6.12.2017 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 417/256 |
BERETNING
om årsregnskabet for Den Fælles Afviklingsinstans for regnskabsåret 2016 med Afviklingsinstansens svar
(2017/C 417/42)
INDLEDNING
1. |
Den Fælles Afviklingsinstans (herefter »Afviklingsinstansen«), som ligger i Bruxelles, blev oprettet ved forordning (EU) nr. 806/2014 om den fælles afviklingsmekanisme (»SRM-forordningen«) (1). Afviklingsinstansens opgave er at sikre en velordnet afvikling af nødlidende kreditinstitutter og visse investeringsselskaber (herefter »kreditinstitutter«) med minimale konsekvenser for realøkonomien og de offentlige finanser i bankunionens deltagende medlemsstater. |
2. |
Afviklingsinstansen har ansvaret for forvaltningen af Den Fælles Afviklingsfond (herefter »Afviklingsfonden«), som blev oprettet ved SRM-forordningen og støtter den fælles afviklingsmekanisme. Fonden vil blive opbygget gradvist i perioden 2016 til 2023 og skal nå målet om mindst 1 % af de dækkede indskud i alle kreditinstitutter i den europæiske bankunion senest den 31. december 2023. |
3. |
Afviklingsinstansen har et selvstændigt budget, som ikke er en del af EU-budgettet. Bidragene opkræves fra kreditinstitutter, som er etableret i de medlemsstater, der indgår i bankunionen. Budgettet for 2015 bestod kun af del I (administrativt budget). Budgettet for 2016 bestod af del I, som beløb sig til 65 millioner euro, og del II (kreditinstitutionernes bidrag til fonden), som beløb sig til 11 800 millioner euro. |
4. |
Tabellen viser Afviklingsinstansens nøgletal (2). Tabel Afviklingsinstansens nøgletal
|
OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN
5. |
Revisionsretten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i Afviklingsinstansens overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. |
ERKLÆRING
Regnskabernes rigtighed Erklæring om regnskabernes rigtighed
Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne Indtægter Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne
Betalinger Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne
Den øverste og den daglige ledelses ansvar
Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner
Supplerende oplysninger
|
19. |
Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl. |
BEMÆRKNINGER OM REGNSKABERNES RIGTIGHED
20. |
Afviklingsinstansens regnskabssystem er endnu ikke blevet godkendt af regnskabsføreren. |
21. |
Ifølge SRM-forordningens artikel 92, stk. 4, skal Revisionsretten navnlig undersøge de eventualforpligtelser, der opstår for Afviklingsinstansen, Rådet og Kommissionen som følge af udførelsen af deres opgaver i henhold til SRM-forordningen. Revisionsretten vil offentliggøre en særskilt beretning om dette spørgsmål. |
BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN
Del I (Afviklingsinstansens administrative budget)
22. |
Gennemførelsesgraden var lav med 62 % (2015: 67 %), eller 35 millioner euro (2015: 15 millioner euro) i disponible bevillinger. Dette skyldes især karakteren af Afviklingsinstansens aktiviteter og den gældende budgetlovgivning. Budgettet indeholder bevillinger til Afviklingsinstansens daglige drift og forvaltningen af afviklingssager, men der fandt ingen afviklinger sted i 2016. De ubrugte bevillinger vil reducere fremtidige bidrag fra kreditinstitutterne. |
23. |
De forpligtede bevillinger, der blev fremført under budgetafsnit II (administrationsudgifter), beløb sig til 3,1 million euro eller 35 % (2015: 3,3 millioner euro eller 70 %) af de samlede forpligtede bevillinger. De vedrører især IT-kontrakter, som blev indgået i 2016 (1,9 millioner euro), og sikkerhedstjenesteydelser, som blev ydet i 2016, og som endnu ikke var faktureret og betalt (0,6 millioner euro). |
24. |
De forpligtede bevillinger, der blev fremført under budgetafsnit III (aktionsudgifter), beløb sig til 5,3 millioner euro eller 66 % (2015: 1,6 millioner euro eller 40 %) af de samlede forpligtede bevillinger. De vedrører navnlig tjenesteydelser fra Den Europæiske Centralbank (1,9 millioner euro), juridiske tjenesteydelser (1,5 millioner euro) og IT-kontrakter (1,3 millioner euro), for hvilke betalingerne forfalder i 2017. Et så højt fremførselsniveau er i strid med princippet om etårighed. |
25. |
Afviklingsinstansen indgik i perioden juli til oktober 2016 forpligtelser for 2 millioner euro til indkøb af juridiske tjenesteydelser, for hvilke der ikke forudgående var truffet en finansieringsafgørelse, og det årlige arbejdsprogram og budget indeholdt heller ingen planer om dette. |
Del II (fondens budget)
26. |
På grund af den negative rente for Den Europæiske Centralbanks indlånsfacilitet i 2016 betalte Afviklingsfonden i alt 24 millioner euro i negative renter til nationale centralbanker. Dette reducerede de akkumulerede bidrag, der er til rådighed til fremtidige afviklinger. |
ANDRE BEMÆRKNINGER
27. |
Afviklingsinstansen bør forbedre hurtigheden af sine ansættelsesprocedurer, fastsætte klare minimumstærskler, som kandidaterne skal opfylde, og fastlægge en bedre definition af roller og ansvar for medlemmerne af ansættelsesudvalget. |
OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER
En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget.
Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 19. september 2017.
På Revisionsrettens vegne
Klaus-Heiner LEHNE
Formand
(1) EUT L 225 af 30.7.2014, s. 1.
(2) Nærmere oplysninger om Afviklingsinstansens beføjelser og aktiviteter kan findes på dens websted: http://srb.europa.eu.
(3) Tjenestemænd, midlertidigt ansatte, kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter.
Kilde: Afviklingsinstansen.
(4) Årsregnskabet omfatter opgørelsen over den finansielle stilling, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.
(5) Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.
(6) Bidrag til Afviklingsfonden for 2015 overført til Afviklingsinstansen i 2016 blev beregnet af de nationale afviklingsmyndigheder og er derfor ikke omfattet af Revisionsrettens revision.
BILAG
Opfølgning på tidligere års bemærkninger
År |
Revisionsrettens bemærkninger |
Korrigerende foranstaltning (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
2015 |
Afviklingsinstansen blev operationel i 2015 og opbyggede gradvist sit interne kontrolmiljø. En række væsentlige procedurer og kontroller er imidlertid endnu ikke udformet, vedtaget eller taget i brug, herunder en strategi for risikostyring og -kontrol, interne kontrolstandarder, regelmæssig vurdering af, om det interne kontrolsystem fungerer, som det skal, og en strategi for bekæmpelse af svig. |
I gang |
2015 |
Afviklingsinstansens budget finansieres med bidrag fra kreditinstitutter og var i 2015 på 22 millioner euro. Den indgik forpligtelser for 67 % af de indbetalte budgetmidler og anvendte 45 % af dem. Den lave udnyttelsesgrad resulterede i et betydeligt budgetoverskud på 7,7 millioner euro. |
Ikke relevant |
2015 |
Der er fremført et stort beløb i forpligtede bevillinger under afsnit II (administrationsudgifter): 3,6 millioner euro svarende til 70,4 %. Disse fremførsler vedrører hovedsagelig kontrakter, som Afviklingsinstansen indgik i 2015 med henblik på sine nye lokaler (IT-infrastruktur, sikkerhedsinfrastruktur og kontorudstyr), og som endnu ikke var leveret fuldt ud eller faktureret ved udgangen af 2015. |
Ikke relevant |
2015 |
Der er fremført et stort beløb i forpligtede bevillinger under afsnit III (aktionsudgifter): 0,6 millioner euro svarende til 40,3 %. Disse fremførsler vedrører hovedsagelig konsulentydelser i forbindelse med projektet »Collection of contributions«, som endnu ikke var leveret fuldt ud eller faktureret ved udgangen af 2015. |
Ikke relevant |
2015 |
Afviklingsinstansen undertegnede i 2015 en aftale om sit nye hovedsæde i Bruxelles for en minimumsperiode på 15 år og til en samlet værdi af mindst 42,4 millioner euro. Kontrakttildelingsproceduren var dårligt dokumenteret, og ifølge udbudsbekendtgørelsen skulle bygningen være beliggende i et område, som er et af de dyreste i Bruxelles, hvilket udelukkede billigere muligheder. |
Ikke relevant |
AGENTURETS SVAR
18. |
Afviklingsinstansen konstaterer, at BRRD og SRMR omfatter en forpligtelse for medlemsstaterne til at indføre en passende lovgivningsmæssig, regnskabsmæssig og rapporteringsmæssig ramme med henblik på blandt andet at sikre, at bidragene er korrekte. Desuden stammer langt størstedelen af de oplysninger, der er nødvendige for beregningen, fra gældende tilsynsmæssige rapporteringskrav. Derudover har Afviklingsinstansen truffet en række sikkerhedsforanstaltninger inden for rammerne af sine beføjelser til at kontrollere rigtigheden af de data, som kreditinstitutter fremkommer med. Selv om fortrolighedshensyn påvirker gennemsigtigheden af beregningen, er beregningsmetoden fuldt oplyst, og Afviklingsinstansen har givet de nationale tilsynsmyndigheder alle nærmere oplysninger, der kunne videregives i medfør af forordningen. |
20. |
