a) interne forhold

b) kontrolaktiviteter

c) interne oplysninger og kommunikation

d) internt tilsyn og rapportering.

a) fordelingen af de vigtigste ansvarsområder mellem den ansvarlige myndigheds organisatoriske enheder

b) myndighedens forhold til delegerede myndigheder, aktiviteter, der skal uddelegeres, og de vigtigste procedurer for kontrol med disse delegerede aktiviteter, hvis det er relevant

c) en sammenfatning af de vigtigste procedurer for behandling af finansielle fordringer fra støttemodtagerne og for godkendelse og registrering af udgifter.

a) hører partnerne i henhold til artikel 12, stk. 1, i forordning (EU) nr. 514/2014

b) sikrer, at det overvågningsudvalg, der er omhandlet i artikel 12, stk. 4, i forordning (EU) nr. 514/2014, fungerer efter hensigten

c) forelægger Kommissionen et forslag til det nationale program, der er omhandlet i artikel 14 i forordning (EU) nr. 514/2014, og alle ændringer heraf ved brug af SFC2014

d) definerer og fastsætter støtteberettigelsesreglerne for projekter og projektomkostninger for alle aktiviteter for derved at sikre ligebehandling og undgå interessekonflikter, jf. principperne om forsvarlig økonomisk forvaltning

e) tilrettelægger og offentliggør indkaldelser af bud og forslag samt tilrettelægger og offentliggør den deraf følgende udvælgelse af og tildeling af støtte til projekter, der skal finansieres inden for rammerne af det nationale program, jf. anvendelsesområdet og målene for de særforordninger, der er omhandlet i artikel 2, litra a), i forordning (EU) nr. 514/2014 og kriterierne i nærværende forordnings artikel 9

f) sikrer, at der findes systemer til indsamling af de data, der kræves for at give meddelelse om fælles og programspecifikke indikatorer til Kommissionen samt andre data om gennemførelsen af programmet og projekterne

g) modtager betalinger fra Kommissionen og foretager udbetalinger til støttemodtagerne

h) sikrer, at der er sammenhæng og komplementaritet mellem samfinansieringen inden for rammerne af særforordningerne og andre relevante finansielle instrumenter på nationalt plan og på EU-plan

i) overvåger projekterne og kontrollerer, at de udgifter, der er anmeldt i forbindelse med projekter, rent faktisk også er afholdt og er i overensstemmelse med EU-reglerne og de nationale regler

j) sørger for, at der er et system til elektronisk registrering og lagring af regnskabsdata for hvert projekt, der er omfattet af det nationale program, og at de gennemførelsesdata, som er nødvendige for den økonomiske forvaltning, overvågningen, kontrollen og evalueringen, indsamles

k) sikrer, at støttemodtagerne og andre organer, der er involveret i gennemførelsen af projekter, der finansieres inden for rammerne af det nationale program, anvender enten et særskilt regnskabssystem eller hensigtsmæssige regnskabskoder for alle transaktioner i forbindelse med projektet, jf. dog de nationale regnskabsregler

l) sikrer, at evalueringerne af det nationale program, jf. artikel 56 og artikel 57, stk. 1, i forordning (EU) nr. 514/2014, gennemføres inden for de relevante frister

m) sikrer, at de uafhængige evalueringseksperter modtager alle nødvendige oplysninger om forvaltningen af det nationale program med henblik på at gennemføre den evaluering, der er omhandlet i artikel 56 og artikel 57, stk. 1, i forordning (EU) nr. 514/2014

n) indfører procedurer, der sikrer, at alle dokumenter vedrørende udgifter, beslutninger og kontrolaktiviteter har et tilstrækkeligt revisionsspor og overholder de af Kommissionens gennemførelsesforordninger, der er vedtaget med hjemmel i artikel 27, stk. 5, i forordning (EU) nr. 514/2014

o) sikrer, at den uafhængige revisionsmyndighed modtager alle nødvendige oplysninger om forvaltningen og de anvendte kontrolprocedurer samt de udgifter, der er finansieret inden for rammerne af særforordningerne, med henblik på at gennemføre den revision, der er omhandlet i artikel 29 i forordning (EU) nr. 514/2014

