Den uafhængige revisors beretning

Til ledelsen af Den Europæiske Revisionsret

Vi har revideret Den Europæiske Revisionsrets vedlagte årsregnskab, som omfatter balancen pr. 31. december 2009, resultatopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og pengestrømsopgørelsen for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2009, samt en kort beskrivelse af de væsentligste regnskabsmetoder og andre forklarende noter. Regnskabet begynder på side 4 og slutter på side 14.

Ledelsens ansvar for årsregnskabet

Ledelsen af Den Europæiske Revisionsret er ansvarlig for at opstille årsregnskabet i overensstemmelse med Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002, Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser til denne rådsforordning og Den Europæiske Revisionsrets regnskabsregler og udforme det, så det giver et retvisende billede. I dette ansvar indgår: at udforme, indføre og opretholde en intern kontrol, som sikrer, at årsregnskabet opstilles og udformes, så det giver et retvisende billede og ikke omfatter væsentlige fejlangivelser, uanset om sådanne måtte være opstået som følge af svig eller fejl, at udvælge og anvende hensigtsmæssige regnskabsprincipper og -metoder samt at foretage regnskabsmæssige skøn, der er rimelige i betragtning af omstændighederne.

Revisors opgave

Som virksomhedsrevisorer har vi til opgave at afgive en erklæring om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har foretaget revisionen i overensstemmelse med de internationale revisionsstandarder, som »Commission de surveillance du secteur financier« har vedtaget. I henhold til disse standarder skal vi under iagttagelse af de etiske regler planlægge og gennemføre revisionen med henblik på at opnå rimelig sikkerhed for, at årsregnskabet ikke omfatter væsentlige fejlangivelser.

En revision betyder, at der skal iværksættes en række procedurer med henblik på indsamling af dokumentation for de beløb og oplysninger, som årsregnskabet indeholder. Udvælgelsen af disse procedurer er baseret på skøn foretaget af revisor, herunder vurderingen af, hvor stor en risiko der er for, at årsregnskabet indeholder væsentlige fejlangivelser, uanset om sådanne måtte være opstået som følge af svig eller egentlige fejl. Når revisor vurderer denne risiko, tager han hensyn til enhedens interne kontrol og opstillingen af regnskabet, som skal sikre, at det giver et retvisende billede, så han kan bestemme, hvilke revisionshandlinger der vil være hensigtsmæssige i det foreliggende tilfælde, men sigtet er ikke at afgive erklæring om, hvor effektiv den interne kontrol er.

Revisionen omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabsmetoder er hensigtsmæssige, om de regnskabsmæssige skøn, ledelsen af Den Europæiske Revisionsret har truffet, er rimelige, og af regnskabsopstillingen i sin helhed.

Vi mener, at den indsamlede dokumentation har givet os et tilstrækkeligt og anvendeligt grundlag for at afgive vores erklæring.

Erklæring

Det er vores opfattelse, at dette årsregnskab giver et retvisende billede af Den Europæiske Revisionsrets finansielle stilling pr. 31. december 2009 samt af resultatet af dens finansielle transaktioner og af dens pengestrømme i det regnskabsår, der afsluttedes pr. denne dato, i overensstemmelse med Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002, Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser til denne rådsforordning og Den Europæiske Revisionsrets regnskabsregler.

 

Balancen pr. 31. december 2009

De tilhørende noter på side 8-15 er en integrerende del af dette regnskab.

(EUR)
Aktiver	Note	31. december 2009	31. december 2008
Immaterielle anlægsaktiver	3.1.	401 216	417 792
Materielle anlægsaktiver	3.2.	36 554 342	35 080 585
Langfristede tilgodehavender		525	525
Anlægsaktiver i alt		36 956 083	35 498 902
Kortfristede tilgodehavender	3.3.	965 208	1 455 781
Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler	3.4.	1 527 466	1 488 625
Omsætningsaktiver i alt		2 492 674	2 944 406
Aktiver i alt		39 448 757	38 443 308

(EUR)
Passiver	Note	31. december 2009	31. december 2008
Kapital		–24 068 815	–22 012 092
Akkumuleret underskud		–22 012 092	–13 098 711
Regnskabsårets økonomiske resultat — overskud+/underskud-		–2 056 723	–8 913 381
Ydelser til medarbejdere	3.5.	56 663 864	52 533 398
Anden langfristet gæld	3.6.	175 000	175 000
Langfristet gæld i alt		56 838 864	52 708 398
Hensættelser til tab og omkostninger	3.7.	650 000	—
Diverse kreditorer	3.8.	6 028 708	7 747 002
Løbende gæld i alt		6 678 708	7 747 002
Passiver i alt		39 448 757	38 443 308

