This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32022R2454
Commission Implementing Regulation (EU) 2022/2454 of 14 December 2022 laying down implementing technical standards for the application of Directive 2002/87/EC of the European Parliament and of the Council with regard to supervisory reporting of risk concentrations and intra-group transactions (Text with EEA relevance)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2022/2454 af 14. december 2022 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for anvendelsen af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2002/87/EF for så vidt angår indberetning med henblik på tilsyn af risikokoncentrationer og koncerninterne transaktioner (EØS-relevant tekst)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2022/2454 af 14. december 2022 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for anvendelsen af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2002/87/EF for så vidt angår indberetning med henblik på tilsyn af risikokoncentrationer og koncerninterne transaktioner (EØS-relevant tekst)
C/2022/9198
EUT L 324 af 19.12.2022, p. 55–110
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 19/12/2022
|
19.12.2022 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 324/55 |
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2022/2454
af 14. december 2022
om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for anvendelsen af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2002/87/EF for så vidt angår indberetning med henblik på tilsyn af risikokoncentrationer og koncerninterne transaktioner
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2002/87/EF af 16. december 2002 om supplerende tilsyn med kreditinstitutter, forsikringsselskaber og investeringsselskaber i et finansielt konglomerat og om ændring af Rådets direktiv 73/239/EØF, 79/267/EØF, 92/49/EØF, 92/96/EØF, 93/6/EØF og 93/22/EØF samt Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 98/78/EF og 2000/12/EF (1), særlig artikel 21a, stk. 2, litra b) og c), og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
I henhold til artikel 7, stk. 2, andet afsnit, artikel 8, stk. 2, tredje afsnit, og bilag II til direktiv 2002/87/EF er koordinatorerne ansvarlige for at føre tilsyn med væsentlige risikokoncentrationer og koncerninterne transaktioner i finansielle konglomerater. |
|
(2) |
Når koordinatorer og andre relevante kompetente myndigheder fører tilsyn med væsentlige risikokoncentrationer og koncerninterne transaktioner, skal de tage hensyn til det finansielle konglomerats specifikke koncern- og risikostyringsstruktur og de eksisterende sektorspecifikke krav til koncerninterne transaktioner og risikokoncentrationer, navnlig når de identificerer de væsentlige risikokoncentrationer og væsentlige koncerninterne transaktioner, som regulerede enheder og blandede finansielle holdingselskaber i et bestemt finansielt konglomerat skal indberette i henhold til artikel 7, stk. 2, og artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF. |
|
(3) |
For at hjælpe koordinatorer og andre relevante kompetente myndigheder med at identificere potentielle problemer i forbindelse med vurderingen af de risici, som konglomeratet påtager sig, og for at fremme koordineret tilsynspraksis i hele Unionen bør regulerede enheder og blandede finansielle holdingselskaber indberette væsentlige koncerninterne transaktioner og væsentlige risikokoncentrationer på en konsekvent og standardiseret måde. |
|
(4) |
For at give finansielle konglomerater tilstrækkelig tid til at tilpasse sig de nye indberetningskrav bør denne forordnings anvendelsesdato udskydes. |
|
(5) |
Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som de europæiske tilsynsmyndigheder (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed, Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger og Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed) har forelagt Kommissionen. |
|
(6) |
De europæiske tilsynsmyndigheder har afholdt åbne offentlige høringer om det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, de har analyseret de potentielle omkostninger og fordele herved og anmodet de europæiske tilsynsmyndigheders respektive interessentgrupper om en udtalelse i overensstemmelse med artikel 37 i henholdsvis Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (2), Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1094/2010 (3) og Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1095/2010 (4) — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
Omfang og hyppighed af indberetning af væsentlige koncerninterne transaktioner og risikokoncentrationer
1. Uden at det berører forpligtelserne i artikel 7, stk. 2, og artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF, kan den koordinator, der er udpeget i overensstemmelse med artikel 10 i nævnte direktiv, kræve, at regulerede enheder eller blandede finansielle holdingselskaber indsender oplysninger om væsentlige risikokoncentrationer og væsentlige koncerninterne transaktioner på ad hoc-basis, efter at have hørt de relevante kompetente myndigheder.
2. Regulerede enheder eller blandede finansielle holdingselskaber sikrer, at de data, der indberettes i overensstemmelse med artikel 7, stk. 2, og artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF, er i overensstemmelse med de data, der indsendes i overensstemmelse med kravene i de relevante sektorregler som defineret i artikel 2, stk. 7, i nævnte direktiv, navnlig Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (5) og Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/35 (6).
3. I overensstemmelse med bilag II til direktiv 2002/87/EF præciserer koordinatoren efter høring af de relevante kompetente myndigheder, hvilken type transaktioner regulerede enheder eller blandede finansielle holdingselskaber skal indberette.
4. Regulerede enheder eller blandede finansielle holdingselskaber fremsender hurtigst muligt alle ønskede oplysninger og eventuelle rettelser til dataene til koordinatoren.
Artikel 2
Format for indberetning af væsentlige risikokoncentrationer
1. Ved indberetning af oplysninger om væsentlige risikokoncentrationer i overensstemmelse med artikel 7, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF indsender regulerede enheder eller blandede finansielle holdingselskaber de oplysninger, der er omhandlet i skema FC.06, FC.07 og FC.08 i bilag I til denne forordning, i overensstemmelse med instrukserne i bilag II til denne forordning.
2. Ved indberetning af oplysninger om forvaltning af interessekonflikter og smittefare i det finansielle konglomerat med hensyn til væsentlige risikokoncentrationer i overensstemmelse med artikel 3, stk. 5, litra e), i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/2303 (7) til den koordinator, der er udpeget i henhold til artikel 10 i direktiv 2002/87/EF, anvender regulerede enheder eller blandede finansielle holdingselskaber det format, som koordinatoren har anmodet om.
Artikel 3
Format for indberetning af væsentlige koncerninterne transaktioner
1. Ved indberetning af oplysninger om væsentlige koncerninterne transaktioner i overensstemmelse med artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF indsender regulerede enheder eller blandede finansielle holdingselskaber de oplysninger, der er omhandlet i skema FC.00 til FC.05 i bilag I til denne forordning, i overensstemmelse med instrukserne i bilag II til denne forordning.
2. Ved indberetning af oplysninger om forvaltning af interessekonflikter og smittefare i det finansielle konglomerat med hensyn til væsentlige koncerninterne transaktioner i overensstemmelse med artikel 2, stk. 4, litra d), i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/2303 til den koordinator, der er udpeget i henhold til artikel 10 i direktiv 2002/87/EF, anvender regulerede enheder eller blandede finansielle holdingselskaber det format, som koordinatoren har anmodet om.
Artikel 4
Fremsendelse
Regulerede enheder eller blandede finansielle holdingselskaber indsender de oplysninger, der er omhandlet i denne forordnings artikel 1, 2 og 3, i de dataudvekslingsformater, som koordinatoren har angivet, i overensstemmelse med følgende specifikationer:
|
a) |
datapunkter indberettes uden decimaler og med en præcision svarende til enheder |
|
b) |
indberetningsvalutaen er den, der anvendes ved udarbejdelsen af det konsoliderede regnskab. |
Artikel 5
Ikrafttrædelse og anvendelsesdato
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Den anvendes fra den 31. december 2023.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 14. december 2022.
På Kommissionens vegne
Ursula VON DER LEYEN
Formand
(1) EUT L 35 af 11.2.2003, s. 1.
(2) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).
(3) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1094/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/79/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 48).
(4) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1095/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/77/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 84).
(5) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(6) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/35 af 10. oktober 2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138/EF om adgang til og udøvelse af forsikrings- og genforsikringsvirksomhed (Solvens II) (EUT L 12 af 17.1.2015, s. 1).
(7) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/2303 af 28. juli 2015 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2002/87/EF for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder til præcisering af definitionerne og koordinering af det supplerende tilsyn med risikokoncentration og koncerninterne transaktioner (EUT L 326 af 11.12.2015, s. 34).
