28.9.2017 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 322/1 |
I medfør af artikel 287, stk. 1 og 4, i TEUF samt artikel 148, stk. 1 og artikel 162, stk. 1, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 og artikel 43, 48 og 60 i Rådets forordning (EF) nr. 215/2008 af 18. februar 2008 om finansforordningen for den 10. Europæiske Udviklingsfond, som ændret ved forordning (EU) nr. 567/2014
vedtog Revisionsretten for Den Europæiske Union på mødet den 13. juli 2017
ÅRSBERETNINGERNE
for regnskabsåret 2016
Beretningerne, med institutionernes svar til Rettens bemærkninger, er sendt til dechargemyndigheden og til de øvrige institutioner.
Medlemmerne af Revisionsretten er:
Klaus-Heiner LEHNE (formand), Karel PINXTEN, Henri GRETHEN, Ladislav BALKO, Lazaros S. LAZAROU, Hans Gustaf WESSBERG, Pietro RUSSO, Ville ITÄLÄ, Kevin CARDIFf, Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Iliana IVANOVA, George PUFAN, Neven MATES, Alex BRENNINKMEIJER, Danièle LAMARQUE, Nikolaos MILIONIS, Phil WYNN OWEN, Oskar HERICS, Bettina JAKOBSEN, Janusz WOJCIECHOWSKI, Samo JEREB, Jan GREGOR, Mihails KOZLOVS, Rimantas ŠADŽIUS, Leo BRINCAT, João FIGUEIREDO, Juhan PARTS, Ildikó GÁLL-PELCZ.
ÅRSBERETNING OM BUDGETGENNEMFØRELSEN
(2017/C 322/01)
INDHOLD
Generel indledning | 7 |
Kapitel 1 |
— Revisionserklæringen med underbyggende oplysninger | 9 |
Kapitel 2 |
— Den budgetmæssige og økonomiske forvaltning | 39 |
Kapitel 3 |
— Opnåelse af resultater ved hjælp af EU-budgettet | 65 |
Kapitel 4 |
— Indtægter | 133 |
Kapitel 5 |
— Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse | 149 |
Kapitel 6 |
— Økonomisk, social og territorial samhørighed | 165 |
Kapitel 7 |
— Naturressourcer | 205 |
Kapitel 8 |
— Sikkerhed og medborgerskab | 241 |
Kapitel 9 |
— Et globalt Europa | 251 |
Kapitel 10 |
— Administration | 269 |
GENEREL INDLEDNING
0.1. |
Den Europæiske Revisionsret blev oprettet ved traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (1) som ekstern revisor af EU's finanser. I den egenskab agerer vi som den uafhængige beskytter af alle unionsborgeres finansielle interesser, navnlig ved at hjælpe med til at forbedre EU's økonomiske forvaltning. Der er flere oplysninger om vores arbejde i vores aktivitetsrapport, vores særberetninger, vores horisontale analyser og vores udtalelser om ny eller ajourført EU-lovgivning eller om andre afgørelser med betydning for den økonomiske forvaltning (2). |
0.2. |
Dette er vores 40. årsberetning om gennemførelsen af EU's budget. Den dækker regnskabsåret 2016. En særskilt årsberetning dækker de europæiske udviklingsfonde. |
0.3. |
EU's almindelige budget vedtages hvert år af Rådet og Europa-Parlamentet. Vores årsberetning danner sammen med vores særberetninger grundlag for dechargeproceduren, hvor Parlamentet efter henstilling fra Rådet afgør, om Kommissionen har udført sine opgaver vedrørende budgettet på tilfredsstillende vis. Ved offentliggørelsen sender vi den til de nationale parlamenter, Europa-Parlamentet og Rådet. |
0.4. |
Det centrale element i vores årsberetning er revisionserklæringen om rigtigheden af EU's konsoliderede regnskab og om transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed (i beretningen benævnt »transaktionernes formelle rigtighed«). Erklæringen suppleres med specifikke vurderinger for hvert enkelt af Unionens større aktivitetsområder. |
0.5. |
Vores beretning er i år opbygget på følgende måde:
|
0.6. |
Da der ikke aflægges separate årsregnskaber for de forskellige FFR-udgiftsområder, er konklusionerne i de enkelte kapitler ikke revisionserklæringer. I stedet beskriver kapitlerne væsentlige forhold, som er særlige for de enkelte FFR-udgiftsområder. |
0.7. |
Vores mål er at fremlægge vores bemærkninger klart og kortfattet. Vi kan ikke altid undgå at bruge fagudtryk, der er specielle for EU, EU-politikkerne og EU-budgettet samt for regnskabsføring og revision. På vores websted har vi offentliggjort et glossar med definitioner og forklaringer på de fleste af disse specielle fagudtryk (4). De fagudtryk, der er defineret i glossaret, står i kursiv første gang, de bruges i det enkelte kapitel. |
0.8. |
Kommissionens svar til vores bemærkninger (eller, hvor det er relevant, andre EU-institutioners og -organers svar) præsenteres sammen med beretningen og bør tages i betragtning sammen med den. Som ekstern revisor har vi imidlertid til opgave at rapportere vores revisionsresultater og drage de nødvendige konklusioner for at give en uafhængig og upartisk vurdering af regnskabets rigtighed og transaktionernes formelle rigtighed. |
(1) Artikel 285-287 (EUT C 326 af 26.10.2012, s. 169-171).
(2) Findes på vores websted: www.eca.europa.eu.
(3) Kapitel 8 dækker udgiftsområde 3 (»Sikkerhed og medborgerskab«). Analysen af udgiftsområde 3 omfatter ikke en anslået fejlforekomst. Vi giver ikke en specifik vurdering af udgifterne på udgiftsområde 6 (»Kompensationer«) og af udgifter uden for FFR.
(4) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/GLOSSARY_AR_2016/GLOSSARY_AR_2016_DA.pdf.
KAPITEL 1
Revisionserklæring med underbyggende oplysninger
INDHOLD
Revisionsrettens revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet — Den uafhængige revisors beretning | I‐XXVIII |
Indledning | 1.1‐1.3 |
Den Europæiske Revisionsrets rolle | 1.1‐1.2 |
EU-udgifterne er et vigtigt instrument til opnåelse af politikmål | 1.3 |
Regnskabernes rigtighed — Revisionsresultater vedrørende regnskabsåret 2016 | 1.4‐1.7 |
Regnskabet er ikke behæftet med væsentlig fejlinformation | 1.4‐1.6 |
Centrale forhold ved revisionen | 1.7 |
Transaktionernes formelle rigtighed: Indtægterne og ca. halvdelen af udgifterne er uden væsentlig fejlforekomst | 1.8‐1.34 |
Vores revision vedrørende 2016 viser en forbedring | 1.9‐1.21 |
Kommissionens skøn over fejlforekomsterne … | 1.22‐1.24 |
… stemmer i de fleste tilfælde stort set overens med vores egne revisionsresultater | 1.25‐1.27 |
Kommissionen fremlagde tal for korrektioner og inddrivelser … | 1.28‐1.30 |
Korrektioner og inddrivelser udløses på forskellige måder | 1.31‐1.32 |
Under visse omstændigheder tager vi hensyn til korrigerende foranstaltninger ved beregningen af fejlforekomsten | 1.33‐1.34 |
Vi sender OLAF de sager, hvor der er mistanke om svig | 1.35‐1.36 |
Konklusioner | 1.37‐1.38 |
Resultaterne af revisionen | 1.38 |
Bilag 1.1 — |
Revisionstilgang og -metode |
Bilag 1.2 — |
Frekvensen af konstaterede fejl i revisionsstikprøven for regnskabsåret 2016 |
REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Erklæring |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regnskabernes rigtighed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Erklæring om regnskabernes rigtighed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indtægter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Betalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Grundlag for erklæringen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Grundlag for en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Centrale forhold ved revisionen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vi vurderede hensættelsen til pensioner og andre personaleydelser i regnskabet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vi vurderede de skyldige omkostninger i regnskabet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vi bad Kommissionen om yderligere oplysninger, der kunne underbygge værdiansættelsen af finansielle instrumenter under delt forvaltning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Andre forhold |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ledelsens ansvar |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisors ansvar i forbindelse med revisionen af det konsoliderede regnskab og de underliggende transaktioner |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13. juli 2017 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Klaus-Heiner LEHNE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Formand |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Den Europæiske Revisionsret |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12, rue Alcide de Gasperi, Luxembourg, LUXEMBOURG |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Den Europæiske Revisionsrets rolle |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EU-udgifterne er et vigtigt instrument til opnåelse af politikmål |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 1.1 — EU-udgifterne som andel af medlemsstaternes samlede offentlige udgifter og af bruttonationalindkomsten
Kilde vedr. medlemsstaternes BNI: Aftalte overslag over traditionelle egne indtægter og moms/BNI-grundlag af 19.5.2016 (Europa-Kommissionen). Kilde vedr. medlemsstaternes samlede offentlige udgifter: Eurostat — nationale årsregnskaber. Kilde vedr. EU's udgifter: Europa-Kommissionens regnskabsdata. Kompileret af Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REGNSKABERNES RIGTIGHED — REVISIONSRESULTATER VEDRØRENDE REGNSKABSÅRET 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regnskabet er ikke behæftet med væsentlig fejlinformation |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Centrale forhold ved revisionen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED: INDTÆGTERNE OG CA. HALVDELEN AF UDGIFTERNE ER UDEN VÆSENTLIG FEJLFOREKOMST |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 1.2 — Sammendrag af revisionsresultaterne vedrørende transaktionernes formelle rigtighed i 2016
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vores revision vedrørende 2016 viser en forbedring |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 1.3 — Den anslåede fejlforekomst (den mest sandsynlige fejlforekomst, MSF) (2014-2016)
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resultaterne på de forskellige udgiftsområder viser forskellige fejlmønstre |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 1.4 — De rettighedsbaserede udgifter og administrationsudgifterne i 2016 var uden væsentlig fejlforekomst (milliarder euro)
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 1.5 — De forskellige FFR-udgiftsområders bidrag til den samlede anslåede fejlforekomst for 2016
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 1.6 — Den samlede anslåede fejlforekomst fordelt på fejltyper
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forvaltningsmetoden har kun begrænset betydning for fejlforekomsten |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 1.7 — Den gennemsnitlige anslåede fejlforekomst for de forskellige forvaltningsmetoder og betalingsgrundlag (2016)
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens skøn over fejlforekomsterne … |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 1.8 — Resultaterne af Revisionsrettens 2016-revision sammenholdt med Kommissionens skøn over risikobeløbene ved betalingen ifølge de årlige aktivitetsrapporter for 2016
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
… stemmer i de fleste tilfælde stort set overens med vores egne revisionsresultater |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionen fremlagde tal for korrektioner og inddrivelser … |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 1.9 — Korrigerende foranstaltninger i 2016: Hvordan blev de gennemført på de forskellige udgiftsområder?
Kilde: Revisionsretten på grundlag af regnskabsredegørelsen og -analysen i EU's konsoliderede regnskab for 2016 og de underliggende data. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.30. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Korrektioner og inddrivelser udløses på forskellige måder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.31. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Under visse omstændigheder tager vi hensyn til korrigerende foranstaltninger ved beregningen af fejlforekomsten |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VI SENDER OLAF DE SAGER, HVOR DER ER MISTANKE OM SVIG |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSIONER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resultaterne af revisionen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Det konsoliderede årsregnskab omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver og et resumé af væsentlige regnskabspraksis samt andre forklarende bemærkninger (inklusive segmentoplysninger).
(2) Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter også de forklarende bemærkninger.
(3) 66,0 milliarder euro. Vi giver nærmere oplysninger i punkt 1.10 i vores årsberetning for 2016.
(4) 63,3 milliarder euro. Vi giver nærmere oplysninger i punkt 1.11 i vores årsberetning for 2016.
(5) Jf. International Public Sector Accounting Standard (IPSAS) 25 — »Employee benefits«. I forbindelse med EU-pensionsordningen repræsenterer ydelsesforpligtelsen værdien af de forventede fremtidige betalinger, EU skal afholde for at opfylde de pensionsforpligtelser, der er opstået som følge af ansættelsesforhold i den aktuelle periode og tidligere perioder.
(6) Jf. glossaret: Forsvarlig økonomisk forvaltning.
(7) Jf. del 2 i kapitel 5, 6 og 7.
(8) Jf. EU's konsoliderede årsregnskab for 2016 — Beretningerne om budgetgennemførelsen og forklarende bemærkninger, 4.3 FFR: Gennemførelse af betalingsbevillinger.
(9) Det konsoliderede årsregnskab består af:
a) |
det konsoliderede årsregnskab, som består af balancen (der viser aktiverne og passiverne ved regnskabsårets udgang), resultatopgørelsen (der viser regnskabsårets indtægter og udgifter), pengestrømsopgørelsen (der viser, hvordan bevægelser i regnskabet indvirker på beholdningen af kontanter og andre likvide midler) og opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver samt de tilhørende bemærkninger |
b) |
beretningerne om budgetgennemførelsen, som omfatter regnskabsårets indtægter og udgifter, samt de tilhørende bemærkninger. |
(10) Jf. Recommended Practice Guideline 2 (RPG 2) »Financial Statements Discussion and Analysis« fra International Public Sector Accounting Standards Board (IPSASB).
(11) Jf. resultatopgørelsen i EU's konsoliderede årsregnskab for 2016.
(12) Med indførelsen i 2016 af ISSAI 1701, som følger ISA 701, blev revisor pålagt at rapportere om centrale forhold ved revisionen.
(13) Bilag 1.1 , punkt 7-10.
(14) Ved en afregning ændres forfinansiering til godkendte udgifter. En afregning er for stor, hvis en del af det beløb, der bogføres i regnskabet som udgifter, ikke er underbygget af finansiel dokumentation.
(15) Direkte forvaltning (budgettet gennemføres direkte af Europa-Kommissionen), indirekte forvaltning (budgetgennemførelsen er overdraget til partnerlande uden for EU, internationale organisationer, nationale agenturer, EIB-Gruppen osv.) og delt forvaltning (budgetgennemførelsen er delt mellem Kommissionen og medlemsstaterne).
(16) Hovedsagelig de udgifter, der er omfattet af kapitel 5 og 8, samt en del af de udgifter, som er omfattet af kapitel 6 og 7, og som er afholdt under direkte eller indirekte forvaltning. Den ekstrapolerede fejlforekomst i udgifterne under delt forvaltning er baseret på en undersøgelse af 560 transaktioner (fra en population på 94,5 milliarder euro), mens den ekstrapolerede fejlforekomst i de andre former for aktionsudgifter er baseret på en undersøgelse af 321 transaktioner (fra en population på 25,4 milliarder euro).
(17) Afholdte betalinger minus ny forfinansiering, men inklusive tidligere forfinansiering, der er afregnet i løbet af regnskabsåret (Den årlige forvaltnings- og effektivitetsrapport for 2016, COM(2017) 351 final, bilag 3, s. 16).
(18) Vi gennemgik de årlige aktivitetsrapporter fra BUDG og ESTAT (punkt 4.20); RTD, EAC og MOVE (punkt 5.20); REGIO og EMPL (punkt 6.26); AGRI (punkt 7.28); MARE, ENV og CLIMA (punkt 7.31); NEAR (punkt 9.29); HR, DIGIT, OIB, OIL, OP og PMO (punkt 10.7) samt DEVCO (punkt 33 i årsberetningen om EUF'erne).
(19) FFR-udgiftsområde 1a »Konkurrenceevne« (jf. punkt 5.21).
(20) FFR-udgiftsområde 1b »Samhørighed« (jf. punkt 6.34).
(21) FFR-udgiftsområde 2 »Naturressourcer« (jf. punkt 7.29).
(22) Den årlige forvaltnings- og effektivitetsrapport for 2016 (COM(2017) 351 final), del II.
(23) Jf. særberetning nr. 4/2017.
(24) Finansforordningens artikel 80, stk. 4: »Kommissionen baserer sine finansielle korrektioner på identifikation af uretmæssigt anvendte beløb og finansielle konsekvenser for budgettet. Hvis disse beløb ikke kan identificeres præcist, kan Kommissionen anvende ekstrapolerede eller faste korrektioner i henhold til de sektorspecifikke regler.«
(25) Den anslåede fejlforekomst for »Samhørighed« omfatter ikke en kvantificering af 2016-udbetalinger på i alt 2,5 milliarder euro til finansielle instrumenter, som efter vores opfattelse blev afholdt uden for den støtteberettigelsesperiode, der er fastsat i artikel 56, stk. 1, i Rådets forordning (EF) nr. 1083/2006 (EUT L 210 af 31.7.2006, s. 25) (jf. punkt 6.20 og 6.21). Disse udbetalinger ville udgøre en anslået fejlforekomst på 2,0 % for de samlede EU-udgifter.
(26) Vi giver ikke en specifik vurdering af udgifterne på FFR-udgiftsområde 3 (»Sikkerhed og medborgerskab«) og 6 (»Kompensationer«) eller af andre udgifter (særlige instrumenter uden for FFR for 2014-2020 såsom nødhjælpsreserven, Den Europæiske Fond for Tilpasning til Globaliseringen, Den Europæiske Unions Solidaritetsfond og fleksibilitetsinstrumentet). Vores arbejde på disse områder bidrager imidlertid til vores samlede konklusion om udgifterne i regnskabsåret 2016.
Kilde: Revisionsretten.
(27) Anslået fejlforekomst: jf. tekstboks 1.2 og fodnoterne.
(28) Nogle GD'er forvalter udgifter på mere end ét FFR-udgiftsområde (AGRI, EACEA, ECFIN, EMPL og REGIO).
(29) De fulde navne på de GD'er i Kommissionen og de forvaltningsorganer, hvis forkortelser er angivet i denne tekstboks, kan findes i afsnit 9.6 i »Vejledning i Udformning af EU-publikationer« (http://publications.europa.eu/code/da/da-390600.htm).
(30) BUDG, COMP, DGT, DIGIT, EPSC, EPSO/EUSA, ESTAT, HR, IAS, OIB, OIL, OLAF, OP, PMO, SCIC, SG, SJ og SRSS.
(31) Den procentdel af udgifterne, som måske ikke er i overensstemmelse med de gældende lovgivningsmæssige og kontraktlige krav på det tidspunkt, hvor betalingen foretages.
(32) De fleste GD'er angav risikobeløbet med ét tal. Nogle angav et interval fra minimum til maksimum (ECFIN, FISMA, CNECT, RTD, REA, OIB og INEA), mens GD REGIO angav et interval fra gennemsnit til maksimum.
BILAG 1.1
REVISIONSTILGANG OG -METODE
1. |
Vores revisionstilgang er beskrevet i vores håndbog i finansiel revision og juridisk-kritisk revision, som ligger på vores websted. Vi bruger en sikkerhedsmodel, når vi planlægger vores arbejde. I vores planlægning overvejer vi risikoen for, at der opstår fejl (den iboende risiko), og risikoen for, at fejl ikke forhindres eller opdages og korrigeres (kontrolrisikoen). |
DEL 1 — Revisionstilgang og -metode vedrørende regnskabernes rigtighed
2. |
Vi undersøger EU's konsoliderede regnskab for at fastslå, om det er rigtigt. Det består af:
|
3. |
Det konsoliderede regnskab skal i alt væsentligt give et korrekt billede af:
|
4. |
Vores revision omfatter:
|
DEL 2 — Revisionstilgang og -metode vedrørende transaktionernes formelle rigtighed
5. |
Revisionen vedrørende den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, omfatter test, der skal vise, om de er i overensstemmelse med de relevante regler og forordninger (jf. tekstboks 1.2 ). |
6. |
I forbindelse med vores revisionsarbejde overvejer vi, om vi kan gøre effektiv brug af andres kontroller vedrørende formel rigtighed. Hvis vi vil anvende resultaterne af en sådan kontrol, undersøger vi i overensstemmelse med de internationale revisionsstandarder den udførende enheds uafhængighed og kompetence samt det udførte arbejdes omfang og tilstrækkelighed. |
Hvordan vi tester transaktioner
7. |
På hvert FFR-udgiftsområde (kapitel 5-10) tester vi en repræsentativ stikprøve af transaktioner for at anslå, hvor stor en del af transaktionerne i den samlede population der ikke er formelt rigtige. |
8. |
For hver af de udvalgte transaktioner afgør vi, om betalingsanmodningen eller betalingen vedrører udgifter, der er godkendt i budgettet og specificeret i lovgivningen. Vi undersøger, hvordan beløbet i betalingsanmodningen eller betalingen er beregnet (ved større anmodninger på grundlag af et udvalg af poster, som er repræsentativt for samtlige poster i transaktionen). Vi sporer transaktionen fra bevillingsregnskabet til den endelige modtager (f.eks. en landbruger, en kursusarrangør eller en leder af et udviklingsprojekt) og undersøger på hvert niveau, om betingelserne er opfyldt. |
9. |
For så vidt angår test af indtægtstransaktioner tager vores undersøgelse af moms- og BNI-baserede egne indtægter udgangspunkt i de makroøkonomiske aggregater, der ligger til grund for beregningen af disse indtægter. Vi undersøger Kommissionens kontrol af disse bidrag fra medlemsstaterne indtil det punkt, hvor de er modtaget og opført i det konsoliderede regnskab. For så vidt angår traditionelle egne indtægter undersøger vi toldmyndighedernes regnskaber og strømmen af afgiftsbeløb — igen indtil det punkt, hvor de er modtaget og registreret af Kommissionen. |
10. |
For så vidt angår udgifter undersøger vi betalingerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Dette gælder alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver). Vi undersøger ikke forskud på det tidspunkt, hvor de betales, men først når:
|
11. |
Vores revisionsstikprøve er udformet med henblik på at give et overslag over fejlforekomsten i udgifterne som helhed, ikke i de enkelte transaktioner (f.eks. til et bestemt projekt). Vi bruger pengeenhedsstikprøvemetoden til at udvælge betalingsanmodninger eller betalinger og — på lavere niveau — enkelte poster i en transaktion (f.eks. fakturaer vedrørende et projekt eller parceller i en landbrugers betalingsanmodning). De rapporterede fejlforekomster for disse poster kan ikke udlægges som konklusioner om de respektive transaktioner, men indgår direkte i beregningen af fejlforekomsten for EU-udgifterne som helhed. |
12. |
Vi undersøger ikke hvert år transaktioner i samtlige medlemsstater, modtagerstater og regioner. Omtalen af bestemte medlemsstater, modtagerstater og/eller regioner med navns nævnelse betyder ikke, at de anførte eksempler ikke forekommer andre steder. De illustrative eksempler i denne beretning kan ikke bruges som grundlag for konklusioner om de pågældende medlemsstater, modtagerstater og/eller regioner. |
13. |
Vores tilgang er ikke udformet med henblik på at indsamle data om fejlfrekvensen i hele populationen. De tal, der oplyses om antallet af fejl konstateret på et bestemt FFR-udgiftsområde, i udgifter forvaltet af et bestemt GD eller i udgifterne i en bestemt medlemsstat, siger derfor ikke noget om fejlfrekvensen i de EU-finansierede transaktioner eller i de enkelte medlemsstater. Vores stikprøvemetode tillægger forskellige transaktioner forskellig vægt, afhængigt af udgifternes omfang og intensiteten af vores revisionsarbejde. Denne vægtning findes ikke i frekvensopgørelser, som derfor tillægger udgifter til udvikling af landdistrikter lige så meget vægt som udgifter til direkte støtte vedrørende naturressourcer og tillægger udgifter fra Den Europæiske Socialfond lige så meget vægt som udgifter fra EFRU og Samhørighedsfonden. |
Hvordan vi vurderer og fremlægger resultaterne af testen af transaktioner
14. |
En fejl i en transaktion kan berøre hele beløbet eller en del af det. Vi vurderer, om fejlene er kvantificerbare eller ikke-kvantificerbare, dvs. om det kan måles, hvor stor en del af det undersøgte beløb der er berørt af fejlen. Fejl, der opdages og korrigeres før vores kontrol og uafhængigt af denne, udelukkes fra beregningen af fejlforekomsten og fejlfrekvensen, da opdagelsen og korrektionen viser, at kontrolsystemerne har fungeret effektivt. |
15. |
Vores kriterier for kvantificering af fejl i forbindelse med offentlige indkøb er beskrevet i dokumentet »Non-compliance with the rules on public procurement — types of irregularities and basis for quantification« (1). |
16. |
Vores kvantificering kan være forskellig fra den kvantificering, som Kommissionen eller medlemsstaterne foretager, når de skal beslutte, hvordan de vil reagere på en forkert anvendelse af reglerne for offentlige indkøb. |
Anslået fejlforekomst
17. |
Vi anslår den »mest sandsynlige fejlforekomst« (MSF). Det gør vi for de fleste FFR-udgiftsområder og for de samlede budgetudgifter. MSF beregnes kun på grundlag af kvantificerbare fejl og angives i procent. Fejl kan f.eks. være kvantificerbare overtrædelser af gældende forordninger, regler, kontrakter og tilskudsbetingelser. Vi anslår også den nedre fejlgrænse (NF) og den øvre fejlgrænse (ØF). |
18. |
Vi bruger en væsentlighedstærskel på 2 % i forbindelse med vores erklæring. Vi tager endvidere hensyn til fejlenes art, omfang og kontekst. |
Hvordan vi undersøger systemer og rapporterer resultaterne
19. |
Kommissionen, de andre EU-institutioner og -organer, medlemsstaternes myndigheder og de modtagende stater og/eller regioner opretter systemer til at styre risiciene for budgettet og til at overvåge/sikre transaktionernes formelle rigtighed. Det er nyttigt at undersøge disse systemer for at identificere områder, hvor der bør ske forbedringer. |
20. |
Der anvendes mange forskellige systemer på de enkelte FFR-udgiftsområder og i forbindelse med indtægterne. Hvert år udtager vi en stikprøve af systemer og fremlægger resultaterne af vores undersøgelser med anbefalinger til forbedringer. |
Hvordan vi når frem til erklæringerne i vores revisionserklæring
21. |
Det arbejde, der er beskrevet i kapitel 4-10, danner grundlag for vores erklæring om den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for EU's konsoliderede regnskab. Denne erklæring findes i revisionserklæringen. Vores arbejde sætter os i stand til at afgive en kvalificeret erklæring om, hvorvidt fejlene i populationen ligger over eller under væsentlighedstærsklen. |
22. |
Når vi konstaterer en væsentlig fejlforekomst og vurderer dens indvirkning på revisionserklæringen, skal vi afgøre, om fejlene — eller manglen på revisionsbevis — er »gennemgribende«. I den forbindelse følger vi vejledningen i ISSAI 1705 (og udvider den til at omfatte forhold vedrørende lovlighed og formel rigtighed i overensstemmelse med vores mandat). Hvis der er tale om væsentlige og gennemgribende fejl, afgiver vi en afkræftende erklæring. |
23. |
En fejl eller en mangel på revisionsbevis er gennemgribende, hvis den efter revisors vurdering ikke begrænser sig til specifikke elementer, konti eller poster i regnskabet (dvs. findes spredt i regnskabet eller de testede transaktioner), eller hvis den er begrænset til specifikke elementer, konti eller poster i regnskabet, repræsenterer eller kan repræsentere en væsentlig del af regnskabet, eller vedrører oplysninger, der er grundlæggende for brugernes forståelse af regnskabet. |
24. |
Vores bedste skøn over fejlforekomsten i de samlede udgifter i 2016 er 3,1 %. Vi vurderer ikke, at fejlforekomsten er gennemgribende, da den begrænser sig til en specifik type udgifter på nogle bestemte udgiftsområder. Som beskrevet i kapitel 5-7, 9 og 10 varierer den anslåede fejlforekomst for de forskellige FFR-udgiftsområder. |
Mistanke om svig
25. |
Hvis vi har en begrundet mistanke om svig, meddeler vi dette til OLAF, EU's kontor for bekæmpelse af svig. OLAF har ansvaret for at foretage eventuelle undersøgelser. Vi indberetter hvert år adskillige sager til OLAF. |
DEL 3 — Sammenhængen mellem erklæringen om regnskabernes rigtighed og erklæringerne om transaktionernes formelle rigtighed
26. |
Vi har afgivet:
|
27. |
Vores arbejde er udført og vores erklæringer afgivet i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. |
28. |
Disse standarder fastsætter, at når revisor afgiver erklæringer om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners formelle rigtighed, fører en erklæring med forbehold om transaktionernes formelle rigtighed ikke i sig selv til en erklæring med forbehold om regnskabernes rigtighed. I det årsregnskab, som vi afgiver erklæring om, anerkendes det, at der er et væsentligt forhold, som vedrører overtrædelser af reglerne for de udgifter, der afholdes over EU-budgettet. Vi har derfor besluttet, at en væsentlig fejlforekomst med indvirkning på den formelle rigtighed ikke i sig selv er en grund til, at vores særskilte erklæring om regnskabernes rigtighed afgives med forbehold. |
(1) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/Guideline_procurement/Quantification_of_public_procurement_errors.pdf.
