ISSN 1977-0871

Den Europæiske Unions

Tidende

C 371

European flag  

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

60. årgang
31. oktober 2017


Informationsnummer

Indhold

Side

 

2017/C 371/01

Orientering til læserne

1


 

IV   Oplysninger

 

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

 

Revisionsretten

2017/C 371/02

Den Europæiske Revisionsrets årsregnskab for regnskabsåret 2016

2


DA

 


31.10.2017   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 371/1


ORIENTERING TIL LÆSERNE

(2017/C 371/01)

Uden at dette i øvrigt berører artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, hvor Revisionsretten får pålagt ansvaret for at revidere regnskaberne over samtlige Unionens indtægter og udgifter, og nævnte traktats artikel 319 om dechargeafgørelsen, har Revisionsretten siden afslutningen af regnskabsåret 1987 hvert år fået sit forvaltningsregnskab revideret af en ekstern revisor.

Revisionsrettens eksterne revisors beretninger om Revisionsrettens regnskaber for regnskabsårene 1987-1991 blev kun sendt til formanden for Europa Parlamentets Budgetkontroludvalg.

I overensstemmelse med en afgørelse, som kollegiet af Revisionsrettens medlemmer vedtog på mødet den 8. juli 1993, er den eksterne revisors beretninger siden regnskabsåret 1992 blevet offentliggjort i Den Europæiske Unions Tidende.

På Revisionsrettens vegne

Eduardo RUIZ GARCÍA

Generalsekretær, Den Europæiske Revisionsret


IV Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Revisionsretten

31.10.2017   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 371/2


DEN EUROPÆISKE REVISIONSRETS ÅRSREGNSKAB FOR REGNSKABSÅRET 2016

(2017/C 371/02)

INDHOLDSFORTEGNELSE

Attestering af regnskabet 3
Den uafhængige revisors beretning 4
Årsregnskab og forklarende noter 5
Balancen 5
Resultatopgørelsen 6
Pengestrømsopgørelsen 7
Opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver 7
Regnskabspraksis og noter til årsregnskabet 8

1.

Generelt 8

2.

Retsgrundlag og regnskabsregler 8

3.

Noter til balancen 10

4.

Noter til resultatopgørelsen 12

5.

Andre vigtige oplysninger 13
Budgetoplysninger — regnskabsåret 2016 15

A.

Beregning af budgetresultatet 15

B.

Afstemning af det økonomiske resultat med budgetresultatet 16
Uafhængig erklæring med sikkerhed (»assurance engagement«) 17

ATTESTERING AF REGNSKABET

Attestering af Den Europæiske Revisionsrets årsregnskab for 2016

Den Europæiske Revisionsrets årsregnskab for regnskabsåret 2016 er opstillet i overensstemmelse med afsnit IX i finansforordningen vedrørende Den Europæiske Unions almindelige budget, de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, og de regnskabsprincipper og metoder, som jeg selv har fastlagt.

Som regnskabsfører er jeg ansvarlig for at udarbejde og forelægge Den Europæiske Revisionsrets årsregnskab i overensstemmelse med finansforordningens artikel 68.

Jeg har fra den anvisningsberettigede, som har garanteret pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for opstillingen af regnskabet, som viser Den Europæiske Revisionsrets aktiver og passiver og budgetgennemførelsen.

Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af regnskabet, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Revisionsrets finansielle stilling samt resultaterne af dens transaktioner og pengestrømmene.

Luxembourg, den 24. maj 2017.

Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS

Den Europæiske Revisionsrets regnskabsfører


REVISIONSBERETNING

Til ledelsen af

Den Europæiske Revisionsret

Vi har revideret det vedlagte årsregnskab for Den Europæiske Revisionsret, der omfatter balancen pr. 31. december 2016 og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen og opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår og et resumé af væsentlige regnskabspraksis samt andre forklarende informationer, og som starter på side XX og slutter på side YY.

Ledelsens ansvar for årsregnskabet

Ledelsen er ansvarlig for at opstille årsregnskabet i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1) herefter »finansforordningen«, og Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1268/2012 af 29. oktober 2012 om gennemførelsesbestemmelser til finansforordningen, samt for enhver intern kontrol, som ledelsen beslutter er nødvendig for, at der kan opstilles et retvisende årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.

