This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017R1538
Regulation (EU) 2017/1538 of the European Central Bank of 25 August 2017 amending Regulation (EU) 2015/534 on reporting of supervisory financial information (ECB/2017/25)
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2017/1538 af 25. august 2017 om ændring af forordning (EU) 2015/534 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2017/25)
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2017/1538 af 25. august 2017 om ændring af forordning (EU) 2015/534 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2017/25)
EUT L 240 af 19.9.2017, p. 1–211
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
|
19.9.2017 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 240/1 |
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) 2017/1538
af 25. august 2017
om ændring af forordning (EU) 2015/534 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2017/25)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til Rådets forordning (EU) nr. 1024/2013 af 15. oktober 2013 om overdragelse af specifikke opgaver til Den Europæiske Centralbank i forbindelse med politikker vedrørende tilsyn med kreditinstitutter (1), navnlig artikel 4, stk. 1 og 3, artikel 6, stk. 2, artikel 6, stk. 5, litra d), og artikel 10,
under henvisning til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 468/2014 af 16. april 2014 om fastlæggelse af en ramme for samarbejde inden for Den Fælles Tilsynsmekanisme mellem Den Europæiske Centralbank og de kompetente nationale myndigheder og med de udpegede nationale myndigheder (SSM-rammeforordningen) (ECB/2014/17) (2), navnlig artikel 21, stk. 1, artikel 140 og artikel 141, stk. 1,
under henvisning til den offentlige høring i overensstemmelse med artikel 4, stk. 3, i forordning (EU) nr. 1024/2013, og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) (3) fastsætter indberetningskravene for de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som enheder under tilsyn skal indberette til de kompetente nationale myndigheder. |
|
(2) |
I henhold til forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) skal enheder under tilsyn indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed baseret på de modeller, der er udviklet af Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA), og som er fastsat i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (4). |
|
(3) |
International Accounting Standards Board (IASB) udgav i juli 2014 den internationale regnskabsstandard 9 »Finansielle instrumenter« (herefter »IFRS 9«), som skal erstatte den nuværende regnskabsstandard for finansielle instrumenter, International Accounting Standard 39 »Finansielle Instrumenter: Indregning og måling«. |
|
(4) |
IFRS 9 blev indarbejdet i EU-retten ved Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2016/2067 (5). |
|
(5) |
Med henblik på at tage højde for bestemmelserne i IFRS 9 er gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 blevet ændret ved Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2017/1443 (6). Disse ændringer omfatter bl.a. ændringer i modellerne og instruktionerne vedrørende indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed. |
|
(6) |
Det er nødvendigt at tilpasse forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) til de ændrede regnskabsregler og gennemførelsesforordning (EU) 2017/1443. Endvidere er det nødvendigt at foretage mindre tekniske og terminologiske ændringer i forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13). |
|
(7) |
Forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) bør derfor ændres i overensstemmelse med proceduren, som er fastsat i artikel 26, stk. 7, og artikel 26, stk. 8, i forordning (EU) nr. 1024/2013 — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
Ændringer
Forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ændres som følger:
|
(1) |
Artikel 1 erstattes af følgende: »Artikel 1 Genstand og generelle principper 1. Denne forordning fastsætter kravene i forbindelse med indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som skal indsendes til de kompetente nationale myndigheder af:
2. Som en undtagelse til artikel 7 og 14, har kreditinstitutter, som er fritaget for at anvende de tilsynsmæssige krav på individuelt niveau i overensstemmelse med artikel 7 eller 10 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke pligt til at indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på individuelt niveau i overensstemmelse med denne forordning. Hvis kreditinstitutter ikke indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på individuelt niveau i overensstemmelse med dette stykke, skal de kompetente nationale myndigheder fremsende alle de modeller specificeret i bilag III eller IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 til ECB, som de indsamler fra disse kreditinstitutter. 3. Hvis de kompetente myndigheder, herunder ECB, kræver, at institutterne skal overholde de forpligtelser, som er fastsat i anden til fjerde del og sjette til ottende del i forordning (EU) nr. 575/2013 og i afsnit VII i direktiv 2013/36/EU på delkonsolideret niveau i overensstemmelse med artikel 11, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter også på delkonsolideret niveau overholde de krav, der er fastsat i denne forordning på konsolideret niveau. 3a. Hvis moderinstitutter anvender en individuel konsolideringsmetode i overensstemmelse med artikel 9, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter overholde kravene, som er fastsat i denne forordning, på individuelt niveau og kun under anvendelse af den individuelle konsolideringsmetode. 4. De kompetente nationale myndigheder og/eller de nationale centralbanker kan anvende de oplysninger, som indsamles i henhold til denne forordning, til ethvert andet formål. 5. Denne forordning berører hverken de regnskabsstandarder, som enheder under tilsyn anvender i deres konsoliderede regnskaber eller årsregnskaber eller ændrer de regnskabsstandarder, der anvendes i forbindelse med tilsynsrapportering. Da enheder under tilsyn anvender forskellige regnskabsstandarder, skal kun de oplysninger, der vedrører værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de pågældende regnskabsstandarder, og som anvendes af den pågældende enhed under tilsyn på individuelt eller konsolideret niveau, indsendes. Til dette formål findes der særlige indberetningsmodeller for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Datapunkter i modellerne, som ikke finder anvendelse på den pågældende enhed under tilsyn, behøver ikke at blive indberettet. 6. Signifikante og mindre signifikante filialer kan indsende de oplysninger, som de har pligt til at indberette i henhold til denne forordning, til den pågældende kompetente nationale myndighed gennem det kreditinstitut, som har etableret dem.« |
|
(2) |
Artikel 2 affattes som følger:
|
|
(3) |
Artikel 3 erstattes af følgende: »Artikel 3 Ændring af status for en enhed under tilsyn 1. I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn som signifikant 12 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Den indberetter herefter oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings afsnit II som en signifikant enhed under tilsyn på den første skæringsdato for indberetning, der indtræffer, efter at den er blevet klassificeret som signifikant. 2. I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn som mindre signifikant, efter at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 46, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Derefter indberetter den oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings afsnit III.« |
|
(4) |
Overskriften i afsnit II erstattes af følgende: »AFSNIT II INDBERETNING FORETAGET AF SIGNIFIKANTE KREDITINSTITUTTER PÅ KONSOLIDERET OG PÅ INDIVIDUELT NIVEAU OG AF SIGNIFIKANTE FILIALER PÅ INDIVIDUELT NIVEAU« |
|
(5) |
Kapitel I i afsnit II erstattes af følgende: »KAPITEL I Indberetning på konsolideret niveau Artikel 4 Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 I henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante kreditinstitutter, der anvender IFRS, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 10, i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau. Artikel 5 Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante kreditinstitutter, som anvender et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF I henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante kreditinstitutter, undtagen de i artikel 4 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 11, i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.« |
|
(6) |
Overskriften i kapitel II i afsnit II erstattes af følgende: »KAPITEL II Indberetning på individuelt niveau « |
|
(7) |
