MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN Harmoniseret ramme for udkast til budgetplaner og rapporter om gældsudstedelse inden for euroområdet /* COM/2013/0490 final */
1. Indledning Europa-Parlamentets og
Rådets forordning (EU) nr. 473/2013 om fælles bestemmelser om overvågning og
evaluering af udkast til budgetplaner og til sikring af korrektion af
uforholdsmæssigt store underskud i medlemsstaterne i euroområdet og Europa-Parlamentets
(EUT L 140 af 27.5.2013) trådte i kraft den 30. maj 2013. Den bygger på og
supplerer inden for euroområdet stabilitets- og vækstpagten (SVP), som er den
europæiske ramme for budgetovervågning. Med denne forordning tages der et
konkret og afgørende skridt hen imod styrkelse af de overvågningsmekanismer,
der gælder for medlemsstater i euroområdet. De nye elementer
vedrørende budgetovervågning af medlemsstaterne i euroområdet er en følge af forordning (EU)
nr. 473/2013 og indebærer øget gennemsigtighed i forbindelse med
medlemsstaternes budgetafgørelser og øget budgetkoordinering mellem dem med
udgangspunkt i budgetcyklussen for 2014. Navnlig omfatter de nye
fælles budgetbestemmelser en ny koordineret overvågningsprocedure, som vil
finde sted hvert år om efteråret. Den 15. oktober hvert efterår fremlægger alle
medlemsstater i euroområdet deres udkast til budgetplan for det kommende år.
For hver enkelt medlemsstat i euroområdet afgiver Kommissionen dernæst en
udtalelse om udkastet til budgetplan, inden det tilsvarende nationale budget
vedtages. Hvis Kommissionen i ekstraordinære tilfælde konstaterer, at der er
særligt alvorlige eksempler på manglende overholdelse af de budgetpolitiske forpligtelser,
der er fastlagt i SVP, vil der efter høring af den pågældende medlemsstat blive
fremsat en anmodning om et revideret udkast til denne plan. Denne nye fælles
budgettidslinje vil virke fremmende for politikkoordineringen mellem
medlemsstaterne i euroområdet og sikre, at Rådets og Kommissionens henstillinger
bliver hensigtsmæssigt integreret i medlemsstaternes budgetprocedurer. I artikel 6, stk. 5, i
forordning nr. 473/2013 er det fastsat, at "Specifikationer af, hvad
udkastet til budgetplan skal indeholde, fastlægges inden for en harmoniseret
ramme, som Kommissionen opstiller i samarbejde med medlemsstaterne". Med
denne meddelelse fastlægges en harmoniseret ramme for, hvordan medlemsstater i
euroområdet skal fremlægge deres udkast til budgetplan. I bilaget findes en
række skabeloner, som dækker de vigtigste budgetmæssige og makroøkonomiske data
for det kommende år i overensstemmelse med forordning nr. 473/2013. Med forordning nr.
473/2013 fremmes tillige en bedre koordinering af planer om udstedelse
af nationale gældsbeviser, idet der fastsættes en rapporteringsforpligtelse for
alle medlemsstater i euroområdet. Navnlig skal medlemsstaterne i euroområdet på
forhånd og rettidigt rapportere om deres planer om udstedelse af nationale
gældsbeviser. Disse oplysninger vil desuden gøre det muligt at foretage passende
overvågning af gældsudviklingen i euroområdet og vil øge koordineringen af
afgørelser om udstedelse af gældsbeviser. Harmoniseret form og indhold af disse
rapporteringer "fastsættes af Kommissionen i samarbejde med
medlemsstaterne", jf. artikel 8 i denne forordning. Med denne meddelelse
fremlægges således også harmoniseret form og indhold for de medlemsstater i
euroområdet, der rapporterer om deres planer om udstedelse af nationale
gældsbeviser. 2. Præcisering af formen og indholdet af
udkastene til budgetplan De nedenfor
fastsatte retningslinjer bør betragtes som en adfærdskodeks og tjekliste, som
medlemsstaterne skal anvende ved udarbejdelse af udkast til budgetplaner. Det
forventes, at medlemsstaterne følger retningslinjerne, og at de, såfremt de ikke
følger dem, kommer med en begrundelse herfor. Udkastet til
budgetplan bør i det væsentlige udgøre en opdatering af nogle af
standardtabellerne fra stabilitetsprogrammerne suppleret med detaljerede
oplysninger om de foranstaltninger, der fremlægges i udkastet til budgetplan. I
overensstemmelse med de nuværende retningslinjer for stabilitets- og
konvergensprogrammer bør de anvendte koncepter være forenelige med standarderne
på europæisk plan, især inden for rammerne af Det Europæiske
Nationalregnskabssystem (ENS). I udkastet til
budgetplan bør det være muligt at identificere eventuelle uoverensstemmelser
med budgetstrategien i det seneste stabilitetsprogram. Til dette formål bør der
ud over de påkrævede data for det kommende år, dvs. det år, for hvilket budgettet
udarbejdes (år t+1 i standardtabellerne i bilaget), også medtages de
tilsvarende skøn for det nuværende år (t i standardtabellerne i
bilaget), sammen med resultaterne fra det foregående år (t-1 i
standardtabellerne i bilaget), som er i overensstemmelse med de data, der er
indberettet som led i proceduren i forbindelse med uforholdsmæssigt store
underskud. A. Uafhængige
makroøkonomiske prognoser og antagelser. Forventet indvirkning af de samlede
budgetforanstaltninger på økonomisk vækst Udkastet til
budgetplan bør være baseret på uafhængige makroøkonomiske prognoser, jf. artikel
6, stk. 3, i forordning nr. 473/2013. I tabel 1a, 1b, 1c og 1d i udkastet til
budgetplan, der er medtaget i bilaget, fremlægges de vigtigste økonomiske
udviklingstendenser og vigtige økonomiske variabler, der anvendes i
udarbejdelsen af udkastet til budgetplan. Tabel 1a
indeholder især oplysninger om ændringer i real BNP observeret i år t-1
og prognosticerede ændringer i real BNP for år t og t+1. Den
forventede virkning af de samlede budgetforanstaltninger på økonomisk vækst,
der påtænkes i udkastet til budgetplan, bør medtages i disse prognosticerede
vækstrater for år t og t+1. Det anbefales derfor, i
overensstemmelse med artikel 6, stk. 3, litra g), i forordning nr. 473/2013, at
denne forventede virkning på økonomisk vækst præciseres i tabel 1a eller på
anden måde angives nærmere i bilaget om metodologi. De grundlæggende
antagelser, som de makroøkonomiske prognoser er baseret på, bør anføres i tabel
0.i) i bilaget. Yderligere vigtige antagelser, der typisk er relevante for
udarbejdelsen af makroøkonomiske prognoser, anføres i tabel 0.ii).