BILAG 1.2
FREKVENSEN AF KONSTATEREDE FEJL I REVISIONSSTIKPRØVEN FOR REGNSKABSÅRET 2016
KAPITEL 2
Den budgetmæssige og økonomiske forvaltning
INDHOLD
Indledning | 2.1-2.3 |
Den budgetmæssige forvaltning i 2016 | 2.4-2.14 |
Betalingerne lå klart inden for de grænser, der er fastsat med det årlige budget | 2.4-2.7 |
Omfattende brug af specielle instrumenter og margener giver kun begrænset fleksibilitet til at reagere på uforudsete begivenheder | 2.8-2.10 |
De udestående forpligtelser nåede et rekordhøjt niveau | 2.11-2.14 |
Forhold i forbindelse med den økonomiske forvaltning relateret til 2016-budgettet | 2.15-2.31 |
EU-budgettets finansielle eksponering er betydelig | 2.15-2.20 |
EU gør i stadig højere grad brug af finansielle instrumenter | 2.21-2.23 |
Medlemsstaterne kan møde udfordringer for så vidt angår brugen af disponible EU-midler | 2.24-2.26 |
Den samlede rapportering om udgifterne til migration og flygtningekrisen bør være mere sammenhængende og omfattende | 2.27-2.28 |
EU's finansieringsordninger bliver stadig mere komplekse | 2.29-2.31 |
Risici og udfordringer i fremtiden | 2.32-2.39 |
Undgåelse af endnu en pukkel af ubetalte fordringer | 2.32-2.33 |
Finansiering af den nye FFR | 2.34-2.39 |
Konklusioner og anbefalinger | 2.40-2.48 |
Konklusioner | 2.40-2.47 |
Anbefalinger | 2.48 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BUDGETFORVALTNINGEN I 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Betalingerne lå klart inden for de grænser, der er fastsat med det årlige budget |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 2.1 — Budgettet i 2016 (millioner euro)
Kilde: Det konsoliderede årsregnskab for Den Europæiske Union for regnskabsåret 2016, »Den konsoliderede beretning om gennemførelsen af budgettet og forklarende bemærkninger«, tabel 4.1 og 4.3. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Omfattende brug af specielle instrumenter og margener giver kun begrænset fleksibilitet til at reagere på uforudsete begivenheder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De udestående forpligtelser nåede et rekordhøjt niveau |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FORHOLD I FORBINDELSE MED DEN ØKONOMISKE FORVALTNING RELATERET TIL 2016-BUDGETTET |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EU-budgettets finansielle eksponering er betydelig |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 2.2 — Eksponering over for garantier (milliarder euro)
Kilde: EU's regnskab for 2016, note 4.1.1-3 til årsregnskabet. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 2.3 — Andre langsigtede retlige forpligtelser ved udgangen af 2016 (millioner euro)
Kilde: EU's regnskab for 2016, note 5.3 til årsregnskabet. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EU gør i stadig højere grad brug af finansielle instrumenter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 2.4 — Finansielle instrumenter, der drager nytte af EU's budgetstøtte
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 2.5 — Finansiering fra EFSI fordelt på medlemsstaterne (millioner euro)
Kilde: EIB's driftsrapport ved årets udgang for Den Europæiske Fond for Strategiske Investeringer — IIW og SMV-vinduet. Tidsplan II for EFSI-aftalen — rapporteringssdato: 31. december 2016. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Medlemsstaterne kan møde udfordringer for så vidt angår brugen af disponible EU-midler |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Figur 2.6 — ESI-fondenes udestående forpligtelser pr. 31. december 2016 som procentdel af de offentlige udgifter i 2016 efter medlemsstat
Kilde: Den Europæiske Revisionsret på grundlag af oplysninger fra Kommissionen. Eurostats data om offentlige udgifter i 2016, april 2017. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 2.7 — EU-midler (*1) som en procentdel af medlemsstaternes faste bruttoinvesteringer (*2)
Kilde: Den Europæiske Revisionsret på grundlag af oplysninger fra Kommissionen. Eurostats data om faste bruttoinvesteringer (Investeringer). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Den samlede rapportering om udgifterne til migration og flygtningekrisen bør være mere sammenhængende og omfattende |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EU's finansieringsordninger bliver stadig mere komplekse |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 2.8 — Enheder og instrumenter involveret i finansieringen og gennemførelsen af EU's politikker
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forklaring:
Det bredere perspektiv — gennemførelsen af EU's politikker, operationer og finansieringsaktiviteter pr. juni 2017
Rapportering til og decharge fra budgetmyndigheden: Europa-Parlamentet og Rådet
I et vist omfang rapportering til og decharge fra budgetmyndigheden: EP og Rådet
Revision udført af Den Europæiske Revisionsret
Forvaltes af Kommissionen — direkte/delt forvaltning
Forvaltes af EIB-Gruppen
EFSI-initiativet
I et vist omfang EFSI-initiativet
I EU's konsoliderede årsregnskab Finansieringskilder angivet efter tekstboksenes farve:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anvendte akronymer og forkortelser
AVS-EU Partnerskab mellem staterne i Afrika, Vestindien og Stillehavet og Den Europæiske Union ELM Eksternt lånemandat BB Betalingsbalance EP Europa-Parlamentet Bevill. Bevillinger ESF Den Europæiske Socialfond CF Samhørighedsfonden ESI-fonde Europæiske struktur- og investeringsfonde Copernicus EU-jordobservationsprogrammet ESM Den europæiske stabilitetsmekanisme COSME Program for virksomheders konkurrenceevne og SMV'er (COSME) EUF Den Europæiske Udviklingsfond CPVO EF-Sortsmyndigheden EUIPO Den Europæiske Unions Kontor for Intellektuel Ejendomsret EaSi Beskæftigelse og social innovation EUTF Bêkou Nødtrustfond for Den Centralafrikanske Republik EBRD Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling EUTF Colombia Trustfond for Columbia ECB Den Europæiske Centralbank EUTF Madad Den Europæiske Unions regionale trustfond som reaktion på den syriske krise EFRU Den Europæiske Fond for Regionaludvikling FRT Facilitet for flygtninge i Tyrkiet EFSF Den europæiske finansielle stabilitetsfacilitet Galileo EU's verdensomspændende satellitnavigationssystem EFSI Den Europæiske Fond for Strategiske Investeringer GLF Den græske lånefacilitet EFSM Den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme Horisont 2020 Horisont 2020 EU's forskning og innovation EHFF Den Europæiske Hav- og Fiskerifond IPOL Interne politikker EIB Den Europæiske Investeringsbank ITER International termonuklear forsøgsreaktor (aftale og organisation) EIF Den Europæiske Investeringsfond MFA Makrofinansiel bistand EKSF Det europæiske Kul- og Stålfællesskab Progr. Program ELFUL Den Europæiske Landbrugsfond for Udvikling af Landdistrikterne SMV-initiativet Initiativet for små og mellemstore virksomheder Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RISICI OG UDFORDRINGER I FREMTIDEN |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Undgåelse af endnu en pukkel af ubetalte fordringer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finansiering af den nye flerårige finansielle ramme |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 2.9 — Forpligtelses- og betalingsprognoser indtil udgangen af den flerårige finansielle ramme i 2020 (milliarder euro)
Kilde: Vedrørende regnskabsårene 2007-2016: det konsoliderede årsregnskab for Den Europæiske Union; vedrørende prognoserne for regnskabsårene 2017-2020: FFR-forordningen og den tekniske justering fra 2017. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSIONER OG ANBEFALINGER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusioner |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling. Kommissionen vil sikre, at dens forslag indeholder en rimelig balance mellem forpligtelser og betalinger. Dog bemærker Kommissionen, at de endelige afgørelser foretages af medlovgiverne. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer delvist anbefalingen. Kommissionen foreslår altid at lægge betalingerne for særlige instrumenter oven i lofterne. Den endelige afgørelse træffes imidlertid af budgetmyndigheden fra sag til sag. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen. Kommissionen vil analysere, om den eksisterende rapportering kan konsolideres for at fremlægge omfattende oplysninger om udgifter i forbindelse med flygtninge og migration. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen. Hvidbogen om Europas fremtid i 2025 igangsatte en almen debat og en refleksionsproces forud for forberedelserne til den næste FFR. I den forbindelse vedtog Kommissionen i juni 2017 et oplæg om EU's finanser. EU's finansielle struktur og andre temaer såsom varighed, fleksibilitet og forudsigelighed bliver en del af den overordnede refleksionsproces ved forberedelsen af den næste FFR. |
(1) Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 1311/2013 af 2. december 2013 om fastlæggelse af den flerårige finansielle ramme for årene 2014-2020 (»FFR-forordningen«) (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 884).
(2) Disse tal svarer til bevillinger til forpligtelse på 1,04 % af EU's BNI og bevillinger til betaling på 0,98 % af EU's BNI for 2014-2020, som fastsat i den seneste tekniske justering til FFR — COM(2016) 311 final af 30. juni 2016. »Meddelelse fra Kommissionen til Rådet og Europa-Parlamentet: Teknisk justering af den finansielle ramme for 2017 på grundlag af udviklingen i BNI og justering af rammebeløbene for samhørighedspolitikken (artikel 6 og 7 i forordning (EU, Euratom) nr. 1311/2013 om fastlæggelse af den flerårige finansielle ramme for årene 2014-2020)« (»teknisk justering 2017«).
(3) Yderligere betalingsbevillinger, som overskrider grænsen for egne ressourcer, kan afholdes over andre indtægter end egne indtægter.
(4) Rådets afgørelse 2014/335/EU, Euratom af 26. maj 2014 om ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter (EUT L 168 af 7.6.2014, s. 105) fastsætter en grænse for bevillinger til forpligtelse på 1,26 % af EU's BNI og for bevillinger til betaling på 1,20 % af EU's BNI.
(5) Et baggrundsnotat om Kommissionens meddelelse: »EU-budgettet: Er tiden inde til reformer? Et baggrundsnotat om midtvejsgennemgangen af den flerårige finansielle ramme for 2014-2020«, en udtalelse om forslaget om at forlænge og udvide Den Europæiske Fond for Strategiske Investeringer (EFSI), udtalelse nr. 2/2016 (EUT C 465 af 13.12.2016), og en udtalelse om forslag om revision af finansforordningen, udtalelse nr. 1/2017 (EUT C 91 af 23.3.2017).
(6) Eksklusive fremførsler og formålsbestemte indtægter.
(7) Vedrørende disse forsinkelser jf. side 45 og 46 i »Report on Budgetary and Financial Management of the European Commission — Financial year 2016« og bilag 6 »Payment forecast«— sektion 3, tredje afsnit i dokument SWD(2016)299 final af 14. september 2016»Commission staff working document accompanying document »Communication from the Commission to the European Parliament and the Council: Mid-term review/revision of the multiannual financial framework 2014-2020 (COM(2016) 603 final)««.
(8) Årsagerne til varigheden af proceduren for vedtagelse af retsgrundlaget for programmerne for 2014-2020 beskrives i punkt 11 og 36 i vores særberetning nr. 2/2017 (http://eca.europa.eu).
(9) Særberetning nr. 36/2016 (http://eca.europa.eu).
(10) Bilag 6 »Payment forecast« — sektion 3, tredje afsnit — SWD(2016) 299 final.
(11) Ændringsbudget nr. 4. Dette og andre ændringsbudgetter øgede forpligtelsesbevillingerne med 273 millioner euro og betalingsbevillingerne med 31 millioner euro.
(12) Jf. siden om resultatet af gennemførelsen af EU's budget i afsnittet »Beretningerne om budgetgennemførelsen og forklarende bemærkninger«»Konsolideret årsregnskab for Den Europæiske Union 2016« (årsregnskab for EU for 2016).
(13) Nødhjælpsreserven, Den Europæiske Unions Solidaritetsfond, Den Europæiske Fond for Tilpasning til Globaliseringen og fleksibilitetsinstrumentet. Jf. FFR-forordningens artikel 9-12.
(14) »Payment forecast, sektion 6 i bilag 6« til SWD(2016) 299 final.
(15) Jf. Rådets dokument 7031/17 ADD 1.
(16) Artikel 13 i FFR-forordningen
(17) Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse (EU) 2017/339 og (EU) 2017/344 af 14. december 2016 om mobilisering af margenen til uforudsete udgifter (EUT L 50 af 28.2.2017)
(18) Artikel 14 i FFR-forordningen.
(19) Baseret på den tekniske justering for 2017.
(20) Artikel 17 i FFR-forordningen.
(21) En »forpligtelse« har et forskelligt grundlag i forskellige budgetområder — jf. punkt 2.5 og figur 2.1 i vores årsberetning for 2015.
(22) Vi når frem til dette tal ved at dividere udestående forpligtelser (2016: 238,3 milliarder euro; 2007: 138,4 milliarder euro) med afholdte opdelte betalinger, dvs. betalinger, som blev afholdt vedrørende flerårige forpligtelser i løbet af året (2016: 81,5 milliarder euro; 2007: 63,3 milliarder euro).
(23) Jf. bemærkning 4 i EU's regnskab for 2016.
(24) Jf. bemærkning 2.4.1 i EU's regnskab for 2016.
(25) Jf. bemærkning 2.10 i EU's regnskab for 2016.
(26) Artikel 3, stk. 3, i FFR-forordningen.
(27) Vi anbefalede dette i vores udtalelse nr. 1/2017 om forslaget.
(28) Jf. bemærkning 5.3 i EU's regnskab for 2016.
(29) Kommissionen fremlagde et forslag til budgetmyndigheden om at forøge EFSI's størrelse. Vi offentliggjorde udtalelse nr. 2/2016 om forslaget.
(30) EIB's driftsrapport ved årets udgang for Den Europæiske Fond for Strategiske Investeringer — IIW og SMV-vinduet. Tidsplan II for EFSI-aftalen — rapporteringssdato: 31. december 2016. EFSI-garantien dækker 11,2 milliarder euro.
(31) Faste bruttoinvesteringer betragtes af økonomer ofte som værende en vigtig indikator for langsigtet økonomisk vækst og produktivitet.
(*1) EU-midlerne omfatter ikke FFR's udgiftsområde 5 »Administration«.
(*2) Medlemsstater, hvor EU-midlerne i gennemsnit udgjorde mere end 5 % af de faste bruttoinvesteringer i 2007-2015. De faste bruttoinvesteringer består af residente producenters anskaffelser minus afhændelser af faste materielle eller immaterielle aktiver.
(32) Foranstaltninger truffet hidtil omfattede:
— |
etablering af en flygtningefacilitet for Tyrkiet, oprettelse af en nødtrustfond for Den Centralafrikanske Republik (»Bêkou-trustfonden«) |
— |
styrkelse af trustfonden for Syrien (»Madadfonden«) |
— |
øgede midler til Asyl-, Migrations- og Integrationsfonden (AMIF) og Fonden for Intern Sikkerhed (ISF). |
— |
overførsel af midler til en ny budgetpost for ydelse af nødhjælp i EU og |
— |
styrkelse af budgetter for relevante agenturer, Frontex, Europol, Det Europæiske Asylstøttekontor og Det Europæiske Center for Migrantsmugling. |
(33) Jf. punkt 1.46 og 1.52 i vores årsberetning for 2012.
(34) Konklusioner til bilag 6 til dokumentet SWD(2016) 299 final.
(35) Rådets forordning (EU, Euratom) 2017/1123 (EUT L 163 af 24.6.2017, s. 1)
(36) På grundlag af eksisterende resultater ved udgangen af 2016 og den flerårige finansielle ramme, herunder den tekniske justering fra 2017, har vi gjort os den konservative antagelse, at 98 % af forpligtelsesbevillingerne vil blive konverteret til forpligtelser. Vi har brugt det overslag over frigørelser, som Kommissionen har beregnet i midtvejsrevisionen, og vi har antaget, at 99 % af betalingsbevillingerne vil blive til betalinger, undtagen betalinger som vedrører særlige instrumenter, som i Kommissionens antagelse. De formålsbestemte indtægter og fremførsler er holdt uden for prognoserne for 2017-2020, da de er vanskelige at beregne og har en minimal indvirkning på prognoserne.
(37) Bilag 6 til dokumentet SWD(2016) 299 final angiver et tal på 254 milliarder euro. Vores prognose er baseret på en anslået anvendelse af 648,1 milliard euro i forpligtelsesbevillinger og 604,3 milliarder euro i betalingsbevillinger, som er disponible under FFR for årene 2017-2020 (baseret på den tekniske justering fra 2017).
(38) Artikel 3, stk. 2, andet afsnit, i afgørelse 2014/335/EU, Euratom.
(39) Artikel 25 i FFR-forordningen.
(40) Artikel 9 i den interinstitutionelle aftale af 2. december 2013 mellem Europa-Parlamentet, Rådet og Kommissionen om budgetdisciplin, om samarbejde på budgetområdet og om forsvarlig økonomisk forvaltning.
(41) Jf. punkt 2.47, anbefaling 2, i vores årsberetning for 2015.
(*3) Baseret på de senest tilgængelige gennemførelsesberetninger.
(*4) Baseret på tildelinger af maksimumsbeløb til operationelle programmer pr. 31. december 2016.
(*5) For så vidt angår programmeringsperioden 2014-2020 anslog vi det vejledende budget for de finansielle instrumenter under indirekte forvaltning til at være på 7,4 milliarder euro (årsberetningen for 2015, figur 2.10).
(42) For så vidt angår EFRU's og ESF's finansielle instrumenter udgjorde det samlede beløb svarende til EU's bidrag betalt den 31. december 201511,6 milliarder euro, hvoraf blot 8,5 milliarder euro (73 %) nåede de endelige støttemodtagere. Disse beløb svarer til en niårig gennemførelsesperiode (2007-2015) (Kommissionens dokument EGESIF_16-0011-00, Summary of data on the progress made in financing and implementing financial engineering instruments reported by the managing authorities in accordance with Article 67(2)(j) of Regulation (EC) No 1083/2006 (EUT L 210 af 31.7.2006, s. 25), s. 66).
(43) Særberetning nr. 5/2015 (http://eca.europa.eu).
(44) Pr. 31 december 2014 beløb EU's samlede bidrag til programmeringsperioden 2007-2013 til finansielle instrumenter under indirekte forvaltning sig til næsten 3,8 milliarder euro (eksklusive blandingsfaciliteter).
(45) Jf. punkt 2.22 og fodnote 35.
KAPITEL 3
Opnåelse af resultater ved hjælp af EU-budgettet
INDHOLD
Indledning | 3.1 |
|
3.2-3.51 |
|
3.3-3.12 |
|
3.13-3.51 |
|
3.52-3.59 |
|
3.60-3.71 |
Konklusioner og anbefalinger | 3.72-3.77 |
Konklusioner | 3.72-3.75 |
Anbefalinger | 3.76-3.77 |
Bilag 3.1 — |
Detaljeret status for anbefalingerne i de respektive beretninger |
Bilag 3.2 — |
Vigtigste forbedringer og uløste mangler pr. beretning |
Bilag 3.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger vedrørende performancespørgsmål |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DEL 1 — RESULTATRAPPORTERING: SVARER KOMMISSIONENS TILGANG TIL GOD PRAKSIS? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Afsnit 1 — Rammen for resultatrapportering |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.1 — Kommissionens ramme for resultatrapportering
Kilde: Revisionsretten baseret på oplysninger fra Kommissionen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Programerklæringer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.2 — Programerklæringer for 2017: målsætninger og indikatorer
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Sektorspecifikke rapporter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
C. Strategiske planer, forvaltningsplaner og årlige aktivitetsrapporter |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D. Evalueringer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.3 — Antal evalueringer i Kommissionen mellem 2000 og 2015 (glidende gennemsnit for en treårig periode og tal på årsbasis)
Kilde: Kommissionens evalueringsdatabase (2000-2015). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
E. Årlig forvaltnings- og effektivitetsrapport |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
F. Andre rapporter med resultatoplysninger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Afsnit 2 — Sammenligning med praksis for god resultatrapportering andre steder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Indledning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Behov for at forbedre resultatrammen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Kommissionen anvender to sæt mål og indikatorer til måling af henholdsvis tjenestegrenenes og udgiftsprogrammernes performance |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Kommissionen har en lang række mål og indikatorer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.4 — Resultaterne af OECD's 2016-undersøgelse vedrørende resultatbudgettering
Kilde: OECD, præsentation på det 12. årlige møde for ledende budgetansvarlige i OECD's netværk for performance og resultater, 25. november 2016. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.5 — EU har flere mål og indikatorer (pr. milliard euro) end Frankrig og Nederlandene
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
C. Resultatrapporteringen er ikke udtømmende |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Resultatrapporteringen er ikke i god balance, idet den giver begrænsede oplysninger om udfordringer og mangler |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Begrænsede oplysninger om resultatdataenes kvalitet påvirker gennemsigtigheden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.6 — Rapporteringshyppighed i forbindelse med overvågning af igangværende resultater
Kilde: Revisionsretten baseret på undersøgelsen om resultatrapportering. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D. Resultatrapporter er i høj grad beskrivende, og der kunne gøres bedre brug af visuelle hjælpemidler og gives bedre muligheder for at navigere rundt i teksten |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde: Australian Department of Social Services, Annual Report 2015-2016 (35) (s. 253 og 258) og Department of Education and Training, Annual Report 2015-2016 (36) (s. 225 og 238). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.8 — Frankrig: I resultatrapporten om det almindelige statsbudget anvendes der billeder i stedet for tekst
Kilde: Revisionsretten på basis af rapporten om statens almindelige budget for 2015. © Direction du Budget, ministère de l'Action et des Comptes publics, France. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.9 — Verdensbanken: Årsrapporten for 2016 anvender mange værktøjer for at gøre den mere tilgængelig
Kilde: Revisionsretten på grundlag af Verdensbankens årsrapport for 2016. »World Bank. 2016. The World Bank Annual Report 2016. Washington, DC. © World Bank. https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/24985 License: CC BY 3.0 IGO.« |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.10 — Anvendelse af visuelle hjælpemidler og navigationshjælpemidler i Kommissionens resultatrapporter
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
E. Kommissionen demonstrerer ikke, at den systematisk anvender evalueringsresultater |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Der fremsættes ikke altid anbefalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Kommissionen demonstrerer ikke, at der systematisk følges op på evalueringsanbefalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
F. De centrale resultatrapporter indeholder ikke en erklæring eller oplysninger om resultatoplysningernes kvalitet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
G. Resultatoplysningerne fra Kommissionen er ikke let tilgængelige |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DEL 2 — RESULTATERNE AF REVISIONSRETTENS FORVALTNINGSREVISIONER: FÆLLES UDFORDRINGER KONSTATERET I EN RÆKKE SÆRBERETNINGER FRA 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indledning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.11 — Flere særberetninger end nogensinde før (treårigt glidende gennemsnit og tal på årsbasis)
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.12 — Vores særberetninger dækker alle udgiftsområder i FFR og mere til
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.13 — Vores anbefalinger dækker en bred vifte af emner
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.14 — Hvor overbevisende er vi?
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Holdbare offentlige finanser |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.15 — Gennemgående problemer konstateret i beretninger om de offentlige finansers holdbarhed
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.55. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Miljø, energi og klimaændringer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.16 — Gennemgående problemer konstateret i beretninger om miljø, energi og klimaændringer
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.57. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Merværdi/omkostningsreduktion |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.17 — Gennemgående problemer konstateret i beretninger om EU's institutioner, organer og agenturer
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.59. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DEL 3 — OPFØLGNING AF ANBEFALINGER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Omfang og metode |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Beretningerne indeholdt i alt 131 anbefalinger fremsat mellem 2010 og 2013 vedrørende forskellige emner (jf. tekstboks 3.18 ). Nærmere oplysninger om status for deres implementering findes i bilag 3.1 . |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.18 — Der er blevet fulgt op på flere anbefalinger end i noget tidligere år
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hvordan har Kommissionen behandlet vores anbefalinger? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.19 — Mange anbefalinger var implementeret
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.20 — Anbefalingerne havde ofte ført til væsentlige korrigerende foranstaltninger
Kilde: Revisionsretten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Blandede resultater |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.70. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 3.21 — Næsten alle de anbefalinger, Kommissionen i første omgang ikke havde accepteret, var ikke desto mindre blevet implementeret
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSIONER OG ANBEFALINGER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusioner |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.73. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Behov for forbedring af resultatrammen (punkt 3.15-3.23) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Resultatrapporteringen er ikke udtømmende (punkt 3.24-3.32) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Resultatrapporterne er i høj grad beskrivende, og der kunne gøres bedre brug af visuelle hjælpemidler og navigationsredskaber (punkt 3.33-3.35) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Kommissionen demonstrerer ikke, at den systematisk anvender evalueringsresultater (punkt 3.36-3.42) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. De centrale resultatrapporter indeholder ikke en erklæring om resultatoplysningernes kvalitet (punkt 3.43-3.45) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Resultatoplysningerne fra Kommissionen er ikke let tilgængelige 3.46-3.51) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen. Kommissionen stræber efter at udarbejde resultatrapporter af høj kvalitet, og som beskriver resultaterne på en afbalanceret måde. I den årlige forvaltnings- og effektivitetsrapport rapporterer Kommissionen om større forvaltningsmæssige udfordringer i et særskilt afsnit (under del 2). I det omfang, der blev konstateret problemer i løbet af året, beskrives det i rapporten, hvordan Kommissionens tjenestegrene tacklede disse udfordringer. Kommissionen vil fremover bestræbe sig på at fremlægge flere oplysninger om de vigtigste udfordringer med hensyn til at opnå resultater i sine centrale effektivitetsrapporter (årlige aktivitetsrapporter, årlige forvaltnings- og effektivitetsrapporter og programerklæringer). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen. Kommissionen stræber efter at blive ved med at forbedre brugervenligheden i sin resultatrapportering. Den årlige forvaltnings- og effektivitetsrapport for 2016 er allerede blevet væsentligt forbedret ved hjælp af grafik, skemaer og billeder. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen. Kommissionen vil fremlægge information om kilderne til oplysningerne og deres kvalitet, når disse er tilgængelige, for at øge gennemsigtigheden. Da medlemsstaterne tilvejebringer en betydelig del af resultatoplysningerne, vil Kommissionen undersøge, i hvilken udstrækning de tilvejebringer oplysninger om kvaliteten af resultatoplysninger. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer delvist anbefalingen. Kommissionen vil bestræbe sig på at gøre resultatoplysninger lettere tilgængelige. Kommissionen stræber efter at gennemføre en vurdering af muligheden for og omkostningerne og de eventuelle fordele ved en sådan hjemmeside. Den anbefalede foranstaltning ville kunne blive gennemført med forbehold af resultatet af ovennævnte vurdering. I overensstemmelse med Kommissionens beslutning om synergier og effektivitet (»Synergies and Efficiencies«) af april 2016 bør det ikke tilstræbes at skabe en webportal og søgemaskine udelukkende til dette formål, men derimod et relevant websted via organisationens søgemaskine under Europa-hjemmesiden. |
(1) Artikel 317 i TEUF.