BILAG I
Skemaer til indberetning af koncerninterne transaktioner og risikokoncentration
Indeks
|
FC.00 |
Sammenfattende skema |
|
FC.01 |
Transaktioner af egenkapitaltypen, gælds- og aktivoverførsler |
|
FC.02 |
Derivater |
|
FC.03 |
Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser |
|
FC.04 |
Forsikring og genforsikring |
|
FC.05 |
Resultatopgørelse |
|
FC.06 |
Risikokoncentration — Eksponering efter modparter |
|
FC.07 |
Risikokoncentration — Eksponering efter valuta, sektor, land |
|
FC.08 |
Risikokoncentration — Eksponering efter aktivklasse og vurdering |
FC.00 Sammenfattende skema
FC.01 Transaktioner af egenkapitaltypen, gælds- og aktivoverførsler
FC.02 Derivater
FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser
FC.04 Forsikring og genforsikring
FC.05 Resultatopgørelse
FC.06 Risikokoncentration — Eksponering efter modparter
FC.07 Risikokoncentration — Eksponering efter valuta, sektor, land
Eksponering efter valuta
|
Valutaområde |
Eksponering |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I alt |
|
100,00% |
Eksponering efter sektor
|
Sektor |
Eksponering |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I alt |
|
100,00% |
Eksponering efter land
|
Land |
Eksponering |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I alt |
|
100,00% |
FC.08 Risikokoncentration — Eksponering efter aktivklasse og vurdering
Egenkapital
|
|
Eksponering |
Andel af samlede aktiver |
|
I alt |
|
|
Obligationer udstedt af nationale regeringer, internationale finansielle organisationer og centralbanker
|
Vurdering |
Eksponering |
% |
|
AAA |
|
|
|
AA |
|
|
|
A |
|
|
|
BBB |
|
|
|
Uden for investeringsklasse |
|
|
|
I alt |
|
100,00% |
Obligationer udstedt af regionale regeringer, lokale myndigheder og offentlige enheder
|
Vurdering |
Eksponering |
% |
|
AAA |
|
|
|
AA |
|
|
|
A |
|
|
|
BBB |
|
|
|
Uden for investeringsklasse |
|
|
|
I alt |
|
100,00% |
Virksomhedsobligationer
|
Vurdering |
Eksponering |
% |
|
AAA |
|
|
|
AA |
|
|
|
A |
|
|
|
BBB |
|
|
|
Uden for investeringsklasse |
|
|
|
I alt |
|
100,00% |
BILAG II
INSTRUKSER OM INDBERETNING AF KONCERNINTERNE TRANSAKTIONER OG RISIKOKONCENTRATION
Indholdsfortegnelse
| DEL I: GENERELLE INSTRUKSER | 69 |
|
1. |
Opbygning og konventioner | 69 |
|
1.1. |
Opbygning | 69 |
|
1.2. |
Nummereringskonvention | 69 |
|
1.3. |
Tegnkonvention | 69 |
|
1.4. |
Værdiansættelse | 69 |
|
1.5. |
Anvendelsesområde | 69 |
| DEL II: INSTRUKSER RELATEREDE TIL SKEMAER | 70 |
|
1. |
FC.00 Sammenfattende skema | 70 |
|
1.1. |
Generelle bemærkninger | 70 |
|
1.2. |
Instrukser vedrørende specifikke positioner | 70 |
|
2. |
FC.01 Transaktioner af egenkapitaltypen, gælds- og aktivoverførsler | 70 |
|
2.1. |
Generelle bemærkninger | 84 |
|
2.2. |
Instrukser vedrørende specifikke positioner | 85 |
|
3. |
FC.02 — koncernintern transaktion — Derivater | 85 |
|
3.1. |
Generelle bemærkninger | 89 |
|
3.2. |
Instrukser vedrørende specifikke positioner | 90 |
|
4. |
FC.03 - Koncerninterne transaktioner - Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser | 90 |
|
4.1. |
Generelle bemærkninger | 95 |
|
4.2. |
Instrukser vedrørende specifikke positioner | 96 |
|
5. |
FC.04 - Koncerninterne transaktioner - Forsikring og genforsikring | 96 |
|
5.1. |
Generelle bemærkninger | 98 |
|
5.2. |
Instrukser vedrørende specifikke positioner | 99 |
|
6. |
FC.05 — koncernintern transaktion — resultatopgørelse | 99 |
|
6.1. |
Generelle bemærkninger | 103 |
|
6.2. |
Instrukser vedrørende specifikke positioner | 104 |
|
7. |
FC.06 Risikokoncentration — Eksponering efter modparter | 104 |
|
7.1. |
Generelle bemærkninger | 106 |
|
7.2. |
Instrukser vedrørende specifikke positioner | 107 |
|
8. |
FC.07 Risikokoncentration - Eksponering efter valuta, sektor, land | 107 |
|
9. |
FC.08 Risikokoncentration - Eksponering efter aktivklasse og vurdering | 110 |
DEL I: GENERELLE INSTRUKSER
1. Opbygning og konventioner
1.1. Opbygning
Systemet består af ni blokke af skemaer:
|
a) |
et sammenfattende skema, der giver et overblik over koncerninterne transaktioner |
|
b) |
et skema for gæld eller aktiver af egenkapitaltypen, der giver et overblik over koncerninterne transaktioner i alle individuelle enheder, der er omfattet af den indberettende enheds konsolidering vedrørende gældsinstrumenter, egenkapitalinstrumenter eller andre aktivoverførsler |
|
c) |
et derivatskema, der giver et overblik over koncerninterne transaktioner for alle individuelle enheder, der er omfattet af indberetningen for derivater |
|
d) |
ikkebalanceførte poster og eventualforpligtelser |
|
e) |
forsikring og genforsikring |
|
f) |
driftsregnskab |
|
g) |
risikokoncentrationseksponering efter modpart |
|
h) |
risikokoncentrationseksponering efter valuta, sektor og land |
|
i) |
risikokoncentrationseksponering efter aktivklasse og vurdering. |
Der skal angives henvisninger til retsakter for hvert skema. Del I i dette bilag indeholder yderligere detaljerede oplysninger om mere generelle aspekter af indberetningen i hver blok af skemaer, instrukser vedrørende specifikke positioner og valideringsregler.
Institutterne skal kun indberette ved hjælp af de skemaer, der er relevante, afhængigt af den tærskel, der er fastsat af de kompetente myndigheder.
1.2. Nummereringskonvention
Dette bilag følger de konventioner for tekst, der er angivet i skemaerne, når der henvises til kolonner, rækker og celler i skemaerne.
Følgende generelle notation anvendes i instrukserne: {Skema;Række;Kolonne}.
1.3. Tegnkonvention
Ethvert beløb, der øger en virksomheds eksponering i regnskabsperioden, skal angives som et positivt tal, og ethvert beløb, der reducerer virksomhedens samlede eksponering, skal angives som et negativt tal. Tallene vedrører kun den pågældende indberetningsperiode og ikke tidligere indberetningsperioder. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post.
1.4. Værdiansættelse
Hvis værdien af posten ikke er angivet, angives den i overensstemmelse med sektorreglerne for enheden i koncernen.
Den valutakurs, der anvendes til at indberette en valutaeksponering, er lukkekursen på den sidste dag, hvor den relevante valutakurs er tilgængelig i den indberetningsperiode, som aktivet eller passivet vedrører.
1.5. Anvendelsesområde
Hvis der kræves sektorrapportering, behandles accessoriske servicevirksomheder som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 18), i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (1) som en del af banksektoren.
Hvis der kræves sektorrapportering, behandles investeringsselskaber som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/65/EU (2) som en del af banksektoren.
DEL II: INSTRUKSER RELATEREDE TIL SKEMAER
1. FC.00 Sammenfattende skema
1.1. Generelle bemærkninger
Del II i dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i tabellen i punkt 1.2. er angivet de poster, som skal indberettes, idet de relevante kolonner og rækker er anført, som de optræder i nævnte bilag.
I FC.00, det sammenfattende skema, indberettes den samlede mængde af alle væsentlige koncerninterne transaktioner mellem enheder i et bestemt finansielt konglomerat inden for en given indberetningsperiode, jf. artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF.
Hvis to eller flere transaktioner indgår i en enkelt økonomisk handling, skal den indberettede værdi være den maksimale kumulative eksponering på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af en given indberetningsperiode.
Oplysningerne i tabellen skal derfor være aggregeringen af de værdier, der er oplyst i de andre indberetningsskemaer.
Koncerninterne transaktioner, hvor mindst én part i transaktionen er en reguleret enhed, indberettes. Transaktioner mellem investeringsfonde (som hverken er omfattet af definitionen af et investeringsselskab eller af definitionen af en reguleret enhed) og andre ikkeregulerede enheder skal derfor ikke indberettes.
1.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
|
POST |
INSTRUKSER |
||||||
|
R01 |
Navn på finansielt konglomerat |
Indsæt navnet på det finansielle konglomerat. |
||||||
|
R02 |
Tærskler for væsentlige koncerninterne transaktioner |
Indsæt den numeriske værdi af de tærskler, der er fastsat i artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF. |
||||||
|
R03 |
Kvantitativ begrænsning |
Indsæt den numeriske værdi af den kvantitative begrænsning, der er fastsat i artikel 7, stk. 3, i direktiv 2002/87/EF. |
||||||
|
R04 |
Indberetningsenhed |
Angiv indberetningsenheden: 1, 1 000 , 1 000 000 osv. for skema FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 og FC.08. |
||||||
|
R05 |
Indberetningsvaluta |
Angiv indberetningsvalutaen: euro, pund sterling eller dansk krone for skema FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 og FC.08. |
||||||
|
Række A FC0010 |
A - Transaktioner af egenkapitaltypen, gæld, overførsel af aktiver og derivater |
"FC0010" er lig med summen af række 1 FC0010, række 2 FC0010, række 3 FC0010 og række 4 FC0010. |
||||||
|
Række 1 FC0010 |
Gældsinstrumenter |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 1 FC0020 |
Gældsinstrumenter |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 1 FC0030 |
Gældsinstrumenter |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 1 FC0040 |
Gældsinstrumenter |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 1 FC0050 |
Gældsinstrumenter |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 1 FC0060 |
Gældsinstrumenter |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 1 FC0070 |
Gældsinstrumenter |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 1 FC0080 |
Gældsinstrumenter |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 1 FC0090 |
Gældsinstrumenter |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 2 FC0010 |
Kapitalinstrumenter |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 2 FC0020 |
Kapitalinstrumenter |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 2 FC0030 |
Kapitalinstrumenter |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 2 FC0040 |
Kapitalinstrumenter |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 2 FC0050 |
Kapitalinstrumenter |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 2 FC0060 |
Kapitalinstrumenter |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 2 FC0070 |
Kapitalinstrumenter |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 2 FC0080 |
Kapitalinstrumenter |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 2 FC0090 |
Kapitalinstrumenter |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 3 FC0010 |
Andre overførsler af aktiver |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 3 FC0020 |
Andre overførsler af aktiver |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 3 FC0030 |
Andre overførsler af aktiver |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 3 FC0040 |
Andre overførsler af aktiver |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 3 FC0050 |
Andre overførsler af aktiver |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 3 FC0060 |
Andre overførsler af aktiver |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 3 FC0070 |
Andre overførsler af aktiver |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 3 FC0080 |
Andre overførsler af aktiver |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 3 FC0090 |