Medlemsstaterne kan evt. anse det for hensigtsmæssigt at kontrollere
sidstnævnte i forbindelse med udarbejdelse af en oversigt over de antagelser,
som de makroøkonomiske prognoser er baseret på. Medlemsstaterne
bør også fremhæve, om de uafhængige makroøkonomiske og budgetmæssige prognoser
er udarbejdet eller godkendt af et uafhængigt organ. B. Budgetmål De budgetmål
for den offentlige saldo, der er fordelt på delsektorer af den samlede
offentlige sektor (statslig forvaltning, offentlig eller regional forvaltning
for medlemsstater med føderale eller i vid udstrækning decentraliserede
institutionelle ordninger, lokal forvaltning og social sikkerhed) bør anføres i
tilhørende tabeller, der også er medtaget i bilaget. Som anført i artikel 7,
stk. 2, i forordning nr. 473/2013, bør Kommissionen vurdere, om udkastet til
budgetplan er i overensstemmelse med budgetforpligtelserne i stabilitets- og vækstpagten.
For at muliggøre en sådan vurdering er strukturelle budgetmål og
punktforanstaltninger såvel som yderligere midlertidige foranstaltninger også
blandt de påkrævede oplysninger i dette afsnit. Overholdelse af benchmarket
vedrørende gæld vurderes i forhold til oplysninger om gældsudviklingen, som bør
være i overensstemmelse med tidligere detaljerede budgetmål og makroøkonomiske
prognoser. Disse oplysninger, der er påkrævede i tabel 2.a, 2.b og 2.c i
bilaget, kan suppleres med oplysninger om eventualforpligtelser, som kan
påvirke den offentlige gæld på mellemlang sigt. For at gøre det
muligt i detaljer at forstå den offentlige budgetsaldo og budgetstrategien
generelt bør der fremlægges oplysninger om udgifts- og indtægtsmål og om
hovedkomponenterne heri. Disse oplysninger er anført i tabel 4a i bilaget.
Under hensyntagen til de betingelser og kriterier, der er nødvendige for at
kunne vurdere væksten i udgifterne i overensstemmelse med artikel 5, stk. 1, i
forordning nr. 1466/97, hvori der defineres et benchmark for udgifter, anføres
der i udkastet til budgetplan også den forventede vækst i de offentlige
udgifter, som behandles på en særlig måde i beregningen af benchmarket for
udgifter. En opdeling af de
offentlige udgifter efter område er indeholdt i de tilhørende tabeller i
bilaget. Medlemsstaterne tilskyndes til så vidt muligt at fremlægge disse
oplysninger fordelt på de kategorier, der er nærmere angivet i klassifikationen
af det offentliges udgifter efter formål (COFOG). Under alle omstændigheder bør
der fremlægges relevante oplysninger om de offentlige udgifter til uddannelse,
sundhedspleje og beskæftigelse, jf. artikel 6, stk. 3, litra d), i forordning
nr. 473/2013. Disse oplysninger angives enten i den foreslåede tabel eller på
anden måde i detaljer i udkastet til budgetplan. C. Offentlige
udgifter og indtægter under "ingen politikændring"-scenariet og
diskretionære budgetforanstaltninger Hver medlemsstat
bør på passende vis definere et scenarie for udgifter og indtægter ved uændrede
politikker for det kommende år (dvs. pre-budget, uden at medtage de nye
foranstaltninger, der er blevet foreslået som led i budgetprocessen) og
offentliggøre de antagelser, metodologier og relevante parametre, der ligger
til grund herfor. Antagelsen om "ingen politikændring" indebærer
ekstrapolering af indtægts- og udgiftstendenserne inden tilføjelse af
virkningen af diskretionære budgetforanstaltninger, der er besluttet som led i
budgetprocessen for det kommende år. Resultaterne af fremskrivninger for
udgifts- og indtægtssiderne på grundlag af antagelsen om "ingen
politikændring" er anført i tabel 3 i bilaget, mens tabel 5.a, 5.b og
5.c beskriver og giver en oversigt over de diskretionære foranstaltninger i
processen med at vedtage dem for de forskellige delsektorer med henblik på at
nå budgetmålene. Disse tre
tabeller bør indeholde en udtømmende teknisk beskrivelse af de
foranstaltninger, der iværksættes i de forskellige delsektorer, sammen med
oplysninger om begrundelsen for såvel som udformningen og gennemførelsen af
foranstaltningen. Der bør også fremlægges detaljerede oplysninger om
budgetforanstaltningen, for så vidt angår ENS, som specificerer, om der er tale
om diskretionære foranstaltninger på udgifts- eller indtægtssiden. Det bør
endvidere præciseres, hvilken komponent på udgifts- eller indtægtssiden, der er
genstand for den diskretionære foranstaltning. Derved vil det være muligt at
sammenligne målene og resultaterne af "ingen politikændring". Med
andre ord: - På
indtægtssiden bør det anføres, om det er en foranstaltning, der er rettet mod: o produktions- og
importskatter (ENS-kode: D.2) o løbende
indkomst- og formueskatter mv. (ENS-kode: D.5) o kapitalskatter
(ENS-kode: D.91) o bidrag til
sociale ordninger (ENS-kode: D.61) o formueindkomst
(ENS-kode: D.4) o Andet (ENS-kode:
P.11+P.12+P.131+D.39+D.7+D.9 {bortset fra D.91}) - På udgiftssiden
bør det anføres, om det er en foranstaltning, der er rettet mod: o aflønning af
ansatte (ENS-kode: D.1) o forbrug i
produktionen (ENS-kode: P.2) o sociale betalinger
(sociale ydelser og sociale overførsler i naturalier til husholdningerne via
markedsprocedurer, ENS-kode: D.62, D.6311, D.63121, D.63131), hvoraf arbejdsløshedsunderstøttelse,
herunder kontante bistandsydelser (D.621 og D.624) og ydelser i naturalier
(D.6311, D.63121, D.63131), der er forbundet med arbejdsløshedsunderstøttelse,
også bør specificeres, når det er relevant o renteudgifter
(ENS-kode: D.41) o tilskud
(ENS-kode: D.3) o faste
bruttoinvesteringer (ENS-kode: P.51) o kapitaloverførsler
(ENS-kode: D.9) o Andet
(ENS-kode: D.29+D.4 {bortset fra D.41} +D.5+D.7+P.52+P.53+K.2+D.8) Tidsprofilen for
foranstaltningerne bør specificeres for at skelne foranstaltninger med en
kortvarig budgetmæssig virkning, som ikke fører til vedvarende ændringer i den
intertemporale budgetstilling (dvs. i det permanente indtægts- eller
udgiftsniveau), fra foranstaltninger med en permanent budgetmæssig virkning,
som resulterer i vedvarende ændringer i den intertemporale budgetstilling (dvs.