p) udarbejder de gennemførelsesrapporter, der er omhandlet i artikel 54 i forordning (EU) nr. 514/2014, og de evalueringsrapporter, der er omhandlet i artikel 57, stk. 1, i forordning (EU) nr. 514/2014, og fremlægger dem for Kommissionen ved brug af SFC2014

q) udarbejder anmodningerne om betaling, jf. artikel 44 i forordning (EU) nr. 514/2014, og fremlægger dem for Kommissionen ved brug af SFC2014

r) gennemfører oplysnings- og PR-aktiviteter og videreformidler resultaterne af programmet, jf. artikel 53 i forordning (EU) nr. 514/2014

s) foretager administrativ kontrol og kontrol på stedet, jf. artikel 27 i forordning (EU) nr. 514/2014

t) samarbejder med Kommissionen og de ansvarlige myndigheder i de andre medlemsstater

u) reagerer på revisionsmyndighedens revisionsresultater enten ved at afhjælpe de konstaterede mangler, eller hvis revisionsmyndighedens revisionsresultater ikke accepteres, ved at fremlægge en detaljeret begrundelse.

a) den relevante særforordning

b) de(n) opgave(r), der uddelegeres til den delegerede myndighed, herunder hvis det er relevant, de projekter, for hvilke den delegerede myndighed kan fungere som gennemførelsesorgan, jf. artikel 8

c) den delegerede myndigheds forpligtelse til at kontrollere, at støttemodtagerne overholder EU-reglerne og de nationale regler

d) den delegerede myndigheds pligt til at indføre og fastholde en organisationsstruktur og et forvaltnings- og kontrolsystem, der passer til dens opgaver

e) de oplysninger og bilag, som den delegerede myndighed skal forelægge den ansvarlige myndighed, og de frister, der skal overholdes

f) den ansvarlige myndigheds mekanisme for overvågning af den delegerede myndighed.

a) må den ansvarlige myndighed og revisionsmyndigheden ikke være en del af samme organ, medmindre revisionsmyndigheden rapporterer til et eksternt organ og dens revisionsmæssige uafhængighed er garanteret

b) må den ansvarlige myndigheds opgaver som fastsat i artikel 4 ikke blive påvirket.

a) formålet

b) udvælgelses- og tildelingskriterierne

c) retningslinjerne for EU-støtte og eventuelt national støtte, herunder muligheden for at anmode om en øget samfinansieringssats, hvis det er relevant, jf. artikel 16, stk. 5, i forordning (EU) nr. 514/2014

d) retningslinjerne og fristen for indsendelse af forslag

e) reglerne for udgifternes støtteberettigelse

f) projektets varighed og

g) finansielle og andre oplysninger, der skal opbevares og gives meddelelse om.

a) undertegnelse af støtteaftaler med støttemodtagerne og

b) overvågning af støtteaftalerne, herunder ændringer heraf, ved hjælp af forvaltningstekniske midler såsom brevudvekslinger eller skriftlige rapporter.

a) maksimumsstørrelsen af EU-bidraget

b) maksimumsprocentsatsen for EU-bidraget i overensstemmelse med den relevante særforordning

c) en detaljeret beskrivelse og tidsplan for projektet

d) alle større opgaver, som støttemodtageren har til hensigt at udlicitere til tredjeparter, hvis det er relevant, samt de dermed forbundne omkostninger

e) det aftalte foreløbige budget og finansieringsplanen for projektet, herunder udgifter og indtægter, i overensstemmelse med de fastsatte regler for støtteberettigelsen

f) metoden til beregning af størrelsen af EU-bidraget ved projektets afslutning

g) en tidsplan og gennemførelsesbestemmelserne i aftalen, herunder bestemmelser om rapporteringsforpligtelser, ændringer af aftalen og opsigelse af aftalen

h) projektets operationelle mål, herunder de kvantificerede mål og indikatorer, der skal gives meddelelse om

i) bestemmelser om, at støttemodtagerne i tide skal indsamle de fornødne oplysninger for de fælles indikatorer, der er fastsat i særforordningen, samt andre programspecifikke indikatorer og meddele disse data mindst én gang om året

j) definition af de støtteberettigede omkostninger, herunder en beskrivelse af metoden til at fastslå enhedsomkostningerne, de faste beløb og takstfinansiering

k) regnskabskravene og betingelserne vedrørende udbetaling af støtten

l) betingelserne vedrørende revisionsspor

m) bestemmelserne vedrørende databeskyttelse

n) bestemmelserne vedrørende PR.

