16.2.2016   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

L 39/5

KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2016/200

af 15. februar 2016

om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for indberetning af gearingsgraden for institutter i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013

(EØS-relevant tekst)

EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —

under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,

under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 451, stk. 2, tredje afsnit, og

ud fra følgende betragtninger:

(1)

Formålet med ensartede indberetningsskemaer er at bidrage til at forbedre gennemsigtigheden og sammenligneligheden af tal for gearingsgraden. Reglerne for, hvordan institutter underlagt tilsyn i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU (2) skal indberette gearingsgraden, bør derfor være i overensstemmelse med de internationale standarder som afspejlet i det reviderede Basel III-regelsæt om gearingsgraden og oplysningskravene fra Baselkomitéen for Banktilsyn (BCBS) — tilpasset under hensyntagen til EU's regelsæt og dets særlige karakteristika, jf. forordning (EU) nr. 575/2013.

(2)

Af de samme årsager, dvs. med henblik på at forbedre gennemsigtigheden og sammenligneligheden af tal for gearingsgraden, bør et af skemaerne til indberetning af gearingsgraden give en opdeling af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, som er tilstrækkeligt detaljeret til, at både hovedelementerne af gearingsgraden og den balanceførte eksponering, som normalt udgør størstedelen af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, klart fremgår.

(3)

Artikel 429, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, som ændret ved Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/62 (3), foreskriver ikke længere beregning af gearingsgraden som det simple aritmetiske gennemsnit af de månedlige gearingsgrader i løbet af et kvartal, men blot beregning efter hvert kvartal. Som følge heraf bør de kompetente myndigheder ikke længere skulle give tilladelse til at beregne gearingsgraden ved kvartalets udgang som omhandlet i artikel 499, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det bør i de ensartede skemaer til indberetning af gearingsgraden således ikke længere skulle angives, hvordan instituttet har anvendt artikel 499, stk. 3.

(4)

For at sikre, at den administrative byrde står i rimeligt forhold til formålet med reglerne om indberetning af gearingsgraden, bør disse regler ikke pålægge institutter, som i henhold til artikel 13, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberette oplysninger om gearingsgraden på delkonsolideret niveau, at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRSpl« på delkonsolideret niveau. Dette indberetningsskema skal udfyldes og indberettes på konsolideret niveau, og indberetning på delkonsolideret niveau ville ikke give nogen merværdi af betydning, idet der allerede foretages en yderligere opdeling af det samlede eksponeringsmål for det delkonsoliderede niveau med udfyldelsen af skemaet med overskriften »LRCom«. Det at skulle indberette LRSpl-skemaet ville desuden kunne indebære en betydelig ekstra byrde for institutterne, da de ikke uden videre kan udlede de relevante data til et sådant skema fra deres respektive tilsynsmæssige indberetningsramme, som ikke finder anvendelse på delkonsolideret niveau.

(5)

Konsolideringsomfanget og værdiansættelsesmetoderne kan variere, alt efter om der er tale om regnskabsmæssige eller lovbestemte formål, og de oplysninger, der anvendes til at beregne gearingsgraden, kan derfor være forskellige fra de oplysninger, der fremgår af de offentliggjorte regnskaber. For at afspejle denne forskel er det også nødvendigt at indberette forskellen mellem tallene i regnskaberne og de tal, der i henhold til den lovbestemte ramme for konsolideringen af de regnskabsmæssige elementer bruges til at beregne gearingsgraden. Afstemningen mellem de to sæt tal bør derfor også fremlægges i et skema.

(6)

Med henblik på at lette sammenligneligheden af de oplysninger, der indberettes, bør der ligeledes fastlægges et ensartet skema for og en detaljeret vejledning i beskrivelse og indberetning af den procedure, der anvendes til styring af risikoen for overdreven gearing, og faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden i den periode, som den indberettede gearingsgrad vedrører.

(7)

Artikel 451, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 har fundet anvendelse siden den 1. januar 2015. For at sikre, at institutterne snarest muligt opfylder deres forpligtelse til at indberette oplysningerne vedrørende gearingsgraden effektivt og på harmoniseret vis i hele Unionen, er det nødvendigt at kræve, at de tager skemaerne til indberetning af disse oplysninger i anvendelse snarest muligt.

(8)

Denne forordning er baseret på de udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har forelagt for Europa-Kommissionen.

(9)

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har gennemført åbne offentlige høringer om de udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, som er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (4) —

VEDTAGET DENNE FORORDNING:

Artikel 1

Indberetning af gearingsgraden og oplysninger om anvendelsen af artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette de relevante oplysninger vedrørende gearingsgraden og anvendelsen af artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. samme forordnings artikel 451, stk. 1, litra a), ved at udfylde og indberette række 22 og EU-23 i skemaet med overskriften »LRCom« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II.

Artikel 2

Ændring af beslutningen om, hvilken gearingsgrad der indberettes

1.   Et institut, som i henhold til artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 ændrer sin beslutning om, hvilken gearingsgrad det vil indberette, skal indberette afstemningen af oplysningerne om alle de gearingsgrader, der er offentliggjort indtil tidspunktet for ændringen, ved at udfylde og indberette skemaerne med overskrifterne »LRSum«, »LRCom«, »LRSpl« og »LRQua« i bilag I for hver af referencedatoerne for de gearingsgrader, der er indberettet indtil tidspunktet for ændringen.

2.   Institutter skal indberette de i stk. 1 omhandlede poster i den første indberetning efter ændringen af valg af gearingsgrad.

Artikel 3

Opdeling af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden

1.   Institutter skal indberette opdelingen af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, jf. artikel 451, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved at udfylde og indberette begge følgende elementer:

a)

række 1 til EU-19b i skemaet med overskriften »LRCom« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II

b)

række EU-1 til EU-12 i skemaet med overskriften »LRSpl« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II.

2.   Uanset stk. 1, litra b), er institutter, som i henhold til artikel 13, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberette oplysninger på delkonsolideret niveau, ikke forpligtet til at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRSpl« i bilag I på delkonsolideret niveau.

