ISSN 1977-0863 |
||
Úřední věstník Evropské unie |
C 426 |
|
České vydání |
Informace a oznámení |
Ročník 60 |
Oznámeníč. |
Obsah |
Strana |
|
IV Informace |
|
|
INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
|
|
Účetní dvůr |
|
2017/C 426/01 |
||
2017/C 426/02 |
||
2017/C 426/03 |
||
2017/C 426/04 |
||
2017/C 426/05 |
||
2017/C 426/06 |
||
2017/C 426/07 |
||
2017/C 426/08 |
||
2017/C 426/09 |
CS |
|
IV Informace
INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE
Účetní dvůr
12.12.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 426/1 |
Shrnutí výsledků ročního auditu Účetního dvora za rok 2016 týkajícího se evropských společných podniků pro výzkum
(2017/C 426/01)
OBSAH
|
Body |
Strana |
||
ÚVOD |
1-6 |
2 |
||
Základní informace |
1-2 |
2 |
||
Společné podniky pro výzkum – partnerství veřejného a soukromého sektoru EU s průmyslem a členskými státy |
3-4 |
2 |
||
Rozpočty společných podniků pro výzkum financované EU |
5-6 |
2 |
||
KONCEPCE AUDITU |
7-10 |
3 |
||
Současné auditní mechanismy fungují, ale nejsou efektivní |
7-10 |
3 |
||
VÝSLEDKY AUDITŮ |
11-34 |
3 |
||
Čistý auditní výrok o spolehlivosti účetní závěrky všech společných podniků |
11 |
3 |
||
Čistý výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací, na nichž se zakládá účetní závěrka, u sedmi z osmi společných podniků |
12-13 |
3 |
||
Upozorňujeme na rizika související s příspěvkem EU na náklady projektu ITER |
14-19 |
3 |
||
Připomínky v našich specifických zprávách |
20-33 |
4 |
||
Rozpočtové a finanční řízení |
21 |
4 |
||
Ve fázi uzavírání 7. rámcového programu se nahromadily nesplacené příspěvky od průmyslových a výzkumných partnerů |
22-24 |
4 |
||
V počáteční fázi programu Horizont 2020 byla míra příspěvků od průmyslových partnerů na tzv. další činnosti vysoká |
25-26 |
4 |
||
Vnitřní kontrolní systémy byly obecně účinné a udržely míru chyb pod 2 % |
27-33 |
5 |
||
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let |
34 |
5 |
||
ZÁVĚRY |
35-38 |
5 |
||
|
7 |
ÚVOD
Základní informace
1. |
Provedli jsme audit osmi evropských společných podniků pro výzkum a vydali výrok o spolehlivosti jejich účetních závěrek a o legalitě a správnosti uskutečněných operací za rozpočtový rok 2016. Jedná se o tyto podniky:
|
|
Společné podniky pro výzkum – partnerství veřejného a soukromého sektoru EU s průmyslem a členskými státy
3. |
Společné podniky jsou partnerstvími veřejného a soukromého sektoru, které mají důležitou úlohu při plnění konkrétních aspektů výzkumné politiky Evropské unie (EU). Členy společných podniků jsou kromě EU, kterou zastupuje Komise, různí průmysloví partneři z veřejného i soukromého sektoru a výzkumná uskupení. Společné podniky mají buďto formu dvoustranného modelu s účastí Komise a partnerů z příslušných průmyslových odvětví a výzkumu, nebo trojstranného modelu i s účastí členských států (společný podnik ECSEL). |
4. |
Členové přispívají na financování činností společných podniků. EU poskytuje prostředky ze svého rozpočtu určeného na výzkum prostřednictvím sedmého rámcového programu pro výzkum (7. RP) a programu Horizont 2020 (1). Průmysloví a výzkumní partneři poskytují věcné a peněžní příspěvky. V případě čtyř společných podniků (Clean Sky, FCH, BBI a S2R) poskytují partneři ze soukromého sektoru také minimální objem věcných příspěvků na tzv. další činnosti, které nejsou součástí pracovních programů společných podniků, ale spadají pod jejich cíle. |
Rozpočty společných podniků pro výzkum financované EU
5. |
Celkový rozpočet společných podniků v roce 2016 činil 1,8 miliardy EUR (2015: 1,4 miliardy EUR) neboli 1,3 % (2015: 1 %) souhrnného rozpočtu EU. Předpokládalo se, že celkové věcné a peněžní příspěvky od průmyslových a výzkumných partnerů budou podobného objemu. Na konci roku 2016 zaměstnávaly společné podniky 633 zaměstnanců (2015: 562). |
6. |
Informace o činnostech, rozpočtu a počtu zaměstnanců společných podniků jsou uvedeny v příloze. |
KONCEPCE AUDITU
Současné auditní mechanismy fungují, ale nejsou efektivní
7. |
V souladu s čl. 208 odst. 4 a čl. 209 odst. 2 finančního nařízení EU ověřují spolehlivost účetní závěrky všech společných podniků nezávislé externí auditorské společnosti. Spolehlivost roční účetní závěrky společných podniků F4E a SESAR ověřují od roku 2014 nezávislé externí auditorské společnosti. Audit spolehlivosti roční účetní závěrky zbývajících společných podniků (Clean Sky, BBI, FCH, IMI, ECSEL, S2R) provedly externí auditorské společnosti poprvé v roce 2016. |
8. |
V souladu s mezinárodními auditorskými standardy jsme přezkoumali práci auditorských společností a získali dostatečnou jistotu, že se na jejich práci při formulování svých výroků o spolehlivosti ročních účetních závěrek společných podniků za rok 2016 můžeme spoléhat. |
9. |