Det ansvar, der påhviler virksomhedsrevisorer (»Réviseur d'entreprises agréé«)

Vi har til opgave at afgive en erklæring om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med de internationale revisionsstandarder, som »Commission de Surveillance du Secteur Financier« har vedtaget for Luxembourg. Disse standarder kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis for beløbene og oplysningerne i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af den vurdering, som virksomhedsrevisoren har foretaget, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager virksomhedsrevisoren hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men sigtet er ikke at afgive erklæring om, hvor effektiv den interne kontrol er. En revision omfatter endvidere en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, ledelsen har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

Vi mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores revisionserklæring.

Erklæring

Det er vores opfattelse, at dette årsregnskab giver et retvisende billede af Den Europæiske Revisionsrets finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultatet af dens finansielle transaktioner og af dens pengestrømme og ændringer i nettoaktiver i det regnskabsår, der afsluttedes pr. denne dato, i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1) herefter »finansforordningen« og Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1268/2012 af 29. oktober 2012 om gennemførelsesbestemmelser til finansforordningen.

Luxembourg, den 24. maj 2017.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

Repræsenteret af

Rima ADAS


ÅRSREGNSKAB OG FORKLARENDE NOTER (1)

Balancen

(euro)

 

Note

31. december 2016

31. december 2015

Langfristede aktiver

 

 

 

Immaterielle aktiver

3.1.

3 530 432

5 021 023

Ejendomme, installationer og udstyr

3.2.

78 146 338

83 145 082

Tilgodehavender

 

 

 

81 676 770

88 166 105

Omsætningsaktiver

 

 

 

Tilgodehavender

3.3.

691 455

604 313

Kassebeholdning og likvide midler

3.4.

8 356 341

7 215 048

 

 

9 047 796

7 819 361

Aktiver i alt

 

90 724 566

95 985 466

Kortfristet gæld

 

 

 

Hensættelser

 

50 000

Gældsforpligtelser

3.5.

5 354 888

6 982 008

 

 

5 354 888

7 032 008

Passiver i alt

 

5 354 888

7 032 008

Nettoaktiver

 

85 369 678

88 953 458

Akkumuleret overskud/underskud

 

88 953 458

97 320 516

Regnskabsårets økonomiske resultat

 

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Nettoaktiver

 

85 369 678

88 953 458

Resultatopgørelsen

(euro)

 

Note

2016

2015

Midler fra Kommissionen til de øvrige institutioner

4.1.

116 700 000

106 700 000

Indtægter fra administrativ drift

4.2.

20 234 812

19 326 442

Andre driftsindtægter

4.3.

49 328

90 141

Driftsindtægter i alt

4.4.

136 984 140

126 116 583

Personaleudgifter

4.5.

(112 410 058 )

(106 959 858 )

Udgifter vedrørende anlægsaktiver

4.6.

(7 764 105 )

(6 957 504 )

Andre administrative udgifter

4.7.

(20 351 775 )

(20 519 950 )

Driftsudgifter

4.8.

(25 270 )

(31 295 )

Driftsudgifter i alt

 

(140 551 208 )

(134 468 607 )

Driftsoverskud/(-underskud)

 

(3 567 068 )

(8 352 024 )

Finansielle indtægter

4.9.

14

Finansielle udgifter

4.10.

(16 712 )

(15 048 )

Overskud/(underskud) på ikke-driftsmæssige aktiviteter

 

(16 712 )

(15 034 )

Regnskabsårets økonomiske resultat

 

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Pengestrømsopgørelsen

(euro)

 

2016

2015

Regnskabsårets økonomiske resultat

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Driftsaktiviteter — Justeringer

 

 

Amortisering

1 600 449

831 765

Afskrivning

6 146 461

6 120 197

(Stigning)/fald i hensættelser

(50 000 )

22 750

Stigning/(fald) i tilgodehavender

(87 142 )

153 611

(Stigning)/fald i gæld

(1 627 120 )

(46 134 )

Nettopengestrøm fra driftsaktiviteter

2 398 868

(1 284 869 )

Pengestrømme fra investeringsaktiviteter

 

 

Køb af ejendomme, installationer og udstyr samt immaterielle aktiver (-)

(1 274 770 )

(1 688 898 )

Indtægter fra ejendomme, installationer og udstyr samt immaterielle aktiver (+)

17 195

5 542

Nettopengestrøm fra investeringsaktiviteter

(1 257 575 )

(1 683 356 )

Stigning/(fald) i ydelser til medarbejdere

Nettostigning/(-fald) i kassebeholdning og likvide midler

1 141 293

(2 968 225 )