Artikel 4

Afstemning mellem gearingsgraden og de offentliggjorte regnskaber

1.   Institutter skal oplyse afstemningen mellem det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden og de relevante oplysninger i de offentliggjorte regnskaber, jf. artikel 451, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRSum« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II.

2.   Institutter, der ikke offentliggør regnskaber på det i bilag II, del 1, punkt 6, omhandlede anvendelsesniveau, er ikke forpligtet til at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRSum« i bilag I.

Artikel 5

Indberetning af omsætningsposter, der ikke længere indregnes (beløbsangivelse)

Institutter skal indberette eventuelle omsætningsposter, der ikke længere indregnes (beløbsangivelse), jf. artikel 451, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved at udfylde og indberette række EU-24 i skemaet med overskriften »LRCom« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II.

Artikel 6

Indberetning af kvalitative oplysninger om overdreven gearing og faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden

Institutter skal indgive en beskrivelse af proceduren for styring af risikoen for overdreven gearing og af de faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden i den periode, som den indberettede gearingsgrad vedrører, jf. artikel 451, stk. 1, litra d) og e), i forordning (EU) nr. 575/2013, ved at udfylde og indberette skemaet med overskriften »LRQua« i bilag I i overensstemmelse med vejledningen i bilag II.

Artikel 7

Ikrafttræden

Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.

Udfærdiget i Bruxelles, den 15. februar 2016.

På Kommissionens vegne

Jean-Claude JUNCKER

Formand

(1)  EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.

(2)  Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).

(3)  Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/62 af 10. oktober 2014 om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår gearingsgraden (EUT L 11 af 17.1.2015, s. 37).

(4)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).

BILAG I

Gearingsgrad i henhold til CRR — Indberetningsskema

Referencedato

 

Navn på enhed

 

Anvendelsesniveau

 


Skema LRSum: Afstemning mellem regnskabsmæssige aktiver og gearingsgradsrelevante eksponeringer - oversigt

 

 

Beløb

1

Samlede aktiver, jf. de offentliggjorte regnskaber

 

2

Justering for enheder, der er konsolideret med henblik på regnskabsførelse, men som ikke er omfattet af den lovbestemte konsolideringsramme

 

3

(Justering for omsætningsaktiver, der er opført på balancen i henhold til de gældende regnskabsregler, men er udeladt af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden i henhold til artikel 429, stk. 13, i forordning (EU) nr. 575/2013)

 

4

Justeringer for afledte finansielle instrumenter

 

5

Justering for værdipapirfinansieringstransaktioner (»SFT'er«)

 

6

Justering for ikkebalanceførte poster (dvs. konvertering af ikkebalanceførte eksponeringer til kreditækvivalente beløb)

 

EU-6a

(Justering for koncerninterne eksponeringer, der er udeladt af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden i henhold til artikel 429, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013)

 

EU-6b

(Justering for eksponeringer, der er udeladt af det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden i henhold til artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013)

 

7

Andre justeringer

 

8

Samlet eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden

 


Skema LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler

 

 

Gearingsgradsrelevante eksponeringer, jf. CRR

Balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater og SFT'er)

1

Balanceførte poster (ekskl. derivater, SFT'er og omsætningsaktiver, men inkl. sikkerhedsstillelse)

 

2

(Værdien af aktiver fratrukket ved opgørelsen af kernekapital)

 

3

Samlede balanceførte eksponeringer (bortset fra derivater, SFT'er og omsætningsaktiver (summen af række 1 og 2)

 

Derivateksponeringer

4

Genanskaffelsesomkostninger i forbindelse med alle derivattransaktioner (dvs. fratrukket godkendt variationsmargen modtaget kontant)

 

5

Tillægsbeløb for potentiel fremtidig eksponering i forbindelse med alle derivattransaktioner (markedsværdimetoden)

 

EU-5a

Eksponering bestemt efter den oprindelige eksponeringsmetode

 

6

Gross-up for sikkerhedsstillelse i forbindelse med derivatkontrakter, hvis fratrukket i de balanceførte aktiver i henhold til de gældende regnskabsregler

 

7

(Fradrag af aktiver i form af fordringer for variationsmargen udbetalt kontant i forbindelse med derivattransaktioner)

 

8

(Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer)

 

9

Justeret faktisk notionel værdi af solgte kreditderivater

 

10

(Justerede faktiske notionelle værdijusteringer og fradrag af tillæg for solgte kreditderivater)

 

11

Samlede derivateksponeringer (summen af række 4-10)

 

SFT-eksponeringer

12

Bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er (uden netting), efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg

 

13

(Kontantgæld og kontantfordringer (nettede beløb) hidrørende fra bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er)

 

14

Eksponering mod modpartskreditrisiko for SFT-aktiver

 

EU-14a

Undtagelse for SFT'er: Eksponering mod modpartskreditrisiko, jf. artikel 429b, stk. 4, og artikel 222 i forordning (EU) nr. 575/2013

 

15

Eksponeringer i forbindelse med agenttransaktioner

 

EU-15a

(Ikke medregnet CCP-element af kundeclearet SFT-eksponering)

 

16

Samlede eksponeringer mod værdipapirfinansieringstransaktioner (summen af række 12-15a)

 

Andre ikkebalanceførte eksponeringer

17

Ikkebalanceførte eksponeringer til den notionelle bruttoværdi

 

18

(Justeringer for konvertering til kreditækvivalente beløb)

 

19

Andre ikkebalanceførte eksponeringer (summen af række 17 og 18)

 

(Balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 7 og 14, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet)

EU-19a

(Balanceførte og ikkebalanceførte koncerninterne eksponeringer (individuelt grundlag), som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet)

 

EU-19b

(Balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet)

 

Kapitaleksponering og samlet eksponeringsmål

20

Kernekapital

 

21

Samlet eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden (summen af række 3, 11, 16, 19, EU-19a og EU-19b)

 

Gearingsgrad

22

Gearingsgrad

 

