31.7.2015   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

L 205/1

KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/1278

af 9. juli 2015

om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn for så vidt angår instruktioner, modeller og definitioner

(EØS-relevant tekst)

EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —

under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,

under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 99, stk. 5, fjerde afsnit, artikel 99, stk. 6, fjerde afsnit, artikel 101, stk. 4, tredje afsnit, artikel 394, stk. 4, tredje afsnit, artikel 415, stk. 3, fjerde afsnit, og artikel 430, stk. 2, tredje afsnit, og

ud fra følgende betragtninger:

(1)

I Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) fastsættes de krav, i henhold til hvilke institutter skal indberette oplysninger om deres overholdelse af forordning (EU) nr. 575/2013. Da de ikke-væsentlige bestemmelser i det regelsæt, der er fastsat ved forordning (EU) nr. 575/2013, gradvis suppleres og ændres gennem vedtagelse af reguleringsmæssige tekniske standarder, er det nødvendigt at ajourføre gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 tilsvarende, så den afspejler disse regler, og nærmere at præcisere de instruktioner og definitioner, der anvendes ved institutternes indberetning med henblik på tilsyn.

(2)

For at sikre en korrekt og ensartet anvendelse af kravene i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør de modeller, instruktioner og definitioner, der anvendes ved indberetning med henblik på tilsyn, præciseres nærmere. Af hensyn til den juridiske klarhed bør en række modeller i bilag I, III og IV derfor udskiftes, og nogle af instruktionerne i bilag II, V, IX og XVII ændres.

(3)

For at give institutterne og de kompetente myndigheder tilstrækkelig tid til at implementere ændringerne i denne forordning bør den anvendes fra den 1. juni 2015.

(4)

Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) har forelagt Kommissionen.

(5)

Da de nødvendige ændringer til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 ikke indebærer væsentlige indholdsmæssige ændringer, jf. artikel 15, stk. 1, andet afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (3), har EBA ikke gennemført åbne offentlige høringer, idet dette ikke ville stå i forhold til omfanget og virkningen af udkastet til gennemførelsesmæssige tekniske standarder.

(6)

Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres —

VEDTAGET DENNE FORORDNING:

Artikel 1

Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 ændres således:

1)

Model 1, 4, 6.2, 7, 8.1, 9.1, 9.2, 9.3, 17, 21 og 22 i bilag I erstattes af de tilsvarende nummererede modeller i bilag I til nærværende forordning.

2)

Bilag II erstattes af teksten i bilag II til nærværende forordning.

3)

Model 1.3, 16, 20 og 46 i bilag III erstattes af de tilsvarende nummererede modeller i bilag III til nærværende forordning.

4)

Model 1.3, 16, 20 og 46 i bilag IV erstattes af de tilsvarende nummererede modeller i bilag IV til nærværende forordning.

5)

Bilag V erstattes af teksten i bilag V til nærværende forordning.

6)

Bilag IX erstattes af teksten i bilag VI til nærværende forordning.

7)

Bilag XVII erstattes af teksten i bilag VII til nærværende forordning.

Artikel 2

Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

Den anvendes fra den 1. juni 2015.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.

Udfærdiget i Bruxelles, den 9. juli 2015.

På Kommissionens vegne

Jean-Claude JUNCKER

Formand

(1)  EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.

(2)  Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).

(3)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).

BILAG I

C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1)

Rækker

ID

Post

Beløb

010

1

KAPITALGRUNDLAG

 

015

1.1

KERNEKAPITAL

 

020

1.1.1

EGENTLIG KERNEKAPITAL

 

030

1.1.1.1

Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital

 

040

1.1.1.1.1

Betalte kapitalinstrumenter

 

045

1.1.1.1.1*

Heraf: Kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer

 

050

1.1.1.1.2*

Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

 

060

1.1.1.1.3

Overkurs ved emission

 

070

1.1.1.1.4

(-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter

 

080

1.1.1.1.4.1

(-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

 

090

1.1.1.1.4.2

(-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

 

091

1.1.1.1.4.3

(-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

 

092

1.1.1.1.5

(-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter

 

130

1.1.1.2

Overført resultat

 

140

1.1.1.2.1

Overført resultat for foregående år

 

150

1.1.1.2.2

Kvalificeret driftsresultat

 

160

1.1.1.2.2.1

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

 

170

1.1.1.2.2.2

(-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang

 

180

1.1.1.3

Akkumuleret anden totalindkomst

 

200

1.1.1.4

Andre reserver

 

210

1.1.1.5

Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici

 

220

1.1.1.6

Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

 

230

1.1.1.7

Minoritetsinteresser, som indgår i den egentlige kernekapital

 

240

1.1.1.8

Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser

 

250

1.1.1.9

Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre

 

260

1.1.1.9.1

(-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver

 

270

1.1.1.9.2

Cash flow hedge-reserve

 

280

1.1.1.9.3

Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi

 

285

1.1.1.9.4

Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser

 

290

1.1.1.9.5

(-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse

 

300

1.1.1.10

(-) Goodwill

 

310

1.1.1.10.1

(-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver

 

320

1.1.1.10.2

(-) Goodwill, som indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer

 

330

1.1.1.10.3

Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill

 

340

1.1.1.11

(-) Andre immaterielle aktiver

 

350

1.1.1.11.1

(-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser

 

360

1.1.1.11.2

Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver

 

370

1.1.1.12

(-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser

 

380

1.1.1.13

(-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden

 

390

1.1.1.14

(-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

 

400

1.1.1.14.1

(-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

 

410

1.1.1.14.2

Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser

 

420

1.1.1.14.3

Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende

 

430

1.1.1.15

(-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital

 

440

1.1.1.16

(-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

 

450

1.1.1.17

(-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

 

460

1.1.1.18

(-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

 

470

1.1.1.19

(-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

 

471

1.1.1.20

(-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

 

472

1.1.1.21

(-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

 

480

1.1.1.22

(-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

490

1.1.1.23

(-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

 

500

1.1.1.24

(-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

510

1.1.1.25

(-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 %

 

520

1.1.1.26

Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital

 

524

1.1.1.27

(-) Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

 

529

1.1.1.28

Egentlig kernekapital — andre elementer eller fradrag

 

530

1.1.2

HYBRID KERNEKAPITAL

 

540

1.1.2.1

Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital

 

550

1.1.2.1.1

Betalte kapitalinstrumenter

 

560

1.1.2.1.2*

Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

 

570

1.1.2.1.3

Overkurs ved emission

 

580

1.1.2.1.4

(-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter

 

590

1.1.2.1.4.1

(-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

 

620

1.1.2.1.4.2

(-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

 

621

1.1.2.1.4.3

(-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

 

622

1.1.2.1.5

(-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter

 

660

1.1.2.2

Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

 

670

1.1.2.3

Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital

 

680

1.1.2.4

Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital

 

690

1.1.2.5

(-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital

 

700

1.1.2.6

(-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

710

1.1.2.7

(-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

720

1.1.2.8

(-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

 

730

1.1.2.9

Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital

 

740

1.1.2.10

Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital)

 

744

1.1.2.11

(-) Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

 

748

1.1.2.12

Hybrid kernekapital — andre elementer eller fradrag

 

750

1.2

SUPPLERENDE KAPITAL

 

760

1.2.1

Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital

 

770

1.2.1.1

Betalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån

 

780

1.2.1.2*

Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån

 

790

1.2.1.3

Overkurs ved emission

 

800

1.2.1.4

(-) Egne supplerende kapitalinstrumenter

 

810

1.2.1.4.1

(-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

 

840

1.2.1.4.2

(-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

 

841

1.2.1.4.3

(-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

 

842

1.2.1.5

(-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter

 

880

1.2.2

Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser

 

890

1.2.3

Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital

 

900

1.2.4

Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital

 

910

1.2.5

Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden

 

920

1.2.6

Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden

 

930

1.2.7

(-) Krydsejerskab af supplerende kapital

 

940

1.2.8

(-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

950

1.2.9

(-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

960

1.2.10

Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital

 

970

1.2.11

Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital)

 

974

1.2.12

(-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

 

978

1.2.13

Supplerende kapital — andre elementer eller fradrag

 


C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4)

Række

ID

Post

Kolonne

Udskudte skatteaktiver og -forpligtelser

010

010

1

Samlede udskudte skatteaktiver

 

020

1.1

Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet

 

030

1.2

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

 

040

1.3

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

 

050

2

Samlede udskudte skatteforpligtelser

 

060

2.1

Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

 

070

2.2

Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

 

080

2.2.1

Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

 

090

2.2.2

Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

 

Kreditrisikojusteringer og forventede tab

100

3

Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikkemisligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden

 

110

3.1

Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab

 

120

3.1.1

Generelle kreditrisikojusteringer

 

130

3.1.2

Specifikke kreditrisikojusteringer

 

131

3.1.3

Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget

 

140

3.2

Samlede kvalificerede forventede tab

 

145

4

Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden

 

150

4.1

Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde

 

155

4.2

Samlede kvalificerede forventede tab

 

160

5

Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

 

170

6

Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital

 

180

7

Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

 

Tærskler for fradrag i den egentlige kernekapital

190

8

Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

200

9

Tærskel på 10 % for egentlig kernekapital

 

210

10

Tærskel på 17,65 % for egentlig kernekapital

 

225

11.1

Kvalificeret kapital, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor

 

226

11.2

Kvalificeret kapital, for så vidt angår store eksponeringer

 

Investeringer i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

230

12

Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

 

240

12.1

Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

250

12.1.1

Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

260

12.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

270

12.2

Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

280

12.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

290

12.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

291

12.3

Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

292

12.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

293

12.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

 

300

13

Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

 

310

13.1

Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

320

13.1.1

Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

330

13.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

340

13.2

Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

350

13.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

360

13.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

361

13.3

Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

362

13.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

363

13.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

 

370

14

Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

 

380

14.1

Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

390

14.1.1

Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

400

14.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

410

14.2

Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

420

14.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

430

14.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

431

14.3

Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

432

14.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

433

14.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

 

Investeringer i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

440

15

Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

 

450

15.1

Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

460

15.1.1

Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

470

15.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

480

15.2

Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

490

15.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

500

15.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

501

15.3

Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

502

15.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

503

15.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

 

510

16

Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

 

520

16.1

Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

530

16.1.1

Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

540

16.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

550

16.2

Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

560

16.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

570

16.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

571

16.3

Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

572

16.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

573

16.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

 

580

17

Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

 

590

17.1

Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

600

17.1.1

Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

610

17.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

620

17.2

Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

630

17.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

640

17.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

 

641

17.3

Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

642

17.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

643

17.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

 

Risikoeksponeringer i alt for besiddelser, som ikke fratrækkes den tilsvarende kapitalkategori:

650

18

Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital

 

660

19

Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital

 

670

20

Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital

 

Midlertidig fravigelse af bestemmelserne om fradrag i kapitalgrundlaget

680

21

Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

690

22

Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

700

23

Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

710

24

Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

720

25

Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

 

730

26

Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

 

Kapitalbuffere

740

27

Kombineret bufferkrav

 

750

 

Kapitalbevaringsbuffer

 

760

 

Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau

 

770

 

Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer

 

780

 

Systemisk risikobuffer

 

790

 

Buffer for systemisk vigtige institutter

 

800

 

Buffer for globale systemisk vigtige institutter

 

810

 

Buffer for andre systemisk vigtige institutter

 

Søjle II-krav

820

28

Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer

 

Yderligere oplysninger vedrørende investeringsselskaber

830

29

Startkapital

 

840

30

Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger

 

Yderligere oplysninger vedrørende beregning af indberetningstærskler

850

31

Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer

 

860

32

Samlede oprindelige eksponeringer

 

Basel I-minimumsgrænsen

870

 

Justeringer af samlet kapitalgrundlag

 

880

 

Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænsen

 

890

 

Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen

 

900

 

Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen — SA-alternativ

 

C 06.02 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)

ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING

OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV

NAVN

KODE

LEI-kode

INSTITUT ELLER TILSVARENDE

(JA/NEJ)

OMFANG AF DATA: INDIVIDUELT FULDT KONSOLIDEREDE (SF) ELLER INDIVIDUELT DELVIST KONSOLIDEREDE (SP)

LANDEKODE

ANDEL AF BESIDDELSE (%)

SAMLET RISIKOEKSPONERING

 

KREDITRISIKO; MODPARTSRISIKO; UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO

POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

OPERATIONELLE RISICI

ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

010

020

025

030

040

050

060

070

080

090

100

110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV

KAPITALGRUNDLAG

 

 

KERNEKAPITAL I ALT

 

 

SUPPLERENDE KAPITAL

 

EGENTLIG KERNEKAPITAL

 

HYBRID KERNEKAPITAL

 

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

HERAF: KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG

RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION

HERAF: KVALIFICERENDE KERNEKAPITAL

RELATEREDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION

HERAF: MINORITETSINTERESSER

RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER

HERAF: KVALIFICERENDE HYBRID KERNEKAPITAL

HERAF: KVALIFICERENDE SUPPLERENDE KAPITAL

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN

SAMLET RISIKOEKSPONERING

 

KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG

 

KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG

 

KREDIT; MODPARTSRISIKO; UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO

POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

OPERATIONELLE RISICI

ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL

 

KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL

MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-)/(+) NEGATIV GOODWILL

HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL

MINORITETSINTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL

KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN

KAPITALBUFFERE

 

KOMBINEREDE BUFFERKRAV

 

HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL

HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT

HERAF: (-) GOODWILL/(+) NEGATIV GOODWILL

KAPITALBEVARINGSBUFFER

INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER

BEVARINGSBUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATSNIVEAU

SYSTEMISK RISIKOBUFFER

BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

C 07.00 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA)

Eksponeringsklasse i henhold til standardmetoden

 

 

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER I FORBINDELSE MED DEN OPRINDELIGE EKSPONERING

EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga)

(-) GARANTIER

(-) KREDITDERIVATER

010

030

040

050

060

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

 

 

 

 

 

020

heraf: SMV'er

 

 

 

 

 

030

heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er

 

 

 

 

 

040

heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — Beboelsesejendomme

 

 

 

 

 

050

heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden

 

 

 

 

 

060

heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

070

Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

080

Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko

 

 

 

 

 

090

Værdipapirfinansieringstransaktioner

 

 

 

 

 

100

heraf: centralt clearede via QCCP'er

 

 

 

 

 

110

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

 

 

 

 

 

120

heraf: centralt clearede via QCCP'er

 

 

 

 

 

130

RISIKOVÆGT: 0 %

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT:

140

0 %

 

 

 

 

 

150

2 %

 

 

 

 

 

160

4 %

 

 

 

 

 

170

10 %

 

 

 

 

 

180

20 %

 

 

 

 

 

190

35 %

 

 

 

 

 

200

EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING ELLER RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

 

 

 

 

 

210

70 %

 

 

 

 

 

220

75 %

 

 

 

 

 

230

100 %

 

 

 

 

 

240

150 %

 

 

 

 

 

250

250 %

 

 

 

 

 

260

370 %

 

 

 

 

 

270

1 250 %

 

 

 

 

 

280

Andre risikovægte

 

 

 

 

 

MEMORANDUMPOSTER

290

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme)

 

 

 

 

 

300

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 %

 

 

 

 

 

310

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme)

 

 

 

 

 

320

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 %

 

 

 

 

 


 

 

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

(-) FINANSIEL SIKKERHED: DEN ENKLE METODE

(-) ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT (+)

070

080

090

100

110

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

 

 

 

 

 

020

heraf: SMV'er

 

 

 

 

 

030

heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er

 

 

 

 

 

040

heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — Beboelsesejendomme

 

 

 

 

 

050

heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden

 

 

 

 

 

060

heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

070

Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

080

Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko

 

 

 

 

 

090

Værdipapirfinansieringstransaktioner

 

 

 

 

 

100

heraf: centralt clearede via QCCP'er

 

 

 

 

 

110

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

 

 

 

 

 

120

heraf: centralt clearede via QCCP'er

 

 

 

 

 

130

RISIKOVÆGT: 0 %

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT:

140

0 %

 

 

 

 

 

150

2 %

 

 

 

 

 

160

4 %

 

 

 

 

 

170

10 %

 

 

 

 

 

180

20 %

 

 

 

 

 

190

35 %

 

 

 

 

 

200

EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING ELLER RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

 

 

 

 

 

210

70 %

 

 

 

 

 

220

75 %

 

 

 

 

 

230

100 %

 

 

 

 

 

240

150 %

 

 

 

 

 

250

250 %

 

 

 

 

 

260

370 %

 

 

 

 

 

270

1 250 %

 

 

 

 

 

280

Andre risikovægte

 

 

 

 

 

MEMORANDUMPOSTER

290

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme)

 

 

 

 

 

300

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 %

 

 

 

 

 

310

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme)

 

 

 

 

 

320

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 %

 

 

 

 

 


 

 

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING. DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIEL SIKKERHED

FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*)

OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR

VOLATILITETSJUSTERING AF EKSPONERING

(-) FINANSIEL SIKKERHED: JUSTERET VÆRDI (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

 

(-) HERAF: VOLATILITETS- OG LØBETIDSJUSTERINGER

120

130

140

150

160

170

180

190

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

 

 

 

 

 

 

 

 

020

heraf: SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

030

heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

040

heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — Beboelsesejendomme

 

 

 

 

 

 

 

 

050

heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden

 

 

 

 

 

 

 

 

060

heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering

 

 

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

070

Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Værdipapirfinansieringstransaktioner

 

 

 

 

 

 

 

 

100

heraf: centralt clearede via QCCP'er

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

 

 

 

 

 

 

 

 

120

heraf: centralt clearede via QCCP'er

 

 

 

 

 

 

 

 

130

RISIKOVÆGT: 0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT:

140

0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

150

2 %

 

 

 

 

 

 

 

 

160

4 %

 

 

 

 

 

 

 

 

170

10 %

 

 

 

 

 

 

 

 

180

20 %

 

 

 

 

 

 

 

 

190

35 %

 

 

 

 

 

 

 

 

200

EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING ELLER RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

 

 

 

 

 

 

 

 

210

70 %

 

 

 

 

 

 

 

 

220

75 %

 

 

 

 

 

 

 

 

230

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

240

150 %

 

 

 

 

 

 

 

 

250

250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

260

370 %

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1 250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Andre risikovægte

 

 

 

 

 

 

 

 

MEMORANDUMPOSTER

290

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme)

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme)

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 %

 

 

 

 

 

 

 

 


 

 

EKSPONERINGSVÆRDI

 

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

 

HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTSRISIKO

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

HERAF: MED KREDITVURDERING FRA CENTRALREGERING

200

210

215

220

230

240

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

 

 

 

Felt med link til CA

 

 

020

heraf: SMV'er

 

 

 

 

 

 

030

heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er

 

 

 

 

 

 

040

heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — Beboelsesejendomme

 

 

 

 

 

 

050

heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden

 

 

 

 

 

 

060

heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

070

Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

080

Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

 

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko

 

 

 

 

 

 

090

Værdipapirfinansieringstransaktioner

 

 

 

 

 

 

100

heraf: centralt clearede via QCCP'er

 

 

 

 

 

 

110

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

 

 

 

 

 

 

120

heraf: centralt clearede via QCCP'er

 

 

 

 

 

 

130

RISIKOVÆGT: 0 %

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT:

140

0 %

 

 

 

 

 

 

150

2 %

 

 

 

 

 

 

160

4 %

 

 

 

 

 

 

170

10 %

 

 

 

 

 

 

180

20 %

 

 

 

 

 

 

190

35 %

 

 

 

 

 

 

200

EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING ELLER RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

 

 

 

 

 

 

210

70 %

 

 

 

 

 

 

220

75 %

 

 

 

 

 

 

230

100 %

 

 

 

 

 

 

240

150 %

 

 

 

 

 

 

250

250 %

 

 

 

 

 

 

260

370 %

 

 

 

 

 

 

270

1 250 %

 

 

 

 

 

 

280

Andre risikovægte

 

 

 

 

 

 

MEMORANDUMPOSTER

290

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme)

 

 

 

 

 

 

300

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 %

 

 

 

 

 

 

310

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme)

 

 

 

 

 

 

320

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 %

 

 

 

 

 

 

C 08.01 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB 1)

Eksponeringsklasse i henhold til IRB-metoden:

Egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer:

 

SYSTEM MED INTERNE RATINGS

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

 

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING:

(-) ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE

(%)

 

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

(-) GARANTIER

(-) KREDITDERIVATER

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT (+)

HERAF: IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

015

heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

020

Balanceførte poster underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Værdipapirfinansieringstransaktioner

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT:

090

RISIKOVÆGT: 0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

50 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

70 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Heraf: i kategori 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

90 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

115 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING ELLER RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

EKSPONERINGSVÆRDI

 

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING

EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING:

FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

HERAF: IKKE-BALANCEFØRTE POSTER

HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTSRISIKO

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

GARANTIER

KREDITDERIVATER

EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:

ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED

ANDEN ANERKENDT SIKKERHED

FAST EJENDOM

ANDEN FYSISK SIKKERHED

FORDRINGER

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

015

heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

020

Balanceførte poster underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Værdipapirfinansieringstransaktioner

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT:

090

RISIKOVÆGT: 0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

50 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

70 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Heraf: i kategori 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

90 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

115 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING ELLER RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) FOR STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIG LØBETID (DAGE)

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

MEMORANDUMPOSTER:

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING:

FORVENTET TAB

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

ANTAL LÅNTAGERE

 

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

 

 

 

 

 

Felt med link til CA

 

 

 

 

015

heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

020

Balanceførte poster underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Værdipapirfinansieringstransaktioner

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT:

090

RISIKOVÆGT: 0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

50 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

70 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Heraf: i kategori 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

90 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

115 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING ELLER RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

C 09.01 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR GB 1)

Land:

 

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponeringer ved misligholdelse

Observerede nye misligholdelser for perioden

Generelle kreditrisikojusteringer

Specifikke kreditrisikojusteringer

Heraf: afskrivninger

Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser

EKSPONERINGSVÆRDI

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Centralregeringer eller centralbanker

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Regionale eller lokale myndigheder

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Offentlige enheder

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Multilaterale udviklingsbanker

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Internationale organisationer

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Institutter

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Selskaber

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075

heraf: SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Detail

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

085

heraf: SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sikret ved pant i fast ejendom

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

095

heraf: SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Eksponeringer ved misligholdelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Kollektive investeringsinstitutter (CIU'er)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Equity exposures

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Andre poster

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Samlede eksponeringer

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

C 09.02 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR GB 2)

Land:

 

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Heraf: misligholdte

Observerede nye misligholdelser for perioden

Generelle kreditrisikojusteringer

Specifikke kreditrisikojusteringer

Heraf: afskrivninger

Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser

PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE

(%)

010

030

040

050

055

060

070

080

010

Centralregeringer eller centralbanker

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Institutter

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Selskaber

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Heraf: Specialiseret långivning

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Heraf: SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Detail

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Sikret ved pant i fast ejendom

 

 

 

 

 

 

 

 

080

SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Ikke-SMV

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kvalificerede revolverende

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Andre detaileksponeringer

 

 

 

 

 

 

 

 

120

SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Ikke-SMV

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Aktieeksponeringer

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Samlede eksponeringer

 

 

 

 

 

 

 

 


 

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

Heraf: misligholdte

EKSPONERINGSVÆRDI

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Heraf: misligholdte

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

FORVENTET TAB

090

100

105

110

120

125

130

010

Centralregeringer eller centralbanker

 

 

 

 

 

 

 

020

Institutter

 

 

 

 

 

 

 

030

Selskaber

 

 

 

 

 

 

 

040

Heraf: Specialiseret långivning

 

 

 

 

 

 

 

050

Heraf: SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

060

Detail

 

 

 

 

 

 

 

070

Sikret ved pant i fast ejendom

 

 

 

 

 

 

 

080

SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

090

Ikke-SMV

 

 

 

 

 

 

 

100

Kvalificerede revolverende

 

 

 

 

 

 

 

110

Andre detaileksponeringer

 

 

 

 

 

 

 

120

SMV'er

 

 

 

 

 

 

 

130

Ikke-SMV

 

 

 

 

 

 

 

140

Aktieeksponeringer

 

 

 

 

 

 

 

 

Samlede eksponeringer

 

 

 

 

 

 

 

C 09.03 — GEOGRAFISK OPDELING AF RELEVANTE KREDITEKSPONERINGER MED HENBLIK PÅ BEREGNING AF DEN INSTITUTSPECIFIKKE KONTRACYKLISKE BUFFER (CR GB 3)

Land:

 

Beløb

010

010

Kapitalgrundlagskrav

 


C 17.00 — OPERATIONEL RISIKO: TAB OG GODTGØRELSER EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS)

FORDELING AF TAB PÅ FORRETNINGSOMRÅDER

HÆNDELSESTYPER

HÆNDELSESTYPER I ALT

MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING

INTERN SVIG

EKSTERN SVIG

ANSÆTTELSESVILKÅR OG SIKKERHED PÅ ARBEJDSPLADSEN

KUNDER, PRODUKTER OG FORRETNINGSPRAKSIS

SKADER PÅ FYSISKE AKTIVER

FORRETNINGSFORSTYRRELSER OG SYSTEMFEJL

ORDREAFVIKLING, LEVERING OG PROCESFORVALTNING

LAVESTE

HØJESTE

Rækker

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

VIRKSOMHEDSFINANSIERING [CF]

Antal hændelser

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Samlet tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

HANDEL OG SALG [TS]

Antal hændelser

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Samlet tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET [RBr]

Antal hændelser

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Samlet tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

FORRETNINGSBANKYDELSER [CB]

Antal hændelser

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Samlet tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

DETAILBANKYDELSER [RB]

Antal hændelser

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Samlet tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

BETALING OG AFVIKLING [PS]

Antal hændelser

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Samlet tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

TJENESTEYDELSER I AFDELINGER [AS]

Antal hændelser

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

Samlet tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

PORTEFØLJEADMINISTRATION [AM]

Antal hændelser

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

Samlet tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

VIRKSOMHEDSPOSTER [CI]

Antal hændelser

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

Samlet tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

FORRETNINGSOMRÅDER I ALT

Antal hændelser Heraf:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

911

≥ 10 000 og < 20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

912

≥ 20 000 og < 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

913

≥ 100 000 og < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

914

≥ 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

Samlet tab Heraf:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

921

≥ 10 000 og < 20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

922

≥ 20 000 og < 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

923

≥ 100 000 og < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

924

≥ 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

Største enkelttab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

Summen af de fem største tab

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

Samlet tabsgodtgørelse

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU)

Nationalt marked:

 

POSITIONER

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

SAMLET RISIKOEKSPONERING

ALLE POSITIONER

NETTOPOSITIONER

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

LANGE

KORTE

LANGE

KORTE

010

020

030

040

050

060

070

010

AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN

 

 

 

 

 

 

Felt med link til CA

020

Generel risiko

 

 

 

 

 

 

 

021

Derivater

 

 

 

 

 

 

 

022

Andre aktiver og passiver

 

 

 

 

 

 

 

030

Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode

 

 

 

 

 

 

 

040

Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede

 

 

 

 

 

 

 

050

Specifik risiko

 

 

 

 

 

 

 

080

Særlig metode til positionsrisiko i CIU'er

 

 

 

 

 

 

 

090

Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici)

 

 

 

 

 

 

 

100

Forenklet metode

 

 

 

 

 

 

 

110

Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende gammarisiko

 

 

 

 

 

 

 

120

Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende vegarisiko

 

 

 

 

 

 

 

130

Scenario matrix-metode

 

 

 

 

 

 

 


C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX)

 

ALLE POSITIONER

NETTOPOSITIONER

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

(herunder omfordeling af ikkematchede positioner i valutaer, underlagt særlig behandling for matchede positioner)

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

SAMLET RISIKOEKSPONERING

LANGE

KORTE

LANGE

KORTE

LANGE

KORTE

MATCHEDE

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

SAMLEDE POSITIONER I IKKEINDBERETNINGSVALUTAER

 

 

 

 

 

 

 

 

Felt med link til CA

020

Snævert forbundne valutaer

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Alle andre valutaer (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Guld

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Forenklet metode

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende gammarisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende vegarisiko

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Scenario matrix-metode

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OPDELING AF SAMLEDE POSITIONER (HERUNDER INDBERETNINGSVALUTA) EFTER EKSPONERINGSTYPE

100

Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Ikkebalanceførte poster

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Derivater

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Memorandumposter: VALUTAPOSITIONER

130

EUR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Lek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Argentinsk peso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Australsk dollar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Brasiliansk real

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Bulgarsk lev

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Canadisk dollar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Tjekkisk koruna

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Dansk krone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Egyptisk pund

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Britisk pund

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Forint

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Yen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Litauisk litas

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Denar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Mexicansk peso

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Zloty

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Rumænsk leu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Russisk rubel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Serbisk dinar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Svensk krone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Schweizisk franc

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Tyrkisk lira

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Gryvnia

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Amerikansk dollar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Islandsk krone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Norsk krone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Hongkongsk dollar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Ny taiwansk dollar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Newzealandsk dollar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Singaporeansk dollar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Won

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Yuan renminbi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Andre

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Kroatisk kuna

 

 

 

 

 

 

 

 

 

BILAG II

»BILAG II

INDBERETNING AF KAPITALGRUNDLAG OG KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Indholdsfortegnelse

DEL I: GENERELLE INSTRUKSER 54

1.

 OPBYGNING OG KONVENTIONER 54

1.1.

 OPBYGNING 54

1.2.

 KONVENTION FOR NUMMERERING 54

1.3.

 KONVENTION FOR TEGN 54
DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE 54

1.

 OVERSIGT OVER KAPITALGRUNDLAG (CA) 54

1.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 54

1.2.

 C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1) 55

1.2.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 55

1.3.

 C 02.00 — KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2) 68

1.3.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 68

1.4.

 C 03.00 — KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3) 74

1.4.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 74

1.5.

 C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4) 75

1.5.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 75

1.6.

 OVERGANGSBESTEMMELSER og »GRANDFATHERED« INSTRUMENTER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5) 88

1.6.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 88

1.6.2.

 C 05.01 — OVERGANGSBESTEMMELSER (CA5.1) 89

1.6.2.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 89

1.6.3.

 C 05.02 — INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5.2) 96

1.6.3.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 96

2.

 KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS) 98

2.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 98

2.2.

 DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KONCERNSOLVENS 99

2.3.

 OPLYSNINGER OM DE INDIVIDUELLE ENHEDERS BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN 99

2.4.

 C 06.01 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT (GS I ALT) 99

2.5.

 C 06.02 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS) 100

3.

 MODELLER FOR KREDITRISIKO 106

3.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 106

3.1.1.

 INDBERETNING AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNING 107

3.1.2.

 INDBERETNING AF MODPARTSRISIKO 107

3.2.

 C 07.00 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA) 107

3.2.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 107

3.2.2.

 ANVENDELSESOMRÅDET FOR CR SA-MODELLEN 107

3.2.3.

 FORDELING AF EKSPONERINGER I EKSPONERINGSKLASSER EFTER STANDARDMETODEN 108

3.2.4.

 PRÆCISERING AF ANVENDELSESOMRÅDET FOR SPECIFIKKE EKSPONERINGSKLASSER OMHANDLET I ARTIKEL 112 I FORORDNING (EU) NR. 575/2013 111

3.2.4.1.

 EKSPONERINGSKLASSEN »INSTITUTTER« 111

3.2.4.2.

 EKSPONERINGSKLASSEN »SÆRLIGT DÆKKEDE OBLIGATIONER OG SÆRLIGT DÆKKEDE REALKREDITOBLIGATIONER« 111

3.2.4.3.

 EKSPONERINGSKLASSEN »CIU'ER« 111

3.2.5.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 112

3.3.

 KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB) 118

3.3.1.

 ANVENDELSESOMRÅDET FOR CR IRB-MODELLEN 118

3.3.2.

 OPDELING AF CR IRB-MODELLEN 119

3.3.3.

 C 08.01 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB 1) 120

3.3.3.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 120

3.3.4.

 C 08.02 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (OPDELING EFTER LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER (CR IRB 2-MODELLEN) 127

3.4.

 KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): OPLYSNINGER MED GEOGRAFISK OPDELING (CR GB) 127

3.4.1.

 C 09.01 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR GB 1) 128

3.4.1.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 128

3.4.2.

 C 09.02 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR GB 2) 130

3.4.2.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 130

3.4.3.

 C 09.03 — GEOGRAFISK OPDELING AF RELEVANTE KREDITEKSPONERINGER MED HENBLIK PÅ BEREGNING AF DEN INSTITUTSPECIFIKKE KONTRACYKLISKE BUFFER (CR GB 3) 132

3.4.3.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 132

3.4.3.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 132

3.5.

 C 10.01 OG C 10.02 — AKTIEEKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2) 133

3.5.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 133

3.5.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER (GÆLDER FOR BÅDE CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2) 134

3.6.

 C 11.00 — AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO (CR SETT) 136

3.6.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 136

3.6.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 137

3.7.

 C 12.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERING — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA) 138

3.7.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 138

3.7.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 139

3.8.

 C 13.00 — KREDITRISIKO — SECURITISERING: KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB) 145

3.8.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 145

3.8.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 145

3.9.

 C 14.00 — DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC DETAILS) 151

3.9.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 151

3.9.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 152

4.

 MODELLER FOR OPERATIONEL RISIKO 160

4.1.

 C 16.00 — OPERATIONEL RISIKO (OPR) 160

4.1.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 160

4.1.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 160

4.2.

 C 17.00 — OPERATIONEL RISIKO: TAB OG GODTGØRELSER EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS) 163

4.2.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 163

4.2.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 165

5.

 MODELLER FOR MARKEDSRISIKO 166

5.1.

 C 18.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI) 167

5.1.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 167

5.1.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 167

5.2.

 C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC) 169

5.2.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 169

5.2.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 169

5.3.

 C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP) 171

5.3.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 171

5.3.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 172

5.4.

 C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU) 174

5.4.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 174

5.4.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 174

5.5.

 C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX) 176

5.5.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 176

5.5.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 176

5.6.

 C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM) 178

5.6.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 178

5.6.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 178

5.7.

 C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM) 179

5.7.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 179

5.7.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 179

5.8.

 C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA) 182

5.8.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER 182

DEL I: GENERELLE INSTRUKSER

1.   OPBYGNING OG KONVENTIONER

1.1.   OPBYGNING

1.

Generelt består systemet af fem blokke af modeller:

a)

kapitalgrundlag, oversigt over lovpligtig kapital; samlet risikoeksponering

b)

koncernsolvens, en oversigt over opfyldelsen af solvenskravene for alle individuelle enheder, der er omfattet af den indberettende enheds konsolidering

c)

kreditrisiko (herunder modparts-, udvandings- og afviklingsrisici)

d)

markedsrisiko (herunder positionsrisiko i handelsbeholdningen, valutarisiko, råvarerisiko og kreditværdijusteringsrisiko)

e)

operationel risiko.

2.

For hver model gives der henvisninger til retsakter. Yderligere detaljerede oplysninger om de mere generelle aspekter af indberetningen via hver blok af modeller, instrukser vedrørende specifikke positioner samt eksempler og valideringsregler findes i retningslinjerne til gennemførelse af det fælles indberetningssystem.

3.

Institutter skal kun indgive de modeller, der er relevante for den anvendte tilgang til bestemmelse af kapitalgrundlagskravene.

1.2.   KONVENTION FOR NUMMERERING

4.

Dokumentet følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i den følgende tabel, når der henvises til kolonner, rækker og felter i modellerne. Disse numeriske koder anvendes generelt i valideringsreglerne.

5.

Følgende generelle notation anvendes i instrukserne: {Model;Række;Kolonne}.

6.

Ved valideringer i en model, hvor kun datapunkter fra modellen anvendes, henviser notationer ikke til en model: {Række;Kolonne}.

7.

I forbindelse med modeller med kun én kolonne henvises der kun til rækker: {Model;Række}.

8.

En asterisk viser, at validering udføres for de angivne rækker eller kolonner.

1.3.   KONVENTION FOR TEGN

9.

Beløb, der forøger kapitalgrundlaget eller kapitalkravene, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer det samlede kapitalgrundlag eller kapitalkravet, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post.

DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE

1.   OVERSIGT OVER KAPITALGRUNDLAG (CA)

1.1.   GENERELLE BEMÆRKNINGER

10.

CA-modeller indeholder oplysninger om søjle 1-tællere (kapitalgrundlag, kernekapital, egentlig kernekapital), nævner (kapitalgrundlagskrav) og overgangsbestemmelser og omfatter fem modeller:

a)

CA1-modellen indeholder beløbet for institutternes kapitalgrundlag opdelt i de poster, der er nødvendige for at nå frem til det pågældende beløb. Det beregnede kapitalgrundlag omfatter den aggregerede virkning af overgangsbestemmelser pr. kapitaltype.

b)

CA2-modellen opsummerer den samlede risikoeksponering som defineret i artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

c)

CA3-modellen indeholder de procentdele, som forordning (EU) nr. 575/2013 angiver et minimumsniveau for, og andre relaterede data.

d)

CA4-modellen indeholder memorandumposter, der bruges til at beregne poster i CA1, og oplysninger vedrørende kapitalbuffere, jf. direktiv 2013/36/EU.

e)

CA5-modellen indeholder de data, der skal bruges til at beregne virkningen af overgangsbestemmelser for kapitalgrundlaget. CA5 udgår, når overgangsbestemmelserne udløber.

11.

Modellerne gælder for alle indberettende enheder, uanset hvilke regnskabsstandarder de følger, selv om nogle poster i tælleren er specifikke for enheder, der anvender IAS/IFRS-valideringsregler. Generelt er oplysningerne i nævneren kædet sammen med de endelige resultater, der indberettes i de tilsvarende modeller til beregning af den samlede risikoeksponering.

12.

Det samlede kapitalgrundlag består af forskellige typer kapital: kernekapital (tier 1 capital — T1), som er summen af et instituts egentlige kernekapital (common equity tier 1 capital — CET1), hybride kernekapital (additional tier 1 capital — AT1) og supplerende kapital (tier 2 capital — T2).

13.

Overgangsbestemmelser behandles på følgende måde i CA-modeller:

a)

Posterne i CA1 er generelt før indregning af overgangsjusteringer. Det betyder, at tal i CA1-poster beregnes i henhold til de endelige bestemmelser (dvs. som om der ikke var fastlagt overgangsbestemmelser), dog med undtagelse af poster, der opsummerer virkningen af overgangsbestemmelser. For hver kapitaltype (dvs. CET1, AT1 og T2) er der tre forskellige poster, hvori alle justeringer i medfør af overgangsbestemmelser er anført.

b)

Overgangsbestemmelser kan også påvirke underskydende hybrid kernekapital og supplerende kapital (dvs. overskuddet af fradrag i hybrid kernekapital og supplerende kapital, der er omhandlet i henholdsvis artikel 36, stk. 1, litra j), og artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, og de poster, der indeholder disse underskud, kan derfor indirekte afspejle virkningen af overgangsbestemmelser.

c)

CA5-modellen bruges kun til indberetning vedrørende overgangsbestemmelserne.

14.

Behandlingen af søjle II-kravene kan variere i EU (artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU skal gennemføres i national lovgivning). Kun virkningen af søjle II-kravene på soliditetsgraden eller målprocenten skal angives ved indberetningen af solvens i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Detaljeret indberetning af søjle II-krav ligger ikke inden for rammerne af det mandat, der gives i artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013.

a)

Model CA1, CA2 og CA5 indeholder kun data om søjle I-forhold.

b)

CA3-modellen omhandler virkningen af yderligere søjle II-krav på soliditetsgraden på et samlet grundlag. Den ene blok fokuserer på beløbenes indvirkning på kapitalprocenterne, mens den anden blok fokuserer på selve kapitalprocenten. Begge blokke af kapitalprocenter hænger ikke yderligere sammen med model CA1, CA2 eller CA5.

c)

CA4-modellen indeholder et felt, der omhandler krav om yderligere kapitalgrundlag vedrørende søjle II. Dette felt er ikke kædet sammen med kapitalprocenterne i CA3-modellen via valideringsreglerne og afspejler artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU, der udtrykkeligt nævner krav om yderligere kapitalgrundlag som et område for søjle II-afgørelser.

1.2.   C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1)

1.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Række

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

1.   Kapitalgrundlag

Artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Et instituts kapitalgrundlag består af summen af dets kernekapital og supplerende kapital.

015

1.1   Kernekapital

Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kernekapitalen er summen af instituttets egentlige kernekapital og hybride kernekapital.

020

1.1.1   Egentlig kernekapital

Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

1.1.1.1   Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital

Artikel 26, stk. 1, litra a) og b), artikel 27-30, artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

1.1.1.1.1   Betalte kapitalinstrumenter

Artikel 26, stk. 1, litra a), og artikel 27-31 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Indberetningen skal indbefatte gensidige selskabers, andelsselskabers og lignende institutters kapitalinstrumenter (artikel 27 og 29 i forordning (EU) nr. 575/2013).

Overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne indberettes ikke.

Kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer, indberettes, hvis samtlige betingelser i artikel 31 i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt.

045

1.1.1.1.1*   Heraf: Kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer

Artikel 31 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer, medregnes i den egentlige kernekapital, hvis samtlige betingelser i artikel 31 i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt.

050

1.1.1.1.2*   Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

Artikel 28, stk. 1, litra b), l) og m), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

060

1.1.1.1.3   Overkurs ved emission

Artikel 4, stk. 1, nr. 124), og artikel 26, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.

Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«.

070

1.1.1.1.4   (-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Egne kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række.

Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier.

Post 1.1.1.1.4 til 1.1.1.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter. Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1   (-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Egentlige kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern.

Det indberettede beløb skal indbefatte besiddelser i handelsbeholdningen beregnet på grundlag af lange nettopositioner i overensstemmelse med artikel 42, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

090

1.1.1.1.4.2   (-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

091

1.1.1.1.4.3   (-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

092

1.1.1.1.5   (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal et instituts egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som det er forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, trækkes fra.

130

1.1.1.2   Overført resultat

Artikel 26, stk. 1, litra c), og artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overført resultat omfatter overført resultat for det foregående år samt kvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang.

140

1.1.1.2.1   Overført resultat for foregående år

Artikel 4, stk. 1, nr. 123), og artikel 26, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I artikel 4, stk. 1, nr. 123), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres overført resultat som fremført driftsresultat opgjort som det endelige overskud/tab i henhold til de relevante regnskabsstandarder.

150

1.1.1.2.2   Kvalificeret driftsresultat

Artikel 4, stk. 1, nr. 121), artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan foreløbige overskud og overskud ved årets udgang medregnes med den kompetente myndigheds forudgående tilladelse, hvis visse betingelser opfyldes.

Omvendt skal tab trækkes fra den egentlige kernekapital i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

1.1.1.2.2.1   Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

Artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal være det overskud eller tab, der er indberettet i resultatopgørelsen.

170

1.1.1.2.2.2   (-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang

Artikel 26, stk. 1, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række udfyldes ikke, hvis instituttet har indberettet tab for referenceperioden, eftersom tab skal fratrækkes den egentlige kernekapital.

Hvis instituttet indberetter overskud, skal det indberette, hvilken del der ikke er kvalificeret i henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 (dvs. ikke-reviderede overskud og forventede udgifter eller udbytter).

I forbindelse med overskud skal det beløb, der fratrækkes, mindst være de foreløbige udbytter.

180

1.1.1.3   Akkumuleret anden totalindkomst

Artikel 4, stk. 1, nr. 100), og artikel 26, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet, og før anvendelse af filtre. Det indberettede beløb fastsættes i henhold til artikel 13, stk. 4, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 241/2014.

200

1.1.1.4   Andre reserver

Artikel 4, stk. 1, nr. 117), og artikel 26, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andre reserver defineres i forordning (EU) nr. 575/2013 som »reserver, jf. de gældende regnskabsregler, som skal oplyses i henhold til den gældende regnskabsstandard med fradrag af de beløb, der allerede indgår i akkumuleret anden totalindkomst eller overført resultat«.

Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet.

210

1.1.1.5   Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici

Artikel 4, stk. 1, nr. 112), og artikel 26, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici defineres i artikel 38 i direktiv 86/635/EØF som »de beløb, kreditinstituttet beslutter at hensætte til dækning af sådanne risici, såfremt dette af forsigtighedshensyn er nødvendigt i forbindelse med de særlige risici ved bankmæssige forretninger«.

Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet.

220

1.1.1.6   Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 483, stk. 1-3, og artikel 484-487 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

230

1.1.1.7   Minoritetsinteresser, som indgår i den egentlige kernekapital

Artikel 4, stk. 1, nr. 120), og artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Summen af beløbene for alle minoritetsinteresser, som indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital.

240

1.1.1.8   Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser

Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer af minoritetsinteresser som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5.

250

1.1.1.9   Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre

Artikel 32-35 i forordning (EU) nr. 575/2013.

260

1.1.1.9.1   (-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver

Artikel 32, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er den stigning i instituttets egenkapital, der genereres af securitiserede aktiver, jf. den gældende regnskabsstandard.

Denne post omfatter f.eks. fremtidig margenindkomst, som indbringer instituttet en gevinst ved salg, eller den nettogevinst, der opnås ved kapitalisering af fremtidig indkomst fra securitiserede aktiver, som medfører en kreditforbedring af securitiseringspositionerne, hvis der er tale om eksponeringsleverende institutter.

270

1.1.1.9.2   Cash flow hedge-reserve

Artikel 33, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis cash flow hedges resulterer i et tab (dvs. hvis de reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser.

Beløbet skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet.

280

1.1.1.9.3   Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi

Artikel 33, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko (dvs. hvis det reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser.

Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post.

285

1.1.1.9.4   Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser

Artikel 33, stk. 1, litra c), og artikel 33, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko, og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser.

Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post.

290

1.1.1.9.5   (-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse

Artikel 34 og 105 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer i dagsværdien af eksponeringer i eller uden for handelsbeholdningen som følge af de strengere standarder for forsigtighedsbaseret værdiansættelse, der er fastsat i artikel 105 i forordning (EU) nr. 575/2013.

300

1.1.1.10   (-) Goodwill

Artikel 4, stk. 1, nr. 113), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

1.1.1.10.1   (-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver

Artikel 4, stk. 1, nr. 113), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Goodwill har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen.

320

1.1.1.10.2   (-) Goodwill, som indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer

Artikel 37, litra b), og artikel 43 i forordning (EU) nr. 575/2013.

330

1.1.1.10.3   Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill

Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard.

340

1.1.1.11   (-) Andre immaterielle aktiver

Artikel 4, stk. 1, nr. 115), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler.

350

1.1.1.11.1   (-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser

Artikel 4, stk. 1, nr. 115), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler.

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen for andre immaterielle aktiver end goodwill.

360

1.1.1.11.2   Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver

Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis andre immaterielle aktiver end goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard.

370

1.1.1.12   (-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser

Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013.

380

1.1.1.13   (-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden

Artikel 36, stk. 1, litra d), og artikel 40, 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb reduceres ikke med en forøgelse af omfanget af udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet, eller anden yderligere skatteeffekt, som kunne opstå, hvis hensættelserne steg til samme niveau som de forventede tab (artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013).

390

1.1.1.14   (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

Artikel 4, stk. 1, nr. 109), artikel 36, stk. 1, litra e), og artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013.

400

1.1.1.14.1   (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse defineres som »aktiver i en ydelsesbaseret pensionskasse eller -ordning opgjort efter fradrag af samme pensionskasses eller -ordnings forpligtelser«.

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen (hvis det er opført særskilt).

410

1.1.1.14.2   Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser

Artikel 4, stk. 1, nr. 108) og 109), og artikel 41, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis aktiverne i ydelsesbaserede pensionskasser blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til de gældende regnskabsregler.

420

1.1.1.14.3   Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende

Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 41, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post udfyldes kun, hvis den kompetente myndighed på forhånd har godkendt en reduktion af det beløb for aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, der skal fratrækkes.

Aktiverne i denne række tillægges en risikovægt i henhold til kreditrisikokravene.

430

1.1.1.15   (-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital

Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 36, stk. 1, litra g), og artikel 44 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4(27) i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag.

Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og skal omfatte kernekapitalposter i forsikringsselskaber.

440

1.1.1.16   (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital«. Beløbet skal trækkes fra den egentlige kernekapital.

450

1.1.1.17   (-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 4, stk. 1, nr. 36), artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), og artikel 89-91 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kvalificerede andele defineres som »direkte eller indirekte besiddelse af mindst 10 % af kapitalen eller stemmerettighederne i en virksomhed eller en besiddelse, som giver mulighed for at udøve betydelig indflydelse på driften af den pågældende virksomhed«.

I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %.

460

1.1.1.18   (-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), artikel 258 og artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Securitiseringspositioner, som tildeles en risikovægt på 1 250 %, kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post.

470

1.1.1.19   (-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), og artikel 379, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Leveringsrisiko (free deliveries) tildeles en risikovægt på 1 250 % fra fem arbejdsdage efter den anden aftalte betaling/dellevering indtil transaktionens endelige afslutning i overensstemmelse med kapitalgrundlagskravene i relation til afviklingsrisiko. Alternativt kan de fratrækkes den egentlige egenkapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post.

471

1.1.1.20   (-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), og artikel 153, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %.

472

1.1.1.21   (-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), og artikel 155, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %.

480

1.1.1.22   (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 43-46, artikel 49, stk. 2 og 3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den egentlige kernekapital.

Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 2 og 3).

490

1.1.1.23   (-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle (fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser, der skyldes midlertidige forskelle, jf. artikel 38, stk. 5, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013), som skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra a).

500

1.1.1.24   (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 43, 45 og 47, artikel 48, stk. 1, litra b), artikel 49, stk. 1-3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra a).

Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 1, 2 og 3).

510

1.1.1.25   (-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 %

Artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 17,65 % i forordningens artikel 48, stk. 1.

520

1.1.1.26   Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital

Artikel 469-472, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer af fradrag som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

524

1.1.1.27   Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

529

1.1.1.28   Egentlig kernekapital — andre elementer eller fradrag

Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den egentlige kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 020 til 524.

Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer).

530

1.1.2   HYBRID KERNEKAPITAL

Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013.

540

1.1.2.1   Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital

Artikel 51, litra a), artikel 52- 54, artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

550

1.1.2.1.1   Betalte kapitalinstrumenter

Artikel 51, litra a), og artikel 52-54 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

560

1.1.2.1.2   (*) Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

Artikel 52, stk. 1, litra c), e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

570

1.1.2.1.3   Overkurs ved emission

Artikel 51, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.

Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«.

580

1.1.2.1.4   (-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række.

Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier.

Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter. Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1   (-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hybride kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern.

620

1.1.2.1.4.2   (-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 52, stk. 1, litra b), nr. ii), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

621

1.1.2.1.4.3   (-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

622

1.1.2.1.5   (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til forordningens artikel 56, litra a), skal et instituts egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser, trækkes fra.

660

1.1.2.2   Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 483, stk. 4 og 5, artikel 484-487, artikel 489 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

670

1.1.2.3   Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital

Artikel 83, 85 og 86 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Summen af alle datterselskabers kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital.

Kvalificerende hybrid kernekapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes.

680

1.1.2.4   Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital

Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer af den kvalificerende kernekapital indregnet i den konsoliderede hybride kernekapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5.

690

1.1.2.5   (-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital

Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 56, litra b), og artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag.

Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte hybride kernekapitalposter i forsikringsselskaber.

700

1.1.2.6   (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra c), artikel 59, 60 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den hybride kernekapital.

710

1.1.2.7   (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra d), artikel 59 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes.

720

1.1.2.8   (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrukket den hybride kernekapital)«.

730

1.1.1.2.9   Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital

Artikel 474, 475, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

740

1.1.2.10   Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital)

Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hybrid kernekapital kan ikke være negativ, men fradrag i hybrid kernekapital kan overstige den hybride kernekapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den hybride kernekapital være lig med nul, og fradragene i hybride kernekapitalposter, der overstiger den hybride kernekapital, skal fratrækkes den egentlige kernekapital.

Med denne post sikres det, at summen af post 1.1.2.1 til 1.1.2.12 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.1.16 være det modsatte af det pågældende tal.

744

1.1.2.11   Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013.

748

1.1.2.12   Hybrid kernekapital — andre elementer eller fradrag

Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den hybride kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 530 til 744.

Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer).

750

1.2   SUPPLERENDE KAPITAL

Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013.

760

1.2.1   Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital

Artikel 62, litra a), artikel 63-65, artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

770

1.2.1.1   Betalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån

Artikel 62, litra a), artikel 63 og 65 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

780

1.2.1.2   (*) Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån

Artikel 63, litra c), e) og f), og artikel 64 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

790

1.2.1.3   Overkurs ved emission

Artikel 62, litra b), og artikel 65 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.

Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«.

800

1.2.1.4   (-) Egne supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 63, litra b), nr. i), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Egne supplerende kapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række.

Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier.

Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter. (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1   (-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Supplerende kapitalinstrumenter anført i post 1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern.

840

1.2.1.4.2   (-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

841

1.2.1.4.3   (-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

842

1.2.1.5   (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 fradrager instituttet sine egne supplerende kapitalinstrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser.

880

1.2.2   Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser

Artikel 483, stk. 6 og 7, samt artikel 484, 486, 488, 490 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør supplerende kapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

890

1.2.3   Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital

Artikel 83, 87 og 88 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Summen af alle datterselskabers kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital.

Kvalificerende supplerende kapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes.

900

1.2.4   Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital

Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer af det kvalificerende kapitalgrundlag indregnet i den konsoliderede supplerende kapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5.

910

1.2.5   Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden

Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af IRB-metoden, indeholder denne post de positive beløb, der fås ved at sammenligne hensættelserne og de forventede tab, der er kvalificeret som supplerende kapital.

920

1.2.6   Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden

Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af standardmetoden, indeholder denne post de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret som supplerende kapital.

930

1.2.7   (-) Krydsejerskab af supplerende kapital

Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 66, litra b), og artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag.

Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte supplerende kapitalposter og resterende supplerende kapitalposter i forsikringsselskaber.

940

1.2.8   (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra c), artikel 68-70 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den supplerende kapital.

950

1.2.9   (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra d), artikel 68, 69 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes.

960

1.2.10   Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital

Artikel 476-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

970

1.2.11   Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital)

Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Supplerende kapital kan ikke være negativ, men fradrag i supplerende kapital kan overstige den supplerende kapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den supplerende kapital være lig med nul, og overskuddet af fradrag i supplerende kapitalposter, skal fratrækkes den hybride kernekapital.

Med denne post sikres det, at summen af post 1.2.1 til 1.2.13 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.2.8 være det modsatte af det pågældende tal.

974

1.2.12   (-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

978

1.2.13   Supplerende kapital — andre elementer eller fradrag

Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den supplerende kapital ikke kan tildeles en af rækkerne 750 til 974.

Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer).

1.3.   C 02.00 — KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2)

1.3.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Række

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

1.   SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 3, samt artikel 95, 96 og 98 i forordning (EU) nr. 575/2013.

020

1*   Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013

For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

1**   Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013

For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

1.1   RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)

Artikel 92, stk. 3, litra a) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

1.1.1   Standardmetode (SA)

CR SA- og SEC SA-modeller på niveauet for samlede eksponeringer.

060

1.1.1.1   Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden, eksklusive securitiseringspositioner

CR SA-model på niveauet for samlede eksponeringer. Eksponeringsklasserne i henhold til standardmetoden er de klasser, der er nævnt i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af securitiseringspositioner.

070

1.1.1.1.01   Centralregeringer eller centralbanker

Se CR SA-modellen.

080

1.1.1.1.02   Regionale eller lokale myndigheder

Se CR SA-modellen.

090

1.1.1.1.03   Offentlige enheder

Se CR SA-modellen.

100

1.1.1.1.04   Multilaterale udviklingsbanker

Se CR SA-modellen.

110

1.1.1.1.05   Internationale organisationer

Se CR SA-modellen.

120

1.1.1.1.06   Institutter

Se CR SA-modellen.

130

1.1.1.1.07   Selskaber

Se CR SA-modellen.

140

1.1.1.1.08   Detail

Se CR SA-modellen.

150

1.1.1.1.09   Sikret ved pant i fast ejendom

Se CR SA-modellen.

160

1.1.1.1.10   Eksponeringer ved misligholdelse

Se CR SA-modellen.

170

1.1.1.1.11   Poster forbundet med særlig stor risiko

Se CR SA-modellen.

180

1.1.1.1.12   Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

Se CR SA-modellen.

190

1.1.1.1.13   Fordringer på institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

Se CR SA-modellen.

200

1.1.1.1.14   Kollektive investeringsinstitutter (CIU)

Se CR SA-modellen.

210

1.1.1.1.15   Aktier

Se CR SA-modellen.

211

1.1.1.1.16   Andre poster

Se CR SA-modellen.

220

1.1.1.2   Securitiseringspositioner i henhold til standardmetoden

CR SA-model på niveauet for samlede securitiseringstyper.

230

1.1.1.2.*   Heraf: resecuritisering

CR SA-model på niveauet for samlede securitiseringstyper.