(2) Initiativet er bygget op omkring fire centrale spørgsmål: Hvor bruger vi pengene? Hvordan bruger vi pengene? Hvordan bliver vi vurderet? Hvordan kommunikerer vi? http://ec.europa.eu/budget/budget4results/index_en.cfm
(3) Artikel 38, stk. 3, litra e). Finansforordningen anvendte indtil udgangen af 2017 udtrykket »aktivitetserklæring«.
(4) Erklæringernes struktur og indhold er blevet ændret fra og med 2017. Denne beskrivelse afspejler de ændrede erklæringer.
(5) http://ec.europa.eu/budget/library/biblio/documents/2018/DB2018_WD01_en.pdf.
(6) Finansforordningens artikel 66, stk. 9.
(7) Kommissionens arbejdsdokument — Better Regulation Guidelines, SWD(2015) 111 final af 19.5.2015, s. 49.
(8) http://ec.europa.eu/smart-regulation/evaluation/search/search.do
(9) Ifølge retningslinjerne for bedre regulering kan kravet om at levere vurderinger være en kritisk faktor, som adskiller en evaluering fra en undersøgelse.
(10) https://ec.europa.eu/commission/news/eu-2016-general-report-activities-european-union_en
(11) http://ec.europa.eu/budget/financialreport/2015/foreword/index_en.html
(12) http://europa.eu/rapid/press-release_AC-16-3892_en.htm?locale=FR
(13) https://ec.europa.eu/commission/state-union-2016_en
(14) https://ec.europa.eu/budget/euprojects/search-projects_en
(15) Udgivet af International Public Sector Accounting Standards Board (IPSASB) i marts 2015.
(16) Stater: Australien, Canada, Frankrig, Nederlandene, Det Forenede Kongerige og USA. Andre internationale organisationer: Europarådet, De Forenede Nationers Fødevare- og Landbrugsorganisation (FAO), Den Internationale Røde Kors Komité (ICRC), OECD, UNESCO, FN's Generalsekretariat, Verdensbanken og Verdenssundhedsorganisationen (WHO).
(17) MOPAN er et netværk af ligesindede donorlande, der overvåger multilaterale udviklingsorganisationers resultater på landeniveau. Jf. http://www.mopanonline.org/
(18) Department of Finance, Resource management guide 131-137 http://www.finance.gov.au/resource-management/performance/
(19) Jf. Sammenfatningen af Kommissionens resultater i 2012, COM(2013) 334 final, s. 3.
(20) Jf. »Standing Instructions for 2013 annual activity reports«, s. 3, og »Instructions for the 2014 Management Plans«, s. 9.
(21) Forekomst = de tilgængelige resultatoplysningers omfang; anvendelse = i hvilket omfang der anvendes resultatoplysninger, når der træffes budgetafgørelser; konsekvenser = virkningerne for forvaltningen og/eller budgettet.
(22) »Loi organique relative aux lois de finance«.
(23) Jf. f.eks. IPSASB Recommended Practice Guideline 3.
(24) http://extranet.who.int/programmebudget/Biennium2014/Programme/Overview/12
(25) http://www.who.int/about/finances-accountability/reports/en/
(26) Independent Evaluation Group: »Behind the mirror — A report on the self-evaluation systems of the World Bank Group (2016)«.
(27) http://www.mopanonline.org/assessments/iadb2015-16/index.htm
(28) Ref. Ares(2016)6517649 — 21/11/2016.
»GD'erne gives fleksibilitet i udvælgelsen af de generelle og specifikke hovedmål, som de ønsker at aflægge rapport om i beskrivelsen i del 1. Effektivitetshistorien skal tage udgangspunkt i en udvælgelse og beskrivelse af »nøgleresultaterne« (negative og positive) med henblik på at opnå de generelle og specifikke hovedmål. Det er ikke nødvendigt at dække alle mål og resultater, på nær følgende:
— |
de mål og resultater, der er af en sådan betydning, at læseren ville forvente at finde dem i en årlig aktivitetsrapport (fordi en udeladelse af dem vil føre til en fordrejet opfattelse af GD'ets resultater, eller fordi afvigelser fra målene er bemærkelsesværdige, eller fordi visse aktiviteter har fået stor mediedækning eller lignende), selv om GD'et ikke mener, at de har haft reel indvirkning på sikkerheden, og |
— |
de mål og resultater, der i bilagenes resultatskemaer viser store afvigelser fra de planlagte, fastsatte tal.« |
(30) Det arbejdsdokument fra Kommissionens tjenestegrene, der er vedlagt Kommissionens beretning om opfølgningen af dechargen for 2014, fastlægger en metode til rapportering af resultaterne af Europa 2020-strategien.
(31) Udtalelse nr. 1/2017 om forslag til Europa-Parlamentets og Rådets forordning om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget, punkt 97.
(32) Fremgangsmåden forklares her: http://www.pc.gov.au/research/ongoing/report-on-government-services/2017/approach/performance-measurement
(33) Jf. punkt 3.13 ii).
(34) Værktøjskassen supplerer retningslinjerne for bedre regulering, som gælder for konsekvensanalyser, evalueringer og kvalitetskontrol. Jf. http://ec.europa.eu/smart-regulation/guidelines/toc_tool_en.htm, s. 287 og s. 290.
(35) https://www.dss.gov.au/about-the-department/publications-articles/corporate-publications/annual-reports/dss-annual-report-2015-16-0
(36) https://docs.education.gov.au/documents/department-education-and-training-annual-report-2015-16
(37) http://www.who.int/about/finances-accountability/evaluation/evaluation-report-nov2016.pdf
(38) https://ieg.worldbankgroup.org/managementactionrecord
(39) Kapitel 3 i oversigtsrapporten »Results and performance of the World Bank Group 2015«.
(40) http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/doc-eng.aspx?id=31300
(41) SWD(2015) 111 final, kapitel VI »Guidelines on evaluation and fitness checks«.
(42) Konsekvensanalyse, vejledning, yderligere overvågning …
(43) http://www.finance.gov.au/resource-management/pgpa-act/
(44) Retvisende billede betyder i denne sammenhæng et pålideligt, fuldstændigt og korrekt billede af situationen i det pågældende GD.
(45) Vi henviste ligeledes til dette emne i vores udtalelse nr. 1/2017, punkt 95.
(46) Kommissionen forklarede sit overordnede politiske ansvar for forvaltningen af EU's budget i sit svar på punkt 21 i vores særberetning nr. 27/2016: »Kommissionen mener, at dette omfatter ansvar for tjenestegrenenes arbejde.«
(47) http://ec.europa.eu/info/files/2015-annual-management-and-performance-report-eu-budget-com-2016-446-final_en, s. 5 og 58.
(48) http://www.rijksbegroting.nl/
(49) https://www.gov.uk/government/publications
(50) http://www.worldbank.org/en/results
(51) http://pdu.worldbankgroup.org/
(52) https://europa.eu/european-union/documents-publications_en
(53) http://www.eca.europa.eu/en/Pages/AuditReportsOpinions.aspx?ty=Special%20report&tab =tab4
(54) 1a (»Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse«), 1b (»Økonomisk, social og territorial samhørighed«), 2 (»Bæredygtig vækst: naturressourcer«), 3 (»Sikkerhed og medborgerskab«), 4 (»Et globalt Europa«), 5 (»Administration«).
(55) HELCOM er det styrende organ for Helsingforskonventionen om beskyttelse af havmiljøet i Østersøområdet.
(56) I SB 20/2012 og SB 23/2012.
(57) Kontaktkomitéen er en forsamling af formændene for de overordnede revisionsorganer i EU, herunder Revisionsretten.
(58) Jf. også vores udtalelse nr. 1/2017 om forslag til Europa-Parlamentets og Rådets forordning om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget (punkt 90-99). http://www.eca.europa.eu/da/Pages/DocItem.aspx?did=40627
BILAG 3.1
DETALJERET STATUS FOR ANBEFALINGERNE I DE RESPEKTIVE BERETNINGER
Nr. |
SB |
Titel |
Punkt |
Fuldt ud implementeret |
Implementeret i de fleste henseender |
Implementeret i nogle henseender |
Ikke implementeret |
Ikke længere relevant |
Kunne ikke kontrolleres |
1 |
SB 14/2010 |
Kommissionens forvaltning af systemet for veterinærkontrol af importeret kød efter reformen af hygiejnelovgivningen i 2004 (Naturressourcer) |
90, bullet 1 |
x |
|
|
|
|
|
90, bullet 2 |
x |
|
|
|
|
|
|||
90, bullet 3 |
x |
|
|
|
|
|
|||
90, bullet 4 |
|
x |
|
|
|
|
|||
90, bullet 5 |
|
x |
|
|
|
|
|||
90, bullet 6 |
x |
|
|
|
|
|
|||
90, bullet 7 |
x |
|
|
|
|
|
|||
90, bullet 8 |
x |
|
|
|
|
|
|||
91 |
x |
|
|
|
|
|
|||
2 |
SB 11/2012 |
Direkte støtte for ammekøer, moderfår og geder under delvis gennemførelse af enkeltbetalingsordningen (Naturressourcer) |
58 |
x |
|
|
|
|
|
60 |
x |
|
|
|
|
|
|||
64 |
x |
|
|
|
|
|
|||
64 |
|
|
x |
|
|
|
|||
3 |
SB 14/2012 |
Implementeringen af EU's hygiejnelovgivning på slagterier i de lande, der har tiltrådt EU siden 2004 (Naturressourcer) |
52 a) |
x |
|
|
|
|
|
52 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
52 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
52 d) |
x |
|
|
|
|
|
|||
53 a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
53 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
53 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
53 d) |
|
x |
|
|
|
|
|||
54 a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
54 b) |
|
|
|
x |
|
|
|||
54 c) |
|
|
|
x |
|
|
|||
4 |
SB 20/2012 |
Hjælper strukturforanstaltningernes finansiering af projekter vedrørende infrastrukturer til håndtering af kommunalt affald effektivt medlemsstaterne med at opfylde EU's affaldspolitiske mål? (Naturressourcer) |
72 a), nr. i) |
|
|
|
|
|
x |
72 a), nr. ii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
72 a), nr. iii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
72 b) |
|
|
x |
|
|
|
|||
74 a) |
|
|
|
|
|
x |
|||
74 b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
74 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
76 a), nr. i) |
|
|
|
|
|
x |
|||
76 a), nr. ii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
76 a), nr. iii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
76 b), nr. i) |
x |
|
|
|
|
|
|||
76 b), nr. ii) |
|
|
x |
|
|
|
|||
77 a) |
|
|
|
x |
|
|
|||
77 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
77 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
77 d) |
|
|
|
|
x |
|
|||
5 |
SB 23/2012 |
Har EU's strukturforanstaltninger til retablering af industrielle og militære brownfieldområder givet gode resultater? (Samhørighed) |
65 a) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
65 b) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
65 c) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
65 a) (KOM) |
|
|
x |
|
|
|
|||
65 b) (KOM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
68 a) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 b) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 c) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 d) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 e) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 f) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
68 a) (KOM og MS) |
x |
|
|
|
|
|
|||
73 a) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 b) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 c) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 d) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 e) (MS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
73 a) (KOM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
73 b) (KOM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
73 e) (MS, sidste sætning) |
|
|
|
x |
|
|
|||
6 |
SB 5/2013 |
Er de EU-samhørighedsmidler, som anvendes på veje, givet godt ud? (Samhørighed) |
55, anb. 1 |
|
|
x |
|
|
|
55, anb. 2 a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
55, anb. 2 b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
55, anb. 2 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
55, anb. 3 |
x |
|
|
|
|
|
|||
55, anb. 4 |
|
|
x |
|
|
|
|||
7 |
SB 17/2013 |
EU's klimafinansiering inden for rammerne af ekstern bistand (Foranstaltninger udadtil) |
69, anb. 1 |
x |
|
|
|
|
|
69, anb. 2 |
x |
|
|
|
|
|
|||
69, anb. 3 |
|
|
x |
|
|
|
|||
69, anb. 4 |
|
x |
|
|
|
|
|||
69, anb. 5 |
x |
|
|
|
|
|
|||
8 |
SB 14/2013 |
Den Europæiske Unions direkte finansielle støtte til Den Palæstinensiske Myndighed (Foranstaltninger udadtil) |
81 a) |
x |
|
|
|
|
|
81 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
81 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
82 a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
82 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
83 |
|
x |
|
|
|
|
|||
84 |
|
x |
|
|
|
|
|||
85 |
|
|
x |
|
|
|
|||
9 |
SB 13/2013 |
EU's udviklingsbistand til Centralasien (Foranstaltninger udadtil) |
87, første led |
x |
|
|
|
|
|
87, andet led |
x |
|
|
|
|
|
|||
87, tredje led |
|
|
x |
|
|
|
|||
87, fjerde led |
x |
|
|
|
|
|
|||
87, femte led |
x |
|
|
|
|
|
|||
87, sjette led |
|
x |
|
|
|
|
|||
10 |
SB 9/2013 |
EU's støtte til regeringsførelse i Den Demokratiske Republik Congo (Foranstaltninger udadtil) |
94, anb. 1 a) |
x |
|
|
|
|
|
94, anb. 1 b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
94, anb. 1 c) |
|
x |
|
|
|
|
|||
94, anb. 1 d) |
|
x |
|
|
|
|
|||
94, anb. 2 a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
94, anb. 2 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
94, anb. 3 a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
94, anb. 3 b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
94, anb. 3 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
94, anb. 4 a) |
|
x |
|
|
|
|
|||
94, anb. 4 b) |
|
|
x |
|
|
|
|||
94, anb. 4 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
11 |
SB 4/2013 |
EU's samarbejde med Egypten på området regeringsførelse (Foranstaltninger udadtil) |
80 a) |
x |
|
|
|
|
|
80 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
80 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
80 d) |
x |
|
|
|
|
|
|||
80 e) |
x |
|
|
|
|
|
|||
81 a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
81 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
81 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
82 |
x |
|
|
|
|
|
|||
12 |
SB 12/2012 |
Har Kommissionen og Eurostat forbedret metoden til udarbejdelse af pålidelige og troværdige europæiske statistikker? (Andet) |
107 |
|
|
x |
|
|
|
108 a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
108 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
108 c) |
|
|
x |
|
|
|
|||
108 d) |
|
|
|
x |
|
|
|||
108 e) |
|
x |
|
|
|
|
|||
108 f) |
x |
|
|
|
|
|
|||
108 g) |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 d) |
x |
|
|
|
|
|
|||
109 e) |
|
x |
|
|
|
|
|||
109 f) |
|
x |
|
|
|
|
|||
109 g) |
x |
|
|
|
|
|
|||
13 |
SB 2/2013 |
Har Kommissionen sørget for, at syvende rammeprogram for forskning gennemføres effektivt? (Intelligent og inklusiv vækst) |
99, anb. 1, andet og tredje led |
x |
|
|
|
|
|
99, anb. 1, første og fjerde led |
x |
|
|
|
|
|
|||
99, anb. 2 |
|
x |
|
|
|
|
|||
100, anb. 3, første led |
x |
|
|
|
|
|
|||
100, anb. 3, andet led |
x |
|
|
|
|
|
|||
101 |
x |
|
|
|
|
|
|||
102 |
x |
|
|
|
|
|
|||
103 |
x |
|
|
|
|
|
|||
104, første del |
|
|
|
x |
|
|
|||
104, anden del |
|
|
|
|
x |
|
|||
Anbefalinger i alt |
131 |
72 |
18 |
12 |
6 |
2 |
21 |
Kommissionens svar
SB 14/2012:
Svar til punkt 54 c): Kommissionen mener, at anbefalingen ikke længere er relevant. Tiltaget er blevet indstillet i den igangværende programmeringsperiode (2014-2020).
BILAG 3.2
VIGTIGSTE FORBEDRINGER OG ULØSTE MANGLER PR. BERETNING
Nr. |
SB |
Titel |
Forbedringer |
Svagheder |
1 |
SB 14/2010 |
Kommissionens forvaltning af systemet for veterinærkontrol af importeret kød efter reformen af hygiejnelovgivningen i 2004 |
Kommissionens forslag om importkontrol er blevet vedtaget. Det gør den lovgivningsmæssige ramme enklere og klarere. Harmonisering af regler for skærpet kontrol. Forbedring af IT-net. Udarbejdelse af vejledningsdokumenter og uddannelsesprogrammer. Forbedring af det risikovurderingsmodul, der bruges ved programmeringen af Generaldirektoratet for Sundhed og Fødevaresikkerheds revisioner. Medlemsstaterne træffer korrigerende foranstaltninger på grundlag af anbefalinger fra Generaldirektoratet for Sundhed og Fødevaresikkerhed. EU's dyrevelfærdsstrategi er inkluderet i internationale aftaler om sundheds- og plantesundhedsforanstaltninger. |
Nogle internationale aftaler om sundheds- og plantesundhedsforanstaltninger er stadig under forhandling. Tredjelande er (med enkelte undtagelser) uvillige til at anerkende EU som en enkelt enhed. Den nye EU-forordning om offentlig kontrol forventes at træde i kraft ved udgangen af 2019. Gennemførelsesretsakterne er endnu ikke vedtaget. Rådet og Parlamentet har ikke taget hensyn til den artikel i Kommissionens forslag, der tillægger Kommissionen beføjelser til at fastsætte regler for resultatindikatorer. Verifikation af de specifikke beløb, der opkræves i gebyr for importkontrol, har lav prioritet i Generaldirektoratet for Sundhed og Fødevaresikkerheds revisioner vedrørende import. |
2 |
SB 11/2012 |
Direkte støtte for ammekøer, moderfår og geder under delvis gennemførelse af enkeltbetalingsordningen |
Der er indført krav om målretning i forbindelse med koblet støtte. Medlemsstaterne skal nu angive den specifikke produktionstype i begrundelserne for deres foranstaltninger. Kommissionen har etableret en fælles overvågnings- og evalueringsramme med specifikke regler og indikatorer. |
En del evalueringsarbejde er allerede udført eller i gang, men Kommissionen har endnu ikke foretaget en samlet evaluering af ordningernes effekt. |
3 |
SB 14/2012 |
Implementeringen af EU's hygiejnelovgivning på slagterier i de lande, der har tiltrådt EU siden 2004 |
Der foretages regelmæssigt opfølgende revisioner vedrørende GD SANTE's henstillinger til medlemsstaterne. Der er udarbejdet retningslinjer, og der afholdes kurser og workshops. Der er udviklet en elektronisk database over nationale retningslinjer for hygiejne. Der er vedtaget en ramme af standardprocedurer med henblik på at præcisere ansvarsfordelingen mellem GD SANCO og Forvaltningsorganet for Forbrugere, Sundhed, Landbrug og Fødevarer. |
Der foreligger ingen oversigtsrapporter om revision/analyse af medlemsstaternes flerårige nationale kontrolplaner. Der foreligger ingen evalueringsrapport om tendenser i udviklingen af nationale retningslinjer eller om disses kvalitet. Der mangler statistik om uddannelsestiltag rettet mod ledere af fødevarevirksomheder i de enkelte medlemsstater. Der foreligger ingen evaluering af effekten af den EU-finansiering, der anvendes til implementering af hygiejne- og fødevaresikkerhedsstandarder. |
4 |
SB 20/2012 |
Hjælper strukturforanstaltningernes finansiering af projekter vedrørende infrastrukturer til håndtering af kommunalt affald effektivt medlemsstaterne med at opfylde EU's affaldspolitiske mål? |
Forhåndsbetingelser sikrer, at der foreligger affaldshåndteringsplaner, og knytter EU-støtten til resultater. Bedre definition af affaldsmængder. Vejledning og udveksling af oplysninger om affaldsplaner. Fremskridt med hensyn til affaldsforebyggelse og genanvendelse af produkter. Spørgsmål vedrørende affaldsbehandling er afklaret. |
Der er ingen sikkerhed for, at de aktioner, der er beskrevet i affaldshåndteringsplanerne, sikrer behandling af affaldet, før det bortskaffes på deponeringsanlæg, og at der er fokus på infrastrukturer til affaldshåndtering, der håndterer kildesorteret affald. Der er ingen sikkerhed for, at overvågningssystemer og databaser vedrørende affald leverer pålidelige data. De nedsatte støttesatser anvendes ikke systematisk. Der er ikke fastsat mål for affaldsforebyggelse. |
5 |
SB 23/2012 |
Har EU's strukturforanstaltninger til retablering af industrielle og militære brownfieldområder givet gode resultater? |
Der tilskyndes specifikt til integreret bæredygtig byudvikling og retablering. Retablering og rensning af brownfieldområder er en prioritet i perioden 2014-2020. Der er fastlagt definitioner og retningslinjer for anvendelsen af princippet om, at forureneren betaler. Det kontrolleres, om EU's statsstøtteregler er overholdt, og mellemliggende betalinger kan suspenderes i tilfælde af manglende overholdelse. Der er udsendt yderligere vejledning for at minde medlemsstaterne om deres forpligtelse til at beregne finansieringskløften. |
Ingen EU-standarder for definition af forurenede arealer og fastlæggelse af de miljø- og sundhedsmæssige risici, som de udgør. Ingen EU-metode til fastlæggelse af områdespecifikke oprydningsstandarder. Ingen opfølgning på anvendelsen af tilbagebetalingsklausuler. |
6 |
SB 5/2013 |
Er de EU-samhørighedsmidler, som anvendes på veje, givet godt ud? |
En ny vejledning i cost-benefit-analyse offentliggjort i 2014 indeholder et casestudie vedrørende vejprojekter, som omfatter en omkostningsoversigt og angiver hovedårsagerne til forskelle i enhedsomkostninger. Hovedprincipperne for cost-benefit-analyser er fastlagt i retsakterne, og vejledningen er mere detaljeret. Fremtidig medfinansiering af store vejprojekter og projekter under Connecting Europe-faciliteten er betinget af, at der foreligger en cost-benefit-analyse, som omfatter en feasibilityundersøgelse, en analyse af alternativer og en behovsanalyse med trafikprognoser og modeller. Kvaliteten kontrolleres af uafhængige eksperter. Der udveksles bedste praksis med hensyn til trafikprognoser, og der ydes særlig bistand til medlemsstaterne (af Jaspers). |
Beregningen af enhedsomkostninger er endnu ikke helt afsluttet. Der er fortsat problemer med hensyn til andre projekter end store projekter, som udelukkende udformes, udvælges og gennemføres på medlemsstatsniveau. Der findes ingen EU-dækkende database med omkostningsbenchmarks. |
7 |
SB 17/2013 |
EU's klimafinansiering inden for rammerne af ekstern bistand |
Køreplanen for klimafinansiering er blevet offentliggjort. Kommissionen har udsendt retningslinjer for rapportering og foreslået en metode til vurdering af additionalitet. Forpligtelsesbevillingerne vises. En uafhængig evaluering af den globale klimaalliance er offentligt tilgængelig. Handlingsplanen for klimadiplomati blev vedtaget i 2015. Ekspertarbejdsgrupper er blevet nedsat og mødes regelmæssigt. |
Der er ingen oplysninger om, hvorvidt EU-målet om at anvende 20 % af udviklingsstøtten på klimaforanstaltninger bliver nået. Den uafhængige evaluering indeholder kun en kort vurdering af, hvorfor de fleste medlemsstater har valgt ikke at medfinansiere den globale klimaalliance. |
8 |
SB 14/2013 |
Den Europæiske Unions direkte finansielle støtte til Den Palæstinensiske Myndighed |
Der er etableret forbindelser mellem EU's og Den Palæstinensiske Myndighed handlingsplan og EU's støtte til Palæstina. EU-støtten programmeres over flere år. Den resultatorienterede ramme indeholder specifikke og tidsbestemte indikatorer. Der er blevet anvendt konkurrencebaserede udbud. Der er truffet afgørelse om at indstille finansieringen af lønninger og pensioner til offentligt ansatte i Gaza. Specifikke spørgsmål vedrørende EU-støtten er blevet behandlet på tekniske møder med de israelske myndigheder. |
Der er ikke systematisk blevet anvendt forhåndsbetingelser. Der er endnu ikke modtaget dokumentation for gennemførelsen af afgørelsen om lønninger og pensioner. Kommissionen og EU-Udenrigstjenesten har hverken udarbejdet en detaljeret handlingsplan med angivelse af de skridt, Israel skal tage for at øge effektiviteten af EU's støtte til Palæstina, eller brugt et potentielt udvidet samarbejde mellem EU og Israel som forhandlingsredskab. |
9 |
SB 13/2013 |
EU's udviklingsbistand til Centralasien |
EU's værdier fremmes ved hjælp af en mere pragmatisk og fleksibel tilgang. Antallet af sektorer er blevet reduceret. Der udarbejdes overslag over de nødvendige menneskelige ressourcer (i mandår). Der fastsættes betingelser for budgetstøtte. Forvaltningen af de offentlige finanser overvåges, og der gennemføres foranstaltninger til bekæmpelse af korruption. Der er udarbejdet nye programmer. Nøgleresultatindikatorer rapporteres og overvåges. |
Der mangler rapportering om administrationsomkostningerne (menneskelige ressourcer, udstyr osv.) på regionalt niveau og landeniveau. Der foreligger ingen rapportering om faktiske udgifter sammenholdt med planlagte udgifter og om opfyldte mål på regionalt niveau. |
10 |
SB 9/2013 |
EU's støtte til regeringsførelse i Den Demokratiske Republik Congo |
Forbedret programmering, der også fokuserer på udvikling af landdistrikter og infrastruktur. Lokale aktører inddrages i udviklingen af miljøprogrammet, og deres behov bliver imødekommet. Der har været politisk dialog. EU har gentagne gange fremhævet betydningen af at afholde valg som fastsat i forfatningen. Større gennemsigtighed i forvaltningen af naturressourcer. Bedre forvaltning og større gennemsigtighed og ansvarlighed har forbedret situationen med hensyn til svig og korruption. Kommissionen identificerer væsentlige risici og foreslår afhjælpende foranstaltninger. EU-bistanden er rettet mod færre sektorer end i den foregående periode. Indikatorerne er normalt tidsbestemte og mere realistiske. Programjusteringer dokumenteres. Lederne har afholdt møder og udsendt fælles erklæringer. |
Kommissionen øremærker ikke bistand til at støtte valgprocessen. Den politiske dialog om præsident- og parlamentsvalg er stadig ineffektiv. Det nationale vejledende program angiver ingen støtte til styrkelse af den eksterne revision og de nationale tilsynsinstitutioner. Der mangler veldefinerede indikatorer for korruption. Håndhævelse af lovene om bekæmpelse af korruption er ikke nævnt i programmet. Mange vigtige tematiske grupper er inaktive. De mangler generelt også oplysninger om deres opgaver, mål, strategier, budgetter og ansvarsområder, og koordineringen mellem medlemmerne er mangelfuld. |
11 |
SB 4/2013 |
EU's samarbejde med Egypten på området regeringsførelse |
Der er identificeret et begrænset antal prioriteter vedrørende menneskerettigheder og demokrati, og dialogen om disse er genoptaget. Finansieringen til Det Europæiske Instrument for Demokrati og Menneskerettigheder og civilsamfundsorganisationerne er øget. Der sikres koordinering og en hensigtsmæssig fordeling af midlerne på de forskellige instrumenter. Støtten til civilsamfundsorganisationerne tilpasses efter en køreplan, og finansforordningen gør det muligt at fremskynde processen. På møder lægges der vægt på forvaltning af de offentlige finanser og bekæmpelse af korruption. Der er blevet anvendt forhåndsbetingelser: Kommissionen har suspenderet budgetstøtteaktioner i Egypten. |
|
12 |
SB 12/2012 |
Har Kommissionen og Eurostat forbedret metoden til udarbejdelse af pålidelige og troværdige europæiske statistikker? |
Det europæiske statistiske system er blevet styrket. Retsgrundlaget er blevet ændret for at anerkende adfærdskodeksens betydning. Det Rådgivende Organ for Statistisk Styring på Europæisk Plan har deltaget i peerevalueringer, som nu er offentligt tilgængelige. Der er fastlagt retningslinjer og procedurer for EU's statistiske program. Prioriteterne revideres. Der rapporteres regelmæssigt om gennemførelsen af moderniseringsprojekter. Personaleomkostningerne er blevet analyseret med henblik på at øge produktiviteten. Retningslinjer for udbud sikrer mere konkurrence. |
Der er behov for gennemsigtige og objektive procedurer for ansættelse og afskedigelse af statistiske kontorers ledere. Der er stadig hindringer vedrørende adgang til og effektiv anvendelse af data. Der er problemer med hensyn til koordinering af statistikker og ressourcer. Der er ikke etableret en overvågningsfunktion vedrørende kontroller og inspektioner. |
13 |
SB 2/2013 |
Har Kommissionen sørget for, at syvende rammeprogram for forskning gennemføres effektivt? |
Horisont 2020 har indført mere fleksibilitet i omkostningsrapporteringen. Kravene til ansøgerne er blevet strømlinet. Det fælles støttecenter sikrer mere sammenhæng i forvaltningen af syvende rammeprogram. Integrerede IT-workflows, indikatorer, fælles revisionstjeneste. Rammen for de fælles teknologiinitiativer er mere fleksibel. |
EIT er ikke omfattet af det fælles støttecenter, og EIT's regler er ikke konsekvent harmoniseret med rammen for Horisont 2020, hvilket fører til ineffektivitet for modtagerne. Kommissionen har ikke indført effektive foranstaltninger til at sikre additionalitet i forbindelse med risikodelingsfacilitetens efterfølger. Dette blev i november 2016 bekræftet af en uafhængig evaluering, som udtrykte bekymring med hensyn til den manglende additionalitet i 28 % af projekterne og anbefalede, at der blev fastsat klare udvælgelseskriterier for at sikre additionalitet. |
Kommissionens svar
SB 12/2012:
Der findes en passende retlig ramme og nødvendige beskyttelsesforanstaltninger, der sikrer, at procedurerne vedrørende udnævnelse og afskedigelse af Eurostats generaldirektør er gennemsigtige, og dermed sikres fuld overensstemmelse med princippet om uafhængighed som fastsat i forordning (EF) nr. 223/2009 om dette emne.
