογική συνέπεια

Τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων συνδέονται με τα στατιστικά στοιχεία της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ όσον αφορά τις εκδόσεις διαπραγματεύσιμων μέσων από τα ΝΧΙ. Ανάμεσα στα καλυπτόμενα μέσα και τα ΝΧΙ που τα εκδίδουν υπάρχει εννοιολογική συνέπεια. Το ίδιο ισχύει για την κατανομή των μέσων κατά κατηγορία διάρκειας και για την ανάλυση κατά νόμισμα. Διαφορές μεταξύ των στατιστικών στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων και των στατιστικών στοιχείων της λογιστικής κατάστασης των ΝΧΙ παρατηρούνται σε σχέση με τις αρχές αποτίμησης (δηλαδή όσον αφορά τα χρεόγραφα, για τα μεν πρώτα χρησιμοποιείται η αξία όψεως, ενώ για τα δεύτερα η αγοραία αξία). Χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι διαφορές αποτίμησης και οι συμψηφισμοί ίδιων διακρατήσεων τίτλων στις λογιστικές καταστάσεις των ΝΧΙ κάθε χώρας, το ανεξόφλητο υπόλοιπο των εκδοθέντων από ΝΧΙ τίτλων κάθε χώρας στο πλαίσιο της παροχής στατιστικών στοιχείων για τις εκδόσεις τίτλων αντιστοιχεί στο στοιχείο αριθ. 11 (“εκδοθέντα χρεόγραφα”) του παθητικού σκέλους των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ. Τα βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα, όπως ορίζονται για τους σκοπούς της κατάρτισης των στατιστικών στοιχείων όσον αφορά τις εκδόσεις τίτλων, αντιστοιχούν στα χρεόγραφα διάρκειας έως ενός έτους. Τα μακροπρόθεσμα χρεόγραφα, όπως ορίζονται για τους σκοπούς των στατιστικών στοιχείων όσον αφορά τις εκδόσεις τίτλων, αντιστοιχούν στο άθροισμα των χρεογράφων διάρκειας άνω του ενός έτους και έως δύο ετών και των χρεογράφων διάρκειας άνω των δύο ετών.

Οι ΕθνΚΤ πρέπει να επανεξετάζουν την κάλυψη των στατιστικών στοιχείων που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων και των στατιστικών στοιχείων των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ και να επισημαίνουν στην ΕΚΤ τυχόν εννοιολογικές διαφορές. Σε σχέση με τις εκδόσεις τίτλων διενεργούνται τρία είδη ελέγχου ως προς τη συνέπεια από: α) τις ΕθνΚΤ σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις, β) τα ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις και γ) τα ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών σε λοιπά νομίσματα. Ενδέχεται να παρουσιάζονται εννοιολογικές διαφορές μεταξύ των στατιστικών στοιχείων που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων και των στατιστικών στοιχείων των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ, δεδομένου ότι τα στατιστικά στοιχεία για τις εκδόσεις τίτλων και τα στατιστικά στοιχεία των λογιστικών καταστάσεων των ΝΧΙ καταρτίζονται με βάση εθνικά συστήματα παροχής στοιχείων που εξυπηρετούν διαφορετικούς σκοπούς.

11.   Απαιτούμενα στοιχεία

Κάθε χώρα καλείται να παρέχει στατιστικές πληροφορίες για κάθε συναφή σειρά. Οι ΕθνΚΤ πρέπει να αποστέλλουν άμεσα στην ΕΚΤ γραπτή ειδοποίηση, συνοδευόμενη από τις σχετικές εξηγήσεις, σε περίπτωση που συγκεκριμένο στοιχείο δεν αφορά ορισμένη χώρα. Οι ΕθνΚΤ μπορούν να εξαιρούνται προσωρινά από την παροχή στοιχείων για ορισμένη χρονολογική σειρά, εφόσον δεν υφίσταται το αντίστοιχο φαινόμενο. Οι ΕθνΚΤ πρέπει να γνωστοποιούν επίσης τη μη παροχή στοιχείων για την εν λόγω σειρά ή τυχόν άλλες αποκλίσεις από το σύστημα παροχής στοιχείων που περιγράφεται στο παράρτημα III. Επιπλέον, πρέπει να ενημερώνουν την ΕΚΤ σε περίπτωση αποστολής αναθεωρήσεων συνοδευόμενων από εξηγήσεις για το είδος αυτών.