240

1.1.2   Metoden med interne ratings (IRB-metoden)

250

1.1.2.1   IRB-metoder, når hverken egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) eller konverteringsfaktorer anvendes

CR IRB-model på niveauet for samlede eksponeringer (når egne estimater over tab givet misligholdelse og/eller konverteringsfaktorer ikke anvendes)

260

1.1.2.1.01   Centralregeringer og centralbanker

Se CR IRB-modellen.

270

1.1.2.1.02   Institutter

Se CR IRB-modellen.

280

1.1.2.1.03   Selskaber — SMV'er

Se CR IRB-modellen.

290

1.1.2.1.04   Selskaber — Specialiseret långiver

Se CR IRB-modellen.

300

1.1.2.1.05   Selskaber — Andre

Se CR IRB-modellen.

310

1.1.2.2   IRB-metoder, når egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer anvendes

CR IRB-model på niveauet for samlede eksponeringer (når egne estimater over tab givet misligholdelse og/eller konverteringsfaktorer anvendes)

320

1.1.2.2.01   Centralregeringer og centralbanker

Se CR IRB-modellen.

330

1.1.2.2.02   Institutter

Se CR IRB-modellen.

340

1.1.2.2.03   Selskaber — SMV'er

Se CR IRB-modellen.

350

1.1.2.2.04   Selskaber — Specialiseret långiver

Se CR IRB-modellen.

360

1.1.2.2.05   Selskaber — Andre

Se CR IRB-modellen.

370

1.1.2.2.06   Detail — Sikret ved pant i fast ejendom SMV'er

Se CR IRB-modellen.

380

1.1.2.2.07   Detail — Sikret ved pant i fast ejendom ikke-SMV'er

Se CR IRB-modellen.

390

1.1.2.2.08   Detail — Kvalificeret revolverende

Se CR IRB-modellen.

400

1.1.2.2.09   Detail — Andre SMV'er

Se CR IRB-modellen.

410

1.1.2.2.10   Detail — Andre ikke-SMV'er

Se CR IRB-modellen.

420

1.1.2.3   Aktier i henhold til IRB-metoden

Se CR EQU IRB-modellen

430

1.1.2.4   Securitiseringspositioner i henhold til IRB-metoden

CR SEC IRB-model på niveauet for samlede securitiseringstyper.

440

1.1.2.4*   Heraf: resecuritisering

CR SEC IRB-model på niveauet for samlede securitiseringstyper.

450

1.1.2.5   Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser

Det beløb, der skal indberettes, er den risikovægtede eksponering beregnet i henhold til artikel 156 i forordning (EU) nr. 575/2013.

460

1.1.3   Risikoeksponeringsværdi for bidrag til en CCP's misligholdelsesfond

Artikel 307-309 i forordning (EU) nr. 575/2013.

490

1.2   SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLING/LEVERING

Artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

500

1.2.1   Afviklings-/leveringsrisiko uden for handelsbeholdningen

Se CR SETT-modellen.

510

1.2.2   Afviklings-/leveringsrisiko i handelsbeholdningen

Se CR SETT-modellen.

520

1.3   SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

Artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), og litra c), nr. i) og ii), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

530

1.3.1   Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter standardmetoden (SA)

540

1.3.1.1   Handlede gældsinstrumenter

MKR SA TDI-model på niveauet for samlet valuta.

550

1.3.1.2   Aktier

MKR SA EQU-model på niveauet for samlede nationale markeder.

560

1.3.1.3   Valuta

Se MKR SA FX-modellen.

570

1.3.1.4   Råvarer

Se MKR SA COM-modellen.

580

1.3.2   Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter interne modeller (IM)

Se MKR IM-modellen.

590

1.4   SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR)

Artikel 92, stk. 3, litra e), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For investeringsselskaber omhandlet i artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal denne post være nul.

600

1.4.1   OpR opgjort efter basisindikatormetoden (BIA)

Se OPR-modellen.

610

1.4.2   OpR opgjort efter standardmetoden (TSA)/den alternative standardmetode (ASA)

Se OPR-modellen.

620

1.4.3   OpR opgjort efter avancerede målemetoder (AMA)

Se OPR-modellen.

630

1.5   YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER

Artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, artikel 97 og artikel 98, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kun for investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 96 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberette det beløb, der er nævnt i artikel 97, ganget med 12,5.

For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95 i forordning (EU) nr. 575/2013, gælder følgende:

—

Hvis det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, er større end det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det indberettede beløb være nul.

—

Hvis det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, er større end det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det indberettede beløb være det resultat, der fås ved at trække sidstnævnte beløb fra det førstnævnte.

640

1.6   SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR KREDITVÆRDIJUSTERING

Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen.

650

1.6.1   Avanceret metode

Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen.

660

1.6.2   Standardmetoden

Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen.

670

1.6.3.   Baseret på OEM

Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen.

680

1.7   SAMLET RISIKOEKSPONERING I FORBINDELSE MED STORE EKSPONERINGER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Artikel 92, stk. 3, litra b), nr. ii), og artikel 395-401 i forordning (EU) nr. 575/2013.

690

1.8   ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

Artikel 3, 458 og 459 i forordning (EU) nr. 575/2013 og risikoeksponeringer, der ikke kan tildeles en af posterne fra 1.1 til 1.7.

Institutter skal indberette de beløb, der er nødvendige, for at overholde følgende:

 

Strengere tilsynskrav, der pålægges af Kommissionen i henhold til artikel 458 og 459 i forordning (EU) nr. 575/2013.

 

Yderligere risikoeksponeringer, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post er ikke kædet sammen med en detaljeret model.

710

1.8.2   Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 458

Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

720

1.8.2*   Heraf: Krav vedrørende store eksponeringer

Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

730

1.8.2**   Heraf: Som følge af modificerede risikovægte til håndtering af aktivbobler inden for beboelses- og erhvervsejendomssektoren

Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

740

1.8.2***   Heraf: Heraf: Som følge af eksponeringer inden for den finansielle sektor

Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

750

1.8.3   Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 459

Artikel 459 i forordning (EU) nr. 575/2013.

760

1.8.4   Heraf: Yderligere risikoeksponering, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den yderligere risikoeksponering, der indberettes, skal kun omfatte den yderligere eksponering (hvis en eksponering på 100 f.eks. har en risikovægt på 20 %, og instituttet anvender en risikovægt på 50 % i medfør af forordningens artikel 3, indberettes værdien 30).

1.4.   C 03.00 — KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3)

1.4.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Rækker

010

1   Egentlig kernekapitalprocent

Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den egentlige kernekapitalprocent er instituttets egentlige kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering.

020

2   Overskud (+)/Underskud (-) af egentlig kernekapital

I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af egentlig kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (4,5 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten.

030

3   Kernekapitalprocent

Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kernekapitalprocenten er instituttets kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering.

040

4   Overskud (+)/Underskud (-) af kernekapital

I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 (6 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten.

050

5   Kapitalprocent i alt

Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den samlede kapitalprocent er instituttets kapitalgrundlag udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering.

060

6   Overskud (+)/Underskud (-) af kapitalgrundlag

I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kapitalgrundlaget i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 (8 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten.

070

Egentlig kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den egentlige kernekapitalprocent.

080

Målkapitalprocent for egentlig kernekapital som følge af søjle II-justeringer

Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for egentlig kernekapital.

090

Kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker kernekapitalprocenten.

100

Målkapitalprocent for kernekapital som følge af søjle II-justeringer

Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for kernekapital.

110

Samlet kapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den samlede kapitalprocent.

120

Målkapitalprocent for samlet kapital som følge af søjle II-justeringer

Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for samlet kapital.

1.5.   C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4)

1.5.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Rækker

010

1.   Samlede udskudte skatteaktiver

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance.

020

1.1   Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet

Artikel 39 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet og derfor er genstand for risikovægtning.

030

1.2   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet, men ikke skyldes midlertidige forskelle, og dermed ikke er genstand for nogen tærskel (dvs. fratrækkes den egentlige kernekapital).

040

1.3   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, hvorfor deres fradrag i den egentlige kernekapital er underlagt tærsklerne på 10 % og 17,65 % i artikel 48 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

2   Samlede udskudte skatteforpligtelser

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance.

060

2.1   Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

Artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteforpligtelser, for hvilke betingelserne i artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er opfyldt. Denne post skal derfor indeholde de udskudte skatteforpligtelser, der reducerer værdien af goodwill, andre immaterielle aktiver eller aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som skal fratrækkes, der indberettes i henholdsvis CA1-post 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 og 1.1.1.14.2.

070

2.2   Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

Artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

2.2.1   Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og ikke er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5.

090

2.2.2   Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5.

100

3.   Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikkemisligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden

Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

110

3.1   Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab

Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

120

3.1.1   Generelle kreditrisikojusteringer

Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

130

3.1.1   Specifikke kreditrisikojusteringer

Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

131

3.1.3   Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget

Artikel 34, 110 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

140

3.2   Samlede kvalificerede forventede tab

Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende ikkemisligholdte eksponeringer indberettes.

145

4   Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden

Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

150

4.1   Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde

Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

155

4.2   Samlede kvalificerede forventede tab

Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende misligholdte eksponeringer indberettes.

160

5   Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For institutter, der anvender IRB-metoden, er der i henhold til artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsat et loft på 0,6 % af de risikovægtede eksponeringer beregnet i henhold til IRB-metoden for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital.

Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 0,6 %), som er grundlaget for beregningen af loftet.

170

6   Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital

Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indeholder de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, inden loftet.

Det indberettede beløb skal være før indregning af skatteeffekten.

180

7   Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 er der fastsat et loft for kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, på 1,25 % af de risikovægtede eksponeringer.

Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 1,25 %), som er grundlaget for beregningen af loftet.

190

8   Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 46, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indeholder den tærskel, op til hvilken besiddelser i en enhed i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, ikke fratrækkes. Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %.

200

9   Tærskel på 10 % for egentlig kernekapital

Artikel 48, stk. 1, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indeholder tærsklen på 10 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle.

Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %.

210

10   Tærskel på 17,65 % for egentlig kernekapital

Artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indeholder tærsklen på 17,65 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, som skal anvendes efter tærsklen på 10 %.

Tærsklen beregnes således, at beløbet for de to poster, der indregnes, ikke overstiger 15 % af den egentlige kernekapital beregnet efter alle fradrag, men uden justeringer som følge af overgangsbestemmelser.

225

11.1   Kvalificeret kapital, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor

Artikel 4, stk. 1, nr. 71), litra a).

226

11.2   Kvalificeret kapital, for så vidt angår store eksponeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 71), litra b).

230

12   Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 44-46 samt artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

240

12.1   Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 44, 45, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

250

12.1.1   Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 44, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage

b)

beløb vedrørende investeringer, for hvilke alternativet i artikel 49 anvendes og

c)

besiddelser, der behandles som besiddelse i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013.

260

12.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Forordningens artikel 45 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

270

12.2   Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

280

12.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

290

12.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

291

12.3   Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

292

12.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

293

12.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

300

13   Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 58-60 i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

13.1   Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 58 og 59 samt artikel 60, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

320

13.1.1   Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 58 og artikel 60, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage og

b)

besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

330

13.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

340

13.2   Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

350

13.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

360

13.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

361

13.3   Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

362

13.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

363

13.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

370

14.   Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 68-70 i forordning (EU) nr. 575/2013.

380

14.1   Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 68 og 69 samt artikel 70, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

390

14.1.1   Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 68 og artikel 70, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage og

b)

besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

400

14.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

410

14.2   Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

420

14.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

430

14.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

431

14.3   Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

432

14.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

433

14.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

440

15   Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

450

15.1   Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

460

15.1.1   Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage

b)

beløb vedrørende investeringer, for hvilke alternativet i artikel 49 anvendes og

c)

besiddelser, der behandles som besiddelse i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013.

470

15.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

480

15.2   Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

490

15.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

500

15.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

501

15.3   Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

502

15.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

503

15.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

510

16   Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

520

16.1   Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

530

16.1.1   Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 56, litra d) og

b)

besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

540

16.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

550

16.2   Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

560

16.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

570

16.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

571

16.3   Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

572

16.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

573

16.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

580

17   Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

590

17.1   Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

600

17.1.1   Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 66, litra d) og

b)

besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

610

17.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

620

17.2   Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

630

17.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

640

17.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

641

17.3   Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

642

17.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

643

17.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

650

18   Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital

Artikel 46, stk. 4, artikel 48, stk. 4, og artikel 49, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

660

19   Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital

Artikel 60, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

670

20   Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital

Artikel 70, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

680

21   Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 12.1.

690

22   Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 15.1.

700

23   Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 13.1.

710

24   Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 16.1.

720

25   Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 14.1.

730

26   Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 17.1.

740

27   Kombineret bufferkrav

Artikel 128, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU.

750

Kapitalbevaringsbuffer

Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU.

I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i dette felt.

760

Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau

Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I dette felt indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

770

Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer

Artikel 128, nr. 2), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU.

780

Systemisk risikobuffer

Artikel 128, nr. 5), samt artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU.

790

Buffer for systemisk vigtige institutter

Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.

Institutter skal indberette værdien af bufferen for systemisk vigtige institutter på et konsolideret grundlag.

800

Buffer for globale systemisk vigtige institutter

Artikel 128, nr. 3), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.

810

Buffer for andre systemisk vigtige institutter

Artikel 128, nr. 4), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.

820

28   Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer

Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal beregne yderligere kapitalgrundlagskrav som følge af søjle II-justeringer, skal disse yderligere kapitalgrundlagskrav indberettes i dette felt.

830

29   Startkapital

Artikel 12 og 28-31 i direktiv 2013/36/EU og artikel 93 i forordning (EU) nr. 575/2013.

840

30   Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger

Artikel 96, stk. 2, litra b), artikel 97 og artikel 98, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

850

31   Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer

Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-modellen, jf. artikel 5, litra a), nr. 4), i ITS. Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer.

Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted.

860

32   Samlede oprindelige eksponeringer

Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-modellen, jf. artikel 5, litra a), nr. 4), i ITS. Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer.

Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted.

870

Justeringer af samlet kapitalgrundlag

Artikel 500, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

880

Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænsen

Artikel 500, stk. 1, litra b), og stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

890

Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen

Artikel 500, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

900

Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen — SA-alternativ

Artikel 500, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

1.6.   OVERGANGSBESTEMMELSER OG »GRANDFATHERED« INSTRUMENTER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5)

1.6.1.   Generelle bemærkninger

15.

CA5 opsummerer beregningen af kapitalgrundlagsposter, der er omfattet af overgangsbestemmelser fastsat i artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013.

16.

CA5 er opbygget på følgende måde:

a.

Model 5.1 opsummerer de samlede justeringer, der skal foretages i forskellige kapitalgrundlagselementer (indberettet i CA1 i henhold til de endelige bestemmelser) som følge af anvendelsen af overgangsbestemmelserne. Posterne i denne tabel præsenteres som »justeringer« i de forskellige kapitalelementer i CA1 med henblik på at afspejle virkningerne af overgangsbestemmelserne i kapitalgrundlagselementerne.

b.

Model 5.2 indeholder yderligere oplysninger om beregningen af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, og som ikke udgør statsstøtte.

17.

I de første fire kolonner skal institutter indberette justeringer af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital og supplerende kapital samt det beløb, der skal behandles som risikovægtede aktiver. Institutter skal også indberette den relevante procentdel i kolonne 050 og det kvalificerede beløb uden indregning af overgangsbestemmelserne i kolonne 060.

18.

Institutter skal kun indberette elementer i CA5 i den periode, hvor overgangsbestemmelserne finder anvendelse, jf. tiende del i forordning (EU) nr. 575/2013.

19.

Nogle af overgangsbestemmelserne kræver et fradrag i den egentlige kernekapital. I så fald anvendes restbeløbet af et eller flere fradrag på kernekapitalen. Hvis der ikke er tilstrækkelig hybrid kernekapital til at absorbere dette beløb, fratrækkes det overskydende beløb den egentlige kernekapital.

1.6.2.   C 05.01 — Overgangsbestemmelser (CA5.1)

20.

I tabel 5.1 skal institutter indberette de overgangsbestemmelser, der anvendes på kapitalgrundlagselementer i overensstemmelse med artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenlignet med anvendelsen af de endelige bestemmelser, der fremgår af anden del, afsnit II, i forordningen.

21.

Institutter skal i række 020 til 060 indberette oplysninger om overgangsbestemmelserne for »grandfathered« instrumenter, dvs. instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser. De tal, der skal indberettes i kolonne 010 til 030 i række 060 i CA 5.1, kan udledes af de pågældende punkter i CA 5.2.

22.

I række 070 til 092 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser og yderligere hybride kernekapital- og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber (i henhold til artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013).

23.

Fra og med række 100 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab, fradrag samt supplerende filtre og fradrag.

24.

Der kan være tilfælde, hvor fradrag i den egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital i medfør af overgangsbestemmelser overstiger et instituts egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital. Denne konsekvens — hvis den er resultatet af overgangsbestemmelser — påvises i de relevante felter i CA1-modellen. Som følge deraf omfatter justeringerne i CA5-modellens kolonner ikke afsmittende virkninger, hvis tilstrækkelig kapital ikke er tilgængelig.

1.6.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010

Justeringer af egentlig kernekapital

020

Justeringer af hybrid kernekapital

030

Justeringer af supplerende kapital

040

Justeringer af risikovægtede aktiver

Kolonne 050 indeholder det relevante restbeløb, dvs. inden anvendelsen af bestemmelserne i tredje del, kapitel 2 eller 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis kolonne 010 til 030 har et direkte link til CA1-modellen, er der ikke et direkte link mellem justeringerne af risikovægtede aktiver og de relevante modeller for kreditrisiko. Hvis der foretages justeringer som følge af overgangsbestemmelserne for risikovægtede aktiver, indsættes disse justeringer direkte i CR SA, CR IRB eller CR EQU IRB. Disse virkninger indberettes endvidere i kolonne 040 i CA5.1. Disse beløb er derfor kun memorandumposter.

050

Relevant procentdel

060

Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser

Kolonne 060 indeholder beløbet for hvert instrument inden anvendelsen af overgangsbestemmelser, dvs. det grundbeløb, der bruges ved beregning af justeringerne.


Rækker

010

1.   Samlede justeringer

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af de forskellige kapitaltyper plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer.

020

1.1   Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

Artikel 483-491 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser for de forskellige kapitaltyper.

030

1.1.1   Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte

Artikel 483 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

1.1.1.1   Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til direktiv 2006/48/EF

Artikel 483, stk. 1, 2, 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

1.1.1.2   Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram

Artikel 483, stk. 1, 3, 5, 7 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

1.1.2   Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte

De indberettede beløb hentes fra kolonne 060 i tabel CA 5.2.

070

1.2   Minoritetsinteresser og ækvivalenter

Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler virkningerne af overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser, der er kvalificeret som egentlig kernekapital, kvalificerende kernekapitalinstrumenter, der er kvalificeret som konsolideret hybrid kernekapital, og det kvalificerende kapitalgrundlag, der er kvalificeret som konsolideret supplerende kapital.

080

1.2.1   Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser

Artikel 479 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det beløb, der er kvalificeret som konsoliderede hensættelser i henhold til de tidligere regler.

090

1.2.2   Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 84 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser.

091

1.2.3   Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 85 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser.

092

1.2.4   Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 87 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser.

100

1.3   Andre overgangsjusteringer

Artikel 467-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af fradraget i de forskellige kapitaltyper, urealiserede gevinster og tab, supplerende filtre og fradrag plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer.

110

1.3.1   Urealiserede gevinster og tab

Artikel 467 og 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab opgjort til dagsværdi.

120

1.3.1.1   Urealiserede gevinster

Artikel 468, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

130

1.3.1.2   Urealiserede tab

Artikel 467, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

133

1.3.1.3   Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »besiddet med henblik på salg«- kategorien af EU-godkendte IAS 39

Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.

136

1.3.1.4   Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »besiddet med henblik på salg«- kategorien af EU-godkendte IAS 39

Artikel 467 i forordning (EU) nr. 575/2013.

138

1.3.1.5   Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser.

Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.

140

1.3.2   Fradrag

Artikel 36, stk. 1, og artikel 469-478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende fradrag.

150

1.3.2.1.   Tab i det løbende regnskabsår

Artikel 36, stk. 1, litra a), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvor virksomheder kun har skullet fratrække betydelige tab:

—

Hvis det samlede foreløbige nettotab var »betydeligt«, blev hele restbeløbet trukket fra kernekapitalen.

—

Hvis det samlede foreløbige nettotab ikke var »betydeligt«, blev restbeløbet ikke trukket fra.

160

1.3.2.2.   Immaterielle aktiver

Artikel 36, stk. 1, litra b), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af immaterielle aktiver, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

170

1.3.2.3.   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 5, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte udskudte skatteaktiver, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende reduktion af udskudte skatteaktiver med udskudte skatteforpligtelser.

I kolonne 060 i denne række indberettes det samlede beløb i henhold til artikel 469, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

180

1.3.2.4.   Underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden

Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 6, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden, skal de anvende bestemmelserne i artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

190

1.3.2.5.   Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

Artikel 33, stk. 1, litra e), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 7, artikel 473 og 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

194

1.3.2.5.*   heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — positiv post

Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013.

198

1.3.2.5.**   heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — negativ post

Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013.

200

1.3.2.6.   Egne instrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

210

1.3.2.6.1   Egne egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art, skal institutter opdele besiddelser af egne egentlige aktieinstrumenter i »direkte« og »indirekte« besiddelser.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

211

1.3.2.6.1**   Heraf: Direkte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

212

1.3.2.6.1*   Heraf: Indirekte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

220

1.3.2.6.2   Egne hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 56, litra a), artikel 474, artikel 475, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 475, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af hybrid kernekapital.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

221

1.3.2.6.2**   Heraf: Direkte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

222

1.3.2.6.2*   Heraf: Indirekte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

230

1.3.2.6.3   Egne supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 66, litra a), artikel 476, artikel 477, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 477, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af supplerende kapital.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

231

heraf: Direkte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

232

heraf: Indirekte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

240

1.3.2.7.   Krydsejerskab

Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer, afhængigt af om besiddelsen af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital eller supplerende kapital i en enhed i den finansielle sektor vurderes at være betydelig eller ej (artikel 472, stk. 9, artikel 475, stk. 3, og artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele krydsbesiddelser i betydelige investeringer og ikke-betydelige investeringer.

250

1.3.2.7.1   Krydsejerskab af egentlig kernekapital

Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013.

260

1.3.2.7.1.1   Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

270

1.3.2.7.1.2   Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

280

1.3.2.7.2   Krydsejerskab af hybrid kernekapital

Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

290

1.3.2.7.2.1   Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

300

1.3.2.7.2.2   Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

1.3.2.7.3   Krydsejerskab af supplerende kapital

Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

320

1.3.2.7.3.1   Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

330

1.3.2.7.3.2   Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

340

1.3.2.8.   Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

350

1.3.2.8.1   Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 10, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013.

360

1.3.2.8.2   Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 56, litra c), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

370

1.3.2.8.3   Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 66, litra c), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

380

1.3.2.9   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 470, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes beløbet i henhold til artikel 470,stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

390

1.3.2.10   Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

400

1.3.2.10.1   Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 11, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.

410

1.3.2.10.2   Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 56, litra d), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

420

1.3.2.10.2   Egne supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 66, litra d), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

425

1.3.2.11   Undtagelser fra fradrag af aktiebeholdninger i forsikringsselskaber fra egentlige kernekapitalposter

Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013.

430

1.3.3   Supplerende filtre og fradrag

Artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende filtre og fradrag.

Ifølge artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i post 1.3.3 indberette oplysninger vedrørende de filtre eller fradrag, der kræves i henhold til nationale gennemførelsesforanstaltninger til artikel 57 og 66 i direktiv 2006/48/EF og artikel 13 og 16 i direktiv 2006/49/EF, og som ikke kræves i henhold til anden del.

1.6.3.   C 05.02 — Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: instrumenter, der ikke udgør statsstøtte (CA5.2)

25.

Institutter skal indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for »grandfathered« instrumenter, der ikke udgør statsstøtte (artikel 484-491 i forordning (EU) nr. 575/2013).

1.6.3.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010

Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission

Artikel 484, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instrumenter, der er kvalificeret til hver række, inkl. den tilknyttede del af overkursen ved emission.

020

Basis for beregning af grænsen

Artikel 486, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

Relevant procentdel

Artikel 486, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Grænse

Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

(-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser

Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt

Det indberettede beløb skal være lig med de beløb, der er indberettet i de respektive kolonner i række 060 i CA 5.1.


Rækker

010

1.   Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF

Artikel 484, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

020

2.   Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489

Artikel 484, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

2.1   Instrumenter i alt uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse

Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

040

2.2   Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse

Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

2.2.1   Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 489, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

060

2.2.2   Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 489, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

070

2.2.3   Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 489, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

080

2.3   Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

Artikel 487, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som hybride kernekapitalinstrumenter.

090

3.   Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra e), f), g) eller h), i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490

Artikel 484, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

100

3.1   Poster i alt uden incitamenter til indfrielse

Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

3.2   Poster, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse

Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013.

120

3.2.1   Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 490, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

130

3.2.2   Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 490, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

140

3.2.3   Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 490, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

150

3.3   Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

Artikel 487, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som supplerende kapitalinstrumenter.

2.   KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)

2.1.   GENERELLE BEMÆRKNINGER

26.

Model C 06.01 og C 06.02 anvendes, hvis kapitalgrundlagskravene beregnes på konsolideret grundlag. Denne model består af fire dele, hvor der indsamles oplysninger om alle individuelle enheder (herunder det indberettende institut), der er omfattet af konsolideringen:

a)

Enheder omfattet af konsolidering

b)

Detaljerede oplysninger om koncernsolvens

c)

Oplysninger om de individuelle enheders bidrag til koncernsolvensen

d)

Oplysninger om kapitalbuffere.

27.

Institutter, der er omfattet af undtagelsen i artikel 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal kun indberette kolonne 010 til 060 og kolonne 250 til 400.

2.2.   DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KONCERNSOLVENS

28.

Den anden del af denne model (Detaljerede oplysninger om koncernsolvens) i kolonne 070 til 210 bruges til at indsamle oplysninger om kreditinstitutter og andre regulerede finansielle institutter, som faktisk er underlagt særlige solvenskrav på individuelt grundlag. For hver enhed, der er omfattet af indberetningen, anføres kapitalgrundlagskravene for hver risikokategori og kapitalgrundlaget, for så vidt angår solvens.

29.

Ved pro rata-konsolidering af kapitalinteresser skal tallene for kapitalgrundlagskrav og kapitalgrundlag afspejle de respektive pro rata-beløb.

2.3.   OPLYSNINGER OM DE INDIVIDUELLE ENHEDERS BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN

30.

Formålet med den tredje del af denne model (Oplysninger om bidraget fra de individuelle enheder i konsolideringen til koncernsolvensen, jf. forordning (EU) nr. 575/2013), kolonne 250 til 400, som også omfatter enheder, der individuelt ikke er underlagt særlige solvenskrav, er at identificere, hvilke enheder i koncernen der genererer risici og rejser kapitalgrundlag fra markedet, ud fra data, der er umiddelbart tilgængelige eller let kan genbehandles, uden at kapitalprocenten skal rekonstrueres på individuelt eller delkonsolideret grundlag. På enhedsniveau bidrager tallene for både risiko og kapitalgrundlag til koncerntallene, men indgår i sig selv ikke i soliditetsgraden og kan således ikke sammenlignes med hinanden.

31.

Den tredje del omfatter også beløbene for minoritetsinteresser, kvalificerende hybrid kernekapital og kvalificerende supplerende kapital, der kan indgå i det konsoliderede kapitalgrundlag.

32.

Da der i denne tredje del af modellen er tale om »bidrag«, stemmer de tal, der indberettes her, i relevante tilfælde ikke overens med de tal, der er indberettet i de kolonner, der omhandler detaljerede oplysninger om koncernsolvens.

33.

I princippet slettes eksponeringer på tværs af institutter inden for den samme koncern på en ensartet måde med hensyn til både risici og kapitalgrundlag, således at de beløb, der indberettes i koncernens konsoliderede CA-model, dækkes ved at addere de beløb, der indberettes for hver enhed i modellen »Koncernsolvens«. Hvis tærsklen på 1 % ikke overskrides, kan der ikke linkes direkte til CA-modellen.

34.

Institutterne skal definere den mest hensigtsmæssige metode til opdeling mellem enhederne, så der tages højde for de mulige diversificeringsvirkninger for markedsrisiko og operationel risiko.

35.

Én konsolideret koncern kan indgå i en anden konsolideret koncern. Det betyder, at enhederne inden for en delkoncern skal indberettes enhed-for-enhed i GS-modellen for hele koncernen, også selv om delkoncernen selv er omfattet af indberetningskrav. Hvis delkoncernen er omfattet af indberetningskrav, skal den også indberette GS-modellen enhed-for-enhed, selv om disse oplysninger indgår i GS-modellen for en konsolideret koncern på et højere niveau.

36.

Et institut skal indberette data om en enheds bidrag, når enhedens bidrag til den samlede risikoeksponering overstiger 1 % af koncernens samlede risikoeksponering, eller når enhedens bidrag til det samlede kapitalgrundlag overstiger 1 % af koncernens samlede kapitalgrundlag. Denne tærskel gælder ikke, hvis datterselskaber eller delkoncerner bidrager med kapitalgrundlag (i form af minoritetsinteresser eller kvalificerende hybride kernekapitalinstrumenter eller supplerende kapitalinstrumenter, der indgår i kapitalgrundlaget) til koncernen.

2.4.   C 06.01 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT (GS I ALT)

Kolonner

Instrukser

250-400

ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING

Se instrukser til C 06.02.

410-480

KAPITALBUFFERE

Se instrukser til C 06.02.


Rækker

Instrukser

010

I ALT

»I alt« er summen af værdierne indberettet i samtlige rækker i model C 06.02.

2.5.   C 06.02 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)

Kolonner

Instrukser

010-060

ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING

I denne model indberettes individuelle oplysninger om alle enheder i konsolideringen, jf. første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

010

NAVN

Navnet på enheden i konsolideringen.

020

KODE

Koden er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.

Kode tildelt enheden i konsolideringen.

Den faktiske sammensætning af koden afhænger af det nationale indberetningssystem.

025

LEI-KODE

LEI står for »Legal Entity Identifier«, og LEI-koden er en kode, der er foreslået af Rådet for Finansiel Stabilitet (FSB) og godkendt af G20. Den har til formål at gøre det muligt på verdensplan entydigt at identificere parter i finansielle transaktioner.

Indtil det verdensomspændende LEI-system er fuldt ud operationelt, tildeles modparter midlertidige LEI-koder af en lokal enhed, der er blevet godkendt af »Regulatory Oversight Committee« (ROC). Yderligere oplysninger findes på følgende websted: www.leiroc.org.

Hvis der for en given modpart findes en LEI-kode, skal den anvendes til at identificere denne modpart.

030

INSTITUT ELLER TILSVARENDE (JA/NEJ)

»JA« indberettes, hvis enheden er underlagt kapitalgrundlagskrav i henhold til direktiv 2013/36/EU eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne.

»NEJ« indberettes i andre tilfælde.

Minoritetsinteresser:

artikel 81, stk. 1, litra a), nr. ii, og artikel 82, stk. 1, litra a), nr. ii)

For så vidt angår minoritetsinteresser samt hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber, skal datterselskaber, hvis instrumenter kan være kvalificerede, være institutter eller virksomheder, der i medfør af gældende national lovgivning er underlagt kravene i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

OMFANG AF DATA: individuelt fuldt konsoliderede (SF) ELLER individuelt delvist konsoliderede (SP)

»SF« indberettes for individuelle datterselskaber, der er fuldt konsoliderede.

»SP« indberettes for individuelle datterselskaber, der er delvist konsoliderede.

050

LANDEKODE

Institutter skal angive landekoden på to bogstaver i henhold til ISO 3166-2.

060

ANDEL AF BESIDDELSE (%)

Denne procentvise andel vedrører den faktiske andel af kapitalen, som moderselskabet har i datterselskaber. I tilfælde af fuld konsolidering af et direkte datterselskab, er den faktiske andel f.eks. 70 %. I henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013 fremkommer den andel, der skal indberettes vedrørende et datterselskab af et datterselskab, ved at multiplicere de procentvise ejerandele mellem de pågældende datterselskaber.

070-240

OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV

I dette punkt med detaljerede oplysninger (dvs. kolonne 070 til 240) indsamles der kun oplysninger om enheder og delkoncerner, som rent faktisk, idet de er omfattet af konsolidering (første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), er underlagt solvenskrav i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne (dvs. JA er indberettet i kolonne 030).

Der skal indberettes oplysninger om alle individuelle institutter i en konsolideret koncern, der er underlagt kapitalgrundlagskrav, uanset hvor de er beliggende.

De oplysninger, der indberettes i denne del, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed. Til denne model er det derfor ikke nødvendigt at foretage dobbelt beregning på individuelt grundlag i henhold til moderinstituttets regler. Når de lokale solvensregler adskiller sig fra forordning (EU) nr. 575/2013, og der ikke gives en sammenlignelig opdeling, angives oplysningerne det sted, hvor der foreligger data i den pågældende granulering. Denne del er derfor en faktuel model, der opsummerer de beregninger, som de individuelle institutter i en koncern skal foretage, idet det understreges, at nogle af institutterne kan være underlagt forskellige solvensregler.

Indberetning af investeringsselskabers faste omkostninger:

Investeringsselskaber skal medtage kapitalgrundlagskrav vedrørende faste omkostninger i deres beregning af kapitalprocent i henhold til artikel 95-98 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den del af den samlede risikoeksponering, der vedrører faste omkostninger, indberettes i kolonne 100 i modellens del 2.

070

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Summen af kolonne 080 til 110 indberettes.

080

KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO

Det beløb, der indberettes i denne kolonne, svarer til summen af risikovægtede eksponeringer, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 040 »RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)«, og beløbene for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 490 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO« i model CA2.

090

POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til beløbet for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI« i model CA2.

100

OPERATIONELLE RISICI

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til den risikoeksponering, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 590 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR)« i model CA2.

Faste omkostninger medtages i denne kolonne, herunder række 630 »YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER« i model CA2.

110

ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor. Det er summen af beløbene i række 640, 680 og 690 i model CA2.

120-240

DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KAPITALGRUNDLAG FOR KONCERNSOLVENS

De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed.

120

KAPITALGRUNDLAG

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til det kapitalgrundlag, som er lig med eller svarer til det beløb, der indberettes i række 010 »KAPITALGRUNDLAG« i model CA1.

130

HERAF: KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG

Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter.

Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat, overkurs ved emission og andre reserver), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

140

RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER

Artikel 87, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

150

KERNEKAPITAL I ALT

Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

HERAF: KVALIFICERENDE KERNEKAPITAL

Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter.

Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

170

RELATEREDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION

Artikel 85, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

180

EGENTLIG KERNEKAPITAL

Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013.

190

HERAF: MINORITETSINTERESSER

Artikel 81 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for fuldt konsoliderede datterselskaber, der er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 84, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 84, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.

For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

200

RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER

Artikel 84, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

210

HYBRID KERNEKAPITAL

Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013.

220

HERAF: KVALIFICERENDE HYBRID KERNEKAPITAL

Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 85, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 85, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.

For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — hybride kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

230

SUPPLERENDE KAPITAL

Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013.

240

HERAF: KVALIFICERENDE SUPPLERENDE KAPITAL

Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 87, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til forordningens artikel 87, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.

For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — supplerende kapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

250-400

OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN

250-290

BIDRAG TIL RISICI

De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut.

250

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Summen af kolonne 260 til 290 indberettes.

260

KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO

Det indberettede beløb skal være de risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko og kapitalgrundlagskravene i relation til afviklings-/leveringsrisiko efter forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. beløb vedrørende transaktioner med andre enheder, der indgår i beregningen af den konsoliderede soliditetsgrad for koncernen.

270

POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

Risikoeksponeringer for markedsrisici beregnes på hvert enhedsniveau i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Enheder skal indberette bidraget til koncernens samlede risikoeksponeringer for positions-, valuta- og råvarerisici. Summen af de beløb, der indberettes her, svarer til det beløb, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI« i den konsoliderede indberetning.

280

OPERATIONELLE RISICI

Ved anvendelse af avancerede målemetoder (AMA) omfatter de indberettede risikoeksponeringer for operationelle risici virkningen af diversificering.

Faste omkostninger angives i denne kolonne.

290

ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor.

300-400

BIDRAG TIL KAPITALGRUNDLAG

Det er ikke hensigten, at institutterne i denne del af modellen skal udføre en udførlig beregning af den samlede kapitalprocent på niveauet for hver enkelt enhed.

Kolonne 300 til 350 udfyldes for konsoliderede enheder, der bidrager til kapitalgrundlaget med minoritetsinteresse, mens kolonne 360 til 400 udfyldes af alle andre konsoliderede enheder, der bidrager til det konsoliderede kapitalgrundlag.

Kapitalgrundlag, som tilføres en enhed af resten af de enheder, der indgår i den indberettende enhed, medregnes ikke. Kun nettobidraget til koncernens kapitalgrundlag indberettes i denne kolonne, dvs. primært kapitalgrundlag fra tredjeparter og kumulerede reserver.

De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut.

300-350

KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG

Det beløb, der indberettes som »KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG«, skal være det beløb, der er opført i henhold til anden del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder.

300

KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG

Artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL

Artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013.

320

MINORITETSINTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL

Artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs minoritetsinteresser, der indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.

330

KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL

Artikel 86 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.

340

KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL

Artikel 89 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.

350

MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-)/(+) NEGATIV GOODWILL

360-400

KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG

Artikel 18 i forordning (EU) nr. 575/2013

Det beløb, der skal indberettes som »KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG«, er beløbet opført i balancen, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder.

360

KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG

370

HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL

380

HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL

390

HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT

Hver enheds bidrag til det konsoliderede resultat (overskud eller tab (-)) indberettes. Dette indbefatter resultater, der vedrører minoritetsinteresser.

400

HERAF: (-) GOODWILL/(+) NEGATIV GOODWILL

Den indberettende enheds goodwill eller negative goodwill i forbindelse med datterselskabet indberettes her.

410-480

KAPITALBUFFERE

Indberetningen af kapitalbuffere i GS-modellen følger den generelle opbygning i model CA4, og der anvendes de samme indberetningsbegreber. Ved indberetningen af kapitalbuffere i GS-modellen indberettes de relevante beløb efter beregning af bufferkravene, dvs. afhængigt af om kravene skal beregnes på konsolideret, delkonsolideret eller individuelt grundlag.

410

KOMBINEREDE BUFFERKRAV

Artikel 128, nr. 2), i direktiv 2013/36/EU

420

KAPITALBEVARINGSBUFFER

Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU

I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i dette felt.

430

INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER

Artikel 128, nr. 7), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes det faktiske beløb for den kontracykliske kapitalbuffer.

440

BEVARINGSBUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATSNIVEAU

Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I dette felt indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

450

SYSTEMISK RISIKOBUFFER

Artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes beløbet for den systemiske risikobuffer.

460

BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

Artikel 128, nr. 4), i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes værdien af bufferen for systemisk vigtige institutter.

470

BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes værdien af bufferen for globale systemisk vigtige institutter.

480

BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes værdien af bufferen for andre systemisk vigtige institutter.

3.   MODELLER FOR KREDITRISIKO

3.1.   GENERELLE BEMÆRKNINGER

37.

Der er forskellige sæt af modeller til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden og kreditrisiko opgjort efter IRB-metoden. Der udfyldes desuden separate modeller for den geografiske opdeling af positioner, som er underlagt kreditrisiko, hvis den relevante tærskel, jf. forordningens artikel 5, litra a), nr. 4), overskrides.

3.1.1.   Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning

38.

Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning.

39.

Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet.

40.

Artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler finansieret kreditrisikoafdækning.

41.

Eksponeringer mod låntagere (umiddelbare modparter) og udbydere af kreditrisikoafdækning, der er tildelt samme eksponeringsklasse, indberettes som ind- og udgående pengestrømme til samme eksponeringsklasse.

42.

Eksponeringstypen ændres ikke som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning.

43.

Hvis der er stillet sikkerhed for en eksponering i form af ufinansieret kreditrisikoafdækning, indberettes den sikrede del som en udgående pengestrøm, f.eks. i eksponeringsklassen for låntageren, og som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Typen af eksponering ændres dog ikke, selv om eksponeringsklassen ændres.

44.

Substitutionsvirkningen inden for COREP-indberetningssystemet skal afspejle den risikovægtning, der effektivt gælder for den dækkede del af eksponeringen. Den dækkede del af eksponeringen risikovægtes efter standardmetoden og indberettes i CR SA-modellen.

3.1.2.   Indberetning af modpartsrisiko

45.

Eksponeringer, der følger af modpartsrisikopositioner, indberettes i model CR SA eller CR IRB, uafhængigt af om de er poster i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen.

3.2.   C 07.00 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA)

3.2.1.   Generelle bemærkninger

46.

CR SA-modellerne tilvejebringer de oplysninger, der skal bruges til at beregne kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden. De giver navnlig detaljerede oplysninger om:

a)

fordelingen af eksponeringsværdierne efter de forskellige eksponeringstyper, risikovægte og eksponeringsklasser

b)

værdien og typen af kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes til at reducere risiciene.

3.2.2.   Anvendelsesområdet for CR SA-modellen

47.

I henhold til artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal hver eksponering efter standardmetoden fordeles i en af de 16 eksponeringsklasser med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene.

48.

Oplysningerne i CR SA skal vedrøre de samlede eksponeringsklasser og hver enkelt eksponeringsklasse, som er defineret for standardmetoden. De samlede tal og oplysninger for hver eksponeringsklasse indberettes i en separat dimension.

49.

Følgende positioner falder dog ikke ind under anvendelsesområdet for CR SA:

a)

Eksponeringer, der er fordelt i eksponeringsklassen »poster, der repræsenterer securitiseringspositioner«, jf. artikel 112, litra m), i forordning (EU) nr. 575/2013, som indberettes i CR SEC-modellerne.

b)

Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget.

50.

Anvendelsesområdet for CR SA-modellen omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:

a)

Kreditrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 2 (Standardmetoden), i forordning (EU) nr. 575/2013, i anlægsbeholdningen, herunder modpartsrisiko, jf. forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartkreditsrisiko), i anlægsbeholdningen.

b)

Modpartsrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartskreditrisiko), i forordning (EU) nr. 575/2013, i handelsbeholdningen.

c)

Afviklingsrisiko, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), ifølge artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende alle forretningsaktiviteter.

51.

Anvendelsesområdet for modellen er alle eksponeringer, for hvilke kapitalgrundlagskravet beregnes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter, der anvender forordningens artikel 94, stk. 1, skal også indberette deres positioner i handelsbeholdningen i denne model, når de anvender forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 2, til at beregne de tilhørende kapitalgrundlagskrav (tredje del, afsnit II, kapitel 2 og 6, samt afsnit V i forordning (EU) nr. 575/2013). Modellen giver derfor ikke kun detaljerede oplysninger om eksponeringstypen (f.eks. balanceførte/ikkebalanceførte poster), men også oplysninger om fordelingen af risikovægte i de forskellige eksponeringsklasser.

52.

CR SA omfatter desuden memorandumposter i række 290-320 med henblik på at indsamle oplysninger om eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom og eksponeringer ved misligholdelse.

53.

Disse memorandumposter skal kun indberettes for følgende eksponeringsklasser:

a)

eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker (artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013)

b)

eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder (artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013)

c)

eksponeringer mod offentlige enheder (artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013)

d)

eksponeringer mod institutter (artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013)

e)

eksponeringer mod selskaber (artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013)

f)

detaileksponeringer (artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013).

54.

Indberetningen af memorandumposter påvirker hverken beregningen af de risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne i henhold til forordningens artikel 112, litra a)-f), eller af eksponeringsklasserne i henhold til artikel 112, litra i) og j), der indberettes i CR SA.

55.

Memorandumrækkerne giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. Eksponeringer indberettes i disse rækker, når låntagere ville være blevet indberettet i »eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker«, »eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder«, »eksponeringer mod offentlige enheder«, »eksponeringer mod institutter«»eksponeringer mod selskaber« og »detaileksponeringer« i CR SA, hvis disse eksponeringer ikke var fordelt i eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. De tal, der skal indberettes, er imidlertid de samme som dem, der anvendes til at beregne de risikovægtede eksponeringsbeløb i eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«.

56.

Hvis en eksponering, hvis risikoeksponering beregnes i henhold til artikel 127 i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvis værdijusteringer er mindre end 20 %, indberettes denne oplysning i CR SA, række 320, i totalen og i eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Hvis denne eksponering inden misligholdelsen var en eksponering mod et institut, indberettes denne oplysning også i række 320 for eksponeringsklassen »institutter«.

3.2.3.   Fordeling af eksponeringer i eksponeringsklasser efter standardmetoden

57.

For at sikre en ensartet kategorisering af eksponeringer i forskellige eksponeringsklasser som defineret i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes følgende trinvise metode:

a)

I det første trin klassificeres den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i den tilsvarende (oprindelige) eksponeringsklasse nævnt i forordningens artikel 112, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse.

b)

I det andet trin kan eksponeringerne omfordeles til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen (f.eks. garantier, kreditderivater og den enkle metode for finansielle sikkerheder) via ind- og udgående pengestrømme.

58.

Følgende kriterier gælder for klassificeringen af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i de forskellige eksponeringsklasser (trin et), uden at det berører den efterfølgende omfordeling som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen eller den risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse.

59.

Med henblik på at klassificere den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i det første trin tages de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er forbundet med eksponeringen, ikke i betragtning (bemærk, at de udtrykkeligt skal tages i betragtning i trin to), medmindre en afdækningsvirkning udtrykkeligt er en del af definitionen af en eksponering, som det er tilfældet for eksponeringsklassen, jf. artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013 (eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom).

60.

Artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastlægger ikke kriterier for at opdele eksponeringsklasserne. Dette kan betyde, at en eksponering potentielt kan klassificeres i andre eksponeringsklasser, hvis der ikke angives en prioritering i vurderingskriterierne for klassificeringen. Det mest indlysende tilfælde opstår mellem eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering (artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013) og eksponeringer mod institutter (forordningens artikel 112, litra f))/eksponeringer mod selskaber (forordningens artikel 112, litra g)). I dette tilfælde er der tydeligvis en underforstået prioritering i forordningen, da det først skal vurderes, om en bestemt eksponering er egnet til at blive kategoriseret som eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering, og derefter gennemføres den samme proces for eksponeringer mod institutter og eksponeringer mod selskaber. Ellers vil eksponeringsklassen i artikel 112, litra n), tydeligvis aldrig blive tildelt en eksponering. Det angivne eksempel er et af de mest indlysende eksempler, men ikke det eneste. Det skal bemærkes, at kriterierne for fastlæggelse af eksponeringsklasserne efter standardmetoden er forskellige (kategorisering efter institut, løbetid for eksponering, status for misligholdt osv.), hvilket er grunden til den manglende opdeling af klassificeringer.

61.

For at sikre ensartet og sammenlignelig indberetning skal der angives en prioritering i vurderingskriterierne med henblik på at tildele den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer efter eksponeringsklasser, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver enkelt eksponering i den tildelte eksponeringsklasse. De prioriteringskriterier, der vises nedenfor i et beslutningstræ, er baseret på vurderingen af de betingelser, der udtrykkeligt er fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013 for fordelingen af en eksponering til en bestemt eksponeringsklasse, og i givet fald på det indberettende instituts eller den tilsynsførendes beslutning om anvendeligheden af bestemte eksponeringsklasser. Resultatet af proceduren for fordeling i eksponeringsklasser med henblik på indberetning vil således være i overensstemmelse med bestemmelserne i forordning (EU) nr. 575/2013. Det udelukker ikke, at institutter anvender andre interne fordelingsprocedurer, der også er i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i forordningen og de relevante foras fortolkning heraf.

62.

En eksponeringsklasse prioriteres i vurderingsrækkefølgen i beslutningstræet (dvs. det skal først vurderes, om en eksponering kan tildeles til den uden at foregribe resultatet af denne vurdering), hvis den ellers ikke ville være blevet tildelt andre eksponeringer. Dette kan være tilfældet, hvis én eksponeringsklasse ville være en undergruppe af andre, hvis der ikke var fastlagt prioriteringskriterier. De kriterier, der er illustreret grafisk i følgende beslutningstræ, kan således anvendes i en trinvis procedure.

63.

På den baggrund benyttes der følgende vurderingsrækkefølge i beslutningstræet nedenfor:

1.

Securitiseringspositioner

2.

Poster forbundet med særlig stor risiko

3.

Aktieeksponeringer

4.

Eksponeringer ved misligholdelse

5.

Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er/eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (ikke opdelte eksponeringsklasser)

6.

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom

7.

Andre poster

8.

Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

9.

Alle andre eksponeringsklasser (ikke opdelte eksponeringsklasser), som omfatter eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker, eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder, eksponeringer mod offentlige enheder, eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker, eksponeringer mod internationale organisationer, eksponeringer mod institutter, eksponeringer mod selskaber og detaileksponeringer.

64.

Ved eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er, hvor undersøgelsesmetoden i artikel 132, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal de underliggende individuelle eksponeringer vurderes og klassificeres på den tilsvarende række for risikovægt i overensstemmelse med deres behandling, men alle de individuelle eksponeringer skal klassificeres i eksponeringsklassen for eksponeringer i form af andele eller aktier i CIU'er.

65.

I tilfælde af »nth to default«-kreditderivater, jf. artikel 134, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, klassificeres de direkte som securitiseringspositioner, hvis de kreditvurderes. Hvis de ikke kreditvurderes, fordeles de til eksponeringsklassen »Andre poster«. I sidstnævnte tilfælde indberettes den nominelle værdi af kontrakten som den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer på linjen for »Andre risikovægte« (den anvendte risikovægt skal være den, der angives af summen i forordningens artikel 134, stk. 6).

66.

I et andet trin omfordeles eksponeringerne til eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger.

BESLUTNINGSTRÆ FOR FORDELINGEN AF DEN OPRINDELIGE EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER TIL EKSPONERINGSKLASSER EFTER STANDARDMETODEN I FORORDNING (EU) NR. 575/2013

Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer

 

 

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra m)?

 JA

Image

Securitiseringspositioner
NEJ

Image

 

 

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra k)?

 JA

Image

Poster forbundet med særlig stor risiko (se også artikel 128)
NEJ

Image

 

 

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra p)?

 JA

Image

Aktieeksponeringer (se også artikel 133)
NEJ

Image

 

 

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra j)?

 JA

Image

Eksponeringer ved misligholdelse
NEJ

Image

 

 

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra l) og o)?

 JA

Image

Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er

Eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (se også artikel 129)

Disse to eksponeringsklasser hænger ikke sammen (se bemærkninger til undersøgelsesmetoden i svaret ovenfor). Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret.
NEJ

Image

 

 

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra i)?

 JA

Image

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (se også artikel 124)
NEJ

Image

 

 

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra q)?

 JA

Image

Andre poster
NEJ

Image

 

 

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra n)?

 JA

Image

Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering
NEJ

Image

 

 

Eksponeringsklasserne nedenfor hænger ikke sammen. Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret.

Eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker

Eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder

Eksponeringer mod offentlige enheder

Eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker

Eksponeringer mod internationale organisationer

Eksponeringer mod institutter

Eksponeringer mod selskaber

Detaileksponeringer

3.2.4.   Præcisering af anvendelsesområdet for specifikke eksponeringsklasser omhandlet i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013

3.2.4.1.   Eksponeringsklassen »Institutter«

67.

Koncerninterne eksponeringer i henhold til artikel 113, stk. 6 og 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes på følgende måde:

68.

Eksponeringer, der opfylder kravene i artikel 113, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i de respektive eksponeringsklasser, hvor de skulle indberettes, hvis de ikke var koncerninterne eksponeringer.

69.

I henhold til forordningens artikel 113, stk. 6 og 7, »kan et institut med forbehold af de kompetente myndigheders forudgående godkendelse beslutte ikke at anvende kravene i stk. 1 på instituttets eksponeringer mod en modpart, som er dets moderselskab, dets datterselskab, et datterselskab af dets moderselskab eller en virksomhed, med hvilken der består en forbindelse som i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF«. Det betyder, at koncerninterne modparter ikke nødvendigvis er institutter, men også virksomheder, der er tildelt andre eksponeringsklasser, f.eks. virksomheder, der yder accessoriske tjenester, eller virksomheder som defineret i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF. Koncerninterne eksponeringer skal derfor indberettes i den tilsvarende eksponeringsklasse.

3.2.4.2.   Eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«

70.

Eksponeringer opgjort efter standardmetoden tildeles eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« på følgende måde:

71.

Obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF skal opfylde kravene i artikel 129, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for at blive klassificeret i eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«. Opfyldelsen af disse krav skal kontrolleres i hvert enkelt tilfælde. Obligationer, der er i overensstemmelse med definitionen i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF, og som er udstedt inden den 31. december 2007, tildeles også til eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« i medfør af artikel 129, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.2.4.3.   Eksponeringsklassen »CIU'er«

72.

Hvis muligheden i henhold til artikel 132, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er indberettes som balanceførte poster i overensstemmelse med forordningens artikel 111, stk. 1, første punktum.

3.2.5.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponeringsværdien uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, konverteringsfaktorer og virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker med følgende forbehold i medfør af artikel 111, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013:

For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal den oprindelige eksponering svare til eksponeringsværdien for modpartsrisiko opgjort efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.

Eksponeringsværdier for lejekontrakter er omhandlet i artikel 134, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Ved balanceført netting, jf. artikel 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdierne indberettes som modtaget kontant sikkerhed.

Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner og/eller indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer og/eller andre kapitalmarkedstransaktioner, der er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal virkningen af finansieret kreditrisikoafdækning i form af masternettingaftaler, jf. artikel 220, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i kolonne 010. Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, skal E* som beregnet i forordningens artikel 220 og 221 indberettes i kolonne 010 i CR SA-modellen.

030

(-) Værdijusteringer og hensættelser i forbindelse med den oprindelige eksponering

Artikel 24 og 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdijusteringer og hensættelser til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed.

040

Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser

Summen af kolonne 010 og 030.

050-100

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker.

Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringsværdien (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien.

Poster, der skal indberettes her:

—

sikkerhedsstillelse indregnet i henhold til den enkle metode for finansielle sikkerheder

—

anerkendt ufinansieret kreditrisikoafdækning.

Se også instrukserne i punkt 4.1.1.

050-060

Ufinansieret kreditrisikoafdækning: justerede værdier (Ga)

Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 239, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 definerer den justerede værdi Ga af en ufinansieret kreditrisikoafdækning.

050

Garantier

—

Artikel 203 i forordning (EU) nr. 575/2013.

—

Ufinansieret kreditrisikoafdækning som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er kreditderivater.

060

Kreditderivater

Artikel 204 i forordning (EU) nr. 575/2013.

070–080

Finansieret kreditrisikoafdækning

Disse kolonner henviser til finansieret kreditrisikoafdækning som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 58), og artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbene skal ikke omfatte masternettingaftaler (allerede indregnet i oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer).

Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhed.

070

Finansiel sikkerhed: den enkle metode

Artikel 222, stk. 1-2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

Anden finansieret kreditrisikoafdækning

Artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013.

090-100

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Artikel 222, stk. 3, artikel 235, stk. 1 og 2, og artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning.

Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser skal også indberettes.

Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre modeller, skal også medregnes.

110

NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponeringen efter indregning af værdijusteringer samt indgående og udgående pengestrømme, der opstår i forbindelse med KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

120-140

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN. FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIEL SIKKERHED

Artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013. Credit linked notes er også omfattet (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013)

Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhedspulje.

Virkningen af sikkerhedsstillelsen efter den udbyggede metode for finansielle sikkerheder for en eksponering, der dækkes af en anerkendt finansiel sikkerhed, beregnes som fastsat i artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013.

120

Volatilitetsjustering af eksponering

Artikel 223, stk. 2-3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er resultatet af volatilitetsjusteringen af eksponeringen (Eva-E) = E*He.

130

(-) Finansiel sikkerhed: Justeret værdi (Cvam)

Artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Finansiel sikkerhed og råvarer kan indgå i handelsbeholdningen som gyldig sikkerhedsstillelse i henhold til artikel 299, stk. 2, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, svarer til Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). En definition af C, Hc, Hfx, t, T og t* findes i tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

140

(-) Heraf: Volatilitets- og løbetidsjusteringer

Artikel 223, stk. 1, og artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er den samlede virkning af volatilitets- og løbetidsjusteringer (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], hvor virkningen af volatilitetsjustering er (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], og virkningen af løbetidsjustering er (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

150

Fuldt justeret eksponeringsværdi (E*)

Artikel 220, stk. 4, artikel 223, stk. 2-5, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

160-190

Opdeling af fuldt justeret eksponeringsværdi for ikkebalanceførte poster efter konverteringsfaktor

Artikel 111, stk. 1, og artikel 4, stk. 1, nr. 56), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også artikel 222, stk. 3, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

200

Eksponeringsværdi

Tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringsværdi efter hensyntagen til værdijusteringer, alle foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og kreditkonverteringsfaktorer, der skal tildeles risikovægte i henhold til artikel 113, og tredje del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

210

Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartsrisiko

For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdien for modpartsrisiko beregnes efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 2-5.

