16.12.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 368/1

1.

Fællesforetagendet Artemis, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år.

2.

Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (2).

3.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet Artemis er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, medlemsstaterne Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Italien, Ungarn, Nederlandene, Østrig, Portugal, Rumænien, Slovenien, Sverige, Finland og Det Forenede Kongerige, og Artemisia, der er en sammenslutning, som repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede computersystemer i Europa. I 2009 blev også Den Tjekkiske Republik, Cypern, Letland og Norge medlem af fællesforetagendet.

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Artemis' løbende udgifter og forskningsaktiviteter udgør 420 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning (3). Artemisia yder et bidrag på højst 30 millioner euro til de løbende udgifter. Artemismedlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og ved at yde finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU's bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier.

5.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde uafhængigt den 26. oktober 2009.

6.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret fællesforetagendet Artemis' årsregnskab (4), som omfatter »årsregnskabet« (5) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (6) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

7.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (7).

8.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (8). Direktøren er ansvarlig for at etablere (9) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (10) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

10.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (11) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

11.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet.

12.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

13.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendet Artemis' årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser.

14.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

15.

Kommentarerne i punkt 16-26 drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

Budgettet for 2010 blev ikke vedtaget inden udgangen af det foregående år (det blev vedtaget den 28. januar 2010), hvilket var i strid med artikel 29-31 i fællesforetagendets finansielle bestemmelser. Regnskabets struktur og opstilling var ikke i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser.

17.

Det endelige budget omfattede betalingsbevillinger på 27 millioner euro. Udnyttelsesgraden var 37,7 %. Ved udgangen af året var der indeståender på bankkonti på i alt 16,6 millioner euro (60 % af de disponible betalingsbevillinger i 2010). Ifølge fællesforetagendet afspejler den relativt lave gennemførelsesgrad for betalingsbevillingerne forsinkelser i undertegnelsen af nationale tilskudsaftaler på medlemsstatsniveau (12).

18.

Fællesforetagendet har ikke implementeret sine interne kontroller og sine finansielle informationssystemer fuldt ud i 2010. Det er navnlig nødvendigt at gøre en yderligere indsats med hensyn til den operationelle kontrol af godtgørelseskrav, den sikkerhed, som attesterne fra de nationale myndigheder giver, og strategien for efterfølgende revision. Disse elementer er vigtige i fællesforetagendets interne kontrolsystem.

19.

På området forudgående kontrol forlader man sig fuldstændig på de attester, der kommer fra de nationale myndigheder, og der bliver ikke gennemført andre kontroller for at sikre, at de udgifter, støttemodtagerne har angivet, er lovlige og formelt rigtige.

20.

Den efterfølgende revision af godtgørelseskrav vedrørende projekterne er fuldt ud uddelegeret til medlemsstaterne, og fællesforetagendet foretager ingen kontrol (13). Det gør det vanskeligt for fællesforetagendet at sikre: i) at dets medlemmers finansielle interesser er tilstrækkeligt beskyttet, som fastsat i Rådets forordning (14), og ii) at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

21.

Den begrænsede gennemgang af it-kontrollerne viste, at fællesforetagendets it-forvaltning og it-praksis er på et passende niveau i betragtning af fællesforetagendets størrelse og opgaver, men formaliseringen af politikker og procedurer er på nogle områder mangelfuld (15).

22.

Fællesforetagendets regnskabsfører har valideret finans- og regnskabssystemerne (ABAC og SAP), men har endnu ikke valideret de underliggende forretningsprocesser, der giver finansielle oplysninger, navnlig den, der giver finansielle oplysninger om valideringen og betalingen af godtgørelseskrav fra de nationale myndigheder.

23.

Fællesforetagendet har endnu ikke implementeret en intern procedure for at trække renter af forfinansieringerne fra betalingen af de skyldige restbeløb til modtagerne, hvilket er i strid med artikel 103 i de finansielle bestemmelser.

24.

Artikel 6, stk. 2, i Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet Artemis fastsætter, at fællesforetagendet opretter sin egen interne revisionsstruktur. Men ved udgangen af 2010 var denne vigtige funktion i det interne kontrolsystem endnu ikke blevet oprettet.

25.

I sin tidligere beretning anførte Retten, at der var behov for at præcisere bestemmelsen om Kommissionens interne revisor i fællesforetagendets vedtægter. Fællesforetagendets finansielle bestemmelser er endnu ikke blevet ændret, således at der er medtaget en bestemmelse om Kommissionens interne revisors beføjelser, men Kommissionen og fællesforetagendet har taget skridt til at sikre, at Kommissionens interne revisionstjeneste og fællesforetagendets interne revisionsfunktions respektive operationelle roller defineres klart.