Τμήμα 3: Επεξηγηματικά σημειώματα κάθε χώρας

Κάθε ΕθνΚΤ πρέπει να υποβάλλει έκθεση με την περιγραφή των στοιχείων που παρέχονται στο πλαίσιο της παρούσας εργασίας. Η έκθεση πρέπει να καλύπτει τα θέματα που παρουσιάζονται διεξοδικά στη συνέχεια και να ακολουθεί όσο το δυνατόν πιο πιστά την προτεινόμενη διάταξη. Οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν συμπληρωματικές πληροφορίες σε περίπτωση που τα παρεχόμενα στοιχεία δεν πληρούν τις διατάξεις της παρούσας κατευθυντήριας γραμμής ή σε περίπτωση που δεν παρέχουν τα στοιχεία, ενώ πρέπει να αναφέρουν και τους σχετικούς λόγους. Η έκθεση πρέπει να υποβάλλεται το αργότερο κατά τον χρόνο παροχής των στοιχείων.

1.   Πηγές στοιχείων/σύστημα συλλογής στοιχείων: πρέπει να παρέχονται λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις πηγές που χρησιμοποιούνται για την κατάρτιση των στατιστικών στοιχείων που αφορούν τις εκδόσεις τίτλων: διοικητικοί φορείς για τις κρατικές εκδόσεις, απευθείας παροχή στοιχείων από ΝΧΙ και λοιπούς οργανισμούς, εφημερίδες, καθώς και μέσα παροχής στοιχείων, όπως η επιθεώρηση “International Financial Review” κ.λπ. Οι ΕθνΚΤ πρέπει να αναφέρουν εάν τα στοιχεία συλλέγονται και αποθηκεύονται κατά έκδοση και, σε καταφατική περίπτωση, βάσει ποιων κριτηρίων. Σε αντίθετη περίπτωση, οι ΕθνΚΤ πρέπει να αναφέρουν εάν τα στοιχεία συλλέγονται και αποθηκεύονται αδιακρίτως, ως ποσά που εκδίδουν μεμονωμένοι εκδότες στη διάρκεια της περιόδου παροχής στοιχείων, π.χ. στην περίπτωση των συστημάτων άμεσης συλλογής στοιχείων. Οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται σε περίπτωση άμεσης παροχής στοιχείων για τον προσδιορισμό των μονάδων παροχής στοιχείων και των υποβαλλόμενων πληροφοριών.

2.   Διαδικασίες κατάρτισης: πρέπει να περιγράφεται συνοπτικά η μέθοδος που χρησιμοποιείται για την κατάρτιση των στοιχείων στο πλαίσιο της παρούσας εργασίας, π.χ. συγκέντρωση πληροφοριών για τις επιμέρους εκδόσεις τίτλων, διατάξεις για τις υφιστάμενες χρονολογικές σειρές και εάν αυτές έχουν δημοσιευθεί ή όχι.

3.   Κατοικία του εκδότη: οι ΕθνΚΤ πρέπει να προσδιορίζουν εάν είναι εφικτή η πλήρης εφαρμογή του ορισμού της κατοικίας κατά το ΕΣΛ 2010 (και κατά το ΔΝΤ) στην ταξινόμηση των εκδόσεων. Εάν δεν είναι δυνατή ή εάν είναι δυνατή μόνον εν μέρει, οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν αναλυτικές εξηγήσεις για τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται.

