This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20180301
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) n r. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EØS-relevant tekst)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) n r. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EØS-relevant tekst)
02014R0680 — DA — 01.03.2018 — 008.001
Denne tekst tjener udelukkende som dokumentationsværktøj og har ingen retsvirkning. EU's institutioner påtager sig intet ansvar for dens indhold. De autentiske udgaver af de relevante retsakter, inklusive deres betragtninger, er offentliggjort i den Europæiske Unions Tidende og kan findes i EUR-Lex. Disse officielle tekster er tilgængelige direkte via linkene i dette dokument
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) Nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1) |
Ændret ved:
|
|
|
Tidende |
||
|
nr. |
side |
dato |
||
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/79 af 18. december 2014 |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/227 af 9. januar 2015 |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/1278 af 9. juli 2015 |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2016/313 af 1. marts 2016 |
L 60 |
5 |
5.3.2016 |
|
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2016/322 af 10. februar 2016 |
L 64 |
1 |
10.3.2016 |
|
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2016/428 af 23. marts 2016 |
L 83 |
1 |
31.3.2016 |
|
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2016/1702 af 18. august 2016 |
L 263 |
1 |
29.9.2016 |
|
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2017/1443 af 29. juni 2017 |
L 213 |
1 |
17.8.2017 |
|
|
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2017/2114 af 9. november 2017 |
L 321 |
1 |
6.12.2017 |
|
Berigtiget ved:
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) Nr. 680/2014
af 16. april 2014
om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013
(EØS-relevant tekst)
KAPITEL 1
GENSTAND OG ANVENDELSESOMRÅDE
Artikel 1
Genstand og anvendelsesområde
Denne forordning fastlægger ensartede krav, for så vidt angår indberetning med henblik på tilsyn til kompetente myndigheder vedrørende følgende områder:
a) kapitalgrundlagskrav og regnskabsdata i henhold til artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013
b) tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom i henhold til artikel 101, stk. 4, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013
c) store eksponeringer og andre største eksponeringer i henhold til artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013
d) gearingsgrad i henhold til artikel 430 i forordning (EU) nr. 575/2013
e) likviditetsdækningskrav og krav vedrørende net stable funding i henhold til artikel 415 i forordning (EU) nr. 575/2013.
f) aktivbehæftelser i henhold til artikel 100 i forordning (EU) nr. 575/2013.
g) yderligere parametre for likviditetsovervågningen i overensstemmelse med artikel 415, stk. 3, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
KAPITEL 2
SKÆRINGSDATOER FOR INDBERETNING, BETALINGSDATOER OG INDBERETNINGSTÆRSKLER
Artikel 2
Skæringsdatoer for indberetning
1. Institutter indsender oplysninger, som de er og forefindes, til kompetente myndigheder på følgende skæringsdatoer for indberetning:
a) månedlig indberetning: på den sidste dag i hver måned
b) kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december
c) halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december
d) årlig indberetning: 31. december.
2. Oplysninger, der indsendes ved hjælp af modellerne i bilag III og bilag IV i overensstemmelse med instrukserne i bilag V, og som omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
3. Hvis institutter i henhold til national lovgivning kan indberette regnskabsdata baseret på et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, justeres skæringsdatoerne for indberetning tilsvarende, således at regnskabsdata indberettes en gang hver tredje, sjette eller tolvte måned i forhold til deres regnskabsår.
Artikel 3
Betalingsdatoer
1. Institutter indsender oplysninger til de kompetente myndigheder inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
a) månedlig indberetning: 15. kalenderdag efter skæringsdatoen for indberetning
b) kvartalsvis indberetning: 12. maj, 11. august, 11. november og 11. februar
c) halvårlig indberetning: 11. august og 11. februar
d) årlig indberetning: 11. februar.
2. Hvis betalingsdatoen er en lør-, søn- eller helligdag i medlemsstaten for den kompetente myndighed, som indberetningen skal indgives til, indgives oplysningerne på den efterfølgende arbejdsdag.
3. Hvis institutter indberetter deres regnskabsdata med justerede skæringsdatoer baseret på deres regnskabsår, jf. artikel 2, stk. 3, kan betalingsdatoerne justeres tilsvarende, således at betalingsperioden forbliver uændret i forhold til skæringsdatoen.
4. Institutter kan indsende ikkereviderede tal. Hvis reviderede tal afviger fra indsendte ikkereviderede tal, indsendes de ajourførte, reviderede tal hurtigst muligt. Ikkereviderede tal er tal, som ikke er forsynet med en uafhængig revisors påtegning, mens reviderede tal er tal, der er revideret af en uafhængig revisor og forsynet med en revisionspåtegning.
5. Andre rettelser af de indsendte indberetninger indsendes også til de kompetente myndigheder hurtigst muligt.
Artikel 4
Indberetningstærskler — entry- og exitkriterier
1. Institutter begynder at indberette oplysninger underlagt tærskler fra den næste skæringsdato for indberetning, når de har overskredet tærsklen på to på hinanden følgende skæringsdatoer.
2. For de første to skæringsdatoer, hvor institutter skal overholde kravene i denne forordning, indberettes oplysninger underlagt tærskler, hvis de overskrider de relevante tærskler på den samme skæringsdato.
3. Institutter kan ophøre med at indberette oplysninger underlagt tærskler fra den næste skæringsdato for indberetning, når de er faldet under den relevante tærskel på tre på hinanden følgende skæringsdatoer.
KAPITEL 3
FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF KAPITALGRUNDLAG, KAPITALGRUNDLAGSKRAV OG REGNSKABSDATA
AFDELING 1
Format for og hyppighed af indberetning af kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav
Artikel 5
Format for og hyppighed af indberetning af kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav for institutter på individuelt grundlag, bortset fra investeringsselskaber omhandlet i artikel 95 og 96 i forordning (EU) nr. 575/2013
Med henblik på at indberette oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag indsender institutter alle de i litra a) og b) omhandlede oplysninger:
a) Følgende oplysninger indsendes kvartalsvist:
1) oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav som anført i model 1-5 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 1
2) oplysninger om eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartskreditrisiko opgjort efter standardmetoden som anført i model 7 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.2
3) oplysninger om eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartskreditrisiko opgjort efter IRB-metoden som anført i model 8 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.3
4) oplysninger om den geografiske fordeling af eksponeringer efter land som anført i model 9 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.4, hvor ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer i alle »ikkeindenlandske« lande i alle eksponeringsklasser som indberettet i række 850 i model 4 i bilag I mindst udgør 10 % af de samlede indenlandske og ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer som indberettet i række 860 i model 4 i bilag I. Til det formål betegnes eksponeringer som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet er beliggende. Entry- og exitkriterierne i artikel 4 finder anvendelse
5) oplysninger om aktieeksponeringer opgjort efter IRB-metoden som anført i model 10 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.5
6) oplysninger om afviklingsrisiko som anført i model 11 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.6
7) oplysninger om securitiseringer opgjort efter standardmetoden som anført i model 12 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.7
8) oplysninger om securitiseringseksponeringer opgjort efter IRB-metoden som anført i model 13 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.8
9) oplysninger om kapitalgrundlagskrav og tab vedrørende operationel risiko som anført i model 16 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 4.1
10) oplysninger om kapitalgrundlagskrav vedrørende markedsrisiko som anført i model 18-24 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 5.1 til 5.7
11) oplysninger om kapitalgrundlagskrav vedrørende kreditværdijusteringsrisiko som anført i model 25 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 5.8.
b) Følgende oplysninger indsendes halvårligt:
1) oplysninger om alle securitiseringseksponeringer som anført i model 14 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.9.
Institutterne er fritaget for at indsende disse securitiseringsoplysninger, hvis de indgår i en gruppe i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav
2) oplysningerne om betydelige tab hidrørende fra hændelser i forbindelse med operationel risiko som følger:
a) institutter, der beregner kapitalgrundlagskrav vedrørende operationel risiko i overensstemmelse med tredje del, afsnit III, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberetter de oplysninger, der er omhandlet i skema 17.01 og 17.02 i bilag I, i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 4.2
b) institutter, der beregner kapitalgrundlagskrav vedrørende operationel risiko i overensstemmelse med tredje del, afsnit III, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som opfylder mindst ét af følgende kriterier, indberetter de oplysninger, der er omhandlet i skema 17.01 og 17.02 i bilag I, i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 4.2:
i) forholdet mellem den individuelle balancesum og summen af de individuelle balancesummer for alle institutter i den pågældende medlemsstat er på mindst 1 %, hvis tallene for balancesummen er baseret på tal ved årets udgang for året inden det år, der går forud for skæringsdatoen for indberetning
ii) den samlede værdi af instituttets aktiver overstiger 30 mia. EUR
iii) den samlede værdi af instituttets aktiver overstiger både 5 mia. EUR og 20 % af BNP i den medlemsstat, hvor det er etableret
iv) instituttet er et af de tre største institutter, der er etableret i en bestemt medlemsstat, målt ved den samlede værdi af dets aktiver
v) instituttet er moderselskab for datterselskaber, der selv er kreditinstitutter, som er etableret i mindst to andre medlemsstater end den medlemsstat, hvor moderinstituttet er meddelt tilladelse, og hvor begge følgende betingelser er opfyldt:
— værdien af instituttets konsoliderede samlede aktiver overstiger 5 mia. EUR
— mere end 20 % af enten instituttets konsoliderede samlede aktiver som anført i skema 1.1 i bilag III eller IV, alt efter hvad der er relevant, eller instituttets konsoliderede samlede forpligtelser som anført i skema 1.2 i bilag III eller IV, alt efter hvad der er relevant, vedrører aktiviteter med modparter i en anden medlemsstat end den, hvor moderinstituttet er meddelt tilladelse
c) institutter, der beregner kapitalgrundlagskrav vedrørende operationel risiko i overensstemmelse med tredje del, afsnit III, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, og for hvilke ingen af betingelserne i litra b) er opfyldt, indberetter de i nr. i) og ii) nedenfor omhandlede oplysninger i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 4.2:
i) oplysningerne som angivet for række 080 i skema 17.01 i bilag I for følgende rækker:
— antal hændelser (nye hændelser) (række 910)
— bruttotab (nye hændelser) (række 920)
— antal hændelser underlagt tabsjusteringer (række 930)
— tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder (række 940)
— største enkelttab (række 950)
— summen af de fem største tab (række 960)
— samlet direkte tabsgodtgørelse (undtagen forsikring og andre risikooverførselsmekanismer) (række 970)
— samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer (række 980)
ii) oplysningerne som anført i skema 17.02 i bilag I
d) de i litra c) omhandlede institutter kan indberette det fuldstændige sæt af oplysninger, der er anført i skema 17.01 og 17.02 i bilag I, i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 4.2
e) institutter, der beregner kapitalgrundlagskrav vedrørende operationel risiko i overensstemmelse med tredje del, afsnit III, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som opfylder mindst en af betingelserne i litra b), nr. ii)-v), indberetter de oplysninger, der er omhandlet i skema 17.01 og 17.02 i bilag I, i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 4.2
f) institutter, der beregner kapitalgrundlagskrav vedrørende operationel risiko i overensstemmelse med tredje del, afsnit III, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og for hvilke ingen af betingelserne i litra b), nr. ii)-v), er opfyldt, kan indberette de i skema 17.01 og 17.02 i bilag I omhandlede oplysninger i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 4.2
g) entry- og exitkriterierne i artikel 4 finder anvendelse
3) oplysningerne om eksponeringer over for stater som følger:
a) institutterne indberetter de oplysninger, der er omhandlet i skema 33 i bilag I, i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 6, hvis den aggregerede regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver fra modpartssektoren »Offentlig forvaltning og service« er på mindst 1 % af summen af den samlede regnskabsmæssige værdi for »gældsbeviser og lån og forskud«. Med henblik på at bestemme de regnskabsmæssige værdier anvender institutterne definitionerne i skema 4.1-4.4.1 i bilag III eller skema 4.1-4.4.1 og 4.6-4.10 i bilag IV, alt efter hvad der er relevant
b) institutter, der opfylder kriteriet i litra a), og hvor den indberettede værdi for indenlandske eksponeringer af finansielle aktiver, bortset fra derivater, som defineret i række 010, kolonne 010 i skema 33 i bilag I er mindre end 90 % af den indberettede værdi for indenlandske og ikkeindenlandske eksponeringer for det samme datapunkt, indberetter de oplysninger, der er omhandlet i skema 33 i bilag I, i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 6, aggregeret på samlet niveau og for hvert individuelt land, som de er eksponeret for
c) institutter, der opfylder kriteriet i litra a), men som ikke opfylder kriteriet i litra b), indberetter de oplysninger, der er omhandlet i skema 33 i bilag I, i overensstemmelse med instrukserne i bilag II, del II, punkt 6, hvor eksponeringerne er aggregeret på både samlet niveau og indenlandsk niveau
d) entry- og exitkriterierne i artikel 4 finder anvendelse.
Artikel 6
Format for og hyppighed af indberetning af kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav på konsolideret grundlag, bortset fra koncerner, der kun består af investeringsselskaber omhandlet i artikel 95 og 96 i forordning (EU) nr. 575/2013
Med henblik på at indberette oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag indsender institutter i en medlemsstat:
a) de oplysninger, der er anført i artikel 5, med den angivne hyppighed, men på konsolideret grundlag
b) de oplysninger, der er anført i model 6 i bilag I, i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 2, vedrørende enheder, der er omfattet af konsolideringen, hvert halve år.
Artikel 7
Format for og hyppighed af indberetning af kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav for investeringsselskaber omhandlet i artikel 95 og 96 i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag
1. Med henblik på at indberette oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag indsender investeringsselskaber omhandlet i nævnte forordnings artikel 95 kvartalsvist de oplysninger, der er anført i model 1-5 i bilag I, i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 1.
2. Med henblik på at indberette oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag indsender investeringsselskaber omhandlet i nævnte forordnings artikel 96 de oplysninger, der er anført i artikel 5, litra a) og litra b), nr. 1), i denne forordning med den angivne hyppighed.
Artikel 8
Format for og hyppighed af indberetning af kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav for koncerner, der kun består af investeringsselskaber omhandlet i artikel 95 og 96 i forordning (EU) nr. 575/2013, på konsolideret grundlag
1. Med henblik på at indberette oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag, indsender investeringsselskaber i koncerner, der kun består af investeringsselskaber omhandlet i nævnte forordnings artikel 95, følgende oplysninger på konsolideret grundlag:
a) oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav som anført i model 1-5 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 1, kvartalsvist
b) oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav vedrørende enheder, der er omfattet af konsolideringen, som anført i model 6 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 2, hvert halve år.
2. Med henblik på at indberette oplysninger om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag, indsender investeringsselskaber i koncerner, der består af investeringsselskaber, som er omhandlet i både artikel 95 og 96 i nævnte forordning, samt koncerner, der består af investeringsselskaber, som kun er omhandlet i nævnte forordning artikel 96, følgende oplysninger på konsolideret grundlag:
a) oplysninger anført i artikel 5, litra a) og litra b), nr. 1), med den angivne hyppighed
b) oplysninger vedrørende enheder, der er omfattet af konsolideringen, som anført i model 6 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 2, hvert halve år.
AFDELING 2
Format for og hyppighed af indberetning af regnskabsdata på konsolideret grundlag
Artikel 9
Format for og hyppighed af indberetning af regnskabsdata for institutter, der er omfattet af artikel 4 i forordning (EF) nr. 1606/2002, og andre kreditinstitutter, der anvender nævnte forordning på konsolideret grundlag
1. Med henblik på at indberette regnskabsdata på konsolideret grundlag i henhold til artikel 99, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indsender institutter i en medlemsstat de oplysninger, der er anført i bilag III på konsolideret grundlag, i henhold til instrukserne i bilag V og de oplysninger, der er anført bilag VIII på konsolideret grundlag i overensstemmelse med instrukserne i bilag IX.
2. De i stk. 1 omhandlede oplysninger indsendes i overensstemmelse med følgende:
a) de oplysninger, der er anført i del 1 i bilag III, indsendes kvartalsvist
b) de oplysninger, der er anført i del 3 i bilag III, indsendes halvårligt
c) de oplysninger, der er anført i del 4 i bilag III, indsendes årligt
d) de oplysninger, der er anført i model 20, del 2, i bilag III, indsendes kvartalsvist i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 5, litra a), nr. 4). Entry- og exitkriterierne i artikel 4 finder anvendelse
e) de oplysninger, der er anført i model 21, del 2, i bilag III, hvor materielle aktiver omfattet af operationel leasing udgør mindst 10 % af de samlede materielle aktiver som indberettet i model 1.1, del 1, i bilag III, indberettes kvartalsvist. Entry- og exitkriterierne i artikel 4 finder anvendelse
f) de oplysninger, der er anført i model 22, del 2, i bilag III, hvor nettoindtægter fra gebyrer og provisioner udgør mindst 10 % af de samlede nettoindtægter fra gebyrer og provisioner og nettorenteindtægter som indberettet i model 2, del 1, i bilag III, indberettes kvartalsvist. Entry- og exitkriterierne i artikel 4 finder anvendelse
g) de oplysninger, der er anført i bilag VIII for eksponeringer, som har en eksponeringsværdi på mindst 300 mio. EUR, men under 10 % af instituttets kapitalgrundlag, kvartalsvist.
Artikel 10
Format for og hyppighed af indberetning af regnskabsdata for kreditinstitutter, der anvender forordning (EF) nr. 1606/2002 på konsolideret grundlag i medfør af artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013
Hvis en kompetent myndighed har udvidet kravene til indberetning af regnskabsdata på konsolideret grundlag til institutter i en medlemsstat i overensstemmelse med artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, indsender institutter regnskabsdata i overensstemmelse med artikel 9.
Artikel 11
Format for og hyppighed af indberetning af regnskabsdata for kreditinstitutter, der anvender nationale regnskabssystemer udviklet i henhold til direktiv 86/635/EØF, på konsolideret grundlag
1. Hvis en kompetent myndighed har udvidet kravene til indberetning af regnskabsdata på konsolideret grundlag til institutter i en medlemsstat i overensstemmelse med artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, indsender institutter de oplysninger, der er anført i bilag IV, på konsolideret grundlag i henhold til instrukserne i bilag V og de oplysninger, der er anført i bilag VIII, på konsolideret grundlag i henhold til instrukserne i bilag IX.
2. De i stk. 1 omhandlede oplysninger indsendes i overensstemmelse med følgende:
a) de oplysninger, der er anført i del 1 i bilag IV, indsendes kvartalsvist
b) de oplysninger, der er anført i del 3 i bilag IV, indsendes halvårligt
c) de oplysninger, der er anført i del 4 i bilag IV, indsendes årligt
d) de oplysninger, der er anført i model 20, del 2, i bilag IV, indsendes kvartalsvist i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 5, litra a), nr. 4). Entry- og exitkriterierne i artikel 4 finder anvendelse
e) de oplysninger, der er anført i model 21, del 2, i bilag IV, hvor materielle aktiver omfattet af operationel leasing udgør mindst 10 % af de samlede materielle aktiver som indberettet i model 1.1, del 1, i bilag IV, indberettes kvartalsvist. Entry- og exitkriterierne i artikel 4 finder anvendelse
f) de oplysninger, der er anført i model 22, del 2, i bilag IV, hvor nettoindtægter fra gebyrer og provisioner udgør mindst 10 % af de samlede nettoindtægter fra gebyrer og provisioner og nettorenteindtægter som indberettet i model 2, del 1, i bilag IV, indberettes kvartalsvist. Entry- og exitkriterierne i artikel 4 finder anvendelse
g) de oplysninger, der er anført i bilag VIII for eksponeringer, hvis eksponeringsværdi udgør mindst 300 mio. EUR, men under 10 % af instituttets kapitalgrundlag, indberettes kvartalsvist.
KAPITEL 4
FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF SPECIFIKKE FORPLIGTELSER PÅ TAB I FORBINDELSE MED UDLÅN MED SIKKERHED I FAST EJENDOM I OVERENSSTEMMELSE MED ARTIKEL 101 I FORORDNING (EU) NR. 575/2013
Artikel 12
1. Institutter indsender hvert halve år oplysninger som anført i bilag VI i henhold til instrukserne i bilag VII på konsolideret grundlag.
2. Institutter indsender hvert halve år oplysninger som anført i bilag VI i henhold til instrukserne i bilag VII på individuelt grundlag.
3. Filialer i en anden medlemsstat indsender også hvert halve år de oplysninger, der er anført i bilag VI, i henhold til instrukserne i bilag VII vedrørende den pågældende filial til den kompetente myndighed i værtslandet.
KAPITEL 5
FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF STORE EKSPONERINGER PÅ INDIVIDUELT OG KONSOLIDERET GRUNDLAG
Artikel 13
1. Med henblik på at indberette oplysninger om store eksponeringer mod kunder og grupper af indbyrdes forbundne kunder, jf. artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt og konsolideret grundlag indsender institutter kvartalsvist de oplysninger, der er anført i bilag VIII, i henhold til instrukserne i bilag IX.
2. Med henblik på at indberette oplysninger om de 20 største eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag indsender institutter, som er underlagt nævnte forordnings tredje del, afsnit II, kapitel 3, kvartalsvist de oplysninger, der er anført i bilag VIII, i henhold til instrukserne i bilag IX.
3. Med henblik på at indberette oplysninger om de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede finansielle enheder, jf. artikel 394, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, på konsolideret grundlag indsender institutter kvartalsvist de oplysninger, der er anført i bilag VIII, i henhold til instrukserne i bilag IX.
KAPITEL 6
FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF GEARINGSGRAD PÅ INDIVIDUELT OG KONSOLIDERET GRUNDLAG
Artikel 14
1. Med henblik på at indberette oplysninger om gearingsgrad, jf. artikel 430, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt og konsolideret grundlag indsender institutter kvartalsvist de oplysninger, der er anført i bilag X, i henhold til instrukserne i bilag XI.
2. Indberetningen af oplysningerne skal baseres på den metode, der er anvendt til at beregne gearingsgraden som gearingsgraden ved kvartalets udgang.
3. Institutter skal indberette de oplysninger, der er nævnt i bilag XI, del II, punkt 14, i den næste indberetningsperiode, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:
a) Den andel af derivater, der er nævnt i bilag XI, del II, punkt 7, overstiger 1,5 %.
b) Den andel af derivater, der er nævnt i bilag XI, del II, punkt 7, overstiger 2,0 %.
Entrykriterierne i artikel 4 finder anvendelse, dog ikke for første afsnit, litra b), i dette stykke, hvor institutter skal begynde at indberette oplysninger fra den næste referencedato for indberetning, når de har overskredet den relevante tærskel på en referencedato for indberetning.
4. Institutter, for hvilke den samlede fiktive værdi af derivater, jf. definitionen i bilag XI, del II, punkt 9, overstiger 10 mia. EUR, indberetter de oplysninger, der er nævnt i bilag XI, del II, punkt 14, uanset om deres andel af derivater opfylder betingelserne i stk. 3.
Entrykriterierne i artikel 4 finder ikke anvendelse. Institutter skal begynde at indberette oplysninger fra den næste referencedato for indberetning, når de har overskredet den relevante tærskel på en referencedato for indberetning.
5. Institutter skal indberette de oplysninger, der er nævnt i bilag XI, del II, punkt 15, i den næste indberetningsperiode, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:
a) Den mængde af kreditderivater, der er nævnt i bilag XI, del II, punkt 10, overstiger 300 mio. EUR.
b) Den mængde af kreditderivater, der er nævnt i bilag XI, del II, punkt 10, overstiger 500 mio. EUR.
Entrykriterierne i artikel 4 finder anvendelse, dog ikke for litra b), hvor institutter skal begynde at indberette oplysninger fra den næste referencedato for indberetning, når de har overskredet den relevante tærskel på en referencedato for indberetning.
▼M6 —————
KAPITEL 7
FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF LIKVIDITET OG STABIL FINANSIERING PÅ INDIVIDUELT OG KONSOLIDERET GRUNDLAG
Artikel 15
Format for og hyppighed af indberetning af likviditetsdækningskrav
1. Med henblik på at indberette oplysninger om likviditetsdækningskravet i henhold til artikel 415 i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt og konsolideret grundlag, skal institutterne gøre følgende:
a) Kreditinstitutterne indsender hver måned de i bilag XXIV anførte oplysninger i overensstemmelse med instrukserne i bilag XXV.
b) Alle andre institutter end de i litra a) anførte indsender hver måned de i bilag XII anførte oplysninger i overensstemmelse med instrukserne i bilag XIII.
2. Oplysningerne i bilag XII og XXIV baseres på de for referencedatoen indsendte oplysninger og oplysninger om instituttets pengestrømme i de efterfølgende 30 kalenderdage.
Artikel 16
Format for og hyppighed af indberetning af stabil finansiering
Med henblik på at indberette oplysninger om stabil finansiering, jf. artikel 415 i forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt og konsolideret grundlag indsender institutter kvartalsvist de oplysninger, der er anført i bilag XII, i henhold til instrukserne i bilag XIII.
KAPITEL 7a
FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSER PÅ INDIVIDUELT OG KONSOLIDERET GRUNDLAG
Artikel 16a
Format for og hyppighed af indberetning af aktivbehæftelser på individuelt og konsolideret grundlag
1. Med henblik på at indberette oplysninger om aktivbehæftelser, jf. artikel 100 i forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt og konsolideret grundlag indsender institutter de oplysninger, der er anført i bilag XVI til nævnte forordning, i henhold til instrukserne i bilag XVII til nævnte forordning.
2. De i stk. 1 omhandlede oplysninger indsendes i overensstemmelse med følgende:
a) oplysningerne i del A, B og D i bilag XVI indberettes hvert kvartal
b) oplysningerne i del C i bilag XVI indberettes hvert år
c) oplysningerne i del E i bilag XVI indberettes hvert halve år.
3. Det kræves ikke, at institutter indberetter oplysningerne i del B, C og E i bilag XVI, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
a) deres samlede aktiver, beregnet i overensstemmelse med stk. 10, pkt. 1.6, i bilag XVII, er på under 30 mia. EUR
b) niveauet for deres aktivbehæftelser, beregnet i overensstemmelse med stk. 9, pkt. 1.6, i bilag XVII, er på under 15 %.
4. Det kræves kun, at institutter indberetter oplysningerne i del D i bilag XVI, hvis de udsteder de obligationer, der er omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF ( 1 ).
KAPITEL 7b
INDBERETNINGSFORMAT OG -HYPPIGHED FOR YDERLIGERE PARAMETRE FOR LIKVIDITETSOVERVÅGNINGEN PÅ INDIVIDUELT OG KONSOLIDERET GRUNDLAG
Artikel 16b
1. Med henblik på at indberette oplysninger om yderligere parametre for likviditetsovervågningen i overensstemmelse med artikel 415, stk. 3, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt og konsolideret grundlag indsender institutterne alle de følgende oplysninger månedligt:
a) de oplysninger, der er nævnt i bilag XVIII i overensstemmelse med vejledningen i bilag XIX
b) de oplysninger, der er nævnt i bilag XX i overensstemmelse med vejledningen i bilag XXI.
c) de oplysninger, der er omhandlet i bilag XXII, i overensstemmelse med instrukserne i bilag XXIII.
2. Uanset stk. 1 kan et institut indberette oplysninger om yderligere parametre for likviditetsovervågningen kvartalsvis, når alle de følgende betingelser er opfyldt:
a) instituttet indgår ikke i en koncern, hvori indgår kreditinstitutter, investeringsselskaber eller finansielle institutter, der har datterselskaber eller moderinstitutter i andre jurisdiktioner end jurisdiktionen for instituttets hovedsæde
b) forholdet mellem instituttets individuelle balancesum og summen af de individuelle balancesummer for alle institutter i den pågældende medlemsstat er under 1 % i to på hinanden følgende år forud for indberetningsåret
c) instituttets samlede aktiver beregnet i overensstemmelse med Rådets direktiv 86/635/EØF ( 2 ) er mindre end 30 mia. EUR.
Hvad angår litra b) baseres tallene for balancesummerne til beregning af forholdet på de reviderede tal ved årsafslutningen året før det år, der går forud for referencedatoen for indberetningen.
3. Hvad angår de forpligtelser, der er fastsat i stk. 1 og 2, er den første måned, for hvilken der skal indberettes oplysninger om yderligere parametre for likviditetsovervågningen april 2016).
KAPITEL 8
IT-LØSNINGER TIL INDSENDELSE AF DATA FRA INSTITUTTER TIL KOMPETENTE MYNDIGHEDER
Artikel 17
1. Institutter indsender de oplysninger, der er anført i denne forordning, i de dataudvekslingsformater og -former, som de kompetente myndigheder kræver, og som overholder de definitioner af datapunkt, der er anført i den enkelte datapunktmodel i bilag XIV, og de valideringsregler, der er anført i bilag XV, samt følgende specifikationer:
a) oplysninger, der ikke kræves eller ikke er relevante, indsendes ikke ved indgivelse af data
b) numeriske værdier indgives som fakta i overensstemmelse med følgende:
i) datapunkter af typen »Beløb« indberettes med en minimumspræcision svarende til tusinde enheder
ii) datapunkter af typen »Procent« udtrykkes pr. enhed med en minimumspræcision svarende til fire decimaler
iii) datapunkter af typen »Heltal« indberettes uden decimaler og præcision svarende til enheder.
2. Data, der indsendes af institutter, kædes sammen med følgende oplysninger:
a) skæringsdato for indberetning og referenceperiode
b) indberetningsvaluta
c) regnskabsstandard
d) id for indberettende institut
e) indberetningsniveau (individuelt eller konsolideret).
KAPITEL 9
OVERGANGSBESTEMMELSER OG AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 18
Overgangsperiode
Betalingsdatoen for data, der indberettes kvartalsvist, vedrørende skæringsdatoen 31. marts 2014 er senest den 30. juni 2014, for så vidt angår oplysninger, der skal indberettes.
For perioden fra den 31. marts 2014 til den 30. april 2014 er betalingsdatoen vedrørende månedlig indberetning den 30. juni 2014 som en undtagelse til artikel 3, stk. 1, litra a).
For perioden fra den 31. maj 2014 til den 31. december 2014 er betalingsdatoen vedrørende månedlig indberetning den 30. kalenderdag efter skæringsdatoen for indberetning som en undtagelse til artikel 3, stk. 1, litra a).
Hvad angår de oplysninger, der skal indberettes i henhold til artikel 16a, er den første skæringsdato den 31. december 2014.
Uden at dette berører artikel 2, er den første indberetningsdato for model 18 og 19 i bilag III den 31. december 2014. Rækker og kolonner i model 6, 9.1, 20.4, 20.5 og 20.7 i bilag III, der henviser til eksponeringer med henstand og misligholdte eksponeringer, skal udfyldes til indberetningsdatoen 31. december 2014.
Uanset artikel 3, stk. 1, litra a), er fristen for månedlig indberetning af yderligere parametre for likviditetsovervågningen for månederne fra april 2016 til og med oktober 2016 den 30. kalenderdag efter referencedatoen for indberetning.
I tidsrummet fra den 10. september 2016 til den 10. marts 2017 er indberetningsdatoen vedrørende månedlig indberetning af likviditetsdækningsgraden for kreditinstitutter den 30. kalenderdag efter referencedatoen for indberetning som en undtagelse til artikel 3, stk. 1, litra a).
Artikel 19
Ikrafttrædelse
Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Den anvendes fra den 1. januar 2014.
Artikel 9, 10 og 11 anvendes fra den 1. juli 2014.
Artikel 15 anvendes fra den 1. marts 2014.
Artikel 16a finder anvendelse fra den 1. december 2014.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
BILAG I
INDBERETNING AF KAPITALGRUNDLAG OG KAPITALGRUNDLAGSKRAV
|
COREP-SKEMAER |
|||
|
Skema nr. |
Skemakode |
Navn på skema/gruppe af skemaer |
Navn i kortform |
|
|
|
Kapitalgrundlag |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
KAPITALGRUNDLAG |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
KAPITALPROCENTER |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
MEMORANDUMPOSTER: |
CA4 |
|
|
|
Overgangsbestemmelser |
CA5 |
|
5,1 |
C 05.01 |
OVERGANGSBESTEMMELSER |
CA5.1 |
|
5,2 |
C 05.02 |
INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE |
CA5.2 |
|
|
|
KONCERNSOLVENS |
GS |
|
6,1 |
C 06.01 |
KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT |
GS i alt |
|
6,2 |
C 06.02 |
KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER |
GS |
|
|
|
Kreditrisiko |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
CR SA |
|
|
|
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR IRB |
|
8,1 |
C 08.01 |
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR IRB 1 |
|
8,2 |
C 08.02 |
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (opdeling efter låntagerklasser eller -puljer) |
CR IRB 2 |
|
|
|
Geografisk opdeling |
CR GB |
|
9,1 |
C 09.01 |
Tabel 9.1 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: eksponeringer opgjort efter standardmetoden |
CR GB 1 |
|
9,2 |
C 09.02 |
Tabel 9.2 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: eksponeringer opgjort efter IRB-metoden |
CR GB 2 |
|
9,4 |
C 09.04 |
Tabel 9.4 — Opdeling af krediteksponeringer, som er relevante for beregningen af den kontracykliske buffer, efter land og institutspecifik kontracyklisk buffersats |
CCB |
|
|
|
KREDITRISIKO: EGENKAPITAL — KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR EQU IRB |
|
10,1 |
C 10.01 |
KREDITRISIKO: EGENKAPITAL — KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR EQU IRB 1 |
|
10,2 |
C 10.02 |
KREDITRISIKO: EGENKAPITAL — KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN. OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE: |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
KREDITRISIKO: SECURITISERINGER — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
KREDITRISIKO: SECURITISERINGER — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER |
CR SEC Details |
|
|
|
Operationelle risici |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
OPERATIONELLE RISICI |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
OPERATIONELLE RISICI: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR |
OPR Details |
|
|
|
Markedsrisiko |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO |
CVA |
|
33 |
C 33.00 |
EKSPONERINGER MOD OFFENTLIG FORVALTNING OG SERVICE EFTER MODPARTENS LAND |
GOV |
C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1)
|
Rækker |
ID |
Post |
Beløb |
|
010 |
1 |
KAPITALGRUNDLAG |
|
|
015 |
1.1 |
KERNEKAPITAL |
|
|
020 |
1.1.1 |
EGENTLIG KERNEKAPITAL |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Betalte kapitalinstrumenter |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
Heraf: kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Memorandumpost: ikkekvalificerede kapitalinstrumenter |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Overkurs ved emission |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Overført resultat |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Overført resultat for foregående år |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Kvalificeret driftsresultat |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Andre reserver |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Minoritetsinteresser, der indgår i den egentlige kernekapital |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Cash flow hedge-reserve |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Goodwill |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Goodwill, der indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(-) Andre immaterielle aktiver |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 % |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(-) Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
Egentlig kernekapital — andre elementer eller fradrag |
|
|
530 |
1.1.2 |
HYBRID KERNEKAPITAL |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Betalte kapitalinstrumenter |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Memorandumpost: ikkekvalificerede kapitalinstrumenter |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Overkurs ved emission |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(-) Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
Hybrid kernekapital — andre elementer eller fradrag |
|
|
750 |
1.2 |
SUPPLERENDE KAPITAL |
|
|
760 |
1.2.1 |
Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Indbetalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Overkurs ved emission |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(–) Egne supplerende kapitalinstrumenter |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter |
|
|
880 |
1.2.2 |
Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser |
|
|
890 |
1.2.3 |
Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital |
|
|
900 |
1.2.4 |
Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital |
|
|
910 |
1.2.5 |
Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden |
|
|
920 |
1.2.6 |
Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden |
|
|
930 |
1.2.7 |
(-) Krydsejerskab af supplerende kapital |
|
|
940 |
1.2.8 |
(-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
950 |
1.2.9 |
(-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
960 |
1.2.10 |
Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital |
|
|
970 |
1.2.11 |
Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
|
978 |
1.2.13 |
Supplerende kapital — andre elementer eller fradrag |
|
C 02.00 — KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2)
|
Rækker |
Post |
Tekst |
Beløb |
|
010 |
1 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|
|
020 |
1* |
Heraf: Investeringsselskaber omfatter af artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
|
030 |
1** |
Heraf: Investeringsselskaber omfatter af artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
|
040 |
1.1 |
RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) |
|
|
050 |
1.1.1 |
Standardmetode (SA) |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden, eksklusive securitiseringspositioner |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Regionale eller lokale myndigheder |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Offentlige enheder |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Multilaterale udviklingsbanker |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Internationale organisationer |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Institutter |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Selskaber |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Detail |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Sikret ved pant i fast ejendom |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Eksponeringer ved misligholdelse |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Poster forbundet med særlig stor risiko |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Kollektive investeringsinstitutter (CIU'er) |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Egenkapital |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Andre poster |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Securitiseringspositioner i henhold til standardmetoden |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
heraf: resecuritisering |
|
|
240 |
1.1.2 |
Metoden med interne ratings (IRB-metoden) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
IRB-metoder, når hverken egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) eller konverteringsfaktorer anvendes |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Centralregeringer og centralbanker |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Institutter |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Erhvervseksponeringer — SMV'er |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Erhvervseksponeringer — specialiseret långivning |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Selskaber — Andre |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
IRB-metoder, når egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer anvendes |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Centralregeringer og centralbanker |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Institutter |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Erhvervseksponeringer — SMV'er |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Erhvervseksponeringer — specialiseret långivning |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Selskaber — Andre |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Detail — Sikret ved pant i fast ejendom SMV'er |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Detail — Sikret ved pant i fast ejendom ikke-SMV'er |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Detail — Kvalificeret revolverende |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Detail — Andre SMV'er |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Detail — Andre ikke-SMV'er |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Egenkapital i henhold til IRB-metoden |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Securitiseringspositioner i henhold til IRB-metoden |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
Heraf: resecuritisering |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser |
|
|
460 |
1.1.3 |
Risikoeksponeringsværdi for bidrag til en CCP's misligholdelsesfond |
|
|
490 |
1.2 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLING/LEVERING |
|
|
500 |
1.2.1 |
Afviklingsrisiko/leveringsrisiko uden for handelsbeholdningen |
|
|
510 |
1.2.2 |
Afviklingsrisiko/leveringsrisiko i handelsbeholdningen |
|
|
520 |
1.3 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI |
|
|
530 |
1.3.1 |
Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter standardmetoden (SA) |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Handlede gældsinstrumenter |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Egenkapital |
|
|
555 |
1.3.1.3 |
Særlig metode til positionsrisiko i CIU'er |
|
|
556 |
1.3.1.3* |
Memorandumpost: CIU'er, der kun investerer i handlede gældsinstrumenter |
|
|
557 |
1.3.1.3** |
Memorandumpost: CIU'er, der kun investerer i aktieinstrumenter eller blandede instrumenter |
|
|
560 |
1.3.1.4 |
Valuta |
|
|
570 |
1.3.1.5 |
Råvarer |
|
|
580 |
1.3.2 |
Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter interne modeller (IM) |
|
|
590 |
1.4 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR) |
|
|
600 |
1.4.1 |
OpR opgjort efter basisindikatormetoden (BIA) |
|
|
610 |
1.4.2 |
OpR opgjort efter standardmetoden (TSA)/den alternative standardmetode (ASA) |
|
|
620 |
1.4.3 |
OpR opgjort efter avancerede målemetoder (AMA) |
|
|
630 |
1.5 |
YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER |
|
|
640 |
1.6 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR KREDITVÆRDIJUSTERING |
|
|
650 |
1.6.1 |
Avanceret metode |
|
|
660 |
1.6.2 |
Standardmetoden |
|
|
670 |
1.6.3 |
Baseret på OEM |
|
|
680 |
1.7 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING I FORBINDELSE MED STORE EKSPONERINGER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
|
|
690 |
1.8 |
ANDRE RISIKOEKSPONERINGER |
|
|
710 |
1.8.2 |
Heraf: yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 458 |
|
|
720 |
1.8.2* |
Heraf: krav vedrørende store eksponeringer |
|
|
730 |
1.8.2** |
Heraf: som følge af modificerede risikovægte til håndtering af aktivbobler inden for beboelses- og erhvervsejendomssektoren |
|
|
740 |
1.8.2*** |
Heraf: som følge af eksponeringer inden for den finansielle sektor |
|
|
750 |
1.8.3 |
Heraf: yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 459 |
|
|
760 |
1.8.4 |
Heraf: yderligere risikoeksponering, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
|
C 03.00 — KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3)
|
Rækker |
ID |
Post |
Beløb |
|
010 |
1 |
Egentlig kernekapitalprocent |
|
|
020 |
2 |
Overskud (+)/Underskud (-) af egentlig kernekapital |
|
|
030 |
3 |
Kernekapitalprocent |
|
|
040 |
4 |
Overskud (+)/Underskud (-) af kernekapital |
|
|
050 |
5 |
Kapitalprocent i alt |
|
|
060 |
6 |
Overskud (+)/Underskud (-) af kapitalgrundlag |
|
|
Memorandumposter: Kapitalprocenter som følge af søjle II-justeringer |
|||
|
070 |
7 |
Egentlig kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer |
|
|
080 |
8 |
Målkapitalprocent for egentlig kernekapital som følge af søjle II-justeringer |
|
|
090 |
9 |
Kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer |
|
|
100 |
10 |
Målkapitalprocent for kernekapital som følge af søjle II-justeringer |
|
|
110 |
11 |
Samlet kapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer |
|
|
120 |
12 |
Målkapitalprocent for samlet kapital som følge af søjle II-justeringer |
|
C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4)
|
Række |
ID |
Post |
Kolonne |
|
Udskudte skatteaktiver og -forpligtelser |
010 |
||
|
010 |
1 |
Samlede udskudte skatteaktiver |
|
|
020 |
1.1 |
Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet |
|
|
030 |
1.2 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle |
|
|
040 |
1.3 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle |
|
|
050 |
2 |
Samlede udskudte skatteforpligtelser |
|
|
060 |
2.1 |
Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet |
|
|
070 |
2.2 |
Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet |
|
|
080 |
2.2.1 |
Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle |
|
|
090 |
2.2.2 |
Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle |
|
|
093 |
2A |
For meget betalt skat og tilbageførsel af skattemæssige underskud |
|
|
096 |
2B |
Udskudte skatteaktiver tildelt en risikovægt på 250 % |
|
|
097 |
2C |
Udskudte skatteaktiver tildelt en risikovægt på 0 % |
|
|
Kreditrisikojusteringer og forventede tab |
|||
|
100 |
3 |
Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikkemisligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden |
|
|
110 |
3.1 |
Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab |
|
|
120 |
3.1.1 |
Generelle kreditrisikojusteringer |
|
|
130 |
3.1.2 |
Specifikke kreditrisikojusteringer |
|
|
131 |
3.1.3 |
Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget |
|
|
140 |
3.2 |
Samlede kvalificerede forventede tab |
|
|
145 |
4 |
Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden |
|
|
150 |
4.1 |
Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde |
|
|
155 |
4.2 |
Samlede kvalificerede forventede tab |
|
|
160 |
5 |
Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital |
|
|
170 |
6 |
Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital |
|
|
180 |
7 |
Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital |
|
|
Tærskler for fradrag i den egentlige kernekapital |
|||
|
190 |
8 |
Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
200 |
9 |
Tærskel på 10 % for egentlig kernekapital |
|
|
210 |
10 |
Tærskel på 17,65 % for egentlig kernekapital |
|
|
225 |
11,1 |
Justeret kapitalgrundlag, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor |
|
|
226 |
11,2 |
Justeret kapitalgrundlag, for så vidt angår store eksponeringer |
|
|
Investeringer i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|||
|
230 |
12 |
Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
|
240 |
12.1 |
Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
250 |
12.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
260 |
12.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
270 |
12.2 |
Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
280 |
12.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
290 |
12.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
291 |
12.3 |
Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
292 |
12.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
293 |
12.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
300 |
13 |
Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
|
310 |
13.1 |
Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
320 |
13.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
330 |
13.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
340 |
13.2 |
Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
350 |
13.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
360 |
13.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
361 |
13.3 |
Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
362 |
13.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
363 |
13.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
370 |
14 |
Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
|
380 |
14.1 |
Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
390 |
14.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
400 |
14.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
410 |
14.2 |
Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
420 |
14.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
430 |
14.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
431 |
14.3 |
Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
432 |
14.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
433 |
14.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
Investeringer i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|||
|
440 |
15 |
Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
|
450 |
15.1 |
Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
460 |
15.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
470 |
15.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
480 |
15.2 |
Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
490 |
15.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
500 |
15.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
501 |
15.3 |
Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
502 |
15.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
503 |
15.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
510 |
16 |
Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
|
520 |
16.1 |
Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
530 |
16.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
540 |
16.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
550 |
16.2 |
Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
560 |
16.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
570 |
16.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
571 |
16.3 |
Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
572 |
16.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
573 |
16.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
580 |
17 |
Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner |
|
|
590 |
17.1 |
Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
600 |
17.1.1 |
Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
610 |
17.1.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
620 |
17.2 |
Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
630 |
17.2.1 |
Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
640 |
17.2.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
641 |
17.3 |
Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
642 |
17.3.1 |
Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
643 |
17.3.2 |
(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor |
|
|
Risikoeksponeringer i alt for besiddelser, som ikke fratrækkes den tilsvarende kapitalkategori: |
|||
|
650 |
18 |
Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital |
|
|
660 |
19 |
Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital |
|
|
670 |
20 |
Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital |
|
|
Midlertidig fravigelse af bestemmelserne om fradrag i kapitalgrundlaget |
|||
|
680 |
21 |
Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
690 |
22 |
Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
700 |
23 |
Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
710 |
24 |
Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
720 |
25 |
Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
730 |
26 |
Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
Kapitalbuffere |
|||
|
740 |
27 |
Kombineret bufferkrav |
|
|
750 |
|
Kapitalbevaringsbuffer |
|
|
760 |
|
Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau |
|
|
770 |
|
Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer |
|
|
780 |
|
Systemisk risikobuffer |
|
|
800 |
|
Buffer for globale systemisk vigtige institutter |
|
|
810 |
|
Buffer for andre systemisk vigtige institutter |
|
|
Søjle II-krav |
|||
|
820 |
28 |
Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer |
|
|
Yderligere oplysninger vedrørende investeringsselskaber |
|||
|
830 |
29 |
Startkapital |
|
|
840 |
30 |
Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger |
|
|
Yderligere oplysninger vedrørende beregning af indberetningstærskler |
|||
|
850 |
31 |
Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer |
|
|
860 |
32 |
Oprindelige eksponeringer i alt |
|
|
Basel I-minimumsgrænsen |
|||
|
870 |
|
Justeringer af samlet kapitalgrundlag |
|
|
880 |
|
Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænsen |
|
|
890 |
|
Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen |
|
|
900 |
|
Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen — SA-alternativ |
|
|
910 |
|
Underskud af samlet kapitalgrundlag for så vidt angår minimumkapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen |
|
C 05.01 — OVERGANGSBESTEMMELSER (CA5.1)
|
|
Justeringer af egentlig kernekapital |
Justeringer af hybrid kernekapital |
Justeringer af supplerende kapital |
Justeringer af risikovægtede aktiver |
Memorandumposter |
|||
|
Relevant procentdel |
Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser |
|||||||
|
Kode |
ID |
Post |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
SAMLEDE JUSTERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER |
link til {CA1;r220} |
link til {CA1;r660} |
link til {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til direktiv 2006/48/EF |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte |
link til {CA5.2;r010;c060} |
link til {CA5.2;r020;c060} |
link til {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
MINORITETSINTERESSER OG ÆKVIVALENTER |
link til {CA1;r240} |
link til {CA1;r680} |
link til {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
ANDRE OVERGANGSJUSTERINGER |
link til {CA1;r520} |
link til {CA1;r730} |
link til {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Urealiserede gevinster og tab |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Urealiserede gevinster |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Urealiserede tab |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »disponibel for salg«-kategorien af EU-godkendte IAS 39 |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »disponibel for salg«-kategorien af EU-godkendte IAS 39 |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Fradrag |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Tab i det løbende regnskabsår |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Immaterielle aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — positiv post |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — negativ post |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Egne instrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Egne egentlige kernekapitalinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
heraf: Direkte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
heraf: Indirekte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Egne hybride kernekapitalinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
heraf: Direkte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
heraf: Indirekte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Egne supplerende kapitalinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
heraf: Direkte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
heraf: Indirekte besiddelser |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Krydsejerskab |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Krydsejerskab af egentlig kernekapital |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Krydsejerskab af hybrid kernekapital |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Krydsejerskab af supplerende kapital |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
385 |
1.3.2.9a |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Undtagelser fra fradrag af aktiebeholdninger i forsikringsselskaber fra egentlige kernekapitalposter |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Supplerende filtre og fradrag |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.3.4 |
Justeringer som følge af IFRS 9-overgangsordninger |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 — INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5.2)
|
CA 5.2 Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte |
Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission |
Basis for beregning af grænsen |
Relevant procentdel |
Grænse |
(-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser |
Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt |
||
|
Kode |
ID |
Post |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF |
|
|
|
|
|
link til {CA5.1;r060;c010) |
|
020 |
2. |
Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489 |
|
|
|
|
|
link til {CA5.1;r060;c020) |
|
030 |
2.1 |
Instrumenter i alt uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 52 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 52 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 52 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra e), f), g) eller h), i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490 |
|
|
|
|
|
link til {CA5.1;r060;c030) |
|
100 |
3.1 |
Poster i alt uden incitamenter til indfrielse |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Poster, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT (GS I ALT)
|
|
OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN |
KAPITALBUFFERE |
||||||||||||||||||||||
|
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG |
|
KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG |
|
