32013R1423

Language
- My EUR-Lex
- Sign in
- Register
- My recent searches (0)

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

EUROPA
EUR-Lex home
Gennemførelsesforordning - 1423/2013 - EN - EUR-Lex

Document 32013R1423

Help

Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 1423/2013 af 20. december 2013 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af kapitalgrundlagskravene til institutter i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 EØS-relevant tekst

EUT L 355 af 31.12.2013, p. 60–88 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; ophævet ved 32021R0637

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2013/1423/oj

Date of document:: 20/12/2013
Date of effect:: 20/01/2014; ikrafttrædelse off.gørelsesdato + 20 se art 6
Date of effect:: 31/03/2014; Anvendelse se art 6
Date of end of validity:: 27/06/2021; ophævet ved 32021R0637

Author:: Europa-Kommissionen
Form:: Gennemførelsesforordning
Additional information:: interesse for EØS

Treaty:

Traktat om Den Europæiske Unions funktionsmåde

Legal basis:

32013R0575 - A437P2L3 32013R0575 - A492P5L3

Link

Select all documents mentioning this document

Modified by:

Relation	Act	Comment	Subdivision concerned	From	To
Corrected by	32013R1423R(01)	(HR)
Repealed by	32021R0637			28/06/2021

Instruments cited:

Link

EUROVOC descriptor:

Subject matter:

Directory code:

06.20.20.20 Etableringsret og fri udveksling af tjenesteydelser / Anvendelse på de forskellige sektorer / Tjenesteydelser / Bankvæsen

HTML

PDF

Official Journal

31.12.2013

Den Europæiske Unions Tidende

L 355/60

KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) Nr. 1423/2013

af 20. december 2013

om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af kapitalgrundlagskravene til institutter i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013

(EØS-relevant tekst)

EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —

under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,

under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 437, stk. 2, tredje afsnit, og artikel 492, stk. 5, tredje afsnit, og

ud fra følgende betragtninger:

(1)

Forordning (EU) nr. 575/2013 omfatter de internationalt aftalte standarder udarbejdet inden for rammerne af Baselkomitéen for Banktilsyns tredje internationale regelsæt for banker (2) (»Basel III«). Derfor og også eftersom offentliggørelseskravene har til formål at hjælpe med at forbedre gennemsigtigheden i forbindelse med lovpligtig kapital, bør reglerne for offentliggørelse for europæiske institutter, der er underlagt tilsyn i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU (3), være i overensstemmelse med de internationale regler, der fremgår af »Composition of Capital disclosure requirements« (4) udarbejdet af Baselkomitéen for Banktilsyn tilpasset det europæiske regelsæt og dets særlige karakteristika.

(2)

Der bør fastlægges en række offentliggørelsesmodeller for at sikre ensartet anvendelse af forordning (EU) nr. 575/2013. Sådanne offentliggørelsesmodeller bør omfatte kapitalgrundlagsoffentliggørelsesmodel, som har til formål at afspejle institutternes detaljerede kapitalkomposition, og en model for kapitalinstrumenternes kendetegn, som skal afspejle den detaljeringsgrad, som skal offentliggøres, for så vidt angår kendetegnene ved et instituts kapitalinstrumenter.

(3)

Det regnskabsmæssige konsolideringsomfang adskiller sig fra det lovbestemte konsolideringsomfang, og de oplysninger, der anvendes til at beregne kapitalgrundlaget, er derfor forskellige fra de oplysninger, der fremgår af offentliggjorte regnskaber, især med hensyn til kapitalgrundlagsposter. For at tage højde for forskellene mellem de data, der bruges til at beregne kapitalgrundlaget, og de data, der bruges i institutternes regnskaber, skal det også oplyses, hvordan de regnskabsmæssige elementer, der bruges til at beregne kapitalgrundlaget, ændres, når det lovbestemte konsolideringsomfang anvendes. Denne forordning bør derfor også omfatte en metode til balanceafstemning, som tilvejebringer oplysninger om afstemningen af balanceførte poster anvendt til at beregne kapitalgrundlaget og det lovbestemte kapitalgrundlag. Til det formål bør der anvendes en lovbestemt balance, som kun dækker kapitalgrundlagsposterne.

(4)	Regnskaberne for visse institutter, der er underlagt disse offentliggørelseskrav, er omfattende og komplekse. Det er nødvendigt at fastlægge en ensartet tilgang, som følger en række klart definerede trin, for at hjælpe institutter med at fastlægge deres balanceafstemning.

(5)

Bestemmelserne i denne forordning er tæt forbundne, eftersom de alle omhandler offentliggørelse af kapitalgrundlagsposter. Af hensyn til sammenhængen mellem de bestemmelser, som bør træde i kraft samtidig, og for at de personer, som er omfattet af disse regler, lettere kan få et samlet overblik over og samlet adgang til dem, er det hensigtsmæssigt at samle alle de i forordning (EU) nr. 575/2013 krævede gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende offentliggørelse af kapitalgrundlag i én enkelt forordning.

(6)

Forordning (EU) nr. 575/2013 indeholder et betydeligt antal overgangsbestemmelser vedrørende kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav. For at give et meningsfyldt billede af institutters solvenssituation er det hensigtsmæssigt at indføre en anderledes offentliggørelsesmodel for overgangsperioden, som afspejler overgangsbestemmelserne i forordning (EU) nr. 575/2013.

(7)	Da anvendelsesdatoen for forordning (EU) nr. 575/2013 er den 1. januar 2014, og da institutterne vil have behov for at tilpasse deres ordninger for at opfylde kravene i denne forordning, bør de gives tilstrækkelig tid til dette.

(8)	Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har fremsendt til Europa-Kommissionen.

(9)

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (5) —

VEDTAGET DENNE FORORDNING:

Artikel 1

Genstand

Ved denne forordning fastsættes der ensartede modeller for offentliggørelse af oplysninger i henhold til artikel 437, stk. 1, litra a), b), d), og e), og artikel 492, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 2

Fuldstændig afstemning mellem kapitalgrundlagsposter og reviderede regnskaber

For at opfylde kravene om offentliggørelse af en fuldstændig afstemning af kapitalgrundlagsposter og reviderede regnskaber, jf. artikel 437, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, anvender institutter den metode, der er omhandlet i bilag I, og offentliggør de oplysninger om afstemning af balancen, der tilvejebringes ved hjælp af denne metode.

