ISSN 1725-2393 doi:10.3000/17252393.C_2009.304.dan |
||
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304 |
|
![]() |
||
Dansk udgave |
Meddelelser og oplysninger |
52. årgang |
Informationsnummer |
Indhold |
Side |
|
IV Oplysninger |
|
|
OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER OG ORGANER |
|
|
Revisionsretten |
|
2009/C 304/01 |
||
2009/C 304/02 |
||
2009/C 304/03 |
||
2009/C 304/04 |
||
2009/C 304/05 |
||
2009/C 304/06 |
||
2009/C 304/07 |
||
2009/C 304/08 |
||
2009/C 304/09 |
||
2009/C 304/10 |
||
2009/C 304/11 |
||
2009/C 304/12 |
||
2009/C 304/13 |
||
2009/C 304/14 |
||
2009/C 304/15 |
||
2009/C 304/16 |
||
2009/C 304/17 |
||
2009/C 304/18 |
||
2009/C 304/19 |
||
2009/C 304/20 |
||
2009/C 304/21 |
||
2009/C 304/22 |
||
2009/C 304/23 |
||
2009/C 304/24 |
Beretning om årsregnskabet for Eurojust for regnskabsåret 2008, med Eurojusts svar |
|
2009/C 304/25 |
||
2009/C 304/26 |
||
2009/C 304/27 |
||
2009/C 304/28 |
||
2009/C 304/29 |
||
|
Berigtigelser |
|
2009/C 304/30 |
||
DA |
|
IV Oplysninger
OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER OG ORGANER
Revisionsretten
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/1 |
BERETNING
om årsregnskabet for EF-Fiskerikontrolagenturet for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/01
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
2 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
2 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-4 |
3 |
ANDRE FORHOLD… |
15-17 |
3 |
Tabel… |
4 |
|
Agenturets svar… |
5 |
INDLEDNING
1. |
EF-Fiskerikontrolagenturet (herefter benævnt »agenturet«), der ligger i Vigo, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 768/2005 (1) af 26. april 2005. Agenturets hovedopgave er at tilrettelægge den operative koordinering af medlemsstaternes fiskerikontrol og -inspektion for at sikre en effektiv og ensartet anvendelse af bestemmelserne i den fælles fiskeripolitik. Agenturet blev finansielt uafhængigt den 11. november 2007 (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 beløb sig til 9,5 millioner euro, mod 5 millioner euro året før. Ved udgangen af året var der 48 ansatte i agenturet mod 25 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12 |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Procedurerne for opstilling af budgettet var ikke tilstrækkeligt strikse og medførte et væsentligt antal budgetoverførsler (12). Nogle af disse overførsler medførte, at samme budgetposter skiftevis blev forhøjet og formindsket. Denne situation viser svaghederne i planlægningen af agenturets aktiviteter og var i strid med princippet om specificering. Bestyrelsen blev ikke bedt om at godkende overførslerne, når det var påkrævet (13), og blev heller ikke informeret om dem, hvilket var i strid med de gældende regler. |
14. |
I fire tilfælde blev der indgået retlige forpligtelser, inden de tilsvarende budgetmæssige forpligtelser (14) var indgået, og ved årets udgang blev 0,2 millioner euro vedrørende afsluttede aktioner fremført uden begrundelse. I syv tilfælde var de retlige forpligtelser ikke dækket af budgetmæssige forpligtelser (15). |
ANDRE FORHOLD
15. |
Agenturet udarbejder ikke et flerårigt arbejdsprogram. Der er lavet forarbejde til generelle resultatindikatorer, for et år ad gangen, selv om agenturet har drøftet de langsigtede mål, der kræver væsentlig ressourceplanlægning på det budgetmæssige så vel som det på menneskelige plan over flere år. Det er stadig nødvendigt at have et flerårigt programmeringsdokument, for at agenturet kan organisere sin strategi og gennemføre sine mål. |
16. |
Agenturets mål for 2008 er ikke blevet fastsat præcist, og overvågningen af gennemførelsen af dets arbejdsprogram er stadig uformel. Med indførelsen af et aktivitetsbaseret budgetteringssystem ville det blive lettere at finde en klar forbindelse mellem arbejdsprogrammet og de finansielle overslag. |
17 |
I 2008 blev der ansat personale noget hurtigere end oprindeligt forventet. Da der ikke blev taget hensyn til denne situation i overslagene for 2009-budgettet (16), var de bevillinger, der var nødvendige for lønudgifterne, undervurderet med over 35 % i dette budget (ca. 1,3 millioner euro). Overvågningen af budgetgennemførelsen bør forbedres. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
EF-Fiskerikontrolagenturet (Vigo)
Fællesskabets kompetenceområde i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 768/2005 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 |
Resultater og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||
Artikel 37 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Fællesskab. I henhold til artikel 28 i Rådets forordning (EF) nr. 2371/2002 om bevarelse og bæredygtig udnyttelse af fiskeressourcerne som led i den fælles fiskeripolitik skal medlemsstaterne sikre effektiv kontrol, inspektion og håndhævelse af reglerne i den fælles fiskeripolitik og i den forbindelse samarbejde med hinanden og med tredjelande. Rådets forordning (EF) nr. 768/2005 om oprettelse af et EF-fiskerikontrolagentur og om ændring af forordning (EØF) nr. 2847/93 om indførelse af en kontrolordning under den fælles fiskeripolitik. |
Mål Ved forordningen oprettes der et EF-fiskerikontrolagentur, der skal tilrettelægge den operative koordinering af medlemsstaternes fiskerikontrol og -inspektion og bistå dem med at samarbejde med henblik på at overholde bestemmelserne i den fælles fiskeripolitik for derigennem at sikre disses effektive og ensartede anvendelse. |
Kommissorium og opgaver Kommissorium
|
1. Bestyrelsen sammensættes af en repræsentant for hver medlemsstat og seks repræsentanter for Kommissionen. 2. Den administrerende direktør udpeges af bestyrelsen fra en liste på mindst to kandidater, som Kommissionen forelægger. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Decharge-myndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget Afsnit I— 4,5 millioner euro Afsnit II— 1,6 millioner euro Afsnit III— 2,4 millioner euro (inklusive 1,2 millioner euro i formålsbestemte indtægter) Menneskelige ressourcer Pr. 31.12.2007 var der 25 ansatte i agenturet, hvilket steg støt til 48 ansatte ved udgangen af 2008 – 40 midlertidigt ansatte og 8 kontraktansatte. |
Der blev gennemført fælles ressourceanvendelsesplaner for at organisere den operative koordinering af medlemsstaternes fiskerikontrolaktiviteter for følgende fællesskabsfiskerier:
Der blev givet videreuddannelseskurser til inspektører fra medlemsstaterne i forbindelse med de operationelle aktiviteter for at forbedre den effektive og ensartede gennemførelse af den fælles fiskeripolitik på områder dækket af en fælles ressourceanvendelsesplan. |
||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
Fiskerikontrolagenturet vil fortsat bestræbe sig på at forbedre planlægningen og overvågningen af budgettet for således at reducere antallet af budgetændringer. Kontrolagenturet vil gerne understrege, at det har været særlig vanskeligt at planlægge budgettet i 2008 på grund af flytningen til kontrolagenturets endelige sæde. Kontrolagenturet indførte i januar 2009 en struktureret rapporteringsmetode, som giver mulighed for bedre at overvåge budgettet. Bestyrelsen vil også blive informeret mere regelmæssigt om fremførsler. |
14. |
Kontrolagenturet vil træffe yderligere foranstaltninger for at øge kontrollen med budgetforpligtelserne. Endvidere vil kontrolagenturet decentralisere det finansielle workflow, sørge for yderligere uddannelse af projektledere og øvrigt personale og regelmæssigt organisere møder vedrørende budgetplanlægning og -overvågning. |
15. |
Det årlige arbejdsprogram og den flerårige planlægning vil blive videreudviklet i overensstemmelse med bestyrelsens strategi på mellemlang sigt og på grundlag af resultatet af drøftelserne om kontrolbestemmelserne på rådsplan. Kontrolagenturet er også i færd med at udarbejde et system til evaluering af agenturets aktiviteter baseret på »personalenøgletal« (Key Performance Indicators (KPI)). Systemet blev introduceret for første gang i arbejdsprogrammet for 2009. |
16. |
Kontrolagenturet er begyndt at udvikle og gennemføre et aktivitetsbaseret forvaltningssystem, samtidig med at kontrolagenturet løbende arbejder på at forbedre planlægningen og overvågningen af sine aktiviteter. |
17. |
Kontrolagenturet har yderligere styrket planlægningen og overvågningen af budgettet. I den henseende er der i 2009 blevet indført nye forvaltningsrapporter, som muliggør en løbende overvågning af budgetgennemførelsen. |
(1) EUT L 128 af 21.5.2005, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 30. juni 2009, og Retten modtog det den 1. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://cfca.europa.eu/
(12) Mere end 28 bevillingsoverførsler i 2008.
(13) En overførsel, der var på over 10 % af årets bevillinger, blev ikke godkendt af bestyrelsen.
(14) I alt 1,4 millioner euro.
(15) I alt 76 000 euro.
(16) 2009-budgettet, der blev vedtaget i 2008, byggede på hypoteser fra 2007, der aldrig er blevet taget op til fornyet overvejelse.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/6 |
BERETNING
om årsregnskabet for Euratoms Forsyningsagentur for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/02
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
7 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
7 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
8 |
Agenturets svar… |
9 |
INDLEDNING
1. |
Euratoms Forsyningsagentur (herefter benævnt »agenturet«), som ligger i Luxembourg, blev oprettet i 1958 (1). Rådets afgørelse 2008/114/EF, Euratom af 12. februar 2008 (2) erstattede agenturets tidligere vedtægter. Agenturets vigtigste opgaver er at forsyne Fællesskabet med ekspertise om markedet for nukleare materialer og tjenester og at overvåge dette marked. |
2. |
I 2008 modtog agenturet ikke noget tilskud til at dække sine transaktioner. Kommissionen afholdt alle agenturets udgifter i forbindelse med gennemførelsen af 2008-budgettet. De fremførte 2007-forpligtelser blev dækket af den uudnyttede del af 2007-tilskuddet. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 8 i Rådets afgørelse 2008/114/EF, Euratom af 12. februar 2008 (6). |
Generaldirektørens ansvar
5. |
Generaldirektøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Generaldirektøren er ansvarlig for at etablere en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et retvisende endeligt årsregnskab uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (8) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på baggrund af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (9) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Uden et selvstændigt budget er agenturet reelt integreret i Kommissionen. Det giver anledning til at overveje, om det er nødvendigt at bevare agenturet i dets nuværende form og opbygning. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
AGENTURETS SVAR
13. |
Den nuværende situation afspejler i overensstemmelse med Euratomtraktaten den nødvendige balance mellem:
I samarbejde med Kommissionen åbner dette mulighed for initiativer, der styrker agenturets aktiviteter med hensyn til operationelle aspekter og effektivitet. |
(1) EFT L 27 af 6.12.1958, s. 534.
(2) EUT L 41 af 15.2.2008, s. 15.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EUT L 41 af 15.2.2008, s. 15.
(7) Generaldirektørens ansvar er beskrevet i artikel 7 og 8 i Rådets afgørelse 2008/114/EF, Euratom af 12. februar 2008.
(8) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(9) Det endelige årsregnskab er dateret den 15. maj 2009, og Retten modtog det den 19. juni 2009. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://ec.europa.eu/euratom/accounts_en.html
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/10 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/03
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
11 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
11 |
ANDRE FORHOLD… |
13 |
12 |
Tabel… |
13 |
|
Agenturets svar… |
15 |
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder (herefter benævnt »agenturet«), som ligger i Wien, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 168/2007 af 15. februar 2007 (1). Formålet med agenturet er at tilvejebringe bistand og ekspertise til Fællesskabets og medlemsstaternes relevante myndigheder, når de gennemfører fællesskabsret vedrørende grundlæggende rettigheder (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 var på 15 millioner euro mod 14,2 millioner euro det foregående år. Ved udgangen af året var der 72 ansatte i agenturet mod 57 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6).- |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
ANDRE FORHOLD
13. |
I agenturets arbejdsprogram for 2008 er der for hver enkelt hovedaktivitet anført planlagte projekter, output og indikatorer, som imidlertid ikke er klart forbundet til de mål, der er fastlagt med hensyn til aktiviteterne. Målene og indikatorerne er ikke specifikke og målelige, og det er derfor vanskeligt at identificere mangler og vurdere resultater som fastsat i artikel 25, stk. 3, i rammefinansforordningen for agenturerne. Med henblik på at opstille et egentligt aktivitetsbaseret budget bør agenturet definere præcise mål og opstille relevante og målelige resultatindikatorer. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder (Wien)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser, som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 168/2007 af 15. februar 2007 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 (Data for 2007) |
Produkter og ydelser leveret i 2008 (Data for 2007) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indsamling af oplysninger
(Traktatens artikel 284) |
Mål
|
Primære opgaver
|
1. Bestyrelsen Sammensætning En uafhængig person udpeget af hver enkelt medlemsstat, én udpeget af Europarådet samt to repræsentanter for Kommissionen Opgaver At vedtage budgettet, arbejdsprogrammet og årsrapporterne. At vedtage det endelige budget og stillingsfortegnelsen. At afgive udtalelse om det endelige regnskab 2. Forretningsudvalget Sammensætning
3. Det videnskabelige udvalg Sammensætning
4. Direktøren Udnævnes af bestyrelsen efter indstilling fra Kommissionen, og efter at Europa-Parlamentet og Rådet har tilkendegivet deres holdning. 5. Ekstern revision Revisionsretten. 6. Intern kontrol Den interne revisionstjeneste i Kommissionen 7. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet |
Budget 15 millioner euro (14,2 millioner euro) Ansatte pr. 31. december 2008: 49 (46) stillinger i stillingsfortegnelsen Besatte stillinger: 35 (34) + 23 (11) andre stillinger (kontraktansatte, udstationerede nationale eksperter, vikarer) Ansatte i alt: 72 (57) der varetager følgende opgaver:
|
Raxen-netværket: Bidrag fra de 27 nationale kontaktpunkter: 219 (245) Møder: 1 (1) Fralex: Bidrag fra juridiske eksperter: 201 (0) Møder: 2 (0) Forskningsrapporter:
Ikke forskningsmæssigt materiale: Forskellige publikationer: 13 (15) Samarbejde med medlemsstaterne og andre institutioner:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
I agenturets arbejdsprogram for 2009 defineres SMART-mål for hver aktivitet, og metoden med aktivitetsbaseret forvaltning er således blevet forbedret. Desuden påbegyndte agenturet midt i 2009 implementeringen af et aktivitetsbaseret budgetprogram, som indeholder klare indikatorer for de tildelte finansielle og menneskelige ressourcer. |
(1) EUT L 53 af 22.2.2007, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31. december 2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 24. april 2009, og Retten modtog det den 5. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.fra.europa.eu/fraWebsite/home/home_en.htm
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/16 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/04
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
17 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
17 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-14 |
18 |
Tabel… |
19 |
|
Agenturets svar… |
20 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed (herefter benævnt »agenturet«), som ligger i Heraklion, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 460/2004 af 10. marts 2004 (1). Agenturets hovedopgave er at styrke Fællesskabets evne til at forebygge og imødegå sikkerhedsproblemer i net- og informationssystemer på grundlag af medlemsstaternes og Fællesskabets bestræbelser (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 beløb sig til 8,4 millioner euro mod 8,3 millioner euro året før. Ved udgangen af året havde agenturet 58 ansatte mod 56 året før. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Agenturet havde i perioden 2005-2007 betalt ca. 45 000 euro i moms, som det endnu ikke havde fået tilbage fra værtsmedlemsstaten. Trods en betydelig indsats fra agenturet siden 2005 var der endnu ikke fundet en løsning, så dette beløb kunne refunderes af de nationale skattemyndigheder. |
14. |
I forbindelse med et udbud (12) vedrørende en treårig rammekontrakt om levering af tjenesteydelser blev behovene undervurderet, og hele årets disponible budget til denne type udgifter blev brugt på seks måneder. For lave udbudsbudgetter hindrer fair konkurrence, fordi firmaer er mindre tilbøjelige til at byde, når der er tale om begrænsede beløb. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed (Heraklion)
Fællesskabets kompetenceområder |
Agenturets beføjelser som fastlagt i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 460/2004 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer (data vedrørende 2007) |
Produkter og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Repræsentanterne for medlemsstaternes regeringer har ved fælles aftale vedtaget en erklæring om oprettelse af et europæisk agentur for net- og informationssikkerhed. Informationssikkerhedsagenturet skal fungere som et referencepunkt og skabe tillid i kraft af sin uafhængighed, kvaliteten af den rådgivning, det yder, og af de informationer, det videregiver, samt i kraft af den åbenhed, der er forbundet med dets procedurer og drift, og dets omhu ved udførelsen af de pålagte opgaver. (Rådets afgørelse af 19. februar 2004 i medfør af traktatens artikel 251). |
Formål
|
Opgaver Agenturet:
|
1 — Bestyrelsen
2 — Den administrerende direktør
3 — Ekstern revision Revisionsretten. 4 — Intern revision Kommissionens interne revisor. 5 — Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 8,4 (8,3) millioner euro. Ansatte pr. 31. december 2008:
Ansatte i alt: 58 (56)
|
Forbedret modstandsdygtighed i de europæiske e-kommunikationsnet: Status over medlemsstaternes politikker og analyse af resultaterne. Udarbejdelse af retningslinjer for god praksis. Status over leverandørers foranstaltninger, teknologier og standarder, som forbedrer den offentlige kommunikations modstandsdygtighed. Analyse af den offentlige kommunikations kendetegn med hensyn til modstandsdygtighed og scenarier for indførelse. Videreudvikling og bibeholdelse af samarbejdet mellem medlemsstaterne: Samarbejdsmodeller med netværkssamarbejde, konferencer osv. Samarbejdsplatform for oplysningsnetværket. Udveksling af god praksis for Cert-netværk. Støtte til indførelse af interoperable elektroniske ID-kort. Udveksling vedrørende net- og informationssikkerhed. Udpegning af nye risici med henblik på at skabe tryghed og tillid: En ramme, som gør det lettere for beslutningstagere at vurdere nye risici fra nye teknologier. En europæisk kapacitet til vurdering af nye risici. Dialog med mange beslutningstagere i den offentlige og den private sektor. Oplæg om nye risici fra nye teknologier. Opbygning af it-kompetencer i mikrovirksomheder: Analyse af mikrovirksomhedernes behov. Pilotprojekter med ENISA's risikovurdering for mikrovirksomheder. Anmodninger om bistand: Reaktion på fem anmodninger om bistand (Østrig, Bulgarien, Cypern, Grækenland og Europa-Parlamentet). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
Agenturet vil fortsat træffe enhver mulig foranstaltning for at løse dette problem. |
14. |
Budgetoverslaget for dette bestemte projekt blev opstillet på et tidspunkt, hvor udskiftningen af agenturets personale var relativt lav. Dette overslag blev udarbejdet ud fra den antagelse, at der ville være behov for et meget begrænset antal vikarer, om overhovedet nogen, når agenturets personalebehov var fuldstændigt dækket. Dette ræsonnement var ikke helt korrekt som følge af den til stadighed kraftige personaleudskiftning. Agenturet har overvåget det faktiske forbrug i forbindelse med denne kontrakt, og som følge heraf indledtes der i tredje kvartal af 2009 en ny udbudsprocedure. |
(1) EUT L 77 af 13.3.2004, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 80).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 17. juni 2009, og Retten modtog det den 6. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.enisa.europa.eu/about-enisa/accounting-finance
(12) Rammekontrakten gælder levering af vikarpersonale (175 000 euro over tre år). På grundlag af de faktiske udgifter i de første seks måneder skønnes den samlede værdi af kontrakten at være 1 050 000 euro.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/21 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/05
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
22 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
22 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-14 |
23 |
ANDRE FORHOLD… |
15-16 |
23 |
Tabel… |
24 |
|
Agenturets svar… |
26 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur (herefter benævnt »agenturet«), der ligger i Køln, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1592/2002 af 15. juli 2002 (1). Agenturets opgave er at opretholde et højt sikkerhedsniveau for civil luftfart, sikre, at udviklingen på dette område foregår korrekt, og udstede certificeringsspecifikationer og certifikater for luftfartsmateriel (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 beløb sig til 102 millioner euro mod 72 millioner euro året før. Ved udgangen af året var der 442 ansatte i agenturet mod 362 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets regnskaber (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som er relevante for udarbejdelsen af et endeligt årsregnskab (9), der opstilles af agenturets regnskabsfører, uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og som sikrer, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
En stor del af bevillingerne blev fremført til 2009. Det drejer sig navnlig om aktionsudgifter (over 53 millioner euro) og skyldtes følgende: de kumulerede formålsbestemte indtægter (hensættelser), der vedrører de udgifter, der finansieres af gebyrer og afgifter (29,5 millioner euro), forsinkelser i de nationale luftfartsmyndigheders fakturering af udliciterede certificeringsaktiviteter og andre forsinkelser i gennemførelsen af agenturets virksomhedssystem (ERP). Disse forhold er i strid med princippet om budgettets etårighed. |
14. |
I sit første ændringsbudget fremførte agenturet ca. 6,6 millioner euro (15 %) fra personalerelaterede udgifter til aktionsudgifter for at finansiere yderligere omkostninger til virksomhedssystemet (4,3 millioner euro) og de højere omkostninger til udliciterede certificeringsaktiviteter. Det store beløb, der er overført fra personalebevillinger til aktionsudgifter, peger på, at personaleplanlægningen var urealistisk, og at budgetlægningen og overvågningen af virksomhedssystemet var mangelfuld. |
ANDRE FORHOLD
15. |
Den nye forordning om gebyrer og afgifter (12) trådte fuldt ud i kraft i 2008. Ifølge agenturets analytiske regnskaber beløb det økonomiske resultat for certificeringsopgaverne i 2008 sig til næsten 10 millioner euro. Det viser, at ordningen med årlige faste gebyrer medførte indtægter, der er væsentligt højere end de faktiske omkostninger. Agenturet bør analysere denne udvikling og indføre et system for overvågning af certificeringen af projekter for at sikre, at gebyrerne i hele projektets varighed ikke afviger væsentligt fra de faktiske omkostninger. |
16. |
I agenturets arbejdsprogram for 2008 opstilles der prioriterede mål og indikatorer for hver hovedaktivitet i de planlagte aktioner. Ofte er aktionerne ikke beskrevet, så de kan måles, og de er heller ikke klart forbundet med mål. Mål og indikatorer er fortrinsvis resultatorienterede, og ofte kan de ikke måles. Det er derfor vanskeligt at identificere mangler og at overvåge fremskridt på alle aktivitetsniveauer. Med henblik på en fuldstændig aktivitetsbaseret forvaltning, der giver mulighed for kontinuerligt at forbedre ressourcefordelingen og resultatovervågningen, bør agenturet definere præcise og målelige mål samt relevante resultatindikatorer og lægge vægten på resultatopnåelse. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur (Køln)
Fællesskabets kompetence områder i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser, som fastlagt i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 216/2008 (»Grundforordningen«) |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 (Data for 2007) |
Produkter og ydelser |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Den fælles transportpolitik: Rådet kan med kvalificeret flertal træffe beslutning om, hvorvidt, i hvilket omfang og på hvilken måde passende bestemmelser vil kunne fastsættes for sø- og luftfart. (Traktatens artikel 80) |
Mål
|
Foranstaltninger, som agenturets skal træffe:
|
1. Bestyrelsen Består af en repræsentant for hver medlemsstat og en repræsentant for Kommissionen. Den opretter et rådgivende udvalg bestående af de berørte parter. 2. Den administrerende direktør leder agenturet; han udnævnes af bestyrelsen på forslag af Kommissionen. 3. Klagenævnet træffer afgørelse om agenturets afgørelser om certificering, om vederlag og gebyrer samt om undersøgelser hos virksomheder. 4. Ekstern revision Revisionsretten. 5. Decharge-myndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget Samlet budget: 100,9 (85,3) millioner euro, heraf:
Ansatte pr. 31.12.2008
Midlertidigt ansatte: 403
|
Udtalelser 6 udtalelser om ændring af forordning (EF) nr. 216/2008, (EF) nr. 1702/2003 og (EF) nr. 2042/2003 Regelfastsættelse 11 afgørelser vedrørende certificering: specifikationer (7), acceptable måder at overholde bestemmelserne på (Acceptable Means of Compliance) og vejledende materiale (Guidance Material) (4) Internationalt samarbejde 18 samarbejdsaftaler med CAAC-Kina (15), GACA/Saudi Arabien (1), CAAS/Singapore (1) and CASA/Australien (1). 1 ændring af samarbejdsaftalerne med JCAB/Japan og agenturet. 2 gennemførelsesprocedurer til samarbejdsaftalen mellem IAC-AR og agenturet 1 gennemførelsesprocedure til samarbejdsaftalen mellem GCAA/UAE og agenturet. 1 aftalememorandum med CAA Pakistan. Certificeringsafgørelser pr. 31. december 2008
Certificeringsafgørelser pr. 31. december 2008 (fortsat)
Standardinspektioner (antal lande pr. type) pr. 31. december 2008
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
Punkt 13
Som Retten bemærker, svarer størsteparten af de fremførte forpligtelsesbevillinger, som er forbundet med agenturets forretningsmæssige cyklus, til forskudsbetalinger modtaget fra ansøgere og forsinket fakturering fra de nationale luftfartsmyndigheders side. De fremførte forpligtelsesbevillinger, som vedrører gennemførelsen af virksomhedssystemet (ERP), skyldtes forsinkelser i indgåelsen af servicekontrakten.
