ISSN 1977-0871 doi:10.3000/19770871.C_2013.331.dan |
||
Den Europæiske Unions Tidende |
C 331 |
|
![]() |
||
Dansk udgave |
Meddelelser og oplysninger |
56. årgang |
Informationsnummer |
Indhold |
Side |
|
IV Oplysninger |
|
|
OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER |
|
|
Revisionsretten |
|
2013/C 331/01 |
Revisionsrettens årsberetning om budgetgennemførelsen i regnskabsåret 2012, med institutionernes svar |
|
2013/C 331/02 |
Revisionsrettens årsberetning om 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfonds (EUF's) aktiviteter i regnskabsåret 2012, med Kommissionens svar |
|
DA |
|
IV Oplysninger
OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER
Revisionsretten
14.11.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 331/1 |
I medfør af artikel 287, stk. 1 og 4, i TEUF samt artikel 148, stk. 1, og artikel 162, stk. 1, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 og artikel 139 og 156 i Rådets forordning (EF) nr. 215/2008 af 18. februar 2008 om finansforordningen for den 10. Europæiske Udviklingsfond
vedtog Revisionsretten for Den Europæiske Union på mødet den 5. september 2013
ÅRSBERETNINGERNE
for regnskabsåret 2012.
Beretningerne, med institutionernes svar til Rettens bemærkninger, er sendt til dechargemyndigheden og til de øvrige institutioner.
Medlemmerne af Revisionsretten er:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (formand), David BOSTOCK, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Karel PINXTEN, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, Szabolcs FAZAKAS, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ, Lazaros S. LAZAROU, Gijs DE VRIES, Harald WÖGERBAUER, Hans Gustaf WESSBERG, Henrik OTBO, Pietro RUSSO, Ville ITÄLÄ, Kevin CARDIFF, Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Iliana IVANOVA, George PUFAN, Neven MATES.
ÅRSBERETNING OM BUDGETGENNEMFØRELSEN
2013/C 331/01
INDHOLD
Generel indledning
Kapitel 1— |
Revisionserklæring med underbyggende oplysninger |
Kapitel 2— |
Indtægter |
Kapitel 3— |
Landbrug: markedsstøtte og direkte støtte |
Kapitel 4— |
Udvikling af landdistrikter, miljø, fiskeri og sundhed |
Kapitel 5— |
Regionalpolitik, energi og transport |
Kapitel 6— |
Beskæftigelse og sociale anliggender |
Kapitel 7— |
Eksterne forbindelser, bistand og udvidelse |
Kapitel 8— |
Forskning og andre interne politikker |
Kapitel 9— |
Administrationsudgifter og andre udgifter |
Kapitel 10— |
Opnåelse af resultater ved hjælp af EU-budgettet |
GENEREL INDLEDNING
0.1. |
Den Europæiske Revisionsret er den institution, der i henhold til traktaten skal varetage revisionen af Den Europæiske Unions (EU's) finanser. Som EU's eksterne revisor fungerer den som den uafhængige beskytter af EU-borgernes finansielle interesser og bidrager til at forbedre EU's finansielle forvaltning. Der er flere oplysninger om Retten i dens årlige aktivitetsrapport, som sammen med dens særberetninger om EU-udgiftsprogrammer og -indtægter og dens udtalelser om ny eller ændret lovgivning er tilgængelig på dens websted: www.eca.europa.eu |
0.2. |
Dette er Rettens 36. årsberetning om gennemførelsen af EU's budget. Den dækker regnskabsåret 2012. En særskilt årsberetning dækker de europæiske udviklingsfonde. |
0.3. |
EU's almindelige budget vedtages hvert år af Rådet og Europa-Parlamentet. Rettens årsberetning danner sammen med dens særberetninger grundlag for dechargeproceduren, hvor Europa-Parlamentet afgør, om Kommissionen har opfyldt sine forpligtelser med hensyn til gennemførelsen af budgettet på tilfredsstillende vis. Retten sender sin årsberetning til de nationale parlamenter, samtidig med at den sendes til Europa-Parlamentet og Rådet. |
0.4. |
Det centrale element i årsberetningen er Rettens revisionserklæring (»DAS«) om rigtigheden af Den Europæiske Unions konsoliderede regnskab og om transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed (i beretningen benævnt »transaktionernes formelle rigtighed«). Selve erklæringen indleder beretningen, og det materiale, der følger, redegør hovedsagelig for den revision, der ligger til grund for erklæringen. |
0.5. |
Årsberetningen er bygget op på følgende måde:
|
0.6. |
De specifikke vurderinger er navnlig baseret på resultaterne af Rettens test af transaktionernes formelle rigtighed og på en vurdering af, om de vigtigste af de overvågnings- og kontrolsystemer, der anvendes i forbindelse med indtægter og udgifter, fungerer effektivt. |
0.7. |
Den definition af underliggende transaktioner, der anvendes i de specifikke vurderinger, er blevet harmoniseret. Denne harmonisering har navnlig betydning for årsberetningens kapitel 7 og 8 (jf. punkt 7.13-7.15 og 8.13). Kapitel 1 indeholder en detaljeret beskrivelse af ændringerne og virkningen heraf (jf. punkt 1.6, 1.7, 1.15 og figur 1.1). |
0.8. |
Kommissionens svar til Rettens bemærkninger (eller svarene fra andre EU-institutioner og -organer, hvor det er relevant) fremlægges i beretningen. I beskrivelsen af sine revisionsresultater og konklusioner tager Retten hensyn til den reviderede enheds svar. Som ekstern revisor har Retten imidlertid til opgave at rapportere sine revisionsresultater og drage konklusioner på grundlag af disse for at give en uafhængig og upartisk vurdering af årsregnskabets rigtighed og transaktionernes formelle rigtighed. |
KAPITEL 1
Revisionserklæring med underbyggende oplysninger
INDHOLD
Rettens revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet — den uafhængige revisors beretning
Indledning
Videreudvikling af Rettens stikprøvemetode
Indkøbsaftaler
Revisionsresultater vedrørende regnskabsåret 2012
Regnskabernes rigtighed
Resumé af de specifikke vurderinger og revisionsresultater, der underbygger revisionserklæringen
Hensyntagen til inddrivelser og finansielle korrektioner
Den sammenfattende rapport og de årlige aktivitetsrapporter
Budgetforvaltning
Budgetbevillinger til forpligtelser og betalinger
Presset på betalingsbudgettet
Fremtidige betalingsbehov
Bilag 1.1 — |
Revisionstilgang og -metode |
Bilag 1.2 — |
Opfølgning af de foregående års bemærkninger om regnskabernes rigtighed |
Bilag 1.3 — |
Uddrag fra det konsoliderede regnskab for 2012 |
RETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regnskabernes rigtighed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indtægter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forpligtelser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Betalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Den 5. september 2013 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Formand |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VIDEREUDVIKLING AF RETTENS STIKPRØVEMETODE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDKØBSAFTALER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REVISIONSRESULTATER VEDRØRENDE REGNSKABSÅRET 2012 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regnskabernes rigtighed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resumé af de specifikke vurderinger og revisionsresultater, der underbygger revisionserklæringen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.1 — Transaktioner revideret med henblik på årsberetningens kapitel 3-9
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.2 — Sammendrag af revisionsresultaterne med hensyn til transaktionernes formelle rigtighed i 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Analyse af revisionsresultaterne |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hensyntagen til inddrivelser og finansielle korrektioner |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De komplekse mekanismer til gennemførelse af finansielle korrektioner og inddrivelser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finansielle korrektioner i 2012 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I regnskabet for 2012 er der registreret en finansiel korrektion på 1,8 milliarder euro vedrørende anvendelsen af samhørighedsmidler i Spanien i perioden 2000-2006. Det er den største enkelkorrektion, der er registreret i 2012 (49 % af det samlede beløb). Kommissionen foreslog korrektionen i 2008 for at rette op på svagheder i forvaltningen og overtrædelser af reglerne for offentlige indkøb. Medlemsstatens myndigheder accepterede korrektionen ved afslutningen af programmet i 2011 og 2012. Med henblik på iværksættelse af korrektionen anmeldte de spanske regioner, der var ansvarlige for forvaltningen af programmerne, nye udgifter. Som følge af korrektionen var myndighederne i Spanien berettiget til yderligere 1 390 millioner euro. Kommissionen betalte kun 211 millioner euro i 2012, fordi der ikke var nok betalingsbevillinger til rådighed (jf. punkt 1.46-1.59). Denne betaling førte til, at den finansielle korrektion blev opført i det konsoliderede regnskab. Kommissionen vil betale de resterende 1 179 millioner euro til Spanien i 2013. Spanien vil således modtage 27 864 millioner euro af de 28 019 millioner euro, der blev stillet til rådighed for landet med hensyn til programmeringsperioden 2000-2006 (hele beløbet på nær 155 millioner euro). |
Efter Kommissionens opfattelse har denne komplekse korrektionsproces, som har bevirket, at over 2 mia. EUR er blevet erstattet med nye støtteberettigede udgifter, beskyttet EU's budget. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I april-maj 2012 konstaterede Kommissionen alvorlige problemer i et rumænsk operationelt program (OP) under ESF. Blandt de væsentligste punkter kan nævnes mangelfulde udvælgelsesprocedurer, mangelfuld forvaltningskontrol, utilstrækkelig kontrol i forbindelse med offentlige indkøb og anmeldelse af ikke-støtteberettigede udgifter vedrørende konkrete projekter. Kommissionen og Rumænien forhandlede sig frem til en fast korrektion på 25 %. Det medførte, at Rumænien indsendte en anmeldelse af nye ESF-udgifter (på over 25 % af det samlede udgiftsbeløb, der var anmeldt indtil da), og på grundlag af denne anmeldelse betalte Kommissionen et mindre beløb (7 602 euro) til Rumænien i december 2012. Korrektionen (som beløb sig til 81 millioner euro af EU-bidraget frem til den 31. december 2012) blev ikke foretaget på projektniveau, og effekten af den finansielle korrektion svarer til en reduktion af medfinansieringssatsen for dette OP. |
Kommissionen bemærker, at selv om Retten anerkender, at Kommissionen har gjort alt, hvad den kan, og handlet i fuld overensstemmelse med de gældende forordninger, reducerer Retten ikke den anslåede fejlforekomst for 2012 på grundlag af den faste korrektion, som Retten anvender på politikområdet »Beskæftigelse og sociale anliggender«. Ved vurderingen af den anslåede fejlforekomst i 2012 tager Kommissionen desuden hensyn til effekten af faste korrektioner det pågældende år, der ikke er medtaget i Rettens anslåede fejlforekomst. På dette grundlag mener Kommissionen, at fejlforekomsten i det store og hele er i overensstemmelse med den tidligere beregnede fejlforekomst for dette politikområde (se punkt 6.14 og 6.39). Effekten af finansielle korrektioner svarer ikke blot til en reduktion af medfinansieringssatsen for det pågældende operationelle program, men hvad der er mere relevant, udelukkes de udgifter, der er afholdt i strid med lovgivningen, således fra Unionens udgifter. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I 2011 konstaterede Kommissionen, Retten og myndighederne i medlemsstaten alvorlige funktionsmangler i forvaltnings- og kontrolsystemerne vedrørende to operationelle programmer (OP miljø (65 millioner euro i EU-bidrag) og OP transport (194 millioner euro i EU-bidrag)). På grundlag af sin kontrol og den anslåede risiko for fonden blev Kommissionen enig med de tjekkiske myndigheder om en fast korrektion (5 % for OP miljø og 10 % for OP transport) på alle forvaltningsmyndighedens udbetalinger til støttemodtagerne før den 1. september 2012. I den forbindelse accepterede de tjekkiske myndigheder at fratrække den aftalte korrektion i de efterfølgende udgiftsanmeldelser til Kommissionen, så resultatet blev, at godtgørelsen fra Kommissionen vedrørende disse støttemodtagere blev reduceret. |
I 2012 foretog Kommissionen samlede faste finansielle korrektioner af alle udgifter under de pågældende tjekkiske programmer. Kommissionen bemærker, at selv om den har gjort alt, hvad den kan, og handlet i fuld overensstemmelse med de gældende forordninger for at beskytte EU's budget i det regnskabsår, som Retten har revideret, har ovenstående faste korrektion ikke haft indvirkning på Rettens beregning af den anslåede fejlforekomst for 2012 (se punkt 5.26, 5.33 og 5.62). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Med hensyn til et rumænsk operationelt program under EFRU konstaterede Kommissionen i perioden 2010 til 2012 alvorlige generelle mangler i forvaltnings- og kontrolsystemerne og mangler vedrørende offentlige indkøb. Efter at have afbrudt betalingerne aftalte Kommissionen med de rumænske myndigheder, at der skulle foretages individuelle korrektioner på projektniveau. Dette blev afspejlet i den godtgørelse, som Kommissionen betalte til Rumænien i december 2012. |
Kommissionen gør opmærksom på de proaktive korrigerende foranstaltninger, som den iværksatte i form af betalingsafbrydelser og betydelige finansielle korrektioner af fire af de fem EFRU-hovedprogrammer i Rumænien, hvor Kommissionen havde konstateret alvorlige mangler under revisionsarbejdet. Programmerne var blevet korrigeret med en fast sats på mellem 10 % og 25 % afhængigt af den specifikke situation for hvert prioriteret felt. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionen og den slovakiske revisionsmyndighed konstaterede alvorlige mangler i procedurerne for offentlige indkøb. De nationale myndigheder kontrollerede en repræsentativ stikprøve af kontrakter. På grundlag af dette arbejde accepterede Slovakiet en korrektion på 7,3 % (32 millioner euro af EU-bidraget frem til udgangen af 2012) beregnet ved ekstrapolering af testresultater vedrørende de 1 919 individuelle kontrakter, der var undertegnet før den 30. oktober 2012. |
I 2012 foretog Kommissionen samlede faste finansielle korrektioner af alle udgifter under de pågældende slovakiske programmer. Kommissionen bemærker, at selv om den har gjort alt, hvad den kan, og handlet i fuld overensstemmelse med de gældende forordninger for at beskytte EU's budget i det regnskabsår, som Retten har revideret, har ovenstående faste korrektion ikke haft indvirkning på Rettens beregning af den anslåede fejlforekomst for 2012 (se punkt 5.26, 5.33 og 5.62). Kommissionen bemærker, at Retten mente, at den faste korrektion kun indvirkede på individuelle projekter i det slovakiske eksempel, når disse projekter havde været underlagt individuelle revisioner, idet de indgik i den repræsentative stikprøve af 77 kontrakter, der dannede grundlag for ekstrapoleringen, og således blev genstand for detaljerede individuelle korrigerende foranstaltninger. I forbindelse med et andet projekt, for hvilket der var blevet fastsat en fast korrektion, men som ikke indgik i den repræsentative stikprøve, medlemsstaten havde revideret, mente Retten, at den fejl, Retten havde konstateret, ikke var blevet korrigeret på trods af den faste korrektion, og Retten medtog den derfor i fejlforekomsten. Det ville have store omkostningsmæssige konsekvenser for Kommissionen og medlemsstaterne at udvide forvaltningskontrollen og -revisionen af individuelle projekter, og derfor anvendes faste korrektioner i overensstemmelse med lovgivningsrammen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indvirkning på revisionserklæringen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.31. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Den sammenfattende rapport og de årlige aktivitetsrapporter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De årlige aktivitetsrapporter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.3 — Kvantificerede forbehold i Kommissionens årlige aktivitetsrapporter
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Den sammenfattende rapport |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionens forslag til forordning om fælles bestemmelser, som dækker de europæiske strukturfonde for perioden 2014-2020, omfatter bestemmelser om finansielle korrektioner, der reducerer tildelingen af budgetmidler til den pågældende medlemsstat, og indebærer således en nettoreduktion, hvis svagheden/manglen ikke blev identificeret af medlemsstaten. Medlemsstaterne vil således i højere grad blive tilskyndet til at indføre et effektivt overvågnings- og kontrolsystem. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Samlet vurdering |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Efter Kommissionens opfattelse bør ovennævnte beløb tages i betragtning i forbindelse med analysen af den langsigtede indvirkning på lovligheden og den formelle rigtighed af udgifter, der er blevet anmeldt af de endelige støttemodtagere. Med det formål at tilvejebringe mere fuldstændige oplysninger vil Kommissionen derfor inkludere disse oplysninger i sine fremtidige meddelelser om beskyttelsen af EU's budget. Kommissionen vurderer på grundlag af den retlige ramme i finansforordningens artikel 59 og 80 og tilgængelige data, om den i tilstrækkelig grad beskytter EU's budget som helhed ved at udelukke udgifter, der er afholdt i strid med gældende lovgivning, fra EU-finansiering. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BUDGETFORVALTNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Budgetbevillinger til forpligtelser og betalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Budgetresultatet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Presset på betalingsbudgettet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.4 — Den finansielle ramme for perioden 2007-2013 sammenlignet med de årlige budgetbevillinger
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uindfriede budgetforpligtelser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Udestående forfinansiering |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.5 — Kommissionens uindfriede budgetforpligtelser og forfinansiering fordelt på afsnittene i den finansielle ramme og angivet som antal års forpligtelser (betalinger)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fremtidige betalingsbehov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Det konsoliderede årsregnskab omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver og et resumé af væsentlige regnskabspraksis samt andre forklarende noter (inklusive segmentoplysninger).
(2) De samlede beretninger om budgetgennemførelsen omfatter de samlede beretninger om budgetgennemførelsen og forklarende noter.
(3) Hvis Retten havde anvendt samme stikprøvemetode som i de foregående år, ville den anslåede mest sandsynlige fejlforekomst have været 4,5 %
(4) Jf. artikel 287 i TEUF.
(5) Kommissionen har udarbejdet periodiserede regnskaber siden 2005, og Retten har vurderet dem til at være rigtige siden 2007.
(6) Der blev konstateret nogle få fejl i indkøbsaftaler vedrørende aktionsudgifter i 2010 og de foregående år, der førte til betalinger i 2012. Disse fejl er ikke ekstrapoleret, og de indgår ikke i den samlede anslåede fejlforekomst.
(7) Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1) skal det endelige årsregnskab sendes senest den 31. juli i det efterfølgende regnskabsår (jf. artikel 148).
(8) Hovedsagelig de udgifter, der er omhandlet i kapitel 7 og 8, men også en del af de udgifter, der er omhandlet i kapitel 4 og 5. Den ekstrapolerede fejlforekomst i udgifterne under delt forvaltning er baseret på en undersøgelse af 685 transaktioner (fra en population på 110,8 millioner euro), mens den ekstrapolerede fejlforekomst i de andre former for aktionsudgifter er baseret på en undersøgelse af 356 transaktioner (fra en population på 20,1 million euro).
(9) Implementering er det sidste trin i processen for finansiel korrektion. Jf. også Rettens årsberetning for 2009, punkt 1.42.
(10) Som angivet i henholdsvis note 6.4.2.2 til det konsoliderede regnskab for 2012 og note 6.2 til det konsoliderede regnskab for 2011.
(11) Jf. Rettens årsberetning for 2009, punkt 1.32-1.50.
(12) En vigtig undtagelse er udgifterne under Den Europæiske Garantifond for Landbruget (EGFL).
(13) Jf. punkt 1.34 i Rettens årsberetning for regnskabsåret 2009.
(14) Finansielle korrektioner vedrørende landbrug registreres som formålsbestemte indtægter og går derfor ikke tabt, men bliver under budgetafsnittet »Landbrug og udvikling af landdistrikter«.
(15) Jf. afsnit 2 i regnskabsførerens kvartalsrapporter med foreløbige tal for de finansielle korrektioner under samhørighedspolitikken i 2012 af henholdsvis 31. marts, 30. juni og 30. september 2012. Disse rapporter har Europa-Parlamentets Budgetkontroludvalg inkluderet blandt dokumenterne vedrørende 2011-dechargeproceduren under overskriften »Financial corrections — Cohesion policy« (http://www.europarl.europa.eu/committees/da/cont/publications.html?id=CONT00004#menuzone).
(16) Artikel 9, stk. 1, litra a), i Rådets forordning (EF) nr. 1290/2005 (EUT L 209 af 11.8.2005, s. 1): »Medlemsstaterne: a) træffer […] de […] bestemmelser […], der er nødvendige for […] iii) at geninddrive beløb, der er udbetalt med urette på grund af uregelmæssigheder eller forsømmelser«.
(17) Inddrivelserne under EGFL (2012: 162 millioner euro, jf. note 6.4.2.1 til det konsoliderede regnskab for 2012) omfatter beløb inddrevet fra landbrugere og andre støttemodtagere som følge af betalingsorganernes tiltag, der vedrører både inddrivelser baseret på Kommissionens overensstemmelsesafgørelser og inddrivelser baseret på betalingsorganernes eget arbejde. Endvidere omfatter de registrerede inddrivelser anvendelsen af 50-50-reglen, ifølge hvilken omkostningerne ved manglende inddrivelse deles mellem EU-budgettet og den pågældende medlemsstat. De samlede registrerede inddrivelser beløber sig kun til ca. en tredjedel af de registrerede finansielle korrektioner.
(18) Under samhørighedspolitikken har medlemsstaterne ansvaret for at inddrive uretmæssigt udbetalte beløb fra støttemodtagere, hvor det er relevant, og at rapportere til Kommissionen om inddrivelser fra støttemodtagere og beløb, der er trukket tilbage fra udgiftsanmeldelser (artikel 70 i Rådets forordning (EF) nr. 1083/2006 af 11. juli 2006 om generelle bestemmelser for Den Europæiske Fond for Regionaludvikling, Den Europæiske Socialfond og Samhørighedsfonden og ophævelse af forordning (EF) nr. 1260/1999 (EUT L 210 af 31.7.2006, s. 25)). I det konsoliderede regnskabs note 6.7 angives der et beløb for tilbagetrækninger og inddrivelser (baseret på data fra medlemsstaterne) på i alt 1 652 millioner euro fra supplerende korrektioner vedrørende programmeringsperioden 2007-2013, og der skelnes ikke mellem korrektioner foretaget som følge af national kontrol og korrektioner foretaget som følge af Kommissionens kontrol.
(19) Særberetning nr. 7/2010 »Revision vedrørende proceduren for regnskabsafslutning«, punkt 68-73 og figur 3, se Revisionsrettens netsted: http://eca.europa.eu.
(20) Jf. kapitel 4 (punkt 4.31) og særberetning nr. 3/2012 »Strukturfondene — Har Kommissionen truffet hensigtsmæssige foranstaltninger med hensyn til de identificerede mangler i medlemsstaternes forvaltnings- og kontrolsystemer?«, se Revisionsrettens netsted: http://eca.europa.eu.
(21) Jf. punkt 1.40 i Rettens årsberetning for regnskabsåret 2009.
(22) Jf. punkt 1.39 i Rettens årsberetning for regnskabsåret 2009.
(23) Jf. Rettens årsberetning for 2011, punkt 5.73, anbefaling 1: »Retten anbefaler, at Kommissionen […] gør sanktionssystemerne mere effektive ved at øge effekten af finansielle korrektioner og ved at begrænse mulighederne for at erstatte de ikke-støtteberettigede udgifter med andre udgifter, som Kommissionen har foreslået det på samhørighedsområdet vedrørende den næste programmeringsperiode.«
(24) Udtrykket »generaldirektør« anvendes her som betegnelse for alle de personer, der underskriver disse erklæringer. Erklæringerne er undertegnet af Kommissionens generalsekretær, 36 generaldirektører, syv direktører og fire ledere af de øvrige tjenester samt den administrerende direktør for Tjenesten for EU's Optræden Udadtil.
(25) De årlige aktivitetsrapporter fra Kommissionens tjenester kan findes på Kommissionens netsted: http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/aar/index_en.htm.
(26) GD for Landbrug og Udvikling af Landdistrikter (jf. kapitel 3, punkt 3.31-3.36, og kapitel 4, punkt 4.38-4.40), GD for Udvikling og Samarbejde — EuropeAid (jf. kapitel 7, punkt 7.24 og tekstboks 7.2) og GD for Forskning og Innovation (jf. kapitel 8, punkt 8.24).
(27) Sammenfatningen offentliggøres på Kommissionens netsted: http://ec.europa.eu/atwork/pdf/synthesis_report_2012_en.pdf, og det samme gør bilagene til den: http://ec.europa.eu/atwork/pdf/synthesis_report_2012_annex_en.pdf.
(28) Jf. artikel 59, stk. 5, litra a), i forordning (EF, Euratom) nr. 966/2012.
(29) »Sammenfatning af Kommissionens resultater på forvaltningsområdet i 2012«, afsnit 4, s. 8.
(30) Den sammenfattende rapport, s. 8, tekstboks 1: »For at sikre konsekvens og sammenlignelighed pålægger Kommissionen de centrale tjenestegrene at revidere de forskellige metoder, der benyttes til at vurdere de beløb, der skønnes at være risikofyldte.«
(31) Rettens vurdering af tre udvalgte generaldirektoraters rapportering om resultater præsenteres i kapitel 10.
(32) F.eks. den forvaltningserklæring, der skal afgives af organerne i medlemsstaterne (finansforordningens artikel 59, stk. 5, litra a)), og den redegørelse for virksomhedsledelse, der stilles krav om i artikel 46, litra a), i Rådets fjerde direktiv (78/660/EØF) af 25. juli 1978 på grundlag af traktatens artikel 54, stk. 3, litra g), om årsregnskaberne for visse selskabsformer (EFT L 222 af 14.8.1978, s. 11).
(33) Jf. punkt 1.36-1.38 i Rettens årsberetning for 2011.
(34) Beløb til rådighed til forpligtelser i 2012 og i senere regnskabsår. De samlede bevillinger til forpligtelser omfattede et beløb på 0,3 milliarder euro, der var fremført fra 2011, og et beløb fra seks ændringsbudgetter på i alt 1,2 milliarder euro. Desuden kunne der indgås forpligtelser for formålsbestemte indtægter på 6,3 milliarder euro, der ikke var en del af de 148,7 milliarder euro. Formålsbestemte indtægter anvendes til finansiering af specifikke udgiftsposter (jf. artikel 18 i finansforordningen — Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1)). Der er bl.a. tale om indtægter fra tilbagebetaling af fejlagtigt udbetalte beløb, der føres tilbage på de oprindelige budgetposter, bidrag fra EFTA-medlemmer, der forhøjer budgetposter, og indtægter fra tredjemand i henhold til aftaler, som fastsætter, at der skal ydes et finansielt bidrag til EU-aktiviteter.
(35) Beløb, som der kunne afholdes betalinger for i regnskabsåret. De samlede bevillinger til betalinger omfattede et beløb på 1,1 milliard euro fremført fra 2011 og et beløb fra seks ændringsbudgetter på i alt 6,7 milliarder euro. Desuden kunne der afholdes betalinger for formålsbestemte indtægter på 6,8 milliarder euro, der ikke var en del af de 136,8 milliarder euro.
(36) I henhold til den interinstitutionelle aftale mellem Europa-Parlamentet, Rådet og Kommissionen om budgetdisciplin og forsvarlig økonomisk forvaltning (EUT C 139 af 14.6.2006, s. 1) kan visse forpligtelsesbevillinger i budgettet, f.eks. vedrørende Nødhjælpsreserven, Den Europæiske Unions Solidaritetsfond, fleksibilitetsinstrumentet og Den Europæiske Fond for Tilpasning til Globaliseringen, overstige loftet. I 2012 var de forpligtede beløb: Nødhjælpsreserven 224 millioner euro, Den Europæiske Unions Solidaritetsfond 688 millioner euro, fleksibilitetsinstrumentet 200 millioner euro og Den Europæiske Fond for Tilpasning til Globaliseringen 74 millioner euro, i alt 1 186 millioner euro.
(37) Ud over pengetransaktioner er visse fremførte betalingsbevillinger medregnet. Det er fastsat i artikel 15 i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 af 22. maj 2000 om gennemførelse af afgørelse 2007/436/EF, Euratom om ordningen for Fællesskabernes egne indtægter (EFT L 130 af 31.5.2000, s. 1), at der ved beregningen af dette overskud skal tages hensyn til betalingsbevillinger fremført fra det foregående regnskabsår, annulleringer af uudnyttede betalingsbevillinger fra det foregående regnskabsår og kursforskelle.
(38) Jf. note 1.1 om EU's budgetresultat på side 84 i EU's konsoliderede årsregnskab for 2012.
(39) Budgetresultatet er ikke en reserve, og det kan ikke kumuleres og anvendes til finansiering af udgifter i senere regnskabsår.
(40) Jf. punkt 1.34 og 1.38 i Rettens årsberetning for 2011.
(41) Jf. beretningen om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret 2012.
(42) Yderligere 0,6 milliarder euro i uindfriede budgetforpligtelser vedrører de andre institutioner. Dette bringer EU's samlede uindfriede budgetforpligtelser op på 218 milliarder euro.
(43) Budgettet omfatter to forskellige former for bevillinger, nemlig ikke-opdelte bevillinger og opdelte bevillinger (bestående af opdelte forpligtelser og opdelte betalinger). De ikke-opdelte bevillinger skal dække de transaktioner, der er etårige, f.eks. administrationsudgifter. Opdelte bevillinger blev indført med henblik på foranstaltninger, som gennemføres over flere år, og de tilknyttede betalinger kan foretages i forpligtelsesåret og i de følgende år. Opdelte bevillinger anvendes hovedsagelig i forbindelse med strukturfondene og Samhørighedsfonden.
(44) To grafer i figur 1.4 repræsenterer tilsammen de 140 milliarder euro: grafen over de kumulerede uindfriede budgetforpligtelser 2000-2006 (8 milliarder euro) og grafen over de kumulerede uindfriede budgetforpligtelser 2007-2013 (132 milliarder euro). Med hensyn til samhørighed henvises der til beretningen om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret 2012, s. 25 og 39-42.
(45) Dette beløb omfatter både anmodninger, der var blevet godkendt med henblik på betaling, og anmodninger, der var modtaget, men endnu ikke kontrolleret eller godkendt. Jf. beretningen om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret 2012, s. 39.
(46) Det nettobeløb på 57,7 milliarder euro, der er opført i balancen, er restbeløbet efter Kommissionens skøn over, i hvor høj grad støttemodtagerne har opfyldt støttebetingelserne. Nogle GD'er registrerer ikke de endelige udgifter, selv om de råder over elementer, der indikerer, at der er sket reelle fremskridt (jf. punkt 1.29 i Rettens årsberetning for 2010 og punkt 1.12 i Rettens årsberetning for 2009).
(47) I tabel 1.5 består dette tidsrum på 3 år og 11 måneder af gennemsnitlig 2 år og 5 måneder vedrørende uindfriede budgetforpligtelser og gennemsnitlig 18 måneder vedrørende forfinansiering.
(48) Med ydede lån som en vigtig undtagelse vil de fleste af passiverne i balancen i sidste ende føre til krav om betalinger fra budgettet. Af de 137 milliarder euro i passiver, som ikke er lån, er kun de 42 milliarder euro allerede dækket af forpligtelser.
(49) Dette kapitel omfatter også udgifter, der i det almindelige budget betragtes som aktionsudgifter, selv om de i de fleste tilfælde mere vedrører driften af Kommissionens administration end gennemførelsen af politikker.
(50) De forskellige grupper af politikområders administrationsudgifter (millioner euro):
— |
kapitel 3: 133 |
— |
kapitel 4: 253 |
— |
kapitel 5: 229 |
— |
kapitel 6: 93 |
— |
kapitel 7: 624 |
— |
kapitel 8: 1 627. |
(51) Systemernes klassificering er forklaret i bilag 1.1 . De specifikke vurderinger af de undersøgte systemer gengives i punkt 2.40-2.42, punkt 3.9 og 3.35, punkt 7.25 og punkt 8.39. Rettens sammenfattende vurderinger vedrørende 2012 er på linje med de sammenfattende vurderinger vedrørende 2011.
(52) Fejlfrekvensen angiver, hvor stor en del af stikprøven der er behæftet med kvantificerbare og ikke-kvantificerbare fejl. Procenterne er afrundede.
(53) Den anslåede fejlforekomst for gruppen »Eksterne forbindelser, bistand og udvidelse« er højere end i 2011 (1,1 %). Denne difference skal fortolkes i lyset af videreudviklingen af Rettens stikprøvemetode (jf. punkt 1.6 og 1.7). Denne metodeændring er den væsentligste identificerbare årsag til stigningen i den anslåede fejlforekomst (jf. punkt 1.15 og 7.13-7.15).