Obdobně jako v předchozích letech neseme i nadále výhradní odpovědnost za audit legality a správnosti souvisejících operací. Součástí našeho auditu bylo testování detailních údajů na základě reprezentativních vzorků platebních a příjmových operací, analytické postupy a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a vnitřních kontrolních systémech všech společných podniků. Přezkoumali jsme rovněž kvalitu auditů vykázaných nákladů, které provedly ex post nezávislé externí auditorské společnosti u příjemců grantů ze 7. RP. Získali jsme dostatečnou jistotu umožňující spolehnout se na práci auditorských společností jako na doplňkový základ pro naše výroky o legalitě a správnosti plateb. |
10. |
Audit za rok 2016 však ukázal, že zadání části auditu, která se týká spolehlivosti účetní závěrky, externím společnostem výrazně zvýšilo administrativní zátěž a vedlo k překrývání auditních činností. |
VÝSLEDKY AUDITŮ
Čistý auditní výrok o spolehlivosti účetní závěrky všech společných podniků
11. |
Konečné roční účetní závěrky osmi společných podniků ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazují jejich finanční situaci k 31. prosinci 2016 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
Čistý výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací, na nichž se zakládá účetní závěrka, u sedmi z osmi společných podniků
12. |
Operace, na nichž se zakládají roční účetní závěrky sedmi společných podniků (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, SESAR a S2R) za rozpočtový rok 2016, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
13. |
Stejně jako v roce 2015 vydáváme výrok s výhradou o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka společného podniku ECSEL. Způsob, jakým je ve společném podniku ECSEL nastaveno provádění auditů ex post, pokud jde o granty pro příjemce ze 7. RP, neumožňuje vypočítat spolehlivou váženou míru chyb ani míru zbytkových chyb u plateb společného podniku v rámci 7. RP. Nebyli jsme tedy schopni vyslovit závěr o tom, zda audity ex post poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných průběžných a konečných plateb na projekty 7. RP, jež společný podnik řídí. Tento problém souvisí s kontrolním systémem, který společný podnik ECSEL zdědil po svých předchůdcích (společných podnicích ENIAC a ARTEMIS), a již se nebude týkat provádění projektů v rámci programu Horizont 2020. |
Upozorňujeme na rizika související s příspěvkem EU na náklady projektu ITER
14. |
Naše výroky auditora o roční účetní závěrce společného podniku F4E doplňuje zdůraznění skutečnosti (2) související s příspěvkem EU na náklady projektu ITER. |
15. |
V listopadu 2016 schválila rada ITER nový harmonogram a odhad nákladů a jako lhůtu pro dosažení prvního strategického milníku konstrukční fáze projektu („první plazma“) stanovila prosinec 2025 a jako odhadované datum dokončení celé konstrukční fáze prosinec 2035; oproti původní referenční hodnotě jde o patnáctileté zpoždění. |
16. |
Na základě nového základního rozvrhu přepočítal společný podnik F4E související náklady při dokončení konstrukční fáze projektu ITER. V prosinci 2016 byly výsledky předloženy správní radě společného podniku. Odhadovalo se v nich, že konstrukční fázi projektu po roce 2020 bude EU muset navíc financovat částkou přibližně 5,4 miliardy EUR (nárůst o 82 % oproti předchozí schválené částce 6,6 miliardy EUR). |
17. |
Kromě konstrukční fáze musí společný podnik F4E po roce 2035 přispívat i na operační fázi ITER a na jeho následnou deaktivační fázi a fázi vyřazování z provozu. Výše těchto nákladů zatím nebyla odhadnuta. |
18. |
V červnu 2017 vydala Komise sdělení o příspěvku EU na projekt ITER s žádostí o podporu Evropského parlamentu a o pověření Komise Radou EU, aby Komise mohla jménem Euratomu schválit nový základní rozvrh. Komise naznačila, že by byla přiměřená rezerva pro nepředvídané události o délce až 24 měsíců u harmonogramu a v řádu 10–20 % u rozpočtu. Částka 6,6 miliardy EUR schválená Radou EU v roce 2010 nyní slouží jako strop pro výdaje společného podniku do roku 2020. |
19. |
Soudíme, že i když byly přijaty určité pozitivní kroky ke zlepšení řízení a kontroly konstrukční fáze projektu ITER, riziko dalšího zvyšování nákladů a zpoždění realizace projektu přetrvává. |
Připomínky v našich specifických zprávách
20. |
Aniž bychom zpochybňovali své výroky, vyjádřili jsme ve svých specifických výročních zprávách o společných podnicích různé připomínky, abychom zdůraznili důležité skutečnosti a poukázali na možná zlepšení. |
Rozpočtové a finanční řízení
21. |
Ve čtyřech případech (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR) byla míra čerpání prostředků na platby v roce 2016 výrazně nižší, než se předpokládalo, a to kvůli zpožděnému podpisu grantových dohod (Clean Sky, IMI), menšímu počtu grantových dohod uzavřených na základě hodnocení výzev k předkládání návrhů, než se očekávalo (FCH), a kvůli tomu, že příjemci realizovali projekty anebo předkládali výkazy nákladů se zpožděním (SESAR). V případě IMI souvisela nízká míra plnění rozpočtu s výrazným snížením výdajů na krizový program EBOLA+. |
Ve fázi uzavírání 7. rámcového programu se nahromadily nesplacené příspěvky od průmyslových a výzkumných partnerů
22. |
Informovali jsme o tom, jak společné podniky plnily víceleté rozpočty na programy 7. RP, TEN-T a Horizont 2020. |
23. |