Punkt 14
Fremførslen skyldtes vanskelighederne med at rekruttere personale med særlig ekspertise, der var større end forventet, og som har forsinket internaliseringen af certificeringsopgaverne, samt en række opsigelser og et stort antal interne ansøgere, som bestod de eksterne ansættelsesprocedurer (ca. 25), der blev indledt i 2008. Desuden var der behov for ekstra midler til gennemførelsen af ERP-systemet.
Punkt 15
Dette er det første år med fuldstændig gennemførelse af certificeringsopgaverne i henhold til den nye forordning om gebyrer og afgifter. Agenturet fortsætter sin uddybende analyse af de objektive årsager til et sådant overskud, f.eks. de store mængder overarbejde til certificeringsaktiviteter, der ikke blev betragtet som en omkostning i regnskabssystemet. Analysen vil danne grundlag for den endelige gennemgang af afgiftsordningen i samarbejde med Kommissionen og branchen.
Punkt 16
Agenturet arbejder nu på at opnå certificering efter ISO9001:2008-systemet, hvilket også omfatter udarbejdelse af målsætninger og nøgleresultatindikatorer (KPI’er), hvis kvalitet er blevet forbedret i arbejdsprogrammet for 2010. Vurderingen af disse målsætninger og anvendelsen af nøgleresultatindikatorerne understøttes af gennemførelsen af et mere solidt informationssystem, dvs. virksomhedssystemet.
(1) EFT L 240 af 7.9.2002, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 80).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 18. juni 2009, og Retten modtog det den 6. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller www.easa.europa.eu
(12) Kommissionens forordning (EF) nr. 593/2007 af 31. maj 2007 om Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagenturs gebyrer og afgifter.
(13) Godkendelsen af organisationer er underinddelt i en hovedovervågningsaktivitet vedrørende allerede godkendte organisationer (fornyes hvert 2/3 år) og en aktivitet, der vedrører nye godkendelser. Dataene vedrører det samlede antal godkendelser pr. 31. december 2008.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/27 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Lægemiddelagentur for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/06
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
28 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
28 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-15 |
29 |
Tabel… |
30 |
|
Agenturets svar… |
32 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Lægemiddelagentur (herefter benævnt »agenturet«), som ligger i London, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 2309/93 af 22. juli 1993, som er blevet erstattet af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 726/2004 af 31. marts 2004 (1). Agenturet arbejder via netværk og koordinerer de videnskabelige ressourcer, som de kompetente nationale myndigheder stiller til dets rådighed til vurdering og overvågning af human- og veterinærmedicinske lægemidler (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 var på 182,9 millioner euro mod 163,1 million euro det foregående år. Ved udgangen af året var der 587 ansatte i agenturet mod 518 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Af budgetbevillingerne blev 36 millioner euro fremført, og 9,7 millioner euro bortfaldt. Ligesom i tidligere år skyldes de mange fremførsler til administrative udgifter — 21,4 millioner euro — først og fremmest it-udgifter til et program for lægemiddelregulering (12). Denne situation har eksisteret i en række år og er ikke i overensstemmelse med princippet om etårighed. Agenturet bør træffe de fornødne foranstaltninger for at rette op på dette forhold. |
14. |
Agenturet har haft en lang tradition med at indgå valutaterminskontrakter for det følgende regnskabsår for at risikoafdække en del (50 %) af sit administrative budget mod ufordelagtige udsving i valutakursen for det engelske pund (13). 2008-lukkekursen for engelske pund, som blev brugt til at opstille regnskabet, var væsentlig højere, end hvad man havde forventet ved indgåelsen af terminskontrakten (i august 2008), og agenturet registrerede derfor et negativt udsving på 8,7 millioner euro i dagsværdien på kapitalkontoen. Agenturet bør overveje at tage denne tradition op til fornyet vurdering i lyset af de risici, den indebærer. |
15. |
Ligesom sidste år (14) blev der ved revisionen af udbudsprocedurerne påvist svagheder: mangelfulde metoder til vurdering af priskriterier (15), utilstrækkelig begrundelse for valg af procedure (16) og andre proceduresvagheder (17). Agenturet bør bestræbe sig på at forbedre kvaliteten af sine udbudsprocedurer for at afhjælpe ovenfor nævnte forhold. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Lægemiddelagentur (London)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser som fastlagt i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 726/2004 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 (2007) |
Produkter og tjenesteydelser i 2008 (2007) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Der skal sikres et højt sundhedsbeskyttelsesniveau ved fastlæggelsen og gennemførelsen af alle Fællesskabets politikker og aktiviteter. Fællesskabets indsats, der skal være et supplement til de nationale politikker, skal være rettet mod at forbedre folkesundheden og forebygge sygdomme hos mennesker samt imødegå forhold, der kan indebære risiko for menneskers sundhed. (...) (Traktatens artikel 152) |
Mål
|
Opgaver
|
|
Budget 182,9 millioner euro (163,1 million euro) EU-tilskud (ekskl. tilskud til lægemidler til sjældne sygdomme): 21,9 % (24,3 %) Ansatte pr. 31. december 2008
Ansatte i alt: 587 (518) Som varetager følgende opgaver:
|
Humanmedicinske lægemidler
Veterinærmedicinske lægemidler
Lægemidler til sjældne sygdomme
SMV
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
Agenturet tager Rettens bemærkninger til efterretning. Det bekræftes, at hovedårsagen til fremførslen på it-området var en række flerårige paneuropæiske projekter. Agenturet vil træffe enhver foranstaltning for i højere grad at overholde princippet om etårighed. |
14. |
Agenturet mener, at det på lang sigt er klogt at styre valutarisikoen. Vi har taget Rettens bemærkninger til efterretning, og der er nedsat en intern styringsgruppe, som skal se nærmere på den risikoafdækningsstrategi, der skal følges i 2010 i samarbejde med agenturets bank. |
15. |
Agenturet noterer sig de svagheder, der er konstateret, og har truffet foranstaltninger til at forbedre gennemførelsen og den ledsagende kontrol af indkøbs- og udbudsprocedurerne. |
(1) EFT L 214 af 24.8.1993, s. 18, og EUT L 136 af 30.4.2004, s. 1. I overensstemmelse med sidstnævnte forordning har agenturet skiftet navn fra Det Europæiske Agentur for Lægemiddelvurdering til Det Europæiske Lægemiddelagentur.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 30. juni 2009, og Retten modtog det den 6. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.emea.europa.eu/htms/general/manage/ar.htm
(12) I forbindelse med en kontrakt om levering af it-ydelser blev der ved udgangen af 2008 indgået forpligtelser for 6,8 millioner euro, og næsten hele beløbet blev fremført til anvendelse i det følgende regnskabsår.
(13) Jf. note 17 til årsregnskabet for regnskabsåret 2008.
(14) Jf. punkt 8 i årsberetningen for 2007 (EUT C 311 af 5.12.2008, s. 28).
(15) Fire tilfælde vedrørende henholdsvis 2 millioner euro, 1,8 millioner euro, 0,6 millioner euro og 0,3 millioner euro.
(16) Et tilfælde vedrørende 6,8 millioner euro.
(17) Fem tilfælde vedrørende henholdsvis 2 millioner euro, 6,8 millioner euro, 1,3 millioner euro, 2,4 millioner euro og 0,3 millioner euro.
(18) For regnskabsåret 2008 er det administrative personale blevet omdefineret, og det omfatter her den interne revision og den juridiske tjeneste.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/33 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Kemikalieagentur for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/07
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING … |
1-2 |
34 |
REVISIONSERKLÆRING … |
3-12 |
34 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING … |
13-14 |
35 |
ANDRE FORHOLD … |
15 |
35 |
Tabel … |
36 |
|
Agenturets svar … |
37 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Kemikalieagentur (herefter benævnt »agenturet«), der ligger i Helsinki, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1907/2006 af 18. december 2006 (1). Dets hovedopgaver er at sikre såvel et højt beskyttelsesniveau for menneskers sundhed og miljøet som den frie bevægelighed på det indre marked for stoffer som sådan, i kemiske produkter og i artikler og samtidig styrke konkurrenceevne og innovation. Forordningen bør også fremme udviklingen af alternative metoder til vurdering af stoffers farlighed (2). Agenturet blev finansielt uafhængigt af Kommissionen den 1. januar 2008. |
2. |
Agenturets budget for 2008 var på 66,4 millioner euro. Ved udgangen af året havde agenturet 244 ansatte. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Budgetbetalingerne beløb sig til 36,4 millioner euro, eller 54 % af det beløb, der var indgået forpligtelser for. Særligt de operationelle aktiviteter var forsinket på grund af vanskeligheder med at implementere it-systemet, og fordi der manglede kvalificeret personale. Der var afsat forpligtelsesbevillinger på 20 millioner euro til operationelle aktiviteter, men deraf blev 8,2 millioner euro fremført og 7,5 millioner euro bortfaldt. Denne situation er ikke i overensstemmelse med princippet om etårighed, og det tyder på, at der er svagheder i planlægningen af agenturets aktiviteter. |
14. |
Et væsentligt antal transaktioner, der i alt beløb sig til over 0,4 millioner euro, var ikke dækket af en budgetforpligtelse og var dermed uregelmæssige. Betalingsbevillinger blev fremført uretmæssigt til 2009; i de fleste tilfælde vedrørte de aktiviteter, der skulle gennemføres i 2009 (12), og i et tilfælde en fejl i vurderingen af en forpligtelse (13). Denne situation viser, at det er nødvendigt, at agenturet forbedrer sine procedurer for opfølgning af brugen af dets bevillinger. |
ANDRE FORHOLD
15. |
Agenturets direktør udpegede sig selv til formand for udvælgelseskomitéen i forbindelse med 14 ansættelsesprocedurer. I betragtning af hans beføjelser som ansættelsesmyndighed var uafhængigheden (14) hos de øvrige medlemmer af disse udvælgelseskomitéer, der er midlertidigt ansatte og underordnet direktøren, ikke garanteret. Revisionen af tre procedurer viste svagheder i dokumentationen af udvælgelseskomitéernes arbejde: navnlig manglede der begrundelse for de beslutninger, der var truffet på forskellige trin i udvælgelsesprocessen. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Kemikalieagentur (Helsinki)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Agenturets kompetenceområde som fastsat I forordning (EF) nr. 1907/2006 (REACHforordningen) og (forordning (EF) nr. 1272/2008 (klassificering, mærkning og emballering af stoffer og blandinger) |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 |
Aktiviteter og tjenesteydelser i 2008 |
|||||
Retsgrundlaget for agenturets grundforordning, Reach-forordningen (EF) nr. 1907/2006, er EF-traktatens artikel 95. |
Mål Formålet med Reach-forordningen er at sikre såvel et højt beskyttelsesniveau for menneskers sundhed og miljøet, herunder fremme af alternative metoder til vurdering af stoffers farlighed, som fri bevægelighed for stoffer i det indre marked og samtidig styrke konkurrenceevne og innovation. Agenturet bør have en central rolle med hensyn til at sikre, at kemikalielovgivningen og beslutningsprocesserne samt det videnskabelige grundlag for disse nyder troværdighed hos alle interessenter og offentligheden. Agenturet bør også spille en central rolle i forbindelse med koordinationen af kommunikationen omkring denne forordning og dens gennemførelse. Det er derfor af afgørende betydning, at Fællesskabets institutioner, medlemsstaterne, offentligheden i almindelighed og de berørte parter har tillid til agenturet. Af denne grund er det afgørende at sikre, at det er uafhængigt, at det har en stor videnskabelig og teknisk kapacitet samt kapacitet med hensyn til regulering, og tillige at der er åbenhed, og at det er effektivt. |
Opgaver Det Europæiske Kemikalieagentur blev oprettet til at forvalte og i nogle tilfælde udføre de tekniske, videnskabelige og administrative aspekter af Reach-forordningen og sikre konsekvens på fællesskabsplan for så vidt angår disse aspekter. Agenturet skal yde medlemsstaterne og Fællesskabets institutioner den bedst mulige videnskabelige og tekniske rådgivning i spørgsmål vedrørende kemikalier, der falder ind under dets referenceområde, og som det får forelagt i overensstemmelse med bestemmelserne i Reach-forordningen. Agenturet har også opgaver, der vedrører klassificering og mærkning af kemiske stoffer. Navnlig skal agenturet give medlemsstaterne og fællesskabsinstitutionerne den bedst mulige videnskabelige rådgivning og give industrien og medlemsstaternes myndigheder teknisk og videnskabelig vejledning. |
1. Bestyrelsen Sammensætning Én repræsentant for hver medlemsstat udnævnt af Rådet og højst seks repræsentanter udnævnt af Kommissionen, inklusive tre enkeltpersoner uden stemmeret fra interesserede parter, samt to uafhængige personer udpeget af Europa-Parlamentet. Opgaver Primært at vedtage det årlige og det flerårlige arbejdsprogram, det endelige budget, en almindelig beretning, forretningsordenen og udnævnelsen af en disciplinærmyndighed over den administrerende direktør, og at udpege et Klageudvalg og udvalgsmedlemmerne. 2. Direktøren Agenturets daglige forvaltning. 3. Andre organer: forskellige udvalg, forummet for informationsudveksling om håndhævelsesaktiviteter, sekretariat og klageudvalg 4. Ekstern revision Revisionsretten. 5. Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 66,4 millioner euro: Fællesskabsbidrag: 62,6 millioner euro. Indkomst — gebyrer: 3,8 millioner euro. Ansatte pr. 31. december 2008 220 stillinger i stillingsfortegnelsen Besatte stillinger: 210 Andet personale: 34 Kontraktansatte, udstationerede nationale eksperter og vikarer Antal ansatte i alt: 244 der varetager følgende opgaver:
|
Forberedelser og kapacitetsopbygning som nyt agentur på områderne registrering, evaluering, tilladelser og restriktioner, klassificering og mærkning og udvalg Udvikling af Reach-it-systemet og andre it-systemer Opbyggede administrations-og forvaltningssystemer Antal præregistrerede stoffer: 150 000; 65 000 firmaer tilmeldt Antal registrerede sager: 1 460 Antal spørgsmål besvaret af helpdesk: 12 325 Antal udsendte nye vejledende dokumenter: 6 Antal udsendte ajourføringer af vejledninger: 10 Kandidatliste: 15 stoffer medtaget. Kandidatliste: 15 stoffer medtaget. |
||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13.
Som for øvrige nystartede agenturer var planlægningen af udgifter svær, og resultatet af budgetgennemførelsen for 2008 var ikke optimal. Bestyrelsen tilsluttede sig Kommissionens forslag til budgettet for 2008, som var agenturets første finansielt uafhængige år. Da budgetforslagene var udarbejdet med en vis usikkerhed, blev disse fastsat ud fra at være på den sikre side. Den hurtige operationelle opstart (1. juni 2008), og det ekstremt høje antal præregistreringer (2,7 millioner i stedet for de estimerede 132 000), gjorde det nødvendigt at koncentrere ressourcerne på en enkelt aktivitet, hvilket påvirkede udgifterne andet steds. I 2009 lægges hovedvægten på en forbedring af planlægningen samt opfølgning af ressourcerne.
14.
Agenturet tilslutter sig Revisionsrettens bemærkning. Transaktionerne i forbindelse med årsafslutningen 2008, var — på grund af manglen på finansmedarbejdere i de operationelle og tekniske afdelinger — særlig svær, og resulterede i nogle tilfælde i utilstrækkelig dokumentation eller manglende kapacitet til at gennemføre samtlige transaktioner i forbindelse med årsafslutningen. Der er nu ansat det nødvendige personale, og de finansielle procedurer samt den interne kontrol er blevet revideret og styrket. Transaktionerne i forbindelse med årsafslutningen 2009 vil foregå under særlig bevågenhed.
15.
I de første tre kvartaler af 2008, deltog den administrerende direktør som formand i 14 udvælgelseskomitéer med henblik på besættelse af managementstillinger og nøglepositioner, idet agenturets ledelse på daværende tidspunkt fungerede midlertidigt. I forbindelse med udvælgelsen deltog endvidere — for alsidighedens skyld — en observatør fra bestyrelsen samt flere midlertidigt udstationerede tjenestemænd fra Kommissionen, ligesom der blev foretaget en ekstern evaluering af kandidaterne af et uafhængigt konsulentfirma. Agenturen har besluttet, at den administrerende direktør fremover ikke længere skal deltage i udvælgelseskomitéernes arbejde. I tilslutning hertil er der udarbejdet vejledning og retningslinjer for udvælgelseskomitéernes arbejde, til hjælp og motivering af de beslutninger, der træffes.
(1) EUT L 396 af 30.12.2006, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom).
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 15. juni 2009, og Retten modtog det den 29. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://echa.europa.eu/publications/annual_accounts_en.asp
(12) Fire tilfælde til en samlet værdi af ca. 576 000 euro.
(13) Værdi 100 000 euro.
(14) Artikel 11a i vedtægten.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/38 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Agentur for Forvaltning af det Operative Samarbejde ved EU-medlemsstaternes Ydre Grænser for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/08
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
39 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
39 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-17 |
40 |
ANDRE FORHOLD… |
18 |
40 |
Tabel… |
41 |
|
Agenturets svar… |
42 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Agentur for Forvaltning af det Operative Samarbejde ved EU-medlemsstaternes Ydre Grænser (herefter benævnt »agenturet«), som ligger i Warszawa, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2007/2004 af 26. oktober 2004 (1). Agenturets væsentligste opgaver er at samordne medlemsstaternes aktiviteter, hvad angår forvaltning af de ydre grænser (støtte til operativt samarbejde, teknisk og operativ bistand, risikoanalyse) (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 beløb sig til 71,2 millioner euro mod 42,2 millioner euro året før. Ved udgangen af året var der 185 ansatte i agenturet mod 132 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
I 2008 blev budgettet forhøjet med 29 millioner euro, dvs. en forhøjelse svarende til næsten 69 % af det foregående års budget. Eftersom agenturet var nødt til at fremføre et tilsvarende beløb i bevillinger (30,3 millioner euro), og 13 millioner euro i bevillinger måtte bortfalde, var det ikke i stand til at klare en så væsentlig budgetforøgelse. |
14. |
Af de 26,8 millioner euro i forpligtelser til aktionsudgifter (afsnit III), der blev fremført, vedrørte 0,85 millioner euro afsluttede aktioner, og de skulle således have været frigjort. |
15. |
Der blev udbetalt over 17 millioner euro i 2008 på basis af unilaterale beslutninger om tilskud, som kun var underskrevet af agenturet. Denne type instrument omtales ikke i de gældende bestemmelser for agenturerne. I henhold til artikel 75, stk. 2, i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (12) skal der indgås skriftlige aftaler om tilskuddene mellem fællesskabsorganet og modtageren. Agenturet underskrev endvidere ofte først disse beslutninger, efter at aktiviteterne var påbegyndt, eller endda efter at de var afsluttet. |
16. |
Der blev indgået retlige forpligtelser, inden der var indgået budgetforpligtelser. Ved regnskabsårets udgang var der i registeret over undtagelser registreret 49 tilfælde, hvor der først efterfølgende var indgået forpligtelser (13). De mange undtagelser viser, at dette er et tilbagevendende problem i agenturets forpligtelsessystem. |
17. |
Der er endnu ikke vedtaget gennemførelsesbestemmelser til tjenestemandsvedtægten. I de ansættelsesprocedurer, Retten har revideret, var der ikke fastsat udvælgelseskriterier, og det var ikke fastsat, hvor mange point der skulle til for, at man kunne gå videre i udvælgelsesprøverne, før bedømmelsesprocessen begyndte, og personaleansættelsesdossierne var ikke altid fuldstændige. Dermed blev det ikke sikret, at procedurerne var gennemskuelige og ikke-diskriminerende. |
ANDRE FORHOLD
18. |
Agenturet udarbejdede ikke et flerårigt arbejdsprogram, og dets årlige arbejdsprogram stemte ikke overens med budgettet. Der blev foretaget budgetændringer, uden at arbejdsprogrammet blev ændret, også når effekten heraf var væsentlig. Indførelsen af et aktivitetsbaseret budgetsystem ville gøre det nemmere at etablere en klar forbindelse mellem arbejdsprogrammet og de finansielle overslag. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Agentur for Forvaltning af det Operative Samarbejde ved EU-medlemsstaternes Ydre Grænser (Warszawa)
Fællesskabets kompetenceområde i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 2007/2004 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 (data for 2007) |
Resultater og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Formålet med Fællesskabets politik på dette område er at udvikle standarder og procedurer for kontrol af personer, der passerer medlemsstaternes ydre grænser. Endvidere skal der træffes foranstaltninger til at sikre samarbejde mellem de kompetente tjenester i medlemsstaternes administrationer på de områder, der er omfattet af dette traktatafsnit, og mellem medlemsstaterne og Kommissionen. (traktatens artikel 62, stk. 2, litra a), og artikel 66) |
Mål Frontex blev oprettet med henblik på at forbedre den integrerede forvaltning af EU-medlemsstaternes ydre grænser. Frontex skal:
|
Væsentligste opgaver:
|
1. Bestyrelsen Består af:
2. Den administrerende direktør Udnævnes af bestyrelsen på forslag fra Kommissionen. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Dechargemyndigheden Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 71,2 millioner euro (42,2 millioner euro)
Ansatte pr. 31.12.2008
Andre stillinger: Skønnet antal kontraktansatte 50 (20) Antal kontraktansatte 44 (18) Skønnet antal udstationerede eksperter 70 (67) Antal udstationerede eksperter: 66 (61) Ansatte i alt: 185 (132) Der varetager følgende opgaver:
|
Risikoanalyse: udarbejdelse af vurderinger, kvartalsrapporter, ugentlige evalueringer, briefinger, noter og andet informationsmateriale. Med hensyn til operativt samarbejde blev der gennemført 30 fællesaktioner og 10 tilbagesendelsesaktioner. Syv pilotprojekter blev iværksat. Uddannelse fortsatte med 192 aktiviteter med deltagelse af 3 200 grænsevagter. Forskning & Udvikling: udarbejdelse af rapporter, bulletiner og undersøgelser, afholdelse af 48 konferencer og påbegyndelse af 6 projekter. Samarbejde med ikke EU-lande: indgåelse af aftaler om samarbejde med Albanien, Serbien, Montenegro, Bosnien-Herzegovina, USA, Brasilien, Kroatien, Moldova, Georgien og Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien. Der blev undertegnet en samarbejdsplan med Den Russiske Føderation. Samarbejdet med EUROPOL og andre relevante organisationer og Europa-Kommissionen er fortsat og blevet styrket. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
Som følge af forhøjelsen af budgettet på 29 mio. euro var der kun begrænset tid til at gennemføre de øvrige aktiviteter. Udnyttelsesgraden af bevillinger i 2009 og i de kommende år forventes at stige kraftigt. |
14. |
Agenturet tager Rettens bemærkninger til efterretning. Der er blevet foretaget rettelser i det endelige årsregnskab. Agenturet vil desuden træffe yderligere foranstaltninger for at øge kontrollen med de forpligtelser, der skal fremføres. |
15. |
Der blev udarbejdet en ny rammeaftale om partnerskab i samarbejde med grænsemyndighederne i medlemsstaterne. Der bliver underskrevet nye rammeaftaler om partnerskab med alle de grænsemyndigheder, der deltager i fælles aktioner, som samordnes af Frontex. Det nye system forventes at træde i kraft fra midten af 2009. Hvis der rent undtagelsesvist indgås en aftale om tilskud, efter at aktiviteterne er påbegyndt, bliver det indført i et register over undtagelser (se punkt 16). |
16. |
Iværksættelsen af foranstaltninger for at mindske antallet af undtagelser i 2008 har medført et betydeligt fald i antallet af registrerede undtagelser. I perioden fra januar til slutningen af maj 2009 mindskedes antallet af undtagelser med 50 % i forhold til sammen periode sidste år. |
17. |
Vedtagelsen af gennemførelsesbestemmelser til tjenestemandsvedtægten er et prioriteret mål for 2009. Ved udgangen af 2009 vil Frontex have vedtaget de vigtigste gennemførelsesbestemmelser til tjenestemandsvedtægten. Problemerne med hensyn til ansættelsesprocedurerne er blevet korrigeret i 2009. |
18. |
Forordningen for Frontex omhandler intet flerårigt program. I juni 2009 vedtog bestyrelsen for Frontex imidlertid en flerårig plan for perioden 2010-2013. Desuden har Frontex og bestyrelsen udarbejdet et forslag til Kommissionen om, at der i grundforordningen indføres en bestemmelse om gennemførelsen af en strategi/flerårig plan. |
Der er gjort yderligere bestræbelser på at sikre overensstemmelse mellem det årlig arbejdsprogram, budgettet og stillingsfortegnelsen.