Valg af overgangsordninger og beløbsangivelse af omsætningsposter, der ikke længere indregnes

EU-23

Valg af overgangsordninger for definitionen af kapitalmålet

 

EU-24

Omsætningsposter, som i henhold til artikel 429, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke længere indregnes

 


Skema LRSpl: Opdeling af balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater, SFT'er og ikke medregnede eksponeringer)

 

 

Gearingsgradsrelevante eksponeringer, jf. CRR

EU-1

Samlede balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater, SFT'er og ikke medregnede eksponeringer), nemlig:

 

EU-2

Eksponeringer i handelsbeholdningen

 

EU-3

Eksponeringer uden for handelsbeholdningen, nemlig:

 

EU-4

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

 

EU-5

Eksponeringer, der behandles som eksponeringer mod stater

 

EU-6

Eksponeringer mod regionale myndigheder, multilaterale udviklingsbanker, internationale organisationer og offentlige enheder, der ikke behandles som stater

 

EU-7

Institutter

 

EU-8

Eksponeringer, for hvilke der er stillet sikkerhed i form af pant i fast ejendom

 

EU-9

Detaileksponeringer

 

EU-10

Selskaber

 

EU-11

Eksponeringer ved misligholdelse

 

EU-12

Andre eksponeringer (f.eks. aktieeksponeringer, securitiseringer og andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser)

 

Gearingsgrad i henhold til CRR — Indberetningsskema

Skema LRQua: Fritekstbokse til oplysninger om kvalitative elementer

 

Kolonne

 

Fritekst

Række

 

1

Beskrivelse af proceduren for styring af risikoen for overdreven gearing

 

2

Beskrivelse af de faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden i den periode, som den offentliggjorte gearingsgrad vedrører

 

BILAG II

VEJLEDNING I UDFYLDELSE AF SKEMAERNE I BILAG I

DEL 1: GENERELLE INSTRUKSER

1.   Konventioner og referencedata

1.1.   Konventioner

1.

Følgende generelle notation anvendes i vejledningen: {Skema;Række}.

2.

Følgende notation anvendes, hvor der i vejledningen anvendes krydsreferencer til celler i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014: {Bilag XI SupRep;Skema;Række;Kolonne}.

3.

Med henblik på offentliggørelse af gearingsgrad henviser »nemlig« til en post, der er en del af en kategori med højere eksponeringsniveau.

4.

Ligesom det er tilfældet med overskrifterne på disse rækker i deres helhed, skal institutter indberette værdierne i række {LRCom;2}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;10}, {LRCom;13}, {LRCom;EU-15a}, {LRCom;18}, {LRCom;EU-19a} og {LRCom;EU-19b} i parentes, eftersom de værdier, der indberettes i disse rækker, reducerer den gearingsgradsrelevante eksponering. Institutter skal sikre, at disse værdier indvirker negativt på de beløb, der skal indberettes i {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19} og {LRCom;21}.

1.2.   Referencedata

5.

I cellen »Referencedato« skal institutter angive den dato, som alle oplysninger, de indberetter i skemaerne LRSum, LRCom og LRSpl, vedrører. Denne dato skal være den sidste kalenderdag i den tredje måned i det pågældende kvartal.

6.

I cellen »Navn på enhed« skal institutter angive navnet på den enhed, som de data, der gives i skemaerne LRSum, LRCom, LRSpl og LRQua, vedrører.

7.

I cellen »Anvendelsesniveau« skal institutter angive det anvendelsesniveau, der ligger til grund for oplysningerne i skemaerne. Ved udfyldelsen af denne celle skal institutter vælge ét af følgende:

—

Konsolideret

—

Individuelt

—

Delkonsolideret

1.3.   Referencedata

8.

I dette bilag og de tilhørende skemaer anvendes følgende forkortelser:

—

CRR, som er akronymet for kapitalkravsforordningen, dvs. forordning (EU) nr. 575/2013

—

SFT, som er et akronym for værdipapirfinansieringstransaktion og betyder »genkøbstransaktioner, ud- og indlån af værdipapirer eller råvarer, terminsforretninger og margenlån« i forordning (EU) nr. 575/2013.

DEL 2: SKEMASPECIFIKKE INSTRUKSER

2.   Skema LRSum: Afstemning mellem regnskabsmæssige aktiver og gearingsgradsrelevante eksponeringer — oversigt

9.

Institutter skal følge instrukserne i dette afsnit, når de udfylder skema LRSum i bilag I.

 

Henvisninger til retsakter og instrukser

Række

 

{1}

Samlede aktiver, jf. de offentliggjorte regnskaber

Institutter skal indberette de samlede aktiver som offentliggjort i deres regnskaber i henhold til de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013.

{2}

Justering for enheder, der er konsolideret med henblik på regnskabsførelse, men som ikke er omfattet af den lovbestemte konsolideringsramme

Institutter skal indberette forskellen i værdi mellem den gearingsgradsrelevante eksponering som indberettet i {LRSum;8} og de samlede regnskabsmæssige aktiver som indberettet i {LRSum;1}, der følger af forskelle mellem den regnskabsmæssige og den lovbestemte konsolideringsramme.

Hvis denne justering resulterer i en stigning i eksponeringen, skal instituttet indberette denne som et positivt beløb. Hvis justeringen resulterer i en reduktion af eksponeringen, skal instituttet indberette dette som et negativt beløb.

{3}

(Justering for omsætningsaktiver, der er opført på balancen i henhold til de gældende regnskabsregler, men i overensstemmelse med artikel 429, stk. 13, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet i det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden)

Institutter skal indberette værdien af omsætningsposter, som i henhold til artikel 429, stk. 13, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke længere indregnes.

Da denne justering reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal institutterne anføre den værdi, der indberettes i denne række, i parentes (hvilket angiver et negativt beløb).