U 7. RP se předpokládalo, že na konci roku 2016 budou celkové příspěvky (věcné a peněžní) od průmyslových a výzkumných partnerů podobného objemu jako peněžní příspěvky EU. Partneři ze soukromého sektoru všech společných podniků však přispěli o něco méně než EU. U společného podniku IMI však nezaplacené příspěvky od průmyslových partnerů dosáhly částky asi 220 milionů EUR (což odpovídá 30 % peněžního příspěvku EU). |
24. |
Program Horizont 2020 byl v roce 2016 stále v přípravné fázi a peněžní příspěvek EU sloužil ke spolufinancování první vlny grantových dohod s průmyslovými partnery a dalšími příjemci. To vysvětluje poměrně nízkou míru věcných příspěvků, které na konci roku 2016 průmysloví partneři vykázali. |
V počáteční fázi programu Horizont 2020 byla míra příspěvků od průmyslových partnerů na tzv. další činnosti vysoká
25. |
V některých případech mohou průmysloví a výzkumní partneři také vykázat věcné příspěvky na další činnosti , které nejsou součástí pracovních programů společných podniků (Clean Sky, BBI, S2R, FCH). Na konci roku 2016 již partneři vykázali významnou část minimálních částek stanovených v příslušných zřizovacích nařízeních společných podniků na celé období programu Horizont 2020 (BBI: 17 %, Clean Sky: 36 %, S2R: 43 %, FCH: 66 %). Společné podniky nejsou povinny věcné příspěvky zveřejňovat ve svých ročních účetních závěrkách a my nejsme pověřeni vykázané částky ověřovat. |
26. |
Další informace o plněné víceletých rozpočtů lze nalézt ve výročních zprávách společných podniků o činnosti. |
Vnitřní kontrolní systémy byly obecně účinné a udržely míru chyb pod 2 %
27. |
Společné podniky zavedly kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech a najaly nezávislé externí auditorské společnosti, aby prováděly audity ex post u příjemců . Tyto kontroly jsou klíčovými nástroji pro posuzování legality a správnosti platebních operací, včetně peněžitých a věcných příspěvků od členů z průmyslu a výzkumu. |
28. |
Na základě výsledků z auditů ex post, provedených u grantových plateb ze 7. RP, vypočetly společné podniky (kromě ECSEL) v roce 2016 zbytkovou míru chyb nižší než 2 %. Potvrdily to i naše přezkumy práce externích auditorských společností. |
29. |
U grantových plateb v rámci programu Horizont 2020 nebyly do konce roku 2016 provedeny žádné audity ex post. Náš výrok o legalitě a správnosti plateb z programu Horizont 2020 tak vycházel výhradně z výsledků našich testů detailních údajů a z analýzy vnitřních kontrolních systémů společných podniků. Míra chyb byla u všech společných podniků pod prahem významnosti (materiality) 2 % konečného rozpočtu. |
30. |
Na konci roku 2016 dokončily dva společné podniky (Clean Sky a IMI) integraci svých kontrolních systémů pro program Horizont 2020 se společnými nástroji Komise pro řízení a monitorování grantů pouze zčásti. |
31. |
Během roku 2016 dva společné podniky (SESAR a S2R) poskytly granty projektovým konsorciím přesto, že z kontrol finanční životaschopnosti příjemců provedených Výkonnou agenturou pro výzkum vyplývalo, že finanční kapacita koordinujících odvětvových partnerů konsorcií je nedostatečná. |
32. |
Systém pro monitorování a zúčtování předběžného financování v rámci programu Horizont 2020 zavedený ve společném podniku Clean Sky umožnil akumulovat asi 176 milionů EUR nevypořádaného předběžného financování, což zvyšuje expozici společného podniku vůči finančnímu riziku. |
33. |
Pokud jde o zadávací řízení na služby , dva společné podniky (SESAR a S2R) stanoví maximální rozpočet zakázky. Tyto maximální částky však nebyly založeny na systematickém postupu odhadu nákladů nebo přiměřeném referenčním systému tržních cen. Jelikož zkušenosti ukazují, že většina obdržených nabídek se blíží maximálnímu rozpočtu, tento postup nezajišťuje nákladovou efektivnost víceletých smluv společných podniků na poskytování služeb. |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
34. |
Ve většině případů přijaly společné podniky nápravná opatření v návaznosti na připomínky z předchozích let , které jsme vyjádřili ve svých dřívějších specifických výročních zprávách. Podrobnosti jsou uvedeny v přílohách našich zpráv. |
ZÁVĚRY
35. |
Vydali jsme výrok bez výhrad o spolehlivosti účetní závěrky za rozpočtový rok 2016 v případě všech společných podniků. |
36. |
Vydali jsme výrok bez výhrad o legalitě a správnosti uskutečněných operací za rozpočtový rok 2016 v případě sedmi z osmi společných podniků. V případě společného podniku ECSEL jsme vydali výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací s výhradou, protože nebylo možno získat přiměřenou jistotu o spolehlivosti jeho vnitřního kontrolního systému pro grantové platby ze 7. RP. |
37. |
Vyjádřili jsme připomínky k rozpočtovému plnění a řízení, vnitřním kontrolním systémům a zadávacím řízením, které však neovlivnily naše výroky. |
38. |
Ve vztahu ke společnému podniku F4E jsme konstatovali, že byly přijaty určité pozitivní kroky ke zlepšení řízení a kontroly konstrukční fáze projektu ITER, ale že riziko dalšího zvyšování nákladů a zpoždění realizace projektu přetrvává. |
(1) Společné podniky SESAR a S2R jsou také financovány z programu transevropské dopravní sítě (TEN-T).