215

Risikovægtet eksponering før anvendelse af støttefaktor for SMV'er

Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013, uden hensyntagen til støttefaktoren for SMV'er omhandlet i forordningens artikel 501.

220

Risikovægtet eksponering efter anvendelse af støttefaktor for SMV'er

Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013, efter hensyntagen til støttefaktoren for SMV'er omhandlet i forordningens artikel 500.

230

Heraf: Med kreditvurdering foretaget af udpeget ECAI

240

Heraf: Med kreditvurdering fra centralregering


Rækker

Instrukser

010

Samlede eksponeringer

020

heraf: SMV'er

Alle eksponeringer mod SMV'er skal indberettes her.

030

heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er

Kun eksponeringer, der opfylder kravene i artikel 501 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes her.

040

heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — Beboelsesejendomme

Artikel 125 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Indberettes kun i eksponeringsklassen »Sikret ved pant i fast ejendom«.

050

heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden

Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 150, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering

Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 148, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070-130

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE

Det indberettende instituts positioner i »anlægsbeholdningen« skal i overensstemmelse med kriterierne nedenfor opdeles i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartsrisiko.

Det indberettende instituts modpartsrisikopositioner i »handelsbeholdningen«, jf. artikel 92, stk. 3, litra f), og artikel 299, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, tildeles de eksponeringer, der er underlagt modpartsrisiko. Institutter, der anvender artikel 94, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, opdeler også deres positioner i »handelsbeholdningen« i overensstemmelse med følgende kriterier i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartsrisiko.

070

Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier.

Eksponeringer, der er balanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 090, 110 og 130 og skal derfor ikke indberettes i denne række.

Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række.

Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030.

080

Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040 og 060 og skal derfor ikke indberettes i denne række.

Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster.

090 — 130

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko

090

Værdipapirfinansieringstransaktioner

Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3.

100

Heraf: centralt clearede via QCCP'er

Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2.

Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013.

Transaktioner med lang afviklingstid som defineret i forordningens artikel 272, stk. 2.

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 130, skal ikke indberettes i denne række.

120

Heraf: centralt clearede via QCCP'er

Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2.

Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013.

130

Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

Eksponeringer, der på grund af en aftale om netting på tværs af produkter (som defineret i artikel 272, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013) ikke kan tildeles derivater og transaktioner med lang afviklingstid eller værdipapirfinansieringstransaktioner, indberettes i denne række.

140-280

OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT

140

0 %

150

2 %

Artikel 306, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

4 %

Artikel 305, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

Artikel 232, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

Artikel 133, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

260

370 %

Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013.

270

1 250 %

Artikel 133, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

280

Andre risikovægte

Denne række er ikke tilgængelig i forbindelse med eksponeringsklasserne centralregering, selskaber, institutter og detail.

Til indberetning af eksponeringer, som ikke er underlagt de risikovægte, der er anført i modellen.

Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Ikke-ratede »nth to default«-kreditderivater efter standardmetoden (forordningens artikel 134, stk. 6) indberettes i denne række i eksponeringsklassen »Andre poster«.

Se også artikel 124, stk. 2, og artikel 152, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

290-320

Memorandumposter

Se også forklaringen af formålet med memorandumposter i afsnittet med generelle bemærkninger til CR SA.

290

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme)

Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i erhvervsejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 126, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i erhvervsejendomme.

300

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 %

Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte.

310

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme)

Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i beboelsesejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 125, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i fast ejendom.

320

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 %

Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte.

3.3.   KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB)

3.3.1.   Anvendelsesområdet for CR IRB-modellen

73.

Anvendelsesområdet for CR IRB-modellen omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:

i.

kreditrisiko i anlægsbeholdningen, herunder:

—

modpartsrisiko i anlægsbeholdningen

—

udvandingsrisiko for erhvervede fordringer

ii.

modpartsrisiko i handelsbeholdningen

iii.

leveringsrisiko (free deliveries), der opstår som følge af alle forretningsaktiviteter.

74.

Anvendelsesområdet for modellen vedrører de eksponeringer, for hvilke de risikovægtede eksponeringsværdier beregnes i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 3, artikel 151-157, i forordning (EU) nr. 575/2013 (IRB-metoden).

75.

CR IRB-modellen omhandler ikke følgende data:

i.

Aktieeksponeringer, der indberettes i CR EQU IRB-modellen.

ii.

Securitiseringspositioner, der indberettes i modellerne CR SEC SA, CR SEC IRB og/eller CR SEC DETAILS.

iii.

»Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser«, jf. forordningens artikel 147, stk. 2, litra g). Risikovægten for denne eksponeringsklasse skal altid være angivet til 100 %, dog ikke for kassebeholdning og tilsvarende poster samt eksponeringer, der er en restværdi af lejede aktiver, jf. forordningens artikel 156. De risikovægtede eksponeringer for denne eksponeringsklasse indberettes direkte i CA-modellen.

iv.

Kreditværdijusteringsrisiko, som indberettes i CVA Risiko-modellen.

CR IRB-modellen kræver ikke en geografisk opdeling af IRB-eksponeringer efter modpartens hjemsted. Denne opdeling indberettes i CR GB-modellen.

76.

For at præcisere, om instituttet bruger sine egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller kreditkonverteringsfaktorer, anføres følgende oplysning for hver indberettet eksponeringsklasse:

»NEJ«= hvis myndighedens estimater over tab givet misligholdelse og kreditkonverteringsfaktorer anvendes (grundlæggende IRB)

»JA«= hvis egne estimater over tab givet misligholdelse og kreditkonverteringsfaktorer anvendes (udbygget IRB)

Ved indberetning af detailporteføljer skal »JA« altid anføres.

Hvis et institut anvender egne estimater over tab givet misligholdelse til at beregne risikovægtede eksponeringer for IRB-eksponeringer og anvender myndighedens estimater over tab givet misligholdelse til at beregne risikovægtede eksponeringer for den anden del af sine IRB-eksponeringer, skal der indberettes en CR IRB Total for F-IRB-positioner og en CR IRB Total for A-IRB-positioner.

3.3.2.   Opdeling af CR IRB-modellen

77.

CR IRB består af to modeller. CR IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer og en opdeling af de samlede eksponeringer efter eksponeringstype. CR IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer efter låntagerklasser eller -puljer. CR IRB 1- og CR IRB 2-modellerne indberettes separat for følgende eksponerings- og deleksponeringsklasser:

1)

I alt

(Total-modellen skal indberettes separat for den grundlæggende IRB-metode og den udbyggede IRB-metode.)

2)

Centralregeringer og centralbanker

(Artikel 147, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013).

3)

Institutter

(Artikel 147, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013).

4.1)

Erhvervseksponeringer — SMV'er

(artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013).

4.2)

Erhvervseksponeringer — specialiseret långivning

(artikel 147, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013).

4.3)

Erhvervseksponeringer — Andre

(Alle erhvervseksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra c), som ikke er indberettet i 4.1 og 4.2)

5.1)

Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — SMV'er

(Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 154, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom).

5.2)

Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — ikke-SMV'er

(Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom og ikke indberettet i 5.1).

5.3)

Detail — Kvalificeret revolverende

(artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 154, stk. 4).

5.4)

Detail — Andre SMV'er

(artikel 147, stk. 2, litra d), som ikke er indberettet i 5.1 og 5.3).

5.5)

Detail — Andre ikke-SMV'er

(artikel 147, stk. 2, litra d), som ikke er indberettet i 5.2 og 5.3).

3.3.3.   C 08.01 — Kredit- og modpartskreditrisici og leveringsrisici (free deliveries): Kapitalgrundlagskrav opgjort efter IRB-metoden (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

Instrukser

010

SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%)

Den sandsynlighed for misligholdelse (PD), der tildeles låntagerklassen eller -puljen, og som skal indberettes, skal baseres på bestemmelserne i artikel 180 i forordning (EU) nr. 575/2013. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Eksponeringsværdien (kolonne 110) bruges til at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD.

For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.

Det er hverken hensigten eller ønskværdigt, at der etableres en masterskala for tilsyn. Hvis det indberettende institut anvender et unikt ratingsystem eller kan indberette i henhold til en intern masterskala, anvendes denne skala.

Ellers kombineres de forskellige ratingsystemer og rangordnes efter følgende kriterier: Låntagerklasserne i de forskellige ratingsystemer samles i en pulje og opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder.

Institutter skal på forhånd kontakte de kompetente myndigheder, hvis de ønsker at indberette et andet antal klasser end antallet af interne klasser.

Med henblik på vægtning af den gennemsnitlige PD anvendes den eksponeringsværdi, der er indberettet i kolonne 110. Alle eksponeringer, herunder eksponeringer ved misligholdelse, vurderes med henblik på at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD (f.eks. for »samlet eksponering«). Misligholdte eksponeringer er tildelt den sidste ratingklasse med en PD på 100 %.

020

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Institutter indberetter eksponeringsværdien inden indregning af værdijusteringer, hensættelser, virkninger af kreditrisikoreduktionsteknikker eller kreditkonverteringsfaktorer.

Den oprindelige eksponeringsværdi indberettes i henhold til artikel 24 og artikel 166, stk. 1, 2 og 4-7, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Virkningen, der følger af forordningens artikel 166, stk. 3 (virkningen af balanceført netting af udlån og indskud), indberettes særskilt som finansieret kreditrisikoafdækning og reducerer derfor ikke den oprindelige eksponering.

030

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

Opdeling af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2.

040–080

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker.

040–050

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Ufinansieret kreditrisikoafdækning: Værdier som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringen (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien.

040

GARANTIER:

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes (artikel 183, med undtagelse af stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013) indberettes den relevante værdi, der anvendes i den interne model.

Garantier indberettes i kolonne 040, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes garantibeløbet i kolonne 150.

For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220.

050

KREDITDERIVATER:

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 216 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes (artikel 183 forordning (EU) nr. 575/2013), indberettes den relevante værdi, der anvendes i den interne model

Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet for kreditderivater i kolonne 160.

For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220.

060

ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringen (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien.

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, finder artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendelse.

Når egne estimater af LGD anvendes, indberettes de foranstaltninger til kreditrisikoreduktion, der opfylder kriterierne i forordningens artikel 212. Den relevante værdi, der anvendes i den interne model, indberettes.

Indberettes i kolonne 060, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet i kolonne 170.

070-080

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant.

Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt låntagerklasser eller -puljer, hvis det er relevant, tages også i betragtning.

Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre modeller, skal også medregnes.

090

EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponering tildelt den tilsvarende låntagerklasse eller -pulje og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen.

100, 120

Heraf: Ikkebalanceførte poster

Se instrukserne til CR-SA.

110

EKSPONERINGSVÆRDI

Værdien i henhold til artikel 166 og artikel 230, stk. 1, andet punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes.

For instrumenterne, jf. bilag I, anvendes kreditkonverteringsfaktorerne (artikel 166, stk. 8-10, i forordning (EU) nr. 575/2013), uanset hvilken metode instituttet har valgt.

For række 040-060 (værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, samt eksponeringer, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter), som er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, er eksponeringsværdien den samme som for modpartsrisikoen beregnet efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3-7. Disse værdier indberettes i denne kolonne og ikke i kolonne 130 »Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartsrisiko«.

130

Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartsrisiko

Se instrukserne til CR-SA.

140

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

Opdeling af eksponeringsværdien for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2.

150-210

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING

Kreditrisikoreduktionsteknikker, der påvirker LGD'er som følge af anvendelsen af substitutionsvirkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker, indberettes ikke i disse kolonner.

Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 228, stk. 2, artikel 230, stk. 1 og 2, og artikel 231 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes:

—

For så vidt angår ufinansieret kreditrisikoafdækning, for eksponeringer mod centralregeringer og centralbanker, institutter og selskaber: artikel 161, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For detaileksponeringer: artikel 164, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

—

For så vidt angår finansieret kreditrisikoafdækning, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

150

GARANTIER

Se instrukser til kolonne 040.

160

KREDITDERIVATER

Se instrukser til kolonne 050.

170

EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Den relevante værdi anvendt i instituttets interne model.

De foranstaltninger til kreditrisikoreduktion, der opfylder kriterierne i artikel 212 i forordning (EU) nr. 575/2013.

180

ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED

For transaktioner i handelsbeholdningen, herunder finansielle instrumenter og råvarer, der kan indgå som eksponeringer i handelsbeholdningen i henhold til artikel 299, stk. 2, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles credit linked notes og balanceførte nettingpositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4, som kontant sikkerhed.

Når egne estimater af LGD ikke anvendes: værdier i henhold til artikel 193, stk. 1-4, og artikel 194, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den justerede værdi (Cvam) som fastsat i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes.

Når egne estimater af LGD anvendes: finansiel sikkerhed, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal være den estimerede markedsværdi af sikkerheden.

190-210

ANDEN ANERKENDT SIKKERHED

Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 199, stk. 1-8, og artikel 229 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes: anden sikkerhed, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

190

FAST EJENDOM

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udlejning af fast ejendom er også omfattet (se forordningens artikel 199, stk. 7). Se også artikel 229 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi.

200

ANDEN FYSISK SIKKERHED

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 6 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udlejning af anden ejendom end fast ejendom er også omfattet (se forordningens artikel 199, stk. 7). Se også forordningens artikel 229, stk. 3.

Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi af sikkerheden.

210

FORDRINGER

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 5, og artikel 229, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi af sikkerheden.

220

UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Garantier og kreditderivater, der dækker eksponeringer, som er underlagt double default-behandling i henhold til artikel 202 og artikel 217, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også kolonne 040 »Garantier« og 050 »Kreditderivater«.

230

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

Hele virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker på LGD-værdier, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indregnes. Hvis eksponeringer er underlagt double default-behandling, skal det indberettede LGD svare til det, der er valgt i henhold til forordningens artikel 161, stk. 4.

For misligholdte eksponeringer anvendes bestemmelserne i forordningens artikel 181, stk. 1, litra h).

Definitionen af eksponeringsværdi som i kolonne 110 bruges til at beregne de eksponeringsvægtede gennemsnitsværdier.

Alle virkninger indregnes (bundværdien for pant skal således medtages i indberetningen).

For institutter, der anvender IRB-metoden, men som ikke anvender deres egne estimater af LGD, afspejles den risikoreducerende virkning af finansiel sikkerhed i E*, den fuldt justerede værdi af eksponeringen, og afspejles derefter i LGD*, jf. artikel 228, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD, som er knyttet til PD'en for hver låntagerklasse eller -pulje, er resultatet af de gennemsnitlige forsigtigheds-LGD'er, der er tildelt eksponeringer i den pågældende PD-klasse/-pulje vægtet med den relevante eksponeringsværdi i kolonne 110.

Hvis egne estimater af LGD anvendes, tages artikel 175 og artikel 181, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 i betragtning.

Hvis eksponeringer er underlagt double default-behandling, skal det indberettede LGD svare til det, der er valgt i henhold til forordningens artikel 161, stk. 4.

Beregningen af det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD udledes af de risikoparametre, der reelt anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.

Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5.

Eksponering og de forskellige LGD'er for store regulerede enheder i den finansielle sektor og uregulerede finansielle enheder medtages ikke i beregningen af kolonne 230. De medtages kun i beregningen af kolonne 240.

240

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

Eksponeringsvægtet LGD (%) for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2.

250

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIG LØBETID (DAGE)

Den indberettede værdi i henhold til artikel 162 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien (kolonne 110) bruges til at beregne de eksponeringsvægtede gennemsnitsværdier. Den gennemsnitlige løbetid indberettes i dage.

Denne oplysning indberettes ikke for eksponeringsværdier, for hvilke løbetid ikke er et element i beregningen af de risikovægtede eksponeringsbeløb. Det betyder, at denne kolonne ikke udfyldes for eksponeringsklassen »detail«.

255

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

For så vidt angår centralregeringer og centralbanker, selskaber og institutter, se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detail, se forordningens artikel 154, stk. 1.

Støttefaktoren for SMV'er, jf. forordningens artikel 501, indregnes ikke.

260

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

For så vidt angår centralregeringer og centralbanker, selskaber og institutter, se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detail, se forordningens artikel 154, stk. 1.

Støttefaktoren for SMV'er, jf. forordningens artikel 501, indregnes.

270

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

Opdeling af den risikovægtede eksponering efter anvendelse af støttefaktoren for SMV'er for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2.

280

FORVENTET TAB

For så vidt angår definitionen af forventet tab, se artikel 5, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 158 for oplysninger om beregning. Det forventede tab, der indberettes, skal baseres på de risikoparametre, der reelt anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.

290

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Værdijusteringer samt specifikke og generelle hensættelser i medfør af artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes. Generelle hensættelser indberettes ved at tildele beløbet pro rata ud fra de forskellige låntagerklassers forventede tab.

300

ANTAL LÅNTAGERE

Artikel 172, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

For alle eksponeringsklasser med undtagelse af detail skal instituttet indberette det antal juridiske enheder/låntagere, der er vurderet separat, uanset antallet af forskellige ydede lån eller eksponeringer.

I eksponeringsklassen detail skal instituttet indberette det antal eksponeringer, der separat er tildelt en bestemt ratingklasse eller pulje. Hvis artikel 172, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, kan en låntager indregnes i flere klasser.

Da denne kolonne vedrører et element af strukturen af ratingsystemerne, vedrører den de oprindelige eksponeringer før anvendelse af konverteringsfaktoren, som er tildelt hver låntagerklasse eller pulje uden hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker (navnlig omfordelingsvirkninger).


Rækker

Instrukser

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

015

heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er

Kun eksponeringer, som opfylder kravene i artikel 501 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes her.

020-060

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

020

Balanceførte poster underlagt kreditrisiko

Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier.

Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række.

Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række.

Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030.

030

Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko

Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række.

Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster.

040-060

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko

040

Værdipapirfinansieringstransaktioner

Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3.

Værdipapirfinansieringstransaktioner, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række.

050

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013. Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række.

060

Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

Se instrukserne til CR-SA.

070

EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT

For så vidt angår eksponeringer mod selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker, se artikel 142, stk. 1, nr. 6), og artikel 170, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For så vidt angår detaileksponeringer, se forordningens artikel 170, stk. 3, litra b). For så vidt angår eksponeringer, der opstår som følge af erhvervede fordringer, se forordningens artikel 166, stk. 6.

Eksponeringer mod udvandingsrisiko for erhvervede fordringer indberettes ikke efter låntagerklasser eller -puljer og indberettes i række 180.

Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder.

En masterskala anvendes ikke. Institutterne vælger selv den skala, de vil anvende.

080

KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT

Artikel 153, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne bestemmelse gælder kun for eksponeringsklasserne selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker.

090-150

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT:

120

Heraf: I kategori 1

Artikel 153, stk. 5, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM

Artikel 193, stk. 1 og 2, artikel 194, stk. 1-7, og artikel 230, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

170

EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING, RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

Eksponeringer, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), der er underlagt den alternative behandling, som er omhandlet i artikel 379, stk. 2, første afsnit, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller som pålægges en risikovægt på 100 % i henhold til artikel 379, stk. 2, sidste afsnit. Ikke-ratede »nth to default«- kreditderivater, jf. forordningens artikel 153, stk. 8, og anden eksponering omfattet af risikovægte, som ikke er anført i en anden række, indberettes i denne række.

180

UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT

Se artikel 4, stk. 1, nr. 53), i forordning (EU) nr. 575/2013 for en definition af udvandingsrisiko. For så vidt angår beregning af risikovægten for udvandingsrisiko, se forordningens artikel 157, stk. 1.

I henhold til artikel 166, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 er eksponeringsværdien af erhvervede fordringer lig med det udestående beløb minus den risikovægtede eksponering vedrørende udvandingsrisici forud for kreditrisikoreduktion.

3.3.4.   C 08.02 — Kredit- og modpartskreditrisici og leveringsrisici (free deliveries): kapitalgrundlagskrav opgjort efter IRB-metoden (opdeling efter låntagerklasser eller -puljer (CR IRB 2-modellen)

Kolonne

Instrukser

005

Låntagerklasse (ID-kode for rækken)

Dette er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i et bestemt ark i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.).

010-300

Instrukserne til hver af disse kolonner er de samme som for de tilsvarende kolonner i tabel CR IRB 1.


Række

Instrukser

010-001–010-NNN

Værdier, der indberettes i disse rækker, skal opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. PD udgør 100 % for låntagere, der er i restance. Eksponeringer, der er underlagt alternativ behandling med hensyn til sikkerhed i fast ejendom (kun tilgængelig, når egne estimater ikke anvendes for LGD), tildeles ikke efter PD for låntageren og indberettes ikke i denne model.

3.4.   KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): OPLYSNINGER MED GEOGRAFISK OPDELING (CR GB)

78.

Institutter, der opfylder tærsklen i denne forordnings artikel 5, litra a), nr. 4), skal indsende oplysninger om domicilland og ikkedomicilland. Tærsklen gælder kun for tabel 1 og tabel 2. Eksponeringer over for overnationale organisationer henregnes til det geografiske område »andre lande«.

79.

Termen »låntagerens hjemsted« henviser til det land, hvor låntageren har sit hovedsæde. Dette begreb kan anvendes direkte på låntageren og på den ultimative risiko. Kreditrisikoreduktionsteknikker kan derfor ændre fordelingen af en eksponering over for et land. Eksponeringer over for overnationale organisationer henregnes ikke til instituttets hjemsted, men til det geografiske område »Andre lande«, uanset hvilken eksponeringsklasse eksponeringen over for overnationale organisationer henregnes til.

80.

Data vedrørende »oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer« indberettes med henvisning til den umiddelbare låntagers hjemsted. Data vedrørende »eksponeringsværdi« og »risikovægtede eksponeringer« indberettes efter den ultimative låntagers hjemsted.

3.4.1.   C 09.01 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: Eksponeringer opgjort efter standardmetoden (CR GB 1)

3.4.1.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Samme definition som for kolonne 010 i CR SA-modellen.

020

Eksponeringer ved misligholdelse

Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer«.

Denne memorandumpost giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Eksponeringer indberettes, når låntagere ville være blevet indberettet, hvis de pågældende eksponeringer ikke var tildelt eksponeringsklassen »ved misligholdelse«.

Denne oplysning er en memorandumpost og påvirker dermed ikke beregningen af risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse«, jf. artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Observerede nye misligholdelser for perioden

Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte.

050

Generelle kreditrisikojusteringer

Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

055

Specifikke kreditrisikojusteringer

Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Afskrivninger

Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser

Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data.

075

Eksponeringsværdi

Samme definition som for kolonne 200 i CR SA-modellen.

080

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Samme definition som for kolonne 215 i CR SA-modellen.

090

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Samme definition som for kolonne 220 i CR SA-modellen.


Rækker

010

Centralregeringer eller centralbanker

Artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

020

Regionale eller lokale myndigheder

Artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

Offentlige enheder

Artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Multilaterale udviklingsbanker

Artikel 112, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

Internationale organisationer

Artikel 112, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Institutter

Artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

Selskaber

Artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013.

075

heraf: SMV'er

Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen.

080

Detail

Artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013.

085

heraf: SMV'er

Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen.

090

Sikret ved pant i fast ejendom

Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.

095

heraf: SMV'er

Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen.

100

Eksponeringer ved misligholdelse

Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko

Artikel 112, litra k), i forordning (EU) nr. 575/2013.

120

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

Artikel 112, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013.

130

Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

Artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013.

140

Kollektive investeringsinstitutter (CIU'er)

Artikel 112, litra o), i forordning (EU) nr. 575/2013.

150

Aktieeksponeringer

Artikel 112, litra p), i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

Andre poster

Artikel 112, litra q), i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.4.2.   C 09.02 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: eksponeringer opgjort efter IRB-metoden (CR GB 2)

3.4.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Samme definition som for kolonne 020 i CR IRB-modellen.

030

Heraf misligholdte

Oprindelig eksponeringsværdi af de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Observerede nye misligholdelser for perioden

Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte.

050

Generelle kreditrisikojusteringer

Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

055

Specifikke kreditrisikojusteringer

Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Afskrivninger

Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser

Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data.

080

SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%)

Samme definition som for kolonne 010 i CR IRB-modellen.

090

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

Samme definition som for kolonne 230 i CR IRB-modellen. Bestemmelserne i artikel 181, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse.

Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5.

100

Heraf: misligholdte

Eksponeringsvægtet LGD for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

105

Eksponeringsværdi

Samme definition som for kolonne 110 i CR IRB-modellen.

110

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Samme definition som for kolonne 255 i CR IRB-modellen.

120

Heraf misligholdte

Risikovægtet eksponering for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

125

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Samme definition som for kolonne 260 i CR IRB-modellen.

130

FORVENTET TAB

Samme definition som for kolonne 280 i CR IRB-modellen.


Rækker

010

Centralregeringer og centralbanker

(Artikel 147, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013).

020

Institutter

(Artikel 147, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013).

030

Selskaber

Alle selskaber i henhold til artikel 147, stk. 2, litra c).

040

Heraf: Specialiseret långivning

(Artikel 147, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013).

Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5.

050

Heraf: SMV'er

(Artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013).

060

Detail

Alle detaileksponeringer i henhold til artikel 147, stk. 2, litra d).

070

Detail — Sikret ved pant i fast ejendom

Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom.

080

SMV'er

Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 153, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom.

090

Ikke-SMV

Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom.

100

Detail — Kvalificerede revolverende

(artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 154, stk. 4).

110

Andre detaileksponeringer

Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er indberettet i række 070-100.

120

SMV'er

Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 153, stk. 3.

130

Ikke-SMV

Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

140

Aktieeksponeringer

Aktieeksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.4.3.   C 09.03 — Geografisk opdeling af relevante krediteksponeringer med henblik på beregning af den institutspecifikke kontracykliske buffer (CR GB 3)

3.4.3.1.   Generelle bemærkninger

81.

I henhold til artikel 128, nr. 7), sammenholdt med artikel 130 og artikel 140, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er den kontracykliske kapitalbuffersats »det vejede gennemsnit af de kontracykliske buffersatser, der gælder i de jurisdiktioner, hvor instituttets relevante krediteksponeringer befinder sig«. Det vejede gennemsnit beregnes på følgende måde:

a)   Tæller: Samlede kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko bestemt i henhold til tredje del, afsnit II og IV, i forordning (EU) nr. 575/2013, som vedrører de relevante krediteksponeringer i den pågældende jurisdiktion.

b)   Nævner: Samlede kapitalgrundlagskrav for kreditrisici, som vedrører de relevante krediteksponeringer.

82.

Denne tabel har til formål at tilvejebringe flere oplysninger om elementerne af den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer. De oplysninger, der skal angives, vedrører kapitalgrundlagskravene hvad angår krediteksponeringer, securitiseringseksponeringer og eksponeringer i handelsbeholdningen, der er relevante for beregningen af den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer, jf. artikel 140 i direktiv 2013/36/EU (relevante krediteksponeringer), og fastlagt i henhold til tredje del, afsnit II og IV, i forordning (EU) nr. 575/2013.

83.

Oplysningerne indberettes efter land. Fordelingen efter land af kapitalgrundlagskrav vedrørende relevante krediteksponeringer bør foretages i overensstemmelse med EBA's reguleringsmæssige tekniske standard om metoden til identifikation af den geografiske beliggenhed af de relevante krediteksponeringer (EBA/RTS/2013/15). Tærsklen i artikel 5, litra a), nr. 4), er ikke relevant i forbindelse med indberetningen af denne opdeling.

3.4.3.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Rækker

010

Kapitalgrundlagskrav

Kapitalgrundlagskrav vedrørende relevante krediteksponeringer, securitiseringseksponeringer og eksponeringer i handelsbeholdningen, jf. artikel 140, stk. 4, i direktiv 2013/36/EU, fastlagt i henhold til tredje del, afsnit II og IV, i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.5.   C 10.01 OG C 10.02 — AKTIEEKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Generelle bemærkninger

84.

CR EQU IRB består af to modeller: CR EQU IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer i aktieeksponeringsklassen og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer. CR EQU IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer tildelt låntagerklasser inden for rammerne af PD/LGD-metoden. »CR EQU IRB« henviser til både »CR EQU IRB 1« og »CR EQU IRB 2« i de følgende instrukser.

85.

CR EQU IRB-modellen giver oplysninger om beregningen af risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko (artikel 92, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013) efter IRB-metoden (tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013) for aktieeksponeringer omhandlet i forordningens artikel 147, stk. 2, litra e).

86.

Ifølge forordningens artikel 147, stk. 6, skal følgende eksponeringer fordeles i aktieeksponeringsklassen:

a)

ikkegældsbaserede eksponeringer, der udgør en efterstillet restfordring på udstederens aktiver eller indkomst eller

b

gældsbaserede eksponeringer og andre værdipapirer, partnerskaber, derivater eller andre instrumenter, hvis økonomiske indhold svarer til de eksponeringer, der er anført i litra a).

87.

CIU'er der behandles efter den forenklede risikovægtningsmetode i artikel 152 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal også indberettes i CR EQU IRB-modellen.

88.

Ifølge artikel 151, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter udfylde CR EQU IRB-modellen, når en af de tre metoder i forordningens artikel 155 anvendes:

—

den forenklede risikovægtningsmetode

—

PD/LGD-metoden

—

metoden med interne modeller.

I CR EQU IRB-modellen skal institutter, der anvender IRB-metoden, endvidere også indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko (f.eks. aktieeksponeringer med en risikovægt på 250 % i henhold til artikel 48, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller en risikovægt på 370 % i henhold til forordningens artikel 471, stk. 2)).

89.

Følgende aktieeksponeringer indberettes ikke i CR EQU IRB-modellen:

—

aktieeksponeringer i handelsbeholdningen (hvis institutter ikke er fritaget for beregning af kapitalgrundlagskrav for positioner i handelsbeholdningen i medfør af artikel 94 i forordning (EU) nr. 575/2013)

—

aktieeksponeringer, der delvist opgøres efter standardmetoden (artikel 150 i forordning (EU) nr. 575/2013), herunder:

—

aktieeksponeringer omfattet af overgangsbestemmelser i henhold til artikel 495, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013

—

aktieeksponeringer mod enheder, hvis kreditforpligtelser risikovægtes med 0 % efter standardmetoden, herunder offentligt støttede enheder, der kan risikovægtes med 0 % (artikel 150, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013)

—

aktieeksponeringer, som indgås under lovgivningsprogrammer til fremme af bestemte erhvervssektorer, og som tilvejebringer væsentlig støtte til instituttets investeringer, og som indebærer en eller anden form for statslig kontrol og restriktioner i aktieinvesteringer (artikel 150, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013

—

aktieeksponeringer mod virksomheder, der yder accessoriske tjenester, hvis risikovægtede eksponeringer kan beregnes ved hjælp af metoden for »andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser« (i overensstemmelse med artikel 155, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013)

—

aktieeksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget i henhold til artikel 46 og 48 i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.5.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner (gælder for både CR EQU IRB 1 og CR EQU IRB 2)

Kolonner

005

LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN)

Låntagerklassen er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.).

010

SYSTEM MED INTERNE RATINGS

PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%)

Institutter, der anvender PD/LGD-metoden, skal i kolonne 010 indberette sandsynligheden for misligholdelse (PD) beregnet i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 165, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den PD, der tildeles låntagerklassen eller -puljen, som skal indberettes, skal opfylde mindstekravene i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3, afdeling 6. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.

For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Alle eksponeringer, herunder misligholdte eksponeringer, skal indregnes ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD. Ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD bruges eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret kreditrisikoafdækning (kolonne 060) i forbindelse med risikovægtning.

020

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

I kolonne 020 skal institutter indberette den oprindelige eksponeringsværdi (før anvendelse af konverteringsfaktorer). I henhold til bestemmelserne i artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes eksponeringsværdien for aktieeksponeringer til regnskabsværdien efter specifikke kreditrisikojusteringer. Eksponeringsværdien af ikkebalanceførte aktieeksponeringer er den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer.

I kolonne 020 skal institutter også medtage ikkebalanceførte poster nævnt i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013, som er tildelt aktieeksponeringsklassen (f.eks. »Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«).

Institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden (som omhandlet i artikel 165, stk. 1), skal også anvende bestemmelserne om udligning i forordningens artikel 155, stk. 2.

030-040

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

GARANTIER

KREDITDERIVATER

Uanset hvilken metode der anvendes til beregning af risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer, kan institutter medregne ufinansieret kreditrisikoafdækning, der er opnået på en aktieeksponering (artikel 155, stk. 2, 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013). I kolonne 030 og 040 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette beløbet for ufinansieret kreditrisikoafdækning i form af garantier (kolonne 030) eller kreditderivater (kolonne 040), som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4.

050

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

I kolonne 050 skal institutter indberette den del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, der er dækket af ufinansieret kreditrisikoafdækning, som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4.

060

EKSPONERINGSVÆRDI

I kolonne 060 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette eksponeringsværdien efter hensyntagen til substitutionsvirkninger, der opstår som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning (artikel 155, stk. 2 og 3, og artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013).

Det understreges, at eksponeringsværdien, for så vidt angår ikkebalanceførte aktieeksponeringer, skal være den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer (forordningens artikel 167).

070

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

I kolonne 070 i CR EQU IRB 2-modellen skal institutter, der anvender PD/LGD-metoden, indberette det eksponeringsvægtede gennemsnit af LGD'er, der er tildelt låntagerklasser eller -puljer, som indgår i aggregeringen. Det samme gælder for række 020 i CR EQU IRB-modellen. Eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret risikoafdækning (kolonne 060) bruges til at beregne det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD. Institutter skal anvende bestemmelserne i artikel 165, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

Institutter skal indberette risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer i kolonne 080 beregnet efter bestemmelserne i artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis institutterne ikke råder over tilstrækkelige oplysninger til at kunne anvende den definition af misligholdelse, der er fastlagt i forordningens artikel 178, tildeles risikovægtene en justeringsfaktor på 1,5 (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013).

Med hensyn til inputparameteren M (løbetid) til risikovægtningsfunktionen fastsættes løbetid for aktieeksponeringer til fem år (forordningens artikel 165, stk. 3).

090

MEMORANDUMPOST: FORVENTET TAB

I kolonne 090 skal institutter indberette det forventede tab i forbindelse med aktieeksponeringer, jf. artikel 158, stk. 4, 7, 8 og 9, i forordning (EU) nr. 575/2013.

90.

Ifølge artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter anvende forskellige metoder (den forenklede risikovægtningsmetode, PD/LGD-metoden eller metoden med interne modeller) på forskellige porteføljer, hvis de anvender disse metoder internt. I CR EQU IRB 1-modellen skal institutter indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko).

Rækker

CR EQU IRB 1 — række 020

PD/LGD-METODEN: I ALT

Institutter, der anvender PD/LGD-metoden (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i række 020 i CR EQU IRB 1-modellen.

CR EQU IRB 1 — række 050-090

DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE: I ALT

OPDELING AF EKSPONERINGER OPGJORT EFTER DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE EFTER RISIKOVÆGT:

Institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode (artikel 155, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger efter karakteristikaene for de underliggende eksponeringer i række 050 til 090.

CR EQU IRB 1 — række 100

METODEN MED INTERNE MODELLER

Institutter, der anvender metoden med interne modeller (artikel 155, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i række 100.

CR EQU IRB 1 — række 110

AKTIEEKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

Institutter, der anvender IRB-metoden, skal indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko). Eksempel:

—

den risikovægtede eksponering vedrørende aktiepositioner i enheder i den finansielle sektor, der er omhandlet i artikel 48, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013

—

aktiepositioner med en risikovægt på 370 % i overensstemmelse med artikel 471, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

indberettes i række 110.

CR EQU IRB 2

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE:

Institutter, der anvender PD/LGD-metoden (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i CR EQU IRB 2-modellen.

Hvis institutter, der anvender PD/LGD-metoden, anvender et unikt ratingsystem eller kan indberette i henhold til en intern masterskala, skal de indberette de ratingklasser eller -puljer, der indgår i dette unikke ratingsystem eller masterskalaen, i CR EQU IRB 2. I andre tilfælde kombineres de forskellige ratingsystemer og rangordnes efter følgende kriterier: Låntagerklasserne eller -puljerne i de forskellige ratingsystemer samles i en pulje og opstilles fra den laveste PD tildelt hver låntagerklasse eller -pulje til den højeste.

3.6.   C 11.00 — AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO (CR SETT)

3.6.1.   Generelle bemærkninger

91.

I denne model skal der indsættes oplysninger om transaktioner i handelsbeholdningen og transaktioner uden for handelsbeholdningen, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i relation til afviklingsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013.

92.

I CR SETT-modellen skal institutter indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisikoen i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer i eller uden for deres handelsbeholdning.

93.

I henhold til artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 er genkøbstransaktioner samt udlån og indskud af værdipapirer eller råvarer i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer ikke underlagt afviklings-/leveringsrisiko. Bemærk dog, at derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, er omfattet af kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko, jf. forordningens artikel 378.

94.

Hvis transaktioner stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, skal institutter beregne den prisforskel, de er eksponeret for. Den beregnes som forskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab.

95.

Institutter skal gange denne forskel med den relevante faktor i forordningens artikel 378, tabel 1, med henblik på at bestemme de tilsvarende kapitalgrundlagskrav.

96.

Ifølge artikel 92, stk. 4, litra b), skal kapitalgrundlagskravene for afviklings-/leveringsrisiko ganges med 12,5 for at få risikoeksponeringen.

97.

Bemærk, at kapitalgrundlagskravene i relation til leveringsrisiko (free deliveries), jf. artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke er omfattet af anvendelsesområdet for CR SETT-modellen, idet de skal indberettes i kreditrisikomodellerne (CR SA og CR IRB).

3.6.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010

UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER TIL AFVIKLINGSPRIS

Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i denne kolonne 010 indberette uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser.

Alle uafviklede transaktioner indberettes i kolonne 010, uanset om de medfører tab eller gevinst efter det fastsatte afviklingstidspunkt.

020

EKSPONERING MOD PRISFORSKEL SOM FØLGE AF UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER

Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i kolonne 020 indberette prisforskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab.

Kun uafviklede transaktioner, der vil kunne påføre instituttet et tab efter det fastsatte afviklingstidspunkt, skal indberettes i kolonne 020.

030

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

I kolonne 030 skal institutter indberette kapitalgrundlagskravene beregnet i overensstemmelse med artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

SAMLET AFVIKLINGSRISIKOEKSPONERING

I overensstemmelse med artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter gange deres kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 030 med 12,5 for at få afviklingsrisikoeksponeringen.


Rækker

010

Samlede uafviklede transaktioner uden for handelsbeholdningen

I række 010 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko i relation til positioner uden for handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013).

I 010/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser.

I 010/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab.

I 010/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med den relevante faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013).

020-060

Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %)

Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %)

Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %)

Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %)

Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %)

Institutter skal indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko vedrørende positioner uden for handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 020-060.

Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen.

070

Samlede uafviklede transaktioner i handelsbeholdningen

I række 070 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko i relation til positioner i handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013).

I 070/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser.

I 070/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab.

I 070/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med den relevante faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013).

080-120

Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %)

Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %)

Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %)

Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %)

Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %)

Institutter skal indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko vedrørende positioner i handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 080-120.

Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen.

3.7.   C 12.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERING — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA)

3.7.1.   Generelle bemærkninger

98.

I denne model skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter standardmetoden. De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter.

99.

I CR SEC SA-modellen indsamles der oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen som defineret i henholdsvis artikel 242, nr. 10) og 11), i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.7.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010

INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT

Eksponeringsleverende institutter skal indberette det udestående beløb på indberetningsdatoen for alle nuværende securitiseringseksponeringer, der er udgået fra securitiseringstransaktionen, uanset hvem der besidder positionerne. Balanceførte securitiseringseksponeringer (f.eks. obligationer og efterstillede lån) og ikkebalanceførte eksponeringer og derivater (f.eks. efterstillede kreditlinjer, likviditetsfaciliteter, renteswaps, credit default swaps osv.), der er udgået fra securitiseringen, skal indberettes.

Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, hvor det eksponeringsleverende institut ikke besidder nogen positioner, skal det pågældende institut ikke medtage den pågældende securitisering i indberetningen i CR SEC SA- eller CR SEC IRB-modellen. Til det formål omfatter securitiseringspositioner, som det eksponeringsleverende institut besidder, førtidsindfrielsesbestemmelser, i en securitisering af revolverende eksponeringer, jf. artikel 242, nr. 12), i forordning (EU) nr. 575/2013.

020-040

SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER

I henhold til artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal kreditrisikoafdækningen af de securitiserede eksponeringer være den samme, som hvis der ikke var tale om manglende løbetidsmatch.

020

(-) FINANSIERET kreditrisikoafdækning (CVA)

Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*)

I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i denne kolonne, vises som »indgående« pengestrømme i den tilsvarende kreditrisikomodel (CR SA eller CR IRB) og eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning).

Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING

Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi.

Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes.

050

SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra a), c) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivataftaler med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale.

Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke.

I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040.

060

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver opgjort til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser omfatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster.

070

EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorer.

Denne oplysning vedrører også kolonne 040 i CR SA Total-modellen.

080-110

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

Artikel 4, stk. 1, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme).

Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning).

080

(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA)

Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 235.

Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning).

090

(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1. nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 195, 197 og 200.

Credit linked notes og balanceført netting ifølge forordningens artikel 218-236 behandles som kontant sikkerhed.

Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning).

100-110

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også.

100

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

Artikel 222, stk. 3, og artikel 235, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.

Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.

Denne oplysning vedrører også kolonne 090 [(-) Udgående pengestrømme i alt] i CR SA Total-modellen.

110

INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

Securitiseringspositioner, som er gældsinstrumenter og anerkendt finansiel sikkerhed i henhold til artikel 197, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvor den enkle metode for finansielle sikkerheder anvendes, indberettes som indgående pengestrømme i denne kolonne.

Denne oplysning vedrører også kolonne 100 [(-) Indgående pengestrømme i alt] i CR SA Total-modellen.

120

NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen.

Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR SA Total-modellen.

130

(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM)

Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013).

Denne oplysning vedrører også kolonne 120 og 130 i CR SA Total-modellen.

140

FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*)

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c).

Denne oplysning vedrører også kolonne 150 i CR SA Total-modellen.

150-180

OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR

Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet er angivet i forordningen.

Se kolonne 160-190 i CR SA Total-modellen.

I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] og [50 %, 100 %].

190

EKSPONERINGSVÆRDI

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne oplysning vedrører også kolonne 200 i CR SA Total-modellen.

200

(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

I henhold til artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag.

210

EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

Eksponeringsværdi minus eksponeringsværdien fratrukket kapitalgrundlaget.

220-320

OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE EFTER RISIKOVÆGT

220-260

RATET

I artikel 242, nr. 8), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ratede positioner.

Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for standardmetoden i artikel 251 (tabel 1) i forordning (EU) nr. 575/2013.

270

1 250 % (IKKERATET)

I artikel 242, nr. 7), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ikkeratede positioner.

280

LOOK-THROUGH

Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).

290

LOOK-THROUGH — HERAF: SECOND LOSS I ABCP

Eksponeringsværdi, som er omfattet af behandlingen af securitiseringspositioner i en second loss-tranche eller bedre i et ABCP-program, er omhandlet i artikel 254 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I artikel 242, nr. 9), defineres ABCP-program (asset-backed commercial paper programme).

300

LOOK-THROUGH — HERAF: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives.

310

INTERN VURDERING

Artikel 109, stk. 1, og artikel 259, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdi af securitiseringspositioner opgjort efter den interne vurderingsmetode.

320

INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives.

330

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af uoverensstemmende løbetider eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model.

340

HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER

For syntetiske securitiseringer skal det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke tage højde for uoverensstemmende løbetider.

350

GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

Når krav i artikel 405, 406 eller 409 i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til forordningens artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3. En sådan supplerende risikovægt kan ikke kun pålægges investorinstitutter, men også eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og oprindelige långivere.

360

JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER

For uoverensstemmende løbetider i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 330, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model.

370-380

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT

Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 370)/efter (kolonne 380) anvendelse af de grænser, der er anført i artikel 252 — securitisering af alle misligholdte poster eller særligt risikobetonede poster — eller artikel 256, stk. 4 — yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser.

390

MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER

Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i den tilsvarende model, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner.

100.

CR SEC SA-modellen er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer.

101.

De samlede eksponeringer (pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.

Rækker

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

De samlede eksponeringer henviser til det samlede beløb for udestående securitiseringer. I denne række opsummeres alle de oplysninger, der indberettes af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter i de efterfølgende rækker.

020

HERAF: RESECURITISERINGER

Det samlede beløb af udestående resecuritiseringer i henhold til definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 63) og 64), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster, ikkebalanceførte poster og derivater samt førtidsindfrielse af de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det eksponeringsleverende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 13).

040-060

BALANCEFØRTE POSTER

Når et institut beregner størrelsen af risikovægtede eksponeringer efter standardmetoden, skal eksponeringsværdien for en balanceført securitiseringsposition være dens regnskabsmæssige værdi efter justeringer for specifik kreditrisiko i overensstemmelse med artikel 246, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Balanceførte poster fordeles efter securitiseringer (række 050) og resecuritiseringer (række 060).

070-090

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

I disse rækker indsamles der oplysninger om ikkebalanceførte poster og derivatsecuritiseringspositioner, der er pålagt en konverteringsfaktor inden for securitiseringsrammen. Eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition er dens nominelle værdi fratrukket specifik kreditrisikojustering for nævnte securitiseringsposition ganget med en konverteringsfaktor på 100 %, medmindre andet angives.

Eksponeringsværdien for en modpartsrisiko, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.

For likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter og kontante forskud skal institutter angive det ikkeudnyttede beløb.

For rente- og valutaswaps skal de angive eksponeringsværdien (i henhold til artikel 264, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013) i overensstemmelse med CR SA Total-modellen.

Ikkebalanceførte poster og derivater fordeles efter securitiseringer (række 080) og resecuritiseringer (række 090) som i artikel 251, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

100

FØRTIDSINDFRIELSE

Denne række gælder kun for eksponeringsleverende institutter med revolverende eksponeringssecuritiseringer, der omfatter førtidsindfrielsesbestemmelser, jf. artikel 242, nr. 13) og14), i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er investor.

Der gives ikke en udtrykkelig definition af investor i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne sammenhæng skal investor derfor forstås som et institut, der er indehaver af en securitiseringsposition i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.

120-140

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

150-170

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

180

ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det organiserende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 14). Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.

190-210

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

220-240

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

250-290

OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN

I disse rækker indsamles der oplysninger om udestående positioner (pr. indberetningsdatoen) efter det kreditkvalitetstrin (fastsat for standardmetoden i artikel 251 (tabel 1) i forordning (EU) nr. 575/2013), der blev anvendt på indgåelsesdatoen (ved udformningen). Hvis disse oplysninger ikke er tilgængelige, indberettes de tidligste data svarende til kvalitetstrin.

Disse rækker indberettes kun for kolonne 190-270 og kolonne 330-340.

3.8.   C 13.00 — KREDITRISIKO — SECURITISERING: KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB)

3.8.1.   Generelle bemærkninger

102.

I denne model skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter IRB-metoden.

103.

De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter.

104.

CR SEC IRB-modellen har samme anvendelsesområde som CR SEC SA og indsamler fælles oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen.

3.8.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010

INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT

For rækken til de samlede balanceførte poster svarer det beløb, der indberettes i denne kolonne, til det udestående beløb af securitiserede eksponeringer på indberetningsdatoen.

Se kolonne 010 i CR SEC SA.

020-040

SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER

Artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Uoverensstemmende løbetider indregnes ikke i den justerede værdi af de kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes i securitiseringsstrukturen.

020

(-) FINANSIERET kreditrisikoafdækning (CVA)

Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*)

I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i kolonne 030 i CR SEC IRB-modellen, vises som »indgående« pengestrømme i den tilsvarende kreditrisikomodel (CR SA eller CR IRB) og eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning).

Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING

Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi.

Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes.

050

SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra b), d) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivataftaler med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale.

Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke.

I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040.

060-090

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

Se artikel 4, stk. 1, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme).

060

(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA)

Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for GA i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet.

Denne oplysning vedrører også kolonne 040 og 050 i CR IRB -modellen.

070

(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Da den enkle metode for finansielle sikkerheder ikke finder anvendelse, indberettes kun finansieret kreditrisikoafdækning i henhold til forordningens artikel 200 i denne kolonne.

Denne oplysning vedrører også kolonne 060 i CR IRB-modellen.

080-090

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også.

080

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.

Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.

Denne oplysning vedrører også kolonne 070 i CR IRB-modellen.

090

INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

Denne oplysning vedrører også kolonne 080 i CR IRB-modellen.

100

EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen.

Denne oplysning vedrører også kolonne 090 i CR IRB-modellen.

110

(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM)

Artikel 218-222 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013).

120

FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*)

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c).

130-160

OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR

Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet angives.

I den henseende defineres konverteringsfaktor i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 56).

I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] og [50 %, 100 %].

170

EKSPONERINGSVÆRDI

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR IRB-modellen.

180

(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

I henhold til artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag.

190

EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

200-320

DEN RATINGBASEREDE METODE (KREDITKVALITETSTRIN)

Artikel 261 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Securitiseringspositioner opgjort efter IRB-metoden med en afledt rating i henhold til artikel 259, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes som positioner med en rating.

Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for IRB-metoden i forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4.

330

TILSYNSFORMELMETODEN

Tilsynsformelmetoden er omhandlet i artikel 262 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Risikovægten for en securitiseringsposition skal være mindst 7 %. Alternativt anvendes risikovægten i overensstemmelse med de angivne formler.

340

TILSYNSFORMELMETODEN: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT

Kreditrisikoreduktion for securitiseringspositioner kan anerkendes i overensstemmelse med artikel 264 i forordning (EU) nr. 575/2013. I så fald skal instituttet bestemme den »faktiske risikovægt« for positionen, når der er modtaget fuld kreditrisikoafdækning i overensstemmelse med forordningens artikel 264, stk. 2 (den faktiske risikovægt fås ved at dividere den risikovægtede eksponering i positionen med eksponeringsværdien i positionen og gange resultatet med 100).

Ved delvis kreditrisikoafdækning af positionen skal instituttet anvende tilsynsformelmetoden med en justeret »T«-værdi i henhold til artikel 264, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne.

350

LOOK-THROUGH

Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (højeste risikovægt for puljen).

Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler en undtagelse, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes.

Det uudnyttede beløb for likviditetsfaciliteter indberettes under »Ikkebalanceførte poster og derivater«.

Når det eksponeringsleverende institut gør brug af undtagelsen, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes, skal den risikovægtning, der anvendes på eksponeringsværdien af en likviditetsfacilitet, som er omfattet af behandlingen i forordningens artikel 263, indberettes i kolonne 350.

Se artikel 256, stk. 5, og artikel 265 i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om førtidsindfrielse.

360

LOOK-THROUGH: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT

Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives.

370

INTERN VURDERING

Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler den interne vurderingsmetode for positioner i ABCP-programmer.

380

INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT

Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne.

390

(-) REDUKTION AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Institutter, der anvender IRB-metoden, skal følge artikel 266, stk. 1 (gælder kun for eksponeringsleverende institutter, når eksponeringen ikke er fratrukket kapitalgrundlag) og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver opgjort til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser omfatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster.

400

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af uoverensstemmende løbetider eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model.

410

RISIKOVÆGTET EKSPONERING — HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER

For syntetiske securitiseringer med uoverensstemmende løbetider tages der for det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke højde for uoverensstemmende løbetider.

420

GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

Når visse krav ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 i forordning (EU) nr. 575/2013 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3.

430

JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER

For uoverensstemmende løbetider i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 400, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model.

Negative værdier indberettes i denne kolonne.

440-450

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT

Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 440)/efter (kolonne 450) anvendelse af de grænser, der er anført i forordningens artikel 260. Endvidere skal forordningens artikel 265 (Yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser) tages i betragtning.

460

MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER

Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i den tilsvarende model, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner.

105.

CR SEC SA-modellen er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer.

106.

De samlede eksponeringer (pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.

Rækker

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

De samlede eksponeringer henviser til det samlede beløb for udestående securitiseringer. I denne række opsummeres alle de oplysninger, der indberettes af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter i de efterfølgende rækker.

020

HERAF: RESECURITISERINGER

Det samlede beløb af udestående resecuritiseringer i henhold til definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 63) og 64), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster, ikkebalanceførte poster og derivater samt førtidsindfrielse af de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det eksponeringsleverende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 13).

040-090

BALANCEFØRTE POSTER

Når et institut beregner størrelsen af risikovægtede eksponeringer efter IRB-metoden, skal eksponeringsværdien for en balanceført securitiseringsposition være dens regnskabsmæssige værdi uden justeringer for specifik kreditrisiko i overensstemmelse med artikel 246, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Balanceførte poster fordeles efter risikovægtgrupper af securitiseringer (A-B-C) i række 050-070 og resecuritiseringer (D-E) i række 080-090 i overensstemmelse med forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4.

100-150

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

I disse rækker indsamles der oplysninger om ikkebalanceførte poster og derivatsecuritiseringspositioner, der er pålagt en konverteringsfaktor inden for securitiseringsrammen. Eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition er dens nominelle værdi fratrukket specifik kreditrisikojustering for nævnte securitiseringsposition ganget med en konverteringsfaktor på 100 %, medmindre andet angives.

Ikkebalanceførte securitiseringspositioner, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6. Eksponeringsværdien for en modpartsrisiko, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.

For likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter og kontante forskud skal institutter angive det ikkeudnyttede beløb.

For rente- og valutaswaps skal de angive eksponeringsværdien (i henhold til artikel 264, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013) i overensstemmelse med CR SA Total-modellen.

Balanceførte poster fordeles efter risikovægtgrupper af securitiseringer (A-B-C) i række 110-130 og resecuritiseringer (D-E) i række 140-150 i overensstemmelse med forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4.

160

FØRTIDSINDFRIELSE

Denne række gælder kun for eksponeringsleverende institutter med revolverende eksponeringssecuritiseringer, der omfatter førtidsindfrielsesbestemmelser, jf. artikel 242, nr. 13) og 14), i forordning (EU) nr. 575/2013.

170

INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er investor.

Der gives ikke en udtrykkelig definition af investor i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne sammenhæng skal investor derfor forstås som et institut, der er indehaver af en securitiseringsposition i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.

180-230

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

240-290

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

300

ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det organiserende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 14). Hvis et organiserende institut også securitiserer dets egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om dets egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.

310-360

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med balanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

370-420

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

430-540

OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN

I disse rækker indsamles der oplysninger om udestående positioner (pr. indberetningsdatoen) efter det kreditkvalitetstrin (fastsat for IRB-metoden i artikel 261 (tabel 4) i forordning (EU) nr. 575/2013), der blev anvendt på indgåelsesdatoen (ved udformningen). Hvis disse oplysninger ikke er tilgængelige, indberettes de tidligste data svarende til kvalitetstrin.

Disse rækker indberettes kun for kolonne 170-320 og kolonne 400-410.

3.9.   C 14.00 — DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC DETAILS)

3.9.1.   Generelle bemærkninger

107.

I denne model indsamles der oplysninger på transaktionsbasis (i modsætning til de aggregerede oplysninger, der indberettes i CR SEC SA-, CR SEC IRB-, MKR SA SEC- og MKR SA CTP- modellerne) om alle de securitiseringer, det indberettende institut er involveret i. De vigtigste elementer i hver securitisering, f.eks. arten af den underliggende pulje og kapitalgrundlagskravene, skal angives.

108.

Denne model skal indgives i forbindelse med:

a.

Securitiseringer, for hvilke det indberettende institut har været eksponeringsleverende/organiserende institut, hvis det besidder mindst én position i securitiseringen. Det betyder, at institutter skal indberette oplysninger om alle de positioner, de besidder (i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen), uanset om der er tale om en væsentlig risikooverførsel eller ej. Positioner, der besiddes, indbefatter ikkeafhændede positioner, jf. artikel 405 i forordning (EU) nr. 575/2013.

b.

Securitiseringer, for hvilke det indberettende institut har været eksponeringsleverende/organiserende institut i indberetningsåret (1), hvis det ikke besidder en position.

c.

Securitiseringer, for hvilke det sidste underliggende aktiv er finansielle forpligtelser, der oprindelig er udstedt af det indberettende institut og (delvis) erhvervet af en securitiseringsenhed. Dette underliggende aktiv kan indbefatte særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller andre forpligtelser og skal anføres som sådan i kolonne 160.

d.

Positioner i securitiseringer, hvor det indberettende institut hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut (dvs. investorer og oprindelige långivere).

109.

Denne model indberettes af konsoliderede koncerner og enkeltstående institutter (2) beliggende i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav. Hvis securitiseringer omfatter mere end én enhed i den samme konsoliderede enhed, angives der detaljer for hver enhed.

110.

I medfør af artikel 406, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastlægger, at institutter, der investerer i securitiseringspositioner, skal indhente en betydelig mængde oplysninger om dem for at overholde kravene om rettidig omhu. Modellens indberetningsomfang gælder kun delvist for investorer. De skal navnlig indberette kolonne 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

111.