26.

Som Retten tidligere har anført, er det fastsat i Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet, at der indgås en værtsstatsaftale mellem fællesforetagendet og Belgien om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte fra Belgien til fællesforetagendet. Men ved udgangen af 2010 var der endnu ikke indgået en sådan aftale.

16.12.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 368/8

1.

Fællesforetagendet Clean Sky, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode af 10 år.

2.

Målet for fællesforetagendet Clean Sky er at fremskynde udvikling, validering og demonstration i EU af rene lufttransportteknologier med henblik på anvendelse snarest muligt (2). De forskningsaktiviteter, fællesforetagendet koordinerer, er opdelt i seks teknologiske områder eller »integrerede teknologidemonstratorer« (ITD).

3.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet er Den Europæiske Union repræsenteret af Kommissionen og partnere fra industrien som f.eks. lederne af ITD’erne og de associerede medlemmer af de enkelte ITD’er.

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Clean Sky til dækning af de løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør 800 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning (3). Andre medlemmer af fællesforetagendet skal bidrage med ressourcer, der mindst svarer til EU’s bidrag, herunder bidrag i naturalier.

5.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde uafhængigt den 16. november 2009.

6.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret fællesforetagendet Clean Skys årsregnskab (4), som omfatter »årsregnskabet« (5) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (6) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

7.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (7).

8.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med fællesforetagendets finansielle bestemmelser (8). Direktøren er ansvarlig for at etablere (9) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (10) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

10.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (11) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

11.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet.

12.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

13.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser.

14.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

15.

Kommentarerne i punkt 16-25 drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

Strukturen og opstillingen af budgettet for 2010 opfyldte hverken kravene i rådsforordningen om oprettelse af fællesforetagendet eller dets finansielle bestemmelser (12).

17.

Det endelige budget omfattede forpligtelsesbevillinger på 168 millioner euro og betalingsbevillinger på 129 millioner euro. Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne var 96 %, men udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne var kun 58 %. Det afspejler, at gennemførelsen af aktiviteterne var væsentligt forsinket i forhold til den oprindelige plan (13). Den lave budgetudnyttelse afspejles også i likviditetssaldoen, som ved årets udgang var på 53 millioner euro (41 % af de disponible betalingsbevillinger i 2010).

18.

Fællesforetagendet har ikke fuldt ud implementeret sine systemer for intern kontrol og finansielle oplysninger i løbet af 2010. Der skal navnlig gøres en yderligere indsats med hensyn til de procedurer for forudgående kontrol, der følges ved valideringen af udgiftsanmeldelser. De er et væsentligt element i fællesforetagendets interne kontrolsystem.

19.

Retten noterede, at i de tilfælde hvor et medlem eller et associeret medlem ikke havde indsendt den krævede revisionsattest (14), godkendte fællesforetagendet helt korrekt ikke udgiftsanmeldelserne. I fire tilfælde tog fællesforetagendet imidlertid ikke hensyn til undtagelser i revisionsattesterne under valideringen af udgiftsanmeldelserne.

20.

Den begrænsede gennemgang af it-kontrollerne viste, at fællesforetagendets it-forvaltning og -praksis har et rimeligt omfang i betragtning af dets størrelse og opgaver, men at formaliseringen af dets politikker og procedurer halter bagefter på en række områder (15).

21.

Regnskabsføreren i fællesforetagendet Clean Sky godkendte det finansielle system og regnskabssystemet (ABAC og SAP). De underliggende forretningsprocesser, som de finansielle oplysninger bygger på, blev dog ikke godkendt, det gælder navnlig det system, der giver finansielle oplysninger om valideringen af udgiftsanmeldelserne.

22.

I oktober 2010 vedtog fællesforetagendet en omfattende strategisk plan for intern revision for perioden 2010-2012. Det skal imidlertid bemærkes, at nogle af de centrale processer, f.eks. den forudgående validering af udgiftsanmeldelserne, forventes undersøgt i 2011, og at de efterfølgende revisioner, en central kontrol, som skal bruges til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, efter planerne først skal starte i 2011.

23.

Ved udgangen af 2010 var fællesforetagendet endnu ikke færdig med at udarbejde de interne procedurer for overvågning af anvendelsen af konsortie- og tilskudsaftalernes bestemmelser om beskyttelse, anvendelse og formidling af forskningsresultater.

24.

