EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2015/534 af 17. marts 2015 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13)
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2015/534 af 17. marts 2015 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13)
OJ L 86, 31.3.2015, p. 13–151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 86/13 |
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) 2015/534
af 17. marts 2015
om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til Rådets forordning (EU) nr. 1024/2013 af 15. oktober 2013 om overdragelse af specifikke opgaver til Den Europæiske Centralbank i forbindelse med politikker vedrørende tilsyn med kreditinstitutter (1), navnlig artikel 4, stk. 1, artikel 4, stk. 3, artikel 6, stk. 2, artikel 6, stk. 5, litra d), og artikel 10,
under henvisning til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 468/2014 af 16. april 2014 om fastlæggelse af en ramme for samarbejde inden for Den Fælles Tilsynsmekanisme mellem Den Europæiske Centralbank og de kompetente nationale myndigheder og med de udpegede nationale myndigheder (SSM-rammeforordningen) (ECB/2014/17) (2), navnlig artikel 21, stk. 1, artikel 140 og artikel 141, stk. 1, og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
Kreditinstitutter er underlagt et krav om at foretage regelmæssig indberetning som fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (3) og Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (4). De indberettede oplysninger indsamles af ECB i henhold til afgørelse ECB/2014/29 (5). Denne forordning supplerer afgørelse ECB/2014/29 ved yderligere at specificere kravene til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed. |
|
(2) |
Gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 fastsætter ensartede krav for alle institutter omhandlet i forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår indberetning med henblik på tilsyn til de kompetente myndigheder for de i artikel 1 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 nærmere angivne områder. Et af disse områder er finansielle oplysninger på konsolideret niveau. I henhold til artikel 99, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 er indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau obligatorisk for kreditinstitutter, som udarbejder deres konsoliderede regnskaber i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder vedtaget efter proceduren i artikel 6, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 (6). De kompetente nationale myndigheder fremsender for nærværende de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er obligatoriske i henhold til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som både vedrører signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn, til ECB i overensstemmelse med afgørelse ECB/2014/29, og dette bør fortsætte uberørt, da disse data ikke er omfattet af denne forordning. |
|
(3) |
Udøvelsen af beføjelsen til at kræve, at kreditinstitutter anvender internationale regnskabsstandarder, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, er ikke omfattet af genstanden for denne forordning. Hvad angår artikel 150 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17), bør tidligere afgørelser truffet af kompetente nationale myndigheder i forbindelse med udøvelse af eller ikke-udøvelse af denne beføjelse forblive uberørt. |
|
(4) |
For kreditinstitutter, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, kræver indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, at den kompetente myndighed træffer en afgørelse om at udvide denne rapportering. ECB bør også træffe afgørelse om at udvide kravet om fremsendelse af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til at omfatte signifikante koncerner under tilsyn, som anvender forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
(5) |
For kreditinstitutter, som anvender et nationalt regnskabssystem på grundlag af direktiv 86/635/EØF (7), kræver indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, at den kompetente myndighed tidligere har truffet en afgørelse om at udvide denne rapportering. ECB bør også træffe afgørelse om at udvide kravet om fremsendelse af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til at omfatte signifikante koncerner under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Den Europæiske Banktilsynsmyndighed er blevet hørt i overensstemmelse med artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
(6) |
Gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 fastsætter ensartede krav til tilsynsrapportering på de områder, der er omfattet af forordningens anvendelsesområde. I henhold til artikel 99, stk. 5, og 6, i forordning (EU) 575/2013 omhandler gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 kun finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau. Indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på et individuelt grundlag er ikke omfattet af anvendelsesområdet for denne forordning. Det er derfor op til de kompetente myndigheder selv at indføre krav om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på et individuelt grundlag. Under hensyn til behovet for at have sammenlignelige finansielle oplysninger for signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn bør denne forordning fastsætte, hvilke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed signifikante og mindre signifikante enheder skal indberette på et individuelt grundlag til de kompetente nationale myndigheder. De kompetente nationale myndigheder skal herefter fremsende disse oplysninger til ECB i overensstemmelse med artikel 140, stk. 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). |
|
(7) |
I henhold til artikel 40 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU (8) kan de kompetente myndigheder i værtslandene kræve, at alle de kreditinstitutter, der har filialer på deres område, regelmæssigt aflægger rapport til disse kompetente myndigheder om den virksomhed, som de udøver i værtslandene. I overensstemmelse med artikel 2, stk. 20, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) er en filial etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, en enhed under tilsyn. Under hensyn til behovet for at have sammenlignelige finansielle oplysninger for signifikante enheder under tilsyn bør denne forordning fastsætte, hvilke data filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, der er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, skal indberette til de kompetente nationale myndigheder. De kompetente nationale myndigheder skal herefter fremsende disse oplysninger til ECB i overensstemmelse med artikel 140, stk. 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). |
|
(8) |
I henhold til artikel 6, stk. 4, i forordning (EU) nr. 1024/2013 har ECB beføjelse til at føre tilsyn med kreditinstitutter, finansielle holdingselskaber eller blandede finansielle holdingselskaber eller med filialer etableret i deltagende medlemsstater af kreditinstitutter, der er etableret i ikke-deltagende medlemsstater. Derfor er filialer, der er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut fra et tredjeland ikke omfattet af de tilsynsopgaver, som ECB er tillagt. Følgelig bør disse filialer ikke underlægges rapporteringskravene i denne forordning. Endvidere bør filialer, som er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut fra en anden deltagende medlemsstat udelukkes fra disse rapporteringskrav, da hensigten er at anvende dem på niveauet for den enhed under tilsyn, der har etableret filialen. |
|
(9) |
De i denne forordning fastsatte krav vedrørende signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, bør have til formål at sikre, at disse enheder under tilsyn indberetter et fælles minimum af oplysninger til de kompetente nationale myndigheder og ikke at pålægge ensartede rapporteringskrav. Det kan være hensigtsmæssigt, at de kompetente nationale myndigheder indsamler det nødvendige minimum af oplysninger inden for en bredere indberetningsordning, som de fastlægger i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret, og som også tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål. |
|
(10) |
