EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32012O0029
2012/833/EU: Guideline of the European Central Bank of 10 December 2012 amending Guideline ECB/2010/20 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2012/29)
2012/833/EU: Den Europæiske Centralbanks retningslinje af 10. december 2012 om ændring af retningslinje ECB/2010/20 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2012/29)
2012/833/EU: Den Europæiske Centralbanks retningslinje af 10. december 2012 om ændring af retningslinje ECB/2010/20 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2012/29)
EUT L 356 af 22.12.2012, p. 94–108
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV) Dokumentet er offentliggjort i en specialudgave
(HR)
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; ophævet ved 32016O0034
22.12.2012 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 356/94 |
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS RETNINGSLINJE
af 10. december 2012
om ændring af retningslinje ECB/2010/20 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker
(ECB/2012/29)
(2012/833/EU)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 12.1, 14.3 og 26.4,
under henvisning til bidrag fra Den Europæiske Centralbanks Generelle Råd i henhold til artikel 46.2, andet og tredje led, i statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, og
ud fra følgende betragtninger:
(1) |
Retningslinje ECB/2010/20 af 11. november 2010 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (1) fastlægger reglerne for en standardisering af bogføringen og indberetningen af de transaktioner, der er foretaget af de nationale centralbanker. |
(2) |
Bilag IV til retningslinje ECB/2010/20 indeholder allerede en deklaratorisk regel under passivpost 13 »Hensættelser«, hvorefter der kan foretages hensættelse til dækning af valutakurs-, rente- og guldprisrisici. Under hensyn til vigtigheden af at sikre, at de nationale centralbanker har tilstrækkelige finansielle ressourcer til at dække betydelige risici, der måtte opstå i forbindelse med deres aktiviteter og uden at berøre de nationale regnskabsregler om hensættelse til dækning af risici, er det nødvendigt at styrke denne mulighed ved at indføje den i den dispositive del af retningslinje ECB/2010/20. Denne retningslinje er ikke til hinder for, at de nationale centralbanker opretholder eller foretager hensættelser til dækning af yderligere risici i henhold til deres nationale regnskabsregler. |
(3) |
Regnskabsrapporteringen af likviditetsstøtte ydet i nødsituationer bør harmoniseres, og tilgodehavender i forbindelse med sådanne støtteforanstaltninger bør fremgå af Bilag IV til retningslinje ECB/2010/20 under aktivpost 6 »Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet«. |
(4) |
Retningslinje ECB/2010/20 bør ændres i overensstemmelse hermed — |
VEDTAGET FØLGENDE RETNINGSLINJE:
Artikel 1
Ændringer
Retningslinje ECB/2010/20 ændres som følger:
1. |
Følgende indsættes som artikel 6a: »Article 6a Hensættelse for valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko Under behørig hensyntagen til arten af de nationale centralbankers aktiviteter kan en national centralbank foretage en hensættelse til dækning af valutakurs-, rente-, kredit- og guldprisrisici på sin balance. Den nationale centralbank træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over den nationale centralbanks risikoeksponering.« |
2. |
Bilag IV til retningslinje ECB/2010/20 erstattes med bilaget til denne retningslinje. |
Artikel 2
Ikrafttrædelse
Denne retningslinje træder i kraft den 31. december 2012.
Artikel 3
Adressater
Denne retningslinje finder anvendelse for alle centralbanker i Eurosystemet.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 10. december 2012.