I sin tidligere beretning pegede Retten på, at bestemmelsen i fællesforetagendets vedtægter om Kommissionens interne revisor bør præciseres. I de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet er der endnu ikke blevet indført en bestemmelse om Kommissionens interne revisors beføjelser, men Kommissionen og fællesforetagendet har truffet foranstaltninger til at sikre, at Kommissionens Interne Revisionstjenestes og fællesforetagendets interne revisionsfunktions respektive operationelle rolle fastlægges klart.

25.

Som Retten tidligere har bemærket, skal der i henhold til Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet indgås en værtsstatsaftale mellem fællesforetagendet og Belgien om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte fra Belgien. Ved udgangen af 2010 var der imidlertid ikke blevet undertegnet en sådan aftale.

16.12.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 368/17

1.

Det europæiske fællesforetagende med henblik på gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (fællesforetagendet for IMI), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år.

2.

Formålet med fællesforetagendet for IMI er i betydelig grad at forbedre produktiviteten og effektiviteten af lægemiddeludviklingsprocessen, idet det langsigtede mål er, at lægemiddelsektoren kan producere mere effektive og sikre innovative lægemidler (2).

3.

Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA). Retlige enheder, som direkte eller indirekte støtter forskning og udvikling i en medlemsstat eller i et land, der er associeret med syvende rammeprogram (3), kan ansøge om medlemskab af fællesforetagendet for IMI.

4.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet for IMI til dækning af løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør én milliard euro, som afholdes af bevillingen til syvende rammeprogram. EU og EFPIA skal, i deres egenskab af stiftende medlemmer, dække de løbende omkostninger ligeligt, hver med et beløb, som ikke overstiger 4 % af EU's samlede bidrag. Andre medlemmer skal bidrage til de løbende omkostninger i forhold til deres bidrag til forskningsaktiviteterne. De forskningsvirksomheder, som er medlemmer af EFPIA, skal bidrage til finansieringen af forskningsaktiviteterne med bidrag i naturalier (4) mindst svarende til EU's finansielle bidrag (5).

5.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde uafhængigt den 16. november 2009.

6.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidlers årsregnskab (6), som omfatter »årsregnskabet« (7) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (8) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

7.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (9).

8.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (10). Direktøren er ansvarlig for at etablere (11) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (12) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

10.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (13) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

11.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet.

12.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

13.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning.

14.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

15.

Kommentarerne i punkt 16-24 drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

Budgettet og gennemførelsesplanen for 2010 blev først vedtaget af bestyrelsen den 16. marts 2010 (14). Det skyldtes, at fællesforetagendets medlemmer var lang tid om at fastlægge og nå til enighed om de videnskabelige prioriteter, der skulle medtages i gennemførelsesplanen. Som følge heraf blev indkaldelsen af forslag forsinket. Fællesforetagendet iværksatte i løbet af året den tredje indkaldelse af forslag (15), afsluttede forhandlingsprocessen i forbindelse med den anden indkaldelse af forslag (16) og begyndte at modtage omkostningsanmeldelser fra de modtagere, der deltager i projekter finansieret under den første indkaldelse af forslag, og foretage de dertil knyttede betalinger (17).

17.

Det endelige budget omfattede forpligtelsesbevillinger på 107 millioner euro og betalingsbevillinger på 29 millioner euro. Desuden blev 3 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 78,6 millioner euro i betalingsbevillinger fremført fra 2009. Udnyttelsesgraden for de disponible forpligtelses- og betalingsbevillinger var henholdsvis 6 % og 35 %, 98,6 millioner euro i forpligtelsesbevillinger blev fremført til 2011, og 64 millioner euro i betalingsbevillinger fremført fra 2009 bortfaldt ved årets udgang. Den lave budgetudnyttelse afspejles også i likviditetssaldoen, som var på 71 millioner euro ved årets udgang (65 % af de disponible betalingsbevillinger i 2010).

18.

Fællesforetagendet har ikke fuldstændig implementeret sine interne kontroller og sit finansielle informationssystem i 2010. Navnlig skal der arbejdes mere på at fastlægge og dokumentere regnskabsprocedurerne og kontrollerne vedrørende regnskabsafslutning samt indregningen og målingen af aktionsudgifter. Dette er et vigtigt element i fællesforetagendets interne kontrolsystem.

19.

Endvidere var de underliggende forretningsprocesser endnu ikke blevet formaliseret ved udgangen af 2010, og regnskabsføreren havde endnu ikke godkendt dem, som han skal i henhold til fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

20.

Den begrænsede gennemgang af it-kontrollerne viste, at fællesforetagendets it-forvaltning og -praksis var tilfredsstillende i betragtning af dets størrelse og formål, men at formaliseringen af politikker og procedurer halter bagud på nogle områder (18).