Andre overførsler af aktiver |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0170" i arket "FC.01 Egenkapitaltypen, gæld og aktiv", hvor:
|
||||||
|
Række 4 FC0010 |
Derivater |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0180" i arket "FC.02 Derivater", hvor:
|
||||||
|
Række 4 FC0020 |
Derivater |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0180" i arket "FC.02 Derivater", hvor:
|
||||||
|
Række 4 FC0030 |
Derivater |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0180" i arket "FC.02 Derivater", hvor:
|
||||||
|
Række 4 FC0040 |
Derivater |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0180" i arket "FC.02 Derivater", hvor:
|
||||||
|
Række 4 FC0050 |
Derivater |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0180" i arket "FC.02 Derivater", hvor:
|
||||||
|
Række 4 FC0060 |
Derivater |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0180" i arket "FC.02 Derivater", hvor:
|
||||||
|
Række 4 FC0070 |
Derivater |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0180" i arket "FC.02 Derivater", hvor:
|
||||||
|
Række 4 FC0080 |
Derivater |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0180" i arket "FC.02 Derivater", hvor:
|
||||||
|
Række 4 FC0090 |
Derivater |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0180" i arket "FC.02 Derivater", hvor:
|
||||||
|
Række B |
Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser |
Skal være lig med summen af række 5 og 6 for de respektive kolonner. |
||||||
|
Række 5 FC0010 |
Garantier |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 5 FC0020 |
Garantier |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 5 FC0030 |
Garantier |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 5 FC0040 |
Garantier |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 5 FC0050 |
Garantier |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 5 FC0060 |
Garantier |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 5 FC0070 |
Garantier |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 5 FC0080 |
Garantier |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 5 FC0090 |
Garantier |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 6 FC0010 |
Andre ikkebalanceførte poster |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 6 FC0020 |
Andre ikkebalanceførte poster |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 6 FC0030 |
Andre ikkebalanceførte poster |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 6 FC0040 |
Andre ikkebalanceførte poster |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 6 FC0050 |
Andre ikkebalanceførte poster |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 6 FC0060 |
Andre ikkebalanceførte poster |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 6 FC0070 |
Andre ikkebalanceførte poster |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 6 FC0080 |
Andre ikkebalanceførte poster |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Række 6 FC0090 |
Andre ikkebalanceførte poster |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.03 Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser", hvor:
|
||||||
|
Linje C FC0010 |
Forsikrings-/genforsikringstransaktioner |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.04 Forsikring - genforsikring", hvor:
|
||||||
|
Linje C FC0020 |
Forsikrings-/genforsikringstransaktioner |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.04 Forsikring - genforsikring", hvor:
|
||||||
|
Linje C FC0030 |
Forsikrings-/genforsikringstransaktioner |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0160" i arket "FC.04 Forsikring - genforsikring", hvor:
|
||||||
|
Række D |
Transaktioner på resultatopgørelsen |
Skal være lig med summen af række 7, 8, 9 og 10 for de respektive kolonner. |
||||||
|
Række 7 FC0010 |
Provisioner betalt til forretningsudbydere |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 7 FC0020 |
Provisioner betalt til forretningsudbydere |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 7 FC0030 |
Provisioner betalt til forretningsudbydere |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 7 FC0040 |
Provisioner betalt til forretningsudbydere |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 7 FC0050 |
Provisioner betalt til forretningsudbydere |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 7 FC0060 |
Provisioner betalt til forretningsudbydere |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 7 FC0070 |
Provisioner betalt til forretningsudbydere |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 7 FC0080 |
Provisioner betalt til forretningsudbydere |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 7 FC0090 |
Provisioner betalt til forretningsudbydere |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 8 FC0010 |
Gebyrer og andre afgifter |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 8 FC0020 |
Gebyrer og andre afgifter |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 8 FC0030 |
Gebyrer og andre afgifter |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 8 FC0040 |
Gebyrer og andre afgifter |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 8 FC0050 |
Gebyrer og andre afgifter |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 8 FC0060 |
Gebyrer og andre afgifter |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 8 FC0070 |
Gebyrer og andre afgifter |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 8 FC0080 |
Gebyrer og andre afgifter |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 8 FC0090 |
Gebyrer og andre afgifter |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 9 FC0010 |
Renter |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 9 FC0020 |
Renter |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 9 FC0030 |
Renter |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 9 FC0040 |
Renter |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 9 FC0050 |
Renter |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 9 FC0060 |
Renter |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 9 FC0070 |
Renter |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 9 FC0080 |
Renter |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 9 FC0090 |
Renter |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 10 FC0010 |
Udbytte |
"FC0010" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 10 FC0020 |
Udbytte |
"FC0020" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 10 FC0030 |
Udbytte |
"FC0030" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 10 FC0040 |
Udbytte |
"FC0040" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 10 FC0050 |
Udbytte |
"FC0050" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 10 FC0060 |
Udbytte |
"FC0060" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 10 FC0070 |
Udbytte |
"FC0070" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 10 FC0080 |
Udbytte |
"FC0080" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
||||||
|
Række 10 FC0090 |
Udbytte |
"FC0090" er lig med summen af de beløb, der er oplyst under "FC0140" i arket "FC.05 Resultatopgørelse", hvor:
|
2. FC.01 Transaktioner af egenkapitaltypen, gælds- og aktivoverførsler
2.1. Generelle bemærkninger
Denne del af bilaget indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i næste skema er angivet de poster, som skal indberettes, idet kolonnerne og rækkerne er anført, som de optræder i nævnte bilag.
Denne del af bilaget vedrører de oplysninger, som finansielle konglomerater skal give mindst én gang om året.
I dette skema indberettes alle væsentlige koncerninterne transaktioner mellem enheder i et finansielt konglomerat, jf. artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF, vedrørende egenkapital, gæld, gensidig finansiering (3) og overførsel af aktiver.
Disse væsentlige koncerninterne transaktioner omfatter:
|
a) |
egenkapital og andre kapitalposter, herunder kapitalinteresser i tilknyttede enheder og overførsel af aktier i enheder med tilknytning til det finansielle konglomerat |
|
b) |
gæld, herunder obligationer, lån, sikret gæld og andre transaktioner af lignende karakter med periodiske forud fastsatte rente-, kupon- eller præmiebetalinger i en forud fastsat periode |
|
c) |
andre overførsler af aktiver såsom overførsel af ejendom og overførsel af aktier i andre virksomheder, der ikke er tilknyttede (dvs. er uden for) det finansielle konglomerat. |
Finansielle konglomerater udfylder dette skema for alle væsentlige koncerninterne transaktioner, der skal indberettes, dvs. i) mellem regulerede enheder i forskellige sektorer, der tilhører samme koncern, ii) mellem regulerede enheder i samme sektor, der tilhører samme koncern, iii) mellem en reguleret enhed og en ikkereguleret enhed, der tilhører samme koncern, og iv) mellem en reguleret enhed og enhver fysisk eller juridisk person, der er knyttet til koncernens selskaber gennem snævre forbindelser.
I dette skema indberettes koncerninterne transaktioner, som enten:
|
a) |
var igangværende ved begyndelsen af indberetningsperioden, |
|
b) |
blev indledt i løbet af indberetningsperioden, og som er udestående på indberetningsdatoen, eller |
|
c) |
blev indledt og udløb i løbet af indberetningsperioden. |
To eller flere transaktioner mellem enheder i koncernen, som ud fra et økonomisk synspunkt i) bidrager til den samme risiko, ii) tjener samme formål eller iii) er tidsmæssigt forbundet i en plan, betragtes som en enkelt økonomisk handling. Alle transaktioner, der indgår i en enkelt økonomisk handling, indberettes, når disse transaktioner samlet ligger på eller over den tilsvarende tærskel for væsentlige koncerninterne transaktioner, også selv om transaktionerne individuelt ligger under tærsklen. Ethvert element, der tilføjes væsentlige koncerninterne transaktioner, indberettes som en særskilt koncernintern transaktion, også selv om elementet i sig selv ligger under tærsklen for at være væsentlig. Hvis et selskab f.eks. øger det oprindelige lånebeløb til et tilknyttet selskab, indberettes dette supplement til lånet særskilt med udstedelsesdatoen som datoen for supplementet.
Hvis transaktionsværdien er forskellig for to transaktionsparter (f.eks. en transaktion på 10 000 000 EUR mellem A og B, hvor A registrerer 10 000 000 EUR, men B kun modtager 9 500 000 EUR, fordi der er påløbet transaktionsomkostninger på 500 000 EUR), indberettes det maksimale beløb i skemaet som transaktionsbeløbet (10 000 000 EUR i dette eksempel).
Indirekte transaktioner defineres som alle transaktioner, der medfører overførsel af risici, enten i) mellem enheder i det finansielle konglomerat (herunder transaktioner med special purpose vehicles, institutter for kollektiv investering, accessoriske enheder eller uregulerede enheder) eller ii) mellem enheder uden for det finansielle konglomerat (men hvor risikoeksponeringen i sidste ende tilbageføres eller forbliver i det finansielle konglomerat). Hvis der er en kæde af indbyrdes forbundne koncerninterne transaktioner (f.eks. investerer A i B, og B investerer i C), indberettes disse transaktioner som indirekte transaktioner. Derfor skal A til C-transaktioner indberettes, og i bemærkningerne nævnes de mellemliggende trin. I tilfælde af en kaskade af transaktioner (f.eks. fra A til B til C til D i rækkefølge, hvor både B og C er i konglomeratet, men er uregulerede enheder), skal disse transaktioner også indberettes.