Afviklingsinstansen anerkender anmærkningen. Afviklingsinstansen anvender Europa-Kommissionens regnskabssystem, men en første validering af funktioner, der er specifikke for Afviklingsinstansen, var planlagt til udgangen af 2017. Men eftersom Afviklingsinstansen vil lancere et nyt system til beregning og fakturering af administrative bidrag i fjerde kvartal 2017-første kvartal 2018, vil den af effektivitetsmæssige årsager foretage én validering i første halvdel af 2018 dækkende alle regnskabssystemer. |
22. |
Afviklingsinstansen forliger sig med de udfordringer, som følger med dens krisestyringsmission og er i færd med at træffe foranstaltninger med henblik på at skabe øget gennemsigtighed i rapporteringen af budgetgennemførelsen. I 2017 har Afviklingsinstansen ændret sin budgetstruktur med henblik på at indføre en klar skelnen mellem planlagte og uforudsete udgifter. Dette vil bedre afspejle budgetgennemførelsen vedrørende »normal« drift og gennemførelsen vedrørende budget for krisetilfælde (krisebudget). Den nye struktur er allerede anvendt i budgetforslaget for 2018. |
23. |
Afviklingsinstansen anerkender anmærkningen. En del af betalingerne efter afsnit II afhænger af fakturering fra flere af Kommissionens tjenestegrenes side (OIB, herunder sikkerhedstjenester, GD HR mv.), men flere af udbudsprocedurer for IKT-projekter blev først lanceret senere på året. På grund af Afviklingsinstansens opstartsfase var det ikke muligt at gennemføre en fuldstændig tilpasning af IKT-projekterne til budgetperioden. |
24. |
På grund af dens strenge princip om »omkostningsdækning« kan ECB først fakturere Afviklingsinstansen efter 31. december hvert år. Dette forhold gør fremførsel af bevillinger vedrørende tjenesteydelser fra ECB uundgåelig. Det fremførte beløb for juridiske tjenesteydelser svarer til ekstraordinære og ikke-forudsigelige udgifter vedrørende opløsning og retssager. Fremførsel af denne type udgifter må forventes, og den bør betragtes som direkte knyttet til den særlige karakter af tjenesteydelserne og Afviklingsinstansens krisestyringsrolle. Afviklingsinstansen anerkender anmærkningen vedrørende IT-kontrakter i overensstemmelse med svaret på anmærkning 24. |
25. |
Afviklingsinstansen konstaterer, at alle operationelle udgifter blev dækket af en finansieringsafgørelse i form af bilag I til det årlige arbejdsprogram i overensstemmelse med Afviklingsinstansens finansforordning. Afviklingsinstansen anerkender, at fordelingen på aktiviteter i finansieringsafgørelsen ikke svarer til arten af de indkøbte tjenesteydelser. De pågældende tjenesteydelser blev indkøbt til juridisk forsvar i forhold til fonden, mens finansieringsafgørelsen havde afsat budgetmidler til rådgivning i forbindelse med opløsningsparathed. |
26. |
Afviklingsinstansen anerkender anmærkningen. Trods opfordring til Eurosystemet om at undlade at anvende negative satser på Afviklingsinstansen, blev fonden udsat for negative satser på sine centrale bankkonti. Afviklingsinstansen har periodevis evalueret alternativer til kontantkonti i form af indlån, men disse udgjorde ikke et økonomisk attraktivt alternativ. I september 2016 har Afviklingsinstansen vedtaget en investeringsstrategi, som vil blive indført gradvis. Under de nuværende markedsforhold er det ikke muligt at opbygge en portefølje, der giver et positivt afkast på et acceptabelt risikoniveau og opfylder likviditetsbehovene. |
27. |
Afviklingsinstansen anerkender anmærkningen og har allerede truffet foranstaltninger til at afhjælpe manglerne i løbet af 2017. Afviklingsinstansen har udarbejdet og ibrugtaget en rekrutteringshåndbog, der definerer roller og ansvar for udvælgelsespanelmedlemmerne og indeholder en vejledning om minimumsgrænserne. |