(54) Den anslåede fejlforekomst for gruppen »Forskning og andre interne politikker« er højere end i 2011 (3,0 %). Denne difference skal fortolkes i lyset af videreudviklingen af Rettens stikprøvemetode (jf. punkt 1.6 og 1.7). Denne metodeændring er den væsentligste identificerbare årsag til stigningen i den anslåede fejlforekomst (jf. punkt 1.15 og 8.13-8.15).
(55) Videreudviklingen af Rettens stikprøvemetode, som er forklaret i punkt 1.6 og 1.7, tegner sig højst for 0,3 procentpoint af den mest sandsynlige fejlforekomst vedrørende 2012 (jf. punkt 1.13 og figur 1.1 ).
(56) I revisionen indgik en undersøgelse i Kommissionen af en stikprøve af indtægtsordrer vedrørende alle typer af indtægter (jf. punkt 2.9).
(57) Den fulde liste over Kommissionens GD'er/tjenester fås på http://publications.europa.eu/code/en/en-390600.htm.
(58) Kilde: De årlige aktivitetsrapporter fra generaldirektoraterne, tjenesterne og forvaltningsorganerne. »Årsag til forbeholdet« hentet fra del 3.2 (afsnit) eller del 4, »Kvantificering af forbeholdet« hentet fra del 3.1 og 3.2.
Hvad angår GD MARE henvises der desuden til side 67 i den årlige aktivitetsrapport. Forbeholdet kvantificeres imidlertid til 0,0 euro, fordi der ikke blev afholdt betalinger i 2012. Tallet for GD REGIO omfatter 1,5 millioner euro vedrørende IPA i perioden 2007-2013. Tallet for GD DEVCO er beregnet uden EUF med 3 853,2 × 3,6 %. Hvad angår forvaltningsorganet EACEA gælder kvantificeringen i den årlige aktivitetsrapport to år, og i denne tabel er der medtaget 50 % af beløbet på 8,4 millioner euro.
(59) Kilde: Det konsoliderede regnskab for 2012, betalinger i 2012 vedrørende poster i det aktivitetsbaserede budgetsystem (ABB).
(60) I denne kolonne vises Kommissionens kvantificering af »risikofyldte beløb« fra den sammenfattende rapport. Tallene bygger på kvantificeringen af forbeholdene i de årlige aktivitetsrapporter samt, i forbindelse med delt forvaltning, en kvantificering af den samlede risiko vedrørende de betalinger til operationelle programmer, der ikke er omfattet af et forbehold. Hvad angår GD DEVCO omfatter tallet en kvantificering af EUF-udgifterne (kilde: de årlige aktivitetsrapporter, del 3.1 og 3.2). Den metode, der anvendes til kvantificering af »risikofyldte beløb« i den sammenfattende rapport, er ændret i forhold til tidligere år.
Beløbene er beregnet på grundlag af oplysninger fra de årlige aktivitetsrapporter: GD AGRI, side 54, tabel 3.2 (16,7 + 915,4 million euro); GD REGIO, side 67 og 68 (jf. kapitel 5, punkt 5.54); GD EMPL, tabel på side 71.
(61) Tallet ud for (D) under 2013 angiver det vedtagne beløb før eventuelle ændringsbudgetter.
(62) De vedtagne forpligtelsesbevillinger lå tæt på beløbene i den finansielle ramme og er ikke vist her.
(63) Kilde: Beretningen om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret 2012, afsnit A.6.3.
(64) En del af den forfinansiering, der blev udbetalt før 2007, er fordelt på afsnittene i den finansielle ramme på grundlag af oplysninger fra de ansvarlige GD'er, eftersom budgetpostoplysningerne ikke fandtes i Kommissionens informationssystem.
(65) Forfinansiering udbetalt pr. 31.12.2012 divideret med betalinger fra årets bevillinger.
(66) Udgiftsområde 1 »Bæredygtig vækst« består af udgiftsområderne 1a »Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse« og 1b »Samhørighed for vækst og beskæftigelse«.
BILAG 1.1
REVISIONSTILGANG OG -METODE
1. |
Rettens revisionstilgang er beskrevet i håndbogen i finansiel revision og juridisk-kritisk revision. Denne håndbog ligger på Rettens netsted. Retten bruger en sikkerhedsmodel, når den skal planlægge revisionsarbejdet og fastlægge omfanget af substansrevision. I den forbindelse overvejer Retten risikoen for, at der er fejl i transaktionerne (den iboende risiko), og risikoen for, at overvågnings- og kontrolsystemerne ikke forhindrer eller påviser og korrigerer sådanne fejl (kontrolrisikoen). |
DEL 1 — Revisionstilgang og -metode vedrørende regnskabernes rigtighed (finansiel revision)
2. |
Når Retten skal vurdere, om det konsoliderede regnskab (det konsoliderede årsregnskab og de samlede beretninger om budgetgennemførelsen) i alt væsentligt giver et korrekt billede af Den Europæiske Unions finansielle stilling og af indtægterne, udgifterne og pengestrømmene ved årets udgang, omfatter dens revision følgende centrale elementer:
|
DEL 2 — Revisionstilgang og -metode vedrørende transaktionernes formelle rigtighed (juridisk-kritisk revision)
3. |
Med hensyn til den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, anvender Retten følgende metode:
|
Hvordan Retten tester transaktioner
4. |
Den direkte test af transaktioner i hver specifik vurdering (kapitel 2-9) foretages på en repræsentativ stikprøve af modtagne beløb (når der er tale om indtægter) og transaktioner i den pågældende gruppe af politikområder (1). Disse test giver et skøn over, i hvilken udstrækning transaktionerne i den pågældende population ikke er formelt rigtige. |
5. |
Rettens test omfatter en undersøgelse af hver enkelt transaktion i stikprøverne for at kunne afgøre, om betalingsanmodningen eller betalingen vedrører udgifter, der er godkendt i budgettet og ifølge retsgrundlaget, om den er beregnet korrekt, og om den er i overensstemmelse med de relevante regler og forordninger. Retten sporer transaktionen fra bevillingsregnskabet helt ned til den endelige modtager (f.eks. en landbruger, en kursusarrangør eller en leder af et udviklingsprojekt) og undersøger på hvert niveau, om betingelserne er opfyldt. Når transaktionen (på et hvilket som helst niveau) er beregnet forkert, eller ikke opfylder en af de gældende betingelser eller kontrakter, anses den for at være behæftet med en fejl. |
6. |
Når der er tale om udgifter, undersøger Retten mellemliggende og endelige betalinger samt afregninger af forskud (»udgiftsførte betalinger«). Med andre ord undersøges transaktionerne på et stade, hvor den endelige modtager af EU-midlerne (f.eks. en landbruger, et forskningsinstitut eller en virksomhed, der leverer offentligt finansierede arbejder eller tjenesteydelser) har iværksat aktiviteter eller afholdt omkostninger, og hvor Kommissionen har godkendt, at de iværksatte aktiviteter eller afholdte omkostninger berettiger til betaling fra EU-budgettet. Retten ser således på den økonomiske realitet bag transaktionerne i EU's konsoliderede regnskab. |
7. |
Rettens revisionsstikprøve er udformet med henblik på at give et overslag over fejlforekomsten i den reviderede population som helhed. Retten undersøger ikke hvert år transaktioner vedrørende samtlige medlemsstater, modtagerstater og/eller regioner. Eksemplerne i årsberetningen anføres for at illustrere og beskrive de mest typiske fejl, der er konstateret. Omtalen af bestemte medlemsstater, modtagerstater og/eller regioner med navns nævnelse betyder ikke, at de anførte eksempler ikke kan forekomme andre steder. De illustrative eksempler i denne beretning danner ikke grundlag for konklusioner vedrørende de pågældende medlemsstater, modtagerstater og/eller regioner (2). |
Hvordan Retten vurderer og fremlægger resultaterne af testen af transaktioner
8. |
Fejl i transaktioner opstår af mange forskellige årsager og manifesterer sig forskelligt, afhængigt af overtrædelsens art og af den specifikke regel eller kontraktbestemmelse, som ikke er fulgt. De enkelte transaktioner kan være helt eller delvis behæftede med fejl. Fejl, der konstateres og korrigeres før Rettens kontrol og uafhængigt af denne, udelukkes fra beregningen af fejlfrekvensen, da dette viser, at overvågnings- og kontrolsystemerne fungerer effektivt. Retten vurderer, om de enkelte fejl er kvantificerbare eller ikke-kvantificerbare, afhængigt af, om det kan måles, hvor stor en del af det reviderede beløb der er behæftet med fejl. Endvidere analyserer Retten de konstaterede fejls art og skelner især mellem støtteberettigelsesfejl (betalingen er ikke i overensstemmelse med reglerne for støtteberettigelse), fejl med hensyn til forekomst (der er godtgjort en udgift, som ikke bevisligt er afholdt) og nøjagtighedsfejl (betalingen er beregnet forkert). |
9. |
Mange fejl forekommer i forbindelse med anvendelsen af love om offentlige indkøb. Kontrakter skal annonceres for at sikre overholdelse af traktatens principper om konkurrence, bud skal vurderes på grundlag af specificerede kriterier, der må ikke foretages kunstig opdeling af kontrakter for at komme under bestemte beløbsgrænser osv. |
10. |
Med henblik på sin revision sætter Retten en værdi på manglende overholdelse af procedurekrav i lovgivningen om offentlige indkøb. Retten:
|
11. |
Rettens kvantificering kan være forskellig fra den kvantificering, som Kommissionen eller medlemsstaterne foretager, når de skal beslutte, hvordan de vil reagere på en forkert anvendelse af reglerne for offentlige indkøb. |
Den anslåede fejlprocent (den mest sandsynlige fejlforekomst)
12. |
På grundlag af de fejl, den har kvantificeret, anslår Retten den mest sandsynlige fejlforekomst (MSF) (6) vedrørende hver af de specifikke vurderinger og for budgetudgifterne som helhed. MSF er et statistisk skøn over den sandsynlige forekomst af fejl (dvs. kvantificerbare overtrædelser af gældende forordninger, regler, kontrakter og tilskudsbetingelser) i populationen. Retten anslår også den nedre fejlgrænse (NF) og den øvre fejlgrænse (ØF) (jf. følgende tegning).
|
13. |
Procenten i det skraverede område under kurven angiver sandsynligheden for, at den faktiske fejlforekomst i populationen ligger mellem den nedre og den øvre fejlgrænse. |
14. |
Ved planlægningen af sit arbejde søger Retten at inkludere revisionshandlinger, som sætter den i stand til at sammenligne den anslåede fejlforekomst i populationen med et planlagt væsentlighedsniveau på 2 %. I sin vurdering af revisionsresultaterne tager Retten udgangspunkt i dette væsentlighedsniveau og tager hensyn til fejlenes art, omfang og kontekst, når den udarbejder sin revisionserklæring. |
Fejlfrekvensen
15. |
Retten angiver, med hvilken frekvens fejlene forekommer, ved at oplyse, hvor stor en del af stikprøven der er behæftet med kvantificerbare og ikke-kvantificerbare fejl. |
Hvordan Retten vurderer systemer og fremlægger resultaterne
16. |
Kommissionen, medlemsstaterne, modtagerstaterne og/eller regionerne indfører overvågnings- og kontrolsystemer med det formål at styre risiciene for budgettet, herunder med hensyn til transaktionernes formelle rigtighed. Det er derfor en central revisionshandling at vurdere, om systemerne sikrer formel rigtighed, og den er især nyttig til at identificere områder, hvor der kan foreslås forbedringer. |
17. |
Der findes en lang række forskellige systemer for hver gruppe af politikområder og også for indtægterne. Retten vurderer derfor normalt hvert år en stikprøve af systemer. Resultaterne af systemvurderingerne præsenteres i en tabel kaldet »Resultaterne af systemundersøgelsen«, som findes i bilag X.2 til kapitel 2-9. Systemerne klassificeres som effektive med hensyn til at mindske risikoen for fejl i transaktionerne, delvis effektive (når der er svagheder, som svækker den operationelle effektivitet) eller ikke effektive (når der er gennemgribende svagheder, som fuldstændig undergraver den operationelle effektivitet). |
Hvordan Retten når frem til sin revisionserklæring
18. |
Retten når frem til sin erklæring om den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for Den Europæiske Unions konsoliderede regnskab, på grundlag af hele sit revisionsarbejde, som er beskrevet i kapitel 2-9, og som omfatter en vurdering af, om transaktionerne er behæftet med gennemgribende fejl. Det udførte arbejde sætter Retten i stand til at vurdere, hvor stor sikkerhed der er for, at fejlene i populationen ligger over eller under væsentlighedstærsklen. Rettens bedste skøn over fejlforekomsten i de samlede udgifter i 2012 er 4,8 %. Retten har over 95 % sikkerhed for, at fejlforekomsten i den reviderede population er væsentlig. Som beskrevet i kapitel 3-9 varierer den anslåede fejlforekomst for de forskellige politikområder. Retten vurderer, at der er tale om gennemgribende fejl — fejl som strækker sig over de fleste af udgiftsområderne. Retten afgiver en samlet erklæring om forpligtelsernes formelle rigtighed på grundlag af en supplerende horisontal stikprøve. |
Uregelmæssigheder eller svig
19. |
De fleste fejl opstår, fordi de ofte komplekse regler vedrørende EU's udgiftsordninger bliver anvendt forkert eller misforstået. Hvis Retten har en begrundet mistanke om svig, meddeler den dette til OLAF, Unionens kontor for bekæmpelse af svig, som har ansvaret for at foretage eventuelle undersøgelser. Retten indberetter hvert år adskillige sager til OLAF. |
DEL 3 — Sammenhængen mellem erklæringen om regnskabernes rigtighed og erklæringerne om transaktionernes formelle rigtighed
20. |
I overensstemmelse med TEUF's artikel 287 har Retten afgivet:
|
21. |
Disse erklæringer og de dermed forbundne revisioner er afgivet og udført i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. |
22. |
Disse standarder tager også højde for situationer, hvor revisorer afgiver erklæringer om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners formelle rigtighed, idet de fastsætter, at en erklæring med forbehold om transaktionernes formelle rigtighed ikke i sig selv fører til en erklæring med forbehold om regnskabernes rigtighed. I det årsregnskab, som Retten afgiver erklæring om, anerkendes det, navnlig i note 6, at der er et væsentligt forhold, som vedrører overtrædelser af reglerne for de udgifter, der afholdes over EU-budgettet. Retten har derfor besluttet, at en væsentlig fejlforekomst med indvirkning på den formelle rigtighed ikke i sig selv er en grund til at modificere Rettens særskilte erklæring om regnskabernes rigtighed. |
(1) Retten udtager desuden en horisontal, repræsentativ stikprøve af forpligtelser og undersøger, om de relevante regler og forordninger er overholdt.
(2) Formålet med revisionen er at nå frem til en gyldig konklusion om EU's udgifter og indtægter som helhed. Hvis der skulle foretages en gyldig og statistisk signifikant sammenligning mellem medlemsstater, modtagerstater og/eller regioner, ville det kræve udtagning af stikprøver med langt flere transaktioner, end det er realistisk muligt.
(3) Der er grundlæggende to tildelingssystemer: den laveste pris eller det mest fordelagtige bud.
(4) Eksempler på kvantificerbare fejl: ingen eller kun begrænset konkurrence om en hoved- eller tillægskontrakt (hvor retsgrundlaget ikke specifikt tillader det), ukorrekt vurdering af bud med effekt på udbudsprocedurens udfald, væsentlig ændring af kontraktens omfang, kunstig opdeling af kontrakter for at få projekternes værdi ned under den tærskel, over hvilken reglerne for offentlige indkøb finder anvendelse.
(5) Eksempler på ikke-kvantificerbare fejl: ukorrekt vurdering af bud uden effekt på udbuddets udfald, formelle svagheder i udbuddet eller udbudsbetingelserne, manglende overholdelse af formelle aspekter ved gennemsigtighedskravene.
(6) , hvor GS er det gennemsnitlige stikprøveinterval, og i er nummereringen af transaktioner i stikprøven.
BILAG 1.2
OPFØLGNING AF DE FOREGÅENDE ÅRS BEMÆRKNINGER OM REGNSKABERNES RIGTIGHED
Bemærkninger fremsat i de foregående år |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
||||||
|
|
|
||||||
Med hensyn til forfinansiering, kreditorer og periodeafgrænsning (cut-off) i forbindelse hermed har Retten siden regnskabsåret 2007 konstateret bogføringsfejl, hvis finansielle effekt samlet set er uvæsentlig, men som forekommer hyppigt. Det viser, at der er behov for yderligere forbedringer i nogle generaldirektorater. |
|
|
||||||
Med hensyn til bogføring af forfinansieringer konstaterede Retten også:
|
Retten konstaterede, at flere generaldirektorater stadig opfører skøn i årsregnskabet, selv om de har tilstrækkeligt grundlag for at cleare de relevante forfinansieringer. I nogle tilfælde skyldes forsinkelser med hensyn til at aflægge regnskab for de afholdte udgifter, at revisionssporet mangler. Retten mener, at der er behov for væsentlige procedureforbedringer i visse generaldirektorater. |
Kommissionen er klar over spørgsmålets betydning og arbejder til stadighed på at forbedre sine procedurer. Der er blevet indført en specifik artikel i den reviderede finansforordning for at tilskynde til en mere regelmæssig udligning af forfinansieringer. Disse bestemmelser suppleres af et fortolkende vejledningsnotat, der er blevet distribueret til alle Kommissionens generaldirektorater. |
||||||
|
Kommissionen inkluderede finansieringstekniske instrumenter i regnskabet for 2010 og forskud fra andre støtteordninger i regnskabet for 2011. I begge tilfælde anslås restbeløbene ud fra den forudsætning, at anvendelsen af midlerne er jævnt fordelt over hele driftsperioden. Kommissionen bør løbende revurdere denne forudsætning. |
Den metode, der beskrives af Retten, finder anvendelse, idet disse særlige udgiftsposter er blevet identificeret. Kommissionen mener ikke, at det er sandsynligt, at der kan udvikles en anden metode, der er mere pålidelig og samtidig omkostningseffektiv, i løbet af de få resterende måneder af den nuværende programmeringsperiode. |
||||||
|
|
|
||||||
De retningslinjer for finansiel rapportering, der definerer, hvilke oplysninger der skal fremlægges, og hvordan de skal behandles, bør undersøges. Der skal gøres en yderligere indsats for at forbedre kvaliteten af de fremlagte data. |
Regnskabsføreren har forbedret fremlæggelsen af oplysninger om inddrivelser og finansielle korrektioner i note 6. Denne note er nu mere fokuseret og mindre omfattende. Note 6 indeholder også ikke-finansielle oplysninger, som det ville være mere hensigtsmæssigt at fremlægge i den beretning om beskyttelse af EU-budgettet, som i henhold til artikel 150, stk. 4, i forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 skal forelægges for budgetmyndigheden hvert år i september. |
Kommissionen vil fortsætte sine bestræbelser på at forbedre kvaliteten af de fremlagte data, og der vil blive redegjort nærmere herfor i Kommissionens meddelelse om beskyttelsen af EU's budget. |
||||||
Ved udgangen af 2010 og 2011 var et samlet beløb på 2,5 milliarder euro vedrørende samhørighed endnu ikke implementeret (dvs. inkasseret ved, at Kommissionen modtager en tilbagebetaling, eller ved at Kommissionen udbetaler et beløb på grundlag af en anmeldelse, hvorfra medlemsstaten har fratrukket beløb, som ikke er støtteberettigede). Den lave implementeringsgrad på 71 % i 2010 og 72 % i 2011 skyldtes den igangværende afslutning af programperioden 2000-2006. De betalingsanmodninger, der blev modtaget ved udgangen af 2010, var endnu ikke blevet godkendt, og derfor kunne de dermed forbundne finansielle korrektioner ikke tages i betragtning i implementeringstallene for 2010. |
Ved udgangen af 2012 var et beløb på 1,1 milliard euro endnu ikke implementeret (implementeringsgrad 90 %). Det samlede beløb for 2012 omfattede finansielle korrektioner, der indgik i afslutningen af programmer vedrørende perioden 2000-2006 (jf. tekstboks 1.1). |
Dette tal forventes at stige i 2013 på grund af lukningen af EFRU-programmerne for 2000-2006. Lovbestemmelserne er imidlertid ikke de samme for Samhørighedsfonden, og de fleste projekter under Samhørighedsfonden i 2000-2006 vil blive lukket året efter. |
||||||
|
|
|
||||||
Med henblik på at sikre en effektiv beskyttelse af aktiverne bør Kommissionen sikre, at alle de nødvendige regnskabsoplysninger og tekniske oplysninger foreligger, når overførslen af aktiverne finder sted. |
Kommissionen samarbejder med Den Europæiske Rumorganisation om at sikre, at alle de nødvendige regnskabsoplysninger og tekniske oplysninger foreligger, når overførslen finder sted. |
Kommissionen har foretaget dybtgående kontroller og har rimelig sikkerhed for, at de beløb, der er opført på balancen for Galileo, er pålidelige. Forberedelsen af overførslen af aktiver skrider støt frem. Kommissionen vil også fremover revidere ESA's regnskaber og korrigere fejl i påkommende tilfælde, og den vil opmuntre og støtte ESA's bestræbelser på fortsat at forbedre kvaliteten af den finansielle rapportering. |
||||||
I årsberetningen for 2010 og de følgende årsberetninger har Retten gjort opmærksom på, at den ansvarlige generaldirektør i sin årlige aktivitetsrapport for 2010 tog forbehold med hensyn til pålideligheden af Den Europæiske Rumorganisations regnskab. |
Den ansvarlige generaldirektør fastholdt sit forbehold med hensyn til pålideligheden af Den Europæiske Rumorganisations regnskab i sin årlige aktivitetsrapport for 2012. |
|
BILAG 1.3
UDDRAG FRA DET KONSOLIDEREDE REGNSKAB FOR 2012 (1)
Tabel 1 — Balance (2)
(millioner euro) |
||
|
31.12.2012 |
31.12.2011 |
Langfristede aktiver |
||
Immaterielle aktiver |
188 |
149 |
Materielle anlægsaktiver |
5 978 |
5 071 |
Investeringer behandlet regnskabsmæssigt efter den indre værdis metode |
392 |
374 |
Finansielle aktiver |
62 311 |
43 672 |
Tilgodehavender og inddrivelige beløb |
564 |
289 |
Forfinansiering |
44 505 |
44 723 |
|
113 938 |
94 278 |
Omsætningsaktiver |
||
Lagerbeholdninger |
138 |
94 |
Finansielle aktiver |
1 981 |
3 721 |
Tilgodehavender og inddrivelige beløb |
14 039 |
9 477 |
Forfinansiering |
13 238 |
11 007 |
Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler |
10 674 |
18 935 |
|
40 070 |
43 234 |
Aktiver i alt |
154 008 |
137 512 |
Langfristet gæld |
||
Pension og ydelser til medarbejdere |
(42 503) |
(34 835) |
Hensættelser |
(1 258) |
(1 495) |
Finansielle forpligtelser |
(57 232) |
(41 179) |
Anden gæld |
(2 527) |
(2 059) |
|
(103 520) |
(79 568) |
Kortfristet gæld |
||
Hensættelser |
(806) |
(270) |
Finansielle forpligtelser |
(15) |
(51) |
Gældsforpligtelser |
(90 083) |
(91 473) |
|
(90 904) |
(91 794) |
Passiver i alt |
(194 424) |
(171 362) |
Nettoaktiver |
(40 416) |
(33 850) |
Reserver |
4 061 |
3 608 |
Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne (3) |
(44 477) |
(37 458) |
Nettoaktiver |
(40 416) |
(33 850) |
Tabel 2 — Resultatopgørelse (4)
(millioner euro) |
||
|
2012 |
2011 |
Driftsindtægter |
||
Egne indtægter og indtægter fra bidrag |
130 919 |
124 677 |
Andre driftsindtægter |
6 826 |
5 376 |
|
137 745 |
130 053 |
Driftsudgifter |
||
Administrationsudgifter |
(9 320) |
(8 976) |
Driftsudgifter |
(124 633) |
(123 778) |
|
(133 953) |
(132 754) |
Overskud/(underskud) på driften |
3 792 |
(2 701) |
Finansielle indtægter |
2 157 |
1 491 |
Finansielle udgifter |
(1 942) |
(1 355) |
Bevægelser i forpligtelser vedrørende pension og ydelser til medarbejdere |
(8 846) |
1 212 |
Andel af nettounderskud fra joint ventures og tilknyttede organer |
(490) |
(436) |
Regnskabsårets økonomiske resultat |
(5 329) |
(1 789) |
Tabel 3 — Pengestrømsopgørelse (5)
(millioner euro) |
||
|
2012 |
2011 |
Regnskabsårets økonomiske resultat |
(5 329) |
(1 789) |
Pengestrømme fra driften |
||
Nedskrivning |
39 |
33 |
Afskrivning |
405 |
361 |
(Stigning)/fald i lån |
(16 062) |
(27 692) |
(Stigning)/fald i fordringer og inddrivelige beløb |
(4 837) |
1 605 |
(Stigning)/fald i forfinansiering |
(2 013) |
(1 534) |
(Stigning)/fald i lagerbeholdninger |
(44) |
(3) |
Stigning/(fald) i hensættelser |
299 |
234 |
Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser |
16 017 |
27 781 |
Stigning/(fald) i anden gæld |
468 |
(45) |
Stigning/(fald) i gæld |
(1 390) |
6 944 |
Det foregående års budgetoverskud bogført som ikke-likvid indtægt |
(1 497) |
(4 539) |
Andre ikke-likvide bevægelser |
260 |
(75) |
Stigning/(fald) i forpligtelser vedrørende pension og ydelser til medarbejdere |
7 668 |
(2 337) |
Investeringsaktiviteter |
||
(Stigning)/fald i immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver |
(1 390) |
(693) |
(Stigning)/fald i investeringer behandlet regnskabsmæssigt efter den indre værdis metode |
(18) |
118 |
(Stigning)/fald i finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje |
(837) |
(1 497) |
Nettopengestrøm |
(8 261) |
(3 128) |
Nettostigning/(-fald) i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler |
(8 261) |
(3 128) |
Kassebeholdning og likvide midler ved årets begyndelse |
18 935 |
22 063 |
Kassebeholdning og likvide midler ved årets udgang |
10 674 |
18 935 |
Tabel 4 — Bevægelser i nettoaktiver (6)
(millioner euro) |
|||||
|
Reserver (A) |
Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne (B) |
Nettoaktiver = (A) + (B) |
||
Dagsværdireserve |
Andre reserver |
Akkumuleret overskud/(underskud) |
Regnskabsårets økonomiske resultat |
||
Balance pr. 31. december 2010 |
(61) |
3 545 |
(48 163) |
17 232 |
(27 447) |
Bevægelser i Garantifondens reserve |
|
165 |
(165) |
|
0 |
Bevægelser i dagsværdien |
(47) |
|
|
|
(47) |
Andet |
|
2 |
(30) |
|
(28) |
Tildeling af det økonomiske resultat for 2010 |
|
4 |
17 228 |
(17 232) |
0 |
Budgetresultat for 2010 krediteret medlemsstaterne |
|
|
(4 539) |
|
(4 539) |
Regnskabsårets økonomiske resultat |
|
|
|
(1 789) |
(1 789) |
Balance pr. 31. december 2011 |
(108) |
3 716 |
(35 669) |
(1 789) |
(33 850) |
Bevægelser i Garantifondens reserve |
|
168 |
(168) |
|
0 |
Bevægelser i dagsværdien |
258 |
|
|
|
258 |
Andet |
|
21 |
(19) |
|
2 |
Tildeling af det økonomiske resultat for 2011 |
|
6 |
(1 795) |
1 789 |
0 |
Budgetresultat for 2011 krediteret medlemsstaterne |
|
|
(1 497) |
|
(1 497) |
Regnskabsårets økonomiske resultat |
|
|
|
(5 329) |
(5 329) |
Balance pr. 31. december 2012 |
150 |
3 911 |
(39 148) |
(5 329) |
(40 416) |
Tabel 5 — Resultatet af gennemførelsen af EU's budget (7)
(millioner euro) |
||
Den Europæiske Union |
2012 |
2011 |
Regnskabsårets indtægter |
139 541 |
130 000 |
Betalinger over regnskabsårets bevillinger |
(137 738) |
(128 043) |
Betalingsbevillinger fremført til år N+1 |
(936) |
(1 019) |
Annullering af uudnyttede betalingsbevillinger fremført fra år N-1 |
92 |
457 |
Valutaforskelle i regnskabsåret |
60 |
97 |
Resultatet af budgetgennemførelsen (8) |
1 019 |
1 492 |
(1) Der henvises til den fulde ordlyd af Den Europæiske Unions konsoliderede regnskab for regnskabsåret 2012, som omfatter både det konsoliderede årsregnskab med forklarende noter og de samlede beretninger om budgetgennemførelsen med forklarende noter.
(2) Balancen vises med samme opstilling som i det konsoliderede regnskab for Den Europæiske Union.
(3) Europa-Parlamentet vedtog den 13. december 2012 et budget, hvor EU's kortfristede forpligtelser betales af egne indtægter, som skal inkasseres af eller indkræves fra medlemsstaterne i 2013. I henhold til artikel 83 i tjenestemandsvedtægten (Rådets forordning (EØF, Euratom, EKSF) nr. 259/68 af 29. februar 1968 som ændret) garanterer medlemsstaterne desuden i fællesskab pensionsforpligtelserne.
(4) Resultatopgørelsen vises med samme opstilling som i det konsoliderede regnskab for Den Europæiske Union.
(5) Pengestrømsopgørelsen vises med samme opstilling som i det konsoliderede regnskab for Den Europæiske Union.
(6) Bevægelserne i nettoaktiver vises med samme opstilling som i det konsoliderede regnskab for Den Europæiske Union.
(7) Resultatet af gennemførelsen af EU's budget vises med samme opstilling som i det konsoliderede regnskab for Den Europæiske Union.
(8) Heraf udgør beløbene for EFTA i alt (4) millioner euro i 2012 og (5) millioner euro i 2011.
KAPITEL 2
Indtægter
INDHOLD
Indledning
Særlige karakteristika ved indtægter
Revisionens omfang og revisionsmetoden
BNI-baserede egne indtægter
Traditionelle egne indtægter
Momsbaserede egne indtægter
Transaktionernes formelle rigtighed
BNI-baserede egne indtægter
Traditionelle egne indtægter
Momsbaserede egne indtægter
Andre indtægter
Systemernes effektivitet
BNI-baserede egne indtægter
Forvaltning af forbehold
Vurdering af Kommissionens verificering af BNI-data
Traditionelle egne indtægter
Momsbaserede egne indtægter
De årlige aktivitetsrapporter
Konklusioner og anbefalinger
Konklusioner for 2012 vedrørende indtægter
Anbefalinger
Bilag 2.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende indtægter |
Bilag 2.2 — |
Resultaterne af systemundersøgelsen vedrørende indtægter |
Bilag 2.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger om indtægter |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 2.1 — Indtægter — Centrale oplysninger 2012
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede regnskab for 2012. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Særlige karakteristika ved indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BNI-baserede egne indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionelle egne indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Momsbaserede egne indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BNI-baserede egne indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionelle egne indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Momsbaserede egne indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Andre indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMERNES EFFEKTIVITET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BNI-baserede egne indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forvaltning af forbehold |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 2.2 — Medlemsstaternes specifikke BNI/BNP-forbehold pr. 31. december 2012 (29)
Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vurdering af Kommissionens verificering af BNI-data |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.28. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
b) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionelle egne indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Momsbaserede egne indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 2.3 — Momsforbehold pr. 31. december 2012
Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bøder og strafgebyrer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De årlige aktivitetsrapporter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSIONER OG ANBEFALINGER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusioner for 2012 vedrørende indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.41. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.42. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.44. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Med henblik på den næste verifikation, der begynder i 2015, vil Kommissionen gennemgå kontrolstrukturen. Under forløbet vil den tage de punkter, Revisionsretten har påpeget, i betragtning. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Som led i de sædvanlige kontrolbesøg vedrørende de traditionelle egne indtægter vil Kommissionen fortsætte med at kontrollere, at medlemsstaterne har indført hensigtsmæssige kontrolforanstaltningsrammer til at beskytte EU's finansielle interesser på dette område. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen vil fortsat undersøge anvendelsen af A- og B-regnskaber under kontrolbesøgene og vil pålægge medlemsstaterne at sikre, at de er fuldstændige og korrekte. |
(1) Rådets afgørelse 2007/436/EF, Euratom af 7. juni 2007 om ordningen for De Europæiske Fællesskabers egne indtægter (EUT L 163 af 23.6.2007, s. 17) og Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 af 22. maj 2000 om gennemførelse af afgørelse 2007/436/EF, Euratom om ordningen for De Europæiske Fællesskabers egne indtægter (EFT L 130 af 31.5.2000, s. 1), senest ændret ved forordning (EF, Euratom) nr. 105/2009 (EUT L 36 af 5.2.2009, s. 1).