{4}

Justering for afledte finansielle instrumenter

For kreditderivater og kontrakter opført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter indberette forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af de derivater, der er anerkendt som aktiver, og værdien af den gearingsgradsrelevante eksponering, opgjort i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, litra b), og artikel 429, stk. 9, sammenholdt med artikel 429a, artikel 429, stk. 11, litra a) og b), og artikel 429, stk. 12, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis denne justering resulterer i en stigning i eksponeringen, skal instituttet indberette denne som et positivt beløb. Hvis justeringen resulterer i en reduktion af eksponeringen, skal instituttet anføre dette beløb i parentes (hvilket angiver et negativt beløb).

{5}

Justering for værdipapirfinansieringstransaktioner (SFT'er)

For SFT'er skal institutter indberette forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af de SFT'er, der er anerkendt som aktiver, og værdien af den gearingsgradsrelevante eksponering, opgjort i overensstemmelse med artikel 429, stk. 4, litra a) og c), sammenholdt med artikel 429b, artikel 429, stk. 5, litra c) og d), artikel 429, stk. 8, og artikel 429, stk. 11, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis denne justering resulterer i en stigning i eksponeringen, skal instituttet indberette denne som et positivt beløb. Hvis justeringen resulterer i en reduktion af eksponeringen, skal instituttet anføre dette beløb i parentes (hvilket angiver et negativt beløb).

{6}

Justering for ikkebalanceførte poster (dvs. konvertering til ikkebalanceførte eksponeringer i form af kreditækvivalente beløb)

Institutter skal indberette forskellen i værdi mellem den gearingsgradsrelevante eksponering som indberettet i {LRSum;8} og de samlede regnskabsmæssige aktiver som indberettet i {LRSum;1}, der følger af at medregne ikkebalanceførte poster i det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden.

Da denne justering øger det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal den indberettes som et positivt beløb.

{EU-6a}

(Justering for koncerninterne eksponeringer, som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet i det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden)

Artikel 429, stk. 7, og artikel 113, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette den balanceførte del af eksponeringerne, som i overensstemmelse med 429, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet i det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, med forbehold af at betingelserne i artikel 113, stk. 6, litra a)-e), i forordning (EU) nr. 575/2013 alle er opfyldt og at de kompetente myndigheder har givet deres godkendelse.

Da denne justering reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal institutterne anføre den værdi, der indberettes i denne række, i parentes (hvilket angiver et negativt beløb).

{EU-6b}

(Justering for eksponeringer, som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet i det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden)

Artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette den balanceførte del af eksponeringerne, som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet i det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, med forbehold af at de i samme stykke fastsatte betingelser er opfyldt og at de kompetente myndigheder har givet deres godkendelse.

Da denne justering reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal institutterne anføre de værdier, der indberettes i denne række, i parentes (hvilket angiver et negativt beløb).

{7}

Andre justeringer

Institutter skal medtage en eventuel resterende forskel i værdien af henholdsvis den gearingsgradsrelevante eksponering som indberettet i {LRSum;8} og de samlede regnskabsmæssige aktiver som indberettet i LRSum{1}, som ikke er medtaget i {LRSum;2}, {LRSum;3}, {LRSum;4}, {LRSum;5}, {LRSum;6}, {LRSum;EU-6a} eller {LRSum;EU-6b}. Dette kan f.eks. omfatte værdien af aktiver, som er fradraget i kernekapital, og som derfor er fratrukket i det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, jf. det oplyste i {LRCom;2}.

Hvis disse justeringer resulterer i en stigning i eksponeringen, skal instituttet indberette denne som et positivt beløb. Hvis disse justeringer resulterer i en reduktion af eksponeringen, skal instituttet anføre dette beløb i parentes (hvilket angiver et negativt beløb).

{8}

Samlet eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden

Institutter skal indberette det beløb, der er indberettet i {LRCom;21}.

3.   Skema LRCom: Oplysninger om gearingsgrad — fælles regler

10.

Institutter skal følge instrukserne i dette afsnit, når de udfylder skema LRCom i bilag I.

Række

Henvisninger til retsakter og instrukser

{1}

Balanceførte poster (ekskl. derivater, SFT'er og omsætningsaktiver, men inkl. sikkerhedsstillelse)

Artikel 429 i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette alle andre aktiver end kontrakter opført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, kreditderivater, SFT'er og omsætningsaktiver, jf. artikel 429, stk. 13, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal basere værdiansættelsen af disse aktiver på principperne i artikel 429, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter skal i denne celle medtage modtagne kontantbeløb eller værdipapirer, der er leveret til en modpart via SFT'er, og som stadig balanceføres (dvs. at regnskabskriterierne for ophør af indregning i henhold til de gældende regnskabsregler ikke er opfyldt).

{2}

(Værdien af aktiver fratrukket ved opgørelsen af kernekapital)

Artikel 429, stk. 4, litra a), og artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette værdien af lovpligtige værdijusteringer af kernekapital i overensstemmelse med det valg, der er truffet i henhold til artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. det indberettede i {LRCom;EU-23}.

Nærmere bestemt skal institutter indberette værdien af summen af alle justeringer, der specifikt vedrører værdien af et aktiv og er påkrævet i henhold til:

—

artikel 32-35 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller

—

artikel 36-47 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller

—

artikel 56-60 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter, som vælger at indberette kernekapitalen i henhold til artikel 499, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal tage hensyn til de undtagelser, alternativer og fravigelser fra sådanne fradrag, der er omhandlet i artikel 48, 49 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013, men skal ikke tage hensyn til undtagelsesbestemmelserne i tiende del, afsnit I, kapitel 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Vælger et institut derimod at indberette kernekapitalen i henhold til artikel 499, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det tage hensyn både til de undtagelser, alternativer og fravigelser fra sådanne fradrag, der er omhandlet i artikel 48, 49 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013, og til undtagelsesbestemmelserne i tiende del, afsnit I, kapitel 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

For at undgå dobbelttælling må institutter ikke indberette justeringer, der allerede er foretaget i henhold til artikel 111 i forordning (EU) nr. 575/2013, ved beregning af eksponeringsværdien i række 1, 4 og 12, og de må heller ikke indberette eventuelle justeringer, der ikke indebærer fradrag af værdien af et bestemt aktiv.