a) formalisering af en administrativ afgørelse om samfinansiering af projekter

b) overvågning af de administrative afgørelser og ændringer heraf, ved hjælp af forvaltningstekniske midler såsom brevudvekslinger eller skriftlige rapporter.

a) maksimumsstørrelsen af EU-bidraget

b) maksimumsprocentsatsen for EU-bidraget i overensstemmelse med den relevante særforordning

c) en detaljeret beskrivelse og tidsplan for projektet

d) alle større opgaver, som støttemodtageren har til hensigt at udlicitere til tredjeparter, hvis det er relevant, samt de dermed forbundne omkostninger

e) det aftalte foreløbige budget og finansieringsplanen for projektet, herunder udgifter og indtægter, i overensstemmelse med de fastsatte regler for støtteberettigelsen

f) metoden til beregning af størrelsen af EU-bidraget ved projektets afslutning

g) projektets operationelle mål, herunder de kvantificerede mål og indikatorer, der skal anvendes

h) bestemmelser om, at den ansvarlige myndighed skal indsamle de krævede data til de fælles indikatorer, der er fastsat i særforordningen, samt andre programspecifikke indikatorer og meddele disse data mindst én gang om året

i) definition af de støtteberettigede omkostninger, herunder en beskrivelse af metoden til at fastslå enhedsomkostningerne, de faste beløb og takstfinansiering

j) regnskabskravene og betingelserne vedrørende udbetaling af støtten

k) betingelserne vedrørende revisionsspor

l) bestemmelserne vedrørende databeskyttelse

m) bestemmelserne vedrørende PR.

— foretages på grundlag af bilag, som udgør revisionssporet, og det skal derved kontrolleres, at de finansielle data i udkastet til regnskab er lovlige og formelt rigtige

— hvis det er relevant, omfatte kontrol på stedet af de udgifter, de støtteberettigede har afholdt, hvilket ligeledes gælder de betalinger, der er foretaget i forbindelse med teknisk støtte og driftsstøtte

— hvis det er relevant, omfatte kontrol af overholdelsen af de krav, der er fastsat for personer, der er omfordelt, jf. Rådets afgørelse (EU) 2015/1523 og (EU) 2015/1601, personer, der er genbosat, jf. artikel 17 i forordning (EU) nr. 516/2014, personer, der er overført, jf. artikel 18 i forordning (EU) nr. 516/2014 og personer, der er indrejst lovligt, jf. Rådets afgørelse (EU) 2015/1601, og for hvilke der kræves et fast beløb.

— anvendes til at kontrollere, at de betalinger, der er foretaget til støttemodtagerne og registreret af den ansvarlige myndighed i regnskabssystemet, er fuldstændige og nøjagtige, samt at revisionssporet er afstemt på alle niveauer.

a) kontrollere, at det samlede beløb i de finansielle data, der er angivet i anmodningen om betaling af den årlige saldo, svarer til den ansvarlige myndigheds regnskaber, og hvis der er forskelle, at der foreligger dokumentation for de relevante forklaringer i regnskaberne for beløbsforskellene

b) kontrollere, at de beløb, som er trukket tilbage og inddrevet, de beløb, der skal inddrives, og de beløb, der ikke har kunnet inddrives ved regnskabsårets udgang, svarer til de beløb, der er opført i den ansvarlige myndigheds regnskabssystem, og understøttes af den ansvarlige myndigheds dokumenterede beslutninger

c) sikre, at den ansvarlige myndighed har udført den administrative og finansielle kontrol og driftskontrollen på stedet, jf. artikel 27 i forordning (EU) nr. 514/2014 og Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2015/840.

a) vurdere de finansielle virkninger af disse mangler i overensstemmelse med Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2015/378

b) fremsætte passende henstillinger til den ansvarlige myndighed om afhjælpende og forebyggende foranstaltninger

c) føre tilsyn med den ansvarlige myndigheds gennemførelse af de i litra b) ovenfor nævnte foranstaltninger og vurdere, om der findes en handlingsplan for, hvordan det sikres, at forvaltnings- og kontrolsystemerne kommer til at fungere effektivt igen.