Det er blevet bekræftet, at der har hersket gennemsigtighed omkring processen i forbindelse med det nylige stillingsopslag som generaldirektør for Eurostat, som også var tilgængeligt for eksterne ansøgere. Derudover kan ESGAB bedst rapportere uafhængigt om Kommissionens (Eurostats) implementering af adfærdskodekset, hvis dette ikke er direkte involveret i udnævnelsen af Eurostats generaldirektør. Endelig er de interinstitutionelle forhold mellem Europa-Parlamentet, Rådet og Kommissionen veletablerede, for eksempel med hensyn til lovgivningsproceduren, men også fordi Kommissionen gøres ansvarlig over for Europa-Parlamentet. Den årlige statistiske dialog, som er fastsat i forordning (EF) nr. 223/2009, har til formål at sikre passende inddragelse af og oplysninger til Parlamentet om statistiske spørgsmål, herunder ved at fastlægge, at den nyligt ansatte generaldirektør for Eurostat skal mødes med det relevante udvalg i Europa-Parlamentet umiddelbart efter sin ansættelse.
BILAG 3.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE PERFORMANCESPØRGSMÅL
År |
Revisionsrettens anbefaling |
Revisionsrettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldt ud implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2013 |
Kommissionen bør: |
|
|
|
|
|
|
|
Anbefaling 1: i forbindelse med den næste gennemgang af finansforordningen rationalisere rammen for rapportering om performance |
|
|
X |
|
|
|
|
|
Anbefaling 2: sikre, at evalueringsrapporten indeholder en redegørelse, der samler alle de tilgængelige oplysninger om fremskridtene hen imod Europa 2020-målene, så læserne kan få et klart overblik over de opnåede resultater |
|
|
X |
|
|
|
|
|
Anbefaling 3: videreudvikle sit system for resultatstyring og -rapportering, så det giver den mulighed for i generaldirektørernes årlige erklæringer at påtage sig ansvaret for den økonomiske forvaltnings forsvarlighed såvel som for EU-budgettets bidrag til opnåelsen af politikmål. |
|
|
|
X |
|
|
|
KAPITEL 4
Indtægter
INDHOLD
Indledning | 4.1-4.6 |
Kort beskrivelse af indtægterne | 4.2-4.5 |
Revisionens omfang og revisionsmetoden | 4.6 |
Transaktionernes formelle rigtighed | 4.7 |
Gennemgang af de årlige aktivitetsrapporter og andre elementer i de interne kontrolsystemer | 4.8-4.20 |
Oversigt over BNI- og momsforbehold samt udestående punkter vedrørende traditionelle egne indtægter | 4.9 |
Globaliseringens effekt på nationalregnskaberne i ENS 2010 | 4.10-4.13 |
Forvaltning af traditionelle egne indtægter | 4.14-4.18 |
Kommissionens beregning af EØS-/EFTA-bidragene og medlemsstaternes bidrag efter 2014-afgørelsens ikrafttræden | 4.19 |
Årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsordninger | 4.20 |
Konklusion og anbefalinger | 4.21-4.23 |
Konklusion | 4.21 |
Anbefalinger | 4.22-4.23 |
Bilag 4.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende indtægter |
Bilag 4.2 — |
Medlemsstaternes udestående BNI-forbehold, momsforbehold og punkter vedrørende traditionelle egne indtægter pr. 31.12.2016 |
Bilag 4.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger om indtægter |
|
|
||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 4.1 — Indtægter — Fordeling i 2016
(milliarder euro)
Indtægter i alt 2016 (1)
144,7 |
|||||||||||||||||||
Kort beskrivelse af indtægterne |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 4.2 — Indvirkningen af den nye afgørelse om egne indtægter på omfanget af egne indtægter for 2014 og 2015
(milliarder euro)
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2016. |
|||||||||||||||||||
Tekstboks 4.3 — Indvirkningen af den nye afgørelse om egne indtægter på de enkelte medlemsstaters bidrag for 2014 og 2015
(milliarder euro)
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2016. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
GENNEMGANG AF DE ÅRLIGE AKTIVITETSRAPPORTER OG ANDRE ELEMENTER I DE INTERNE KONTROLSYSTEMER |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Oversigt over BNI- og momsforbehold samt udestående punkter vedrørende traditionelle egne indtægter |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Globaliseringens effekt på nationalregnskaberne i ENS 2010 |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 4.4 — Flytning af FoU-aktiver: Effekten på Irlands nationalregnskab I september 2016 meddelte Irland Kommissionen, at dets BNI var steget med 23,9 % (+39,4 milliarder euro) i 2015. Dette skyldtes, at et lille antal multinationale selskaber havde overført store mængder immaterielle aktiver til Irland. Der var hovedsagelig tale om kapitaliserede FoU-udgifter, der opføres i balancen som produkter omfattet af intellektuelle ejendomsrettigheder. Specifikationerne vedrørende disse produkter anvendes som grundlag for kontraktproduktion i forskellige lande verden over. Når FoU-aktiver flyttes, bidrager følgende faktorer til at komplicere beregningen af BNI:
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
Forvaltning af traditionelle egne indtægter |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Kommissionens beregning af EØS-/EFTA-bidragene og medlemsstaternes bidrag efter 2014-afgørelsens ikrafttræden |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsordninger |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
|||||||||||||||||||
Konklusion |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen. Den er allerede i færd med at tilskynde medlemsstaterne til at give dette arbejde større prioritet, især med henblik på profilanalyse af store multinationale virksomheder. Kommissionen vil yde vejledning og om nødvendigt tage forbehold med hensyn hertil. Se også det fælles svar til punkt 4.11, 4.12 og 4.13. |
||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen. Der lægges i den igangværende kontrolrunde stor vægt på FoU. Der føres detaljeret kontrol med gennemførelsen af de relevante ENS 2010-regler i alle medlemsstaterne, herunder globaliseringens betydning. |
(1) Den første beregning bygger på BNI-overslag. Forskellene mellem overslagene og de endelige BNI'er fører til justeringer i de efterfølgende år og påvirker den indbyrdes fordeling af medlemsstaternes bidrag til EU's egne indtægter, men ikke det samlede beløb, der inkasseres.
(2) Rådets afgørelse 2014/335/EU, Euratom af 26. maj 2014 om ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter (EUT L 168 af 7.6.2014, s. 105).
(3) Medlemsstaternes bidrag blev genberegnet under hensyntagen til følgende:
— |
Momsbidragssatsen blev reduceret til 0,15 % for Tyskland, Nederlandene og Sverige, mens den forblev 0,3 % for de øvrige medlemsstater. |
— |
Østrig, Danmark, Nederlandene og Sverige fik reduceret deres BNI-baserede betalinger med faste beløb. |
— |
Satsen for tilbageholdelse af inkasserede traditionelle egne indtægter blev reduceret til 20 % (den var tidligere 25 %). |
— |
Med henblik på egne indtægter beregnes BNI i henhold til ENS 2010 (tidligere anvendtes ENS 95). Jf. fodnote 10. |
(4) En indtægtsordre er et dokument, hvor Kommissionen registrerer skyldige beløb.
(5) Vores udgangspunkt var de aftalte BNI-data og det harmoniserede momsgrundlag, som medlemsstaterne havde udarbejdet. Vi foretog ikke direkte test af de statistikker og data, Kommissionen og medlemsstaterne havde produceret.
(6) Island, Liechtenstein og Norge bidrager til EU-budgettet i henhold til EØS-aftalen. Schweiz bidrager også til EU-budgettet i henhold til forskellige aftaler.
(7) Ved vores revision brugte vi data fra de besøgte medlemsstaters regnskabssystemer for traditionelle egne indtægter. Vi kunne ikke revidere indførsler, som ikke var blevet angivet, eller som var sluppet uden om toldkontrollen.
(8) Disse tre medlemsstater blev udvalgt efter en rotationsordning og under hensyntagen til omfanget af deres bidrag til EU's traditionelle egne indtægter.
(9) Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 609/2014 af 26. maj 2014 om metoderne og proceduren for overdragelse af de traditionelle egne indtægter og egne indtægter fra moms og BNI og om foranstaltningerne for at opfylde likviditetskrav (EUT L 168 af 7.6.2014, s. 39) og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 608/2014 af 26. maj 2014 om fastsættelse af gennemførelsesforanstaltninger til ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter (EUT L 168 af 7.6.2014, s. 29).
(10) ENS 2010 (det europæiske national- og regionalregnskabssystem) er det seneste internationalt kompatible EU-regnskabssystem. Det bruges til at give en systematisk og detaljeret beskrivelse af en økonomi. Jf. Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 549/2013 af 21. maj 2013 om det europæiske national- og regionalregnskabssystem i Den Europæiske Union (EUT L 174 af 26.6.2013, s. 1).
(11) Rådets forordning (EF) nr. 2223/96 af 25. juni 1996 om det europæiske national- og regionalregnskabssystem i Det Europæiske Fællesskab (EFT L 310 af 30.11.1996, s. 1).
(12) Ændringen i nationalregnskabsreglerne (fra ENS 95 til ENS 2010) for behandling af FoU-betalinger førte til en stigning i medlemsstaternes BNI. Ifølge et nyligt skøn foretaget af Kommissionen medførte ændringen en gennemsnitlig stigning i BNI på 2,0 %.
(13) Disse data kan ændres i fire år, hvorefter de forældes, medmindre Kommissionen fastsætter forbehold.
(14) Jf. punkt 4.18 i årsberetningen for 2015, punkt 4.22 i årsberetningen for 2014, punkt 2.16 i årsberetningen for 2013 og punkt 2.32 og 2.33 i årsberetningen for 2012.
(15) Jf. punkt 4.15 og 4.16 i årsberetningen for 2015, punkt 4.19 i årsberetningen for 2014, punkt 2.14 i årsberetningen for 2013 og punkt 2.31 i årsberetningen for 2012.
(16) På mødet i Det Rådgivende Udvalg for Egne Indtægter den 7. juli 2016 fremlagde Kommissionen oplysninger om medlemsstaternes rapporter for 2015 i henhold til artikel 17, stk. 5, i forordningen om egne indtægter (Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 af 22. maj 2000 om gennemførelse af afgørelse 2007/436/EF, Euratom om ordningen for Fællesskabernes egne indtægter (EFT L 130 af 31.5.2000, s. 1).
(17) Belgien, Estland, Italien, Portugal, Rumænien og Slovenien.
(18) Vi anbefalede i vores tidligere beretninger (jf. anbefaling 3 og 4 i årsberetningen for 2013 og anbefaling 3 i årsberetningen for 2014), at Kommissionen forbedrer den eksisterende vejledning vedrørende efterfølgende revisioner og tilskynder medlemsstaterne til at implementere den. Kommissionen har gjort visse fremskridt på dette område, men vores anbefalinger er endnu ikke fuldt ud implementeret.
(19) Jf. punkt 4.20 i årsberetningen for 2015.
(20) Vi valgte beretningen for 2013 til dette års opfølgning, da der under normale forhold burde være gået tid nok til, at Kommissionen kunne have implementeret vores anbefalinger.
(1) Dette beløb repræsenterer EU's budgetindtægter. Beløbene i resultatopgørelsen er beregnet anderledes, nemlig ved hjælp af det periodiseringsbaserede system. Det betyder, at EU's indtægter ifølge resultatopgørelsen er på 146,2 milliarder euro.
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2016.
BILAG 4.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE INDTÆGTER
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||
|
|||
Transaktioner i alt |
55 |
55 |
|
|
|||
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||
|
|
|
|
Anslåede fejlforekomst |
0,0 % |
0,0 % |
|
|
|
|
|
|
Øvre fejlgrænse (ØF) |
0,0 % |
|
|
Nedre fejlgrænse (NF) |
0,0 % |
|
BILAG 4.2
MEDLEMSSTATERNES UDESTÅENDE BNI-FORBEHOLD, MOMSFORBEHOLD OG PUNKTER VEDRØRENDE TRADITIONELLE EGNE INDTÆGTER PR. 31.12.2016
Medlemsstat |
BNI-forbehold (stilling pr. 31.12.2016) |
Momsforbehold (stilling pr. 31.12.2016) |
Udestående punkter vedrørende traditionelle egne indtægter (stilling pr. 31.12.2016) |
Belgien |
0 |
4 |
29 |
Bulgarien |
0 |
2 |
4 |
Den Tjekkiske Republik |
0 |
0 |
6 |
Danmark |
0 |
3 |
19 |
Tyskland |
0 |
8 |
8 |
Estland |
0 |
1 |
2 |
Irland |
0 |
12 |
12 |
Grækenland |
2 |
8 |
26 |
Spanien |
0 |
1 |
26 |
Frankrig |
0 |
5 |
26 |
Kroatien |
0 |
1 |
0 |
Italien |
0 |
4 |
18 |
Cypern |
0 |
1 |
5 |
Letland |
0 |
2 |
2 |
Litauen |
0 |
0 |
0 |
Luxembourg |
0 |
10 |
1 |
Ungarn |
0 |
1 |
8 |
Μalta |
0 |
0 |
2 |
Nederlandene |
0 |
5 |
46 |
Østrig |
0 |
10 |
6 |
Polen |
0 |
4 |
8 |
Portugal |
0 |
0 |
20 |
Rumænien |
0 |
2 |
16 |
Slovenien |
0 |
0 |
4 |
Slovakiet |
0 |
0 |
2 |
Finland |
0 |
4 |
10 |
Sverige |
0 |
3 |
7 |
Det Forenede Kongerige |
0 |
4 |
22 |
I ALT pr. 31.12.2016 |
2 |
95 |
335 |
I ALT pr. 31.12.2015 |
55 |
85 |
325 |
De processpecifikke BNI-forbehold er ikke medtaget i tabellen. Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
BILAG 4.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER OM INDTÆGTER
År |
Rettens anbefaling |
Rettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldt ud implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2013 |
Anbefaling 1: Kommissionen bør opfordre medlemsstaterne til at skabe større klarhed om de metoder, de bruger til kompileringen af data om den ikke-observerede økonomi, og fremme harmonisering mellem medlemsstaterne på dette område. |
X |
|
|
|
|
|
|
Anbefaling 2: Kommissionen bør iværksætte og nøje overvåge en detaljeret handlingsplan med klare milepæle for at tackle problemerne med udarbejdelsen af Grækenlands nationalregnskaber. |
X |
|
|
|
|
|
|
|
Anbefaling 3: Kommissionen bør fastsætte minimumsstandarder for risikoanalyse med henblik på toldmyndighedernes efterfølgende revision og i den forbindelse bygge videre på de oplysninger, der findes i de eksisterende databaser om import, for at gøre medlemsstaterne bedre i stand til at målrette indsatsen mod risikobetonede importører. |
|
X |
|
|
|
|
|
|
Anbefaling 4: Kommissionen bør opfordre medlemsstaterne til at bruge den eksisterende vejledning og overvåge gennemførelsen af medlemsstaternes efterfølgende revision. |
|
X |
|
|
|
|
Kommissionen vil fortsat vurdere de rapporter, som medlemsstaterne udarbejder i henhold til artikel 6 i Rådets forordning (EU) nr. 608/2014, samt indskærpe over for medlemsstaterne, at det er nødvendigt, at der udføres effektive kontroller, herunder efterfølgende revisioner. Under inspektionen af de traditionelle egne indtægter anbefaler Kommissionen altid, at medlemsstaterne følger Kommissionens vejledning om toldrevision. Kommissionen har ved inspektionerne i 2017 anmodet medlemsstaterne om at bekræfte, at de anvender vejledningen om toldrevision i forberedelsen og gennemførelsen af efterfølgende kontroller. Anbefalingen vedrører også en kontinuerlig proces, som Kommissionen fortsætter med at følge op på. |
|
2013 |
Anbefaling 5: Kommissionen bør opfordre medlemsstaterne til at anvende A- og B-regnskaberne korrekt og sikre, at de påviseligt er fuldstændige og korrekte. |
|
X |
|
|
|
|
Ifølge de nugældende lovgivningsrammer henhører udførelsen af kontrol under medlemsstaternes kompetence. Kommissionen opfordrer ved sine inspektioner medlemsstaterne til at anvende A- og B-regnskaberne korrekt, og den vil forsætte hermed. Den vil fortsat undersøge anvendelsen af A- og B-regnskaber under sine inspektioner og pålægge medlemsstaterne at sikre, at de er fuldstændige og korrekte. |
KAPITEL 5
Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse
INDHOLD
Indledning | 5.1-5.6 |
Kort beskrivelse af området »Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse« | 5.2-5.5 |
Revisionens omfang og revisionsmetoden | 5.6 |
Del 1 — Transaktionernes formelle rigtighed | 5.7-5.27 |
Den væsentligste kilde til kvantificerbare fejl er, at der blev godtgjort ikke-støtteberettigede omkostninger, som modtagerne havde anmeldt | 5.9-5.11 |
De fleste ikke-kvantificerbare fejl vedrørte forsknings- og innovationsprojekter | 5.12 |
Horisont 2020: fortsat forenkling, men der er behov for en yderligere indsats | 5.13-5.19 |
De årlige aktivitetsrapporter bekræftede vores revisionsresultater og konklusioner, men vi konstaterede, at der var brugt forskellige metoder til deres præsentation af fejlforekomster og risikobeløb | 5.20-5.23 |
Den fælles revisionstjeneste: behov for en væsentlig indsats for at forbedre planlægningen, overvågningen og rapporteringen i forbindelse med Horisont 2020 | 5.24-5.27 |
Konklusion og anbefalinger | 5.28-5.31 |
Konklusion | 5.28-5.29 |
Anbefalinger | 5.30-5.31 |
Del 2 — Performancespørgsmål i forbindelse med forsknings- og innovationsprojekter | 5.32-5.35 |
De fleste projekter nåede de forventede output og resultater | 5.34-5.35 |
Bilag 5.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner på området »Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse« |
Bilag 5.2 — |
Oversigt over fejl i relation til »Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse« med en indvirkning på mindst 20 % |
Bilag 5.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger vedrørende området »Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse« |
|
|
||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Tekstboks 5.1 — FFR-underudgiftsområde 1.a — »Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse« — Fordeling i 2016 (milliarder euro)
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Kort beskrivelse af området »Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse« |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
DEL 1 — TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Tekstboks 5.2 — De fleste fejl opstod i forsknings- og innovationsprojekter
Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Den væsentligste kilde til kvantificerbare fejl er, at der blev godtgjort ikke-støtteberettigede omkostninger, som modtagerne havde anmeldt |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
De fleste ikke-kvantificerbare fejl vedrørte forsknings- og innovationsprojekter |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Horisont 2020: fortsat forenkling, men der er behov for en yderligere indsats |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
De årlige aktivitetsrapporter bekræftede vores revisionsresultater og konklusioner, men vi konstaterede, at der var brugt forskellige metoder til deres præsentation af fejlforekomster og risikobeløb |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Den fælles revisionstjeneste: behov for en væsentlig indsats for at forbedre planlægningen, overvågningen og rapporteringen i forbindelse med Horisont 2020 |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
|||||||||||
Konklusion |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen. Der er allerede taget visse forenklede omkostningsmuligheder i brug i forbindelse med Horisont 2020, og Kommissionen overvejer løbende muligheden for at udvide anvendelsen heraf. |
||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen. De specifikke omstændigheder i hvert GD og hvert udgiftsprogram kan til enhver tid gøre det nødvendigt at finjustere metoden til beregning af fejlprocenter. Kommissionen bestræber sig imidlertid kontinuerligt på at opnå større ensartethed i disse beregninger. |
||||||||||
|
Kommissionen accepterer anbefalingen og har allerede udarbejdet en handlingsplan, som er ved at blive gennemført. |
||||||||||
DEL 2 — PERFORMANCESPØRGSMÅL I FORBINDELSE MED FORSKNINGS- OG INNOVATIONSPROJEKTER |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
De fleste projekter nåede de forventede output og resultater |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Det skal bemærkes, at formidlingen af resultaterne ofte finder sted efter projektets afslutning, f.eks. som følge af den tid, det tager at offentliggøre/indgive et patent. |
||||||||||
|
|
(1) Vi foretog også en begrænset gennemgang af beregningen af de fejlforekomster, der var offentliggjort i de årlige aktivitetsrapporter fra Generaldirektoratet for Kommunikationsnet, Indhold og Teknologi (GD CNECT), Generaldirektoratet for Det Indre Marked, Erhvervspolitik, Iværksætteri og SMV'er (GD GROW), Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd (ERCEA) og Forvaltningsorganet for Forskning (REA).
(2) Vi baserer vores beregning af fejlforekomsten på en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Vi har 95 % sikkerhed for, at den anslåede fejlforekomst i populationen ligger mellem 2,1 % og 6,1 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(3) Fejlene varierede fra 1 % til 20 % af den undersøgte værdi og vedrørte projekter under programmet for transeuropæiske transportnet (2 tilfælde), programmet for konkurrenceevne og innovation (2 tilfælde), programmet for livslang læring (2 tilfælde), Connecting Europe-faciliteten (1 tilfælde) samt en årlig støttebetaling til Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi (1 tilfælde).
(4) I nogle tilfælde, f.eks. i forbindelse med omkostningsopgørelser vedrørende projekter under syvende rammeprogram for forskning, der har modtaget EU-bidrag på over 375 000 euro, skal uafhængige revisorer attestere, at de anmeldte omkostninger er støtteberettigede.
(5) Oplysninger i dokumentation og databaser eller fra standardiseret krydskontrol og (andre) obligatoriske kontroller.
(6) 25 transaktioner indeholdt både kvantificerbare og ikke-kvantificerbare fejl.
(7) Jf. også årsberetningen for 2012, punkt 8.18 og 8.42 (anbefaling 2), samt årsberetningen for 2013, punkt 8.12.
(8) Jf. årsberetningen for 2014, punkt 5.12.
(9) Jf. f.eks. årsberetningen for 2015, punkt 5.13.
(10) Jf. årsberetningen for 2015, punkt 5.23.
(11) Årsberetningen for 2014, punkt 5.29-5.31.