(2) Disse data fastlægges af Kommissionen og medlemsstaterne på mødet i Det Rådgivende Udvalg for Egne Indtægter.
(3) Medmindre der er taget forbehold (jf. punkt 2.24).
(4) Disse kan være positive eller negative i den enkelte medlemsstat. For 2012 beløb netto BNI-saldiene og -tilpasningerne sig til 284 millioner euro eller 0,2 % af indtægterne (de positive tilpasninger beløb sig til 952 millioner euro eller 0,7 % af indtægterne, og de negative tilpasninger beløb sig til 668 millioner euro eller 0,5 % af indtægterne).
(5) Hvis der ikke er blevet betalt told eller afgifter, og der ikke er stillet nogen sikkerhed, eller hvis der er stillet sikkerhed, men beløbene er blevet anfægtet, kan medlemsstaterne udsætte overdragelsen af midlerne ved at opføre dem i dette særskilte regnskab.
(6) Artikel 4 i afgørelse 2007/436/EF, Euratom. Denne reduktion var på ca. 4 milliarder euro i 2012. De 74 millioner euro, der henvises til i tabel 2.1 , er effekten af valutakursforskelle.
(7) Artikel 2, stk. 4 og 5, i afgørelse 2007/436/EF, Euratom. De 2 millioner euro vedrørende det BNI-baserede bidrag i tabel 2.1 er effekten af valutakursforskelle.
(8) Et tilgodehavende til Kommissionen registreres af den anvisningsberettigede på en indtægtsordre med henblik på inkassering af det skyldige beløb.
(9) Vurderingen af verificeringen af BNI-data omfattede besøg i de fem medlemsstater, der betalte de største bidrag til BNI-baserede egne indtægter: Tyskland, Spanien, Frankrig, Italien og Det Forenede Kongerige.
(10) De medlemsstater, der blev undersøgt, var i faldende rækkefølge efter BNI-baseret bidrag til egne indtægter: Tyskland, Frankrig, Det Forenede Kongerige, Italien, Spanien, Nederlandene, Belgien, Sverige, Polen og Østrig.
(11) Retten kunne ikke bekræfte, at 8 ud af de 240 millioner euro var beregnet korrekt.
(12) Forbehold kan være generelle eller specifikke. Generelle forbehold dækker alle elementer i det fastlagte BNI. Specifikke forbehold vedrører enkelte elementer (BNP frem til 2001, derefter BNI).
(13) Det samme gælder for momsbaserede egne indtægter.
(14) For Bulgarien og Rumæniens vedkommende var der i 2012 taget generelle forbehold vedrørende 2007 og 2008. I januar 2013 blev disse forbehold ophævet og erstattet af otte specifikke forbehold for Bulgarien og 11 specifikke forbehold for Rumænien, der dækker årene 2007-2010.
(15) Disse forbehold defineres af Kommissionen som punkter, alle medlemsstater er underrettet om, og skal gøre Eurostat i stand til at sammenligne den underliggende datasamling.
(16) Et forbehold vedrører Grækenland og et vedrører Det Forenede Kongerige.
(17) Jf. artikel 5, stk. 2, litra b) i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1287/2003 af 15. juli 2003 om harmonisering af bruttonationalindkomsten i markedspriser (BNI-forordningen) (EUT L 181 af 19.7.2003, s. 1).
(18) F.eks. vedrørende klassificering og værdiansættelse af nonprofitinstitutioner rettet mod husholdninger i Tyskland, Spanien og Frankrig og vedrørende vurdering af undergrundsøkonomien i Tyskland, Spanien, Frankrig og Italien, vurdering af distributionsavancer i Tyskland og vurdering af udlejningsydelser i Frankrig og Italien.
(19) F.eks. vedrørende registrering af EU-tilskud og leje af jord.
(20) Omfanget af den potentielle effekt af de kvantificerbare bemærkninger for de besøgte medlemsstaters årlige BNI-bidrag var på mellem + 0,4 % og -1,1 %, men dette forudsætter, at det ikke ville have været nødvendigt at foretage andre ændringer i BNI-komponenterne i de pågældende fem medlemsstater eller i BNI-overslagene fra de øvrige 22 medlemsstater. De svagheder, der fører til ikke-kvantificerbare bemærkninger, kan også påvirke beregningen af medlemsstaternes bidrag. Samlet set er de konstaterede differencer hverken væsentlige for BNI i 2002-2007 eller for BNI i 2012.
(21) Resultatet af en stigning på 31 millioner euro og et fald på 35 millioner euro.
(22) Ca. 10,8 milliarder ud af 11 milliarder euro.
(23) Artikel 84, 85 og 85a i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser til Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 1), senest ændret ved forordning (EF, Euratom) nr. 478/2007 (EUT L 111 af 28.4.2007, s. 13).
(24) Jf. punkt 2.29-2.31 i årsberetningen for 2011.
(25) Med hensyn til 2012 erklærede BNI-udvalget, at det endnu ikke kan fremsætte en udtalelse om BNI-dataene fra Bulgarien og Rumænien, da verificeringen af data stadig er i gang.
(26) Afgørelse af 27. september 2012 i de forenede sager C-113/10, C-147/10 og C-234/10.
(27) Kommissionens forordning (EF) nr. 1193/2009 af 3. november 2009 om berigtigelse af forordning (EF) nr. 1762/2003, (EF) nr. 1775/2004, (EF) nr. 1686/2005 og (EF) nr. 164/2007 og om fastsættelse af produktionsafgifterne i sukkersektoren for produktionsåret 2002/2003, 2003/2004, 2004/2005, 2005/2006 (EUT L 321 af 8.12.2009, s. 1).
(28) For produktionsårene 2002/2003-2005/2006.
(29) De tværgående specifikke forbehold er ikke medtaget i tabellen.
BILAG 2.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE INDTÆGTER
|
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
|||||||
Traditionelle egne indtægter |
Moms/BNI, korrektioner under budgetafsnit 1 |
Andre indtægter |
I alt |
||||||||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||||||||||
Transaktioner i alt: |
5 |
47 |
3 |
55 |
55 |
55 |
62 |
||||
Indtægtsordrer |
5 |
47 |
3 |
55 |
55 |
55 |
62 |
||||
Andel af de testede transaktioner, der |
|||||||||||
ikke var behæftet med fejl |
100 % |
(5) |
100 % |
(47) |
100 % |
(3) |
100 % |
(55) |
98 % |
100 % |
95 % |
var behæftet med en eller flere fejl |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
0 % |
5 % |
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||||||||||
Mest sandsynlige fejlprocent |
0 % |
|
|
|
(1) For at give et bedre indblik i områder med forskellige risikoprofiler inden for gruppen af politikområder blev stikprøven opdelt i segmenter. Resultaterne af testen afspejler hvert enkelt segments forholdsmæssige andel i gruppen af politikområder.
(2) Tallene i parentes er det faktiske antal transaktioner.
BILAG 2.2
RESULTATERNE AF SYSTEMUNDERSØGELSEN VEDRØRENDE INDTÆGTER
Vurdering af de undersøgte systemer
System |
Kommissionens kontrol i medlemsstaterne |
Kommissionens beregning/skrivebordskontrol af forvaltningen af indtægter |
Kommissionens forvaltning af forbehold |
Centrale interne kontroller i de reviderede medlemsstater |
Samlet vurdering |
BNI |
Delvis effektiv (1) |
Effektiv |
Effektiv |
I/R |
Effektive |
Moms |
Effektiv |
Effektiv |
Effektiv |
I/R |
Effektive |
Traditionelle egne indtægter |
Effektiv |
Effektiv |
I/R |
Delvis effektive (2) |
Effektive |
UK-korrektion |
I/R |
Effektiv |
I/R |
I/R |
Effektive |
Bøder og strafgebyrer |
I/R |
Effektiv |
I/R |
I/R |
Effektive |
(1) Jf. punkt 2.28-2.30
(2) Jf. punkt 2.31-2.33
BILAG 2.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER OM INDTÆGTER
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldstændig implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke længere relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2010 |
I sine årsberetninger for 2010 og 2009 anbefalede Retten, at Kommissionen: |
|
|
|
|
|
|
|
Fremlægger vurderingsrapporter om medlemsstaternes BNI-data for BNI-udvalget, således at den i 2012 kan erstatte alle eksisterende generelle forbehold med specifikke forbehold for perioden fra og med 2002. |
Kommissionen har allerede forelagt et udkast til vurderingsrapporter for BNI-udvalget og erstattet de generelle forbehold med specifikke forbehold (udkastene til rapporter blev forelagt i 2011 for EU-25 medlemsstaterne og i 2012 for Bulgarien og Rumænien, og de generelle forbehold blev erstattet af specifikke forbehold i henholdsvis januar 2012 og januar 2013). |
|
|
|
|
|
|
|
2010 og 2009 |
Klart angiver rækkevidden af den erklæring, den giver i sin vurdering af medlemsstaternes BNI-data. |
I de to rapporter, Kommissionen forelagde for BNI-udvalget i 2012 (Bulgarien og Rumænien), foretog den en vurdering af BNI-dataenes kvalitet og overensstemmelsen med ESA95, forklarede målene klart og identificerede de verifikationer, der var udført for at støtte den samlede konklusion. |
|
|
|
|
|
|
Tager hensyn til sin evaluering af overvågnings- og kontrolsystemer i de nationale statistiske kontorer med hensyn til kompileringen af de nationale regnskaber. |
|
|
|
I 2012 havde Eurostat ikke vedtaget retningslinjer for bedste praksis for overvågningssystemerne med hensyn til kompileringen af de nationale regnskaber. |
|
|
Se svar til punkt 2.43. |
|
Fortsat gør en indsats for at sikre, at B-regnskabet anvendes korrekt af medlemsstaterne. |
|
Selv om Kommissionen følger op på brugen af B-regnskabet hvert år, er der fortsat problemer. |
|
|
|
|
Se svar til punkt 2.43. |
|
Fortsat gør en indsats for at sikre, at de nationale toldmyndigheders tilsyn (f.eks. tilladelsen til »overforenkling« for brugerne af hjemstedsordningen) styrkes yderlige. |
|
|
I december 2012 fremlagde Kommissionen en rapport om sin opfølgning af hjemstedsordningen i medlemsstaterne. Konklusionerne fra denne rapport peger på, at der er behov for yderligere forbedring af de nationale toldmyndigheders tilsyn. |
|
|
|
Se svar til punkt 2.43. |
|
2009 |
Fortsat presser medlemsstaterne til hurtigt at fremsende de oplysninger, der er nødvendige for at kunne ophæve de forbehold, der har eksisteret længe, så hurtigt som muligt. |
|
|
Ved udgangen af 2012 var der 16 længerevarende forbehold mod 20 i 2009. |
|
|
|
Se svar til punkt 2.43. |
KAPITEL 3
Landbrug: markedsstøtte og direkte støtte
INDHOLD
Indledning
Særlige karakteristika ved politikområdet
Revisionens omfang og revisionsmetoden
Transaktionernes formelle rigtighed
Systemernes effektivitet
Medlemsstaternes systemer med relation til transaktionernes formelle rigtighed
Det integrerede forvaltnings- og kontrolsystem (IFKS)
Systemerne for kontrol af EU's fødevarehjælpeprogram for de socialt dårligst stillede
Kommissionens skøn vedrørende restfejlforekomsten
Konklusion og anbefalinger
Konklusion for 2012
Anbefalinger
Bilag 3.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner for landbrug: markedsstøtte og direkte støtte |
Bilag 3.2 — |
Resultaterne af systemundersøgelsen vedrørende landbrug: markedsstøtte og direkte støtte |
Bilag 3.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger om landbrug: markedsstøtte og direkte støtte |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 3.1 — Landbrug: Markedsstøtte og direkte støtte — Centrale oplysninger 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Særlige karakteristika ved politikområdet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Overanmeldelser — anmodning om udbetaling af støtte for ikke-støtteberettigede arealer I Spanien, Østrig og Portugal blev en række referenceparceller anmeldt som permanente græsarealer og gav anledning til støttebetalinger, selv om arealerne i virkeligheden var helt eller delvist dækket af klippestykker, tæt skov eller buske, hvilket burde udelukke dem fra EU-støtte (22). Støtteanmodningerne for disse parceller blev godkendt, fordi deres virkelige status ikke var registreret korrekt i LPIS. I nogle tilfælde kunne parcellerne have været brugt til en landbrugsaktivitet tidligere, men det viste sig, at de var taget ud af drift for flere år siden. |
Overanmeldelser — anmodning om udbetaling af støtte for ikke-støtteberettigede arealer Den igangværende efterprøvende regnskabsafslutning vil omfatte alle risici i forbindelse med alle de tre medlemsstater, Revisionsretten nævner. Hvad angår græsarealer i Spanien, blev de nationale myndigheder anmodet om at skride ind, og de fremlagde en LPIS-forbedringsplan i november 2010. Denne forbedringsplan omfatter navnlig en række foranstaltninger for at gennemføre anvendelsen af en støtteberettigelseskoefficient på græsarealer og sikre en systematisk ajourføring af LPIS med resultaterne af kontrollen på stedet. Kommissionen fører tilsyn med gennemførelsen af denne plan som en del af den efterprøvende regnskabsafslutning, hvorigennem den tilsvarende risiko for fonden vil blive dækket. Hvad angår Portugal, blev manglerne genstand for en handlingsplan, der blev gennemført i 2013. Med hensyn til de pågældende år er fonden genstand for en efterprøvende regnskabsafslutning. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ukorrekt beregning af betalingsrettigheder registreret i databasen over betalingsrettigheder I Frankrig var de SPS-støttebetalinger, som Retten gennemgik, ukorrekte, fordi det nationale loft for tildeling af betalingsrettigheder, som er fastsat i EU-bestemmelserne (23) var overskredet. Der blev også konstateret tilfælde af ukorrekt beregning af betalingsrettigheder i Luxembourg (jf. punkt 3.23). |
Ukorrekt beregning af betalingsrettigheder registreret i databasen over betalingsrettigheder Hvad angår den ukorrekte beregning af betalingsrettighederne i Frankrig, er den efterprøvende regnskabsafslutning, der omfatter både regnskabsåret 2011 og 2012, endnu ikke afsluttet. Frankrig er blevet anmodet om at korrigere beregningen af betalingsrettighederne snarest muligt. Kommissionen bemærker, at dens efterprøvende regnskabsafslutning i forbindelse med ukorrekt beregning af betalingsrettigheder i Frankrig blev iværksat som opfølgning på DAS 2011, og at denne fejl tydeligvis kun vedrører Frankrig. Den nøjagtige størrelse af de uretmæssigt udbetalte beløb for hele populationen vil blive fastslået og fuldt ud inddrevet via den efterprøvende regnskabsafslutning. Kommissionen anslår, at denne overskridelse af loftet udgør 0,2 procentpoint af den samlede fejlforekomst, som Revisionsretten har konstateret. Der vil blive fulgt op på bemærkningen vedrørende Luxembourg via den efterprøvende regnskabsafslutning. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.2 — Eksempel på støtteberettigelsesfejl — Ikke-støtteberettigede personaleomkostninger I Portugal anmeldte de regionale myndigheder, der var ansvarlige for at gennemføre kontrollen på stedet, personalelønninger som teknisk bistand, hvilket er i strid med EU-lovgivningen (25). |
Tekstboks 3.2 — Eksempel på støtteberettigelsesfejl — Ikke-støtteberettigede personaleomkostninger Der vil blive fulgt op herpå inden for rammerne af den efterprøvende regnskabsafslutning. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMERNES EFFEKTIVITET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Medlemsstaternes systemer med relation til transaktionernes formelle rigtighed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Det integrerede forvaltnings- og kontrolsystem (IFKS) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Administrative procedurer og kontrolprocedurer samt databasernes kvalitet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.3 — Eksempler på ukorrekte data i LPIS/GIS I Det Forenede Kongerige (England) vurderer betalingsorganet ikke støtteberettigelsen af fælles arealer (329 000 ha) og gør kun i begrænset omfang brug af ortobilleder til at vurdere støtteberettigelsen af andre anmeldte arealer. Retten gennemgik en risikobaseret stikprøve af skovparceller og konstaterede, at nogle af dem havde modtaget EU-støtte, hvilket er i strid med EU-bestemmelserne. I Det Forenede Kongerige (Nordirland) er ikke-støtteberettigede elementer ikke registreret som værende ikke-støtteberettigede arealer i GIS. LPIS blev opdateret i 2011 for at afhjælpe de svagheder, som var konstateret under den kvalitetsvurdering, som skal udføres i henhold til EU-bestemmelserne (31). Retten gennemgik en begrænset risikobaseret stikprøve af referenceparceller, som i henhold til ortobillederne var skove, og konstaterede, at flere af disse parceller var registreret som permanente græsarealer. For andre parceller viste det sig, at det støtteberettigede område, der var registreret i LPIS, var større end parcellens samlede areal. |
Tekstboks 3.3 — Eksempler på ukorrekte data i LPIS/GIS På nuværende tidspunkt er der ikke pligt til at anvende ortobilleder. Kommissionen har dog i den generelle forordning vedrørende kontrol og finansiering af samt tilsyn med den fælles landbrugspolitik foreslået, at det kræves af medlemsstaterne, at de anvender sådanne billeder. Hvis kontrollen viser, at oplysningerne i systemet er forkerte, og dette udgør en risiko, følges der op herpå under den efterprøvende regnskabsafslutning. Hvad angår Nordirland, var de ajourføringsforanstaltninger, som myndighederne gennemførte i 2011, resultatet af de revisioner, Kommissionens tjenestegrene foretog i perioden 2006-2009. De har ført til finansielle korrektioner for årene frem til 2009. Den efterprøvende regnskabsafslutning for de efterfølgende år er endnu ikke afsluttet. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrolsystemer baseret på fysisk kontrol på stedet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Procedurer til sikring af inddrivelse af uretmæssige betalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Systemerne for kontrol af EU's fødevarehjælpeprogram for de socialt dårligst stillede |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens skøn vedrørende restfejlforekomsten |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusion for 2012 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Det samlede revisionsbevis indikerer, at de godkendte udgifter er væsentligt fejlbehæftede. |
Kommissionen understreger, at den beskytter EU's finansielle interesser gennem finansielle korrektioner inden for rammerne af den efterprøvende regnskabsafslutning. Derudover tages der fat på mangler i medlemsstaternes forvaltnings- og kontrolsystemer ved hjælp af målrettede og omfattende handlingsplaner, når det er nødvendigt. Kommissionen bemærker, at den af Revisionsretten anslåede lavere fejlgrænse ligger under væsentlighedstærsklen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.37. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionens tjenestegrene er af den opfattelse, at medlemsstaterne for at kunne opretholde landbruget i specifikke områder kan gennemføre en procedure, der sikrer, at det støtteberettigede område inden for disse parceller bliver genstand for støtte, for så vidt som den samlede parcel betragtes som »landbrugsjord«. Retningslinjerne med eksempler på, hvordan det område, der skal tages i betragtning, vurderes, er blevet drøftet med og uddelt til medlemsstaterne i de senere år. Hvis det konstateres, at medlemsstaten ikke registrerer det støtteberettigede område korrekt, vil sagen blive genstand for en efterprøvende regnskabsafslutning. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Når Kommissionens tjenestegrene opdager sådanne problemer i forbindelse med deres revisioner, anmoder de medlemsstaterne om at træffe foranstaltninger for at løse disse problemer. Når et problem i særlig grad er akut, kræves det, at medlemsstaten gennemfører en handlingsplan til løsning af problemet, som Kommissionens tjenestegrene følger på nærmeste hold. Hidtil er disse planer blevet fundet meget effektive. Kommissionen sikrer også, at den finansielle risiko for EU's budget som følge af sådanne mangler dækkes via de finansielle korrektioner, som den afprøvende regnskabsafslutning giver anledning til. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig med Revisionsretten i den henseende, og den vil fortsat lade sine revisioner fokusere på risikoen for, at det ikke opdages, at et landområde ikke er støtteberettiget, inden der udbetales støtte. Der vil blive anvendt finansielle korrektioner, når det er nødvendigt for at beskytte EU's finansielle interesser. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen fortsætter med at se nærmere på godkendelsesorganernes arbejde gennem en analyse af dokumenterne vedrørende regnskabsafslutningen og revisionsmissioner til godkendelsesorganerne. I 2012 blev der desuden gennemført særlige revisionsmissioner til 14 godkendelsesorganer for at se nærmere på deres arbejde med kontrol på stedet og kontrolstatistikker, fordi Kommissionen havde indkredset disse områder som særlig risikofyldte. I september 2012 blev der afholdt et møde for godkendelsesorganernes ekspertgruppe. Som forberedelse på den nye programmeringsperiode og i overensstemmelse med godkendelsesorganernes øgede ansvar for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed blev der i 2013 desuden afholdt bilaterale møder med godkendelsesorganerne. |
(1) Artikel 39 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).
(2) Rådets forordning (EF) nr. 1290/2005 af 21. juni 2005 om finansiering af den fælles landbrugspolitik (EUT L 209 af 11.8.2005, s. 1).
(3) Bortset fra visse foranstaltninger som for eksempel salgsfremstød og skolefrugtordningen, som medfinansieres.
(4) Antallet og værdien af hver enkelt landbrugers betalingsrettigheder er beregnet af de nationale myndigheder efter en af de modeller, der er fastsat i EU-bestemmelserne.
(5) Bulgarien, Den Tjekkiske Republik, Estland, Cypern, Letland, Litauen, Ungarn, Polen, Rumænien og Slovakiet.
(6) Koblede støttebetalinger er betalinger, som er beregnet på basis af antallet af dyr og/eller hektarer dyrket med en specifik afgrøde (f.eks. ammekøer, bomuld, ris mv.).
(7) Artikel 4 til 6 i Rådets forordning (EF) nr. 73/2009 (EUT L 30 af 31.1.2009, s. 16).
(8) Betingelserne for god landbrugs- og miljømæssig stand i bilag III til forordning (EF) nr. 73/2009 gælder i alle medlemsstaterne, hvorimod de lovgivningsbestemte forvaltningskrav i samme forordnings bilag II kun er obligatoriske i EU-15. For EU-10 indføres de lovgivningsbestemte forvaltningskrav gradvist mellem 2009 og 2013 og for EU-2 mellem 2012 og 2016.
(9) Ifølge artikel 70 og 71 i Kommissionens forordning (EF) nr. 1122/2009 (EUT L 316 af 2.12.2009, s. 65) kan den nedsættelse, der foretages ved manglende overholdelse af de lovgivningsbestemte forvaltningskrav eller betingelserne for god landbrugs- og miljømæssig stand, variere mellem 1 % og 5 %, hvis der er tale om forsømmelse, og medføre, at hele beløbet udelukkes, hvis den manglende overholdelse er forsætlig.
(10) Artikel 3 og 9 i forordning (EF) nr. 1290/2005.
(11) For at få større indsigt i den del af populationen, der ikke er omfattet af IFKS, blev stikprøven stratificeret og omfattede 140 IFKS-transaktioner og 40 ikke-IFKS-transaktioner.
(12) Den Tjekkiske Republik, Danmark, Tyskland, Irland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Italien, Letland, Luxembourg, Ungarn, Østrig, Polen, Portugal, Rumænien og Det Forenede Kongerige.
(13) Undgåelse af, at uønsket vegetation spreder sig, bevarelse af terrasser, opretholdelse af olivenlunde og overholdelse af minimumsbelægningsgrader for dyr eller forpligtelser med hensyn til mejning.
(14) Lovgivningsbestemt forvaltningskrav nr. 4 vedrører Rådets direktiv 91/676/EØF af 12. december 1991 om beskyttelse af vand mod forurening forårsaget af nitrater, der stammer fra landbruget (EFT L 375 af 31.12.1991, s. 1).
(15) Krydsoverensstemmelseskrav er en række materielle retlige krav, som alle modtagere af direkte EU-støtte skal opfylde. De er de grundlæggende og i mange tilfælde de eneste betingelser, modtagerne skal opfylde for at få udbetalt det fulde beløb i direkte betalinger. Retten har derfor besluttet at behandle manglende opfyldelse af sådanne krav som fejl.
(16) I forbindelse med hver enkelt overtrædelse er den nationale ordning for nedsættelse af betalinger blevet anvendt til at kvantificere fejlen. Jf. også fodnote 9.
(17) Forordning (EF) nr. 1122/2009 fastsætter, at støtten, hvis det konstateres, at det anmeldte areal er sat mere end 3 % eller to hektarer for højt, beregnes på grundlag af det fastslåede areal reduceret med det dobbelte af det uretmæssigt anmeldte areal. Er forskellen på over 20 %, ydes der ingen arealstøtte for den pågældende afgrødegruppe. Der gælder tilsvarende bestemmelser for dyrepræmier.
(18) Undtagen i tilfælde, hvor medlemsstaterne allerede havde konstateret uregelmæssigheder uden at foretage de behørige nedsættelser/udelukkelser.
(19) Betalingsorganerne og de centrale kontroller blev udvalgt på basis af en risikoanalyse.
(20) Artikel 43 i Rådets forordning (EF) nr. 1234/2007 af 22. oktober 2007 om en fælles markedsordning for landbrugsprodukter og om særlige bestemmelser for visse landbrugsprodukter (fusionsmarkedsordningen) (EUT L 299 af 16.11.2007, s. 1).
(21) Retten beregner sit skøn over fejlforekomsten på grundlag af en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Retten kan med 95 % sikkerhed sige, at fejlforekomsten i populationen ligger mellem 1,7 % og 5,9 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(22) I EU-bestemmelserne defineres permanente græsarealer som arealer, der anvendes til dyrkning af græs eller andet grøntfoder, der traditionelt forekommer på naturlige græsarealer.
(23) Retten har allerede påpeget dette i årsberetningen for regnskabsåret 2011, tekstboks 3.2.
(24) Om Portugal i årsberetningen for 2007, tabel i bilag 5.1.2, om Spanien i årsberetningen for 2008, pkt. 5.36, om Spanien og Italien i årsberetningen for 2009, punkt 3.38, om Spanien i årsberetningen for 2010, tabel 3.2.1 og om Spanien, Italien og Østrig i årsberetningen for 2011, punkt 3.20 og tabel 3.2.
(25) Artikel 13 i forordning (EF) nr. 1290/2005.
(26) 13 af de 24 sager indvirkede på den reviderede betaling, mens de 11 resterende sager kun indvirkede på fremtidige betalinger.
(27) De konstaterede overtrædelser tegner sig for 0,2 procentpoint af den fejlforekomst, Retten har anført i punkt 3.10.
(28) Revisionsresultaterne vedrørende IFKS, bortset fra dem, der vedrører betalingsrettigheder, gælder også for areal- og dyrerelaterede foranstaltninger til udvikling af landdistrikter.
(29) Artikel 28 og 29 i forordning (EF) nr. 1122/2009.
(30) Ortobilleder er luftfotos, som anvendes til at vurdere arealernes støtteberettigelse i LPIS.
(31) I henhold til artikel 6, stk. 2, i forordning (EF) nr. 1122/2009 skal medlemsstaterne udføre en årlig kvalitetsvurdering af LPIS.
(32) Artikel 41 i forordning (EF) nr. 73/2009.
(33) Artikel 34, stk. 1, i forordning (EF) nr. 1122/2009.
(34) Termen »socialt dårligst stillede personer« er defineret i artikel 1, stk. 3, i Kommissionens forordning (EU) nr. 807/2010 af 14. september 2010 om gennemførelsesbestemmelser for levering af levnedsmidler fra interventionslagre til de socialt dårligst stillede personer i Unionen (EUT L 242 af 15.9.2010, s. 9).
(35) EU-27 vægtet gennemsnit for fejlforekomster indberettet af medlemsstaterne med henblik på kontrolstatistikkerne vedrørende afkoblet arealstøtte.
(36) Senest i årsberetningen for 2011, punkt 3.41.
(37) Punkt 3.1.5 i GD AGRI's årlige aktivitetsrapport for 2012.
(38) Alle de gennemgåede IFKS-systemer var udvalgt på basis af en risikoanalyse.
(39) Dette beløb indbefatter 0,7 millioner euro, som forvaltes centralt.
(40) Dette beløb er de samlede administrative udgifter til politikområdet Landbrug og Udvikling af landdistrikter.
(41) Der redegøres for revisionen af administrationsudgifter i kapitel 9.
(42) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (for yderligere oplysninger jf. kapitel 1, punkt 1.6 og 1.7).
Kilde: Den Europæiske Unions årsregnskab for 2012.
BILAG 3.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER FOR LANDBRUG: MARKEDSSTØTTE OG DIREKTE STØTTE
|
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
||||||
IFKS |
uden for IFKS |
I alt |
||||||||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
||||||||||
Transaktioner i alt: |
140 |
40 |
180 |
180 |
146 |
148 |
||||
Andel (antal) af de testede transaktioner, der: |
||||||||||
ikke var behæftet med fejl |
60 % |
(84) |
55 % |
(22) |
59 % |
(106) |
61 % |
73 % |
76 % |
|
var behæftet med en eller flere fejl |
40 % |
(56) |
45 % |
(18) |
41 % |
(74) |
39 % |
27 % |
24 % |
|
Analyse af fejlbehæftede transaktioner |
||||||||||
Analyse efter fejltype |
||||||||||
Ikke-kvantificerbare fejl |
14 % |
(8) |
33 % |
(6) |
19 % |
(14) |
14 % |
26 % |
31 % |
|
Kvantificerbare fejl: |
86 % |
(48) |
67 % |
(12) |
81 % |
(60) |
86 % |
74 % |
69 % |
|
Støtteberettigelse |
12 % |
(6) |
67 % |
(8) |
23 % |
(14) |
23 % |
3 % |
13 % |
|
Forekomst |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
0 % |
0 % |
|
Nøjagtighed |
88 % |
(42) |
33 % |
(4) |
77 % |
(46) |
75 % |
97 % |
87 % |
|
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
||||||||||
Den mest sandsynlige fejlforekomst |
3,8 % |
|
|
|
||||||
Øvre fejlgrænse |
5,9 % |
|
|
|
||||||
Nedre fejlgrænse |
1,7 % |
|
|
|
(1) For at give et bedre indblik i områder med forskellige risikoprofiler inden for gruppen af politikområder blev stikprøven opdelt i segmenter.
(2) Tallene i parentes er det faktiske antal transaktioner.