Artikel 3

Beskrivelse af hovedegenskaberne ved de egentlige kernekapitalinstrumenter, hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter, som er udstedt af institutter

For at opfylde kravene om offentliggørelse af hovedegenskaberne ved de egentlige kernekapitalinstrumenter, hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter, som er udstedt af institutter, jf. artikel 437, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, udfylder og offentliggør institutter den model for kapitalinstrumenter, der er anført i bilag II, i overensstemmelse med instrukserne i bilag III.

Artikel 4

Offentliggørelse af arten og størrelsen af specifikke elementer vedrørende kapitalgrundlaget

For at opfylde kravene om offentliggørelse af de specifikke elementer vedrørende kapitalgrundlag, der er anført i artikel 437, stk. 1, litra d), og e), i forordning (EU) nr. 575/2013, udfylder og offentliggør institutter den model til offentliggørelse af det generelle kapitalgrundlag, der er anført i bilag IV, i overensstemmelse med instrukserne i bilag V.

Artikel 5

Offentliggørelse af arten og størrelsen af specifikke elementer vedrørende kapitalgrundlaget i overgangsperioden

Som en undtagelse fra artikel 4 og for at opfylde kravene om offentliggørelse af de specifikke elementer vedrørende kapitalgrundlag, der er anført i artikel 492, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, udfylder og offentliggør institutter i perioden fra 31. marts 2014 til 31. december 2017 den model til offentliggørelse af det generelle kapitalgrundlag, der er anført i bilag VI, i overensstemmelse med instrukserne i bilag VII i stedet for at udfylde og offentliggøre den model til offentliggørelse af det generelle kapitalgrundlag, der er anført i bilag IV, i overensstemmelse med instrukserne i bilag V.

Artikel 6

Ikrafttræden

Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

Den anvendes fra den 31. marts 2014.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.

Udfærdiget i Bruxelles, den 20. december 2013.

På Kommissionens vegne

José Manuel BARROSO

Formand

(1) EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.

(2) http://www.bis.org/publ/bcbs189.pdf

(3) Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338)

(4) http://www.bis.org/publ/bcbs221.pdf

(5) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).

BILAG I

Metode til balanceafstemning

(1)

Institutter skal anvende den metode, der er beskrevet i dette bilag, til at tilvejebringe oplysninger om afstemningen mellem de balanceførte poster, der er anvendt til at beregne kapitalgrundlaget, og det lovpligtige kapitalgrundlag. Kapitalgrundlagsposter i reviderede regnskaber skal omfatte alle poster, der indgår i eller fratrækkes det lovpligtige kapitalgrundlag, herunder egenkapital, forpligtelser, f.eks. gæld, eller andre balanceførte linjer, der påvirker det lovpligtige kapitalgrundlag, som f.eks. immaterielle aktiver, goodwill og udskudte skatteaktiver.

(2)

Institutter skal som udgangspunkt anvende de relevante balanceførte poster, der er anvendt til at beregne kapitalgrundlaget som i deres offentliggjorte regnskaber. Regnskaber betragtes som reviderede regnskaber, når der er foretaget afstemning i forhold til regnskabet pr. regnskabsårets udgang.

(3)

Når institutter opfylder de forpligtelser, der er fastsat i ottende del af forordning (EU) nr. 575/2013, på konsolideret eller delkonsolideret grundlag, og det konsolideringsomfang eller den konsolideringsmetode, der er anvendt i balancen i regnskabet, er forskellig fra det konsolideringsomfang og den konsolideringsmetode, der kræves i henhold til første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutter også offentliggøre den lovbestemte balance, hvilket vil sige en lovbestemt balance, der er udarbejdet i henhold til reglerne om konsolidering i første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 og er begrænset til kapitalgrundlagsposter. Den lovbestemte balance skal være mindst lige så detaljeret som balancen i regnskaberne med hensyn til kapitalgrundlagsposter, og posterne skal vises side om side med en klar kortlægning i forhold til kapitalgrundlagsposterne i balancen i regnskaberne. Institutter skal fremlægge kvalitative og kvantitative oplysninger om forskellene mellem kapitalgrundlagsposter, der skyldes forskelle mellem de to balancers konsolideringsomfang og -metode.

(4)

Institutter skal for det andet udvide kapitalgrundlagsposterne i den lovbestemte balance, således at alle de komponenter, der kræves i modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlaget i overgangsperioden, eller i modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlaget, vises separat. Institutter skal kun udvide elementer i balancen indtil det detaljeringsniveau, der er nødvendigt for at udlede de komponenter, der kræves i modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlaget i overgangsperioden, eller i modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlaget.

(5)

Institutter skal for det tredje kortlægge de elementer, der følger af udvidelsen af den lovbestemte balance, jf. punkt 4, i forhold til de elementer, der er anført i modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlaget i overgangsperioden eller i modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlaget.

(6)

Når institutter opfylder de forpligtelser, der er fastsat i ottende del af forordning (EU) nr. 575/2013, på konsolideret eller delkonsolideret grundlag, men det konsolideringsomfang og den konsolideringsmetode, der er anvendt i balancen i regnskabet, er identisk med det konsolideringsomfang og den konsolideringsmetode, der er defineret i henhold til første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og institutter tydeligt oplyser, at de pågældende konsolideringsomfang og konsolideringsmetoder ikke adskiller sig, anvendes kun punkt 4 og 5 i dette bilag på grundlag af balancen i regnskaberne.

(7)

Når institutter opfylder de forpligtelser, der er fastsat i ottende del af forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt grundlag, anvendes dette bilags punkt 3 ikke, og dette bilags punkt 4 og 5 anvendes i stedet på grundlag af balancen i regnskaberne.

(8)

Oplysninger om afstemning af balanceposter vedrørende kapitalgrundlaget, der tilvejebringes ved hjælp af den metode, der er beskrevet i dette bilag, kan gives i et urevideret format.

BILAG II

Model for hovedegenskaber ved kapitalinstrumenter

Tekst af billedet

Tekst af billedet

BILAG III

Sådan udfyldes modellen for hovedegenskaber ved kapitalinstrumenter

(1)

Institutter skal anvende instrukserne i dette bilag, når de udfylder modellen for kapitalinstrumenter i bilag II.