(2) Zdůraznění skutečnosti se používá pro upozornění na skutečnost, která sice není v účetní závěrce významně (materiálně) zkreslena, ale je natolik důležitá, že je pro pochopení účetní závěrky jejím uživatelem zásadní.
PŘÍLOHA
Činnosti, rozpočet a zaměstnanci společných podniků
SPOLEČNÝ PODNIK |
|
|
|
Konečný rozpočet (v mil. EUR) |
Počet zaměstnanců |
||
Mateřské GŘ |
Oblast politiky |
Oblast činnosti |
2015 |
2016 |
K 31. 12. 2015 |
K 31. 12. 2016 |
|
BBI |
GŘ RTD |
Výzkum |
Výrobky z biologických materiálů a biopaliva |
21,1 |
66 |
13 |
20 |
CLEAN SKY |
GŘ RTD |
Výzkum |
Letecké technologie |
245,9 |
287,8 |
36 |
41 |
ECSEL |
GŘ CONNECT |
Výzkum |
Elektronické součásti a systémy |
161,5 |
244,1 |
28 |
29 |
F4E – FUSION FOR ENERGY |
GŘ ENER |
Výzkum |
Jaderná syntéza |
586 |
720 |
383 |
415 |
FCH – PALIVOVÉ ČLÁNKY A VODÍK |
GŘ RTD |
Výzkum |
Palivové články a vodíkové technologie |
95,1 |
98,3 |
26 |
26 |
IMI – INICIATIVA PRO INOVATIVNÍ LÉČIVA |
GŘ RTD |
Výzkum |
Vývoj inovativních léčiv a přístup k nim |
195,4 |
209,3 |
35 |
41 |
SESAR |
GŘ MOVE |
Výzkum |
Uspořádání letového provozu |
136,9 |
157,1 |
41 |
44 |
S2R – SHIFT2RAIL |
GŘ MOVE |
Výzkum |
Železniční doprava |
— |
51,4 |
— |
17 |
Celkem |
1 441,9 |
1 834 |
562 |
633 |
12.12.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 426/8 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích za rozpočtový rok 2016, spolu s odpovědí společného podniku
(2017/C 426/02)
OBSAH
|
Body |
Strana |
||
ÚVOD.. |
1-9 |
9 |
||
Zřízení společného podniku BBI |
1-2 |
9 |
||
Správa |
3-5 |
9 |
||
Cíle |
6 |
9 |
||
Zdroje |
7-9 |
9 |
||
VÝROK |
10-22 |
10 |
||
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
11 |
10 |
||
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka |
12 |
10 |
||
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
13 |
10 |
||
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou |
14-16 |
10 |
||
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací |
17-21 |
11 |
||
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ |
23-27 |
11 |
||
Plnění rozpočtu za rok 2016 |
23 |
11 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020 |
24-27 |
11 |
||
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM |
28 |
12 |
||
Rámec vnitřní kontroly |
28 |
12 |
||
|
13 |
ÚVOD
Zřízení společného podniku BBI
1. |
Společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích (BBI), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2014 (1) na období deseti let a samostatnou činnost zahájil dne 26. října 2015. |
2. |
Společný podnik BBI je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v oblasti biotechnologií. Zakládajícími členy jsou Evropská unie (EU), zastoupená Komisí, a průmysloví partneři zastoupení konsorciem Bio-based Industries Consortium (BIC, Konsorcium v oblasti průmyslu). |
Správa
3. |
Správní struktura společného podniku BBI sestává z i) správní rady, ii) výkonného ředitele, iii) vědeckého výboru, iv) skupiny zástupců států a v) fóra zúčastněných subjektů. |
4. |
Správní rada je složena z pěti zástupců Komise za Unii a z pěti zástupců jiných členů než Unie, z nichž alespoň jeden by měl být zástupcem malých a středních podniků. Správní rada nese celkovou odpovědnost za strategické směřování a operace společného podniku a dohlíží na provádění jeho činností. Výkonný ředitel odpovídá za každodenní řízení společného podniku. |
5. |
Vědecký výbor a skupina zástupců států jsou poradními orgány. Vědecký výbor poskytuje poradenství ohledně vědeckých priorit, jež mají být zahrnuty do ročních pracovních plánů společného podniku. Skupina zástupců států předkládá stanoviska ke strategii a dosahování cílů. |
Cíle
6. |
Cílem společného podniku BBI je realizovat v Evropě program výzkumu a inovací, který posoudí dostupnost obnovitelných biologických zdrojů použitelných při výrobě biologických materiálů, a na základě toho podporovat zřízení udržitelných biotechnologických hodnotových řetězců. Tyto činnosti by se měly provádět prostřednictvím spolupráce mezi zúčastněnými subjekty v rámci celého biotechnologického hodnotového řetězce, včetně odvětví primární produkce a zpracovatelského průmyslu, obchodních značek, malých a středních podniků, výzkumných a technologických středisek a univerzit. |
Zdroje
7. |
Maximální příspěvek EU z programu Horizont 2020 na činnosti společného podniku BBI činí 975 milionů EUR. Průmysloví partneři poskytnou jako členové společného podniku po dobu jeho fungování zdroje ve výši nejméně 2 730 milionů EUR (2), a to v podobě věcných a peněžních příspěvků nejméně v hodnotě 975 milionu EUR na operační činnosti společného podniku (3) a věcných příspěvků na další činnosti společného podniku nejméně v hodnotě 1 755 milionů EUR (4). |