KOMBINEREDE BUFFERKRAV |
|
|||||||||||||||||
|
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO |
POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO |
OPERATIONELLE RISICI |
ANDRE RISIKOEKSPONERINGER |
KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL |
|
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL |
MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-)/(+) NEGATIV GOODWILL |
HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL |
HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL |
HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT |
HERAF: (-) GOODWILL/(+) NEGATIV GOODWILL |
KAPITALBEVARINGSBUFFER |
INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER |
BEVARINGSBUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATSNIVEAU |
SYSTEMISK RISIKOBUFFER |
BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
|||||||
|
MINORITETSINTERESSER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL |
KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL |
|||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
||
|
010 |
I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)
|
ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING |
OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN |
KAPITALBUFFERE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
NAVN |
KODE |
LEI-kode |
INSTITUT ELLER TILSVARENDE (JA/NEJ) |
OMFANG AF DATA: INDIVIDUELT FULDT KONSOLIDEREDE (SF) ELLER INDIVIDUELT DELVIST KONSOLIDEREDE (SP) |
LANDEKODE |
ANDEL AF BESIDDELSE (%) |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|
KAPITALGRUNDLAG |
|
|
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG |
|
KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG |
|
KOMBINEREDE BUFFERKRAV |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO |
POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO |
OPERATIONELLE RISICI |
ANDRE RISIKOEKSPONERINGER |
|
KERNEKAPITAL I ALT |
|
|
SUPPLERENDE KAPITAL |
|
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO |
POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO |
OPERATIONELLE RISICI |
ANDRE RISIKOEKSPONERINGER |
KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL |
|
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL |
MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-)/(+) NEGATIV GOODWILL |
HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL |
HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL |
HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT |
HERAF: (-) GOODWILL/(+) NEGATIV GOODWILL |
KAPITALBEVARINGSBUFFER |
INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER |
BEVARINGSBUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATSNIVEAU |
SYSTEMISK RISIKOBUFFER |
BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
||||||||||||||||||||
|
|
EGENTLIG KERNEKAPITAL |
|
HYBRID KERNEKAPITAL |
|
MINORITETSINTERESSER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL |
KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
HERAF: KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG |
RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION |
HERAF: KVALIFICERENDE KERNEKAPITAL |
RELATEREDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION |
HERAF: MINORITETSINTERESSER |
RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER |
HERAF: KVALIFICERENDE HYBRID KERNEKAPITAL |
HERAF: KVALIFICERENDE SUPPLERENDE KAPITAL |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA)
Eksponeringsklasse i henhold til standardmetoden
|
|
|
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER I FORBINDELSE MED DEN OPRINDELIGE EKSPONERING |
EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING. DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIEL SIKKERHED |
FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR |
EKSPONERINGSVÆRDI |
|
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
|
|||||||||||
|
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga) |
FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
VOLATILITETSJUSTERING AF EKSPONERING |
(-) FINANSIEL SIKKERHED: JUSTERET VÆRDI (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTSRISIKO |
HERAF: MED KREDITVURDERING FORETAGET AF UDPEGET ECAI |
HERAF: MED KREDITVURDERING FRA CENTRALREGERING |
||||||||||||||
|
(-) GARANTIER |
(-) KREDITDERIVATER |
(-) FINANSIEL SIKKERHED: DEN ENKLE METODE |
(-) ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT (+) |
|
(-) HERAF: VOLATILITETS- OG LØBETIDSJUSTERINGER |
||||||||||||||||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
|
|
015 |
heraf: misligholdte eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — beboelsesejendomme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
heraf: eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE: |
|||||||||||||||||||||||||
|
070 |
Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: centralt clearede via QCCP'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Derivater og transaktioner med lang afviklingstid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: centralt clearede via QCCP'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT: |
|||||||||||||||||||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Andre risikovægte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MEMORANDUMPOSTER |
|||||||||||||||||||||||||
|
290 |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB 1)
Eksponeringsklasse i henhold til IRB-metoden:
Egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer:
|
|
SYSTEM MED INTERNE RATINGS |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
|
EKSPONERINGSVÆRDI |
|
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING |
UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIG LØBETID (DAGE) |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
MEMORANDUMPOSTER: |
|||||||||||||||||
|
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
(-) ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
FORVENTET TAB |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
ANTAL LÅNTAGERE |
||||||||||||||||||||||||
|
PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER –PULJE (%) |
|
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
(-) GARANTIER |
(-) KREDITDERIVATER |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT (+) |
HERAF: IKKE-BALANCEFØRTE POSTER |
HERAF: IKKE-BALANCEFØRTE POSTER |
HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTSRISIKO |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
GARANTIER |
KREDITDERIVATER |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED |
ANDEN ANERKENDT SIKKERHED |
|
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
|||||||||||||||
|
FAST EJENDOM |
ANDEN FYSISK SIKKERHED |
FORDRINGER |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
|
|
|
|
015 |
heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Balanceførte poster underlagt kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Derivater og transaktioner med lang afviklingstid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING EFTER RISIKOVÆGT AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
090 |
RISIKOVÆGT: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Heraf: i kategori 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING, RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN: OPDELING EFTER LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER (CR IRB 2)
Eksponeringsklasse i henhold til IRB-metoden:
Egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer:
|
LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN) |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
|
EKSPONERINGSVÆRDI |
|
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING |
UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIG LØBETID (DAGE) |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
MEMORANDUMPOSTER: |
||||||||||||||||
|
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
(-) ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
FORVENTET TAB |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
ANTAL LÅNTAGERE |
|||||||||||||||||||||||
|
PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER –PULJE (%) |
|
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
(-) GARANTIER |
(-) KREDITDERIVATER |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT (+) |
HERAF: IKKE-BALANCEFØRTE POSTER |
HERAF: IKKE-BALANCEFØRTE POSTER |
HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTSRISIKO |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
GARANTIER |
KREDITDERIVATER |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED |
ANDEN ANERKENDT SIKKERHED |
|
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
||||||||||||||
|
FAST EJENDOM |
ANDEN FYSISK SIKKERHED |
FORDRINGER |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR GB 1)
Land:
|
|
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
misligholdte eksponeringer |
Observerede nye misligholdelser for perioden |
Generelle kreditrisikojusteringer |
Specifikke kreditrisikojusteringer |
Heraf: afskrivninger |
Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser |
EKSPONERINGSVÆRDI |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Regionale eller lokale myndigheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlige enheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Multilaterale udviklingsbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Internationale organisationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Detail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sikret ved pant i fast ejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Eksponeringer ved misligholdelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kollektive investeringsinstitutter (CIU'er) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Aktieeksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR GB 2)
Land:
|
|
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
Heraf: misligholdte |
Observerede nye misligholdelser for perioden |
Generelle kreditrisikojusteringer |
Specifikke kreditrisikojusteringer |
Heraf: afskrivninger |
Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser |
PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER –PULJE (%) |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) |
Heraf: misligholdte |
EKSPONERINGSVÆRDI |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
Heraf: misligholdte |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
FORVENTET TAB |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Centralregeringer eller centralbanker |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Institutter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Selskaber |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Heraf: specialiseret långivning (undtagen specialiseret långivning omfattet af kategoriseringskriterier) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Heraf: specialiseret långivning omfattet af kategoriseringskriterier |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Heraf: SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Detail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sikret ved pant i fast ejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ikke-SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kvalificerede revolverende |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre detaileksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ikke-SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Aktieeksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 — OPDELING AF KREDITEKSPONERINGER, SOM ER RELEVANTE FOR BEREGNINGEN AF DEN KONTRACYKLISKE BUFFER, EFTER LAND OG INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK BUFFERSATS
|
Land: |
|
|
||
|
|
||||
|
|
Beløb |
Procent |
Kvalitative oplysninger |
|
|
010 |
020 |
030 |
||
|
Relevante krediteksponeringer — Kreditrisiko |
|
|||
|
010 |
Eksponeringsværdi opgjort efter standardmetoden |
|
|
|
|
020 |
Eksponeringsværdi opgjort efter IRB-metoden |
|
|
|
|
Relevante krediteksponeringer — Markedsrisiko |
|
|||
|
030 |
Sum af lange og korte positioner af eksponeringer i handelsbeholdningen for standardmetoden |
|
|
|
|
040 |
Værdi af eksponeringer i handelsbeholdningen for interne modeller |
|
|
|
|
Relevante krediteksponeringer — Securitisering |
|
|||
|
050 |
Eksponeringsværdi af securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen efter standardmetoden |
|
|
|
|
060 |
Eksponeringsværdi af securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen efter IRB-metoden |
|
|
|
|
Kapitalgrundlagskrav og -vægte |
|
|||
|
070 |
Samlede kapitalgrundlagskrav for kontracyklisk kapitalbuffer |
|
|
|
|
080 |
Kapitalgrundlagskrav for relevante krediteksponeringer — Kreditrisiko |
|
|
|
|
090 |
Kapitalgrundlagskrav for relevante krediteksponeringer — Markedsrisiko |
|
|
|
|
100 |
Kapitalgrundlagskrav for relevante krediteksponeringer — Securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen |
|
|
|
|
110 |
Vægte for kapitalgrundlagskrav |
|
|
|
|
Kontracykliske kapitalbuffersatser |
|
|||
|
120 |
Kontracyklisk kapitalbuffersats fastsat af udpeget myndighed |
|
|
|
|
130 |
Kontracyklisk kapitalbuffersats, der finder anvendelse på instituttets land |
|
|
|
|
140 |
Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffersats |
|
|
|
|
Anvendelse af tærsklen på 2 % |
|
|||
|
150 |
Anvendelse af tærsklen på 2 % for generel krediteksponering |
|
|
|
|
160 |
Anvendelse af tærsklen på 2 % for eksponeringer i handelsbeholdningen |
|
|
|
C 10.01 — KREDITRISIKO: EGENKAPITAL — KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1)
|
|
SYSTEM MED INTERNE RATINGS |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERINGSVÆRDI |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
MEMORANDUMPOST: |
|||
|
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
FORVENTET TAB |
||||||||
|
PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%) |
(-) GARANTIER |
(-) KREDITDERIVATER |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
SAMLET AKTIEEKSPONERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN |
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
|
020 |
PD/LGD-METODEN: I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE: I ALT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE EFTER RISIKOVÆGT: |
|||||||||
|
070 |
RISIKOVÆGT: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
METODEN MED INTERNE MODELLER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
AKTIEEKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 — KREDITRISIKO: EGENKAPITAL — KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN. OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE (CR EQU IRB 2)
|
LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN) |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERINGSVÆRDI |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
MEMORANDUMPOST: |
||
|
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
FORVENTET TAB |
|||||||
|
PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%) |
(-) GARANTIER |
(-) KREDITDERIVATER |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 — AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO (CR SETT)
|
|
UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER TIL AFVIKLINGSPRIS |
EKSPONERING MOD PRISFORSKEL SOM FØLGE AF UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET AFVIKLINGSRISIKOEKSPONERING |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Samlede uafviklede transaktioner uden for handelsbeholdningen |
|
|
|
Celle med link til CA |
|
020 |
Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) |
|
|
|
|
|
030 |
Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) |
|
|
|
|
|
040 |
Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) |
|
|
|
|
|
050 |
Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) |
|
|
|
|
|
060 |
Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) |
|
|
|
|
|
070 |
Samlede uafviklede transaktioner i handelsbeholdningen |
|
|
|
Celle med link til CA |
|
080 |
Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) |
|
|
|
|
|
090 |
Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) |
|
|
|
|
|
100 |
Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) |
|
|
|
|
|
110 |
Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) |
|
|
|
|
|
120 |
Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERINGER — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA)
|
|
INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT |
SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER |
SECURITISERINGSPOSITIONER |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (Cvam) |
FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR |
EKSPONERINGSVÆRDI |
|
OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU |
JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF MANGLENDE LØBETIDSMATCH |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER |
|||||||||||||||||||||
|
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (Cva) |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
NOTIONEL VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga) |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
0 % |
> 0 % og <= 20 % |
> 20 % og < = 50 % |
> 50 % og <= 100 % |
(-) DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
RATET (KREDITKVALITETSTRIN) |
1 250 % |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
||||||||||||||||||||||||
|
(-) JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
KREDITKVALITETSTRIN 1 |
KREDITKVALITETSTRIN 2 |
KREDITKVALITETSTRIN 3 |
KREDITKVALITETSTRIN 4 |
ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN |
IKKERATET |
|
HERAF: SECOND LOSS I ABCP |
HERAF: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
|
020 |
HERAF: RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
|
030 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
FØRTIDSINDFRIELSE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
KREDITKVALITETSTRIN 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
KREDITKVALITETSTRIN 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
KREDITKVALITETSTRIN 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
KREDITKVALITETSTRIN 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN OG IKKERATEDE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERINGER — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB)
|
|
INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT |
SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER |
SECURITISERINGSPOSITIONER |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (Cvam) |
FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KREDITKONVERTERINGSFAKTOR |
EKSPONERINGSVÆRDI |
|
OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
(-) REDUKTION AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU |
JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF MANGLENDE LØBETIDSMATCH |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (Cva) |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
NOTIONEL VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga) |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
0 % |
> 0 % og <= 20 % |
> 20 % og <= 50 % |
> 50 % og <= 100 % |
(-) DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
DEN RATINGBASEREDE METODE (KREDITKVALITETSTRIN) |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
KREDITKVALITETSTRIN 1 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 1 |
KREDITKVALITETSTRIN 2 |
KREDITKVALITETSTRIN 3 |
KREDITKVALITETSTRIN 4 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 2 |
KREDITKVALITETSTRIN 5 |
KREDITKVALITETSTRIN 6 |
KREDITKVALITETSTRIN 7 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 3 |
KREDITKVALITETSTRIN 8 |
KREDITKVALITETSTRIN 9 |
KREDITKVALITETSTRIN 10 |
KREDITKVALITETSTRIN 11 |
ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
|
|
020 |
HERAF: RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
|
|
030 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
FØRTIDSINDFRIELSE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
BALANCEFØRTE POSTER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
SECURITISERINGER |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
RESECURITISERINGER |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
KREDITKVALITETSTRIN 1 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
KREDITKVALITETSTRIN 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
KREDITKVALITETSTRIN 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
KREDITKVALITETSTRIN 4 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
KREDITKVALITETSTRIN 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
KREDITKVALITETSTRIN 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
KREDITKVALITETSTRIN 7 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
KREDITKVALITETSTRIN 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
KREDITKVALITETSTRIN 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
KREDITKVALITETSTRIN 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
KREDITKVALITETSTRIN 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN OG IKKERATEDE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 — DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC DETAILS)
|
RÆKKE-NR. |
INTERN KODE |
ID FOR SECURITISERINGEN |
ID FOR EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT |
SECURITISERINGSTYPE: (TRADITIONEL/SYNTETISK) |
REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING: Securitiserede eksponeringer bevares på eller fjernes fra balancen? |
SOLVENSBEHANDLING: Er securitiseringspositioner underlagt kapitalgrundlagskrav? |
SECURITISERING ELLER RESECURITISERING? |
TILBAGEHOLDELSE |
INSTITUTTETS ROLLE: (EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT/ORGANISERENDE INSTITUT/OPRINDELIG LÅNGIVER/INVESTOR) |
IKKE-ABCP-PROGRAMMER |
|
SECURITISEREDE EKSPONERINGER |
SECURITISERINGSSTRUKTUR |
SECURITISERINGSPOSITIONER |
(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING |
SECURITISERINGSPOSITIONER — HANDELSBEHOLDNING |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
TYPE AF ANVENDT TILBAGEHOLDELSE |
% AF TILBAGEHOLDELSE PÅ INDBERETNINGSDATOEN |
OVERHOLDES TILBAGEHOLDELSESKRAVET? |
INDGÅELSESDATO (mm/åååå) |
SAMLEDE SECURITISEREDE EKSPONERINGER PÅ INDGÅELSESDATOEN |
SAMLET VÆRDI |
INSTITUTTETS ANDEL (%) |
TYPE |
ANVENDT METODE (SA/IRB/MIX) |
ANTAL EKSPONERINGER |
LAND |
ELGD (%) |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV INDEN SECURITISERING (%) |
BALANCEFØRTE POSTER |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
LØBETID |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER |
MEMORANDUMPOSTER: IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
FØRTIDSINDFRIELSE |
CTP ELLER NON-CTP? |
NETTOPOSITIONER |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV (SA) |
||||||||||||||||||||||||||
|
PRIVILEGEREDE |
MEZZANIN |
FIRST LOSS |
PRIVILEGEREDE |
MEZZANIN |
FIRST LOSS |
FØRSTE FORVENTEDE UDLØBSDATO |
JURIDISK FORFALDSDATO |
BALANCEFØRTE POSTER |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER |
DIREKTE KREDITSUBSTITUTTER |
IRS/CRS |
ANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER |
ANDRE (HERUNDER IKKEANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER) |
ANVENDT KONVERTERINGSFAKTOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
PRIVILEGEREDE |
MEZZANIN |
FIRST LOSS |
PRIVILEGEREDE |
MEZZANIN |
FIRST LOSS |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
LANGE |
KORTE |
SPECIFIK RISIKO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 — OPERATIONEL RISIKO (OPR)
|
BANKYDELSER |
RELEVANT INDIKATOR |
LÅN OG FORSKUD (VED ANVENDELSE AF ASA) |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
Samlet risikoeksponering for operationelle risici |
AMA: MEMORANDUMPOSTER, DER EVT. SKAL INDBERETTES |
|||||||||
|
YEAR-3 |
YEAR-2 |
FOREGÅENDE ÅR |
YEAR-3 |
YEAR-2 |
FOREGÅENDE ÅR |
HERAF: SOM FØLGE AF EN FORDELINGSMEKANISME |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV FØR REDUKTION SOM FØLGE AF FORVENTET TAB, DIVERSIFICERING OG RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF FORVENTET TAB OPFANGET I FORRETNINGSGANGE |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF DIVERSIFICERING |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (FORSIKRING OG ANDRE RISIKOOVERFØRSELSMEKANISMER) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. BANKYDELSER OMFATTET AF BASISINDIKATORMETODEN (BIA) |
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA2 |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. BANKYDELSER OMFATTET AF STANDARDMETODEN (TSA)/DEN ALTERNATIVE STANDARDMETODE (ASA) |
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA2 |
|
|
|
|
|
|
|
OMFATTET AF TSA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
VIRKSOMHEDSFINANSIERING (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
HANDEL OG SALG (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
FORRETNINGSBANKYDELSER (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
DETAILBANKYDELSER (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
BETALING OG AFVIKLING (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
TJENESTEYDELSER I AFDELINGER (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PORTEFØLJEADMINISTRATION (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OMFATTET AF ASA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
FORRETNINGSBANKYDELSER (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
DETAILBANKYDELSER (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. BANKYDELSER OMFATTET AF AVANCEREDE MÅLEMETODER (AMA) |
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.01 — OPERATIONEL RISIKO: TAB OG GODTGØRELSER EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS 1)
|
FORDELING AF TAB PÅ FORRETNINGSOMRÅDER |
HÆNDELSESTYPER |
HÆNDELSESTYPER I ALT |
MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING |
|||||||||
|
INTERN SVIG |
EKSTERN SVIG |
ANSÆTTELSESVILKÅR OG SIKKERHED PÅ ARBEJDSPLADSEN |
KUNDER, PRODUKTER OG FORRETNINGSPRAKSIS |
SKADER PÅ FYSISKE AKTIVER |
FORRETNINGSFORSTYRRELSER OG SYSTEMFEJL |
ORDREAFVIKLING, LEVERING OG PROCESFORVALTNING |
LAVESTE |
HØJESTE |
||||
|
Rækker |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
VIRKSOMHEDSFINANSIERING [CF] |
Antal hændelser (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bruttotab (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
HANDEL OG SALG [TS] |
Antal hændelser (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Bruttotab (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET [RBr] |
Antal hændelser (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Bruttotab (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
FORRETNINGSBANKYDELSER [CB] |
Antal hændelser (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Bruttotab (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
DETAILBANKYDELSER [RB] |
Antal hændelser (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Bruttotab (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
BETALING OG AFVIKLING [PS] |
Antal hændelser (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Bruttotab (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
TJENESTEYDELSER I AFDELINGER [AS] |
Antal hændelser (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Bruttotab (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
PORTEFØLJEADMINISTRATION [AM] |
Antal hændelser (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Bruttotab (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
VIRKSOMHEDSPOSTER [CI] |
Antal hændelser (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Bruttotab (nye hændelser) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
I ALT FORRETNINGS-OMRÅDER |
Antal hændelser (nye hændelser). Heraf: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
vedrørende tab ≥ 10 000 og < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
vedrørende tab ≥ 20 000 og < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
vedrørende tab ≥ 100 000 og < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
vedrørende tab ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Bruttotab (nye hændelser). Heraf: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
vedrørende tab ≥ 10 000 og < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
vedrørende tab ≥ 20 000 og < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
vedrørende tab ≥ 100 000 og < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
vedrørende tab ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Antal hændelser underlagt tabsjusteringer. Heraf: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
935 |
heraf: antal hændelser med en positiv tabsjustering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
936 |
heraf: antal hændelser med en negativ tabsjustering |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
945 |
heraf: positive tabsjusteringer (+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
946 |
heraf: negative tabsjusteringer (-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Største enkelttab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
Summen af de fem største tab |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 — OPERATIONEL RISIKO: STORE TABSHÆNDELSER (OPR DETAILS 2)
|
|
Hændelses-ID |
Bogføringsdato |
Hændelsesdato |
Konstateringsdato |
Hændelsestype |
Bruttotab |
Bruttotab fratrukket direkte godtgørelser |
BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDE |
Juridisk enheds navn |
ID for juridisk enhed |
Forretningsenhed |
Beskrivelse |
||||||||
|
Virksomhedsfinansiering [CF] |
Handel og salg [TS] |
Børsmæglervirksomhed på detailmarkedet [RBr] |
Forretningsbankydelser [CB] |
Detailbankvirksomhed [RB] |
Betaling og afvikling [PS] |
Tjenesteydelser i afdelinger [AS] |
Porteføljeadministration [AM] |
Virksomhedsposter [CI] |
||||||||||||
|
Rækker |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI)
Valuta:
|
|
POSITIONER |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
||||||
|
ALLE POSITIONER |
NETTOPOSITIONER |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV |
|||||||
|
LANGE |
KORTE |
LANGE |
KORTE |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA2 |
|
|
011 |
Generel risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Derivater |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Andre aktiver og passiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Løbetidsbaseret metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Zone 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 måned |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zone 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 for kuponrente under3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Zone 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(> 12,0 ≤ 20,0 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(> 20 for kuponrente under 3 %) år |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Varighedsbaseret metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Zone 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zone 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Zone 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Specifik risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Gældsbeviser i den første kategori i tabel 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Gældsbeviser i den anden kategori i tabel 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Med restløbetid ≤ 6 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Med restløbetid > 6 måneder og ≤ 24 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Med restløbetid > 24 måneder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gældsbeviser i den tredje kategori i tabel 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Gældsbeviser i den fjerde kategori i tabel 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Ratede »nth-to-default«-kreditderivater |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Forenklet metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende gammarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende vegarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Scenario matrix-metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC)
|
|
ALLE POSITIONER |
(-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
NETTOPOSITIONER |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER (LANGE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER (KORTE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RISIKOVÆGTE < 1 250 % |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
RISIKOVÆGTE < 1 250 % |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
LANGE |
KORTE |
(-) LANGE |
(-) KORTE |
LANGE |
KORTE |
7-10 % |
12-18 % |
20-35 % |
40-75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
RATET |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
7-10 % |
12-18 % |
20-35 % |
40-75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
RATET |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til MKR SA TDI {325:060} |
|
020 |
Heraf: RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
RESECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Pant i beboelsesejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Pant i erhvervsejendom |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Fordringer på kreditkort |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Leasing |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Lån til selskaber eller SMV'er |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Forbrugerlån |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Tilgodehavender fra salg |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Andre aktiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Andre forpligtelser |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP)
|
|
ALLE POSITIONER |
(-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET |
NETTOPOSITIONER |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER (LANGE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER (KORTE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) |
FØR LOFT |
EFTER LOFT |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RISIKOVÆGTE < 1 250 % |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
RISIKOVÆGTE < 1 250 % |
1 250 % |
TILSYNSFORMELMETODEN |
LOOK-THROUGH |
INTERN VURDERING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
LANGE |
KORTE |
(-) LANGE |
(-) KORTE |
LANGE |
KORTE |
7-10 % |
12-18 % |
20-35 % |
40- 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Andre |
RATET |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
7-10 % |
12-18 % |
20-35 % |
40-75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Andre |
RATET |
IKKERATET |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
|
GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER |
VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til MKR SA TDI {330:060} |
|
|
SECURITISERINGSPOSITIONER: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ANDRE CTP-POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ANDRE CTP-POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SECURITISERINGER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ANDRE CTP-POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
»NTH TO DEFAULT«-KREDITDERIVATER |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
»NTH TO DEFAULT«-KREDITDERIVATER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ANDRE CTP-POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU)
Nationalt marked:
|
|
POSITIONER |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
||||||
|
ALLE POSITIONER |
NETTOPOSITIONER |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV |
|||||||
|
LANGE |
KORTE |
LANGE |
KORTE |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
|
020 |
Generel risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Derivater |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Andre aktiver og passiver |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Specifik risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Forenklet metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende gammarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende vegarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Scenario matrix-metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX)
|
|
ALLE POSITIONER |
NETTOPOSITIONER |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (herunder omfordeling af ikkematchede positioner i ikkeindberetningsvalutaer, underlagt særlig behandling for matchede positioner) |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|||||
|
LANGE |
KORTE |
LANGE |
KORTE |
LANGE |
KORTE |
MATCHEDE |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
SAMLEDE POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
020 |
Snævert forbundne valutaer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025 |
heraf: indberetningsvaluta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Alle andre valutaer (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Guld |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Forenklet metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende gammarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende vegarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Scenario matrix-metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE POSITIONER (HERUNDER INDBERETNINGSVALUTA) EFTER EKSPONERINGSTYPE |
||||||||||
|
100 |
Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikkebalanceførte poster |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Derivater |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Memorandumposter: VALUTAPOSITIONER |
||||||||||
|
130 |
EUR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Argentinsk peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Australsk dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Brasiliansk real |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Bulgarsk lev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Canadisk dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Tjekkisk koruna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dansk krone |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egyptisk pund |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Britisk pund |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forint |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Yen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Litauisk litas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Mexicansk peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zloty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Rumænsk leu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Russisk rubel |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Serbisk dinar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Svensk krone |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Schweizisk franc |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Tyrkisk lira |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Grynia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Amerikansk dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Islandsk krone |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Norsk krone |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Hongkongsk dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Ny taiwansk dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Newzealandsk dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Singaporeansk dollar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Yuan Renminbi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kroatisk kuna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM)
|
|
ALLE POSITIONER |
NETTOPOSITIONER |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
|||
|
LANGE |
KORTE |
LANGE |
KORTE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER |
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
020 |
Ædelmetaller (eksklusive guld) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Uædle metaller |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Landbrugsprodukter (»softs«) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Heraf energiprodukter (olie og gas) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Løbetidsmetode |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Udvidet løbetidsmetode |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Forenklet metode: Alle positioner |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Forenklet metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende gammarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Delta plus-metode — yderligere krav vedrørende vegarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Scenario matrix-metode |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM)
|
|
VaR |
VaR I STRESSSITUATIONER |
KAPITALKRAV FOR FORØGET MISLIGHOLDELSES- OG MIGRERINGSRISIKO |
ALLE PRISRISICI, KAPITALKRAV FOR CTP |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
Antal overskridelser Antal overskridelser for de seneste 250 arbejdsdage |
VaR-multiplikationsfaktor (mc) |
SVaR-multiplikationsfaktor (ms) |
ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI — VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT |
ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI — VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT |
||||||
|
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg) |
DEN FOREGÅENDE DAG (VaRt-1) |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mS) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (SVaRavg) |
DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1) |
GENNEMSNITTET AF TALLET OVER 12 UGER |
SENESTE TAL |
BUNDVÆRDI |
GENNEMSNITTET AF TALLET OVER 12 UGER |
SENESTE TAL |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
SAMLEDE POSITIONER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celle med link til CA |
|
|
|
|
|
|
|
Memorandumposter: OPDELING AF MARKEDSRISIKO |
||||||||||||||||
|
020 |
Handlede gældsinstrumenter |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — GENEREL RISIKO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — SPECIFIK RISIKO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Aktier |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktier — Generel risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Aktier — Specifik risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valutarisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Råvarerisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Samlet beløb for generel risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Samlet beløb for specifik risiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA)
|
|
EKSPONERINGSVÆRDI |
VaR |
VaR I STRESSSITUATIONER |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
SAMLET RISIKOEKSPONERING |
MEMORANDUMPOSTER |
NOTIONELLE VÆRDIER FOR SIKRING AF KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO |
||||||||
|
|
heraf: OTC-derivater |
heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg) |
DEN FOREGÅENDE DAG (VaRt-1) |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mS) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (SVaRavg) |
DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1) |
Antal modparter |
heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd |
OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING |
SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS |
INDEX CREDIT DEFAULT SWAPS |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Samlet kreditværdijusteringsrisiko |
|
|
|
|
|
|
|
|
Link til {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Opgjort efter den avancerede metode |
|
|
|
|
|
|
|
|
Link til {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Opgjort efter standardmetoden |
|
|
|
|
|
|
|
|
Link til {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Baseret på OEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
Link til {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
C 33.00 — EKSPONERINGER MOD OFFENTLIG FORVALTNING OG SERVICE EFTER MODPARTENS LAND (GOV)
Land:
|
|
Direkte eksponeringer |
Memorandumpost: Kreditderivater, der er solgt på grundlag af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service |
Eksponeringsværdi |
Risikovægtet eksponering |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Balanceførte eksponeringer |
Akkumuleret værdiforringelse |
|
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
Derivater |
Ikkebalanceførte eksponeringer |
|||||||||||||||||||||||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi i alt af finansielle aktiver, bortset fra derivater |
Regnskabsmæssig værdi i alt af finansielle aktiver (fratrukket korte positioner) |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, efter porteføljeregnskaber |
Korte positioner |
|
Derivater med positiv dagsværdi |
Derivater med negativ dagsværdi |
Nominel værdi |
Hensættelser |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
Derivater med positiv dagsværdi — Regnskabsmæssig værdi |
Derivater med negativ dagsværdi — Regnskabsmæssig værdi |
||||||||||||||||||||
|
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
Heraf: Korte positioner fra omvendte repolån klassificeret som »besiddes med handel for øje« eller er i handelsbeholdningen |
heraf: fra finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst eller fra finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
heraf: fra finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet, finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet eller fra finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
heraf: fra finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst eller fra finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
||||||||||||||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
010 |
Samlede eksponeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RISIKO, LOVGIVNINGSMÆSSIG FREMGANGSMÅDE OG EKSPONERINGSKLASSE |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Eksponeringer omfattet af kreditrisikorammen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Standardmetoden |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centralregeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Regionale eller lokale myndigheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Offentlige enheder |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Internationale organisationer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
IRB-metoden |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralregeringer |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Regionale eller lokale myndigheder [Centralregeringer] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Regionale eller lokale myndigheder [Institutter] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Offentlige enheder [Centralregeringer] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Offentlige enheder [Institutter] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Internationale organisationer [Centralregeringer] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Internationale organisationer [Institutter] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Eksponeringer omfattet af markedsrisikorammen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RESTLØBETID |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
170 |
[0 — 3M [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
[3M — 1Å [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
[1Å — 2Å [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
[2Å — 3Å [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
[3Å — 5Å [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
[5Å — 10Å [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
[10Å — længere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG II
INDBERETNING AF KAPITALGRUNDLAG OG KAPITALGRUNDLAGSKRAV
|
Indholdsfortegnelse |
|
|
DEL I: GENERELLE INSTRUKSER |
|
|
1. |
OPBYGNING OG KONVENTIONER |
|
1.1. |
OPBYGNING |
|
1.2. |
KONVENTION FOR NUMMERERING |
|
1.3. |
KONVENTION FOR TEGN |
|
DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE SKEMAERNE |
|
|
1. |
OVERSIGT OVER KAPITALGRUNDLAG (CA) |
|
1.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
1.2. |
C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1) |
|
1.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
1.3. |
C 02.00 — KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2) |
|
1.3.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
1.4. |
C 03.00 — KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3) |
|
1.4.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
1.5. |
C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4) |
|
1.5.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
1.6. |
OVERGANGSBESTEMMELSER OG »GRANDFATHERED« INSTRUMENTER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5) |
|
1.6.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
1.6.2. |
C 05.01 — OVERGANGSBESTEMMELSER (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
1.6.3. |
C 05.02 — INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
2. |
KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS) |
|
2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
2.2. |
DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KONCERNSOLVENS |
|
2.3. |
OPLYSNINGER OM DE INDIVIDUELLE ENHEDERS BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN |
|
2.4. |
C 06.01 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT (GS I ALT) |
|
2.5. |
C 06.02 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS) |
|
3. |
SKEMAER FOR KREDITRISIKO |
|
3.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
3.1.1. |
INDBERETNING AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNING |
|
3.1.2. |
INDBERETNING AF MODPARTSRISIKO |
|
3.2. |
C 07.00 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA) |
|
3.2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
3.2.2. |
ANVENDELSESOMRÅDET FOR CR SA-SKEMAET |
|
3.2.3. |
FORDELING AF EKSPONERINGER I EKSPONERINGSKLASSER EFTER STANDARDMETODEN |
|
3.2.4. |
PRÆCISERING AF ANVENDELSESOMRÅDET FOR SPECIFIKKE EKSPONERINGSKLASSER OMHANDLET I ARTIKEL 112 I FORORDNING (EU) NR. 575/2013 |
|
3.2.4.1. |
EKSPONERINGSKLASSEN »INSTITUTTER« |
|
3.2.4.2. |
EKSPONERINGSKLASSEN »SÆRLIGT DÆKKEDE OBLIGATIONER OG SÆRLIGT DÆKKEDE REALKREDITOBLIGATIONER« |
|
3.2.4.3. |
EKSPONERINGSKLASSEN »CIU'ER« |
|
3.2.5. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
3.3. |
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB) |
|
3.3.1. |
ANVENDELSESOMRÅDET FOR CR IRB-SKEMAET |
|
3.3.2. |
OPDELING AF CR IRB-SKEMAET |
|
3.3.3. |
C 08.01 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
3.3.4. |
C 08.02 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (OPDELING EFTER LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER (CR IRB 2-SKEMAET) |
|
3.4. |
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): OPLYSNINGER MED GEOGRAFISK OPDELING (CR GB) |
|
3.4.1. |
C 09.01 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
3.4.2. |
C 09.02 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
3.4.3. |
C 09.04 — OPDELING AF KREDITEKSPONERINGER, SOM ER RELEVANTE FOR BEREGNINGEN AF DEN KONTRACYKLISKE BUFFER, EFTER LAND OG INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK BUFFERSATS |
|
3.4.3.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
3.4.3.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
3.5. |
C 10.01 OG C 10.02 — AKTIEEKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
3.5.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER (GÆLDER FOR BÅDE CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2) |
|
3.6. |
C 11.00 — AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO (CR SETT) |
|
3.6.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
3.6.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
3.7. |
C 12.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERING — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
3.7.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
3.8. |
C 13.00 — KREDITRISIKO — SECURITISERING: KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
3.8.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
3.9. |
C 14.00 — DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC DETAILS) |
|
3.9.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
3.9.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
4. |
SKEMAER FOR OPERATIONEL RISIKO |
|
4.1. |
C 16.00 — OPERATIONEL RISIKO (OPR) |
|
4.1.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
4.1.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
4.2. |
OPERATIONEL RISIKO: DETALJEREDE OPLYSNINGER OM TAB I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS) |
|
4.2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
4.2.2. |
C 17.01: OPERATIONEL RISIKO: TAB OG GODTGØRELSER EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS 1) |
|
4.2.2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
4.2.2.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
4.2.3. |
C 17.02: OPERATIONEL RISIKO: DETALJEREDE OPLYSNINGER OM DE STØRSTE TABSHÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS 2) |
|
4.2.3.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
4.2.3.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
5. |
SKEMAER FOR MARKEDSRISIKO |
|
5.1. |
C 18.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
5.1.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
5.2. |
C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
5.2.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
5.3. |
C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
5.3.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
5.4. |
C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
5.4.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
5.5. |
C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
5.5.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
5.6. |
C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
5.6.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
5.7. |
C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM) |
|
5.7.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
5.7.2. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
5.8. |
C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA) |
|
5.8.1. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
|
6. |
C 33.00 — EKSPONERINGER MOD OFFENTLIG FORVALTNING OG SERVICE (GOV) |
|
6.1. |
GENERELLE BEMÆRKNINGER |
|
6.2. |
OMFANGET AF SKEMAET OM EKSPONERINGER MOD »OFFENTLIG FORVALTNING OG SERVICE« |
|
6.3. |
INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER |
DEL I: GENERELLE INSTRUKSER
1. OPBYGNING OG KONVENTIONER
1.1. OPBYGNING
1. Generelt består systemet af fem blokke af skemaer:
a) kapitalgrundlag, oversigt over lovpligtig kapital; samlet risikoeksponering
b) koncernsolvens, en oversigt over opfyldelsen af solvenskravene for alle individuelle enheder, der er omfattet af den indberettende enheds konsolidering
c) kreditrisiko (herunder modparts-, udvandings- og afviklingsrisici)
d) markedsrisiko (herunder positionsrisiko i handelsbeholdningen, valutarisiko, råvarerisiko og kreditværdijusteringsrisiko)
e) operationel risiko.
2. For hvert skema gives der henvisninger til retsakter. Yderligere detaljerede oplysninger om de mere generelle aspekter af indberetningen via hver blok af skemaer, instrukser vedrørende specifikke positioner samt valideringsregler findes i denne del af de gennemførelsesmæssige tekniske standarder.
3. Institutter skal kun indgive de skemaer, der er relevante for den anvendte metode til bestemmelse af kapitalgrundlagskravene.
1.2. KONVENTION FOR NUMMERERING
4. Dokumentet følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i den følgende tabel, når der henvises til kolonner, rækker og celler i skemaerne. Disse numeriske koder anvendes i vid udstrækning i valideringsreglerne.
5. Følgende generelle notation anvendes i instrukserne: {Skema;Række;Kolonne}.
6. Ved valideringer i en skema, hvor kun datapunkter fra skemaet anvendes, henviser notationer ikke til et skema: {Række;Kolonne}.
7. I forbindelse med skemaer med kun én kolonne henvises der kun til rækker: {Skema;Række}.
8. En asterisk viser, at validering udføres for de angivne rækker eller kolonner.
1.3. KONVENTION FOR TEGN
9. Beløb, der forøger kapitalgrundlaget eller kapitalkravene, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer det samlede kapitalgrundlag eller kapitalkravet, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post.
DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE SKEMAERNE
1. OVERSIGT OVER KAPITALGRUNDLAG (CA)
1.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
10. CA-skemaer indeholder oplysninger om søjle 1-tællere (kapitalgrundlag, kernekapital, egentlig kernekapital), nævner (kapitalgrundlagskrav) og overgangsbestemmelser og omfatter fem skemaer:
a) CA1-skemaet indeholder beløbet for institutternes kapitalgrundlag opdelt i de poster, der er nødvendige for at nå frem til det pågældende beløb. Det beregnede kapitalgrundlag omfatter den aggregerede virkning af overgangsbestemmelser pr. kapitaltype.
b) CA2-skemaet opsummerer den samlede risikoeksponering som defineret i artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
c) CA3-skemaet indeholder de procentdele, som forordning (EU) nr. 575/2013 angiver et minimumsniveau for, og andre relaterede data.
d) CA4-skemaet indeholder memorandumposter, der bruges til at beregne poster i CA1, og oplysninger vedrørende kapitalbuffere, jf. direktiv 2013/36/EU.
e) CA5-skemaet indeholder de data, der skal bruges til at beregne virkningen af overgangsbestemmelser for kapitalgrundlaget. CA5 udgår, når overgangsbestemmelserne udløber.
11. Skemaerne gælder for alle indberettende enheder, uanset hvilke regnskabsstandarder de følger, selv om nogle poster i tælleren er specifikke for enheder, der anvender IAS/IFRS-valideringsregler. Generelt er oplysningerne i nævneren kædet sammen med de endelige resultater, der indberettes i de tilsvarende skemaer til beregning af den samlede risikoeksponering.
12. Det samlede kapitalgrundlag består af forskellige typer kapital: kernekapital (tier 1 capital — T1), som er summen af et instituts egentlige kernekapital (common equity tier 1 capital — CET1), hybride kernekapital (additional tier 1 capital — AT1) og supplerende kapital (tier 2 capital — T2).
13. Overgangsbestemmelser behandles på følgende måde i CA-skemaer:
a) Posterne i CA1 anføres generelt før indregning af overgangsjusteringer. Det betyder, at tal i CA1-poster beregnes i henhold til de endelige bestemmelser (dvs. som om der ikke var fastlagt overgangsbestemmelser), dog med undtagelse af poster, der opsummerer virkningen af overgangsbestemmelser. For hver kapitaltype (dvs. CET1, AT1 og T2) er der tre forskellige poster, hvori alle justeringer i medfør af overgangsbestemmelser er anført.
b) Overgangsbestemmelser kan også påvirke underskydende hybrid kernekapital og supplerende kapital (dvs. overskuddet af fradrag i hybrid kernekapital og supplerende kapital, der er omhandlet i henholdsvis artikel 36, stk. 1, litra j), og artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, og de poster, der indeholder disse underskud, kan derfor indirekte afspejle virkningen af overgangsbestemmelser.
c) CA5-skemaet bruges kun til indberetning vedrørende overgangsbestemmelserne.
14. Behandlingen af søjle II-kravene kan variere i EU (artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU skal gennemføres i national lovgivning). Kun virkningen af søjle II-kravene på soliditetsgraden eller målprocenten skal angives ved indberetningen af solvens i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Detaljeret indberetning af søjle II-krav ligger ikke inden for rammerne af det mandat, der gives i artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013.
a) Skema CA1, CA2 og CA5 indeholder kun data om søjle I-forhold.
b) CA3-skemaet omhandler virkningen af yderligere søjle II-krav på soliditetsgraden på et samlet grundlag. Den ene blok fokuserer på beløbenes indvirkning på kapitalprocenterne, mens den anden blok fokuserer på selve kapitalprocenten. Begge blokke af kapitalprocenter hænger ikke yderligere sammen med skema CA1, CA2 eller CA5.
c) CA4-skemaet indeholder en celle, der omhandler krav om yderligere kapitalgrundlag vedrørende søjle II. Denne celle er ikke kædet sammen med kapitalprocenterne i CA3-skemaet via valideringsreglerne og afspejler artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU, der udtrykkeligt nævner krav om yderligere kapitalgrundlag som et område for søjle II-afgørelser.