21.

Fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision (19) blev vedtaget ved en bestyrelsesafgørelse af 14. december 2010 og er en central kontrol i forbindelse med vurderingen af, om de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige. Ifølge denne strategi vil revisionspopulationen (20) vokse gradvist fra 2011, når der parallelt gennemføres projekter under flere forskellige indkaldelser af forslag og indsendes omkostningsanmeldelser vedrørende disse.

22.

Metoden til evaluering af bidrag i naturalier er endnu ikke blevet godkendt af bestyrelsen (21), da det har vist sig svært at nå til enighed. Som følge heraf kunne EFPIA-medlemmerne ikke rapportere om omkostningerne i den første rapporteringsperiode, sådan som det er fastsat i tilskudsaftalerne.

23.

I sin foregående beretning påpegede Retten, at bestemmelsen i fællesforetagendets vedtægter om Kommissionens interne revisors funktion burde præciseres. Fællesforetagendets finansielle bestemmelser er endnu ikke blevet ændret, så de omfatter en bestemmelse, der beskriver Kommissionens interne revisors beføjelser, men Kommissionen og fællesforetagendet har taget skridt til at sikre klare definitioner af de operationelle roller for henholdsvis Kommissionens interne revisionstjeneste og fællesforetagendets interne revisionsfunktion.

24.

Som Retten tidligere har bemærket og i henhold til Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet, skal der indgås en værtsstatsaftale mellem fællesforetagendet og Belgien om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte fra Belgien. Ved udgangen af 2010 var der imidlertid ikke indgået en sådan aftale.

16.12.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 368/24

1.

Det Europæiske Fællesforetagende for ITER (1) og Fusionsenergiudvikling blev oprettet i marts 2007 (2) for en 35-årig periode. De vigtigste fusionsanlæg skal udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona.

2.

Fællesforetagendets opgaver er (3):

3.

Fællesforetagendets medlemmer er Euratom repræsenteret ved Europa-Kommissionen, Euratoms medlemsstater og andre lande, som har indgået samarbejdsaftaler med Euratom på området kontrolleret termonuklear fusion, og som har ytret ønske om at blive medlemmer (pr. 31. december 2010: Schweiz).

4.

Ved oprettelsen blev fællesforetagendets samlede ressourcebehov for perioden 2007-2041 anslået til 9 653 millioner euro. Det samlede bidrag fra Euratom blev fastsat til 7 649 millioner euro, heraf højst 15 % til administration. Øvrige ressourcer er bidrag fra værtsstaten for ITER (Frankrig), de årlige medlemskontingenter og frivillige bidrag fra andre medlemmer end Euratom samt tillægsressourcer, der kan modtages på vilkår, der godkendes af bestyrelsen. Retten henleder opmærksomheden på, at det er nødvendigt at tilføre langt flere ressourcer til ITER-projektet (jf. punkt 27-29).

5.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsenergiudviklings årsregnskab (5), som omfatter »årsregnskabet« (6) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (7) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

6.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (8).

7.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med fællesforetagendets finansforordning (9). Direktøren er ansvarlig for at etablere (10) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (11) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

8.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

9.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (12) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

10.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet.

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning.

13.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsudviklings årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

14.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

15.

Det endelige budget omfattede forpligtelsesbevillinger på 444,1 million euro og betalingsbevillinger på 241,7 millioner euro. Fremførslerne fra 2009 beløb sig til 106,8 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 52,2 millioner euro i betalingsbevillinger (hovedsagelig bevillinger fra værtsstaten for ITER afsat til opførelsen af ITER). På grund af forsinkelser i gennemførelsen af aktiviteterne var udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne kun 63,4 % (13), hvilket også afspejles i likviditetssaldoen, som var på 78,8 millioner euro ved årets udgang (26,8 % af de disponible betalingsbevillinger i 2010).

16.

I sine to seneste årsberetninger om fællesforetagendet bemærkede Retten, at det ikke fuldt ud havde etableret og implementeret sine interne kontrolsystemer som krævet i dets finansforordning (14). Tilsvarende udsendte fællesforetagendets interne revisor den 31. maj 2010 en rapport om de finansielle kredsløb, hvori han gav udtryk for bekymring med hensyn til de finansielle kredsløb og adskillelsen af funktioner.

17.

Som reaktion vedtog bestyrelsen i juni 2010 en plan til forbedring af forvaltningen og i oktober et forslag til ændring af den organisatoriske struktur. Den nye organisatoriske struktur (15) blev operationel den 1. januar 2011.