Institutter, der er oprindelige långivere (som ikke er eksponeringsleverende eller organiserende institut i samme securitisering), skal generelt udfylde modellen i samme omfang som investorer.

3.9.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

005

RÆKKE-NR.

Rækkenummeret er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.).

010

INTERN KODE

Intern (alfanumerisk) kode, som instituttet bruger til at identificere securitiseringen. Den interne kode skal være knyttet til ID'et for securitiseringen.

020

ID FOR SECURITISERINGEN (kode/navn)

Kode, der bruges til juridisk registrering af securitiseringen. Hvis den ikke foreligger, anvendes det navn, securitiseringen er kendt under på markedet. Hvis ISIN (International Securities Identification Number) er tilgængeligt (dvs. for offentlige transaktioner), indberettes de tegn, der er fælles for alle trancher i securitiseringen, i denne kolonne.

030

ID FOR EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT (kode/navn)

I denne kolonne indberettes den kode, som tilsynsmyndigheden har tildelt det eksponeringsleverende institut, eller, hvis den ikke foreligger, navnet på instituttet.

Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere, skal den indberettende enhed angive ID'et for alle enheder i den konsoliderede koncern, som er involveret i transaktionen (som eksponeringsleverende eller organiserende institut eller som oprindelig långiver). Når koden ikke er tilgængelig, eller den indberettende enhed ikke kender den, indberettes navnet på instituttet.

040

SECURITISERINGSTYPE: (TRADITIONEL/SYNTETISK)

Angiv følgende forkortelser:

—

»T«

for traditionel

—

»S«

for syntetisk.

Definitionerne af »traditionel securitisering« og »syntetisk securitisering« er anført i artikel 242, nr. 10) og 11), i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING: SECURITISEREDE EKSPONERINGER BEVARES PÅ ELLER FJERNES FRA BALANCEN?

Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og oprindelige långivere skal angive en af følgende forkortelser:

—

»K«,

hvis de indregnes fuldt ud

—

»P«,

hvis en del ikke længere indregnes

—

»R«,

hvis de ikke længere indregnes

—

»N«,

hvis det ikke er relevant.

I denne kolonne opsummeres den regnskabsmæssige behandling af transaktionen.

Hvis der er tale om syntetiske securitiseringer, skal eksponeringsleverende institutter angive, at securitiserede eksponeringer er fjernet fra balancen.

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, skal eksponeringsleverende institutter ikke udfylde denne kolonne.

»P« (en del indregnes ikke længere) angives, når de securitiserede aktiver balanceføres i overensstemmelse med den indberettende enheds fortsatte engagement, jf. IAS 39, afsnit 30-35.

060

SOLVENSBEHANDLING: ER SECURITISERINGSPOSITIONER UNDERLAGT KAPITALGRUNDLAGSKRAV?

Kun eksponeringsleverende institutter skal indberette følgende forkortelser:

—

:

»N«

:

ikke genstand for kapitalgrundlagskrav

—

:

»B«

:

anlægsbeholdningen

—

:

»T«

:

handelsbeholdningen

—

:

»A«

:

delvist i begge beholdninger.

Artikel 109, 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne kolonne opsummeres det eksponeringsleverende instituts solvensbehandling af securitiseringsordningen. Den angiver, om kapitalgrundlagskrav beregnes efter securitiserede eksponeringer eller securitiseringspositioner (anlægsbeholdning/handelsbeholdning).

Hvis kapitalgrundlagskravene er baseret på securitiserede eksponeringer (fordi der ikke er tale om væsentlig risikooverførsel), skal beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko indberettes i CR SA-modellen, hvis standardmetoden anvendes, eller CR IRB-modellen, hvis IRB-metoden anvendes af instituttet.

Hvis kapitalgrundlagskravene omvendt er baseret på securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen (fordi der er tale om væsentlig risikooverførsel), indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko i CR SEC SA-modellen eller CR SEC IRB-modellen. Hvis der er tale om securitiseringspositioner i handelsbeholdningen, skal beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til markedsrisiko indberettes i MKR SA TDI-modellen (generel positionsrisiko efter standardmetoden) og i MKR SA SEC- eller MKR SA CTP-modellen (specifik positionsrisiko efter standardmetoden) eller i MKR IM-modellerne (interne modeller).

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, skal eksponeringsleverende institutter ikke udfylde denne kolonne.

070

SECURITISERING ELLER RESECURITISERING?

I henhold til definitionerne af »securitisering« og »resecuritisering« i artikel 4, stk. 1, nr. 61-64), i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes typen af underliggende positioner ved hjælp af følgende forkortelser:

—

»S«

for securitisering

—

»R«

for resecuritisering.

080-100

TILBAGEHOLDELSE

Artikel 404-410 i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

TYPE AF ANVENDT TILBAGEHOLDELSE

For hver securitiseringsordning skal den relevante type af tilbageholdelse af nettoøkonomisk interesse, jf. artikel 405 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes:

A

—

Vertikal del (securitiseringspositioner): »tilbageholdelse af mindst 5 % af den nominelle værdi af hver af de trancher, der er solgt eller overført til investorerne«.

V

—

Vertikal del (securitiserede eksponeringer): tilbageholdelse af mindst 5 % af kreditrisikoen i relation til hver af de securitiserede eksponeringer, hvis den tilbageholdte kreditrisiko i relation til de securitiserede eksponeringer altid er sidestillet med eller efterstillet den kreditrisiko, der er blevet securitiseret, for så vidt angår de samme eksponeringer.

B

—

Revolverende eksponeringer: »i tilfælde af securitiseringer i forbindelse med revolverende eksponeringer, tilbageholdelse af det eksponeringsleverende instituts andel på mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi«.

C

—

Balanceførte: »tilbageholdelse af tilfældigt udvalgte eksponeringer svarende til mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi, når sådanne eksponeringer ellers ville være blevet securitiseret i securitiseringen, forudsat at antallet af potentielt securitiserede eksponeringer er på mindst 100 ved eksponeringens indgåelse«.

D

—

First loss: »tilbageholdelse af »first loss«-tranchen og om nødvendigt andre trancher med samme eller en strengere risikoprofil end de trancher, der er overført eller solgt til investorer, og som ikke forfalder tidligere end de trancher, der er overført eller solgt til investorer, således at tilbageholdelsen i alt svarer til mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi«.

E

—

Undtaget. Denne kode indberettes for securitiseringer, der er omfattet af bestemmelserne i artikel 405, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

N

—

Ikke relevant. Denne kode indberettes for securitiseringer, der er omfattet af bestemmelserne i artikel 404 i forordning (EU) nr. 575/2013.

U

—

Ikke gyldig eller ukendt. Denne kode indberettes, hvis den indberettende enhed ikke ved, hvilken type tilbageholdelse der anvendes, eller hvis der er tale om manglende overensstemmelse.

090

% AF TILBAGEHOLDELSE PÅ INDBERETNINGSDATOEN

Det eksponeringsleverende instituts, det organiserende instituts eller den oprindelige långivers tilbageholdelse af væsentlig nettoøkonomisk interesse skal være mindst 5 % af securitiseringen (på indgåelsesdatoen).

Uanset artikel 405, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan opgørelse af tilbageholdelse ved indgåelse typisk fortolkes som det tidspunkt, hvor eksponeringerne først blev securitiseret, og ikke det tidspunkt, hvor eksponeringer først blev oprettet (f.eks. ikke når de underliggende lån først blev ydet). Opgørelse af tilbageholdelse ved indgåelse betyder, at 5 % er den tilbageholdelsesandel, der kræves på det tidspunkt, hvor tilbageholdelsesniveauet blev opgjort, og kravet blev opfyldt (f.eks. da eksponeringerne først blev securitiseret). Dynamisk opgørelse og justering af den tilbageholdte andel gennem hele transaktionens levetid kræves ikke.

Denne kolonne udfyldes ikke, hvis koderne »E« (undtaget) eller »N« (ikke relevant) er indsat i kolonne 080 (Type af anvendt tilbageholdelse).

100

OVERHOLDES TILBAGEHOLDELSESKRAVET?

Artikel 405, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Angiv følgende forkortelser:

Y

—

Ja

N

—

Nej.

Denne kolonne udfyldes ikke, hvis koderne »E« (undtaget) eller »N« (ikke relevant) er indsat i kolonne 080 (Type af anvendt tilbageholdelse).

110

INSTITUTTETS ROLLE: (EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT/ORGANISERENDE INSTITUT/OPRINDELIG LÅNGIVER/INVESTOR)

Angiv følgende forkortelser:

—

»O«

for eksponeringsleverende institut

—

»S«

for organiserende institut

—

»L«

for oprindelig långiver

—

»I«

for investor.

Se definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 13) (eksponeringsleverende institut) og nr. 14) (organiserende institut), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det antages, at investorer er institutter, som er omfattet af bestemmelserne i forordningens artikel 406 og 407.

120-130

IKKE-ABCP-PROGRAMMER

ABCP-programmer (defineret i artikel 242, nr. 9), i forordning (EU) nr. 575/2013) adskiller sig, fordi de omfatter flere enkelte securitiseringspositioner, og er derfor fritaget for indberetning i kolonne 120 og 130.

120

INDGÅELSESDATO (mm/åååå)

Måneden og året for indgåelsen (dvs. afskærings- eller lukkedato for puljen) af securitiseringen indberettes i følgende format: »mm/åååå«.

For hver securitiseringsordning kan indgåelsesdatoen ikke ændres mellem indberetningsdatoer. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af åbne puljer, skal indgåelsesdatoen være datoen for den første udstedelse af værdipapirer.

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

130

SAMLEDE SECURITISEREDE EKSPONERINGER PÅ INDGÅELSESDATOEN

I denne kolonne indberettes værdien (i henhold til de oprindelige eksponeringer før anvendelse af konverteringsfaktorer) af den securitiserede portefølje på indgåelsesdatoen.

Hvis securitiseringsordningen er understøttet af åbne puljer, indberettes værdien på indgåelsesdatoen for den første udstedelse af værdipapirer. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, skal der ikke medtages andre aktiver fra securitiseringspuljen. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere (dvs. med mere end ét eksponeringsleverende institut), indberettes kun den værdi, der svarer til den indberettende enheds bidrag til den securitiserede portefølje. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, indberettes kun de beløb, der er udstedt af den indberettende enhed.

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

140-220

SECURITISEREDE EKSPONERINGER

I kolonne 140 til 220 skal den indberettende enhed angive oplysninger om flere elementer af den securitiserede portefølje.

140

SAMLET VÆRDI

Institutter skal indberette værdien af den securitiserede portefølje på indberetningsdatoen, dvs. det udestående beløb af securitiserede eksponeringer. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, skal der ikke medtages andre aktiver fra securitiseringspuljen. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere (dvs. med mere end ét eksponeringsleverende institut), indberettes kun den værdi, der svarer til den indberettende enheds bidrag til den securitiserede portefølje. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af lukkede puljer (dvs. porteføljen af securitiserede aktiver ikke kan udvides efter indgåelsesdatoen), reduceres beløbet progressivt.

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

150

INSTITUTTETS ANDEL (%)

Instituttets andel (procentdel med to decimaler) af den securitiserede portefølje på indberetningsdatoen skal indberettes. Det tal, der indberettes i denne kolonne, er som standard 100 %, medmindre der er tale om securitiseringer med flere sælgere. I så fald skal den indberettende enhed indberette sit aktuelle bidrag til den securitiserede portefølje (svarende til kolonne 140 i relative tal).

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

160

TYPE

I denne kolonne indberettes der oplysninger om typen af aktiver (»1« til »8«) eller passiver (»9« og »10«) i den securitiserede portefølje. Instituttet skal indberette en af følgende koder:

1

—

Pant i beboelsesejendom

2

—

Pant i erhvervsejendom

3

—

Fordringer på kreditkort

4

—

Udlejning

5

—

Lån til selskaber eller SMV'er (behandles som selskaber)

6

—

Forbrugerlån

7

—

Tilgodehavender fra salg

8

—

Andre aktiver

9

—

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

10

—

Andre forpligtelser.

Hvis puljen af securitiserede eksponeringer er en blanding af ovennævnte typer, skal instituttet angive den vigtigste type. Hvis der er tale om resecuritiseringer, skal instituttet henvise til den ultimative underliggende pulje af aktiver. Typen »10« (Andre forpligtelser) indbefatter statsobligationer og credit linked notes.

Ved securitiseringsordninger, der er understøttet af lukkede puljer, kan typen ikke ændres mellem indberetningsdatoer.

170

ANVENDT METODE (SA/IRB/MIX)

I denne kolonne angives der oplysninger om den metode, som instituttet anvender i forbindelse med de securitiserede eksponeringer på indberetningsdatoen.

Angiv følgende forkortelser:

—

»S«

for standardmetoden

—

»I«

for IRB-metoden

—

»M«

for en kombination af de to metoder (SA/IRB).

Hvis standardmetoden anvendes, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i CR SEC SA-modellen.

Hvis IRB-metoden anvendes, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i CR SEC IRB-modellen.

Hvis der anvendes en kombination af standardmetoden og IRB-metoden, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i både CR SEC SA- og CR SEC IRB-modellen.

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Denne kolonne gælder dog ikke for securitiseringer af passiver. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne.

180

ANTAL EKSPONERINGER

Artikel 261, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne er kun obligatorisk for institutter, der anvender IRB-metoden i forbindelse med securitiseringspositioner (og derfor har anført »I« i kolonne 170). Instituttet skal indberette det faktiske antal eksponeringer.

Denne kolonne udfyldes ikke ved securitisering af passiver, eller når kapitalgrundlagskrav er baseret på de securitiserede eksponeringer (ved securitisering af aktiver). Denne kolonne udfyldes ikke, når den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Kolonnen skal ikke udfyldes af investorer.

190

LAND

Indberet koden (ISO 3166-1 alpha-2) for oprindelseslandet for den ultimative underliggende position i transaktionen, dvs. landet for de oprindelige securitiserede eksponeringers umiddelbare låntager (look-through). Hvis securitiseringspuljen omfatter flere lande, skal instituttet angive det vigtigste land. Hvis intet land overstiger en tærskel på 20 % baseret på værdien af aktiver/passiver, indberettes »OT« (Andet).

200

ELGD (%)

Det engagementsvægtede, gennemsnitlige tab givet misligholdelse (ELGD) skal kun indberettes af institutter, der anvender tilsynsformelmetoden (og derfor har indberettet »I« i kolonne 170). ELGD skal også beregnes, jf. artikel 262, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes ikke ved securitisering af passiver, eller når kapitalgrundlagskrav er baseret på de securitiserede eksponeringer (ved securitisering af aktiver). Denne kolonne udfyldes ikke, når den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne.

210

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver opgjort til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser indbefatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster

I denne kolonne angives der oplysninger om værdijusteringer og hensættelser vedrørende de securitiserede eksponeringer. Denne kolonne udfyldes ikke, hvis der er tale om securitisering af passiver.

Disse oplysninger indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne.

220

KAPITALGRUNDLAGSKRAV INDEN SECURITISERING (%)

I denne kolonne angives der oplysninger om kapitalgrundlagskrav i relation til den securitiserede portefølje, hvis den ikke var securitiseret, plus de forventede tab i forbindelse med disse risici (Kirb), som en procentdel (med decimaler) af de samlede securitiserede eksponeringer på indgåelsesdatoen. Kirb er defineret i artikel 242, nr. 4), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes ikke, hvis der er tale om securitisering af passiver. Hvis der er tale om securitisering af aktiver, indberettes denne oplysning, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne.

230-300

SECURITISERINGSSTRUKTUR

I denne blok af seks kolonner angives der oplysninger om securitiseringens struktur opdelt i balanceførte/ikkebalanceførte positioner, trancher (privilegerede/mezzanin/first loss) og løbetid.

Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere, indberettes for first loss-tranchen kun det beløb, der svarer til eller kan henføres til det indberettende institut.

230-250

BALANCEFØRTE POSTER

I denne blok af kolonner angives der oplysninger om balanceførte poster opdelt i trancher (privilegerede/mezzanin/first loss).

230

PRIVILEGEREDE

Alle trancher, der ikke er mezzanin- eller first loss-trancher, angives i denne kategori.

240

MEZZANIN

Se artikel 243, stk. 3 (traditionelle securitiseringer), og artikel 244, stk. 3 (syntetiske securitiseringer), i forordning (EU) nr. 575/2013.

250

FIRST LOSS

First loss-tranche er defineret i artikel 242, nr. 15, i forordning (EU) nr. 575/2013.

260-280

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

I denne blok af kolonner angives der oplysninger om ikkebalanceførte poster opdelt i trancher (privilegerede/mezzanin/first loss).

De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med balanceførte poster, finder også anvendelse her.

290

FØRSTE FORVENTEDE UDLØBSDATO

Den sandsynlige udløbsdato for hele securitiseringen på baggrund af dens kontraktbestemmelser og de finansielle betingelser, der aktuelt forventes. Generelt er det den tidligste af følgende datoer:

i)

den dato, hvor en clean-up call option (defineret i artikel 242, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013) første gang kan udøves under hensyntagen til løbetiden for de underliggende eksponeringer og deres forventede forudbetalingssats eller potentielle genforhandlingsaktiviteter

ii)

den dato, hvor det eksponeringsleverende institut første gang kan udøve en anden call option i henhold til kontrakten vedrørende securitiseringen, som vil medføre en fuldstændig indfrielse af securitiseringen.

Dagen, måneden og året for den juridiske forfaldsdato indberettes. Den nøjagtige dato indberettes, hvis denne oplysning foreligger; ellers indberettes den første dag i måneden.

300

JURIDISK FORFALDSDATO

Den dato, hvor securitiseringens hovedstol og renter juridisk set skal være tilbagebetalt (baseret på transaktionsdokumentationen).

Dagen, måneden og året for den juridiske forfaldsdato indberettes. Den nøjagtige dato indberettes, hvis denne oplysning foreligger; ellers indberettes den første dag i måneden.

310-400

SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

I denne blok af kolonner angives der oplysninger om securitiseringspositioner opdelt i balanceførte/ikkebalanceførte positioner og trancher (privilegerede/mezzanin/first loss) på indberetningsdatoen.

310-330

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med balanceførte poster, finder også anvendelse her.

340-360

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med ikkebalanceførte poster, finder også anvendelse her.

370-400

MEMORANDUMPOSTER: IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

I denne blok af kolonner angives der oplysninger om de samlede ikkebalanceførte poster og derivater (som allerede er indberettet under en anden opdeling i kolonne 340-360).

370

DIREKTE KREDITSUBSTITUTTER (DCS)

Denne kolonne gælder for securitiseringspositioner, der indehaves af det eksponeringsleverende institut og er garanteret ved hjælp af direkte kreditsubstitutter (DCS).

I henhold til bilag I i forordning (EU) nr. 575/2013 betragtes følgende ikkebalanceførte poster med fuld risiko som DCS:

—

garantier i form af kreditsubstitutter

—

uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter.

380

IRS/CRS

IRS står for Interest Rate Swaps (renteswaps), mens CRS står for Currency Rate Swaps (valutaswaps). Disse derivater er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013.

390

ANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER

Likviditetsfaciliteter (LF), defineret i artikel 242, nr. 3), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal opfylde de seks betingelser, der er anført i artikel 255, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, for at blive anerkendt (uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden).

400

ANDRE (HERUNDER IKKEANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER)

I denne kolonne indberettes de resterende ikkebalanceførte poster som ikkeanerkendte likviditetsfaciliteter (dvs. de LF, der ikke opfylder betingelserne i artikel 255, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013).

410

FØRTIDSINDFRIELSE: ANVENDT KONVERTERINGSFAKTOR

Artikel 242, nr. 12), og artikel 256, stk. 5 (standardmetoden), og artikel 265, stk. 1 (IRB-metoden), i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler et sæt konverteringsfaktorer, der anvendes i forbindelse med beløbet for investors rente (for at beregne de risikovægtede eksponeringer).

Denne kolonne anvendes kun i forbindelse med securitiseringsordninger med førtidsindfrielsesbestemmelser (dvs. revolverende securitiseringer).

Ifølge forordningens artikel 256, stk. 6, bestemmes den anvendte konverteringsfaktor af niveauet for et 3-måneders gennemsnit af det faktiske mer-spread.

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke. Denne oplysning vedrører også række 100 i CR SEC SA-modellen og række 160 i CR SEC IRB-modellen.

420

(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

Denne oplysning vedrører også kolonne 200 i CR SEC SA-modellen og kolonne 180 i CR SEC IRB-modellen.

Der indberettes et negativt tal i denne kolonne.

430

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR LOFT

I denne kolonne indberettes der oplysninger om den risikovægtede eksponering før det loft, der gælder for securitiseringspositioner (dvs. for securitiseringsordninger med væsentlig risikooverførsel). Hvis der er tale om securitiseringsordninger uden væsentlig risikooverførsel (dvs. vægtet eksponering beregnet i henhold til securitiserede eksponeringer), udfyldes denne kolonne ikke.

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke.

440

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER LOFT

I denne kolonne indberettes der oplysninger om den risikovægtede eksponering efter det loft, der gælder for securitiseringspositioner (dvs. for securitiseringsordninger med væsentlig risikooverførsel). Hvis der er tale om securitiseringsordninger uden væsentlig risikooverførsel (dvs. kapitalgrundlagskrav beregnet i henhold til securitiserede eksponeringer), udfyldes denne kolonne ikke.

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke.

450-510

SECURITISERINGSPOSITIONER — HANDELSBEHOLDNING

450

CTP ELLER NON-CTP?

Angiv følgende forkortelser:

C

—

korrelationshandelsporteføljen (CTP)

N

—

uden for korrelationshandelsporteføljen (Non-CTP)

460-470

NETTOPOSITIONER — LANGE/KORTE

Se kolonne 050 i MKR SA SEC eller kolonne 060 i MKR SA CTP.

480

SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV (STANDARDMETODEN) — SPECIFIK RISIKO

Se kolonne 610 i MKR SA SEC eller kolonne 450 i MKR SA CTP.

4.   MODELLER FOR OPERATIONEL RISIKO

4.1.   C 16.00 — OPERATIONEL RISIKO (OPR)

4.1.1.   Generelle bemærkninger

112.

Denne model giver oplysninger om beregningen af kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende operationel risiko ved anvendelse af basisindikatormetoden (BIA), standardmetoden (TSA), den alternative standardmetode (ASA) og avancerede målemetoder (AMA). Et institut kan ikke på samme tid anvende TSA og ASA for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« på individuelt plan.

113.

Institutter, der anvender BIA, TSA og/eller ASA, skal beregne deres kapitalgrundlagskrav på grundlag af oplysningerne ved udgangen af regnskabsåret. Hvis der ikke foreligger reviderede tal, kan institutterne anvende deres egne estimater. Hvis der anvendes reviderede tal, skal institutter indberette de reviderede tal, som skal forblive uændrede. Der kan afviges fra princippet om »uændrede« i ekstraordinære situationer, f.eks. nylig erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, i løbet af den pågældende periode.

114.

Hvis et institut over for sin kompetente myndighed kan bevise, at anvendelse af et gennemsnit over tre år til at beregne den relevante indikator, på grund af ekstraordinære situationer, som f.eks. en fusion, en erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, vil medføre en fejlagtig vurdering af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko, kan den kompetente myndighed tillade instituttet at ændre beregningen på en måde, der tager højde for sådanne begivenheder. Den kompetente myndighed kan også på eget initiativ kræve, at et institut ændrer beregningen. Hvis et institut har været i drift i mindre end tre år, kan det anvende sine egne fremadrettede estimater, når det beregner den relevante indikator, forudsat at det begynder at inddrage historiske data, så snart de foreligger.

115.

Denne model præsenterer i kolonner oplysninger for de seneste tre år om størrelsen af den relevante indikator for de bankydelser, der er underlagt operationel risiko, og om størrelsen af lån og forskud (sidstnævnte gælder kun i forbindelse med ASA). Dernæst indberettes der oplysninger om størrelsen af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko. Hvis det er relevant, skal det angives, hvilken del af dette beløb der kan henføres til en fordelingsmekanisme. For så vidt angår AMA, tilføjes der memorandumposter med oplysninger om den forventede virkning af det forventede tab, diversificering og kreditrisikoreduktionsteknikker på kapitalgrundlagskravet for operationel risiko.

116.

Oplysninger om metoden til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko med uddybende linjer til forretningsområder i TSA og ASA præsenteres i rækker.

117.

Denne model skal indgives af alle institutter, der er omfattet af kapitalgrundlagskrav for operationel risiko.

4.1.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010–030

RELEVANT INDIKATOR

Ved hjælp af den relevante indikator til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (BIA, TSA og ASA) skal institutter indberette den relevante indikator for de respektive år i kolonne 010 til 030. Hvis der benyttes en kombination af de forskellige metoder, jf. artikel 314 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutter til informationsformål også indberette den relevante indikator for aktiviteter, der opgøres efter AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker.

I det følgende henviser udtrykket »relevant indikator« til »summen af elementerne« ved udgangen af regnskabsåret som defineret i artikel 316, stk. 1, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis instituttet har under tre års data vedrørende »den relevante indikator«, fordeles de tilgængelige historiske data (reviderede tal) efter prioritet til de tilsvarende kolonner i tabellen. Hvis der f.eks. kun foreligger historiske data for et år, indberettes de i kolonne 030. Hvis det forekommer rimeligt, anføres de fremadrettede estimater i kolonne 020 (estimat for næste år) og kolonne 010 (estimat for år +2).

Hvis der ikke foreligger historiske data vedrørende »den relevante indikator«, kan instituttet endvidere anvende fremadrettede estimater.

040-060

LÅN OG FORSKUD (VED ANVENDELSE AF ASA)

I disse kolonner indberettes størrelsen af lån og forskud for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« som omhandlet i artikel 319, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse beløb bruges til at beregne den alternative relevante indikator, der resulterer i de kapitalgrundlagskrav, som svarer til de aktiviteter, der er omfattet af ASA (forordningens artikel 319, stk. 1, litra a).

Hvad angår »forretningsbankydelser«, medtages værdipapirer, der ikke indgår i handelsbeholdningen.

070

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalgrundlagskravet beregnes ved hjælp af den anvendte metode ifølge artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det resulterende beløb indberettes i kolonne 070.

071

SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI

Artikel 92, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalgrundlagskravet i kolonne 070 ganget med 12,5.

080

HERAF: SOM FØLGE AF EN FORDELINGSMEKANISME

Artikel 18, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende beskrivelse i den ansøgning, der er nævnt i forordningens artikel 312, stk. 2, af den metode, der anvendes til fordelingen af kapital til dækning af den operationelle risiko mellem koncernens forskellige enheder, og hvorvidt og hvordan virkningerne af diversificeringen vil blive medregnet i det risikomålingssystem, der anvendes af et moderkreditinstitut i EU og dets datterselskaber eller i fællesskab af datterselskaberne af et finansielt moderselskab i EU eller et blandet moderholdingselskab i EU.

090-120

AMA: MEMORANDUMPOSTER, DER EVT. SKAL INDBERETTES

090

KAPITALGRUNDLAGSKRAV FØR REDUKTION SOM FØLGE AF FORVENTET TAB, DIVERSIFICERING OG RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i kolonne 090, er kapitalgrundlagskravet i kolonne 070, men beregnet før indregning af de reducerende virkninger som følge af forventet tab, diversificering og risikoreduktionsteknikker (se nedenfor).

100

(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF FORVENTET TAB OPFANGET I FORRETNINGSGANGE

I kolonne 100 indberettes reduktionen af kapitalgrundlagskravet som følge af forventet tab, der opfanges i interne forretningsgange, jf. artikel 322, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

(-)REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF DIVERSIFICERING

Diversificeringsvirkningen i kolonne 110 er forskellen mellem summen af kapitalgrundlagskravene beregnet separat for hver klasse af operationel risiko (dvs. en situation med »perfekt afhængighed«) og det diversificerede kapitalgrundlagskrav beregnet ved at indregne korrelationer og afhængighedsforhold (dvs. at mindre end »perfekt afhængighed« mellem risikoklasserne antages). Situationen med »perfekt afhængighed« opstår i »standardtilfældet«, dvs. når instituttet ikke anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasserne, således at AMA-kapital beregnes som summen af de individuelle foranstaltninger vedrørende operationel risiko i de valgte risikoklasser. I dette tilfælde antages det, at korrelationen mellem risikoklasserne er 100 %, og værdien i kolonnen skal være nul. Hvis instituttet derimod anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasser, skal det i denne kolonne angive forskellen mellem AMA-kapitalen, som den beregnes i »standardtilfældet«, og den, der fås efter anvendelse af korrelationsstrukturen mellem risikoklasserne. Værdien afspejler AMA-metodens »diversificeringskapacitet«, dvs. dens evne til at opfange ikkesamtidige alvorlige hændelser med tab på operationelle risici. I kolonne 110 indberettes det beløb, hvormed den forudsatte korrelationsstruktur reducerer AMA-kapitalen i forhold til den forudsatte korrelation på 100 %.

120

(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (FORSIKRING OG ANDRE RISIKOOVERFØRSELSMEKANISMER)

I kolonne 120 indberettes virkningen af forsikring og andre risikooverførselsmekanismer som omhandlet i artikel 323, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.


Rækker

010

BANKYDELSER OMFATTET AF BASISINDIKATORMETODEN (BIA)

I denne række præsenteres beløbene for bankydelser, hvor BIA bruges til at beregne kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (artikel 315 og 316 i forordning (EU) nr. 575/2013).

020

BANKYDELSER OMFATTET AF STANDARDMETODEN (TSA)/DEN ALTERNATIVE STANDARDMETODE (ASA)

Kapitalgrundlagskravet beregnet i overensstemmelse med TSA og ASA (artikel 317-319 i forordning (EU) nr. 575/2013) indberettes.

030-100

OMFATTET AF TSA

Hvis TSA anvendes, fordeles den relevante indikator for de enkelte år i række 030 til 100 mellem de forretningsområder, der er nævnt i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Fordelingen af ydelser til forretningsområder skal være i overensstemmelse med principperne i forordningens artikel 318.

110-120

OMFATTET AF ASA

Institutter, der anvender ASA (artikel 319 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette den relevante indikator for de enkelte år for hvert forretningsområde i række 030-050 samt række 080-100 og i række 110 og 120 for forretningsområderne »forretningsbankydelser« og »detailbankydelser«.

I række 110 og 120 præsenteres beløbet for den relevante indikator for ydelser, der er omfattet af ASA, fordelt på ydelser i forretningsområdet »forretningsbankydelser« og ydelserne i forretningsområdet »detailbankydelser« (forordningens artikel 319). Der kan være beløb, som skal indberettes i rækkerne for »Forretningsbankydelser« og »Detailbankydelser« i TSA (række 060 og 070) og i ASA (række 110 og 120) (f.eks. hvis et datterselskab anvender TSA, mens moderselskabet anvender ASA).

130

BANKYDELSER OMFATTET AF AVANCEREDE MÅLEMETODER (AMA)

De relevante data for institutter, der anvender AMA, (artikel 312, stk. 2, og artikel 321-323 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberettes.

Ved anvendelse af en kombination af de forskellige metoder, jf. forordningens artikel 314, indberettes der oplysninger om ydelser, som opgøres ved hjælp af AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker.

4.2.   C 17.00 — OPERATIONEL RISIKO: TAB OG GODTGØRELSER EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS)

4.2.1.   Generelle bemærkninger

118.

Denne model opsummerer oplysningerne om et instituts bruttotab og tabsgodtgørelser i det foregående år fordelt efter hændelsestype og forretningsområde.

119.

Ved »bruttotab« forstås et tab i forbindelse med en operationel risikohændelse eller hændelsestype, jf. artikel 322, stk. 3, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, før godtgørelser af nogen art, jf. dog punkt 122.

120.

Ved »godtgørelse« forstås en uafhængig hændelse i tilknytning til det oprindelige tab i forbindelse med operationel risiko, som er tidsmæssigt adskilt, og i hvilken midler eller tilgang af økonomiske fordele modtages fra første- eller tredjepart, f.eks. forsikringsselskaber eller andre parter.

121.

Ved »hurtigt godtgjorte tabshændelser« forstås tabshændelser i forbindelse med operationel risiko, der har medført tab, som helt eller delvis er godtgjort inden for fem arbejdsdage. Hvis der er tale om en hurtigt godtgjort tabshændelse, indgår kun den del af tabet, der ikke godtgøres fuldt ud (dvs. tabet efter den delvise hurtige godtgørelse) i bruttotabet. Følgelig indgår tabshændelser, der har medført tab, som godtgøres fuldt ud inden for fem arbejdsdage, ikke i bruttotabet og heller ikke i indberetningen vedrørende OPR Details.

122.

Ved »bogføringsdato« forstås den dato, hvor et tab eller en reserve/hensættelse første gang indgik i resultatopgørelsen vedrørende et tab på en operationel risiko. Denne dato ligger logisk set efter »hændelsesdatoen« (dvs. den dato, hvor den operationelle risikobegivenhed fandt sted eller først begyndte) og »konstateringsdatoen« (dvs. den dato, hvor instituttet blev opmærksom på den operationelle risikobegivenhed).

123.

Antal hændelser er antallet af operationelle risikobegivenheder, der er indregnet for første gang i indberetningsperioden.

124.

Det samlede tab er den aritmetiske sum af følgende elementer:

i.

bruttotabet i forbindelse med operationelle risikobegivenheder, »der er indregnet for første gang« i indberetningsperioden (f.eks. direkte omkostninger, hensættelser, forligsomkostninger)

ii.

bruttotabet i forbindelse med positive tabsjusteringer, der er foretaget i indberetningsperioden (f.eks. øgede hensættelser, tilknyttede tabshændelser, yderligere forligsomkostninger) vedrørende operationelle risikobegivenheder, »der er indregnet for første gang« i tidligere indberetningsperioder, og

iii.

bruttotabet i forbindelse med negative tabsjusteringer, der er foretaget i indberetningsperioden — som følge af nedsatte hensættelser — vedrørende operationelle risikobegivenheder, »der er indregnet for første gang« i tidligere indberetningsperioder.

125.

Antal hændelser omfatter konventionsmæssigt også hændelser, der er indregnet for første gang i tidligere indberetningsperioder, og som endnu ikke er indberettet i tidligere indberetninger med henblik på tilsyn. Det samlede tab omfatter konventionsmæssigt også de elementer i afsnit 124, der vedrører tidligere indberetningsperioder, og som endnu ikke er indberettet i tidligere indberetninger med henblik på tilsyn.

126.

Det største enkelttab er det største enkeltbeløb blandt dem, der indgår i punkt 124, nr. i) eller ii).

127.

Summen af de fem største tab er summen af de fem største beløb, der indgår i punkt 124, nr. i) eller ii).

128.

Den samlede tabsgodtgørelse er summen af alle godtgørelser, der er indregnet i indberetningsperioden, og som vedrører operationelle risikobegivenheder, der er indregnet for første gang i indberetningsperioden eller i tidligere indberetningsperioder.

129.

De tal, der indberettes i juni i det respektive år, er midlertidige tal, mens de endelige tal indberettes i december. Derfor har tallene i juni en seksmåneders referenceperiode (dvs. fra 1.1. til 30.6. i kalenderåret), mens tallene i december har en tolvmåneders referenceperiode (dvs. fra 1.1. til 31.12. i kalenderåret).

130.

Oplysningerne præsenteres ved at fordele tabene og godtgørelserne over interne tærskler mellem forretningsområder (som defineret i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »virksomhedsposter« nævnt i forordningens artikel 322, stk. 3, litra b)), og hændelsestyper (som defineret i forordningens artikel 324). Tab vedrørende én hændelse kan således fordeles mellem flere forretningsområder.

131.

De forskellige hændelsestyper og de samlede beløb for hvert forretningsområde præsenteres i kolonnerne sammen med en memorandumpost, der viser den laveste interne tærskel, som er anvendt ved indsamling af data om tab, hvorved den laveste og højeste tærskel inden for hvert forretningsområde vises, hvis der er flere tærskler.

132.

Forretningsområderne præsenteres i rækkerne, og inden for hvert forretningsområde vises der oplysninger om antallet af hændelser, det samlede tab, det største enkelttab, summen af de fem største tab og den samlede tabsgodtgørelse.

133.

For forretningsområder i alt kræves der også oplysninger om antallet af hændelser og det samlede tab for visse intervaller baseret på faste tærskler (10 000, 20 000, 100 000 og 1 000 000). Tærsklerne er fastsat i euro og indgår med henblik på sammenligning af institutternes indberettede tab; derfor stemmer de ikke nødvendigvis overens med minimumstærsklerne for registrering af data vedrørende interne tab, der skal indberettes i en anden del af modellen.

134.

Hvis den aritmetiske sum af elementerne i det samlede tab, jf. punkt 124, er negativ for nogle kombinationer af forretningsområder/hændelsestyper, anføres 0 i de pågældende felter.

135.

Denne model udfyldes af institutter, der anvender AMA eller TSA/ASA til at beregne deres kapitalgrundlagskrav.

136.

For at kontrollere betingelserne i artikel 5, litra b), nr. 2), litra b), skal institutterne anvende de seneste statistikker, således som de er offentliggjort på EBA's websted (under »supervisory disclosure«) for at få »summen af individuelle balancesummer for alle institutter i samme medlemsstat«.

137.

Institutter, der er omfattet af artikel 5, litra b), nr. 2), litra b), i nærværende forordning kan kun indberette følgende oplysninger vedrørende summen af alle hændelsestyper (kolonne 080) i modellen OPR DETAILS:

a)

antal hændelser (række 910)

b)

samlet tab (række 920)

c)

største enkelttab (række 930), og

d)

summen af de fem største tab (række 940) og

e)

samlet tabsgodtgørelse (række 950).

4.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010-070

HÆNDELSESTYPER

Institutter skal indberette tabene i kolonne 010-070 fordelt efter hændelsestype som defineret i artikel 324 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter, der beregner deres kapitalgrundlagskrav efter TSA eller ASA, kan indberette tab, for hvilke hændelsestypen ikke er identificeret, i kolonne 080.

080

HÆNDELSESTYPER I ALT

For hvert forretningsområde skal institutterne i kolonne 080 indberette det samlede »antal hændelser«, det samlede tal for »samlede tab« og det samlede tal for »samlet tabsgodtgørelse« ved simpel aggregering af antallet af tabshændelser, de samlede bruttotabsbeløb og de samlede tabsgodtgørelsesbeløb, der er indberettet i kolonne 010 til 070. Det »største enkelttab« i kolonne 080 er det største af de »største enkelttab« indberettet i kolonne 010-070. For summen af de fem største tab i kolonne 080 indberettes summen af de fem største tab inden for ét forretningsområde.

090-100

MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING

I kolonne 090 og 100 skal institutter indberette deres minimumstærskler for registrering af data vedrørende interne tab i overensstemmelse med artikel 322, stk. 3, litra c), sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis instituttet kun anvender én tærskel inden for hvert forretningsområde, skal kun kolonne 090 udfyldes. Hvis det anvender forskellige tærskler inden for samme forretningsområde, udfyldes også den højeste tærskel (kolonne 100).


Rækker

010-850

FORRETNINGSOMRÅDER: VIRKSOMHEDSFINANSIERING, HANDEL OG SALG, BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET, FORRETNINGSBANKYDELSER, DETAILBANKYDELSER, BETALING OG AFVIKLING, TJENESTEYDELSER I AFDELINGER, PORTEFØLJEADMINISTRATION, VIRKSOMHEDSPOSTER

For hvert forretningsområde defineret i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »Virksomhedsposter«, jf. forordningens artikel 322, stk. 3, litra b), og for hver hændelsestype skal instituttet indberette følgende oplysninger i overensstemmelse med de interne tærskler: antal hændelser, samlet tab, største enkelttab, sum af de fem største tab og samlet tabsgodtgørelse. For en tabshændelse, der berører mere end ét forretningsområde, fordeles »det samlede tab« mellem alle de berørte forretningsområder.

910-950

FORRETNINGSOMRÅDER I ALT

For hver hændelsestype (kolonne 010-080) indberettes følgende oplysninger (artikel 322, stk. 3, litra b), c), og e), i forordning (EU) nr. 575/2013) om de samlede forretningsområder (række 910-950):

—   Antal hændelser (række 910): Antallet af hændelser over den interne tærskel fordelt efter hændelsestype for de samlede forretningsområder skal indberettes. Dette tal kan være lavere end aggregeringen af hændelser efter forretningsområde, fordi hændelserne med flere virkninger (virkninger i forskellige forretningsområder) skal betragtes som én.

—   Antal hændelser. Heraf: ≥ 10 000 og < 20 000, ≥ 20 000 og < 100 000, ≥ 100 000 og < 1 000 000, ≥ 1 000 000 (række 911 til 914): antal interne hændelser, der indgår i intervallerne i de pågældende rækker skal indberettes.

—   Samlet tab (række 920): Det samlede tab er den simple aggregering af det samlede tab for hvert forretningsområde.

—   Samlet tab. Heraf: ≥ 10 000 og < 20 000, ≥ 20 000 og < 100 000, ≥ 100 000 og < 1 000 000, ≥ 1 000 000 (række 921 til 924): det samlede tab, der indgår i intervallerne i de pågældende rækker skal indberettes.

—   Største enkelttab (række 930): Det største enkelttab er det største tab over den interne tærskel for hver hændelsestype og på tværs af alle forretningsområder. Disse tal kan være højere end det største enkelttab registreret i hvert forretningsområde, hvis en hændelse påvirker flere forretningsområder.

—   Summen af de fem største tab (række 940): Summen af de fem største bruttotab for hver hændelsestype og på tværs af alle forretningsområder indberettes. Denne sum kan være højere end den højeste sum af de fem største tab registreret i hvert forretningsområde. Denne sum skal indberettes uanset antallet af tab.

—   Samlet tabsgodtgørelse (række 950): Den samlede tabsgodtgørelse er den simple aggregering af den samlede tabsgodtgørelse for hvert forretningsområde.

910-950/080

FORRETNINGSOMRÅDER I ALT — HÆNDELSESTYPER I ALT

—   Antal hændelser: For hver række fra 910 til 914 er antallet af hændelser lig med den vandrette aggregering af antallet af hændelser i den pågældende række, idet det forudsættes, at hændelser, der påvirker flere forretningsområder, allerede er blevet betragtet som én hændelse. Antallet i række 910 skal ikke nødvendigvis være lig med den lodrette aggregering af antallet af hændelser i kolonne 080, idet én hændelse kan påvirke flere forretningsområder samtidig.

—   Samlet tab: For hver række fra 920 til 924 er det samlede tab lig med den vandrette aggregering af samlet tab efter hændelsestype i den pågældende række. Det samlede tab i række 920 er lig med den lodrette aggregering af samlet tab efter forretningsområde i kolonne 080.

—   Største enkelttab: Når en hændelse påvirker flere forretningsområder, kan beløbet for »Største enkelttab« i »Forretningsområder i alt« for den pågældende hændelsestype som nævnt være højere end beløbene for »Største enkelttab« i hvert enkelt forretningsområde. Beløbet i dette felt skal derfor være lig med den største værdi under »Største enkelttab« i »Forretningsområder i alt«, som ikke nødvendigvis er lig med den største værdi under »Største enkelttab« på tværs af forretningsområderne i kolonne 080.

—   Summen af de fem største tab: Dette er summen af de fem største tab i hele matricen, hvilket betyder, at summen ikke nødvendigvis er lig med hverken den største værdi under »Summen af de fem største tab« i »Forretningsområder i alt« eller den største værdi under »Summen af de fem største tab« i kolonne 080.

—   Samlet tabsgodtgørelse: Er lig med både den horisontale aggregering af den samlede tabsgodtgørelse efter hændelsestype i række 950 og den vertikale aggregering af den samlede tabsgodtgørelse efter forretningsområder i kolonne 080.

5.   MODELLER FOR MARKEDSRISIKO

138.

Disse instrukser beskriver, hvordan modellerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden for valutarisiko (MKR SA FX), råvarerisiko (MKR SA COM), renterisiko (MKR SA TDI, MKR SA SEC og MKR SA CTP) og aktierisiko (MKR SA EQU). Det beskrives endvidere, hvordan modellerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter metoden med interne modeller (MKR IM).

139.

Positionsrisikoen i forbindelse med et handlet gældsinstrument eller en handlet aktie (eller derivater af sådanne værdipapirer) opdeles i to komponenter med henblik på at beregne, hvor stor en kapital der kræves for at dække den pågældende risiko. Den ene komponent er dens specifikke risikokomponent — dvs. risikoen for kursændringer for det pågældende instrument på grund af faktorer, der står i forbindelse med emittenten eller for derivaters vedkommende emittenten af det underliggende instrument. Den anden komponent dækker den generelle risiko — dvs. risikoen for en kursændring for instrumentet, der (for handlede gældsinstrumenter eller derivater heraf) skyldes en ændring i rentesatserne eller (for aktier eller aktiederivater) større bevægelser på aktiemarkedet, der ikke står i forbindelse med særlige forhold vedrørende de enkelte værdipapirer. Den generelle behandling af specifikke instrumenter og nettingprocedurer er omhandlet i artikel 326-333 i forordning (EU) nr. 575/2013.

5.1.   C 18.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI)

5.1.1.   Generelle bemærkninger

140.

I denne model indberettes positionerne og de relaterede kapitalgrundlagskrav vedrørende positionsrisici i forbindelse med handlede gældsinstrumenter ved anvendelse af standardmetoden (artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). De forskellige risici og metoder, der er omhandlet i forordningen, gennemgås rækkevist. Den specifikke risiko i forbindelse med eksponeringer, der indgår i MKR SA SEC og MKR SA CTP, skal kun indberettes i Total-modellen i MKR SA TDI. Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i disse modeller, skal overføres til henholdsvis felt {325;060} (securitiseringer) og {330;060} (korrelationshandelsportefølje).

141.

Modellen skal udfyldes separat for »Total« sammen med en foruddefineret liste af følgende valutaer: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD samt én restmodel for alle andre valutaer.

5.1.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010-020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner.

030–040

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner.

050

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav.

060

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5.


Rækker

010–350

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Positioner i handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b, nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, indberettes afhængigt af risikokategori, løbetid og anvendt metode.

011

GENEREL RISIKO.

012

Derivater

Derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 328-331, hvis det er relevant.

013

Andre aktiver og passiver

Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen.

020-200

LØBETIDSBASERET METODE

Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den løbetidsbaserede metode, jf. artikel 339, stk. 1-8, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 9. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3, og de opdeles i instrumenternes løbetid.

210-240

GENEREL RISIKO — VARIGHEDSBASERET METODE

Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den varighedsbaserede metode, jf. artikel 340, stk. 1-6, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 7. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3.

250

SPECIFIK RISIKO

Summen af beløb indberettet i række 251, 325 og 330.

Positioner i handlede gældsinstrumenter, der er omfattet af kapitalkravet for specifik risiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), artikel 335, artikel 336, stk. 1-3, artikel 337 og 338 i forordning (EU) nr. 575/2013. Bemærk også det sidste punktum i forordningens artikel 327, stk. 1.

251-321

Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter

Summen af beløb indberettet i række 260-321.

Kapitalgrundlagskravet for »nth to default«-kreditderivater, som ikke har en ekstern rating, skal beregnes ved at addere risikovægtene for referenceenhederne (artikel 332, stk. 1, litra e), første og andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 — »look-through«). »nth to default«-kreditderivater, som har en ekstern rating (forordningens artikel 332, stk. 1, litra e), tredje afsnit), indberettes særskilt i række 321.

Indberetning af positioner omfattet af artikel 336, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013:

Obligationer, der er berettiget til en risikovægt på 10 % i anlægsbeholdningen i henhold til artikel 129, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer), behandles særskilt. Kapitalgrundlagskravet for specifik risiko er halvdelen af procentdelen for den anden kategori i tabel 1 i artikel 336 i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse poster skal anføres i række 280-300 i henhold til restløbetiden.

Hvis den generelle risiko i forbindelse med rentepositioner sikres med et kreditderivat, anvendes artikel 346 og 347.

325

Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter

De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 610 i MKR SA SEC-modellen. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI.

330

Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen

De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 450 i MKR SA CTP-modellen. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI.

340

SÆRLIG METODE TIL POSITIONSRISIKO I CIU'ER

Artikel 348-350 i forordning (EU) nr. 575/2013. Gælder, når positioner i CIU'er eller de underliggende instrumenter ikke behandles i overensstemmelse med de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 5. Dette omfatter evt. virkninger af lofter i kapitalgrundlagskravene.

Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, første punktum, anvendes, udgør det beløb, der skal indberettes, 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, andet punktum, anvendes, er det beløb, der skal indberettes, det laveste af 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering og forskellen mellem 40 % af denne nettoposition og de kapitalgrundlagskrav, der følger af valutarisikoen i forbindelse med den pågældende CIU-eksponering.

350-390

YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

Artikel 329, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.

5.2.   C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC)

5.2.1.   Generelle bemærkninger

142.

I denne model indberettes der oplysninger om positioner (alle/netto og lange/korte) og de relaterede kapitalgrundlagskrav for den specifikke risikokomponent af positionsrisiko i securitiseringer/resecuritiseringer i handelsbeholdningen (kan ikke indgå i korrelationshandelsporteføljen) opgjort efter standardmetoden.

143.

MKR SA SEC-modellen omhandler kun kapitalgrundlagskrav for den specifikke risiko i forbindelse med securitiseringspositioner omhandlet i artikel 335 i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337. Hvis securitiseringspositioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun én model for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-modellen.

144.

Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1.

5.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010-020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337 (securitiseringspositioner). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner.

030-040

(-) POSITIONER, DERT FRÆTRÆKKES KAPITALGRUNDLAG (LANGE OG KORTE)

Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-060

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner.

070-520

OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT

Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne opdeling foretages separat for lange og korte positioner.

230-240 og 460-470

1 250 %

Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

250-260 og 480-490

TILSYNSFORMELMETODEN

Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262.

Disse kolonner udfyldes, når institutter anvender den alternative tilsynsformelmetode (SFA), som bestemmer kapitalgrundlagskrav som en funktion af karakteristikken af sikkerhedspuljen og tranchens kontraktlige egenskaber.

270 og 500

LOOK-THROUGH

Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).

IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse.

280-290 og 510-520

INTERN VURDERING

Artikel 109, stk. 1, andet punktum, og artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Disse kolonner udfyldes, når instituttet anvender den interne vurderingsmetode til at bestemme kapitalkravene i forbindelse med likviditetsfaciliteter og kreditforbedringer, som banker (herunder tredjepartsbanker) yder til ABCP-conduiter. Den interne vurderingsmetode, som er baseret på ECAI's metodologier, anvendes kun på eksponeringer mod ABCP-conduiter, der har en intern rating svarende til »investment grade« ved indgåelsen.

530-540

GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

Artikel 337, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 407. Artikel 14, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

550-570

FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER

Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen.

580-600

EFFER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER

Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 med indregning af skønnet i forordningens artikel 335.

610

SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV

I henhold til artikel 337, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal instituttet i en overgangsperiode, der slutter den 31. december 2014, addere sine vægtede lange nettopositioner (kolonne 580) og sine vægtede korte nettopositioner særskilt (kolonne 590). Den største af disse summer (efter loft) er lig med kapitalgrundlagskravet. Fra og med 2015 skal instituttet i henhold til forordningens artikel 337, stk. 4, addere sine vægtede lange nettopositioner, uanset om de er lange eller korte (kolonne 600), for at beregne kapitalgrundlagskravene.


Rækker

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Det samlede beløb for udestående securitiseringer (i handelsbeholdningen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut.

040, 070 og 100

SECURITISERINGER

Artikel 4, stk. 1, nr. 61) og 62), i forordning (EU) nr. 575/2013.

020, 050, 080 og 110

RESECURITISERINGER

Artikel 4, stk. 1, nr. 63), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030-050

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT

Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013.

060-080

INVESTOR

Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.

090-110

ORGANISERENDE INSTITUT

Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.

120-210

OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE

Artikel 337, stk. 4, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Opdelingen af underliggende aktiver følger klassificeringen i modellen SEC DETAILS (kolonnen »Type«):

—

—

1

—

Pant i beboelsesejendom

—

—

2

—

Pant i erhvervsejendom

—

—

3

—

Fordringer på kreditkort

—

—

4

—

Udlejning

—

—

5

—

Lån til selskaber eller SMV'er (behandles som selskaber)

—

—

6

—

Forbrugerlån

—

—

7

—

Tilgodehavender fra salg

—

—

8

—

Andre aktiver

—

—

9

—

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

—

—

10

—

Andre forpligtelser.

Hvis puljen består af flere typer aktiver, skal instituttet anvende den vigtigste for hver securitisering.

5.3.   C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP)

5.3.1.   Generelle bemærkninger

145.

I denne model indberettes der oplysninger om positioner i korrelationshandelsporteføljen, som omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen, der er medtaget i henhold til artikel 338, stk. 3, og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden.

146.

MKR SA CTP-modellen fastlægger kapitalgrundlagskravet for den specifikke risiko ved positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen (CTP) i medfør af artikel 335 sammenstillet med artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis CTP-positioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun én model for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-modellen.

147.

I modellen er securitiseringspositioner, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen (CTP) adskilt. Det betyder, at securitiseringspositioner altid skal indberettes i række 030, 060 eller 090 (afhængigt af instituttets rolle i securitiseringen). »nth to default«-kreditderivater indberettes altid i række 110. De andre positioner i korrelationshandelsporteføljen er hverken securitiseringspositioner eller »nth to default«-kreditderivater (se definitionen i artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), men de er (på grund af hensigten om sikring) udtrykkeligt kædet sammen med en af disse to positioner. Derfor er de tildelt under overskriften »securitisering« eller »nth to default-kreditderivat«.

148.

Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1.

5.3.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010-020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i forbindelse med positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen i medfør af artikel 338, stk. 2 og 3. Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner.

030-040

(-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET (LANGE OG KORTE)

Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-060

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner.

070-400

OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN)

Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

160 og 330

ANDRE

Andre risikovægte, der ikke udtrykkeligt er nævnt i de foregående kolonner.

For »nth to default«-kreditderivater indberettes kun dem, der ikke har en ekstern rating. »nth to default«-kreditderivater med en ekstern rating indberettes i MKR SA TDI-modellen (række 321) eller — hvis de indgår i korrelationshandelsporteføljen — tildeles kolonnen for den pågældende risikovægt.

170-180 og 360-370

1 250 %

Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

190-200 og 340-350

TILSYNSFORMELMETODEN

Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262.

210/380

LOOK-THROUGH

Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).

IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse.

220-230 og 390-400

INTERN VURDERING

Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

410-420

FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER

Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335.

430–440

EFTER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER

Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter indregning af skønnet i forordningens artikel 335.

450

SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalgrundlagskravet bestemmes som det største af i) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de lange nettopositioner (kolonne 430), eller ii) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de korte nettopositioner (kolonne 440).


Rækker

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Det samlede beløb af udestående positioner (i korrelationshandelsporteføljen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut.

020-040

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT

Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-070

INVESTOR

Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.

080-100

ORGANISERENDE INSTITUT

Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.

030, 060 og 090

SECURITISERINGER

Korrelationshandelsporteføljen omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og evt. andre sikringspositioner, der opfylder kriterierne i artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen, angives i rækken »Andre CTP-positioner«.

110

»NTH TO DEFAULT«- KREDITDERIVATER

»Nth to default«-kreditderivater, der sikres af »nth to default«-kreditderivater i henhold til artikel 347 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes her.

Rollerne som eksponeringsleverende institut, investor og organiserende institut kan ikke bruges i forbindelse med »nth to default«-kreditderivater. Der kan derfor ikke gives en opdeling for »nth to default«-kreditderivater på samme måde som for securitiseringspositioner.

040, 070, 100 og 120

ANDRE CTP-POSITIONER

Positionerne i:

—

derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen, angives i rækken »Andre CTP-positioner«.

—

positioner i korrelationshandelsporteføljen, der sikres af kreditderivater i henhold til artikel 346 i forordning (EU) nr. 575/2013

—

andre positioner, der er i overensstemmelse med artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013

er omfattet.

5.4.   C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU)

5.4.1.   Generelle bemærkninger

149.

I denne model indberettes der oplysninger om positioner og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisikoen i aktier i handelsbeholdningen opgjort efter standardmetoden.

150.

Modellen skal udfyldes separat for »Total« sammen med en fast, foruddefineret liste af følgende markeder: Albanien, Bulgarien, Danmark, Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien, Det Forenede Kongerige, Egypten, Island, Japan, Kroatien, Liechtenstein, Norge, Polen, Rumænien, Rusland, Schweiz, Serbien, Sverige, Tjekkiet, Tyrkiet, Ukraine, Ungarn, USA og euroområdet samt en restmodel for alle andre markeder. I forbindelse med dette indberetningskrav skal ordet »marked« forstås som »land«.

5.4.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010–020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum).

030–040

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 327, 329, 332, 341 og 345 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. Kapitalkravet skal beregnes separat for hvert nationalt marked.

060

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5.


Rækker

010-130

AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3.