For at ECB kan udføre sine opgaver er det nødvendigt at modtage finansielle oplysninger fra andre mindre signifikante koncerner under tilsyn end dem, der udarbejder deres konsoliderede regnskaber på grundlag af de internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med artikel 6, stk. 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002. Denne forordning bør derfor fastsætte, hvilke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed sådanne koncerner skal indberette til de kompetente nationale myndigheder. Navnlig bør format, hyppighed, skæringsdatoer, betalingsperioder og tidsfrister for indsendelse af de pågældende oplysninger specificeres. Disse krav bør have til formål at sikre, at sådanne koncerner under tilsyn indberetter et fælles minimum af oplysninger til de kompetente nationale myndigheder og ikke at pålægge ensartede rapporteringskrav. |
|
(11) |
I overensstemmelse med artikel 6, stk. 2, i forordning (EU) nr. 1024/2013 og artikel 21 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) er både ECB og de kompetente nationale myndigheder omfattet af en forpligtelse til at udveksle oplysninger. Uden at berøre ECB's beføjelse til direkte at modtage oplysninger indberettet fra kreditinstitutter eller at have direkte adgang til disse oplysninger på løbende basis bør de kompetente nationale myndigheder specifikt fremsende alle de oplysninger til ECB, som er nødvendige for, at ECB kan udføre de opgaver, som denne er blevet overdraget i henhold til forordning (EU) nr. 1024/2013. |
|
(12) |
I overensstemmelse med artikel 2, stk. 3, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 kan institutter lægge et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, til grund ved indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau. Denne forordning bør også tillade, at indberetning af denne art foretages på grundlag af et regnskabsår, der afviger fra kalenderåret. |
|
(13) |
ECB har gennemført en offentlig høring om denne forordning og har analyseret de potentielle omkostninger og fordele — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
AFSNIT I
GENSTAND OG DEFINITIONER
Artikel 1
Genstand
1. Denne forordning fastsætter kravene i forbindelse med indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som skal indsendes til de kompetente nationale myndigheder af:
|
a) |
signifikante koncerner under tilsyn, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau, |
|
b) |
signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i litra a) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau, |
|
c) |
signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, |
|
d) |
signifikante koncerner under tilsyn for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland, |
|
e) |
mindre signifikante koncerner under tilsyn, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau, |
|
f) |
mindre signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i litra e) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau, |
|
g) |
mindre signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat. |
2. Som en undtagelse til artikel 7 og 14, har enheder under tilsyn, som er fritaget for at anvende de tilsynsmæssige krav på individuelt niveau i overensstemmelse med artikel 7 eller 10 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke pligt til at indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i overensstemmelse med denne forordning.
3. Hvis de kompetente myndigheder, herunder ECB, kræver, at institutterne skal overholde de forpligtelser, som er fastsat i Anden til Fjerde Del og Sjette til Ottende Del i forordning (EU) nr. 575/2013 og i Afsnit VII i direktiv 2013/36/EU på et delkonsolideret niveau i overensstemmelse med artikel 11, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter overholde de krav, der er fastsat i denne forordning på et delkonsolideret niveau.
4. De kompetente nationale myndigheder og/eller de nationale centralbanker kan anvende de oplysninger, som indsamles i henhold til denne forordning, til ethvert andet formål.
5. Denne forordning hverken berører de regnskabsstandarder, som koncerner og enheder under tilsyn anvender i deres konsoliderede regnskaber eller årsregnskaber eller ændrer de regnskabsstandarder, der anvendes i forbindelse med tilsynsrapportering. Da koncerner og enheder under tilsyn anvender forskellige regnskabsstandarder, skal kun de oplysninger, der vedrører værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de pågældende regnskabsstandarder, og som faktisk anvendes af den pågældende koncern eller enhed under tilsyn, indsendes. Til dette formål findes der særlige indberetningsmodeller for koncerner og enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Datapunkter i modellerne, som ikke finder anvendelse på den pågældende enhed under tilsyn, behøver ikke at blive indberettet.
6. Filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, kan fremsende de oplysninger, de har pligt til at indberette i henhold til denne forordning, til den relevante kompetente nationale myndighed gennem det kreditinstitut, som har etableret dem.
Artikel 2
Definitioner
I denne forordning finder definitionerne i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) anvendelse, medmindre andet fremgår, sammen med følgende definitioner:
1. »IAS« og »IFRS«: »International Accounting Standards« og »International Financial Reporting Standards« (internationale regnskabsstandarder) som omhandlet i artikel 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002
2. »datterselskab« (subsidiary): et datterselskab som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er et kreditinstitut som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013
3. »delkoncern« (sub-group): en koncern, hvis moderselskab ikke selv er et datterselskab af et andet institut, som er godkendt i den samme deltagende medlemsstat, eller af et finansielt holdingselskab eller blandet finansielt holdingselskab, som er etableret i den samme deltagende medlemsstat
4. »konsolideret niveau« (consolidated basis): konsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 48, i forordning (EU) nr. 575/2013
5. »delkonsolideret niveau« (sub-consolidated basis): delkonsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 49, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Artikel 3
Ændring af status for en enhed under tilsyn eller en koncern under tilsyn
1. I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn eller koncern under tilsyn som signifikant 18 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) 468/2014 (ECB/2014/17). Den indberetter herefter oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings Afsnit II som en signifikant enhed eller signifikant koncern under tilsyn på den første skæringsdato, der indtræffer, efter at den er blevet klassificeret som signifikant.
2. I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn eller koncern under tilsyn som mindre signifikant, efter at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 46, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Derefter indberetter den oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings Afsnit III.
AFSNIT II
SIGNIFIKANTE KONCERNER OG ENHEDER UNDER TILSYN
KAPITEL I
Signifikante koncerner under tilsyn
Artikel 4
Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013
I henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante koncerner under tilsyn, der anvender IFRS, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 10, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau. Enheder heraf på delkoncernniveau, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering, skal også indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed som omhandlet i artikel 2, 3 og 10 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.
Artikel 5
Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF
I henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i artikel 4 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder enheder heraf på delkoncernniveau, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed som omhandlet i artikel 2, 3 og 11, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.
KAPITEL II
Signifikante enheder under tilsyn
Artikel 6
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn
1. Signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat.
2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.
3. Signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
4. Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.
