ΤΜΗΜΑ 1

ΥΠΕΥΘΥΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ, ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ ΤΡΙΤΟΥΣ, ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΩΝ ΚΑΙ ΕΓΚΡΙΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑΣ ΑΡΧΗΣ

Σημείο 1.1

Στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπεύθυνα για τις πληροφορίες ή μέρος αυτών, που παρατίθενται στο έγγραφο αναφοράς, με επισήμανση, στη δεύτερη περίπτωση, των εν λόγω μερών. Εάν οι υπεύθυνοι είναι φυσικά πρόσωπα, περιλαμβανομένων των μελών των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη, να αναφερθεί το όνομα και τα καθήκοντα των προσώπων· εάν οι υπεύθυνοι είναι νομικά πρόσωπα, να αναφερθεί η επωνυμία και η καταστατική έδρα τους.

Σημείο 1.2

Δήλωση των υπευθύνων για το έγγραφο αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στο έγγραφο αναφοράς είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στο έγγραφο αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό του.

Κατά περίπτωση, δήλωση των υπευθύνων για ορισμένα μέρη του εγγράφου αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στα μέρη του εγγράφου αναφοράς για τα οποία είναι υπεύθυνοι είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στα εν λόγω μέρη του εγγράφου αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό τους.

Σημείο 1.3

Εάν το έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνει δήλωση ή έκθεση προσώπου που ενεργεί ως εμπειρογνώμονας, να αναφερθούν τα κατωτέρω στοιχεία του εν λόγω προσώπου:

Εάν η δήλωση ή η έκθεση καταρτίστηκε μετά από αίτημα του εκδότη, να αναφέρεται ότι η εν λόγω δήλωση ή έκθεση έχει περιληφθεί στο έγγραφο αναφοράς με τη συναίνεση του προσώπου το οποίο ενέκρινε το περιεχόμενο αυτού του μέρους του εγγράφου αναφοράς για τον σκοπό του ενημερωτικού δελτίου.

Σημείο 1.4

Εάν οι πληροφορίες προέρχονται από τρίτο μέρος, παρέχεται βεβαίωση ότι οι πληροφορίες αυτές έχουν αναπαραχθεί πιστά και ότι, εξ όσων γνωρίζει ο εκδότης και είναι σε θέση να βεβαιώσει με βάση τις πληροφορίες που έχουν δημοσιευθεί απ’ αυτό το τρίτο μέρος, δεν υπάρχουν παραλείψεις που θα καθιστούσαν τις αναπαραγόμενες πληροφορίες ανακριβείς ή παραπλανητικές. Επιπλέον, προσδιορίζεται/-ονται η/οι πηγή/-ές των εν λόγω πληροφοριών.

Σημείο 1.5

Δήλωση ότι:

ΤΜΗΜΑ 2

ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ

Σημείο 2.1

Ονόματα και διευθύνσεις των ελεγκτών του εκδότη για την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες (καθώς και στοιχεία της εγγραφής τους σε επαγγελματική οργάνωση).

Σημείο 2.2

Εάν οι ελεγκτές έχουν παραιτηθεί, ανακληθεί από τα καθήκοντά τους ή δεν διορίστηκαν εκ νέου κατά την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, αναφέρονται οι σχετικές πληροφορίες, εάν είναι σημαντικές.

ΤΜΗΜΑ 3

ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Σημείο 3.1

Περιγραφή των σημαντικών κινδύνων που αφορούν ειδικά τον εκδότη, σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, σε τμήμα που φέρει τον τίτλο «Παράγοντες κινδύνου».

Σε κάθε κατηγορία, πρώτα παρατίθενται οι σημαντικότεροι κίνδυνοι, στην αξιολόγηση που διενεργείται από τον εκδότη, τον προσφέροντα ή το πρόσωπο που ζητά την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, λαμβανομένου υπόψη του αρνητικού αντικτύπου που έχουν στον εκδότη, καθώς και της πιθανότητας εμφάνισής τους. Οι κίνδυνοι επιβεβαιώνονται από το περιεχόμενο του εγγράφου αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 4

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ

Σημείο 4.1

Νόμιμη και εμπορική επωνυμία του εκδότη.

Σημείο 4.2

Τόπος και αριθμός εγγραφής του εκδότη στα μητρώα, καθώς και αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας («LEI»).

Σημείο 4.3

Ημερομηνία σύστασης και διάρκεια λειτουργίας του εκδότη, εκτός εάν η διάρκεια αυτή είναι αόριστη.

Σημείο 4.4

Έδρα και νομική μορφή του εκδότη, νομοθεσία βάσει της οποίας λειτουργεί ο εκδότης, χώρα σύστασης της εταιρείας, διεύθυνση και αριθμός τηλεφώνου της καταστατικής έδρας του (ή της κύριας εγκατάστασής του, εάν διαφέρει από την καταστατική έδρα του) και δικτυακός τόπος του εκδότη, εφόσον υπάρχει, με δήλωση αποποίησης ευθύνης ότι οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στον δικτυακό τόπο δεν αποτελούν μέρος του ενημερωτικού δελτίου, εκτός εάν οι εν λόγω πληροφορίες είναι ενσωματωμένες στο ενημερωτικό δελτίο μέσω παραπομπής.

ΤΜΗΜΑ 5

ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ

Σημείο 5.1

Κυριότερες δραστηριότητες

Σημείο 5.1.1

Περιγραφή της φύσης των πράξεων και των κυριότερων δραστηριοτήτων του εκδότη, καθώς και των σχετικών βασικών παραγόντων, με αναφορά στις σημαντικότερες κατηγορίες προϊόντων που πωλήθηκαν και/ή υπηρεσιών που παρασχέθηκαν σε κάθε χρήση της περιόδου που καλύπτουν οι επιλεγμένες ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες·

Σημείο 5.1.2

Αναφορά κάθε σημαντικού νέου προϊόντος και/ή υπηρεσίας που προωθήθηκε στην αγορά και, στον βαθμό που έχει ήδη διαφημιστεί η ανάπτυξη νέων προϊόντων ή υπηρεσιών, αναφορά του σταδίου στο οποίο βρίσκεται η ανάπτυξή τους.

Σημείο 5.2

Κυριότερες αγορές

Περιγραφή των κυριότερων αγορών στις οποίες δραστηριοποιείται ο εκδότης, όπου θα αναφέρεται και η κατανομή των συνολικών εσόδων ανά λειτουργικό τομέα και ανά γεωγραφική αγορά, για κάθε χρήση της περιόδου που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες.

Σημείο 5.3

Σημαντικά γεγονότα στην εξέλιξη των δραστηριοτήτων του εκδότη.

Σημείο 5.4

Στρατηγική και στόχοι

Περιγραφή της επιχειρηματικής στρατηγικής και των στόχων του εκδότη, χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών (εφόσον υπάρχουν). Στην περιγραφή αυτή λαμβάνονται υπόψη οι μελλοντικές προκλήσεις και προοπτικές του εκδότη.

Σημείο 5.5

Συνοπτικές πληροφορίες για τον βαθμό εξάρτησης του εκδότη από διπλώματα ευρεσιτεχνίας ή άδειες εκμετάλλευσης, από βιομηχανικές, εμπορικές ή χρηματοοικονομικές συμβάσεις ή από νέες μεθόδους μεταποίησης, εφόσον τα στοιχεία αυτά είναι σημαντικά για τις επιχειρηματικές δραστηριότητες ή την κερδοφορία του εκδότη.

Σημείο 5.6

Στοιχεία στα οποία βασίζεται οποιαδήποτε δήλωση του εκδότη σχετικά με την ανταγωνιστική του θέση.

Σημείο 5.7

Επενδύσεις

Σημείο 5.7.1

Περιγραφή (συμπεριλαμβανομένου του ποσού) των σημαντικών επενδύσεων που πραγματοποίησε ο εκδότης σε κάθε χρήση της περιόδου που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, έως την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς.

Σημείο 5.7.2

Περιγραφή τυχόν σημαντικών επενδύσεων του εκδότη που βρίσκονται στο στάδιο της υλοποίησης ή για τις οποίες έχουν ήδη αναληφθεί ισχυρές δεσμεύσεις, συμπεριλαμβανομένης της γεωγραφικής κατανομής των εν λόγω επενδύσεων (στο εσωτερικό της χώρας και στο εξωτερικό) και της μεθόδου χρηματοδότησής τους (εσωτερική ή εξωτερική).

Σημείο 5.7.3

Πληροφορίες για τις κοινοπραξίες και τις επιχειρήσεις στο κεφάλαιο των οποίων ο εκδότης κατέχει συμμετοχή η οποία ενδέχεται να έχει σημαντική επίπτωση στην εκτίμηση των περιουσιακών του στοιχείων και των υποχρεώσεων, της χρηματοοικονομικής του θέσης και των αποτελεσμάτων του.

Σημείο 5.7.4

Περιγραφή κάθε περιβαλλοντικής πτυχής που θα μπορούσε να επηρεάσει τη χρήση των ενσώματων πάγιων περιουσιακών στοιχείων από τον εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 6

ΟΡΓΑΝΩΤΙΚΗ ΔΟΜΗ

Σημείο 6.1

Εάν ο εκδότης είναι μέλος ομίλου, σύντομη περιγραφή του ομίλου και της θέσης που κατέχει σε αυτόν ο εκδότης. Αυτό μπορεί να γίνει με τη μορφή, ή την επισύναψη, διαγράμματος της οργανωτικής δομής, εφόσον αυτό συμβάλλει στην αποσαφήνιση της δομής.

Σημείο 6.2

Κατάλογος των σημαντικών θυγατρικών του εκδότη, με την επωνυμία τους, τη χώρα σύστασης ή εγκατάστασής τους, καθώς και το ποσοστό του ιδιοκτησιακού δικαιώματος και, εάν διαφέρει, το ποσοστό δικαιωμάτων ψήφου που κατέχει σε αυτές ο εκδότης.

ΤΜΗΜΑ 7

ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ

Σημείο 7.1

Χρηματοοικονομική κατάσταση

Σημείο 7.1.1

Εφόσον οι σχετικές πληροφορίες δεν περιλαμβάνονται σε άλλο σημείο του εγγράφου αναφοράς και εφόσον απαιτείται για την κατανόηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του εκδότη στο σύνολό τους, παρέχεται πραγματική επισκόπηση της ανάπτυξης και των επιδόσεων των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του εκδότη και της θέσης του σε κάθε χρήση και ενδιάμεση περίοδο για τις οποίες απαιτούνται ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, με αναφορά των λόγων στους οποίους οφείλονται οι σημαντικές μεταβολές.

Η επισκόπηση παρουσιάζει μια ισορροπημένη και ολοκληρωμένη ανάλυση της ανάπτυξης και των επιδόσεων των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του εκδότη και της θέσης του, κατάλληλη για την κλίμακα και την πολυπλοκότητα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Στον βαθμό που απαιτείται για την κατανόηση της ανάπτυξης, των επιδόσεων ή της θέσης του εκδότη, η ανάλυση αυτή περιλαμβάνει τόσο χρηματοοικονομικούς όσο και, όπου ενδείκνυται, μη χρηματοοικονομικούς βασικούς δείκτες επιδόσεων που έχουν σχέση με τον συγκεκριμένο τομέα δραστηριοτήτων. Η ανάλυση περιλαμβάνει, όπου ενδείκνυται, αναφορές των ποσών που αναγράφονται στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, και πρόσθετες εξηγήσεις για τα ποσά αυτά.

Σημείο 7.1.2

Εφόσον οι σχετικές πληροφορίες δεν περιλαμβάνονται σε άλλο σημείο του εγγράφου αναφοράς και εφόσον απαιτείται για την κατανόηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του εκδότη στο σύνολό τους, η επισκόπηση αναφέρει επίσης:

Οι απαιτήσεις που προβλέπονται στο σημείο 7.1 μπορούν να πληρούνται με τη συμπερίληψη της έκθεσης διαχείρισης που αναφέρεται στα άρθρα 19 και 29 της οδηγίας 2013/34/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1).

Σημείο 7.2

Αποτελέσματα εκμετάλλευσης

Σημείο 7.2.1

Πληροφορίες για τους σημαντικούς παράγοντες, όπου συμπεριλαμβάνονται ασυνήθη ή σποραδικά γεγονότα ή νέες εξελίξεις, που επηρέασαν σημαντικά τα έσοδα εκμετάλλευσης του εκδότη και καταδεικνύουν τον βαθμό στον οποίο επηρεάστηκαν τα εν λόγω έσοδα.

Σημείο 7.2.2

Όταν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες αποκαλύπτουν σημαντικές μεταβολές στις καθαρές πωλήσεις ή στα έσοδα, να διευκρινίζονται οι λόγοι αυτών των μεταβολών.

ΤΜΗΜΑ 8

ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Σημείο 8.1

Πληροφορίες για τα κεφάλαια του εκδότη (βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα).

Σημείο 8.2

Αναφορά των πηγών προέλευσης και του ποσού των ταμειακών ροών του εκδότη και λεπτομερής περιγραφή αυτών των ταμειακών ροών.

Σημείο 8.3

Πληροφορίες για τις δανειακές ανάγκες και τη χρηματοδοτική δομή του εκδότη.

Σημείο 8.4

Πληροφορίες για οποιονδήποτε περιορισμό στη χρήση των κεφαλαίων, ο οποίος επηρέασε ή ενδέχεται να επηρεάσει σημαντικά, κατά τρόπο άμεσο ή έμμεσο, τις πράξεις του εκδότη.

Σημείο 8.5

Πληροφορίες σχετικά με τις αναμενόμενες πηγές προέλευσης των κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των δεσμεύσεων οι οποίες αναφέρονται στο σημείο 5.7.2.

ΤΜΗΜΑ 9

ΡΥΘΜΙΣΤΙΚΟ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝ

Σημείο 9.1

Περιγραφή του ρυθμιστικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται ο εκδότης και το οποίο ενδέχεται να επηρεάσει σημαντικά τις δραστηριότητές του, μαζί με πληροφορίες για κάθε πολιτική ή παράγοντα διοικητικού, οικονομικού, φορολογικού, νομισματικού ή πολιτικού χαρακτήρα που επηρέασε ή ενδέχεται να επηρεάσει σημαντικά, κατά τρόπο άμεσο ή έμμεσο, τις δραστηριότητες του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 10

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΑΣΕΙΣ

Σημείο 10.1

Περιγραφή των κατωτέρω στοιχείων:

Σημείο 10.2

Πληροφορίες για κάθε γνωστή τάση, αβεβαιότητα, αίτημα, δέσμευση ή γεγονός που ευλόγως μπορεί να αναμένεται ότι θα επηρεάσει σημαντικά τις προοπτικές του εκδότη, τουλάχιστον για την τρέχουσα χρήση.

ΤΜΗΜΑ 11

ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Η ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΩΝ

Σημείο 11.1

Όταν ο εκδότης έχει δημοσιεύσει πρόβλεψη κερδών ή εκτίμηση κερδών (η οποία εξακολουθεί να είναι σε ισχύ και έγκυρη), η εν λόγω πρόβλεψη ή εκτίμηση περιλαμβάνεται στο έγγραφο αναφοράς. Εάν έχει δημοσιευτεί πρόβλεψη κερδών ή εκτίμηση κερδών που εξακολουθεί να ισχύει, αλλά δεν είναι πλέον έγκυρη, τότε υποβάλλεται σχετική δήλωση και επεξήγηση των λόγων για τους οποίους η εν λόγω πρόβλεψη ή εκτίμηση δεν είναι πλέον έγκυρη. Η συγκεκριμένη μη έγκυρη πρόβλεψη ή εκτίμηση δεν υπόκειται στις απαιτήσεις των σημείων 11.2 και 11.3.

Σημείο 11.2

Όταν ο εκδότης επιλέγει να συμπεριλάβει νέα πρόβλεψη κερδών ή νέα εκτίμηση κερδών, ή μια ήδη δημοσιευθείσα πρόβλεψη κερδών ή ήδη δημοσιευθείσα εκτίμηση κερδών βάσει του σημείου 11.1, η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών είναι σαφής και χωρίς αμφισημίες, και περιλαμβάνει δήλωση όπου αναφέρονται οι κυριότερες παραδοχές στις οποίες στήριξε ο εκδότης την πρόβλεψη ή την εκτίμησή του.

Η πρόβλεψη ή εκτίμηση είναι σύμφωνη με τις ακόλουθες αρχές:

Σημείο 11.3

Το ενημερωτικό δελτίο περιλαμβάνει δήλωση ότι η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών καταρτίστηκε και στηρίχτηκε σε βάση η οποία είναι:

ΤΜΗΜΑ 12

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΑΝΩΤΕΡΑ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ

Σημείο 12.1

Όνομα, επαγγελματική διεύθυνση και ιδιότητα των ακόλουθων προσώπων που απασχολούνται στον εκδότη, με αναφορά των κυριότερων δραστηριοτήτων που ασκούν εκτός αυτού του εκδότη, εφόσον οι εν λόγω δραστηριότητες είναι σημαντικές για τον εκδότη:

Λεπτομέρειες σχετικά με τη φύση οποιουδήποτε οικογενειακού δεσμού μεταξύ των προσώπων που αναφέρονται στα στοιχεία α) έως δ).

Για κάθε μέλος των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη και για κάθε πρόσωπο που αναφέρεται στο πρώτο εδάφιο στοιχεία β) και δ), παρέχονται λεπτομέρειες σχετικά με την εμπειρογνωμοσύνη και την πείρα του σε θέματα διαχείρισης, καθώς και τα ακόλουθα πληροφοριακά στοιχεία:

Εάν δεν υφίσταται καμία τέτοια πληροφορία προς γνωστοποίηση, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 12.2

Συγκρούσεις συμφερόντων στο επίπεδο των διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων, καθώς και των ανώτερων διοικητικών στελεχών

Πρέπει να αναφέρονται με σαφή τρόπο οι δυνητικές συγκρούσεις συμφερόντων μεταξύ των υποχρεώσεων που έχει έναντι του εκδότη οποιοδήποτε πρόσωπο αναφερόμενο στο σημείο 12.1 και των ιδιωτικών συμφερόντων και/ή άλλων υποχρεώσεων του προσώπου αυτού. Σε περίπτωση που δεν υφίστανται τέτοιου είδους συγκρούσεις, πρέπει να υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Αναφέρεται κάθε ρύθμιση ή συμφωνία με τους κύριους μετόχους, πελάτες, προμηθευτές ή άλλα πρόσωπα, δυνάμει της οποίας οποιοδήποτε από τα αναφερόμενα στο σημείο 12.1 πρόσωπα έχει επιλεγεί ως μέλος των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων ή ως ανώτερο διοικητικό στέλεχος.

Να αναφερθούν λεπτομέρειες για κάθε περιορισμό αποδεκτό από τα πρόσωπα που αναφέρονται στο σημείο 12.1 και ο οποίος αφορά τη διάθεση, εντός ορισμένης χρονικής περιόδου, των κινητών αξιών του εκδότη που κατέχουν τα πρόσωπα αυτά.

ΤΜΗΜΑ 13

ΑΜΟΙΒΗ ΚΑΙ ΟΦΕΛΗ

Για κάθε πρόσωπο που αναφέρεται στο σημείο 12.1 πρώτο εδάφιο στοιχεία α) και δ), να παρατεθεί για ολόκληρη την τελευταία χρήση:

Σημείο 13.1

Το ύψος της καταβληθείσας αμοιβής (συμπεριλαμβανομένης οποιασδήποτε υπό όρους ή ετεροχρονισμένης αμοιβής), και τα οφέλη σε είδος που χορήγησε ο εκδότης και οι θυγατρικές του για τις κάθε είδους υπηρεσίες που τους παρέσχε οποιοδήποτε από τα προαναφερόμενα πρόσωπα.

Οι πληροφορίες αυτές πρέπει να παρέχονται σε ατομική βάση, εκτός εάν η χώρα καταγωγής του εκδότη δεν απαιτεί τη γνωστοποίηση σε ατομική βάση και οι πληροφορίες αυτές δεν γνωστοποιούνται με άλλον τρόπο από τον εκδότη.

Σημείο 13.2

Το συνολικό ύψος των ποσών που έχει προβλέψει ή καταλογίσει στα δεδουλευμένα έξοδα ο εκδότης ή οι θυγατρικές του για συντάξεις, παροχές κατά την αποχώρηση ή παρεμφερή οφέλη.

ΤΜΗΜΑ 14

ΤΡΟΠΟΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ

Για την τελευταία λήξασα χρήση του εκδότη, και εάν δεν προβλέπεται διαφορετικά, παρέχονται οι ακόλουθες πληροφορίες για κάθε πρόσωπο που αναφέρεται στο σημείο 12.1 πρώτο εδάφιο στοιχείο α).

Σημείο 14.1

Ημερομηνία λήξης της τρέχουσας θητείας του, εφόσον προβλέπεται, και περίοδος κατά την οποία το προαναφερόμενο πρόσωπο έχει ασκήσει τα εν λόγω καθήκοντα.

