30.12.2004 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 324/75 |
BERETNING
om årsregnskabet for Det Europæiske Institut for Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene for regnskabsåret 2003 med instituttets svar
(2004/C 324/11)
INDHOLD
1 |
INDLEDNING |
2-5 |
REVISIONSERKLÆRING |
6-12 |
BEMÆRKNINGER |
Tabel 1-4
Instituttets svar
INDLEDNING
1. |
Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene (herefter "instituttet") blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1365/75 af 26. maj 1975 (1). Instituttet skal bidrage til planlægning og tilvejebringelse af bedre leve- og arbejdsvilkår i Den Europæiske Union gennem udvikling og udbredelse af viden inden for dette område. Tabel 1 viser i oversigtsform instituttets kompetenceområde og aktiviteter ifølge instituttet selv. |
REVISIONSERKLÆRING
2. |
Denne beretning afgives til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (2). |
3. |
Retten har revideret instituttets årsregnskab for regnskabsåret, der afsluttedes pr. 31. december 2003. Instituttets direktør er i henhold til artikel 16 i Rådets forordning (EØF) nr. 1365/75, ansvarlig for budgettets gennemførelse. Direktøren skal udarbejde og opstille regnskabet (3) i overensstemmelse med de interne finansielle bestemmelser, der er vedtaget i henhold til denne artikel. Retten skal i henhold til artikel 248 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Fællesskab revidere årsregnskabet. |
4. |
Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med de retningslinjer og standarder, der gælder for Rettens revision. Disse er udarbejdet på grundlag af de almindeligt anerkendte internationale revisionsstandarder og tilpasset, så der tages højde for de særlige forhold, der gør sig gældende i Fællesskabet. Retten gennemgik instituttets regnskaber og udførte i forbindelse hermed det revisionsarbejde, den skønnede var nødvendigt. |
5. |
Revisionen har givet Retten rimelig sikkerhed for, at årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2003, er rigtigt, og at de underliggende transaktioner som helhed betragtet er lovlige og formelt rigtige. Bemærkningerne i det følgende har ikke indskrænkende virkning på Rettens revisionserklæring i denne beretning. |
BEMÆRKNINGER
6. |
Udnyttelsen af bevillingerne for regnskabsåret 2003 og af de bevillinger, der er fremført fra det foregående regnskabsår, fremgår af tabel 2. Instituttets forvaltningsregnskab og balance for regnskabsåret 2003 vises i oversigtsform i tabel 3 og 4. |
7. |
Instituttet har underskrevet en aftale med Kommissionen inden for rammerne af Phare-programmet. I overensstemmelse med denne aftale blev Instituttet tildelt 1 million euro, hvoraf 639 000 euro blev inkasseret i 2003. Disse midler er blevet forvaltet uden for budgettet. Der burde have været udarbejdet et ændringsbudget. |
8. |
Forvaltningsregnskabet viser et underskud, som er akkumuleret over flere regnskabsår, og som instituttet har anmodet Kommissionen om at dække. Kommissionen har betragtet dækningen af underskuddet som en del af tilskuddet for regnskabsåret 2003, hvilket betyder, at underskuddet ikke er blevet afviklet. I henhold til instituttets nye finansielle bestemmelser skal der vedtages et ændringsbudget for det følgende regnskabsår, hvis saldoen på resultatopgørelsen for regnskabsåret er negativ (4). |
9. |
