17.12.2013   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 369/1

1.

Fællesforetagendet Artemis, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år.

2.

Det vigtigste formål med fællesforetagendet er at fastlægge og gennemføre en forskningsdagsorden for udviklingen af vigtige teknologiområder vedrørende indlejrede computersystemer på tværs af forskellige anvendelsesområder med henblik på at styrke europæisk konkurrenceevne og bæredygtighed og skabe plads til helt nye markeder og samfundsnyttige anvendelsesformål (2).

3.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet Artemis er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen, en række EU-medlemsstater (Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grækenland, Frankrig, Italien, Ungarn, Nederlandene, Østrig, Portugal, Rumænien, Slovenien, Spanien, Finland, Sverige og Det Forenede Kongerige) samt Artemisia, der er en sammenslutning, som repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede computersystemer i Europa. I 2009 blev også Den Tjekkiske Republik, Cypern, Letland og Norge medlem af fællesforetagendet.

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet Artemis' løbende udgifter og forskningsaktiviteter udgør 420 millioner euro, der skal betales over budgettet for syvende rammeprogram for forskning (3). Artemisia yder et bidrag på højst 30 millioner euro til de løbende udgifter. Artemismedlemsstaterne yder bidrag i naturalier til de løbende udgifter (ved at lette gennemførelsen af projekterne) og finansielle bidrag, som mindst udgør 1,8 gange EU's bidrag. De forskningsorganisationer, der deltager i projekterne, yder også bidrag i naturalier.

5.

Fællesforetagendet begyndte at arbejde selvstændigt den 26. oktober 2009.

6.

Retten har valgt en metode, som omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

8.

Ifølge artikel 33 og 43 i Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2343/2002 (6) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, som ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige:

9.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (8) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat.

13.

Fællesforetagendets strategi for efterfølgende kontrol (9) blev vedtaget ved en bestyrelsesbeslutning den 25. november 2010 og er et centralt redskab (10) for vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. I 2012 beløb de afholdte betalinger i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af medlemsstaternes finansieringsmyndigheder sig til 7,3 millioner euro, hvilket svarer til 43 % af de samlede operationelle betalinger.

14.

Med hensyn til projekternes omkostningsanmeldelser er revisionen blevet uddelegeret til medlemsstaternes nationale finansieringsmyndigheder. De administrative aftaler, der er indgået med de nationale finansieringsmyndigheder, har ingen praktiske bestemmelser om den efterfølgende revision.

15.

Fællesforetagendet Artemis modtog revisionsrapporter fra de nationale finansieringsmyndigheder, der dækkede ca. 45 % af omkostningerne til de afsluttede projekter. Fællesforetagendet vurderede imidlertid ikke kvaliteten af disse revisioner. Endvidere havde fællesforetagendet ved udgangen af april 2013 ikke modtaget oplysninger om revisionsstrategien fra alle de nationale finansieringsmyndigheder (11). Det var derfor ikke i stand til at vurdere, om de efterfølgende revisioner giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige (12).

16.

På grundlag af de oplysninger, der foreligger om gennemførelsen af fællesforetagendets strategi for efterfølgende revision er det ikke muligt for Retten at konkludere, om dette centrale redskab fungerer effektivt.

17.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for, årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2012, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i grundlaget for en erklæring med forbehold i punkt 13-16.

18.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

19.

I strid med fællesforetagendets finansielle bestemmelser (13) viste dets offentliggjorte budget for 2012 ikke de opdelte betalingsbevillinger til aktionsudgifter.

20.

Fællesforetagendets budget for 2012 omfattede forpligtelsesbevillinger (aktionsudgifter) på 55,1 million euro. Ved udgangen af året besluttede bestyrelsen at nedsætte aktionsbevillingerne til 39,5 millioner euro, men fulgte ikke den procedure, der er fastsat i artikel 28 i de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (14).

21.

Udnyttelsesgraden for A) forpligtelsesbevillinger (aktionsudgifter) (efter nedsættelse af aktionsbevillingerne), B) betalingsbevillinger (aktionsudgifter) og C) betalingsbevillinger (administrative udgifter) var som følger:

22.

Programlederens overslag over budgetgennemførelsen ved udgangen af 2012 og de faktiske betalinger afholdt under de forskellige indkaldelser var som følger:

Disse tal viser, at budgetudnyttelsesgraden er lav, hvilket navnlig skyldes den komplekse finansielle proces, der skal gennemføres i forbindelse med afslutningen af projekterne.

23.

I Rådets forordning om oprettelse af fællesforetagendet Artemis var der afsat et maksimumbudget på i alt 410 millioner euro til dækning af aktionsudgifter. Den faktiske udnyttelsesgrad og den forventede værdi af indkaldelser af forslag samlet set svarer til 206 millioner euro (15), eller kun 50,2 % af det samlede budget.

24.

I 2012 forstærkede fællesforetagendet sine bestræbelser på at etablere og implementere effektive procedurer for finansiel kontrol, regnskabskontrol og forvaltningskontrol. Som Retten anførte i sin beretning for 2011, skal der dog gøres en yderligere indsats særlig med hensyn til de interne kontrolstandarder (16) og den finansielle kontrol af omkostningsanmeldelser (17).

25.

Ifølge artikel 6, stk. 2, i forordningen om oprettelse af Artemis skal fællesforetagendet have sin egen interne revisionskapacitet. Men ved udgangen af 2012 var denne vigtige funktion i det interne kontrolsystem endnu ikke blevet oprettet.

26.

Beskrivelsen af de opgaver, Kommissionens Interne Revisionstjeneste skal udføre, blev vedtaget af bestyrelsen den 25. november 2010. Men rammeforordningens bestemmelse om Kommissionens interne revisors beføjelser er endnu ikke blevet indføjet i fællesforetagendets finansielle bestemmelser.

27.

I forbindelse med syvende rammeprogram (FP7) er der oprettet et tilsyns- og rapporteringssystem, der omfatter beskyttelse, udbredelse og overførsel af forskningsresultater.

28.

I de aftaler om tilskud, der er indgået med modtagerne, har fællesforetagendet medtaget specifikke bestemmelser om beskyttelse af intellektuelle ejendomsrettigheder og udbredelse af forskningsresultater. Implementeringen af disse bestemmelser overvåges af fællesforetagendet på forskellige stadier under gennemførelsen af de finansierede projekter.

29.

Den måde, hvorpå resultaterne af dette tilsyn rapporteres, bør dog udvikles yderligere for helt at være i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 7 i afgørelse nr. 1982/2006/EF (18) og artikel 27 i forordning (EF) nr. 1906/2006 (19).

30.

I den administrerende direktørs erklæring i den årlige aktivitetsrapport for 2012 er der taget forbehold med hensyn til strategien for efterfølgende revision. For så vidt angår gennemførelsen af strategien for efterfølgende revision er de oplysninger, der gives, imidlertid ikke udførlige nok. Bekymringen går hovedsageligt på, at fællesforetagendet ikke har analyseret de nationale finansieringsmyndigheders revisionsstrategier og de revisionsrapporter, det har modtaget fra dem (jf. punkt 13-17).

31.

I 2012 gjorde fællesforetagendet fortsat fremskridt med hensyn til at formalisere sine sikkerhedspolitikker. Der bør dog gøres en yderligere indsats for at få færdiggjort katastrofeberedskabsplanen (20).