Σημείο 14.2

Πληροφορίες για τις συμβάσεις παροχής υπηρεσιών που συνδέουν τα μέλη των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων με τον εκδότη ή οποιαδήποτε θυγατρική του και οι οποίες προβλέπουν την παροχή οφελών κατά τη λήξη τους. Σε περίπτωση μη ύπαρξης τέτοιων οφελών, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 14.3

Πληροφορίες για την ελεγκτική επιτροπή και την επιτροπή καθορισμού αμοιβών που λειτουργούν στον εκδότη· οι πληροφορίες αυτές πρέπει επίσης να περιλαμβάνουν τα ονόματα των μελών των εν λόγω επιτροπών και περιληπτικό σημείωμα της εντολής δυνάμει της οποίας λειτουργούν αυτές οι επιτροπές.

Σημείο 14.4

Δήλωση αν ο εκδότης συμμορφώνεται ή όχι με το καθεστώς ή τα καθεστώτα εταιρικής διακυβέρνησης που ισχύει/-ουν για τον εκδότη. Όταν ο εκδότης δεν συμμορφώνεται με το καθεστώς αυτό, η σχετική δήλωση πρέπει να συνοδεύεται από επεξηγηματικό σημείωμα στο οποίο να εξηγούνται οι λόγοι αυτής της μη συμμόρφωσης.

Σημείο 14.5

Ενδεχόμενες σημαντικές επιπτώσεις στην εταιρική διακυβέρνηση, συμπεριλαμβανομένων μελλοντικών αλλαγών στη σύνθεση συμβουλίων και επιτροπών (εφόσον αυτό έχει ήδη αποφασιστεί κατά τη συνεδρίαση του συμβουλίου και/ή των μετόχων).

ΤΜΗΜΑ 15

ΥΠΑΛΛΗΛΟΙ

Σημείο 15.1

Αναφέρεται ο αριθμός των υπαλλήλων στο τέλος της περιόδου που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, ή ο μέσος αριθμός τους για κάθε χρήση αυτής της περιόδου έως την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς (καθώς και οι μεταβολές σε αυτούς τους αριθμούς, εφόσον είναι σημαντικές) και, στο μέτρο του δυνατού και εφόσον το στοιχείο αυτό είναι σημαντικό, η κατανομή των υπαλλήλων ανά κύρια κατηγορία δραστηριότητας και γεωγραφική περιοχή. Εάν ο εκδότης χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό προσωρινών εργαζομένων, να γνωστοποιηθεί ο μέσος αριθμός αυτών των προσωρινών εργαζομένων κατά τη διάρκεια της πλέον πρόσφατης χρήσης.

Σημείο 15.2

Συμμετοχές και δικαιώματα αγοράς μετοχών

Για κάθε ένα από τα πρόσωπα που αναφέρονται στο σημείο 12.1 πρώτο εδάφιο στοιχεία α) και δ), παρατίθενται όσο το δυνατόν πιο πρόσφατα πληροφοριακά στοιχεία για τη συμμετοχή του στο μετοχικό κεφάλαιο του εκδότη, καθώς και για κάθε δικαίωμα αγοράς μετοχών αυτού του εκδότη.

Σημείο 15.3

Περιγραφή κάθε συμφωνίας για συμμετοχή των υπαλλήλων στο κεφάλαιο του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 16

ΚΥΡΙΟΙ ΜΕΤΟΧΟΙ

Σημείο 16.1

Στον βαθμό που οι σχετικές πληροφορίες είναι γνωστές στον εκδότη, παρατίθεται το όνομα κάθε προσώπου πλην μέλους των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων το οποίο κατέχει, άμεσα ή έμμεσα, ποσοστό του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου του εκδότη που πρέπει να κοινοποιείται δυνάμει της εθνικής νομοθεσίας του εκδότη, καθώς και το ύψος της συμμετοχής που κατέχει το πρόσωπο αυτό, ως έχει κατά την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς. Σε διαφορετική περίπτωση, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 16.2

Διευκρινίζεται αν οι κύριοι μέτοχοι του εκδότη κατέχουν διαφορετικά δικαιώματα ψήφου. Σε διαφορετική περίπτωση, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 16.3

Να αναφερθεί αν και από ποιον κατέχεται ή ελέγχεται, άμεσα ή έμμεσα, ο εκδότης, στον βαθμό που οι σχετικές πληροφορίες είναι γνωστές στον εκδότη, και να περιγραφεί η φύση αυτού του ελέγχου, καθώς και τα μέτρα που ελήφθησαν για να διασφαλιστεί ότι ο εν λόγω έλεγχος δεν ασκείται με τρόπο καταχρηστικό.

Σημείο 16.4

Περιγραφή κάθε γνωστής στον εκδότη συμφωνίας, της οποίας η εφαρμογή θα μπορούσε, σε μεταγενέστερη ημερομηνία, να επιφέρει αλλαγές όσον αφορά τον έλεγχο του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 17

ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ

Σημείο 17.1

Λεπτομέρειες για τις συναλλαγές συνδεδεμένων μερών (οι οποίες, για τον σκοπό αυτό, είναι εκείνες που καθορίζονται στα Πρότυπα που έχουν εγκριθεί σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (2)), τις οποίες διενήργησε ο εκδότης κατά την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες έως την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς, πρέπει να γνωστοποιούνται σύμφωνα με το οικείο πρότυπο που έχει εγκριθεί βάσει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, εφόσον εφαρμόζεται το πρότυπο αυτό.

Εάν τα εν λόγω πρότυπα δεν εφαρμόζονται για τον εκδότη, πρέπει να γνωστοποιούνται οι ακόλουθες πληροφορίες:

ΤΜΗΜΑ 18

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΚΔΟΤΗ, ΤΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΤΟΥ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΟΥ

Σημείο 18.1

Ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Σημείο 18.1.1

Ελεγμένες ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για τα τρία τελευταία οικονομικά έτη (ή για μικρότερη περίοδο, εφόσον ο εκδότης δεν έχει συμπληρώσει τριετία από την έναρξη άσκησης των δραστηριοτήτων του), και η έκθεση ελέγχου για κάθε έτος.

Σημείο 18.1.2

Αλλαγή της ημερομηνίας αναφοράς για τα λογιστικά στοιχεία

Εάν ο εκδότης έχει αλλάξει την ημερομηνία αναφοράς για τα λογιστικά του στοιχεία κατά τη διάρκεια της χρονικής περιόδου για την οποία απαιτούνται ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, οι ελεγμένες ιστορικές πληροφορίες καλύπτουν τουλάχιστον 36 μήνες ή τη συνολική χρονική περίοδο από την έναρξη άσκησης των δραστηριοτήτων του, οποιαδήποτε είναι συντομότερη.

Σημείο 18.1.3

Λογιστικά πρότυπα

Οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί στην Ένωση βάσει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002.

Εάν δεν εφαρμόζεται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με τα εξής:

Σημείο 18.1.4

Αλλαγή λογιστικού πλαισίου

Οι τελευταίες ελεγμένες ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, οι οποίες περιλαμβάνουν συγκριτικές πληροφορίες για το προηγούμενο έτος, πρέπει να καταρτίζονται και να παρουσιάζονται υπό μορφή συμβατή με το πλαίσιο λογιστικών προτύπων που θα υιοθετηθεί για τις επόμενες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που θα δημοσιεύσει ο εκδότης, λαμβανομένων υπόψη της λογιστικής νομοθεσίας, των λογιστικών προτύπων και των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζονται στις εν λόγω ετήσιες οικονομικές καταστάσεις.

Οι αλλαγές εντός του λογιστικού πλαισίου που ισχύει για έναν εκδότη δεν απαιτούν επαναδιατύπωση των ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων αποκλειστικά για τους σκοπούς του ενημερωτικού δελτίου. Ωστόσο, εάν ο εκδότης προτίθεται να υιοθετήσει νέο πλαίσιο λογιστικών προτύπων στις επόμενες προς δημοσίευση οικονομικές καταστάσεις του, πρέπει να υποβληθεί τουλάχιστον μία πλήρης σειρά οικονομικών καταστάσεων (όπως ορίζεται στο ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων, όπως προβλέπεται στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002), συμπεριλαμβανομένων των συγκρίσιμων κονδυλίων, υπό μορφή συμβατή με εκείνη που θα υιοθετηθεί για τις επόμενες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που θα δημοσιεύσει ο εκδότης, λαμβανομένων υπόψη της λογιστικής νομοθεσίας, των λογιστικών προτύπων και των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζονται στις εν λόγω ετήσιες οικονομικές καταστάσεις.

Σημείο 18.1.5

Όταν οι ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες καταρτίζονται σύμφωνα με εθνικά λογιστικά πρότυπα, πρέπει να περιλαμβάνουν τουλάχιστον τα ακόλουθα στοιχεία:

Σημείο 18.1.6

Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις

Εάν ο εκδότης καταρτίζει τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις του ταυτόχρονα σε μεμονωμένη και σε ενοποιημένη βάση, στο έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνονται τουλάχιστον οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.

Σημείο 18.1.7

Ημερομηνία των χρηματοοικονομικών πληροφοριών

Η ημερομηνία ισολογισμού της τελευταίας χρήσης την οποία αφορούν οι ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες δεν μπορεί να είναι προγενέστερη:

Σημείο 18.2

Ενδιάμεσες και άλλες χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Σημείο 18.2.1

Εάν ο εκδότης έχει δημοσιεύσει τριμηνιαίες ή εξαμηνιαίες χρηματοοικονομικές πληροφορίες, από την ημερομηνία των τελευταίων ελεγμένων οικονομικών καταστάσεών του, οι πληροφορίες αυτές πρέπει να περιλαμβάνονται στο έγγραφο αναφοράς. Εάν οι τριμηνιαίες ή εξαμηνιαίες χρηματοοικονομικές πληροφορίες έχουν αποτελέσει αντικείμενο ελέγχου ή εξέτασης, πρέπει να περιλαμβάνεται επίσης η έκθεση ελέγχου ή εξέτασης. Εάν οι τριμηνιαίες ή εξαμηνιαίες χρηματοοικονομικές πληροφορίες δεν έχουν ελεγχθεί ούτε έχουν υποβληθεί σε εξέταση, το γεγονός αυτό πρέπει να αναφέρεται.

Εάν το έγγραφο αναφοράς έχει συνταχθεί περισσότερο από εννέα μήνες μετά την ημερομηνία των τελευταίων ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων, τότε το έγγραφο αυτό πρέπει να περιλαμβάνει ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες, ενδεχομένως μη ελεγμένες (γεγονός το οποίο πρέπει να αναφερθεί), οι οποίες να καλύπτουν τουλάχιστον τους έξι πρώτους μήνες της χρήσης.

Ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες που καταρτίζονται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002.

Όσον αφορά τους εκδότες που δεν υπόκεινται στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, οι ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνουν συγκριτικές οικονομικές καταστάσεις που αντιστοιχούν στην ίδια περίοδο της προηγούμενης χρήσης· η υποβολή, ωστόσο, των ισολογισμών τέλους χρήσης είναι αρκετή για να πληρούται η απαίτηση περί συγκρίσιμων πληροφοριών από τον ισολογισμό, σύμφωνα με το εφαρμοστέο πλαίσιο χρηματοοικονομικής αναφοράς.

Σημείο 18.3

Έλεγχος των ιστορικών ετήσιων χρηματοοικονομικών πληροφοριών

Σημείο 18.3.1

Οι ιστορικές ετήσιες χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να υπόκεινται σε ανεξάρτητο έλεγχο. Η έκθεση ελέγχου καταρτίζεται σύμφωνα με την οδηγία 2014/56/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (3) και τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 537/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (4).

Όπου δεν εφαρμόζονται η οδηγία 2014/56/ΕΕ και ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 537/2014:

Σημείο 18.3.2

Να αναφερθούν, στο έγγραφο αναφοράς, οι άλλες πληροφορίες που ελέγχθηκαν από τους ελεγκτές.

Σημείο 18.3.3

Όταν οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες στο έγγραφο αναφοράς δεν προέρχονται από τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις του εκδότη, αναφέρεται η πηγή προέλευσής τους και δηλώνεται ότι πρόκειται για μη ελεγμένες πληροφορίες.

Σημείο 18.4

Άτυπες (pro forma) χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Σημείο 18.4.1

Σε περίπτωση σημαντικής μεταβολής της συνολικής κατάστασης, περιγραφή του τρόπου με τον οποίο η συναλλαγή θα είχε επηρεάσει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα κέρδη του εκδότη, εάν η συναλλαγή αυτή ελάμβανε χώρα στην αρχή της περιόδου που καλύπτουν οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες ή κατά την αναφερόμενη ημερομηνία.

Η απαίτηση αυτή πληρούται συνήθως με τη συμπερίληψη άτυπων χρηματοοικονομικών πληροφοριών. Αυτές οι άτυπες χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να παρουσιάζονται όπως καθορίζεται στο παράρτημα 20 και πρέπει να περιλαμβάνουν τα στοιχεία που προβλέπονται στο εν λόγω παράρτημα.

Οι άτυπες χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να συνοδεύονται από έκθεση που συντάσσεται από ανεξάρτητους λογιστές ή ελεγκτές.

Σημείο 18.5

Μερισματική πολιτική

Σημείο 18.5.1

Περιγραφή της πολιτικής του εκδότη όσον αφορά τη διανομή μερισμάτων, καθώς και οποιουδήποτε σχετικού περιορισμού. Αν ο εκδότης δεν έχει πολιτική επί του θέματος, να συμπεριληφθεί σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 18.5.2

Το ποσό του μερίσματος ανά μετοχή, για κάθε χρήση της περιόδου που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες· όταν ο αριθμός μετοχών του εκδότη έχει μεταβληθεί, το προαναφερόμενο ποσό προσαρμόζεται ώστε να είναι δυνατή η σύγκριση.

Σημείο 18.6

Δικαστικές και διαιτητικές διαδικασίες

Σημείο 18.6.1

Πληροφορίες, οι οποίες καλύπτουν την περίοδο τουλάχιστον των 12 προηγούμενων μηνών, για κάθε διοικητική, δικαστική ή διαιτητική διαδικασία (συμπεριλαμβανομένης κάθε τέτοιας διαδικασίας που εκκρεμεί ή ενδέχεται να κινηθεί εναντίον του εκδότη και έχει περιέλθει σε γνώση του) η οποία μπορεί να έχει ή είχε προσφάτως σημαντικές επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική θέση ή στην κερδοφορία του εκδότη και/ή του ομίλου. Εφόσον δεν υφίστανται τέτοιες διαδικασίες, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 18.7

Σημαντικές μεταβολές στη χρηματοοικονομική κατάσταση του εκδότη

Σημείο 18.7.1

Περιγραφή κάθε σημαντικής μεταβολής στη χρηματοοικονομική θέση του ομίλου η οποία έλαβε χώρα από τη λήξη της τελευταίας χρήσης, για την οποία δημοσιεύθηκαν είτε ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις είτε ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες. Εφόσον δεν έχουν σημειωθεί τέτοιου είδους μεταβολές, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

ΤΜΗΜΑ 19

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Σημείο 19.1

Μετοχικό κεφάλαιο

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στα σημεία 19.1.1 έως 19.1.7 στις ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, ως έχουν κατά την ημερομηνία του πλέον πρόσφατου ισολογισμού:

Σημείο 19.1.1

Το ποσό του εγγεγραμμένου κεφαλαίου και, για κάθε κατηγορία μετοχικού κεφαλαίου:

Εάν ποσοστό υψηλότερο του 10 % του κεφαλαίου έχει καταβληθεί με άλλα περιουσιακά στοιχεία πλην των μετρητών κατά την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, το γεγονός αυτό πρέπει να αναφερθεί.

Σημείο 19.1.2

Εάν υφίστανται μετοχές που δεν αντιπροσωπεύουν κεφάλαιο, να αναφερθούν ο αριθμός και τα κύρια χαρακτηριστικά αυτών των μετοχών.

Σημείο 19.1.3

Ο αριθμός, η λογιστική αξία και η ονομαστική αξία των μετοχών του εκδότη που κατέχονται από τον ίδιο τον εκδότη ή για λογαριασμό του, ή από θυγατρικές του.

Σημείο 19.1.4

Το ποσό των μετατρέψιμων κινητών αξιών, των ανταλλάξιμων κινητών αξιών ή των κινητών αξιών με τίτλους επιλογής, με αναφορά των όρων και των διαδικασιών μετατροπής, ανταλλαγής ή εγγραφής.

Σημείο 19.1.5

Πληροφορίες και όροι για κάθε δικαίωμα και/ή υποχρέωση απόκτησης σε σχέση με το εγκεκριμένο αλλά όχι εγγεγραμμένο κεφάλαιο, ή για δέσμευση αύξησης του κεφαλαίου.

Σημείο 19.1.6

Πληροφορίες για το κεφάλαιο οποιουδήποτε μέλους του ομίλου για το οποίο υφίσταται δικαίωμα προαίρεσης ή συμφωνία υπό όρους ή άνευ όρων, που προβλέπει ότι το κεφάλαιο αυτό θα αποτελέσει αντικείμενο δικαιώματος προαίρεσης, καθώς και λεπτομέρειες γι’ αυτά τα δικαιώματα προαίρεσης, συμπεριλαμβανομένης της ταυτότητας των προσώπων τα οποία αφορούν τα εν λόγω δικαιώματα προαίρεσης.

Σημείο 19.1.7

Ιστορικό της εξέλιξης του μετοχικού κεφαλαίου κατά την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, υπογραμμίζοντας κάθε μεταβολή που επήλθε στο κεφάλαιο αυτό.

Σημείο 19.2

Ιδρυτική πράξη και καταστατικό

Σημείο 19.2.1

Το μητρώο και ο αριθμός μητρώου, κατά περίπτωση, και σύντομη περιγραφή του εταιρικού σκοπού του εκδότη, με μνεία του σημείου της επικαιροποιημένης ιδρυτικής πράξης και του καταστατικού του στο οποίο παρουσιάζεται αυτός ο εταιρικός σκοπός.

Σημείο 19.2.2

Όταν υπάρχουν περισσότερες από μία κατηγορίες υφιστάμενων μετοχών, περιγραφή των δικαιωμάτων, των προτιμήσεων και των περιορισμών κάθε κατηγορίας.

Σημείο 19.2.3

Συνοπτική περιγραφή κάθε διάταξης της ιδρυτικής πράξης, του καταστατικού, της διοικητικής πράξης σύστασης ή του εσωτερικού κανονισμού του εκδότη, της οποίας η εφαρμογή ενδέχεται να καθυστερήσει, να αναβάλει ή να παρεμποδίσει αλλαγή στον έλεγχο του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 20

ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

Σημείο 20.1

Για τα δύο αμέσως προηγούμενα έτη από τη δημοσίευση του εγγράφου αναφοράς, συνοπτική περιγραφή κάθε σημαντικής σύμβασης, εκτός από τις συμβάσεις που συνάπτονται στο σύνηθες πλαίσιο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, στην οποία αποτελεί συμβαλλόμενο μέρος ο εκδότης ή οποιοδήποτε άλλο μέλος του ομίλου.

Συνοπτική περιγραφή κάθε άλλης σύμβασης (εκτός από τις συμβάσεις που συνάπτονται στο σύνηθες πλαίσιο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων) που έχει συναφθεί από οποιοδήποτε μέλος του ομίλου και περιέχει διατάξεις δυνάμει των οποίων ένα οποιοδήποτε μέλος του ομίλου έχει υποχρέωση ή δικαίωμα που είναι σημαντικά για τον όμιλο, ως έχει κατά την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 21

ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΕΓΓΡΑΦΑ

Σημείο 21.1

Δήλωση ότι κατά τη διάρκεια ισχύος του εγγράφου αναφοράς μπορεί, κατά περίπτωση, να διενεργηθεί έλεγχος στα ακόλουθα έγγραφα:

Επισήμανση του δικτυακού τόπου στον οποίο μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος των εγγράφων.

ΤΜΗΜΑ 1

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ

Σημείο 1.1

Ο εκδότης γνωστοποιεί πληροφορίες σύμφωνα με τις απαιτήσεις γνωστοποίησης για το έγγραφο αναφοράς για μετοχικές κινητές αξίες, που καθορίζονται στο παράρτημα 1.

Σημείο 1.2

Όταν το γενικό έγγραφο αναφοράς εγκρίνεται, το σημείο 1.5 του παραρτήματος 1 συμπληρώνεται με δήλωση ότι το γενικό έγγραφο αναφοράς μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τους σκοπούς της δημόσιας προσφοράς κινητών αξιών ή της εισαγωγής κινητών αξιών προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, εάν συμπληρώνεται με τροποποιήσεις, κατά περίπτωση, καθώς και με σημείωμα εκδιδόμενου τίτλου και περιληπτικό σημείωμα που έχουν εγκριθεί σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2017/1129.