Kassebeholdning og likvide midler ved årets begyndelse

7 215 048

10 183 273

Kassebeholdning og likvide midler ved årets slutning

8 356 341

7 215 048

Opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver

(euro)

Nettoaktiver

Akkumuleret overskud/(underskud)

Regnskabsårets økonomiske resultat

I alt

Balance pr. 31.12.2015

97 320 516

(8 367 058 )

88 953 458

Tildeling af det økonomiske resultat for det foregående år

(8 367 058 )

8 367 058

Regnskabsårets økonomiske resultat

(3 583 780 )

(3 583 780 )

Balance pr. 31.12.2016

88 953 458

(3 583 780 )

85 369 678

Regnskabspraksis og noter til årsregnskabet

1.    Generelt

Den Europæiske Revisionsret (herefter Revisionsretten) blev oprettet ved Bruxellestraktaten af 22. juli 1975 og påbegyndte sit virke i oktober 1977. Den har hjemsted i Luxembourg.

Den Europæiske Revisionsrets opgave

Den Europæiske Revisionsret har til opgave at bidrage til at forbedre EU's økonomiske forvaltning, fremme ansvarlighed og gennemsigtighed og agere som den uafhængige beskytter af unionsborgernes finansielle interesser. Som EU's uafhængige eksterne revisor kontrollerer Revisionsretten, at der aflægges korrekt regnskab for EU's midler, at de inkasseres og anvendes i overensstemmelse med de relevante regler og forordninger, og at de har givet valuta for pengene.

Revisionsretten kontrollerer, om Den Europæiske Unions budget er blevet gennemført korrekt, og at EU-midlerne er inkasseret og anvendt i overensstemmelse med reglerne og med principperne for forsvarlig økonomisk forvaltning.

Som EU-institution med ansvar for at revidere EU's finanser lægger Revisionsretten vægt på at være en effektiv organisation på forkant med udviklingen inden for revision af offentlige midler og offentlig administration.

Revisionsrettens regnskabsår løber fra den 1. januar til den 31. december.

2.    Retsgrundlag og regnskabsregler

2.1.   Retsgrundlaget for opstillingen

Revisionsrettens årsregnskab er opstillet i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (1), herefter finansforordningen, og Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1268/2012 om gennemførelsesbestemmelser til denne finansforordning (2).

2.2.   Regnskabsprincipper

Årsregnskabet er opstillet på grundlag af reglerne for periodiserede regnskaber, som er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS). Disse regnskabsregler er fastlagt af Kommissionens regnskabsfører efter høring af de øvrige institutioner.

De regnskabsprincipper, der skal følges under udarbejdelsen af årsregnskabet, er fastsat i EU-regnskabsregel 1 »Årsregnskaber« og er de samme som dem, der er beskrevet i IPSAS 1, dvs. principperne om et retvisende billede, periodisering, going concern, ensartethed, sammendrag af poster, modregning og sammenligningstal. Derudover er de kvalitative karakteristika for årsregnskabet i henhold til artikel 144 i finansforordningen, at oplysningerne er relevante, pålidelige, forståelige og sammenlignelige.

I henhold til IPSAS og almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter regnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på overslag og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger.

2.3.   Valuta og omregningsgrundlag

Årsregnskabet er opstillet i euro, idet euroen er EU's funktionelle valuta og rapporteringsvaluta.

Transaktioner i fremmed valuta omregnes til euro ved hjælp af den gældende valutakurs på transaktionsdagen.

Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, som er gældende ved årets udgang, opføres i resultatopgørelsen.

Årsopgørelser over monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser pr. 31. december.

2.4.   Immaterielle aktiver

Erhvervede softwarelicenser opføres til den historiske anskaffelsesværdi minus akkumuleret amortisering og værdiforringelse. Aktiverne amortiseres på lineær basis over fire år. Immaterielle aktiver, som er udviklet internt, kapitaliseres, når de relevante kriterier i EU's regnskabsregler er opfyldt. De omkostninger, som kan kapitaliseres, omfatter alle nødvendige omkostninger, der er direkte forbundet med at oprette, fremstille og forberede aktivet til den af Revisionsrettens ledelse planlagte anvendelse. Omkostninger forbundet med forskningsaktiviteter, udviklingsomkostninger, der ikke kan kapitaliseres, og vedligeholdelsesomkostninger indregnes som udgifter, efterhånden som de afholdes.