1.2. C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1)
1.2.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Række |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
1. Kapitalgrundlag Artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013. Et instituts kapitalgrundlag består af summen af dets kernekapital og supplerende kapital. |
|
015 |
1.1. Kernekapital Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kernekapitalen er summen af egentlig kernekapital og hybrid kernekapital. |
|
020 |
1.1.1. Egentlig kernekapital Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
1.1.1.1. Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital Artikel 26, stk. 1, litra a) og b), artikel 27-30, artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
1.1.1.1.1. Betalte kapitalinstrumenter Artikel 26, stk. 1, litra a), og artikel 27-31 i forordning (EU) nr. 575/2013. Indberetningen skal indbefatte gensidige selskabers, andelsselskabers og lignende institutters kapitalinstrumenter (artikel 27 og 29 i forordning (EU) nr. 575/2013). Overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne indberettes ikke. Kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer, indberettes, hvis samtlige betingelser i artikel 31 i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt. |
|
045 |
1.1.1.1.1* Heraf: kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer Artikel 31 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer, medregnes i den egentlige kernekapital, hvis samtlige betingelser i artikel 31 i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt. |
|
050 |
1.1.1.1.2* Memorandumpost: ikkekvalificerede kapitalinstrumenter Artikel 28, stk. 1, litra b), l) og m), i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
|
060 |
1.1.1.1.3. Overkurs ved emission Artikel 4, stk. 1, nr. 124), og artikel 26, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard. Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«. |
|
070 |
1.1.1.1.4. (-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. Egne kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række. Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier. Post 1.1.1.1.4 til 1.1.1.1.4.3 omfatter ikke faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter. Faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.1.1.5. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1. (-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. Egentlige kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern. Det indberettede beløb skal indbefatte besiddelser i handelsbeholdningen beregnet på grundlag af lange nettopositioner i overensstemmelse med artikel 42, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2. (-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
091 |
1.1.1.1.4.3. (-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
092 |
1.1.1.1.5. (-) Faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal et instituts egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som det er forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, trækkes fra. |
|
130 |
1.1.1.2. Overført resultat Artikel 26, stk. 1, litra c), og artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Overført resultat omfatter overført resultat for det foregående år samt kvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang. |
|
140 |
1.1.1.2.1. Overført resultat for foregående år Artikel 4, stk. 1, nr. 123), og artikel 26, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. I artikel 4, stk. 1, nr. 123), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres overført resultat som fremført driftsresultat opgjort som det endelige overskud eller tab i henhold til de gældende regnskabsregler. |
|
150 |
1.1.1.2.2. Kvalificeret driftsresultat Artikel 4, stk. 1, nr. 121), artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan foreløbige overskud og overskud ved årets udgang medregnes med den kompetente myndigheds forudgående tilladelse, hvis visse betingelser opfyldes. Omvendt skal tab trækkes fra den egentlige kernekapital i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1. Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet Artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal være det overskud eller tab, der er indberettet i resultatopgørelsen. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2. (-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang Artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række udfyldes ikke, hvis instituttet har indberettet tab for referenceperioden, eftersom tab skal fratrækkes den egentlige kernekapital. Hvis instituttet indberetter overskud, skal det indberette, hvilken del der ikke er kvalificeret i henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 (dvs. ikke-reviderede overskud og forventede omkostninger eller udbytter). I forbindelse med overskud skal det beløb, der fratrækkes, mindst være de foreløbige udbytter. |
|
180 |
1.1.1.3. Akkumuleret anden totalindkomst Artikel 4, stk. 1, nr. 100), og artikel 26, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet, og før anvendelse af filtre. Det indberettede beløb fastsættes i henhold til artikel 13, stk. 4, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 241/2014. |
|
200 |
1.1.1.4. Andre reserver Artikel 4, stk. 1, nr. 117), og artikel 26, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Andre reserver defineres i forordning (EU) nr. 575/2013 som »reserver, jf. de gældende regnskabsregler, som skal oplyses i henhold til den gældende regnskabsstandard med fradrag af de beløb, der allerede indgår i akkumuleret anden totalindkomst eller overført resultat«. Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet. |
|
210 |
1.1.1.5. Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici Artikel 4, stk. 1, nr. 112), og artikel 26, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici defineres i artikel 38 i direktiv 86/635/EØF som »de beløb, kreditinstituttet beslutter at hensætte til dækning af sådanne risici, såfremt dette af forsigtighedshensyn er nødvendigt i forbindelse med de særlige risici ved bankmæssige forretninger«. Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet. |
|
220 |
1.1.1.6. Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 483, stk. 1-3, og artikel 484-487 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
|
230 |
1.1.1.7. Minoritetsinteresser, der indgår i den egentlige kernekapital Artikel 4, stk. 1, nr. 120), og artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013. Summen af beløbene for alle minoritetsinteresser, der indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital. |
|
240 |
1.1.1.8. Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer af minoritetsinteresser som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5. |
|
250 |
1.1.1.9. Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre Artikel 32-35 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
260 |
1.1.1.9.1. (-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver Artikel 32, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er den stigning i instituttets egenkapital, der genereres af securitiserede aktiver, jf. den gældende regnskabsstandard. Denne post omfatter f.eks. fremtidig margenindkomst, som indbringer instituttet en gevinst ved salg, eller den nettogevinst, der opnås ved kapitalisering af fremtidig indkomst fra securitiserede aktiver, som medfører en kreditforbedring af securitiseringspositionerne, hvis der er tale om eksponeringsleverende institutter. |
|
270 |
1.1.1.9.2. Cash flow hedge-reserve Artikel 33, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis cash flow hedges resulterer i et tab (dvs. hvis de reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser. Beløbet skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet. |
|
280 |
1.1.1.9.3. Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi Artikel 33, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko (dvs. hvis det reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser. Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post. |
|
285 |
1.1.1.9.4. Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser Artikel 33, stk. 1, litra c), og artikel 33, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko, og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser. Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post. |
|
290 |
1.1.1.9.5. (-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse Artikel 34 og 105 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer i dagsværdien af eksponeringer i eller uden for handelsbeholdningen som følge af de strengere standarder for forsigtighedsbaseret værdiansættelse, der er fastsat i artikel 105 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
300 |
1.1.1.10. (-) Goodwill Artikel 4, stk. 1, nr. 113), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
310 |
1.1.1.10.1. (-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver Artikel 4, stk. 1, nr. 113), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Goodwill har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard. Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen. |
|
320 |
1.1.1.10.2. (-) Goodwill, der indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer Artikel 37, litra b), og artikel 43 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
330 |
1.1.1.10.3. Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard. |
|
340 |
1.1.1.11. (-) Andre immaterielle aktiver Artikel 4, stk. 1, nr. 115), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler. |
|
350 |
1.1.1.11.1. (-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser Artikel 4, stk. 1, nr. 115), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler. Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen for andre immaterielle aktiver end goodwill. |
|
360 |
1.1.1.11.2. Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis andre immaterielle aktiver end goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard. |
|
370 |
1.1.1.12. (-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
380 |
1.1.1.13. (-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden Artikel 36, stk. 1, litra d), og artikel 40, 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb reduceres ikke med en forøgelse af omfanget af udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet, eller anden yderligere skatteeffekt, som kunne opstå, hvis hensættelserne steg til samme niveau som de forventede tab (artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
|
390 |
1.1.1.14. (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse Artikel 4, stk. 1, nr. 109), artikel 36, stk. 1, litra e), og artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
400 |
1.1.1.14.1. (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse defineres som »aktiver i en ydelsesbaseret pensionskasse eller -ordning opgjort efter fradrag af samme pensionskasses eller -ordnings forpligtelser«. Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen (hvis det er opført særskilt). |
|
410 |
1.1.1.14.2. Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser Artikel 4, stk. 1, nr. 108) og 109), og artikel 41, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis aktiverne i ydelsesbaserede pensionskasser blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til de gældende regnskabsregler. |
|
420 |
1.1.1.14.3. Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 41, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post udfyldes kun, hvis den kompetente myndighed på forhånd har godkendt en reduktion af det beløb for aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, der skal fratrækkes. Aktiverne i denne række tillægges en risikovægt i henhold til kreditrisikokravene. |
|
430 |
1.1.1.15. (-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 36, stk. 1, litra g), og artikel 44 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1 nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag. Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og skal omfatte kernekapitalposter i forsikringsselskaber. |
|
440 |
1.1.1.16. (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital«. Beløbet skal trækkes fra den egentlige kernekapital. |
|
450 |
1.1.1.17. (-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 4, stk. 1, nr. 36), artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), og artikel 89-91 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kvalificerede andele defineres som »direkte eller indirekte besiddelse af mindst 10 % af kapitalen eller stemmerettighederne i en virksomhed eller en besiddelse, som giver mulighed for at udøve betydelig indflydelse på driften af den pågældende virksomhed«. I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %. |
|
460 |
1.1.1.18. (-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), artikel 258 og artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Securitiseringspositioner, som tildeles en risikovægt på 1 250 %, kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post. |
|
470 |
1.1.1.19. (-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), og artikel 379, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Leveringsrisiko (free deliveries) tildeles en risikovægt på 1 250 % fra fem arbejdsdage efter den anden aftalte betaling/dellevering indtil transaktionens endelige afslutning i overensstemmelse med kapitalgrundlagskravene i relation til afviklingsrisiko. Alternativt kan de fratrækkes den egentlige egenkapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post. |
|
471 |
1.1.1.20. (-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), og artikel 153, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %. |
|
472 |
1.1.1.21. (-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), og artikel 155, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %. |
|
480 |
1.1.1.22. (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 43-46, artikel 49, stk. 2 og 3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den egentlige kernekapital. Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 2 og 3). |
|
490 |
1.1.1.23. (-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle (fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser, der skyldes midlertidige forskelle, jf. artikel 38, stk. 5, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013), som skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra a). |
|
500 |
1.1.1.24. (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 43, 45 og 47, artikel 48, stk. 1, litra b), artikel 49, stk. 1 til 3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra b). Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 1, 2 og 3). |
|
510 |
1.1.1.25. (-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 % Artikel 48, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013. Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 17,65 % i forordningens artikel 48, stk. 1. |
|
520 |
1.1.1.26. Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital Artikel 469-472, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer af fradrag som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
|
524 |
1.1.1.27. (-) Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
529 |
1.1.1.28. Egentlig kernekapital — andre elementer eller fradrag Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i det nuværende CA1-skema. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den egentlige kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 020 til 524. Denne celle må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer). |
|
530 |
1.1.2. HYBRID KERNEKAPITAL Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
540 |
1.1.2.1. Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital Artikel 51, litra a), artikel 52- 54, artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
550 |
1.1.2.1.1. Betalte kapitalinstrumenter Artikel 51, litra a), og artikel 52-54 i forordning (EU) nr. 575/2013. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
|
560 |
1.1.2.1.2 (*) Memorandumpost: ikkekvalificerede kapitalinstrumenter Artikel 52, stk. 1, litra c), e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
|
570 |
1.1.2.1.3. Overkurs ved emission Artikel 51, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard. Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«. |
|
580 |
1.1.2.1.4. (-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. Egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række. Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier. Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter. Faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.2.1.5. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1. (-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. Hybride kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2. (-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 52, stk. 1, litra b), nr. ii), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
621 |
1.1.2.1.4.3. (-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
622 |
1.1.2.1.5. (-) Faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til forordningens artikel 56, litra a), skal et instituts egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser, trækkes fra. |
|
660 |
1.1.2.2. Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 483, stk. 4 og 5, artikel 484-487, artikel 489 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
|
670 |
1.1.2.3. Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital Artikel 83, 85 og 86 i forordning (EU) nr. 575/2013. Summen af alle datterselskabers kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital. Kvalificerende hybrid kernekapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes. |
|
680 |
1.1.2.4. Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer af den kvalificerende kernekapital indregnet i den konsoliderede hybride kernekapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5. |
|
690 |
1.1.2.5. (-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 56, litra b), og artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag. Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte hybride kernekapitalposter i forsikringsselskaber. |
|
700 |
1.1.2.6. (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra c), artikel 59, 60 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den hybride kernekapital. |
|
710 |
1.1.2.7. (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra d), artikel 59 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes. |
|
720 |
1.1.2.8. (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital)«. |
|
730 |
1.1.2.9. Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital Artikel 474, 475, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
|
740 |
1.1.2.10. Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital) Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hybrid kernekapital kan ikke være negativ, men fradrag i hybrid kernekapital kan overstige den hybride kernekapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den hybride kernekapital være lig med nul, og fradragene i hybride kernekapitalposter, der overstiger den hybride kernekapital, skal fratrækkes den egentlige kernekapital. Med denne post sikres det, at summen af post 1.1.2.1 til 1.1.2.12 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.1.16 være det modsatte af det pågældende tal. |
|
744 |
1.1.2.11. (-) Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
748 |
1.1.2.12. Hybrid kernekapital — andre elementer eller fradrag Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i det nuværende CA1-skema. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den hybride kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 530 til 744. Denne celle må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer). |
|
750 |
1.2. SUPPLERENDE KAPITAL Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
760 |
1.2.1. Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital Artikel 62, litra a), artikel 63-65, artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
770 |
1.2.1.1. Betalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån Artikel 62, litra a), artikel 63 og 65 i forordning (EU) nr. 575/2013. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
|
780 |
1.2.1.2 (*) Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån Artikel 63, litra c), e) og f), og artikel 64 i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder. I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
|
790 |
1.2.1.3. Overkurs ved emission Artikel 62, litra b), og artikel 65 i forordning (EU) nr. 575/2013. Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard. Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«. |
|
800 |
1.2.1.4. (-) Egne supplerende kapitalinstrumenter Artikel 63, litra b), nr. i), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. Egne supplerende kapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række. Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier. Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter. Faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.2.1.5. |
|
810 |
1.2.1.4.1. (-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter Artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. Supplerende kapitalinstrumenter anført i post 1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern. |
|
840 |
1.2.1.4.2. (-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
841 |
1.2.1.4.3. (-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
842 |
1.2.1.5. (-) Faktiske forpligtelser eller eventualforpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter Artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 fradrager instituttet sine egne supplerende kapitalinstrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser. |
|
880 |
1.2.2. Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser Artikel 483, stk. 6 og 7, samt artikel 484, 486, 488, 490 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør supplerende kapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
|
890 |
1.2.3. Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital Artikel 83, 87 og 88 i forordning (EU) nr. 575/2013. Summen af alle datterselskabers kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital. Kvalificerende supplerende kapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes. |
|
900 |
1.2.4. Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer af det kvalificerende kapitalgrundlag indregnet i den konsoliderede supplerende kapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5. |
|
910 |
1.2.5. Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af IRB-metoden, indeholder denne post de positive beløb, der fås ved at sammenligne hensættelserne og de forventede tab, der er kvalificeret som supplerende kapital. |
|
920 |
1.2.6. Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af standardmetoden, indeholder denne post de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret som supplerende kapital. |
|
930 |
1.2.7. (-) Krydsejerskab af supplerende kapital Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 66, litra b), og artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013. Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag. Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte supplerende kapitalposter og resterende supplerende kapitalposter i forsikringsselskaber. |
|
940 |
1.2.8. (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra c), artikel 68-70 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den supplerende kapital. |
|
950 |
1.2.9. (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra d), artikel 68, 69 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. Instituttets besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes. |
|
960 |
1.2.10. Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital Artikel 476-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
|
970 |
1.2.11. Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital) Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. Supplerende kapital kan ikke være negativ, men fradrag i supplerende kapital kan overstige den supplerende kapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den supplerende kapital være lig med nul, og overskuddet af fradrag i supplerende kapitalposter, skal fratrækkes den hybride kernekapital. Med denne post sikres det, at summen af post 1.2.1 til 1.2.13 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.2.8 være det modsatte af det pågældende tal. |
|
974 |
1.2.12. (-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
978 |
1.2.13. Supplerende kapital — andre elementer eller fradrag Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i det nuværende CA1-skema. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den supplerende kapital ikke kan tildeles en af rækkerne 750 til 974. Denne celle må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer). |
1.3. C 02.00 — KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2)
1.3.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Række |
Henvisninger til retsakter og instrukser |
|
010 |
1. SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 3, samt artikel 95, 96 og 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
020 |
1* Heraf: Investeringsselskaber omfatter af artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013 For investeringsselskaber, der er omfattet af artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
1** Heraf: Investeringsselskaber omfatter af artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013 For investeringsselskaber, der er omfattet af artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
1.1. RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) Artikel 92, stk. 3, litra a) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
1.1.1. Standardmetode (SA) CR SA- og SEC SA-skemaer på niveauet for samlede eksponeringer. |
|
060 |
1.1.1.1. Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden, eksklusive securitiseringspositioner CR SA-skema på niveauet for samlede eksponeringer. Eksponeringsklasserne i henhold til standardmetoden er de klasser, der er nævnt i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af securitiseringspositioner. |
|
070 |
1.1.1.1.01. Centralregeringer eller centralbanker Se CR SA-skemaet. |
|
080 |
1.1.1.1.02. Regionale eller lokale myndigheder Se CR SA-skemaet. |
|
090 |
1.1.1.1.03. Offentlige enheder Se CR SA-skemaet. |
|
100 |
1.1.1.1.04. Multilaterale udviklingsbanker Se CR SA-skemaet. |
|
110 |
1.1.1.1.05. Internationale organisationer Se CR SA-skemaet. |
|
120 |
1.1.1.1.06. Institutter Se CR SA-skemaet. |
|
130 |
1.1.1.1.07. Selskaber Se CR SA-skemaet. |
|
140 |
1.1.1.1.08. Detail Se CR SA-skemaet. |
|
150 |
1.1.1.1.09. Sikret ved pant i fast ejendom Se CR SA-skemaet. |
|
160 |
1.1.1.1.10. Eksponeringer ved misligholdelse Se CR SA-skemaet. |
|
170 |
1.1.1.1.11. Poster forbundet med særlig stor risiko Se CR SA-skemaet. |
|
180 |
1.1.1.1.12. Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer Se CR SA-skemaet. |
|
190 |
1.1.1.1.13. Fordringer på institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering Se CR SA-skemaet. |
|
200 |
1.1.1.1.14. Kollektive investeringsinstitutter (CIU'er) Se CR SA-skemaet. |
|
210 |
1.1.1.1.15. Egenkapital Se CR SA-skemaet. |
|
211 |
1.1.1.1.16. Andre poster Se CR SA-skemaet. |
|
220 |
1.1.1.2. Securitiseringspositioner i henhold til standardmetoden CR SEC SA-skema på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
|
230 |
1.1.1.2.* Heraf: resecuritisering CR SEC SA-skema på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
|
240 |
1.1.2. Metoden med interne ratings (IRB-metoden) |
|
250 |
1.1.2.1. IRB-metoder, når hverken egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) eller konverteringsfaktorer anvendes CR IRB-skema på niveauet for samlede eksponeringer (når egne estimater over tab givet misligholdelse og/eller konverteringsfaktorer ikke anvendes) |
|
260 |
1.1.2.1.01. Centralregeringer og centralbanker Se CR IRB-skemaet. |
|
270 |
1.1.2.1.02. Institutter Se CR IRB-skemaet. |
|
280 |
1.1.2.1.03. Erhvervseksponeringer — SMV'er Se CR IRB-skemaet. |
|
290 |
1.1.2.1.04. Selskaber — Specialiseret långiver Se CR IRB-skemaet. |
|
300 |
1.1.2.1.05. Selskaber — Andre Se CR IRB-skemaet. |
|
310 |
1.1.2.2. IRB-metoder, når egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer anvendes CR IRB-skema på niveauet for samlede eksponeringer (når egne estimater over tab givet misligholdelse og/eller konverteringsfaktorer anvendes) |
|
320 |
1.1.2.2.01. Centralregeringer og centralbanker Se CR IRB-skemaet. |
|
330 |
1.1.2.2.02. Institutter Se CR IRB-skemaet. |
|
340 |
1.1.2.2.03. Erhvervseksponeringer — SMV'er Se CR IRB-skemaet. |
|
350 |
1.1.2.2.04. Selskaber — Specialiseret långiver Se CR IRB-skemaet. |
|
360 |
1.1.2.2.05. Selskaber — Andre Se CR IRB-skemaet. |
|
370 |
1.1.2.2.06. Detail — Sikret ved pant i fast ejendom SMV'er Se CR IRB-skemaet. |
|
380 |
1.1.2.2.07. Detail — Sikret ved pant i fast ejendom ikke-SMV'er Se CR IRB-skemaet. |
|
390 |
1.1.2.2.08. Detail — Kvalificeret revolverende Se CR IRB-skemaet. |
|
400 |
1.1.2.2.09. Detail — Andre SMV'er Se CR IRB-skemaet. |
|
410 |
1.1.2.2.10. Detail — Andre ikke-SMV'er Se CR IRB-skemaet. |
|
420 |
1.1.2.3. Egenkapital i henhold til IRB-metoden Se CR EQU IRB-skemaet. |
|
430 |
1.1.2.4. Securitiseringspositioner i henhold til IRB-metoden CR SEC IRB-skema på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
|
440 |
1.1.2.4* Heraf: resecuritisering CR SEC IRB-skema på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
|
450 |
1.1.2.5. Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser Det beløb, der skal indberettes, er den risikovægtede eksponering beregnet i henhold til artikel 156 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
460 |
1.1.3. Risikoeksponeringsværdi for bidrag til en CCP's misligholdelsesfond Artikel 307-309 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
490 |
1.2. SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLING/LEVERING Artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
500 |
1.2.1. Afviklingsrisiko/leveringsrisiko uden for handelsbeholdningen Se CR SETT-skemaet. |
|
510 |
1.2.2. Afviklingsrisiko/leveringsrisiko i handelsbeholdningen Se CR SETT-skemaet. |
|
520 |
1.3. SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI Artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), og litra c), nr. i) og iii), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
530 |
1.3.1. Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter standardmetoden (SA) |
|
540 |
1.3.1.1. Handlede gældsinstrumenter MKR SA TDI-skema på niveauet for samlet valuta. |
|
550 |
1.3.1.2. Egenkapital MKR SA EQU-skema på niveauet for samlede nationale markeder. |
|
555 |
1.3.1.3. Særlig metode til positionsrisiko i CIU'er Artikel 348, stk. 1, artikel 350, stk. 3, litra c), og artikel 364, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Den samlede risikoeksponering for positioner i CIU'er, hvor kapitalkrav beregnes i overensstemmelse med artikel 348, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 enten omgående eller som følge af det loft, der er nævnt i artikel 350, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. Forordning (EU) nr. 575/2013 tildeler ikke udtrykkeligt disse positioner til hverken renterisiko eller aktierisiko. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, første punktum, anvendes, udgør det beløb, der skal indberettes, 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering, ganget med 12,5. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, andet punktum, anvendes, er det beløb, der skal indberettes, det laveste af 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering og forskellen mellem 40 % af denne nettoposition og de kapitalgrundlagskrav, der følger af valutarisikoen i forbindelse med den pågældende CIU-eksponering, hver ganget med 12,5. |
|
556 |
1.3.1.3.* Memorandumpost: CIU'er, der kun investerer i handlede gældsinstrumenter Den samlede risikoeksponering for positioner i CIU'er, hvor CIU'en kun investerer i instrumenter, der er omfattet af renterisiko. |
|
557 |
1.3.1.3.** CIU'er, der kun investerer i aktieinstrumenter eller blandede instrumenter Den samlede risikoeksponering for positioner i CIU'er, hvor CIU'en kun investerer i enten instrumenter omfattet af aktierisiko eller i blandede instrumenter, eller hvor CIU'ens bestanddele er ukendte. |
|
560 |
1.3.1.4. Valuta Se MKR SA FX-skemaet. |
|
570 |
1.3.1.5. Råvarer Se MKR SA COM-skemaet. |
|
580 |
1.3.2. Risikoeksponering for positionsrisiko, valutarisiko og råvarerisiko opgjort efter interne modeller (IM) Se MKR IM-skemaet. |
|
590 |
1.4. SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR) Artikel 92, stk. 3, litra e), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. For investeringsselskaber, der er omfattet af artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal denne post være nul. |
|
600 |
1.4.1. OpR opgjort efter basisindikatormetoden (BIA) Se OPR-skemaet. |
|
610 |
1.4.2. OpR opgjort efter standardmetoden (TSA)/den alternative standardmetode (ASA) Se OPR-skemaet. |
|
620 |
1.4.3. OpR opgjort efter avancerede målemetoder (AMA) Se OPR-skemaet. |
|
630 |
1.5. YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER Artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, artikel 97 og artikel 98, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Kun for investeringsselskaber, der er omfattet af artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013. Investeringsselskaber, der er omfattet af artikel 96 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberette det beløb, der er nævnt i artikel 97, ganget med 12,5. For investeringsselskaber, der er omfattet artikel 95 i forordning (EU) nr. 575/2013, gælder følgende: — Hvis det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, er større end det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det indberettede beløb være nul. — Hvis det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, er større end det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det indberettede beløb være det resultat, der fås ved at trække sidstnævnte beløb fra det førstnævnte. |
|
640 |
1.6. SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR KREDITVÆRDIJUSTERING Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-skemaet. |
|
650 |
1.6.1. Avanceret metode Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-skemaet. |
|
660 |
1.6.2. Standardmetoden Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-skemaet. |
|
670 |
1.6.3. Baseret på OEM Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-skemaet. |
|
680 |
1.7. SAMLET RISIKOEKSPONERING I FORBINDELSE MED STORE EKSPONERINGER I HANDELSBEHOLDNINGEN Artikel 92, stk. 3, litra b), nr. ii), og artikel 395-401 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
690 |
1.8. ANDRE RISIKOEKSPONERINGER Artikel 3, 458 og 459 i forordning (EU) nr. 575/2013 og risikoeksponeringer, der ikke kan tildeles en af posterne fra 1.1 til 1.7. Institutter skal indberette de beløb, der er nødvendige, for at overholde følgende: Strengere tilsynskrav, der pålægges af Kommissionen i henhold til artikel 458 og 459 i forordning (EU) nr. 575/2013. Yderligere risikoeksponeringer, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post er ikke kædet sammen med et detaljeret skema. |
|
710 |
1.8.2. Heraf: yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 458 Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
720 |
1.8.2* Heraf: krav vedrørende store eksponeringer Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
730 |
1.8.2** Heraf: som følge af modificerede risikovægte til håndtering af aktivbobler inden for beboelses- og erhvervsejendomssektoren Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
740 |
1.8.2*** Heraf: som følge af eksponeringer inden for den finansielle sektor Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
750 |
1.8.3. Heraf: yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 459 Artikel 459 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
760 |
1.8.4. Heraf: Yderligere risikoeksponering, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. Den yderligere risikoeksponering skal indberettes. Den skal kun omfatte den yderligere eksponering (hvis en eksponering på 100 f.eks. har en risikovægt på 20 %, og instituttet anvender en risikovægt på 50 % i medfør af forordningens artikel 3, indberettes værdien 30). |
1.4. C 03.00 — KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3)
1.4.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Rækker |
|
|
010 |
1. Egentlig kernekapitalprocent Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Den egentlige kernekapitalprocent er instituttets egentlige kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
|
020 |
2. Overskud (+)/Underskud (-) af egentlig kernekapital I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af egentlig kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (4,5 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten. |
|
030 |
3. Kernekapitalprocent Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Kernekapitalprocenten er instituttets kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
|
040 |
4. Overskud (+)/Underskud (-) af kernekapital I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 (6 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten. |
|
050 |
5. Kapitalprocent i alt Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. Den samlede kapitalprocent er instituttets kapitalgrundlag udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
|
060 |
6. Overskud (+)/Underskud (-) af kapitalgrundlag I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kapitalgrundlaget i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 (8 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten. |
|
070 |
Egentlig kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Denne celle skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den egentlige kernekapitalprocent. |
|
080 |
Målkapitalprocent for egentlig kernekapital som følge af søjle II-justeringer Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Denne celle skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for egentlig kernekapital. Målkapitalprocenten for egentlig kernekapital afspejler mindstekravet i artikel 92, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 og det krav, der pålægges ved artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU, men udelukker andre krav (f.eks. kapitalbufferkravene). |
|
090 |
Kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Denne celle skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker kernekapitalprocenten. |
|
100 |
Målkapitalprocent for kernekapital som følge af søjle II-justeringer Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Denne celle skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for kernekapital. Målkapitalprocenten for kernekapital afspejler mindstekravet i artikel 92, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 og det krav, der pålægges ved artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU, men udelukker andre krav (f.eks. kapitalbufferkravene). |
|
110 |
Samlet kapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Denne celle skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den samlede kapitalprocent. |
|
120 |
Målkapitalprocent for samlet kapital som følge af søjle II-justeringer Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Denne celle skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for samlet kapital. Målkapitalprocenten for samlet kapital afspejler mindstekravet i artikel 92, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 og det krav, der pålægges ved artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU, men udelukker andre krav (f.eks. kapitalbufferkravene). |
1.5. C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4)
1.5.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Rækker |
|
|
010 |
1. Samlede udskudte skatteaktiver Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance. |
|
020 |
1.1. Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet Artikel 39, stk. 1, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet og derfor er genstand for risikovægtning. |
|
030 |
1.2. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet, men ikke skyldes midlertidige forskelle, og dermed ikke er genstand for nogen tærskel (dvs. fratrækkes den egentlige kernekapital). |
|
040 |
1.3. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, hvorfor deres fradrag i den egentlige kernekapital er underlagt tærsklerne på 10 % og 17,65 % i artikel 48 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
2. Samlede udskudte skatteforpligtelser Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance. |
|
060 |
2.1. Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet Artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteforpligtelser, for hvilke betingelserne i artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er opfyldt. Denne post skal derfor indeholde de udskudte skatteforpligtelser, der reducerer værdien af goodwill, andre immaterielle aktiver eller aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som skal fratrækkes, der indberettes i henholdsvis CA1-post 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 og 1.1.1.14.2. |
|
070 |
2.2. Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet Artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
080 |
2.2.1. Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og ikke er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5. |
|
090 |
2.2.2. Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5. |
|
093 |
2A For meget betalt skat og tilbageførsel af skattemæssige underskud Artikel 39, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdien af for meget betalt skat, tilbageførsel af skattemæssige underskud, der ikke fratrækkes kapitalgrundlaget i overensstemmelse med artikel 39, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013; den indberettede værdi skal være værdien før risikovægtning. |
|
096 |
2B Udskudte skatteaktiver tildelt en risikovægt på 250 % Artikel 48, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdien af udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og som ikke fratrækkes i henhold til artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, men som tildeles en risikovægt på 250 % i henhold til samme forordnings artikel 48, stk. 4, idet der tages hensyn til virkningen af samme forordnings artikel 470. Den indberettede værdi skal være værdien af udskudte skatteaktiver før risikovægtning. |
|
097 |
2C Udskudte skatteaktiver tildelt en risikovægt på 0 % Artikel 469, stk. 1, litra d), artikel 470, artikel 472, stk. 5, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdien af udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og som ikke fratrækkes i henhold til artikel 469, stk. 1, litra d), og artikel 470 i forordning (EU) nr. 575/2013, men som tildeles en risikovægt på 250 % i henhold til samme forordnings artikel 472, stk. 5. Den indberettede værdi skal være værdien af udskudte skatteaktiver før risikovægtning. |
|
100 |
3. Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikkemisligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
|
110 |
3.1. Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
|
120 |
3.1.1. Generelle kreditrisikojusteringer Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
|
130 |
3.1.2. Specifikke kreditrisikojusteringer Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
|
131 |
3.1.3. Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget Artikel 34, 110 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
|
140 |
3.2. Samlede kvalificerede forventede tab Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende ikkemisligholdte eksponeringer indberettes. |
|
145 |
4. Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
|
150 |
4.1. Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
|
155 |
4.2. Samlede kvalificerede forventede tab Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende misligholdte eksponeringer indberettes. |
|
160 |
5. Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. For institutter, der anvender IRB-metoden, er der i henhold til artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsat et loft på 0,6 % af de risikovægtede eksponeringer beregnet i henhold til IRB-metoden for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital. Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 0,6 %), som er grundlaget for beregningen af loftet. |
|
170 |
6. Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indeholder de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, inden loftet. Det indberettede beløb skal være før indregning af skatteeffekten. |
|
180 |
7. Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 er der fastsat et loft for kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, på 1,25 % af de risikovægtede eksponeringer. Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 1,25 %), som er grundlaget for beregningen af loftet. |
|
190 |
8. Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 46, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indeholder den tærskel, op til hvilken besiddelser i en enhed i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, ikke fratrækkes. Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %. |
|
200 |
9. Tærskel på 10 % for egentlig kernekapital Artikel 48, stk. 1, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indeholder tærsklen på 10 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle. Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %. |
|
210 |
10. Tærskel på 17,65 % for egentlig kernekapital Artikel 48, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post indeholder tærsklen på 17,65 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, som skal anvendes efter tærsklen på 10 %. Tærsklen beregnes således, at beløbet for de to poster, der indregnes, ikke overstiger 15 % af den endelige egentlige kernekapital, dvs. den egentlige kernekapital beregnet efter alle fradrag, men uden justeringer som følge af overgangsbestemmelser. |
|
225 |
11.1. Justeret kapitalgrundlag, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor Artikel 4, stk. 1, nr. 71), litra a). |
|
226 |
11.2. Justeret kapitalgrundlag, for så vidt angår store eksponeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 71), litra b). |
|
230 |
12. Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 44-46 samt artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
240 |
12.1. Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 44, 45, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
250 |
12.1.1. Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 44, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen: a) emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage b) beløb vedrørende investeringer, for hvilke alternativet i artikel 49 anvendes, og c) besiddelser, der behandles som besiddelse i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
260 |
12.1.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Forordningens artikel 45 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
270 |
12.2. Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
280 |
12.2.1. Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
|
290 |
12.2.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
291 |
12.3.1. Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
292 |
12.3.2. Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
293 |
12.3.3. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
300 |
13. Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 58-60 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
310 |
13.1. Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 58 og 59 samt artikel 60, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
320 |
13.1.1. Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 58 og artikel 60, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen: a) emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage og b) besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
330 |
13.1.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
340 |
13.2. Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
350 |
13.2.1. Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
|
360 |
13.2.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
361 |
13.3. Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
362 |
13.3.1. Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
363 |
13.3.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
370 |
14. Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 68-70 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
380 |
14.1. Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 68 og 69 samt artikel 70, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
390 |
14.1.1. Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 68 og artikel 70, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen: a) emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage og b) besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
400 |
14.1.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
410 |
14.2. Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
420 |
14.2.1. Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
|
430 |
14.2.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
431 |
14.3. Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
432 |
14.3.1. Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
433 |
14.3.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
440 |
15. Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
450 |
15.1. Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
460 |
15.1.1. Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen: a) emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage b) beløb vedrørende investeringer, for hvilke alternativet i artikel 49 anvendes, og c) besiddelser, der behandles som besiddelse i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
470 |
15.1.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
480 |
15.2. Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
490 |
15.2.1. Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
|
500 |
15.2.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
501 |
15.3. Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
502 |
15.3.1. Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
503 |
15.3.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
510 |
16. Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
520 |
16.1. Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
530 |
16.1.1. Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen: a) emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 56, litra d), og b) besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
540 |
16.1.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
550 |
16.2. Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
560 |
16.2.1. Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
|
570 |
16.2.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
571 |
16.3. Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
572 |
16.3.1. Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
573 |
16.3.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
580 |
17. Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
590 |
17.1. Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
600 |
17.1.1. Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen: a) emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 66, litra d), og b) besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
610 |
17.1.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
620 |
17.2. Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
630 |
17.2.1. Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne. Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke. |
|
640 |
17.2.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år. |
|
641 |
17.3. Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
642 |
17.3.1. Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
643 |
17.3.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
650 |
18. Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital Artikel 46, stk. 4, artikel 48, stk. 4, og artikel 49, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
660 |
19. Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital Artikel 60, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
670 |
20. Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital Artikel 70, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
680 |
21. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 12.1. |
|
690 |
22. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 15.1. |
|
700 |
23. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 13.1. |
|
710 |
24. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 16.1. |
|
720 |
25. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 14.1. |
|
730 |
26. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013. En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed. Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 17.1. |
|
740 |
27. Kombineret bufferkrav Artikel 128, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU |
|
750 |
Kapitalbevaringsbuffer Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU. I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i denne celle. |
|
760 |
Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne celle indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen. |
|
770 |
Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer Artikel 128, nr. 2), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU. Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen. |
|
780 |
Systemisk risikobuffer Artikel 128, nr. 5), samt artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU. Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen. |
|
800 |
Buffer for globale systemisk vigtige institutter Artikel 128, nr. 3), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU. Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen. |
|
810 |
Buffer for andre systemisk vigtige institutter Artikel 128, nr. 4), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU. Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen. |
|
820 |
28. Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU. Hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal beregne yderligere kapitalgrundlagskrav som følge af søjle II-justeringer, skal disse yderligere kapitalgrundlagskrav indberettes i denne celle. |
|
830 |
29. Startkapital Artikel 12 og 28-31 i direktiv 2013/36/EU og artikel 93 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
840 |
30. Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger Artikel 96, stk. 2, litra b), artikel 97 og artikel 98, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
850 |
31. Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-skemaet, jf. nærværende forordnings artikel 5, litra a), nr. 4). Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer. Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted. |
|
860 |
32. Oprindelige eksponeringer i alt Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-skemaet, jf. nærværende forordnings artikel 5, litra a), nr. 4). Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer. Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted. |
|
870 |
Justeringer af samlet kapitalgrundlag Artikel 500, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Forskellen mellem det beløb, der er indberettet i 880, og det samlede kapitalgrundlag i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberettes her. Hvis SA-alternativet (artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013) anvendes, udfyldes denne række ikke. |
|
880 |
Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænsen Artikel 500, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det samlede kapitalgrundlag i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 justeret i henhold til forordningens artikel 500, stk. 4 (dvs. fuldt ud justeret med henblik på at afspejle de forskelle i beregningen af kapitalgrundlaget i henhold til direktiv 93/6/EØF og direktiv 2000/12/EF, som disse direktiver var udformet inden den 1. januar 2007, og i beregningen af kapitalgrundlaget i henhold til forordningen, der følger af den særskilte behandling af de forventede og de ikke forventede tab i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3), skal indberettes her. Hvis SA-alternativet (artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013) anvendes, udfyldes denne række ikke. |
|
890 |
Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen Artikel 500, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det i henhold til artikel 500, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 krævede kapitalgrundlag (dvs. 80 % af det samlede minimumskapitalgrundlag, som instituttet skulle have i henhold til artikel 4 i direktiv 93/6/EØF, som dette direktiv og Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2000/12/EF af 20. marts 2000 om adgang til at optage og udøve virksomhed som direktiverne var udformet før den 1. januar 2007) skal indberettes her. |
|
900 |
Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen — SA-alternativ Artikel 500, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det i henhold til artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 krævede kapitalgrundlag (dvs. 80 % af det kapitalgrundlag, som instituttet skal have i henhold til artikel 92, idet risikovægtede værdier af eksponeringer beregnes i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 2, og tredje del, afsnit III, kapitel 2 eller 3, i stedet for i overensstemmelse med henholdsvis tredje del, afsnit II, kapitel 3, eller tredje del, afsnit III, kapitel 4) skal indberettes her. |
|
910 |
Underskud af samlet kapitalgrundlag for så vidt angår kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen eller SA-alternativet Artikel 500, stk. 1, litra b), og artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række skal udfyldes med: — hvis artikel 500, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, og række 880 < række 890: forskellen mellem række 890 og række 880 — eller hvis artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, og række 010 i C 01.00 < række 900 i C 04.00: forskellen mellem række 900 i C 04.00 og række 010 i C 01.00. |
1.6. OVERGANGSBESTEMMELSER og »GRANDFATHERED« INSTRUMENTER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5)
1.6.1. Generelle bemærkninger
15. CA5 opsummerer beregningen af kapitalgrundlagsposter og fradrag, der er omfattet af overgangsbestemmelser fastsat i artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013.
16. CA5 er opbygget på følgende måde:
a) Skema 5.1 opsummerer de samlede justeringer, der skal foretages i forskellige kapitalgrundlagselementer (indberettet i CA1 i henhold til de endelige bestemmelser) som følge af anvendelsen af overgangsbestemmelserne. Posterne i denne tabel præsenteres som »justeringer« i de forskellige kapitalelementer i CA1 med henblik på at afspejle virkningerne af overgangsbestemmelserne i kapitalgrundlagselementerne.
b) Skema 5.2 indeholder yderligere oplysninger om beregningen af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, og som ikke udgør statsstøtte.
17. I de første fire kolonner skal institutter indberette justeringer af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital og supplerende kapital samt det beløb, der skal behandles som risikovægtede aktiver. Institutter skal også indberette den relevante procentdel i kolonne 050 og det kvalificerede beløb uden indregning af overgangsbestemmelserne i kolonne 060.
18. Institutter skal kun indberette elementer i CA5 i den periode, hvor overgangsbestemmelserne finder anvendelse, jf. tiende del i forordning (EU) nr. 575/2013.
19. Nogle af overgangsbestemmelserne kræver et fradrag i den egentlige kernekapital. I så fald anvendes restbeløbet af et eller flere fradrag på kernekapitalen. Hvis der ikke er tilstrækkelig hybrid kernekapital til at absorbere dette beløb, fratrækkes det overskydende beløb den egentlige kernekapital.
1.6.2. C 05.01 — OVERGANGSBESTEMMELSER (CA5.1)
20. I tabel 5.1 skal institutter indberette de overgangsbestemmelser, der anvendes på kapitalgrundlagselementer i overensstemmelse med artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenlignet med anvendelsen af de endelige bestemmelser, der fremgår af anden del, afsnit II, i forordningen.
21. Institutter skal i række 020 til 060 indberette oplysninger om overgangsbestemmelserne for »grandfathered« instrumenter, dvs. instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser. De tal, der skal indberettes i kolonne 010 til 030 i række 060 i CA 5.1, kan udledes af de pågældende punkter i CA 5.2.
22. I række 070 til 092 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser og yderligere hybride kernekapital- og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber (i henhold til artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013).
23. Fra og med række 100 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab, fradrag samt supplerende filtre og fradrag.
24. Der kan være tilfælde, hvor fradrag i den egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital i medfør af overgangsbestemmelser overstiger et instituts egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital. Denne konsekvens — hvis den er resultatet af overgangsbestemmelser — påvises i de relevante celler i CA1-skemaet. Som følge deraf omfatter justeringerne i CA5-skemaerne kolonner ikke afsmittende virkninger, hvis tilstrækkelig kapital ikke er tilgængelig.
1.6.2.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
Justeringer af egentlig kernekapital |
|
020 |
Justeringer af hybrid kernekapital |
|
030 |
Justeringer af supplerende kapital |
|
040 |
Justeringer af risikovægtede aktiver Kolonne 040 indeholder de relevante værdier og justerer den samlede risikoeksponering omhandlet i artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 som følge af overgangsbestemmelser. De indberettede beløb skal tage højde for anvendelsen af tredje del, afsnit II, kapitel 2 eller 3, eller af tredje del, afsnit IV, i overensstemmelse med artikel 92, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Dette betyder, at overgangsbeløb, der er omfattet af bestemmelserne i tredje del, afsnit II, kapitel 2 eller 3, bør indberettes som risikovægtede eksponeringer, mens overgangsbeløb, der er omfattet af bestemmelserne i tredje del, afsnit IV, bør repræsentere kapitalgrundlagskravene ganget med 12,5. Mens kolonne 010 til 030 har et direkte link til CA1-skemaet, er der ikke et direkte link mellem justeringerne af den samlede risikoeksponering og de relevante skemaer for kreditrisiko. Hvis der foretages justeringer som følge af overgangsbestemmelserne af den samlede risikoeksponering, indsættes disse justeringer direkte i CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU eller MKR IM. Disse virkninger indberettes endvidere i kolonne 040 i CA5.1. Disse beløb er derfor kun memorandumposter. |
|
050 |
Relevant procentdel |
|
060 |
Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser Kolonne 060 indeholder beløbet for hvert instrument inden anvendelsen af overgangsbestemmelser. Dvs. det grundbeløb, der bruges ved beregning af justeringerne. |
|
Rækker |
|
|
010 |
1. Samlede justeringer Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af de forskellige kapitaltyper plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer. |
|
020 |
1.1. Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser Artikel 483-491 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser for de forskellige kapitaltyper. |
|
030 |
1.1.1. Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte Artikel 483 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
1.1.1.1. Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til direktiv 2006/48/EF Artikel 483, stk. 1, 2, 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
1.1.1.2. Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram Artikel 483, stk. 1, 3, 5, 7 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060 |
1.1.2. Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte De indberettede beløb hentes fra kolonne 060 i tabel CA 5.2. |
|
070 |
1.2. Minoritetsinteresser og ækvivalenter Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler virkningerne af overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser, der er kvalificeret som egentlig kernekapital, kvalificerende kernekapitalinstrumenter, der er kvalificeret som konsolideret hybrid kernekapital, og det kvalificerende kapitalgrundlag, der er kvalificeret som konsolideret supplerende kapital. |
|
080 |
1.2.1. Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser Artikel 479 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det beløb, der er kvalificeret som konsoliderede hensættelser i henhold til de tidligere regler. |
|
090 |
1.2.2. Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 84 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser. |
|
091 |
1.2.3. Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 85 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser. |
|
092 |
1.2.4. Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser Artikel 87 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser. |
|
100 |
1.3. Andre overgangsjusteringer Artikel 467-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af fradraget i de forskellige kapitaltyper, urealiserede gevinster og tab, supplerende filtre og fradrag plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer. |
|
110 |
1.3.1. Urealiserede gevinster og tab Artikel 467 og 468 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab målt til dagsværdi. |
|
120 |
1.3.1.1. Urealiserede gevinster Artikel 468, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
130 |
1.3.1.2. Urealiserede tab Artikel 467, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
133 |
1.3.1.3. Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »disponibel for salg«-kategorien af EU-godkendte IAS 39 Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
136 |
1.3.1.4. Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »disponibel for salg«-kategorien af EU-godkendte IAS 39 Artikel 467 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
138 |
1.3.1.5. Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
140 |
1.3.2. Fradrag Artikel 36, stk. 1, og artikel 469-478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende fradrag. |
|
150 |
1.3.2.1. Tab i det løbende regnskabsår Artikel 36, stk. 1, litra a), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvor virksomheder kun har skullet fratrække betydelige tab: — Hvis det samlede foreløbige nettotab var »betydeligt«, blev hele restbeløbet trukket fra kernekapitalen. — Hvis det samlede foreløbige nettotab ikke var »betydeligt«, blev restbeløbet ikke trukket fra. |
|
160 |
1.3.2.2. Immaterielle aktiver Artikel 36, stk. 1, litra b), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af immaterielle aktiver, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
170 |
1.3.2.3. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 5, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte udskudte skatteaktiver, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende reduktion af udskudte skatteaktiver med udskudte skatteforpligtelser. I kolonne 060 i denne række indberettes det samlede beløb i henhold til artikel 469, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
180 |
1.3.2.4. Underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 6, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden, skal de anvende bestemmelserne i artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
190 |
1.3.2.5. Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse Artikel 33, stk. 1, litra e), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 7, artikel 473 og 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
194 |
1.3.2.5.* heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — positiv post Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
198 |
1.3.2.5.** heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — negativ post Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
200 |
1.3.2.6. Egne instrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
210 |
1.3.2.6.1. Egne egentlige kernekapitalinstrumenter Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art, skal institutter opdele besiddelser af egne egentlige aktieinstrumenter i »direkte« og »indirekte« besiddelser. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
211 |
1.3.2.6.1** heraf: Direkte besiddelser Artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes Den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse. |
|
212 |
1.3.2.6.1* heraf: Indirekte besiddelser Artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes Den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse. |
|
220 |
1.3.2.6.2. Egne hybride kernekapitalinstrumenter Artikel 56, litra a), artikel 474, artikel 475, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 475, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af hybrid kernekapital. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
221 |
1.3.2.6.2** heraf: Direkte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes Den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
222 |
1.3.2.6.2* heraf: Indirekte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes Den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
230 |
1.3.2.6.3. Egne supplerende kapitalinstrumenter Artikel 66, litra a), artikel 476, artikel 477, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når institutter fastsætter værdien af besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 477, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af supplerende kapital. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
231 |
heraf: Direkte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
232 |
heraf: Indirekte besiddelser I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
240 |
1.3.2.7. Krydsejerskab Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer, afhængigt af om besiddelsen af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital eller supplerende kapital i en enhed i den finansielle sektor vurderes at være betydelig eller ej (artikel 472, stk. 9, artikel 475, stk. 3, og artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele krydsbesiddelser i betydelige investeringer og ikke-betydelige investeringer. |
|
250 |
1.3.2.7.1. Krydsejerskab af egentlig kernekapital Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
260 |
1.3.2.7.1.1. Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
270 |
1.3.2.7.1.2. Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
280 |
1.3.2.7.2. Krydsejerskab af hybrid kernekapital Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1. Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
300 |
1.3.2.7.2.2. Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
310 |
1.3.2.7.3. Krydsejerskab af supplerende kapital Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
320 |
1.3.2.7.3.1. Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
330 |
1.3.2.7.3.2. Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
340 |
1.3.2.8. Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
|
350 |
1.3.2.8.1. Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 10, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
360 |
1.3.2.8.2. Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 56, litra c), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
370 |
1.3.2.8.3. Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer Artikel 66, litra c), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
380 |
1.3.2.9. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 470, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes Artikel 470, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
385 |
Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle Artikel 469, stk. 1, litra c), artikel 478 og artikel 472, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og som overstiger tærsklen på 10 % i artikel 470, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
390 |
1.3.2.10. Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
|
400 |
1.3.2.10.1. Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 11, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
410 |
1.3.2.10.2. Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 56, litra d), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
420 |
1.3.2.10.2. Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer Artikel 66, litra d), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013. I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
425 |
1.3.2.11. Undtagelser fra fradrag af aktiebeholdninger i forsikringsselskaber fra egentlige kernekapitalposter Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
430 |
1.3.3. Supplerende filtre og fradrag Artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende filtre og fradrag. Ifølge artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i post 1.3.3 indberette oplysninger vedrørende de filtre eller fradrag, der kræves i henhold til nationale gennemførelsesforanstaltninger til artikel 57 og 66 i direktiv 2006/48/EF og artikel 13 og 16 i direktiv 2006/49/EF, og som ikke kræves i henhold til anden del. |
|
440 |
1.3.4. Justeringer som følge af IFRS 9-overgangsordninger Institutter skal indberette oplysninger vedrørende overgangsordninger som følge af IFRS 9 i overensstemmelse med gældende lovbestemmelser. |
1.6.3. C 05.02 — INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5.2)
25. Institutter skal indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for »grandfathered« instrumenter, der ikke udgør statsstøtte (artikel 484-491 i forordning (EU) nr. 575/2013).