Eftersom denne værdi reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal instituttet anføre værdien i denne celle i parentes (hvilket angiver, at den indvirker negativt på det beløb, der skal indberettes i {LRCom;3}).

{3}

Samlede balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater, SFT'er og omsætningsaktiver) (summen af række 1 og 2)

Summen af {LRCom;1} og {LRCom;2}. Institutter skal tage hensyn til, at {LRCom;2} indvirker negativt på dette beløb.

{4}

Genanskaffelsesomkostninger i forbindelse med alle derivattransaktioner (dvs. fratrukket godkendt variationsmargen modtaget kontant)

Artikel 274, 295, 296, 297, 298, 429a og 429a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette de aktuelle genanskaffelsesomkostninger, jf. artikel 274, stk. 1, for kontrakter opført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013 samt kreditderivater, herunder ikkebalanceførte kontrakter og kreditderivater. Disse genanskaffelsesomkostninger skal angives fratrukket godkendt variationsmargen modtaget kontant, jf. artikel 429a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, men uden medregning af en eventuel kontant variationsmargen, der måtte være modtaget for et ikke medregnet CCP-element i henhold til artikel 429, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Som fastsat i artikel 429a, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter tage hensyn til virkningen af kontrakter om nyordning (»novation«) og andre aftaler om netting i overensstemmelse med artikel 295 i forordning (EU) nr. 575/2013. Netting på tværs af produkter må ikke anvendes. Institutter kan dog foretage netting inden for den i artikel 272, nr. 25), litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 nævnte produktkategori og for kreditderivater, der er omfattet af en aftale om netting på tværs af produkter som omhandlet i artikel 295, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter skal medtage alle kreditderivater og ikke kun derivaterne i handelsbeholdningen.

Institutter må i denne celle ikke medtage kontrakter, hvis værdi måles efter den oprindelige eksponerings metode, jf. artikel 429a, stk. 8, og artikel 275 i forordning (EU) nr. 575/2013.

{5}

Tillægsbeløb for potentiel fremtidig eksponering i forbindelse med alle derivattransaktioner (markedsværdimetoden)

Artikel 274, 295, 296, 297, 298, 299, stk. 2, og artikel 429a i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette tillægget for den potentielle fremtidige eksponering for kontrakter opført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013 og for kreditderivater, herunder ikkebalanceførte kontrakter og kreditderivater, beregnet efter markedsværdimetoden (artikel 274 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kontrakter opført i bilag II til samme forordning og artikel 299, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for kreditderivater) under anvendelse af reglerne om netting i overensstemmelse med forordningens artikel 429a, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Ved bestemmelse af eksponeringsværdien af de pågældende kontrakter kan institutterne tage hensyn til virkningen af kontrakter om nyordning (»novation«) og andre aftaler om netting i overensstemmelse med artikel 295 i forordning (EU) nr. 575/2013. Netting på tværs af produkter må ikke anvendes. Institutter kan dog foretage netting inden for den i artikel 272, nr. 25), litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 nævnte produktkategori og for kreditderivater, der er omfattet af en aftale om netting på tværs af produkter som omhandlet i artikel 295, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når den potentielle fremtidige krediteksponering for kreditderivater bestemmes, skal institutterne i henhold til artikel 429a, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvende principperne i samme forordnings artikel 299, stk. 2, litra a), på alle deres kreditderivater og ikke kun på dem, der er opført i handelsbeholdningen.

Institutter må i denne celle ikke medtage kontrakter, hvis værdi måles efter den oprindelige eksponerings metode, jf. artikel 429a, stk. 8, og artikel 275 i forordning (EU) nr. 575/2013.

{EU-5a}

Eksponering bestemt efter den oprindelige eksponerings metode

Artikel 429a, stk. 8, og artikel 275 i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette eksponeringsmålet for kontrakter opført i bilag II, punkt 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, beregnet efter den oprindelige eksponerings metode som fastlagt i artikel 275 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter, der anvender den oprindelige eksponerings metode, må ikke reducere eksponeringsmålet med det kontant modtagne beløb for variationsmargenen, jf. artikel 429a, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter, der ikke anvender den oprindelige eksponerings metode, skal ikke indberette oplysningerne i denne celle.

Institutter må i denne celle ikke medtage kontrakter, hvis værdi måles efter markedsværdimetoden, jf. artikel 429a, stk. 1, og artikel 274 i forordning (EU) nr. 575/2013.

{6}

Gross-up for sikkerhedsstillelse i forbindelse med derivatkontrakter, hvis fratrukket i de balanceførte aktiver i henhold til de gældende regnskabsregler

Artikel 429a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette værdien af sikkerhedsstillelse i forbindelse med derivatkontrakter, hvis denne sikkerhedsstillelse reducerer værdien af aktiverne i henhold til de gældende regnskabsregler, jf. artikel 429a, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter må i denne celle ikke medtage initialmargenen for kundetransaktioner i derivater clearet gennem en kvalificerende CCP (QCCP) (kundeclearede transaktioner) eller godkendt variationsmargen modtaget kontant som defineret i artikel 429a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

{7}

(Fradrag af aktiver i form af fordringer for variationsmargen udbetalt kontant i forbindelse med derivattransaktioner)

Artikel 429a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette fordringer for variationsmargen udbetalt kontant til modparten i forbindelse med derivattransaktioner, hvis instituttet i henhold til de gældende regnskabsregler har pligt til at medregne disse fordringer som et aktiv, og forudsat at betingelserne i litra a)-e) i artikel 429a, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt.

Det indberettede beløb skal også medtages i {LRCom;1}.

Eftersom denne værdi reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal instituttet anføre værdien i denne celle i parentes (hvilket angiver, at den indvirker negativt på det beløb, der skal indberettes i {LRCom;11}).