2.5.   Materielle anlægsaktiver

Alle materielle anlægsaktiver opføres til den historiske anskaffelsesværdi minus akkumuleret afskrivning og værdiforringelse. Den historiske anskaffelsesværdi omfatter udgifter, der direkte kan henføres til anskaffelsen eller anlæggelsen af aktivet.

Efterfølgende omkostninger bliver kun medregnet i aktivets regnskabsmæssige værdi eller indregnet som et selvstændigt aktiv, når det er sandsynligt, at det fremtidige økonomiske udbytte heraf eller mulighed for tjenesteydelser vil tilfalde Revisionsretten, og dets værdi kan ansættes pålideligt. Udgifter til reparation og vedligeholdelse opføres på resultatopgørelsen for den regnskabsperiode, hvori de er afholdt. Da Revisionsretten ikke låner penge til at finansiere erhvervelse af ejendomme, installationer og udstyr, er der ingen låneomkostninger forbundet med sådanne køb.

Afskrivning af aktiver tages op til overvejelse, hver gang en begivenhed eller en ændring i omstændighederne antyder, at den regnskabsmæssige værdi måske ikke er erholdelig. Tab som følge af værdiforringelse opføres til differencen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb.

Grunde og kunstværker afskrives ikke, da de skønnes at have en ubegrænset levetid. Aktiver under anlæggelse nedskrives ikke, da disse aktiver endnu ikke kan anvendes. Andre aktiver afskrives efter den lineære metode, så anskaffelsesværdien fordeles på den resterende værdi i henhold til den skønsmæssige levetid som følger:

Bygninger

4 %

Installationer, maskiner og udstyr

12,5  %-25 %

Inventar og køretøjer

10 %-25 %

Computerhardware

25 %

Andet inventar og tilbehør

12,5  %-25 %

2.6.   Hensættelser

Hensættelser indregnes, når Revisionsretten som følge af tidligere begivenheder har en aktuel juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse over for tredjemand, og når det er overvejende sandsynligt, at en udbetaling bliver nødvendig for at opfylde denne forpligtelse, og der kan foretages et pålideligt skøn over beløbet. Der foretages ikke hensættelser til imødegåelse af fremtidige driftstab. Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at dække den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelse.

2.7.   Bogføring af udgifter

I henhold til EU's regnskabsregler indregnes transaktioner og begivenheder i regnskabet i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de påløbne udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer, der er udstedt af regnskabsføreren, og som skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede.

2.8.   Eventualforpligtelser

En eventualforpligtelse er en mulig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som ikke fuldstændigt kontrolleres af EU, indtræffer eller ej, eller en nutidig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, men endnu ikke er blevet bogført, fordi det ikke er sandsynligt, at en udgående strøm af ressourcer med økonomiske fordele eller muligheder for tjenesteydelser vil være nødvendig for at opfylde forpligtelsen, eller i sjældne tilfælde fordi beløbet for forpligtelsen ikke kan måles tilstrækkeligt pålideligt.

3.    Noter til balancen

LANGFRISTEDE AKTIVER

3.1.   Immaterielle aktiver

I regnskabsåret 2016 var der følgende bevægelser i de immaterielle anlægsaktiver:

(euro)

Regnskabsmæssig bruttoværdi pr.31.12.2015

7 667 601

Tilføjelser

109 858

Afhændelser

Overførsel mellem aktivkategorier

Andre ændringer

Regnskabsmæssig bruttoværdi 31.12.2016

7 777 459

Akkumuleret amortisering pr. 31.12.2015

(2 646 578 )

Amortiseringsbyrde for året

(1 600 449 )

Tilbageført afskrivning

Afhændelser

Overførsel mellem aktivkategorier

Akkumuleret amortisering pr. 31.12.2016

(4 247 027 )

Regnskabsmæssig bruttoværdi 31.12.2016

3 530 432

Regnskabsmæssig bruttoværdi 31.12.2016

5 021 023

Ovennævnte beløb vedrører primært computersoftware.

I 2016 blev der ikke opført nogen omkostninger forbundet med forskningsaktiviteter.