Artikel 6 erstattes af følgende: »Artikel 6 Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og for signifikante filialer 1. Signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for signifikante filialer. 2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, herunder de oplysninger, som er specificeret i skema 40.1 i bilag III til den forordning, og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel. 3. Signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Dette gælder også for signifikante filialer. 4. Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, herunder de oplysninger, som er specificeret i skema 40.1 i bilag IV til den forordning, og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel. 5. Oplysningerne i stk. 2 og 4 ovenfor omfatter kun oplysninger vedrørende:
6. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2 og 4 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål. 7. Som en undtagelse til stk. 2 og 4, indberetter signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, de oplysninger, der er specificeret i skema 17.1, 17.2, 17.3 i bilag III og IV, og i skema 40.2 i bilag III og IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, kun hvis de udarbejder et konsolideret regnskab. 8. Som en undtagelse til stk. 2 og 4, har signifikante filialer ikke pligt til at indberette de oplysninger, der er specificeret i skema 17.1, 17.2, 17.3 i bilag III og IV, og i skema 40.1 og 40.2 i bilag III og bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014.« |
|
(8) |
Overskriften til artikel 7 affattes som følger: »Artikel 7 Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for kreditinstitutter, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn« |
|
(9) |
Artikel 7, stk. 1, erstattes af følgende: »1. Signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Disse kreditinstitutter foretager indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og dataene skal omfatte det minimum af oplysninger, som er fastsat i bilag I.« |
|
(10) |
Artikel 7, stk. 3, erstattes af følgende: »3. Signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.« |
|
(11) |
Artikel 8 erstattes af følgende: »Artikel 8 Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer 1. Oplysningerne vedrørende signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer, som er anført i artikel 6 og 7, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen for indberetning. 3. Hvis signifikante kreditinstitutter som en undtagelse til stk. 1 og 2 har tilladelse til at udarbejde deres årsregnskab baseret på et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne for indberetning til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer for indberetning skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen for indberetning. 4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 6 og 7 anførte oplysninger vedrørende signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår signifikante kreditinstitutter og signifikante filialer skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.« |
|
(12) |
Kapitel III i afsnit II erstattes af følgende: »KAPITEL III Indberetning foretaget af signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland Artikel 9 Formater for og hyppighed af indberetning foretaget af signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland 1. Finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland, indberettes på følgende måde:
1a. Hvis mere end et kreditinstitut inden for en koncern under tilsyn anvender tilsynsmæssige krav på konsolideret niveau, finder stk. 1 kun anvendelse på det kreditinstitut, som er etableret i en deltagende medlemsstat og på det højeste konsolideringsniveau. 2. Som en undtagelse til stk. 1 skal finansielle oplysninger vedrørende datterselskaber, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. EUR eller mindre, ikke indberettes. I den forbindelse fastsættes den samlede værdi af aktiverne på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af aktiverne ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af årsregnskabet, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning. 3. Oplysningerne indberettes i overensstemmelse med stk. 1 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Indberetning i overensstemmelse med stk. 1 kræves ikke fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Artikel 10 Skæringsdatoer og betalingsdatoer for indberetning foretaget af signifikante kreditinstitutter, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland 1. Oplysningerne i artikel 9 indsamles med de samme skæringsdatoer for indberetning som for finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, der vedrører de pågældende signifikante kreditinstitutter, der indberetter på konsolideret niveau. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i det regnskabsår, der ligger til grund for indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, til skæringsdatoen for indberetning. 2. De kompetente nationale myndigheder fremsender oplysninger vedrørende datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland til ECB som anført i artikel 9 inden arbejdstids ophør den 25. arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er fastsat i artikel 3 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. 3. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår kreditinstitutterne skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.« |
|
(13) |
Overskriften i afsnit III erstattes af følgende: »AFSNIT III INDBERETNING FORETAGET AF MINDRE SIGNIFIKANTE KREDITINSTITUTTER PÅ KONSOLIDERET OG PÅ INDIVIDUELT NIVEAU OG AF MINDRE SIGNIFIKANTE FILIALER PÅ INDIVIDUELT NIVEAU« |
|
(14) |
Kapitel I i afsnit III erstattes af følgende: »KAPITEL I Indberetning på konsolideret niveau Artikel 11 Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau for mindre signifikante kreditinstitutter 1. Mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau. 2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i bilag I. 3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller. 4. Mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem på konsolideret niveau baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I. 5. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller. 6. Som en undtagelse til stk. 4 og 5 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter, hvis aktiver, på konsolideret niveau, har en samlet værdi på 3 mia. EUR eller mindre, omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i denne artikels stk. 4. I den forbindelse fastsættes den samlede værdi af et kreditinstituts aktiver, på konsolideret niveau, på grundlag af den tilsynsmæssige konsoliderede indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af aktiverne ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige konsoliderede indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede konsoliderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af det konsoliderede årsregnskab, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning. 7. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 4 og 5 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver, på konsolideret niveau, er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning i overensstemmelse med stk. 6, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver, på konsolideret niveau, er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. 8. Oplysningerne i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5. 9. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål. Artikel 12 Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante kreditinstitutter 1. Oplysningerne specificeret i artikel 11, som indberettes af mindre signifikante kreditinstitutter på konsolideret niveau, indberettes med følgende skæringsdatoer for indberetning:
2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen for indberetning. 3. Hvis mindre signifikante kreditinstitutter som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne for indberetning til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer for indberetning skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt og skal omfatte perioden fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen for indberetning. 4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 11 anførte oplysninger til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår kreditinstitutterne skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.« |
|
(15) |
Overskriften i kapitel II i afsnit III erstattes af følgende: »KAPITEL II Indberetning på individuelt niveau « |
|
(16) |