18.

Trods disse ændringer var ansvaret for de finansielle kredsløb endnu ikke endeligt tildelt, da revisionen fandt sted (april 2011), eftersom et antal nøglestillinger stadig var ledige (16) (f.eks. chef for ITER-afdelingen, chef for administrationen og chef for budget- og finansafdelingen).

19.

De finans- og regnskabssystemer (ABAC og SAP), som fællesforetagendet bruger, ejes af Kommissionen og er godkendt af regnskabsføreren, men de øvrige vigtige forretningsprocesser, som leverer finansielle oplysninger, er endnu ikke blevet godkendt. Som Retten nævnte i sin beretning for 2009 (17), er der endnu ikke udviklet et redskab, som er egnet til forvaltning af operationelle kontrakter (ABAC-kontrakter eller lignende) og integreret med systemerne for budget- og finansrapportering.

20.

Retten testede en stikprøve på ni udbud og seks tilskudstildelinger. I tre af de ni reviderede udbud modtog fællesforetagendet kun ét bud. I forbindelse med tilskuddene blev der i gennemsnit kun modtaget ét forslag pr. indkaldelse. Retten erkender, at fællesforetagendet opererer i en stærkt specialiseret industrisektor, men anbefaler, at det bestræber sig yderligere på at maksimere konkurrencen, og at det i forbindelse med indkaldelser af bud følger princippet om valuta for pengene i udarbejdelses-, offentliggørelses- og evalueringsfasen og under forvaltningen af kontrakterne.

21.

Den kontrol, som fællesforetagendet udfører, før det foretager udbetalinger i henhold til tilskudsaftaler, er ikke dokumenteret tilstrækkeligt til at kunne give sikkerhed med hensyn til opfyldelsen af de finansielle krav og de underliggende omkostningers støtteberettigelse (18).

22.

Retten glæder sig over, at fællesforetagendet er begyndt at udvikle en strategi for efterfølgende revision, som skal implementeres i 2012. Strategien for efterfølgende revision er en central kontrol i forbindelse med vurderingen af, om de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige, og den bør fastlægges så hurtigt som muligt. Den bør også omfatte tilskud og indgåelse af operationelle kontrakter.

23.

I 2008 og 2009 bemærkede Retten, at en række af fællesforetagendets medlemmer ikke havde betalt deres medlemskontingent inden for den frist, der var fastsat af bestyrelsen. For 2010 var fristen den 31. maj 2010, men kun 14 af de 28 medlemmer betalte til tiden.

24.

I udtalelse nr. 4/2008 påpegede Retten, at Kommissionens interne revisors beføjelser til at foretage revision af fællesforetagendet ikke nævnes i fællesforetagendets finansforordning. Fællesforetagendets finansforordning er endnu ikke blevet ændret, så den omfatter Kommissionens interne revisors beføjelser (19), men Kommissionen og fællesforetagendet har taget skridt til at sikre, at Kommissionens interne revisionstjenestes og fællesforetagendets interne revisionsfunktions operationelle rolle defineres klart.

25.

Retten bemærkede også i udtalelse nr. 4/2008, at i betragtning af budgettets størrelse og de komplekse opgaver, som fællesforetagendet skal udføre, burde det nedsætte et revisionsudvalg, der rapporterer direkte til bestyrelsen. Retten glæder sig over bestyrelsens beslutning om at nedsætte et revisionsudvalg (20).

26.

Det er fastsat i den værtsaftale om lokaliteter og støtte, privilegier og immuniteter, som blev indgået mellem Kongeriget Spanien og fællesforetagendet den 28. juni 2007, at der senest tre år efter undertegnelsen af aftalen skal stilles permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet. Da revisionen fandt sted, var der endnu ikke stillet permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet.

27.

I maj 2010 udsendte Kommissionen en meddelelse til Europa-Parlamentet og Rådet om status for ITER-projektet (21), hvori den skønnede, at der for perioden 2012 og 2013 vil være behov for ca. 1,4 milliarder euro i bidrag fra Euratom til ITER for at dække omkostningsstigningerne.

28.

I juli 2010 stillede Kommissionen forslag om at ændre den nuværende flerårige finansielle ramme og opfylde de yderligere finansieringsbehov for 2012 og 2013 (22). Europa-Parlamentet og Rådet kunne ikke nå til enighed om dette forslag. Da revisionen fandt sted (april 2011), var spørgsmålet om finansieringen af EU's bidrag til ITER-projektet endnu ikke løst.

29.