(12) Minimums-/maksimumsfejlforekomster på henholdsvis 0 %/0,5 %, 0 %/0,6 %, 0 %/1,99 % og 0 %/2 %.
(13) Jf. årsberetningen for 2015, punkt 5.26.
(14) Vi valgte vores beretning for 2013 til dette års opfølgningsgennemgang, da der typisk burde være gået tid nok til, at Kommissionen kunne have implementeret vores anbefalinger.
(15) Vi vurderede performance i samarbejdsprojekter med flere deltagere og udelukkede transaktioner såsom mobilitetsbetalinger til individuelle forskere.
(16) I to af disse fire tilfælde stemte de rapporterede fremskridt også kun delvis overens med målene.
(17) I ét af disse seks tilfælde stemte de rapporterede fremskridt også kun delvis overens med målene.
(18) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (for nærmere oplysninger jf. bilag 1.1 , punkt 10).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2016.
BILAG 5.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER PÅ OMRÅDET »KONKURRENCEEVNE FOR VÆKST OG BESKÆFTIGELSE«
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||
|
|||
Transaktioner i alt |
150 |
150 |
|
|
|||
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||
|
|
|
|
Anslået fejlforekomst |
4,1 % |
4,4 % |
|
|
|
|
|
|
Øvre fejlgrænse (ØF) |
6,1 % |
|
|
Nedre fejlgrænse (NF) |
2,1 % |
|
BILAG 5.2
OVERSIGT OVER FEJL I RELATION TIL »KONKURRENCEEVNE FOR VÆKST OG BESKÆFTIGELSE« MED EN INDVIRKNING PÅ MINDST 20 %
Indledning
Under anvendelse af den generelle revisionsmetode, der er beskrevet i bilag 1.1 , testede vi en repræsentativ stikprøve af transaktioner for at kunne anslå omfanget af uregelmæssigheder i populationen vedrørende dette underudgiftsområde i FFR. De fejl, vi konstaterede ved disse test, udgør ikke en udtømmende liste, hverken over enkeltfejl eller over mulige fejltyper. De konstateringer, der beskrives i det følgende, og som vedrører fejl med en indvirkning på mindst 20 % af værdien af de undersøgte transaktioner, er anført som eksempler (1). Disse fejl blev fundet i transaktioner med en værdi på mellem 155 000 euro og 1,3 millioner euro og en medianværdi på 273 000 euro (2).
Eksempler på fejl
Projekter under syvende rammeprogram for forskning
Eksempel 1 — Anmeldte omkostninger ikke omfattet af tilskudsaftalen
Støttemodtageren (et offentligt ikke-EU-organ, der deltog i et projekt for udvikling af beskyttende maling til skibe) anmeldte omkostninger, der faktisk var afholdt af en anden enhed, der ikke var part i tilskudsaftalen. De ikke-støtteberettigede omkostninger beløb sig til 100 % af de samlede undersøgte omkostninger.
Eksempel 2 — For høje anmeldte personaleomkostninger
De beløb, der blev anmeldt med henblik på godtgørelse, kunne ikke afstemmes med regnskabet for modtageren (en nonprofitorganisation på forskningsområdet, der deltog i et samarbejdsprojekt for udvikling af sikre forsyningskædesystemer), og modtageren var ikke i stand til at fremlægge alle de underliggende beregninger, der var brugt til at udarbejde opgørelsen over omkostningerne. Vi konstaterede, at timesatsen til beregning af lønomkostninger var alt for høj. De ikke-støtteberettigede omkostninger beløb sig til 81 % af de samlede undersøgte omkostninger.
Eksempel 3 — Ikke-støtteberettigede indirekte omkostninger og bonusbetalinger
Modtageren (et offentligt organ, der deltog i et projekt for udvikling af en cloudbaseret infrastruktur for tjenester på internettet) anmeldte personaleomkostninger, der omfattede ikke-støtteberettigede bonusbetalinger. Hertil kommer, at modtageren anmeldte faktiske indirekte omkostninger, men ikke opfyldte kriteriet om at have et analytisk regnskabssystem, der gjorde det muligt at identificere de projektrelaterede indirekte omkostninger. De ikke-støtteberettigede omkostninger udgjorde 51 % af de samlede undersøgte omkostninger.
Eksempel 4 — Ukorrekt beregnede personaleomkostninger og andre ikke-støtteberettigede omkostninger
Modtageren (et offentligt ikke-EU-organ, der deltog i et projekt inden for biobrændstofteknologi) beregnede personaleomkostninger ukorrekt og anmeldte også omkostninger uden tilstrækkeligt bevis på, at de var relateret til projektet. De ikke-støtteberettigede omkostninger udgjorde 38 % af de samlede undersøgte omkostninger.
Eksempel 5 — For høje personaleomkostninger
Modtageren (en SMV, der deltager i et projekt for udvikling af koordinerede løsninger på krisesituationer på folkesundhedsområdet i EU) anmeldte for høje personaleomkostninger og også beløb for personaleomkostninger, der var påløbet uden for den periode, opgørelsen over omkostningerne dækkede. De ikke-støtteberettigede omkostninger udgjorde 37 % af de samlede undersøgte omkostninger.
Eksempel 6 — Uoverensstemmelser vedrørende tidsregistrering
Vi identificerede mange uoverensstemmelser i de timesedler, der lå til grund for de personaleomkostninger, modtageren (et offentligt organ, der deltog i et projekt for udvikling af energieffektive systemer baseret på internetteknologier) havde anmeldt. De ikke-støtteberettigede omkostninger udgjorde 21 % af de samlede undersøgte omkostninger.
(1) Sådanne fejl tegner sig for mere end halvdelen af den samlede anslåede fejlforekomst i forbindelse med »Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse«.
(2) Dvs. at halvdelen af alle fejl med en indvirkning på mindst 20 % blev fundet i transaktioner med en værdi under 273 000 euro, og de resterende i transaktioner med en værdi over dette beløb.
BILAG 5.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE OMRÅDET »KONKURRENCEEVNE FOR VÆKST OG BESKÆFTIGELSE«
År |
Revisionsrettens anbefaling |
Revisionsrettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldt ud implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2013 |
Revisionsretten [anbefaler], at Kommissionen: |
|
|
|
|
|
|
|
Anbefaling 1: udvider og intensiverer sin oplysningskampagne med henblik på at øge modtagernes og de uafhængige revisorers kendskab til støtteberettigelsesreglerne for forskningsudgifter under RP7 |
|
X |
|
|
|
|
Informationskampagnen var oprindeligt relateret til RP7 og dækkede en bred vifte af deltagere (ca. 4 500 ). Kommissionen har nu fokus på at vejlede om Horisont 2020. Støttemodtagerne og deres revisorer deltager i disse møder. Der findes desuden vejledning vedrørende alle væsentlige aspekter af tilskudsforvaltningen på internettet, som alle interesserede parter har adgang til. |
|
Anbefaling 2: i hele gruppen af politikområder gør sine kontrolaktiviteter mere risikobaserede ved at fokusere kontrollen på modtagere med høj risiko (for eksempel enheder med mindre erfaring med EU-støtte) og reducere den byrde, som kontrollen udgør for modtagere med lavere risiko |
|
X |
|
|
|
|
Kommissionens kontrolstrategier for de igangværende støtteprogrammer er udformet således, at de inkluderer flere risikobaserede kontroller. |
|
Anbefaling 3: i forbindelse med de nye programmer for forskning og andre interne politikker i perioden 2014-2020 yder rettidig, konsekvent og klar vejledning til modtagere og forvaltningsmyndigheder for så vidt angår de ændrede støtteberettigelses- og kontrolkrav. |
|
X |
|
|
|
|
Kommissionen har med henblik på de nuværende finansieringsprogrammer ydet omfattende vejledning til støttemodtagerne om alle vigtige aspekter af programmernes gennemførelse. Kommissionen ajourfører jævnligt oplysningerne. Oplysningerne er lagt ud på internettet og formidlet ved hjælp af oplysningskampagner, møder med medlemsstaterne og i ad hoc-møder med deltagerne og deres revisorer. |
KAPITEL 6
Økonomisk, social og territorial samhørighed
INDHOLD
Indledning | 6.1-6.6 |
Kort beskrivelse af udgiftsområdet »Økonomisk, social og territorial samhørighed« | 6.2-6.4 |
Revisionens omfang og revisionsmetoden | 6.5-6.6 |
Del 1 — Transaktionernes formelle rigtighed | 6.7-6.37 |
Resultaterne af testen af transaktioner | 6.7-6.19 |
Anvendelse af finansielle instrumenter under delt forvaltning i programmeringsperioden 2007-2013 | 6.20-6.25 |
Kommissionens årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsspørgsmål | 6.26-6.27 |
Kommissionens kontrol vedrørende programmeringsperioden 2007-2013 | 6.28-6.29 |
Kommissionens kontrol vedrørende programmeringsperioden 2014-2020 | 6.30-6.37 |
Konklusion og anbefalinger | 6.38-6.41 |
Konklusion | 6.38-6.39 |
Anbefalinger | 6.40-6.41 |
Del 2 — Vurdering af projekternes performance | 6.42-6.57 |
Vurdering af performancesystemernes udformning | 6.44-6.50 |
Vurdering af projekternes performance | 6.51-6.55 |
Konklusion | 6.56-6.57 |
Bilag 6.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner på udgiftsområdet »Økonomisk, social og territorial samhørighed« |
Bilag 6.2 — |
Oversigt over resultaterne af testen af transaktioner for hver medlemsstat |
Bilag 6.3 — |
Oversigt over fejl med en indvirkning på mindst 20 % vedrørende udgiftsområdet »Økonomisk, social og territorial samhørighed« |
Bilag 6.4 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger vedrørende udgiftsområdet »Økonomisk, social og territorial samhørighed« |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.1 — FFR-underudgiftsområde 1b »Økonomisk, social og territorial samhørighed« — Fordeling i 2016 (milliarder euro)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kort beskrivelse af udgiftsområdet »Økonomisk, social og territorial samhørighed« |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DEL 1 — TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resultaterne af testen af transaktioner |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.2 — »Økonomisk, social og territorial samhørighed« — Oversigt over den anslåede fejlforekomst
Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ikke-støtteberettigede udgifter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ikke-støtteberettigede projekter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Brud på reglerne for det indre marked |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Offentlige indkøb |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Statsstøtte |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oplysninger var ikke altid anvendt hensigtsmæssigt |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anvendelse af finansielle instrumenter under delt forvaltning i programmeringsperioden 2007-2013 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bidragene blev underudnyttet, og instrumenterne indfriede ikke deres fulde potentiale |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.3 — Kumulerede udbetalingssatser for 2011-2015 under EFRU og ESF (milliarder euro)
Kilde: Den Europæiske Revisionsret på grundlag af Kommissionens gennemførelsesrapport. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.4 — Udbetalingssatser for de finansielle instrumenter på samhørighedsområdet pr. 31. december 2015
Kilde: Den Europæiske Revisionsret på grundlag af Kommissionens vejledning EGESIF_16-0011-00, 20. september 2016. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ufuldstændig eller unøjagtig rapportering fra medlemsstaterne om finansielle instrumenter |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsspørgsmål |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens kontrol vedrørende programmeringsperioden 2007-2013 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens kontrol vedrørende programmeringsperioden 2014-2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommentarer om starten på perioden 2014-2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionens nye kontrolmodel vedrørende samhørighedsudgifterne |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommentarer om oplysningerne i de årlige aktivitetsrapporter for perioden 2014-2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.34. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Behov for præcisering af, hvordan revisionspopulationerne skal defineres i forbindelse med finansielle instrumenter og statsstøtteforskud |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Overensstemmelse mellem oplysningerne i de årlige aktivitetsrapporter og vores egne revisionsresultater |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.5 — Oversigt over de årlige aktivitetsrapporters oplysninger om perioden 2007-2013
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusion |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Anbefalinger |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling og er bl.a. allerede opmærksom på de særlige områder, som Retten påpeger vedrørende finansielle instrumenter, statsstøtte og større projekter, ved den gennemgang af afslutningspakkerne for 2007-2013, som den er i færd med at foretage. Kommissionen erindrer om, at det er medlemsstaternes ansvar at underrette Kommissionen om større projekter. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling, da den er helt enig i, at en alternativ udformning og alternative gennemførelsesmekanismer bør overvejes, herunder dem, som Retten anbefaler. Kommissionen kan dog endnu ikke forpligte sig til en bestemt stillingtagen, for så vidt angår dens forslag til ESI-fondene efter 2020. Kommissionen bemærker desuden, at den foreslåede ændring af forordningen om fælles bestemmelser, som den præsenterede og vedtog sidst i 2016 (den såkaldte omnibusforordning) — hvis den også vedtages af de øvrige institutioner — på visse betingelser allerede vil gøre det muligt at gå bort fra tilbagebetaling af omkostninger og lægge mere vægt på betalinger baseret på projektresultater. Rettidig fremlæggelse af lovgivningsforslag vedrørende samhørighedspolitikken er en prioritet for Kommissionen. Tidspunktet afhænger imidlertid af vedtagelsen af forslaget til FFR-forordningen. Kommissionens forslag til lovgivningspakken for samhørighedspolitikken for perioden efter 2020 vil blive fremlagt efterfølgende. Kommissionen vil arbejde tæt sammen med Europa-Parlamentet og Rådet med henblik på en rettidig vedtagelse og ikrafttrædelse af den juridiske ramme. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DEL 2 — VURDERING AF PROJEKTERNES PERFORMANCE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vurdering af performancesystemernes udformning |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
En tredjedel af de undersøgte projekter var omfattet af et performancemålingssystem med output- og resultatindikatorer, der var forbundet med OP-målene |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vurdering af projekternes performance |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 6.6 — Vurdering af projekternes performance
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I 88 af de 90 projekter, der havde både output- og resultatindikatorer, var målene mindst nået delvis |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I 66 af de 70 projekter, der kun havde outputindikatorer, var outputmålene mindst nået delvis |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konklusion |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Disse mål er fastsat i artikel 174-178 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).
(2) Både i programmeringsperioden 2007-2013 og programmeringsperioden 2014-2020 er Samhørighedsfonden relevant for Bulgarien, Den Tjekkiske Republik, Estland, Grækenland, Kroatien, Cypern, Letland, Litauen, Ungarn, Malta, Polen, Portugal, Rumænien, Slovenien og Slovakiet. Spanien var støtteberettiget i perioden 2007-2013, men kun til overgangsstøtte.
(3) Med henblik på programmeringsperioden 2007-2013 godkendte Kommissionen 440 OP'er (322 under EFRU/Samhørighedsfonden og 118 under ESF), og med henblik på 2014-2020 godkendte den 392 OP'er (de fleste under mere end én fond).
(4) Stikprøven blev udtaget blandt alle afregninger og betalinger bortset fra forskud. De 180 transaktioner kom fra 54 mellemliggende betalinger vedrørende 2007-2013 og havde relation til 92 EFRU-projekter, 36 samhørighedsfondsprojekter, 40 ESF-projekter, 11 finansielle instrumenter under EFRU og ét finansielt instrument under ESF.
(5) Bulgarien, Den Tjekkiske Republik, Tyskland, Irland, Grækenland, Spanien, Italien, Ungarn, Malta, Polen, Portugal, Rumænien, Slovakiet, Det Forenede Kongerige og ETS-OP'et for Grækenland-Bulgarien.
(6) Bulgarien, Tyskland, Grækenland, Italien, Polen, Portugal, Slovakiet og Det Forenede Kongerige.
(7) Vi baserer vores beregning af fejlforekomsten på en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Vi har 95 % sikkerhed for, at den anslåede fejlforekomst i populationen ligger mellem 2,2 % og 7,4 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(8) Jf. også årsberetningerne for 2012 (punkt 6.23), 2013 (punkt 6.16), 2014 (punkt 6.29) og 2015 (punkt 6.15).
(9) Artikel 14, stk. 4, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1304/2013 af 17. december 2013 om Den Europæiske Socialfond (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 470) og artikel 68 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1303/2013 (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 376).
(10) Jf. artikel 39 og 41 i Rådets forordning (EF) nr. 1083/2006 (EUT L 210 af 31.7.2006, s. 25). Et stort projekt er en operation, der omfatter en række af arbejder, aktiviteter eller tjenesteydelser og i sig selv tager sigte på udførelse af en udelelig opgave af præcis økonomisk eller teknisk art. Den har tydeligt fastlagte mål, og de samlede udgifter overstiger 50 millioner euro.
(11) Beløbet svarer til de samlede udgifter vedrørende de tildelte kontrakter, hvoraf en del blev attesteret i de udgiftsanmeldelser, vi undersøgte.
(12) I forbindelse med ca. 49 % af de 121 kontraktindgåelsesprocesser lå kontraktværdien over den tærskel, som betyder, at EU's regler for offentlige indkøb (som gennemført i national lovgivning) finder anvendelse. 33 vedrørte EFRU/Samhørighedsfonden, og én vedrørte ESF.
(13) Direktiverne af 26. februar 2014 om offentlige udbud (2014/24/EU), tildeling af koncessionskontrakter (2014/23/EU) og fremgangsmåderne ved indgåelse af kontrakter inden for vand- og energiforsyning, transport samt posttjenester (2014/25/EU) (EUT L 94 af 28.3.2014).
(14) De medlemsstater, der havde gennemført alle tre direktiver på dette tidspunkt, er Den Tjekkiske Republik, Danmark, Tyskland, Grækenland, Frankrig, Italien, Irland, Ungarn, Cypern, Letland, Malta, Nederlandene, Polen, Rumænien, Slovakiet, Sverige og Det Forenede Kongerige.
(15) Årsberetningen for 2015, punkt 6.24. I maj 2016 havde otte medlemsstater gennemført alle tre direktiver.
(16) Jf. artikel 258 i TEUF.
(17) Ni projekter under EFRU/Samhørighedsfonden (herunder to finansielle instrumenter under Jessicaprogrammet) og to projekter under ESF (herunder ét finansielt instrument).
(18) I form af dokumentation, herunder standardiseret krydskontrol, oplysninger i databaser og resultater af obligatoriske kontroller.
(19) Kommissionens afgørelse C(2015) 2771.
(20) Jf. årsberetningen for 2014, punkt 6.52, og årsberetningen for 2015, punkt 6.45.
(21) Europa-Kommissionen,»Summary of data on the progress made in financing and implementing financial instruments reported by the managing authorities in accordance with Article 67(2)(j) of Regulation (EC) No 1083/2006, situation as at 31 December 2015«, EGESIF 16-0011-00, 20. september 2016. Tallene for 2016 vil blive offentliggjort senest den 1. oktober 2017.
(22) Årsberetningen for 2015, punkt 6.42.
(23) Finansielle instrumenter giver medlemsstaterne mulighed for at bruge midlerne mere end én gang, idet alt afkast af investeringer og al forrentning af lån, herunder overskud, føres tilbage til de samme aktiviteter.
(24) Ved udgangen af april hvert år udarbejder hvert enkelt GD en årlig aktivitetsrapport for det foregående år. Denne forelægges for Europa-Parlamentet og Rådet og offentliggøres derefter. Rapporten er ledsaget af en erklæring fra generaldirektøren om, hvorvidt budgettet for hans/hendes ansvarsområde er blevet gennemført lovligt og formelt rigtigt — dvs. om omfanget af uregelmæssigheder ligger under Kommissionens væsentlighedstærskel på 2 %. Med hensyn til OP'er, hvor dette ikke er tilfældet, kan generaldirektøren tage fuldt eller delvist forbehold.
(25) I de årlige aktivitetsrapporter taler Kommissionen om restrisikoraten i forbindelse med afslutningen af programmeringsperioden 2007-2013 og om den samlede restfejlprocent i forbindelse med programmeringsperioden 2014-2020. Udtrykkene er begrebsmæssigt ækvivalente, men vedrører forskellige tidsperioder. I dette kapitel bruger vi konsekvent udtrykket »restrisikorate«.
(26) Undtagen for Kroatien, hvis frist er den 31. marts 2018.
(27) Retningslinjerne for afslutning af OP'er, Kommissionens afgørelse C(2015) 2771, bilag VI.
(28) Særberetning nr. 36/2016: »En vurdering af ordningen for afslutning af samhørighedsprogrammerne og programmerne for udvikling af landdistrikter 2007-2013«.
(29) Særberetning nr. 4/2017: »Beskyttelse af EU-budgettet mod regelstridige udgifter: Kommissionen gjorde i stigende grad brug af forebyggende foranstaltninger og finansielle korrektioner på samhørighedsområdet i perioden 2007-2013«.
(30) EFRU, Samhørighedsfonden og ESF/ungdomsbeskæftigelsesinitiativet.
(31) Forsinkelserne er omtalt i vores særberetning nr. 2/2017: »Kommissionens forhandling af partnerskabsaftaler og programmer på samhørighedsområdet for perioden 2014-2020«.
(32) Artikel 139, stk. 5, i forordning (EU) nr. 1303/2013.
(33) 391 OP'er under ESI-fondene og 28 OP'er under Den Europæiske Fond for Bistand til de Socialt Dårligst Stillede.
(34) Heraf 0,7 milliarder euro i forskud til finansielle instrumenter.
(35) 61 OP'er under ESI-fondene og otte OP'er under Den Europæiske Fond for Bistand til de Socialt Dårligst Stillede.
(36) EGESIF_15-0002-03 af 9.10.2015.
(37) Jf. også årsberetningen for 2015, punkt 6.60-6.63.
(38) Artikel 41 i forordning (EU) nr. 1303/2013.
(39) Artikel 42, stk. 1, i forordning (EU) nr. 1303/2013.
(40) De fejlforekomster, som revisionsmyndighederne indberetter for år n, vedrører udgifter, som er attesteret over for Kommissionen i år n–1. Revisionsrettens fejlforekomster for år n vedrører udgifter betalt af Kommissionen i år n.
(41) Vi valgte beretningen for 2013 til dette års opfølgning, da der under normale forhold burde være gået tid nok til, at Kommissionen kunne have implementeret vores anbefalinger.
(42) Forslag til en forordning (EF) om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget, COM(2016) 605 final af 14.9.2016.
(43) EGESIF_15-0002-03 af 9.10.2015.
(44) Jf. årsberetningen for 2013, punkt 10.10.
(45) Jf. også årsberetningen for 2014, punkt 6.80-6.86 og årsberetningen for 2015, punkt 6.77-6.89.
(46) Projektansøgninger, tilskudsaftaler, kontrakter og/eller afgørelser om medfinansiering.
(47) Artikel 22, stk. 6 og 7, og artikel 127 i forordning (EU) nr. 1303/2013.
(48) Artikel 142, stk. 1, i forordning (EU) nr. 1303/2013.
(49) Disse fire projekter blev gennemført i Irland.
(50) Det slovakiske OP og ETS-OP'et for Grækenland-Bulgarien var de to eneste programmer, hvor der var overensstemmelse mellem projekternes og OP'ernes output- og resultatmål.
(51) Bilag til Kommissionens afgørelse om ændring af afgørelse C(2013) 1573 om godkendelse af retningslinjer for afslutning af operationelle programmer, C(2015) 2771 final af 30.4.2015, punkt 3.5.
(52) Jf. særberetning nr. 2/2017: »Kommissionens forhandling af partnerskabsaftaler og programmer på samhørighedsområdet for perioden 2014-2020« (punkt 149 til 151), og udtalelse nr. 1/2017 om forslaget til revision af finansforordningen (EUT C 91 af 23.3.2017), punkt 147 og 148.
(53) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (for nærmere oplysninger jf. bilag 1.1 , punkt 10).
(54) I dette tal indgår bidrag til finansielle instrumenter under delt forvaltning.
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2016.