4.   Ανάλυση των εκδοτών κατά τομέα: οι ΕθνΚΤ πρέπει να επισημαίνουν τυχόν παρεκκλίσεις από την οριζόμενη στο τμήμα 2 σημείο 2 ταξινόμηση των εκδοτών με βάση την ανάλυση κατά τομέα. Στα σημειώματα πρέπει να παρέχονται εξηγήσεις σχετικά με τις παρεκκλίσεις που έχουν εντοπισθεί και τα τυχόν ασαφή πεδία.

5.   Νόμισμα έκδοσης: εάν δεν είναι εφικτή η χωριστή καταγραφή των νομισμάτων από τα οποία απαρτίζεται μία έκδοση, οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν εξηγήσεις σχετικά με τις παρεκκλίσεις από τους κανόνες. Επιπλέον, οι ΕθνΚΤ που αδυνατούν να προβούν στη διάκριση του συνόλου των εκδιδόμενων τίτλων σε εκδόσεις σε εγχώριες υποδιαιρέσεις, εκδόσεις σε ευρώ/άλλες εθνικές υποδιαιρέσεις και εκδόσεις σε λοιπά νομίσματα, πρέπει να περιγράφουν τον τρόπο ταξινόμησης των διαφόρων εκδόσεων και να επισημαίνουν το συνολικό ποσό των τίτλων που δεν ταξινομήθηκαν στην κατάλληλη κατηγορία, προκειμένου να εμφανίζεται το μέγεθος της στρέβλωσης.

6.   Ταξινόμηση των εκδόσεων: οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν εκτενείς πληροφορίες για το είδος των τίτλων που καλύπτονται από τα εθνικά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των ισχυόντων σε εθνικό επίπεδο όρων έκδοσής τους. Εφόσον διαπιστώνεται ότι η κάλυψη είναι μερική, οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν εξηγήσεις για τα υπάρχοντα κενά. Οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν, ιδίως, τις ακόλουθες πληροφορίες.

—   Ιδιωτικές τοποθετήσεις: οι ΕθνΚΤ πρέπει να αναφέρουν εάν καλύπτονται ή όχι από τα παρεχόμενα στοιχεία.

—   Τραπεζικές συναλλαγματικές: εάν είναι διαπραγματεύσιμες και περιλαμβάνονται στα παρεχόμενα στοιχεία για τα βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα, η ΕθνΚΤ παροχής στοιχείων πρέπει να επεξηγεί στα εθνικά επεξηγηματικά σημειώματα τις διαδικασίες καταγραφής τους σε εθνικό επίπεδο, καθώς και τη φύση τους.

—   Εισηγμένες μετοχές: οι ΕθνΚΤ πρέπει να αναφέρουν εάν οι μη εισηγμένες μετοχές ή οι λοιποί συμμετοχικοί τίτλοι καλύπτονται από τα παρεχόμενα στοιχεία και να παρέχουν εκτίμηση του ποσού των μη εισηγμένων μετοχών ή/και των λοιπών συμμετοχικών τίτλων, προκειμένου να εμφανίζεται το μέγεθος της στρέβλωσης. Οι ΕθνΚΤ πρέπει να αναφέρουν στα εθνικά επεξηγηματικά σημειώματα τυχόν κενά που έχουν εντοπιστεί στην κάλυψη των εισηγμένων μετοχών.

7.   Ανάλυση των μακροπρόθεσμων χρεογράφων κατά μέσο: εάν το άθροισμα των ομολόγων σταθερού και κυμαινόμενου επιτοκίου και των ομολόγων μηδενικού τοκομεριδίου δεν αντιστοιχεί στο σύνολο των μακροπρόθεσμων χρεογράφων, οι ΕθνΚΤ πρέπει να αναφέρουν το είδος και το ποσό των μακροπρόθεσμων τίτλων για τους οποίους δεν παρέχεται τέτοιου είδους ανάλυση.

8.   Διάρκεια των εκδόσεων τίτλων: εάν δεν είναι δυνατή η απαρέγκλιτη εφαρμογή του ορισμού των βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων χρεογράφων, οι ΕθνΚΤ πρέπει να επισημαίνουν τα σημεία απόκλισης ως προς τα παρεχόμενα στοιχεία.