BILAG 3.2
RESULTATERNE AF SYSTEMUNDERSØGELSEN VEDRØRENDE LANDBRUG: MARKEDSSTØTTE OG DIREKTE STØTTE
Vurdering af udvalgte overvågnings- og kontrolsystemer — EGFL
Medlemsstat (Betalingsorgan) |
Ordning |
IFKS-relaterede udgifter (nationalt loft, bilag VIII til forordning (EF) nr. 73/2009) (1 000 euro) |
Administrative procedurer og kontrolprocedurer til sikring af korrekt betaling, herunder databasernes kvalitet |
Metode til stedlig kontrol, udvælgelse, gennemførelse, kvalitetskontrol og indberetning af de enkelte resultater |
Procedurer til inddrivelse af uretmæssige betalinger |
Samlet vurdering (1) |
||||||||||||||||||||||||||
Det Forende Kongerige (England) |
SPS |
3 988 042 |
Ikke effektive 1, 2, 5, 6, 7, 8, 9 |
Delvis effektive a |
Delvis effektive A |
Ikke effektiv |
||||||||||||||||||||||||||
Det Forenede Kongerige (Nordirland) |
SPS |
3 988 042 |
Ikke effektive 1, 3, 5, 6, 9, 10 |
Delvis effektive a |
Delvis effektive A, B |
Ikke effektiv |
||||||||||||||||||||||||||
Luxembourg |
SPS |
37 679 |
Delvis effektive 2, 4 |
Effektive |
Effektive |
Delvis effektiv |
||||||||||||||||||||||||||
|
Medlemsstat (Betalingsorgan) |
Ordning |
Udgifter (2) (1 000 euro) |
Udbudsprocedurer |
Samarbejde med andre medlemsstater |
Gennemførelse af planen |
Overvågning og kontrol |
Samlet vurdering |
||||
Spanien (FEGA) |
Fødevare-hjælp 2011 |
74 731 |
Effektiv |
Delvis effektivt 1 |
Effektiv |
Effektiv |
Effektiv |
||||
Italien (AGEA) |
Fødevare-hjælp 2012 |
22 103 |
Effektiv |
Delvis effektivt 2 |
Effektiv |
Effektiv |
Effektiv |
||||
|
(1) Den samlede vurdering kan ikke være bedre end vurderingen af de administrative procedurer og kontrolprocedurerne
1 |
Ufuldstændige eller ukorrekte oplysninger om størrelsen og støtteberettigelsen af arealerne i LPIS-databasen. |
2 |
Proceduren for registrering af anmodninger har ikke tilstrækkelige indbyggede kontroller til at forhindre, at ankomstdatoen tilbagedateres. |
3 |
Fejl i anmeldelserne blev korrigeret som indlysende fejl, uden at der blev pålagt sanktioner, når det var påkrævet. |
4 |
Betalingsrettigheder blev forhøjet i strid med EU-bestemmelserne. |
5 |
Ukorrekt anvendelse af EU's defintion på en landbruger. |
6 |
Støttebetalinger for ikke-støtteberettigede arealer. |
7 |
Uoverensstemmelser i databasen over betalingsrettigheder. |
8 |
Manglende anvendelse af sanktioner i forbindelse med ukorrekt anmodning om støtte for fælles arealer. |
9 |
Kontrolresultater ikke behandlet korrekt i IFKS-databaserne. |
10 |
Mangler i den administrative krydskontrol og udbetaling af støtte inden afhjælpning af usædvanlige forhold. |
a |
Arealmålinger, som var foretaget under den stedlige kontrol, var af utilstrækkelig kvalitet. |
A |
Unøjagtigheder i debitorregnskabet. |
B |
Forsinkelser i registreringen af fordringer og med hensyn til at oplyse landbrugerne om deres tilbagebetalingsforpligtelser. |
(2) inkluderer ikke værdien af interventionslagrene
1 |
Spanien har modtaget korn og skummetmælkspulver fra interventionslagre i henholdsvis Frankrig og Irland. I forbindelse med begge produkter blev de valgte tilbudsgivere godtgjort transportomkostningerne til Spanien. I henhold til EU-bestemmelserne skal transporten til bestemmelseslandet i sådanne tilfælde kontrolleres efter en specifik procedure (T5-formular), som de franske og irske myndigheder nægtede at indlede. De spanske myndigheder anvendte derfor en alternativ procedure, som Retten mener er mindre effektiv. |
2 |
Italien afholdt en fælles udbudsprocedure om levering af pasta i Italien og Malta, til dels i bytte med korn udtaget fra interventionslagre. Proceduren skulle have resulteret i, at Malta modtog 224 ton pasta svarende til mængden af korn. På grund af en administrativ fejl leverede Italien imidlertid kun 180 ton pasta til Malta. |
BILAG 3.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER OM LANDBRUG: MARKEDSSTØTTE OG DIREKTE STØTTE
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||||
Implementeret fuldt ud |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke længere relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||||
2010 |
3.58. På grundlag af denne gennemgang og resultaterne og konklusionerne for 2010 anbefaler Retten, at Kommissionen træffer hensigtsmæssige foranstaltninger med henblik på at sikre at:
|
|
X |
|
|
|
|
|
||
|
|
X |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
X |
|
|
|
|
|||
|
|
|
X |
|
|
|
|
|||
2009 |
3.73. Retten anbefaler, at de konstaterede systemsvagheder afhjælpes. De mest presserende spørgsmål, der skal behandles med hensyn til SPS og SAPS er:
|
|
|
X |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
X |
|
|
|
|||
2009 |
3.75. Endvidere mener Retten, at Kommissionens retningslinjer om det arbejde, godkendelsesorganerne skal udføre, bør tages op til fornyet overvejelse for så vidt angår arbejdets art og dækning samt rapporteringsforpligtelserne, særlig med hensyn til valideringen af medlemsstaternes kontrol- og inspektionsstatistikker. |
|
|
X |
|
|
|
|
(1) Der blev fremsat lignende anbefalinger i punkt 3.73 a) og b) i årsberetningen for 2009.
KAPITEL 4
Udvikling af landdistrikter, miljø, fiskeri og sundhed
INDHOLD
Indledning
Særlige karakteristika ved politikområdet
Revisionens omfang og revisionsmetoden
Transaktionernes formelle rigtighed
Udvikling af landdistrikter
Miljø, fiskeri og sundhed
Systemernes effektivitet
Udvikling af landdistrikter
Medlemsstaternes systemer med relation til transaktionernes formelle rigtighed
Kommissionens systemer med relation til transaktionernes formelle rigtighed
Miljø, fiskeri og sundhed
Konklusioner og anbefalinger
Konklusion for 2012
Anbefalinger
Bilag 4.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende udvikling af landdistrikter, miljø, fiskeri og sundhed |
Bilag 4.2 — |
Resultaterne af systemundersøgelsen vedrørende udvikling af landdistrikter |
Bilag 4.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger vedrørende udvikling af landdistrikter, miljø, fiskeri og sundhed |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 4.1 — Udvikling af landdistrikter, miljø, fiskeri og sundhed — centrale oplysninger 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Særlige karakteristika ved politikområdet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Udvikling af landdistrikter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
I de handlingsplaner, der nævnes under punkt 4.11, særlig dem, der fulgte efter den årlige aktivitetsrapport for 2012, tages der specifikt fat på problemerne i forbindelse med ikke-arealrelaterede foranstaltninger. I nogle af de rapporterede tilfælde har fejlen ikke en finansiel virkning af samme omfang, som den fejl, Revisionsretten rapporterede. Hvad angår de eksempler, Revisionsretten nævnte i tekstboks 4.1-4.4 og 4.6, vil Kommissionens tjenestegrene følge op på dem sammen med de nationale myndigheder og når det er relevant, gennem den efterprøvende regnskabsafslutning. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 4.1 — Eksempel på en støtteberettigelsesfejl: manglende overholdelse af forpligtelser til at drive miljøvenligt landbrug En modtager i Polen havde forpligtet sig til på ni parceller (141,59 hektar) at overholde særlige forpligtelser vedrørende bevarelse af ekstensivt dyrkede vedvarende græsarealer og beskyttelse af truede fuglearter og deres levesteder. Hovedforpligtelsen, som modtageren fik 270 euro pr. hektar for at overholde, bestod i, at han hvert år på et område, som var forskelligt fra år til år, skulle undlade at slå fra 5 til 10 % af græsset. Retten konstaterede, at kravene ikke var overholdt på flere af parcellerne: På én parcel var alt græsset blevet slået, og på andre var det areal, som ikke var blevet slået, det samme som i de foregående år, eller det lå et andet sted end det, som ornitologen havde udpeget. På kun to af de ni anmeldte parceller (21,02 hektar) var alle krav overholdt. Lignende eksempler på manglende overholdelse af kravene vedrørende miljøvenligt landbrug blev konstateret i Den Tjekkiske Republik, Tyskland, (Schleswig-Holstein), Grækenland, Frankrig og Det Forenede Kongerige (England). |
Tekstboks 4.1 — Eksempel på en støtteberettigelsesfejl: manglende overholdelse af forpligtelser til at drive miljøvenligt landbrug Kommissionen har under sine revisioner af gennemførelsen af landbrugsmiljøforanstaltninger opdaget, at der er plads til forbedringer af kontrolsystemet for bedre at kunne vurdere landmændenes overholdelse af deres forpligtelser. Hvad angår de medlemsstater, Revisionsretten nævner, er der iværksat en efterprøvende regnskabsafslutning for Polen, Den Tjekkiske Republik, Frankrig og Det Forenede Kongerige (England), som vil føre til finansielle korrektioner, når det er nødvendigt. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 4.2 — Eksempel på en støtteberettigelsesfejl: manglende overholdelse af kravene til et investeringsprojekt I Spanien (Andalusien) fik en støttemodtager et tilskud på 1,4 millioner euro til modernisering af sit kunstvandingsanlæg på følgende to betingelser: Projektet skulle være økonomisk levedygtigt, og det årlige vandforbrug skulle holdes på eller være mindre end 3 000 m3 pr. hektar, hvilket var modtagerens forbrug på det tidpunkt, hvor ansøgningen blev indgivet. Retten konstaterede, at ingen af betingelserne var opfyldt. Projektet var ikke økonomisk levedygtigt, da ansøgningen blev indgivet, og burde have været afvist. For at opfylde denne betingelse ville det have været nødvendigt med et årligt vandforbrug på mere end 6 000 m3 pr. hektar, det dobbelte af modtagerens rettigheder på dette tidspunkt. Vandforbruget blev ikke som krævet holdt på samme niveau eller formindsket, men var ved projektets slutning steget til 8 000 m3 pr. hektar pr. år, og betalingen burde derfor ikke have været afholdt. Den manglende overholdelse af de to betingelser betyder, at udgifterne ikke er støtteberettigede. Der blev også konstateret eksempler på, at støtteberettigelseskravene til investeringsprojekter ikke var overholdt i Tyskland (Schleswig-Holstein), Grækenland, Frankrig, Italien (Bolzano og Sardinien), Litauen, Polen, Portugal, Rumænien og Det Forenede Kongerige (England). |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 4.3 — Eksempel på en støtteberettigelsesfejl: brud på reglerne for offentlige indkøb I Rumænien ansøgte modtageren (en landkommune) om støtte til et investeringsprojekt, som omfattede et vandforsyningsnet og et kloaksystem, forbedring af de lokale veje og en fællesbygning. Syv bydende afgav bud, hvoraf modtageren afviste fem, fordi de ikke opfyldte kravene. Retten konstaterede, at den valgte tilbudsgiver ikke overholdt to af udbudsbetingelserne, og at andre tilbud var blevet udelukket, netop fordi de ikke overholdt disse to betingelser. Den manglende overholdelse af kravene i udbudsmaterialet og af princippet om ligebehandling, som påvirkede resultatet af udbuddet, betyder, at de pågældende udgifter ikke er støtteberettigede. Retten konstaterede også eksempler på brud på reglerne for offentlige indkøb i Spanien (Andalusien), Frankrig, Litauen, Polen og Slovenien. |
Tekstboks 4.3 — Eksempel på en støtteberettigelsesfejl: brud på reglerne for offentlige indkøb Hvad angår Rumænien, har Kommissionen i sine revisioner også fundet betydelige svagheder. Den efterprøvende regnskabsafslutning er ikke afsluttet. Kommissionens tjenestegrene vil følge op på Revisionsrettens resultater over for de nationale myndigheder med henblik på at beskytte EU's finansielle interesser og inddrive uretmæssigt udbetalte beløb. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 4.4 — Eksempel på en tilbagevendende støtteberettigelsesfejl: medtagelse af ikke-støtteberettiget moms I Frankrig var støttemodtageren i forbindelse med foranstaltningen Bevarelse og opgradering af natur- og kulturværdien i landdistrikterne et offentligt organ, som anmeldte udgifter inklusive moms. Betalingsorganet godkendte udgifterne, som blev medfinansieret af EU-budgettet. Moms vedrørende virksomhed eller transaktioner, som offentligretlige organer udøver eller foretager i deres egenskab af offentlig myndighed, er imidlertid ikke støtteberettiget ifølge det gældende retsgrundlag. Retten konstaterede, at betalingsorganet gentagne gange havde godkendt ikke-støtteberettiget moms også i forbindelse med andre betalinger. Der blev også konstateret tilbagevendende fejl med finansiel indvirkning i Spanien (Andalusien), Italien (Bolzano), Polen, Portugal og Rumænien. |
Tekstboks 4.4 — Eksempel på en støtteberettigelsesfejl: medtagelse af ikke-støtteberettiget moms Kommissionens tjenestegrene vil inden for rammerne af den efterprøvende regnskabsafslutning følge op på Revisionsrettens resultater over for de nationale myndigheder med henblik på at beskytte EU's finansielle interesser og inddrive uretmæssigt udbetalte beløb. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miljø, fiskeri og sundhed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 4.5 — Eksempel på en støtteberettigelsesfejl: manglende overholdelse af princippet om komplementaritet LIFE-programmet finansierer ikke foranstaltninger, som dækkes af andre EU-finansieringsinstrumenter. Princippet om »komplementaritet« betyder, at modtagerne skal sikre sig, at der ikke direkte eller indirekte anvendes andre EU-midler til medfinansiering af deres LIFE-projekt. I Ungarn fik en modtager af støtte til et projekt om genopretning af et marshhabitat også anden EU-støtte, herunder vedrørende NATURA-2000 habitater og ugunstigt stillede områder, for den samme jord, som blev brugt til LIFE-projektet. Kommissionen accepterede situationen, og støtten kunne dermed udbetales. Den manglende overholdelse af princippet om komplementaritet betyder, at en del af de pågældende udgifter ikke er støtteberettigede. |
Tekstboks 4.5 — Eksempel på en støtteberettigelsesfejl: manglende overholdelse af princippet om komplementaritet Den støtte, Revisionsretten omtaler, vedrører ikke direkte eller indirekte LIFE-projektet eller en særlig foranstaltning inden for rammerne heraf, men udgør kompensationer til jordejere som følge af en række særlige bestemmelser i ordningen vedrørende udvikling af landdistrikterne. Disse kompensationer vedrører ikke nogen specifikke foranstaltninger under projektet. De har et andet omfang og formål end LIFE-projektet. Kommissionen finder, at disse beløb ikke kan behandles som direkte eller indirekte støtte til projektet. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMERNES EFFEKTIVITET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Udvikling af landdistrikter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Medlemsstaternes systemer med relation til transaktionernes formelle rigtighed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er opmærksom på svagheder i medlemsstaternes kontrolsystem for ELFUL, navnlig foranstaltninger, der ikke er omfattet af IFKS. Godkendelsesorganerne rapporterer disse svagheder i deres årlige godkendelsesrapporter. Godkendelsesorganerne fremkommer med anbefalinger for at forbedre kontrolsystemerne og følger op på deres anbefalinger. Kommissionen tager hensyn til godkendelsesorganernes resultater samt alle andre foreliggende oplysninger, når den foretager sin risikoanalyse og fastsætter sit eget revisionsprogram inden for rammerne af den efterprøvende regnskabsafslutning. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Disse svagheder var meget lig dem, som blev konstateret og rapporteret vedrørende de seks medlemsstater, der blev revideret sidste år (22). |
Der tages fat på de svagheder, Revisionsretten nævner, i den omfattende handlingsplan, der gennemføres i samarbejde med medlemsstaterne som reaktion på bemærkningerne vedrørende udgifterne på området udvikling af landdistrikterne i 2011 og 2012 og i GD AGRI's årlige aktivitetsrapporter for 2011 og 2012. Den forventes at bære frugt de kommende år. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 4.6 — Eksempel på, at medlemsstatens administrative kontrol ikke er god nok I en sag vedrørende offentlige indkøb kontrolleret i Tyskland (Brandenburg og Berlin) havde betalingsorganet selv mellem 2008 og 2012 modtaget mere end 2,2 millioner euro i støtte fra ELFUL under foranstaltningen »teknisk bistand« i forbindelse med organets udliciterede it-system. Retten konstaterede, at kontrakten om it-systemet og den efterfølgende vedligeholdelsesordre var blevet givet til et firma efter en procedure med forhandling uden udbudsbekendtgørelse og ikke, som det skal ifølge bestemmelserne, et offentligt eller begrænset udbud. Når de obligatoriske procedurer ikke er fulgt, er udgifterne ikke berettigede til EU-finansiering. Samme situation med hensyn til tildeling af kontrakter om it-systemer gjorde sig gældende i 11 andre tyske delstater. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens systemer med relation til transaktionernes formelle rigtighed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens procedure for regnskabsafslutning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Det bemærkes, at for ELFUL steg antallet af kontrolbesøg fra 23 i 2012 til 35 i 2013. Disse tre vigtige kriterier viser effektiviteten af gennemførelsen af den efterprøvende regnskabsafslutning, når det drejer sig om at mindske risikoen for fejl. Til trods herfor overvejer Kommissionen, navnlig inden for rammerne af den fælles landbrugspolitik, yderligere forbedringer. Kvaliteten af Kommissionens revisionsarbejde sikres gennem det såkaldte »fire øjne«-princip, og alle revisionsplaner og -rapporter gennemgås og drøftes med revisorernes ledelse. Revisionsarbejdet dokumenteres ved hjælp af checklister og rapporter, og som følge af Revisionsrettens bemærkninger i sin årsberetning for 2011 er revisionsdokumentationen blevet forbedret og harmoniseret. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Procedure for styrkelse af sikkerheden |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD AGRI's årlige aktivitetsrapport |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
GD AGRI viser tydeligt i sin årlige aktivitetsrapport for 2012 (punkt 3.1.1.1.7), at den nye vedtagne strategi for afkoblet direkte støtte hovedsageligt af tidsmæssige årsager ikke kunne anvendes på udviklingen af landdistrikter i denne rapport. Som anført i Kommissionens sammenfattende rapport for 2012 vil den nye integrerede strategi blive yderligere udviklet og vil også blive anvendt på udgifter til udvikling af landdistrikter i GD AGRI's årlige aktivitetsrapport for 2013. Det vil gøre det muligt at sikre en mere præcis kvantificering af de beløb, der er risiko for. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miljø, fiskeri og sundhed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De eksterne eksperters kontrol udgør en del af de skriftlige standardretningslinjer for agenturets arbejdsprocedurer. Interessekonflikter styres desuden ved hjælp af erklæringer fra eksperterne og sammensætningen af evalueringspanelerne, som sætter de enkelte eksperter i mindretal. Agenturet vil ajourføre oplysningerne om sin kontrol i overensstemmelse med revisorernes konklusioner. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusion for 2012 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.42. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Det samlede revisionsbevis viser, at godkendte udgifter er væsentlig fejlbehæftede. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.44. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig i, at medlemsstaterne skal udføre deres administrative kontrol bedre. I forbindelse med udarbejdelsen af gennemførelsesbestemmelserne til reformen af den fælles landbrugspolitik overvejer Kommissionen nu, hvordan det administrative system og det kontrolsystem, som medlemsstaterne skal anvende, kan forbedres, og hvordan de forskellige instrumenter (herunder suspendering af udbetalinger), som Kommissionen skal anvende, kan forbedres, således at EU's finansielle interesser beskyttes bedre i de tilfælde, hvor medlemsstaterne ikke udfører deres opgaver korrekt i henhold til reglerne om delt forvaltning. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen vil sikre, at der følges op på alle de systemiske fejl, som Revisionsretten har konstateret, på hensigtsmæssig vis, bl.a. ved brug af efterprøvende regnskabsafslutning, når det er relevant. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen har allerede tydeligt anført i sin sammenfattende rapport for 2012, at den nye integrerede strategi vil blive yderligere udviklet og også vil blive anvendt i rapporter om ELFUL fra 2013. Den minder desuden om, at der i den integrerede strategi også tages hensyn til resultaterne af Revisionsrettens systemrevisioner og godkendelsesorganernes resultater. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
og for så vidt angår den fælles landbrugspolitik samlet set, at: |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen vil træffe passende foranstaltninger inden for rammerne af de til rådighed stående ressourcer. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen vil fortsat forbedre sin revisionsmetode og -procedure. Inden for rammerne af forberedelsen af gennemførelsen af reformen af den fælles landbrugspolitik vil Kommissionen desuden fortsat gøre en indsats for at forbedre og fremskynde processen, idet den holder sig behovet for at opretholde kvalitetsstandarder og medlemsstaternes ret til at svare for øje. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Som stigningen i det samlede beløb for finansielle korrektioner de senere år og det betydelige fald i andelen af faste korrektioner i 2012, som Revisionsretten har erkendt, viser, har Kommissionen allerede forbedret sin metode til fastsættelse af finansielle korrektioner. Når det er sagt, tilstræber Kommissionen faktisk altid at forbedre sin metode til fastsættelse af finansielle korrektioner, navnlig inden for rammerne af gennemførelsen af reformen af den fælles landbrugspolitik. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.45. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Der vil blive taget fat på svaghederne ved hjælp af bedre dokumenteret kontrol og ajourføring af procedurerne med henblik på ikrafttrædelsen af den nye finansforordning. |
(1) I dette beløb indgår også betalinger til fuldførelse af tidligere (2000-2006) programmer (135 millioner euro) og til andre foranstaltninger (genetiske ressourcer) (1,2 millioner euro).
(2) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 614/2007 (EUT L 149 af 9.6.2007, s. 1).
(3) Rådets forordning (EF) nr. 1198/2006 (EUT L 223 af 15.8.2006, s. 1).
(4) Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme, Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet og Det Europæiske Lægemiddelagentur.
(5) Den Tjekkiske Republik, Tyskland (Brandenburg og Berlin, Schleswig-Holstein), Grækenland, Spanien (Andalusien), Frankrig, Italien (Basilicata, Bolzano og Sardinien), Litauen, Østrig, Polen, Portugal, Rumænien, Slovenien, Finland og Det Forenede Kongerige (England og Skotland).
(6) Stikprøven bestod af 11 transaktioner underlagt direkte forvaltning og 6 underlagt delt forvaltning i Den Tjekkiske Republik, Grækenland, Spanien, Polen og Det Forenede Kongerige.
(7) Alle krav vedrørende SMR 6-8 (om identifikation og registrering af husdyr) og åbenbar misligholdelse af SMR 1 (fugledirektivet), 2 (grundvandsdirektivet), 4 (nitratdirektivet) samt 16 og 18 (dyrevelfærd).
(8) Artikel 16, 17 og 30 i Kommissionens forordning (EU) nr. 65/2011 af 27. januar 2011 om gennemførelsesbestemmelser til Rådets forordning (EF) nr. 1698/2005 for så vidt angår kontrol og krydsoverensstemmelse i forbindelse med støtteforanstaltninger til udvikling af landdistrikterne (EUT L 25 af 28.1.2011, s. 8).
(9) Undtagen i tilfælde, hvor medlemsstaterne allerede havde konstateret uregelmæssigheden uden at foretage de behørige nedsættelser/udelukkelser.
(10) Betalingsorganerne og de centrale kontroller var udvalgt på grundlag af en risikoanalyse.
(11) Kommissionens Generaldirektorat for Sundhed og Forbrugere (GD SANCO).
(12) Kommissionens Generaldirektorat for Landbrug og Udvikling af Landdistrikter (GD AGRI).
(13) Kommissionens Generaldirektorat for Maritime Anliggender og Fiskeri (GD MARE).
(14) Retten beregner sit skøn over fejlforekomsten på grundlag af en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Retten kan med 95 % sikkerhed sige, at fejlforekomsten i populationen ligger mellem 4,5 % og 11,3 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(15) Jf. artikel 50a i Rådets forordning (EF) nr. 1698/2005 (EUT L 277 af 21.10.2005, s. 1).
(16) De konstaterede overtrædelser tegner sig for 0,4 procentpoint af den fejlforekomst, som Retten har anført i punkt 4.9.
(17) For så vidt angår arealrelaterede foranstaltninger til udvikling af landdistrikterne, som for eksempel miljøvenligt landbrug, er kontrollen af visse nøgleelementer, f.eks. det støtteberettigede areal, omfattet af det integrerede forvaltnings- og kontrolsystem (IFKS), som beskrives i kapitel 3 (punkt 3.18). Andre støtteberettigelseskrav er underlagt specifikt udformede kontroller. Retten konstaterede, at IFKS-systemerne i ét betalingsorgan var delvist effektive, og i to andre konstaterede den, at de ikke var effektive (jf. kapitel 3, bilag 3.2 ).
(18) Artikel 12 og 25 i forordning (EU) nr. 65/2011.
(19) Årsberetningen for 2010, bilag 3.2.2.
(20) Ingen systematisk gennemgang af den administrative kontrol, svagheder i den procedure, der bruges til udvælgelse af modtagere til stedlig kontrol, ingen kontrol af omkostningernes rimelighed og utilstrækkelig kontrol af de anmeldte udgifter.
(21) Ingen kontrol af overholdelsen af en af betingelserne i forbindelse med foranstaltningen godtgørelser til landbrugere i områder med naturbetingede ulemper.
(22) Årsberetningen for 2011, kapitel 4, punkt 4.24-4.32.
(23) I overensstemmelse med finansforordningen og gennemførelsesbestemmelserne vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget.
(24) Den manglende kvalitetskontrol og revisionsdokumentation blev allerede påpeget i årsberetningen for 2011 (kapitel 4, punkt 4.41).
(25) I artikel 31, stk. 2, i Rådets forordning (EF) nr. 1290/2005 af 21. juni 2005 om finansiering af den fælles landbrugspolitik (EUT L 209 af 11.8.2005, s. 1) hedder det: »Når Kommissionen anslår de beløb, der skal udelukkes, ser den især på det regelstridige forholds omfang. Kommissionen tager i denne forbindelse hensyn til overtrædelsens art og grovhed samt til den økonomiske skade, der er påført Fællesskabet«.
(26) Særberetning nr. 7/2010 »Revision vedrørende proceduren for regnskabsafslutning«, punkt 68-73 og punkt 98.
(27) De faste korrektioners andel i det samlede beløb for finansielle korrektioner faldt fra 68 % i 2011 til 12 % i 2012.
(28) Artikel 34, stk. 1, i forordning (EF) nr. 1122/2009.
(29) Den tilbageværende fejlfrekvens er et overslag over den fejlforekomst, som er tilbage, når de fejl, medlemsstaternes overvågnings- og kontrolsystemer har afsløret, er korrigeret.
(30) Alle de undersøgte systemer blev udvalgt på grundlag af en risikoanalyse.
(31) Der redegøres for revisionen af administrationsudgifter i kapitel 9.
(32) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (nærmere oplysninger i bilag 1.1, punkt 6).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2012.
BILAG 4.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER, MILJØ, FISKERI OG SUNDHED
|
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
|||||
Udvikling af landdistrikter |
Miljø, fiskeri og sundhed |
I alt |
|||||||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||||||||
Transaktioner i alt: |
160 |
17 |
177 |
178 |
92 |
93 |
|||
Andel af de testede transaktioner, der: |
|||||||||
ikke var behæftet med fejl |
37 % |
(59) |
41 % |
(7) |
37 % |
(66) |
43 % |
48 % |
67 % |
var behæftet med en eller flere fejl |
63 % |
(101) |
59 % |
(10) |
63 % |
(111) |
57 % |
52 % |
33 % |
Analyse af de fejlbehæftede transaktioner |
|||||||||
Analyse pr. fejltype |
|||||||||
Ikke-kvantificerbare fejl: |
42 % |
(42) |
60 % |
(6) |
43 % |
(48) |
38 % |
48 % |
42 % |
Kvantificerbare fejl: |
58 % |
(59) |
40 % |
(4) |
57 % |
(63) |
62 % |
52 % |
58 % |
Støtteberettigelse |
71 % |
(42) |
100 % |
(4) |
73 % |
(46) |
68 % |
56 % |
22 % |
Forekomst |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
0 % |
6 % |
Nøjagtighed |
29 % |
(17) |
0 % |
(0) |
27 % |
(17) |
30 % |
44 % |
72 % |
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||||||||
Den mest sandsynlige fejlprocent |
7,9 % |
|
|
|
|||||
Øvre fejlgrænse |
11,3 % |
|
|
|
|||||
Nedre fejlgrænse |
4,5 % |
|
|
|
(1) For at give et bedre indblik i områder med forskellige risikoprofiler i gruppen af politikområder blev stikprøven opdelt i segmenter.
(2) Tallene i parantes er det faktiske antal transaktioner.