BILAG 6.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER PÅ UDGIFTSOMRÅDET »ØKONOMISK, SOCIAL OG TERRITORIAL SAMHØRIGHED«
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||
|
|||
Transaktioner i alt |
180 |
223 |
|
|
|||
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||
|
|
|
|
Anslået fejlforekomst |
4,8 % |
5,2 % |
|
|
|
|
|
|
Øvre fejlgrænse (ØF) |
7,4 % |
|
|
Nedre fejlgrænse (NF) |
2,2 % |
|
BILAG 6.2
OVERSIGT OVER RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER FOR HVER MEDLEMSSTAT
BILAG 6.3
OVERSIGT OVER FEJL MED EN INDVIRKNING PÅ MINDST 20 % VEDRØRENDE UDGIFTSOMRÅDET »ØKONOMISK, SOCIAL OG TERRITORIAL SAMHØRIGHED«
|
|
Indledning |
|
Under anvendelse af den generelle revisionsmetode, der er beskrevet i bilag 1.1 , testede vi en repræsentativ stikprøve af transaktioner for at kunne anslå omfanget af uregelmæssigheder i populationen vedrørende dette udgiftsområde i FFR. De fejl, vi konstaterede ved denne kontrol, udgør ikke en udtømmende liste, hverken over enkeltfejl eller over mulige fejltyper. De konstateringer, der beskrives i det følgende, og som vedrører fejl med en indvirkning på mindst 20 % af værdien af de undersøgte transaktioner, er anført som eksempler. Disse fejl blev fundet i transaktioner med en værdi på mellem 74 000 euro og 10,3 millioner euro og en medianværdi på 0,9 millioner euro (1). |
Kommissionen noterer sig Rettens bemærkning i bilag 6.2 om, at oversigten over Rettens transaktioner ikke siger noget om den relative fejlforekomst i medlemsstaterne i stikprøven. Kommissionen påpeger, at nærmere oplysninger om Kommissionens og medlemsstaternes revisionsresultater fremlægges for hver medlemsstat i de årlige aktivitetsrapporter og de tekniske bilag hertil fra Kommissionens tjenestegrene, der forvalter EU-midler gennem delt forvaltning. Kommissionen vil følge op på de tilfælde, Retten har fundet, og foreslå foranstaltninger, hvis den finder det nødvendigt. |
Eksempler på fejl |
|
Ikke-støtteberettigede udgifter |
|
Eksempel 1 — Flere brud på EU-regler og nationale regler for støtteberettigelse |
|
Støttemodtageren under et EFRU-finansieret forskningsprojekt i Spanien overtrådte flere EU-regler og nationale regler for støtteberettigelse: Direkte omkostninger blev ukorrekt inkluderet i beregningen af indirekte omkostninger, og i strid med reglerne blev refusionsberettiget moms og et forkert lønbeløb anmeldt med henblik på medfinansiering. Desuden var nogle af udgifterne ikke underbygget af bilag. |
|
Vi konstaterede lignende tilfælde (kvantificeret op til eller over 20 %) i forbindelse med tre andre EFRU-projekter i Spanien. |
|
Eksempel 2 — Refusionsberettiget moms anmeldt som berettiget til EU-medfinansiering |
|
En lokal myndighed i Polen, der modtog midler fra Samhørighedsfonden til et sporvognsprojekt, anmeldte moms som støtteberettigede udgifter. Moms betalt i forbindelse med ny infrastruktur, som offentligheden skal betale for at anvende, er imidlertid refusionsberettiget og derfor ikke berettiget til medfinansiering. |
|
Eksempel 3 — Manglende beregning af finansieringsgabet for indtægtsskabende projekter og anmeldelse af ikke-støtteberettiget moms |
|
En bulgarsk støttemodtager modtog EFRU-midler til at indkøbe udstyr til brug i forbindelse med uddannelsesaktiviteter. Ved beregningen af de støtteberettigede udgifter tog støttemodtageren ikke hensyn til indtægterne fra de tjenesteydelser, der blev ydet til offentligheden gennem disse aktiviteter. Støttemodtageren anmeldte også en række refusionsberettigede momsbeløb. |
Kommissionen vil anmode støttemodtageren om at fremlægge en beregning af finansieringsgabet, herunder alle tilknyttede indtægter og driftsomkostninger, og drage sine konklusioner på dette grundlag. |
Eksempel 4 — Forkert anvendelse af finansiel korrektion |
|
Som følge af vores revision vedrørende 2014 (2) pålagde Kommissionen et projekt i Malta under Samhørighedsfonden en finansiel korrektion på 25 %. I stedet for først at attestere alle de støtteberettigede udgifter og derefter anvende korrektionen attesterede medlemsstatens myndigheder imidlertid udgifter, indtil 75 % af projektets oprindelige budget var nået. Det betyder, at den ikke-attesterede del af projektudgifterne, som vedrører omkostninger, der ikke er omfattet af den finansielle korrektion, i princippet ikke vil blive gjort til genstand for revision. |
|
Eksempel 5 — Manglende dokumentering af praktiktimer og uberettiget udbetaling af den performancerelaterede del af en kontrahents honorar |
|
Støttemodtageren under et ESF-projekt i Irland, der skulle levere uddannelsesydelser til beskæftigelsessøgende, kunne ikke som fastsat i de nationale støtteberettigelsesregler fremlægge dokumentation for de praktiktimer, der var faktureret for deltagerne. I forbindelse med samme projekt udbetalte medlemsstatens myndigheder den performancerelaterede del af en kontrahents honorar for et kursus, selv om praktikresultatet lå under det aftalte mål. |
|
Vi fandt eksempler på fejl vedrørende ikke-støtteberettigede udgifter (kvantificeret op til 20 %) i Den Tjekkiske Republik, Spanien, Ungarn og Rumænien samt i ETS-OP'et for Grækenland-Bulgarien. |
|
Eksempel 6 — Manglende opfyldelse af tilskudsbetingelser |
|
Støttemodtageren under et EFRU-projekt i Spanien overholdt ikke kravet i indkaldelsen af forslag om at bevare det medfinansierede udstyr i regionen i den aftalte periode. Dette betød, at udstyret ikke var berettiget til medfinansiering. |
|
Ikke-støtteberettigede projekter |
|
Eksempel 7 — Ikke-støtteberettiget modtager |
|
I forbindelse med et EFRU-projekt i Den Tjekkiske Republik var det i indkaldelsen af forslag præciseret, at kun SMV'er var støtteberettigede. Ved kontrollen af, om dette krav var overholdt, baserede forvaltningsmyndigheden sin afgørelse på støttemodtagerens erklæring og oplysningerne i sit overvågningssystem. Dette var ikke tilstrækkeligt til at sikre, at støttemodtagerens status var korrekt. Det betød, at finansieringen gik til en støttemodtager, der ikke var en SMV. |
|
Eksempel 8 — Projekt delvis ikke støtteberettiget |
|
Prioritetsakse 3 i et ESF-OP i Spanien, hvis formål er at styrke den menneskelige kapital, har tre specifikke mål. Det relevante mål for et projekt, som vi undersøgte i dette OP, var udvikling af det menneskelige potentiale på området forskning og innovation. Med henblik på medfinansiering anmeldte medlemsstatens myndigheder med tilbagevirkende kraft løn betalt til medicinsk personale under specialiserede praktikophold med indlogering i 2014. Disse praktikophold var i nogen grad forbundet med forskningsaktiviteter, men hovedformålet med dem var at uddanne specialiseret medicinsk personale til det spanske sundhedssystem. Det er derfor ikke rimeligt at betragte hele projektet primært som en forskningsaktivitet. Endvidere er denne uddannelsesordning under alle omstændigheder obligatorisk for medicinske specialister i henhold til spansk lovgivning. En del af projektet var således ikke støtteberettiget og skulle ikke have været anmeldt med henblik på medfinansiering. |
Kommissionen mener, at uddannelse af fagfolk i sundhedssektoren gennem »EIR«-programmet (»resident interns in specialisation«), som omfatter længere videregående uddannelser, er støtteberettiget under prioriteret opgave 3 om forøgelse og forbedring af den menneskelige kapital, da denne uddannelse bidrager til opnåelse af målene. I Spanien er det et lovkrav at gennemføre sådanne videregående uddannelser for at foretage klinisk forskning. I øvrigt har forvaltningsmyndigheden fremlagt dokumentation for i alt 99 konkrete forskningsaktiviteter for de 20 deltagere, der indgår i Rettens stikprøve, herunder videnskabelige publikationer, deltagelse i konkurrerende forskningsprogrammer med ekstern finansiering og deltagelse i højt kvalificerede forskergrupper. Derfor mener Kommissionen, at de attesterede udgifter fuldt ud opfylder støttekriterierne. |
Vi konstaterede et lignende tilfælde i forbindelse med et andet ESF-projekt i Spanien. |
|
|
|
Brud på reglerne for offentlige indkøb |
|
Eksempel 9 — Forkert gennemførelse af sekundært udbud i forbindelse med en rammeaftale |
|
Støttemodtageren under et EFRU-projekt i Det Forenede Kongerige, hvis formål var at opføre en gangbro, tildelte anlægskontrakter under en rammeaftale. Den metode, støttemodtageren valgte til gennemførelse af det sekundære udbud, gjorde det ikke muligt at identificere det økonomisk mest fordelagtige bud. Endvidere anvendte støttemodtageren ukorrekt rabatsatser under forhandlingen med kontrahenten og tildelte samme kontrahent supplerende anlægsarbejde direkte. Fremgangsmåden var således i strid med principperne om ligebehandling og ikke-forskelsbehandling og afveg fra den procedure, der er beskrevet i rammeaftalen. Kontrakten var derfor ulovlig, og de tilhørende udgifter var ikke berettigede til EU-finansiering. |
|
Eksempel 10 — Ulovlig kontraktændring |
|
Støttemodtageren under et samhørighedsfondsprojekt i Ungarn (udvidelse af et spildevandsanlæg) ændrede kontrakten væsentligt efter underskrivelsen uden at gentage udbudsprocessen. Sådanne ændringer er i strid med reglerne om offentlige indkøb. |
|
Eksempel 11 — Uegnede økonomiske operatører opfordret til at byde |
|
Kun ét af de tre selskaber, der blev opfordret til at byde på et sprogkursusprojekt under ESF i Ungarn, havde en passende profil til at levere kurserne. Indbydelsen af de to uegnede kandidater medførte, at kontrakten blev tildelt direkte uden en behørig begrundelse. |
|
(1) Sådanne fejl tegner sig for mere end tre fjerdedele af den samlede anslåede fejlforekomst vedrørende »Økonomisk, social og territorial samhørighed«.
(2) Jf. årsberetningen for 2014, tekstboks 6.1, eksempel a).
BILAG 6.4
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE UDGIFTSOMRÅDET »ØKONOMISK, SOCIAL OG TERRITORIAL SAMHØRIGHED«
B = GD for Beskæftigelse, Sociale Anliggender, Arbejdsmarkedsforhold og Inklusion, R = GD for Regionalpolitik og Bypolitik, X= Fælles vurdering for begge generaldirektorater
År |
Revisionsrettens anbefaling |
Revisionsrettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldt ud implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
ikke relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2013 |
Kapitel 5, anbefaling 1: anmoder medlemsstaterne om, at de i deres forvaltningserklæringer (jf. finansforordningens artikel 59, stk. 5, litra a)) medtager en eksplicit bekræftelse af, at de »kontroller på første niveau«, som forvaltnings- og attesteringsmyndighederne gennemfører, er effektive |
R |
|
|
|
|
|
|
Kapitel 5, anbefaling 2: vurderer de »kontroller på første niveau«, der er gennemført i programmeringsperioden 2007-2013 i overensstemmelse med finansforordningens artikel 32, stk. 5. Under hensyntagen til de svagheder, der konstateres, skal Kommissionen analysere omkostninger og fordele ved mulige korrigerende foranstaltninger og tage (eller foreslå) passende skridt (f.eks. forenkling af de gældende bestemmelser, forbedring af kontrolsystemer og ændring af programmets eller leveringssystemernes udformning) |
R |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitel 5, anbefaling 3: analyserer årsagerne til, at EU's statsstøtteregler i så mange tilfælde ikke er overholdt |
R |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitel 5, anbefaling 4: analyserer årsagerne til de konstante forsinkelser i udbetalingen af EU-midlerne via de finansieringstekniske instrumenter og træffe korrigerende foranstaltninger i overensstemmelse hermed. |
R (1) |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitel 5, anbefaling 5: i den årlige aktivitetsrapport fra Generaldirektoratet for Regionalpolitik og Bypolitik bekræfter, at Kommissionens beregning af »restfejlforekomsten« er baseret på nøjagtige, fuldstændige og pålidelige oplysninger om finansielle korrektioner. Med henblik herpå bør Kommissionen — når den anser det for nødvendigt — anmode revisionsmyndighederne om at attestere nøjagtigheden af de data vedrørende finansielle korrektioner, som attesteringsmyndighederne indberetter vedrørende hvert enkelt OP |
R (1) |
|
|
|
|
|
|
|
2013 |
Kapitel 5, anbefaling 6 (også kapitel 6): i sin årlige aktivitetsrapport konsekvent fremlægger sine grunde til ikke at give udtryk for forbehold (eller til at give udtryk for forbehold med en mindre finansiel effekt) i de tilfælde, hvor dette skyldes undtagelser fra gældende vejledning fra Kommissionen eller godkendte revisionsstrategier |
X (1) |
|
|
|
|
|
|
Kapitel 6, anbefaling 1: sammen med medlemsstaterne følger op på de svagheder, der blev konstateret i GD EMPL's risikobaserede tematiske revision af forvaltningskontrollen. Dette vil kræve en styrkelse af kontrollen vedrørende overholdelse af reglerne for offentlige indkøb og i forbindelse med andre relevante kilder til fejl (omkostninger uden forbindelse til projekterne eller uden merværdi) |
E |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitel 6, anbefaling 2: i sine årlige aktivitetsrapporter bekræfter, at den har foretaget passende kontrol for at sikre, at beregningen af restfejlforekomsten er baseret på fuldstændige og pålidelige oplysninger om finansielle korrektioner. Med henblik herpå bør Kommissionen, når den finder det påkrævet, anmode revisionsmyndighederne om at attestere nøjagtigheden af de data om finansielle korrektioner, som attesteringsmyndighederne rapporterer for de enkelte OP'er |
E (1) |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitel 6, anbefaling 3: sikrer, at artikel 78 og 130 i forordningen om fælles bestemmelser for programmeringsperioden 2014-2020 anvendes på en måde, der forhindrer akkumulering af forfinansiering ud over den oprindelige forfinansieringsbetaling |
|
|
|
E (2) |
|
|
|
|
Kapitel 6, anbefaling 4: sikrer, at medlemsstaternes myndigheder med ansvar for forvaltning af strukturfonde tager spørgsmålet op om højere personaleomkostninger i forbindelse med EU-projekter end i forbindelse med projekter finansieret med nationale midler |
|
E (3) |
|
|
|
|
|
|
Kapitel 6, anbefaling 5: ved godkendelsen af OP'erne for den nye programmeringsperiode sikrer, at medlemsstaterne har overvejet alle de forenklingsmuligheder, der er fastsat i forordningerne om de europæiske struktur- og investeringsfonde for perioden 2014-2020 |
|
E (4) |
|
|
|
|
|
(1) Implementeringen bør fortsætte indtil afslutningen.
(2) Europa-Kommissionen accepterede ikke denne anbefaling (jf. årsberetningen for 2014, punkt 6.79).
(3) Ingen systemiske foranstaltninger truffet.
(4) Den nye programmeringsperiode er endnu ikke tilstrækkelig fremskreden til, at implementeringen kan vurderes fuldt ud.
KAPITEL 7
Naturressourcer
INDHOLDSFORTEGNELSE
Indledning | 7.1-7.8 |
Kort beskrivelse af »Naturressourcer« | 7.3-7.6 |
Revisionens omfang og revisionsmetoden | 7.7-7.8 |
Del 1 — Transaktionernes formelle rigtighed | 7.9-7.35 |
EGFL — Markedsstøtte og direkte støtte | 7.11-7.19 |
Udvikling af landdistrikterne, miljø, klimaindsats og fiskeri | 7.20-7.27 |
Årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsordninger | 7.28-7.31 |
Konklusioner og anbefalinger | 7.32 -7.35 |
Konklusion | 7.32-7.33 |
Anbefalinger | 7.34-7.35 |
Del 2 — Performance | 7.36-7.56 |
Vurdering af resultaterne af projekterne for udvikling af landdistrikterne | 7.37-7.42 |
Vurdering af resultaterne af den grønne omlægning | 7.43-7.54 |
Konklusioner | 7.55-7.56 |
Bilag 7.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende »Naturressourcer« |
Bilag 7.2 — |
Oversigt over resultaterne af testen af transaktioner vedrørende udvikling af landdistrikter, miljø, klimaindsats og fiskeri for hver medlemsstat |
Bilag 7.3 — |
Oversigt over fejl med en indvirkning på mindst 20 % vedrørende udvikling af landdistrikter, miljø, klimaindsats og fiskeri |
Bilag 7.4 — |
Opfølgning på tidligere anbefalinger vedrørende »Naturressourcer« |
|
|
||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.1 — FFR-udgiftsområde 2 »Naturressourcer« — opdeling for 2016 (milliarder euro)
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Kort beskrivelse af »Naturressourcer« |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
DEL 1 — TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.2 — Den anslåede fejlforekomst fordelt på fejltyper — »Naturressourcer«
Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||||||||||
EGFL — Markedsstøtte og direkte støtte |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.3 — Den anslåede fejlforekomst fordelt på fejltyper — EGFL
Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Overanmeldt eller ikke-støtteberettiget areal, herunder for den nye grønne betaling |
|||||||||||||||||||
|
7.15. |
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.4 — Ny definition af permanente græsarealer var med til at reducere fejlforekomsten I tidligere år var ikke-støtteberettigede permanente græsarealer en væsentlig kilde til fejl (22). Sådanne fejl er nu blevet væsentligt reduceret både i antal og omfang navnlig som følge af den nye definition af permanente græsarealer under den reformerede fælles landbrugspolitik. Mens den tidligere definition begrænsede berettigelsen til den del af en parcel, der var dækket af græs eller anden urteagtig bevoksning, er den nu blevet udvidet til at omfatte enhver bevoksning, der er egnet til græsning, herunder buske og træer, forudsat at de ikke er fremherskende. Medlemsstaterne kan også udvide berettigelsen til arealer, hvor ikke-urteagtig bevoksning er fremherskende, hvis det indgår i etablerede lokale praksis. Fotoene herunder illustrerer den ændrede politik. |
|
||||||||||||||||||
Foto 1 — Ikke-urteagtig bevoksning er nu støtteberettiget, hvis den kan anvendes til græsning og ikke er fremherskende
Før reformen af den fælles landbrugspolitik i 2013 havde denne parcel en berettigelsesprocent på 40 svarende til dens græsdækning. Efter den nye definition er berettigelsesprocenten øget til 60 for at afspejle anden bevoksning, der er egnet til græsning (f.eks. buske og små træer). Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||||||||||
Foto 2 — Ikke-urteagtig bevoksning kan også være fremherskende, hvis det indgår i etablerede lokale praksis
Flere medlemsstater (23) har valgt som støtteberettiget græsareal at tillade arealer, hvor ikke-urteagtig bevoksning egnet til græsning er fremherskende (f.eks. græsningsegnet hede). Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.5 — Korrekt klassificering af arealer er vigtig for at sikre overholdelse af grønne krav |
Tekstboks 7.5 — Korrekt klassificering af arealer er vigtigt til sikring af overholdelse af grønne krav |
||||||||||||||||||
Ifølge EU's lovgivning skal agerjord, hvor der gror græs, blive permanent græsareal, når det ikke har været i vekseldrift i fem på hinanden følgende år. |
|
||||||||||||||||||
I Den Tjekkiske Republik og Polen indeholdt markidentifikationssystemets database ikke oplysninger om den historiske arealanvendelse. I sådanne situationer kan myndighederne ikke udføre automatiserede krydskontroller for at verificere, om agerjord, hvor der gror græs, er blevet permanent græsareal. Derved opstår der risiko for, at myndighederne ikke registrerer anmeldte miljøfokusområder, som reelt ligger på permanente græsarealer (dvs. ikke agerjord). |
GD AGRI er ved at iværksætte en efterprøvende regnskabsafslutning for at beskytte EU's finansielle interesser mod denne risiko. |
||||||||||||||||||
Vi fandt også svagheder i klassificeringen af permanente græsarealer eller de relaterede krydskontroller i Tyskland (Bayern, Mecklenburg-Vorpommern, Nordrhein-Westfalen, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein), Frankrig, Italien (Lombardiet), Portugal og Det Forenede Kongerige (England). |
|
||||||||||||||||||
Ikke-støtteberettiget modtager/udgift |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Udvikling af landdistrikterne, miljø, klimaindsats og fiskeri |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.6 — Den anslåede fejlforekomst fordelt på fejltyper — Udvikling af landdistrikter, miljø, klimaindsats og fiskeri
Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsordninger |
|||||||||||||||||||
GD AGRI's årlige aktivitetsrapport |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
GD MARE's og GD ENV's og GD CLIMA's årlige aktivitetsrapporter |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Konklusion og anbefalinger |
|||||||||||||||||||
Konklusion |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling. Der træffes allerede afhjælpende foranstaltninger i de pågældende medlemsstater, og når det er nødvendigt, vil den efterprøvende regnskabsafslutning beskytte EU-budgettet. |
||||||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling. I forbindelse med revisionen i forskellige medlemsstater udveksles bedste praksis, herunder i form af anbefalinger til forbedring af kontrol- og forvaltningssystemet. Kommissionen tilrettelægger regelmæssigt seminarer og konferencer, hvor bedste praksis udbredes. IT-løsninger er også ved at blive undersøgt. |
||||||||||||||||||
DEL 2 — PERFORMANCE |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Vurdering af resultaterne fra projekterne for udvikling af landdistrikterne |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Gennemførelse af investeringsprojekter |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Omkostningernes rimelighed og mulighederne for øget anvendelse af forenklede omkostningsmuligheder |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.7 — Forenklede omkostningsmuligheder kan hjælpe med at sikre, at omkostningerne er rimelige I Det Forenede Kongerige (England) reviderede vi et projekt, der skulle bygge et nyt tag til et husdyrsamlingsområde. Betalingen var baseret på en standardenhedsomkostning for tag på 62 GBP pr. kvadratmeter med et maksimalt tilskud pr. landbrug på 10 000 GBP. Standardenhedsomkostningen for taget kom fra en publikation, der er en af de mest almindeligt anvendte uafhængige kilder til erhvervsoplysninger om landbrug i Det Forenede Kongerige. Priserne i publikationen opdateres hvert år. |
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Vurdering af resultaterne af den grønne omlægning |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.8 — Krav om afgrødediversificering
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Afgrødediversificering |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.9 — Ændringer i afgrødediversificering efter indførelse af grøn omlægning
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Miljøfokusområder |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Tekstboks 7.10 – Ændringer i miljøfokusområder efter indførelse af grøn omlægning
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Konklusioner |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1306/2013 af 17. december 2013 om finansiering, forvaltning og overvågning af den fælles landbrugspolitik og om ophævelse af Rådets forordning (EØF) nr. 352/78, (EF) nr. 165/94, (EF) nr. 2799/98, (EF) nr. 814/2000, (EF) nr. 1290/2005 og (EF) nr. 485/2008 (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 549).
(2) Bortset fra visse foranstaltninger, der medfinansieres, f.eks. salgsfremstød og skolefrugtordningen.
(3) Navnlig støtte til vinsektoren og frugt- og grøntsagssektoren og til skolemælk og -frugt samt foranstaltninger for EU's fjernområder.
(4) Europa-Parlamentet, Rådet og Europa-Kommissionen indgik en aftale om reform af den fælles landbrugspolitik i 2013. Derefter blev der vedtaget flere lovtekster, der havde den praktiske gennemførelse som formål.
(5) Baseret på støtteansøgninger indsendt i 2015 (dvs. ansøgningsår 2015).
(6) Der ydes afkoblede betalinger for støtteberettigede landbrugsarealer, uanset om de bruges til produktion eller ej.
(7) Vi undersøger i øjeblikket gennemførelsen af BPS med henblik på at udgive en særberetning (jf. vores arbejdsprogram for 2017, http://eca.europa.eu).
(8) Arealrelaterede foranstaltninger er foranstaltninger, hvor betalingerne er knyttet til antallet af hektar, f.eks. betalinger for miljøvenligt landbrug og godtgørelse til landbrugere i områder med naturbetingede ulemper.
(9) Ikke-arealrelaterede foranstaltninger er typisk investeringer i f.eks. at modernisere landbrug eller etablere grundlæggende tjenester for landdistriktsøkonomien og lokalbefolkningen.
(10) Andre af EU's udgiftsområder ud over FFR-udgiftsområdet »Naturressourcer« yder også finansiering til miljø- og klimaindsatsen.
(11) Vores tilgang er baseret på et antal tilfældigt udvalgte enheder (f.eks. parceller eller fakturaer) for hver transaktion. En konstateret fejl afspejler derfor ikke nødvendigvis den samlede fejlforekomst for den pågældende transaktion.
(12) Belgien (Vallonien og Flandern), Bulgarien, Den Tjekkiske Republik, Danmark, Tyskland (Bayern, Hamburg-Jonas, Mecklenburg-Vorpommern, Nordrhein-Westfalen, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein), Irland, Grækenland, Spanien (Baskerlandet, Andalusien, regionen Murcia, fællesskabet Valencia, Aragonien, Castilla-La Mancha, Extremadura og Castilla y León), Frankrig, Italien (AGEA, Calabrien, Lombardiet, Toscana og Veneto), Letland, Litauen, Ungarn, Nederlandene, Polen, Portugal, Rumænien, Slovakiet, Finland, Sverige og Det Forenede Kongerige (England, Nordirland og Skotland). Stikprøven omfattede også én transaktion under direkte forvaltning.
(13) Bulgarien, Den Tjekkiske Republik, Danmark, Tyskland (Niedersachsen-Bremen, Sachsen og Sachsen-Anhalt), Estland, Irland, Grækenland, Spanien (Andalusien, Castilla-La Mancha og Extremadura), Frankrig (Midi-Pyrénées og Rhône-Alpes), Kroatien, Italien (Basilicata), Litauen, Ungarn, Østrig, Polen, Portugal (Azorerne og fastlandet), Rumænien, Slovakiet, Finland og Det Forenede Kongerige (England og Skotland). Stikprøven omfattede syv transaktioner under direkte forvaltning, hvoraf to drejede sig om EU-midler, der blev brugt til partnerskabsaftaler om fiskeri uden for EU.
(14) GD ENV og GD CLIMA har et fælles direktorat for finansielle ressourcer.
(15) Vi baserer vores beregning af fejlforekomsten på en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Vi har 95 % sikkerhed for, at den anslåede fejlforekomst i populationen ligger mellem 1,5 % og 3,5 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(16) Vi baserer vores beregning af fejlforekomsten på en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Vi har 95 % sikkerhed for, at den anslåede fejlforekomst i populationen ligger mellem 0,8 % og 2,6 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(17) Se punkt 7.35 i årsberetningen for 2014.
(18) Jf. punkt 7.17 i årsberetningen for 2015.
(19) Oplysninger i understøttende dokumentation og databaser eller stammende fra standardkrydskontroller og andre obligatoriske kontroller.
(20) Jf. punkt 7.17 i vores årsberetning for 2015 og punkt 60-64 i vores særberetning nr. 25/2016 »Markidentifikationssystemet: et nyttigt redskab til fastlæggelse af et landbrugsareals støtteberettigelse, men forvaltningen af det kan blive endnu bedre« (http://eca.europa.eu).
(21) Jf. også punkt 46-48 i vores særberetning nr. 25/2016.
(22) Jf. punkt 7.20 i vores årsberetning for 2015, punkt 7.21 i vores årsberetning for 2014, punkt 3.9 i vores årsberetning for 2013, punkt 3.13 i vores årsberetning for 2012 og punkt 3.12 i vores årsberetning for 2011.
(23) Tyskland, Grækenland, Spanien, Frankrig, Kroatien, Italien, Portugal, Sverige og Det Forenede Kongerige.
(24) Kun visse arealanvendelser, der er støtteberettigede som miljøfokusområde, kan foregå på andre arealer end agerjord (f.eks. lavskov i kort omdrift og tilplantede skovområder). Permanente træk, der er støtteberettigede som miljøfokusområde, såsom landskabstræk og isolationsbælter, kan være på arealer, der støder direkte op til agerjord.
(25) Ikke alle besøgte landbrug var underlagt alle tre praksis, idet nogle var undtaget fra én eller flere først og fremmest som følge af deres begrænsede størrelse.
(26) Jf. også punkt 37-38 i vores særberetning nr. 25/2016.
(27) Vi baserer vores beregning af fejlforekomsten på en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Vi har 95 % sikkerhed for, at den anslåede fejlforekomst i populationen ligger mellem 2,1 % og 7,7 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(28) Oplysninger i understøttende dokumentation og databaser eller stammende fra standardkrydskontroller og andre obligatoriske kontroller.
(29) Jf. særberetning nr. 23/2014 »Fejl i udgifterne til udvikling af landdistrikterne: Hvad er årsagerne, og hvordan håndteres disse fejl?« (http://eca.europa.eu).
(30) Den gennemsnitlige fejlforekomst, som medlemsstaterne har rapporteret, er 1,09 % for EGFL og 1,78 % for ELFUL.
(31) Certificeringsorganerne skal på grundlag af en repræsentativ stikprøve fastslå, at de udgifter, som betalingsorganerne har anmodet om at få godtgjort af Kommissionen, er lovlige og formelt rigtige. Certificeringsorganerne afgav deres første udtalelser om formel rigtighed vedrørende regnskabsåret 2015.
(32) For yderligere oplysninger jf. særberetning nr. 7/2017 »Certificeringsorganernes nye rolle i forbindelse med udgifterne til den fælles landbrugspolitik: et positivt skridt i retning af en model med én enkelt revision, men der er væsentlige svagheder, der skal afhjælpes« (http://eca.europa.eu).
(33) Vi valgte vores beretning for 2013 til dette års opfølgningsgennemgang, da der typisk burde være gået tid nok til, at vores anbefalinger kunne være implementeret.