9.   Εξοφλήσεις: οι ΕθνΚΤ πρέπει να προσδιορίζουν τον τρόπο με τον οποίο αντλούν τις πληροφορίες σχετικά με τις εξοφλήσεις και εάν οι πληροφορίες συλλέγονται με άμεση παροχή στοιχείων ή υπολογίζονται εξ υπολοίπου.

10.   Αποτίμηση με βάση την τιμή: οι ΕθνΚΤ πρέπει να προσδιορίζουν λεπτομερώς στα εθνικά επεξηγηματικά σημειώματα τη μέθοδο αποτίμησης που χρησιμοποιείται για α) τα βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα, β) τα μακροπρόθεσμα χρεόγραφα, γ) τα ομόλογα που εκδίδονται υπό το άρτιο και δ) τις εισηγμένες μετοχές. Τυχόν διαφορές αποτίμησης για τα υπόλοιπα και για ροές πρέπει να επεξηγούνται.

11.   Συχνότητα, προθεσμίες και χρονικό φάσμα της παροχής στοιχείων: οι ΕθνΚΤ πρέπει να προσδιορίζουν κατά πόσον τα στοιχεία που καταρτίζονται στο πλαίσιο της παρούσας εργασίας παρέχονται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του χρήστη, δηλαδή εντός προθεσμίας πέντε εβδομάδων για τα μηνιαία στοιχεία. Πρέπει επίσης να αναφέρεται η έκταση των παρεχόμενων χρονολογικών σειρών και τυχόν μεταβολές εννοιολογικού περιεχομένου που αυτές υφίστανται, π.χ. διαφορές που παρατηρούνται στην κάλυψη των τίτλων με την πάροδο του χρόνου.

12.   Αναθεωρήσεις: οι ΕθνΚΤ πρέπει να συντάσσουν συνοπτικά επεξηγηματικά σημειώματα και να διευκρινίζουν τα αίτια και την έκταση τυχόν αναθεωρήσεων.

13.   Εκτιμώμενη κάλυψη κατά μέσο έκδοσης κατοίκων εσωτερικού: οι ΕθνΚΤ πρέπει να παρέχουν, σε εθνικό επίπεδο, εκτιμήσεις όσον αφορά την κάλυψη των τίτλων για κάθε κατηγορία έκδοσης των κατοίκων εσωτερικού, δηλαδή για εκδόσεις βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων τίτλων και εισηγμένων μετοχών σε εγχώριο νόμισμα, σε ευρώ/άλλες εθνικές υποδιαιρέσεις, συμπεριλαμβανομένου του ΕCU, και σε λοιπά νομίσματα, σύμφωνα με τον ακόλουθο πίνακα. Οι εκτιμήσεις όσον αφορά την “κάλυψη ( %)” πρέπει να παρέχουν ενδείξεις για το ποσοστό των τίτλων κάθε κατηγορίας μέσων επί της συνολικής έκδοσης, το οποίο πρέπει να αναφέρεται υπό την οικεία επικεφαλίδα με βάση τους κανόνες παροχής στοιχείων. Συνοπτικές περιγραφές μπορούν να παρέχονται ως “σχόλια”. Οι ΕθνΚΤ πρέπει επίσης να επισημαίνουν τυχόν μεταβολές της κάλυψης που επέρχονται λόγω ένταξης στη νομισματική ένωση.

 

Κάλυψη (%):

Σχόλια:

Εκδόσεις σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις

Εγχώρια υποδιαίρεση

STS

 

 

LTS

 

 

QUS

 

 

ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις, εκτός του εγχώριου νομίσματος, συμπεριλαμβανομένου του ECU

STS

 

 

LTS

 

 

Εκδόσεις σε λοιπά νομίσματα

STS

 

 

LTS

 

 

STS

=

βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα.