(2)

Institutter skal udfylde denne model for følgende kategorier: egentlige kernekapitalinstrumenter, hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter.

(3)

Skabelonen indeholder kolonner med elementerne af de forskellige instrumenter. Hvis kapitalinstrumenter i samme kategori har identiske egenskaber, kan institutter nøjes med at udfylde én kolonne, som angiver disse identiske egenskaber og identificerer de udstedelser, som de identiske egenskaber vedrører.

Tekst af billedet

Sådan udfyldes modellen for hovedegenskaber ved kapitalinstrumenter

Identificer udstederens juridiske enhed.

Fri tekst

Entydigt id (f.eks. CUSIP-, ISIN- eller Bloomberg-id for private investeringer).

Fri tekst

Angiv den gældende lovgivning for instrumentet.

Fri tekst

Angiv behandlingen af den lovpligtige kapital i overgangsperioden som fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013. Den oprindelige klassificering af instrumentet er referencepunktet uafhængigt af eventuel omklassificering i lavere kapitallag.

Vælg i menu: [Egentlig kernekapital] [Hybrid kernekapital] [Supplerende kapital] [Ikkeanerkendt] [I/R]

Fri tekst — Angiv, hvis en del af udstedelsen er blevet omklassificeret i lavere kapitallag.

Angiv behandlingen af den lovpligtige kapital i overgangsperioden som fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013 uden hensyntagen til behandlingen i overgangsperioden.

Vælg i menu: [Egentlig kernekapital] [Hybrid kernekapital] [Supplerende kapital] [Ikkeanerkendt]

Angiv det eller de niveauer i koncernen, hvor instrumentet indgår i kapitalen.

Vælg i menu: [Individuelt] [(Del-)konsolideret] [Individuelt og (del-)konsolideret]

Angiv instrumenttype, der er relevant for jurisdiktionen.

Vælg i menu: valgmuligheder meddeles institutterne af hver jurisdiktion — retshenvisninger til artikler i forordning (EU) nr. 575/2013 indsættes for hver instrumenttype.

For egentlige kernekapitalinstrumenter anføres egentlige kernekapitalinstrumenter som offentliggjort på EBA's liste (artikel 26, stk. 3).

Angiv det beløb, der anerkendes i den lovpligtige kapital (samlet beløb for instrument anerkendt i lovpligtig kapital inden overgangsbestemmelser for det relevante offentliggørelsesniveau — valuta anvendt i forbindelse med indberetningsforpligtelser).

Fri tekst — Angiv navnlig, om visse dele af instrumentet er i forskellige lag af den lovpligtige kapital, og om det beløb, der anerkendes i den lovpligtige kapital, er forskelligt fra det udstedte beløb.

Nominelt beløb for instrument (i udstedelsesvaluta og valuta anvendt i forbindelse med indberetningsforpligtelser).

Fri tekst

Emissionskurs for instrumentet.

Fri tekst

Indfrielseskurs for instrumentet.

Fri tekst

Tekst af billedet

Angiv den regnskabsmæssige klassificering.

Vælg i menu: [Aktiekapital] [Forpligtelse — amortiseret kostpris] [Forpligtelse — dagsværdimulighed] [Ikkekontrollerende interesse i konsolideret datterselskab]

Angiv udstedelsesdatoen.

Fri tekst

Angiv, om instrumentet er uamortisabelt eller dateret.

Vælg i menu: [Uamortisabelt] [Dateret]

For daterede instrumenter angives den oprindelige forfaldsdato (dag, måned og år). For uamortisable instrumenter anføres »ingen forfaldsdato«.

Fri tekst

Angiv, om der findes en call option for udsteder (alle typer call options).

Vælg i menu: [Ja] [Nej]

For instrumenter med call option for udsteder angives den første dato for call, hvis instrumentet har en call option på en bestemt dato (dag, måned og år). Det angives også, om instrumentet har et call for skat og/eller lovpligtig hændelse. Angiver endvidere indfrielseskursen og hjælper med at vurdere varigheden.

Fri tekst

Angiv eksistensen og hyppigheden af eventuelle efterfølgende call-datoer. Hjælper med at vurdere varigheden.

Fri tekst

Angiv, om kuponrente/udbytte er: er fast i instrumentets løbetid, er variabel i instrumentets løbetid, aktuelt er fast, men vil ændres til en variabel sats i fremtiden, eller aktuelt er variabel, men vil ændres til en fast sats i fremtiden.

Vælg i menu: [Fast], [Variabel] [Fast til variabel], [Variabel til fast]

Angiv kuponrenten for instrumentet og et evt. tilknyttet indeks, som kuponrenten/udbytteprocenten benytter som referencer.

Fri tekst

Angiv, om manglende betaling af kuponrente eller udbytte af instrumentet forhindrer udbetaling af udbytte af kernekapitalaktier (dvs. om der er en »dividend stopper«).

Vælg i menu: [Ja] [Nej]

20a

Angiv, om udstederen har frit valg, delvist frit valg eller intet valg med hensyn til udbetalingen af kuponrente/udbytte. Hvis instituttet frit kan vælge at annullere udbetalingen af kuponrente/udbytte i alle situationer, skal det vælge »frit valg« (også når der er tale om en dividend stopper, som ikke forhindrer instituttet i at annullere udbetalinger i forbindelse med instrumentet). Hvis betingelser skal opfyldes, inden udbetaling kan annulleres (f.eks. kapital under en vis tærskel), skal instituttet vælge »delvist frit valg«. Hvis instituttet ikke kan annullere udbetalingen, medmindre der er tale om insolvens, skal instituttet vælge »obligatorisk«.

Vælg i menu: [Frit valg] [Delvist frit valg] [Obligatorisk]

Fri tekst (angiv årsagerne til frit valg, eksistensen af »dividend pushers«, »dividend stoppers« og ACSM).

20b

Angiv, om udstederen har frit valg, delvist frit valg eller intet valg med hensyn til beløbet for kuponrente/udbytte.

Vælg i menu: [Frit valg] [Delvist frit valg] [Obligatorisk]

Angiv, om der findes step-up eller andet incitament til indfrielse.

Vælg i menu: [Ja] [Nej]

Angiv, om udbytte/kuponrente er kumulativ eller ikkekumulativ.

