a)

führt eine unabhängige Bewertung der Wirksamkeit der Verwaltungs-, Risikomanagement- und Kontrollprozesse für Abläufe, Tätigkeiten und Finanzvorgänge (im Folgenden „Bestätigungsleistungen“) durch und

b)

stellt Beratung, Erkenntnisse und Prognosen (im Folgenden „Nicht-Bestätigungsleistungen“) bereit.

a)

Risiken in angemessener Weise fortlaufend ermittelt, bewertet und gesteuert werden;

b)

die wesentlichen finanz-, management- und organisationsrelevanten Informationen richtig, zuverlässig und zeitnah verfügbar sind;

c)

die Grundsätze und Verfahren der Kommission sowie die geltenden Rechts- und Verwaltungsvorschriften eingehalten werden;

d)

die Ziele der Kommission wirksam und effizient erreicht werden;

e)

die Entwicklung und Pflege leistungsfähiger Kontrollprozesse kommissionsweit gefördert wird.

a)

in jedem Prüfbericht unabhängige Schlussfolgerungen bzw. Stellungnahmen abzugeben;

b)

Empfehlungen im Hinblick darauf auszusprechen, die Effizienz und Wirksamkeit der Verwaltung zu steigern und die Leistungen sowie die Rechenschaftspflicht innerhalb der Kommission und ihrer Dienststellen, der Exekutivagenturen und der Europäischen Ämter zu verbessern.

a)

wahren in Bezug auf die von ihnen geprüften Tätigkeiten und Abläufe ihre Unabhängigkeit und Objektivität;

b)

gewährleisten die Objektivität ihres Urteils;

c)

vermeiden Interessenkonflikte und handeln im Falle ihres Auftretens im Einklang mit Artikel 11a der Verordnung Nr. 31 (EWG), Nr. 11 (EAG) (10).

a)

erstattet dem Begleitausschuss für die interne Prüfung über wichtige Fragen im Zusammenhang mit den geprüften Tätigkeiten der Kommission, der Exekutivagenturen und der Europäischen Ämter, auch mit Blick auf mögliche Verbesserungen dieser Tätigkeiten, Bericht;

b)

erstattet dem Begleitausschuss für die interne Prüfung über bedeutende Risiken, Fragen im Zusammenhang mit Kontrollen und Corporate-Governance sowie über sonstige Themen Bericht, zu denen die Kommission Informationen benötigt oder anfordert;

c)

unterrichtet den Generaldirektor, den Dienststellenleiter oder den Direktor der Exekutivagentur sowie den Begleitausschuss für die interne Prüfung förmlich auf schriftlichem Weg, wenn er Grund zu der Annahme hat, dass der Generaldirektor, der Dienststellenleiter oder der Direktor der Exekutivagentur ein unverhältnismäßig hohes Risiko in Kauf genommen hat.

a)

die Aufgaben, Befugnisse und Verantwortung des Internen Auditdienstes;

b)

die organisatorische Unabhängigkeit des Internen Auditdienstes, gegebenenfalls auch über Vorfälle, bei denen die Unabhängigkeit möglicherweise beeinträchtigt wurde, sowie die Maßnahmen und Schutzvorkehrungen, die zur Abstellung dieser Beeinträchtigung ergriffen wurden;

c)

Aktualisierungen der Strategie für die interne Prüfung;

d)

seinen jährlichen Prüfplan und seine Leistung in Bezug auf diesen Prüfplan;

e)

die Auswirkungen etwaiger Ressourcenbeschränkungen auf den Prüfplan und dessen Durchführung, unter anderem auf die Fähigkeit des Internen Auditdienstes, hohe Risiken abzudecken und eine Gesamtschlussfolgerung zum Finanzmanagement der Kommission abzugeben;

f)

ein etwaiges Versäumnis oder die etwaige Unfähigkeit, die Anforderungen dieses Beschlusses zu erfüllen und einzuhalten;

g)

tatsächliche oder dem Anschein nach bestehende Beeinträchtigungen der Objektivität und die Einzelheiten zu diesen Beeinträchtigungen;

h)

die Ergebnisse etwaiger interner oder externer Qualitätsbewertungen.

a)

unterbreitet der Kommission nach Maßgabe des Artikels 118 Absatz 4 der Verordnung (EU, Euratom) 2024/2509 alljährlich einen Bericht über interne Prüfungen, der Aufschluss über die Zahl und die Art der durchgeführten internen Prüfungen, die wichtigsten abgegebenen Empfehlungen und die als Reaktion auf diese Empfehlungen getroffenen Maßnahmen gibt;

b)

gibt alljährlich auf der Grundlage der Arbeiten des Internen Auditdienstes eine Gesamtschlussfolgerung zum Finanzmanagement der Kommission ab.