5. Oplysningerne i stk. 2 og 4 ovenfor omfatter kun oplysninger vedrørende:
|
a) |
aktiver, passiver, egenkapital samt indtægter og udgifter, der er indregnet af enheden under tilsyn i henhold til de gældende regnskabsregler, |
|
b) |
ikke-balanceførte eksponeringer og aktiviteter, som enheden under tilsyn er involveret i, |
|
c) |
transaktioner gennemført af enheden under tilsyn, bortset fra de under litra a) og b) nævnte, |
|
d) |
værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de gældende regnskabsregler, og som enheden under tilsyn faktisk anvender. |
6. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2 og 4 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 7
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn
1. Signifikante enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Disse enheder foretager indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og dataene skal omfatte det minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.
2. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
3. Signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
4. Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.
5. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
6. Oplysningerne i stk. 1, 2, 4 og 5 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
7. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 1, 2, 4 og 5 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 8
Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante enheder under tilsyn
1. Oplysningerne vedrørende signifikante enheder under tilsyn, som er anført i artikel 6 og 7, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
|
a) |
kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december, |
|
b) |
halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december, |
|
c) |
årlig indberetning: 31. december. |
2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.
3. Hvis signifikante enheder under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har tilladelse til at udarbejde deres årsregnskab baseret på et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 6 og 7 anførte oplysninger vedrørende signifikante enheder under tilsyn til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
|
a) |
for signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 40. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører, |
|
b) |
for signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører. |
5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.
KAPITEL III
Indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland
Artikel 9
Formater for og hyppighed af indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland
1. Moderinstitutter i en deltagende medlemsstat og institutter, der er kontrolleret af et finansielt moderholdingselskab eller et blandet finansielt moderholdingselskab i en deltagende medlemsstat, skal sikre, at finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland, indberettes på individuelt niveau til de relevante kompetente nationale myndigheder som følger:
|
a) |
for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 på det højeste konsolideringsniveau i en deltagende medlemsstat, omfatter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed de i punkt 1 i Bilag II anførte oplysninger og foretages med den hyppighed, der er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, |
|
b) |
for signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de ovenfor omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF på det højeste konsolideringsniveau i en deltagende medlemsstat, omfatter indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed de i punkt 2 i Bilag II anførte oplysninger og foretages med den hyppighed, der er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014. |
2. Som en undtagelse til stk. 1 indberetter moderselskaber omhandlet i dette stykke ikke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende datterselskaber, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. euro eller mindre. I den forbindelse fastsættes aktivernes samlede værdi på grundlag af de kriterier, som er fastsat i Del IV, Afsnit 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
3. Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit 2, Kapitel 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er større end 3 mia. euro, indgår datterselskabet i de oplysninger, der skal indberettes i henhold til stk. 1 på den første skæringsdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder moderselskabet indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
Artikel 10
Skæringsdatoer og betalingsdatoer for indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland
1. Oplysningerne i artikel 9 indsamles med de samme skæringsdatoer som for finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, der vedrører den pågældende signifikante koncern under tilsyn. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i det regnskabsår, der ligger til grund for indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, til skæringsdatoen.
2. De kompetente nationale myndigheder fremsender oplysninger vedrørende datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland til ECB som anført i artikel 9 inden arbejdstids ophør den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.
3. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.
AFSNIT III
MINDRE SIGNIFIKANTE KONCERNER OG ENHEDER UNDER TILSYN
KAPITEL I
Mindre signifikante koncerner under tilsyn
Artikel 11
Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau for mindre signifikante koncerner under tilsyn
1. Mindre signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder enheder heraf på delkoncernniveau, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau.
2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i Bilag I.
3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
4. Mindre signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.
5. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
6. Som en undtagelse til stk. 4 og 5 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante koncerner under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. euro eller mindre, omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i denne artikels stk. 4. I den forbindelse lægges den samlede værdi af aktiverne i koncerner under tilsyn til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
7. Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant koncern under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende koncern indberetning i overensstemmelse med stk. 4 og 5 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant koncern under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder koncernen indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 6 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
8. Oplysningerne i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
9. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 12
Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante koncerner under tilsyn
1. Oplysningerne vedrørende mindre signifikante koncerner under tilsyn, som er anført i artikel 11, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
|
a) |
kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december, |
|
b) |
halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december, |
|
c) |
årlig indberetning: 31. december. |
2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.
3. Hvis mindre signifikante koncerner under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt og skal omfatte perioden fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 11 anførte oplysninger til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
|
a) |
for mindre signifikante koncerner under tilsyn, herunder delkoncerner, som foretager indberetning på konsolideret niveau, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører, |
|
b) |
for mindre signifikante koncerner under tilsyn, som foretager indberetning på delkonsolideret niveau i henhold til artikel 1, stk. 3, den 65. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører. |
5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.
KAPITEL II
Mindre signifikante enheder under tilsyn
Artikel 13
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for mindre signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern
1. Mindre signifikante enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.
2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.
3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
4. Mindre signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
5. Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.
6. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
7. Stk. 2, 3, 5 og 6 er omfattet af følgende undtagelser:
|
a) |
finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end 3 mia. euro, skal omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i stk. 2, 3, 5 eller 6, |
|
b) |
en filial etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indregnes ikke i de pågældende finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, hvis den samlede værdi af dens aktiver er mindre end 3 mia. euro. |
8. I forbindelse med stk. 7 lægges den samlede værdi af enheden under tilsyns aktiver til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
9. Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende enhed indberetning i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder enheden indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 7 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
10. Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
11. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 14
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn
1. Mindre signifikante enheder, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.
2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.
3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
4. Mindre signifikante enheder, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
5. Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.
6. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
7. Som en undtagelse til stk. 2, 3, 5 og 6 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end 3 mia. euro, omfatte de i Bilag III anførte oplysninger. I den forbindelse lægges den samlede værdi af enheden under tilsyns aktiver til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
8. Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende enhed indberetning i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder enheden indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 7 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
9. Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
10. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 15
Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante enheder under tilsyn
1. Oplysningerne vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn, som er anført i artikel 13 og 14, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
|
a) |
kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december, |
|
b) |
halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december, |
|
c) |
årlig indberetning: 31. december. |
2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.
3. Hvis mindre signifikante enheder under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 13 og 14 anførte finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
|
a) |
for mindre signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører, |
|
b) |
for mindre signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, den 65. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører, |
5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.
AFSNIT IV
DATAKVALITET OG IT-SPROG
Artikel 16
Datakvalitetskontrol
De kompetente nationale myndigheder overvåger og sikrer kvaliteten og pålideligheden af de oplysninger, som de indsender til ECB. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 4 og 5 i afgørelse ECB/2014/29.