LTS

=

μακροπρόθεσμα χρεόγραφα.

QUS

=

εισηγμένες μετοχές.

Τμήμα 4: Υποχρεώσεις της Τράπεζας Διεθνών Διακανονισμών

Οι υποχρεώσεις παροχής στοιχείων της ΤΔΔ ακολουθούν τις ίδιες αρχές που ισχύουν για τις ΕθνΚΤ, όπως εκτίθενται στα τμήματα 1-3, με τις ακόλουθες εξαιρέσεις:

Πίνακας 4

Έντυπο παροχής στοιχείων Ομάδας Β για την ΤΔΔ

 

ΕΚΔΟΤΕΣ ΚΑΤΟΙΚΟΙ ΑΛΛΟΔΑΠΗΣ//ΕΥΡΩ/ΕΘΝΙΚΕΣ ΥΠΟΔΙΑΙΡΕΣΕΙΣ

Ανεξόφλητα υπόλοιπα

Ακαθάριστες εκδόσεις τίτλων

Εξοφλήσεις

 

B1

B2

B3

9.   ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΑ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ

Σύνολο

S577

S642

S707

ΕθνΚΤ

S578

S643

S708

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S579

S644

S709

ΛΕΧΟ

S580

S645

S710

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S581

S646

S711

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S582

S647

S712

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S583

S648

S713

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S584

S649

S714

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S585

S650

S715

Κεντρική κυβέρνηση

S586

S651

S716

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S587

S652

S717

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S588

S653

S718

Διεθνείς οργανισμοί

S589

S654

S719

 

 

 

 

10.   ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΑ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ

Σύνολο

S590

S655

S720

ΕθνΚΤ

S591

S656

S721

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S592

S657

S722

ΛΕΧΟ

S593

S658

S723

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S594

S659

S724

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S595

S660

S725

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S596

S661

S726

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S597

S662

S727

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S598

S663

S728

Κεντρική κυβέρνηση

S599

S664

S729

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S600

S665

S730

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S601

S666

S731

Διεθνείς οργανισμοί

S602

S667

S732

 

 

 

 

10.1.   εκ των οποίων τίτλοι σταθερού επιτοκίου:

Σύνολο

S603

S668

S733

ΕθνΚΤ

S604

S669

S734

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S605

S670

S735

ΛΕΧΟ

S606

S671

S736

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S607

S672

S737

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S608

S673

S738

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S609

S674

S739

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S610

S675

S740

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S611

S676

S741

Κεντρική κυβέρνηση

S612

S677

S742

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S613

S678

S743

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S614

S679

S744

Διεθνείς οργανισμοί

S615

S680

S745

 

 

 

 

10.2.   εκ των οποίων τίτλοι κυμαινόμενου επιτοκίου:

Σύνολο

S616

S681

S746

ΕθνΚΤ

S617

S682

S747

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S618

S683

S748

ΛΕΧΟ

S619

S684

S749

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S620

S685

S750

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S621

S686

S751

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S622

S687

S752

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S623

S688

S753

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S624

S689

S754

Κεντρική κυβέρνηση

S625

S690

S755

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S626

S691

S756

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S627

S692

S757

Διεθνείς οργανισμοί

S628

S693

S758

 

 

 

 

10.3.   εκ των οποίων ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου:

Σύνολο

S629

S694

S759

ΕθνΚΤ

S630

S695

S760

ΝΧΙ πλην των κεντρικών τραπεζών

S631

S696

S761

ΛΕΧΟ

S632

S697

S762

Εκ των οποίων ΧΡΕΣ

S633

S698

S763

Επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και φορείς

S634

S699

S764

Θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί

S635

S700

S765

Ασφαλιστικές εταιρείες και συνταξιοδοτικά ταμεία

S636

S701

S766

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

S637

S702

S767

Κεντρική κυβέρνηση

S638

S703

S768

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

S639

S704

S769

Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης

S640

S705

S770

Διεθνείς οργανισμοί

S641

S706

S771

 

 

 

 

