ISSN 1977-0871 doi:10.3000/19770871.C_2013.365.dan |
||
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365 |
|
![]() |
||
Dansk udgave |
Meddelelser og oplysninger |
56. årgang |
Informationsnummer |
Indhold |
Side |
|
IV Oplysninger |
|
|
OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER |
|
|
Revisionsretten |
|
2013/C 365/01 |
||
2013/C 365/02 |
||
2013/C 365/03 |
||
2013/C 365/04 |
||
2013/C 365/05 |
||
2013/C 365/06 |
Beretning om årsregnskabet for EF-Sortsmyndigheden for regnskabsåret 2012 med Sortsmyndighedens svar |
|
2013/C 365/07 |
||
2013/C 365/08 |
||
2013/C 365/09 |
||
2013/C 365/10 |
||
2013/C 365/11 |
||
2013/C 365/12 |
||
2013/C 365/13 |
||
2013/C 365/14 |
||
2013/C 365/15 |
||
2013/C 365/16 |
Beretning om årsregnskabet for EU-Fiskerikontrolagenturet for regnskabsåret 2012 med agenturets svar |
|
2013/C 365/17 |
||
2013/C 365/18 |
||
2013/C 365/19 |
||
2013/C 365/20 |
||
2013/C 365/21 |
||
2013/C 365/22 |
||
2013/C 365/23 |
||
2013/C 365/24 |
||
2013/C 365/25 |
||
2013/C 365/26 |
||
2013/C 365/27 |
||
2013/C 365/28 |
||
2013/C 365/29 |
||
2013/C 365/30 |
Beretning om årsregnskabet for Euratoms forsyningsagentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar |
|
2013/C 365/31 |
||
2013/C 365/32 |
Beretning om årsregnskabet for Eurojust for regnskabsåret 2012 med Eurojusts svar |
|
2013/C 365/33 |
Beretning om årsregnskabet for Den Europæiske Politienhed for regnskabsåret 2012 med enhedens svar |
|
2013/C 365/34 |
||
2013/C 365/35 |
||
2013/C 365/36 |
||
2013/C 365/37 |
||
2013/C 365/38 |
||
2013/C 365/39 |
||
2013/C 365/40 |
||
DA |
|
IV Oplysninger
OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER
Revisionsretten
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/1 |
BERETNING
om årsregnskabet for Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/01
INDLEDNING
1. |
Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder (herefter »agenturet« eller »ACER«), som ligger i Ljubljana, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 713/2009 (1). Agenturets hovedopgave er at bistå de nationale regulerende myndigheder med på EU-plan at udføre de reguleringsopgaver, der varetages i medlemsstaterne, og om nødvendigt koordinere disse myndigheders indsats. I medfør af REMIT-forordningen (2) fik agenturet yderligere ansvarsområder sammen med de nationale regulerende myndigheder med hensyn til overvågning af det europæiske engrosenergimarked (3). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alle væsentlige henseender giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
11. |
For at dække øgede udgifter til skolepenge giver agenturet de ansatte, som har børn i grundskolen og overbygningen, et supplerende tillæg ud over de uddannelsestillæg, der er fastsat i personalevedtægten (9). De supplerende tillæg beløb sig i 2012 til ca. 23 000 euro. De er ikke omfattet af personalevedtægten og er derfor uretmæssige. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
12. |
Under budgetafsnit II (Agenturets bygning og omkostninger i forbindelse hermed) fremførte agenturet forpligtede bevillinger på 1,7 millioner euro, svarende til 81 % af de samlede forpligtede bevillinger under afsnit II. Disse fremførsler vedrører hovedsagelig gennemførelsen af REMIT-forordningen, som stadig er i gang. Eftersom denne gennemførelse er forbundet med agenturets operationelle aktiviteter, burde den have været opført under budgetafsnit III. |
13. |
I 2012 foretog agenturet 20 budgetoverførsler på ca. 1 million euro vedrørende 43 budgetposter. Dette viser, at der er svagheder i budgetplanlægningen. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
14. |
Agenturets kontantbeholdning ved årets udgang var på 4,2 millioner euro, inklusive det budgetoverskud fra 2011 på 1,6 millioner euro, som hidrørte fra en for stor indkaldelse af midler i 2011, og som blev inddrevet af Kommissionen i januar 2013. Dette vidner ikke om en stærk likviditetsstyring. |
15. |
I de undersøgte ansættelsesprocedurer konstaterede Retten mangler, der indvirkede på gennemsigtigheden og på ligebehandlingen af ansøgerne: Spørgsmålene til samtalerne og prøverne var ikke fastlagt, før ansøgningerne blev gennemgået, betingelserne for adgang til de skriftlige prøver og samtalerne samt for optagelse på listen over egnede ansøgere var ikke beskrevet detaljeret nok, og de foranstaltninger, der var truffet for at sikre, at ansøgerne til de skriftlige prøver var anonyme, var utilstrækkelige. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
16. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 211 af 14.8.2009, s. 1.
(2) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1227/2011 af 25. oktober 2011 (EUT L 326 af 8.12.2011, s. 1), som giver agenturet en vigtig rolle i tilsynet med handelen på engrosenergimarkederne i Europa.
(3) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(4) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(5) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(6) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(7) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(8) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(9) Artikel 3 i bilag VII fastsætter tillægget til det dobbelte af grundtillægget på 252,81 euro = 505,62 euro.
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
De mange uudnyttede bevillinger og fremførsler og det lave niveau for betalinger viser, at der er mangler i planlægningen og gennemførelsen af budgettet, og er ikke i overensstemmelse med princippet om budgettets etårighed. |
I gang |
2011 |
Ansættelsesprocedurerne kan blive mere gennemsigtige. Det fremgik f.eks. ikke af stillingsopslagene, hvor mange ansøgere der højst kunne opføres på en reserveliste, og der var ingen henvisning til klageadgang. Endvidere var spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne og deres vægtning ikke fastlagt, før ansøgningerne blev gennemgået. |
I gang |
2011 |
I 2011 betalte agenturet 10 839 euro i dagpenge til udsendte eksperter, der var statsborgere i den medlemsstat, som agenturet ligger i. Denne betaling er i strid med reglerne om udstationering af nationale eksperter, som agenturets bestyrelse har vedtaget, og hvori det hedder, at sådanne dagpenge kun kan udbetales til midlertidigt ansatte, der ikke er statsborgere i den medlemsstat, som de er ansat i. Sådanne betalinger er uretmæssige. |
Afsluttet |
BILAG II
Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder (Ljubljana)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 114 (tidligere artikel 95 i EF-traktaten) og artikel 194 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Europa-Parlamentet og Rådet, der træffer afgørelse efter den almindelige lovgivningsprocedure og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg, vedtager de foranstaltninger med henblik på indbyrdes tilnærmelse af medlemsstaternes love og administrative bestemmelser, der vedrører det indre markeds oprettelse og funktion. Som led i det indre markeds oprettelse og funktion og under hensyn til kravet om at bevare og forbedre miljøet sigter Unionens politik på energiområdet mod i en ånd af solidaritet mellem medlemsstaterne, at:
Europa-Parlamentet og Rådet fastsætter efter den almindelige lovgivningsprocedure de foranstaltninger, der er nødvendige for at nå disse mål. Sådanne foranstaltninger vedtages efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg og Regionsudvalget. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Som angivet i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 713/2009, Kommissionens forordning (EU) nr. 838/2010 og Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1227/2011) |
Mål Formålet med agenturet er at bistå de nationale regulerende myndigheder med på EU-plan at udføre de reguleringsopgaver, der varetages i medlemsstaterne, og om nødvendigt koordinere disse myndigheders indsats. Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning To medlemmer udnævnt af Europa-Parlamentet, to medlemmer udnævnt af Kommissionen og fem medlemmer udnævnt af Rådet. Hvert medlem har en suppleant. Opgaver Bestyrelsen vedtager agenturets årlige arbejdsprogram og budget og overvåger gennemførelsen heraf. Direktøren Udnævnes af bestyrelsen efter positiv udtalelse fra repræsentantskabet på grundlag af en liste med ansøgere, som er indstillet af Kommissionen. Repræsentantskabet Sammensætning En overordnet repræsentant for de regulerende myndigheder pr. medlemsstat og en repræsentant for Kommissionen uden stemmeret. Hvert medlem har en suppleant udpeget af den nationale regulerende myndighed i hver medlemsstat. Opgaver
Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Budget 2012 (2011) 7,2 (4,8) millioner euro Ansatte pr. 31. december 2012(2011) Stillinger i stillingsfortegnelsen: 43 (40) Besatte stillinger pr. 31. december: 42 (39) Andre ansatte: 14 (12) Ansatte i alt: 57 (39), der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
11. |
Fraværet af en Europaskole i Slovenien samt behovet for en social foranstaltning til udligning af de ulige arbejdsvilkår (jf. personalevedtægtens artikel 1, litra e)), der gælder for agenturets personale sammenlignet med ansatte ved andre EU-institutioner, hvor der er Europaskoler, fik bestyrelsen til at vedtage afgørelse AB nr. 01/2011 af 11. februar 2011 om støtte til ACER’s medarbejdere vedrørende børnehave- og skolepenge. Niveauet for den højeste støtte til støtteberettigede medarbejdere for hvert støtteberettiget barn overstiger ikke niveauet for de gebyrer, som betales for Europaskolen i Bruxelles. |
12. |
Det var Kommissionen, der anbefalede agenturet at anvende budgetafsnit II til REMIT-projektet, da de fleste startomkostninger vedrører it-applikationer. Agenturet har besluttet at anvende budgetafsnit III til registrering af REMIT-relaterede udgifter fra og med 2014, når agenturets overvågning af energimarkedet forventes at starte. |
13. |
Efter en grundig undersøgelse er agenturet blevet opmærksomt på, at budgettet, der er planlagt i den finansielle oversigt for REMIT, har vist sig utilstrækkeligt til udviklingen af et fuldt ud effektivt it-system til gennemførelse af forordning (EU) nr. 1227/2011. Agenturet forsøgte derfor allerede i 2012 at undersøge, hvor i budgettet der kunne hentes yderligere midler til REMIT. Eftersom agenturets budget allerede var stramt, kunne der kun overføres små beløb fra andre budgetposter. Dette blev systematisk gennemført og resulterede i et højt antal budgetoverførsler med små beløb. |
14. |
De 4,2 mio. euro i kontantbeholdning, som agenturet ved årets udgang lå inde med på sin bankkonto, omfattede ud over budgetoverskuddet fra 2011 på 1,6 mio. euro, som blev tilbagebetalt i januar 2013, eftersom agenturet først modtog Kommissionens anmodning den 8. januar 2013, desuden budgetoverskuddet fra 2012 på 0,6 mio. euro, der skal betales tilbage til Kommissionen, når denne anmoder herom, samt et beløb på 1,9 mio. til opfyldelse af de retlige forpligtelser, som agenturet indgik inden årets udgang, og som blev fremført til 2013. Agenturets likviditetsstyring har til formål at sikre, at der står midler til rådighed til dækning af udestående forpligtelser, efterhånden som de forfalder. |
15. |
Agenturet overholder nøje de procedurer for samtaler og skriftlige prøver, der i detaljer er fastsat i direktørens afgørelse 2012-17 af 20. marts 2012 om retningslinjer for ansættelsesprocedurer og udvælgelseskomitéernes arbejde, for at sikre, at spørgsmål og evalueringskriterier fastlægges forud for prøverne og samtalerne. Under hensyntagen til Revisionsrettens bemærkninger er agenturet villig til at tage den nuværende procedure op til fornyet gennemgang. Agenturet anser ikke anonymitet ved prøverne for at have afgørende betydning for den overordnede objektivitet i udvælgelsesproceduren. Udvælgelseskomitéen fastsætter på forhånd kriterierne for rettelsen af prøverne for at sikre en objektiv bedømmelse af de skriftlige prøver. Visse prøver kan dog ikke evalueres anonymt, eftersom ansøgerne enten anmodes om i deres svar at redegøre for deres erfaring eller at forberede en præsentation til fremlæggelse for udvælgelseskomitéen i begyndelsen af samtalen. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/9 |
BERETNING
om årsregnskabet for Støttekontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation for regnskabsåret 2012 med støttekontorets svar
2013/C 365/02
INDLEDNING
1. |
Støttekontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation (herefter »støttekontoret«), der ligger i Riga, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1211/2009 (1). Støttekontorets vigtigste opgave er at yde faglig og administrativ bistand til Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation (BEREC) og under repræsentantskabets vejledning at indsamle og analysere oplysninger om elektronisk kommunikation og formidle bedste reguleringspraksis blandt de nationale tilsynsmyndigheder, som f.eks. fælles fremgangsmåder, metoder eller retningslinjer for EU-regelsættets gennemførelse (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i støttekontorets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for støttekontoret, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om støttekontorets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at støttekontorets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for støttekontorets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl og skal ses i lyset af, at 2012 var det første år, støttekontoret var i drift, og at alle støttekontorets procedurer endnu ikke er fastlagt. |
BEMÆRKNINGER OM REGNSKABETS RIGTIGHED
11. |
Regnskabsføreren havde endnu ikke godkendt støttekontorets regnskabssystem. |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
12. |
Der var fremført forpligtede bevillinger til et beløb af 61 500 euro (10 % af de samlede fremførte forpligtede bevillinger), som ikke svarede til retlige forpligtelser, og disse fremførsler var derfor regelstridige. |
BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL
13. |
Støttekontoret havde endnu ikke implementeret de interne kontrolstandarder »Objectives and performance indicators« (intern kontrolstandard 5), »Processes og procedures« (intern kontrolstand 8), »Document management« (intern kontrolstandard 11) og »Information og Communication« (intern kontrolstandard 12). |
14. |
Der er ikke fastlagt en procedure for registrering og afhændelse af anlægsaktiver, og der er ikke foretaget en opgørelse over den faktiske beholdning. |
15. |
Procedurerne for fastlæggelse, godkendelse og registrering af undtagelser og afvigelser fra retningslinjer og procedurer er ikke implementeret. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
16. |
Omkring 101 000 euro, svarende til 45 % af de forpligtede bevillinger, der var fremført fra 2011, bortfaldt. Bevillinger for 2012 til et beløb af 545 000 euro, 17 % af de samlede 2012-bevillinger, blev ikke anvendt og bortfaldt ligeledes. Der blev i alt fremført 611 000 euro i forpligtede bevillinger til 2013, hvilket svarer til 19 % af de samlede bevillinger. Det tyder på problemer i planlægningen og/eller gennemførelsen af støttekontorets aktiviteter. Fremførslerne til 2012 skyldtes primært forsinkelser i ansættelsen af personale, og at der manglede en effektiv ordning til sikring af, at de tjenesterejseudgifter, eksperterne anmelder, forelægges og godtgøres rettidigt. |
17. |
Forberedelsen, gennemførelsen og dokumentationen af indkøbsprocedurerne kan forbedres betydeligt. For eksempel blev forholdet mellem pris og kvalitet ikke prioriteret tilstrækkelig højt i procedurerne for indgåelse af aftaler, og de almindelige tildelingskriterier var ikke blevet yderligere opdelt i underkriterier med henblik på at muliggøre en klar og sammenlignelig evaluering af buddene. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
18. |
De gennemgåede ansættelsesprocedurer afslørede en række væsentlige mangler med hensyn til gennemsigtighed: spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne blev fastlagt, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne, det var ikke fastsat, hvor mange point der mindst skulle til for at få adgang til de skriftlige prøver, komme til en samtale og blive opført på listen over egnede kandidater. Udnævnelser og ændringer i udvælgelseskomitéens sammensætning var ikke blevet godkendt af ansættelsesmyndigheden. |
19. |
Hovedparten af støttekontorets ansatte er beskæftiget med administrative opgaver eller støttefunktioner og har ingen rejseaktivitet, men alle har fået en mobiltelefon med et månedligt maksimumsforbrug på ca. 50 euro. Der er ingen kontrol til overvågning af privat brug. |
20. |
Støttekontoret har ikke en likviditetspolitik. Ved udgangen af 2012 var alle likvide midler (1,6 millioner euro) indsat i én bank (BBB-rating (8)). |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
21. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 15. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 337 af 18.12.2009, s. 1.
(2) En oversigt over støttekontorets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(8) Ifølge en note fra Kommissionens regnskabsfører dateret den 27.10.2008 bør den kortfristede rating som minimum være A-1.
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
På støttekontorets budget for 2011, som forvaltningsudvalget har vedtaget, var bevillingerne kun fordelt på afsnit og kapitler og ikke på artikler og konti. Det er ikke i overensstemmelse med princippet om specificering. |
Afsluttet |
2011 |
Retten konstaterede 21 tilfælde til en samlet værdi af 94 120 euro, hvor bevillinger, som ikke svarede til retlige forpligtelser, var fremført til 2012. Disse fremførsler var derfor ikke i overensstemmelse med reglerne. |
I gang |
2011 |
Støttekontoret havde endnu ikke vedtaget og implementeret alle de interne kontrolstandarder. Navnlig var der ikke indført et centralt fakturaregister og et register over undtagelser. |
Afsluttet (fakturaregister) I gang (register over undtagelser) |
2011 |
Støttekontoret bør gøre sine ansættelsesprocedurer mere gennemsigtige. Spørgsmålene til de mundtlige og skriftlige prøver blev først udarbejdet, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne, der forelå ingen afgørelse fra ansættelsesmyndigheden om udnævnelsen af udvælgelseskomitéen, og medlemmernes lønklasse var ikke anført. |
I gang |
BILAG II
Støttekontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation (Riga)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 114 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Tilnærmelse af lovgivningerne om elektronisk kommunikation |
||||||||||
Støttekontorets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1211/2009) |
Støttekontorets beføjelser er fastsat i forordning (EF) nr. 1211/2009. Støttekontoret, jf. artikel 6, yder faglig og administrativ bistand til BEREC. Det udfører sine opgaver under repræsentantskabets vejledning. |
||||||||||
Ledelse |
Støttekontoret består af:
som deler hele det administrative og finansielle ansvar, herunder også ansvaret for personalet. Dog er alene forvaltningsudvalget ansvarligt for ansættelse af personale (art. 7, stk. 4). Repræsentantskabet giver vejledning om de tjenesteydelser og produkter, som støttekontoret leverer, og som er specificeret under »produkter og tjenesteydelser i 2012«. |
||||||||||
Støttekontorets disponible ressourcer i 2012 |
Endeligt budget: 3,1 million euro (ændringsbudget 1/2012) Ansatte pr. 31. december 2012: 22 |
||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
Under repræsentantskabets vejledning har støttekontoret leveret følgende tjenesteydelser:
|
||||||||||
Kilde: Støttekontoret. |
STØTTEKONTORETS SVAR
11. |
Den nyudnævnte regnskabsfører (december 2012) har fremsat forslag til den anvisningsberettigede om nødvendige foranstaltninger, der fuldt ud skal gennemføres inden udgangen af juli 2013, som en forudsætning for godkendelse af regnskabssystemet. |
12. |
For at håndtere regelstridige fremførsler af forpligtelser er BEREC-kontoret begyndt at udarbejde en finansiel håndbog. I denne håndbog (der for øjeblikket, i juni 2013, befinder sig i sin afsluttende fase) vil følgende emner blive behandlet i et særskilt kapitel vedrørende budgetmæssige forpligtelser: Definitionen, vilkårene, opfølgningsproceduren og de dertil hørende arbejdsgange, der vil blive implementeret i organisationen med henblik på de fremførsler, der vil blive gennemført mod slutningen af året. |
13. |
Alle de interne kontrolstandarder bliver nu efterset som følge af det begrænsede eftersyn, som den interne revisionstjeneste foretog i marts 2013. Mod slutningen af juni vil BEREC-kontoret give et detaljeret svar og fremlægge forslag til en realistisk tidsplan for kommende aktiviteter. |
14. |
I BEREC-kontorets finansielle håndbog (der for øjeblikket, i juni 2013, befinder sig i sin afsluttende fase) vil lagerstyringsprocedurerne blive behandlet i et særskilt kapitel vedrørende aktiver. BEREC-kontoret vil foretage en komplet inventaropgørelse efter indkøb af nødvendigt udstyr i løbet af tredje kvartal i 2013. |
15. |
En intern administrativ instruks blev vedtaget den 18. juni 2012 med henblik på at anvende principperne i den interne kontrolstandard nr. 8. Politikken vedrørende "supplerende vejledning", der følger de gældende EF-retningslinjer (den såkaldte "undtagelsesrapportering", [SEC(2007)1341]) er ved at blive færdiggjort og vedtaget af den administrative direktør som Intern administrativ instruks af 11. juni 2013. |
16. |
Mængden af personale afsat til budgetforvaltning er for øjeblikket (juni 2013) ved at blive vurderet, som det også er tilfældet for indførelsen af et forvaltningsredskab til en bedre overvågning af budgetplanlægning og -gennemførelse, hvilket vil have en indvirkning på 2014-gennemførelsen. BEREC-kontoret vil endvidere træffe følgende korrigerende foranstaltninger for at sikre et passende niveau af fremførsler i fremtiden: En gennemgang af politikken for godtgørelser til eksperter, der deltager i møder, hvilket har den største indvirkning på fremførsler for øjeblikket, for at sikre, at indsamling af bilag foregår inden for en strammere og overholdt tidsfrist. |
17. |
For at sikre, at samtlige teammedlemmer foretager en korrekt gennemførelse af de nuværende indkøbsprocedurer vil der blive afholdt kurser i indkøb fra og med september 2013. Endvidere vil der blive taget konkrete skridt til at dokumentere procedurerne i et særskilt kapitel i den finansielle håndbog (der for øjeblikket, i juni 2013, befinder sig i sin afsluttende fase). |
18. |
Fra og med 2013, da den tilstrækkelige bemanding var opnået i afdelingen for administration og økonomi, er ensartetheden i ansættelsesprocedurerne sikret af støttekontorets personaleteam via politikker og retningslinjer. Nye retningslinjer, der omfatter trin og ansvarsområder, er blevet udviklet i maj 2013 og gennemført for ansættelsesprocedurer i 2013. Deklarationer om interessekonflikter er blevet efterset, og fra og med 2013 er spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne samt minimum antal point blevet fastlagt før gennemgang af ansøgningerne. |
19. |
Der er udarbejdet en omfattende politik, der vil blive vedtaget i juni 2013, og som vil regulere følgende: principper for forbrug udelukkende i tjenesteøjemed, principper for overvågning af mobiltelefonforbruget og forebyggelse af misbrug; sikkerhedsforanstaltninger. Endvidere vil tildeling af mobiltelefoner blive afgjort af den ansvarlige linjechef efter en konkret og individuel vurdering. |
20. |
Den nyudnævnte regnskabsfører har taget skridt til at sikre, at der indgås en anden kontrakt med en bankserviceudbyder med et højere ratingniveau inden udgangen af august 2013. |
21. |
Ingen kommentarer. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/15 |
BERETNING
om årsregnskabet for Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer for regnskabsåret 2012 med centrets svar
2013/C 365/03
INDLEDNING
1. |
Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer (herefter »centret« eller »CDT«), der ligger i Luxembourg, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2965/94 (1). Centrets opgave er at udføre det nødvendige oversættelsesarbejde for dem af Den Europæiske Unions institutioner og organer, der måtte ønske det (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i centrets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for centret, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om centrets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at centrets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for centrets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
11. |
Ved udgangen af 2012 havde centret en kassebeholdning og kortfristede indlån på i alt 35 millioner euro (budgetoverskud og reserve udgjorde tilsammen 30,9 millioner euro). Centret kan ikke i årets løb justere sine priser for at skabe balance mellem indtægter og udgifter, men det har lejlighedsvis refunderet sine kunder beløb for at nedbringe sit overskud. |
12. |
I henhold til forordningen om oprettelse af 20 reguleringsorganer, som Retten reviderede i 2012, skal disse anvende centret til at dække alle deres oversættelsesbehov (i forordningen om centrets oprettelse findes en tilsvarende bestemmelse vedrørende yderligere fire organer). Andre agenturer har ikke pligt til at anvende centret. For så vidt angår dokumenter, der ikke er af teknisk art, kunne agenturerne reducere deres omkostninger ved at anvende lokale tjenesteydere. Det mener Retten, at lovgiver bør overveje at tillade alle agenturerne at gøre. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 314 af 7.12.1994, s. 1.
(2) En oversigt over centrets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Centrets budget for 2011 var på 51,3 millioner euro (1) mod 55,9 millioner euro det foregående år. Budgetresultatet for 2011 faldt til 1,2 millioner euro i 2011 mod 8,3 millioner euro i 2010. Det skyldes fortrinsvis, at indtægterne faldt med 15 %, hvilket afspejler centrets nye prispolitik, der sigter på at bringe priserne på produkterne i overensstemmelse med omkostningerne. |
Ikke relevant |
2011 |
Som en fortsættelse af tendensen fra sidste år faldt det kumulerede budgetoverskud fra 9,2 millioner euro i 2010 til 3,0 millioner euro i 2011. Denne nedsættelse er nettoeffekten af budgetoverskuddet i 2011 og hensættelser til reserver med henblik på prisstabilitet og exceptionelle investeringer. |
Ikke relevant |
(1) Ændringsbudget (EUT C 375 af 22.12.2011, s. 5-7); herunder budgetoverførsler.
BILAG II
Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer (Luxembourg)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten |
Repræsentanterne for medlemsstaternes regeringer har ved fælles aftale vedtaget en erklæring om oprettelse af et oversættelsescenter for Unionens organer under Kommissionens oversættelsestjeneste i Luxembourg. Oversættelsescentret skal udføre det nødvendige oversættelsesarbejde for de organer, hvis hjemsted fastlægges ved afgørelsen af 29. oktober 1993. |
||||||||||||||||||
Centrets beføjelser (Rådets forordning (EF) nr. 2965/94, senest ændret ved Rådets forordning (EF) nr. 1645/2003) |
Mål At udføre det nødvendige oversættelsesarbejde for følgende organer:
Andre kontorer og agenturer, der nedsættes af Rådet, ud over de ovennævnte, kan også benytte sig af centret. De af Den Europæiske Unions institutioner og organer, der allerede har deres egen oversættelsestjeneste, kan eventuelt, på et frivilligt grundlag, benytte sig af centrets tjenester. Centret deltager fuldt ud i arbejdet i Det Interinstitutionelle Oversættelsesudvalg. Opgaver
|
||||||||||||||||||
Ledelse |
Styrelsesrådet Sammensætning
Opgaver At vedtage centrets årlige budget og arbejdsprogram, stillingsfortegnelse og årsrapport. Direktøren Udnævnes af bestyrelsen efter forslag fra Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||
Centrets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget: 48,293 (51,299) millioner euro Ansatte: 225 (225) stillinger i stillingsfortegnelsen, heraf besat: 199 (205) + 17 (14) kontraktansatte Ansatte i alt: 216 (219), der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Antal oversatte sider 735 007(712 813) Antal sider pr. sprog
Antal sider pr. kundekategori
Antal sider oversat freelance: 480 695(436 445) |
||||||||||||||||||
Kilde: Centret. |
CENTRETS SVAR
11. |
Det samlede budgetoverskud, der kan betales tilbage til kunderne, beløber sig til 3,9 mio. EUR. Den resterende del af budgetoverskuddet er blokeret i den vedtægtsbestemte reserve og andre reserver, som centret har oprettet til specifikke formål. Centret vil på lang sigt kunne balancere sine udgifter og indtægter ved hjælp af sin prispolitik. Prisen på centrets produkter fastsættes af bestyrelsen for et år ad gangen. Overskuddet på 3,9 mio. EUR vil derfor blive afspejlet i prisændringerne for 2014 for at sikre balance på lang sigt. |
12. |
Oversættelsescentret tager Rettens bemærkning behørigt til efterretning. Centret understreger dog, at Rettens udtalelse afviger fra de rammer, som lovgiveren har fastlagt i agenturernes grundforordninger. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/21 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse for regnskabsåret 2012 med centrets svar
2013/C 365/04
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (herefter »centret« eller »Cedefop«), som ligger i Thessaloniki, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 337/75 (1). Centrets vigtigste opgave er at bidrage til udviklingen af erhvervsuddannelse på EU-plan. Centret skal med henblik herpå tilvejebringe og videreformidle dokumentation om erhvervsuddannelsessystemerne (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i centrets overvågnings- og kontrolsystemer suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for centret, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om centrets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at centrets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for centrets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNING OM DEN INTERNE KONTROL
11. |
Centret yder tilskud på årsbasis til et netværk af nationale partnere (8) (tilskuddene i henhold til de enkelte aftaler ligger mellem 23 615 euro og 43 620 euro). Tilskudsudgifterne (som hovedsagelig vedrører modtagernes personaleomkostninger) beløb sig i 2012 til 695 337 euro (9), svarende til 4 % af de samlede aktionsudgifter. Centrets forudgående kontrol af tilskud består i en omfattende skrivebordsanalyse af tilskudsmodtagernes omkostningsanmeldelser og en gennemgang af attester fra eksterne revisorer, som modtagerne har engageret, eller attester fra uafhængige offentlige embedsmænd. Normalt kontrollerer centret imidlertid ikke de personaleomkostninger, som modtagerne har anmeldt, på grundlag af original dokumentation. Centret foretog seneste efterfølgende kontrol i 2009. Den forudgående kontrol giver derfor kun begrænset sikkerhed. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
12. |
Budgetgennemførelsesgraden var høj, nemlig 100 % i afsnit I og III og 98 % i afsnit II. Fremførslerne af forpligtede bevillinger under afsnit II var omfattende, nemlig på 39 % (673 392 euro), men det skyldtes hovedsagelig faktorer, som centret ikke selv havde kontrol over, f.eks. forsinkelser i det reparationsarbejde, som de græske myndigheder udførte i centrets lokaler. Disse forsinkelser førte til udsættelse af vedligehold, reparation og indretning af lokaler (ca. 124 000 euro) samt forsinkelser i indkøb af udstyr til centrets konferencerum (ca. 242 000 euro). En del af fremførslerne skyldes forsinkelser i indkøb af it-udstyr (ca. 172 000 euro). |
ANDRE BEMÆRKNINGER
13. |
Både i 2010 og 2011 blev der iværksat en ansættelsesprocedure med henblik på besættelse af stillingen som centrets fremtidige direktør, men begge procedurer endte uden resultat (10). Ved udgangen af 2012 blev der iværksat en tredje ansættelsesprocedure, som stadig er i gang. Retten konstaterede med hensyn til de første to ansættelsesprocedurer, at medlemmerne af forhåndsudvælgelsesudvalget ikke underskrev en erklæring om, at de ikke havde interessekonflikter, og at det først efter screeningen af kandidaterne blev fastsat, hvilke spørgsmål der skulle stilles til samtalen, og hvordan de skulle vægtes, samt hvor mange point der mindst skulle til for at blive opført på listen over egnede kandidater. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
14. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 39 af 13.2.1975, s. 1.
(2) En oversigt over centrets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(8) Hovedsagelig nationale agenturer og forskningsinstitutter.
(9) I form af endelige betalinger og afviklede forfinansieringer vedrørende tilskudsaftaler fra tidligere år. Vedrørende tilskudsaftalerne for 2012 blev der i 2012 kun ydet forfinansieringer, som ikke nåede at føre til udgifter.
(10) I den første ansættelsesprocedure udpegede Europa-Kommissionen ingen af de kandidater, som centrets bestyrelse havde opført på en begrænset liste. I den anden ansættelsesprocedure mente forhåndsudvælgelsesudvalget ikke, at nogen af de foreslåede kandidater opfyldte kravene til opførelse på en begrænset liste, og udvalget indgav derfor ikke en liste til bestyrelsen.
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
De meget omfattende fremførsler under afsnit II er i strid med princippet om etårighed. |
I gang |
2011 |
Der blev foretaget et stort antal budgetoverførsler, hovedparten ved regnskabsårets udgang (1). Begrundelsen for disse budgetoverførsler var utilstrækkelig, da der ikke var foretaget en behovsvurdering. Dette forhold viser, at der er tegn på svagheder ved budgetplanlægningen og programmeringen, og er i strid med princippet om specificering. |
I gang (afsluttet med hensyn til begrundelsen for overførsler) |
2011 |
Centrets finansiering af tilskud til erhvervsrettet grund-, efter- og videreuddannelse (VET) (2) andrager ca. 1 million euro om året (3). Afslutningen vedrørende tilskud i regnskabsåret 2010 var stærkt forsinket, fordi modtagerne indsendte de endelige rapporter om deres aktiviteter for sent. Centrets egen verificering af disse rapporter og behandlingen af de endelige betalinger var også forsinket (4). |
Afsluttet |
(1) I alt blev der foretaget 77 budgetoverførsler på tilsammen 1,5 millioner euro, hvoraf 67 overførsler (1,3 millioner euro) blev foretaget i november og december 2011.
(2) Centret yder tilskud til et europæisk reference- og ekpertisenetværk (»ReferNet«) med henblik på spredning af oplysninger om de nationale ordninger og politikker for erhvervsrettet uddannelse i medlemsstaterne, Norge og Island.
(3) I 2011 og 2010: 0,9 millioner euro.
(4) De endelige betalinger var i gennemsnit blevet afholdt ca. 50 dage for sent.
BILAG II
Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (Thessaloniki)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 166, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Indsamling af information Unionen iværksætter en erhvervsuddannelsespolitik, der støtter og supplerer medlemsstaternes aktioner med fuld respekt for, at ansvaret for undervisningsindholdet og tilrettelæggelsen af erhvervsuddannelserne ligger hos medlemsstaterne. |
||||||||||
Cedefops beføjelser (Artikel 2 og 3 i Rådets forordning (EØF) nr. 337/75) |
Mål Som Den Europæiske Unions referencecenter for grundlæggende og efterfølgende erhvervsuddannelse forsyner Cedefop de politiske beslutningstagere, forskere og fagfolk med oplysninger om den aktuelle udvikling for at give dem et solidt grundlag for deres beslutninger og aktioner. Cedefop bistår Kommissionen med at fremme og udvikle grundlæggende og efterfølgende erhvervsuddannelse på EU-plan. Opgaver
|
||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning Fra hver medlemsstat:
Fra Europa-Kommissionen: tre medlemmer. De medlemmer, der nævnes under a), b) og c), udnævnes af Rådet. Kommissionen udnævner de medlemmer, der repræsenterer den. Koordinatorerne for arbejdsgivernes og arbejdstagernes organisationer på europæisk niveau samt observatører fra EØS-landene deltager også i bestyrelsens og forretningsudvalgets møder. Opgaver At vedtage budgettet, de prioriterede mål på mellemlang sigt (Cedefops flerårige planlægning) og arbejdsprogrammet og at vurdere og analysere den årlige aktivitetsrapport og årsregnskabet. At vedtage det endelige budget og stillingsfortegnelsen. Forretningsudvalget Sammensætning Formanden og de tre næstformænd for bestyrelsen, en koordinator for hver gruppe samt endnu en repræsentant for Kommissionen. Direktøren Udnævnes af Kommissionen på grundlag af en kandidatliste, der forelægges af bestyrelsen. Direktøren er ansvarlig for ledelsen af Cedefop og skal gennemføre bestyrelsens og forretningsudvalgets beslutninger. Intern revision Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||
Centrets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 19,22 (18,83) millioner euro EU-bidrag (1): 97,6 % (97,5 %) Ansatte pr. 31. december 2012 Stillinger i stillingsfortegnelsen: 101 (101) Besatte stillinger: 98 (2) (97) Andre ansatte:
Ansatte i alt: 124 (125)
|
||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Politikanalyse og -rapportering Cedefops rapport »Trends in VET policy in Europe 2010-12: Progress towards the Bruges Communiqué« blev offentliggjort og præsenteret for generaldirektørerne for erhvervsuddannelse (DGVT) i Cypern. Cedefop leverede ajourførte oplysninger om VET-systemer samt nyt om initiativer og den politiske udvikling i medlemsstaterne. Adskillige »Statistics of the month« med data fra hele Europa fokuserede på vurdering af krisens effekt. For at imødekomme Europa-Kommissionens efterspørgsel efter en systematisk landebaseret analyse af VET-udviklingen med henblik på det europæiske semester omprioriterede Cedefop sit arbejde og indførte »Spotlights on VET» for alle lande. Til brug ved DGVT-møderne under det danske og det cypriotiske formandskab udarbejdede Cedefop en oversigt over udviklingen i samarbejdet mellem VET og erhvervslivet samt briefingnotatet »Permeable education and training systems: reducing barriers and increasing opportunity«. Fælles europæiske værktøjer, kvalifikationer og læringsresultater Cedefop samordnede den rådgivende gruppe under EQF (europæisk referenceramme for kvalifikationer) sammen med Europa-Kommissionen og var (med)forfatter til 23 baggrundsdokumenter til underbygning af den politiske debat. Briefingnotatet »Qualifications frameworks in Europe: an instrument for transparency and change«, der blev udarbejdet til DGVT-mødet i Cypern, sammenfattede resultaterne af Cedefops fjerde årsrapport om NQF-udviklingen. Cedefop analyserede også 10 landes rapporter om, hvordan de forbinder deres nationale kvalifikationer med EQF. Resultaterne af den tredje ECVET-overvågningsrapport blev præsenteret ved DGVT-mødet i Cypern. Fortsat støtte til EQAVET. Europas unge har i stadigt stigende omfang brugt Europass-webstedet, som Cedefop forvalter. Siden det blev oprettet, er der registreret næsten 60 millioner besøg (2012: 14,8 millioner, 2011: 12,9 millioner), og brugernehar genereret 25 millioner cv'er online (2012: 8,3 millioner, 2011: 5,8 millioner). Undersøgelsen »Curriculum reform in Europe: the impact of learning outcomes« blev offentliggjort og drøftet på en international workshop. I 2011/12 koordinerede Cedefop 215 studiebesøg for 2 448 specialister fra 33 lande. Effektundersøgelser viser, at tilfredshedsgraden er høj (96 %). Voksenuddannelse og overgange Undersøgelsen »Adult learning in the workplace: skill development to promote innovation in enterprises» blev udarbejdet til en workshop om dette emne. Med henblik på at bidrage til det europæiske år for aktiv aldring arrangerede Cedefop en workshop om bevarelse af beskæftigelsesegnethed ved hjælp af uddannelse under GD EAC's konference »One Step Up in later life«. Cedefop udsendte også publikationen »Working and ageing - the benefits of investing in an ageing workforce«. Der blev udsendt tre publikationer med fokus på finansiering og andre incitamenter for CVET. For at støtte integreringen af unge på arbejdsmarkedet bidrog Cedefop til en begivenhed, der på Tysklands initiativ blev afholdt med det formål at indgå samarbejdsaftaler med flere lande som led i »European alliance for apprenticeship«. Bidraget trak også på dokumentationen i rapporten »From education to working life - The labour market outcomes of VET«. Analyse af færdigheder Cedefop fremlagde sin seneste EU-prognose for efterspørgsel og udbud af færdigheder i perioden 2010-2020 i briefingnotatet »Europe’s skill challenge — Lagging skill demand increases risks of skill mismatch« og publikationen »Future skills supply and demand in Europe — Forecast 2012«. Cedefop bidrog til »EU Skills Panorama« og udsendte to publikationer om grønne færdigheder. Til Kommissionens rapport »Employment and Social Developments in Europe 2012« udarbejdede Cedefop et kapitel om kvalifikationsmismatch. Rapporten »Skill mismatch: the role of the enterprise« blev drøftet på en workshop. Briefingnotatet »Preventing skill obsolescence« blev også udsendt. Cedefop stillede ekspertise til rådighed for Thessalonikis kommune i forbindelse med dennes initiativ til at oprette et regionalt overvågningsværktøj til foregribelse af kvalifikationsbehov. Organisatorisk effekt Centrale resultatindikatorer viser, at den organisatoriske effekt er stor: omtale i 169 EU-politikdokumenter og 68 internationale politikdokumenter, hvoraf nogle i væsentlig grad trak på Cedefops arbejde, bidrag til 26 EU-politikdokumenter, 158 begivenheder arrangeret af formandskabet og andre EU-instanser, 150 begivenheder arrangeret af Cedefop, 120 publikationer, 525 medieartikler om Cedefops arbejde registreret (+ 38 %), 636 000 publikationer downloadet (+ 33 %), 415 henvisninger i videnskabelig litteratur, betydelig vækst på sociale medier (+ 127 % Facebook, + 170 % Twitter). Med henblik på omkostningsbesparelser blev der lagt vægt på videokonferencer, og på forsøgsbasis er Skype blevet anvendt til samtaler i forbindelse med ansættelsesprocedurer. Nærmere oplysninger på www.cedefop.europa.eu (årsrapport og årlig aktivitetsrapport for 2012). |
||||||||||
Kilde: Centret. |
NB: |
EU-bidraget omfatter både et EU-tilskud og TÆB. |
(2) Dette omfatter faktisk besatte stillinger (92) og tilbud om ansættelse (6) i ledige stillinger (i overensstemmelse med den flerårige plan for personalepolitikken).
(3) Dette omfatter 22 kontraktansatte og 1 tilbud om ansættelse.
Kilde: Centret.
CENTRETS SVAR
11. |
Ved vurderingen af tilskudsansøgninger foretager centret en nøje gennemgang af forslag og omkostningsoverslag. Under kontrolprocessen undersøges ydelsernes kvalitet og fuldstændighed i detaljer. For at imødekomme Rettens betænkeligheder vil Cedefop fra i år som tillæg til revisionsattesterne indføre grundige kontroller af personaleomkostninger og timesedler for tre tilfældigt udvalgte sager blandt de 26-29 tilskudsbetalinger. |
12. |
Centret tager bemærkningen om fremførsler i afsnit II til efterretning og bekræfter, at centret fortsat forpligter sig til at reducere de pågældende fremførsler. |
13. |
Centret vil gerne påpege, at selv om det yder støtte til forhåndsudvælgelsesudvalget, har det ingen kontrol over forhåndsudvælgelsesudvalgets eller Kommissionens procedurer og beslutninger. Der foreligger dokumentation for, at panelmedlemmerne har været opmærksomme på nødvendigheden af at undgå interessekonflikter. I mellemtiden har forhåndsudvælgelsesudvalgets medlemmer på Rettens forslag dog underskrevet formelle erklæringer. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/29 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Politiakademi for regnskabsåret 2012 med akademiets svar
2013/C 365/05
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Politiakademi (herefter »akademiet« eller »CEPOL«), der ligger i Bramshill, blev oprettet ved Rådets afgørelse 2000/820/RIA, som blev ophævet i 2005 og erstattet af Rådets afgørelse 2005/681/RIA (1). Akademiet har til opgave at fungere som et netværk og forbinde medlemsstaternes nationale politiuddannelsesinstitutioner med henblik på at afholde uddannelseskurser for ledende politifolk på grundlag af fælles standarder (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i akademiets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3 |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for akademiet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske kodekser og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om akademiets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at akademiets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for akademiets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
11. |
Akademiet har fremført forpligtede bevillinger på 355 500 euro til 2013 vedrørende udvekslingsprogrammet for 2013, som efter planen skal afvikles mellem marts og november 2013. Da der ikke henvises til udvekslingsprogrammet for 2013 i akademiets årlige arbejdsprogram for 2012, og da der ikke blev truffet nogen finansieringsafgørelse i den forbindelse i 2012, er fremførslen regelstridig. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
12. |
Ud af de forpligtede bevillinger, der var fremført fra 2011, og som beløb sig til 1,7 millioner euro, blev 0,7 millioner euro (41,2 %) annulleret i 2012. Dette skyldtes fortrinsvis, at de omkostninger, der skulle godtgøres under støtteaftalerne for 2011, var lavere end vurderet (0,44 millioner euro eller 62 % af de annullerede fremførsler). |
13. |
Niveauet af forpligtede bevillinger for 2012 under de forskellige afsnit svingede mellem 90 % og 99 % af de samlede bevillinger, og det tydede på, at de retlige forpligtelser var indgået rettidigt. Niveauet af forpligtede bevillinger, der blev fremført til 2013, var højt for afsnit III (aktionsudgifter), nemlig 1,5 millioner euro (36 %). Dette skyldtes dog ikke forsinkelser i gennemførelsen af akademiets årlige arbejdsprogram for 2012, men skyldtes fortrinsvis den fremførsel, der omhandles i punkt 11, og at omkostninger vedrørende kurser, der blev organiseret i de sidste måneder af 2012 under støtteaftalerne for 2012, først skulle betales i begyndelsen af 2013 (1 million euro). |
14. |
I 2012 foretog akademiet 37 bevillingsoverførsler på i alt 1 million euro, hvoraf 36 blev foretaget inden for samme afsnit. |
15. |
De forhold, der beskrives i punkt 11, 12 og 14, er i strid med budgetprincipperne om etårighed og specificering. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
16. |
De drøftelser om akademiets fremtid, der har været i gang i adskillige år, har skabt en situation med usikkerhed, der fortsat hæmmer aktivitetsplanlægningen og -implementeringen. |
17. |
Det er nødvendigt, at akademiet sikrer, at »Guide to CEPOL recruitment« overholdes fuldt ud, og at det forbedrer ansættelsesprocedurernes gennemsigtighed yderligere: meddelelser om ledige stillinger blev ikke altid offentliggjort mindst 6 uger, inden ansøgningerne skulle være indsendt; der forelå ikke bevis for, at evaluatorerne kontrollerede, at reglerne for indgivelse af ansøgninger var blevet overholdt; de anvendte udvælgelseskriterier svarede ikke altid til dem, der var angivet i stillingsopslagene; og der var i nogle tilfælde væsentlige forsinkelser i gennemgangen af ansøgningerne. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
18. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 256 af 1.10.2005, s. 63.