Artikel 17
IT-sprog i forbindelse med overførsel af oplysninger fra de kompetente nationale myndigheder til ECB
De kompetente nationale myndigheder overfører oplysningerne, som er specificeret i denne forordning, i overensstemmelse med taksonomien eXtensible Business Reporting Language, som er et ensartet teknisk format til udveksling af data som specificeret i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 6 i afgørelse ECB/2014/29.
AFSNIT V
OVERGANGSBESTEMMELSER OG AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 18
Første skæringsdatoer for indberetning
1. 31. december 2015 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:
|
a) |
signifikante koncerner under tilsyn, |
|
b) |
signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn. |
2. 30. juni 2016 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:
|
a) |
signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en koncern under tilsyn, |
|
b) |
datterselskaber af signifikante koncerner under tilsyn, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland. |
3. 30. juni 2017 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:
|
a) |
mindre signifikante koncerner under tilsyn, |
|
b) |
mindre signifikante enheder under tilsyn. |
Artikel 19
Overgangsbestemmelser
Afgørelser truffet af de kompetente nationale myndigheder vedrørende signifikante koncerner og enheder under tilsyns indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er omfattet af denne forordnings genstand, berøres ikke af skæringsdatoer, som ligger før de i artikel 18 specificerede første skæringsdatoer for indberetning.
Artikel 20
Afsluttende bestemmelser
Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i medlemsstaterne i overensstemmelse med traktaterne.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 17. marts 2015.
For ECB's Styrelsesråd
Mario DRAGHI
Formand for ECB
(1) EUT L 287 af 29.10.2013, s. 63.
(2) EUT L 141 af 14.5.2014, s. 1.
(3) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(4) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(5) Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2014/29 af 2. juli 2014 om fremsendelsen til Den Europæiske Centralbank af tilsynsdata indberettet til de kompetente nationale myndigheder af enhederne under tilsyn i henhold til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (EUT L 214 af 19.7.2014, s. 34).
(6) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1).
(7) Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).
(8) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).
BILAG I
Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
|
1. |
For koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 1. |
|
2. |
For koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 2. |
|
3. |
Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014. |
|
4. |
Model 17.1, 17.2 og 17.3 i Tabel 1 og 2 er kun for koncerner under tilsyn, mens model 40.1 i Tabel 1 og 2 både er for koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, der ikke er en del af en koncern. |
|
5. |
I forbindelse med beregningen tærskelværdierne i Del 2 i Tabel 1 og 2 i dette bilag finder artikel 5, litra a), nr. 4, i gennemførselsforordning (EU) 680/2014 anvendelse. |
Tabel 1
|
Model nummer |
Navn på model eller gruppe af modeller |
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
|
|
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
|
|
1.1 |
Balance: aktiver |
|
1.2 |
Balance: forpligtelser |
|
1.3 |
Balance: egenkapital |
|
2 |
Resultatopgørelse |
|
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor |
|
|
4.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
|
4.2 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
|
4.3 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg |
|
4.4 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer |
|
4.5 |
Efterstillede finansielle aktiver |
|
5 |
Opdeling af lån og forskud efter produkt |
|
6 |
Opdeling af lån og forskud til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder |
|
Opdeling af finansielle forpligtelser |
|
|
8.1 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor |
|
8.2 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
|
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
|
9.1 |
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
9.2 |
Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
10 |
Derivater — Handel |
|
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
|
|
11.1 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype |
|
12 |
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter |
|
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier |
|
|
13.1 |
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier |
|
13.2 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] |
|
13.3 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver] |
|
14 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi |
|
Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen |
|
|
16.1 |
Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor |
|
16.3 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument |
|
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: balancen |
|
|
17.1 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: aktiver |
|
17.2 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: ikke-balanceførte eksponeringer — låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
17.3 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: forpligtelser |
|
18 |
Rentable og ikke-rentable eksponeringer |
|
19 |
Eksponeringer med henstand |
|
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] |
|
|
Geografisk opdeling |
|
|
20.4 |
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted |
|
20.5 |
Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted |
|
20.6 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted |
|
DEL 4 [ÅRLIG] |
|
|
Selskabsstruktur |
|
|
40.1 |
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« |
Tabel 2
|
Model nr. |
Navn på model eller gruppe af modeller |
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
|
|
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
|
|
1.1 |
Balance: aktiver |
|
1.2 |
Balance: forpligtelser |
|
1.3 |
Balance: egenkapital |
|
2 |
Resultatopgørelse |
|
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor |
|
|
4.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
|
4.2 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
|
4.3 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg |
|
4.4 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer |
|
4.5 |
Efterstillede finansielle aktiver |
|
4.6 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
|
4.7 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
|
4.8 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
|
4.9 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode |
|
4.10 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
|
5 |
Opdeling af lån og forskud efter produkt |
|
6 |
Opdeling af lån og forskud til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder |
|
Opdeling af finansielle forpligtelser |
|
|
8.1 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor |
|
8.2 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
|
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
|
9.1 |
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
9.2 |
Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
10 |
Derivater — Handel |
|
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
|
|
11.2 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype |
|
12 |
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter |
|
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier |
|
|
13.1 |
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier |
|
13.2 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] |
|
13.3 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver] |
|
14 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi |
|
Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen |
|
|
16.1 |
Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor |
|
16.4 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko |
|
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: balancen |
|
|
17.1 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: aktiver |
|
17.2 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: ikke-balanceførte eksponeringer — låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
17.3 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: forpligtelser |
|
18 |
Rentable og ikke-rentable eksponeringer |
|
19 |
Eksponeringer med henstand |
|
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] |
|
|
Geografisk opdeling |
|
|
20.4 |
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted |
|
20.5 |
Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted |
|
20.6 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted |
|
DEL 4 [ÅRLIG] |
|
|
Selskabsstruktur |
|
|
40.1 |
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« |
BILAG II
Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
|
1. |
For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 3. Tabel 3
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 4. Tabel 4
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014. |
BILAG III
Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed
|
1. |
For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag IV. |
|
2. |