{8}

(Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer)

Artikel 429, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette ikke medregnede handelseksponeringer mod en QCCP fra kundeclearede derivattransaktioner, forudsat at de pågældende poster opfylder betingelserne i artikel 306, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den del af ovennævnte beløb, der vedrører genanskaffelsesomkostningerne, skal indberettes uden fradrag af kontant variationsmargen.

Det indberettede beløb skal også medtages i {LRCom;1}, {LRCom;4}, {LRCom;5} og {LRCom;EU-5a}, alt efter hvad der er relevant.

Eftersom denne værdi reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal instituttet anføre værdien i denne celle i parentes (hvilket angiver, at den indvirker negativt på det beløb, der skal indberettes i {LRCom;11}).

{9}

Justeret faktisk notionel værdi af solgte kreditderivater

Artikel 429a, stk. 5-7, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette den maksimale notionelle værdi af solgte kreditderivater (dvs. hvor instituttet stiller kreditrisikoafdækning til rådighed for en modpart), jf. artikel 429a, stk. 5-7, i forordning (EU) nr. 575/2013.

{10}

(Justerede faktiske notionelle værdijusteringer og fradrag af tillæg for solgte kreditderivater)

Artikel 429a, stk. 5-7, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette den maksimale notionelle værdi af købte kreditderivater (dvs. hvor instituttet køber kreditrisikoafdækning fra en modpart) for de samme referencenavne som de kreditderivater, der er solgt af instituttet, når den købte kreditafdæknings restløbetid er lig med eller længere end den solgte afdæknings restløbetid. Værdien må derfor ikke være højere end den værdi, der er angivet i {LRCom;9} for hvert referencenavn.

Eftersom denne værdi reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal instituttet anføre værdien i denne celle i parentes (hvilket angiver, at den indvirker negativt på det beløb, der skal indberettes i {LRCom;11}).

{11}

Samlede derivateksponeringer (summen af række 4-10)

Summen af {LRCom;4}, {LRCom;5}, {LRCom;EU-5a}, {LRCom;6}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;9} og {LRCom;10}. Institutter skal tage hensyn til, at {LRCom;7}, {LRCom;8} og {LRCom;10} indvirker negativt på dette beløb.

{12}

Bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er (uden netting), efter justering for regnskabsmæssige transaktioner vedrørende salg

Artikel 4, stk. 1, nr. 77), artikel 206 og artikel 429b, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette den balanceførte regnskabsværdi i henhold til de gældende regnskabsregler for SFT'er, som enten er eller ikke er omfattet af en rammeaftale om netting, anerkendt i henhold til artikel 206 i forordning (EU) nr. 575/2013, når kontrakterne er balanceført som aktiver, uden hensyntagen til virkninger af forsigtigheds- eller regnskabsmæssig netting eller risikoreduktion (dvs. den balanceførte regnskabsværdi justeret for virkningerne af regnskabsmæssig netting eller risikoreduktion).

Hvis en SFT bogføres som regnskabsmæssigt salg i henhold til de gældende regnskabsregler, skal instituttet endvidere tilbageføre alle salgsrelaterede regnskabsposter, jf. artikel 429b, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter må i denne celle ikke medtage modtagne kontantbeløb eller værdipapirer, der er leveret til en modpart via ovennævnte transaktioner, og som stadig balanceføres (dvs. at regnskabskriterierne for ophør af indregning ikke er opfyldt).

{13}

(Kontantgæld og kontantfordringer (nettede beløb) hidrørende fra bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er)

Artikel 4, stk. 1, nr. 77), artikel 206, artikel 429, stk. 5, litra d), artikel 429, stk. 8, og artikel 429b, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette kontantgældsbeløbet hidrørende fra bruttoaktiver, der er indgået i SFT'er, som det nettede beløb, jf. artikel 429, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eftersom denne værdi reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal instituttet anføre værdien i denne celle i parentes (hvilket angiver, at den indvirker negativt på det beløb, der skal indberettes i {LRCom;16}).

{14}

Eksponering mod modpartskreditrisiko for SFT-aktiver

Artikel 429b, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette tillægget for modpartskreditrisiko for SFT'er, herunder ikke balanceførte SFT'er, opgjort i overensstemmelse med enten artikel 429b, stk. 2, eller artikel 429b, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter skal i denne celle medtage transaktioner i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 6, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter må i denne celle ikke medtage SFT'er, hvor instituttet fungerer som agent, hvis instituttet yder en kunde eller en modpart en godtgørelse eller en garanti, som er begrænset til forskellen mellem værdien af værdipapiret eller det kontante beløb, som kunden har udlånt, og værdien af den af låntager stillede sikkerhed, jf. artikel 429b, stk. 6, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal i stedet angive disse poster i {LRCom;15}.

{EU-14a}

Undtagelse for SFT'er: Eksponering mod modpartskreditrisiko, jf. artikel 429b, stk. 4, og artikel 222 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 429b, stk. 4, og artikel 222 i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette tillægget for SFT'er, herunder dem, der ikke er balanceført, beregnet i overensstemmelse med artikel 222 forordning (EU) nr. 575/2013, med en minimumssats på 20 % for den gældende risikovægt.

Institutter skal i denne celle medtage transaktioner i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 6, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne celle må institutter ikke medtage transaktioner, for hvilke den del af værdien af den gearingsgradsrelevante eksponering, der udgøres af tillægget, opgøres efter metoden i artikel 429b, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

{15}

Eksponeringer i forbindelse med agenttransaktioner

Artikel 429b, stk. 2, stk. 3 og stk. 6, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette eksponeringsværdien af SFT'er, hvor instituttet fungerer som agent, hvis instituttet yder en kunde eller en modpart en godtgørelse eller en garanti, som er begrænset til forskellen mellem værdien af værdipapiret eller det kontante beløb, som kunden har udlånt, og værdien af den af låntager stillede sikkerhed, jf. artikel 429b, stk. 6, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, udelukkende bestående af det i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 2 eller 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 bestemte tillæg.

