—

regnskabsoplysningerne er korrekt udformet, fuldstændige og nøjagtige i overensstemmelse med artikel 49, stk. 1, i forordning (EU) nr. 223/2014

—

de udgifter, der er opført i regnskaberne, er blevet anvendt til de tilsigtede formål som defineret i forordning (EU) nr. 223/2014 og i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning

—

det forvaltnings- og kontrolsystem, der er etableret for det operationelle program, giver de nødvendige garantier for de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed i overensstemmelse med gældende ret.

—

Angivelse af det eller de operationelle programmer (betegnelse(r) og CCI (1)) og af den periode, der er omfattet af revisionsstrategien.

—

Angivelse af den tilsynsmyndighed, der er ansvarlig for udarbejdelsen, overvågningen og ajourføringen af revisionsstrategien, og af eventuelle andre organer, som har bidraget til dette dokument.

—

Henvisning til revisionsmyndighedens status (offentligt organ på nationalt, regionalt eller lokalt plan) samt det organ, som den indgår i.

—

Henvisning til opgavebeskrivelse, revisionscharter eller national lovgivning (hvor det er relevant), der fastlægger de funktioner og ansvarsområder, som henhører under revisionsmyndigheden og andre organer, der foretager revisioner under dennes ansvar.

—

Bekræftelse fra revisionsmyndigheden af, at de organer, der foretager revisioner i henhold til artikel 34, stk. 2, i forordning (EU) nr. 223/2014, besidder den nødvendige funktionelle uafhængighed (og hvis relevant, organisatoriske uafhængighed i henhold til artikel 31, stk. 5, i forordning (EU) nr. 223/2014).

—

Redegørelse for den anvendte risikovurderingsmetode.

—

Henvisning til interne procedurer for ajourføring af risikovurderingen.

—

Henvisning til de revisionsvejledninger eller procedurer, hvor der redegøres for de vigtigste trin i revisionsarbejdet, herunder klassificering og håndtering af konstaterede fejl.

—

Henvisning til internationalt anerkendte revisionsstandarder, som revisionsmyndigheden skal tage i betragtning med henblik på sit revisionsarbejde, jf. artikel 34, stk. 3, i forordning (EU) nr. 223/2014.

—

Henvisning til eksisterende procedurer for udarbejdelse af kontrolrapporten og revisionserklæringen, der skal indgives til Kommissionen, jf. artikel 34, stk. 5, i forordning (EU) nr. 223/2014.

—

kvaliteten af administrativ verificering og verificering på stedet, jf. artikel 32, stk. 5, i forordning (EU) nr. 223/2014, herunder vedrørende hensyntagen til reglerne for offentlige indkøb, ligestilling, begrænsning og forebyggelse af fødevarespild samt EU-retten vedrørende forbrugerproduktsikkerhed

—

funktionsmåden og sikkerheden for de IT-systemer, der er etableret i henhold til artikel 28, litra d), artikel 32, stk. 2, litra d), og artikel 33, litra d), i forordning (EU) nr. 223/2014, og disses forbindelse med de IT-systemer, der nævnes i artikel 30, stk. 4, i forordning (EU) nr. 223/2014 (strukturfondenes kommunikationssystem; »SFC2014«)

—

pålideligheden af data om indikatorer og, for så vidt angår OP II, data om fremskridt hen imod opnåelse af målene i det operationelle program, som er fastlagt af forvaltningsmyndigheden i henhold til artikel 32, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 223/2014

—

rapportering om tilbagetrækning af betalinger og inddrivelser

—

gennemførelse af effektive og forholdsmæssige foranstaltninger til bekæmpelse af svig på grundlag af en vurdering af risikoen for svig i henhold til artikel 32, stk. 4, litra c), i forordning (EU) nr. 223/2014.

—

Beskrivelse af og begrundelse for revisionsprioriteterne og de specifikke mål i forbindelse med det aktuelle regnskabsår og de efterfølgende to regnskabsår og redegørelse for forbindelsen mellem resultaterne af risikovurderingen og det planlagte revisionsarbejde.

—

Vejledende tidsplan for revisionsopgaver i forbindelse med det aktuelle regnskabsår og de efterfølgende to regnskabsår for systemrevisioner (herunder revisioner med særligt sigte på specifikke tematiske områder):

—

Organisationsplan for revisionsmyndigheden og oplysninger om dens forbindelser til eventuelle øvrige revisionsorganer, der foretager revisioner (jf. artikel 34, stk. 2, i forordning (EU) nr. 223/2014), hvis det er relevant.

