(1)

Som følge af de forskellige værdimålinger, der finder anvendelse på positioner uden for handelsbeholdningen, er det nødvendigt at præcisere, om institutterne bør anvende regnskabsværdien eller dagsværdien af disse positioner som grundlag til i overensstemmelse med den alternative standardmetode eller den alternative metode med interne modeller fastsat i tredje del, afsnit IV, kapitel 1a og kapitel 1b, i forordning (EU) nr. 575/2013 at beregne kapitalgrundlagskravene vedrørende markedsrisiko for positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisiko, råvarerisiko eller begge dele.

(2)

Da værdien af positioner uden for handelsbeholdningen ikke kun skyldes markedsrisikofaktorer, bør institutterne ikke være forpligtet til at foretage en daglig værdiansættelse af disse positioner med henblik på beregning af kapitalgrundlagskrav i relation til valutakursrisiko efter den alternative standardmetode. I stedet bør institutterne i værdien af de positioner, der anvendes som beregningsgrundlag, kun afspejle de ændringer, der er forbundet med valutakursrisikokomponenterne i disse positioner.

(3)

For at sikre overensstemmelse med regnskabspraksis bør institutterne anvende den seneste tilgængelige regnskabsværdi af en position uden for handelsbeholdningen som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravet i relation til valutakursrisiko i overensstemmelse med den alternative standardmetode. Dagsværdien af disse positioner anses dog også for at være et passende grundlag for beregningen af kapitalgrundlagskravene. Institutterne bør derfor have mulighed for at anvende dagsværdien i stedet for den seneste tilgængelige regnskabsværdi som grundlag for denne beregning, hvis de måler alle deres positioner uden for handelsbeholdningen til dagsværdi mindst hvert kvartal.

(4)

For at begrænse en potentielt misvisende fremstilling af valutakursrisikoen uden for handelsbeholdningen bør den hyppighed, hvormed institutterne skal ajourføre det grundlag, der anvendes til at afspejle ændringerne i valutakursrisikofaktorerne, være månedlig. Denne hyppighed er forholdsmæssig, navnlig sammenlignet med daglig frekvens, hvormed institutterne skal ajourføre valutakursrisikofaktorerne i henhold til den alternative metode med interne modeller.

(5)

I betragtning af at visse valutapositioner uden for handelsbeholdningen kan stamme fra ikke-monetære poster, hvis værdi ikke ajourføres ved hver indberetningsdato for at afspejle ændringer i valutakursen, er det nødvendigt at fastsætte en særlig behandling for at harmonisere beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til valutakursrisiko for disse poster i overensstemmelse med følsomhedsmetoden fastsat i tredje del, afsnit IV, kapitel 1a, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

(6)

I overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder skal institutterne generelt måle deres finansielle instrumenter, der bærer råvarerisiko, til dagsværdi med henblik på beregning af kapitalgrundlagskrav. Hvis et institut imidlertid fysisk besidder en råvare og ikke anvender dagsværdien af den pågældende position i regnskabsøjemed, bør dagsværdien af den pågældende position anvendes som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene i relation til markedsrisiko, da det sikrer en nøjagtig og enkel gennemførelse af den alternative standardmetode. Desuden giver anvendelsen af dagsværdien institutterne mulighed for nøjagtigt at indregne afdækninger og diversifikationsvirkninger mellem positionerne uden for handelsbeholdningen og positionerne i handelsbeholdningen. Dette grundlag bør ajourføres en gang om måneden, hvorved der sikres en forholdsmæssig tilgang, navnlig sammenlignet med daglig frekvens, hvormed institutterne skal ajourføre råbvarerisikofaktorerne i henhold til den alternative metode med interne modeller.

(7)

Det overordnede regelsæt for værdiansættelse af positioner uden for handelsbeholdningen, der er omfattet af valutakurs- eller råvarerisiko i henhold til den alternative metode med interne modeller, bør tilpasses de lovgivningsmæssige rammer efter den alternative standardmetode, da der kan være handelsenheder, hvis positioner kapitaliseres ved hjælp af den alternative standardmetode i et kvartal og den alternative metode med interne modeller i et andet kvartal. Det er imidlertid nødvendigt at fastsætte, at den alternative metode med interne modeller til forskel fra den alternative standardmetode kræver beregning af daglige tal.

(8)

Med henblik på backtesting og kravet vedrørende fordeling af overskud og tab som fastsat i artikel 325bf og 325bg i forordning (EU) nr. 575/2013 efter den alternative metode med interne modeller er det nødvendigt at præcisere, hvordan institutterne skal beregne faktiske og hypotetiske ændringer i porteføljeværdien, navnlig i forhold til værdien af deres positioner uden for handelsbeholdningen. For at tage højde for særlige karakteristika ved positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for valutakursrisiko eller råvarerisiko, er det derfor nødvendigt at præcisere, hvordan Kommissionens delegerede forordning (EU) 2022/2059 (2) bør anvendes på disse positioner.