(2) En oversigt over akademiets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Det høje antal fremførsler og bortfald tyder på, at der er svagheder i budgetplanlægningen og/eller -gennemførelsen, og er i strid med budgetprincippet om etårighed. |
Ikke igangsat |
2011 |
Det høje antal budgetoverførsler tyder på, at der er svagheder i budgetplanlægningen, og er i strid med budgetprincippet om specificering. |
Ikke igangsat |
2011 |
Akademiet ligger i Bramshill og bruger NPIA's lokaler (Det Forenede Kongeriges nationale agentur for en forbedret politiindsats (National Policing Improvement Agency (NPIA)). NPIA skal efter planen lukke ved udgangen af 2012, og det er ikke klart, hvor længe akademiet kan fortsætte med at bruge sine nuværende lokaler. |
Ikke igangsat |
2011 |
Akademiet bør gøre ansættelsesprocedurerne mere gennemskuelige. Stillingsopslagene indeholdt ingen oplysninger om appelmuligheder, udvælgelseskriteriernes vægtning var ikke blevet fastlagt, inden ansøgningerne blev gennemgået, og der blev ikke altid udarbejdet rapporter, der sammenfattede de gennemførte screeningsprocedurer, og de beslutninger, der var truffet vedrørende reservelister. |
I gang |
BILAG II
Det Europæiske Politiakademi (Bramshill)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 87, TEUF) |
Indbyrdes tilnærmelse af love
|
||||||||||||
Akademiets beføjelser (Rådets afgørelse 2005/681/RIA) |
Mål Akademiet har til formål at bidrage til uddannelsen af medlemsstaternes ledende politifolk ved en optimering af samarbejdet mellem akademiets forskellige bestanddele. Akademiet støtter og udvikler en europæisk strategi over for de vigtigste problemer i medlemsstaterne inden for bekæmpelse og forebyggelse af kriminalitet, opretholdelse af lov og orden og af den offentlige sikkerhed, navnlig på tværs af grænserne. Opgaver
|
||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning En delegation fra hver medlemsstat. Hver delegation har én stemme. Repræsentanter for Europa-Kommissionen og Generalsekretariatet for Rådet for Den Europæiske Union samt Europol indbydes til at deltage i møderne som observatører uden stemmeret. Direktøren Leder akademiet, udpeges og afsættes af bestyrelsen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||
Akademiets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 8,4 (8,3) millioner euro Ansatte 28 (26) midlertidigt ansatte i stillingsfortegnelsen for 2012. Desuden var der budgetteret med 10 (8) kontraktansatte. Medlemsstaterne udstationerede også i alt 5 (7) nationale eksperter i løbet af året. |
||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Kurser, seminarer og konferencer Akademiet gennemførte i alt 82 (88) aktiviteter (kurser, seminarer og konferencer). En vurdering af evalueringen af aktiviteterne viser, at der generelt er stor tilfredshed med akademiets aktiviteter, og at læringsresultaterne fortsat er fremragende, nemlig 93 % (93 %). CEPOL har bragt 2 098 (2 043) retshåndhævende deltagere og 772 (784) undervisere fra 33 (37) lande (EU-medlemsstater og tredjelande) og 27 EU-organer og internatonale organer sammen. Deltagelsesprocenten (deltagelse/disponible pladser) er steget væsentligt, og er nu på 96 % (80 %), hvilket viser den stigende efterspørgsel efter CEPOL-kurser. Akademiet organiserede selv 15 (17) aktiviteter til støtte for netværket og indledte proceduren for ansøgning om tilskudsaftaler for 2013. Ingen aktiviteter blev udsat til næste kalenderår. Eksterne forbindelser Ekstern politik: Akademiet har fortsat sit frugtbare samarbejde med strategiske partnere, partneragenturer og EU-institutioner, herunder EU-Udenrigstjenesten, og er blevet tydeligt identificeret som en af de vigtigste udbydere af videreuddannelse for politimænd, der tager del i EU-politimissioner. I 2012 lykkedes det CEPOL at få forhandlet aftaler med Moldova og Albanien. Udvikling af uddannelsesmanualer og (fælles) undervisningsplaner I 2012 blev undervisningsmanualen for SIRENE-undervisning udgivet af Den Europæiske Unions Publikationskontor og uddelt til SIRENE-uddannelsesudvalget og Generalsekretariatet for Rådet for Den Europæiske Union. Undervisningsmanualen for SIRENE-undervisning blev brugt i forbindelse med en SIRENE train-the-trainer-aktivitet. Fire fælles uddannelsesprogrammer blev opdateret og et blev afsluttet på grundlag af en støtteaftale: vold i hjemmet, hvidvaskning af penge, politiketik og forebyggelse af korruption, menneskehandel (opdateret) og civil krisestyring (afsluttet). Det fælles uddannelsesprogram om Europol blev opdateret af Europol med støtte fra CEPOL i overensstemmelse med aftalememorandummet (1/2007/GB, artikel 4). (0 CCa, 1 Training Manual i 2011). Forskning og videnskab Efter grundig forberedelse blev akademiets konference i 2012 »CEPOL European Police Research and Science Conference« og arrangementet »Police Science in Europe: Project, Progress and Projections« med 120 deltagere fra medlemsstaterne og fra andre lande afviklet med succes. En ny udgave af »European Science and Research Bulletin« blev offentliggjort på webstedet. Akademiets elektroniske bibliotek vokser støt og anvendes regelmæssigt som videnbase for de registrerede brugere af det elektroniske netværk (e-Net). Det europæiske politiudvekslingsprogram CEPOLs europæiske udvekslingsprogram på politiområdet for 2012 omfattede følgende elementer:
Programmet omfattede emner, der følger af Stockholmprogrammets prioriteter, EU’s politikcyklus og anmodninger fra medlemsstaterne. Udvekslingsbesøgene organiseres på et bilateral grundlag og varer højst 12 kalenderdage og mindst fem arbejdsdage. Der blev planlagt studiebesøg på 3-5 dage til ovennævnte organisationer. Det fælles studiebesøg blev udelukkende lanceret for landene i det vestlige Balkan, Tyrkiet og landene i det østlige partnerskab i den europæiske naboskabspolitik. Følgende lande sendte repræsentanter til dette studiebesøg: Albanien, Armenien, FYROM, Moldova, Montenegro, Serbien og Tyrkiet. I alt 293 (292) deltagere fra 25 medlemsstater og de ovennævnte lande deltog. Programmet havde et budget på ca. 800 000 euro, som blev finansieret af akademiet. Det elektroniske netværk (e-Net) Akademiets e-Net fik 263 450 (109 000) besøg og havde ved udgangen af 2012 13 189 (9 283) registrerede brugere (en stigning på 42 % i forhold til udgangen af 2011). Der blev afholdt et møde for nationale e-Net forvaltere i december. Akademiets LMS (Learning Management System) viste sig at være meget nyttigt, både som støtte i forbindelse med akademiets aktiviteter og også som platform for informationsdeling i CEPOL-netværket. Der er også blevet oprettet åbne platforme, hvor praktiske fællesskaber i en netværksbaseret sammenhæng kan lære fra hinanden og sammen, hvilket er gjort lettere med internetbaseret teknologi. E-læring I 2012 udviklede akademiet 4 (5) e-Learning moduler om emnerne fælles efterforskningshold, Lissabontraktaten, SIRENE og menneskehandel. Modulerne kan bruges af retshåndhævelsespersoner på et hvilket som helst tidspunkt og sted til professionalisering med henblik på livslang læring og individuelle selvstudier. I perioden 1. januar 2012–6. januar 2013 tilmeldt i alt 1 961(1 765) enkeltbrugere sig til online learning modulerne. Pr. 31 december 2012 var 21 (18) planlagte CEPOL online seminarer (webinarer) blevet implementeret både om politimæssige emner og politiuddannelse og -videreuddannelse, og de tiltrak 1 310 deltagere. Yderligere 9 webinarer er blevet implementeret baseret på CEPOLs og medlemsstaternes ad hoc-behov, hvilket førte til yderligere 357 deltagere og et samlet deltagertal i CEPOLs webinarer i 2012 på 1 667(398). |
||||||||||||
Kilde: Akademiet. |
AKADEMIETS SVAR
11. |
Akademiet er enigt i Revisionsrettens bemærkning og forpligter sig til at dokumentere lignende tilfælde gennem en formel finansieringsafgørelse. Akademiet vil gerne gøre opmærksom på, at selv om der ikke forelå en formel finansieringsafgørelse, blev handlingen gennemført på en gennemsigtig måde til bestyrelsen, som jævnligt informeres og tager budgetgennemførelsessituationen til efterretning gennem de tilsendte beretninger. |
12. |
Akademiet har taget rettens bemærkninger til efterretning. |
13. |
Akademiet har taget rettens bemærkninger til efterretning. |
14. |
I løbet af 2012 foretog CEPOL 37 bevillingsoverførsler, heraf 23 inden for budgetkapitlerne, 13 fra et kapitel til et andet, og kun en fra et afsnit til et andet. Disse overførsler var nødvendige for at optimere udnyttelsen af de finansielle ressourcer bevilget til akademiet. Samtlige overførsler foregik i overensstemmelse med de gældende artikler i finansforordningen og dens gennemførelsesbestemmelser. |
15. |
Akademiet er enigt i rettens bemærkninger. CEPOL har indført en ugentlig budgetovervågningsberetning for at skærpe tilsynet med budgetprincipperne om etårighed og specificering. Budgetforbrugets dynamik, herunder overførslerne, følges tæt, og årsagerne til ethvert betydeligt efterslæb analyseres med henblik på at opnå en løbende forbedring af budgetplanlægningen og -gennemførelsen. |
16. |
Akademiet har taget rettens bemærkninger til efterretning. |
17. |
Akademiet er enigt i rettens bemærkninger. CEPOL vil fortsat styrke og forbedre dokumentationen for processer inden for menneskelige ressourcer gennem procedurer og modeller vedtaget i overensstemmelse med det etablerede kvalitetsstyringssystem for dokumenter for yderligere at sikre overholdelsen af bestemmelserne og princippet om gennemsigtighed. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/37 |
BERETNING
om årsregnskabet for EF-Sortsmyndigheden for regnskabsåret 2012 med Sortsmyndighedens svar
2013/C 365/06
INDLEDNING
1. |
EF-Sortsmyndigheden (herefter »Sortsmyndigheden« eller »CPVO«), der ligger i Angers, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2100/94 af 27. juli 1994 (1). Sortsmyndighedens væsentligste opgave er at registrere og undersøge ansøgninger om meddelelse af EU-beskyttelse af industriel ejendomsret for plantesorter samt at foranledige, at de kompetente myndigheder i medlemsstaterne foretager de nødvendige tekniske afprøvninger (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i Sortsmyndighedens overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for Sortsmyndigheden, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om Sortsmyndighedens årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at Sortsmyndighedens årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for Sortsmyndighedens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
11. |
CPVO gennemførte en fysisk kontrol af sine aktiver i december 2012. Der blev dog ikke udfærdiget nogen rapport om den fysiske kontrol. Det er derfor ikke muligt at kontrollere, om de tilsvarende regnskabsregistreringer er nøjagtige. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
12. |
Der var væsentlige mangler ved ansættelsesprocedurerne, hvilket påvirkede gennemsigtigheden og den lige behandling af ansøgere. De fastsatte vægtninger og tærskler blev ikke altid anvendt; der blev ikke anvendt en konsekvent evalueringsmetode i de forskellige ansættelsesprocedurer, og der var ingen henvisning til klageadgang i meddelelserne om ledige stillinger. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 15. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 227 af 1.9.1994, s. 1.
(2) En oversigt over Sortsmyndighedens beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Fremførslernes og bortfaldenes store omfang er ikke i overensstemmelse med princippet om budgettets etårighed. |
Afsluttet |
2011 |
Revisionsretten konstaterede svagheder med hensyn til fire retlige forpligtelser, som var bogført, før der var indgået budgetforpligtelser (18 791 euro). Købsordrer dateres i mange tilfælde, før budgetforpligtelserne er godkendt. |
Afsluttet |
2011 |
Sortsmyndigheden har ikke vedtaget gennemførelsesbestemmelser til personalevedtægten for så vidt angår ansættelse og anvendelse af kontraktansatte samt midlertidig tjeneste i ledelsesstillinger. |
I gang |
BILAG II
EF-Sortsmyndigheden (Angers)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Uddrag af artikel 36 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Frie varebevægelser Disse forbud eller restriktioner [beskyttelsen af industriel og kommerciel ejendomsret] må dog hverken udgøre et middel til vilkårlig forskelsbehandling eller en skjult begrænsning af samhandelen mellem medlemsstaterne. |
||||||||
Sortsmyndighedens beføjelser (Rådets forordning (EF) nr. 2100/94 & Strategic Plan 2010-2015) |
Mål At bringe EU-sortsbeskyttelsen i anvendelse som den eneste og eksklusive form for EU-beskyttelse af industriel ejendomsret for plantesorter. At fremme innovation i plantesorter gennem en højkvalitetsbehandling af ansøgninger om EF-sortsbeskyttelse, der er økonomisk overkommelig, og samtidig yde politisk vejledning og bistand vedrørende udøvelsen af disse rettigheder til gavn for interessenterne. Opgaver
|
||||||||
Ledelse |
Præsidenten Leder Sortsmyndigheden. Han udnævnes af Rådet på grundlag af en liste over ansøgere, som Kommissionen opstiller efter at have indhentet udtalelse fra administrationsrådet. Administrationsrådet Fører tilsyn med Sortsmyndighedens arbejdsprogram og kan fastsætte regler for arbejdsgangen. Det består af en repræsentant for hver medlemsstat og en repræsentant for Kommissionen samt deres suppleanter. Beslutninger om meddelelse af EU-sortsbeskyttelse træffes af udvalg, som er sammensat af tre medlemmer af Sortsmyndighedens personale, og af appelkammeret i tilfælde af klager. Kontrol af lovligheden af Sortsmyndighedens handlinger Kommissionen kontrollerer lovligheden af de af præsidentens handlinger, hvis lovlighed ikke i medfør af EU-lovgivningen kontrolleres af et andet organ, og lovligheden af administrationsrådets handlinger i forbindelse med Sortsmyndighedens budget. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Administrationsrådet. |
||||||||
Sortsmyndighedens disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 14,3 (14,4) millioner euro Ansatte pr. 31. december 2012 Antal stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen: 46 (46) Besatte stillinger: 45 (45) Ansatte i alt: 45 (45), der varetager følgende opgaver:
|
||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Antal modtagne ansøgninger: 2 868(3 184) Antal meddelte sortsbeskyttelser: 2 640(2 584) Gældende EU-sortsbeskyttelser pr. 31. december 2012: 20 362(18 907) Internationalt samarbejde om sortsbeskyttelse
|
||||||||
Kilde: Sortsmyndigheden. |
(1) Den Internationale Union til Beskyttelse af Plantenyheder.
(2) International Community of Breeders of Asexually Reproduced Ornamental and Fruit Plants.
(3) European Seed Association.
(4) Den afrikanske organisation for intellektuel ejendomsret.
(5) Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling.
(6) Det japanske ministerium for landbrug, fødevarer og fiskeri.
Kilde: Sortsmyndigheden.
SORTSMYNDIGHEDENS SVAR
11. |
Der blev fremlagt kontroldokumenter (»fiches inventaires«) for de fysiske kontroller, som blev gennemført i december 2012. Dokumenternes format vil fremover blive udarbejdet i tråd med Rettens anmodning. |
12. |
EF-Sortsmyndigheden har taget Rettens bemærkninger til efterretning og har i overensstemmelse hermed ændret vejledningen for udvælgelseskomitéerne. EF-Sortsmyndigheden er imidlertid af den opfattelse, at ansøgerne i de af Retten gennemgåede udvælgelsesprocedurer fik en retfærdig og lige behandling. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/43 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur for regnskabsåret 2012 med organets svar
2013/C 365/07
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur (herefter »organet« eller »EACEA«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2009/336/EF (1). Organet forvalter programmer, som Kommissionen har vedtaget inden for områderne undervisning, audiovisuelle medier og kultur, og varetager også den detaljerede gennemførelse af tekniske projekter (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i organets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for organet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om organets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningen i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
11. |
Forpligtelsesgraden for bevillingerne var høj, nemlig 99 % for både afsnit I (personaleudgifter) og afsnit II (administrationsudgifter). Fremførselsniveauet for forpligtede bevillinger var relativt højt for afsnit II, nemlig 28 %, men fremførslerne vedrørte fortrinsvis tjenesteydelser modtaget i 2012, som der ikke var udstedt fakturaer for ved årets udgang (byggeomkostninger og it-konsulentbistand), eller skyldtes aktiviteternes flerårige karakter (ekspertprojektgennemgange og -projektrevisioner). |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 17. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 101 af 21.4.2009, s. 26.
(2) En oversigt over organets beføjelser og aktiviteter vises i bilaget til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG
Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur (Bruxelles)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 165, stk. 1, 166, stk. 1, 167, stk. 1 og 173, stk. 1, i TEUF) |
Indsamling af information Den Europæiske Union bidrager til udviklingen af et højt uddannelsesniveau. Den Europæiske Union iværksætter en erhvervsuddannelsespolitik. Den Europæiske Union bidrager til, at medlemsstaternes kulturer kan udfolde sig. Den Europæiske Union og medlemsstaterne sørger for, at de nødvendige betingelser for udviklingen af EU-industriens konkurrenceevne er til stede. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organets beføjelser (Rådets forordning (EF) nr. 58/2003; Kommissionens afgørelse 2009/336/EF, som ændret ved afgørelse 2012/797/EU; Kommissionens afgørelse C(2009) 3355 som ændret ved afgørelse C(2012) 9475 final) |
Mål Inden for rammerne af uddannelses-, kultur- og industripolitikken er der truffet mange foranstaltninger for at fremme uddannelse, erhvervsuddannelse, audiovisuelle medier, kultur, ungdomsanliggender og aktivt medborgerskab i Den Europæiske Union. Disse foranstaltninger har som hovedformål at styrke den sociale samhørighed og bidrage til at øge konkurrenceevnen og den økonomiske vækst samt at skabe en stadig snævrere union mellem de europæiske folk. Disse foranstaltninger omfatter en række forskellige programmer. Organet er ansvarligt for forvaltningen af visse dele af disse programmer — f.eks. »Livslang Læring«, »Kultur«, »Aktive Unge«, »Borgernes Europa«, »Media«, »Erasmus Mundus«»Media Mundus« og »Tempus«. I denne forbindelse implementerer organet EU-bistanden, dog med undtagelse af opgaver som indebærer, at der skal udøves et skøn, når politiske beslutninger skal føres ud i livet. Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Styrelseskomitéen Sammensætning Består af fem medlemmer udpeget af Europa-Kommissionen. Opgaver Styrelseskomitéen vedtager organets årlige arbejdsprogram, når Europa-Kommissionen har godkendt det. Den vedtager endvidere organets administrationsbudget og dets årlige aktivitetsrapport. Direktøren Udnævnes af Europa-Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Intern revision Intern revisionsfunktion Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet Organets administrationsbudget for 2012 var på 50 (50) millioner euro (100 % finansieret over Den Europæiske Unions almindelige budget). Organet forvaltede 728 (621) millioner euro, der var knyttet til programmer og projekter, som Kommissionen havde uddelegeret til forvaltningsorganet. Ansatte pr. 31. december 2012 Midlertidigt ansatte: 103 (102) stillinger til midlertidigt ansatte på stillingsfortegnelsen. Besatte stillinger: 99 (102) Kontraktansatte: 335 (336) stillinger til kontraktansatte Besatte stillinger: 329 (331) Ansatte i alt: 428 (433) besatte stillinger, der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resultater og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Kommunikation
Udvælgelser
Kontrolbesøg
Forenklingsforanstaltninger
Samarbejde med de GD’er, som organet hører under
Støtte til politikker
Revisioner 120 revisioner under revisionsplanen for 2011 er ved at blive implementeret. 114 nye revisioner er planlagt under revisionsplanen for 2012. Kontrakter og projekter Der blev undertegnet 5 027 kontrakter og afsluttet 4 738 projekter. Mandat
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Organet. |
(1) En elektronisk platform for spredning og udnyttelse af resultaterne af de projekter, der støttes af programmer forvaltet af Europa-Kommissionen på områderne grunduddannelse, erhvervsuddannelse, kultur, ungdom og medborgerskab.
Kilde: Organet.
ORGANETS SVAR
1. |
Agenturet tager rettens bemærkning til efterretning. Med hensyn til aktiviteternes flerårige karakter gælder dette især projektrevisioner, hvor der i gennemsnit går 18 måneder fra indgåelsen af forpligtelsen til den endelige betaling. Agenturet vil forsøge at reducere antallet af fremførsler yderligere ved at planlægge sådanne revisioner tidligere. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/49 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Konkurrenceevne og Innovation for regnskabsåret 2012 med organets svar
2013/C 365/08
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Konkurrenceevne og Innovation (herefter »organet« eller »EACI«), der ligger i Bruxelles, er det tidligere Forvaltningsorgan for Intelligent Energi. Dets mandat og varigheden heraf blev ændret ved Kommissionens afgørelse 2007/372/EF (1) om ændring af afgørelse 2004/20/EF (2). Organet blev oprettet for en begrænset periode, som startede den 1. januar 2004, og som nu slutter den 31. december 2015. Det skal forvalte Unionens indsats inden for energi, iværksætterånd og innovation samt bæredygtig godstransport (3). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i organets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for organet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om organets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
11. |
Organets interne revisionsfunktion (IAC) er også ansvarlig for organets efterfølgende kontrol, der indgår i dets interne kontrolsystem. Dette reducerer IAC's ressourcer til interne revisionsaktiviteter og betyder, at den ikke er i stand til at gennemføre uafhængige revisioner på dette område. Denne dobbelte rolle er ikke kompatibel med de interne kontrolstandarder og de internationale standarder for professionel udøvelse af intern revision (International Standards for the professional practice of Internal Auditing). |
ANDRE BEMÆRKNINGER
12. |
Der kan stadig ske yderligere forbedringer af ansættelsesprocedurerne: udvælgelseskriterierne var ikke helt i overensstemmelse med de kriterier, der var angivet i stillingsopslaget, visse udvælgelseskriterier blev tillagt en uforholdsmæssig stor vægt, og der blev ikke på forhånd fastsat tærskelpoint for forhåndsudvælgelsen og et maksimalt antal ansøgere til reservelisterne. Begrundelsen for udelukkelse af ansøgere på det sidste stadium af procedurerne var ikke altid tilstrækkeligt dokumenteret, og erklæringerne om fortrolighed og om fravær af interessekonflikt var ikke altid undertegnet. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 140 af 1.6.2007, s. 52.
(2) EUT L 5 af 9.1.2004, s. 85.
(3) En oversigt over organets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(4) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(5) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(6) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(7) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(8) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
På organets oprindelige 2011-budget på 16,2 millioner euro var der opført 10,7 millioner euro til personaleomkostninger. De faktiske personaleomkostninger var på 10 millioner euro. Selv om budgettet var ansat 0,7 millioner euro for højt, var underudnyttelsen mindre end de forudgående år (for eksempel 1,5 millioner euro i 2010 (1)). |
Afsluttet |
2011 |
I henhold til den lejeaftale, der blev indgået i 2010 vedrørende organets nye lokaler, skal organet betale i alt 2,4 millioner euro for udlejerens fornyelse af kontorerne. Organet afholdt en acontobetaling på 2 millioner euro i 2010. Det resterende beløb skulle betales i yderligere tre rater i henholdsvis 2011, 2012 og 2013. Organet beregnede det beløb, der skulle betales i 2011, forkert, og betalte dermed 108 287 euro for meget. Udlejeren refunderede det for meget betalte beløb i januar 2012. Organets fejlagtige betaling viser, at det er nødvendigt at styrke dets kontroller med henblik på at undgå sådanne overbetalinger. |
Afsluttet |
(1) Jf. punkt 13 i beretningen om årsregnskabet for regnskabsåret 2010 (EUT C 366 af 15.12.2011, s. 81).
BILAG II
Forvaltningsorganet for Konkurrenceevne og Innovation (Bruxelles)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) |
|
||||||||||||||||||||||||||
Organets beføjelser (som fastlagt i Kommissionens afgørelse 2004/20/EF som ændret ved afgørelse 2007/372/EF) |
Mål Inden for rammerne af Lissabon-strategien for vækst og beskæftigelse har Den Europæiske Union truffet foranstaltninger til at fremme og udvikle konkurrenceevne og innovation. Disse foranstaltninger omfatter oprettelsen af et rammeprogram for konkurrence og innovation (CIP) 2007-2013 (afgørelse 1639/2006/EF), navnlig med programmet Intelligent Energi — Europa (IEE) og Iværksætter- og innovationsprogrammet (EIP). De vigtigste mål er at fremme virksomhedernes, især SMV'ernes, konkurrenceevne, at fremme alle former for innovation, herunder økoinnovation, og at fremme energieffektivitet og nye og vedvarende energikilder. Foranstaltningerne truffet inden for rammerne af Lissabonstrategien omfatter også det andet Marco Polo-program (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1692/2006). De vigtigste mål er at aflaste vejnettet, forbedre transportsystemets miljøpræstationer og fremme intermodal transport og dermed bidrage til effektive og bæredygtige transportsystemer og til konkurrenceevnen og innovationen, særlig hos SMV'er. Som led i disse EU-programmer skal organet udføre alle opgaver vedrørende EU-støtte, bortset fra evaluering af programmer, overvågning af lovgivningen, strategiundersøgelser og andre foranstaltninger, der henhører under Europa-Kommissionens enekompetence. Opgaver At gennemføre EU-programmer i henhold til de beføjelser, Kommissionen har uddelegeret til det:
|
||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Styringskomitéen Består af fem medlemmer udpeget af Europa-Kommissionen. Styringskomitéen vedtager organets årlige arbejdsprogram, når Europa-Kommissionen har godkendt det. Den vedtager endvidere organets driftsbudget og dets årlige aktivitetsrapport. Direktøren Udnævnes af Europa-Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||
Organets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Budget Aktionsbudget Der blev indgået forpligtelser for de planlagte 241,34 (229,6) millioner euro (100 % fra EU's almindelige budget), og 129,5 millioner euro blev betalt. EACI gennemfører aktionsbudgettet under Kommissionens ansvar:
Administrationsbudget 16,4 (15,6) millioner euro (100 % tilskud fra EU) til administrationsbudgettet, som EACI selv har ansvaret for. Antal ansatte pr. 31. december 2012
|
||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
EACI er ansvarligt for forvaltningen af EU's aktioner inden for energi, iværksætterånd og innovation (herunder økoinnovation) samt bæredygtig godstransport under følgende EU-programmer:
Intelligent Energi Europa (IEE) Nøgleaktiviteter
Økoinnovation Økoinnovation støttes via CIP med en række foranstaltninger (finansielle instrumenter, netværk af nationale og regionale aktører, førstegangsansøgninger og markedsintroduktionsprojekter). Organet tager sig af forvaltningen af førstegangsansøgninger og markedsintroduktionsprojekter om økoinnovation med et budget på ca. 200 millioner euro i perioden 2008-2013. I 2012 var indsatsen koncentreret om:
Marco Polo-programmet Nøgleaktiviteter
EIP programmet — Enterprise Europe-netværket Programmet består af mere end 600 partnerorganisationer i mere end 50 lande, herunder de 27 EU-medlemsstater. Ud over projektforvaltningsopgaver i relation til 92 kontrakter (specifikke tilskudsaftaler) og IPeuropAware-projektet er EACI også ansvarligt for »animeringen« af Enterprise Europe-netværket og for forvaltningen af it-værktøjer og databaser til brug ved den interaktive kommunikation mellem netværkspartnere. Et nyt it-system til netværket (»Merlin«) er gradvist blevet introduceret i 2012 som forberedelse på den store frigivelse i 2013. |
||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Organet. |
ORGANETS SVAR
11. |
Organet er klar over, at det ikke er en ideel løsning, at den interne revisionsfunktion (IAC) er ansvarlig for en driftsfunktion. Men da vi indførte den efterfølgende kontrolfunktion synes det at være den bedste løsning for at gøre kontrollen så effektiv som muligt i et så lille organ som vores. Hvis organet bliver betydelig større i løbet af den kommende flerårige finansramme (2014-2020), vil den efterfølgende kontrol og den interne revisionsfunktion blive adskilt. Med hensyn til potentialet for selvvurdering og interessekonflikter så formindskes disse risici af, at omfanget af revisionen er begrænset i bestemmelserne vedrørende den interne revisionsfunktion. Heraf fremgår det, at alle revisioner af den efterfølgende kontrolfunktion skal varetages af eksterne revisorer. |
12. |
Organet opdaterer regelmæssigt sine ansættelsesprocedurer for at opfylde de påkrævede standarder og forbedre processen. De forbedringer af proceduren, som Revisionsretten foreslår, indvirker kun på en begrænset del af forskellige trin i rekrutteringsprocessen, og de fleste af disse forbedringer er allerede indført og taget med i ansættelsesvejledningen. Organet vil gerne igen gøre opmærksom på, at vores mål er at opnå en balance mellem anerkendt bedste praksis for ansættelse i den offentlige og den private sektor og de operative krav i et gennemførelsesorgan med kun et lille antal personer til at varetage de almindelige administrative opgaver. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/57 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere for regnskabsåret 2012 med organets svar
2013/C 365/09
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere (herefter »organet« eller »EAHC«), der ligger i Luxembourg, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2004/858/EF (1) og ændret ved Kommissionens afgørelse 2008/544/EF (2). Organet blev oprettet for en periode, der begyndte den 1. januar 2005 og ender den 31. december 2015. Det skal forvalte Unionens indsats inden for sundheds- og forbrugerpolitik (3). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i organets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for organet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om organets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
11. |
0,2 millioner euro (18 %) af de 1,1 million euro, der var fremført fra 2011, bortfaldt i 2012. Dette skyldes delvist, at det var vanskeligt at lave et overslag over udgifter til møder med eksterne deltagere, men et så højt niveau tyder på svagheder i budgetplanlægningen. |
12. |
I 2012 var betalingsgraden for de forpligtede bevillinger tilfredsstillende for afsnit I og II med henholdsvis 96 % og 84 %. Fremførelsesgraden for afsnit III er imidlertid høj med 1,1 million euro eller 47 % af de forpligtede bevillinger under afsnit III. Selv om dette til dels skyldes, at ansatte, som deltog i eksterne møder, forelagde deres anmeldelser af tjenesterejseudgifter sent, er et så højt niveau i strid med budgetprincippet om etårighed. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 369 af 15.12.2004, s. 73.
(2) EUT L 173 af 3.7.2008, s. 27.
(3) En oversigt over organets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(4) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(5) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(6) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(7) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(8) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Under afsnit III — Udgifter i forbindelse med organets aktiviteter blev 0,8 millioner euro, eller 46 % af de indgåede forpligtelser, fremført til 2012. Det høje fremførselsniveau er i strid med budgetprincippet om etårighed. |
Ikke igangsat |
BILAG II
Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere (Luxembourg)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 168 og 169 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Der skal sikres et højt sundhedsbeskyttelsesniveau ved fastlæggelsen og gennemførelsen af alle Unionens politikker og aktiviteter. Unionens indsats, der skal være et supplement til de nationale politikker, skal være rettet mod at forbedre folkesundheden og forebygge sygdomme hos mennesker samt imødegå forhold, der kan indebære risiko for menneskers sundhed. Indsatsen skal omfatte bekæmpelse af de største trusler mod sundheden ved at fremme forskning i deres årsager, spredning og forebyggelse samt sundhedsoplysning og -uddannelse. Unionen supplerer medlemsstaternes indsats for at begrænse narkotikarelaterede helbredsskader, herunder ved oplysning og forebyggelse. For at fremme forbrugernes interesser og sikre et højt forbrugerbeskyttelsesniveau bidrager Unionen til at beskytte forbrugernes sundhed, sikkerhed og økonomiske interesser og til at fremme deres ret til oplysning og uddannelse og til at organisere sig for at beskytte deres interesser. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organets beføjelser |
Mål
Opgaver Organet er ansvarligt for at gennemføre følgende opgaver under nedenstående EU-programmer som fastsat i uddelegeringsafgørelsen af 9. september 2008 (1):
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Styrelseskomitéen Består af fem medlemmer udpeget af Europa-Kommissionen. Medlemmerne af styrelseskomitéen udpeges for to år. Styrelseskomitéen vedtager organets årlige arbejdsprogram, når Europa-Kommissionen har godkendt det. Den vedtager endvidere organets administrationsbudget og dets årlige aktivitetsrapport. Direktøren Udnævnes for fire år af Europa-Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget Organets administrationsbudget for 2012 beløb sig til 7,22 (7,04) millioner euro. Ansatte pr. 31. december 2012 Pr. 31. december 2012 havde organet 50 (49) vedtægtsomfattede ansatte, heraf 11 (11) midlertidigt ansatte og 39 (38) kontraktansatte. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
1. Organet overvågede tilskud tildelt i 2005, 2006, 2007, 2008 og 2009 under folkesundhedsprogrammet 2003-2008, afsluttede forhandlingerne om tilskud efter indkaldelserne af forslag i 2009, herunder om projekter, konferencer, driftstilskud og fælles aktioner, og administrerede indkaldelsen af forslag i 2011 og tilskud og kontrakter efter indkaldelserne af forslag i 2008 og udbuddene under forbrugerprogrammet 2007-2013 og projekter tildelt efter udbuddene i 2007, 2008 og 2009 i forbindelse med uddannelsesforanstaltninger vedrørende fødevaresikkerhed 2. Arbejdsprogrammet vedrørende folkesundhedsprogrammet
3. Arbejdsprogrammet vedrørende forbrugerprogrammet
4. Arbejdsprogrammet vedrørende »Bedre uddannelse – større fødevaresikkerhed« (BTSF)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Organet. |
(1) Kommissionens afgørelse af 9. september 2008 — om delegering af beføjelser til organet.
(2) EUT C 358 af 8.12.2011, http://ec.europa.eu/eahc/documents/health/calls/2012/WP_2012_en_for_projects.pdf.
(3) http://ec.europa.eu/eahc/health/projects.html.
(4) Jf. Kommissionens gennemførelsesbeslutning C(2012) 8448.
(5) Forordning (EF) nr. 882/2004 og direktiv 2000/29/EF.
Kilde: Organet.
ORGANETS SVAR
11. |
Forvaltningsorganet tager Rettens bemærkning til efterretning. Der gøres en løbende indsats, hvilket bevirkede en halvering (f.eks. fra 36 % til 18 %) af andelen af fremførte midler, der bortfaldt, i perioden 2009-2012. Denne positive udvikling vil blive styrket yderligere i de kommende år gennem bedre planlægning og overvågning af aktionerne under budgetafsnit III. |
12. |
Forvaltningsorganet vil forbedre sin budgetgennemførelse yderligere med henblik på en endnu højere gennemførelse af betalingsbevillinger under budgetafsnit III. Dermed reduceres andelen af betalingsbevillinger, der fremføres til det efterfølgende år. Leverandørerne vil aktivt blive anmodet om straks at udsende fakturaer inden for det samme kalenderår, når der er behov herfor. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/66 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/10
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur (herefter »agenturet« eller »EASA«), der ligger i Köln, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1592/2002 (1), senest ændret ved forordning (EF) nr. 1108/2009. Agenturet varetager en række specifikke regulerings- og gennemførelsesopgaver inden for området luftfartssikkerhed (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
11. |
Agenturet har fastsat en standardprocedure for forudgående kontroller. Tjeklisterne i relation hertil var imidlertid ikke udfyldt, og der var ikke altid adgang til dokumentationen vedrørende fastsættelsen af udgifterne (8). |
12. |
Der blev vedtaget en metode for efterfølgende kontrol i 2009. Agenturet har videreudviklet implementeringen af den, men den kan stadig forbedres på følgende punkter: Der foretages stadig ikke en årlig planlægning af kontrollerne, udtagningen af den stikprøve af transaktioner, der skal kontrolleres, er ikke risikobaseret, og metoden omfatter ikke offentlige indkøbsprocedurer. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
13. |
Forpligtelsesgraden for bevillingerne var samlet set på 95 % med en spredning på 96 % for afsnit I (personaleudgifter), 95 % for afsnit II (administrationsudgifter) og 89 % for afsnit III (aktionsudgifter). Fremførselsniveauet for forpligtede bevillinger var imidlertid højt under afsnit III: 46 %. Den flerårige karakter af agenturets aktioner kan i nogen grad begrunde dette, og de fremførsler, der indgik i Rettens stikprøve, var behørigt begrundet, men et så højt niveau er i strid med budgetprincippet om etårighed. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
14. |
Ved én af de ansættelsesprocedurer, Retten gennemgik, levede den ansøger, der blev udvalgt, ikke op til vedtægtens krav om universitetsgrader eller tilsvarende faglig uddannelse. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
15. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 24. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 240 af 7.9.2002, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(8) Der fandtes ikke timeark som dokumentation vedrørende tjenesteydelser, der faktureres på grundlag af manddage.
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Faldet i justeringskoefficienten for Tyskland i juni 2010 medførte et væsentligt overskud i agenturets bevillinger for 2011 under afsnit I (personaleudgifter). Ca. 3 millioner euro (7 % af bevillingerne) blev overført fra afsnit I til forskellige budgetposter under afsnit III (aktionsudgifter), trods den lave udnyttelsesgrad i form af betalinger (1). Som det er tilladt ifølge EASA's finansforordning, blev denne store overførsel fra afsnit til afsnit, der ændrede budgetstrukturen væsentligt, ikke forelagt for agenturets bestyrelse til godkendelse (2). Situationen er imidlertid ikke i overensstemmelse med budgetprincippet om specificering. |
Afsluttet |
2011 |
Ved overførslen blev bevillingerne under afsnit III forhøjet til 13,7 millioner euro. Men ved udgangen af året blev 7,8 millioner euro fremført til 2012. Det er ikke i overensstemmelse med princippet om budgettets etårighed. |
I gang |
2011 |
Agenturet bør forbedre sin forvaltning af anlægsaktiver. Aktiver registreres i to forskellige systemer, der kun kan afstemmes manuelt. De faktiske beholdninger bør registreres og opsummeres bedre. Overslaget over projektomkostninger vedrørende internt frembragte anlægsaktiver var mangelfuldt, og afvigelser blev ikke overvåget. Ikke alle interne personaleomkostninger blev taget i betragtning, og eksterne omkostninger var ikke dokumenteret tilstrækkeligt. |
Afsluttet |
2011 |
Ved udgangen af 2011 havde agenturet bankindeståender på 55 millioner euro (2010: 49 millioner euro) i én enkelt bank. Der var ikke fastlagt en likviditetspolitik med henblik på at begrænse denne risiko og samtidig få et passende investeringsafkast. |
I gang |
2011 |
Retten konstaterede, at der var behov for at gøre personaleudvælgelsesprocedurerne endnu mere gennemsigtige. Der er intet bevis for, at agenturet udarbejdede spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtaler eller fastlagde, hvor mange ansøgere der højst kunne komme på reservelisten, eller hvor mange point der var nødvendige for at kunne optages på denne liste, inden ansøgningerne blev gennemgået. |
Afsluttet |
2011 |
Ifølge den nuværende lejekontrakt skal agenturet sætte de lejede lokaler i stand, når lejemålet ophører, og aflevere dem i samme stand som ved overtagelsen. Der blev afsat 1 million euro i regnskabet på grundlag af agenturets overslag over istandsættelsesomkostninger. Ejerens vurdering er imidlertid 4 millioner euro. Det er nødvendigt, at agenturet får en uafhængig udenforstående til at vurdere istandsættelsesomkostningerne, og at omkostningerne afspejles i regnskabet i overensstemmelse hermed. |
Afsluttet |
(1) Budgetpost (udvikling af erhvervsapplikationer) blev forhøjet med 37 % til 3,5 millioner euro, budgetpost (regelfastsættelse) blev forhøjet med 87 % til 1,4 millioner euro, budgetpost (internationalt samarbejde) blev forhøjet med 123 % til 778 000 euro, og budgetpost (forskning) blev forhøjet med 550 % til 1,3 millioner euro.
(2) Ifølge såvel agenturets som den almindelige finansforordning skal kun overførsler på over 10 % af bevillingerne forelægges for bestyrelsen til godkendelse. Men i modsætning til finansforordningen vedrørende EU’s almindelige budget begrænser agenturets finansforordning ikke overførslerne til højst 30 % af bevillingerne på den budgetpost, som midlerne overføres til.
BILAG II
Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur (Köln)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 100 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Europa-Parlamentet og Rådet kan efter den almindelige lovgivningsprocedure fastsætte passende bestemmelser vedrørende sø- og luftfart. De træffer afgørelse efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg og Regionsudvalget. |
||||||||||||
Agenturets beføjelser (Agenturets beføjelser som fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 216/2008 (»grundforordningen«)) |
Mål
Opgaver
|
||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning: Består af en repræsentant fra hver medlemsstat og en fra Kommissionen. Opgaver: at oprette et rådgivende organ bestående af de berørte parter. Den administrerende direktør leder agenturet, udnævnes af bestyrelsen på forslag af Kommissionen. Klagenævnet træffer afgørelse om klager indgivet i henhold til artikel 44 i forordning (EF) nr. 216/2008 over agenturets afgørelser på bestemte områder såsom certificering, gebyrer & afgifter og undersøgelse af virksomheder. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget Samlet budget: 150,2 (138,7) millioner euro, herunder:
Ansatte pr. 31. december 2012 634 (574) midlertidige stillinger i stillingsfortegnelsen. Besatte stillinger: 612 (573) Andre ansatte: 74,6 (68), heraf stillinger til kontraktansatte: 63,3 (57), udstationerede nationale eksperter: 11,3 (11) og særlige rådgivere: 0 (0). Midlertidigt ansatte i alt: 613 (1) (574). finansieret med tilskud: 216 (2) (223). finansieret med gebyrer: 396 (2) (350). |
||||||||||||
Resultater og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Udtalelser Seks udtalelser, inklusive én tilpasning af Kommissionens forordning (EF) nr. 2042/2003 til forordning (EF) nr. 216/2008 Regelfastsættelse 22 afgørelser i relation til: Certificeringsspecifikationer (otte); acceptable måder at overholde bestemmelserne på og vejledende materiale (13) Yderligere produkter i 2012 (som vil blive udmøntet i regler i de kommende år) 32 Terms of Reference (ToRs), 23 Notice of Proposed Amendment (NPAs), 19 Comment Response Document (CRDs) Internationalt samarbejde 18 samarbejdsaftaler. Tre gennemførelsesprocedurer til samarbejdsaftalerne. 13 anbefalinger vedrørende Organisationen for International Civil Luftfarts (ICAO's) State Letters. BASA (Bilateral Aviation Safety Agreement) Støtte til implementeringen af den bilaterale aftale om flysikkerhed mellem EU og USA (BASA), herunder til forberedelse af to møder i Det Bilaterale Tilsynsudvalg, to møder i Tilsynsudvalget for Certificering, to møder i Det Fælles Koordineringsudvalg for Vedligeholdelse og ét møde med luftfartsstyrelsen (Federal Aviation Administration) om luftfartsstandarder Igangsættelse af udarbejdelse af tre nye bilag under den bilaterale aftale om flysikkerhed mellem EU og USA (om flyvebesætningscertificering (Flight Crew Licensing), om flyvesimulatortræningsanordninger (Flight Simulation Training Devices) og om organisationer, der træner piloter (Pilot Training Organisations)). Støtte til forhandlingerne om aftalen mellem EU og Ukraine om det fælles europæiske luftfartsområde. Støtte til forberedelse af et fælles udvalg med Transport Canada Civil Aviation (TCCA), ét fælles sektorudvalg om certificering med Transport Canada Civil Aviation (TCCA) og ét fælles sektorudvalg for vedligeholdelse med TCCA. Certificeringsafgørelser pr. 31. december 2012 Typecertifikater/begrænsede typecertifikater: 10 (3)) Supplerende typecertifikater: 752 Instrukser om luftdygtighed: 319 Alternativ metode til overholdelse af bestemmelserne: 65 European Technical Standard Order Authorisation: 264 Større ændringer/større reparationer/nye derivater af typecertifikater: 952 Mindre ændringer/mindre reparationer: 814 Flyvehåndbog: 360 Godkendelse af flyvebetingelser: 498 Flight Simulation Training Devices (FSTD): 237 Godkendelse af konstruktionsorganisationer (AP og alternative fremgangsmåder til DOA(AP-DOA): 495 Godkendelse af vedligeholdelsesorganisationer (bilaterale) (4): 1 505 Godkendelse af vedligeholdelsesorganisationer (uden for EU) (4): 299 Godkendelse af organisationer, der uddanner vedligeholdelsespersonale (4): 46 Godkendelse af produktionsorganisationer (4): 24 Standardinspektioner (antal inspektører pr. type) pr. 31. december 2012 Vedrørende: fortsat luftdygtighed: 26 aktioner: 27 flybesætningens licens: 19 helbredscertificering af flybesætninger: 14 flyvesimulatortræningsanordninger: 9 lufttrafikstyring/luftfartstjenester (ANS): 10 |
||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
(1) To deltidspiloter deler én stilling.
(2) Opsplitningen af besatte stillinger mellem stillinger finansieret med gebyrer og stillinger finansieret med tilskud kan blive ændret som følge af en mulig revision af fordelingsnøglerne i omkostningsregnskabet pr. 31. december 2012.
(3) Kun typecertifikater/begrænsede typecertifikater, som blev udstedt for en ny konstruktionstype, er talt med. Typecertifikater udstedt som følge af videreførelsesbestemmelser, overførsel eller administrativ genudstedelse er ikke taget med.
(4) Godkendelsen af organisationer er underinddelt i en hovedovervågningsaktivitet vedrørende allerede godkendte organisationer (fornyes hvert 2/3 år) og en aktivitet, der vedrører nye godkendelser. Dataene vedrører det samlede antal godkendelser pr. 31. december 2011.
Kilde: Agenturet.