Όταν το γενικό έγγραφο αναφοράς κατατίθεται και δημοσιοποιείται χωρίς προηγούμενη έγκριση, το σημείο 1.5 του παραρτήματος 1 αντικαθίσταται από δήλωση ότι:

ΤΜΗΜΑ 1

ΥΠΕΥΘΥΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ, ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ ΤΡΙΤΟΥΣ, ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΩΝ ΚΑΙ ΕΓΚΡΙΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑΣ ΑΡΧΗΣ

Σημείο 1.1

Στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπεύθυνα για τις πληροφορίες ή μέρος αυτών, που παρατίθενται στο έγγραφο αναφοράς, με επισήμανση, στη δεύτερη περίπτωση, των εν λόγω μερών. Εάν οι υπεύθυνοι είναι φυσικά πρόσωπα, περιλαμβανομένων των μελών των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη, να αναφερθεί το όνομα και τα καθήκοντα των προσώπων· εάν οι υπεύθυνοι είναι νομικά πρόσωπα, να αναφερθεί η επωνυμία και η καταστατική έδρα τους.

Σημείο 1.2

Δήλωση των υπευθύνων για το έγγραφο αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στο έγγραφο αναφοράς είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στο έγγραφο αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό του.

Κατά περίπτωση, δήλωση των υπευθύνων για ορισμένα μέρη του εγγράφου αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στα μέρη του εγγράφου αναφοράς για τα οποία είναι υπεύθυνοι είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στα εν λόγω μέρη του εγγράφου αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό τους.

Σημείο 1.3

Εάν το έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνει δήλωση ή έκθεση προσώπου που ενεργεί ως εμπειρογνώμονας, να αναφερθούν τα κατωτέρω στοιχεία του εν λόγω προσώπου:

Εάν η δήλωση ή η έκθεση καταρτίστηκε μετά από αίτημα του εκδότη, να αναφέρεται ότι η εν λόγω δήλωση ή έκθεση έχει περιληφθεί στο έγγραφο αναφοράς με τη συναίνεση του προσώπου το οποίο ενέκρινε το περιεχόμενο αυτού του μέρους του εγγράφου αναφοράς για τον σκοπό του ενημερωτικού δελτίου.

Σημείο 1.4

Εάν οι πληροφορίες προέρχονται από τρίτο μέρος, παρέχεται βεβαίωση ότι οι πληροφορίες αυτές έχουν αναπαραχθεί πιστά και ότι, εξ όσων γνωρίζει ο εκδότης και είναι σε θέση να βεβαιώσει με βάση τις πληροφορίες που έχουν δημοσιευθεί απ’ αυτό το τρίτο μέρος, δεν υπάρχουν παραλείψεις που θα καθιστούσαν τις αναπαραγόμενες πληροφορίες ανακριβείς ή παραπλανητικές. Επιπλέον, προσδιορίζεται/-ονται η/οι πηγή/-ές των εν λόγω πληροφοριών.

Σημείο 1.5

Δήλωση ότι:

ΤΜΗΜΑ 2

ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ

Σημείο 2.1

Ονόματα των ελεγκτών του εκδότη για την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες (καθώς και στοιχεία της εγγραφής τους σε επαγγελματική οργάνωση).

ΤΜΗΜΑ 3

ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Σημείο 3.1

Περιγραφή των σημαντικών κινδύνων που αφορούν ειδικά τον εκδότη, σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, σε τμήμα που φέρει τον τίτλο «Παράγοντες κινδύνου».

Σε κάθε κατηγορία, πρώτα παρατίθενται οι σημαντικότεροι κίνδυνοι, στην αξιολόγηση που διενεργείται από τον εκδότη, τον προσφέροντα ή το πρόσωπο που ζητά την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, λαμβανομένου υπόψη του αρνητικού αντικτύπου που έχουν στον εκδότη, καθώς και της πιθανότητας εμφάνισής τους. Οι κίνδυνοι επιβεβαιώνονται από το περιεχόμενο του εγγράφου αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 4

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ

Σημείο 4.1

Νόμιμη και εμπορική επωνυμία του εκδότη.

Σημείο 4.2

Έδρα και νομική μορφή του εκδότη, αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας («LEI»), νομοθεσία βάσει της οποίας λειτουργεί ο εκδότης, χώρα σύστασης της εταιρείας, διεύθυνση και αριθμός τηλεφώνου της καταστατικής έδρας του (ή της κύριας εγκατάστασής του, εάν διαφέρει από την καταστατική έδρα του) και δικτυακός τόπος του εκδότη, εφόσον υπάρχει, με δήλωση αποποίησης ευθύνης ότι οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στον δικτυακό τόπο δεν αποτελούν μέρος του ενημερωτικού δελτίου, εκτός εάν οι εν λόγω πληροφορίες είναι ενσωματωμένες στο ενημερωτικό δελτίο μέσω παραπομπής.

ΤΜΗΜΑ 5

ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ

Σημείο 5.1

Συνοπτική περιγραφή των κατωτέρω:

Σημείο 5.2

Επενδύσεις

Σημείο 5.2.1

Περιγραφή των σημαντικών επενδύσεων που πραγματοποιήθηκαν από τον εκδότη, από την ημερομηνία των τελευταίων δημοσιευμένων οικονομικών καταστάσεων, οι οποίες βρίσκονται στο στάδιο της υλοποίησης και/ή για τις οποίες έχουν ήδη αναληφθεί ισχυρές δεσμεύσεις, μαζί με την προβλεπόμενη πηγή προέλευσης των κεφαλαίων.

ΤΜΗΜΑ 6

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΑΣΕΙΣ

Σημείο 6.1

Περιγραφή των κατωτέρω στοιχείων:

ΤΜΗΜΑ 7

ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Η ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΩΝ

Σημείο 7.1

Όταν ο εκδότης έχει δημοσιεύσει πρόβλεψη κερδών ή εκτίμηση κερδών (η οποία εξακολουθεί να είναι σε ισχύ και έγκυρη), η εν λόγω πρόβλεψη ή εκτίμηση περιλαμβάνεται στο έγγραφο αναφοράς. Εάν έχει δημοσιευτεί πρόβλεψη κερδών ή εκτίμηση κερδών που εξακολουθεί να ισχύει, αλλά δεν είναι πλέον έγκυρη, τότε υποβάλλεται σχετική δήλωση και επεξήγηση των λόγων για τους οποίους η εν λόγω πρόβλεψη ή εκτίμηση δεν είναι πλέον έγκυρη. Η συγκεκριμένη μη έγκυρη πρόβλεψη ή εκτίμηση δεν υπόκειται στις απαιτήσεις των σημείων 7.2 και 7.3.

Σημείο 7.2

Όταν ο εκδότης επιλέγει να συμπεριλάβει νέα πρόβλεψη κερδών ή νέα εκτίμηση κερδών, ή όταν ο εκδότης συμπεριλαμβάνει μια ήδη δημοσιευθείσα πρόβλεψη κερδών ή ήδη δημοσιευθείσα εκτίμηση κερδών βάσει του στοιχείου 7.1, η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών είναι σαφής και χωρίς αμφισημίες, και περιλαμβάνει δήλωση όπου αναφέρονται οι κυριότερες παραδοχές στις οποίες στήριξε ο εκδότης την πρόβλεψη ή την εκτίμησή του.

Η πρόβλεψη ή εκτίμηση είναι σύμφωνη με τις ακόλουθες αρχές:

Σημείο 7.3

Το ενημερωτικό δελτίο περιλαμβάνει δήλωση ότι η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών καταρτίστηκε και στηρίχτηκε σε βάση η οποία είναι:

ΤΜΗΜΑ 8

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΑΝΩΤΕΡΑ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ

Σημείο 8.1

Όνομα, επαγγελματική διεύθυνση και ιδιότητα των ακόλουθων προσώπων που απασχολούνται στον εκδότη, με αναφορά των κυριότερων δραστηριοτήτων που ασκούν εκτός αυτού του εκδότη, εφόσον οι εν λόγω δραστηριότητες είναι σημαντικές για τον εκδότη:

Λεπτομέρειες σχετικά με τη φύση οποιουδήποτε οικογενειακού δεσμού μεταξύ των προσώπων που αναφέρονται στα στοιχεία α) έως δ).

Στον βαθμό που δεν έχουν ήδη γνωστοποιηθεί, και στην περίπτωση νέων μελών διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη (από την ημερομηνία των τελευταίων ελεγμένων ετήσιων οικονομικών καταστάσεων), καθώς και για κάθε πρόσωπο που αναφέρεται στο πρώτο εδάφιο στοιχεία β) και δ), παρέχονται οι ακόλουθες πληροφορίες:

Εάν δεν υφίσταται καμία τέτοια πληροφορία προς γνωστοποίηση, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 8.2

Πρέπει να αναφέρονται με σαφή τρόπο οι δυνητικές συγκρούσεις συμφερόντων μεταξύ των υποχρεώσεων που έχει έναντι του εκδότη οποιοδήποτε πρόσωπο αναφερόμενο στο σημείο 8.1 και των ιδιωτικών συμφερόντων ή άλλων υποχρεώσεων του προσώπου αυτού. Σε περίπτωση που δεν υφίστανται τέτοιου είδους συγκρούσεις, πρέπει να υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Αναφέρεται κάθε ρύθμιση ή συμφωνία με τους κύριους μετόχους, πελάτες, προμηθευτές ή άλλα πρόσωπα, δυνάμει της οποίας οποιοδήποτε από τα αναφερόμενα στο σημείο 8.1 πρόσωπα έχει επιλεγεί ως μέλος των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων ή ως ανώτερο διοικητικό στέλεχος.

Να αναφερθούν λεπτομέρειες για κάθε περιορισμό αποδεκτό από τα πρόσωπα που αναφέρονται στο σημείο 8.1 και ο οποίος αφορά τη διάθεση, εντός ορισμένης χρονικής περιόδου, των κινητών αξιών του εκδότη που κατέχουν τα πρόσωπα αυτά.

ΤΜΗΜΑ 9

ΚΥΡΙΟΙ ΜΕΤΟΧΟΙ

Σημείο 9.1

Στον βαθμό που οι σχετικές πληροφορίες είναι γνωστές στον εκδότη, παρατίθεται το όνομα κάθε προσώπου πλην μέλους των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων το οποίο κατέχει, άμεσα ή έμμεσα, ποσοστό του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου του εκδότη που πρέπει να κοινοποιείται δυνάμει της εθνικής νομοθεσίας του εκδότη, καθώς και το ύψος της συμμετοχής που κατέχει το πρόσωπο αυτό, ως έχει κατά την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς. Σε διαφορετική περίπτωση, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 9.2

Διευκρινίζεται αν οι κύριοι μέτοχοι του εκδότη κατέχουν διαφορετικά δικαιώματα ψήφου. Σε διαφορετική περίπτωση, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 9.3

Να αναφερθεί αν και από ποιον κατέχεται ή ελέγχεται, άμεσα ή έμμεσα, ο εκδότης, στον βαθμό που οι σχετικές πληροφορίες είναι γνωστές στον εκδότη, και να περιγραφεί η φύση αυτού του ελέγχου, καθώς και τα μέτρα που ελήφθησαν για να διασφαλιστεί ότι ο εν λόγω έλεγχος δεν ασκείται με τρόπο καταχρηστικό.

Σημείο 9.4

Περιγραφή κάθε γνωστής στον εκδότη συμφωνίας, της οποίας η εφαρμογή θα μπορούσε, σε μεταγενέστερη ημερομηνία, να επιφέρει αλλαγές όσον αφορά τον έλεγχο του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 10

ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ

Σημείο 10.1

Λεπτομέρειες για τις συναλλαγές συνδεδεμένων μερών (οι οποίες, για τον σκοπό αυτό, είναι εκείνες που καθορίζονται στα Πρότυπα που έχουν εγκριθεί σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002), τις οποίες διενήργησε ο εκδότης από την ημερομηνία των τελευταίων οικονομικών καταστάσεων, πρέπει να γνωστοποιούνται σύμφωνα με το οικείο πρότυπο που έχει εγκριθεί βάσει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, εφόσον εφαρμόζεται το πρότυπο αυτό.

Εάν τα εν λόγω πρότυπα δεν εφαρμόζονται για τον εκδότη, πρέπει να γνωστοποιούνται οι ακόλουθες πληροφορίες:

ΤΜΗΜΑ 11

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΚΔΟΤΗ, ΤΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΤΟΥ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΟΥ

Σημείο 11.1

Οικονομικές καταστάσεις

Απαιτείται να δημοσιεύονται οικονομικές καταστάσεις (ετήσιες και εξαμηνιαίες) που καλύπτουν την περίοδο 12 μηνών πριν από την έγκριση του ενημερωτικού δελτίου.

Εάν έχουν δημοσιευθεί τόσο οι ετήσιες όσο και οι εξαμηνιαίες οικονομικές καταστάσεις, τότε απαιτείται η δημοσίευση μόνο των ετήσιων καταστάσεων που έπονται των εξαμηνιαίων οικονομικών καταστάσεων.

Σημείο 11.2

Έλεγχος των ετήσιων χρηματοοικονομικών πληροφοριών

Σημείο 11.2.1

Έκθεση ελέγχου

Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις πρέπει να υπόκεινται σε ανεξάρτητο έλεγχο. Η έκθεση ελέγχου καταρτίζεται σύμφωνα με την οδηγία 2014/56/ΕΕ και τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 537/2014.

Όπου δεν εφαρμόζονται η οδηγία 2014/56/ΕΕ και ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 537/2014:

Σημείο 11.2.2

Να αναφερθούν, στο έγγραφο αναφοράς, οι άλλες πληροφορίες που ελέγχθηκαν από τους ελεγκτές.

Σημείο 11.2.3

Όταν οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες στο έγγραφο αναφοράς δεν προέρχονται από τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις του εκδότη, αναφέρεται η πηγή προέλευσης των δεδομένων και δηλώνεται ότι πρόκειται για μη ελεγμένα δεδομένα.

Σημείο 11.3

Δικαστικές και διαιτητικές διαδικασίες

Πληροφορίες, οι οποίες καλύπτουν την περίοδο τουλάχιστον των 12 προηγούμενων μηνών, για κάθε διοικητική, δικαστική ή διαιτητική διαδικασία (συμπεριλαμβανομένης κάθε τέτοιας διαδικασίας που εκκρεμεί ή ενδέχεται να κινηθεί εναντίον του εκδότη και έχει περιέλθει σε γνώση του) η οποία μπορεί να έχει ή είχε προσφάτως σημαντικές επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική θέση ή στην κερδοφορία του εκδότη και/ή του ομίλου. Εφόσον δεν υφίστανται τέτοιες διαδικασίες, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 11.4

Σημαντικές μεταβολές στη χρηματοοικονομική κατάσταση του εκδότη

Περιγραφή κάθε σημαντικής μεταβολής στη χρηματοοικονομική θέση του ομίλου η οποία έλαβε χώρα από τη λήξη της τελευταίας χρήσης, για την οποία δημοσιεύθηκαν είτε ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις είτε ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες. Εφόσον δεν έχουν σημειωθεί τέτοιου είδους μεταβολές, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 11.5

Άτυπες (pro forma) χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Σε περίπτωση σημαντικής μεταβολής της συνολικής κατάστασης, περιγραφή του τρόπου με τον οποίο η συναλλαγή θα είχε επηρεάσει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα κέρδη του εκδότη, εάν η συναλλαγή αυτή ελάμβανε χώρα στην αρχή της περιόδου που καλύπτουν οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες ή κατά την αναφερόμενη ημερομηνία.

Η απαίτηση αυτή πληρούται συνήθως με τη συμπερίληψη άτυπων χρηματοοικονομικών πληροφοριών. Αυτές οι άτυπες χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να παρουσιάζονται όπως καθορίζεται στο παράρτημα 20 και πρέπει να περιλαμβάνουν τα στοιχεία που προβλέπονται στο εν λόγω παράρτημα.

Οι άτυπες χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να συνοδεύονται από έκθεση που συντάσσεται από ανεξάρτητους λογιστές ή ελεγκτές.

Σημείο 11.6

Μερισματική πολιτική

Περιγραφή της πολιτικής του εκδότη όσον αφορά τη διανομή μερισμάτων, καθώς και οποιουδήποτε σχετικού περιορισμού.

Σημείο 11.6.1

Το ποσό του μερίσματος ανά μετοχή για την τελευταία χρήση· όταν ο αριθμός μετοχών του εκδότη έχει μεταβληθεί, το προαναφερόμενο ποσό προσαρμόζεται ώστε να είναι δυνατή η σύγκριση.

ΤΜΗΜΑ 12

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Σημείο 12.1

Μετοχικό κεφάλαιο

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στα σημεία 12.1.1 και 12.1.2 στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, ως έχουν κατά την ημερομηνία του πλέον πρόσφατου ισολογισμού.

Σημείο 12.1.1

Το ποσό των μετατρέψιμων κινητών αξιών, των ανταλλάξιμων κινητών αξιών ή των κινητών αξιών με τίτλους επιλογής, με αναφορά των όρων και των διαδικασιών μετατροπής, ανταλλαγής ή εγγραφής.

Σημείο 12.1.2

Πληροφορίες και όροι για κάθε δικαίωμα και/ή υποχρέωση απόκτησης σε σχέση με το εγκεκριμένο αλλά όχι εγγεγραμμένο κεφάλαιο, ή για δέσμευση αύξησης του κεφαλαίου.

ΤΜΗΜΑ 13

ΚΑΝΟΝΙΣΤΙΚΕΣ ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Σημείο 13.1

Συνοπτική παρουσίαση των πληροφοριών που γνωστοποιήθηκαν βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 596/2014 κατά τους τελευταίους 12 μήνες, οι οποίες είναι σημαντικές, ως έχουν κατά την ημερομηνία του ενημερωτικού δελτίου. Η συνοπτική παρουσίαση διατυπώνεται κατά τρόπο που να διευκολύνει την ανάλυση, τη συνοχή και την κατανόηση και δεν αποτελεί αντιγραφή των πληροφοριών που έχουν ήδη δημοσιευθεί βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 596/2014.

Η συνοπτική παρουσίαση υποβάλλεται σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, ανάλογα με το θέμα τους.

ΤΜΗΜΑ 14

ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

Σημείο 14.1

Για τα δύο αμέσως προηγούμενα έτη από τη δημοσίευση του εγγράφου αναφοράς, συνοπτική περιγραφή κάθε σημαντικής σύμβασης, εκτός από τις συμβάσεις που συνάπτονται στο σύνηθες πλαίσιο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, στην οποία αποτελεί συμβαλλόμενο μέρος ο εκδότης ή οποιοδήποτε άλλο μέλος του ομίλου.

Συνοπτική περιγραφή κάθε άλλης σύμβασης (εκτός από τις συμβάσεις που συνάπτονται στο σύνηθες πλαίσιο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων) που έχει συναφθεί από οποιοδήποτε μέλος του ομίλου και περιέχει διατάξεις δυνάμει των οποίων ένα οποιοδήποτε μέλος του ομίλου έχει υποχρέωση ή δικαίωμα που είναι σημαντικά για τον όμιλο, ως έχει κατά την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 15

ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΕΓΓΡΑΦΑ

Σημείο 15.1

Δήλωση ότι κατά τη διάρκεια ισχύος του εγγράφου αναφοράς μπορεί, κατά περίπτωση, να διενεργηθεί έλεγχος στα ακόλουθα έγγραφα:

Επισήμανση του δικτυακού τόπου στον οποίο μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος των εγγράφων.

Εκτός από τις πληροφορίες που απαιτούνται στο παρόν παράρτημα, ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων οφείλει να παρέχει και τις πληροφορίες που απαιτούνται στα τμήματα/σημεία 1, 2, 3, 4, 6, 7.1, 7.2.1, 8.4, 9 (μολονότι η περιγραφή του ρυθμιστικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται ο εκδότης θα πρέπει να συνδέεται μόνο με το ρυθμιστικό περιβάλλον που αφορά τις επενδύσεις του εκδότη), 11, 12, 13, 14, 15.2, 16, 17, 18 (πλην των άτυπων χρηματοοικονομικών πληροφοριών), 19, 20, 21 του παραρτήματος 1 ή, εάν ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων πληροί τις απαιτήσεις του άρθρου 14 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1129, τις κατωτέρω πληροφορίες που απαιτούνται βάσει των παραγράφων και των τμημάτων/σημείων 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 του παραρτήματος 3.

Όταν τα μερίδια εκδίδονται από οργανισμό συλλογικών επενδύσεων ο οποίος έχει συσταθεί ως αμοιβαίο κεφάλαιο που τελεί υπό τη διαχείριση ενός διαχειριστή κεφαλαίων, οι πληροφορίες που αναφέρονται στα τμήματα/σημεία 6, 12, 13, 14, 15.2, 16 και 20 του παραρτήματος 1 γνωστοποιούνται σε σχέση με τον διαχειριστή κεφαλαίων, ενώ οι πληροφορίες που αναφέρονται στα σημεία 2, 4 και 18 του παραρτήματος 1 γνωστοποιούνται σε σχέση τόσο με το κεφάλαιο όσο και με τον διαχειριστή κεφαλαίων.