a)

soweit es für die Erfüllung ihrer Pflichten erforderlich ist, ungehinderten und erleichterten Zugang zu sämtlichen Funktionen, Informationssystemen, Daten, Aufzeichnungen, Vermögensgegenständen und Bediensteten innerhalb der Kommission zu erhalten;

b)

die notwendige Unterstützung durch das Personal der Kommission in sämtlichen Generaldirektionen, Dienststellen und Exekutivagenturen zu erhalten;

c)

die Ressourcen zuzuweisen, die Themen zu wählen, den Arbeitsumfang festzulegen und die Verfahren anzuwenden, die zur Erreichung der Prüfungsziele notwendig sind;

d)

frühzeitig von der Entwicklung neuer Systeme und Änderung bestehender Systeme, die die internen Kontrollsysteme der Kommission erheblich beeinträchtigen könnten, unterrichtet zu werden.

a)

operative Aufgaben für die Kommission wahrzunehmen oder Managementaufgaben für andere Funktionen als die interne Prüfungsfunktion zu übernehmen;

b)

Finanztransaktionen zu veranlassen oder zu genehmigen, außer im Rahmen der Zuweisung für die Funktionsfähigkeit des Internen Auditdienstes;

c)

Kommissionsbediensteten, die nicht beim Internen Auditdienst beschäftigt sind, Weisungen in Bezug auf die Ausübung ihrer Tätigkeit zu erteilen, es sei denn, die betreffenden Bediensteten wurden den Prüfungsteams ordnungsgemäß zugewiesen oder ordnungsgemäß beauftragt, den Internen Auditdienst in anderer Form zu unterstützen.

a)

ein Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung;

b)

eine Personalstrategie;

c)

eine Strategie für digitale Prüfungen und die digitale Transformation.

a)

führt mindestens einmal jährlich eine Risikobewertung durch, bei der alle Risiken berücksichtigt werden, die vom Management und gegebenenfalls im Zuge der unabhängigen Bewertung der sich aus den Finanztransaktionen der Union ergebenden finanziellen Risiken durch den Risikovorstand ermittelt werden;

b)

erstellt einen Prüfplan, der auf die Prioritäten der Strategie für die interne Prüfung abgestimmt ist, die für die nächsten zwei Jahre geplanten Aufträge enthält und in Abstimmung mit den Generaldirektionen und Dienststellen entwickelt wird, um einen optimalen Prüfungsumfang zu gewährleisten, und der gegebenenfalls auch etwaige besondere Aufgaben oder Projekte umfasst, die vom Begleitausschuss für die interne Prüfung, von Generaldirektoren, von Dienststellenleitern und von Direktoren der Exekutivagenturen angefordert werden;

c)

legt den Prüfplan dem Begleitausschuss für die interne Prüfung zur Prüfung vor;

d)

nimmt den Prüfplan an und unterbreitet ihn der Kommission;

e)

nimmt erforderlichenfalls Aktualisierungen am Prüfplan vor, um neuen und/oder aufkommenden Risiken, die sich auf die Organisation auswirken könnten, oder etwaigen Aufforderungen der Kommission zur Durchführung von Prüfungen nach Unterrichtung des Begleitausschusses für die interne Prüfung Rechnung zu tragen;

f)

koordiniert gegebenenfalls die Prüfungsplanung mit dem Europäischen Rechnungshof.

a)

trägt dafür Sorge, dass das Arbeitsprogramm ordnungsgemäß umgesetzt wird;

b)

stellt sicher, dass die Prüfungen im Einklang mit dem Dokument über die gegenseitigen Erwartungen durchgeführt werden;

c)

sorgt dafür, dass die Feststellungen umgehend validiert werden und Empfehlungen mit der geprüften Stelle erörtert werden, wobei der Standpunkt der geprüften Stelle, insbesondere im Falle von Meinungsverschiedenheiten, im Abschlussbericht berücksichtigt wird;

d)

sorgt für einen kontinuierlichen Dialog mit der geprüften Stelle, damit die Stichhaltigkeit der Feststellungen sowie die Qualität und die Umsetzbarkeit der Empfehlungen sichergestellt sind;

e)

teilt den Generaldirektoren, den Dienststellenleitern, den Direktoren der Exekutivagenturen und dem Begleitausschuss für die interne Prüfung wirksam und zeitnah die Ergebnisse der Bestätigungs- und Nicht-Bestätigungsaufträge mit;

f)

richtet ein Follow-up-Verfahren zur Überwachung der Umsetzung von Empfehlungen ein, mit dem der Begleitausschuss für die interne Prüfung entsprechend informiert wird und mit dem insbesondere überfällige Empfehlungen und die damit verbundenen Risiken verfolgt werden.