3.2.   Materielle anlægsaktiver

I regnskabsåret 2016 var der følgende bevægelser i de materielle anlægsaktiver:

(euro)

 

Grunde og bygninger

Installationer og udstyr

Inventar og køretøjer

Computerhardware

Andet inventar og tilbehør

Materialle aktiver under udførelse

I alt

Regnskabsmæssig bruttoværdi pr.31.12.2015

125 117 299

885 583

4 881 674

4 092 395

2 261 979

137 238 930

Tilføjelser

62 007

61 727

378 085

527 504

126 589

9 000

1 164 912

Afhændelser

(8 050 )

(36 904 )

(198 485 )

(125 611 )

(369 050 )

Overførsel mellem aktivkategorier

Andre ændringer

Regnskabsmæssig bruttoværdi 31.12.2016

125 179 306

939 260

5 222 855

4 421 414

2 262 957

9 000

138 034 792

Akkumuleret amortisering pr. 31.12.2015

(46 453 274 )

(641 813 )

(2 480 283 )

(2 847 133 )

(1 671 344 )

(54 093 847 )

Amortiseringsbyrde for året

(4 608 357 )

(120 064 )

(456 007 )

(746 416 )

(215 617 )

(6 146 461 )

Tilbageført afskrivning

7 595

32 035

190 708

121 517

351 855

Afhændelser

Overførsel mellem aktivkategorier

Akkumuleret amortisering pr. 31.12.2015

(51 061 631 )

(754 282 )

(2 904 255 )

(3 402 841 )

(1 765 444 )

(59 888 453 )

Regnskabsmæssig bruttoværdi 31.12.2016

74 117 675

184 978

2 318 600

1 018 573

497 513

9 000

78 146 339

Regnskabsmæssig bruttoværdi 31.12.2016

78 664 025

243 770

2 401 391

1 245 262

590 635

83 145 083

OMSÆTNINGSAKTIVER

3.3.   Tilgodehavender

(euro)

 

31. december 2016

31. december 2015

Kortfristede tilgodehavender navnlig vedrørende de ansattes overførsel af nationale pensionsrettigheder

(4 123 )

3 795

Diverse tilgodehavender navnlig vedrørende lønforskud og forskud til dækning af udgifter til tjenesterejser

134 738

66 833

Udskudte udgifter til huslejer og IT-kontrakter

551 166

533 685

Tilgodehavender hos EU-enheder

9 674

I alt

691 455

604 313

3.4.   Kassebeholdning og likvide midler

(euro)

 

31. december 2016

31. december 2015

Bikasser

1 000

1 000

Bankindeståender

1 447 332

180 564

Forvaltningskonto

6 908 009

7 033 484

I alt

8 356 341

7 215 048

Den 27. januar 2010 åbnede Den Europæiske Revisionsret en forvaltningskonto (»compte fiduciaire«) i Banque et Caisse d'Epargne de l'Etat, Luxembourg. Ved hjælp af denne forvaltningskonto kan Revisionsretten forvalte det budget, budgetmyndigheden har bevilget i relation til K3-byggeprojektet (jf. note 5.3). Den 14. marts 2014 anmodede Revisionsretten Europa-Parlamentet og Rådet om tilladelse til at bruge det anslåede resterende budget for K3-projektet (7 millioner euro) til den nødvendige og obligatoriske tekniske opgradering af Rettens K2-bygning. Dette forslag blev godkendt af Europa-Parlamentet og Rådet den 1. april 2014. Den 23. marts 2015 meddelte Revisionsretten Europa-Parlamentet og Rådet, at det endelige resterende budget for K3-projektet beløb sig til 9,4 millioner euro, og da omkostningerne til opgraderingen af K2-bygningen var anslået til 7 millioner euro, blev der den 12. maj 2015 returneret 2,4 millioner euro til EU-budgettet. De gennemførte betalinger i forbindelse med K2-bygningen i 2016 beløb sig til 125 475,01 euro.

KORTFRISTET GÆLD

3.5.   Gældsforpligtelser

(euro)

 

31. december 2016

31. december 2015

Kortfristet gæld

88 815

61 781

Diverse gæld til ansatte

(14 199 )

(30 952 )

Skyldige omkostninger

5 148 263

6 791 296

Diverse kreditorer — konsoliderede EU-enheder, navnlig Det Europæiske Råd og Europa-Parlamentet

132 009

159 883

I alt

5 354 888

6 982 008

4.    Noter til resultatopgørelsen

4.1.

»Midler fra Kommissionen til de øvrige institutioner«: Beløbet svarer til Revisionsrettens månedlige indkaldelse af midler hos Kommissionen for at fylde sin bankkonto.

4.2.