Retten noterer sig, at denne udvikling kan få en væsentlig effekt på fællesforetagendets aktiviteter og budget og muligvis forsinke Euratoms bidrag til ITER-projektets anlægsfase.

16.12.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 368/32

1.

SESAR-fællesforetagendet, som ligger i Bruxelles, blev oprettet i februar 2007 (1) for at styre aktiviteterne i SESAR-projektet (Single European Sky Air Traffic Management Research).

2.

Formålet med SESAR-projektet er at modernisere lufttrafikstyringen i Europa, og projektet består af tre faser:

3.

Fællesforetagendet er udformet som et offentlig-privat partnerskab. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Eurocontrol repræsenteret ved dets agentur. Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er 15 offentlige og private virksomheder fra luftfartsindustrien nu medlemmer af fællesforetagendet. Blandt disse medlemmer er luftfartstjenesteudøvere, fabrikanter af luftfarts- og jordudstyr, flyfabrikanter, lufthavnsmyndigheder og fabrikanter af luftbåret udstyr.

4.

Budgettet for SESAR-projektets udviklingsfase er på 2,1 milliard euro, som skal betales med lige store bidrag fra EU, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere. EU’s bidrag finansieres over syvende rammeprogram for forskning og programmet for transeuropæiske transportnet. Ca. 90 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre interesserede parter gives i form af naturalydelser.

5.

SESAR-fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007.

6.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, andet afsnit, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret SESAR-fællesforetagendets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

7.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6).

8.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (7). Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

10.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

11.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet.

12.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

13.

Det er Rettens opfattelse, at SESAR-fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser.

14.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for SESAR-fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

15.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

På det endelige budget for 2010, som bestyrelsen har godkendt, var der opført 135 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 143 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 97,3 % og 82,2 %.

17.

I 2010 beløb bidragene fra medlemmer (55,6 millioner euro) sammen med det foregående års resultat (86,5 millioner euro) sig til i alt 142,1 million euro, mens betalingerne beløb sig til 84,9 millioner euro, og der blev fremført bevillinger for 3,7 millioner euro. Det førte til et positivt budgetresultat på 53,5 millioner euro, og ved udgangen af regnskabsåret var der indeståender på bankkonti på i alt 57,2 millioner euro. Det er i strid med princippet om, at budgettet skal balancere.

18.

I henhold til artikel 6 i de finansielle bestemmelser for SESAR-fællesforetagendet kan der ikke indgås forpligtelse eller udstedes betalingsanvisning for en udgift ud over de bevillinger, der er godkendt i henhold til budgettet. Under to budgetposter — administrationsudgifter samt undersøgelser og udvikling — oversteg de anviste udgifter bevillingerne på budgettet med henholdsvis 11 % og 9 %.

19.

I 2010 begyndte fællesforetagendet at bruge de regnskabssystemer (ABAC og SAP), som også Kommissionen bruger. SESAR -fællesforetagendets system til forvaltning af operationelle programmer er imidlertid ikke integreret i disse regnskabssystemer. Ved udgangen af 2010 havde regnskabsføreren ikke valideret de underliggende forretningsprocesser, som han skal ifølge fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

20.

Fristen for medlemmernes betaling af årets bidrag i kontanter til fællesforetagendet — 1. juli 2010 — blev ikke overholdt. Betalingerne var forsinket med fra 12 til 113 dage. To medlemmer havde slet ikke betalt noget bidrag ved udgangen af 2010.

21.

I sin tidligere beretning påpegede Retten, at der var behov for at præcisere bestemmelsen om Kommissionens interne revisor i fællesforetagendets vedtægter. Vedtægterne er ikke blevet ændret, men Retten noterer, at Kommissionen og fællesforetagendet har taget skridt til at sikre en klarere definition af, hvordan henholdsvis Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) og fællesforetagendets interne revisionsfunktion skal udføre deres arbejde.

22.

I overensstemmelse med de synspunkter, Retten har udtrykt, har generaldirektøren for IAS i en note til alle EU-fællesforetagenderne bekræftet, at IAS efter den almindelige finansforordning er ansvarlig for at fungere som fællesforetagendernes interne revisor. SESAR-fællesforetagendets bestyrelse har derfor ændret mandatet for fællesforetagendets interne revisionsfunktion.

16.12.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 368/40

1.

Fællesforetagendet for brændselsceller og brint (»fællesforetagendet BCB«), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2008 (1) for perioden frem til 31. december 2017.

2.