AGENTURETS SVAR
11. |
De forudgående kontroller foretages i overensstemmelse med artikel 39 i EASA’s finansforordning og godkendes formelt som sådan i agenturets finansielle ERP-system (SAP). Agenturet opfylder princippet om fire øjne fuldt ud. Der anvendes tjeklister som retningslinje for finansielle revisorer (FVA’er) under arbejdet med forudgående kontrol, men de udfyldes og vedlægges ikke fysisk hver enkelt transaktion på grund af det store antal af disse (30 000 årligt). |
12. |
Agenturet har fastlagt en årlig plan for 2013, som er risikobaseret og godkendt af den administrerende direktør. Den årlige plan for 2013 omfatter offentlige indkøbsprocedurer. |
13. |
På grund af arten af EASA’s aktiviteter og varigheden af de dertil relaterede kontrakter er de indgåede juridiske forpligtelser ofte nødt til at strække sig over flere kalenderår/regnskabsår for at være effektive. Det gælder f.eks. forskningsprojekter, undersøgelser af regelfastsættelse og de relaterede oversættelser. Der er imidlertid gjort en stor indsats for at tilskynde de ansvarlige anvisningsberettigede til at indgå forpligtelserne tidligere. Dette er allerede synligt under afsnit III, hvor antallet af fremførsler var lavere i forhold til året forinden, idet det faldt fra 59 % i 2011 til 46 % i 2012. |
14. |
Ansøgeren blev udvalgt i overensstemmelse med agenturets ansættelsesprocedure, som ud over faglig uddannelse også tager højde for ekstra stor erhvervserfaring som ækvivalent i de tilfælde, hvor en ansøger ikke har en universitetsgrad, for at sikre os medarbejdere med de bedste kvalifikationer og størst effektivitet og integritet. Ansættelsesproceduren sikrer desuden, at ansættelsen af ansøgere fra EU-medlemsstaterne sker på det bredest mulige geografiske grundlag. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/73 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Asylstøttekontor for regnskabsåret 2012 med støttekontorets svar
2013/C 365/11
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Asylstøttekontor (herefter »støttekontoret« eller »EASO«), som ligger i Valletta, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 439/2010 (1). Støttekontoret har til opgave at støtte udviklingen af det fælles europæiske asylsystem. Det blev oprettet med det formål at øge det praktiske samarbejde om asylspørgsmål og at bistå medlemsstaterne med at opfylde deres europæiske og internationale forpligtelser til at yde nødstedte mennesker beskyttelse. EASO fungerer også som et europæisk ekspertisecenter på asylområdet. Støttekontoret yder også støtte til medlemsstater, hvis asyl- og modtagelsessystemer er under særligt pres. |
2. |
Kommissionen gav støttekontoret finansiel autonomi den 20. september 2012. Den reviderede periode for regnskabsåret 2012 løber derfor fra den 20. september 2012 til den 31. december 2012. |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
3. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i støttekontorets overvågnings- og kontrolsystem. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
4. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
5. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (4) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for støttekontoret, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (6) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om støttekontorets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
7. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
8. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
9. |
Det er Rettens opfattelse, at støttekontorets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
10. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for støttekontorets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
11. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl og skal ses i lyset af, at processen med at etablere det nye støttekontor og med at fastlægge støttekontorets procedurer stadig er i gang. |
BEMÆRKNING OM REGNSKABETS RIGTIGHED
12. |
Støttekontorets regnskabssystem er endnu ikke blevet valideret af regnskabsføreren. |
BEMÆRKNING OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
13. |
En fremførsel på 0,2 millioner euro var ikke omfattet af en retlig forpligtelse (kontrakt) og var derfor regelstridig |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
14. |
Der er ikke foretaget en opgørelse over den faktiske beholdning med henblik på at sikre, at alt udstyr, som er blevet indkøbt i forbindelse med oprettelsen af støttekontoret, er opført i registeret. |
15. |
50 betalinger, svarende til ca. 20 % af det samlede beløb i betalinger, blev afholdt efter de frister, der er fastsat i finansforordningen. |
16. |
Ti af de 16 standarder for intern kontrol (7) er endnu ikke blevet implementeret fuldt ud. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
17. |
Budgetbehovene for 2012 var stærkt overvurderede: der var kun indgået forpligtelser for 4,8 millioner euro af de 7 millioner euro, der var blevet overført, efter at støttekontoret havde opnået finansiel autonomi. |
18. |
Der blev fremført 3,2 millioner euro i forpligtede bevillinger svarende til 65,13 % af de samlede forpligtede bevillinger for den periode, hvor støttekontoret har haft finansiel autonomi (8). Disse fremførsler vedrører afsnit I (personaleudgifter) med 0,3 millioner euro, afsnit II (andre administrationsudgifter) med 1,4 millioner euro og afsnit III (operationellle aktiviteter) med 1,5 millioner euro. De fleste af disse fremførsler vedrører fakturaer, som støttekontoret endnu ikke havde modtaget og/eller betalt ved årets udgang og omkostninger i relation til eksperter, som endnu ikke er blevet godtgjort. Hertil kommer ca. 0,8 millioner euro vedrørende indretningsarbejder gennemført i støttekontorets lokaler i 2012, hvortil betalingerne afholdes efter den endelige overtagelse (9). Et så højt fremførselsniveau er i strid med budgetprincippet om etårighed. |
19. |
Flere budgetforpligtelser var ikke høje nok til at dække de varer og tjenesteydelser, der blev leveret. Det anslås, at de leveringer, der ikke blev dækket, androg 0,2 millioner euro, hvilket resulterede i et tilsvarende for højt beløb i regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
20. |
EASO koordinerer anvendelsen af medlemsstaternes eksperter til at støtte andre medlemsstater i krise (støtte i nødsituationer) og godtgør eksperternes tjenesterejseudgifter i form af et fast beløb. De samlede godtgjorte tjenesterejseudgifter beløb sig til 417 000 euro (24 % af de samlede betalinger). Eksterne deltagere i møder, der blev afholdt i EASO’s lokaler, fik også deres omkostninger godtgjort med et fast beløb. Mødeomkostningerne er fordelt over forskellige budgetposter, og det samlede beløb er ikke kendt. Det reducerer den administrative byrde at anvende faste beløb, men disse beløb kan være højere end de faktisk afholdte omkostninger. |
21. |
Den maltesiske regering tilbød en bygning som hjemsted for EASO (10), og ifølge leasingaftalen med de maltesiske transportmyndigheder skulle lokalerne overdrages i brugsklar stand med en række vigtige installationer. For at gøre bygningen funktionel var det imidlertid nødvendigt at foretage en række tilpasninger (11) til et anslået beløb af 4,3 millioner euro, hvoraf 3,8 millioner euro skulle dækkes af Kommissionen. Ved udgangen af 2012 var det meste af arbejdet blevet udført, og der var afholdt forskudsbetalinger til et samlet beløb på ca. 3 millioner euro til den maltesiske regering. Dertil kommer, at EASO kommer til at betale ca. 3,7 millioner euro i leje over en niårig periode. |
22. |
Kommissionen havde informeret Europa-Parlamentet og Rådet om værtsordningerne og om det forhold, at bygningen krævede en række tilpasninger, som skulle finansieres af den maltesiske regering og Kommissionen. Selv om budgetmyndigheden var informeret om projektet, er der ikke noget bevis på, at den var bekendt med de anslåede omkostninger og EU's andel heraf. |
23. |
Det er muligt at gøre ansættelsesprocedurerne mere gennemsigtige. Der var ikke noget bevis for, at vægtningen og de point, der skulle opnås for at komme til samtale og blive opført på reservelisten, var blevet fastsat, inden ansøgningerne blev gennemgået, eller at spørgsmålene til samtaler eller skriftlige prøver blev udfærdiget, inden ansøgningerne blev gennemgået. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 15. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 132 af 29.5.2010, s. 11.
(2) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(3) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(4) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(5) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(6) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(7) Standard for intern kontrol nr. 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 13 og 14.
(8) 40,32 %, hvis hele kalenderåret 2012 blev regnet med.
(9) Den endelige overtagelse var i gang i maj 2013.
(10) Beskrevet i tilbuddet som i virkelig god stand (»state of the art«).
(11) I henhold til den tilhørende tilskudsaftale mellem Kommissionen og den maltesiske regering omfatter dette f.eks. ændringer af kontorlokalernes indretning, termoruder, it- og sikkerhedsinfrastruktur, installering af et konferencerum etc.
BILAG
Det Europæiske Asylstøttekontor, EASO (Valletta Harbour, Malta)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 3 i traktaten om Den Europæiske Union og artikel 67, 78 og 80 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Unionen giver borgerne et område med frihed, sikkerhed og retfærdighed uden indre grænser, hvor der er fri bevægelighed for personer, kombineret med passende foranstaltninger vedrørende kontrol ved de ydre grænser, asyl, indvandring og forebyggelse og bekæmpelse af kriminalitet. Unionen udformer en fælles politik for asyl, subsidiær beskyttelse og midlertidig beskyttelse med henblik på at tilbyde en passende status til enhver tredjelandsstatsborger, der har behov for international beskyttelse, og på at sikre overholdelse af non-refoulement-princippet. Denne politik skal være i overensstemmelse med Genèvekonventionen af 28. juli 1951, protokollen af 31. januar 1967 om flygtninges retsstilling og andre relevante traktater. Med henblik herpå vedtages foranstaltninger vedrørende et fælles europæisk asylsystem, der omfatter en ensartet asylstatus for tredjelandsstatsborgere, der gælder i hele Unionen, en ensartet status for subsidiær beskyttelse for tredjelandsstatsborgere, der ikke har opnået europæisk asyl, men har behov for international beskyttelse, et fælles system, der tager sigte på midlertidig beskyttelse af fordrevne i tilfælde af massetilstrømning, fælles procedurer for tildeling og fratagelse af ensartet status for asyl eller subsidiær beskyttelse, kriterier og procedurer til bestemmelse af, hvilken medlemsstat der er ansvarlig for behandlingen af en ansøgning om asyl eller subsidiær beskyttelse, standarder for modtagelse af asylansøgere eller ansøgere om subsidiær beskyttelse, partnerskab og samarbejde med tredjelande for at styre tilstrømningen af personer, der ansøger om asyl eller subsidiær eller midlertidig beskyttelse. Hvis en eller flere medlemsstater står over for en nødsituation i form af en pludselig tilstrømning af tredjelandsstatsborgere, kan der vedtages midlertidige foranstaltninger til fordel for den eller de berørte medlemsstater. Unionens politik på asylområdet samt gennemførelsen heraf er underlagt princippet om solidaritet og rimelig ansvarsfordeling mellem medlemsstaterne, herunder for så vidt angår de finansielle aspekter. |
||||||||||
Støttekontorets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 439/2010 om oprettelse af et europæisk asylstøttekontor) |
Mål EASO bidrager til oprettelsen af et fælles europæisk asylsystem. EASO har til formål at lette, koordinere og styrke det praktiske samarbejde mellem medlemsstaterne om de mange aspekter af asyl, f.eks. ved at yde praktisk og operationel støtte til medlemsstater, at yde operationel støtte til medlemsstater, der er udsat for et særligt pres på deres asylsystemer, herunder koordinering af asylstøttehold sammensat af nationale eksperter på asylområdet, at yde videnskabelig og teknisk bistand i forbindelse med fastlæggelse af EU’s politik og lovgivning på alle de områder, der har direkte eller indirekte indflydelse på asylspørgsmål. Opgaver
|
||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning EASO’s bestyrelse består af et medlem udpeget af hver medlemsstat, undtagen Danmark, to medlemmer udpeget af Europa-Kommissionen og en repræsentant for UNHCR uden stemmeret. Alle medlemmer af bestyrelsen udpeges på grundlag af deres erfaring, faglige ansvarlighed og kompetence på højt niveau på asylområdet. Danmark inviteres til at deltage i alle møder i bestyrelsen og andre relevante møder som observatør. Kroatien blev også inviteret til at deltage i alle møder i bestyrelsen og andre relevante møder som observatør, indtil landet blev fuldt medlem af EASO med ikrafttrædelsen af tiltrædelsestraktaten mellem EU og Kroatien af 9. december 2011. Opgaver Bestyrelsen er støttekontorets ledelses- og planlægningsorgan. Dens vigtigste opgaver fremgår af artikel 29 i EASO-forordningen og omfatter udnævnelse af den administrerende direktør, vedtagelse af EASO’s arbejdsprogram og årsrapport samt EASO’s almindelige budget. Bestyrelsen har det overordnede ansvar for, at EASO udfører sine opgaver effektivt. Den administrerende direktør Den administrerende direktør, som varetager sit hverv i uafhængighed, er støttekontorets repræsentant i retlig henseende, og er blandt andet ansvarlig for den administrative ledelse af EASO og for at gennemføre arbejdsprogrammerne og de beslutninger, der træffes af bestyrelsen. EASO’s administrerende direktør, Robert K. Visser, tiltrådte den 1. februar 2011. Direktøren er udnævnt for en femårige periode, som kan fornyes en gang for yderligere tre år. Arbejdsgrupper I henhold til EASO-forordningens artikel 32 kan EASO oprette arbejdsgrupper bestående af eksperter. Det rådgivende forum I 2011 — i det første år — oprettede EASO et rådgivende forum i overensstemmelse med artikel 51 i EASO-forordningen. Det rådgivende forum gør det muligt for EASO at opretholde en tæt dialog med civilsamfundsorganisationer og relevante kompetente organer. Det rådgivende forum udgør et middel til udveksling af oplysninger og samling af viden mellem EASO og civilsamfundsorganisationer og relevante kompetente organer på asylområdet. I henhold til EASO-forordningen skal det rådgivende forum mødes mindst en gang om året. EASO har endvidere en årlig høringskalender med henblik på at organisere de forskellige høringsmetoder og -aktiviteter, dvs. ekspertmøder, workshops, seminarer og online-høringer. Intern revision Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||
Støttekontorets disponible ressourcer i 2012 |
Endeligt budget 10 millioner euro (EASO fik finansiel uafhængighed den 20. september 2012, og før den dato blev budgettet gennemført af Europa-Kommissionen). Ansatte pr. 31. december 2012 Godkendte stillinger (midlertidigt ansatte): 38. Besatte stillinger: 38 Andre stillinger (kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter): 23. Besatte stillinger: 20 Stillinger i alt: 61 Besatte stillinger: 58, der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
EASO’s aktiviteter kan inddeles i fem fokusområder: permanent støtte, særlig støtte, støtte i nødsituationer, støtte til information og analyse og støtte til tredjelande. Permanent støtte: EASO organiserede 15 uddannelsesseminarer for undervisere, opdaterede 10 uddannelsesmoduler, vedtog en uddannelsesstrategi og organiserede det årlige didaktiske seminar (Annual Didactic Seminar). EASO udviklede også en kvalitetsvurderingsmetode, afholdt 16 COI-møder med arbejdsgrupper og Task Forcen, offentliggjorde to COI-rapporter om Afghanistan, organiserede tre workshops for praktisk samarbejde og arrangerede fire ekspertmøder om uledsagede mindreårige. Særlig støtte: EASO ydede særlig støtte til Sverige og forelagde sin evalueringsrapport om projekter vedrørende flytning af personer for Kommissionen, Rådet og Europa-Parlamentet. Støtte i nødsituationer: EASO ydede støtte i nødsituationer til Grækenland i et helt år, og til Luxembourg i februar 2012. Støtte til information og analyse: EASO offentliggjorde sin årsrapport om asylsituationen i EU i 2011. EASO forelagde endvidere en analyse af tidlig varsling og tendensprognoser om asylsituationen i EU for Rådet og andre partnere. Støtte til tredjelande: EASO organiserede en konference om genbosættelse. For så vidt angår EASO’s organisation fik EASO finansiel autonomi, afholdt fire bestyrelsesmøder, flyttede til sine nye lokaler, underskrev en arbejdsaftale med Frontex, afholdt sit andet møde i det rådgivende forum og hørte civilsamfundet om forskellige emner, herunder årsrapporten. |
||||||||||
Kilde: Støttekontoret. |
STØTTEKONTORETS SVAR
12. |
Der blev udarbejdet en rapport om valideringen af Det Europæiske Asylstøttekontors regnskabssystem i maj 2013. Den endelige rapport blev underskrevet den 29. maj 2013. |
13. |
I løbet af Det Europæiske Asylstøttekontors startfase, og inden det blev finansielt uafhængigt, blev der indgået flere foreløbige forpligtelser for at dække forskellige slags udgifter. Inden Det Europæiske Asylstøttekontor opnåede finansiel uafhængighed, blev det besluttet ikke at frigøre dem. Ved udgangen af 2012 blev det besluttet at fremføre de omtalte forpligtelser til 2013 for at sikre, at (eventuelle udestående) tilhørende betalingsanmodninger var dækket af en budgetforpligtelse. På nuværende tidspunkt overvåger Det Europæiske Asylstøttekontor løbende anvendelsen af budgetforpligtelser. Dette vil sikre en korrekt fremførsel til 2014. |
14. |
Der vil blive foretaget en opgørelse over den faktiske beholdning i 3. kvartal af 2013. |
15. |
Efterslæbet skyldtes dataoverførslen i ABAC samt overførslen af fysiske filer med henblik på den finansielle uafhængighed. Det Europæiske Asylstøttekontor forventer, at betalingsforsinkelserne vil falde markant i sommeren 2013. |
16. |
Efter selvevalueringen i april 2013 er Det Europæiske Asylstøttekontor nu snart helt færdig med gennemførelsen og vil kunne afslutte processen ved udgangen af 2013. |
17. |
Budgetkravene i 2012 var usædvanligt store som følge af, at kontoret havde opnået finansiel uafhængighed og kun havde to og en halv måned til at indgå forpligtelser med hensyn til de 4,8 mio. euro, der nævnes. |
18. |
Fremførselsniveauet var bemærkelsesværdig højt, hvilket hovedsagelig skyldes det sene tidspunkt for opnåelse af den finansielle uafhængighed i slutningen af september 2012, og flytningen til det nye hjemsted, som også fandt sted i september samme år. |
19. |
Den omstændighed, at beløbene ikke var høje nok til at dække de retlige forpligtelser med hensyn til de varer og tjenesteydelser, der blev leveret, skyldes særlige omstændigheder i 2012 (den finansielle uafhængighed). Det Europæiske Asylstøttekontor har allerede indført effektive systemer til planlægning, overvågning og rapportering i forbindelse med budgetforpligtelser for at sikre, at de er høje nok til at dække de retlige forpligtelser fuldstændigt. |
20. |
Rammerne for godtgørelse af eksperters rejseudgifter på grundlag af faste beløb blev udarbejdet med teknisk bistand fra GD for Indre Anliggender i 2011 og blev derefter forelagt for og vedtaget af Det Europæiske Asylstøttekontors bestyrelse. Systemet med faste beløb tog hensyn til den fleksibilitet, som gør, at Asylstøttekontoret med kort tids varsel (og med dertil svarende høje flyomkostninger) kan sende eksperter ud til fjerntliggende områder, for eksempel grænseområder. Dette system vil der regelmæssigt blive ført tilsyn med for at sikre en forsvarlig økonomisk forvaltning. |
21. |
Europa-Kommissionen bevilligede et de facto tilskud til det maltesiske justits- og indenrigsministerium i overensstemmelse med den årlige finansieringsafgørelse fra Generaldirektoratet for Retfærdighed, Frihed og Sikkerhed/Generaldirektoratet for Indre Anliggender (finansieringsafgørelse af 2010 om indkøbsaftaler og tilskud med henblik på de fælleskabsorganer, der er omhandlet i artikel 185 i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002, inden for området for retfærdighed, frihed og sikkerhed). Formålet hermed var at foretage den nødvendige indretning og installering af sikkerhedsudstyr i Det Europæiske Asylstøttekontors lokaler, som den maltesiske regering havde stillet til rådighed. |
22. |
Budgetbevillingerne til dette projekt er omfattet af det budget, som Det Europæiske Asylstøttekontors har vedtaget. En specifikation af projektet og beregninger indgik som en del af tilskudsaftalen Leasingaftalen og projektet var genstand for en særskilt drøftelse i Europa-Parlamentets budgetudvalg i 2011. |
23. |
Gennemsigtigheden i ansættelsesprocedurerne er blevet forbedret. Efter at Det Europæiske Asylstøttekontor har opnået administrativ og finansiel uafhængighed, er der blevet indført en ny praksis for udvælgelse og ansættelse. Denne praksis fremgår også af Det Europæiske Asylstøttekontors ansættelsespolitik. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/80 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Europæiske Banktilsynsmyndighed for regnskabsåret 2012 med myndighedens svar
2013/C 365/12
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (herefter »myndigheden« eller »EBA«), der ligger i London, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (1). Myndighedens opgave er at bidrage til fastlæggelsen af fælles standarder og praksis af høj kvalitet for regulering og tilsynsførelse, at bidrage til den konsekvente anvendelse af juridisk bindende EU-retsakter, at fremme og lette delegeringen af opgaver og ansvarsområder blandt kompetente myndigheder, at overvåge og vurdere markedsudviklingen på sit kompetenceområde og at fremme beskyttelse af indskydere og investorer (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i myndighedens overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for myndigheden, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om myndighedens årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at myndighedens årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for myndighedens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
11. |
For at dække øgede udgifter til skolepenge giver myndigheden de ansatte, der har børn i grundskolen og overbygningen, et uddannelsesbidrag ud over det uddannelsestillæg, der er fastsat i personalevedtægten (8). De samlede bidrag til uddannelse beløb sig i 2012 til ca. 76 000 euro. De er ikke omfattet af personalevedtægten og er derfor uretmæssige. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
12. |
I overensstemmelse med myndighedens it-strategi, der blev udformet af myndighedens forgænger (9), blev EBA's centrale it-applikationssystemer outsourcet til en ekstern it-leverandør (10) frem til december 2013. Det medfører risici på grund af myndighedens begrænsede kontrol og overvågning af sine it-systemer. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
13. |
Samlet set var der indgået forpligtelser for 89 % af bevillingerne, hvilket varierede mellem 84 % i afsnit I (personaleudgifter), 86 % i afsnit II (administrationsudgifter) og 100 % i afsnit III (driftsudgifter) (11). En stor del af de forpligtede bevillinger under afsnit II (45 %) blev fremført, navnlig af årsager, som myndigheden ikke var herre over, f.eks. at det ikke var lykkedes at finde nye lokaler, og på grund af forsinkelser i gennemførelsen af nogle it-projekter, som det var vanskeligt at få de nødvendige oplysninger om fra den organisation, der var myndighedens forgænger. En stor del af de forpligtede bevillinger under afsnit III (85 %) blev fremført, hvilket navnlig skyldtes to komplekse og langvarige procedurer for indgåelse af aftaler om it, der dog blev gennemført i overensstemmelse med planen, forsinkelser i lanceringen og implementeringen af tre andre it-projekter og leverandørernes sene fakturering af visse it-tjenesteydelser. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
14. |
Retten identificerede følgende svagheder i de reviderede ansættelsesprocedurer, der påvirker gennemsigtigheden og den lige behandling af ansøgerne: Der blev givet et samlet pointtal i stedet for point for hvert udvælgelseskriterium, og der var ikke bevis for, at spørgsmålene til samtaler og prøver var blevet fastlagt, før ansøgningerne blev gennemgået. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
15. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 15. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12.
(2) En oversigt over myndighedens beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(8) Artikel 3 i bilag VII fastsætter tillægget til det dobbelte af grundtillægget på 252,81 euro = 505,62 euro.
(9) Det Europæiske Banktilsynsudvalg.
(10) Banque de France (Frankrigs nationalbank).
(11) Som følge af en behovsanalyse for den resterende del af året blev budgettet revideret, og bevillingerne blev nedsat med 8,9 % i september 2012.
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Den lave budgetudnyttelse vidner om vanskeligheder i forbindelse med planlægningen og gennemførelsen af budgettet. |
I gang |
2011 |
Myndighedens endelige budget for regnskabsåret 2011 var på 12,7 millioner euro. I overensstemmelse med forordningen om oprettelse af myndigheden (1) blev 60 % af dens 2011-budget finansieret med bidrag fra medlemsstaterne og EFTA-landene og 40 % med midler fra EU-budgettet. Ved udgangen af 2011 havde myndigheden et positivt budgetresultat på 3,6 millioner euro. I overensstemmelse med artikel 15, stk. 4, og artikel 16, stk. 1, i myndighedens finansielle bestemmelser blev det fulde beløb opført i regnskabet som gæld til Europa-Kommissionen. |
I gang |
2011 |
Retten konstaterede svagheder. som bestod i, at tre retlige forpligtelser var bogført, før der var indgået budgetforpligtelser (742 000 euro). |
Afsluttet |
2011 |
Regnskabsføreren har endnu ikke valideret myndighedens regnskabssystem, som han skal ifølge de finansielle bestemmelser. |
Afsluttet |
2011 |
Ikke alle de undersøgte udbud var i fuld overensstemmelse med bestemmelserne i den almindelige finansforordning. Der blev i henhold til de nationale regler indgået kontrakter til en værdi af 299 182 euro, som i 2011 førte til betalinger på 248 775 euro. Myndigheden bør sikre, at alle fremtidige kontrakter tildeles i fuld overensstemmelse med EU's udbudsregler. |
Afsluttet |
2011 |
Myndigheden bør gøre ansættelsesprocedurerne mere gennemsigtige: Det var ikke før gennemgangen af ansøgningerne blevet fastsat, hvordan udvælgelseskriterierne skulle vægtes, og hvilket pointantal der ville give adgang til samtale eller til optagelse på listen over egnede kandidater. |
I gang |
(1) EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12, artikel 62, stk. 1.
BILAG II
Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (London)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 26 og 114 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Artikel 26: »1. Unionen vedtager foranstaltninger med henblik på oprettelse af det indre marked eller sikring af dets funktion i henhold til de relevante bestemmelser i traktaterne. 2. Det indre marked indebærer et område uden indre grænser med fri bevægelighed for varer, personer, tjenesteydelser og kapital i overensstemmelse med bestemmelserne i traktaterne. 3. Rådet fastlægger på forslag af Kommissionen de retningslinjer og betingelser, der er nødvendige for at sikre afbalancerede fremskridt i alle berørte sektorer.« Artikel 114: »1. Medmindre andet er bestemt i traktaterne, finder følgende bestemmelser anvendelse med henblik på virkeliggørelsen af de i artikel 26 fastsatte mål. Europa-Parlamentet og Rådet, der træffer afgørelse efter den almindelige lovgivningsprocedure og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg, vedtager de foranstaltninger med henblik på indbyrdes tilnærmelse af medlemsstaternes love og administrative bestemmelser, der vedrører det indre markeds oprettelse og funktion.« |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Myndighedens beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010) |
Mål
Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Tilsynsrådet Sammensat af formanden samt én repræsentant for hver medlemsstat (lederen af NSA (2)), én for Kommissionen, én for ECB (3), én for ESRB, én for EIOPA (4) og én for ESMA (5). Styrelsesrådet Sammensat af formanden og yderligere seks medlemmer af tilsynsrådet Formanden Udpeges af tilsynsrådet Den administrerende direktør Udpeges af tilsynsrådet Klageudvalget Et fælles organ for de tre ESA'er Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Europa-Parlamentet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Myndighedens disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Budget for 2012 20,7 (12,7) millioner euro heraf:
Ansatte pr. 31. december 2012 68 (40) midlertidigt ansatte 12 (6) kontraktansatte 14 (5) udstationerede nationale eksperter. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Myndigheden. |
(1) Det Europæiske Udvalg for Systemiske Risici.
(2) National tilsynsmyndighed.
(3) Den Europæiske Centralbank.
(4) Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger.
(5) Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed.
Kilde: Myndigheden.
MYNDIGHEDENS SVAR
11. |
Det høje niveau for udgifter til skolepenge samt fraværet af en europæisk skole i London er en alvorlig hindring for at kunne tiltrække og fastholde højt kvalificeret personale med tilstrækkelig erfaring til at udfylde EBA’s mandat. Efter resultatløse forhandlinger med Det Forenede Kongeriges myndigheder har EBA vedtaget en intern politik med henblik på at undgå diskrimination og fremme lige muligheder i personalepolitikken og således afspejle ånden i Vedtægten. EBA’s personale burde modtage den samme sociale støtte til uddannelsesudgifter, som ydes til personale, der er ansat under Vedtægten andre steder. Baggrunden og begrundelsen for denne opfattelse har altid været beskrevet grundigt i EBA’s budget (personalepolitikplanen) i den årlige budgetprocedure. |
12. |
EBA erklærer sig enig i Revisionsrettens bemærkning. Den nye IT-strategi, der er godkendt af bestyrelsen i 2012 og gennemført i 2013, vil give Tilsynsmyndigheden en udvidet kontrol med sine IT-systemer fra og med den 1. januar 2014, når kontrakten med den nuværende IT-udbyder udløber. |
13. |
EBA noterer sig Den Europæiske Revisionsrets bemærkninger. Hvad angår IT-relaterede fremførsler i afsnit III, kan dette tilskrives Tilsynsmyndighedens startfase og gennemførelsen af en ny IT-strategi, der sigter på at udfase tidligere beslutninger og etablere en robust IT-plaform, der ligger på linje med EBA’s langsigtede mandat. Så snart startfasen er afsluttet, vil IT-udgifterne blive fordelt mere ligeligt over hele regnskabsåret, hvilket vil mindske risikoen for fremførsler betydeligt. |
14. |
EBA erkender de af Retten udpegede svagheder og har omgående gennemført korrigerende foranstaltninger. Siden januar 2013 har ansøgerne fået point for hvert enkelt udvælgelseskriterium, og dokumentationen for, at spørgsmål og prøver er udarbejdet før ansøgningerne blev gennemgået, er systematisk indført i ansættelsesdossierne. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/89 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme for regnskabsåret 2012 med centrets svar
2013/C 365/13
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme (herefter »centret« eller »ECDC«), der ligger i Stockholm, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 851/2004 (1). Centrets væsentligste opgaver er at indsamle og formidle oplysninger om forebyggelse af og kontrol med sygdomme hos mennesker samt at afgive videnskabelige udtalelser herom. Det skal desuden koordinere europæisk netværkssamarbejde på dette område (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i centrets overvågnings- og kontrolsystemer suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for centret, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om centrets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at centrets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for centrets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
11. |
For 2011 afgav Retten en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af centrets transaktioner, fordi centret ikke overholdt maksimumsbeløbet i en rammekontrakt fra 2009. I henhold til denne rammekontrakt kunne centret underskrive specifikke kontrakter med udvalgte leverandører op til et maksimumsbeløb på 9 millioner euro. Ved udgangen af 2011 var der imidlertid afholdt betalinger på i alt 12,2 millioner euro. |
12. |
Med henblik på indkøb af nødvendige tjenesteydelser til fortsættelse af det pågældende projekt indgik centret i 2012 yderligere specifikke kontrakter for et beløb på 2,5 millioner euro. Sammen med betalinger på 2,7 millioner euro afholdt i 2012 vedrørende kontrakter, der allerede blev undertegnet i 2011, bragte dette det samlede betalingsbeløb op på 17,4 millioner euro pr. udgangen af 2012. Betalinger ud over det loft på 9 millioner euro, der var fastsat i rammekontrakten, er regelstridige, men centret har truffet korrigerende foranstaltninger ved at undertegne en erstatningsrammekontrakt i juni 2012 (der vil ikke blive foretaget flere betalinger i henhold til den gamle kontrakt) og generelt forbedre overvågningen af udnyttelsen af rammekontrakter. |
13. |
2012-betalingerne på 5,2 millioner euro skyldes mangler i de foregående år, hvor rammekontraktens loft ikke blev overholdt. De vedrører kontraktlige forpligtelser, som stammer fra tidligere år (2,7 millioner euro), eller som blev indgået i 2012 af hensyn til forretningskontinuiteten (2,5 millioner euro), mens man afventede færdiggørelsen af udbudsproceduren vedrørende den nye rammekontrakt. På grund af de korrigerende foranstaltninger, som centret traf i 2012, afgiver Retten i år en erklæring uden forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af transaktionerne. |
BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL
14. |
I 2012 gav centret tilskud til forskningsinstitutioner og enkeltpersoner. De samlede udgifter til tilskud beløb sig til 752 000 euro, svarende til 1,4 % af aktionsudgifterne i 2012. Centrets forudgående kontrol af tilskud før godtgørelse af modtagernes anmeldte omkostninger består i en skrivebordsanalyse af omkostningsanmeldelserne og bygger desuden delvis på attester afgivet af uafhængige revisionsfirmaer, som modtagerne har engageret. Normalt indhenter centret ikke dokumentation fra modtagerne for, at de anmeldte omkostninger er støtteberettigede og nøjagtige. For at styrke kontrollen vedtog centret en strategi for efterfølgende kontrol og planlagde at gennemføre den i 2012. Adgangen til en interinstitutionel revisionskontrakt blev imidlertid forsinket med 10 måneder, og da revisionen fandt sted, var der endnu ikke foretaget nogen efterfølgende kontrol af 2012-udgifter til tilskud. For så vidt angår de transaktioner, som Retten reviderede, tilvejebragte centret på Rettens anmodning dokumentation, der gav høj grad af sikkerhed for, at de er lovlige og formelt rigtige. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
15. |
Budgetgennemførelsesgraden var tilfredsstillende i afsnit I (personaleudgifter): 97 % af de forpligtede bevillinger og afsnit II (administrationsudgifter): 80 % af de forpligtede bevillinger. Fremførslerne vedrørende afsnit III er omfattende: 8,3 millioner euro (41 % af de forpligtede bevillinger under afsnit III). Dette skyldes imidlertid ikke forsinkelser i gennemførelsen af centrets årlige arbejdsprogram, men det forhold, at aktiviteterne er flerårige. Centret har indført et budgetplanlægningsmodul, som er direkte kædet sammen med det årlige arbejdsprogram, og betalingerne blev planlagt og afholdt i overensstemmelse med de operationelle behov. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
16. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 142 af 30.4.2004, s. 1.
(2) En oversigt over centrets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Ligesom året før rapporteres der om et højt niveau af fremførsler i 2011. Det høje niveau af fremførsler samtidig med et lavt niveau af påløbne udgifter (5,4 millioner euro), er i strid med princippet om budgettets etårighed. |
Afsluttet |
2011 |
I punkt 10 redegøres der for uregelmæssigheder i forbindelse med forvaltningen af en rammekontrakt, hvilket giver anledning til, at der afgives en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet. Retten konstaterede flere tilfælde, hvor centrets kontrol ikke havde forhindret en dårlig forvaltning af kontrakter. |
Afsluttet |
2011 |
I ét tilfælde ændrede centret en specifik kontrakt under en rammekontrakt med flere kontrahenter i 2010 og igen i 2011. Ændringerne faldt ind under betingelserne i rammekontrakten, men var ikke i overensstemmelse med gennemførelsesbestemmelserne til centrets finansielle bestemmelser. Ændringerne vedrørte kontraktens løbetid og øgede såvel tjenesteydelsernes som kontraktbeløbenes omfang. Betalingerne ud over den oprindelige kontraktværdi androg 0,2 millioner euro. |
Afsluttet |
2011 |
I en anden rammekontrakt til et maksimumsbeløb på 1,7 millioner euro, som blev gennemført via fire specifikke kontrakter underskrevet i 2011, var der ikke nogen henvisning til omfanget eller værdien af de tjenesteydelser, der skulle leveres. I 2011 androg betalingerne vedrørende disse specifikke kontrakter 0,06 millioner euro. Den maksimale løbetid for selve rammekontrakten var for lang — 8 år — og centret etablerede ikke en klar forbindelse mellem de tekniske specifikationer, tildelingskriterierne og prisstrukturen som fastsat i det udbudsmateriale, der blev sendt til de leverandører, der skulle levere de pågældende tjenesteydelser. |
Afsluttet |
2011 |
En tilskudsaftale om et beløb på 0,2 millioner euro blev underskrevet i 2011, over fire måneder efter at aktiviteterne var påbegyndt. Aktiviteter, der er udført, og udgifter, der er påløbet, før tilskudsaftalen er underskrevet, er ikke-støtteberettigede. |
Afsluttet |
2011 |
Ligesom året før konstaterede Retten svagheder ved centrets ansættelsesprocedurer. Der forelå ikke bevis for, at spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne var udarbejdet og vægtningen af dem fastlagt, før ansøgningerne blev gennemgået. Udvælgelseskriterierne var ikke blevet kontrolleret fuldt ud, og betingelserne for at komme i betragtning blev ændret i vurderingsfasen. |
Afsluttet |
BILAG II
Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme (Stockholm)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 168 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
|
||||||||||||||
Centrets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 851/2004) |
Mål
Opgaver
|
||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning Et medlem udpeget af hver af medlemsstaterne, to medlemmer, som udpeges af Europa-Parlamentet, og tre medlemmer, som repræsenterer Kommissionen. Opgaver Bestyrelsen vedtager centrets årlige arbejdsprogram og budget og overvåger gennemførelsen heraf. Direktøren Udnævnes af bestyrelsen på grundlag af en liste over kandidater, som Kommissionen foreslår. Det rådgivende forum Sammensætning En repræsentant for hver medlemsstat og tre medlemmer uden stemmeret, som repræsenterer Kommissionen. Opgaver Forummet har til opgave at sikre, at centrets aktiviteter og udtalelser bliver af højeste videnskabelige kvalitet, og at de er uafhængige. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||
Centrets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 58,2 (56,6) millioner euro Ansatte pr. 31. december 2012 Godkendte stillinger: 200 (200) Besatte stillinger: 187 (177) Andre stillinger: 91 (88) I alt: 278 (265), der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
69 (64) trusler mod sundheden identificeret og overvåget ved hjælp af databasen over risici for overførbare sygdomme (Threat Tracking Tool, TTT). 52 (52) ugentlige risikorapporter om overførbare sygdomme sendt til 334 (331) modtagere. Fra og med 2012 lægges rapporten desuden på ECDC's websted hver uge. Støtte til indsamling af oplysninger om epidemier til 3 (3) store begivenheder, der involverer forsamlinger af store menneskemængder. Derudover overvågede centret også 3 (5) begivenheder af usædvanlig karakter/betydning for offentligheden. Udarbejdelse af 6 risikovurderinger, 16 (17) nye hurtige risikovurderinger og 16 (11) opdateringer af hurtige risikovurderinger. Gennemførelse af 1 (2) workshopper med simulationsøvelser for at teste og forbedre beredskabet og reaktionen på overførbare sygdomme. 94 (98) stipendiater vejledt gennem EPIET-programmet (European Programme for Intervention Epidemiology Training). 10 (8) stipendiater vejledt under European Public Health Microbiology Training (EUPHEM). 114 (181) eksperter i folkesundhed fra 30 EU-/EØS-lande deltog i centrets korte uddannelsesmoduler. 780 000(500 000) besøgende på centrets webportal. 240 (122) videnskabelige dokumenter offentliggjort. Afholdelse af den femte europæiske antibiotikadag med deltagelse af 43 (37) lande. For at vise global solidaritet blev den amerikanske »Get Smart About Antibiotics«-uge, det canadiske initiativ »AntibioticAwareness.ca« og den australske »Antibiotic Awareness«-uge lanceret samme uge. 13 (11,2) millioner enkeltregistreringer i TESSy-databaserne — 1 324(845) aktive brugere fra 56 (53) lande. Styrket overvågning — ved udgangen af 2012 var 15 (15) af de 17 specifikke overvågningsnet integreret i centret (ét var blevet nedlagt og det sidste outsourcet). Offentliggørelse af den årlige epidemiologiske rapport. Offentliggørelse af de årlige rapporter om tuberkulose, hiv/aids og antimikrobiel resistens. 40 (32) ugentlige influenzabulletiner/ugentlige influenzaovervågningsoversigter for 2012. 34 (27) videnskabelige udtalelser udarbejdet på anmodning af interessenter. Afholdelse af den sjette europæiske videnskabelige konference om anvendt epidemiologi vedrørende infektionssygdomme (European Scientific Conference on Applied Infectious Disease Epidemiology (ESCAIDE)) den 24.-26. oktober 2011 i Edinburgh med 511 (500) deltagere. Afholdelse af den første Eurovaccine.net-konference med 200 deltagere. Ugentlig offentliggørelse af den videnskabelige publikation Eurosurveillance med 14 000(13 302) onlineabonnenter. Eurosurveillances i-faktor blev beregnet for første gang. For 2011 var den på hele 6,15. Dette placerer Eurosurveillance som nr. 6 blandt de 70 publikationer på verdensplan i kategorien smitsomme sygdomme. |
||||||||||||||
Kilde: Centret. |
CENTRETS SVAR
11-13. |
Centret blev opmærksomt på dette i september 2011 og henledte Rettens opmærksomhed på det ved revisionen i oktober 2011. Centret ønskede fuldstændig gennemsigtighed omkring spørgsmålet med henblik på at indhente råd og vejledning fra Retten. Efter drøftelserne på daværende tidspunkt havde centret truffet alle de nødvendige foranstaltninger, idet det omgående havde iværksat et nyt udbud for at indgå en ny rammekontrakt og havde registreret en undtagelse. I december 2011 fremlagde centret sammen med sit svar på denne foreløbige bemærkning udførlige oplysninger om antallet af kontrakter, som i forbindelse med den nuværende rammekontrakt stadig skulle indgås for at sikre forretningskontinuiteten, en tidsplan for den nye rammekontrakt samt de foranstaltninger, der er truffet for at undgå dette i fremtiden, f.eks. rammekontraktens forvaltning af en anvisningsberettiget og dens gennemførelse af en ressourceansvarlig medarbejder. Centret understreger, at ingen midler gik tabt, og at ingen parter blev stillet dårligere. |
14. |
ECDC’s politik for kontrol af tilskud vil blive revideret i juli 2013. Den reviderede politik tager højde for de bemærkninger, som Retten har fremsat. Alle kontroller af udgifter til tilskud, som efter planen skulle foretages i 2012, vil i stedet blive foretaget i 2013 sammen med de planlagte kontroller for dette år. Den manglende interinstitutionelle rammekontrakt for revisioner vil ikke medføre, at der foretages færre kontroller. |
15. |
Rettens bemærkning hilses velkommen, da den bekræfter den flerårige karakter af de fleste af centrets operationelle aktiviteter. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/97 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Kemikalieagentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/14
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Kemikalieagentur (herefter »agenturet« eller »ECHA«), der ligger i Helsinki, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1907/2006 (1). Dets hovedopgaver er at sikre såvel et højt beskyttelsesniveau for menneskers sundhed og miljøet som den frie bevægelighed på det indre marked for stoffer og samtidig styrke konkurrenceevne og innovation. Agenturet fremmer også udviklingen af alternative metoder til vurdering af stoffers farlighed (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske kodekser og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
11. |
Resultaterne af den fysiske statusopgørelse viser alvorlige mangler med hensyn til beskyttelsen og sporingen af anlægsaktiver. Der er ingen sporingsprocedure for software og interne komponenter (2 370 ud af de 5 878 registrerede ikt-anlægsaktiver). Hertil kommer, at 306 enheder ikke kunne lokaliseres, herunder 93 laptops og 29 computere. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
12. |
Budgetgennemførelsesgraden for regnskabsåret 2012 var tilfredsstillende for afsnit I og II. Fremførselsgraden for de forpligtede bevillinger under afsnit III var høj, nemlig 50 % (11,3 millioner euro), men det skyldes primært, at en række store it-udviklingsprojekter gennemføres over flere år (3,7 millioner euro), at den årlige lovbestemte frist for en række stofvurderinger er fastsat til februar n+1 (1,8 millioner euro), at en række oversættelser ikke var leveret ved årets udgang (1,3 millioner euro), og at to nye aktiviteter Biocides (1,2 millioner euro) og PIC (1,3 millioner euro) blev iværksat i anden halvdel af året. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 396 af 30.12.2006, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Agenturets budget for 2011 beløb sig til 93,2 millioner euro, hvoraf 14,9 millioner euro (16 %) blev fremført til 2012. Fremførslerne vedrørende afsnit III (aktionsudgifter) beløb sig til 11,5 millioner euro (55 %). Der fremføres alt for store beløb, og det er ikke i overensstemmelse med budgetprincippet om etårighed. |
I gang |
2011 |
Det fremgår af resultaterne af den seneste fysiske statusopgørelse, der blev gennemført i 2011, at der er adskillige mangler, navnlig med hensyn til den lave andel af ikt-aktiver, der blev kontrolleret med hensyn til deres værdi. Der er ikke vedtaget en formel politik med hensyn til formuefortegnelsen. |
I gang |
2011 |
Agenturet registrerer omkostninger ved ikt-projekter, der allerede er i brug, som udgifter i stedet for at registrere dem som anlægsaktiver. |
Afsluttet |
2011 |
Ansættelsesprocedurerne var mangelfulde. Der er intet bevis for, at det er fastsat, hvilket antal point der gav adgang til de forskellige stadier i procedurerne eller for, at spørgsmålene til samtaler eller skriftlige prøver blev udfærdiget, inden ansøgningerne blev gennemgået. Interesseerklæringerne egnede sig ikke til, at man kunne opdage og forebygge interessekonflikter for medlemmerne af udvælgelseskomitéen. I et tilfælde var udvælgelsesproceduren ikke forskriftsmæssig, da den person, der blev ansat, blev ansat i en anden stilling end den, der var opslået offentligt. |
Afsluttet |
BILAG II
Det Europæiske Kemikalieagentur (Helsinki)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten |
Indsamling af information
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (som fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1907/2006 (REACH-forordningen), Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1272/2008 (klassificering, mærkning og emballering af stoffer og blandinger (CLP-forordningen)), Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 528/2012 (Forordningen om biocidholdige produkter) og Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 649/2012 (Forudgående informeret samtykke) |
Mål
Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen En repræsentant for hver medlemsstat udnævnt af Rådet og højst seks repræsentanter udnævnt af Kommissionen, inklusive tre enkeltpersoner uden stemmeret fra interesserede parter, samt to uafhængige personer udpeget af Europa-Parlamentet (artikel 79 i REACH-forordningen) Opgaver Artikel 78 i REACH-forordningen og rammefinansforordningen for agenturerne. Primært at vedtage det årlige og det flerårige arbejdsprogram, det endelige budget, en almindelig beretning, forretningsordenen, at udnævne en disciplinærmyndighed over den administrerende direktør og at udpege et klageudvalg og medlemmerne af agenturets udvalg. Den administrerende direktør Opgaver Artikel 83 i REACH-forordningen. Udvalg Agenturet har tre videnskabelige udvalg (Udvalget for Risikovurdering, Medlemsstatsudvalget og Udvalget for Socioøkonomisk Analyse) Opgaver Artikel 76, stk. 1, litra c-e), i REACH-forordningen. Forum for informationsudveksling om håndhævelsesaktiviteter Opgaver Artikel 76, stk. 1, litra f), i REACH-forordningen. Sekretariatet Opgaver Artikel 76, stk. 1, litra g), i REACH-forordningen. Klageudvalget Opgaver Artikel 76, stk. 1, litra h), i REACH-forordningen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet, artikel 97, stk. 10, i REACH-forordningen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Budget (herunder ændringsbudgetter)
Ansatte pr. 31. december 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aktiviteter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Agenturets arbejdsprogram var opdelt i følgende 16 aktiviteter: Registrering, præregistrering og datadeling
Evaluering
Risikoforvaltning
Klassificering og mærkning
Rådgivning og bistand
Videnskabelige it-redskaber
Videnskabelig og teknisk rådgivning til EU-institutioner og -organer
Udvalg og Forum
Klageudvalget
Kommunikation
Internationalt samarbejde
Forvaltning
Finanser, Indkøb og regnskabsføring
Menneskelige ressourcer og erhvervstjenester
Informations- og kommunikationsteknologi (ikt)
Biocider
Forudgående informeret samtykke
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
11. |
En ny version af ABAC Assets (v. 2.7.2.) blev taget i brug i juli 2012. Den gør det nemmere at spore interne komponenter, der ikke er fysisk adgang til. Denne proces kræver dog meget manuelt arbejde og kunne ikke afsluttes inden for rammerne af opgørelsen af aktiver (2012). Agenturet bekræfter, at håndteringen af opgørelsen af aktiver skal styrkes. Den fysiske opgørelse af aktiver vil derfor blive foretaget tidligere i 2013, så vi kan spore og analysere alle aktiver på korrekt vis. I mellemtiden er agenturet allerede gået i gang med at etablere et softwaresystem med henblik på håndtering af licenser. Dette system vil give mulighed for en korrekt opfølgning af de immaterielle aktiver. |
12. |
Agenturet værdsætter ovennævnte konklusioner fra Revisionsretten og vil fortsat bestræbe sig på at sikre, at fremførslerne i afsnit III kan begrundes. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/106 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Miljøagentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/15
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Miljøagentur (herefter »agenturet« eller »EEA«), der ligger i København, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1210/90 (1). Agenturets opgave er at indføre et overvågningsnet, der kan forsyne Kommissionen, Parlamentet, medlemsstaterne og offentligheden generelt med pålidelige oplysninger om miljøsituationen. På grundlag af disse oplysninger skal Den Europæiske Union og medlemsstaterne kunne træffe miljøbeskyttelsesforanstaltninger og evaluere, hvor effektivt disse foranstaltninger virker (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKINGER OM INTERNE KONTROLLER
11. |
I 2012 tildelte agenturet støtte under tre vigtige støtteprogrammer (8) til konsortier bestående af miljøinstitutioner og -organer i Europa, FN-organisationer og nationale miljøorganisationer. De samlede støtteudgifter beløb sig i 2012 til 11,9 millioner euro, hvilket udgjorde 27 % af de samlede aktionsudgifter. Agenturets kontrol forud for godtgørelsen af de omkostninger, støttemodtagerne har anmeldt, består af en skrivebordsanalyse af udgiftsanmeldelserne. Agenturet modtager normalt ikke dokumentation fra støttemodtagerne, der kan bevise støtteberettigelsen og nøjagtigheden af de anmeldte personaleudgifter, der udgør størsteparten af omkostningerne (9). Der forekommer sjældent forudgående kontrol af omkostningerne på stedet på støttemodtagerniveau (10). |
12. |
De eksisterende kontroller giver derfor kun agenturets ledelse begrænset sikkerhed med hensyn til støtteberettigelsen og nøjagtigheden af de omkostninger, som støttemodtagerne har anmeldt. For så vidt angår de transaktioner, Retten reviderede, indhentede agenturet på Rettens vegne dokumentation, der gav rimelig sikkerhed for deres lovlighed og formelle rigtighed. En tilfældig bilagskontrol af personaleudgifter og en højere dækning af støttemodtagerne ved kontrol på stedet ville kunne øge sikkerheden betydeligt. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 17. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 120 af 11.5.1990, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(8) Europæiske temacentre (ETC), europæisk naboskabs- og partnerskabsinstrument (ENPI) og global miljø- og sikkerhedsovervågning — indledende aktioner (GIO).