1) En organisationsstruktur, der sætter den ansvarlige myndighed i stand til at udføre sine opgaver, jf. artikel 4.

2) En organisationsstruktur, der er fastsat i en organisationsplan, der klart og tydeligt viser opgave- og ansvarsfordelingen.

1) Tilstrækkeligt personale til at udføre de opgaver, der er beskrevet i artikel 4.

2) En adskillelse af funktioner, således at ingen ansatte både bevilger, udbetaler og bogfører midler i forbindelse med det nationale program, og ingen udfører en af disse opgaver uden at blive kontrolleret af en anden medarbejder.

3) En skriftlig definition af hvert medarbejders ansvarsområde, herunder en afgrænsning af den pågældendes finansielle beføjelser.

4) En hensigtsmæssig uddannelse af personalet.

5) Procedurer for at undgå interessekonflikter, når personer, der har ansvarsfulde poster, eller som har en nøglestilling med kontrol, anvisning, betaling og bogføring i forbindelse med ansøgninger, udøver andre funktioner uden for den ansvarlige myndighed.

1) Udvælgelses- og støttetildelingsprocedurer, jf. artikel 9.

2) Procedurer vedrørende indholdet og undertegnelsen af støtteaftaler og forvaltningstekniske afgørelser, jf. artikel 10 og 11.

1) Procedurer for regelmæssig og rettidig information af ledelsen af den ansvarlige myndighed på det relevante niveau om resultaterne af de udførte kontroller for derved at muliggøre ajourføringen af kontrolstrategien og de interne kontrolprocedurer, når der indkredses systemiske mangler, eller der er behov herfor.

2) Beskrivelse af den anvendte metode til udførelse af stikprøvekontrol, når den administrative kontrol eller kontrollen på stedet ikke er fuldstændig, men udføres på grundlag af stikprøver, og en procedure for indrapportering af forskelle og uregelmæssigheder.

3) Hvis andre organer ligger inde med bilag (i papirform eller elektronisk form) vedrørende kontrollen af finansielle fordringer, oplysninger om de procedurer, disse organer og den ansvarlige myndighed har indført for at sikre, at den ansvarlige myndighed har adgang til disse dokumenter.

1) Procedurer, der skal sikre overvågningen af gennemførelsen af støtteaftaler, administrative afgørelser og kontrakter i overensstemmelse med de aftalte vilkår og betingelser.

2) Procedurer for modtagelse, registrering og behandling af finansielle fordringer fra støttemodtagere, hvor navnlig det dokument, der skal anvendes, og proceduren for gennemgangen af det udførte arbejde, beskrives.

3) Tjekliste for den kontrol, som hver medarbejder, der er ansvarlig for at give tilladelser, herunder gennemgang af det udførte arbejde, skal have.

4) Procedure for tilladelse til betaling, herunder kontrol af overholdelsen af EU-reglerne og de nationale regler og den kontrol, der er foreskrevet i artikel 5, stk. 2, og artikel 27 i forordning (EU) nr. 514/2014 for at forebygge og opdage svig og uregelmæssigheder med særlig vægt på de risici, der består.

1) Procedurer, der skal sikre, at betalingerne kun sker til bankkonti, der tilhører støttemodtagerne, og at der ikke sker kontantudbetalinger.

2) Procedurer, der skal sikre, at alle betalinger, hvor der ikke sker overførsel, igen krediteres budgettet for det nationale program.

1) Procedurer, der skal sikre, at udbetalingen af forskud til støttemodtagere opføres særskilt i regnskabsbilagene.