020–040

GENEREL RISIKO

Positioner i aktier underlagt generel risiko (artikel 343 i forordning (EU) nr. 575/2013) og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3.

Begge opdelinger (021/022 og 030/040) er en opdeling vedrørende alle positioner, der er underlagt generel risiko.

I række 021 og 022 skal der indberettes oplysninger om opdelingen efter instrument. Kun opdelingen i række 030 og 040 bruges som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene.

021

Derivater

Derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 329 og 332, hvis det er relevant.

022

Andre aktiver og passiver

Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen.

030

Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode

Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode i henhold til artikel 344, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse positioner er kun underlagt generel risiko og skal derfor ikke indberettes i række (050).

040

Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede

Andre positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 343 og artikel 344, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

SPECIFIK RISIKO

Positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 342 og artikel 344, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

SÆRLIG METODE TIL POSITIONSRISIKO I CIU'er

Forordning (EU) nr. 575/2013 tildeler ikke udtrykkeligt disse positioner til hverken renterisiko eller aktierisiko. Positionerne indberettes i MKR SA EQU-modellen.

Positioner i CIU'er, hvor kapitalkrav beregnes i overensstemmelse med artikel 348, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Gælder, når positioner i CIU'er eller de underliggende instrumenter ikke behandles i overensstemmelse med de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 5 (reference til »Anvendelse af interne modeller til at beregne kapitalgrundlagskrav«).

Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, første punktum, anvendes, udgør det beløb, der skal indberettes, 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, andet punktum, anvendes, er det beløb, der skal indberettes, det laveste af 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering og forskellen mellem 40 % af denne nettoposition og de kapitalgrundlagskrav, der følger af valutarisikoen i forbindelse med den pågældende CIU-eksponering.

Hvis de specifikke metoder i artikel 350 i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, skal indberetningen af disse positioner følge de underliggende investeringer. Det betyder, at disse positioner indberettes i de relevante rækker i enten MKR SA TDI-modellen eller MKR SA EQU-modellen.

090-130

YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

Artikel 329, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.

5.5.   C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX)

5.5.1.   Generelle bemærkninger

151.

Institutter indberetter der oplysninger om positionerne i hver valuta (herunder indberetningsvalutaen) og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valuta opgjort efter standardmetoden. Positionen beregnes for hver valuta (herunder euro), guld og positioner i CIU'er. Række 100-470 i denne model indberettes, selv om institutter ikke skal beregne kapitalgrundlagskrav for valuta i henhold til artikel 351 i forordning (EU) nr. 575/2013.

152.

Memorandumposterne i modellen udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer.

5.5.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

020-030

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Bruttopositioner som følge af aktiver, tilgodehavender og lignende poster nævnt i artikel 352, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 352, stk. 2, indberettes de positioner, som et institut har taget for at afdække sin kapitalprocent, jf. artikel 92, stk. 1, mod den negative virkning af valutakursændringer samt positioner, vedrørende poster, der allerede er fratrukket ved beregningen af kapitalgrundlaget, ikke, hvis de kompetente myndigheder har givet tilladelse hertil.

040-050

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 352, stk. 3 og stk. 4, første og andet punktum, samt artikel 353 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Nettopositionerne beregnes for hver valuta, og der kan derfor være samtidige lange og korte positioner.

060-080

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

Artikel 352, stk. 4, tredje punktum, samt artikel 353 og 354 i forordning (EU) nr. 575/2013.

060-070

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (LANGE OG KORTE)

De lange og korte nettopositioner for hver valuta beregnes ved at trække de samlede korte positioner fra de samlede lange positioner.

Lange nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den lange nettoposition i den pågældende valuta.

Korte nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den korte nettoposition i den pågældende valuta.

Ikkematchede positioner lægges til positioner underlagt kapitalkrav for andre valutaer (række 030) i kolonne (060) eller (070), afhængigt af om de er korte eller lange.

080

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (MATCHEDE)

Matchede positioner for snævert forbundne valutaer.

 

KAPITALKRAV I RELATION TIL RISIKO (%)

Kapitalkravet i relation til risiko i procent, jf. definitionen i artikel 351 og 354.

090

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

100

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5.


Rækker

010

SAMLEDE POSITIONER I IKKEINDBERETNINGSVALUTAER

Positioner i ikkeindberetningsvalutaer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. i), og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (med henblik på omregning til indberetningsvalutaen).

020

SNÆVERT FORBUNDNE VALUTAER

Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer nævnt i artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

ALLE ANDRE VALUTAER (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer)

Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Indberetning af CIU'er, der behandles som separate valutaer i henhold til forordningens artikel 353:

CIU'er, der behandles som separate valutaer, kan behandles på to forskellige måder med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene:

1.

Den modificerede guldmetode, hvis det ikke vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte (disse CIU'er lægges til et instituts samlede nettoposition i valutaer).

2.

Hvis det vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte, lægges disse CIU'er til den samlede åbne valutaposition (lang eller kort, afhængigt af om CIU'ens investeringer er lange eller korte).

Indberetningen af disse CIU'er følger beregningen af kapitalgrundlagskravene.

040

GULD

Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-090

YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

Artikel 352, stk. 5 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.

De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.

100-120

Opdeling af samlede positioner (herunder indberetningsvaluta) efter eksponeringstype

De samlede positioner fordeles efter derivater, andre aktiver og passiver og ikkebalanceførte poster.

100

Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater

Positioner, der ikke er anført i række 110 eller 120, indberettes her.

110

Ikkebalanceførte poster

Poster anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 med undtagelse af poster, der er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter.

120

Derivater

Positioner værdisat i henhold til artikel 352 i forordning (EU) nr. 575/2013.

130-480

MEMORANDUMPOSTER: VALUTAPOSITIONER

Memorandumposterne i modellen udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer.

5.6.   C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM)

5.6.1.   Generelle bemærkninger

153.

I denne model indberettes der oplysninger om positionerne i råvarer og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden.

5.6.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010-020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Lange/korte bruttopositioner, der betragtes som positioner i samme råvare i henhold til artikel 357, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se også forordningens artikel 359, stk. 1).

030–040

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Som defineret i artikel 357, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav.

060

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5.


Rækker

010

SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER

Positioner i råvarer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for markedsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 4.

020–060

POSITIONER EFTER RÅVAREKATEGORI

I forbindelse med indberetning er råvarer inddelt i fire råvaregrupper som vist i tabel 2 i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

LØBETIDSMETODE

Positioner i råvarer, der er omfattet af løbetidsmetoden omhandlet i artikel 359 i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

UDVIDET LØBETIDSMETODE

Positioner i råvarer, der er omfattet af den udvidede løbetidsmetode omhandlet i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013.

090

FORENKLET METODE

Positioner i råvarer, der er omfattet af den forenklede metode omhandlet i artikel 360 i forordning (EU) nr. 575/2013.

100-140

YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

Artikel 358, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.

5.7.   C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM)

5.7.1.   Generelle bemærkninger

154.

I denne model gives der en opdeling af tallene for value-at-risk (VaR) og value-at-risk i stresssituationer (sVaR) efter markedsrisiko (gæld, aktier, valuta og råvare) og andre oplysninger, der er relevante for beregningen af kapitalgrundlagskrav.

155.

Generelt afhænger indberetningen af strukturen af den model, som institutterne anvender, dvs. om de indberetter tal for generel og specifik risiko separat eller samlet. Det samme gælder for opdelingen af VaR/sVaR i risikokategorier (renterisiko, aktierisiko, råvarerisiko og valutarisiko). Et institut kan undlade at indberette ovennævnte opdeling, hvis det dokumenterer, at indberetningen af disse tal pålægger det en uforholdsmæssig arbejdsbyrde.

5.7.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

030-040

VaR

Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont.

030

Multiplikationsfaktor (mc) × Gennemsnit af VaR for de foregående 60 arbejdsdage (VaRavg)

Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Den foregående dags VaR (VaRt-1)

Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-060

VaR i stresssituationer

Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont, hvor input kalibreres efter historiske data fra en sammenhængende 12-månedersperiode med signifikant finansiel stress, som er relevant for instituttets portefølje.

050

Multiplikationsfaktor (ms) × Gennemsnit for de foregående 60 arbejdsdage (SVaRavg)

Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Den seneste tilgængelige (SVaRt-1)

Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070-080

KAPITALKRAV FOR FORØGET MISLIGHOLDELSES- OG MIGRERINGSRISIKO

Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring knyttet til misligholdelses- og migreringsrisici beregnet i overensstemmelse med artikel 364, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4.

070

Gennemsnittet af tallet over 12 uger.

Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4.

080

Seneste tal

Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4.

090-110

ALLE PRISRISICI, KAPITALKRAV FOR CTP

090

BUNDVÆRDI

Artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

= 8 % af det kapitalgrundlagskrav, der beregnes i overensstemmelse med forordningens artikel 338, stk. 1, for alle positioner i kapitalkravet »alle prisrisici«.

100-110

GENNEMSNITTET OVER 12 UGER OG SENESTE TAL

Artikel 364, stk. 3, litra b).

110

SENESTE TAL

Artikel 364, stk. 3, litra a).

120

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Omhandlet i artikel 364 i forordning (EU) nr. 575/2013 for alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger plus forøget misligholdelses- og migreringsrisiko og alle prisrisici for korrelationshandelsporteføljen, men eksklusive securitiseringskapitalkravet for securitiserings- og »nth to default«-kreditderivater i henhold til forordningens artikel 364, stk. 2.

130

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5.

140

Antal overskridelser for de seneste 250 arbejdsdage

Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013.

150-160

VaR-multiplikationsfaktor (mc) og SVaR-multiplikationsfaktor (ms)

Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013.

170-180

ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT

De beløb, der indberettes, og som udgør grundlaget for beregningen af det mindste kapitalkrav for alle prisrisici, jf. artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013, tager højde for skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen.


Rækker

010

SAMLEDE POSITIONER

Svarer til den del af positions-, valuta- og råvarerisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med risikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.

Med hensyn til kolonne 030 til 060 (VaR og Stress-VAR) er tallene i totalrækken ikke lig med opdelingen af tal for VaR/Stress-VaR i forbindelse med de relevante risikokomponenter. Opdelingen er derfor anført i memorandumposter.

020

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER

Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med renterisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.

030

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — GENEREL RISIKO

Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — SPECIFIK RISIKO

Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

AKTIER

Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, kædet sammen med aktierisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.

060

AKTIER — GENEREL RISIKO

Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

AKTIER — SPECIFIK RISIKO

Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

VALUTARISIKO

Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

090

RÅVARERISIKO

Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

100

SAMLET BELØB FOR GENEREL RISIKO

Markedsrisiko forårsaget af generelle bevægelser på markederne for handlede gældsinstrumenter, aktier, valutaer og råvarer. VaR for generel risiko ved alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger.

110

SAMLET BELØB FOR SPECIFIK RISIKO

Specifik risikokomponent for handlede gældsinstrumenter og aktier. VaR for specifik risiko ved aktier og handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger.

5.8.   C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA)

5.8.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

Kolonner

010

Eksponeringsværdi

Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382

Samlet EAD fra alle transaktioner underlagt kreditværdijusteringskrav.

020

Heraf: OTC-derivater

Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 1.

Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til OTC-derivater. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe.

030

Heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner

Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 2.

Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til værdipapirfinansieringstransaktioner. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe.

040

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg)

Artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 363, stk. 1, litra d).

VaR-beregning baseret på interne modeller for markedsrisiko.

050

DEN FOREGÅENDE DAGS VaR (VaRt-1)

Se instrukser til kolonne 040.

060

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (SVaRavg)

Se instrukser til kolonne 040.

070

DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1)

Se instrukser til kolonne 040.

080

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den valgte metode.

090

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kapitalgrundlagskrav ganget med 12,5.

 

Memorandumposter

100

Antal modparter

Artikel 382 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Antal modparter, der indgår i beregningen af kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko.

Modparter er en undergruppe af låntagere. De findes kun i forbindelse med derivattransaktioner eller værdipapirfinansieringstransaktioner, hvor de blot er den anden kontraherende part.

110

Heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd

Antal modparter, hvor kreditspændet blev fastsat ved brug af en proxy i stedet for direkte observerede markedsdata.

120

OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING

Regnskabsmæssige hensættelser som følge af derivatmodparters reducerede kreditværdighed.

130

SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS

Artikel 386, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Samlede fiktive værdier af single name credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko.

140

INDEX CREDIT DEFAULT SWAPS

Artikel 386, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Samlede fiktive værdier af index credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko.


Rækker

010

Samlet kreditværdijusteringsrisiko

Summen af række 020-040, for så vidt det er relevant.

020

Opgjort efter den avancerede metode

Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den avancerede metode omhandlet i artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

Opgjort efter standardmetoden

Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter standardmetoden omhandlet i artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Baseret på OEM

Beløb underlagt anvendelsen af artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013.«

(1)  De data, som institutter skal angive i denne model, skal indberettes på et akkumuleret grundlag for kalenderåret for indberetningen (dvs. siden den 1. januar i det indeværende år).

(2)  »Enkeltstående institutter« er ikke medlem af en koncern, og de konsoliderer sig ikke i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav.

BILAG III

1.   Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.3   Egenkapital

 

Referencer

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Kapital

IAS 1.54(r); BAD, artikel 22

46

 

020

Indbetalt kapital

IAS 1.78(e)

 

 

030

Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt

IAS 1.78(e); Bilag V. Del 2.14

 

 

040

Overkurs ved emission

IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)

46

 

050

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Bilag V. Del 2.15-16

46

 

060

Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter

IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.15

 

 

070

Andre udstedte aktieinstrumenter

Bilag V. Del 2.16

 

 

080

Anden egenkapital

IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.17

 

 

090

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

46

 

095

Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen

IAS 1.82 A(a)

 

 

100

Materielle aktiver

IAS 16.39-41

 

 

110

Immaterielle aktiver

IAS 38.85-87

 

 

120

Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger

IAS 1.7

 

 

122

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

 

 

124

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(h); IAS 28.11

 

 

128

Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen

IAS 1.82 A(a)

 

 

130

Sikring af nettoinvesteringer i udenlandske virksomheder [faktisk andel]

IAS 39.102(a)

 

 

140

Valutaomregning

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

 

 

150

Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel]

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

 

 

160

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

 

 

170

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

 

 

180

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(h); IAS 28.11

 

 

190

Overført resultat

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)

 

 

200

Opskrivningsreserver

IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.18

 

 

210

Andre reserver

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

220

Reserver eller akkumulerede tab på investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 28.11; Bilag V. Del 2.19

 

 

230

Andre

Bilag V. Del 2.19

 

 

240

(-) Egne aktier

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20

46

 

250

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Foreløbige udbytter

IAS 32.35

 

 

270

Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

 

 

280

Akkumuleret anden totalindkomst

IAS 27.27-28; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

46

 

290

Andre poster

IAS 27.27-28

46

 

300

EGENKAPITAL I ALT

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT

IAS 1.IG6

 

 

16.   Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen

16.1   Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor

 

Indeværende periode

 

Referencer

Indtægter

Udgifter

Bilag V. Del 2.95

Bilag V. Del 2.95

010

020

010

Derivater — Handel

IAS 39.9; Bilag V. Del 2.96

 

 

020

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

 

 

030

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

 

 

040

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

 

 

050

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

 

 

060

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

 

 

070

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

 

 

080

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

 

 

090

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

 

 

100

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

 

 

110

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

 

 

120

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

 

 

130

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

 

 

140

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

 

 

150

Andre aktiver

Bilag V. Del 1.51

 

 

160

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

 

 

170

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

 

 

180

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

 

 

190

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

 

 

200

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

 

 

210

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

 

 

220

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

 

 

230

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

 

 

240

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

 

 

250

Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko

Bilag V. Del 2.95

 

 

260

Andre forpligtelser

Bilag V. Del 2.10

 

 

270

RENTER

IAS 18.35(b); IAS 1.97

 

 

16.2   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

 

Referencer

Indeværende periode

010

010

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

 

020

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

 

030

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

 

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

 

050

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

 

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

 

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

 

16.3   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter instrument

 

Referencer

Indeværende periode

 

010

010

Derivater

IAS 39.9

 

020

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

 

030

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

 

040

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

 

050

Korte positioner

IAS 39 AG 15(b)

 

060

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

 

070

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

 

080

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

 

090

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

 

16.4.   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter risiko

 

Referencer

Indeværende periode

 

010

010

Renteinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(a)

 

020

Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(b)

 

030

Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld

Bilag V. Del 2.99(c)

 

040

Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(d)

 

050

Derivater vedrørende råvarer

Bilag V. Del 2.99(e)

 

060

Andre

Bilag V. Del 2.99(f)

 

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

 

16.5   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

 

Referencer

Indeværende periode

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

 

Bilag V. Del 2.100

010

020

010

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

 

 

020

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

 

 

030

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

 

 

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

 

 

050

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

 

 

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

 

 

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER KLASSIFICERES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATOPGØRELSEN, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

16.6   Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring

 

Referencer

Indeværende periode

010

010

Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør]

IFRS 7.24(a)(i)

 

020

Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko

IFRS 7.24(a)(ii)

 

030

Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme

IFRS 7.24(b)

 

040

Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettoinvesteringer i udenlandske virksomheder

IFRS 7.24(c)

 

050

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG SIKRING, NETTO

IFRS 7.24

 

16.7   Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver

 

Indeværende periode

 

 

Referencer

Tilgange

Bilag V. Del 2.102

Tilbageførsler

Bilag V. Del 2.102

I alt

Akkumuleret værdiforringelse

010

020

030

040

010

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(e)

 

 

 

 

020

Finansielle aktiver målt til kostpris

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

 

 

 

 

030

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

 

 

 

 

040

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

 

 

 

 

050

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

 

 

 

 

060

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 28.40-43

 

 

 

 

070

Datterselskaber

IFRS 10 Appendiks A

 

 

 

 

080

Joint venture-selskaber

IAS 28.3

 

 

 

 

090

Associerede selskaber

IAS 28.3

 

 

 

 

100

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

 

110

Materielle aktiver

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

 

 

120

Investeringsejendomme

IAS 40.79(d)(v)

 

 

 

 

130

Goodwill

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v)

 

 

 

 

140

Andre immaterielle aktiver

IAS 38.118(e)(iv)(v)

 

 

 

 

145

Andre

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

 

150

I ALT

 

 

 

 

 

160

Påløbne renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

 

 

 

 

20.   Geografisk opdeling

20.1   Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering

 

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Indenlandske aktiviteter

Udenlandske aktiviteter

Bilag V. Del 2.107

Bilag V. Del 2.107

010

020

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Kontanter

Bilag V. Del 2.1

 

 

030

Kassebeholdninger i centralbanker

Bilag V. Del 2.2

 

 

040

Andre anfordringsindskud

Bilag V. Del 2.3

 

 

050

Finansielle aktiver, som besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

060

Derivater

IAS 39.9

 

 

070

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

 

 

080

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

090

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

110

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

 

 

120

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

130

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

140

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

 

150

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

 

 

160

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

170

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

180

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16

 

 

190

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

200

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

210

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

220

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

230

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

240

Derivater — Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

 

 

250

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

IAS 39.89A(a)

 

 

260

Materielle aktiver

 

 

 

270

Immaterielle aktiver

IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115)

 

 

280

Investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4

 

 

290

Skatteaktiver

IAS 1.54(n-o)

 

 

300

Andre aktiver

Bilag V. Del 2.5

 

 

310

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

 

 

320

AKTIVER

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

46.   Opgørelse af egenkapitalbevægelser

Kilder til ændringer af egenkapitalen

Referencer

Kapital

Overkurs ved emission

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Anden egenkapital

Akkumuleret anden totalindkomst

Overført resultat

Opskrivningsreserver

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Bilag V. Del 2.15-16

IAS 1.106; Bilag V. Del 2.17

IAS 1.106

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)

IFRS 1.30 D5-D8

010

020

030

040

050

060

070

010

Primosaldo [før tilpasning]

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Virkninger af fejlkorrektion

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

 

 

 

 

 

 

 

030

Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

 

 

 

 

 

 

 

040

Primosaldo [indeværende periode]

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Udstedelse af ordinære aktier

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

060

Udstedelse af præferenceaktier

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

070

Udstedelse af andre aktieinstrumenter

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

080

Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

090

Konvertering af gæld til egenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

100

Kapitalnedsættelse

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

110

Udbytte

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

120

Køb af egne aktier

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

130

Salg eller annullering af egne aktier

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

140

Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

150

Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

160

Overførsler mellem egenkapitalkomponenter

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

170

Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

180

Aktiebaseret vederlæggelse

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

 

 

 

 

 

 

 

190

Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital

IAS 1.106.(d)

 

 

 

 

 

 

 

200

Totalindkomst i alt for året

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

210

Ultimosaldo [indeværende periode]

 

 

 

 

 

 

 

 


Kilder til ændringer af egenkapitalen

Referencer

Andre reserver

(-) Egne aktier

Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere

(-) Foreløbige udbytter

Minoritetsinteresser

I alt

Akkumuleret anden totalindkomst

Andre poster

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bilag V. Del 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

080

090

100

110

120

130

140

010

Primosaldo [før tilpasning]

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Virkninger af fejlkorrektion

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

 

 

 

 

 

 

 

030

Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

 

 

 

 

 

 

 

040

Primosaldo [indeværende periode]

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Udstedelse af ordinære aktier

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

060

Udstedelse af præferenceaktier

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

070

Udstedelse af andre aktieinstrumenter

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

080

Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

090

Konvertering af gæld til egenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

100

Kapitalnedsættelse

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

110

Udbytte

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

120

Køb af egne aktier

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

130

Salg eller annullering af egne aktier

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

140

Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

150

Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

160

Overførsler mellem egenkapitalkomponenter

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

170

Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

180

Aktiebaseret vederlæggelse

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

 

 

 

 

 

 

 

190

Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital

IAS 1.106.(d)

 

 

 

 

 

 

 

200

Totalindkomst i alt for året

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

210

Ultimosaldo [indeværende periode]

 

 

 

 

 

 

 

 

BILAG IV

1.   Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.3   Egenkapital

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Kapital

BAD, artikel 4 Passiver (9), BAD, artikel 22

IAS 1.54(r); BAD, artikel 22

46

 

020

Indbetalt kapital

BAD, artikel 4. Passiver (9)

IAS 1.78(e)

 

 

030

Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt

BAD, artikel 4. Passiver (9)

IAS 1.78(e); Bilag V. Del 2.14

 

 

040

Overkurs ved emission

BAD, artikel 4. Passiver (10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 124)

IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 124)

46

 

050

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Bilag V. Del 2.15-16

Bilag V. Del 2.15-16

46

 

060

Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5a; Bilag V. Del 2.15

IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.15

 

 

070

Andre udstedte aktieinstrumenter

Bilag V. Del 2.16

Bilag V. Del 2.16

 

 

080

Anden egenkapital

Bilag V. Del 2.17

IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.17

 

 

090

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 100)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 100)

46

 

095

Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen

 

IAS 1.82 A(a)

 

 

100

Materielle aktiver

 

IAS 16.39-41

 

 

110

Immaterielle aktiver

 

IAS 38.85-87

 

 

120

Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger

 

IAS 1.7

 

 

122

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

 

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

 

 

124

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

 

IAS 1.82(h); IAS 28.11

 

 

128

Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen

 

IAS 1.82A(b)

 

 

130

Sikring af nettoinvesteringer i udenlandske virksomheder [faktisk andel]

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a

IAS 39.102(a)

 

 

140

Valutaomregning

BAD, artikel 39, stk. 6

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

 

 

150

Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel]

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

 

 

160

Finansielle aktiver disponible for salg

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

 

 

170

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

 

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

 

 

180

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

 

IAS 1.82(h); IAS 28.11

 

 

190

Overført resultat

BAD, artikel 4. Passiver (13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 123)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 123)

 

 

200

Opskrivningsreserver

BAD, artikel 4. Passiver (12)

IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.18

 

 

201

Materielle aktiver

Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)

 

 

 

202

Aktieinstrumenter

Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)

 

 

 

203

Gældsværdipapirer

Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)

 

 

 

204

Andre

Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)

 

 

 

205

Dagsværdireserver

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1

 

 

 

206

Sikring af nettoinvesteringer i udenlandske virksomheder

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra b)

 

 

 

207

Sikringsderivater. Sikring af pengestrømme

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a)

 

 

 

208

Sikring af derivater. Andre former for sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a)

 

 

 

209

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2

 

 

 

210

Andre reserver

BAD, artikel 4 Passiver (11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

215

Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital]

BAD, artikel 38, stk. 1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 112; Bilag V. Del 1.38

 

 

 

220

Reserver eller akkumulerede tab på investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

Fjerde direktiv, artikel 59, stk. 4; Bilag V. Del 2.19

IAS 28.11; Bilag V. Del 2.19

 

 

230

Andre

Bilag V. Del 2.19

Bilag V. Del 2.19

 

 

235

Differencer ved første konsolidering

Syvende direktiv, artikel 19, stk. 1, litra c)

 

 

 

240

(-) Egne aktier

Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V. Del 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20

46

 

250

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

BAD, artikel 4. Passiver (14)

IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Foreløbige udbytter

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2, litra b)

IAS 32.35

 

 

270

Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

Syvende direktiv, artikel 21

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

 

 

280

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 100)

IAS 27.27-28; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 100)

46

 

290

Andre poster

 

IAS 27.27-28

46

 

300

EGENKAPITAL I ALT

 

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT

BAD, artikel 4 Passiver

IAS 1.IG6

 

 

16.   Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen

16.1   Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

Indtægter

Udgifter

Bilag V. Del 2.95

Bilag V. Del 2.95

010

020

010

Derivater — Handel

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 2.96

IAS 39.9; Bilag V. Del 2.96

 

 

020

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

Bilag V. Del 1.26

 

 

030

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

Bilag V. Del 1.35(a)

 

 

040

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

Bilag V. Del 1.35(b)

 

 

050

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

Bilag V. Del 1.35(c)

 

 

060

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

Bilag V. Del 1.35(d)

 

 

070

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

Bilag V. Del 1.35(e)

 

 

080

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

Bilag V. Del 1.27

 

 

090

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

Bilag V. Del 1.35(a)

 

 

100

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

Bilag V. Del 1.35(b)

 

 

110

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

Bilag V. Del 1.35(c)

 

 

120

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

Bilag V. Del 1.35(d)

 

 

130

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

Bilag V. Del 1.35(e)

 

 

140

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

Bilag V. Del 1.35(f)

 

 

150

Andre aktiver

Bilag V. Del 1.51

Bilag V. Del 1.51

 

 

160

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

 

 

170

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

Bilag V. Del 1.35(a)

 

 

180

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

Bilag V. Del 1.35(b)

 

 

190

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

Bilag V. Del 1.35(c)

 

 

200

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

Bilag V. Del 1.35(d)

 

 

210

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

Bilag V. Del 1.35(e)

 

 

220

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

Bilag V. Del 1.35(f)

 

 

230

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

Bilag V. Del 1.31

 

 

240

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

Bilag V. Del 1.32-34

 

 

250

Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko

Bilag V. Del 2.95

Bilag V. Del 2.95

 

 

260

Andre forpligtelser

Bilag V. Del 2.10

Bilag V. Del 2.10

 

 

270

RENTER

BAD, artikel 27. Beretningsform (1), (2)

IAS 18.35(b); IAS 1.97

 

 

16.2   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

IAS 32.11

 

020

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

Bilag V. Del 1.26

 

030

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

Bilag V. Del 1.27

 

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

 

050

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

Bilag V. Del 1.31

 

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

Bilag V. Del 1.32-34

 

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO

BAD, artikel 27. Beretningsform (6)

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

 

16.3   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter instrument

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9

 

020

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

IAS 32.11

 

030

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

Bilag V. Del 1.26

 

040

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

Bilag V. Del 1.27

 

050

Korte positioner

 

IAS 39 AG 15(b)

 

060

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

 

070

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

Bilag V. Del 1.31

 

080

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

Bilag V. Del 1.32-34

 

090

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO

BAD, artikel 27. Beretningsform (6)

IFRS 7.20(a)(i)

 

100

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

 

 

110

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

 

 

120

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

 

 

130

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

 

 

140

Korte positioner

 

 

 

150

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

 

 

160

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

 

 

170

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

 

 

180

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO

BAD, artikel 27. Beretningsform (6)

 

 

16.4   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter risiko

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Renteinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(a)

Bilag V. Del 2.99(a)

 

020

Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(b)

Bilag V. Del 2.99(b)

 

030

Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld

Bilag V. Del 2.99(c)

Bilag V. Del 2.99(c)

 

040

Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(d)

Bilag V. Del 2.99(d)

 

050

Derivater vedrørende råvarer

Bilag V. Del 2.99(e)

Bilag V. Del 2.99(e)

 

060

Andre

Bilag V. Del 2.99(f)

Bilag V. Del 2.99(f)

 

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO

BAD, artikel 27. Beretningsform (6)

IFRS 7.20(a)(i)

 

080

Renteinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(a)

 

 

090

Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(b)

 

 

100

Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld

Bilag V. Del 2.99(c)

 

 

110

Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(d)

 

 

120

Derivater vedrørende råvarer

Bilag V. Del 2.99(e)

 

 

130

Andre

Bilag V. Del 2.99(f)

 

 

140

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO

BAD, artikel 27. Beretningsform (6)

 

 

16.5   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

 

Bilag V. Del 2.100

010

020

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

IAS 32.11

 

 

020

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

Bilag V. Del 1.26

 

 

030

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

Bilag V. Del 1.27

 

 

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

 

 

050

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

Bilag V. Del 1.31

 

 

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

Bilag V. Del 1.32-34

 

 

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER KLASSIFICERES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO

BAD, artikel 27. Beretningsform (6)

IFRS 7.20(a)(i)

 

 

080

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

 

 

 

090

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.26

 

 

 

100

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

 

 

 

110

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9

 

 

 

120

Udstedte gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.31

 

 

 

130

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

 

 

 

140

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO

BAD, artikel 27. Beretningsform (6)

 

 

 

16.6   Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør]

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24(a)(i)

 

020

Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24(a)(ii)

 

030

Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24(b)

 

040

Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettoinvesteringer i udenlandske virksomheder

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24(c)

 

050

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG SIKRING, NETTO

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24

 

16.7   Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

 

Tilgange

Bilag V. Del 2.102

Tilbageførsler

Bilag V. Del 2.102

I alt

Akkumuleret værdiforringelse

010

020

030

040

010

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet

BAD, artikel 35-37

IFRS 7.20(e)

 

 

 

 

020

Finansielle aktiver målt til kostpris

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

 

 

 

 

030

Finansielle aktiver disponible for salg

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

 

 

 

 

040

Lån og tilgodehavender

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

 

 

 

 

050

Hold-til-udløb-investeringer

 

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

 

 

 

 

060

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14)

IAS 28.40-43

 

 

 

 

070

Datterselskaber

 

IFRS 10 Appendiks A

 

 

 

 

080

Joint venture-selskaber

 

IAS 28.3

 

 

 

 

090

Associerede selskaber

Fjerde direktiv, artikel 17

IAS 28.3

 

 

 

 

100

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver

 

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

 

110

Materielle aktiver

BAD, artikel 27. Beretningsform (9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

 

 

120

Investeringsejendomme

BAD, artikel 27. Beretningsform (9)

IAS 40.79(d)(v)

 

 

 

 

130

Goodwill

BAD, artikel 27. Beretningsform (9)

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v)

 

 

 

 

140

Andre immaterielle aktiver

BAD, artikel 27. Beretningsform (9)

IAS 38.118(e)(iv)(v)

 

 

 

 

145

Andre

 

IAS 36.126(a),(b)

 

 

 

 

150

I ALT

 

 

 

 

 

 

160

Påløbne renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver

 

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

 

 

 

 

20.   Geografisk opdeling

20.1   Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

Indenlandske aktiviteter

Udenlandske aktiviteter

Bilag V. Del 2.107

Bilag V. Del 2.107

010

020

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

BAD, artikel 4 Aktiver (1)

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Kontanter

Bilag V. Del 2.1

Bilag V. Del 2.1

 

 

030

Kassebeholdninger i centralbanker

BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2

Bilag V. Del 2.2

 

 

040

Andre anfordringsindskud

 

Bilag V. Del 2.3

 

 

050

Finansielle aktiver, som besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

 

 

060

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9

 

 

070

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

IAS 32.11

 

 

080

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

090

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

091

Finansielle aktiver i handelsbeholdningen

Bilag V. Del 1.15

 

 

 

092

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.15

 

 

 

093

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

 

 

 

094

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

 

095

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

 

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

 

 

110

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

IAS 32.11

 

 

120

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

130

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

140

Finansielle aktiver disponible for salg

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

 

 

150

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

IAS 32.11

 

 

160

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

170

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

171

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 4

 

 

 

172

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

 

 

 

173

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

 

174

Lån og forskud

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

 

175

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2

 

 

 

176

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

 

 

 

177

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

 

178

Lån og forskud

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

 

180

Lån og tilgodehavender

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16

 

 

190

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

200

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

210

Hold-til-udløb-investeringer

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

 

 

220

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

230

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

231

Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode

BAD, artikel 37, stk. 1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.16

 

 

 

232

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

 

233

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

 

234

Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

BAD, artikel 35-37; Bilag V. Del 1.17

 

 

 

235

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.4-5

 

 

 

236

Gældsværdipapirer

Bilag V. Del 1.24, 26

 

 

 

237

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

 

 

 

240

Derivater — Regnskabsmæssig sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

 

 

250

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5 og 5a; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a)

 

 

260

Materielle aktiver

BAD, artikel 4 Aktiver (10)

 

 

 

270

Immaterielle aktiver

BAD, artikel 4 Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 115)

IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 115)

 

 

280

Investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

BAD, artikel 4 Aktiver (7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V. Del 2.4

IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4

 

 

290

Skatteaktiver

 

IAS 1.54(n-o)

 

 

300

Andre aktiver

Bilag V. Del 2.5

Bilag V. Del 2.5

 

 

310

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg

 

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

 

 

320

AKTIVER

BAD, artikel 4 Aktiver

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

46.   Opgørelse af egenkapitalbevægelser

Kilder til ændringer af egenkapitalen

 

 

Kapital

Overkurs ved emission

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Anden egenkapital

Akkumuleret anden totalindkomst

Overført resultat

Opskrivningsreserver

Dagsværdireserver

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Bilag V. Del 2.15-16

IAS 1.106; Bilag V. Del 2.17

IAS 1.106

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 123)

IFRS 1.30 D5-D8

 

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

BAD, artikel 4 Passiver (9), BAD, artikel 22

BAD, artikel 4. Passiver (10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 124)

Bilag V. Del 2.15-17

Bilag V. Del 2.17

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a

BAD, artikel 4 Passiver (13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, nr. 123)

 

BAD, artikel 4. Passiver (12)

010

020

030

040

050

060

070

075

010

Primosaldo [før tilpasning]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Virkninger af fejlkorrektion

 

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis

 

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Primosaldo [indeværende periode]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Udstedelse af ordinære aktier

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Udstedelse af præferenceaktier

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Udstedelse af andre aktieinstrumenter

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Konvertering af gæld til egenkapital

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kapitalnedsættelse

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Udbytte

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Køb af egne aktier

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Salg eller annullering af egne aktier

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Overførsler mellem egenkapitalkomponenter

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Aktiebaseret vederlæggelse

 

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital

 

IAS 1.106.(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Totalindkomst i alt for året

 

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Ultimosaldo [indeværende periode]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Kilder til ændringer af egenkapitalen

 

 

Andre reserver

Differencer ved første konsolidering

(-) Egne aktier

Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere

(-) Foreløbige udbytter

Minoritetsinteresser

I alt

Akkumuleret anden totalindkomst

Andre poster

IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IAS 1.106, 54(c)

 

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bilag V. Del 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

 

Syvende direktiv, artikel 19, stk. 1, litra c)

Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V. Del 2.20

BAD, artikel 4. Passiver (14)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2, litra b)

Syvende direktiv, artikel 21

Syvende direktiv, artikel 21

 

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Primosaldo [før tilpasning]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Virkninger af fejlkorrektion

 

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis

 

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Primosaldo [indeværende periode]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Udstedelse af ordinære aktier

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Udstedelse af præferenceaktier

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Udstedelse af andre aktieinstrumenter

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Konvertering af gæld til egenkapital

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kapitalnedsættelse

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Udbytte

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Køb af egne aktier

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Salg eller annullering af egne aktier

 

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Overførsler mellem egenkapitalkomponenter

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder

 

IAS 1.106.(d).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Aktiebaseret vederlæggelse

 

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital

 

IAS 1.106.(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Totalindkomst i alt for året

 

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Ultimosaldo [indeværende periode]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

BILAG V

»BILAG V

INDBERETNING AF FINANSIELLE OPLYSNINGER

Indholdsfortegnelse

GENERELLE INSTRUKSER 224

1.

 Referencer 224

2.

 Konvention 225

3.

 Konsolidering 226

4.

 Porteføljeregnskaber 226

4.1.

 Aktiver 226

4.2.

 Forpligtelser 227

5.

 Finansielle instrumenter 227

5.1.

 Finansielle aktiver 227

5.2.

 Finansielle forpligtelser 228

6.

 Opdeling af modparter 228
INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE 229

1.

 Balance 229

1.1.

 Aktiver (1.1) 229

1.2.

 Forpligtelser (1.2) 229

1.3.

 Egenkapital (1.3) 230

2.

 Resultatopgørelse (2) 230

3.

 Totalindkomstopgørelse (3) 232

4.

 OPdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor (4) 232

5.

 Opdeling af lån og forskud efter produkt (5) 232

6.

 Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder (6) 233

7.

 Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede (7) 234

8.

 Opdeling af finansielle forpligtelser (8) 234

9.

 Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser (9) 234

10.

 Derivater (10 og 11) 236

10.1.

 Klassificering af derivater efter risikotype 236

10.2.

 Beløb, der skal indberettes for derivater 237

10.3.

 Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer« 238

10.4.

 Fordeling af derivater efter modpartens sektor 238

11.

 Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter (12) 239

12.

 Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier (13) 239

12.1.

 Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier (13.1) 239

12.2.

 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2) 239

12.3.

 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3) 240

13.

 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi (14) 240

14.

 Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver (15) 240

15.

 Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen (16) 241

15.1.

 Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor (16.1) 241

15.2.

 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.2) 241

15.3.

 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter instrument (16.3) 241

15.4.

 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter risiko (16.4) 241

15.5.

 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5) 242

15.6.

 Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6) 242

15.7.

 Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver (16.7) 242

16.

 Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 (17) 242

17.

 Geografisk opdeling (20) 242

18.

 Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing (21) 243

19.

 Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser (22) 243

19.1.

 Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet (22.1) 243

19.2.

 Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2) 244

20.

 Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder (30) 245

21.

 Nærtstående parter (31) 245

21.1.

 Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1) 245

21.2.

 Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med (31.2) 245

22.

 Selskabsstruktur (40) 246

22.1.

 Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1) 246

22.2.

 Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2) 247

23.

 Dagsværdi (41) 247

23.1.

 Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1) 247

23.2.

 Brug af dagsværdimuligheden (41.2) 247

23.3.

 Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (41.3) 247

24.

 Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden (42) 247

25.

 Hensættelser (43) 247

26.

 Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser (44) 248

26.1.

 Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1) 248

26.2.

 Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2) 248

26.3.

 Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] (44.3) 248

27.

 Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen (45) 248

27.1.

 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er besiddes med henblik på salg (45.2) 248

27.2.

 Andre driftsindtægter og -udgifter (45.3) 248

28.

 Opgørelse af egenkapitalbevægelser (46) 249

29.

 Misligholdte eksponeringer (18) 249

30.

 Eksponeringer med henstand (19) 251
SAMMENSTILLING AF EKSPONERINGSKLASSER OG MODPARTSSEKTORER 255

DEL 1

GENERELLE INSTRUKSER

1.   REFERENCER

1.

Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende modellerne for finansielle oplysninger (»FINREP«) i bilag III og IV til denne forordning. Dette bilag supplerer instrukserne via referencer, der er anført i modellerne i bilag III og IV.

2.

De datapunkter, der identificeres i modellerne, skal udformes i overensstemmelse med reglerne for anerkendelse, udligning og værdiansættelse i de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.

Institutter skal kun indsende de dele af modellerne, der vedrører:

a)

aktiver, forpligtelser, egenkapital, indtægter og udgifter, der anerkendes af instituttet

b)

ikkebalanceførte eksponeringer og aktiviteter, som instituttet er involveret i

c)

transaktioner gennemført af instituttet

d)

værdiansættelsesregler, herunder metoder til estimering af hensættelser for kreditrisiko, som instituttet anvender.

4.

For så vidt angår bilag III og IV samt dette bilag, gælder følgende forkortelser:

a)   »IAS-forordning«: forordning (EF) nr. 1606/2002

b)   »IAS« eller »IFRS«: »internationale regnskabsstandarder« som defineret i artikel 2 i IAS-forordningen, som Kommissionen har vedtaget

c)   »ECB 2008/32«: Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 25/2009 (1)

d)   »NACE-forordning«: Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 (2)

e)   »BAD-direktivet«: Rådets direktiv 86/635/EØF (3)

f)   »fjerde direktiv«: Rådets fjerde direktiv 78/660/EØF (4)

g)   »nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper«: nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper udviklet under BAD-direktivet

h)   »SMV«: mikrovirksomheder og små og mellemstore virksomheder som defineret i Kommissionens henstilling C(2003) 1422 (5);

i)   »ISIN-kode«: internationalt identifikationsnummer for værdipapirer (International Securities Identification Number) bestående af 12 alfanumeriske tegn, som knyttes til et værdipapir, og som entydigt identificerer værdipapiret

j)   »LEI-kode«: global ID-kode for juridiske enheder, der entydigt identificerer en part i en finansiel transaktion.

2.   KONVENTION

5.

For så vidt angår bilag III og IV, betyder et datapunkt skraveret med gråt, at de pågældende data ikke skal eller kan indberettes. I bilag IV betyder en række eller kolonne, der er skraveret med sort, at de pågældende datapunkter ikke skal indsendes af institutter, som følger referencerne i den pågældende række eller kolonne.

6.

Modeller i bilag III og IV omfatter implicitte valideringsregler, der er fastlagt i modellerne via brugen af konventioner.

7.

Når der er indsat parenteser i teksten ud for en post i modellen, skal posten trækkes fra for at få en total. Det betyder ikke, at posten skal indberettes som en negativ værdi.

8.

Poster, der skal indberettes som negative værdier, er markeret med »(–)« i begyndelsen af deres tekst, f.eks. »(–) Egne aktier«, i modellerne.

9.

I »datapunktmodellen« (DPM), som omfatter modellerne til indberetning af finansielle oplysninger i bilag III og IV, har hvert datapunkt (felt) en basispost, som attributten »kredit/debet« tildeles. Denne tildeling sikrer, at alle enheder, der indberetter datapunkter, følger konventionen for fortegn, og viser, hvilken »kredit/debet«-attribut der svarer til hvert datapunkt.

10.

Denne konvention er skitseret i tabel 1.

Tabel 1

Kredit/debet–konvention, positive og negative fortegn

Element

Kredit/Debet

Saldo/Bevægelse

Indberettet tal

Aktiver

Debet

Uændret saldo for aktiver

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i aktiver

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo for aktiver

Negativt (Minus »–« indsættes)

Fald i aktiver

Negativt (Minus »–« indsættes)

Udgifter

Uændret saldo for udgifter

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i udgifter

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for udgifter

Negativt (Minus »–« indsættes)

Fald i udgifter

Negativt (Minus »–« indsættes)

Forpligtel–ser

Kredit

Uændret saldo for forpligtelser

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i forpligtelser

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo for forpligtelser

Negativt (Minus »–« indsættes)

Fald i forpligtelser

Negativt (Minus »–« indsættes)

Egenkapi–tal

Uændret saldo for egenkapital

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i egenkapital

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo for egenkapital

Negativt (Minus »–« indsættes)

Fald i egenkapital

Negativt (Minus »–« indsættes)

Indtægter

Uændret saldo for indtægter

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i indtægter

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for indtægter

Negativt (Minus »–« indsættes)

Fald i indtægter

Negativt (Minus »–« indsættes)

3.   KONSOLIDERING

11.

Medmindre andet er angivet i dette bilag, udarbejdes FINREP-modeller inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde i overensstemmelse med første del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal redegøre for deres datterselskaber og joint ventures efter de samme metoder som ved konsolidering:

a)

Det kan tillades eller foreskrives, at institutter anvender den indre værdis metode i tilfælde af kapitalandele i forsikringsselskaber og ikkefinansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

b)

Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med finansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

c)

Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med kapitalandele i joint ventures, jf. artikel 18, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

4.   PORTEFØLJEREGNSKABER

4.1.   Aktiver

12.

»Porteføljeregnskaber« defineres som finansielle instrumenter, der er aggregeret ved hjælp af værdiansættelsesregler. Sådanne aggregeringer omfatter ikke investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder, udestående fordringer klassificeret som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« samt finansielle instrumenter, der er klassificeret som »besiddelse med henblik på salg«, der vises under posterne »Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« og »Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg«.

13.

Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:

a)

»Finansielle aktiver, som besiddes med handelshensigt«

b)

»Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«

c)

»Finansielle aktiver disponible for salg«

d)

»Lån og tilgodehavender«

e)

»Hold til udløb-investeringer«

14.

Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:

a)

»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen«

b)

»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet«

c)

»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen«

d)

»Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«

e)

»Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«.

15.

»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater, der ikke besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes i denne post, uanset hvilken metode der er anvendt til at måle disse kontrakter. Institutter skal kun balanceføre derivatkontrakter, når disse kontrakter anerkendes i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.

16.

For finansielle aktiver omfatter »omkostningsbaserede metoder« de værdiansættelsesregler, der bruges til at måle det finansielle aktiv til kostpris plus påløbne renter minus værdiforringelse.

17.

Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen« omfatte finansielle aktiver, der ikke kan anføres i andre porteføljeregnskaber. Dette porteføljeregnskab omfatter bl.a. finansielle aktiver, der måles til det laveste beløb af første indregning eller markedsværdien.

18.

Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.

19.

»Derivater — Regnskabsmæssig sikring« skal omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler.

4.2.   Forpligtelser

20.

Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:

a)

»Finansielle forpligtelser, som besiddes med handelshensigt«

b)

»Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«

c)

»Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris«.

21.

Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:

a)

»Finansielle forpligtelser, som besiddes med handelshensigt«

b)

»Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«.

22.

Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.

23.

I henhold til både IFRS og nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper skal »Derivater — Regnskabsmæssig sikring« omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler.

5.   FINANSIELLE INSTRUMENTER

5.1.   Finansielle aktiver

24.

Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden. Den regnskabsmæssige værdi for finansielle aktiver indbefatter påløbne renter.

25.

Finansielle aktiver fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Kassebeholdning«, »Derivater«, »Aktieinstrumenter«, »Gældsværdipapirer« samt »Lån og forskud«.

26.

»Gældsværdipapirer« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. ECB 2008/32.

27.

»Lån og forskud« er instituttets gældsinstrumenter, som ikke er værdipapirer. Denne post omfatter »lån« i henhold til ECB 2008/32 og forskud, der ikke kan betegnes som »lån« i henhold til nævnte forordning. »Forskud, der ikke er lån« er yderligere beskrevet i punkt 41, litra g), i del 1 i dette bilag. »Gældsinstrumenter« skal derfor omfatte »gældsværdipapirer« samt »lån og forskud«.

5.2.   Finansielle forpligtelser

28.

Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på passivsiden. Den regnskabsmæssige værdi for finansielle forpligtelser omfatter påløbne renter.

29.

Finansielle forpligtelser fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Derivater«, »Korte positioner«, »Indskud«, »Udstedte gældsværdipapirer« og »Andre finansielle forpligtelser«.

30.

»Indskud« defineres som i ECB 2008/32.

31.

»Udstedte gældsværdipapirer« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er indskud, jf. ECB 2008/32.

32.

»Andre finansielle forpligtelser« omfatter alle andre finansielle forpligtelser end derivater, korte positioner, indskud og udstedte gældsværdipapirer.

33.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper kan »Andre finansielle forpligtelser« omfatte finansielle garantier, som måles til dagsværdi gennem resultatet [IAS 39.47(a)] eller til det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af akkumulerede afskrivninger [IAS 39.47(c)(ii)]. Lånetilsagn indberettes som »Andre finansielle forpligtelser«, når de betegnes som finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet [IAS 39.4(a)], eller når de er forpligtelser til at yde et lån til en lavere rente end markedsrenten [IAS 39.4(b), 47(d)]. Hensættelser, der følger af sådanne kontrakter [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)], indberettes som hensættelser for »Udstedte forpligtelser og garantier«.

34.

»Andre finansielle forpligtelser« kan også omfatte udbytte, der skal betales, forfaldne beløb, som henføres til suspense- og transit-poster, og forfaldne beløb, som henføres til fremtidig afvikling af værdipapirtransaktioner eller valutatransaktioner (forfaldne beløb vedrørende transaktioner indregnet inden betalingsdatoen).

6.   OPDELING AF MODPARTER

35.

Hvis opdeling efter modpart er påkrævet, anvendes følgende sektorer af modparter:

a)

centralbanker

b)

offentlig forvaltning og service: centralregeringer, statslige eller regionale myndigheder og lokale myndigheder, herunder administrative organer og ikkekommercielle virksomheder, men eksklusive offentlige foretagender og private selskaber, der indehaves af sådanne forvaltninger, som driver kommerciel virksomhed (som indberettes under »ikkefinansielle selskaber«) sociale kasser og fonde samt internationale organisationer, som f.eks. Den Europæiske Union, Den Internationale Valutafond og Den Internationale Betalingsbank

c)

kreditinstitutter: alle institutter, som er omfattet af definitionen i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013 (»en virksomhed, hvis aktivitet består i fra offentligheden at tage imod indskud eller andre midler, der skal tilbagebetales, samt i at yde lån for egen regning«), og multilaterale udviklingsbanker

d)

andre finansielle selskaber: alle finansielle selskaber og kvasi-selskaber, bortset fra kreditinstitutter, som f.eks. investeringsselskaber, investeringsfonde, forsikringsselskaber, pensionsfonde, CIU'er og clearinginstitutter samt øvrige finansielle mellemled og finansielle hjælpeenheder

e)

ikkefinansielle selskaber: selskaber og kvasi-selskaber, der ikke beskæftiger sig med finansiel formidling, men hvis hovedaktivitet er produktion af markedsmæssige varer og ikkefinansielle tjenester, jf. ECB 2008/32

f)

husholdninger: enkeltpersoner eller grupper af enkeltpersoner både i deres egenskab af forbrugere og eventuelt i deres egenskab af producenter af varer og ikke-finansielle tjenester udelukkende til eget brug og i deres egenskab af producenter af markedsmæssige varer samt ikke-finansielle og finansielle tjenester, såfremt de dertil svarende aktiviteter ikke udøves af enheder med status af kvasi-selskaber. Omfattet heraf er non-profitinstitutioner rettet mod husholdninger, som hovedsagelig beskæftiger sig med produktion af ikkemarkedsmæssige varer og tjenester rettet mod bestemte grupper af husholdninger.

36.

Fordelingen af modparter efter sektor er alene baseret på arten af den umiddelbare modpart. Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres på grundlag af karakteristikaene for den låntager, der var mest relevant eller betydningsfuld for instituttets accept af eksponeringen. Blandt andre klassificeringer skal fordelingen af eksponeringer pådraget i fællesskab efter modpartssektor, hjemsted og NACE-koder baseres på den mest relevante eller betydningsfulde låntager.

DEL 2

INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE

1.   BALANCE

1.1.   Aktiver (1.1)

1.

»Kontanter« omfatter beholdninger af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel.

2.

»Kassebeholdninger i centralbanker« omfatter udestående fordringer i centralbanker.

3.

»Andre anfordringsindskud« omfatter udestående fordringer i kreditinstitutter.

4.

»Investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« omfatter kapitalandele i associerede virksomheder, joint ventures og datterselskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede. Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes i henhold til den indre værdis metode, omfatter tilhørende goodwill.

5.

Aktiver, der ikke er finansielle aktiver, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre aktiver«. Andre aktiver kan omfatte guld, sølv og andre råvarer, selv om de besiddes med henblik på salg.

6.

»Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« har samme betydning som omhandlet i IFRS 5.

1.2.   Forpligtelser (1.2)

7.

Hensættelser for »Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden« omfatter nettoværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser.

8.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter hensættelser for »Andre langsigtede personaleydelser« underskud i de langsigtede personaleydelsesordninger, der er anført i IAS 19.153. De påløbne udgifter fra kortsigtede personaleydelsesordninger [IAS 19.11(a)], bidragsbaserede pensionsordninger [IAS 19.51(a)] og fratrædelsesgodtgørelser [IAS 19.169(a)] indberettes under »Andre forpligtelser«.

9.

»Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning« omfatter kapitalinstrumenter, som instituttet har udstedt, og som ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital. Institutter skal i denne post medtage andele, der ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital.

10.

Forpligtelser, der ikke er finansielle forpligtelser, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre forpligtelser«.

11.

»Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg« har samme betydning som i IFRS 5.

12.

»Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici« er beløb, der er tildelt i medfør af artikel 38 i BAD-direktivet. Når de anerkendes, optræder de separat som forpligtelser under »hensættelser« eller under egenkapital under »andre reserver«.

1.3.   Egenkapital (1.3)

13.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter aktieinstrumenter, der er finansielle instrumenter, kontrakter inden for anvendelsesområdet for IAS 32.

14.

»Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af kapital udstedt af instituttet, som er blevet krævet indbetalt til kontrahenter, men som ikke er blevet betalt på referencedatoen.

15.

»Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter« omfatter egenkapitalkomponenten af finansielle instrumenter (dvs. finansielle instrumenter, der indeholder både en forpligtelses- og en egenkapitalkomponent) udstedt af instituttet, som er opdelt i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler (herunder sammensatte finansielle instrumenter med flere integrerede derivater, hvis værdier er indbyrdes afhængige).

16.

»Andre udstedte aktieinstrumenter« omfatter aktieinstrumenter, som er finansielle instrumenter, men som ikke er »Kapital« eller »Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter«.

17.

»Anden egenkapital« omfatter alle aktieinstrumenter, der ikke er finansielle instrumenter, herunder bl.a. aktiebaseret vederlæggelse afregnet i egenkapital [IFRS 2.10].

18.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter »Opskrivningsreserver« værdien af reserver, der opstår som følge af førstegangstilpasning til IAS (eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper), som ikke er blevet frigivet til en anden type reserver.

19.

»Andre reserver« er opdelt mellem »Reserver eller akkumulerede tab på investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« og »Andre«. »Reserver eller akkumulerede tab på investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« omfatter det akkumulerede beløb for indtægter og udgifter genereret af ovennævnte andele gennem tidligere års resultat. »Andre« omfatter andre reserver end dem, der er indberettet separat i andre poster og kan omfatte lovpligtig reserve og vedtægtsmæssig reserve.

20.

»Egne aktier« omfatter alle finansielle instrumenter, der kan kendetegnes som egne aktieinstrumenter, som instituttet har tilbagekøbt.

2.   RESULTATOPGØRELSE (2)

21.

Renteindtægter og -udgifter fra finansielle instrumenter, som besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes separat fra andre gevinster og tab under poster for »renteindtægt« og »renteudgift« (»clean price«) eller som en del af gevinster eller tab fra disse kategorier af instrumenter (»dirty price«).

22.

Institutter skal indberette følgende poster fordelt efter porteføljeregnskaber:

a)

»Renteindtægter«

b)

»Renteudgifter«

c)

»Udbytteindtægter«

d)

»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto«

e)

»Nedskrivning eller (–) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet«.

23.

»Renteindtægter Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« og »Renteudgifter. Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« omfatter beløb vedrørende derivater klassificeret i kategorien »Regnskabsmæssig sikring«, som dækker renterisikoen. De skal indberettes som bruttobeløb for renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede poster, de er forbundet med.

24.

Beløbene vedrørende derivater klassificeret i kategorien »besiddes med handelshensigt«, som er sikringsinstrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt, kan indberettes som renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter. Disse beløb skal indberettes som en del af posterne »Renteindtægter. Finansielle forpligtelser, som besiddes med handelshensigt« og »Renteudgifter. Finansielle forpligtelser, som besiddes handelshensigt.«

25.

»Renteindtægter — andre aktiver« omfatter renteindtægter, der ikke er indberettet i de øvrige poster. Denne post kan omfatte renteindtægter vedrørende kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud samt anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg og nettorenteindtægter fra nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger.

26.

»Renteindtægter — andre forpligtelser« omfatter renteudgifter, der ikke er indberettet i de øvrige poster. Denne post kan omfatte renteudgifter vedrørende forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, udgifter som følge af stigninger i den regnskabsmæssige værdi af en hensættelse over tid eller nettorenteudgifter fra nettoforpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger.

27.

»Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« omfatter overskud eller tab genereret af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter.

28.

Udbytteindtægter fra finansielle instrumenter, som besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes som »udbytteindtægter« separat fra andre gevinster og tab i disse kategorier eller som en del af gevinster og tab i disse kategorier af instrumenter. Udbytteindtægter fra datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, som er uden for konsolideringen, indberettes under »Andel af resultatet af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«, og i henhold til IAS 28.10 reduceres den regnskabsmæssige værdi af investeringer, der medregnes under den indre værdis metode. Under IFRS indberettes gevinster eller tab ved ophør af indregning af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber under »Andel af resultatet af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«.