(9) For andre typer omkostninger (dvs. underleverandører, indkøb af udstyr) kræves der bilag, og de analyseres.
(10) I 2012 og i 2011 blev der gennemført én forudgående kontrol for at kontrollere én støttemodtagers kontrolsystemer. I 2010 blev der foretaget én forudgående kontrol for kontrollere støtteberettigelse for udgifter anmeldt af én støttemodtager.
BILAG I
Opfølgning på forhold, der blev påpeget sidste år
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Der blev til en international miljøorganisation afholdt en betaling på 6 061 euro, som vedrørte ansatte i agenturets deltagelse i ekspeditioner, som denne organisation havde arrangeret, og som fandt sted i februar og maj 2011. Der var ikke blevet afholdt udbud, og der var ikke udarbejdet nogen kontrakt vedrørende ekspeditionerne. De supplerende rejseudgifter i den forbindelse, som agenturet afholdt, var 11 625 euro. Den administrerende direktør var medlem af organisationens bestyrelse indtil april 2011. Det er en åbenbar interessekonflikt. |
Afsluttet |
2011 |
Agenturet har forbedret gennemsigtigheden i ansættelsesprocedurerne betydeligt i årenes løb. Retten konstaterede dog, at der stadig forekom en sammenblanding af antageligheds- og udvælgelseskriterier med hensyn til, hvor mange års faglig erfaring der var relevant. Der var heller ikke bevis for, at indholdet af og det minimumsantal point, der skulle opnås ved de skriftlige prøver, var fastsat, før ansøgningerne blev gennemgået. |
Afsluttet |
BILAG II
Det Europæiske Miljøagentur (København)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 191 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Miljøpolitik Unionens politik på miljøområdet skal bidrage til forfølgelse af […] målene: bevarelse, beskyttelse og forbedring af miljøkvaliteten, beskyttelse af menneskers sundhed, en forsigtig og rationel udnyttelse af naturressourcerne, fremme på internationalt plan af foranstaltninger til løsning af de regionale og globale miljøproblemer, og navnlig bekæmpelse af klimaændringer. Unionens politik på miljøområdet tager sigte på et højt beskyttelsesniveau under hensyntagen til de forskelligartede forhold, der gør sig gældende i de forskellige områder i Unionen. Den bygger på forsigtighedsprincippet og princippet om forebyggende indsats, princippet om indgreb over for miljøskader fortrinsvis ved kilden og princippet om, at forureneren betaler. […] Ved udarbejdelsen af Unionens politik […] tages der hensyn til: eksisterende videnskabelige og tekniske data, de miljømæssige forhold i de forskellige områder i Unionen, fordele og ulemper ved foranstaltningens gennemførelse eller undladelse af at gennemføre den, den økonomiske og sociale udvikling i Unionen som helhed og den afbalancerede udvikling i dens områder […]. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Rådets forordning (EØF) nr. 1210/90) |
Mål At indføre et europæisk miljøoplysnings- og miljøovervågningsnet for at forsyne Unionen og dens medlemsstater med:
Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning En repræsentant for hver medlemsstat, en for ethvert andet land, der deltager i agenturet, to repræsentanter for Kommissionen og to videnskabsmænd udpeget af Europa-Parlamentet. Opgaver At vedtage det flerårige og det årlige arbejdsprogram, at sikre gennemførelsen af dem og at vedtage årsberetningen om agenturets virksomhed. Den administrerende direktør udnævnes af bestyrelsen efter forslag fra Kommissionen. Det videnskabelige udvalg Sammensat af medlemmer, der er kvalificerede på miljøområdet, og som udpeges af bestyrelsen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 41,7 (62,2) millioner euro Tilskud fra Unionen: 100 % (66 %) Ansatte pr. 31. december 2012 Antal stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen: 136 (134) Besatte stillinger: 131 (132) plus 86 (82) andre stillinger (kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter). Ansatte i alt: 217 (214) 214 (201) besatte stillinger, der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resultater og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
11. |
I løbet af de seneste årtier har Det Europæiske Miljøagentur (EEA) oparbejdet en enorm erfaring i håndtering af tilskudsaftaler og omkostningsstrukturen hos især de Europæiske temacentre. Det er således ud fra et solidt grundlag, omkostningsopgørelser — herunder til personale — vurderes. Vi tager imidlertid Den Europæiske Revisonsrets bemærkning til efterretning, og på grundlag af en yderligere risikoanalyse har vi udarbejdet en handlingsplan med henblik på at opnå en rimelig sikkerhed. Indkaldelsen af forslag, der blev igangsat i 2013, indeholder en revideret partnerskabsrammeaftale med ajourførte kontraktlige bestemmelser. |
12. |
EEA har besluttet at øge antallet af kontrolbesøg på stedet i henhold til Rettens anbefaling. Ud over en fuld dækning i form af skrivebordsanalyser, vil der blive anvendt et stikprøveniveau på ca. 20 % for personale- og rejseudgifter. For alle andre udgiftstyper vil der blive foretaget stikprøvekontrol på op til 100 %, hvis dokumentationen ikke er indeholdt i de originale udgiftsopgørelser. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/113 |
BERETNING
om årsregnskabet for EU-Fiskerikontrolagenturet for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/16
INDLEDNING
1. |
EU-Fiskerikontrolagenturet (herefter »agenturet« eller »EFCA«), der ligger i Vigo, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 768/2005 (1). Agenturets hovedopgave er at tilrettelægge den operative koordinering af medlemsstaternes fiskerikontrol og -inspektion for at sikre en effektiv og ensartet anvendelse af bestemmelserne i den fælles fiskeripolitik (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
11. |
Niveauet af forpligtede bevillinger under de forskellige afsnit svingede mellem 94 % og 99 % af de samlede bevillinger, hvilket tydede på, at de retlige forpligtelser var indgået rettidigt. Niveauet af forpligtede bevillinger, der blev fremført til 2013, var dog højt med henholdsvis 35 % for afsnit II (administrationsudgifter) og 46 % for afsnit III (aktionsudgifter). Med hensyn til afsnit II skyldtes dette i vidt omfang begivenheder, der lå uden for agenturets kontrol, f.eks. de spanske myndigheders sene fakturering af kontorlejen for 2012. For at opfylde de stigende operative behov i sidste kvartal af 2012 bestilte agenturet også en stor mængde varer og tjenester, der endnu ikke var leveret ved udgangen af året. For så vidt angår afsnit III var agenturets store arbejdsbyrde, der skyldtes det store antal it-projekter, som enten var påbegyndt eller i gang i 2012, en væsentlig årsag til det høje niveau af fremførsler. Denne arbejdsbyrde forsinkede indkøbsprocedurerne i forbindelse med to it-projekter, der blev indledt i 2012. Endvidere skulle udgifter i forbindelse med uddannelse og tjenesterejser i sidste kvartal af 2012, som ansatte og eksperter havde deltaget i, først godtgøres ved udgangen af 2013. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
12. |
Som reaktion på Rettens beretning om 2011 traf agenturet korrigerende foranstaltninger i juni 2012 for at forbedre ansættelsesprocedurernes gennemsigtighed. I 2012 blev der kun konstateret svagheder i tre reviderede ansættelsesprocedurer, der var påbegyndt forud for Rettens 2011-beretning: stillingsopslagene gav ingen oplysninger til ansøgerne om klage- og appelprocedurer, ansøgerne fik et samlet pointtal, i stedet for point for hvert udvælgelseskriterium; der var intet bevis for, at spørgsmålene til samtalerne og de skriftlige prøver var blevet fastsat, før ansøgningerne blev gennemgået. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 128 af 21.5.2005, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Retten konstaterede, at det er nødvendigt at forbedre procedurerne for indgåelse af offentlige indkøbsaftaler. Agenturet dokumenterede ikke på tilfredsstillende vis sine overslag over kontraktværdierne i udbudsdokumenterne. Nogle af kriterierne for udvælgelse af tilbudsgivere bør være mere specifikke, så der sikres større gennemsigtighed i procedurerne. |
Afsluttet |
2011 |
Agenturet har endnu ikke etableret passende procedurer til registrering og regnskabsføring af omkostninger med relation til internt oparbejdede immaterielle aktiver. |
Afsluttet |
2011 |
I forbindelse med proceduren for udpegelsen af den administrerende direktør tilsidesatte et medlem af bestyrelsen de bestemmelser, der gælder for udpegelse til nøgleposter, ved at meddele, hvilken kandidat Kommissionen agtede at stemme på. |
Ikke relevant |
2011 |
Retten konstaterede, at personaleudvælgelsesprocedurerne bør forbedres yderligere. Stillingsopslagene indeholdt ikke oplysninger om klage- og appelprocedurer. Møderne i udvælgelseskomitéen var ikke tilstrækkeligt dokumenterede, og i et tilfælde undlod ansættelsesmyndigheden uden begrundelse at følge rækkefølgen på udvælgelseskomitéens liste. |
I gang |
BILAG II
EU-Fiskerikontrolagenturet (1) (Vigo)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 43, TEUF) |
Europa-Parlamentet og Rådet fastsætter efter den almindelige lovgivningsprocedure og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg den fælles ordning for markederne for landbrugsvarer, der er nævnt i artikel 40, stk. 1, samt de øvrige bestemmelser, der er nødvendige for at virkeliggøre målsætningerne for den fælles fiskeripolitik |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Rådets forordning (EF) nr. 768/2005 ændret ved forordning (EF) nr. 1224/2009) |
Mål
Opgaver
Bemærk venligst, at efter ændringen af forordningen om oprettelse af agenturet ved Rådets forordning (EF) nr. 1224/2009 har agenturet blandt andet følgende beføjelser:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning Sammensættes af en repræsentant for hver medlemsstat og seks repræsentanter for Kommissionen. Opgaver At vedtage budgettet, arbejdsprogrammet og årsberetningen. At vedtage det endelige budget og stillingsfortegnelsen. At afgive udtalelse om det endelige årsregnskab. Den administrerende direktør Udpeges af bestyrelsen fra en liste på mindst to kandidater, som Kommissionen forelægger. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern kontrol Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget Budget for 2012 i alt: 9,22 (12,85) millioner euro
Ansatte pr. 31. december 2012 54 (53) midlertidige stillinger i stillingsfortegnelsen. Besatte stillinger: 50 (52) + 5 (5) planlagte stillinger til kontraktansatte, heraf besatte 5 (4) Planlagte stillinger i alt: 59 (58) Ansatte i alt: 55 (56) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Operativ koordinering
Kapacitetsopbygning
(for yderligere oplysninger henvises til agenturets arbejdsprogram for 2012) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
(1) Bemærk venligst, at agenturet pr. 1. januar 2012 skiftede navn fra »EF-Fiskerikontrolagenturet« til »EU-Fiskerikontrolagenturet«.
Kilde: Agenturet.
AGENTURETS SVAR
11. |
Agenturet noterer sig Rettens bemærkninger. Specielt vedrørende afsnit III arbejder agenturet med komplekse og langvarige it-projekter. Agenturet vil være meget opmærksom på at optimere hvert enkelt nyt it-projekts levetid med henblik på så vidt muligt at undgå overførsler af betydelige beløb fra et år til det næste. |
12. |
Som Retten nævner, iværksatte agenturet i juni 2012 foranstaltninger for at rette op på de svagheder, Retten henviser til i sin bemærkning. De tre reviderede dossierer vedrører ansættelsesprocedurer, der blev gennemført før juni 2012. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/120 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet for regnskabsåret 2012 med autoritetens svar
2013/C 365/17
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet (herefter »autoriteten« eller »EFSA«), der ligger i Parma, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 178/2002 (1). Autoritetens væsentligste opgaver er at levere de videnskabelige oplysninger, der er nødvendige for at kunne udarbejde EU-lovgivningen, at indsamle og analysere data, hvormed risici kan beskrives og kontrolleres, og at give uafhængig information om risici (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i autoritetens overvågnings- og kontrolsystem suppleret med en analyse af ledelsens udtalelser. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for autoriteten, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om autoritetens årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at autoritetens årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for autoritetens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
ERKLÆRING OM REGNSKABERNES RIGTIGHED
11. |
Autoritetens regnskabsførers validering af regnskabssystemerne omfatter de centrale ABAC- og SAP-systemer, men ikke de lokale systemer og pålideligheden af dataudvekslingerne mellem centrale og lokale systemer. Dette udgør en risiko for regnskabsdataenes pålidelighed. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
12. |
Efter at en ekstern konsulent i 2012 og Kommisionens Interne Revisionstjeneste i februar 2013 havde udført en vurdering af alvorlige risici, blev der kortlagt en række potentielle alvorlige risici ved den måde, autoritetens interne kontrol fungerer på, navnlig på områderne datastyring, forretningskontinuitet og it-sikkerhed. Autoriteten påbegyndte en omfattende selvevaluering af sit system til intern kontrol i 2012. Processen er stadig i gang, og ifølge planerne vil der blive implementeret korrigerende foranstaltninger i 2013. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
13. |
Der var samlet set indgået forpligtelser for 99 % af bevillingerne. Niveauet af forpligtede bevillinger, der blev fremført, var imidlertid højt for afsnit II (administrationsudgifter): 2,3 millioner euro (22 % af bevillingerne under afsnit II) og afsnit III (aktionsudgifter): 5,6 millioner euro (30 % af bevillingerne under afsnit III). Under afsnit II var fremførsler på tilsammen 1,1 million euro enten i overensstemmelse med EFSA's forvaltningsplan eller knyttet til betalinger, der blev suspenderet af grunde, som autoriteten ikke havde indflydelse på. Under afsnit III var fremførsler på 2,1 million i overensstemmelse med EFSA's forvaltningsplan, og et beløb på 0,83 millioner euro blev fremført af grunde, som autoriteten ikke havde indflydelse på. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
14. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 17. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 31 af 1.2.2002, s. 1.
(2) En oversigt over autoritetens beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Bevillingsoverførslernes store omfang viser, at der er svagheder ved budgetplanlægningen og -gennemførelsen, og er i strid med princippet om specificering. |
I gang |
2011 |
I december 2011 erhvervede autoriteten en ny hovedkvarterbygning for 36,8 millioner euro, som vil blive betalt i kvartalsvise rater over 25 år, hvilket medfører rentebetaling på 18,5 millioner euro. Retten spørger sig selv, om det ikke kunne have været muligt at bede budgetmyndigheden om at finde et mere økonomisk alternativ, som stemte overens med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning, og som fuldt ud overholdt finansforordningen. |
I gang (Kommissionen gik ikke med til at yde supplerende midler til at tilbagebetale hele lånet med). |
2011 |
Ansættelsesproceduren bør gøres mere gennemsigtig. Spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne blev fastlagt, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne, og medlemmerne af udvælgelseskomitéen underskrev først erklæringerne om fortrolighed og om, at der ikke forelå en interessekonflikt, under — ikke før — vurderingen af ansøgningerne. |
I gang (I marts 2012 blev der indført nye retningslinjer for ansættelse for at råde bod på disse svagheder i fremtiden). |
BILAG II
Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet (Parma)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten |
Indsamling af information
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Autoritetens beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 178/2002) |
Mål
Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning 14 medlemmer udpeget af Rådet (i samråd med Europa-Parlamentet og Kommissionen) og 1 repræsentant for Kommissionen. Opgaver At vedtage arbejdsprogrammet og budgettet og overvåge gennemførelsen heraf. Den administrerende direktør Udnævnes af bestyrelsen på grundlag af en liste over kandidater, som Kommissionen har foreslået, og efter høring i Europa-Parlamentet. Det Rådgivende Forum Sammensætning Én repræsentant for hver medlemsstat. Opgave At rådgive den administrerende direktør. Den videnskabelige komité og ekspertpaneler Afgiver ekspertudtalelser på autoritetens vegne. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision EFSA's enhed for intern revision. Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Autoritetens disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 78,3 (78,8) millioner euro, heraf 100 % (100 %) i tilskud fra Den Europæiske Union. Ansatte pr. 31. december 2012 Stillinger i stillingsfortegnelsen: 355 (355) — heraf besatte:
Ansatte i alt (inklusive ni breve om jobtilbud sendt pr. 31.12.2012): 466 (443), som varetager:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Videnskabelige resultater og dokumentation i form af publikationer 2012 (2011) Aktivitet 1: Afgivelse af ekspertudtalelser og videnskabelige vurderinger samt risikovurderingsmetoder
Videnskabelige resultater under aktivitet 1 i alt = 65 (57) Aktivitet 2: Evaluering af produkter, stoffer og krav, som kræver tilladelse
Videnskabelige resultater under aktivitet 2 i alt = 320 (384) Aktivitet 3: Dataindsamling, videnskabeligt samarbejde og netværkssamarbejde
Videnskabelige resultater under aktivitet 3 i alt = 131 (107) Dokumentation i form af publikationer
Dokumentation i form af publikationer i alt = 162 (110) Resultater i alt = 678 (658)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Autoriteten. |
AUTORITETENS SVAR
11. |
Den risiko, Retten nævner, resulterede ikke i EFSA’s regnskabsførers anvendelse af ukorrekte data. Autoriteten vil imidlertid integrere sine lokale systemer i regnskabsførerens valideringsproces. |
12. |
Som en del af sine ledelses- og interne kontrolprocedurer gennemfører autoriteten regelmæssigt risikovurderinger på højt plan for at identificere og vedtage passende foranstaltninger til afhjælpning af potentielle risici. Denne proces er en vigtig intern kontrol, der er oprettet med henblik på at øge sandsynligheden for at opfylde autoritenes målsætninger. Autoriteten vil løbende forbedre denne forebyggende og risikobaserede ledelsesmetode. |
13. |
Autoriteten vil fortsat forbedre overvågningen af budgetgennemførelsen for at bibeholde fremførslerne på linje med de mål, der er sat for budgetgennemførelsen af de operationelle aktiviteter. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/127 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder for regnskabsåret 2012 med instituttets svar
2013/C 365/18
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder (herefter »instituttet« eller »EIGE«), der ligger i Vilnius, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1922/2006 (1). Instituttet har til opgave at indsamle, analysere og udbrede oplysninger vedrørende ligestilling mellem mænd og kvinder samt udvikle, analysere, evaluere og udbrede metodiske redskaber for at støtte integrationen af ligestilling mellem mænd og kvinder i alle Unionens politikker og de heraf følgende nationale politikker (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i instituttets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for instituttet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om instituttets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at instituttets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for instituttets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
11. |
Instituttet har reduceret det samlede niveau af fremførsler af forpligtede bevillinger fra 50 % i 2011 til 32 % i 2012. Fremførslerne til 2013 beløber sig til 2,5 millioner euro og vedrører navnlig afsnit II (administrationsudgifter) med 0,3 millioner euro og afsnit III (aktionsudgifter) med 2,1 million euro, svarende til henholdsvis 23 % og 59 % af de tilhørende forpligtede bevillinger. Fremførslerne i afsnit II vedrører navnlig forpligtelser, der er indgået ved udgangen af regnskabsåret i relation til flytningen til nye lokaler, som fandt sted i januar 2013. Fremførslerne i afsnit III vedrører navnlig indkøbsaftaler, som blev indgået sent på året. Instituttet har ikke en formaliseret procedure for planlægning og overvågning af indkøb. Instituttets årlige arbejdsprogram indeholder således ikke en tidsplan over indkøb i tilknytning til de planlagte aktiviteter, som kunne fastlægge det optimale omfang og den optimale timing af indkøbene. Kun 7 % af de forpligtede bevillinger, der blev fremført fra 2011 til 2012, var imidlertid ikke blevet brugt og skulle annulleres. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
12. |
Retten konstaterede en række mangler i dokumentationen af ansættelsesprocedurerne. Der forelå ikke bevis for, at spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne var udarbejdet og vægtningen af dem fastlagt, før ansøgningerne blev gennemgået. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 403 af 30.12.2006, s. 9.
(2) En oversigt over instituttets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Så store fremførsler er ikke i overensstemmelse med princippet om budgettets etårighed. |
Ikke igangsat |
2011 |
Retten konstaterede, at den fysiske opgørelse over anlægsaktiver og overslaget over skyldige omkostninger burde dokumenteres bedre. |
Afsluttet |
2011 |
Europa-Kommissionens interne revisionstjeneste gennemførte en begrænset gennemgang af implementeringen af de interne kontrolstandarder i instituttet i december 2011. Instituttet accepterede anbefalingerne om at afslutte proceduren vedrørende implementering af de interne kontrolstandarder, og ledelsen vedtog en handlingsplan, der skal gennemføres i 2012. |
I gang |
BILAG II
Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder (Vilnius)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 2 og 3 i traktaten om Den Europæiske Union) |
Unionen bygger på værdierne respekt for den menneskelige værdighed, frihed, demokrati, ligestilling, retsstaten og respekt for menneskerettighederne, herunder rettigheder for personer, der tilhører mindretal. Dette er medlemsstaternes fælles værdigrundlag i et samfund præget af pluralisme, ikke-forskelsbehandling, tolerance, retfærdighed, solidaritet og ligestilling mellem kvinder og mænd. Den bekæmper social udstødelse og forskelsbehandling og fremmer social retfærdighed og beskyttelse, ligestilling mellem kvinder og mænd, solidaritet mellem generationerne og beskyttelse af børns rettigheder. |
||||||||||||||||||||||||
Instituttets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1922/2006) |
Mål At bidrage til og styrke fremme af ligestilling mellem mænd og kvinder, herunder integration af ligestillingsaspektet i alle Unionens politikker og de heraf følgende nationale politikker, og til bekæmpelse af forskelsbehandling på grundlag af køn og til at øge EU-borgernes bevidsthed om ligestilling. Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning 18 repræsentanter, som udpeges af Rådet på forslag af hver af de berørte medlemsstater og ét medlem, der repræsenterer Kommissionen, og som udpeges af Kommissionen. Bestyrelsen udpeges således, at der sikres det højest mulige kompetenceniveau og en bred vifte af relevant og tværfaglig ekspertise inden for ligestilling mellem mænd og kvinder. Rådet og Kommissionen bestræber sig på at sikre en ligelig kønsfordeling i bestyrelsen. De medlemmer, der udpeges af Rådet, repræsenterer 18 medlemsstater i den rækkefølge, som gælder for de skiftende formandskaber. Opgaver
Ekspertforummet Sammensætning Medlemmer fra kompetente organer, som er specialiseret i spørgsmål vedrørende ligestilling mellem mænd og kvinde. Hver enkelt medlemsstat udpeger én repræsentant, Europa-Parlamentet udpeger to medlemmer, der repræsenterer andre relevante organisationer, som er specialiseret i spørgsmål vedrørende ligestilling mellem mænd og kvinder, og Kommissionen udpeger tre medlemmer. Opgaver At bistå direktøren med at sikre kompetence og uafhængighed i forbindelse med instituttets aktiviteter, at udveksle oplysninger og indsamle viden vedrørende ligestilling mellem mænd og kvinder, og at sikre tæt samarbejde mellem instituttet og kompetente myndigheder i medlemsstaterne. Direktøren udnævnes af bestyrelsen på grundlag af en liste over kandidater opstillet af Kommissionen efter en almindelig udvælgelsesprøve. Opgaver Ansvarlig for gennemførelse af de i forordning (EF) nr. 1922/2006 omhandlede opgaver: udarbejdelse og gennemførelse af instituttets treårige og årlige arbejdsprogrammer, forberedelse af bestyrelsens og ekspertforummets møder, udarbejdelse og offentliggørelse af den årlige rapport, alle personaleanliggender, instituttets daglige ledelse; gennemførelse af effektive overvågnings- og evalueringsprocedurer vedrørende instituttets resultater. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||
Instituttets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 7,7 (7,5) millioner euro, heraf 100 % (100 %) i EU-tilskud Ansatte pr. 31. december 2012 30 (27) stillinger i stillingsfortegnelsen, heraf besatte: 30 (26); 21 (8) andre ansatte (kontraktansatte, udstationerede nationale eksperter, praktikanter) Ansatte i alt pr. 31. december 2012 51 (35), der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Fokusområder Sammenlignelige og pålidelige data og indikatorer for ligestilling; indsamlings- og bearbejdningsmetoder samt gode praksis til anvendelse i ligestillingsarbejdet; ressource- og dokumentationscenter; oplysningsaktiviteter, netværksarbejde og kommunikation. Iværksatte undersøgelser: 7 (6) Bidrag til formandskabslande: 2 (2) 2 (2) Ekspertmøder og arbejdsgrupper: 23 (19) International konference: 1 (1) Forskningsrapporter: 2 (2) Årsrapporter: 1 (1) |
||||||||||||||||||||||||
Kilde: Instituttet. |
INSTITUTTETS SVAR
11. |
Enig. Forbedringen har været markant i 2012 sammenlignet med 2011. Imidlertid blev størstedelen af de operationelle projekter afsluttet inden udgangen af 2012, og det førte til fremførsler af bevillinger op til 60 % for indkøb under afsnit III (ca. 2 mio. euro). Det er vigtigt at bemærke, at indkøbet af de to største kontrakter (et beløb på i alt 740 000 euro) under aktionsbevillinger blev forsinket på grund af forhold, der lå uden for Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinders (EIGE) kontrol, dvs. EU-rådsformandskabets forsinkede beslutning vedrørende temaet for en undersøgelse og behovet for at sende den anden undersøgelse i nyt udbud på grund af manglende acceptable tilbud. For at forbedre planlægningen og overvågningen af indkøb er EIGE er i gang med at udvikle et overvågningsredskab, der følger de forventede datoer for hvert trin i de årlige udbudsprocedurer. Endvidere vil EIGE også udvikle retningslinjer for budgetovervågning (under Q3), herunder kontrolfunktioner og afvigelser, med henblik på at sikre en relevant overvågning, gennemførelse og rapportering af budgettet. |
12. |
Enig. EIGE’s retningslinjer for ansættelser er blevet ajourført, sådan at (i) et vejledende maksimalt antal ansøgere, der placeres på reservelisten, er angivet i opslag af stillinger for midlertidigt ansatte og kontraktansatte og (ii) den udpegede udvælgelseskomité skal have afsluttet både samtalen og spørgsmålene til de skriftlige prøver, før en gennemgang af ansøgerne finder sted. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/134 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger for regnskabsåret 2012 med myndighedens svar
2013/C 365/19
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger (herefter »myndigheden« eller »EIOPA«), der ligger i Frankfurt, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1094/2010 (1). Myndigheden har til opgave at bidrage til fastlæggelsen af fælles standarder og praksis af høj kvalitet for regulering og tilsynsførelse, at bidrage til den konsekvente anvendelse af juridisk bindende EU-retsakter, at fremme og lette delegeringen af opgaver og ansvarsområder blandt kompetente myndigheder, at overvåge og vurdere markedsudviklingen på sit kompetenceområde og at fremme beskyttelse af forsikringstagere, medlemmer af pensionsordninger og begunstigede (2). Myndigheden blev oprettet den 1. januar 2011. |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i myndighedens overvågnings- og kontrolsystemer suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for myndigheden, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om myndighedens årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at myndighedens årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for myndighedens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
11. |
EIOPA har forbedret sine indkøbsprocedurer med henblik på fuld overholdelse af EU's regler for offentlige indkøb. Én kontrakt vedrørende udformning af en finansiel database blev imidlertid opdelt i fire partier på hver 60 000 euro, som blev tildelt to selskaber. På grund af den samlede værdi af de tjenesteydelser, der skulle indkøbes til dette ene projekt (240 000 euro), skulle der være afholdt offentligt eller begrænset udbud, og de pågældende forpligtelser og betalinger er således uretmæssige. |
BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL
12. |
Der blev foretaget en fysisk kontrol af aktiverne i maj og juni 2012, men der blev ikke udarbejdet en rapport om den fysiske kontrol. Myndigheden har ikke vedtaget nogen procedurer eller retningslinjer for fysisk kontrol af materielle aktiver. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
13. |
Omfanget af forpligtede bevillinger, der blev fremført til 2013, var meget stort under afsnit III (aktionsudgifter): 79 % af de samlede bevillinger. Dette skyldes hovedsagelig én kompleks og langvarig it-indkøbsprocedure, der som planlagt førte til undertegnelse af en kontrakt på 2,2 millioner euro i december 2012. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
14. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 331 af 15.12.2010, s. 48.
(2) En oversigt over myndighedens beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Forpligtelsesgraden var lav, især under afsnit II (administrationsudgifter) (60 %) og afsnit III (aktionsudgifter) (12 %). Dette bevirkede, at myndighedens it-mål ikke helt blev opfyldt. |
Afsluttet |
2011 |
Myndighedens budget for regnskabsåret 2011 beløb sig til 10,7 millioner euro. I overensstemmelse med artikel 62, stk. 1, i dens oprettelsesforordning blev 55 % af budgettet for 2011 finansieret med bidragene fra medlemsstaterne og EFTA-landene og 45 % over Unionens budget. Ved udgangen af 2011 regnskabsførte myndigheden et positivt resultat af budgetgennemførelsen på 2,8 millioner euro. I overensstemmelse med dens finansielle bestemmelser blev det fulde beløb opført i regnskabet som en gæld til Europa-Kommissionen. |
I gang |
2011 |
Myndighedens regnskabssystem er endnu ikke blevet valideret af regnskabsføreren, som det skal i henhold til finansforordningen. |
Afsluttet |
2011 |
De indkøbsprocedurer, Retten gennemgik, stemte ikke fuldt ud overens med bestemmelserne i den almindelige finansforordning. De tildelingskriterier, der blev anvendt i forbindelse med fem indkøb af it-udstyr (til i alt 160 117 euro), var ikke opstillet på forhånd, og der blev ikke indgået skriftlige kontrakter. I et andet tilfælde var tildelingskriterierne i forbindelse med rekrutteringstjenester (55 000 euro) blevet anvendt forkert. Myndigheden bør sikre, at alle nye kontrakter tildeles i fuld overensstemmelse med EU-reglerne for offentlige indkøb. |
I gang |
2011 |
Myndigheden bør forbedre sine ansættelsesprocedurers gennemsigtighed: Tærskelpointene for adgang til de skriftlige prøver og samtalerne eller for optagelse på listen over egnede ansøgere samt spørgsmålene til den mundtlige og den skriftlige prøve var ikke fastlagt, før ansøgningerne blev gennemgået, og ansættelsesmyndigheden havde ikke truffet afgørelse om udpegning af udvælgelseskomitéer. |
I gang |
BILAG II
Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger (Frankfurt am Main)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 26, 114, 290 og 291 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Myndighedens beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1094/2010 om oprettelse af myndigheden, artikel 1, stk. 6, og artikel 8 om opgaver og beføjelser) |
Mål At beskytte offentlige interesser ved at bidrage til det finansielle systems stabilitet og effektivitet på kort, mellemlang og lang sigt af hensyn til Unionens økonomi, dens borgere og virksomheder. Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse (Forordning (EU) nr. 1094/2010 om oprettelse af myndigheden: artikel 40-44: Tilsynsrådet, artikel 45-47: Styrelsesudvalget, artikel 48-50: Formanden, artikel 51-53: Den administrerende direktør) |
Tilsynsrådet Sammensætning Formanden (uden stemmeret), lederne af de nationale offentlige myndigheder, der er ansvarlige for tilsynet med finansielle institutioner i hver af medlemsstaterne (med stemmeret), en repræsentant for Kommissionen, en repræsentant for Det Europæiske Råd for Systemiske Risici, en repræsentant for Den Europæiske Banktilsynsmyndighed og en repræsentant for Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed (alle uden stemmeret). Observatører kan gives adgang. Opgaver Myndighedens øverste beslutningsorgan. Styrelsesudvalget Sammensætning Myndighedens formand og seks repræsentanter for de nationale tilsynsmyndigheder. Den administrerende direktør og en repræsentant for Kommissionen deltager i styrelsesudvalgets møder uden stemmeret. Opgaver Styrelsesudvalget sikrer, at myndigheden varetager sit kommissorium og udfører de pålagte opgaver i overensstemmelse med forordning nr. 1094/2010. Styrelsesudvalget udøver budgetbeføjelser og vedtager planen for personalepolitikken samt personalegennemførelsesbestemmelserne. Myndighedens formand Repræsenterer myndigheden, forbereder tilsynsrådets arbejde og leder møderne i tilsynsrådet og styrelsesudvalget. Myndighedens administrerende direktør Er ansvarlig for myndighedens ledelse og for gennemførelsen af myndighedens årlige arbejdsprogram og budget. Forbereder styrelsesudvalgets arbejde og udarbejder budgettet og arbejdsprogrammet. Kvalitetskontroludvalget Sammensætning Formandens suppleant, to medlemmer af styrelsesudvalget og den administrerende direktør. Opgaver At føre tilsyn med gennemførelsen af de interne procedurer og afgørelser og vurdere, om den er hensigtsmæssig. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Myndighedens disponible ressourcer i 2012 |
Endeligt budget Endelige budgetbevillinger: 15 655 000 euro Stillingsfortegnelsen Vedtægtsomfattet personale: 69 stillinger godkendt i stillingsfortegnelsen, heraf besat: 69 Stillingsfortegnelsen 100 % gennemført Kontraktansatte: 12 stillinger planlagt i budgettet, 14 besat Udstationerede nationale eksperter: 8 stillinger planlagt i budgettet, heraf besat: 8 I alt: 91 ansatte |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
Reguleringsopgaver
Tilsynsopgaver
Forbrugerbeskyttelse og finansiel innovation
Fælles tilsynskultur
Finansiel stabilitet
Krisestyring
Forbindelser med tredjelande
Konferencer/andre offentlige arrangementer 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Myndigheden. |
MYNDIGHEDENS SVAR
11. |
EIOPA erkender dette forhold og deler Rettens betænkeligheder. Der ligger dog et solidt forretningsmæssigt rationale bag både beslutningen om at gennemføre en udbudsprocedure og at gøre det i fire separate partier, nemlig at få større indsigt i, hvordan vores system udformes, og dermed mindske risikoen for at indkøbe en forkert tjeneste og et forkert produkt og sikre tilstrækkelig konkurrence i processens vigtigste fase, nemlig hovedudbuddet. EIOPA’s stærke hensigt om at overholde de gældende regler og forbedre sine processer understreges af, at: der blev nedsat et evalueringsudvalg for hver enkelt procedure, også selv om det ikke ville have været nødvendigt. EIOPA’s mål med dette var at finde forskellige leverandører til forskellige områder som forberedelse til kommende åbne procedurer. Dette dokumenteres ved, at EIOPA for hver enkelt procedure opfordrede flere virksomheder end nødvendigt til at deltage i udbuddet. Grunden til, at leverandørerne forekom flere gange, var, at der kun indkom et begrænset antal bud. EIOPA ønskede at skabe en situation med reel konkurrence, og for at undgå, at en tilbudsgiver fremlagde en skræddersyet løsning, som ville føre til, at tilbudsgiveren var den eneste egnede kandidat i hovedudbuddet, besluttede EIOPA at opdele udbuddet i fire separate partier. |
12. |
EIOPA noterede sig Rettens bemærkninger. I 2012 var de højeste prioriteter at værne om myndighedens aktiver i stedet for at gennemføre de underliggende procedurer, og dokumentationen af kontrolprocessen. EIOPA har i mellemtiden truffet korrigerende foranstaltninger. Der er afholdt kurser for nye medarbejdere med finansielt ansvar med henblik på at strømline processerne i forbindelse med aktiverne. EIOPA har desuden vedtaget retningslinjer for, hvordan processerne i forbindelse med aktiverne skal dokumenteres. Disse processer er for øjeblikket ved at blive gennemført. |
13. |
EIOPA noterede sig Rettens bemærkninger. De it-relaterede fremførsler kan tilskrives myndighedens opstartsfase, da it-strategien først blev vedtaget i slutningen af 2011 og gennemførelsesplanen for samme først blev vedtaget i starten af 2012. Så snart opstartsfasen er afsluttet, vil it-udgifterne være mere jævnt fordelt over regnskabsåret, hvilket vil mindske risikoen for fremførsler betydeligt. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/142 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi for regnskabsåret 2012 med instituttets svar
2013/C 365/20
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi (herefter »instituttet« eller »EIT«), som ligger i Budapest, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 294/2008 (1). Instituttets mål er at bidrage til bæredygtig økonomisk vækst og fremme konkurrenceevnen i Europa gennem styrkelse af medlemsstaternes og Den Europæiske Unions innovationskapacitet. Instituttet giver tilskud til tre »videns- og innovationsfællesskaber« (VIF'er), der knytter sektorerne videregående uddannelse, forskning og erhverv sammen og derved fremmer innovation og iværksætterånd (2). VIF'erne koordinerer aktiviteter for flere hundrede partnere. Tilskuddene fra EIT anvendes til godtgørelse af partnernes omkostninger og omkostninger vedrørende VIF'ernes koordineringsaktiviteter. |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i instituttets overvågnings- og kontrolsystemer, suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for instituttet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om instituttets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at instituttets årsregnskab i alle væsentlige henseender giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed
9. |
I 2012 foretog instituttet endelige betalinger og afregninger af forfinansieringer (transaktioner) vedrørende tilskud på 11,3 millioner euro (aktiviteter i 2010) og 48,6 millioner euro (aktiviteter i 2011). |
10. |
Alle tilskudstransaktioner skal undersøges af Kommissionen, før de kan godkendes af EIT. Instituttet gjorde selv en betydelig indsats for at implementere en effektiv forudgående kontrol med det formål at give rimelig sikkerhed for tilskudstransaktionernes lovlighed og formelle rigtighed. For ca. 80 % af de tilskudsudgifter, der blev anmeldt af VIF'erne, foreligger der attester udstedt af uafhængige revisionsfirmaer, som VIF'erne og deres partnere har engageret. EIT udførte selv forudgående kontrol i form af omfattende skrivebordskontroller. Dokumentation fra VIF'erne og deres partnere blev kun undersøgt af EIT i første omgang, hvis der var identificeret særlige risici. |
11. |
Retten konstaterede imidlertid, at kvaliteten af revisionsattesterne i mange tilfælde er utilfredsstillende (8). For at få yderligere sikkerhed vedrørende tilskudstransaktionernes lovlighed og formelle rigtighed indførte instituttet ved udgangen af 2012 supplerende efterfølgende kontrol af tilskud til aktiviteter i 2011. Denne kontrol blev udført af uafhængige revisionsfirmaer, som var engageret af EIT, og den bedømmes som pålidelig. Resultaterne af den efterfølgende kontrol bekræftede, at den forudgående kontrol ikke er fuldt ud effektiv. Instituttet har dog inddrevet de regelstridige betalinger, der blev opdaget, og den resterende fejlforekomst for tilskudstransaktionerne vedrørende 2011 er ikke væsentlig. |
12. |
Der er endnu ikke udført efterfølgende kontrol af transaktionerne vedrørende tilskud til aktiviteter i 2010 (11,3 millioner euro). Da der kun kan opnås begrænset sikkerhed fra den forudgående kontrol, har Retten derfor ikke høj grad af sikkerhed for, at disse transaktioner er lovlige og formelt rigtige. Retten kunne ikke opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis med hensyn til lovligheden og den formelle rigtighed af de reviderede tilskudstransaktioner vedrørende aktiviteter i 2010. |
Erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed
13. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for instituttets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i grundlaget for en erklæring med forbehold i punkt 9-12. |
14. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæring om regnskabets rigtighed og dens erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL
15. |
I tillæg til de forhold, der er beskrevet i punkt 9-13, bemærker Retten, at budgetterne for de tilskudsaftaler, der blev undertegnet i 2010 og 2011 og førte til betalinger i 2012, ikke var specifikke nok. Der var ingen forbindelse mellem de godkendte midler og de aktiviteter, der skulle gennemføres. Tilskudsaftalerne fastsatte ikke individuelle lofter for specifikke omkostningskategorier (dvs. omkostninger til personale, underentreprise, juridiske tjenesteydelser osv.), og de omfattede ikke regler for VIF'erne og deres partneres indkøb af varer og tjenesteydelser. |
16. |
Som led i sin forudgående kontrol foretog EIT også teknisk kontrol af alle de finansierede projekter. Der manglede imidlertid kvantificerbare mål, og dette hindrede en effektiv vurdering af projekternes aktiviteter og resultater. Forretningsplanerne beskrev ikke i detaljer, hvilke aktiviteter der skulle gennemføres, og de fastsatte heller ikke milepæle, resultater pr. aktivitet eller kvalitetskriterier. |
BEMÆRKNING OM BUDGETFORVALTNINGEN
17. |
Ca. 10 millioner euro (45 %) af de ca. 22 millioner euro i forpligtede bevillinger, der var blevet fremført fra 2011, bortfaldt i 2012. Bortfaldenes store omfang skyldes hovedsagelig, at modtagerne anmeldte lavere omkostninger end forventet vedrørende tilskudsaftalerne fra 2011 (9,2 millioner euro eller 92 % af de bortfaldne fremførsler). |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
18. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 97 af 9.4.2008, s. 1.
(2) En oversigt over instituttets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(8) Nærmere bestemt fremgår det ikke altid af revisionsattesterne, hvilken omkostningsanmeldelse der er blevet revideret. Det var ikke alle omkostningskategorier, der skulle revideres tilstrækkelig detaljeret (f.eks. blev de faktiske indirekte omkostninger, der kan anmeldes uden tærskelværdier, ikke kontrolleret på grundlag af original dokumentation). Der blev ikke foretaget omfattende kontrol vedrørende risikoen for dobbeltfinansiering af udstyr, der var anmeldt som omkostninger. De fleste revisionsattester angav ikke omfanget af de reviderede omkostninger, og der var ikke fastlagt en fælles metode til beregning af den samlede fejlforekomst i omkostningsanmeldelserne.
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Budgetudnyttelsen var lav i den reviderede periode, hvor instituttet havde finansiel uafhængighed (jf. punkt 2). Ved sammenholdelse af betalinger og forpligtelser viser det sig, at udnyttelsesgraden var på 56 % i afsnit I (personaleudgifter), 30 % i afsnit II (administrationsudgifter) og 11 % i afsnit III (driftsudgifter). |
Afsluttet |
2011 |
De tilskudsaftaler, der lå til grund for udbetalingerne i 2011, blev systematisk underskrevet af Europa-Kommissionen (Generaldirektoratet for Uddannelse og Kultur) og instituttet, efter at de fleste aktiviteter allerede var gennemført. Fra september til december 2011 foretog instituttet endelige betalinger (1) på i alt 4,2 millioner euro vedrørende tre tilskudsaftaler, som blev underskrevet længe efter aktiviteternes begyndelse (2). Dette er problematisk med hensyn til forsvarlig økonomisk forvaltning. |
I gang |
(1) Europa-Kommissionen havde udbetalt forskud.
(2) I ét tilfælde blev kontrakten underskrevet 14 dage før afslutningen af gennemførelsesperioden på 13 måneder.