Artikel 13 erstattes af følgende: »Artikel 13 Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for mindre signifikante kreditinstitutter, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, og for mindre signifikante filialer 1. Mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for mindre signifikante filialer. 2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i bilag I. 3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller. 4. Mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Dette gælder også for mindre signifikante filialer. 5. Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I. 6. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller. 7. Stk. 2, 3, 5 og 6 er omfattet af følgende undtagelser:
8. I forbindelse med stk. 7 fastsættes den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts og en mindre signifikant filials aktiver på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af årsregnskabet, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning. Kan den samlede værdi af en mindre signifikant filials aktiver ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af de statistiske oplysninger, som er indberettet i henhold til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1071/2013 (*1). 9. Mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer påbegynder indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts eller en mindre signifikant filials aktiver er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer påbegynder indberetning i overensstemmelse med stk. 7, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstitut eller en mindre signifikant filials aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. 10. Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5. 11. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål. (*1) Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1071/2013 af 24. september 2013 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (ECB/2013/33) (EUT L 297 af 7.11.2013, s. 1).«" |
|
(17) |
Artikel 14 erstattes af følgende: »Artikel 14 Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for kreditinstitutter, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn 1. Mindre signifikante kreditinstitutter, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. 2. Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II. 3. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller. 4. Mindre signifikante kreditinstitutter, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. 5. Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II. 6. De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller. 7. Som en undtagelse til stk. 2, 3, 5 og 6 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end eller lig 3 mia. EUR, omfatte de i Bilag III anførte oplysninger. I den forbindelse fastsættes den samlede værdi af det mindre signifikante kreditinstituts aktiver på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning i overensstemmelse med gældende ret. Kan den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver ikke fastsættes på grundlag af den tilsynsmæssige indberetning, fastsættes den på grundlag af det seneste reviderede årsregnskab, og hvis dette årsregnskab ikke foreligger, på grundlag af årsregnskabet, som er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende nationale regnskabslovgivning. 8. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 fra den næste skæringsdato for kvartalsvis indberetning, såfremt den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver er større end 3 mia. EUR fire skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. Mindre signifikante kreditinstitutter påbegynder indberetning i overensstemmelse med stk. 7, såfremt den den samlede værdi af et mindre signifikant kreditinstituts aktiver er mindre end eller lig med 3 mia. EUR tre skæringsdatoer i træk for kvartalsvis indberetning. 9. Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5. 10. De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, der i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.« |
|
(18) |
Artikel 15 erstattes af følgende: »Artikel 15 Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer 1. Oplysningerne vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer, som er anført i artikel 13 og 14, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
2. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen for indberetning. 3. Hvis mindre signifikante kreditinstitutter som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne for indberetning til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer for indberetning skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen for indberetning. 4. De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 13 og 14 anførte oplysninger vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
5. De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår mindre signifikante kreditinstitutter og mindre signifikante filialer skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.« |
|
(19) |
Artikel 17 erstattes af følgende: »Artikel 17 IT-sprog i forbindelse med overførsel af oplysninger fra de kompetente nationale myndigheder til ECB De kompetente nationale myndigheder overfører oplysningerne, som er specificeret i denne forordning, i overensstemmelse med den relevante taksonomi eXtensible Business Reporting Language, som er et ensartet teknisk format til udveksling af data. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 6 i afgørelse ECB/2014/29.« |
|
(20) |
Artikel 18 ophæves. |
|
(21) |
Artikel 19 erstattes af følgende: »Artikel 19 Overgangsbestemmelser 1. Hvis en mindre signifikant enhed under tilsyn bliver signifikant før den 1. januar 2018, klassificeres den som en signifikant enhed under tilsyn med henblik på denne forordning 18 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). 2. Hvis den samlede værdi af aktiverne for en mindre signifikant enhed under tilsyn på individuelt eller konsolideret niveau er større end 3 mia. EUR før den 1. januar 2018, påbegynder den indberetning i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i denne forordning på den første skæringsdato for indberetning, der indtræffer mindst 18 måneder efter, at tærskelværdien er blevet overskredet. 3. Hvis den samlede værdi af aktiverne for et datterselskab etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland er større end 3 mia. EUR før den 1. januar 2018, indberettes oplysningerne i overensstemmelse med artikel 9, stk. 1, på den første skæringsdato, som indtræffer 18 måneder efter, at tærskelværdien er blevet overskredet.« |
|
(22) |
Bilag I og II ændres i overensstemmelse med bilag I til denne forordning. |
|
(23) |
Bilag IV erstattes af bilag II til denne forordning. |
|
(24) |
Bilag V erstattes af bilag III til denne forordning. |
Artikel 2
Endelige bestemmelser
1. Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
2. Denne forordning finder anvendelse på enheder under tilsyn, der anvender IFRS, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, herunder enheder under tilsyn, der anvender IFRS til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, første gang pr. den første skæringsdato, der indtræffer inden for deres næste regnskabsår efter den 31. december 2017.
3. Denne forordning finder anvendelse på signifikante enheder under tilsyn, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF fra den 1. januar 2018.
4. Denne forordning finder anvendelse på mindre signifikante enheder under tilsyn, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF fra den 1. januar 2018.
5. Uanset ovenstående kan ECB beslutte, på baggrund af en anmodning fra en kompetent national myndighed, at anvende denne forordning på mindre signifikante enheder, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF og er etableret i den kompetente nationale myndigheds medlemsstat fra den 1. januar 2019, såfremt det nationale regnskabssystem ikke er foreneligt med IFRS.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i medlemsstaterne i henhold til traktaterne.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 25. august 2017.
For ECB's Styrelsesråd
Mario DRAGHI
Formand for ECB
(1) EUT L 287 af 29.10.2013, s. 63.
(2) EUT L 141 af 14.5.2014, s. 1.
(3) Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2015/534 af 17. marts 2015 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13) (EUT L 86 af 31.3.2015, s. 13).
(4) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(5) Kommissionens forordning (EU) 2016/2067 af 22. november 2016 om ændring af forordning (EF) nr. 1126/2008 om vedtagelse af visse internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 for så vidt angår International Financial Reporting Standard 9 (EUT L 323 af 29.11.2016, s. 1).
(6) Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2017/1443 af 29. juni 2017 om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 213 af 17.8.2017, s. 1).