Institutter må i denne celle ikke medtage transaktioner i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 6, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

{EU-15a}

(Ikke medregnet CCP-element af kundeclearet SFT-eksponering)

Artikel 429, stk. 11, og artikel 306, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette det ikke medregnede CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer i forbindelse med SFT'er, forudsat at de pågældende elementer opfylder betingelserne i artikel 306, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis det ikke medregnede CCP-element er et værdipapir, må det ikke medtages i denne celle, medmindre der er tale om et genpantsat værdipapir, som i henhold til de gældende regnskabsregler (dvs. i henhold til artikel 111, stk. 1, første punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013) er medtaget til fuld værdi.

Eftersom denne værdi reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal instituttet anføre værdien i denne celle i parentes (hvilket angiver, at den indvirker negativt på det beløb, der skal indberettes i {LRCom;16}).

{16}

Samlede SFT-eksponeringer (summen af række 12-15a)

Institutter skal indberette summen af {LRCom;12}, {LRCom;EU-12a}, {LRCom;13}, {LRCom;14}, {LRCom;15} og {LRCom;EU-15a}.

Institutter skal tage hensyn til, at {LRCom;13} og {LRCom;EU-15a} indvirker negativt på dette beløb.

{17}

Ikkebalanceførte eksponeringer til den notionelle bruttoværdi

Artikel 429, stk. 10, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette den nominelle værdi af alle ikkebalanceførte poster, jf. artikel 429, stk. 10, i forordning (EU) nr. 575/2013, inden justering for konverteringsfaktorer.

{18}

(Justeringer for konvertering til kreditækvivalente beløb)

Artikel 429, stk. 10, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal medtage forskellen mellem den nominelle værdi af ikkebalanceførte poster som indberettet i {LRCom;17} og værdien af den gearingsgradsrelevante eksponering for ikkebalanceførte poster som oplyst i {LRCom;19}.

Eftersom denne værdi reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal den værdi, der angives i denne celle, indvirke negativt på det beløb, der skal indberettes i {LRCom;19}.

{19}

Samlede ikkebalanceførte eksponeringer (summen af række 17 og 18)

Artikel 429, stk. 10, artikel 111, stk. 1, og artikel 166, stk. 9, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette værdierne af de gearingsgradsrelevante eksponeringer for ikkebalanceførte poster, opgjort i overensstemmelse med artikel 429, stk. 10, i forordning (EU) nr. 575/2013 under hensyntagen til de relevante omregningsfaktorer.

Institutter skal tage hensyn til, at {LRCom;18} indvirker negativt på dette beløb.

{EU-19a}

(Balanceførte og ikkebalanceførte koncerninterne eksponeringer (individuelt grundlag), som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet)

Artikel 429, stk. 7, og artikel 113, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette eksponeringer, der ikke er konsolideret på det relevante konsolideringsniveau, og som kan omfattes af den i artikel 113, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandlede behandling, med forbehold af at betingelserne i artikel 113, stk. 6, litra a)-e), i forordning (EU) nr. 575/2013 alle er opfyldt og at de kompetente myndigheder har givet deres godkendelse.

Det indberettede beløb skal også medtages i de relevante celler ovenfor, som om der ikke gjaldt nogen undtagelse.

Eftersom denne værdi reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal instituttet anføre værdien i denne celle i parentes (hvilket angiver, at den indvirker negativt på det beløb, der skal indberettes i {LRCom;21}).

{EU-19b}

(Balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet)

Artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette eksponeringer, som i overensstemmelse med artikel 429, stk. 14, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er medregnet, med forbehold af at de i samme stykke fastsatte betingelser er opfyldt og at de kompetente myndigheder har givet deres godkendelse.

Det indberettede beløb skal også medtages i de relevante celler ovenfor, som om der ikke gjaldt nogen undtagelse.

Eftersom denne værdi reducerer det samlede eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden, skal instituttet anføre værdien i denne celle i parentes (hvilket angiver, at den indvirker negativt på det beløb, der skal indberettes i {LRCom;21}).

{20}

Kernekapital

Artikel 429, stk. 3, og artikel 499, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal indberette værdien af kernekapital beregnet i overensstemmelse med det valg, instituttet har truffet i henhold til artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. det indberettede i {LRCom;EU-23}.

Nærmere bestemt skal institutter, som har valgt at indberette kernekapitalen i henhold til artikel 499, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, indberette kernekapitalen som beregnet i overensstemmelse med artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013, uden hensyntagen til undtagelsesbestemmelserne i tiende del, afsnit I, kapitel 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Har et institut derimod valgt at indberette kernekapitalen i henhold til artikel 499, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det indberette kernekapitalen som beregnet i overensstemmelse med artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013, uden hensyntagen til undtagelsesbestemmelserne i tiende del, afsnit I, kapitel 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

{21}

Samlet eksponeringsmål udtrykt ved gearingsgraden (summen af række 3, 11, 16, 19, EU-19a og EU-19b)

Institutter skal indberette summen af {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19}, {LRCom;EU-19a} og {LRCom;EU-19b}.

Institutter skal tage hensyn til, at {LRCom;EU-19a} og {LRCom;EU-19b} indvirker negativt på dette beløb.

{22}

Gearingsgrad

Institutter skal indberette {LRCom;20} divideret med {LRCom;21} i procent.

{EU-23}

Valg af overgangsordninger for definitionen af kapitalmålet

Artikel 499, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

Institutter skal oplyse deres valg af overgangsordninger for kapital for så vidt angår offentliggørelseskravene med en af følgende to angivelser:

—

»Fuld indfasning«, hvis instituttet vælger at indberette gearingsgraden i henhold til artikel 499, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013

—

»Overgang«, hvis instituttet vælger at indberette gearingsgraden i henhold til artikel 499, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013

{EU-24}

Omsætningsposter, som i henhold til artikel 429, stk. 13, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke længere indregnes

Institutter skal indberette værdien af omsætningsposter, som i henhold til artikel 429, stk. 13, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke længere indregnes.