For ECB’s Styrelsesråd
Mario DRAGHI
Formand for ECB
BILAG
»BILAG IV
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN (1)
AKTIVER
Balancepost (3) |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
Anvendelsesområde (4) |
||||||||
1 |
1 |
Guld og tilgodehavender i guld |
Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse |
Kursværdi |
Obligatorisk |
||||||
2 |
2 |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet |
|
|
||||||
2.1 |
2.1 |
Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond) |
a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet« |
a) Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto) Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||||
b) Særlige trækningsrettigheder (SDR) Beholdning af SDR (brutto) |
b) SDR Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
|||||||||
c) Andre tilgodehavender Generelle lånearrangementer (General Arrangements to Borrow), lån under særlige låneaftaler administreret af IMF |
c) Andre tilgodehavender Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
|||||||||
2.2 |
2.2 |
Banktilgodeha-vender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver |
a) Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til- dag indskud, omvendte repoforretninger. |
a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||||
b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet |
i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og aktuel valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
|||||||||
ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||||||||
c) Eksterne udlån (indskud) uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« |
c) Eksterne lån Udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
|||||||||
d) Andre eksterne aktiver Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet |
d) Andre eksterne aktiver Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
|||||||||
3 |
3 |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet |
a) Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet |
i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||
ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris og valutakurs |
Obligatorisk |
||||||||||
b) Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt |
b) Andre tilgodehavender Udlån og andre indskud til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
|||||||||
4 |
4 |
Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet |
|
|
|
||||||
4.1 |
4.1 |
Banktilgodeha-vender, værdipapirer og lån |
a) Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud. Omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro |
a) Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||
b) Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet |
i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
|||||||||
ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
iv) Omsættelige kapitalandele Markedspris |
Obligatorisk |
||||||||||
c) Udlån uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« |
c) Lån uden for euroområdet Udlån til nominel værdi |
Obligatorisk |
|||||||||
d) Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering |
i) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
|||||||||
ii) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
iii) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
4.2 |
4.2 |
Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||
5 |
5 |
Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer |
Post 5.1 til 5.5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2011/14 af 20. september 2011 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (5) |
|
|
||||||
5.1 |
5.1 |
Primære markedsopera-tioner |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||
5.2 |
5.2 |
Langfristede markedsopera-tioner |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedligt, som regel med en løbetid på tre måneder |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||
5.3 |
5.3 |
Finjusterende markedsopera-tioner |
Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||
5.4 |
5.4 |
Strukturelle markedsopera-tioner |
Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||
5.5 |
5.5 |
Marginal udlånsfacilitet |
Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||||
5.6 |
5.6 |
Udlån i forbindelse med marginbetalinger |
Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi eller pris |
Obligatorisk |
||||||
6 |
6 |
Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet |
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer, herunder likviditetsstøtte i nødsituationer (Emergency Liquidity Assistance). Alle tilgodehavender hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før deltagelse i Eurosystemet. |
Nominel værdi eller pris |
Obligatorisk |
||||||
7 |
7 |
Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet |
|
|
|
||||||
7.1 |
7.1 |
Værdipapirer til pengepolitiske formål |
Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål. ECB gældsbeviser købt til finjusteringsformål |
a) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||
b) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen når forringelsen er dækket af en hensættelse i Eurosystemet under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
c) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
7.2 |
7.2 |
Andre værdipapirer |
Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele |
a) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||
b) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
c) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Obligatorisk |
||||||||||
d) Omsættelige kapitalandele Markedspris |
Obligatorisk |
||||||||||
8 |
8 |
Offentlig gæld i euro |
Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) |
Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris |
Obligatorisk |
||||||
— |
9 |
Eurosystem-interne tilgodehavender+) |
|
|
|
||||||
— |
9.1 |
Kapitalinteresser i ECB+) |