Instituttets nye finansielle bestemmelser og gennemførelsesbestemmelserne hertil blev vedtaget af bestyrelsen den 28. marts 2003. I henhold til disse bestemmelser (5) skal der etableres et nyt internt kontrolsystem (herunder intern revision). Systemet blev først færdiggjort i begyndelsen af 2004. |
10. |
I henhold til artikel 43, stk. 1, litra e), i instituttets finansielle bestemmelser skal regnskabsføreren »godkende de systemer, som den anvisningsberettigede har udformet med henblik på at levere og dokumentere regnskabsmæssige oplysninger«. Det er ikke sket i regnskabsåret. |
11. |
I henhold til grundforordningen fra 1975 har instituttet primært til opgave at bidrage til tilvejebringelse af bedre leve- og arbejdsvilkår gennem udvikling og udbredelse af viden inden for dette område. Instituttet skal navnlig beskæftige sig med følgende områder: menneskets vilkår på arbejdspladsen, tilrettelæggelsen af arbejdet, problemer, der er specielle for visse arbejdstagerkategorier, betydningen på lang sigt af forbedringer på miljøområdet samt de menneskelige aktiviteters stedlige og tidsmæssige fordeling. I praksis behandles visse aspekter af ovennævnte emner af andre agenturer, der er oprettet efterfølgende (Det Europæiske Miljøagentur, Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur). Instituttet har til gengæld koncentreret sit arbejde om specifikke aspekter som for eksempel arbejdsmarkedsforhold. |
12. |
Instituttets aktiviteter fastlægges i fireårige programmer, hvoraf det seneste omfatter perioden 2001-2004. Selv om det ledende princip for det seneste program var, at instituttet i højere grad skulle koncentrere sig om en række nøgleområder, tilføjede instituttet i 2002 et nyt område til de tre hidtidige områder. Planlægningen af instituttets arbejdsprogram bør tages op til revision i samråd med de andre agenturer, som beskæftiger sig med områder, der ligger tæt op ad instituttets kompetenceområde, så det sikres, at de prioriterede områder dækkes ind, at der opnås en synergieffekt, og at dobbeltarbejde undgås. Dette bør ske, når instituttets grundforordning — som foreslået af Kommissionen — tages op til revision. |
Vedtaget af Revisionsretten i Luxembourg på mødet den 29. og 30. september 2004.
På Revisionsrettens vegne
Juan Manuel FABRA VALLÉS
Formand
(1) EFT L 139 af 30.5.1975, s. 1.
(2) EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1.
(3) I overensstemmelse med artikel 83, stk. 3, i instituttets finansielle bestemmelser, er instituttets endelige årsregnskab for regnskabsåret 2003, dateret den 3. september 2004, sendt til Revisionsretten. Retten modtog dette regnskab den 24. september 2004. I tabellerne, der er vedføjet som bilag til denne beretning, vises regnskabet i oversigtsform.
(4) Artikel 16 i de nye finansielle bestemmelser.
(5) Artikel 38 i instituttets nye finansielle bestemmelser.
Tabel 1
Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene (Dublin)
Fællesskabets kompetenceområde i henhold til traktaten |
Instituttets kompetenceområde som fastlagt i Rådets forordning (EØF) nr. 1365/75 af 26. maj 1975 |
Ledelse |
Instituttets disponible ressourcer (data vedrørende 2002) |
Produkter og tjenesteydelser |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fællesskabet og medlemsstaterne, der er opmærksomme på de grundlæggende arbejdsmarkedsmæs-sige og sociale rettigheder, har som mål (…) en forbedring af leve- og arbejdsvilkårene, (…) Fællesskabet støtter og supplerer medlemsstaternes indsats på følgende områder: (…) b) arbejdsvilkårene, c) arbejdstagernes sociale sikring og sociale beskyttelse, d) beskyttelse af arbejdstagere ved ophævelse af en arbejdskontrakt, e) information og høring af arbejdstagerne, f) repræsentation af og kollektivt forsvar for arbejdstagernes og arbejdsgivernes interesser, herunder medbestemmelse, g) beskæftigelsesvilkår for tredjelandsstatsborgere, h) integration af personer, der er udstødt af arbejdsmarkedet, i) lige muligheder for mænd og kvinder (…) (Uddrag af traktatens artikel 136 og 137) |
