AUDITNÍ ZPRÁVA

určená vedení

Evropského účetního dvora

Náš výrok

Podle našeho názoru přiložená účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora – EÚD („subjektu“) k 31. prosinci 2017 a výsledků jeho operací, peněžních toků a změn čistých aktiv za rozpočtový rok 2017 v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1) a jeho následných novel, dále jen „finanční nařízení“, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (2) o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení a jeho následných novel.

Co jsme kontrolovali

Finanční výkazy subjektu, které tvoří:

—	rozvaha k 31. prosinci 2017.

—	výkaz o finanční výkonnosti za daný rok;

—	výkaz peněžních toků za daný rok;

—	výkaz změn čistých aktiv za daný rok;

—	příloha k účetní závěrce, jejíž součástí je shrnutí významných účetních politik.

Východisko pro vyjádření výroku

Audit jsme provedli v souladu se zákonem ze dne 23. července o profesi auditorů (zákon z 23. července 2016) a s mezinárodními auditorskými standardy v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala Komise pro finanční dohled (CSSF – Commission de Surveillance du Secteur Financier). Naše povinnosti vyplývající z tohoto zákona a standardů jsou podrobněji popsány v oddílu „Odpovědnost auditora za audit finančních výkazů“ naší zprávy.

Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

V souladu s Etickým kodexem pro auditory a účetní znalce, vydaným Radou pro mezinárodní etické standardy účetních (kodex IESBA), ve znění schváleném pro Lucembursko CSSF spolu s etickými požadavky platnými pro audit, jsme na subjektu nezávislí. Splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z těchto etických požadavků.

Ostatní informace

Za ostatní informace odpovídá vedení. Ostatní informace zahrnují informace uvedené na straně 18 dokumentu Informace o rozpočtu na rozpočtový rok 2017, nikoliv ale účetní závěrku a naši související auditní zprávu.

Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje ani k nim nevydáváme žádný zvláštní výrok.

V souvislosti s naším auditem účetní závěrky je naší povinností si tyto výše určené ostatní informace přečíst a uvážit, zda jsou ve významné (materiální) míře nekonzistentní s účetní závěrkou nebo poznatky, které jsme získali v průběhu auditu, nebo se jinak jeví být významně (materiálně) zkresleny. Pokud na základě námi provedené práce dospějeme k závěru, že ostatní informace jsou významně (materiálně) zkresleny, jsme povinni tuto skutečnost uvést v naší zprávě. V této souvislosti nemáme žádné připomínky, které bychom museli uvést.

Odpovědnost vedení a osob pověřených správou a přípravou účetní závěrky

Za sestavení a věrnou prezentaci této účetní závěrky v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (3), dále jen „finanční nařízení“, a jeho následné novely, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (4), kterým se stanoví prováděcí pravidla k uvedenému finančnímu nařízení a jeho následným novelám, a za vnitřní kontroly, které jsou dle názoru vedení nezbytné k tomu, aby bylo možné sestavit účetní závěrku, která neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, odpovídá vedení Evropského účetního dvora.

Při sestavování účetní závěrky je vedení povinno posoudit, zda je subjekt schopen nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, vysvětlit a popsat v účetní závěrce záležitosti týkající se jeho nepřetržitého trvání a použít účetnictví založené na předpokladu nepřetržitého trvání subjektu, s výjimkou případu, kdy má v úmyslu subjekt zrušit nebo ukončit jeho činnost, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.

Osoby pověřené správou odpovídají za dohled nad procesem finančního výkaznictví subjektu.

Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky

Cílem našeho auditu je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou a vydat zprávu, která bude uvádět náš výrok. Přiměřená jistota je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený podle zákona ze dne 23. července 2016 a v souladu s mezinárodními auditorskými standardy v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala CSSF, ve všech případech odhalí případnou významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vzniknout v důsledku podvodu nebo chyby a za významné (materiální) se považují tehdy, pokud lze rozumně soudit, že by jednotlivě nebo v úhrnu ovlivnily ekonomická rozhodnutí uživatelů přijatá na základě této účetní závěrky.