Vælg i menu: [Ikkekumulativ] [Kumulativ] [ACSM]

Tekst af billedet

Angiv, om instrumenter er konvertibelt eller ej.

Vælg i menu: [Konvertibelt] [Ikkekonvertibelt]

Angiv de betingelser, hvorunder instrumentet kan konverteres, herunder tidspunkt, hvor instituttet ikke længere er levedygtigt. Hvis en eller flere myndigheder kan udløse konvertering, skal disse myndigheder anføres. For hver myndighed angives det, om retsgrundlaget for at udløse en konvertering følger af vilkårene i instrumentkontrakten (kontraktbestemt metode), eller om retsgrundlaget følger af lovgivningen (lovbestemt metode).

Fri tekst

Angiv, om instrumentet altid konverteres fuldt ud, kan konverteres helt eller delvist eller altid konverteres delvist.

Vælg i menu: [Altid fuldt ud] [Fuldt ud eller delvist] [Altid delvist]

Angiv satsen for konvertering til det mindst absorberende instrument.

Fri tekst

For konvertible instrumenter angives det, om konvertering er obligatorisk eller valgfri.

Vælg i menu: [Obligatorisk] [Valgfri] [I/R] og [Efter indehavernes valg] [Efter udstederens valg] [Efter både indehavernes og udstederens valg]

For konvertible instrumenter angives den instrumenttype, der kan konverteres til. Hjælper med at vurdere kapaciteten til at absorbere tab.

Vælg i menu: [Egentlig kernekapital] [Hybrid kernekapital] [Supplerende kapital] [Andet]

Hvis konvertibelt: angiv udsteder for det instrument, der konverteres til.

Fri tekst

Angiv, om der findes en nedskrivningsegenskab.

Vælg i menu: [Ja] [Nej]

Angiv de udløsere, hvor nedskrivning foretages, herunder tidspunkt, hvor instituttet ikke længere er levedygtigt. Hvis en eller flere myndigheder kan udløse nedskrivning, skal disse myndigheder anføres. For hver myndighed angives det, om retsgrundlaget for at udløse en nedskrivning følger af vilkårene i instrumentkontrakten (kontraktbestemt metode), eller om retsgrundlaget følger af lovgivningen (lovbestemt metode).

Fri tekst

Angiv, om instrumentet altid nedskrives fuldt ud, kan nedskrives helt eller delvist eller altid nedskrives delvist. Hjælper med at vurdere kapaciteten til at absorbere tab ved nedskrivning.

Vælg i menu: [Altid fuldt ud] [Fuldt ud eller delvist] [Altid delvist]

Ved nedskrivning af instrument angives det, om nedskrivningen er permanent eller midlertidig.

Vælg i menu: [Permanent] [Midlertidig] [I/R]

Beskriv opskrivningsmekanismen.

Fri tekst

Angiv det instrument, som det er umiddelbart efterstillet. Banker skal angive kolonnenumrene på instrumenterne i den udfyldte model for hovedegenskaber, som instrumentet er umiddelbart efterstillet.

Fri tekst

Angiv, om der er ikkeoverensstemmende egenskaber.

Vælg i menu: [Ja] [Nej]

Hvis der er ikkeoverensstemmende egenskaber, angives disse egenskaber.

Fri tekst

BILAG IV

Model til offentliggørelse af kapitalgrundlag

Tekst af billedet

Tekst af billedet

Tekst af billedet

Tekst af billedet

Tekst af billedet

Lofter for indregning af hensættelser i den supplerende kapital

Kreditrisikojusteringer indregnet i den supplerende kapital i forbindelse med eksponeringer opgjort efter standardmetoden (før anvendelse af loftet) Artikel 62

Artikel 62

Loft for indregning af kreditrisikojusteringer i den supplerende kapital opgjort efter standardmetoden Artikel 62

Artikel 62

Kreditrisikojusteringer indregnet i den supplerende kapital i forbindelse med eksponeringer opgjort efter IRB-metoden (før anvendelse af loftet) Artikel 62

Artikel 62

Loft for indregning af kreditrisikojusteringer i den supplerende kapital opgjort efter IRB-metoden Artikel 62

Artikel 62

Kapitalinstrumenter underlagt udfasning (kun i perioden fra den 1. januar 2014 til den 1. januar 2022)

Nuværende loft for egentlige kernekapitalinstrumenter underlagt udfasning

Artikel 484, stk. 3, og artikel 486, stk. 2 og 3

Beløb ikke indregnet i den egentlige kernekapital som følge af loft (overskridelse af loft efter indfrielse og forfald)

Artikel 484, stk. 3, og artikel 486, stk. 2 og 3

Nuværende loft for hybride kernekapitalinstrumenter underlagt udfasning

Artikel 484, stk. 4, og artikel 486, stk. 3 og 5

Beløb ikke indregnet i den hybride kernekapital som følge af loft (overskridelse af loft efter indfrielse og forfald)

Artikel 484, stk. 4, og artikel 486, stk. 3 og 5

Nuværende loft for supplerende kapitalinstrumenter underlagt udfasning

Artikel 484, stk. 5, og artikel 486, stk. 4 og 5

Beløb ikke indregnet i den supplerende kapital som følge af loft (overskridelse af loft efter indfrielse og forfald)

Artikel 484, stk. 5, og artikel 486, stk. 4 og 5

BILAG V

Sådan udfyldes modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlag

I forbindelse med modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlag omfatter lovpligtige justeringer fradrag i kapitalgrundlag og filtre.

Tekst af billedet

Sådan udfyldes modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlag

Række

Forklaring

Kapitalinstrumenter og overkurs ved emission i tilknytning hertil i overensstemmelse med artikel 26, stk. 1, og artikel 27, 28 og 29 i forordning (EU) nr. 575/2013 og EBA-listen som omhandlet i forordningens artikel 26, stk. 3

Overført resultat for alle lovpligtige justeringer i overensstemmelse med artikel 26, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 (før indregning af foreløbige nettooverskud eller nettotab).

Beløb for akkumuleret anden totalindkomst og andre hensættelser i overensstemmelse med artikel 26, stk. 1, litra d) og e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløb for midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici i overensstemmelse med artikel 26, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløb for kvalificerede poster omhandlet i artikel 484, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 og overkurs ved emission i tilknytning hertil med forbehold af udfasning fra egentlig kernekapital, jf. forordningens artikel 486, stk. 2.