1.6.3.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission Artikel 484, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Instrumenter, der er kvalificeret til hver række, inkl. den tilknyttede del af overkursen ved emission. |
|
020 |
Basis for beregning af grænsen Artikel 486, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
Relevant procentdel Artikel 486, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
Grænse Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
(-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060 |
Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt Det indberettede beløb skal være lig med de beløb, der er indberettet i de respektive kolonner i række 060 i CA 5.1. |
|
Rækker |
|
|
010 |
1. Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF Artikel 484, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
|
020 |
2. Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489 Artikel 484, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
2.1. Instrumenter i alt uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse Artikel 484, stk. 1, nr. 4), og artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
|
040 |
2.2. Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
2.2.1. Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 52 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 489, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
|
060 |
2.2.2. Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 52 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 489, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
|
070 |
2.2.3. Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 52 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 489, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
|
080 |
2.3. Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser Artikel 487, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som hybride kernekapitalinstrumenter. |
|
090 |
3. Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra e), f), g) eller h), i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490 Artikel 484, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
100 |
3.1. Poster i alt uden incitamenter til indfrielse Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
110 |
3.2. Poster, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
120 |
3.2.1. Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 490, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
|
130 |
3.2.2. Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 490, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
|
140 |
3.2.3. Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato Artikel 490, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
|
150 |
3.3. Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser Artikel 487, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som supplerende kapitalinstrumenter. |
2. KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)
2.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
26. Skema C 06.01 og C 06.02 anvendes, hvis kapitalgrundlagskravene beregnes på konsolideret grundlag. Dette skema består af fire dele, hvor der indsamles oplysninger om alle individuelle enheder (herunder det indberettende institut), der er omfattet af konsolideringen:
a) enheder omfattet af konsolidering
b) detaljerede oplysninger om koncernsolvens
c) oplysninger om de individuelle enheders bidrag til koncernsolvensen
d) oplysninger om kapitalbuffere.
27. Institutter, der er omfattet af undtagelsen i artikel 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal kun indberette kolonne 010 til 060 og kolonne 250 til 400.
28. De indberettede tal tager højde for alle relevante overgangsbestemmelser i forordning (EU) nr. 575/2013, som finder anvendelse på den respektive indberetningsdato.
2.2. DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KONCERNSOLVENS
29. Den anden del af dette skema (Detaljerede oplysninger om koncernsolvens) i kolonne 070 til 210 bruges til at indsamle oplysninger om kreditinstitutter og andre regulerede finansielle institutter, som faktisk er underlagt særlige solvenskrav på individuelt grundlag. For hver enhed, der er omfattet af indberetningen, anføres kapitalgrundlagskravene for hver risikokategori og kapitalgrundlaget, for så vidt angår solvens.
30. Ved pro rata-konsolidering af kapitalinteresser skal tallene for kapitalgrundlagskrav og kapitalgrundlag afspejle de respektive pro rata-beløb.
2.3. OPLYSNINGER OM DE INDIVIDUELLE ENHEDERS BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN
31. Formålet med den tredje del af dette skema (Oplysninger om bidraget fra de individuelle enheder i konsolideringen til koncernsolvensen, jf. forordning (EU) nr. 575/2013), kolonne 250 til 400, som også omfatter enheder, der individuelt ikke er underlagt særlige solvenskrav, er at identificere, hvilke enheder i koncernen der genererer risici og rejser kapitalgrundlag fra markedet, ud fra data, der er umiddelbart tilgængelige eller let kan genbehandles, uden at kapitalprocenten skal rekonstrueres på individuelt eller delkonsolideret grundlag. På enhedsniveau bidrager tallene for både risiko og kapitalgrundlag til koncerntallene, men indgår i sig selv ikke i soliditetsgraden og kan således ikke sammenlignes med hinanden.
32. Den tredje del omfatter også beløbene for minoritetsinteresser, kvalificerende hybrid kernekapital og kvalificerende supplerende kapital, der kan indgå i det konsoliderede kapitalgrundlag.
33. Da der i denne tredje del af skemaet er tale om »bidrag«, stemmer de tal, der indberettes her, i relevante tilfælde ikke overens med de tal, der er indberettet i de kolonner, der omhandler detaljerede oplysninger om koncernsolvens.
34. I princippet slettes eksponeringer på tværs af institutter inden for den samme koncern på en ensartet måde med hensyn til både risici og kapitalgrundlag, således at de beløb, der indberettes i koncernens konsoliderede CA-skema, dækkes ved at addere de beløb, der indberettes for hver enhed i skemaet »Koncernsolvens«. Hvis tærsklen på 1 % ikke overskrides, kan der ikke linkes direkte til CA-skemaet.
35. Institutterne skal definere den mest hensigtsmæssige metode til opdeling mellem enhederne, så der tages højde for de mulige diversificeringsvirkninger for markedsrisiko og operationel risiko.
36. Én konsolideret koncern kan indgå i en anden konsolideret koncern. Det betyder, at enhederne inden for en delkoncern skal indberettes enhed-for-enhed i GS-skemaet for hele koncernen, også selv om delkoncernen selv er omfattet af indberetningskrav. Hvis delkoncernen er omfattet af indberetningskrav, skal den også indberette GS-skemaet enhed-for-enhed, selv om disse oplysninger indgår i GS-skemaet for en konsolideret koncern på et højere niveau.
37. Et institut skal indberette data om en enheds bidrag, når enhedens bidrag til den samlede risikoeksponering overstiger 1 % af koncernens samlede risikoeksponering, eller når enhedens bidrag til det samlede kapitalgrundlag overstiger 1 % af koncernens samlede kapitalgrundlag. Denne tærskel gælder ikke, hvis datterselskaber eller delkoncerner bidrager med kapitalgrundlag (i form af minoritetsinteresser eller kvalificerende hybride kernekapitalinstrumenter eller supplerende kapitalinstrumenter, der indgår i kapitalgrundlaget) til koncernen.
2.4. C 06.01 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT (GS I ALT)
|
Kolonner |
Instrukser |
|
250-400 |
ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING Se instrukser til C 06.02. |
|
410-480 |
KAPITALBUFFERE Se instrukser til C 06.02. |
|
Rækker |
Instrukser |
|
010 |
I ALT »I alt« er summen af værdierne indberettet i samtlige rækker i skema C 06.02. |
2.5. C 06.02 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)
|
Kolonner |
Instrukser |
|
010-060 |
ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING I dette skema indberettes individuelle oplysninger om alle enheder i konsolideringen, jf. første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
010 |
NAVN Navnet på enheden i konsolideringen. |
|
020 |
KODE Koden er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Kode tildelt enheden i konsolideringen. Den faktiske sammensætning af koden afhænger af det nationale indberetningssystem. |
|
025 |
LEI-KODE LEI står for »Legal Entity Identifier«, og LEI-koden er en kode, der er foreslået af Rådet for Finansiel Stabilitet (FSB) og godkendt af G20. Den har til formål at gøre det muligt på verdensplan entydigt at identificere parter i finansielle transaktioner. Indtil det verdensomspændende LEI-system er fuldt ud operationelt, tildeles modparter midlertidige LEI-koder af en lokal enhed, der er blevet godkendt af »Regulatory Oversight Committee« (ROC). Yderligere oplysninger findes på følgende websted: www.leiroc.org. Hvis der for en given modpart findes en LEI-kode, skal den anvendes til at identificere denne modpart. |
|
030 |
INSTITUT ELLER TILSVARENDE (JA/NEJ) »JA« indberettes, hvis enheden er omfattet af kapitalgrundlagskrav i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 eller direktiv 2013/36/EU eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne. »NEJ« indberettes i andre tilfælde.
Artikel 81, stk. 1, litra a), nr. ii), og artikel 82, stk. 1, litra a), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår minoritetsinteresser samt hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber, skal datterselskaber, hvis instrumenter kan være kvalificerede, være institutter eller virksomheder, der i medfør af gældende national lovgivning er underlagt kravene i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
OMFANG AF DATA: individuelt fuldt konsoliderede (SF) ELLER individuelt delvist konsoliderede (SP) »SF« indberettes for individuelle datterselskaber, der er fuldt konsoliderede. »SP« indberettes for individuelle datterselskaber, der er delvist konsoliderede. |
|
050 |
LANDEKODE Institutter skal angive landekoden på to bogstaver i henhold til ISO 3166-2. |
|
060 |
ANDEL AF BESIDDELSE (%) Denne procentvise andel vedrører den faktiske andel af kapitalen, som moderselskabet har i datterselskaber. I tilfælde af fuld konsolidering af et direkte datterselskab, er den faktiske andel f.eks. 70 %. I henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013 fremkommer den andel, der skal indberettes vedrørende et datterselskab af et datterselskab, ved at multiplicere de procentvise ejerandele mellem de pågældende datterselskaber. |
|
070-240 |
OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV I dette punkt med detaljerede oplysninger (dvs. kolonne 070 til 240) indsamles der kun oplysninger om enheder og delkoncerner, som rent faktisk, idet de er omfattet af konsolidering (første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), er underlagt solvenskrav i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne (dvs. JA er indberettet i kolonne 030). Der skal indberettes oplysninger om alle individuelle institutter i en konsolideret koncern, der er omfattet af kapitalgrundlagskrav, uanset hvor de er beliggende. De oplysninger, der indberettes i denne del, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed. Til dette skema er det derfor ikke nødvendigt at foretage dobbelt beregning på individuelt grundlag i henhold til moderinstituttets regler. Når de lokale solvensregler adskiller sig fra forordning (EU) nr. 575/2013, og der ikke gives en sammenlignelig opdeling, angives oplysningerne det sted, hvor der foreligger data i den pågældende granulering. Denne del er derfor et faktuelt skema, der opsummerer de beregninger, som de individuelle institutter i en koncern skal foretage, idet det understreges, at nogle af institutterne kan være underlagt forskellige solvensregler. Indberetning af investeringsselskabers faste omkostninger: Investeringsselskaber skal medtage kapitalgrundlagskrav vedrørende faste omkostninger i deres beregning af kapitalprocent i henhold til artikel 95-98 i forordning (EU) nr. 575/2013. Den del af den samlede risikoeksponering, der vedrører faste omkostninger, indberettes i kolonne 100 i skemaets del 2. |
|
070 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Summen af kolonne 080 til 110 indberettes. |
|
080 |
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO Det beløb, der indberettes i denne kolonne, svarer til summen af risikovægtede eksponeringer, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 040 »RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)«, og beløbene for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 490 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO« i skema CA2. |
|
090 |
POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til beløbet for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO« i skema CA2. |
|
100 |
OPERATIONELLE RISICI Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til den risikoeksponering, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 590 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR)« i skema CA2. Faste omkostninger medtages i denne kolonne, herunder række 630 »YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER« i skema CA2. |
|
110 |
ANDRE RISIKOEKSPONERINGER Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor. Det er summen af beløbene i række 640, 680 og 690 i skema CA2. |
|
120-240 |
DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KAPITALGRUNDLAG FOR KONCERNSOLVENS De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed. |
|
120 |
KAPITALGRUNDLAG Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til det kapitalgrundlag, som er lig med eller svarer til det beløb, der indberettes i række 010 »KAPITALGRUNDLAG« i skema CA1. |
|
130 |
HERAF: KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter. Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat, overkurs ved emission og andre reserver), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
|
140 |
RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER Artikel 87, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
150 |
KERNEKAPITAL I ALT Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
160 |
HERAF: KVALIFICERENDE KERNEKAPITAL Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter. Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
|
170 |
RELATEREDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION Artikel 85, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
180 |
EGENTLIG KERNEKAPITAL Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
190 |
HERAF: MINORITETSINTERESSER Artikel 81 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for fuldt konsoliderede datterselskaber, der er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 84, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 84, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag. For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og dette skema, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — egentlige kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
|
200 |
RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER Artikel 84, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
210 |
HYBRID KERNEKAPITAL Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
220 |
HERAF: KVALIFICERENDE HYBRID KERNEKAPITAL Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 85, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 85, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag. For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og dette skema, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — hybride kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
|
230 |
SUPPLERENDE KAPITAL Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
240 |
HERAF: KVALIFICERENDE SUPPLERENDE KAPITAL Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 87, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til forordningens artikel 87, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag. For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og dette skema, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — supplerende kapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
|
250-400 |
OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN |
|
250-290 |
BIDRAG TIL RISICI De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut. |
|
250 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Summen af kolonne 260 til 290 indberettes. |
|
260 |
KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO Det indberettede beløb skal være de risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko og kapitalgrundlagskravene i relation til afviklingsrisiko/leveringsrisiko efter forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. beløb vedrørende transaktioner med andre enheder, der indgår i beregningen af den konsoliderede soliditetsgrad for koncernen. |
|
270 |
POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO Risikoeksponeringer for markedsrisici beregnes på hvert enhedsniveau i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Enheder skal indberette bidraget til koncernens samlede risikoeksponeringer for positionsrisiko, valutarisiko og råvarerisiko. Summen af de beløb, der indberettes her, svarer til det beløb, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO« i den konsoliderede indberetning. |
|
280 |
OPERATIONELLE RISICI Ved anvendelse af avancerede målemetoder (AMA) omfatter de indberettede risikoeksponeringer for operationelle risici virkningen af diversificering. Faste omkostninger angives i denne kolonne. |
|
290 |
ANDRE RISIKOEKSPONERINGER Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor. |
|
300-400 |
BIDRAG TIL KAPITALGRUNDLAG Det er ikke hensigten, at institutterne i denne del af skemaet skal udføre en udførlig beregning af den samlede kapitalprocent på niveauet for hver enkelt enhed. Kolonne 300 til 350 udfyldes for konsoliderede enheder, der bidrager til kapitalgrundlaget med minoritetsinteresse, kvalificerende kernekapital og/eller kvalificerende kapitalgrundlag. Under hensyntagen til den tærskel, der er fastsat i del II, kapitel 2.3, sidste afsnit, skal kolonne 360 til 400 indberettes for alle konsoliderede enheder, der bidrager til det konsoliderede kapitalgrundlag. Kapitalgrundlag, som tilføres en enhed af resten af de enheder, der indgår i den indberettende enhed, medregnes ikke. Kun nettobidraget til koncernens kapitalgrundlag indberettes i denne kolonne, dvs. primært kapitalgrundlag fra tredjeparter og kumulerede reserver. De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut. |
|
300-350 |
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG Det beløb, der indberettes som »KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG«, skal være det beløb, der er opført i henhold til anden del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder. |
|
300 |
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG Artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
310 |
KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL Artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
320 |
MINORITETSINTERESSER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL Artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs minoritetsinteresser, der indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
330 |
KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL Artikel 86 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
340 |
KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL Artikel 88 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
350 |
MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-)/(+) NEGATIV GOODWILL |
|
360-400 |
KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG Artikel 18 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes som »KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG«, er beløbet opført i balancen, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder. |
|
360 |
KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG |
|
370 |
HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL |
|
380 |
HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL |
|
390 |
HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT Hver enheds bidrag til det konsoliderede resultat (overskud eller tab (-)) indberettes. Dette indbefatter resultater, der vedrører minoritetsinteresser. |
|
400 |
HERAF: (-) GOODWILL/(+) NEGATIV GOODWILL Den indberettende enheds goodwill eller negative goodwill i forbindelse med datterselskabet indberettes her. |
|
410-480 |
KAPITALBUFFERE Indberetningen af kapitalbuffere i GS-skemaet følger den generelle opbygning i skema CA4, og der anvendes de samme indberetningsbegreber. Ved indberetningen af kapitalbuffere i GS-skemaet indberettes de relevante værdier i overensstemmelse med de bestemmelser, der gælder for bestemmelse af bufferkravet for den konsoliderede situation for en koncern. De indberettede værdier for kapitalbuffere repræsenterer derfor hver enheds bidrag til koncernkapitalbuffere. De indberettede værdier skal baseres på de nationale gennemførelsesforanstaltninger for direktiv 2013/36/EU og på forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle overgangsbestemmelser deri. |
|
410 |
KOMBINEREDE BUFFERKRAV Artikel 128, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU |
|
420 |
KAPITALBEVARINGSBUFFER Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i denne celle. |
|
430 |
INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER Artikel 128, nr. 2), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU I denne celle indberettes det faktiske beløb for den kontracykliske kapitalbuffer. |
|
440 |
BEVARINGSBUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATSNIVEAU Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne celle indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
450 |
SYSTEMISK RISIKOBUFFER Artikel 128, nr. 5), samt artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU. I denne celle indberettes beløbet for den systemiske risikobuffer. |
|
470 |
BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER Artikel 128, nr. 3), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU. I denne celle indberettes værdien af bufferen for globale systemisk vigtige institutter. |
|
480 |
BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER Artikel 128, nr. 4), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU. I denne celle indberettes værdien af bufferen for andre systemisk vigtige institutter. |
Minoritetsinteresser:3. SKEMAER FOR KREDITRISIKO
3.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
38. Der er forskellige sæt af skemaer til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden og kreditrisiko opgjort efter IRB-metoden. Der udfyldes desuden separate skemaer for den geografiske opdeling af positioner, som er underlagt kreditrisiko, hvis den relevante tærskel, jf. forordningens artikel 5, litra a), nr. 4), overskrides.
3.1.1. Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning
39. Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning.
40. Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet.
41. Artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler finansieret kreditrisikoafdækning.
42. Eksponeringer mod låntagere (umiddelbare modparter) og udbydere af kreditrisikoafdækning, der er tildelt samme eksponeringsklasse, indberettes som ind- og udgående pengestrømme til samme eksponeringsklasse.
43. Eksponeringstypen ændres ikke som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning.
44. Hvis der er stillet sikkerhed for en eksponering i form af ufinansieret kreditrisikoafdækning, indberettes den sikrede del som en udgående pengestrøm, f.eks. i eksponeringsklassen for låntageren, og som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Typen af eksponering ændres dog ikke, selv om eksponeringsklassen ændres.
45. Substitutionsvirkningen inden for COREP-indberetningssystemet skal afspejle den risikovægtning, der effektivt gælder for den dækkede del af eksponeringen. Den dækkede del af eksponeringen risikovægtes efter standardmetoden og indberettes i CR SA-skemaet.
3.1.2. Indberetning af modpartsrisiko
46. Eksponeringer, der følger af modpartsrisikopositioner, indberettes i skema CR SA eller CR IRB, uafhængigt af om de er poster i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen.
3.2. C 07.00 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA)
3.2.1. Generelle bemærkninger
47. CR SA-skemaerne tilvejebringer de oplysninger, der skal bruges til at beregne kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden. De giver navnlig detaljerede oplysninger om:
a) fordelingen af eksponeringsværdierne efter de forskellige eksponeringstyper, risikovægte og eksponeringsklasser
b) værdien og typen af kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes til at reducere risiciene.
3.2.2. Anvendelsesområdet for CR SA-skemaet
48. I henhold til artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal hver eksponering efter standardmetoden fordeles i en af de 16 eksponeringsklasser med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene.
49. Oplysningerne i CR SA skal vedrøre de samlede eksponeringsklasser og hver enkelt eksponeringsklasse, som er defineret for standardmetoden. De samlede tal og oplysninger for hver eksponeringsklasse indberettes i en separat dimension.
50. Følgende positioner falder dog ikke ind under anvendelsesområdet for CR SA:
a) eksponeringer, der er fordelt i eksponeringsklassen »poster, der repræsenterer securitiseringspositioner«, jf. artikel 112, litra m), i forordning (EU) nr. 575/2013, som indberettes i CR SEC-skemaerne.
b) eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget.
51. Anvendelsesområdet for CR SA-skemaet omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:
a) kreditrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 2 (Standardmetoden), i forordning (EU) nr. 575/2013, i anlægsbeholdningen, herunder modpartsrisiko, jf. forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartkreditsrisiko), i anlægsbeholdningen.
b) modpartsrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartsrisiko), i forordning (EU) nr. 575/2013, i handelsbeholdningen.
c) afviklingsrisiko, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), ifølge artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende alle forretningsaktiviteter.
52. Anvendelsesområdet for skemaet er alle eksponeringer, for hvilke kapitalgrundlagskravet beregnes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter, der anvender forordningens artikel 94, stk. 1, skal også indberette deres positioner i handelsbeholdningen i dette skema, når de anvender forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 2, til at beregne de tilhørende kapitalgrundlagskrav (tredje del, afsnit II, kapitel 2 og 6, samt afsnit V i forordning (EU) nr. 575/2013). Skemaet giver derfor ikke kun detaljerede oplysninger om eksponeringstypen (f.eks. balanceførte/ikkebalanceførte poster), men også oplysninger om fordelingen af risikovægte i de forskellige eksponeringsklasser.
53. CR SA omfatter desuden memorandumposter i række 290-320 med henblik på at indsamle oplysninger om eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom og eksponeringer ved misligholdelse.
54. Disse memorandumposter skal kun indberettes for følgende eksponeringsklasser:
a) eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker (artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013)
b) eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder (artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013)
c) eksponeringer mod offentlige enheder (artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013)
d) eksponeringer mod institutter (artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013)
e) eksponeringer mod selskaber (artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013)
f) detaileksponeringer (artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013).
55. Indberetningen af memorandumposter påvirker hverken beregningen af de risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne i henhold til artikel 112, litra a)-c) og f)-h) i forordning (EU) nr. 575/2013, eller af eksponeringsklasserne i henhold til artikel 112, litra i) og j), der indberettes i CR SA.
56. Memorandumrækkerne giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. Eksponeringer indberettes i disse rækker, når låntagere ville være blevet indberettet i »eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker«, »eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder«, »eksponeringer mod offentlige enheder«, »eksponeringer mod institutter«»eksponeringer mod selskaber« og »detaileksponeringer« i CR SA, hvis disse eksponeringer ikke var fordelt i eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. De tal, der skal indberettes, er imidlertid de samme som dem, der anvendes til at beregne de risikovægtede eksponeringsbeløb i eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«.
57. Hvis en eksponering, hvis risikoeksponering beregnes i henhold til artikel 127 i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvis værdijusteringer er mindre end 20 %, indberettes denne oplysning i CR SA, række 320, i totalen og i eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Hvis denne eksponering inden misligholdelsen var en eksponering mod et institut, indberettes denne oplysning også i række 320 for eksponeringsklassen »institutter«.
3.2.3. Fordeling af eksponeringer i eksponeringsklasser efter standardmetoden
58. For at sikre en ensartet kategorisering af eksponeringer i forskellige eksponeringsklasser som defineret i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes følgende trinvise metode:
a) I det første trin klassificeres den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i den tilsvarende (oprindelige) eksponeringsklasse nævnt i forordningens artikel 112, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse.
b) I det andet trin kan eksponeringerne omfordeles til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen (f.eks. garantier, kreditderivater og den enkle metode for finansielle sikkerheder) via ind- og udgående pengestrømme.
59. Følgende kriterier gælder for klassificeringen af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i de forskellige eksponeringsklasser (trin et), uden at det berører den efterfølgende omfordeling som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen eller den risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse.
60. Med henblik på at klassificere den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i det første trin tages de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er forbundet med eksponeringen, ikke i betragtning (bemærk, at de udtrykkeligt skal tages i betragtning i trin to), medmindre en afdækningsvirkning udtrykkeligt er en del af definitionen af en eksponering, som det er tilfældet for eksponeringsklassen, jf. artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013 (eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom).
61. Artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastlægger ikke kriterier for at opdele eksponeringsklasserne. Dette kan betyde, at en eksponering potentielt kan klassificeres i andre eksponeringsklasser, hvis der ikke angives en prioritering i vurderingskriterierne for klassificeringen. Det mest indlysende tilfælde opstår mellem eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering (artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013) og eksponeringer mod institutter (forordningens artikel 112, litra f))/eksponeringer mod selskaber (forordningens artikel 112, litra g)). I dette tilfælde er der tydeligvis en underforstået prioritering i forordningen, da det først skal vurderes, om en bestemt eksponering er egnet til at blive kategoriseret som eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering, og derefter gennemføres den samme proces for eksponeringer mod institutter og eksponeringer mod selskaber. Ellers vil eksponeringsklassen i artikel 112, litra n), tydeligvis aldrig blive tildelt en eksponering. Det angivne eksempel er et af de mest indlysende eksempler, men ikke det eneste. Det skal bemærkes, at kriterierne for fastlæggelse af eksponeringsklasserne efter standardmetoden er forskellige (kategorisering efter institut, løbetid for eksponering, status for misligholdt osv.), hvilket er grunden til den manglende opdeling af klassificeringer.
62. For at sikre ensartet og sammenlignelig indberetning skal der angives en prioritering i vurderingskriterierne med henblik på at tildele den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer efter eksponeringsklasser, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver enkelt eksponering i den tildelte eksponeringsklasse. De prioriteringskriterier, der vises nedenfor i et beslutningstræ, er baseret på vurderingen af de betingelser, der udtrykkeligt er fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013 for fordelingen af en eksponering til en bestemt eksponeringsklasse, og i givet fald på det indberettende instituts eller den tilsynsførendes beslutning om anvendeligheden af bestemte eksponeringsklasser. Resultatet af proceduren for fordeling i eksponeringsklasser med henblik på indberetning vil således være i overensstemmelse med bestemmelserne i forordning (EU) nr. 575/2013. Det udelukker ikke, at institutter anvender andre interne fordelingsprocedurer, der også er i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i forordningen og de relevante foras fortolkning heraf.
63. En eksponeringsklasse prioriteres i vurderingsrækkefølgen i beslutningstræet (dvs. det skal først vurderes, om en eksponering kan tildeles til den uden at foregribe resultatet af denne vurdering), hvis den ellers ikke ville være blevet tildelt andre eksponeringer. Dette kan være tilfældet, hvis én eksponeringsklasse ville være en undergruppe af andre, hvis der ikke var fastlagt prioriteringskriterier. De kriterier, der er illustreret grafisk i følgende beslutningstræ, kan således anvendes i en trinvis procedure.
64. På den baggrund benyttes der følgende vurderingsrækkefølge i beslutningstræet nedenfor:
1. Securitiseringspositioner
2. Poster forbundet med særlig stor risiko
3. Aktieeksponeringer
4. Eksponeringer ved misligholdelse
5. Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er/eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (ikke opdelte eksponeringsklasser)
6. Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom
7. Andre poster
8. Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering
9. Alle andre eksponeringsklasser (ikke opdelte eksponeringsklasser), som omfatter eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker, eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder, eksponeringer mod offentlige enheder, eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker, eksponeringer mod internationale organisationer, eksponeringer mod institutter, eksponeringer mod selskaber og detaileksponeringer.
65. Ved eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er, hvor look-through-metoden i artikel 132, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal de underliggende individuelle eksponeringer vurderes og klassificeres på den tilsvarende række for risikovægt i overensstemmelse med deres behandling, men alle de individuelle eksponeringer skal klassificeres i eksponeringsklassen for eksponeringer i form af andele eller aktier i CIU'er.
66. I tilfælde af »nth to default«-kreditderivater, jf. artikel 134, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, klassificeres de direkte som securitiseringspositioner, hvis de kreditvurderes. Hvis de ikke kreditvurderes, fordeles de til eksponeringsklassen »Andre poster«. I sidstnævnte tilfælde indberettes den nominelle værdi af kontrakten som den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer på linjen for »Andre risikovægte« (den anvendte risikovægt skal være den, der angives af summen i forordningens artikel 134, stk. 6).
67. I et andet trin henføres eksponeringerne til eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger.
|
Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer |
|
|
|
Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra m)? |
JA |
Securitiseringspositioner |
|
NEJ |
|
|
|
Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra k)? |
JA |
Poster forbundet med særlig stor risiko (se også artikel 128) |
|
NEJ |
|
|
|
Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra p)? |
JA |
Aktieeksponeringer (se også artikel 133) |
|
NEJ |
|
|
|
Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra j)? |
JA |
Eksponeringer ved misligholdelse |
|
NEJ |
|
|
|
Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra l) og o)? |
JA |
Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er Eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (se også artikel 129) Disse to eksponeringsklasser hænger ikke sammen (se bemærkninger til look-through-metoden i svaret ovenfor). Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret. |
|
NEJ |
|
|
|
Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra i)? |
JA |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (se også artikel 124) |
|
NEJ |
|
|
|
Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra q)? |
JA |
Andre poster |
|
NEJ |
|
|
|
Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra n)? |
JA |
Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
|
NEJ |
|
|
|
Eksponeringsklasserne nedenfor hænger ikke sammen. Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret. Eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker Eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder Eksponeringer mod offentlige enheder Eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker Eksponeringer mod internationale organisationer Eksponeringer mod institutter Eksponeringer mod selskaber Detaileksponeringer |
||
3.2.4. Præcisering af anvendelsesområdet for specifikke eksponeringsklasser omhandlet i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013
3.2.4.1. Eksponeringsklassen »Institutter«
68. Koncerninterne eksponeringer i henhold til artikel 113, stk. 6 og 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes på følgende måde:
69. Eksponeringer, der opfylder kravene i artikel 113, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i de respektive eksponeringsklasser, hvor de skulle indberettes, hvis de ikke var koncerninterne eksponeringer.
70. I henhold til forordningens artikel 113, stk. 6 og 7, »kan et institut med forbehold af de kompetente myndigheders forudgående godkendelse beslutte ikke at anvende kravene i stk. 1 på instituttets eksponeringer mod en modpart, som er dets moderselskab, dets datterselskab, et datterselskab af dets moderselskab eller en virksomhed, med hvilken der består en forbindelse som i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF«. Det betyder, at koncerninterne modparter ikke nødvendigvis er institutter, men også virksomheder, der er tildelt andre eksponeringsklasser, f.eks. virksomheder, der yder accessoriske tjenester, eller virksomheder som defineret i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF. Koncerninterne eksponeringer skal derfor indberettes i den tilsvarende eksponeringsklasse.
3.2.4.2. Eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«
71. Eksponeringer opgjort efter standardmetoden tildeles eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« på følgende måde:
72. Obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF skal opfylde kravene i artikel 129, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for at blive klassificeret i eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«. Opfyldelsen af disse krav skal kontrolleres i hvert enkelt tilfælde. Obligationer, der er i overensstemmelse med definitionen i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF, og som er udstedt inden den 31. december 2007, henføres dog også til eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« i medfør af artikel 129, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.
3.2.4.3. Eksponeringsklassen »CIU'er«
73. Hvis muligheden i henhold til artikel 132, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er indberettes som balanceførte poster i overensstemmelse med forordningens artikel 111, stk. 1, første punktum.
3.2.5. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponeringsværdien i henhold til artikel 111 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, konverteringsfaktorer og virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker med følgende forbehold i medfør af forordningens artikel 111, stk. 2: For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller i henhold til samme forordnings artikel 92, stk. 3, litra f), skal den oprindelige eksponering svare til eksponeringsværdien for modpartsrisiko opgjort efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6. Eksponeringsværdier for leasingkontrakter er omhandlet i artikel 134, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013. Ved balanceført netting, jf. artikel 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdierne indberettes som modtaget kontant sikkerhed. Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner og/eller indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer og/eller andre kapitalmarkedstransaktioner, der er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal virkningen af finansieret kreditrisikoafdækning i form af masternettingaftaler, jf. artikel 220, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i kolonne 010. Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, skal E* som beregnet i forordningens artikel 220 og 221 indberettes i kolonne 010 i CR SA-skemaet. |
|
030 |
(-) Værdijusteringer og hensættelser i forbindelse med den oprindelige eksponering Artikel 24 og 111 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdijusteringer og hensættelser til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. |
|
040 |
Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser Summen af kolonne 010 og 030. |
|
050-100 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker. Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringsværdien (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien. Poster, der skal indberettes her: — sikkerhedsstillelse indregnet i henhold til den enkle metode for finansielle sikkerheder — anerkendt ufinansieret kreditrisikoafdækning. Se også instrukserne i punkt 4.1.1. |
|
050-060 |
Ufinansieret kreditrisikoafdækning: justerede værdier (Ga) Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 239, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 definerer den justerede værdi Ga af en ufinansieret kreditrisikoafdækning. |
|
050 |
Garantier Artikel 203 i forordning (EU) nr. 575/2013. Ufinansieret kreditrisikoafdækning som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er kreditderivater. |
|
060 |
Kreditderivater Artikel 204 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070-080 |
Finansieret kreditrisikoafdækning Disse kolonner henviser til finansieret kreditrisikoafdækning som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 58), og artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbene skal ikke omfatte masternettingaftaler (allerede indregnet i oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer). Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhed. |
|
070 |
Finansiel sikkerhed: den enkle metode Artikel 222, stk. 1-2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
080 |
Anden finansieret kreditrisikoafdækning Artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
090-100 |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Artikel 222, stk. 3, artikel 235, stk. 1 og 2, og artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013. Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser skal også indberettes. Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre skemaer, skal også medregnes. |
|
110 |
NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponeringen efter indregning af værdijusteringer samt indgående og udgående pengestrømme, der opstår i forbindelse med KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN |
|
120-140 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN. FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIEL SIKKERHED Artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013. Credit linked notes er også omfattet (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013) Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhed. Virkningen af sikkerhedsstillelsen efter den udbyggede metode for finansielle sikkerheder for en eksponering, der dækkes af en anerkendt finansiel sikkerhed, beregnes som fastsat i artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
120 |
Volatilitetsjustering af eksponering Artikel 223, stk. 2-3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er resultatet af volatilitetsjusteringen af eksponeringen (Eva-E) = E*He. |
|
130 |
(-) Finansiel sikkerhed: justeret værdi (Cvam) Artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Finansiel sikkerhed og råvarer kan indgå i handelsbeholdningen som gyldig sikkerhedsstillelse i henhold til artikel 299, stk. 2, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, svarer til Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). En definition af C, Hc, Hfx, t, T og t* findes i tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
140 |
(-) Heraf: Volatilitets- og løbetidsjusteringer Artikel 223, stk. 1, og artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det beløb, der skal indberettes, er den samlede virkning af volatilitets- og løbetidsjusteringer (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], hvor virkningen af volatilitetsjustering er (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], og virkningen af løbetidsjustering er (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]. |
|
150 |
Fuldt justeret eksponeringsværdi (E*) Artikel 220, stk. 4, artikel 223, stk. 2-5, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
160-190 |
Opdeling af fuldt justeret eksponeringsværdi for ikkebalanceførte poster efter konverteringsfaktor Artikel 111, stk. 1, og artikel 4, stk. 1, nr. 56), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også artikel 222, stk. 3, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. De tal, der indberettes, skal være den fuldt justerede eksponeringsværdi før anvendelse af konverteringsfaktoren. |
|
200 |
Eksponeringsværdi Artikel 111 og tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdi efter hensyntagen til værdijusteringer, alle foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og kreditkonverteringsfaktorer, der skal tildeles risikovægte i henhold til artikel 113, og tredje del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
210 |
Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartsrisiko For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdien for modpartsrisiko beregnes efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 2-5. |
|
215 |
Risikovægtet eksponering før anvendelse af støttefaktor for SMV'er Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013, uden hensyntagen til støttefaktoren for SMV'er omhandlet i forordningens artikel 501. |
|
220 |
Risikovægtet eksponering efter anvendelse af støttefaktor for SMV'er Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013, efter hensyntagen til støttefaktoren for SMV'er omhandlet i forordningens artikel 500. |
|
230 |
Heraf: Med kreditvurdering foretaget af udpeget ECAI Artikel 112, litra a)-d), f), g), l), n) o) og q), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
240 |
Heraf: Med kreditvurdering fra centralregering Artikel 112, litra b)-d), f), g), l) og o), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
Rækker |
Instrukser |
|
010 |
Samlede eksponeringer |
|
015 |
heraf: Misligholdte eksponeringer Artikel 127 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne skal kun indberettes for eksponeringsklasserne »Poster forbundet med særlig stor risiko« og »Aktieeksponeringer«. Hvis en eksponering enten er opført i artikel 128, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller opfylder kravene i forordningens artikel 128, stk. 3, eller artikel 133, skal den henføres til eksponeringsklasserne »Poster forbundet med særlig stor risiko« eller »Aktieeksponeringer«. Der bør derfor ikke foretages henførelse til andre klasser, selv hvis eksponeringen misligholdes, jf. artikel 127 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
020 |
heraf: SMV'er Alle eksponeringer mod SMV'er skal indberettes her. |
|
030 |
heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er Kun eksponeringer, som opfylder kravene i artikel 501 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes her. |
|
040 |
heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — beboelsesejendomme Artikel 125 i forordning (EU) nr. 575/2013. Indberettes kun i eksponeringsklassen »Sikret ved pant i fast ejendom«. |
|
050 |
heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 150, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060 |
heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 148, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070-130 |
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE Det indberettende instituts positioner i »anlægsbeholdningen« skal i overensstemmelse med kriterierne nedenfor opdeles i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartsrisiko. Det indberettende instituts modpartsrisikopositioner i »handelsbeholdningen«, jf. artikel 92, stk. 3, litra f), og artikel 299, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, tildeles de eksponeringer, der er underlagt modpartsrisiko. Institutter, der anvender artikel 94, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, opdeler også deres positioner i »handelsbeholdningen« i overensstemmelse med følgende kriterier i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartsrisiko. |
|
070 |
Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier. Eksponeringer, der er balanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 090, 110 og 130 og skal derfor ikke indberettes i denne række. Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række. Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030. |
|
080 |
Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040 og 060 og skal derfor ikke indberettes i denne række. Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster. |
|
090-130 |
Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko |
|
090 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3. |
|
100 |
Heraf: centralt clearede via QCCP'er Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2. Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
110 |
Derivater og transaktioner med lang afviklingstid Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013. Transaktioner med lang afviklingstid som defineret i forordningens artikel 272, stk. 2. Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 130, skal ikke indberettes i denne række. |
|
120 |
Heraf: centralt clearede via QCCP'er Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2. Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
130 |
Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter Eksponeringer, der på grund af en aftale om netting på tværs af produkter (som defineret i artikel 272, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013) ikke kan tildeles derivater og transaktioner med lang afviklingstid eller værdipapirfinansieringstransaktioner, indberettes i denne række. |
|
140-280 |
OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % Artikel 306, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
160 |
4 % Artikel 305, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % Artikel 232, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % Artikel 133, stk. 1, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
260 |
370 % Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
270 |
1 250 % Artikel 133, stk. 1, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
280 |
Andre risikovægte Denne række er ikke tilgængelig i forbindelse med eksponeringsklasserne centralregering, selskaber, institutter og detail. Til indberetning af eksponeringer, som ikke er underlagt de risikovægte, der er anført i skemaet. Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Ikke-ratede »nth to default«-kreditderivater efter standardmetoden (forordningens artikel 134, stk. 6) indberettes i denne række i eksponeringsklassen »Andre poster«. Se også artikel 124, stk. 2, og artikel 152, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
290-320 |
Memorandumposter Se også forklaringen af formålet med memorandumposter i afsnittet med generelle bemærkninger til CR SA. |
|
290 |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme) Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013. Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i erhvervsejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 126, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i erhvervsejendomme. |
|
300 |
Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 % Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte. |
|
310 |
Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme) Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013. Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i beboelsesejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 125, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i fast ejendom. |
|
320 |
Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 % Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte. |
3.3. KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB)
3.3.1. Anvendelsesområdet for CR IRB-skemaet
74. Anvendelsesområdet for CR IRB-skemaet omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:
i) kreditrisiko i anlægsbeholdningen, herunder:
— Modpartsrisiko i anlægsbeholdningen
— Udvandingsrisiko for erhvervede fordringer
ii) modpartsrisiko i handelsbeholdningen
iii) leveringsrisiko (free deliveries), der opstår som følge af alle forretningsaktiviteter.
75. Anvendelsesområdet for skemaet vedrører de eksponeringer, for hvilke de risikovægtede eksponeringsværdier beregnes i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 3, artikel 151-157, i forordning (EU) nr. 575/2013 (IRB-metoden).
76. CR IRB-skemaet omhandler ikke følgende data:
i) Aktieeksponeringer, der indberettes i CR EQU IRB-skemaet.
ii) Securitiseringspositioner, der indberettes i skemaerne CR SEC SA, CR SEC IRB og/eller CR SEC Details.
iii) »Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser«, jf. forordningens artikel 147, stk. 2, litra g). Risikovægten for denne eksponeringsklasse skal altid være angivet til 100 %, dog ikke for kassebeholdning og tilsvarende poster samt eksponeringer, der er en restværdi af leasede aktiver, jf. forordningens artikel 156. De risikovægtede eksponeringer for denne eksponeringsklasse indberettes direkte i CA-skemaet.
iv) Kreditværdijusteringsrisiko, som indberettes i CVA Risiko-skemaet.
CR IRB-skemaet kræver ikke en geografisk opdeling af IRB-eksponeringer efter modpartens hjemsted. Denne opdeling indberettes i CR GB-skemaet.
77. For at præcisere, om instituttet bruger sine egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller kreditkonverteringsfaktorer, anføres følgende oplysning for hver indberettet eksponeringsklasse:
»NEJ« = hvis myndighedens estimater over tab givet misligholdelse og kreditkonverteringsfaktorer anvendes (grundlæggende IRB)
»JA« = hvis egne estimater over tab givet misligholdelse og kreditkonverteringsfaktorer anvendes (udbygget IRB)
Ved indberetning af detailporteføljer skal »JA« altid anføres.
Hvis et institut anvender egne estimater over tab givet misligholdelse til at beregne risikovægtede eksponeringer for en del af sine IRB-eksponeringer og anvender myndighedens estimater over tab givet misligholdelse til at beregne risikovægtede eksponeringer for den anden del af sine IRB-eksponeringer, skal der indberettes et CR IRB Total for F-IRB-positioner og et CR IRB Total for A-IRB-positioner.
3.3.2. Opdeling af CR IRB-skemaet
78. CR IRB består af to skemaer. CR IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer og en opdeling af de samlede eksponeringer efter eksponeringstype. CR IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer efter låntagerklasser eller -puljer. CR IRB 1- og CR IRB 2-skemaerne indberettes separat for følgende eksponerings- og deleksponeringsklasser:
1) I alt
(I alt-skemaet skal indberettes separat for den grundlæggende IRB-metode og den udbyggede IRB-metode.)
2) Centralregeringer og centralbanker
(artikel 147, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013).
3) Institutter
(artikel 147, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013).
4.1) Erhvervseksponeringer — SMV'er
(artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 501, stk. 2).
4.2) Erhvervseksponeringer — specialiseret långivning
(artikel 147, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013).
4.3) Erhvervseksponeringer — Andre
(Alle erhvervseksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra c), som ikke er indberettet i 4.1 og 4.2).
5.1) Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — SMV'er
(Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 154, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom).
5.2) Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — ikke-SMV'er
(Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom og ikke indberettet i 5.1).
5.3) Detail — Kvalificeret revolverende
(artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 154, stk. 4).
5.4) Detail — Andre SMV'er
(artikel 147, stk. 2, litra d), som ikke er indberettet i 5.1 og 5.3).
5.5) Detail — Andre ikke-SMV'er
(artikel 147, stk. 2, litra d), som ikke er indberettet i 5.2 og 5.3).