Při provádění auditu podle zákona z 23. července 2016 a v souladu se standardy ISA v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala CSSF, je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:

—

identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce, ať z důvodu podvodu nebo chyby, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol vedením.

—	seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost vnitřního kontrolního systému subjektu.

—	posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce.

—

posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu nepřetržitého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost subjektu nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností v naší zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší auditní zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat.

—	vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a dále to, zda účetní závěrka zobrazuje podkladové operace a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.

Naší povinností je informovat osoby pověřené správou a řízením mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.

---

(1)  Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2)  Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.

(3)  Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

(4)  Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE (1)

Rozvaha

(EUR)
	Bod přílohy	31. prosince 2017	31. prosince 2016
Dlouhodobá aktiva
Nehmotná aktiva	3.1.	1 977 442	3 530 432
Pozemky, budovy a zařízení	3.2.	74 664 292	78 146 338
Pohledávky		—	—
		76 641 734	81 676 770
Krátkodobá aktiva
Pohledávky	3.3.	655 198	691 455
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty	3.4.	7 110 125	8 356 341
		7 765 323	9 047 796
Aktiva celkem		84 407 057	90 724 566
Krátkodobé závazky
Rezervy		—	—
Závazky	3.5.	6 042 069	5 354 888
		6 042 069	5 354 888
Pasiva celkem		6 042 069	5 354 888
Čistá aktiva		78 364 988	85 369 678
Akumulovaný přebytek / schodek		85 369 678	88 953 458
Hospodářský výsledek za rok		(7 004 690 )	(3 583 780 )
Čistá aktiva		78 364 988	85 369 678

Výkaz finanční výkonnosti

(EUR)
	Bod přílohy	2017	2016
Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce	4.1.	115 900 000	116 700 000
Výnosy ze správní činnosti	4.2.	20 918 724	20 234 812
Ostatní provozní výnosy	4.3.	10 460	49 328
Provozní výnosy celkem	4.4.	136 829 184	136 984 140
Osobní náklady	4.5.	(115 939 175 )	(112 410 058 )
Náklady spojené s majetkem	4.6.	(7 512 025 )	(7 764 105 )
Ostatní správní výdaje	4.7.	(20 366 931 )	(20 351 775 )
Provozní náklady	4.8.	(7 168 )	(25 270 )
Provozní náklady celkem		(143 825 299 )	(140 551 208 )
Přebytek/(schodek) z provozních činností		(6 996 115 )	(3 567 068 )
Náklady na finanční operace	4.9.	(8 575 )	(16 712 )
Přebytek/(schodek) z neprovozních činností		(8 575 )	(16 712 )
Výsledek hospodaření za rozpočtový rok		(7 004 690 )	(3 583 780 )

Výkaz peněžních toků

(EUR)
	2017	2016
Výsledek hospodaření za rozpočtový rok	(7 004 690 )	(3 583 780 )
Provozní činnosti – opravy
Odpisy nehmotného majetku	1 566 045	1 600 449
Odpisy hmotného majetku	5 927 200	6 146 461
Zvýšení/(snížení) rezerv	—	(50 000 )
(Zvýšení)/snížení pohledávek	36 257	(87 142 )
Zvýšení/(snížení) závazků	687 182	(1 627 120 )
Čisté peněžní toky z provozních činností	1 211 994	2 398 868
Peněžní toky z investičních činností
Nákup pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (–)	(2 476 990 )	(1 274 770 )
Výnosy z pozemků, budov a zařízení a nehmotného majetku (+)	18 780	17 195
Čisté peněžní toky z investičních činností	(2 458 210 )	(1 257 575 )
Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků	—	—
Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů	(1 246 216 )	1 141 293
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na počátku roku	8 356 341	7 215 048
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci roku	7 110 125	8 356 341

Výkaz změn čistých aktiv

(EUR)
Čistá aktiva	Akumulovaný přebytek/ (schodek)	Výsledek hospodaření za rozpočtový rok	Celkem
Zůstatek k 31.12.2016	88 953 458	(3 583 780 )	85 369 678
Rozdělení hospodářského výsledku z předchozích let	(3 583 780 )	3 583 780	—
Výsledek hospodaření za rozpočtový rok	—	(7 004 690 )	(7 004 690 )
Zůstatek k 31.12.2017	85 369 678	(7 004 690 )	78 364 988