For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag V. |
|
3. |
Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014. |
BILAG IV
»FINREP-datapunkter« i henhold til IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, som er kompatible med IFRS
|
Model nr. |
Navn på model eller gruppen af modeller |
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
|
|
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
|
|
1.1 |
Balance: aktiver 1.2 |
|
1.2 |
Balance: forpligtelser 1.3 |
|
1.3 |
Balance: egenkapital |
|
2 |
Resultatopgørelse |
|
5 |
Opdeling af lån og forskud efter produkt |
|
Opdeling af finansielle forpligtelser |
|
|
8.1 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
|
8.2 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
|
10 |
Derivater — Handel |
|
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
|
|
11.1 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype |
|
18 |
Rentable og ikke-rentable eksponeringer |
|
19 |
Eksponeringer med henstand |
|
FARVEKODE I MODELLER: |
|
|
|
Datapunkter, som skal indsendes |
1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1 Aktiver
|
|
Kilder |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringskonti |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Kontanter |
Del 2.1 i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 (herefter »Bilag V«) |
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Application Guidance (herefter »AG«)14 |
|
|
060 |
Derivater |
IAS 39.9 |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
120 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
140 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
150 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
160 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
170 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
180 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16 |
|
|
190 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
200 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
210 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
220 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
230 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
250 |
Dagsværdiændring af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a) |
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4 |
|
|
270 |
Materielle aktiver |
|
|
|
280 |
Materielle aktiver |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
|
290 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
|
|
300 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); artikel 4, stk. 1, nr. 115 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
320 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8, 118 |
|
|
330 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
340 |
Aktuelle skatteaktiver |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Udskudte skatteaktiver |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
360 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
370 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6 |
|
|
380 |
AKTIVER I ALT |
IAS 1.9(a); IAS Implementation Guidance (herefter »IG«) 6 |
|
1.2 Forpligtelser
|
|
Kilder |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
|
020 |
Derivater |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
030 |
Korte positioner |
IAS 39. AG 15(b) |
|
|
040 |
Indskud |
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
|
080 |
Indskud |
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
120 |
Indskud |
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23 |
|
|
160 |
Dagsværdiændring af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b) |
|
|
170 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
180 |
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7 |
|
|
190 |
Andre langsigtede personaleydelser |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8 |
|
|
200 |
Omstrukturering |
IAS 37.71, 84(a) |
|
|
210 |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
IAS 37. Appendiks C. Eksempel 6 og 10 |
|
|
220 |
Forpligtelser og udstedte garantier |
IAS 37. Appendiks C.9 |
|
|
230 |
Andre hensættelser |
|
|
|
240 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
250 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Udskudte skatteforpligtelser |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
270 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning |
IAS 32 Illustrative Examples (herefter »IE«) 33; International Financial Reporting Interpretation Committee (herefter »IFRIC«) Interpretation 2; Bilag V. Del 2.9 |
|
|
280 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.10 |
|
|
290 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11 |
|
|
300 |
FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
1.3 Egenkapital
|
|
Kilder |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r); artikel 22 i direktiv 86/635/EØF (herefter »BAD«) |
|
|
020 |
Indbetalt kapital |
IAS 1.78(e) |
|
|
030 |
Ikke-indbetalt kapital, der er krævet indbetalt |
IAS 1.78(e); Bilag V. Del 2.14 |
|
|
040 |
Overkurs ved emission |
IAS 1.78(e); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
|
|
050 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.15-16 |
|
|
060 |
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.15 |
|
|
070 |
Andre udstedte aktieinstrumenter |
Bilag V. Del 2.16 |
|
|
080 |
Anden egenkapital |
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.17 |
|
|
090 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
|
|
095 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a) |
|
|
100 |
Materielle aktiver |
IAS 16.39-41 |
|
|
110 |
Immaterielle aktiver |
IAS 38.85-87 |
|
|
120 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7 |
|
|
122 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
124 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
128 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a) |
|
|
130 |
Sikring af nettokapitalandele i en udenlandsk virksomhed [faktisk andel] |
IAS 39.102(a) |
|
|
140 |
Valutaomregning |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
150 |
Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel] |
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 |
|
|
160 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) |
|
|
170 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
180 |
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
190 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
200 |
Opskrivningsreserver |
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.18 |
|
|
210 |
Andre reserver |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
220 |
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 28.11; Bilag V. Del 2.19 |
|
|
230 |
Andre |
Bilag V. Del 2.19 |
|
|
240 |
(-) Egne aktier |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20 |
|
|
250 |
Resultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) |
|
|
260 |
(-) Foreløbige udbytter |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser] |
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 |
|
|
280 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
IAS 27.27-28; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
|
|
290 |
Andre poster |
IAS 27.27-28 |
|
|
300 |
EGENKAPITAL I ALT |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
|
310 |
PASSIVER I ALT |
IAS 1.IG6 |
|
2. Resultatopgørelse
|
|
Kilder |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Renteindtægter |
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21 |
|
|
020 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24 |
|
|
030 |
Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
040 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 |
|
|
050 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) |
|
|
060 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
070 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23 |
|
|
080 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.25 |
|
|
090 |
(Renteudgifter) |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21 |
|
|
100 |
(Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24 |
|
|
110 |
(Finansielle forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) |
IFRS 7.20(b); IAS 39.47 |
|
|
130 |
(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23 |
|
|
140 |
(Andre forpligtelser) |
Bilag V. Del 2.26 |
|
|
150 |
(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Udbytteindtægter |
IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28 |
|
|
170 |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
180 |
Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 |
|
|
190 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
200 |
Gebyr- og provisionsindtjening |
IFRS 7.20(c) |
|
|
210 |
(Gebyr- og provisionsudgifter) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
220 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V. Del 2.97 |
|
|
230 |
Finansielle aktiver disponible for salg |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
240 |
Lån og tilgodehavender |
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
250 |
Hold-til-udløb-investeringer |
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
260 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 |
|
|
270 |
Andre |
|
|
|
280 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
290 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
300 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