2) Procedurer, der skal sikre, at forskuddene afvikles inden for de fastsatte frister, og at forskud, der endnu ikke er afviklet, identificeres.

1) Procedurer, der skal sikre, at kriterierne i punkt A til D finder tilsvarende anvendelse på beløb, som den ansvarlige myndighed skal inddrive, jf. artikel 21, litra h), i forordning (EU) nr. 514/2014.

2) Procedurer, der skal sikre en korrekt opfølgning af udstedte tilbagebetalingspålæg og betaling af eventuelle morarenter.

3) Procedurer, der skal sikre, at årsagerne til, at beløb ikke inddrives, indkredses, således at det kan vurderes, om medlemsstaten skal betale dem tilbage til EU-budgettet.

4) System til identifikation af udestående fordringer og registrering af alle sådanne skyldige beløb, indtil de modtages i debitorbogholderiet.

5) Procedurer, der skal sikre, at debitorbogholderiet kontrolleres regelmæssigt for at sikre, at det er pålideligt og fuldstændigt.

1) Definitioner af uregelmæssigheder i overensstemmelse med EU's krav.

2) Mekanismer, der skal sikre, at uregelmæssigheder opdages rettidigt, og at der straks kan træffes afhjælpende foranstaltninger.

3) Procedurer for indførelse af forholdsmæssige foranstaltninger til bekæmpelse af svig.

4) Procedurer, der skal sikre, at Kommissionen løbende informeres om de konstaterede uregelmæssigheder og alle afhjælpende foranstaltninger, der er truffet i årsregnskaberne, hvis det er relevant.

1) Procedurer, der skal sikre, at:

a) alle ændringer af EU-lovgivningen registreres

b) instruktioner, databaser og tjeklister ajourføres, så disse ændringer afspejles heri

c) alle interesserede parter såsom den delegerede myndighed informeres om disse ændringer rettidigt.

2) Procedurer, der skal sikre, at alle støttemodtagere er i besiddelse af de oplysninger, der er nødvendige for, at de kan udføre deres opgaver og gennemføre foranstaltningerne.

3) Procedurer, der skal sikre tilstrækkelig efterfølgende information af ansøgerne om resultaterne af udvælgelsesprocessen.

1) Sikkerheden ved de(t) informationssystem(er), der anvendes, i overensstemmelse med de seneste internationalt accepterede standarder.

2) Procedurer, der skal sikre, at de finansielle og teknologiske foranstaltninger står i et rimeligt forhold til risiciene.

1) Dokumenterede procedurer og tilsvarende tjeklister, der skal suppleres, for at:

a) støtte arbejdet i det overvågningsudvalg, der er omhandlet i artikel 12, stk. 4, i forordning (EU) nr. 514/2014 og forsyne det med de oplysninger, det kræver for at udføre sine opgaver, specielt oplysninger om fremskridt med hensyn til at nå målene i det operationelle program, finansielle data og data vedrørende indikatorer og delmål

b) udarbejde årlige og endelige gennemførelsesrapporter og forelægge dem for Kommissionen

c) udarbejde de dokumenter, der udgør anmodningen om betaling af den årlige saldo, jf. artikel 44 i forordning (EU) nr. 514/2014

d) sikre, at den øverste ledelse modtager alle de rapporter og oplysninger, der er nødvendige for effektivt at kunne overvåge gennemførelsen af de programmer, den er ansvarlig for

e) sikre, at den øverste ledelse modtager rapporterne vedrørende de uafhængige vurderinger af eller revisioner vedrørende den måde, hvorpå deres system fungerer.

2) Dokumenterede procedurer for rapportering og overvågning, hvis den ansvarlige myndighed har ansvaret for at udføre opgaver for et andet organ.

1) Procedurer, der skal sikre, at overvågningsmekanismerne er på plads, så der sikres en forsvarlig finansiel forvaltning, når organer handler under den ansvarlige myndigheds ansvar, dog med undtagelse af delegerede myndigheder.

