16.12.2010   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 342/1

1.

Fællesforetagendet Artemis, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år.

2.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet Artemis er Den Europæiske Union repræsenteret af Kommissionen, Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Italien, Ungarn, Nederlandene, Østrig, Portugal, Rumænien, Slovenien, Finland, Sverige, Det Forenede Kongerige og Artemisia, der er en sammenslutning, som repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede computersystemer i Europa. Ved udgangen af 2009 var Cypern, Den Tjekkiske Republik, Letland og Norge også blevet medlem af fællesforetagendet.

3.

Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (jf. tabellen).

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Artemis’ løbende udgifter og forskningsaktiviteter er 420 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning. Artemisia yder et bidrag på højst 30 millioner euro til de løbende udgifter. Artemismedlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og ved at yde finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU’s bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier.

5.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde uafhængigt den 26. oktober 2009.

15.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

Det endelige budget omfattede forpligtelsesbevillinger på 46 millioner euro og betalingsbevillinger på 8 millioner euro. Udnyttelsesgraden for forpligtelses- og betalingsbevillinger var henholdsvis 81 % og 20 %. Den relativt lave udnyttelsesgrad for betalingsbevillinger afspejler, at Artemis-forskningsprogrammet er i opstartsfasen.

17.

Retten noterer, at EU-fællesforetagendernes aktiviteter finansieres med medlemsbidrag, og at fællesforetagenderne ikke har nogen egentlig kapital. Retten anbefaler, at der i regnskabet tydeligt oplyses om dette særlige træk ved fællesforetagenderne.

18.

Retten noterer derfor med tilfredshed, at medlemsbidragene i overensstemmelse med EU-regnskabsregel nr. 1 (grupperegnskaber) er opført under nettoaktiver på fællesfortagendernes balancer, og at der gives yderligere oplysninger om bidragenes art i noterne til regnskaberne.

19.

Retten mener, at opførelsen af medlemsbidragene i fællesforetagendernes regnskaber så vidt muligt bør harmoniseres, og noterer sig, at Kommissionen agter at udsende en detaljeret vejledning herom til fællesforetagenderne.

20.

Fællesforetagendet er i opstartsfasen og har endnu ikke fuldstændig implementeret sine interne kontroller og sit finansielle informationssystem i 2009. Ved årets udgang var de underliggende forretningsprocesser endnu ikke blevet formaliseret, og regnskabsføreren havde endnu ikke godkendt dem, som han skal i henhold til fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

21.

Det er specielt nødvendigt at gøre en yderligere indsats for at dokumentere it-processer og -aktiviteter og for at kortlægge it-risici. Fællesforetagendet havde heller ikke udarbejdet en beredskabsplan eller en databeskyttelsespolitik i 2009.

22.

I artikel 17 i Rådets forordning (EF) nr. 74/2008 om oprettelse af fællesforetagendet Artemis, er det fastsat, at der indgås en værtsstatsaftale mellem fællesforetagendet Artemis og Belgien om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte fra Belgien til fællesforetagendet Artemis. Med ved udgangen af 2009 var der endnu ikke indgået en sådan aftale.

23.

Artikel 73 i fællesforetagendets finansielle bestemmelser fastsætter, at fællesforetagendet skal have en intern revisionsfunktion, der skal være i overensstemmelse med relevante internationale standarder. Men ved udgangen af 2009 var denne vigtige funktion i det interne kontrolsystem endnu ikke blevet oprettet.

24.

På linje med den opfattelse, der gives udtryk for i udtalelse nr. 4/2008 om finansforordningen for fællesforetagendet for fusionsenergi og i udtalelse nr. 2/2010 om SESAR-fællesforetagendets finansielle bestemmelser, mener Retten, at den nuværende bestemmelse i fællesforetagendets vedtægter om Kommissionens interne revisor bør præciseres.

25.

I henhold til artikel 10 i vedtægterne for fællesforetagendet Artemis skal de funktioner, der påhviler Kommissionens interne revisor, udføres på bestyrelsens ansvar. En sådan ordning er hensigtsmæssig for den interne revisionsfunktion i fællesforetagendet, men ikke for Kommissionens interne revisor, hvis ansvarsområder har relation til EU-budgettet som helhed.

16.12.2010   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 342/7

1.

Fællesforetagendet Clean Sky, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for perioden frem til 31. december 2017.

2.