BILAG I
Bilag I og II til forordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ændres som følger:
|
1. |
Bilag I ændres således:
»Tabel 1
Tabel 2
|
|
2. |
Bilag II ændres som følger:
|
BILAG II
»BILAG IV
"FINREP datapunkter" i henhold til IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper forenelige med IFRS
|
FINREP-skemaer til IFRS |
||||
|
Skema nr. |
Skemakode |
Navn på model eller gruppen af modeller |
||
|
|
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
||
|
|
|
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balance: aktiver |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balance: passiver |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balance: egenkapital |
||
|
2 |
F 02.00 |
Resultatopgørelse |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt |
||
|
|
|
Opdeling af finansielle forpligtelser |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
||
|
10 |
F 10.00 |
Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer |
||
|
|
|
Regnskabsmæssig sikring |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype |
||
|
18 |
F 18.00 |
Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer |
||
|
19 |
F 19.00 |
Eksponeringer med henstand |
||
|
Datapunkt til indberetning |
||||
1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1 Aktiver
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
060 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A |
10 |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Materielle aktiver |
|
|
|
|
280 |
Materielle anlægsaktiver |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investeringsejendomme |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immaterielle aktiver |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
|
320 |
Andre immaterielle aktiver |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Skatteaktiver |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Aktuelle skatteaktiver |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Udskudte skatteaktiver |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
|
360 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
370 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7 |
|
|
|
380 |
AKTIVER I ALT |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Forpligtelser
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivater |
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Korte positioner |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Hensættelser |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Andre langsigtede personaleydelser |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Omstrukturering |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10 |
43 |
|
|
220 |
Afgivne forpligtelser og garantier |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Andre hensættelser |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Udskudte skatteforpligtelser |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
|
270 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
|
|
280 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
|
|
|
290 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
300 |
FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Egenkapital
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
46 |
|
|
020 |
Indbetalt kapital |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt |
Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
040 |
Overkurs ved emission |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
46 |
|
|
050 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.18 |
|
|
|
070 |
Andre udstedte aktieinstrumenter |
Bilag V. Del 2.19 |
|
|
|
080 |
Anden egenkapital |
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20 |
|
|
|
090 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
095 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materielle aktiver |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immaterielle aktiver |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
124 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bilag V. Del 2.21 |
|
|
|
330 |
Sikringsineffektivitet ved dagsværdisikringer for aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
340 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
350 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument] |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
|
360 |
Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bilag V. Del 2.23 |
|
|
|
128 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
|
130 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.24 |
|
|
|
140 |
Valutaomregning |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Sikringsderivater. Reserve vedrørende sikring af pengestrømme [effektiv del] |
IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bilag V. Del 2.25 |
|
|
|
155 |
Ændringer i dagsværdien af gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bilag V. Del 2.26 |
|
|
|
165 |
Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bilag V. Del 2.60 |
|
|
|
170 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
180 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Overført resultat |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
|
200 |
Opskrivningsreserver |
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.28 |
|
|
|
210 |
Andre reserver |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
IAS 28.11; Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
230 |
Andre |
Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Egne aktier |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Foreløbige udbytter |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
290 |
Andre poster |
|
46 |
|
|
300 |
EGENKAPITAL I ALT |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
IAS 1. IG6 |
|
|
2. Resultatopgørelse
|
|
Referencer |
Opdeling i tabel |
Indeværende periode |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Renteindtægter |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
IFRS 9. Appendiks A; .B6.6.16; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
080 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.36 |
|
|
|
085 |
Renteindtægter på forpligtelser |
IFRS 9.5.7.1, Bilag V. Del 2.37 |
|
|
|
090 |
(Renteomkostninger) |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) |
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
140 |
(Andre forpligtelser) |
Bilag V. Del 2.38 |
|
|
|
145 |
(Renteomkostninger på aktiver) |
IFRS 9.5.7.1, bilag V. Del 2.39 |
|
|
|
150 |
(Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Udbytteindtægter |
Bilag V. Del 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
175 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
191 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.41 |
|
|
|
192 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes på andre måder end i henhold til den indre værdis metode |
Bilag V Del 2 .42 |
|
|
|
200 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Gebyr- og provisionsomkostninger) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
Bilag V. Del 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Andre |
|
|
|
|
280 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.46 |
|
|
|
290 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
Bilag V. Del 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
IAS 1.34; Bilag V. Del 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Andre driftsindtægter |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Andre driftsomkostninger) |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Administrationsomkostninger) |
|
|
|
|
370 |
(Personaleomkostninger) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Andre administrationsomkostninger) |
|
|
|
|
390 |
(Afskrivninger) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materielle anlægsaktiver) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49 |
|
|
|
426 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Afgivne forpligtelser og garantier) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.50 |
|
|
|
450 |
(Andre hensættelser) |
|
|
|
|
460 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Finansielle aktiver til amortiseret kostpris) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materielle anlægsaktiver) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investeringsejendomme) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Andre immaterielle aktiver) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Andet) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
Bilag V. Del 2.54 |
|
|
|
600 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55 |
|
|
|
610 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
650 |
Resultat før skat af ophørte aktiviteter |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
ÅRETS RESULTAT |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Som kan henføres til moderselskabets ejere |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt
5.1 Lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver i handelsbeholdningen efter produkt
|
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
||||||
|
Centralbanker |
Offentlig forvaltning og service |
Kreditinstitutter |
Andre finansielle selskaber |
Ikkefinansielle selskaber |
Husholdninger |
|||||
|
Bilag V. Del 1.34 |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Efter produkt |
010 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter sikkerhedsstillelse |
090 |
heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter formål |
110 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter prioritet |
130 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27 |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
||||
|
Som besiddes med handel for øje |
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Amortiseret kostpris |
Regnskabsmæssig sikring |
||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiks A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Derivater |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Korte positioner |
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37, Del 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Indlånsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129; |
|
|
|
|
|
|
400 |
Sammensatte kontrakter |