2.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
|
POST |
INSTRUKSER |
||||||||||||||||||||
|
FC0010 |
ID for koncerninterne transaktioner |
Unik intern identifikationskode for hver enkelt koncernintern transaktion. Den skal være konsistent over tid. |
||||||||||||||||||||
|
FC0020 |
Investors/långivers navn |
Navnet på den enhed, der køber egenkapitalen eller foretager långivningen til en tilknyttet virksomhed i det finansielle konglomerat - dvs. den enhed, der indregner transaktionen som et aktiv på sin balance (debet - balance). |
||||||||||||||||||||
|
FC0030 |
Identifikationskode for investor/långiver |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til investor/køber/erhverver, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0031 |
Kodetype for investor/långiver |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for investor/långiver". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||||||
|
FC0040 |
Investors/långivers sektor |
Hvis investoren/långiveren er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, anføres "banksektoren", "forsikringssektoren" eller "investeringsservicesektoren". Hvis investoren/långiveren ikke er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i nævnte direktiv, anføres "andre selskaber i koncernen". |
||||||||||||||||||||
|
FC0050 |
Udsteders/låntagers navn |
Navnet på den enhed, der udsteder egenkapitalen/kapitalposten eller foretager långivningen (udsteder gæld) - dvs. den enhed, der indregner transaktionen som et aktiv eller kapital på sin balance (kredit - balance). |
||||||||||||||||||||
|
FC0060 |
Identifikationskode for udsteder/låntager |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til investor/køber/erhverver, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0061 |
Kodetype for udsteder/låntager |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for udsteder/låntager". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||||||
|
FC0070 |
Udsteders/låntagers sektor |
Hvis udstederen/låntageren er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, anføres "banksektoren", "forsikringssektoren" eller "investeringsservicesektoren". Hvis udstederen/låntageren ikke er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i nævnte direktiv, anføres "andre selskaber i koncernen". |
||||||||||||||||||||
|
FC0080 |
Indirekte transaktioner |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en indirekte transaktion (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en indirekte transaktion, anføres "Nej". |
||||||||||||||||||||
|
FC0090 |
Én enkelt økonomisk handling |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en enkelt økonomisk handling (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en enkelt økonomisk handling, anføres "Nej". |
||||||||||||||||||||
|
FC0100 |
ID-kode for instrument |
Identifikationskoden for instrumentet (kapital, gæld osv.) mellem de to modparter ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Den kan være forskellig fra den koncerninterne transaktionskode under FC0010. |
||||||||||||||||||||
|
FC0101 |
ID-kodetype for instrument |
Type ID-kode anvendt under "ID-kode for instrument". En af valgmulighederne i følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0110 |
Instrumenttype |
Angiv instrumenttypen. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0120 |
Instrument |
Angiv instrumentet. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0130 |
Udstedelsesdato |
Dette er den tidligste af transaktionsdatoen/gældsudstedelsesdatoen og den dato, hvor den koncerninterne transaktion træder i kraft, hvis den er forskellig fra udstedelsesdatoen. Datoen angives i ISO 8601-format (åååå-mm-dd). |
||||||||||||||||||||
|
FC0140 |
Udløbsdato |
Angiv ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) for den dato, hvor transaktionen udløber/forfalder, hvis det er relevant:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0150 |
Transaktionsvaluta |
Angiv ISO 4217-bogstavkoden for den valuta, der blev anvendt ved gennemførelse af transaktionen. |
||||||||||||||||||||
|
FC0160 |
Beløb på transaktionsdatoen |
Transaktionsbeløbet på transaktionsdatoen indberettet i det finansielle konglomerats indberetningsvaluta. |
||||||||||||||||||||
|
FC0170 |
Beløb på indberetningsdatoen |
Transaktionens udestående beløb på indberetningsdatoen, hvis det er relevant, f.eks. for gældsudstedelse, indberettet i det finansielle konglomerats indberetningsvaluta. Ved en fuldstændig førtidig afvikling/førtidig indfrielse er saldoen af det aftalerelaterede beløb nul. |
||||||||||||||||||||
|
FC0180 |
Værdi af sikkerhedsstillelse |
Værdien af sikkerhedsstillelse for gæld med sikkerhed eller aktivværdi for koncerninterne transaktioner, der involverer overførsel af aktiver, indberettet i det finansielle konglomerats indberetningsvaluta. Aftaler om sikkerhedsstillelse mellem selskaber i samme sektor værdiansættes i overensstemmelse med reglerne for denne sektor, f.eks. kan koncerninterne transaktioner mellem to kreditinstitutter inden for et finansielt konglomerat værdiansættes i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 575/2013. Aftaler om sikkerhedsstillelse mellem selskaber fra forskellige sektorer værdiansættes i overensstemmelse med den konsoliderende enheds sektorregler, f.eks. værdiansættes koncerninterne transaktioner mellem et kreditinstitut, der er det ultimative moderselskab, og et forsikringsselskab i et finansielt konglomerat i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||
|
FC0190 |
Udbytte/renter/kuponer og andre betalinger i indberetningsperioden |
Samtlige betalinger i forhold til de koncerninterne transaktioner, der er angivet i dette skema for indberetningsperioden (seks måneder forud for indberetningsdatoen). Dette omfatter:
Beløbet angives i det finansielle konglomerats indberetningsvaluta. |
||||||||||||||||||||
|
FC0200 |
Kupon-/rentesats |
Rente- eller kuponsatsen udtrykt i procent, hvis det er relevant. For variable rentesatser omfatter det referencesatsen og rentesatsen herover. |
||||||||||||||||||||
|
FC0210 |
Bemærkninger |
Bemærkningerne skal indeholde:
|
3. FC.02 — koncernintern transaktion — Derivater
3.1. Generelle bemærkninger
Denne del indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i næste skema er angivet de poster, som skal indberettes, idet kolonnerne og rækkerne er anført, som de optræder i nævnte bilag.
Denne del af bilaget vedrører de oplysninger, som finansielle konglomerater skal give mindst én gang om året.
I dette skema indberettes alle væsentlige koncerninterne transaktioner vedrørende derivater mellem enheder, der er omfattet af tilsynet med finansielle konglomerater, jf. artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF. Væsentlige koncerninterne transaktioner i forbindelse med derivater indberettes, hvis derivatets regnskabsmæssige værdi overstiger grænseværdien.
Det er eksempelvis
|
a) |
rentekontrakter, herunder swaps, terminskontrakter, futures og optioner |
|
b) |
valutakurskontrakter, herunder swaps, terminskontrakter, futures og optioner |
|
c) |
kontrakter af lignende art vedrørende andre referenceposter eller indeks. |
Finansielle konglomerater udfylder dette skema for alle væsentlige koncerninterne transaktioner, der kræves indberettet, dvs. i) mellem regulerede enheder i forskellige sektorer, der tilhører samme koncern, ii) mellem regulerede enheder i samme sektor, der tilhører samme koncern, iii) mellem en reguleret enhed og en ikkereguleret enhed, der tilhører samme koncern, og iv) mellem en reguleret enhed og enhver fysisk eller juridisk person, der er knyttet til koncernens selskaber gennem snævre forbindelser.
I dette skema indberettes koncerninterne transaktioner, som:
|
a) |
var igangværende ved begyndelsen af indberetningsperioden, |
|
b) |
blev indledt i løbet af indberetningsperioden, og som er udestående på indberetningsdatoen, |
|
c) |
blev indledt og udløb i løbet af indberetningsperioden. |
To eller flere transaktioner mellem enheder i koncernen, som ud fra et økonomisk synspunkt i) bidrager til den samme risiko, ii) tjener samme formål eller iii) er tidsmæssigt forbundet i en plan, er en enkelt økonomisk handling. Alle transaktioner, der indgår i en enkelt økonomisk handling, indberettes, når disse transaktioner samlet ligger på eller over den tilsvarende tærskel for væsentlige koncerninterne transaktioner, også selv om de individuelt ligger under tærsklen.
Ethvert element, der tilføjes væsentlige koncerninterne transaktioner, indberettes som en særskilt koncernintern transaktion, også selv om elementet i sig selv ligger under tærsklen for at være væsentlig. Hvis et selskab f.eks. øger det oprindelige lånebeløb til et andet tilknyttet selskab, indberettes dette supplement til lånet særskilt med udstedelsesdatoen som datoen for supplementet.
Hvis transaktionsværdien er forskellig for to transaktionsparter (f.eks. en transaktion på 10 000 000 EUR mellem A og B, hvor A registrerer 10 000 000 EUR, men B kun modtager 9 500 000 EUR, fordi der er påløbet transaktionsomkostninger på 500 000 EUR), indberettes det maksimale beløb i skemaet som transaktionsbeløbet (10 000 000 EUR i dette eksempel).
Indirekte transaktioner defineres som alle transaktioner, der medfører overførsel af risici, enten i) mellem enheder i det finansielle konglomerat (herunder transaktioner med special purpose vehicles, institutter for kollektiv investering, accessoriske enheder eller uregulerede enheder) eller ii) mellem enheder uden for det finansielle konglomerat (men hvor risikoeksponeringen i sidste ende tilbageføres eller forbliver i det finansielle konglomerat). Hvis der er en kæde af indbyrdes forbundne koncerninterne transaktioner (f.eks. investerer A i B, og B investerer i C), indberettes en sådan transaktion som en indirekte transaktion. Derfor skal A til C-transaktioner indberettes, og i bemærkningerne nævnes de mellemliggende trin. I tilfælde af en kaskade af transaktioner (f.eks. fra A til B til C til D i rækkefølge, hvor både B og C er i konglomeratet, men er uregulerede enheder), skal disse transaktioner også indberettes.
3.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
|
POST |
INSTRUKSER |
||||||||||||||||||||
|
FC0010 |
Koncernintern transaktions ID |
Unik intern identifikationskode for hver enkelt koncernintern transaktion. Den skal være konsistent over tid. |
||||||||||||||||||||
|
FC0020 |
Investors/købers navn |
Navnet på den enhed, som investerer i/køber derivatet, eller modparten med den lange position. Ved swaps er betaleren den, der betaler den faste rente og modtager den variable rente. |
||||||||||||||||||||
|
FC0030 |
Identifikationskode for investor/køber |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til investor/køber/erhverver, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0031 |
Kodetype for investor/køber |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for investor/køber". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||||||
|
FC0040 |
Investors/købers sektor |
Hvis investoren/køberen er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, anføres "banksektoren", "forsikringssektoren" eller "investeringsservicesektoren". Hvis investoren/køberen ikke er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i nævnte direktiv, anføres "andre selskaber i koncernen". |
