19.9.2017

Úřední věstník Evropské unie

L 240/1

NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2017/1538

ze dne 25. srpna 2017,

kterým se mění nařízení (EU) 2015/534 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2017/25)

RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,

s ohledem na nařízení Rady (EU) č. 1024/2013 ze dne 15. října 2013, kterým se Evropské centrální bance svěřují zvláštní úkoly týkající se politik, které se vztahují k obezřetnostnímu dohledu nad úvěrovými institucemi (1), a zejména na čl. 4 odst. 1 a 3, čl. 6 odst. 2, čl. 6 odst. 5 písm. d) a článek 10 uvedeného nařízení,

s ohledem na nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 468/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví rámec spolupráce Evropské centrální banky s vnitrostátními příslušnými orgány a vnitrostátními pověřenými orgány v rámci jednotného mechanismu dohledu (nařízení o rámci jednotného mechanismu dohledu) (ECB/2014/17) (2), a zejména na čl. 21 odst. 1, článek 140 a čl. 141 odst. 1 uvedeného nařízení,

s ohledem na veřejnou konzultaci v souladu s čl. 4 odst. 3 nařízení (EU) č. 1024/2013,

vzhledem k těmto důvodům:

(1)	Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) (3) stanoví požadavky na vykazování finančních informací v oblasti dohledu, které mají dohlížené subjekty předkládat vnitrostátním příslušným orgánům.

(2)	Nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) vyžaduje, aby dohlížené subjekty vykazovaly finanční informace v oblasti dohledu podle šablon vypracovaných Evropským orgánem pro bankovnictví (EBA) a stanovených prováděcím nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (4).

(3)	Rada pro mezinárodní účetní standardy (IASB) vydala v červenci 2014 mezinárodní standard účetního výkaznictví 9 „Finanční nástroje“ (dále jen „IFRS 9“), jenž nahradí stávající standard výkaznictví pro finanční nástroje – mezinárodní účetní standard 39 „Finanční nástroje: účtování a oceňování“.

(4)	IFRS 9 byl začleněn do práva Unie nařízením Komise (EU) 2016/2067 (5).

(5)	S cílem zohlednit ustanovení IFRS 9 bylo prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 změněno prováděcím nařízením Komise (EU) 2017/1443 (6). Součástí změn jsou mimo jiné úpravy šablon a pokynů, které se týkají vykazování finančních informací v oblasti dohledu.

(6)	Nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) je třeba uvést do souladu s pozměněným účetním rámcem a prováděcím nařízením (EU) 2017/1443. Kromě toho je třeba v nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) provést drobné technické a terminologické změny.

(7)	Nařízení (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) je proto třeba odpovídajícím způsobem změnit v souladu s postupem podle čl. 26 odst. 7 a 8 nařízení (EU) č. 1024/2013,

PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:

Článek 1

Změny

Nařízení (EU) č. 2015/534 (ECB/2015/13) se mění takto:

(1)

Článek 1 se nahrazuje tímto:

„Článek 1

Předmět a všeobecné zásady

1. Toto nařízení vymezuje požadavky na vykazování finančních informací v oblasti dohledu, které mají vnitrostátním příslušným orgánům předkládat:

a)	významné úvěrové instituce, které používají mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013;

b)	významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v písm. a) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS;

c)	významné úvěrové instituce na individuálním základě a významné pobočky;

d)	významné úvěrové instituce, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi;

e)	méně významné úvěrové instituce, které používají mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013;

f)	méně významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v písm. e) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS;

g)	méně významné úvěrové instituce na individuálním základě a méně významné pobočky.

2. Odchylně od článků 7 a 14 nemusí úvěrové instituce, kterým byla udělena výjimka z uplatňování obezřetnostních požadavků na individuálním základě v souladu s článkem 7 nebo 10 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazovat finanční informace v oblasti dohledu na individuálním základě v souladu s tímto nařízením. Pokud úvěrové instituce nevykazují finanční informace v oblasti dohledu na individuálním základě v souladu s tímto odstavcem, předkládají vnitrostátní příslušné orgány ECB šablonu podle přílohy III nebo IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, kterou v souvislosti s těmito úvěrovými institucemi shromažďují.

3. Pokud příslušné orgány včetně ECB v souladu s čl. 11 odst. 5 nařízení (EU) č. 575/2013 vyžadují, aby instituce plnily povinnosti vymezené v části druhé až čtvrté a v části šesté až osmé nařízení (EU) č. 575/2013 a v hlavě VII směrnice 2013/36/EU na subkonsolidovaném základě, plní tyto instituce i na subkonsolidovaném základě požadavky, které jsou v tomto nařízení vymezeny na konsolidovaném základě.

3a. Pokud mateřské instituce uplatňují postup individuální konsolidace v souladu s čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, plní tyto instituce požadavky, které jsou vymezeny v tomto nařízení na individuálním základě, výhradně za použití postupu individuální konsolidace.

4. Vnitrostátní příslušné orgány a/nebo národní centrální banky mohou údaje shromážděné podle tohoto nařízení použít pro jakékoli jiné úkoly.

5. Tímto nařízením nejsou dotčeny účetní standardy, které dohlížené subjekty používají ve svých konsolidovaných účetních závěrkách nebo ročních účetních závěrkách, ani se jím nemění účetní standardy používané pro vykazování v oblasti dohledu. Vzhledem k tomu, že dohlížené subjekty používají různé účetní standardy, předávají se pouze informace týkající se pravidel oceňování, včetně metod pro odhad ztrát z důvodu úvěrového rizika, které existují podle příslušných účetních standardů a které příslušné dohlížené subjekty na individuálním nebo konsolidovaném základě uplatňují. Za tímto účelem jsou pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, stanoveny zvláštní šablony pro vykazování. Datové body v šablonách, které se v případě příslušných dohlížených subjektů neuplatní, se nemusí vykazovat.

6. Významné a méně významné pobočky mohou informace, které musí poskytovat podle tohoto nařízení, relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu předkládat prostřednictvím úvěrové instituce, která je zřídila.“;

(2)

Článek 2 se mění takto:

a)	bod 3 se zrušuje;

doplňují se body 6 až 9, které znějí:

„(6)	„významnou úvěrovou institucí“ se rozumí úvěrová instituce, která má postavení významného dohlíženého subjektu;

(7)	„méně významnou úvěrovou institucí“ se rozumí úvěrová instituce, která nemá postavení významného dohlíženého subjektu;

(8)	„významnou pobočkou“ se rozumí pobočka, která má postavení významného dohlíženého subjektu, jenž není součástí dohlížené skupiny, zřízená v zúčastněném členském státě úvěrovou institucí usazenou v nezúčastněném členském státě;

(9)	„méně významnou pobočkou“ se rozumí pobočka, která nemá postavení významného dohlíženého subjektu, jenž není součástí dohlížené skupiny, zřízená v zúčastněném členském státě úvěrovou institucí usazenou v nezúčastněném členském státě.“;

(3)

Článek 3 se nahrazuje tímto:

„Článek 3

Změna statusu dohlíženého subjektu

1. Pro účely tohoto nařízení je dohlížený subjekt klasifikován jako významný po uplynutí 12 měsíců od okamžiku, kdy mu bylo oznámeno rozhodnutí podle čl. 45 odst. 1 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Jako významný dohlížený subjekt vykáže informace v souladu s hlavou II tohoto nařízení v první referenční den vykazování, který nastane poté, co byl klasifikován jako významný.

2. Pro účely tohoto nařízení je dohlížený subjekt klasifikován jako méně významný, jakmile mu bylo oznámeno rozhodnutí podle čl. 46 odst. 1 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Od tohoto okamžiku začne vykazovat informace v souladu s hlavou III tohoto nařízení.“;

(4)	Název hlavy II se nahrazuje tímto: „HLAVA II VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY VÝZNAMNÝCH ÚVĚROVÝCH INSTITUCÍ NA KONSOLIDOVANÉM A INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ A VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY VÝZNAMNÝCH POBOČEK NA INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ“;

(5)

Kapitola I hlavy II se nahrazuje tímto:

„KAPITOLA I

Vykazování na konsolidovaném základě

Článek 4

Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě a referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro významné úvěrové instituce, které používají IFRS pro vykazování v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013

V souladu s čl. 99 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují finanční informace v oblasti dohledu podle článků 2, 3 a 10 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 na konsolidovaném základě.

Článek 5

Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě a referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro významné úvěrové instituce, které používají vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS

V souladu s čl. 99 odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013 významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v článku 4 a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS, vykazují finanční informace v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle článků 2, 3 a 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.“;

(6)	název kapitoly II hlavy II se nahrazuje tímto: „KAPITOLA II Vykazování na individuálním základě “;

(7)

Článek 6 se nahrazuje tímto:

„Článek 6

Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro úvěrové instituce, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, a pro významné pobočky

1. Významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě. To platí i pro významné pobočky.

2. Vykazování finančních informací v oblasti dohledu ve smyslu odstavce 1 zahrnuje informace uvedené v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 včetně informací uvedených v šabloně 40.1 přílohy III uvedeného nařízení a uskutečňuje se s periodicitou vymezenou v uvedeném článku.

3. Významné úvěrové instituce (kromě institucí uvedených v odstavci 1), které nejsou součástí významné dohlížené skupiny a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. To platí i pro významné pobočky.

4. Vykazování finančních informací v oblasti dohledu ve smyslu odstavce 3 zahrnuje informace uvedené v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 včetně informací uvedených v šabloně 40.1 přílohy IV uvedeného nařízení a uskutečňuje se s periodicitou vymezenou v uvedeném článku.

5. Informace uvedené v odstavcích 2 a 4 zahrnují pouze informace, které se týkají:

a)	aktiv, závazků, vlastního kapitálu, výnosu a nákladů, které dohlížený subjekt zachycuje podle použitelných účetních standardů;

b)	podrozvahových expozic a činností, do nichž je dohlížený subjekt zapojen;

c)	transakcí, které nejsou uvedeny v písmenu a) a b) a které provádí dohlížený subjekt;

d)	pravidel oceňování, včetně metod pro odhad ztrát z důvodu úvěrového rizika, které existují podle použitelných účetních standardů a které dohlížený subjekt uplatňuje.

6. Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2 a 4, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy zahrnuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.

7. Odchylně od odstavců 2 a 4 významné úvěrové instituce, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují informace uvedené v šablonách 17.1, 17.2 a 17.3 v přílohách III a IV a informace uvedené v šabloně 40.2 v přílohách III a IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, jen pokud sestavují konsolidovanou účetní závěrku.

8. Odchylně od odstavců 2 a 4 významné pobočky nemusí vykazovat informace uvedené v šablonách 17.1, 17.2 a 17.3 v přílohách III a IV a informace uvedené v šablonách 40.1 a 40.2 v přílohách III a IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.“;

(8)	Název článku 7 se nahrazuje tímto: „Článek 7 Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro úvěrové instituce, které jsou součástí významné dohlížené skupiny“;

(9)

V článku 7 se odstavec 1 nahrazuje tímto:

„1. Významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které jsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě. Tyto úvěrové instituce vykazují finanční informace v oblasti dohledu s periodicitou uvedenou v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v příloze I.“;

(10)

V článku 7 se odstavec 3 nahrazuje tímto:

„3. Významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v odstavci 1, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které jsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu.“;

(11)

Článek 8 se nahrazuje tímto:

„Článek 8

Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro významné úvěrové instituce a významné pobočky

1. Informace o významných úvěrových institucích a významných pobočkách uvedené v článcích 6 a 7 se předávají s těmito referenčními daty vykazování:

a)	pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;

b)	pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;

c)	pro roční vykazování: k 31. prosinci.

2. Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne kalendářního roku do referenčního data vykazování.