»Indtægter fra administrativ drift«: Posten omfatter hovedsagelig skatter og socialsikringsbidrag, der fradrages medlemmernes og de ansattes løn.

4.3.

»Andre driftsindtægter« hidrører bl.a. fra valutakursgevinster.

4.4.

Ved transaktioner i udenlandsk valuta og andre transaktioner blev der oppebåret følgende indtægter:

(euro)

 

2016

2015

Indtægter fra valutatransaktioner

59 002

90 155

Indtægter fra andre transaktioner end valutatransaktioner

136 925 138

126 026 442

Indtægter i alt

136 984 140

126 116 597

4.5.

»Personaleudgifter« omfatter løn til medlemmer, vedtægtsmæssigt ansatte, kontraktansatte og midlertidigt ansatte.

4.6.

»Udgifter vedrørende anlægsaktiver« er afskrivning/amortisering af materielle og immaterielle anlægsaktiver.

4.7.

De vigtigste poster under »Andre administrative udgifter« var:

IT og telekommunikation

Tjenesterejseudgifter

Rengøring og sikkerhedstjeneste.

4.8.

»Driftsudgifter« omfatter blandt andet vekselkurstab.

4.9.

»Finansielle indtægter« består af renter oppebåret på Revisionsrettens bankkonto og forvaltningskonto.

4.10.

»Finansielle udgifter« er bankgebyrer opkrævet vedrørende Revisionsrettens bankkonto og forvaltningskonto.

5.    Andre vigtige oplysninger

5.1.   Eventualaktiver

Følgende bankgarantier er stillet af leverandører i overensstemmelse med kontrakter:

(euro)

 

31. december 2016

31. december 2015

Renovering af bygning

251 139

80 353

Projektstyring K3-bygningen

10 339

110 339

Forsikringsselskab

1 361

1 361

Telekommunikation

20 000

20 000

EMAS — Metodologisk støtte

4 680

4 680

I alt

287 519

216 733

5.2.   Forpligtelser vedrørende fremtidig finansiering

(euro)

 

31. december 2016

31. december 2015

Operationel leasing af bygninger

875 000

797 500

Operationel leasing af IT-materiel, køretøjer og andet udstyr

2 156 313

1 350 635

Subtotal

3 031 313

2 148 135

Forpligtelser vedrørende bevillinger, der endnu ikke er anvendt — uindfriede forpligtelser — efter fradrag af periodiserede udgifter vedrørende 2016

8 166 271

7 253 338

I alt

11 197 584

9 401 473

Uindfriede forpligtelser er et budgetbogføringselement, der angiver værdien af åbne forpligtelser. Der er tale om den difference mellem de indgåede forpligtelser og betalingerne, som skyldes, at der går en vis tid, fra forpligtelserne indgås, til de tilsvarende betalinger foretages.

5.3.   Revisionsrettens byggeprojekter

Revisionsretten tog sin hovedbygning (K1-bygningen) i brug i 1988 og købte den og grunden kontant i 1990. I 1999 undertegnede Revisionsretten en rammeaftale med den luxembourgske stat, hvorigennem den fik ret til at bruge et andet stykke jord i en periode på 49 år (der kan forlænges én gang) til at bygge en udvidelse (K2-bygningen) mod betaling af 1 euro. Med henblik på den anden udvidelse, K3-bygningen, var den luxembourgske stat og Revisionsretten imidlertid nødt til at indgå en ny rammeaftale den 22. februar 2008, da forholdene for gennemførelsen af dette projekt var anderledes.

Staten har solgt Revisionsretten de to grunde til de to ovennævnte udvidelser (K2 og K3) for en symbolsk pris af 1 euro.

Hvis Revisionsretten nogen sinde skulle overveje at afstå en af bygningerne til en tredjepart, som hverken er et EU-organ eller en EU-institution, skal den sælge grunden tilbage til staten for en symbolsk pris af 1 euro, og staten har også forkøbsret til bygningen til en pris, som fastsættes af en uafhængig ekspert. Hvis staten beslutter ikke at benytte sig af denne forkøbsret, skal den give bygningens køber brugsret til grunden.

5.4.   Eventualforpligtelser

Der er ingen eventualforpligtelser.


(1)  De tilhørende noter er en integrerende del af dette regnskab.

(1)  EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1.

(2)  EUT L 362 af 31.12.2012, s. 1.