Målet for fællesforetagendet Clean Sky er at fremskynde udvikling, validering og demonstration i EU af rene lufttransportteknologier med henblik på anvendelse snarest muligt (jf. tabellen).

3.

De forskningsaktiviteter, fællesforetagendet koordinerer, er opdelt i seks teknologiske områder eller »integrerede teknologidemonstratorer« (ITD).

4.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet er Den Europæiske Union repræsenteret af Kommissionen som offentlig repræsentant, og partnere fra industrien som f.eks. lederne af ITD’erne og de associerede medlemmer af de enkelte ITD’er.

5.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Clean Sky til dækning af de løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør 800 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning. Andre medlemmer af fællesforetagendet skal bidrage med ressourcer, der mindst svarer til EU’s bidrag, herunder bidrag i naturalier.

6.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde uafhængigt den 16. november 2009.

16.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

17.

Vedtagelsen, strukturen og opstillingen af fællesforetagendets godkendte budget for 2009 var hverken i overensstemmelse med rådsforordningen om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky eller med fællesforetagendets finansielle bestemmelser. Princippet om, at budgettet skal balancere, er ikke overholdt, og budgettet omfatter ikke alle de krævede elementer (f.eks. en stillingsfortegnelse).

18.

Det endelige budget omfattede forpligtelsesbevillinger på 91 millioner euro og betalingsbevillinger på 60 millioner euro. Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne var 98 %, mens den var under 1 % for betalingsbevillingerne. Fællesforetagendet indgik kontrakter for 70,6 millioner euro i december 2009, men forfinansieringsbetalingerne, som beløb sig til 56,5 millioner euro, kunne først afholdes i januar 2010.

19.

De forskningsaktiviteter, Kommissionen forfinansierede i 2008 på vegne af fællesforetagendet, blev ikke gennemført fuldt ud i løbet af 2009. På grund af forsinkelser i projekterne blev kun 8,7 millioner euro eller 65 % af forfinansieringen på 13,6 millioner euro anvendt. Ved udgangen af 2009 havde fællesforetagendet derfor et potentielt udestående, erholdeligt beløb på 4,9 millioner euro.

20.

Retten noterer, at EU-fællesforetagendernes aktiviteter finansieres med medlemsbidrag, og at fællesforetagenderne ikke har nogen egentlig kapital. Retten anbefaler, at der i regnskabet tydeligt oplyses om dette særlige træk ved fællesforetagenderne.

21.

Retten noterer derfor med tilfredshed, at medlemsbidragene i overensstemmelse med EU-regnskabsregel nr. 1 (grupperegnskaber) er opført under nettoaktiver på fællesfortagendernes balancer, og at der gives yderligere oplysninger om bidragenes art i noterne til regnskaberne.

22.

Retten mener, at opførelsen af medlemsbidragene i fællesforetagendernes regnskaber så vidt muligt bør harmoniseres, og noterer sig, at Kommissionen agter at udsende en detaljeret vejledning herom til fællesforetagenderne.

23.

Fællesforetagendet er i opstartsfasen, og der er udviklet procedurer på relevante områder af organisationen, f.eks. det finansielle workflow og indkøb. Som det fremgik af Rettens revisionsresultater, bør disse interne kontrolprocedurer dog udvikles yderligere, således at de kan opfylde de krav til en effektiv og produktiv intern kontrol, der er fastsat i fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

24.

Ved udgangen af 2009 var de underliggende forretningsprocesser endnu ikke blevet formaliseret, og regnskabsføreren havde endnu ikke godkendt dem, som han skal i henhold til fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

25.

Til den finansielle forvaltning bruger fællesforetagendet Clean Sky Kommissionens it-redskaber, der kan anses for at være solide systemer. Men det er nødvendigt at udvikle it-processerne og -politikkerne yderligere for at sikre driftskontinuiteten.

26.

Proceduren vedrørende anmodning om betaling af Kommissionens bidrag, der er fastsat i Clean Skys finansielle bestemmelser og i den generelle aftale med Kommissionen, blev ikke anvendt korrekt. Retten gennemgik fem indtægtsordrer og konstaterede, at betalingsanmodningen ikke i alle tilfældene var ledsaget af det krævede overslag over likviditetsbehovet.

27.

På linje med den opfattelse, der gives udtryk for i udtalelse nr. 4/2008 om finansforordningen for fællesforetagendet for fusionsenergi og i udtalelse nr. 2/2010 om SESAR-fællesforetagendets finansielle bestemmelser, mener Retten, at den nuværende bestemmelse i fællesforetagendets vedtægter om Kommissionens interne revisor bør præciseres.