BILAG II
Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi (Budapest)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 173 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Unionen og medlemsstaterne sørger for, at de nødvendige betingelser for udviklingen af EU-industriens konkurrenceevne er til stede. Med henblik herpå tager deres indsats i overensstemmelse med et åbnet og konkurrencepræget markedssystem sigte på:
|
||||||||||||||||
Instituttets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 294/2008) |
Mål Instituttets mål er at bidrage til bæredygtig økonomisk vækst og fremme konkurrenceevnen i Europa gennem styrkelse af medlemsstaternes og Fællesskabets innovationskapacitet. Dette skal ske ved at fremme og integrere videregående uddannelse, forskning og innovation på højeste niveau. Opgaver For at nå sit mål skal instituttet:
|
||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning Instituttets bestyrelse består af 18 udnævnte medlemmer med en fordeling af erfaring og ekspertise fra erhvervslivet, videregående uddannelse og forskning samt fire repræsentative medlemmer foreslået af videns- og innovationsfællesskaberne (VIF'erne). Europa-Kommissionen har observatørstatus. Opgaver Bestyrelsen har ansvaret for at lede instituttets aktiviteter, for udvælgelse, udpegelse, tildeling af tilskud til og evaluering af VIF'erne og for alle andre strategiske beslutninger. Forretningsudvalget Sammensætning Forretningsudvalget består af fem bestyrelsesmedlemmer, herunder bestyrelsens formand og næstformand. Bestyrelsesformanden er også formand for forretningsudvalget. Opgaver: Forretningsudvalget fører tilsyn med instituttets virksomhed og træffer de beslutninger, der er nødvendige mellem bestyrelsens møder. Direktøren Udnævnes af bestyrelsen og er over for bestyrelsen ansvarlig for den administrative og finansielle forvaltning af instituttet. Instituttets repræsentant i retlig henseende. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||
Instituttets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 95,30 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 77,09 millioner euro i betalingsbevillinger. Ansatte pr. 31. december 2012 Godkendte stillinger: 52 (52) Besatte stillinger: 47 (40) Andre stillinger: 0 (0) Ansatte i alt: 47 (40), der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
|
||||||||||||||||
Kilde: Instituttet. |
INSTITUTTETS SVAR
10. |
EIT glæder sig over Revisionsrettens anerkendelse af Instituttets betydelige indsats for at gennemføre effektive forhåndskontroller med henblik på at opnå en rimelig sikkerhed for tilskudstransaktionernes lovlighed og formelle rigtighed. |
11. |
EIT glæder sig over Revisionsrettens anerkendelse af rigtigheden af Instituttets efterfølgende kontroller af tilskudsaktiviteter i 2011. Med hensyn til attesterne var de attesterende revisorer nødt til at kontrollere støtteberettigelsen af de faktiske indberettede indirekte omkostninger i overensstemmelse med specifikationerne for regnskabsattesteringer. Endvidere gennemførte de attesterende revisorer kontrollen af de fleste udgifter i form af stikprøver. Endelig er indholdsspecifikationerne blevet ajourført og forbedret med tilskudsaftalerne i 2012. |
12. |
Hvad angår den sikkerhed, der kan opnås fra forudgående kontroller af tilskudsrelaterede transaktioner foretaget i 2010, havde EIT forudset behovet for at styrke den forudgående kontrol for at reducere risiciene i forbindelse med det første driftsår for VIF’er. For at opnå en rimelig sikkerhed kontrollerede EIT, ud over at anmode om revisionsattesteringer fra VIF’erne, bilag, der vedrørte en betydelig procentsats af udgifterne, baseret på tilfældigt udvalgte stikprøver. Som følge heraf blev ikke-støtteberettigede udgifter korrigeret inden de endelige udbetalinger. Den kombinerede sikkerhed, der blev opnået fra attesteringer og EIT’s styrkede kontrol, blev anset for at være tilstrækkelig til at forebygge substantielle fejl i de endelige udbetalinger, der blev foretaget i henhold til tilskudsaftalerne for 2010. Endelig igangsatte EIT efterfølgende kontroller af tilskudsaftalerne for 2010, og de endelige resultater forventes i oktober 2013. Eventuelle uregelmæssigheder vil blive korrigeret og uretmæssigt udbetalte beløb vil blive inddrevet i 2013. |
15. |
Sammenhængen mellem tilskud og aktiviteter, der skal implementeres blev fastlagt, dels på et strategisk plan ved at fokusere på resultater og indvirkning, dels på et operationelt plan gennem VIF’ernes portefølje af aktiviteter. Denne fremgangsmåde, som er fuldt i overensstemmelse med EIT-forordningen, gjorde det muligt at eksperimentere med nye forenklede metoder til at udvide fleksibiliteten og effektiviteten af VIF'erne. Individuelle lofter for specifikke omkostningskategorier (dvs. omkostninger til personale, underentreprise, juridiske tjenesteydelser osv.) er ikke fastsat, da det ikke kræves i finansforordningen, og da disse ydermere ikke hjælper til at nå og opfylde EIT/VIF’s mål og behov. Hvad angår underentrepriser, præciseres det i tilskudsaftalerne, at kontrakter skal tildeles ud fra det mest økonomisk fordelagtige bud, og at interessekonflikter skal undgås. Denne formulering er i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i finansforordningen. |
16. |
Hvad angår kvantificerbare mål i VIF’ernes forretningsplaner, udsendte EIT retningslinjer til VIF'erne i forbindelse med udarbejdelse af forretningsplaner i marts 2012. EIT anmodede endvidere VIF’erne om at indsende oplysninger vedrørende opnåelse af nøgleresultatindikatorer i 2010 og 2011. Disse retningslinjer er blevet revideret for nylig i 2013 til brug i forretningsplanerne for 2014 med henblik på yderligere at forbedre såvel kvaliteten af planlægning og rapportering fra VIF'erne som EIT’s vurdering af disses resultater. |
17. |
EIT tager Revisionsrettens bemærkning til efterretning. Ved udgangen af 2012 havde VIF’erne afsluttet deres indledende fase, hvilket også afspejles i udnyttelsen af tilskud (se endvidere forklaringerne under punkt 15). Selv om der foreligger et højt antal fremførsler 2012 til 2013, forventes der betydelige fremskridt, idet annulleringerne af fremførsler vil blive reduceret betragteligt, fra 45 % (fremførsler fra 2011) til anslået 13 % (fremførsler fra 2012). EIT vil følge dette spørgsmål meget tæt. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/150 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Lægemiddelagentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/21
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Lægemiddelagentur (herefter »agenturet« eller »EMA«), der ligger i London, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 2309/93, som er blevet afløst af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 726/2004 (1). Agenturet arbejder via netværk og koordinerer de videnskabelige ressourcer, som de kompetente nationale myndigheder stiller til dets rådighed til vurdering og overvågning af human- og veterinærmedicinske lægemidler (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM REGNSKABERNES RIGTIGHED
11. |
Agenturet anvender forskellige kriterier for bogføring af gebyrindtægter og de dermed forbundne udgifter. Indtægter fra ansøgningsgebyrer bogføres på et lineært grundlag over et bestemt tidsrum. Udgifter til de kompetente nationale myndigheders evaluering af sådanne ansøgninger registreres dog, når en specifik milepæl i serviceleveringen er nået. Dette er i strid med periodiseringsprincippet. |
12. |
Agenturet har endnu ikke valideret sit regnskabssystem på området immaterielle anlægsaktiver. I betragtning af den betydelige investering i ikt-udvikling (8) er dette en afgørende del af hele regnskabssystemet. |
13. |
I 2011 og 2012 nægtede Rådet at give lønforhøjelser til EU-ansatte. Kommissionen appellerede denne beslutning til Domstolen, der endnu ikke har truffet afgørelse i sagen. Da agenturet ligger i London, vil den pågældende lønstigning blive udbetalt i GBP, mens agenturets regnskab aflægges i euro. I betragtning af udsvingene i vekselkurserne i denne periode vil den eventuelle tilbagebetaling til de ansatte føre til et valutatab for agenturet, der vurderes til 2,9 millioner euro. Agenturet har medtaget dette beløb i beregningen af resultatet af budgetgennemførelsen, hvad der fører til en tilsvarende lavere vurdering af de midler, der skal betales tilbage til Kommissionen (9). |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
14. |
I 2012 indgik agenturet en bred vifte af rammekontrakter med henblik på levering af tjenesteydelser (10). Udbudsproceduren var forbundet med nogle uregelmæssigheder, der indvirkede på princippet om gennemsigtighed. |
15. |
Ud over det uddannelsestillæg, der er fastsat i personalevedtægten (11), betaler agenturet et uddannelsesbidrag direkte til skoler for ansatte, der har børn i grundskolen og overbygningen, uden at have indgået en kontrakt med skolerne. De samlede bidrag til uddannelse beløb sig i 2012 til ca. 389 000 euro. De er ikke omfattet af personalevedtægten og er derfor uretmæssige. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
16. |
Agenturets budgetgennemførelsesgrad for 2012 var tilfredsstillende for afsnit I og III. Procentdelen af forpligtede bevillinger, der blev fremført, var høj for afsnit II med 27 %, men det vedrører først og fremmest agenturets planlagte flytning til nye lokaler i 2014 (4 205 000 euro) og udviklingen af ikt-systemer (1 596 000 euro). De sidstnævnte bevillinger er ganske vist flerårige, og det kan til dels berettige til fremførsler, men agenturets ikt-enhed blev væsentligt omorganiseret i 2012, og en række projekter, der var planlagt til 2012, blev forsinket. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
17. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 214 af 24.8.1993, s. 1, og EUT L 136 af 30.4.2004, s. 1. I overensstemmelse med sidstnævnte forordning har agenturet skiftet navn fra Det Europæiske Agentur for Lægemiddelvurdering til Det Europæiske Lægemiddelagentur
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(8) Investeringerne i ikt-udvikling beløb sig i 2012 til 11 625 000 euro.
(9) Agenturet fulgte dermed en instruks fra Kommissionen fra december 2012, der blev yderligere klarlagt i juni 2013.
(10) Pr. 31. december 2012 var der indgået samlede budgetforpligtelser på 13 475 000 euro vedrørende specifikke kontrakter i henhold til disse rammekontrakter, og der var afholdt betalinger på 4 690 000 euro.
(11) Artikel 3 i bilag VII fastsætter tillægget til det dobbelte af grundtillægget på 252,81 euro = 505,62 euro.
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Fremførselsniveauet er alt for højt og stemmer ikke overens med princippet om budgettets etårighed. |
Afsluttet |
2011 |
Agenturet hævede i 2011 finansieringsrammen vedrørende en uregelmæssig rammekontrakt om it-tjenesteydelser, som var indgået i 2009, og som fik Retten til at afgive erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der lå til grund for agenturets regnskab for 2009. Det oprindelige kontraktloft var på 30 millioner euro. Det blev uforskriftsmæssigt hævet med 8 millioner euro i 2011, og der blev underskrevet specifikke kontrakter til i alt 8,1 million euro, hvilket medførte uretmæssige betalinger og skyldige omkostninger på i alt 3,6 millioner euro i 2011. It-projektet er stadig i gang, og agenturet er i 2011 gået i gang med at forberede en ny rammekontrakt. |
Ikke relevant (kontrakt udløbet) |
2011 |
Procedurerne for offentlige indkøb kan stadig gøres mere gennemsigtige. |
Ikke igangsat |
2011 |
Retten konstaterede, at der er behov for at forbedre gennemsigtigheden af personaleudvælgelsesprocedurerne. Medlemmerne af udvælgelseskomitéen udfyldte ikke i alle tilfælde deres erklæringer om interessekonflikt, eller de gjorde det ikke i rette tid, og der var ikke bevis for, at der var gjort noget for at tage fat på de spørgsmål, som disse erklæringer gav anledning til. Dokumentationen for udvælgelseskomitéens procedurer var ikke i alle tilfælde tilstrækkelig, og der er intet, der viser, hvordan metoden til udvælgelse af kandidaterne blev fastlagt, og at spørgsmålene til de skriftlige prøver eller samtalerne blev fastsat før gennemgangen. |
I gang |
BILAG II
Det Europæiske Lægemiddelagentur (London)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 168 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Indsamling af information Der skal sikres et højt sundhedsbeskyttelsesniveau ved fastlæggelsen og gennemførelsen af alle Unionens politikker og aktiviteter. Unionens indsats, der skal være et supplement til de nationale politikker, skal være rettet mod at forbedre folkesundheden og forebygge sygdomme hos mennesker samt imødegå forhold, der kan indebære risiko for den fysiske og mentale sundhed. Indsatsen skal omfatte bekæmpelse af de største trusler mod sundheden ved at fremme forskning i deres årsager, spredning og forebyggelse samt sundhedsoplysning og -uddannelse, samt overvågning af alvorlige grænseoverskridende sundhedstrusler, varsling i tilfælde af sådanne trusler og bekæmpelse heraf. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 726/2004) |
Mål
Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Udvalget for Humanmedicinske Lægemidler bestående af et medlem og en suppleant fra hver medlemsstat og fem medlemmer valgt ved selvsupplering rådgiver om spørgsmål vedrørende vurderingen af humanmedicinske lægemidler. Udvalget for Veterinærlægemidler bestående af et medlem og en suppleant fra hver medlemsstat rådgiver om spørgsmål vedrørende vurderingen af veterinærlægemidler. Udvalget for Lægemidler til Sjældne Sygdomme bestående af et medlem og en suppleant fra hver medlemsstat rådgiver om spørgsmål vedrørende vurderingen af lægemidler til sjældne sygdomme. Udvalget for Plantelægemidler bestående af et medlem og en suppleant fra hver medlemsstat og fem medlemmer valgt ved selvsupplering rådgiver om spørgsmål vedrørende vurderingen af plantelægemidler. Det Pædiatriske Udvalg bestående af et medlem og en suppleant fra hver medlemsstat samt seks medlemmer og suppleanter, som repræsenterer fagfolk i sundhedsvæsenet og patientsammenslutninger, er ansvarligt for videnskabelig vurdering og godkendelse af pædiatriske undersøgelsesplaner og for ordningen med dispensationer og udsættelser. Udvalget for Avancerede Terapier bestående af fem medlemmer af Udvalget for Humanmedicinske Lægemidler og deres (fem) suppleanter, et medlem og en suppleant fra hver medlemsstat, to medlemmer og to suppleanter, der repræsenterer klinikere, to medlemmer og to suppleanter, der repræsenterer patientforeninger, er ansvarligt for spørgsmål vedrørende vurdering af lægemidler til avanceret terapi og certificering og klassificering. Udvalget for Risikovurdering inden for Lægemiddelovervågning bestående af et medlem og en suppleant fra hver medlemsstat, seks uafhængige videnskabelige eksperter udpeget af Europa-Kommissionen, et medlem og en suppleant udpeget af Europa-Kommissionen efter høring af Europa-Parlamentet, der skal repræsentere sundhedspersoner, og et medlem og en suppleant udpeget af Europa-Kommissionen efter høring af Europa-Parlamentet, der skal repræsentere patientorganisationer. Bestyrelsen består af et medlem og en suppleant fra hver medlemsstat, to repræsentanter for Kommissionen, to repræsentanter udpeget af Europa-Parlamentet, to repræsentanter for patientorganisationer, en repræsentant for lægeorganisationer og en repræsentant for dyrlægeorganisationer. Bestyrelsen vedtager arbejdsprogrammet og årsrapporten. Eksekutivdirektøren udpeges af bestyrelsen på forslag af Kommissionen. Intern revision Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). EMA’s interne revisionsfunktion. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 222,489 (1) (208,863) millioner euro (2); EU-bidrag: 9,6 % (3) (13,4 % (4)) Ansatte pr. 31. december 2012 590 (567) stillinger i stillingsfortegnelsen. Besatte stillinger: 575 (552) 160 (177) andre ansatte (kontraktansatte, udstationerede nationale eksperter, vikarer) Ansatte i alt: 735 (728), der varetager følgende opgaver: operationelle: 594 (584), administrative 141 (144) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Resultater og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Humanmedicinske lægemidler
Veterinærmedicinske lægemidler
Inspektioner Inspektioner: 450 (450) Plantelægemidler Plantemonografier: 15 (20) Liste over droger, drogetilberedninger eller sammensætninger heraf: 0 (0) Lægemidler til sjældne sygdomme
SMV
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
(1) Dette er det endelige budget, ikke det faktiske samlede resultat af budgetregnskabet.
(2) Dette er det endelige budget, ikke det faktiske samlede resultat af budgetregnskabet.
(3) Dette er procentsatsen for det budgetterede EU-tilskud (eksklusive det særlige bidrag til reducerede gebyrer for lægemidler til sjældne sygdomme og eksklusive budgetmyndighedens udnyttelse af overskuddet fra regnskabsåret n-2) i relation til det endelige budget.
(4) Dette er procentsatsen for det budgetterede EU-tilskud (eksklusive det særlige bidrag til reducerede gebyrer for lægemidler til sjældne sygdomme og eksklusive budgetmyndighedens udnyttelse af overskuddet fra regnskabsåret n-2) i relation til det endelige budget.
Kilde: Agenturet.
AGENTURETS SVAR
11. |
Indførelsen af SAP-regnskabssystemet i 2011 har gjort det muligt for agenturet at foretage en mere præcis bogføring af indtægter fra alle typer ansøgningsgebyrer på et lineært grundlag over et bestemt tidsrum. Agenturet anser afleveringen af rapportørens rapport og den kompetente videnskabelige komités gennemgang for at være den vigtigste aktivitet i forbindelse med de nationale kompetente myndigheders evaluering af ansøgningerne. Siden 2006 har regnskabspraksis været at bogføre de dermed forbundne udgifter, når milepælen er nået. Agenturet vil med udgangspunkt i Rettens bemærkning gennemgå sin regnskabspraksis vedrørende bogføring af gebyrindtægter og dermed forbundne udgifter for at sikre, at periodiseringsprincippet fremover efterleves. Agenturet tager til efterretning, at Retten kom frem til, at indvirkningen på regnskabet for 2012 ikke er væsentlig. |
12. |
De ikt-systemer, hvorfra der hentes regnskabsoplysninger til regulering og kontrol af udgifter til immaterielle anlægsaktiver, er blevet valideret ud fra et teknisk synspunkt. Agenturet har nu foretaget de nødvendige justeringer af det foreløbige regnskab for 2012 og færdiggjort den positive validering af regnskabssystemerne. |
13. |
Beløbet blev medtaget i agenturets regnskab efter anvisning fra Europa-Kommissionens regnskabsfører om, at alle ikke-realiserede valutakurstab skal opføres i såvel budgetkontiene som i de finansielle konti. Agenturet regner med at anvende disse penge til at dække de i GBP udbetalte lønninger til EMA’s personale, når efterbetalingerne for 2011 og 2012 er vedtaget. Agenturet er opmærksomt på, at GD for Budget betragter efterbetalingen (».rappel«) som en uforudselig udgift, men finder dette standpunkt uholdbart, idet tilpasningen af valutakurser og justeringskoefficienter, der en del af enhver efterbetaling, ikke alene kan forudses, men også er lovpligtig og burde have fundet sted for længst. Med hensyn til budgetkonti anvender agenturet samme metoder som ved beregningen af hensættelserne i de finansielle konti. Agenturets er først og fremmest bekymret over at skulle tilbagebetale midler til Kommissionen, såfremt disse tal ikke indgår i budgetkontiene for 2012, til trods for at de pågældende midler skal anvendes til at betale løntilgodehavender, så snart justeringskoefficienten og de anvendte valutakurser er tilpasset de reelle niveauer. |
14. |
Selv om agenturet ikke deler Rettens synspunkt hvad angår krænkelsen af princippet om gennemsigtighed i agenturets udbudsprocedure, er Rettens iagttagelse blevet drøftet, navnlig i Det Rådgivende Udvalg for Indkøb og Aftaler, og for at sikre endnu større gennemsigtighed fremover vil der blive foretaget forbedringer på de af Retten fremhævede punkter. |
15. |
Det har ikke været muligt at oprette en Europaskole for agenturets personale. Med henvisning til ånden i personalevedtægten, fraværet af en Europaskole, den foretrukne mulighed for at bruge uddannelsesinstitutioner med flersproget undervisning samt den lokale vanskelige geografiske situation har agenturet indført et uddannelsesbidrag tilpasset og på linje med den finansielle støtte til elever på Europaskolerne. For at sikre lige behandling af alle EU-ansatte udbetales dette bidrag kun til skolen i form af skolepenge og ikke til den enkelte medarbejder. Hvis sådanne direkte betalinger til skoler med modersmålsundervisning nu anses for at være uretmæssige, berører dette hele spørgsmålet om støtte til Europaskoler for EU-ansatte. |
16. |
Det forholdsvist høje niveau for afsnit II-bevillinger, der er fremført fra 2012 til 2013 (27 %), hænger sammen med de anførte grunde. Det bør bemærkes, at agenturet allerede i væsentlig grad har reduceret sine fremførselsniveauer, idet den tilsvarende fremførsel i 2011 var 33 % og i 2010 36 %. Under overholdelse af de operationelle krav bestræber agenturet sig på yderligere at reducere fremførslerne til et niveau, der ligger inden for de i finansforordningens tilladte marginer. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/158 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug for regnskabsåret 2012 med centrets svar
2013/C 365/22
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug (herefter »centret« eller »EMCDDA«), der ligger i Lissabon, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 302/93 (1). Centrets væsentligste opgave er at indsamle, analysere og formidle oplysninger om narkotika og narkotikamisbrug for at udarbejde og offentliggøre oplysninger på europæisk plan, som er objektive, pålidelige og sammenlignelige. Oplysningerne skal anvendes til analyse af narkotikaefterspørgslen og af, hvordan den og andre negative fænomener i relation til narkotikamarkedet generelt kan begrænses (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i centrets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for centret, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om centrets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at centrets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for centrets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL
11. |
I 2012 ydede centret tilskud til medlemsstaternes nationale narkotikaovervågningscentre (støttemodtagerne) for at støtte samarbejdet inden for Reitoxnettet (8). De samlede udgifter til tilskud i 2012 var 2,6 millioner euro, dvs. 16 % af de samlede aktionsudgifter. Den forudgående kontrol, centret udfører, før det godtgør de omkostninger, støttemodtagerne anmelder, består i en skrivebordsanalyse af omkostningsanmeldelserne og af revisionsattester fra eksterne revisorer, som støttemodtagerne har indgået kontrakter med. Centret får sædvanligvis ikke nogen bilag fra støttemodtagerne som dokumentation for, at de anmeldte omkostninger er støtteberettigede og nøjagtige. Efterfølgende stedlige kontroller af omkostningerne på modtagerniveau er sjældne (9). De eksisterende kontroller giver derfor kun centrets ledelse begrænset sikkerhed for, at de omkostninger, støttemodtagerne har anmeldt, er støtteberettigede og nøjagtige. På vegne af Retten fremskaffede centret dokumentation for de transaktioner, Retten reviderede, og dokumentationen gav rimelig sikkerhed for, at transaktionerne var lovlige og formelt rigtige. Stikprøvekontrol af dokumentationen og stedlig kontrol af flere støttemodtagere vil kunne øge sikkerheden betragteligt. |
12. |
Når der ses bort fra tilskud, var der ikke udført efterfølgende kontrol af transaktioner foretaget efter 2008 (jf. punkt 11). |
13. |
Centret havde endnu ikke vedtaget en forretningskontinuitets- eller katastrofeberedskabsplan. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
14. |
Centret betaler for øjeblikket omkring 200 000 euro for uudnyttede kontorlokaler i sin tidligere bygning og i det nye hovedkvarter. Centret bør fortsat prøve at finde en passende løsning på problemet med de uudnyttede kontorlokaler i samarbejde med Europa-Kommissionen og de nationale myndigheder. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
15. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 15. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 36 af 12.2.1993, s. 1. Denne forordning og ændringerne hertil blev ophævet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1920/2006 (EUT L 376 af 27.12.2006, s. 1).
(2) En oversigt over centrets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(8) Inden for det europæiske informationsnet for narkotika og narkotikamisbrug (REITOX) indsamler centret landedata om narkotika fra nationale narkotikaovervågningscentre.
(9) I 2011 blev der udført to efterfølgende kontroller i to medlemsstater. Der blev ikke udført sådan kontrol i 2012.
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Status over den korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Retten konstaterede 51 tilfælde til et samlet beløb på 90 053 euro, hvor de bevillinger, der var fremført til 2012, ikke var forbundet med retlige forpligtelser og burde have været frigjort og betalt tilbage til Kommissionen. Men centret indledte processen for sent. På grund af restriktioner i it-systemet vil disse midler derfor være blokeret i et år og vil først blive frigjort og betalt tilbage ved udgangen af 2012. |
Afsluttet |
2011 |
Centret har for øjeblikket årlige omkostninger på omkring 275 000 euro til uudnyttede kontorlokaler i sin tidligere bygning og i det nye hovedkvarter. Centret bør fortsat prøve at finde en passende løsning på problemet med de uudnyttede kontorlokaler i samarbejde med Europa-Kommissionen og de nationale myndigheder. |
Ikke igangsat |
2011 |
Centret har endnu ikke vedtaget og implementeret en likviditetspolitik for at minimere og sprede den finansielle risiko og samtidig opnå et tilfredsstillende afkast. |
Afsluttet |
2011 |
Centret har endnu ikke vedtaget en samlet politik med hensyn til undtagelser og afvigelser fra de etablerede processer og procedurer (1). |
Afsluttet |
2011 |
Ansættelsesprocedurerne kan forbedres yderligere. Spørgsmålene til de mundtlige og skriftlige prøver var først udarbejdet, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne. |
Afsluttet |
2011 |
Centrets udbudsdossierer var ikke altid fuldstændige, og de var heller ikke passende organiseret (2). |
I gang |
(1) Intern kontrolstandard nr. 8.
(2) Der manglede flere relevante dokumenter, som f.eks. vurderingen af kontraktbeløbene og breve til bydende, hvis bud var blevet afvist.
BILAG II
Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug (Lissabon)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 168 og 114 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Unionen supplerer medlemsstaternes indsats for at begrænse narkotikarelaterede helbredsskader, herunder ved oplysning og forebyggelse. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Centrets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1920/2006) |
Mål At forsyne Unionen og dens medlemsstater med faktuelle, objektive, pålidelige og sammenlignelige oplysninger på EU-plan om narkotika og narkotikamisbrug samt konsekvenserne heraf. Centrets prioriterede områder er:
Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Styrelsesrådet En repræsentant for hver medlemsstat, to repræsentanter for Kommissionen og to uafhængige eksperter med særlig viden om narkotikaområdet udpeget af Europa-Parlamentet. Vedtager arbejdsprogrammet, den almindelige aktivitetsrapport og budgettet. Afgiver udtalelse om det endelige årsregnskab. Forretningsudvalget Sammensætning Bestyrelsens formand Bestyrelsens næstformand To andre medlemmer af bestyrelsen, der repræsenterer medlemsstaterne To repræsentanter for Kommissionen Direktøren Udpeges af bestyrelsen efter indstilling fra Kommissionen. Det videnskabelige udvalg Afgiver udtalelser. Udvalget består af højst femten kendte forskere, der udnævnes af bestyrelsen på grundlag af deres ekspertise efter offentliggørelse af en indkaldelse af interessetilkendegivelser. Bestyrelsen kan også udvide Det Videnskabelige Udvalg med et ekspertpanel med henblik på risikovurdering af nye psykoaktive stoffer. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Centrets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 16,32 (16,27) millioner euro. Tilskud fra Unionen: 95,30 % (94,63 %). Ansatte pr. 31. december 2012 Stillinger i stillingsfortegnelsen: 84 (84) Besatte stillinger: 79 (77)+ 25 (27) andre ansatte (udstationerede nationale eksperter, kontraktansatte og vikarer) Ansatte i alt: 104 (104) der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Netværk Centret driver et informationsnet til indsamling og udveksling af information benævnt »europæisk informationsnet for narkotika og narkotikamisbrug« (Reitox). Dette net forbinder de nationale narkotikainformationsnet, specialiserede centre i medlemsstaterne og informationssystemerne under de internationale organisationer, der samarbejder med centret. Publikationer
Andre websteder Omorganisering/opdatering/udvikling af centrets offentlige websted, herunder:
PR-materiale Konferencemateriale: 2, EN (1) Medieprodukter: 13 (13), pressemeddelelser (3 på 23 sprog) og 10 (7) faktablade, EN, 1 PowerPoint-præsentation, EN (1) Deltagelse i internationale konferencer og tekniske og videnskabelige møder 266 (245). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Centret. |
CENTRETS SVAR
11. |
Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug (EMCDDA) har under hensyntagen til de risici, der står på spil, iværksat og gennemført en række procedurer til sikring af passende forudgående og efterfølgende kontroller. I denne sammenhæng anmodes tilskudsmodtagere om at fremsende en fuldstændig oversigt over deres udgifter (en udgiftsfortegnelse) samt endelige regnskabs- og aktivitetsrapporter, der gør det muligt for EMCDDA at kontrollere, om de anmeldte omkostninger er støtteberettigede og nøjagtige. EMCDDA udarbejder på grundlag heraf bilaterale feedbackrapporter, hvori eventuelle problemer vedrørende den administrative forvaltning af Reitox-tilskud identificeres, og analyserer dem i samarbejde med de nationale knudepunkter. For yderligere at forbedre det nuværende system har EMCDDA i overensstemmelse med Rettens forslag truffet følgende foranstaltninger:
|
12. |
I henhold til vurderingen af de mulige iboende risici har EMCDDA revideret sin afgørelse vedrørende efterfølgende kontroller for at knytte sidstnævnte til udfaldet af risikovurderingen. |
13. |
Hvad angår de foranstaltninger, der er truffet for at sikre forretningskontinuitet og katastrofeberedskab for visse kritiske ikt-baserede processer, er der allerede skabt grundlag for en omfattende forretningskontinuitetsplan i et forslag, som forventes vedtaget i slutningen af første halvår 2013. |
14. |
EMCDDA leder fortsat aktivt efter en passende løsning for så vidt angår salg eller udlejning af de pågældende lokaler. I mellemtiden har EMCDDA yderligere rationaliseret og reduceret vedligeholdelsesomkostningerne for Mascarenhas-bygningen, nemlig ved at gennemgå sikkerhedsforanstaltningerne og visse energiforbrugsmønstre. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/165 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/23
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur (herefter »agenturet« eller »EMSA«), der ligger i Lissabon, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1406/2002 (1). Agenturets opgave er at sikre et højt niveau for søfartssikkerhed og at forebygge forurening fra skibe, at yde Kommissionen og medlemsstaterne teknisk bistand samt at overvåge gennemførelsen af EU-retten og vurdere dens effektivitet (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i instituttets overvågnings- og kontrolsystemer suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
11. |
En budgetforpligtelse på 0,8 millioner euro var ikke knyttet til en eksisterende retlig forpligtelse og var dermed uregelmæssig. |
BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL
12. |
Regnskabsprocedurerne og oplysningerne om omkostninger vedrørende internt skabte immaterielle aktiver er ikke fuldstændig pålidelige. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
13. |
Retten konstaterede mangler med hensyn til gennemsigtigheden i to ansættelsesprocedurer, der blev gennemført i første halvår af 2012. Spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne samt deres vægtning var ikke fastlagt, før ansøgningerne blev gennemgået. Endvidere var de point, der mindst skulle opnås for at komme på en liste over egnede ansøgere, ikke fastlagt, før ansøgningerne blev gennemgået. I forlængelse af Rettens bemærkninger fra sidste år traf agenturet imidlertid korrigerende foranstaltninger, og der blev ikke konstateret sådanne svagheder vedrørende de to undersøgte ansættelsesprocedurer, der blev gennemført i andet halvår af 2012. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
14. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der blev truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 208 af 5.8.2002, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på International Public Sector Accounting Standards (IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Status over den korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Agenturets budget (1) for 2011 var på 56 millioner euro mod 51 millioner euro det foregående år. Budgetforpligtelser til et beløb på 0,9 millioner euro var ikke knyttet til eksisterende retlige forpligtelser, og agenturet burde have frigjort beløbet og tilbagebetalt det til Kommissionen i begyndelsen af 2012. Agenturet iværksatte imidlertid proceduren for sent. Som følge af restriktioner i it-systemet vil midlerne derfor være blokeret i et år og vil først blive frigjort og tilbagebetalt i slutningen af 2012. |
I gang |
2011 |
Retten konstaterede, at agenturets forvaltning af aktiver bør forbedres. Der er ikke redegjort for forskelle mellem den registrerede årlige afskrivning og den registrerede akkumulerede afskrivning. Regnskabsprocedurerne og oplysningerne om omkostninger for internt skabte immaterielle aktiver er ikke pålidelige. Der foreligger ingen dokumentation for, at der er foretaget en opgørelse over den faktiske beholdning af administrativt udstyr inden for det krævede tidsrum. |
Afsluttet for så vidt angår den faktisk beholdning Ikke igangsat for så vidt angår internt skabte immaterielle aktiver |
2011 |
I december 2011 solgte agenturet to sæt opfejningssvingarme til olieoprensning til søs. Agenturet forsøgte som minimum at få den bogførte nettoværdi, som var på 319 050 euro, for udstyret. Men fordi minimumsprisen ved en fejl blev fastsat under den bogførte nettoværdi, blev udstyret solgt med et tab på 93 950 euro. |
Ikke relevant |
2011 |
Det er muligt at gøre ansættelsesprocedurerne mere gennemsigtige. Det antal point, ansøgerne skulle nå op på for at blive indkaldt til samtale, spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne og vægtningen heraf i forbindelse med evalueringen af kandidaterne var ikke blevet fastsat, inden ansøgningerne blev gennemgået. |
Afsluttet |
(1) I henhold til tredje budgetændring dateret 3.12.2011, endnu ikke offentliggjort i Den Europæiske Unions Tidende; udelukkende regnskabsårets bevillinger.
BILAG II
Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur (Lissabon)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 100 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Fælles transportpolitik »Europa-Parlamentet og Rådet kan efter den almindelige lovgivningsprocedure fastsætte passende bestemmelser vedrørende sø- og luftfart«. |
||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1406/2002 som ændret ved forordning (EF) nr. 1644/2003 og forordning (EF) nr. 724/2004) |
Mål Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur er blevet oprettet for at sikre et højt, ensartet og effektivt niveau for søfartssikkerhed, søfartssikring og forebyggelse og bekæmpelse af forurening fra skibe i Unionen. Agenturet yder medlemsstaterne og Kommissionen den nødvendige tekniske og videnskabelige støtte og sagkundskab på højt plan for at bistå dem med at:
Der er udviklet operationelle tjenester, som er blevet tilbudt til medlemsstaterne og Kommissionen, med henblik på bekæmpelse af forurening fra skibe i Unionen og inden for trafikovervågning og farvandsovervågning. Der er udviklet systemer til støtte for gennemførelsen af den gældende lovgivning (THETIS inden for havnestatskontrol, EMCIP inden for undersøgelse af ulykker, STCW-IS inden for uddannelse og certificering af søfarende etc.). Opgaver Agenturets opgaver kan groft inddeles i fire hovedområder i overensstemmelse med oprettelsesforordningen og den relevante EU-lovgivning. For det første har agenturet til opgave at bistå Kommissionen ved overvågningen af gennemførelsen af EU-lovgivningen om blandt andet skibssyn og certificeringsopgaver, certificering af skibsudrustningen, skibssikkerhed, uddannelse af søfarere og havnestatskontrol. For det andet udvikler og forvalter agenturet søfartsinformationssystemer på EU-plan. Væsentlige eksempler er trafikovervågningssystemet SafeSeaNet (SSN), som gør det muligt effektivt at spore skibe og deres last og hændelser om bord på skibe i hele Unionen, og EU-LRIT-datacentret, som gør det muligt at identificere og spore skibe under EU-medlemsstaters flag over hele verden. Sideløbende bidrager et beredskabs-, varslings- og indsatssystem inden for havforurening, som omfatter et europæisk netværk af stand by-olieoprensningsfartøjer samt en europæisk satellitovervågningstjeneste for olieudslip og fartøjssporingstjeneste (CleanSeaNet), til et effektivt system for beskyttelse af EU's kyster og farvande mod forurening fra skibe. Endelig yder agenturet teknisk og videnskabelig rådgivning til Kommissionen på området søfartssikkerhed og forebyggelse af forurening fra skibe inden for rammerne af den løbende vurdering af effektiviteten af de nuværende foranstaltninger og i forbindelse med ajourføring og udvikling af ny lovgivning. Det yder også støtte til og fremmer samarbejdet mellem medlemsstaterne og udbreder bedste praksis. |
||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning En repræsentant for hver medlemsstat, fire repræsentanter for Kommissionen og fire sagkyndige uden stemmeret fra de berørte sektorer. Opgaver
Den administrerende direktør Udnævnes af bestyrelsen. Kommissionen kan foreslå en eller flere kandidater. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision
Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget Forpligtelsesbevillinger (C1) 55,1 million (56,4 millioner) euro Betalingsbevillinger (C1) 57,5 (56,4) millioner euro Ændringsbudgetter offentliggjort i Den Europæiske Unions Tidende dækker mange forskellige finansieringskilder, mens C1 næsten er den eneste finansieringskilde. Af hensyn til klarheden og gennemsigtigheden er der kun medtaget fremherskende og derfor relevante budgetbevillinger, dvs. C1-bevillinger. Ansatte pr. 31. december 2012 Vedtægtsomfattet personale 213 (208) stillinger i stillingsfortegnelsen, heraf besatte: 204 (197) Kontraktansatte 29 (29) stillinger på budgettet, heraf besatte: 25 (25) Udstationerede nationale eksperter 15 (15) stillinger på budgettet, heraf besatte: 12 (15) |
||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
|
||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
11. |
Agenturet implementerede årsafslutningsprocedurer til analyse af udestående budgetforpligtelser for at undgå uregelmæssige fremførelser. Beløbet på 0,8 mio., som Retten nævner, vedrører en kontrakt ud af 327 fremførelser. Kontrakten vedrørende en uafbrudt LRIT-service forventedes underskrevet af alle parter inden udgangen af året. Derfor blev det forpligtede beløb ikke annulleret, men fremført. Da kontrahenten underskrev kontrakten den 26. december, og EMSA modtog den underskrevne kontrakt den 31. december, kunne agenturet derfor først kontrasignere denne i begyndelsen af 2013. |
12. |
På baggrund af Revisionsrettens bemærkninger og i og med, at agenturet vil udvikle flere immaterielle aktiver, vil agenturets regnskabsfører udarbejde og implementere interne retningslinjer for validering af immaterielle anlægsaktiver til ikrafttræden fra og med 2013. |
13. |
Agenturet bekræfter, at korrigerende foranstaltninger er blevet implementeret. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/172 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/24
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed (herefter »agenturet« eller »ENISA«), som ligger i Athen og Heraklion (1), blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 460/2004 (2), ændret ved forordning (EF) nr. 1007/2008 (3) og ved forordning (EF) nr. 580/2011 (4). Agenturets hovedopgave er at styrke Unionens evne til at forebygge og imødegå sikkerhedsproblemer i net og informationssystemer på grundlag af medlemsstaternes og Unionens bestræbelser (5). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (8) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (10) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alle væsentlige henseender giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningen i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNING OM DEN INTERNE KONTROL
11. |
Finansforordningen og gennemførelsesbestemmelserne til denne fastsætter, at der skal foretages en fysisk opgørelse over anlægsaktiver mindst hvert tredje år, men agenturet har ikke foretaget en omfattende fysisk opgørelse siden 2009. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
12. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 15. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) Det administrative personale er stadig i Heraklion, men det operationelle personale blev flyttet til Athen i marts 2013.
(2) EUT L 77 af 13.3.2004, s. 1.
(3) EUT L 293 af 31.10.2008, s. 1.
(4) EUT L 165 af 24.6.2011, s. 3.
(5) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(6) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(7) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(8) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(9) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(10) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Det høje fremførselsniveau er i strid med budgetprincippet om etårighed. |
Afsluttet |
2011 |
Retten konstaterede, at dokumentationen af anlægsaktiver burde forbedres. Indkøb af anlægsaktiver registreres pr. faktura og ikke pr. enhed. Når flere nye aktiver dækkes af én faktura, er der kun én registrering for alle de købte aktiver og det samlede beløb. |
I gang |
2011 |
Agenturet skal forbedre ansættelsesprocedurernes gennemsigtighed. Der er ikke truffet passende foranstaltninger til at rette op på den manglende gennemsigtighed, som Retten gjorde opmærksom på i 2010. De kriterier, som ansøgerne skulle opfylde for at komme til en samtale, spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne samt vægtningen heraf var ikke fastlagt, inden ansøgningerne blev gennemgået. De minimumspoint, der skulle opnås for at komme på en liste over egnede ansøgere, var ikke fastlagt, før ansøgningerne blev gennemgået. |
Afsluttet |
BILAG II
Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed (Heraklion)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 114 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Europa-Parlamentet og Rådet, der træffer afgørelse efter den almindelige lovgivningsprocedure og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg, vedtager de foranstaltninger med henblik på indbyrdes tilnærmelse af medlemsstaternes love og administrative bestemmelser, der vedrører det indre markeds oprettelse og funktion. Der er delt kompetence mellem Unionen og medlemsstaterne på området det indre marked (artikel 4, stk. 2, litra a), i TEUF). |
||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 460/2004) |
Mål
Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Bestyrelsen består af en repræsentant for hver medlemsstat, tre repræsentanter, der udnævnes af Kommissionen, og tre repræsentanter uden stemmeret, som udnævnes af Rådet på forslag af Kommissionen, og som hver repræsenterer en af følgende grupper:
Den stående gruppe af interessenter
Den administrerende direktør Den administrerende direktør udnævnes af bestyrelsen på grundlag af en liste over kandidater, som Kommissionen foreslår, og efter høring af Europa-Parlamentet for en mandatperiode på fem år. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 8,2 (8,1) millioner euro, hvoraf EU-tilskuddet udgør 100 % (100 %) Ansatte pr. 31. december 2012 44 (44) stillinger i stillingsfortegnelsen, heraf besatte: 42 (41) Andre besatte stillinger: 12 (13) kontraktansatte, 4 (4) udstationerede nationale eksperter Ansatte i alt: 58 (58), der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
AF (1) 1: Identificering af og respons på det nye trusselsmiljø Vurderingen af nye trusler er en nødvendig del af forberedelserne på fremtidige udfordringer. Målet for dette arbejdsfelt var at afgive et antal »IT-Security readiness statements« (erklæringer om it-sikkerhedsparathed) vedrørende forskellige områder og regeringsinitiativer, navnlig i medlemsstaterne og Kommissionen (f.eks. ved at identificere nye muligheder og risici i forbindelse med politikinitiativer). Dette blev gjort gennem vurdering af nye muligheder og risici i forbindelse med områder og initiativer med relevans for forskellige interessentsamfund. Som konkrete eksempler kan nævnes, at agenturet udsendte en generel rapport om sikkerhedstrusselsmiljøet i Europa og mere specifikke rapporter om it som forbrugsvare, cloud computing og sikre indkøb. Ved at analysere både muligheder og risici kunne ENISA drage konklusioner, der gengiver de afvejninger, som institutioner og virksomheder er nødt til at foretage i realtid i operationelle miljøer. Denne tilgang gør det muligt for de politiske beslutningstagere og erhvervslivet at drage fuld fordel af innovative teknologier og forretningsmodeller, mens de opretholder et højt sikkerhedsniveau. Ved anvendelsen af tilgangen blev der gjort maksimal brug af eksisterende samarbejdsaftaler og støtterelevante interessenter med henblik på at opfylde målene for arbejdsfeltet. Antal resultater: syv. AF2: Forbedring af den paneuropæiske CIIP (2) og robusthed Arbejdet på dette arbejdsfelt var tæt forbundet med den CIIP-handlingsplan, der er beskrevet i Kommissionens meddelelser fra marts 2009 og marts 2011, og det var en naturlig fortsættelse af det arbejde, der blev udført i henhold til arbejdsprogrammerne for 2010 og 2011. Aktiviteterne støttede direkte mål fastsat i dokumentet vedrørende strategien for den indre sikkerhed og i den digitale dagsorden. Hovedformålet med arbejdsfelt 2 var at bistå medlemsstaterne med at implementere sikre og robuste ikt-systemer og at øge beskyttelsesniveauet for kritiske informationsinfrastrukturer og -tjenester i Europa. Dette omfattede en række aktiviteter:
Blandt disse aktiviteter bør man især lægge mærke til den paneuropæiske sikkerhedsaktion. Den anden af disse aktioner blev gennemført den 4. oktober 2012 med deltagelse af 339 organisationer fra hele EU. Antal resultater: 13. AF3: Støtte til CERT-fællesskabet og andre operationelle fællesskaber De arbejdspakker, der er beskrevet i denne sektion, er også tæt forbundet med den CIIP-handlingsplan, der er beskrevet i Kommissionens meddelelse fra marts 2009, selv om aktiviteterne på dette arbejdsfelt hænger tæt sammen med bistanden til og udviklingen af CERT-fællesskabet. Med hensyn til CERT-enheder sigter ENISA mod at støtte EU's medlemsstater for at sikre, at deres respektive nationale/statslige CERT-enheder fungerer som nøglekomponenter i deres nationale beredskab samt i deres kapacitet til informationsudveksling, bæredygtig koordinering og reaktion. Dette opnås ved sammen med de relevante interessenter at fastlægge den nødvendige basiskapacitet for nationale/statslige CERT-enheder og ved at tilvejebringe de nødvendige midler til at opbygge denne basiskapacitet. Mere specifikt er målene for dette arbejdsfelt:
Som led i arbejdet på dette arbejdsfelt undersøgte ENISA de lovgivnings- og proceduremæssige forhindringer, som CERT-enheder i Europa møder, når de samarbejder og udveksler oplysninger med CERT-enheder og retshåndhævelsesinstanser i tredjelande, og fremsatte anbefalinger til, hvordan samarbejdet kan forbedres. Antal resultater: 10. AF4: Sikring af den digitale økonomi På dette arbejdsfelt sigter ENISA mod at identificere foranstaltninger, der kan sætte EU i stand til på en hensigtsmæssig måde at indføre og anvende nye interoperable tjenester ved hjælp af sikre og pålidelige løsninger, samtidig med at den enkeltes grundlæggende rettigheder respekteres fuldt ud. Arbejdet på dette område bestod i at hjælpe organisationer i den offentlige og den private sektor med at forbedre deres sikkerhedstilgang samt udvikle hensigtsmæssige procedurer for håndtering af personoplysninger i overensstemmelse med det nye lovgivningsforslag om databeskyttelse. Støtte til den europæiske måned for net- og informationssikkerhed for alle blev også ydet på dette arbejdsfelt. Antal resultater: otte. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AF: Arbejdsfelt.