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1.    Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“), sídlící v Lucemburku, byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora Posláním Evropského účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie. Úlohou EÚD jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány. Účetní dvůr kontroluje, zda se rozpočet Evropské unie plní správně a zda byly finanční prostředky EU vybrány a vynaloženy v souladu s právními předpisy a se zásadami řádného finančního řízení. Účetní dvůr je orgán kontroly finančních prostředků EU a usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2.    Právní základ a účetní pravidla

2.1.   Východisko pro prezentaci účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 Evropského parlamentu a Rady ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (1), dále jen „finanční nařízení“, a nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (2) ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k tomuto nařízení a jejich následných změnách.

2.2.   Účetní zásady

Účetní závěrka je sestavena podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla EU přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

Účetní zásady, jimiž by se mělo sestavování účetní závěrky řídit, jsou stanoveny v účetním pravidle EU č. 1 „Finanční výkazy“ a shodují se se standardem IPSAS 1, tedy: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, stálost účetních metod, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativními charakteristikami účetního výkaznictví podle článku 144 finančního nařízení jsou relevantnost, spolehlivost, srozumitelnost a srovnatelnost.

V souladu s mezinárodními standardy pro veřejný sektor (IPSAS) a obecně přijatými účetními zásadami finanční výkazy zahrnují nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedlo vedení na základě nejspolehlivějších dostupných informací.

2.3.   Měna a základ pro přepočet

Účetní závěrka je sestavena v eurech, přičemž euro je funkční měnou i měnou vykazování EU.

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4.   Nehmotná aktiva

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení Účetního dvora. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5.   Pozemky, budovy a zařízení

Všechny pozemky, budovy a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomický přínos či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Účetnímu dvoru a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení pozemků, budov a zařízení, nevznikly v souvislosti s takovými nákupy ani žádné výpůjční náklady.

U odpisovaného majetku se posuzuje snížení hodnoty vždy, když okolnosti nebo změna podmínek naznačují, že nebude možné realizovat jeho účetní hodnotu. Ztráta ze snížení hodnoty se účtuje ve výši, o kterou účetní hodnota majetku převyšuje jeho realizovatelnou hodnotu.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

Nemovitosti	4 %
Zařízení, stroje a vybavení	12,5  % až 25 %
Nábytek a vozový park	10 % až 25 %
Počítačové technické vybavení	25 %
Ostatní vybavení budov a staveb	12,5  % až 25 %

2.6.   Rezervy

Rezervy se vytvářejí v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo implicitní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že si splnění tohoto závazku vyžádá odliv zdrojů, a kdy lze částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.7.   Účtování nákladů

Podle účetních pravidel EU se operace a účetní události zachycují v účetní závěrce za období, s nímž souvisejí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše závazku k převodu za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, které vydal účetní, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

2.8.   Podmíněné závazky

Podmíněný závazek je možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde nebo nedojde k jedné nebo více nejistým událostem, které nejsou plně pod kontrolou EU, nebo se jedná o současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale který nebyl vykázán, protože: není pravděpodobné, že ke splnění závazku bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo možný užitek, anebo za málo pravděpodobných okolností, pokud výši závazku není možné dostatečně spolehlivě stanovit.

3.    Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÁ AKTIVA

3.1.   Nehmotná aktiva

Pohyby nehmotného majetku během roku 2017:

(EUR)
Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016	7 777 459
Přírůstky	13 055
Úbytky	—
Převody mezi kategoriemi majetku	—
Ostatní změny	—
Hrubá účetní hodnota k 31.12.2017	7 790 514
Oprávky k 31.12.2016	(4 247 027 )
Odpisy za rok	(1 566 045 )
Zrušení odpisů	—
Úbytky	—
Převody mezi kategoriemi majetku	—
Oprávky k 31.12.2017	(5 813 072 )
Čistá účetní hodnota k 31.12.2017	1 977 442
Čistá účetní hodnota k 31.12.2016	3 530 432

V roce 2017 se neúčtovalo o žádných nákladech souvisejících s výzkumnými činnostmi.