Resultatopgørelsen for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2009

(EUR)
	Note	2009	2008
Midler fra Kommissionen til de øvrige institutioner	4.1.	104 484 524	97 366 264
Indtægter fra administrativ drift	4.2.	18 622 118	17 487 342
Andre driftsindtægter	4.3.	164 861	143 541
Driftsindtægter i alt		123 271 503	114 997 147
Personaleudgifter	4.4.	–92 264 980	–88 155 879 (1)
Udgifter vedrørende anlægsaktiver	3.1.-3,2. & 4.5.	–3 393 154	–3 307 315
Andre administrative udgifter	4.6.	–22 890 737	–19 074 703
Driftsudgifter		– 102 110	–74 871
Driftsudgifter i alt		– 118 650 981	– 110 612 768
Driftsoverskud/(-underskud)		4 620 522	4 384 379
Finansielle indtægter	4.7.	59 266	193 432
Finansielle udgifter	4.8.	–15 125	–15 067
Bevægelser i pensioner (- udgifter, + indtægter)	3.5. & 4.9.	–6 721 386	–13 476 125 (1)
Overskud/(underskud) på ikke-driftsmæssige aktiviteter		–6 677 245	–13 297 760
Regnskabsårets økonomiske resultat		–2 056 723	–8 913 381
De tilhørende noter på side 8-15 er en integrerende del af dette regnskab.

Pengestrømsopgørelsen for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2009

(EUR)
	2009	2008
Regnskabsårets økonomiske resultat	–2 056 723	–8 913 381
Driftsaktiviteter — Justeringer
Amortisering (immaterielle anlægsaktiver)	184 798	131 022
Afskrivning (materielle anlægsaktiver)	3 206 079	2 073 498
Stigning/(fald) i hensættelser til tab og omkostninger	650 000	—
Stigning/(fald) i værdinedsættelser på grund af dubiøse fordringer	–1 790	1 790
Stigning/(fald) i langfristede tilgodehavender	—	25
Stigning/(fald) i kortfristede tilgodehavender	492 568	219 123
Stigning/(fald) i tilgodehavender hos EU-enheder	– 205	3 078
Stigning/(fald) i anden langfristet gæld	—	—
Stigning/(fald) i diverse kreditorer	–1 629 818	– 545 311
Stigning/(fald) i gæld til EU-enheder	–88 476	49 834
Nettopengestrøm fra driftsaktiviteter	756 433	–6 980 322
Pengestrømme fra investeringsaktiviteter
Anskaffelse af materielle og immaterielle anlægsaktiver (-)	–4 850 333	–5 439 210
Indtægter fra materielle og immaterielle anlægsaktiver (+)	—	1 228 068
(Gevinster)/tab på salg af bygninger, installationer og udstyr	2 275	1 360
Nettopengestrøm fra investeringsaktiviteter	–4 848 058	–4 209 782
Stigning/(fald) i ydelser til medarbejdere	4 130 466	10 665 938
Nettostigning/(-fald) i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler	38 841	– 524 166
Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler ved periodens begyndelse	1 488 625	2 012 791
Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler ved periodens slutning	1 527 466	1 488 625
De tilhørende noter på side 8-15 er en integrerende del af dette regnskab.

Opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2009

(EUR)
Kapital	Akkumuleret underskud	Regnskabsårets økonomiske resultat	Kapital (i alt)
Saldo pr. 31. december 2008	–13 098 711	–8 913 381	–22 012 092
Tildeling af det foregående regnskabsårs økonomiske resultat	–8 913 381	8 913 381	—
Regnskabsårets økonomiske resultat		–2 056 723	–2 056 723
Saldo pr. 31. december 2009	–22 012 092	–2 056 723	–24 068 815
De tilhørende noter på side 8-15 er en integrerende del af dette regnskab.

---

(1)  Omklassificering af tal for sidste år i overensstemmelse med EU-regnskabsregel nr. 14:

Som forklaret i note 4.9 til resultatopgørelsen omklassificeres et nettobeløb på 712 650 EUR vedrørende 2008 fra »Personaleudgifter« til »Bevægelser i pensioner« for at kunne sammenligne oplysninger for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, og det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2009. Denne omklassificering påvirker hverken regnskabsårets endelige økonomiske resultat eller balancen.

De tilhørende noter på side 8-15 er en integrerende del af dette regnskab.

Regnskabspolitikker og noter til årsregnskabet

1.   Generelt

Den Europæiske Revisionsret (herefter Retten) blev oprettet ved Bruxellestraktaten af 22. juli 1975 og påbegyndte sit virke som Unionens eksterne revisionsorgan i oktober 1977. Den har hjemsted i Luxembourg.

Den Europæiske Revisionsrets opgave

Retten er en EU-institution, der er oprettet ved traktaten til at revidere EU's finanser. Som EU's eksterne revisor bidrager den til at forbedre EU's finansielle forvaltning og fungerer som uafhængig garant for EU-borgernes finansielle interesser.

Retten leverer revisionsydelser, som indebærer, at den vurderer inkasseringen og udbetalingen af EU's midler. Retten undersøger, om de finansielle transaktioner er blevet registreret og oplyst korrekt, om de er foretaget lovligt og formelt rigtigt, og om de er blevet forvaltet under iagttagelse af principperne om sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Retten meddeler resultaterne af sine revisioner i klare, relevante og objektive beretninger, og den afgiver også udtalelser om den økonomiske forvaltning af EU-midlerne.