||||||||||||||||||||
|
FC0050 |
Udsteders/sælgers navn |
Navnet på den enhed, som udsteder/sælger derivatet, eller modparten med den korte position. Ved swaps er modtageren den, der modtager de faste renter og betaler den variable rente. |
||||||||||||||||||||
|
FC0060 |
Identifikationskode for investor/sælger |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til investor/køber/erhverver, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0061 |
Kodetype for udsteder/sælger |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for udsteder/sælger". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||||||
|
FC0070 |
Finansiel sektor for udsteder/sælger |
Hvis udstederen/sælgeren er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, anføres "banksektoren", "forsikringssektoren" eller "investeringsservicesektoren". Hvis udstederen/sælgeren ikke er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i nævnte direktiv, anføres "andre selskaber i koncernen". |
||||||||||||||||||||
|
FC0080 |
Indirekte transaktioner |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en indirekte transaktion (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en indirekte transaktion, anføres "Nej". |
||||||||||||||||||||
|
FC0090 |
Én enkelt økonomisk handling |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en enkelt økonomisk handling (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en enkelt økonomisk handling, anføres "Nej". |
||||||||||||||||||||
|
FC0100 |
ID-kode for instrument |
Identifikationskoden for instrumentet (kapital, gæld osv.) mellem de to modparter ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Den kan være forskellig fra den koncerninterne transaktionskode under FC0010. |
||||||||||||||||||||
|
FC0101 |
ID-kodetype for instrument |
Type ID-kode anvendt under "ID-kode for instrument". En af valgmulighederne i følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0110 |
Instrumenttype |
Angiv transaktionstypen. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
En genkøbsaftale skal betragtes som en kontantforretning plus forward-kontrakt. |
||||||||||||||||||||
|
FC0120 |
Type afdækning |
Angiv transaktionstypen. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0130 |
Instrumentets formål |
Beskriv brugen af derivatet (mikro-/makroafdækning, effektiv porteføljeforvaltning). "Mikroafdækning" vedrører derivater, der dækker ét enkelt finansielt instrument, én enkelt forventet transaktion eller én enkelt forpligtelse. Makroafdækning vedrører derivater, der dækker et sæt finansielle instrumenter, forventede transaktioner eller forpligtelser. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0140 |
Startdato |
Angiv ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) for den dato, hvor transaktionen foregår/derivataftalen handles. Ved rullende aftaler angives den oprindelige handelsdato. |
||||||||||||||||||||
|
FC0150 |
Udløbsdato |
Angiv ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) for den kontraktligt fastsatte dato for derivataftalens afslutning, f.eks. forfaldsdatoen, udløbsdatoen for optioner (europæiske eller amerikanske) osv. |
||||||||||||||||||||
|
FC0160 |
Transaktionsvaluta |
Angiv ISO 4217-bogstavkoden for den valuta, der blev anvendt ved gennemførelse af transaktionen. |
||||||||||||||||||||
|
FC0170 |
Notionel værdi |
Det beløb, der er dækket eller eksponeret i forhold til derivatet på indberetningsdatoen, dvs. ultimobalancen, i koncernens indberetningsvaluta. For futures og optioner svarer den notionelle værdi til kontraktstørrelsen ganget med antallet af kontrakter. For swaps og forwards svarer det til aftalebeløbet. Hvis en transaktion er forfaldet/udløbet i indberetningsperioden og før indberetningsdatoen, er det notionelle beløb på indberetningsdatoen nul. |
||||||||||||||||||||
|
FC0180 |
Regnskabsmæssig værdi |
Værdien af derivatet på balancedagen som indberettet i enhedens balance. Hvis en transaktion er forfaldet/udløbet i indberetningsperioden og før indberetningsdatoen, er den regnskabsmæssige værdi på indberetningsdatoen derivaternes maksimale regnskabsmæssige værdi før transaktionens løbetid. |
||||||||||||||||||||
|
FC0190 |
Værdi af sikkerhedsstillelse |
Værdi af den stillede sikkerhed på indberetningsdatoen (nul, hvis derivatet er afviklet), hvis det er relevant. Beløbet indberettes i det finansielle konglomerats indberetningsvaluta. Aftaler om sikkerhedsstillelse mellem selskaber i samme sektor værdiansættes i overensstemmelse med reglerne for denne sektor, f.eks. kan koncerninterne transaktioner mellem to kreditinstitutter inden for et finansielt konglomerat værdiansættes i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 575/2013. Aftaler om sikkerhedsstillelse mellem selskaber fra forskellige sektorer værdiansættes i overensstemmelse med den konsoliderende enheds sektorregler, f.eks. værdiansættes koncerninterne transaktioner mellem et kreditinstitut, der er det ultimative moderselskab, og et forsikringsselskab i et finansielt konglomerat i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||||||||||||||
|
FC0200 |
ID-kode for underliggende aktiv/forpligtelse for derivatet |
ID-kode for det underliggende aktiv eller en underliggende forpligtelse for derivataftalen. Denne post skal indberettes for derivater, der har et enkelt underliggende instrument eller indeks i selskabets portefølje. Et indeks betragtes som et enkelt instrument og skal indberettes. Indsæt identifikationskode for det underliggende instrument for derivatet i følgende prioriterede rækkefølge:
Hvis det underliggende aktiv eller den underliggende forpligtelse er et indeks, indberettes indekskoden. |
||||||||||||||||||||
|
FC0201 |
Kodetype for underliggende aktiv/forpligtelse for derivatet |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for underliggende aktiv/forpligtelse for derivatet". En af valgmulighederne i følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||||
|
FC0210 |
Navn på modpart, for hvilken der er købt kreditrisikoafdækning |
Navnet på den modpart, for hvis misligholdelse der er købt kreditrisikoafdækning. |
||||||||||||||||||||
|
FC0220 |
Swaps - Betalt rente ved en swap (for køber) |
Rente betalt i henhold til swapaftalen (kun for renteswaps). |
||||||||||||||||||||
|
FC0230 |
Swaps - Modtaget rente ved en swap (for køber) |
Rente modtaget i henhold til swapaftalen (kun for renteswaps). |
||||||||||||||||||||
|
FC0240 |
Swaps - Afleveret valuta ved en swap (for køber) |
Angiv ISO 4217-bogstavkoden for valutaen for swapprisen (kun for valutaswaps). |
||||||||||||||||||||
|
FC0250 |
Swaps - Modtaget valuta ved en swap (for køber) |
Angiv ISO 4217-bogstavkoden for valutaen for swappens notionelle beløb (kun for valutaswaps). |
||||||||||||||||||||
|
FC0260 |
Indtægter fra derivater |
Nettoindtægter fra investering eller køb af derivater. I overensstemmelse med den IFRS-baserede resultatopgørelse forventes der både realiserede og urealiserede resultater her. Beløbene angives med deres rene værdi (i overensstemmelse med direktiv 2009/138/EF)). Renter indberettes i FC.05 Resultatopgørelse. |
||||||||||||||||||||
|
FC0270 |
Bemærkninger |
Bemærkningerne skal omfatte:
|
4. FC.03 - Koncerninterne transaktioner - Ikkebalanceførte forpligtelser og eventualforpligtelser
4.1. Generelle bemærkninger
Denne del af bilaget indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i næste skema er angivet de poster, som skal indberettes, idet kolonnerne og rækkerne er anført, som de optræder i nævnte bilag.
Denne del af bilaget vedrører de oplysninger, som finansielle konglomerater skal give mindst én gang om året.
I dette skema indberettes alle væsentlige koncerninterne transaktioner mellem enheder vedrørende ikkebalanceførte garantier, der er omfattet af tilsynet med finansielle konglomerater, jf. artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF.
Det gælder bl.a.:
|
a) |
ikkebalanceførte garantier |
|
b) |
uudnyttede kreditfaciliteter |
|
c) |
aktiver købt i henhold til egentlige terminsforretninger (valuta eller andet) |
|
d) |
salgs- og genkøbsaftaler som omhandlet i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF |
|
e) |
eventualforpligtelser. |
Finansielle konglomerater udfylder dette skema for alle væsentlige koncerninterne transaktioner, der kræves indberettet, dvs. i) mellem regulerede enheder i forskellige sektorer, der tilhører samme koncern, ii) mellem regulerede enheder i samme sektor, der tilhører samme koncern, iii) mellem en reguleret enhed og en ikkereguleret enhed, der tilhører samme koncern, og iv) mellem en reguleret enhed og enhver fysisk eller juridisk person, der er knyttet til koncernens selskaber gennem snævre forbindelser.
Dette skema skal omfatte koncerninterne transaktioner, som:
|
a) |
var igangværende ved begyndelsen af indberetningsperioden, |
|
b) |
blev indledt i løbet af indberetningsperioden, og som er udestående på indberetningsdatoen, |
|
c) |
blev indledt og udløb i løbet af indberetningsperioden. |
To eller flere transaktioner mellem enheder i koncernen, som ud fra et økonomisk synspunkt i) bidrager til den samme risiko, ii) tjener samme formål eller iii) er tidsmæssigt forbundet i en plan, betragtes som en enkelt økonomisk handling. Alle transaktioner, der indgår i en enkelt økonomisk handling, indberettes, når disse transaktioner samlet ligger på eller over den tilsvarende tærskel for væsentlige koncerninterne transaktioner, også selv om de individuelt ligger under tærsklen. Ethvert element, der tilføjes væsentlige koncerninterne transaktioner, indberettes som en særskilt koncernintern transaktion, også selv om elementet i sig selv ligger under tærsklen for at være væsentlig. Hvis et selskab f.eks. øger det oprindelige lånebeløb til et andet tilknyttet selskab, indberettes dette supplement til lånet særskilt med udstedelsesdatoen som datoen for supplementet.
Hvis transaktionsværdien er forskellig for to transaktionsparter (f.eks. en transaktion på 10 000 000 EUR mellem A og B, hvor A registrerer 10 000 000 EUR, men B kun modtager 9 500 000 EUR, fordi der er påløbet transaktionsomkostninger på 500 000 EUR), indberettes det maksimale beløb i skemaet som transaktionsbeløbet (10 000 000 EUR i dette eksempel).
Indirekte transaktioner defineres som alle transaktioner, der medfører overførsel af risici, enten i) mellem enheder i det finansielle konglomerat (herunder transaktioner med special purpose vehicles, institutter for kollektiv investering, accessoriske enheder eller uregulerede enheder) eller ii) mellem enheder uden for det finansielle konglomerat (men hvor risikoeksponeringen i sidste ende tilbageføres eller forbliver i det finansielle konglomerat). Hvis der er en kæde af indbyrdes forbundne koncerninterne transaktioner (f.eks. investerer A i B, og B investerer i C), indberettes en sådan transaktion som en indirekte transaktion. Derfor skal A til C-transaktioner indberettes, og i bemærkningerne nævnes de mellemliggende trin. I tilfælde af en kaskade af transaktioner (f.eks. fra A til B til C til D i rækkefølge, hvor både B og C er i konglomeratet, men er uregulerede enheder), skal disse transaktioner også indberettes.