2) Procedurer, der skal sikre, at overvågningsmekanismerne er på plads, så der sikres fælles kontrolmetoder og ensartethed, hvis kontrolaktiviteterne udliciteres.

3) Procedurer, der skal sikre, at forordningens artikel 5, stk. 4, overholdes, hvis den ansvarlige myndighed uddelegerer aktiviteter.

1.1. En identifikation af revisionsmyndigheden og andre organer, som har medvirket ved udarbejdelsen af rapporten.

1.2 Referenceperioden (dvs. regnskabsåret ( 5 )).

2.1. Nærmere oplysninger om væsentlige ændringer af forvaltnings- og kontrolsystemerne i tilknytning til de kompetente myndigheders ansvarsområder (herunder en eventuel uddelegering af funktioner), ikrafttrædelsesdatoen for sådanne ændringer samt konsekvenserne af ændringerne for revisionsarbejdet.

2.2. På grundlag af det revisionsarbejde, der foretages af revisionsmyndigheden, en bekræftelse af, at forvaltnings- og kontrolsystemet stadig opfylder de udpegelseskriterier, der er fastlagt i artikel 2 og i bilag I til Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1042/2014.

2.3. Oplysninger om rapportering til den udpegende myndighed om den ansvarlige myndigheds opfyldelse af udpegelseskriterierne i artikel 2, stk. 2, og bilag I til Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1042/2014.

3.1. Nærmere oplysninger om de ændringer, der er foretaget af revisionsstrategien, og en redegørelse for årsagerne til disse ændringer, især oplysninger om ændringer af den stikprøvemetode, der anvendes ved revision af udgifter (se afsnit 5 nedenfor).

4.1. Nærmere oplysninger om de organer, der har foretaget systemrevisionerne for at kontrollere, om fondens forvaltnings- og kontrolsystem har fungeret effektivt (jf. artikel 14, stk. 2, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1042/2014).

4.2. I forbindelse med tabel 10.1 »Resultater af systemrevisioner«, der er bilagt den årlige kontrolrapport, en beskrivelse af de vigtigste resultater og af de konklusioner, der er draget af systemrevisionerne vedrørende centrale krav.

4.3. En angivelse af, hvorvidt nogle af de konstaterede problemer anses for at være systemiske, en kvantificering af uregelmæssige finansielle data og en angivelse af de korrigerende foranstaltninger, der er truffet for at afhjælpe sådanne systemiske fejl, herunder eventuelle finansielle korrektioner, der er foretaget i henhold til artikel 46 i forordning (EU) nr. 514/2014 og gennemførelsesforordning (EU) 2015/378.

4.4. Oplysninger om opfølgning på revisionsanbefalinger fra de systemrevisioner, der er foretaget i tidligere år.

5.1. Nærmere oplysninger om de organer, der har foretaget revision af udgifter (jf. artikel 14, stk. 3 og 4, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1042/2014).

5.2. En beskrivelse af den anvendte stikprøvemetode med angivelse af, hvilke stikprøveparametre ( 6 ) der er anvendt, og hvilke beregninger og hvilken faglig vurdering der ligger til grund for stikprøveudtagningen ( 7 ), en beskrivelse af, hvordan den samlede fejlprocent (herunder stratifikation, hvis det er relevant) er beregnet, og oplysninger om, hvorvidt metoden er i overensstemmelse med revisionsstrategien. Hvis der er anvendt stratifikation, skal parametrene for strata beskrives.

5.3. En analyse af de vigtigste resultater af revisionen af udgifter med angivelse af antallet af reviderede stikprøveenheder, de respektive beløb og typer af finansielle data, der er reviderede, de konstaterede fejls karakter ( 8 ) og type ( 9 ), og de gældende korrigerende foranstaltninger, som revisionsmyndigheden har foreslået (herunder foranstaltninger til, hvordan lignende fejl kan undgås fremover, finansielle korrektioner af de individuelle uregelmæssigheder, der er konstateret, samt eventuelle gældende ekstrapolerede finansielle korrektioner eller finansielle standardkorrektioner ( 10 )). Hvis der anvendes stratifikation, skal der gives yderligere oplysninger om de enkelte strata i dette afsnit, og de skal opsummeres i tabel 10.2 »Resultater af revisioner af udgifter«, der er knyttet som bilag til den årlige kontrolrapport.