(1) EUT L 349 af 25.11.2004, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 25. juni 2009, og Retten modtog det den 2. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.frontex.europa.eu/finance/
(12) EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23.
(13) Til et samlet beløb på over 1 million euro.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/43 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Genopbygningsagentur for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/09
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
44 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
44 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
45 |
ANDRE FORHOLD… |
14 |
45 |
Tabel… |
46 |
|
Agenturets svar… |
48 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Genopbygningsagentur (herefter benævnt »agenturet«), som ligger i Thessaloniki, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 1628/96 (1), som senest ændret ved Rådets forordning (EF) nr. 1756/2006 af 28. november 2006 (2). Da agenturet blev oprettet i 2000, havde det til opgave at gennemføre EU’s bistandsprogrammer i Kosovo. Senere blev dets mandat udvidet til også at omfatte Serbien og Montenegro og Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien. Agenturet, der havde hjemsted i Thessaloniki, havde operative centre i Beograd, Podgorica, Pristina og Skopje. Det iværksatte programmer, som havde til formål at fremme institutionsopbygning og god offentlig forvaltning, at støtte udviklingen af en markedsøkonomi og af de nødvendige infrastrukturer samt at styrke civilsamfundet (3). Dets mandat udløb den 31. december 2008. De igangværende programmer blev overført til Kommissionen samme år (4). Efter 31. december 2008 blev agenturets resterende aktiver Kommissionens ejendom (5). |
2. |
Agenturets budget for 2008 beløb sig til 235 millioner euro mod 250,2 millioner euro året før. På agenturets budget for 2008 var der ikke afsat bevillinger til operationelle aktiviteter (afsnit III); agenturets væsentligste aktivitet var at afslutte gennemførelsen af programmer, der var igangsat de foregående år. Ved udgangen af september havde Kommissionen taget alle de operationelle aktiviteter, den havde uddelegeret til agenturet, tilbage, og agenturets administrative aktiviteter ophørte fuldstændigt ved årets udgang. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (6), som omfatter »årsregnskabet« (7) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (8) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (9). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (10). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (11) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (12) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (13) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (14) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
En international organisation blev støttet direkte med 1 399 132 euro. I dette tilfælde var ingen af de formelle betingelser for direkte støtte opfyldt, og det er regelstridigt. Der blev udbetalt et forskud på støtten på 532 594 euro. |
ANDRE FORHOLD
14. |
Fem projekter (15), Retten reviderede, drejede sig om grænseoverskridende samarbejde. Disse projekter blev først vurderet af lokale bedømmere og dernæst forelagt et bedømmelsesudvalg, som skulle afgøre, om de skulle udvælges. I forbindelse med de reviderede projekter forelå der hverken dokumentation eller beviser, der gjorde det muligt at fastslå, hvorfor bedømmelsesudvalget ikke tog hensyn til de spørgsmål vedrørende berettigelsen af det budget, der blev anmodet om, identificeringen af støttemodtagerne, selve projekternes bæredygtighed og projektmålenes overensstemmelse, som bedømmerne (16) havde stillet. Under disse omstændigheder var det tvivlsomt, om valget af projekterne var et udtryk for forsvarlig økonomisk forvaltning. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Genopbygningsagentur (Thessaloniki)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 2667/2000 af 5. december 2000 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 (2007) |
Aktiviteter og tjenesteydelser i 2008 |
||||||||||||||||||||||||||||||
Fællesskabet iværksætter inden for sine kompetenceområder samarbejdsaktioner med tredjelande på det økonomiske, finansielle og tekniske område. Disse aktioner supplerer de aktioner, som iværksættes af medlemsstaterne, og er i overensstemmelse med Fællesskabets udviklingspolitik. (Artikel 181a) |
Mål At yde fællesskabsbistand:
|
Anvendelsesområde Agenturet forvalter de største bistandsprogrammer i Kosovo, Montenegro og Serbien samt i Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien. Potentielle modtagere er stater, enheder under FN-administration, føderative, regionale og lokale instanser, offentlige og halvoffentlige organer, arbejdsmarkedets parter, organisationer for virksomhedsstøtte, kooperativer, gensidige selskaber, velgørende institutioner, fonde og ngo'er. |
Opgaver
|
1. Direktionen Består af en repræsentant for hver medlemsstat, to repræsentanter for Kommissionen og en observatør fra Den Europæiske Investeringsbank. 2. Direktøren Udpeges af direktionen på forslag af Kommissionen. Operative centre etableret i Beograd, Pristina, Podgorica og Skopje med en høj grad af forvaltningsautonomi. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 236,5 millioner euro (250,2 millioner euro) Ansatte pr. 31. december 2008 93 (108) stillinger som midlertidigt ansatte i stillingsfortegnelsen Antal besatte stillinger som midlertidigt ansatte: 61 (83) Andre stillinger:
Der varetager følgende opgaver operationelle: 59 (163) administrative: 53 (101) |
Agenturet indstillede alle sine aktiviteter pr. 31.12.2008 efter at have overført alle Cardsprogrammerne til Kommissionen. |
||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
Som følge af de serbiske myndigheders annullering af et projekt, måtte agenturet hurtigt omfordele de midler, der var stillet til rådighed. For at udnytte midlerne blev det med de serbiske myndigheders samtykke besluttet at finansiere et projekt i samarbejde med Unicef i overensstemmelse med målsætningerne i EU-programmet for Serbien. Blandt de organisationer, der beskæftiger sig med børnesundhed, var Unicef desuden den bedst egnede, da den netop havde afsluttet en evaluering af deinstitutionaliseringsprocessen på dette område og dermed hurtigst kunne fremlægge et kvalitetsprojekt. |
14. |
Ifølge de gældende regler var evalueringsudvalget, som blandt andet bestod af agenturet og Europa-Kommissionens delegation, ikke bundet af de vurderingssagkyndiges udtalelse, og de var endda i visse tilfælde uenige i den. I disse fem tilfælde mente agenturet og delegationen, at de vurderingssagkyndiges udtalelse var ubegrundet. |
(1) EFT L 204 af 14.8.1996, s. 1.
(2) EUT L 332 af 30.11.2006, s. 18.
(3) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(4) Kommissionens afgørelse PH/2008/657 af 24.4.2008.
(5) Aftalememorandum mellem Kommissionen og Det Europæiske Genopbygningsagentur af 17.12.2008.
(6) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(7) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(8) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(9) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(10) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(11) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(12) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(13) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(14) Det endelige årsregnskab er dateret i februar 2009, og Retten modtog det den 9. marts 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu
(15) Samlet værdi: 528 000 euro.
(16) Bedømmerne udpeges af de fælles forvaltningsstrukturer, der er oprettet til at forvalte de grænseoverskridende programmer.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/49 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/10
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
50 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
50 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-14 |
51 |
Tabel… |
52 |
|
Agenturets svar… |
54 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur (herefter benævnt »agenturet«), som ligger i Bilbao, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2062/94 af 18. juli 1994 (1). Agenturet har til opgave at indsamle og formidle oplysninger om nationale prioriteter og EF's prioriteter på arbejdsmiljøområdet samt at støtte de berørte nationale instanser og fællesskabsinstanser i udformningen og gennemførelsen af politikker og at oplyse om forebyggende aktiviteter (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 beløb sig til 14,9 millioner euro, cirka samme beløb som året før. Ved udgangen af året havde agenturet 64 ansatte mod 63 året før. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Med hensyn til driftsudgifterne (afsnit III) fremførte agenturet 3,4 millioner euro, hvoraf ca. 1 million euro vedrørte forpligtelser, der udelukkende angik 2009. Disse fremførsler formindskede kunstigt budgetresultatet med samme beløb, hvilket reducerede tilbagebetalingerne til Kommissionen. Dette er i strid med princippet om etårighed. |
14. |
Med hensyn til en rammekontrakt (12), som agenturet ofte gjorde brug af, overskred de samlede udgifter i 2008 det loft, der er fastsat i udbudsbekendtgørelsen, med 200 000 euro. Efter planen skulle rammekontrakten gælde fra marts 2006 til marts 2010. Det er regelstridigt at anvende en rammekontrakt ud over dens maksimale værdi. Agenturet burde have iværksat et nyt offentligt udbud med henblik på at indgå en ny rammekontrakt så hurtigt som muligt. Hvis der — som i dette tilfælde — sker væsentlige ændringer i en kontrakts omfang, mens den er under gennemførelse, bør de pågældende leverancer eller tjenester sendes i nyt udbud (bedste praksis). |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur (Bilbao)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 2062/94 af 18. juli 1994, som ændret ved Rådets forordning (EF) nr. 1112/2005 af 24. juni 2005 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 (data vedrørende 2007) |
Produkter og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sociale bestemmelser Fællesskabet og medlemsstaterne […] har som mål […] en forbedring af leve- og arbejdsvilkårene for herigennem at muliggøre en udjævning af disse vilkår på et stadigt stigende niveau […]. Med henblik på at virkeliggøre de i artikel 136 fastlagte mål støtter og supplerer Fællesskabet medlemsstaternes indsats på følgende områder:
(Uddrag af traktatens artikel 136 og 137) |
Mål Agenturet har til formål at give fællesskabsinstanserne, medlemsstaterne, arbejdsmarkedets parter og de berørte kredse relevante tekniske, videnskabelige og økonomiske informationer inden for sikkerhed og sundhed på arbejdspladsen med henblik på at forbedre arbejdsmiljøet for at beskytte arbejdstagernes sikkerhed og sundhed i overensstemmelse med traktaten og successive fællesskabsstrategier og -handlingsprogrammer til fremme af sikkerhed og sundhed på arbejdspladsen. |
Opgaver
|
1. Bestyrelsen Sammensætning
Medlemmerne og suppleanterne i de første tre kategorier udpeges blandt medlemmerne og suppleanterne i Det Rådgivende Udvalg for Sikkerhed og Sundhed på Arbejdspladsen. Opgaver At vedtage arbejdsprogrammet, budgettet og årsberetningen om agenturets virksomhed. 2. Forretningsudvalget Sammensætning
Opgave Overvåger udarbejdelsen og opfølgningen af bestyrelsens afgørelser. 3. Direktøren Udpeges af bestyrelsen på forslag af Kommissionen. 4. Udvalg Obligatorisk samråd om arbejdsprogrammet og budgettet med Kommissionen og Det Rådgivende Udvalg for Sikkerhed og Sundhed på Arbejdspladsen. 5. Ekstern revision Den Europæiske Revisionsret. 6. Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget
heraf:
Ansatte pr. 31. december 2008: 44 (42) stillinger i stillingsfortegnelsen Antal besatte stillinger: 41 (38) Ledige stillinger: 3 (4) 23 (25) andre stillinger (kontraktansatte, udstationerede nationale eksperter og lokalt ansatte). Ansatte i alt: 64 (63) der varetager følgende opgaver:
|
Observatoriet for Risikoovervågning (ERO):
Arbejdsmiljøinformation:
Kommunikation, kampagner og markedsføring:
Netværk og koordinering:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
Agenturet noterer sig Rettens bemærkninger og vil forbedre overvågningen og planlægningen af driftsudgifterne for at undgå at indgå for store forpligtelser ved udgangen af året. Selvom de nævnte bevillinger og specifikke aftaler blev indgået ved udgangen af året, så blev arbejdet med at klargøre aftalerne indledt i juli. Da der imidlertid var tale om komplicerede projekter, tog det meget længere tid end oprindelig planlagt at færdiggøre dem, hvilket resulterede i den betydelige fremførsel, som Retten påpeger. |
14. |
Der er planlagt et offentligt udbud vedrørende en ny rammekontrakt med henblik på organisering og forvaltning af offentlige kampagner. Udbuddet iværksættes i juli 2009. De årlige udgifter for den nuværende aftale oversteg det oprindelige skøn, hvilket hovedsagelig skyldes, at det efter henstilling fra eksterne evaluatorer og den interne revisionstjeneste var nødvendigt at afvikle en langvarig støtteordning (med et årligt budget på ca.1 mio. euro) til agenturets netværk af knudepunkter. At kunne gøre yderligere brug af denne rammeaftale var en vigtig del af det alternative støttesystem, som blev indført i 2008 for at erstatte tilskudsordningen, uden at det gik ud over agenturets mulighed for at gennemføre paneuropæiske kampagne. |
(1) EFT L 216 af 20.8.1994, s. 1, senest ændret ved Rådets forordning (EF) nr. 1112/2005 af 24. juni 2005 (EUT L 184 af 15.7.2005, s. 5).
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 19. juni 2009, og Retten modtog det den 30. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://osha.europa.eu/en/about/finance/
(12) Rammekontrakt om organisering og forvaltning af offentlige kampagner (planlagt samlet værdi: 6 millioner euro).
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/55 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/11
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING … |
1-2 |
56 |
REVISIONSERKLÆRING … |
3-12 |
56 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING … |
13-14 |
57 |
ANDRE FORHOLD … |
15 |
57 |
Tabel … |
58 |
|
Agenturets svar … |
59 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur (herefter benævnt »agenturet«), som ligger i Lissabon, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1406/2002 af 27. juni 2002 (1). Agenturets opgave er at sikre et højt niveau for søfartssikkerhed og for forebyggelse af forurening fra skibe, at yde Kommissionen og medlemsstaterne teknisk bistand samt at overvåge gennemførelsen af fællesskabsretten og vurdere dens effektivitet (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 beløb sig til 50,2 millioner euro mod 48,2 millioner euro året før. Ved udgangen af året havde agenturet 211 ansatte mod 179 året før. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Procedurerne for opstillingen af budgettet var ikke tilstrækkelig strenge, og det resulterede i et stort antal bevillingsoverførsler (12). Fra juni til november 2008 blev over 2 millioner euro i bevillinger overført fra personaleudgifter til budgetposter under administrative udgifter. Det gjorde det muligt at øge de bevillinger, der skulle fremføres til 2009, og reducerede det beløb, der skulle betales tilbage til Kommissionen. Desuden bortfaldt hele 7,5 millioner euro i betalingsbevillinger til aktioner, hvilket tyder på svagheder i planlægningen og overvågningen. |
14. |
Ligesom i 2007 (13) blev der indgået retlige forpligtelser, før de tilsvarende budgetforpligtelser var indgået (14). |
ANDRE FORHOLD
15. |
Agenturet udarbejdede ikke et flerårigt arbejdsprogram med resultatindikatorer som fastsat i finansforordningen. Det årlige arbejdsprogram er ikke forbundet med forpligtelsesbudgettet og bygger hovedsagelig på betalingsoverslag. Budgetændringer foretages uden samtidig revision af arbejdsprogrammet, selv når de har en væsentlig effekt. Indførelsen af aktivitetsbaseret budgetlægning ville gøre det lettere at etablere en klar forbindelse mellem arbejdsprogrammet og de finansielle overslag. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur (Lissabon)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser som fastlagt i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1406/2002, som ændret ved forordning (EF) nr. 1644/2003 og forordning (EF) nr. 724/2004 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer 2008 (data vedrørende 2007) |
Produkter og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fælles transportpolitik »Rådet kan med kvalificeret flertal træffe beslutning om, hvorvidt, i hvilket omfang og på hvilken måde passende bestemmelser vil kunne fastsættes for sø- og luftfart« (Traktatens artikel 80) |
Formål
|
Opgaver
|
1. Bestyrelsen Sammensætning En repræsentant for hver medlemsstat, fire repræsentanter for Kommissionen, fire sagkyndige uden stemmeret fra de berørte sektorer. Opgaver
2. Den administrerende direktør Udnævnes af bestyrelsen på forslag af Kommissionen. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 50,2 millioner euro (48,2 millioner euro) Ansatte
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
Agenturet tager Revisionsrettens bemærkning til efterretning og vil fortsat bestræbe sig på at forbedre sin planlægning og overvågning og hermed begrænse antallet af budgetændringer. Overførslerne til administrative udgifter — som skyldes ad hoc-behov i tilknytning til flytningen til den endelige kontorbygning — er begrænset til tidsrammen 2008/2009. De samlede budgetoverførsler i 2008 oversteg ikke loftet på 10 %, som kræver en bestyrelsesbeslutning. |
14. |
Efter en intern revision af agenturets forpligtelses- og betalingsprocedurer er der truffet yderligere foranstaltninger til at styrke kontrollen med disse procedurer. Derudover indledte agenturet gennemførelsen af ABAC-kontrakter. |
15. |
Agenturet tilslutter sig Revisionsrettens bemærkning. I arbejdsprogrammet for 2009 henvises der specifikt både til forpligtelses- og betalingsbevillingerne, som blev anslået for de forskellige aktiviteter. Desuden er agenturet nu ved at udarbejde nøgleresultatindikatorer for sine aktiviteter. Disse nøgleresultatindikatorer vil på et senere tidspunkt blive medtaget i det årlige arbejdsprogram. Samtidig er agenturet ved at afslutte opstillingen af en femårig strategi, der skal udgøre agenturets flerårige arbejdsprogram. |
(1) EFT L 208 af 5.8.2002, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 11. juni 2009, og Retten modtog det den 2. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.emsa.europa.eu
(12) 52 bevillingsoverførsler i 2008.
(13) Jf. punkt 8 i beretningen for regnskabsåret 2007 (EUT C 311 af 5.12.2008, s. 58).
(14) Fire tilfælde til en samlet værdi af 5,2 millioner euro ud af de 46,4 millioner euro, der i alt blev indgået forpligtelser for i 2008.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/60 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Miljøagentur for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/12
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
61 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
61 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
62 |
ANDRE FORHOLD… |
14 |
62 |
Tabel … |
63 |
|
Agenturets svar… |
64 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Miljøagentur (herefter benævnt »agenturet«), der ligger i København, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1210/90 af 7. maj 1990 (1). Agenturets opgave er at indføre et overvågningsnet, der kan forsyne Kommissionen, medlemsstaterne og offentligheden generelt med pålidelige oplysninger om miljøsituationen. På grundlag af disse oplysninger skal Unionen og medlemsstaterne kunne træffe miljøbeskyttelsesforanstaltninger og evaluere, hvor effektivt disse foranstaltninger virker (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 beløb sig til 37,1 million euro mod 35,1 million euro året før. Ved udgangen af året var der 123 ansatte i agenturet mod 116 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører hun budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
I 2008 besluttede agenturet at istandsætte sine lejede lokaler. De samlede omkostninger blev vurderet til 147 000 euro. Der skulle have været indledt en udbudsprocedure for dette arbejde, men i stedet dækkede agenturet omkostningerne ved arbejdet, der blev udført af et firma, som bygningens ejere havde valgt. |
ANDRE FORHOLD
14. |
Med hensyn til tilskudsaftalerne skal den tid, partnerne tager betaling for, fremgå klarere. For at mindske risikoen for uretmæssige betalinger skal modtagerne have klarere instrukser om beregningen af satser, og der skal være en klar forbindelse mellem de omkostninger, der skal afholdes, og de anslåede omkostninger i gennemførelsesplanerne. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Miljøagentur (København)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EØF) nr. 1210/90 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 (Data for 2007) |
Vigtigste resultater og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miljøpolitik Fællesskabets politik på miljøområdet tager sigte på et højt beskyttelsesniveau under hensyntagen til de forskelligartede forhold, der gør sig gældende i de forskellige områder i Fællesskabet. Den bygger på forsigtighedsprincippet og princippet om forebyggende indsats, princippet om indgreb over for miljøskader fortrinsvis ved kilden og princippet om, at forureneren betaler. […] Ved udarbejdelsen af Fællesskabets politik […] tages der hensyn til eksisterende videnskabelige og tekniske data […]. (Traktatens artikel 174) |
Mål
|
Opgaver
|
1. Bestyrelsen Sammensætning
Opgaver
2. Den administrerende direktør Udnævnes af bestyrelsen på forslag fra Kommissionen. 3. Det Videnskabelige Udvalg Er sammensat af medlemmer, der er kvalificerede på miljøområdet. 4. Ekstern revision Er sammensat af medlemmer, der er kvalificerede på miljøområdet. 5. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 37,1 million euro (35,1 million euro) EF-tilskud: 85 % (82 %) Ansatte pr. 31. december 2008 Antal stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen: 123 (116) antal besatte stillinger: 116 (111) plus 51 (55) andre stillinger (kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter). Ansatte i alt: 123 (116) der varetager følgende opgaver:
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
Ifølge lejeaftalen skal udlejeren godkende alle større byggearbejder, og det var derfor ikke hensigtsmæssigt for Miljøagenturet at iværksatte en åben udbudsprocedure. Fremover vil sådanne hændelser blive opført i et register over undtagelser. |
14. |
Miljøagenturet har regelmæssigt givet alle konsortier instrukser om, hvordan omkostninger skal beregnes. Disse instrukser vil blive taget op til fornyet vurdering og forbedret efter behov. Miljøagenturet vil endvidere sikre, at afvigelser mellem de udgifter, der skal afholdes, og de anslåede omkostninger i gennemførelsesplanerne forklares tydeligere. |
(1) EFT L 120 af 11.5.1990, s. 1.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 18. maj 2009, og Retten modtog det den 29. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.eea.europa.eu/about-us/documents/administrativedocuments/eea-accounts-for-the-year-2008/
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/65 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur for regnskabsåret 2008, med organets svar
2009/C 304/13
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING … |
1-2 |
66 |
REVISIONSERKLÆRING … |
3-12 |
66 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
67 |
Tabel … |
68 |
|
Organets svar … |
70 |
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur (herefter benævnt »organet«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2005/56/EF af 14. januar 2005 (1). Organet forvalter programmer, som er vedtaget af Kommissionen inden for områderne undervisning, audiovisuelle medier og kultur, herunder den detaljerede gennemførelse af tekniske projekter (2). |
2. |
Organets driftsbudget for 2008 var på 38,2 millioner euro mod 36 millioner euro det foregående år. Ved udgangen af året var der 362 ansatte i organet mod 301 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret organets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 14 i Rådets forordning (EF) nr. 58/2003 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for organet (7). Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) som opstillet af organets regnskabsfører uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af organets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Bevillingerne fremført til 2009 beløb sig til 6,2 millioner euro (16 % af budgettet). En analyse af de fremførte forpligtelser viste, at ca. en million euro af disse bevillinger vedrører aktiviteter, der ikke har direkte relation til 2008. Denne situation er i strid med princippet om etårighed. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur (Bruxelles)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Organets beføjelser som fastlagt i Kommissionens afgørelse 2005/56/EF af 14. januar 2005 |
Ledelse |
Organets disponible ressourcer i 2008 |
Aktiviteter og output i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fællesskabet bidrager til udviklingen af et højt uddannelsesniveau. (Traktatens artikel 149, stk. 1) Fællesskabet iværksætter en erhvervsuddannelsespolitik. (Traktatens artikel 150, stk. 1) Fællesskabet bidrager til, at medlemsstaternes kulturer kan udfolde sig. (Traktatens artikel 151, stk. 1) Fællesskabet og medlemsstaterne sørger for, at de nødvendige betingelser for udviklingen af fællesskabsindustriens konkurrenceevne er til stede. (Traktatens artikel 157, stk. 1) |
Mål Inden for rammerne af uddannelses-, kultur- og industripolitikken er der truffet mange foranstaltninger for at fremme uddannelse, erhvervsuddannelse, audiovisuelle medier, kultur, ungdomsanliggender og aktivt medborgerskab i Den Europæiske Union. Disse foranstaltninger har som hovedformål at styrke den sociale samhørighed og bidrage til at øge konkurrenceevnen og den økonomiske vækst samt at skabe en stadig snævrere union mellem de europæiske folk. Disse foranstaltninger omfatter en række forskellige EF-programmer. Organet er ansvarligt for forvaltningen af visse dele af disse programmer (f.eks. »Livslang Læring«, »Kultur«, »Aktive Unge«, »Borgernes Europa«, »Media«, »Erasmus Mundus« og »External Cooperation Windows«). I denne forbindelse implementerer organet fællesskabsbistanden, dog med undtagelse af programevalueringen, de strategiske undersøgelser og enhver anden opgave som indebærer, at der skal udøves et skøn, når politiske beslutninger skal føres ud i livet. |
Opgaver
|
1. Styrelseskomiteen Består af fem medlemmer, som udnævnes af Europa-Kommissionen. Den vedtager organets årlige arbejdsprogram, når Kommissionen har godkendt det. Vedtager desuden organets administrative budget og dets årlige aktivitetsrapport. 2. Direktøren Udnævnes af Europa-Kommissionen. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 1) Aktionssbudget: 488 millioner euro til forvaltning af EF-programmer og -projekter, som uddelegeres til Forvaltningsorganet og gennemføres af organet på Kommissionens ansvar. 2) Driftsbudget: 38 millioner euro til at drive organet som et uafhængigt organ (99,8 % tilskud fra De Europæiske Fællesskabers almindelige budget). Ansatte pr. 31. december 2008 1) Midlertidigt ansatte 92 stillinger til midlertidigt ansatte Besatte stillinger: 85. 2) Kontraktansatte 303 kontraktansatte Besatte stillinger: 277 3) Ansatte i alt: 362 4) Stillingsfordeling:
|
a) Aktiviteter og output i 2008
b) Resultater opnået i 2008 (indikatorer)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Forvaltningsorganet. |
ORGANETS SVAR
13. |
Bevillingerne fremført til 2009 beløber sig til 6,2 mio. euro (16 % af budgettet), hvilket er et fald på 4 % i forhold til 2008. Disse bevillinger dækker aktiviteter, som gennemføres i 2009, men hvis forberedende aktiviteter indledtes i 2008. Organet vil dog fortsat bestræbe sig på at begrænse omfanget af bevillingsfremførsler. |
(1) EUT L 24 af 27.1.2005, s. 35.