3.3.3. C 08.01 — Kreditrisiko, modpartsrisiko og leveringsrisiko (free deliveries): Kapitalgrundlagskrav opgjort efter IRB-metoden (CR IRB 1)
3.3.3.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
Instrukser |
|
010 |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%) Den sandsynlighed for misligholdelse (PD), der tildeles låntagerklassen eller -puljen, og som skal indberettes, skal baseres på bestemmelserne i artikel 180 i forordning (EU) nr. 575/2013. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Eksponeringsværdien (kolonne 110) bruges til at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed. Det er hverken hensigten eller ønskværdigt, at der etableres en masterskala for tilsyn. Hvis det indberettende institut anvender et unikt ratingsystem eller kan indberette i henhold til en intern masterskala, anvendes denne skala. Ellers kombineres de forskellige ratingsystemer og rangordnes efter følgende kriterier: Låntagerklasserne i de forskellige ratingsystemer samles i en pulje og opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder. Institutter skal på forhånd kontakte de kompetente myndigheder, hvis de ønsker at indberette et andet antal klasser end antallet af interne klasser. Med henblik på vægtning af den gennemsnitlige PD anvendes den eksponeringsværdi, der er indberettet i kolonne 110. Alle eksponeringer, herunder misligholdte eksponeringer, vurderes med henblik på at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD (f.eks. for »samlet eksponering«). Misligholdte eksponeringer er eksponeringer, der er henført til den sidste ratingklasse med en PD på 100 %. |
|
020 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Institutter indberetter eksponeringsværdien inden indregning af værdijusteringer, hensættelser, virkninger af kreditrisikoreduktionsteknikker eller kreditkonverteringsfaktorer. Den oprindelige eksponeringsværdi indberettes i henhold til artikel 24 og artikel 166, stk. 1, 2 og 4-7, i forordning (EU) nr. 575/2013. Virkningen, der følger af forordningens artikel 166, stk. 3 (virkningen af balanceført netting af udlån og indskud), indberettes særskilt som finansieret kreditrisikoafdækning og reducerer derfor ikke den oprindelige eksponering. |
|
030 |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER Opdeling af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
|
040-080 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under »SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER«. |
|
040-050 |
UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Ufinansieret kreditrisikoafdækning: værdier som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringen (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien. |
|
040 |
GARANTIER Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes (artikel 183, med undtagelse af stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013) indberettes den relevante værdi, der anvendes i den interne model. Garantier indberettes i kolonne 040, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes garantibeløbet i kolonne 150. For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220. |
|
050 |
KREDITDERIVATER Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 216 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes (artikel 183 i forordning (EU) nr. 575/2013), indberettes den relevante værdi, der anvendes i den interne model. Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet for kreditderivater i kolonne 160. For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220. |
|
060 |
ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringen (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien. Når egne estimater af LGD ikke anvendes, finder artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendelse. Når egne estimater af LGD anvendes, indberettes de foranstaltninger til kreditrisikoreduktion, der opfylder kriterierne i forordningens artikel 212. Den relevante værdi, der anvendes i den interne model, indberettes. Indberettes i kolonne 060, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet i kolonne 170. |
|
070-080 |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant. Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt låntagerklasser eller -puljer, hvis det er relevant, tages også i betragtning. Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre skemaer, skal også medregnes. |
|
090 |
EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponering tildelt den tilsvarende låntagerklasse eller -pulje og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen. |
|
100, 120 |
Heraf: Ikkebalanceførte poster Se instrukserne til CR SA. |
|
110 |
EKSPONERINGSVÆRDI Værdien i henhold til artikel 166 og artikel 230, stk. 1, andet punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes. For instrumenterne, jf. bilag I, anvendes kreditkonverteringsfaktorerne (artikel 166, stk. 8-10, i forordning (EU) nr. 575/2013), uanset hvilken metode instituttet har valgt. For række 040-060 (værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, samt eksponeringer, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter), som er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, er eksponeringsværdien den samme som for modpartsrisikoen beregnet efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3-7. Disse værdier indberettes i denne kolonne og ikke i kolonne 130 »Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartsrisiko«. |
|
130 |
Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartsrisiko Se instrukserne til CR SA. |
|
140 |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER Opdeling af eksponeringsværdien for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
|
150-210 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING Kreditrisikoreduktionsteknikker, der påvirker LGD'er som følge af anvendelsen af substitutionsvirkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker, indberettes ikke i disse kolonner. Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 228, stk. 2, artikel 230, stk. 1 og 2, og artikel 231 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes: — For så vidt angår ufinansieret kreditrisikoafdækning, for eksponeringer mod centralregeringer og centralbanker, institutter og selskaber: artikel 161, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For detaileksponeringer: For detaileksponeringer: artikel 164, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. — For så vidt angår finansieret kreditrisikoafdækning, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
150 |
GARANTIER Se instrukser til kolonne 040. |
|
160 |
KREDITDERIVATER Se instrukser til kolonne 050. |
|
170 |
EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Den relevante værdi anvendt i instituttets interne model. De foranstaltninger til kreditrisikoreduktion, der opfylder kriterierne i artikel 212 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
180 |
ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED For transaktioner i handelsbeholdningen, herunder finansielle instrumenter og råvarer, der kan indgå som eksponeringer i handelsbeholdningen i henhold til artikel 299, stk. 2, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles credit linked notes og balanceførte nettingpositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4, som kontant sikkerhed. Når egne estimater af LGD ikke anvendes: værdier i henhold til artikel 193, stk. 1-4, og artikel 194, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den justerede værdi (Cvam) som fastsat i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes. Når egne estimater af LGD anvendes: finansiel sikkerhed, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal være den estimerede markedsværdi af sikkerheden. |
|
190-210 |
ANDEN ANERKENDT SIKKERHED Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 199, stk. 1-8, og artikel 229 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes: anden sikkerhed, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
190 |
FAST EJENDOM Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Leasing af fast ejendom er også omfattet (se forordningens artikel 199, stk. 7). Se også artikel 229 i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi. |
|
200 |
ANDEN FYSISK SIKKERHED Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 6 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013. Leasing af anden ejendom end fast ejendom er også omfattet (se forordningens artikel 199, stk. 7). Se også forordningens artikel 229, stk. 3. Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi af sikkerheden. |
|
210 |
FORDRINGER Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 5, og artikel 229, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi af sikkerheden. |
|
220 |
UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING: UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Garantier og kreditderivater, der dækker eksponeringer, som er underlagt double default-behandling i henhold til artikel 202 og artikel 217, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også kolonne 040»Garantier« og 050 »Kreditderivater«. |
|
230 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) Hele virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker på LGD-værdier, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indregnes. Hvis eksponeringer er underlagt double default-behandling, skal det indberettede LGD svare til det, der er valgt i henhold til forordningens artikel 161, stk. 4. For misligholdte eksponeringer anvendes bestemmelserne i forordningens artikel 181, stk. 1, litra h). Definitionen af eksponeringsværdi som i kolonne 110 bruges til at beregne de eksponeringsvægtede gennemsnitsværdier. Alle virkninger indregnes (bundværdien for pant skal således medtages i indberetningen). For institutter, der anvender IRB-metoden, men som ikke anvender deres egne estimater af LGD, afspejles den risikoreducerende virkning af finansiel sikkerhed i E*, den fuldt justerede værdi af eksponeringen, og afspejles derefter i LGD*, jf. artikel 228, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD, som er knyttet til PD'en for hver låntagerklasse eller -pulje, er resultatet af de gennemsnitlige forsigtigheds-LGD'er, der er tildelt eksponeringer i den pågældende PD-klasse/-pulje vægtet med den relevante eksponeringsværdi i kolonne 110. Hvis egne estimater af LGD anvendes, tages artikel 175 og artikel 181, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 i betragtning. Hvis eksponeringer er underlagt double default-behandling, skal det indberettede LGD svare til det, der er valgt i henhold til forordningens artikel 161, stk. 4. Beregningen af det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD udledes af de risikoparametre, der reelt anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed. Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5. Eksponering og de forskellige LGD'er for store regulerede enheder i den finansielle sektor og uregulerede finansielle enheder medtages ikke i beregningen af kolonne 230. De medtages kun i beregningen af kolonne 240. |
|
240 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER Eksponeringsvægtet LGD (%) for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
|
250 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIG LØBETID (DAGE) Den indberettede værdi i henhold til artikel 162 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien (kolonne 110) bruges til at beregne de eksponeringsvægtede gennemsnitsværdier. Den gennemsnitlige løbetid indberettes i dage. Denne oplysning indberettes ikke for eksponeringsværdier, for hvilke løbetid ikke er et element i beregningen af de risikovægtede eksponeringsbeløb. Det betyder, at denne kolonne ikke udfyldes for eksponeringsklassen »detail«. |
|
255 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER For så vidt angår centralregeringer og centralbanker, selskaber og institutter, se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detail, se forordningens artikel 154, stk. 1. Støttefaktoren for SMV'er, jf. forordningens artikel 501, indregnes ikke. |
|
260 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER For så vidt angår centralregeringer og centralbanker, selskaber og institutter, se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detail, se forordningens artikel 154, stk. 1. Støttefaktoren for SMV'er, jf. forordningens artikel 501, indregnes. |
|
270 |
HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER Opdeling af den risikovægtede eksponering efter anvendelse af støttefaktoren for SMV'er for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
|
280 |
FORVENTET TAB For så vidt angår definitionen af forventet tab, se artikel 5, nr. 3), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 158 for oplysninger om beregning. Det forventede tab, der indberettes, skal baseres på de risikoparametre, der reelt anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed. |
|
290 |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Værdijusteringer samt specifikke og generelle hensættelser i medfør af artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes. Generelle hensættelser indberettes ved at tildele beløbet pro rata ud fra de forskellige låntagerklassers forventede tab. |
|
300 |
ANTAL LÅNTAGERE Artikel 172, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. For alle eksponeringsklasser med undtagelse af detail og de tilfælde, der er omhandlet i artikel 172, stk. 1, litra e), andet punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal instituttet indberette antallet af juridiske enheder/låntagere, der blev vurderet separat, uanset antallet af forskellige ydede lån eller eksponeringer. I detaileksponeringsklassen, eller hvis den samme låntager henføres til forskellige låntagerklasser i overensstemmelse med artikel 172, stk. 1, litra e), andet punktum, i andre eksponeringsklasser, skal instituttet indberette antallet af eksponeringer, der separat blev henført til en bestemt ratingklasse eller -pulje. Hvis artikel 172, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, kan en låntager indregnes i flere klasser. Da denne kolonne vedrører et element af strukturen af ratingsystemerne, vedrører den de oprindelige eksponeringer før anvendelse af konverteringsfaktoren, som er tildelt hver låntagerklasse eller pulje uden hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker (navnlig omfordelingsvirkninger). |
|
Rækker |
Instrukser |
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER |
|
015 |
heraf: Eksponeringer omfattet af støttefaktor for SMV'er Kun eksponeringer, som opfylder kravene i artikel 501 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes her. |
|
020-060 |
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE: |
|
020 |
Balanceførte poster underlagt kreditrisiko Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier. Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række. Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række. Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030. |
|
030 |
Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række. Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster. |
|
040-060 |
Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartsrisiko |
|
040 |
Værdipapirfinansieringstransaktioner Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3. Værdipapirfinansieringstransaktioner, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række. |
|
050 |
Derivater og transaktioner med lang afviklingstid Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013. Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række. |
|
060 |
Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter Se instrukserne til CR SA. |
|
070 |
EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT For så vidt angår eksponeringer mod selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker, se artikel 142, stk. 1, nr. 6), og artikel 170, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detaileksponeringer, se forordningens artikel 170, stk. 3, litra b). For så vidt angår eksponeringer, der opstår som følge af erhvervede fordringer, se forordningens artikel 166, stk. 6. Eksponeringer mod udvandingsrisiko for erhvervede fordringer indberettes ikke efter låntagerklasser eller -puljer og indberettes i række 180. Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder. En masterskala anvendes ikke. Institutterne vælger selv den skala, de vil anvende. |
|
080 |
KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT Artikel 153, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne bestemmelse gælder kun for eksponeringsklasserne selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker. |
|
090-150 |
OPDELING EFTER RISIKOVÆGT AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: |
|
120 |
Heraf: I kategori 1 Artikel 153, stk. 5, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
160 |
ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM Artikel 193, stk. 1 og 2, artikel 194, stk. 1-7, og artikel 230, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
170 |
EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING, RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE Eksponeringer, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), der er underlagt den alternative behandling, som er omhandlet i artikel 379, stk. 2, første afsnit, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller som pålægges en risikovægt på 100 % i henhold til samme forordnings artikel 379, stk. 2, sidste afsnit. Ikke-ratede »nth to default«-kreditderivater, jf. forordningens artikel 153, stk. 8, og anden eksponering omfattet af risikovægte, som ikke er anført i en anden række, indberettes i denne række. |
|
180 |
UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT Se artikel 4, stk. 1, nr. 53), i forordning (EU) nr. 575/2013 for en definition af udvandingsrisiko. For så vidt angår beregning af risikovægten for udvandingsrisiko, se forordningens artikel 157, stk. 1. I henhold til artikel 166, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 er eksponeringsværdien af erhvervede fordringer lig med det udestående beløb minus den risikovægtede eksponering vedrørende udvandingsrisici forud for kreditrisikoreduktion. |
3.3.4. C 08.02 — Kreditrisiko, modpartsrisiko og leveringsrisiko (free deliveries): kapitalgrundlagskrav opgjort efter IRB-metoden (opdeling efter låntagerklasser eller -puljer (CR IRB 2-skemaet)
|
Kolonne |
Instrukser |
|
005 |
Låntagerklasse (ID-kode for rækken) Dette er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i et bestemt ark i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
|
010-300 |
Instrukserne til hver af disse kolonner er de samme som for de tilsvarende kolonner i tabel CR IRB 1. |
|
Række |
Instrukser |
|
010-001—010-NNN |
Værdier, der indberettes i disse rækker, skal opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. PD udgør 100 % for låntagere, der er i restance. Eksponeringer, der er underlagt alternativ behandling med hensyn til sikkerhed i fast ejendom (kun tilgængelig, når egne estimater ikke anvendes for LGD), tildeles ikke efter PD for låntageren og indberettes ikke i dette skema. |
3.4. KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): OPLYSNINGER MED GEOGRAFISK OPDELING (CR GB)
79. Institutter, der opfylder tærsklen i denne forordnings artikel 5, litra a), nr. 4), skal indsende oplysninger om eget land og andre lande. Tærsklen gælder kun for tabel 1 og tabel 2. Eksponeringer over for overnationale organisationer henregnes til det geografiske område »andre lande«.
80. Termen »låntagerens hjemsted« henviser til det land, hvor låntageren har sit hovedsæde. Dette begreb kan anvendes direkte på låntageren og på den ultimative risiko. Kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger kan derfor medføre, at en eksponering henføres til et andet land. Eksponeringer over for overnationale organisationer henregnes ikke til instituttets hjemsted, men til det geografiske område »andre lande«, uanset hvilken eksponeringsklasse eksponeringen over for overnationale organisationer henregnes til.
81. Data vedrørende »oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer« indberettes med henvisning til den umiddelbare låntagers hjemsted. Data vedrørende »eksponeringsværdi« og »risikovægtede eksponeringer« indberettes efter den ultimative låntagers hjemsted.
3.4.1. C 09.01 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: Eksponeringer opgjort efter standardmetoden (CR GB 1)
3.4.1.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Samme definition som for kolonne 010 i CR SA-skemaet. |
|
020 |
Misligholdte eksponeringer Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for de eksponeringer, der er klassificeret som »eksponeringer ved misligholdelse« og for misligholdte eksponeringer, der henføres til eksponeringsklasserne »eksponeringer forbundet med særlig høj risiko« eller »aktieeksponeringer«. Denne memorandumpost giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for misligholdte eksponeringer. Eksponeringer, der er klassificeret som »eksponeringer ved misligholdelse« i overensstemmelse med artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes, når låntagerne ville være blevet indberettet, hvis eksponeringerne ikke var henført til eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«. Denne oplysning er en memorandumpost og påvirker dermed ikke beregningen af risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne »eksponering ved misligholdelse«, »eksponeringer forbundet med særlig høj risiko« eller »aktieeksponeringer«, jf. artikel 112, henholdsvis litra j), k) og p), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
Observerede nye misligholdelser for perioden Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte. |
|
050 |
Generelle kreditrisikojusteringer Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
055 |
Specifikke kreditrisikojusteringer Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060 |
Afskrivninger Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
|
070 |
Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data. |
|
075 |
Eksponeringsværdi Samme definition som for kolonne 200 i CR SA-skemaet. |
|
080 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER Samme definition som for kolonne 215 i CR SA-skemaet. |
|
090 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER Samme definition som for kolonne 220 i CR SA-skemaet. |
|
Rækker |
|
|
010 |
Centralregeringer eller centralbanker Artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
020 |
Regionale eller lokale myndigheder Artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
Offentlige enheder Artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
Multilaterale udviklingsbanker Artikel 112, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
Internationale organisationer Artikel 112, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060 |
Institutter Artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070 |
Selskaber Artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
075 |
heraf: SMV'er Samme definition som for række 020 i CR SA-skemaet. |
|
080 |
Detail Artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
085 |
heraf: SMV'er Samme definition som for række 020 i CR SA-skemaet. |
|
090 |
Sikret ved pant i fast ejendom Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
095 |
heraf: SMV'er Samme definition som for række 020 i CR SA-skemaet. |
|
100 |
Eksponeringer ved misligholdelse Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
110 |
Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko Artikel 112, litra k), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
120 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer Artikel 112, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
130 |
Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering Artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
140 |
Kollektive investeringsinstitutter (CIU'er) Artikel 112, litra o), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
150 |
Aktieeksponeringer Artikel 112, litra p), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
160 |
Andre eksponeringer Artikel 112, litra q), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
170 |
Samlede eksponeringer |
3.4.2. C 09.02 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: eksponeringer opgjort efter IRB-metoden (CR GB 2)
3.4.2.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Samme definition som for kolonne 020 i CR IRB-skemaet. |
|
030 |
Heraf misligholdte Oprindelig eksponeringsværdi af de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
Observerede nye misligholdelser for perioden Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte. |
|
050 |
Generelle kreditrisikojusteringer Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
055 |
Specifikke kreditrisikojusteringer Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060 |
Afskrivninger Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
|
070 |
Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data. |
|
080 |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%) Samme definition som for kolonne 010 i CR IRB-skemaet. |
|
090 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) Samme definition som for kolonne 230 i CR IRB-skemaet. Bestemmelserne i artikel 181, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse. Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5. |
|
100 |
Heraf: misligholdte Eksponeringsvægtet LGD for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
105 |
Eksponeringsværdi Samme definition som for kolonne 110 i CR IRB-skemaet. |
|
110 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER Samme definition som for kolonne 255 i CR IRB-skemaet. |
|
120 |
Heraf misligholdte Risikovægtet eksponering for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
125 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER Samme definition som for kolonne 260 i CR IRB-skemaet. |
|
130 |
FORVENTET TAB Samme definition som for kolonne 280 i CR IRB-skemaet. |
|
Rækker |
|
|
010 |
Centralregeringer og centralbanker (artikel 147, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
|
020 |
Institutter (artikel 147, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
|
030 |
Selskaber Alle selskaber i henhold til artikel 147, stk. 2, litra c). |
|
042 |
Heraf: Specialiseret långivning (undtagen specialiseret långivning omfattet af kategoriseringskriterier) (artikel 147, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013). Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5. |
|
045 |
Heraf: Specialiseret långivning omfattet af kategoriseringskriterier Artikel 147, stk. 8, litra a), og artikel 153, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
Heraf: SMV'er (artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
|
060 |
Detail Alle detaileksponeringer i henhold til artikel 147, stk. 2, litra d). |
|
070 |
Detail — Sikret ved pant i fast ejendom Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom. |
|
080 |
SMV'er Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 153, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom. |
|
090 |
Ikke-SMV'er Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom. |
|
100 |
Detail — Kvalificeret revolverende (artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 154, stk. 4). |
|
110 |
Andre detaileksponeringer Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er indberettet i række 070-100. |
|
120 |
SMV'er Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 153, stk. 3. |
|
130 |
Ikke-SMV'er Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
140 |
Aktieeksponeringer Aktieeksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
150 |
Samlede eksponeringer |
3.4.3. C 09.04 — Opdeling af krediteksponeringer, som er relevante for beregningen af den kontracykliske buffer, efter land og institutspecifik kontracyklisk buffersats
3.4.3.1. Generelle bemærkninger
82. Denne tabel har til formål at tilvejebringe flere oplysninger om elementerne af den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer. De oplysninger, der skal angives, vedrører kapitalgrundlagskravene bestemt i henhold til tredje del, afsnit II og IV, i forordning (EU) nr. 575/2013 og den geografiske beliggenhed af krediteksponeringer, securitiseringseksponeringer og eksponeringer i handelsbeholdningen, der er relevante for beregningen af den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer (CCB), jf. artikel 140 i direktiv 2013/36/EU (relevante krediteksponeringer).
83. I skema C 09.04 skal der indberettes oplysninger om værdien »i alt« af relevante krediteksponeringer i alle jurisdiktioner, hvor disse eksponeringer befinder sig, og individuelt for hver jurisdiktion, hvor der findes relevante krediteksponeringer. De samlede tal og oplysninger for hver jurisdiktion indberettes i en separat dimension.
84. Tærsklen i nærværende forordnings artikel 5, litra a), nr. 4), er ikke relevant i forbindelse med indberetningen af denne opdeling.
85. For at bestemme den geografiske beliggenhed henføres eksponeringerne på grundlag af den umiddelbare låntager, som fastsat ved Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1152/2014 af 4. juni 2014 for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder vedrørende identifikationen af den geografiske beliggenhed af de relevante krediteksponeringer med henblik på beregning af institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffersatser. Kreditreduktionsteknikker medfører derfor ikke, at en eksponering henføres til en anden geografisk beliggenhed med henblik på indberetningen af oplysninger i dette skema.
3.4.3.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
Beløb Værdien af de relevante krediteksponeringer og de tilknyttede kapitalgrundlagskrav, der bestemt i overensstemmelse med instrukserne for den enkelte række. |
|
020 |
Procent |
|
030 |
Kvalitative oplysninger Disse oplysninger skal kun indberettes for instituttets hjemsted (den jurisdiktion, der svarer til dets hjemland) og værdien i alt for alle lande. Institutter skal indberette enten {y} eller {n} i overensstemmelse med instrukserne for den relevante række. |
|
Rækker |
|
|
010-020 |
Relevante krediteksponeringer — Kreditrisiko Relevante krediteksponeringer som defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra a), i direktiv 2013/36/EU. |
|
010 |
Eksponeringsværdi opgjort efter standardmetoden Eksponeringsværdi bestemt i overensstemmelse med artikel 111 i forordning (EU) nr. 575/2013 for relevante krediteksponeringer som defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra a), i direktiv 2013/36/EU. Eksponeringsværdien af securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen opgjort efter standardmetoden medtages ikke i denne række, men i række 050. |
|
020 |
Eksponeringsværdi opgjort efter IRB-metoden Eksponeringsværdi bestemt i overensstemmelse med artikel 166 i forordning (EU) nr. 575/2013 for relevante krediteksponeringer som defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra a), i direktiv 2013/36/EU. Eksponeringsværdien af securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen opgjort efter IRB-metoden medtages ikke i denne række, men i række 060. |
|
030-040 |
Relevante krediteksponeringer — Markedsrisiko Relevante krediteksponeringer som defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra b), i direktiv 2013/36/EU. |
|
030 |
Sum af lange og korte positioner af eksponeringer i handelsbeholdningen for standardmetoden Sum af lange og korte nettopositioner i henhold til artikel 327 i forordning (EU) nr. 575/2013 af relevante krediteksponeringer defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra b), i direktiv 2013/36/EU i henhold til nævnte forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 2: — eksponeringer mod andre gældsinstrumenter end securitisering — eksponeringer mod securitiseringspositioner i handelsbeholdningen — eksponeringer mod korrelationshandelsporteføljer — eksponeringer mod aktieinstrumenter og — eksponeringer mod CIU'er, hvor kapitalkrav beregnes i overensstemmelse med artikel 348 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
Værdi af eksponeringer i handelsbeholdningen opgjort efter interne modeller For relevante krediteksponeringer defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra b), i direktiv 2013/36/EU i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal summen af følgende indberettes: — dagsværdi af positioner i andet end derivater, der repræsenterer relevante krediteksponeringer som defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra b), i direktiv 2013/36/EU, bestemt i overensstemmelse med artikel 104 i forordning (EU) nr. 575/2013. — notionel værdi af derivater, der repræsenterer relevante krediteksponeringer som defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra b), i direktiv 2013/36/EU. |
|
050-060 |
Relevante krediteksponeringer — Securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen Relevante krediteksponeringer som defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra c), i direktiv 2013/36/EU. |
|
050 |
Eksponeringsværdi af securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen efter standardmetoden Eksponeringsværdi bestemt i overensstemmelse med artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 for relevante krediteksponeringer som defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra c), i direktiv 2013/36/EU. |
|
060 |
Eksponeringsværdi af securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen efter IRB-metoden Eksponeringsværdi bestemt i overensstemmelse med artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 for relevante krediteksponeringer som defineret i henhold til artikel 140, stk. 4, litra c), i direktiv 2013/36/EU. |
|
070-110 |
Kapitalgrundlagskrav og -vægte |
|
070 |
Samlede kapitalgrundlagskrav for kontracyklisk kapitalbuffer Summen af række 080, 090 og 100. |
|
080 |
Kapitalgrundlagskrav for relevante krediteksponeringer — Kreditrisiko Kapitalgrundlagskrav bestemt i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 1-4 og 6 i forordning (EU) nr. 575/2013 for relevante krediteksponeringer, bestemt i overensstemmelse med artikel 140, stk. 4, litra a), i direktiv 2013/36/EU, i det pågældende land. Kapitalgrundlagskrav for securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen medtages ikke i denne række, men i række 100. Kapitalgrundlagskravene er 8 % af den risikovægtede eksponering bestemt i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 1-4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
090 |
Kapitalgrundlagskrav for relevante krediteksponeringer — Markedsrisiko Kapitalgrundlagskrav bestemt i overensstemmelse med tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for specifik risiko eller i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 5 for forøget misligholdelses- og migreringsrisiko for relevante krediteksponeringer, bestemt i overensstemmelse med artikel 140, stk. 4, litra b), i direktiv 2013/36/EU, i det pågældende land. Kapitalgrundlagskravene for relevante krediteksponeringer inden for markedsrisikorammen omfatter bl.a. kapitalgrundlagskrav for securitiseringspositioner i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 og kapitalgrundlagskravene for eksponeringer mod CIU'er bestemt i overensstemmelse med forordningens artikel 348. |
|
100 |
Kapitalgrundlagskrav for relevante krediteksponeringer — Securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen Kapitalgrundlagskrav bestemt i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 5 i forordning (EU) nr. 575/2013 for relevante krediteksponeringer bestemt i overensstemmelse med artikel 140, stk. 4, litra c), i direktiv 2013/36/EU, i det pågældende land. Kapitalgrundlagskravene er 8 % af den risikovægtede eksponering bestemt i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
110 |
Vægte for kapitalgrundlagskrav Den vægt, der anvendes på den kontracykliske buffersats i hvert land, beregnes som en andel af kapitalgrundlagskrav på følgende måde: 1. Tæller: de samlede kapitalgrundlagskrav, der vedrører de relevante krediteksponeringer i det pågældende land [r070; c010 landeark] 2. Nævner: de samlede kapitalgrundlagskrav, der vedrører alle krediteksponeringer, der er relevante for beregningen af den kontracykliske buffer, jf. artikel 140, stk. 4, i direktiv 2013/36/EU [r070; c010; »I alt«]. Oplysninger om kapitalgrundlagskrav skal ikke indberettes for »I alt« for alle lande. |
|
120-140 |
Kontracykliske buffersatser |
|
120 |
Kontracyklisk kapitalbuffersats fastsat af udpeget myndighed Kontracyklisk kapitalbuffersats, der er fastsat for det pågældende land af den udpegede myndighed for det pågældende land, jf. artikel 136-139 i direktiv 2013/36/EU. Denne række bør ikke udfyldes, når der ikke er fastsat en kontracyklisk kapitalbuffersats for det pågældende land af den udpegede myndighed for det pågældende land. Kontracykliske kapitalbuffersatser, der blev fastsat af den udpegede myndighed, men som endnu ikke finder anvendelse i det pågældende land på referencedatoen for indberetning, skal ikke indberettes. Oplysninger om den kontracykliske kapitalbuffersats, der er fastsat af den udpegede myndighed, skal ikke indberettes for »I alt« for alle lande. |
|
130 |
Kontracyklisk kapitalbuffersats, der finder anvendelse på instituttets land Kontracyklisk kapitalbuffersats, der blev fastsat for det pågældende land af den udpegede myndighed for instituttets hjemsted, jf. artikel 137-139 og artikel 140, stk. 1-3, i direktiv 2013/36/EU. Kontracykliske kapitalbuffersatser, der endnu ikke finder anvendelse på referencedatoen for indberetning, skal ikke indberettes. Oplysninger om den kontracykliske kapitalbuffersats, der finder anvendelse i instituttets land, skal ikke indberettes for »I alt« for alle lande. |
|
140 |
Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffersats Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffersats bestemt i overensstemmelse med artikel 140, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU. Den institutspecifikke kontracykliske buffersats beregnes som det vægtede gennemsnit af de kontracykliske buffersatser, der finder anvendelse i de jurisdiktioner, hvor de relevante krediteksponeringer befinder sig eller anvendes med henblik på artikel 140 i medfør af artikel 139, stk. 2 eller 3, i direktiv 2013/36/EU. Den relevante kontracykliske buffersats indberettes i [r120; c020; landeark] eller [r130; c020; landeark], alt efter hvad der er relevant. Den vægt, der anvendes på den kontracykliske buffersats i hvert land, er andelen af kapitalgrundlagskrav i forhold til de samlede kapitalgrundlagskrav og indberettes i [r110; c020; landeark]. Oplysninger om den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffersats skal kun indberettes for »i alt« for alle lande og ikke særskilt for hvert land. |
|
150-160 |
Anvendelse af tærsklen på 2 % |
|
150 |
Anvendelse af tærsklen på 2 % for generel krediteksponering I henhold til artikel 2, stk. 5, litra b), i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1152/2014 kan udenlandske generelle krediteksponeringer, hvis samlede omfang ikke overstiger 2 % af summen af instituttets krediteksponeringer, eksponeringer i handelsbeholdningen og securitiseringseksponeringer, henføres til instituttets hjemsted. Ved beregning af summen af de generelle krediteksponeringer, eksponeringer i handelsbeholdningen og securitiseringseksponeringer ses der bort fra generelle krediteksponeringer, hvis beliggenhed er fastlagt i overensstemmelse med artikel 2, stk. 5, litra a), og artikel 2, stk. 4, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1152/2014. Hvis instituttet anvender denne undtagelse, skal det angive »y« i tabellen for den jurisdiktion, der svarer til dens hjemsted, og for »I alt« for alle lande. Hvis et institut ikke anvender undtagelsen, skal det angive »n« i den relevante celle. |
|
160 |
Anvendelse af tærsklen på 2 % for eksponeringer i handelsbeholdningen I henhold til artikel 3, stk. 3, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1152/2014 kan institutter henføre eksponeringer i handelsbeholdningen til deres hjemsted, hvis de samlede eksponeringer i handelsbeholdningen ikke overstiger 2 % af deres samlede generelle krediteksponeringer, eksponeringer i handelsbeholdningen og securitiseringseksponeringer. Hvis instituttet anvender denne undtagelse, skal det angive »y« i tabellen for den jurisdiktion, der svarer til dens hjemsted, og for »I alt« for alle lande. Hvis et institut ikke anvender undtagelsen, skal det angive »n« i den relevante celle. |
3.5. C 10.01 OG C 10.02 — AKTIEEKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2)
3.5.1. Generelle bemærkninger
86. CR EQU IRB består af to skemaer: CR EQU IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer i aktieeksponeringsklassen og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer. CR EQU IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer tildelt låntagerklasser inden for rammerne af PD/LGD-metoden. »CR EQU IRB« henviser til både »CR EQU IRB 1« og »CR EQU IRB 2« i de følgende instrukser.
87. CR EQU IRB-skemaet giver oplysninger om beregningen af risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko (artikel 92, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013) efter IRB-metoden (tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013) for aktieeksponeringer omhandlet i forordningens artikel 147, stk. 2, litra e).
88. Ifølge forordningens artikel 147, stk. 6, skal følgende eksponeringer henføres til aktieeksponeringsklassen:
a) ikkegældsbaserede eksponeringer, der udgør en efterstillet restfordring på udstederens aktiver eller indkomst, eller
b) gældsbaserede eksponeringer og andre værdipapirer, partnerskaber, derivater eller andre instrumenter, hvis økonomiske indhold svarer til de eksponeringer, der er anført i litra a).
89. CIU'er der behandles efter den forenklede risikovægtningsmetode i artikel 152 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal også indberettes i CR EQU IRB-skemaet.
90. Ifølge artikel 151, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter udfylde CR EQU IRB-skemaet, når en af de tre metoder i forordningens artikel 155 anvendes:
— den forenklede risikovægtningsmetode
— PD/LGD-metoden
— metoden med interne modeller.
I CR EQU IRB-skemaet skal institutter, der anvender IRB-metoden, endvidere også indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko (f.eks. aktieeksponeringer med en risikovægt på 250 % i henhold til artikel 48, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller en risikovægt på 370 % i henhold til forordningens artikel 471, stk. 2)).
91. Følgende aktieeksponeringer indberettes ikke i CR EQU IRB-skemaet:
— aktieeksponeringer i handelsbeholdningen (hvis institutter ikke er fritaget for beregning af kapitalgrundlagskrav for positioner i handelsbeholdningen i medfør af artikel 94 i forordning (EU) nr. 575/2013)
— aktieeksponeringer, der delvist opgøres efter standardmetoden (artikel 150 i forordning (EU) nr. 575/2013), herunder:
— aktieeksponeringer omfattet af overgangsbestemmelser i henhold til artikel 495, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013
— aktieeksponeringer mod enheder, hvis kreditforpligtelser risikovægtes med 0 % efter standardmetoden, herunder offentligt støttede enheder, der kan risikovægtes med 0 % (artikel 150, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013)
— aktieeksponeringer, som indgås under lovgivningsprogrammer til fremme af bestemte erhvervssektorer, og som tilvejebringer væsentlig støtte til instituttets investeringer, og som indebærer en eller anden form for statslig kontrol og restriktioner i aktieinvesteringer (artikel 150, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013
— aktieeksponeringer mod virksomheder, der yder accessoriske tjenester, hvis risikovægtede eksponeringer kan beregnes ved hjælp af metoden for »andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser« (i overensstemmelse med artikel 155, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013)
— aktieeksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget i henhold til artikel 46 og 48 i forordning (EU) nr. 575/2013.
3.5.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner (gælder for både CR EQU IRB 1 og CR EQU IRB 2)
|
Kolonner |
|
|
005 |
LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN) Låntagerklassen er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
|
010 |
SYSTEM MED INTERNE RATINGS PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%) Institutter, der anvender PD/LGD-metoden, skal i kolonne 010 indberette sandsynligheden for misligholdelse (PD) beregnet i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 165, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den PD, der tildeles låntagerklassen eller -puljen, som skal indberettes, skal opfylde mindstekravene i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3, afdeling 6. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed. For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Alle eksponeringer, herunder misligholdte eksponeringer, skal indregnes ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD. Ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD bruges eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret kreditrisikoafdækning (kolonne 060) i forbindelse med risikovægtning. |
|
020 |
OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER I kolonne 020 skal institutter indberette den oprindelige eksponeringsværdi (før anvendelse af konverteringsfaktorer). I henhold til bestemmelserne i artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes eksponeringsværdien for aktieeksponeringer til regnskabsværdien efter specifikke kreditrisikojusteringer. Eksponeringsværdien af ikkebalanceførte aktieeksponeringer er den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer. I kolonne 020 skal institutter også medtage ikkebalanceførte poster nævnt i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013, som er tildelt aktieeksponeringsklassen (f.eks. »Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«). Institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden (som omhandlet i artikel 165, stk. 1), skal også anvende bestemmelserne om udligning i forordningens artikel 155, stk. 2. |
|
030-040 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING GARANTIER KREDITDERIVATER Uanset hvilken metode der anvendes til beregning af risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer, kan institutter medregne ufinansieret kreditrisikoafdækning, der er opnået på en aktieeksponering (artikel 155, stk. 2, 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013). I kolonne 030 og 040 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette beløbet for ufinansieret kreditrisikoafdækning i form af garantier (kolonne 030) eller kreditderivater (kolonne 040), som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4. |
|
050 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT I kolonne 050 skal institutter indberette den del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, der er dækket af ufinansieret kreditrisikoafdækning, som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4. |
|
060 |
EKSPONERINGSVÆRDI I kolonne 060 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette eksponeringsværdien efter hensyntagen til substitutionsvirkninger, der opstår som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning (artikel 155, stk. 2 og 3, og artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013). Det understreges, at eksponeringsværdien, for så vidt angår ikkebalanceførte aktieeksponeringer, skal være den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer (forordningens artikel 167). |
|
070 |
EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) I kolonne 070 i CR EQU IRB 2-skemaet skal institutter, der anvender PD/LGD-metoden, indberette det eksponeringsvægtede gennemsnit af LGD'er, der er tildelt låntagerklasser eller -puljer, som indgår i aggregeringen. Det samme gælder for række 020 i CR EQU IRB-skemaet. Eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret risikoafdækning (kolonne 060) bruges til at beregne det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD. Institutter skal anvende bestemmelserne i artikel 165, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
080 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING Institutter skal indberette risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer i kolonne 080 beregnet efter bestemmelserne i artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis institutterne ikke råder over tilstrækkelige oplysninger til at kunne anvende den definition af misligholdelse, der er fastlagt i forordningens artikel 178, tildeles risikovægtene en justeringsfaktor på 1,5 (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013). Med hensyn til inputparameteren M (løbetid) til risikovægtningsfunktionen fastsættes løbetid for aktieeksponeringer til fem år (forordningens artikel 165, stk. 3). |
|
090 |
MEMORANDUMPOST: FORVENTET TAB I kolonne 090 skal institutter indberette det forventede tab i forbindelse med aktieeksponeringer, jf. artikel 158, stk. 4, 7, 8 og 9, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
92. Ifølge artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter anvende forskellige metoder (den forenklede risikovægtningsmetode, PD/LGD-metoden eller metoden med interne modeller) på forskellige porteføljer, hvis de anvender disse metoder internt. I CR EQU IRB 1-skemaet skal institutter indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko).
|
Rækker |
|
|
CR EQU IRB 1 — række 020 |
PD/LGD-METODEN: I ALT Institutter, der anvender PD/LGD-metoden (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i række 020 i CR EQU IRB 1-skemaet. |
|
CR EQU IRB 1 — række 050-090 |
DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE: I ALT OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE EFTER RISIKOVÆGT: Institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode (artikel 155, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger efter karakteristikaene for de underliggende eksponeringer i række 050 til 090. |
|
CR EQU IRB 1 — række 100 |
METODEN MED INTERNE MODELLER Institutter, der anvender metoden med interne modeller (artikel 155, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i række 100. |
|
CR EQU IRB 1 — række 110 |
AKTIEEKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE Institutter, der anvender IRB-metoden, skal indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko). Eksempel: — den risikovægtede eksponering vedrørende aktiepositioner i enheder i den finansielle sektor, der er omfattet af artikel 48, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 — aktiepositioner med en risikovægt på 370 % i overensstemmelse med artikel 471, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes i række 110. |
|
CR EQU IRB 2 |
OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE: Institutter, der anvender PD/LGD-metoden (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i CR EQU IRB 2-skemaet. Hvis institutter, der anvender PD/LGD-metoden, anvender et unikt ratingsystem eller kan indberette i henhold til en intern masterskala, skal de indberette de ratingklasser eller -puljer, der indgår i dette unikke ratingsystem eller masterskalaen, i CR EQU IRB 2. I andre tilfælde kombineres de forskellige ratingsystemer og rangordnes efter følgende kriterier: Låntagerklasserne eller -puljerne i de forskellige ratingsystemer samles i en pulje og opstilles fra den laveste PD tildelt hver låntagerklasse eller -pulje til den højeste. |
3.6. C 11.00 — AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO (CR SETT)
3.6.1. Generelle bemærkninger
93. I dette skema skal der indsættes oplysninger om transaktioner i handelsbeholdningen og transaktioner uden for handelsbeholdningen, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i relation til afviklingsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013.
94. I CR SETT-skemaet skal institutter indberette oplysninger om afviklingsrisiko/leveringsrisikoen i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer i eller uden for deres handelsbeholdning.
95. I henhold til artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 er genkøbstransaktioner samt udlån og indskud af værdipapirer eller råvarer i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer ikke underlagt afviklingsrisiko/leveringsrisiko. Bemærk dog, at derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, er omfattet af kapitalgrundlagskrav i relation til afviklingsrisiko/leveringsrisiko, jf. forordningens artikel 378.
96. Hvis transaktioner stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, skal institutter beregne den prisforskel, de er eksponeret for. Den beregnes som forskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab.
97. Institutter skal gange denne forskel med den relevante faktor i forordningens artikel 378, tabel 1, med henblik på at bestemme de tilsvarende kapitalgrundlagskrav.
98. Ifølge artikel 92, stk. 4, litra b), skal kapitalgrundlagskravene for afviklingsrisiko/leveringsrisiko ganges med 12,5 for at få risikoeksponeringen.
99. Bemærk, at kapitalgrundlagskravene i relation til leveringsrisiko (free deliveries), jf. artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke er omfattet af anvendelsesområdet for CR SETT-skemaet, idet de skal indberettes i kreditrisikoskemaerne (CR SA og CR IRB).
3.6.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER TIL AFVIKLINGSPRIS Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i denne kolonne 010 indberette uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser. Alle uafviklede transaktioner indberettes i kolonne 010, uanset om de medfører tab eller gevinst efter det fastsatte afviklingstidspunkt. |
|
020 |
EKSPONERING MOD PRISFORSKEL SOM FØLGE AF UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i kolonne 020 indberette prisforskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab. Kun uafviklede transaktioner, der vil kunne påføre instituttet et tab efter det fastsatte afviklingstidspunkt, skal indberettes i kolonne 020. |
|
030 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV I kolonne 030 skal institutter indberette kapitalgrundlagskravene beregnet i overensstemmelse med artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
SAMLET AFVIKLINGSRISIKOEKSPONERING I overensstemmelse med artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter gange deres kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 030 med 12,5 for at få afviklingsrisikoeksponeringen. |
|
Rækker |
|
|
010 |
Samlede uafviklede transaktioner uden for handelsbeholdningen I række 010 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklingsrisiko/leveringsrisiko i relation til positioner uden for handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013). I 010/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser. I 010/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab. I 010/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med den relevante faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
|
020-060 |
Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) Institutter skal indberette oplysninger om afviklingsrisiko/leveringsrisiko vedrørende positioner uden for handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 020-060. Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklingsrisiko/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen. |
|
070 |
Samlede uafviklede transaktioner i handelsbeholdningen I række 070 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklingsrisiko/leveringsrisiko i relation til positioner i handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013). I 070/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser. I 070/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab. I 070/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med en relevant faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
|
080-120 |
Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) Institutter skal indberette oplysninger om afviklingsrisiko/leveringsrisiko vedrørende positioner i handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 080-120. Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklingsrisiko/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen. |
3.7. C 12.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERING — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA)
3.7.1. Generelle bemærkninger
100. I dette skema skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter standardmetoden. De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter.
101. I CR SEC SA-skemaet indsamles der oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen som defineret i henholdsvis artikel 242, nr. 10) og 11), i forordning (EU) nr. 575/2013.
3.7.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT Eksponeringsleverende institutter skal indberette det udestående beløb på indberetningsdatoen for alle nuværende securitiseringseksponeringer, der er udgået fra securitiseringstransaktionen, uanset hvem der besidder positionerne. Balanceførte securitiseringseksponeringer (f.eks. obligationer og efterstillede lån) og ikkebalanceførte eksponeringer og derivater (f.eks. efterstillede kreditlinjer, likviditetsfaciliteter, renteswaps, credit default swaps osv.), der er udgået fra securitiseringen, skal indberettes. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, hvor det eksponeringsleverende institut ikke besidder nogen positioner, skal det pågældende institut ikke medtage den pågældende securitisering i indberetningen i CR SEC SA- eller CR SEC IRB-skemaet. Til det formål omfatter securitiseringspositioner, som det eksponeringsleverende institut besidder, førtidsindfrielsesbestemmelser i en securitisering af revolverende eksponeringer, jf. artikel 242, nr. 12), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
020-040 |
SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER I henhold til artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal kreditrisikoafdækningen af de securitiserede eksponeringer være den samme, som hvis der ikke var tale om manglende løbetidsmatch. |
|
020 |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (CVA) Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT: JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i denne kolonne, vises som »indgående« pengestrømme i det tilsvarende kreditrisikoskema (CR SA eller CR IRB) og den tilsvarende eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning). Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
NOTIONEL VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi. Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes. |
|
050 |
SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra a), c) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivatkontrakter med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale. Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke. I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040. |
|
060 |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver målt til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser indbefatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster |
|
070 |
EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorer. Denne oplysning vedrører også kolonne 040 i CR SA Total-skemaet. |
|
080-110 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN Artikel 4, stk. 1, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme). Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning). |
|
080 |
(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA) Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 235. Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning). |
|
090 |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1. nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 195, 197 og 200. Credit linked notes og balanceført netting ifølge forordningens artikel 218-236 behandles som kontant sikkerhed. Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning). |
|
100-110 |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også. |
|
100 |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT Artikel 222, stk. 3, og artikel 235, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant. Denne oplysning vedrører også kolonne 090 [(-) Udgående pengestrømme i alt] i CR SA Total-skemaet. |
|
110 |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT Securitiseringspositioner, som er gældsinstrumenter og anerkendt finansiel sikkerhed i henhold til artikel 197, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvor den enkle metode for finansielle sikkerheder anvendes, indberettes som indgående pengestrømme i denne kolonne. Denne oplysning vedrører også kolonne 100 (Indgående pengestrømme i alt) i CR SA Total-skemaet. |
|
120 |
NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen. Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR SA Total-skemaet. |
|
130 |
(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM) Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013). Denne oplysning vedrører også kolonne 120 og 130 i CR SA Total-skemaet. |
|
140 |
FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c). Denne oplysning vedrører også kolonne 150 i CR SA Total-skemaet. |
|
150-180 |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet er angivet i forordningen. Se kolonne 160-190 i CR SA Total-skemaet. I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] og]50 %, 100 %]. |
|
190 |
EKSPONERINGSVÆRDI Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne oplysning vedrører også kolonne 200 i CR SA Total-skemaet. |
|
200 |
(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET I henhold til artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag. |
|
210 |
EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE Eksponeringsværdi minus eksponeringsværdien fratrukket kapitalgrundlaget. |
|
220-320 |
OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE EFTER RISIKOVÆGT |
|
220-260 |
RATET I artikel 242, nr. 8), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ratede positioner. Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for standardmetoden i artikel 251 (tabel 1) i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
270 |
1 250 % (IKKERATET) I artikel 242, nr. 7), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ikkeratede positioner. |
|
280 |
LOOK-THROUGH Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor). |
|
290 |
LOOK-THROUGH — HERAF: SECOND LOSS I ABCP Eksponeringsværdi, som er omfattet af behandlingen af securitiseringspositioner i en second loss-tranche eller bedre i et ABCP-program, er omhandlet i artikel 254 i forordning (EU) nr. 575/2013. I artikel 242, nr. 9), defineres ABCP-program (asset-backed commercial paper programme). |
|
300 |
LOOK-THROUGH — HERAF: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives. |
|
310 |
INTERN VURDERING Artikel 109, stk. 1, og artikel 259, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdi af securitiseringspositioner opgjort efter den interne vurderingsmetode. |
|
320 |
INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives. |
|
330 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af manglende løbetidsmatch eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til et andet skema. |
|
340 |
HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER For syntetiske securitiseringer skal det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke tage højde for manglende løbetidsmatch. |
|
350 |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU Når krav i artikel 405, 406 eller 409 i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til forordningens artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3. En sådan supplerende risikovægt kan ikke kun pålægges investorinstitutter, men også eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og oprindelige långivere. |
|
360 |
JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF MANGLENDE LØBETIDSMATCH For manglende løbetidsmatch i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 330, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til andre skemaer. |
|
370-380 |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 370)/efter (kolonne 380) anvendelse af de grænser, der er anført i artikel 252 — securitisering af alle misligholdte poster eller særligt risikobetonede poster — eller artikel 256, stk. 4 — yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser. |
|
390 |
MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i det tilsvarende skema, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner. |
102. CR SEC SA-skemaet er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer.
103. Positioner, der behandles i overensstemmelse med den ratingbaserede metode, og ikkeratede eksponeringer (eksponeringer pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.
|
Rækker |
|
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER De samlede eksponeringer henviser til det samlede beløb for udestående securitiseringer. I denne række opsummeres alle de oplysninger, der indberettes af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter i de efterfølgende rækker. |
|
020 |
HERAF: RESECURITISERINGER Det samlede beløb af udestående resecuritiseringer i henhold til definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 63) og 64), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster, ikkebalanceførte poster og derivater samt førtidsindfrielse af de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det eksponeringsleverende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 13). |
|
040-060 |
BALANCEFØRTE POSTER Når et institut beregner størrelsen af risikovægtede eksponeringer efter standardmetoden, skal eksponeringsværdien for en balanceført securitiseringsposition være dens regnskabsmæssige værdi efter justeringer for specifik kreditrisiko i overensstemmelse med artikel 246, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Balanceførte poster fordeles efter securitiseringer (række 050) og resecuritiseringer (række 060). |
|
070-090 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER I disse rækker indsamles der oplysninger om ikkebalanceførte poster og derivatsecuritiseringspositioner, der er pålagt en konverteringsfaktor inden for securitiseringsrammen. Eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition er dens nominelle værdi fratrukket specifik kreditrisikojustering for nævnte securitiseringsposition ganget med en konverteringsfaktor på 100 %, medmindre andet angives. Eksponeringsværdien for en modpartsrisiko, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6. For likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter og kontante forskud skal institutter angive det ikkeudnyttede beløb. For rente- og valutaswaps skal de angive eksponeringsværdien (i henhold til artikel 246, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013) i overensstemmelse med CR SA Total-skemaet. Ikkebalanceførte poster og derivater fordeles efter securitiseringer (række 080) og resecuritiseringer (række 090) som i artikel 251, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
100 |
FØRTIDSINDFRIELSE Denne række gælder kun for eksponeringsleverende institutter med revolverende eksponeringssecuritiseringer, der omfatter førtidsindfrielsesbestemmelser, jf. artikel 242, nr. 13) og 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
110 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er investor. Der gives ikke en udtrykkelig definition af investor i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne sammenhæng skal investor derfor forstås som et institut, der er indehaver af en securitiseringsposition i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
|
120-140 |
BALANCEFØRTE POSTER De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
|
150-170 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
|
180 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det organiserende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 14). Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
|
190-210 |
BALANCEFØRTE POSTER De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
|
220-240 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
|
250-290 |
OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN I disse rækker indsamles der oplysninger om udestående positioner, der behandles i overensstemmelse med den ratingbaserede metode, og ikkeratede positioner (pr. indberetningsdatoen) efter det kreditkvalitetstrin (fastsat for standardmetoden i artikel 251 (tabel 1) i forordning (EU) nr. 575/2013), der blev anvendt på indgåelsesdatoen (ved udformningen). Hvis disse oplysninger ikke er tilgængelige, indberettes de tidligste data svarende til kvalitetstrin. Disse rækker indberettes kun for kolonne 190, 210-270 og kolonne 330-340. |
3.8. C 13.00 — KREDITRISIKO — SECURITISERING: KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB)
3.8.1. Generelle bemærkninger
104. I dette skema skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter IRB-metoden.
105. De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter.
106. CR SEC IRB-skemaet har samme anvendelsesområde som CR SEC SA og indsamler fælles oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen.