28.

I henhold til artikel 11 i vedtægterne for fællesforetagendet Clean Sky skal de funktioner, der påhviler Kommissionens interne revisor, udføres på bestyrelsens ansvar. En sådan ordning er efter Rettens mening hensigtsmæssig for den interne revisionsfunktion i fællesforetagendet, men ikke for Kommissionens interne revisor, hvis ansvarsområder har relation til EU-budgettet som helhed.

29.

I henhold til Rådets forordning af december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet skal der indgås en værtsstatsaftale mellem fællesforetagendet Clean Sky og Belgien om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte fra Belgien til fællesforetagendet Clean Sky. På tidspunktet for revisionen var en sådan aftale endnu ikke blevet undertegnet.

16.12.2010   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 342/15

1.

Det europæiske fællesforetagende med henblik på gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (herefter fællesforetagendet for IMI), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode af 10 år.

2.

Fællesforetagendet for IMI's stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA).

3.

Fællesforetagendet for IMI's formål er i betydelig grad at forbedre produktiviteten og effektiviteten af lægemiddeludviklingsprocessen, idet det langsigtede mål er, at lægemiddelsektoren kan producere mere effektive og sikre innovative lægemidler (jf. tabellen).

4.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet for IMI til dækning af de løbende omkostninger og forskningsaktiviteter udgør én milliard euro, som afholdes af bevillingen til syvende rammeprogram for forskning. EU og EFPIA skal, i deres egenskab af stiftende medlemmer, dække de løbende omkostninger ligeligt, hver part med et beløb, som ikke overstiger 4 % af EU's samlede bidrag. Andre medlemmer skal bidrage til de løbende omkostninger i forhold til deres bidrag til forskningsaktiviteterne. De forskningsvirksomheder, som er medlemmer af EFPIA, skal bidrage til finansieringen af forskningsaktiviteterne med bidrag i naturalier mindst svarende til EU's finansielle bidrag. Nye medlemmer skal også yde finansiering til forskningsaktiviteterne.

5.

Fællesforetagendet for IMI begyndte at arbejde selvstændigt den 16. november 2009.

15.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

Det endelige budget omfattede 82 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 82 millioner euro i betalingsbevillinger. Ved udgangen af 2009 var der kun igangsat få projekter, og budgettet for betalinger viste sig derfor at være urealistisk. Mens udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne var 97 %, var udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne faktisk kun 1 %.

17.

Retten noterer, at EU-fællesforetagendernes aktiviteter finansieres med medlemsbidrag, og at fællesforetagenderne ikke har nogen egentlig kapital. Retten anbefaler, at der i regnskabet tydeligt oplyses om dette særlige træk ved fællesforetagenderne.

18.

Retten noterer derfor med tilfredshed, at medlemsbidragene i overensstemmelse med EU-regnskabsregel nr. 1 (grupperegnskaber) er opført under nettoaktiver på fællesforetagendernes balancer, og at der gives yderligere oplysninger om bidragenes art i noterne til regnskaberne.

19.

Retten mener, at opførelsen af medlemsbidragene i fællesforetagendernes regnskaber så vidt muligt bør harmoniseres, og noterer sig, at Kommissionen agter at udsende en detaljeret vejledning herom til fællesforetagenderne.

20.

Fællesforetagendet for IMI er i en opstartsfase og har ikke fuldt ud implementeret sine systemer for intern kontrol og finansielle oplysninger i løbet af 2009. Ved udgangen af året var de underliggende virksomhedsprocesser endnu ikke blevet formaliseret og godkendt af regnskabsføreren som fastsat i fællesforetagendet for IMI's finansielle bestemmelser.

21.

Der skal navnlig gøres mere for at dokumentere it-processerne og -aktiviteterne og kortlægge it-risiciene. Fællesforetagendet for IMI havde heller ikke udviklet en kontinuitetsplan (Business Continuity Plan) eller en databeskyttelsespolitik i 2009.

22.

I henhold til rådsforordningen om oprettelse af fællesforetagendet for IMI skal der indgås en værtsstatsaftale mellem fællesforetagendet for IMI og Belgien om kontorlokaler, privilegier og immuniteter og anden støtte fra Belgien til fællesforetagendet for IMI. Ved udgangen af 2009 var der imidlertid ikke indgået en sådan aftale.