(2) En oversigt over organets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 11 af 16.1.2003, s. 5.
(7) Artikel 25 i Kommissionens forordning (EF) nr. 1653/2004 af 21. september 2004 (EUT L 297 af 22.9.2004, s. 6).
(8) Artikel 29 I forordning (EF) nr. 1653/2004.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VI i Kommissionens forordning (EF) nr. 1653/2004, senest ændret ved forordning (EF) nr. 651/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 15).
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 7. maj 2009, og Retten modtog det den 16. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.europa.eu/agencies/executive_agencies/eacea/index_en.htm
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/71 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Det Transeuropæiske Transportnet for regnskabsåret 2008, med organets svar
2009/C 304/14
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
72 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
72 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
73 |
ANDRE FORHOLD… |
14 |
73 |
Tabel… |
74 |
|
Organets svar… |
76 |
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Det Transeuropæiske Transportnet (herefter benævnt »organet«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2007/60/EF af 26. oktober 2006 (1) og ændret ved Kommissionens afgørelse 2008/593/EF (2). Organet blev oprettet for en periode, der begyndte den 1. november 2006 og slutter den 31. december 2015, og skal forvalte Fællesskabets indsats inden for det transeuropæiske transportnet. Agenturet blev finansielt uafhængigt den 15. april 2008 (3). |
2. |
Organets budget for 2008 var på 5,2 millioner euro. Ved udgangen af året havde organet 67 ansatte. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret organets regnskaber (4), som omfatter »årsregnskabet« (5) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (6) for perioden 15. april 2008 til 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 14 i Rådets forordning (EF) nr. 58/2003 (7). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (8). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for organet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (9) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et retvisende endeligt årsregnskab (10) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af organets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (11) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab (12) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for perioden 15. april 2008 til 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Fremførslen i 2008 af bevillingerne vedrørende flere budgetmæssige forpligtelser var ikke fuldt ud berettiget. Organet bør sikre sig, at alle foreløbige forpligtelser, for hvilke der ikke findes tilsvarende retlige forpligtelser, annulleres ved udgangen af året. |
ANDRE FORHOLD
14. |
Ansættelsesplanen for 2008 omfattede 99 personer, hvoraf 32 var midlertidigt ansatte og 67 kontraktansatte. Ved udgangen af 2008 havde organet dog kun gennemført 68 % af sin ansættelsesplan og beskæftigede 67 personer (23 midlertidigt ansatte og 44 kontraktansatte). Organet bør forbedre programmeringen og mindske sit ansættelsesefterslæb (32 ledige stillinger) i 2009. At ansættelsesplanen for 2008 kun delvist er gennemført, kan skabe risiko for, at organets opgaver ikke vil kunne gennemføres og dets mål opfyldes rettidigt og på en tilfredsstillende måde. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Forvaltningsorganet for Det Transeuropæiske Transportnet (Bruxelles)
Fællesskabets kompetence-områder i henhold til traktaten |
Organets kompetenceområder som fastsat i Kommissionens afgørelse 2007/60/EF af 26. oktober 2006 |
Ledelse |
Organets disponible ressourcer i 2008 |
Produkter og tjenesteydelser |
|||||||||||||||||||||
Fællesskabet skal bidrage til oprettelse og udvikling af transeuropæiske net på transportområdet. Fællesskabets indsats tager sigte på at fremme de nationale nets indbyrdes sammenkobling og interoperabilitet samt adgangen til disse net. Fællesskabet skal opstille et sæt retningslinjer omfattende mål og prioriteter samt hovedlinjerne i de aktioner, der påtænkes gennemført for transeuropæiske net; i disse retningslinjer fastsættes projekter af fælles interesse. Fællesskabet skal iværksætte enhver form for aktion, som måtte være nødvendig for at sikre nettenes interoperabilitet. Fællesskabet kan støtte projekter af fælles interesse, der støttes af medlemsstater, navnlig i form af forundersøgelser, lånegarantier eller rentegodtgørelser. Fællesskabet kan også gennem Samhørighedsfonden bidrage til finansieringen af specifikke projekter i medlemsstaterne på transportinfrastrukturområdet. I Fællesskabets indsats tages der hensyn til projekternes økonomiske levedygtighed. Fællesskabet kan beslutte at samarbejde med tredjelande for at fremme projekter af gensidig interesse og sikre nettenes interoperabilitet. (Traktatens artikel 154-155) |
Mål Organet er ansvarligt for at forvalte den tekniske og finansielle gennemførelse af Kommissionens TEN-T-program. Dets rolle er at forbedre effektiviteten af gennemførelsen af TEN-T med lavere omkostninger, at styrke forbindelsen mellem TEN-T og fagfolk, at mobilisere fremragende ekspertise og gøre det lettere at rekruttere specialiseret personale, at sikre, at finansieringsbidragene koordineres bedre med andre fællesskabsinstrumenter, at gøre det muligt at forenkle gennemførelsen af TEN-T-programmet og gøre det mere fleksibelt, at gøre Fællesskabets indsats for det transeuropæiske transportnet mere synlig og generelt at tilføre merværdi til forvaltningen af TEN-T-programmet. |
Opgaver
|
1 — Styrelseskomitéen Organets aktiviteter overvåges af en styrelseskomité, der på nuværende tidspunkt består af fem medlemmer og en observatør. Medlemmerne af styrelseskomitéen udpeges for to år. Styrelseskomitéen mødes i princippet fire gange om året. Nogle foranstaltninger eller beslutninger kræver komitéens godkendelse, inden de kan gennemføres. Det gælder f.eks. administrationsbudgettet, stillingsfortegnelsen, arbejdsprogrammet, den årlige aktivitetsrapport, det foreløbige regnskab over alle indtægter og udgifter, den eksterne evalueringsrapport, vedtagelsen af adskillige særlige regler og foranstaltninger mv. Styringskomitéen holdes underrettet om en række andre aktioner. I særlige hastetilfælde træffes der afgørelse ved skriftlig procedure. 2 — Direktøren Udnævnes for fem år af Europa-Kommissionen. 3 — Ekstern revision Revisionsretten. 4 — Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget
Ansatte pr. 31. december 2008 Stillinger som midlertidigt ansatte:
Ansatte i alt: 99 (67 besatte stillinger) der er ansvarlige for
|
Overførslen af sager fra GD TREN til organet foregik i første kvartal af 2008, da organet overtog ansvaret for 390 sager med 780 millioner euro i åbne forpligtelser og 138 betalingsanmodninger vedrørende 238 millioner euro. Dertil kom, at det var nødvendigt at foretage ca. 100 ændringer af afgørelser, der endnu ikke var endeligt vedtaget. Det indgik ikke formelt i organets ansvarsområde på daværende tidspunkt, og det var heller ikke planlagt, at det skulle gøre det, men fordi der manglede midler i GD TREN, bistod organet også i forbindelse med andre opgaver, bl.a. bistand og logistisk støtte til evaluering af indkaldelser af forslag i 2008 vedrørende projekter af fælles interesse på TEN-T-området, forberedelse af udvælgelsesprocessen i GD TREN og deltagelse i forhandlingerne med modtagerne i forbindelse med de 139 finansieringsafgørelser under indkaldelsen af forslag i 2007. Da organets mandat blev ændret, blev det ansvarligt for det TEN-T-budget, der er forbundet med det finansielle overslag for 2007-2013 (i alt 8 milliarder euro). I samarbejde med GD TREN aftalte man, at organet skulle være ansvarligt for forberedelsen af alle de årlige afgørelser for 2007 og bidrage til de flerårige afgørelser. I praksis spillede organet også den ledende rolle i forberedelsen af mange af de flerårige afgørelser. Dertil kommer, at organet varetog forberedelsen af alle de dertilhørende finansieringsforpligtelser. Alle 139 finansieringsafgørelser var vedtaget ved udgangen af rapporteringsperioden, næsten 80 % af forfinansieringsbetalingerne vedrørende raterne for 2007 og 2008 var afholdt og 100 % af det disponible beløb brugt. |
||||||||||||||||||||
Kilde: Organet. |
ORGANETS SVAR
13. |
Organet tilslutter sig Rettens bemærkning om, at fremførslen af en række bevillinger ikke var fuldt ud berettiget. Dette skyldtes den store arbejdsbyrde i det første år, hvor organet var selvstændigt. De nødvendige procedurer vil blive indført for at undgå, at dette gentager sig i slutningen af 2009. |
14. |
Årsagen til, at der ved udgangen af 2008 var ansat færre personer end forventet, var først og fremmest den forsinkede godkendelse af udvidelsen af organets mandat. Det er organets opfattelse, af disse forsinkelser ikke havde nogen væsentlig indvirkning på udførelsen af dets opgaver og opfyldelsen af dets målsætninger, da visse opgaver og ansvarsområder var forbundet med det udvidede mandat og ligeledes blev overført senere end planlagt. Organets målsætning er at få besat de ledige stillinger inden udgangen af 2009. |
(1) EUT L 32 af 6.2.2007, s. 88.
(2) EUT L 190 af 18.7.2008, s. 35.
(3) En oversigt over organets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(4) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(5) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(6) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(7) EFT L 11 af 16.1.2003, s. 1.
(8) Artikel 25 i Kommissionens forordning (EF) nr. 1653/2004 af 21. september 2004 (EUT L 297 af 22.9.2004, s. 6).
(9) Artikel 29 i forordning (EF) nr. 1653/2004.
(10) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VI i forordning (EF) nr. 1653/2004, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF) nr. 651/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 15).
(11) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(12) Det endelige årsregnskab er dateret den 25. juni 2009, og Retten modtog det den 29. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller på http://tentea.ec.europa.eu/en/about_us/missionintroduction/key_documents.htm
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/77 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Konkurrenceevne og Innovation for regnskabsåret 2008, med organets svar
2009/C 304/15
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
78 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
78 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
79 |
Tabel… |
80 |
|
Organets svar… |
82 |
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Konkurrenceevne og Innovation (herefter benævnt »organet«), der ligger i Bruxelles, er det tidligere Forvaltningsorgan for Intelligent Energi. Dets mandat og varigheden heraf blev ændret ved Kommissionens afgørelse 2007/372/EF af 31. maj 2007 (1) om ændring af afgørelse 2004/20/EF af 23. december 2003 (2). Organet blev oprettet for en begrænset periode, som startede den 1. januar 2004, og som nu slutter den 31. december 2015. Det skal forvalte Fællesskabets indsats inden for energi, iværksætterånd og innovation samt bæredygtig godstransport (3). |
2. |
Organets budget for 2008 beløb sig til 11,5 millioner euro mod 6,9 millioner euro året før. Ved udgangen af året var der 131 ansatte i organet mod 69 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret organets regnskaber (4), som omfatter »årsregnskabet« (5) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (6) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 14 i Rådets forordning (EF) nr. 58/2003 (7). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (8). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for organet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (9) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (10) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af organets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (11) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab (12) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Det oprindelige budget på 14,8 millioner euro blev nedsat med 3,3 millioner euro i oktober 2008 (13). De ændringer, der er foretaget i det oprindelige budget, skyldtes fortrinsvis forsinkelser i ansættelsen af personale og i mindre omfang, at overslaget over antallet af planlagte tjenesterejser blev revideret, og at omkostningerne ved leje af bygning var lavere end forventet. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Forvaltningsorganet for Konkurrenceevne og Innovation (Bruxelles)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Organets beføjelser som fastlagt i Kommissionens afgørelse 2004/20/EF, ændret ved Kommissionens afgørelse 2007/372/EF |
Ledelse |
Organets disponible ressourcer i 2008 (Data for 2007) |
Aktiviteter og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||
|
Mål Inden for rammerne af Lissabon-strategien for vækst og beskæftigelse har Den Europæiske Union truffet foranstaltninger til at fremme og udvikle konkurrenceevne og innovation. Disse foranstaltninger omfatter oprettelsen af et rammeprogram for konkurrence og innovation (CIP) 2007-2013 (afgørelse nr. 1639/2006/EF), navnlig med programmet Intelligent Energi — Europa (IEE) og Iværksætter-og innovationsprogrammet (EIP). De omfatter også Marco Polo-programmet (forordning (EF) nr. 1692/2006). De vigtigste mål er at fremme virksomhedernes, især SMVs konkurrenceevne, fremme alle former for innovation, herunder økoinnovation, at fremme energieffektivitet og nye og vedvarende energikilder i alle sektorer, herunder transport. Som led i disse EF-programmer skal organet udføre opgaverne vedrørende fællesskabsstøtte, bortset fra evaluering af programmer, overvågning af lovgivningen, strategiundersøgelser eller andre foranstaltninger, der henhører under Kommissionens enekompetence. |
Opgaver Som led i gennemførelsen af de fællesskabsprogrammer, hvis forvaltning i 2008 Kommissionen har uddelegeret til organet:
|
1. Styrelses-komitéen Består af fem medlemmer, som udnævnes af Europa-Kommissionen. Den vedtager organets årlige arbejdsprogram, når Kommissionen har godkendt det. Den vedtager endvidere organets driftsbudget og dets årlige aktivitetsrapport. 2. Direktøren Udnævnes af Europa-Kommissionen. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Decharge-myndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget
Ansatte pr. 31. december 2008 36 (35) stillinger som midlertidigt ansatte i stillingsfortegnelsen, hvoraf 27 (22) var besat. Kontraktansatte: 108 (77) planlagte stillinger, hvoraf 104 (47) var besat. Ansatte i alt: 131 (69) der er ansvarlige for
|
Intelligent Energi Europa (IEE) programmet: Organet overvågede 409 igangværende IEE-projekter og underskrev 73 nye tilskudsaftaler vedrørende indkaldelsen af forslag i 2007. I forbindelse med indkaldelsen af forslag i 2008 udvalgte organet 54 projekter ud af 342 indsendte forslag. Indkaldelsen blev promoveret gennem IEE’s websted, elektroniske nyhedsalerts og 37 informationsdage (460 deltagere ved den europæiske informationsdag og 1 500 deltagere ved 15 nationale informationsdage, hvor organet deltog). Organet offentliggjorde og formidlede oplysninger om programmet og dets resultater på IEE’s websted (1,2 millioner besøg, 400 000 downloads), oprettede en ny søgbar projektdatabase, udarbejdede fire nye videorapporter (> 18 millioner seere, vist > 150 gange på TV), 5 nye projektbrochurer (87 000 eksemplarer uddelt), Intelligent Energy News Review (80 000 eksemplarer uddelt) og 6 elektroniske nyhedsalerts (10 000 abonnenter). Gennem workshopper gav organet Kommissionen feedback om resultaterne af IEE-projekterne, f.eks. om bygningsdirektivets energimæssige ydeevne. EIP-programmet: Enterprise Europe Network, der blev lanceret i begyndelsen af 2008, tilbyder en »one stop shop« for at opfylde forretningsmæssige behov og innovationsbehov for SMVer og firmaer i EU. I 2008 stod organet »helt selvstændigt« for den uddelegerede projektforvaltning og opgaver med animering af netværk. Ved udgangen af 2008 var der undertegnet støtteaftaler med alle 83 konsortier. Efter overdragelsen fra Kommissionen i april 2008 oprettede organet mere end otte arbejdsgrupper, arrangerede to kurser for networkpartnere med over 90 deltagere og – sammen med det franske EU-formandskab – netværkets årlige konference med over 800 deltagere. Organet udviklede også netværkets grafiske charter. Med hensyn til markedsintroduktionsprojekter inden for økoinnovation forberedte og offentliggjorde organet indkaldelsen af forslag i 2008. Evalueringen af de 134 indsendte forslag var næsten afsluttet ved udgangen af 2008. Indkaldelsen af forslag i 2008 blev promoveret gennem 1 europæisk og 10 nationale informationsdage (1 260 deltagere) og et nyt specialiseret websted (> 300 000 besøgende). Indsatsen for at fremme ordningen omfattede også et nyt grafisk charter, elektroniske nyhedsalerts (3 000 abonnenter) og nye plakater og reklametryksager (12 000 uddelte eksemplarer). Marco Polo-programmet: I marts 2008 fik organet ansvaret for at overvåge 43 igangværende projekter. I løbet af 2008 blev der undertegnet 20 nye støtteaftaler, der vedrørte indkaldelsen af forslag i 2007. Organet forvaltede evalueringen af forslag i 2008 — 46 modtagne forslag og 30 udvalgte. Indsatsen for at fremme programmet omfattede et nyt websted (ca. 250 000 besøg), et nyt grafisk charter, 7 elektroniske nyhedsalerts (800 abonnenter), nye plakater (2 000 uddelte eksemplarer), to regionale konferencer i Valencia og Venedig (400 deltagere), bedre mediearbejde (40 avisartikler, over 1,5 millioner læsere) og den første video (udgives i 2009). |
||||||||||||||||||||||
Kilde: Organet. |
ORGANETS SVAR
13. |
Det oprindelige budget for 2008 var baseret på det anslåede antal ansatte i finansieringsoversigten i Kommissionens afgørelse om udvidelse af agenturets mandat. Der blev ansat personale i løbet af året, efterhånden som opgaverne gradvist blev overdraget fra modergeneraldirektoratet til agenturet. |
(1) EUT L 140 af 1.6.2007, s. 52.
(2) EUT L 5 af 9.1.2004, s. 85.
(3) En oversigt over organets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(4) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(5) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(6) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(7) EFT L 11 af 16.1.2003, s. 5.
(8) Artikel 25 i Kommissionens forordning (EF) nr. 1653/2004 af 21. september 2004 (EUT L 297 af 22.9.2004, s. 6).
(9) Artikel 29 i forordning (EF) nr. 1653/2004.
(10) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VI i forordning (EF) nr. 1653/2004, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF) nr. 651/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 15).
(11) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(12) Det endelige årsregnskab er dateret den 29. maj 2009, og Retten modtog det den 30. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.europa.eu/agencies/executive_agencies/eaci/index_en.htm
(13) Ændringsbudget nr. 1/2008 (EUT L 342 af 19.12.2008, s. 31).
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/83 |
BERETNING
om årsregnskabet for Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere for regnskabsåret 2008, med organets svar
2009/C 304/16
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
84 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
84 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
85 |
Tabel… |
86 |
|
Organets svar… |
88 |
INDLEDNING
1. |
Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere (herefter benævnt »organet«), der ligger i Luxembourg, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2004/858/EF (1) og ændret ved Kommissionens afgørelse 2008/544/EF (2). Organet blev oprettet for en periode, der begyndte den 1. januar 2005 og ender i 2013. Det skal forvalte Fællesskabets indsats inden for sundheds- og forbrugerpolitik (3). |
2. |
Organets budget for 2008 beløb sig til 4,4 millioner euro mod 4,1 million euro året før. Ved udgangen af året var der 42 ansatte i organet mod 28 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret organets årsregnskab (4), som omfatter »årsregnskabet« (5) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (6) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Denne revisionserklæring afgives til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 14 i Rådets forordning (EF) nr. 58/2003 (7). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (8). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for organet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (9) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (10) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af organets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (11) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at organets årsregnskab (12) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for organets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Organet indgik to aftaler sidst i december 2008 (13) på basis af forhandlingsprocedurer og kontaktede i overensstemmelse med reglerne henholdsvis fem og tre tilbudsgivere. Men principperne om klarhed og ligebehandling fandt ikke fuldstændig anvendelse i disse tilfælde, da opfordringerne til at afgive tilbud blev sendt ud på forskellige datoer, i et tilfælde på samme dag, som kontrakten blev tildelt. Denne situation viser, at organet bør forbedre gennemsigtigheden og planlægningen af sine procedurer for indgåelse af offentlige aftaler i løbet af året, og i højere grad overholde princippet om, at alle deltagere i udbudsprocedurer skal behandles lige. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere — (Luxembourg)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Organets beføjelser som fastlagt i Kommissionens afgørelse 2004/858/EF af 15. december 2004, som ændret ved Kommissionens afgørelse 2008/544/EF af 20. juni 2008 |
Ledelse |
Organets disponible ressourcer i 2008 |
Produkter og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Der skal sikres et højt sundhedsbeskyttelsesniveau ved fastlæggelsen og gennemførelsen af alle Fællesskabets politikker og aktiviteter. Fællesskabets indsats, der skal være et supplement til de nationale politikker, skal være rettet mod at forbedre folkesundheden og forebygge sygdomme hos mennesker samt imødegå forhold, der kan indebære risiko for menneskers sundhed. Indsatsen skal omfatte bekæmpelse af de største trusler mod sundheden ved at fremme forskning i deres årsager, spredning og forebyggelse samt sundhedsoplysning og -uddannelse. Fællesskabet supplerer medlemsstaternes indsats for at begrænse narkotikarelaterede helbredsskader, herunder oplysning og forebyggelse. (Traktatens artikel 152) For at fremme forbrugernes interesser og sikre et højt forbrugerbeskyttelsesniveau bidrager Fællesskabet til at beskytte forbrugernes sundhed, sikkerhed og økonomiske interesser og til at fremme deres et til oplysning og uddannelse og til at organisere sig for at beskytte deres interesser. (Traktatens artikel 153) |
Mål Organet er ansvarligt for at udføre gennemførelsesopgaverne til forvaltning af det andet folkesundhedsprogram 2008-2013 vedtaget ved afgørelse nr. 1350/2007/EF, handlings-programmet inden for forbrugerpolitik for 2007-2013 vedtaget ved afgørelse nr. 1926/2006/EF og uddannelses-oranstaltninger vedrørende fødevaresikkerhed omfattet af forordning (EF) nr. 882/2004 og direktiv 2000/29/EF Organet forvalter også alle faser i de gennemførelsesforanstaltninger, der er uddelegeret til det inden for rammerne af programmet for Fællesskabets indsats inden for folkesundhed 2003-2008, der blev vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1786/2002/EF af 23. september 2002. |
Opgaver Organet er ansvarligt for at gennemføre følgende opgaver under nedenstående fællesskabsprogrammer som fastsat i uddelegeringsafgørelsen af 9. september 2008 (14):
|
1. Styrelseskomitéen Består af fem medlemmer udpeget af Europa-Kommissionen. Styrelseskomitéens medlemmer udnævnes for to år. Styrelseskomitéen vedtager organets årlige arbejdsprogram, når Europa-Kommissionen har godkendt det. Vedtager desuden organets administrative budget og dets årlige aktivitetsrapport. 2. Direktøren Udnævnes for fire år af Europa-Kommissionen. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget Organets driftsbudget for 2008 beløb sig til 4,4 millioner euro Ansatte pr. 31. december 2008 Pr. 31. december 2008 havde organet 42 vedtægtsomfattede ansatte, heraf 8 midlertidigt ansatte og 34 kontraktansatte. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Organet. |
ORGANETS SVAR
13. |
Begge tilfælde vedrører erhvervelsen af standardudgaver af softwarelicenser eller -pakker, for hvilke der kun blev anmodet om tilbudsgivernes detailpriser. I begge tilfælde blev afgørelsen først truffet efter, at alle pristilbud fra tilbudsgiverne var blevet modtaget. I 2009 er indkøbsprocedurerne blevet forbedret, og EAHC har udarbejdet en revideret plan for afholdelsen af sine it-udgifter. |
(1) EUT L 369 af 15.12.2004, s. 73.
