Den uafhængige revisors beretning om Revisionsrettens regnskaber for regnskabsåret 2002

(2003/C 259/01)

ORIENTERING TIL LÆSERNE

Uden at det i øvrigt indskrænker artikel 248 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Fællesskab, hvor Revisionsretten får pålagt ansvaret for at revidere regnskaberne over samtlige Fællesskabets indtægter og udgifter, og nævnte traktats artikel 276 om dechargeafgørelsen, har Revisionsretten siden afslutningen af regnskabsåret 1987 hvert år fået regnskaberne over sin interne administrative forvaltning revideret af en uafhængig revisor.

Revisionsrettens uafhængige revisors beretninger om Rettens regnskaber for regnskabsårene 1987-1991 blev kun sendt til formanden for Europa-Parlamentets Budgetkontroludvalg.

I overensstemmelse med en afgørelse, som kollegiet af Revisionsrettens medlemmer vedtog på mødet den 8. juli 1993, er den uafhængige revisors beretninger blevet offentliggjort i Den Europæiske Unions Tidende siden regnskabsåret 1992.

På Revisionsrettens vegne

Juan Manuel Fabra Vallés

Formand

INDHOLD

>TABELPOSITION>

Revisionspåtegning af årsregnskabet pr. 31. december 2002

Til medlemmerne af Den Europæiske Revisionsret

Vi har i henhold til mandat fra Den Europæiske Revisionsret revideret:

- det regnskabsmateriale, som Den Europæiske Revisionsret har forelagt for Kommissionen med henblik på opstilling af De Europæiske Fællesskabers forvaltningsregnskab og balance for regnskabsåret 2002

- Den Europæiske Revisionsrets årsregnskab pr. 31. december 2001, der er opstillet på grundlag af dette regnskabsmateriale med henblik på offentliggørelse i Den Europæiske Unions Tidende.

Den Europæiske Revisionsret er ansvarlig for regnskabsmaterialet og årsregnskabet. Vores opgave er på grundlag af revisionen at afgive en erklæring om regnskabsmaterialet og årsregnskabet.

Vi har foretaget revisionen i overensstemmelse med de internationalt anerkendte revisionsstandarder. I henhold til disse standarder skal revisionen planlægges og gennemføres på en sådan måde, at den giver rimelig sikkerhed for, at regnskabsmaterialet og årsregnskabet ikke indeholder væsentlige usædvanlige forhold. I forbindelse med revisionen har vi på grundlag af stikprøver undersøgt den underliggende dokumentation for de beløb og oplysninger, som regnskabsmaterialet og årsregnskabet indeholder, og også foretaget en vurdering af de anvendte regnskabsprincipper og -metoder og af de væsentlige skøn, som Den Europæiske Revisionsret har foretaget i forbindelse med regnskabsafslutningen. Endvidere har vi gennemgået regnskabsopstillingen i dens helhed. Vi mener, at revisionsarbejdet har givet os et rimeligt grundlag for at afgive vores erklæring.

Det er vores opfattelse, at regnskabsmaterialet og vedlagte årsregnskab er opstillet i henhold til finansforordningen og gennemførelsesbestemmelserne hertil, i henhold til de almindeligt anerkendte regnskabsprincipper samt i henhold til de interne regler gældende for Den Europæiske Revisionsret, og at de giver et retvisende billede af Den Europæiske Revisionsrets aktiver og finansielle stilling pr. 31. december 2002 samt af resultatet for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2002.

Luxembourg, den 28. juli 2003.