(9)

For at sikre overensstemmelse med omfanget af de risici, der er omfattet af risikomålingsmodellen, bør de faktiske og hypotetiske ændringer i porteføljeværdien generelt kun afspejle de ændringer, der vedrører markedsrisikofaktorer. Da det imidlertid kan være en udfordring at isolere ændringer relateret til valutakursrisiko og råvarerisiko for positioner uden for handelsbeholdningen, der er udsat for råvarerisiko, og positioner uden for handelsbeholdningen, som ikke ændres lineært med valutakursbevægelser, bør institutterne have mulighed for i de faktiske og hypotetiske ændringer i porteføljeværdien at afspejle ændringerne vedrørende alle komponenter, der bestemmer værdien af disse positioner uden for handelsbeholdningen.

(10)

Bestemmelserne i denne forordning er tæt forbundne, da de alle vedrører behandlingen af positioner uden for handelsbeholdningen, som er udsat for valutakursrisiko, råvarerisiko eller begge dele. For at sikre konsekvens mellem disse bestemmelser, som bør træde i kraft samtidigt, og for at lette adgangen til og et samlet overblik over disse bestemmelser for personer, der er omfattet af de deri fastsatte forpligtelser, bør alle disse bestemmelser samles i én enkelt forordning.

(11)

Denne forordning er baseret på de udkast til reguleringsmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har forelagt Kommissionen.

(12)

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt anmodet om rådgivning fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold til artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (3) —

(1)

I henhold til artikel 325bp, stk. 5, litra e), og stk. 6, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter, der ikke har fået tilladelse til at estimere sandsynligheden for misligholdelse eller tab givet misligholdelse i henhold til nævnte forordnings tredje del, afsnit II, kapitel 3, afdeling 1, med henblik på beregning af deres kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko, udvikle en intern metode eller anvende eksterne kilder til at estimere disse sandsynligheder for misligholdelse og tab givet misligholdelse med henblik på beregning af deres kapitalgrundlagskrav i relation til markedsrisiko, jf. nævnte forordnings artikel 325bl. For at sikre lige vilkår for alle institutter i Unionen bør kravene til en sådan intern metode være de samme som dem, der gælder for de metoder, der anvendes af institutter, som har fået tilladelse til at estimere sandsynligheden for misligholdelse eller tab givet misligholdelse i henhold til nævnte forordnings tredje del, afsnit II, kapitel 3. Der kan dog evt. forekommer tilfælde, hvor institutterne med henblik på beregning af deres kapitalgrundlagskrav i relation til markedsrisiko hverken kan basere sig på eksterne datakilder eller med rimelighed anvende deres modeller i henhold til kravene i tredje del, afsnit II, kapitel 3, i nævnte forordning på grund af manglende inputdata eller behov for en uforholdsmæssig stor indsats. Det er derfor nødvendigt at fastsætte specifikke krav, der gør det muligt for institutternes interne metode, der anvendes til beregning af kapitalgrundlagskravet i relation til markedsrisiko, eller dele heraf, at omfatte alle sådanne tilfælde på passende vis. Disse specifikke krav bør sikre forsigtige resultater. Samtidig bør disse krav opfylde specifikke behov med hensyn til aktualitet og fleksibilitet, herunder situationer, hvor positioner for visse udstederes vedkommende er for små til at kræve en kompleks metode, og en enklere metode derfor er mere hensigtsmæssig.

(2)

Disse specifikke krav bør kun finde anvendelse, hvor det er nødvendigt, dvs. kun hvis institutterne hverken kan anvende eksterne datakilder eller på rimelig vis anvende modeller, der opfylder kravene i tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Der bør derfor fastsættes betingelser for at sikre, at der ikke findes andre kilder til estimering af sandsynligheden for misligholdelse og tab som følge af misligholdelse, og at de tilfælde, hvor institutterne hverken kan forlade sig på eksterne kilder eller med rimelighed kan anvende deres modeller, ikke udgør en uforholdsmæssig stor andel af deres porteføljer i betragtning af kravene i artikel 325bn, stk. 1, i nævnte forordning. Institutterne bør vurdere disse betingelser tilstrækkeligt hyppigt til, at der kan tages hensyn til potentielle ændringer, herunder ændringer i disponibiliteten af eksterne datakilder, og under hensyntagen til den hyppighed, hvormed kapitalgrundlagskravene i relation til markedsrisiko indberettes.

(3)

For at sætte institutterne i stand til at tage hensyn til de forskellige udstederes positioners karakteristika, herunder væsentlighed og ihændehaverperioder for disse positioner, bør institutterne have mulighed for at udarbejde interne metoder til estimering af sandsynlighed for misligholdelse og tab givet misligholdelse, som består af forskellige dele, for at omfatte disse forskellige positioner.