Kun en balancepost for nationale centralbanker Den enkelte nationale centralbanks kapitalandel i ECB i henhold til traktaten og den respektive fordelingsnøgle samt bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten |
Anskaffelsespris |
Obligatorisk |
||||||
— |
9.2 |
Tilgodehavender svarende til overførslen af valutareserver+) |
Kun en balancepost for nationale centralbanker Euro-denominerede tilgodehavender hos ECB vedrørende initiale og yderligere overførsel af valutareserver i henhold til artikel 30 i ESCB-statutten |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||
— |
9.3 |
Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser+) |
Kun en ECB-balancepost. Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser |
Anskaffelsespris |
Obligatorisk |
||||||
— |
9.4 |
Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler i Eurosystemet (netto+), (2), |
For de nationale centralbanker: Nettotilgodehavender i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. herunder ECB’s udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering, som defineret i afgørelse ECB/2010/23 af 25. november 2010 om fordelingen af de monetære indtægter til de nationale centralbanker i de medlemsstater, der har euroen som valuta (6) For ECB: Tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||
— |
9.5 |
Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)+) |
Nettoposition for følgende delposter: |
|
|
||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||||
9 |
10 |
Poster under afvikling |
Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||
9 |
11 |
Andre aktiver |
|
|
|
||||||
9 |
11.1 |
Mønter fra euroområdet |
Euromønter hvis en national centralbank ikke retligt er udsteder |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||||
9 |
11.2 |
Materielle og immaterielle anlægsaktiver |
Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software. |
Anskaffelsespris minus afskrivninger Afskrivningssatser:
Kapitalisering af omkostninger: Grænse (under 10 000 EUR ekskl. moms: ingen kapitalisering) |
Anbefalet |
||||||
9 |
11.3 |
Andre finansielle aktiver |
|
a) Omsættelige kapitalandele Markedspris |
Anbefalet |
||||||
b) Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse |
Anbefalet |
||||||||||
c) Investering i datterselskaber eller betydelige interesser Bogført værdi |
Anbefalet |
||||||||||
d) Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Anbefalet |
||||||||||
e) Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Anbefalet |
||||||||||
f) Ikke-omsættelige værdipapirer Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse Eventuel over- eller underkurs amortiseres |
Anbefalet |
||||||||||
g) Saldi overfor for banker og udlån Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/lån er denomineret i fremmed valuta |
Anbefalet |
||||||||||
9 |
11.4 |
Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen |
Obligatorisk |
||||||
9 |
11.5 |
Periodeafgræns-ningsposter |
Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter (dvs. renter købt sammen med et værdipapir) |
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs |
Obligatorisk |
||||||
9 |
11.6 |
Øvrige poster |
Forskud, lån og andre mindre poster. Revaluerings-interimskonto (kun balancepost i løbet af året: urealiserede tab på revalueringsdatoer i løbet af året, som ikke dækkes af de respektive revalueringskonti under passivposten »Revalueringskonti«). Lån på forvaltningsbasis. Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld. Mønter i nationale euroområde-valutaenheder. Løbende udgifter (akkumuleret nettotab), foregående års tab før dækning. |
Nominel værdi eller pris |
Anbefalet |
||||||
Revalueringsinterimkonti Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs. |
Obligatorisk |
||||||||||
Investering baseret på kunders deponering af guld Kursværdi |
Obligatorisk |
||||||||||
Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet |
Udestående tilgodehavender (pga. misligholdelse) Nominel/refunderbar værdi (før/efter afvikling af tab) |
Obligatorisk |
|||||||||
Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse |
Aktiver eller tilgodehavender (pga. misligholdelse) Omkostninger (omregnet til aktuel valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer) |
Obligatorisk |
|||||||||
— |
12 |
Årets tab |
|
Nominel værdi |
Obligatorisk |
PASSIVER
Balancepost (8) |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
Anvendelsesområde (9) |
||||||
1 |
1 |
Seddelomløb (7) |
|
|
Obligatorisk |
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
2 |
2 |
Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer |
Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2011/14 |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet) |
Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til ESCB-statutten. Denne post viser primært konti til reservekrav |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
2.2 |
2.2 |
Indlånsfacilitet |
Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet) |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
2.3 |
2.3 |
Tidsindskud |
Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
2.4 |
2.4 |
Finjusterende markedsopera-tioner |
Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||
2.5 |
2.5 |
Indlån i forbindelse med marginbetalinger |
Indlån fra kreditinstitutter, opstået i forbindelse med værditab i underliggende aktiver stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
3 |
3 |
Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet |
Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter. Alle passiver/indlån hidrørende fra pengepolitiske operationer, som er påbegyndt af en national centralbank før deltagelse i Eurosystemet. |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||
4 |
4 |
Udstedte gældsbeviser |