Retten fremmer ansvarlighed og gennemsigtighed og bistår Europa-Parlamentet og Rådet med at overvåge gennemførelsen af EU-budgettet, navnlig i forbindelse med dechargeproceduren. Retten lægger vægt på at være en effektiv organisation på forkant med udviklingen inden for revision af offentlige midler og offentlig administration.

Rettens regnskabsår løber fra den 1. januar til den 31. december.

2.   De væsentligste regnskabsmetoder og opstilling af årsregnskabet

2.1.   Retsgrundlaget for opstillingen

Rettens regnskaber opstilles i overensstemmelse med Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget og Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser til nævnte finansforordning.

Årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse med Den Europæiske Unions regnskabsregler (EU-regnskabsregler), som er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS). Disse regnskabsregler er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører efter høring af de øvrige institutioner.

2.2.   Værdiansættelse af saldi og transaktioner i fremmed valuta

Transaktioner i fremmed valuta omregnes til euro ved hjælp af den gældende valutakurs på transaktionsdagen.

Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, som er gældende ved årets udgang, opføres i resultatopgørelsen.

Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser pr. 31. december.

2.3.   Immaterielle og materielle anlægsaktiver

De immaterielle og materielle anlægsaktiver angives til den historiske anskaffelsespris minus amortisering/afskrivning og værdiforringelse. Elementer med en ringe værdi (under 420 EUR) bogføres som udgifter i anskaffelsesåret. Aktiver, der er leveret i regnskabsåret, men ikke betalt ved årets udgang, bogføres som »under udførelse«. Aktiver under udførelse er også store byggeprojekter, der stadig er i gang ved årets udgang.

Afskrivning/amortisering beregnes efter den lineære afskrivningsmetode fra anskaffelsesmåneden at regne og foretages over den forventede levetid som følger:

Immaterielle aktiver (softwarelicenser)	4 år
Bygninger	25 år eller den forventede levetid
Installationer, maskiner og udstyr	4, 8 år
Inventar og køretøjer	4, 8, 10 år
Computerhardware	4 år
Tilbehør til lejede ejendomme	Lejemålets varighed
Andet inventar og tilbehør	4, 6, 8 år

2.4.   Ydelser til medarbejdere

Ydelser til medarbejdere er Rettens medlemmers fremtidige pensionsrettigheder. I henhold til artikel 19 i Rådets forordning (EØF, Euratom, EKSF) nr. 2290/77 af 18. oktober 1977 om lønningsregulativ for Revisionsrettens medlemmer (EFT L 268 af 20.10.1977, s. 1) afholdes ydelserne efter pensionsordningen over Unionens budget, og medlemsstaterne garanterer i fællesskab udbetalingen af disse ydelser.

Forpligtelsen vedrørende disse fremtidige pensionsbetalinger opføres og oplyses i overensstemmelse med EU-regnskabsregel nr. 12 »Ydelser til medarbejdere«. Metoden til beregning af forpligtelsen tager højde for pensionsordningens karakteristika som defineret i regnskabsreglen IPSAS 25.

IPSAS 25 fastsætter, at omkostningerne ved ydelser efter fratræden skal vurderes aktuelt (dvs. når medlemmet erhverver sine pensionsrettigheder). Den aktuarmæssige forpligtelse fastlægges løbende under hensyntagen til både de lovede ydelser i den aktive periode og fremtidige lønstigninger. Den aktuarmæssige vurderingsmetode, der bruges til at fastsætte forpligtelsens størrelse, er »projected credit unit-metoden«.

Forpligtelsen reduceres med de forventede afgifter på de fremtidige pensionsbetalinger, da disse afgifter går tilbage i EU-budgettet som indtægter.

Pensionsforpligtelsen omregnes hvert år på bogføringsdagen. I resultatopgørelsen er årets pensionsudgifter de pensioner, der er udbetalt i årets løb, og justeringen af pensionsforpligtelsen ved årets udgang, begge eksklusive afgifter. Aktuarmæssige gevinster og tab opføres i resultatopgørelsen.

Hvad angår potentielle »pensionsaktiver« har Den Europæiske Union ikke på nuværende tidspunkt aktiver afsat til finansiering af pensionsforpligtelser.

2.5.   Hensættelser til tab og omkostninger

Hensættelser til tab og omkostninger har til formål at dække tab eller gæld, hvis karakter er klart defineret, og som på statustidspunktet enten anses for sandsynlige eller sikre, men som er ubestemmelige med hensyn til deres størrelse eller tidspunktet for deres opståen.

2.6.   Bogføring af udgifter

Transaktioner og begivenheder opføres i regnskaberne i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden opføres skyldige udgifter på grundlag af de leverede varer eller ydelser.

Omvendt opføres visse betalinger i regnskabet for indeværende år, selvom de vedrører en efterfølgende periode, og disse identificeres som udskudte omkostninger til bogføring i regnskaberne for de(n) efterfølgende periode(r).

Beregningen af skyldige og udskudte udgifter ved årets udgang kaldes cut-off-proceduren, og der er fastlagt en detaljeret metodologi og praktiske retningslinjer for denne procedure.