KPMG Audit

Réviseurs d'Entreprises

S. Nye

Beretning om Den Europæiske Revisionsrets administrative procedurer og regnskabsprocedurer samt om efterprøvelsen af, om den økonomiske forvaltning har været forsvarlig, og om det interne kontrolsystem

Til medlemmerne af Den Europæiske Revisionsret

I forbindelse med revisionen af Den Europæiske Revisionsrets årsregnskab for regnskabsåret, der afsluttedes den 31. december 2002, har vi gennemgået de administrative procedurer og regnskabsprocedurerne, vi har efterprøvet, om den økonomiske forvaltning har været forsvarlig, og vi har undersøgt det interne kontrolsystem. Sigtet med revisionen var at få bekræftet, at de ansvarlige i Den Europæiske Revisionsret med rimelig sikkerhed kan gå ud fra:

- at de er fuldstændigt informeret om, hvorvidt de forskellige operationelle mål vil kunne opfyldes

- at det offentliggjorte årsregnskab er opstillet på et troværdigt grundlag

- at Revisionsrettens økonomiske forvaltning er i overensstemmelse med de gældende forordninger.

De gældende forordninger er:

- finansforordningen af 21. december 1977 vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget, senest ændret ved Rådets forordning (EF, EKSF, Euratom) nr. 762/2001 af 9. april 2001

- Kommissionens forordning (Euratom, EKSF, EF) nr. 3418/93 af 9. december 1993 om gennemførelsesbestemmelser til visse bestemmelser i finansforordningen af 21. december 1977, ændret ved Kommissionens forordning (EF) nr. 1687/2001 af 21. august 2001

- Den Europæiske Revisionsrets interne regler for gennemførelsen af Rettens budget vedtaget ved afgørelse nr. 97-47 af 4. december 1997 (senest ændret ved skriftlig procedure nr. 3/97 af 16. januar 1998).

De nævnte råds- og kommissionsforordninger er ophævet pr. 1. januar 2003 og erstattet af henholdsvis Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002 for finansforordningens vedkommende og Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 for gennemførelsesbestemmelsernes vedkommende.

Vi har derfor i ganske særlig grad undersøgt kontrolmiljøet, risikovurderingen, kontrolaktiviteterne, informations- og kommunikationssystemerne samt styringsprocessen i Den Europæiske Revisionsret. Det første led i revisionen var at beskrive procedurerne, som vi derefter evaluerede på grundlag af stikprøverevision af dokumentation og drøftelser med de ansatte. Arten og omfanget af testene blev fastsat på grundlag af vores vurdering af kontrolmiljøet. Vi mener, at revisionen har givet os et rimeligt grundlag for vores konklusioner om Den Europæiske Revisionsrets procedurer, økonomiske forvaltning og interne kontrolsystem.

Efter vores opfattelse sikrer de gældende regler for intern kontrol, at de operationelle mål opfyldes bedst muligt, at regnskaberne er rigtige, og at retsforskrifterne følges.

Luxembourg, den 28. juli 2003.

KPMG Audit

Réviseurs d'Entreprises

S. Nye

Årsregnskabet pr. 31. december 2002

Balance pr. 31. december 2002 og 2001

>TABELPOSITION>

De tilhørende noter er en integrerende del af dette regnskab.

Oversigt over resultatet pr. 31. december 2002

>TABELPOSITION>

De tilhørende noter er en integrerende del af dette regnskab.

Oversigt over indtægter og udgifter i regnskabsårene, der afsluttedes den 31. december 2002 og 2001

>TABELPOSITION>

De tilhørende noter er en integrerende del af dette regnskab.

Noter til årsregnskabet pr. 31. december 2002

REGNSKABSPRINCIPPER

1.

Regnskaberne for Den Europæiske Revisionsret føres, og årsregnskabet opstilles i overensstemmelse med finansforordningen af 21. december 1977, senest ændret ved Rådets forordning (EF, EKSF, Euratom) nr. 762/2001 af 9. april 2001 og Kommissionens forordning (Euratom, EKSF, EF) nr. 3418/93 af 9. december 1993, ændret ved Kommissionens forordning (EF) nr. 1687/2001 af 21. august 2001, om gennemførelsesbestemmelser til visse bestemmelser i finansforordningen.

I henhold til artikel 136 i disse gennemførelsesbestemmelser opstilles årsregnskabet efter de gældende regnskabsprincipper, herunder de ved Rådets direktiver fastlagte principper, medmindre andet gælder i henhold til en forordning.

BALANCEN

2. Immaterielle og materielle anlægsaktiver

De materielle og immaterielle anlægsaktiver er ansat til anskaffelsesprisen i national valuta omregnet til euro til den regnskabskurs, der var gældende på anskaffelsestidspunktet.

Anskaffelsesprisen på byggegrunde og de øvrige anlægsaktivers nettoværdi efter afskrivning opføres som aktiver på balancen, indtil de tages ud af brug.

Andre materielle anlægsaktiver end byggegrunde og bygninger opføres kun på balancens aktivside, såfremt de har en værdi på 420 euro eller derover i overensstemmelse med Kommissionens afgørelse af 16. november 2000 om ajourføring med virkning fra den 1. januar 2000 af de beløb, der er fastsat i forordning (Euratom, EKSF, EF) nr. 3418/93 om gennemførelsesbestemmelser til visse bestemmelser i finansforordningen.

Den Europæiske Revisionsret har beregnet afskrivningen af anlægsaktiverne efter reglerne i Kommissionens forordning (EF) nr. 2909/2000 af 29. december 2000 om den regnskabsmæssige forvaltning af De Europæiske Fællesskabers ikke-finansielle anlægsaktiver.

Den regnskabsmæssige værdi af anlægsaktiverne og lineære afskrivninger, der beregnes for hele år ad gangen, kan ved udgangen af regnskabsåret opgøres således:

>TABELPOSITION>

Anlægsaktiver under opførelse/udførelse omfatter et beløb på 17695311 euro, der vedrører udvidelsen af Rettens bygning.

Under rubrikken "Immaterielle anlægsaktiver" er medtaget anskaffede edb-programpakker, som er omfattet af en brugerlicens eller en storkundeaftale.

>TABELPOSITION>

3. Finansielle anlægsaktiver

Rubrikken "Andre finansielle anlægsaktiver" omfatter to revolverende fonde oprettet med henblik på henholdsvis Kontoret for De Europæiske Fællesskabers Officielle Publikationer og Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer.

>TABELPOSITION>

Der foretages ikke værdinedsættelse i regnskabsåret 2002.

4. Lagre

Lagrene omfatter kontormateriel og andet forbrugsmateriel, der er ansat til prisen på det senest opførte materiel. Anskaffelsespriser udtrykt i national valuta er omregnet til euro til den regnskabskurs, der er anvendt ved opstillingen af balancen.

5. Fordringer

Rubrikken "Løbende fordringer" kan pr. regnskabsårets udgang opgøres således:

>TABELPOSITION>

"Diverse debitorer" omfatter udelukkende tilgodehavender hos ansatte. Posten vedrører først og fremmest forskud, der er udbetalt til dækning af allerede foretagne, men endnu ikke afregnede tjenesterejser.

6. Egenkapital

På balancen for regnskabsåret 2002 omfatter egenkapitalen regnskabsårets resultat og resultaterne overført fra tidligere regnskabsår.

Regnskabsårets resultat omfatter resultatet af budgetgennemførelsen i regnskabsåret og resultatet af justeringerne.

Resultatet af budgetgennemførelsen i regnskabsåret kan ikke opgøres nu. Det vil fremgå af Europa-Kommissionens konsoliderede regnskab.

For de øvrige institutioners vedkommende er regnskabsårets resultat derfor kun summen af de positive og negative reguleringer, der er registreret i regnskabet over ikke-budgetmæssige udgifter og indtægter.

7. Gæld

7.1. Langfristet gæld

"Anden langfristet gæld" omfatter den del af arkitektens og den rådgivende ingeniørs vederlag, der tilbageholdes som sikkerhed, indtil arbejdet med udvidelsen af Rettens bygning er gennemført tilfredsstillende.

7.2. Kortfristet gæld

Posten "Anden kortfristet gæld" omfatter de betalinger, der i henhold til finansforordningens artikel 6 er foretaget mellem den 1. og den 15. januar i det følgende regnskabsår (tidligere "Udgifter til betaling i det kommende regnskabsår").