(2) EUT L 173 af 3.7.2008, s. 27.
(3) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(4) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(5) Årsregnskabet åomfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(6) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(7) EFT L 11 af 16.1.2003, s. 1.
(8) Artikel 25 i Kommissionens forordning (EF) nr. 1653/2004 af 21. september 2004 (EUT L 297 af 22.9.2004, s. 6).
(9) Artikel 29 i forordning (EF) nr. 1653/2004.
(10) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VI i forordning (EF) nr. 1653/2004, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF) nr. 651/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 15).
(11) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(12) Det endelige årsregnskab er dateret den 2. juni 2009, og Retten modtog det den 26. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://ec.europa.eu/eahc/about/about.html
(13) Til en samlet værdi af 66 000 euro.
(14) Kommissionens afgørelse af 9.9.2008 — om delegering af beføjelser til organet.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/89 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Jernbaneagentur for regnskabsåret 2008, med agenturets svar
2009/C 304/17
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
90 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
90 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
91 |
ANDRE FORHOLD… |
14-17 |
91 |
Tabel… |
92 |
|
Agenturets svar… |
94 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Jernbaneagentur (herefter benævnt »agenturet«), som ligger i Lille/Valenciennes, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 881/2004 af 29. april 2004 (1). Agenturets mål er at forbedre jernbanesystemernes interoperabilitet og at udvikle en fælles strategi for sikkerhed for dermed at bidrage til at øge den europæiske jernbanesektors konkurrenceevne og sikre et højt sikkerhedsniveau (2). |
2. |
Agenturets budget for 2008 beløb sig til 18 millioner euro mod 16,6 millioner euro året før. Ved udgangen af året var der 113 ansatte i agenturet mod 99 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret agenturets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for agenturet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af agenturets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Der blev fremført bevillinger på over 4,1 million euro til 2009 (12). Revisionen af en stikprøve af de største forpligtelser, for hvilke de tilsvarende bevillinger var blevet fremført til 2009, viste, at de vedrørte tjenesteydelser og bygge- og anlægsarbejder (13), som var bestilt meget sent i 2008, og som forventedes leveret i 2009. De mange bevillingsfremførsler tyder på problemer i programmeringen og budgetteringen af agenturets aktiviteter. |
ANDRE FORHOLD
14. |
En gennemgang af agenturets årlige arbejdsprogram viste flere mangler. Målene er ikke altid formuleret som »SMART«-mål (Specifikke, Målbare, Accepterede, Realistiske, Tidsafgrænsede), men snarere på en sådan måde, at det ikke er muligt at konstatere manglerne i forhold til målene og vurdere resultaterne. Der blev også konstateret uoverensstemmelser i præsentationen af data vedrørende det personale og de budgetmidler, der var allokeret til de forskellige aktiviteter. Denne situation sammenholdt med manglen på resultatindikatorer gør det vanskeligt at vurdere de resultater, agenturet har opnået i løbet af regnskabsåret. |
15. |
En revision af en stikprøve af de udbudsprocedurer, der var blevet gennemført i løbet af året, viste en række svagheder. De formelle krav, der var fastsat i udbudsbetingelserne, blev ikke overholdt og blev ikke systematisk bedømt af evalueringsudvalgene; i to tilfælde i forbindelse med udvælgelseskriterierne (14) og i ét tilfælde i forbindelse med tildelingskriterierne (15). Det gør procedurerne mindre klare og åbne. |
16. |
Agenturet gennemfører stadig sine aktiviteter i to byer: Lille og Valenciennes. Som Retten anførte i beretningen for regnskabsåret 2006 (16), påfører denne situation agenturet væsentlige meromkostninger (17), som kunne undgås, hvis alle aktiviteter blev koncentreret på ét sted. Siden da har agenturet taget skridt til at formalisere en hjemstedsaftale, hvorved supplerende omkostninger, der skyldes, at agenturet har to hjemsteder, ville blive godtgjort af de franske myndigheder. Disse bestræbelser har indtil videre ikke båret frugt. |
17. |
I 2009 flytter agenturet til en bygning, som ejes af Valenciennes kommune. Kontraktens løbetid er på 25 år under forudsætning af, at der underskrives en hjemstedsaftale med den franske regering. Eftersom der endnu ikke er indgået en formel hjemstedaftale, har budgetmyndigheden (18) begrænset løbetiden af den nye lejekontrakt til et år, der automatisk kan forlænges med maksimalt yderligere et år. Usikkerheden med hensyn til kontraktens løbetid gør det vanskeligt at planlægge indflytningen i de nye lokaler og de dertil hørende indkøbsprocedurer, og dermed budgetplanlægningen. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Jernbaneagentur (Lille/Valenciennes)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Agenturets beføjelser som fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 881/2004 |
Ledelse |
Agenturets disponible ressourcer i 2008 (Data for 2007) |
Aktiviteter og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fælles transportpolitik Med henblik på gennemførelsen af artikel 70 og under hensyntagen til transportspørgsmålenes særlige karakter fastsætter Rådet efter fremgangsmåden i artikel 251 og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg og Regionsudvalget:
(Traktatens artikel 71) |
Mål At yde teknisk bistand til gennemførelsen af EF-retsforskrifter, der tager sigte på at:
for dermed at bidrage til oprettelsen af et integreret europæisk jernbanesystem og sikre et højt sikkerhedsniveau. |
Opgaver: 1. At rette henstillinger til Kommissionen om:
2. At afgive udtalelser om:
3. Koordinering af nationale organer:
4. Publikationer og databaser:
|
1. Bestyrelsen En repræsentant for hver medlemsstat, fire repræsentanter for Kommissionen og seks repræsentanter uden stemmeret fra de berørte sektorer. 2. Direktøren Udnævnes af bestyrelsen på forslag af Kommissionen. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 18 millioner euro (16,6 millioner euro) Ansatte pr. 31. december 2008 Stillinger i stillingsfortegnelsen: 116 (116) Besatte stillinger pr. 31.12.08: 106 (95) Andre ansatte: 7 (4) Ansatte i alt: 113 (99) Som varetager:
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Agenturet. |
AGENTURETS SVAR
13. |
Ud af bevillingerne på 4,1 millioner euro, som blev fremført fra 2008 til 2009, vedrører over 1,5 millioner euro kontrakter, som blev indgået i løbet af de to sidste måneder af 2008. De sene kontraktindgåelser skyldes forsinkelser i indkøbsprocedurerne og overførslerne, som blev foretaget i slutningen af oktober 2008 efter en analyse af budgetgennemførelsen. De øvrige 2,6 millioner euro vedrører igangværende kontrakter, for hvilke der endnu ikke var modtaget faktureringer, og foreløbige forpligtelser til dækning af udgifter til tjenesterejser og eksperter. Agenturet vil fortsat bestræbe sig på at forbedre planlægningen af indkøbsprocedurerne og overvågningen af budgettets gennemførelse gennem hele året. |
14. |
I forbindelse med budgetbehandlingen for 2010 har ERA indført en procedure, hvorefter udarbejdelsen af det årlige budget og arbejdsprogram er fuldstændigt integreret, så der opnås størst mulig overensstemmelse. Derudover tilstræber ERA at opnå en større præcision i definitionen af mål, aktiviteter og tilhørende tidsplaner. Fra 2009 vil væsentlige ændringer af prioriteterne blive meddelt bestyrelsen og indarbejdet i et forslag til ændring af arbejdsprogrammet i overensstemmelse hermed. Desuden har GD TREN fra 2009 bedt ERA og andre agenturer inden for området om at definere resultatindikatorer og rapportere om dem regelmæssigt. |
15. |
På baggrund af en analyse af de tidligere vanskeligheder på indkøbsområdet er der blevet opstillet en handlingsplan. Foranstaltningerne består eksempelvis i uddannelse og bistand til medlemmerne af evalueringsudvalgene og harmonisering af metoderne til evaluering af buddene ved hjælp af tjeklister. |
16. |
Agenturet gør en ihærdig indsats for at indgå en hjemstedsaftale med værtslandet. Imidlertid er der endnu ikke modtaget nogen formel reaktion på ERA’s forslag til en aftale. |
17. |
Se svaret på punkt 16. Så længe hjemstedsaftalen ikke er underskrevet, er agenturet enigt i, at det står over for væsentlige problemer med indkøbsprocedurerne, navnlig i forbindelse med bygningen i Valenciennes. |
(1) EUT L 220 af 21.6.2004, s. 3.
(2) En oversigt over agenturets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i agenturets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 26. juni 2009, og Retten modtog det den 2. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller www.era.europa.eu
(12) Ca. 3,9 millioner euro af de bevillinger, der blev fremført til 2009, vedrører administrations- og aktionsudgifter. Det svarer til 57 % af det årlige budget på 6,9 millioner euro til bevillinger under afsnit II og afsnit III.
(13) Blandt andet vedrørende bestilte undersøgelser, it-relaterede udgifter og indretning af lokaler.
(14) Samlet beløb: 334 000 euro.
(15) Værdi: 800 000 euro over 4 år.
(16) Punkt 8 (EUT C 309 af 19.12.2007, s. 68).
(17) I 2006 blev disse meromkostninger anslået til mere end 400 000 euro.
(18) Skrivelse fra formanden for Europa-Parlamentets Budgetudvalg til formanden for agenturets bestyrelse dateret 26. november 2008, reference D(2008) 67307.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/95 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet for regnskabsåret 2008, med autoritetens svar
2009/C 304/18
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
96 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
96 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-15 |
97 |
ANDRE FORHOLD… |
16 |
97 |
Tabel… |
98 |
|
Autoritetens svar… |
99 |
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet (herefter benævnt »autoriteten«), som ligger i Parma, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 178/2002 af 28. januar 2002 (1). Autoritetens væsentligste opgaver er at levere de videnskabelige oplysninger, der er nødvendige for at kunne udarbejde fællesskabslovgivningen, at indsamle og analysere data, hvormed risici kan beskrives og kontrolleres, og at give uafhængig information om risici (2). |
2. |
Autoritetens budget for 2008 beløb sig til 66,4 millioner euro mod 52,2 millioner euro året før. Ved udgangen af året havde autoriteten 395 ansatte mod 310 året før. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret autoritetens årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører hun budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for autoriteten. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af autoritetens regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at autoritetens årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for autoritetens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Over 15,5 millioner euro af forpligtelserne for 2008 (23 % af budgettet) blev fremført til 2009. Til sammenligning var beløbet det foregående år 8,5 millioner euro (16 % af 2007-budgettet). Fremførslernes store omfang skyldtes hovedsagelig, at gennemførelsen eller igangsætningen af aktioner på følgende områder var forsinket: softwareudvikling, videnskabeligt samarbejde med eksterne eksperter, tilskud til undersøgelser og dataindsamling samt eksponeringsprojekter. Dette er i strid med princippet om etårighed. |
14. |
Ved årets udgang måtte 37 % af forpligtelserne (ca. 2,1 million euro) til aktioner, som var fremført fra 2007, annulleres. De mange annullerede forpligtelser skyldtes hovedsagelig, at der i 2008 var betydelige forsinkelser i gennemførelsen af tilskudsaftaler vedrørende 2007. Det viser, at der er behov for bedre kontrol med de kontraktmæssige frister, der er fastsat i tilskudsaftalerne. Autoriteten bør opstille hensigtsmæssige resultatindikatorer for sine tilskudsaftaler og overvåge disse indikatorer. |
15. |
I juli 2008 iværksatte autoriteten et offentligt udbud om levering af et meget komplekst stykke software (12). Fristen for indsendelse af bud var temmelig kort (67 dage). Autoriteten modtog kun ét bud, og det var fra det firma, der tidligere havde fået tildelt kontrakter om levering af lignende ydelser. |
ANDRE FORHOLD
16. |
I autoritetens arbejdsprogram for 2008 er der anført prioriterede mål og resultatindikatorer for hver af de planlagte hovedaktiviteter. Der er imidlertid ingen klar forbindelse mellem målene og indikatorerne. Målene og indikatorerne er hverken resultatorienterede eller målbare, og det gør det vanskeligt at konstatere eventuelle mangler og vurdere resultaterne. En reelt aktivitetsbaseret forvaltning ville gøre det muligt løbende at forbedre ressourcetildelingen og overvåge resultaterne. Med henblik herpå bør autoriteten opstille præcise og målbare mål med relevante resultatindikatorer og lægge vægten på resultatopnåelse. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet (Parma)
Fællesskabets kompetence-områder i henhold til traktaten |
Autoritetens beføjelser som fastlagt i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 178/2002 |
Ledelse |
Autoritetens disponible ressourcer i 2008 (data vedrørende 2007) |
Produkter og tjenesteydelser i 2008 (data vedrørende 2007) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Frie vare-bevægelser (Traktatens artikel 37) Højt beskyttelses-niveau inden for sundhed, sikkerhed, miljøbeskyttelse og forbrugerbeskyttelse under hensyntagen til enhver ny udvikling baseret på videnskabelige kendsgerninger (Traktatens artikel 95) Fælles handelspolitik (Traktatens artikel 133) |
Mål
|
Opgaver
|
1. Bestyrelsen Sammensætning 14 medlemmer udpeget af Rådet (i samråd med Europa-Parlamentet og Kommissionen) og én repræsentant for Kommissionen. Opgaver At vedtage arbejdsprogrammet og budgettet og overvåge gennemførelsen heraf. 2. Den administrerende direktør Udnævnes af bestyrelsen på grundlag af en liste over kandidater, som Kommissionen har foreslået, og efter høring i Europa-Parlamentet. 3. Det Rådgivende Forum Sammensætning Én repræsentant for hver medlemsstat. Opgaver At rådgive den administrerende direktør. 4. Den videnskabelige komité og ekspertpaneler Afgiver ekspertudtalelser på autoritetens vegne. 5. Ekstern revision Revisionsretten. 6. Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 66,4 (52,2) millioner euro, heraf EF-tilskud: 100 % (100 %) Ansatte pr. 31. december 2008 335 (300) stillinger i stillingsfortegnelsen. Besatte stillinger: 318 (273) + 77 (37) andre ansatte (hjælpeansatte, kontraktansatte, udstationerede nationale eksperter) Ansatte i alt: 395 (310), der varetager følgende opgaver:
|
Risikovurdering og videnskabelig rådgivning
Videnskabelige udtalelser og erklæringer i alt: 360 (229) Forbedring af risikovurderingsmetoder og koordinering af videnskabelige netværk
Videnskabelig rådgivning og fremme af dialog med interessenter
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Autoriteten. |
AUTORITETENS SVAR
13. |
Selvom autoriteten opfyldte kriterierne for lovlighed og formel rigtighed i forbindelse med princippet om etårighed, tilstræber den at forbedre sin budgetforvaltning yderligere, navnlig ved at begrænse fremførslen af forpligtelsesbevillinger samt anvende opdelte bevillinger til tilskud i budgettet for 2009. |
14. |
Siden januar 2009 har autoriteten anvendt specifikke fremskridtsindikatorer for tilskudsaftaler i sin månedsrapportering for at forbedre overvågningen af disses implementering. Derudover vil anvendelsen af opdelte bevillinger til tilskud på 2009-budgettet indebære, at tilskudsaftalernes flerårighed afspejles bedre, ligesom annulleringer kan undgås. |
15. |
Selvom autoriteten overholdt de relevante forskrifter i sine finansielle gennemførelsesbestemmelser nøje, vil den med henblik på kommende procedurer tillægge ydelsens kompleksitet større betydning, når tidsrammen for udbuddene skal fastlægges. |
16. |
Aktivitetsbaseret forvaltning blev første gang indført i forvaltningsplanen i 2008. Siden januar 2009 har indførelsen af risikovurderingsworkflow (Risk Assessment Workflow (RAW)) styrket og muliggjort en nøje overvågning af autoritetens videnskabelige og administrative aktiviteter. |
(1) EFT L 31 af 1.2.2002, s. 1.
(2) En oversigt over autoritetens beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i autoritetens finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 18. juni 2009, og Retten modtog det den 29. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.efsa.europa.eu/EFSA/AboutEfsa/HowWeWork/ Funding/efsa_locale-1178620753812_Accounts.htm
(12) Anslået værdi: 4,4 millioner euro.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/100 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Europæiske GNSS-Tilsynsmyndighed for regnskabsåret 2008, med tilsynsmyndighedens svar
2009/C 304/19
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
101 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-16 |
101 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
17-18 |
102 |
Tabel… |
103 |
|
Tilsynsmyndighedens svar… |
106 |
INDLEDNING
1. |
Den Europæiske GNSS-Tilsynsmyndighed (GNSS: globalt satellitnavigationssystem) (herefter benævnt »tilsynsmyndigheden«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet som et fællesskabsorgan ved Rådets forordning (EF) nr. 1321/2004 af 12. juli 2004 (1) og har til opgave at varetage offentlighedens interesser i forbindelse med de europæiske GNSS-programmer samt være tilsynsmyndighed for Galileoprogrammet i dets etablerings- og ibrugtagningsfase samt driftsfasen. Med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 683/2008 af 9. juli 2008 (2) blev tilsynsmyndighedens ansvarsområder begrænset til kontrol af Galileosystemernes sikkerhed og forberedelse af systemernes markedsføring. Kommissionen kan eventuelt overdrage specifikke opgaver til tilsynsmyndigheden (3). |
2. |
Tilsynsmyndighedens budget for 2008 beløb sig til 22,7 millioner euro mod 436,5 millioner euro året før. Ved udgangen af året havde tilsynsmyndigheden 52 ansatte mod 49 året før. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret tilsynsmyndighedens regnskaber (4), som omfatter »årsregnskabet« (5) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (6) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (7). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (8). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for tilsynsmyndigheden. Direktøren er ansvarlig for at etablere (9) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af tilsynsmyndighedens regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at tilsynsmyndighedens årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning. |
Henvisning til specialforhold
11. |
Retten henleder opmærksomheden på det forhold, der beskrives i punkt 12. Retten tager ikke forbehold for så vidt angår dette forhold i sin revisionserklæring om regnskabets rigtighed. |
12. |
Selv om Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 683/2008 trådte i kraft den 25. juli 2008, er ingen aktiviteter eller aktiver blevet overført til Kommissionen ved udgangen af 2008. Tilsynsmyndigheden har besluttet (12) at fremlægge resultaterne af sine aktiviteter uden at tage i betragtning, at tilsynsmyndighedens forvaltning af Galileo- og Egnosprogrammerne skulle afbrydes, efter at aktiverne og midlerne var blevet overført til Kommissionen, hvilket var planlagt til første kvartal af 2009. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
13. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for tilsynsmyndighedens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
Henvisning til specialforhold
14. |
Retten henleder opmærksomheden på det forhold, der beskrives i punkt 15. Retten tager ikke forbehold for så vidt angår dette forhold i sin revisionserklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet. |
15. |
Forordning (EF) nr. 683/2008 trådte i kraft den 25. juli 2008, og det betød, at tilsynsmyndigheden ikke længere var ansvarlig for forvaltningen af Galileo- og Egnosprogrammerne. Alligevel har Kommissionen overført 95 millioner euro til tilsynsmyndighedens bankkonto den 24. december 2008 (13). Der var ikke udfærdiget et egentligt ændringsbudget. |
16. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
17. |
Den meget store nedsættelse af tilsynsmyndighedens budget, der blev vedtaget i 2008, fra 436,5 millioner euro i 2007 til 22,7 millioner euro, hang sammen med ikrafttrædelsen af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 683/2008 af 25. juli 2008. Ifølge denne forordning er Kommissionen ansvarlig for forvaltningen af midlerne og gennemførelsen af de europæiske satellitnavigationsprogrammer (Egnos og Galileo). Ingen aktiviteter eller aktiver var overført til Kommissionen ved udgangen af 2008, og den nye ansvarsfordeling mellem Kommissionen og tilsynsmyndigheden var ikke afspejlet i deres respektive årsregnskaber. |
18. |
Derfor er der opført 58,4 millioner euro som forfinansieringer modtaget fra Kommissionen på tilsynsmyndighedens regnskab. Dette beløb burde have været betragtet som en gæld til Kommissionen. Derudover skulle de 55,6 millioner euro, der skal betales til Det Europæiske Rumagentur, og som hidrører fra De Europæiske Fællesskabers bidrag til kredsløbsvalideringen af Galileo- og Egnosprogrammerne, der er Kommissionens ansvar, ikke være opført i regnskabet. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Den Europæiske GNSS-Tilsynsmyndighed (Bruxelles)
Fællesskabets kompetenceområde i henhold til traktaten |
Tilsynsmyndighedens kompetenceområde, som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 1321/2004 og ændret ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 683/2008 |
Ledelse |
Tilsyns-myndighedens disponible ressourcer i 2008 (2007) |
Produkter og tjenesteydelser 1.1.2008-8.7.2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konkurrence-evne med henblik på vækst og beskæftigelse |
Mål
|
Opgaver Tilsynsmyndigheden skal:
|
1. Bestyrelsen Sammensætning
Opgaver
2. Den administrerende direktør Udnævnes af bestyrelsen. 3. Systemsikkerheds- og Sikkerhedsudvalget Består af en repræsentant fra hver medlemsstat og en fra Kommissionen. 4. Ekstern revision Revisionsretten. 5. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 22,7 millioner euro (436,5 millioner euro) Ansatte pr. 31. december 2008 50 (46) i stillings-fortegnelsen antal besatte stillinger: 49 (39) + 10 (3) andre stillinger (hjælpeansatte, udstationerede eksperter og vikarer). Antal ansatte: 52 (49) der varetager følgende opgaver:
|
Galileosystemet
European Geostationary Navigation Overlay System (Egnos)
Programmer
Sikkerhed
Markedsudvikling
Forskning og udvikling
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Tilsynsmyndigheden |
TILSYNSMYNDIGHEDENS SVAR
17 og 18. |
Aktiviteterne blev overdraget med virkning fra den 1. januar 2009 som anmodet af Kommissionen. Omfanget af de aktiver, som skulle overføres, blev godkendt af tilsynsmyndighedens bestyrelse den 19. marts 2009, men de nærmere vilkår for overførslen kunne først aftales med Kommissionen ved udgangen af juni. GSA anmodede den 3. juli 2009 Kommissionen om formelt at bekræfte sin accept af overførslen af aktiver med virkning fra den 31. juli 2009. |
Regnskabsaflæggelsen for 2008 blev påvirket af ovennævnte omstændigheder, og de ændringer, som skulle finde sted efter statustidspunktet, kunne derfor ikke afspejles i årsregnskaberne.
(1) EUT L 246 af 20.7.2004, s. 1.
(2) EUT L 196 af 24.7.2008, s. 1.
(3) En oversigt over tilsynsmyndighedens beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(4) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(5) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(6) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(7) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(8) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(9) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 16. juni 2009, og Retten modtog det den 19. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller på http://www.gsa.europa.eu
(12) »Væsentligste begivenheder og nøglepunkter«, side 3 i tilsynsmyndighedens regnskab.