3.   Noter til balancen

3.1.   Immaterielle anlægsaktiver

I regnskabsåret 2009 var der følgende bevægelser i de immaterielle anlægsaktiver:

(EUR)
	Bogført bruttoværdi 1. januar 2009	Tilføjelser	Afhændelser	Bogført bruttoværdi 31. december 2009	Akkumulerede amortiseringer 31. december 2009	Bogført nettoværdi 31. december 2009
Software	629 882	168 220	—	798 102	– 396 886	401 216
I alt	629 882	168 220	—	798 102	– 396 886	401 216

3.2.   Materielle anlægsaktiver

I regnskabsåret 2009 var der følgende bevægelser i de materielle anlægsaktiver:

(EUR)
	Bogført bruttoværdi 1. januar 2009	Tilføjelser	Afhændelser og omklassificeringer	Bogført bruttoværdi 31. december 2009	Akkumulerede afskrivninger 31. december 2009	Bogført nettoværdi 31. december 2009
Grunde	776 630	—	—	776 630	—	776 630
Bygninger	52 074 987	7 515	1 392 129	53 474 631	–26 319 838	27 154 793
Installationer og udstyr	131 603	68 128	–3 402	196 329	– 116 064	80 265
Computer-hardware	4 187 142	507 846	—	4 694 988	–3 603 516	1 091 472
Inventar og køretøjer	2 042 600	198 610	– 158 011	2 083 199	–1 306 282	776 917
Andet inventar og tilbehør	1 899 367	82 907	–1 758	1 980 516	–1 808 983	171 533
Aktiver under udførelse	4 077 754	3 817 107	–1 392 129	6 502 732	—	6 502 732
I alt	65 190 083	4 682 113	– 163 171	69 709 025	–33 154 683	36 554 342

»Aktiver under udførelse« er aktiver, som er delvis leveret, eller aktiver, som er leveret, men endnu ikke faktureret ved årets udgang. Dette omfatter store byggeprojekter, der stadig er i gang ved årets udgang. Når leveringen er godkendt, og der modtages en faktura, omklassificeres aktiverne til den korrekte post.

Aktiver under udførelse andrager 6 502 732 EUR pr. 31. december 2009 og vedrører studier i forbindelse med K3-bygningen (2 077 656 EUR) samt sundheds- og sikkerhedsarbejde på K1-bygningen (4 425 076 EUR).

I dette regnskabsår blev et beløb på 1 392 129 EUR vedrørende renovering og modernisering af konferencerummet i K1-bygningen overført til posten »Bygninger«.

3.3   Kortfristede tilgodehavender

(EUR)
	31. december 2009	31. december 2008
Kortfristede tilgodehavender navnlig vedrørende de ansattes overførsel af nationale pensionsrettigheder	398 142	504 166
Diverse tilgodehavender navnlig vedrørende lønforskud og forskud til dækning af udgifter til tjenesterejser	367 360	335 446
Udskudte udgifter til huslejer og it-kontrakter	197 446	614 114
Tilgodehavender hos EU-enheder (Publikationskontoret)	2 260	2 055
I alt	965 208	1 455 781

3.4   Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler

(EUR)
	31. december 2009	31. december 2008
Bikasser	1 000	1 000
Bankindeståender	1 526 466	1 487 625
I alt	1 527 466	1 488 625

3.5   Ydelser til medarbejdere

Forpligtelsen vedrørende fremtidige pensionsbetalinger beregnes eksklusive de afgifter, der inddrives ved de fremtidige pensionsbetalinger (jf. også note 2.4).

(EUR)
	31. december 2009	31. december 2008
Bruttobeløb	68 741 798	63 730 921
Afgiftssats (%)	17,57	17,57
Afgifter	12 077 934	11 197 523
Nettobeløb (ekskl. afgifter)	56 663 864	52 533 398
Nettopensionsforpligtelsens variation	4 130 466	10 665 938

Pensionsordningen for medlemmerne er en ydelsesbaseret ordning. Der er tale om følgende ydelser:

—	overgangsydelse (udbetales i tre år efter mandatets ophør)

—	alderspension

—	invalidepension og invaliditetsydelse

—	efterladtepension (udbetales efter medlemmets død, uanset om medlemmet dør før eller efter sin pensionering).

Forpligtelsen skal beregnes for følgende kategorier af modtagere:

—	aktive medlemmer

—	ikke-aktive medlemmer med overgangsydelse

—	ikke-aktive medlemmer efter overgangsperioden (udskudt pension)

—	pensionerede medlemmer

—	permanent invalide

—	midlertidigt invalide

—	efterladte ægtefæller

—	forældreløse.

Forpligtelsen beregnes af Eurostat med bistand fra en kvalificeret uafhængig ekspert for så vidt angår anvendelsen af metodologien og fastlæggelsen af de tilsvarende aktuarmæssige antagelser.

Vurderingen af pensionsforpligtelsen forudsætter håndtering af variabler vedrørende økonomiske og demografiske aspekter. Værdierne for disse variabler kan baseres på dataindsamling, anslås eller fastsættes vilkårligt.