Minoritetsinteresser (beløb tilladt i egentlig kernekapital) i henhold til artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Uafhængigt kontrollerede foreløbige overskud fratrukket forventede udgifter eller udbytter i henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Summen af række 1 til 5a.

Yderligere værdijusteringer i overensstemmelse med artikel 34 og 105 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Immaterielle aktiver (fratrukket tilhørende skatteforpligtelser) i overensstemmelse med artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013.

[Tom gruppe i forbindelse med forordning (EU) nr. 575/2013].

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet, bortset fra aktiver, som skyldes midlertidige forskelle (fratrukket tilknyttede skatteforpligtelser, hvis betingelserne i artikel 38, stk. 3, er opfyldt), i overensstemmelse med artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb)

Dagsværdireserver i relation til gevinst eller tab på sikring af pengestrømme i overensstemmelse med artikel 33, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Negative beløb, der fremkommer ved beregningen af forventede tab i overensstemmelse med artikel 36, stk. 1, litra d), og artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Stigning i egenkapitalen, som er genereret af securitiserede aktiver, i overensstemmelse med artikel 32, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Gevinster eller tab på forpligtelser værdiansat til dagsværdi, som skyldes ændringer i instituttets egen kreditsituation i overensstemmelse med artikel 33, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser i overensstemmelse med artikel 36, stk. 1, litra e), og artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Et instituts direkte og indirekte besiddelser af egne egentlige kernekapitalinstrumenter som beskrevet i artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab med instituttet, og ejerskabet er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag, jf. artikel 36, stk. 1, litra g), og artikel 44 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Tekst af billedet

Direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner), jf. artikel 36, stk. 1, litra h), og artikel 43, 45 og 46 samt artikel 49, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner), jf. artikel 36, stk. 1, litra i), og artikel 43, 45 og 47, artikel 48, stk. 1, litra b), og artikel 49, stk. 1, 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

[Tom gruppe i forbindelse med forordning (EU) nr. 575/2013].

20a

Eksponeringsværdi, som opfylder betingelserne for at kunne tildeles en risikovægt på 1 250 %, hvis instituttet vælger fradragsalternativet, jf. artikel 36, stk. 1, litra k), i forordning (EU) nr. 575/2013.

20b

Af beløbet indberettet i 20a, beløbet vedrørende kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, jf. artikel 36, stk. 1, litra k), og artikel 89-86 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

20c

Af beløbet indberettet i 20a, beløbet vedrørende securitiseringspositioner, jf. artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

20d

Af beløbet indberettet i 20a, beløbet vedrørende leveringsrisiko (free deliveries), jf. artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), og artikel 379, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Udskudte skatteaktiver, som skyldes midlertidige forskelle (beløb over tærsklen på 10 %, fratrukket tilknyttede skatteforpligtelser, hvis betingelserne i artikel 38, stk. 3, er opfyldt), i overensstemmelse med artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb)

Beløb, der overstiger tærsklen på 15 % i overensstemmelse med artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Af beløbet indberettet i 22, instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder, jf. artikel 36, stk. 1, litra i), og artikel 48, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

[Tom gruppe i forbindelse med forordning (EU) nr. 575/2013].

Af beløbet indberettet i 22, beløbet for udskudte skatteaktiver, som skyldes midlertidige forskelle, jf. artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

25a

Tab i regnskabsåret i overensstemmelse med artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

25b

Beløb for forventet skat vedrørende egentlige kernekapitalposter, som kan forventes på beregningstidspunktet, undtagen når instituttet behørigt tilpasser størrelsen af de egentlige kernekapitalposter, hvis skatten reducerer det beløb, hvormed disse poster kan anvendes til dækning af risici eller tab, jf. artikel 36, stk. 1, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb)..

Kvalificerede fradrag i hybrid kernekapital, der overstiger instituttets hybride kernekapital, jf. artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Samlede lovpligtige justeringer af egentlig kernekapital beregnet som summen af række 7 til 20a, 21, 22 og 25a til 27.

Egentlig kernekapital beregnet som række 6 minus række 28.

Kapitalinstrumenter og overkurs ved emission i tilknytning hertil i overensstemmelse med artikel 51 og 52 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløbet i række 30 klassificeret som kernekapital i henhold til de gældende regnskabsregler.

Beløbet i række 30 klassificeret som forpligtelser i henhold til de gældende regnskabsregler.

Beløbet for kvalificerede poster omhandlet i artikel 484, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 og overkurs ved emission i tilknytning hertil med forbehold af udfasning fra hybrid kernekapital, jf. forordningens artikel 486, stk. 3.

Kvalificerende kernekapital indregnet i den konsoliderede hybride kernekapital (herunder minoritetsinteresser, der ikke er indregnet i række 5), som er udstedt af datterselskaber og indehaves af tredjemand, jf. artikel 85 og 86 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Tekst af billedet

Beløbet i række 34, som vedrører instrumenter udstedt af datterselskaber underlagt udfasning, jf. artikel 486, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Summen af række 30, 33 og 34

Et instituts direkte og indirekte besiddelser af egne hybride kernekapitalinstrumenter som beskrevet i artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab med instituttet, og ejerskabet er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag, jf. artikel 56, litra b), og artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Direkte og indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner), jf. artikel 56, litra c), artikel 59 og artikel 60 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Direkte og indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (fratrukket anerkendte korte positioner), jf. artikel 56, litra d), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

[Tom gruppe i forbindelse med forordning (EU) nr. 575/2013].

Kvalificerede fradrag i den supplerende kapital, der overstiger instituttets supplerende kapital, jf. artikel 56, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Summen af række 37 til 42.

Hybrid kernekapital beregnet som række 36 minus række 43.

Kernekapital beregnet som række 29 plus række 44.

Kapitalinstrumenter og overkurs ved emission i tilknytning hertil i overensstemmelse med artikel 62 og 63 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløbet for kvalificerede poster omhandlet i artikel 484, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 og overkurs ved emission i tilknytning hertil med forbehold af udfasning fra supplerende kapital, jf. forordningens artikel 486, stk. 4.