5.4. Hvis den stikprøve, der er revideret, omfatter mellemliggende betalinger og/eller endelige betalinger til udligning af forudbetalinger, der er angivet i regnskaberne for tidligere regnskabsår, skal de forudbetalinger, som er omfattet af revisionen af udgifter, de konstaterede fejl og de relevante finansielle korrektioner vedrørende disse forudbetalinger fremgå af tabel 10.3 »Resultater af revisioner af yderligere udgifter«, der er knyttet som bilag til den årlige kontrolrapport.

5.5. En redegørelse for, hvordan fejlprocenterne i tabel 10.2 er beregnet, og hvor det er relevant, oplysninger om revisioner af de yderligere udgifter, der fremgår af tabel 10.3.

5.6. Oplysninger om, hvorvidt de uregelmæssigheder, der er konstateret i forbindelse med revisionen af udgifter, anses for at være systemiske og derfor indebærer en risiko for andre betalinger, herunder kvantificering af deres indvirkning på populationen og eventuelle tilhørende finansielle korrektioner.

5.7. Oplysninger om status over den ansvarlige myndigheds gennemførelse af de korrigerende foranstaltninger, herunder de finansielle korrektioner, som revisionsmyndigheden har foreslået som følge af revisionerne af udgifter, inden indsendelse af det »endelige regnskab« til Kommissionen. Samtlige afvigelser mellem de korrektioner, revisionsmyndigheden har foreslået, og de korrektioner, den ansvarlige myndighed har foretaget, bør oplyses.

5.8. Oplysninger om opfølgningen på tidligere års revision af udgifter, navnlig om systemiske mangler.

6.1. Nærmere oplysninger om de organer, der har foretaget revisioner af udgifter (jf. artikel 14, stk. 5, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1042/2014).

6.2. En beskrivelse af den revisionsmetode, der er anvendt til at kontrollere de finansielle data i regnskaberne, som ledsager anmodningen om betaling af den årlige saldo, der indgives af den ansvarlige myndighed, jf. artikel 14, stk. 5, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1042/2014. Denne bør omfatte en henvisning til det revisionsarbejde, der er udført i forbindelse med systemrevisioner (se afsnit 4) og revisioner af udgifter (se afsnit 5) af relevans for den sikkerhed, der skal opnås for regnskaberne.

6.3. Konklusioner, der er draget af revisionen af regnskabet med hensyn til, om de finansielle data i de regnskaber, der ledsager anmodningen om betaling af den årlige saldo fra den ansvarlige myndighed, giver et retvisende billede, og med hensyn til de finansielle korrektioner, der er foretaget og afspejlet i regnskaberne som følge af sådanne revisioner.

6.4. En angivelse af, hvorvidt eventuelle konstaterede uregelmæssigheder anses for at være systemiske, og hvilke korrigerende foranstaltninger der er truffet.

7.1. En beskrivelse af proceduren for koordinering mellem revisionsmyndigheden og eventuelle revisionsorganer, der foretager revisioner i henhold til artikel 13 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1042/2014, hvis dette er relevant.

7.2. En beskrivelse af den procedure for tilsyn og kvalitetskontrol, som revisionsmyndigheden har anvendt på det revisionsarbejde, der er udført af sådanne revisionsorganer.

8.1. Hvis det er relevant, oplysninger om indberettet svig og mistanke om svig, der er konstateret som led i revisionsmyndighedens revisioner (herunder de tilfælde, der er indberettet af andre nationale organer eller EU-organer, og som vedrører de foranstaltninger, revisionsmyndigheden har revideret), samt om de foranstaltninger, der er truffet.