(4)

Det er nødvendigt at sikre, at risikoen for misligholdelse hos individuelle udstedere er tilstrækkeligt kapitaliseret. Estimaterne af sandsynlighed for misligholdelse og tab givet misligholdelse baseret på en intern metode eller en del heraf bør derfor være tilstrækkeligt konservative under hensyntagen til andre metoder og kilder, som institutterne anvender. Med henblik herpå er det nødvendigt at præcisere betingelser for, hvornår estimaterne af sandsynligheden for misligholdelse og tab som følge af misligholdelse vil være tilstrækkeligt konservative. Navnlig i de tilfælde, hvor institutterne hverken kan forlade sig på eksterne datakilder eller anvende deres modeller på en rimelig måde, bør der fastsættes grænser for de værdier, som estimaterne af sandsynlighed for misligholdelse og tab givet misligholdelse kan have.

(5)

Institutter, der anvender eksterne kilder til at estimere sandsynligheden for misligholdelse og tab givet misligholdelse, bør som led i valideringen af den interne model for misligholdelsesrisiko regelmæssigt gennemgå de udarbejdede estimater for at sikre, at disse estimater fortsat er hensigtsmæssige med henblik på institutternes porteføljer. Institutter, der anvender mere end én ekstern kilde, bør opstille et hierarki af disse eksterne kilder for at sikre overordnet konsekvens i anvendelse af dem i den interne model for misligholdelsesrisiko. Desuden kan institutter, der anvender eksterne kilder til at estimere sandsynligheden for misligholdelse, være nødt til at gennemføre en række trin og procedurer, før de kan udarbejde de faktiske estimater af sandsynligheden for misligholdelse. Det er derfor nødvendigt at fastsætte krav for at sikre, at den metode, der anvendes til at udarbejde estimater af sandsynligheden for misligholdelse fra eksterne kilder, er velfungerende, så den giver nøjagtige og konsekvente estimater, som er uden bias.

(6)

I henhold til artikel 325bp, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutterne dokumentere deres interne modeller, således at deres korrelationsantagelser og andre modelantagelser er klare for de kompetente myndigheder. For at bistå de kompetente myndigheder med at sikre overholdelse af dette krav er det nødvendigt at præcisere, hvordan dette generelle dokumentationskrav skal anvendes på interne metoder eller eksterne kilder, der i henhold til den interne model for misligholdelsesrisiko anvendes til at estimere sandsynligheden for misligholdelse og tab givet misligholdelse.

(7)

Denne forordning er baseret på de udkast til reguleringsmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har forelagt Kommissionen.

(8)

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt anmodet om rådgivning fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold til artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (2) —

(1)

Ved forordning (EU) 2022/2379 er der fastlagt en integreret ramme for udvikling, udarbejdelse og formidling af europæisk statistik over landbrugsmæssigt input og output.

(2)

Det er nødvendigt at præcisere datakravene til udarbejdelse af statistik over landbrugsmæssigt input og output for så vidt angår statistik over landbrugspriser med henblik på at udarbejde data, som er sammenlignelige medlemsstaterne imellem, og afstedkomme harmonisering.

(3)

I henhold til artikel 5, stk. 10, i forordning (EU) 2022/2379 skal der i gennemførelsesretsakter, som fastlægger de datasæt, der skal indberettes til Kommissionen, angives de tekniske elementer ved de data, der skal indberettes, eksempelvis, hvor det er relevant, listen over variabler, beskrivelserne af variablerne, observationsenhederne, hvilke metodologiske regler, der skal anvendes, samt fristerne for indberetning af dataene.

(4)

Det er nødvendigt at præcisere de variabler, for hvilke den regionale dimension er obligatorisk at medtage, eftersom denne dimension kun er nødvendig for nogle af variablerne.

(5)

De referenceperioder, der er omhandlet i artikel 9 i forordning (EU) 2022/2379, bør præciseres nærmere.

(6)

For at tilvejebringe pålidelige og sammenlignelige resultater fra samtlige medlemsstater er det nødvendigt at fastlægge fælles metodologiske rammer for udarbejdelse af statistikker over landbrugspriser.

(7)

Landbrugsprisindeks er nødvendige basisdata for landbrugsregnskaberne som fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 138/2004 (2), og observations-enhederne bør derfor være omfattet af nævnte forordnings anvendelsesområde.

(8)

Foranstaltningerne i denne forordning er i overensstemmelse med udtalelse fra Udvalget for det Europæiske Statistiske System, der er nedsat i medfør af artikel 7 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 223/2009 (3) —

1)

Datasættenes dataindhold angives i:

2)

For hvert datasæt angives følgende i afdeling I:

3)

For hvert datasæt angives følgende i afdeling II: