9.12.2015   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 409/334

BERETNING

om årsregnskabet for Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder for regnskabsåret 2014 med agenturets svar

(2015/C 409/37)

INDLEDNING

1.

Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder (herefter »agenturet« eller »FRA«), som ligger i Wien, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 168/2007 (1). Formålet med agenturet er at tilvejebringe bistand og ekspertise til Unionens og medlemsstaternes relevante myndigheder, når de gennemfører EU-ret vedrørende grundlæggende rettigheder (2).

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

2.

Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af centrale kontroller i agenturets overvågnings- og kontrolsystemer. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser.

REVISIONSERKLÆRING

3.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret agenturets årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (3) og beretningen om budgetgennemførelsen (4) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2014, og

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

4.

Ledelsen er ansvarlig for at udarbejde et årsregnskab for agenturet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige (5):

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til agenturets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt (6), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender agenturets årsregnskab, efter at agenturets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

5.

Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (7) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

6.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og revisionserklæring tog Retten det revisionsarbejde, der er udført af uafhængige eksterne revisorer i relation til agenturets regnskab, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (8).

7.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabernes rigtighed

8.

Det er Rettens opfattelse, at agenturets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2014 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

9.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for agenturets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2014, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

10.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

11.

Der var indgået forpligtelser for samtlige bevillinger på budgettet for 2014. Omfanget af forpligtede bevillinger, der blev fremført til 2015, var imidlertid stort under afsnit II (administrationsudgifter), nemlig 5 51  466 euro eller 25 % (2013: 5 79  429 euro eller 27 %), og afsnit III (aktionsudgifter), 5 8 48  956 euro eller 75 % (2013: 5 6 25  444 euro eller 69 %).

12.

De beløb, der blev fremført under afsnit II, vedrører primært planlagte indkøb af IT-varer og -tjenester, som der først skulle betales for i 2015. Fremførslerne under afsnit III afspejler primært, at agenturets operationelle projekter er flerårige, og at betalingerne afholdes i henhold til fastsatte frister.

ANDRE BEMÆRKNINGER

13.

EU-personalevedtægten, der trådte i kraft i 2005, indeholder en bestemmelse om, at det fremtidige vederlag for tjenestemænd, der er rekrutteret inden den 1. maj 2004, ikke må være mindre end under den tidligere EU-personalevedtægt. Rettens revision viste, at denne bestemmelse ikke var opfyldt, og for så vidt angår 10 af de 26 tjenestemænd, der gjorde tjeneste på det pågældende tidspunkt, førte dette til en samlet underbetaling på 45  892 euro for perioden 2005 til 2014. Agenturet vil foretage de supplerende lønudbetalinger, når det bliver aktuelt.

OPFØLGNING PÅ SIDSTE ÅRS BEMÆRKNINGER

14.

En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på de bemærkninger, Retten fremsatte sidste år, vises i bilag I.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Milan Martin CVIKL, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 8. september 2015.

På Revisionsrettens vegne

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Formand

(1)  EUT L 53 af 22.2.2007, s. 1.

(2)  En oversigt over agenturets beføjelser og aktiviteter vises i bilag II til orientering.

(3)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

(4)  Denne omfatter regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen og bilaget til regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen.

(5)  Artikel 39 og 50 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1271/2013 (EUT L 328 af 7.12.2013, s. 42).

(6)  De regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

(7)  Artikel 107 i forordning (EU) nr. 1271/2013.

(8)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

BILAG I

Opfølgning på sidste års bemærkninger

År

Rettens bemærkning

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant)

2013

I 2013 blev der samlet set indgået forpligtelser for 100 % af bevillingerne, hvilket tyder på, at forpligtelserne blev indgået rettidigt. Omfanget af forpligtede bevillinger, der blev fremført til 2014, var imidlertid stort med 5 79  429 euro (27 %) under afsnit II (administrationsudgifter) og 5 6 25  444 euro (69 %) under afsnit III (aktionsudgifter).

Ikke relevant

2013

De beløb, der blev fremført under afsnit II, vedrører primært planlagte indkøb af IT-varer og -tjenester. Fremførslerne under afsnit III afspejler primært, at agenturets operationelle projekter er flerårige, og at betalingerne afholdes i henhold til fastsatte frister.

Ikke relevant

BILAG II

Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder (Wien)

Beføjelser og aktiviteter

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

Indsamling af information

—

Med henblik på gennemførelsen af de opgaver, der er overdraget den, kan Kommissionen med de begrænsninger og på de betingelser, der er fastsat af Rådet, der træffer afgørelse med simpelt flertal, i overensstemmelse med traktaternes bestemmelser, indhente alle nødvendige oplysninger og foretage alle nødvendige undersøgelser (artikel 337).

Agenturets beføjelser

(Rådets forordning (EF) nr. 168/2007)

Mål

—

At tilvejebringe bistand og ekspertise vedrørende grundlæggende rettigheder til Unionens og medlemsstaternes relevante institutioner, organer, kontorer og agenturer, når de gennemfører EU-ret, og bistå dem med fuldt ud at overholde de grundlæggende rettigheder, når de træffer foranstaltninger eller tager initiativer inden for deres respektive kompetenceområder.