Mål At bidrage til tilvejebringelse af bedre leve- og arbejdsvilkår gennem udvikling og udbredelse af viden inden for dette område. Instituttet skal navnlig beskæftige sig med følgende spørgsmål:
|
Opgaver
|
|
Endeligt budget 16,8 millioner euro (17,39 millioner euro) heraf EF-tilskud: 98,2 % (98,3 %): Ansatte pr. 31. december 2003: 88 (88) stillinger i henhold til stillingsfortegnelsen, antal besatte stillinger 76 (77). +16 (20) andre stillinger (hjælpeansatte, udstationerede nationale eksperter, lokalt ansatte, vikarer) Ansatte i alt: 92 (97) der varetager følgende opgaver:
|
Levevilkår
Arbejdsvilkår
Arbejdsmarkedsforhold
Det Europæiske Overvågningscenter for Forandringer (EMCC)
Tværgående projekter
Oplysningsvirksomhed
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kilde:Instituttet. |
Tabel 2
Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene — Budgetgennemførelsen i regnskabsåret 2003
(millioner euro) |
||||||||||||||||
Indtægter |
Udgifter |
|||||||||||||||
Indtægternes art |
Indtægter opført på regnskabsårets endelige budget |
Oppebårne indtægter |
Udgifternes fordeling |
Bevillinger på det endelige budget |
Bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår |
Disponible bevillinger (regnskabsårets bevillinger og bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår) |
||||||||||
bevillinger |
forplig- telser |
betalinger |
fremførte bevillinger |
bortfaldne bevillinger |
uindfriede forpligtelser |
betalinger |
bortfaldne bevillinger |
bevillinger |
forplig- telser |
betalinger |
fremførte bevillinger |
bortfaldne bevillinger |
||||
Tilskud fra Fællesskabet |
16,5 |
17,1 |
Afsnit I Personale |
9,0 |
9,0 |
8,9 |
0,1 |
0,0 |
0,2 |
0,2 |
0,0 |
9,2 |
9,2 |
9,1 |
0,1 |
0,0 |
Andre tilskud |
— |
— |
Afsnit II Driftsudgifter |
1,2 |
1,2 |
1,0 |
0,2 |
0,0 |
0,7 |
0,7 |
0,0 |
1,9 |
1,9 |
1,7 |
0,2 |
0,0 |
Andre indtægter |
0,3 |
0,1 |
Afsnit III Aktionsudgifter |
6,6 |
6,6 |
3,8 |
2,8 |
0,0 |
3,1 |
3,0 |
0,1 |
9,7 |
9,7 |
6,8 |
2,8 |
0,1 |
I alt |
16,8 |
17,2 |
I alt |
16,8 |
16,8 |
13,7 |
3,1 |
0,0 |
4,0 |
3,9 |
0,1 |
20,8 |
20,8 |
17,6 |
3,1 |
0,1 |
Kilde:Instituttet. Tabellen er udarbejdet på grundlag af instituttets eget regnskab. |
Tabel 3
Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene — Forvaltningsregnskab for regnskabsårene 2003 og 2002
(tusind euro) |
||
|
2003 |
2002 |
Indtægter |
||
Tilskud fra Det Europæiske Fællesskab |
17 090 |
16 500 |
Diverse indtægter |
47 |
62 |
Finansielle indtægter |
35 |
57 |
Indtægter i alt (a) |
17 172 |
16 619 |
Udgifter |
||
Personale – Budgetafsnit I |
||
Betalinger |
8 927 |
9 111 |
Fremførte bevillinger |
109 |
216 |
Driftsudgifter – Budgetafsnit II |
||
Betalinger |
968 |
938 |
Fremførte bevillinger |
224 |
683 |
Aktionsudgifter – Budgetafsnit III |
||
Betalinger |
3 733 |
3 290 |
Fremførte bevillinger |
2 817 |
3 105 |
Udgifter i alt (b) |
16 778 |
17 343 |
Regnskabsårets resultat (a – b) |
394 |
- 724 |
Saldo fremført fra det foregående regnskabsår |
–1 836 |
–1 209 |
Bevillinger, der er fremført og bortfaldet |
118 |
81 |