—

Angivelse af planlagt tildeling af ressourcer i forbindelse med det aktuelle regnskabsår og de to efterfølgende regnskabsår.

a)

…

b)

…

c)

…

—

regnskaberne giver et retvisende billede, jf. artikel 7, stk. 5, i delegeret forordning (EU) nr. 532/2014

—

udgifterne i de regnskaber, for hvilke Kommissionen er blevet anmodet om godtgørelse, er lovlige og formelt rigtige

—

det etablerede forvaltnings- og kontrolsystem fungerer hensigtsmæssigt.

—

regnskaberne giver et retvisende billede, jf. artikel 7, stk. 5, i delegeret forordning (EU) nr. 532/2014

—

udgifterne i de regnskaber, for hvilke Kommissionen er blevet anmodet om godtgørelse, er lovlige og formelt rigtige

—

det indførte forvaltnings- og kontrolsystem fungerer hensigtsmæssigt

—

væsentlige forhold relateret til regnskaberne: …

og/eller [det ikke-relevante overstreges]

—

væsentlige forhold relateret til lovligheden og rigtigheden af udgifterne i de regnskaber, for hvilke Kommissionen er blevet anmodet om godtgørelse: …

—

og/eller [det ikke-relevante overstreges] væsentlige forhold relateret til forvaltnings- og kontrolsystemets funktionsmåde (6): ….

—

regnskaberne giver/ ikke giver [det ikke-relevante overstreges] et retvisende billede, jf. artikel 7, stk. 5, i delegeret forordning (EU) nr. 532/2014

—

udgifterne i de regnskaber, for hvilke Kommissionen er blevet anmodet om godtgørelse, er/ ikke er [det ikke-relevante overstreges] lovlige og formelt rigtige

—

det etablerede forvaltnings- og kontrolsystem fungerer/ ikke fungerer [det ikke-relevante overstreges] hensigtsmæssigt

—

væsentlige forhold relateret til regnskaberne: ….

og/eller [det ikke-relevante overstreges]

—

væsentlige forhold relateret til lovligheden og rigtigheden af udgifterne i de regnskaber, for hvilke Kommissionen er blevet anmodet om godtgørelse: …

og/eller [det ikke-relevante overstreges]

—

væsentlige forhold relateret til forvaltnings- og kontrolsystemets funktionsmåde (7): …

1.1.

Angivelse af den ansvarlige revisionsmyndighed og andre organer, som har medvirket ved udarbejdelsen af rapporten.

1.2.

Referenceperiode (dvs. regnskabsåret (1)).

1.3.

Revisionsperiode (den periode, hvor revisionsarbejdet blev udført).

1.4.

Angivelse af det eller de operationelle programmer, rapporten dækker, og om den eller de pågældende forvaltnings- og attesteringsmyndigheder. [Hvis den årlige kontrolrapport dækker mere end ét program, gives oplysningerne for hvert program med angivelse i hvert afsnit af, hvilke oplysninger der specifikt vedrører programmet, med undtagelse af afsnit 10.2, hvor sådanne oplysninger gives under afsnit 5.]

1.5.

Redegørelse for de forskellige skridt i forberedelsen af rapporten og udarbejdelsen af revisionserklæringen.

2.1.

Nærmere oplysninger om væsentlige ændringer af forvaltnings- og kontrolsystemerne i forbindelse med forvaltnings- og attesteringsmyndighedernes ansvarsområder, navnlig vedrørende uddelegeringen af funktioner til nye bemyndigede organer, og bekræftelse af overensstemmelsen med artikel 28 og 29 i forordning (EU) nr. 223/2014 baseret på revisionsmyndighedens arbejde i henhold til artikel 34 i nævnte forordning.

2.2.

Oplysninger om overvågningen af de udpegede organer i henhold til artikel 35, stk. 5 og 6, i forordning (EU) nr. 223/2014.

2.3.

Datoerne for ændringernes ikrafttræden, datoerne for underretning af revisionsmyndigheden om ændringerne samt ændringernes indvirkning på revisionsarbejdet angives.

3.1

Nærmere oplysninger om gennemførte ændringer til revisionsstrategien og redegørelse for baggrunden. Oplys navnlig om eventuelle ændringer af den anvendte stikprøvemetode i forbindelse med revisionen af operationer (jf. afsnit 5 nedenfor).

3.2

Skelnen mellem de ændringer, der er foretaget eller planlagt på et senere tidspunkt, og som ikke berører det arbejde, der er udført i referenceperioden, og de ændringer, der er foretaget i referenceperioden, og som berører revisionsarbejdet og resultaterne. Kun ændringer i forhold til den tidligere version af revisionsstrategien medtages.

4.1.

Nærmere oplysninger om, hvilke organer (herunder revisionsmyndigheden selv) der udførte revisioner af, at forvaltnings- og kontrolsystemet for programmet fungerer hensigtsmæssigt (jf. artikel 34, stk. 1, i forordning (EU) nr. 223/2014) — i det følgende benævnt »systemrevisioner«.