3.8.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT For rækken til de samlede balanceførte poster svarer det beløb, der indberettes i denne kolonne, til det udestående beløb af securitiserede eksponeringer på indberetningsdatoen. Se kolonne 010 i CR SEC SA. |
|
020-040 |
SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER Artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013. Uoverensstemmende løbetider indregnes ikke i den justerede værdi af de kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes i securitiseringsstrukturen. |
|
020 |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (CVA) Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT: JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i kolonne 030 i CR SEC IRB-skemaet, vises som »indgående« pengestrømme i det tilsvarende kreditrisikoskema (CR SA eller CR IRB) og eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning). Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
NOTIONEL VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi. Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes. |
|
050 |
SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra b), d) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivatkontrakter med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale. Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke. I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040. |
|
060-090 |
KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN Se artikel 4, stk. 1, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme). |
|
060 |
(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA) Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013. Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for GA i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet. Denne oplysning vedrører også kolonne 040 og 050 i CR IRB-skemaet. |
|
070 |
(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013. Da den enkle metode for finansielle sikkerheder ikke finder anvendelse, indberettes kun finansieret kreditrisikoafdækning i henhold til forordningens artikel 200 i denne kolonne. Denne oplysning vedrører også kolonne 060 i CR IRB-skemaet. |
|
080-090 |
SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også. |
|
080 |
(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013. Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant. Denne oplysning vedrører også kolonne 070 i CR IRB-skemaet. |
|
090 |
INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT Denne oplysning vedrører også kolonne 080 i CR IRB-skemaet. |
|
100 |
EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen. Denne oplysning vedrører også kolonne 090 i CR IRB-skemaet. |
|
110 |
(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM) Artikel 218-222 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
|
120 |
FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c). |
|
130-160 |
OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet angives. I den henseende defineres konverteringsfaktor i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 56). I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] og [50 %, 100 %]. |
|
170 |
EKSPONERINGSVÆRDI Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR IRB-skemaet. |
|
180 |
(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET I henhold til artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag. |
|
190 |
EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
|
200-320 |
DEN RATINGBASEREDE METODE (KREDITKVALITETSTRIN) Artikel 261 i forordning (EU) nr. 575/2013. Securitiseringspositioner opgjort efter IRB-metoden med en afledt rating i henhold til artikel 259, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes som positioner med en rating. Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for IRB-metoden i forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4. |
|
330 |
TILSYNSFORMELMETODEN Tilsynsformelmetoden er omhandlet i artikel 262 i forordning (EU) nr. 575/2013. Risikovægten for en securitiseringsposition skal være mindst 7 %. Alternativt anvendes risikovægten i overensstemmelse med de angivne formler. |
|
340 |
TILSYNSFORMELMETODEN: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT Kreditrisikoreduktion for securitiseringspositioner kan anerkendes i overensstemmelse med artikel 264 i forordning (EU) nr. 575/2013. I så fald skal instituttet bestemme den »faktiske risikovægt« for positionen, når der er modtaget fuld kreditrisikoafdækning i overensstemmelse med forordningens artikel 264, stk. 2 (den faktiske risikovægt fås ved at dividere den risikovægtede eksponering i positionen med eksponeringsværdien i positionen og gange resultatet med 100). Ved delvis kreditrisikoafdækning af positionen skal instituttet anvende tilsynsformelmetoden med en justeret »T«-værdi i henhold til artikel 264, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne. |
|
350 |
LOOK-THROUGH Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (højeste risikovægt for puljen). Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler en undtagelse, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes. Det uudnyttede beløb for likviditetsfaciliteter indberettes under »Ikkebalanceførte poster og derivater«. Når det eksponeringsleverende institut gør brug af undtagelsen, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes, skal den risikovægtning, der anvendes på eksponeringsværdien af en likviditetsfacilitet, som er omfattet af behandlingen i forordningens artikel 263, indberettes i kolonne 350. Se artikel 256, stk. 5, og artikel 265 i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om førtidsindfrielse. |
|
360 |
LOOK-THROUGH: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives. |
|
370 |
INTERN VURDERING Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler den interne vurderingsmetode for positioner i ABCP-programmer. |
|
380 |
INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne. |
|
390 |
(-) REDUKTION AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Institutter, der anvender IRB-metoden, skal følge artikel 266, stk. 1 (gælder kun for eksponeringsleverende institutter, når eksponeringen ikke er fratrukket kapitalgrundlag) og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver målt til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser indbefatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster |
|
400 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af manglende løbetidsmatch eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til et andet skema. |
|
410 |
RISIKOVÆGTET EKSPONERING — HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER For syntetiske securitiseringer med manglende løbetidsmatch tages der for det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke højde for manglende løbetidsmatch. |
|
420 |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU Når visse krav ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 i forordning (EU) nr. 575/2013 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3. |
|
430 |
JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF MANGLENDE LØBETIDSMATCH For manglende løbetidsmatch i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 400, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til andre skemaer. Negative værdier indberettes i denne kolonne. |
|
440-450 |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 440)/efter (kolonne 450) anvendelse af de grænser, der er anført i forordningens artikel 260. Endvidere skal forordningens artikel 265 (Yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser) tages i betragtning. |
|
460 |
MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i det tilsvarende skema, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner. |
107. CR SEC IRB-skemaet er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer.
108. Positioner, der behandles i overensstemmelse med den ratingbaserede metode, og ikkeratede eksponeringer (eksponeringer pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.
|
Rækker |
|
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER De samlede eksponeringer henviser til det samlede beløb for udestående securitiseringer. I denne række opsummeres alle de oplysninger, der indberettes af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter i de efterfølgende rækker. |
|
020 |
HERAF: RESECURITISERINGER Det samlede beløb af udestående resecuritiseringer i henhold til definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 63) og 64), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster, ikkebalanceførte poster og derivater samt førtidsindfrielse af de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det eksponeringsleverende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 13). |
|
040-090 |
BALANCEFØRTE POSTER Når et institut beregner størrelsen af risikovægtede eksponeringer efter IRB-metoden, skal eksponeringsværdien for en balanceført securitiseringsposition være dens regnskabsmæssige værdi uden justeringer for specifik kreditrisiko i henhold til artikel 246, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Balanceførte poster fordeles efter risikovægtgrupper af securitiseringer (A-B-C) i række 050-070 og resecuritiseringer (D-E) i række 080-090 i overensstemmelse med forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4. |
|
100-150 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER I disse rækker indsamles der oplysninger om ikkebalanceførte poster og derivatsecuritiseringspositioner, der er pålagt en konverteringsfaktor inden for securitiseringsrammen. Eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition er dens nominelle værdi fratrukket specifik kreditrisikojustering for nævnte securitiseringsposition ganget med en konverteringsfaktor på 100 %, medmindre andet angives. Ikkebalanceførte securitiseringspositioner, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6. Eksponeringsværdien for en modpartsrisiko, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6. For likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter og kontante forskud skal institutter angive det ikkeudnyttede beløb. For rente- og valutaswaps skal de angive eksponeringsværdien (i henhold til artikel 246, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013) i overensstemmelse med CR SA Total-skemaet. Balanceførte poster fordeles efter risikovægtgrupper af securitiseringer (A-B-C) i række 110-130 og resecuritiseringer (D-E) i række 140-150 i overensstemmelse med forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4. |
|
160 |
FØRTIDSINDFRIELSE Denne række gælder kun for eksponeringsleverende institutter med revolverende eksponeringssecuritiseringer, der omfatter førtidsindfrielsesbestemmelser, jf. artikel 242, nr. 13) og 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
170 |
INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er investor. Der gives ikke en udtrykkelig definition af investor i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne sammenhæng skal investor derfor forstås som et institut, der er indehaver af en securitiseringsposition i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
|
180-230 |
BALANCEFØRTE POSTER De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
|
240-290 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
|
300 |
ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det organiserende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 14). Hvis et organiserende institut også securitiserer dets egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om dets egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
|
310-360 |
BALANCEFØRTE POSTER De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med balanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
|
370-420 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
|
430-540 |
OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN I disse rækker indsamles der oplysninger om udestående positioner, der behandles i overensstemmelse med den ratingbaserede metode, og ikkeratede positioner (pr. indberetningsdatoen) efter det kreditkvalitetstrin (fastsat for IRB-metoden i artikel 261 (tabel 4) i forordning (EU) nr. 575/2013), der blev anvendt på indgåelsesdatoen (ved udformningen). Hvis disse oplysninger ikke er tilgængelige, indberettes de tidligste data svarende til kvalitetstrin. Disse rækker indberettes kun for kolonne 170, 190-320 og kolonne 400-410. |
3.9. C 14.00 — DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC DETAILS)
3.9.1. Generelle bemærkninger
109. I dette skema indsamles der oplysninger på transaktionsbasis (i modsætning til de aggregerede oplysninger, der indberettes i CR SEC SA-, CR SEC IRB-, MKR SA SEC- og MKR SA CTP- skemaerne) om alle de securitiseringer, det indberettende institut er involveret i. De vigtigste elementer i hver securitisering, f.eks. arten af den underliggende pulje og kapitalgrundlagskravene, skal angives.
110. Dette skema skal indgives i forbindelse med:
a. Securitiseringer, for hvilke det indberettende institut har været eksponeringsleverende/organiserende institut, hvis det besidder mindst én position i securitiseringen. Det betyder, at institutter skal indberette oplysninger om alle de positioner, de besidder (i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen), uanset om der er tale om en væsentlig risikooverførsel eller ej. Positioner, der besiddes, indbefatter ikkeafhændede positioner, jf. artikel 405 i forordning (EU) nr. 575/2013.
b. Securitiseringer, for hvilke det indberettende institut har været eksponeringsleverende/organiserende institut i indberetningsåret ( 3 ), hvis det ikke besidder en position.
c. Securitiseringer, for hvilke det sidste underliggende aktiv er finansielle forpligtelser, der oprindelig er udstedt af det indberettende institut og (delvis) erhvervet af en securitiseringsenhed. Dette underliggende aktiv kan indbefatte særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller andre forpligtelser og skal anføres som sådan i kolonne 160.
d) Positioner i securitiseringer, hvor det indberettende institut hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut (dvs. investorer og oprindelige långivere).
111. Dette skema indberettes af konsoliderede koncerner og enkeltstående institutter ( 4 ) beliggende i det land, hvor de er omfattet af kapitalgrundlagskrav. Hvis securitiseringer omfatter mere end én enhed i den samme konsoliderede enhed, angives der detaljer for hver enhed.
112. I betragtning af artikel 406, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastlægger, at institutter, der investerer i securitiseringspositioner, skal indhente en betydelig mængde oplysninger om dem for at overholde kravene om rettidig omhu, gælder skemaets indberetningsomfang kun delvist for investorer. De skal navnlig indberette kolonne 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.
113. Institutter, der er oprindelige långivere (som ikke er eksponeringsleverende eller organiserende institut i samme securitisering), skal generelt udfylde skemaet i samme omfang som investorer.
3.9.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
005 |
RÆKKE-NR. Rækkenummeret er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
|
010 |
INTERN KODE Intern (alfanumerisk) kode, som instituttet bruger til at identificere securitiseringen. Den interne kode skal være knyttet til ID'et for securitiseringen. |
|
020 |
ID FOR SECURITISERINGEN (kode/navn) Kode, der bruges til juridisk registrering af securitiseringen. Hvis den ikke foreligger, anvendes det navn, securitiseringen er kendt under på markedet. Hvis ISIN (International Securities Identification Number) er tilgængeligt (dvs. for offentlige transaktioner), indberettes de tegn, der er fælles for alle trancher i securitiseringen, i denne kolonne. |
|
030 |
ID FOR EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT (kode/navn) I denne kolonne indberettes den kode, som tilsynsmyndigheden har tildelt det eksponeringsleverende institut, eller, hvis den ikke foreligger, navnet på instituttet. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere, skal den indberettende enhed angive ID'et for alle enheder i den konsoliderede koncern, som er involveret i transaktionen (som eksponeringsleverende eller organiserende institut eller som oprindelig långiver). Når koden ikke er tilgængelig, eller den indberettende enhed ikke kender den, indberettes navnet på instituttet. |
|
040 |
SECURITISERINGSTYPE: (TRADITIONEL/SYNTETISK) Angiv følgende forkortelser: — »T« for traditionel — »S« for syntetisk. Definitionerne af »traditionel securitisering« og »syntetisk securitisering« er anført i artikel 242, nr. 10) og 11), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING: SECURITISEREDE EKSPONERINGER BEVARES PÅ ELLER FJERNES FRA BALANCEN? Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og oprindelige långivere skal angive en af følgende forkortelser: — »K«, hvis de indregnes fuldt ud — »P«, hvis en del ikke længere indregnes — »R«, hvis de ikke længere indregnes — »N«, hvis det ikke er relevant. I denne kolonne opsummeres den regnskabsmæssige behandling af transaktionen. Hvis der er tale om syntetiske securitiseringer, skal eksponeringsleverende institutter angive, at securitiserede eksponeringer er fjernet fra balancen. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, skal eksponeringsleverende institutter ikke udfylde denne kolonne. »P« (en del indregnes ikke længere) angives, når de securitiserede aktiver balanceføres i overensstemmelse med den indberettende enheds fortsatte engagement, jf. IAS 39, afsnit 30-35. |
|
060 |
SOLVENSBEHANDLING: ER SECURITISERINGSPOSITIONER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV? Kun eksponeringsleverende institutter skal indberette følgende forkortelser: — »N«: omfattet af kapitalgrundlagskrav — »B«: anlægsbeholdningen — »T«: handelsbeholdningen — »A«: delvist i begge beholdninger. Artikel 109, 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne kolonne opsummeres det eksponeringsleverende instituts solvensbehandling af securitiseringsordningen. Den angiver, om kapitalgrundlagskrav beregnes efter securitiserede eksponeringer eller securitiseringspositioner (anlægsbeholdning/handelsbeholdning). Hvis kapitalgrundlagskravene er baseret på securitiserede eksponeringer (fordi der ikke er tale om væsentlig risikooverførsel), skal beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko indberettes i CR SA-skemaet, hvis standardmetoden anvendes, eller CR IRB-skemaet, hvis IRB-metoden anvendes af instituttet. Hvis kapitalgrundlagskravene omvendt er baseret på securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen (fordi der er tale om væsentlig risikooverførsel), indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko i CR SEC SA-skemaet eller CR SEC IRB-skemaet. Hvis der er tale om securitiseringspositioner i handelsbeholdningen, skal beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til markedsrisiko indberettes i MKR SA TDI-skemaet (generel positionsrisiko efter standardmetoden) og i MKR SA SEC- eller MKR SA CTP-skemaet (specifik positionsrisiko efter standardmetoden) eller i MKR IM-skemaerne (interne modeller). Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, skal eksponeringsleverende institutter ikke udfylde denne kolonne. |
|
070 |
SECURITISERING ELLER RESECURITISERING? I henhold til definitionerne af »securitisering« og »resecuritisering« i artikel 4, stk. 1, nr. 61-64), i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes typen af underliggende positioner ved hjælp af følgende forkortelser: — »S« for securitisering — »R« for resecuritisering. |
|
080-100 |
TILBAGEHOLDELSE Artikel 404-410 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
080 |
TYPE AF ANVENDT TILBAGEHOLDELSE For hver securitiseringsordning skal den relevante type af tilbageholdelse af nettoøkonomisk interesse, jf. artikel 405 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes: A — Vertikal del (securitiseringspositioner): »tilbageholdelse af mindst 5 % af den nominelle værdi af hver af de trancher, der er solgt eller overført til investorerne«. V — Vertikal del (securitiserede eksponeringer): tilbageholdelse af mindst 5 % af kreditrisikoen i relation til hver af de securitiserede eksponeringer, hvis den tilbageholdte kreditrisiko i relation til de securitiserede eksponeringer altid er sidestillet med eller efterstillet den kreditrisiko, der er blevet securitiseret, for så vidt angår de samme eksponeringer. B-Revolverende eksponeringer: »i tilfælde af securitiseringer i forbindelse med revolverende engagementer, bibeholdelse af det eksponeringsleverende instituts andel på mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi«. C — Balanceførte: »tilbageholdelse af tilfældigt udvalgte eksponeringer svarende til mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi, når sådanne eksponeringer ellers ville være blevet securitiseret i securitiseringen, forudsat at antallet af potentielt securitiserede eksponeringer er på mindst 100 ved eksponeringens indgåelse«. D — First loss: »tilbageholdelse af »first loss«-tranchen og om nødvendigt andre trancher med samme eller en strengere risikoprofil end de trancher, der er overført eller solgt til investorer, og som ikke forfalder tidligere end de trancher, der er overført eller solgt til investorer, således at tilbageholdelsen i alt svarer til mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi«. E — Undtaget. Denne kode indberettes for securitiseringer, der er omfattet af bestemmelserne i artikel 405, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. N — Ikke relevant. Denne kode indberettes for securitiseringer, der er omfattet af bestemmelserne i artikel 404 i forordning (EU) nr. 575/2013. U — Ikke gyldig eller ukendt. Denne kode indberettes, hvis den indberettende enhed ikke ved, hvilken type tilbageholdelse der anvendes, eller hvis der er tale om manglende overensstemmelse. |
|
090 |
% AF TILBAGEHOLDELSE PÅ INDBERETNINGSDATOEN Det eksponeringsleverende instituts, det organiserende instituts eller den oprindelige långivers tilbageholdelse af væsentlig nettoøkonomisk interesse skal være mindst 5 % af securitiseringen (på indgåelsesdatoen). Uanset artikel 405, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan opgørelse af tilbageholdelse ved indgåelse typisk fortolkes som det tidspunkt, hvor eksponeringerne først blev securitiseret, og ikke det tidspunkt, hvor eksponeringer først blev oprettet (f.eks. ikke da de underliggende lån først blev ydet). Opgørelse af tilbageholdelse ved indgåelse betyder, at 5 % er den tilbageholdelsesandel, der kræves på det tidspunkt, hvor tilbageholdelsesniveauet blev opgjort, og kravet blev opfyldt (f.eks. da eksponeringerne først blev securitiseret). Dynamisk opgørelse og justering af den tilbageholdte andel gennem hele transaktionens levetid kræves ikke. Denne kolonne udfyldes ikke, hvis koderne »E« (undtaget) eller »N« (ikke relevant) er indsat i kolonne 080 (Type af anvendt tilbageholdelse). |
|
100 |
OVERHOLDES TILBAGEHOLDELSESKRAVET? Artikel 405, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Angiv følgende forkortelser: Y — Ja N — Nej. Denne kolonne udfyldes ikke, hvis koderne »E« (undtaget) eller »N« (ikke relevant) er indsat i kolonne 080 (Type af anvendt tilbageholdelse). |
|
110 |
INSTITUTTETS ROLLE: (EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT/ORGANISERENDE INSTITUT/OPRINDELIG LÅNGIVER/INVESTOR) Angiv følgende forkortelser: — »O« for eksponeringsleverende institut — »S« for organiserende institut — »L« for oprindelig långiver — »I« for investor. Se definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 13) (eksponeringsleverende institut) og nr. 14) (organiserende institut), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det antages, at investorer er institutter, som er omfattet af bestemmelserne i forordningens artikel 406 og 407. |
|
120-130 |
IKKE-ABCP-PROGRAMMER ABCP-programmer (defineret i artikel 242, nr. 9), i forordning (EU) nr. 575/2013) adskiller sig, fordi de omfatter flere enkelte securitiseringspositioner, og er derfor fritaget for indberetning i kolonne 120 og 130. |
|
120 |
INDGÅELSESDATO (mm/åååå) Måneden og året for indgåelsen (dvs. afskærings- eller lukkedato for puljen) af securitiseringen indberettes i følgende format: »mm/åååå«. For hver securitiseringsordning kan indgåelsesdatoen ikke ændres mellem indberetningsdatoer. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af åbne puljer, skal indgåelsesdatoen være datoen for den første udstedelse af værdipapirer. Disse oplysninger indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. |
|
130 |
SAMLEDE SECURITISEREDE EKSPONERINGER PÅ INDGÅELSESDATOEN I denne kolonne indberettes værdien (i henhold til de oprindelige eksponeringer før anvendelse af konverteringsfaktorer) af den securitiserede portefølje på indgåelsesdatoen. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af åbne puljer, indberettes værdien på indgåelsesdatoen for den første udstedelse af værdipapirer. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, skal der ikke medtages andre aktiver fra securitiseringspuljen. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere (dvs. med mere end ét eksponeringsleverende institut), indberettes kun den værdi, der svarer til den indberettende enheds bidrag til den securitiserede portefølje. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, indberettes kun de beløb, der er udstedt af den indberettende enhed. Disse oplysninger indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. |
|
140-220 |
SECURITISEREDE EKSPONERINGER I kolonne 140 til 220 skal den indberettende enhed angive oplysninger om flere elementer af den securitiserede portefølje. |
|
140 |
SAMLET VÆRDI Institutter skal indberette værdien af den securitiserede portefølje på indberetningsdatoen, dvs. det udestående beløb af securitiserede eksponeringer. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, skal der ikke medtages andre aktiver fra securitiseringspuljen. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere (dvs. med mere end ét eksponeringsleverende institut), indberettes kun den værdi, der svarer til den indberettende enheds bidrag til den securitiserede portefølje. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af lukkede puljer (dvs. porteføljen af securitiserede aktiver ikke kan udvides efter indgåelsesdatoen), reduceres beløbet progressivt. Disse oplysninger indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. |
|
150 |
INSTITUTTETS ANDEL (%) Instituttets andel (procentdel med to decimaler) af den securitiserede portefølje på indberetningsdatoen skal indberettes. Det tal, der indberettes i denne kolonne, er som standard 100 %, medmindre der er tale om securitiseringer med flere sælgere. I så fald skal den indberettende enhed indberette sit aktuelle bidrag til den securitiserede portefølje (svarende til kolonne 140 i relative tal). Disse oplysninger indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. |
|
160 |
TYPE I denne kolonne indberettes der oplysninger om typen af aktiver (»1« til »8«) eller passiver (»9« og »10«) i den securitiserede portefølje. Instituttet skal indberette en af følgende koder: 1 — Pant i beboelsesejendom 2 — Pant i erhvervsejendom 3 — Fordringer på kreditkort 4 — Leasing 5 — Lån til selskaber eller SMV'er (behandles som selskaber) 6 — Forbrugerlån 7 — Tilgodehavender fra salg 8 — Andre aktiver 9 — Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer 10 — Andre forpligtelser. Hvis puljen af securitiserede eksponeringer er en blanding af ovennævnte typer, skal instituttet angive den vigtigste type. Hvis der er tale om resecuritiseringer, skal instituttet henvise til den ultimative underliggende pulje af aktiver. Typen »10« (Andre forpligtelser) indbefatter statsobligationer og credit linked notes. Ved securitiseringsordninger, der er understøttet af lukkede puljer, kan typen ikke ændres mellem indberetningsdatoer. |
|
170 |
ANVENDT METODE (SA/IRB/MIX) I denne kolonne angives der oplysninger om den metode, som instituttet anvender i forbindelse med de securitiserede eksponeringer på indberetningsdatoen. Angiv følgende forkortelser: — »S« for standardmetoden — »I« for IRB-metoden — »M« for en kombination af de to metoder (SA/IRB). Hvis standardmetoden anvendes, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i CR SEC SA-skemaet. Hvis IRB-metoden anvendes, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i CR SEC IRB-skemaet. Hvis der anvendes en kombination af standardmetoden og IRB-metoden, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i både CR SEC SA- og CR SEC IRB-skemaet. Disse oplysninger indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Denne kolonne gælder dog ikke for securitiseringer af passiver. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne. |
|
180 |
ANTAL EKSPONERINGER Artikel 261, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne er kun obligatorisk for institutter, der anvender IRB-metoden i forbindelse med securitiseringspositioner (og derfor har anført »I« i kolonne 170). Instituttet skal indberette det faktiske antal eksponeringer. Denne kolonne udfyldes ikke ved securitisering af passiver, eller når kapitalgrundlagskrav er baseret på de securitiserede eksponeringer (ved securitisering af aktiver). Denne kolonne udfyldes ikke, når den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Kolonnen skal ikke udfyldes af investorer. |
|
190 |
LAND Indberet koden (ISO 3166-1 alpha-2) for oprindelseslandet for den ultimative underliggende position i transaktionen, dvs. landet for de oprindelige securitiserede eksponeringers umiddelbare låntager (look-through). Hvis securitiseringspuljen omfatter flere lande, skal instituttet angive det vigtigste land. Hvis intet land overstiger en tærskel på 20 % baseret på værdien af aktiver/passiver, indberettes »OT« (Andet). |
|
200 |
ELGD (%) Det eksponeringsvægtede, gennemsnitlige tab givet misligholdelse (ELGD) skal kun indberettes af institutter, der anvender tilsynsformelmetoden (og derfor har indberettet »I« i kolonne 170). ELGD skal også beregnes, jf. artikel 262, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes ikke ved securitisering af passiver, eller når kapitalgrundlagskrav er baseret på de securitiserede eksponeringer (ved securitisering af aktiver). Denne kolonne udfyldes ikke, når den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne. |
|
210 |
(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver målt til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser indbefatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster I denne kolonne angives der oplysninger om værdijusteringer og hensættelser vedrørende de securitiserede eksponeringer. Denne kolonne udfyldes ikke, hvis der er tale om securitisering af passiver. Disse oplysninger indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne. |
|
220 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV INDEN SECURITISERING (%) I denne kolonne angives der oplysninger om kapitalgrundlagskrav i relation til den securitiserede portefølje, hvis den ikke var securitiseret, plus de forventede tab i forbindelse med disse risici (Kirb), som en procentdel (med decimaler) af de samlede securitiserede eksponeringer på indgåelsesdatoen. Kirb er defineret i artikel 242, nr. 4), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne kolonne udfyldes ikke, hvis der er tale om securitisering af passiver. Hvis der er tale om securitisering af aktiver, indberettes denne oplysning, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne. |
|
230-300 |
SECURITISERINGSSTRUKTUR I denne blok af seks kolonner angives der oplysninger om securitiseringens struktur opdelt i balanceførte/ikkebalanceførte positioner, trancher (privilegerede/mezzanin/first loss) og løbetid. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere, indberettes for first loss-tranchen kun det beløb, der svarer til eller kan henføres til det indberettende institut. |
|
230-250 |
BALANCEFØRTE POSTER I denne blok af kolonner angives der oplysninger om balanceførte poster opdelt i trancher (privilegerede/mezzanin/first loss). |
|
230 |
PRIVILEGEREDE Alle trancher, der ikke er mezzanin- eller first loss-trancher, angives i denne kategori. |
|
240 |
MEZZANIN Se artikel 243, stk. 3 (traditionelle securitiseringer), og artikel 244, stk. 3 (syntetiske securitiseringer), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
250 |
FIRST LOSS First loss-tranche er defineret i artikel 242, nr. 15, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
260-280 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER I denne blok af kolonner angives der oplysninger om ikkebalanceførte poster opdelt i trancher (privilegerede/mezzanin/first loss). De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med balanceførte poster, finder også anvendelse her. |
|
290 |
FØRSTE FORVENTEDE UDLØBSDATO Den sandsynlige udløbsdato for hele securitiseringen på baggrund af dens kontraktbestemmelser og de finansielle betingelser, der aktuelt forventes. Generelt er det den tidligste af følgende datoer: i) den dato, hvor en clean-up call option (defineret i artikel 242, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013) første gang kan udøves under hensyntagen til løbetiden for de underliggende eksponeringer og deres forventede forudbetalingssats eller potentielle genforhandlingsaktiviteter ii) den dato, hvor det eksponeringsleverende institut første gang kan udøve en anden call option i henhold til kontrakten vedrørende securitiseringen, som vil medføre en fuldstændig indfrielse af securitiseringen. Dagen, måneden og året for den juridiske forfaldsdato indberettes. Den nøjagtige dato indberettes, hvis denne oplysning foreligger; ellers indberettes den første dag i måneden. |
|
300 |
JURIDISK FORFALDSDATO Den dato, hvor securitiseringens hovedstol og renter juridisk set skal være tilbagebetalt (baseret på transaktionsdokumentationen). Dagen, måneden og året for den juridiske forfaldsdato indberettes. Den nøjagtige dato indberettes, hvis denne oplysning foreligger; ellers indberettes den første dag i måneden. |
|
310-400 |
SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER I denne blok af kolonner angives der oplysninger om securitiseringspositioner opdelt i balanceførte/ikkebalanceførte positioner og trancher (privilegerede/mezzanin/first loss) på indberetningsdatoen. |
|
310-330 |
BALANCEFØRTE POSTER De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med balanceførte poster, finder også anvendelse her. |
|
340-360 |
IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med ikkebalanceførte poster, finder også anvendelse her. |
|
370-400 |
MEMORANDUMPOSTER: IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER I denne blok af kolonner angives der oplysninger om de samlede ikkebalanceførte poster og derivater (som allerede er indberettet under en anden opdeling i kolonne 340-360). |
|
370 |
DIREKTE KREDITSUBSTITUTTER (DCS) Denne kolonne gælder for securitiseringspositioner, der indehaves af det eksponeringsleverende institut og er garanteret ved hjælp af direkte kreditsubstitutter (DCS). I henhold til bilag I i forordning (EU) nr. 575/2013 betragtes følgende ikkebalanceførte poster med fuld risiko som DCS: — garantier i form af kreditsubstitutter — uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter. |
|
380 |
IRS/CRS IRS står for Interest Rate Swaps (renteswaps), mens CRS står for Currency Rate Swaps (valutaswaps). Disse derivater er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
390 |
ANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER Likviditetsfaciliteter (LF), defineret i artikel 242, nr. 3), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal opfylde de seks betingelser, der er anført i artikel 255, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, for at blive anerkendt (uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden). |
|
400 |
ANDRE (HERUNDER IKKEANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER) I denne kolonne indberettes de resterende ikkebalanceførte poster som ikkeanerkendte likviditetsfaciliteter (dvs. de LF, der ikke opfylder betingelserne i artikel 255, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
|
410 |
FØRTIDSINDFRIELSE: ANVENDT KONVERTERINGSFAKTOR Artikel 242, nr. 12), og artikel 256, stk. 5 (standardmetoden), og artikel 265, stk. 1 (IRB-metoden), i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler et sæt konverteringsfaktorer, der anvendes i forbindelse med beløbet for investors rente (for at beregne de risikovægtede eksponeringer). Denne kolonne anvendes kun i forbindelse med securitiseringsordninger med førtidsindfrielsesbestemmelser (dvs. revolverende securitiseringer). Ifølge forordningens artikel 256, stk. 6, bestemmes den anvendte konverteringsfaktor af niveauet for et 3-måneders gennemsnit af det faktiske mer-spread. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke. Denne oplysning vedrører også række 100 i CR SEC SA-skemaet og række 160 i CR SEC IRB-skemaet. |
|
420 |
(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET Denne oplysning vedrører også kolonne 200 i CR SEC SA-skemaet og kolonne 180 i CR SEC IRB-skemaet. Der indberettes et negativt tal i denne kolonne. |
|
430 |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR LOFT I denne kolonne indberettes der oplysninger om den risikovægtede eksponering før det loft, der gælder for securitiseringspositioner (dvs. for securitiseringsordninger med væsentlig risikooverførsel). Hvis der er tale om securitiseringsordninger uden væsentlig risikooverførsel (dvs. vægtet eksponering beregnet i henhold til securitiserede eksponeringer), udfyldes denne kolonne ikke. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke. |
|
440 |
SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER LOFT I denne kolonne indberettes der oplysninger om den risikovægtede eksponering efter det loft, der gælder for securitiseringspositioner (dvs. for securitiseringsordninger med væsentlig risikooverførsel). Hvis der er tale om securitiseringsordninger uden væsentlig risikooverførsel (dvs. kapitalgrundlagskrav beregnet i henhold til securitiserede eksponeringer), udfyldes denne kolonne ikke. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke. |
|
450-510 |
SECURITISERINGSPOSITIONER — HANDELSBEHOLDNING |
|
450 |
CTP ELLER NON-CTP? Angiv følgende forkortelser: C — korrelationshandelsporteføljen (CTP) N — uden for korrelationshandelsporteføljen (Non-CTP). |
|
460-470 |
NETTOPOSITIONER — LANGE/KORTE Se kolonne 050 i MKR SA SEC eller kolonne 060 i MKR SA CTP. |
|
480 |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV (STANDARDMETODEN) — SPECIFIK RISIKO Se kolonne 610 i MKR SA SEC eller kolonne 450 i MKR SA CTP. |
4. SKEMAER FOR OPERATIONEL RISIKO
4.1. C 16.00 — OPERATIONEL RISIKO (OPR)
4.1.1. Generelle bemærkninger
114. Dette skema giver oplysninger om beregningen af kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende operationel risiko ved anvendelse af basisindikatormetoden (BIA), standardmetoden (TSA), den alternative standardmetode (ASA) og avancerede målemetoder (AMA). Et institut kan ikke på samme tid anvende TSA og ASA for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« på individuelt plan.
115. Institutter, der anvender BIA, TSA og/eller ASA, skal beregne deres kapitalgrundlagskrav på grundlag af oplysningerne ved udgangen af regnskabsåret. Hvis der ikke foreligger reviderede tal, kan institutterne anvende deres egne estimater. Hvis der anvendes reviderede tal, skal institutter indberette de reviderede tal, som skal forblive uændrede. Der kan afviges fra princippet om »uændrede« i ekstraordinære situationer, f.eks. nylig erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, i løbet af den pågældende periode.
116. Hvis et institut over for sin kompetente myndighed kan bevise, at anvendelse af et gennemsnit over tre år til at beregne den relevante indikator, på grund af ekstraordinære situationer, som f.eks. en fusion, en erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, vil medføre en fejlagtig vurdering af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko, kan den kompetente myndighed tillade instituttet at ændre beregningen på en måde, der tager højde for sådanne begivenheder. Den kompetente myndighed kan også på eget initiativ kræve, at et institut ændrer beregningen. Hvis et institut har været i drift i mindre end tre år, kan det anvende sine egne fremadrettede estimater, når det beregner den relevante indikator, forudsat at det begynder at inddrage historiske data, så snart de foreligger.
117. Dette skema præsenterer i kolonner oplysninger for de seneste tre år om størrelsen af den relevante indikator for de bankydelser, der er underlagt operationel risiko, og om størrelsen af lån og forskud (sidstnævnte gælder kun i forbindelse med ASA). Dernæst indberettes der oplysninger om størrelsen af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko. Hvis det er relevant, skal det angives, hvilken del af dette beløb der følger af en fordelingsmekanisme. For så vidt angår AMA, tilføjes der memorandumposter med oplysninger om den forventede virkning af det forventede tab, diversificering og kreditrisikoreduktionsteknikker på kapitalgrundlagskravet for operationel risiko.
118. Oplysninger om metoden til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko med uddybende linjer til forretningsområder i TSA og ASA præsenteres i rækker.
119. Dette skema skal indgives af alle institutter, der er omfattet af kapitalgrundlagskrav for operationel risiko.
4.1.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010-030 |
RELEVANT INDIKATOR Ved hjælp af den relevante indikator til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (BIA, TSA og ASA) skal institutter indberette den relevante indikator for de respektive år i kolonne 010 til 030. Hvis der benyttes en kombination af de forskellige metoder, jf. artikel 314 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutter til informationsformål også indberette den relevante indikator for aktiviteter, der opgøres efter AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker. I det følgende henviser udtrykket »relevant indikator« til »summen af elementerne« ved udgangen af regnskabsåret som defineret i artikel 316, stk. 1, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis instituttet har under tre års data vedrørende »den relevante indikator«, fordeles de tilgængelige historiske data (reviderede tal) efter prioritet til de tilsvarende kolonner i tabellen. Hvis der f.eks. kun foreligger historiske data for et år, indberettes de i kolonne 030. Hvis det forekommer rimeligt, anføres de fremadrettede estimater i kolonne 020 (estimat for næste år) og kolonne 010 (estimat for år +2). Hvis der ikke foreligger historiske data vedrørende »den relevante indikator«, kan instituttet endvidere anvende fremadrettede estimater. |
|
040-060 |
LÅN OG FORSKUD (VED ANVENDELSE AF ASA) I disse kolonner indberettes størrelsen af lån og forskud for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« som omhandlet i artikel 319, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse beløb bruges til at beregne den alternative relevante indikator, der resulterer i de kapitalgrundlagskrav, som svarer til de aktiviteter, der er omfattet af ASA (forordningens artikel 319, stk. 1, litra a). Hvad angår »forretningsbankydelser«, medtages værdipapirer, der ikke indgår i handelsbeholdningen. |
|
070 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalgrundlagskravet beregnes ved hjælp af den anvendte metode ifølge artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det resulterende beløb indberettes i kolonne 070. |
|
071 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI Artikel 92, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalgrundlagskravet i kolonne 070 ganget med 12,5. |
|
080 |
HERAF: SOM FØLGE AF EN FORDELINGSMEKANISME Artikel 18, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende beskrivelse i den ansøgning, der er nævnt i forordningens artikel 312, stk. 2, af den metode, der anvendes til fordelingen af kapital til dækning af den operationelle risiko mellem koncernens forskellige enheder, og hvorvidt og hvordan virkningerne af diversificeringen vil blive medregnet i det risikomålingssystem, der anvendes af et moderkreditinstitut i EU og dets datterselskaber eller i fællesskab af datterselskaberne af et finansielt moderselskab i EU eller et blandet moderholdingselskab i EU. |
|
090-120 |
AMA: MEMORANDUMPOSTER, DER EVT. SKAL INDBERETTES |
|
090 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV FØR REDUKTION SOM FØLGE AF FORVENTET TAB, DIVERSIFICERING OG RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i kolonne 090, er kapitalgrundlagskravet i kolonne 070, men beregnet før indregning af de reducerende virkninger som følge af forventet tab, diversificering og risikoreduktionsteknikker (se nedenfor). |
|
100 |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF FORVENTET TAB OPFANGET I FORRETNINGSGANGE I kolonne 100 indberettes reduktionen af kapitalgrundlagskravet som følge af forventet tab, der opfanges i interne forretningsgange, jf. artikel 322, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
110 |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF DIVERSIFICERING Diversificeringsvirkningen i kolonne 110 er forskellen mellem summen af kapitalgrundlagskravene beregnet separat for hver klasse af operationel risiko (dvs. en situation med »perfekt afhængighed«) og det diversificerede kapitalgrundlagskrav beregnet ved at indregne korrelationer og afhængighedsforhold (dvs. at mindre end »perfekt afhængighed« mellem risikoklasserne antages). Situationen med »perfekt afhængighed« opstår i »standardtilfældet«, dvs. når instituttet ikke anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasserne, således at AMA-kapital beregnes som summen af de individuelle foranstaltninger vedrørende operationel risiko i de valgte risikoklasser. I dette tilfælde antages det, at korrelationen mellem risikoklasserne er 100 %, og værdien i kolonnen skal være nul. Hvis instituttet derimod anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasser, skal det i denne kolonne angive forskellen mellem AMA-kapitalen, som den beregnes i »standardtilfældet«, og den, der fås efter anvendelse af korrelationsstrukturen mellem risikoklasserne. Værdien afspejler AMA-metodens »diversificeringskapacitet«, dvs. dens evne til at opfange ikkesamtidige alvorlige hændelser med tab på operationelle risici. I kolonne 110 indberettes det beløb, hvormed den forudsatte korrelationsstruktur reducerer AMA-kapitalen i forhold til den forudsatte korrelation på 100 %. |
|
120 |
(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (FORSIKRING OG ANDRE RISIKOOVERFØRSELSMEKANISMER) I kolonne 120 indberettes virkningen af forsikring og andre risikooverførselsmekanismer som omhandlet i artikel 323, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
Rækker |
|
|
010 |
BANKYDELSER OMFATTET AF BASISINDIKATORMETODEN (BIA) I denne række præsenteres beløbene for bankydelser, hvor BIA bruges til at beregne kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (artikel 315 og 316 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
|
020 |
BANKYDELSER OMFATTET AF STANDARDMETODEN (TSA)/DEN ALTERNATIVE STANDARDMETODE (ASA) Kapitalgrundlagskravet beregnet i overensstemmelse med TSA og ASA (artikel 317-319 i forordning (EU) nr. 575/2013) indberettes. |
|
030-100 |
OMFATTET AF TSA Hvis TSA anvendes, fordeles den relevante indikator for de enkelte år i række 030 til 100 mellem de forretningsområder, der er nævnt i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Fordelingen af ydelser til forretningsområder skal være i overensstemmelse med principperne i forordningens artikel 318. |
|
110-120 |
OMFATTET AF ASA Institutter, der anvender ASA (artikel 319 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette den relevante indikator for de enkelte år for hvert forretningsområde i række 030-050 samt række 080-100 og i række 110 og 120 for forretningsområderne »forretningsbankydelser« og »detailbankydelser«. I række 110 og 120 præsenteres beløbet for den relevante indikator for ydelser, der er omfattet af ASA, fordelt på ydelser i forretningsområdet »forretningsbankydelser« og ydelserne i forretningsområdet »detailbankydelser« (forordningens artikel 319). Der kan være beløb, som skal indberettes i rækkerne for »Forretningsbankydelser« og »Detailbankydelser« i TSA (række 060 og 070) og i ASA (række 110 og 120) (f.eks. hvis et datterselskab anvender TSA, mens moderselskabet anvender ASA). |
|
130 |
BANKYDELSER OMFATTET AF AVANCEREDE MÅLEMETODER (AMA) De relevante data for institutter, der anvender AMA, (artikel 312, stk. 2, og artikel 321-323 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberettes. Ved anvendelse af en kombination af de forskellige metoder, jf. forordningens artikel 314, indberettes der oplysninger om ydelser, som opgøres ved hjælp af AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker. |
4.2. OPERATIONEL RISIKO: DETALJEREDE OPLYSNINGER OM TAB I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS)
4.2.1. Generelle bemærkninger
120. Skema C 17.01 (OPR DETAILS 1) opsummerer oplysningerne om et instituts bruttotab og tabsgodtgørelser i det foregående år fordelt efter hændelsestype og forretningsområde. Skema C 17.02 (OPR DETAILS 2) indeholder detaljerede oplysninger om de største tabshændelser i det foregående år.
121. Der tages ikke hensyn til tab som følge af operationel risiko, som er forbundet med kreditrisiko og er omfattet af kapitalgrundlagskrav vedrørende kreditrisiko (kreditrelaterede operationelle risikobegivenheder), i hverken skema C 17.01 eller C 17.02.
122. Hvis der anvendes en kombination af forskellige metoder til at beregne kapitalgrundlagskrav vedrørende operationel risiko i overensstemmelse med artikel 314 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes oplysninger om institutters tab og godtgørelser i skema C 17.01 og C 17.02, uanset hvilken metode der anvendes til at beregne kapitalgrundlagskrav.
123. Ved »bruttotab« forstås et tab i forbindelse med en operationel risikobegivenhed eller hændelsestype, jf. artikel 322, stk. 3, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, før godtgørelser af nogen art, jf. dog »hurtigt godgjorte tabshændelser« som defineret nedenfor.
124. Ved »godtgørelse« forstås en uafhængig hændelse i tilknytning til det oprindelige tab i forbindelse med operationel risiko, som er tidsmæssigt adskilt, og i hvilken midler eller tilgang af økonomiske fordele modtages fra første- eller tredjepart, f.eks. forsikringsselskaber eller andre parter. Godtgørelse inddeles i godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer og direkte godtgørelser.
125. Ved »hurtigt godtgjorte tabshændelser« forstås tabshændelser i forbindelse med operationel risiko, der har medført tab, som helt eller delvis er godtgjort inden for fem arbejdsdage. Hvis der er tale om en hurtigt godtgjort tabshændelse, indgår kun den del af tabet, der ikke godtgøres fuldt ud (dvs. tabet efter den delvise hurtige godtgørelse) i bruttotabet. Følgelig indgår tabshændelser, der har medført tab, som godtgøres fuldt ud inden for fem arbejdsdage, ikke i bruttotabet og heller ikke i indberetningen vedrørende OPR DETAILS.
126. Ved »bogføringsdato« forstås den dato, hvor et tab eller en reserve/hensættelse første gang indgik i resultatopgørelsen vedrørende et tab på en operationel risiko. Denne dato ligger logisk set efter »hændelsesdatoen« (dvs. den dato, hvor den operationelle risikobegivenhed fandt sted eller først begyndte) og »konstateringsdatoen« (dvs. den dato, hvor instituttet blev opmærksom på den operationelle risikobegivenhed).
127. Tab forårsaget af en fælles operationel risikobegivenhed eller af flere hændelser, der er forbundet med en oprindelig operationel risikobegivenhed, der genererer hændelser eller tab (»grundhændelse«), grupperes. De grupperede hændelser anses for og indberettes som én hændelse, og de sammenlagte relaterede bruttotab henholdsvis tabsjusteringer lægges sammen.
128. De tal, der indberettes i juni i det respektive år, er midlertidige tal, mens de endelige tal indberettes i december. Derfor har tallene i juni en seksmåneders referenceperiode (dvs. fra den 1. januar til den 30. juni i kalenderåret), mens tallene i december har en tolvmåneders referenceperiode (dvs. fra den 1. januar til den 31. december i kalenderåret). Både for data indberettet i juni og december gælder det, at »tidligere referenceperioder for indberetning« betyder alle referenceperioder for indberetning til og med den, der slutter ved udgangen af det foregående kalenderår.
129. For at kontrollere betingelserne i denne forordnings artikel 5, litra b), nr. 2), litra b), nr. i), skal institutterne anvende de seneste statistikker, således som de er offentliggjort på EBA's websted (under »supervisory disclosure«) for at få »summen af individuelle balancesummer for alle institutter i samme medlemsstat«. For at kontrollere betingelserne i artikel 5, litra b), nr. 2, litra b), nr. iii), skal bruttonationalproduktet i markedspriser som defineret i punkt 8.89 i bilag A til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 549/2013 (ESA 2010) og offentliggjort af Eurostat for det foregående kalenderår.
4.2.2. C 17.01: Operationel risiko: tab og godtgørelser efter forretningsområder og typer af hændelser i det foregående år (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1. Generelle bemærkninger
130. I skema C 17.01 præsenteres oplysningerne ved at fordele tabene og godtgørelserne over interne tærskler mellem forretningsområder (som defineret i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »virksomhedsposter« nævnt i forordningens artikel 322, stk. 3, litra b)), og hændelsestyper (som defineret i forordningens artikel 324). Tab vedrørende én hændelse kan således fordeles mellem flere forretningsområder.
131. De forskellige hændelsestyper og de samlede beløb for hvert forretningsområde præsenteres i kolonnerne sammen med en memorandumpost, der viser den laveste interne tærskel, som er anvendt ved indsamling af data om tab, hvorved den laveste og højeste tærskel inden for hvert forretningsområde vises, hvis der er flere tærskler.
132. Forretningsområder præsenteres i rækker, og inden for hvert forretningsområde vises der oplysninger om antallet af hændelser (nye hændelser), bruttotab (nye hændelser), antal hændelser underlagt tabsjusteringer, tabsjusteringerne vedrørende tidligere indberetningsperioder, største enkelttab, summen af de fem største tab og den samlede tabsgodtgørelse (direkte tabsgodtgørelser samt godtgørelser fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer).
133. For forretningsområder i alt kræves der også oplysninger om antallet af hændelser og bruttotabet for visse intervaller baseret på faste tærskler (10 000 , 20 000 , 100 000 og 1 000 000 ). Tærsklerne er fastsat i euro og indgår med henblik på sammenligning af institutternes indberettede tab; derfor stemmer de ikke nødvendigvis overens med minimumstærsklerne for registrering af data vedrørende interne tab, der skal indberettes i en anden del af skemaet.