Blandt de væsentligste aktuarmæssige antagelser var den anslåede nominelle diskonteringssats, 4,1 % i december 2009, den forventede langsigtede inflation, 2,3 % i december 2009, og den generelle lønvækst, 0 % i december 2009. Værdierne for de samme variabler i december 2008 var henholdsvis 3,7 %, 1,5 % og 0,3 %.

Variationen i bruttoforpligtelsen vedrørende pensioner i løbet af 2009 skyldes ikke ændret metodologi eller nogen anden usædvanlig faktor. Udviklingen kan forklares som følger:

(EUR)
Bruttopensionsforpligtelsen pr 31.12.2008		63 730 921
Ændring i forpligtelsen pga. nye ansatte		0
Ændring i forpligtelsen pga. karakteristika ved den konstante population		3 958 178
Tjenesteomkostninger ved den konstante population	5 614 685
Renteomkostninger ved den konstante population	2 510 704
Pension udbetalt i årets løb	–2 977 454
Aktuarmæssige gevinster og tab fra erfaringsbaserede justeringer	–1 189 757
Aktuarmæssige gevinster og tab fra ændringer af antagelser		1 052 699
Rente	3 295 980
Dødelighedstabel	0
Den generelle lønvækst	–2 243 281
Andre ændringer af aktuarmæssige antagelser	0
Aktuarmæssige gevinster og tab fra ændringer af metodologi og andre ændringer		0
Bruttopensionsforpligtelsen pr. 31.12.2009		68 741 798

»Tjenesteomkostninger« er den faktiske værdi af de yderligere pensionsrettigheder, som er erhvervet af aktive medlemmer og vedrører tjenesten i løbet af året.

»Renteomkostninger« opstår som følge af de ikke-pensionerede medlemmers stigende alder. Medlemmerne bliver ældre, og perioden mellem den nye vurderingsdato og den dato, hvor de skal modtage deres fremtidige ydelser, reduceres med ét år.

»Pension udbetalt i årets løb« er årets betalinger, og er nærmere beskrevet i note 4.9.

»Aktuarmæssige gevinster og tab« opstår som følge af forskelle mellem antagelsen vedrørende året og det, der faktisk skete i årets løb.

3.6.   Anden langfristet gæld

Fordringen på EUR 175 000 forfalder i henhold til kontrakten til betaling, når lejemålet af K9-bygningen udløber.

3.7.   Hensættelser til tab og omkostninger

Kommissionen har for Domstolen gjort indsigelse mod den justering af de EU-ansattes løn, som Rådet vedtog i december 2009 (1,85 %), og som var lavere end den justering, Kommissionen havde foreslået (3,7 %).

Beløbet 650 000 EUR er et overslag, eksklusive afgifter, over det omtvistede beløb vedrørende Revisionsrettens ansatte og svarer til en lønforhøjelse på 1,85 % fra 1. juli 2009 til 31. december 2009.

3.8.   Diverse kreditorer

(EUR)
	31. december 2009	31. december 2008
Kortfristet gæld	548 543	540 605
Diverse gæld til ansatte	425 994	427 175
Skyldige omkostninger — ikke EU-institutioner	4 161 463	5 918 135
Skyldige omkostninger — EU-institutioner	874 060	753 963
Udestående udgifter i forhold til konsoliderede EU-enheder, navnlig Det Europæiske Råd og Europa-Parlamentet	18 648	107 124
I alt	6 028 708	7 747 002

»Skyldige omkostninger — ikke EU-institutioner« omfatter værdien af ikke afholdt ferie ved årets udgang, som er faldet fra 1 936 117 EUR i 2008 til 1 799 770 EUR i 2009.

4.   Noter til resultatopgørelsen

4.1.   »Midler fra Kommissionen til de øvrige institutioner«: Der er tale om Rettens månedlige indkaldelse af midler fra Kommissionen til dens bankkonto.

4.2.   »Indtægter fra administrativ drift«: Posten omfatter hovedsagelig skatter og socialsikringsbidrag, der fradrages medlemmernes og de ansattes løn.

4.3.   »Andre driftsindtægter« hidrører bl.a. fra Publikationskontorets salg af publikationer.

4.4.   »Personaleudgifter« omfatter løn til medlemmer, vedtægtsmæssigt ansatte, kontraktansatte og midlertidigt ansatte. Overgangsydelser til tidligere medlemmer og skatter vedrørende medlemmernes pensioner og overgangsydelser er nu omfattet af posten »Bevægelser i pensioner« (jf. note 4.9).

4.5.   »Udgifter vedrørende anlægsaktiver« er afskrivning/amortisering af materielle og immaterielle anlægsaktiver.

4.6.   De vigtigste konti under »Andre administrative udgifter«:

—	huslejer og omkostninger i forbindelse hermed

—	it og telekommunikation

—	tjenesterejseudgifter

—	rengøring og sikkerhedstjeneste.

4.7.   »Finansielle indtægter« består af renter oppebåret på Rettens bankkonto.