Bilag V. Del 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Ikkekonvertible |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig værdi |
||
|
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Til amortiseret kostpris |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
020 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
Bilag V. Del 2.99-100 |
|
|
10. Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer
|
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype |
|
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
|||
|
Referencer |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
Handel i alt |
heraf: solgt |
||
|
Bilag V. Del 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); Bilag V. Del 2.120, 131 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
heraf: økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden |
IFRS 9.6.7.1; Bilag V. Del 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
heraf: andre økonomiske sikringer |
Bilag V. Del 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swaps |
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
250 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATER |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
300 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Regnskabsmæssig sikring
11.1 Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype
|
Efter produkt eller markedstype |
|
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
|||
|
Aktiver |
Forpligtelser |
Samlet sikring |
heraf: solgt |
|||
|
Referencer |
IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; Bilag V. Del 2.120, 131 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
DAGSVÆRDISIKRINGER |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
SIKRING AF PENGESTRØMME |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I UDENLANDSK VIRKSOMHED |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
PENGESTRØMSSIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG SIKRING |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
18. Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte |
Misligholdte |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
||||||||||||||||||
|
|
Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage |
Forfaldne > 30 dage <= 90 dage |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år <= 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Heraf: misligholdte |
Heraf: værdiforringede |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år < = 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer |
Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.238(a) |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 239 |
Bilag V. Del 2. 239 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
Bilag V. Del 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Afgivne finansielle garantier |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Oplysninger om eksponeringer med henstand
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
||||||||||||||
|
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, omklassificeret fra misligholdt |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Misligholdte |
heraf: Værdiforringede |
heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før henstand |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-258 |
Bilag V. Del 2. 256, 259-262 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Bilag V. Del 2. 256(b), 261 |
Bilag V. Del 2. 259-263 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.264(a) |
Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263 |
Bilag V. Del 2. 267 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 241(a), 267 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 267 |
Bilag V. Del 2. 268 |
Bilag V. Del 2. 268 |
|||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
Bilag V. Del 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 246« |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BILAG III
»BILAG V
"FINREP datapunkter" i henhold til nationale regnskabssystemer
|
FINREP-skemaer til GAAP |
||||||||
|
Skema nr. |
Skemakode |
Navn på skema eller gruppe af skemaer |
||||||
|
|
|
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
||||||
|
|
|
Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balance: aktiver |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balance: passiver |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balance: egenkapital |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Resultatopgørelse |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt |
||||||
|
|
|
Opdeling af finansielle forpligtelser |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Efterstillede finansielle forpligtelser |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer |
||||||
|
|
|
Regnskabsmæssig sikring |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Eksponeringer med henstand |
||||||
|
Dele, der skal udfyldes af institutter, der foretager indberetning i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper Celler, der ikke skal udfyldes af indberettende institutter, der er omfattet af de relevante regnskabsregler Datapunkt til indberetning |
||||||||
1. Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1 Aktiver
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud |
BAD, artikel 4. Aktiver (1) |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kontanter |
Bilag V. Del 2.1 |
Bilag V. Del 2.1 |
|
|
|
030 |
Kassebeholdninger i centralbanker |
BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2 |
Bilag V. Del 2.2 |
|
|
|
040 |
Andre anfordringsindskud |
Bilag V. Del 2.3 |
Bilag V. Del 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 5; IAS 39.9 |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
060 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IFRS 9. Appendiks A |
10 |
|
|
070 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.24, 26 |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.24, 27 |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
091 |
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.17 |
|
|
|
|
092 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
094 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
095 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
096 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11; ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
4 |
|
|
120 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Aktieinstrumenter |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
171 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 36, stk. 2 |
|
4 |
|
|
172 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
173 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
174 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
175 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 8 |
|
4 |
|
|
176 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
177 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
178 |
Lån og forskud |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
181 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Lån og forskud |
|
Bilag V. Del 1.32 |
4 |
|
|
231 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
BAD, artikel 35; Regnskabsdirektiv 6, stk. 1, nr. i), og artikel 8, stk. 2; Bilag V. Del1.18, 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
232 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
233 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
234 |
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
BAD, artikel 37; Regnskabsdirektiv, artikel 12, stk. 7); Bilag V. Del 1.20 |
|
4 |
|
|
235 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
236 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
|
4 |
|
|
237 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32 |
|
4 |
|
|
240 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8; IAS 39.9; Bilag V. Del 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; IAS 39.89A(a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
BAD, artikel 4. Aktiver (7)-(8); Regnskabsdirektiv, artikel 2, nr. 2) Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 1.21, Del 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Materielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver (10) |
|
|
|
|
280 |
Materielle anlægsaktiver |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investeringsejendomme |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4.Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) |
|
|
|
310 |
Goodwill |
BAD, artikel 4.Aktiver (9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) |
|
|
|
320 |
Andre immaterielle aktiver |
BAD, artikel 4. Aktiver (9) |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Aktuelle skatteaktiver |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Udskudte skatteaktiver |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra f); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) |
|
|
|
360 |
Andre aktiver |
Bilag V. Del 2.5, 6 |
Bilag V. Del 2.5 |
|
|
|
370 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.7 |
|
|
|
375 |
(-) Haircuts for aktiver i handelsbeholdningen til dagsværdi |
Bilag V. Del 1.29 |
|
|
|
|
380 |
AKTIVER I ALT |
BAD, artikel 4 Aktiver |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Forpligtelser
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
Bilag V. Del 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivater |
|
IFRS 9. Appendiks A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Korte positioner |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Indskud |
|
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Udstedte gældsbeviser |
|
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Andre finansielle forpligtelser |
|
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
061 |
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 3 og stk. 6 |
|
8 |
|
|
062 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.25 |
|
10 |
|
|
063 |
Korte positioner |
|
|
8 |
|
|
064 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
8 |
|
|
065 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
8 |
|
|
066 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.32-34 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
8 |
|
|
141 |
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
|
