(1)

Identifikace „ekonomicky spjatých skupin klientů“ ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 39 nařízení (EU) č. 575/2013 by měla vést k identifikaci fyzických nebo právnických osob, které jsou spojeny idiosynkratickými rizikovými faktory tak těsně, že je obezřetné s nimi zacházet jako s jediným rizikem. Pokud není jasné, do které konkrétní kategorie propojení by mělo být vzájemné propojení mezi různými osobami zařazeno, měla by mít přednost obecná zásada obezřetnosti a mělo by se předpokládat, že existuje jediné riziko. Okolnosti, za nichž jsou splněny podmínky pro identifikaci ekonomicky spjatých skupin klientů, je proto třeba chápat jako neúplné seznamy. Případy, kdy jsou fyzické nebo právnické osoby spojeny pouze svou závislostí na společných zeměpisných nebo odvětvových vnějších faktorech, by neměly vést ke vzniku ekonomicky spjaté skupiny klientů.

(2)

V zájmu vyjasnění okolností, za nichž je pro účely identifikace existence jediného rizika splněna podmínka kontroly, by v případě, že jsou dvě nebo více právnických osob součástí téže konsolidované účetní závěrky, měla být podmínka kontroly považována za splněnou, i když neexistuje expozice vůči kontrolující fyzické nebo právnické osobě, neboť dominový efekt finančních obtíží v rámci skupiny může vzniknout, i když instituce nemá expozici vůči kontrolující osobě.

(3)

Vzhledem k tomu, že vztah kontroly není omezen na osoby, které jsou součástí téže konsolidované skupiny, je nutné stanovit okolnosti, za nichž mezi dvěma nebo více fyzickými či právnickými osobami existuje jediné riziko na základě kontroly i v případě, že se nesestavuje konsolidovaná účetní závěrka, a to buď proto, že se jedná o fyzické osoby, nebo proto, že právnické osoby jsou usazeny ve třetí zemi nebo právní režim, který se na tyto osoby vztahuje, nevyžaduje finanční konsolidaci. Podmínky kontroly by měly být považovány za splněné zejména v případě, že fyzická nebo právnická osoba drží většinu hlasovacích práv nebo má možnost jmenovat či odvolat většinu vedoucího orgánu nebo vykonává rozhodující vliv na jinou osobu.

(4)

Kromě toho je nutné upřesnit další okolnosti, za kterých mohou dvě nebo více fyzických či právnických osob představovat jediné riziko, protože jedna z nich má přímou či nepřímou kontrolu nad druhou osobou nebo ostatními osobami. Zejména pokud má fyzická nebo právnická osoba právo nebo možnost rozhodovat o strategii nebo o důležitých transakcích jiné osoby nebo má právo nebo možnost koordinovat řízení jedné nebo více právnických osob, měly by být tyto okolnosti považovány za uplatňování rozhodujícího vlivu, čímž jsou splněny podmínky pro jediné riziko na základě kontroly.

(5)

Je třeba upřesnit okolnosti, které by měly být přinejmenším brány v úvahu při posuzování ekonomické závislosti pro účely stanovení jediného rizika. Ekonomická závislost znamená, že vztah mezi fyzickými nebo právnickými osobami má potenciál vyvolat obtíže s financováním nebo se splácením a nemůže být včas nahrazen bez vzniku přílišných dodatečných nákladů, jako jsou náklady nebo snížené příjmy, které by mohly vyvolat obtíže se splácením.

(6)

Dále je třeba stanovit okolnosti, za nichž podmínky kontroly a ekonomické závislosti existují současně. Za tímto účelem, pokud dvě nebo více fyzických či právnických osob představují jediné riziko na základě kontroly a jedna nebo více z nich jsou tak těsně propojeny s jinou fyzickou nebo právnickou osobou nebo osobami a vzájemně na sobě závisejí, že jsou na sobě ekonomicky závislé, měly by všechny tyto osoby představovat celkové jediné riziko. Při posuzování koexistence kontroly a ekonomické závislosti by instituce měly posuzovat každý případ zvlášť a zvažovat možná propojení na základě individuálních okolností. Pokud jsou osoby, které jsou součástí různých skupin spjatých vztahem kontroly, rovněž vzájemně propojeny prostřednictvím ekonomické závislosti, měly by být všechny tyto osoby seskupeny do jedné celkové ekonomicky spjaté skupiny klientů. Tato skupina by měla zahrnovat skupinu spjatou vztahem kontroly, všechny ekonomicky závislé osoby a všechny osoby, které jsou těmito ekonomicky závislými osobami kontrolovány.

(7)

S cílem zohlednit možnost, že existence výjimečných okolností může vyloučit existenci jediného rizika, by instituce měla být schopna předložit odpovídající důkazy o tom, že dvě nebo více fyzických nebo právnických osob nepředstavují jediné riziko, přestože jsou u těchto osob splněny podmínky pro to, aby byly považovány za ekonomicky spjaté klienty. V těchto případech instituce nemusí tyto osoby identifikovat jako ekonomicky spjatou skupinu klientů.

(8)

Toto nařízení vychází z návrhů regulačních technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.

(9)

Evropský orgán pro bankovnictví vedl otevřené veřejné konzultace o návrzích regulačních technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a vyžádal si stanovisko skupiny subjektů působících v bankovnictví zřízené v souladu s článkem 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (2),