4.8.   »Finansielle udgifter« er bankgebyrer opkrævet vedrørende Rettens bankkonto.

4.9.   Posten »Bevægelser i pensioner« omfatter alle udgifter vedrørende pensioner til Rettens medlemmer. Dette dækker både de pensioner og overgangsydelser, der er udbetalt i årets løb, og justeringen ved årets udgang af forpligtelsen vedrørende alle fremtidige pensionsbetalinger.

Eftersom pensionsforpligtelsen nu omfatter udgifterne til overgangsydelser, bør de overgangsydelser, der er udbetalt i årets løb, også være omfattet af posten »Bevægelser i pensioner«. Sådan blev det ikke oplyst i årsregnskabet for 2008, hvor overgangsydelserne (1 095 429 EUR) og de skatter, der var fradraget betalingerne (– 382 779 EUR), var opført som »Personaleudgifter«.

I overensstemmelse med EU-regnskabsregel nr. 14 skal de to beløb omklassificeres som i tabellen herunder med henblik på at korrigere tallene for 2008 og sikre sammenlignelige oplysninger for 2008 og 2009. Denne omklassificering påvirker hverken regnskabsårets endelige økonomiske resultat eller balancen.

(EUR)
	2 009	2008 korrigerede tal	2008 regnskab
Variation i medlemmernes nettopensionsfordringer	4 130 466	10 665 938	10 665 938
Alderspension udbetalt	2 020 586	1 750 629	1 750 629
Efterladtepension udbetalt	356 249	346 908	346 908
Overgangsydelse udbetalt	542 642	1 095 429	—
Invalidepension og invaliditetsydelse udbetalt	57 977	—	—
Subtotal — Pension udbetalt i årets løb	2 977 454	3 192 966	2 097 537
Skatter fradraget betalingerne	– 386 534	– 382 779	—
I alt — Bevægelser i pensioner	6 721 386	13 476 125	12 763 475

5.   Poster uden for balancen

5.1   Eventualaktiver

Følgende bankgarantier er stillet af leverandører i overensstemmelse med kontrakter:

(EUR)
	31. december 2009
Rejsebureau	100 000
Renovering af K1-bygningen	545 951
Projektledelse vedrørende K3-bygningen	578 000
Biludlejer	75 000
Forsikringsselskab	1 361
Telekommunikation	20 000
I alt	1 320 312

5.2.   Forpligtelser vedrørende fremtidig finansiering

(EUR)
	31. december 2009
Lejekontrakt vedrørende bygninger	11 683 829
Lejekontrakt vedrørende it-materiel, køretøjer og andet udstyr	1 001 910
Subtotal	12 685 739
Forpligtelser vedrørende bevillinger, der endnu ikke er anvendt — uindfriede forpligtelser — efter fradrag af periodiserede udgifter vedrørende 2010	56 918 665
I alt	69 604 404

Uindfriede forpligtelser er et budgetbogføringselement, der angiver værdien af åbne forpligtelser. Der er tale om den difference mellem de indgåede forpligtelser og betalingerne, som skyldes, at der går en vis tid, fra forpligtelserne indgås, til de tilsvarende betalinger foretages.

Stigningen i de uindfriede forpligtelser i forhold til sidste år skyldes opførelsen af den nye K3-bygning.

5.3.   Rettens byggeprojekter

Retten tog sin hovedbygning (K1) i brug i 1988 og købte den og grunden kontant i 1990. I 1999 undertegnede Retten en rammeaftale med den luxembourgske stat, hvorigennem den fik ret til at bruge et andet stykke jord i 49 år (der kan forlænges én gang) til at bygge en udvidelse (K2-bygningen) mod betaling af 1 euro. Med henblik på den anden udvidelse, K3-bygningen, var den luxembourgske stat og Retten imidlertid nødt til at indgå en ny rammeaftale den 22. februar 2008, da forholdene for gennemførelsen af projektet var ændret.

Staten har solgt Retten de to grunde til de to ovennævnte udvidelser (K2 og K3) for en symbolsk pris af 1 euro. Hvis Retten nogen sinde overvejer at afstå en af bygningerne til en tredjepart, som hverken er et EU-organ eller en EU-institution, skal den sælge grunden tilbage til staten for en symbolsk pris af 1 euro, og staten har også forkøbsret til bygningen til en pris, som fastsættes af en uafhængig ekspert. Hvis staten beslutter ikke at benytte sig af denne forkøbsret, skal den give bygningens køber brugsret til grunden.

I Luxembourg gives der tilladelse til at bruge kontorbygninger i 15 år, hvorefter de skal moderniseres, så de er i overensstemmelse med de gældende sundheds-, sikkerheds- og miljøbestemmelser. Det påkrævede sundheds- og sikkerhedsarbejde på K1-bygningen er blevet udført over de seneste to år. Arbejdet kan overordnet betragtes som afsluttet, men formelt godkendes det først endeligt i 2010. K2-bygningen blev taget i brug i november 2003 og har derfor en godkendelse (»autorisation d'exploitation«), som er gyldig indtil 2018.