23.

I henhold til artikel 73 i fællesforetagendet for IMI's finansielle bestemmelser skal fællesforetagendet have en intern revisionsfunktion, som lever op til de relevante internationale standarder. Ved udgangen af 2009 var dette vigtige element i det interne kontrolsystem imidlertid ikke blevet etableret.

24.

I overensstemmelse med de synspunkter, Retten har givet udtryk for i udtalelse nr. 4/2008 om finansforordningen for fællesforetagendet for Fusion for Energy og udtalelse nr. 2/2010 om SESAR-fællesforetagendets finansforordning, mener Retten, at den nuværende bestemmelse i vedtægterne for fællesforetagendet for IMI om Kommissionens interne revisors funktion bør præciseres.

25.

I henhold til artikel 10 i vedtægterne for fællesforetagendet for IMI skal Kommissionens interne revisors funktioner udføres på bestyrelsen for fællesforetagendet for IMI's ansvar. En sådan ordning er hensigtsmæssig for den interne revisionsfunktion i fællesforetagendet for IMI, men ikke for Kommissionens interne revisor, som er ansvarlig for EU's almindelige budget som helhed.

16.12.2010   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 342/22

1.

Det Europæiske Fællesforetagende for ITER (1) og Fusionsenergiudvikling blev oprettet i marts 2007 (2) for en 35-årig periode. De vigtigste fusionsanlæg skal udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona.

2.

Fællesforetagendets medlemmer er Det Europæiske Atomenergifællesskab (Euratom) repræsenteret ved Europa-Kommissionen, Euratoms medlemsstater og tredjelande, der har indgået samarbejdsaftaler med Euratom på området kontrolleret termonuklear fusion, og som har ytret ønske om at blive medlemmer (pr. 31. december 2009: Schweiz).

3.

Fællesforetagendets opgaver er (jf. også tabellen):

4.

Ved oprettelsen blev fællesforetagendets samlede ressourcebehov for perioden 2007-2041 anslået til 9 653 millioner euro. Det samlede bidrag fra Euratom var fastsat til 7 649 millioner euro, heraf højst 15 % til administration. Øvrige ressourcer er bidrag fra værtsstaten for ITER (Frankrig), de årlige medlemskontingenter og frivillige bidrag fra andre medlemmer end Euratom samt tillægsressourcer, der kan modtages på vilkår, der godkendes af bestyrelsen. Retten henleder opmærksomheden på, at det er nødvendigt at tilføre langt flere ressourcer til ITER-projektet (jf. punkt 31-33).

14.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

15.

I 2009 beløb fællesforetagendets endelige godkendte betalingsbudget sig til 173,6 millioner euro. Den samlede udnyttelsesgrad for betalingsbevillingerne var på 65,3 %. Udnyttelsesgraden for aktionsudgifterne var på 65,5 %, mens den for administrationsudgifterne var på 64,2 %. Ved udgangen af 2009 havde fællesforetagendet 42 millioner euro i bankindeståender. Underudnyttelsen skyldes hovedsageligt, at gennemførelsen af Euratoms fusionsprogram er blevet forsinket, hvilket Retten også bemærkede i 2008.

16.

Retten noterer, at EU-fællesforetagendernes aktiviteter finansieres med medlemsbidrag, og at fællesforetagenderne ikke har nogen egentlig kapital. Retten anbefaler, at der i regnskabet tydeligt oplyses om dette særlige træk ved fællesforetagenderne.

17.

I modsætning til de øvrige EU-fællesforetagender finansieres Fællesforetagendet for ITER og Fusionsenergiudvikling fuldt ud af offentlige midler. De almindelige bestemmelser i EU-regnskabsregel nr. 1 (grupperegnskaber) om opførelse af medlemsbidrag under nettoaktiver på balancen gælder således ikke for Fællesforetagendet for ITER, hvor medlemsbidragene opføres under driftsindtægter på resultatopgørelsen.

18.

Denne regnskabsmæssige behandling er acceptabel for Fællesforetagendet for ITER og Fusionsenergiudvikling, men Retten mener generelt, at fællesforetagendernes regnskaber så vidt muligt bør harmoniseres, og noterer sig, at Kommissionen agter at udsende en detaljeret vejledning herom til fællesforetagenderne.

19.