i det permanente indtægts- eller udgiftsniveau). Ifølge forordning nr. 473/2013
bør foranstaltninger med en skønnet budgeteffekt på over 0,1 % af BNP beskrives
i detaljer, mens foranstaltninger med en skønnet budgeteffekt under denne
tærskel skal identificeres, og den samlede budgetmæssige virkning angives. I
det omfang eventuelle mindre foranstaltninger påvirker den samme
indtægts-/udgiftskategori, kunne det være hensigtsmæssigt at sammenlægge dem.
Inden for rammerne af Det Økonomiske og Finansielle Udvalg er medlemsstaterne
imidlertid blevet enige om at forbedre kvaliteten af rapporteringen af
diskretionære skatteforanstaltninger yderligere, idet de forpligter sig til i
detaljer at beskrive alle diskretionære skatteforanstaltninger med en
budgetmæssig minimumsvirkning på 0,05 % af BNP. Medlemsstaterne tilskyndes
også til at fremlægge detaljerede oplysninger om alle diskretionære
budgetforanstaltninger med en skønnet budgetmæssig virkning på over 0,05 %
af BNP som led i udkastet til budgetplan og med henblik på at forbedre
overensstemmelsen mellem rapporteringskravene. Udkast til
budgetplaner bør også indeholde oplysninger om den skønnede budgeteffekt af
diskretionære foranstaltninger på hvert delsektorniveau, der er medtaget i
tabel 5.a, 5.b og 5.c i bilaget. Budgeteffekten af alle foranstaltninger skal
registreres med hensyn til gradvis stigende virkning, i modsætning til
registrering af budgeteffekten i niveauer, sammenlignet med fremskrivningen for
det foregående år. Dette indebærer, at det bør registreres, at enkle permanente
foranstaltninger har en indvirkning på +/- X i det/de år, hvor de indføres, og
ellers er nul, hvilket vil sige, at den samlede indvirkning på indtægts- eller
udgiftsniveauet ikke må neutraliseres. Hvis virkningen af en foranstaltning
varierer over tid, er det kun den gradvis stigende virkning, der bør
registreres i tabellen[1]. Som følge af
deres art bør det altid registreres, at punktforanstaltninger har en
indvirkning på +/-X i året for den første budgeteffekt og -/+ X i det følgende
år, hvilket vil sige, at den samlede indvirkning på indtægts- eller
udgiftsniveauet i to på hinanden følgende år skal være nul[2]. Afhængigt af
hver specifik foranstaltning bør medlemsstaterne tilpasse omfanget af disse tre
tabeller i overensstemmelse hermed, så de indeholder det antal søjler, der er
nødvendige for at afspejle den samlede budgeteffekt over tid. Antagelser, der
ligger til grund herfor, og som anvendes til vurdering af budgeteffekten af
hver foranstaltning (f.eks. elasticiteter eller udvikling i skattegrundlaget),
bør også beskrives i udkastet til budgetplan. Endelig bør udkast til
budgetplaner også specificere regnskabsprincippet for rapportering af
oplysninger: De bør som standard rapporteres efter periodiseringsprincippet,
men hvis det ikke er muligt, bør det udtrykkeligt oplyses, at den rapporterede
værdi er baseret på rapportering af likvide midler. D. Unionens
strategi for vækst og beskæftigelse og landespecifikke anbefalinger Detaljerede
oplysninger om, hvordan de vedtagne foranstaltninger er rettet mod
landespecifikke anbefalinger eller nationale mål i overensstemmelse med EU's
strategi for vækst og beskæftigelse, er medtaget i tabel 6.a og 6.b i bilaget. E. Angivelse af
den forventede fordelingsmæssige indvirkning af de vigtigste udgifts- og
indtægtsforanstaltninger Oplysninger om
den forventede fordelingsmæssige
virkning af de vigtigste udgifts- og indtægtsforanstaltninger bør også
specificeres i udkastet til budgetplan, jf. artikel 6, stk. 3, litra d), i
forordning nr. 473/2013. Mens
størstedelen af medlemsstaterne allerede nu medtager kvalitative vurderinger af
den fordelingsmæssige indvirkning af skattemæssige foranstaltninger i deres
budgetter, er det meget mindre almindeligt at medtage kvantitative skøn. Det er
med sikkerhed en udfordrende opgave at foretage en kvantificering af den
fordelingsmæssige indvirkning af budgetforanstaltninger. Af denne grund er der
ikke medtaget nogen standardtabel vedrørende dette aspekt af udkast til
budgetplaner i bilaget. Medlemsstaterne bør derimod så vidt muligt fremlægge
kvalitative og kvantitative vurderinger om den fordelingsmæssige indvirkning af
budgetforanstaltninger, fremlagt på en måde, der er optimalt tilpasset hver
medlemsstats specifikke foranstaltninger og tilgængelige analytiske rammer. F. Sammenligning
mellem udkastet til budgetplan og det seneste stabilitetsprogram I tabel 7 i
bilaget sammenlignes budgetmålene og fremskrivningerne i forbindelse med
uændrede politikker i udkastet til budgetplan med dem, der er angivet i det
seneste stabilitetsprogram. Eventuelle forskelle mellem tidligere og planlagte
oplysninger med hensyn til dem, der er angivet i stabilitetsprogrammet, skal
forklares på behørig vis. G. Bilag om
metodologi Endelig