ΤΜΗΜΑ 1

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΣ ΣΤΟΧΟΣ ΚΑΙ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ

Σημείο 1.1

Σημείο 1.2

Περιγραφή των διαδικασιών βάσει των οποίων ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων μπορεί να αλλάξει την επενδυτική στρατηγική ή την επενδυτική πολιτική του, ή και τα δύο.

Σημείο 1.3

Τα όρια μόχλευσης του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων. Εάν δεν προβλέπονται τέτοια όρια, περιλαμβάνεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 1.4

Το ρυθμιστικό καθεστώς του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων και αναφορά της ονομασίας κάθε ρυθμιστικής αρχής στη χώρα σύστασής του.

Σημείο 1.5

Το προφίλ του τυπικού επενδυτή στον οποίο απευθύνεται ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων.

Σημείο 1.6

Δήλωση με την οποία επιβεβαιώνονται τα εξής:

ΤΜΗΜΑ 2

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΙ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΙ

Σημείο 2.1

Δήλωση των επενδυτικών περιορισμών που εφαρμόζονται στον οργανισμό συλλογικών επενδύσεων, εφόσον υφίστανται, και αναφορά του τρόπου ενημέρωσης των κατόχων των κινητών αξιών για τις ενέργειες στις οποίες θα προβεί ο διαχειριστής επενδύσεων σε περίπτωση παραβίασης αυτών των περιορισμών.

Σημείο 2.2

Απαιτείται να γνωστοποιούνται ορισμένες πληροφορίες, εάν περισσότερο από το 20 % του ακαθάριστου ενεργητικού ενός οργανισμού συλλογικών επενδύσεων (εκτός εάν το έγγραφο αναφοράς καταρτίζεται για μια οντότητα ως αποτέλεσμα της εφαρμογής του σημείου 2.3 ή 2.5) μπορεί:

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στην εισαγωγική φράση περιλαμβάνουν τα εξής, σε μία από τις ακόλουθες περιπτώσεις:

Η απαίτηση γνωστοποίησης που αναφέρεται στα σημεία i) και ii) δεν εφαρμόζεται όταν η υπέρβαση του ορίου του 20 % οφείλεται σε ανατιμήσεις ή υποτιμήσεις, μεταβολές συναλλαγματικών ισοτιμιών, στην απόκτηση δικαιωμάτων, δωρεάν τίτλων, κερδών σε κεφάλαιο ή σε οποιαδήποτε άλλη πράξη που επηρεάζει όλους τους κατόχους αυτής της επένδυσης, υπό τον όρο ότι ο διαχειριστής επενδύσεων λαμβάνει υπόψη το όριο αυτό όταν μελετά αλλαγές στο επενδυτικό χαρτοφυλάκιο.

Όταν ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων μπορεί εύλογα να αποδείξει στην αρμόδια αρχή ότι δεν είναι σε θέση να έχει πρόσβαση σε ορισμένες ή σε όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει του σημείου i), ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων πρέπει να γνωστοποιεί όλες τις πληροφορίες στις οποίες δύναται να έχει πρόσβαση, τις οποίες γνωρίζει, και/ή είναι σε θέση να εξακριβώσει από τις πληροφορίες που δημοσιεύει ο υποκείμενος εκδότης/οργανισμός συλλογικών επενδύσεων/αντισυμβαλλόμενος, προκειμένου να ανταποκριθεί, στο μέτρο του δυνατού, στις απαιτήσεις που καθορίζονται στο σημείο i). Στην περίπτωση αυτή, το ενημερωτικό δελτίο πρέπει να περιλαμβάνει ευδιάκριτη προειδοποίηση, που να αναφέρει ότι ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων δεν ήταν σε θέση να έχει πρόσβαση σε συγκεκριμένες πληροφορίες που διαφορετικά θα έπρεπε να συμπεριληφθούν στο ενημερωτικό δελτίο και, ως εκ τούτου, το επίπεδο της παρεχόμενης γνωστοποίησης είναι μειωμένο όσον αφορά συγκεκριμένο υποκείμενο εκδότη, οργανισμό συλλογικών επενδύσεων ή αντισυμβαλλόμενο.

Σημείο 2.3

Όταν ένας οργανισμός συλλογικών επενδύσεων πραγματοποιεί επενδύσεις σε ποσοστό υψηλότερο του 20 % του ακαθάριστου ενεργητικού του σε άλλους οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ανοικτού και/ή κλειστού τύπου), γνωστοποιείται περιγραφή των επενδύσεων και πώς εξασφαλίζεται η διασπορά του κινδύνου σε σχέση με αυτές τις επενδύσεις. Επιπλέον, το σημείο 2.2 εφαρμόζεται επίσης σε όλες τις υποκείμενες επενδύσεις του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων ως εάν να επρόκειτο για άμεσες επενδύσεις.

Σημείο 2.4

Όσον αφορά το σημείο 2.2 στοιχείο γ), εάν έχουν παρασχεθεί ασφάλειες για την κάλυψη του τμήματος του ανοίγματος έναντι ενός αντισυμβαλλομένου το οποίο υπερβαίνει το 20 % του ακαθάριστου ενεργητικού του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων, να αναφέρονται οι λεπτομέρειες αυτών των συμφωνιών παροχής ασφαλειών.

Σημείο 2.5

Όταν ένας οργανισμός συλλογικών επενδύσεων πραγματοποιεί επενδύσεις σε ποσοστό υψηλότερο του 40 % του ακαθάριστου ενεργητικού του σε άλλον οργανισμό συλλογικών επενδύσεων, πρέπει να γνωστοποιεί ένα από τα ακόλουθα στοιχεία:

Όταν ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων μπορεί εύλογα να αποδείξει στην αρμόδια αρχή ότι δεν είναι σε θέση να έχει πρόσβαση σε ορισμένες ή σε όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται βάσει του σημείου i), ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων πρέπει να γνωστοποιεί όλες τις πληροφορίες στις οποίες δύναται να έχει πρόσβαση, τις οποίες γνωρίζει, και/ή είναι σε θέση να εξακριβώσει από τις πληροφορίες που δημοσιεύει ο υποκείμενος εκδότης/οργανισμός συλλογικών επενδύσεων/αντισυμβαλλόμενος, προκειμένου να ανταποκριθεί, στο μέτρο του δυνατού, στις απαιτήσεις που καθορίζονται στο στοιχείο α). Στην περίπτωση αυτή, το ενημερωτικό δελτίο πρέπει να περιλαμβάνει ευδιάκριτη προειδοποίηση, που να αναφέρει ότι ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων δεν ήταν σε θέση να έχει πρόσβαση σε συγκεκριμένες πληροφορίες που διαφορετικά θα έπρεπε να συμπεριληφθούν στο ενημερωτικό δελτίο και, ως εκ τούτου, το επίπεδο της παρεχόμενης γνωστοποίησης είναι μειωμένο όσον αφορά συγκεκριμένο υποκείμενο εκδότη, οργανισμό συλλογικών επενδύσεων ή αντισυμβαλλόμενο.

Σημείο 2.6

Φυσικά βασικά εμπορεύματα

Όταν ένας οργανισμός συλλογικών επενδύσεων επενδύει άμεσα σε φυσικά βασικά εμπορεύματα, γνωστοποίηση του γεγονότος αυτού και του ποσοστού του ακαθάριστου ενεργητικού που πρόκειται να επενδυθεί σε αυτά.

Σημείο 2.7

Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων σε ακίνητα

Όταν ένας οργανισμός συλλογικών επενδύσεων κατέχει ακίνητα στο πλαίσιο του επενδυτικού στόχου του, γνωστοποιείται το ποσοστό του χαρτοφυλακίου που πρόκειται να επενδυθεί σε ακίνητα, καθώς και η περιγραφή των ακινήτων και οποιουδήποτε σημαντικού κόστους που αφορά την απόκτηση και την κατοχή αυτών των ακινήτων. Επιπλέον, πρέπει να επισυνάπτεται έκθεση αποτίμησης των ακινήτων.

Οι απαιτήσεις γνωστοποίησης που καθορίζονται στο σημείο 4.1 εφαρμόζονται:

Σημείο 2.8

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα/μέσα χρηματαγοράς/συνάλλαγμα

Όταν ένας οργανισμός συλλογικών επενδύσεων επενδύει σε παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα, μέσα χρηματαγοράς ή συνάλλαγμα, για σκοπούς άλλους από εκείνους της αποδοτικής διαχείρισης του χαρτοφυλακίου, δηλαδή αποκλειστικά με σκοπό τη μείωση, τη μεταφορά ή την εξάλειψη του επενδυτικού κινδύνου στις υποκείμενες επενδύσεις ενός οργανισμού συλλογικών επενδύσεων, περιλαμβανομένης κάθε τεχνικής ή μέσου που χρησιμοποιείται για την προστασία έναντι συναλλαγματικού και πιστωτικού κινδύνου, δηλώνεται αν οι επενδύσεις αυτές χρησιμοποιούνται για αντιστάθμιση κινδύνων ή για επενδυτικούς σκοπούς, και περιγράφεται πού και πώς εξασφαλίζεται η διασπορά του κινδύνου σε σχέση με αυτές τις επενδύσεις.

Σημείο 2.9

Το σημείο 2.2 δεν εφαρμόζεται για επενδύσεις σε κινητές αξίες που έχουν εκδοθεί ή είναι εγγυημένες από κυβέρνηση, κρατική υπηρεσία ή όργανο οποιουδήποτε κράτους μέλους, τις περιφερειακές ή τοπικές αρχές του, ή οποιοδήποτε κράτος μέλος του ΟΟΣΑ.

Σημείο 2.10

Το σημείο 2.2 στοιχείο α) δεν εφαρμόζεται σε οργανισμό συλλογικών επενδύσεων του οποίου επενδυτικός στόχος είναι η αναπαραγωγή, χωρίς σημαντικές αποκλίσεις, ενός δημοσιευόμενου και ευρέως αναγνωρισμένου δείκτη που βασίζεται σε ευρύ φάσμα κινητών αξιών. Περιλαμβάνεται αναφορά των λεπτομερειών για τα σημεία αναζήτησης πληροφοριών σχετικά με τον δείκτη.

ΤΜΗΜΑ 3

ΟΙ ΠΑΡΟΧΟΙ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΤΟΥ ΑΙΤΟΥΝΤΟΣ

Σημείο 3.1

Αναφέρεται το πραγματικό ή εκτιμώμενο ανώτατο ποσό όλων των σημαντικών αμοιβών που ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων οφείλει να καταβάλει, άμεσα ή έμμεσα, για κάθε υπηρεσία που του παρασχέθηκε, βάσει συμφωνιών που τέθηκαν σε ισχύ κατά την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς, ή πριν από την ημερομηνία αυτή, και περιγράφεται ο τρόπος υπολογισμού αυτών των αμοιβών.

Σημείο 3.2

Περιγράφεται κάθε σημαντική ή ενδεχομένως σημαντική αμοιβή που ο οργανισμός συλλογικών επενδύσεων οφείλει να καταβάλει, άμεσα ή έμμεσα, η οποία δεν μπορεί να εκφραστεί ποσοτικά όπως προβλέπεται στο σημείο 3.1.

Σημείο 3.3

Εάν πάροχος υπηρεσιών του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων λαμβάνει οφέλη από τρίτα μέρη (πλην του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων) για την παροχή υπηρεσιών στον οργανισμό συλλογικών επενδύσεων, και τα οφέλη αυτά δεν μπορούν να καταλογιστούν στον οργανισμό συλλογικών επενδύσεων, δηλώνεται το γεγονός αυτό, η επωνυμία αυτού του τρίτου μέρους, εφόσον είναι διαθέσιμη, και περιγράφεται η φύση αυτών των οφελών.

Σημείο 3.4

Αναφέρεται η ταυτότητα των παρόχων υπηρεσιών και περιγράφονται οι υποχρεώσεις τους και τα δικαιώματα του επενδυτή.

Σημείο 3.5

Περιγραφή κάθε σημαντικής σύγκρουσης συμφερόντων που ενδέχεται να αντιμετωπίσει οποιοσδήποτε από τους παρόχους υπηρεσιών στον οργανισμό συλλογικών επενδύσεων μεταξύ των υποχρεώσεών του έναντι του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων και των υποχρεώσεών του έναντι τρίτων μερών, καθώς και των άλλων συμφερόντων του. Περιγραφή κάθε εφαρμοζόμενης ρύθμισης για την αντιμετώπιση αυτών των δυνητικών συγκρούσεων.

ΤΜΗΜΑ 4

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΗΣ/ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

Σημείο 4.1

Για κάθε διαχειριστή επενδύσεων, γνωστοποιούνται οι πληροφορίες που απαιτούνται με βάση τα σημεία 4.1 έως 4.4 και, εφόσον είναι σημαντικές, με βάση το σημείο 5.3 του παραρτήματος 1, μαζί με περιγραφή του ρυθμιστικού καθεστώτος του και της πείρας του.

Σημείο 4.2

Για κάθε οντότητα που παρέχει επενδυτικές συμβουλές σχετικά με τα στοιχεία ενεργητικού του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων, αναφορά της επωνυμίας και σύντομη περιγραφή της οντότητας.

ΤΜΗΜΑ 5

ΘΕΜΑΤΟΦΥΛΑΚΗ

Σημείο 5.1

Πλήρης περιγραφή του τρόπου φύλαξης του ενεργητικού του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων, με αναφορά της οντότητας στην οποία θα ανατεθεί η θεματοφυλακή και αναφορά κάθε σχέσης καταπίστευσης ή παρεμφερούς σχέσης μεταξύ του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων και τρίτου μέρους όσον αφορά τη θεματοφυλακή:

Όταν ορίζεται θεματοφύλακας, διαχειριστής ή άλλος καταπιστευματοδόχος, παρέχονται τα εξής:

Σημείο 5.2

Όταν οντότητα άλλη από εκείνες που αναφέρονται στο σημείο 5.1, φυλάσσει στοιχεία ενεργητικού του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων, περιγράφεται ο τρόπος φύλαξης αυτών των στοιχείων ενεργητικού, καθώς και οποιοσδήποτε πρόσθετος κίνδυνος.

ΤΜΗΜΑ 6

ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ

Σημείο 6.1

Περιγράφεται η διαδικασία αποτίμησης και οι μέθοδοι καθορισμού τιμής για την αποτίμηση των περιουσιακών στοιχείων.

Σημείο 6.2

Λεπτομέρειες όλων των περιστάσεων στις οποίες μπορεί να ανασταλεί η αποτίμηση, και αναφορά του τρόπου με τον οποίο η αναστολή αυτή θα ανακοινώνεται ή θα καθίσταται γνωστή στους επενδυτές.

ΤΜΗΜΑ 7

ΣΤΑΥΡΟΕΙΔΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Σημείο 7.1

Στην περίπτωση οργανισμού συλλογικών επενδύσεων τύπου ομπρέλας, αναφορά κάθε σταυροειδούς υποχρέωσης που ενδέχεται να προκύψει μεταξύ κατηγοριών επενδύσεων σε άλλους οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων, και αναφορά κάθε ληφθέντος μέτρου για τον περιορισμό αυτής της υποχρέωσης.

ΤΜΗΜΑ 8

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Σημείο 8.1

Εάν, από την ημερομηνία σύστασης ή ίδρυσής του, ένας οργανισμός συλλογικών επενδύσεων δεν έχει αρχίσει δραστηριότητες και δεν έχει καταρτίσει οικονομικές καταστάσεις κατά την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς, συμπεριλαμβάνεται σχετική δήλωση.

Εάν ένας οργανισμός συλλογικών επενδύσεων έχει αρχίσει δραστηριότητες, εφαρμόζονται, κατά περίπτωση, οι διατάξεις του παραρτήματος 1 τμήμα 18 ή του παραρτήματος 3 τμήμα 11.

Σημείο 8.2

Πλήρης και ουσιαστική ανάλυση του χαρτοφυλακίου του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων. Εάν το χαρτοφυλάκιο δεν έχει ελεγχθεί, το γεγονός αυτό πρέπει να επισημαίνεται σαφώς.

Σημείο 8.3

Αναφέρεται η πλέον πρόσφατη καθαρή αξία ενεργητικού του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων ή η πλέον πρόσφατη αγοραία τιμή του μεριδίου ή της μετοχής του οργανισμού συλλογικών επενδύσεων. Εάν η καθαρή αξία ενεργητικού ή η πλέον πρόσφατη αγοραία τιμή του μεριδίου ή της μετοχής δεν έχει ελεγχθεί, το γεγονός αυτό πρέπει να επισημαίνεται σαφώς.

ΤΜΗΜΑ 1

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ ΤΩΝ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ

Όσον αφορά τα αποθετήρια έγγραφα μετοχών, οι πληροφορίες σχετικά με τον εκδότη των υποκείμενων μετοχών παρέχονται σύμφωνα με το παράρτημα 1 του παρόντος κανονισμού.

Όσον αφορά τα αποθετήρια έγγραφα μετοχών που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 14 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1129, οι πληροφορίες σχετικά με τον εκδότη των υποκείμενων μετοχών παρέχονται σύμφωνα με το παράρτημα 3 του παρόντος κανονισμού.

ΤΜΗΜΑ 2

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΤΗΡΙΩΝ ΕΓΓΡΑΦΩΝ

Πρωτογε-νής έκδοση

Δευτερογε-νείς εκδόσεις

Σημείο 2.1

Επωνυμία, εταιρική έδρα, αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας («LEI») και κύρια διοικητική έδρα, εάν είναι διαφορετική από την εταιρική.

√

√

Σημείο 2.2

Ημερομηνία σύστασης και διάρκεια λειτουργίας του εκδότη, εκτός εάν η διάρκεια αυτή είναι αόριστη.

√

√

Σημείο 2.3

Νομοθεσία βάσει της οποίας λειτουργεί ο εκδότης και νομική μορφή του βάσει της νομοθεσίας αυτής.

√

√

ΤΜΗΜΑ 1

ΥΠΕΥΘΥΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ, ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ ΤΡΙΤΟΥΣ, ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΩΝ ΚΑΙ ΕΓΚΡΙΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑΣ ΑΡΧΗΣ

Σημείο 1.1

Στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπεύθυνα για τις πληροφορίες ή μέρος αυτών, που παρατίθενται στο έγγραφο αναφοράς, με επισήμανση, στη δεύτερη περίπτωση, των εν λόγω μερών. Εάν οι υπεύθυνοι είναι φυσικά πρόσωπα, περιλαμβανομένων των μελών των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη, να αναφερθεί το όνομα και τα καθήκοντα των προσώπων· εάν οι υπεύθυνοι είναι νομικά πρόσωπα, να αναφερθεί η επωνυμία και η καταστατική έδρα τους.

Σημείο 1.2

Δήλωση των υπευθύνων για το έγγραφο αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στο έγγραφο αναφοράς είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στο έγγραφο αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό του.

Κατά περίπτωση, δήλωση των υπευθύνων για ορισμένα μέρη του εγγράφου αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στα μέρη του εγγράφου αναφοράς για τα οποία είναι υπεύθυνοι είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στα εν λόγω μέρη του εγγράφου αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό τους.

Σημείο 1.3

Εάν το έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνει δήλωση ή έκθεση προσώπου που ενεργεί ως εμπειρογνώμονας, να αναφερθούν τα κατωτέρω στοιχεία του εν λόγω προσώπου:

Εάν η δήλωση ή η έκθεση καταρτίστηκε μετά από αίτημα του εκδότη, να αναφέρεται ότι η εν λόγω δήλωση ή έκθεση έχει περιληφθεί στο έγγραφο αναφοράς με τη συναίνεση του προσώπου το οποίο ενέκρινε το περιεχόμενο αυτού του μέρους του εγγράφου αναφοράς για τον σκοπό του ενημερωτικού δελτίου.

Σημείο 1.4

Εάν οι πληροφορίες προέρχονται από τρίτο μέρος, παρέχεται βεβαίωση ότι οι πληροφορίες αυτές έχουν αναπαραχθεί πιστά και ότι, εξ όσων γνωρίζει ο εκδότης και είναι σε θέση να βεβαιώσει με βάση τις πληροφορίες που έχουν δημοσιευθεί απ’ αυτό το τρίτο μέρος, δεν υπάρχουν παραλείψεις που θα καθιστούσαν τις αναπαραγόμενες πληροφορίες ανακριβείς ή παραπλανητικές. Επιπλέον, προσδιορίζεται/-ονται η/οι πηγή/-ές των εν λόγω πληροφοριών.

Σημείο 1.5

Δήλωση ότι:

ΤΜΗΜΑ 2

ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ

Σημείο 2.1

Ονόματα και διευθύνσεις των ελεγκτών του εκδότη για την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες (καθώς και στοιχεία της εγγραφής τους σε επαγγελματική οργάνωση).

