19.9.2017   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

L 240/1

DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) 2017/1538

af 25. august 2017

om ændring af forordning (EU) 2015/534 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2017/25)

STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —

under henvisning til Rådets forordning (EU) nr. 1024/2013 af 15. oktober 2013 om overdragelse af specifikke opgaver til Den Europæiske Centralbank i forbindelse med politikker vedrørende tilsyn med kreditinstitutter (1), navnlig artikel 4, stk. 1 og 3, artikel 6, stk. 2, artikel 6, stk. 5, litra d), og artikel 10,

under henvisning til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 468/2014 af 16. april 2014 om fastlæggelse af en ramme for samarbejde inden for Den Fælles Tilsynsmekanisme mellem Den Europæiske Centralbank og de kompetente nationale myndigheder og med de udpegede nationale myndigheder (SSM-rammeforordningen) (ECB/2014/17) (2), navnlig artikel 21, stk. 1, artikel 140 og artikel 141, stk. 1,

under henvisning til den offentlige høring i overensstemmelse med artikel 4, stk. 3, i forordning (EU) nr. 1024/2013, og

ud fra følgende betragtninger:

(1)

Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) (3) fastsætter indberetningskravene for de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som enheder under tilsyn skal indberette til de kompetente nationale myndigheder.

(2)

I henhold til forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) skal enheder under tilsyn indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed baseret på de modeller, der er udviklet af Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA), og som er fastsat i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (4).

(3)

International Accounting Standards Board (IASB) udgav i juli 2014 den internationale regnskabsstandard 9 »Finansielle instrumenter« (herefter »IFRS 9«), som skal erstatte den nuværende regnskabsstandard for finansielle instrumenter, International Accounting Standard 39 »Finansielle Instrumenter: Indregning og måling«.

(4)

IFRS 9 blev indarbejdet i EU-retten ved Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/2067 (5).

(5)

Med henblik på at tage højde for bestemmelserne i IFRS 9 er gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 blevet ændret ved Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2017/1443 (6). Disse ændringer omfatter bl.a. ændringer i modellerne og instruktionerne vedrørende indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed.

(6)

Det er nødvendigt at tilpasse forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) til de ændrede regnskabsregler og gennemførelsesforordning (EU) 2017/1443. Endvidere er det nødvendigt at foretage mindre tekniske og terminologiske ændringer i forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13).

(7)

Forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) bør derfor ændres i overensstemmelse med proceduren, som er fastsat i artikel 26, stk. 7, og artikel 26, stk. 8, i forordning (EU) nr. 1024/2013 —

VEDTAGET DENNE FORORDNING:

Artikel 1

Ændringer

Forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ændres som følger:

(1)

Artikel 1 erstattes af følgende:

»Artikel 1

Genstand og generelle principper

1.   Denne forordning fastsætter kravene i forbindelse med indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som skal indsendes til de kompetente nationale myndigheder af:

a)

signifikante kreditinstitutter, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

b)

signifikante kreditinstitutter, undtagen de i litra a) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF,

c)

signifikante kreditinstitutter på individuelt niveau og signifikante filialer

d)

signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

e)

mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

f)

mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i litra e) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF

g)

mindre signifikante kreditinstitutter på individuelt niveau og mindre signifikante filialer.

2.   Som en undtagelse til artikel 7 og 14, har kreditinstitutter, som er fritaget for at anvende de tilsynsmæssige krav på individuelt niveau i overensstemmelse med artikel 7 eller 10 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke pligt til at indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på individuelt niveau i overensstemmelse med denne forordning. Hvis kreditinstitutter ikke indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på individuelt niveau i overensstemmelse med dette stykke, skal de kompetente nationale myndigheder fremsende alle de modeller specificeret i bilag III eller IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 til ECB, som de indsamler fra disse kreditinstitutter.

3.   Hvis de kompetente myndigheder, herunder ECB, kræver, at institutterne skal overholde de forpligtelser, som er fastsat i anden til fjerde del og sjette til ottende del i forordning (EU) nr. 575/2013 og i afsnit VII i direktiv 2013/36/EU på delkonsolideret niveau i overensstemmelse med artikel 11, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter også på delkonsolideret niveau overholde de krav, der er fastsat i denne forordning på konsolideret niveau.

3a.   Hvis moderinstitutter anvender en individuel konsolideringsmetode i overensstemmelse med artikel 9, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter overholde kravene, som er fastsat i denne forordning, på individuelt niveau og kun under anvendelse af den individuelle konsolideringsmetode.

4.   De kompetente nationale myndigheder og/eller de nationale centralbanker kan anvende de oplysninger, som indsamles i henhold til denne forordning, til ethvert andet formål.

5.   Denne forordning berører hverken de regnskabsstandarder, som enheder under tilsyn anvender i deres konsoliderede regnskaber eller årsregnskaber eller ændrer de regnskabsstandarder, der anvendes i forbindelse med tilsynsrapportering. Da enheder under tilsyn anvender forskellige regnskabsstandarder, skal kun de oplysninger, der vedrører værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de pågældende regnskabsstandarder, og som anvendes af den pågældende enhed under tilsyn på individuelt eller konsolideret niveau, indsendes. Til dette formål findes der særlige indberetningsmodeller for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Datapunkter i modellerne, som ikke finder anvendelse på den pågældende enhed under tilsyn, behøver ikke at blive indberettet.

6.   Signifikante og mindre signifikante filialer kan indsende de oplysninger, som de har pligt til at indberette i henhold til denne forordning, til den pågældende kompetente nationale myndighed gennem det kreditinstitut, som har etableret dem.«

(2)

Artikel 2 affattes som følger:

a)

Nr. 3) ophæves.

b)

Som nr. 6) til 9) indsættes følgende:

»6)   »signifikant kreditinstitut« (significant credit institution): et kreditinstitut, der har status som en signifikant enhed under tilsyn

7)   »mindre signifikant kreditinstitut« (less significant credit institution): et kreditinstitut, der ikke har status som en signifikant enhed under tilsyn

8)   »signifikant filial« (significant branch): en filial, der har status som en signifikant enhed under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, og som er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, der er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat

9)   »mindre signifikant filial« (less significant branch): en filial, der ikke har status som en signifikant enhed under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, og som er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, der er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat«

(3)

Artikel 3 erstattes af følgende:

»Artikel 3

Ændring af status for en enhed under tilsyn

1.   I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn som signifikant 12 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Den indberetter herefter oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings afsnit II som en signifikant enhed under tilsyn på den første skæringsdato for indberetning, der indtræffer, efter at den er blevet klassificeret som signifikant.

2.   I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn som mindre signifikant, efter at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 46, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Derefter indberetter den oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings afsnit III.«

(4)

Overskriften i afsnit II erstattes af følgende:

»AFSNIT II

INDBERETNING FORETAGET AF SIGNIFIKANTE KREDITINSTITUTTER PÅ KONSOLIDERET OG PÅ INDIVIDUELT NIVEAU OG AF SIGNIFIKANTE FILIALER PÅ INDIVIDUELT NIVEAU«

(5)

Kapitel I i afsnit II erstattes af følgende:

»KAPITEL I

Indberetning på konsolideret niveau

Artikel 4

Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

I henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante kreditinstitutter, der anvender IFRS, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 10, i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.

Artikel 5

Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante kreditinstitutter, som anvender et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF

I henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante kreditinstitutter, undtagen de i artikel 4 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 11, i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.«

(6)

Overskriften i kapitel II i afsnit II erstattes af følgende:

»KAPITEL II

Indberetning på individuelt niveau «

(7)

Artikel 6 erstattes af følgende:

»Artikel 6

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og for signifikante filialer

1.   Signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for signifikante filialer.

2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, herunder de oplysninger, som er specificeret i skema 40.1 i bilag III til den forordning, og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.

3.   Signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Dette gælder også for signifikante filialer.

4.   Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, herunder de oplysninger, som er specificeret i skema 40.1 i bilag IV til den forordning, og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.

5.   Oplysningerne i stk. 2 og 4 ovenfor omfatter kun oplysninger vedrørende:

a)

aktiver, passiver, egenkapital samt indtægter og udgifter, der er indregnet af enheden under tilsyn i henhold til de gældende regnskabsregler

b)

ikke-balanceførte eksponeringer og aktiviteter, som enheden under tilsyn er involveret i

c)

transaktioner gennemført af enheden under tilsyn, bortset fra de under litra a) og b) nævnte

d)

værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de gældende regnskabsregler, og som enheden under tilsyn anvender.

6.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2 og 4 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

7.   Som en undtagelse til stk. 2 og 4, indberetter signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, de oplysninger, der er specificeret i skema 17.1, 17.2, 17.3 i bilag III og IV, og i skema 40.2 i bilag III og IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, kun hvis de udarbejder et konsolideret regnskab.

8.   Som en undtagelse til stk. 2 og 4, har signifikante filialer ikke pligt til at indberette de oplysninger, der er specificeret i skema 17.1, 17.2, 17.3 i bilag III og IV, og i skema 40.1 og 40.2 i bilag III og bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.«

(8)

Overskriften til artikel 7 affattes som følger:

»Artikel 7

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for kreditinstitutter, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn«

(9)

Artikel 7, stk. 1, erstattes af følgende:

»1.   Signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Disse kreditinstitutter foretager indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og dataene skal omfatte det minimum af oplysninger, som er fastsat i bilag I.«

(10)

Artikel 7, stk. 3, erstattes af følgende:

»3.   Signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.«

(11)

Artikel 8 erstattes af følgende:

»Artikel 8

Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer

1.   Oplysningerne vedrørende signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer, som er anført i artikel 6 og 7, har følgende skæringsdatoer for indberetning:

a)

kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,

b)

halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,

c)

årlig indberetning: 31. december.

2.   Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen for indberetning.

3.   Hvis signifikante kreditinstitutter som en undtagelse til stk. 1 og 2 har tilladelse til at udarbejde deres årsregnskab baseret på et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne for indberetning til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer for indberetning skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen for indberetning.

4.   De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 6 og 7 anførte oplysninger vedrørende signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:

a)

for signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og signifikante filialer, den 10. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

b)

for signifikante kreditinstitutter, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 25. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

5.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.«

(12)

Kapitel III i afsnit II erstattes af følgende:

»KAPITEL III

Indberetning foretaget af signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

Artikel 9

Formater for og hyppighed af indberetning foretaget af signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

1.   Finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland, indberettes på følgende måde:

a)

Signifikante kreditinstitutter, der anvender IFRS på konsolideret niveau i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002, herunder signifikante kreditinstitutter, der anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal sikre, at de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er specificeret i punkt 1 i bilag II, indberettes på individuelt niveau til den pågældende kompetente nationale myndighed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

b)

Signifikante kreditinstitutter, undtagen de i litra a) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF, skal sikre, at de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er anført i punkt 2 i bilag II, indberettes på individuelt niveau til den pågældende kompetente nationale myndighed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

1a.   Hvis mere end et kreditinstitut inden for en koncern under tilsyn anvender tilsynsmæssige krav på konsolideret niveau, finder stk. 1 kun anvendelse på det kreditinstitut, som er etableret i en deltagende medlemsstat og på det højeste konsolideringsniveau.

2.   Som en undtagelse til stk. 1 skal finansielle oplysninger vedrørende datterselskaber, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. EUR eller mindre, ikke indberettes. I den forbindelse fastsættes den samlede værdi af aktiverne på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af aktiverne ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af årsregnskabet, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning.

3.   Oplysningerne indberettes i overensstemmelse med stk. 1 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Indberetning i overensstemmelse med stk. 1 kræves ikke fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning.

Artikel 10

Skæringsdatoer og betalingsdatoer for indberetning foretaget af signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland

1.   Oplysningerne i artikel 9 indsamles med de samme skæringsdatoer for indberetning som for finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, der vedrører de pågældende signifikante kreditinstitutter, der indberetter på konsolideret niveau. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i det regnskabsår, der ligger til grund for indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, til skæringsdatoen for indberetning.

2.   De kompetente nationale myndigheder fremsender oplysninger vedrørende datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland til ECB som anført i artikel 9 inden arbejdstids ophør den 25. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

3.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår kreditinstitutterne skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.«

(13)

Overskriften i afsnit III erstattes af følgende:

»AFSNIT III

INDBERETNING FORETAGET AF MINDRE SIGNIFIKANTE KREDITINSTITUTTER PÅ KONSOLIDERET OG PÅ INDIVIDUELT NIVEAU OG AF MINDRE SIGNIFIKANTE FILIALER PÅ INDIVIDUELT NIVEAU«

(14)

Kapitel I i afsnit III erstattes af følgende:

»KAPITEL I

Indberetning på konsolideret niveau

Artikel 11

Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau for mindre signifikante kreditinstitutter

1.   Mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau.

2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i bilag I.

3.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

4.   Mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.

5.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

6.   Som en undtagelse til stk. 4 og 5 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter, hvis aktiver, på konsolideret niveau, har en samlet værdi på 3 mia. EUR eller mindre, omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i denne artikels stk. 4. I den forbindelse fastsættes den samlede værdi af et kreditinstituts aktiver, på konsolideret niveau, på grundlag af den tilsynsmæssige konsoliderede indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af aktiverne ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige konsoliderede indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede konsoliderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af det konsoliderede årsregnskab, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning.

7.   Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 4 og 5 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver, på konsolideret niveau, er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning i overensstemmelse med stk. 6, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver, på konsolideret niveau, er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning.

8.   Oplysningerne i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

9.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

Artikel 12

Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante kreditinstitutter

1.   Oplysningerne specificeret i artikel 11, som indberettes af mindre signifikante kreditinstitutter på konsolideret niveau, indberettes med følgende skæringsdatoer for indberetning:

a)

kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,

b)

halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,

c)

årlig indberetning: 31. december.

2.   Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen for indberetning.

3.   Hvis mindre signifikante kreditinstitutter som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne for indberetning til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer for indberetning skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt og skal omfatte perioden fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen for indberetning.

4.   De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 11 anførte oplysninger til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:

a)

for mindre signifikante kreditinstitutter etableret i en deltagende medlemsstat, og som foretager indberetning på det højeste konsolideringsniveau, den 25. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

b)

for mindre signifikante kreditinstitutter, som foretager indberetning på konsolideret niveau, undtagen de i litra a) omhandlede, den 35. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

5.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår kreditinstitutterne skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.«

(15)

Overskriften i kapitel II i afsnit III erstattes af følgende:

»KAPITEL II

Indberetning på individuelt niveau «

(16)

Artikel 13 erstattes af følgende:

»Artikel 13

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for mindre signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, og for mindre signifikante filialer

1.   Mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for mindre signifikante filialer.

2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i bilag I.

3.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

4.   Mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Dette gælder også for mindre signifikante filialer.

5.   Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.

6.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

7.   Stk. 2, 3, 5 og 6 er omfattet af følgende undtagelser:

a)

finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end eller lig med 3 mia. EUR, skal omfatte de oplysninger, som er specificeret i bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i stk. 2, 3, 5 eller 6,

b)

en mindre signifikant filial har ikke pligt til at indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, hvis den samlede værdi af dens aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR.

8.   I forbindelse med stk. 7 fastsættes den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts og en mindre signifikant filials aktiver på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af årsregnskabet, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning. Kan den samlede værdi af en mindre signifikant filials aktiver ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af de statistiske oplysninger, som er indberettet i henhold til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1071/2013 (*1).

9.   Mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer påbegynder indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts eller en mindre signifikant filials aktiver er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer påbegynder indberetning i overensstemmelse med stk. 7, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstitut eller en mindre signifikant filials aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning.

10.   Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

11.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.

(*1)  Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1071/2013 af 24. september 2013 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (ECB/2013/33) (EUT L 297 af 7.11.2013, s. 1).«"

(17)

Artikel 14 erstattes af følgende:

»Artikel 14

Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for kreditinstitutter, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn

1.   Mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.

2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.

3.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

4.   Mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.

5.   Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.

6.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.

7.   Som en undtagelse til stk. 2, 3, 5 og 6 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end eller lig 3 mia. EUR, omfatte de i Bilag III anførte oplysninger. I den forbindelse fastsættes den samlede værdi af det mindre signifikante kreditinstituts aktiver på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af årsregnskabet, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning.

8.   Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning i overensstemmelse med stk. 7, såfremt den den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning.

9.   Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.

10.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, der i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.«

(18)

Artikel 15 erstattes af følgende:

»Artikel 15

Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer

1.   Oplysningerne vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer, som er anført i artikel 13 og 14, har følgende skæringsdatoer for indberetning:

a)

kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december

b)

halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december

c)

årlig indberetning: 31. december.

2.   Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen for indberetning.

3.   Hvis mindre signifikante kreditinstitutter som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne for indberetning til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer for indberetning skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen for indberetning.

4.   De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 13 og 14 anførte oplysninger vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:

a)

for mindre signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og for mindre signifikante filialer, den 25. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014

b)

for mindre signifikante kreditinstitutter, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, den 35. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.

5.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.«

(19)

Artikel 17 erstattes af følgende:

»Artikel 17

IT-sprog i forbindelse med overførsel af oplysninger fra de kompetente nationale myndigheder til ECB

De kompetente nationale myndigheder overfører oplysningerne, som er specificeret i denne forordning, i overensstemmelse med den relevante taksonomi eXtensible Business Reporting Language, som er et ensartet teknisk format til udveksling af data. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 6 i afgørelse ECB/2014/29.«

(20)

Artikel 18 ophæves.

(21)

Artikel 19 erstattes af følgende:

»Artikel 19

Overgangsbestemmelser

1.   Hvis en mindre signifikant enhed under tilsyn bliver signifikant før den 1. januar 2018, klassificeres den som en signifikant enhed under tilsyn med henblik på denne forordning 18 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

2.   Hvis den samlede værdi af aktiverne for en mindre signifikant enhed under tilsyn på individuelt eller konsolideret niveau er større end 3 mia. EUR før den 1. januar 2018, påbegynder den indberetning i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i denne forordning på den første skæringsdato for indberetning, der indtræffer mindst 18 måneder efter, at tærskelværdien er blevet overskredet.

3.   Hvis den samlede værdi af aktiverne for et datterselskab etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland er større end 3 mia. EUR før den 1. januar 2018, indberettes oplysningerne i overensstemmelse med artikel 9, stk. 1, på den første skæringsdato, som indtræffer 18 måneder efter, at tærskelværdien er blevet overskredet.«

(22)

Bilag I og II ændres i overensstemmelse med bilag I til denne forordning.

(23)

Bilag IV erstattes af bilag II til denne forordning.

(24)

Bilag V erstattes af bilag III til denne forordning.

Artikel 2

Endelige bestemmelser

1.   Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

2.   Denne forordning finder anvendelse på enheder under tilsyn, der anvender IFRS, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, herunder enheder under tilsyn, der anvender IFRS til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, første gang pr. den første skæringsdato, der indtræffer inden for deres næste regnskabsår efter den 31. december 2017.

3.   Denne forordning finder anvendelse på signifikante enheder under tilsyn, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF fra den 1. januar 2018.

4.   Denne forordning finder anvendelse på mindre signifikante enheder under tilsyn, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF fra den 1. januar 2018.

5.   Uanset ovenstående kan ECB beslutte, på baggrund af en anmodning fra en kompetent national myndighed, at anvende denne forordning på mindre signifikante enheder, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF og er etableret i den kompetente nationale myndigheds medlemsstat fra den 1. januar 2019, såfremt det nationale regnskabssystem ikke er foreneligt med IFRS.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i medlemsstaterne i henhold til traktaterne.

Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 25. august 2017.

For ECB's Styrelsesråd

Mario DRAGHI

Formand for ECB

(1)  EUT L 287 af 29.10.2013, s. 63.

(2)  EUT L 141 af 14.5.2014, s. 1.

(3)  Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2015/534 af 17. marts 2015 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13) (EUT L 86 af 31.3.2015, s. 13).

(4)  Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).

(5)  Kommissionens forordning (EU) 2016/2067 af 22. november 2016 om ændring af forordning (EF) nr. 1126/2008 om vedtagelse af visse internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 for så vidt angår International Financial Reporting Standard 9 (EUT L 323 af 29.11.2016, s. 1).

(6)  Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2017/1443 af 29. juni 2017 om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 213 af 17.8.2017, s. 1).

BILAG I

Bilag I og II til forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ændres som følger:

1.

Bilag I ændres således:

a)

I punkt 1 og 2 slettes ordene »koncerner under tilsyn og«.

b)

Som stk. 2a indsættes:

»2a.

Som en undtagelse til stk. 2 kan de enkelte kompetente nationale myndigheder træffe afgørelse om, at enheder omhandlet i stk. 2, og som er etableret i deres medlemsstat, indberetter:

a)

oplysningerne specificeret i model 9.1 eller oplysningerne specificeret i model 9.1.1 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

b)

oplysningerne specificeret i model 11.1 eller oplysningerne specificeret i model 11.2 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

c)

oplysningerne specificeret i model 12.0 eller oplysningerne specificeret i model 12.1 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og

d)

oplysningerne specificeret i model 16.3 eller oplysningerne specificeret i model 16.4 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.«

c)

Stk. 4 erstattes af følgende:

»4.

Model 17.1, 17.2 og 17.3 i tabel 1 og 2 er kun til brug for kreditinstitutter, der indberetter på konsolideret niveau. Model 40.1 i tabel 1 og 2 er til brug for kreditinstitutter, der indberetter på konsolideret niveau, og kreditinstitutter, der ikke er en del af en koncern, der indberetter på individuelt niveau.«

d)

Tabel 1 og 2 erstattes af følgende:

»Tabel 1

Model nummer

Navn på model eller gruppe af modeller

 

DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]

 

Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1

Balance: aktiver

1.2

Balance: forpligtelser

1.3

Balance: egenkapital

2

Resultatopgørelse

 

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor

4.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

4.2.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen obligatorisk opgjort til dagsværdi gennem resultatet

4.2.2

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet

4.3.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi via anden totalindkomst

4.4.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til amortiseret kostpris

4.5

Efterstillede finansielle aktiver

5.1

Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt

6.1

Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder

 

Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1

Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

8.2

Efterstillede finansielle forpligtelser

 

Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1.1

Ikke-balanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.2

Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser

10

Derivater — handel og økonomisk sikring

 

Regnskabsmæssig sikring

11.1

Derivater — regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype

 

Bevægelser i hensættelser til kredittab

12.1

Bevægelser i hensættelser til kredittab

 

Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier

13.1

Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier, undtagen lån og forskud, der besiddes med handelshensigt

13.2

Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]

13.3

Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver]

14

Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi

 

Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen

16.1

Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor

16.3

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen, efter instrument

 

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance

17.1

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver

17.2

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikke-balanceførte eksponeringer — afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

17.3

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser

18

Rentable og ikke-rentable eksponeringer

19

Eksponeringer med henstand

 

DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING]

 

Geografisk opdeling

20.4

Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted

20.5

Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted

20.6

Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted

 

DEL 4 [ÅRLIG]

 

Selskabsstruktur

40.1

Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«


Tabel 2

Model nummer

Navn på model eller gruppe af modeller

 

DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]

 

Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1

Balance: aktiver

1.2

Balance: forpligtelser

1.3

Balance: egenkapital

2

Resultatopgørelse

 

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor

4.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

4.2.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen obligatorisk opgjort til dagsværdi gennem resultatet

4.2.2

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet

4.3.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi via anden totalindkomst

4.4.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til amortiseret kostpris

4.5

Efterstillede finansielle aktiver

4.6

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen

4.7

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi gennem resultatet

4.8

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi i egenkapitalen

4.9

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode

4.10

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

5.1

Opdeling af uden for handelsbeholdningen: lån og forskud efter produkt

6.1

Opdeling af lån og forskud, undtagen lån og forskud, der besiddes med handelshensigt, til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder

 

Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1

Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

8.2

Efterstillede finansielle forpligtelser

 

Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1

Ikke-balanceførte eksponeringer i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1.1

Ikke-balanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.2

Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser

10

Derivater — handel og økonomisk sikring

 

Regnskabsmæssig sikring

11.1

Derivater — regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype

11.2

Derivater — regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype

 

Bevægelser i hensættelser til kredittab

12.0

Bevægelser i hensættelser til kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

12.1

Bevægelser i hensættelser til kredittab

 

Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier

13.1

Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier, undtagen lån og forskud, der besiddes med handelshensigt

13.2

Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]

13.3

Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver]

14

Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi

 

Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen

16.1

Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor

16.3

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen, efter instrument

16.4

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen, efter risiko

 

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance

17.1

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver

17.2

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikke-balanceførte eksponeringer — afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

17.3

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser

18

Rentable og ikke-rentable eksponeringer

19

Eksponeringer med henstand

 

DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING]

 

Geografisk opdeling

20.4

Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted

20.5

Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted

20.6

Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted

 

DEL 4 [ÅRLIG]

 

Selskabsstruktur

40.1

Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« «

2.

Bilag II ændres som følger:

a)

Tabel 3 og 4 erstattes af følgende:

»Tabel 3

Model nummer

Navn på model eller gruppe af modeller

 

DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]

 

Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1

Balance: aktiver

1.2

Balance: forpligtelser

1.3

Balance: egenkapital

2

Resultatopgørelse

 

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor

4.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

4.2.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen obligatorisk opgjort til dagsværdi gennem resultatet

4.2.2

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet

4.3.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi via anden totalindkomst

4.4.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til amortiseret kostpris

4.5

Efterstillede finansielle aktiver

5.1

Opdeling af uden for handelsbeholdningen: lån og forskud efter produkt

 

Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1

Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

8.2

Efterstillede finansielle forpligtelser

 

Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1.1

Ikke-balanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

10

Derivater — handel og økonomisk sikring

 

Regnskabsmæssig sikring

11.1

Derivater — regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype

 

Bevægelser i hensættelser til kredittab

12.1

Bevægelser i hensættelser til kredittab

14

Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi

18

Rentable og ikke-rentable eksponeringer

19

Eksponeringer med henstand


Tabel 4

Model nummer

Navn på model eller gruppe af modeller

 

DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]

 

Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1

Balance: aktiver

1.2

Balance: forpligtelser

1.3

Balance: egenkapital

2

Resultatopgørelse

 

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor

4.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

4.2.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen obligatorisk opgjort til dagsværdi gennem resultatet

4.2.2

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet

4.3.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi via anden totalindkomst

4.4.1

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til amortiseret kostpris

4.5

Efterstillede finansielle aktiver

4.6

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen

4.7

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi gennem resultatet

4.8

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi i egenkapitalen

4.9

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode

4.10

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

5.1

Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt:

 

Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1

Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

8.2

Efterstillede finansielle forpligtelser

 

Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1

Ikke-balanceførte eksponeringer i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1.1

Ikke-balanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

10

Derivater — handel og økonomisk sikring

 

Regnskabsmæssig sikring

11.1

Derivater — regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype

11.2

Derivater — regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype

 

Bevægelser i hensættelser til kredittab

12.0

Bevægelser i hensættelser til kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

12.1

Bevægelser i hensættelser til kredittab

18

Rentable og ikke-rentable eksponeringer

19

Eksponeringer med henstand«

b)

 Følgende indsættes som stk. 3:

»3.

Som en undtagelse til stk. 2 kan de enkelte kompetente nationale myndigheder træffe afgørelse om, at enheder omhandlet i stk. 2, og som er etableret i deres medlemsstat, indberetter:

a)

oplysningerne specificeret i model 9.1 eller oplysningerne specificeret i model 9.1.1 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

b)

oplysningerne specificeret i model 11.1 eller oplysningerne specificeret i model 11.2 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014,

c)

oplysningerne specificeret i model 12.0 eller oplysningerne specificeret i model 12.1 fra bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.«

BILAG II

»BILAG IV

"FINREP datapunkter" i henhold til IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper forenelige med IFRS

FINREP-skemaer til IFRS

Skema nr.

Skemakode

Navn på model eller gruppen af modeller

 

 

DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]

 

 

Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1

F 01.01

Balance: aktiver

1.2

F 01.02

Balance: passiver

1.3

F 01.03

Balance: egenkapital

2

F 02.00

Resultatopgørelse

5.1

F 05.01

Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt

 

 

Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1

F 08.01

Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

8.2

F 08.02

Efterstillede finansielle forpligtelser

10

F 10.00

Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer

 

 

Regnskabsmæssig sikring

11.1

F 11.01

Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype

18

F 18.00

Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer

19

F 19.00

Eksponeringer med henstand

 

Datapunkt til indberetning

1.   Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1   Aktiver

 

Referencer

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V. Del 1.27

010

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Kontanter

Bilag V. Del 2.1

 

 

030

Kassebeholdninger i centralbanker

Bilag V. Del 2.2

 

 

040

Andre anfordringsindskud

Bilag V. Del 2.3

5

 

050

Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje

IFRS 9. Appendiks A

 

 

060

Derivater

IFRS 9. Appendiks A

10

 

070

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

4

 

080

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

4

 

090

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32

4

 

096

Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

 

097

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

4

 

098

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

4

 

099

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32

4

 

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

 

120

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

4

 

130

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32

4

 

141

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

 

142

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

4

 

143

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

4

 

144

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32

4

 

181

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

 

182

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

4

 

183

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32

4

 

240

Derivater — Regnskabsmæssig sikring

IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22

11

 

250

Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

 

260

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4

40

 

270

Materielle aktiver

 

 

 

280

Materielle anlægsaktiver

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

 

290

Investeringsejendomme

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

 

300

Immaterielle aktiver

IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115)

 

 

310

Goodwill

IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113)

 

 

320

Andre immaterielle aktiver

IAS 38.8,118

21, 42

 

330

Skatteaktiver

IAS 1.54(n-o)

 

 

340

Aktuelle skatteaktiver

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

350

Udskudte skatteaktiver

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106)

 

 

360

Andre aktiver

Bilag V. Del 2.5

 

 

370

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7

 

 

380

AKTIVER I ALT

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

1.2   Forpligtelser

 

Referencer

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V. Del 1.27

010

010

Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

 

020

Derivater

IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

 

030

Korte positioner

IFRS 9.BA7(b)

8

 

040

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

8

 

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.37

8

 

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.38-41

8

 

070

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

 

080

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

8

 

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.37

8

 

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.38-41

8

 

110

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

 

120

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

8

 

130

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.37

8

 

140

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.38-41

8

 

150

Derivater — Regnskabsmæssig sikring

IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26

11

 

160

Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

 

 

170

Hensættelser

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

 

180

Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9

43

 

190

Andre langsigtede personaleydelser

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10

43

 

200

Omstrukturering

IAS 37.71, 84(a)

43

 

210

Verserende juridiske spørgsmål og skattesager

IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10

43

 

220

Afgivne forpligtelser og garantier

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.11

9

12

43

 

230

Andre hensættelser

IAS 37.14

43

 

240

Skatteforpligtelser

IAS 1.54(n-o)

 

 

250

Aktuelle skatteforpligtelser

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

260

Udskudte skatteforpligtelser

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108)

 

 

270

Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12

 

 

280

Andre forpligtelser

Bilag V. Del 2.13

 

 

290

Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14

 

 

300

FORPLIGTELSER I ALT

IAS 1.9(b);IG 6

 

 

1.3   Egenkapital

 

Referencer

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Kapital

IAS 1.54(r); BAD, artikel 22

46

 

020

Indbetalt kapital

IAS 1.78(e)

 

 

030

Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt

Bilag V. Del 2.14

 

 

040

Overkurs ved emission

IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)

46

 

050

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Bilag V. Del 2.18-19

46

 

060

Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter

IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.18

 

 

070

Andre udstedte aktieinstrumenter

Bilag V. Del 2.19

 

 

080

Anden egenkapital

IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20

 

 

090

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

46

 

095

Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen

IAS 1.82A(a)

 

 

100

Materielle aktiver

IAS 16.39-41

 

 

110

Immaterielle aktiver

IAS 38.85-87

 

 

120

Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

 

 

122

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

 

 

124

Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

320

Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bilag V. Del 2.21

 

 

330

Sikringsineffektivitet ved dagsværdisikringer for aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.22

 

 

340

Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.22

 

 

350

Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57

 

 

360

Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bilag V. Del 2.23

 

 

128

Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen

IAS 1.82A(a)(ii)

 

 

130

Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del]

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.24

 

 

140

Valutaomregning

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

 

 

150

Sikringsderivater. Reserve vedrørende sikring af pengestrømme [effektiv del]

IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bilag V. Del 2.25

 

 

155

Ændringer i dagsværdien af gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bilag V. Del 2.26

 

 

165

Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bilag V. Del 2.60

 

 

170

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

 

 

180

Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

190

Overført resultat

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)

 

 

200

Opskrivningsreserver

IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.28

 

 

210

Andre reserver

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

220

Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode

IAS 28.11; Bilag V. Del 2.29

 

 

230

Andre

Bilag V. Del 2.29

 

 

240

(-) Egne aktier

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.30

46

 

250

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Foreløbige udbytter

IAS 32.35

 

 

270

Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

IAS 1.54(q)

 

 

280

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

46

 

290

Andre poster

 

46

 

300

EGENKAPITAL I ALT

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT

IAS 1. IG6

 

 

2.   Resultatopgørelse

 

Referencer

Opdeling i tabel

Indeværende periode

010

010

Renteindtægter

IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31

16

 

020

Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34

 

 

025

Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

 

 

030

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

041

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

 

 

051

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

070

Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko

IFRS 9. Appendiks A; .B6.6.16; Bilag V. Del 2.35

 

 

080

Andre aktiver

Bilag V. Del 2.36

 

 

085

Renteindtægter på forpligtelser

IFRS 9.5.7.1, Bilag V. Del 2.37

 

 

090

(Renteomkostninger)

IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31

16

 

100

(Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34

 

 

110

(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

120

(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

 

 

130

(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko)

IAS 39.9; Bilag V. Del 2.35

 

 

140

(Andre forpligtelser)

Bilag V. Del 2.38

 

 

145

(Renteomkostninger på aktiver)

IFRS 9.5.7.1, bilag V. Del 2.39

 

 

150

(Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring)

IFRIC 2.11

 

 

160

Udbytteindtægter

Bilag V. Del 2.40

31

 

170

Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.40

 

 

175

Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.40

 

 

191

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.41

 

 

192

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes på andre måder end i henhold til den indre værdis metode

Bilag V Del 2 .42

 

 

200

Gebyr- og provisionsindtægter

IFRS 7.20(c)

22

 

210

(Gebyr- og provisionsomkostninger)

IFRS 7.20(c)

22

 

220

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto

Bilag V. Del 2.45

16

 

231

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

 

 

241

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

260

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

 

 

270

Andre

 

 

 

280

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46

16

 

287

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.46

 

 

290

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44

16, 45

 

300

Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto

Bilag V. Del 2.47

16

 

310

Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

330

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto

IAS 1.34; Bilag V. Del 2.48

45

 

340

Andre driftsindtægter

Bilag V. Del 2.314-316

45

 

350

(Andre driftsomkostninger)

Bilag V. Del 2.314-316

45

 

355

DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO

 

 

 

360

(Administrationsomkostninger)

 

 

 

370

(Personaleomkostninger)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

 

380

(Andre administrationsomkostninger)

 

 

 

390

(Afskrivninger)

IAS 1.102, 104

 

 

400

(Materielle anlægsaktiver)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

 

 

410

(Investeringsejendomme)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

 

 

420

(Andre immaterielle aktiver)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

 

 

425

Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49

 

 

426

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

IFRS 7.35J

 

 

427

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

IFRS 7.35J

 

 

430

(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

 

440

(Afgivne forpligtelser og garantier)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.50

 

 

450

(Andre hensættelser)

 

 

 

460

Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.51, 53

12

 

481

(Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

 

491

(Finansielle aktiver til amortiseret kostpris)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

 

510

(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)

IAS 28.40-43

16

 

520

(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver)

IAS 36.126(a)(b)

16

 

530

(Materielle anlægsaktiver)

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

540

(Investeringsejendomme)

IAS 40.79(d)(v)

 

 

550

(Goodwill)

IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124

 

 

560

(Andre immaterielle aktiver)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

 

 

570

(Andet)

IAS 36.126 (a)(b)

 

 

580

Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen

IFRS 3. Appendiks B64(n)(i)

 

 

590

Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode

Bilag V. Del 2.54

 

 

600

Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter

IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55

 

 

610

RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

620

(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

630

RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

IAS 1, IG 6

 

 

640

Resultat efter skat af ophørte aktiviteter

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56

 

 

650

Resultat før skat af ophørte aktiviteter

IFRS 5.33(b)(i)

 

 

660

(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

 

 

670

ÅRETS RESULTAT

IAS 1.81A(a)

 

 

680

Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

IAS 1.81B (b)(i)

 

 

690

Som kan henføres til moderselskabets ejere

IAS 1.81B (b)(ii)

 

 

5.   Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt

5.1   Lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver i handelsbeholdningen efter produkt

 

 

Referencer

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27

Centralbanker

Offentlig forvaltning og service

Kreditinstitutter

Andre finansielle selskaber

Ikkefinansielle selskaber

Husholdninger

Bilag V. Del 1.34

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Efter produkt

010

På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto]

Bilag V. Del 2.85(a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Gæld på kreditkort

Bilag V. Del 2.85(b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Tilgodehavender fra salg

Bilag V. Del 2.85(c)

 

 

 

 

 

 

 

040

Finansiel leasing

Bilag V. Del 2.85(d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Omvendte repolån

Bilag V. Del 2.85(e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Lån med andre vilkår

Bilag V. Del 2.85(f)

 

 

 

 

 

 

 

070

Forskud, der ikke er lån

Bilag V. Del 2.85(g)

 

 

 

 

 

 

 

080

LÅN OG FORSKUD

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

Efter sikkerhedsstillelse

090

heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

100

heraf: lån med andre former for sikkerhed

Bilag V. Del 2.86(b), 87

 

 

 

 

 

 

 

Efter formål

110

heraf: forbrugerkredit

Bilag V. Del 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

120

heraf: udlån til boligkøb

Bilag V. Del 2.88(b)

 

 

 

 

 

 

 

Efter prioritet

130

heraf: projektfinansieringslån

Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8)

 

 

 

 

 

 

 

8.   Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1   Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

 

 

Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Som besiddes med handel for øje

Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Amortiseret kostpris

Regnskabsmæssig sikring

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiks A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.101

010

020

030

037

040

010

Derivater

IFRS 9.BA.7(a)

 

 

 

 

 

020

Korte positioner

FRS 9.BA.7(b)

 

 

 

 

 

030

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

 

 

 

 

 

040

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

 

 

 

 

 

050

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

 

 

 

 

 

060

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a), 44(c)

 

 

 

 

 

070

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

080

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

090

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

100

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

110

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b), 44(c)

 

 

 

 

 

120

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

130

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

140

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

150

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

160

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c), 44(c)

 

 

 

 

 

170

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

180

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

190

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

200

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

210

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d), 44(c)

 

 

 

 

 

220

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

230

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

240

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

250

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

260

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e), 44(c)

 

 

 

 

 

270

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

280

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

290

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

300

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

310

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f), 44(c)

 

 

 

 

 

320

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

330

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

340

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

350

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

360

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.37, Del 2.98

 

 

 

 

 

370

Indlånsbeviser

Bilag V. Del 2.98(a)

 

 

 

 

 

380

Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)

 

 

 

 

 

390

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129;

 

 

 

 

 

400

Sammensatte kontrakter

Bilag V. Del 2.98(d)

 

 

 

 

 

410

Andre udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 2.98(e)

 

 

 

 

 

420

Konvertible sammensatte finansielle instrumenter

IAS 32.AG 31

 

 

 

 

 

430

Ikkekonvertible

 

 

 

 

 

 

440

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.38-41

 

 

 

 

 

450

FINANSIELLE FORPLIGTELSER

 

 

 

 

 

 

8.2   Efterstillede finansielle forpligtelser

 

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Til amortiseret kostpris

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

 

 

020

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.37

 

 

030

EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER

Bilag V. Del 2.99-100

 

 

10.   Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer

Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype

 

Regnskabsmæssig værdi

Notionel værdi

Referencer

Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje

Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje

Handel i alt

heraf: solgt

Bilag V. Del 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Bilag V. Del 2.120, 131

Bilag V. Del 2.133-135

Bilag V. Del 2.133-135

010

020

030

040

010

Rentesats

Bilag V. Del 2.129(a)

 

 

 

 

020

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

030

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

040

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

050

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

060

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

070

Aktieeksponeringer

Bilag V. Del 2.129(b)

 

 

 

 

080

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

090

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

100

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

110

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

120

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

130

Valuta og guld

Bilag V. Del 2.129(c)

 

 

 

 

140

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

150

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

160

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

170

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

180

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

190

Långivning

Bilag V. Del 2.129(d)

 

 

 

 

195

heraf: økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden

IFRS 9.6.7.1; Bilag V. Del 2.140

 

 

 

 

201

heraf: andre økonomiske sikringer

Bilag V. Del 2.137-140

 

 

 

 

210

Credit default swaps (CDS)

 

 

 

 

 

220

Option på kreditspænd

 

 

 

 

 

230

Total return swaps

 

 

 

 

 

240

Andre

 

 

 

 

 

250

Råvarer

Bilag V. Del 2.129(e)

 

 

 

 

260

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

270

Andre

Bilag V. Del 2.129(f)

 

 

 

 

280

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

290

DERIVATER

IFRS 9. Appendiks A

 

 

 

 

300

heraf: OTC — kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142

 

 

 

 

310

heraf: OTC — andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b)

 

 

 

 

320

heraf: OTC — øvrige

Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c)

 

 

 

 

11.   Regnskabsmæssig sikring

11.1   Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype

Efter produkt eller markedstype

 

Regnskabsmæssig værdi

Notionel værdi

Aktiver

Forpligtelser

Samlet sikring

heraf: solgt

Referencer

IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131

IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131

Bilag V. Del 2.133-135

Bilag V. Del 2.133-135

010

020

030

040

010

Rentesats

Bilag V. Del 2.129(a)

 

 

 

 

020

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

030

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

040

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

050

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

060

Aktieeksponeringer

Bilag V. Del 2.129(b)

 

 

 

 

070

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

080

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

090

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

100

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

110

Valuta og guld

Bilag V. Del 2.129(c)

 

 

 

 

120

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

130

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

140

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

150

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

160

Långivning

Bilag V. Del 2.129(d)

 

 

 

 

170

Credit default swaps (CDS)

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

180

Option på kreditspænd

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

190

Total return swaps

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

200

Andre

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

210

Råvarer

Bilag V. Del 2.129(e)

 

 

 

 

220

Andre

Bilag V. Del 2.129(f)

 

 

 

 

230

DAGSVÆRDISIKRINGER

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

 

 

 

 

240

Rentesats

Bilag V. Del 2.129(a)

 

 

 

 

250

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

260

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

270

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

280

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

290

Aktieeksponeringer

Bilag V. Del 2.129(b)

 

 

 

 

300

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

310

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

320

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

330

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

340

Valuta og guld

Bilag V. Del 2.129(c)

 

 

 

 

350

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

360

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

370

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

380

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

390

Långivning

Bilag V. Del 2.129(d)

 

 

 

 

400

Credit default swaps (CDS)

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

410

Option på kreditspænd

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

420

Total return swaps

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

430

Andre

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

440

Råvarer

Bilag V. Del 2.129(e)

 

 

 

 

450

Andre

Bilag V. Del 2.129(f)

 

 

 

 

460

SIKRING AF PENGESTRØMME

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

 

 

 

 

470

SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I UDENLANDSK VIRKSOMHED

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

 

 

 

 

480

DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

 

 

 

 

490

PENGESTRØMSSIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO

IAS 39.71

 

 

 

 

500

DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG SIKRING

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

 

 

 

 

510

heraf: OTC — kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142

 

 

 

 

520

heraf: OTC — andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b)

 

 

 

 

530

heraf: OTC — øvrige

Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c)

 

 

 

 

18.   Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer

 

Referencer

Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi

Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning

Bilag V. Del 2.119

 

Ikkemisligholdte

Misligholdte

 

Ikkemisligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser

Misligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier

 

Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage

Forfaldne > 30 dage <= 90 dage

 

Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage

Forfaldne > 90 dage <= 180 dage

Forfaldne > 180 dage <= 1 år

Forfaldne > 1 år <= 5 år

Forfaldne > 5 år

Heraf: misligholdte

Heraf: værdiforringede

 

Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage

Forfaldne > 90 dage <= 180 dage

Forfaldne > 180 dage <= 1 år

Forfaldne > 1 år < = 5 år

Forfaldne > 5 år

Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer

Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221

Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239

Bilag V. Del 2. 222, 235

Bilag V. Del 2. 222, 235

Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.238(a)

Bilag V. Del 2. 238

Bilag V. Del 2. 238

Bilag V. Del 2. 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 239

Bilag V. Del 2. 239

010

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Heraf: Forbrugerkredit

Bilag V. Del 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS

Bilag V. Del 2.233(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE

Bilag V. Del 2.233(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE

Bilag V. Del 2.233(c), 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Bilag V. Del 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG

Bilag V. Del 2.220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Afgivne lånetilsagn

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Afgivne finansielle garantier

IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER

Bilag V. Del 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.   Oplysninger om eksponeringer med henstand

 

Referencer

Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning

Bilag V. Del 2.119

 

Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

 

Ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser

Misligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier

 

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, omklassificeret fra misligholdt

 

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

heraf: Misligholdte

heraf: Værdiforringede

heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før henstand

 

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-258

Bilag V. Del 2. 256, 259-262

Bilag V. Del 2.241(a), 266

Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266

Bilag V. Del 2. 256(b), 261

Bilag V. Del 2. 259-263

Bilag V. Del 2.241(a), 266

Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.264(a)

Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263

Bilag V. Del 2. 267

Bilag V. Del 2. 207

Bilag V. Del 2. 207

Bilag V. Del 2. 241(a), 267

Bilag V. Del 2. 241(b), 267

Bilag V. Del 2. 268

Bilag V. Del 2. 268

010

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Heraf: Forbrugerkredit

Bilag V. Del 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS

Bilag V. Del 2.249(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE

Bilag V. Del 2.249(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE

Bilag V. Del 2.249(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Bilag V. Del 2.246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG

Bilag V. Del 2.247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Afgivne lånetilsagn

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 246«

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

BILAG III

»BILAG V

"FINREP datapunkter" i henhold til nationale regnskabssystemer

FINREP-skemaer til GAAP

Skema nr.

Skemakode

Navn på skema eller gruppe af skemaer

 

 

DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]

 

 

Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1

F 01.01

Balance: aktiver

1.2

F 01.02

Balance: passiver

1.3

F 01.03

Balance: egenkapital

2

F 02.00

Resultatopgørelse

5.1

F 05.01

Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt

 

 

Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1

F 08.01

Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

8.2

F 08.02

Efterstillede finansielle forpligtelser

10

F 10.00

Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer

 

 

Regnskabsmæssig sikring

11.2

F 11.02

Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype

18

F 18.00

Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer

19

F 19.00

Eksponeringer med henstand

 

Dele, der skal udfyldes af institutter, der foretager indberetning i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

 

Celler, der ikke skal udfyldes af indberettende institutter, der er omfattet af de relevante regnskabsregler

 

Datapunkt til indberetning

1.   Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1   Aktiver

 

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V. Del 1.27-28

010

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

BAD, artikel 4. Aktiver (1)

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Kontanter

Bilag V. Del 2.1

Bilag V. Del 2.1

 

 

030

Kassebeholdninger i centralbanker

BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2

Bilag V. Del 2.2

 

 

040

Andre anfordringsindskud

Bilag V. Del 2.3

Bilag V. Del 2.3

5

 

050

Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 5; IAS 39.9

IFRS 9. Appendiks A

 

 

060

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IFRS 9. Appendiks A

10

 

070

Aktieinstrumenter

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5

IAS 32.11

4

 

080

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

Bilag V. Del 1.31

4

 

090

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

Bilag V. Del 1.32

4

 

091

Finansielle aktiver i handelsbeholdningen

BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.17

 

 

 

092

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.17, 27

 

10

 

093

Aktieinstrumenter

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5

 

4

 

094

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

 

4

 

095

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32

 

4

 

096

Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet

 

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

 

097

Aktieinstrumenter

 

IAS 32.11

4

 

098

Gældsbeviser

 

Bilag V. Del 1.31

4

 

099

Lån og forskud

 

Bilag V. Del 1.32

4

 

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

 

110

Aktieinstrumenter

 

IAS 32.11; ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5

4

 

120

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

Bilag V. Del 1.31

4

 

130

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32

Bilag V. Del 1.32

4

 

141

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

 

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

 

142

Aktieinstrumenter

 

IAS 32.11

4

 

143

Gældsbeviser

 

Bilag V. Del 1.31

4

 

144

Lån og forskud

 

Bilag V. Del 1.32

4

 

171

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet

BAD, artikel 36, stk. 2

 

4

 

172

Aktieinstrumenter

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5

 

4

 

173

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

 

4

 

174

Lån og forskud

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32

 

4

 

175

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 8

 

4

 

176

Aktieinstrumenter

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5

 

4

 

177

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

 

4

 

178

Lån og forskud

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32

 

4

 

181

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

 

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

 

182

Gældsbeviser

 

Bilag V. Del 1.31

4

 

183

Lån og forskud

 

Bilag V. Del 1.32

4

 

231

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode

BAD, artikel 35; Regnskabsdirektiv 6, stk. 1, nr. i), og artikel 8, stk. 2; Bilag V. Del1.18, 19

 

4

 

390

Aktieinstrumenter

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5

 

4

 

232

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

 

4

 

233

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32

 

4

 

234

Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

BAD, artikel 37; Regnskabsdirektiv, artikel 12, stk. 7); Bilag V. Del 1.20

 

4

 

235

Aktieinstrumenter

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5

 

4

 

236

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

 

4

 

237

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32

 

4

 

240

Derivater — Regnskabsmæssig sikring

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8; IAS 39.9; Bilag V. Del 1.22

IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22

11

 

250

Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; IAS 39.89A(a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

 

260

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

BAD, artikel 4. Aktiver (7)-(8); Regnskabsdirektiv, artikel 2, nr. 2) Bilag V. Del 1.21, Del 2.4

IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4

40

 

270

Materielle aktiver

BAD, artikel 4. Aktiver (10)

 

 

 

280

Materielle anlægsaktiver

 

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

 

290

Investeringsejendomme

 

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

 

300

Immaterielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115)

IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115)

 

 

310

Goodwill

BAD, artikel 4.Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113)

IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113)

 

 

320

Andre immaterielle aktiver

BAD, artikel 4. Aktiver (9)

IAS 38.8,118

21, 42

 

330

Skatteaktiver

 

IAS 1.54(n-o)

 

 

340

Aktuelle skatteaktiver

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

350

Udskudte skatteaktiver

Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra f); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106)

 

 

360

Andre aktiver

Bilag V. Del 2.5, 6

Bilag V. Del 2.5

 

 

370

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

 

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7

 

 

375

(-) Haircuts for aktiver i handelsbeholdningen til dagsværdi

Bilag V. Del 1.29

 

 

 

380

AKTIVER I ALT

BAD, artikel 4 Aktiver

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

1.2   Forpligtelser

 

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V. Del 1.27-28

010

010

Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje

 

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

 

020

Derivater

 

IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

 

030

Korte positioner

 

IFRS 9.BA7(b)

8

 

040

Indskud

 

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

8

 

050

Udstedte gældsbeviser

 

Bilag V. Del 1.37

8

 

060

Andre finansielle forpligtelser

 

Bilag V. Del 1.38-41

8

 

061

Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 3 og stk. 6

 

8

 

062

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.25

 

10

 

063

Korte positioner

 

 

8

 

064

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

 

8

 

065

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.37

 

8

 

066

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.38-41

 

8

 

070

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

 

080

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

8

 

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.37

Bilag V. Del 1.37

8

 

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.38-41

Bilag V. Del 1.38-41

8

 

110

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

 

120

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

8

 

130

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

Bilag V. Del 1.37

8

 

140

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

Bilag V. Del 1.38-41

8

 

141

Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3

 

8

 

142

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

 

8

 

143

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.37

 

8

 

144

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.38-41

 

8

 

150

Derivater — Regnskabsmæssig sikring

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a); Bilag V. Del 1.26

IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26

11

 

160

Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; Bilag V. Del 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

 

 

170

Hensættelser

BAD, artikel 4. Passiver (6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

 

175

Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under forpligtelser]

BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 2.15

 

 

 

180

Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden

Bilag V. Del 2.9

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9

43

 

190

Andre langsigtede personaleydelser

Bilag V. Del 2.10

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10

43

 

200

Omstrukturering

 

IAS 37.71, 84(a)

43

 

210

Verserende juridiske spørgsmål og skattesager

 

IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10

43

 

220

Afgivne forpligtelser og garantier

BAD artikel 4 Passiver (6)(c), Ikkebalanceførte poster, artikel 27, stk. 11, artikel 28, stk. 8, artikel 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.11

9

12

43

 

230

Andre hensættelser

BAD artikel 4 Passiver (6)(c), Ikkebalanceførte poster,

IAS 37.14

43

 

240

Skatteforpligtelser

 

IAS 1.54(n-o)

 

 

250

Aktuelle skatteforpligtelser

 

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

260

Udskudte skatteforpligtelser

Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra f); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108)

 

 

270

Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring

 

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12

 

 

280

Andre forpligtelser

Bilag V. Del 2.13

Bilag V. Del 2.13

 

 

290

Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

 

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14

 

 

295

Haircuts for forpligtelser i handelsbeholdningen til dagsværdi

Bilag V. Del 1.29

 

 

 

300

FORPLIGTELSER I ALT

 

IAS 1.9(b);IG 6

 

 

1.3   Egenkapital

 

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Kapital

BAD, artikel 4 Passiver (9), BAD, artikel 22

IAS 1.54(r); BAD, artikel 22

46

 

020

Indbetalt kapital

BAD, artikel 4. Passiver (9)

IAS 1.78(e)

 

 

030

Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt

BAD, artikel 4. Passiver (9); Bilag V. Del 2.17

Bilag V. Del 2.14

 

 

040

Overkurs ved emission

BAD, artikel 4. Passiver (10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)

IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)

46

 

050

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Bilag V. Del 2.18-19

Bilag V. Del 2.18-19

46

 

060

Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter

Regnskabsdirektiv, artikel 8, nr. 6) Bilag V. Del 2.18

IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.18

 

 

070

Andre udstedte aktieinstrumenter

Bilag V. Del 2.19

Bilag V. Del 2.19

 

 

080

Anden egenkapital

Bilag V. Del 2.20

IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20

 

 

090

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

46

 

095

Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen

 

IAS 1.82A(a)

 

 

100

Materielle aktiver

 

IAS 16.39-41

 

 

110

Immaterielle aktiver

 

IAS 38.85-87

 

 

120

Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger

 

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

 

 

122

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

 

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

 

 

124

Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

 

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

320

Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst

 

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bilag V. Del 2.21

 

 

330

Sikringsineffektivitet ved dagsværdisikringer for aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst

 

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.22

 

 

340

Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post]

 

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.22

 

 

350

Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument]

 

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57

 

 

360

Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko

 

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bilag V. Del 2.23

 

 

128

Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen

 

IAS 1.82A(a)(ii)

 

 

130

Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del]

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 6, stk. 8

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.24

 

 

140

Valutaomregning

BAD, artikel 39, stk. 6

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

 

 

150

Sikringsderivater. Reserve vedrørende sikring af pengestrømme [effektiv del]

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 6, stk. 8

IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bilag V. Del 2.25

 

 

155

Ændringer i dagsværdien af gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst

 

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bilag V. Del 2.26

 

 

165

Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer]

 

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Bilag V. Del 2.60

 

 

170

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

 

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

 

 

180

Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

 

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

190

Overført resultat

BAD, artikel 4. Passiver (13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)

 

 

200

Opskrivningsreserver

BAD, artikel 4. Passiver (12)

IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.28

 

 

201

Materielle aktiver

Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1

 

 

 

202

Aktieinstrumenter

Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1

 

 

 

203

Gældsbeviser

Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1

 

 

 

204

Andre

Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1

 

 

 

205

Dagsværdireserver

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a)

 

 

 

206

Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a) og b)

 

 

 

207

Sikringsderivater. Sikring af pengestrømme

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 8; litra a); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a)

 

 

 

208

Sikringsderivater. Andre former for sikring

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 8; litra a)

 

 

 

209

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 2

 

 

 

210

Andre reserver

BAD, artikel 4 Passiver (11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

215

Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital]

BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 2.15

 

 

 

220

Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode

Regnskabsdirektiv, artikel 9, stk. 7, litra a); artikel 27; Bilag V. Del 2.29

IAS 28.11; Bilag V. Del 2.29

 

 

230

Andre

Bilag V. Del 2.29

Bilag V. Del 2.29

 

 

235

Differencer ved første konsolidering

Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra c)

 

 

 

240

(-) Egne aktier

Regnskabsdirektiv Bilag III Bilag III Aktiver D(III)(2); BAD, artikel 4.Aktiver (12); Bilag V. Del 2.30

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.30

46

 

250

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

BAD, artikel 4. Passiver (14)

IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Foreløbige udbytter

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2, litra b)

IAS 32.35

 

 

270

Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 4

IAS 1.54(q)

 

 

280

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

46

 

290

Andre poster

 

 

46

 

300

EGENKAPITAL I ALT

 

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT

BAD, artikel 4 Passiver

IAS 1. IG6

 

 

2.   Resultatopgørelse

 

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Opdeling i tabel

Indeværende periode

010

010

Renteindtægter

BAD, artikel 27. Beretningsform(1); Bilag V. Del 2.31

IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31

16

 

020

Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34

 

 

025

Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

 

 

030

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

041

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

 

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

 

 

051

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

 

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

070

Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko

 

IFRS 9. Appendiks A; .B6.6.16; Bilag V. Del 2.35

 

 

080

Andre aktiver

 

Bilag V. Del 2.36

 

 

085

Renteindtægter på forpligtelser

Bilag V. Del 2.37

IFRS 9.5.7.1, Bilag V. Del 2.37

 

 

090

(Renteomkostninger)

BAD, artikel 27. Beretningsform(2); Bilag V. Del 2.31

IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31

16

 

100

(Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje)

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34

 

 

110

(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet)

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

120

(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris)

 

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

 

 

130

(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko)

 

IAS 39.9; Bilag V. Del 2.35

 

 

140

(Andre forpligtelser)

 

Bilag V. Del 2.38

 

 

145

(Renteomkostninger på aktiver)

Bilag V. Del 2.39

IFRS 9.5.7.1, bilag V. Del 2.39

 

 

150

(Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring)

 

IFRIC 2.11

 

 

160

Udbytteindtægter

BAD, artikel 27. Beretningsform(3); Bilag V. Del 2.40

Bilag V. Del 2.40

31

 

170

Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.40

 

 

175

Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet

 

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.40

 

 

191

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

 

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.41

 

 

192

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes på andre måder end i henhold til den indre værdis metode

Bilag V Del 2 .42

Bilag V Del 2 .42

 

 

200

Gebyr- og provisionsindtægter

BAD, artikel 27. Beretningsform(4)

IFRS 7.20(c)

22

 

210

(Gebyr- og provisionsomkostninger)

BAD, artikel 27. Beretningsform(5)

IFRS 7.20(c)

22

 

220

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto

BAD, artikel 27. Beretningsform(6)

Bilag V. Del 2.45

16

 

231

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

 

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

 

 

241

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

 

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

260

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

 

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

 

 

270

Andre

 

 

 

 

280

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto

BAD, artikel 27. Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46

16

 

285

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto

BAD, artikel 27. Beretningsform(6)

 

16

 

287

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, netto

 

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.46

 

 

290

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto

 

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44

16, 45

 

295

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto

BAD, artikel 27. Beretningsform(6)

 

16

 

300

Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8

Bilag V. Del 2.47

16

 

310

Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto

BAD, artikel 39

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

320

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto

BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) Bilag V. Del 2.56

 

 

 

330

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto

Bilag V. Del 2.48

IAS 1.34; Bilag V. Del 2.48

45

 

340

Andre driftsindtægter

BAD, artikel 27. Beretningsform(7); Bilag V. Del 2.314-316

Bilag V. Del 2.314-316

45

 

350

(Andre driftsomkostninger)

BAD, artikel 27. Beretningsform(10); Bilag V. Del 2.314-316

Bilag V. Del 2.314-316

45

 

355

DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO

 

 

 

 

360

(Administrationsomkostninger)

BAD, artikel 27. Beretningsform(8)

 

 

 

370

(Personaleomkostninger)

BAD, artikel 27. Beretningsform(8)(a)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

 

380

(Andre administrationsomkostninger)

BAD, artikel 27.Beretningsform(8)(b);

 

 

 

390

(Afskrivninger)

 

IAS 1.102, 104

 

 

400

(Materielle anlægsaktiver)

BAD, artikel 27. Beretningsform(9)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

 

 

410

(Investeringsejendomme)

BAD, artikel 27. Beretningsform(9)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

 

 

415

(Goodwill)

BAD, artikel 27. Beretningsform(9)

 

 

 

420

(Andre immaterielle aktiver)

BAD, artikel 27. Beretningsform(9)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

 

 

425

Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto

 

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49

 

 

426

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst

 

IFRS 7.35J

 

 

427

Finansielle aktiver til amortiseret kostpris

 

IFRS 7.35J

 

 

430

(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)

 

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

 

440

(Afgivne forpligtelser og garantier)

BAD, artikel 27. Beretningsform(11)-(12)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.50

 

 

450

(Andre hensættelser)

 

 

 

 

455

(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto)

BAD, artikel 38,2

 

 

 

460

Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet

BAD, artikel 35-37, Bilag V.Del 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.51, 53

12

 

481

(Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst)

 

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

 

491

(Finansielle aktiver til amortiseret kostpris)

 

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

 

510

(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)

BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14)

IAS 28.40-43

16

 

520

(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver)

 

IAS 36.126(a)(b)

16

 

530

(Materielle anlægsaktiver)

BAD, artikel 27. Beretningsform(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

540

(Investeringsejendomme)

BAD, artikel 27. Beretningsform(9)

IAS 40.79(d)(v)

 

 

550

(Goodwill)

BAD, artikel 27. Beretningsform(9)

IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124

 

 

560

(Andre immaterielle aktiver)

BAD, artikel 27. Beretningsform(9)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

 

 

570

(Andet)

 

IAS 36.126 (a)(b)

 

 

580

Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen

Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra f);

IFRS 3. Appendiks B64(n)(i)

 

 

590

Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode

BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14)

Bilag V. Del 2.54

 

 

600

Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter

 

IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55

 

 

610

RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

 

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

620

(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)

BAD, artikel 27. Beretningsform(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

630

RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

BAD, artikel 27. Beretningsform(16)

IAS 1, IG 6

 

 

632

Ekstraordinært resultat efter skat

BAD, artikel 27. Beretningsform(21)

 

 

 

633

Ekstraordinært resultat før skat

BAD, artikel 27. Beretningsform(19)

 

 

 

634

(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ekstraordinært resultat)

BAD, artikel 27. Beretningsform(20)

 

 

 

640

Resultat efter skat af ophørte aktiviteter

 

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56

 

 

650

Resultat før skat af ophørte aktiviteter

 

IFRS 5.33(b)(i)

 

 

660

(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter)

 

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

 

 

670

ÅRETS RESULTAT

BAD, artikel 27. Beretningsform(23)

IAS 1.81A(a)

 

 

680

Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

 

IAS 1.81B (b)(i)

 

 

690

Som kan henføres til moderselskabets ejere

 

IAS 1.81B (b)(ii)

 

 

5.   Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt

5.1   Lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver i handelsbeholdningen efter produkt

 

 

Referencer

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V. Del 1.27-28

Centralbanker

Offentlig forvaltning og service

Kreditinstitutter

Andre finansielle selskaber

Ikkefinansielle selskaber

Husholdninger

Bilag V. Del 1.34

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Efter produkt

010

På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto]

Bilag V. Del 2.85(a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Gæld på kreditkort

Bilag V. Del 2.85(b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Tilgodehavender fra salg

Bilag V. Del 2.85(c)

 

 

 

 

 

 

 

040

Finansiel leasing

Bilag V. Del 2.85(d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Omvendte repolån

Bilag V. Del 2.85(e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Lån med andre vilkår

Bilag V. Del 2.85(f)

 

 

 

 

 

 

 

070

Forskud, der ikke er lån

Bilag V. Del 2.85(g)

 

 

 

 

 

 

 

080

LÅN OG FORSKUD

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

Efter sikkerhedsstillelse

090

heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

100

heraf: lån med andre former for sikkerhed

Bilag V. Del 2.86(b), 87

 

 

 

 

 

 

 

Efter formål

110

heraf: forbrugerkredit

Bilag V. Del 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

120

heraf: udlån til boligkøb

Bilag V. Del 2.88(b)

 

 

 

 

 

 

 

Efter prioritet

130

heraf: projektfinansieringslån

Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8)

 

 

 

 

 

 

 

8.   Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1   Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

 

 

 

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V. Del 1.27-28

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Som besiddes med handel for øje

Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Amortiseret kostpris

Handel

Med en omkostningsbaseret metode

Regnskabsmæssig sikring

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiks A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

 

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.101

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9, AG 14-15

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47

Regnskabsdirektiv, artikel 8, nr. 3) Bilag V. Del 1.25

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6, artikel 8, stk. 8, litra a)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.102

010

020

030

034

035

037

040

010

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IFRS 9.BA.7(a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Korte positioner

 

FRS 9.BA.7(b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Aktieinstrumenter

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

040

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

Bilag V. Del 1.31

 

 

 

 

 

 

 

050

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

 

 

 

 

 

 

 

060

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a), 44(c)

Bilag V. Del 1.42(a), 44(c)

 

 

 

 

 

 

 

070

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

080

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

090

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

 

 

100

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

110

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b), 44(c)

Bilag V. Del 1.42(b), 44(c)

 

 

 

 

 

 

 

120

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

130

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

140

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

 

 

150

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

160

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c), 44(c)

Bilag V. Del 1.42(c), 44(c)

 

 

 

 

 

 

 

170

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

180

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

190

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

 

 

200

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

210

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d), 44(c)

Bilag V. Del 1.42(d), 44(c)

 

 

 

 

 

 

 

220

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

230

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

240

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

 

 

250

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

260

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e), 44(c)

Bilag V. Del 1.42(e), 44(c)

 

 

 

 

 

 

 

270

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

280

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

290

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

 

 

300

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

310

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f), 44(c)

Bilag V. Del 1.42(f), 44(c)

 

 

 

 

 

 

 

320

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

330

Tidsindskud

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

340

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97

 

 

 

 

 

 

 

350

Genkøbsaftaler

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

360

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.1.37, Del 2.98

Bilag V. Del 1.37, Del 2.98

 

 

 

 

 

 

 

370

Indlånsbeviser

Bilag V. Del 2.98(a)