indeholder tabel 8 i bilaget de metodologiske aspekter, der bør medtages i
udkastet til budgetplan. Disse bør omfatte detaljerede oplysninger om
forskellige vurderingsteknikker, der anvendes under budgetprocessen, sammen med
de relevante karakteristika herfor og de anvendte antagelser. Hvis den
forventede indvirkning af de samlede budgetforanstaltninger på økonomisk vækst ikke
er anført i tabel 1.a, bør det specificeres i dette bilag. 3. Retningslinjer om formen og indholdet af
rapporter om gældsudstedelse Ifølge
artikel 8, stk. 2, i forordning nr. 473/2013 indeholder dette afsnit
harmoniseret form og indhold for de medlemsstater i euroområdet, der
rapporterer om deres planer om udstedelse af nationale gældsbeviser. Med henblik på
at placere planer om udstedelse af nationale gældsbeviser inden for rammerne af
budgetovervågningen bør de suppleres med generelle oplysninger om de samlede
finansieringsbehov i det centrale budget. Derfor skal der fremlægges to
beretninger: en årsberetning og en kvartalsberetning. I lyset af
behovet for fleksibilitet under skiftende markedsbetingelser skal de
fremadskuende oplysninger i disse beretninger være vejledende og være underlagt
markedsvilkårene. Beretningerne bør i princippet ikke offentliggøres grundet
disse oplysningers potentielle følsomhed. 1. Årsberetningen
bør indeholde: - generelle
oplysninger om de samlede finansieringsbehov i det centrale budget, såsom
i) indfrielse af værdipapirer med en aftalt løbetid på et år eller mere,
ii) værdipapirer med en aftalt løbetid på mindre end et år, iii)
nettofinansiering med kontantmidler, iv) kasseunderskud og v) nettoerhvervelse
af finansielle aktiver, med undtagelse af nettofinansiering med kontantmidler - udstedelsesplaner
for det kommende år, herunder opdeling i kortfristede såvel som mellemfristede
til langfristede værdipapirer ud fra den nedenfor angivne skabelon. Tabel
III - Skabelon, der skal medtages i årsberetninger om gældsudstedelse[3] Økonomisk behov i alt (mio. EUR) || Finansieringsplan (mio. EUR) Indfrielse af værdipapirer med en aftalt løbetid på et år eller mere (1) || Beholdning af statsgældsbeviser og kortfristede gældsbreve ved udgangen af det foregående år (2) || Nettofinansiering med kontantmidler (3) || Samlet refinansieringsbehov (4 = 1+2 +3) || Kasseunderskud/ -overskud (5) || Nettoerhvervelse af finansielle aktiver, ekskl. nettofinansiering med kontantmidler (6) || Andet (7) || I alt (8 = 4+5 +6+7) || Ændring i beholdningen af kortfristede (statsgældsbeviser + kortfristede gældsbreve) (9) || Mellemfristet til langfristet (10) || Andet (11) || I alt (12 = 2+9+ 10+11) || || || || || || || || || || || Beretningen
fremlægges for Kommissionen senest en uge inden udgangen af kalenderåret. 2. I
kvartalsberetningen bør tildelingsplanerne for hvert kvartal (ikkekumulative),
herunder opdelingen i kortfristede såvel som mellemfristede til langfristede
værdipapirer fremlægges. Tildelingsplaner for det kommende kvartal eller de
kommende kvartaler bør suppleres af en beretning om reel udstedelse i det
foregående kvartal samt skønnet for tildelingen vedrørende det nuværende
kvartal under anvendelse af den nedenfor anførte skabelon. Mens man i
princippet og under mere normale markedsforhold bør fremlægge planlagte
udstedelsesplaner for flere kommende kvartaler, kan sådanne
udstedelsesprognoser under de nuværende markedsforhold være vanskelige at
udarbejde eller have en begrænset informationsværdi. Derfor foreslås det, at
kun det umiddelbart kommende kvartal gøres til genstand for en sådan
rapportering. Tabel
IV - Skabelon, der skal medtages i kvartalsberetninger om gældsudstedelse[4],[5] Finansieringsplan (mio. EUR) || Kortfristede (statsgældsbeviser + kortfristede gældsbreve)* (1) || Mellemfristet til langfristet (2) || Andet (3) || I alt (4=1+2+3) q-1 (foregående kvartal, faktiske data) || faktiske data || faktiske data || faktiske data || faktiske data q (nuværende kvartal, skøn) || skøn || skøn || skøn || skøn q+1 (næste kvartal, plan) || plan || plan || plan || plan * Oplys her
faktisk udstedelse, dvs. inkl. særlig modregning af fornyelse af 1-måneds
gældsbeviser Beretningen
fremlægges for Kommissionen senest en uge inden begyndelsen af næste kvartal. Rapportering om
udstedelsesplaner, der fremsendes kvartalsvis, skaber den korrekte balance
mellem på den ene side at sikre øget gennemsigtighed og forudsigelighed af
finansieringsplaner og på den anden side tilvejebringe tilstrækkelig
fleksibilitet for udstedelsespolitikker og procedurer. Alle beløbene
bør angives i mio. EUR. Hvis der er data
til rådighed, tilskyndes medlemsstaterne til at fremlægge sammenlignelige
skabeloner med lignende oplysninger om nationale agenturer og regionale eller
lokale forvaltninger. BILAG:
MODELSTRUKTUR OG TABELLER I UDKASTET TIL BUDGETPLANER[6] A.