Blandt fællesforetagendet BCB's målsætninger er i samordning med erhvervslivet og forskningsorganisationer at støtte forskning, teknologisk udvikling og demonstration i medlemsstaterne og lande, der er associeret med syvende rammeprogram (2), med henblik på målrettet at udvikle markedsapplikationer og dermed fremme en yderligere industriel indsats for hurtig udbredelse af brændselscelle- og brintteknologier (3).

3.

Fællesforetagendet BCB's stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og European Fuel Cell and Hydrogen Joint Technology Initiative Industry Grouping (herefter industrigruppen).

4.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB til dækning af løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør 470 millioner euro, som finansieres over bevillingen til syvende rammeprogram, og hvoraf den del, der er øremærket til driftsomkostninger, ikke må være større end 20 millioner euro. Industrigruppen skal dække 50 % af de løbende omkostninger (op til et maksimum på 10 millioner euro) og skal bidrage til finansieringen af forskningsaktiviteter med bidrag i naturalier (4) mindst svarende til EU's finansielle bidrag.

5.

Fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt den 15. november 2010.

6.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret fællesforetagendet for brændselsceller og brints årsregnskab (5), som omfatter »årsregnskabet« (6) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (7) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

7.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (8).

8.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med fællesforetagendets finansielle bestemmelser (9). Direktøren er ansvarlig for at etablere (10) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (11) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

10.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (12) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske og faglige krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

11.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet.

12.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

13.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser.

14.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det år, der afsluttedes pr. 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

15.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

Retten mener, at perioden på 28 måneder fra ikrafttrædelsen af Rådets forordning til den faktiske finansielle uafhængighed den 15. november 2010 var for lang og kunne have været kortere. Som følge af den forsinkede finansielle uafhængighed blev alle de operationelle betalinger til modtagerne vedrørende 2010 afholdt i de sidste seks uger af 2010.

17.

Ved udgangen af 2010 var de underliggende forretningsprocesser endnu ikke blevet formaliseret, og regnskabsføreren havde endnu ikke godkendt dem, som han skal i henhold til fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

18.

Efter en begrænset gennemgang af it-kontrollerne noterede Retten sig, at fællesforetagendets it-forvaltning og -praksis var tilfredsstillende i betragtning af dets størrelse og formål, men at formaliseringen af politikker og procedurer halter bagud på nogle områder (13).

19.

Der er endnu ikke udviklet en metode til evaluering af bidrag i naturalier (14). Fællesforetagendet BCB har forpligtet sig til at udvikle en sådan metode i løbet af 2011, så det kan godkende omkostningsanmeldelser.

20.

Retten påpeger, at fællesforetagendets finansielle bestemmelser skal ændres, så de omfatter den bestemmelse i rammefinansforordningen for fællesforetagenderne (15), som beskriver Kommissionens interne revisors beføjelser. Kommissionen og fællesforetagendet har taget skridt til at sikre, at Kommissionens interne revisionstjenestes og fællesforetagendets interne revisionsfunktions operationelle rolle defineres klart.

21.

I henhold til Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet skal der indgås en værtsstatsaftale mellem fællesforetagendet og Belgien om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte fra Belgien. Ved udgangen af 2010 var der imidlertid ikke indgået en sådan aftale.

16.12.2011   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 368/48

1.

Det europæiske fællesforetagende for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om nanoelektronik (»fællesforetagendet ENIAC«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år.

2.

Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en »forskningsdagsorden« for udviklingen af vigtige kompetenceområder vedrørende nanoelektronik på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (2).

3.

Fællesforetagendet ENIAC’s stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, medlemsstaterne Belgien, Tyskland, Estland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Irland, Italien, Nederlandene, Polen, Portugal, Sverige og Det Forenede Kongerige og en sammenslutning, der repræsenterer europæiske nanoelektronikaktiviteter (AENEAS). Andre medlemsstater og associerede lande og andre lande eller juridiske personer, der kan yde et betydeligt finansielt bidrag til opfyldelsen af fællesforetagendet ENIAC’s mål, kan også blive medlem af fællesforetagendet ENIAC.

4.

EU’s maksimale bidrag til fællesforetagendet ENIAC’s løbende udgifter og forskningsaktiviteter er 450 millioner euro, som afholdes over bevillingen til syvende rammeprogram for forskning (3). AENEAS yder et bidrag på højst 30 millioner euro til fællesforetagendet ENIAC’s løbende udgifter. ENIAC-medlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU’s bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier. Det samlede bidrag i naturalier fra de organisationer, der deltager i forskningsprojekter, skal være mindst lige så stort som bidraget fra Kommissionen og medlemsstaterne.

5.

Fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt den 26. juli 2010.