Posten "EU-institutioner og -organer" omfatter gæld til De Europæiske Fællesskabers Sygekasse og årets saldo at overføre til det følgende regnskabsår.

Posten "Diverse kreditorer" omfatter først og fremmest skyldige sociale bidrag og forsikringspræmier for de ansatte samt tjenesterejseudgifter, kreditkortselskabet endnu ikke har faktureret.

8. Indtægter fra budgetmæssige fordringer opstået i regnskabsåret

Posten omfatter endnu ikke indgåede indtægter konstateret i det reviderede regnskabsår.

9. Inkasserede fordringer konstateret i tidligere regnskabsår

Posten omfatter indtægter konstateret i et tidligere regnskabsår og inkasseret og regnskabsført i det reviderede regnskabsår.

10. Ikke-budgetmæssige udgifter

Posten omfatter diverse udgifter, som endnu ikke har kunnet bogføres i budgetregnskabet.

INDTÆGTER OG UDGIFTER

11. Den Europæiske Revisionsrets egenindtægter

Den Europæiske Revisionsrets egenindtægter bogføres på grundlag af de beløb, der er indgået i regnskabsåret.

Rubrikken "Indtægter i forbindelse med institutionens administration" omfatter først og fremmest:

- indtægter fra offentliggørelse af Den Europæiske Revisionsrets beretninger og udtalelser i Den Europæiske Unions Tidende

- aktuarmæssige reserver, der er overført af de nationale pensionsorganer og pensionskasser i form af tjenestemænds pensionsrettigheder.

12. Udgifter

Regnskabsårets udgifter, som de fremgår af "Oversigten over indtægter og udgifter", er betalinger, der er afholdt over regnskabsårets bevillinger og over bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår i henhold til gældende bestemmelser.

I henhold til finansforordningens artikel 6, stk. 6, er regnskabsårets udgifter de udgifter, hvortil betalingsanvisningen er modtaget af finansinspektøren senest den 31. december og af regnskabsføreren senest den 10. januar i det følgende år, og som regnskabsføreren har betalt senest den 15. januar i det følgende år.

13. Kursdifferencer

Kursgevinster og kurstab er opført under rubrikken "Den Europæiske Revisionsrets egenindtægter - Diverse" henholdsvis "Driftsudgifter - Diverse" i oversigten over indtægter og udgifter.

14. Årets saldo

Årets saldo er differencen mellem regnskabsårets samlede indtægter og de udgifter, der er afholdt over regnskabsårets bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår.

Der er sket følgende ændringer i saldoen at overføre til det følgende regnskabsår:

>TABELPOSITION>

15. Budgetgennemførelsen

I forbindelse med gennemførelsen af budgettet for regnskabsåret 2002 er der disponeret over fremførte bevillinger og over regnskabsårets bevillinger.

a) De fremførte bevillinger vedrører for det første alle forpligtelser, som Retten har indgået, men som ikke er afviklet inden regnskabsårets slutning, og for det andet bevillinger, som budgetmyndigheden har besluttet at fremføre. Bevillinger, der er fremført fra det foregående år, og som der ikke er disponeret over i regnskabsåret, bortfalder:

>TABELPOSITION>

b) Udnyttelsen af regnskabsårets bevillinger er de betalinger, der er afholdt over bevillinger, der er indgået forpligtelse for. Saldoen for ikke-afviklede forpligtelser kan fremføres til det følgende regnskabsår. De bevillinger, der ikke er disponeret over ved regnskabsårets afslutning, bortfalder normalt:

>TABELPOSITION>

De samlede betalinger afholdt over fremførte bevillinger (10419000 euro) og over regnskabsårets bevillinger (65524000 euro) udgør i alt 75943000 euro. Dette beløb svarer til de samlede udgifter opført i oversigten over indtægter og udgifter i regnskabsåret 2002.