8. |
Správní náklady společného podniku BBI nepřekročí částku 58,5 milionů EUR a jsou hrazeny z peněžních příspěvků rozdělených stejným dílem na ročním základě mezi Unii a členy, kteří jsou průmyslovými partnery (5). |
9. |
V roce 2016 činil rozpočet plateb společného podniku BBI 66 milionů EUR (2015: 21,1 milionu EUR). K 31. prosinci 2016 zaměstnával společný podnik 20 zaměstnanců (2015: 13) (6). |
VÝROK
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací
|
22. |
Následující připomínky naše výroky nezpochybňují. |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu za rok 2016
23. |
Po zápočtu nevyužitých prostředků na platby z předchozích let (1,2 milionu EUR) zahrnoval konečný rozpočet pro plnění programu Horizont 2020 prostředky na závazky ve výši 194,3 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 67,2 milionu EUR. Míra čerpání činila 97,1 % u prostředků na závazky a 95,8 % u prostředků na platby. Prostředky na platby byly využity převážně na předběžné financování grantových dohod, které vzešly z výzev k předkládání návrhů z let 2014 a 2015. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020
24. |
Z 975 milionů EUR prostředků programu Horizont 2020 přidělených společnému podniku přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 414,3 milionu EUR (42,5 %) a provedl platby ve výši 79,5 milionu EUR (8 % alokovaných prostředků) na realizaci první vlny projektů. |
25. |
Průmysloví partneři do konce roku 2016 vykázali z 975 milionů EUR, kterými měli přispět na operační činnosti a správní náklady společného podniku, věcné příspěvky ve výši 15,4 milionu EUR na operační činnosti a správní rada potvrdila jejich peněžní příspěvky na správní náklady společného podniku ve výši 3 miliony EUR. Nízká míra věcných příspěvků odráží skutečnost, že většina projektů BBI byla v roce 2016 teprve v přípravné fázi. |
26. |
Z 1 755 milionů EUR, kterými mají průmysloví partneři přispět na další činnosti, bylo do konce roku 2016 vykázáno a osvědčeno (10)294,8 milionu EUR. |
27. |
Do konce roku 2016 dosáhly tedy celkové příspěvky průmyslových partnerů 313,2 milionu EUR, zatímco peněžní příspěvek EU činil 65 milionů EUR. Výrazný rozdíl mezi příspěvkem EU a příspěvky průmyslových partnerů lze vysvětlit tím, že průmysloví partneři již značnou část věcných příspěvků vykázali na další činnosti. |
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Rámec vnitřní kontroly
28. |
V roce 2016 byla většina plateb společného podniku BBI využita na předběžné financování projektů programu Horizont 2020, které se vyplácelo po podpisu prvních grantových dohod. Audity výkazů nákladů na tyto projekty prováděné ex post nezávislými externími auditory budou zahájeny v roce 2017. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 19. září 2017.
Za Účetní dvůr
Klaus-Heiner LEHNE
předseda
(1) Nařízení Rady (EU) č. 560/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 130).
(2) Čl. 4 odst. 1 nařízení (EU) č. 560/2014.
(3) Podle čl. 12 odst. 4 stanov společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích (příloha nařízení (EU) č. 560/2014) činí finanční příspěvek jiných členů než Unie na pokrytí operačních nákladů minimálně 182,5 milionu EUR.
(4) Jak je uvedeno v čl. 4 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) č. 560/2014, další činnosti jsou věcné příspěvky na činnosti mimo pracovní plán a rozpočet společného podniku, které ale přispívají k dosažení cílů společného podniku. V souladu s čl. 4 odst. 4 téhož nařízení musí být náklady na další činnosti ověřeny nezávislým externím auditorem a tyto náklady společný podnik, EÚD ani jiný subjekt EÚD neaudituje.
(5) Čl. 12 odst. 2 stanov společného podniku BBI (příloha nařízení (EU) č. 560/2014).
(6) Více informací o pravomocích a činnostech společného podniku je k dispozici na jeho internetových stránkách: https://www.bbi-europe.eu.
(7) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních účetních zásad a další přílohy.
(8) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy shrnující všechny rozpočtové operace a přílohy.
(9) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(10) Dále byla za rok 2016 vykázána, ale neosvědčena částka v odhadované výši 523,8 milionu EUR.
PŘÍLOHA
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
|
Střet zájmů |
|
2015 |
V červenci 2015 vydala Komise pokyny pro společné podniky týkající se pravidel upravujících střet zájmů, včetně společné předlohy pro prohlášení o neexistenci střetu zájmů, které by měl společný podniky začlenit do svých postupů. |
Dokončeno |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
Společný podnik vzal zprávu Účetního dvora na vědomí.