3.2.   Pozemky, budovy a zařízení

Pohyby na účtech pozemků, budov a zařízení během roku 2017:

(EUR)
	Pozemky a budovy	Stroje a zařízení	Nábytek a vozový park	Počítačové technické vybavení	Ostatní vybavení budov a staveb	Pozemky a budovy ve výstavbě	Nedokončený hmotný majetek	Celkem
Hrubá účetní hodnota k 31.12.2016	125 179 306	939 260	5 222 855	4 421 414	2 262 957	—	9 000	138 034 792
Přírůstky	4 392	154 788	168 683	619 164	30 729	1 480 179	6 000	2 463 935
Úbytky	—	(12 972 )	(92 257 )	(674 347 )	(33 397 )	—	—	(812 973 )
Převody mezi kategoriemi majetku	—	—	—	—	—	—	—	—
Ostatní změny	—	—	—	—	—	—	—	—
Hrubá účetní hodnota k 31.12.2017	125 183 698	1 081 076	5 299 281	4 366 231	2 260 289	1 480 179	15 000	139 685 754
Oprávky k 31.12.2016	(51 061 631 )	(754 282 )	(2 904 255 )	(3 402 841 )	(1 765 444 )	—	—	(59 888 453 )
Odpisy za rok	(4 609 285 )	(80 599 )	(474 560 )	(546 806 )	(215 950 )	—	—	(5 927 200 )
Zrušení odpisů	—	12 971	84 959	664 725	31 536	—	—	794 191
Úbytky	—	—	—	—	—	—	—	—
Převody mezi kategoriemi majetku	—	—	—	—	—	—	—	—
Oprávky k 31.12.2017	(55 670 916 )	(821 910 )	(3 293 856 )	(3 284 922 )	(1 949 858 )	—	—	(65 021 462 )
Čistá účetní hodnota k 31.12.2017	69 512 782	259 166	2 005 425	1 081 309	310 431	1 480 179	15 000	74 664 292
Čistá účetní hodnota k 31.12.2016	74 117 675	184 978	2 318 600	1 018 573	497 513	—	9 000	78 146 339

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

3.3.   Pohledávky

(EUR)
	31. prosince 2017	31. prosince 2016
Běžné pohledávky	(5 770 )	(4 123 )
Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty	82 724	134 738
Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie	578 244	551 166
Pohledávky od subjektů EU	—	9 674
Celkem	655 198	691 455

3.4.   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

(EUR)
	31. prosince 2017	31. prosince 2016
Pokladní hotovost	1 122	1 000
Běžný bankovní účet	206 765	1 447 332
Svěřenecký účet	6 902 238	6 908 009
Celkem	7 110 125	8 356 341

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet Účetnímu dvoru umožňoval spravovat rozpočtové prostředky přidělené rozpočtovým orgánem v souvislosti se stavebním projektem budovy K3 (viz bod přílohy 5.3). Dne 14. března 2014 Účetní dvůr požádal Evropský parlament a Radu o povolení využít odhadovaný zbývající rozpočet projektu budovy Účetního dvora K3 (7 milionů EUR) na nezbytnou a povinnou technickou modernizaci budovy K2. Evropský parlament a Rada tento návrh schválily dne 1. dubna 2014. Dne 23. března 2015 Účetní dvůr Evropskému parlamentu a Radě oznámil, že konečný zbývající rozpočet projektu budovy K3 dosáhl 9,4 milionu EUR, a jelikož odhadované náklady na modernizaci budovy K2 činí 7 milionů EUR, dne 12. května 2015 bylo 2,4 milionu EUR vráceno do rozpočtu EU. Celkové platby provedené v roce 2017 činily 5 756,78 EUR. Účetní dvůr očekává, že provádění stavebních prací bude zahájeno v letech 2019–2020.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.5.   Závazky

(EUR)
	31. prosince 2017	31. prosince 2016
Krátkodobé závazky	65 297	88 815
Různé závazky z titulu mezd a závazky vůči zaměstnancům	(18 589 )	(14 199 )
Výdaje příštích období	5 866 734	5 148 263
Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU	128 627	132 009
Celkem	6 042 069	5 354 888

4.    Příloha k výkazu o finanční výkonnosti

4.1.