8 |
|
|
142 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
8 |
|
|
143 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
|
8 |
|
|
144 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6, artikel 8, stk. 8, litra a); Bilag V. Del 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; Bilag V. Del 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Ændring i dagsværdien af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 5 og 6; Bilag V. Del 2.8; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Hensættelser |
BAD, artikel 4. Passiver (6) |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
175 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under forpligtelser] |
BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 2.15 |
|
|
|
|
180 |
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden |
Bilag V. Del 2.9 |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Andre langsigtede personaleydelser |
Bilag V. Del 2.10 |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Omstrukturering |
|
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager |
|
IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10 |
43 |
|
|
220 |
Afgivne forpligtelser og garantier |
BAD artikel 4 Passiver (6)(c), Ikkebalanceførte poster, artikel 27, stk. 11, artikel 28, stk. 8, artikel 33 |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Andre hensættelser |
BAD artikel 4 Passiver (6)(c), Ikkebalanceførte poster, |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Aktuelle skatteforpligtelser |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Udskudte skatteforpligtelser |
Regnskabsdirektiv, artikel 17, stk. 1, litra f); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) |
|
|
|
270 |
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.12 |
|
|
|
280 |
Andre forpligtelser |
Bilag V. Del 2.13 |
Bilag V. Del 2.13 |
|
|
|
290 |
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
295 |
Haircuts for forpligtelser i handelsbeholdningen til dagsværdi |
Bilag V. Del 1.29 |
|
|
|
|
300 |
FORPLIGTELSER I ALT |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Egenkapital
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Regnskabsmæssig værdi |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapital |
BAD, artikel 4 Passiver (9), BAD, artikel 22 |
IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 |
46 |
|
|
020 |
Indbetalt kapital |
BAD, artikel 4. Passiver (9) |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt |
BAD, artikel 4. Passiver (9); Bilag V. Del 2.17 |
Bilag V. Del 2.14 |
|
|
|
040 |
Overkurs ved emission |
BAD, artikel 4. Passiver (10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) |
46 |
|
|
050 |
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital |
Bilag V. Del 2.18-19 |
Bilag V. Del 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, nr. 6) Bilag V. Del 2.18 |
IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.18 |
|
|
|
070 |
Andre udstedte aktieinstrumenter |
Bilag V. Del 2.19 |
Bilag V. Del 2.19 |
|
|
|
080 |
Anden egenkapital |
Bilag V. Del 2.20 |
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.20 |
|
|
|
090 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
095 |
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen |
|
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materielle aktiver |
|
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immaterielle aktiver |
|
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
124 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bilag V. Del 2.21 |
|
|
|
330 |
Sikringsineffektivitet ved dagsværdisikringer for aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
340 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikret post] |
|
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bilag V. Del 2.22 |
|
|
|
350 |
Ændringer i dagsværdien af aktieinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst [sikringsinstrument] |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bilag V. Del 2.57 |
|
|
|
360 |
Ændringer i dagsværdien af finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet, der skyldes ændringer i deres kreditrisiko |
|
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Bilag V. Del 2.23 |
|
|
|
128 |
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen |
|
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
|
130 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed [effektiv del] |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 6, stk. 8 |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bilag V. Del 2.24 |
|
|
|
140 |
Valutaomregning |
BAD, artikel 39, stk. 6 |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Sikringsderivater. Reserve vedrørende sikring af pengestrømme [effektiv del] |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 6, stk. 8 |
IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bilag V. Del 2.25 |
|
|
|
155 |
Ændringer i dagsværdien af gældsinstrumenter, der måles til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bilag V. Del 2.26 |
|
|
|
165 |
Sikringsinstrumenter [ikke klassificerede elementer] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Bilag V. Del 2.60 |
|
|
|
170 |
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg |
|
IFRS 5.38, IG Eksempel 12 |
|
|
|
180 |
Andel af andre indregnede indtægter og omkostninger fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Overført resultat |
BAD, artikel 4. Passiver (13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) |
|
|
|
200 |
Opskrivningsreserver |
BAD, artikel 4. Passiver (12) |
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.28 |
|
|
|
201 |
Materielle aktiver |
Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1 |
|
|
|
|
202 |
Aktieinstrumenter |
Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1 |
|
|
|
|
203 |
Gældsbeviser |
Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1 |
|
|
|
|
204 |
Andre |
Regnskabsdirektiv, artikel 7, stk. 1 |
|
|
|
|
205 |
Dagsværdireserver |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a) |
|
|
|
|
206 |
Sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a) og b) |
|
|
|
|
207 |
Sikringsderivater. Sikring af pengestrømme |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 8; litra a); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a) |
|
|
|
|
208 |
Sikringsderivater. Andre former for sikring |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 8; litra a) |
|
|
|
|
209 |
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 2 |
|
|
|
|
210 |
Andre reserver |
BAD, artikel 4 Passiver (11)-(13) |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
215 |
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital] |
BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 2.15 |
|
|
|
|
220 |
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
Regnskabsdirektiv, artikel 9, stk. 7, litra a); artikel 27; Bilag V. Del 2.29 |
IAS 28.11; Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
230 |
Andre |
Bilag V. Del 2.29 |
Bilag V. Del 2.29 |
|
|
|
235 |
Differencer ved første konsolidering |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra c) |
|
|
|
|
240 |
(-) Egne aktier |
Regnskabsdirektiv Bilag III Bilag III Aktiver D(III)(2); BAD, artikel 4.Aktiver (12); Bilag V. Del 2.30 |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet |
BAD, artikel 4. Passiver (14) |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Foreløbige udbytter |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2, litra b) |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 4 |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Akkumuleret anden totalindkomst |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) |
46 |
|
|
290 |
Andre poster |
|
|
46 |
|
|
300 |
EGENKAPITAL I ALT |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT |
BAD, artikel 4 Passiver |
IAS 1. IG6 |
|
|
2. Resultatopgørelse
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Opdeling i tabel |
Indeværende periode |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Renteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(1); Bilag V. Del 2.31 |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko |
|
IFRS 9. Appendiks A; .B6.6.16; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
080 |
Andre aktiver |
|
Bilag V. Del 2.36 |
|
|
|
085 |
Renteindtægter på forpligtelser |
Bilag V. Del 2.37 |
IFRS 9.5.7.1, Bilag V. Del 2.37 |
|
|
|
090 |
(Renteomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(2); Bilag V. Del 2.31 |
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) |
|
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.35 |
|
|
|
140 |
(Andre forpligtelser) |
|
Bilag V. Del 2.38 |
|
|
|
145 |
(Renteomkostninger på aktiver) |
Bilag V. Del 2.39 |
IFRS 9.5.7.1, bilag V. Del 2.39 |
|
|
|
150 |
(Omkostninger til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Udbytteindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(3); Bilag V. Del 2.40 |
Bilag V. Del 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
175 |
Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.40 |
|
|
|
191 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilag V. Del 2.41 |
|
|
|
192 |
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes på andre måder end i henhold til den indre værdis metode |
Bilag V Del 2 .42 |
Bilag V Del 2 .42 |
|
|
|
200 |
Gebyr- og provisionsindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(4) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Gebyr- og provisionsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(5) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
Bilag V. Del 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Andre |
|
|
|
|
|
280 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, som besiddes med handel for øje, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
16 |
|
|
287 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, der skal måles til dagsværdi gennem resultatet, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.46 |
|
|
|
290 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bilag V. Del 2.44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(6) |
|
16 |
|
|
300 |
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6 og 8 |
Bilag V. Del 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Valutakursforskelle [gevinst eller (-) tab], netto |