Σημείο 2.2

Εάν οι ελεγκτές έχουν παραιτηθεί, ανακληθεί από τα καθήκοντά τους ή δεν διορίστηκαν εκ νέου κατά την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, αναφέρονται οι σχετικές πληροφορίες, εάν είναι σημαντικές.

ΤΜΗΜΑ 3

ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Σημείο 3.1

Περιγραφή των σημαντικών κινδύνων που αφορούν ειδικά τον εκδότη και ενδέχεται να επηρεάσουν την ικανότητα του εκδότη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του για τις κινητές αξίες, σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, σε τμήμα που φέρει τον τίτλο «Παράγοντες κινδύνου».

Σε κάθε κατηγορία, πρώτα παρατίθενται οι σημαντικότεροι κίνδυνοι, στην αξιολόγηση από τον εκδότη, τον προσφέροντα ή το πρόσωπο που ζητά την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, λαμβανομένου υπόψη του αρνητικού αντικτύπου που έχουν στον εκδότη, καθώς και της πιθανότητας εμφάνισής τους. Οι παράγοντες κινδύνου επιβεβαιώνονται από το περιεχόμενο του εγγράφου αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 4

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ

Σημείο 4.1

Ιστορικό και ανάπτυξη του εκδότη

Σημείο 4.1.1

Νόμιμη και εμπορική επωνυμία του εκδότη

Σημείο 4.1.2

Τόπος και αριθμός εγγραφής του εκδότη στα μητρώα, καθώς και αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας («LEI»).

Σημείο 4.1.3

Ημερομηνία σύστασης και διάρκεια λειτουργίας του εκδότη, εκτός εάν η διάρκεια αυτή είναι αόριστη.

Σημείο 4.1.4

Έδρα και νομική μορφή του εκδότη, νομοθεσία βάσει της οποίας λειτουργεί ο εκδότης, χώρα σύστασης της εταιρείας, διεύθυνση και αριθμός τηλεφώνου της καταστατικής έδρας του (ή της κύριας εγκατάστασής του, εάν διαφέρει από την καταστατική έδρα του) και δικτυακός τόπος του εκδότη, εφόσον υπάρχει, με δήλωση αποποίησης ευθύνης ότι οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στον δικτυακό τόπο δεν αποτελούν μέρος του ενημερωτικού δελτίου, εκτός εάν οι εν λόγω πληροφορίες είναι ενσωματωμένες στο ενημερωτικό δελτίο μέσω παραπομπής.

Σημείο 4.1.5

Λεπτομέρειες σχετικά με κάθε πρόσφατο γεγονός που αφορά ειδικά τον εκδότη και το οποίο έχει ουσιαστική σημασία για την εκτίμηση της φερεγγυότητάς του.

Σημείο 4.1.6

Βαθμίδες πιστοληπτικής ικανότητας που αποδόθηκαν στον εκδότη μετά από αίτημα του εκδότη ή με τη συνεργασία του κατά τη διαδικασία πιστοληπτικής αξιολόγησης. Εάν οι βαθμίδες αυτές έχουν ήδη δημοσιευθεί από τον οργανισμό πιστοληπτικής αξιολόγησης, να εξηγηθεί εν συντομία η σημασία τους.

Σημείο 4.1.7

Πληροφορίες σχετικά με τις σημαντικές αλλαγές στη δομή δανειοληψίας και χρηματοδότησης του εκδότη, από την τελευταία οικονομική χρήση.

Σημείο 4.1.8

Περιγραφή της αναμενόμενης χρηματοδότησης των δραστηριοτήτων του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 5

ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ

Σημείο 5.1

Κυριότερες δραστηριότητες

Σημείο 5.1.1

Περιγραφή των κυριότερων δραστηριοτήτων του εκδότη, η οποία περιλαμβάνει:

Σημείο 5.2

Στοιχεία στα οποία βασίζεται οποιαδήποτε δήλωση του εκδότη σχετικά με την ανταγωνιστική του θέση.

ΤΜΗΜΑ 6

ΟΡΓΑΝΩΤΙΚΗ ΔΟΜΗ

Σημείο 6.1

Εάν ο εκδότης είναι μέλος ομίλου, σύντομη περιγραφή του ομίλου και της θέσης που κατέχει σε αυτόν ο εκδότης. Αυτό μπορεί να γίνει με τη μορφή, ή την επισύναψη, διαγράμματος της οργανωτικής δομής, εφόσον αυτό συμβάλλει στην αποσαφήνιση της δομής.

Σημείο 6.2

Εάν ο εκδότης εξαρτάται από άλλες οντότητες του ομίλου, το στοιχείο αυτό πρέπει να αναφερθεί με σαφή τρόπο και παράλληλα να διευκρινιστεί αυτή η εξάρτηση.

ΤΜΗΜΑ 7

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΑΣΕΙΣ

Σημείο 7.1

Περιγραφή των κατωτέρω στοιχείων:

Εάν δεν ισχύει κανένα από τα ανωτέρω, τότε ο εκδότης συμπεριλαμβάνει κατάλληλη σχετική δήλωση ότι δεν έχουν σημειωθεί τέτοιου είδους μεταβολές.

Σημείο 7.2

Πληροφορίες για κάθε γνωστή τάση, αβεβαιότητα, αίτημα, δέσμευση ή γεγονός που ευλόγως μπορεί να αναμένεται ότι θα επηρεάσει σημαντικά τις προοπτικές του εκδότη, τουλάχιστον για την τρέχουσα χρήση.

ΤΜΗΜΑ 8

ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Η ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΩΝ

Σημείο 8.1

Όταν ο εκδότης συμπεριλαμβάνει οικειοθελώς πρόβλεψη κερδών ή εκτίμηση κερδών (η οποία εξακολουθεί να είναι σε ισχύ και έγκυρη), η εν λόγω πρόβλεψη ή εκτίμηση που περιλαμβάνεται στο έγγραφο αναφοράς πρέπει να περιέχει τις πληροφορίες που καθορίζονται στα σημεία 8.2 και 8.3. Εάν έχει δημοσιευτεί πρόβλεψη κερδών ή εκτίμηση κερδών που εξακολουθεί να ισχύει, αλλά δεν είναι πλέον έγκυρη, τότε υποβάλλεται σχετική δήλωση και επεξήγηση των λόγων για τους οποίους η εν λόγω πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών δεν είναι πλέον έγκυρη. Η συγκεκριμένη μη έγκυρη πρόβλεψη ή εκτίμηση δεν υπόκειται στις απαιτήσεις των σημείων 8.2 και 8.3.

Σημείο 8.2

Όταν ο εκδότης επιλέγει να συμπεριλάβει νέα πρόβλεψη κερδών ή νέα εκτίμηση κερδών, ή όταν ο εκδότης συμπεριλαμβάνει μια ήδη δημοσιευθείσα πρόβλεψη κερδών ή ήδη δημοσιευθείσα εκτίμηση κερδών βάσει του στοιχείου 8.1, η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών είναι σαφής και χωρίς αμφισημίες, και περιλαμβάνει δήλωση όπου αναφέρονται οι κυριότερες παραδοχές στις οποίες στήριξε ο εκδότης την πρόβλεψη ή την εκτίμησή του.

Η πρόβλεψη ή εκτίμηση είναι σύμφωνη με τις ακόλουθες αρχές:

Σημείο 8.3

Το ενημερωτικό δελτίο περιλαμβάνει δήλωση ότι η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών καταρτίστηκε και στηρίχτηκε σε βάση η οποία είναι:

ΤΜΗΜΑ 9

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ

Σημείο 9.1

Όνομα, επαγγελματική διεύθυνση και ιδιότητα των ακόλουθων προσώπων που απασχολούνται στον εκδότη, με αναφορά των κυριότερων δραστηριοτήτων που ασκούν εκτός αυτού του εκδότη, εφόσον οι εν λόγω δραστηριότητες είναι σημαντικές για τον εκδότη:

Σημείο 9.2

Συγκρούσεις συμφερόντων στο επίπεδο των διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων

Πρέπει να αναφέρονται με σαφή τρόπο οι δυνητικές συγκρούσεις συμφερόντων μεταξύ των υποχρεώσεων που έχει έναντι του εκδότη οποιοδήποτε πρόσωπο αναφερόμενο στο σημείο 9.1 και των ιδιωτικών συμφερόντων και/ή άλλων υποχρεώσεων του προσώπου αυτού. Σε περίπτωση που δεν υφίστανται τέτοιου είδους συγκρούσεις, πρέπει να υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

ΤΜΗΜΑ 10

ΚΥΡΙΟΙ ΜΕΤΟΧΟΙ

Σημείο 10.1

Να αναφερθεί αν και από ποιον κατέχεται ή ελέγχεται, άμεσα ή έμμεσα, ο εκδότης, στον βαθμό που οι σχετικές πληροφορίες είναι γνωστές στον εκδότη, και να περιγραφεί η φύση αυτού του ελέγχου, καθώς και τα μέτρα που ελήφθησαν για να διασφαλιστεί ότι ο εν λόγω έλεγχος δεν ασκείται με τρόπο καταχρηστικό.

Σημείο 10.2

Περιγραφή κάθε γνωστής στον εκδότη συμφωνίας, της οποίας η εφαρμογή θα μπορούσε, σε μεταγενέστερη ημερομηνία, να επιφέρει αλλαγές όσον αφορά τον έλεγχο του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 11

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΚΔΟΤΗ, ΤΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΤΟΥ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΟΥ

Σημείο 11.1

Ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Σημείο 11.1.1

Ελεγμένες ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για τα δύο τελευταία οικονομικά έτη (ή για μικρότερη περίοδο, εφόσον ο εκδότης δεν έχει συμπληρώσει διετία από την έναρξη άσκησης των δραστηριοτήτων του), και η έκθεση ελέγχου για κάθε έτος.

Σημείο 11.1.2

Αλλαγή της ημερομηνίας αναφοράς για τα λογιστικά στοιχεία

Εάν ο εκδότης έχει αλλάξει την ημερομηνία αναφοράς για τα λογιστικά του στοιχεία κατά τη διάρκεια της χρονικής περιόδου για την οποία απαιτούνται ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, οι ελεγμένες ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες καλύπτουν τουλάχιστον 24 μήνες ή τη συνολική χρονική περίοδο από την έναρξη άσκησης των δραστηριοτήτων του, οποιαδήποτε είναι συντομότερη.

Σημείο 11.1.3

Λογιστικά πρότυπα

Οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί στην Ένωση βάσει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002.

Εάν δεν εφαρμόζεται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με ένα από τα εξής:

Σημείο 11.1.4

Αλλαγή λογιστικού πλαισίου

Οι τελευταίες ελεγμένες ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, οι οποίες περιλαμβάνουν συγκριτικές πληροφορίες για το προηγούμενο έτος, πρέπει να καταρτίζονται και να παρουσιάζονται υπό μορφή συμβατή με το πλαίσιο λογιστικών προτύπων που θα υιοθετηθεί για τις επόμενες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που θα δημοσιεύσει ο εκδότης.

Οι αλλαγές εντός του λογιστικού πλαισίου που ισχύει για έναν εκδότη δεν απαιτούν επαναδιατύπωση των ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων. Ωστόσο, εάν ο εκδότης προτίθεται να υιοθετήσει νέο πλαίσιο λογιστικών προτύπων στις επόμενες προς δημοσίευση οικονομικές καταστάσεις του, οι οικονομικές καταστάσεις της τελευταίας χρήσης πρέπει να καταρτιστούν και να ελεγχθούν σύμφωνα με το νέο πλαίσιο.

Σημείο 11.1.5

Όταν οι ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες καταρτίζονται σύμφωνα με εθνικά λογιστικά πρότυπα, οι απαιτούμενες στο παρόν σημείο χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνουν τουλάχιστον τα ακόλουθα στοιχεία:

Σημείο 11.1.6

Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις

Εάν ο εκδότης καταρτίζει τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις του ταυτόχρονα σε μεμονωμένη και σε ενοποιημένη βάση, στο έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνονται τουλάχιστον οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.

Σημείο 11.1.7

Ημερομηνία των χρηματοοικονομικών πληροφοριών

Η ημερομηνία ισολογισμού της τελευταίας χρήσης την οποία αφορούν οι ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες δεν μπορεί να είναι προγενέστερη των 18 μηνών που προηγούνται της ημερομηνίας του εγγράφου αναφοράς.

Σημείο 11.2

Ενδιάμεσες και άλλες χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Σημείο 11.2.1

Εάν ο εκδότης έχει δημοσιεύσει τριμηνιαίες ή εξαμηνιαίες χρηματοοικονομικές πληροφορίες, από την ημερομηνία των τελευταίων ελεγμένων οικονομικών καταστάσεών του, οι πληροφορίες αυτές πρέπει να περιλαμβάνονται στο έγγραφο αναφοράς. Εάν οι τριμηνιαίες ή εξαμηνιαίες χρηματοοικονομικές πληροφορίες έχουν αποτελέσει αντικείμενο εξέτασης ή ελέγχου, πρέπει να περιλαμβάνεται επίσης η έκθεση ελέγχου ή εξέτασης. Εάν οι τριμηνιαίες ή εξαμηνιαίες χρηματοοικονομικές πληροφορίες δεν έχουν ελεγχθεί ούτε έχουν υποβληθεί σε εξέταση, το γεγονός αυτό πρέπει να αναφέρεται.

Εάν το έγγραφο αναφοράς έχει συνταχθεί περισσότερο από εννέα μήνες μετά την ημερομηνία των τελευταίων ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων, τότε το έγγραφο αυτό πρέπει να περιλαμβάνει ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες, ενδεχομένως μη ελεγμένες (γεγονός το οποίο πρέπει να αναφερθεί), οι οποίες να καλύπτουν τουλάχιστον τους έξι πρώτους μήνες της χρήσης.

Ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες που καταρτίζονται σύμφωνα με τις απαιτήσεις της οδηγίας 2013/34/ΕΕ ή του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, ανάλογα με την περίπτωση.

Όσον αφορά τους εκδότες που δεν υπόκεινται ούτε στην οδηγία 2013/34/ΕΕ ούτε στον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, οι ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνουν συγκριτικές οικονομικές καταστάσεις που αντιστοιχούν στην ίδια περίοδο της προηγούμενης χρήσης· η υποβολή, ωστόσο, των ισολογισμών τέλους χρήσης είναι αρκετή για να πληρούται η απαίτηση περί συγκρίσιμων πληροφοριών από τον ισολογισμό.

Σημείο 11.3

Έλεγχος των ιστορικών ετήσιων χρηματοοικονομικών πληροφοριών

Σημείο 11.3.1

Οι ιστορικές ετήσιες χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να υπόκεινται σε ανεξάρτητο έλεγχο. Η έκθεση ελέγχου καταρτίζεται σύμφωνα με την οδηγία 2014/56/ΕΕ και τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 537/2014.

Όπου δεν εφαρμόζονται η οδηγία 2014/56/ΕΕ και ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 537/2014:

Σημείο 11.3.2

Να αναφερθούν, στο έγγραφο αναφοράς, οι άλλες πληροφορίες που ελέγχθηκαν από τους ελεγκτές.

Σημείο 11.3.3

Όταν οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες στο έγγραφο αναφοράς δεν προέρχονται από τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις του εκδότη, αναφέρεται η πηγή προέλευσης των δεδομένων και δηλώνεται ότι πρόκειται για μη ελεγμένα δεδομένα.

Σημείο 11.4

Δικαστικές και διαιτητικές διαδικασίες

Σημείο 11.4.1

Πληροφορίες, οι οποίες καλύπτουν την περίοδο τουλάχιστον των 12 προηγούμενων μηνών, για κάθε διοικητική, δικαστική ή διαιτητική διαδικασία (συμπεριλαμβανομένης κάθε τέτοιας διαδικασίας που εκκρεμεί ή ενδέχεται να κινηθεί εναντίον του εκδότη και έχει περιέλθει σε γνώση του) η οποία μπορεί να έχει ή είχε προσφάτως σημαντικές επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική θέση ή στην κερδοφορία του εκδότη και/ή του ομίλου. Εφόσον δεν υφίστανται τέτοιες διαδικασίες, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 11.5

Σημαντικές μεταβολές στη χρηματοοικονομική κατάσταση του εκδότη

Σημείο 11.5.1

Περιγραφή κάθε σημαντικής μεταβολής στη χρηματοοικονομική θέση του ομίλου η οποία έλαβε χώρα από τη λήξη της τελευταίας χρήσης, για την οποία δημοσιεύθηκαν είτε ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες είτε ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες. Εφόσον δεν έχουν σημειωθεί τέτοιου είδους μεταβολές, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

ΤΜΗΜΑ 12

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Σημείο 12.1

Μετοχικό κεφάλαιο

Το ποσό του εγγεγραμμένου κεφαλαίου, ο αριθμός και οι κατηγορίες μετοχών από τις οποίες απαρτίζεται και τα κύρια χαρακτηριστικά τους· αναφέρεται το μέρος του εγγεγραμμένου κεφαλαίου που απομένει προς καταβολή, με μνεία του αριθμού ή της συνολικής ονομαστικής αξίας καθώς και του είδους των μετοχών που δεν έχουν ακόμη πλήρως καταβληθεί, κατανεμημένων, ενδεχομένως, ανάλογα με τον βαθμό στον οποίο έχουν καταβληθεί.

Σημείο 12.2

Ιδρυτική πράξη και καταστατικό

Το μητρώο και ο αριθμός μητρώου, κατά περίπτωση, και περιγραφή του εταιρικού σκοπού του εκδότη, με μνεία του σημείου της ιδρυτικής πράξης και του καταστατικού του στο οποίο παρουσιάζεται αυτός ο εταιρικός σκοπός.

ΤΜΗΜΑ 13

ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

Σημείο 13.1

Συνοπτική περιγραφή κάθε σημαντικής σύμβασης που δεν εμπίπτει σε εκείνες που συνάπτονται στο σύνηθες πλαίσιο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του εκδότη, και η οποία μπορεί να δημιουργήσει, για οποιοδήποτε μέλος του ομίλου, υποχρέωση ή δικαίωμα που επηρεάζει σημαντικά την ικανότητα του εκδότη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του έναντι των κατόχων των εκδιδόμενων τίτλων.

ΤΜΗΜΑ 14

ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΕΓΓΡΑΦΑ

Σημείο 14.1

Δήλωση ότι κατά τη διάρκεια ισχύος του εγγράφου αναφοράς μπορεί, κατά περίπτωση, να διενεργηθεί έλεγχος στα ακόλουθα έγγραφα:

Επισήμανση του δικτυακού τόπου στον οποίο μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος των εγγράφων.

ΤΜΗΜΑ 1

ΥΠΕΥΘΥΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ, ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ ΤΡΙΤΟΥΣ, ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΩΝ ΚΑΙ ΕΓΚΡΙΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑΣ ΑΡΧΗΣ

Σημείο 1.1

Στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπεύθυνα για τις πληροφορίες ή μέρος αυτών, που παρατίθενται στο έγγραφο αναφοράς, με επισήμανση, στη δεύτερη περίπτωση, των εν λόγω μερών. Εάν οι υπεύθυνοι είναι φυσικά πρόσωπα, περιλαμβανομένων των μελών των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη, να αναφερθεί το όνομα και τα καθήκοντα των προσώπων· εάν οι υπεύθυνοι είναι νομικά πρόσωπα, να αναφερθεί η επωνυμία και η καταστατική έδρα τους.

Σημείο 1.2

Δήλωση των υπευθύνων για το έγγραφο αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στο έγγραφο αναφοράς είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στο έγγραφο αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό του.

Κατά περίπτωση, δήλωση των υπευθύνων για ορισμένα μέρη του εγγράφου αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στα μέρη του εγγράφου αναφοράς για τα οποία είναι υπεύθυνοι είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στα εν λόγω μέρη του εγγράφου αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό τους.

Σημείο 1.3

Εάν το έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνει δήλωση ή έκθεση προσώπου που ενεργεί ως εμπειρογνώμονας, να αναφερθούν τα κατωτέρω στοιχεία του εν λόγω προσώπου:

Εάν η δήλωση ή η έκθεση καταρτίστηκε μετά από αίτημα του εκδότη, να αναφέρεται ότι η εν λόγω δήλωση ή έκθεση έχει περιληφθεί στο έγγραφο αναφοράς με τη συναίνεση του προσώπου το οποίο ενέκρινε το περιεχόμενο αυτού του μέρους του εγγράφου αναφοράς για τον σκοπό του ενημερωτικού δελτίου.