29.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter værdiforringelse af »finansielle aktiver til kostpris« værdiforringelse, der følger af anvendelsen af reglerne om værdiforringelse i IAS 39.66.

30.

Under »Gevinster eller (–) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto« skal institutter indberette ændringer af dagsværdi på sikringsinstrumenter og sikrede poster, herunder resultatet af ineffektivitet ved sikring af pengestrømme og ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed.

3.   TOTALINDKOMSTOPGØRELSE (3)

31.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal »Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres« og »Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet« [IAS 1.91 (b), IG6] indberettes som separate linjeposter.

4.   OPDELING AF FINANSIELLE AKTIVER EFTER INSTRUMENT OG EFTER MODPARTENS SEKTOR (4)

32.

Finansielle aktiver skal opdeles efter instrument og modpart, når det er påkrævet.

33.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere instrumenter målt til kostpris og bestemte modpartssektorer. Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere unoterede og bestemte modpartssektorer.

34.

For finansielle aktiver disponible for salg skal institutter indberette dagsværdien af henholdsvis værdiforringede aktiver og ikkeværdiforringede aktiver og det kumulative beløb for værdiforringelse, der er indregnet i resultatopgørelsen på indberetningsdatoen. Summen af dagsværdien af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver er lig med den regnskabsmæssige værdi af disse aktiver.

35.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal det regnskabsmæssige bruttobeløb for ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver indberettes for finansielle aktiver, der er klassificeret som »Lån og tilgodehavender« og »Hold til udløb-investeringer«. Hensættelserne skal opdeles i »Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver«, »Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« og »Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«. Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal det regnskabsmæssige bruttobeløb for ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver indberettes for finansielle aktiver, der er klassificeret som »finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«.

36.

»Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der er blevet vurderet individuelt.

37.

»Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende mindre lån, der værdiforringes individuelt, og for hvilke instituttet vælger at benytte en statistisk metode (porteføljebasis). Denne metode forhindrer ikke, at der udføres en individuel vurdering af værdiforringelsen for lån, der individuelt er mindre, således at de indberettes som specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver.

38.

»Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab« omfatter den kumulative kollektive værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der ikke er forringede på individuelt grundlag. I forbindelse med »lidte, men ikke indberettede tab« kan IAS 39.59(f), AG87 og AG90 følges.

39.

Summen af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver efter indregning af alle hensættelser skal være lig med den regnskabsmæssige værdi.

40.

Model 4.5 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Lån og forskud« og »Gældsværdipapirer«, der overholder definitionen af »efterstillet gæld« i punkt 54 i denne del.

5.   OPDELING AF LÅN OG FORSKUD EFTER PRODUKT (5)

41.

Den »regnskabsmæssige værdi« af lån og forskud skal indberettes efter produkttype efter indregning af alle hensættelser for værdiforringelse. Udestående fordringer, der kan klassificeres som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« skal også indberettes i denne model, uafhængigt af det »porteføljeregnskab«, de er omfattet af, og fordeles mellem følgende produkter:

a)

»På anfordring (call) og kortfristet (anfordringskonto)« omfatter udestående fordringer (call), kortfristede fordringer, anfordringskonti og lignende fordringer, der kan omfatte lån, som er dag-til-dag-indskud for låntageren, uanset deres juridiske form. Det omfatter også »overtræk«, der er debetsaldi på anfordringskonti.

b)

»Gæld på kreditkort« omfatter kredit ydet via forsinkede debetkort eller via kreditkort [ECB 2008/32].

c)

»Handelstilgodehavender« omfatter lån til andre debitorer ydet på grundlag af veksler eller andre dokumenter, der giver ret til at modtage transaktionsindtægter fra salg af varer eller levering af tjenesteydelser. Denne post omfatter alle factoring-transaktioner (med og uden regres).

d)

»Finansiel leasing« omfatter den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender fra finansiel leasing. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper defineres »tilgodehavender fra finansiel leasing« som i IAS 17.

e)

»Omvendte repolån« omfatter finansiering, der ydes til gengæld for værdipapirer købt i henhold til genkøbsaftaler eller lånt i henhold aftaler om værdipapirudlån.

f)

»Lån med andre vilkår« omfatter debetsaldi med kontraktligt fastsatte løbetider, som ikke er indberettet i andre poster.

g)

»Forskud, der ikke er lån« omfatter forskud, der ikke kan klassificeres som »lån« i henhold til ECB 2008/32. Denne post omfatter bl.a. bruttofordringer vedrørende suspense-poster (f.eks. kapital, der afventer investering, overførsel eller afvikling) og transit-poster (f.eks. checks og andre betalingsformer, der er sendt til inddrivelse).

h)

»Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter lån, der formelt er sikret ved pant i fast ejendom uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi.

i)

»Lån med andre former for sikkerhed« omfatter lån, der formelt er dækket af en sikkerhedsstillelse, uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi, bortset fra »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]«, »Finansiel leasing« og »Omvendte repolån«. Denne sikkerhedsstillelse omfatter pantsatte værdipapirer, kontanter og andre sikkerhedsstillelser.

j)

»Forbrugerkredit« omfatter lån, der primært ydes til privat forbrug af varer og tjenesteydelser [ECB 2008/32].

k)

»Udlån til boligkøb« omfatter kredit, der ydes til husholdninger med henblik på investering i boliger til eget brug og udlejning, herunder opførelse og renovering [ECB 2008/32].

l)

»Projektfinansieringslån« omfatter lån, der alene tilbagebetales via indtægterne fra de projekter, de finansierer.

6.   OPDELING AF LÅN OG FORSKUD TIL IKKEFINANSIELLE SELSKABER EFTER NACE-KODER (6)

42.

Den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber skal klassificeres efter økonomisk sektor ved hjælp af koderne i NACE-forordningen (»NACE-koder«) på grundlag af modpartens hovedvirksomhed.

43.

Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres i overensstemmelse med punkt 36 i del 1.

44.

NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »hovedafdeling«).

45.

For gældsinstrumenter til amortiseret kostpris eller dagsværdi via anden totalindkomst betyder »Regnskabsmæssig bruttoværdi« den regnskabsmæssige bruttoværdi, ekskl. »Akkumuleret værdiforringelse«. For gældsinstrumenter til dagsværdi gennem resultatet betyder »Regnskabsmæssig bruttoværdi« den regnskabsmæssige bruttoværdi, ekskl. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko«.

46.

»Akkumuleret værdiforringelse« indberettes for finansielle aktiver til amortiseret kostpris eller dagsværdi via anden totalindkomst. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet. »Akkumuleret værdiforringelse« omfatter specifikke hensættelser for individuelt og kollektivt vurderede finansielle aktiver som defineret i punkt 36 og 37 samt »Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab« som defineret i punkt 38, men omfatter ikke »Akkumulerede afskrivninger« som defineret i punkt 49.

7.   FINANSIELLE AKTIVER, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE, OG SOM ER MISLIGHOLDTE ELLER VÆRDIFORRINGEDE (7)

47.

Gældsinstrumenter, der er misligholdte, men ikke værdiforringede på referencedatoen for indberetningen, skal indberettes i de porteføljeregnskaber, hvori der foretages test for værdiforringelse. I henhold til IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter disse porteføljeregnskaber kategorierne »Disponible for salg«, »Lån og tilgodehavender« og »Hold til udløb-investeringer«. I henhold til nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter disse porteføljeregnskaber også »Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode« og »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«.

48.

Aktiver er misligholdte, når en modpart har undladt at foretage en betaling, hvortil han var kontraktligt forpligtet. De samlede beløb for sådanne aktiver indberettes og opdeles efter antal dage for det første misligholdte forfaldne beløb. Analysen af misligholdelse skal ikke omfatte værdiforringede aktiver. Den regnskabsmæssige værdi af værdiforringede finansielle aktiver skal indberettes separat fra misligholdte aktiver.

49.

Kolonnen »Akkumulerede afskrivninger« omfatter det kumulative beløb af hovedstol og morarenter på gældsinstrumenter, som instituttet ikke længere indregner, fordi de betragtes som uerholdige, uanset hvilken portefølje de var omfattet af. Disse beløb skal indberettes, indtil alle instituttets rettigheder er fuldstændigt forældede (ved udløb af forældelsesperioden, eftergivelse eller andet), eller indtil inddrivelse.

50.

»Afskrivninger« kan omfatte både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi.

8.   OPDELING AF FINANSIELLE FORPLIGTELSER (8)

51.

Da »Indskud« er defineret som i ECB 2008/32, skal særlige opsparingskonti klassificeres i overensstemmelse med ECB 2008/32 og opdeles efter modpart. Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, klassificeres som indlån på opsigelse, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring.

52.

»Udstedte gældsværdipapirer« opdeles i følgende produkttyper:

a)

»Indlånsbeviser« er værdipapirer, som sætter indehaverne i stand til at hæve midler fra en konto.

b)

»Værdipapirer med sikkerhed i aktiver«, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 61), i forordning (EU) nr. 575/2013.

c)

»Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«, jf. artikel 129, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

d)

»Sammensatte kontrakter« omfatter kontrakter med integrerede derivater.

e)

»Andre udstedte gældsværdipapirer« omfatter gældsværdipapirer, der ikke er registreret i ovennævnte poster, og skelner mellem konvertible og ikkekonvertible instrumenter.

53.

Udstedte »Efterstillede finansielle forpligtelser« behandles på samme måde som andre finansielle forpligtelser, der er opstået. Efterstillede forpligtelser udstedt i form af værdipapirer klassificeres som »Udstedte gældsværdipapirer«, mens udstedte forpligtelser i form af indskud klassificeres som »Indskud«.

54.

Model 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsværdipapirer«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber. Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB 2008/32].

9.   LÅNETILSAGN, FINANSIELLE GARANTIER OG ANDRE FORPLIGTELSER (9)

55.

Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter de ikkebalanceførte poster, der er opført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. Ikkebalanceførte eksponeringer opdeles i ydede lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser.

56.

Oplysninger om ydede og modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser omfatter både genkaldelige og uigenkaldelige forpligtelser.

57.

»Lånetilsagn« er faste forpligtelser til at yde kredit på forhåndsfastlagte vilkår og betingelser, med undtagelse af derivater, fordi de kan afregnes netto kontant ved at levere eller udstede et andet finansielt instrument. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »Lånetilsagn«:

a)

»Forward deposits«

b)

»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater på foruddefinerede vilkår og betingelser.

58.

»Finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper opfylder disse kontrakter definitionen af finansielle garantikontrakter i IAS 39.9 og IFRS 4.A. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »finansielle garantier«:

a)

»Garantier i form af kreditsubstitutter«

b)

»Kreditderivater«, der opfylder definitionen af en finansiel garanti

c)

»Uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter«.

59.

»Andre forpligtelser« omfatter følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013:

a)

»Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«

b)

»Remburser, udstedte og bekræftede«

c)

Ikkebalanceførte handelsfinansieringsposter

d)

»Remburser, hvor den underliggende forsendelse udgør sikkerhedsstillelsen og andre selvlikviderende transaktioner«

e)

»Garantier og sikkerheder« (herunder licitations- og fuldførelsesgarantier)og »garantier, der ikke har form af kreditsubstitutter«

f)

»Rederigarantier, told- og afgiftsgarantier«

g)

»Note issuance facilities« (NIF) og »revolving underwriting facilities« (RUF)

h)

»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater, når vilkårene og betingelserne ikke er foruddefineret

i)

Uudnyttede kreditfaciliteter, herunder forpligtelser til køb af værdipapirer eller ydelse af garantier

j)

»Uudnyttede kreditfaciliteter for licitations- og fuldførelsesgarantier«

k)

»Andre ikkebalanceførte poster« i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.

60.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper balanceføres følgende poster, som derfor ikke indberettes som ikkebalanceførte eksponeringer:

a)

»Kreditderivater«, der ikke opfylder definitionen af en finansiel garanti, er »derivater« i henhold til IAS 39.

b)

»Accepter« er et instituts forpligtelser til på forfaldsdatoen at betale den pålydende værdi af en veksel, som normalt dækker salget af varer. De klassificeres derfor som »tilgodehavender fra salg« i balancen.

c)

»Endosserede veksler«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.

d)

»Transaktioner med regresret«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.

e)

»Aktiver købt i henhold til konstant terminskontrakt« er »derivater« i henhold til IAS 39.

f)

»Salgs- og genkøbsaftaler som omhandlet i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF«. I disse aftaler har modtageren mulighed, men ikke pligt, til at returnere aktiverne til en forhåndsaftalt pris på en angivet dato eller en dato, der angives. Disse aftaler opfylder derfor definitionen af derivater i henhold til IAS 39.9.

61.

»Heraf: misligholdt« omfatter den nominelle værdi af disse afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser, som misligholdes af modparten, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

62.

For ikkebalanceførte eksponeringer er den »nominelle værdi« den værdi, der bedst repræsenterer instituttets maksimale eksponering mod kreditrisiko uden at medregne sikkerhedsstillelse eller andre kreditforbedringer. For afgivne finansielle garantier er den nominelle værdi det maksimale beløb, som enheden skal betale, hvis garantien udnyttes. For lånetilsagn er den nominelle værdi det uudnyttede beløb, som instituttet har forpligtet sig til at udlåne. Nominelle værdier er eksponeringsværdier inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer og kreditrisikoreduktionsteknikker.

63.

I model 9.2 vedrørende modtagne lånetilsagn er den nominelle værdi det samlede uudnyttede beløb, som modparten har forpligtet sig til at udlåne til instituttet. For andre modtagne forpligtelser er den nominelle værdi det samlede beløb, som den anden part i transaktionen har forpligtet sig til. Garantibeløbet tildeles den garantistiller, som er mest relevant for kreditrisikoreduktionen.

10.   DERIVATER (10 OG 11)

64.

Den regnskabsmæssige værdi og den fiktive værdier af derivater, som besiddes med handelshensigt, og derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes opdelt efter type af underliggende risiko, markedstype (OTC-markeder i forhold til organiserede markeder) og produkttype.

65.

Institutter skal indberette derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, opdelt efter sikringstype.

66.

Derivater, der indgår i sammensatte instrumenter, der er adskilt fra hovedkontrakten, skal indberettes i model 10 og 11 afhængigt af derivaternes art. Beløbet for hovedkontrakten angives ikke i disse modeller. Hvis det sammensatte instrument klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal kontrakten som helhed anføres i kategorien for »besiddes med handelshensigt« eller finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (de integrerede derivater indberettes således ikke i model 10 og 11).

10.1.   Klassificering af derivater efter risikotype

67.

Alle derivater klassificeres i følgende risikokategorier:

a)   Rentesats: Rentederivater er kontrakter vedrørende et rentebærende finansielt instrument, hvis pengestrømme bestemmes af referencerenter eller anden rentekontrakt, f.eks. en option på en futurekontrakt vedrørende køb af statsgældsbevis. Denne kategori er begrænset til transaktioner, hvor alle elementer kun er eksponeret for én valutas rente. Den udelukker derfor kontrakter, der omfatter veksling af en eller flere valutaer, f.eks. valutaswaps og valutaoptioner, og kontrakter, hvis primære risiko er valutarisiko, som skal indberettes som valutakontrakter. Rentekontrakter omfatter fremtidige renteaftaler, renteswaps i en enkelt valuta, rentefutures, renteoptioner (herunder caps, floors, collars og corridors), renteswaptioner og rentewarrants.

b)   Aktieeksponeringer: Aktiederivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med kursen på en bestemt aktie eller et aktiekursindeks.

c)   Valuta og guld: Disse derivater omfatter kontrakter, der involverer veksling af valutaer på forwardmarkedet og eksponeringen mod guld. De dækker derfor konstante terminskontrakter, swaps i fremmed valuta, valutaswaps (herunder »cross-currency interest rate swaps«), valutafutures, valutaoptioner, valutaswaptioner og valutawarrants. Valutaderivater omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod mere end én valuta, herunder både renter og valutakurser. Guldkontrakter omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod den pågældende råvare.

d)   Långivning: Kreditderivater er kontrakter, der ikke opfylder definitionen af finansielle garantier, og hvor udbetalingen primært er kædet sammen med et mål for kreditværdighed i henhold til en bestemt referencekredit. Kontrakterne omhandler en udveksling af betalinger, hvor mindst det ene af de to elementer bestemmes af referencekredittens resultater. Udbetalinger kan udløses af en række hændelser, herunder misligholdelse, nedjustering af en kreditrating eller en anført ændring i kreditspredningen for referenceaktiviteten.

e)   Råvarer: Disse derivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med prisen på en bestemt råvare eller et råvareindeks, som f.eks. indekset på et ædelmetal (bortset fra guld), petroleum, tømmer eller landbrugsprodukter.

f)   Andre: Disse derivater er øvrige derivatkontrakter, der ikke involverer valuta-, rente-, aktie-, råvare- eller kreditrisikoeksponering, som f.eks. klimaderivater eller forsikringsderivater.

68.

Når et derivat påvirkes af mere end én type underliggende risiko, fordeles instrumentet til den mest følsomme risikotype. I tilfælde af derivater med flere eksponeringer moddeles transaktionerne i følgende prioritet i tilfælde af usikkerhed:

a)   Råvarer: Alle derivattransaktioner, der involverer eksponering mod en råvare eller et råvareindeks, uanset om de involverer fælles eksponering mod råvarer og en anden risikokategori, som f.eks. valuta, rente eller aktier, indberettes i denne kategori.

b)   Aktier: Med undtagelse af kontrakter med fælles eksponering mod råvarer og aktier, som skal indberettes som råvarer, indberettes alle derivattransaktioner, der er forbundet med udviklingen for aktier eller aktieindeks, i aktiekategorien. Aktietransaktioner med valuta- eller renteeksponering bør indberettes i denne kategori.

c)   Valuta og guld: Denne kategori omfatter alle derivattransaktioner (med undtagelse af de transaktioner, der allerede er indberettet i råvare- og aktiekategorien) med eksponering mod mere end én valuta, uanset om de vedrører rentebærende finansielle instrumenter eller valutakurser.

10.2.   Beløb, der skal indberettes for derivater

69.

Den »regnskabsmæssige værdi« er for alle derivater (sikring eller handel) dagsværdien. Derivater med en positiv dagsværdi (over nul) er »finansielle aktiver«, og derivater med en negativ dagsværdi (under nul) er »finansielle forpligtelser«. Den regnskabsmæssige værdi indberettes særskilt for derivater med en positiv dagsværdi (finansielle aktiver) og for derivater med en negativ dagsværdi (finansielle forpligtelser). På datoen for første indregning klassificeres et derivat som et »finansielt aktiv« eller en »finansiel forpligtelse« i henhold til dets første dagsværdi. Efter første indregning kan betingelserne for udvekslingen blive enten gunstig for instituttet (og derivatet klassificeres som et »finansielt aktiv«) eller ugunstigt (og derivatet klassificeres som en »finansiel forpligtelse«), når dagsværdien for et derivat stiger eller falder.

70.

Den »Fiktive værdi« er bruttoværdien af alle transaktioner, der er gennemført, men endnu ikke afviklet på referencedatoen. Følgende indregnes i den fiktive værdi:

a)

I tilfælde af kontrakter med variabel nominel eller fiktiv hovedstol anvendes den nominelle eller fiktive hovedstol pr. referencedatoen som grundlag for indberetningen.

b)

Den fiktive værdi, der skal indberettes for en derivatkontrakt med en multiplikatorkomponent, er den faktiske fiktive værdi af kontrakten eller kontraktens pålydende værdi.

c)

Swaps: Den fiktive værdi af en swap er den underliggende hovedstol, som renten, valutakursen eller anden indtægt eller udgift er baseret på.

d)

Kontrakter knyttet til aktie eller råvare: Den fiktive værdi, der skal indberettes for en aktie- eller råvarekontrakt, er mængden af råvaren eller aktien, salgs- eller købskontrakten omhandler, ganget med den aftalte enhedspris. Den fiktive værdi, der skal indberettes for råvarekontrakter med flere udvekslinger af hovedstolen, er kontraktbeløbet ganget med det antal udvekslinger af hovedstolen, der mangler at blive effektueret ifølge kontrakten.

e)

Kreditderivater: Det kontraktbeløb, der skal indberettes for kreditderivater, er den nominelle værdi af den relevante referencekredit.

f)

Digitale optioner har et foruddefineret afkast, som kan være et pengebeløb eller et antal kontrakter vedrørende et underliggende instrument. For så vidt angår digitale optioner, defineres den fiktive værdi som enten det foruddefinerede pengebeløb eller dagsværdien af det underliggende instrument pr. referencedatoen.

71.

Kolonnen »Fiktiv værdi« for derivater omfatter for hver linjepost summen af de fiktive værdier af alle kontrakter, som instituttet er modpart i, uanset om disse derivater er balanceført som aktiver eller forpligtelser. Alle fiktive værdier skal indberettes, uanset om derivaternes dagsværdi er positiv, negativ eller lig med nul. Netting mellem fiktive værdier tillades ikke.

72.

»Fiktiv værdi« indberettes opdelt efter »I alt« og »Heraf: solgt« for linjeposterne: »OTC-optioner«, »Optioner på det organiserede marked«, »Råvare« og »Øvrige«. Posten »Heraf: solgt« omfatter de fiktive værdier (strikekurs) af de kontrakter, hvor instituttets (optionsudstederens) modparter (optionsindehaverne) har ret til at udøve optionen. For posterne vedrørende kreditrisikoderivater omfatter den de fiktive værdier af de kontrakter, hvor instituttet (køberen af risiko) har solgt (ydet) sikring til modparter (sikringskøberen).

10.3.   Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer«

73.

Derivater, der ikke er effektive sikringsinstrumenter ifølge IAS 39, skal medtages i porteføljen »besiddes med handelshensigt«. Dette gælder også for derivater, der besiddes med henblik på sikring, men som ikke opfylder kravene i IAS 39 til effektive sikringsinstrumenter, og derivater, der er knyttet til unoterede aktieinstrumenter, hvis dagsværdi ikke kan opgøres pålideligt.

74.

Derivater, som »besiddes med handelshensigt«, som opfylder definitionen af »økonomisk sikring«, indberettes særskilt for hver risikotype. Posten »økonomisk sikring« omfatter derivater, der er klassificeret som »besiddes med handelshensigt«, men de indgår ikke i handelsbeholdningen som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 86), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post omfatter ikke derivater til handel for egen regning.

10.4.   Fordeling af derivater efter modpartens sektor

75.

Den regnskabsmæssige værdi og den samlede fiktive værdi af derivater, som besiddes med handelshensigt, og af derivater, der besiddes med henblik på sikring, som handles på OTC-markedet, indberettes efter modpart i følgende kategorier:

a)

»kreditinstitutter«

b)

»andre finansielle selskaber«

c)

»øvrige«, som omfatter alle andre modparter.

76.

Alle OTC-derivater skal, uanset den risikotype, de vedrører, opdeles mellem disse modparter. I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som instituttets modpart i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører.

11.   BEVÆGELSER I HENSÆTTELSER FOR KREDITTAB OG VÆRDIFORRINGELSE AF AKTIEINSTRUMENTER (12)

77.

»Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoudgifter, dvs. at stigningen i værdiforringelsen overstiger faldet i den pågældende periode. »Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoindtægter, dvs. at faldet i værdiforringelsen overstiger stigningen i den pågældende periode.

78.

Som forklaret i punkt 50 i denne del kan afskrivninger foretages ved at indregne reduktioner af værdien af finansielle aktiver direkte i resultatopgørelsen (uden brug af hensættelser) eller ved at reducere beløbet for hensættelser vedrørende et finansielt aktiv. »Fald som følge af beløb afsat til hensættelser« er fald i akkumulerede beløb for hensættelser, der skyldes afskrivninger, som er foretaget i løbet af perioden, fordi de tilknyttede gældsinstrumenter betragtes som uerholdige. »Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen« er afskrivninger, der er foretaget i løbet af perioden, af værdien af det tilknyttede finansielle aktiv.

12.   MODTAGNE SIKKERHEDSSTILLELSER OG GARANTIER (13)

12.1.   Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier (13.1)

79.

Sikkerhedsstillelser og garantier, der støtter lån og forskud, indberettes efter følgende typer sikkerhedsstillelse: realkreditlån og lån med andre former for sikkerhed, og efter finansielle garantier. Lån og forskud opdeles efter modparter.

80.

I model 13.1 indberettes »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning«. Summen af beløbene for en finansiel garanti og/eller sikkerhedsstillelse, som fremgår af de relaterede kolonner i model 13.1, må ikke overstige den regnskabsmæssige værdi af det relaterede lån.

81.

Ved indberetning af lån og forskud efter type af sikkerhedsstillelse anvendes følgende definitioner:

a)

Under »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter »Beboelsesejendomme« lån sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme), og »Erhvervsejendomme« omfatter lån sikret ved pant i erhvervsejendomme, i begge tilfælde som defineret i forordning (EU) nr. 575/2013.

b)

Under »Lån med andre former for sikkerhed« omfatter »Kontanter [udstedte gældsværdipapirer]« sikkerhedsstillelse i indskud eller gældsværdipapirer udstedt af instituttet, og »Øvrige« omfatter sikkerhedsstillelse i andre værdipapirer eller aktiver. I denne sammenhæng forstås ved institut det institut, som leverer (og rent faktisk udsteder) det gældsværdipapir, der skal anvendes som sikkerhedsstillelse, og modtager lånet og forskuddet, og ikke det indberettende institut, som er det institut, som modtager sikkerhedsstillelsen og yder lånet og forskuddet.

c)

»Modtagne finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til instituttet for et tab, som dette pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument.

82.

I tilfælde af lån og forskud med mere end én type sikkerhedsstillelse eller garanti skal beløbet for »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« fordeles efter kvalitet startende med typen med den bedste kvalitet.

12.2.   Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2)

83.

Denne model indeholder den regnskabsmæssige værdi af sikkerhedsstillelse, der er opnået mellem begyndelsen og slutningen af referenceperioden, og som stadig er balanceført på referencedatoen.

12.3.   Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3)

84.

»Tvangsauktion [materielle aktiver]« er den akkumulerede regnskabsmæssige værdi af materielle aktiver, der er opnået gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, som stadig er balanceført på referencedatoen, ekskl. aktiver klassificeret som »Materielle aktiver«.

13.   DAGSVÆRDIHIERARKI: FINANSIELLE INSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI (14)

85.

Institutter skal indberette værdien af finansielle instrumenter opgjort til dagsværdi i overensstemmelse med det hierarki, der er fastlagt i IFRS 13.72.

86.

»Ændring i dagsværdi for perioden« skal omfatte gevinster eller tab fra fornyet måling i perioden af de instrumenter, som fortsat eksisterer på indberetningsdatoen. Disse gevinster og tab indberettes som ved indregningen i resultatopgørelsen, og beløbene indberettes derfor før skat.

87.

»Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat« skal omfatte beløbet for gevinster eller tab fra fornyet måling af instrumenterne akkumuleret fra den første indregning til referencedatoen.

14.   OPHØR AF INDREGNING OG FINANSIELLE FORPLIGTELSER, DER ER KNYTTET TIL OVERFØRTE FINANSIELLE AKTIVER (15)

88.

Model 15 indeholder oplysninger om overførte finansielle aktiver, som helt eller delvist ikke er kvalificeret til ophør af indregning, og finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilke instituttet bevarer sine rettigheder.

89.

De tilknyttede forpligtelser skal indberettes efter den portefølje, hvori de tilknyttede finansielle aktiver var opført på aktivsiden, og ikke efter den portefølje, hvori de var opført på passivsiden.

90.

Kolonnen »Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål« omfatter den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, der indregnes i regnskabsmæssig henseende, men som ikke indregnes i tilsynsmæssig henseende, fordi instituttet behandler dem som securitiseringspositioner til kapitalformål, jf. artikel 109 i forordning (EU) nr. 575/2013, da en væsentlig del af kreditrisikoen er blevet overført i overensstemmelse med artikel 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013.

91.

»Genkøbsaftaler« er transaktioner, hvor instituttet modtager kontanter til gengæld for finansielle aktiver, der er solgt til en bestemt pris og med en forpligtelse til at tilbagekøbe de samme (eller identiske) aktiver til en fast pris på en nærmere angivet dato i fremtiden. Transaktioner, som omfatter midlertidig overførsel af guld mod sikkerhedsstillelse i kontanter, skal også betragtes som »genkøbsaftaler«. Beløb, som instituttet har modtaget for finansielle aktiver overført til tredjemand (»midlertidig erhverver«), klassificeres under »genkøbsaftaler«, hvis der foreligger en forpligtelse til tilbageførsel af transaktionen og ikke kun en mulighed herfor. Genkøbsaftaler omfatter også transaktioner af genkøbstypen, der kan omfatte:

a)

beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af værdipapirlån mod sikkerhedsstillelse i kontanter

b)

beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af en salgs- og tilbagekøbsaftale.

92.

»Genkøbsaftaler« og »Omvendte repolån« omfatter kontantbeløb modtaget eller udlånt af instituttet.

93.

I en securitiseringstransaktion skal institutter, når de overførte finansielle aktiver ikke længere indregnes, indberette de gevinster (tab), posten har genereret, i resultatopgørelsen for de »porteføljeregnskaber«, hvor de finansielle aktiver var anført inden ophøret af deres indregning.

15.   OPDELING AF UDVALGTE POSTER I RESULTATOPGØRELSEN (16)

94.

For udvalgte poster i resultatopgørelsen indberettes en yderligere opdeling af gevinster (eller indtægter) og tab (eller udgifter).

15.1.   Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor (16.1)

95.

Renter opdeles efter renteindtægter fra finansielle og andre aktiver og renteudgifter til finansielle og andre forpligtelser. Renteindtægter fra finansielle aktiver omfatter renteindtægter fra derivater, som besiddes med handelshensigt, gældsværdipapirer samt lån og forskud. Renteudgifter til finansielle forpligtelser omfatter renteudgifter til derivater, som besiddes med handelshensigt, udstedte gældsværdipapirer og andre finansielle forpligtelser. Med henblik på model 16.1 behandles korte positioner sammen med andre finansielle forpligtelser. Alle instrumenter i de forskellige porteføljer indregnes. Det gælder dog ikke instrumenter, der er indregnet i posterne »Derivater — Regnskabsmæssig sikring«, som ikke bruges til at sikre renterisiko.

96.

Renter af derivater, som besiddes med handelshensigt, omfatter beløb vedrørende derivater, som besiddes med handelshensigt, og som betegnes som »økonomiske sikringer«, der indregnes som renteindtægter eller -udgifter, med henblik på at korrigere renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt.

15.2.   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.2)

97.

Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, skal fordeles efter det finansielle instruments type og porteføljeregnskab. For hver post indberettes den realiserede nettogevinst eller det realiserede nettotab, som kan henføres til den transaktion, der ikke længere indregnes. Nettobeløbet repræsenterer forskellen mellem realiserede gevinster og realiserede tab.

15.3.   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter instrument (16.3)

98.

Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, skal fordeles efter instrumentets type. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for det finansielle instrument.

15.4.   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, efter risiko (16.4)

99.

Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, skal også fordeles efter risikotype. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for den underliggende risiko (rente-, aktie-, valuta-, kredit- og råvarerisiko samt anden risiko) knyttet til eksponeringen, herunder relaterede derivater. Gevinster og tab fra valutakursdifferencer indberettes i den post, hvor de øvrige gevinster og tab, der kan henføres til det konverterede instrument, er indberettet. Gevinster og tab i forbindelse med andre aktiver og forpligtelser end derivater indberettes på følgende måde:

a)

Renteinstrumenter: omfatter transaktioner med lån og forskud, indskud og gældsværdipapirer (som besiddes eller er udstedt).

b)

Aktieinstrumenter: omfatter handel med aktier, UCITS-kvoter og andre aktieinstrumenter.

c)

Valutahandel: omfatter udelukkende handel med udenlandsk valuta.

d)

Kreditrisikoinstrumenter: omfatter handel med credit linked notes.

e)

Råvarer: denne post omfatter kun derivater, fordi råvarer, som besiddes med henblik på salg, skal indberettes under »Andre aktiver« og ikke under »Finansielle aktiver, som besiddes med handelshensigt«.

f)

Andre: omfatter handel med finansielle instrumenter, der ikke kan klassificeres i andre kategorier.

15.5.   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5)

100.

Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet opdeles efter instrumenttype. Institutter skal indberette det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb samt beløbet for ændring i dagsværdi i perioden, der kan henføres til ændringer i kreditrisiko (låntagerens eller udstederens egen kreditrisiko).

15.6.   Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6)

101.

Gevinster og tab ved regnskabsmæssig sikring skal fordeles efter typen af regnskabsmæssig sikring: sikring af dagsværdi, sikring af pengestrømme og sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder. Gevinster og tab ved sikring af dagsværdi skal opdeles mellem risikoafdækningsinstrumentet og den sikrede post.

15.7.   Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver (16.7)

102.

»Tilgange« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoudgifter, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver. »Tilbageførsler« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoindtægter, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver.

16.   AFSTEMNING MELLEM BOGFØRING OG KONSOLIDERING I HENHOLD TIL FORORDNING (EU) NR. 575/2013 (17)

103.

»Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen« omfatter den regnskabsmæssige værdi af aktiver, forpligtelser og egenkapital samt den nominelle værdi af ikkebalanceførte eksponeringer udarbejdet inden for konsolideringen, dvs. at forsikringsselskaber og ikkefinansielle selskaber indgår i konsolideringen.

104.

I denne model omfatter posten »Investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« ikke datterselskaber, da alle datterselskaber allerede er fuldt konsoliderede i den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen.

105.

»Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler« omfatter aktiver tilknyttet cederet genforsikring og eventuelle aktiver vedrørende udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler.

106.

»Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler« omfatter forpligtelser i medfør af udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler.

17.   GEOGRAFISK OPDELING (20)

107.

Model 20 udfyldes, når instituttet overskrider den tærskel, der er anført i artikel 5, stk. 1, litra a), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013. Ved den geografiske opdeling efter aktiviteternes placering i model 20.1 til 20.3 skelnes der mellem »Indenlandske aktiviteter« og »Udenlandske aktiviteter«. »Placering« er den jurisdiktion, hvor den juridiske enhed, som har indregnet det tilsvarende aktiv eller den tilsvarende forpligtelse, har sit hjemsted. For filialer er det den jurisdiktion, hvor den pågældende er etableret. I den forbindelse omfatter »Indenlandske« alle aktiviteter, der anerkendes i den medlemsstat, hvor instituttet er beliggende.

108.

Model 20.4 til 20.7 indeholder oplysninger opdelt efter land på grundlag af den umiddelbare modparts hjemsted. Opdelingen skal omfatte eksponeringer eller forpligtelser over for parter i hvert land, hvori instituttet har eksponeringer. Eksponeringer eller forpligtelser over for overnationale organisationer tildeles ikke instituttets hjemsted, men det geografiske område »Andre lande«.

109.

I model 20.4 vedrørende gældsinstrumenter skal »den regnskabsmæssige bruttoværdi« indberettes som defineret i punkt 45 i del 2. For derivater og aktieinstrumenter skal den regnskabsmæssige værdi indberettes. »Heraf: Misligholdte« lån og forskud indberettes som defineret i punkt 145-157 i dette bilag. Henstand med gæld omfatter alle gældskontrakter med henblik på model 19, som også er omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand som defineret i punkt 163-179 i dette bilag. I model 20.7 indberettes klassificeringen efter NACE-koder og efter land. NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »hovedafdeling«).

18.   MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: AKTIVER OMFATTET AF OPERATIONEL LEASING (21)

110.

Med henblik på at beregne tærsklen i artikel 9, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal materielle aktiver, som instituttet (udlejeren) har udlejet til tredjemand i henhold til aftaler, der kan betegnes som operationel leasing, jf. de gældende regnskabsregler, divideres med de samlede materielle aktiver.

111.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktiver, der er blevet udlejet af instituttet (som udlejer) til tredjemand som operationel leasing, indberettes fordelt efter målemetode.

19.   PORTEFØLJEADMINISTRATION, DEPONERINGSTJENESTER OG ANDRE SERVICEYDELSER (22)

112.

Med henblik på at beregne tærsklen i artikel 9, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal beløbet for »nettoindtægter fra gebyrer og provisioner« være den absolutte værdi af forskellen mellem »Gebyr- og provisionsindtægter« og »Gebyr- og provisionsudgifter«. I samme forbindelse skal beløbet for »nettorente« være den absolutte værdi af forskellen mellem »renteindtægter« og »renteudgifter«.

19.1.   Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet (22.1)

113.

Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter indberettes efter aktivitetstype. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter denne model gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter bortset fra:

a)

beløb, der indgår i beregningen af den effektive rente af finansielle instrumenter [IFRS 7.20.(c)], og

b)

beløb, der kan henføres til finansielle instrumenter, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet [IFRS 7.20.(c).(i)].

114.

Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, medtages ikke. De er en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og amortiseres gennem resultatet i løbet af deres restløbetid med den effektive rente [se IAS 39.43].

115.

Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, medtages som en del af »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handelshensigt, netto« eller »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto«. De er ikke en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og indregnes direkte i resultatet.

116.

Institutter skal indberette gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter følgende kriterier:

a)

»Værdipapirer. Udstedelser« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt.

b)

»Værdipapirer. Overførselsordrer« omfatter gebyrer og provisioner, der kan henføres til modtagelse, videregivelse og effektuering af ordrer om at købe eller sælge værdipapirer på vegne af kunder.

c)

»Værdipapirer. Andre« omfatter gebyrer og provisioner, der er genereret af instituttet i forbindelse med leveringen af andre tjenesteydelser i forbindelse med værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt.

d)

»Clearing og afvikling« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut, der deltager i modparts-, clearings- og afviklingssystemer.

e)

»Porteføljeadministration«, »Deponering«, »Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«, »Forvaltningstransaktioner« og »Betalingstjenester« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut ved leveringen af disse tjenester.

f)

»Struktureret finansiering« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af andre finansielle instrumenter end værdipapirer, som instituttet har leveret eller udstedt.

g)

»Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter« omfatter på indtægtssiden gebyr- og provisionsindtægter, der er genereret af det institut, der leverer lånetjenesteydelser, og på udgiftssiden gebyr- og provisionsudgifter, som instituttet skal betale til leverandører af lånetjenesteydelser.

h)

»Afgivne lånetilsagn« og »Udstedte finansielle garantier« omfatter det beløb, der indregnes som indtægter i perioden, for amortisering af gebyrerne og provisionen for disse aktiviteter, der oprindeligt blev indregnet som »andre finansielle forpligtelser«.

i)

»Modtagne lånetilsagn« og »Modtagne finansielle garantier« omfatter gebyr- og provisionsudgifter, som instituttet indregner med henblik på at indfri kravet fra modparten, som har afgivet lånetilsagnet eller den finansielle garanti.

j)

»Andet« omfatter de øvrige gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut, f.eks. indtægter og udgifter, der kan henføres til »andre forpligtelser«, valutatjenester (f.eks. veksling af udenlandske pengesedler eller mønter) eller levering (modtagelse) af andre gebyrbaserede rådgivningstjenester og tjenesteydelser.

19.2.   Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2)

117.

Aktiviteter vedrørende porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre tjenesteydelser, der leveres af instituttet, skal indberettes ved brug af følgende definitioner:

a)   »Porteføljeadministration«: aktiver, der direkte tilhører kunder, og som instituttet administrerer. »Porteføljeadministration« indberettes efter kundetype: CIU'er, pensionsfonde, kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn og andre investeringsinstrumenter.

b)   »Deponerede aktiver«: opbevaring og administration af finansielle instrumenter på kundernes vegne leveret af instituttet samt tjenester vedrørende formueforvaltning, som f.eks. forvaltning af kontanter og sikkerhedsstillelse. »Deponerede aktiver« indberettes efter den type kunde, som instituttet opbevarer aktiverne for, idet der skelnes mellem CIU'er og andre. Posten »Heraf: overdraget til andre virksomheder« omhandler beløbet for aktiver, der indgår i deponerede aktiver, som instituttet effektivt har overdraget til andre enheder.

c)   »Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«: administrationstjenester, som instituttet leverer til CIU'er Det omfatter bl.a. funktionen som overførselsagent, indsamling af regnskabsbilag, udarbejdelse af prospekt, regnskaber og øvrige dokumenter rettet mod investorer, varetagelse af korrespondance ved at distribuere årsregnskaber og alle andre dokumenter rettet mod investorer, gennemførelse af emissioner og indfrielser og registrering af investorer samt beregning af nettoaktivværdien.

d)   »Forvaltningstransaktioner«: aktiviteter, hvor instituttet handler i eget navn, men for sine kunders regning og risiko. I forbindelse med forvaltningstransaktioner leverer instituttet ofte tjenester, som f.eks. forvaltning af deponerede aktiver, til en struktureret enhed eller forvalter porteføljer på grundlag af skøn. Alle forvaltningstransaktioner skal indberettes i denne post, uanset om instituttet også leverer andre tjenester.

e)   »Betalingstjenester«: inddrivelse på vegne af kunder af betalinger, der er genereret af gældsinstrumenter, som instituttet hverken balancefører eller har leveret.

f)   »Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer«: produkter udstedt af enheder uden for den koncern, som instituttet har distribueret til sine løbende kunder. Denne post udfyldes efter produkttype.

g)   »Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester«: værdien af aktiver, som instituttet udfører aktiviteter for, baseret på dagsværdien. Andre opgørelsesgrundlag, herunder den nominelle værdi, kan anvendes, hvis dagsværdien ikke er tilgængelig. Hvis instituttet leverer tjenester til enheder, som f.eks. CIU'er eller pensionsfonde, kan de pågældende aktiver vises med den værdi, som disse virksomheder bruger, når de balancefører aktiverne. De indberettede beløb skal omfatte eventuelle påløbne renter.

20.   KAPITALANDELE I UKONSOLIDEREDE, STRUKTUREREDE ENHEDER (30)

118.

»Udnyttet likviditetsstøtte« er summen af den regnskabsmæssige værdi af lån og forskud ydet til ukonsoliderede, strukturerede enheder og den regnskabsmæssige værdi af gældsværdipapirer, som besiddes, og som er udstedt af ukonsoliderede, strukturerede enheder.

21.   NÆRTSTÅENDE PARTER (31)

119.

Institutter skal indberette beløb og/eller transaktioner vedrørende balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, hvis modparten er en nærtstående part.

120.

Koncerninterne transaktioner og koncerninterne udeståender elimineres. Under »Datterselskaber og andre enheder i samme koncern« skal institutter indberette balancer og transaktioner med datterselskaber, der ikke er blevet elimineret, fordi datterselskaberne ikke er fuldt konsoliderede inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde, eller fordi datterselskaberne i henhold til artikel 19 i forordning (EU) nr. 575/2013 er undtaget fra konsolideringsreglernes anvendelsesområde på grund af deres størrelse, eller fordi datterselskaberne er datterselskaber af det øverste moderselskab og ikke instituttet, hvis instituttet er en del af en større koncern. Under »Associerede virksomheder og joint ventures« skal instituttet indberette de dele af balancer og transaktioner med joint ventures og associerede virksomheder inden for den koncern, som enheden tilhører, som ikke er blevet elimineret, når pro rata-konsolidering eller den indre værdis metode anvendes.

21.1.   Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1)

121.

Under »Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser« indberettes summen af de »nominelle« modtagne lånetilsagn, »det maksimale sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« for modtagne finansielle garantier og den nominelle værdi af de andre modtagne forpligtelser.

21.2.   Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med (31.2)

122.

»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver« skal omfatte alle gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver genereret af transaktioner med nærtstående parter. Denne post skal omfatte gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som er blevet genereret af transaktioner med nærtstående parter, og som indgår i følgende linjeposter under »Resultatopgørelse«:

a)

»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«

b)

»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med henblik på salg«

c)

»Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« og

d)

»Resultat efter skat af ophørte aktiviteter«.

22.   SELSKABSSTRUKTUR (40)

123.

Institutter skal indberette detaljerede oplysninger om datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber pr. indberetningsdatoen. Alle datterselskaber skal indberettes, uanset hvilke aktiviteter de udfører. Værdipapirer, som er klassificeret som »Finansielle aktiver, som besiddes med handelshensigt«, »Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«, »Finansielle aktiver disponible for salg« og egne aktier, dvs. det indberettende instituts egne aktier, som ejes af det, er udelukket fra denne models anvendelsesområde.

22.1.   Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1)

124.

Følgende oplysninger skal indberettes enhed-for-enhed:

a)

»LEI-kode«: LEI-koden for den enhed, der er investeret i.

b)

»Enhedskode«: identifikationskoden for den enhed, der er investeret i. Enhedskoden er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i model 40.1.

c)

»Navn på enhed«: navnet på den enhed, der er investeret i.

d)

»Optagelsesdato«: den dato, hvor den enhed, der er investeret i, blev optaget i koncernen.

e)

»Aktiekapital«: den samlede kapital udstedt af den enhed, der er investeret i, pr. referencedatoen.

f)

»Egenkapital i den enhed, der er investeret i«, »Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i« og »Resultat i den enhed, der er investeret i« omfatter beløbene for disse poster fra det sidste regnskab for den enhed, der er investeret i.

g)

»Hjemsted for den enhed, der er investeret i«: det land, hvor den enhed, der er investeret i, er etableret.

h)

»Sektor for den enhed, der er investeret i«: sektoren for modparten som defineret i punkt 35 i del 1.

i)

»NACE-kode« angives på grundlag af hovedvirksomheden for den enhed, der er investeret i. NACE-koder indberettes for ikkefinansielle selskaber ud fra det første opdelingsniveau (efter »hovedafdeling«), og for finansielle selskaber indberettes NACE-koder på andet opdelingsniveau (efter »hovedgruppe«).

j)

»Akkumuleret egenkapitalandel ( %)«: den procentdel af ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen.

k)

»Stemmerettigheder ( %)«: de procentdele af stemmerettigheder, der er tilknyttet de ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen.

l)

»Selskabsstruktur [forhold]«: forholdet mellem moderselskabet og den enhed, der er investeret i (datterselskab, joint venture eller associeret selskab).

m)

»Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen (fuld konsolidering, pro rata-konsolidering, den indre værdis metode eller andet).

n)

»Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på konsolideringsreglernes anvendelsesområde, jf. forordningen (fuld konsolidering, pro rata-konsolidering, den indre værdis metode eller andet).

o)

»Regnskabsmæssig værdi«: beløb opført i instituttets balance for virksomheder, der er investeret i, som hverken er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede.

p)

»Anskaffelsesomkostninger«: beløb betalt af investorerne.

q)

»Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i«; det beløb for goodwill, der er opført i instituttets konsoliderede balance for den enhed, der er investeret i, i posterne »Goodwill« eller »Investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder«.

r)

»Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer«: noteringen pr. referencedatoen. Den indberettes kun, hvis instrumenterne er børsnoterede.

22.2.   Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2)

125.

Følgende oplysninger skal indberettes instrument-for-instrument:

a)

»Værdipapirkode«: ISIN-koden for værdipapiret. Hvis en ISIN-kode ikke er tildelt værdipapiret, angives en anden kode, der entydigt identificerer værdipapiret. »Værdipapirkode« og »Holdingselskabets selskabskode« er en sammensat ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i model 40.2.

b)

»Holdingselskabets selskabskode« er identifikationskoden for den enhed i koncernen, der besidder andelen.

c)

»Enhedskode«, »Akkumuleret egenkapitalandel ( %)«, »Regnskabsmæssig værdi« og »Anskaffelsesomkostninger« er defineret ovenfor. Beløbene skal svare til det værdipapir, det nærtstående holdingselskab besidder.

23.   DAGSVÆRDI (41)

23.1.   Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1)

126.

Oplysninger om dagsværdien af finansielle instrumenter til amortiseret kostpris ved hjælp af hierarkiet i IFRS 7.27A skal indberettes i denne model.

23.2.   Brug af dagsværdimuligheden (41.2)

127.

Oplysninger om dagsværdimuligheden for finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal indberettes i denne model. »Sammensatte kontrakter« omfatter den regnskabsmæssige værdi af hybride finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret i disse regnskabsporteføljer; dvs. ikkeopdelte hybride instrumenter i deres helhed.

23.3.   Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (41.3)

128.

I denne model indberettes oplysninger om hybride finansielle instrumenter bortset fra hybride instrumenter, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet efter »dagsværdimuligheden«, som indberettes i model 41.2.

129.

»Besiddes med handelshensigt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af hybride finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret som »finansielle aktiver, som besiddes med handelshensigt« eller »finansielle forpligtelser, som besiddes med handelshensigt«; dvs. ikkeopdelte hybride instrumenter i deres helhed.

130.

De øvrige rækker indeholder den regnskabsmæssige værdi af de hovedkontrakter, der er blevet adskilt fra de integrerede derivater i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. De regnskabsmæssige værdier af integrerede derivater adskilt af disse hovedkontrakter i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler skal indberettes i model 10 og 11.

24.   MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: REGNSKABSMÆSSIG VÆRDI EFTER MÅLEMETODEN (42)

131.

»Materielle aktiver«, »Investeringsejendomme« og »Andre immaterielle aktiver« indberettes efter de kriterier, der er anvendt til deres måling.

132.

»Andre immaterielle aktiver« omfatter alle andre immaterielle aktiver end goodwill.

25.   HENSÆTTELSER (43)

133.

I denne model indberettes afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi af posten »Hensættelser« ved begyndelsen og slutningen af perioden efter bevægelsernes art.

26.   YDELSESBASEREDE PENSIONSORDNINGER OG PERSONALEYDELSER (44)

134.

Disse modeller indeholder akkumulerede oplysninger om alle instituttets ydelsesbaserede pensionsordninger. Hvis der er mere end én ydelsesbaseret pensionsordning, indberettes det aggregerede beløb for alle ordninger.

26.1.   Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1)

135.

»Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger« viser afstemningen af den akkumulerede nutidsværdi af alle nettoforpligtelser (-aktiver) og godtgørelsesrettigheder i ydelsesbaserede pensionsordninger [IAS 19.140 (a), (b)].

136.

I tilfælde af et overskud omfatter »nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger« det overskud, der skal balanceføres, da de ikke berøres af grænserne i IAS 19.63. Beløbet i denne post og det beløb, der anerkendes i memorandumposten »Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv«, indsættes i balanceposten »Andre aktiver«.

26.2.   Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2)

137.

»Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser« viser afstemningen af primo- og ultimosaldoen for den akkumulerede nutidsværdi af alle instituttets ydelsesbaserede pensionsforpligtelser. Virkningen af de forskellige elementer, der er opført i IAS 19.141, i løbet af perioden præsenteres separat.

138.

Beløbet for »Ultimosaldo [nutidsværdi]« i modellen for bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser skal være lig med »Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser«.

26.3.   Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] (44.3)

139.

Ved indberetning af memorandumposter vedrørende personaleudgifter anvendes følgende definitioner:

a)   »Pensioner og tilsvarende udgifter«: beløb, der i perioden anerkendes som personaleudgifter i forbindelse med ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden (både bidragsbaserede pensionsordninger og ydelsesbaserede pensionsordninger) og bidrag til sociale kasser.

b)   »Aktiebaseret vederlæggelse«: beløb, der i perioden anerkendes som personaleudgifter i forbindelse med aktiebaserede udbetalinger.

27.   OPDELING AF UDVALGTE POSTER PÅ RESULTATOPGØRELSEN (45)

27.1.   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er besiddes med henblik på salg (45.2)

140.

Gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med henblik på salg, opdeles efter typen af aktiver. Hver linjepost skal indeholde gevinsten eller tabet på aktivet (f.eks. ejendom, software, hardware, guld eller investering), der ikke længere indregnes.

27.2.   Andre driftsindtægter og -udgifter (45.3)

141.

Andre driftsindtægter og -udgifter opdeles i følgende poster: ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen; lejeindtægt og direkte driftsudgifter fra investeringsejendomme; indtægter og udgifter fra operationel leasing undtagen investeringsejendomme og andre driftsindtægter og -udgifter.

142.

»Operationel leasing undtagen investeringsejendomme« omfatter opnået afkast for kolonnen »indtægter«, og for kolonnen »udgifter« omfatter posten omkostninger, som instituttet har pådraget sig som udlejer i forbindelse med operationel leasing bortset fra omkostninger vedrørende aktiver, der er klassificeret som investeringsejendomme. Instituttets omkostninger som lejer, indberettes i posten »Andre administrationsomkostninger«.

143.

Gevinster eller tab fra fornyet måling af ædelmetaller og andre råvarer målt til dagsværdi minus salgsomkostninger indberettes i posterne under »Andre driftsindtægter. Andre« eller »Andre driftsudgifter. Andre«.

28.   OPGØRELSE AF EGENKAPITALBEVÆGELSER (46)

144.

Opgørelsen af egenkapitalbevægelser viser afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi ved begyndelsen af perioden (primosaldo) og slutningen af perioden (ultimosaldo) for hver egenkapitalkomponent.

29.   MISLIGHOLDTE EKSPONERINGER (18)

145.

Med henblik på model 18 skal misligholdte eksponeringer forstås som eksponeringer, der opfylder et af følgende kriterier:

a)

væsentlige eksponeringer, som har været forfaldne i over 90 dage

b)

det anses for usandsynligt, at debitoren indfrier alle sine kreditforpligtelser uden afhændelse af sikkerhedsstillelse, uanset et eventuelt forfaldent beløb eller antallet af dage efter forfald.

146.

Denne kategorisering som misligholdte eksponeringer finder anvendelse uanset klassificeringen af en eksponering som misligholdt i lovgivningsøjemed i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller som værdiforringet i regnskabsmæssig sammenhæng i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.

147.

Eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer, som anses for at være værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, skal altid betragtes som misligholdte eksponeringer. Eksponeringer med »kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«, jf. punkt 38 i dette bilag, skal ikke betragtes som misligholdte eksponeringer, medmindre de opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdte eksponeringer.

148.

Eksponeringer kategoriseres for hele beløbet og uden hensyntagen til en eventuel sikkerhedsstillelse. Væsentlighed vurderes i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

149.

Med henblik på model 18 omfatter »eksponeringer« alle gældsinstrumenter (lån og forskud, herunder kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud, og gældsværdipapirer) og ikkebalanceførte eksponeringer med undtagelse af eksponeringer, som besiddes med handelshensigt. Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter følgende genkaldelige og uigenkaldelige poster:

a)

afgivne lånetilsagn

b)

afgivne finansielle garantier

c)

andre afgivne forpligtelser.

Eksponeringer omfatter også anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, jf. IFRS 5.

150.

Med henblik på model 18 er en eksponering »forfalden«, hvis et beløb i hovedstolen, renter eller gebyrer ikke er blevet betalt på forfaldsdatoen.

151.

Med henblik på model 18 er en »debitor« en låntager, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

152.

En forpligtelse betragtes som en misligholdt eksponering for det nominelle beløb, hvis der, når der trækkes på den, eller den anvendes på anden måde, opstår eksponeringer, hvor der er risiko for, at disse ikke kan tilbagebetales fuldt ud uden afhændelse af sikkerhedsstillelse.

153.

Afgivne finansielle garantier betragtes som misligholdte eksponeringer for deres nominelle beløb, hvis den finansielle garanti risikerer at blive udnyttet af modparten (»part, som er omfattet af garantien«), herunder navnlig hvis den underliggende garanterede eksponering opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdt, jf. punkt 145. Hvis den part, som er omfattet af garantien, ikke har betalt forfaldne beløb under den finansielle garantikontrakt, vurderer det indberettende institut, om det udestående beløb, der følger heraf, opfylder kriterierne for misligholdelse.

154.

Eksponeringer, som er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med punkt 145, kategoriseres enten som misligholdte på individuelt grundlag (»transaktionsbaseret«) eller som misligholdte på grundlag af den overordnede eksponering over for en given debitor (»debitorbaseret«). I forbindelse med kategoriseringen af misligholdte eksponeringer på individuelt grundlag eller på grundlag af en given debitor anvendes følgende kategoriseringstilgange for de forskellige typer misligholdte eksponeringer:

a)

For misligholdte eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, anvendes kategoriseringstilgangen i artikel 178.

b)

For eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte på grund af værdiforringelse i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, anvendes anerkendelseskriterierne for værdiforringelse i henhold til de gældende regnskabsregler.

c)

For andre misligholdte eksponeringer, der hverken er klassificeret som misligholdte eller værdiforringede, jf. ovenfor, anvendes bestemmelserne i artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 om misligholdte eksponeringer.

155.

Hvis et institut har balanceførte eksponeringer over for en debitor, som har været forfaldne i over 90 dage, og det regnskabsmæssige bruttobeløb for de forfaldne eksponeringer udgør over 20 % af det regnskabsmæssige bruttobeløb for alle balanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor, betragtes alle balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor som misligholdte. Hvis en debitor tilhører en koncern, skal behovet for også at betragte eksponeringer over for andre enheder i koncernen som misligholdte vurderes, hvis de ikke allerede betragtes som værdiforringede eller misligholdte i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om eksponeringer, som er berørt af isolerede tvister, som ikke vedrører modpartens solvens.