12.12.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 426/15 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku Clean Sky za rozpočtový rok 2016, spolu s odpovědí společného podniku
(2017/C 426/03)
OBSAH
|
Body |
Strana |
||
ÚVOD |
1-10 |
16 |
||
Založení společného podniku Clean Sky |
1-2 |
16 |
||
Správa |
3-5 |
16 |
||
Cíle |
6 |
16 |
||
Zdroje |
7-10 |
16 |
||
VÝROK AUDITORA |
11-23 |
17 |
||
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
12 |
17 |
||
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka |
13 |
17 |
||
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
14 |
17 |
||
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou |
15-17 |
17 |
||
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací |
18-22 |
18 |
||
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ |
24-31 |
18 |
||
Plnění rozpočtu za rok 2016 |
24 |
18 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze 7. rámcového programu |
25-27 |
19 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020 |
28-31 |
19 |
||
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM |
32-34 |
19 |
||
Rámec vnitřní kontroly |
32 |
19 |
||
Řízení grantů z programu Horizont 2020 |
33 |
19 |
||
Monitorování a zúčtování předběžného financování |
34 |
20 |
||
|
21 |
ÚVOD
Založení společného podniku Clean Sky
1. |
Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy v oblasti letectví (společný podnik Clean Sky), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 v rámci sedmého rámcového programu (7. RP) na období deseti let a svou samostatnou činnost zahájil dne 16. listopadu 2009 (1). Dne 6. května 2014 Rada změnila původní nařízení a prodloužila dobu fungování společného podniku do 31. prosince 2024 (2). |
2. |
Společný podnik Clean Sky je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v oblasti leteckého výzkumu a inovací. Podle nového nařízení jsou členy společného podniku Evropská unie (EU), zastoupená Komisí, odvětvoví vedoucí z oblasti integrovaných technologických demonstrátorů (ITD), demonstračních platforem pro inovativní letadla (IADP) a průřezových činností (TA) a „klíčoví partneři“ vybraní na základě otevřených a soutěžních výzev (3). Přidružení členové první fáze společného podniku Clean Sky si status přidružených členů uchovají až do dokončení svých výzkumných činností zahájených podle nařízení (ES) č. 71/2008. |
Správa
3. |
Správní struktura společného podniku Clean Sky zahrnuje správní radu, výkonného ředitele, skupinu zástupců států a vědecký a technologický poradní výbor. |
4. |
Správní rada je složena z jednoho zástupce Komise za Unii, jednoho zástupce za každého odvětvového vedoucího, jednoho zástupce klíčových partnerů na každého ITD, jednoho zástupce přidružených členů na každého ITD a jednoho zástupce klíčových partnerů na každou IADP. Správní rada je hlavním rozhodovacím orgánem, odpovídá za operace společného podniku a dohlíží na plnění jeho cílů. Výkonný ředitel odpovídá za každodenní řízení společného podniku. |
5. |
Skupina zástupců států je síť národních zástupců z členských států EU a dalších států, poskytující poradenství a stanoviska ke strategické orientaci a operacím společného podniku. Vědecký a technologický poradní výbor je složen z vědců a inženýrů a poskytuje poradenství k technologickým, environmentálním a socioekonomickým otázkám. |
Cíle
6. |
Hlavními cíli společného podniku Clean Sky je výrazně zmírnit dopad leteckých technologií na životní prostředí a zvýšit konkurenceschopnost evropského letectví. |
Zdroje
7. |
Maximální příspěvek EU do první fáze společného podniku Clean Sky určený na výzkumné činnosti a správní výdaje činí 800 milionů EUR a je poskytován ze sedmého rámcového programu pro výzkum (7. RP) (4). Z uvedené částky se vedoucím ITD přidělí maximálně 400 milionů EUR a přidruženým členům maximálně 200 milionů EUR. Vedoucí ITD a přidružení členové přispějí zdroji alespoň ve stejné výši, jaká odpovídá příspěvku EU. Zbývající částka ve výši alespoň 200 milionů EUR se přidělí klíčovým partnerům vybraným na základě soutěžních výzev k předkládání návrhů (5). |
8. |
Maximální příspěvek EU na druhou fázi činností, který se hradí z programu Horizont 2020, činí 1 755 milionů EUR (6). Vedoucí a klíčoví partneři společného podniku poskytnou zdroje ve výši nejméně 2 193,7 milionu EUR (7), z čehož nejméně 1 228,5 milionu EUR v podobě věcných příspěvků na operační činnosti společného podniku a nejméně 965,2 milionu EUR v podobě věcných příspěvků na další činnosti společného podniku (8). |
9. |
Správní náklady druhé fáze společného podniku Clean Sky (společný podnik Clean Sky 2) nepřekročí 78 milionů EUR a jsou financovány finančními příspěvky, které se každoročně rozdělí rovným dílem mezi EU a členy ze soukromého sektoru (9). |
10. |
V roce 2016 rozpočet společného podniku Clean Sky 2 činil 287,8 milionu EUR (2015: 246 milionů EUR). K 31. prosinci 2016 zaměstnával společný podnik 41 zaměstnanců (2015: 36) (10). |
VÝROK AUDITORA
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací
|
23. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu za rok 2016
24. |
Konečný rozpočet na rok 2016 na realizaci sedmého rámcového programu a programu Horizont 2020 obsahoval prostředky na závazky ve výši 310,5 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 287,8 milionu EUR. Míra čerpání činila 97,5 % u prostředků na závazky a 87,9 % u prostředků na platby. Nižší míra čerpání u prostředků na platby souvisí hlavně se zpožděním při zahajování projektů programu Horizont 2020 a zejména pak s opožděným podpisem jedné významné grantové dohody s členem společného podniku. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze 7. rámcového programu