BILAG 4.2
RESULTATERNE AF SYSTEMUNDERSØGELSEN VEDRØRENDE UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER
Vurdering af udvalgte overvågnings- og kontrolsystemer
Medlemsstat (Betalingsorgan) |
Administrative procedurer og kontrolprocedurer |
Metode til stedlig kontrol, udvælgelse, gennemførelse, kvalitetskontrol og indberetning af resultater |
Implementering og kontrol af krydsoverensstemmelse |
Samlet vurdering |
Frankrig (kun opfølgning af tidligere bemærkninger) |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
I/R |
Delvis effektive |
Sverige |
Delvis effektive |
Effektive |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
Tyskland (Brandenburg og Berlin) |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
Polen |
Delvis effektive |
Effektive |
Effektive |
Delvis effektive |
Bulgarien |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
Rumænien (Agenturet for betalinger og intervention inden for landbrug (APIA) og betalingsorganet for udvikling af landdistrikter og fiskeri (PARDF)) |
Ikke effektive |
Ikke effektive |
Ikke effektive |
Ikke effektive |
BILAG 4.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER, MILJØ, FISKERI OG SUNDHED
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldstændig implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke længere relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2010 |
3.58. d) Kvaliteten af inspektionerne kontrolleres og rapporteres korrekt af godkendelsesorganerne. |
|
|
X |
|
|
|
|
3.59. På området udvikling af landdistrikter anbefaler Retten, at Kommissionen og medlemsstaterne afhjælper de konstaterede svagheder, navnlig ved at forbedre effektiviteten af de kontroller, der gennemføres for foranstaltninger, der ikke er omfattet af IFKS. |
|
|
X |
|
|
|
|
|
3.60. Endelig bør Kommissionen og medlemsstaterne træffe effektive foranstaltninger for at løse de problemer, der er påpeget på politikområderne miljø, fiskeri, sundhed og forbrugerbeskyttelse. |
|
|
X |
|
|
|
|
|
2009 |
3.74. Med hensyn til udvikling af landdistrikterne gentager Retten også, at der fortsat skal gøres en indsats for yderligere at forenkle regler og betingelser. |
|
|
X |
|
|
|
|
3.75. Endvidere mener Retten, at Kommissionens retningslinjer om det arbejde, godkendelsesorganerne skal udføre, bør tages op til fornyet overvejelse for så vidt angår arbejdets art og dækning samt rapporteringsforpligtelserne, særlig med hensyn til valideringen af medlemsstaternes kontrol og inspektionsstatistikker. |
|
|
X |
|
|
|
|
|
3.76. Sammen med de berørte nationale myndigheder bør der endvidere træffes effektive foranstaltninger for at undgå, at fiskeriprojekter får betalt udgifter, som ikke er støtteberettigede. |
|
|
X |
|
|
|
|
|
3.76. Den interne kontrol med betalinger til medlemsstaterne for programmer til udryddelse og overvågning af dyresygdomme kræver, at der er en klar funktionsadskillelse mellem Kommissionens forskellige tjenester, og at der udvikles hensigtsmæssige formelle kontrolprocedurer. |
|
X |
|
|
|
|
|
KAPITEL 5
Regionalpolitik, energi og transport
INDHOLD
Indledning
Særlige karakteristika ved politikområderne
Politikmål
Politikinstrumenter
Risici med hensyn til formel rigtighed
Revisionens omfang og revisionsmetoden
Transaktionernes formelle rigtighed
Systemernes effektivitet
Revisionsmyndigheder
Rettens undersøgelse af fire revisionsmyndigheder
Vurdering af Kommissionens tilsyn med revisionsmyndighederne
Gennemgang af Kommissionens årlige aktivitetsrapporter
Generaldirektoratet for Regionalpolitik og Bypolitik
Generaldirektoratet for Mobilitet og Transport og Generaldirektoratet for Energi
Konklusion og anbefalinger
Konklusion for 2012
Anbefalinger
Bilag 5.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende regionalpolitik, energi og transport |
Bilag 5.2 — |
Resultaterne af systemundersøgelsen vedrørende samhørighedspolitikfondene (EFRU/Samhørighedsfonden/ESF) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 5.1 — Regionalpolitik, transport og energi — Centrale oplysninger 2012
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Særlige karakteristika ved politikområderne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikmål |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionalpolitik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Transport og energi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikinstrumenter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionalpolitik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forvaltning og kontrol af udgifter, der afholdes over samhørighedspolitikfondene ved delt forvaltning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Transport og energi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forvaltning og kontrol af udgifter til transport og energi, som gennemføres ved direkte og indirekte central forvaltning samt fælles forvaltning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Risici med hensyn til formel rigtighed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionalpolitik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Transport og energi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
For så vidt angår mere end halvdelen af transaktionerne vedrørende regionalpolitik kunne kontroller på medlemsstatsplan have forebygget nogle af de konstaterede fejl |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Manglende overholdelse af reglerne for offentlige indkøb tegner sig for mere end halvdelen af den fejlforekomst, Retten har anslået for disse politikområder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen anvender faste korrektioner i samhørighedspolitikken på baggrund af vejledningerne fra COCOF (Koordinationsudvalget for Fondene) (39), og beskytter således EU's budget under hensyntagen til proportionalitetsprincippet og til, hvilken form de konstaterede uregelmæssigheder har, og hvor alvorlige de er. Disse faste korrektioner anvendes af Kommissionen og af de nationale myndigheder i forbindelse med pålæggelse af finansielle korrektioner for overtrædelser af procedurereglerne for offentlige indkøb, herunder ved opfølgning på fejl, der er rapporteret af Retten. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 5.1 — Eksempler på alvorlige brud på reglerne for offentlige indkøb
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Der var anmeldt ikke-støtteberettigede omkostninger i forbindelse med 9 % af alle de projekter, Retten reviderede |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 5.2 — Eksempler på anmeldte ikke-støtteberettigede omkostninger
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ukorrekt beregning af finansieringsgab i næsten 8 % af de transaktioner, Retten gennemgik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 5.3 — Eksempel på ukorrekt beregning af finansieringsgabet for indtægtsskabende projekter Urealistiske anslåede omkostninger: I et samhørighedsfondsprojekt i Portugal vedrørende retablering af en bys drikkevandsnet, ansatte støttemodtageren de forventede personaleomkostninger, der blev anvendt i cost-benefit-analysen, for højt. Dette førte til, at finansieringsgabet blev ansat for højt. Lignende tilfælde, hvor der blev taget uforholdsmæssig store omkostninger i betragtning i cost-benefit-analysen, blev konstateret i EFRU- og samhørighedsfondsprojekter i Spanien, Polen og Det Forenede Kongerige. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Manglende overholdelse af statsstøttereglerne i 3 % af projekterne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 5.4 — Eksempel på projekter, der ikke overholder statsstøttereglerne Manglende anmeldelse af statsstøtte til Kommissionen: I et EFRU-projekt i Grækenland vedrørende opførelse af havnefaciliteter var den ydede støtte statsstøtte (21). Kommissionen blev ikke underrettet om projektet, som den skulle i henhold til artikel 108 i TEUF, og derfor var det ikke blevet vurderet, om det var foreneligt med det indre marked. Lignende tilfælde blev konstateret i EFRU-projekter i Tyskland og Det Forenede Kongerige. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fejl konstateret i Kommissionens afsluttende betalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMERNES EFFEKTIVITET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionsmyndigheder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rettens undersøgelse af fire revisionsmyndigheder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vurdering af Kommissionens tilsyn med revisionsmyndighederne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.52. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Gennemgang af Kommissionens årlige aktivitetsrapporter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektoratet for Regionalpolitik og Bypolitik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektoratet for Mobilitet og Transport og Generaldirektoratet for Energi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusion for 2012 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.62. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.65. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig i betydningen af kontrol på »første niveau« niveau, der gennemføres af medlemsstaterne, og er enig i, at disse bør styrkes yderligere. Kommissionen har allerede udstukket retningslinjer til medlemsstaterne for forvaltningsmyndighedernes fastlæggelse og gennemførelse af forvaltningskontrollen. I 2009 udviklede Kommissionen desuden omfattende retningslinjer for kontrol på første niveau og et selvevalueringsredskab for forvaltningsmyndigheder, som disse kan anvende til at øge deres effektivitet. I 2011 fremsendte Kommissionen endvidere tjeklister til revisionsmyndighederne vedrørende revisionen af forvaltningskontrollen, som forvaltningsmyndighederne selv kan anvende som benchmark. Der blev givet specifik videreuddannelse til forvaltningsmyndigheder, der har ansvaret for den videre formidling af dette undervisningsmateriale til alle niveauer af forvaltningen af de omhandlede projekter. Kommissionen vil fortsat gennemføre foranstaltninger vedrørende kapacitetsopbygning i denne henseende. Endelig har Kommissionen siden 2010 udført målrettet revision af forvaltningskontrollen af højrisikoprogrammer, når det er blevet konstateret, at mangler kunne forblive uopdaget eller ikke blev opdaget i tide. Resultaterne af disse revisioner ved udgangen af 2012 er fremlagt i den årlige aktivitetsrapport fra GD for Regionalpolitik og Bypolitik (jf. side 39). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er helt enig i, at der var behov for yderligere at forenkle nationale regler for støtteberettigelse og fjerne unødvendigt komplekse regler, som har en skadelig virkning i form af en byrde, der pålægges støttemodtagerne, og en øget fejlforekomst. Dog godkender Kommissionen kun delvis denne anbefaling, idet en systematisk vurdering af alle nationale regler om støtteberettigelse ikke er mulig. Når Kommissionen identificerer komplekse regler på medlemsstatsniveau, behandler den dem i fællesskab med de pågældende medlemsstater. Den udarbejder anbefalinger til medlemsstaterne for den næste programmeringsperiode og tilskynder disse til at gøre brug af de forenklede omkostningsløsninger i udkastet til forordningerne. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen har anerkendt behovet for forbedringer på dette område og har truffet foranstaltninger i overensstemmelse hermed. Regelsættet for programmeringsperioden 2014-2020 omfatter forenklinger inden for reglerne for støtteberettigelse i mange henseender og indeholder desuden en forenklet ordning for indtægtsskabende projekter. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig i betydningen af dette spørgsmål, og understreger, at revisionsmyndighedernes arbejde, jf. de årlige kontrolrapporter, er et af de hovedelementer, hvorpå Kommissionen bygger sin vurdering af sikkerheden. Yderligere vejledning om behandlingen af fejl og Kommissionens tjeklister er allerede fremsendt til revisionsmyndighederne i 2011, og Kommissionen har afholdt en række seminarer i 2012 og 2013 med henblik på yderligere at forbedre metodologien i forbindelse med stikprøveudtagning til revisioner, når der udarbejdes de årlige kontrolrapporter. Kommissionen fortsætter sit arbejde med revisionsmyndighederne for at give yderligere vejledning, herunder om indberetning af revisionsresultater (se s. 87 i den årlige aktivitetsrapport for 2012 fra GD for Regionalpolitik og Bypolitik 2012). |
(1) De øvrige to hovedkategorier af udgifter til regionalpolitik var udgifterne til projekter under the EU's Solidaritetsfond (2 %) og til projekter under instrumentet til førtiltrædelsesbistand (1 %).
(2) De øvrige tre hovedkategorier af udgifter var udgifterne til forskningsprojekter, hovedsagelig finansieret over forskningsrammeprogrammerne (12 %), til kerneenergiprojekter (11 %) og land-, sø- og lufttransportprojekter (9 %).
(3) I alt har Kommissionen godkendt 434 OP for programmeringsperioden 2007-2013: 317 vedrørende EFRU/Samhørighedsfonden (hvoraf 24 OP indeholder samhørighedsfondsprojekter) og 117 vedrørende ESF.
(4) Formidlende organer er offentlige eller private organer, som udfører opgaver på en forvaltningsmyndigheds ansvar og på dennes vegne.
(5) Artikel 72 i Rådets forordning (EF) nr. 1083/2006 (EUT L 210 af 31.7.2006, s. 25).
(6) Artikel 39, stk. 2, i Rådets forordning (EF) nr. 1260/1999 (EFT L 161 af 26.6.1999, s. 1), artikel 91 og 92 i forordning (EF) nr. 1083/2006.
(7) Artikel 99 i forordning (EF) nr. 1083/2006.
(8) Forvaltningsorganet for Det Transeuropæiske Transportnet, Forvaltningsorganet for Konkurrenceevne og Innovation og SESAR-fællesforetagendet (Single European Sky Air Traffic Management Research).
(9) Denne stikprøve omfatter 180 transaktioner i relation til 168 regionalpolitikprojekter (138 EFRU- og 30 samhørighedsfondsprojekter), 9 transport- og 3 energiprojekter (jf. bilag 5.1 ). Af de 168 regionalpolitiktransaktioner vedrørende EFRU-/samhørighedsfondsprojekter angår de 145 programmeringsperioden 2007-2013, og de 23 perioden 2000-2006. Stikprøven blev udtaget blandt alle betalingerne bortset fra forskud, som i 2012 beløb sig til 1,9 milliarder euro.
(10) Belgien, Den Tjekkiske Republik, Tyskland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Italien, Luxembourg, Ungarn, Nederlandene, Østrig, Polen, Portugal, Rumænien, Slovakiet, Finland og Det Forenede Kongerige.
(11) Dette indgår i en undersøgelse af revisionsmyndigheder, der blev påbegyndt i 2010 (jf. årsberetningen for 2010, punkt 4.37 til 4.44) og fortsatte i 2011 (jf. årsberetningen for 2011, punkt 5.35 til 5.51). I alt har Retten gennemgået 19 revisionsmyndigheder i 15 medlemsstater i perioden 2010-2012.
(12) Retten beregner sit skøn over fejlforekomsten på grundlag af en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Retten har 95 % sikkerhed for, at fejlforekomsten i populationen ligger mellem 3,7 % og 9,9 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(13) Jf. årsberetningen for 2011, punkt 5.30.
(14) For så vidt angår mere end halvdelen af de 247 indgåelser af offentlige indkøbsaftaler, Retten reviderede, var værdien af kontrakten højere end den tærskelværdi, som bevirkede, at EU's regler for indgåelse af offentlige indkøbsaftaler, som gennemført i national lovgivning, skulle finde anvendelse på dem.
(15) Beløbet omfatter de samlede udgifter i forbindelse med de tildelte kontrakter, hvoraf en del blev attesteret i forbindelse med de udgiftsanmeldelser, revisionen omfattede.
(16) Jf. årsberetningen for 2010, punkt 4.26-4.27 og årsberetningen for 2011, punkt 5.31-5.33.
(17) Nærmere oplysninger om Rettens tilgang til kvantificering af fejl med hensyn til offentlige indkøb gives i bilag 1.1 , punkt 9 til 11.
(18) Artikel 55 i forordning (EF) nr. 1083/2006: »ved et indtægtsskabende projekt [forstås] enhver operation, som omfatter investering i infrastruktur, hvis anvendelse indebærer afgifter, der betales direkte af brugerne, eller enhver operation, der omfatter salg eller leje af jord eller bygninger eller nogen anden levering af tjenesteydelser mod betaling«.
(19) Artikel 107, stk. 1, om statsstøtte i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).
(20) Dom af 24. marts 2011, sag T-443/08, Freistaat Sachsen og Land Sachsen-Anhalt mod Kommissionen og sag T-455/08, Mitteldeutsche Flughafen AG og Flughafen Leipzig-Halle GmbH mod Kommissionen, som stadfæstet ved Domstolens dom af 19. december 2012, sag C-288/11 P.
(21) Som omhandlet i artikel 107 i TEUF.
(22) Jf. årsberetningen for 2011, punkt 5.52-5.64.
(23) 63 af disse 112 revisionsmyndigheder er ansvarlige for at revidere OP vedrørende EFRU/Samhørighedsfonden samt ESF i deres medlemsstat eller i en specifik region. Disse revisionsmyndigheder, der reviderer flere fonde, er ansvarlige for 344 af de 434 dermed forbundne OP og udfører finansiel revision af 89 % af det samlede budget (finansiering fra EU samt national offentlig og privat finansiering).
(24) Den enkelte revisionsmyndighed kan udarbejde én eller flere årlig(e) kontrolrapport(er), som kan vedrøre ét eller flere OP.
(25) De årlige kontrolrapporter og årlige udtalelser er baseret på revisionsresultaterne fra revisionsmyndighedernes revisioner af udgifter, der er attesteret over for Kommissionen i det foregående EU-regnskabsår (jf. artikel 62, stk. 1, litra d), i forordning (EF) nr. 1083/2006).
(26) I marts 2013 havde revisionsmyndigheden ikke indsendt årlige kontrolrapporter og årlige udtalelser for 2012 for 13 OP under EFRU.
(27) Jf. årsberetningen for 2011, punkt 5.43.
(28) Siden 2009 er i alt 62 af de 112 revisionsmyndigheder blevet undersøgt af GD for Regionalpolitik og Bypolitik og GD for Beskæftigelse, Sociale Anliggender, Arbejdsmarkedsforhold og Inklusion. Disse revisionsmyndigheder er ansvarlige for revisionen af 257 af de 317 OP under EFRU/Samhørighedsfonden og 48 af de 117 OP under ESF. De revisionsmyndigheder, der er blevet undersøgt gennem de fire år, varetager 95 % af EFRU/Samhørighedsfondens og 55 % af ESF's budget (EU-finansiering samt national offentlig og privat finansiering) i programmeringsperioden 2007-2013.
(29) Jf. årsberetningen for 2010, punkt 4.42, og årsberetningen for 2011, punkt 5.45.
(30) I særlige tilfælde suppleres denne skrivebordskontrol med stedlige besøg hos revisionsmyndighederne for at indhente yderligere oplysninger.
(31) For så vidt angår 138 OP under EFRU/Samhørighedsfonden og ESF undersøgte Retten, om Kommissionens validering af de fejlprocenter, revisionsmyndighederne havde rapporteret, var effektiv som kontrol af, at oplysningerne fra revisionsmyndighederne var nøjagtige og pålidelige. Disse OP henhører under 27 af de 62 revisionsmyndigheder, som Kommissionen har foretaget en specifik undersøgelse af i de seneste tre år (jf. punkt 5.50).
(32) Jf. også årsberetningen for 2011, punkt 5.50.
(33) For så vidt angår 2011 skønnede Generaldirektoratet for Regionalpolitik og Bypolitik, at mellem 3,1 % og 6,8 % af de mellemliggende og endelige betalinger var forbundet med risiko.
(34) I overensstemmelse med sektorforordningerne rapporterede revisionsmyndighederne i december 2012 til Kommissionen om fejlforekomster baseret på udgifter anmeldt i 2011.
(35) Jf. også årsberetningen for 2011, punkt 5.28.
(36) Antallet af OP, om hvilke der er givet udtryk for forbehold, faldt fra 146 i 2011 til 85 i 2012. Disse tal omfatter både helt og delvis kvantificerede forbehold vedrørende OP, for hvilke der blev godkendt mellemliggende og/eller endelige betalinger i året (121 i 2011 og 61 i 2012), og vedrørende OP, for hvilke der ikke blev afholdt sådanne betalinger (25 i 2011 og 24 i 2012). Ud over de 85 allerede omtalte forbehold har Generaldirektoratet for Regionalpolitik og Bypolitik givet udtryk for forbehold vedrørende fire OP under IPA-programmet. I 2011 blev der givet udtryk for to forbehold i relation til IPA-programmet.
(37) Jf. årsberetningen for 2011, punkt 5.69 b).
(38) Jf. bilag 1.1, punkt 17.
(39) Retningslinjer for fastsættelse af finansielle korrektioner af udgifter, som medfinansieres af strukturfondene eller Samhørighedsfonden i forbindelse med manglende opfyldelse af reglerne for offentlige indkøb, COCOF-notat nr. 07/0037/03 af 29.11.2007.
(40) Se Kommissionens svar på punkt 5.57 og 5.58 i årsberetningen for 2011.
(41) ARES (2013) 689652 af 12.4.2013 til Europa-Parlamentet og Ares (2013) 1044808 af 14.5.2013 til Den Europæiske Revisionsret.
(42) Ares (2013) 5521 af 4.1.2013.
(43) Der redegøres for revisionen af administrative udgifter i kapitel 9.
(44) Efter den harmoniserede definition på underliggende transaktioner (jf. bilag 1.1, punkt 6).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2012.
BILAG 5.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE REGIONALPOLITIK, ENERGI OG TRANSPORT
|
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
|||||||||
EFRU |
Samhørigheds-fonden |
Energi |
Transport |
I alt |
|||||||||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||||||||||||
Transaktioner i alt: |
138 |
30 |
3 |
9 |
180 |
180 |
177 |
145 |
|||||
Andel (antal) af de testede transaktioner, der: |
|||||||||||||
ikke var behæftet med fejl |
54 % |
(75) |
47 % |
(14) |
33 % |
(1) |
22 % |
(2) |
51 % |
(92) |
41 % |
43 % |
60 % |
var behæftet med en eller flere fejl |
46 % |
(63) |
53 % |
(16) |
67 % |
(2) |
78 % |
(7) |
49 % |
(88) |
59 % |
57 % |
40 % |
Analyse af fejlbehæftede transaktioner |
|||||||||||||
Analyse pr. fejltype |
|||||||||||||
Ikke-kvantificerbare fejl: |
52 % |
(33) |
75 % |
(12) |
50 % |
(1) |
14 % |
(1) |
53 % |
(47) |
64 % |
60 % |
60 % |
Kvantificerbare fejl: |
48 % |
(30) |
25 % |
(4) |
50 % |
(1) |
86 % |
(6) |
47 % |
(41) |
36 % |
40 % |
40 % |
Støtteberettigelse |
87 % |
(26) |
75 % |
(3) |
100 % |
(1) |
100 % |
(6) |
88 % |
(36) |
94 % |
97 % |
78 % |
Forekomst |
3 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
(1) |
3 % |
0 % |
0 % |
Nøjagtighed |
10 % |
(3) |
25 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
10 % |
(4) |
3 % |
3 % |
22 % |
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||||||||||||
Den mest sandsynlige fejlforekomst |
6,8 % |
|
|
|
|||||||||
Øvre fejlgrænse |
9,9 % |
|
|
|
|||||||||
Nedre fejlgrænse |
3,7 % |
|
|
|
(1) For at give et bedre indblik i områder med forskellige risikoprofiler i gruppen af politikområder blev stikprøven opdelt i segmenter.
(2) Tallene i parentes er det faktiske antal transaktioner.
BILAG 5.2
RESULTATERNE AF SYSTEMUNDERSØGELSEN VEDRØRENDE SAMHØRIGHEDSPOLITIKFONDENE (EFRU/SAMHØRIGHEDSFONDEN/ESF)
Vurdering af udvalgte overvågnings- og kontrolsystemer: Revisionsmyndigheder — overholdelse af centrale krav i forordningerne og effektivitet med hensyn til at sikre aktiviteternes formelle rigtighed
Centrale krav omfattet af Rettens test |
|
Belgien (Vallonien) revisionsmyndighed for EFRU/ESF |
Malta revisionsmyndighed for EFRU/Samhørighedsfonden/ESF |
Slovakiet revisionsmyndighed for EFRU/Samhørighedsfonden/ESF |
Det Forenede Kongerige (England) revisionsmyndighed for ESF |
Generelle aspekter |
Forvaltnings- og kontrolsystemerne for det operationelle program har en struktur, som sikrer en korrekt definition, fordeling og adskillelse af funktioner i revisionsmyndigheden og mellem revisionsmyndigheden og andre kompetente forvaltnings- og kontrolorganer. |
Overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Revisionshåndbogens anvendelsesområde |
Der findes en revisionshåndbog (for revision både af systemer og af transaktioner), som er i overensstemmelse med internationalt anerkendte revisionsstandarder, og som klart beskriver revisionshandlingerne. |
Overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Revisionsmetoder til systemrevision |
Det arbejde, revisionsmyndigheden udfører for at evaluere, om forvaltnings- og kontrolsystemerne fungerer effektivt, er baseret på en tjekliste med spørgsmål, som skal bruges til at efterprøve, om de centrale krav i de relevante forordninger er overholdt (udspecificeret for forvaltningsmyndigheder, formidlende organer og attesterende myndigheder), og på passende vurderingskriterier for hvert af disse centrale krav. |
Overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Gennemgang af systemrevisioner |
Revisionsmyndighedernes revisionsplan var gennemført i overensstemmelse med den godkendte strategi for perioden, systemrevisionerne var udført i overensstemmelse med de metoder, der var fastlagt af revisionsmyndigheden, og alle faser i systemrevisionerne var korrekt dokumenteret. |
Effektive |
Effektive |
Effektive |
Effektive |
Stikprøvemetode til revision af transaktioner |
Der er defineret passende stikprøveudtagningsmetoder med henblik på udtagelsen af den stikprøve af transaktioner, der skal revideres i den pågældende referenceperiode. |
Overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Udtagning af en stikprøve til revision af transaktioner |
Stikprøveudtagningsmetoderne er blevet anvendt som defineret til udtagning af den stikprøve af transaktioner, der skal revideres i referenceperioden. |
Delvis effektive |
Effektive |
Effektive |
Effektive |
Revisionsmetoder til revision af transaktioner |
Det revisionsarbejde, der var udført med henblik på at undersøge transaktionernes formelle rigtighed, er baseret på en tjekliste med spørgsmål, som skal efterprøve overholdelsen af kravene i den relevante forordning, og som er tilstrækkelig detaljerede til, at der kan tages højde for de dermed forbundne risici. |
Overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Delvis overholdt |
Gennemgang af revisioner af transaktioner |
Revisionerne var udført på basis af den udvalgte stikprøve for perioden, de var udført i overensstemmelse med de metoder, revisionsmyndigheden havde fastlagt, og alle faser i revisionerne var korrekt dokumenteret. |
Effektive |
Delvis effektive |
Effektive |
Effektive |
Genudførelse af revisioner af transaktioner |
Rettens egen genudførelse af revisionsmyndighedens revisioner gav samme resultater som dem, revisionsmyndigheden havde indberettet til Kommissionen. |
Effektive |
Delvis effektive |
Effektive |
Delvis effektive |
Den årlige kontrolrapport og revisionsudtalelse |
Den årlige kontrolrapport og revisionsudtalelse var udarbejdet i overensstemmelse med forskrifterne og de retningslinjer, Kommissionen og medlemsstaterne har aftalt, og rapporten og udtalelsen er i overensstemmelse med resultaterne af de revisioner af systemer og aktiviteter, revisionsmyndigheden har udført. |
Delvis overholdt |
Delvis overholdt |
Overholdt |
Overholdt |
Samlet vurdering (1) |
|
Delvis effektiv |
Delvis effektiv |
Effektiv |
Delvis effektiv |
(1) Ligesom ved de seneste års undersøgelse af revisionsmyndigheder (jf. årsberetningen for 2010, bilag 4.2 og årsberetningen for 2011, bilag 5.2), er følgende kriterier anvendt for at nå den samlede vurdering af revisionsmyndigheden på grundlag af vurderingen af de specifikke centrale testede krav:
a) |
»Effektive«: Vurderingen af det centrale krav »Den årlige kontrolrapport og revisionsudtalelse« er »Overholdt«, og vurderingen af de centrale krav »Gennemgang af systemrevisioner«, »Udtagning af en stikprøve«, »Gennemgang af revisioner af transaktioner« og »Genudførelse af revisioner af transaktioner« er »Effektive«. |
b) |
»Delvis effektive«: Vurderingen af det centrale krav »Den årlige kontrolrapport og revisionsudtalelse« er som minimum »Delvis overholdt«, og vurderingen af de centrale krav »Gennemgang af systemrevisioner«, »Udtagning af en stikprøve«, »Gennemgang af revisioner af transaktioner« og »Genudførelse af revisioner af transaktioner« er som minimum »Delvis effektive«. |
c) |
»Ikke effektive«: Vurderingen af det centrale krav »Den årlige kontrolrapport og revisionsudtalelse« er »Ikke overholdt«, eller vurderingen af mindst ét af de centrale krav »Gennemgang af systemrevisioner«, »Udtagning af en stikprøve«, »Gennemgang af revisioner af transaktioner« og »Genudførelse af revisioner af transaktioner« er »Ikke effektive«. |
KAPITEL 6
Beskæftigelse og sociale anliggender
INDHOLD
Indledning
Særlige karakteristika ved politikområdet
Politiske mål
Politiske instrumenter
Risici med hensyn til formel rigtighed
Revisionens omfang og revisionsmetoden
Transaktionernes formelle rigtighed
Systemernes effektivitet
Rettens undersøgelse af revisionsmyndigheder
Vurdering af Kommissionens tilsyn med revisionsmyndigheder
Gennemgang af GD EMPL's årlige aktivitetsrapport
Konklusion og anbefalinger
Konklusion for 2012
Anbefalinger
Bilag 6.1 — Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende beskæftigelse og sociale anliggender
Bilag 6.2 — Opfølgning af tidligere anbefalinger vedrørende samhørighed, transport og energi
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 6.1 — Beskæftigelse og sociale anliggender — Centrale oplysninger 2012
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Særlige karakteristika ved politikområdet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikmål |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikinstrumenter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forvaltning og kontrol af udgifterne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Risici med hensyn til formel rigtighed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ikke-støtteberettigede projekter og udgifter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.1 — Eksempler på ikke-støtteberettigede projekter og udgifter
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Brud på reglerne for offentlige indkøb |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.2 — Eksempler på brud på reglerne for offentlige indkøb
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uberettigede deltagere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.3 — Eksempler på uberettigede deltagere Uberettigede deltagere: Der blev ydet ESF-støtte til spanske virksomheder, der ansatte ledige arbejdstagere. Det var en betingelse for deltagelse, at arbejdsgiverne beholdt deres nye ansatte i mindst tre år og i nogle tilfælde i op til fem år. For 12 personers vedkommende var denne betingelse ikke overholdt. De anmeldte omkostninger, der vedrørte de uberettigede deltagere, udgjorde 39,2 % af det reviderede beløb. Lignende forhold blev også konstateret i et ESF-projekt i Italien. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mange tilfælde, hvor procedurekrav ikke var overholdt |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.4 — Eksempler på manglende overholdelse af procedurekrav
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Effekten af anvendelse af forenklede omkostningsordninger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Genoptagelsen af betalingerne til problematiske OP'er i 2012 førte til en større risikopopulation |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fejl konstateret i afsluttede OP'er |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMERNES EFFEKTIVITET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rettens undersøgelse af revisionsmyndigheder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vurdering af Kommissionens tilsyn med revisionsmyndigheder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Gennemgang af GD EMPL's årlige aktivitetsrapport |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusion for 2012 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.39. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.42. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig i, at kontrollerne »på første niveau«, der gennemføres af medlemsstaterne, er vigtige, og at de bør styrkes yderligere. Derfor har den udstukket retningslinjer til medlemsstaterne for forvaltningsmyndighedernes fastlæggelse og gennemførelse af forvaltningskontrollen. I 2009 udviklede Kommissionen desuden omfattende retningslinjer for kontrol på første niveau og et selvevalueringsredskab for forvaltningsmyndighederne. I 2011 fremsendte Kommissionen tjeklister til revisionsmyndighederne vedrørende revisionen af forvaltningskontrollen, som forvaltningsmyndighederne kan anvende som en benchmark. Ud over de ovenfor nævnte tiltag har GD EMPL i erkendelse af forvaltningskontrollens rolle i november 2012 sendt en meddelelse til alle forvaltningsmyndigheder, der fremhæver nødvendigheden af at styrke forvaltningskontrollernes pålidelighed og grundighed og indeholder oplysninger om en tematisk revision af forvaltningskontrollerne, som skal gennemføres i 2013 på 7 udvalgte OP'er i 6 medlemsstater. Denne tematiske revision er nu i gang. Når den er gennemført, vil Kommissionen udarbejde en oversigtsrapport, der sammenfatter resultaterne og erfaringerne, med henblik på at dele dem med medlemsstaterne. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er fuldstændig enig i behovet for yderligere at forenkle bestemmelserne om støtteberettigelse og fjerne unødigt komplekse regler, der resulterer i en større byrde for modtagerne og øgede fejlforekomster. Kommissionen understreger, at selv om det ikke er muligt at gennemføre en systematisk vurdering af alle nationale bestemmelser om støtteberettigelse, er alle opdagede tilfælde af »gold plating« blevet taget op i samarbejde med de pågældende medlemsstater (se svar til punkt 6.18). Kommissionen skal forelægge en rapport for dechargemyndigheden om »gold plating« i ESF-OP'er i oktober 2013. Kommissionen vil også fortsat tilskynde og støtte nationale myndigheder i forenklingsarbejdet. DG EMPL tilrettelagde i 2011-2013 en række seminarer for at støtte forvaltningsmyndighederne i dette arbejde (se også Kommissionens svar til anbefaling 3). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig med Revisionsretten i, at det er vigtigt at gennemføre forenklede omkostningsordninger effektivt i alle medlemsstater. Det er netop derfor, at Kommissionen ud over at indføre forenklede omkostningsordninger i det gældende regelsæt meget aktivt har fremmet anvendelse af dem i programmeringsperioden 2007-2013, herunder ved seminarer om forenkling, der til dato er blevet gennemført med deltagelse af 17 medlemsstater. Det forhold, at 60 % af ESF-OP'erne allerede nu anvender mindst en af disse muligheder, viser gode resultater på området. Forenklede omkostningsordninger styrkes yderligere i programmeringsperioden 2014-2020, herunder bl.a. ved muligheden for at bruge faste satser, der allerede er fastlagt i regelsættet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig i vigtigheden af dette spørgsmål. Revisionsmyndighedernes arbejde som afspejlet i de årlige kontrolrapporter er et af de hovedelementer, som Kommissionen bygger sin sikkerhed på. Revisionsmyndighederne er i 2011 blevet yderligere vejledt om, hvordan fejlforekomsterne behandles, og Kommissionen arrangerede i 2012 et betydeligt antal seminarer for yderligere at forbedre den metode til stikprøverevision, der anvendes ved udarbejdelsen af de årlige kontrolrapporter. |
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1081/2006 af 5. juli 2006 om Den Europæiske Fond for Regionaludvikling og om ophævelse af forordning (EF) nr. 1784/1999 (EUT L 210 af 31.7.2006, s. 12).
(2) Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder, Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene samt Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur.
(3) EGF støtter arbejdstagere i EU, der bliver afskediget som følge af større strukturændringer i verdenshandelsmønstrene og som følge af den finansielle og økonomiske krise.
(4) Kun betalinger vedrørende IPA's komponent til udvikling af menneskelige ressourcer er omfattet af politikområdet »Beskæftigelse og sociale anliggender«'s budget. IPA støtter bl.a. kandidatlandenes forberedelse til gennemførelse og forvaltning af ESF.
(5) Den europæiske mikrofinansieringsfacilitet Progress, som blev iværksat i 2010, øger adgangen til mikrokredit — lån på under 25 000 euro — til etablering eller udvikling af små virksomheder. Finansieringsrammen for gennemførelse af disse aktiviteter i perioden fra 1. januar 2007 til 31. december 2013 er fastsat til 683,25 millioner euro.
(6) Rettens stikprøve omfattede 168 mellemliggende eller endelige betalinger til projekter under ESF og IPA. Den omfattede endvidere 12 betalinger eller afregninger af udgifter vedrørende EGF og andre foranstaltninger for beskæftigelse og sociale anliggender.
(7) Belgien, Tyskland, Estland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Italien, Litauen, Nederlandene, Polen, Portugal, Rumænien, Slovenien, Slovakiet og Det Forenede Kongerige.
(8) Retten beregner sit skøn over fejlforekomsten på grundlag af en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Retten kan med 95 % sikkerhed sige, at fejlforekomsten i populationen ligger mellem 1,3 % og 5,1 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(9) Kommissionens forordning (EF) nr. 448/2004 af 10. marts 2004 om ændring af forordning (EF) nr. 1685/2000 om fastsættelse af gennemførelsesbestemmelser til Rådets forordning (EF) nr. 1260/1999 for så vidt angår støtteberettigede udgifter i forbindelse med foranstaltninger medfinansieret af strukturfondene og om tilbagetrækning af forordning (EF) nr. 1145/2003 (EUT L 72 af 11.3.2004, s. 66).