Indtægter fra det foregående regnskabsår, som kan anvendes på ny, men som ikke er blevet det |
19 |
13 |
Phare-indtægter |
639 |
0 |
Phare-indtægter, der endnu ikke er inkasseret |
361 |
0 |
Phare-udgifter |
–1 000 |
0 |
Kursdifferencer |
9 |
3 |
Regnskabsårets saldo |
–1 296 |
–1 836 |
Kilde:Instituttet. Tabellen er udarbejdet på grundlag af instituttets eget regnskab. |
Tabel 4
Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene — Balance pr. 31. december 2003 og pr. 31. december 2002
(tusind euro) |
|||||
Aktiver |
2003 |
2002 |
Passiver |
2003 |
2002 |
Anlægsaktiver (1) |
|
|
Anlægskapital |
|
|
Immaterielle anlægsaktiver |
27 |
31 |
Egenkapital |
4 389 |
4 294 |
Bygninger (2) |
15 682 |
3 826 |
Opskrivningsreserve |
12 094 |
0 |
Inventar og rullende materiel |
142 |
139 |
Regnskabsårets saldo |
-1 296 |
-1 836 |
Edb-udstyr |
107 |
149 |
Subtotal |
15 187 |
2 458 |
Teknisk udstyr og andet udstyr |
105 |
518 |
Kortfristet gæld |
|
|
Anlæg under opførelse |
0 |
31 |
Automatisk fremførte bevillinger |
3 150 |
3 940 |
Subtotal |
16 476 |
4 281 |
Ikke-automatisk fremførte bevillinger |
0 |
64 |
Lagre |
|
|
Phare-gæld |
329 |
0 |
Kontorartikler |
7 |
13 |
Sociale bidrag mv. |
0 |
139 |
Subtotal |
7 |
13 |
Subtotal |
3 479 |
4 143 |
Kortfristede tilgodehavender |
|
|
Gennemgangskonti |
|
|
Kommissionen — Phare-fordringer |
361 |
0 |
Indtægter at genanvende |
22 |
150 |
Forskud |
2 |
11 |
Udskudte indtægter |
2 |
1 840 |
Momstilgodehavender |
281 |
274 |
Igangværende betalinger |
0 |
30 |
Indtægtsordrer, der skal inkasseres |
5 |
1 840 |
Subtotal |
24 |
2 020 |
Diverse debitorer |
41 |
13 |
|
|
|
Subtotal |
690 |
2 138 |
|
|
|
Likvid beholdning |
|
|
|
|
|
Banker |
1 331 |
1 960 |
|
|
|
Kassebeholdning |
3 |
1 |
|
|
|
Forskudsforvaltning |
183 |
228 |
|
|
|
Subtotal |
1 517 |
2 189 |
|
|
|
I alt |
18 690 |
8 621 |
I alt |
18 690 |
8 621 |
Kilde:Instituttet. Tabellen er udarbejdet på grundlag af instituttets eget regnskab. |
(1) Anlægsaktiverne er opgjort netto. Tallene for 2002 er blevet tilpasset, så de to regnskabsår kan sammenholdes.
(2) Instituttet har besluttet at opskrive den faste ejendom, som det ejer (12,1 million euro).
Kilde:Instituttet. Tabellen er udarbejdet på grundlag af instituttets eget regnskab.
INSTITUTTET TIL FORBEDRING AF LEVE- OG ARBEJDSVILKÅRENES SVAR
7. |
Instituttets grundforordning, blev det vurderet, at de ikke skulle medtages i Instituttets budget. Instituttet noterer sig Revisionsrettens bemærkning og vil fremover optage Phare-midlerne i Instituttets budget. |
8. |
Instituttet har taget kontakt med Kommissionens tjenestegrene for at afklare spørgsmålet med de akkumulerede underskud samt håndteringen af fremtidige underskud og overskud. |
9. |
Den interne kontrolfunktion var færdigetableret, idet en funktion til kontrol af finansielle og operationelle aspekter blev indført i november 2003. Denne funktion samt andet tilsynsarbejde udføres af en specialenhed. Den interne revision udføres af Europa-Kommissionens interne revisionstjeneste. |
10. |
Regnskabsføreren henviser til de godkendelser, der er givet af Kommissionen, idet Instituttet anvender Kommissionens regnskabssystem. |
12. |
Instituttet har indgået samarbejde med andre agenturer, således at hver enkelt varetager kompletterende aspekter inden for de fælles temarammer for at undgå dobbeltarbejde. Dette er formaliseret i fælles erklæringer med blandt andet Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur i Bilbao. |