MODELSTRUKTUR FOR UDKAST TIL BUDGETPLANER 1. Makroøkonomiske prognoser. 2. Budgetmål. 3. Udgifter og indtægter under "ingen
politikændring"-scenariet. 4. Udgifts- og indtægtsmål. De offentlige
udgifter efter område. 5. Diskretionære foranstaltninger indeholdt i
budgetudkastet. 6. Eventuelle forbindelser mellem udkastet til
budgetplan og målene i EU's strategi for vækst og beskæftigelse og
landespecifikke anbefalinger. 7. Sammenligning med det seneste
stabilitetsprogram. 8. Fordelingsmæssig indvirkning af de vigtigste
udgifts- og indtægtsforanstaltninger. Bilag: Metodologiske aspekter, herunder den
forventede indvirkning af de samlede budgetforanstaltninger på økonomisk vækst. B.
TABELLER, DER SKAL MEDTAGES I UDKAST TIL BUDGETPLANER 1. Makroøkonomiske prognoser Tabel 0.i) Grundlæggende antagelser || År t-1 || År t || År t+1 Kortfristet rentesats1 (årligt gennemsnit) || || || Langfristet rentesats (årligt gennemsnit) || || || USD/EUR-valutakurs (årligt gennemsnit) || || || Nominel effektiv valutakurs || || || Verden ekskl. EU, BNP-vækst || || || EU, BNP-vækst || || || Vækst på relevante udenlandske markeder || || || Verden importmængder, ekskl. EU || || || Oliepriser (Brent, USD/tønde) || || || 1Om nødvendigt rent tekniske antagelser. || || Tabel 0.ii). Hovedantagelser. Ikkeudtømmende tjekliste. (Tilsvarende
oplysninger kan fremlægges i forskellige formater) || År t-1 || År t || År t+1 1. Ydre rammer || a. Råvarepriser || || || b. Spreads over de tyske obligationer || || || || || || 2. Finanspolitik || a. Den offentlige sektors nettolångivning/nettolåntagning || || || b. Den offentlige sektors bruttogæld || || || || || || 3. Pengepolitik / finanssektor / renteforventninger || a. Renter: || || || i. Euribor || || || ii. Indlånsrenter || || || iii. Renter på lån || || || iv. Effektiv rente ved statsobligationer med en løbetid på 10 år || || || b. Udvikling med hensyn til indskud || || || c. Udvikling med hensyn til lån || || || d. Tendenser med hensyn til misligholdte lån || || || || || || 4. Demografiske tendenser || a. Udvikling med hensyn til befolkningen i den arbejdsdygtige alder || || || b. Forsørgerkvoter || || || || || || 5. Strukturpolitikker || || || || Tabel 1.a. Makroøkonomiske udsigter || ENS-kode || År t-1 || År t-1 || År t || År t+1 || || Niveau || Ændring || Ændring || Ændring 1. BNP i faste priser || B1*g || || || || hvoraf || 1.1. Kan tilskrives den skønnede indvirkning af de samlede budgetforanstaltninger på økonomisk vækst1 || || --- || --- || || 2. Potentielt BNP || || || || || bidrag: || || || || || - arbejdskraft || || || || || - kapital || || || || || - totalfaktorproduktivitet || || || || || 3. BNP i løbende priser || B1*g || || || || Komponenter af real BNP || 4. Endelige udgifter til privat forbrug || P.3 || || || || 5. Endelige udgifter til statsligt forbrug || P.3 || || || || 6. Faste bruttoinvesteringer || P.51 || || || || 7. Ændringer i lagerbeholdninger og nettoerhvervelse af værdigenstande (% af BNP) || P.52 + P.53 || || || || 8. Eksport af varer og tjenesteydelser || P.6 || || || || 9. Import af varer og tjenesteydelser || P.7 || || || || Bidrag til vækst i real BNP || 10. Endelig indenlandsk efterspørgsel || || || - || || 11. Ændringer i lagerbeholdninger og nettoerhvervelse af værdigenstande || P.52 + P.53 || || - || || 12. Udlandskontoens vare- og tjenestebalance || B.11 || || - || || 1/ Oplys her den skønnede indvirkning af de
samlede budgetforanstaltninger i udkastet til budgetplan på væksten i real BNP. Tabel 1.b. Prisudvikling || ENS-kode || År t-1 || År t-1 || År t || År t+1 || || Niveau || Ændring || Ændring || Ændring 1. BNP-deflator || || || || || 2. Privatforbrugsdeflator || || || || || 3. Harmoniseret forbrugerprisindeks (HICP) || || || || || 4. Deflator for statsligt forbrug || || || || || 5. Investeringsdeflator || || || || || 6. Eksportprisdeflator (varer og tjenesteydelser) || || || || || 7. Importprisdeflator (varer og tjenesteydelser) || || || || || Tabel 1.c. Udvikling på arbejdsmarkedet || ENS-kode || År t-1 || År t-1 || År t || År t+1 || || Niveau || Ændring || Ændring || Ændring 1. Beskæftigelse, personer1 || || || || || 2. Beskæftigelse, antal arbejdstimer2 || || || || || 3. Arbejdsløshedsrate (%)3 || || || || || 4. Arbejdskraftproduktivitet, personer4 || || || || || 5. Arbejdskraftproduktivitet, antal arbejdstimer || || || || || 6. Aflønning af ansatte || D.1 || || || || 7. Aflønning pr. ansat || || || || || || || || || || || || || || || || || || || || || || || - || || || || || - || || 1/ Samlet antal beskæftigede, definition af
indenlandsk begreb for nationalregnskab. 2/ Nationalregnskabsdefinition. 3/ Harmoniseret definition, Eurostat; niveauer. 4/ Real BNP pr. beskæftiget person. 5/ Real BNP pr. arbejdstime. Tabel 1.d. Sektorsaldi || ENS-kode || År t-1 || År t || År t+1 1. Nettolångivning/nettolåntagning sammenlignet med resten af verden || B0.9 || % BNP || % BNP || % BNP hvoraf: || - Vare- og tjenestebalance || || || || - Primære indkomster og overførsler || || || || - Kapitalkonto || || || || 2. Den private sektors nettolångivning/nettolåntagning || B0.9 || || || 3. Den offentlige sektors nettolångivning/nettolåntagning || B.9 || || || 4. Statistisk afvigelse || || || || 2. Budgetmål Tabel 2.a. Mål for det offentlige budget fordelt