156.

Eksponeringer skal anses for ikke længere at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:

a)

Eksponeringen opfylder de exitkriterier, som det indberettende institut anvender i forbindelse med afbrydelse af værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen.

b)

Debitors situation er forbedret i et sådant omfang, at der kan forventes fuldstændig tilbagebetaling i henhold til de oprindelige eller i givet fald de ændrede vilkår.

c)

Debitor er ikke i restance med beløb, der forfaldt til betaling for over 90 dage siden.

En eksponering forbliver klassificeret som misligholdt, så længe disse betingelser ikke er opfyldt, selv om eksponeringen allerede opfylder de afbrydelseskriterier, som det indberettende institut anvender til værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen i medfør af henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Misligholdte eksponeringer, der klassificeres som anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg i henhold til IFRS 5, anses fortsat for at være misligholdte eksponeringer, da anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg, falder ind under definitionen af misligholdte eksponeringer.

157.

Hvis der er tale om misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand (6), anses disse eksponeringer ikke længere for at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:

a)

Eksponeringerne anses ikke som værdiforringede eller misligholdte.

b)

Der er gået et år, siden foranstaltningerne vedrørende henstand blev taget i anvendelse.

c)

Efter indførelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand er der ikke forfaldne beløb eller bekymring vedrørende fuldstændig tilbagebetaling af eksponeringen i henhold til de betingelser, der gælder efter henstanden. Hvorvidt der er grund til bekymring, fastlægges på grundlag af instituttets analyse af debitorens finansielle situation. Det kan anses, at der ikke længere er grund til bekymring, hvis debitoren via almindelige betalinger i overensstemmelse med de betingelser, der gælder efter henstanden, har betalt et samlet beløb svarende til det beløb, der tidligere var forfaldent (hvis der var forfaldne beløb), eller som er blevet afskrevet (hvis der ikke var forfaldne beløb) i henhold til foranstaltningerne vedrørende henstand, eller debitoren på anden måde har vist sin evne til at efterleve de betingelser, der gælder efter henstanden.

Disse specifikke exitbetingelser finder anvendelse sammen med de kriterier, som de indberettende institutter anvender på værdiforringede og misligholdte eksponeringer i overensstemmelse med henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

158.

Forfaldne eksponeringer indberettes for hele beløbet særskilt i kategorierne for ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer. Ikkemisligholdte eksponeringer, som har været forfaldne i under 90 dage, indberettes særskilt for hele beløbet.

159.

Misligholdte eksponeringer indberettes opdelt efter forfaldstidsintervaller. Eksponeringer, som ikke er forfaldne eller højst har været forfaldne i 90 dage, men ikke desto mindre anses for at være misligholdte på grund af risikoen for manglende fuldstændig tilbagebetaling, indberettes i en særskilt kolonne. Eksponeringer, som både er forfaldne og indebærer en risiko for manglende fuldstændig tilbagebetaling, opdeles efter forfaldstidsintervaller på baggrund af antallet af dage, de har været forfaldne.

Kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud indberettes i række 070 samt i række 080 og 100 i model 18.

Misligholdte eksponeringer, som besiddes med henblik på salg, jf. IFRS 5, indberettes ikke i model 18.

160.

Følgende eksponeringer indberettes i særskilte kolonner:

a)

eksponeringer, som betragtes som værende værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, medmindre der er tale om eksponeringer med lidte, men ikke indberettede tab

b)

eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

161.

Tal for »Akkumuleret værdiforringelse« og »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes i overensstemmelse med punkt 46. »Akkumuleret værdiforringelse« betyder reduktion af eksponeringens regnskabsmæssige værdi enten direkte eller gennem brug af hensættelser. Akkumuleret værdiforringelse, som indberettes for misligholdte eksponeringer, omfatter ikke lidte, men ikke indberettede tab. Lidte, men ikke indberettede tab indberettes under akkumuleret værdiforringelse vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for eksponeringer klassificeret til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.

162.

Oplysninger om sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier vedrørende misligholdte eksponeringer indberettes særskilt. De beløb, som indberettes for sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier, beregnes i overensstemmelse med punkt 79-82. Loftet for summen af de beløb, der indberettes for både sikkerhedsstillelse og finansielle garantier, er således den regnskabsmæssige værdi af den relaterede eksponering.

30.   EKSPONERINGER MED HENSTAND (19)

163.

Med henblik på model 19 er eksponeringer med henstand gældskontrakter, for hvilke der er blevet anvendt foranstaltninger vedrørende henstand. Foranstaltninger vedrørende henstand indebærer, at en debitor, som oplever eller inden for nær fremtid vil opleve vanskeligheder med at overholde sine finansielle forpligtelser (»finansielle vanskeligheder«), gives indrømmelser.

164.

Med henblik på model 19 udgør en indrømmelse en af følgende foranstaltninger:

a)

en ændring af de tidligere vilkår og betingelser i en kontrakt, som debitoren anses for at være ude af stand til at overholde på grund af finansielle vanskeligheder (»nødlidende gæld«) med utilstrækkelig solvens til følge, og som ikke ville være blevet indrømmet, hvis debitoren ikke havde oplevet finansielle vanskeligheder

b)

en hel eller delvis refinansiering af en kontrakt vedrørende nødlidende gæld, som ikke var blevet indrømmet, hvis ikke debitoren havde oplevet finansielle vanskeligheder.

En indrømmelse kan medføre et tab for långiveren.

165.

En indrømmelse er bl.a. kendetegnet ved følgende:

a)

en forskel mellem de ændrede vilkår i kontrakten og de tidligere vilkår i kontrakten, som er til fordel for debitoren

b)

indføjelse af gunstigere vilkår i en ændret kontrakt end andre debitorer med en tilsvarende risikoprofil kunne have opnået hos samme institut på det pågældende tidspunkt.

166.

Anvendelse af klausuler, som giver debitoren mulighed for at ændre kontraktens vilkår, hvis denne ønsker det (»integrerede henstandsklausuler«), behandles som en indrømmelse, hvis instituttet accepterer anvendelse af sådanne klausuler og konkluderer, at debitoren oplever finansielle vanskeligheder.

167.

»Refinansiering« betyder brug af gældskontrakter til at sikre fuldstændig eller delvis indfrielse af andre gældskontrakter, hvis gældende vilkår debitoren er ude af stand til at overholde.

168.

Med henblik på model 19 omfatter »debitor« alle fysiske og juridiske personer i debitorens koncern, som er omfattet af den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen.

169.

Med henblik på model 19 omfatter »gæld« lån og forskud (herunder kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud), gældsværdipapirer og genkaldelige og uigenkaldelige afgivne lånetilsagn, men ikke eksponeringer, som besiddes med handelshensigt. »Gæld« omfatter også anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, jf. IFRS 5.

170.

Med henblik på model 19 har eksponering samme betydning, som er anført for »gæld« i punkt 169.

171.

Med henblik på model 19 betyder »institut« det institut, som anvendte foranstaltningerne vedrørende henstand.

172.

Der er tale om henstand i forbindelse med en eksponering, hvis der er givet en indrømmelse, uanset om et beløb er forfaldent, eller eksponeringerne er klassificeret som værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler eller som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. Der er ikke tale om henstand i forbindelse med eksponeringer, hvis debitoren ikke er i finansielle vanskeligheder. Følgende skal ikke desto mindre behandles som foranstaltninger vedrørende henstand:

a)

En ændret kontrakt, som er blevet klassificeret som misligholdt før ændringen eller ville blive klassificeret som misligholdt uden ændringer.

b)

Ændringen af en kontrakt indebærer en hel eller delvis annullering af gælden i form af afskrivninger.

c)

Instituttet anerkender brugen af integrerede henstandsklausuler for en debitor, som misligholder, eller som ville blive anset for at misligholde uden brug af sådanne klausuler.

d)

Samtidigt eller næsten samtidigt med instituttets indrømmelse af yderligere gæld foretog debitoren betalinger på hovedstolen eller af renter for en anden kontrakt med instituttet, som var misligholdt eller ville blive klassificeret som misligholdt uden refinansiering.

173.

En ændring, som indebærer tilbagebetaling gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, behandles som en foranstaltning vedrørende henstand, hvis ændringen udgør en indrømmelse.

174.

Der består en simpel formodning om henstand i følgende tilfælde:

a)

Beløb i forbindelse med den ændrede kontrakt har været helt eller delvist forfaldne i over 30 dage (uden misligholdelse af kontrakten) mindst én gang i de tre måneder, der går forud for ændringen, eller ville have været helt eller delvist forfaldne i over 30 dage uden ændringen.

b)

Samtidigt eller næsten samtidigt med instituttets indrømmelse af yderligere gæld foretog debitoren betalinger på hovedstolen eller af renter for en anden kontrakt med instituttet, som har været helt eller delvist forfaldne i 30 dage mindst én gang i de tre måneder, der går forud for refinansieringen.

c)

Instituttet anerkender brugen af integrerede henstandsklausuler for debitorer, hvis betalinger har været forfaldne i 30 dage eller ville have været forfaldne i 30 dage uden brug af sådanne klausuler.

175.

Finansielle vanskeligheder vurderes på debitorniveau, jf. punkt 168. Kun eksponeringer, som er genstand for foranstaltninger vedrørende henstand, udpeges som eksponeringer med henstand.

176.

Eksponeringer med henstand medregnes i kategorien misligholdte eksponeringer eller kategorien ikkemisligholdte eksponeringer i overensstemmelse med punkt 145-162 og 177-179. Klassificeringen som eksponering med henstand ophører, når alle de følgende betingelser er opfyldt:

a)

Eksponeringen med henstand anses for at være ikkemisligholdt, herunder også hvis den var i kategorien for misligholdte eksponeringer og er blevet omklassificeret på grundlag af en analyse af debitorens finansielle situation, som viser, at den ikke længere opfylder betingelserne for at blive anset for at være misligholdt.

b)

En prøveperiode på mindst to år er forløbet fra den dato, hvor eksponeringen med henstand blev anset for at være ikkemisligholdt.

c)

Der er blevet foretaget ikke uvæsentlige regelmæssige samlede betalinger på hovedstolen eller af renter i mindst halvdelen af prøveperioden.

d)

Ingen af eksponeringerne over for debitoren har været forfaldne i over 30 dage ved prøveperiodens afslutning.

177.

Hvis de i punkt 176 omhandlede betingelser ikke er opfyldt ved prøveperiodens afslutning, anses eksponeringen stadig for at være ikkemisligholdt, med henstand og omfattet af en prøveperiode, indtil alle betingelserne er opfyldt. Betingelserne vurderes som minimum hvert kvartal. Eksponeringer med henstand, som klassificeres som anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg, jf. IFRS 5, vedbliver med at være klassificeret som eksponeringer med henstand, da anlægsaktiver, som besiddes med henblik på salg, falder ind under definitionen af eksponeringer med henstand.

178.

En eksponering med henstand kan anses for at være ikkemisligholdt fra den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev indført, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:

a)

Forlængelsen har ikke ført til, at eksponeringen klassificeres som misligholdt.

b)

Eksponeringen blev ikke anset for at være misligholdt på den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev forlænget.

179.

Hvis der indføres yderligere foranstaltninger vedrørende henstand over for en ikkemisligholdt eksponering med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, og som var i kategorien »misligholdte eksponeringer« og er blevet omklassificeret, eller som har været forfalden i over 30 dage, klassificeres den som misligholdt.

180.

»Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« (ikkemisligholdte eksponeringer med henstand) omfatter eksponeringer med henstand, som ikke opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte, og medregnes i kategorien ikkemisligholdte eksponeringer. Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand er omfattet af en prøveperiode i henhold til punkt 176, herunder hvis punkt 178 finder anvendelse. Eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, og som var i kategorien »misligholdte eksponeringer med henstand« og er blevet omklassificeret, indberettes særskilt i kolonnen for ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand under posten »heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode«.

»Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« omfatter eksponeringer med henstand, som opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte og medregnes i kategorien misligholdte eksponeringer. Sådanne misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand omfatter følgende:

a)

eksponeringer, som er blevet misligholdte på grund af anvendelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand

b)

eksponeringer, som var misligholdte før forlængelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand

c)

eksponeringer med henstand, som var i kategorien for ikkemisligholdte eksponeringer og er blevet omklassificeret, herunder eksponeringer, som er blevet omklassificeret i henhold til punkt 179.

Hvis der anvendes foranstaltninger vedrørende henstand på misligholdte eksponeringer, indberettes disse eksponeringer med henstand særskilt i kolonnen »heraf: misligholdte eksponeringer med henstand«.

Eksponeringer med henstand, der klassificeres som kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud, indberettes i række 070 samt i række 080 og 100 i model 19.

Eksponeringer med henstand, som besiddes med henblik på salg, jf. IFRS 5, indberettes ikke i model 19.

181.

Kolonnen »Refinansiering« omfatter det regnskabsmæssige bruttobeløb for den nye kontrakt (»refinansieret gæld«), der er blevet indrømmet som en del af en refinansieringstransaktion, der kan betegnes som en foranstaltning vedrørende henstand, samt det regnskabsmæssige bruttobeløb for den gamle tilbagebetalte kontrakt, som stadig er forfaldent.

182.

Eksponeringer med henstand, som kombinerer ændringer og refinansiering, anføres i kolonnen »Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret« eller kolonnen »Refinansiering«, alt afhængigt af hvilken foranstaltning der har størst betydning for likviditeten. Refinansiering foretaget af et bankkonsortium indberettes i kolonnen »Refinansiering« for hele det gældsrefinansieringsbeløb, som det indberettende institut har stillet til rådighed, eller den refinansierede gæld, som det indberettende institut stadig har til gode. En række gældsposter, som samles i en ny gældspost, indberettes som en ændring, medmindre der også gennemføres en refinansieringstransaktion, som har større virkning for likviditeten. Hvis henstand i form af ændringer af en nødlidende eksponerings vilkår og betingelser fører til ophør af indregning heraf og til indregning af en ny eksponering, behandles den nye eksponering som gældshenstand.

183.

Akkumuleret værdiforringelse og akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko indberettes i overensstemmelse med punkt 46. »Akkumuleret værdiforringelse« betyder reduktion af eksponeringens regnskabsmæssige værdi enten direkte eller gennem brug af hensættelser. Det beløb for »akkumuleret værdiforringelse«, der skal indberettes i kolonnen »misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« for misligholdte eksponeringer, skal ikke omfatte lidte, men ikke indberettede tab. Lidte, men ikke indberettede tab indberettes i kolonnen for »ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand«. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for eksponeringer klassificeret til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.

DEL 3

SAMMENSTILLING AF EKSPONERINGSKLASSER OG MODPARTSSEKTORER

1.

I de følgende tabeller sammenstilles de eksponeringsklasser, der anvendes til at beregne kapitalkravene i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013, med de modpartssektorer, der anvendes i FINREP-tabellerne.

Tabel 2

Standardmetoden

Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden (artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013)

Modpartssektorer i FINREP

Bemærkninger

a)

Centralregeringer eller centralbanker

1)

Centralbanker

2)

Offentlig forvaltning og service

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

b)

Regionale eller lokale myndigheder

2)

Offentlig forvaltning og service

 

c)

Offentlige enheder

2)

Offentlig forvaltning og service

 

d)

Multilaterale udviklingsbanker

3)

Kreditinstitutter

 

e)

Internationale organisationer

2)

Offentlig forvaltning og service

 

f)

Institutter (dvs. kreditinstitutter og investeringsselskaber)

3)

Kreditinstitutter

4)

Andre finansielle selskaber

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

g)

Selskaber

2)

Offentlig forvaltning og service

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

6)

Husholdninger

 

h)

Detail

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

i)

Sikret ved pant i fast ejendom

2)

Offentlig forvaltning og service

3)

Kreditinstitutter

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

j)

Misligholdte

1)

Centralbanker

2)

Offentlig forvaltning og service

3)

Kreditinstitutter

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

ja)

Eksponeringer modbundet med særlig høj risiko

1)

Centralbanker

2)

Offentlig forvaltning og service

3)

Kreditinstitutter

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

k)

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

3)

Kreditinstitutter

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

l)

Securitiseringspositioner

2)

Offentlig forvaltning og service

3)

Kreditinstitutter

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter den underliggende risiko for securitiseringen. Når securitiserede positioner stadig balanceføres, er FINREP-modpartssektorerne sektorerne for de umiddelbare modparter til disse positioner.

m)

Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

3)

Kreditinstitutter

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

n)

CIU'er

Aktieinstrumenter

Investeringer i CIU'er klassificeres som aktieinstrumenter i FINREP, uanset om look-through er tilladt i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013

o)

Egenkapital

Aktieinstrumenter

I FINREP er aktieinstrumenter opdelt mellem forskellige kategorier af finansielle aktiver

p)

Andre poster

Forskellige poster i balancen

I FINREP kan andre poster anføres under forskellige aktivkategorier


Tabel 3

IRB-metoden

Eksponeringsklasser i henhold til IRB-metoden (artikel 147 i forordning (EU) nr. 575/2013)

Modpartssektorer i FINREP

Bemærkninger

a)

Centralregeringer eller centralbanker

1)

Centralbanker

2)

Offentlig forvaltning og service

3)

Kreditinstitutter

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

b)

Institutter (dvs. kreditinstitutter og investeringsselskaber samt visse offentlige forvaltninger og multilaterale banker)

2)

Offentlig forvaltning og service

3)

Kreditinstitutter

4)

Andre finansielle selskaber

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

c)

Selskaber

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

d)

Detail

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

e)

Egenkapital

Aktieinstrumenter

I FINREP er aktieinstrumenter opdelt mellem forskellige kategorier af finansielle aktiver

f)

Securitiseringspositioner

2)

Offentlig forvaltning og service

3)

Kreditinstitutter

4)

Andre finansielle selskaber

5)

Ikkefinansielle selskaber

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter den underliggende risiko for securitiseringen. Når securitiserede positioner stadig balanceføres, er FINREP-modpartssektorerne sektorerne for de umiddelbare modparter til disse positioner.

g)

Andre aktiver, der ikke er kreditforpligtelser

Forskellige poster i balancen

I FINREP kan andre poster anføres under forskellige aktivkategorier«

(1)  Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 25/2009 af 19. december 2008 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (omarbejdet) (ECB/2008/32) (EUT L 15 af 20.1.2009, s. 14).

(2)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 af 20. december 2006 om oprettelse af den statistiske nomenklatur for økonomiske aktiviteter NACE rev. 2 og om ændring af Rådets forordning (EØF) nr. 3037/90 og visse EF-forordninger om bestemte statistiske områder (EUT L 393 af 30.12.2006, s. 1).

(3)  Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).

(4)  Rådets fjerde direktiv 78/660/EØF af 25. juli 1978 på grundlag af traktatens artikel 54, stk. 3, litra g), om årsregnskaberne for visse selskabsformer (EFT L 222 af 14.8.1978, s. 11).

(5)  Kommissionens henstilling af 6. maj 2003 om definitionen af mikrovirksomheder, små og mellemstore virksomheder (C(2003)1422) (EUT L 124 af 20.5.2003, s. 36).

(6)  Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand vedrører eksponeringer som omhandlet i punkt 180.

BILAG VI

»BILAG IX

INSTRUKSER VEDRØRENDE INDBERETNING AF STORE EKSPONERINGER OG KONCENTRATIONSRISIKO

Indholdsfortegnelse

DEL I: GENEREL VEJLEDNING 259

1.

 Struktur og konventioner 259
DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE 259

1.

 Omfang og niveau af indberetning af store eksponeringer (LE) 259

2.

 LE-modellens opbygning 260

3.

 Definitioner og generelle instrukser til brug i forbindelse med LE-indberetning 260

4.

 C 26.00 — Modellen vedrørende begrænsninger for store eksponeringer (LE limits) 261

4.1.

 Instrukser vedrørende specifikke rækker 261

5.

 C 27.00 — Identifikation af modparten (LE1) 262

5.1.

 Instrukser vedrørende specifikke kolonner 262

6.

 C 28.00 — Eksponeringer i handelsbeholdningen og uden for handelsbeholdningen (LE2) 264

6.1.

 Instrukser vedrørende specifikke kolonner 264

7.

 C 29.00 — Detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE3) 269

7.1.

 Instrukser vedrørende specifikke kolonner 269

8.

 C 30.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor (LE4-modellen) 270

8.1.

 Instrukser vedrørende specifikke kolonner 270

9.

 C 31.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor: detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE5-modellen) 271

9.1.

 Instrukser vedrørende specifikke kolonner 271

DEL I: GENEREL VEJLEDNING

1.   Struktur og konventioner

1.

Systemet til indberetning af store eksponeringer (large exposures — »LE«) består af seks modeller, der indeholder følgende oplysninger:

a)

begrænsninger for store eksponeringer

b)

identifikation af modparten (LE1-modellen)

c)

eksponeringer i handelsbeholdningen og uden for handelsbeholdningen (LE2-modellen)

d)

detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE3-modellen)

e)

løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor (LE4-modellen)

f)

løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor: detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE5-modellen).

2.

Instrukserne omfatter retshenvisninger og detaljerede oplysninger om de data, der skal indberettes i hver model.

3.

Instrukserne og valideringsreglerne følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i de følgende punkter, når der henvises til kolonner, rækker og celler i modellerne.

4.

Følgende konvention bruges generelt i instrukserne og valideringsreglerne: {Model;Række;Kolonne}. En asterisk viser, at validering udføres for alle de indberettede rækker.

5.

Ved valideringer i en model, hvor kun datapunkter fra modellen anvendes, henviser notationer ikke til en model: {Række;Kolonne}.

6.

ABS (Værdi): den absolutte værdi uden fortegn. Beløb, der forøger eksponeringerne, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer eksponeringerne, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post.

DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE

I forbindelse med dette bilag finder instrukserne vedrørende indberetning af store eksponeringer også anvendelse på den indberetning af væsentlige eksponeringer, der kræves i artikel 9 og 11, i overensstemmelse med det i nævnte artikler fastsatte anvendelsesområde.

1.   Omfang og niveau af indberetning af store eksponeringer (LE)

1.

For at indberette oplysninger om store eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag skal institutter anvende modellerne LE1, LE2 og LE3.

2.

For at indberette oplysninger om store eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende modellerne LE1, LE2 og LE3.

3.

Alle store eksponeringer, der er defineret i overensstemmelse med artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes, herunder store eksponeringer, der ikke er underlagt krav om overholdelse af den grænse for stor eksponering, der er fastsat i artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013.

4.

For at indberette oplysninger om de 20 største eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat, som er underlagt tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, anvende modellerne LE1, LE2 og LE3. Den eksponeringsværdi, der fås ved at trække beløbet i kolonne 320 (»Undtagne beløb«) i LE2-modellen fra beløbet i kolonne 210 (»I alt«) i den samme model, er det beløb, der bruges til at fastlægge disse 20 største eksponeringer.

5.

For at indberette oplysninger om de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor i henhold til artikel 394, stk. 2, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 på et konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende model LE1, LE2 og LE3. For at indberette løbetidsstrukturen for disse eksponeringer i henhold til artikel 394, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende model LE4 og LE5. Den eksponeringsværdi, der beregnes i kolonne 210 (»I alt«) i LE2-modellen, er det beløb, der bruges til at fastlægge disse 20 største eksponeringer.

6.

Data om de store eksponeringer og de relevante største eksponeringer mod grupper af indbyrdes forbundne kunder og enkelte kunder, der ikke tilhører en gruppe af indbyrdes forbundne kunder, indberettes i LE2-modellen, hvor en gruppe af indbyrdes forbundne kunder indberettes som en enkelt eksponering.

7.

Institutter skal bruge LE3-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte kunder, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE2-modellen. Indberetningen af eksponeringen mod en enkelt kunde i LE2-modellen må ikke kopieres i LE3-modellen.

2.   LE-modellens opbygning

8.

Kolonnerne i LE1-modellen præsenterer oplysninger vedrørende identifikationen af enkelte kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder, som et institut har en eksponering mod.

9.

Kolonnerne i model LE2 og LE3 præsenterer følgende informationsblokke:

a)

eksponeringsværdien inden anvendelsen af undtagelser og inden hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion, herunder direkte og indirekte eksponering samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

b)

virkningen af undtagelserne og kreditrisikoreduktionsteknikkerne

c)

eksponeringsværdien efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion beregnet med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

10.

Kolonnerne i model LE4 og LE5 præsenterer oplysninger vedrørende de løbetidskurve, som de forventede forfaldende beløb for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor skal fordeles i.

3.   Definitioner og generelle instrukser til brug i forbindelse med LE-indberetning

11.

»Gruppe af indbyrdes forbundne kunder« er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 39), i forordning (EU) nr. 575/2013.

12.

»Ureguleret enhed i den finansielle sektor« er defineret i artikel 142, stk. 1, nr. 5), i forordning (EU) nr. 575/2013.

13.

»Institut« er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 3), i forordning (EU) nr. 575/2013.

14.

Eksponeringer mod »privatretlige sammenslutninger« indberettes. Institutter skal desuden lægge kreditbeløbene for privatretlige sammenslutninger til hver partners gæld. Eksponeringer mod privatretlige sammenslutninger med kvoter opdeles eller fordeles til partnerne i henhold til deres respektive kvoter. Visse konstruktioner (f.eks. fælles konti, grupper af arvinger og lån optaget ved hjælp af stråmænd), der i realiteten fungerer som privatretlige sammenslutninger, skal indberettes på samme måde.

15.

Aktiver og ikkebalanceførte poster anvendes uden risikovægte eller risikograder, jf. artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kreditkonverteringsfaktorer anvendes ikke på ikkebalanceførte poster.

16.

»Eksponeringer« er defineret i artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013.

a)

enhver aktivpost eller ikkebalanceført post uden for handelsbeholdningen og i handelsbeholdningen, inklusive poster omhandlet i artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013, men eksklusive poster omhandlet i artikel 390, stk. 6, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013

b)

»indirekte eksponeringer« er de eksponeringer, der er tildelt garantistilleren for eller udstederen af sikkerheden i stedet for den umiddelbare låntager, jf. artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013. [Disse definitioner må på ingen måde afvige fra definitionerne i basisretsakten.]

Eksponeringerne mod grupper af indbyrdes forbundne kunder beregnes i overensstemmelse med artikel 390, stk. 5.

17.

Det tillades, at »nettingaftaler« tager hensyn til virkningerne af store eksponeringsværdier som fastsat i artikel 390, stk. 1-3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien af et derivatinstrument opført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, idet der tages højde for virkningen af kontrakter om nyordning og andre nettingaftaler med henblik på anvendelsen af disse metoder i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien af genkøbstransaktioner, transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner kan fastsættes enten i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 4 eller 6 i forordning (EU) nr. 575/2013. Ifølge artikel 296 i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes eksponeringsværdien af en enkelt retlig forpligtelse, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter med det indberettende instituts modpart, som »andre forpligtelser« i LE-modellerne.

18.

»Størrelsen af en eksponering« beregnes efter artikel 390 i forordning (EU) nr. 575/2013.

19.

Virkningen af fuld eller delvis anvendelse af undtagelser og anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker i forbindelse med beregning af eksponeringer med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 er beskrevet i artikel 399-403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

20.

Omvendte genkøbsaftaler, der er omfattet af indberetning vedrørende store eksponeringer, indberettes i overensstemmelse med artikel 402, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis kriterierne i artikel 402, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt, skal instituttet indberette store eksponeringer mod tredjeparter, der svarer til størrelsen af den fordring, som modparten har på tredjeparten, i stedet for eksponeringens tilsvarende størrelse mod modparten.

4.   C 26.00 — Modellen vedrørende begrænsninger for store eksponeringer (LE limits)

4.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

Rækker

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Ikkeinstitutter

Artikel 395, stk. 1, artikel 458, stk. 2, litra d), nr. ii), artikel 458, stk. 10, og artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Størrelsen af den gældende grænse for andre modparter end institutter skal indberettes. Dette beløb er lig med 25 % af det justerede kapitalgrundlag, som indberettes i række 226 i model 4 i bilag I, medmindre en mere restriktiv procentdel finder anvendelse som følge af anvendelsen af nationale foranstaltninger i overensstemmelse med artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller delegerede retsakter vedtaget i overensstemmelse med artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

020

Institutter

Artikel 395, stk. 1, artikel 458, stk. 2, litra d), nr. ii), artikel 458, stk. 10, og artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Størrelsen af den gældende grænse for modparter, der er institutter, skal indberettes. I henhold til artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal dette beløb være følgende:

—

Hvis de 25 % af det justerede kapitalgrundlag overstiger 150 mio. EUR (eller en lavere grænse end 150 mio. EUR fastsat af den kompetente myndighed i overensstemmelse med artikel 395, stk. 1, tredje afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013), indberettes 25 % af det justerede kapitalgrundlag.

—

Hvis 150 mio. EUR (eller en lavere grænse fastsat af den kompetente myndighed i overensstemmelse med artikel 395, stk. 1, tredje afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013) overstiger 25 % af instituttets justerede kapitalgrundlag, indberettes 150 mio. EUR (eller den lavere grænse fastsat af den kompetente myndighed). Hvis instituttet har fastsat en lavere grænse for det justerede kapitalgrundlag, jf. artikel 395, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes denne grænse.

Disse grænser kan være strengere, hvis der anvendes nationale foranstaltninger i overensstemmelse med artikel 395, stk. 6, eller artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller delegerede retsakter vedtaget i overensstemmelse med artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

Institutter i %

Artikel 395, stk. 1, og artikel 459, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal være den absolutte grænse (indberettet i række 020) udtrykt som en procentdel af det justerede kapitalgrundlag.

5.   C 27.00 — Identifikation af modparten (LE1)

5.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010-070

Identifikation af modpart:

Institutter skal indberette identifikationen af alle modparter, der indsendes oplysninger om i model C 28.00 til C 31.00. Identifikationen af gruppen af indbyrdes forbundne kunder skal ikke indberettes, medmindre der i det nationale indberetningssystem findes en unik kode for gruppen af indbyrdes forbundne kunder.

Ifølge artikel 394, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter indberette identifikationen af den modpart, de har en stor eksponering mod, jf. definitionen i artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Ifølge artikel 394, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter indberette identifikationen af den modpart, de har de største eksponeringer mod (hvis modparten er et institut eller en ureguleret enhed i den finansielle sektor).

010

Kode

Koden er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.

Koden anvendes til at identificere den enkelte modpart. Formålet med denne kolonne er imidlertid at sammenkæde modpartsoplysninger i C 27.00 med eksponeringer, der indberettes i C 28.00 til C 31.00. Koden for gruppen af indbyrdes forbundne kunder skal ikke indberettes, medmindre der i det nationale indberetningssystem findes en unik kode for gruppen af indbyrdes forbundne kunder. Koderne skal anvendes konsistent over tid.

Sammensætningen af koden afhænger af det nationale indberetningssystem, medmindre der er fastsat ensartede koder på EU-plan.

020

Navn

Navnet skal svare til navnet på gruppen, når der indberettes en gruppe af indbyrdes forbundne kunder. I andre tilfælde skal navnet svare til den enkelte modpart.

For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal det indberettede navn være navnet på moderselskabet eller gruppens forretningsmæssige navn.

030

LEI-kode

Modpartens ID-kode for juridiske enheder.

040

Modpartens hjemsted

ISO-koden 3166-1-alpha-2 for det land, hvor modparten har sit hovedsæde, anvendes (herunder pseudo-ISO-koder for internationale organisationer, som er anført i den seneste udgave af Eurostats »Balance of Payments Vademecum«).

For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes intet hovedsæde.

050

Modpartens sektor

Der skal tildeles en sektor til hver modpart på grundlag af FINREP's økonomiske sektorklasser:

i) Centralbanker ii) Offentlig forvaltning og service iii) Kreditinstitutter iv) Andre finansielle selskaber v) Ikke-finansielle selskaber vi) Husholdninger.

For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes ingen sektor.

060

NACE-kode

For den økonomiske sektor anvendes NACE-koderne (Nomenclature statistique des activités économiques dans l'Union européenne = statistisk nomenklatur for økonomiske aktiviteter i Den Europæiske Union).

Denne kolonne anvendes kun i forbindelse med modparterne »Andre finansielle selskaber« og »Ikkefinansielle selskaber«. NACE-koder anvendes for »Ikkefinansielle selskaber« med et opdelingsniveau (f.eks. »F — Bygge- og anlægsvirksomhed«) og for »Andre finansielle selskaber« med to opdelingsniveauer, der giver separate oplysninger om forsikringsaktiviteter (f.eks. »K65 — Forsikring, genforsikring og pensionsforsikring undtagen lovpligtig socialforsikring)«.

De økonomiske sektorer »Andre finansielle selskaber« og »Ikkefinansielle selskaber« klassificeres på grundlag af FINREP's opdeling af modparter.

For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes ingen NACE-kode.

070

Modpartens type

Artikel 394, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

Modpartens type for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor skal angives med »I« for institutter og »U« for uregulerede enheder i den finansielle sektor.

6.   C 28.00 — Eksponeringer i handelsbeholdningen og uden for handelsbeholdningen (LE2)

6.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Kode

Hvis der findes en unik kode på nationalt plan for en gruppe af indbyrdes forbundne kunder, skal denne kode indberettes som koden for gruppen af indbyrdes forbundne kunder. Hvis der ikke findes en unik kode på nationalt plan, indberettes koden i C 27.00 for moderselskabet.

Hvis gruppen af indbyrdes forbundne kunder ikke har et moderselskab, skal den indberettede kode være koden for den enhed, der efter instituttets vurdering er den mest betydningsfulde i gruppen af indbyrdes forbundne kunder. I andre tilfælde skal koden svare til den enkelte modpart.

Koderne skal anvendes konsistent over tid.

Sammensætningen af koden afhænger af det nationale indberetningssystem, medmindre der er fastsat ensartede koder på EU-plan.

020

Gruppe eller enkelt kunde

Instituttet skal angive »1«, hvis indberetningen vedrører eksponeringer mod enkelte kunder, eller »2«, hvis indberetningen vedrører eksponeringer mod grupper af indbyrdes forbundne kunder.

030

Transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

Artikel 390, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013

I overensstemmelse med yderligere tekniske specifikationer udstedt af nationale kompetente myndigheder angives »Ja«, hvis instituttet har eksponeringer mod den indberettede modpart via en transaktion med eksponering mod underliggende aktiver. Ellers indberettes »Nej«.

040-180

Oprindelige eksponeringer

Artikel 24, 389, 390 og 392 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne serie af kolonner skal instituttet indberette de oprindelige eksponeringer, for så vidt angår direkte og indirekte eksponeringer, samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver.

I henhold til artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes aktiver og ikkebalanceførte poster uden risikovægte eller risikograder. Kreditkonverteringsfaktorer anvendes ikke på ikkebalanceførte poster.

Disse kolonner skal indeholde den oprindelige eksponering, dvs. eksponeringsværdien uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, som fratrækkes i kolonne 210.

Definitionen og beregningen af eksponeringsværdien er fastsat i artikel 389 og 390 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdiansættelsen af aktiver og ikkebalanceførte poster foretages i overensstemmelse med de regnskabsregler, som instituttet er omfattet af, jf. artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, som ikke er eksponeringer ifølge artikel 390, stk. 6, litra e), angives i disse kolonner. Disse eksponeringer fratrækkes i kolonne 200.

De i artikel 390, stk. 6, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandlede eksponeringer angives ikke i disse kolonner.

Oprindelige eksponeringer skal omfatte alle aktiver og ikkebalanceførte poster ifølge artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013. Undtagelserne fratrækkes med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i kolonne 320.

Eksponeringer uden for handelsbeholdningen og i handelsbeholdningen medtages.

Med henblik på opdelingen af eksponeringerne i finansielle instrumenter, hvor forskellige eksponeringer, der følger af nettingaftaler, udgør en enkelt eksponering, tildeles sidstnævnte til det finansielle instrument, der svarer til hovedaktivet i nettingaftalen (jf. desuden indledningen).

040

Oprindelig eksponering i alt

Instituttet skal indberette summen af direkte eksponeringer og indirekte eksponeringer samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver.

050

heraf: misligholdte

Artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette den del af den samlede oprindelige eksponering, der svarer til de misligholdte eksponeringer.

060-110

Direkte eksponeringer

Direkte eksponeringer er eksponeringer med udgangspunkt i den »umiddelbare låntager«.

060

Gældsinstrumenter

Forordning (EF) nr. 25/2009 (»ECB/2008/32«), bilag II, del 2, tabel, kategori 2 og 3.

Gældsinstrumenter skal omfatte gældsværdipapirer samt lån og forskud.

Instrumenterne i denne kolonne skal være instrumenter i kategorien »udlån med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 5 år/over 5 år« eller »værdipapirer undtagen aktier« i henhold til ECB/2008/32.

Genkøbstransaktioner, transaktioner vedrørende ud- eller indlån af værdipapirer eller råvarer (værdipapirfinansieringstransaktioner) og margenlånetransaktioner indberettes i denne kolonne.

070

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32, bilag II, del 2, tabel, kategori 4 og 5.

Instrumenterne i denne kolonne skal være i kategorien »aktier og andre kapitalandele« eller »andele i pengemarkedsforeninger« i henhold til ECB/2008/32.

080

Derivater

Artikel 272, stk. 2, og bilag II i forordning (EU) nr. 575/2013.

De instrumenter, der skal indberettes i denne kolonne, omfatter de derivater, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, og terminsforretninger som defineret i artikel 272, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditderivater, der er udsat for modpartskreditrisiko, indberettes i denne kolonne.

090-110

Ikkebalanceførte poster

Bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.

Den indberettede værdi skal være den nominelle værdi inden specifikke kreditrisikojusteringer og uden anvendelse af konverteringsfaktorer.

090

Låneforpligtelser

Bilag I, punkt 1, litra c) og h), punkt 2, litra b), nr. ii), punkt 3, litra b), nr. i), og punkt 4, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Låneforpligtelser er faste forpligtelser til at yde kredit på forhåndsfastlagte vilkår og betingelser, med undtagelse af derivater, fordi de kan afregnes netto kontant ved at levere eller udstede et andet finansielt instrument.

100

Finansielle garantier

Bilag I, punkt 1, litra a), b) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Finansielle garantier er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. Kreditderivater, der ikke er anført i kolonnen »derivater«, indberettes i denne kolonne.

110

Andre forpligtelser

Andre forpligtelser er punkterne i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er anført i de tidligere kategorier. Eksponeringsværdien af en enkelt retlig forpligtelse, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter med det indberettende instituts modpart, indberettes i denne kolonne.

120-180

Indirekte eksponeringer

Artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan et kreditinstitut benytte substitutionsmetoden, hvis tredjemand har stillet sikkerhed for en eksponering mod en kunde, eller hvis en sådan eksponering er sikret ved sikkerhedsstillelse udstedt af tredjemand.

Instituttet skal i denne blok af kolonner indberette størrelsen af de direkte eksponeringer, der tildeles garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen, såfremt sidstnævnte tildeles en tilsvarende eller lavere risikovægt end den risikovægt, der skulle anvendes på tredjemanden i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den beskyttede oprindelige referenceeksponering (direkte eksponering) skal trækkes fra eksponeringen mod den oprindelige låntager i kolonnerne for »Anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker«. Den indirekte eksponering skal øge eksponeringen mod garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen via substitutionsvirkningen. Dette gælder også for garantier, der gives inden for en gruppe af indbyrdes forbundne kunder.

Instituttet skal indberette den oprindelige størrelse af de indirekte eksponeringer i den kolonne, der svarer til den type direkte eksponering, der er garanteret eller sikret ved sikkerhedsstillelse. Når den garanterede direkte eksponering er et gældsinstrument, skal størrelsen af den »Indirekte eksponering«, der tildeles garantistilleren, f.eks. indberettes i kolonnen »Gældsinstrumenter«.

Eksponeringer, der opstår som følge af credit-linked notes, indberettes i denne blok af kolonner i henhold til artikel 399 i forordning (EU) nr. 575/2013.

120

Gældsinstrumenter

Se kolonne 060.

130

Aktieinstrumenter

Se kolonne 070.

140

Derivater

Se kolonne 080.

150-170

Ikkebalanceførte poster

Værdien af disse kolonner skal være den nominelle værdi inden specifikke kreditrisikojusteringer og uden anvendelse af konverteringsfaktorer.

150

Låneforpligtelser

Se kolonne 090.

160

Finansielle garantier

Se kolonne 100.

170

Andre låneforpligtelser

Se kolonne 110.

180

Yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

Artikel 390, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver.

190

(-) Værdijusteringer og hensættelser

Artikel 34, 24, 110 og 111 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdijusteringer og hensættelser anført i de tilsvarende regnskabsregler (direktiv 86/635/EØS eller forordning (EF) nr. 1606/2002), som påvirker værdiansættelsen af eksponeringer i henhold til artikel 24 og 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdijusteringer og hensættelser mod bruttoeksponeringen i kolonne 040 indberettes i denne kolonne.

200

(-) Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget

Artikel 390, stk. 6, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, som skal angives i de forskellige kolonner for Oprindelig eksponering i alt, indberettes.

210-230

Eksponeringsværdi inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion

Artikel 394, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter skal indberette eksponeringsværdien inden hensyntagen til virkningen af evt. kreditrisikoreduktion.

210

I alt

Den eksponeringsværdi, der indberettes i denne kolonne, skal være det beløb, der bruges til at bestemme, om en eksponering er en stor eksponering i henhold til definitionen i artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Dette omfatter den oprindelige eksponering efter fratrækning af værdijusteringer og hensættelser og størrelsen af eksponeringer fratrukket kapitalgrundlaget.

220

heraf: uden for handelsbeholdningen

Beløbet uden for handelsbehandlingen af den samlede eksponering inden undtagelser og kreditrisikoreduktion.

230

% af det justerede kapitalgrundlag

Artikel 4, stk. 1, nr. 71), litra b), og artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal være andelen af eksponeringsværdien inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion i forhold til instituttets justerede kapitalgrundlag som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 71), litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

240-310

(-) Anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker

Artikel 399 og artikel 401-403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Med henblik på denne indberetning anvendes de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er anerkendt i tredje del, afsnit II, kapitel 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 i overensstemmelse med artikel 401, 402 og 403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditrisikoreduktionsteknikker kan have tre forskellige virkninger i LE-systemet: substitutionsvirkning, finansieret kreditrisikoafdækning med fradrag af substitutionsvirkningen og beregninger i forbindelse med fast ejendom.

240-290

(-) Substitutionsvirkning af anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker

Artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Størrelsen af finansieret og ikkefinansieret kreditafdækning, som skal indberettes i disse kolonner, skal svare til de eksponeringer, der er garanteret af tredjemand eller sikret ved sikkerhedsstillelse udstedt af tredjemand, hvis instituttet beslutter at betragte eksponeringen som opstået hos garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelse.

240

(-) Gældsinstrumenter

Se kolonne 060.

250

(-) Aktieinstrumenter

Se kolonne 070.

260

(-) Derivater

Se kolonne 080.

270-290

(-) Ikkebalanceførte poster

Værdien af disse kolonner angives uden anvendelse af konverteringsfaktorer.

270

(-) Låneforpligtelser

Se kolonne 090.

280

(-) Finansielle garantier

Se kolonne 100.

290

(-) Andre forpligtelser

Se kolonne 110.

300

(-) Finansieret kreditrisikoafdækning med fradrag af substitutionsvirkningen

Artikel 401 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette størrelsen af finansieret kreditrisikoafdækning som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fratrækkes eksponeringsværdien som følge af anvendelsen af artikel 401 i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

(-) Fast ejendom

Artikel 402 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette de beløb, der er fratrukket eksponeringsværdien som følge af anvendelsen af artikel 402 i forordning (EU) nr. 575/2013.

320

(-) Undtagne beløb

Artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette de beløb, der er undtaget fra LE-ordningen.

330-350

Eksponeringsværdi efter anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion

Artikel 394, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette eksponeringsværdien efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion beregnet med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

330

I alt

I denne kolonne angives det beløb, der skal tages hensyn til, for at overholde grænsen for store eksponeringer i artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013.

340

heraf: uden for handelsbeholdningen

Instituttet skal indberette den samlede eksponeringsværdi efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion, som er uden for handelsbeholdningen.

350

% af det justerede kapitalgrundlag

Instituttet skal indberette andelen af eksponeringsværdien inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion i forhold til instituttets justerede kapitalgrundlag som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 71), litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

7.   C 29.00 — Detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE3)

7.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010-360

Instituttet skal bruge LE3-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte kunder, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE2-modellen.

010

Kode

Kolonne 010 og 020 er en sammensat ID-kode for rækken og skal tilsammen være unik for hver enkelt række i modellen.

Koden for den enkelte modpart, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, indberettes.

020

Gruppekode

Kolonne 010 og 020 er en sammensat ID-kode for rækken og skal tilsammen være unik for hver enkelt række i modellen.

Hvis der findes en unik kode på nationalt plan for en gruppe af indbyrdes forbundne kunder, skal denne kode indberettes. Hvis der ikke findes en unik kode på nationalt plan, indberettes den kode i C 28.00 (LE2), der anvendes ved indberetning af eksponeringer for gruppen af indbyrdes forbundne kunder.

Hvis en kunde tilhører flere grupper af indbyrdes forbundne kunder, indberettes denne som medlem af alle grupperne af indbyrdes forbundne kunder.

030

Transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

Se kolonne 030 i LE2-modellen.

040

Type af forbindelse

Typen af forbindelse mellem den enkelte enhed og gruppen af indbyrdes forbundne kunder angives ved hjælp af enten:

 

»a« som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 39), litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (kontrol), eller

 

»b« som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 39), litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 (indbyrdes forbindelse).

050-360

Når finansielle instrumenter i LE2-modellen leveres til hele gruppen af indbyrdes forbundne kunder, fordeles de til de enkelte modparter i LE3-modellen i overensstemmelse med instituttets forretningskriterier.

De øvrige instrukser er de samme som for LE2-modellen.

8.   C 30.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor (LE4-modellen)

8.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Kode

Koden er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.

Se kolonne 010 i LE1-modellen.

020-250

Løbetidskurve for eksponeringen

Artikel 394, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette disse oplysninger for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor.

Løbetidskurvene defineres med et månedligt interval op til et år, med et kvartalsvist interval fra et år op til tre år og med større intervaller fra og med tre år.

Hver eksponeringsværdi inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion (kolonne 210 i LE2-modellen) indberettes med hele det udestående beløb i den respektive løbetidskurv for dens forventede restløbetid. Hvis der er tale om flere særskilte forhold, der udgør en eksponering over for en kunde, indberettes hver af disse dele af eksponeringen med hele det udestående beløb i den respektive løbetidskurv for deres forventede restløbetid. Instrumenter, der ikke har en fast løbetid, f.eks. aktier, angives i kolonnen »udefineret løbetid«.

Den forventede løbetid for eksponeringen indberettes for både direkte og indirekte eksponeringer.

Når de forventede beløb for aktieinstrumenter, gældsinstrumenter og derivater fordeles i denne models forskellige løbetidskurve, anvendes instrukserne vedrørende løbetidsmodellen til yderligere måling af likviditet i forbindelse med direkte eksponeringer (se høringsdokument CP18 af 23. maj 2013).

I tilfælde af ikkebalanceførte poster anvendes løbetiden for den underliggende risiko ved fordelingen af de forventede beløb mellem løbetidskurve. For »forward deposits« betyder det specifikt løbetidsstrukturen for indskuddet. For finansielle garantier betyder det løbetidsstrukturen for det underliggende finansielle aktiv. For ikkeudnyttede lånefaciliteter betyder det lånets løbetidsstruktur, og for andre forpligtelser betyder det løbetidsstrukturen for forpligtelsen.

I tilfælde af indirekte eksponeringer baseres fordelingen mellem løbetidskurve på løbetiden for de garanterede operationer, der genererer den direkte eksponering.

9.   C 31.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor: detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE5-modellen)

9.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010-260

Instituttet skal bruge LE5-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte modparter, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE4-modellen.

010

Kode

Kolonne 010 og 020 er en sammensat ID-kode for rækken og skal tilsammen være unik for hver enkelt række i modellen.

Se kolonne 010 i LE3-modellen.

020

Gruppekode

Kolonne 010 og 020 er en sammensat ID-kode for rækken og skal tilsammen være unik for hver enkelt række i modellen.

Se kolonne 020 i LE3-modellen.

030-260

Løbetidskurve for eksponeringerne

Se kolonne 020-050 i LE4-modellen.«

BILAG VII

»BILAG XVII

INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSER

Indholdsfortegnelse

GENERELLE INSTRUKSER 273

1.

 STRUKTUR OG KONVENTIONER 273

1.1.

 STRUKTUR 273

1.2.

 REGNSKABSSTANDARD 274

1.3.

 NUMMERERINGSKONVENTION 274

1.4.

 TEGNKONVENTION 274

1.5.

 ANVENDELSESOMFANG 274

1.6.

 PROPORTIONALITET 274

1.7.

 DEFINITION AF BEHÆFTELSE 275
INSTRUKSER RELATEREDE TIL INDBERETNINGSSKEMAER 275

2.

 DEL A: OVERSIGT OVER BEHÆFTELSE: 275

2.1.

 INDBERETNINGSKEMA: AE-ASS. DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER 276

2.1.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 276

2.1.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER 278

2.1.3.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER 279

2.2.

 INDBERETNINGSKEMA: AE-COL. SIKKERHEDSSTILLELSE MODTAGET AF DET INDBERETTENDE INSTITUT 281

2.2.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 281

2.2.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER 281

2.2.3.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER 283

2.3.

 INDBERETNINGSKEMA: AE-NPL. EGNE DÆKKEDE OBLIGATIONER OG VÆRDIPAPIRER MED SIKKERHED I AKTIVER (ABS), SOM ER UDSTEDT OG ENDNU IKKE ER STILLET SOM PANT 284

2.3.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 284

2.3.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER 284

2.3.3.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER 285

2.4.

 INDBERETNINGSKEMA: AE-SOU. BEHÆFTELSESKILDER 285

2.4.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 285

2.4.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER 285

2.4.3.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER 287

3.

 DEL B: LØBETIDSDATA 288

3.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 288

3.2.

 INDBERETNINGSKEMA: AE-MAT. LØBETIDSDATA 288

3.2.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER 288

3.2.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER 289

4.

 DEL C: BETINGET BEHÆFTELSE 290

4.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 290

4.1.1.

 SCENARIO A: ET FALD PÅ 30 % I DE BEHÆFTEDE AKTIVERS VÆRDI 290

4.1.2.

 SCENARIO B: EN NEDSKRIVNING PÅ 10 % AF VALUTAER AF VÆSENTLIG BETYDNING 290

4.2.

 INDBERETNINGSKEMA: AE-CONT. BETINGET BEHÆFTELSE 291

4.2.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER 291

4.2.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER 291

5.

 DEL D: DÆKKEDE OBLIGATIONER 291

5.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 291

5.2.

 INDBERETNINGSKEMA: AE-CB. UDSTEDELSE AF DÆKKEDE OBLIGATIONER 292

5.2.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE Z-AKSEN. 292

5.2.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER 292

5.2.3.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER 292

6.

 DEL E: AVANCEREDE DATA 295

6.1.

 GENERELLE BEMÆRKNINGER 295

6.2.

 INDBERETNINGSKEMA: AE-ADV1. AVANCERET INDBERETNINGSSKEMA FOR DET INDBERETTENDE INSTITUTS AKTIVER 295

6.2.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER 295

6.2.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER 297

6.3.

 INDBERETNINGSKEMA: AE-ADV2. AVANCERET INDBERETNINGSSKEMA FOR SIKKERHEDER MODTAGET AF DET INDBERETTENDE INSTITUT 298

6.3.1.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE RÆKKER 298

6.3.2.

 INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE KOLONNER 299

GENERELLE INSTRUKSER

1.   STRUKTUR OG KONVENTIONER

1.1.   Struktur

1.

Rammerne består af fem sæt indberetningsskemaer, som omfatter i alt ni indberetningsskemaer, jf. følgende oversigt:

a)

Del A: Oversigt over behæftelse:

—

AE-ASS-skemaet. Det indberettende instituts aktiver

—

AE-COL-skemaet. Sikkerheder modtaget af det indberettende institut

—

AE-NPL. Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver, som er udstedt og endnu ikke stillet som pant

—

AE-SOU. Behæftelseskilder

b)

Del B: Løbetidsdata:

—

AE-MAT-indberetningsskemaet. Løbetidsdata

c)

Del C: Betinget behæftelse

—

AE-CONT-indberetningsskemaet. Betinget behæftelse

d)

Del D: Dækkede obligationer

—

AE-CB-indberetningsskemaet. Udstedelse af dækkede obligationer

e)

Del E: Avancerede data:

—

AE-ADV-1-indberetningsskemaet. Avanceret indberetningsskema for det indberettende instituts aktiver

—

AE-ADV-2-indberetningsskemaet. Avanceret indberetningsskema for sikkerheder modtaget af det indberettende institut.

2.

For hvert indberetningsskema er der anført henvisninger til retsakter samt mere detaljerede oplysninger om indberetningens mere generelle aspekter.

1.2.   Regnskabsstandard

3.

Institutter skal indberette regnskabsmæssige værdier inden for rammerne af de regnskabssystemer, de anvender til indberetning af finansielle oplysninger i overensstemmelse med artikel 9-11. Institutter, som ikke skal indberette finansielle oplysninger, skal anvende deres respektive regnskabssystemer.

4.

I dette bilag henviser »IAS« og »IFRS« til de internationale regnskabsstandarder som defineret i artikel 2 i forordning (EF) nr. 1606/2002. For institutter, som indberetter i henhold til IFRS-standarder, er der blevet indsat henvisninger til de relevante IFRS-standarder.

1.3.   Nummereringskonvention

5.

Følgende generelle notation anvendes i disse instrukser, når der henvises til et skemas kolonner, rækker og celler: {Skema; Række; Kolonne}. En asterisk anvendes til at angive, at valideringen gælder hele rækken eller kolonnen. F.eks. henviser {AE-ASS; *; 2} til datapunktet for samtlige rækker i kolonne 2 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

6.

I tilfælde af valideringer inden for et indberetningsskema anvendes følgende notation til at henvise til datapunkterne i det pågældende indberetningsskema: {Række; Kolonne}.

1.4.   Tegnkonvention

7.

Indberetningsskemaerne i bilag XVI skal følge den tegnkonvention, der er beskrevet i punkt 9 og 10 i bilag V, del I.

1.5.   Anvendelsesomfang

8.

Anvendelsesomfanget for indberetning af aktivbehæftelser følger anvendelsesomfanget for indberetningskravene for kapitalgrundlaget i artikel 99, stk. 1, første afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013. Følgelig skal institutter, som ikke er omfattet af tilsynsmæssige krav i overensstemmelse med artikel 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke indberette oplysninger om aktivbehæftelser.

1.6.   Proportionalitet

9.

Med henblik på artikel 16a, stk. 2, litra b), beregnes niveauet for aktivbehæftelser som følger:

—

Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver og stillede sikkerheder = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.

—

Aktiver og stillede sikkerheder i alt = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.

—

Ratio for aktivbehæftelse = (Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver og stillede sikkerheder)/(Aktiver og stillede sikkerheder i alt).

10.

Med henblik på artikel 16a, stk. 4, litra a), beregnes de samlede aktiver som følger:

—

Samlede aktiver = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}.

1.7.   Definition af behæftelse

11.

I forbindelse med dette bilag og bilag XVI behandles et aktiv som behæftet, hvis det er stillet som pant eller er genstand for en ordning, hvormed en transaktion sikres, behæftes eller kreditstyrkes, og hvorfra det ikke frit kan trækkes ud.