Kvalificerende kapitalgrundlagsinstrumenter indregnet i den konsoliderede supplerende kapital (herunder minoritetsinteresser og hybride kernekapitalinstrumenter, der ikke er indregnet i række 5 eller 34), som er udstedt af datterselskaber og indehaves af tredjemand, jf. artikel 87 og 88 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Af beløbet indberettet i 48, det beløb, der vedrører instrumenter udstedt af datterselskaber underlagt udfasning, jf. artikel 486, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditrisikojusteringer i overensstemmelse med artikel 62, stk. c og d, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Summen af række 46 til 48 og række 50

Et instituts direkte og indirekte besiddelser af egne supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån som beskrevet i artikel 63, litra b), nr. i), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån i enheder i den finansielle sektor, når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab med instituttet, og ejerskabet er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag, jf. artikel 66, litra b), og artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Direkte og indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner), jf. artikel 66, litra c), artikel 69 og artikel 70 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

Instituttets direkte og indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (fratrukket anerkendte korte positioner), jf. artikel 66, litra d), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013 (negativt beløb).

[Tom gruppe i forbindelse med forordning (EU) nr. 575/2013].

Summen af række 52 til 56.

Tekst af billedet

Supplerende kapital beregnet som række 51 minus række 57.

Samlet kapital beregnet som række 45 plus række 58.

Den indberettende koncerns samlede risikovægtede aktiver.

Egentlig kernekapital (som en procentdel af det samlede risikoeksponeringsbeløb) beregnet som række 29 divideret med række 60 (udtrykt som en procentdel) i overensstemmelse med artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kernekapital (som en procentdel af det samlede risikoeksponeringsbeløb) beregnet som række 45 divideret med række 60 (udtrykt som en procentdel) i overensstemmelse med artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Samlet kapital (som en procentdel af det samlede risikoeksponeringsbeløb) beregnet som række 59 divideret med række 60 (udtrykt som en procentdel) i overensstemmelse med artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Krav om institutspecifik buffer (krav vedrørende egentlig kernekapital, jf. artikel 92, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 plus krav vedrørende kapitalbevaringsbuffer og kontracyklisk buffer plus systemisk risikobuffer plus buffer for systemisk vigtige institutter udtrykt som en procentdel af det samlede risikoeksponeringsbeløb). Beregnes som 4,5 % plus 2,5 % plus krav vedrørende kontracyklisk buffer beregnet i overensstemmelse med artikel 128, 129 og 130 i direktiv 2013/36/EU plus krav vedrørende systemisk risikobuffer (hvis relevant) beregnet i overensstemmelse med artikel 133 i direktiv 2013/36/EU plus buffer for systemisk vigtige institutter (G-SII eller O-SII buffer) beregnet i overensstemmelse med artikel 131 i direktiv 2013/36/EU. Denne række viser den egentlige kernekapitalprocent, under hvilken instituttet pålægges begrænsninger for udlodninger.

Beløbet i række 64 (udtrykt som en procentdel af risikovægtede aktiver), der vedrører kapitalbevaringsbufferen, dvs. at banker skal indberette 2,5 % her.

Beløbet i række 64 (udtrykt som en procentdel af risikovægtede aktiver), der vedrører kravet om den kontracykliske kapitalbuffer.

Beløbet i række 64 (udtrykt som en procentdel af risikovægtede aktiver), der vedrører kravet om den systemiske risikobuffer.

67a

Beløbet i række 64 (udtrykt som en procentdel af risikovægtede aktiver), der vedrører kravet om G-SII- eller O-SII-bufferen.

Egentlig kernekapital til rådighed for buffere (som en procentdel af risikoeksponeringsbeløbet). Beregnes som instituttets egentlige kernekapital minus egentlige kernekapitalposter anvendt til at opfylde instituttets kapitalkrav og samlede kapitalkrav.

[ikke relevant i EU-forordning]

Direkte og indirekte besiddelser i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb under tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner), jf. artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 45, artikel 46, artikel 56, litra c), artikel 59, artikel 60, artikel 66, litra c), artikel 69 og artikel 70 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb under tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner), jf. artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 45 og artikel 48 i forordning (EU) nr. 575/2013.

[Tom gruppe i forbindelse med forordning (EU) nr. 575/2013].

Udskudte skatteaktiver, som skyldes midlertidige forskelle (beløb under tærsklen på 10 %, fratrukket tilknyttede skatteforpligtelser, hvis betingelserne i artikel 38, stk. 3, er opfyldt), i overensstemmelse med artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditrisikojusteringer indregnet i den supplerende kapital i forbindelse med eksponeringer opgjort efter standardmetoden i overensstemmelse med artikel 62 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Loft for kreditrisikojusteringer indregnet i den supplerende kapital opgjort efter standardmetoden i overensstemmelse med artikel 62 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditrisikojusteringer indregnet i den supplerende kapital i forbindelse med eksponeringer opgjort efter IRB-metoden i overensstemmelse med artikel 62 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Tekst af billedet

BILAG VI

Model til offentliggørelse af kapitalgrundlag i overgangsperioden

Tekst af billedet

Tekst af billedet

Dagsværdireserver i relation til gevinst eller tab på sikring af pengestrømme

Artikel 33, litra a)

Negative beløb, der fremkommer ved beregningen af forventede tab

Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 40, artikel 159 og artikel 472, stk. 6

Stigning i egenkapitalen, som er genereret af securitiserede aktiver (negativt beløb) Artikel 32, stk. 1

Artikel 32, stk. 1,

Gevinster eller tab på forpligtelser værdiansat til dagsværdi, som skyldes ændringer i instituttets egen kreditsituation

Artikel 33, litra b)

Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser (negativt beløb)

Artikel 36, stk. 1, litra e), artikel 41 og artikel 472, stk. 7

Et instituts direkte og indirekte besiddelser af egne egentlige kernekapitalinstrumenter (negativt beløb)

Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 42 og artikel 472, stk. 8

Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab med instituttet, og ejerskabet er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag (negativt beløb)

Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 44 og artikel 472, stk. 9

Instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb)

Artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 43, 45 og 46, artikel 49, stk. 2 og 3, artikel 79 og artikel 472, stk. 10

Instituttets relevante direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb)

Artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 43, 45 og 47, artikel 48, stk. 1, litra b), artikel 49, stk. 1, 2 og 3, artikel 79, artikel 470 og artikel 472, stk. 11