(34) Jf. del 2 i kapitel 7 i vores årsberetninger for 2014 og 2015.
(35) Godtgørelse af omkostninger er forbundet med højere fejlforekomster. Jf. også punkt 1.21-1.24 i årsberetningen for 2015 angående dette emne.
(36) Artikel 67, stk. 1, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1303/2013 (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 320). Visse former for forenklede omkostningsmuligheder blev allerede tilladt i programmeringsperioden 2007-2013 i forbindelse med nogle foranstaltninger til udvikling af landdistrikterne, men ikke i forbindelse med investeringsprojekter.
(37) Jf. punkt 58-63 i vores særberetning nr. 22/2014 »Økonomisering: holde omkostningerne til tilskud til EU-finansierede landdistriktsprojekter under kontrol« (http://eca.europa.eu).
(38) Vores erfaringer fra revision af udgifter vedrørende økonomisk, social og territorial samhørighed viser også, at projekter, der gennemføres med forenklede omkostningsmuligheder, er mindre fejlbehæftede. Jf. punkt 6.15 i årsberetningen for 2015.
(39) Betragtning 41 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1307/2013 (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 608).
(40) Jf. betragtning 42 i forordning (EU) nr. 1307/2013.
(41) Betragtning 44 i forordning (EU) nr. 1307/2013.
(42) Landbrug med mindre end 15 ha agerjord er undtaget fra kravet om miljøfokusområde.
(43) Vores skøn er baseret på de faktiske ændringer foretaget på de landbrug, der indgik i vores stikprøve vedrørende EGFL-betalinger. Det grønne krav om afgrødediversificering fastsætter en grænse for den første afgrøde på 75 % af den samlede agerjord for landbrug med mere end 10 hektar agerjord. Den størst mulige ændring, som kan tilskrives grøn omlægning, er således 25 % af agerjorden på landbrug, der er underlagt dette krav (dvs. når et landbrug havde monokultur i 2014 og opfyldte kravet i 2015). Men mange landbrug opfyldte allerede kravet i 2014: For disse landbrug antog vi, at der ikke var sket nogen ændring. Desuden havde meget få af de landbrug, der skulle tilpasse deres afgrøder til diversificering, faktisk monokultur i 2014.
(44) Kommissionens gennemgang af den grønne omlægning efter et år konkluderede, at det omlagte areal som følge af kravet om diversificering udgjorde omkring 0,8 % af agerjorden. Jf. Kommissionens arbejdsdokument »Review of greening after one year«, SWD(2016) 218, bilag 4, afsnit 5.2.2.
(45) Vores skøn er baseret på de faktiske ændringer foretaget på de landbrug, der indgik i vores stikprøve vedrørende EGFL-betalinger. For at overholde kravet om miljøfokusområde skal en landbruger, der ansøger for mere end 15 ha agerjord, sikre, at et areal svarende til 5 % af hans samlede agerjord er miljøfokusområde. Den størst mulige ændring, som kan tilskrives grøn omlægning, er således 5 % af agerjorden på landbrug, der er underlagt dette krav (dvs. når et landbrug ikke havde miljøfokusområde i 2014 og opfyldte kravet i 2015). Men mange landbrug opfyldte allerede kravet i 2014, og de fleste landbrug havde allerede en andel miljøfokusområde i 2014, selv hvis det ikke var 5 %.
(46) COM(2017) 152 final.
(47) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (for nærmere oplysninger jf. bilag 1.1 , punkt 10).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2016.
BILAG 7.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER UNDER »NATURRESSOURCER«
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||
|
|||
Landbrug: Markedsstøtte og direkte støtte |
217 |
180 |
|
Udvikling af landdistrikterne, miljø, klimaindsats og fiskeri |
163 |
179 |
|
Transaktioner i alt vedrørende »Naturressourcer« |
380 |
359 |
|
|
|||
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||
|
|
|
|
Anslået fejlforekomst: Markedsstøtte og direkte støtte |
1,7 % |
2,2 % |
|
Anslået fejlforekomst: Udvikling af landdistrikterne, miljø, klimaindsats og fiskeri |
4,9 % |
5,3 % |
|
Anslået fejlforekomst: »Naturressourcer« |
2,5 % |
2,9 % |
|
|
|
|
|
|
Øvre fejlgrænse (ØF) |
3,5 % |
|
|
Nedre fejlgrænse (NF) |
1,5 % |
|
Den nedre og øvre fejlgrænse for Landbrug: Markedsstøtte og direkte støtte er: 0,8 og 2,6 %. Den nedre og øvre fejlgrænse for Udvikling af landdistrikter, miljø, klimaindsats og fiskeri er: 2,1 og 7,7 %. |
BILAG 7.2
OVERSIGT OVER RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER, MILJØ, KLIMAINDSATS OG FISKERI (1) FOR HVER MEDLEMSSTAT
(1) De syv undersøgte transaktioner under direkte forvaltning er ikke medtaget på kortet.
BILAG 7.3
OVERSIGT OVER FEJL MED EN INDVIRKNING PÅ MINDST 20 % VEDRØRENDE UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER, MILJØ, KLIMAINDSATS OG FISKERI
|
|
Indledning |
|
Med den generelle revisionsmetodologi, der er beskrevet i bilag 1.1 , testede vi en repræsentativ stikprøve af transaktioner for at anslå graden af uregelmæssighed i populationen for dette FFR-udgiftsområde. De fejl, som vi registrerede under testen, udgør ikke en udtømmende liste — hverken for individuelle fejl eller mulige fejltyper. Resultaterne nedenfor angående fejl med en indvirkning på mindst 20 % af den undersøgte transaktionsværdi fremlægges som eksempler i forbindelse med den specifikke vurdering, som omfatter udvikling af landdistrikter, miljø, klimaindsats og fiskeri (1). Disse fejl blev fundet i transaktioner med en værdi på mellem 1 600 euro og 1 million euro og en medianværdi på lige under 100 000 euro (2). |
Kommissionen noterer sig Revisionsrettens bemærkning i bilag 7.2 om, at oversigten over Revisionsrettens transaktioner ikke er vejledende for den relative fejlforekomst i medlemsstaterne i stikprøven. Kommissionen påpeger, at der fremlægges detaljerede oplysninger om Kommissionens og medlemsstaternes revisionsresultater for hver medlemsstat i de årlige aktivitetsrapporter og de tekniske bilag fra Kommissionens tjenestegrene, der bruger EU-midler under delt forvaltning. |
Eksempler på fejl |
|
Udvikling af landdistrikterne, miljø, klimaindsats og fiskeri |
|
Ikke-støtteberettiget modtager/udgift |
|
Eksempel 1 — Støtte til mikrovirksomheder og små og mellemstore virksomheder tildelt til et kooperativ, som tilhører en stor multinational virksomhed |
|
I Litauen undersøgte vi en betaling til et kooperativ vedrørende investeringsstøtte til forarbejdning og markedsføring af landbrugsprodukter. Ifølge EU-reglerne og de nationale regler kan denne støtte kun opnås af virksomheder, der på grundlag af deres medarbejderantal, årsomsætning og årlige samlede balance er defineret som mikrovirksomheder og små og mellemstore virksomheder. Relaterede virksomheder, såsom moder- og datterselskaber, skal medtages i beregningen. Vi konstaterede, at det pågældende kooperativ tilhørte en stor multinational virksomhed og derfor ikke kunne betegnes som mikrovirksomhed eller lille eller mellemstor virksomhed. Støttemodtageren var ikke berettiget til støtte, hvorved der fremkom en 100 %-fejl. |
|
Eksempel 2 — Støttemodtager købte støttet maskineri hos en relateret virksomhed |
|
Vi undersøgte en betaling til en landbrugsvirksomhed i Ungarn vedrørende indkøb af maskineri. Vi fandt afgørende bevis for, at støttemodtageren havde forbindelse til den virksomhed, som leverede maskineriet. Efter national ret gør det hele betalingen ikke-støtteberettiget, hvorved der fremkom en 100 %-fejl. |
|
Eksempel 3 — Manglende overholdelse af LIFE-programmets støttekriterier |
|
Vi undersøgte en betaling til et direkte forvaltet miljøprojekt finansieret af LIFE-programmet. Vi identificerede flere overtrædelser af LIFE-programmets støttekriterier for personaleomkostninger, f.eks. blev LIFE-programmet ikke nævnt i kontrakterne, arbejdssedlerne var ikke certificeret, og omkostningerne var ikke faktureret på grundlag af den faktiske arbejdstid. Vi rapporterede en fejl på 60 % af de undersøgte omkostninger. |
I henhold til artikel 25, stk. 1, i de fælles LIFE-bestemmelser (jf. artikel 126 i finansforordningen) skal støtteberettigede udgifter være baseret på faktisk afholdte omkostninger, og omkostningerne kan derfor ikke være baseret på en budgetteret daglig sats. Den tid, personalet har arbejdet for projektet, skal dokumenteres behørigt (timesedler). Det bør dog bemærkes, at indrapporteret tid på op til to dage pr. måned pr. kalenderår accepteres uden timesedler. Hvis den tid, der er arbejdet for projektet, kan dokumenteres gennem alternative kilder (f.eks. uddrag af et analytisk bogføringssystem), vil Kommissionen betragte de hermed forbundne omkostninger som støtteberettigede. Selv om det ikke er en betingelse, at projektet udtrykkeligt skal nævntes i medarbejderens kontrakt, skal projektet nævnes på timesedlerne eller anden dokumentation for tidsregistrering. Hvis den tid, der er arbejdet for projektet, kan dokumenteres gennem andre kilder end timesedler, f.eks. uddrag af et analytisk bogføringssystem, vil de hermed forbundne omkostninger blive betragtet som støtteberettigede. Hvis timesedlerne ikke er underskrevet af medarbejderen og valideret af en tilsynsførende, er de ikke af en acceptabel standard, og de dermed forbundne omkostninger er ikke støtteberettigede. Sådanne timesedler betragtes imidlertid kun som uacceptable, hvis de systematisk ikke er underskrevet og valideret. Timesedler, der lejlighedsvis ikke er underskrevet og valideret, anses for at være en skrivefejl og accepteres normalt. |
Eksempel 4 og 5 — Regionsregering modtog EU-støtte for arbejde beregnet på baggrund af opskruede omkostninger |
|
Vi undersøgte to sæt bygge- og anlægsarbejde, der var betalt af regionsregeringen i Andalusien i Spanien: Det ene vedrørte genopbygning af en markvej, og det andet opførelse af et hus på landet med en tilstødende landbrugsbygning. I begge tilfælde konstaterede vi, at arbejderne var tildelt en virksomhed direkte til opskruede priser. Vi rapporterede fejl på henholdsvis 33 % og 41 % af de undersøgte omkostninger. |
|
Eksempel 6 — Fælles støtteansøgning var ikke tilladt |
|
Vi undersøgte en betaling til en landbrugsvirksomhed i Estland vedrørende indkøb af maskineri. Projektansøgningen var indgivet i fællesskab med en anden virksomhed. Ifølge de nationale regler er fælles ansøgninger berettiget til højere støttebeløb, men er kun tilladt, hvis ingen af ansøgerne direkte eller indirekte har dominerende indflydelse over den anden. Vi konstaterede imidlertid, at denne betingelse ikke var opfyldt, hvorved der fremkom en 32 %-fejl. |
|
Vi fandt fejl vedrørende ikke-berettigede støttemodtagere/udgifter (kvantificeret til op til 20 %) i Danmark, Tyskland, Grækenland, Portugal (fastlandet), Italien (Basilicata), Østrig og Polen. |
|
Overanmeldt eller ikke-støtteberettiget areal |
|
Eksempel 7 — Støtte til bevarelse af traditionelle frugthaver betalt for areal med for få traditionelle træer |
|
I Portugal undersøgte vi en betaling til en landbruger under foranstaltningen til udvikling af landdistrikterne vedrørende miljø- og klimavenligt landbrug til bevarelse af Azorernes traditionelle frugthaver. En national forudsætning for at modtage betalingen var, at der var tale om en frugthave med mindst én art, der er traditionel på Azorerne, og som, hvis den voksede sammen med andre træer, skulle udgøre mindst 80 % af træbeplantningen. Vi besøgte de to anmeldte parceller og konstaterede, at de ikke indeholdt et tilstrækkeligt antal støtteberettigede træer. Parcellerne overholdt ikke støttekriterierne, hvorved der fremkom en 100 %-fejl. |
|
Eksempel 8 — Støtte udbetalt for områder uden landbrugsaktivitet |
|
Foranstaltningen til udvikling af landdistrikterne »Betalinger til områder med naturbetingede eller andre specifikke begrænsninger« støtter landbrug i bestemte angivne områder, såsom bjergområder. Betalinger foretages årligt pr. hektar støtteberettiget jord for at kompensere landbrugere for alle eller nogle af de ekstra omkostninger og udeblevne indtægter som følge af de landbrugsmæssige produktionsbegrænsninger i sådanne områder. Landbrugere skal udføre en landbrugsaktivitet i de angivne områder for at være støtteberettigede. |
|
I Kroatien besøgte vi et landbrug, der havde modtaget en kompensationsbetaling for »bjergområde«. Vi inspicerede en stikprøve på tre parceller, som støttemodtageren havde anmeldt som græsningsareal. På en af parcellerne fandt vi ingen tegn på nogen landbrugsaktivitet, f.eks. græsning. Parcellen var derfor ikke berettiget til nogen kompensation. Vi fandt også områder på de to andre parceller, der var ikke-støtteberettigede på grund af tæt skovtilplantning og buskudbredelse. Vi noterer, at betalingsorganet havde påpeget tilsvarende problemer og senere har indledt inddrivelse. Ud fra vores stikprøve skønnede vi, at der fremkom en 91 %-fejl. |
Kommissionen har noteret sig, at de kroatiske myndigheder har identificeret arealets potentielle manglende støtteberettigelse på grundlag af LPIS-kvalitetsvurderingen, og at de har bestræbt sig på at følge op herpå for at korrigere fejlen. Kommissionen har noteret sig, at de kroatiske myndigheder ajourførte LPIS efter det hurtige besøg i marken og iværksatte tilbagesøgningen af støtten inden for de frister, der er fastsat i EU-lovgivningen, og overanmeldelsen vil således ikke have nogen finansiel virkning. |
Vi fandt fejl vedrørende overanmeldte eller ikke-støtteberettigede arealer (kvantificeret til op til 20 %) i Den Tjekkiske Republik, Tyskland (Sachsen), Spanien (Extremadura), Frankrig (Rhône-Alpes), Kroatien, Portugal (Azorerne og fastlandet), Slovakiet, Finland og Det Forenede Kongerige (England). |
|
Manglende overholdelse af reglerne for offentlige indkøb |
|
Eksempel 9 — Offentligt organ udelukkede uretmæssigt det laveste tilbud på et bygge- og anlægsarbejde |
|
I Polen undersøgte vi en betaling til et offentligt organ for genopbygning af en dæmning, der skulle beskytte landbrugsarealer mod oversvømmelse. Bygge- og anlægsarbejdet udgjorde 97 % af de reviderede omkostninger. Vi gennemgik den procedure for offentlige indkøb, der var anvendt til at vælge den virksomhed, som udførte bygge- og anlægsarbejdet, og vi konstaterede, at det laveste tilbud var blevet udelukket uden gyldig årsag. De pågældende omkostninger var derfor ikke støtteberettigede, hvorved der fremkom en 97 %-fejl. |
Kommissionen har noteret sig, at afgørelsen om at udelukke det laveste tilbud blev anfægtet af den tilbudsgiver, hvis tilbud ikke blev antaget. Den kompetente nationale appelinstans (KIO) afviste imidlertid denne appel. Betalingsorganet fulgte afgørelsen fra den nationale appelinstans. |
(1) Sådanne fejl tegner sig for mere end tre fjerdedele af den samlede anslåede fejlforekomst i forbindelse med denne specifikke vurdering.
(2) Dvs. at halvdelen af alle fejl med en indvirkning på mindst 20 % blev fundet i transaktioner med en værdi under 100 000 euro, og de resterende i transaktioner med en værdi over dette beløb.
BILAG 7.4
OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE »NATURRESSOURCER«
År |
Revisionsrettens anbefaling |
Revisionsrettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
||||||||||
Fuldstændig gennemført |
Under gennemførelse |
Ikke gennemført |
Ikke længere relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
|||||||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
||||||||||||
2013 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Anbefaling 1: Kommissionen og medlemsstaterne træffer de nødvendige foranstaltninger til at sikre, at IFKS' potentiale udnyttes fuldt ud. Det bør navnlig sikres, at
|
|
X |
|
|
|
|
|
||||||
Anbefaling 2: Kommissionen sørger for, at proceduren for styrkelse af sikkerheden anvendes effektivt med henblik på at øge kvaliteten og sammenligneligheden af det arbejde, der udføres af revisionsorganerne, og at der træffes korrigerende foranstaltninger med hensyn til de italienske myndigheders uberettigede nedsættelse af satsen for kontrol på stedet (jf. punkt 3.30 til 3.35) |
|
|
|
|
X |
|
|
||||||
2013 |
Anbefaling 3: Kommissionen aktivt overvåger, at der iværksættes foranstaltninger med henblik på at afhjælpe svaghederne i kontrolsystemet for EU-støtte til producentsammenslutninger i Polen (jf. punkt 3.36-3.38). |
X |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Anbefaling 1: medlemsstaterne udfører deres administrative kontrol bedre og udnytter alle de relevante oplysninger, betalingsorganerne har adgang til, da de dermed vil få mulighed for at opdage og korrigere de fleste fejl (jf. punkt 4.8 og 4.20). Under den administrative kontrol, særlig i forbindelse med investeringsforanstaltninger, bør alle tilgængelige oplysninger udnyttes til at bekræfte, at udgifterne, projektet og modtageren (herunder alle endelige aktionærer) er støtteberettigede, og at udbudsprocedurerne overholder de gældende EU-regler og/eller nationale regler |
|
|
X |
|
|
|
|
||||||
Anbefaling 2: Kommissionen sørger for, at alle de sager, hvor Retten konstaterede fejl, bliver fulgt passende op (jf. punkt 4.14, 4.20 og 4.21 samt punkt 4.16 for så vidt angår miljø) |
|
|
X |
|
|
|
Kommissionen forstår, at Revisionsretten har fremlagt bevis for, at alle sager er blevet fulgt op på passende vis. De individuelle transaktioner beskrevet i punkt 4.14 og 4.21 blev omfattet af Kommissionens særlige revisioner. De systemiske svagheder, der er nævnt i punkt. 4.20, vedrører de samme svagheder som dem, der er blevet identificeret af Kommissionens revisorer, og indgår således i risikovurderingen ved udarbejdelsen af det årlige arbejdsprogram. Hvad angår punkt 4.16, havde støttemodtageren i forbindelse med evalueringen af den endelige rapport skriftligt bekræftet, at han ikke kan få refunderet moms, og Kommissionen havde således ingen grund til at sætte spørgsmålstegn ved denne skriftlige bekræftelse. |
||||||
Anbefaling 3: medlemsstaterne sørger for, at de handlingsplaner, som skal rette op på den høje fejlprocent i forbindelse med udvikling af landdistrikter, er fuldstændige, dvs. at alle regioner er omfattet, og at alle foranstaltninger, særlig investeringsforanstaltninger, behandles, og at der er taget hensyn til Kommissionens og Rettens revisionsresultater (jf. punkt 4.30) |
|
X |
|
|
|
|
|
||||||
2013 |
og for så vidt angår den fælles landbrugspolitik samlet set, at: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Anbefaling 4: Kommissionen dokumenterer, hvordan den beregner de udgifter, der er omfattet af dens overensstemmelsesrevisioner (jf. punkt 4.24) |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
Anbefaling 5: Kommissionen træffer foranstaltninger til at mindske efterslæbet af uafsluttede revisionssager yderligere, så der bliver mulighed for, at alle revisioner udført før 2012 kan være afsluttet ved udgangen af 2015 (jf. punkt 4.27) |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
Anbefaling 6: Kommissionen videreudvikler sin metode til beregning af restfejlfrekvensen og sikrer, at der tages hensyn til alle udgifter og betalingsorganer. (jf. punkt 4.29) |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Anbefaling 7: finansielle korrektioner over for medlemsstater vedrørende Den Europæiske Fiskerifond underbygges med dokumentation for valideringen (jf. punkt 4.34). |
X |
|
|
|
|
|
|
KAPITEL 8
Sikkerhed og medborgerskab
INDHOLD
Indledning | 8.1-8.6 |
Kort beskrivelse af dette udgiftsområde i FFR | 8.2-8.5 |
Revisionens omfang og revisionsmetoden | 8.6 |
Transaktionernes formelle rigtighed | 8.7 |
Undersøgelse af udvalgte systemer | 8.8-8.12 |
Delt forvaltning | 8.8-8.10 |
Direkte forvaltning | 8.11 |
Årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsordninger | 8.12 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 8.1 — Udgiftsområde 3 i FFR — Fordeling i 2016 (milliarder euro)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kort beskrivelse af dette udgiftsområde i FFR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Migration og sikkerhed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Andre områder |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UNDERSØGELSE AF UDVALGTE SYSTEMER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Delt forvaltning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Asyl-, Migrations- og Integrationsfonden og Fonden for Intern Sikkerhed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 8.2 — Implementeringen af AMIF og ISF gik relativt langsomt op til regnskabsåret 2015
NB: Implementeringsgraden er forholdet mellem udgifterne under delt forvaltning i regnskabsårene 2014 og 2015 og den samlede tildeling til finansieringsperioden 2014-2020 for de 13 medlemsstater, som Kommissionen havde afregnet udgifter for vedrørende 2014 og 2015. Kilde: Kommissionens afgørelse om afslutning af årsregnskabet for nationale programmer for så vidt angår udgifter støttet under AMIF og ISF i regnskabsårene 2014 og 2015. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Solid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 8.3 — Systemsvagheder i relation til Solid, AMIF og ISF
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Direkte forvaltning |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tekstboks 8.4 — Eksempel på et revisionsresultat |
Tekstboks 8.4 — Eksempel på et revisionsresultat |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vi undersøgte en betaling fra Kommissionen (GD for Migration og Indre Anliggender) til Grækenland. Det drejede sig om katastrofebistand til at transportere tredjelandsmigranter fra de græske øer til det græske fastland mellem august og november 2015, da flygtningekrisen var på sit højeste. |
Ankomsten af flere hundrede tusinde migranter i Grækenland skabte behov for en omgående og effektiv humanitær indsats fra EU. Formålet med tiltaget var at muliggøre overførslen af migranter fra de omkringliggende øer til fastlandet for at undgå en humanitær katastrofe. Grækenland indgik i dette øjemed kontrakter med rederier om brug af fartøjer, som derfor ikke kunne bruges til turistaktiviteter eller til at udføre regelmæssig færgefart. Tiltaget var meget hastende og yderst vigtigt og blev gennemført med fuld respekt for en forsvarlig økonomisk forvaltning. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De græske myndigheder betalte 8 millioner euro for at chartre fartøjer, der skulle bruges til at transportere migranter, indlogere dem og give dem mad. I henhold til en aftale, der var indgået med de græske myndigheder i november 2015, bidrog Kommissionen til denne aktion med et tilskud på 6 millioner euro. |
De græske myndigheder undertegnede en kontrakt med henblik på at:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De udvalgte rederier transporterede over 150 000 migranter, gav dem indlogering og mad og afkrævede voksne migranter 60 euro pr. billet (børn blev afkrævet op til 30 euro), hvorved de tjente op til 9 millioner euro. Fartøjerne havde ikke passagerer med på turene fra fastlandet for at hente migranter fra øerne. |
Det var i indkaldelsen fra de græske myndigheder klart anført, at kontrahenten skulle stille faciliteter til rådighed ud over dem, der normalt er omfattet af prisen på en billet, herunder mad, indlogering m.m., og det også blev gjort klart i de modtagne bud, at der i udbudsprisen også blev taget højde for tomme returtransporter. Ligeledes var det klart anført i udbudsbetingelserne fra de græske myndigheder, at kontrahenten kunne pålægge migranterne billetprisen for en sådan rejse. Dette afspejledes også i prisen på de modtagne bud. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kommissionen var oplyst om, at rederierne afkrævede migranterne penge. Da Kommissionen vurderede forslaget til aktion i oktober 2015 og evaluerede effekten af aktionen, før den udbetalte restbeløbet af tilskuddet i marts 2016, nævnede den imidlertid ikke de potentielle indtægter fra migranterne. Dokumentationen vedrørende kontrakten mellem de græske myndigheder og rederierne omtalte betaling fra migranterne, men satte ikke tal på sådanne indtægter. Der mangler derfor gennemsigtighed i fordelingen af finansieringen mellem offentlige kilder og indtægterne fra migranterne i forbindelse med denne nødforanstaltning. |
Kommissionen er ikke enig i Revisionsretten vurdering eller i konstateringen. Den finansielle gennemførelse af tiltaget er fuldt ud i overensstemmelse med tilskudsaftalen med de græske myndigheder, og den er gennemført i henhold til gældende regler og er dermed lovligt og formelt rigtig. Billetprisen kan ikke betragtes som værende indtægtsmæssigt relevant i forbindelse med den pågældende kontrakt, eftersom formålet med kontrakten var at stille faciliteter til rådighed ud over dem, der er omfattet af billetprisen. Derfor mener Kommissionen, at udbudsproceduren, vurderingen af buddene, tildelingen af kontrakten, den udøvede tjeneste og de græske myndigheders finansielle bidrag alle var lovlige og formelt rigtige og fuldt ud gennemsigtige. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
På de pågældende ruter var den gennemsnitlige markedspris i højsæsonen for en returbillet på økonomiklasse op til 90 euro. Indtægterne fra migranterne på op til 60 euro pr. billet bidrog til rederiernes indtægter og dermed deres eventuelle overskud. EU-lovgivningen tillader ikke modtagere af EU-tilskud at få overskud på gennemførelsen af et projekt, og som tilskudsmodtagere opnåede de græske myndigheder bestemt ikke noget overskud. |
I betragtning af, at migranterne gjorde brug af alle faciliteterne på skibet, herunder første klasse og kahytter, og at rederierne ikke havde nogen indtægter fra transport af køretøjer eller fra andre tjenester såsom mad, finder Kommissionen, at de græske myndigheder betalte en rimelig pris for færgetransporten. Som allerede forklaret ovenfor havde kontrakten til formål at levere tjenester ud over dem, der er inkluderet i billetprisen, og eventuelle indtægter eller fortjenester fra billetter er derfor hverken relevante for tilskudsaftalen eller mulige at opgøre. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De græske myndigheders kontrakter med rederierne dækkede brug af fartøjerne i perioder på op til 20 dage til en pris af mellem 30 000 og 40 000 euro pr. fartøj pr. dag i i alt 228 fartøjsdage. Der var dage, hvor fartøjerne lå uvirksomme i havnen, men rederierne blev betalt som aftalt i kontrakten. Tre fartøjer lå uvirksomme i havnen i henholdsvis 3, 4 og 5 dage, hvad rederierne fik udbetalt 415 500 euro for. |
De få dage, hvor fartøjerne, som Revisionsretten anfører, lå uvirksomme i havnen, var at forvente, i betragtning af at fartøjerne ifølge kontrakten var forpligtede til at stå til rådighed og være klar til at sejle til enhver tid og til enhver destination i den ekstreme nødsituation, som Grækenland stod overfor i støtteperioden. Der var ifølge Kommissionens beregninger i alt syv dage, hvor fartøjerne lå uvirksomme. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsordninger |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) I dag er 12 sådanne organer aktive på de forskellige politikområder under dette udgiftsområde.