4.2.2.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010-070 |
HÆNDELSESTYPER Institutter skal indberette tabene i kolonne 010-070 fordelt efter hændelsestype som defineret i artikel 324 i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter, der beregner deres kapitalgrundlagskrav efter BIA, kan kun indberette tab, for hvilke hændelsestypen ikke er identificeret, i kolonne 080. |
|
080 |
HÆNDELSESTYPER I ALT I kolonne 080 og for hvert forretningsområde indberetter institutterne det samlede »antal hændelser (nye hændelser)«, det samlede »bruttotab (nye hændelser)«, det samlede »antal hændelser underlagt tabsjusteringer«, de samlede »tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder«, det »største enkelttab«, »summen af de fem største tab«, den »samlede direkte tabsgodtgørelse« samt »samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer«. Forudsat at instituttet har identificeret hændelsestyperne for alle tab, viser kolonne 080 den simple aggregering af antallet af tabshændelser, det samlede bruttotab, de samlede tabsgodtgørelser og »tabsjusteringerne vedrørende tidligere indberetningsperioder«, som indberettes i kolonne 010-070. Det »største enkelttab«, der indberettes i kolonne 080, det største enkelttab inden for et forretningsområde og er lig med det største af de »største enkelttab«, der indberettes i kolonne 010-070, forudsat at instituttet har identificeret hændelsestyperne for alle tab. For summen af de fem største tab i kolonne 080 indberettes summen af de fem største tab inden for ét forretningsområde. |
|
090-100 |
MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING I kolonne 090 og 100 skal institutter indberette deres minimumstærskler for registrering af data vedrørende interne tab i overensstemmelse med artikel 322, stk. 3, litra c), sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis instituttet kun anvender én tærskel inden for hvert forretningsområde, skal kun kolonne 090 udfyldes. Hvis det anvender forskellige tærskler inden for samme forretningsområde, udfyldes også den højeste tærskel (kolonne 100). |
|
Rækker |
|
|
010-880 |
FORRETNINGSOMRÅDER: VIRKSOMHEDSFINANSIERING, HANDEL OG SALG, BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET, FORRETNINGSBANKYDELSER, DETAILBANKYDELSER, BETALING OG AFVIKLING, TJENESTEYDELSER I AFDELINGER, PORTEFØLJEADMINISTRATION, VIRKSOMHEDSPOSTER For hvert forretningsområde defineret i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »Virksomhedsposter« nævnt i samme forordnings artikel 322, stk. 3, litra b), og for hver hændelsestype skal instituttet indberette følgende oplysninger i overensstemmelse med de interne tærskler: antal hændelser (nye hændelser), bruttotab (nye hændelser), antal hændelser underlagt tabsjusteringer, tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder, største enkelttab, summen af de fem største tab, samlet direkte tabsgodtgørelse samt samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer. For en tabshændelse, der berører mere end ét forretningsområde, fordeles »bruttotab« mellem alle de berørte forretningsområder. Institutter, der beregner deres kapitalgrundlagskrav efter BIA, kan kun indberette tab, for hvilke hændelsestypen ikke er identificeret, i række 910-980. |
|
010, 110, 210, 310, 410, 510, 610, 710, 810 |
Antal hændelser (nye hændelser) Antal hændelser er antallet af operationelle risikobegivenheder, for hvilke bruttotab blev indregnet i løbet af referenceperioden for indberetning. Antallet af hændelser vedrører »nye hændelser«, dvs. operationelle risikobegivenheder i) »der er indregnet for første gang« i løbet af referenceperioden for indberetning, eller ii) »der er indregnet for første gang« i løbet af en tidligere referenceperiode for indberetning, hvis hændelsen ikke var medtaget i nogen tidligere indberetning, f.eks. fordi den først blev identificeret som en operationel risikobegivenhed i den indeværende referenceperiode for indberetning, eller fordi det akkumulerede tab, der kan henføres til hændelsen (dvs. det oprindelige tab plus/minus alle tabsjusteringer, der blev foretaget i de foregående referenceperioder for indberetning) først overskred den interne minimumstærskel for registrering af data i den indeværende referenceperiode for indberetning. »Nye hændelser« omfatter ikke operationelle risikobegivenheder »der er indregnet for første gang« i løbet af en tidligere referenceperiode for indberetning, og som allerede er blevet medtaget i tidligere indberetninger. |
|
020, 120, 220, 320, 420, 520, 620, 720, 820 |
Bruttotab (nye hændelser) Værdien for bruttotab er bruttotabet i forbindelse med operationelle risikobegivenheder (f.eks. direkte omkostninger, hensættelser, forligsomkostninger). Alle tab, der vedrører en enkelt hændelse, og som er indregnet i løbet af referenceperioden for indberetning, summeres og anses for at være bruttotabet for den pågældende hændelse for den pågældende referenceperiode for indberetning. Det indberettede bruttotab vedrører »nye hændelser« som defineret i rækken ovenfor. For hændelser »der er indregnet for første gang« i løbet af en tidligere referenceperiode for indberetning, og som ikke var taget med i nogen tidligere indberetning, skal det samlede tab, som er akkumuleret frem til referencedatoen for indberetning (dvs. det oprindelige tab plus/minus alle tabsjusteringer, der er foretaget i tidligere referenceperioder for indberetning), indberettes som bruttotabet pr. referencedatoen for indberetning. De beløb, der skal indberettes, tager ikke højde for opnåede godtgørelser. |
|
030, 130, 230, 330, 430, 530, 630, 730, 830 |
Antal tabshændelser underlagt tabsjusteringer Antallet af hændelser underlagt tabsjusteringer er antallet af operationelle risikobegivenheder »der er indregnet for første gang« i tidligere referenceperioder for indberetning og allerede medtaget i tidligere indberetninger, for hvilke der blev foretaget tabsjusteringer i løbet af den indeværende referenceperiode for indberetning. Hvis der blev foretaget mere end en tabsjustering for en hændelse i løbet af referenceperioden for indberetning, regnes summen af disse tabsjusteringer som én justering i perioden. |
|
040, 140, 240, 340, 440, 540, 640, 740, 840 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder er summen af følgende elementer (positive eller negative): i) bruttotabet i forbindelse med positive tabsjusteringer, der er foretaget i referenceperioden for indberetning (f.eks. øgede hensættelser, tilknyttede tabshændelser, yderligere forligsomkostninger) vedrørende operationelle risikobegivenheder, »der er indregnet for første gang« og indberettet i tidligere referenceperioder for indberetning ii) bruttotabet i forbindelse med negative tabsjusteringer, der er foretaget i referenceperioden for indberetning (f.eks. som følge af nedsatte hensættelser) vedrørende operationelle risikobegivenheder, »der er indregnet for første gang« og indberettet i tidligere referenceperioder for indberetning. Hvis der blev foretaget mere end en tabsjustering for en hændelse i løbet af referenceperioden for indberetning, summeres beløbene for alle tabsjusteringerne, idet der tages hensyn til justeringernes fortegn (positivt, negativt). Summen anses for at være tabsjusteringen for den pågældende hændelse for den pågældende referenceperiode for indberetning. Hvis det justerede tabsbeløb, der kan henføres til en hændelse, som følge af en negativ tabsjustering falder under instituttets interne minimumstærskel for registrering af data, skal instituttet indberette det samlede tab for den pågældende hændelse, som er akkumuleret indtil den seneste gang hændelsen blev indberettet for en referencedato i december (dvs. det oprindelige tab plus/minus alle tabsjusteringer, som er foretaget i tidligere referenceperioder for indberetning), med et negativt tegn i stedet for beløbet for selve den negative tabsjustering. De beløb, der skal indberettes, tager ikke højde for opnåede godtgørelser. |
|
050, 150, 250, 350, 450, 550, 650, 750, 850 |
Største enkelttab Det største enkelttab er den største værdi af i) det største bruttotab vedrørende en hændelse, der blev indberettet for første gang i løbet af referenceperioden for indberetning, og ii) den største positive tabsjustering (som defineret ovenfor) vedrørende en hændelse, der blev indberettet for første gang i løbet af en tidligere referenceperiode for indberetning. De beløb, der skal indberettes, tager ikke højde for opnåede godtgørelser. |
|
060, 160, 260, 360, 460, 560, 660, 760, 860 |
Summen af de fem største tab Summen af de fem største tab er summen af de fem største beløb, der indgår i i) bruttotabene for hændelser, der blev indberettet for første gang i løbet af referenceperioden for indberetning, og ii) de positive tabsjusteringer (som defineret ovenfor) vedrørende hændelser, der blev indberettet for første gang i løbet af en tidligere referenceperiode for indberetning. Det beløb, der kan betragtes som et af de fem største, er selve tabsjusteringen, ikke det samlede tab, der er tilknyttet den respektive hændelse før eller efter tabsjusteringen. De beløb, der skal indberettes, tager ikke højde for opnåede godtgørelser. |
|
070, 170, 270, 370, 470, 570, 670, 770, 870 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse Direkte godtgørelser er alle opnåede godtgørelser, bortset fra godtgørelser, der er omfattet af artikel 323 i forordning (EU) nr. 575/2013, som indberettet i rækken nedenfor. Den samlede direkte tabsgodtgørelse er summen af alle direkte godtgørelser og justeringer af direkte godtgørelser, der er indregnet i indberetningsperioden, og som vedrører operationelle risikobegivenheder, der er indregnet for første gang i referenceperioden for indberetning eller i tidligere referenceperioder for indberetning. |
|
080, 180, 280, 380, 480, 580, 680, 780, 880 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer Godtgørelser fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer er godtgørelser, der er omfattet af artikel 323 i forordning (EU) nr. 575/2013. Den samlede godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer er summen af alle godtgørelser fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer og justeringer af sådanne godtgørelser, der er indregnet i referenceperioden for indberetning, og som vedrører operationelle risikobegivenheder, der er indregnet for første gang i referenceperioden for indberetning eller i tidligere referenceperioder for indberetning. |
|
910-980 |
FORRETNINGSOMRÅDER I ALT For hver hændelsestype (kolonne 010-080) indberettes oplysninger (artikel 322, stk. 3, litra b), c), og e), i forordning (EU) nr. 575/2013) om de samlede forretningsområder. |
|
910-914 |
Antal hændelser I række 910 skal antallet af hændelser over den interne tærskel fordelt efter hændelsestype for de samlede forretningsområder indberettes. Dette tal kan være lavere end aggregeringen af hændelser efter forretningsområde, fordi hændelserne med flere virkninger (virkninger i forskellige forretningsområder) skal betragtes som én. Tallet kan være højere, hvis et institut, der beregner kapitalgrundlagskrav efter BIA, ikke kan identificere det eller de forretningsområder, der er berørt af tabet, i hvert tilfælde. I række 911-914 skal antallet af hændelser med et bruttotab inden for de intervaller, der er defineret i de pågældende rækker, indberettes. Forudsat at instituttet har henført alle sine tab enten til et forretningsområde, der er opført i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller til forretningsområdet »Virksomhedsposter« nævnt i samme forordnings artikel 322, stk. 3, litra b), henholdsvis har identificeret hændelsestyperne for alle tab, gælder følgende for kolonne 080: — Det samlede antal hændelser, der indberettes i række 910-914, er lig med den vandrette aggregering af antallet af hændelser i den pågældende række, idet det forudsættes, at hændelser, der påvirker flere forretningsområder, allerede er blevet betragtet som én hændelse. — Det tal, der indberettes i kolonne 080, række 910, skal ikke nødvendigvis være lig med den lodrette aggregering af antallet af hændelser i kolonne 080, idet én hændelse kan påvirke flere forretningsområder samtidig. |
|
920-924 |
Bruttotab (nye hændelser) Forudsat at instituttet har henført alle sine tab enten til et forretningsområde, der er opført i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller til forretningsområdet »Virksomhedsposter« nævnt i samme forordnings artikel 322, stk. 3, litra b), er bruttotabet (nye hændelser), der indberettes i række 920, den simple aggregering af bruttotabene for nye hændelser for hvert forretningsområde. I række 921-924 skal bruttotabet for hændelser med et bruttotab inden for de intervaller, der er defineret i de pågældende rækker, indberettes. |
|
930, 935, 936 |
Antal tabshændelser underlagt tabsjusteringer I række 930 skal det samlede tal for antallet af hændelser, der er underlagt tabsjusteringer som fastsat for række 030, 130, …, 830, indberettes. Dette tal kan være lavere end aggregeringen af hændelser, der er underlagt tabsjusteringer, efter forretningsområde, fordi hændelserne med flere virkninger (virkninger i forskellige forretningsområder) skal betragtes som én. Tallet kan være højere, hvis et institut, der beregner kapitalgrundlagskrav efter BIA, ikke kan identificere det eller de forretningsområder, der er berørt af tabet, i hvert tilfælde. Antallet af tabshændelser, der er underlagt tabsjusteringer, skal opdeles efter det antal hændelser, for hvilke der blev foretaget en positiv tabsjustering i løbet af referenceperioden for indberetning, og det antal hændelser, for hvilke der blev foretaget en negativ tabsjustering i løbet af referenceperioden for indberetning (alle indberettet med et positivt tegn). |
|
940, 945, 946 |
Tabsjusteringer vedrørende tidligere indberetningsperioder I række 940 skal det samlede tal for tabsjusteringerne vedrørende tidligere indberetningsperioder efter forretningsområder (som fastsat for række 040, 140, …, 840) indberettes. Forudsat at instituttet har henført alle sine tab enten til et forretningsområde, der er opført i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller til forretningsområdet »Virksomhedsposter« nævnt i samme forordnings artikel 322, stk. 3, litra b), er det beløb, der indberettes i række 940, den simple aggregering af tabsjusteringerne vedrørende tidligere indberetningsperioder, der er indberettet for de forskellige forretningsområder. Beløbet for tabsjusteringer skal opdeles i beløbet vedrørende hændelser, for hvilke der blev foretaget en positiv tabsjustering i løbet af referenceperioden for indberetning (række 945, indberettet som positivt tal) og beløbet vedrørende hændelser, for hvilke der blev foretaget en negativ tabsjustering i løbet af referenceperioden for indberetning (række 946, indberettet som negativt tal). Hvis det justerede tabsbeløb, der kan henføres til en hændelse, som følge af en negativ tabsjustering falder under instituttets interne minimumstærskel for registrering af data, skal instituttet indberette det samlede tab for den pågældende hændelse, som er akkumuleret indtil den seneste gang hændelsen blev indberettet for en referencedato i december (dvs. det oprindelige tab plus/minus alle tabsjusteringer, som er foretaget i tidligere referenceperioder for indberetning), med et negativt tegn i række 946 i stedet for beløbet for selve den negative tabsjustering. |
|
950 |
Største enkelttab Forudsat at instituttet har henført alle sine tab enten til et forretningsområde, der er opført i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller til forretningsområdet »Virksomhedsposter« nævnt i samme forordnings artikel 322, stk. 3, litra b), er det største enkelttab det største tab over den interne tærskel for hver hændelsestype og blandt alle forretningsområder. Disse tal kan være højere end det største enkelttab registreret i hvert forretningsområde, hvis en hændelse påvirker flere forretningsområder. Forudsat at instituttet har henført alle sine tab enten til et forretningsområde, der er opført i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller til forretningsområdet »Virksomhedsposter« nævnt i samme forordnings artikel 322, stk. 3, litra b), henholdsvis har identificeret hændelsestyperne for alle tab, gælder følgende for kolonne 080: — Det største indberettede enkelttab skal være lig med den største af de værdier, der indberettes i kolonne 010-070 i denne række. — Hvis der er hændelser, der påvirker flere forretningsområder, kan det beløb, der indberettes i {r950, c080}, være højere end beløbene for »Største enkelttab« efter forretningsområde, der indberettes i andre rækker i kolonne 080. |
|
960 |
Summen af de fem største tab Summen af de fem største bruttotab for hver hændelsestype og på tværs af alle forretningsområder indberettes. Denne sum kan være højere end den højeste sum af de fem største tab registreret i hvert forretningsområde. Denne sum skal indberettes uanset antallet af tab. Forudsat at instituttet har henført alle sine tab enten til et forretningsområde, der er opført i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller til forretningsområdet »Virksomhedsposter«, jf. samme forordnings artikel 322, stk. 3, litra b), henholdsvis har identificeret hændelsestyperne for alle tab, er summen af de fem største tab, med henblik på kolonne 080, summen af de fem største tab i hele matricen, hvilket betyder, at summen ikke nødvendigvis er lig med hverken den største værdi under »Summen af de fem største tab« i række 960 eller den største værdi af »Summen af de fem største tab« i kolonne 080. |
|
970 |
Samlet direkte tabsgodtgørelse Forudsat at instituttet har henført alle sine tab enten til et forretningsområde, der er opført i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller til forretningsområdet »Virksomhedsposter« nævnt i samme forordnings artikel 322, stk. 3, litra b), er den samlede direkte tabsgodtgørelse den simple aggregering af den samlede direkte tabsgodtgørelse for hvert forretningsområde. |
|
980 |
Samlet godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer Forudsat at instituttet har henført alle sine tab enten til et forretningsområde, der er opført i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller til forretningsområdet »Virksomhedsposter« nævnt i samme forordnings artikel 322, stk. 3, litra b), er den samlede godtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer den simple aggregering af den samlede tabsgodtgørelse fra forsikring og andre risikooverførselsmekanismer for hvert forretningsområde. |
4.2.3. C 17.02: Operationel risiko: Detaljerede oplysninger om de største tabshændelser i det foregående år (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1. Generelle bemærkninger
134. I skema C 17.02 skal der angives oplysninger om individuelle tabshændelser (en række pr. hændelse).
135. De oplysninger, der indberettes i dette skema, vedrører »nye hændelser«, dvs. operationelle risikobegivenheder
a) »der er indregnet for første gang« i løbet af referenceperioden for indberetning, eller
b) »der er indregnet for første gang« i løbet af en tidligere referenceperiode for indberetning, hvis hændelsen ikke var medtaget i nogen tidligere indberetning, f.eks. fordi den først blev identificeret som en operationel risikobegivenhed i den indeværende referenceperiode for indberetning, eller fordi det akkumulerede tab, der kan henføres til hændelsen (dvs. det oprindelige tab plus/minus alle tabsjusteringer, der blev foretaget i de foregående referenceperioder for indberetning) først overskred den interne minimumstærskel for registrering af data i den indeværende referenceperiode for indberetning.
136. Kun hændelser, der medfører et bruttotab på mindst 100 000 EUR, indberettes.
Under hensyn til denne tærskel medtages
a) den største hændelse for hver hændelsestype, forudsat at instituttet har identificeret hændelsestyperne for tab, og
b) mindst de ti største af de resterende hændelser, med eller uden identificeret hændelsestype, efter bruttotab, i skemaet.
c) Hændelser opstilles efter det bruttotab, der henføres til dem.
d) En hændelse tages kun i betragtning én gang.
4.2.3.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
Hændelses-ID Hændelses-ID er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Når der findes et internt ID, skal institutterne oplyse det interne ID. Hvis ikke skal det indberettede ID være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
|
020 |
Bogføringsdato Bogføringsdatoen er den dato, hvor et tab eller en reserve/hensættelse vedrørende et tab på en operationel risiko for første gang indgik i resultatopgørelsen. |
|
030 |
Hændelsesdato Hændelsesdatoen er den dato, hvor den operationelle risikobegivenhed fandt sted eller først begyndte. |
|
040 |
Konstateringsdato Konstateringsdatoen er den dato, hvor instituttet blev opmærksom på den operationelle risikobegivenhed. |
|
050 |
Hændelsestype Hændelsestyper som defineret i artikel 324 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060 |
Bruttotab Bruttotab vedrørende hændelsen som fastsat for række 020, 120 osv. i skema C 17.01 ovenfor. |
|
070 |
Bruttotab fratrukket direkte godtgørelser Bruttotab vedrørende hændelsen som fastsat for række 020, 120 osv. i skema C 17.01 ovenfor fratrukket direkte godtgørelser vedrørende den pågældende tabshændelse. |
|
080-160 |
Bruttotab efter forretningsområde Det i kolonne 060 indberettede bruttotab henføres til de relevante forretningsområder som defineret i artikel 317 og artikel 322, stk. 3, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
170 |
Juridisk enheds navn Navnet på den juridiske enhed, indberettet i kolonne 010 i C 06.02, hvor tabet, — eller den største andel af tabet, hvis flere enheder var berørt — fandt sted. |
|
180 |
ID for juridisk enhed LEI-koden for den juridiske enhed, indberettet i kolonne 025 i C 06.02, hvor tabet, — eller den største andel af tabet, hvis flere enheder var berørt — fandt sted. |
|
190 |
Forretningsenhed Forretningsenhed eller afdeling i det institut, hvor tabet — eller den største andel af tabet, hvis flere forretningsenheder eller afdelinger var berørt — fandt sted. |
|
200 |
Beskrivelse Udførlig beskrivelse af hændelsen, i generaliseret eller anonymiseret form, om nødvendigt, der mindst indeholder oplysninger om selve hændelsen og oplysninger om drivkræfterne bag eller årsagerne til hændelsen, hvis de er kendt. |
5. SKEMAER FOR MARKEDSRISIKO
137. Disse instrukser beskriver, hvordan skemaerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden for valutarisiko (MKR SA FX), råvarerisiko (MKR SA COM), renterisiko (MKR SA TDI, MKR SA SEC og MKR SA CTP) og aktierisiko (MKR SA EQU). Det beskrives endvidere, hvordan skemaerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter metoden med interne modeller (MKR IM).
138. Positionsrisikoen i forbindelse med et handlet gældsinstrument eller en handlet aktie (eller derivater af sådanne værdipapirer) opdeles i to komponenter med henblik på at beregne, hvor stor en kapital der kræves for at dække den pågældende risiko. Den ene komponent er dens specifikke risikokomponent — dvs. risikoen for kursændringer for det pågældende instrument på grund af faktorer, der står i forbindelse med emittenten eller for derivaters vedkommende emittenten af det underliggende instrument. Den anden komponent dækker den generelle risiko — dvs. risikoen for en kursændring for instrumentet, der (for handlede gældsinstrumenter eller derivater heraf) skyldes en ændring i rentesatserne eller (for aktier eller aktiederivater) større bevægelser på aktiemarkedet, der ikke står i forbindelse med særlige forhold vedrørende de enkelte værdipapirer. Den generelle behandling af specifikke instrumenter og nettingprocedurer er omhandlet i artikel 326-333 i forordning (EU) nr. 575/2013.
5.1. C 18.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI)
5.1.1. Generelle bemærkninger
139. I dette skema indberettes positionerne og de relaterede kapitalgrundlagskrav vedrørende positionsrisici i forbindelse med handlede gældsinstrumenter ved anvendelse af standardmetoden (artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). De forskellige risici og metoder, der er omhandlet i forordningen, gennemgås rækkevist. Den specifikke risiko i forbindelse med eksponeringer, der indgår i MKR SA SEC og MKR SA CTP, skal kun indberettes i Total-skemaet i MKR SA TDI. Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i disse skemaer, skal overføres til henholdsvis celle {325;060} (securitiseringer) og {330;060} (korrelationshandelsportefølje)..
140. Skemaet skal udfyldes separat for »Total« sammen med en foruddefineret liste af følgende valutaer: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD samt ét restskema for alle andre valutaer.
5.1.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010-020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner. |
|
030-040 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner. |
|
050 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. |
|
060 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5. |
|
Rækker |
|
|
010-350 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER I HANDELSBEHOLDNINGEN Positioner i handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, indberettes afhængigt af risikokategori, løbetid og anvendt metode. |
|
011 |
GENEREL RISIKO |
|
012 |
Derivater Derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 328-331, hvis det er relevant. |
|
013 |
Andre aktiver og passiver Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen. |
|
020-200 |
LØBETIDSBASERET METODE Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den løbetidsbaserede metode, jf. artikel 339, stk. 1-8, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 9. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3, og de opdeles i instrumenternes løbetid. |
|
210-240 |
GENEREL RISIKO — VARIGHEDSBASERET METODE Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den varighedsbaserede metode, jf. artikel 340, stk. 1-6, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 7. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3. |
|
250 |
SPECIFIK RISIKO Summen af beløb indberettet i række 251, 325 og 330. Positioner i handlede gældsinstrumenter, der er omfattet af kapitalkravet for specifik risiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), artikel 335, artikel 336, stk. 1-3, artikel 337 og 338 i forordning (EU) nr. 575/2013. Bemærk også det sidste punktum i forordningens artikel 327, stk. 1. |
|
251-321 |
Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter Summen af beløb indberettet i række 260-321. Kapitalgrundlagskravet for »nth to default«-kreditderivater, som ikke har en ekstern rating, skal beregnes ved at addere risikovægtene for referenceenhederne (artikel 332, stk. 1, litra e), første og andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 — »look-through«). »nth to default«-kreditderivater, som har en ekstern rating (forordningens artikel 332, stk. 1, litra e), tredje afsnit), indberettes særskilt i række 321. Indberetning af positioner omfattet af artikel 336, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013: Obligationer, der er berettiget til en risikovægt på 10 % i anlægsbeholdningen i henhold til artikel 129, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer), behandles særskilt. Kapitalgrundlagskravet for specifik risiko er halvdelen af procentdelen for den anden kategori i tabel 1 i artikel 336 i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse poster skal anføres i række 280-300 i henhold til restløbetiden. Hvis den generelle risiko i forbindelse med rentepositioner sikres med et kreditderivat, anvendes artikel 346 og 347. |
|
325 |
Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 610 i MKR SA SEC-skemaet. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI. |
|
330 |
Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 450 i MKR SA CTP-skemaet. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI. |
|
350-390 |
YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI) Artikel 329, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |
5.2. C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC)
5.2.1. Generelle bemærkninger
141. I dette skema indberettes der oplysninger om positioner (alle/netto og lange/korte) og de relaterede kapitalgrundlagskrav for den specifikke risikokomponent af positionsrisiko i securitiseringer/resecuritiseringer i handelsbeholdningen (kan ikke indgå i korrelationshandelsporteføljen) opgjort efter standardmetoden.
142. MKR SA SEC-skemaet omhandler kun kapitalgrundlagskrav for den specifikke risiko i forbindelse med securitiseringspositioner omhandlet i artikel 335 i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337. Hvis securitiseringspositioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun ét skema for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-skemaet.
143. Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1.
5.2.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010-020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337 (securitiseringspositioner). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner. |
|
030-040 |
(-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET (LANGE OG KORTE) Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050-060 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner. |
|
070-520 |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne opdeling foretages separat for lange og korte positioner. |
|
230-240 og 460-470 |
1 250 % Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
250-260 og 480-490 |
TILSYNSFORMELMETODEN Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262. Disse kolonner udfyldes, når institutter anvender den alternative tilsynsformelmetode (SFA), som bestemmer kapitalgrundlagskrav som en funktion af karakteristikken af sikkerhedspuljen og tranchens kontraktlige egenskaber. |
|
270 og 500 |
LOOK-THROUGH Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor). IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse. |
|
280-290/510-520 |
INTERN VURDERING Artikel 109, stk. 1, andet punktum, og artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse kolonner udfyldes, når instituttet anvender den interne vurderingsmetode til at bestemme kapitalkravene i forbindelse med likviditetsfaciliteter og kreditforbedringer, som banker (herunder tredjepartsbanker) yder til ABCP-conduiter. Den interne vurderingsmetode, som er baseret på ECAI's metodologier, anvendes kun på eksponeringer mod ABCP-conduiter, der har en intern rating svarende til »investment grade« ved indgåelsen. |
|
530-540 |
GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU Artikel 337, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 407. Artikel 14, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
550-570 |
FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen. |
|
580-600 |
EFFER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 med indregning af skønnet i forordningens artikel 335. |
|
610 |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV I henhold til artikel 337, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal instituttet i en overgangsperiode, der slutter den 31. december 2014, addere sine vægtede lange nettopositioner (kolonne 580) og sine vægtede korte nettopositioner særskilt (kolonne 590). Den største af disse summer (efter loft) er lig med kapitalgrundlagskravet. Fra og med 2015 skal instituttet i henhold til forordningens artikel 337, stk. 4, addere sine vægtede lange nettopositioner, uanset om de er lange eller korte (kolonne 600), for at beregne kapitalgrundlagskravene. |
|
Rækker |
|
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER Det samlede beløb for udestående securitiseringer (i handelsbeholdningen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut. |
|
040, 070 og 100 |
SECURITISERINGER Artikel 4, stk. 1, nr. 61) og 62), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
020,050, 080 og 110 |
RESECURITISERINGER Artikel 4, stk. 1, nr. 63), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030-050 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060-080 |
INVESTOR Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
|
090-110 |
ORGANISERENDE INSTITUT Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
|
120-210 |
OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE Artikel 337, stk. 4, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013. Opdelingen af underliggende aktiver følger klassificeringen i skemaet SEC Details (kolonnen »Type«): — 1 — Pant i beboelsesejendom — 2 — Pant i erhvervsejendom — 3 — Fordringer på kreditkort — 4 — Leasing — 5 — Lån til selskaber eller SMV'er (behandles som selskaber) — 6 — Forbrugerlån — 7 — Tilgodehavender fra salg — 8 — Andre aktiver — 9 — Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer — 10 — Andre forpligtelser. Hvis puljen består af flere typer aktiver, skal instituttet anvende den vigtigste for hver securitisering. |
5.3. C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP)
5.3.1. Generelle bemærkninger
144. I dette skema indberettes der oplysninger om positioner i korrelationshandelsporteføljen (CTP), som omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen, der er medtaget i henhold til artikel 338, stk. 3, og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden.
145. MKR SA CTP-skemaet fastlægger kapitalgrundlagskravet for den specifikke risiko ved positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen i medfør af artikel 335 sammenholdt med artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis CTP-positioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun ét skema for alle CTP-positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-skemaet.
146. I skemaet er securitiseringspositioner, »nth to default«-kreditderivater og andre CTP-positioner adskilt. Det betyder, at securitiseringspositioner altid indberettes i række 030, 060 eller 090 (afhængigt af instituttets rolle i securitiseringen). »nth to default«-kreditderivater indberettes altid i række 110. De »andre CTP-positioner« er hverken securitiseringspositioner eller »nth to default«-kreditderivater (se definitionen i artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), men de er (på grund af hensigten om sikring) udtrykkeligt kædet sammen med en af disse to positioner. Derfor er de tildelt under overskriften »securitisering« eller »nth to default-kreditderivat«.
147. Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1.
5.3.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010-020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i forbindelse med positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen i medfør af artikel 338, stk. 2 og 3. Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner. |
|
030-040 |
(-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET (LANGE OG KORTE) Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050-060 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner. |
|
070-400 |
OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
160 og 330 |
ANDRE Andre risikovægte, der ikke udtrykkeligt er nævnt i de foregående kolonner. For »nth to default«-kreditderivater indberettes kun dem, der ikke har en ekstern rating. »nth to default«-kreditderivater med en ekstern rating indberettes i MKR SA TDI-skemaet (række 321) eller — hvis de indgår i korrelationshandelsporteføljen — tildeles kolonnen for den pågældende risikovægt. |
|
170-180 og 360-370 |
1 250 % Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
190-200 og 340-350 |
TILSYNSFORMELMETODEN Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262. |
|
210/380 |
LOOK-THROUGH Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor). IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse. |
|
220-230 og 390-400 |
INTERN VURDERING Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
410-420 |
FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335. |
|
430-440 |
EFTER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter indregning af skønnet i forordningens artikel 335. |
|
450 |
SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalgrundlagskravet bestemmes som det største af i) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de lange nettopositioner (kolonne 430), eller ii) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de korte nettopositioner (kolonne 440). |
|
Rækker |
|
|
010 |
SAMLEDE EKSPONERINGER Det samlede beløb af udestående positioner (i korrelationshandelsporteføljen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut. |
|
020-040 |
EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050-070 |
INVESTOR Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
|
080-100 |
ORGANISERENDE INSTITUT Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
|
030, 060 og 090 |
SECURITISERINGER Korrelationshandelsporteføljen omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og evt. andre sikringspositioner, der opfylder kriterierne i artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen, angives i rækken »Andre CTP-positioner«. |
|
110 |
»NTH TO DEFAULT«-KREDITDERIVATER »nth to default«-kreditderivater, der sikres af »nth to default«-kreditderivater i henhold til artikel 347 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes her. Rollerne som eksponeringsleverende institut, investor og organiserende institut kan ikke bruges i forbindelse med »nth to default«-kreditderivater. Der kan derfor ikke gives en opdeling for »nth to default«-kreditderivater på samme måde som for securitiseringspositioner. |
|
040, 070, 100 og 120 |
ANDRE CTP-POSITIONER Positionerne i: — derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen — CTP-positioner, der sikres af kreditderivater i henhold til artikel 346 i forordning (EU) nr. 575/2013 — andre positioner, der er i overensstemmelse med artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 medtages. |
5.4. C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU)
5.4.1. Generelle bemærkninger
148. I dette skema indberettes der oplysninger om positioner og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisikoen i aktier i handelsbeholdningen opgjort efter standardmetoden.
149. Skemaet skal udfyldes separat for »Total« sammen med en fast, foruddefineret liste af følgende markeder: Albanien, Bulgarien, Danmark, Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien, Det Forenede Kongerige, Egypten, Island, Japan, Kroatien, Liechtenstein, Norge, Polen, Rumænien, Rusland, Schweiz, Serbien, Sverige, Tjekkiet, Tyrkiet, Ukraine, Ungarn, USA og euroområdet samt et restskema for alle andre markeder. I forbindelse med dette indberetningskrav skal ordet »marked« forstås som »land«. (undtagen for lande i euroområdet; se Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 525/2014).
5.4.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010-020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum). |
|
030-040 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 327, 329, 332, 341 og 345 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. Kapitalkravet skal beregnes separat for hvert nationalt marked. Positioner i aktieindeksfutures, jf. artikel 344, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, medtages ikke i denne kolonne. |
|
060 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5. |
|
Rækker |
|
|
010-130 |
AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN Kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3. |
|
020-040 |
GENEREL RISIKO Positioner i aktier underlagt generel risiko (artikel 343 i forordning (EU) nr. 575/2013) og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3. Begge opdelinger (021/022 og 030/040) er en opdeling vedrørende alle positioner, der er underlagt generel risiko. I række 021 og 022 skal der indberettes oplysninger om opdelingen efter instrument. Kun opdelingen i række 030 og 040 bruges som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene. |
|
021 |
Derivater Derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 329 og 332, hvis det er relevant. |
|
022 |
Andre aktiver og passiver Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen. |
|
030 |
Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode i henhold til artikel 344, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse positioner er kun underlagt generel risiko og skal derfor ikke indberettes i række (050). |
|
040 |
Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede Andre positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 343 og artikel 344, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
SPECIFIK RISIKO Positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 342 og artikel 344, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
090-130 |
YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI) Artikel 329, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |
5.5. C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX)
5.5.1. Generelle bemærkninger
150. Institutter indberetter oplysninger om positionerne i hver valuta (herunder indberetningsvalutaen) og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutarisiko opgjort efter standardmetoden. Positionen beregnes for hver valuta (herunder euro), guld og positioner i CIU'er.
151. Række 100-480 i dette skema indberettes, selv om institutter ikke skal beregne kapitalgrundlagskrav for valutarisiko i henhold til artikel 351 i forordning (EU) nr. 575/2013. I disse memorandumposter medtages alle positioner i indberetningsvalutaen, uanset i hvilket omfang de tages i betragtning med henblik på artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013. Række 130-480 af memorandumposterne i skemaet udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer.
5.5.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
020-030 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Bruttopositioner som følge af aktiver, tilgodehavender og lignende poster nævnt i artikel 352, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 352, stk. 2, indberettes de positioner, som et institut har taget for at afdække sin kapitalprocent, jf. artikel 92, stk. 1, mod den negative virkning af valutakursændringer samt positioner, vedrørende poster, der allerede er fratrukket ved beregningen af kapitalgrundlaget, ikke, hvis de kompetente myndigheder har givet tilladelse hertil. |
|
040-050 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Artikel 352, stk. 3 og stk. 4, første og andet punktum, samt artikel 353 i forordning (EU) nr. 575/2013. Nettopositionerne beregnes for hver valuta, og der kan derfor være samtidige lange og korte positioner. |
|
060-080 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV Artikel 352, stk. 4, tredje punktum, samt artikel 353 og 354 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060-070 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (LANGE OG KORTE) De lange og korte nettopositioner for hver valuta beregnes ved at trække de samlede korte positioner fra de samlede lange positioner. Lange nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den lange nettoposition i den pågældende valuta. Korte nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den korte nettoposition i den pågældende valuta. Ikkematchede positioner i ikkeindberetningsvalutaer lægges til positioner underlagt kapitalkrav for andre valutaer (række 030) i kolonne 060 eller 070, afhængigt af om de er korte eller lange. |
|
080 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (MATCHEDE) Matchede positioner for snævert forbundne valutaer. |
|
|
KAPITALKRAV I RELATION TIL RISIKO (%) Kapitalkravet i relation til risiko i procent, jf. definitionen i artikel 351 og 354. |
|
090 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
100 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5. |
|
Rækker |
|
|
010 |
SAMLEDE POSITIONER Alle positioner i ikkeindberetningsvalutaer og de positioner i indberetningsvalutaen, der tages i betragtning med henblik på artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013, samt deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. i), og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (med henblik på omregning til indberetningsvalutaen). |
|
020 |
SNÆVERT FORBUNDNE VALUTAER Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer nævnt i artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
025 |
Snævert forbundne valutaer: heraf: indberetningsvaluta Positioner i indberetningsvalutaen, der bidrager til beregningen af kapitalgrundlagskrav i overensstemmelse med artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
ALLE ANDRE VALUTAER (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer) Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Indberetning af CIU'er, der behandles som separate valutaer i henhold til forordningens artikel 353: CIU'er, der behandles som separate valutaer, kan behandles på to forskellige måder med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene: 1. Den modificerede guldmetode, hvis det ikke vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte (disse CIU'er lægges til et instituts samlede nettoposition i valutaer). 2. Hvis det vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte, lægges disse CIU'er til den samlede åbne valutaposition (lang eller kort, afhængigt af om CIU'ens investeringer er lange eller korte). Indberetningen af disse CIU'er følger beregningen af kapitalgrundlagskravene. |
|
040 |
GULD Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050-090 |
YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI) Artikel 352, stk. 5 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |
|
100-120 |
Opdeling af samlede positioner (herunder indberetningsvaluta) efter eksponeringstype De samlede positioner fordeles efter derivater, andre aktiver og passiver og ikkebalanceførte poster. |
|
100 |
Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater Positioner, der ikke er anført i række 110 eller 120, indberettes her. |
|
110 |
Ikkebalanceførte poster Poster anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 med undtagelse af poster, der er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter. |
|
120 |
Derivater Positioner værdisat i henhold til artikel 352 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
130-480 |
MEMORANDUMPOSTER: VALUTAPOSITIONER Memorandumposterne i skemaet udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer. |
5.6. C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM)
5.6.1. Generelle bemærkninger
152. I dette skema indberettes der oplysninger om positionerne i råvarer og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden.
5.6.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010-020 |
ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE) Lange/korte bruttopositioner, der betragtes som positioner i samme råvare i henhold til artikel 357, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se også forordningens artikel 359, stk. 1). |
|
030-040 |
NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE) Som defineret i artikel 357, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. |
|
060 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5. |
|
Rækker |
|
|
010 |
SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER Positioner i råvarer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for markedsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 4. |
|
020-060 |
POSITIONER EFTER RÅVAREKATEGORI I forbindelse med indberetning er råvarer inddelt i fire råvaregrupper som vist i tabel 2 i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070 |
LØBETIDSMETODE Positioner i råvarer, der er omfattet af løbetidsmetoden omhandlet i artikel 359 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
080 |
UDVIDET LØBETIDSMETODE Positioner i råvarer, der er omfattet af den udvidede løbetidsmetode omhandlet i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
090 |
FORENKLET METODE Positioner i råvarer, der er omfattet af den forenklede metode omhandlet i artikel 360 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
100-140 |
YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI) Artikel 358, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |
5.7. C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM)
5.7.1. Generelle bemærkninger
153. I dette skema gives der en opdeling af tallene for value-at-risk (VaR) og value-at-risk i stresssituationer (sVaR) efter markedsrisiko (gæld, aktier, valuta og råvare) og andre oplysninger, der er relevante for beregningen af kapitalgrundlagskrav.
154. Generelt afhænger indberetningen af strukturen af den model, som institutterne anvender, dvs. om de indberetter tal for generel og specifik risiko separat eller samlet. Det samme gælder for opdelingen af VaR/sVaR i risikokategorier (renterisiko, aktierisiko, råvarerisiko og valutarisiko). Et institut kan undlade at indberette ovennævnte opdeling, hvis det dokumenterer, at indberetningen af disse tal pålægger det en uforholdsmæssig arbejdsbyrde.
5.7.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
030-040 |
VaR Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont. |
|
030 |
Multiplikationsfaktor (mc) x Gennemsnit af VaR for de foregående 60 arbejdsdage (VaRavg) Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
Den foregående dags VaR (VaRt-1) Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050-060 |
VaR i stresssituationer Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont, hvor input kalibreres efter historiske data fra en sammenhængende 12-månedersperiode med signifikant finansiel stress, som er relevant for instituttets portefølje. |
|
050 |
Multiplikationsfaktor (ms) x Gennemsnit for de foregående 60 arbejdsdage (SVaRavg) Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
060 |
Den seneste tilgængelige (SVaRt-1) Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070-080 |
KAPITALKRAV FOR FORØGET MISLIGHOLDELSES- OG MIGRERINGSRISIKO Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring knyttet til misligholdelses- og migreringsrisici beregnet i overensstemmelse med artikel 364, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4. |
|
070 |
Gennemsnittet af tallet over 12 uger Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4. |
|
080 |
Seneste tal Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4. |
|
090-110 |
ALLE PRISRISICI, KAPITALKRAV FOR CTP |
|
090 |
BUNDVÆRDI Artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. = 8 % af det kapitalgrundlagskrav, der beregnes i overensstemmelse med forordningens artikel 338, stk. 1, for alle positioner i kapitalkravet »alle prisrisici«. |
|
100-110 |
GENNEMSNITTET OVER 12 UGER OG SENESTE TAL Artikel 364, stk. 3, litra b). |
|
110 |
SENESTE TAL Artikel 364, stk. 3, litra a). |
|
120 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Omhandlet i artikel 364 i forordning (EU) nr. 575/2013 for alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger plus forøget misligholdelses- og migreringsrisiko og alle prisrisici for korrelationshandelsporteføljen, men eksklusive securitiseringskapitalkravet for securitiserings- og »nth to default«-kreditderivater i henhold til forordningens artikel 364, stk. 2. |
|
130 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5. |
|
140 |
Antal overskridelser for de seneste 250 arbejdsdage Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
150-160 |
VaR-multiplikationsfaktor (mc) og SVaR-multiplikationsfaktor (ms) Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
170-180 |
ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT De beløb, der indberettes, og som udgør grundlaget for beregningen af det mindste kapitalkrav for alle prisrisici, jf. artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013, tager højde for skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen. |
|
Rækker |
|
|
010 |
SAMLEDE POSITIONER Svarer til den del af positions-, valuta- og råvarerisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med risikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2. Med hensyn til kolonne 030 til 060 (VaR og Stress-VAR) er tallene i totalrækken ikke lig med opdelingen af tal for VaR/Stress-VaR i forbindelse med de relevante risikokomponenter. Opdelingen er derfor anført i memorandumposter. |
|
020 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med renterisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2. |
|
030 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — GENEREL RISIKO Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — SPECIFIK RISIKO Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
050 |
AKTIER Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, kædet sammen med aktierisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2. |
|
060 |
AKTIER — GENEREL RISIKO Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
070 |
AKTIER — SPECIFIK RISIKO Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
080 |
VALUTARISIKO Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
090 |
RÅVARERISIKO Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
100 |
SAMLET BELØB FOR GENEREL RISIKO Markedsrisiko forårsaget af generelle bevægelser på markederne for handlede gældsinstrumenter, aktier, valutaer og råvarer. VaR for generel risiko ved alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger. |
|
110 |
SAMLET BELØB FOR SPECIFIK RISIKO Specifik risikokomponent for handlede gældsinstrumenter og aktier. VaR for specifik risiko ved aktier og handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger. |
5.8. C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA)
5.8.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
Kolonner |
|
|
010 |
Eksponeringsværdi Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382 Samlet EAD fra alle transaktioner underlagt kreditværdijusteringskrav. |
|
020 |
Heraf: OTC-derivater Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 1. Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til OTC-derivater. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe. |
|
030 |
Heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 2. Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til værdipapirfinansieringstransaktioner. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe. |
|
040 |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg) Artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 363, stk. 1, litra d). VaR-beregning baseret på interne modeller for markedsrisiko. |
|
050 |
DEN FOREGÅENDE DAGS VaR (VaRt-1) Se instrukser til kolonne 040. |
|
060 |
MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (sVaRavg) Se instrukser til kolonne 040. |
|
070 |
DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1) Se instrukser til kolonne 040. |
|
080 |
KAPITALGRUNDLAGSKRAV Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den valgte metode. |
|
090 |
SAMLET RISIKOEKSPONERING Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalgrundlagskrav ganget med 12,5. |
|
|
Memorandumposter |
|
100 |
Antal modparter Artikel 382 i forordning (EU) nr. 575/2013. Antal modparter, der indgår i beregningen af kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko. Modparter er en undergruppe af låntagere. De findes kun i forbindelse med derivattransaktioner eller værdipapirfinansieringstransaktioner, hvor de blot er den anden kontraherende part. |
|
110 |
Heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd Antal modparter, hvor kreditspændet blev fastsat ved brug af en proxy i stedet for direkte observerede markedsdata. |
|
120 |
OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING Regnskabsmæssige hensættelser som følge af derivatmodparters reducerede kreditværdighed. |
|
130 |
SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS Artikel 386, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. Samlede notionelle værdier af single name credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko. |
|
140 |
INDEX CREDIT DEFAULT SWAPS Artikel 386, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Samlede notionelle værdier af index credit default swaps, der anvendes som afdækning for kreditværdijusteringsrisiko. |
|
Rækker |
|
|
010 |
Samlet kreditværdijusteringsrisiko Summen af række 020-040, for så vidt det er relevant. |
|
020 |
Opgjort efter den avancerede metode Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den avancerede metode omhandlet i artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
030 |
Opgjort efter standardmetoden Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter standardmetoden omhandlet i artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
|
040 |
Baseret på OEM Beløb underlagt anvendelsen af artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
6. C 33.00 — EKSPONERINGER MOD OFFENTLIG FORVALTNING OG SERVICE (GOV)
6.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
155. De oplysninger, der skal indsættes i skema C 33.00, skal dække alle eksponeringer mod »Offentlig forvaltning og service« som defineret i punkt 42, litra b), i bilag V.
156. Eksponeringer mod »Offentlig forvaltning og service« medtages i forskellige eksponeringsklasser, jf. artikel 112 og 147 i forordning (EU) nr. 575/2013, som beskrevet i instrukserne til skema C 07.00, C 08.01 og C 08.02.
157. Tabel 2 (standardmetoden) og tabel 3 (IRB-metoden), som findes i del 3 i bilag 5, skal følges, når eksponeringsklasser, der anvendes ved beregningen af kapitalkrav i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 575/2013, og modpartssektoren »Offentlig forvaltning og service« sammenstilles.
158. Oplysninger skal indberettes for samlede aggregerede eksponeringer (dvs. summen af alle lande, hvor banken har eksponeringer over for stater) og for hvert land på grundlag af modpartens hjemsted med udgangspunkt i den umiddelbare låntager.
159. Eksponeringer henføres til eksponeringsklasser eller jurisdiktioner uden hensyntagen til kreditrisikoreduktionsteknikker og især uden hensyntagen til substitutionsvirkninger. I beregningen af eksponeringsværdier og risikovægtede eksponeringer for hver eksponeringsklasse og hver jurisdiktion indgår virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker, herunder substitutionsvirkninger, dog.
160. Indberetningen af oplysninger om eksponeringer mod »Offentlig forvaltning og service« efter den jurisdiktion, som er den umiddelbare modparts hjemsted, bortset fra det indberettende instituts nationale jurisdiktion, er underlagt tærsklerne i forordningens artikel 5, litra b), nr. 3).
6.2. OMFANGET AF SKEMAET OM EKSPONERINGER MOD »OFFENTLIG FORVALTNING OG SERVICE«
161. Omfanget af GOV-skemaet dækker balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer samt direkte derivateksponeringer mod »Offentlig forvaltning og service« i handelsbeholdningen og anlægsbeholdningen. Endvidere kræves også en memorandumpost om indirekte eksponeringer i form af kreditderivater, der er solgt på grundlag af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service.
162. En eksponering er en direkte eksponering, når den umiddelbare modpart er en enhed, der er omfattet af definitionen af »Offentlig forvaltning og service«.
163. Skemaet er inddelt i to afsnit. Det første er baseret på en opdeling af eksponeringer efter risiko, lovgivningsmæssig fremgangsmåde og eksponeringsklasse, mens det andet er baseret på en opdeling efter restløbetid.