(13) Jf. note 8 til tilsynsmyndighedens årsregnskab, side 17.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/107 |
BERETNING
om årsregnskabet for Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer for regnskabsåret 2008, med centrets svar
2009/C 304/20
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
108 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
108 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-14 |
109 |
Tabel… |
110 |
|
Centrets svar… |
111 |
INDLEDNING
1. |
Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer (herefter benævnt »centret«), som ligger i Luxembourg, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2965/94 (1). Centrets opgave er at udføre det nødvendige oversættelsesarbejde for fællesskabskontorerne og -agenturerne samt eventuelt for de fællesskabsinstitutioner og -organer, der måtte ønske det (2). |
2. |
Centrets budget for 2008 var på 59,9 millioner euro mod 46,1 million euro det foregående år. Ved udgangen af året var der 189 ansatte i centret mod 176 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret centrets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører hun budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for centret. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af centrets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at centrets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for centrets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
I regnskabsåret 2008 var budgetoverskuddet på 11,5 millioner euro, hvorved det kumulerede budgetoverskud kom op på 26,7 millioner euro. Af dette beløb er 15,3 millioner euro nødvendige til dækning af den endnu ikke afsluttede konflikt (12) med Kommissionen om arbejdsgiverandelen af pensionsbidragene for de ansatte. Centret bør gøre det fornødne for at afhjælpe den fortsatte stigning i sit overskud (13). |
14. |
I stillingsfortegnelsen for 2008 var der 233 stillinger, hvilket er 33 mere end i stillingsfortegnelsen for 2007. Men i december 2008 var kun 189 stillinger (81 %) besat med tjenestemænd og midlertidigt ansatte. Denne situation tyder på, at der er svagheder i planlægningen af ansættelsesprocedurerne. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer (Luxembourg)
Fællesskabets kompetence-områder |
Centrets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 2965/94 |
Ledelse |
Centrets disponible ressourcer i 2008 (2007) |
Resultater og tjenesteydelser i 2008 (2007) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Repræsentanterne for medlemsstaternes regeringer har ved fælles aftale vedtaget en erklæring om oprettelse af et oversættelsescenter for Unionens organer under Kommissionens oversættelsestjeneste i Luxembourg. Oversættelsescentret skal udføre det nødvendige oversættelsesarbejde for de organer, hvis hjemsted fastlægges ved afgørelsen af 29. oktober 1993. |
Mål At udføre det nødvendige oversættelsesarbejde for følgende organer:
Andre kontorer og agenturer, der nedsættes af Rådet, ud over de ovennævnte, kan også benytte sig af centret. De af Den Europæiske Unions institutioner og organer, der allerede har deres egen oversættelsestjeneste, kan eventuelt, på et frivilligt grundlag, benytte sig af centrets tjenester. Centret deltager fuldt ud i arbejdet i Det Interinstitutionelle Oversættelsesudvalg. |
Opgaver
|
1. Bestyrelsen Sammensætning
Opgaver At vedtage centrets årlige arbejdsprogram og årsrapport. 2. Direktøren Udnævnes af bestyrelsen efter indstilling fra Kommissionen. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Intern revision Kommissionens interne revisor. 5. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 59,94 (46,12) millioner euro. Ansatte pr. 31. december 2008: 233 (200) stillinger i stillingsfortegnelsen, besatte stillinger: 189 (176). Der varetager følgende opgaver:
|
Antal oversatte sider 747 416(732 673) Antal sider pr. sprog
Antal sider pr. kundekategori
Antal sider oversat freelance: 441 223(226 822) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Centret. |
CENTRETS SVAR
13. |
Centret bestræber sig i høj grad på at løse dette problem, som hovedsageligt er knyttet til manglende præcision i overslagene over anmodninger om oversættelser, der modtages fra kunderne. Midt i 2009 bad centret derfor sine kunder om at revidere deres overslag for 2009, så det aktuelle budget kunne fastlægges nærmere. Hvad vigtigere er; centret gennemfører nu en omkostningsanalyse for at forbedre sin prisstruktur. I 2009 efter vedtagelsen af ændringsbudgettet vil centret tilbagebetale budgetoverskuddet på 11,45 mio. euro til sine kunder. |
14. |
I årenes løb og især i 2008 gjorde manglen på kontorlokaler det ikke muligt at ansætte i overensstemmelse med stillingsfortegnelsen. I 2009 lejede centret supplerende lokaler for at kunne tage imod yderligere ansatte. Endvidere er der indført et nyt ansættelsessystem med henblik på at gøre ansættelsesproceduren mere effektiv. |
(1) EFT L 314 af 7.12.1994, s. 1.
(2) En oversigt over centrets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i centrets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 16. juni 2009, og Retten modtog det den 10. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.cdt.europa.eu
(12) Punkt 10 i beretningen om regnskabsåret 2005 (EUT C 312 af 19.12.2006, s. 50).
(13) Punkt 7 i beretningen om regnskabsåret 2006 (EUT C 309 af 19.12.2007, s. 95).
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/112 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme for regnskabsåret 2008, med centrets svar
2009/C 304/21
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
113 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
113 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
114 |
ANDRE FORHOLD… |
14-15 |
114 |
Tabel… |
115 |
|
Centrets svar… |
117 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme (herefter benævnt »centret«), der ligger i Stockholm, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 851/2004 af 21. april 2004 (1). Centrets væsentligste opgaver er at indsamle og formidle oplysninger om forebyggelse af og kontrol med sygdomme hos mennesker samt at afgive videnskabelige udtalelser herom. Det skal desuden koordinere europæisk netværkssamarbejde på dette område (2). |
2. |
Centrets budget for 2008 beløb sig til 40,6 millioner euro mod 28,9 millioner euro året før. Ved udgangen af året havde centret 154 ansatte mod 122 året før. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret centrets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører hun budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for centret. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af centrets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at centrets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for centrets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Centret fremførte 16,2 millioner euro, hvoraf ca. 2,9 millioner euro vedrørte tjenesteydelser og arbejder, der først skulle være færdiggennemført i 2009, selv om kontrakterne om dem var indgået i 2008. Det er i strid med princippet om etårighed. |
ANDRE FORHOLD
14. |
Der var 130 stillinger i stillingsfortegnelsen for 2008. Ved udgangen af 2008 var kun 101 af de 130 godkendte stillinger besat. Denne situation skaber risiko for, at centrets aktivitetsniveau sænkes på grund af personalemangel, og peger på svagheder i planlægningen af ansættelsesprocedurer. |
15. |
Pr. 31. december 2008 var der stadig ikke indgået en hjemstedsaftale mellem centret og de svenske myndigheder, da der stadig var mange uløste problemer, som der skulle forhandles yderligere om. Et af disse var, at centrets personale ikke havde fået et svensk personnummer. Det begrænser de ansattes adgang til forskellige offentlige og private tjenesteydelser. Situationen, som den er nu, kan påvirke centrets evne til at få ansat personale og holde på det. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme (Stockholm)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Centrets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 851/2004 |
Ledelse |
Centrets disponible ressourcer i 2008 (Data for 2007) |
Resultater og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Der skal sikres et højt sundhedsbeskyttelsesniveau ved fastlæggelsen og gennemførelsen af alle Fællesskabets politikker og aktiviteter. Fællesskabets indsats, der skal være et supplement til de nationale politikker, skal være rettet mod at forbedre folkesundheden og forebygge sygdomme hos mennesker samt imødegå forhold, der kan indebære risiko for menneskers sundhed. Indsatsen skal omfatte bekæmpelse af de største trusler mod sundheden ved at fremme forskning i deres årsager, spredning og forebyggelse samt sundhedsoplysning og- uddannelse. (Traktatens artikel 152) |
Mål
|
Opgaver
|
1. Bestyrelsen Sammensætning Et medlem udpeget af hver af medlemsstaterne, to medlemmer, som udpeges af Europa-Parlamentet, og tre medlemmer, som repræsenterer Kommissionen. Opgaver Bestyrelsen vedtager centrets årlige arbejdsprogram og budget og overvåger gennemførelsen heraf. 2. Direktøren Udnævnes af bestyrelsen på grundlag af en liste over kandidater, som Kommissionen foreslår. 3. Det rådgivende forum Sammensætning En repræsentant for hver medlemsstat og tre medlemmer uden stemmeret, som repræsenterer Kommissionen. Opgaver Forummet har til opgave at sikre, at centrets aktiviteter og udtalelser bliver af højeste videnskabelige kvalitet, og at de er uafhængige. 4. Ekstern revision Revisionsretten. 5. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 40,7 millioner euro (28 millioner euro) Ansatte pr. 31. december 2008 Godkendte stillinger: 130 (90) Besatte stillinger: 101 (80) andre stillinger: 53 (42) ANSATTE I ALT: 154 (122) der varetager følgende opgaver:
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Centret. |
CENTRETS SVAR
13. |
Centret er enigt i Revisionsrettens bemærkning om, at antallet af fremførsler af bevillinger er højt. Centret vil imidlertid gerne understrege, at over 80 % vedrører operationelle aktiviteter, som allerede blev iværksat i 2008, og som vil blive gennemført i 2009. Centrets ledelse vil bestræbe sig på at afslutte hovedparten af de aktiviteter, der vedrører indkøb og kontraktindgåelse, tidligt på året for at forbedre budgetgennemførelsen og mindske antallet af bevillingsfremførsler. |
14. |
Centret erkender, at ansættelsesproceduren for midlertidigt ansatte blev forsinket. Dette skyldes til dels, at rekrutteringen inden for visse områder viste sig at tage længere tid og være mere vanskelig end forventet og derfor indebar, at visse stillinger måtte genopslås (i 2008 blev 16 stillinger genopslået). For at forbedre situationen har centret iværksat en bredere formidling af meddelelser om ledige stillinger og en hurtigere gennemførelse af rekrutteringsplanen (de fleste af de ledige stillinger i 2009 blev offentliggjort inden april). |
15. |
Drøftelserne vedrørende hjemstedsaftalen, navnlig spørgsmålet, der vedrører »personnumre« har været et tilbagevendende punkt på dagsordenen for centrets bestyrelse. Der blev vedtaget en ny lov af den svenske rigsdag i marts 2009. Denne lov træder i kraft i juli 2009 og sikrer, at alle centrets ansatte får et personnummer. Centret vil nøje følge resultaterne af gennemførelsen af loven, som forventes at forbedre og lette de ansattes adgang til tjenesteydelser. |
(1) EUT L 142 af 30.4.2004, s.1.
(2) En oversigt over centrets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i centrets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 27. april 2009, og Retten modtog det den 6. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det findes på http://eca.europa.eu eller på http://www.ecdc.europa.eu
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/118 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse for regnskabsåret 2008, med centrets svar
2009/C 304/22
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
119 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
119 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13 |
120 |
ANDRE FORHOLD… |
14 |
120 |
Tabel… |
121 |
|
Centrets svar… |
123 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (herefter benævnt »centret«), som ligger i Thessaloniki, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 337/75 (1). Centrets vigtigste opgave er at bidrage til udviklingen af erhvervsuddannelse på fællesskabsplan. Centret skal med henblik herpå tilvejebringe og videreformidle dokumentation om erhvervsuddannelsessystemerne (2). |
2. |
Centrets budget for 2008 var på 18,3 millioner euro mod 17,4 millioner euro året før. Antallet af ansatte på centret pr. årets udgang var 128 ligesom året før. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret centrets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører hun budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for centret. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af centrets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at centrets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for centrets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Over 3,5 millioner euro blev fremført. Selv om de operationelle aktiviteter (afsnit III) blev forvaltet med opdelte bevillinger, blev 1,4 millioner euro (eller 25 %) af betalingsbevillingerne fremført. Dette var tegn på svagheder ved programmeringen og kontrollen af de opdelte bevillinger til operationelle aktiviteter. |
ANDRE FORHOLD
14. |
For hver hovedaktivitet er der i centrets arbejdsprogram for 2008 opstillet en liste over operationelle mål og aktioner, der er forbundet med resultatindikatorer. Ofte var målene og indikatorerne hverken klart resultatorienterede eller målelige. Med henblik på at nå frem til en reel aktivitetsbaseret forvaltning, som kan forbedre ressourceallokeringen og resultatanalysen kontinuerligt, bør centret indføre et system til registrering af de ansattes tidsforbrug på projekter og orientere sig mod resultatopnåelse. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (Thessaloniki)
Fællesskabets kompetenceområde i henhold til traktaten |
Centrets beføjelser som fastlagt i artikel 2 og 3 i Rådets forordning (EØF) nr. 337/75 |
Ledelse |
Centrets disponible ressourcer i 2008 (data vedrørende 2007) |
Produkter og tjenesteydelser leveret i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fællesskabet iværksætter en erhvervsuddannelsespolitik, der støtter og supplerer medlemsstaternes aktioner med hensyn til undervisningsindholdet og tilrettelæggelsen af erhvervsuddannelserne. Målene er:
(Uddrag af traktatens artikel 150) |
Centrets mandat Som Den Europæiske Unions referencecenter for grundlæggende og efterfølgende erhvervsuddannelse forsyner centrets de politiske beslutningstagere, forskere og fagfolk med oplysninger, der kan bidrage til at give dem en bedre forståelse af den aktuelle udvikling og et bedre grundlag for deres beslutninger om fremtidige aktioner. Centret bistår Kommissionen med at fremme og udvikle grundlæggende og efterfølgende erhvervsuddannelse på fællesskabsplan. |
Opgaver
|
1. Bestyrelsen Sammensætning Fra hver medlemsstat:
2. Forretningsudvalget Sammensætning Formanden og de tre næstformænd for bestyrelsen (en fra hver af grupperne), en koordinator for hver gruppe samt en repræsentant for Kommissionen. 3. Direktøren Udnævnes af Kommissionen på grundlag af en kandidatliste, der forelægges af bestyrelsen. Direktøren er ansvarlig for ledelsen af centret og skal gennemføre bestyrelsens og forretningsudvalgets beslutninger. 4. Intern kontrol Den interne revisionstjeneste i Kommissionen. 5. Ekstern revision Revisionsretten. 6. Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 18,38 millioner euro (17,40 millioner euro) EF-tilskud: 93 % (96 %) Ansatte pr. 31. december 2008: Stillinger i stillingsfortegnelsen: 99 (97)
Ansatte i alt: 128 (128)
(i 2007:
|
Effekten af centrets fremlæggelse af analyse- og forskningsresultater med henblik på evidensbaseret politikudformning kan bedst illustreres med, at 21 vigtige politiske retningslinjer (f.eks. Rådets konklusioner om fremtidige prioriterede områder for et styrket europæisk samarbejde om erhvervsuddannelse eller Kommissionens meddelelse om nye kvalifikationer til nye job) ikke blot afspejlede centrets arbejde, men opfordrede også centret til at bidrage eller kontrollere yderligere mv. Det viser også, at det udførte arbejde værdsættes. Udkastet til politikrapporten gav væsentlige bidrag til forberedelsen af ministerkonferencen under det franske formandskab og erklæringen fra Bordeaux i november. Centret samarbejdede tæt med begge formandskaberne i 2008 og gav betydelige input (publikationer, baggrundsmateriale, hovedtaler mv.) til alle de større begivenheder i forbindelse med erhvervsuddannelse (f.eks. vejledningskonferencen i Lyon). Centrets arbejde på området kvalifikationer bør videreudvikles. På EF-formandens anmodning blev prognosearbejdet forlænget til 2020. Publikationen »Skill needs in Europe: focus on 2020« blev downloadet over 140 000 gange. I november 2008 blev centrets forslag om at indføre fremtidige færdighedskrav som en fremadrettet indikator til analyse af beskæftigelse vedtaget af indikatorgruppen under Beskæftigelsesudvalget. Efter vedtagelsen af European Qualification Framework (EQF), er det gået hurtigere med at få vedtaget europæiske værktøjer for erhvervsuddannelse i medlemsstaterne. Centret har i høj grad bidraget til udviklingen af disse værktøjer (EQF, det europæiske meritoverføringssystem, Quality assurance, Guidance, Europass) og fortsatte med at støtte arbejdsgrupperne på EF-plan og drive Europass-webstedet, som anvendes stadig mere af de europæiske borgere. I 2008 blev der registreret over 6 millioner besøg på webstedet, og der er udfyldt over 2 millioner europæiske CV'er online. En ekstern evaluering bekræftede den positive udvikling. Et revideret studiebesøgsprogram er blevet gennemført med godt resultat. Med over 65 workshopper og konferencer, 24 nye publikationer, en nyetableret pressetjeneste (19 pressemeddelelser i 2008) og 8 policy briefs fortsatte centret med at udgøre en platform for de involverede på erhvervsuddannelsesområdet og med at give ajourførte oplysninger om erhvervsuddannelse i Den Europæiske Union. Mere fuldstændige oplysninger kan findes i årsberetningen for 2008. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Centret. |
CENTRETS SVAR
13. |
Fremførslen af betalingsbevillinger var til dels nødvendig på grund af de resultatløse indkøbsprocedurer, som på ny skulle iværksættes i slutningen af 2008. Den uforudsete forsinkelse og vellykkede afslutning af de geniværksatte indkøbsprocedurer var hovedårsagerne til, at betalingsbevillingerne opført på budgettet for 2009 ikke var tilstrækkelige til at opfylde behovet for likvide midler til dækning af de forøgede betalingsforpligtelser. Centret har i mellemtiden videreudviklet sit overvågningssystem for betalingsbevillinger og sit planlægningssystem, især for indkøb. |
14. |
Der er taget flere initiativer til at forbedre målfastsættelsen og komme nærmere et resultatorienteret præstationsmålingssystem allerede i 2008. I 2009 gennemføres der et omfattende præstationsmålingssystem, som er i overensstemmelse med de fastsatte SMART-målsætninger, herunder indikatorer for produktion, resultater og virkninger. Dette afspejler sig allerede i arbejdsprogrammet for 2009. Der er på nuværende tidspunkt tildelt menneskelige ressourcer til de forskellige aktiviteter inden for rammerne af ABB (aktivitetsbaseret budget) på grundlag af resultaterne af en intern planlægnings- og overvågningsproces med sigte på dækning af projektbehovene. Det planlægges i 2010 at indføre et tidsregistreringssystem på forsøgsbasis. |
(1) EFT L 39 af 13.2.1975, s. 1.
(2) En oversigt over centrets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i centrets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 15. juni 2009, og Retten modtog det den 30. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.cedefop.europa.eu/about/budget_discharge.asp
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/124 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Politiakademi for regnskabsåret 2008, med akademiets svar
2009/C 304/23
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
125 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-15 |
125 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING … |
16-21 |
126 |
Tabel… |
127 |
|
Akademiets svar… |
130 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Politiakademi (herefter benævnt »akademiet«), der ligger i Bramshill, blev oprettet ved Rådets afgørelse 2000/820/RIA, som blev ophævet i 2005 og erstattet af Rådets afgørelse 2005/681/RIA (1). Akademiet har til opgave at fungere som et netværk og forbinde medlemsstaternes nationale uddannelsesinstitutioner med henblik på at afholde uddannelseskurser for ledende politifolk på grundlag af fælles standarder (2). |
2. |
Akademiets budget for 2008 var på 8,7 millioner euro mod 6,5 millioner euro året før. Antallet af ansatte på akademiet pr. årets udgang var 27 mod 21 året før. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret akademiets regnskaber (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for akademiet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af akademiets årsregnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at akademiets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Henvisning til specialforhold
11. |
Uden at drage erklæringen i punkt 10 i tvivl konstaterer Retten, at de vanskeligheder, akademiet havde i 2008 med at skifte fra det gamle regnskabssystem til ABAC, og den forsinkede indførelse af et egentligt regnskabssystem stadig skaber usikkerhed om kvaliteten af de finansielle oplysninger om fremførsler fra det foregående år, anvendelsen af formålsbestemte indtægter og sammenhængen med visse tal i balancen for 2007. |
Erklæring med forbehold med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed
12. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for akademiets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, når der ses bort fra de forhold, der beskrives i punkt 13-15, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
Elementer, der danner grundlag for en erklæring med forbehold for så vidt angår de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed
13. |
Akademiet indgik kontrakt (12) om rådgivningsydelser direkte med en leverandør på grundlag af en rammekontrakt med Kommissionen, der udelukkende var møntet på uddannelsestjenesteydelser. Denne procedure for indgåelse af kontrakter er regelstridig. Dertil kommer, at kontraktbestemmelserne gør det muligt for akademiet at forlænge kontrakten eller udvide omfanget af den ubegrænset. |
14. |
Udgifter til afholdelse af kurser og seminarer tegner sig for en væsentlig del af akademiets budget (13). Revisionen af sådanne udgifter afslørede et stort antal overtrædelser af de gældende administrative og finansielle bestemmelser, f.eks. at der manglede begrundelse for de påløbne omkostninger, at de tilstedeværelseslister ved kurser samt de originale fakturaer og dokumenter, der var nødvendige for, at man kunne godtgøre opholdsudgifter, manglede, og at der ikke var anmodet om oplysninger om eksperternes rejseudgifter. |
15. |
For en stikprøve på 15 forpligtelser viste revisionen,
|
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
16. |
Det var nødvendigt at fremføre over 2,7 millioner euro i betalingsbevillinger fra 2008. Det strider mod princippet om etårighed og viser, at der er svagheder ved programmeringen og overvågningen af budgetgennemførelsen. |
17. |
I 2008 blev der indgået en forpligtelse på 175 000 euro i forbindelse med en indtægtsordre fra Europa-Kommissionen, der vedrørte et forskud, der var blevet udbetalt før 2006 til det organ, der var akademiets forgænger. Denne forpligtelse blev fremført til 2009. |
18. |
Revisionen af en stikprøve af forpligtelser (jf. punkt 15) viste, at i tre tilfælde var der intet revisionsspor, der kunne vise den finansielle gennemførelse, og det var derfor ikke muligt at afstemme slutsaldiene i regnskabet pr. 31. december 2008. |
19. |
Den 23. maj 2008 lukkede akademiet sit gamle regnskabssystem og skiftede til ABAC. Skiftet til det nye system kom reelt først i gang den 14. juli 2008. I mellemtiden var der oprettet et manuelt system. Ikke alle justeringerne for perioden med det manuelle system blev foretaget rettidigt. Navnlig er forpligtelserne vurderet for lavt i ABAC (i alt 20 000 euro for lavt), selv om de nu er medtaget i regnskabssystemet SAP. |
20. |
Der anvendes to systemer til forvaltning af anlægsaktiver, der undertiden registrerer aktiverne to gange. Der anvendes ingen labels eller unikke registreringsnumre. |
21. |
I sin beretning om regnskabsåret 2007 (16) havde Retten konstateret tilfælde, hvor bevillinger var brugt til at finansiere private udgifter. Akademiet svarede, at et eksternt firma ville foretage efterfølgende kontrol. En sådan kontrol var ikke blevet påbegyndt midt i 2009. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 29. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Politiakademi (Bramshill)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Akademiets beføjelser som fastlagt i Rådets afgørelse 2005/681/RIA |
Ledelse |
Akademiets disponible ressourcer i 2008 (2007) |
Resultater og tjenesteydelser i 2008 |
|||||||||||||||
Indbyrdes tilnærmelse af love Traktaten om Den Europæiske Union, særlig artikel 30, stk. 1, og artikel 34, stk. 2. |
Mål Akademiet har til formål at bidrage til uddannelsen af medlemsstaternes ledende politifolk ved en optimering af samarbejdet mellem dets forskellige bestanddele. Akademiet støtter og udvikler en europæisk strategi over for de vigtigste problemer i medlemsstaterne inden for bekæmpelse og forebyggelse af kriminalitet, opretholdelse af lov og orden og af den offentlige sikkerhed, navnlig på tværs af grænserne. |
Opgaver
|
1. Bestyrelsen Består af:
Hver delegation har én stemme. Repræsentanter for Kommissionen og Generalsekretariatet for Rådet for Den Europæiske Union samt Europol indbydes til at deltage i møderne som observatører uden stemmeret. 2. Direktøren Leder akademiet, udpeges og afsættes af bestyrelsen. 3. Ekstern revision Revisionsretten. 4. Intern revision Kommissionens interne revisionstjeneste. 5. Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Menneskelige ressourcer Ved begyndelsen af 2008 havde akademiet 22 ansatte og 2 udstationerede nationale eksperter. Budget Akademiets disponible aktivitetsbudget var følgende: Samlet budget 8 700 000 euro Med følgende fordeling på budgetafsnit AFSNIT 1 Udgifter vedrørende personer, der er knyttet til akademiet 3 237 500 euro AFSNIT 2 Bygninger, udstyr og forskellige udgifter 493 500 euro AFSNIT 3 Aktionsudgifter 4 969 000 euro |
Kurser og seminarer Akademiet afholdt 87 kurser og seminarer. Aktivitetsniveauet steg med 2 078 deltagere i forhold til 2007. Akademiets sekretariat arrangerede ni aktiviteter for at støtte netværket. Der blev afholdt to store konferencer i Paris i akademiets regi. Akademiets årlige konference: »Crime, Police and Justice in the 21st Century« (Kriminalitet, politi og retsvæsen i det 21. århundrede) og et møde mellem generaldirektører for politi, toldvæsen og sikkerhedstjenester fra Meda-regionerne og EU-medlemsstaterne, afholdt under »Euromed Police II«-projektet, der blev udviklet af akademiet. Samarbejde Akademiet fortsatte med at formalisere samarbejdet med vigtige institutioner. Der blev undertegnet en samarbejdsaftale med Interpol i december 2008. Akademiet arbejdede fortsat på at fremme aftaler med Frontex og Eurojust. Der vil blive undertegnet aftaler i 2009 Den europæiske dimension I oktober 2008 afholdt akademiet konferencen »European Dimension — Enhancing Europe in Police Training« (Den europæiske dimension — en styrkelse af Europa gennem politiuddannelse) i Frankrig. Det elektroniske netværk (e-net) Implementeringen af akademiets e-net blev afsluttet. Fælles uddannelsesplaner Der blev udviklet tre »nye« fælles uddannelsesplaner (civil krisestyring, narkotikahandel og forvaltning af forskelligartethed). Revisionen af den fælles uddannelsesplan vedrørende terrorismebekæmpelse blev afsluttet. Evaluering Der blev udviklet et nyt system til evaluering af akademiets aktiviteter, og der blev indført et system til efterfølgende evaluering af kurser. Udvekslingsprogram Akademiet/Agis-udvekslingsprogrammet fik en vellykket afslutning med offentliggørelsen af »Exchanging Places: Sharing Police Knowledge and Practice in the European Union« (Udveksling: deling af viden og praksis inden for politiet i Den Europæiske Union) Forskning og videnskab Akademiet udviklede konceptet for en bulletin »European Police Science and Research Bulletin«. Akademiets konference i 2008 (CEPOL European Police Research and Science Conference) fokuserede på »Comparative Policing Research from a European Perspective« (Komparativ forskning på politiområdet ud fra et europæisk perspektiv) med særligt fokus på organiseret kriminalitet. »Euromed Police II«-projektet Ni forberedende møder, otte seminarer og fem studiebesøg fandt sted for ledende politifolk i Meda-landene. Der blev afholdt et møde med generaldirektørerne for politi, toldvæsen og sikkerhedstjenester fra Medaregionerne og EU-medlemsstaterne. Der blev indrettet en særlig afdeling på e-net med begrænset adgang, og den blev operationel i november 2008. |
||||||||||||||
Kilde: Akademiet. |
AKADEMIETS SVAR
11. |
Akademiet tager Revisionsrettens bemærkninger til efterretning. Akademiet har truffet alle de foranstaltninger, der er nødvendige for at minimere risiciene i forbindelse med overgangen til ABAC-systemet. Forpligtelsessystemet, som blev indført i 2008, overvåges nøje og forbedres, så fejl undgås. Akademiet træffer de fornødne foranstaltninger for at forbedre kvaliteten af de finansielle oversigter. Tallene for 2007 er taget fra Kommissionens samlede rapporteringspakke. De forskelle, Revisionsretten påpeger, påvirker ikke regnskabsårets økonomiske resultat. |
13. |
Akademiet tager Revisionsrettens bemærkning til efterretning og vil undgå sådanne procedurer i fremtiden. Akademiet har ikke til hensigt at forny eller forlænge den aftale, Revisionsretten nævner. |
14. |
Akademiet godtager Revisionsrettens bemærkninger. Der er allerede indført overvågnings- og kontrolsystemer, som fortsat vil blive forbedret og anvendt, så sådanne situationer undgås i fremtiden. |
15. |
Akademiet noterer sig Revisionsrettens bemærkning vedrørende forpligtelsessystemet. Den forudgående kontrol af transaktioner er blevet styrket i 2009, så sådanne situationer undgås i fremtiden. |
16. |
Akademiet noterer sig Revisionsrettens bemærkninger. Der er truffet foranstaltninger for at forbedre overvågningen af driftsudgifterne for at indgå, at der indgås for store forpligtelser for midler i slutningen af året og for at undgå alt for mange fremførsler. |
17. |
På trods af artikel 23 i Rådets afgørelse om oprettelse af Akademiet (17) sendte Kommissionen en debitnota på 175 000 euro til Akademiet og oplyste, at den agtede at fratrække dette beløb fra tilskuddet for 2009. Denne forpligtelse og fremførsel var nødvendig for at kompensere for det beløb, der blev modregnet af Kommissionen. |
18. |
Akademiet erkender, at der er tale om uoverensstemmelser i forbindelse med de tre forpligtelser, som nævnes af Revisionsretten. Det samlede fejlbeløb er på 1 169 euro, hvilket skal ses i forhold til en samlet værdi på 318 210 euro for de 15 forpligtelser i stikprøven. |
19. |
Forpligtelserne i ABAC er ansat 20 044,10 euro for lavt, fordi det var umuligt at ændre den oprindelige indlæsning i ABAC i juli. Den er imidlertid blevet ændret i regnskabssystemet SAP. |
20. |
Akademiet tager bemærkningen til efterretning. For at afhjælpe situationen har Akademiet i 2009 indført ABAC-Assets. For at få en korrekt registrering og beregning af mængde- og værdifortegnelsen er der blevet udarbejdet en inventarpolitik, som er forelagt til gennemsyn og godkendelse. |
21. |
Sidste del af tilbagebetalingsprocessen for personale udgifter i 2007 blev afsluttet i juni 2009, undtagen for de udstationerede nationale eksperter, som havde forladt Akademiet de foregående år. Når tilbagebetalingen er tilendebragt, vil der blive udført en efterfølgende kontrol efter en udbudsprocedure. |
(1) EUT L 256 af 1.10.2005, s. 63.