4.   Skema LRSpl: Opdeling af balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater og SFT'er)

11.

Institutter skal følge instrukserne i dette afsnit, når de udfylder skema LRSpl i bilag I.

 

Henvisninger til retsakter og instrukser

Række

 

{EU-1}

Samlede balanceførte eksponeringer (ekskl. derivater og SFT'er), nemlig:

Institutter skal indberette summen af {LRSpl;EU-2} og {LRSpl;EU-3}.

{EU-2}

Eksponeringer i handelsbeholdningen

Institutter skal indberette eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;070;010}, som er den samlede eksponeringsværdi af aktiver i handelsbeholdningen, bortset fra derivater og SFT'er.

{EU-3}

Eksponeringer uden for handelsbeholdningen, nemlig:

Institutter skal indberette summen af {LRSpl;EU-4}, {LRSpl;EU-5}, {LRSpl;EU-6}, {LRSpl;EU-7}, {LRSpl;EU-8}, {LRSpl;EU-9}, {LRSpl;EU-10}, {LRSpl;EU-11} og {LRSpl;EU-12}.

{EU-4}

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

Institutter skal indberette summen af eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;080;010} og {LR4;080;020}, som er den samlede eksponeringsværdi af aktiver i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer.

{EU-5}

Eksponeringer, der behandles som eksponeringer mod stater

Institutter skal indberette summen af eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;090;010} og {LR4;090;020}, som er den samlede værdi af eksponeringer mod enheder, der behandles som stater i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.

{EU-6}

Eksponeringer mod regionale myndigheder, multilaterale udviklingsbanker, internationale organisationer og offentlige enheder, der ikke behandles som stater

Institutter skal indberette summen af eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;140;010} og {LR4;140;020}, som er den samlede værdi af eksponeringer mod regionale og lokale myndigheder, multilaterale udviklingsbanker, internationale organisationer og offentlige enheder, der ikke behandles som stater i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.

{EU-7}

Institutter

Institutter skal indberette summen af eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;180;010} og {LR4;180;020}, som er værdien af eksponeringer mod institutter.

{EU-8}

Eksponeringer, for hvilke der er stillet sikkerhed i form af pant i fast ejendom

Institutter skal indberette summen af eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;190;010} og {LR4;190;020}, som er eksponeringsværdien af aktiver i form af eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom.

{EU-9}

Detaileksponeringer

Institutter skal indberette summen af eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;210;010} og {LR4;210;020}, som er den samlede eksponeringsværdi af aktiver i form af detaileksponeringer.

{EU-10}

Selskaber

Institutter skal indberette summen af eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;230;010} og {LR4;230;020}, som er den samlede eksponeringsværdi af aktiver i form af eksponeringer mod selskaber (dvs. finansielle og ikkefinansielle).

{EU-11}

Eksponeringer ved misligholdelse

Institutter skal indberette summen af eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;280;010} og {LR4;280;020}, som er den samlede eksponeringsværdi af misligholdte aktiver.

{EU-12}

Andre eksponeringer (f.eks. aktieeksponeringer, securitiseringer og andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser)

Institutter skal indberette summen af eksponeringer som defineret i bilag XI i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 {LR4;290;010} og {LR4;290;020}, som er den samlede eksponeringsværdi af andre eksponeringer uden for handelsbeholdningen (f.eks. aktieeksponeringer, securitiseringer og aktiver, der ikke er gældsforpligtelser), jf. forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal medtage aktiver, der er fratrukket ved opgørelsen af kernekapital og derfor indberettes i {LRCom;2}, medmindre disse aktiver er medtaget i {LRSpl;EU-2} til {LRSpl;EU-12}.

5.   Skema LRQua: Fritekstbokse til indberetning af oplysninger om kvalitative elementer

12.

Institutter skal udfylde skema LRQua i bilag I i overensstemmelse med nedenstående.

 

Henvisninger til retsakter og instrukser

Række

 

{1}

Beskrivelse af proceduren for styring af risikoen for overdreven gearing

Artikel 451, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013

Beskrivelsen af proceduren for styring af risikoen for overdreven gearing skal omfatte alle relevante oplysninger om:

a)

processer og ressourcer, der er anvendt til at vurdere risikoen for overdreven gearing

b)

eventuelle kvantitative værktøjer, der er anvendt til at vurdere risikoen for overdreven gearing, herunder nærmere oplysninger om eventuelle interne mål og angivelse af, hvorvidt der er anvendt andre indikatorer end gearingsgraden i forordning (EU) nr. 575/2013

c)

måder, hvorpå der er taget hensyn til uoverensstemmende løbetider og aktivbehæftelse i styringen af risikoen for overdreven gearing

d)

procedurer, der gør det muligt at reagere på ændringer i gearingsgraden, herunder procedurer og tidsfrister for potentiel forøgelse af kernekapitalen, til styring af risikoen for overdreven gearing eller procedurer og tidsfrister for tilpasning af gearingsgradens nævner (samlet eksponeringsmål) til styring af risikoen for overdreven gearing.

{2}

Beskrivelse af de faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden i den periode, som den indberettede gearingsgrad vedrører

Artikel 451, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013

Beskrivelsen af de faktorer, der har haft en indflydelse på gearingsgraden i den periode, som den indberettede gearingsgrad vedrører, skal omfatte alle væsentlige oplysninger om:

a)

kvantificering af ændringen i gearingsgraden siden referencedatoen for den foregående indberetning

b)

de faktorer, der har indvirket mest på gearingsgraden siden referencedatoen for den foregående indberetning, med forklarende bemærkninger om:

1)

hvad ændringen bestod i, og hvorvidt det var gearingsgradens nævner, gearingsgradens tæller eller begge dele der ændredes

2)

hvorvidt den var resultatet af en intern strategisk beslutning, og i givet fald om denne strategiske beslutning direkte vedrørte eller kun indirekte påvirkede gearingsgraden

3)

de vigtigste af de eksterne faktorer i tilknytning til det økonomiske og finansielle klima, der indvirkede på gearingsgraden.