Kun en ECB-balancepost — for de nationale centralbanker en overgangsbalancepost. Gældsbeviser som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2011/14. Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet |
Anskaffelsespris Evt. underkurser amortiseres |
Obligatorisk |
||||
5 |
5 |
Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Offentlig forvaltning og service |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
5.2 |
5.2 |
Andre forpligtelser |
Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder herunder finansielle institutioner, som er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver (jf. passivpost 2.1, »Anfordringskonti«), tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
6 |
6 |
Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro |
Nominel værdi eller repopris |
Obligatorisk |
||||
7 |
7 |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||
8 |
8 |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Indlån og andre forpligtelser |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||
8.2 |
8.2 |
Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs |
Obligatorisk |
||||
9 |
9 |
Modpost til tildelte særlige trækningsrettigheder i IMF |
SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank |
Nominel værdi, omregnet til markedskurs |
Obligatorisk |
||||
— |
10 |
Eurosystem-interne forpligtelser+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver+) |
Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
— |
10.2 |
Forpligtelser i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser+) |
Kun en balancepost for nationale centralbanker Eurosystem-interne forpligtelser over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser |
Anskaffelsespris |
Obligatorisk |
||||
— |
10.3 |
Forpligtelser (netto) i forbindelse med fordelingen af eurosedler i Eurosystemet+) (7) |
Kun en balancepost for de nationale centralbanker. For de nationale centralbanker: nettoforpligtelser i forbindelse med anvendelse af seddelfordelingsnøglen, dvs. inklusive ECB’s udstedelse af sedler i forbindelse med Eurosystem-interne-tilgodehavender, kompensationsbeløbet og dets balancemæssige regnskabspostering som defineret i afgørelse ECB/2010/23 |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
— |
10.4 |
Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)+) |
Nettoposition for følgende delposter: |
|
|
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
10 |
11 |
Poster under afvikling |
Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
10 |
12 |
Andre forpligtelser |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs |
Obligatorisk |
||||
10 |
12.2 |
Periodeafgrænsningsposter |
Udgifter, som forfalder i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører fremtiden |
Nominel værdi, foreign exchange translated at market rate |
Obligatorisk |
||||
10 |
12.3 |
Øvrige poster |
Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Løbende indtægter (akkumuleret nettooverskud), foregående års overskud før udlodning. Forpligtelser på forvaltningsbasis. Kunders deponering af guld. Mønter i omløb, hvor en national centralbank er lovmæssig udsteder. Sedler i omløb i nationale euroområde-valutaenheder, som er ophørt med at være lovligt betalingsmiddel, men stadig i er omløb efter året, hvor der er indført eurosedler- og mønter, medmindre medtaget under passivposten »Hensættelser«. Netto pensionsforpligtelser |
Nominel værdi eller (repo)pris |
Anbefalet |
||||
Kunders deponering af guld Markedskurs |
Kunders deponering af guld: Obligatorisk |
||||||||
10 |
13 |
Hensættelser |
|
|
Anbefalet |
||||
|
|
Obligatorisk |
|||||||
11 |
14 |
Revalueringskonti |
Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB«+) |
Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs. |
Obligatorisk |
||||
12 |
15 |
Kapital og reserver |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapital |
Indbetalt kapital — ECB’s kapital er konsolideret med de deltagende nationale centralbankers kapitalandele. |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
12 |
15.2 |
Reserver |
Lovmæssige reserver og andre reserver. Overført resultat De nationale centralbankers bidrag til ECB i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten er konsolideret med de tilsvarende beløb under aktivpost 9.1, »Kapitalinteresser i ECB«+) |
Nominel værdi |
Obligatorisk |
||||
10 |
16 |
Årets overskud |
|
Nominel værdi |
Obligatorisk |
(1) Oplysninger om eurosedler i omløb, renter af Eurosystem-interne nettotilgodehavender/-forpligtelser som følge af fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet og monetære indtægter harmoniseres i de nationale centralbankers offentliggjorte årsregnskaber. De poster, som skal harmoniseres, er angivet med stjerne i bilag IV, VIII og IX.
(2) Poster, der skal harmoniseres. Se betragtning 5 i denne retningslinje.
(3) Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.
(4) De regler for sammensætning og værdiansættelse, der er angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB's regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige for Eurosystemets formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets funktion.
(5) EUT L 331 af 14.12.2011, s. 1.
(6) EUT L 35 af 9.2.2011, s. 17.
(7) Poster, der skal harmoniseres. Se betragtning 5 i denne retningslinje.
(8) Nummereringen i den første kolonne vedrører de balanceformater, der er angivet i bilag V, VI og VII (ugentlige balancer og Eurosystemets konsoliderede årsbalance). Nummereringen i den anden kolonne vedrører balanceformatet i bilag VIII (årsbalance for en centralbank). Poster markeret med »+)« konsolideres i Eurosystemets ugentlige balancer.
(9) De regler for sammensætning og værdiansættelse, der er angivet i dette bilag, betragtes som obligatoriske for ECB's regnskaber og for alle aktiver og passiver i de nationale centralbankers regnskaber, som er væsentlige for Eurosystem-formål, dvs. væsentlige for Eurosystemets funktion.«