Σημείο 1.4

Εάν οι πληροφορίες προέρχονται από τρίτο μέρος, παρέχεται βεβαίωση ότι οι πληροφορίες αυτές έχουν αναπαραχθεί πιστά και ότι, εξ όσων γνωρίζει ο εκδότης και είναι σε θέση να βεβαιώσει με βάση τις πληροφορίες που έχουν δημοσιευθεί απ’ αυτό το τρίτο μέρος, δεν υπάρχουν παραλείψεις που θα καθιστούσαν τις αναπαραγόμενες πληροφορίες ανακριβείς ή παραπλανητικές. Επιπλέον, προσδιορίζεται/-ονται η/οι πηγή/-ές των εν λόγω πληροφοριών.

Σημείο 1.5

Δήλωση ότι:

ΤΜΗΜΑ 2

ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ

Σημείο 2.1

Ονόματα και διευθύνσεις των ελεγκτών του εκδότη για την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες (καθώς και στοιχεία της εγγραφής τους σε επαγγελματική οργάνωση).

Σημείο 2.2

Εάν οι ελεγκτές έχουν παραιτηθεί, ανακληθεί από τα καθήκοντά τους ή δεν διορίστηκαν εκ νέου κατά την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, αναφέρονται οι σχετικές πληροφορίες, εάν είναι σημαντικές.

ΤΜΗΜΑ 3

ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Σημείο 3.1

Περιγραφή των σημαντικών κινδύνων που αφορούν ειδικά τον εκδότη και ενδέχεται να επηρεάσουν την ικανότητα του εκδότη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του για τις κινητές αξίες, σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, σε τμήμα που φέρει τον τίτλο «Παράγοντες κινδύνου».

Σε κάθε κατηγορία, πρώτα παρατίθενται οι σημαντικότεροι κίνδυνοι, στην αξιολόγηση από τον εκδότη, τον προσφέροντα ή το πρόσωπο που ζητά την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, λαμβανομένου υπόψη του αρνητικού αντικτύπου που έχουν στον εκδότη, καθώς και της πιθανότητας εμφάνισής τους. Οι παράγοντες κινδύνου επιβεβαιώνονται από το περιεχόμενο του εγγράφου αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 4

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ

Σημείο 4.1

Ιστορικό και ανάπτυξη του εκδότη

Σημείο 4.1.1

Νόμιμη και εμπορική επωνυμία του εκδότη

Σημείο 4.1.2

Τόπος και αριθμός εγγραφής του εκδότη στα μητρώα, καθώς και αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας («LEI»).

Σημείο 4.1.3

Ημερομηνία σύστασης και διάρκεια λειτουργίας του εκδότη, εκτός εάν η διάρκεια αυτή είναι αόριστη.

Σημείο 4.1.4

Έδρα και νομική μορφή του εκδότη, νομοθεσία βάσει της οποίας λειτουργεί ο εκδότης, χώρα σύστασης της εταιρείας, διεύθυνση και αριθμός τηλεφώνου της καταστατικής έδρας του (ή της κύριας εγκατάστασής του, εάν διαφέρει από την καταστατική έδρα του) και δικτυακός τόπος του εκδότη, εφόσον υπάρχει, με δήλωση αποποίησης ευθύνης ότι οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στον δικτυακό τόπο δεν αποτελούν μέρος του ενημερωτικού δελτίου, εκτός εάν οι εν λόγω πληροφορίες είναι ενσωματωμένες στο ενημερωτικό δελτίο μέσω παραπομπής.

Σημείο 4.1.5

Κάθε πρόσφατο γεγονός που αφορά ειδικά τον εκδότη και το οποίο έχει ουσιαστική σημασία για την εκτίμηση της φερεγγυότητάς του.

Σημείο 4.1.6

Βαθμίδες πιστοληπτικής ικανότητας που αποδόθηκαν στον εκδότη μετά από αίτημα του εκδότη ή με τη συνεργασία του κατά τη διαδικασία πιστοληπτικής αξιολόγησης.

ΤΜΗΜΑ 5

ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ

Σημείο 5.1

Κυριότερες δραστηριότητες

Σημείο 5.1.1

Σύντομη περιγραφή των κυριότερων δραστηριοτήτων του εκδότη, με αναφορά στις σημαντικότερες κατηγορίες προϊόντων που πωλήθηκαν και/ή υπηρεσιών που παρασχέθηκαν.

Σημείο 5.1.2

Στοιχεία στα οποία βασίζεται οποιαδήποτε δήλωση του εκδότη σχετικά με την ανταγωνιστική του θέση.

ΤΜΗΜΑ 6

ΟΡΓΑΝΩΤΙΚΗ ΔΟΜΗ

Σημείο 6.1

Εάν ο εκδότης είναι μέλος ομίλου, σύντομη περιγραφή του ομίλου και της θέσης που κατέχει σε αυτόν ο εκδότης. Αυτό μπορεί να γίνει με τη μορφή, ή την επισύναψη, διαγράμματος της οργανωτικής δομής, εφόσον αυτό συμβάλλει στην αποσαφήνιση της δομής.

Σημείο 6.2

Εάν ο εκδότης εξαρτάται από άλλες οντότητες του ομίλου, το στοιχείο αυτό πρέπει να αναφερθεί με σαφή τρόπο και παράλληλα να διευκρινιστεί αυτή η εξάρτηση.

ΤΜΗΜΑ 7

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΑΣΕΙΣ

Σημείο 7.1

Περιγραφή των κατωτέρω στοιχείων:

Εάν δεν ισχύει κανένα από τα ανωτέρω, τότε ο εκδότης θα πρέπει να συμπεριλάβει κατάλληλη αρνητική δήλωση (ή δηλώσεις).

ΤΜΗΜΑ 8

ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Η ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΩΝ

Σημείο 8.1

Όταν ο εκδότης συμπεριλαμβάνει οικειοθελώς πρόβλεψη κερδών ή εκτίμηση κερδών, αυτή η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών είναι σαφής και χωρίς αμφισημίες, και περιλαμβάνει δήλωση όπου αναφέρονται οι κυριότερες παραδοχές στις οποίες στήριξε ο εκδότης την πρόβλεψη ή την εκτίμησή του.

Η πρόβλεψη ή εκτίμηση είναι σύμφωνη με τις ακόλουθες αρχές:

Σημείο 8.2

Το ενημερωτικό δελτίο περιλαμβάνει δήλωση ότι η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών καταρτίστηκε και στηρίχτηκε σε βάση η οποία είναι:

ΤΜΗΜΑ 9

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ

Σημείο 9.1

Όνομα, επαγγελματική διεύθυνση και ιδιότητα των ακόλουθων προσώπων που απασχολούνται στον εκδότη, με αναφορά των κυριότερων δραστηριοτήτων που ασκούν εκτός αυτού του εκδότη, εφόσον οι εν λόγω δραστηριότητες είναι σημαντικές για τον εκδότη:

Σημείο 9.2

Συγκρούσεις συμφερόντων στο επίπεδο των διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων

Πρέπει να αναφέρονται με σαφή τρόπο οι δυνητικές συγκρούσεις συμφερόντων μεταξύ των υποχρεώσεων που έχει έναντι του εκδότη οποιοδήποτε πρόσωπο αναφερόμενο στο σημείο 9.1 και των ιδιωτικών συμφερόντων και/ή άλλων υποχρεώσεων του προσώπου αυτού. Σε περίπτωση που δεν υφίστανται τέτοιου είδους συγκρούσεις, πρέπει να υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

ΤΜΗΜΑ 10

ΚΥΡΙΟΙ ΜΕΤΟΧΟΙ

Σημείο 10.1

Να αναφερθεί αν και από ποιον κατέχεται ή ελέγχεται, άμεσα ή έμμεσα, ο εκδότης, στον βαθμό που οι σχετικές πληροφορίες είναι γνωστές στον εκδότη, και να περιγραφεί η φύση αυτού του ελέγχου, καθώς και τα μέτρα που ελήφθησαν για να διασφαλιστεί ότι ο εν λόγω έλεγχος δεν ασκείται με τρόπο καταχρηστικό.

Σημείο 10.2

Περιγραφή κάθε γνωστής στον εκδότη συμφωνίας, της οποίας η εφαρμογή θα μπορούσε, σε μεταγενέστερη ημερομηνία, να επιφέρει αλλαγές όσον αφορά τον έλεγχο του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 11

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΚΔΟΤΗ, ΤΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΤΟΥ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΟΥ

Σημείο 11.1

Ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Σημείο 11.1.1

Ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για τα δύο τελευταία οικονομικά έτη (τουλάχιστον 24 μήνες) ή για μικρότερη περίοδο, εφόσον ο εκδότης δεν έχει συμπληρώσει διετία από την έναρξη άσκησης των δραστηριοτήτων του, και η έκθεση ελέγχου για κάθε έτος.

Σημείο 11.1.2

Αλλαγή της ημερομηνίας αναφοράς για τα λογιστικά στοιχεία

Εάν ο εκδότης έχει αλλάξει την ημερομηνία αναφοράς για τα λογιστικά του στοιχεία κατά τη διάρκεια της χρονικής περιόδου για την οποία απαιτούνται ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, οι ελεγμένες ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες καλύπτουν τουλάχιστον 24 μήνες ή τη συνολική χρονική περίοδο από την έναρξη άσκησης των δραστηριοτήτων του, οποιαδήποτε είναι συντομότερη.

Σημείο 11.1.3

Λογιστικά πρότυπα

Οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί στην Ένωση βάσει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002.

Εάν δεν εφαρμόζεται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, οι οικονομικές καταστάσεις πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με τα εξής:

Διαφορετικά, το έγγραφο αναφοράς πρέπει να περιλαμβάνει τις ακόλουθες πληροφορίες:

Σημείο 11.1.4

Όταν οι ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες καταρτίζονται σύμφωνα με εθνικά λογιστικά πρότυπα, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνουν τουλάχιστον τα ακόλουθα στοιχεία:

Σημείο 11.1.5

Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις

Εάν ο εκδότης καταρτίζει τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις του ταυτόχρονα σε μεμονωμένη και σε ενοποιημένη βάση, στο έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνονται τουλάχιστον οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.

Σημείο 11.1.6

Ημερομηνία των χρηματοοικονομικών πληροφοριών

Η ημερομηνία ισολογισμού της τελευταίας χρήσης την οποία αφορούν οι ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες δεν μπορεί να είναι προγενέστερη των 18 μηνών που προηγούνται της ημερομηνίας του εγγράφου αναφοράς.

Σημείο 11.2

Έλεγχος των ιστορικών χρηματοοικονομικών πληροφοριών

Σημείο 11.2.1

Οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να υπόκεινται σε ανεξάρτητο έλεγχο. Η έκθεση ελέγχου καταρτίζεται σύμφωνα με την οδηγία 2014/56/ΕΕ και τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 537/2014.

Όπου δεν εφαρμόζονται η οδηγία 2014/56/ΕΕ και ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 537/2014:

Σημείο 11.2.2

Να αναφερθούν, στο έγγραφο αναφοράς, οι άλλες πληροφορίες που ελέγχθηκαν από τους ελεγκτές.

Σημείο 11.2.3

Όταν οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες στο έγγραφο αναφοράς δεν προέρχονται από τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις του εκδότη, αναφέρεται η πηγή προέλευσης των δεδομένων και δηλώνεται ότι πρόκειται για μη ελεγμένα δεδομένα.

Σημείο 11.3

Δικαστικές και διαιτητικές διαδικασίες

Σημείο 11.3.1

Πληροφορίες, οι οποίες καλύπτουν την περίοδο τουλάχιστον των 12 προηγούμενων μηνών, για κάθε διοικητική, δικαστική ή διαιτητική διαδικασία (συμπεριλαμβανομένης κάθε τέτοιας διαδικασίας που εκκρεμεί ή ενδέχεται να κινηθεί εναντίον του εκδότη και έχει περιέλθει σε γνώση του) η οποία μπορεί να έχει ή είχε προσφάτως σημαντικές επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική θέση ή στην κερδοφορία του εκδότη και/ή του ομίλου. Εφόσον δεν υφίστανται τέτοιες διαδικασίες, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 11.4

Σημαντικές μεταβολές στη χρηματοοικονομική κατάσταση του εκδότη

Σημείο 11.4.1

Περιγραφή κάθε σημαντικής μεταβολής στη χρηματοοικονομική θέση του ομίλου η οποία έλαβε χώρα από τη λήξη της τελευταίας χρήσης, για την οποία δημοσιεύθηκαν είτε ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες είτε ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες. Εφόσον δεν έχουν σημειωθεί τέτοιου είδους μεταβολές, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

ΤΜΗΜΑ 12

ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

Σημείο 12.1

Συνοπτική περιγραφή κάθε σημαντικής σύμβασης που δεν εμπίπτει σε εκείνες που συνάπτονται στο σύνηθες πλαίσιο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του εκδότη, και η οποία μπορεί να δημιουργήσει, για οποιοδήποτε μέλος του ομίλου, υποχρέωση ή δικαίωμα που επηρεάζει σημαντικά την ικανότητα του εκδότη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του έναντι των κατόχων των εκδιδόμενων τίτλων.

ΤΜΗΜΑ 13

ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΕΓΓΡΑΦΑ

Σημείο 13.1

Δήλωση ότι κατά τη διάρκεια ισχύος του εγγράφου αναφοράς μπορεί, κατά περίπτωση, να διενεργηθεί έλεγχος στα ακόλουθα έγγραφα:

Επισήμανση του δικτυακού τόπου στον οποίο μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος των εγγράφων.

ΤΜΗΜΑ 1

ΥΠΕΥΘΥΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ, ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ ΤΡΙΤΟΥΣ, ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΩΝ ΚΑΙ ΕΓΚΡΙΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑΣ ΑΡΧΗΣ

Σημείο 1.1

Στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπεύθυνα για τις πληροφορίες ή μέρος αυτών, που παρατίθενται στο έγγραφο αναφοράς, με επισήμανση, στη δεύτερη περίπτωση, των εν λόγω μερών. Εάν οι υπεύθυνοι είναι φυσικά πρόσωπα, περιλαμβανομένων των μελών των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη, να αναφερθεί το όνομα και τα καθήκοντα των προσώπων· εάν οι υπεύθυνοι είναι νομικά πρόσωπα, να αναφερθεί η επωνυμία και η καταστατική έδρα τους.

Σημείο 1.2

Δήλωση των υπευθύνων για το έγγραφο αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στο έγγραφο αναφοράς είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στο έγγραφο αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό του.

Κατά περίπτωση, δήλωση των υπευθύνων για ορισμένα μέρη του εγγράφου αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στα μέρη του εγγράφου αναφοράς για τα οποία είναι υπεύθυνοι είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στα εν λόγω μέρη του εγγράφου αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό τους.

Σημείο 1.3

Εάν το έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνει δήλωση ή έκθεση προσώπου που ενεργεί ως εμπειρογνώμονας, να αναφερθούν τα κατωτέρω στοιχεία του εν λόγω προσώπου:

Εάν η δήλωση ή η έκθεση καταρτίστηκε μετά από αίτημα του εκδότη, να αναφέρεται ότι η εν λόγω δήλωση ή έκθεση έχει περιληφθεί στο έγγραφο αναφοράς με τη συναίνεση του προσώπου το οποίο ενέκρινε το περιεχόμενο αυτού του μέρους του εγγράφου αναφοράς για τον σκοπό του ενημερωτικού δελτίου.

Σημείο 1.4

Εάν οι πληροφορίες προέρχονται από τρίτο μέρος, παρέχεται βεβαίωση ότι οι πληροφορίες αυτές έχουν αναπαραχθεί πιστά και ότι, εξ όσων γνωρίζει ο εκδότης και είναι σε θέση να βεβαιώσει με βάση τις πληροφορίες που έχουν δημοσιευθεί απ’ αυτό το τρίτο μέρος, δεν υπάρχουν παραλείψεις που θα καθιστούσαν τις αναπαραγόμενες πληροφορίες ανακριβείς ή παραπλανητικές. Επιπλέον, προσδιορίζεται/-ονται η/οι πηγή/-ές των εν λόγω πληροφοριών.

Σημείο 1.5

Δήλωση ότι:

ΤΜΗΜΑ 2

ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ

Σημείο 2.1

Ονόματα των ελεγκτών του εκδότη για την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες (καθώς και στοιχεία της εγγραφής τους σε επαγγελματική οργάνωση).

ΤΜΗΜΑ 3

ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Σημείο 3.1

Περιγραφή των σημαντικών κινδύνων που αφορούν ειδικά τον εκδότη και ενδέχεται να επηρεάσουν την ικανότητα του εκδότη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του για τις κινητές αξίες, σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, σε τμήμα που φέρει τον τίτλο «Παράγοντες κινδύνου».

Σε κάθε κατηγορία, πρώτα παρατίθενται οι σημαντικότεροι κίνδυνοι, στην αξιολόγηση από τον εκδότη, τον προσφέροντα ή το πρόσωπο που ζητά την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, λαμβανομένου υπόψη του αρνητικού αντικτύπου που έχουν στον εκδότη, καθώς και της πιθανότητας εμφάνισής τους. Οι παράγοντες κινδύνου επιβεβαιώνονται από το περιεχόμενο του εγγράφου αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 4

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ

Σημείο 4.1

Νόμιμη και εμπορική επωνυμία του εκδότη.

Σημείο 4.2

Έδρα και νομική μορφή του εκδότη, αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας («LEI»), νομοθεσία βάσει της οποίας λειτουργεί ο εκδότης, χώρα σύστασης της εταιρείας, διεύθυνση και αριθμός τηλεφώνου της καταστατικής έδρας του (ή της κύριας εγκατάστασής του, εάν διαφέρει από την καταστατική έδρα του) και δικτυακός τόπος του εκδότη, εφόσον υπάρχει, με δήλωση αποποίησης ευθύνης ότι οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στον δικτυακό τόπο δεν αποτελούν μέρος του ενημερωτικού δελτίου, εκτός εάν οι εν λόγω πληροφορίες είναι ενσωματωμένες στο ενημερωτικό δελτίο μέσω παραπομπής.

ΤΜΗΜΑ 5

ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ

Σημείο 5.1

Σύντομη περιγραφή των κυριότερων δραστηριοτήτων του εκδότη, με αναφορά στις σημαντικότερες κατηγορίες προϊόντων που πωλήθηκαν και/ή υπηρεσιών που παρασχέθηκαν.

ΤΜΗΜΑ 6

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΑΣΕΙΣ

Σημείο 6.1

Περιγραφή των κατωτέρω στοιχείων:

Εάν δεν ισχύει κανένα από τα στοιχεία α) και β), τότε ο εκδότης θα πρέπει να συμπεριλάβει κατάλληλη αρνητική δήλωση.

Σημείο 6.2 (Μόνο για λιανική)

Πληροφορίες για κάθε γνωστή τάση, αβεβαιότητα, αίτημα, δέσμευση ή γεγονός που ευλόγως μπορεί να αναμένεται ότι θα επηρεάσει σημαντικά τις προοπτικές του εκδότη, τουλάχιστον για την τρέχουσα χρήση.

ΤΜΗΜΑ 7

ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Η ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΕΡΔΩΝ

Σημείο 7.1

Όταν ο εκδότης συμπεριλαμβάνει οικειοθελώς πρόβλεψη κερδών ή εκτίμηση κερδών (η οποία εξακολουθεί να είναι σε ισχύ και έγκυρη), η εν λόγω πρόβλεψη ή εκτίμηση που περιλαμβάνεται στο έγγραφο αναφοράς πρέπει να περιέχει τις πληροφορίες που καθορίζονται στα σημεία 7.2 και 7.3. Εάν έχει δημοσιευτεί πρόβλεψη κερδών ή εκτίμηση κερδών που εξακολουθεί να ισχύει, αλλά δεν είναι πλέον έγκυρη, τότε υποβάλλεται σχετική δήλωση και επεξήγηση των λόγων για τους οποίους η εν λόγω πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών δεν είναι πλέον έγκυρη. Η συγκεκριμένη μη έγκυρη πρόβλεψη ή εκτίμηση δεν υπόκειται στις απαιτήσεις των σημείων 7.2 και 7.3.

Η συμπερίληψη της πρόβλεψης ή εκτίμησης κερδών εναπόκειται στη διακριτική ευχέρεια του εκδότη. Όταν συμπεριλαμβάνεται η εν λόγω πρόβλεψη ή εκτίμηση, το έγγραφο αναφοράς περιέχει τις πληροφορίες που καθορίζονται στα σημεία 7.2 και 7.3.

Σημείο 7.2

Όταν ο εκδότης επιλέγει να συμπεριλάβει νέα πρόβλεψη κερδών ή νέα εκτίμηση κερδών, ή όταν ο εκδότης συμπεριλαμβάνει μια ήδη δημοσιευθείσα πρόβλεψη κερδών ή ήδη δημοσιευθείσα εκτίμηση κερδών βάσει του στοιχείου 7.1, η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών είναι σαφής και χωρίς αμφισημίες, και περιλαμβάνει δήλωση όπου αναφέρονται οι κυριότερες παραδοχές στις οποίες στήριξε ο εκδότης την πρόβλεψη ή την εκτίμησή του.