V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi.

4.2.

Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3.

„Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků.

4.4.

Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně: (EUR)   2017 2016 Výnosy ze směnných operací 27 791 59 002 Výnosy z nesměnných operací 136 801 393 136 925 138 Výnosy celkem 136 829 184 136 984 140

4.5.

„Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců.

4.6.

V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku.

4.7.

Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:

—	informační technologie a telekomunikace

—	výdaje na služební cesty

—	úklid a zabezpečení a ostraha budov.

4.8.

„Operační výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát.

4.9.

„Náklady na finanční operace“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora.

5.    Další významné informace

5.1.   Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

(EUR)
	31. prosince 2017	31. prosince 2016
Renovace budovy	230 264	251 139
Projektové řízení budovy K3	10 339	10 339
Pojišťovna	1 361	1 361
Telekomunikace	20 000	20 000
Metodická podpora EMAS (*1)	—	4 680
Celkem	261 964	287 519

5.2.   Závazky k budoucímu financování

(EUR)
	31. prosince 2017	31. prosince 2016
Operační leasing budov	475 000	875 000
Operační leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení	1 760 453	2 156 313
Mezisoučet	2 235 453	3 031 313
Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2017	5 959 568	8 166 271
Celkem	8 195 021	11 197 584

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě zbývajících závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

5.3.   Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a v roce 1990 tuto budovu i pozemek, na kterém stojí, zakoupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel s lucemburským státem rámcovou dohodu, na základě které získal za částku 1 EUR právo použít další pozemek po dobu 49 let (kterou lze jednou prodloužit) na výstavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné, aby lucemburský stát a Účetní dvůr uzavřely novou rámcovou dohodu, k čemuž došlo 22. února 2008.

Oba pozemky související s těmito dvěma přístavbami (K2 a K3) stát Účetnímu dvoru odprodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Unie, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

5.4.   Podmíněné závazky

Účetní dvůr nemá žádné podmíněné závazky.

---

(1)  Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

(1)  Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2)  Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.

(*1)  EMAS „Systém ekologického řízení a auditu“

INFORMACE K ROZPOČTU NA ROZPOČTOVÝ ROK 2017

A.   Výpočet rozpočtového výsledku

Rozpočtový výsledek daného roku se počítá na základě údajů o plnění rozpočtu.

(EUR)
Platby z rozpočtových prostředků roku 2017	(130 130 938 )
Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby	(8 010 322 )
Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy	(84 539 )
Inkasní příkazy vydané a inkasované v průběhu roku 2017	20 937 154
Rozpočtové inkasní příkazy vydané před rokem 2016 a inkasované v průběhu roku 2017	11 581
Oprava inkasních příkazů z předchozích let	—
Prostředky na platby přenesené do roku 2018	(8 071 426 )
Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let	9 134 560
Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy	129 040
Rozpočtový výsledek	(116 084 890 )

B.   Sesouhlasení výsledku hospodaření s výsledkem plnění rozpočtu

(EUR)
Výsledek hospodaření za rozpočtový rok		(7 004 690 )
Oprava zohledňující položky zahrnuté v hospodářském, ale nikoliv rozpočtovém výsledku		(99 619 839 )
	Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku	(213 369 )
	Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výkazu výsledku hospodaření	(115 900 000 )
	Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6)	819 508
	Odpisy nehmotného a hmotného majetku	7 694 587
	Rezervy	—
	Snížení hodnoty	(352)
	Dosud neinkasované inkasní příkazy vydané v roce 2017 v třídě 7	(629)
	Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby	8 010 322
	Jiné	(25 220 )
	Kurzové rozdíly	(4 686 )
Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku		(9 460 361 )
	Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku)	(2 653 795 )
	Rozpočtové inkasní příkazy vydané před rokem 2016 a inkasované v roce 2017	11 581
	Prostředky na platby přenesené do roku 2018	(8 071 426 )
	Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku	1 124 238
	Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy	129 041
	Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám)	—
	Jiné	—
Rozpočtový výsledek		(116 084 890 )