(2) En oversigt over akademiets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet åomfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i akademiets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 1. juli 2009, og Retten modtog det den 15. oktober 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller https://www.cepol.europa.eu/index.php?id=final-accounts
(12) Kontraktens værdi: 96 000 euro.
(13) 3,2 millioner euro i 2008.
(14) I alt 39 500 euro.
(15) I alt 244 200 euro.
(16) Punkt 15 (EUT C 311 af 5.12.2008, s. 136).
(17) Rådets afgørelse 2005/681/RIA af 20. september 2005.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/131 |
BERETNING
om årsregnskabet for Eurojust for regnskabsåret 2008, med Eurojusts svar
2009/C 304/24
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
132 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
132 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-16 |
133 |
Tabel… |
134 |
|
Eurojusts svar… |
135 |
INDLEDNING
1. |
Eurojust, som ligger i Haag, blev oprettet ved Rådets afgørelse 2002/187/RIA (1) for at styrke bekæmpelsen af organiseret grov kriminalitet. Eurojust har til opgave at forbedre koordineringen af efterforskning og retsforfølgning i to eller flere medlemsstater i Den Europæiske Union og også i tredjelande (2). |
2. |
Eurojusts budget for 2008 beløb sig til 24,8 millioner euro mod 18,9 millioner euro året før. Ved udgangen af året var der 222 ansatte i Eurojust mod 179 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret Eurojusts årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for Eurojust. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af Eurojusts regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at Eurojusts årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for Eurojusts årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Der blev fremført langt færre bevillinger til det følgende regnskabsår (3,5 millioner euro) end i 2007 (fra 25 % til 13 % af de endelige budgetbevillinger), men mange af de bevillinger, der var fremført fra det foregående regnskabsår, bortfaldt (1 million euro svarende til 25 % af de fremførte bevillinger). Denne situation var i strid med princippet om etårighed. |
14. |
Som allerede anført af Retten (12) tyder det høje antal ledige stillinger (26 %), som dog er faldet i forhold til 2007 (33 %), stadig på, at der er mangler i planlægningen og gennemførelsen af ansættelsesprocedurerne. Det indvirkede endvidere på anvendelsen af bevillingerne under afsnit I, hvor et beløb på 1,8 millioner euro blev overført fra bevillingerne til lønninger til midlertidigt ansatte og kontraktansatte, hvorefter det først og fremmest blev anvendt til at forhøje (med 238 %) bevillingerne til vikarer. Denne situation var ikke i overensstemmelse med princippet om specificering. |
15. |
Med hensyn til indgåelse af offentlige aftaler blev der i de fleste tilfælde ikke foretaget en forudgående vurdering af markedsværdien, inden proceduren blev iværksat. Hertil kommer, at en analyse af registret over undtagelser (dvs. afvigelser fra fastsatte politikker, procedurer eller kontroller) viser, at der er tilbagevendende og alvorlige svagheder i tilsynet med kontrakter og programmeringen af udbuddene. Navnlig gav direktøren i 2008 tilladelse til 14 undtagelser, hvoraf 11 indebar en regelstridig forlængelse af kontrakter (ud over den maksimalt tilladte løbetid eller det fastsatte budgetloft). Disse forhold (13), som Retten allerede fremsatte bemærkninger om i årsberetningerne for 2005, 2006 og 2007 (14), drager alvorlig tvivl om, hvorvidt de forskellige kompetente tjenester er i stand til at samarbejde effektivt, og tyder på, at den anvisningsberettigede ikke yder tilstrækkelig vejledning og ikke foretager tilstrækkelig kontrol. |
16. |
For så vidt angår personaleudvælgelsesprocedurer var udvælgelseskomitéernes arbejde generelt ikke dokumenteret klart, eftersom mødereferater og de endelige skalaer, der anvendes til at fastsætte prioriteringsrækkefølgen af kandidater, ofte manglede. I et tilfælde blev en intern ansøger udnævnt til en kontorchefstilling, selv om minimumskravet til erhvervserfaring ikke var opfyldt. Disse forhold sikrer ikke en gennemskuelig og ikke-diskriminerende behandling af eksterne og interne ansøgere. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Eurojust (Haag)
Kompetenceområder i henhold til traktaten om Den Europæiske Union |
Eurojusts beføjelser som fastlagt i Rådets afgørelse 2002/187/RIA |
Ledelse |
Eurojusts disponible ressourcer i 2008 (Data for 2007) |
Produkter og tjenesteydelser i 2008 (Data for 2007) |
|||||||||||||||
Organ under tredje søjle, oprettet ved Rådets afgørelse. Unionen har som mål at give borgerne et højt tryghedsniveau i et område med frihed, sikkerhed og retfærdighed. Rådet skal fremme samarbejdet via Eurojust ved at sætte Eurojust i stand til at bidrage til en passende koordinering mellem medlemsstaternes nationale retsforfølgende myndigheder. (Uddrag af artikel 29 og 31) Eurojusts væsentligste kompetenceområder svarer til Europols, nemlig bekæmpelse af terrorisme og organiseret kriminalitet og mere specifikt af narkotikahandel, ulovlig indvandring, handel med stjålne køretøjer, menneskehandel, falskmøntneri, handel med radioaktive stoffer, edb-kriminalitet, handlinger, der skader Unionens finansielle interesser, og hvidvaskning af penge. |
Mål Artikel 3 i afgørelsen om Eurojust
|
Opgaver Artikel 5, 6 og 7 i afgørelsen om Eurojust Når Eurojust organiserer samarbejdet mellem de forskellige nationale jurisdiktioner handler det gennem:
Hvis en berørt medlemsstats kompetente myndigheder beslutter ikke at efterkomme en anmodning, som Eurojust fremsætter som et kollegium, skal de begrunde deres beslutning over for Eurojust. |
1. Kollegiet er ansvarligt for Eurojusts organisation og funktion. 2. Kollegiet består af nationale medlemmer, som hver medlemsstat udstationerer i overensstemmelse med sit retssystem, og som er offentlige anklagere, dommere eller polititjenestemænd med tilsvarende kompetence. 3. Kollegiet vælger en formand blandt de nationale medlemmer. 4. Den fælles kontrolinstans overvåger behandlingen af personoplysninger. 5. Den administrerende direktør udnævnes af kollegiet med enstemmighed. 6. Ekstern revision Revisionsretten. 7. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 24,8 millioner euro (18,9). Ansatte pr. 31. december 2008 175 (147) i henhold til stillingsfortegnelsen Antal besatte stillinger: 130 (98) + 43 (32) andre stillinger: (12 kontraktansatte, 12 udstationerede nationale eksperter, 19 vikarer) 49 øvrige (nationale medlemmer, forbindelses-anklagere, stedfortrædere og assistenter) Ansatte i alt: 222 (179) Operationelle: 117 (95) Administrative 80 (65) Blandede: 25 (19) |
Antal møder: 131 (91) Standardsager: 168 (236) Komplicerede sager: 1 025(849) Sager i alt: 1 193(1 085) Svig: 810 Svig (%): 68 % (69 %) Narkotikahandel: 223 (207) Narkotikahandel (%): 19 % (19 %) Terrorisme: 23 (23) Terrorisme (%): 2 % (2 %) Mord: 86 (80) Mord (%): 7 % (7 %) Menneskehandel: 83 (71) Menneskehandel: 7 % (7 %) |
||||||||||||||
Kilde: Eurojust. |
EUROJUSTS SVAR
13. |
Halvdelen af den million euro, der bortfaldt, var på grund af eksterne faktorer i forbindelse med værtslandets forpligtelser og koordinerede sagsbehandling. Eurojust vil bestræbe sig på at have et mere tydeligt billede fra eksterne parter i 2009 og derved reducere bevillingsbortfald. |
14. |
Eurojust forsøger løbende at rette op på svaghederne i ansættelsesprocedurerne. Antallet af midlertidigt personale er blevet reduceret drastisk og som resultat deraf, er behovet for bevillingsoverførsler også faldet drastisk. Derfor vil der ikke være behov for så stor en overførsel i 2009. |
15. |
Alle procedurer, der er blevet indført siden da, danner grundlag for en anslået værdi. Indførelsen af et planlægningssystem i 2009 har resulteret i en forbedret programmering af anskaffelsesprocessen. Derudover implementeres en handlingsplan for anskaffelse, som skal rette op på de svagheder, som Revisionsretten har udpeget. |
16. |
Eurojust retter op på svaghederne i forbindelse med mødereferaterne og endelige evalueringssystemer. Derudover er den situation, som Revisionsretten har påpeget, siden blevet bragt i orden, og en ny ansættelsesprocedure lanceres i 2009. |
(1) Afgørelse af 28. februar 2002 om oprettelse af Eurojust (EFT L 63 af 6.3.2002, s. 1).
(2) En oversigt over Eurojusts beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i Eurojusts finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 30. juni 2009, og Retten modtog det den 6. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.eurojust.europa.eu/adm_budg_finance.htm
(12) Jf. punkt 9 i årsberetningen for 2007 (EUT C 311 af 5.12.2008, s. 143).
(13) Samlet værdi: 390 000 euro.
(14) Jf. f.eks. punkt 8 i årsberetningen for 2007 (EUT C 311 af 5.12.2008, s. 143), punkt 8 i årsberetningen for 2006 (EUT C 309 af 19.12.2007, s. 112) og punkt 11 i årsberetningen for 2005 (EUT C 312 af 19.12.2006, s. 69).
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/136 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut for regnskabsåret 2008, med instituttets svar
2009/C 304/25
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2. |
137 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
137 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-14 |
138 |
Tabel… |
139 |
|
Instituttets svar… |
141 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut (herefter benævnt »instituttet«), som ligger i Torino, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1360/90 (1). Instituttets opgave er at støtte erhvervsuddannelsesreformen i Den Europæiske Unions partnerlande. Det bistår i den forbindelse Kommissionen ved implementeringen af forskellige programmer (Phare, Tacis, Cards og Meda) (2). |
2. |
Instituttets budget for 2008 var på 22,4 millioner euro mod 21,1 million euro det foregående år. Ved udgangen af året var der 124 ansatte i instituttet mod 131 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret instituttets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører hun budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for instituttet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af instituttets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at instituttets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for instituttets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
De ansættelsesprocedurer, Retten reviderede, var behæftet med en række mangler. De samlede rapporter, der var udarbejdet af evalueringsudvalgene vedrørende ansættelse, gav ikke tilstrækkelige oplysninger om de procedurer, der var fulgt. Der var ingen dokumentation for afgørelserne, og det var ikke anført, hvilken dato de var truffet. Det gjorde det vanskeligt at vurdere, om procedurerne var formelt rigtige, og gjorde procedurerne mindre klare og åbne. |
14. |
I mindst to tilfælde blev ansatte, som var berettiget til at modtage udlandstillæg (12), nægtet dette tillæg på basis af en ukorrekt fortolkning af de gældende regler. Instituttet bør rette op på disse forhold og foretage den nødvendige kontrol, så det sikres, at der ikke er andre ansatte i en lignende situation. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut (Torino)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Instituttets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EØF) nr. 1360/90 |
Ledelse |
Instituttets disponible ressourcer i 2008 (data for 2007) |
Resultater og tjenesteydelser leveret i 2008 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fællesskabet [iværksætter] inden for sine kompetenceområder samarbejdsaktioner med tredjelande på det økonomiske, finansielle og tekniske område. Disse aktioner supplerer de aktioner, som iværksættes af medlemsstaterne, og er i overensstemmelse med Fællesskabets udviklingspolitik. (Traktatens artikel 181 A) |
Mål
|
Opgaver Instituttet udfører sit arbejde på grundlag af de generelle retningslinjer, der er opstillet på fællesskabsplan. Instituttets virkefelt er erhvervsuddannelsesområdet og omfatter erhvervsmæssig grunduddannelse og efter- og videreuddannelse samt omskoling af unge og voksne. Instituttet har følgende opgaver:
|
1. Bestyrelsen
2. Direktøren
3. Gruppen af rådgivere
4. Ekstern revision Revisionsretten. 5. Intern revision Kommissionens interne revisor. 6. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 19,2 (21,1) millioner euro fordelt på 18 (19,7) millioner euro finansieret af tilskud fra Kommissionen og 1,2 (1,4) millioner euro finansieret af andre organer i form at formålsbestemte indtægter. Ansatte pr.31. december 2008
|
Aktiviteter Instituttets bistand dækker en bred vifte af tekniske områder, herunder grundlæggende erhvervsuddannelse, livslang læring, efter- og videreuddannelse af voksne, personaleudvikling i virksomheder, beskæftigelsespolitikker, uddannelse af arbejdsløse, fattigdomsbekæmpelse og social integration samt uddannelse som tilskyndelse til lokal udvikling. Støtte til Kommissionen I 2008 modtog instituttet 111 nye anmodninger om støtte fra Kommissionen. De fleste kom fra delegationerne (49 %). Kommissionens tilfredshed med instituttets respons var 97 %. Anmodningerne vedrørte hyppigst politikker og bidrag til forberedelsen af de europæiske naboskabsinstrumenter (32 %), fulgt af formulation (21 %), programmering (11 %), projektidentifikation (10 %) og opfølgning. Operationelle aktiviteter klassificeres i output (tal for 2008) fordelt på følgende kategorier:
Anvendte instrumenter
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Instituttet. |
INSTITUTTETS SVAR
13. |
Instituttet har foretaget en grundig gennemgang af sine ansættelsesprocedurer som svar på resultaterne af en intern revision, der blev udført af den interne revisionstjeneste i 2008, og har gennemført en række foranstaltninger, herunder forbedring af dokumentationen og gennemsigtigheden i udvælgelsesprocedurerne. |
14. |
Instituttet har taget Revisionsrettens synspunkt om udlandstillæg til efterretning, gennemgået de enkelte tilfælde og foretaget de relevante tilpasninger. |
(1) EFT L 131 af 23.5.1990, s. 1.
(2) En oversigt over instituttets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i instituttets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 15. juni 2009, og Retten modtog det den 30. juni 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.etf.europa.eu/Archive
(12) De pågældende ansatte er ikke italienske statsborgere, og de ankom til Italien i den referenceperiode, som anvendes til at fastlægge, om ansatte har ret til udlandstillæg.
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/142 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene for regnskabsåret 2008, med instituttets svar
2009/C 304/26
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
143 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
143 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-16 |
144 |
Tabel … |
145 |
|
Instituttets svar… |
147 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene (herefter benævnt »instituttet«), som ligger i Dublin, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1365/75 af 26. maj 1975 (1). Instituttet skal bidrage til planlægning og tilvejebringelse af bedre leve- og arbejdsvilkår i Den Europæiske Union gennem udvikling og udbredelse af viden inden for dette område (2). |
2. |
Instituttets budget for 2008 beløb sig til 21 millioner euro mod 20,2 millioner euro året før. Ved udgangen af året havde instituttet 87 ansatte mod 95 året før. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret instituttets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for instituttet. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af instituttets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at instituttets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for instituttets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Med hensyn til driftsudgifterne blev 4,9 millioner euro fremført, hvilket svarer til over 55 % af bevillingerne. Det er i strid med princippet om etårighed og er et tegn på svagheder i programmeringen af instituttets aktioner. |
14. |
Begrundelsen for bevillingsoverførslerne var utilstrækkelig, da der ikke var fremlagt en behovsanalyse. Desuden var bestyrelsen ikke blevet underrettet om overførslerne. |
15. |
Afslutningen af 2008-regnskabet blev foretaget af en korttidsansat fra et vikarbureau. Overdragelsesrapporten fra den tidligere regnskabsfører var utilfredsstillende og ufuldstændig, og der blev ikke sørget for en passende overgang fra den tidligere regnskabsfører til den nye. Det førte til, at regnskabet på flere områder (f.eks. anlægsaktiver, påløbne udgifter, formålsbestemte indtægter og moms m.v.) var af utilfredsstillende kvalitet, og at der var uoverensstemmelser i forhold til 2007-regnskabet, så der måtte foretages væsentlige justeringer under revisionen. |
16. |
Hvad angår procedurerne for indgåelse af offentlige indkøbsaftaler var der ét tilfælde (12), hvor der ikke var nogen begrundelse for, at man havde anvendt proceduren med forhandling. I to andre tilfælde (13) forlængede instituttet regelstridigt kontrakterne ud over den maksimale tilladte varighed. Instituttet bør søge at forbedre tilsynet med sine kontrakter og programmeringen af sine indkøbsprocedurer, så nye udbud iværksættes i god tid, før de eksisterende kontrakter udløber. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene (Dublin)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Instituttets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EØF) nr. 1365/75, som ændret ved forordning (EF) nr. 1111/2005 |
Ledelse |
Instituttets disponible ressourcer i 2008 (data vedrørende 2007) |
Aktiviteter og tjenesteydelser |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
»Fællesskabet og medlemsstaterne, der er opmærksomme på de grundlæggende arbejdsmarkedsmæssige og sociale rettigheder […], har som mål […] en forbedring af leve- og arbejdsvilkårene […] Fællesskabet] støtter og supplerer […] medlemsstaternes indsats på følgende områder: […] b) arbejdsvilkårene, c) arbejdstagernes sociale sikring og sociale beskyttelse, d) beskyttelse af arbejdstagere ved ophævelse af en arbejdskontrakt, e) information og høring af arbejdstagerne, f) repræsentation af og kollektivt forsvar for arbejdstagernes og arbejdsgivernes interesser, herunder medbestemmelse, g) beskæftigelsesvilkår for tredjelandsstatsborgere, h) integration af personer, der er udstødt af arbejdsmarkedet, i) lige muligheder for mænd og kvinder […]« (Uddrag af traktatens artikel 136 og 137) |
Mål: At bidrage til tilvejebringelse af bedre leve- og arbejdsvilkår gennem udvikling og udbredelse af viden inden for dette område. Instituttet skal navnlig beskæftige sig med følgende spørgsmål:
|
Opgaver
|
1. Bestyrelsen
2. Bestyrelsens forretningsudvalg
3. Direktøren udnævnes af Kommissionen på grundlag af en kandidatliste, der forelægges af bestyrelsen. Direktøren leder instituttet og gennemfører de afgørelser, der træffes af bestyrelsen og af forretningsudvalget. 4. De rådgivende udvalg består af op til tre medlemmer fra Kommissionen, regeringerne og arbejdsmarkedets parter og har til formål at rådgive om gennemførelse af større projekter og vurdering af resultater. 5. Ekstern revision Revisionsretten. 6. Dechargemyndighed Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 21,0 millioner euro (20,2 millioner euro) Ansatte pr. december 2008 101 stillinger i stillingsfortegnelsen. Besatte stillinger: 78 (84) Andre ansatte: Udstationerede nationale eksperter og vikarer: 0 (1) Kontraktansatte: 9 (10) Ansatte i alt: 87 (95), der varetager følgende opgaver: operationelle: 56 (55) administrative: 27 (36) blandede: 4 (4) |
Overvågning og undersøgelser:
Beskæftigelse og omstrukturering:
Arbejdsvilkår og balance mellem arbejdsliv og familieliv:
Arbejdsmarkedsrelationer og partnerskaber:
Social samhørighed og livskvalitet:
Formidling og udveksling af idéer og erfaringer: 437 publikationer, 1,59 millioner besøg på hjemmesiden (i gennemsnit 4 370 pr. dag); 35 presseaktiviteter, 2 149 presseudklip med en annonceringsværdi svarende til 4,08 millioner euro, som nåede ud til 112 156 300 mennesker, en stigning fra 58 765 900 i 2006; 242 forespørgsler fra journalister Oplysningskampagner: fire ressourcepakker (aldring, globalisering, flexicurity, migration)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Instituttet. |
INSTITUTTETS SVAR
13. |
Allerede i den årlige programmering var det planlagt at fremføre 45 % af bevillingerne under afsnit 3 som følge af varigheden af undersøgelseskontrakterne og vores betalingsplan. Svaghederne, som skal afhjælpes, findes, men er meget mindre end anført (ca. 10 %). |
14. |
Alle budgetoverførsler ledsages nu af dokumentation, og bestyrelsens forretningsudvalg vil blive regelmæssigt underrettet. |
15. |
Den tidligere regnskabsfører sagde op med tre måneders varsel, hvilket ikke er tilstrækkeligt til at ansætte en ny tjenestemand/midlertidigt ansat. Der blev derfor ansat en statsautoriseret revisor for en midlertidig periode for at sikre en korrekt afslutning af årsregnskaberne. Alle regnskabsproblemer, som skyldtes overgangen mellem den tidligere og den nye regnskabsfører, er nu blevet afhjulpet. |
16. |
Hvad angår forsikrings- og rejsebureauydelser, iværksatte Eurofound procedurer for flerårige kontrakter, som i mellemtiden er indgået. Med hensyn til de juridiske ydelser fastholdt man ordremodtageren af hensyn til den fortsatte drift (Eurofound havde verserende retssager). Der er iværksat en ny udbudsprocedure med henblik på at indgå en flerårig rammekontrakt for juridiske ydelser. Vores projektstyringssystem omfatter en særskilt model til brug ved indkøbsplanlægning og til forvaltning af kontrakter med henblik på at medvirke til en rettidig programmering af indkøbsprocedurerne. |
(1) EFT L 139 af 30.5.1975, s. 1.