Bilag V. Del 2.98(a)

 

 

 

 

 

 

 

380

Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)

 

 

 

 

 

 

 

390

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129;

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129;

 

 

 

 

 

 

 

400

Sammensatte kontrakter

Bilag V. Del 2.98(d)

Bilag V. Del 2.98(d)

 

 

 

 

 

 

 

410

Andre udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 2.98(e)

Bilag V. Del 2.98(e)

 

 

 

 

 

 

 

420

Konvertible sammensatte finansielle instrumenter

 

IAS 32.AG 31

 

 

 

 

 

 

 

430

Ikkekonvertible

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.38-41

Bilag V. Del 1.38-41

 

 

 

 

 

 

 

450

FINANSIELLE FORPLIGTELSER

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.2   Efterstillede finansielle forpligtelser

 

 

 

Regnskabsmæssig værdi

Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Til amortiseret kostpris

Med en omkostningsbaseret metode

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

 

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47

Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3

010

020

030

010

Indskud

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36

 

 

 

020

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.37

Bilag V. Del 1.37

 

 

 

030

EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER

Bilag V. Del 2.99-100

Bilag V. Del 2.99-100

 

 

 

10.   Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer

Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype

 

 

Regnskabsmæssig værdi

Dagsværdi

Notionel værdi

 

 

Positiv værdi

Negativ værdi

Handel i alt

heraf: solgt

Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje

heraf: Finansielle aktiver målt med en omkostningsbaseret metode/LOCOM

Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje

heraf: Finansielle forpligtelser målt med en omkostningsbaseret metode/LOCOM

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Bilag V. Del 2.120, 131

 

IFRS 9.BA.7 (a); Bilag V. Del 2.120, 131

 

 

 

Bilag V. Del 2.133-135

Bilag V. Del 2.133-135

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Bilag V. Del 1.17, Del 2.120

Bilag V. Del 2.124

Bilag V. Del 1.25, Del 2.120

Bilag V. Del 2.124

Bilag V. Del 2.132

Bilag V. Del 2.132

Bilag V. Del 2.133-135

Bilag V. Del 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Rentesats

Bilag V. Del 2.129(a)

Bilag V. Del 2.129(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

020

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

030

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

040

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Aktieeksponeringer

Bilag V. Del 2.129(b)

Bilag V. Del 2.129(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

080

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

090

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

100

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Valuta og guld

Bilag V. Del 2.129(c)

Bilag V. Del 2.129(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

140

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

150

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

160

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Långivning

Bilag V. Del 2.129(d)

Bilag V. Del 2.129(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

195

heraf: økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden

Bilag V. Del 2.140

IFRS 9.6.7.1; Bilag V. Del 2.140

 

 

 

 

 

 

 

 

201

heraf: andre økonomiske sikringer

Bilag V. Del 2.137-140

Bilag V. Del 2.137-140

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Credit default swaps (CDS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Option på kreditspænd

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Total return swaps

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Andre

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Råvarer

Bilag V. Del 2.129(e)

Bilag V. Del 2.129(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

260

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Andre

Bilag V. Del 2.129(f)

Bilag V. Del 2.129(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

280

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.137-139

Bilag V. Del 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

290

DERIVATER

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.16(a)

IFRS 9. Appendiks A

 

 

 

 

 

 

 

 

300

heraf: OTC — kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141 (a), 142

Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142

 

 

 

 

 

 

 

 

310

heraf: OTC — andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b)

Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

320

heraf: OTC — øvrige

Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c)

Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

11.   Regnskabsmæssig sikring

11.2   Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype

Efter produkt eller markedstype

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Regnskabsmæssig værdi

Notionel værdi

Dagsværdi

 

 

 

 

Positiv værdi

Negativ værdi

Aktiver

heraf: aktiver regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM

Forpligtelser

heraf: forpligtelser regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM

Samlet sikring

heraf: derivater regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM

heraf: solgt

heraf: derivater regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM

Bilag V. Del 1.17, Del 2.120

Bilag V. Del 2.124

Bilag V. Del 1.25, Del 2.120

Bilag V. Del 2.124

Bilag V. Del 2.133-135

Bilag V. Del 2.124

Bilag V. Del 2.133-135

Bilag V. Del 2.124

Bilag V. Del 2.132

Bilag V. Del 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Rentesats

Bilag V. Del 2.129(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Aktieeksponeringer

Bilag V. Del 2.129(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Valuta og guld

Bilag V. Del 2.129(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

OTC-optioner

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

OTC, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Optioner på det organiserede marked

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Det organiserede marked, andet

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Långivning

Bilag V. Del 2.129(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Credit default swaps (CDS)

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Option på kreditspænd

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Total return swaps

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Andre

Bilag V. Del 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Råvarer

Bilag V. Del 2.129(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Andre

Bilag V. Del 2.129(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG SIKRING

Bilag V. Del 1.22, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

heraf: sikringer af dagsværdi

Bilag V. Del 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232

heraf: sikringer af pengestrømme

Bilag V. Del 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

233

heraf: sikringer af kostpris

Bilag V. Del 2.143, 144

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

234

heraf: sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed

Bilag V. Del 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

235

heraf: dagsværdisikring af portefølje mod renterisiko

Bilag V. Del 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

236

heraf: pengestrømssikring af portefølje mod renterisiko

Bilag V. Del 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

heraf: OTC — kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

heraf: OTC — andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

heraf: OTC — øvrige

Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18.   Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer

 

 

 

Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi

Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning

Bilag V. Del 2.119

 

Ikkemisligholdte

Misligholdte

 

Ikkemisligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser

Misligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier

 

Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage

Forfaldne > 30 dage <= 90 dage

 

Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage

Forfaldne > 90 dage <= 180 dage

Forfaldne > 180 dage <= 1 år

Forfaldne > 1 år <= 5 år

Forfaldne > 5 år

Heraf: misligholdte

Heraf: værdiforringede

 

Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage

Forfaldne > 90 dage <= 180 dage

Forfaldne > 180 dage <= 1 år

Forfaldne > 1 år < = 5 år

Forfaldne > 5 år

Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer

Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221

Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239

Bilag V. Del 2. 222, 235

Bilag V. Del 2. 222, 235

Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.237(a)

Bilag V. Del 2. 238

Bilag V. Del 2. 238

Bilag V. Del 2. 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 239

Bilag V. Del 2. 239

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

 

Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221

Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239

Bilag V. Del 2. 222, 235

Bilag V. Del 2. 222, 235

Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Bilag V. Del 2. 222, 235-236

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.237(a)

Bilag V. Del 2. 238

Bilag V. Del 2. 238

Bilag V. Del 2. 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 236, 238

Bilag V. Del 2. 239

Bilag V. Del 2. 239

010

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme

Bilag V. Del 2.86(a), 87

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme

Bilag V. Del 2.86(a), 87

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Heraf: Forbrugerkredit

Bilag V. Del 2.88(a)

Bilag V. Del 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS

Bilag V. Del 2.233(a)

Bilag V. Del 2.233(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE

Bilag V. Del 2.233(b)

Bilag V. Del 2.233(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE

Bilag V. Del 2.233(c), 234

Bilag V. Del 2.233(c), 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Bilag V. Del 2.217

Bilag V. Del 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG

 

Bilag V. Del 2.220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Afgivne lånetilsagn

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113, 224

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Afgivne finansielle garantier

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.112, 114, 225

IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 115, 224

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER

Bilag V. Del 2.217

Bilag V. Del 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.   Oplysninger om eksponeringer med henstand

 

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning

Bilag V. Del 2.119

 

Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

 

Ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser

Misligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier

 

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, omklassificeret fra misligholdt

 

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

heraf: Misligholdte

heraf: Værdiforringede

heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før henstand

 

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-258

Bilag V. Del 2. 256, 259-262

Bilag V. Del 2.241(a), 266

Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266

Bilag V. Del 2. 256(b), 261

Bilag V. Del 2. 259-263

Bilag V. Del 2.241(a), 266

Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.264(a)

Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263

Bilag V. Del 2. 267

Bilag V. Del 2. 207

Bilag V. Del 2. 207

Bilag V. Del 2. 241(a), 267

Bilag V. Del 2. 241(b), 267

Bilag V. Del 2. 268

Bilag V. Del 2. 268

Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-255

Bilag V. Del 2. 256, 259-262

Bilag V. Del 2.241(a), 266

Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266

Bilag V. Del 2. 256(b), 261

Bilag V. Del 2. 259-263

Bilag V. Del 2.241(a), 266

Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.264(a)

Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263

Bilag V. Del 2. 267

Bilag V. Del 2. 207

Bilag V. Del 2. 207

Bilag V. Del 2. 241(a), 267

Bilag V. Del 2. 241(b), 267

Bilag V. Del 2. 268

Bilag V. Del 2. 268

010

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme

Bilag V. Del 2.86(a), 87

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme

Bilag V. Del 2.86(a), 87

Bilag V. Del 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Heraf: Forbrugerkredit

Bilag V. Del 2.88(a)

Bilag V. Del 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS

Bilag V. Del 2.249(a)

Bilag V. Del 2.249(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE

Bilag V. Del 2.249(b)

Bilag V. Del 2.249(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

Bilag V. Del 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

Bilag V. Del 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Centralbanker

Bilag V. Del 1.42(a)

Bilag V. Del 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.42(b)

Bilag V. Del 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.42(c)

Bilag V. Del 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(d)

Bilag V. Del 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.42(e)

Bilag V. Del 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Husholdninger

Bilag V. Del 1.42(f)

Bilag V. Del 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE

Bilag V. Del 2.249(c)

Bilag V. Del 2.249(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Bilag V. Del 2.246

Bilag V. Del 2.246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG

 

Bilag V. Del 2.247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Afgivne lånetilsagn

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113, 246

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 246«