Tom gruppe i EU

20a

Eksponeringsværdien af følgende poster, som opfylder betingelserne for at kunne tildeles en risikovægt på 1250 %, hvis instituttet vælger fradragsalternativet

Artikel 36, stk. 1, litra k)

20b

Heraf kvalificerede andele uden for den finansielle sektor (negativt beløb)

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), og artikel 89, 90 og 91

20c

Heraf securitiseringspositioner (negativt beløb)

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), artikel 243, stk. 1, litra b), og artikel artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel artikel 258

20d

Heraf leveringsrisiko (free deliveries) (negativt beløb)

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), og artikel 379, stk. 3

Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38, artikel 48, stk. 1, litra a), artikel 470 og artikel 472, stk. 5

Beløb, der overstiger tærsklen på 15 % (negativt beløb)

Artikel 48, stk. 1,

Tekst af billedet

Tekst af billedet

Artikel 85, 86 og 480

Heraf instrumenter udstedt af datterselskaber underlagt udfasning Artikel 486, stk. 4 t

Artikel 486, stk. 3,

Hybrid kernekapital før lovpligtige justeringer

Hybrid kernekapital: lovpligtige justeringer

Et instituts direkte og indirekte besiddelser af egne hybride kernekapitalinstrumenter (negativt beløb)

Artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), artikel 57 og artikel 475, stk. 2

Artikel 56, litra b), artikel 58 og artikel 475, stk. 3

Artikel 56, litra c), artikel 59, 60 og 79 samt artikel 475, stk. 4

Instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb)

Artikel 56, litra d), artikel 59 og 79 samt artikel 475, stk. 4

Lovpligtige justeringer af hybrid kernekapital med hensyn til beløb behandlet efter bestemmelser før forordning (EU) nr. 575/2013 og behandlet efter overgangsbestemmelser vedrørende udfasning fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013 (dvs. restbeløb i henhold til forordningen)

41a

Restbeløb fratrukket hybrid kernekapital med hensyn til fradrag fra egentlig kernekapital i overgangsperioden, jf. artikel 472 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 472, artikel 472, stk. 3, litra a), artikel 472, stk. 4, artikel 472, stk. 6, artikel 472, stk. 8, litra a), artikel 472, stk. 9, artikel 472, stk. 10, litra a), og artikel 472, stk. 11, litra a)

Heraf poster, der specificeres linje for linje, f.eks. Betydelige foreløbige nettotab, Immaterielle aktiver, Underskud af hensættelser til forventede tab osv.

41b

Restbeløb fratrukket hybrid kernekapital med hensyn til fradrag fra supplerende kapital i overgangsperioden, jf. artikel 475 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 477, artikel 477, stk. 3, og artikel 477, stk. 4, litra a)

Heraf poster, der specificeres linje for linje, f.eks. Krydsejerskab af supplerende kapitalinstrumenter, Direkte besiddelser af ikkebetydelige investeringer i andre enheder i den finansielle sektor osv.

Tekst af billedet

Tekst af billedet

Direkte og indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb over tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner) (negativt beløb)

Artikel 66, litra c), artikel 69, 70 og 79 samt artikel 477, stk. 4

54a

Heraf nye besiddelser, der ikke er underlagt overgangsordninger

54b

Heraf besiddelser fra før den 1. januar 2013 underlagt overgangsordninger

Artikel 66, litra d), artikel 69 og 79 samt artikel 477, stk. 4

Lovpligtige justeringer af supplerende kapital med hensyn til beløb behandlet efter bestemmelser før forordning (EU) nr. 575/2013 og behandlet efter overgangsbestemmelser vedrørende udfasning fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013 (dvs. restbeløb i henhold til forordningen)

56a

Restbeløb fratrukket supplerende kapital med hensyn til fradrag fra egentlig kernekapital i overgangsperioden, jf. artikel 472 i forordning (EU) nr. 575/2013

Heraf poster, der specificeres linje for linje, f.eks. Betydelige foreløbige nettotab, Immaterielle aktiver, Underskud af hensættelser til forventede tab osv.

56b

Restbeløb fratrukket supplerende kapital med hensyn til fradrag fra hybrid kernekapital i overgangsperioden, jf. artikel 475 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 475, artikel 475, stk. 2, litra a), artikel 475, stk. 3, og artikel stk. 4, litra a)

Heraf poster, der specificeres linje for linje, f.eks. Krydsejerskab af hybride kernekapitalinstrumenter, Direkte besiddelser af ikkebetydelige investeringer i andre enheder i den finansielle sektor osv.

56c

Beløb, der skal fratrækkes eller lægges til den supplerende kapital med hensyn til yderligere filtre og fradrag krævet før forordning (EU) nr. 575/2013 Artikel 467, 468 og 481

Artikel 467, 468 OG 481

heraf: … eventuelt filter for urealiserede tab

Artikel 467

heraf: … eventuelt filter for urealiserede gevinster

Artikel 468

heraf: … artikel 481

Artikel 481

Samlede lovpligtige justeringer af supplerende kapital

Tekst af billedet

Tekst af billedet

67a

Heraf G-SII-buffer eller O-SII-buffer

Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU

Egentlig kernekapital til rådighed for buffere (som en procentdel af det samlede risikoeksponeringsbeløb)

Artikel 128 i direktiv 2013/36/EU

[ikke relevant i EU-forordning]

Kapitalprocenter og -buffere

Direkte og indirekte besiddelser af kapital i enheder i den finansielle sektor, når instituttet ikke har væsentlige investeringer i disse enheder (beløb under tærsklen på 10 % og fratrukket anerkendte korte positioner)

Artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 45 og 46, artikel 472, stk. 10, artikel 56, litra c), artikel 59 og 60, artikel 475, stk. 4, artikel 66, litra c), artikel 69 og 70, artikel 477, stk. 4,

Artikel 36, stk. 1, nr. i), artikel 45 og 48, artikel 470 og artikel 472, stk. 11

Tom gruppe i EU

Udskudte skatteaktiver, som skyldes midlertidige forskelle (beløb under tærsklen på 10 %, fratrukket tilknyttede skatteforpligtelser, hvis betingelserne i artikel 38, stk. 3, er opfyldt)

Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38, artikel 48, artikel 470 og artikel 472, stk. 5