BAD, artikel 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
|
330 |
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto |
Bilag V. Del 2.48 |
IAS 1.34; Bilag V. Del 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Andre driftsindtægter |
BAD, artikel 27. Beretningsform(7); Bilag V. Del 2.314-316 |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Andre driftsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(10); Bilag V. Del 2.314-316 |
Bilag V. Del 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO |
|
|
|
|
|
360 |
(Administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(8) |
|
|
|
|
370 |
(Personaleomkostninger) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)(a) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Andre administrationsomkostninger) |
BAD, artikel 27.Beretningsform(8)(b); |
|
|
|
|
390 |
(Afskrivninger) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materielle anlægsaktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investeringsejendomme) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
415 |
(Goodwill) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
|
|
|
|
420 |
(Andre immaterielle aktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Gevinst eller tab forbundet med ændring, netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Del A; Bilag V. Del 2.49 |
|
|
|
426 |
Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Finansielle aktiver til amortiseret kostpris |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Afgivne forpligtelser og garantier) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(11)-(12) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bilag V. Del 2.50 |
|
|
|
450 |
(Andre hensættelser) |
|
|
|
|
|
455 |
(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto) |
BAD, artikel 38,2 |
|
|
|
|
460 |
Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet |
BAD, artikel 35-37, Bilag V.Del 2.52, 53 |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bilag V. Del 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Finansielle aktiver til amortiseret kostpris) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikkefinansielle aktiver) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materielle anlægsaktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investeringsejendomme) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Andre immaterielle aktiver) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(9) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Andet) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen |
Regnskabsdirektiv, artikel 24, stk. 3, litra f); |
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, der medregnes i henhold til den indre værdis metode |
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14) |
Bilag V. Del 2.54 |
|
|
|
600 |
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som besiddelse med henblik på salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter |
|
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.55 |
|
|
|
610 |
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(15) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER |
BAD, artikel 27. Beretningsform(16) |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
632 |
Ekstraordinært resultat efter skat |
BAD, artikel 27. Beretningsform(21) |
|
|
|
|
633 |
Ekstraordinært resultat før skat |
BAD, artikel 27. Beretningsform(19) |
|
|
|
|
634 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ekstraordinært resultat) |
BAD, artikel 27. Beretningsform(20) |
|
|
|
|
640 |
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bilag V. Del 2.56 |
|
|
|
650 |
Resultat før skat af ophørte aktiviteter |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Skatteomkostninger eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
ÅRETS RESULTAT |
BAD, artikel 27. Beretningsform(23) |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Som kan henføres til moderselskabets ejere |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Opdeling af lån og forskud uden for handelsbeholdningen efter produkt
5.1 Lån og forskud, der ikke besiddes med handelshensigt, og finansielle aktiver i handelsbeholdningen efter produkt
|
|
|
Referencer |
Regnskabsmæssig bruttoværdi |
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 |
||||||
|
Centralbanker |
Offentlig forvaltning og service |
Kreditinstitutter |
Andre finansielle selskaber |
Ikkefinansielle selskaber |
Husholdninger |
|||||
|
Bilag V. Del 1.34 |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Efter produkt |
010 |
På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] |
Bilag V. Del 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Gæld på kreditkort |
Bilag V. Del 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tilgodehavender fra salg |
Bilag V. Del 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansiel leasing |
Bilag V. Del 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omvendte repolån |
Bilag V. Del 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lån med andre vilkår |
Bilag V. Del 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Forskud, der ikke er lån |
Bilag V. Del 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LÅN OG FORSKUD |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter sikkerhedsstillelse |
090 |
heraf: Lån med sikkerhed i fast ejendom |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
heraf: lån med andre former for sikkerhed |
Bilag V. Del 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter formål |
110 |
heraf: forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
heraf: udlån til boligkøb |
Bilag V. Del 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efter prioritet |
130 |
heraf: projektfinansieringslån |
Bilag V. Del 2.89; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 147, stk. 8) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1 Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
|
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi Bilag V. Del 1.27-28 |
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
||||||
|
Som besiddes med handel for øje |
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Amortiseret kostpris |
Handel |
Med en omkostningsbaseret metode |
Regnskabsmæssig sikring |
|||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiks A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.101 |
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9, AG 14-15 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, nr. 3) Bilag V. Del 1.25 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk.6, artikel 8, stk. 8, litra a) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) Bilag V. Del 2.102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Derivater |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Korte positioner |
|
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Aktieinstrumenter |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31 |
Bilag V. Del 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f), 44(c) |
Bilag V. Del 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Tidsindskud |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Indskud med opsigelsesvarsel |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Genkøbsaftaler |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bilag 2.Del 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V.1.37, Del 2.98 |
Bilag V. Del 1.37, Del 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indlånsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(a) |
Bilag V. Del 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129; |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129; |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Sammensatte kontrakter |
Bilag V. Del 2.98(d) |
Bilag V. Del 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Andre udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 2.98(e) |
Bilag V. Del 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Ikkekonvertible |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Andre finansielle forpligtelser |
Bilag V. Del 1.38-41 |
Bilag V. Del 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Efterstillede finansielle forpligtelser
|
|
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
|||
|
Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
Til amortiseret kostpris |
Med en omkostningsbaseret metode |
||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), artikel 8, stk. 6; IAS 39.9 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 og 6; IAS 39.47 |
Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 3 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Indskud |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
ECB/2013/33 Bilag 2. Del 2.9; Bilag V. Del 1.36 |
|
|
|
|
020 |
Udstedte gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.37 |
Bilag V. Del 1.37 |
|
|
|
|
030 |
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER |
Bilag V. Del 2.99-100 |
Bilag V. Del 2.99-100 |
|
|
|
10. Derivater — i handelsbeholdningen og økonomiske sikringer
|
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype |
|
|
Regnskabsmæssig værdi |
Dagsværdi |
Notionel værdi |
||||||
|
|
|
Positiv værdi |
Negativ værdi |
Handel i alt |
heraf: solgt |
||||||
|
Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje |
heraf: Finansielle aktiver målt med en omkostningsbaseret metode/LOCOM |
Finansielle forpligtelser, som besiddes med handel for øje |
heraf: Finansielle forpligtelser målt med en omkostningsbaseret metode/LOCOM |
||||||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V. Del 2.120, 131 |
|
IFRS 9.BA.7 (a); Bilag V. Del 2.120, 131 |
|
|
|
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Bilag V. Del 1.17, Del 2.120 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 1.25, Del 2.120 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 2.132 |
Bilag V. Del 2.132 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
heraf: økonomiske sikringer med brug af dagsværdimuligheden |
Bilag V. Del 2.140 |
IFRS 9.6.7.1; Bilag V. Del 2.140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
heraf: andre økonomiske sikringer |
Bilag V. Del 2.137-140 |