Samtidig med, at Retten erkendte, at fællesforetagendet i 2008 var i en opstartsfase, bemærkede den i sidste års beretning, at fællesforetagendet ikke havde implementeret sit system for intern kontrol og finansielle oplysninger fuldt ud.

20.

Selv om fællesforetagendet i løbet af 2009 har gjort en indsats for at udvikle interne kontrolstandarder, gælder det stadig, at organisationens centrale aktiviteter pr. udgangen af 2009 endnu ikke er blevet tilstrækkeligt formaliseret. Der er ikke udviklet et egnet redskab til forvaltning af operationelle kontrakter. Budgetgennemførelsen og -rapporteringen er baseret på brugen af regneark. Der er ingen central database over operationelle, administrative og finansielle oplysninger.

21.

I april 2009 blev fællesforetagendets afdelinger omstruktureret. I den ændrede struktur er budget- og regnskabsfunktionerne placeret under den afdeling, der er ansvarlig for indgåelse af offentlige indkøbsaftaler, hvilket rejser spørgsmål om den fornødne adskillelse af funktioner med hensyn til finansielle og operationelle aktiviteter (jf. også punkt 31).

22.

Som Retten allerede bemærkede i 2008 har regnskabsføreren endnu ikke valideret de underliggende forretningsprocesser, sådan som han skal ifølge fællesforetagendets finansforordning.

23.

Fællesforetagendet etablerede en intern revisionstjeneste i juli 2009. Der er imidlertid endnu ikke foretaget en vurdering af forvaltningssystemerne og af de interne kontrolsystemers effektivitet, som krævet i fællesforetagendets finansforordning. Denne vurdering er særlig vigtig i lyset af den interne omstrukturering, fællesforetagendet gennemgik i 2009.

24.

Retten gennemgik en stikprøve på 31 transaktioner. I to tilfælde havde fællesforetagendet først indgået budgetforpligtelser, efter at det havde indgået retlige forpligtelser, hvilket er i strid med finansforordningens bestemmelser. Og i to andre tilfælde var der ikke tilstrækkelig dokumentation til underbygning af de valideringsprocedurer, der var gennemført, inden betalingerne blev afholdt.

25.

I forbindelse med udbetalingen af et tilskud på 584 000 euro konstaterede Retten, at den tjenestemand, der anviste betalingen, kun havde fået delegeret beføjelser til at anvise tilskudsbetalinger på op til 200 000 euro. I forbindelse med en betaling på mere end 10 millioner euro vedrørende forberedende byggepladsarbejder forelå der ved Rettens revision kun bevis for, at fællesforetagendet havde foretaget formel kontrol, hvilket ikke var tilstrækkeligt til at give sikkerhed, navnlig med hensyn til opfyldelsen af de finansielle krav i tilskudsaftalen og omkostningernes støtteberettigelse.

26.

I 2008 bemærkede Retten, at en række af fællesforetagendets medlemmer ikke havde betalt deres medlemskontingenter inden for den frist, der var fastsat af bestyrelsen.

27.

I 2009 var fristen for medlemmernes indbetaling af de årlige kontingenter den 31. maj 2009. Til trods for, at fællesforetagendet sendte flere rykkerskrivelser, var der ved årets udgang to medlemmer, som endnu ikke havde betalt deres medlemskontingenter for 2009.

28.

I beretningen om regnskabsåret 2008 påpegede Retten en række punkter, hvor den mente, at det var nødvendigt at ændre fællesforetagendets finansforordning for at styrke de finansielle rammer (13). Ved udgangen af 2009 var der ikke foretaget nogen ændringer af finansforordningen.

29.

I udtalelse nr. 4/2008 påpegede Retten, at Kommissionens interne revisors beføjelser til at foretage revision af fællesforetagendet ikke nævnes i fællesforetagendets finansforordning.

30.

Retten gentager, at ifølge rammefinansforordningen udøver Kommissionens interne revisor som hovedregel samme beføjelser i EU-organerne, herunder fællesforetagenderne, som i Kommissionens tjenestegrene.

31.

I maj 2010 udsendte Kommissionen en meddelelse til Europa-Parlamentet og Rådet om status for ITER-projektet (14). Kommissionen konkluderer, at de betydelige omkostningsstigninger i forbindelse med ITER-projektet kræver, at forvaltningen af fællesforetagendet, navnlig indkøbspolitikken, tages op til revision, og at der fastlægges bæredygtige finansielle rammer. Kommissionen skønner, at der vil være behov for ca. 1,4 milliarder euro i bidrag fra Euratom til ITER for perioden 2012 og 2013 for at dække omkostningsstigningerne.