25. |
Z 800 milionů EUR prostředků sedmého rámcového programu přidělených společnému podniku Clean Sky přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 784,5 milionu EUR a provedl operační platby ve výši 754,7 milionu EUR. Hotovostní příspěvek EU na správní náklady společného podniku byl 13,9 milionu EUR. Protože společný podnik již nemá právo vyhlašovat výzvy k předkládání nabídek v souvislosti se 7. RP, budou zbývající závazky využity na proplacení konečných výkazů nákladů od členů (podle celkového stavu provádění každého ITD) (14). |
26. |
Z 800 milionů EUR věcných a peněžních příspěvků od ostatních členů na činnosti společného podniku potvrdila správní rada do konce roku 2016 přijetí věcných příspěvků ve výši 554,7 milionu EUR a členové vykázali dalších 33,5 milionu EUR. Hotovostní příspěvky členů na správní náklady činily 14,5 milionu EUR. |
27. |
Do konce roku 2016 dosáhly tedy celkové příspěvky členů na činnosti společného podniku v rámci 7. RP 602,7 milionu EUR, zatímco peněžní příspěvek EU činil 775,2 milionu EUR. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020
28. |
Z 1 755 milionů EUR prostředků programu Horizont 2020 přidělených společnému podniku Clean Sky přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 694 milionům EUR a provedl platby ve výši 282 milionů EUR (16 % přidělených prostředků). Nižší míra plateb byla částečně způsobena zpožděními při jednáních o grantových dohodách v rámci programu Horizont 2020. |
29. |
Z 1 229 milionů EUR příspěvků od odvětvových členů na operační činnosti společného podniku potvrdila správní rada přijetí 39,2 milionu EUR ve formě věcných příspěvků a do konce roku bylo vykázáno dalších 104,0 milionu EUR. Hotovostní příspěvky odvětvových členů na správní náklady společného podniku činily 6,4 milionu EUR. |
30. |
Z 965,2 milionu EUR příspěvků od členů na další činnosti společného podniku bylo do konce roku vykázáno a certifikováno 199,2 milionu EUR a potvrzeno 152,6 milionu EUR. |
31. |
Do konce roku 2016 dosáhly tedy celkové příspěvky odvětvových partnerů 348,8 milionu EUR, zatímco peněžní příspěvky EU činily 310,2 milionu EUR. |
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Rámec vnitřní kontroly
32. |
Společný podnik Clean Sky zavedl kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech a na auditu výkazů nákladů ex post u grantů. Tyto kontroly jsou klíčovým nástrojem pro posuzování legality a správnosti operací, včetně věcných a hotovostních příspěvků společnému podniku od ostatních členů. Zbytková míra chyb zjištěná při auditech ex post, kterou společný podnik vykázal ke konci roku 2016, činila u projektů sedmého rámcového programu 1,51 % a u projektů programu Horizont 2020 to bylo 0,95 % (15). |
Řízení grantů z programu Horizont 2020
33. |
Na konci roku 2016, který byl třetím rokem plnění programu Horizont 2020, byla integrace kontrolních systémů společného podniku se společnými nástroji Komise pro řízení a monitorování grantů programu Horizont 2020 dokončena pouze zčásti. |
Monitorování a zúčtování předběžného financování
34. |
Ke konci roku 2016 společný podnik dosud nezúčtoval žádnou z plateb předběžného financování (176 milionů EUR) provedených ve prospěch jeho odvětvových členů na projekty v rámci grantových dohod programu Horizont 2020. Pravidelné zúčtování plateb předběžného financování na základě výkazů nákladů od členů by zmenšilo expozici společného podniku vůči finančnímu riziku. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 19. září 2017.
Za Účetní dvůr
předseda
Klaus-Heiner LEHNE
(1) Nařízení Rady (ES) č. 71/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku Clean Sky (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 1).
(2) Nařízení Rady (EU) č. 558/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 77).
(3) Po první výzvě pro klíčové partnery se v roce 2015 k programu připojilo 76 nových partnerů, v důsledku čehož vzrostl ve druhé fázi programu Clean Sky v porovnání s první fází počet členů (66 přidružených členů). V roce 2015 společný podnik vyhlásil druhou výzvu pro klíčové partnery.
(4) Čl. 5 odst. 1 nařízení (ES) č. 71/2008.
(5) Čl. 13 odst. 1 stanov společného podniku Clean Sky (příloha I nařízení (ES) č. 71/2008).
(6) Čl. 3 odst. 1 nařízení (EU) č. 558/2014.
(7) Čl. 4 odst. 1 nařízení (EU) č. 558/2014.
(8) Jak je uvedeno v čl. 4 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) č. 558/2014, další činnosti jsou činnosti mimo pracovní plán společného podniku, které ale přispívají k cílům společné technologické iniciativy Clean Sky. Podle čl. 4 odst. 4 nařízení musí náklady na další činnosti osvědčit nezávislý externí auditor a náklady nejsou předmětem auditu společného podniku, EÚD ani jiného subjektu EU.
(9) Čl. 15 odst. 2 stanov společného podniku Clean Sky (příloha I nařízení (EU) č. 558/2014).
(10) Více informací o pravomocích a činnostech společného podniku je k dispozici na jeho internetových stránkách: http://www.cleansky.eu
(11) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních účetních zásad a další přílohy.
(12) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy shrnující všechny rozpočtové operace a přílohy.
(13) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(14) Zpráva o rozpočtovém a finančním řízení společného podniku Clean Sky za rok 2015, s. 22.
(15) Výroční zpráva o činnosti společného podniku Clean Sky za rok 2016, s. 123–124.