6.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret fællesforetagendet ENIAC’s årsregnskab (4), som omfatter »årsregnskabet« (5) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (6) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2010, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

7.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (7).

8.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (8). Direktøren er ansvarlig for at etablere (9) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (10) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

10.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (11) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

11.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet.

12.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

13.

Regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og afstemningen af dette regnskab med resultatopgørelsen, som er et krav ifølge regnskabsregel nr. 16 »præsentation af budgetoplysninger i årsregnskabet«, er ikke medtaget i regnskabet.

14.

Når der ses bort fra virkningen af de forhold, der beskrives i punktet vedrørende grundlaget for en erklæring med forbehold, er det Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2010 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser.

15.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendet ENIAC’s årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2010, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

16.

Kommentarerne i punkt 17-25 drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

17.

Det endelige budget for 2010 omfattede forpligtelses- og betalingsbevillinger på 38 millioner euro. Udnyttelsesgraden for de disponible forpligtelses- og betalingsbevillinger var på henholdsvis 99 % og 24 %. 29 millioner euro i betalingsbevillinger blev fremført til 2011. Den lave udnyttelsesgrad for betalingsbevillingerne er et resultat af den forsinkede overførsel fra Kommissionen til fællesforetagendet af de operationelle aktiviteter og de midler, der var afsat hertil (jf. punkt 23) (12). Dette fremgår også af likviditetssaldoen, der ved udgangen af året var på 20 millioner euro (53 % af de disponible betalingsbevillinger for 2010).

18.

Fællesforetagendet har ikke implementeret sine interne kontroller og de finansielle informationssystemer fuldt ud. Det er navnlig nødvendigt at gøre en yderligere indsats for at etablere og dokumentere regnskabsprocedurer og kontroller vedrørende regnskabsafslutningen og med hensyn til godkendelsen og målingen af aktionsudgifterne. Dette er et vigtigt element i fællesforetagendets interne kontrolsystem.

19.

Der blev konstateret kontrolsvagheder i den forudgående finansielle kontrol af forfinansieringsbetalinger, navnlig med hensyn til beregning og validering af de beløb, der skulle udbetales. Det konstateredes også, at man forlod sig fuldstændig på attesterne fra de nationale finansieringsmyndigheder, når der skulle udbetales forfinansieringsbeløb, og når udgifter skulle godkendes, og at der ikke blev gennemført andre kontroller for at sikre, at de udgifter, støttemodtagerne havde anmeldt, var lovlige og formelt rigtige (13).

20.

Den efterfølgende revision af anmeldelser af projektomkostninger er fuldstændig uddelegeret til medlemsstaterne, og fællesforetagendet foretager ingen kontrol (14). Det vil gøre det vanskeligt for fællesforetagendet at sikre: i) at dets medlemmers finansielle interesser er tilstrækkeligt beskyttet, som fastsat i Rådets forordning (15), og ii) at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

21.

Fællesforetagendets regnskabsfører godkendte finans- og regnskabssystemerne (ABAC og SAP) den 20. december 2010. Men de underliggende forretningsprocesser, der giver finansielle oplysninger, navnlig den, der giver finansielle oplysninger om godkendelse og betaling af godtgørelseskrav fra de nationale myndigheder, er endnu ikke blevet godkendt.

22.

Den begrænsede gennemgang af it-kontrollerne viste, at fællesforetagendets it-forvaltning og it-praksis er på et passende niveau i betragtning af fællesforetagendets størrelse og opgaver, men at formaliseringen af politikker og procedurer på nogle områder halter bagefter (16).

23.

Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet trådte i kraft i februar 2008. I maj 2010 blev finans- og regnskabssystemerne taget i brug og afprøvet tilfredsstillende, og der blev overført driftsbevillinger til fællesforetagendet. De operationelle budgetposter blev dog ikke overført, og de var utilgængelige i regnskabssystemet, indtil fællesforetagendet officielt blev uafhængigt den 26. juli 2010. Kontanterne til dækning af aktionsbevillingerne blev overført fra Kommissionen til fællesforetagendet den 22. september 2010. Først fra denne dato har fællesforetagendet været i stand til at afholde operationelle betalinger.

24.

Bestyrelsen vedtog mandatet for Kommissionens interne revisionstjeneste den 18. november 2010. Men bestemmelsen i rammeforordningen (17) om Kommissionens interne revisors beføjelser er endnu ikke blevet indført i fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

25.

I Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet er det fastsat, at der skal indgås en værtsaftale mellem fællesforetagendet og Belgien om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte fra Belgien til fællesforetagendet. Men ved udgangen af 2010 var der endnu ikke indgået en sådan aftale.