32.

På møderne i november 2009 og juli 2010 bekræftede Rådet sin støtte til ITER-projektet, men pr. september 2010 havde hverken Rådet eller Europa-Parlamentet endnu givet deres samtykke til den supplerende finansiering, der er nødvendig i 2012 og 2013 til Euratoms bidrag til ITER-projektet.

33.

Retten noterer sig, at denne udvikling kan få en væsentlig effekt på fællesforetagendets aktiviteter og budget.

16.12.2010   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 342/30

1.

SESAR-fællesforetagendet, som ligger i Bruxelles, blev oprettet i februar 2007 (1) for at styre aktiviteterne i SESAR-projektet (Single European Sky Air Traffic Management Research).

2.

Formålet med SESAR-projektet er at modernisere lufttrafikstyringen i Europa, og projektet består af tre faser:

3.

Fællesforetagendet er udformet som et offentlig-privat partnerskab. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Eurocontrol repræsenteret ved dets agentur. Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er femten offentlige og private virksomheder fra luftfartsindustrien nu medlemmer af fællesforetagendet. Blandt disse medlemmer er luftfartstjenesteudøvere, fabrikanter af luftfarts- og jordudstyr, flyfabrikanter, lufthavnsmyndigheder og fabrikanter af luftbåret udstyr.

4.

Budgettet for SESAR-projektets udviklingsfase er på 2,1 milliard euro, som skal betales med lige store bidrag fra EU, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere. EU’s bidrag finansieres over syvende rammeprogram for forskning og programmet for transeuropæiske transportnet. Ca. 90 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre interesserede parter vil blive givet i form af naturalydelser.

5.

SESAR-fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007.

15.

Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

16.

På det endelige budget for 2009, som bestyrelsen godkendte, var der opført 325 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 157 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 97,1 % og 43,2 %.

17.

I 2009 beløb bidragene fra medlemmer (38,8 millioner euro) sammen med det foregående års resultat (115,6 millioner euro) sig til i alt 154,4 millioner euro, mens betalingerne beløb sig til 67,9 millioner euro, og der blev fremført bevillinger for 2,5 millioner euro. Det førte til et positivt budgetresultat på 84 millioner euro, og ved udgangen af regnskabsåret var der indeståender på bankkonti på i alt 86,8 millioner euro. Det er i strid med princippet om, at budgettet skal balancere.

18.

I henhold til artikel 51 i SESAR-fællesforetagendets finansielle bestemmelser er de midler, som Kommissionen betaler til fællesforetagendet som tilskud, rentebærende til fordel for Den Europæiske Unions almindelige budget. Ved udgangen af 2009 havde fællesforetagendet ikke modtaget en anmodning om at overføre de 1,7 millioner euro i renter, der var påløbet i perioden 2007-2009.

19.

Retten noterer, at EU-fællesforetagendernes aktiviteter finansieres med medlemsbidrag, og at fællesforetagenderne ikke har nogen egentlig kapital. Retten anbefaler, at der i regnskabet tydeligt oplyses om dette særlige træk ved fællesforetagenderne.

20.

Retten noterer derfor med tilfredshed, at medlemsbidragene i overensstemmelse med EU-regnskabsregel nr. 1 (grupperegnskaber) er opført under nettoaktiver på fællesforetagendernes balancer, og at der gives yderligere oplysninger om bidragenes art i noterne til regnskaberne.

21.

Det er en ændring i forhold til den regnskabspraksis, som SESAR-fællesforetagendet anvendte i 2008-regnskabet, hvor medlemsbidragene blev opført som indtægter i resultatopgørelsen. De relevante tal er korrigeret i 2008-regnskabet for at gøre det muligt at sammenligne med 2009-regnskabet.

22.

Retten mener, at opførelsen af medlemsbidragene i fællesforetagendernes regnskaber så vidt muligt bør harmoniseres, og noterer sig, at Kommissionen agter at udsende en detaljeret vejledning herom til fællesforetagenderne.

23.

Samtidig med, at Retten erkendte, at fællesforetagendet i 2008 var i en opstartsfase, bemærkede den i sidste års beretning, at fællesforetagendet ikke havde implementeret sit system for intern kontrol og finansielle oplysninger fuldt ud.

24.