CIIP: Critical Information Infrastructure Protection (beskyttelse af kritisk informationsinfrastruktur).
Kilde: Agenturet.
AGENTURETS SVAR
11. |
ENISA gik i gang med opgørelsen af inventaret sidst i april 2013 såvel i kontoret i Heraklion som kontoret i Athen. Det er den første inventaropgørelse, som ENISA foretager ved hjælp af det elektroniske værktøj ABAC Assets med dets forskellige funktioner (herunder mærkning, skanning, opladning af skannede objekter og udarbejdelse af rapporter). Regnskabsføreren vil behandle resultaterne af inventaropgørelsen, og de endelige regnskabsposteringer vedrørende forskellene mellem bogføringstransaktionerne og inventaropgørelsen vil blive foretaget senest til den 31. juni 2013. Agenturet vil gennemføre og dokumentere opgørelsen på årlig basis for at sikre, at aktivernes værdier fremstår korrekt i årsregnskabet. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/180 |
BERETNING
om årsregnskabet for Europols pensionskasse for regnskabsåret 2012 med pensionskassens svar
2013/C 365/25
INDLEDNING
1. |
Europols pensionskasse (herefter »pensionskassen« eller »EPF«), der ligger i Haag, blev oprettet i henhold til artikel 37 i bilag 6 til den tidligere vedtægt for personalet i Den Europæiske Politienhed i Haag (Europol). Bestemmelserne for pensionskassen blev fastlagt ved Rådets retsakt af 12. marts 1999 (1) og ændret ved Rådets afgørelse 2011/400/EU (2). Pensionskassen skal finansiere og udbetale pension til personale, der blev ansat i Europol, før Europol blev et EU-agentur den 1. januar 2010. |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af pensionskassens interne kontroller. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (4) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for pensionskassen, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (6) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om pensionskassens årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at pensionskassens årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning og de regnskabsregler, som Rådet har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for pensionskassens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
Supplerende oplysning
10. |
Retten henleder opmærksomheden på bemærkning 2.6 og 2.7 til pensionskassens årsberetning for 2012. Pensionskassens bestyrelse udarbejdede regnskabet ud fra forudsætningen om fortsat drift. Det forventes dog, at de fleste af de pensionsrettigheder, der endnu ikke er udbetalt, vil blive overført til en anden pensionsordning i 2013, og at der pr. 31. december 2014 ikke vil være nogen aktive deltagere. Pensionskassens bestyrelse og Europols Styrelsesråd er sammen med Rådet ved at vurdere pensionskassens fremtidsmuligheder, og en af disse muligheder er at opløse den kort tid efter 31. december 2014. |
11. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
12. |
Ifølge vedtægten for personalet i Europol er kapitaliseringsrenten for de pensionsbidrag, de ansatte har indbetalt, fastsat til 3,5 % pro anno. Da bidragene indbetales hver måned og kan variere fra måned til måned, er det ikke korrekt at anvende en årlig sats, og der bør anvendes en månedlig sats. Dette har dog ingen væsentlig indvirkning på årsregnskabet. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 7. oktober 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) Dokument 5397/99 i Rådets offentlige register: http://register.consilium.europa.eu/.
(2) EUT L 179 af 7.7.2011, s. 5.
(3) Årsregnskabet omfatter balancen, opgørelsen over indtægter og udgifter, pengestrømsopgørelsen og de forklarende bemærkninger.
(4) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(5) Ifølge Rådets retsakt af 12. marts 1999 om bestemmelserne for pensionskassen og Rådets afgørelse af 28. juni 2011 om ændring af sidstnævnte udfærdiges regnskabet på grundlag af de nederlandske regnskabsregler for pensionskasser, navnlig direktiv 610 i de nederlandske regler for regnskabsaflæggelse, og International Financial Reporting Standards (IFRS) udstedt af International Accounting Standards Board.
(6) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Retten konstaterede svagheder i den procedure for at forlade pensionskassen, som Europol har tilbudt sine ansatte. Da Europol blev et EU-agentur i 2010, anmodede Europol de ansatte, som ikke længere bidrog til pensionskassen (1), om at forlade den, enten ved at tage imod udtrædelsespenge eller ved at overføre deres akkumulerede pensionsrettigheder til andre pensionsordninger (f.eks. PMO, nationale pensionsordninger eller private selskaber). Der var imidlertid ikke fastsat en frist for de ansattes beslutning. |
Afsluttet |
2011 |
Ved årets udgang beløb pensionskassens finansielle aktiver sig til netto 16 millioner euro, hvoraf 15,98 millioner euro stod i én bank. |
Afsluttet |
2011 |
Bestyrelsen har endnu ikke udarbejdet procedurer for den årlige kontrol af pensionisternes rettigheder, herunder indhentning af bevis for, at pensionisterne stadig lever. I 2011 blev de seks personer, der på det tidspunkt modtog pension, bedt om at bekræfte adressen på deres bopæl, men kun én svarede. |
Afsluttet |
(1) Der nu er omfattet af EU’s personalevedtægt.
PENSIONSKASSENS SVAR
12. |
Europol tager Rettens bemærkning til efterretning. Den ringe indvirkning består i en forskel på 1 EUR pr. 10 000 EUR etablerede pensionsrettigheder (for Europols pensionskasse (EPF), ikke modtagerne). Det forventes, at det sidste aktive medlem har forladt pensionskassen pr. 31. december 2014. Der vil derfor ikke blive foretaget justeringer, som bekræftet af pensionskassens bestyrelse. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/184 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Jernbaneagentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/26
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Jernbaneagentur (herefter »agenturet« eller »ERA«), som ligger i Lille og Valenciennes, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 881/2004 (1). Agenturets opgave er at forbedre jernbanesystemernes interoperabilitet og udvikle en fælles strategi for sikkerhed for dermed at bidrage til at øge den europæiske jernbanesektors konkurrenceevne og sikre et højt sikkerhedsniveau (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
11. |
Agenturet har afskaffet den interne revisionskapacitet og har erstattet den med en intern kontrolkoordinator. Den interne revisor forlod agenturet, og det er uvist, hvordan den interne revisionsfunktion, som agenturets finansforordning indeholder bestemmelse om, vil blive udført med den nye struktur. |
12. |
Agenturet bør styrke de kontroller, der skal sikre, at familietillæg beregnes og udbetales korrekt på grundlag af fuldstændige og ajourførte oplysninger. |
13. |
Agenturet overholder ikke sin standard for intern kontrol for så vidt angår forretningskontinuitet. Der er ikke vedtaget it-forretningskontinuitets- og it-katastrofeberedskabsplaner. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
14. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 220 af 21.6.2004, s. 3.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne er blevet bedre under alle afsnit, men den er stadig lav under afsnit III (aktionsudgifter) — 47 % (39 % i 2010). Det er i strid med princippet om budgettets etårighed. |
I gang |
2011 |
I forordningen om oprettelse af agenturet er der fastsat maksimumsperioder for ansættelse af midlertidigt ansatte, som rekrutteres blandt fagfolk fra jernbanesektoren. I overensstemmelse med disse bestemmelser skal agenturet udskifte halvdelen af sit operationelle personale i perioden 2013-2015, hvilket vil kunne føre til større forstyrrelser i agenturets operationelle aktiviteter (1). |
I gang |
2011 |
Det er muligt at forbedre agenturets ansættelsesprocedurer, således at der skabes fuld gennemsigtighed og sikres ligebehandling af ansøgere. For eksempel indeholdt stillingsopslagene ikke oplysninger om, hvor mange års postgymnasial uddannelse eller universitetsstudier der kræves som minimum, selv om dette blev brugt som et af udvælgelseskriterierne. Det antal point, der var nødvendigt for at blive indkaldt til samtale og komme på reservelisten, hvordan udvælgelseskriterierne skulle bedømmes, spørgsmålene til de skriftlige og mundlige prøver og vægtningen af de skriftlige og mundtlige prøver var ikke blevet fastsat, inden ansøgningerne blev gennemgået. |
I gang |
(1) Forordning (EF) nr. 881/2004, artikel 24.
BILAG II
Det Europæiske Jernbaneagentur (Lille/Valenciennes)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 91, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
»Med henblik på gennemførelsen af artikel 90 og under hensyntagen til transportspørgsmålenes særlige karakter fastsætter Europa-Parlamentet og Rådet efter den almindelige lovgivningsprocedure og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg og Regionsudvalget:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 881/2004) |
Mål At yde teknisk bistand til gennemførelsen af EU-retsforskrifter, der tager sigte på at:
for dermed at bidrage til oprettelsen af et integreret europæisk jernbanesystem og sikre et højt sikkerhedsniveau. Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Består af en repræsentant for hver medlemsstat, fire repræsentanter for Kommissionen og seks repræsentanter uden stemmeret fra de berørte sektorer. Direktøren Udnævnes af bestyrelsen på grundlag af et forslag fra Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 25,8 (26) millioner euro Ansatte pr. 31. december 2012 Stillinger i stillingsfortegnelsen: 144 (144) Besatte stillinger pr. 31.12.2012: 139 (140) Andre ansatte: 14 (14) Ansatte i alt: 153 (154), der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resultater og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Henstillinger vedrørende sikkerhedscertificering, herunder indførelse af et fælles EU-sikkerhedscertifikat. Opfølgningsaktiviteter vedrørende certificering af enheder med ansvar for vedligeholdelse. Henstillinger om sikkerhedslovgivningen, herunder evaluering af den måde, de nationale sikkerhedsregler stilles til rådighed på, undersøgelse af medlemsstaternes gennemførelse af jernbanesikkerhedsdirektivet. Henstillinger om sikkerhedsindberetninger, herunder fælles sikkerhedsindikatorer, koordinering af sikkerhedsmyndigheder og undersøgelsesorganer og rapportering om sikkerhedsniveauet i medlemsstaterne. Henstillinger om sikkerhedskontrol, herunder fælles sikkerhedsmetoder. Henstillinger vedrørende tekniske specifikationer for interoperabilitet og ændringer heraf. Evaluering af udvidelsen af anvendelsesområdet og fejlkorrektion. Henstilling om fælles kriterier med hensyn til faglige kompetencer og vurdering af jernbanepersonale beskæftiget med drift og vedligeholdelse. Definition og udarbejdelse af referencedokumentet for nationale regler for godkendelse af køretøjer og klassificering af deres ækvivalens med henblik på gensidig accept. Tekniske udtalelser om nationale regler og overvågning af bemyndigede organers arbejde. Rapporter om jernbanesikkerhed og interoperabilitet. Oprettelse og ajourføring af en række registre vedrørende sikkerhed og interoperabilitet. Systemmyndighed og processtyringsforvalter for ERTMS (European Railway Traffic Management System), udsendelse af grundlæggende ETCS-specificering 3 og bistand til Kommissionen i forbindelse med evaluering af ERTMS-projekter. Alle henstillinger ledsages af en konsekvensanalyse. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
11. |
Agenturet påtænker at ansætte en intern kontrolkoordinator inden efteråret 2013. Det bliver en separat funktion, hvilket garanterer, at den person, der varetager funktionen, er uafhængig. Uafhængigheden for agenturets interne revisionsfunktion er desuden fuldt ud garanteret. I overensstemmelse med artikel 71, stk. 2, i Det Europæiske Jernbaneagenturs finansforordning udøver Kommissionens interne revisor over for agenturet de samme beføjelser som dem, han er tillagt over for Kommissionens tjenestegrene. Kommissionens interne revisionstjeneste (IAS) fortsætter med at varetage den interne revision for agenturet, både nu og i fremtiden. Den foretager regelmæssigt interne revisioner i agenturet. |
12. |
Revisionsrettens bemærkning er baseret på en specifik og meget kompliceret enkelt sag. Agenturet har derfor besluttet at spørge Kommissionens tjenestegrene til råds om, hvordan den skal håndteres. Endvidere vil agenturet revidere og styrke den eksisterende kontrol, hvor det er nødvendigt, for at sikre at familietillæg beregnes på en korrekt måde og betales på grundlag af fuldstændige og opdaterede oplysninger. |
13. |
Agenturet har prioriteret gennemførelsen af passende tiltag for at sikre kontinuiteten i de it-tjenester og it-systemer, som er horisontale i forhold til agenturets virksomhed. Det er derfor planlagt, at de pågældende tiltag skal gennemføres i løbet af 2013, og at agenturet senest i slutningen af 2013 skal have vedtaget en forretningskontinuitetsplan og en katastrofeberedskabsplan. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/190 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd for regnskabsåret 2012 med organets svar
2013/C 365/27
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd (herefter »organet« eller »ERCEA«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2008/37/EF (1). Organet blev oprettet for en periode, der begyndte den 1. januar 2008 og slutter den 31. december 2017, med henblik på at forvalte særprogrammet »Idéer« under 7. rammeprogram for forskning (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i organets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for organet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om organets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
11. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 17. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 9 af 12.1.2008, s. 15.
(2) En oversigt over organets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Organet foretog ikke tilstrækkelig kontrol under udviklingen af et internt it-aktiv kaldet e-Stream, der havde til formål at automatisere workflowgodkendelsesprocessen i afdelingen for videnskabelig forvaltning. Dette projekts »business case« var ikke defineret ordentligt, risiciene var ikke identificeret og adresseret på en passende måde, og ledelsen havde ikke overvåget projektforløbet. Disse svagheder bidrog til, at it-projektet mislykkedes, hvilket medførte en værdiforringelse på 258 967 euro. |
Afsluttet |
2011 |
Organets midlertidige direktør blev udnævnt den 1. januar 2011 ved en kommissionsafgørelse. På tidspunktet for revisionen i februar 2012 var det maksimale tidsrum på et år for en sådan midlertidig udnævnelse, der er fastsat i personalevedtægten, overskredet med én måned. Direktørens oprindelige funktion som afdelingschef var midlertidigt overtaget af en kontorchef, og vedtægten blev dermed heller ikke overholdt i dette tilfælde. En anden kontorchef fungerede som afdelingschef mellem juni 2009 og februar 2011, og heller ikke i dette tilfælde var varigheden af den midlertidige udnævnelse i overensstemmelse med bestemmelserne. |
Afsluttet |
BILAG II
Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd (Bruxelles)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 182 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
|
||||||||||||||
Organets beføjelser (Kommissionens afgørelse 2008/37/EF) |
Mål Organet blev oprettet i december 2007 ved Kommissionens afgørelse 2008/37/EF med henblik på at forvalte særprogrammet »Idéer« inden for frontlinjeforskning i medfør af Rådets forordning (EF) nr. 58/2003. »Idéer« gennemføres af Det Europæiske Forskningsråd (ERC), herunder et uafhængigt videnskabeligt råd, der fastlægger ERC’s videnskabelige strategi og overvåger gennemførelsen, der varetages af organet, der står for den operationelle forvaltning. Organet blev uafhængigt af Generaldirektoratet for Forskning og Innovation den 15. juli 2009. Opgaver Organets opgaver er beskrevet i uddelegeringsafgørelsen (jf. Kommissionens afgørelse C(2008) 5694), navnlig i artikel 5-7. Organet er blandt andet ansvarligt for opgaver på følgende områder:
|
||||||||||||||
Ledelse (Kommissionens afgørelser C(2008) 5132 og C(2011) 4877) (Kommissionens afgørelser 2007/134/EF og 2011/12/EU) (Rådets afgørelse 2006/972/EF) (Rådets forordning (EF) nr. 58/2003) |
Styringskomitéen Styringskomitéen overvåger organets funktion og udpeges af Kommissionen (jf. Kommissionens afgørelse C(2008) 5132). Styringskomitéen vedtager organets årlige arbejdsprogram (efter Kommissionens godkendelse heraf) og organets driftsbudget og årlige aktivitetsrapport). Den består af fem medlemmer og en observatør. Det Europæiske Forskningsråds videnskabelige råd Det Videnskabelige Råd skal i henhold til Kommissionens afgørelse 2007/134/EF fastlægge en videnskabelig strategi for særprogrammet »Idéer«, beslutte, hvilken type forskning der skal finansieres, jf. artikel 5, stk. 3, i Rådets afgørelse 2006/972/EF, og stå som garant for indsatsens videnskabelige kvalitet. Dets opgaver består navnlig i at fastlægge det årlige arbejdsprogram for særprogrammet »Idéer«, at fastlægge peer review-processen samt at føre tilsyn og kvalitetskontrol med gennemførelsen af særprogrammet »Idéer«, uden at Kommissionens ansvar derved indskrænkes. Det består af 22 medlemmer udpeget af Kommissionen. Direktøren Udnævnes for fire år af Europa-Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||
Organets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 37,8 (35,6) millioner euro Ansatte pr. 31. december 2012 På stillingsfortegnelsen i aktionsbudgettet for 2012 er der opført 100 (100) midlertidigt ansatte, og der er budgetteret med 289 (260) kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, hvilket svarer til i alt 389 (360) stillinger, hvoraf 380 (350) var besat ved udgangen af 2012:
til varetagelse af følgende opgaver:
|
||||||||||||||
Resultater og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
|
||||||||||||||
Kilde: Organet. |
ORGANETS SVAR
1. |
Organet tager Rettens beretning til efterretning. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/197 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed for regnskabsåret 2012 med myndighedens svar
2013/C 365/28
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed (herefter »myndigheden« eller »ESMA«), der ligger i Paris, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1095/2010 (1). Myndigheden har til opgave at forbedre EU's indre finansielle markeds funktion ved at sikre et højt, effektivt og konsekvent regulerings- og tilsynsniveau, fremme de finansielle systemers integritet og stabilitet og styrke den internationale koordinering af tilsyn for at sikre det finansielle systems stabilitet og effektivitet (2). ESMA blev oprettet den 1. januar 2011. |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i myndighedens overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for myndigheden, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om myndighedens årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at myndighedens årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for myndighedens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNING OM REGNSKABERNES RIGTIGHED
11. |
Myndighedens regnskabssystem er endnu ikke blevet godkendt af regnskabsføreren. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
12. |
I det andet år, efter at myndigheden indledte sit virke, tog myndigheden et vigtigt skridt med vedtagelse og implementering af minimumskravene til alle standarder for intern kontrol. Standarderne er imidlertid ikke blevet implementeret fuldt ud. |
13. |
For så vidt angår indkøbsprocedurerne bør punktligheden og dokumentationen forbedres væsentligt. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
14. |
Myndighedens samlede bevillinger for 2012 var på 20,3 millioner euro, hvoraf 2,8 millioner euro (14 %) bortfaldt, og 4,2 millioner euro (21 %) i forpligtede bevillinger blev fremført til 2013. |
15. |
Det store omfang af bortfald skyldes navnlig, at budgettet blev fastsat med udgangspunkt i en fuldt implementeret stillingsfortegnelse pr. starten af 2012, mens en række ansættelser først fandt sted i årets løb. Forsinkelser af it-indkøb gav også anledning til bortfald. |
16. |
Omfanget af forpligtede bevillinger, der blev fremført, var stort under afsnit II (administrationsudgifter): 39 % og under afsnit III (aktionsudgifter): 52 %. For afsnit II's vedkommende skyldes dette hovedsagelig, at en betydelig kontrakt (0,6 millioner euro) om arbejde på myndighedens bygning blev tildelt i december 2012, samt at indkøbt it-materiel (0,5 millioner euro), telefoniudstyr (0,1 million euro) og inventar (0,3 millioner euro) endnu ikke var leveret i fuldt omfang ved årets udgang. For afsnit III's vedkommende skyldes det store omfang af fremførte forpligtede bevillinger, at nogle omfattende it-udviklingsprojekter havde en flerårig karakter, og at indkøb i forbindelse hermed var forsinkede. |
17. |
I 2012 foretog myndigheden 22 budgetoverførsler på tilsammen 3,2 millioner euro (16 % af det samlede budget for 2012), hvilket er tegn på svagheder ved budgetplanlægningen. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
18. |
Det er nødvendigt, at myndigheden forbedrer gennemsigtigheden i sine ansættelsesprocedurer yderligere. I én revideret ansættelsesprocedure blev det antal års erfaring, der blev krævet med henblik på en bestemt stilling, ikke opfyldt, og i tre reviderede ansættelsesprocedurer var der ikke bevis for, at betingelserne for at blive opført på listen var fastsat, før ansøgningerne blev gennemgået. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
19. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 331 af 15.12.2010, s. 84.
(2) En oversigt over myndighedens beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Myndighedens forpligtelser androg 12 841 997 euro eller 76 % af budgettet for 2011. Forpligtelsesgraden var lav, især under afsnit III (driftsudgifter) (47 %). Dét indvirkede på myndighedens it-mål, som ikke helt blev opfyldt. Den lave budgetgennemførelsesgrad er tegn på problemer med budgetplanlægningen og -gennemførelsen. |
I gang |
2011 |
Myndighedens budget for regnskabsåret 2011 beløb sig til 16,9 millioner euro. I overensstemmelse med artikel 62, stk. 1, i dens oprettelsesforordning blev budgettet for 2011 for 60 %'s vedkommende finansieret med bidragene fra medlemsstaterne og EFTA-landene og for 40 %'s vedkommende over Unionens budget. Ved udgangen af 2011 regnskabsførte ESMA et positivt resultat af budgetgennemførelsen på 4,3 millioner euro. I overensstemmelse med dens finansielle bestemmelser (1) blev det fulde beløb opført i regnskabet som en gæld til Europa-Kommissionen. |
I gang |
2011 |
Revisionsretten noterede svagheder, som bestod i, at seks retlige forpligtelser var bogført, før der var indgået budgetforpligtelser (483 845 euro). |
I gang |
2011 |
Revisionsretten konstaterede, at betalingsbevillinger til en samlet værdi af 207 442 euro var blevet fremført til 2012, uden at der var indgået retlige forpligtelser. Fremførslerne var derfor uregelmæssige og bør annulleres. |
Ikke igangsat |
2011 |
Myndigheden havde endnu ikke vedtaget standarder for intern kontrol. |
Afsluttet |
2011 |
Myndigheden bør forbedre sin forvaltning af anlægsaktiverne. For så vidt angår immaterielle aktiver, som myndigheden havde udviklet, var regnskabsprocedurerne og oplysningerne om omkostninger ikke pålidelige. |
I gang |
2011 |
Gennemførelsesbestemmelserne til personalevedtægten var ikke blevet vedtaget. |
Afsluttet |
2011 |
Myndigheden havde endnu ikke indgået en interinstitutionel aftale med Det Europæiske Kontor for Bekæmpelse af Svig (OLAF) om efterforskninger af svig. Myndigheden bør sikre, at dens finansielle bestemmelser gennemføres fuldt ud i denne henseende. |
Afsluttet |
2011 |
Myndigheden bør forbedre sine ansættelsesprocedurers gennemsigtighed: Det antal års erfaring, der blev krævet med henblik på en bestemt stilling, blev ikke opfyldt, ansøgninger, der blev modtaget efter fristens udløb, blev accepteret, spørgsmålene til den mundtlige og den skriftlige prøve var ikke fastlagt, før udvælgelseskomitéen gennemgik ansøgningerne, og ansættelsesmyndigheden havde ikke truffet afgørelse om udpegning af udvælgelseskomitéen. |
I gang |
(1) Artikel 15, stk. 4, og artikel 16, stk. 1.
BILAG II
Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed (Paris)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 114 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Europa-Parlamentet og Rådet, der træffer afgørelse efter den almindelige lovgivningsprocedure og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg, vedtager de foranstaltninger med henblik på indbyrdes tilnærmelse af medlemsstaternes love og administrative bestemmelser, der vedrører det indre markeds oprettelse og funktion. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Myndighedens beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1095/2010 og Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1060/2009) |
Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Tilsynsrådet Sammensætning Formanden (uden stemmeret), lederne af de nationale offentlige myndigheder, der er ansvarlige for tilsynet med deltagere på det finansielle marked i hver af medlemsstaterne, en repræsentant for Kommissionen (uden stemmeret), en repræsentant for Det Europæiske Udvalg for Systemiske Risici (uden stemmeret), en repræsentant for hver af de andre to europæiske tilsynsmyndigheder (uden stemmeret). Opgaver Fastsætter retningslinjer for myndighedens arbejde og er ansvarligt for at vedtage de i oprettelsesforordningens kapitel II omhandlede afgørelser. Styrelsesudvalget Sammensætning Formanden og yderligere seks medlemmer af tilsynsrådet, som vælges af og blandt de stemmeberettigede medlemmer af tilsynsrådet. Den administrerende direktør og en repræsentant for Kommissionen deltager i møderne uden stemmeret (repræsentanten for Kommissionen kan dog stemme i budgetspørgsmål). Opgaver Sikrer, at myndigheden varetager sit kommissorium og udfører de pålagte opgaver i overensstemmelse med oprettelsesforordningen. Formanden Repræsenterer myndigheden, er ansvarlig for at forberede tilsynsrådets arbejde og leder møderne i tilsynsrådet og styrelsesudvalget. Udpeges af tilsynsrådet efter at være blevet hørt i Europa-Parlamentet. Den administrerende direktør Udpeges af tilsynsrådet efter at være blevet bekræftet af Europa-Parlamentet. Er ansvarlig for myndighedens ledelse og forbereder styrelsesudvalgets arbejde. Intern revision Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Myndighedens disponible ressourcer i 2012 |
Endeligt budget Samlet budget: 20,279 millioner euro, herunder:
Ansatte pr. 31. december 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Myndigheden. |
MYNDIGHEDENS SVAR
11. |
Rapporten om valideringen af regnskabssystemerne er ved at være færdiggjort. For at kunne vurdere pålideligheden af resultatet af de anvendte procedurer valgte regnskabsføreren inden udarbejdelsen af rapporten at kontrollere samtlige finansielle transaktioner i stedet for blot at foretage prøveudtagninger og systemtestning. |
12. |
ESMA oprettede en intern kontrolfunktion i 2012 og vedtog en risikobaseret handlingsplan for intern kontrol, som er ved at blive udarbejdet og overvåges aktivt. Ved udgangen af 2012 havde ESMA gennemført 19 ud af de 20 aktiviteter, der var planlagt for året. Der er udarbejdet arbejdsprogrammer for intern kontrol for 2013 og 2014. Under behørigt hensyn til de risici, der er forbundet med forvaltningsmiljøet, er de interne forvaltnings- og kontrolsystemer tilpasset gennemførelsen af ESMA’s opgaver i henhold til artikel 38, stk. 4, i agenturets finansforordning. |
13. |
ESMA var i 2012 nødt til på ny at iværksætte udbud for en række kontrakter, det havde overtaget fra sin forgænger, CESR. Stort set hele indkøbsplanen blev gennemført, dog med visse forsinkelser på grund af manglende ressourcer. For at forbedre dette vil ESMA i 2013 ansætte yderligere medarbejdere i sit indkøbsteam og forbedre procedurerne ved hjælp af yderligere interne kontroller. |
14. |
ESMA værdsætter de korrekte redegørelser, som allerede er nævnt i Rettens bemærkninger. De afspejler situationen i 2012. |
15. |
Budgettet for 2012 blev udarbejdet i januar 2011, dvs. i agenturets første driftsmåned. Der var endnu ikke nogen erfaring med drift af agenturet, og budgettet blev hovedsageligt udarbejdet af Europa-Kommissionen. |
16. |
Med hensyn til forvaltningen af den del af budgettet, der er afsat til ESMA’s it-arbejdsprogram, skal det bemærkes, at it-arbejdsprogrammet for 2012 var baseret på lovgivningskrav, som EU-institutionerne stadig var i færd med at drøfte. Det endelige resultat af forhandlingerne om nogle af disse lovbestemmelser har i løbet af året haft indflydelse på it-arbejdsprogrammet og indkøbsplanen. |
17. |
Siden Rettens besøg har ESMA udarbejdet bedre procedurer og indført kontroller til håndtering af de identificerede spørgsmål samt til budgetlægning og -planlægning. |
18. |
ESMA tager Rettens iagttagelser til efterretning. ESMA har som opfølgning på Rettens bemærkning foretaget en efterfølgende gennemgang af samtlige gennemførte ansættelsesprocedurer for midlertidigt ansatte i 2012. Det kunne konstateres, at der ikke var forekommet andre lignende tilfælde. For at begrænse risikoen for sådanne uregelmæssigheder fremover har ESMA implementeret nye procedurer, hvorved der indføres tærskler for shortlistede kandidater samt forudgående kontroltrin til vurderingen af kandidaters egnethed gennem et elektronisk værktøj til beregning af, hvor mange års erfaring de enkelte kandidater har. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/206 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut for regnskabsåret 2012 med instituttets svar
2013/C 365/29
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut (herefter »instituttet« eller »ETF«), som ligger i Torino, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1360/90 (1) (omarbejdning nr. 1339/2008). Instituttets opgave er at støtte erhvervsuddannelsesreformer i Den Europæiske Unions partnerlande. Det bistår i den forbindelse Kommissionen ved implementeringen af forskellige programmer (Phare, Tacis, Cards og Meda) (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i instituttets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for instituttet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om instituttets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at instituttets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for instituttets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
11. |
I 2012 blev der indgået forpligtelser for i alt 99,9 % af bevillingerne, hvilket tyder på, at forpligtelserne blev indgået rettidigt. En stor del af de forpligtede bevillinger for afsnit II (administrationsudgifter) blev dog fremført til 2013, nemlig 0,6 millioner euro (36,8 %). Det skyldtes fortrinsvis, at fakturaer vedrørende bygningsrelaterede tjenesteydelser leveret i 2012 (0,3 millioner euro) blev modtaget sent, og at en række indkøb af it-hardware og -software, som blev bestilt som planlagt i de sidste måneder af 2012 (0,3 millioner euro), først blev leveret i 2013. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
12. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 131 af 23.5.1990, s. 1.
(2) En oversigt over instituttets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/ikke relevant) |
2011 |
Instituttet har endnu ikke vedtaget og implementeret en likviditetspolitik for at minimere og sprede den finansielle risiko og samtidig opnå et tilfredsstillende afkast. Instituttet har konto i en bank, der ikke længere har den minimumskreditvurdering, som Kommissionen har fastsat. |
Afsluttet |
2011 |
Retten fandt 64 kontrakter til en samlet værdi af 2 millioner euro, der ikke var påtegnet af instituttets kontrahent, hvilket svækker retssikkerheden. |
Afsluttet |
2011 |
Der er ikke sikkerhed for vedligeholdelse og væsentlige tjenesteydelser, f.eks. opvarmning, vand og elektricitet, i forbindelse med instituttets lokaler, da det konsortium, der var ansvarligt for facility management, trådte i likvidation i november 2011. Situationen med hensyn til instituttets lokaler er utilfredsstillende, og den bevirker, at der er risiko for, at instituttets aktiviteter afbrydes. |
Afsluttet |
2011 |
Det er nødvendigt, at instituttet forbedrer gennemsigtigheden i sine ansættelsesprocedurer yderligere. Det antal point, der gav adgang til samtaler og skriftlige prøver, var ikke fastlagt på forhånd, og spørgsmålene til de mundtlige og skriftlige prøver var ikke fastlagt, før udvælgelseskomitéerne gennemgik ansøgningerne. |
Afsluttet |
BILAG II
Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut (Torino)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 166, stk. 3, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Unionen og medlemsstaterne fremmer samarbejdet med tredjelande og med de internationale organisationer, der beskæftiger sig med erhvervsuddannelsesforhold. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Instituttets beføjelser (Rådets forordning (EØF) nr. 1360/90) |
Mål
Opgaver Med henblik på at opfylde målsætningen har instituttet under hensyntagen til den kompetence, der er tillagt bestyrelsen, og i overensstemmelse med de generelle retningslinjer, der er opstillet på unionsplan, følgende opgaver:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen En repræsentant pr. medlemsstat Tre repræsentanter for Kommissionen Tre eksperter uden stemmeret, der er udpeget af Europa-Parlamentet. Desuden kan tre repræsentanter for partnerlandene deltage i bestyrelsens møder som observatører. Direktøren Udpeges af bestyrelsen på forslag af Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Instituttets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 20,1 (20,3) millioner euro til forpligtelser og 20,1 (19,8) millioner euro til betalinger, hvoraf 19,3 millioner euro finansieres af et tilskud fra Kommissionen. Ansatte pr. 31. december 2012 96 (96) midlertidige stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen, hvoraf de 93 (90) var besat. 37 (35) andre ansatte (lokalt ansatte, kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter). Ansatte i alt: 130 (125), der varetager følgende opgaver:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser leveret i 2012 (2011) |
Aktiviteter Inden for rammerne af EU's politik for forbindelser med tredjelande bidrager instituttet til at fremme udvikling af menneskelig kapital i 30 partnerlande, som udpeges på grundlag af forordningen og af bestyrelsen. De væsentligste aktiviteter er støtte til EU's politikker og projekter, udarbejdelse af politikanalyser, formidling og udveksling af oplysninger og erfaringer samt støtte til kapacitetsopbygning i partnerlande. Instituttet tilfører merværdi i kraft af sin neutrale, ikke-kommercielle og unikke videnbase bestående af ekspertise i udvikling af menneskelig kapital og dennes sammenhæng med beskæftigelsen. Dette omfatter ekspertise i tilpasning af tilgange til udvikling af menneskelig kapital i EU og EU's medlemsstater til partnerlandenes kontekst. Torinoprocessen, der blev implementeret i 2012 i 27 ETF-partnerlande er en deltagelses- og evidensbaseret analyse af erhvervsuddannelsespolitikker og -systemer. Den blev gennemført første gang i 2010. Et centralt element i anden udgave af Torinoprocessen i 2012 har været medtagelsen af forvaltningsspørgsmålet i de analytiske rammer og organisationen af regionale policy-læringskonferencer, der gjorde det muligt for de involverede at udveksle erfaringer om politikudvikling på tværs af landegrænser. Der blev afholdt to erhvervskonferencer i 2012 — en i maj om flerniveaustyring på erhvervsuddannelsesområdet og en anden i november om iværksætterånd. Instituttet varetog også sine hovedfunktioner som fastsat i Rådets forordning, som følger:
Output måler opnåelsen af et projekts resultater og viser forbindelsen mellem budgettet og instituttets funktioner og resultater. Ud over disse funktioner, som instituttet varetog inden for rammerne af sit arbejdsprogram, behandlede det også direkte anmodninger fra Europa-Kommissionen i løbet af året.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Instituttet. |
INSTITUTTETS SVAR
11. |
Ud af de forpligtede bevillinger på 0,59 mio. euro, der blev fremført under afsnit II, vedrørte omkring 0,3 mio. euro aktiviteter, der blev gennemført i 2012, men først udbetalt i 2013 på grund af forsinkelser i fakturamodtagelse og betalingsprocedurer. Fremførselsbeløbet, der vedrørte aktiviteter, der skulle gennemføres og betales i 2013, var begrænset til 0,29 mio. euro eller 18 % af de samlede forpligtelser under afsnit II. ETF vil fortsat være meget opmærksom på princippet om budgettets etårighed og samtidigt sikre en forsvarlig forvaltning af de finansielle ressourcer, det har ansvaret for. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/213 |
BERETNING
om årsregnskabet for Euratoms forsyningsagentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/30
INDLEDNING
1. |
Euratoms Forsyningsagentur (herefter »agenturet«), som ligger i Luxembourg, blev oprettet i 1958 (1). Rådets afgørelse 2008/114/EF, Euratom (2) erstattede agenturets tidligere vedtægter. Agenturets vigtigste opgaver er at forsyne Unionen med ekspertise om markedet for nukleare materialer og tjenester og at overvåge dette marked. |
2. |
Fra 2008 og til og med 2011 fik agenturet ikke sit eget budget til at finansiere sine aktioner. Kommissionen afholdt alle agenturets omkostninger i forbindelse med gennemførelsen af aktiviteterne. For 2012 har agenturet fået tildelt sit eget budget af Kommissionen, men det dækker kun en mindre del af dets udgifter, hvilket uddybes yderligere under overskriften Supplerende oplysninger (punkt 10 og 11). |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (6) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
Supplerende oplysninger
10. |
Uden at drage erklæringen i punkt 9 i tvivl skal Retten henlede opmærksomheden på følgende forhold. Mellem 2008 og 2011 havde agenturet ikke sit eget budget, og Europa-Kommissionen finansierede og afholdt alle udgifter direkte. Efter Rettens opfattelse var denne situation i strid med agenturets vedtægter. |
11. |
På grundlag af Rettens bemærkninger tildelte Kommissionen i 2012 agenturet dets eget budget på 98 000 euro (104 000 euro, hvis de finansielle indtægter fra egne investeringer medregnes). Selv om det er fastsat i artikel 54 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab og i artikel 6 i agenturets vedtægter, at agenturet skal være selvfinansierende, finansieres de fleste af agenturets udgifter (personale, kontorlokaler og it-systemer) stadig direkte af Kommissionen. For så vidt angår personaleomkostningerne er dette fastsat i artikel 4 i agenturets vedtægter. Bestemmelserne er modstridende og er ikke i overensstemmelse med kravet om, at agenturet skal være selvfinansierende. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
12. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 15. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT 27 af 6.12.1958, s. 534/58.
(2) EUT L 41 af 15.2.2008, s. 15.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Uden at drage erklæringen i punkt 10 i tvivl skal Retten igen henlede opmærksomheden på følgende forhold. Ifølge artikel 54 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab er agenturet selvfinansierende. I artikel 7 i agenturets vedtægter er det fastsat, at »agenturets udgifter udgøres af administrationsudgifter til dets personale og til udvalget samt udgifter i forbindelse med kontrakter indgået med tredjemand«. Faktisk har agenturet ikke fået et budget siden 2008. På den måde har Europa-Kommissionen direkte frigjort agenturet fra dets forpligtelser med hensyn til de udgifter, der er nævnt i ovennævnte artikel 7. Efter Rettens opfattelse er denne situation i strid med agenturets vedtægter, og agenturet og Kommissionen bør sammen med alle involverede parter overveje foranstaltninger til afhjælpning heraf. |
I gang |
BILAG II
Euratoms forsyningsagentur (Luxembourg)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten |
Fælles forsyningspolitik for nukleart materiale (dvs. malme, udgangsmaterialer og specielle fissile materialer) i overensstemmelse med principperne (navnlig om lige adgang for alle brugere) og målene (forsyningssikkerhed) fastsat i Euratomtraktaten:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser [som fastsat i Euratomtraktaten, navnlig kapitel 6, og i Rådets afgørelse af 12. februar 2008 om fastsættelse af vedtægterne for Euratoms Forsyningsagentur (2008/114/EF, Euratom)] |
Mål
Opgaver I henhold til Euratomtraktaten har Euratoms forsyningsagentur en optionsret til malme, udgangsmaterialer og specielle fissile materialer produceret på medlemsstaternes områder samt eneret til at indgå kontrakter om leverancer af malme, udgangsmaterialer eller specielle fissile materialer, der hidrører fra områder inden for eller uden for Fællesskabet. I lyset af ovenstående omfatter Euratoms forsyningsagenturs opgaver følgende:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Generaldirektøren Udnævnes af Kommissionen (artikel 53 i Euratomtraktaten) for et ubegrænset tidsrum. Generaldirektørens opgaver og beføjelser er navnlig fastsat i vedtægterne for Euratoms forsyningsagentur (artikel 3, 13 og 14). Kontrol af Euratoms forsyningsagentur foretaget af Kommissionen I medfør af artikel 53 i Euratomtraktaten og artikel 5 i vedtægterne for Euratoms forsyningsagentur:
Det Rådgivende Udvalg
Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet. |
||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 |
På budgettet
Ansatte pr. 31. december 2012 Antal stillinger øremærket til agenturet i EU-budgettet: 9 AD (herunder generaldirektøren) og 16 AST. Antal stillinger, der reelt er tildelt til agenturet: 7 AD (en stilling besat af en midlertidigt ansat) og 10 AST (en stilling besat af en midlertidigt ansat). Andre ansatte: 1 END-stilling, ledig (kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter). Antal stillinger i alt: 17 (med generaldirektøren). |
||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser leveret i 2012 |
Sikring af forsyningssikkerheden Behandlede transaktioner I 2012 behandlede agenturet ca. 270 transaktioner herunder kontrakter, ændringer og meddelelser om front-end aktiviteter Tværtjenestlige høringer. Forberedelse af Kommissionens afgørelser Agenturet forberedte kommissionsafgørelser om en procedure baseret på artikel 65 i forbindelse med artikel 60 i Euratomtraktaten Agenturet leverede input til proceduren med henblik på dets budget for 2013. Agenturet deltog i 46 tværtjenestelige høringer, heraf 11 på initiativ af Kommissionens Generaldirektorat for Energi. Rapporter I 2012 udsendte agenturet:
Deltagelse i aktiviteter i Euratoms forsyningsagenturs rådgivende udvalg Agenturets rådgivende udvalg afholdt to møder med agenturets støtte og deltagelse når det var relevant: den 10. maj 2012 og den 8. november 2012. Agenturet bistod to af Det Rådgivende Udvalgs arbejdsgrupper. It-støtte til aktioner Yderligere udvikling/vedligeholdelse af PLUTO-databasen for forvaltning af kontrakter. Implementering af CIRCABC, et webbaseret kommunikationsredskab til støtte af Det Rådgivende Udvalgs arbejdsgrupper. Opdatering af agenturets websted. Forbindelser med EU-institutioner og internationalt samarbejde Euratoms forsyningsagentur er underlagt Kommissionens kontrol; Kommissionen fastlægger retningslinjer for dets virksomhed, har vetoret med hensyn til dets beslutninger og udnævner dets generaldirektør (artikel 53 i Euratomtraktaten). Endvidere kræver visse af Euratoms forsyningsagenturs beslutninger Kommissionens forudgående godkendelse (artikel 60 i samme traktat). Hvert år skal agenturet forelægge en beretning for Europa-Parlametet, Rådet og Kommissionen. Beretningen dækker aktiviteterne i det foregående år og arbejdsprogrammet for det kommende år. Internationalt samarbejde med IAEA (Den Internationale Atomenergiorganisation) og OECD NEA (Kerneenergiagenturet). I den forbindelse deltog Euratoms forsyningsagentur i:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
11. |
Agenturet tilslutter sig Revisionsrettens konklusion om, at subsidiebeløbet kun giver agenturet mulighed for at betale en mindre del af sine administrative udgifter, mens det stadig er nødvendigt, at Kommissionen finansierer hovedparten direkte. Agenturet ser ingen uoverensstemmelse mellem bestemmelserne i artikel 4, stk. 1, og artikel 6, stk. 1, i dets vedtægter. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/221 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene for regnskabsåret 2012 med instituttets svar
2013/C 365/31
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene (herefter »instituttet« eller »Eurofound«), som ligger i Dublin, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1365/75 (1). Instituttet skal bidrage til planlægning og tilvejebringelse af bedre leve- og arbejdsvilkår i Unionen gennem udvikling og udbredelse af viden inden for dette område (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i instituttets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for instituttet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om instituttets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at instituttets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for instituttets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
11. |
Budgetgennemførelsesgraden for afsnit I og II var høj og lå på henholdsvis 98 % og 82 %. Under afsnit III er fremførslen af bevillinger, som der er indgået forpligtelser for, høj og ligger på 50 % (3 688 996 euro), men det modsvarer betalingsplanerne og afspejler, at instituttets operationer er flerårige. En stor del af fremførslerne under afsnit III (71 %) vedrører to projekter (8), hvis aktiviteter blev gennemført som planlagt og som beskrevet i det årlige arbejdsprogram. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
12. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Rettens bemærkninger sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 139 af 30.5.1975, s. 1.
(2) En oversigt over instituttets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
(8) Projektet vedrørende netværket af europæiske observatorier (NEO) og projektet vedrørende undersøgelse af europæiske virksomheder.
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Instituttet fremførte 47 % af bevillingerne under afsnit III (aktionsudgifter). Det er i strid med budgetprincippet om etårighed. |
Afsluttet |
2011 |
Retten konstaterede, at ansættelsesprocedurerne burde være mere gennemsigtige: Udvælgelseskomitéernes møder var ikke altid tilstrækkelig dokumenterede, og der er ikke bevis for, at spørgsmålene til samtalerne og de skriftlige prøver var blevet udarbejdet, før disse fandt sted. |
Afsluttet |
BILAG II
Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene (Dublin)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 151 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Unionen og medlemsstaterne, der er opmærksomme på de grundlæggende arbejdsmarkedsmæssige og sociale rettigheder, som bl.a. er fastlagt i den europæiske socialpagt undertegnet i Torino den 18. oktober 1961 og fællesskabspagten af 1989 om arbejdstagernes grundlæggende arbejdsmarkedsmæssige og sociale rettigheder, har som mål at fremme beskæftigelsen, en forbedring af leve- og arbejdsvilkårene for herigennem at muliggøre en udjævning af disse vilkår på et stadigt stigende niveau, en passende social beskyttelse, dialogen på arbejdsmarkedet, en udvikling af de menneskelige ressourcer, der skal muliggøre et varigt højt beskæftigelsesniveau, og bekæmpelse af social udstødelse. […] |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Instituttets beføjelser (Rådets forordning (EØF) nr. 1365/75 som ændret ved forordning (EF) nr. 1111/2005)) |
Mål At bidrage til tilvejebringelse af bedre leve- og arbejdsvilkår gennem udvikling og udbredelse af viden inden for dette område. Instituttet skal navnlig beskæftige sig med følgende spørgsmål:
Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen
Bestyrelsens forretningsudvalg
Direktøren og vicedirektøren udnævnes af Kommissionen på grundlag af en kandidatliste, der forelægges af bestyrelsen. Direktøren gennemfører de afgørelser, der træffes af bestyrelsen og af forretningsudvalget, og leder instituttet. Intern revision Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Instituttets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 21,4 (20,6) millioner euro Ansatte pr. 31. december 2012 Tjenestemænd og midlertidigt ansatte: 101 stilling i stillingsfortegnelsen, hvoraf 98 (97) var besat pr. 31. december 2012. Andre ansatte:
til varetagelse af følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resultater og tjenesteydelser leveret i 2012 |
Overvågning og undersøgelser Netværket af europæiske observatorier (NEO):
Undersøgelser:
Beskæftigelse og konkurrence
Arbejdsmarkedsrelationer og arbejdspladsudvikling
Social samhørighed og livskvalitet
Formidling og udveksling af idéer og erfaringer
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Instituttet. |
INSTITUTTETS SVAR
11. |
Rettens bemærkning bifaldes, idet den bekræfter, at de fleste af Eurofounds forskningsprojekter er flerårige. Eurofound vil fortsætte med nøje at undersøge fremførslen af de bevillinger, der er indgået forpligtelser for, og vil med henblik herpå årligt fastlægge et beløb for bevillinger, som skal fremføres på grundlag af det årlige arbejdsprogram (»planlagte fremførsler«), og sammenligne det med uforudsete beløb foranlediget af forsinkelser eller ændringer i gennemførelsen af arbejdsprogrammet (»ikke-planlagte fremførsler«). |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/228 |
BERETNING
om årsregnskabet for Eurojust for regnskabsåret 2012 med Eurojusts svar
2013/C 365/32
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske Unions Enhed for Retligt Samarbejde (herefter »Eurojust«), som ligger i Haag, blev oprettet ved Rådets afgørelse 2002/187/RIA (1) for at styrke bekæmpelsen af grov organiseret kriminalitet. Eurojust har til opgave at forbedre koordineringen af efterforskning og retsforfølgning mellem medlemsstater i Den Europæiske Union og mellem medlemsstater og tredjelande (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i Eurojusts overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for Eurojust, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om Eurojusts årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at Eurojusts årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for Eurojusts årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNING OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
11. |
En rammekontrakt om sikkerhedstjenesteydelser blev undertegnet i 2008 og ændret i 2009. Den ændrede formel til beregning af priser gav en gradvis stigning på op til 22 %, mens den oprindelige rammekontrakt fastsatte en maksimal stigning på 4 %. Den samlede prisstigning over dette loft på 4 % beløb sig til ca. 440 000 euro i perioden 2008-2012, og heraf blev ca. 68 000 euro betalt i 2012. En så stor prisstigning kan underminere gennemsigtigheden og retfærdigheden i det oprindelige udbud og forvride konkurrencen. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
12. |
Ansættelsesprocedurerne kan blive mere gennemsigtige. Der foreligger hverken dokumentation for, at spørgsmålene til prøver og samtaler blev fastsat før udvælgelseskomitéens gennemgang af ansøgningerne, eller for, at vægtningen af skriftlige prøver og samtaler blev fastsat før screeningen af ansøgerne. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 15. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 63 af 6.3.2002, s. 1.