IFRS 7.24; Bilag V. Del 2.30 |
|
|
310 |
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
330 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikke-finansielle aktiver, netto |
IAS 1.34 |
|
|
340 |
Andre driftsindtægter |
Bilag V. Del 2.141-143 |
|
|
350 |
(Andre driftsudgifter) |
Bilag V. Del 2.141-143 |
|
|
355 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
360 |
(Administrationsomkostninger) |
|
|
|
370 |
(Personaleomkostninger) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
|
|
380 |
(Andre administrationsomkostninger) |
|
|
|
390 |
(Afskrivning) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Materielle aktiver) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
420 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
430 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
440 |
(Forpligtelser og udstedte garantier) |
|
|
|
450 |
(Andre hensættelser) |
|
|
|
460 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet) |
IFRS 7.20(e) |
|
|
470 |
(Finansielle aktiver målt til kostpris) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.66 |
|
|
480 |
(Finansielle aktiver disponible for salg) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.67 |
|
|
490 |
(Lån og tilgodehavender) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
500 |
(Hold-til-udløb-investeringer) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
510 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
IAS 28.40-43 |
|
|
520 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
530 |
(Materielle aktiver) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Andre) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
580 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) |
|
|
590 |
Andel af resultat af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.82(c) |
|
|
600 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.27 |
|
|
610 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A |
|
|
650 |
Resultat før skat af ophørte aktiviteter |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
660 |
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
ÅRETS RESULTAT |
IAS 1.82(f) |
|
|
680 |
Henføres til minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser] |
IAS 1.83(a)(i) |
|
|
690 |
Henføres til moderselskabets ejere |
IAS 1.83(a)(ii) |
|
5. Opdeling af lån og forskud efter produkt
|
|
|
Kilder |
Centralbanker |
Offentlig forvaltning og service |
Kreditinstitutter |
Andre finansielle selskaber |
Ikke-finansielle selskaber |
Husholdninger |
|
|
Bilag V. Del 1.35(a) |
Bilag V. Del 1.35(b) |
Bilag V. Del 1.35(c) |
Bilag V. Del 1.35(d) |
Bilag V. Del 1.35(e) |
Bilag V. Del 1.35(f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Efter produkt |
010 |
På anfordring [førtidsindfrielse] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Lån med omvendt genkøb |
Bilag V. Del 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lån med andre løbetider |
Bilag V. Del 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter sikkerheds- stillelse |
090 |
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] |
Bilag V. Del 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter formål |
110 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter efterstående forpligtelse |
130 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
|
|
Kilder |
Regnskabsmæssig værdi |
Størrelsen af den kumulative ændring i dagsværdier, der skyldes ændringer af kreditrisiko |
Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb |
||||
|
Besiddes med handelshensigt |
Opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
Amortiseret kostpris |
Regnskabsmæssig sikring |
|||||
|
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
IFRS 7.10(a); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b), artikel 424, stk. 1, litra d), nr. i) |
IFRS 7.10(b) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Derivater |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Korte positioner |
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indskud |
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Tidsindskud |
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Genkøbsaftaler |
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tidsindskud |
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Genkøbsaftaler |
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Tidsindskud |
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Genkøbsaftaler |
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Tidsindskud |
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Genkøbsaftaler |
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Tidsindskud |
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Genkøbsaftaler |
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Tidsindskud |
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Genkøbsaftaler |
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indlånsbeviser |
Bilag V. Del 2.52(a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Dækkede obligationer |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1 |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Sammensatte kontrakter |
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V. Del 2.52(d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 2.52(e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32. AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Ikke-konvertible |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Efterstillede finansielle forpligtelser
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
|||
|
|
Kilder |
Opgjort til dagsværdi gennem resultatet |
Til amortiseret kostpris |
|
|
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Indskud |
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
020 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
Bilag V. Del 2.53-54 |
|
|
10. Derivater — Handel
|
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype |
MODEL NR. |
Regnskabsmæssig værdi |
Fiktiv værdi |
|||
|
Kilder |
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt |
Handel i alt |
Heraf: solgt |
||
|
Bilag V. Del 2.69 |
Bilag V. Del 2.69 |
Bilag V. Del 2.70-71 |
Bilag V. Del 2.72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
050 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
060 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
070 |
Ejerandele |
Bilag V. Del 2.67(b) |
|
|
|
|
|
080 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
110 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
120 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
130 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.67(c) |
|
|
|
|
|
140 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
170 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
180 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.67(d) |
|
|
|
|
|
200 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
|
220 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
250 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.67(e) |
|
|
|
|
|
260 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
|
270 |
Andre |
Bilag V. Del 2.67(f) |
|
|
|
|
|
280 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.74 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATER |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
300 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a) |
|
|
|
|
|
310 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b) |
|
|
|
|
|
320 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 2.75(c) |
|
|
|
|
11. Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype
|
Efter produkt eller markedstype |
Kilder |
Regnskabsmæssig værdi |
Fiktiv værdi |
|||
|
Aktiver |
Forpligtelser |
Samlet sikring |
Heraf: solgt |
|||
|
Bilag V. Del 2.69 |
Bilag V. Del 2.69 |
Bilag V. Del 2.70, 71 |
Bilag V. Del 2.72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
060 |
Ejerandele |
Bilag V. Del 2.67(b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.67(c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.67(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
|
190 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
|
200 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.67(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.67(f) |
|
|
|
|
|
230 |
AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.67(a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
260 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
270 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
280 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
290 |
Egenkapital |
Bilag V. Del 2.67(b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
310 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
320 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
330 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
340 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.67(c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC-optioner |
|
|
|
|
|
|
360 |
OTC, andet |
|
|
|
|
|
|
370 |
Optioner på det organiserede marked |
|
|
|
|
|
|
380 |
Det organiserede marked, andet |
|
|
|
|
|
|
390 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.67(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
|
410 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
|
420 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
|
430 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