4.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
|
POST |
INSTRUKSER |
||||||||||||||||
|
FC0010 |
ID for koncerninterne transaktioner |
Unik intern identifikationskode for hver enkelt koncernintern transaktion. Den skal være konsistent over tid. |
||||||||||||||||
|
FC0020 |
Udbyderens navn |
Navnet på den enhed, der stiller den ikkebalanceførte garanti. |
||||||||||||||||
|
FC0030 |
Udbyderens identifikationskode |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til udbyderen, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||
|
FC0031 |
Kodetype for udbyder |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for udbyder". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||
|
FC0040 |
Udbyderens finansielle sektor |
Hvis udbyderen er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, anføres "banksektoren", "forsikringssektoren" eller "investeringsservicesektoren". Hvis udbyderen ikke er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i nævnte direktiv, anføres "andre selskaber i koncernen". |
||||||||||||||||
|
FC0050 |
Modtagerens navn |
Navnet på den enhed, der drager fordel af den ikkebalanceførte garanti. |
||||||||||||||||
|
FC0060 |
Modtagerens identifikationskode |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til modtageren, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||
|
FC0061 |
Kodetype for modtager |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for modtager". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||
|
FC0070 |
Modtagerens finansielle sektor |
Hvis udbyderen er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, anføres "banksektoren", "forsikringssektoren" eller "investeringsservicesektoren". Hvis modtageren ikke er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i nævnte direktiv, anføres "andre selskaber i koncernen". |
||||||||||||||||
|
FC0080 |
Indirekte transaktioner |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en indirekte transaktion (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en indirekte transaktion, anføres "Nej". |
||||||||||||||||
|
FC0090 |
Én enkelt økonomisk handling |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en enkelt økonomisk handling (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en enkelt økonomisk handling, anføres "Nej". |
||||||||||||||||
|
FC0100 |
Transaktionstype |
Angiv transaktionstypen. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||
|
FC0110 |
Transaktion/udstedelsesdato |
Angiv ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) for den dato, på hvilken transaktionen/udstedelsen træder i kraft. |
||||||||||||||||
|
FC0120 |
Udløbsdato for den aftale, der ligger til grund for transaktionen |
Angiv i givet fald ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) for den dato, på hvilken aftalen udløber. Hvis der ikke er nogen udløbsdato, angives "9999-12-31". |
||||||||||||||||
|
FC0130 |
Transaktionsvaluta |
Angiv ISO 4217-bogstavkoden for den valuta, der blev anvendt ved gennemførelse af transaktionen. Hvis der er to valutaer involveret, angives begge i felt FC0200. |
||||||||||||||||
|
FC0140 |
Udløsende begivenhed |
En kort beskrivelse af begivenhed, der ville udløse transaktionen/betalingen/forpligtelsen (f.eks. en begivenhed, der ville medføre en eventualforpligtelse). |
||||||||||||||||
|
FC0150 |
Transaktionens værdi på startdatoen |
Transaktionens eller sikkerhedsstillelsens værdi. Denne post angives i koncernens indberetningsvaluta. |
||||||||||||||||
|
FC0160 |
Transaktionens værdi på indberetningsdatoen |
Transaktionens eller sikkerhedsstillelsens værdi. Denne post angives i koncernens indberetningsvaluta. |
||||||||||||||||
|
FC0170 |
Højeste mulige værdi af eventualforpligtelser |
Den højest mulige værdi af eventualforpligtelser, hvis de foreligger, uanset sandsynligheden herfor (dvs. de fremtidige pengestrømme, der er nødvendige for at indfri eventualforpligtelsen i løbet af den pågældende eventualforpligtelses levetid og diskonteret i henhold til den relevante risikofri rentekurve), der indgår i det finansielle konglomerats balance. Summen af alle mulige pengestrømme, hvis begivenhederne skulle udløse garantier fra "udbyderen" (celle FC0020) til "modtageren" (celle FC0050) til dækning af betalingen af de forpligtelser, som virksomheden skylder (herunder remburs, uudnyttede bevilgede lånefaciliteter). Under denne post medregnes ikke beløb, der allerede er indberettet under FC0150 og FC0160. |
||||||||||||||||
|
FC0180 |
Værdi af garanterede aktiver |
Værdi af de garanterede aktiver, for hvilke garantierne er modtaget. Sektorbaserede værdiansættelsesprincipper kan være relevante i dette tilfælde. |
||||||||||||||||
|
FC0190 |
Indtægter fra ikkebalanceførte poster |
Indtægter i forbindelse med hensættelser til ikke-balanceførte transaktioner. |
||||||||||||||||
|
FC0200 |
Bemærkninger |
Bemærkningerne skal omfatte:
|
5. FC.04 - Koncerninterne transaktioner - Forsikring og genforsikring
5.1. Generelle bemærkninger
Denne del af bilaget indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i næste skema er angivet de poster, som skal indberettes, idet kolonnerne og rækkerne er anført, som de optræder i nævnte bilag.
Denne del af bilaget vedrører de oplysninger, som finansielle konglomerater skal give mindst én gang om året.
I dette skema indberettes alle væsentlige koncerninterne transaktioner vedrørende forsikring og genforsikring, der er omfattet af tilsynet med finansielle konglomerater, jf. artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF.
De omfatter, men er ikke begrænset til:
|
a) |
forsikringskontrakter for enheder, der er omfattet af koncernen, med forsikringsselskaber, der er omfattet af koncernen |
|
b) |
genforsikringsaftaler mellem tilknyttede selskaber i en koncern |
|
c) |
fakultativ genforsikring mellem tilknyttede selskaber i en koncern |
|
d) |
alle andre transaktioner, som medfører overførsel af forsikringsrisici mellem tilknyttede selskaber i en koncern. |
Finansielle konglomerater udfylder dette skema for alle væsentlige koncerninterne transaktioner, der kræves indberettet, dvs. i) mellem regulerede enheder i forskellige sektorer, der tilhører samme koncern, ii) mellem regulerede enheder i samme sektor, der tilhører samme koncern, iii) mellem en reguleret enhed og en ikkereguleret enhed, der tilhører samme koncern, og iv) mellem en reguleret enhed og enhver fysisk eller juridisk person, der er knyttet til koncernens selskaber gennem snævre forbindelser.
I dette skema medregnes koncerninterne transaktioner, som:
|
a) |
var igangværende ved begyndelsen af indberetningsperioden, |
|
b) |
blev indledt i løbet af indberetningsperioden, og som er udestående på indberetningsdatoen, |
|
c) |
blev indledt og udløb i løbet af indberetningsperioden. |
To eller flere transaktioner mellem enheder i koncernen, som ud fra et økonomisk synspunkt i) bidrager til den samme risiko, ii) tjener samme formål eller iii) er tidsmæssigt forbundet i en plan, betragtes som en enkelt økonomisk handling. Alle transaktioner, der indgår i en enkelt økonomisk handling, indberettes, når de samlet ligger på eller over den tilsvarende tærskel for væsentlige koncerninterne transaktioner, også selv om de individuelt ligger under tærsklen.
Ethvert element, der tilføjes væsentlige koncerninterne transaktioner, indberettes som en særskilt koncernintern transaktion, også selv om elementet i sig selv ligger under tærsklen for at være væsentlig. Hvis et selskab f.eks. øger det oprindelige lånebeløb til et andet tilknyttet selskab, indberettes dette supplement til lånet særskilt med udstedelsesdatoen som datoen for supplementet.
Hvis transaktionsværdien er forskellig for to transaktionsparter (f.eks. en transaktion på 10 000 000 EUR mellem A og B, hvor A registrerer 10 000 000 EUR, men B kun modtager 9 500 000 EUR, fordi der er påløbet transaktionsomkostninger på 500 000 EUR), indberettes det maksimale beløb i skemaet som transaktionsbeløbet (10 000 000 EUR i dette eksempel). Indirekte transaktioner defineres som alle transaktioner, der medfører overførsel af risici, enten i) mellem enheder i det finansielle konglomerat (herunder transaktioner med special purpose vehicles, institutter for kollektiv investering, accessoriske enheder eller uregulerede enheder) eller ii) mellem enheder uden for det finansielle konglomerat (men hvor risikoeksponeringen i sidste ende tilbageføres eller forbliver i det finansielle konglomerat). Hvis der er en kæde af indbyrdes forbundne koncerninterne transaktioner (f.eks. investerer A i B, og B investerer i C), indberettes en sådan transaktion som en indirekte transaktion. Derfor skal A til C-transaktioner indberettes, og i bemærkningerne nævnes de mellemliggende trin. I tilfælde af en kaskade af transaktioner (f.eks. fra A til B til C til D i rækkefølge, hvor både B og C er i konglomeratet, men er uregulerede enheder), skal disse transaktioner også indberettes.
5.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
|
POST |
INSTRUKSER |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0010 |
ID for koncerninterne transaktioner |
Unik intern identifikationskode for hver enkelt koncernintern transaktion. Den skal være konsistent over tid. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0020 |
Forsikringstagerens/cedentens navn |
Det registrerede navn på den enhed, som har overført forsikringsrisikoen til et andet forsikringsselskab eller genforsikringsselskab inden for koncernen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0030 |
Identifikationskode for forsikringstager/cedent |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til investor/køber/erhverver, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0031 |
Kodetype for forsikringstager/cedent |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for forsikringstager/cedent". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0040 |
Forsikringstagerens/cedentens sektor |
Hvis forsikringstageren eller cedenten er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, anføres "banksektoren", "forsikringssektoren" eller "investeringsservicesektoren". Hvis forsikringstageren eller cedenten ikke er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i nævnte direktiv, anføres "andre selskaber i koncernen". |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0050 |
Navn på forsikringsselskab/genforsikringsselskab |
Det registrerede navn på det forsikringsselskab eller genforsikringsselskab, som forsikringsrisikoen er overført til. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0060 |
Identifikationskode for forsikringsselskab/genforsikringsselskab |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til investor/køber/erhverver, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0061 |
Kodetype for forsikringsselskab/genforsikringsselskab |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for forsikringsselskab/genforsikringsselskab". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0070 |
Forsikringsselskabets/genforsikringsselskabets sektor |
Udbyderens finansielle sektor, jf. artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, dvs. "forsikringssektor". |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0080 |
Indirekte transaktioner |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en indirekte transaktion (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en indirekte transaktion, anføres "Nej". |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0090 |
Én enkelt økonomisk handling |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en enkelt økonomisk handling (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en enkelt økonomisk handling, anføres "Nej". |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0100 |
Transaktionstype |
Angiv, hvilken type aftale der er tale om. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0110 |
Transaktion |
Hvis C100 = genforsikring, angives typen af genforsikringsaftale. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
Andre proportionale aftaler (kode 13) og andre ikkeproportionale aftaler (kode 14) kan anvendes til kombinerede genforsikringsaftaler. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0120 |
Startdato |
Angiv ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) for den dato, hvor genforsikringsaftalen træder i kraft. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0130 |
Udløbsdato |
Angiv ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) for den dato, hvor den pågældende genforsikringsaftale udløber (dvs. den sidste dag, hvor den pågældende genforsikringsaftale er i kraft). Denne post indberettes ikke, hvis der ikke er nogen udløbsdato (f.eks. er aftalen tidsubegrænset og udløber kun, når en af parterne giver meddelelse herom). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0140 |
Transaktionsvaluta |
Angiv ISO 4217-bogstavkoden for den valuta, hvori betalinger vedrørende den specifikke genforsikringsaftale skal finde sted. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0150 |
Maksimal dækning pr. transaktion |
For aftaler af kvoteandels- eller overskudstypen skal 100 % af det maksimumsbeløb, der er fastsat for hele aftalen angives her (f.eks. 10 000 000 EUR). I tilfælde af ubegrænset dækning indsættes "-1" her. Denne post skal indberettes i transaktionsvalutaen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0160 |
Nettotilgodehavender |
Det beløb, der følger af summen af i) erstatninger betalt af (gen)forsikringsselskabet, men endnu ikke refunderet af (gen)forsikringsselskabet, ii) provision, der skal betales af (gen)forsikringsselskabet og iii) andre tilgodehavender minus gæld til (gen)forsikringsselskabet. Kontante indskud medregnes ikke og skal betragtes som modtagne garantier. Denne post skal indberettes i koncernens indberetningsvaluta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0170 |
Samlet beløb, der kan tilbagekræves i henhold til genforsikringsaftaler |
Det samlede beløb, som genforsikringsselskabet skylder på indberetningsdatoen. Dette omfatter:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0180 |
Teknisk resultat af genforsikring (for genforsikring) |
Genforsikringsresultat (for den genforsikrede enhed). Den samlede genforsikringspræmie modtaget af den genforsikrede virksomhed minus bruttogenforsikringspræmier betalt af den genforsikrede virksomhed plus de erstatninger, der er betalt af genforsikringsselskabet i løbet af regnskabsåret, plus de samlede beløb, der kan tilbagekræves i genforsikring ved udgangen af regnskabsåret, minus de samlede beløb, der kan tilbagekræves i genforsikring ved indberetningsperiodens begyndelse. Denne post skal indberettes i koncernens indberetningsvaluta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0190 |
Præmier (for forsikring) |
Samlet værdi af tegnede præmier, brutto, som defineret i artikel 1, nr. 11), i delegeret forordning (EU) 2015/35. For annuiteter hidrørende fra skadesforsikringsaftaler er denne celle ikke relevant. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0200 |
Krav (for forsikring) |
Samlet værdi af udbetalte erstatninger, brutto, i løbet af året, herunder skadebehandlingsudgifter. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0210 |
Branche |
Navn på den branche, jf. bilag I til delegeret forordning (EU) 2015/35, som genforsikres. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
FC0220 |
Bemærkninger |
Bemærkningerne skal indeholde:
|
6. FC.05 — koncernintern transaktion — resultatopgørelse
6.1. Generelle bemærkninger
Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i næste skema er angivet de poster, som skal indberettes, idet kolonnerne og rækkerne er anført, som de optræder i nævnte bilag.