3. Je-li významným úvěrovým institucím umožněno roční účetní závěrky vypracovávat na základě účetního roku, který se liší od kalendářního roku, mohou vnitrostátní příslušné orgány odchylně od odstavců 1 a 2 přizpůsobit referenční data vykazování konci účetního roku. Přizpůsobená referenční data vykazování jsou tři, šest, devět a dvanáct měsíců po počátku účetního roku. Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku do referenčního data vykazování.

4. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají informace o významných úvěrových institucích a významných pobočkách uvedené v článcích 6 a 7 do konce pracovní doby v následující dny pro zasílání zpráv:

a)	v případě významných úvěrových institucí, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, a významných poboček, 10. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014;

b)	v případě významných úvěrových institucí, které jsou součástí významné dohlížené skupiny, 25. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014;

5. Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí významné úvěrové instituce a významné pobočky vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tyto lhůty.“;

(12)

Kapitola III hlavy II se nahrazuje tímto:

„KAPITOLA III

Vykazování ze strany významných úvěrových institucí, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi

Článek 9

Formát a periodicita vykazování ze strany významných úvěrových institucí, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi

1. Finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, se vykazují takto:

Významné úvěrové instituce, které používají IFRS na konsolidovaném základě v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002, včetně institucí, které tyto standardy používají pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, zajistí, aby finanční informace v oblasti dohledu uvedené v odstavci 1 přílohy II, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, byly na individuálním základě předkládány relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. Finanční informace v oblasti dohledu se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.

Významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v písmeni a) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS, zajistí, aby finanční informace v oblasti dohledu uvedené v odstavci 2 přílohy II, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, byly na individuálním základě předkládány relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. Finanční informace v oblasti dohledu se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.

1a. Pokud jedna nebo více úvěrových institucí v rámci dohlížené skupiny uplatňuje obezřetnostní požadavky na konsolidovaném základě, vztahuje se odstavec 1 jen na úvěrovou instituci usazenou v zúčastněném členském státě a na nejvyšší úrovni konsolidace.

2. Odchylně od odstavce 1 se nevykazují finanční informace o dceřiných podnicích, jejichž celková hodnota aktiv nepřesahuje 3 miliardy EUR. Pro tyto účely se celková hodnota aktiv určuje na základě obezřetnostních výkazů v souladu s příslušnými právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv určit na základě obezřetnostních výkazů, určí se na základě poslední auditované roční účetní závěrky, a pokud tato účetní závěrka není k dispozici, na základě roční účetní závěrky vypracované v souladu s příslušnými vnitrostátními účetními právními předpisy.

3. Informace se vykazují v souladu s odstavcem 1 od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv dceřiného podniku ke čtyřem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování přesáhne 3 miliardy EUR. Vykazování v souladu s odstavcem 1 se nevyžaduje od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv dceřiného podniku ke třem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování nepřesáhne 3 miliardy EUR.

Článek 10

Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro vykazování ze strany významných úvěrových institucí, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi

1. Informace uvedené v článku 9 jsou shromažďovány ke stejným referenčním datům vykazování jako finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají přidružených významných úvěrových institucí, jež vykazují na konsolidovaném základě. Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku, který se používá pro vykazování finančních informací, do referenčního data vykazování.

2. Vnitrostátní příslušné orgány předkládají ECB informace o dceřiných podnicích usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi podle článku 9 do konce pracovní doby v 25. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.

3. Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí úvěrové instituce vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tuto lhůtu.“;

(13)	Název hlavy III se nahrazuje tímto: „HLAVA III VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY MÉNĚ VÝZNAMNÝCH ÚVĚROVÝCH INSTITUCÍ NA KONSOLIDOVANÉM A INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ A VYKAZOVÁNÍ ZE STRANY MÉNĚ VÝZNAMNÝCH POBOČEK NA INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ“;

(14)

Kapitola I hlavy III se nahrazuje tímto:

„KAPITOLA I

Vykazování na konsolidovaném základě

Článek 11

Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě v případě méně významných úvěrových institucí

1. Méně významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 pro vykazování v oblasti dohledu na konsolidovaném základě podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na konsolidovaném základě.

2. Vykazování finančních informací v oblasti dohledu podle odstavce 1 se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v odstavci 1 přílohy I.

3. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečnou šablonu podle přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, kterou vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakékoli takové dodatečné šabloně, kterou zamýšlejí ECB předat.

4. Méně významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v odstavci 1 a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na konsolidovaném základě na základě směrnice 86/635/EHS, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na konsolidovaném základě. Finanční informace v oblasti dohledu se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v odstavci 2 přílohy I.

5. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečnou šablonu podle přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakékoli takové dodatečné šabloně, kterou zamýšlejí ECB předat.

6. Odchylně od odstavců 4 a 5 finanční vykazování v oblasti dohledu, které se týká méně významných úvěrových institucí, jejichž aktiva mají na konsolidovaném základě celkovou hodnotu ve výši maximálně 3 miliardy EUR, namísto informací uvedených v odstavci 4 tohoto článku zahrnuje informace uvedené v příloze III jako společné minimum. Pro tyto účely se celková hodnota aktiv úvěrových institucí na konsolidovaném základě určuje na základě obezřetnostních konsolidovaných výkazů v souladu s příslušnými právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv určit na základě obezřetnostních konsolidovaných výkazů, určí se na základě poslední auditované konsolidované roční účetní závěrky, a pokud tato účetní závěrka není k dispozici, na základě konsolidované roční účetní závěrky vypracované v souladu s příslušnými vnitrostátními účetními právními předpisy.

7. Méně významné úvěrové instituce začnou vykazovat informace v souladu s odstavci 4 a 5 od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce na konsolidovaném základě ke čtyřem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování přesáhne 3 miliardy EUR. Méně významné úvěrové instituce začnou vykazovat informace v souladu s odstavcem 6, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce na konsolidovaném základě ke třem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování nepřesáhne 3 miliardy EUR.

8. Informace uvedené v odstavcích 2, 3, 4, 5 a 6 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.

9. Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2, 3, 4, 5 a 6, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy zahrnuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.

Článek 12

Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro méně významné úvěrové instituce

1. Informace, které vykazují méně významné úvěrové instituce na konsolidovaném základě a které jsou uvedeny v článku 11, se předávají s těmito referenčními daty vykazování:

a)	pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;

b)	pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;

c)	pro roční vykazování: k 31. prosinci.

2. Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne kalendářního roku do referenčního data vykazování.

3. Pokud vnitrostátní příslušné orgány méně významným úvěrovým institucím umožnily, aby finanční informace v oblasti dohledu vykazovaly na konsolidovaném základě na základě účetního roku, který se liší od kalendářního roku, mohou vnitrostátní příslušné orgány odchylně od odstavců 1 a 2 přizpůsobit referenční data vykazování konci účetního roku. Přizpůsobená referenční data vykazování jsou tři, šest, devět a dvanáct měsíců po počátku účetního roku. Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně tak, že pokrývají období od prvního dne účetního roku do referenčního data vykazování.

4. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají informace uvedené v článku 11 do konce pracovní doby v následující dny pro zasílání zpráv:

a)	v případě méně významných úvěrových institucí, které jsou usazeny v zúčastněném členském státě a které vykazují na nejvyšší úrovni konsolidace, 25. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014;

b)	v případě méně významných úvěrových institucí, které vykazují na konsolidovaném základě a které nejsou institucemi uvedenými v písmeni a), 35. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v článku 3 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.

5. Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí úvěrové instituce vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tyto lhůty.“;

(15)	název kapitoly II hlavy III se nahrazuje tímto: „KAPITOLA II Vykazování na individuálním základě “;

(16)

Článek 13 se nahrazuje tímto:

„Článek 13

Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro méně významné úvěrové instituce, které nejsou součástí dohlížené skupiny, a pro méně významné pobočky

1. Méně významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které nejsou součástí dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě. To platí i pro méně významné pobočky.

4. Méně významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v odstavci 1, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které nejsou součástí dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. To platí i pro méně významné pobočky.

5. Vykazování finančních informací v oblasti dohledu podle odstavce 4 se uskutečňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a zahrnuje společné minimální informace uvedené v odstavci 2 přílohy I.

6. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečnou šablonu podle přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, kterou vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakékoli takové dodatečné šabloně, kterou zamýšlejí ECB předat.

7. Z ustanovení odstavců 2, 3, 5 a 6 jsou dány tyto výjimky:

a)	finanční vykazování v oblasti dohledu, které se týká méně významných úvěrových institucí, jejichž aktiva mají celkovou hodnotu 3 miliardy EUR nebo nižší, namísto informací uvedených v odstavci 2, 3, 5 nebo 6 zahrnuje informace uvedené v příloze III jako společné minimum;

b)	méně významná pobočka nevykazuje finanční informace v oblasti dohledu, pokud celková hodnota jejích aktiv nepřesahuje 3 miliardy EUR.

8. Pro účely odstavce 7 se celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky určuje na základě obezřetnostních výkazů v souladu s příslušnými právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv méně významné úvěrové instituce určit na základě obezřetnostních výkazů, určí se na základě poslední auditované roční účetní závěrky, a pokud tato účetní závěrka není k dispozici, na základě roční účetní závěrky vypracované v souladu s příslušnými vnitrostátními účetními právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv méně významné pobočky určit na základě obezřetnostních výkazů, určí se na základě statistických údajů vykázaných podle nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1071/2013 (*1).

9. Méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky začnou vykazovat informace v souladu s odstavci 2, 3, 5 a 6 od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce nebo méně významné pobočky ke čtyřem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování přesáhne 3 miliardy EUR. Méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky začnou vykazovat informace v souladu s odstavcem 7, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce nebo méně významné pobočky ke třem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování nepřesáhne 3 miliardy EUR.

10. Informace ve smyslu odstavců 2, 3, 5, 6 a 7 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.

11. Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2, 3, 5, 6 a 7, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy zahrnuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.

(*1) Nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1071/2013 ze dne 24. září 2013 o rozvaze sektoru měnových finančních institucí (ECB/2013/33) (Úř. věst. L 297, 7.11.2013, s. 1).“;"

(17)

Článek 14 se nahrazuje tímto:

„Článek 14

Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro úvěrové instituce, které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny

1. Méně významné úvěrové instituce, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě.

4. Méně významné úvěrové instituce, které nejsou institucemi uvedenými v odstavci 1, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu.

7. Odchylně od odstavců 2, 3, 5 a 6 vykazování finančních informací v oblasti dohledu ze strany méně významných úvěrových institucí, jejichž aktiva mají celkovou hodnotu nejvýše 3 miliardy EUR, zahrnuje informace uvedené v příloze III. Pro tyto účely se celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce určuje na základě obezřetnostních výkazů v souladu s příslušnými právními předpisy. Nelze-li celkovou hodnotu aktiv méně významné úvěrové instituce určit na základě obezřetnostních výkazů, určí se na základě poslední auditované roční účetní závěrky, a pokud tato účetní závěrka není k dispozici, na základě roční účetní závěrky vypracované v souladu s příslušnými vnitrostátními účetními právními předpisy.

8. Méně významné úvěrové instituce začnou vykazovat informace v souladu s odstavci 2, 3, 5 a 6 od příštího referenčního data pro čtvrtletní vykazování, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce ke čtyřem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování přesáhne 3 miliardy EUR. Méně významné úvěrové instituce začnou vykazovat informace v souladu s odstavcem 7, pokud celková hodnota aktiv méně významné úvěrové instituce ke třem po sobě jdoucím referenčním datům pro čtvrtletní vykazování nepřesáhne 3 miliardy EUR.

9. Informace ve smyslu odstavců 2, 3, 5, 6 a 7 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.

10. Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2, 3, 5, 6 a 7, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy zahrnuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.“;

(18)

Článek 15 se nahrazuje tímto:

„Článek 15

Referenční data vykazování a dny pro zasílání zpráv pro méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky

1. Informace o méně významných úvěrových institucích a méně významných pobočkách uvedené v článcích 13 a 14 se předávají s těmito referenčními daty vykazování:

a)	pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;

b)	pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;

c)	pro roční vykazování: k 31. prosinci.

