a)

vilkår og betingelser for ordningerne (f.eks. udvidede betalingsbetingelser og sikkerhedsstillelse eller garantier). En virksomhed skal dog særskilt oplyse om vilkår og betingelser for ordninger, der har ulige vilkår og betingelser.

b)

Pr. regnskabsårets begyndelse og slutning:

c)

arten og virkningen af ikke-kontante ændringer i den regnskabsmæssige værdi af de finansielle forpligtelser, der er angivet i litra b), nr. i). Eksempler på ikke-kontante ændringer omfatter virkningen af virksomhedssammenslutninger, valutakursforskelle eller andre transaktioner, der ikke kræver anvendelse af kontanter eller tilsvarende likvide midler (jf. afsnit 43).

a)

sammenligningstal for regnskabsår, der præsenteres før begyndelsen af det regnskabsår, hvor virksomheden for første gang anvender disse ændringer

b)

de oplysninger, der i øvrigt kræves i henhold til afsnit 44H, litra b), nr. ii)-iii), ved begyndelsen af det regnskabsår, hvor virksomheden for første gang anvender disse ændringer

c)

de oplysninger, der i øvrigt kræves i henhold til afsnit 44F-44H for en delårsperiode, der præsenteres inden for det regnskabsår, hvor virksomheden for første gang anvender disse ændringer.

a)

har garanterede lånefaciliteter (eksempelvis commercial paper-faciliteter) eller andre kreditfaciliteter (eksempelvis kredittilsagn), som den kan trække på for at opfylde sit likviditetsbehov,

b)

har indeståender i centralbanker til opfyldelse af sit likviditetsbehov,

c)

har meget forskelligartede finansieringskilder,

d)

har store koncentrationer af likviditetsrisiko i forbindelse med enten sine aktiver eller sine finansieringskilder,

e)

har interne kontrolprocedurer og beredskabsplaner til at styre sin likviditetsrisiko,

f)

har instrumenter, hvis betingelser omfatter fremrykket betaling (eksempelvis ved en nedjustering af virksomhedens kreditværdighed),

g)

har instrumenter, som kan kræve sikkerhedsstillelse (eksempelvis margin calls for afledte finansielle instrumenter),

h)

har instrumenter, som tillader virksomheden at vælge mellem at indfri sine finansielle forpligtelser ved overdragelse af likvide beholdninger (eller andre finansielle aktiver) eller ved overdragelse af egne aktier,

i)

har instrumenter, som indgår i nettingaftaler, eller

j)

har haft adgang til eller har adgang til faciliteter under leverandørfinansieringsordninger (som beskrevet i afsnit 44G i IAS 7), som giver virksomheden udvidede betalingsbetingelser eller virksomhedens leverandører førtidig betaling.