(2) En oversigt over Eurojusts beføjelser og virksomhed vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Fremførselsniveauet er igen for højt og i strid med princippet om budgettets etårighed. |
Afsluttet |
2011 |
I beretningen for regnskabsåret 2010 bemærkede Retten, at definitionen af den administrerende direktørs og Eurojustkollegiets respektive roller og ansvarsområder burde genovervejes, så man undgår den overlapning af ansvarsområderne, som oprettelsesakten i dag skaber (1). Der blev ikke truffet korrigerende foranstaltninger i 2011. |
I gang |
2011 |
Eurojust har endnu ikke vedtaget alle gennemførelsesbestemmelserne til personalevedtægten (2). |
I gang |
2011 |
Retten konstaterede igen mangler ved ansættelsesprocedurerne. Udvælgelseskomitéerne var i en række tilfælde ikke sammensat i fuld overensstemmelse med kravene i personalevedtægten: Ikke alle medlemmerne af udvælgelseskomitéen havde den krævede minimumslønklasse. I forbindelse med en udvælgelse var formanden for komitéen den direkte overordnede for den eneste ansøger, der blev indkaldt til samtale, og som også blev valgt til stillingen. |
Afsluttet |
(1) Artikel 28, 29, 30 og 36 i afgørelse 2002/187/RIA, som ændret ved afgørelse 2003/659/RIA (EUT L 245 af 29.9.2003, s. 44) og 2009/426/RIA (EUT L 138 af 4.6.2009, s. 14).
(2) Der mangler gennemførelsesbestemmelser på områderne: »Ny indplacering«, »Administrative undersøgelser og disciplinærsag«, »Deltidsbeskæftigelse«, »Jobdeling«, »Mellemledere«, »Midlertidig tjeneste i ledelsesstillinger«, »Bedømmelse af den daglige ledelse«, »Førtidspensionering uden nedsættelse af pensionsrettighederne«, »Orlov«, »Personaleudvalg« og »Vejledning for tjenesterejser.«
BILAG II
Eurojust (Haag)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 85 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Eurojusts opgave er at støtte og styrke koordineringen og samarbejdet mellem de nationale myndigheder i bekæmpelsen af grov grænseoverskridende kriminalitet, der berører Den Europæiske Union. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eurojusts beføjelser (Som defineret i artikel 3, 5, 6 og 7 i Rådets afgørelse 2002/187/RIA, som ændret ved afgørelse 2003/659/RIA og afgørelse 2009/426/RIA). |
Mål Artikel 3 i rådsafgørelsen om Eurojust Som led i efterforskningen og retsforfølgningen af de i artikel 4 omhandlede grove lovovertrædelser, der berører to eller flere medlemsstater, især organiseret grov kriminalitet, er Eurojusts mål:
Opgaver Artikel 5 i rådsafgørelsen om Eurojust
Artikel 6 i rådsafgørelsen om Eurojust
Artikel 7 i rådsafgørelsen om Eurojust
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse (Artikel 2, 9, 23, 28, 29 og 36 i afgørelsen om Eurojust 2002/187/RIA og artikel 3 i Eurojusts forretningsorden) |
Kollegiet Kollegiet er ansvarligt for Eurojusts organisation og funktion. Kollegiet består af nationale medlemmer, som hver medlemsstat udstationerer i overensstemmelse med sit retssystem, og som er offentlige anklagere, dommere eller polititjenestemænd med tilsvarende kompetence. Kollegiet vælger en formand blandt de nationale medlemmer. Direktøren Den administrerende direktør udnævnes af kollegiet med 2/3's flertal. Den fælles kontrolinstans Overvåger behandlingen af personoplysninger. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet vedtaget med kvalificeret flertal. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eurojusts disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 33,3 (31,4) millioner euro inklusive formålsbestemte indtægter Ansatte pr. 31. december 2012 Nationale medlemmer: 27 (heraf to baseret i medlemsstater) (27, heraf én baseret i en medlemsstat) Nationale medlemmers suppleanter: 17 (heraf 10 baseret i medlemsstater) (16, heraf seks baseret i medlemsstater) Nationale medlemmers assistenter: 22 (heraf 11 baseret i medlemsstater) (20, heraf otte baseret i medlemsstater) Midlertidigt ansatte: 188 (167) Kontraktansatte: 29 (43) Udstationerede nationale eksperter: 18 (17) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011 ) |
Koordineringsmøder: 194 (204) Sager i alt: 1 533(1 441) Svig: 382 (575), 12,2 % (39 %) (1) Narkotikahandel: 263 (242), 8,4 % (16 %) (1) Terrorisme: 32 (27), 1,03 % (1 %) (1) Mord: 89 (88), 2,8 % (6 %) (1) Menneskehandel: 60 (79), 1,9 % (5 %) (1) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Eurojust. |
(1) Den liste over forbrydelser, der anvendes til at klassificere sagerne, blev ændret og forfinet i 2012, så der nu anvendes mere detaljerede kategorier. Det er årsagen til, at antallet af sager faldt på nogle områder, selv om det samlede antal sager steg med 6,4 %. Procentsatserne vedrører ikke antallet af sager (én sag kan vedrøre flere typer af forbrydelse), men de anvendte typer af forbrydelse.
Kilde: Eurojust.
EUROJUSTS SVAR
11. |
Eurojust accepterer det faktum, at priserne stiger med tilbagevirkende kraft mere end hvad der var aftalt i kontrakten, hvilket kunne underminere gennemsigtigheden og retfærdigheden af den oprindelige procedure og forringe konkurrence. I dette tilfælde var stigningen baseret på ændringer i den hollandske arbejdsmarkedsoverenskomst og ville derfor have påvirket alle andre konkurrenter, som tilbyder deres tjenester på hollandsk territorium på lige vilkår. |
12. |
Eurojust accepterer kommentaren og har allerede implementeret rettens retningslinjer. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/236 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Europæiske Politienhed for regnskabsåret 2012 med enhedens svar
2013/C 365/33
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske Politienhed (herefter »enheden« eller »Europol«), som ligger i Haag, blev oprettet ved Rådets afgørelse (2009/371/RIA) (1). Enhedens opgave er at støtte og styrke indsatsen hos medlemsstaternes politimyndigheder og andre retshåndhævende myndigheder og deres indbyrdes samarbejde om forebyggelse og bekæmpelse af grov kriminalitet, der berører to eller flere medlemsstater, terrorisme og de former for kriminalitet, der skader en fælles interesse, som er omfattet af en EU-politik (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i enhedens overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for enheden, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om enhedens årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at enhedens årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for enhedens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
11. |
Enheden fremførte 1,2 millioner euro til dækning af ændringer af enhedens bygning, som skulle foretages som led i oprettelsen af Det Europæiske Center til Bekæmpelse af It-Kriminalitet. Enheden aftalte disse ændringer med værtsstaten i juli 2012, men kontrakten vedrørende det krævede arbejde blev først underskrevet i april 2013. Europol fremførte endvidere 0,1 million euro vedrørende indførelsen af et nyt HR-system. Kontrakten udløb ved årets udgang og blev ikke forlænget. De to fremførsler svarede ikke til retlige forpligtelser, der var indgået ved regnskabsårets udgang, og de var derfor begge regelstridige. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLER
12. |
Enheden kræver ikke, at de ansatte regelmæssigt fremlægger ajourførte oplysninger om beløb, som de har modtaget i børnetilskud fra andre kilder. Retten konstaterede således en række tilfælde, hvor børnetilskuddet ikke var blevet reduceret tilsvarende, og hvor uretmæssigt udbetalte beløb bør inddrives. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
13. |
I 2012 blev forpligtelser til et beløb af 2,6 millioner euro (ud af 15 millioner euro), som var fremført fra 2011, annulleret, da disse oversteg de faktiske behov. |
14. |
Enheden fremførte over 16,3 millioner euro i forpligtede bevillinger (19,64 % af samtlige forpligtede bevillinger) til 2013. Disse fremførsler vedrører primært afsnit II — Andre administrationsudgifter — (4,2 millioner euro) og afsnit III — operationelle aktiviteter — (11,2 millioner euro) og har for størstedelens vedkommende relation til den nye opgave, som Europol blev tildelt i juni 2012, nemlig driften af Det Europæiske Center til Bekæmpelse af It-Kriminalitet. Gennemførelsen af denne opgave resulterede i, at der blev indgået betydelige budgetforpligtelser tæt ved årets udgang, og det indvirkede på det beløb, der blev fremført til 2013. |
15. |
Enheden foretog 19 bevillingsoverførsler til et beløb af 4,5 millioner euro, som berørte 82 af de 115 budgetposter. Bevillingerne blev primært overført med henblik på indkøb af it-udstyr til Det Europæiske Center til Bekæmpelse af It-Kriminalitet. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
16. |
Der var følgende mangler i de ansættelsesprocedurer, som revisorerne gennemgik: spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne blev udarbejdet, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne, der var ikke noget bevis for, at vægtningen af de udvælgelseskriterier, der blev anvendt til at opstille listen over egnede ansøgere, var blevet fastlagt inden gennemgangen af ansøgningerne, og udvælgelseskomitéerne havde ikke dokumenteret alle deres møder og afgørelser på hensigtsmæssig vis. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
17. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 17. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 121 af 15.5.2009, s. 37.
(2) En oversigt over enhedens beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Den høje procent af fremførsler og annulleringer og det store antal budgetoverførsler i 2011 viser, at der er problemer med planlægningen og/eller gennemførelsen af enhedens aktiviteter. |
I gang |
2011 |
Niveauet for betalinger over forpligtelser var lavt, 34 % for afsnit II og 45 % for afsnit III, og det er ikke i overensstemmelse med princippet om budgettets etårighed. |
I gang |
2011 |
Der er ikke vedtaget procedurer vedrørende fastlæggelse, godkendelse og registrering af undtagelser og afvigelser fra retningslinjer og procedurer. Der blev registreret undtagelser og afvigelser i forbindelse med 7 % af betalingerne i 2011. |
I gang |
2011 |
Regnskabsføreren har ikke godkendt regnskabssystemet fuldt ud. Centrale processer, som f.eks. årsafslutning og fastsættelse af de ansattes finansielle rettigheder, er endnu ikke dækket. |
I gang |
2011 |
Der blev konstateret svagheder med hensyn til den fysiske kontrol og registreringen af aktiver før og efter flytningen til det nye hovedkvarter. Endvidere afspejlede forsikringskontrakterne ikke værdien af enhedens aktiver. Mens nettoaktiverne før flytningen var overforsikret med ca. 17 millioner euro, er de nu underforsikret med ca. 21 millioner euro. |
Opgørelse over faktisk beholdning: I gang Forsikringsdækning: Afsluttet |
2011 |
Forberedelsen, gennemførelsen og dokumentationen af indkøbsprocedurerne bør forbedres væsentligt. |
Afsluttet |
2011 |
Enhedens finansielle bestemmelser henviser til detaljerede regler og procedurer, der er fastsat i dens gennemførelsesbestemmelser. Disse er dog endnu ikke vedtaget. |
I gang |
2011 |
I de generelle betingelser i kontrakten mellem enheden og værtsstaten om de nye lokaler er der ingen bestemmelser om istandsættelsesomkostninger (1). Men ifølge bilag IV til lejekontrakten skal enheden fjerne et væsentligt antal genstande, når kontrakten afsluttes. Der er ingen vurdering af de dermed forbundne omkostninger, og der er ikke foretaget en hensættelse hertil i regnskabet. |
Afsluttet |
2011 |
Ansættelsesprocedurerne bør forbedres væsentligt med hensyn til gennemsigtighed: spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne blev udarbejdet, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne, det var ikke fastsat, hvor mange point der mindst skulle til for at få adgang til de skriftlige prøver, komme til en samtale og blive opført på listen over egnede kandidater, og udvælgelseskomitéerne havde ikke dokumenteret alle deres møder og afgørelser. |
I gang |
2011 |
Ifølge EU’s personalevedtægt kan der højst overføres 12 dages ikke-afholdt årlig ferie til det næste kalenderår. Det er kun muligt at overføre flere dage i undtagelsestilfælde. Men enheden accepterede alligevel, at omkring 25 % af dens ca. 500 ansatte overførte mere end 12 feriedage. |
Afsluttet |
(1) De omkostninger, der er forbundet med at bringe bygningen tilbage til dens oprindelige stand, når lejemålet er bragt til ende.
BILAG II
Den Europæiske Politienhed (Haag)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 88 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
»Europols opgave er at støtte og styrke indsatsen hos medlemsstaternes politimyndigheder og andre retshåndhævende myndigheder og deres indbyrdes samarbejde om forebyggelse og bekæmpelse af grov kriminalitet, der berører to eller flere medlemsstater, terrorisme og de former for kriminalitet, der skader en fælles interesse, som er omfattet af en EU-politik«. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Enhedens beføjelser (Rådets afgørelse 2009/371/RIA om oprettelse af Den Europæiske Politienhed (Europol)) |
Beføjelser Europols kompetence omfatter organiseret kriminalitet, terrorisme og andre former for grov kriminalitet, der berører to eller flere medlemsstater på en sådan måde, at en fælles tilgang fra medlemsstaternes side er påkrævet på grund af de strafbare handlingers omfang, betydning og følger. Europols kompetence omfatter ligeledes hermed forbundne strafbare handlinger, som fastsat i artikel 4, stk. 3, i Rådets afgørelse. Hovedopgaver
Enheden har endvidere følgende opgaver
Endvidere kan enheden hjælpe medlemsstaterne med bistand, rådgivning og forskning på følgende områder
Og Europol fungerer også som centralkontor for bekæmpelse af eurofalskmøntneri i overensstemmelse med Rådets afgørelse 2005/511/RIA af 12. juli 2005 om beskyttelse af euroen mod falskmøntneri, hvori Europol udpeges til at være centralkontor for bekæmpelse af eurofalskmøntneri. Europol skal behandle og overføre finansielle betalingsdata i overensstemmelse med aftalen mellem Den Europæiske Union og Amerikas Forenede Stater om behandling og overførsel af oplysninger om finansielle transaktioner fra Den Europæiske Union til Amerikas Forenede Stater med henblik på »programmet til sporing af finansiering af terrorisme«. Og Europol skal fortsætte sin indsats for at etablere en Prüm-helpdesk for at støtte den daglige anvendelse af »Prümafgørelser« i overensstemmelse med Rådets konklusioner af 13. december 2011 om intensivering af gennemførelsen af Prümafgørelserne. Og Europol skal være vært for Det Europæiske Center til Bekæmpelse af It-Kriminalitet og fungere som det centrale sted for bekæmpelse af it-kriminalitet i EU i overensstemmelse med Kommissionens meddelelse til Rådet og Europa-Parlamentet: (COM(2012) 140) af 28. marts 2012»Bekæmpelse af kriminalitet i den digitale tidsalder — Oprettelse af et europæisk center til bekæmpelse af it-kriminalitet«. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Styrelsesrådet Styrelsesrådet består af en repræsentant for hver medlemsstat og en repræsentant for Kommissionen. Direktøren
Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Intern revision
Databeskyttelse og beskyttelse af personlige af personlige rettigheder
Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet, der handler med kvalificeret flertal. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Enhedens disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 2012 84,2 (84,8) millioner euro Ansatte i 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Europol som det vigtigste center til støtte for retshåndhævelsesoperationer Operationel støtte til operationer og fælles efterforskningshold omfatter: databehandling, cross match-rapporter, »hit notification«, teknisk/retsmedicinsk støtte og ekspertise, mobile kontorer, analyserapporter, operationel koordinering I Europols hovedkvarter, operationelle møder, finansiel bistand etc. Omfanget af operationel støtte til medlemsstaterne er steget betydeligt, hvilket bekræfter tidligere års tendens til et stigende antal anmodninger om alle Europols tjenester:
Strategisk analysekapacitet Strategiske produkter: Trusselsvurderinger, situationsrapporter og efterretningsmeddelelser:
Europol som EU’s knudepunkt for oplysninger om kriminalitet Informationsstyringskapacitet, systemet til sikker informationsudveksling (SIENA), Europols informationssystem (EIS) og netværket af forbindelseskontorer
Europol som EU’s center for retshåndhævelsesekspertise Europols platforme for eksperter (EPE), dataudvekslingsplatforme og lagerløsninger, vidensprodukter og -tjenester, uddannelse, konferencer og informationsmøder
Eksterne forbindelser Europol samarbejder med en række EU-partnere samt med tredjelande og internationale organisationer. Udvekslingen af information med disse partnere foregår på grundlag af samarbejdsaftaler. Strategiske aftaler giver de to involverede parter mulighed for at udveksle alle oplysninger bortset fra personoplysninger, mens operationelle aftaler også giver mulighed for udveksling af personoplysninger
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Enheden. |
ENHEDENS SVAR
11. |
Med hensyn til de to nævnte budgetposter handlede Europol i god tro i den forstand, at der i begge tilfælde var indgået en retlig forpligtelse. Der vil blive truffet yderligere foranstaltninger til at forberede og vurdere opfyldelsen af de tekniske krav for »automatisk« fremførsel i god tid inden udgangen af det pågældende regnskabsår. »Ikke-automatiske« fremførsler vil om nødvendigt blive forelagt Europols Styrelsesråd til godkendelse. |
12. |
Som opfølgning på Europols validering af de HR-relaterede oplysninger og processer for regnskabsåret 2012 er der truffet korrigerende foranstaltninger. Siden begyndelsen af regnskabsåret 2013 har Europol i forbindelse med udsendelsen af lønsedler hver måned mindet sine ansatte om deres pligt til at underrette Europol, hvis deres personlige situation ændres. De tilfælde, som Retten nævnte, havde ingen væsentlig indvirkning. |
13. |
Bortfaldet af bevillinger er i vid udstrækning relateret til de nye lokaler (1,1 mio. EUR). Ved udgangen af 2011 havde Europol kun ringe erfaring med brugerrelaterede udgifter i forbindelse med de nye lokaler. Bevillingerne til IKT var desuden større end forventet, en række erstatninger for svie og smerte skulle ikke betales, og bevillingerne til visse aktivitetsrelaterede administrations- og driftsudgifter bortfaldt. |
14. |
Europol fik ansvaret for driften af Det Europæiske Center til Bekæmpelse af It-Kriminalitet (EC3) i løbet af regnskabsåret 2012 (i kraft af RIA-Rådets afgørelse i juni 2012). Der blev ikke afsat bevillinger til denne nye opgave i det oprindelige budget for regnskabsåret 2012, og ved udgangen af 2012 stod det klart, at der heller ikke ville blive afsat ressourcer i 2013-budgettet. Det var derfor nødvendigt at hente bevillinger til denne nye opgave fra 2012-budgettet i slutningen af året, hvilket indvirkede på det beløb, der blev fremført til 2013. |
15. |
Fremførslerne var nødvendige for at sikre forretningskontinuiteten i hele budgetåret og især for at sikre, at der var budgetmidler til rådighed til EC3. |
16. |
Bemærkninger i forbindelse med ansættelsesprocedurer:
|
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/245 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/34
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder (herefter »agenturet« eller »FRA«), som ligger i Wien, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 168/2007 (1). Formålet med agenturet er at tilvejebringe bistand og ekspertise til Unionens og medlemsstaternes relevante myndigheder, når de gennemfører EU-ret vedrørende grundlæggende rettigheder (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af de centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED
11. |
I 2012 indkøbte agenturet rengøringsydelser via rammekontrakter efter »kaskadeprincippet« med to leverandører. Som følge af en skrivefejl under bedømmelsen af buddene blev kontrahenterne rangordnet forkert. En specifik kontrakt om 56 784 euro, som blev tildelt i 2012, og den dertil knyttede betaling er uregelmæssig. Efter Rettens revision har agenturet ændret kontrahenternes rangorden i overensstemmelse hermed. |
BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL
12. |
I 2012 havde agenturet ikke en formel procedure for efterfølgende kontrol. Der blev dog indført en formel procedure i begyndelsen af 2013, efter at agenturet havde udført en omfattende risikoanalyse. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
13. |
Bevillingsudnyttelsen under afsnit III (aktionsudgifter) var lav, og kun 49 % af de forpligtede bevillinger blev brugt. Dette skyldtes imidlertid ikke, at gennemførelsen af agenturets årlige arbejdsprogram var forsinket og afspejler, at dets aktiviteter er flerårige. Agenturet har indført et budgetplanlægningsmodul, som er direkte forbundet med det årlige arbejdsprogram, og betalingerne blev planlagt og afholdt i takt med de operationelle behov. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 15. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 53 af 22.2.2007, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag I til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG
Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder (Wien)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten |
Indsamling af information
|
||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Rådets forordning (EF) nr. 168/2007) |
Mål
Opgaver
|
||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning En uafhængig person udpeget af hver enkelt medlemsstat, én udpeget af Europarådet samt to repræsentanter for Kommissionen. Opgaver At vedtage budgettet, arbejdsprogrammet og årsrapporterne. At vedtage det endelige budget og stillingsfortegnelsen. At afgive udtalelse om det endelige årsregnskab. Forretningsudvalget Sammensætning
Det videnskabelige udvalg Sammensætning
Direktøren Udnævnes af bestyrelsen efter indstilling fra Kommissionen, og efter at Europa-Parlamentet og Rådet for Den Europæiske Union har tilkendegivet deres holdning (og deres foretrukne kandidat). Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Intern revision Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 20,376 (20,180) millioner euro, heraf 99 % (99 %) i EU-tilskud Ansatte pr. 31. december 2012 72 (72) stillinger i stillingsfortegnelsen, heraf besatte: 70 (70) + 22 (22) andre ansatte (kontraktansatte, udstationerede nationale eksperter). Ansatte i alt: 94 (94), der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) (1) |
FRANET Bidrag fra de 28 nationale kontaktpunkter (nationale delaftaler): 187 (29) Bidrag fra partneren med ansvar for den internationale analyse (EU International analysis): 1(0) Bidrag fra partneren med ansvar for den komparative analyse: 1(0) Møder: 3 (2) (1 med 4 deltagere, 1 med 10 deltagere og et med 20 deltagere) Forskningsrapporter Rapporter: 13 (26) plus 23 (113) sprogudgaver Møder: 2 (11) Årsrapporter: 2 (2) plus 3 (2) sprogudgaver, Resuméer af årsrapporten: 1 (1) plus 2 (4) sprogudgaver FRA-udtalelser: 3 Faktablade: 11 (10) plus 118 (149) sprogudgaver Ikke forskningsmæssigt materiale Forskellige FRA-publikationer: 5 (5) plus 31 (27) sprogudggaver Plakater: 20 (1) Centrale konferencer og begivenheder Konference om grundlæggende rettigheder: 1 (1) Diversity Day Event: 1 (1) FRA-symposium: 1 (1) Møder — platformen for grundlæggende rettigheder: 1 (0) Fælles seminar med EU-formandskabet (det danske) 1 (0) Samarbejde med institutioner og organer på EU-niveau og i medlemsstaterne Medlemsstaterne: 7 (13) Rådet: 9 (9) Europa-Kommissionen: 12 (18) Europa-Parlamentet: 20 (10) Den Europæiske Unions Domstol: 1 (1) Regionsudvalget: 1 (3) Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg: 1 (1) Den Europæiske Ombudsmand: 1 (0) Platformen for grundlæggende rettigheder: 3 (3) Europarådet: 24 (10) OSCE: 2 (3) De Forende Nationer: 2 (2) Specialiserede organer (NHRI’er og ligestillingsorganer): 3 (4) Andre møder og rundbordssamtaler: 12 (20) |
||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
(1) Det bedes bemærket, at vi fra og med regnskabsåret 2011 har adskilt rapporter fra faktablade, og vi angiver også specifikt det samlede antal sprogudgaver for hver enkelt kategori.
Kilde: Agenturet.
AGENTURETS SVAR
11. |
Agenturet rettede skrivefejlen i bedømmelsen af buddene og ændrede rangordenen tilsvarende med samtykke fra alle involverede parter. Endvidere er agenturet i gang med at forbedre sit udbuds- kontraktstyringssoftware (TCM), som vil eliminere sådanne skrivefejl fremover. Dette software anvendes til at producere udbud og kommer nu til at indeholde et elektronisk bedømmelsesmodul. På opfordring fra Kommissionen har agenturet indvilget i at stille dette software til rådighed for Kommissionens tjenestegrene gennem en serviceniveauaftale. |
12. |
Agenturet finder, at det interne kontrolsystem er passende og giver en rimelig sikkerhed, herunder en god praksis. Herudover har agenturet også i 2013 i henhold til Rettens anmodning indført en formel procedure for efterfølgende kontrol efter en vurdering af den interne risiko. |
13. |
Agenturet glæder sig over Rettens bemærkning, idet den bekræfter, at de fleste af agenturets operationelle projekter er flerårige. Agenturets budgetgennemførelse for 2012 angav tilfredsstillende betalingsgennemførelsesniveauer for afsnit I og afsnit II på henholdsvis 98 % og 89 %. Betalingsgennemførelsesniveauet på 49 % for afsnit III er velbegrundet, da dette følger gennemførelsen af agenturets årlige arbejdsprogram. For yderligere at forbedre sit resultatniveau har agenturet indført et budgetplanlægningsmodul (Budget Module), som er direkte forbundet med det årlige arbejdsprogram. Fremførslerne består af betalingsbevillinger, der er nødvendige til dækning af tidligere indgåede juridiske forpligtelser. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/251 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Agentur for Forvaltning af det Operative Samarbejde ved Medlemsstaternes Ydre Grænser for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/35
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Agentur for Forvaltning af det Operative Samarbejde ved Medlemsstaternes Ydre Grænser (herefter »agenturet« eller »Frontex«), som ligger i Warszawa, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2007/2004 (1). Agenturets opgave er at samordne medlemsstaternes aktiviteter hvad angår forvaltning af de ydre grænser (støtte til operativt samarbejde, teknisk og operativ bistand samt risikoanalyse) (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabernes rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Grundlag for manglende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
I 2012 beløb udgifterne til tilskud sig til 56 millioner euro, hvilket svarer til 63 % af de samlede aktionsudgifter. Agenturet udfører rimelighedskontrol forud for betalingen for at kontrollere de udgifter, som modtagerne har anmeldt, men det anmoder normalt ikke modtagerne om dokumentation. |
10. |
Agenturets strategi for efterfølgende revision blev vedtaget i 2012 og er en central kontrol i forbindelse med vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Der blev gennemført tre revisioner i 2012 med henblik på kontrol af de udgifter, der var godtgjort i 2011. 2012-udgifterne er imidlertid endnu ikke blevet kontrolleret. |
11. |
Uden en effektiv forudgående og efterfølgende kontrol er der ingen sikkerhed for, at de transaktioner vedrørende tilskud, der blev gennemført i 2012, er lovlige og formelt rigtige. Retten kunne ikke opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis for, at de reviderede tilskudstransaktioner i 2012, var lovlige og formelt rigtige. |
Manglende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
12. |
Det forhold, der beskrives i grundlaget for manglende erklæring (punkt 9 til 11), er så betydeligt og gennemgribende, at Retten ikke har været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en revisionserklæring, hvorfor Retten ikke afgiver en erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
13. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke tvivl om Rettens erklæring om regnskabernes rigtighed eller den manglende erklæring om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL
14. |
Opgørelsen over den faktiske beholdning var ufuldstændig og omfattede ikke alle de aktiver, agenturet ejer. Aktiver under opførelse og aktiver, der var indkøbt tæt ved regnskabsårets udgang, var ikke medtaget. |
15. |
Der er ingen procedurer for afhændelse af anlægsaktiver. Anlægsaktiver, som ikke længere er i brug, slettes fra registeret over anlægsaktiver, selv om de ikke er blevet afhændet fysisk. Det er intet register over sådanne aktiver. |
16. |
Retten konstaterede, at der fortsat var svagheder i forbindelse med afstemningen af leverandørernes angivelser med de tilsvarende registreringer i agenturet. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
17. |
Agenturets budget for 2012 beløb sig til 89,6 millioner euro, hvoraf 21,8 millioner euro (25 % af de forpligtede bevillinger) blev fremført til 2013. Fremførslerne vedrørende afsnit III (aktionsudgifter) androg 19,6 millioner euro. Der blev fremført alt for mange bevillinger, hvilket er i strid med princippet om budgettets etårighed, selv om fremførslerne til dels skyldtes, at agenturets operationelle aktiviteter er flerårige. Ved udgangen af februar 2013 var 1,1 million euro af disse fremførte bevillinger bortfaldet. |
18. |
I 2012 foretog agenturet 39 budgetoverførsler til et samlet beløb af 11,5 millioner euro med indvirkning på 70 af de 79 budgetposter. Det skyldes delvist, at den anden budgetændring i 2012 først blev vedtaget i oktober 2012, og de midler, som skulle bruges til aktioner, var i mellemtiden blevet overført fra andre budgetposter. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
19. |
De ansættelsesprocedurer, som Retten gennemgik, afslørede en række væsentlige mangler med hensyn til gennemsigtighed og ligebehandling af ansøgere: spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne blev fastlagt, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne, det var ikke fastsat, hvor mange point der mindst skulle til for at få adgang til de skriftlige prøver, komme til en samtale og blive opført på listen over egnede ansøgere, og udvælgelseskomitéen dokumenterede ikke alle sine møder og beslutninger. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
20. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 349 af 25.11.2004, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Som året før er overførslerne for store og ikke i overensstemmelse med princippet om budgettets etårighed. |
Ikke igangsat |
2011 |
Inden for det fremførte beløb fremførte Agenturet samlede forpligtelser på 5,1 million euro. Agenturets finansielle bestemmelser indeholder imidlertid ikke et klart grundlag for en sådan fremførsel (1). |
Ikke relevant |
2011 |
I 2011 finansierede agenturet tilskud til fælles aktioner med i alt 74 millioner euro. Agenturet udfører rimelighedskontrol, men det anmoder normalt ikke modtagerne (medlemsstater og associerede Schengenlande) om dokumentation, så det kan kontrollere udgifterne og afhjælpe risikoen for, at der anmeldes udgifter, som ikke er støtteberettigede. |
I gang |
2011 |
I lighed med sidste år har regnskabsføreren endnu ikke godkendt agenturets regnskabssystem. |
Afsluttet |
2011 |
Retten konstaterede svagheder ved den interne kontrol med hensyn til forvaltningen af anlægsaktiver. Der er ikke fastlagt nogen procedure for afhændelse af anlægsaktiver, og opgørelsen over den faktiske beholdning er ufuldstændig. |
I gang |
(1) I henhold til artikel 62, stk. 2, i agenturets finansielle bestemmelser skal de samlede budgetmæssige forpligtelser dække alle omkostninger, som følger af de tilsvarende retlige enkeltforpligtelser, der indgås frem til den 31. december i år N+1. Såvel EU's finansforordning som agenturets finansielle bestemmelser er imidlertid uklare med hensyn til anvendelse af samlede forpligtelser i forbindelse med ikke-opdelte bevillinger. Agenturet anvendte samlede forpligtelser som begrundelse for automatisk at fremføre ikke-opdelte bevillinger.
BILAG II
Det Europæiske Agentur for Forvaltning af det Operative Samarbejde ved de Ydre Grænser (Warszawa)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 74 og artikel 77, stk. 2, litra b) og d), i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Artikel 74: »Rådet vedtager foranstaltninger med henblik på at sikre administrativt samarbejde mellem de kompetente myndigheder i medlemsstaterne på de områder, der er omfattet af dette afsnit, og mellem disse myndigheder og Kommissionen. (…)« Artikel 77, stk. 2: »(…) Europa-Parlamentet og Rådet vedtager efter den almindelige lovgivningsprocedure foranstaltninger på følgende områder:
|
||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Rådets forordning (EF) nr. 2007/2004, ændret ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 863/2007 og Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1168/2011) Den seneste ændring trådte i kraft den 12.12.2011. Denne tabel afspejler forholdene efter denne seneste ændring. |
Mål Frontex blev oprettet med henblik på at forbedre den integrerede forvaltning af EU-medlemsstaternes ydre grænser. Væsentligste opgaver
|
||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning En repræsentant for hver medlemsstat, to repræsentanter for Kommissionen og en repræsentant pr. associeret Schengenland. Opgaver
Den administrerende direktør Udnævnes af bestyrelsen efter forslag fra Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 89,6 (118,2) millioner euro Tilskud fra Unionen 84 (111) millioner euro Ansatte pr. 31. december 2012 I henhold til stillingsfortegnelsen Midlertidigt ansatte, planlagte stillinger: 143 (143) — Midlertidigt ansatte, besatte stillinger: 137 (141) Andre stillinger Kontraktansatte, planlagte stillinger: 87 (88) — Kontraktansatte, besatte stillinger: 84 (85) Udstationerede nationale eksperter, planlagte stillinger: 83 (83) — Udstationerede nationale eksperter, besatte stillinger: 82 (78) Ansatte i alt: 313 (314) — heraf besatte: 303 (304) Fordelt på følgende opgaver: Operationelle 216 (214) — administrative 87 (90) |
||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Risikoanalyseenheden udarbejdede 80 (20) strategiske rapporter, inklusive tre almindelige årsrapporter, to årsrapporter af en ny type, seks skræddersyede rapporter, ni kvartalsrapporter med situationsopdateringer og analyser i medlemsstater og i udvalgte regioner, der støder op til EU, 60 strategiske overvågningsrapporter, 482 (469) analytiske produkter til støtte for planlægningen, gennemførelsen og evalueringen af fælles aktioner; 54 (112) rapporter af andre typer, herunder briefinger til agenturets ledelse, Europa-Kommissionen og andre, og offentliggjorde syv (seks) strategiske rapporter til offentligheden på agenturets websted. Lanceringen af den opdaterede version af den fælles integrerede model for risikoanalyse (Common Integrated Risk Analysis Model (CIRAM v 2.0)) blev påbegyndt med oversættelse til udvalgte EU-sprog. Fire (fire) ordinære møder i Frontex' risikoanalysenetværk (Risk Analysis Network), fem møder i det nye specialiserede netværk med medlemsstater om EU-dokumentforfalskning (EU Document Fraud), to (to) møder om taktisk risikoanalyse, seks (fem) regionale ekspertmøder/konferencer, og der blev arrangeret tre regionale tekniske workshopper. I overensstemmelse med risikoanalyseenhedens opgaver i EUROSUR blev der i 2012 gennemført følgende tiltag, der blev meddelt medlemsstaterne, som, hvis det var relevant, blev hørt inden for rammerne af Analysis Layer User Group: Inden for CPIP/ESP analyselag: levering af indholdet (281 produkter i 2012), forberedende arbejde for basale ydelser og analyseredskaber; udvikling af metoden for fastsættelse af risikoniveau. Den fælles operationelle enhed organiserede 17 (19) fællesaktioner, 12 (14) pilotprojekter, 10 (15) konferencer og 25 møder. Herudover blev 2 110 (2 059) personer tilbagesendt under de 39 (42) fælles tilbagesendelsesaktioner, som agenturet koordinerede. Det samlede antal operationelle dage akkumuleret i samtlige fællesaktioner var i alt 3 503 dage (7 754); mens det kumulerede antal manddage var på 117 114 (105 038). Frontex' Situationscenter leverede 2 169 (1 900) situationsrapporter, 31 rapporter om alvorlige hændelser, 27 »flash news«-rapporter og 13 (11) »mission awareness«-rapporter, samtidig med, at der blev oploadet 145 »document alerts« i FOSS-portalen og 2 130 produkter til EUROSUR. Daglige nyhedsbreve blev leveret til 241 (400) konti; 308 mediebidrag til daglige situationsrapporter og operationelle briefinger. FSC forvaltede som ét enkelt kontaktpunkt mere end 24 000 (24 000) korrespondancer og konsoliderede Frontex-One-Stop-Shop (FOSS) som den vigtigste platform for udveksling af oplysninger mellem Frontex og eksterne partnere, med 6 000 oploadede dokumenter. FSC modtog oplysninger om ca. 30 000 hændelser via Joint Operations Reporting Application (JORA) og leverede JORA-undervisning til 500 ansatte fra Frontex og medlemsstater/SAC. Uddannelsesenheden organiserede 207 (223) uddannelsesaktiviteter med deltagelse af 2 980 (3 490) personer (uddannelseseksperter, praktikanter etc.) inden for rammerne af 3 programmer, der omfattede 19 (20) projekter. Interessenterne brugte i alt 13 300 (12 947) manddage på uddannelsesaktiviteter. Inden for rammerne af undervisning i karriereforløb for grænsevagter afsluttede Frontex udviklingen af en sektorspecifik kvalifikationsramme (Sectoral Qualifications Framework (SQF)) for grænsevagter. Det er en overordnet ramme for uddannelse af grænsevagter med særlig fokus på integration af principperne om grundlæggende rettigheder. SQF følger de uddannelsesstandarder, der er fastsat på EU-niveau i Københavnprocessen og Bolognaprocessen. Enheden Pooled Resources — reaktionskapaciteten blev væsentligt styrket ved oprettelsen og forvaltningen af nyetablerede grupper af europæiske grænsevagthold og teknisk udstyr, der skal anvendes under fællesaktioner, pilotprojekter og hurtige indsatser. Enheden gennemførte syv (seks) projekter, der skal forbedre den generelle effektivitet af Frontex' operationer. Inden for rammerne af sine projekter organiserede enheden 11 arrangementer med 295 deltagere fra medlemsstaterne. Interessenterne brugte i alt ca. 551 manddage på enhedens aktiviteter. Forsknings & udviklingsenheden afholdt 39 (34) møder for 1 020 deltagere fra medlemsstater, SAC, EU-institutioner, mellemstatslige og internationale organisationer, uddannelsesinstitutioner, forskningsinstitutter og erhvervslivet. Enhedens personale deltog ca. i 100 (130) interne og eksterne arrangementer. Enheden udarbejdede forskellige dokumenter, rapporter og undersøgelser: to om god praksis, tre vejledninger, en undersøgelse, en cost-benefit-analyse og en teknisk rapport og leverede dem til interessenterne. Partnerskab og samarbejde med tredjelande: I 2012 blev der indgået to (to) samarbejdsaftaler med Nigerias indvandringsmyndigheder og med Armeniens nationale sikkerhedsråd, hvormed det samlede antal kom op på 18 (16). Der blev indgået et aftalememorandum med Republikken Tyrkiets udenrigsministerium. Inden for rammerne af de respektive samarbejdsaftaler blev det operationelle samarbejde om grænsesikkerheds-/-forvaltningsspørgsmål mellem agenturet og tredjelandspartnerne yderligere styrket med henblik på en gradvis udvikling af bæredygtige partnerskaber til gensidig fordel. Der er opnået konkrete resultater, navnlig med hensyn til udveksling af informationer, uddannelse og fælles operationelle aktiviteter. Samarbejde med EU-organer og internationale organisationer: I 2012 blev der underskrevet to samarbejdsaftaler med De Forenede Nationers Kontor for Bekæmpelse af Narkotika og Kriminalitet (UNODC) og Det Europæiske Asylstøttekontor (EASO), hvormed det samlede antal nåede op på 12 (10). For så vidt angår samarbejde mellem agenturerne varetog Frontex i 2012 formandskabet for kontaktgruppen for EU's RIA-agenturer, der har til formål at fremme samarbejde og skabe synergi blandt de forskellige RIA-agenturer. Frontex afholdt i den forbindelse flere klyngemøder, en ekspertkonference om databeskyttelse og det årlige møde for lederne af RIA-agenturerne. Der blev også iværksat forskellige aktiviteter til gennemførelse af agenturernes fælles erklæring om bekæmpelse af menneskehandel. |
||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
Agenturet noterer sig Rettens manglende erklæring om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.
Eftersom Frontex’ modtagere er medlemsstaternes og de Schengenassocierede landes nationale grænsemyndigheder, skal de ved enhver anmodning om refundering skrive under på, at samtlige fremlagte oplysninger er fuldstændige, pålidelige og korrekte. Modtagerne skal desuden bekræfte, at deres betalingsanmodning er underbygget af passende støttedokumentation. Det er derfor ikke agenturets opfattelse, at der mangler effektive forudgående kontroller, men at disse bygger på erklæringer fremlagt af offentlige myndigheder og sandsynlighedskontroller. Agenturet har imidlertid truffet foranstaltninger til at styrke rammerne for forudgående kontrol og har siden juni 2013 indført et risikobaseret system til forudgående kontrol.
14. |
Opgørelsen over den faktiske beholdning var ufuldstændig og omfattede ikke alle de aktiver, agenturet ejer. Aktiver under opførelse og aktiver, der var indkøbt tæt ved regnskabsårets udgang, var ikke medtaget. De anførte mangler hvad angår opgørelsesrapporten vil blive forbedret i forbindelse med den årlige opgørelse for 2013. Et revideret dokument for opgørelsespolitikken forventes vedtaget i løbet sommeren 2013. |
15. |
Der er ingen procedurer for afhændelse af anlægsaktiver. Anlægsaktiver, som ikke længere er i brug, slettes fra registeret over anlægsaktiver, selv om de ikke er blevet afhændet fysisk. Der er intet register over sådanne aktiver. Den nuværende politik for afhændelse af ikt-aktiver vil blive ajourført og omlagt til at omfatte alle Frontex’ aktiver. Dette forventes gennemført i august 2013. Så snart politikken for afhændelse af ikt-aktiver er vedtaget, vil afskrevne aktiver fysisk blive afhændet i andet halvår af 2013. |
16. |
Retten konstaterede, at der fortsat var svagheder i forbindelse med afstemningen af leverandørernes angivelser med de tilsvarende registreringer i agenturet. Som allerede nævnt i de foregående år har de fleste af de offentlige myndigheder, som agenturet samarbejder med, ikke noget centraliseret regnskabssystem, der gør det muligt for dem at afstemme saldoerne. Afstemningen er derfor meget tidskrævende, eftersom det er nødvendigt at konsultere forskellige registre hos forskellige myndigheder. |
17. |
Agenturets budget for 2012 beløb sig til 89,6 mio. euro, hvoraf 21,8 mio. euro (25 % af de forpligtede bevillinger) blev fremført til 2013. Fremførslerne vedrørende afsnit III (aktionsudgifter) androg 19,6 mio. euro. Der blev fremført alt for mange bevillinger, hvilket er i strid med princippet om budgettets etårighed, selv om fremførslerne til dels skyldtes, at agenturets operationelle aktiviteter er flerårige. Ved udgangen af februar 2013 var 1,1 mio. euro af disse fremførte bevillinger bortfaldet. Agenturet værdsætter Rettens erkendelse af, at dets operationelle aktiviteter er flerårige, samt at de finansielle midler fra budgetændringen først blev fremført meget sent i 2012. Forpligtelserne for de aktiviteter, som skulle finansieres over budgettet for 2012, blev derfor indgået meget sent på året og vil delvist først blive gennemført i 2013. |
18. |
I 2012 foretog agenturet 39 budgetoverførsler til et samlet beløb af 11,5 mio. euro med indvirkning på 70 af de 79 budgetposter. Det skyldes delvist, at den anden budgetændring i 2012 først blev vedtaget i oktober 2012, og at de midler, som skulle bruges til aktioner, i mellemtiden var blevet overført fra andre budgetposter. De finansielle midler fra budgetændringen blev først fremført meget sent i 2012. Agenturet måtte foretage fremførsler fra en række budgetposter, hvor der umiddelbart ikke var behov for finansielle midler, eller hvor iværksættelsen af aktiviteterne/udbuddene stadig kunne udskydes, for på denne måde at kunne imødekomme de umiddelbare behov til medfinansiering af fælles aktioner. |
19. |
De ansættelsesprocedurer, som Retten gennemgik, afslørede en række væsentlige mangler med hensyn til gennemsigtighed og ligebehandling af ansøgere: Spørgsmålene til de skriftlige prøver og samtalerne blev fastlagt, efter at udvælgelseskomitéen havde gennemgået ansøgningerne, det var ikke fastsat, hvor mange point der mindst skulle til for at få adgang til de skriftlige prøver, komme til en samtale og blive opført på listen over egnede ansøgere, og udvælgelseskomitéen dokumenterede ikke alle sine møder og beslutninger. Personaleafdelingen vil i 2013 foretage en nøjere overvågning af proceduren og træffe foranstaltninger til at gøre udvælgelseskomitéens medlemmer opmærksomme på dette særlige punkt. Personaleafdelingen vil ligeledes anvende en strengere tilgang for så vidt angår dokumentationen af samtlige stadier i udvælgelsesprocedurerne. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/261 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske GNSS-agentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/36
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske GNSS-agentur (GNSS: globalt satellitnavigationssystem) (herefter »agenturet« eller »GSA«), som pr. 1. september 2012 flyttede fra Bruxelles til Prag (1), blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 912/2010 (2), der ophævede Rådets forordning (EF) nr. 1321/2004 (3) og ændrede forordning (EF) nr. 683/2008 (4), og det har til opgave at varetage offentlighedens interesser i forbindelse med de europæiske GNSS-programmer samt være tilsynsagentur for Galileoprogrammet i dets etablerings- og ibrugtagningsfase samt driftsfasen. Med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 683/2008 blev agenturets ansvarsområder begrænset til kontrol af Galileosystemernes sikkerhed og forberedelse af systemernes markedsføring (5). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer, suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (8) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (10) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNING OM BUDGETFORVALTNINGEN
11. |
I alle budgetafsnit var der indgået forpligtelser for næsten 100 % af bevillingerne. Der blev imidlertid fremført et forholdsvis stort beløb i forpligtede bevillinger under afsnit II (administrationsudgifter): 1,7 millioner euro (38 %). Dette skyldtes delvis nogle begivenheder, som lå uden for agenturets kontrol — f.eks. flytningen af dets hjemsted til Prag i september 2012 (0,4 millioner euro) og oprettelsen af Galileosikkerhedsovervågningscentret (0,4 millioner euro) — og som gjorde det nødvendigt at få leveret bestemte varer og tjenesteydelser i årets sidste kvartal. Endvidere blev et beløb på 0,7 millioner euro overført fra afsnit I (personaleudgifter) til afsnit II i november 2012, og flere kontrakter vedrørende it og juridiske tjenesteydelser, som indgår i arbejdsprogrammet for 2013, blev undertegnet i december 2012. |
ANDEN BEMÆRKNING
12. |
I de undersøgte ansættelsesprocedurer konstaterede Retten følgende svagheder, som indvirkede på gennemsigtighed og ligebehandling: Det var ikke fastsat, hvilket antal point der gav adgang til skriftlige prøver og samtaler eller til optagelse på listen over egnede kandidater, og i stillingsopslaget var der ingen bestemmelse om klageadgang for afviste ansøgere. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 24. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) Afgørelse 2010/803/EU vedtaget ved fælles overenskomst mellem repræsentanterne for medlemsstaternes regeringer (EUT L 342 af 28.12.2010, s. 15).