8.2. Hvis det er relevant, oplysninger om, hvad der efterfølgende skete, efter at »udkastet til regnskab« for regnskabsåret var blevet videresendt til revisionsmyndigheden, og før den tilhørende årlige kontrolrapport var blevet sendt til Kommissionen, og som kan være relevant for revisionsmyndighedens erklæring. Navnlig bør der gøres opmærksom på og redegøres nærmere for eventuelle forskelle mellem de finansielle data, der er forelagt af den ansvarlige myndighed i »udkastet til regnskab« (dvs. den population, som den reviderede stikprøve er udtaget af ( 11 )), og det endelige regnskab, der er sendt til Kommissionen.

9.1. En angivelse af den overordnede sikkerhedsgrad for, at forvaltnings- og kontrolsystemet fungerer hensigtsmæssigt ( 12 ), og en redegørelse for, hvordan denne sikkerhedsgrad er opnået ved kombinationen af resultaterne af systemrevisionerne og revisionerne af udgifter og regnskab. Hvis det er relevant, skal revisionsmyndigheden også tage hensyn til resultaterne af det revisionsarbejde, der er foretaget af andre nationale revisionsorganer eller af EU-organer, og som kan have betydning for de finansielle data, der meddeles for regnskabsåret.

9.2. En vurdering af eventuelle afhjælpende og korrigerende foranstaltninger, der er gennemført af revisionsmyndigheden, såsom finansielle korrektioner, og en angivelse af, om der er behov for yderligere korrigerende foranstaltninger set både fra et systemperspektiv og et finansielt perspektiv.

10.1. Resultater af systemrevisioner (skabelon nedenfor)

10.2. Resultater af revisioner af udgifter (skabelon nedenfor)

10.3. Resultater af revisioner af yderligere udgifter (hvis det er relevant)

10.1. Resultater af systemrevisioner

10.2. Resultater af revisioner af udgifter

10.3. Resultater af revisioner af yderligere udgifter (8)

(1) Hvis de finansielle oplysninger — dvs. den reviderede population — er inddelt i forskellige strata (f.eks. forudbetalinger, mellemliggende betalinger og endelige betalinger eller andet), angives der oplysninger for de enkelte strata, hvis det er relevant. Der er afsat en linje for hver stratum, og i afsnit 5 i den årlige kontrolrapport beskrives strataparametrene.

(2) Kolonne B henviser til den population, der skal revideres, dvs. »udkastet til regnskab«, der repræsenterer alle de betalinger, den ansvarlige myndighed har foretaget i det indeværende regnskabsår, hvorfra stikprøven er udtaget.

(3) Hvis den stikprøve, der skal revideres, og som er udtaget af det indeværende regnskabsår, omfatter mellemliggende betalinger og/eller endelige betalinger, der udligner forudbetalinger angivet i regnskaberne for tidligere regnskabsår, falder disse forudbetalinger inden for rammerne af revisionen af udgifter for de mellemliggende betalinger og/eller endelige betalinger, der indgår i stikprøven.

(4) Revisionsmyndigheden indberetter de fejl, der er konstateret i stikprøven (som beløb og procentdel af stikprøven), før den ansvarlige myndighed foretager nogen finansielle korrektioner som følge af revisionsmyndighedens revisionsarbejde.

(5) Den samlede fejlprocent i populationen er revisionsmyndighedens skøn over den samlede fejlprocent i »udkastet til regnskab« for det indeværende regnskabsår. Den samlede fejlprocent beregnes, før den ansvarlige myndighed foretager finansielle korrektioner.

(6) I kolonne I angives de finansielle korrektioner, den ansvarlige myndighed har foretaget alene for den population, der revideres, dvs. »udkastet til regnskab« for det indeværende regnskabsår, hvorfra stikprøven er udtaget.

(7) I kolonne J angives restfejlprocenten i regnskabet, efter at den ansvarlige myndighed har foretaget finansielle korrektioner alene for det indeværende regnskabsår.

(8) I tabel 10.3 angiver revisionsmyndigheden resultaterne af de revisioner, der er foretaget af enheder ud over de reviderede beløb, der er angivet i tabel 10.2. Hvis revisionsmyndigheden anser det for nødvendigt at foretage yderligere revision (f.eks. risikobaserede revisioner eller revisioner af negative betalinger eller nul betalinger), bør resultaterne af disse yderligere revisioner også angives i tabel 10.3.