på delsektorer || ENS-kode || År t || År t+1 || || % BNP || % BNP Nettolångivning (+) / nettolåntagning (-) (B.9) fordelt på delsektorer || || || 1. Offentlig forvaltning og service || S.13 || || 2. Statslig forvaltning og service || S.1311 || || 3. Offentlig forvaltning og service på delstatsniveau || S.1312 || || 4. Kommunal forvaltning og service || S.1313 || || 5. Sociale kasser og fonde || S.1314 || || 6. Rentebetalinger || D.41 || || 7. Primær balance2 || || || 8. Punktforanstaltninger og yderligere midlertidige foranstaltninger3 || || || 9. Vækst i real BNP (%) (=1. i tabel 1a) || || || 10. Vækst i potentielt BNP (%) (=2 i tabel 1.a) || || || bidrag: || - arbejdskraft || || || - kapital || || || - totalfaktorproduktivitet || || || 11. Outputgab (% af potentielt BNP) || || || 12. Cyklisk budgetkomponent (% af potentielt BNP) || || || 13. Konjunkturkorrigeret balance (1-12) (% af potentielt BNP) || || || 14. Konjunkturkorrigeret primær balance (13 + 6) (% af potentielt BNP) || || || 15. Strukturel saldo (13 - 8) (% af potentielt BNP) || || || 1/ TR-TE = B.9. 2/ Den primære balance udregnes som (B.9, post
8) plus (D.41, post 9). 3/ Et plus-tegn betyder underskudsreducerende
engangsforanstaltninger. Tabel 2.b. Gældsudvikling i den offentlige
sektor || ENS-kode || År t || År t+1 || || % BNP || % BNP 1. Bruttogæld1 || || || 2. Ændring i bruttogældskvote || || || Bidrag til ændringer i bruttogæld || 3. Primær balance (= post 10 i tabel 2.a.i) || || || 4. Rentebetalinger (= post 9 i tabel 2.a.i) || D.41 || || 5. Stock-flow-justering || || || hvoraf: || - forskelle mellem kasse- og periodiseringskonti 2 || || || - nettoakkumulation af finansielle aktiver3 || || || hvoraf: || - privatiseringsindtægter || || || - vurderingseffekter og andet4 || || || pm: Implicit rente på gæld5 || || || Andre relevante variabler || 6. Likvide finansielle aktiver6 || || || 7. Finansiel nettogæld (7=1-6) || || || 8. Gældsnedbringelse (eksisterende obligationer) siden udgangen af det forrige år || || || 9. Procentdel af gæld indfriet i fremmed valuta || || || 10. Gennemsnitlig løbetid || || || 1/ Som defineret i forordning nr. 479/2009. 2/ Hvis det er relevant, eller i tilfælde af, at
gældskvoten i forhold til BNP ligger over referenceværdien, kan der skelnes
mellem rentebetalinger, andre udgifter og indtægter. 3/ Hvis det er relevant, eller i tilfælde af, at
gældskvoten i forhold til BNP ligger over referenceværdien, kan der skelnes
mellem likvide aktiver (valuta), statsobligationer, aktiver på tredjelande,
statskontrollerede virksomheder og noterede/ikkenoterede aktiver. 4/ Hvis det er relevant, eller i tilfælde af, at
gældskvoten i forhold til BNP ligger over referenceværdien, kan der skelnes
mellem udviklingen på valutamarkederne og operationer på sekundærmarkederne. 5/ Tilnærmet af renteudgifter divideret med
gældsniveauet for det forrige år. 6/ Likvide aktiver er her defineret som AF1,
AF2, AF3 (konsolideret for offentlig forvaltning, dvs. med udligning af
finansielle positioner mellem offentlige enheder), AF511, AF52 (kun hvis noteret
på børsen). Tabel 2.c Eventualforpligtelser || År t || År t+1 || % BNP || % BNP Offentlige garantier || || Hvoraf: i forhold til finanssektoren || || 3. Udgifter og indtægter under "ingen
politikændring"-scenariet[7] Tabel
3. De offentlige udgifter og indtægter i forbindelse med uændrede politikker
fordelt på hovedkomponenter. || ENS-kode || År t || År t+1 Offentlig forvaltning og service (S13) || || % BNP || % BNP 1. Samlede indtægter i tilfælde af uændrede politikker || Samlede indtægter || || hvoraf || 1.1. Produktions- og importskatter || D.2 || || 1.2. Løbende indkomst- og formueskatter mv. || D.5 || || 1.3. Kapitalskatter || D.91 || || 1.4. Bidrag til sociale ordninger || D.61 || || 1.5. Formueindkomst || D.4 || || 1.6. Andet1 || || || pm: Skattebyrde (D.2+D.5+D.61+D.91-D.995)2 || || || 2. Samlede udgifter i tilfælde af uændrede politikker || Samlede udgifter3 || || hvoraf || 2.1. Aflønning af ansatte || D.1 || || 2.2. Forbrug i produktionen || P.2 || || 2.3. Sociale betalinger || D.621 D.632 || || heraf arbejdsløshedsunderstøttelse4 || 2.4. Rentebetalinger || D.41 || || 2.5. Tilskud || D.3 || || 2.6. Faste bruttoinvesteringer || P.51 || || 2.7. Kapitaloverførsler || D.9 || || 2.8. Andet5 || || || 1 I ENS95:
D6311_D63121_D63131pay. I ENS2010 D632pay. 4. Udgifts- og indtægtsmål Tabel
4.a. Mål for de offentlige udgifter og indtægter fordelt på hovedkomponenter. || ENS-kode || År t || År t+1 Offentlig forvaltning og service (S13) || || % BNP || % BNP 1. Mål for samlede indtægter || Samlede indtægter || || hvoraf || 1.1. Produktions- og importskatter || D.2 || || 1.2. Løbende indkomst- og formueskatter mv. || D.5 || || 1.3. Kapitalskatter || D.91 || || 1.4. Bidrag til sociale ordninger || D.61 || || 1.5. Formueindkomst || D.4 || || 1.6. Andet1 || || || pm: Skattebyrde (D.2+D.5+D.61+D.91-D.995)2 || || || 2. Mål for samlede udgifter || Samlede udgifter3 || || hvoraf || 2.1. Aflønning af ansatte || D.1 || || 2.2. Forbrug i produktionen || P.2 || || 2.3. Sociale betalinger || D.626 D.632 || || heraf arbejdsløshedsunderstøttelse4 || 2.4.= Tabel 2.a.9. Rentebetalinger || D.41 || || 2.5. Tilskud || D.3 || || 2.6. Faste bruttoinvesteringer || P.51 || || 2.7. Kapitaloverførsler || D.9 || || 2.8. Andet5 || || || 1/ .11+P.12+P.131+D.39rec+D.7rec+D.9rec (undtagen
D.91rec). 2/ Herunder de, der opkræves af EU, og herunder
om nødvendigt en justering for ikkeopkrævede skatter og bidrag til sociale
ordninger D.995). 3/ TR-TE = B.9. 4/ Omfatter kontantydelser (D.621 og D.624) og
ydelser i naturalier (D.631 i ENS2010 D.623)), der er forbundet med
arbejdsløshedsunderstøttelse. 5/ D.29pay + D4pay (undtagen D.41pay) +D.5pay +D.7pay
+P.52+P.53+|K.2+D.8. 6/ I ENS95: D6311_D63121_D63131pay. I ENS2010
D632pay. Tabel 4.b.