(2) Retsakten om oprettelse af AMIF kan findes på EUR-Lex-webstedet.
(3) Retsakterne om oprettelse af følgende instrumenter kan findes på EUR-Lex-webstedet: Fonden for de Ydre Grænser, Den Europæiske Tilbagesendelsesfond, Den Europæiske Flygtningefond og Den Europæiske Fond for Integration af Tredjelandsstatsborgere.
(4) Retsakterne om oprettelse af følgende instrumenter kan findes på EUR-Lex-webstedet: ISF —Ydre grænser og visum og ISF — Politi.
(5) Tyskland, Spanien, Frankrig, Italien og Litauen.
(6) For AMIF's vedkommende i Spanien og Østrig og for ISF's vedkommende i Tyskland og Frankrig.
(7) Omfatter udgifter vedrørende forbrugere, retfærdighed, rettigheder, lighed og medborgerskab.
(8) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (for nærmere oplysninger jf. bilag 1.1 , punkt 10).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2016.
KAPITEL 9
Et globalt Europa
INDHOLD
Indledning | 9.1-9.5 |
Kort beskrivelse af udgiftsområdet »Et globalt Europa« | 9.2-9.4 |
Revisionens omfang og revisionsmetoden | 9.5 |
Transaktionernes formelle rigtighed | 9.6-9.23 |
Årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsordninger | 9.24-9.33 |
Vurdering af GD NEAR's systemer | 9.24-9.27 |
Svagheder hos revisionsmyndighederne | 9.24 |
Undersøgelsen af restfejlfrekvensen i 2016 | 9.25-9.27 |
Vurdering af GD DEVCO's systemer | 9.28 |
Årlige aktivitetsrapporter | 9.29-9.33 |
Konklusion og anbefalinger | 9.34-9.37 |
Konklusion | 9.34-9.35 |
Anbefalinger | 9.36-9.37 |
Bilag 9.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner vedrørende »Et globalt Europa« |
Bilag 9.2 — |
Oversigt over fejl i relation til »Et globalt Europa« med en indvirkning på mindst 20 % |
Bilag 9.3 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger til »Et globalt Europa« |
|
|
||||||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Tekstboks 9.1 — FFR-udgiftsområdet »Et globalt Europa« — Oversigt 2016 (milliarder euro)
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Kort beskrivelse af udgiftsområdet »Et globalt Europa« |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Tekstboks 9.2 — »Et globalt Europa« — Oversigt over den anslåede fejlforekomst
Kilde: Den Europæiske Revisionsret. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
ÅRLIGE AKTIVITETSRAPPORTER OG ANDRE FORVALTNINGSORDNINGER |
|||||||||||||||
Vurdering af GD NEAR's systemer |
|||||||||||||||
Svagheder hos revisionsmyndighederne |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Undersøgelsen af restfejlfrekvensen i 2016 |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Vurdering af GD DEVCO's systemer |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Årlige aktivitetsrapporter |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
|||||||||||||||
Konklusion |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling. |
||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling. |
||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling. |
||||||||||||||
|
Kommissionen accepterer denne anbefaling. |
(1) Særlig til finansiering af f.eks. indkøbskontrakter, tilskud, speciallån, lånegarantier og finansiel bistand, budgetstøtte og andre specifikke former for budgettilskud.
(2) Nogle transaktioner indeholdt mere end én fejl. I alt rapporterede vi 56 fejl.
(3) Vi baserer vores beregning af fejlforekomsten på en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Vi har 95 % sikkerhed for, at den anslåede fejlforekomst i populationen ligger mellem 0,6 % og 3,6 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(4) Kommissionen havde selv (i to tilfælde) lavet fejl, som tegnede sig for 0,6 % af fejlprocenten, mens modtagerne (i tre tilfælde) havde lavet fejl, som tegnede sig for 0,1 % af denne procent.
(5) Budgetstøttebetalinger finansieret over det almindelige budget beløb sig i 2016 til 1,1 milliard euro.
(6) Betalingerne til internationale organisationer afholdt over det almindelige budget i 2016 beløb sig til 3,0 milliarder euro. Vi kan ikke fastslå, på hvor stor en del af dette beløb Kommissionen har anvendt den teoretiske tilgang, fordi den ikke overvåger dette.
(7) Budgetstøttens produktivitet og effektivitet behandles i en række af Revisionsrettens særberetninger, senest i særberetning nr. 32/2016 »EU's bistand til Ukraine«, særberetning nr. 30/2016 »Effektiviteten af EU's støtte til prioriterede sektorer i Honduras« og særberetning nr. 13/2016 »EU's bistand til styrkelse af den offentlige administration i Moldova« (http://eca.europa.eu).
(8) Vi kontrollerede ikke de tilgrundliggende udgiftsposter, hvis Kommissionens bidrag var på mindre end 75 % af budgettet for den pågældende aktion. Hvis bidragene var på mellem 75 % og 90 %, vurderede vi fra sag til sag, om der var grund til at kontrollere de underliggende udgiftsposter.
(9) 132 transaktioner: nedre fejlgrænse = 1,1 % og øvre fejlgrænse = 4,5 %, med 95 % sikkerhed.
(10) Fem af de seks sager, der nævnes i punkt 9.8, vedrører GD DEVCO, og én vedrører GD NEAR.
(11) Twinning er et EU-instrument til institutionsopbygning, der er udviklet af Kommissionen og baseret på partnerskabssamarbejde mellem offentlige administrationer i EU-medlemsstaterne og et modtagerland med henblik på opfyldelse af en række obligatoriske resultater, der er aftalt i fællesskab med Kommissionen.
(12) Årsberetningen for 2015, kapitel 8, punkt 8.30 og 8.31.
(13) Princippet om forbud mod fortjeneste er fastlagt i artikel 125, stk. 4, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).
(14) Jf. GD NEAR's årlige aktivitetsrapport for 2016, s. 36 og 37.
(15) Det bedste konservative skøn over omfanget af udgifter, der er godkendt i regnskabsåret, men som ikke er i overensstemmelse med de kontraktmæssige og lovgivningsmæssige bestemmelser, der er gældende på det tidspunkt, hvor betalingen foretages.
(16) Jf. GD NEAR's årlige aktivitetsrapport for 2016, s. 51.
(17) Under vores gennemgang fandt vi fejl i 6 af de 25 transaktioner i stikprøven, som der ikke var taget hensyn til ved beregningen.
(18) Jf. GD NEAR's årlige aktivitetsrapport for 2016, s. 38-48.
(19) Vi valgte vores beretning for 2013 til dette års opfølgningsgennemgang, da der typisk burde være gået tid nok til, at Kommissionen kunne have implementeret vores anbefalinger.
(20) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (for nærmere oplysninger jf. bilag 1.1 , punkt 10).
(21) Inklusive 0,3 milliarder euro i betalinger til Garantifonden for Aktioner i forhold til Tredjeland.
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2016.
BILAG 9.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER VEDRØRENDE »ET GLOBALT EUROPA«
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||
|
|||
Transaktioner i alt |
156 |
156 |
|
|
|||
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||
|
|
|
|
Anslået fejlforekomst |
2,1 % |
2,8 % |
|
|
|
|
|
|
Øvre fejlgrænse (ØF) |
3,6 % |
|
|
Nedre fejlgrænse (NF) |
0,6 % |
|
BILAG 9.2
OVERSIGT OVER FEJL I RELATION TIL »ET GLOBALT EUROPA« MED EN INDVIRKNING PÅ MINDST 20 %
|
|
Indledning |
|
Under anvendelse af den generelle revisionsmetodologi, der er beskrevet i bilag 1.1 , testede vi en repræsentativ stikprøve af transaktioner for at anslå graden af uregelmæssighed i populationen for dette FFR-udgiftsområde. De fejl, vi konstaterede ved denne kontrol, udgør ikke en udtømmende liste, hverken over enkeltfejl eller over mulige fejltyper. De konstateringer, der beskrives i det følgende, og som vedrører fejl med en indvirkning på mindst 20 % af værdien af de undersøgte transaktioner, er anført som eksempler (1). Disse fejl blev fundet i transaktioner med en værdi på mellem 281 000 euro og 19,0 millioner euro og en medianværdi (2) på mere end 1,3 millioner euro. |
|
Eksempler på fejl |
|
Vigtig dokumentation manglede |
|
Eksempel 1 — Manglende dokumentation |
|
GD DEVCO — Indonesien Vi undersøgte udgifter godkendt af Kommissionen vedrørende en bidragsaftale med en international organisation, der arbejder på at forbedre de lokalt ansattes sikkerhedskapacitet. Modtagerens partnere var ude af stand til at fremvise (alle eller visse) bilag som dokumentation for flere af de reviderede omkostninger, særlig konsulentomkostninger, rejseudgifter og andre driftsomkostninger, som derfor blev betragtet som ikke-støtteberettigede. De ikke-støtteberettigede udgifter resulterede i en fejlforekomst på 41 %. |
Inddrivelsesproceduren er i gang. |
Eksempel 2 — Manglende dokumentation |
|
GD DEVCO — Niger Vi undersøgte udgifter godkendt af Kommissionen vedrørende et tilskud til en NGO, der arbejder for adgang til seksuelle og reproduktive sundhedstjenester. Modtageren kunne ikke fremvise bilag som dokumentation for en del af de reviderede omkostninger, særlig lønninger, forsikring, national indkomstskat og leje af køretøjer og undervisningslokaler. Disse omkostninger blev derfor betragtet som ikke-støtteberettigede. Den dertil knyttede fejlforekomst var på 50 %. |
Modtageren har formelt erklæret, at dokumenterne ikke kunne forelægges, da de var bortkommet i forbindelse med flytning af dennes kontor efter afslutningen af projektet. Kommissionen mener derfor ikke, at dette er et eksempel på dårlig forvaltning eller afslag på aktindsigt. Ikke desto mindre har Kommissionen allerede iværksat inddrivelse af det pågældende beløb. |
Eksempel 3 — Manglende dokumentation |
|
GD DEVCO Vi undersøgte udgifter godkendt af Kommissionen vedrørende et bidrag til en trustfond, der blev forvaltet af en international organisation, der beskæftiger sig med beredskab over for influenzapandemier i Asien. Modtageren kunne ikke fremvise bilag som dokumentation for en del af de reviderede omkostninger, særlig medicin og medicinsk udstyr. I undersøgelsen af restfejlfrekvensen blev disse omkostninger derfor betragtet som ikke-støtteberettigede, en konklusion, som vi accepterede. Den dertil knyttede fejlforekomst var på 35 %. |
Denne transaktion er en del af DEVCO's undersøgelse af restfejlfrekvensen. Efter afslutningen af undersøgelsen fremlagde den internationale organisation beviser for Kommissionen på årsagerne til den manglende dokumentation. Som følge af en virusinfektion i en regeringsbygning i Cambodja og det igangværende byggearbejde i en anden bygning, som var blevet delvist ødelagt under jordskælvet i Nepal 2015, var modtageren ikke i stand til at fremlægge dokumentation for visse af de reviderede omkostninger, navnlig for lægemidler og medicinsk udstyr. |
Ikke afholdte udgifter |
|
Eksempel 4 — Afregning af et for stort forfinansieringsbeløb |
|
GD DEVCO Vi undersøgte udgifter godkendt af Kommissionen vedrørende en bidragsaftale indgået med en international organisation med henblik på bevaring og bæredygtig anvendelse af animalske genressourcer i Afrika. Kommissionen havde godkendt og bogført et beløb, som var højere end de samlede afholdte omkostninger, som modtageren havde anmeldt i den eneste finansielle rapport, der forelå. Det for højt ansatte og ikke-støtteberettigede beløb resulterede i en fejlforekomst på 82 %. |
I forlængelse af Revisionsrettens skrivebordskontrol er de relevante afregninger blevet annulleret. |
Ikke-støtteberettigede udgifter |
|
Eksempel 5 — Intet bevis for varers oprindelse |
|
Udenrigspolitiske instrumenter — Niger Vi undersøgte udgifter godkendt af Kommissionen vedrørende et bidrag til en offentlig enhed, der arbejder på at styrke institutionelle fredsbevarende styrkers rolle i visse regioner i landet. Modtageren havde købt motorcykler på det lokale marked uden tilstrækkeligt bevis for, at de stammede fra et støtteberettiget land. Manglende overholdelse af »oprindelsesreglerne« betyder, at omkostningerne ikke er støtteberettigede, men i dette tilfælde godkendte Kommissionen dem i strid med reglerne. Vi vurderede, at to betalinger (en forskudsbetaling på 40 % og den endelige betaling af restbeløbet for det samme indkøb) ikke var støtteberettigede. Fejlprocenterne for disse to transaktioner var henholdsvis 27 % og 20 %. |
Kommissionen anerkender, at de pågældende udgifter ikke er støtteberettigede som følge af manglende overholdelse af oprindelsesreglerne. Kommissionen vil træffe de nødvendige foranstaltninger for at forebygge, afsløre og rette sådanne fejl i fremtiden. For navnlig at styrke sit tilsyn med delegationerne vil Kommissionen indsætte regionale hold fra 2017. Delegationen i Niger indgår også i overvågningsmissionsplanen for 2017. Kommissionen er i færd med at inddrive de ikkestøtteberettigede beløb for på effektiv vis at beskytte EU's finansielle interesser. |
|
|
Alvorligt brud på reglerne for offentlige indkøb |
|
Eksempel 6 — Manglende konkurrence |
|
GD NEAR — Tyrkiet Vi undersøgte udgifter godkendt af Kommissionen vedrørende en aftale med en regional organisation, der leverer kapacitetsopbygning på miljøområdet. Modtageren havde ikke overholdt udbudsreglerne, som betyder, at mindst tre leverandører skal høres for at sikre et konkurrencedygtigt bud. De ikke-støtteberettigede udgifter resulterede i en fejlforekomst på 20 %. |
|
(1) Disse fejl tegner sig for mere end halvdelen af den samlede anslåede fejlforekomst vedrørende »Et globalt Europa«.
(2) Dvs. at halvdelen af alle fejl med en indvirkning på mindst 20 % blev fundet i transaktioner med en værdi under 1,3 millioner euro og resten i transaktioner med en værdi over dette beløb.
BILAG 9.3
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE »ET GLOBALT EUROPA«
År |
Revisionsrettens anbefaling |
Revisionsrettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Kommissionens svar |
|||||
Fuldstændig gennemført |
Under gennemførelse |
Ikke gennemført |
Ikke relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2013 |
Vi fremsætter følgende anbefalinger: |
|
|
|
|
|
|
|
Anbefaling 1: Kommissionen og navnlig GD ELARG bør sikre, at de ansatte får instruks om, at der kun skal foretages afregninger på grundlag af afholdte udgifter, og at afregningerne ikke må være baseret på deres egne overslag. |
X |
|
|
|
|
|
|
|
Anbefaling 2: FPI akkrediterer alle FUSP-missioner i overensstemmelse med en vurdering på grundlag af »seks søjler«. |
|
|
X |
|
|
|
|
KAPITEL 10
Administration
INDHOLD
Indledning | 10.1-10.5 |
Kort beskrivelse af dette udgiftsområde i FFR | 10.3 |
Revisionens omfang og revisionsmetoden | 10.4-10.5 |
Transaktionernes formelle rigtighed | 10.6 |
Årlige aktivitetsrapporter og andre forvaltningsordninger | 10.7 |
Bemærkninger om institutioner og organer | 10.8-10.16 |
Bemærkninger, som er fælles for flere institutioner og organer | 10.8-10.13 |
Gennemførelse af princippet om budgettets étårighed | 10.8 |
Gennemførelse af en nedbringelse af personalet med 5 % | 10.9-10.13 |
Bemærkninger om specifikke institutioner og organer | 10.14-10.16 |
Europa-Parlamentet | 10.15 |
Den Europæiske Revisionsret | 10.16 |
Konklusion og anbefalinger | 10.17-10.19 |
Konklusion | 10.17 |
Anbefalinger | 10.18-10.19 |
Bilag 10.1 — |
Resultaterne af testen af transaktioner på udgiftsområdet »Administration« |
Bilag 10.2 — |
Opfølgning af tidligere anbefalinger vedrørende udgiftsområdet »Administration« |
|
|
||||||||||
INDLEDNING |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Tekstboks 10.1 — Udgiftsområde 5 i FFR — Fordeling i 2016 (milliarder euro)
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Kort beskrivelse af dette udgiftsområde i FFR |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Revisionens omfang og revisionsmetoden |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
TRANSAKTIONERNES FORMELLE RIGTIGHED |
|||||||||||
|
|
||||||||||
ÅRLIGE AKTIVITETSRAPPORTER OG ANDRE FORVALTNINGSORDNINGER |
|||||||||||
|
|
||||||||||
BEMÆRKNINGER OM SPECIFIKKE INSTITUTIONER OG ORGANER |
|||||||||||
Bemærkninger, som er fælles for flere institutioner og organer |
|||||||||||
Gennemførelse af princippet om budgettets étårighed |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Gennemførelse af en nedbringelse af personalet med 5 % |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Tekstboks 10.2 — Udviklingen i stillinger i stillingsfortegnelsen og besatte stillinger mellem 2013 og 2017
Kilde: Revisionsretten, baseret på data fra institutionerne. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Tekstboks 10.3 — Gennemførelse af en nedbringelse af personalet med 5 % (2013 til 2017)
Kilde: Revisionsretten, baseret på data fra institutionerne. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Bemærkninger om specifikke institutioner og organer |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Europa-Parlamentet |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Den Europæiske Revisionsret |
|||||||||||
|
|
||||||||||
KONKLUSION OG ANBEFALINGER |
|||||||||||
Konklusion |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Anbefalinger |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Parlamentet noterer sig anbefalingen og vil tilstræbe forbedringer, samtidig med at det nuværende regelsæt overholdes. Generalsekretariatet vil fortsætte den ekstraindsats, det indledte i 2016 med at bistå de politiske grupper i at forbedre deres interne økonomiske forvaltning. Der er navnlig blevet afholdt uddannelseskurser i de generelle principper for budgetforvaltning og udbud i samarbejde med grupperne, og der er offentliggjort en vejledning om politiske gruppers udbud. Grupperne har også selv gjort en indsats med henblik på yderligere harmonisering og forbedringer. |
(1) Dette omfatter administrationsudgifterne i alle EU's institutioner samt pensioner og betalinger til Europaskolerne. Vi udarbejder en særlig årsberetning om Europaskolerne, der sendes til Europaskolernes Øverste Råd. En kopi af beretningen sendes til Europa-Parlamentet, Rådet og Europa-Kommissionen.
(2) Vores særlige årsberetninger om agenturer og andre organer offentliggøres i EU-Tidende.
(3) Tre for Europa-Parlamentet, én for Rådet, tolv for Europa-Kommissionen, én for Domstolen og tre for Tjenesten for EU's Optræden Udadtil.
(4) På grundlag af finansforordningens artikel 9, 13, 202 og 203.
(5) Denne nedbringelse sigtede mod »at neutralisere den supplerende kapacitet, der bygges op på grund af forøgelsen af arbejdstiden til 40 timer om ugen«, og skulle gennemføres mellem 2013 og 2017 på basis af det antal stillinger, de enkelte institutioner var blevet tildelt — deres »stillingsfortegnelse« pr. 1. januar 2013. Den blev vedtaget i den interinstitutionelle (IIA) aftale af 2. december 2013 (stk. 27 i IIA af 2. december 2013 mellem Europa-Parlamentet, Rådet og Kommissionen om budgetdisciplin, om samarbejde på budgetområdet og om forsvarlig økonomisk forvaltning (EUT C 373 af 20.12.2013, s. 1).
(6) Vores undersøgelse omfattede Europa-Parlamentet, Rådet, Europa-Kommissionen, Den Europæiske Unions Domstol, Den Europæiske Revisionsret, Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg, Regionsudvalget og Tjenesten for EU's Optræden Udadtil. Vi inkluderede ikke Den Europæiske Ombudsmand og Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse, idet deres stillingsfortegnelser var for små.
(7) GD for Menneskelige Ressourcer og Sikkerhed, Kontoret for Forvaltning og Fastsættelse af Individuelle Rettigheder (PMO), Kontorerne for Infrastruktur og Logistik i Bruxelles og Luxembourg, Publikationskontoret og GD for Informationsteknologi.
(8) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises.
(9) Vi baserer vores beregning af fejlforekomsten på en repræsentativ stikprøve. Det anførte tal er det bedste skøn. Vi har 95 % sikkerhed for, at den anslåede fejlforekomst i populationen ligger mellem 0,0 % og 0,8 % (henholdsvis den nedre og den øvre fejlgrænse).
(10) Reduktionen i antallet af ansatte hos Den Europæiske Ombudsmand, Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse og i agenturerne er ikke omfattet af denne årsberetning.
(11) Se fælles erklæring 3.3 i Europa-Parlamentets lovgivningsmæssige beslutning af 25. november 2015 om Forligsudvalgets fælles udkast til Den Europæiske Unions almindelige budget for regnskabsåret 2016 som led i budgetproceduren.
(12) De planlagte nedbringelser vedrører Tjenesten for EU's Optræden Udadtil (2018) og Europa-Parlamentet (2018 og 2019).
(13) Som følge af delegeringen af opgaver til forvaltningsorganerne.
(14) Europa-Parlamentet har besluttet ikke at lade nedskæringerne på 5 % omfatte de politiske grupper.
(15) Det mål, som er fastsat i IIA, var nøje begrænset til nedbringelse af personaleantallet i stillingsfortegnelsen.
(16) Jf. årsberetningen fra 2015, punkt 9.14 og anbefaling 4 i punkt 9.18.
(17) Den gældende regelramme er »Regulativet om anvendelse af bevillingerne på budgetpost 4 0 0, vedtaget af Præsidiet den 30. juni 2003« (senest ændret ved Præsidiets afgørelser af 14. april 2014 og 27. april 2015). De politiske grupper forvalter de midler, de får tildelt, efter principperne om indirekte forvaltning, jf. finansforordningens artikel 60 analogt, idet der tages hensyn til gruppernes specifikke krav.
(18) Udgifter i år n afholdes i år n+1 på grundlag af en beretning om årsregnskabet, der bygger på en uafhængig ekstern revision. Parlamentets Præsidium kan kræve bevillinger tilbagebetalt til Parlamentet, hvis det konstateres, at bevillingerne ikke er anvendt i overensstemmelse med reglerne.
(19) Jf. årsberetningen fra 2015, punkt 9.11 og anbefaling 1 i punkt 9.18.
(20) Jf. den eksterne revisors beretning om årsregnskabet, som der henvises til i punkt 10.5.
(21) Vi valgte beretningen for 2013 til dette års opfølgning, da der under normale forhold burde være gået tid nok til, at institutionerne og organerne kunne have implementeret vores anbefalinger.
(22) I overensstemmelse med den harmoniserede definition af underliggende transaktioner (for nærmere oplysninger jf. bilag 1.1 , punkt 10).
Kilde: Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for 2016.
BILAG 10.1
RESULTATERNE AF TESTEN AF TRANSAKTIONER PÅ UDGIFTSOMRÅDET »ADMINISTRATION«
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
STIKPRØVENS STØRRELSE OG STRUKTUR |
|||
|
|||
Transaktioner i alt |
100 |
151 |
|
|
|||
ANSLÅET EFFEKT AF DE KVANTIFICERBARE FEJL |
|||
|
|
|
|
Anslået fejlforekomst |
0,2 % |
0,6 % |
|
|
|
|
|
|
Øvre fejlgrænse (ØF) |
0,8 % |
|
|
Nedre fejlgrænse (NF) |
0,0 % |
|
BILAG 10.2
OPFØLGNING AF TIDLIGERE ANBEFALINGER VEDRØRENDE UDGIFTSOMRÅDET »ADMINISTRATION«
År |
Revisionsrettens anbefaling |
Revisionsrettens analyse af de fremskridt, der er sket |
Institutionens svar |
|||||
Fuldt ud implementeret |
Under implementering |
Ikke implementeret |
Ikke relevant |
Utilstrækkeligt bevis |
||||
I de fleste henseender |
I nogle henseender |
|||||||
2013 |
Anbefaling 1 (Kommissionen): Ajourføring af personlige forhold og forvaltning af familietillæg Kommissionen bør træffe yderligere foranstaltninger til at sikre, at de ansatte med regelmæssige mellemrum indsender dokumentation for deres personlige forhold, og at de systemer, som skal sikre en rettidig behandling af dokumenter, som påvirker beregningen af familietillæg, forbedres (jf. årsberetningen for 2013, punkt 9.11 og 9.20). |
|
X |
|
|
|
|
|
Anbefaling 2 (EU-Udenrigstjenesten): Ajourføring af personlige forhold og forvaltning af familietillæg EU-Udenrigstjenesten bør træffe yderligere foranstaltninger til at sikre, at de ansatte med regelmæssige mellemrum indsender dokumentation for deres personlige forhold, og at de systemer, som skal sikre en rettidig behandling af dokumenter, som påvirker beregningen af familietillæg, forbedres (jf.årsberetningen for 2013, punkt 9.13 og 9.20). |
|
X |
|
|
|
|
For så vidt angår rubrikken »Ajourføring af personlige forhold og forvaltning af familietillæg« minder EU-Udenrigstjenesten regelmæssig sine ansatte om, at de har pligt til øjeblikkelig at give meddelelse om enhver forandring af deres familieforhold, og at inddrivelse af uberettiget udbetalte ydelser er standardpraksis. EU-Udenrigstjenesten mener, at denne anbefaling er implementeret. |
|
Anbefaling 3 (EU-Udenrigstjensten): Indgåelse af indkøbsaftaler EU-Udenrigstjenesten bør forbedre indkøbsprocedurernes udformning, samordning og gennemførelse ved hjælp af mere støtte og vejledning til delegationerne fra hovedkontoret (jf. årsberetningen for 2013, punkt 9.14, 9.15 og 9.20). |
|
|
X |
|
|
|
For så vidt angår »Indgåelse af indkøbsaftaler i delegationerne« (jf. også punkt 10.14) bestræber vi os meget på at implementere denne anbefaling. EU-Udenrigstjenesten investerer fortsat i at forbedre uddannelsen af samt støtten og vejledningen til de ansatte i delegationerne, som det påhviler at indgå indkøbsaftaler. Herudover bør der drages konklusioner, der er nyttige for fremtiden, af pilotprojektet vedrørende regionalisering af administrativ støtte (til de 27 delegationer i nabolandene). |