Lofter for indregning af hensættelser i den supplerende kapital

Kreditrisikojusteringer indregnet i den supplerende kapital i forbindelse med eksponeringer opgjort efter standardmetoden (før anvendelse af loftet) Artikel 62

Artikel 62

Loft for indregning af kreditrisikojusteringer i den supplerende kapital opgjort efter standardmetoden Artikel 62

Artikel 62

Kreditrisikojusteringer indregnet i den supplerende kapital i forbindelse med eksponeringer opgjort efter IRB-metoden (før anvendelse af loftet) Artikel 62

Artikel 62

Loft for indregning af kreditrisikojusteringer i den supplerende kapital opgjort efter IRB-metoden Artikel 62

Artikel 62

Kapitalinstrumenter underlagt udfasning (kun i perioden fra den 1. januar 2013 til den 1. januar 2022)

Nuværende loft for egentlige kernekapitalinstrumenter underlagt udfasning

Artikel 484, stk. 3, og artikel 486, stk. 2 og 5

Tekst af billedet

BILAG VII

Sådan udfyldes modellen til offentliggørelse af kapitalgrundlag i overgangsperioden

(1)

I modellens kolonne (A) (Beløb pr. offentliggørelsesdatoen) skal instituttet angive beløbet vedrørende posten i den tilsvarende række, hvor de gældende bestemmelser er anført i kolonne (B) »Henvisning til artikel i forordning (EU) nr. 575/2013«. Beløbene i kolonne (A) skal afspejle instituttets lovpligtige kapitalposition pr. offentliggørelsesdatoen i overgangsperioden og skal være fratrukket de lovpligtige justeringer, der er blevet indfaset indtil offentliggørelsesdatoen.

(2)

I de synlige felter i modellens kolonne (C) »Beløb behandlet efter bestemmelser før forordning (EU) nr. 575/2013 eller restbeløb efter forordning (EU) nr. 575/2013« skal instituttet angive beløbet vedrørende posten i den tilsvarende række, hvor de gældende bestemmelser er anført i kolonne (B) »Henvisning til artikel i forordning (EU) nr. 575/2013«. De beløb, der afspejles, skal afspejle restbeløbet for den lovpligtige justering, der i) i medfør af nationale gennemførelsesforanstaltninger stadig finder anvendelse på en del af den lovpligtige kapital bortset fra den del, som justeringen anvendes på, når overgangsperioden er udløbet, eller ii) ikke ellers fratrækkes på tidspunktet for offentliggørelsen.

(3)

Uanset punkt 2 skal institutter for række 26a, 26b, 41a til 41c, 56a til 56c, 59a og alle rækker, der er udledt heraf, i kolonne (A) oplyse restbeløbet for den lovpligtige justering, der er nævnt i punkt 3 eller inkluderet i beregningen af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital, supplerende kapital og samlet kapital.

(4)

Med hensyn til urealiserede tab og gevinster, der opgøres til dagsværdi, jf. artikel 467 og 468 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutter oplyse det beløb, der ikke er indregnet i den egentlige kernekapital i henhold til artikel 467 og 468, i kolonne (A), række 26a. Institutter skal medtage yderligere rækker vedrørende denne række med henblik på at angive arten af aktiver eller forpligtelser, f.eks. aktier eller gældsinstrumenter, for hvilke de urealiserede tab eller gevinster ikke er indregnet i den egentlige kernekapital.

(5)

Med hensyn til fradrag i egentlig kernekapital omhandlet i artikel 469 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter oplyse de beløb, der skal fratrækkes, i kolonne (A) og restbeløbene i kolonne (C) i rækkerne vedrørende posterne for fradragene. De restbeløb, der skal fratrækkes i henhold til artikel 472 i forordning (EU) nr. 575/2013, anføres også i række 41a (og derunder), for så vidt angår det beløb, der skal fratrækkes den hybride kernekapital, og i række 56a, for så vidt angår det beløb, der skal fratrækkes den supplerende kapital. Institutter skal indsætte yderligere rækker vedrørende række 41a og 56a for at angive de relevante poster, der behandles på denne måde.

(6)

Med hensyn til fradrag i hybrid kernekapital omhandlet i artikel 474 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter oplyse de beløb, der skal fratrækkes, i kolonne (A) og restbeløbene i kolonne (C) i rækkerne vedrørende posterne for fradragene. De restbeløb, der skal fratrækkes i henhold til artikel 475 i forordning (EU) nr. 575/2013, anføres også i række 56b, for så vidt angår det beløb, der fratrækkes den supplerende kapital. Institutter skal indsætte yderligere rækker vedrørende række 56b for at angive de relevante poster, der behandles på denne måde.

(7)

Med hensyn til fradrag i supplerende kapital omhandlet i artikel 476 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter oplyse de beløb, der skal fratrækkes, i kolonne (A) og restbeløbene i kolonne (C) i rækkerne vedrørende posterne for fradragene. De restbeløb, der skal fratrækkes i henhold til artikel 477 i forordning (EU) nr. 575/2013, anføres også i række 41c, for så vidt angår det beløb, der fratrækkes den hybride kernekapital. Institutter skal indsætte yderligere rækker vedrørende række 41c for at angive de relevante poster, der behandles på denne måde.

(8)

Med hensyn til minoritetsinteresser skal institutter i kolonne (A), række 5, angive summen af minoritetsinteresser, der er kvalificeret som egentlig kernekapital i henhold til anden del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, og minoritetsinteresser, der er kvalificeret som konsoliderede reserver, jf. artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal i kolonne (C), række 5, endvidere anføre de minoritetsinteresser, der er kvalificeret som konsoliderede reserver, jf. artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

(9)

Med hensyn til filtre og fradrag omhandlet i artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i kolonne (A) angive beløbet for de justeringer, der indregnes eller fratrækkes den egentlige kernekapital, den hybride kernekapital og den supplerende kapital, i henholdsvis række 26b, 41c og 56c. Institutter skal indsætte yderligere rækker vedrørende række 26b, 41c og 56c for at angive de relevante poster, der behandles på denne måde.

(10)

Restbeløb vedrørende fradrag i egentlig kernekapital, hybrid kernekapital og supplerende kapital, som er risikovægtede i medfør af artikel 470, 472, 475 og 477 i forordning (EU) nr. 575/2013, anføres i kolonne (A), række 59a. Det angivne beløb skal være det risikovægtede beløb.

Top

All