2. Informace týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne kalendářního roku do referenčního data vykazování.

3. Pokud vnitrostátní příslušné orgány méně významným úvěrovým institucím umožnily, aby své finanční informace v oblasti dohledu vykazovaly na základě účetního roku, který se liší od kalendářního roku, mohou vnitrostátní příslušné orgány odchylně od odstavců 1 a 2 přizpůsobit referenční data vykazování konci účetního roku. Přizpůsobená referenční data vykazování jsou tři, šest, devět a dvanáct měsíců po počátku účetního roku. Údaje týkající se daného období se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku do referenčního data vykazování.

4. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají finanční informace v oblasti dohledu týkající se méně významných úvěrových institucí a méně významných poboček, uvedené v článcích 13 a 14, do konce pracovní doby v následující dny pro zasílání zpráv:

a)	v případě méně významných úvěrových institucí, které nejsou součástí dohlížené skupiny, a méně významných poboček, 25. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v prováděcím nařízení (EU) č. 680/2014;

b)	v případě méně významných úvěrových institucí, které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny, 35. pracovní den po dnech pro zasílání zpráv uvedených v prováděcím nařízení (EU) č. 680/2014.

5. Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí méně významné úvěrové instituce a méně významné pobočky vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tyto lhůty.“;

(19)

Článek 17 se nahrazuje tímto:

„Článek 17

Jazyk informačních technologií pro přenos informací od vnitrostátních příslušných orgánů do ECB

S cílem poskytnout jednotný technický formát pro výměnu údajů předávají vnitrostátní příslušné orgány informace uvedené v tomto nařízení podle příslušné taxonomie „eXtensible Business Reporting Language“. Pro tyto účely se vnitrostátní příslušné orgány řídí specifikacemi uvedenými v článku 6 rozhodnutí ECB/2014/29.“;

(20)	Článek 18 se zrušuje;

(21)

Článek 19 se nahrazuje tímto:

„Článek 19

Přechodná ustanovení

1. Pokud se méně významný dohlížený subjekt stane významným před 1. lednem 2018, bude klasifikován jako významný dohlížený subjekt pro účely tohoto nařízení po uplynutí 18 měsíců od okamžiku, kdy mu bylo oznámeno rozhodnutí podle čl. 45 odst. 1 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17).

2. Pokud celková hodnota aktiv méně významného dohlíženého subjektu na individuálním nebo konsolidovaném základě přesáhne 3 miliardy EUR před 1. lednem 2018, začne tento subjekt vykazovat v souladu s příslušnými ustanoveními tohoto nařízení k prvnímu referenčnímu datu vykazování, jež nastane po uplynutí nejméně 18 měsíců po překročení uvedené prahové hodnoty.

3. Pokud celková hodnota aktiv dceřiného podniku usazeného v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi přesáhne 3 miliardy EUR před 1. lednem 2018, vykazují se informace v souladu s čl. 9 odst. 1 k prvnímu referenčnímu datu vykazování, jež nastane po uplynutí nejméně 18 měsíců po překročení uvedené prahové hodnoty.“;

(22)	Přílohy I a II se mění v souladu s přílohou I tohoto nařízení;

(23)	Příloha IV se nahrazuje přílohou II tohoto nařízení;

(24)	Příloha V se nahrazuje přílohou III tohoto nařízení.

Článek 2

Závěrečná ustanovení

1. Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.

2. Toto nařízení se použije na dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, včetně subjektů, které používají IFRS pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, počínaje prvním referenčním datem vykazování ve finančním roce dotčeného subjektu následujícím po 31. prosinci 2017.

3. Toto nařízení se použije na významné dohlížené subjekty, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, od 1. ledna 2018.

4. Toto nařízení se použije na méně významné dohlížené subjekty, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, od 1. ledna 2018.

5. Bez ohledu na výše uvedené může ECB na žádost vnitrostátního příslušného orgánu rozhodnout, že se toto nařízení použije na méně významné dohlížené subjekty, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které jsou usazeny v členském státě daného vnitrostátního příslušného orgánu, od 1. ledna 2019, pokud dotčený vnitrostátní účetní rámec není v souladu s IFRS.

Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné v členských státech v souladu se Smlouvami.

Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 25. srpna 2017.

Za Radu guvernérů ECB

prezident ECB

Mario DRAGHI

(1) Úř. věst. L 287, 29.10.2013, s. 63.

(2) Úř. věst. L 141, 14.5.2014, s. 1.

(3) Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2015/534 ze dne 17. března 2015 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2015/13) (Úř. věst. L 86, 31.3.2015, s. 13).

(4) Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).

(5) Nařízení Komise (EU) 2016/2067 ze dne 22. listopadu 2016, kterým se mění nařízení (ES) č. 1126/2008, kterým se přijímají některé mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002, pokud jde o Mezinárodní standard účetního výkaznictví 9 (Úř. věst. L 323, 29.11.2016, s. 1).

(6) Prováděcí nařízení Komise (EU) 2017/1443 ze dne 29. června 2017, kterým se mění provádění nařízení (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 213, 17.8.2017, s. 1).

PŘÍLOHA I

Příloha I a II nařízení (EU) č. 2015/534 (ECB/2015/13) se mění takto:

Příloha I se mění takto:

a)	v odstavcích 1 a 2 se slova „dohlížené skupiny a“ zrušují;

vkládá se nový odstavec 2a, který zní:

„2a.

Odchylně od odstavce 2 může každý vnitrostátní příslušný orgán rozhodnout, že subjekty uvedené v odstavci 2 a usazené v jeho členském státě mají vykazovat:

a)	informace uvedené v šabloně 9.1 nebo informace uvedené v šabloně 9.1.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014;

b)	informace uvedené v šabloně 11.1 nebo informace uvedené v šabloně 11.2 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014;

c)	informace uvedené v šabloně 12.0 nebo informace uvedené v šabloně 12.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a

d)	informace uvedené v šabloně 16.3 nebo informace uvedené v šabloně 16.4 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014;“;

odstavec 4 se nahrazuje tímto:

„4.

Šablony 17.1, 17.2 a 17.3 v tabulkách 1 a 2 jsou dány pouze pro úvěrové instituce vykazující na konsolidovaném základě. Šablona 40.1 v tabulkách 1 a 2 je dána pro úvěrové instituce vykazující na konsolidovaném základě a úvěrové instituce, které nejsou součástí skupiny a které vykazují na individuálním základě.“;

d)	Tabulky 1 a 2 se nahrazují tímto:

„Tabulka 1

Číslo šablony	Název šablony nebo skupiny šablon
	ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]
	Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]
1.1	Rozvaha: aktiva
1.2	Rozvaha: závazky
1.3	Rozvaha: vlastní kapitál
2	Výkaz zisku nebo ztráty
	Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany
4.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování
4.2.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.2.2	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.3.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku
4.4.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě
4.5	Podřízená finanční aktiva
5.1	Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
6.1	Struktura úvěrů a pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE
	Struktura finančních závazků
8.1	Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
8.2	Podřízené finanční závazky
	Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1.1	Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.2	Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby
10	Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění
	Zajišťovací účetnictví
11.1	Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění
	Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
12.1	Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
	Přijatý kolaterál a záruky
13.1	Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a pohledávek jiných než držených k obchodování
13.2	Zajištění získané převzetím během období [držené k rozvahovému dni]
13.3	Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované
14	Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
	Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
16.1	Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany
16.3	Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů
	Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha
17.1	Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva
17.2	Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
17.3	Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Závazky
18	Výkonné a nevýkonné expozice
19	Expozice s úlevou
	ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ]
	Geografická struktura
20.4	Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany
20.5	Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany
20.6	Geografická struktura závazků podle sídla protistrany
	ČÁST 4 [ROČNÍ]
	Struktura skupiny
40.1	Struktura skupiny: „členové jednotlivě“

Tabulka 2

Číslo šablony	Název šablony nebo skupiny šablon
	ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]
	Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]
1.1	Rozvaha: aktiva
1.2	Rozvaha: závazky
1.3	Rozvaha: vlastní kapitál
2	Výkaz zisku nebo ztráty
	Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany
4.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování
4.2.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.2.2	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.3.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku
4.4.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě
4.5	Podřízená finanční aktiva
4.6	Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva
4.7	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.8	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu
4.9	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou
4.10	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva
5.1	Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
6.1	Struktura úvěrů a pohledávek jiných než k obchodování poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE
	Struktura finančních závazků
8.1	Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
8.2	Podřízené finanční závazky
	Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1	Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1.1	Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.2	Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby
10	Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění
	Zajišťovací účetnictví
11.1	Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění
11.2	Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika
	Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
12.0	Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP
12.1	Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
	Přijatý kolaterál a záruky
13.1	Struktura zajištění a záruk podle úvěrů a pohledávek jiných než držených k obchodování
13.2	Zajištění získané převzetím během období [držené k rozvahovému dni]
13.3	Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované
14	Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
	Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
16.1	Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany
16.3	Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých nástrojů
16.4	Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování a z obchodovatelných finančních aktiv a obchodovatelných finančních závazků podle jednotlivých rizik
	Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha
17.1	Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva
17.2	Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
17.3	Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Závazky
18	Výkonné a nevýkonné expozice
19	Expozice s úlevou
	ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ]
	Geografická struktura
20.4	Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany
20.5	Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany
20.6	Geografická struktura závazků podle sídla protistrany
	ČÁST 4 [ROČNÍ]
	Struktura skupiny
40.1	Struktura skupiny: „členové jednotlivě“ “

Příloha II se mění takto:

Tabulky 3 a 4 se nahrazují tímto:

„Tabulka 3

Číslo šablony	Název šablony nebo skupiny šablon
	ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]
	Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]
1.1	Rozvaha: aktiva
1.2	Rozvaha: závazky
1.3	Rozvaha: vlastní kapitál
2	Výkaz zisku nebo ztráty
	Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany
4.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování
4.2.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.2.2	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.3.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku
4.4.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě
4.5	Podřízená finanční aktiva
5.1	Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
	Struktura finančních závazků
8.1	Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
8.2	Podřízené finanční závazky
	Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1.1	Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
10	Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění
	Zajišťovací účetnictví
11.1	Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění
	Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
12.1	Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
14	Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
18	Výkonné a nevýkonné expozice
19	Expozice s úlevou

Tabulka 4

Číslo šablony	Název šablony nebo skupiny šablon
	ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]
	Rozvaha [Výkaz o finanční pozici]
1.1	Rozvaha: aktiva
1.2	Rozvaha: závazky
1.3	Rozvaha: vlastní kapitál
2	Výkaz zisku nebo ztráty
	Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany
4.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování
4.2.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.2.2	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.3.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku
4.4.1	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v naběhlé hodnotě
4.5	Podřízená finanční aktiva
4.6	Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva
4.7	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.8	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu
4.9	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou
4.10	Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva
5.1	Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu:
	Struktura finančních závazků
8.1	Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
8.2	Podřízené finanční závazky
	Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1	Podrozvahové expozice podle vnitrostátních GAAP: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1.1	Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
10	Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění
	Zajišťovací účetnictví
11.1	Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění
11.2	Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika
	Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
12.0	Pohyby opravných položek na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů podle vnitrostátních GAAP
12.1	Pohyby opravných položek a rezerv na krytí ztrát z titulu úvěrového rizika
18	Výkonné a nevýkonné expozice
19	Expozice s úlevou“

doplňuje se nový odstavec 3, který zní:

„3.