Opførelsen af K3-bygningen blev påbegyndt i marts 2010. Den første finansieringstranche på 55 mio. EUR var opført på 2009-budgettet. En del af denne tranche blev brugt i 2009, og differencen er opført under »Uindfriede forpligtelser« (jf. note 5.2). Denne difference dækker kontrakter med byggefirmaer, som skal underskrives i 2010. Efter et åbent udbud indgik Retten den 15. juni 2009 en tjenesteydelseskontrakt med et konsortium, der har fået opgaven som projektleder i forbindelse med opførelsen af K3-bygningen. Projektlederen er blandt andet ansvarlig for på Rettens vegne at foretage indkøb og indgå kontrakter med byggefirmaer, overvåge udførelsen af arbejdet og kontrollere de relevante fakturaer, før der foretages betaling. Når de ansvarlige tjenester i Retten har verificeret fakturaerne og godkendt dem til betaling, er det projektlederens ansvar at betale byggefirmaerne. I den sammenhæng indgår projektlederen finansielle forpligtelser over for byggefirmaerne. Som modvægt til dette er det fastsat i kontrakten mellem Retten og projektlederen, at Retten inden for rammerne af det disponible budget skal have tilstrækkelige midler til at dække projektlederens forpligtelser over for byggefirmaerne. Til sikring af dette har Retten indgået en forvaltningskontrakt med en lokal bank og råder således over de midler, som er bevilget af budgetmyndigheden. Anvendelsen af denne forvaltningskontrakt beskytter samtidig Unionens finansielle interesser.

5.4.   Potentielt ansvar for retstvister

Intet.

Budgetoplysninger for regnskabsåret 2009

A.   Beregning af budgetresultatet

Regnskabsårets budgetresultat beregnes på grundlag af tallene for budgetgennemførelsen. Beretningen om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning for regnskabsåret 2009 er offentliggjort i Den Europæiske Unions Tidende C 120 af 7. maj 2010.

2009

(EUR)
Betalinger over regnskabsårets bevillinger	– 112 158 034
Betalinger over fremførte bevillinger	–10 765 996
Betalinger over bevillinger vedrørende formålsbestemte indtægter	–81 640
Årets indtægtsordrer, inkasseret i årets løb	18 395 817
Indtægtsordrer fra tidligere år, inkasseret i årets løb	418 209
Justering af indtægtsordrer fra tidligere år	–99
Betalingsbevillinger fremført til følgende år	–61 670 191
Bevillinger fremført fra tidligere år	12 300 284
Justering vedrørende fremførsel af formålsbestemte indtægter	340 212
Budgetresultat	– 153 221 438

Det endelige budget blev hverken forhøjet eller reduceret i forhold til det oprindelige budget.

B.   Afstemning af det økonomiske resultat med budgetresultatet

2009

(EUR)
Regnskabsårets økonomiske resultat	–2 056 723
Justering for poster, der indgår i det økonomiske resultat, men ikke i budgetresultatet	–83 729 389
Difference mellem skyldige omkostninger ved udgangen af det foregående regnskabsår og ved regnskabsårets udgang	1 322 190
Midler fra Kommissionen	– 104 484 524
Difference i ubetalte fakturaer ved årets udgang	–1 755 403
Afskrivning på immaterielle og materielle anlægsaktiver	3 393 154
Difference i hensættelser	7 371 386
Difference i værdinedsættelser	–1 790
Indtægtsordrer fra året, endnu ikke inkasseret	– 395 270
Betalinger vedrørende fremførte bevillinger	10 765 996
Andet	326
Kursdifferencer	54 546
Justering for poster, der indgår i budgetresultatet, men ikke i det økonomiske resultat	–67 435 326
Anskaffelse af aktiver (betalt i årets løb)	–5 466 001
Indtægtsordrer fra tidligere år, inkasseret i årets løb	418 209
Betalingsbevillinger fremført til følgende år	–61 670 191
Annullering af uudnyttede betalingsbevillinger fremført fra det foregående regnskabsår	1 534 289
Justering vedrørende fremførsel af formålsbestemte indtægter	340 212
Betalinger til pensioner (det er budgetbetalinger, men de bogføres som hensættelser)	–2 590 920
Andet	– 924
Budgetresultat	– 153 221 438

Uafhængig erklæring med sikkerhed (»independent assurance report«)

Til ledelsen af Den Europæiske Revisionsret

Vi har undersøgt, om de finansielle midler, som Europa-Kommissionen har tildelt Den Europæiske Revisionsret (herefter Retten), er blevet anvendt i overensstemmelse med hensigten, og om de kontrolprocedurer, som de anvisningsberettigede har indført, giver den fornødne garanti, så det sikres, at de finansielle transaktioner er i overensstemmelse med de gældende regler og forordninger for så vidt angår de finansielle midler, der er stillet til rådighed og anvendt i perioden 1. januar 2009 til 31. december 2009.

Rettens ledelse har ansvaret for regnskabsføring og registrering samt for oprettelse og opretholdelse af hensigtsmæssige kontroller. Vores ansvar er at afgive en erklæring på grundlag af vores revision.