Selv om der blev taget vigtige skridt i 2009 (11), gælder det stadig pr. udgangen af 2009, at organisationens centrale aktiviteter ikke er tilstrækkeligt formaliseret, og at der ikke er etableret et integreret redskab til forvaltning af finansielle, budgetmæssige og operationelle oplysninger. Som Retten allerede bemærkede i 2008, har regnskabsføreren endnu ikke valideret de underliggende forretningsprocesser, som han skal ifølge fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

25.

Under Rettens kontrol af en stikprøve på 36 transaktioner blev der påvist adskillige tilfælde, hvor den interne kontrol ikke havde fungeret korrekt. I et tilfælde havde fællesforetagendet for eksempel indgået en kontrakt om rengøring til en årlig værdi på 19 572 euro uden at følge proceduren med forhandling, der er fastsat i finansforordningen vedrørende det almindelige budget og SESAR-fællesforetagendets finansielle bestemmelser. I forbindelse med en anden kontrakt til 922 000 euro om bistand ved udarbejdelsen af medlemskabsaftaler kunne Retten få bevis for, at tjenesteydelserne var leveret, men den kunne ikke få en formel erklæring om de leverede ydelser som fastsat i de finansielle bestemmelser.

26.

I henhold til artikel 25 i SESARs finansielle bestemmelser skal budgetbevillingerne anvendes i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning. Den kontrakt om kontorer og kontorfaciliteter, som fællesforetagendet indgik den 6. september 2007 for en periode på ni år, gav mulighed for, at kontrakten kunne opsiges hvert tredje år uden bod. Fællesforetagendet flyttede til nye kontorer i 2009, men skulle betale 380 235 euro for yderligere 12 måneders leje og andre udgifter for de tomme kontorer.

27.

For så vidt angår resultaterne af SESAR-programmet er fællesforetagendet ejer af alle materielle og immaterielle formuegenstande, som er skabt af fællesforetagendet eller overført til det med henblik på SESAR-projektets udviklingsfase i overensstemmelse med specifikke aftaler, som fællesforetagendet indgår med sine medlemmer (12)

28.

Som det påpeges i bilaget til årsregnskabet, er SESAR-fællesforetagendet på dette stadium ikke i stand til at lave et overslag over værdien af de aktiver, der kan opstå som resultat af aktiviteterne. Retten noterer, at der pr. udgangen af 2009 endnu ikke var indført et integreret ledelsesinformationssystem, som gør det muligt at fordele omkostningerne på specifikke arbejdspakker eller finde frem til driftsomkostningernes finansieringskilde. Det er nødvendigt for at sikre en korrekt værdiansættelse af omkostningerne forbundet med aktiviteterne og om fornødent af de aktiver, der skal aktiveres.

29.

Bestyrelsen vedtog oprindeligt fællesforetagendets finansielle bestemmelser i juli 2007. I 2008 bemærkede Retten (13), at fællesforetagendets finansielle bestemmelser burde ændres og tilpasses rammefinansforordningen for EU-organerne. Efter ikrafttrædelsen af Rådets forordning (EF) nr. 1361/2008 om ændring af forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af SESAR-fællesforetagendet vedtog bestyrelsen den 28. juli 2009 de nuværende finansielle bestemmelser, som ophæver de finansielle bestemmelser, som blev vedtaget i juli 2007.

30.

Retten vedtog sin udtalelse nr. 2/2010 om de nye finansielle bestemmelser for SESAR-fællesforetagendet den 15. april 2010. Retten kom med en række anbefalinger vedrørende undtagelser fra budgetprincipperne, Kommissionens interne revisionstjenestes rolle og bestemmelserne om medlemskab af SESAR-fællesforetagendet og om medfinansiering af aktiviteter.

31.

Som anført i udtalelse nr. 2/2010 om SESAR-fælleforetagendets finansielle bestemmelser og udtalelse nr. 4/2008 om finansforordningen for det europæiske fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling (Fusion for Energy) mener Retten, at den nuværende bestemmelse i fællesforetagendets vedtægter om Kommissionens interne revisor bør præciseres.

32.

Ifølge artikel 7a i SESAR-fællesforetagendets vedtægter skal Kommissionens interne revisors funktioner udføres på fællesforetagendets bestyrelses ansvar. Efter Rettens opfattelse er en sådan ordning hensigtsmæssig for den interne revisionsfunktion i fællesforetagendet, men ikke for Kommissionens interne revisor, som er ansvarlig for EU-budgettet som helhed.