Odchylně od odstavce 2 může každý vnitrostátní příslušný orgán rozhodnout, že subjekty uvedené v odstavci 2 a usazené v jeho členském státě mají vykazovat:

a)	informace uvedené v šabloně 9.1 nebo informace uvedené v šabloně 9.1.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014;

b)	informace uvedené v šabloně 11.1 nebo informace uvedené v šabloně 11.2 přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014;

c)	informace uvedené v šabloně 12.0 nebo informace uvedené v šabloně 12.1 v příloze IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014“;

PŘÍLOHA II

„PŘÍLOHA IV

„Datové body FINREP“ podle IFRS nebo vnitrostátních GAAP, které jsou slučitelné s IFRS

Šablony FINREP pro IFRS

Číslo šablony

Kód šablony

Název šablony nebo skupiny šablon

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1

F 01.01

Rozvaha: aktiva

1.2

F 01.02

Rozvaha: závazky

1.3

F 01.03

Rozvaha: vlastní kapitál

F 02.00

Výkaz zisku nebo ztráty

5.1

F 05.01

Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

Struktura finančních závazků

8.1

F 08.01

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

F 08.02

Podřízené finanční závazky

F 10.00

Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Zajišťovací účetnictví

11.1

F 11.01

Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

F 18.00

Výkonné a nevýkonné expozice

F 19.00

Expozice s úlevou

který je třeba předložit

1. Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1 Aktiva

		Odkazy	Struktura v tabulce	Účetní hodnota
				Příloha V část 1 odst. 27
				010
010	Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání	IAS 1 odst. 54 (i)
020	Pokladní hotovost	Příloha V část 2 odst. 1
030	Hotovost u centrálních bank	Příloha V část 2 odst. 2
040	Ostatní vklady na požádání	Příloha V část 2 odst. 3	5
050	Finanční aktiva k obchodování	IFRS 9. Dodatek A
060	Deriváty	IFRS 9. Dodatek A	10
070	Kapitálové nástroje	IAS 32 odst. 11	4
080	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31	4
090	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 32	4
096	Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4	4
097	Kapitálové nástroje	IAS 32 odst. 11	4
098	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31	4
099	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 32	4
100	Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5	4
120	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31	4
130	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 32	4
141	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku	IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A	4
142	Kapitálové nástroje	IAS 32 odst. 11	4
143	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31	4
144	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 32	4
181	Finanční aktiva v naběhlé hodnotě	IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2	4
182	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31	4
183	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 32	4
240	Deriváty – zajišťovací účetnictví	IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22	11
250	Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku	IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8
260	Investice do dceřiných podniků, společných podniků a přidružených podniků	IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4	40
270	Hmotná aktiva
280	Pozemky, budovy a zařízení	IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a)	21, 42
290	Investiční nemovitý majetek	IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b)	21, 42
300	Nehmotná aktiva	IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR
320	Ostatní nehmotná aktiva	IAS 38 odst. 8, 118	21, 42
330	Daňové pohledávky	IAS 1 odst. 54 písm. n–o)
340	Krátkodobé daňové pohledávky	IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5
350	Odložené daňové pohledávky	IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR
360	Ostatní aktiva	Příloha V část 2 odst. 5
370	Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji	IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7
380	AKTIVA CELKEM	IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6

1.2 Závazky

		Odkazy	Struktura v tabulce	Účetní hodnota
				Příloha V část 1 odst. 27
				010
010	Finanční závazky k obchodování	IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6	8
020	Deriváty	IFRS 9. Dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)	10
030	Krátké pozice	IFRS 9.BA7 písm. b);	8
040	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36	8
050	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37	8
060	Ostatní finanční závazky	Příloha V část 1 odst. 38-41	8
070	Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2	8
080	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36	8
090	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37	8
100	Ostatní finanční závazky	Příloha V část 1 odst. 38-41	8
110	Finanční závazky v naběhlé hodnotě	IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1	8
120	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36	8
130	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37	8
140	Ostatní finanční závazky	Příloha V část 1 odst. 38-41	8
150	Deriváty – zajišťovací účetnictví	IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26	11
160	Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku	IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8
170	Rezervy	IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)	43
180	Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru	IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9	43
190	Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky	IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10	43
200	Restrukturalizace	IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a)	43
210	Neuzavřené právní problémy a daňové spory	IAS 37 příloha C příklady 6 a 10	43
220	Poskytnuté přísliby a záruky	IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. 5.5 IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 11	9 12 43
230	Další rezervy	IAS 37 odst. 14	43
240	Daňové závazky	IAS 1 odst. 54 písm. n–o)
250	Krátkodobé daňové závazky	IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5
260	Odložené daňové závazky	IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR
270	Základní kapitál splatný na požádání	IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12
280	Ostatní závazky	příloha V část 2 odst. 13
290	Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji	IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14
300	ZÁVAZKY CELKEM	IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6

1.3 Vlastní kapitál

		Odkazy	Struktura v tabulce	Účetní hodnota
		Odkazy	Struktura v tabulce	010
010	Kapitál	IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD	46
020	Splacený kapitál	IAS 1 odst. 78 písm. e)
030	Nesplacený kapitál, který byl vyžádán	Příloha V část 2 odst. 14
040	Emisní ážio	IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR	46
050	Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál	Příloha V část 2 odst. 18–19	46
060	Kapitálová složka složených finančních nástrojů	IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 18
070	Jiné vydané kapitálové nástroje	Příloha V část 2 odst. 19
080	Jiný kapitál	IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20
090	Kumulovaný ostatní úplný výsledek	čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR	46
095	Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty	IAS 1 odst. 82A písm. a)
100	Hmotná aktiva	IAS 16 odst. 39–41
110	Nehmotná aktiva	IAS 38 odst. 85–87
120	Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků	IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 120 písm. c);
122	Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji	IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12
124	Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků	IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10
320	Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku	IAS 1 odst. 7 písm. d); IFRS 9 odst. 5.7.5, odst. B5.7.1; příloha V část 2 odst. 21
330	Neefektivnost zajištění při zajištění reálné hodnoty u kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku	IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst.5.7.5; odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 22
340	Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka]	IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 22
350	Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj]	IAS 1.7 písm. E); IFRS 9 odst. 5.7.5; odst. 6.5.8 písm. a);příloha V část 2 odst. 57
360	Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty připadající na změny v jejich úvěrovém riziku	IAS 1 odst. 7 písm. f); IFRS 9 odst. 5.7.7;příloha V část 2 odst. 23
128	Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty	IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii)
130	Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl]	IFRS 9 odst.6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 24
140	Přepočet cizích měn	IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49
150	Zajišťovací deriváty. Rezerva k zajištění peněžních toků (účinný podíl)	IAS 1 odst. 7 písm. e); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); příloha V část 2 odst. 25
155	Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku	IAS 1 odst. 7 písm. da); IFRS 9 odst. 4.1.2A; odst. 5.7.10; příloha V část 2 odst. 26
165	Zajišťovací nástroje [nejsou určeny prvky]	IAS 1 odst. 7 písm. g) a h); IFRS 9 odst. 6.5.15, odst. 6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b) a c); příloha V část 2 odst. 60
170	Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji	IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12
180	Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků	IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10
190	Nerozdělený zisk	čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR
200	Rezervní fondy z přecenění	IFRS 1 odst. 30 a D5-D8; příloha V část 2 odst. 28
210	Ostatní rezervní fondy	IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e)
220	Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované pomocí ekvivalenční metody	IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 29
230	Ostatní	příloha V část 2 odst. 29
240	(–) Vlastní akcie	IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG14 a AG36; příloha V část 2 odst. 30	46
250	Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti	IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)	2
260	(–) Zálohy na dividendy	IAS 32 odst. 35
270	Menšinové podíly (Nekontrolní podíly)	IAS 1 odst. 54 písm. q);
280	Kumulovaný ostatní úplný výsledek	čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR	46
290	Ostatní položky		46
300	VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM	IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6	46
310	VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM	IAS 1 odst. IG6

2. Výkaz zisku nebo ztráty

		Odkazy	Struktura v tabulce	Běžné období
		Odkazy	Struktura v tabulce	010
010	Úrokové výnosy	IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31	16
020	Finanční aktiva k obchodování	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34
025	Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1
030	Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)
041	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku	IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.10–11; IFRS 9 odst. 4.1.2A
051	Finanční aktiva v naběhlé hodnotě	IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2
070	Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko	IFRS 9. Dodatek A; B6.6.16; příloha V část 2 odst. 35
080	Ostatní aktiva	příloha V část 2 odst. 36
085	Úrokové výnosy ze závazků	IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 37
090	(Úrokové náklady)	IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31	16
100	(Finanční závazky k obchodování)	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34
110	(Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty)	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)
120	(Finanční závazky v naběhlé hodnotě)	IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.2
130	(Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko)	IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 35
140	(Ostatní závazky)	příloha V část 2 odst. 38
145	(Úrokové náklady na aktiva)	IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 39
150	(Náklady na základní kapitál splatný na požádání)	IFRIC 2 odst. 11
160	Výnosy z dividend	Příloha V část 2 odst. 40	31
170	Finanční aktiva k obchodování	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); Příloha V část 2 odst. 40
175	Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1A Příloha V část 2 odst. 40
191	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 9 odst. 5.7.1A; příloha V část 2 odst. 41
192	Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované za použití jiné než ekvivalenční metody	Příloha V část 2 odst. 42
200	Výnosy z poplatků a provizí	IFRS 7 odst. 20 písm. c)	22
210	(Náklady na poplatky a provize)	IFRS 7 odst. 20 písm. c)	22
220	Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty	Příloha V část 2 odst. 45	16
231	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku	IFRS 9 odst. 4.12A; IFRS 9 odst. 5.7.10–11;
241	Finanční aktiva v naběhlé hodnotě	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2
260	Finanční závazky v naběhlé hodnotě	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 5.7.2
270	Ostatní
280	Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46	16
287	Čisté zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 46
290	Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44	16, 45
300	Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví	Příloha V část 2 odst. 47	16
310	Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta]	IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a)
330	Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv	IAS 1 odst. 34; příloha V část 2 odst. 48	45
340	Ostatní provozní výnosy	Příloha V část 2 odst. 314-316	45
350	Jiné provozní náklady	Příloha V část 2 odst. 314-316	45
355	CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ)
360	(Správní náklady)
370	(Náklady na zaměstnance)	IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6	44
380	(Ostatní správní náklady)
390	(Odpisy hmotných aktiv)	IAS 1 odst. 102, 104
400	(Pozemky, budovy a zařízení)	IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii)
410	(Investiční nemovitý majetek)	IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv)
420	(Ostatní nehmotná aktiva)	IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi)
425	Čisté zisky nebo (-) ztráty z modifikace	IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49
426	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku	IFRS 7 odst. 35J
427	Finanční aktiva v naběhlé hodnotě	IFRS 7 odst. 35J
430	(Rezervy nebo (–) zrušení rezerv)	IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g)	9 12 43
440	(Poskytnuté přísliby a záruky)	IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 50
450	(Další rezervy)
460	(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 51, 53	12
481	(Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku)	IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8	12
491	(Finanční aktiva v naběhlé hodnotě)	IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8	12
510	(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)	IAS 28 odst. 40–43	16
520	(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv)	IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)	16
530	(Pozemky, budovy a zařízení)	IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi)
540	(Investiční nemovitý majetek)	IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124
560	(Ostatní nehmotná aktiva)	IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v)
570	(Ostatní)	IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)
580	Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty	IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i)
590	Podíl na zisku nebo (-) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtovaných pomocí ekvivalenční metody	Příloha V část 2 odst. 54
600	Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti	IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55
610	ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ	IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 IFRS 5 odst. 33 A
620	(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)	IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77
630	ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ	IAS 1 odst. IG 6
640	Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností	IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56
650	Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností	IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i)
660	(Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi)	IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv)
670	ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK	IAS 1 odst. 81A písm. a)
680	Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům]	IAS 1 odst. 81B písm. b) bod i)
690	Připadající na vlastníky mateřské společnosti	IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

5. Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

5.1 Úvěry a jiné pohledávky jiné než k obchodování a obchodovatelná aktiva podle produktu