(10) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv nr. 2004/17/EF og 2004/18/EF (EUT L 134 af 30.4.2004).
(11) Jf. årsberetningen for 2006, punkt 6.45, og årsberetningen for 2007, punkt 6.34.
(12) Europa Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 396/2009 af 6. maj 2009 om ændring af forordning (EF) nr. 1081/2006 om Den Europæiske Socialfond med henblik på at udvide listen over omkostningstyper, der er berettigede til støtte fra ESF (EUT L 126 af 21.5.2009, s. 1).
(13) Som ændret ved artikel 1 i forordning (EF) nr. 396/2009.
(14) Kommissionens vejledning COCOF 09/0025/04-EN »Indirect costs declared on a flat rate basis, flat rate costs calculated by application of standard scales of unit costs and lump sums«, endelig udgave af 28. januar 2010.
(15) Spanien (Comunidad Valenciana).
(16) Jf. årsberetningen for 2011, punkt 5.52-5.64.
(17) Der redegøres for revisionen af administrationsudgifter i kapitel 9.
(18) Efter den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (jf. kapitel 1, punkt 1.6 og 1.7).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2012.
BILAG 6.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE BESKÆFTIGELSE OG SOCIALE ANLIGGENDER
|
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
||||||
ESF + IPA |
Andre sociale anliggender |
I alt |
||||||||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
||||||||||
Transaktioner i alt: |
168 |
12 |
180 |
180 |
66 |
44 |
||||
Andel af de testede transaktioner, der: |
||||||||||
ikke var behæftet med fejl |
65 % |
(109) |
67 % |
(8) |
65 % |
(117) |
60 % |
73 % |
75 % |
|
var behæftet med en eller flere fejl |
35 % |
(59) |
33 % |
(4) |
35 % |
(63) |
40 % |
27 % |
25 % |
|
Analyse af fejlbehæftede transaktioner |
||||||||||
Analyse efter fejltype |
||||||||||
Ikke-kvantificerbare fejl |
54 % |
(32) |
0 % |
(0) |
51 % |
(32) |
58 % |
39 % |
0 % |
|
Kvantificerbare fejl |
46 % |
(27) |
100 % |
(4) |
49 % |
(31) |
42 % |
61 % |
100 % |
|
Støtteberettigelse |
89 % |
(24) |
100 % |
(4) |
90 % |
(28) |
77 % |
91 % |
64 % |
|
Forekomst |
7 % |
(2) |
0 % |
(0) |
7 % |
(2) |
3 % |
9 % |
0 % |
|
Nøjagtighed |
4 % |
(1) |
0 % |
(0) |
3 % |
(1) |
20 % |
0 % |
36 % |
|
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
||||||||||
Den mest sandsynlige fejlforekomst |
3,2 % |
|
|
|
||||||
Øvre fejlgrænse |
5,1 % |
|
|
|
||||||
Nedre fejlgrænse |
1,3 % |
|
|
|
(1) For at give et bedre indblik i områder med forskellige risikoprofiler inden for politikområdet blev stikprøven opdelt i segmenter.
(2) Tallene i parantes er det faktiske antal transaktioner.
BILAG 6.2
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE SAMHØRIGHED, TRANSPORT OG ENERGI
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldstændig implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke relevant inden for de gældende rammer |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2010 |
Anbefaling 1: fortsat overvåger, at bestemmelserne om berettigelse til at modtage EU-støtte overholdes, herunder særlig, at EU's og de nationale regler for offentlige indkøb anvendes korrekt. |
|
X |
|
|
|
|
|
Anbefaling 2: opfordrer de nationale myndigheder til at anvende korrektionsmekanismerne strengt, inden de attesterer udgifterne over for Kommissionen. Hver gang nationale organer eller EU-organer påviser væsentlige svagheder i forvaltnings- og kontrolsystemernes funktionsmåde, bør Kommissionen fortsætte med at afbryde eller suspendere betalingerne til det operationelle program, indtil medlemsstaten har truffet korrigerende foranstaltninger. |
|
X (1) |
|
|
|
|
|
|
Anbefaling 3: på grundlag af erfaringerne fra de første år i programmeringsperioden 2007-2013 foretager en vurdering af anvendelsen af de nationale støtteberettigelsesregler med henblik på at identificere mulige områder, hvor reglerne kan forenkles yderligere, og for at eliminere potentielle kilder til fejl i perioden efter 2013. |
|
|
|
X |
|
|
Det er ikke muligt at foretage en systematisk gennemgang af alle nationale bestemmelser om støtteberettigelse. Kommissionen mener, at det mest effektive middel er at fremme anvendelsen af forenklede omkostningsordninger. |
|
Anbefaling 4: foreslår, at strukturfondsforordningerne for den aktuelle programmeringsperiode ændres, så medlemsstaterne vil skulle rapportere om den finansielle gennemførelse af finansieringstekniske instrumenter. Revisionsmyndighederne og Kommissionen bør også regelmæssigt kontrollere implementeringen af fondene. |
X |
|
|
|
|
|
|
|
Anbefaling 5: giver revisionsmyndighederne yderligere vejledning for den aktuelle programmeringsperiode, særlig om stikprøveudtagning, omfanget af de kontroller, der skal udføres i forbindelse med revisionen af projekter, og rapportering af revisionsresultater. |
|
X (2) |
|
|
|
|
|
|
2010 |
Anbefaling 6: foreslår, at rapporteringsperioden for de årlige kontrolrapporter bringes i overensstemmelse med regnskabsåret for EU's budget i strukturfondsforordningerne for perioden efter 2013, og at metoderne harmoniseres, så revisionsmyndighedernes revisionsudtalelser for de enkelte fonde kan samles nationalt og på EU-niveau. |
|
|
|
|
X |
|
Denne anbefaling afspejles i Kommissionen forslag for 2014-2020. |
2009 |
Anbefaling 1: opfordrer de nationale myndigheder til strengt at anvende korrektionsmekanismerne, inden de attesterer udgifterne til Kommissionen. |
|
X (3) |
|
|
|
|
|
Anbefaling 2: sikrer, at erstatningen af udgifter, der ikke er støtteberettigede, med nye udgifter (tilbagetrækning) ikke medfører, at medlemsstaterne anmelder nye uregelmæssige udgifter. |
|
|
|
|
|
X |
|
|
Anbefaling 3: gennem sin overvågning sikrer, at de nationale forvaltnings- og kontrolsystemer fungerer effektivt i programmeringsperioden 2007-2013. |
|
|
X |
|
|
|
Kommissionen er konsekvent i udførelsen af sin tilsynsmæssige rolle gennem afbrydelser og suspensioner af betalinger, hvor det er nødvendigt, og finansielle korrektioner. |
|
Anbefaling 4: nøje overvåger, at EU-direktiverne om offentlige kontrakter overholdes i medlemsstaterne. |
|
X |
|
|
|
|
|
(1) Fra Kommissionens side kan anbefalingen vurderes at være fuldstændig implementeret, men der kan stadig ske forbedringer på medlemsstatsniveau.
(2) Anbefalingen er implementeret for så vidt angår vejledning om stikprøveudtagning og kontrolomfang. Der bør imidlertid ske fremskridt med hensyn til rapporteringen af revisionsresultater.
(3) Jf. anbefaling 2 fra årsberetningen for 2010.
KAPITEL 7
Eksterne forbindelser, bistand og udvidelse
INDHOLD
Indledning
Særlige karakteristika ved gruppen af politikområder
Risici med hensyn til formel rigtighed
Revisionens omfang og revisionsmetoden
Transaktionernes formelle rigtighed
Systemernes effektivitet
GD for Udvidelse
EuropeAid
Konklusioner og anbefalinger
Konklusion for 2012
Anbefalinger
Bilag 7.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende eksterne forbindelser, bistand og udvidelse |
Bilag 7.2 — |
Resultaterne af systemundersøgelsen vedrørende eksterne forbindelser, bistand og udvidelse |
Bilag 7.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger om eksterne forbindelser, bistand og udvidelse |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 7.1 — Eksterne forbindelser, bistand og udvidelse — Centrale oplysninger 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Særlige karakteristika ved gruppen af politikområder |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Risici med hensyn til formel rigtighed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 7.1 — Eksempler på kvantificerbare fejl
Kommissionen afholdt betalinger på 90 000 euro til en ikke-statslig organisation i Guatemala. Kommissionen godtgjorde moms, der ikke var støtteberettiget, og lønninger til ansatte, der arbejdede uden for den periode, hvor der kunne ydes støtte. Ca. 18 % af de godtgjorte udgifter var ikke støtteberettigede.
Kommissionen betalte 16,7 millioner euro til et program til støtte af kvindelige lærere på skoler på sekundærtrinnet i landdistrikter i Bangladesh. Kommissionen havde ingen dokumentation for et beløb på 8,6 millioner euro, da den godkendte disse udgifter, og Retten kunne heller ikke få dokumentation herfor under revisionen. Kommissionen godkendte endvidere 0,5 millioner euro, der ikke var blevet brugt, som en omkostning, og den udstedte ikke en indtægtsordre for dette beløb. I 2012 godkendte Kommissionen udgifter på 29 millioner euro, der blev implementeret af en international organisation i perioden 2003-2005 uden tilstrækkelig dokumentation. Revisorerne kunne ikke få adgang til dokumentationen, da den periode, som modtagerorganisationen skulle opbevare bilag og regnskabsoplysninger i, allerede var udløbet. Et fælles træk for de to sidstnævnte fejl er, at der går lang tid, inden Kommissionen foretager den endelige validering af udgifterne. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMERNES EFFEKTIVITET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD for Udvidelse |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Frekvensen af de fejl, som Retten konstaterede, herunder fejl i de endelige udgiftsanmeldelser, som i princippet allerede har været genstand for ekstern revision og udgiftskontrol, tyder på svagheder ved denne forudgående kontrol. Forsinket afregning og afslutning af kontrakter indvirker på den forudgående kontrols kvalitet og øger i høj grad risikoen for, at kontrolsporet brydes, eller at der mangler bilag. I forbindelse med såvel EUF- som EU-budgettransaktioner fandt Retten gamle kontrakter, hvor udgifterne var blevet afregnet for sent. |
Kommissionen er enig i, at udformningen af EuropeAids kontrolsystemer i store træk er konsekvent og forsvarlig, og at der stadig er mulighed for at gøre fremskridt i gennemførelsen af kontrolmekanismerne. Kommissionen fremhæver desuden, at fejlforekomsten for ekstern bistand som helhed er faldet i forhold til de foregående år. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Som led i en ekstern undersøgelse i 2012 har EuropeAid indført en procedure, som gennemgår alle kontrakter, hvor aktivitetsperioden er udløbet for over 18 måneder siden. Tjenestegrenene skal fremsætte bemærkninger til, hvorfor kontrakterne stadig er åbne, og en plan for at afslutte kontrakterne hurtigst muligt. Dette har ført til et fald i de løbende kontrakter ved årets udgang i forhold til 2011. Et lignende projekt blev iværksat i april 2013 for at videreføre denne indsats. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Der er stadig mangler i EuropeAids forvaltningsinformationssystem om resultaterne og opfølgningen af eksterne revisioner, udgiftskontrol og overvågningsbesøg. Der er svagheder i EU-delegationernes udvælgelse, planlægning og opfølgning af overvågningsbesøg. |
CRIS-revisionsmodulet i informationssystemet til forvaltning af ekstern bistand blev snarere udformet med henblik på planlægning og registrering af resultaterne af eksterne revisioner end med henblik på sporing af EuropeAids opfølgende revisionsarbejde. Det er dog meningen, at EuropeAid skal udvikle denne funktion på mellemlangt sigt under hensyntagen til ressourcerne. EuropeAid har udarbejdet et arbejdsredskab til planlægning af kontrolbesøg. Hertil kommer, at EuropeAid er i gang med en reform af overvågning og rapportering, som skal gennemføres i begyndelsen af 2014. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid udførte sin første undersøgelse af restfejlfrekvensen for at vurdere det fejlniveau, som forvaltningens kontroller til forebyggelse, afsløring og korrektion af fejl ikke har kunnet forhindre. I undersøgelsen anslås restfejlfrekvensen til at være 3,63 %. Udformningen af metoden til beregning af restfejlfrekvensen var generelt velvalgt, og undersøgelsen har givet interessante og potentielt nyttige resultater. Metoden kan imidlertid stadig videreudvikles på en række punkter i forbindelse med graden af tillid til tidligere revisionsberetninger eller kontrolrapporter, metoden til beregning af fejlprocenterne i specifikke transaktioner og behandlingen af transaktioner, hvor der ikke umiddelbart forelå dokumentation. |
Resultaterne af undersøgelsen fra 2012 blev indarbejdet direkte i kvalitetssikringsprocessen vedrørende den årlige aktivitetsrapport for 2012 og var således yderst nyttige for EuropeAid. 2012-undersøgelsen var den første, og erfaringerne fra denne undersøgelse vil muliggøre forbedringer af metoden. EuropeAid vil behandle spørgsmålet om pålideligheden af den tidligere revision eller kontrolrapporter samt metoden til beregning af fejlfrekvensen med kontrahenten. Metoden til beregning af skøn er nærmere beskrevet i de reviderede retningslinjer, der vil blive anvendt til at beregne restfejlfrekvensen i 2013. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens omstrukturering i 2011 har stadig indflydelse på den interne revisionsfunktions arbejde i negativ retning. |
Siden 2013, hvor der blev iværksat flere foranstaltninger, er IAC's arbejde blevet forbedret. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generaldirektøren tager et forbehold for så vidt angår transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed, fordi det beløb, der anses for at være behæftet med risiko (259,5 millioner euro), udgør mere end 2 % af de betalinger, der er anvist i den periode, revisionen omfatter. Fremstillingen af resultaterne af undersøgelsen af restfejlfrekvensen i den årlige aktivitetsrapport er vildledende: |
I overensstemmelse med EuropeAids procedurer er der blevet udarbejdet en handlingsplan for at forbedre det interne kontrolsystem. Den omfatter bl.a. oplysningstiltag, uddannelse og vejledning, styrkelse af ansvarlighed i delegationerne, øget samarbejde med internationale organisationer og en strømlining af kontrolsystemet. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig i, at resultaterne af undersøgelsen af restfejlfrekvensen ikke er et skøn over risikobeløbet. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusion for 2012 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.25. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.28. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling, og der er for nylig truffet foranstaltninger med henblik på at sikre, at udgifterne afregnes omgående. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig i anbefalingen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling, og den handlingsplan, der blev vedtaget i maj 2013 omfatter foranstaltninger vedrørende revision af eksisterende kurser om udbud og tilskud for at styrke finansielle og operationelle aspekter i forbindelse med udbudsprocedurer. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling og har inden for rammerne af handlingsplanen planlagt at undersøge mulighederne for at forbedre kvaliteten og effektiviteten af revision og kontrol i 2013. Dette vil blive gennemført, navnlig med hensyn til revision og kontrol, der gennemføres af modtagernes eksterne, lokale revisionsfirmaer. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De stående instrukser for de årlige aktivitetsrapporter indeholder harmoniserede retningslinjer, som kan anvendes i hele Kommissionen, om rapportering i den årlige aktivitetsrapport til beregning af (rest-)fejlfrekvensen, den finansielle virkning af disse fejl såsom risikobeløb, væsentligheden for eventuelle anmærkninger og deres indvirkning på den ved delegation bemyndigede anvisningsberettigedes revisionserklæring. |
(1) Den bistand, der ydes over de europæiske udviklingsfonde, finansieres ikke over det almindelige budget og gennemgås derfor i en særskilt beretning.
(2) Budgetstøttebetalingerne afholdt fra det almindelige budget i 2012 beløb sig til 796 millioner euro.
(3) Betalingerne afholdt til internationale organisationer fra det generelle budget i 2012 beløb sig til 1,4 milliarder euro. Mere end halvdelen af dette beløb blev implementeret gennem multidonorprojekter.
(4) I Bangladesh, Bosnien-Hercegovina, Guatemala, Indonesien, Kosovo, Marokko, Palæstina, Tyrkiet, Ukraine og Zambia.
(5) Retten beregner sit skøn over fejlforekomsten på grundlag af en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Retten kan med 95 % sikkerhed sige, at fejlforekomsten i populationen ligger mellem 1,4 % og 5,2 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(6) De detaljerede resultater af vurderingen af EuropeAids systemer herunder af EuropeAids årlige aktivitetsrapport findes i Rettens årsberetning om 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond, punkt 31-44.
(7) Ifølge EuropeAids håndbog i måling af restfejlfrekvens (A Manual for Measuring the Residual Error Rate for EuropeAid) fra maj 2013 er restfejl de fejl, der er sluppet igennem alle den eksisterende kontrolrammes kontroller med henblik på at forebygge, opdage og korrigere fejl.
(8) Der redegøres for revisionen af administrative udgifter i kapitel 9.
(9) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (jf. kapitel 1, punkt 1.6 og 1.7).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede regnskab for 2012.
BILAG 7.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE EKSTERNE FORBINDELSER, BISTAND OG UDVIDELSE
|
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
|||||||||
EuropeAid (3) |
FPI |
ELARG |
ECHO |
I alt |
|||||||||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||||||||||||
Transaktioner i alt: |
109 |
7 |
34 |
24 |
174 |
120 |
90 |
97 |
|||||
Andel af de testede transaktioner, der: |
|||||||||||||
ikke var behæftet med fejl |
65 % |
(71) |
100 % |
(7) |
97 % |
(33) |
96 % |
(23) |
77 % |
(134) |
59 % |
62 % |
80 % |
var behæftet med en eller flere fejl |
35 % |
(38) |
0 % |
— |
3 % |
(1) |
4 % |
(1) |
23 % |
(40) |
41 % |
38 % |
20 % |
Analyse af fejlbehæftede transaktioner |
|||||||||||||
Analyse pr. fejltype |
|||||||||||||
Ikke-kvantificerbare fejl: |
24 % |
(9) |
0 % |
— |
100 % |
(1) |
0 % |
— |
25 % |
(10) |
55 % |
47 % |
74 % |
Kvantificerbare fejl: |
76 % |
(29) |
0 % |
— |
0 % |
— |
100 % |
(1) |
75 % |
(30) |
45 % |
53 % |
26 % |
Støtteberettigelse |
59 % |
(17) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
57 % |
(17) |
86 % |
72 % |
100 % |
Forekomst |
34 % |
(10) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
33 % |
(10) |
0 % |
17 % |
0 % |
Nøjagtighed |
7 % |
(2) |
0 % |
— |
0 % |
— |
100 % |
(1) |
10 % |
(3) |
14 % |
11 % |
0 % |
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||||||||||||
Den mest sandsynlige fejlforekomst |
3,3 % |
|
|
|
|||||||||
Øvre fejlgrænse |
5,2 % |
|
|
|
|||||||||
Nedre fejlgrænse |
1,4 % |
|
|
|
(1) For at give et bedre indblik i områder med forskellige risikoprofiler inden for gruppen af politikområder blev stikprøven opdelt i segmenter.
(2) Tallene i parentes er det faktiske antal transaktioner.
(3) Omfatter fire transaktioner fra Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur.
BILAG 7.2
RESULTATERNE AF SYSTEMUNDERSØGELSEN VEDRØRENDE EKSTERNE FORBINDELSER, BISTAND OG UDVIDELSE
|
Forudgående kontrol |
Overvågning og tilsyn |
Intern revision |
Samlet vurdering |
EuropeAid |
Delvis effektiv |
Delvis effektiv |
Delvis effektiv |
Delvis effektivt |
GD Udvidelse |
Effektiv |
Effektiv |
Effektiv |
Effektivt |
BILAG 7.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER OM EKSTERNE FORBINDELSER, BISTAND OG UDVIDELSE
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldstændig implementeret |
Under gennemførelse |
Ikke implementeret |
Ikke længere relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2010 |
GD ELARG bør opstille mere detaljerede kriterier for ophør af forudgående kontrol og suspension af »overdragelse af forvaltning« til lande med decentral forvaltning og bør teste resultaterne af de systemer, der anvendes af de nationale myndigheder (Dette er opfølgningen/opdateringen fra 2010 af en anbefaling fra 2009) |
X |
|
|
|
|
|
|
GD ELARG bør fortsætte med at forbedre kvaliteten af de data, der indlæses i dets ledelsesinformationssystem. (Dette er opfølgningen/opdateringen fra 2010 af en anbefaling fra 2009) |
X |
|
|
|
|
|
|
|
GD ELARG bør udvikle et instrument til at fremme konsolideringen af resultaterne af besøgene med hensyn til lovlighed og formel rigtighed. (Dette er opfølgningen/opdateringen fra 2010 af en anbefaling fra 2009) |
|
X |
|
|
|
|
GD ELARG mener, at CRIS-revisionsmodulet er passende til forvaltningsbehov, og at de oplysninger, som Retten anmodede om og som er nødvendige for forvaltning, kan stilles til rådighed via CRIS. |
|
|
|
|
|
|
|
|
GD ELARG vil styrke sine kontrolmekanismer, således at alle typer af kontrolbesøg registreres i CRIS, og de relevante tilknyttede forklarende dokumenter indlæses for at give et fuldstændigt billede af situationen til ledelsen og til Revisionsretten. |
|
GD ELARG bør intensivere den efterfølgende revision af transaktioner, der forvaltes centralt |
X |
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
Kommissionen bør definere en sammenhængende metode til beregning af restfejlfrekvensen til brug for direktoraterne med ansvar for eksterne forbindelser, som generaldirektørerne kan basere deres ledelsesudtalelser på |
X |
|
|
|
|
|
|
2009 |
GD RELEX bør afsætte tilstrækkelige ressourcer til at analysere og lukke de gamle RRM-kontrakter og de FUSP-kontrakter, hvis gennemførelsesfrister allerede er udløbet |
|
X |
|
|
|
|
|
GD RELEX bør konsolidere sin metode til efterfølgende kontrol og straks gå i gang med at imødekomme den interne revisors anbefalinger om dette |
X |
|
|
|
|
|
|
|
GD ELARG bør afsætte tilstrækkelige ressourcer til at analysere de endnu ikke behandlede endelige udgiftsanmeldelser vedrørende Phare og overgangsfaciliteten i de nye medlemsstater |
X |
|
|
|
|
|
|
|
GD ECHO bør definere og etablere en mekanisme til indsamling og analyse af data vedrørende dets partners anvendelse af »Humanitarian Procurement Centres«. |
|
X |
|
|
|
|
GD ECHO har vurderet og afprøvet forskellige muligheder for effektivt at indsamle data. Den valgte løsning vil være fuldt gennemført i 2014 med indførelsen af den nye »e-single form« som led i det nye rammepartnerskab med GD ECHOs partnere. Partnerne skal fremlægge data om anvendelsen af Humanitarian Procurement Centres gennem »e-single form«. Resultatet af denne foranstaltning vil gøre det muligt at overvåge anvendelsen af HPC på en mere regelmæssig og effektiv måde. |
KAPITEL 8
Forskning og andre interne politikker
INDHOLD
Indledning
Særlige karakteristika ved gruppen af politikområder
Politikmål
Politikinstrumenter
Risici med hensyn til formel rigtighed
Revisionens omfang og revisionsmetoden
Transaktionernes formelle rigtighed
Systemernes effektivitet
Forskningsrammeprogrammerne
Forudgående skrivebordskontrol
Revisionsattestering af omkostningsanmeldelser
Kommissionens efterfølgende finansielle revision
Programmet for livslang læring
Konklusion og anbefalinger
Konklusion for 2012
Anbefalinger
Resultaterne af revisionen af Garantifonden for Aktioner i Forhold til Tredjeland
Bilag 8.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende forskning og andre interne politikker |
Bilag 8.2 — |
Resultaterne af systemundersøgelsen vedrørende forskning og andre interne politikker |
Bilag 8.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger vedrørende forskning og andre interne politikker |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 8.1 — Forskning og andre interne politikker — Centrale oplysninger 2012
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Særlige karakteristika ved gruppen af politikområder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikmål |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikinstrumenter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Risici med hensyn til formel rigtighed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 8.1 — Fejl i omkostninger anmeldt for et RP7-projekt En modtager, som deltog i et RP7-projekt, anmeldte 1,7 millioner euro i omkostninger og fik af Kommissionen godtgjort et EU-bidrag på ca. 1,2 millioner euro. Retten konstaterede flere fejl i de anmeldte omkostninger, herunder:
Modtageren havde anmeldt ca. 60 000 euro i ikke-støtteberettigede omkostninger. Eftersom EU-medfinansieringssatsen for dette projekt er 70 %, har Kommissionen uretmæssigt godtgjort mere end 42 000 euro. |
Tekstboks 8.1 — Fejl i omkostninger anmeldt for et RP7-projekt Indirekte omkostninger er en gængs kilde til fejl, og Kommissionen har derfor i forbindelse med Horizon 2020 foreslået, at der indføres en standardsats for denne type omkostninger for at undgå disse fejl. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 8.2 — Fejl i omkostninger anmeldt for et IKT-PSP-projekt En modtager, der deltog i et IKT-PSP-projekt, anmeldte mere end 1 million euro i sin omkostningsanmeldelse og fik af Kommissionen godtgjort et EU-bidrag på omkring 500 000 euro. Retten konstaterede flere fejl i de anmeldte omkostninger, herunder:
De ikke-støtteberettigede omkostninger anmeldt af modtageren beløb sig til ca. 940 000 euro. Eftersom EU's medfinansieringssats for dette projekt er 50 %, har Kommissionen uretmæssigt godtgjort ca. 470 000 euro. |
Tekstboks 8.2 — Fejl i omkostninger anmeldt for et IKT-PSP-projekt Kommissionen træffer de nødvendige foranstaltninger for at få inddrevet de uretmæssigt udbetalte beløb, indtil høringen af de reviderede støttemodtagere er afsluttet. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMERNES EFFEKTIVITET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forskningsrammeprogrammerne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forudgående skrivebordskontrol |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionsattestering af omkostningsanmeldelser |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens efterfølgende finansielle revision |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Programmet for livslang læring |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusion for 2012 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.42. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen har kørt en oplysningskampagne, hvor den har mindet støttemodtagerne og deres revisorer om reglerne for modtagelse af støtte. I løbet af 2012 blev der afholdt 10 seminarer med deltagelse af 1 700 personer, hvoraf de 235 var revisorer. I Tyskland blev der afholdt et arrangement udelukkende for revisorer. I 2013 er der indtil videre afholdt 10 arrangementer med 1 170 deltagere, hvoraf ca. 180 har været revisorer. I den resterende del af 2013 er der planlagt yderligere 3 arrangementer. Kommissionens tjenestegrene vil fortsat skrive til de attesterende revisorer i de tilfælde, hvor Kommissionens efterfølgende revision viser, at der er store forskelle mellem de attesterede omkostninger og Kommissionens resultater. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen vil desuden forsøge at tage problemet op i forbindelse med kontraktindgåelsen og på den måde sikre, at deltagerne er opmærksom på de mest almindelige fejl i udgiftsanmeldelserne. I forslaget til Horizon 2020 har man desuden været opmærksom på spørgsmålet, idet det indeholder en række forenklinger, som forventes at mindske den iboende fejlrisiko. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Fordelingen af midlerne er reguleret af bestemmelserne i den konsortieaftale, der indgås mellem støttemodtagerne, og som Kommissionen ikke er en del af. Kommissionen minder dog regelmæssigt koordinatorerne om denne forpligtelse. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen fører løbende tilsyn med sin forudgående kontrol. Det er hele tiden en udfordring at forbedre den forudgående kontrol, uden at det medfører en ekstra administrativ byrde for støttemodtagerne, og det samtidig skal sikres, at udbetalingen til forskerne ikke forsinkes. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen fortsætter sine bestræbelser på at mindske forsinkelsen i afslutningen af revisionerne og at foretage en ekstrapolering af revisionsresultaterne. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Revisionsstrategien, som er beregnet til ikke-forskningsprojekter, er blevet gennemført i perioden 2012-2013, og indtil 2017 skal der gennemføres 215 revisioner af ikke-forskningsprojekter (inkl. IKT-PSP). Samtlige revisioner vil tage sigte på støttemodtagere med en stor risikoprofil. Herudover skal det bemærkes, at Kommissionen har indført en speciel revisionsstrategi for ikke-forskningsprojekter, som modtager støtte (inkl. IKT-PSP). I 2012 blev der iværksat 27 af denne form for efterfølgende revision og 15 i 2013. I anden halvdel af 2013 vil der blive iværksat flere revisioner af ikke-forskningsprojekter. Kommissionen anvender i forbindelse med rammeprogrammet for konkurrenceevne og innovation denne samme forudgående kontrol ved IKT PSP som i forbindelse med de øvrige finansieringsordninger. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RESULTATERNE AF REVISIONEN AF GARANTIFONDEN FOR AKTIONER I FORHOLD TIL TREDJELAND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) I betragtningerne til Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 480/2009 af 25. maj 2009 om oprettelse af en garantifond for aktioner i forhold til tredjeland (EUT L 145 af 10.6.2009, s. 10) hedder det, at Revisionsretten bør føre kontrol med fondens finansielle forvaltning efter procedurer aftalt mellem Revisionsretten, Kommissionen og Den Europæiske Investeringsbank.
(2) De syv generaldirektorater er: GD for Forskning og Innovation (RTD), GD for Kommunikationsnet, Indhold og Teknologi (CNECT), GD Det Fælles Forskningscenter (JRC), GD for Uddannelse og Kultur (EAC), GD for Erhvervspolitik (ENTR), GD for Mobilitet og Transport (MOVE) og GD for Energi (ENER). De to forvaltningsorganer er: Forvaltningsorganet for Forskning (REA) og Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd (ERCEA).
(3) Den Europæiske Unions fællesforetagender inden for forskning er: Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsenergiudvikling, fællesforetagendet Clean Sky, fællesforetagendet Artemis, fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler, fællesforetagendet ENIAC og fællesforetagendet for brændselsceller og brint.
(4) For eksempel Den Europæiske Rumorganisation (ESA), den europæiske sammenslutning af nationale metrologiinstitutter (EURAMET) og partnerskabet mellem de europæiske lande og udviklingslande vedrørende kliniske forsøg (EDCTP).
(5) Generaldirektoratet for Økonomiske og Finansielle Anliggender.
(6) Retten beregner sit skøn over fejlforekomsten på grundlag af en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Retten kan med 95 % sikkerhed sige, at fejlforekomsten i populationen ligger mellem 1,8 % og 6,0 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(7) I deres fælles revisionsstrategi for rammeprogrammerne reviderer forskningsgeneraldirektoraterne kun de mellemliggende og endelige betalinger til modtagerne, og forskud indgår ikke i den reviderede population.
(8) Støtteprogrammet for informations- og kommunikationsteknologipolitik.
(9) Jf. også årsberetningen for 2011, punkt 8.31-8.34.
(10) Inden konsolideringen androg fondens nettoaktiver 1 865,5 millioner euro.
(11) Der redegøres for revisionen af administrative udgifter i kapitel 9.
(12) I overensstemmelse med den harmoniserede definition of underliggende transaktioner (for nærmere detaljer jf. kapitel 1, punkt 1.6 til 1.7).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2012.
BILAG 8.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE FORSKNING OG ANDRE INTERNE POLITIKKER
|
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
|||||||||
RP6 |
RP7 |
Programmet for livslang læring |
Andet |
I alt |
|||||||||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||||||||||||
Transaktioner i alt: |
11 |
79 |
21 |
39 |
150 |
86 |
73 |
226 |
|||||
Andel af de testede transaktioner, der: |
|||||||||||||
ikke var behæftet med fejl |
27 % |
(3) |
39 % |
(31) |
62 % |
(13) |
77 % |
(30) |
51 % |
(77) |
51 % |
61 % |
72 % |
var behæftet med en eller flere fejl |
73 % |
(8) |
61 % |
(48) |
38 % |
(8) |
23 % |
(9) |
49 % |
(73) |
49 % |
39 % |
28 % |
Analyse af de fejlbehæftede transaktioner |
|||||||||||||
Analyse efter fejltype |
|||||||||||||
Ikke-kvantificerbare fejl: |
25 % |
(2) |
31 % |
(15) |
37 % |
(3) |
33 % |
(3) |
32 % |
(23) |
38 % |
33 % |
33 % |
Kvantificerbare fejl: |
75 % |
(6) |
69 % |
(33) |
63 % |
(5) |
67 % |
(6) |
68 % |
(50) |
62 % |
67 % |
61 % |
Støtteberettigelse |
100 % |
(6) |
100 % |
(33) |
100 % |
(5) |
100 % |
(6) |
100 % |
(50) |
98 % |
97 % |
52 % |
Forekomst |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
6 % |
7 % |
Nøjagtighed |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
3 % |
38 % |
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||||||||||||
Den mest sandsynlige fejlforekomst: |
3,9 % |
|
|
|
|||||||||
Øvre fejlgrænse |
6,0 % |
|
|
|
|||||||||
Nedre fejlgrænse |
1,8 % |
|
|
|
(1) For at give et bedre indblik i områder med forskellige risikoprofiler inden for gruppen af politikområder blev stikprøven opdelt i segmenter.