6.3. INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER
|
Kolonner |
Instrukser |
|
010-260 |
DIREKTE EKSPONERINGER |
|
010-140 |
BALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
|
010 |
Regnskabsmæssig bruttoværdi i alt af finansielle aktiver, bortset fra derivater Den samlede sum af den regnskabsmæssige bruttoværdi, som bestemt i overensstemmelse med punkt 34 i del 1 i bilag V, af finansielle aktiver, bortset fra derivater, mod offentlig forvaltning og service, for alle porteføljeregnskaber under IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper GAAP baseret på direktiv 86/635/EØF (BAD-direktivet), defineret i punkt 15-20 i del 1 i bilag V og opført i kolonne 030-120. Justeringer som følge af forsigtighedsbaseret værdiansættelse reducerer ikke den regnskabsmæssige bruttoværdi af eksponeringer i og uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi. |
|
020 |
Regnskabsmæssig værdi i alt af finansielle aktiver (fratrukket korte positioner) Den samlede sum af den regnskabsmæssige værdi, i overensstemmelse med punkt 27 i del 1 i bilag V, af finansielle aktiver, bortset fra derivater, mod Offentlig forvaltning og service, for alle porteføljeregnskaber under IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper GAAP BAD-direktivet, defineret i punkt 15-20 i del 1 i bilag V og opført i kolonne 030-120, fratrukket korte positioner. Når instituttet har en kort position, for den samme restløbetid og for den samme umiddelbare modpart, modregnes den regnskabsmæssige værdi af den korte position mod den regnskabsmæssige værdi af den direkte position. Denne nettoværdi betragtes som nul, når den er negativ. Summen af kolonne 030-120 minus kolonne 130 indberettes. Hvis værdien er lavere end nul, skal den indberettede værdi være nul. |
|
030-120 |
FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, EFTER PORTEFØLJEREGNSKABER Den samlede sum af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, som ikke er derivater, som defineret ovenfor, mod offentlig forvaltning og service efter porteføljeregnskab i henhold til de gældende regnskabsregler. |
|
030 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 Appendiks A. |
|
040 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.16; Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a). Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP). |
|
050 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4. |
|
060 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 og Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1), litra a), nr. 6). |
|
070 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet BAD, artikel 36, stk. 2; Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a). Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP). |
|
080 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A. |
|
090 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), og artikel 8, stk. 8. Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP). |
|
100 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; Bilag V. Del 1.15. |
|
110 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode BAD, artikel 35; Regnskabsdirektiv, artikel 6, stk. 1, nr. i), og artikel 8, stk. 2. Bilag V. Del 1.16. Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP). |
|
120 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen BAD, artikel 37; Regnskabsdirektiv, artikel 12, stk. 7); Bilag V. Del 1.16. Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP). |
|
130 |
Korte positioner Den regnskabsmæssige værdi af korte positioner som defineret i IFRS 9 BA.7(b), når den direkte modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, som defineret i punkt 1. Korte positioner opstår, når instituttet sælger værdipapirer, der er erhvervet ved et omvendt repolån eller er lånt i en transaktion med udlån af værdipapirer, hvor den direkte modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service. Den regnskabsmæssige værdi er dagsværdien af de korte positioner. Korte positioner skal indberettes efter restløbetidsklasse, som defineret i række 170-230, og efter umiddelbar modpart. Korte positioner anvendes derefter til netting med positioner for den samme restløbetid og umiddelbare modpart til beregningen af kolonne 030-120. |
|
140 |
Heraf: Korte positioner fra omvendte repolån klassificeret som »besiddes med handel for øje« eller er i handelsbeholdningen Den regnskabsmæssige værdi af korte positioner som defineret i IFRS 9 BA.7(b), der opstår, når instituttet sælger værdipapirer, der er erhvervet ved et omvendt repolån, hvor den direkte modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, og som indgår i porteføljen over finansielle aktiver, som »besiddes med handel for øje« eller er i handelsbeholdningen (kolonne 030 eller 040). Korte positioner, der opstår, når de solgte værdipapirer blev lånt i en transaktion med udlån af værdipapirer, medtages ikke i denne kolonne. |
|
150 |
Akkumuleret værdiforringelse Aggregeret akkumuleret værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, bortset fra derivater, der er indberettet i kolonne 080-120. [Bilag V, del 2, punkt 70 og 71]. |
|
160 |
Akkumuleret værdiforringelse — heraf: fra finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst eller fra finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen Aggregeret akkumuleret værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, bortset fra derivater, der er indberettet i kolonne 080 og 090. |
|
170 |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko Den aggregerede sum af akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende positioner angivet i kolonne 050, 060, 070, 080 og 090. [Bilag V, del 2, punkt 69]. |
|
180 |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko — heraf: fra finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet, finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet eller fra finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet Den aggregerede sum af akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende positioner angivet i kolonne 050, 060 og 070. |
|
190 |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko — heraf: fra finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst eller fra finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen Den aggregerede sum af akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende positioner angivet i kolonne 080 og 090. |
|
200-230 |
DERIVATER Direkte derivatpositioner skal indberettes i kolonne 200-230. Hvad angår indberetning af derivater, som er genstand for både modpartsrisiko og kapitalkrav vedrørende markedsrisiko, henvises til instrukserne for opdelingen af række. |
|
200-210 |
Derivater med positiv dagsværdi Alle derivater, som har en modpart inden for offentlig forvaltning og service, og som har en positiv dagsværdi for instituttet på indberetningsdatoen, uanset om de anvendes i et sikringsforhold, der kan betegnes som sådan, besiddes med handel for øje eller medregnes i handelsporteføljen under IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Derivater, der anvendes til økonomisk sikring, skal indberettes, når de medregnes i handelsporteføljen eller i porteføljen »besiddes med handel for øje« (bilag V, del 2, punkt 120, 124, 125 og 137-140). |
|
200 |
Derivater med positiv dagsværdi: Regnskabsmæssig værdi Den regnskabsmæssige værdi af de derivater, der regnes for finansielle aktiver på referencedatoen for indberetning. Ved anvendelse af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter derivater, der skal indberettes i disse kolonner, de derivater, der måles til kostpris eller den laveste værdi af kostprisen eller markedsværdien, og som medregnes i handelsporteføljen eller klassificeres som sikringsinstrumenter. |
|
210 |
Derivater med positiv dagsværdi: Notionel værdi Ved anvendelse af IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er dette den nominelle værdi, som defineret i bilag V, del 2, punkt 133-135, af alle derivatkontrakter, der er indgået og endnu ikke afregnet på referencedatoen for indberetning, og hvis modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, som defineret ovenfor i punkt 1, når dagsværdien er positiv for instituttet på referencedatoen for indberetning. |
|
220-230 |
Derivater med negativ dagsværdi Alle derivater, som har en modpart inden for offentlig forvaltning og service, og som har en negativ dagsværdi for instituttet på indberetningsdatoen, uanset om de anvendes i et sikringsforhold, der kan betegnes som sådan, besiddes med handel for øje eller medregnes i handelsporteføljen under IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Derivater, der anvendes til økonomisk sikring, skal indberettes, når de medregnes i handelsporteføljen eller i porteføljen »besiddes med handel for øje« (bilag V, del 2, punkt 120, 124, 125 og 137-140). |
|
220 |
Derivater med negativ dagsværdi: Regnskabsmæssig værdi Den regnskabsmæssige værdi af de derivater, der regnes for finansielle forpligtelser på referencedatoen for indberetning. Ved anvendelse af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter derivater, der skal indberettes i disse kolonner, de derivater, der måles til kostpris eller den laveste værdi af kostprisen eller markedsværdien, og som medregnes i handelsporteføljen eller klassificeres som sikringsinstrumenter. |
|
230 |
Derivater med negativ dagsværdi: Notionel værdi Ved anvendelse af IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er dette den nominelle værdi, som defineret i bilag V, del 2, punkt 133-135, af alle derivatkontrakter, der er indgået og endnu ikke afregnet på referencedatoen, og hvis modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, som defineret ovenfor i punkt 1, når dagsværdien er negativ for instituttet. |
|
240-260 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
|
240 |
Nominel værdi Når den direkte modpart for den ikkebalanceførte post er en enhed inden for offentlig forvaltning og service som defineret ovenfor i punkt 1, er dette den nominelle værdi af de forpligtelser og finansielle garantier, der ikke betragtes som derivater i overensstemmelse med IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet (bilag V, del 2, punkt 102-119). I overensstemmelse med bilag V, del 1, punkt 43 og 44, er enheden inden for offentlig forvaltning og service den direkte modpart a) i afgivne finansielle garantier, når den er den direkte modpart i det garanterede gældsinstrument, og b) i afgivne lånetilsagn og andre tilsagn, når den er den modpart, hvis kreditrisiko antages af det indberettende institut. |
|
250 |
Hensættelser BAD artikel 4 Passiver (6)(c), Ikkebalanceførte poster, artikel 27, stk. 11, artikel 28, stk. 8, artikel 33; IFRS 9.4.2.1(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20;IAS 37, IFRS 4, Bilag V Part 2.11. Hensættelser for alle ikkebalanceførte eksponeringer, uanset hvordan de måles, bortset fra dem, der måles til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med IFRS 9. Ved anvendelse af IFRS indberettes værdiforringelsen af et afgivet lånetilsagn i kolonne 150, når instituttet ikke kan identificere de forventede kredittab vedrørende den udnyttede og uudnyttede værdi af gældsinstrumentet. Hvis det kombinerede forventede kredittab for det pågældende finansielle instrument overstiger den regnskabsmæssige bruttoværdi af instrumentets lånekomponent, skal restbeløbet for de forventede kredittab indberettes som en hensættelse i kolonne 250. |
|
260 |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko For ikkebalanceførte poster, der måles til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med IFRS 9, de akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko (bilag V, del 2, punkt 110). |
|
270-280 |
Memorandumpost: Kreditderivater, der er solgt på grundlag af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service Kreditderivater, der ikke opfylder definitionen af finansielle garantier, som det indberettende institut har indgået med andre modparter end offentlig forvaltning og service, og hvis referenceeksponering er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, skal indberettes. Disse kolonner indberettes ikke for eksponeringer, der opdeles efter risiko, lovgivningsmæssig fremgangsmåde og eksponeringsklasse (række 020-160). De eksponeringer, der indberettes i afsnittet, skal ikke tages i betragtning ved beregningen af eksponeringsværdi og risikovægtede eksponeringer (kolonne 290 og 300), der udelukkende er baseret på direkte eksponeringer. |
|
270 |
Derivater med positiv dagsværdi — Regnskabsmæssig værdi Den aggregerede regnskabsmæssige værdi af de indberettede kreditderivater, som er solgt på grundlag af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, og som har en positiv dagsværdi for instituttet på referencedatoen for indberetning, uden at justeringer som følge af forsigtighedsbaseret værdiansættelse tages i betragtning. For derivater, der er omfattet af IFRS, er den værdi, der skal indberettes, den regnskabsmæssige værdi af de derivater, der er finansielle aktiver på indberetningsdatoen. For derivater, der er omfattet af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, er den værdi, der skal indberettes i denne række, dagsværdien af de derivater, der har en positiv dagsværdi på referencedatoen for indberetning, uanset hvordan de medregnes. |
|
280 |
Derivater med negativ dagsværdi — Regnskabsmæssig værdi Den aggregerede regnskabsmæssige værdi af de indberettede kreditderivater, som er solgt på grundlag af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, og som har en negativ dagsværdi for instituttet på referencedatoen for indberetning, uden at justeringer som følge af forsigtighedsbaseret værdiansættelse tages i betragtning. For derivater, der er omfattet af IFRS, er den værdi, der skal indberettes, den regnskabsmæssige værdi af de derivater, der er finansielle forpligtelser på indberetningsdatoen. For derivater, der er omfattet af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, er den værdi, der skal indberettes i denne række, dagsværdien af de derivater, der har en negativ dagsværdi på referencedatoen for indberetning, uanset hvordan de medregnes. |
|
290 |
Eksponeringsværdi Eksponeringsværdi for eksponeringer, der er omfattet af kreditrisikorammen. For eksponeringer opgjort efter standardmetoden (SA): se artikel 111 i forordning (EU) nr. 575/2013. For eksponeringer opgjort efter IRB-metoden: Se artikel 166 og artikel 230, stk. 1, andet punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvad angår indberetning af derivater, som er genstand for både modpartsrisiko og kapitalkrav vedrørende markedsrisiko, henvises til instrukserne for opdelingen af række. |
|
300 |
Risikovægtet eksponering Beløb for risikovægtede eksponeringer for eksponeringer, der er omfattet af kreditrisikorammen. For eksponeringer opgjort efter standardmetoden (SA): se artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. For eksponeringer opgjort efter IRB-metoden: se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvad angår indberetning af derivater, som er genstand for både modpartsrisiko og kapitalkrav vedrørende markedsrisiko, henvises til instrukserne for opdelingen af række. |
|
Rækker |
Instrukser |
|
OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LOVGIVNINGSMÆSSIG FREMGANGSMÅDE |
|
|
010 |
Samlede eksponeringer Den samlede sum af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, som defineret i punkt 1. |
|
020-150 |
Eksponeringer omfattet af kreditrisikorammen Den samlede sum af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, der risikovægtes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer, der er omfattet af kreditrisikorammen, omfatter eksponeringer uden for handelsbeholdningen, der er underlagt et kapitalkrav for modpartsrisiko. Eksponeringer i handelsbeholdningen, der er underlagt et kapitalkrav for modpartsrisiko, indberettes i række 160-260, alt efter hvad der er relevant. Direkte eksponeringer mod derivater, der er underlagt kapitalkrav for både kreditrisiko og markedsrisiko, indberettes i både kreditrisikorækkerne (020-150) og markedsrisikorækken (160). Risikovægtede eksponeringer som følge af modpartsrisiko indberettes dog i kreditrisikorækkerne, mens de risikovægtede eksponeringer som følge af markedsrisiko for disse derivater indberettes i markedsrisikorækken. |
|
030 |
Standardmetoden Eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, der skal risikovægtes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eksponeringer uden for handelsbeholdningen, for hvilke risikovægtningen i overensstemmelse med nævnte kapitel håndterer modpartsrisiko. |
|
040 |
Centralregeringer Eksponeringer mod enheder i offentlig forvaltning og service, der er centralregeringer. Disse eksponeringer henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 112 og 114 i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 07.00, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
050 |
Regionale eller lokale myndigheder Eksponeringer mod enheder i offentlig forvaltning og service, der er regionale eller lokale myndigheder. Disse eksponeringer henføres til eksponeringsklassen »Regionale eller lokale myndigheder« i overensstemmelse med artikel 112 og 115 i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 07.00, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
060 |
Offentlige enheder Eksponeringer mod enheder i offentlig forvaltning og service, der er offentlige myndigheder. Disse eksponeringer henføres til eksponeringsklassen »Offentlige enheder« i overensstemmelse med artikel 112 og 116 i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 07.00, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
070 |
Internationale organisationer Aggregerede eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er internationale organisationer. Disse eksponeringer henføres til eksponeringsklasserne »Internationale organisationer« i overensstemmelse med artikel 112 og 118 i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 07.00, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
080 |
IRB-metoden Eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, der skal risikovægtes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eksponeringer uden for handelsbeholdningen, for hvilke risikovægtningen i overensstemmelse med nævnte kapitel håndterer modpartsrisiko. |
|
090 |
Centralregeringer Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er centralregeringer, og som henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
100 |
Regionale eller lokale myndigheder [Centralregeringer og centralbanker] Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er regionale eller lokale myndigheder, og som henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
110 |
Regionale eller lokale myndigheder [Institutter] Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er regionale eller lokale myndigheder, og som henføres til eksponeringsklassen »Institutter« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 4, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
120 |
Offentlige enheder [Centralregeringer og centralbanker] Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er offentlige enheder i overensstemmelse med artikel 4, nr. 8), i forordning (EU) nr. 575/2013, og som henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
130 |
Offentlige enheder [Institutter] Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er offentlige enheder i overensstemmelse med artikel 4, nr. 8), i forordning (EU) nr. 575/2013, og som henføres til eksponeringsklassen »Institutter« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
140 |
Internationale organisationer [Centralregeringer og centralbanker] Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er internationale organisationer, og som henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
150 |
Internationale organisationer [Institutter] Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er internationale organisationer, og som henføres til eksponeringsklassen »Institutter« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 4, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse. |
|
160 |
Eksponeringer underlagt markedsrisiko Markedsrisikoeksponeringer dækker positioner, for hvilke kapitalgrundlagskrav beregnes i overensstemmelse med del 3, afsnit IV, i forordning (EU) nr. 575/2013. Direkte eksponeringer mod derivater, der er underlagt kapitalkrav for både kreditrisiko og markedsrisiko, indberettes i både kreditrisikorækkerne (020-150) og markedsrisikorækken (160). Risikovægtede eksponeringer som følge af modpartsrisiko indberettes dog i kreditrisikorækkerne, mens de risikovægtede eksponeringer som følge af markedsrisiko for disse derivater indberettes i markedsrisikorækken. |
|
170-230 |
OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER RESTLØBETID Restløbetiden opgøres i antal dage mellem den kontraktlige forfaldsdato og referencedatoen for indberetning for alle positioner. Eksponeringer mod offentlig forvaltning og service opdeles efter restløbetid og henføres til de fastsatte klasser som følger: — [0 — 3M [: Under 90 dage — [3M — 1Å [: Lig med eller over 90 dage og under 365 dage — [1Å — 2Å [: Lig med eller over 365 dage og under 730 dage — [2Å — 3Å [: Lig med eller over 730 dage og under 1 095 dage — [3Å — 5Å [: Lig med eller over 1 095 dage og under 1 825 dage — [5Å– 10Å [: Lig med eller over 1 825 dage og under 3 650 dage — [10Å — over: Lig med eller over 3 650 dage |
BILAG III
INDBERETNING AF REGNSKABSDATA I HENHOLD TIL IFRS
|
FINREP-SKEMAER TIL IFRS |
||
|
SKEMA NR. |
SKEMAKODE |
NAVN PÅ SKEMA ELLER GRUPPE AF SKEMAER |
|
|
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
|
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balance: aktiver |
|
1.2 |
F 01.02 |
Balance: passiver |
|
1.3 |
F 01.03 |
Balance: egenkapital |
|
2 |
F 02.00 |
Resultatopgørelse |
|
3 |
F 03.00 |
Totalindkomstopgørelse |
|
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
4.5 |
F 04.05 |
Efterstillede finansielle aktiver |
|
5.1 |
F 05.01 |
Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt |
|
6.1 |
F 06.01 |
Opdeling af lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
|
|
F 07.00 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte |
|
7.1 |
F 07.01 |
Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte |
|
Opdeling af finansielle forpligtelser |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
|
8.2 |
F 08.02 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
|
Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Ikkebalanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
9.2 |
F 09.02 |
Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
10 |
F 10.00 |
Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer |
|
Regnskabsmæssig sikring |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype |
|
11.3 |
F 11.03 |
Sikringsinstrumenter, bortset fra derivater: Opdeling efter porteføljeregnskab og sikringstype |
|
11.4 |
F 11.04 |
Sikrede poster i dagsværdisikringer |
|
Bevægelser i hensættelser til kredittab |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Bevægelser i hensættelser til kredittab |
|
12.2 |
F 12.02 |
Overførsler mellem værdiforringelsesfaser (bruttobeløb) |
|
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Opdeling af sikkerhedsstillelser og garantier efter lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt |
|
13.2 |
F 13.02 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret |
|
14 |
F 14.00 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi |
|
15 |
F 15.00 |
Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver |
|
Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Renteindtægter og -omkostninger efter instrument og modpartens sektor |
|
16.2 |
F 16.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument |
|
16.3 |
F 16.03 |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter instrument |
|
16.4 |
F 16.04 |
Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter risiko |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument |
|
16.5 |
F 16.05 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument |
|
16.6 |
F 16.06 |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring |
|
16.7 |
F 16.07 |
Værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver |
|
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance: |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver |
|
17.2 |
F 17.02 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikkebalanceførte eksponeringer — lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
|
17.3 |
F 17.03 |
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser |
|
18 |
F 18.00 |
Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer |
|
19 |
F 19.00 |
Eksponeringer med henstand |
|
|
|
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] |
|
Geografisk opdeling |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering |
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering |
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografisk opdeling af vigtigste poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering |
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted |
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted |
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
|
21 |
F 21.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing |
|
Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Gebyr- og provisionsindtægter og -omkostninger efter aktivitet |
|
22.2 |
F 22.02 |
Aktiver involveret i de leverede tjenester |
|
|
|
DEL 3 [HALVÅRLIG] |
|
Ikkebalanceførte aktiviteter: kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
|
30.2 |
F 30.02 |
Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art |
|
Nærtstående parter |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra |
|
31.2 |
F 31.02 |
Nærtstående parter: omkostninger og indtægter genereret af transaktioner med |
|
|
|
DEL 4 [ÅRLIG] |
|
Selskabsstruktur |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed" |
|
40.2 |
F 40.02 |
Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument" |
|
Dagsværdi |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris |
|
41.2 |
F 41.02 |
Brug af dagsværdimuligheden |
|
42 |
F 42.00 |
Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden |
|
43 |
F 43.00 |
Hensættelser |
|
Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger |
|
44.2 |
F 44.02 |
Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
|
44.3 |
F 44.03 |
Memorandumposter [vedrørende personaleomkostninger] |
|
Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter porteføljeregnskab |
|
45.2 |
F 45.02 |
Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med henblik på salg, og investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
|
45.3 |
F 45.03 |
Andre driftsindtægter og -omkostninger |
|
46 |
F 46.00 |
Opgørelse af egenkapitalbevægelser |
1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1 Aktiver
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
060 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A |
10 |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Materielle aktiver |
|
|
|
|
280 |
Materielle anlægsaktiver |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
|
320 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Aktuelle skatteaktiver |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Udskudte skatteaktiver |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
|
360 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
370 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7 |
|
|
|
380 |
AKTIVER I ALT |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Forpligtelser
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Andre langsigtede personaleydelser |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Omstrukturering |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10 |
43 |
|
|
220 |
Afgivne forpligtelser og garantier |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Andre hensættelser |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Udskudte skatteforpligtelser |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
|
270 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
|
|
280 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
|
|
|
290 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
300 |
FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Egenkapital
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
46 |
|
|
020 |
Indbetalt kapital |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt |
Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
040 |
Overkurs ved emission |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
46 |
|
|
050 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.18 |
|
|
|
070 |
Andre udstedte aktieinstrumenter |
Bilag V. Del 2.19 |
|
|
|
080 |
Anden egenkapital |
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20 |
|
|
|
090 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
095 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materielle aktiver |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immaterielle aktiver |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
124 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bilag V. Del 2.21 |
|
|
|
330 |
Sikringsineffektivitet ved dagsværdisikringer for aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
340 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
350 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument] |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
|
360 |
Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bilag V. Del 2.23 |
|
|
|
128 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
|
130 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.24 |
|
|
|
140 |
Valutaomregning |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Sikringsderivater. Reserve vedrørende sikring af pengestrømme [effektiv del] |
IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bilag V. Del 2.25 |
|
|
|
155 |
Ændringer i dagsværdien af gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bilag V. Del 2.26 |
|
|
|
165 |
Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bilag V. Del 2.60 |
|
|
|
170 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
180 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
|
200 |
Opskrivningsreserver |
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.28 |
|
|
|
210 |
Andre reserver |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
IAS 28.11; Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
230 |
Andre |
Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Egne aktier |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Foreløbige udbytter |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
290 |
Andre poster |
|
46 |
|
|
300 |
EGENKAPITAL I ALT |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1. IG6 |
|
|
2. Resultatopgørelse
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Indeværende periode |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Renteindtægter |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
IFRS 9. Appendiks A; .B6.6.16; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
080 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.36 |
|
|
|
085 |
Renteindtægter på forpligtelser |
IFRS 9.5.7.1, Bilag V. Del 2.37 |
|
|
|
090 |
(Renteomkostninger) |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
140 |
(Andre forpligtelser) |
Bilag V. Del 2.38 |
|
|
|
145 |
(Renteomkostninger på aktiver) |
IFRS 9.5.7.1, bilag V. Del 2.39 |
|
|
|
150 |
(Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Udbytteindtægter |
Bilag V. Del 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
175 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
191 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.41 |
|
|
|
192 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes på andre måder end i henhold til den indre værdis metode |
Bilag V Del 2 .42 |
|
|
|
200 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Gebyr- og provisionsomkostninger) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
Bilag V. Del 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Andre |
|
|
|
|
280 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.46 |
|
|
|
290 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
Bilag V. Del 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
IAS 1.34; Bilag V. Del 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Andre driftsindtægter |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Andre driftsomkostninger) |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Administrationsomkostninger) |
|
|
|
|
370 |
(Personaleomkostninger) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Andre administrationsomkostninger) |
|
|
|
|
390 |
(Afskrivninger) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materielle anlægsaktiver) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49 |
|
|
|
426 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Afgivne forpligtelser og garantier) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.50 |
|
|
|
450 |
(Andre hensættelser) |
|
|
|
|
460 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Finansielle aktiver til amortiseret kostpris) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materielle anlægsaktiver) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Andet) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
Bilag V. Del 2.54 |
|
|
|
600 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55 |
|
|
|
610 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
650 |
Resultat før skat af ophørte aktiviteter |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
ÅRETS RESULTAT |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Som kan henføres til moderselskabets ejere |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Totalindkomstopgørelse
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Årets resultat |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
020 |
Anden totalindkomst |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
030 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
|
040 |
Materielle aktiver |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 |
|
|
050 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.7; IAS 38.85-86 |
|
|
060 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
070 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38 |
|
|
080 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra enheder, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
081 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(d) |
|
|
083 |
Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring af aktieinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst, netto |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.57 |
|
|
084 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
085 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
086 |
Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko |
IAS 1.7(f) |
|
|
090 |
Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres |
IAS 1.91(b); Bilag V. Del 2.66 |
|
|
100 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
110 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.58 |
|
|
120 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Bilag V. Del 2.58 |
|
|
130 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Bilag V. Del 2.59 |
|
|
140 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
150 |
Valutaomregning |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
|
160 |
Gevinster eller (-) tab ved valutaomregning, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 21.32, 38-47 |
|
|
170 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 |
|
|
180 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
190 |
Sikring af pengestrømme [effektiv del] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
|
200 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
|
210 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Bilag V. Del 2.59 |
|
|
220 |
Overført til oprindelig regnskabsmæssig værdi af sikrede poster |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
|
230 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
231 |
Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bilag V. Del 2.60 |
|
|
232 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) |
|
|
233 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bilag V. Del 2.61 |
|
|
234 |
Andre omklassificeringer |
Bilag V. Del 2.65 |
|
|
241 |
Gældsinstrumenter til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Bilag V. Del 2.62-63 |
|
|
251 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
|
261 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Bilag V. Del 2.64 |
|
|
270 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12;IFRS 9.5.6.5; Bilag V. Del 2.64-65 |
|
|
280 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38 |
|
|
290 |
Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen |
IFRS 5.38 |
|
|
300 |
Overført til resultatet |
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 |
|
|
310 |
Andre omklassificeringer |
IFRS 5.IG Eksempel 12 |
|
|
320 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
330 |
Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet |
IAS 1.91(b), IG6; Bilag V. Del 2.66 |
|
|
340 |
Totalindkomst i alt for året |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
|
350 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
|
360 |
Som kan henføres til moderselskabets ejere |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1 Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Derivater |
|
|
|
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11, Bilag V.Del 1.44(b) |
|
|
030 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
040 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
050 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER, SOM BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE |
IFRS 9. Appendiks A |
|
4.2.1 Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11, Bilag V.Del 1.44(b) |
|
|
|
020 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
030 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
040 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
070 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
080 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
090 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
100 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
110 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
120 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
130 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
140 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
150 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
160 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
170 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
180 |
FINANSIELLE AKTIVER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, SOM SKAL MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
190 |
FINANSIELLE AKTIVER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Regnskabsmæssig bruttoværdi Bilag V. Del 1.34(b) |
Akkumuleret værdiforringelse Bilag V. Del 2.70(b), 71 |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Akkumulerede samlede afskrivninger |
||||||
|
|
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
|||||||
|
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
heraf: instrumenter med lav kreditrisiko |
|||||||||||
|
Bilag V. Del 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; Bilag V. Del 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11; Bilag V. Del 1.44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANSIELLE AKTIVER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
heraf: købte værdiforringede finansielle aktiver |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bilag V. Del 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Finansielle aktiver til amortiseret kostpris
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Regnskabsmæssig bruttoværdi Bilag V. Del 1.34(b) |
Akkumuleret værdiforringelse Bilag V. Del 2.70(a), 71 |
Akkumulerede delvise afskrivninger |
Akkumulerede samlede afskrivninger |
||||||
|
|
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
|||||||
|
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
heraf: instrumenter med lav kreditrisiko |
|||||||||||
|
Bilag V. Del 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; Bilag V. Del 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 og B5.4.9; Bilag V. Del 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANSIELLE AKTIVER TIL AMORTISERET KOSTPRIS |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
heraf: købte værdiforringede finansielle aktiver |
IFRS 9.5.13 og IFRS 7.35M(c); Bilag V. Del 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Efterstillede finansielle aktiver
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE [FOR UDSTEDEREN] FINANSIELLE AKTIVER |
Bilag V. Del 2.78, 100 |
|
5. Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt
5.1 Lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver i handelsbeholdningen efter produkt
|
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
||||||
|
Centralbanker |
Offentlig forvaltning og service |
Kreditinstitutter |
Andre finansielle selskaber |
Ikkefinansielle selskaber |
Husholdninger |
|||||
|
Bilag V. Del 1.34 |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Efter produkt |
010 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter sikkerhedsstillelse |
090 |
heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter formål |
110 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter prioritet |
130 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
6.1 Opdeling af lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt, til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder
|
|
Referencer |
Ikkefinansielle selskaber Bilag V. Del 1.42(e), Del 2.91 |
|||||
|
|
Akkumuleret værdiforringelse |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte eksponeringer |
|||||
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
heraf: lån og forskud, der testes for værdiforringelse |
Heraf: misligholdte |
|||||
|
Bilag V. Del 1.34 |
Bilag V. Del 2.93 |
Bilag V. Del 2. 213-232 |
Bilag V. Del 2.70-71 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||
|
010 |
A Landbrug, jagt, skovbrug og fiskeri |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
020 |
B Råstofindvinding |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
030 |
C Fremstillingsvirksomhed |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
040 |
D El-, gas- og fjernvarmeforsyning |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
050 |
E Vandforsyning |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
060 |
F Bygge- og anlægsvirksomhed |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
070 |
G Engroshandel og detailhandel |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
080 |
H Transport og godshåndtering |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
090 |
I Overnatningsfaciliteter og restaurationsvirksomhed |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
100 |
J Information og kommunikation |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
105 |
K Pengeinstitut- og finansvirksomhed, forsikring |
NACE-forordning, Bilag V. Del 2.92 |
|
|
|
|
|
|
110 |
L Fast ejendom |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
120 |
M Liberale, videnskabelige og tekniske tjenesteydelser |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
130 |
N Administrative tjenesteydelser og hjælpetjenester |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
140 |
O Offentlig forvaltning og forsvar; socialsikring |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
150 |
P Undervisning |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
160 |
Q Sundhedsvæsen og sociale foranstaltninger |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
170 |
R Kultur, forlystelser og sport |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
180 |
S Andre serviceydelser |
NACE-forordning |
|
|
|
|
|
|
190 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32, Del 2.90 |
|
|
|
|
|
7. Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte
7.1 Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
|||||||||
|
Aktiver uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Aktiver med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
|||||||||
|
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
≤ 30 dage |
> 30 dage ≤ 90 dage |
> 90 dage |
|||
|
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Bilag V. Del 2.96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
GÆLDSINSTRUMENTER I ALT |
Bilag V. Del 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet |
|
|||||||||
|
200 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
||||
|
Som besiddes med handel for øje |
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Amortiseret kostpris |
Regnskabsmæssig sikring |
||||
|
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiks A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.101 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Derivater |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Korte positioner |
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37, Del 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Indlånsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129; |
|
|
|
|
|
|
400 |
Sammensatte kontrakter |
Bilag V. Del 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Ikkekonvertible |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
||
|
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Til amortiseret kostpris |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
020 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
Bilag V. Del 2.99-100 |
|
|
9. Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1.1 Ikkebalanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Nominel værdi af ikkebalanceførte tilsagn og finansielle garantier, der er omfattet af værdiforringelse i henhold til IFRS 9 Bilag V. Del 2.107-108, 118 |
Hensættelser vedrørende ikkebalanceførte tilsagn og finansielle garantier, der er omfattet af værdiforringelse i henhold til IFRS 9 Bilag V. Del 2.106-109 |
Andre tilsagn, der måles i henhold til IAS 37, og finansielle garantier, der måles i henhold til IFRS 4 |
Tilsagn og finansielle garantier, der måles til dagsværdi |
|||||||
|
Instrumenter uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Instrumenter med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Instrumenter uden væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
Instrumenter med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
Værdiforringede aktiver (fase 3) |
Nominel værdi |
Bestemmelse |
Nominel værdi |
Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende misligholdte tilsagn |
|||
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bilag V. Del 2.111, 118 |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bilag V. Del 2.106, 111 |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Bilag V. Del 2.110, 118 |
Bilag V. Del 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
Referencer |
Maksimalt garantibeløb, der kan tages i betragtning |
Nominel værdi |
|
|
IFRS 7.36 (b); Bilag V. Del 2.119 |
Bilag V. Del 2.119 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Modtagne lånetilsagn |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 113 |
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
070 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
080 |
Modtagne finansielle garantier |
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Appendiks A; IFRS 4 Bilag A; Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 114 |
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
150 |
Andre modtagne forpligtelser |
Bilag V. Del 1.44(h), 2.102-103, 115 |
|
|
|
160 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
170 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
180 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
190 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
200 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
210 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
10. Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer
|
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype |
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
|||
|
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
Handel i alt |
heraf: solgt |
|||
|
Bilag V. Del 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); Bilag V. Del 2.120, 131 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
heraf: økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden |
IFRS 9.6.7.1; Bilag V. Del 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
heraf: andre økonomiske sikringer |
Bilag V. Del 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swaps |
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
250 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATER |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
300 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Regnskabsmæssig sikring
11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype
|
Efter produkt eller markedstype |
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
|||
|
Aktiver |
Forpligtelser |
Samlet sikring |
heraf: solgt |
|||
|
IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
DAGSVÆRDISIKRINGER |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
SIKRING AF PENGESTRØMME |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I UDENLANDSK VIRKSOMHED |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
PENGESTRØMSSIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG SIKRING |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
11.3 Sikringsinstrumenter, bortset fra derivater: Opdeling efter porteføljeregnskab og sikringstype
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|||
|
Dagsværdisikringer |
Sikring af pengestrømme |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
|||
|
Bilag V. Del 2.145 |
Bilag V. Del 2.145 |
Bilag V. Del 2.145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
heraf: Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
030 |
heraf: Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
040 |
heraf: Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
|
050 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.4 Sikrede poster ved dagsværdisikringer
|
|
Referencer |
Mikrosikringer |
Mikrosikringer - Nettopositionssikring |
Sikringsjusteringer på mikrosikringer |
Makrosikringer |
||
|
Regnskabsmæssig værdi |
Aktiver eller forpligtelser i sikring af en nettoposition (før netting) |
Sikringsjusteringer i den regnskabsmæssige værdi af aktiver/forpligtelser |
Resterende justeringer for ophørte mikrosikringer, inklusive sikringer af nettopositioner |
Sikrede poster i porteføljesikring af renterisiko |
|||
|
IFRS 7.24B(a), Bilag V. Del 2.146, 147 |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Bilag V. Del 2.147, 151 |
IFRS 7.24B(a)(ii); Bilag V. Del 2.148, 149 |
IFRS 7.24B(a)(v); Bilag V. Del 2.148, 150 |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Bilag V. Del 2.152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
AKTIVER |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansielle aktiver målt til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Bilag V. Del 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Bilag V. Del 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Bilag V. Del 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
12. Bevægelser i hensættelser til kredittab
12.1 Bevægelser i hensættelser til kredittab
|
|
Referencer |
Primosaldo |
Stigninger som følge af indgåelse og anskaffelse |
Fald som følge af ophør af indregning |
Ændringer som følge af ændret kreditrisiko (netto) |
Ændringer som følge af ændringer uden ophør af indregning (netto) |
Ændringer som følge af opdatering af instituttets metode til estimering (netto) |
Fald i hensættelser som følge af afskrivninger |
Andre justeringer |
Ultimosaldo |
Genindvindinger af tidligere afskrevne beløb indregnet direkte i resultatopgørelsen |
Afskrevne beløb, som indregnes direkte i resultatopgørelsen |
|
|
|
IFRS 7.35I; Bilag V. Del 2.159, 164(b) |
IFRS 7.35I; Bilag V. Del 2.160, 164(b) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bilag V. Del 2.161-162 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Bilag V. Del 2.164(c) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bilag V. Del 2.163 |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Bilag V. Del 2.72, 74, 164(a), 165 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bilag V. Del 2.166 |
|
|
IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Hensættelser for finansielle aktiver uden stigning i kreditrisiko siden den første indregning (fase 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
heraf: kollektivt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
heraf: individuelt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hensættelser for gældsinstrumenter med væsentlig stigning i kreditrisiko siden den første indregning men ikke værdiforringede (fase 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
heraf: kollektivt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
heraf: individuelt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Hensættelser værdiforringede gældsinstrumenter (fase 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
heraf: kollektivt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
heraf: individuelt målte hensættelser |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bilag V. Del 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Hensættelser i alt for gældsinstrumenter |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Afgivne tilsagn og finansielle garantier (fase 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Afgivne tilsagn og finansielle garantier (fase 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
heraf: misligholdte |
Bilag V. Del 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Afgivne tilsagn og finansielle garantier (fase 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Hensættelser i alt for afgivne tilsagn og finansielle garantier |
IFRS 7.B8E; Bilag V. Del 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Overførsler mellem værdiforringelsesfaser (bruttobeløb)
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi Bilag V. Del 1.34, 2.118, 167, 170 |
||||||
|
Overførsler mellem fase 1 og fase 2 |
Overførsler mellem fase 2 og fase 3 |
Overførsler mellem fase 1 og fase 3 |
||||||
|
Til fase 2 fra fase 1 |
Til fase 1 fra fase 2 |
Til fase 3 fra fase 2 |
Til fase 2 fra fase 3 |
Til fase 3 fra fase 1 |
Til fase 1 fra fase 3 |
|||
|
Bilag V. Del 2.168-169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gældsinstrumenter i alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Afgivne forpligtelser og finansielle garantier |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier
13.1 Opdeling af sikkerhedsstillelser og garantier efter lån og forskud, som ikke besiddes med handelshensigt
|
Garantier og sikkerhedsstillelser |
Referencer |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.171-172, 174 |
|||||
|
Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Lån med andre former for sikkerhed |
Modtagne finansielle garantier |
|||||
|
Beboelsesejendomme |
Erhvervsejendomme |
Kontanter [udstedte gældsinstrumenter] |
Øvrige |
||||
|
IFRS 7.36(b) |
Bilag V. Del 2.173(a) |
Bilag V. Del 2.173(a) |
Bilag V. Del 2.173(b) |
Bilag V. Del 2.173(b) |
Bilag V. Del 2.173(c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
heraf: Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
heraf: Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
13.2 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 2.175 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Anlægsaktiver klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 7.38(a) |
|
|
020 |
Materielle anlægsaktiver |
IFRS 7.38(a) |
|
|
030 |
Investeringsejendomme |
IFRS 7.38(a) |
|
|
040 |
Egenkapital- og gældsinstrumenter |
IFRS 7.38(a) |
|
|
050 |
Andre |
IFRS 7.38(a) |
|
|
060 |
I alt |
|
|
13.3 Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Overtagelse af pant [materielle aktiver] |
IFRS 7.38(a); Bilag V. Del 2.176 |
|
14. Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
|
|
Referencer |
Dagsværdihierarki IFRS 13.93 (b) |
Ændring i dagsværdi for perioden Bilag V. Del 2.178 |
Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat Bilag V. Del 2.179 |
||||||
|
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
Niveau 1 |
Niveau 2 |
Niveau 3 |
|||
|
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
AKTIVER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Derivater |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver
|
|
Referencer |
Overførte, fuldt ud indregnede finansielle aktiver |
Overførte finansielle aktiver, der indregnes i henhold til instituttets fortsatte engagement |
Udestående hovedstol af overførte finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilken instituttet bevarer sine rettigheder |
Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål |
||||||||
|
Overførte aktiver |
Tilknyttede forpligtelser ITS V. Del 2.181 |
Udestående hovedstol for de oprindelige aktiver |
Regnskabsmæssig værdi af aktiver, der stadig indregnes [fortsat engagement] |
Regnskabsmæssig værdi af tilknyttede forpligtelser |
|||||||||
|
Regnskabsmæssig værdi |
Heraf: securitiseringer |
Heraf: genkøbsaftaler |
Regnskabsmæssig værdi |
Heraf: securitiseringer |
Heraf: genkøbsaftaler |
||||||||
|
IFRS 7.42D.(e), Bilag V. Del 1.27 |
IFRS 7.42D(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.183-184 |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D.(e) |
IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.183-184 |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); Bilag V. Del 1.27, Del 2.181 |
|
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V. Del 2.182 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
I alt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen
16.1 Renteindtægter og -omkostninger efter instrument og modpartens sektor
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
||
|
Indtægter |
Omkostninger |
|||
|
Bilag V. Del 2.187, 189 |
Bilag V. Del 2.188, 190 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Derivater — Handel |
IFRS 9.Appendiks A, .BA.1, .BA.6; Bilag V. Del 2.193 |
|
|
|
015 |
heraf: Renteindtægter fra derivater i økonomiske sikringer |
Bilag V. Del 2.193 |
|
|
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
030 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
040 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
060 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
070 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
080 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
090 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
100 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
120 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
130 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
140 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
150 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
160 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
170 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
180 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
190 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
200 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
210 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
220 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
230 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
240 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34, Del 2.191 |
|
|
|
250 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
Bilag V. Del 2.192 |
|
|
|
260 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
270 |
RENTER |
IAS 1.97 |
|
|
|
280 |
heraf: renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver |
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Bilag V. Del 2.194 |
|
|
16.2 Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.195-196 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
Bilag V. Del 2.45 |
|
16.3 Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter instrument
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.197-198 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Derivater |
IFRS 9.Appendiks A, .BA.1, .BA.7(a) |
|
|
015 |
heraf: Økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden |
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Bilag V. Del 2.199 |
|
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
050 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
060 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
070 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
080 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
090 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE, NETTO |
IFRS 9.Appendiks A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
095 |
heraf: gevinster og tab som følge af omklassificeringen af aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 9.5.6.2; Bilag V. Del 2.199 |
|
16.4 Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, finansielle aktiver og finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen efter risiko
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Renteinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.200(a) |
|
|
020 |
Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.200(b) |
|
|
030 |
Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld |
Bilag V. Del 2.200(c) |
|
|
040 |
Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater |
Bilag V. Del 2.200(d) |
|
|
050 |
Derivater vedrørende råvarer |
Bilag V. Del 2.200(e) |
|
|
060 |
Andre |
Bilag V. Del 2.200(f) |
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, SOM BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
16.4.1 Gevinster eller tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.201 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
040 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
090 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, DER SKAL MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
100 |
heraf: gevinster og tab som følge af omklassificeringen af aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 9.6.5.2; Bilag V. Del 2.202 |
|
16.5 Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, efter instrument
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
|
|
Bilag V. Del 2.203 |
Bilag V. Del 2.203 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
030 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
070 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
|
071 |
heraf: gevinst eller (–) tab ved klassificering af finansielle aktiver og passiver, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet med henblik på sikring, netto |
IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Bilag V. Del 2.204 |
|
|
|
072 |
heraf: gevinst eller (-) tab efter klassificering af finansielle aktiver og passiver, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet med henblik på sikring, netto |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Bilag V. Del 2.204 |
|
|
16.6 Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|
|
Bilag V. Del 2.205 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør] |
IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
020 |
Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Bilag V. Del 2.206 |
|
|
030 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme |
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
040 |
Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
050 |
GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG SIKRING, NETTO |
|
|
16.7 Værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver
|
|
Referencer |
Indeværende periode |
|||
|
Tilgange |
Tilbageførsler |
Akkumuleret værdiforringelse |
|||
|
Bilag V. Del 2.208 |
Bilag V. Del 2.208 |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
|
070 |
Datterselskaber |
IFRS 10 Appendiks A |
|
|
|
|
080 |
Joint ventures |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
090 |
Associerede selskaber |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
100 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
110 |
Materielle anlægsaktiver |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
|
120 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
|
130 |
Goodwill |
IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v) |
|
|
|
|
140 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
|
145 |
Andre |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
150 |
I ALT |
|
|
|
|
17. Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance:
17.1 Aktiver
|
|
Referencer |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|
|
Bilag V. Del 1.27, Del 2.209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiks A |
|
|
060 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
098 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
099 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
143 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
144 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
183 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4, 210 |
|
|
270 |
Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler |
IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bilag V. Del 2.211 |
|
|
280 |
Materielle aktiver |
|
|
|
290 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
300 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
310 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8,118 |
|
|
320 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
330 |
Aktuelle skatteaktiver |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
340 |
Udskudte skatteaktiver |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
350 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
360 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6 |
|
|
370 |
AKTIVER I ALT |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Ikkebalanceførte eksponeringer: afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser
|
|
Referencer |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [nominel værdi] |
|
|
Bilag V. Del 2.118, 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116 |
|
|
020 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116 |
|
|
030 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116 |
|
|
040 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
|
|
17. 3 Forpligtelser og egenkapital
|
|
Referencer |
Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
|
|
Bilag V. Del 1.27, Del 2.209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
020 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
030 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
|
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler |
IFRS 4.IG20(a); Bilag V. Del 2.212 |
|
|
180 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
190 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
200 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
210 |
Udskudte skatteforpligtelser |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
220 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
|
230 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
|
|
240 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
|
250 |
FORPLIGTELSER |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
260 |
Kapital |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
|
|
270 |
Overkurs ved emission |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
|
|
280 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.18-19 |
|
|
290 |
Anden egenkapital |
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20 |
|
|
300 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
|
|
310 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
320 |
Opskrivningsreserver |
IFRS 1.33, D5-D8 |
|
|
330 |
Andre reserver |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
|
340 |
(-) Egne aktier |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.28 |
|
|
350 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IFRS 10.B94 |
|
|
360 |
(-) Foreløbige udbytter |
IAS 32.35 |
|
|
370 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 |
|
|
380 |
EGENKAPITAL I ALT |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
|
390 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1. IG6 |
|
18. Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte |
Misligholdte |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
||||||||||||||||||
|
|
Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage |
Forfaldne > 30 dage <= 90 dage |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år <= 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Heraf: misligholdte |
Heraf: værdiforringede |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år < = 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer |
Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.238(a) |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 239 |
Bilag V. Del 2. 239 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
Bilag V. Del 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Oplysninger om eksponeringer med henstand
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
||||||||||||||
|
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, omklassificeret fra misligholdt |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Misligholdte |
heraf: Værdiforringede |
heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før henstand |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-258 |
Bilag V. Del 2. 256, 259-262 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Bilag V. Del 2. 256(b), 261 |
Bilag V. Del 2. 259-263 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.264(a) |
Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263 |
Bilag V. Del 2. 267 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 241(a), 267 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 267 |
Bilag V. Del 2. 268 |
Bilag V. Del 2. 268 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
Bilag V. Del 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografisk opdeling
20.1 Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
||
|
Indenlandske aktiviteter |
Udenlandske aktiviteter |
|||
|
Bilag V. Del 2.270 |
Bilag V. Del 2.270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
|
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
060 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
098 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
099 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
143 |
Gældsbeviser |
| ||