Bilag V. Del 2.137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swaps (CDS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Option på kreditspænd |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swaps |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Andre |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
heraf: økonomisk sikring |
Bilag V. Del 2.137-139 |
Bilag V. Del 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATER |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.16(a) |
IFRS 9. Appendiks A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141 (a), 142 |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Regnskabsmæssig sikring
11.2 Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype
|
Efter produkt eller markedstype |
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Regnskabsmæssig værdi |
Notionel værdi |
Dagsværdi |
||||||||
|
|
|
|
|
Positiv værdi |
Negativ værdi |
|||||||
|
Aktiver |
heraf: aktiver regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM |
Forpligtelser |
heraf: forpligtelser regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM |
Samlet sikring |
heraf: derivater regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM |
heraf: solgt |
heraf: derivater regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi/LOCOM |
|||||
|
Bilag V. Del 1.17, Del 2.120 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 1.25, Del 2.120 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 2.133-135 |
Bilag V. Del 2.124 |
Bilag V. Del 2.132 |
Bilag V. Del 2.132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentesats |
Bilag V. Del 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktieeksponeringer |
Bilag V. Del 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuta og guld |
Bilag V. Del 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optioner |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Optioner på det organiserede marked |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Det organiserede marked, andet |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Långivning |
Bilag V. Del 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swaps (CDS) |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Option på kreditspænd |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Total return swaps |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Andre |
Bilag V. Del 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Råvarer |
Bilag V. Del 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Andre |
Bilag V. Del 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG SIKRING |
Bilag V. Del 1.22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
heraf: sikringer af dagsværdi |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
heraf: sikringer af pengestrømme |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
heraf: sikringer af kostpris |
Bilag V. Del 2.143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
heraf: sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
heraf: dagsværdisikring af portefølje mod renterisiko |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
heraf: pengestrømssikring af portefølje mod renterisiko |
Bilag V. Del 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
heraf: OTC — kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c), 44(e), Del 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
heraf: OTC — andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d), 44(e), Del 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
heraf: OTC — øvrige |
Bilag V. Del 1.44(e), Del 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer
|
|
|
|
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte |
Misligholdte |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
|||||||||||||||||||
|
|
Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage |
Forfaldne > 30 dage <= 90 dage |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år <= 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Heraf: misligholdte |
Heraf: værdiforringede |
|
Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i <= 90 dage |
Forfaldne > 90 dage <= 180 dage |
Forfaldne > 180 dage <= 1 år |
Forfaldne > 1 år < = 5 år |
Forfaldne > 5 år |
Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer |
Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.237(a) |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 239 |
Bilag V. Del 2. 239 |
|||
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2.118, 221 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 222, 235 |
Bilag V. Del 2. 213-216, 223-239 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Bilag V. Del 2. 222, 235-236 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.238(b) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.237(a) |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 236, 238 |
Bilag V. Del 2. 239 |
Bilag V. Del 2. 239 |
||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.233(a) |
Bilag V. Del 2.233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(b) |
Bilag V. Del 2.233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.233(c), 234 |
Bilag V. Del 2.233(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.217 |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
|
Bilag V. Del 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113, 224 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Afgivne finansielle garantier |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.112, 114, 225 |
IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(f), Del 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Andre afgivne forpligtelser |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 115, 224 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER |
Bilag V. Del 2.217 |
Bilag V. Del 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Oplysninger om eksponeringer med henstand
|
|
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD |
Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
Regnskabsmæssig bruttoværdi/nominel værdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning Bilag V. Del 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|
Ikkemisligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser og hensættelser |
Misligholdte eksponeringer med foranstaltninger vedrørende henstand - akkumulerede værdiforringelser, akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser |
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, omklassificeret fra misligholdt |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
heraf: Misligholdte |
heraf: Værdiforringede |
heraf: henstand for eksponeringer, der var misligholdte før henstand |
|
Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret |
Refinansiering |
Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-258 |
Bilag V. Del 2. 256, 259-262 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Bilag V. Del 2. 256(b), 261 |
Bilag V. Del 2. 259-263 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiks A; Bilag V. Del 2.264(a) |
Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263 |
Bilag V. Del 2. 267 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 241(a), 267 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 267 |
Bilag V. Del 2. 268 |
Bilag V. Del 2. 268 |
||||
|
Bilag V. Del 1.34, Del 2. 118, 240-245, 251-255 |
Bilag V. Del 2. 256, 259-262 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Bilag V. Del 2. 256(b), 261 |
Bilag V. Del 2. 259-263 |
Bilag V. Del 2.241(a), 266 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 265-266 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.264(b) |
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95); Bilag V. Del 2.264(a) |
Bilag V. Del 2. 231, 252(a), 263 |
Bilag V. Del 2. 267 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 207 |
Bilag V. Del 2. 241(a), 267 |
Bilag V. Del 2. 241(b), 267 |
Bilag V. Del 2. 268 |
Bilag V. Del 2. 268 |
||||
|
010 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Heraf: Små og mellemstore virksomheder |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
Bilag V. Del 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Heraf: Forbrugerkredit |
Bilag V. Del 2.88(a) |
Bilag V. Del 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL KOSTPRIS ELLER AMORTISERET KOSTPRIS |
Bilag V. Del 2.249(a) |
Bilag V. Del 2.249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI GENNEM ANDEN TOTALINDKOMST ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(b) |
Bilag V. Del 2.249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Gældsbeviser |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
Bilag V. Del 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Lån og forskud |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
Bilag V. Del 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralbanker |
Bilag V. Del 1.42(a) |
Bilag V. Del 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Offentlig forvaltning og service |
Bilag V. Del 1.42(b) |
Bilag V. Del 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditinstitutter |
Bilag V. Del 1.42(c) |
Bilag V. Del 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andre finansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(d) |
Bilag V. Del 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ikkefinansielle selskaber |
Bilag V. Del 1.42(e) |
Bilag V. Del 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Husholdninger |
Bilag V. Del 1.42(f) |
Bilag V. Del 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
GÆLDSINSTRUMENTER TIL STRENG LOCOM ELLER DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET ELLER GENNEM EGENKAPITAL, DER IKKE TESTES FOR VÆRDIFORRINGELSE |
Bilag V. Del 2.249(c) |
Bilag V. Del 2.249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
GÆLDSINSTRUMENTER, BORTSET FRA DEM, DER BESIDDES MED HANDEL FOR ØJE ELLER ER I HANDELSBEHOLDNINGEN |
Bilag V. Del 2.246 |
Bilag V. Del 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
GÆLDSINSTRUMENTER, SOM BESIDDES MED HENBLIK PÅ SALG |
|
Bilag V. Del 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Afgivne lånetilsagn |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.112, 113, 246 |
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 1.44(g), Del 2.102-105, 113, 116, 246« |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|