4.2.

Redegørelse for grundlaget for de udførte revisioner, herunder den anvendte revisionsstrategi, nærmere bestemt risikovurderingsmetoden, og de resultater, der gav anledning til udarbejdelsen af den specifikke plan for systemrevisioner. Hvis risikovurderingen er blevet ajourført, redegøres herfor i afsnit 3 ovenfor, som omhandler ændringer af revisionsstrategien.

4.3.

For så vidt angår tabellen i afsnit 10.1 nedenfor, redegørelse for de vigtigste resultater og konklusioner af systemrevisioner, herunder revisioner med fokus på specifikke tematiske områder, jf. afsnit 3.2 i bilag II.

4.4.

Angivelse af, hvorvidt eventuelle konstaterede problemer anses for at være af systemisk karakter, og hvilke foranstaltninger der er truffet, herunder kvantificering af uregelmæssige udgifter og eventuelle deraf følgende finansielle rettelser, jf. artikel 5, stk. 5, i delegeret forordning (EU) nr. 532/2014.

4.5.

Oplysninger om opfølgning på revisionsanbefalinger fra tidligere regnskabsårs systemrevisioner.

4.6.

Sikkerhedsgrad, der opnås gennem systemrevisioner (lav, middel, høj), samt begrundelse herfor.

5.1.

Angivelse af, hvilke organer, herunder revisionsmyndigheden selv, der udførte revisionerne af operationer (jf. artikel 34, stk. 1, i forordning (EU) nr. 223/2014 og artikel 5 i delegeret forordning (EU) nr. 532/2014).

5.2.

Redegørelse for den anvendte stikprøvemetode og angivelse af, hvorvidt metoden er i overensstemmelse med revisionsstrategien.

5.3.

Angivelse af de anvendte parametre for statistisk stikprøvetagning, og redegørelse for de underliggende beregninger og faglige skøn, hvis det er relevant. Stikprøveparametrene omfatter: væsentlighedstærskel, konfidensniveau, stikprøveenhed, forventet fejlprocent, stikprøveinterval, populationsværdi, populationsstørrelse, stikprøvestørrelse og stratifikation (hvis det er relevant). De underliggende beregninger for stikprøveudvælgelsen og den samlede fejlprocent (jf. artikel 6, stk. 14, i delegeret forordning (EU) nr. 532/2014) anføres i afsnit 10.3 nedenfor i et format, der gør det muligt at forstå de grundlæggende trin i den pågældende anvendte stikprøvemetode.

5.4

Afstemning mellem de samlede udgifter i euro, der er anmeldt til Kommissionen for regnskabsåret, og den population, hvorfra stikprøven er taget (kolonne »A« i tabellen i afsnit 10.2 nedenfor). Afstemning af elementer omfatter negative stikprøveenheder, hvis der er blevet anvendt finansielle rettelser for regnskabsåret.

5.5.

I tilfælde af negative stikprøveenheder, bekræftelse af, at de er blevet betragtet som en særskilt population, jf. artikel 6, stk. 7, i delegeret forordning (EU) nr. 532/2014. Analyse af de vigtigste resultater af revisionen af disse enheder, navnlig med fokus på at verificere, om beslutningerne om at foretage finansielle rettelser (truffet af medlemsstaten eller af Kommissionen) er blevet registreret i regnskaberne som tilbagetrækninger eller inddrivelser.

5.6.

Ved anvendelse af den ikkestatistiske metode til stikprøveudtagning redegøres for baggrunden for anvendelse af metoden i overensstemmelse med artikel 34, stk. 1, i forordning (EU) nr. 223/2014, for den procentdel af operationerne/udgifterne, der dækkes af revisionen, og for de foranstaltninger, der træffes for at sikre stikprøvens vilkårlighed (og således dens repræsentativitet) og sikre, at stikprøvens størrelse er tilstrækkelig til at give revisionsmyndigheden mulighed for at udarbejde en gyldig revisionserklæring. Der beregnes ligeledes en kalkuleret fejlprocent ved ikkestatistisk stikprøvetagning.

5.7.

Analyse af de vigtigste resultater af revisionen af operationer med beskrivelse af reviderede stikprøveenheder, de respektive beløb og type (2) fejl pr. operation, de konstaterede fejls karakter (3), stratumfejlprocenten og relaterede primære mangler og uregelmæssigheder (4), den øvre grænse for fejlprocenten (hvis relevant), de underliggende årsager, de foreslåede korrigerende foranstaltninger (herunder foranstaltninger til at undgå sådanne fejl i efterfølgende betalingsanmodninger) og indvirkningen på revisionserklæringen. Om nødvendigt, redegøres der mere indgående for de data, der er fremlagt i afsnit 10.2 og 10.3 nedenfor, navnlig hvad angår den samlede fejlprocent.