Det er vigtigt at bemærke, at aktiver, der er stillet som pant, og som er omfattet af begrænsninger med hensyn til tilbagetrækning, herunder f.eks. aktiver, som kun kan tilbagetrækkes eller erstattes med andre aktiver efter forudgående godkendelse, bør betragtes som behæftede. Definitionen er ikke baseret på en eksplicit juridisk definition som f.eks. afhændelse, men snarere på økonomiske principper, fordi de retlige rammer inden for dette område kan variere landene imellem. Der er dog en nøje sammenhæng mellem definitionen og kontraktmæssige betingelser. EBA anser følgende kontrakttyper for at være dækket af definitionen på hensigtsmæssig vis (der er tale om en ikke-udtømmende liste):

—

finansielle transaktioner mod sikkerhed, herunder genkøbskontrakter og -aftaler, udlån af værdipapirer og andre former for sikret udlån

—

forskellige sikkerhedsstillelsesaftaler, f.eks. sikkerhed stillet for markedsværdien i derivattransaktioner

—

finansielle garantier med sikkerhedsstillelse. Det bør bemærkes, at hvis der ikke er hindringer for tilbagetrækning af sikkerhederne, som f.eks. forudgående godkendelse, for den uudnyttede del af garantien, skal kun det uudnyttede beløb anvendes (fordeling på pro rata-basis)

—

sikkerheder, der er anbragt i clearingsystemer, hos centrale modparter eller andre infrastrukturinstitutter som en betingelse for adgang til tjenester. Dette omfatter misligholdelsesfonde og initialmarginer

—

centralbankfaciliteter. Forhåndsanbragte aktiver bør ikke betragtes som behæftede, medmindre centralbanken ikke tillader tilbagetrækning af anbragte aktiver uden forudgående godkendelse. Hvad angår uudnyttede finansielle garantier, bør den uudnyttede del, dvs. efter fradrag af det minimumsbeløb, som centralbanken kræver, fordeles pro rata blandt de aktiver, der er anbragt i centralbanken

—

underliggende aktiver fra securitiseringsstrukturer, hvor de finansielle aktiver ikke fratrækkes instituttets finansielle aktiver. De underliggende aktiver for ikke-afhændede værdipapirer anses ikke for at være behæftede, medmindre de pågældende værdipapirer i en eller anden form er stillet som pant eller sikkerhed for en transaktion

—

aktiver i sikkerhedspuljer (cover pools), der anvendes til udstedelse af dækkede obligationer. De underliggende aktiver for dækkede obligationer anses for at være behæftede undtagen i visse situationer, hvor institutterne besidder de pågældende dækkede obligationer (egne udstedte obligationer)

—

som generelt princip bør aktiver, som anbringes i faciliteter, der ikke anvendes, og frit kan tilbagetrækkes, ikke betragtes som behæftede.

INSTRUKSER RELATEREDE TIL INDBERETNINGSSKEMAER

2.   DEL A: OVERSIGT OVER BEHÆFTELSE

12.

I indberetningsskemaerne for oversigt over behæftelse sondres der mellem aktiver, som anvendes til støtte af finansiering eller dækning af behov for sikkerhedsstillelse på balancedagen (»behæftelse på et bestemt tidspunkt«), og aktiver, der er til rådighed til potentielle finansieringsbehov.

13.

Oversigtsindberetningsskemaerne viser størrelsen af det indberettende instituts behæftede og ubehæftede aktiver i en tabellarisk struktur opdelt efter produkter. Samme opdeling anvendes også for modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsværdipapirer med undtagelse af dækkede obligationer og securitiseringer.

2.1.   Indberetningskema: AE-ASS. Det indberettende instituts aktiver

2.1.1.   Generelle bemærkninger

14.

I dette punkt findes instrukser for de hovedtyper af transaktioner, der er relevante, når AE-indberetningsskemaerne udfyldes:

Alle transaktioner, der øger et instituts behæftelsesniveau, har to aspekter, der skal indberettes uafhængigt i alle AE-indberetningsskemaerne. Sådanne transaktioner skal både indberettes som en behæftelseskilde og som et behæftet aktiv eller en stillet sikkerhed.

Følgende eksempler viser, hvordan en transaktionstype indberettes i denne del, men samme regler gælder for de øvrige AE-indberetningsskemaer.

a)   Sikrede indskud

Et sikret indskud indberettes på følgende måde:

i)

Indskuddets regnskabsmæssige værdi registreres som en behæftelseskilde i {AE-SOU; r070; c010}.

ii)

Hvis sikkerhederne indgår i det indberettende instituts aktiver: Dets regnskabsmæssige værdi indberettes i {AE-ASS; *; c010} og {AE-SOU; r070; c030}; dets dagsværdi indberettes i {AE-ASS; *; c040}.

iii)

Hvis sikkerhederne er modtaget af det indberettende institut, indberettes dens dagsværdi i {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} og {AE-SOU; r070; c040}.

b)   Genkøbsaftaler/matchende genkøbsaftaler

En genkøbsaftale indberettes på følgende måde:

i)

Genkøbsaftalens regnskabsmæssige værdi indberettes som en behæftelseskilde i {AE-SOU; r050; c010}.

ii)

Den i genkøbsaftalen stillede sikkerhed bør fremgå som følger:

iii)

Hvis sikkerhederne indgår i det indberettende instituts aktiver: Dets regnskabsmæssige værdi indberettes i {AE-ASS; *; c010} og {AE-SOU; r050; c030}; dets dagsværdi indberettes i {AE-ASS; *; c040}.

iv)

Hvis sikkerhederne er modtaget af det indberettende institut gennem en tidligere revers genkøbsaftale (matchende genkøbsaftale), indberettes dens dagsværdi i {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} og i {AE-SOU; r050; c040}.

c)   Centralbankfinansiering

Da centralbankfinansiering med sikkerhedsstillelse blot er en særlig form for indskud med sikkerhedsstillelse eller en genkøbstransaktion, hvor modparten er en centralbank, finder reglerne i i) og ii) ovenfor anvendelse.

For transaktioner, hvor det ikke er muligt at udpege den specifikke sikkerhedsstillelse for hver enkelt transaktion, fordi sikkerhedsstillelsen indgår i en pulje, skal der foretages en proportionel opdeling af sikkerhedsstillelsen på grundlag af sikkerhedsstillelsespuljens sammensætning.

Aktiver, der er forhåndsanbragt hos centralbanker, betragtes ikke som behæftede aktiver, medmindre centralbanken ikke tillader tilbagetrækning af anbragte aktiver uden forudgående godkendelse. Hvad angår uudnyttede finansielle garantier, fordeles den uudnyttede del, dvs. efter fradrag af det minimumsbeløb, som centralbanken kræver, på pro rata-basis blandt de aktiver, der er anbragt i centralbanken.

d)   Udlån af værdipapirer

For udlån af værdipapirer med kontant sikkerhedsstillelse finder reglerne vedrørende genkøbsaftaler/matchende genkøbsaftaler anvendelse.

Udlån af værdipapirer uden kontant sikkerhedsstillelse indberettes som følger:

i)

De lånte værdipapirers dagsværdi indberettes som en behæftelseskilde i {AE-SOU; r150; c010}. Hvis långiveren ikke modtager nogen værdipapirer som modydelse for de værdipapirer, der udlånes, men derimod modtager et gebyr, indberettes i {AE-SOU; r150; c010} en værdi på nul.

ii)

Hvis de værdipapirer, der udlånes som sikkerhedsstillelse, indgår i det indberettende instituts aktiver: Deres regnskabsmæssige værdi indberettes i {AE-ASS; *; c010} og {AE-SOU; r150; c030}; deres dagsværdi indberettes i {AE-ASS; *; c040}.

iii)

Hvis de værdipapirer, der udlånes som sikkerhedsstillelse, modtages af det indberettende institut, indberettes deres dagsværdi i {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} og {AE-SOU; r150; c040}.

e)   Derivater (forpligtelser)

Derivater med sikkerhedsstillelse, som har negativ dagsværdi, indberettes som følger:

i)

Derivatets regnskabsmæssige værdi indberettes som en behæftelseskilde i {AE-SOU; r020; c010}.

ii)

Sikkerhederne (initialmarginer, som kræves for åbning af posten, og enhver sikkerhedsstillelse for markedsværdien af transaktioner i derivater) indberettes som følger:

i)

Hvis aktivet indgår i det indberettende instituts aktiver: Dets regnskabsmæssige værdi indberettes i {AE-ASS; *; c010} og {AE-SOU; r020; c030}; dets dagsværdi indberettes i {AE-ASS; *; c040}.

ii)

Hvis sikkerheden er modtaget af det indberettende institut, indberettes dets dagsværdi i {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} og {AE-SOU; r020; c040}.

f)   Dækkede obligationer

For hele indberetningen af aktivbehæftelse refererer dækkede obligationer til de instrumenter, der refereres til i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i direktiv 2009/65/EU, uanset om disse instrumenter juridisk set er værdipapirer eller ej.

Der gælder ingen specifikke regler for dækkede obligationer, hvor en del af de værdipapirer, der er udstedt af det indberettende institut, ikke tilbageholdes.

Hvis en del af udstedelsen ikke afhændes, finder nedennævnte behandling anvendelse for at undgå en dobbeltberegning:

i)

Hvis egne dækkede obligationer ikke er stillet som sikkerhed, skal den del af sikkerhedspuljen (cover poolen), som ligger bag de ikke-afhændede værdipapirer, som endnu ikke er stillet som sikkerhed, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaerne som ubehæftede aktiver. Yderligere oplysninger om ikke-afhændede dækkede obligationer, som endnu ikke er stillet som pant (underliggende aktiver, dagsværdi og afgrænsning af de aktiver, som kan behæftes, og nominel værdi af de aktiver, som ikke- kan behæftes), indberettes i AE-NPL-indberetningsskemaet.

ii)

Hvis egne dækkede obligationer er stillet som pant, skal den del af sikkerhedspuljen (cover poolen), som ligger bag de ikke-afhændede værdipapirer, som er stillet som pant, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaet som behæftede aktiver.

I nedenstående tabel findes oplysninger om indberetning af udstedelse af dækkede obligationer på 100 EUR, hvoraf 15 % ikke afhændes og ikke stilles som sikkerhed, og hvoraf 10 % ikke afhændes, men stilles som sikkerhed i en genkøbstransaktion på 11 EUR med en centralbank, hvor dækningspuljen omfatter ikke-sikrede lån, og lånenes regnskabsmæssige værdi er 150 EUR.

BEHÆFTELSESKILDER

Type

Beløb

Celler

Behæftede lån

Celler

Dækkede obligationer

75% (100) = 75

{AE-Sources, r110, c010}

75% (150) = 112,5

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r110, c030}

Centralbank-finansiering

11

{AE-Sources, r060, c010}

10% (150) = 15

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r060, c030}

NON ENCUMBRANCE

Type

Beløb

Celler

Ubehæftede lån

Celler

Ikke-afhændede egne dækkede obligationer

15% 100 = 15

{AE-Not pledged, r010, c040}

15% (150) = 22,5

{AE-Assets, r100, c60}

{AE-Not pledged, r020, c010}

g)   Securitiseringer

Securitiseringer er gældsværdipapirer, som besiddes af det indberettende institut, og som stammer fra en securitiseringstransaktion, jf. artikel 4, stk. 61, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Reglerne for dækkede obligationer finder anvendelse på securitiseringer, som fortsat optræder på balancen (indregnes).

Der er ingen behæftelse for securitiseringer, som ikke længere indregnes, hvis instituttet besidder en vis mængde værdipapirer. Sådanne værdipapirer vil fremgå af handelsbogen eller det indberettende instituts handelsbeholdning på samme måde som alle andre værdipapirer udstedt af en tredjepart.

2.1.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

Rækker

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Det indberettende instituts aktiver

IAS 1.9 (a), IG (Implementation Guidance) 6

Samlede aktiver, som det indberettende institut har registreret på sin balance.

020

Lån på anfordring

IAS 1.54 (i)

Inkluderer udestående fordringer hos centralbanker og andre institutter. Kontanter, dvs. besiddelser af nationale og udenlandske pengesedler og mønter i omløb, som normalt anvendes til betalinger, inkluderes i rækken »øvrige aktiver«.

030

Aktieinstrumenter

Aktieinstrumenter besiddet af det indberettende institut som defineret i IAS 32.1.

040

Gældsværdipapirer

Bilag V, del 1, punkt 26

Gældsinstrumenter, som besiddes af det indberettende institut og er udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. Den Europæiske Centralbanks forordning om den konsoliderede balance i MFI-sektoren.

050

heraf: dækkede obligationer

Gældsværdipapirer, som besiddes af det indberettende institut og er obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i direktiv 2009/65/EF.

060

heraf: securitiseringer

Gældsværdipapirer, som besiddes af det indberettende institut, og som er securitiseringer i henhold til artikel 4, nr. 61), i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service

Gældsværdipapirer, som indehaves af det indberettende institut og er udstedt af sektoren offentlig forvaltning og service.

080

heraf: udstedt af finansielle selskaber

Gældsværdipapirer, som besiddes af det indberettende institut og er udstedt af finansielle selskaber som defineret i bilag V, del 1, punkt 35, litra c) og d).

090

heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

Gældsværdipapirer, som besiddes af det indberettende institut og er udstedt af ikke-finansielle selskaber som defineret i bilag V, del 1, punkt 35, litra e).

100

Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring

Lån og forskud, dvs. gældsinstrumenter, som besiddes af det indberettende institut og ikke er værdipapirer, bortset fra udestående fordringer.

110

heraf: realkreditlån

Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er realkreditlån i henhold til bilag V, del 2, punkt 41, litra h).

120

Andre aktiver

Det indberettende instituts øvrige aktiver, der er registreret på balancen, bortset fra de i ovennævnte rækker omhandlede og egne udstedte gældsværdipapirer samt egne aktieinstrumenter, som et ikke-IFRS-institut ikke kan vælge at undlade at indregne på balancen. Egne gældsinstrumenter skal i så fald angives vedrørende række 240 i AE-COL-indberetningsskemaet, og egne aktieinstrumenter skal ikke indgå i indberetningen af aktivbehæftelse.

2.1.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonner

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver

Regnskabsmæssig værdi af de aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er behæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden.

020

heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

030

heraf: belånbare i centralbanker

Regnskabsmæssig værdi af behæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

040

Dagsværdi af behæftede aktiver

IFRS 13 og artikel 8 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU (1) for ikke-IFRS-institutter.

Dagsværdi af de gældsværdipapirer, der besiddes af det indberettende institut, og som er behæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for overdragelse af en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. (Jf. IFRS 13 Måling af dagsværdi.)

050

heraf: belånbare i centralbanker

Dagsværdi af behæftede gældsværdipapirer, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

060

Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver

Regnskabsmæssig værdi af de aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er ubehæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden.

070

heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

080

heraf: belånbare i centralbanker

Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

090

Regnskabsmæssig værdi af ubehæftede aktiver

IFRS 13 og artikel 8 i direktiv 2013/34/EU for ikke-IFRS-institutter.

Dagsværdi af de gældsværdipapirer, der besiddes af det indberettende institut, og som er ubehæftede i henhold til definitionen for aktivbehæftelse. Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for at overdrage en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. IFRS 13 Måling af dagsværdi.)

100

heraf: belånbare i centralbanker

Dagsværdi af ubehæftede gældsværdipapirer, der besiddes af det indberettende institut og er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

2.2.   Indberetningskema: AE-COL. Sikkerhedsstillelse modtaget af det indberettende institut

2.2.1.   Generelle bemærkninger

15.

For sikkerheder modtaget af det indberettende institut og udstedte egne gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS, er kategorien »ubehæftede aktiver« opdelt mellem aktiver, »som kan behæftes« eller potentielt kan behæftes, og aktiver »som ikke kan behæftes«.

16.

Aktiver »kan ikke behæftes«, når de er modtaget som sikkerhedsstillelse, og det indberettende institut ikke har tilladelse til at sælge eller »genanvende« sikkerhederne i anden sammenhæng, medmindre sikkerhedernes ejer misligholder. Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, kan ikke behæftes, hvis der i udstedelsesbetingelserne er fastsat begrænsninger for salg eller »genanvendelse« af de værdipapirer, der besiddes, som sikkerhed i anden sammenhæng.

17.

I forbindelse med indberetning af aktivbehæftelse gælder også, at værdipapirer, som er lånt mod et gebyr, uden at der er stillet sikkerhed i form af kontanter, eller sikkerhedsstillelse i anden form end kontanter, indberettes som modtagne sikkerheder.

2.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

Rækker

Henvisninger til retsakter og instrukser

130

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut

Alle klasser af sikkerheder modtaget af det indberettende institut.

140

Lån på anfordring

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter lån på anfordring. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 020 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

150

Aktieinstrumenter

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter aktieinstrumenter. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 030 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

160

Gældsværdipapirer

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsværdipapirer. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 040 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

170

heraf: dækkede obligationer

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter dækkede obligationer. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 050 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

180

heraf: securitiseringer

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter securitiseringer. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 060 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

190

heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsværdipapirer udstedt af sektoren offentlig forvaltning og service. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 070 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

200

heraf: udstedt af finansielle selskaber

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsværdipapirer udstedt af finansielle selskaber. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 080 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

210

heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter gældsværdipapirer udstedt af ikke-finansielle selskaber. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 090 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

220

Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter lån og forskud, bortset fra lån på anfordring. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 100 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

230

Andre modtagne sikkerheder

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som omfatter andre aktiver. (Jf. henvisninger til retsakter og instrukser vedrørende række 120 i AE-ASS-indberetningsskemaet.)

240

Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS

Egne gældsværdipapirer, som ikke er afhændet af det indberettende institut, og som ikke er egne dækkede obligationer eller egne udstedte securitiseringer. Da de ikke-afhændede eller genkøbte egne udstedte gældsværdipapirer ifølge IAS 39.42 mindsker de relaterede finansielle forpligtelser, indgår disse værdipapirer ikke i det indberettende instituts kategori af aktiver (række 010 i AE-ASS-indberetningsskemaet). Egne gældsværdipapirer, som et ikke-IFRS-institut ikke kan vælge at undlade at indregne på balancen, skal anføres i denne række.

Egne dækkede obligationer eller egne udstedte securitiseringer indberettes ikke i denne kategori, da der gælder forskellige regler for disse tilfælde for at undgå en dobbeltberegning:

a)

Hvis egne gældsværdipapirer er stillet som pant, skal den del af sikkerhedspuljen/de underliggende aktiver, som ligger bag de ikke-afhændede værdipapirer, som er stillet som pant, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaet som behæftede aktiver.

b)

Hvis egne gældsværdipapirer ikke er stillet som pant, skal beløbet for den sikkerhedspulje/de underliggende aktiver, som ligger bag de ikke-afhændede værdipapirer, som endnu ikke er stillet som pant, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaerne som ubehæftede aktiver. Yderligere oplysninger om denne anden type af egne gældsværdipapirer, som endnu ikke er stillet som pant (underliggende aktiver, dagsværdi og afgrænsning af de aktiver, som kan behæftes, og nominel værdi af de aktiver, som ikke kan behæftes), indberettes i AE-NPL-indberetningsskemaet.

250

SAMLEDE AKTIVER, MODTAGET SIKKERHEDSSTILLELSE OG EGNE UDSTEDTE GÆLDSVÆRDIPAPIRER

Alle aktiver, som det indberettende institut har registreret på sin balance, alle klasser af sikkerheder modtaget af det indberettende institut og egne gældsværdipapirer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som ikke er egne dækkede obligationer eller egne udstedte securitiseringer.

2.2.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonner

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer

Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som det indberettende institut besidder/ikke har afhændet, og som er behæftet i henhold til definitionen for aktivbehæftelse.

Dagsværdien af et finansielt instrument er den pris, der kunne opnås ved at sælge et aktiv, eller der skulle betales for at overdrage en forpligtelse i en velordnet transaktion mellem markedsdeltagere på målingstidspunktet. (Jf. IFRS 13 Måling af dagsværdi.)

020

heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som det indberettende institut besidder/ikke har afhændet, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

030

heraf: belånbare i centralbanker

Dagsværdi af behæftede modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som det indberettende institut besidder/ikke har afhændet, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

040

Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes

Dagsværdi af sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er ubehæftede, men kan behæftes, eftersom det indberettende institut har tilladelse til at sælge eller »genanvende« pantet, uden at der er tale om misligholdelse fra sikkerhedernes ejers side. Det omfatter dagsværdien af egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, som er ubehæftede, men kan behæftes.

050

heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller værdipapirer, som kan behæftes, og som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

060

heraf: belånbare i centralbanker

Dagsværdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

070

Nominel værdi af modtagne sikkerheder eller egne udstedte gældsværdipapirer, som ikke kan behæftes

Nominel værdi af modtagne sikkerheder, som det indberettende institut besidder, som er ubehæftede og ikke kan behæftes. Det omfatter den nominelle værdi af egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller securitiseringer, som ikke er afhændet af det indberettende institut, er ubehæftede og heller ikke kan behæftes.

2.3.   Indberetningskema: AE-NPL. Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver (ABS), som er udstedt og endnu ikke er stillet som pant

2.3.1.   Generelle bemærkninger

18.

For at undgå dobbeltberegning finder følgende regel anvendelse på egne dækkede obligationer og securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet:

a)

Hvis disse værdipapirer er stillet som pant, skal den del af sikkerhedspuljen/de underliggende aktiver, som ligger bag dem, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaet som behæftede aktiver. Hvis egne dækkede obligationer eller securitiseringer stilles som pant, er finansieringskilden den nye transaktion, hvori securitiseringerne stilles som pant (centralbankfinansiering eller en anden type sikret finansiering), og ikke den oprindelige udstedelse af dækkede obligationer eller securitiseringer.

b)

Hvis disse værdipapirer endnu ikke er stillet som pant, skal den del af sikkerhedspuljen/de underliggende aktiver, som ligger bag disse værdipapirer, indberettes i AE-ASS-indberetningsskemaet som ubehæftede aktiver.

2.3.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

Rækker

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Egne dækkede obligationer og værdipapirer med sikkerhed i aktiver (ABS), som er udstedt og endnu ikke er stillet som pant

Egne dækkede obligationer og securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede.

020

Udstedte dækkede obligationer, som ikke er afhændet

Egne dækkede obligationer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede.

030

Udstedte securitiseringer, som ikke er afhændet

Egne udstedte securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede.

040

Foranstillede

Foranstillede trancher af udstedte egne securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. Jf. artikel 4, nr. 67), i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

Mezzanin

Mezzanintrancher af udstedte egne securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. Alle trancher, som ikke er foranstillede trancher, dvs. de sidste til at absorbere tabet eller first loss-trancher, betragtes som mezzanintrancher. Jf. artikel 4, nr. 67), i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

First loss

First loss-trancher af udstedte egne securitiseringer, som det indberettende institut har udstedt og ikke afhændet, og som er ubehæftede. Jf. artikel 4, nr. 67), i forordning (EU) nr. 575/2013.

2.3.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonner

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Regnskabsmæssig værdi af den underliggende pulje af aktiver

Regnskabsmæssig værdi af den sikkerhedspulje/de underliggende aktiver, som ligger bag egne dækkede obligationer og egne ikke-afhændede værdipapirer, som endnu ikke er stillet som pant.

020

Dagsværdi af udstedte gældsværdipapirer, som kan behæftes

Dagsværdi af egne dækkede obligationer og egne securitiseringer, som ikke er afhændet og er ubehæftede, men kan behæftes.

030

heraf: belånbare i centralbanker

Dagsværdi af egne dækkede obligationer og egne securitiseringer, som ikke er afhændede og opfylder hver af følgende betingelser:

i)

de er ubehæftede

ii)

de kan behæftes

iii)

de er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til.

Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

040

Nominel værdi af udstedte egne gældsværdipapirer, som ikke kan behæftes

Nominel værdi af egne dækkede obligationer og egne securitiseringer, som ikke er afhændet og er ubehæftede, men også obligationer og securitiseringer, som ikke kan behæftes.

2.4.   Indberetningskema: AE-SOU. Behæftelseskilder

2.4.1.   Generelle bemærkninger

19.

Dette indberetningsskema indeholder oplysninger om betydningen for det indberettende institut af forskellige kilder til behæftelse, herunder kilder uden tilknyttet finansiering som f.eks. modtagne låneforpligtelser eller finansielle garantier og udlån af værdipapirer med ikke-kontant sikkerhedsstillelse.

20.

Den samlede beholdning af aktiver og modtagne sikkerheder i AE-ASS- og AE-COL–indberetningsskemaerne opfylder følgende valideringsregel: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

2.4.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

Rækker

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Regnskabsmæssig værdi af udvalgte finansielle forpligtelser

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts udvalgte finansielle forpligtelser med sikkerhed, for så vidt som disse forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

020

Derivater

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhed, som er finansielle forpligtelser, dvs. med negativ dagsværdi, for så vidt som disse derivater medfører aktivbehæftelse for det pågældende institut.

030

heraf: over-the-counter

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhed, som er finansielle forpligtelser, der handles over-the-counter, for så vidt som disse derivater medfører aktivbehæftelse.

040

Indskud

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts indskud med sikkerhed, for så vidt som disse forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

050

Genkøbsaftaler

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts genkøbsaftaler, for så vidt som disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

Genkøbsaftaler er transaktioner, hvor det indberettende institut modtager kontanter til gengæld for finansielle aktiver, solgt til en bestemt pris, og med en forpligtelse til at tilbagekøbe de samme (eller identiske) aktiver til en fast pris på en nærmere angivet dato i fremtiden. Følgende transaktioner af genkøbstypen skal alle indberettes som genkøbsaftaler: beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af værdipapirlån mod sikkerhedsstillelse i kontanter og beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand ved hjælp af en salgs- og tilbagekøbsaftale.

060

heraf: centralbanker

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts genkøbsaftaler med centralbanker, for så vidt som disse transaktioner fører til aktivbehæftelse.

070

Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler, for så vidt som disse indskud fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

080

heraf: centralbanker

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts sikrede indskud, bortset fra genkøbsaftaler med centralbanker, for så vidt som disse indskud fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

090

Udstedte gældsværdipapirer

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts udstedte gældsværdipapirer, for så vidt som disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

Den ikke-afhændede del af en udstedelse skal underkastes den i del A, punkt 15, nr. iv, omhandlede specifikke behandling, således at kun den procentdel af gældsværdipapirerne, der er anbragt uden for koncernens enheder, bliver omfattet af denne kategori.

100

heraf: dækkede udstedte obligationer

Regnskabsmæssig værdi af dækkede obligationer, hvis aktiver leveres af det indberettende institut, for så vidt som disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

110

heraf: udstedte securitiseringer

Regnskabsmæssig værdi af securitiseringer udstedt af det indberettende institut, for så vidt som disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

120

Andre behæftelseskilder

Størrelsen af det indberettende instituts transaktioner med sikkerhedsstillelse, bortset fra finansielle forpligtelser, for så vidt som disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

130

Nominel værdi af modtagne låneforpligtelser

Nominel værdi af låneforpligtelser modtaget af det indberettende institut, for så vidt som disse modtagne forpligtelser fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

140

Nominel værdi af modtagne finansielle garantier

Nominel værdi af finansielle garantier modtaget af det indberettende institut, for så vidt som disse modtagne garantier fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

150

Dagsværdi af lån af værdipapirer med ikke-kontant sikkerhedsstillelse

Dagsværdi af det indberettende instituts lån af værdipapirer uden kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt som disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

160

Andre

Størrelsen af det indberettende instituts transaktioner med sikkerhedsstillelse — bortset fra finansielle forpligtelser — som ikke er omfattet af ovenstående poster, for så vidt som disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

170

BEHÆFTELSESKILDER I ALT

Størrelsen af alle det indberettende instituts transaktioner med sikkerhedsstillelse, for så vidt som disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

2.4.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonner

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer

Beløbet for modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) og værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt som disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

Finansielle forpligtelsers regnskabsmæssige værdi skal indberettes, eventualforpligtelsers nominelle værdi indberettes, og dagsværdien af værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse indberettes.

020

heraf: fra andre enheder i koncernen

Beløbet for modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) og værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt som modparten er en anden enhed, som er omfattet af konsolideringsreglerne, og transaktionen fører til aktivbehæftelse for det indberettende institut.

Reglerne vedrørende beløbstyper kan findes i instrukserne for kolonne 010.

030

Aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og behæftede ABS

Beløbet for aktiver, modtagne sikkerheder og egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, der er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der er specificeret i rækkerne.

For at sikre overensstemmelse med kriterierne i AE-ASS-indberetningsskemaet og AE-COL-indberetningsskemaet skal den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut har registreret på balancen, indberettes, mens det er dagsværdien af genanvendte modtagne sikkerheder og af behæftede egne udstedte securitiseringer, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, der skal indberettes.

040

heraf: genanvendte modtagne sikkerheder

Dagsværdi af modtagne sikkerheder, som genanvendes/er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der er specificeret i rækkerne.

050

heraf: egne behæftede gældsværdipapirer

Dagsværdi af egne udstedte værdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, der er behæftet som følge af de forskellige transaktionstyper, der er specificeret i rækkerne.

3.   DEL B: LØBETIDSDATA

3.1.   Generelle bemærkninger

21.

Indberetningsskemaet i del B giver en generel oversigt over værdien af behæftede aktiver og modtagne og genanvendte sikkerheder, som hører under de definerede intervaller for modsvarende passivers restløbetid.

3.2.   Indberetningskema: AE-MAT. Løbetidsdata

3.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

Rækker

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Behæftede aktiver

I forbindelse med dette indberetningsskema omfatter behæftede aktiver alle følgende aktiver:

a)

det indberettende instituts aktiver (jf. instrukserne vedrørende række 010 i AE-ASS-indberetningsskemaet), hvis regnskabsmæssige værdi indberettes

b)

egne udstedte gældsværdipapirer — bortset fra dækkede obligationer eller securitiseringer (jf. instrukserne for række 240 i AE-COL-indberetningsskemaet) — hvis dagsværdi indberettes.

Disse beløb fordeles mellem de restløbetidsintervaller, der er specificeret i kolonnerne, i henhold til behæftelseskildens restløbetid (modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller transaktioner med udlån af værdipapirer).

020

Modtagne sikkerheder, som genanvendes (modtagelse)

Jf. instrukserne til række 130 i AE-COL-indberetningsskemaet og række 040 i AE-SOU-indberetningsskemaet.

Beløbene indberettes som dagsværdi og fordeles mellem de restløbetidsintervaller, der er specificeret i kolonnerne, i henhold til restløbetiden for den transaktion, som førte til den pågældende enheds modtagelse af sikkerheder, som genanvendes (modtagelsesbenet).

030

Modtagne sikkerheder, som genanvendes (genanvendelse)

Jf. instrukserne til række 130 i AE-COL-indberetningsskemaet og række 040 i AE-SOU-indberetningsskemaet.

Beløbene indberettes som dagsværdi og fordeles mellem de restløbetidsintervaller, der er specificeret i kolonnerne, i henhold til behæftelseskildens restløbetid (genanvendelsesbenet): modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller transaktioner med udlån af værdipapirer.

3.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonner

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Åben løbetid

På anfordring, uden specifik forfaldsdato

020

Dag til dag-indlån

Løbetid mindre end eller lig med 1 dag

030

> 1 dag <= 1 uge

Løbetid over 1 dag, men mindre end eller lig med 1 uge

040

> 1 uge <= 2 uger

Løbetid over 1 uge, men mindre end eller lig med 2 uger

050

> 2 uger <= 1 måned

Løbetid over 2 uger, men mindre end eller lig med 1 måned

060

> 1 måned <= 3 måneder

Løbetid over 1 måned, men mindre end eller lig med 3 måneder

070

> 3 måneder <= 6 måneder

Løbetid over 3 måneder, men mindre end eller lig med 6 måneder

080

> 6 måneder <= 1 år

Løbetid over 6 måneder, men mindre end eller lig med 1 år

090

> 1 år <= 2 år

Løbetid over 1 år, men mindre end eller lig med 2 år

100

> 2 år <= 3 år

Løbetid over 2 år, men mindre end eller lig med 3 år

110

> 3 år <= 5 år

Løbetid over 3 år, men mindre end eller lig med 5 år

120

> 5 år <= 10 år

Løbetid over 5 år, men mindre end eller lig med 10 år

130

> 10 år

Løbetid over 10 år

4.   DEL C: BETINGET BEHÆFTELSE

4.1.   Generelle bemærkninger

22.

I dette indberetningsskema skal institutterne beregne aktivbehæftelsesniveauet i en række stressscenarier.

23.

Betinget behæftelse vedrører yderligere aktiver, som det kan være nødvendigt at behæfte, hvis det indberettende institut oplever en negativ udvikling som følge af eksterne begivenheder, som det ikke er herre over (herunder en nedjustering, et fald i behæftede aktivers dagsværdi eller generel svigtende tillid). I sådanne tilfælde må det indberettende institut behæfte yderligere aktiver som følge af eksisterende transaktioner. Det supplerende beløb for behæftede aktiver skal opgøres uden virkningerne af instituttets risikoafdækningstransaktioner mod de begivenheder, der er beskrevet i forbindelse med førnævnte stressscenarier.

24.

Dette indberetningsskema omfatter følgende to scenarier for indberetning af betinget behæftelse, som beskrives mere indgående i punkt 4.1.1. og 4.1.2. De oplysninger, der indberettes, skal være instituttets rimelige skøn baseret på de bedste tilgængelige oplysninger.

a)

Et fald på 30 % i de behæftede aktivers dagsværdi. Dette scenario dækker kun en ændring i aktivernes underliggende værdi og ikke eventuelle andre ændringer, som kan påvirke deres regnskabsmæssige værdi som f.eks. valutakursgevinster eller -tab eller potentiel værdiforringelse. Det indberettende institut kan så blive tvunget til at stille mere sikkerhed for at opretholde værdien af sikkerhedsstillelsen.

b)

En nedskrivning på 10 % af hver valuta, hvori instituttet har samlede forpligtelser, som udgør mindst 5 % af instituttets samlede passiver.

25.

Scenarierne skal indberettes uafhængigt af hinanden, og valutadeprecieringer af væsentlig betydning skal også indberettes uafhængigt af deprecieringer af andre valutaer af væsentlig betydning. Følgelig skal institutterne ikke tage korrelationer mellem scenarierne i betragtning.

4.1.1.   Scenario A: Et fald på 30 % i de behæftede aktivers værdi

26.

Det antages, at alle behæftede aktivers værdi falder med 30 %. Ved fastlæggelse af behovet for yderligere sikkerhedsstillelse som følge af et sådant fald skal der tages hensyn til den eksisterende supplerende sikkerhed ud over det krævede, således at kun det minimale sikkerhedsstillelsesniveau opretholdes. Ved fastlæggelse af behovet for yderligere sikkerhedsstillelse skal der også tages hensyn til de kontrakt- og aftalemæssige krav, der påvirkes, herunder udløsningstærskler.

27.

Kun kontrakter og aftaler med en juridisk forpligtelse til levering af yderligere sikkerhedsstillelse skal medtages. Dette omfatter udstedelse af dækkede obligationer, hvor der er et juridisk krav om at opretholde et minimumsniveau for supplerede sikkerhedsstillelse, men ikke noget krav om at opretholde den eksisterende rating for den dækkede obligation.

4.1.2.   Scenario B: En nedskrivning på 10 % af valutaer af væsentlig betydning

28.

En valuta er af væsentlig betydning, hvis instituttet har samlede forpligtelser i den pågældende valuta, som udgør mindst 5 % af instituttets samlede passiver.

29.

Ved beregningen af en depreciering på 10 % skal der tages højde for ændringer på både aktiv- og passivsiden, dvs. at der skal fokuseres på uoverensstemmelser mellem aktiver og passiver. F.eks. medfører en genkøbsaftale i USD, der er baseret på aktiver i USD, ikke yderligere behæftelse, hvorimod en genkøbsaftale i USD, der er baseret på aktiver i EUR, medfører yderligere behæftelse.

30.

Alle transaktioner, som involverer mere end én valuta, skal være omfattet af denne beregning.

4.2.   Indberetningskema: AE-CONT. Betinget behæftelse

4.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

31.

Jf. instrukserne vedrørende specifikke kolonner i AE-SOU-indberetningsskemaet i afsnit 1.5.1. Indholdet i kolonnerne i dette indberetningsskema, AE-CONT, afviger ikke fra AE-SOU-indberetningsskemaet.

4.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonner

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Modsvarende forpligtelser, eventualforpligtelser eller udlånte værdipapirer

Samme instrukser og data som for kolonne 010 i AE-SOU-indberetningsskemaet.

Beløbet for modsvarende finansielle forpligtelser, eventualforpligtelser (modtagne låneforpligtelser og finansielle garantier) og værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse, for så vidt som disse transaktioner fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

Som for hver enkelt række i indberetningsskemaet indberettes den regnskabsmæssige værdi af finansielle forpligtelser, den nominelle værdi af eventualforpligtelser og dagsværdien af værdipapirer udlånt med ikke-kontant sikkerhedsstillelse.

020

A.   Supplerende beløb for behæftede aktiver

Supplerende beløb for aktiver, som vil blive behæftet som følge af en lovgivnings- eller kontraktmæssig bestemmelse, som finder anvendelse i tilfælde af scenario A.

Ifølge instrukserne i del I i dette bilag indberettes disse beløbs regnskabsmæssige værdi, hvis beløbet er relateret til det indberettende instituts aktiver, eller dagsværdien, hvis det er relateret til modtagne sikkerheder. Beløb, som overstiger instituttets ikke-behæftede aktiver og sikkerheder, indberettes til dagsværdien.

030

B.   Supplerende beløb for behæftede aktiver. Valuta af væsentlig betydning 1

Supplerende beløb for aktiver, som vil blive behæftet som følge af en lovgivnings- eller kontraktmæssig bestemmelse, som finder anvendelse i tilfælde af depreciering af valuta af væsentlig betydning nummer 1 i scenario B.

Jf. reglerne for beløbstyperne vedrørende række 020.

040

B.   Supplerende beløb for behæftede aktiver. Valuta af væsentlig betydning 2

Supplerende beløb for aktiver, som vil blive behæftet som følge af en lovgivnings- eller kontraktmæssig bestemmelse, som finder anvendelse i tilfælde af depreciering af valuta af væsentlig betydning nummer 2 i scenario B.

Jf. reglerne for beløbstyperne vedrørende række 020.

5.   DEL D: DÆKKEDE OBLIGATIONER

5.1.   Generelle bemærkninger

32.

Oplysningerne i dette indberetningsskema indberettes for alle UCITS-konforme dækkede obligationer, der er udstedt af det indberettende institut. UCITS-konforme dækkede obligationer er obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF. Disse er dækkede obligationer udstedt af det indberettende institut, hvis det indberettende institut, hvad angår den dækkede obligation, i henhold til lovgivningen er underkastet et særligt offentligt tilsyn med henblik på at beskytte indehaverne af disse obligationer, og hvis det for en sådan dækket obligation kræves, at provenuet fra udstedelse af sådanne obligationer i henhold til loven investeres i aktiver, der i tilstrækkelig grad i obligationernes samlede løbetid dækker de forpligtelser, der følger heraf, og som ifølge fortrinsret anvendes til tilbagebetaling af hovedstol og betaling af de påløbne renter i tilfælde af misligholdelse fra udstederens side.

33.

Dækkede obligationer, som udstedes på vegne af det indberettende institut og ikke er UCITS-konforme dækkede obligationer, skal ikke indberettes i AE-CB-indberetningsskemaet.

34.

Indberetningen skal baseres på de lovbestemte regler for dækkede obligationer, dvs. de retlige rammer for programmer for udstedelse af dækkede obligationer.

5.2.   Indberetningskema: AE-CB. Udstedelse af dækkede obligationer

5.2.1.   Instrukser vedrørende z-aksen.

z-akse

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

ID for sikkerhedspuljen (åben)

ID for sikkerhedspuljen består af navnet eller en præcis forkortelse for den enhed, der udsteder sikkerhedspuljen, og betegnelsen for den sikkerhedspulje, som individuelt set er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation.

5.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

Rækker

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Nominel værdi

Den nominelle værdi er summen af krav om tilbagebetaling af hovedstolen, fastsat i overensstemmelse med de regler for de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer, som finder anvendelse ved fastsættelse af tilstrækkelig dækning.

020

Nutidsværdi (swap)/markedsværdi

Nutidsværdien (swap) er summen af krav på betaling af hovedstol og renter, som diskonteret ved hjælp af en valutaspecifik risikofri rentekurve og fastsat i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer, som finder anvendelse ved fastsættelse af tilstrækkelig dækning.

I kolonne 080 og 210 vedrørende derivatpositioner i sikkerhedspuljen skal markedsværdien indberettes.

030

Aktivspecifik værdi

Den aktivspecifikke værdi er den økonomiske værdi af aktiverne i sikkerhedspuljen, som kan beskrives som en dagsværdi i henhold til IFRS 13, en markedsværdi, der kan konstateres på grundlag af transaktioner, der er gennemført på likvide markeder, eller en nutidsværdi, hvor fremtidige pengestrømme for et aktiv diskonteres ved hjælp af en aktivspecifik rentekurve.

040

Regnskabsmæssig værdi

Den regnskabsmæssige værdi af en forpligtelse vedrørende en dækket obligation eller et aktiv i sikkerhedspuljen er regnskabsværdien hos udstederen af den dækkede obligation.

5.2.3.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonner

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Overholdelse af artikel 129 i forordning (EU) nr. 575/2013 [JA/NEJ]

Institutterne skal specificere, hvorvidt sikkerhedspuljen overholder kravene i artikel 129 i forordning (EU) nr. 575/2013, for at være berettiget til den i artikel 129, stk. 4 og 5, i nævnte forordning omhandlede præferencebehandling.

012

Hvis JA, anføres sikkerhedspuljens primære aktivklasse

Hvis sikkerhedspuljen er berettiget til den i artikel 129, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandlede præferencebehandling (der er svaret JA i kolonne 11), anføres sikkerhedspuljens primære aktivklasse i dette felt. Klassificeringen i artikel 129, stk. 1, i nævnte forordning anvendes til dette formål, og kode »a«, »b«, »c«, »d«, »e«, »f« eller »g« anføres, alt efter hvad der er relevant. Kode »h« anvendes, når sikkerhedspuljens primære aktivklasse ikke hører under nogen af ovennævnte kategorier.

020-140

Forpligtelser vedrørende dækkede obligationer

Forpligtelser vedrørende dækkede obligationer er den udstedende enheds forpligtelser som følge af udstedelsen af dækkede obligationer og omfatter alle poster som defineret i de lovbestemte regler for dækkede obligationer, som er omfattet af de relevante beskyttelsesforanstaltninger for dækkede obligationer (dette kan f.eks. omfatte værdipapirer, som er i omløb, samt positioner for modparter til udstederen af dækkede obligationer under derivatpositioner med en — set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt — negativ markedsværdi, som er tildelt sikkerhedspuljen og behandles som beslægtede forpligtelser vedrørende dækkede obligationer i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer).

020

Indberetningsdato

Beløb for forpligtelser vedrørende dækkede obligationer, bortset fra derivatpositioner i sikkerhedspuljen, i henhold til de forskellige fremtidige datointervaller.

030

+ 6 måneder

Datoen »+ 6 måneder« er tidspunktet 6 måneder efter referencedatoen for indberetningen. Når beløbene anføres, skal det antages, at der bortset fra afskrivninger ikke er ændringer i forpligtelserne vedrørende dækkede obligationer set i forhold til referencedatoen for indberetningen. Hvis der ikke findes en fast betalingsplan, skal den forventede løbetid for beløb, der forfalder på en dato i fremtiden, anvendes konsekvent.

040-070

+ 12 måneder — + 10 år

Som + »6 måneder« (kolonne 030) for det pågældende tidspunkt efter referencedatoen for indberetningen.

080

Derivatpositioner i sikkerhedpuljen med negativ markedsværdi opgjort netto

Den negative markedsværdi opgjort netto for derivatpositioner i sikkerhedspuljen, som set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt har en negativ markedsværdi opgjort netto. Derivatpositioner i sikkerhedspuljen er nettoderivatpositioner, som i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer er blevet inkluderet i sikkerhedspuljen og er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation, for så vidt som sådanne derivatpositioner med negativ markedsværdi kræver dækning af kvalificerede aktiver i sikkerhedspuljen.

Den negative markedsværdi opgjort netto skal kun indberettes for referencedatoen for indberetningen.

090-140

Ekstern kreditvurdering af den dækkede obligation

Der skal anføres oplysninger om eventuelle eksterne kreditvurderinger af den pågældende dækkede obligation på indberetningsdatoen.

090

Kreditvurderingsbureau 1

Hvis mindst et kreditvurderingsbureau har udarbejdet en kreditvurdering på indberetningsdatoen, skal kreditvurderingsbureauets navn anføres her. Hvis mere end tre kreditvurderingsbureauer har udarbejdet kreditvurderinger på indberetningsdatoen, skal de tre kreditvurderingsbureauer, som der afgives oplysninger til, udvælges på grundlag af deres markedsrepræsentation.

100

Kreditvurdering 1

Kreditvurderingen udstedt af det kreditvurderingsbureau, der er indberettet i kolonne 090, for den dækkede obligation pr. referencedatoen for indberetningen. Hvis samme kreditvurderingsbureau har udarbejdet både lang- og kortfristede kreditvurderinger, skal den langfristede kreditvurdering indberettes. Den kreditvurdering, der indberettes, skal omfatte eventuelle modifikatorer.

110, 130

Kreditvurderingsbureau 2 og kreditvurderingsbureau 3

Som kreditvurderingsbureau 1 (kolonne 090) for yderligere kreditvurderingsbureauer, som har udstedt kreditvurderinger for den dækkede obligation pr. referencedatoen for indberetningen.

120, 140

Kreditvurdering 2 og kreditvurdering 3

Som kreditvurdering 1 (kolonne 100) for yderligere kreditvurderinger udstedt af kreditvurderingsbureau 2 og 3 for den dækkede obligation pr. referencedatoen for indberetningen.

150-250

Dækningspulje

Sikkerhedspuljen (dækningspuljen) består af alle positioner, herunder derivatpositioner, som set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt har en positiv markedsværdi opgjort netto og er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation.

150

Indberetningsdato

Beløb for aktiver i sikkerhedspuljen, bortset fra derivatpositioner i sikkerhedspuljen. Dette beløb omfatter minimumskravet for for stor sikkerhedsstillelse plus eventuel yderligere for stor sikkerhedsstillelse, der overstiger minimumskravet, i overensstemmelse med sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation.

160

+ 6 måneder

Indberetningsdatoen »+ 6 måneder« er tidspunktet 6 måneder efter referencedatoen for indberetningen. Når beløbene anføres, skal det antages, at der bortset fra afskrivninger ikke er ændringer i sikkerhedspuljen set i forhold til referencedatoen for indberetningen. Hvis der ikke findes en fast betalingsplan, skal den forventede løbetid for beløb, der forfalder på en dato i fremtiden, anvendes konsekvent.

170-200

+ 12 måneder — + 10 år

Som + »6 måneder« (kolonne 160) for det pågældende tidspunkt efter referencedatoen for indberetningen.

210

Derivatpositioner i sikkerhedspuljen med positiv markedsværdi opgjort netto

Den positive markedsværdi opgjort netto for derivatpositioner i sikkerhedspuljen, som set fra den dækkede obligations udsteders synspunkt har en positiv markedsværdi opgjort netto. Derivatpositioner i sikkerhedspuljen er nettoderivatpositioner, som i overensstemmelse med de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer er blevet inkluderet i sikkerhedspuljen og er omfattet af sikkerhedsreglerne vedrørende den relevante dækkede obligation, for så vidt som sådanne derivatpositioner med positiv markedsværdi ikke ville indgå i den dækkede obligations udsteders generelle konkursbo.

Den positive markedsværdi opgjort netto skal kun indberettes for indberetningsdatoen.

220-250

Beløb i dækningspuljen, som overstiger kravene om minimumsdækning

Beløb i sikkerhedspuljen (dækningspuljen), herunder derivatpositioner i sikkerhedspuljen med positive markedsværdier opgjort netto, som overstiger kravene om minimumsdækning (supplerende sikkerhedsstillelse).

220

I henhold til den relevante vedtægtsmæssige ordning for dækkede obligationer

Beløb for den supplerende sikkerhedsstillelse set i forhold til kravene om minimumsdækning i de relevante lovbestemte regler for dækkede obligationer.

230-250

I henhold til kreditvurderingsbureauernes metode for opretholdelse af den eksterne kreditvurdering af dækkede obligationer

Beløb for den supplerende sikkerhedsstillelse set i forhold til det niveau, som i henhold til de oplysninger om det relevante kreditvurderingsbureaus metode, som udstederen af de dækkede obligationer råder over, mindst kræves for at opretholde den kreditvurdering, som det pågældende kreditvurderingsbureau har udstedt.

230

Kreditvurderingsbureau 1

Beløb for den supplerende sikkerhedsstillelse set i forhold til det niveau, som i henhold til de oplysninger om kreditvurderingsbureau 1's metode (kolonne 090), som udstederen af de dækkede obligationer råder over, mindst kræves for at opretholde kreditvurdering 1 (kolonne 100).

240-250

Kreditvurderingsbureau 2 og kreditvurderingsbureau 3

Instrukserne for kreditvurderingsbureau 1 (kolonne 230) anvendes også på kreditvurderingsbureau 2 (kolonne 110) og kreditvurderingsbureau 3 (kolonne 130).

6.   DEL E: AVANCEREDE DATA

6.1.   Generelle bemærkninger

35.

Del E følger samme struktur som indberetningsskemaet for oversigt over behæftelse i del A i bilag I med forskellige indberetningsskemaer for henholdsvis behæftelse af det indberettende instituts aktiver og modtagne sikkerheder: Henholdsvis AE-ADV1 og AE-ADV2. Følgelig svarer modsvarende forpligtelser til de forpligtelser, der er sikret med de behæftede aktiver, og der er ikke behov for nogen én-til-én-relation.

6.2.   Indberetningskema: AE-ADV1. Avanceret indberetningsskema for det indberettende instituts aktiver

6.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

Rækker

Henvisninger til retsakter og instrukser

010-020

Centralbankfinansiering (alle typer, herunder f.eks. genkøbsaftaler)

Alle det indberettende instituts typer forpligtelser, hvori transaktionens modpart er en centralbank.

Aktiver, der er forhåndsanbragt hos centralbanker, skal ikke behandles som behæftede aktiver, medmindre centralbanken ikke tillader tilbagetrækning af anbragte aktiver uden forudgående godkendelse. Hvad angår uudnyttede finansielle garantier, fordeles den uudnyttede del, dvs. efter fradrag af det minimumsbeløb, som centralbanken kræver, på pro rata-basis blandt de aktiver, der er anbragt i centralbanken.

030-040

Børshandlede derivater

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhedsstillelse, som er finansielle forpligtelser, for så vidt som disse derivater noteres og handles på en anerkendt eller godkendt børs og fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

050-060

Derivater, der handles over-the-counter

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts derivater med sikkerhedsstillelse, som er finansielle forpligtelser, for så vidt som disse derivater handles over-the-counter og fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut. Samme instrukser i kolonne 030 i AE-SOU-indberetningsskemaet.

070-080

Genkøbsaftaler

Regnskabsmæssig værdi af det indberettende instituts genkøbsaftaler, hvori transaktionens modpart ikke er en centralbank, for så vidt som disse transaktioner medfører aktivbehæftelse for det pågældende institut. Trepartsgenkøbsaftaler bør behandles på samme måde som genkøbsaftaler, for så vidt som disse transaktioner medfører aktivbehæftelse for det indberettende institut.

090-100

Indskud med sikkerhed, bortset fra genkøbsaftaler

Regnskabsmæssig værdi af indskud med sikkerhed, bortset fra det indberettende instituts genkøbsaftaler, hvori transaktionens modpart ikke er en centralbank, for så vidt som disse indskud medfører aktivbehæftelse for det pågældende institut.

110-120

Udstedte dækkede obligationer

Jf. instrukserne vedrørende række 100 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

130-140

Udstedte securitiseringer

Jf. instrukserne vedrørende række 110 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

150-160

Udstedte gældsværdipapirer, bortset fra dækkede obligationer og ABS

Regnskabsmæssig værdi af gældsværdipapirer udstedt af det indberettende institut, bortset fra dækkede obligationer og securitiseringer, for så vidt som disse udstedte værdipapirer fører til aktivbehæftelse for det pågældende institut.

Hvis det indberettende institut har undladt at afhænde en del af de udstedte gældsværdipapirer, enten fra udstedelsesdatoen eller et senere tidspunkt, som følge af en genkøbsforretning, bør disse ikke-afhændede værdipapirer ikke anføres under denne post. Desuden bør den sikkerhedsstillelse, som knyttes til dem, klassificeres som ubehæftet i forbindelse med dette indberetningsskema.

170-180

Andre behæftelseskilder

Jf. instrukserne vedrørende række 120 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

190

Behæftede aktiver i alt

For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, og som er behæftede.

200

heraf: belånbare i centralbanker

For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, som er behæftede, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

210

Ubehæftede aktiver i alt

For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, og som er ubehæftede. Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden.

220

heraf: belånbare i centralbanker

For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder, som er behæftede, og som er belånbare i de centralbanker, som det indberettende institut har adgang til. Indberettende institutter, som ikke kan godtgøre, at en post er belånbar i en centralbank, f.eks. fordi de opererer i et retsområde uden en klar definition af aktiver, som er belånbare i genkøbsaftaler med centralbanker, eller ikke har adgang til et stabilt marked for genkøbsaftaler med centralbanker, kan undlade at indberette beløbet for denne post, dvs. undlade at udfylde indberetningsfeltet.

230

Behæftede + Ubehæftede aktiver

For hver aktivtype, der er specificeret i rækkerne i AE-ADV1-indberetningsskemaet anføres den regnskabsmæssige værdi af de aktiver, som det indberettende institut besidder.

6.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonner

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Lån på anfordring

Jf. instrukserne vedrørende række 020 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

020

Aktieinstrumenter

Jf. instrukserne vedrørende række 030 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

030

I alt

Jf. instrukserne vedrørende række 040 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

040

heraf: dækkede obligationer

Jf. instrukserne vedrørende række 050 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

050

heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

Dækkede obligationer som beskrevet i instrukserne vedrørende række 050 i AE-ASS-indberetningsskemaet, som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

060

heraf: securitiseringer

Jf. instrukserne vedrørende række 060 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

070

heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

Securitiseringer som beskrevet i instrukserne vedrørende række 060 i AE-ASS-indberetningsskemaet, som er udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

080

heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service

Jf. instrukserne vedrørende række 070 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

090

heraf: udstedt af finansielle selskaber

Jf. instrukserne vedrørende række 080 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

100

heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

Jf. instrukserne vedrørende række 090 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

110

Centralbanker og offentlig forvaltning og service

Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til centralbanker eller sektoren offentlig forvaltning og service.

120

Finansielle selskaber

Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til finansielle selskaber.

130

Ikke-finansielle selskaber

Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til ikke-finansielle selskaber.

140

heraf: realkreditlån

Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til ikke-finansielle selskaber.

150

Husholdninger

Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til husholdninger.

160

heraf: realkreditlån

Lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til husholdninger.

170

Andre aktiver

Jf. instruksen vedrørende række 120 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

180

I alt

Jf. instruksen vedrørende række 010 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

6.3.   Indberetningskema: AE-ADV2. Avanceret indberetningsskema for sikkerheder modtaget af det indberettende institut

6.3.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

36.

Jf. punkt 6.2.1, da rækkerne er ens i de to indberetningsskemaer.

6.3.2.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

Kolonner

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Lån på anfordring

Jf. instrukserne vedrørende række 140 i AE-COL-indberetningsskemaet.

020

Aktieinstrumenter

Jf. instrukserne vedrørende række 150 i AE-COL-indberetningsskemaet.

030

I alt

Jf. instrukserne vedrørende række 160 i AE-COL-indberetningsskemaet.

040

heraf: dækkede obligationer

Jf. instrukserne vedrørende række 170 i AE-ASS-indberetningsskemaet.

050

heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er dækkede obligationer udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

060

heraf: securitiseringer

Jf. instrukserne vedrørende række 180 i AE-COL-indberetningsskemaet.

070

heraf: udstedt af andre enheder i koncernen

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er securitiseringer udstedt af enheder, som er omfattet af konsolideringsreglerne.

080

heraf: udstedt af offentlig forvaltning og service

Jf. instrukserne vedrørende række 190 i AE-COL-indberetningsskemaet.

090

heraf: udstedt af finansielle selskaber

Jf. instrukserne vedrørende række 200 i AE-COL-indberetningsskemaet.

100

heraf: udstedt af ikke-finansielle selskaber

Jf. instrukserne vedrørende række 210 i AE-COL-indberetningsskemaet.

110

Centralbanker og offentlig forvaltning og service

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til centralbanker eller sektoren offentlig forvaltning og service.

120

Finansielle selskaber

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til finansielle selskaber.

130

Ikke-finansielle selskaber

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til ikke-finansielle selskaber.

140

heraf: realkreditlån

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til ikke-finansielle selskaber.

150

Husholdninger

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring til husholdninger.

160

heraf: realkreditlån

Sikkerheder modtaget af det indberettende institut, som er lån og forskud, bortset fra lån på anfordring, som er sikret med pant i fast ejendom, til husholdninger.

170

Andre aktiver

Jf. instrukserne vedrørende række 230 i AE-COL-indberetningsskemaet.

180

Egne udstedte gældsværdipapirer, bortset fra egne dækkede obligationer eller ABS

Jf. instrukserne vedrørende række 240 i AE-COL-indberetningsskemaet.

190

I alt

Jf. instrukserne vedrørende række 130 og 140 i AE-COL-indberetningsskemaet.«

(1)  Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU af 26. juni 2013 om årsregnskaber, konsoliderede regnskaber og tilhørende beretninger for visse virksomhedsformer, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF og om ophævelse af Rådets direktiv 78/660/EØF og 83/349/EØF (EUT L 182 af 29.6.2013, s. 19).