(2) Tallene i parantes er det faktiske antal transaktioner.
BILAG 8.2
RESULTATERNE AF SYSTEMUNDERSØGELSEN VEDRØRENDE FORSKNING OG ANDRE INTERNE POLITIKKER
Vurdering af de undersøgte systemer
System |
Forudgående skrivebordskontrol |
Revisionsattestering |
Efterfølgende finansielle revisioner |
Samlet vurdering |
Forskningsramme-programmerne |
Delvis effektiv |
Delvis effektiv |
I/R (1) |
Delvis effektivt |
|
|
|
||
System |
Afslutning |
Samlet vurdering |
||
Program for livslang læring |
Effektiv |
Effektivt |
(1) Jf. punkt 8.35.
BILAG 8.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE FORSKNING OG ANDRE INTERNE POLITIKKER
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||||
Fuldstændig implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke længere relevant |
Utiltrækkeligt bevis |
||||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||||
2010 |
Retten anbefaler, at Kommisionen:
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Anbefaling 1:
|
|
X |
|
|
|
|
|
|||
Anbefaling 2:
|
|
X |
|
|
|
|
|
|||
Anbefaling 3:
|
X |
|
|
|
|
|
|
|||
2009 |
Retten opfordrer Kommissionen til fortsat at bestræbe sig på at sikre, at kontrolsystemerne er effektive, og at de anvendes strengt. Inden for rammerne af det nuværende retsgrundlag bør Kommissionen: |
|
|
|
|
|
|
|
||
Anbefaling 4:
|
|
X |
|
|
|
|
|
|||
Anbefaling 5:
|
|
|
|
|
X |
|
|
|||
Anbefaling 6:
|
|
X |
|
|
|
|
|
|||
Anbefaling 7: Retten anbefaler, at Kommissionen fortsætter med at styrke sin kontrol af afslutninger for at sikre, at fejl opdages og korrigeres, og at det forhindres, at allerede identificerede fejl opstår igen (punkt 7.20). |
X |
|
|
|
|
|
|
KAPITEL 9
Administrationsudgifter og andre udgifter
INDHOLD
Indledning
Særlige karakteristika ved gruppen af politikområder
Revisionens omfang og revisionsmetoden
Transaktionernes formelle rigtighed
Systemernes effektivitet
Bemærkninger om specifikke institutioner og organer
Parlamentet
Det Europæiske Råd og Rådet
Revisionsretten
Andre institutioner og organer
Konklusion og anbefalinger
Konklusion for 2012
Anbefalinger
Bilag 9.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende administrationsudgifter og andre udgifter |
Bilag 9.2 — |
Resultaterne af systemundersøgelsen vedrørende administrationsudgifter og andre udgifter |
Bilag 9.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger om administrationsudgifter og andre udgifter |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 9.1 — Administrationsudgifter og andre udgifter — Centrale oplysninger 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Særlige karakteristika ved gruppen af politikområder |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SYSTEMERNES EFFEKTIVITET |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BEMÆRKNINGER OM SPECIFIKKE INSTITUTIONER OG ORGANER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlamentet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ansættelse af midlertidigt ansatte og kontraktansatte |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indgåelse af indkøbsaftaler |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Det Europæiske Råd og Rådet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ansættelse af midlertidigt ansatte og kontraktansatte |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indgåelse af indkøbsaftaler |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionsretten |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Andre institutioner og organer |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusion for 2012 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Rettens særlige årsberetning om Europaskolerne sendes til Europaskolernes Øverste Råd og i kopi til Europa-Parlamentet, Rådet og Kommissionen. Rettens særlige årsberetninger om agenturer og andre organer offentliggøres i EU-Tidende.
(2) Forudgående og efterfølgende kontrol, den interne revisionsfunktion, rapportering af undtagelser og interne kontrolstandarder.
(3) Generaldirektoratet for Menneskelige Ressourcer og Sikkerhed, Kontoret for Forvaltning og Fastsættelse af Individuelle Rettigheder, Kontoret for Infrastruktur og Logistik i Bruxelles og Generaldirektoratet for Informationsteknologi.
(4) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises.
(5) Retten beregner sit skøn over fejlforekomsten på grundlag af en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Retten kan med 95 % sikkerhed sige, at fejlforekomsten i populationen ligger på 0 %.
(6) Jf. den eksterne revisors beretning om regnskabet, som der henvises til i punkt 9.7.
(7) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (for nærmere oplysninger jf. punkt 1.6 og 1.7).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2012.
BILAG 9.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE ADMINISTRATIONSUDGIFTER OG ANDRE UDGIFTER
|
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
|||||||
Udgifter vedrørende personale |
Udgifter vedrørende bygninger |
Andre udgifter (energi, kommunikation, informationsteknologi m.v.) |
I alt |
||||||||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||||||||||
Transaktioner i alt |
91 |
17 |
43 |
151 |
56 |
58 |
57 |
||||
Andel (antal) af de testede transaktioner, der: |
|||||||||||
ikke var behæftet med fejl |
100 % |
(91) |
100 % |
(17) |
98 % |
(42) |
99 % |
(150) |
93 % |
93 % |
93 % |
var behæftet med en eller flere fejl |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
(1) |
1 % |
(1) |
7 % |
7 % |
7 % |
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||||||||||
Mest sandsynlige fejlprocent |
0 % |
|
|
|
(1) For at give et bedre indblik i områder med forskellige risikoprofiler inden for gruppen af politikområder var stikprøven opdelt i segmenter. Testresultaterne afspejler den forholdsmæssige andel, hvert enkelt segment har inden for gruppen af politikområder.
(2) Tallene i parantes er det faktiske antal transaktioner.
BILAG 9.2
RESULTATERNE AF SYSTEMUNDERSØGELSEN VEDRØRENDE ADMINISTRATIONSUDGIFTER OG ANDRE UDGIFTER
Vurdering af de undersøgte systemer
System |
Europa-Parlamentet |
Det Europæiske Råd og Rådet |
Andre institutioner og organer |
Samlet vurdering |
Ansættelse, lønninger og pensioner |
Effektivt |
Effektivt |
Effektivt |
Effektive |
Indkøb |
Effektivt |
Effektivt |
Effektivt |
Effektive |
BILAG 9.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER OM ADMINISTRATIONSUDGIFTER OG ANDRE UDGIFTER
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Institutionens svar |
||||
Fuldstændig implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
||||||
2010 |
Parlamentet Ansættelse af midlertidigt ansatte og kontraktansatte Parlamentet bør sørge for, at der foreligger passende dokumentation for de ansættelsesbeslutninger, der træffes. |
Den dybtgående undersøgelse af en stikprøve af ansættelser af midlertidigt ansatte og kontraktansatte (jf. punkt 9.11) gav ikke anledning til bemærkninger. |
|
|
|
|
|
Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg Ansættelse af midlertidigt ansatte og kontraktansatte Det Europæiske Økonomiske og Sociale udvalg bør sørge for, at udvælgelseskriterierne i stillingsopslagene overholdes. |
|
|
Retten bemærkede, at Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg som følge af denne anbefaling har gennemført foranstaltninger, som skal konsolidere og styrke reglerne for ansættelse. Rettens dybtgående undersøgelse af institutionernes interne kontrolsystemer følger et rotationsprincip, og der vil i de kommende år blive udført revision på området ansættelse. |
|
|
|
|
Parlamentet Indgåelse af indkøbsaftaler For at forbedre indkøbsprocedurernes udformning og sikre en bedre samordning og gennemførelse af dem bør Parlamentet sørge for, at de anvisningsberettigede udfører passende kontrol og får bedre vejledning. |
|
|
Den dybtgående undersøgelse af en stikprøve af indkøbsprocedurer (jf. punkt 9.12) viste, at der fortsat er fejl i udformningen, samordningen og gennemførelsen af indkøbsprocedurer. |
|
|
|
|
Kommissionen (1) Indgåelse af indkøbsprocedurer For at forbedre indkøbsprocedurernes udformning og sikre en bedre samordning og gennemførelse af dem bør Kommissionen sørge for, at de anvisningsberettigede udfører passende kontrol og får bedre vejledning. |
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg (1) Indgåelse af indkøbsaftaler For at forbedre indkøbsprocedurernes udformning og sikre en bedre samordning og gennemførelse af dem bør Det Europæiske Økonomiske og Sociale udvalg sørge for, at de anvisningsberettigede udfører passende kontrol og får passende vejledning. |
|
|
|
|
|
|
Regionsudvalget (1) Indgåelse af indkøbsaftaler For at forbedre indkøbsprocedurernes udformning og sikre en bedre samordning og gennemførelse af dem bør regionsudvalget sørge for, at de anvisningsberettigede udfører passende kontrol og får bedre vejledning. |
|
|
|
|
|
|
|
2009 |
Parlamentet Betaling af tillæg af social karakter til de ansatte De ansatte bør anmodes om med jævne mellemrum at indsende dokumentation for deres personlige situation. Parlamentet bør endvidere indføre et system, der sikrer rettidig overvågning og kontrol af disse dokumenter. |
|
Som nævnt i bilag 9.3 til årsberetningen for 2011 har Parlamentet indført procedurer, som skal mindske risikoen. Under Rettens revision blev der ikke konstateret nye svagheder. Der er dog fortsat risiko for, at der foretages forkerte eller uberettigede betalinger, eftersom systemet er baseret på erklæringer fra de ansatte. |
|
|
|
De foranstaltninger, der blev truffet i forbindelse med kampagnen i 2012, gør det muligt at forhøje svarsatsen ved den årlige validering/ajourføring af de personlige data. De ansattes erklæringer vedlægges om nødvendigt fyldestgørende dokumentation. |
Kommissionen — GD RELEX Betaling af tillæg og ydelser af social karakter til de ansatte De ansatte bør anmodes om med jævne mellemrum at indsende dokumentation for deres personlige situation til Kommissionen. Endvidere bør GD RELEX indføre et system, der sikrer rettidig overvågning af disse dokumenter. |
|
|
Som nævnt i bilag 9.3 til årsberetningen for 2011 har Tjenesten for EU's Optræden Udadtil i samarbejde med Kommissionens Kontor for Forvaltning og Fastsættelse af Individuelle Rettigheder (PMO) indført foranstaltninger, som skal mindske risikoen. Rettens revision viste imidlertid, at der fortsat er svagheder (jf. punkt 9.16). |
|
|
|
|
2009 |
Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse Betaling af tillæg af social karakter til de ansatte Personalet bør anmodes om med jævne mellemrum at indsende dokumentation for deres personlige situation: Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse bør i den forbindelse forbedre sit system til sikring af rettidig overvågning og kontrol af disse dokumenter. |
|
Som nævnt i bilag 9.3 til årsberetningen for 2011 har Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse i samarbejde med Kommissionens Kontor for Forvaltning og Fastsættelse af Individuelle Rettigheder (PMO) indført foranstaltninger, som skal mindske risikoen. Rettens revision viste ingen nye svagheder. Der er dog fortsat risiko for, at der foretages forkerte eller uberettigede betalinger, eftersom systemet er baseret på de ansattes erklæringer. |
|
|
|
EDPS tager resultaterne af Rettens analyse til efterretning. EDPS vil fortsat forbedre sit system for rettidig overvågning og kontrol. |
(1) Rettens undersøgelse af institutionernes interne kontrolsystemer følger et rotationsprincip, og disse anbefalinger vil derfor blive fulgt op i de kommende år.
KAPITEL 10
Opnåelse af resultater ved hjælp af EU-budgettet
INDHOLD
Indledning
Del 1 — De årlige aktivitetsrapporters oplysninger om politiske resultater er under udvikling, men stadig af begrænset anvendelighed
Indledning
Rapporteringen om politiske resultater bør forbedres
Performancebaseret forvaltning og rapportering er under udvikling, og der er truffet nogle korrigerende foranstaltninger, men det er for tidligt at vurdere resultaterne af dem
Del 2 — Rapport om evalueringen af Unionens finanser på grundlag af de resultater, der er opnået
Del 3 — Resultaterne af Rettens revision vedrørende performance
Indledning
Der anvendes ikke konsekvent SMART-målsætninger med passende resultatindikatorer i udgiftsprogrammerne
Mangler med hensyn til resultatoplysningernes relevans, pålidelighed og rettidighed
I flere tilfælde var EU-projekternes bæredygtighed i fare
Konklusioner og anbefalinger
Konklusioner
Anbefalinger
Bilag 10.1 — Særberetninger vedtaget af Revisionsretten i 2012
Bilag 10.2 — Opfølgning af tidligere anbefalinger vedrørende opnåelse af resultater ved hjælp af EU-budgettet
|
|
||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Budgettildelingen efter medlemsstat er nødvendig med henblik på programmeringen og navnlig for den forudgående kvantificering af målene, som ellers ikke kunne foretages. Finansieringsrammerne skal stå i et rimeligt forhold til de behov, der skal dækkes i de forskellige medlemsstater. |
||||||||||||||||||||||
DEL 1 — DE ÅRLIGE AKTIVITETSRAPPORTERS OPLYSNINGER OM POLITISKE RESULTATER ER UNDER UDVIKLING, MEN STADIG AF BEGRÆNSET ANVENDELIGHED |
|||||||||||||||||||||||
Indledning |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Rapporteringen om politiske resultater bør forbedres |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Målsætninger, der er taget direkte fra politikdokumenter på højt plan eller lovtekster, er ofte ikke fokuserede nok til at være anvendelige i årlige aktivitetsrapporter og forvaltningsplaner |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Kun otte ud af 52 målsætninger opfyldte alle SMART-kriterierne |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Én af GD MOVE's målsætninger er, at der skal etableres et hovedtransportnet senest i 2030. Denne målsætning er specifik, tidsbestemt og relevant. Den kvantitative målbarhed af målsætningen er præciseret i forvaltningsplanen og den årlige aktivitetsrapport (med mål om f.eks. at fjerne fem flaskehalse på hovedtransportruter senest i 2017). |
|
||||||||||||||||||||||
En af de specifikke målsætninger, GD MOVE fastsætter i sin forvaltningsplan for 2012, er at fremme moderne mobilitet i byerne. Denne målsætning er ikke SMART. Den er ikke specifik, da den ikke giver oplysninger om, hvad der skal ændres, og den er heller ikke målbar eller tidsbestemt. |
Hvad angår målet om mobilitet i byerne, vil det blive betragtet som nået, når 250-270 byer er medlemmer af CIVITAS-forummet, hvilket forventes at være tilfældet i 2015. Læseren har derfor alle nødvendige oplysninger til sin rådighed, og målet kan i praksis anses for specifikt, måleligt, realisabelt, realistisk og tidsbundet, dvs. SMART. |
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Indikatorerne til overvågning af performance bør forbedres |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Der er indikatorer, der ligger uden for GD MARE's indflydelse, da de afhænger af resultaterne af internationale handelsforhandlinger. GD MARE anfører som en slags ansvarsfraskrivelse, at fuldførelsen af disse forhandlinger ikke er under dets kontrol. |
Indikatoren vedrørende internationale handelsforhandlinger inden for rammerne af ABB 1102 er relevant for at måle de fremskridt, der gøres hen imod opfyldelsen af det pågældende specifikke mål, da den viser resultatet af generaldirektoratets arbejde. Der er blevet tilføjet en ansvarsfraskrivelse i overensstemmelse med del 4 i de stående instrukser fra de centrale tjenester om forvaltningsplanen for 2012. |
||||||||||||||||||||||
Den specifikke målsætning om effektivt at påvise, sanktionere, afskrække fra og rette op på de mest skadelige konkurrencebegrænsende virksomhedspraksis ud over karteller måles ved hjælp af en enkelt resultatindikator, som er et benchmark for de (observerbare) fordele for forbrugerne, der skyldes Kommissionens afgørelser om forbud mod andre konkurrencebegrænsende praksis end karteller og Kommissionens afgørelser om at gøre virksomheders tilsagn bindende. Denne indikator beregnes efter en metode, som GD COMP anvender til at kvantificere de anslåede fordele for forbrugerne. GD COMP anfører imidlertid selv, at indikatoren ikke måler de fremskridt, der gøres med hensyn til at opfylde målsætningen. Det vil sige, at målsætningen er helt uden indikatorer. |
Kommissionen erkender, at GD COMP ikke på nuværende tidspunkt har en indikator for sine aktiviteter i forbindelse med andre virksomheders konkurrencebegrænsende aktiviteter end kartellers. Det skyldes, at beregningen er meget mere kompleks, fordi sådanne sager er meget forskelligartede sammenlignet med de mere homogene sager i forbindelse med f.eks. horisontale fusioner eller karteller, som indebærer en mindre kompleks beregning, og det forbrug af ressourcer, der går til sådanne mere komplekse beregninger (omkostningseffektivitet). |
||||||||||||||||||||||
For den generelle målsætning om at modernisere transportinfrastrukturen og den intelligente finansiering heraf var en af GD MOVE's effektindikatorer reduktionen i den (gennemsnitlige) rejsetid på 30 prioriterede TEN-T-projekter på grund af forbedret infrastruktur finansieret med EU-midler. Målet var en reduktion på 20 % senest i 2020 (sammenlignet med 2011). Effekten på befolkningen opgøres kvantitativt i form af reduceret rejsetid. Præsentationen af de senest foreliggende oplysninger i den årlige aktivitetsrapport for 2012 er imidlertid forvirrende. Den aktuelle situation med hensyn til denne indikator beskrives som følger: »St-Pölten-Vienna: 40 min; Unterinntal: 15 min; Barcelona-France: 1 h 40 min«. Det er uklart, om dette er den reducerede gennemsnitlige rejsetid, der allerede blev opnået i 2012, eller om det er den reducerede gennemsnitlige rejsetid, der er fastsat som mål for 2020. Der er ingen oplysninger om, i hvilket omfang målet om en reduktion på 20 % blev nået. Endvidere præsenteres der kun tre ud af 30 værdier. Uden yderligere forklaring er det ikke muligt at afgøre, om man er på rette vej mod at opfylde det mål, der overvåges ved hjælp af denne indikator. |
Kommissionen finder, at indikatoren for reduktion af rejsetiden er meget relevant og særlig nyttig for at kunne vurdere, om målet om at modernisere transportinfrastrukturen er blevet nået. Den erkender dog, at de fremskridt, der er gjort hen imod at nå målene om at reducere rejsetiden i forbindelse med 30 prioriterede TEN-T-projekter kunne være blevet forklaret mere tydeligt, og den vil bestræbe sig på at gøre det fremover. På de strækninger, som de tre nævnte prioriterede projekter dækker, blev rejsetiden reduceret med 20-60 % i 2012 som følge af foranstaltninger, der samfinansieres af EU. Da der frem til 2020 vil ske interventioner på yderligere afsnit, forventer Kommissionen, at de individuelle mål vil blive opfyldt for de strækninger, disse prioriterede projekter og andre prioriterede projekter dækker, i deres helhed. |
||||||||||||||||||||||
Evalueringerne var ikke en nyttig kilde til bevis, der kunne underbygge rapporteringen om politiske resultater i de årlige aktivitetsrapporter |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Performancebaseret forvaltning og rapportering er under udvikling, og der er truffet nogle korrigerende foranstaltninger, men det er for tidligt at vurdere resultaterne af dem |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
DEL 2 — RAPPORT OM EVALUERINGEN AF UNIONENS FINANSER PÅ GRUNDLAG AF DE RESULTATER, DER ER OPNÅET |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
DEL 3 — RESULTATERNE AF RETTENS REVISION VEDRØRENDE PERFORMANCE |
|||||||||||||||||||||||
Indledning |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Der anvendes ikke konsekvent SMART-målsætninger med passende resultatindikatorer i udgiftsprogrammerne |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Mangler med hensyn til resultatoplysningernes relevans, pålidelighed og rettidighed |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
I flere tilfælde var EU-projekternes bæredygtighed i fare |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
KONKLUSIONER OG ANBEFALINGER |
|||||||||||||||||||||||
Konklusioner |
|||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||||||||||
|
10.50. |
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
10.51. |
||||||||||||||||||||||
|
I Kommissionens forslag til programmer under den næste flerårige finansielle ramme fokuseres der på at nå resultater, hvad angår vigtige politiske prioriteter og performance. De omfattede elementer af en øget performanceramme i form af bestemmelser om mål og indikatorer, overvågningsordninger og evaluerings- og rapporteringskrav. Inden for rammerne af den almindelige lovgivningsprocedure har både Rådet og Europa-Parlamentet det endelige ansvar for vedtagelsen af basisretsakterne. |
||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen arbejder i et politisk miljø. De politiske mål, den forfølger, skyldes derfor mange forhold og er ofte betinget af det eksterne miljø, som Kommissionens tjenestegrene opererer i. Fastsættelsen af mål er hovedsageligt styret af politik og ikke forvaltningsmetoder, således som Revisionsretten anfører. Derudover indeholder Kommissionens forslag til næste generation af programmer bestemmelser om, hvordan de forventes at bidrage til opfyldelsen af EU's politiske mål. |
(1) Artikel 318 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) fastsætter, at Kommissionen skal forelægge Europa-Parlamentet og Rådet en evalueringsrapport om Unionens finanser på grundlag af de resultater, der er opnået.
(2) Rettens særberetninger dækker både EU-budgettet og De Europæiske Udviklingsfonde. De kan findes på Rettens websted (http://eca.europa.eu).
(3) Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget, artikel 27, ophævet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 28.10.2012, s. 1), artikel 30 (ikrafttræden 1. januar 2013).
(4) Udtalelse nr. 7/2011 om forslag til Europa-Parlamentets og Rådets forordning om fælles bestemmelser for Den Europæiske Fond for Regionaludvikling, Den Europæiske Socialfond, Samhørighedsfonden, Den Europæiske Landbrugsfond for Udvikling af Landdistrikterne og Den Europæiske Hav- og Fiskerifond, som er omfattet af den fælles strategiske ramme, om generelle bestemmelser for Den Europæiske Fond for Regionaludvikling, Den Europæiske Socialfond og Samhørighedsfonden og om ophævelse af Rådets forordning (EF) nr. 1083/2006 (EUT C 47 af 17.2.2012), punkt 6, og udtalelse nr. 1/2012 om visse forslag til forordninger vedrørende den fælles landbrugspolitik i perioden 2014-2020, punkt 8 (http://eca.europa.eu).
(5) Udtalelse nr. 1/2012, punkt 8.
(6) Den aktuelle flerårige finansielle ramme (FFR 2007-2013), som er vedtaget af Det Europæiske Råd og godkendt af Europa-Parlamentet, fastsætter de årlige lofter for forpligtelsesbevillinger i de forskellige udgiftskategorier og det årlige loft for betalingsbevillinger. Udgiftskategorierne er de seks FFR-udgiftsområder (f.eks. »Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse« (udgiftsområde 1 A) og »Samhørighed for vækst og beskæftigelse« (udgiftsområde 1 B).
(7) På grundlag af kriterier fastlagt af Rådet fordeler Kommissionen midlerne på medlemsstaterne (nationale rammebeløb), f.eks. vedrørende udvikling af landdistrikterne (Kommissionens beslutning 2009/545/EF af 7. juli 2009 om den årlige fordeling på medlemsstaterne af det beløb, der omhandles i artikel 69, stk. 2a, i Rådets forordning (EF) nr. 1698/2005 vedrørende støtte til landdistriktsudvikling, og om ændring af Kommissionens beslutning 2006/636/EF (EUT L 181 af 14.7.2009, s. 49), eller vedrørende målet om regional konkurrenceevne og beskæftigelse (Kommissionens beslutning 2006/593/EF af 4. august 2006 om vejledende fordeling på de enkelte medlemsstater af forpligtelsesbevillinger for målet om regional konkurrenceevne og beskæftigelse i perioden 2007-2013 (EUT L 243 af 6.9.2006, s. 32)).
(8) Udtalelse nr. 7/2011, punkt 4.
(9) I den finansforordning, der var gældende i 2012, var der fem forvaltningsmetoder (direkte central forvaltning, indirekte central forvaltning, delt forvaltning (med medlemsstaterne), decentral forvaltning (i tredjelande) og fælles forvaltning). I den finansforordning, der har været gældende siden 1. januar 2013, er der primært tre forvaltningsmetoder (direkte forvaltning, indirekte forvaltning og delt forvaltning).
(10) I kapitel 8 i årsberetningen for 2010 undersøgte Retten de årlige aktivitetsrapporter fra GD for Landbrug og Udvikling af Landdistrikter (GD AGRI), GD for Regionalpolitik og Bypolitik (GD REGIO) og GD for Forskning og Innovation (GD RTD). I kapitel 10 i årsberetningen for 2011 undersøgte den den årlige aktivitetsrapport fra EuropeAid og, igen, de årlige aktivitetsrapporter fra GD AGRI og GD REGIO. Bemærkningerne i denne beretning adskiller sig ikke meget fra bemærkningerne i årsberetningerne for 2010 og 2011.
(11) Finansforordningens artikel 38, stk. 3, litra e).
(12) SMART-målsætninger skal være specifikke, målbare, realiserbare, relevante og tidsbestemte (Specific, Measurable, Achievable, Relevant, Timed).
(13) Kommissionen har foreslået at indføre »programerklæringer« for at reducere antallet af målsætninger og indikatorer (fra budgetproceduren for regnskabsåret 2014).
(14) Relevante, accepterede, troværdige, nemme og robuste (Relevant, Accepted, Credible, Easy, Robust), jf. Kommissionens interne kontrolstandard om målsætninger og resultatindikatorer (ICS 5).
(15) Anden evalueringsrapport COM(2012) 675 final, tredje evalueringsrapport COM(2013) 461 final.
(16) Artikel 318 og 319 i TEUF.
(17) Brev fra Rettens formand til Kommissionens formand: »Den Europæiske Revisionsrets svar til Kommissionens anden evalueringsrapport ifølge artikel 318« af 21.12.2012 (http://eca.europa.eu/portal/page/portal/publications/auditreportsandopinions/Otherauditdocuments).
(18) Vedtagelse af en beretning betyder, at den godkendes til offentliggørelse.
(19) Udtalelse nr. 4/2012 om Kommissionens rapport om evalueringen af Unionens finanser på grundlag af de resultater, der er opnået, jf. artikel 318 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (http://eca.europa.eu). Jf. også udtalelse nr. 7/2011 om forslag til Europa-Parlamentets og Rådets forordning om fælles bestemmelser for Den Europæiske Fond for Regionaludvikling, Den Europæiske Socialfond, Samhørighedsfonden, Den Europæiske Landbrugsfond for Udvikling af Landdistrikterne og Den Europæiske Hav- og Fiskerifond, som er omfattet af den fælles strategiske ramme, om generelle bestemmelser for Den Europæiske Fond for Regionaludvikling, Den Europæiske Socialfond og Samhørighedsfonden og om ophævelse af Rådets forordning (EF) nr. 1083/2006, og udtalelse nr. 1/2012 om visse forslag til forordninger vedrørende den fælles landbrugspolitik i perioden 2014-2020, samt årsberetningen for regnskabsåret 2010, punkt 8.54, og Den Europæiske Revisionsrets svar til Kommissionens anden evalueringsrapport ifølge artikel 318.
(20) Finansforordningens artikel 30, stk. 3.
(21) Særberetning nr. 22/2012 »Bidrager Den Europæiske Integrationsfond og Den Europæiske Flygtningefond effektivt til integrationen af tredjelandsstatsborgere?«, punkt 20, 24, 25 og 79.
(22) Revisionsrettens særberetning nr. 7/2012 »Reformen af den fælles markedsordning for vin: Hidtidige fremskridt«, punkt 50 og 57.
(23) Særberetning nr. 2/2012 »Finansielle instrumenter for SMV'er medfinansieret af Den Europæiske Fond for Regionaludvikling«, punkt 82 og 121.
(24) Særberetning nr. 8/2012 »Målretning af støtten til modernisering af landbrugsbedrifter«, punkt 70.
(25) Særberetning nr. 20/2012 »Hjælper strukturforanstaltningernes finansiering af projekter vedrørende infrastrukturer til håndtering af kommunalt affald effektivt medlemsstaterne med at opfylde EU's affaldspolitiske mål?«, punkt 73.
(26) Særberetning nr. 5/2012 »Det fælles Relex-informationssystem (CRIS)«, punkt 79.
(27) Særberetning nr. 11/2012 »Direkte støtte for ammekøer, moderfår og geder under delvis gennemførelse af enkeltbetalingsordningen«, punkt 63 og 64.
(28) Særberetning nr. 25/2012 »Er der indført værktøjer med henblik på at overvåge, om midlerne fra Socialfonden til ældre arbejdstagere anvendes effektivt?«, punkt 61.
(29) Særberetning nr. 1/2012 »Effektiviteten af Den Europæiske Unions udviklingsbistand til fødevaresikkerhed i Afrika syd for Sahara«, nr. 6/2012 »Den Europæiske Unions støtte til det tyrkiskcypriotiske samfund«, nr. 8/2012 »Målretning af støtten til modernisering af landbrugsbedrifter«, nr. 13/2012 »Den Europæiske Unions udviklingsbistand til drikkevandsforsyning og basal sanitet i lande syd for Sahara«, nr. 14/2012 »Implementeringen af EU's hygiejnelovgivning på slagterier i de lande, der har tiltrådt EU siden 2004«, nr. 17/2012 »De europæiske udviklingsfondes (EUF's) bidrag til et bæredygtigt vejnet i Afrika syd for Sahara«, nr. 18/2012 »Den Europæiske Unions bistand til Kosovo på retsstatsområdet« og nr. 23/2012 »Har EU's strukturforanstaltninger til retablering af industrielle og militære brownfieldområder givet gode resultater?«.
(30) Særberetning nr. 14/2012, punkt 48 og 49.
(31) Særberetning nr. 13/2012, punkt III og 61.
(32) Særberetning nr. 23/2012, punkt 32.
(33) Særberetning nr. 18/2012, punkt 62 og 102.
(34) Særberetning nr. 6/2012, punkt 45, 47 og 60.