Denne del af bilaget vedrører de oplysninger, som finansielle konglomerater skal give mindst én gang om året.
I dette skema indberettes resultatopgørelsen vedrørende alle væsentlige koncerninterne transaktioner, der er omfattet af tilsynet med finansielle konglomerater, jf. artikel 8, stk. 2, i direktiv 2002/87/EF, eller transaktioner på resultatopgørelsen vedrørende eller betragtet som væsentlige koncerninterne transaktioner. De omfatter, men er ikke begrænset til:
|
a) |
afgifter |
|
b) |
provisioner |
|
c) |
renter |
|
d) |
udbytte. |
Koncernintern outsourcing eller intern omkostningsdeling, der fører til væsentlige koncerninterne transaktioner, indberettes.
Selv om renter og udbytte indberettes i FC.01 og FC.04, skal de også indberettes i FC.05 Resultatopgørelse. Finansielle konglomerater udfylder dette skema for alle væsentlige koncerninterne transaktioner, der kræves indberettet, dvs. i) mellem regulerede enheder i forskellige sektorer, der tilhører samme koncern, ii) mellem regulerede enheder i samme sektor, der tilhører samme koncern, iii) mellem en reguleret enhed og en ikkereguleret enhed, der tilhører samme koncern, og iv) mellem en reguleret enhed og enhver fysisk eller juridisk person, der er knyttet til koncernens selskaber gennem snævre forbindelser.
Dette skema skal omfatte koncerninterne transaktioner, som:
|
— |
var igangværende ved begyndelsen af indberetningsperioden, |
|
— |
blev indledt i løbet af indberetningsperioden, og som er udestående på indberetningsdatoen, |
|
— |
blev indledt og udløb i løbet af indberetningsperioden. |
To eller flere transaktioner mellem enheder i koncernen, som ud fra et økonomisk synspunkt i) bidrager til den samme risiko, ii) tjener samme formål eller iii) er tidsmæssigt forbundet i en plan, betragtes som en enkelt økonomisk handling.
Alle transaktioner, der indgår i en enkelt økonomisk handling, indberettes, når de samlet ligger på eller over den tilsvarende tærskel for væsentlige koncerninterne transaktioner, også selv om de individuelt ligger under tærsklen.
Ethvert element, der tilføjes væsentlige koncerninterne transaktioner, indberettes som en særskilt koncernintern transaktion, også selv om elementet i sig selv ligger under tærsklen for at være væsentlig. Hvis et selskab f.eks. øger det oprindelige lånebeløb til et andet tilknyttet selskab, indberettes dette supplement til lånet særskilt med udstedelsesdatoen som datoen for supplementet.
Hvis transaktionsværdien er forskellig for to transaktionsparter (f.eks. en transaktion på 10 000 000 EUR mellem A og B, hvor A registrerer 10 000 000 EUR, men B kun modtager 9 500 000 EUR, fordi der er påløbet transaktionsomkostninger på 500 000 EUR), indberettes det maksimale beløb i skemaet som transaktionsbeløbet (10 000 000 EUR i dette eksempel). Indirekte transaktioner defineres som alle transaktioner, der medfører overførsel af risici, enten i) mellem enheder i det finansielle konglomerat (herunder transaktioner med special purpose vehicles, institutter for kollektiv investering, accessoriske enheder eller uregulerede enheder) eller ii) mellem enheder uden for det finansielle konglomerat (men hvor risikoeksponeringen i sidste ende tilbageføres eller forbliver i det finansielle konglomerat). Hvis der er en kæde af indbyrdes forbundne koncerninterne transaktioner (f.eks. investerer A i B, og B investerer i C), indberettes en sådan transaktion som en indirekte transaktion. Derfor skal A til C-transaktioner indberettes, og i bemærkningerne nævnes de mellemliggende trin. I tilfælde af en kaskade af transaktioner (f.eks. fra A til B til C til D i rækkefølge, hvor både B og C er i konglomeratet, men er uregulerede enheder), skal disse transaktioner også indberettes.
6.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
|
POST |
INSTRUKSER |
||||||||||||||||||
|
FC0010 |
ID for koncerninterne transaktioner |
Unik intern identifikationskode for hver enkelt koncernintern transaktion. Den skal være konsistent over tid. Hvis der er tale om transaktioner, der allerede er nævnt, anvendes det samme ID. |
||||||||||||||||||
|
FC0020 |
Navn på indtægtssiden |
Det juridiske navn på den enhed, der modtog indtægterne fra en anden enhed i koncernen. |
||||||||||||||||||
|
FC0030 |
Identifikationskode for indtægtssiden |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til den enhed, der modtog indtægterne, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||||
|
FC0031 |
Kodetype for indtægtssiden |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for indtægtssiden". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||||
|
FC0040 |
Sektor på indtægtssiden |
Hvis den enhed, der modtog indtægterne fra en anden enhed i koncernen, er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, anføres "banksektoren", "forsikringssektoren" eller "investeringsservicesektoren". Hvis den enhed, der modtog indtægterne fra en anden enhed i koncernen, ikke er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i nævnte direktiv, anføres "andre selskaber i koncernen". |
||||||||||||||||||
|
FC0050 |
Navn på udgiftssiden |
Det juridiske navn på den enhed, der gav indtægterne til en anden enhed i koncernen. |
||||||||||||||||||
|
FC0060 |
Identifikationskode for udgiftssiden |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til den enhed, der gav indtægterne, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||||||||||||
|
FC0061 |
Kodetype for udgiftssiden |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for udgiftssiden". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||||||||||||
|
FC0070 |
Sektor på udgiftssiden |
Hvis den enhed, der gav indtægterne til en anden enhed i koncernen, er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i direktiv 2002/87/EF, anføres "banksektoren", "forsikringssektoren" eller "investeringsservicesektoren". Hvis den enhed, der gav indtægterne til en anden enhed i koncernen, ikke er en del af den finansielle sektor som omhandlet i artikel 2, stk. 8, i nævnte direktiv, anføres "andre selskaber i koncernen". |
||||||||||||||||||
|
FC0080 |
Indirekte transaktioner |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en indirekte transaktion (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en indirekte transaktion, anføres "Nej". |
||||||||||||||||||
|
FC0090 |
Én enkelt økonomisk handling |
Hvis den indberettede koncerninterne transaktion er en del af en enkelt økonomisk handling (se punkt 2.1 "Generelle bemærkninger" ovenfor), indberettes "ID for koncerninterne transaktioner" (FC0010) for den relaterede transaktion i denne celle. Hvis den indberettede koncerninterne transaktion ikke er en del af en enkelt økonomisk handling, anføres "Nej". |
||||||||||||||||||
|
FC0100 |
Transaktionstype |
Angiv typen af transaktion på resultatopgørelsen. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||
|
FC0110 |
Transaktion |
I givet fald det instrument, som indtægten eller udgiften er knyttet til. Følgende udtømmende liste over koder anvendes:
|
||||||||||||||||||
|
FC0120 |
Transaktionsvaluta |
Angiv ISO 4217-bogstavkoden for den valuta, hvori betalinger vedrørende den specifikke transaktion på resultatopgørelsen skal finde sted. |
||||||||||||||||||
|
FC0130 |
Transaktionsdato |
Angiv ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) for den dato, hvor transaktionen på resultatopgørelsen træder i kraft. |
||||||||||||||||||
|
FC0140 |
Beløb |
Transaktionsbeløbet eller prisen ifølge aftalen på transaktionsdatoen indberettet i det finansielle konglomerats indberetningsvaluta. |
||||||||||||||||||
|
FC0150 |
Bemærkninger |
Bemærkningerne skal indeholde:
|
7. FC.06 Risikokoncentration — Eksponering efter modparter
7.1. Generelle bemærkninger
Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i næste skema er angivet de poster, som skal indberettes, idet kolonnerne og rækkerne er anført, som de optræder i nævnte bilag.
Dette skema skal omfatte alle væsentlige risikokoncentrationer mellem enheder, der er omfattet af koncerntilsynet, og tredjeparter, og som kan opstå som følge af de risikoeksponeringer, der er nævnt i skemaet.
Formålet er at angive de væsentlige eksponeringer (værdien af eksponeringerne i hver type instrument, der er opført i skemaet), som den enkelte modpart har uden for det finansielle konglomerat. Hvis mere end én enhed i det finansielle konglomerat er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed.
Eksponeringen kan forstås som den størst mulige eksponering på kontraktbasis. Det er nødvendigvis den eksponering, der afspejles på balancen, både på brutto- og nettobasis under hensyntagen til eventuelle risikoreducerende instrumenter eller teknikker. Tærsklerne fastsættes af koordinatoren efter høring af koncernen selv.
Med henblik på indberetning anses udtrykkene "gruppe af indbyrdes forbundne modparter" og "gruppe af modparter" for at svare til "gruppe af indbyrdes forbundne kunder" i henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 39), i forordning (EU) nr. 575/2013.
Data skal indberettes efter juridisk enhed.
Data skal indberettes i overensstemmelse med sektorreglerne.