BUDGETOPLYSNINGER — REGNSKABSÅRET 2016

A.   Beregning af budgetresultatet

Regnskabsårets budgetresultat beregnes på grundlag af tallene for budgetgennemførelsen.

(euro)

Betalinger over bevillingerne for regnskabsåret 2016

(126 932 174 )

Betalinger over fremførte betalingsbevillinger

(8 724 144 )

Betalinger over bevillinger vedrørende formålsbestemte indtægter

(24 845 )

Årets indtægtsordrer, inkasseret i 2016

20 272 767

Indtægtsordrer udstedt før 2016 og inkasseret i 2016

6 250

Justering af indtægtsordrer fra tidligere år

Betalingsbevillinger fremført til 2016

(9 303 863 )

Bevillinger fremført fra tidligere år

9 235 061

Justering vedrørende fremførsel fra det foregående regnskabsår af bevillinger, der var disponible pr. 31.12 i form af formålsbestemte bevillinger

62 478

Budgetresultat

(115 408 470 )

B.   Afstemning af det økonomiske resultat med budgetresultatet

(euro)

Regnskabsårets økonomiske resultat

(3 583 780 )

Justering for poster, der indgår i det økonomiske resultat, men ikke i budgetresultatet

(101 600 197 )

 

Difference mellem skyldige omkostninger ved udgangen af det foregående regnskabsår og ved udgangen af det aktuelle regnskabsår

(1 274 563 )

 

Beløb fra mellemregningskontoen med Kommissionen bogført i resultatopgørelsen

(116 700 000 )

 

Ikke-betalte fakturaer ved regnskabsårets udgang, som er bogført under udgifter (klasse 6)

(407 496 )

 

Afskrivning på immaterielle og materielle anlægsaktiver

7 989 618

 

Hensættelser

 

Værdinedsættelser

 

Indtægtsordrer udstedt i 2016 i klasse 7, men endnu ikke inkasseret

 

Betalinger over fremførte betalingsbevillinger

8 724 144

 

Andet

85 193

 

Kursdifferencer

(17 093 )

Justering for poster, der indgår i budgetresultatet, men ikke i det økonomiske resultat

(10 224 493 )

 

Anskaffelse af aktiver (betalt i årets løb)

(1 500 283 )

 

Indtægtsordrer udstedt før 2016 og inkasseret i regnskabsåret

6 250

 

Betalingsbevillinger fremført til 2016

(9 303 863 )

 

Annullering af uudnyttede betalingsbevillinger fremført fra det foregående regnskabsår

510 917

 

Justering vedrørende fremførsel fra det foregående regnskabsår af bevillinger, der var disponible pr. 31.12 i form af formålsbestemte bevillinger

62 479

 

Betalinger til pensioner (det er budgetbetalinger, men de bogføres som hensættelser)

 

Andet

7

Budgetresultat

(115 408 470 )


UAFHÆNGIG ERKLÆRING MED SIKKERHED (»ASSURANCE ENGAGEMENT«)

Til ledelsen af

Den Europæiske Revisionsret

Vi har undersøgt, om de finansielle midler, som Europa-Kommissionen har tildelt Den Europæiske Revisionsret (herefter Revisionsretten), er blevet anvendt i overensstemmelse med hensigten, og om de kontrolprocedurer, som de anvisningsberettigede har indført, giver den fornødne garanti, så det sikres, at de finansielle transaktioner er i overensstemmelse med de gældende regler og forordninger for så vidt angår de finansielle midler, der er stillet til rådighed og anvendt i perioden fra 1. januar 2016 til 31. december 2016.

Revisionsrettens ledelse har ansvaret for regnskabsføring og registrering samt for oprettelse og opretholdelse af hensigtsmæssige kontroller. Vores ansvar er at afgive en erklæring på grundlag af vores revision.

Vi har udført vores revision i overensstemmelse med den internationale standard for erklæringsopgaver med sikkerhed »Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information« (»Andre erklæringsopgaver med sikkerhed end revision eller review af historiske finansielle oplysninger«) (ISAE 3000), som »Commission de Surveillance du Secteur Financier« har vedtaget. I henhold til denne standard skal vi planlægge og udføre vores kontrol på en sådan måde, at der opnås høj grad af sikkerhed for, at ukorrekt anvendelse af ressourcerne, der væsentligt indvirker på Revisionsrettens regnskaber, afsløres. Vores arbejde bestod navnlig i på grundlag af kontroltest og stikprøveundersøgelse at undersøge dokumentationen for, at:

de midler, Revisionsretten har fået tildelt, er blevet anvendt i overensstemmelse med hensigten

de indførte kontrolprocedurer giver den fornødne garanti, så det sikres, at de finansielle transaktioner er i overensstemmelse med de gældende regler og bestemmelser.