ZPRÁVA O NEZÁVISLÉM OVĚŘENÍ

určená vedení

Evropského účetního dvora

Prověřili jsme, že finanční zdroje přidělené Evropskému účetnímu dvoru (dále jen „Účetní dvůr“) Evropskou komisí byly použity ke stanoveným účelům a že kontrolní postupy zavedené schvalujícími osobami poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy pro finanční zdroje, které byly poskytnuty a použity v období od 1. ledna 2017 do 31. prosince 2017.

Za vedení účetnictví a evidence a za vytvoření a zajištění vhodných kontrol odpovídá vedení Účetního dvora. Naší odpovědností je vydat na základě naší prověrky výrok.

Svou prověrku jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky „Ověřovací zakázky, které nejsou audity ani prověrkami historických finančních informací“ (ISAE 3000), přijatým Komisí pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tento standard vyžaduje, abychom prověrku naplánovali a provedli tak, aby mohlo být s přiměřenou jistotou zjištěno zneužití zdrojů s významným (materiálním) vlivem na účetnictví Účetního dvora. Při své práci jsme na základě testování a vzorků prověřovali především důkazní informace o tom, zda:

—	zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům,

—	zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Jako kritéria pro naši prověrku jsme použili následující pravidla a nařízení:

—	nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočtu“) Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (dále jen „finanční nařízení“),

—	nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie (dále jen „prováděcí pravidla“),

—	Rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 38-2016 ze dne 2. června 2016, kterým se stanoví prováděcí předpisy pro jednací řád Účetního dvora, zejména články 16 a 42 tohoto rozhodnutí ve znění poslední úpravy provedené Účetním dvorem na jeho zasedání dne 14. září 2017.

Rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 54-2016 o vnitřních pravidlech pro plnění rozpočtu ze dne 12. září 2016 ve znění rozhodnutí č. 58-2007 přijatém na zasedání Účetního dvora dne 14. prosince 2017. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě; postupy se týkají operačního procesu souvisejícího s plněním rozpočtu.

Z vnitřních předpisů jsme pak jako kritéria uplatnili především tato pravidla:

—	Článek 7.1 – Podpisy – „Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast.“

—

Článek 8 – Stavební projekty – „Předseda předkládá Evropskému parlamentu a Radě všechny projekty související s budovami, u nichž je pravděpodobné, že budou mít z hlediska rozpočtu Účetního dvora výrazné finanční dopady. Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem.“

—	Článek 11.2 – „Před vlastním podpisem osoby oprávněné podepisovat bankovní příkazy k úvěrovým převodům konkrétně ověří, zda bankovní příkazy k úvěrovým převodům odpovídají platebním příkazům.“

—	Článek 16.2 – „K žádosti o převod musí být přiloženy informace uvedené v čl. 16.2.“

—	Článek 17.4 – „Schvalující osoby odpovídají za to, že ke konci roku budou přeneseny pouze ty částky, u nichž je tento krok podložen právním závazkem.“

—	Článek 19.1 – Inventární soupisy majetku – „V souladu s postupy, které po konzultaci s účetním stanovil generální tajemník, bude v databázi sdílené všemi schvalujícími osobami veden inventární soupis hmotného majetku.“

—	Článek 21.1 – Minimální řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly – „Řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly schválenými Účetním dvorem.“

Jsme přesvědčeni, že naše prověrka poskytuje přiměřený základ pro vyjádření našeho výroku.

Na základě své práce popsané v této zprávě jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás ve všech významných (materiálních) ohledech a podle výše popsaných kritérií vedla k přesvědčení, že:

—	zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům,

—	zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Naše zpráva byla vypracována výhradně pro účely vymezené v prvním odstavci a pro Vaši informaci a nesmí být použita k žádným jiným účelům ani distribuována žádným jiným stranám, s výjimkou distribuce pro účely zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.