Beløb, der skal være undtaget fra benchmarket for udgifter || || || || ENS-kode || År t-1 || År t-1 || År t || År t+1 || || || Niveau || % BNP || % BNP || % BNP || 1. Udgifter til EU-programmer, der helt modsvares af EU-indtægter || || || || || || 2. Udgifter til understøttelse i forbindelse med konjunkturarbejdsløshed 1 || || || || || || 3. Indvirkning på diskretionære indtægtsforanstaltninger 2 || || || || || || 4. Lovbestemt indtægtsforøgelse || || || || || || 1/ Oplys i detaljer, hvilken metode der er anvendt til at opnå den cykliske komponent for udgifter til arbejdsløshedsunderstøttelse. Den bør være baseret på udgifter til arbejdsløshedsunderstøttelse som defineret i COFOG under kode 10.5. 2/ Lovbestemte indtægtsforøgelser bør ikke medtages i virkningen af diskretionære indtægtsforanstaltninger: Oplysninger anført i række 3 og 4 bør være gensidigt eksklusive. Tabel
4.c. De offentlige udgifter efter område. 4.c.i) De
offentlige udgifter til uddannelse, sundhedspleje og beskæftigelse || År t || År t+1 || % BNP || % de offentlige udgifter || % BNP || % de offentlige udgifter Uddannelse1 || || || || Sundhedsvæsen1 || || || || Beskæftigelse2 || || || || 1/ Disse udgiftskategorier svarer til
henholdsvis post 9 og 7 i tabel 4.c.ii). 2/ Denne udgiftskategori bør blandt andet omfatte offentlige
udgifter med tilknytning til aktive arbejdsmarkedspolitikker, herunder
offentlige arbejdsformidlinger. Derimod bør poster som aflønning af offentligt
ansatte og erhvervsuddannelsesprogrammer ikke indgå her. 4.c.ii) Klassifikation
af det offentliges udgifter efter formål Det offentliges udgifter efter formål || COFOG-kode || År t || År t+1 || || % BNP || % BNP 1. Generelle offentlige tjenesteydelser || 1 || || 2. Forsvar || 2 || || 3. Offentlig orden og sikkerhed || 3 || || 4. Økonomiske anliggender || 4 || || 4. Miljøbeskyttelse || 5 || || 6. Boliger og offentlige faciliteter || 6 || || 7. Sundhedsvæsen || 7 || || 8. Fritid, kultur og religion || 8 || || 9. Undervisning || 9 || || 10. Social beskyttelse || 10 || || 11. Samlede udgifter (= post 2 i tabel 2.c.i) || Samlede udgifter || || 5. Beskrivelse af diskretionære foranstaltninger
indeholdt i budgetudkastet Tabel
5.a. Diskretionære foranstaltninger iværksat af den offentlige sektor. Liste over foranstaltninger || Detaljeret beskrivelse1 || Mål (udgifts-/indtægtskomponent) ENS-kode || Regnskabsprincip || Status vedrørende vedtagelse || Budgetmæssig indvirkning || År t || År t+1 || År t+2 || År t+… || % BNP || % BNP || % BNP || % BNP (1) || || || || || || || || (2) || || || || || || || … || || || || || || || || || I ALT || || || || 1/ Anfør yderligere detaljeret beskrivelse i
tilfælde af større planlagte reformer af finanspolitikken med potentielle
følgevirkninger for andre medlemsstater i euroområdet. Tabel
5.b. Diskretionære foranstaltninger iværksat af den statslige forvaltning. Liste over foranstaltninger || Detaljeret beskrivelse1 || Mål (udgifts-/indtægtskomponent) ENS-kode || Regnskabsprincip || Status vedrørende vedtagelse || Budgetmæssig indvirkning || År t || År t+1 || År t+2 || År t+… || % BNP || % BNP || % BNP || % BNP (1) || || || || || || || || (2) || || || || || || || … || || || || || || || || || I ALT || || || || 1/ Anfør yderligere detaljeret beskrivelse i
tilfælde af større planlagte reformer af finanspolitikken med potentielle
følgevirkninger for andre medlemsstater i euroområdet. Tabel
5.c. Diskretionære foranstaltninger iværksat af delsektorer i den offentlige
sektor1. Liste over foranstaltninger || Detaljeret beskrivelse2 || Mål (udgifts-/indtægtskomponent) ENS-kode || Regnskabsprincip || Status vedrørende vedtagelse || Budgetmæssig indvirkning || År t || År t+1 || År t+2 || År t+… || % BNP || % BNP || % BNP || % BNP (1) || || || || || || || || (2) || || || || || || || … || || || || || || || || || I ALT || || || || 1/ Oplys, om der er tale om offentlig
forvaltning og service på delstatsniveau, kommunal forvaltning og service
og/eller sociale kasser og fonde. 2/ Anfør yderligere detaljeret beskrivelse i
tilfælde af større planlagte reformer af finanspolitikken med potentielle
følgevirkninger for andre medlemsstater i euroområdet. 6. Angivelse af,
hvordan foranstaltningerne i udkastet til budgetplan er rettet mod
landespecifikke anbefalinger og de mål, der er fastsat i EU's strategi for
vækst og beskæftigelse Tabel
6.a. Landespecifikke anbefalinger. Landespecifik anbefaling nr. || Liste over foranstaltninger || Beskrivelse af direkte || || || || || || Tabel