7.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
|
|
POST |
INSTRUKSER |
||||||||
|
FC0010 |
Navn på ekstern modpart |
Navnet på det finansielle konglomerats eksterne modpart. |
||||||||
|
FC0020 |
Identifikationskode for ekstern modpart |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til investor/køber/erhverver, ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||
|
FC0030 |
ID-kodetype for ekstern modpart |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for den eksterne modpart". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||
|
FC0040 |
Koncernens navn (hvis der er tale om en gruppe af modparter) |
Koncernens navn (hvis mere end én af de eksterne modparter tilhører samme koncern). |
||||||||
|
FC0050 |
Vurdering |
Vurdering af modparten på referencedatoen for indberetningen udstedt af det udpegede kreditvurderingsbureau (ECAI). Hvis der foreligger to eller flere kreditvurderinger fra udpegede ECAI'er, og disse kreditvurderinger svarer til forskellige parametre for en kreditvurderet post, anvendes den vurdering, som fastsætter det højeste kapitalkrav. |
||||||||
|
FC0051 |
Udpeget ECAI |
Angiv kreditvurderingsinstituttet (ECAI) med den eksterne vurdering i FC0050. |
||||||||
|
FC0060 |
Sektor |
Angiv den eksterne modparts økonomiske sektor på grundlag af den seneste version af NACE-koden (hierarkiets første niveau - bogstavet). |
||||||||
|
FC0070 |
Land |
Angiv ISO 3166-1 alpha-2-koden for det land, som eksponeringen hidrører fra. Hvis der er en udsteder, der udsteder et instrument for en enhed, er det landet, hvor enhedens udsteder har sit hovedsæde. |
||||||||
|
FC0080 |
Enhed i det finansielle konglomerat |
Navnet på den enhed i konglomeratet, der vedrører eksponeringerne. Dette vedrører alle enheder, og der skal indberettes en særskilt post for hver enhed. Hvis mere end én enhed i konglomeratet er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. |
||||||||
|
FC0090 |
ID-kode for enheden i det finansielle konglomerat |
Den unikke identifikationskode, der er knyttet til enheden i konglomeratet ved hjælp af nedenstående koder (i prioriteret rækkefølge):
Specifik kode:
|
||||||||
|
FC0100 |
ID-kode for enhedstypen i det finansielle konglomerat |
ID-kodetype anvendt under "Identifikationskode for enheden i det finansielle konglomerat". Anvend enten LEI-koden (Legal Entity Identifier) eller den specifikke kode. |
||||||||
|
FC0110 |
Egenkapital |
Den samlede værdi af eksponeringer i egenkapitalinstrumenter over for den eksterne modpart. Hvis mere end én enhed i koncernen er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. |
||||||||
|
FC0120 |
Obligationer |
Den samlede værdi af eksponeringer i obligationsinstrumenter over for den eksterne modpart. Hvis mere end én enhed i koncernen er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. De eksponeringer, for hvilke undtagelserne finder anvendelse (FC0260), medtages i denne celle. |
||||||||
|
FC0130 |
Aktiver, hvis risici hovedsagelig bæres af forsikringstagerne |
Den samlede værdi af eksponeringer i aktiver, hvis risici hovedsagelig bæres af forsikringstagerne, over for den eksterne modpart. Hvis mere end én enhed i koncernen er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. Transparensmetoden skal anvendes, hvis den er tilgængelig. |
||||||||
|
FC0140 |
Derivater |
Den samlede værdi af eksponeringer i derivater over for den eksterne modpart. Hvis mere end én enhed i koncernen er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. Derivaterne indberettes til genanskaffelsesprisen. Genanskaffelsesomkostningerne skal være i overensstemmelse med dem, der anvendes i henhold til sektorreglerne. Hvis forskellige eksponeringer kan modregnes hinanden, kan dataene angives i nettoværdier (dvs. lang eksponering + kort eksponering). |
||||||||
|
FC0150 |
Andre investeringer |
Den samlede værdi af eksponeringer i andre investeringer over for den eksterne modpart. Hvis mere end én enhed i koncernen er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. |
||||||||
|
FC0160 |
Lån, herunder realkreditlån |
Den samlede værdi af eksponeringer i lån, herunder realkreditlån, over for den eksterne modpart. Hvis mere end én enhed i koncernen er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. |
||||||||
|
FC0170 |
Garantier og tilsagn |
Den samlede værdi af eksponeringerne (dvs. den maksimale faktiske eksponering afhængigt af enhedens forpligtelse) i garantier og tilsagn (herunder ubetalte trancher af lån) over for den eksterne modpart. Hvis mere end én enhed i koncernen er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. Garantier udstedt af konglomeratets enheder indberettes i denne kolonne, mens garantier, hvor det finansielle konglomerats enheder er modtagere, indberettes som fradrag for kredit- eller forsikringsrisikoreduktion (FC0260) og i cellen for indirekte eksponeringer (FC0220). |
||||||||
|
FC0180 |
Forsikringspolicer |
Det samlede eksponeringsbeløb i forsikringspolicerne (ansvarsgrænse eller forsikringssum afhængigt af, hvad der repræsenterer den størst mulige eksponering). |
||||||||
|
FC0190 |
Ekstern genforsikring |
Den samlede værdi af eksponeringer i ekstern genforsikring over for den eksterne modpart. I overensstemmelse med sektorreglerne skal det indberettede beløb kunne tilbagekræves i henhold til genforsikringsaftaler. Hvis mere end én enhed i koncernen er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. |
||||||||
|
FC0200 |
Andre direkte eksponeringer |
Den samlede værdi af eksponeringer i andre instrumenter over for den eksterne modpart. Hvis mere end én enhed i koncernen er involveret, er der behov for en særskilt række for hver enhed. Hvis kompensation er en mulighed, kan nettoværdien angives. |
||||||||
|
FC0210 |
Beskrivelse af "andre" |
Beskrivelse af de andre instrumenter, der indberettes i FC0200. |
||||||||
|
FC0220 |
Indirekte eksponeringer |
Det samlede beløb for de eksponeringer, der er tildelt garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen snarere end den umiddelbare låntager. Den beskyttede oprindelige referenceeksponering (direkte eksponering) skal trækkes fra eksponeringen mod den oprindelige låntager i kolonnerne for "Anerkendte kredit- eller forsikringsrisikoreduktionsteknikker". Den indirekte eksponering skal øge eksponeringen mod garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen via substitutionsvirkningen. |
||||||||
|
FC0230 |
Transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver |
Det samlede eksponeringsbeløb gennem transaktioner såsom securitiseringspositioner eller eksponeringer i form af andele eller aktier i institutter for kollektiv investering ("CIU'er") eller gennem andre transaktioner, hvor der er en eksponering mod underliggende aktiver. |
||||||||
|
FC0240 |
Valuta |
Angiv ISO 4217-bogstavkoden for valutaen for eksponeringen. |
||||||||
|
FC0250 |
Samlet værdi af eksponeringen |
Samlet eksponering mod en enkelt modpart, hvor de aktiver og forpligtelser, der forfalder til og fra en enkelt modpart, modregnes for at definere den samlede maksimale nettoeksponering (hvis det er muligt). Den samlede eksponering måler eksponeringen mod en enkelt modpart og defineres som: lang eksponering + kort eksponering (i modsætning til en bruttoeksponering, som ikke kræves her (dvs. lang eksponering + absolut værdi af kort eksponering)). Der tages ikke hensyn til risikoreduktionsinstrumenter eller -teknikker ved fastlæggelsen af denne post. |
||||||||
|
FC0260 |
Teknik til reduktion af kredit- eller forsikringsrisici |
Eventuelle fradrag, der stammer fra anvendelsen af kredit- eller forsikringsrisikoreduktionsteknikker, der er tilladt i henhold til sektorreglerne (f.eks. genforsikring, anvendelse af derivater eller de risikoreduktionsteknikker, der er beskrevet i kapitel 4 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
||||||||
|
FC0270 |
Undtagelser |
Eventuelle fradrag, der stammer fra anvendelsen af undtagelser i henhold til sektorreglerne (f.eks. artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller artikel 187 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/35). |
||||||||
|
FC0280 |
Eksponeringernes størrelse efter kredit- eller forsikringsrisikoreduktionsteknik og undtagelser |
Eksponeringernes størrelse efter kredit- eller forsikringsrisikoreduktionsteknik og undtagelser (nettobeløb). |
8. FC.07 Risikokoncentration - Eksponering efter valuta, sektor, land
Tabellerne skal omfatte risikokoncentrationen mellem enheder, der er omfattet af tilsyn med koncerner og tredjeparter. Eksponeringer skal repræsenteres efter valuta, sektor og land begyndende med den maksimale eksponering til den minimale. Hvis landet, sektoren eller valutaen ikke er relevant, kan tallene indberettes under kategorien "Andre".
"Sektoren" angiver fordelingen mellem følgende sektorer:
|
— |
offentlig sektor |
|
— |
den finansielle sektor |
|
— |
erhvervssektor opdelt efter NACE-koden (hierarkiets første niveau - bogstavet). |
Tabellerne skal baseres på alle eksponeringer (fuld balance) efter kredit- eller forsikringsrisikoreduktionsteknik og undtagelser (nettobeløb).
9. FC.08 Risikokoncentration - Eksponering efter aktivklasse og vurdering
Tabellerne skal omfatte risikokoncentrationen mellem enheder, der er omfattet af tilsyn med koncerner og tredjeparter, repræsenteret ved de væsentligste aktivklasser og vurdering. For obligationer vises tabellerne ved en kombination af aktivklasse og rating. For aktieeksponeringer indberettes den samlede eksponering og egenkapitaleksponeringernes andel af de samlede aktiver (fuld balance).
Tabellerne skal baseres på alle eksponeringer i de specificerede aktivklasser efter kredit- eller forsikringsrisikoreduktionsteknik og undtagelser (nettobeløb).
Hvis der foreligger to eller flere kreditvurderinger fra udpegede ECAI'er, og disse kreditvurderinger svarer til forskellige parametre for en kreditvurderet post, anvendes den vurdering, som fastsætter det højeste kapitalkrav.
(1) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(2) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/65/EU af 15. maj 2014 om markeder for finansielle instrumenter og om ændring af direktiv 2002/92/EF og direktiv 2011/61/EU (EUT L 173 af 12.6.2014, s. 349).
(3) Jf. artikel 223 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138/EF af 25. november 2009 om adgang til og udøvelse af forsikrings- og genforsikringsvirksomhed (Solvens II) (EUT L 335 af 17.12.2009, s. 1).