Η πρόβλεψη ή εκτίμηση είναι σύμφωνη με τις ακόλουθες αρχές:

Σημείο 7.3

Το ενημερωτικό δελτίο περιλαμβάνει δήλωση ότι η πρόβλεψη ή εκτίμηση κερδών καταρτίστηκε και στηρίχτηκε σε βάση η οποία είναι:

ΤΜΗΜΑ 8

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΑΝΩΤΕΡΑ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ

Σημείο 8.1

Όνομα, επαγγελματική διεύθυνση και ιδιότητα των ακόλουθων προσώπων που απασχολούνται στον εκδότη, με αναφορά των κυριότερων δραστηριοτήτων που ασκούν εκτός αυτού του εκδότη, εφόσον οι εν λόγω δραστηριότητες είναι σημαντικές για τον εκδότη:

Σημείο 8.2

Πρέπει να αναφέρονται με σαφή τρόπο οι δυνητικές συγκρούσεις συμφερόντων μεταξύ των υποχρεώσεων που έχει έναντι του εκδότη οποιοδήποτε πρόσωπο αναφερόμενο στο σημείο 8.1 και των ιδιωτικών συμφερόντων ή άλλων υποχρεώσεων του προσώπου αυτού. Σε περίπτωση που δεν υφίστανται τέτοιου είδους συγκρούσεις, πρέπει να υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

ΤΜΗΜΑ 9

ΚΥΡΙΟΙ ΜΕΤΟΧΟΙ

Σημείο 9.1

Να αναφερθεί αν και από ποιον κατέχεται ή ελέγχεται, άμεσα ή έμμεσα, ο εκδότης, στον βαθμό που οι σχετικές πληροφορίες είναι γνωστές στον εκδότη, και να περιγραφεί η φύση αυτού του ελέγχου, καθώς και τα μέτρα που ελήφθησαν για να διασφαλιστεί ότι ο εν λόγω έλεγχος δεν ασκείται με τρόπο καταχρηστικό.

Σημείο 9.2

Περιγραφή κάθε γνωστής στον εκδότη συμφωνίας, της οποίας η εφαρμογή θα μπορούσε, σε μεταγενέστερη ημερομηνία, να επιφέρει αλλαγές όσον αφορά τον έλεγχο του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 10

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΚΔΟΤΗ, ΤΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΤΟΥ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΟΥ

Σημείο 10.1

Οικονομικές καταστάσεις

Απαιτείται να δημοσιεύονται οικονομικές καταστάσεις (ετήσιες και εξαμηνιαίες) που καλύπτουν την περίοδο 12 μηνών πριν από την έγκριση του ενημερωτικού δελτίου.

Εάν έχουν δημοσιευθεί τόσο οι ετήσιες όσο και οι εξαμηνιαίες οικονομικές καταστάσεις, τότε απαιτείται η δημοσίευση μόνο των ετήσιων καταστάσεων που έπονται των εξαμηνιαίων οικονομικών καταστάσεων.

Σημείο 10.2

Έλεγχος των ετήσιων χρηματοοικονομικών πληροφοριών

Σημείο 10.2.1

Έκθεση ελέγχου

Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις πρέπει να υπόκεινται σε ανεξάρτητο έλεγχο. Η έκθεση ελέγχου καταρτίζεται σύμφωνα με την οδηγία 2014/56/ΕΕ και τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 537/2014.

Όπου δεν εφαρμόζονται η οδηγία 2014/56/ΕΕ και ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 537/2014:

Σημείο 10.2.2

Να αναφερθούν, στο έγγραφο αναφοράς, οι άλλες πληροφορίες που ελέγχθηκαν από τους ελεγκτές.

Σημείο 10.2.3

Όταν οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες στο έγγραφο αναφοράς δεν προέρχονται από τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις του εκδότη, αναφέρεται η πηγή προέλευσης των δεδομένων και προσδιορίζονται τα μη ελεγμένα δεδομένα.

Σημείο 10.3

Δικαστικές και διαιτητικές διαδικασίες

Πληροφορίες, οι οποίες καλύπτουν την περίοδο τουλάχιστον των 12 προηγούμενων μηνών, για κάθε διοικητική, δικαστική ή διαιτητική διαδικασία (συμπεριλαμβανομένης κάθε τέτοιας διαδικασίας που εκκρεμεί ή ενδέχεται να κινηθεί εναντίον του εκδότη και έχει περιέλθει σε γνώση του) η οποία μπορεί να έχει ή είχε προσφάτως σημαντικές επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική θέση ή στην κερδοφορία του εκδότη και/ή του ομίλου. Εφόσον δεν υφίστανται τέτοιες διαδικασίες, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 10.4

Σημαντικές μεταβολές στη χρηματοοικονομική κατάσταση του εκδότη

Περιγραφή κάθε σημαντικής μεταβολής στη χρηματοοικονομική θέση του ομίλου η οποία έλαβε χώρα από τη λήξη της τελευταίας χρήσης, για την οποία δημοσιεύθηκαν είτε ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις είτε ενδιάμεσες χρηματοοικονομικές πληροφορίες. Εφόσον δεν έχουν σημειωθεί τέτοιου είδους μεταβολές, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

ΤΜΗΜΑ 11

ΚΑΝΟΝΙΣΤΙΚΕΣ ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Σημείο 11.1

Συνοπτική παρουσίαση των πληροφοριών που γνωστοποιήθηκαν βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 596/2014 κατά τους τελευταίους 12 μήνες, οι οποίες είναι σημαντικές, ως έχουν κατά την ημερομηνία του ενημερωτικού δελτίου. Η συνοπτική παρουσίαση διατυπώνεται κατά τρόπο που να διευκολύνει την ανάλυση, τη συνοχή και την κατανόηση και δεν αποτελεί αντιγραφή των πληροφοριών που έχουν ήδη δημοσιευθεί βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 596/2014.

Η συνοπτική παρουσίαση υποβάλλεται σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, ανάλογα με το θέμα τους.

ΤΜΗΜΑ 12

ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

Σημείο 12.1

Συνοπτική περιγραφή κάθε σημαντικής σύμβασης που δεν εμπίπτει σε εκείνες που συνάπτονται στο σύνηθες πλαίσιο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του εκδότη, και η οποία μπορεί να δημιουργήσει, για οποιοδήποτε μέλος του ομίλου, υποχρέωση ή δικαίωμα που επηρεάζει σημαντικά την ικανότητα του εκδότη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του έναντι των κατόχων των εκδιδόμενων τίτλων.

ΤΜΗΜΑ 13

ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΕΓΓΡΑΦΑ

Σημείο 13.1

Δήλωση ότι κατά τη διάρκεια ισχύος του εγγράφου αναφοράς μπορεί, κατά περίπτωση, να διενεργηθεί έλεγχος στα ακόλουθα έγγραφα:

Επισήμανση του δικτυακού τόπου στον οποίο μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος των εγγράφων.

ΤΜΗΜΑ 1

ΥΠΕΥΘΥΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ, ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ ΤΡΙΤΟΥΣ, ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΩΝ ΚΑΙ ΕΓΚΡΙΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑΣ ΑΡΧΗΣ

Σημείο 1.1

Στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπεύθυνα για τις πληροφορίες ή μέρος αυτών, που παρατίθενται στο έγγραφο αναφοράς, με επισήμανση, στη δεύτερη περίπτωση, των εν λόγω μερών. Εάν οι υπεύθυνοι είναι φυσικά πρόσωπα, περιλαμβανομένων των μελών των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη, να αναφερθεί το όνομα και τα καθήκοντα των προσώπων· εάν οι υπεύθυνοι είναι νομικά πρόσωπα, να αναφερθεί η επωνυμία και η καταστατική έδρα τους.

Σημείο 1.2

Δήλωση των υπευθύνων για το έγγραφο αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στο έγγραφο αναφοράς είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στο έγγραφο αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό του.

Κατά περίπτωση, δήλωση των υπευθύνων για ορισμένα μέρη του εγγράφου αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στα μέρη του εγγράφου αναφοράς για τα οποία είναι υπεύθυνοι είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στα εν λόγω μέρη του εγγράφου αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό τους.

Σημείο 1.3

Εάν το έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνει δήλωση ή έκθεση προσώπου που ενεργεί ως εμπειρογνώμονας, να αναφερθούν τα κατωτέρω στοιχεία του εν λόγω προσώπου:

Εάν η δήλωση ή η έκθεση καταρτίστηκε μετά από αίτημα του εκδότη, να αναφέρεται ότι η εν λόγω δήλωση ή έκθεση έχει περιληφθεί στο έγγραφο αναφοράς με τη συναίνεση του προσώπου το οποίο ενέκρινε το περιεχόμενο αυτού του μέρους του εγγράφου αναφοράς για τον σκοπό του ενημερωτικού δελτίου.

Σημείο 1.4

Εάν οι πληροφορίες προέρχονται από τρίτο μέρος, παρέχεται βεβαίωση ότι οι πληροφορίες αυτές έχουν αναπαραχθεί πιστά και ότι, εξ όσων γνωρίζει ο εκδότης και είναι σε θέση να βεβαιώσει με βάση τις πληροφορίες που έχουν δημοσιευθεί απ’ αυτό το τρίτο μέρος, δεν υπάρχουν παραλείψεις που θα καθιστούσαν τις αναπαραγόμενες πληροφορίες ανακριβείς ή παραπλανητικές. Επιπλέον, ο εκδότης οφείλει να προσδιορίσει την/τις πηγή/-ές των εν λόγω πληροφοριών.

Σημείο 1.5

Δήλωση ότι:

ΤΜΗΜΑ 2

ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ

Σημείο 2.1

Ονόματα και διευθύνσεις των ελεγκτών του εκδότη για την περίοδο που καλύπτουν οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες (καθώς και στοιχεία της εγγραφής τους σε επαγγελματική οργάνωση).

ΤΜΗΜΑ 3

ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Σημείο 3.1

Περιγραφή των σημαντικών κινδύνων που αφορούν ειδικά τον εκδότη, σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, σε τμήμα που φέρει τον τίτλο «Παράγοντες κινδύνου».

Σε κάθε κατηγορία, πρώτα παρατίθενται οι σημαντικότεροι κίνδυνοι, στην αξιολόγηση από τον εκδότη, τον προσφέροντα ή το πρόσωπο που ζητά την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, λαμβανομένου υπόψη του αρνητικού αντικτύπου που έχουν στον εκδότη, καθώς και της πιθανότητας εμφάνισής τους. Οι παράγοντες κινδύνου επιβεβαιώνονται από το περιεχόμενο του εγγράφου αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 4

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ

Σημείο 4.1

Δήλωση αν ο εκδότης συστάθηκε ως φορέας ή οντότητα ειδικού σκοπού, για τον σκοπό της έκδοσης κινητών αξιών εξασφαλισμένων με περιουσιακά στοιχεία.

Σημείο 4.2

Νόμιμη και εμπορική επωνυμία του εκδότη, καθώς και αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας («LEI»).

Σημείο 4.3

Τόπος και αριθμός εγγραφής του εκδότη στα μητρώα.

Σημείο 4.4

Ημερομηνία σύστασης και διάρκεια λειτουργίας του εκδότη, εκτός εάν η διάρκεια αυτή είναι αόριστη.

Σημείο 4.5

Έδρα και νομική μορφή του εκδότη, νομοθεσία βάσει της οποίας λειτουργεί ο εκδότης, χώρα σύστασης της εταιρείας, διεύθυνση και αριθμός τηλεφώνου της καταστατικής έδρας του (ή της κύριας εγκατάστασής του, εάν διαφέρει από την καταστατική έδρα του) και δικτυακός τόπος του εκδότη, εφόσον υπάρχει, ή δικτυακός τόπος τρίτου μέρους ή εγγυητή, με δήλωση αποποίησης ευθύνης ότι οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στον δικτυακό τόπο δεν αποτελούν μέρος του ενημερωτικού δελτίου, εκτός εάν οι εν λόγω πληροφορίες είναι ενσωματωμένες στο ενημερωτικό δελτίο μέσω παραπομπής.

Σημείο 4.6

Αναφορά του ποσού του εγκεκριμένου και εγγεγραμμένου κεφαλαίου του εκδότη, καθώς και του ποσού οποιουδήποτε κεφαλαίου του οποίου έχει αποφασιστεί η έκδοση· αριθμός και κατηγορίες τίτλων από τους οποίους απαρτίζεται.

ΤΜΗΜΑ 5

ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ

Σημείο 5.1

Σύντομη περιγραφή των κυριότερων δραστηριοτήτων του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 6

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΙΚΑ ΟΡΓΑΝΑ

Σημείο 6.1

Όνομα, επαγγελματική διεύθυνση και ιδιότητα των ακόλουθων προσώπων που απασχολούνται στον εκδότη, με αναφορά των κυριότερων δραστηριοτήτων που ασκούν εκτός αυτού του εκδότη, εφόσον οι εν λόγω δραστηριότητες είναι σημαντικές για τον εκδότη:

ΤΜΗΜΑ 7

ΚΥΡΙΟΙ ΜΕΤΟΧΟΙ

Σημείο 7.1

Να αναφερθεί αν και από ποιον κατέχεται ή ελέγχεται, άμεσα ή έμμεσα, ο εκδότης, στον βαθμό που οι σχετικές πληροφορίες είναι γνωστές στον εκδότη, και να περιγραφεί η φύση αυτού του ελέγχου, καθώς και τα μέτρα που ελήφθησαν για να διασφαλιστεί ότι ο εν λόγω έλεγχος δεν ασκείται με τρόπο καταχρηστικό.

ΤΜΗΜΑ 8

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΚΔΟΤΗ, ΤΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΤΟΥ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΟΥ

Σημείο 8.1

Εάν, από την ημερομηνία σύστασης ή ίδρυσής του, ο εκδότης δεν έχει αρχίσει δραστηριότητες και δεν έχει καταρτίσει οικονομικές καταστάσεις κατά την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς, συμπεριλαμβάνεται σχετική δήλωση στο έγγραφο αναφοράς.

Σημείο 8.2

Ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Εάν, από την ημερομηνία σύστασης ή ίδρυσής του, ο εκδότης έχει αρχίσει δραστηριότητες και έχει καταρτίσει οικονομικές καταστάσεις, το έγγραφο αναφοράς πρέπει να περιλαμβάνει ελεγμένες ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για τις δύο τελευταίες χρήσεις (τουλάχιστον 24 μήνες ή για μικρότερη περίοδο, εφόσον ο εκδότης δεν έχει συμπληρώσει διετία από την έναρξη άσκησης των δραστηριοτήτων του), και την έκθεση ελέγχου για κάθε έτος.

Σημείο 8.2.1

Αλλαγή της ημερομηνίας αναφοράς για τα λογιστικά στοιχεία

Εάν ο εκδότης έχει αλλάξει την ημερομηνία αναφοράς για τα λογιστικά του στοιχεία κατά τη διάρκεια της χρονικής περιόδου για την οποία απαιτούνται ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες, οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες καλύπτουν τουλάχιστον 24 μήνες ή τη συνολική χρονική περίοδο από την έναρξη άσκησης των δραστηριοτήτων του, οποιαδήποτε είναι συντομότερη.

Σημείο 8.2.2

Λογιστικά πρότυπα

Οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί στην Ένωση βάσει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002.

Εάν δεν εφαρμόζεται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, οι οικονομικές καταστάσεις πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με τα εξής:

Σημείο 8.2.3

Αλλαγή λογιστικού πλαισίου

Οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες του τελευταίου έτους, οι οποίες περιλαμβάνουν συγκριτικές πληροφορίες για το προηγούμενο έτος, πρέπει να καταρτίζονται και να παρουσιάζονται υπό μορφή συμβατή με το πλαίσιο λογιστικών προτύπων που θα υιοθετηθεί για τις επόμενες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που θα δημοσιεύσει ο εκδότης, λαμβανομένων υπόψη της λογιστικής νομοθεσίας, των λογιστικών προτύπων και των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζονται στις εν λόγω ετήσιες οικονομικές καταστάσεις.

Οι αλλαγές εντός του λογιστικού πλαισίου που ισχύει για έναν εκδότη δεν απαιτούν επαναδιατύπωση των ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων. Ωστόσο, εάν ο εκδότης προτίθεται να υιοθετήσει νέο πλαίσιο λογιστικών προτύπων στις επόμενες προς δημοσίευση οικονομικές καταστάσεις του, πρέπει να υποβληθεί τουλάχιστον μία πλήρης σειρά οικονομικών καταστάσεων (όπως ορίζεται στο ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων), συμπεριλαμβανομένων των συγκρίσιμων κονδυλίων, υπό μορφή συμβατή με εκείνη που θα υιοθετηθεί για τις επόμενες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που θα δημοσιεύσει ο εκδότης, λαμβανομένων υπόψη της λογιστικής νομοθεσίας, των λογιστικών προτύπων και των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζονται στις εν λόγω ετήσιες οικονομικές καταστάσεις.

Σημείο 8.2.4

Όταν οι ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες καταρτίζονται σύμφωνα με εθνικά λογιστικά πρότυπα, οι απαιτούμενες στο παρόν σημείο χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να περιλαμβάνουν τουλάχιστον τα ακόλουθα στοιχεία:

Σημείο 8.2.α

Η παρούσα παράγραφος (σημεία 8.2.α, 8.2.α.1, 8.2.α.2 και 8.2.α.3) μπορεί να χρησιμοποιείται μόνο για κινητές αξίες εξασφαλισμένες με περιουσιακά στοιχεία, οι οποίες έχουν ονομαστική αξία ανά μονάδα τουλάχιστον 100 000 EUR ή οι οποίες πρόκειται να αποτελέσουν αντικείμενο διαπραγμάτευσης μόνο σε ρυθμιζόμενη αγορά, και/ή σε ειδικό τμήμα αυτής, όπου έχουν πρόσβαση μόνο ειδικοί επενδυτές για τους σκοπούς της διαπραγμάτευσης των κινητών αξιών.

Ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες

Εάν, από την ημερομηνία σύστασης ή ίδρυσής του, ο εκδότης έχει αρχίσει δραστηριότητες και έχει καταρτίσει οικονομικές καταστάσεις, το έγγραφο αναφοράς πρέπει να περιλαμβάνει ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για τις δύο τελευταίες χρήσεις (τουλάχιστον 24 μήνες ή για μικρότερη περίοδο, εφόσον ο εκδότης δεν έχει συμπληρώσει διετία από την έναρξη άσκησης των δραστηριοτήτων του), και την έκθεση ελέγχου για κάθε έτος.

Σημείο 8.2.α.1

Λογιστικά πρότυπα

Οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί στην Ένωση βάσει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002.

Εάν δεν εφαρμόζεται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, οι οικονομικές καταστάσεις πρέπει να καταρτίζονται σύμφωνα με τα εξής:

Διαφορετικά, το έγγραφο αναφοράς πρέπει να περιλαμβάνει τις ακόλουθες πληροφορίες:

Σημείο 8.2.α.2

Όταν οι ελεγμένες χρηματοοικονομικές πληροφορίες καταρτίζονται σύμφωνα με εθνικά λογιστικά πρότυπα, πρέπει να περιλαμβάνουν τουλάχιστον τα ακόλουθα στοιχεία:

Σημείο 8.2.α.3

Έκθεση ελέγχου

Οι ιστορικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να υπόκεινται σε ανεξάρτητο έλεγχο. Η έκθεση ελέγχου καταρτίζεται σύμφωνα με την οδηγία 2014/56/ΕΕ και τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 537/2014.

Όπου δεν εφαρμόζονται η οδηγία 2014/56/ΕΕ και ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 537/2014:

Σημείο 8.3

Δικαστικές και διαιτητικές διαδικασίες

Πληροφορίες, οι οποίες καλύπτουν την περίοδο τουλάχιστον των 12 προηγούμενων μηνών, για κάθε διοικητική, δικαστική ή διαιτητική διαδικασία (συμπεριλαμβανομένης κάθε τέτοιας διαδικασίας που εκκρεμεί ή ενδέχεται να κινηθεί εναντίον της εταιρείας και έχει περιέλθει σε γνώση της) η οποία μπορεί να έχει ή είχε προσφάτως σημαντικές επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική θέση ή στην κερδοφορία του εκδότη και/ή του ομίλου. Εφόσον δεν υφίστανται τέτοιες διαδικασίες, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 8.4

Σημαντική αρνητική μεταβολή στη χρηματοοικονομική κατάσταση του εκδότη

Όταν ο εκδότης έχει καταρτίσει τις οικονομικές του καταστάσεις, περιλαμβάνει δήλωση ότι καμία σημαντική αρνητική μεταβολή δεν έχει επέλθει στη χρηματοοικονομική του κατάσταση ή στις προοπτικές του, από την ημερομηνία των τελευταίων δημοσιευμένων ελεγμένων οικονομικών του καταστάσεων. Σε περίπτωση που έχει επέλθει σημαντική αρνητική μεταβολή, η μεταβολή αυτή πρέπει να γνωστοποιείται στο έγγραφο αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 9

ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΕΓΓΡΑΦΑ

Σημείο 9.1

Δήλωση ότι κατά τη διάρκεια ισχύος του εγγράφου αναφοράς μπορεί, κατά περίπτωση, να διενεργηθεί έλεγχος στα ακόλουθα έγγραφα:

Επισήμανση του δικτυακού τόπου στον οποίο μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος των εγγράφων.