Kriterierne for vores gennemgang er følgende regler og bestemmelser:

Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (herefter budgettet) og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (herefter finansforordningen)

Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1268/2012 af 29. oktober 2012 om gennemførelsesbestemmelser til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (herefter »gennemførelsesbestemmelserne«)

Revisionsrettens forretningsorden af 11. marts 2010, navnlig artikel 15, og afgørelse nr. 26-2010 af 11. marts 2010, som ændret af Revisionsretten den 3. april 2014, om gennemførelsesbestemmelser til Revisionsrettens forretningsorden, navnlig afgørelsens artikel 38.

Den Europæiske Revisionsrets afgørelse nr. 54-2016 om interne regler for gennemførelsen af Revisionsrettens budget af 12. september 2016. Disse bestemmelser indgår i de procedurer, der er fastsat i traktaterne, eller aftaler indgået i overensstemmelse hermed, der vedrører den operationelle proces, der er forbundet med budgetgennemførelsen.

Navnlig følgende interne regler er blevet anvendt som kriterier:

Artikel 7, stk. 1 — Underskrifter — Hver enkelt af de parter, der er involveret i udformningen, kontrollen og registreringen af transaktioner med henblik på at fastlægge og inkassere indtægter eller med henblik på at indgå forpligtelser og afholde betalinger, skal datere og underskrive de relevante papirer

Artikel 8 — Byggeprojekter — Formanden skal underrette Europa-Parlamentet og Rådet om alle ejendomsprojekter, der sandsynligvis vil få betydelige finansielle konsekvenser for Revisionsrettens budget. Før Revisionsretten giver sin godkendelse af nogen kontraktuel forpligtelse vedrørende et sådant projekt, skal den ansvarlige tjeneste fremlægge en skriftlig redegørelse med dokumentation for, at projektet er foreneligt med den finansielle ramme

Artikel 11, stk. 2 — Inden undertegnelse skal de personer, der er beføjet til at undertegne bankoverførsler, navnlig kontrollere, at bankoverførslen svarer til betalingsanvisningen

Artikel 17, stk. 2 — Anmodningen om overførsel skal ledsages af de oplysninger, der nævnes i artikel 17, stk. 2

Artikel 18, stk. 4 — Regnskabsføreren skal via det centrale IT-system sende en liste til de anvisningsberettigede over de beløb, der skal fremføres. De anvisningsberettigede er ansvarlige for at sikre, at der ved årets udgang kun fremføres beløb, for hvilke der findes en retlig forpligtelse til at gøre det

Artikel 20, stk. 1 — Formuefortegnelse — Der skal føres en fortegnelse over materielle aktiver i en database, der er fælles for alle de anvisningsberettigede, i overensstemmelse med de procedurer, som generalsekretæren har fastsat efter høring af regnskabsføreren

Artikel 22, stk. 1 — Minimumsprocedurer for forvaltning og intern kontrol — Procedurerne for forvaltning og intern kontrol opstilles af de anvisningsberettigede i overensstemmelse med de minimumsstandarder for intern kontrol, Revisionsretten har vedtaget.

Vi mener, at undersøgelsen giver os et rimeligt grundlag for vores erklæring.

Under arbejdet som beskrevet i denne erklæring er vi ikke blevet opmærksom på forhold, der giver anledning til at mene, at:

de midler, Revisionsretten har fået tildelt, ikke i al væsentlighed og på grundlag af ovennævnte kriterier er blevet anvendt i overensstemmelse med hensigten

de indførte kontrolprocedurer ikke i al væsentlighed og på grundlag af ovennævnte kriterier giver den fornødne garanti, så det sikres, at de finansielle transaktioner er i overensstemmelse med de gældende regler og forordninger.

Vores erklæring er udelukkende beregnet på det formål, der er fastsat i første afsnit, og udarbejdet til Deres oplysning og hverken med henblik på anvendelse til noget andet formål eller udlevering til nogen anden part, dog med undtagelse af offentliggørelse i Den Europæiske Unions Tidende.

Luxembourg, den 24. maj 2017.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

Virksomhedsrevisor

Repræsenteret af

Rima ADAS