Διάρκεια εκδόσεων

Όσον αφορά τη διάρκεια, η ΤΔΚ αντιμετωπίζει ως βραχυπρόθεσμα μέσα όλα τα διαπραγματεύσιμα εμπορικά γραμμάτια ευρωαγοράς (euro commercial paper — ECP) και τα λοιπά ευρωγραμμάτια (euronotes) που εκδίδονται στο πλαίσιο προγράμματος έκδοσης βραχυπρόθεσμων τίτλων, ενώ αντιμετωπίζει ως μακροπρόθεσμα όσα μέσα εκδίδονται βάσει μακροπρόθεσμων μέσων τεκμηρίωσης, ανεξαρτήτως της αρχικής τους διάρκειας.

Ανάλυση εκδοτών κατά τομέα

Η ΤΔΔ ακολουθεί την αντιστοιχία μεταξύ της ανάλυσης των εκδοτών κατά τομέα σύμφωνα με τη βάση δεδομένων της και των αναλύσεων που απαιτούνται στα σχετικά έντυπα παροχής στοιχείων, όπως φαίνεται στον πίνακα που ακολουθεί.

Ανάλυση κατά τομέα σύμφωνα με τη βάση δεδομένων της ΤΔΔ

 

Ταξινόμηση σύμφωνα με τα έντυπα παροχής στοιχείων

Κεντρική τράπεζα

ΕθνΚΤ και ΕΚΤ

Εμπορικές τράπεζες

ΝΧΙ

ΛΕΧΟ

ΛΕΧΟ

Κεντρική κυβέρνηση

Κεντρική κυβέρνηση

Λοιπές κατηγορίες κεντρικής κυβέρνησης

Κρατικοί φορείς

Κυβέρνηση ομόσπονδου κράτους και τοπική αυτοδιοίκηση

Εταιρείες

Μη χρηματοοικονομικές εταιρείες

Διεθνείς οργανισμοί

Διεθνείς οργανισμοί (Αλλοδαπή)

Ταξινόμηση εκδόσεων

Στο πλαίσιο των στατιστικών στοιχείων εκδόσεων τίτλων, ταξινομούνται στα χρεόγραφα τα ακόλουθα μέσα που περιλαμβάνονται στη βάση δεδομένων της ΤΔΔ:

πιστοποιητικά καταθέσεων (certificates of deposit),

διαπραγματεύσιμα εμπορικά γραμμάτια (commercial paper),

έντοκα γραμμάτια δημοσίου (treasury bills),

ομόλογα (bonds),

διαπραγματεύσιμα εμπορικά γραμμάτια ευρωαγοράς (euro commercial paper),

μεσοπρόθεσμα γραμμάτια (medium-term notes),

λοιποί βραχυπρόθεσμοι τίτλοι.

Αποτίμηση

Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες αποτίμησης της ΤΔΔ, τα χρεόγραφα αποτιμώνται με την αξία όψεως και οι εισηγμένες μετοχές με την τιμή έκδοσης.

Η ΤΔΔ γνωστοποιεί στην ΕΚΤ, σε δολάρια ΗΠΑ, όλες τις εκδόσεις των κατοίκων αλλοδαπής σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις (ομάδα Β) εφαρμόζοντας για τα μεν ανεξόφλητα υπόλοιπα τη συναλλαγματική ισοτιμία του τέλους της περιόδου, για τις δε εκδόσεις και εξοφλήσεις τη μέση συναλλαγματική ισοτιμία της περιόδου. Η ΕΚΤ προβαίνει σε μετατροπή όλων των στοιχείων σε ευρώ, εφαρμόζοντας την ίδια αρχή που εφήρμοσε αρχικά η ΤΔΔ. Για την πριν από την 1η Ιανουαρίου 1999 χρονική περίοδο πρέπει να χρησιμοποιείται ως προσεγγιστική μεταβλητή η συναλλαγματική ισοτιμία ΕCU — δολαρίου ΗΠΑ.»