(2) En oversigt over instituttets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i instituttets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 30. juni 2009, og Retten modtog det den 2. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.eurofound.europa.eu
(12) Fornyelse af kontrakten om levering af forsikringsydelser (37 000 euro).
(13) Kontrakter om levering af rejsebureauydelser (157 000 euro) og juridiske ydelser (25 000 euro).
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/148 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug for regnskabsåret 2008, med centrets svar
2009/C 304/27
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING … |
1-2 |
149 |
REVISIONSERKLÆRING … |
3-12 |
149 |
ANDRE FORHOLD … |
13 |
150 |
Tabel … |
151 |
|
Centrets svar … |
153 |
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug (herefter benævnt »centret«), der ligger i Lissabon, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 302/93 af 8. februar 1993 (1). Centrets væsentligste opgave er at indsamle oplysninger om narkotika og narkotikamisbrug og udarbejde og formidle oplysninger, som er objektive, pålidelige og sammenlignelige på europæisk plan. Oplysningerne skal anvendes til analyse af narkotikaefterspørgslen og af, hvordan den og andre negative fænomener i relation til narkotikamarkedet generelt kan begrænses (2). |
2. |
Centrets budget for 2008 var på 15,1 million euro mod 14,4 millioner euro det foregående år. Ved udgangen af året havde centret 104 ansatte mod 98 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret centrets årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (6). |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (7). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for centret. Direktøren er ansvarlig for at etablere (8) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (9) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af centrets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (10) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at centrets årsregnskab (11) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for centrets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
ANDRE FORHOLD
13. |
I centrets arbejdsprogram for 2008 er der for hver strategisk prioritet angivet flere operationelle mål, aktioner og output. Målene er ofte hverken klart forbundet med output eller målelige, og der mangler resultatindikatorer, og derfor er det vanskeligt at konstatere de fremskridt, der er gjort for så vidt angår den enkelte aktivitet. Arbejdsprogrammet indeholder ikke et detaljeret overslag over de menneskelige og finansielle ressourcer, der er nødvendige for at gennemføre de planlagte aktioner. For at sikre fuldstændig aktivitetsbaseret forvaltning, hvor det er muligt at forbedre ressourcefordelingen og resultatanalysen løbende, bør centret fastsætte målelige mål med relevante indikatorer, fordele sine ressourcer på grundlag af de anslåede projektbehov og arbejde på at opnå resultater. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug (Lissabon)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Centrets beføjelser, som fastlagt i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1920/2006 af 12. december 2006 |
Ledelse |
Centrets disponible ressourcer i 2008 (Data for 2007) |
Resultater og tjenesteydelser i 2008 (Data for 2007) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fællesskabet supplerer medlemsstaternes indsats for at begrænse narkotikarelaterede helbredsskader, herunder ved oplysning og forebyggelse. (Traktatens artikel 152). |
Mål At forsyne Fællesskabet og dets medlemsstater med faktuelle, objektive, pålidelige og sammenlignelige oplysninger på europæisk plan om narkotika og narkotikamisbrug samt konsekvenserne heraf. Centrets prioriterede områder er:
|
Opgaver
|
1. Bestyrelsen En repræsentant for hver medlemsstat, to repræsentanter for Kommissionen, to uafhængige eksperter udpeget af Europa-Parlamentet. Bestyrelsen vedtager arbejdsprogrammet, den almindelige aktivitetsrapport samt budgettet. 2. Direktøren udpeges af bestyrelsen efter indstilling fra Kommissionen. 3. Det Videnskabelige Udvalg afgiver udtalelser. Det består af højst 15 kendte forskere, der udnævnes på grundlag af deres ekspertise af bestyrelsen efter offentliggørelsen af en indkaldelse af interessetilkendegivelse. Bestyrelsen kan også udvide Det Videnskabelige Udvalg med et ekspertpanel med henblik på risikovurdering af nye psykoaktive stoffer. 4. Ekstern revision Revisionsretten. 5. Dechargemyndighed Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
Budget 15,1 million euro (14,4 millioner euro). Tilskud fra Fællesskabet: 93 % (93 %). Ansatte pr. 31. december 2008 Antal stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen: 82 (82) Antal besatte stillinger: 78 (73) + 26 (25) andre stillinger (hjælpeansatte, kontraktansatte og vikarer) Ansatte i alt: 104 (98) der varetager følgende opgaver:
|
Netværk Centret driver et informationsnet til indsamling og udveksling af information benævnt »Europæisk informationsnet for narkotika og narkotikamisbrug« (Reitox); dette net forbinder de nationale narkotikainformationsnet, de specialiserede centre i medlemsstaterne og informationssystemerne under de internationale organisationer, der samarbejder med centret. Publikationer
Andre websteder: Oprettelse/opdatering/udvikling af det offentlige EONN-websted:
PR-brochurer: 6 (3) produkter Medieprodukter: 177 (174) forskellige produkter Deltagelse i internationale konferencer og møder: 203 (230) Arrangering af tekniske og videnskabelige møder: 35 (41). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Centret. |
CENTRETS SVAR
13. |
I overensstemmelse med Revisionsrettens henstillinger sikres det i EMCDDA’s arbejdsprogram for 2009, at prioriteterne, målene og aktiviteterne, som skal gennemføres, er bedre forbundet. Der foretages også heri en fordeling af de finansielle og menneskelige ressourcer på de forskellige prioriteter og aktiviteter på grundlag af de anslåede gennemførelsesomkostninger. Der blev foretaget en midtvejsvurdering for at se, hvor langt man var nået i gennemførelsen. For planlægningsperioden 2010–2012 blev den aktivitetsbaserede forvaltningsmodel desuden forbedret ved at fremme resultatorienterede processer, fastsætte i højere grad målelige mål og udarbejde relevante resultatindikatorer. |
(1) EFT L 36 af 12.2.1993. Denne forordning og ændringerne hertil blev ophævet af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1920/2006 af 12. december 2006 (EUT L 376 af 27.12.2006, s.1).
(2) En oversigt over centrets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(7) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(8) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i centrets finansforordning.
(10) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(11) Det endelige årsregnskab er dateret den 17. juni 2009, og Retten modtog det den 6. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller på http://www.emcdda.europa.eu/html.cfm/index81990EN.html
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/154 |
BERETNING
om årsregnskabet for EF-Sortsmyndigheden for regnskabsåret 2008, med Sortsmyndighedens svar
2009/C 304/28
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING… |
1-2 |
155 |
REVISIONSERKLÆRING… |
3-12 |
155 |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING… |
13-16 |
156 |
Tabel… |
157 |
|
Sortsmyndighedens svar… |
158 |
INDLEDNING
1. |
EF-Sortsmyndigheden (herefter benævnt »Sortsmyndigheden«), der ligger i Angers, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2100/94 af 27. juli 1994 (1). Sortsmyndighedens væsentligste opgave er at registrere og undersøge ansøgninger om meddelelse af EF-beskyttelse af industriel ejendomsret for plantesorter samt at foranledige, at de kompetente myndigheder i medlemsstaterne foretager de nødvendige tekniske afprøvninger (2). |
2. |
Sortsmyndighedens budget for 2008 beløb sig til 12,5 millioner euro mod 13,4 millioner euro det foregående år. Ved udgangen af året var der 44 ansatte i Sortsmyndigheden mod 44,5 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret Sortsmyndighedens årsregnskab (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Denne revisionserklæring afgives til administrationsrådet for Sortsmyndigheden i overensstemmelse med artikel 111 i Rådets forordning (EF) nr. 2100/94. |
Direktørens ansvar
5. |
Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget (6). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for Sortsmyndigheden. Direktøren er ansvarlig for at etablere (7) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (8) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af Sortsmyndighedens regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (9) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at Sortsmyndighedens årsregnskab (10) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dens finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dens transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dens finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for Sortsmyndighedens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
KOMMENTARER TIL DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING
13. |
Der blev indgået forpligtelser for administrationsbevillinger i 2007, bevillingerne blev fremført til 2008 og frigjort, hvorefter de bortfaldt, og derefter blev der igen indgået forpligtelser for bevillingerne, og endelig blev de fremført til 2009 (11). I lyset af princippet om etårighed, og fordi administrationsbevillinger er ikke-opdelte, skulle beløbene have været genopført gennem et ændringsbudget. |
14. |
Sortsmyndighedens regnskabsfører validerede ikke budgetmodulet i det nye it-regnskabssystem. Der blev konstateret svagheder i systemet i løbet af regnskabsafslutningsprocessen i 2008, og det krævede regnskabsjusteringer. Disse svagheder bør afhjælpes, således at det er muligt at validere dette modul. |
15. |
For så vidt angår to finansieringsaftaler om samlede omkostninger (12), blev de indirekte omkostninger, som kontrahenterne afholdt, og som oversteg det fastsatte loft på 7 %, betragtet som støtteberettigede. I overensstemmelse med kontrakterne (13) burde Sortsmyndigheden have bedt om begrundelse for beløbene, der var af en betydelig størrelse (14). |
16. |
Med hensyn til levering af møbler (15) tildelte Sortsmyndigheden kontrakten direkte til en bestemt leverandør uden at være i stand til at give relevant dokumentation eller relevante beviser for tildelingskriterierne eller for den evaluering, der blev gennemført af de forskellige alternativer, der blev forelagt af en teknisk rådgiver, som Sortsmyndigheden havde valgt til denne opgave. Denne praksis hæmmede procedurens gennemsigtighed. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
EF-Sortsmyndigheden (Angers)
Fællesskabets kompetenceområder i henhold til traktaten |
Sortsmyndighedens beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 2100/94 |
Ledelse |
Sortsmyndighedens disponible ressourcer i 2008 (2007) |
Resultater og tjenesteydelser leveret i 2008 (2007) |
||||||||||||||||||||
Varernes frie bevægelighed Forbud eller restriktioner, som er begrundet i beskyttelse af industriel og kommerciel ejendomsret, må hverken udgøre et middel til vilkårlig forskelsbehandling eller en skjult begrænsning af samhandelen mellem medlemsstaterne. (Uddrag af traktatens artikel 30) |
Mål
|
Opgaver
|
1. Præsidenten leder Sortsmyndigheden. Han udnævnes af Rådet på grundlag af en liste over ansøgere, som Kommissionen opstiller efter at have indhentet udtalelse fra administrationsrådet. 2. Administrationsrådet fører tilsyn med Sortsmyndighedens arbejde og kan fastsætte regler for arbejdsgangen. Det består af en repræsentant for hver medlemsstat og en repræsentant for Kommissionen samt deres suppleanter. 3. Beslutninger om meddelelse af EF-sortsbeskyttelse træffes af udvalg, som er sammensat af tre medlemmer af Sortsmyndighedens personale og af Appelkammeret i tilfælde af en klage. 4. Kontrol af lovligheden af Sortsmyndighedens handlinger Kommissionen kontrollerer lovligheden af de af Præsidentens handlinger, hvis lovlighed ikke i medfør af fællesskabslovgivningen kontrolleres af et andet organ, og lovligheden af administrationsrådets handlinger i forbindelse med Sortmyndighedens budget. 5. Ekstern revision Revisionsretten. 6. Dechargemyndighed Administrationsrådet. |
Budget 12,5 (13,4) millioner euro Ansatte pr. 31. december 2008 Stillinger i stillingsfortegnelsen: 43 (42) Besatte stillinger: 43 (42) + 1 (2,5) andre stillinger (udstationerede nationale eksperter, lokalt ansatte, vikarer) Ansatte i alt: 44 (44,5) Der varetager følgende opgaver:
|
Antal modtagne ansøgninger: 3 012(2 977) Antal meddelte sortsbeskyttelser: 2 162(2 616) Antal gældende EF-sortsbeskyttelser pr. 31. december 2008: 15 599(14 598) |
|||||||||||||||||||
Kilde: Sortsmyndigheden. |
SORTSMYNDIGHEDENS SVAR
13. |
Som følge af uventede forsinkelser kunne arbejderne ikke afsluttes inden for de tilsvarende budgetforpligtelsers levetid. For at Sortsmyndigheden kunne overholde sine retlige forpligtelser uden kunstigt at forvride budgetkontiene blev der igen indgået forpligtelser for de udestående beløb på budgettet for 2008 frem for på budgettet for 2009. Ved at gøre dette blev budgetbestemmelserne efter Sortsmyndighedens opfattelse ikke overtrådt. |
14. |
Regnskabsføreren har forsikret, at svaghederne, der blev konstateret ved regnskabets afslutning, er blevet afhjulpet af softwareleverandøren, og at budgetmodulet i det nye it-regnskabssoftware efter omfattende afprøvning nu er fuldt ud godkendt. Godkendelsen blev sendt til Revisionsretten den 25. juni 2009. |
15. |
I følge finansieringsaftalerne kan revisioner foretages i op til 5 år efter betalingen af saldoen, og hvis en revision fastslår, at der er udbetalt for store beløb, kan disse kræves tilbagebetalt. I lyset af Revisionsrettens bemærkninger vil Sortsmyndigheden tilrettelægge en sådan revision inden for de kommende måneder. |
16. |
Sortsmyndigheden ville naturligvis have fulgt en udbudsprocedure, hvis dette ikke var blevet umuliggjort af den eneforhandleraftale, der omfatter den valgte type møbler. I overensstemmelse med artikel 126, stk. 1, litra b), i gennemførelsesbestemmelserne til finansforordningen var Sortsmyndigheden derfor af den opfattelse, at udbud efter forhandling var fuldt ud begrundet. Denne begrundelse var behørigt dokumenteret. |
(1) EFT L 227 af 1.9.1994, s. 27.
(2) En oversigt over sortsmyndighedens beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(7) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(8) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i Sortsmyndighedens finansforordning.
(9) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(10) Det endelige årsregnskab er dateret den 26. juni 2009, og Retten modtog det den 7. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller http://www.cpvo.europa.eu/main/en/home/about-the-cpvo/financing
(11) Disse bevillinger dækker navnlig renovering af en bygning og et nyt it-regnskabssystem (samlet værdi 248 000 euro).
(12) Til et samlet beløb af 670 000 euro (50 % finansieret af Sortsmyndigheden).
(13) I henhold til artikel I.9 i de særlige betingelser er generalomkostninger støtteberettigede, hvis der foreligger regnskabsmæssig dokumentation herfor.
(14) I et tilfælde overskred de samlede afholdte indirekte omkostninger tærskelen med over 40 000 euro).
(15) Procedure med forhandling med henblik på levering af kontormøbler til Sortsmyndighedens nye kontorer (80 000 euro).
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/159 |
BERETNING
om årsregnskabet for Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked (Varemærker og Design) for regnskabsåret 2008, med kontorets svar
2009/C 304/29
INDHOLD
|
Punkt |
Side |
INDLEDNING … |
1-2 |
160 |
REVISIONSERKLÆRING … |
3-12 |
160 |
ANDRE FORHOLD … |
13 |
161 |
Tabel … |
162 |
|
Kontorets svar … |
163 |
INDLEDNING
1. |
Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked (Varemærker og Design) (herefter benævnt »kontoret«), der ligger i Alicante, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 40/94 af 20. december 1993 (1). Kontorets opgave er at gennemføre fællesskabslovgivningen om varemærker og design, som giver virksomhederne ensartet beskyttelse på hele Unionens område (2). |
2. |
Kontorets budget for 2008 beløb sig til 318,4 millioner euro mod 275,6 millioner euro det foregående år. Ved udgangen af året var der 643 ansatte i kontoret mod 647 det foregående år. |
REVISIONSERKLÆRING
3. |
I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Retten revideret kontorets regnskaber (3), som omfatter »årsregnskabet« (4) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (5) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2008, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
4. |
Retten afgiver denne revisionserklæring til kontorets budgetudvalg i overensstemmelse med artikel 137 i Rådets forordning (EF) nr. 40/94. |
Præsidentens ansvar
5. |
Præsidenten udøver funktionen som anvisningsberettiget (6). På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for kontoret. Præsidenten er ansvarlig for at etablere (7) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (8) uden væsentlig fejlinformation som følge af svig eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
Rettens ansvar
6. |
Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af kontorets regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
7. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (9) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at få rimelig sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
8. |
Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af svig eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og aflæggelsen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er hensigtsmæssige i de konkrete tilfælde. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede aflæggelse af regnskabet. |
9. |
Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer. |
Erklæring om regnskabets rigtighed
10. |
Det er Rettens opfattelse, at kontorets årsregnskab (10) i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2008 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning. |
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet
11. |
Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for kontorets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2008, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
12. |
Kommentarerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
ANDRE FORHOLD
13. |
I de sidste to år (11) har Retten bemærket, at kontoret burde stille forslag til Kommissionen om fastsættelse af et gebyrniveau, der mere nøjagtigt afspejler kontorets faktiske omkostninger (12). Det kumulerede budgetoverskud (13) steg fra 201 million euro i 2006 til 273 millioner euro i 2007 og til 350 millioner euro i 2008. Effekten af foranstaltninger planlagt af kontoret for at hindre en yderligere stigning i overskuddet og på længere sigt for at bringe kontorets udgifter mere i overensstemmelse med dets ressourcer kan endnu ikke evalueres. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 8. oktober 2009.
På Revisionsrettens vegne
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Formand
Tabel
Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked (Varemærker og Design) (Alicante)
Fællesskabets kompetenceområde i henhold til traktaten |
Kontorets beføjelser som fastlagt i Rådets forordning (EF) nr. 40/94 |
Ledelse |
Kontorets disponible ressourcer i 2008 (2007) |
Produkter og tjenesteydelser i 2008 (2007) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Varernes frie bevægelighed Forbud eller restriktioner, som er begrundet i hensynet til beskyttelse af industriel og kommerciel ejendomsret, må hverken udgøre et middel til vilkårlig forskelsbehandling eller en skjult begrænsning af samhandelen mellem medlemsstaterne. (Uddrag af traktatens artikel 30) Der er forbud mod restriktioner, der hindrer fri udveksling af tjenesteydelser inden for Fællesskabet, for så vidt angår statsborgere i medlemsstaterne, der er bosat i et andet af Fællesskabets lande end modtageren af den pågældende ydelse. (Uddrag af traktatens artikel 49) |
Mål At gennemføre fællesskabslovgivningen om varemærker og design, som giver virksomhederne ret til ensartet beskyttelse på hele Unionens område. |
Opgaver
|
1. Administrationsrådet Sammensætning
Opgaver
2. Præsidenten for Harmoniseringskontoret
3. Budgetudvalget Sammensætning
Opgaver
4. Afgørelser i forbindelse med sagsbehandlingen Træffes af:
5. Ekstern revision Revisionsretten. 6. Dechargemyndighed Kontorets budgetudvalg. |
Budget 318 millioner euro (276 millioner euro) Ansatte pr. 31. december 2008 643 (647) stillinger i stillingsfortegnelsen, besatte stillinger: 606 (619) + 118 (89) andre stillinger (hjælpeansatte, udstationerede nationale eksperter, lokaltansatte og vikarer, særlige rådgivere) Ansatte i alt: 724 (708) |
Varemærker Ansøgninger: 87 400(88 200) Registreringer: 81 400(68 000) Indsigelser: 18 700(16 400) heraf færdigbehandlede: 13 600(12 200) Klager ved appelkamrene: 1 815(1 970) Uafgjorte klager: 1 618(1 670) Gennemsnitlig ekspeditionstid for en registrering (ekskl. indsigelse og klage)
Design Indsendte mønstre: 72 700(78 000) Registrerede mønstre: 78 400(77 000) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Kontoret. |
KONTORETS SVAR
13. |
Ændringerne i gebyrforordningen trådte i kraft den 1. maj 2009. Det fremgår af kontorets budgetoverslag, at de nye gebyrer skal sikre balance på budgettet inden for den nærmeste fremtid, afhængigt af mængden af ansøgninger. Det er også blevet vedtaget, at Kommissionen hvert andet år skal kontrollere, om der er behov for yderligere justeringer af gebyrerne for at fastholde balance på budgettet |
(1) EFT L 11 af 14.1.1994, s. 1.
(2) En oversigt over kontorets beføjelser og virksomhed vises i tabellen til orientering.
(3) Regnskabet ledsages af en beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret. Beretningen redegør bl.a. for udnyttelsesgraden for bevillingerne og indeholder kortfattede oplysninger om bevillingsoverførsler mellem de forskellige budgetposter.
(4) Årsregnskabet omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen og bilaget til årsregnskabet, som indeholder en beskrivelse af de relevante regnskabspraksis og andre forklarende oplysninger.
(5) Beretningen om budgetgennemførelsen omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til dette regnskab.
(6) Artikel 33 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 af 23. december 2002 (EFT L 357 af 31.12.2002, s. 72).
(7) Artikel 38 i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002.
(8) Bestemmelserne om agenturernes regnskabsaflæggelse og regnskabsføring er fastlagt i kapitel 1 i afsnit VII i forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002, senest ændret ved Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 652/2008 af 9. juli 2008 (EUT L 181 af 10.7.2008, s. 23), og er som sådan integreret i kontorets finansforordning.
(9) International Federation of Accountants (IFAC) og International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI).
(10) Det endelige årsregnskab er dateret den 19. juni 2009, og Retten modtog det den 1. juli 2009. Det endelige årsregnskab, som er konsolideret med Kommissionens årsregnskab, offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 15. november efter det afsluttede regnskabsår. Det kan findes på http://eca.europa.eu eller på http://www.oami.europa.eu
(11) EUT C 311 af 5.12.2008, s.179, og EUT C 309 af 19.12.2007, s. 141.
(12) Artikel 134, stk. 2, i Rådets forordning (EF) nr. 40/94 af 20. december 1993.
(13) Fremførte budgetresultater plus reservefond i medfør af artikel 16 i kontorets finansforordning.
Berigtigelser
15.12.2009 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 304/164 |
Berigtigelse til Revisionsrettens årsberetning om budgetgennemførelsen i regnskabsåret 2008, med institutionernes svar
( Den Europæiske Unions Tidende C 269 af 10. november 2009 )
2009/C 304/30
På side 222, punkt 11.25:
I stedet for:
»RETTENS BEMÆRKNINGER
|
|
Læses:
»RETTENS BEMÆRKNINGER
|
11.25. EUROPASKOLERNES SVAR Rettens bemærkninger vil blive gennemgået som led i den forestående revision af Europaskolernes finansforordning.« |