6.b. Mål fastsat i EU's strategi for vækst og beskæftigelse. Overordnede nationale mål i 2020 || Liste over foranstaltninger || Beskrivelse af direkte relevans med henblik på målet Nationale mål for beskæftigelse i 2020 […] || || Nationale mål for forskning og udvikling i 2020 […] || || Mål for reduktion af drivhusgasemissioner […] || || Mål for vedvarende energi […] || || Nationale mål for energieffektivitet […] || || Nationale mål i relation til skolefrafald […] || || Nationale mål for videregående uddannelse […] || || Nationale mål i relation til fattigdom […] || || 7. Divergens i forhold til det seneste
stabilitetsprogram Tabel
7. Divergens i forhold til det seneste stabilitetsprogram || ENS-kode || År t-1 || År t || År t+1 || || % BNP || % BNP || % BNP Mål for den offentlige sektors nettolångivning /nettolåntagning || B.9 || Stabilitetsprogram || || || || Udkast til budgetplan || || || || Forskel || || || || Den offentlige sektors nettolångivning ved uændrede politikker || B.9 || Stabilitetsprogram || || || || Udkast til budgetplan || || || || Forskel1 || || || || 1/ Denne forskel kan henvise til både afvigelser
som følge af ændringer i det makroøkonomiske scenarie og ændringer, der skyldes
virkningen af politiske foranstaltninger iværksat i perioden mellem
fremlæggelsen af stabilitetsprogrammet og fremlæggelsen af udkastet til
budgetplan. Der forventes ændringer som følge af den kendsgerning, at
"ingen politikændring"-scenariet defineres anderledes med henblik på denne
adfærdskodeks i relation til stabilitetsprogrammet. 8. Fordelingsmæssig indvirkning af
vigtige udgifts- og indtægtsforanstaltninger Ifølge artikel 6, stk. 3, litra d), i forordning 473/2013
skal medlemsstaterne om muligt angive kvalitative oplysninger og kvantitative
skøn over de fordelingsmæssige konsekvenser af budgetforanstaltninger, sådan
som det passer bedst for hver enkelt medlemsstats specifikke foranstaltninger
og tilgængelige analytiske rammer. At kvantificere den fordelingsmæssige indvirkning af budgetforanstaltninger
er ikke en let opgave. Derfor er der ikke en standardtabel for udkast til
budgetplaner medtaget i dette bilag. Kvantitative skøn over den
fordelingsmæssige indvirkning af budgetforanstaltninger vil kunne bedømmes ved
at beregne de forventede ændringer i Gini-indekset, S80/S20-indikatoren eller
fattigdomsraterne som et resultat af dem. Dette er en af de metoder, der kan
anvendes. Bilag til
udkastet til budgetplan: Metodologi, økonomiske modeller og antagelser
vedrørende oplysningerne i udkastet til budgetplan Tabel
8. Metodologiske aspekter. Metode til at foretage skøn || Trin i budgetprocessen, som den blev anvendt til1 || Relevante elementer i den anvendte model/metode || Antagelser Metode nr. 1 || || || Metode nr. 2 || || || … || || || 1/
Der kan være blevet anvendt modelleringsmetoder i forbindelse med: -
udarbejdelse af makroprognoser - udarbejdelse af
skøn over udgifter og indtægter under "ingen
politikændring"-scenariet - udarbejdelse af
skøn over den fordelingsmæssige indvirkning af de vigtigste udgifts- og
indtægtsforanstaltninger - kvantificering
af udgifts- og indtægtsforanstaltninger, der skal medtages i budgetudkastet - udarbejdelse af
skøn over, hvordan reformer, der er medtaget i udkastet til budgetplan, sigter
mod målene i EU's strategi for vækst og beskæftigelse og landespecifikke
anbefalinger. [1] Eksempel: En
foranstaltning, der træder i kraft i juli i år t, har evt. en samlet virkning
på 100 det første år og på 200 i de efterfølgende år. I rapporteringstabellerne
bør dette registreres som +100 i år t og igen +100 (tilvækst) i år t+1. En
foranstaltnings samlede virkning et givet år kan fremkomme ved den kumulative
virkning af tilvækster siden indførelsen heraf. [2] Punktforanstaltninger,
der dækker mere end et år (f.eks. en indkomst, der er genstand for
skatteeftergivelse, i to på hinanden følgende år), bør registreres som to
særskilte foranstaltninger, nemlig som en foranstaltning, der har sin første
virkning i t, og som en foranstaltning, der har sin første virkning i t+1. [3] Fremlæggelse
af oplysninger om variabler med fede typer er et krav. Fremlæggelse af oplysninger om andre variabler er
valgfrit, men højst ønskeligt. [4] Fremlæggelse
af oplysninger om variabler med fede typer er et krav. Fremlæggelse af oplysninger om andre variabler er
valgfrit, men højst ønskeligt. [5] Der vil blive
set på rapporteringshorisonten igen afhængigt af en stabilisering af forholdene
på de suveræne europæiske gældsmarkeder. [6]
Fremlæggelse
af oplysninger om variabler med fede typer er et krav. Fremlæggelse af oplysninger om andre variabler er valgfrit,
men højst ønskeligt. [7] Bemærk, at
"ingen politikændring"-scenariet indebærer ekstrapolering af
indtægts- og udgiftstendenserne inden tilføjelse af virkningen af de
foranstaltninger, der er medtaget i budgettet for det kommende år.