(1)  Εφόσον οι φορείς παροχής στοιχείων βρίσκονται αντιμέτωποι με μεθοδολογικό πρόβλημα που δεν καλύπτεται ρητά από την παρούσα κατευθυντήρια γραμμή, εφαρμόζουν το αναθεωρημένο ευρωπαϊκό σύστημα εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών (“ΕΣΛ 2010”) το οποίο θεσπίστηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 549/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 21ης Μαΐου 2013, για το ευρωπαϊκό σύστημα εθνικών και περιφερειακών λογαριασμών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ L 174 της 26.6.2013, σ. 1).

(2)  Τα “λοιπά νομίσματα” αφορούν όλα τα υπόλοιπα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων των εθνικών νομισμάτων των κρατών μελών εκτός ζώνης ευρώ.

(3)  Τα χρεόγραφα εκτός από μετοχές αφορούν τους “τίτλους πλην μετοχών, εξαιρουμένων των χρηματοοικονομικών παραγώγων”.

(4)  Οι καθαρές εκδόσεις τίτλων απαιτούνται μόνον εάν οι ΕθνΚΤ δεν είναι σε θέση να διαβιβάσουν είτε τις ακαθάριστες εκδόσεις είτε τις εξοφλήσεις.

(5)  Οι εισηγμένες μετοχές αφορούν τις “εισηγμένες μετοχές, πλην των μετοχών/μεριδίων επενδυτικών οργανισμών και αμοιβαίων κεφαλαίων της χρηματαγοράς”.

(6)  Βλέπε ΕΣΛ 2010, παράγραφος 2.07.

(7)  Στην πράξη, τα συνταξιοδοτικά ταμεία δεν εκδίδουν αξιόγραφα.

(8)  Βλέπε ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 2.17 έως 2.20.

(9)  Βλέπε ΕΣΛ 2010, παράγραφος 5.102.

(10)  ΕΣΛ 2010, κατηγορία F.3.

(11)  ΕΣΛ 2010, κατηγορία F.511.

(12)  ΕΣΛ 2010, κατηγορία F.512.

(13)  ΕΣΛ 2010, κατηγορία F.519.

(14)  Ομάδα A για τις ΕθνΚΤ και ομάδα B για την ΤΔΔ.

(15)  Δεν ορίζονται ως χρηματοοικονομική συναλλαγή. Βλέπε ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 5.158 και 6.59, καθώς και τμήμα 5 στοιχείο β) του παρόντος μέρους.

(16)  Συναλλαγή σε δευτερογενή αγορά που συνεπάγεται μεταβολή του κατόχου δεν περιλαμβάνεται στα συγκεκριμένα στατιστικά στοιχεία.

(17)  Θεωρούνται δύο χρηματοοικονομικές συναλλαγές. Βλέπε ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 5.96 και 6.25 5.62, καθώς και τμήμα 5 στοιχείο α) ii) του παρόντος μέρους.

(18)  Συναλλαγή σε δευτερογενή αγορά που αφορά μεταβολή στο πρόσωπο του κατόχου δεν περιλαμβάνεται στα συγκεκριμένα στατιστικά στοιχεία.

(19)  Για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τον ορισμό της “αξίας όψεως”, της “αγοραίας αξίας” και της “ονομαστικής αξίας”, βλέπε ΕΣΛ 2010, παράγραφοι 5.90, 7.38 και 7.39.

(20)  Από την 1η Ιανουαρίου 1999 δεν απαιτείται αποτίμηση με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία για τους τίτλους που εκδίδουν σε ευρώ οι κάτοικοι εσωτερικού (τμήμα της ομάδας Α), οι δε τίτλοι τους οποίους εκδίδουν σε ευρώ/εθνικές υποδιαιρέσεις (υπολειπόμενο τμήμα της ομάδας Α) μετατρέπονται σε ευρώ με τις αμετάκλητες ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου 1998.

(21)  Βλέπε ΕΣΛ 2010, παράγραφος 6.64.


Top