			Odkazy	Hrubá účetní hodnota	Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27
				Hrubá účetní hodnota	Centrální banky	Vládní instituce	Úvěrové instituce	Jiné finanční podniky	Nefinanční podniky	Domácnosti
				Příloha V část 1 odst. 34	Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)
				005	010	020	030	040	050	060
Podle produktu	010	Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet]	Příloha V část 2 odst. 85 písm. a)
	020	Pohledávky z kreditních karet	Příloha V část 2 odst. 85 písm. b)
	030	Obchodní pohledávky	Příloha V část 2 odst. 85 písm. c)
	040	Finanční leasing	Příloha V část 2 odst. 85 písm. d)
	050	Reverzní repo operace	Příloha V část 2 odst. 85 písm. e)
	060	Jiné termínované úvěry	Příloha V část 2 odst. 85 písm. f)
	070	Pohledávky jiné než úvěry	Příloha V část 2 odst. 85 písm. g)
	080	ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY	Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)
Podle kolaterálu	090	z toho: Úvěry zajištěné nemovitostmi	Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87
Podle kolaterálu	100	z toho: jiné zajištěné úvěry	Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87
Podle účelu	110	z toho: spotřebitelské úvěry	Příloha V část 2 odst. 88 písm. a)
Podle účelu	120	z toho: úvěry na bydlení	Příloha V část 2 odst. 88 písm. b)
Podle podřízenosti	130	z toho: úvěry na projektové financování	Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 1 bod 8 CRR

8. Struktura finančních závazků

8.1 Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

			Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27				Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika
			K obchodování	Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty	Naběhlá hodnota	Zajišťovací účetnictví	Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika
		Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatek A, IFRS 9 odst. BA.6-BA.7, IFRS 9 odst. 6.7	IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5	IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1	IFRS 7 odst. 24A odst. a); IFRS 9 odst. 6	Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 101
		Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	010	020	030	037	040
010	Deriváty	IFRS 9.BA.7 písm. a)
020	Krátké pozice	IFRS 9 odst. BA.7 písm. b)
030	Kapitálové nástroje	IAS 32 odst. 11
040	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31
050	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36
060	Centrální banky	Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c)
070	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
080	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33
090	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
100	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
110	Vládní instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c)
120	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
130	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33
140	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
150	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
160	Úvěrové instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c)
170	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
180	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33
190	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
200	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
210	Ostatní finanční instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c)
220	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
230	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33
240	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
250	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
260	Nefinanční podniky	Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c)
270	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
280	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33
290	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
300	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
310	Domácnosti	Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c)
320	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
330	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33
340	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
350	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
360	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98
370	Depozitní certifikáty	Příloha V část 2 odst. 98 písm. a)
380	Cenné papíry zajištěné aktivy	čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dluhopisy	článek 129 CRR
400	Hybridní kontrakty	Příloha V část 2 odst. 98 písm. d)
410	Jiné vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 2 odst. 98 písm. e)
420	Konvertibilní složené finanční nástroje	IAS 32 odst. AG 31
430	Nekonvertibilní
440	Ostatní finanční závazky	Příloha V část 1 odst. 38-41
450	FINANČNÍ ZÁVAZKY

8.2 Podřízené finanční závazky

		Odkazy	Účetní hodnota
			Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty	V naběhlé hodnotě
			IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5	IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1
			010	020
010	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36
020	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37
030	PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY	Příloha V část 2 odst. 99–100

10. Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu			Účetní hodnota		Pomyslná hodnota
		Odkazy	Finanční aktiva k obchodování a obchodovatelná	Finanční závazky k obchodování a obchodovatelné	K obchodování celkem	z toho: prodáno
			Příloha V část 2 odst. 120, 131	IFRS 9 odst. BA.7 písm. a); příloha V část 2 odst. 120, 131	příloha V část 2 odst. 133–135	příloha V část 2 odst. 133–135
			010	020	030	040
010	Úroková sazba	Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)
020	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139
030	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136
040	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
050	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136
060	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
070	Akciové expozice	Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)
080	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139
090	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136
100	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
110	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136
120	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
130	Cizí měny a zlato	Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)
140	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139
150	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136
160	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
170	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136
180	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
190	Úvěry	Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)
195	z toho: ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou	IFRS 9 odst. 6.7.1; příloha V část 2 odst. 140
201	z toho: ostatní ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137-140
210	Swapy úvěrového selhání
220	Opce úvěrového rozpětí
230	Swapy veškerých výnosů
240	Ostatní
250	Komodity	Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)
260	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139
270	Ostatní	Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)
280	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139
290	DERIVÁTY	IFRS 9. Dodatek A
300	z toho: OTC – úvěrové instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. A), odst. 142
310	z toho: OTC – ostatní finanční instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)
320	z toho: OTC – ostatní	Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

11. Zajišťovací účetnictví

11.1 Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

Podle produktu nebo typu trhu			Účetní hodnota		Pomyslná hodnota
			Aktiva	Závazky	Zajištění celkem	z toho: prodáno
		Odkazy	IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131	IFRS 7 odst. 24A; příloha V část 2 odst. 120, 131	příloha V část 2 odst. 133–135	příloha V část 2 odst. 133–135
		Odkazy	010	020	030	040
010	Úroková sazba	Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)
020	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136
030	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
040	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136
050	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
060	Akciové expozice	Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)
070	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136
080	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
090	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136
100	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
110	Cizí měny a zlato	Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)
120	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136
130	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
140	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136
150	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
160	Úvěry	Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)
170	Swapy úvěrového selhání	Příloha V část 2 odst. 136
180	Opce úvěrového rozpětí	Příloha V část 2 odst. 136
190	Swapy veškerých výnosů	Příloha V část 2 odst. 136
200	Ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
210	Komodity	Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)
220	Ostatní	Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)
230	ZAJIŠTĚNÍ REÁLNÉ HODNOTY	IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. a)
240	Úroková sazba	Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)
250	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136
260	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
270	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136
280	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
290	Akciové expozice	Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)
300	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136
310	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
320	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136
330	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
340	Cizí měny a zlato	Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)
350	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136
360	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
370	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136
380	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
390	Úvěry	Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)
400	Swapy úvěrového selhání	Příloha V část 2 odst. 136
410	Opce úvěrového rozpětí	Příloha V část 2 odst. 136
420	Swapy veškerých výnosů	Příloha V část 2 odst. 136
430	Ostatní	Příloha V část 2 odst. 136
440	Komodity	Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)
450	Ostatní	Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)
460	ZAJIŠTĚNÍ PENĚŽNÍCH TOKŮ	IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. b); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. b)
470	ZAJIŠTĚNÍ ČISTÝCH INVESTIC DO ZAHRANIČNÍ JEDNOTKY	IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 86 písm. c); IFRS 9 odst. 6.5.2 písm. c)
480	ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA REÁLNÉ HODNOTY PORTFOLIA	IAS 39 odst. 71, 81A, 89A, AG 114–132
490	ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA PENĚŽNÍCH TOKŮ PORTFOLIA	IAS 39 odst. 71
500	DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ	IFRS 7 odst. 24A; IAS 39 odst. 9; IFRS 9 odst. 6.1
510	z toho: OTC – úvěrové instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. A), odst. 142
520	z toho: OTC – ostatní finanční instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)
530	z toho: OTC – ostatní	Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

18. Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

Odkazy

Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota

Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky

Příloha V část 2 odst. 119

Výkonné

Nevýkonné

Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv

Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky

Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů

Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 let

Po splatnosti > 5 let

Z toho: v selhání

Z toho: se znehodnocením

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 let

Po splatnosti > 5 let

Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím

Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221

Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235

Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 238 písm. b)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; Příloha V část 2 odst. 238 písm. a)

Příloha V část 2 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 239

010

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

020

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

030

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

040

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

050

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

060

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

070

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

080

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

090

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

100

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

110

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

120

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

130

Z toho: malé a střední podniky

článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

140

Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

150

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

160

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

170

Z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a)

180

DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. a)

181

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

182

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

183

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

184

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

185

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

186

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

191

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

192

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

193

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

194

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

195

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

196

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

197

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

201

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. b)

211

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

212

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

213

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

214

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

215

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

216

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

221

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

222

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

223

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

224

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

225

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

226

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

227

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

231

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234

330

DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ

Příloha V část 2 odst. 217

335

DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI

Příloha V část 2 odst. 220

340

Poskytnuté úvěrové přísliby

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 224

350

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

360

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

370

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

380

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

390

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

400

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

410

Poskytnuté finanční záruky

IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 102–105, 114, 116, 225

420

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

430

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

440

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

450

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

460

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

470

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

480

Ostatní poskytnuté přísliby

příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 115, 116, 224

490

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

500

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

510

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

520

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

530

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

540

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

550

PODROZVAHOVÉ EXPOZICE

Příloha V část 2 odst. 217

19. Informace o expozicích s úlevou

Odkazy

Hrubá účetní hodnota / jmenovitá hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky

Příloha V část 2 odst. 119

Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv

Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Z toho: Výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Z toho: v selhání

Z toho: se znehodnocením

Z toho: Úleva týkající se expozic, jež byly před uplatněním úlevy nevýkonné

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Přijaté zajištění v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

Přijaté finanční záruky v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-258

Příloha V část 2 odst. 256, 259-262

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266

Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), 261

Příloha V část 2 odst. 259-263

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266

článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9. Dodatek A; příloha V část 2 odst. 264 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 231, 252 písm. a), 263

Příloha V část 2 267

Příloha V část 2 207

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 267

Příloha V část 2 268

010

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

020

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

030

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

040

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

050

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

060

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

070

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

080

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

090

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

100

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

110

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

120

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

130

Z toho: malé a střední podniky

článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

140

Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

150

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

160

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

170

Z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a)

180

DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. a)

181

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

182

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

183

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

184

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

185

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

186

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

191

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

192

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

193

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

194

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

195

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

196

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

197

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

201

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. b)

211

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

212

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

213

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

214

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

215

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

216

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

221

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

222

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

223

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

224

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

225

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

226

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

227

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

231

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. c)

330

DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ

Příloha V část 2 odst. 246

335

DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI

Příloha V část 2 odst. 247

340

Poskytnuté úvěrové přísliby

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 246“

PŘÍLOHA III

„PŘÍLOHA V

„Datové body FINREP“ podle vnitrostátních účetních rámců

Šablony FINREP pro GAAP

Číslo šablony

Kód šablony

Název šablony nebo skupiny šablon

ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1

F 01.01

Rozvaha: aktiva

1.2

F 01.02

Rozvaha: závazky

1.3

F 01.03

Rozvaha: vlastní kapitál

F 02.00

Výkaz zisku nebo ztráty

5.1

F 05.01

Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

Struktura finančních závazků

8.1

F 08.01

Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

8.2

F 08.02

Podřízené finanční závazky

F 10.00

Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Zajišťovací účetnictví

11.2

F 11.02

Deriváty - Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

F 18.00

Výkonné a nevýkonné expozice

F 19.00

Expozice s úlevou

	Části, které vyplní subjekty vykazující podle vnitrostátních GAAP
	Tyto buňky vykazující instituce řídící se příslušným účetním rámcem nevyplňují
	Datový bod, který je třeba předložit

1. Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

1.1 Aktiva

		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD	Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	Struktura v tabulce	Účetní hodnota
					Příloha V část 1 odst. 27-28
					010
010	Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání	Čl. 4 Aktiva odst. 1 BAD	IAS 1 odst. 54 písm. i)
020	Pokladní hotovost	Příloha V část 2 odst. 1	Příloha V část 2 odst. 1
030	Hotovost u centrálních bank	Čl. 13 odst. 2 BAD; příloha V část 2 odst. 2	Příloha V část 2 odst. 2
040	Ostatní vklady na požádání	Příloha V část 2 odst. 3	Příloha V část 2 odst. 3	5
050	Finanční aktiva k obchodování	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 5 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9	IFRS 9 dodatek A
060	Deriváty	Příloha II CRR	IFRS 9 dodatek A	10
070	Kapitálové nástroje	Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33	IAS 32 odst. 11	4
080	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 24 a 26	Příloha V část 1 odst. 31	4
090	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 24 a 27	Příloha V část 1 odst. 32	4
091	Obchodovatelná finanční aktiva	Článek 32-33 BAD; příloha V část 1 odst. 17
092	Deriváty	Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 17, 27		10
093	Kapitálové nástroje	Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33		4
094	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31		4
095	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 32		4
096	Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty		IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.4	4
097	Kapitálové nástroje		IAS 32 odst. 11	4
098	Dluhové cenné papíry		Příloha V část 1 odst. 31	4
099	Úvěry a jiné pohledávky		Příloha V část 1 odst. 32	4
100	Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví	IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 4.1.5	4
110	Kapitálové nástroje		IAS 32 odst. 11; příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33	4
120	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31	Příloha V část 1 odst. 31	4
130	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 32	Příloha V část 1 odst. 32	4
141	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku		IFRS 7 odst. 8 písm. h); IFRS 9 odst. 4.1.2A	4
142	Kapitálové nástroje		IAS 32 odst. 11	4
143	Dluhové cenné papíry		Příloha V část 1 odst. 31	4
144	Úvěry a jiné pohledávky		Příloha V část 1 odst. 32	4
171	Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	Čl. 36 odst. 2 BAD		4
172	Kapitálové nástroje	Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33		4
173	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31		4
174	Úvěry a jiné pohledávky	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32		4
175	Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 směrnice o účetnictví		4
176	Kapitálové nástroje	Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33		4
177	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31		4
178	Úvěry a jiné pohledávky	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 32		4
181	Finanční aktiva v naběhlé hodnotě		IFRS 7 odst. 8 písm. f); IFRS 9 odst. 4.1.2	4
182	Dluhové cenné papíry		Příloha V část 1 odst. 31	4
183	Úvěry a jiné pohledávky		Příloha V část 1 odst. 32	4
231	Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou	Článek 35 BAD; čl. 6 odst. 1 písm. i) a čl. 8 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 18, 19		4
390	Kapitálové nástroje	Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33		4
232	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31		4
233	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 32		4
234	Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva	Článek 37 BAD; čl. 12 odst. 7 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 20		4
235	Kapitálové nástroje	Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33		4
236	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31		4
237	Úvěry a jiné pohledávky	Příloha V část 1 odst. 32		4
240	Deriváty – zajišťovací účetnictví	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 22	IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 22	11
250	Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku	čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 89A písm. a)	IAS 39 odst. 89A písm. a); IFRS 9 odst. 6.5.8
260	Investice do dceřiných podniků, společných podniků a přidružených podniků	Čl. 4 Aktiva odst. 7–8 BAD; čl. 2 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4	IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 1 odst. 21, část 2 odst. 4	40
270	Hmotná aktiva	Čl. 4 Aktiva odst. 10 BAD
280	Pozemky, budovy a zařízení		IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a)	21, 42
290	Investiční nemovitý majetek		IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b)	21, 42
300	Nehmotná aktiva	čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR	IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR	IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR
320	Ostatní nehmotná aktiva	Čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD	IAS 38 odst. 8, 118	21, 42
330	Daňové pohledávky		IAS 1 odst. 54 písm. n–o)
340	Krátkodobé daňové pohledávky		IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5
350	Odložené daňové pohledávky	Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR	IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR
360	Ostatní aktiva	Příloha V část 2 odst. 5, 6	Příloha V část 2 odst. 5
370	Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji		IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 7
375	(–) Srážky u obchodovatelných aktiv v reálné hodnotě	Příloha V část 1 odst. 29
380	AKTIVA CELKEM	Čl. 4 Aktiva BAD	IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6

1.2 Závazky

		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD	Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	Struktura v tabulce	Účetní hodnota
					Příloha V část 1 odst. 27-28
					010
010	Finanční závazky k obchodování		IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 BA 6	8
020	Deriváty		IFRS 9 dodatek A; IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)	10
030	Krátké pozice		IFRS 9.BA7 písm. b);	8
040	Vklady		ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36	8
050	Vydané dluhové cenné papíry		Příloha V část 1 odst. 37	8
060	Ostatní finanční závazky		Příloha V část 1 odst. 38-41	8
061	Obchodovatelné finanční závazky	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví		8
062	Deriváty	Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 25		10
063	Krátké pozice			8
064	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36		8
065	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37		8
066	Ostatní finanční závazky	Příloha V část 1 odst. 38-41		8
070	Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9	IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2	8
080	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36	8
090	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37	Příloha V část 1 odst. 37	8
100	Ostatní finanční závazky	Příloha V část 1 odst. 38-41	Příloha V část 1 odst. 38-41	8
110	Finanční závazky v naběhlé hodnotě	Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47	IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1	8
120	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36	8
130	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31	Příloha V část 1 odst. 37	8
140	Ostatní finanční závazky	Příloha V část 1 odst. 32–34	Příloha V část 1 odst. 38-41	8
141	Neobchodní nederivátové finanční závazky oceněné metodou založenou na pořizovací ceně	Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví		8
142	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36		8
143	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37		8
144	Ostatní finanční závazky	Příloha V část 1 odst. 38-41		8
150	Deriváty – zajišťovací účetnictví	Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 26	IFRS 9 odst. 6.2.1; Příloha V část 1 odst. 26	11
160	Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku	čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 8; IAS 39 odst. 89A písm. b)	IAS 39 odst.89A písm. b), IFRS 9 odst. 6.5.8
170	Rezervy	Čl. 4 Závazky odst. 6 BAD	IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)	43
175	Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci závazků)	Čl. 38 odst. 1 BAD; Čl. 4 bod 112 CRR Příloha V část 2 odst. 15
180	Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru	Příloha V část 2 odst. 9	IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 9	43
190	Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky	Příloha V část 2 odst. 10	IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 10	43
200	Restrukturalizace		IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a)	43
210	Neuzavřené právní problémy a daňové spory		IAS 37 příloha C příklady 6 a 10	43
220	Poskytnuté přísliby a záruky	Čl. 4 Závazky odst. 6) písm. c) Podrozvahové položky BAD, čl. 27 odst. 11, čl. 28 odst. 8 a článek 33	IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. 5.5 IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 11	9 12 43
230	Další rezervy	Čl. 4 Závazky odst. 6) písm. c) Podrozvahové položky BAD	IAS 37 odst. 14	43
240	Daňové závazky		IAS 1 odst. 54 písm. n–o)
250	Krátkodobé daňové závazky		IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5
260	Odložené daňové závazky	Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR	IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR
270	Základní kapitál splatný na požádání		IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 12
280	Ostatní závazky	příloha V část 2 odst. 13	Příloha V část 2 odst. 13
290	Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji		IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 14
295	Srážky u obchodovatelných závazků v reálné hodnotě	Příloha V část 1 odst. 29
300	ZÁVAZKY CELKEM		IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6

1.3 Vlastní kapitál

		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD	Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	Struktura v tabulce	Účetní hodnota
		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD	Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	Struktura v tabulce	010
010	Kapitál	Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD, čl. 22 BAD	IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD	46
020	Splacený kapitál	Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD	IAS 1 odst. 78 písm. e)
030	Nesplacený kapitál, který byl vyžádán	Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD Příloha V část 2 odst. 17	Příloha V část 2 odst. 14
040	Emisní ážio	Čl. 4 Závazky odst. 10 BAD čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR	IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR	46
050	Vydané kapitálové nástroje jiné než kapitál	Příloha V část 2 odst. 18–19	Příloha V část 2 odst. 18–19	46
060	Kapitálová složka složených finančních nástrojů	čl. 8 odst. 6 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 18	IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 18
070	Jiné vydané kapitálové nástroje	Příloha V část 2 odst. 19	Příloha V část 2 odst. 19
080	Jiný kapitál	Příloha V část 2 odst. 20	IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 20
090	Kumulovaný ostatní úplný výsledek	čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR	čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR	46
095	Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty		IAS 1 odst. 82A písm. a)
100	Hmotná aktiva		IAS 16 odst. 39–41
110	Nehmotná aktiva		IAS 38 odst. 85–87
120	Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků		IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 120 písm. c);
122	Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji		IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12
124	Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků		IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10
320	Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku		IAS 1 odst. 7 písm. d); IFRS 9 odst. 5.7.5, odst. B5.7.1; příloha V část 2 odst. 21
330	Neefektivnost zajištění při zajištění reálné hodnoty u kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku		IAS 1.7 písm. e); IFRS 9 odst.5.7.5; odst. 6.5.3; IFRS 7 odst. 24C; příloha V část 2 odst. 22
340	Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajištěná položka]		IFRS 9 odst. 5.7.5;.odst. 6.5.8 písm. b); příloha V část 2 odst. 22
350	Změny reálné hodnoty kapitálových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku [zajišťovací nástroj]		IAS 1.7 písm. E); IFRS 9 odst. 5.7.5; odst. 6.5.8 písm. a);příloha V část 2 odst. 57
360	Změny reálné hodnoty finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty připadající na změny v jejich úvěrovém riziku		IAS 1 odst. 7 písm. f); IFRS 9 odst. 5.7.7;příloha V část 2 odst. 23
128	Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty		IAS 1 odst. 82Apísm. a) bod ii)
130	Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek [účinný podíl]	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví	IFRS 9 odst.6.5.13 písm. a); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) body i) a iv), odst. 24E písm. a); příloha V část 2 odst. 24
140	Přepočet cizích měn	Čl. 39 odst. 6 BAD	IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49
150	Zajišťovací deriváty. Rezerva k zajištění peněžních toků (účinný podíl)	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví	IAS 1 odst. 7 písm. e); IFRS 7 odst. 24B písm. b) body ii) a iii); IFRS 7 odst. 24C písm. b) bod i); odst. 24E; IFRS 9 odst. 6.5.11 písm. b); příloha V část 2 odst. 25
155	Změny reálné hodnoty dluhových nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku		IAS 1 odst. 7 písm. da); IFRS 9 odst. 4.1.2A; odst. 5.7.10; příloha V část 2 odst. 26
165	Zajišťovací nástroje [nejsou určeny prvky]		IAS 1 odst. 7 písm. g),h); IFRS 9 odst. 6.5.15,.6.5.16; IFRS 7 odst. 24E písm. b), c); příloha V část 2 odst. 60
170	Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji		IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12
180	Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků		IAS 1odst. IG6; IAS 28odst. 10
190	Nerozdělený zisk	Čl. 4 Závazky odst. 13 BAD čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR	čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR
200	Rezervní fondy z přecenění	Čl. 4 Závazky odst. 12 BAD	IFRS 1 odst. 30 a D5-D8; příloha V část 2 odst. 28
201	Hmotná aktiva	Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví
202	Kapitálové nástroje	Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví
203	Dluhové cenné papíry	Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví
204	Ostatní	Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví
205	Fondy z přecenění reálnou hodnotou	Čl. 8 odst. 1 písm. a) směrnice o účetnictví
206	Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. b) směrnice o účetnictví
207	Zajišťovací deriváty. Zajištění peněžních toků	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 30 písm. a) CRR
208	Zajišťovací deriváty. Jiná zajištění	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví
209	Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 druhý pododstavec směrnice o účetnictví
210	Ostatní rezervy	Čl. 4 Závazky odst. 11–13 BAD	IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e)
215	Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci vlastního kapitálu)	Čl. 38 odst. 1 BAD; Čl. 4 bod 112 CRR Příloha V část 2 odst. 15
220	Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované pomocí ekvivalenční metody	Čl. 9 odst. 7 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 27; příloha V část 2 odst. 29	IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 29
230	Ostatní	příloha V část 2 odst. 29	příloha V část 2 odst. 29
235	Konsolidační rozdíly po první konsolidaci	Čl. 24 odst. 3 písm. c) směrnice o účetnictví
240	(–) Vlastní akcie	Příloha III Aktiva oddíl D část III odst. 2 směrnice o účetnictví; čl. 4 Aktiva odst. 12 BAD; příloha V část 2 odst. 30	IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG14 a AG36; příloha V část 2 odst. 30	46
250	Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřské společnosti	Čl. 4 Závazky odst. 14 BAD	IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)	2
260	(–) Zálohy na dividendy	Čl. 26 odst. 2b CRR	IAS 32 odst. 35
270	Menšinové podíly (Nekontrolní podíly)	Čl. 24 odst. 4 směrnice o účetnictví	IAS 1 odst. 54 písm. q);
280	Kumulovaný ostatní úplný výsledek	čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR	čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR	46
290	Ostatní položky			46
300	VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM		IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6	46
310	VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM	Čl. 4 Závazky BAD	IAS 1 odst. IG6