Opgaver

—

At indsamle, registrere, analysere og formidle relevante, objektive, pålidelige og sammenlignelige oplysninger og data

—

At udvikle metoder og standarder til forbedring af sammenligneligheden, objektiviteten og pålideligheden af data på europæisk plan

—

At udføre, samarbejde om eller fremme videnskabelig forskning og videnskabelige undersøgelser, indledende undersøgelser og feasibilityundersøgelser

—

At fremsætte og offentliggøre konklusioner og udtalelser om specifikke tematiske emner til EU's institutioner og medlemsstaterne, når de gennemfører EU-ret

—

At offentliggøre en årsrapport om spørgsmål vedrørende grundlæggende rettigheder under agenturets aktivitetsområder

—

At offentliggøre tematiske rapporter baseret på agenturets analyser, forskning og undersøgelser

—

At offentliggøre en årlig aktivitetsrapport

—

At udvikle en kommunikationsstrategi og fremme dialogen med civilsamfundet for at øge bevidstheden om grundlæggende rettigheder og aktivt orientere om sit arbejde.

Ledelse

Bestyrelsen

Sammensætning

En uafhængig person udpeget af hver medlemsstat, en uafhængig person udpeget af Europarådet og to repræsentanter for Kommissionen.

Opgaver

At vedtage budgettet, arbejdsprogrammet og årsrapporterne. At vedtage det endelige budget og stillingsfortegnelsen. At afgive udtalelse om det endelige årsregnskab.

Forretningsudvalget

Sammensætning

—

Bestyrelsens formand

—

Bestyrelsens næstformand

—

En repræsentant for Kommissionen

—

To andre medlemmer af bestyrelsen, der er valgt af denne.

—

Den person, som Europarådet udpeger til bestyrelsen, kan deltage i forretningsudvalgets møder.

Det videnskabelige udvalg

Sammensætning

—

11 uafhængige personer, der er højt kvalificerede inden for grundlæggende rettigheder.

—

Bestyrelsen udpeger medlemmerne efter en gennemsigtig procedure med indkaldelse af ansøgninger og udvælgelse.

Direktøren

Udnævnes af bestyrelsen efter indstilling fra Kommissionen, og efter at Europa-Parlamentet og Rådet for Den Europæiske Union har tilkendegivet deres holdning (og deres foretrukne kandidat).

Ekstern revision

Den Europæiske Revisionsret.

Intern revision

Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS).

Dechargemyndighed

Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet.

Agenturets disponible ressourcer i 2014 (2013)

Endeligt budget

21,52(21,62) millioner euro, heraf 99 % (99 %) i EU-tilskud.

Ansatte pr. 31. december 2014

75 (78) stillinger i stillingsfortegnelsen, heraf besatte: 74 (75)

+

38 (38) andre ansatte (kontraktansatte, udstationerede nationale eksperter).

Ansatte i alt: 113 (116), der varetager følgende opgaver:

—

operationelle 72 (75)

—

administrative 32 (33)

—

i blandede 9 (8).

Produkter og tjenesteydelser i 2014 (2013)

FRANET

Bidrag fra de 28 kontrahenter (nationale delaftaler): 223 (403)

Bidrag fra partneren med ansvar for den internationale analyse (EU International Analysis): 1 (1)

Bidrag fra partneren med ansvar for den komparative analyse: 1 (2)

Møder: 3 (3) (1 med 11 deltagere, 1 med 9 deltagere og 1 med 56 deltagere).

Forskningsrapporter

Rapporter: 23 (19) plus 96 (12) sprogudgaver

Datavisualiseringer online: 5 (2) plus 2 (0) sprogudgaver

Møder: 0 (1)

Årsrapporter: 2 (2) plus 3 (2) sprogudgaver

Resumé af årsrapporter: 1 (1) plus 1 (2) sprogudgave

FRA-udtalelser: 1 (2) plus 4 sprogudgaver

E-bog af FRA's årsrapport for 2013: 0 (1) plus 0 (1) sprogudgaver

Faktablade: 2 (4) plus 21 (71) sprogudgaver.

Ikke-forskningsmæssigt materiale

Forskellige FRA-publikationer: 59 (20)

Plakater: 53 (15).

Centrale konferencer og begivenheder

Konference om grundlæggende rettigheder: 1 (1)

FRA-symposium: 0 (1)

Møder — platformen for grundlæggende rettigheder: 1 (1)

Fælles begivenheder med EU-formandskabet: 2 (1).

Samarbejde med institutioner og organer på EU-niveau og i medlemsstaterne

Medlemsstaterne: 89 (29)

Rådet for Den Europæiske Union: 25 (19)

Europa-Kommissionen: 22 (22)

Europa-Parlamentet: 25 (15)

Tjenesten for EU's Optræden Udadtil: 1 (4)

EU-agenturer og andre organer: 33 (23)

Den Europæiske Unions Domstol: 2 (2)

Regionsudvalget: 1 (1)

Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg: 1 (0)

Den Europæiske Ombudsmand: 2 (2)

Platformen for grundlæggende rettigheder: 3 (3)

Europarådet: 32 (25)

OSCE: 4 (4)

De Forenede Nationer: 9 (9)

Specialiserede organer (NHRI'er og ligestillingsorganer): 12 (8)

Andre møder og rundbordssamtaler: 10 (7).

Kilde: Agenturet.

AGENTURETS SVAR

11.-12.

Agenturet påskønner Rettens bemærkninger om de nøje kontrollerede og velbegrundede fremførsler. Agenturet skal ydermere henlede opmærksomheden på andelen af bortfaldne bevillinger, som hvert år er lav (om end den endnu ikke kendes for 2014), dvs. ca. 2 %, hvilket indebærer et endeligt resultat på over 99 %. Vi anser dette for at være den bedste indikator for en korrekt budgetgennemførelse.

13.

Efter Rettens iagttagelse har Agenturet truffet de nødvendige korrigerende foranstaltninger og gennemført de supplerende lønudbetalinger.