ΤΜΗΜΑ 1

ΥΠΕΥΘΥΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ, ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ ΤΡΙΤΟΥΣ, ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΩΝ ΚΑΙ ΕΓΚΡΙΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑΣ ΑΡΧΗΣ

Σημείο 1.1

Στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπεύθυνα για τις πληροφορίες ή μέρος αυτών, που παρατίθενται στο έγγραφο αναφοράς, με επισήμανση, στη δεύτερη περίπτωση, των εν λόγω μερών. Εάν οι υπεύθυνοι είναι φυσικά πρόσωπα, περιλαμβανομένων των μελών των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη, να αναφερθεί το όνομα και τα καθήκοντα των προσώπων· εάν οι υπεύθυνοι είναι νομικά πρόσωπα, να αναφερθεί η επωνυμία και η καταστατική έδρα τους.

Σημείο 1.2

Δήλωση των υπευθύνων για το έγγραφο αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στο έγγραφο αναφοράς είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στο έγγραφο αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό του.

Κατά περίπτωση, δήλωση των υπευθύνων για ορισμένα μέρη του εγγράφου αναφοράς ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στα μέρη του εγγράφου αναφοράς για τα οποία είναι υπεύθυνοι είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στα εν λόγω μέρη του εγγράφου αναφοράς που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό τους.

Σημείο 1.3

Εάν το έγγραφο αναφοράς περιλαμβάνει δήλωση ή έκθεση προσώπου που ενεργεί ως εμπειρογνώμονας, να αναφερθούν τα κατωτέρω στοιχεία του εν λόγω προσώπου:

Εάν η δήλωση ή η έκθεση καταρτίστηκε μετά από αίτημα του εκδότη, να αναφέρεται ότι η εν λόγω δήλωση ή έκθεση έχει περιληφθεί στο έγγραφο αναφοράς με τη συναίνεση του προσώπου το οποίο ενέκρινε το περιεχόμενο αυτού του μέρους του εγγράφου αναφοράς για τον σκοπό του ενημερωτικού δελτίου.

Στον βαθμό που αυτό είναι γνωστό στον εκδότη, να παρασχεθούν πληροφορίες για τυχόν συμφέροντα που σχετίζονται με τον εν λόγω εμπειρογνώμονα τα οποία μπορούν να επηρεάσουν την ανεξαρτησία του κατά την κατάρτιση της έκθεσης.

Σημείο 1.4

Δήλωση ότι:

ΤΜΗΜΑ 2

ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Σημείο 2.1

Περιγραφή των σημαντικών κινδύνων που αφορούν ειδικά τον εκδότη, σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, σε τμήμα που φέρει τον τίτλο «Παράγοντες κινδύνου».

Σε κάθε κατηγορία, πρώτα παρατίθενται οι σημαντικότεροι κίνδυνοι, στην αξιολόγηση από τον εκδότη, τον προσφέροντα ή το πρόσωπο που ζητά την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, λαμβανομένου υπόψη του αρνητικού αντικτύπου που έχουν στον εκδότη, καθώς και της πιθανότητας εμφάνισής τους.

Οι παράγοντες κινδύνου επιβεβαιώνονται από το περιεχόμενο του εγγράφου αναφοράς.

ΤΜΗΜΑ 3

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ

Σημείο 3.1

Ιστορικό και ανάπτυξη του εκδότη

Νόμιμη επωνυμία του εκδότη και σύντομη περιγραφή της θέσης του εκδότη στο εθνικό κυβερνητικό πλαίσιο.

Σημείο 3.2

Έδρα ή γεωγραφική θέση και νομική μορφή του εκδότη, διεύθυνση αλληλογραφίας, αριθμός τηλεφώνου και δικτυακός τόπος του εκδότη, εάν υπάρχει, με δήλωση αποποίησης ευθύνης ότι οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στον δικτυακό τόπο δεν αποτελούν μέρος του ενημερωτικού δελτίου, εκτός εάν οι εν λόγω πληροφορίες είναι ενσωματωμένες στο ενημερωτικό δελτίο μέσω παραπομπής.

Σημείο 3.3

Κάθε πρόσφατο γεγονός που έχει σημασία για την εκτίμηση της φερεγγυότητας του εκδότη.

Σημείο 3.4

Περιγραφή της οικονομίας του εκδότη, η οποία περιλαμβάνει:

Σημείο 3.5

Γενική περιγραφή του πολιτικού συστήματος και του συστήματος διακυβέρνησης του εκδότη, με λεπτομέρειες σχετικά με το κυβερνητικό όργανο του εκδότη.

Σημείο 3.6

Βαθμίδες πιστοληπτικής ικανότητας που αποδόθηκαν στον εκδότη μετά από αίτημα του εκδότη ή με τη συνεργασία του κατά τη διαδικασία πιστοληπτικής αξιολόγησης.

ΤΜΗΜΑ 4

ΔΗΜΟΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΟ

Σημείο 4.1

Για τα δύο οικονομικά έτη πριν από την ημερομηνία του εγγράφου αναφοράς, πληροφορίες για τα εξής:

Περιγραφή των διαδικασιών ελέγχου ή ανεξάρτητης εξέτασης των λογαριασμών του εκδότη.

ΤΜΗΜΑ 5

ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ

Σημείο 5.1

Λεπτομερή στοιχεία σημαντικών μεταβολών στις πληροφορίες που παρέχονται σύμφωνα με το σημείο 4, οι οποίες επήλθαν από τη λήξη του πλέον πρόσφατου οικονομικού έτους, ή σχετική αρνητική δήλωση.

ΤΜΗΜΑ 6

ΔΙΚΑΣΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΙΤΗΤΙΚΕΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ

Σημείο 6.1

Πληροφορίες, οι οποίες καλύπτουν την περίοδο τουλάχιστον των 12 προηγούμενων μηνών, για κάθε διοικητική, δικαστική ή διαιτητική διαδικασία (συμπεριλαμβανομένης κάθε τέτοιας διαδικασίας που εκκρεμεί ή ενδέχεται να κινηθεί εναντίον του εκδότη και έχει περιέλθει σε γνώση του) η οποία μπορεί να έχει ή είχε προσφάτως σημαντικές επιπτώσεις στη χρηματοοικονομική θέση του εκδότη. Εφόσον δεν υφίστανται τέτοιες διαδικασίες, υποβάλλεται σχετική αρνητική δήλωση.

Σημείο 6.2

Πληροφορίες για ενδεχομένη ασυλία του εκδότη από δικαστικές διαδικασίες.

ΤΜΗΜΑ 7

ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΕΓΓΡΑΦΑ

Σημείο 7.1

Δήλωση ότι κατά τη διάρκεια ισχύος του εγγράφου αναφοράς μπορεί, κατά περίπτωση, να διενεργηθεί έλεγχος στα ακόλουθα έγγραφα:

Επισήμανση του δικτυακού τόπου στον οποίο μπορεί να διενεργηθεί έλεγχος των εγγράφων.

ΤΜΗΜΑ 1

ΥΠΕΥΘΥΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ, ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ ΤΡΙΤΟΥΣ, ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΩΝ ΚΑΙ ΕΓΚΡΙΣΗ ΑΡΜΟΔΙΑΣ ΑΡΧΗΣ

Σημείο 1.1

Στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπεύθυνα για τις πληροφορίες ή μέρος αυτών, που παρατίθενται στο σημείωμα εκδιδόμενου τίτλου, με επισήμανση, στη δεύτερη περίπτωση, των εν λόγω μερών. Εάν οι υπεύθυνοι είναι φυσικά πρόσωπα, περιλαμβανομένων των μελών των διοικητικών, διαχειριστικών ή εποπτικών οργάνων του εκδότη, να αναφερθεί το όνομα και τα καθήκοντα των προσώπων· εάν οι υπεύθυνοι είναι νομικά πρόσωπα, να αναφερθεί η επωνυμία και η καταστατική έδρα τους.

Σημείο 1.2

Δήλωση των υπευθύνων για το σημείωμα εκδιδόμενου τίτλου ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στο σημείωμα εκδιδόμενου τίτλου είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στο σημείωμα εκδιδόμενου τίτλου που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό του.

Κατά περίπτωση, δήλωση των υπευθύνων για ορισμένα μέρη του σημειώματος εκδιδόμενου τίτλου ότι, εξ όσων γνωρίζουν, οι πληροφορίες που περιέχονται στα μέρη του σημειώματος εκδιδόμενου τίτλου για τα οποία είναι υπεύθυνοι είναι σύμφωνες με την πραγματικότητα και ότι δεν υπάρχουν παραλείψεις στα εν λόγω μέρη του σημειώματος εκδιδόμενου τίτλου που θα μπορούσαν να αλλοιώσουν το περιεχόμενό τους.

Σημείο 1.3

Εάν το σημείωμα εκδιδόμενου τίτλου περιλαμβάνει δήλωση ή έκθεση προσώπου που ενεργεί ως εμπειρογνώμονας, να αναφερθούν τα κατωτέρω στοιχεία του εν λόγω προσώπου:

Εάν η δήλωση ή η έκθεση καταρτίστηκε μετά από αίτημα του εκδότη, να αναφέρεται ότι η εν λόγω δήλωση ή έκθεση έχει περιληφθεί στο σημείωμα εκδιδόμενου τίτλου με τη συναίνεση του προσώπου το οποίο ενέκρινε το περιεχόμενο αυτού του μέρους του σημειώματος εκδιδόμενου τίτλου για τον σκοπό του ενημερωτικού δελτίου.

Σημείο 1.4

Εάν οι πληροφορίες προέρχονται από τρίτο μέρος, παρέχεται βεβαίωση ότι οι πληροφορίες αυτές έχουν αναπαραχθεί πιστά και ότι, εξ όσων γνωρίζει ο εκδότης και είναι σε θέση να βεβαιώσει με βάση τις πληροφορίες που έχουν δημοσιευθεί απ’ αυτό το τρίτο μέρος, δεν υπάρχουν παραλείψεις που θα καθιστούσαν τις αναπαραγόμενες πληροφορίες ανακριβείς ή παραπλανητικές. Επιπλέον, προσδιορίζεται/-ονται η/οι πηγή/-ές των εν λόγω πληροφοριών.

Σημείο 1.5

Δήλωση ότι:

ΤΜΗΜΑ 2

ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Σημείο 2.1

Περιγραφή των σημαντικών κινδύνων που αφορούν ειδικά τις κινητές αξίες οι οποίες προσφέρονται και/ή εισάγονται προς διαπραγμάτευση, σε περιορισμένο αριθμό κατηγοριών, σε τμήμα που φέρει τον τίτλο «Παράγοντες κινδύνου».

Σε κάθε κατηγορία, πρώτα παρατίθενται οι σημαντικότεροι κίνδυνοι, στην αξιολόγηση που διενεργείται από τον εκδότη, τον προσφέροντα ή το πρόσωπο που ζητά την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, λαμβανομένου υπόψη του αρνητικού αντικτύπου που έχουν στον εκδότη και στις κινητές αξίες, καθώς και της πιθανότητας εμφάνισής τους. Οι κίνδυνοι επιβεβαιώνονται από το περιεχόμενο του σημειώματος εκδιδόμενου τίτλου.

ΤΜΗΜΑ 3

ΟΥΣΙΩΔΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Σημείο 3.1

Δήλωση για το κεφάλαιο κίνησης

Δήλωση του εκδότη ότι, κατά την άποψή του, το κεφάλαιο κίνησής του επαρκεί για τις τρέχουσες απαιτήσεις του ή, εάν όχι, διευκρίνιση του τρόπου με τον οποίο προτείνει να εισφέρει το συμπληρωματικό κεφάλαιο κίνησης που είναι αναγκαίο.

Σημείο 3.2

Κεφαλαιοποίηση και χρέος

Δήλωση για το επίπεδο της κεφαλαιοποίησης και του χρέους (με διάκριση των οφειλών σε καλυπτόμενες ή μη καλυπτόμενες από εγγυήσεις, και σε καλυπτόμενες ή μη καλυπτόμενες από ασφάλειες) σε ημερομηνία που δεν απέχει περισσότερο από 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία του εγγράφου. Στον όρο «χρέος» περιλαμβάνονται επίσης οι έμμεσες και οι ενδεχόμενες οφειλές.

Στην περίπτωση σημαντικών μεταβολών στη θέση κεφαλαιοποίησης και χρέους του εκδότη εντός της περιόδου 90 ημερών, παρέχονται πρόσθετες πληροφορίες μέσω της υποβολής λεπτομερούς περιγραφής των εν λόγω μεταβολών ή μέσω της επικαιροποίησης των ποσών.

Σημείο 3.3

Συμφέροντα των φυσικών και νομικών προσώπων που συμμετέχουν στην έκδοση/προσφορά

Περιγραφή τυχόν συμφερόντων, περιλαμβανομένων των συγκρουόμενων που επηρεάζουν σημαντικά την έκδοση/προσφορά, με προσδιορισμό των εμπλεκόμενων προσώπων και της φύσης των συμφερόντων.

Σημείο 3.4

Λόγοι της προσφοράς και χρήση των εσόδων

Λόγοι της προσφοράς και, κατά περίπτωση, του εκτιμώμενου καθαρού ποσού των εσόδων, αναλυτικά ανά κύρια προβλεπόμενη χρήση και κατά σειρά προτεραιότητας των εν λόγω χρήσεων. Εάν ο εκδότης γνωρίζει ότι τα αναμενόμενα έσοδα δεν θα επαρκέσουν για τη χρηματοδότηση όλων των προτεινόμενων χρήσεων, τότε αναφέρεται το ποσό και οι πηγές των συμπληρωματικών κεφαλαίων που απαιτούνται. Πρέπει επίσης να αναφέρεται λεπτομερώς η χρήση των εσόδων, ιδίως εάν αυτά χρησιμοποιούνται για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων, εκτός του συνήθους πλαισίου των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, για τη χρηματοδότηση προαναγγελθεισών αποκτήσεων άλλων επιχειρήσεων ή για την εξόφληση, μείωση ή εξαγορά χρεών.

ΤΜΗΜΑ 4

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΚΙΝΗΤΕΣ ΑΞΙΕΣ ΠΟΥ ΠΡΟΣΦΕΡΟΝΤΑΙ/ΕΙΣΑΓΟΝΤΑΙ ΠΡΟΣ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

Σημείο 4.1

Περιγραφή του είδους και της κατηγορίας των κινητών αξιών που προσφέρονται και/ή εισάγονται προς διαπραγμάτευση, περιλαμβανομένου του διεθνούς αριθμού αναγνώρισης τίτλων («ISIN»).

Σημείο 4.2

Νομοθεσία βάσει της οποίας δημιουργήθηκαν οι κινητές αξίες.

Σημείο 4.3

Αναφέρεται αν οι κινητές αξίες έχουν μορφή ονομαστικών τίτλων ή τίτλων στον κομιστή, ενσώματη ή άυλη μορφή. Στην τελευταία περίπτωση, αναφέρεται η ονομασία και η διεύθυνση της οντότητας που είναι επιφορτισμένη με την τήρηση των αρχείων.

Σημείο 4.4

Νόμισμα στο οποίο είναι εκφρασμένες οι κινητές αξίες της έκδοσης.

Σημείο 4.5

Περιγραφή των δικαιωμάτων που είναι ενσωματωμένα στις κινητές αξίες, περιλαμβανομένων των ενδεχόμενων περιορισμών στα δικαιώματα αυτά, και διαδικασία για την άσκηση των εν λόγω δικαιωμάτων:

Σημείο 4.6

Σε περίπτωση νέων εκδόσεων, αναφέρονται οι αποφάσεις, άδειες και εγκρίσεις δυνάμει των οποίων δημιουργήθηκαν ή θα δημιουργηθούν και/ή εκδόθηκαν ή θα εκδοθούν οι κινητές αξίες.

Σημείο 4.7

Σε περίπτωση νέων εκδόσεων, αναμενόμενη ημερομηνία έκδοσης των κινητών αξιών.

Σημείο 4.8

Περιγραφή τυχόν περιορισμών στη δυνατότητα μεταβίβασης των κινητών αξιών.

Σημείο 4.9

Δήλωση σχετικά με την ύπαρξη εθνικής νομοθεσίας για τις εξαγορές, η οποία εφαρμόζεται στον εκδότη και ενδέχεται να ματαιώσει τις εν λόγω εξαγορές, εφόσον υπάρχει.

Σύντομη περιγραφή των δικαιωμάτων και των υποχρεώσεων των μετόχων στην περίπτωση δεσμευτικών προσφορών εξαγοράς και/ή κανόνων υποχρεωτικής εκχώρησης ή υποχρεωτικής εξαγοράς των κινητών αξιών.

Σημείο 4.10

Αναφορά των δημόσιων προσφορών τρίτων για την εξαγορά του μετοχικού κεφαλαίου του εκδότη, κατά την τελευταία και την τρέχουσα χρήση. Πρέπει να αναφέρονται η τιμή και οι όροι ανταλλαγής των προσφορών αυτών, καθώς και το αποτέλεσμά τους.

Σημείο 4.11

Προειδοποίηση σχετικά με τον αντίκτυπο που μπορεί να έχει η φορολογική νομοθεσία του κράτους μέλους του επενδυτή και της χώρας σύστασης του εκδότη στο εισόδημα που αποκομίζεται από τις κινητές αξίες.

Πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική αντιμετώπιση των κινητών αξιών, εάν η προτεινόμενη επένδυση προσελκύει συγκεκριμένο φορολογικό καθεστώς για τον συγκεκριμένο τύπο επένδυσης.

Σημείο 4.12

Κατά περίπτωση, ο δυνητικός αντίκτυπος στις επενδύσεις σε περίπτωση εξυγίανσης, σύμφωνα με την οδηγία 2014/59/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1).

Σημείο 4.13

Ταυτότητα και στοιχεία επικοινωνίας του προσώπου που προσφέρει τις κινητές αξίες και/ή του προσώπου που ζητά την εισαγωγή προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά, συμπεριλαμβανομένου του αναγνωριστικού κωδικού νομικής οντότητας («LEI»), εάν διαφέρουν από εκείνα του εκδότη, όταν ο προσφέρων έχει νομική προσωπικότητα.

ΤΜΗΜΑ 5

ΟΡΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΕΙΣ ΤΗΣ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΠΡΟΣΦΟΡΑΣ ΚΙΝΗΤΩΝ ΑΞΙΩΝ

Σημείο 5.1

Όροι, στατιστικές της προσφοράς, προβλεπόμενο χρονοδιάγραμμα και διαδικασία υποβολής αίτησης εγγραφής.

Σημείο 5.1.1

Όροι στους οποίους υπόκειται η προσφορά.

Σημείο 5.1.2

Συνολικό ποσό της έκδοσης/προσφοράς, με διάκριση μεταξύ των κινητών αξιών που προσφέρονται για πώληση και εκείνων που προσφέρονται για εγγραφή· εάν το ποσό της προσφοράς δεν έχει καθοριστεί, αναφέρεται το μέγιστο ποσό των προσφερόμενων κινητών αξιών (εφόσον είναι διαθέσιμο) και περιγράφεται ο τρόπος και το χρονικό διάστημα για την ανακοίνωση στο κοινό του οριστικού ποσού της προσφοράς.

Όταν στο ενημερωτικό δελτίο δεν μπορεί να περιληφθεί το μέγιστο ποσό των κινητών αξιών, τότε διευκρινίζεται σε αυτό ότι η αποδοχή της αγοράς ή της εγγραφής για απόκτηση κινητών αξιών μπορεί να αποσύρεται εντός χρονικού διαστήματος όχι μικρότερου των δύο εργάσιμων ημερών μετά την κατάθεση του ποσού των κινητών αξιών που αποτελούν το αντικείμενο δημόσιας προσφοράς.

Σημείο 5.1.3

Η χρονική περίοδος, περιλαμβανομένων των ενδεχόμενων μεταβολών της, κατά την οποία θα είναι ανοικτή η προσφορά, καθώς και περιγραφή της διαδικασίας για υποβολή αίτησης εγγραφής.

Σημείο 5.1.4

Αναφέρεται πότε, και σε ποιες περιστάσεις, είναι δυνατή η ανάκληση ή η αναστολή της προσφοράς, και αν η ανάκληση είναι δυνατή μετά την έναρξη της διαπραγμάτευσης.

Σημείο 5.1.5

Περιγραφή κάθε δυνατότητας περιορισμού της εγγραφής και του τρόπου επιστροφής κάθε υπερβάλλοντος ποσού που έχει καταβληθεί από τους εγγραφέντες.

Σημείο 5.1.6