2. Výkaz zisku nebo ztráty

		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD	Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	Struktura v tabulce	Běžné období
		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD	Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	Struktura v tabulce	010
010	Úrokové výnosy	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 1 BAD příloha V část 2 odst. 31	IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31	16
020	Finanční aktiva k obchodování		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34
025	Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1
030	Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)
041	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku		IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.10–11; IFRS 9 odst. 4.1.2A
051	Finanční aktiva v naběhlé hodnotě		IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2
070	Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko		IFRS 9 dodatek A; B6.6.16; příloha V část 2 odst. 35
080	Ostatní aktiva		příloha V část 2 odst. 36
085	Úrokové výnosy ze závazků	příloha V část 2 odst. 37	IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 37
090	(Úrokové náklady)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 2 BAD příloha V část 2 odst. 31	IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 31	16
100	(Finanční závazky k obchodování)		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 33, 34
110	(Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty)		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)
120	(Finanční závazky v naběhlé hodnotě)		IFRS 7 odst. 20 písm. b); IFRS 9 odst. 5.7.2
130	(Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko)		IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 35
140	(Ostatní závazky)		příloha V část 2 odst. 38
145	(Úrokové náklady na aktiva)	Příloha V část 2 odst. 39	IFRS 9 odst. 5.7.1, příloha V část 2 odst. 39
150	(Náklady na základní kapitál splatný na požádání)		IFRIC 2 odst. 11
160	Výnosy z dividend	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 3 BAD Příloha V část 2 odst. 40	Příloha V část 2 odst. 40	31
170	Finanční aktiva k obchodování		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); Příloha V část 2 odst. 40
175	Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IFRS 9 odst. 5.7.1A Příloha V část 2 odst. 40
191	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IFRS 9 odst. 4.1.2A; IFRS 9 odst. 5.7.1A; příloha V část 2 odst. 41
192	Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků účtované za použití ekvivalenční metody jiné než	Příloha V část 2 odst. 42	Příloha V část 2 odst. 42
200	Výnosy z poplatků a provizí	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 4 BAD	IFRS 7 odst. 20 písm. c)	22
210	(Náklady na poplatky a provize)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 5 BAD	IFRS 7 odst. 20 písm. c)	22
220	Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD	Příloha V část 2 odst. 45	16
231	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku		IFRS 9 odst. 4.12A; IFRS 9 odst. 5.7.10–11;
241	Finanční aktiva v naběhlé hodnotě		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 4.1.2; IFRS 9 odst. 5.7.2
260	Finanční závazky v naběhlé hodnotě		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IFRS 9 odst. 5.7.2
270	Ostatní
280	Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 43, 46	16
285	Čisté zisky nebo (–) ztráty z obchodovatelných finančních aktiv a závazků	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD		16
287	Čisté zisky nebo (-) ztráty z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 46
290	Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty		IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IFRS 9 odst. 5.7.1; příloha V část 2 odst. 44	16, 45
295	Čisté zisky nebo (–) ztráty z neobchodních finančních aktiv a závazků	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD		16
300	Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví	Příloha V část 2 odst. 47	16
310	Čisté kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta]	Čl. 39 BAD	IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a)
320	Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD příloha V část 2 odst. 56
330	Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv	příloha V část 2 odst. 48	IAS 1 odst. 34; příloha V část 2 odst. 48	45
340	Ostatní provozní výnosy	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 7 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316	Příloha V část 2 odst. 314-316	45
350	Jiné provozní náklady	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 10 BAD Příloha V část 2 odst. 314-316	Příloha V část 2 odst. 314-316	45
355	CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ)
360	(Správní náklady)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD
370	(Náklady na zaměstnance)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. a)	IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6	44
380	(Ostatní správní náklady)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. b);
390	(Odpisy hmotných aktiv)		IAS 1 odst. 102, 104
400	(Pozemky, budovy a zařízení)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD	IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii)
410	(Investiční nemovitý majetek)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD	IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv)
415	(Goodwill)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD
420	(Ostatní nehmotná aktiva)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD	IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi)
425	Čisté zisky nebo (–) ztráty z modifikace		IFRS 9 odst. 5.4.3, IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 49
426	Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku		IFRS 7 odst. 35J
427	Finanční aktiva v naběhlé hodnotě		IFRS 7 odst. 35J
430	(Rezervy nebo (–) zrušení rezerv)		IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g)	9 12 43
440	(Poskytnuté přísliby a záruky)	čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 11-12 BAD	IFRS 9 odst. 4.2.1 písm. c), d), IFRS 9 odst. B2.5; IAS 37, IFRS 4, příloha V část 2 odst. 50
450	(Další rezervy)
455	(Čisté zvýšení nebo (–) snížení rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika)	Čl. 38,2 BAD
460	(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)	Čl. 35-37 BAD; příloha V část 2 odst. 52, 53	IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod viii); IFRS 9 odst. 5.4.4; příloha V část 2 odst. 51, 53	12
481	(Finanční aktiva v reálné hodnotě prostřednictvím ostatního úplného výsledku)		IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8	12
491	(Finanční aktiva v naběhlé hodnotě)		IFRS 9 odst. 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8	12
510	(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD	IAS 28 odst. 40–43	16
520	(Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv)		IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)	16
530	(Pozemky, budovy a zařízení)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD	IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi)
540	(Investiční nemovitý majetek)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD	IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD	IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124
560	(Ostatní nehmotná aktiva)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD	IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v)
570	(Ostatní)		IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)
580	Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty	Čl. 24 odst. 3 písm. f) směrnice o účetnictví	IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i)
590	Podíl na zisku nebo (-) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků účtovaných pomocí ekvivalenční metody	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD	Příloha V část 2 odst. 54
600	Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti		IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 55
610	ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ		IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 IFRS 5 odst. 33 A
620	(Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 15 BAD	IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77
630	ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 16 BAD	IAS 1 odst. IG 6
632	Mimořádný zisk nebo (–) mimořádná ztráta po zdanění	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 21 BAD
633	Mimořádný zisk nebo mimořádná ztráta před zdaněním	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 19 BAD
634	(Daňové náklady nebo (–) výnosy související s mimořádným ziskem nebo mimořádnou ztrátou)	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 20 BAD
640	Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností		IAS 1 odst. 82 písm. ea); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A; příloha V část 2 odst. 56
650	Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností		IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i)
660	(Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi)		IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv)
670	ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK	Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 23 BAD	IAS 1 odst. 81A písm. a)
680	Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům]		IAS 1 odst. 81B písm. b) bod i)
690	Připadající na vlastníky mateřské společnosti		IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

5. Struktura neobchodních úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

5.1 Úvěry a jiné pohledávky jiné než k obchodování a obchodovatelná aktiva podle produktu

			Odkazy	Hrubá účetní hodnota	Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27-28
				Hrubá účetní hodnota	Centrální banky	Vládní instituce	Úvěrové instituce	Jiné finanční podniky	Nefinanční podniky	Domácnosti
				Příloha V část 1 odst. 34	Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)
				005	010	020	030	040	050	060
Podle produktu	010	Splatné na požádání [výzvu] a s krátkou lhůtou [běžný účet]	Příloha V část 2 odst. 85 písm. a)
	020	Pohledávky z kreditních karet	Příloha V část 2 odst. 85 písm. b)
	030	Obchodní pohledávky	Příloha V část 2 odst. 85 písm. c)
	040	Finanční leasing	Příloha V část 2 odst. 85 písm. d)
	050	Reverzní repo operace	Příloha V část 2 odst. 85 písm. e)
	060	Jiné termínované úvěry	Příloha V část 2 odst. 85 písm. f)
	070	Pohledávky jiné než úvěry	Příloha V část 2 odst. 85 písm. g)
	080	ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY	Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)
Podle kolaterálu	090	z toho: Úvěry zajištěné nemovitostmi	Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87
Podle kolaterálu	100	z toho: jiné zajištěné úvěry	Příloha V část 2 odst. 86 písm. b), odst. 87
Podle účelu	110	z toho: spotřebitelské úvěry	Příloha V část 2 odst. 88 písm. a)
Podle účelu	120	z toho: úvěry na bydlení	Příloha V část 2 odst. 88 písm. b)
Podle podřízenosti	130	z toho: úvěry na projektové financování	Příloha V část 2 odst. 89; čl. 147 odst. 1 bod 8 CRR

8. Struktura finančních závazků

8.1 Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

				Účetní hodnota Příloha V část 1 odst. 27-28						Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika
				K obchodování	Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty	Naběhlá hodnota	Obchodovatelné	Podle metody založené na nákladech	Zajišťovací účetnictví	Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika
			Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatek A, IFRS 9 odst. BA.6-BA.7, IFRS 9 odst. 6.7	IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5	IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1			IFRS 7 odst. 24A odst. a); IFRS 9 odst. 6	Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 101
		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD		Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9, AG 14–15	Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9	Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47	čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 25	Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví	Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 bod 1 písm. a) směrnice o účetnictví	Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR; Příloha V část 2 odst. 102
		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD		010	020	030	034	035	037	040
010	Deriváty	Příloha II CRR	IFRS 9.BA.7 písm. a)
020	Krátké pozice		IFRS 9 odst. BA.7 písm. b)
030	Kapitálové nástroje	Příloha 2 část 2 odst. 4–5 ECB/2013/33	IAS 32 odst. 11
040	Dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 31	Příloha V část 1 odst. 31
050	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36
060	Centrální banky	Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. a), odst. 44 písm. c)
070	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
080	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33
090	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
100	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
110	Vládní instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. b), odst. 44 písm. c)
120	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
130	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33
140	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
150	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
160	Úvěrové instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. c)
170	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
180	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33
190	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
200	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
210	Ostatní finanční instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. 44 písm. c)
220	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
230	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33
240	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
250	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
260	Nefinanční podniky	Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. e), odst. 44 písm. c)
270	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
280	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33
290	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
300	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
310	Domácnosti	Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. f), odst. 44 písm. c)
320	Běžné účty / jednodenní vklady	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33
330	Vklady s dohodnutou splatností	Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.2 ECB/2013/33
340	Vklady s výpovědní lhůtou	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97	Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 97
350	Dohody o zpětném odkupu	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33	Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33
360	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98	Příloha V část 1 odst. 37, část 2 odst. 98
370	Depozitní certifikáty	Příloha V část 2 odst. 98 písm. a)	Příloha V část 2 odst. 98 písm. a)
380	Cenné papíry zajištěné aktivy	Čl. 4 bod 61 CRR	čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dluhopisy	článek 129 CRR	článek 129 CRR
400	Hybridní kontrakty	Příloha V část 2 odst. 98 písm. d)	Příloha V část 2 odst. 98 písm. d)
410	Jiné vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 2 odst. 98 písm. e)	Příloha V část 2 odst. 98 písm. e)
420	Konvertibilní složené finanční nástroje		IAS 32 odst. AG 31
430	Nekonvertibilní
440	Ostatní finanční závazky	Příloha V část 1 odst. 38-41	Příloha V část 1 odst. 38-41
450	FINANČNÍ ZÁVAZKY

8.2 Podřízené finanční závazky

				Účetní hodnota
				Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty	V naběhlé hodnotě	Podle metody založené na nákladech
			Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 odst. 4.2.2, IFRS 9 odst. 4.3.5	IFRS 7 odst. 8 písm. g); IFRS 9 odst. 4.2.1
		Odkazy na vnitrostátní GAAP		Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví IAS 39 odst. 9	Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47	Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví
		Odkazy na vnitrostátní GAAP		010	020	030
010	Vklady	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; příloha V část 1 odst. 36	ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 36
020	Vydané dluhové cenné papíry	Příloha V část 1 odst. 37	Příloha V část 1 odst. 37
030	PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY	Příloha V část 2 odst. 99–100	Příloha V část 2 odst. 99–100