440 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.67(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Andre |
Bilag V. Del 2.67(f) |
|
|
|
|
|
460 |
AFDÆKNING AF PENGESTRØMME |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) |
|
|
|
|
|
470 |
SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) |
|
|
|
|
|
480 |
DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.89A, IE 1-31 |
|
|
|
|
|
490 |
PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39 IG F6 1-3 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
510 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a) |
|
|
|
|
|
520 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b) |
|
|
|
|
|
530 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 2.75(c) |
|
|
|
|
18. [Rentable og ikke-rentable eksponeringer: indsættes, når de er endelige]
|
|
Kilder |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
|||||||||||||||||||
|
|
Rentable |
Ikke-rentable |
|
på rentable eksponeringer |
på ikke-rentable eksponeringer |
||||||||||||||||||
|
|
Ikke misligholdt eller misligholdt <= 30 dage |
Misligholdt > 30 dage <= 60 dage |
Misligholdt > 60 dage <= 90 dage |
|
Betaling usandsynlig, som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage |
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage |
Misligholdt > 180 dage <= 1 år |
Misligholdt > 1 år |
Heraf: misligholdt |
Heraf: værdiforringede |
|
Betaling usandsynlig, som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage |
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage |
Misligholdt > 180 dage <= 1 år |
Misligholdt > 1 år |
Modtaget sikkerhed på ikke-rentable eksponeringer |
Finansielle garantier modtaget på ikke-rentable eksponeringer |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Bilag V. Del 2 45, 109, 145-162 |
Bilag V. Del 2 145-162 |
Bilag V. Del 2 158 |
Bilag V. Del 2 158 |
Bilag V. Del 2 158 |
Bilag V. Del 2 145-162 |
Bilag V. Del 2 159 |
Bilag V. Del 2 159 |
Bilag V. Del 2 159 |
Bilag V. Del 2 159 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Bilag V. Del 2 46 |
Bilag V. Del 2 161 |
Bilag V. Del 2 161 |
Bilag V. Del 2 159.161 |
Bilag V. Del 2 159.161 |
Bilag V. Del 2 159.161 |
Bilag V. Del 2 159.161 |
Bilag V. Del 2 162 |
Bilag V. Del 2 162 |
|||
|
010 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
Artikel 1, stk.2, litra a) i Komissionens henstilling 2003/361/EF (herefter »SME«). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 1 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, UNDTAGEN INSTRUMENTER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT |
Bilag V. Del 1.13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt |
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne låneforpligtelser |
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Udstedte finansielle garantier |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
Bilag V. Del 2.55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Information om eksponeringer med henstand
|
|
Kilder |
Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer med henstandsforanstaltninger |
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
||||||||||||||||
|
|
Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger |
Nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger |
|
vedrørende ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger |
vedrørende nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser |
Genfinansiering |
Heraf: Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger, som undersøges |
|
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser |
Genfinansiering |
Heraf: Misligholdt |
Heraf: Værdiforringet |
Heraf: Henstandsforanstaltninger på nødlidende eksponeringer |
|
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser |
Genfinansiering |
Sikkerhed modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger |
Finansielle garantier modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Bilag V. Del 2 45, 109, 163-182 |
Bilag V. Del 2 145-162 |
Bilag V. Del 2 164 (a), 177, 178, 182 |
Bilag V. Del 2 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Bilag V. Del 2 176(b), 177, 180 |
Bilag V. Del 2 145-162 |
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180, 182 |
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-182 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Bilag V. Del 2 172(a), 157 |
Bilag V. Del 2 46, 183 |
Bilag V. Del 2 145-183 |
Bilag V. Del 2 145-183 |
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180, 182, 183 |
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-183 |
Bilag V. Del 2 162 |
Bilag V. Del 2 162 |
|||
|
010 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små- og mellemstore virksomheder |
Artikel 1, stk. 2, litra a) i Kommissionens henstilling 2003/361/EF |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Erhvervsejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 1.13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ikke-finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt |
Bilag V. Del 1.13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt |
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne låneforpligtelser |
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG V
INDBERETNING AF FINANSIELLE OPLYSNINGER I HENHOLD TIL NATIONALE REGNSKABSSYSTEMER
|
Finrep-modeller til gaap |
|
|
Model nr. |
Navn på model eller gruppen af modeller |
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
|
|
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
|
|
1.1 |
Balance: aktiver 1.2 |
|
1.2 |
Balance: forpligtelser 1.3 |
|
1.3 |
Balance: egenkapital |
|
2 |
Resultatopgørelse |
|
5 |
Opdeling af lån og forskud efter produkt |
|
Opdeling af finansielle forpligtelser |
|
|
8.1 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
|
8.2 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
|
10 |
Derivater — Handel |
|
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
|
|
11.2 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype |
|
18 |
Rentable og ikke-rentable eksponeringer |
|
19 |
Eksponeringer med henstand |
|
FARVEKODE I MODELLER: |
|
|
|
Datapunkter, som skal indsendes |
1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1 Aktiver
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på direktiv 86/635/EØF (herefter »BAD«) |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringskonti |
BAD, artikel 4. Aktiver (1) |
|
|
020 |
Kontanter |
Del 2.1 i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 (herefter »Bilag V«) |
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2 |
|
|
091 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
Bilag V. Del 1.15 |
|
|
092 |
Derivater |
Bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013; Bilag V. Del 1.15 |
|
|
093 |
Aktieinstrumenter |
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
094 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
095 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
171 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
Artikel 42a, stk. 1, stk. 4 i direktiv 78/660/EØF (herefter »det 4. direktiv«) |
|
|
172 |
Aktieinstrumenter |
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
173 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
174 |
Lån og forskud |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
175 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 |
|
|
176 |
Aktieinstrumenter |
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
177 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
178 |
Lån og forskud |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
231 |
Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.16 |
|
|
232 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
233 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
234 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 35-37; Bilag V. Del 1.17 |
|
|
235 |
Aktieinstrumenter |
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
|
|
236 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
237 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19 |
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 4. Aktiver(7)-(8); 4. direktiv, artikel 17; Bilag V. Del 2.4 |
|
|
270 |
Materielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver(10) |
|
|
280 |
Materielle aktiver |
|
|
|
290 |
Investeringsejendomme |
|
|
|
300 |
Immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
310 |
Goodwill |
BAD, artikel 4. Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
320 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver(9) |
|
|
330 |
Skatteaktiver |
|
|
|
340 |
Aktuelle skatteaktiver |
|
|
|
350 |
Udskudte skatteaktiver |
4. direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
360 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
380 |
AKTIVER I ALT |
BAD, artikel 4. Aktiver |
|
1.2 Forpligtelser
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
|
|
062 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.15 |
|
|
063 |
Korte positioner |
|
|
|
064 |
Indskud |
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
065 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
066 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
141 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
|
|
142 |
Indskud |
Del 2.9 i Bilag 2 til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
143 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