BILAG 10.1
SÆRBERETNINGER VEDTAGET AF REVISIONSRETTEN I 2012 (1)
— |
Nr. 1/2012 »Effektiviteten af Den Europæiske Unions udviklingsbistand til fødevaresikkerhed i Afrika syd for Sahara« |
— |
Nr. 2/2012 »Finansielle instrumenter for SMV'er medfinansieret af Den Europæiske Fond for Regionaludvikling« |
— |
Nr. 3/2012 »Strukturfondene — Har Kommissionen truffet hensigtsmæssige foranstaltninger med hensyn til de identificerede mangler i medlemsstaternes forvaltnings- og kontrolsystemer?« |
— |
Nr. 4/2012 »Anvendelse af strukturfondene og Samhørighedsfonden til medfinansiering af transportinfrastruktur i søhavne: en effektiv investering?« |
— |
Nr. 5/2012 »Det fælles Relex-informationssystem (CRIS)« |
— |
Nr. 6/2012 »Den Europæiske Unions støtte til det tyrkisk-cypriotiske samfund« |
— |
Nr. 7/2012 »Reformen af den fælles markedsordning for vin: Hidtidige fremskridt« |
— |
Nr. 8/2012 »Målretning af støtten til modernisering af landbrugsbedrifter« |
— |
Nr. 9/2012 »Revision af ordningen for kontrol af fremstilling, forarbejdning, distribution og indførsel af økologiske produkter« |
— |
Nr. 10/2012 »Effektiviteten af personaleudviklingen i Europa-Kommissionen« |
— |
Nr. 11/2012 »Direkte støtte for ammekøer, moderfår og geder under delvis gennemførelse af enkeltbetalingsordningen« |
— |
Nr. 12/2012 »Har Kommissionen og Eurostat forbedret metoden til udarbejdelse af pålidelige og troværdige europæiske statistikker?« |
— |
Nr. 13/2012 »Den Europæiske Unions udviklingsbistand til drikkevandsforsyning og basal sanitet i lande syd for Sahara« |
— |
Nr. 14/2012 »Implementeringen af EU's hygiejnelovgivning på slagterier i de lande, der har tiltrådt EU siden 2004« |
— |
Nr. 15/2012 »Håndteringen af interessekonflikter i udvalgte EU-agenturer« |
— |
Nr. 16/2012 »Effektiviteten af den generelle arealbetalingsordning som overgangsstøtteordning for landbrugerne i de nye medlemsstater« |
— |
Nr. 17/2012 »De europæiske udviklingsfondes (EUF's) bidrag til et bæredygtigt vejnet i Afrika syd for Sahara« |
— |
Nr. 18/2012 »Den Europæiske Unions bistand til Kosovo på retsstatsområdet« |
— |
Nr. 19/2012 »Beretning 2011 om opfølgning af Den Europæiske Revisionsrets særberetninger« |
— |
Nr. 20/2012 »Hjælper strukturforanstaltningernes finansiering af projekter vedrørende infrastrukturer til håndtering af kommunalt affald effektivt medlemsstaterne med at opfylde EU's affaldspolitiske mål?« |
— |
Nr. 21/2012 »Omkostningseffektiviteten af investeringer i energieffektivitet under samhørighedspolitikken« |
— |
Nr. AB/2012 »Bidrager Den Europæiske Integrationsfond og Den Europæiske Flygtningefond effektivt til integrationen af tredjelandsstatsborgere?« |
— |
Nr. 23/2012 »Har EU's strukturforanstaltninger til retablering af industrielle og militære brownfieldområder givet gode resultater?« |
— |
Nr. 24/2012 »Den Europæiske Unions Solidaritetsfonds reaktion på jordskælvet i Abruzzo i 2009: foranstaltningernes relevans og omkostningerne forbundet med dem« |
— |
Nr. 25/2012 »Er der indført værktøjer med henblik på at overvåge, om midlerne fra Socialfonden til ældre arbejdstagere anvendes effektivt?« |
(1) Revisionsrettens særberetninger kan findes på Rettens websted: http://eca.europa.eu/portal/page/portal/publications/auditreportsandopinions/specialreports.
BILAG 10.2
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE OPNÅELSE AF RESULTATER VED HJÆLP AF EU-BUDGETTET
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldstændig implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke længere relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2010 |
Anbefaling 1: Der bør sættes større fokus på performance i GD'ernes årlige aktivitetsrapporter, særlig ved at afvigelser mellem planlagte mål og opnåede resultater analyseres, og at der rapporteres om sparsommelighed og produktivitet i relation til EU-finansieringen (jf. punkt 8.53). |
|
|
X |
|
|
|
Fra den årlige aktivitetsrapport for 2012 kræves det, at tjenestegrenene i del 3 medtager en række nøgleindikatorer for forsvarlig økonomisk forvaltning (effektivitet, produktivitet og sparsommelighed) af EU's udgifter og rapporterer om resultaterne af disse indikatorer hvert år. Disse indikatorer kan baseres på f.eks. kvalitetsresultaterne (procentdel af afgørelserne, der anfægtes) i forbindelse med projektudvælgelsesprocedurerne, statistiske oplysninger om, hvor lang tid der går, inden støtten udbetales, og de finansielle besparelser i løbet af kontraktindgåelsesprocessen. |
Anbefaling 2: Kommissionens tjenester bør fastsætte hensigtsmæssige mellemliggende milepæle for flerårige mål, så målopfyldelsen kan vurderes tilstrækkeligt (jf. punkt 8.54). |
|
|
X |
|
|
|
Der kan rent faktisk fastsættes midtvejsmilepæle i forbindelse med resultater og, når det er relevant, effektindikatorer (f.eks. ved mindst at checke »tendensen«). For output er det muligt at fastsætte milepæle for flerårige mål, i det mindste på programniveau. I forbindelse med det forberedende arbejde med den næste finansielle ramme medtog Kommissionen desuden i alle sine lovgivningsforslag visse yderligere krav for at forbedre kvaliteten af planlægningsfasen: fastsættelse af generelle og specifikke mål og tilknyttede indikatorer. |
|
Anbefaling 3: Kommissionen og medlemsstaterne bør inden for rammerne af deres respektive ansvar i forbindelse med delt forvaltning blive enige om ensartede resultatindikatorer og sikre, at oplysningerne om fastsatte mål og opnåede resultater er pålidelige (jf. punkt 8.56). |
|
|
X |
|
|
|
Kommissionen er ved at træffe den anbefalede foranstaltning, og den har allerede iværksat en sådan procedure med medlemsstaterne. Anbefalingen vil blive efterkommet frem til begyndelsen af næste programmeringsperiode. |
|
Anbefaling 4: Under planlægningen af EU-udgiftsprogrammer bør Kommissionen og medlemsstaterne være mere opmærksomme på at fastsætte SMART-mål og på at identificere og begrænse de risici, der kan opstå under gennemførelsen (jf. punkt 8.57). |
|
|
X |
|
|
|
Kommissionen bestræber sig altid på at fastsætte SMART-mål. Nogle af SMART-kriterierne kan kun opfyldes, når de analyseres sammen med de tilknyttede indikatorer eller andre oplysninger i forvaltningsplanerne. Kommissionen har gjort en særlig indsats såsom at udforme vejledningen om fastsættelse af mål og indikatorer, der er knyttet til instrukserne. |
|
2010 |
Anbefaling 5: Ledelsens regnskabspligt bør også omfatte resultatrapportering med overensstemmelse mellem de forventede resultater som beskrevet i forvaltningsplanen og de opnåede resultater som beskrevet i den årlige aktivitetsrapport (jf. punkt 8.58). |
|
|
X |
|
|
|
De stående instrukser for forvaltningsplanerne og de årlige aktivitetsrapporter er blevet ajourført for at øge forbindelsen mellem de målrelaterede forventninger og resultaterne og forklare eventuelle forskelle (jf. analysen af mangler). I instrukserne vedrørende forvaltningsplanerne for 2013 fastsættes der krav om en basislinje ved fastsættelsen af de generelle mål (se del 3 »nuværende situation«) og de specifikke mål (se del 4: »seneste kendte resultater«). Under peer review-processen vedrørende de årlige aktivitetsrapporter for 2012 har de centrale tjenestegrene givet hver gruppe af generaldirektorater en tabel, der viser sammenligneligheden mellem mål og indikatorer som præsenteret i forvaltningsplanerne for 2012. |
Anbefaling 6: Kommissionen bør — sammen med medlemsstaterne, hvor det er relevant i forbindelse med delt forvaltning — udforme og anvende overvågnings- og kontrolsystemer, der sikrer fuldstændige og præcise resultatoplysninger (jf. punkt 8.58). |
|
|
X |
|
|
|
For programmerne under delt forvaltning vil Kommissionen foreslå lovgivningsmyndigheden nogle centrale krav til udformningen af systemer, der sikrer resultatoplysninger inden for rammerne af de kommende forordninger efter 2013. Ansvaret for anvendelsen af disse systemer til sikring af fuldstændige og præcise resultatoplysninger ligger hos medlemsstaterne i overensstemmelse med kompetencefordelingen under delt forvaltning. Se f.eks. KOM(2011) 615 af 14. marts 2012, forslag til forordning om fælles bestemmelser for strukturfondene, særlig artikel 9 om tematiske mål, artikel 47 om evaluering og bilag 1 om metoden til fastlæggelse af resultatrammen. |
14.11.2013 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 331/261 |
ÅRSBERETNING OM 8., 9. OG 10. EUROPÆISKE UDVIKLINGSFONDS (EUF's) AKTIVITETER
2013/C 331/02
Årsberetning om 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfonds (EUF's) aktiviteter
INDHOLD
Indledning
Særlige karakteristika ved de europæiske udviklingsfonde
Kapitel I — 8., 9. og 10. EUF
Gennemførelse
Kommissionens årsberetning om den økonomiske forvaltning af 8. til 10. Europæiske Udviklingsfond
Kapitel II — Rettens revisionserklæring om EUF
Rettens revisionserklæring om 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond (EUF) til Europa-Parlamentet og Rådet — Den uafhængige revisors beretning
Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen
Revisionens omfang og revisionsmetoden
Regnskabernes rigtighed
Transaktionernes formelle rigtighed
Systemernes effektivitet
Konklusioner og anbefalinger
Konklusioner
Anbefalinger
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1 — De europæiske udviklingsfonde — Centrale oplysninger 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Særlige karakteristika ved de europæiske udviklingsfonde |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KAPITEL I — 8., 9. OG 10. EUF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Gennemførelse |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens årsberetning om den økonomiske forvaltning af 8. til 10. Europæiske Udviklingsfond |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 2 — Udnyttelsen af EUF's midler pr. 31. december 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KAPITEL II — RETTENS REVISIONSERKLÆRING OM EUF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rettens revisionserklæring om 8., 9. og 10. Europæiske Udviklingsfond (EUF) til Europa-Parlamentet og Rådet — Den uafhængige revisors beretning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regnskabernes rigtighed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indtægter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forpligtelser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Betalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. september 2013 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Formand |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oplysninger til underbygning af revisionserklæringen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regnskabernes rigtighed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Transaktionernes formelle rigtighed |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indtægter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forpligtelser |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Udgiftstransaktioner |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Retten undersøgte en mellemliggende betaling på 464 640 euro under en kontrakt om vejvedligeholdelse i Senegal. Arbejder vedrørende konsolidering af den nederste del af en opfyldning, som kontrahenten havde faktureret, og som den tilsynsførende havde godkendt og Kommissionen betalt, var ikke blevet udført. Kommissionen indledte senere en omfattende teknisk audit af kontrakten. |
Den tekniske auditrapport fra april 2013 viser, at arbejder for i alt 39 095 EUR (0,94 % af den samlede kontraktsum), der blev opkrævet for forstærkninger af vejskråninger, ikke var blevet udført. Entreprenøren har i mellemtiden foretaget de forstærkninger af vejskråningerne, som var blevet faktureret. Den decentrale ordregivende myndighed vil i forbindelse med det endelige regnskab træffe beslutning om en mulig udstedelse af indtægtsordrer og pålæggelse af kontraktmæssige sanktioner over for entreprenøren og tjenesteyderen, der førte tilsyn med arbejdet. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Retten undersøgte afregningen af et forskud på 305 738 euro under et program for støtte til sundhedssektoren i Den Demokratiske Republik Congo. Værdien af to kontrakter var blevet forhøjet med henholdsvis 58 % og 68 % med henblik på supplerende arbejder, der var nødvendige for at fuldføre den oprindelige kontrakt. Afdelingen for projektforvaltning i det pågældende ministerium var ikke bekendt med, at der gjaldt en grænse på 50 % af værdien af den oprindelige kontrakt for den slags supplerende arbejde. |
En supplerende revision til identificering af andre ikke-støtteberettigede beløb er i gang. EU-delegationen mindede den nationale anvisningsberettigede om de gældende regler. Den nationale anvisningsberettigede udsendte en note, hvis indhold på forhånd var aftalt med EU-delegationen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Retten undersøgte en betaling på 600 000 euro vedrørende støtte til det økonomiske reformprogram i Vanuatu i perioden 2007-2010, hvori indgik en resultatbaseret variabel tranche på 200 000 euro. Ifølge finansieringsaftalen skulle Kommissionen vælge specifikke resultatindikatorer, der var fastsat i den årlige udviklingsrapport om forvaltningen af de offentlige finanser, men det gjorde den ikke. Kommissionen mente, at den kunne udbetale den variable tranche på grundlag af en vurdering af Vanuatus samlede fremskridt med hensyn til reform af forvaltningen af de offentlige finanser (en generel støtteberettigelsesbetingelse). Det var i strid med finansieringsaftalen, hvor det er fastsat, at Kommissionen kun afholder betalingen, hvis både de specifikke og generelle betingelser er opfyldt. |
I overensstemmelse med Kommissionens afgørelse er både de generelle og specifikke PFM-betingelser i finansieringsaftalen stort set de samme og vedrører fremskridt med hensyn til den samlede reform af forvaltningen af de offentlige finanser. Kommissionen vurderede Vanuatus samlede fremskridt med hensyn til reformen af forvaltningen af de offentlige finanser indtil 2010 positivt. De relevante indikatorer for forvaltning af de offentlige finanser i regeringens årlige udviklingsrapport bekræfter denne positive tendens. Delegationen bekræftede, at denne positive tendens og indsats blev opretholdt — i tråd med strategien fra 2008 for reformen af de offentlige finanser — i det politisk vanskelige år 2011. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Systemernes effektivitet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forudgående kontrol |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Overvågning og tilsyn |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Intern revision |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Gennemgang af den årlige aktivitetsrapport |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
43. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusioner og anbefalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusioner |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er indforstået med en videreudvikling af metoden til beregning af restfejlfrekvensen på grundlag af erfaringerne med denne første undersøgelse. Kommissionen har allerede truffet foranstaltninger i den henseende. Kontrahenten blev ved starten af 2013-undersøgelsen anmodet om at udarbejde en revideret metode og en manual, som skal tage hensyn til de erfaringer, der er gjort i forbindelse med den første undersøgelse af restfejlfrekvensen i 2012. Denne videreudviklede metode vil blive anvendt i 2013-undersøgelsen af restfejlfrekvensen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Den årlige aktivitetsrapport for 2012 indeholdt en beskrivelse af undersøgelsen af restfejlfrekvensen, som var så detaljeret som muligt og fulgte instrukserne for udarbejdelse. Kommissionen er enig i, at der i den årlige aktivitetsrapport for 2013 bør sondres klart mellem resultaterne af undersøgelsen af restfejlfrekvensen og deres anvendelse til sikkerhedsformål. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling, og der er for nylig truffet foranstaltninger med henblik på at sikre, at udgifterne afregnes uden forsinkelser. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen er enig i anbefalingen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling og har inden for rammerne af den i punkt 38 omhandlede handlingsplan i 2013 planlagt at undersøge mulighederne for at forbedre kvaliteten og effektiviteten af revisioner og kontroller. Dette vil navnlig blive gennemført for revisioner og kontroller, der gennemføres af lokale revisionsfirmaer, som arbejder for støttemodtagerne. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen vil fortsat sikre, at de specifikke betingelser for budgetstøtte anvendes korrekt. Der er nedsat en arbejdsgruppe om budgetstøtte, der skal behandle Revisionsrettens specifikke revisionsresultater. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling og vil minde de underdelegerede anvisningsberettigede om reglerne vedrørende årlig inddrivelse af renter for forfinansiering på over 750 000 EUR. Desuden vil der for at øge kendskabet blive foretaget en fuldstændig gennemgang af eventuelle renteindtægter af denne forfinansiering. |
(1) Jf. artikel 118, 125 og 134 i Rådets forordning (EF) nr. 215/2008 af 18. februar 2008 om finansforordningen for den 10. Europæiske Udviklingsfond (EUT L 78 af 19.3.2008, s. 1) og Rettens udtalelse nr. 9/2007 om forslaget til denne forordning (EUT C 23 af 28.1.2008, s. 3).
(2) I 2012 blev reglerne for Rettens revision af disse transaktioner (jf. artikel 134 i forordning (EF) nr. 215/2008) fastsat i en trepartsaftale mellem EIB, Kommissionen og Retten.
(3) Generaldirektoratet for Humanitær Bistand og Civilbeskyttelse (GD ECHO) forvalter 1,2 % af EUF's udgifter.
(4) Jf. kapitel 7 »Eksterne forbindelser, bistand og udvidelse« i Rettens årsberetning om gennemførelsen af EU's budget i 2012.
(5) Budgetstøtte betyder, at Kommissionen overfører midler til statskassen i et partnerland. Den tilfører supplerende budgetmidler til støtte for en national udviklingsstrategi.
(6) Under central forvaltning implementeres bistanden direkte af Kommissionens kontorer (centralt i Bruxelles eller i delegationerne) eller indirekte gennem nationale organer (f.eks. et udviklingsorgan i en EU-medlemsstat). Under decentral forvaltning er gennemførelsen delegeret til et tredjeland. Under fælles forvaltning er gennemførelsen delegeret til en international organisation.
(7) Bruttobetalingerne anslås til 840 millioner euro i 2012.
(8) Bruttobetalingerne anslås til 632 millioner euro i 2012.
(9) Artikel 118, 124 og 156 i forordning (EF) nr. 215/2008.
(10) I overensstemmelse med artikel 2, 3 og 4, artikel 125, stk. 4, og artikel 134 i finansforordningen for den tiende EUF dækker denne revisionserklæring ikke den del af EUF's midler, som EIB forvalter og er ansvarlig for.
(11) De regnskabsregler, som EUF's regnskabsfører har fastsat, er opstillet på grundlag af International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) eller — i de tilfælde, hvor der ikke er en sådan standard — på International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af henholdsvis International Federation of Accountants og International Accounting Standards Board.
(12) Jf. artikel 122 i forordning (EF) nr. 215/2008: Årsregnskabet omfatter balancen, opgørelsen over det økonomiske resultat, pengestrømsanalysen, oversigten over bevægelser i egenkapitalen og oversigten over EUF's fordringer.
(13) Jf. artikel 123 i forordning (EF) nr. 215/2008: Beretningerne om den økonomiske forvaltning omfatter oversigterne over bevillingerne, forpligtelserne og betalingerne.
(14) Samlede finansielle forpligtelser og de dermed forbundne retlige forpligtelser (finansieringsaftaler), efter at Kommissionen har truffet en finansieringsafgørelse.
(15) EuropeAid: 126 projekter og 40 budgetstøttebetalinger, GD ECHO: en betaling til et projekt vedrørende humanitær bistand.
(16) Der udarbejdes — sædvanligvis en gang om året — et programoverslag, med henblik på at udarbejde et arbejdsprogram og fastlægge de ressourcer, der er nødvendige til gennemførelsen af det. Det gennemføres af den berørte institution eller støttemodtager, men skal forinden godkendes af partnerlandets repræsentant og af Kommissionen.
(17) IAS er et generaldirektorat i Kommissionen. Det ledes af Kommissionens interne revisor og refererer til dens revisionsopfølgningsudvalg. Dets opgave er at give uafhængig sikkerhed for, om de interne kontrolsystemer er effektive, og give Kommissionen bistand i form af udtalelser, råd og anbefalinger.
(18) Artikel 8, stk. 3, i finansforordningen for den 10. EUF.
(19) F.eks. kontraktens type, start- og slutdato samt forvaltningsmåde.
(20) Formålet med periodeafgrænsning er at sikre, at både indtægter og udgifter registreres korrekt og med det fulde beløb i den rigtige regnskabsperiode.
(21) Retten beregner sit skøn over fejlfrekvensen på grundlag af en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Retten kan med 95 % sikkerhed sige, at fejlfrekvensen i populationen ligger mellem 1,5 % og 4,5 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(22) Retten noterer også systemsvagheder. Finansieringsaftalerne indeholder undertiden hårde og urealistisk kvantificerede betingelser for betaling. For eksempel var en dækning på 100 % opstillet som betingelse for betaling i en aftale vedrørende en vaccinationskampagne. En sådan dækningsgrad opnås ikke i noget land.
(23) S. 71.
(24) I fem ud af otte sådanne tilfælde konstaterede Retten kvantificerbare fejl.
(25) Jf. punkt 42 i Rettens årsberetning for 2010 og punkt 43 i årsberetningen for 2011.
(26) Punkt 54 a) i årsberetningen for regnskabsåret 2009, punkt 62 a) i årsberetningen for regnskabsåret 2010 og punkt 58 a) i årsberetningen for regnskabsåret 2011.
(27) S. 54-56.
(28) Punkt 50 i Rettens årsberetning for regnskabsåret 2011.
(29) IAC er et kontor i hvert enkelt af Kommissionens generaldirektorater. Det ledes af en kontorchef, som refererer direkte til generaldirektøren. Dets opgave er at give uafhængig sikkerhed med hensyn til det interne kontrolsystems effektivitet med henblik på at forbedre generaldirektoratets virksomhed.
(30) Jf. Kommissionens svar til punkt 59 e) i Rettens årsberetning for 2011.
(31) Den årlige arbejdsplan opererer med afslutning af én igangværende revision, tre nye revisioner og tre opfølgningsrevisioner. Der var kun afsluttet en revision ved udgangen af 2012.
(32) S. 73.
(33) S. 71.
(34) S. 72.
(35) Ifølge EuropeAids håndbog i måling af restfejlfrekvens (A Manual for Measuring the Residual Error Rate for EuropeAid) fra maj 2013 er restfejl fejl, der er sluppet igennem alle den eksisterende kontrolrammes kontroller med henblik på at forebygge, opdage og korrigere fejl.
(36) S. 56 og 71.
(37) Samlede forpligtelser vedrører finansieringsafgørelser. Specifikke forpligtelser vedrører individuelle kontrakter.
(38) Inklusive den oprindelige tildeling til 8., 9. og 10. EUF, medfinansiering, renter, diverse midler og overførsler fra tidligere EUF.
(39) I % af midlerne.
(40) Negative beløb svarer til frigjorte midler.
(41) Samlede forpligtelser vedrører finansieringsafgørelser.
(42) Specifikke forpligtelser vedrører individuelle kontrakter.
(43) Nettoforpligtelser efter frigørelse. Nettobetalinger efter inddrivelse.
Kilde: Revisionsretten på grundlag af EUF's beretninger om den økonomiske forvaltning og årsregnskabet pr. 31. december 2012.
BILAG 1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE DE EUROPÆISKE UDVIKLINGSFONDE
|
2012 |
2011 |
2010 |
2009 |
||||||
Projekter |
Budget- støtte |
I alt |
||||||||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
||||||||||
Forpligtelser i alt |
23 |
7 |
30 |
30 |
30 |
50 |
||||
Transaktioner i alt (1) |
127 |
40 |
167 |
163 |
165 |
170 |
||||
Andel af de testede transaktioner, der: |
||||||||||
ikke var behæftet med fejl |
68 % |
(86) |
93 % |
(37) |
74 % |
(123) |
67 % |
73 % |
78 % |
|
var behæftet med én eller flere fejl |
32 % |
(41) |
8 % |
(3) |
26 % |
(44) |
33 % |
27 % |
22 % |
|
Analyse af de fejlbehæftede transaktioner |
||||||||||
Analyse pr. fejltype |
||||||||||
Ikke kvantificerbare fejl |
32 % |
(13) |
33 % |
(1) |
32 % |
(14) |
46 % |
49 % |
65 % |
|
Kvantificerbare fejl: |
68 % |
(28) |
67 % |
(2) |
68 % |
(30) |
54 % |
51 % |
35 % |
|
Støtteberettigelse |
71 % |
(20) |
100 % |
(2) |
73 % |
(22) |
52 % |
70 % |
23 % |
|
Forekomst |
18 % |
(5) |
0 % |
(0) |
17 % |
(5) |
38 % |
17 % |
23 % |
|
Nøjagtighed |
11 % |
(3) |
0 % |
(0) |
10 % |
(3) |
10 % |
13 % |
54 % |
|
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
||||||||||
Den mest sandsynlige fejlprocent |
3,0 % |
|
|
|
||||||
Øvre fejlgrænse |
4,5 % |
|
|
|
||||||
Nedre fejlgrænse |
1,5 % |
|
|
|
(1) De 167 transaktioner repræsenterer 167 stikprøveenheder i den pengeenhedsstikprøvemetode, Retten anvender. Store betalinger, især store budgetstøttebetalinger, kan blive udtaget mere end én gang og figurere i tabellen som mere end én transaktion (det vil ske, hvis de er større end stikprøveintervallet).
(2) For at give et bedre indblik i områder med forskellige risikoprofiler inden for gruppen af politikområder blev stikprøven opdelt i segmenter.
(3) Tallene i parentes angiver antallet af transaktioner.
BILAG 2
RESULTATERNE AF SYSTEMUNDERSØGELSEN VEDRØRENDE DE EUROPÆISKE UDVIKLINGSFONDE OG UDVIKLINGSBISTAND OVER DET ALMINDELIGE BUDGET
Vurdering af de undersøgte systemer
System |
Forudgående kontrol |
Overvågning og tilsyn |
Interne revisioner |
Samlet vurdering |
EuropeAid |
Delvis effektiv |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
Delvis effektive |
BILAG 3
OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE DE EUROPÆISKE UDVIKLINGSFONDE
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldstændig implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke længere relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2010 |
EuropeAid bør udvikle en nøgleindikator for den anslåede finansielle indvirkning af de fejl, der er tilbage, når alle de forudgående og efterfølgende kontroller er udført (årsberetningen for 2010 punkt 62 a)). |
X |
|
|
|
|
|
|
EuropeAid bør vurdere de forskellige kontrollers omkostningseffektivitet, det gælder navnlig systemet til transaktionsbaseret efterfølgende kontrol (årsberetningen for 2010, punkt 62 b)). |
|
|
X |
|
|
|
EuropeAid har sluttet sig til en arbejdsgruppe, som ledes af GD for Budget, for at gennemgå omkostningseffektiviteten af sin samlede kontrolstruktur. |
|
EuropeAid bør effektivisere projektovervågningen, herunder besøg på stedet, på grundlag af flerårige planer for overvågning og evaluering (årsberetningen for 2010, punkt 62 c)). |
|
|
X |
|
|
|
EuropeAid er i færd med at udvikle værktøjer og vejledning til EU-delegationerne for at gøre dem bedre til at prioritere deres overvågningsbesøg på projekterne og vurdere revisionsberetningernes kvalitet. |
|
EuropeAid bør gennemgå pålideligheden af attesteringer fra eksterne tilsynsførende, revisioner og udgiftskontroller (årsberetningen for 2010, punkt 63 a)). |
|
|
X |
|
|
|
Inden for rammerne af den i punkt 38 omhandlede handlingsplan forventes det at forbedre kvaliteten af den eksterne revision yderligere. |
|
EuropeAid bør indføre ledelsesinformationssystemer, som sætter generaldirektøren og delegationslederne i stand til bedre at overvåge opfølgningen på resultaterne af besøg på stedet, eksterne revisioner og udgiftskontroller (årsberetningen for 2010, punkt 63 b)). |
|
|
X |
|
|
|
EuropeAid er i færd med at udvikle nye funktioner i revisionsmodulet i sit CRIS-informationssystem for at forbedre opfølgningen på revisionsberetningerne og udgiftskontrolrapporterne. |
|
EuropeAid bør forbinde informationssystemerne CRIS-Audit og CRIS-indtægtsordrer (årsberetningen for 2010, punkt 63 c)). |
X |
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
EuropeAid bør fortsat bestræbe sig på at sikre, at data registreres nøjagtigt, i fuldt omfang og i rette tid i CRIS-informationssystemet (årsberetningen for 2010, punkt 63 d)). |
|
|
X |
|
|
|
Der er bestræbelser i gang for at rette op på disse mangler, men der mangler ingen økonomiske og/eller andre vigtige oplysninger i CRIS. En nydefineret masterplan for datakvalitet, herunder aktioner omfattende datarensning, forbedring af informationssystemet, overvågning og kontrol, brugerdokumentation og -uddannelse er blevet udarbejdet og er ved at blive gennemført. |
EuropeAid bør sikrer, at delegationerne konsekvent anvender det nye format og system for delegationernes årlige rapportering om reformer af systemerne til forvaltning af de offentlige finanser i modtagerlandene med henblik på velstruktureret og formaliseret at dokumentere de fremskridt, der er gjort med hensyn til forvaltningen af de offentlige finanser (årsberetningen for 2010, punkt 64 a)). |
|
X |
|
|
|
|
Kommissionen finder, at denne anbefaling er blevet gennemført fuldt ud. Der blev i 2011 indført en onlineapplikation for rapporter om forvaltning af bistanden til tredjelande (EAMR-rapporten), som omfatter et særligt afsnit om budgetstøtte og især om spørgsmål vedrørende forvaltningen af de offentlige finanser (PFM). Dette værktøj er tilgængeligt for alle EU-delegationerne og er obligatorisk, når der er iværksat budgetstøtteprogrammer i et land. |
|
EuropeAid bør gennem politisk dialog fremme fastsættelsen af klare vurderingsrammer i modtagerlandenes programmer for reform af forvaltningen af de offentlige finanser (årsberetningen for 2010, punkt 64 b)). |
X |
|
|
|
|
|
|
|
2009 |
I forbindelse med den planlagte gennemgang af den samlede kontrolstrategi bør EuropeAid, for eksempel på grundlag af en undersøgelse af en repræsentativ statistisk stikprøve af afsluttede projekter, udvikle en nøgleindikator for den anslåede finansielle indvirkning af de fejl, der er tilbage, når alle de forudgående og efterfølgende kontroller er udført (årsberetningen for 2009, punkt 54 a)). |
X |
|
|
|
|
|
|
I forbindelse med denne gennemgang bør EuropeAid vurdere de forskellige kontrollers omkostningseffektivitet, det gælder navnlig systemet til transaktionsbaseret efterfølgende kontrol (årsberetningen for 2009, punkt 54 b)). |
|
|
X |
|
|
|
EuropeAid har sluttet sig til en arbejdsgruppe, som ledes af GD for Budget, for at gennemgå omkostningseffektiviteten af sin samlede kontrolstruktur. |
|
2009 |
EuropeAid bør færdigudvikle og udbrede anvendelsen af det sæt af værktøjer til finansiel forvaltning, der skal imødegå den høje iboende risiko for fejl hos gennemførelsesorganisationer, kontrahenter og støttemodtagere, så det sikres, at disse har tilstrækkeligt kendskab til finansiel forvaltning og til reglerne for støtteberettigelse (årsberetningen for 2009, punkt 54 c)). |
X |
|
|
|
|
|
|
EuropeAid bør fortsætte sine bestræbelser på at sikre, at delegationerne registrerer data i CRIS Audit i fuldt omfang og i rette tid (årsberetningen for 2009, punkt 54 d)). |
|
|
X |
|
|
|
Der er bestræbelser i gang for at rette op på disse mangler, men der mangler ingen økonomiske og/eller andre vigtige oplysninger i CRIS. En nydefineret masterplan for datakvalitet, herunder aktioner omfattende datarensning, forbedring af informationssystemet, overvågning og kontrol, brugerdokumentation og -uddannelse er blevet udarbejdet og er ved at blive gennemført. |
|
Udformningen af CRIS Audit bør ændres, så systemet giver oplysninger om beløbene for de endelige udgifter, der ikke er støtteberettigede, og om de finansielle korrektioner, der er foretaget efter revisionsafslutningen med den reviderede enhed (årsberetningen for 2009, punkt 54 e)). |
|
|
X |
|
|
|
I henhold til den arbejdsplan, der henvises til i Kommissionens svar til punkt 38, skal der gennem CRIS-revisionsmodulet udvikles et specifikt værktøj, der vil gøre det muligt for Kommissionen at følge ordentligt op på revisionsberetningen. |
|
EuropeAid bør sørge for, at indikatorer, mål, beregningsmetoder og verifikationskilder defineres klart i de specifikke betingelser, der er knyttet til resultatbaserede variable trancher (årsberetningen for 2009, punkt 55 a)). |
X |
|
|
|
|
|
|
|
EuropeAid bør sikre sig, at delegationernes rapporter velstruktureret og formaliseret dokumenterer de fremskridt, der er gjort med hensyn til forvaltningen af de offentlige finanser, og fastsætter klare kriterier, som disse fremskridt skal måles i forhold til (dvs. de resultater, som modtagerregeringen skal nå i den pågældende periode), samt klart beskriver de fremskridt, der er sket, og årsagerne til, at reformprogrammet eventuelt ikke er blevet gennemført efter planen (årsberetningen for 2009, punkt 55 b)). |
|
X |
|
|
|
|
Kommissionen finder, at denne anbefaling er blevet gennemført fuldt ud. Budgetstøttens præstationsramme er blevet forbedret, navnlig gennem revisionen af retningslinjerne for budgetstøtte, der blev udgivet i 2012. |