10. Deriváty – obchodovatelné a ekonomické zajištění

Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu				Účetní hodnota				Reálná hodnota		Pomyslná hodnota
								Kladná hodnota	Záporná hodnota	K obchodování celkem	z toho: prodáno
				Finanční aktiva k obchodování a obchodovatelná	z toho: Finanční aktiva oceněná pořizovací cenou / LOCOM	Finanční závazky k obchodování a obchodovatelné	z toho: Finanční závazky oceněné pořizovací cenou / LOCOM	Kladná hodnota	Záporná hodnota	K obchodování celkem	z toho: prodáno
			Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS	Příloha V část 2 odst. 120, 131		IFRS 9 odst. BA.7 písm. a); příloha V část 2 odst. 120, 131				příloha V část 2 odst. 133–135	příloha V část 2 odst. 133–135
		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD		Příloha V část 1 odst. 17, část 2 odst. 120	Příloha V část 2 odst. 124	Příloha V část 1 odst. 25, část 2 odst. 120	Příloha V část 2 odst. 124	Příloha V, část 2 odst. 132	Příloha V, část 2 odst. 132	Příloha V část 2 odst. 133–135	příloha V část 2 odst. 133–135
		Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Úroková sazba	Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)	Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)
020	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139	příloha V část 2 odst. 137–139
030	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
040	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
050	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
060	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
070	Akciové expozice	Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)	Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)
080	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139	příloha V část 2 odst. 137–139
090	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
100	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
110	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
120	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
130	Cizí měny a zlato	Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)	Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)
140	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139	příloha V část 2 odst. 137–139
150	OTC opce	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
160	OTC ostatní	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
170	Opce na organizovaném trhu	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
180	Organizovaný trh ostatní	Příloha V část 2 odst. 136	Příloha V část 2 odst. 136
190	Úvěry	Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)	Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)
195	z toho: ekonomické zajištění s využitím možnosti oceňování reálnou hodnotou	Příloha V část 2 odst. 140	IFRS 9 odst. 6.7.1; příloha V část 2 odst. 140
201	z toho: ostatní ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137-140	příloha V část 2 odst. 137-140
210	Swapy úvěrového selhání
220	Opce úvěrového rozpětí
230	Swapy veškerých výnosů
240	Ostatní
250	Komodity	Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)	Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)
260	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139	příloha V část 2 odst. 137–139
270	Ostatní	Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)	Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)
280	z toho: ekonomické zajištění	příloha V část 2 odst. 137–139	příloha V část 2 odst. 137–139
290	DERIVÁTY	Příloha II CRR; Příloha V část 1 odst. 16 písm. a)	IFRS 9 dodatek A
300	z toho: OTC – úvěrové instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142	Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142
310	z toho: OTC – ostatní finanční instituce	Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)	Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)
320	z toho: OTC – ostatní	Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)	Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

11. Zajišťovací účetnictví

11.2 Deriváty - Zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

Podle produktu nebo typu trhu

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Účetní hodnota

Pomyslná hodnota

Reálná hodnota

Kladná hodnota

Záporná hodnota

Aktiva

z toho: aktiva vykazovaná v naběhlé hodnotě / LOCOM

Závazky

z toho: závazky vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM

Zajištění celkem

z toho: deriváty vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM

z toho: prodáno

z toho: deriváty vykazované v naběhlé hodnotě / LOCOM

Příloha V část 1 odst. 17, část 2 odst. 120

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V část 1 odst. 25, část 2 odst. 120

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V část 2 odst. 133–135

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V část 2 odst. 133–135

Příloha V část 2 odst. 124

Příloha V, část 2 odst. 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Úroková sazba

Příloha V část 2 odst. 129 písm. a)

020

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

030

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

040

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

050

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

060

Akciové expozice

Příloha V část 2 odst. 129 písm. b)

070

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

080

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

090

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

100

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

110

Cizí měny a zlato

Příloha V část 2 odst. 129 písm. c)

120

OTC opce

Příloha V část 2 odst. 136

130

OTC ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

140

Opce na organizovaném trhu

Příloha V část 2 odst. 136

150

Organizovaný trh ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

160

Úvěry

Příloha V část 2 odst. 129 písm. d)

170

Swapy úvěrového selhání

Příloha V část 2 odst. 136

180

Opce úvěrového rozpětí

Příloha V část 2 odst. 136

190

Swapy veškerých výnosů

Příloha V část 2 odst. 136

200

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 136

210

Komodity

Příloha V část 2 odst. 129 písm. e)

220

Ostatní

Příloha V část 2 odst. 129 písm. f)

230

DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ

Příloha V část 1 odst. 22 a 26

231

z toho: zajištění reálné hodnoty

Příloha V část 2 odst. 143

232

z toho: zajištění peněžních toků

Příloha V část 2 odst. 143

233

z toho: zajištění nákladů-ceny

Příloha V část 2 odst. 143 a 144

234

z toho: zajištění čistých investic do zahraniční jednotky

Příloha V část 2 odst. 143

235

z toho: zajištění úrokového rizika reálné hodnoty portfolia

Příloha V část 2 odst. 143

236

z toho: zajištění úrokového rizika peněžních toků portfolia

Příloha V část 2 odst. 143

240

z toho: OTC – úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c), odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. a), odst. 142

250

z toho: OTC – ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d), odst. písm. e), část 2 odst. 141 písm. b)

260

z toho: OTC – ostatní

Příloha V část 1 odst. 44 písm. e), část 2 odst. 141 písm. c)

18. Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

Hrubá účetní hodnota /Jmenovitá hodnota

Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky

Příloha V část 2 odst. 119

Výkonné

Nevýkonné

Výkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv

Nevýkonné expozice – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky

Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů

Po splatnosti > 30 dnů <= 90 dnů

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 let

Po splatnosti > 5 let

Z toho: v selhání

Z toho: se znehodnocením

Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 let

Po splatnosti > 5 let

Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím

Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221

Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235

Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 238 písm. b)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 237 písm. a)

Příloha V část 2 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 239

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 221

Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235

Příloha V část 2 odst. 213-216/223-239

Příloha V část 2 odst. 222, 235-236

článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 238 písm. b)

Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 237 písm. a)

Příloha V část 2 238

Příloha V část 2 236, 238

Příloha V část 2 239

010

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

020

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

030

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

040

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

050

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

060

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

070

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

080

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

090

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

100

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

110

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

120

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

130

Z toho: malé a střední podniky

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

140

Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

150

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

160

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

170

Z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a)

180

DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. a)

181

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

182

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

183

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

184

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

185

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

186

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

191

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

192

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

193

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

194

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

195

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

196

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

197

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

201

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. b)

211

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

212

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

213

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

214

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

215

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

216

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

221

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

222

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

223

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

224

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

225

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

226

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

227

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

231

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 233 písm. c), odst. 234

330

DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ

Příloha V část 2 odst. 217

335

DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI

Příloha V část 2 odst. 220

340

Poskytnuté úvěrové přísliby

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113, 224

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 224

350

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

360

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

370

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

380

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

390

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

400

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

410

Poskytnuté finanční záruky

příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 112, 114, 225

IFRS 4 příloha A; Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. f), část 2 odst. 102–105, 114, 116, 225

420

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

430

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

440

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

450

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

460

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

470

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

480

Ostatní poskytnuté přísliby

příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 115, 224

příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 115, 116, 224

490

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

500

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

510

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

520

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

530

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

540

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

550

PODROZVAHOVÉ EXPOZICE

Příloha V část 2 odst. 217

19. Informace o expozicích s úlevou

Odkazy na vnitrostátní GAAP založené na BAD

Odkazy na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

Hrubá účetní hodnota / jmenovitá hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Maximální akceptovatelná výše zajištění nebo záruky

Příloha V část 2 odst. 119

Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení a rezerv

Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy – Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované negativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv

Přijatý kolaterál a přijaté finanční záruky

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Z toho: Výkonné expozice s úlevou ve zkušební době reklasifikované z nevýkonných

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Z toho: v selhání

Z toho: se znehodnocením

Z toho: Úleva týkající se expozic, jež byly před uplatněním úlevy nevýkonné

Nástroje s úpravami svých podmínek

Refinancování

Přijaté zajištění v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

Přijaté finanční záruky v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-258

Příloha V část 2 odst. 256, 259-262

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266

Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), 261

Příloha V část 2 odst. 259-263

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266

článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b)

IFRS 9 odst. 5.5.1; IFRS 9 dodatek A; příloha V část 2 odst. 264 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 231, 252 písm. a), 263

Příloha V část 2 267

Příloha V část 2 207

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 267

Příloha V část 2 268

Příloha V část 1 odst. 34, část 2 odst. 118, 240-245, 251-255

Příloha V část 2 odst. 256, 259-262

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266

Příloha V část 2 odst. 256 písm. b), 261

Příloha V část 2 odst. 259-263

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 266

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 265-266

článek 178 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. b)

Čl. 4 bod 95 CRR; příloha V část 2 odst. 264 písm. a)

Příloha V část 2 odst. 231, 252 písm. a), 263

Příloha V část 2 267

Příloha V část 2 207

Příloha V část 2 odst. 241 písm. a), odst. 267

Příloha V část 2 odst. 241 písm. b), 267

Příloha V část 2 268

010

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

020

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

030

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

040

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

050

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

060

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

070

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

080

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

090

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

100

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

110

Ostatní finanční instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

120

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

130

Z toho: malé a střední podniky

Článek 1 a čl. 2 písm. a) MSP

140

Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

150

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

160

Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

Příloha V část 2 odst. 86 písm. a), odst. 87

170

Z toho: spotřebitelské úvěry

Příloha V část 2 odst. 88 písm. a)

180

DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ NEBO V NABĚHLÉ HODNOTĚ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. a)

181

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

182

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

183

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

184

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

185

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

186

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

191

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

192

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

193

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

194

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

195

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

196

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

197

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

201

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU DO OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A PODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. b)

211

Dluhové cenné papíry

Příloha V část 1 odst. 31, odst. 44 písm. b)

212

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

213

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

214

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

215

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

216

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

221

Úvěry a jiné pohledávky

Příloha V část 1 odst. 32, odst. 44 písm. a)

222

Centrální banky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. a)

223

Vládní instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. b)

224

Úvěrové instituce

Příloha V část 1 odst. 42 písm. c)

225

Jiné finanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. d)

226

Nefinanční podniky

Příloha V část 1 odst. 42 písm. e)

227

Domácnosti

Příloha V část 1 odst. 42 písm. f)

231

DLUHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ STRIKTNĚ LOCOM DO ZISKU NEBO ZTRÁTY NEBO PROSTŘEDNICTVÍM VLASTNÍHO KAPITÁLU A NEPODLÉHAJÍCÍ ZNEHODNOCENÍ

Příloha V část 2 odst. 249 písm. c)

330

DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ NEBO OBCHODOVATELNÉ

Příloha V část 2 odst. 246

335

DLUHOVÉ NÁSTROJE K PRODEJI

Příloha V část 2 odst. 247

340

Poskytnuté úvěrové přísliby

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 112, 113, 246

Příloha I CRR; příloha V část 1 odst. 44 písm. g), část 2 odst. 102–105, 113, 116, 246“

		ISSN 1977-0626
Úřední věstník Evropské unie		L 240

České vydání	Právní předpisy	Ročník 60 19. září2017

Obsah		II Nelegislativní akty	Strana
		NAŘÍZENÍ
	*	Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2017/1538 ze dne 25. srpna 2017, kterým se mění nařízení (EU) 2015/534 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2017/25)	1
	*	Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2017/1539 ze dne 25. srpna 2017, kterým se stanoví datum použitelnosti nařízení (EU) 2017/1538, kterým se mění nařízení (EU) 2015/534 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2017/25), na méně významné dohlížené subjekty, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce (ECB/2017/26)	212