(2) EUT L 276 af 20.10.2010, s. 11.
(3) EUT L 246 af 20.7.2004, s. 1.
(4) EUT L 196 af 24.7.2008, s. 1.
(5) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i bilag II til orientering.
(6) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(7) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(8) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(9) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(10) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Ved efterfølgende revision af støtte udbetalt i tidligere år under sjette rammeprogram for forskning og udvikling (FP6) (1), som et eksternt revisionsfirma udførte for agenturet, blev der ofte sat spørgsmålstegn ved modtagernes omkostningsanmeldelser. Ved udgangen af 2011 var der stadig tvist om et beløb, der anslås til ca. 1,7 millioner euro eller 5 % af den reviderede støtte. |
Afsluttet |
2011 |
I 2011 udbetalte agenturet 5,8 millioner euro i støtte under syvende rammeprogram for forskning og udvikling (FP7). Ganske vist gennemfører agenturet rimelighedskontrol, men normalt kræver det ikke bilag med henblik på kontrol af de udgifter, støttemodtagerne (private og offentlige enheder, der forsker) har anmeldt, selv om det ville reducere risikoen for ikke-støtteberettigede udgifter. |
I gang |
2011 |
I 2011 blev der afholdt betalinger for 4,8 millioner euro (22 % af de beløb, der blev betalt i løbet af året) efter udløbet af de frister, der var fastsat i finansforordningen (2). |
Afsluttet |
(1) Den reviderede støtte udgjorde 50 % af al FP6-støtte under anden og tredje indkaldelse (65,3 millioner euro).
(2) En forsinkelse på ca. ni dage i gennemsnit.
BILAG II
Det Europæiske GNSS-agentur (Bruxelles)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten |
Konkurrenceevne med henblik på vækst og beskæftigelse. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 912/2010) |
Mål At bidrage til virkeliggørelsen af fuldt operationelle europæiske satellitnavigationssystemer etableret under Egnos- og Galileoprogrammerne. Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen Sammensætning
Opgaver
Den administrerende direktør Udnævnes af bestyrelsen. Komitéen for Sikkerhedsgodkendelse Sammensætning
Opgaver At fungere som sikkerhedsgodkendelsesmyndighed med hensyn til de europæiske GNSS-systemer. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Endeligt budget 20,8 (38,7) millioner euro, heraf 12,9 (8,2) millioner euro i EU-støtte i form af driftsstøtte fra Kommissionen, og 7,9 (30,5) millioner euro i aktionsmidler fra Kommissionen. Ansatte pr. 31. december 2012 Godkendte stillinger: 44 (29) Besatte stillinger: 39 (28) Andre stillinger: 29 (14) Ansatte i alt: 68 (42), der varetager følgende opgaver: Fordelt på:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
Programmer Støtte til Europa-Kommissionen ved gennemførelsen af Egnos- og Galileoprogrammerne. Systemsikkerhed Systemsikkerhed (sikkerhedsgodkendelse af systemer og anlæg, systemspecifikke sikkerhedskrav for Galileo, aktiviteter vedrørende flynøgleceller). Støtte til statsreguleret tjeneste — PRS (forberedelse af PRS-brugersegmentet). Forberedelse af Galileosikkerhedsovervågningscentret — GSMC. Udnyttelse af EGNOS/Galileo Forberedende aktiviteter vedrørende udnyttelse af EGNOS og Galileo. Markedsudvikling Markedsanalyse og offentliggørelse af GNSS-markedsrapporter. Markedsparathed i forbindelse med lancering af de første Galileotjenester. Markedsudviklingstiltag rettet mod producenter af modtagerudstyr med det formål at fremme Galileos indtrængen på forbrugermarkedet og det professionelle marked. Implementering af køreplaner for ibrugtagelse af EGNOS på alle prioriterede markeder med særligt fokus på luftfart, søfart og jernbane. Forberedelse af en helpdesk i »European GNSS Service Centre«. Information og udadrettede aktiviteter — Egnos informationsportal, GSA's website, begivenheder (konferencen »European Space Solutions« i London). Forskning og udvikling Forvaltning af projekter under 7. rammeprogram for forskning (første, anden og tredje indkaldelse). Maksimering af projekternes resultater og deres opfyldelse af strategiske målsætninger. Udbredelse af viden om FoU-resultater. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
11. |
Agenturet tilslutter sig Rettens analyse af fremførslerne i afsnit II. De fleste af fremførslerne i afsnit II vedrører oprettelsen af Galileosikkerhedsovervågningscentrene i Frankrig og Det Forenede Kongerige, der efter planen indleder deres virke i løbet af sommeren 2013. Eftersom projektet er komplekst hvad angår sikkerhed, it, logistik og juridisk støtte, har GSA besluttet så vidt muligt at fremskynde projektforberedelserne i 2012. Med henblik herpå vedtog bestyrelsen på sit møde i november 2012 en betydelig overførsel af kreditter til afsnit II for at sikre, at de fornødne rammekontrakter er på plads til tiden. En anden væsentlig del af fremførslerne er relateret til flytningen af agenturets hovedkvarter i Bruxelles til Prag i september 2012. I visse tilfælde fandt kontrahenternes leverancer først sted i begyndelsen af 2013, eller fakturaerne for varer/tjenesteydelser leveret i 2012 blev først modtaget i 2013. Hvis de ekstraordinære omstændigheder i 2012 ikke var indtruffet, ville fremførselsniveauet i afsnit II udgøre omkring 14 % af bevillingerne. |
12. |
GSA har revideret udvælgelsesprocedurerne. Siden begyndelsen af 2012 fastlægger forhåndsudvælgelsespanelet de adgangsgivende point samtidig med udarbejdelsen af stillingsopslaget. Disse point offentliggøres nu i stillingsopslaget. GSA inkluderer desuden i hvert stillingsopslag et afsnit om ansøgerens ret til at klage. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/268 |
BERETNING
om årsregnskabet for Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked for regnskabsåret 2012 med kontorets svar
2013/C 365/37
INDLEDNING
1. |
Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked (herefter »kontoret« eller »OHIM«), der ligger i Alicante, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 40/94 (1), som blev ophævet og erstattet af forordning (EF) nr. 207/2009 (2). Kontorets opgave er at gennemføre EU-lovgivningen om varemærker og design, som giver virksomhederne ensartet beskyttelse på hele Unionens område (3). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i kontorets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for kontoret, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om kontorets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at kontorets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for kontorets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
11. |
4,16 millioner euro (13 %) af de 31,9 millioner euro i forpligtede bevillinger, der var fremført fra 2011 til 2012, blev annulleret i 2012. Heraf vedrørte 1,93 millioner euro samarbejdsaftaler med medlemsstater, som ikke havde absorberet det fulde beløb, de var blevet tildelt. |
12. |
I 2012 var der samlet set indgået forpligtelser for 93 % af bevillingerne, hvilket tyder på, at forpligtelserne blev indgået rettidigt. Omfanget af forpligtede bevillinger, der blev fremført til 2013, var imidlertid højt med 36,7 millioner euro (19 % af de samlede forpligtede bevillinger), hvoraf 21,7 millioner euro vedrørte afsnit II (administrationsudgifter) og 14,1 million euro afsnit III (aktionsudgifter). Hovedårsagen til det høje fremførselsniveau var, at kontoret først sent modtog fakturaer for varer og tjenesteydelser, der blev leveret i 2012. Mere specifikt for afsnit II skyldtes det høje fremførselsniveau også en række flerårige kontrakter vedrørende opførelsen af kontorets nye bygning (6,09 millioner euro) og indgåelsen af aftaler vedrørende it-udvikling (7,67 millioner euro). For så vidt angår afsnit III havde fremførslerne i stor udstrækning relation til de samarbejdsaftaler, som var indgået med medlemsstater, og for hvilke omkostningsanmeldelserne først skulle indsendes i 2013 (8,13 millioner euro). Hertil kommer, at der i de sidste måneder af 2012 blev bestilt oversættelsesydelser (5,43 million euro), som først skulle betales i 2013. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 10. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 11 af 14.1.1994, s. 1.
(2) EUT L 78 af 24.3.2009, s. 1.
(3) En oversigt over kontorets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(4) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(5) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(6) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(7) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(8) Artikel 185, stk. 2 i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Retten konstaterede en række mangler for så vidt angår serviceleveranceaftalen for 2011 mellem kontoret og Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer (CdT). Aftalen blev signeret af kontoret den 20. juni 2011 og fandt i henhold til artikel 10 anvendelse fra 1. januar 2011. Udførelsen af aftalen begyndte, før kontrakten var underskrevet. På anmodning af CdT betalte kontoret 1,8 millioner euro i kompensation (1). Denne betaling blev endvidere godkendt, uden at der var indgået en budgetforpligtelse, og selv om der ikke var disponible bevillinger (2). |
Ikke relevant |
2011 |
Retten identificerede fem tilfælde, hvor budgetforpligtelser på tilsammen 2,9 millioner euro blev godkendt efter de retlige forpligtelser. |
Afsluttet |
2011 |
Der er behov for forbedringer af kontorets forvaltning af anlægsaktiverne. For så vidt angår immaterielle aktiver, som kontoret har udviklet, var de regnskabsmæssige praksis og oplysningerne om omkostningerne ikke pålidelige. |
I gang |
2011 |
Pr. 31. december 2011 var kontorets kontantbeholdning på i alt 520 millioner euro (mod 495 millioner euro i 2010). I overensstemmelse med den likviditetspolitik, budgetudvalget havde godkendt i 2010, var kontantbeholdningen indsat i 9 banker i 5 medlemsstater. |
Afsluttet Retten bemærker imidlertid, at kontantbeholdningen stadig var høj |
2011 |
Kontoret bør gøre sine ansættelsesprocedurer mere gennemsigtige. Det antal point, der gav adgang til samtaler og skriftlige prøver, var ikke fastlagt på forhånd, og spørgsmålene til de mundtlige og skriftlige prøver var ikke fastlagt, før udvælgelseskomitéerne gennemgik ansøgningerne. Desuden forelå der ikke nogen beslutning fra ansættelsesmyndigheden om at udpege udvælgelseskomitéen, og i ét tilfælde var der ikke sikret funktionsadskillelse mellem ansættelsesmyndigheden og udvælgelseskomitéen. |
Afsluttet |
(1) Minimumsværdien var i aftalen fastsat til 16,3 millioner euro. Der blev i 2011 leveret tjenester for i alt 14,5 millioner euro.
(2) Denne betaling blev afholdt over budgettet for 2012.
BILAG II
Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked (Alicante)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 36 og 56 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Frie varebevægelser […] forbud eller restriktioner, som er begrundet i hensynet til beskyttelse af industriel og kommerciel ejendomsret, må hverken udgøre et middel til vilkårlig forskelsbehandling eller en skjult begrænsning af samhandelen mellem medlemsstaterne. Der er forbud mod restriktioner, der hindrer fri udveksling af tjenesteydelser inden for Unionen, for så vidt angår statsborgere i medlemsstaterne, der er bosat i en anden medlemsstat end modtageren af den pågældende ydelse. […] |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontorets beføjelser (Rådets forordning (EF) nr. 207/2009) (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 386/2012) |
Mål At gennemføre EU-lovgivningen om varemærker og design, som giver virksomhederne ret til ensartet beskyttelse på hele Unionens område. At fremme drøftelse, forskning, uddannelse, kommunikation, skabelse af avancerede it-støtteredskaber og udbredelse af bedste praksis om forhold vedrørende intellektuelle ejendomsrettigheder. Opgaver
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Administrationsrådet Sammensætning
Opgaver
Præsidenten for kontoret
Budgetudvalget Sammensætning
Opgaver
Afgørelser i forbindelse med sagsbehandlingen træffes af:
Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Kontorets budgetudvalg. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontorets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 429 (387) millioner euro. Ansatte pr. 31. december 2012 775 (732) stillinger i stillingsfortegnelsen, heraf besatte: 680 (629) + 138 (121) andre ansatte (hjælpeansatte, udstationerede nationale eksperter, lokalt ansatte og vikarer samt særlige rådgivere) Ansatte i alt: 818 (750) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2011 (2011) |
Varemærker Ansøgninger: 107 924(105 859) Registreringer: 95 645(93 849) Indsigelser: 16 634(17 026) Klager ved appelkamrene: 2 339(2 622) Uafgjorte klager: 2 352(2 573) Design Indsendte mønstre: 92 175(87 473) Registrerede mønstre: 78 658(77 665) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Kontoret. |
KONTORETS SVAR
11. |
Kontoret og medlemsstaterne er opmærksomme på dette spørgsmål, og kontoret har faktisk for 2013 iværksat et pilotprojekt i form af en halvårsevalueringsrapport for at følge op på situationen med medlemsstaternes gennemførelse af de projekter, de gennemfører i samarbejde med kontoret. På mødet i budgetudvalget den 23. maj fremlagde Kontoret således det beløb, der var fremført i relation til medlemsstaterne. |
12. |
Som Revisionsretten bemærker, skyldtes det høje fremførselsniveau for afsnit II en række flerårige kontrakter, der hovedsagelig vedrører opførelsen af den nye bygning samt it-udvikling. Hovedårsagen til det høje fremførselsniveau inden for afsnit III var de samarbejdsaftaler, som var indgået med medlemsstater, og for hvilke udgiftsanmeldelser blev modtaget pr. 31. december 2012, og den sædvanlige bestilling af oversættelsesydelser i de sidste måneder af 2012. Kontoret er i færd med at iværksætte foranstaltninger for bedre at kontrollere de beløb, der fremføres hvert år. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/275 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur for regnskabsåret 2012 med agenturets svar
2013/C 365/38
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur (herefter »agenturet« eller »EU-OSHA«), som ligger i Bilbao, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2062/94 (1). Agenturet har til opgave at indsamle og formidle oplysninger om nationale prioriteter og EU's prioriteter på arbejdsmiljøområdet samt at støtte de berørte nationale instanser og EU-instanser i udformningen og gennemførelsen af politikker og at oplyse om forebyggende aktiviteter (2). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
11. |
Agenturets budget for 2012 var på 15,3 millioner euro, hvoraf 3,2 millioner euro (22 %) blev fremført til 2013. Omfanget af forpligtede bevillinger, der blev fremført, var stort under afsnit II (infrastruktur): 36 % og under afsnit III (aktionsudgifter): 33 %. For afsnit II's vedkommende skyldtes dette navnlig fornyelse af etårige it-kontrakter, der som planlagt blev indgået i fjerde kvartal af 2012. For afsnit III's vedkommende skyldtes det store omfang både, at de store projekter er flerårige, og at tildelingen af specifikke kontrakter var forsinket. Forsinkelserne skyldes navnlig, at indkøbsprocedurerne tilrettelægges decentralt, hvilket gør det umuligt at overvåge gennemførelsen af indkøbsplanen effektivt. |
12. |
Procentsatsen for bortfaldne bevillinger under afsnit I for regnskabsåret 2012 var høj: 9,5 % (0,5 millioner euro), hvilket hovedsagelig skyldtes, at nogle ansættelsesprocedurer blev indstillet, og at der var forudset en lønstigning, som endnu ikke var blevet udbetalt. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
13. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 17. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EFT L 216 af 20.8.1994, s. 1. Senest ændret ved Rådets forordning (EF) nr. 1112/2005 (EUT L 184 af 15.7.2005, s. 5).
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Den omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Den høje procentsats for bortfaldne bevillinger tyder på problemer med gennemførelsen af de aktiviteter, der var fastlagt i årets arbejdsprogram, og med overholdelsen af budgetprincippet om etårighed. |
I gang |
2011 |
Alle finansielle operationer (budgetforpligtelser, retlige forpligtelser, betalinger) foretaget af ved delegation bemyndigede anvisningsberettigede blev fra den 16. september til den 31. december 2011 gennemført på grundlag af forældede uddelegeringer, som ikke var blevet fornyet efter den nye direktørs tiltræden. |
Afsluttet |
2011 |
Agenturets finansforordning og gennemførelsesbestemmelserne til denne fastsætter, at der skal foretages en fysisk opgørelse mindst hvert tredje år, men den seneste fysiske opgørelse blev foretaget i 2006. |
Afsluttet |
2011 |
I modsætning til de to andre EU-agenturer i Spanien (Harmoniseringskontoret i Alicante og Fiskerikontrolagenturet i Vigo) har Arbejdsmiljøagenturet ikke en hjemstedsaftale. |
I gang |
BILAG II
Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur (Bilbao)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 151 og 153 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Unionen og medlemsstaterne […] har som mål at fremme beskæftigelsen, en forbedring af leve- og arbejdsvilkårene for herigennem at muliggøre en udjævning af disse vilkår på et stadigt stigende niveau, en passende social beskyttelse, dialogen på arbejdsmarkedet, en udvikling af de menneskelige ressourcer, der skal muliggøre et varigt højt beskæftigelsesniveau, og bekæmpelse af social udstødelse. Med henblik på at virkeliggøre de i artikel 151 fastlagte mål støtter og supplerer Unionen medlemsstaternes indsats på følgende områder:
|
||||||||||||||||||||
Agenturets beføjelser (Rådets forordning (EF) nr. 2062/94) |
Mål Agenturet har til formål at give EU, medlemsstaterne, arbejdsmarkedets parter og de berørte kredse relevante tekniske, videnskabelige og økonomiske informationer inden for sikkerhed og sundhed på arbejdspladsen med henblik på at forbedre arbejdsmiljøet for at beskytte arbejdstagernes sikkerhed og sundhed i overensstemmelse med traktaten og successive strategier og handlingsprogrammer til fremme af sikkerhed og sundhed på arbejdspladsen (artikel 2). Opgaver
|
||||||||||||||||||||
Ledelse |
Bestyrelsen
Bestyrelsens forretningsudvalg
Direktøren udpeges af bestyrelsen på grundlag af en liste opstillet af Kommissionen. Udvalg Obligatorisk samråd om arbejdsprogrammet og budgettet med Kommissionen og Det Rådgivende Udvalg for Sikkerhed og Sundhed på Arbejdspladsen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||
Agenturets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
På budgettet 16,4 (16,4) millioner euro:
Ansatte pr. 31. december 2012 44 (44) stillinger i stillingsfortegnelsen. Besatte stillinger: 42* (41) Andre ansatte:
Ansatte i alt: 68 (68) til varetagelse af følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (Indsamling og analyse af oplysninger) |
DET EUROPÆISKE OBSERVATORIUM FOR RISIKOOVERVÅGNING: FOREGRIBELSE AF FORANDRINGER Specifikt mål 1: At give et grundlag for prioritering af forskning i og aktioner vedrørende sikkerhed og sundhed på arbejdspladsen (OSH) via identifikation og overvågning af udviklingstendenser og via foregribelse af nye risici og risici i fremvækst i relation til OSH ved hjælp af et fremsynsstudium i stor målestok Fremsynsprojektet om foregribelse af de risici, der på længere sigt er forbundet med det hurtigt voksende område, som »grønne« job udgør, er blevet afsluttet. Projektet mundede ud i en politikworkshop, der tog sigte på at afprøve og konsolidere de forskellige scenarier, der var blevet udviklet, og på at undersøge, hvorledes de kunne føre til forskellige politiske måder at tackle de spørgsmål, som projektet havde rejst, på. Sammen med en database med eksempler på god praksis i forbindelse med forvaltning af fremstillede nanomaterialer blev der offentliggjort en rapport, som satte fokus på de huller, der er i vores viden om de risici, der kan være forbundet med at håndtere nanomaterialer, og på de allerede eksisterende initiativer til at oplyse om risiciene ved fremstillede nanomaterialer. Specifikt mål 2: At give input til mere fokuserede forsknings- og forebyggelsesforanstaltninger på grundlag af gennemgang og analyse af resultaterne fra forskning i risikofaktorer og sundhed Det kollaborative websted OSHwiki er blevet videreudviklet med tilføjelse af »seed articles« med henblik på den foreløbige lancering i 2013 og fuld lancering i 2014. OSHwiki vil sætte autoriserede brugere i stand til at tilføje og modificere de oplysninger, det stiller til rådighed, og det vil dække vigtige emner, som mange OSH-organisationer i hele verden beskæftiger sig med. Specifikt mål 3: At støtte fastsættelsen af prioriteter for OSH-forskning og -foranstaltninger ved hjælp af en oversigt over sikkerhed og sundhed på arbejdspladsen i Europa baseret på historiske og aktuelle data Agenturets projekt om økonomiske incitamenter blev afsluttet, efter at der var gennemført en undersøgelse af de foranstaltninger, som lande i Europa har truffet til at fremme gode OSH-resultater, f.eks. lavere ulykkesforsikringspræmier eller trækprocenter, fordelagtigere bankvilkår, f.eks. lavere rentesatser, og statsstøtte. Der blev offentliggjort en vejledning med rådgivning til de institutioner, der kan tilbyde sådanne incitamenter. Specifikt mål 4: Ved hjælp af drøftelser og konsolidering med målgrupper og støttemodtagere at stimulere debatten om observatoriets resultater og sikre, at de er relevante En workshop om karcinogener og arbejdspladsbetinget kræft organiseret af EU-OSHA opsummerede vores nuværende viden om relevante eksponeringer og årsager og omstændigheder vedrørende erhvervsrelateret kræft. Sammen med Det Europæiske Råd for Trafiksikkerhed organiserede agenturet en oplysningsevent om OSH i vejtransportsektoren med specielt fokus på arbejdstagernes deltagelse i OSH-initiativer. Som led i sit igangværende projekt om integrering af OSH i uddannelse offentliggjorde agenturet et faktablad og en serie af casestudier om god praksis vedrørende uddannelse af lærere i OSH og i at give risikoundervisning. Agenturet har også deltaget i en række møder og workshopper, herunder én arrangeret af Verdenssundhedsorganisationen (WHO) og én arrangeret af Det europæiske netværk for undervisning og oplæring i arbejdsmiljø. Agenturet bruger sin twitterkonto til at promovere sine aktioner igennem de sociale medier og har ca. 6 000 followers. Specifikt mål 5: At hjælpe politiske beslutningstagere og leverandører af OSH-oplysninger med at give bedre støtte til virksomheder via gennemførelse af spørgeundersøgelser til indsamling af tidstro information om OSH-forvaltning og centrale OSH-risici i fremvækst Fire rapporter om anden analyse baseret på agenturets europæiske undersøgelse i 2009 af nye risici og risici i fremvækst (ESENER) blev offentliggjort i 2012: »Management of occupational health and safety and health at work«, »Worker representation and consultation on health and safety«, »Factors associated with effective management of psychosocial risks at work« og »Drivers and barriers for Management of psychosocial risk management in European enterprises: an exploration of drivers, barriers and needs«. Herudover blev der offentliggjort en rapportsynopsis, som kortfattet gengiver de væsentligste resultater fra disse fire studier: »Understanding workplace management of safety and health, psychosocial risks and worker participation through ESENER«. En efterfølgende evaluering af ESENER blev offentliggjort i december 2012, og den underbyggede generelt den valgte tilgang og påpegede en række punkter, der kan forbedres i en fremtidig udgave. Rapporten blev forelagt for Prevention and Research Advisory Group (PRAG). Specifikt mål 6: At nå frem til en konsensus om forskningsprioriteter inden for OSH og at tilskynde nationale OSH-forskningsinstitutter til at opstille fælles prioriteter, udveksle resultater samt at tilskynde til, at der medtages OSH-krav i forskningsprogrammer Et udkast til endelig rapport om OSH-forskningsprioriteter i EU for årene 2013-2020 blev fremlagt af agenturets temacenter ved udgangen af september 2012. ARBEJDSMILJØINFORMATION: UDVEKSLING AF VIDEN OM GOD PRAKSIS PÅ ARBEJDSPLADSEN Specifikt mål 1: At udvikle produkter med nyttige og praktiske oplysninger af høj kvalitet til støtte for kampagner for sunde arbejdspladser Der er udviklet ca. 20 produkter til starten på kampagnen »Working together for risk prevention« i 2012-2013, heriblandt kampagnevejledningen, produkter, der er co-brandede med de europæiske arbejdsmarkedsparter, casestudier og webstedet. Specifikt mål 2: At styrke de forebyggende foranstaltninger ved at fremlægge nyttige og praktiske oplysninger om god praksis vedrørende prioriterede sektorer og temaer Der blev udarbejdet gennemgange af litteratur om arbejdsgiveres og -tageres motivation til at beskæftige sig med sundhedsfremme på arbejdspladsen (WHP) med tre »e-facts« om tobak (for arbejdsgivere, rygere og ikkerygere), som er blevet promoveret gennem en minikampagne for verdensdagen mod tobak. Der er offentliggjort yderligere »e-facts« om balancen mellem arbejdsliv og familieliv, om sundhedsfremme blandt unge arbejdstagere og om fremme af mental sundhed. EU-OSHA deltog i et fælles møde om integrering af OSH i uddannelse med ILO og National Institute for Occupational Safety and Health (NIOSH) i Torino, hvor National Association of Professional Organizers' (NAPO's) undervisningsmateriale blev præsenteret. Specifikt mål 3: At styrke de forebyggende foranstaltninger ved at sikre, at de eksisterende oplysningsprodukter fortsat er relevante Oplysningerne på de flersprogede REACH- og CLP-sektioner på agenturets websted blev ajourført med henblik på at gøre opmærksom på ændringerne i EU's kemikalielovgivning med specifikt fokus på arbejdspladsrelaterede spørgsmål. Dette blev gjort i sammenhæng med en minikampagne, som omfattede sektororganisationer, arbejdsmarkedets parter, implicerede tjenestegrene i Kommissionen, nationale politiske beslutningstagere og de såkaldte nationale helpdesks under REACH-systemet. EU-OSHA's arbejde vedrørende farlige stoffer, herunder oplysninger målrettet til små og mellemstore virksomheder, blev præsenteret på SLIC's Chemex-gruppemøde og på Det Rådgivende Udvalg for Sikkerhed, Hygiejne og Sundhedsbeskyttelse på Arbejdspladsens (ACSH's) WP-møde om kemikalier. Specifikt mål 4: At forbedre gennemførelsen og kvaliteten af risikovurderinger i mikrovirksomheder og små virksomheder (1-49 ansatte) gennem bevidstgørelse om behovet for at udføre risikovurdering og måder at gøre det på Agenturet videreudviklede projektet vedrørende det online interaktive risikoanalyseværktøj (OiRA) på såvel EU- som medlemsstatsniveau. Udviklingen af den basale software nærmede sig afslutningen i 2012, og der blev udviklet et begrænset antal nye funktioner, som skulle imødekomme de behov, som OiRA-partnerne havde defineret, bedre. Efter at der var blevet udført en brugbarhedstest, blev der igangsat nye udviklinger for at gøre værktøjet mere brugervenligt. Agenturet var særdeles aktivt i promoveringen og udviklingen af OiRA-fællesskabet, hvor værktøjerne i vidt omfang blev taget i brug på nationalt niveau, og gennem udvalgene for sektordialog mellem arbejdsmarkedets parter på EU-plan. Netværk og koordinering Videreudvikling af knudepunktsnettet, agenturets ledelse og forbindelserne med europæiske og internationale organisationer. Institutionel kapacitetsopbygning i kandidatlande og potentielle kandidatlande (øremærkede midler). Samordnet programmering og evaluering. |
||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
11. |
Agenturet il træffe foranstaltninger, så indkøbsprocedurerne bliver hurtigere fremover, herunder:
|
12. |
Bortfaldet af bevillinger var hovedsagelig relateret til igangværende ansættelsesprocedurer og stillinger, der som en sikkerhedsforanstaltning er blevet frosset, indtil ledelsen kan vurdere konsekvenserne af usikkerheden omkring budgettet og budgetstramningerne i den kommende periode (5 af stillingerne i stillingsfortegnelsen skæres væk osv.) og den kommende flerårige finansielle ramme. |
13. |
Med hensyn til lønstigningerne, der ikke er blevet udbetalt, måtte agenturet lade de bevillinger bortfalde, som kun kunne fremføres for et år, da der ikke forelå en afgørelse fra Domstolen. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/283 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Forskning for regnskabsåret 2012 med organets svar
2013/C 365/39
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Forskning (herefter »organet« eller »REA«), som ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2008/46/EF (1). Organet blev oprettet for en begrænset periode fra 1. januar 2008 til 31. december 2017 med henblik på at forvalte specifikke EU-aktiviteter på forskningsområdet (2). Europa-Kommissionen gav officielt organet administrativ og operationel uafhængighed den 15. juni 2009. |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i organets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (5) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for organet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om organets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningen i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM INTERNE KONTROLLLER
11. |
I 2012 undertegnede en ansat i REA betalingsordrer på 8,86 millioner euro (19 % af REA's budget i 2012) som anvisningsberettiget, da han var stedfortræder for sin kontorchef. Den ansatte var ikke formelt blevet bemyndiget ved subdelegation, og han var heller ikke officielt blevet udnævnt af den anvisningsberettigede som dennes stedfortræder. Dette er ikke i overensstemmelse med de bestemmelser vedrørende subdelegation, som er fastsat i finansforordningen. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
12. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 17. september 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 11 af 15.1.2008, s. 9.
(2) En oversigt over organets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.
(3) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(4) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(5) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72.
(6) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Fremførsler på 1,2 millioner euro (hvilket udgør 35 % af alle de bevillinger, der blev fremført til 2011) blev annulleret i 2011. Det vedrørte navnlig afsnit I (Personaleudgifter), hvor 0,3 millioner euro (52 % af bevillingerne) og afsnit II (Infrastruktur og aktionsudgifter), hvor 0,7 millioner euro (41 % af bevillingerne) blev annulleret. Denne situation er ikke i overensstemmelse med budgetprincippet om etårighed. |
Afsluttet |
2011 |
Der blev foretaget mange budgetoverførsler ved udgangen af året. Bevillingerne til it- og aktionsudgifter forhøjedes væsentligt (1). Denne situation viser, at der er svagheder ved budgetplanlægningen og programmeringen, og er ikke i overensstemmelse med princippet om specificering. |
Afsluttet |
2011 |
Det er muligt at gøre ansættelsesprocedurerne mere gennemsigtige. Spørgsmålene til skriftlige prøver og samtaler blev udfærdiget, efter at ansøgningerne var blevet undersøgt af udvælgelseskomitéen. Det antal point, ansøgerne skulle have for at komme på reservelisten, var ikke fastsat i forvejen, og udvælgelseskomitéen dokumenterede ikke alle sine møder og beslutninger fuldt ud. |
I gang |
(1) Bevillinger vedrørende it-udgifter (budgetkonto ) steg med 80 % fra 1,9 millioner euro til 3,4 millioner euro. Bevillinger til den fælles FP7 evaluation platform (budgetpost ) steg med 194 % fra 0,7 millioner euro til 2,1 million euro.
BILAG II
Forvaltningsorganet for Forskning (Bruxelles)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten (Artikel 179 og 180 i TEUF) |
Indsamling af information Unionen har som mål at styrke sit videnskabelige og teknologiske grundlag ved gennemførelse af et europæisk forskningsrum med fri bevægelighed for forskere samt videnskabelig og teknologisk viden, at fremme udviklingen af sin konkurrenceevne, herunder industriens konkurrenceevne. I dette øjemed opmuntrer den i hele Unionen virksomheder, herunder små og mellemstore virksomheder, forskningscentre og universiteter i deres indsats for forskning og teknologisk udvikling af høj kvalitet; den støtter deres samarbejdsbestræbelser, idet den i særdeleshed søger at gøre det muligt for forskerne at samarbejde frit på tværs af grænserne og for virksomhederne at udnytte mulighederne i det indre marked fuldt ud […] ved at fastlægge fælles standarder og ved at fjerne juridiske og fiskale hindringer for dette samarbejde. […] Med henblik på at nå disse mål gennemfører Unionen følgende aktioner, som skal supplere de aktioner, der iværksættes i medlemsstaterne:
|
||||||||||||||||||||||||
Organets beføjelser (Kommissionens afgørelse 2008/46/EF) |
Mål Organet skal produktivt og effektivt forvalte de programmer, som det har ansvar for under Unionens syvende rammeprogram for forskning, teknologisk udvikling og demonstration (2007-2013) (RP7) (programmet »Mennesker«, SMV-aktionerne under programmet »Kapacitet« og temaerne »Rummet og Sikkerhed« i programmet »Samarbejde«), levere produktive og effektive ydelser til forskersamfundet og yde centraliseret RP7-støtte til Kommissionens respektive tjenester med ansvar for alle områder af særprogrammerne »Samarbejde«, »Kapacitet« og »Mennesker«. For at sikre en produktiv og effektiv programgennemførelse søger organet — som drivkraft for det europæiske forskningsrum — at forbedre projektforvaltningen, skabe tæt kontakt til de endelige støttemodtagere og gøre Den Europæiske Union meget synlig. Opgaver I forbindelse med forvaltningen af projekter indgår og forvalter organet tilskudsaftaler, hvilket indebærer følgende:
I forbindelse med FP7 støttetjenester varetager organet følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Styrelseskomitéen Består af fem medlemmer udpeget af Europa-Kommissionen. Styrelseskomitéen vedtager organets organisationsplan og dets årlige arbejdsprogram, når Kommissionen har godkendt dem. Den vedtager endvidere organets administrationsbudget og dets årlige aktivitetsrapport. Direktøren Udnævnes af Kommissionen, forvalter organet sammen med styrelseskomitéen, gennemfører administrationsbudgettet, indfører forvaltningssystemer og systemer for intern kontrol, som er tilpasset organets opgaver, og udarbejder de rapporter, som organet skal forelægge for Kommissionen. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. Med hensyn til organets gennemførelse af dets administrationsbudget er dechargeafgørelsen rettet mod direktøren. Kommissionen er stadig ansvarlig for gennemførelsen af aktionsbudgettet, som Kommissionen har delegeret til organet. |
||||||||||||||||||||||||
Organets disponible ressourcer i 2012 (2011) |
Aktionsbudget 2012 (2011) 1 479,9 (1 340,6) millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 1 459,6 (1 059) millioner euro i betalingsbevillinger. Organet gennemfører Kommissionens aktionsbudget i henhold til en kommissionsafgørelse om uddelegering. Administrationsbudget 2012 (2011) 46,4 (39,2) millioner euro. Organet gennemfører administrationsbudgettet selvstændigt. Ansatte pr. 31. december 2012(2011) Midlertidigt ansatte: 128 (117) i stillingsfortegnelsen, hvoraf de 122 (103) var besat. Kontraktansatte: 385 (349) planlagte stillinger, hvoraf de 374 (351) var besat pr. 31. december 2012. Ansatte i alt: 496 (454) der varetager følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 (2011) |
Programmet »Mennesker«: Der blev afsluttet 10 (9) indkaldelser i 2012 og gennemført 10 (9) evalueringer. Der blev undertegnet 1 899 (1 615) nye tilskudsaftaler og afholdt 3 599 (2 676) betalinger (betalinger til ekspertevaluatorer ikke medregnet). Organet forvalter nu i alt 5 492 (5 159) projekter under dette program. SMV-aktionerne under programmet »Kapacitet«: Der blev afsluttet 1 (1) indkaldelse og gennemført 1 (1) evaluering. Der blev undertegnet 201 (162) nye tilskudsaftaler og afholdt 508 (385) betalinger (betalinger til ekspertevaluatorer ikke medregnet). Organet forvalter nu i alt 625 (522) projekter under dette program. Temaerne »Rummet« og »Sikkerhed« i programmet »Samarbejde«: Der blev afsluttet 2 (2) indkaldelser i 2012 og gennemført 2 (2) evalueringer. Der blev undertegnet 80 (118) nye tilskudsaftaler og afholdt 258 (183) betalinger (betalinger til ekspertevaluatorer ikke medregnet). Organet forvalter nu i alt 317 (271) projekter under disse temaer. Med hensyn til FP7-støttetjenester blev følgende resultater opnået i 2012:
|
||||||||||||||||||||||||
Kilde: Organet. |
ORGANETS SVAR
11. |
Ordningen vedrørende subdelegering af bemyndigelse som anvisningsberettiget under den anvisningsberettigedes fravær er fastlagt i direktørens beslutning om bestemmelser vedrørende subdelegering (sidst ajourført den 23. januar 2013). Som en reaktion på Rettens bemærkning har REA ikke desto mindre i mellemtiden undersøgt muligheden for at subdelegere bemyndigelse som anvisningsberettiget til yderligere en person ansat i enheden for finansielle anliggender, og organet har for nylig udpeget en ekstra anvisningsberettiget til betalinger og kontrakter af beskeden værdi opført på dets administrative budget. |
13.12.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 365/290 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for det Transeuropæiske Transportnet for regnskabsåret 2012 med organets svar
2013/C 365/40
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for det Transeuropæiske Transportnet (herefter »organet« eller »TEN-TEA«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2007/60/EF (1), ændret ved afgørelse 2008/593/EF (2). Organet blev oprettet for en periode, der begyndte den 1. november 2006 og slutter den 31. december 2015. Det skal forvalte Unionens indsats inden for det transeuropæiske transportnet (3). |
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
2. |
Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i organets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:
|
Ledelsens ansvar
4. |
Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:
|
Revisors ansvar
5. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske kodekser og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om organets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
6. |
Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
7. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
8. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
9. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
10. |
Bemærkningen i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
BEMÆRKNING OM BUDGETFORVALTNINGEN
11. |
Budgetgennemførelsen var tilfredsstillende for såvidt angår afsnit I, hvorimod der blev fremført for mange forpligtede bevillinger under afsnit II og III, henholdsvis 38 % (805 755 euro) og 50 % (363 613 euro). Af det samlede fremførte beløb (1,37 millioner euro) vedrører 74 % tjenester, som blev leveret i 2012 eller tidligt i 2013. De resterende 26 % vedrører varer og service bestilt ved udgangen af 2012, der oprindelig var planlagt til budgettet for 2013, men som blev fremrykket til 2012. |
OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER
12. |
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I. |
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Louis GALEA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 9. juli 2013.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
(1) EUT L 32 af 6.2.2007, s. 88.
(2) EUT L 190 af 18.7.2008, s. 35.
(3) En oversigt over organets beføjelser og virksomhed vises i bilag II til orientering.
(4) Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.
(5) Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.
(6) EFT L 357 af 31.12.2002, s. 1.
(7) De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og, når det er relevant, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.
(8) Artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1).
BILAG I
Opfølgning på sidste års bemærkninger
År |
Rettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2011 |
Under afsnit III — Udgifter til teknisk og administrativ støtte, blev kun 41 % af det oprindelige budget på 0,6 millioner euro udnyttet i regnskabsåret, hvilket navnlig skyldes, at udgifterne til evaluering blev lavere end forventet, fordi indkaldelsen af forslag vedrørende organets arbejdsprogram for 2011 blev udskudt til 2012. De ikke udnyttede bevillinger blev overført til afsnit II — Infrastruktur og driftsudgifter, så det samlede endelige budget på 9,9 millioner euro forblev uændret. Alligevel er underudnyttelsen under afsnit III udtryk for en afvigelse fra det godkendte årlige arbejdsprogram. |
Afsluttet |
BILAG II
Forvaltningsorganet for det Transeuropæiske Transportnet (Bruxelles)
Beføjelser og aktiviteter
Unionens kompetence-områder i henhold til traktaten (Artikel 26, 170, 171, 172 og 174 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) |
Unionen vedtager foranstaltninger med henblik på oprettelse af det indre marked eller sikring af dets funktion. Det indre marked indebærer et område med fri bevægelighed for varer, personer, tjenesteydelser og kapital. For at fremme en harmonisk udvikling af Unionen som helhed udvikler og fortsætter denne sin indsats for at styrke den økonomiske, sociale og territoriale samhørighed. For at bidrage til virkeliggørelsen af disse mål og give unionsborgerne, de erhvervsdrivende og de regionale og lokale administrative enheder mulighed for fuldt ud at udnytte de fordele, som etableringen af et område uden indre grænser medfører, bidrager Unionen til oprettelse og udvikling af transeuropæiske net på transport-, telekommunikations- og energiinfrastrukturområdet. Unionens indsats tager sigte på at fremme de nationale nets indbyrdes sammenkobling og interoperabilitet samt adgangen til dem. Med henblik på virkeliggørelsen af disse mål skal Unionen opstille et sæt retningslinjer omfattende mål og prioriteter samt hovedlinjerne i de aktioner, der påtænkes gennemført for transeuropæiske net (TEN). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organets beføjelser (Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 661/2010/EU) (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 67/2010) (Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 680/2007) (Rådets forordning (EF) nr. 58/2003) (Kommissionens afgørelse 2007/60/EF, senest ændret ved 2008/593/EF) |
Mål Afgørelsen om Unionens retningslinjer for udvikling af det transeuropæiske transportnet (TEN-T) fastsætter de retningslinjer, der omfatter mål og prioriteter samt hovedlinjerne i de aktioner, der påtænkes gennemført for TEN-T. Der blev fastsat generelle regler for Unionens finansiering af TEN med henblik på at muliggøre implementeringen af disse retningslinjer. Rådets forordning (EF) nr. 58/2003 bemyndiger Kommissionen til at oprette forvaltningsorganer, som skal administrere opgaver i forbindelse med EU-programmer. TEN-T EA blev derfor oprettet til at forvalte EU's indsats på TEN-området på grundlag af TEN-T-retningslinjerne og -finansforordningen og tilføje forvaltningen af TEN-T-programmet merværdi. Det forbliver under overvågning af det overordnede generaldirektorat, GD MOVE, der er ansvarligt for politiske spørgsmål. TEN-T EA er ansvarligt for forvaltningen af den tekniske og finansielle gennemførelse af TEN-T-programmet og følger hele projektlivscyklussen. I sit daglige arbejde skal det gøre gennemførelsen af TEN-T mere effektiv og fleksibel med lavere omkostninger og samtidig mobilisere fremragende ekspertise ved at gøre det lettere at rekruttere specialister. Det styrker også forbindelserne mellem TEN-T og de centrale interessenter, sikrer, at midlerne samordnes bedre med andre EU-instrumenter, profilerer og øger udbyttet af EU-midlerne og giver Kommissionen støtte/feedback. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelse |
Styrelseskomité Organets aktiviteter overvåges af en styrelseskomité, som er sammensat af fem medlemmer fra Europa-Kommissionens Generaldirektorat for Mobilitet og Transport, Generaldirektoratet for Regionalpolitik og Bypolitik, Generaldirektoratet for Miljø samt Generaldirektoratet for Menneskelige Ressourcer og en observatør fra Den Europæiske Investeringsbank. Komitéen mødes fire gange om året og godkender organets administrative budget, arbejdsprogram, årlige aktivitetsrapport, regnskab over samtlige indtægter og udgifter og den eksterne evalueringsrapport og vedtager andre specifikke gennemførelsesbestemmelser. Direktøren Udnævnes af Europa-Kommissionen. Intern revision Den Interne Revisionstjeneste i Europa-Kommissionen (IAS) og organets interne revisionsfunktion. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organets disponible ressourcer i 2012 |
På budgettet
Ansatte pr. 31. december 2012 Midlertidige ansatte: 33 stillinger i stillingsfortegnelsen, hvoraf 100 % er besat. Kontraktansatte: 67 planlagte stillinger, hvoraf 66 (99 %) var besat. Stillinger i alt: 100 (99 besatte) til varetagelse af følgende opgaver:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter og tjenesteydelser i 2012 |
Udvælgelser
Projektforvaltning
Forenklingsforanstaltninger
Kommunikation
Samarbejde med det overordnede GD
Revision
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Organet. |
ORGANETS SVAR
11. |
Forvaltningsorganet er enigt i, at de fremførte bevillinger under afsnit II og III var relativt store, men ønsker at oplyse Retten om, at beslutningen om at fremføre visse udgifter, der oprindeligt var opført i 2013-budgettet, til 2012-budgettet, blev truffet med Forvaltningsorganets styringskomités fulde samtykke. Det var nødvendigt for at lette byrden for det meget stramme 2013-budget og for at anvende 2012-budgettet på den mest effektive måde i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning. |