Vi har udført vores revision i overensstemmelse med den internationale standard for erklæringsopgaver med sikkerhed »Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information« (»Andre erklæringsopgaver med sikkerhed end revision eller review af historiske finansielle oplysninger«) (ISAE 3000), som »Commission de surveillance du secteur financier« har vedtaget. I henhold til denne standard skal vi planlægge og udføre vores kontrol på en sådan måde, at der er rimelig sikkerhed for, at ukorrekt anvendelse af ressourcerne, der væsentligt indvirker på Rettens regnskaber, afsløres. Vores arbejde bestod navnlig i på grundlag af kontroltest og stikprøveundersøgelse at undersøge dokumentationen for, at:

—	de midler, Retten har fået tildelt, er blevet anvendt i overensstemmelse med hensigten

—	de indførte kontrolprocedurer giver den fornødne garanti, så det sikres, at de finansielle transaktioner er i overensstemmelse med de gældende regler og forordninger.

Kriterierne for vores gennemgang er følgende regler og forordninger:

—	Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget (herefter finansforordningen og budgettet)

—	Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser til Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002 om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget (herefter gennemførelsesbestemmelserne)

—

Den Europæiske Revisionsrets afgørelse nr. 36/2007 om interne regler for gennemførelsen af Rettens budget vedtaget den 12. og 19. juli 2007. Disse regler indgår som en del af de procedurer, der er oprettet ved traktaterne, eller de aftaler, der er indgået i henhold til traktaterne, og som omhandler den operationelle proces i forbindelse med budgetgennemførelsen.

Navnlig følgende interne regler er blevet anvendt som kriterier:

—	Artikel 7 — Underskrifter — Hver enkelt af de parter, der er involveret i udformningen, kontrollen og registreringen af transaktioner med henblik på at fastlægge og inkassere indtægter eller med henblik på at indgå forpligtelser og afholde betalinger, skal datere og underskrive de relevante papirer

—	Artikel 9 — Byggeprojekter — Før Retten giver sin godkendelse af nogen kontraktuel forpligtelse vedrørende et sådant projekt, skal den ansvarlige tjeneste fremlægge en skriftlig redegørelse med dokumentation for, at projektet er foreneligt med den finansielle ramme

—	Artikel 16 — Afholdelse af betalinger — Regnskabsføreren skal udføre betalingsordrerne defineret i finansforordningens artikel 80, efter at han har kontrolleret de obligatoriske angivelser, der er omhandlet i gennemførelsesbestemmelsernes artikel 103, stk. 1, og artikel 104

—	Artikel 23, stk. 1 — Bevillingsoverførsler — i henhold til finansforordningens artikel 21 skal bevillingerne fordeles på afsnit og kapitler, og kapitlerne underinddeles i artikler og konti

—	Artikel 23, stk. 2 — Bevillingsoverførsler — Alle anmodninger om overførsel skal indeholde en forklaring på, hvorfor der ikke er tilstrækkelige bevillinger. Anmodningen om overførsel skal være underskrevet af den ansvarlige direktør

—

Artikel 24 — Bevillingsfremførsler — Den ansvarlige anvisningsberettigede skal opstille en liste over saldoen for uindfriede forpligtelser; denne saldo skal opføres i budgetregnskabet og justeres under hensyntagen til de bevillinger, der skal bortfalde, så den viser de bevillinger, der skal fremføres

—	Artikel 26 — Formuefortegnelse — Fortegnelsen over materielle aktiver skal føres i en database

—

Artikel 27 — Minimumsprocedurer for forvaltning og intern kontrol — procedurerne for forvaltning og intern kontrol opstilles af de anvisningsberettigede i overensstemmelse med de minimumsstandarder for intern kontrol, Retten har vedtaget. Enhver budgettransaktion behandles (…) af den person, der er ansvarlig for forudgående kontrol af den. (…) Hvis den person, der er ansvarlig for den forudgående kontrol, fastslår, at den pågældende transaktion opfylder gennemførelsesbestemmelsernes artikel 47, stk. 3, validerer han den og begrunder sin validering.

Vi mener, at undersøgelsen giver os et rimeligt grundlag for vores erklæring.

Under arbejdet som beskrevet i denne erklæring er vi ikke blevet opmærksom på forhold, der giver anledning til at mene, at:

a)	de midler, Retten har fået tildelt, ikke i al væsentlighed og på grundlag af ovennævnte kriterier er blevet anvendt i overensstemmelse med hensigten

b)	de indførte kontrolprocedurer ikke i al væsentlighed og på grundlag af ovennævnte kriterier frembyder den fornødne garanti, så det sikres, at de finansielle transaktioner stemmer overens med de gældende regler og forordninger.

Vores erklæring er udelukkende beregnet på det formål, der er fastsat i første afsnit, og udarbejdet til Deres oplysning og hverken med henblik på anvendelse til noget andet formål eller udlevering til nogen anden part, dog med undtagelse af offentliggørelse i Den Europæiske Unions Tidende.