5.8.

Redegørelse for de finansielle rettelser for regnskabsåret, der er foretaget af attesterings-/forvaltningsmyndigheden på baggrund af revision af operationer inden forelæggelse af regnskaberne for Kommissionen, herunder anvendelsen af rettelser på grundlag af faste takster eller ekstrapolerede rettelser, jf. afsnit 10.2 nedenfor.

5.9.

Sammenligning af den samlede fejlprocent og den samlede restfejlprocent (5) (jf. afsnit 10.2 nedenfor) med den fastsatte væsentlighedstærskel med henblik på at bestemme, om populationen i væsentlig grad er forkert angivet og indvirkningen på revisionserklæringen.

5.10.

Oplysninger om resultaterne af revisionen af en eventuel supplerende stikprøve (jf. artikel 6, stk. 12, i delegeret forordning (EU) nr. 532/2014).

5.11.

Nærmere oplysninger om, hvorvidt eventuelle konstaterede problemer anses for at være af systemisk karakter, og hvilke foranstaltninger der er truffet, herunder kvantificering af uregelmæssige udgifter og eventuelle deraf følgende finansielle rettelser.

5.12.

Oplysninger om opfølgning på tidligere års revision af operationer, navnlig om mangler af systemisk karakter.

5.13.

Konklusioner, der er draget på baggrund af de samlede resultater af revisionen af operationer med hensyn til forvaltnings- og kontrolsystemets effektivitet.

6.1.

Angivelse af, hvilke myndigheder/organer der har udført revision af regnskaberne.

6.2.

Redegørelse for den revisionstilgang, der er anvendt til at kontrollere regnskabsoplysningerne, jf. artikel 49 i forordning (EU) nr. 223/2014. Dette skal omfatte en henvisning til det revisionsarbejde, der er udført i forbindelse med systemrevisioner (se afsnit 4 ovenfor) og revisionen af operationer (se afsnit 5 ovenfor) af relevans for den sikkerhed, der kræves for regnskaberne.

6.3.

Angivelse af de konklusioner, der er draget af revisionen med hensyn til regnskabernes fuldstændighed, nøjagtighed og pålidelighed, herunder angivelse af de finansielle rettelser, der er foretaget og afspejlet i regnskaberne som opfølgning på resultaterne af systemrevisionerne og/eller revisionen af operationer.

6.4.

Angivelse af, hvorvidt eventuelle konstaterede problemer anses for at være af systemisk karakter, og hvilke foranstaltninger der er truffet.

7.1

Redegørelse for proceduren for koordinering mellem revisionsmyndigheden og eventuelle revisionsorganer, der foretager revisioner i henhold til artikel 34, stk. 2, i forordning (EU) nr. 223/2014, hvis dette er relevant.

7.2

Redegørelse for proceduren for revisionsmyndighedens tilsyn med og kvalitetskontrol af sådanne organer.

8.1.

Oplysninger, hvis det er relevant, om rapporteret svig og mistanke om svig, der er konstateret i forbindelse med revisionsmyndighedens revisioner (herunder tilfælde indberettet af andre nationale organer eller EU-organer vedrørende operationer, som revisionsmyndigheden har revideret) og om, hvilke foranstaltninger der er truffet.

8.2.

Eventuelle begivenheder, der er indtruffet efter forelæggelsen af regnskaberne for revisionsmyndigheden og før indgivelsen af den årlige kontrolrapport til Kommissionen i henhold til artikel 34, stk. 5, litra b), i forordning (EU) nr. 223/2014, og som blev taget i betragtning ved revionsmyndighedens fastlæggelse af sikkerhedsgraden og udarbejdelse af erklæringen.

9.1.

Angivelse af den overordnede sikkerhedsgrad for, at forvaltnings- og kontrolsystemet fungerer hensigtsmæssigt (6), og redegørelse for, hvordan denne sikkerhedsgrad blev opnået ved at kombinere resultaterne af systemrevisionerne (jf. afsnit 10.2 nedenfor) og revisionen af operationer (jf. afsnit 10.3 nedenfor). Hvis det er relevant, tager revisionsmyndigheden ligeledes hensyn til resultaterne af andet revisionsarbejde på nationalt plan eller EU-plan for det pågældende regnskabsår.

9.2.

Vurdering af trufne afhjælpende foranstaltninger såsom finansielle rettelser og vurdering af behovet for yderligere korrigerende foranstaltninger, som skal træffes af hensyn til systemet og ud fra et finansielt perspektiv.