144 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V. Del 1.23 |
|
|
170 |
Hensættelser |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(6) |
|
|
171 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under forpligtelser] |
BAD, artikel 38.1; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 2.12 |
|
|
180 |
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
Bilag V. Del 2.7 |
|
|
190 |
Andre langsigtede personaleydelser |
Bilag V. Del 2.8 |
|
|
200 |
Omstrukturering |
|
|
|
210 |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
|
|
|
220 |
Forpligtelser og udstedte garantier |
BAD, artikel 24-25, artikel 33, stk. 1 |
|
|
230 |
Andre hensættelser |
|
|
|
240 |
Skatteforpligtelser |
|
|
|
250 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
|
|
|
260 |
Udskudte skatteforpligtelser |
4. direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
280 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.10 |
|
|
300 |
FORPLIGTELSER I ALT |
|
|
1.3 Egenkapital
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9), BAD, artikel 22 |
|
|
020 |
Indbetalt kapital |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9) |
|
|
030 |
Ikke-indbetalt kapital, der er krævet indbetalt |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9) |
|
|
040 |
Overkurs ved emission |
BAD, artikel 4. Aktiver(10); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
|
|
050 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.15-16 |
|
|
060 |
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 5a); Bilag V. Del 2.15 |
|
|
070 |
Andre udstedte aktieinstrumenter |
Bilag V. Del 2.16 |
|
|
080 |
Anden egenkapital |
Bilag V. Del 2.17 |
|
|
190 |
Overført resultat |
BAD, artikel 4. Aktiver(13); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
200 |
Opskrivningsreserver |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(12) |
|
|
201 |
Materielle aktiver |
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) |
|
|
202 |
Aktieinstrumenter |
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) |
|
|
203 |
Gældsværdipapirer |
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) |
|
|
204 |
Andre |
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) |
|
|
205 |
Dagsværdireserver |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1 |
|
|
206 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra b) |
|
|
207 |
Sikring af derivater — sikring af pengestrømme |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a) |
|
|
208 |
Sikringsderivater. Andre former for sikring. |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a) |
|
|
209 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 |
|
|
210 |
Andre reserver |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(11)-(13) |
|
|
215 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital] |
BAD, artikel 38.1; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 1.38 |
|
|
220 |
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
4. direktiv, artikel 59.4;Bilag V. Del 2.19 |
|
|
230 |
Andre |
Bilag V. Del 2.19 |
|
|
235 |
Differencer ved første konsolidering |
Artikel 19, stk. 1, litra c) i direktiv 83/349/EØF (herefter »det 7. direktiv«) |
|
|
240 |
(-) Egne aktier |
4. direktiv, artikel 9 C (III)(7), D (III)(2); Bilag V. Del 2.20 |
|
|
250 |
Resultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
BAD, artikel 4. Forpligtelser(14) |
|
|
260 |
(-) Foreløbige udbytter |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2b |
|
|
270 |
Minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser] |
Artikel 21 i det 7. direktiv |
|
|
280 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
|
|
290 |
Andre poster |
|
|
|
300 |
EGENKAPITAL I ALT |
|
|
|
310 |
PASSIVER I ALT |
BAD, artikel 4. Forpligtelser |
|
2. Resultatopgørelse
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Renteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(1); Bilag V. Del 2.21 |
|
|
090 |
(Renteudgifter) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(2); Bilag V. Del 2.21 |
|
|
160 |
Udbytteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(3); Bilag V. Del 2.28 |
|
|
200 |
Gebyr- og provisionsindtjening |
BAD, artikel 27. Beretningsform(4) |
|
|
210 |
(Gebyr- og provisionsudgifter) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(5) |
|
|
220 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
|
285 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
|
295 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
|
300 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) |
|
|
310 |
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto |
BAD, artikel 39 |
|
|
320 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
|
|
330 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikke-finansielle aktiver, netto |
|
|
|
340 |
Andre driftsindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(7); Bilag V. Del 2.141-143 |
|
|
350 |
(Andre driftsudgifter) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(10); Bilag V. Del 2.141-143 |
|
|
355 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
360 |
(Administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(8) |
|
|
370 |
(Personaleomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)(a) |
|
|
380 |
(Andre administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)(b) |
|
|
390 |
(Afskrivning) |
|
|
|
400 |
(Materielle aktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
410 |
(Investeringsejendomme) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
415 |
(Goodwill) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
420 |
(Andre immaterielle aktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
430 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
|
|
|
440 |
(Forpligtelser og udstedte garantier) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(11)-(12) |
|
|
450 |
(Andre hensættelser) |
|
|
|
455 |
(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto) |
BAD, artikel 38,2 |
|
|
460 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet) |
BAD, artikel 35-37 |
|
|
510 |
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
|
|
520 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver) |
|
|
|
530 |
(Materielle aktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
540 |
(Investeringsejendomme) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
550 |
(Goodwill) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
560 |
(Andre immaterielle aktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
570 |
(Andre) |
|
|
|
580 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
7. direktiv, artikel 31 |
|
|
590 |
Andel af resultat af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
|
|
610 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
|
|
|
620 |
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(15) |
|
|
630 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
BAD, artikel 27. Beretningsform(16) |
|
|
632 |
Ekstraordinært resultat efter skat |
BAD, artikel 27. Beretningsform(21) |
|
|
633 |
Ekstraordinært resultat før skat |
BAD, artikel 27. Beretningsform(19) |
|
|
634 |
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ekstraordinært resultat) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(20) |
|
|
670 |
ÅRETS RESULTAT |
BAD, artikel 27. Beretningsform(23) |
|
|
680 |
Henføres til minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser] |
|
|
|
690 |
Henføres til moderselskabets ejere |
|
|
5. Opdeling af lån og forskud efter produkt
|
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Centralbanker |
Offentlig forvaltning og service |
Kreditinstitutter |
Andre finansielle selskaber |
Ikke-finansielle selskaber |
Husholdninger |
|
|
Bilag V. Del 1.35(a) |
Bilag V. Del 1.35(b) |
Bilag V. Del 1.35(c) |
Bilag V. Del 1.35(d) |
Bilag V. Del 1.35(e) |
Bilag V. Del 1.35(f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Efter produkt |
010 |
På anfordring [førtidsindfrielse] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Lån med omvendt genkøb |
Bilag V. Del 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lån med andre løbetider |
Bilag V. Del 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter sikkerheds- stillelse |
090 |
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] |
Bilag V. Del 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter formål |
110 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter efterstående forpligtelse |
130 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb |
|||
|
Handel |
Med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsmæssig sikring |
||||||
|
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3; Bilag V. Del 1.15 |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b) og artikel 424, stk. 1, litra d), punkt (i) |
Artikel 7, stk. 2, i forordning (EU) nr. 25/2009 |
||||
|
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
||||
|
010 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IAS 39.9; Application Guidance (herefter »AG«)15(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Korte positioner |
|
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsværdipapirer |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Indskud |
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 |
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.35(a) |
Bilag V. Del 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
| ||||||