PŘÍLOHA
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
|
Střet zájmů |
|
2015 |
V červenci 2015 vydala Komise pokyny pro společné podniky týkající se pravidel upravujících střet zájmů, včetně společné předlohy pro prohlášení o neexistenci střetu zájmů, které by měl společný podnik začlenit do svých postupů. |
Dokončeno |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
28. |
Nižší úroveň provádění programu je důsledkem specifického demonstračního programu, který zahrnoval určité komplexní akce a granty, k jejichž realizaci bylo zapotřebí více času. |
33. |
Společný podnik CS2 se rozhodl pokračovat v používání své vlastní aplikace pro správu grantů (Grant Management Tool, GMT) vyvinuté v rámci 7. RP, neboť některé z požadovaných vlastností specifických pro granty CS2 nebyly k dispozici ve společných nástrojích pro správu grantů programu Horizont 2020, např. vykazování příspěvků nefinanční povahy. Společný podnik CS2 začal spolupracovat s příslušnými útvary ES, aby do konce roku 2017 podnikl příslušné kroky nezbytné pro začlenění grantových dohod pro členy (GAM) do nástrojů pro řízení a předkládání zpráv o grantech v rámci programu Horizont 2020. Aby byl zajištěn hladký přechod mezi oběma systémy, bude současný nástroj vyvinutý společným podnikem používán až do úplného dokončení migrace. Z tohoto důvodu se předpokládá, že cyklus podávání zpráv v roce 2017 bude proveden v systému GMT a počínaje vykazovacím obdobím za rok 2018 bude správa dohod GAM kompletně prováděna pomocí nástrojů programu Horizont 2020. |
34. |
Podle pravidel programu Horizont 2020 (článek 21 vzorové grantové dohody programu Horizont 2020) se předběžné financování zúčtuje až v závěrečném vykazovacím období projektu nebo dříve, pokud celková částka předběžného financování a průběžných plateb přesahuje 90 % maximální výše grantu. Do roku 2016 společný podnik CS2 uplatňoval toto obecné pravidlo pro podepsané dohody GAM v rámci programu Horizont 2020. S cílem snížit finanční expozici společný podnik CS2 v roce 2017 převzal iniciativu, aby došlo k zúčtování částek předběžného financování uhrazených v letech 2014–2016 v rámci probíhajících dohod GAM. Tento přístup byl příjemci v rámci dohod GAM odsouhlasen a nyní je uplatňován při splácení žádostí o úhradu nákladů za rok 2016. |
12.12.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 426/23 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy za rozpočtový rok 2016, spolu s odpovědí společného podniku
(2017/C 426/04)
OBSAH
|
Body |
Strana |
||
ÚVOD |
1-9 |
24 |
||
Zřízení společného podniku ECSEL |
1-2 |
24 |
||
Správa |
3-5 |
24 |
||
Cíle |
6 |
24 |
||
Zdroje |
7-9 |
24 |
||
VÝROK AUDITORA |
10-27 |
25 |
||
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
11 |
25 |
||
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka |
12 |
25 |
||
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
13-18 |
25 |
||
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
14-18 |
25 |
||
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou |
19-21 |
26 |
||
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací |
22-26 |
26 |
||
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ |
28-32 |
27 |
||
Plnění rozpočtu za rok 2016 |
28 |
27 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze 7. rámcového programu |
29 |
27 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020 |
30-32 |
27 |
||
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM |
33-34 |
27 |
||
Monitorování předběžného financování projektů 7. rámcového programu |
33 |
27 |
||
Střet zájmů |
34 |
27 |
||
|
29 |
ÚVOD
Zřízení společného podniku ECSEL
1. |
Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (společný podnik ECSEL), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2014 (1) na období do 31. prosince 2024. Společný podnik ECSEL nahradil společné podniky ENIAC a ARTEMIS, jejichž činnost byla ukončena 26. června 2014, a stal se jejich nástupcem. Svou samostatnou činnost zahájil dne 27. června 2014. |
2. |
Společný podnik ECSEL je partnerství veřejného a soukromého sektoru v oblasti výzkumu nanoelektroniky a vestavěných počítačových systémů. Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie (EU), zastoupená Komisí, státy účastnící se podniku ECSEL (2) a odvětvoví členové ze soukromého sektoru zastoupení sdruženími AENEAS, ARTEMIS-IA a EPoSS, která zastupují společnosti a další organizace působící v oblasti vestavěných a kyberneticko-fyzikálních systémů, integrace inteligentních systémů a mikroelektroniky a nanoelektroniky. |
Správa
3. |
Správní struktura společného podniku ECSEL zahrnuje správní radu, výkonného ředitele, radu správních orgánů a radu soukromých členů. |
4. |
Správní rada je složena ze zástupců členů společného podniku. Nese celkovou odpovědnost za strategickou orientaci a činnost společného podniku a dohlíží na provádění jeho činností. Výkonný ředitel odpovídá za každodenní řízení společného podniku. |
5. |
Rada správních orgánů se skládá z jednoho zástupce Komise a jednoho zástupce z každého zúčastněného členského státu. Rozhoduje o přidělování veřejných prostředků na vybrané návrhy. Rada soukromých členů se skládá ze zástupců soukromých členů společného podniku ECSEL a připravuje návrh jeho strategického programu pro výzkum a inovace. |
Cíle
6. |
Hlavním úkolem společného podniku ECSEL je přispívat k rozvoji silného a globálně konkurenceschopného průmyslového odvětví elektronických součástí a systémů v EU. Jeho cílem je také zaručit dostupnost elektronických součástí a systémů pro klíčové trhy a pro řešení společenských výzev a zachovat a rozšiřovat schopnost vyrábět v Evropě polovodičové a inteligentní systémy. Společný podnik usiluje o sladění strategií členských států s cílem přilákat soukromé investice a přispívat k účinnosti veřejné podpory tím, že se zabrání zbytečnému zdvojování a tříštění úsilí a usnadní zapojení subjektů podílejících se na příslušném výzkumu a inovacích. |
Zdroje
7. |
Maximální příspěvek EU na činnosti společného podniku ECSEL, který se hradí z programu Horizont 2020, činí 1 185 milionů EUR (3). Minimálně obdobnou částkou by měly přispět zúčastněné státy ECSEL (4). Příspěvky odvětvových členů by měly činit alespoň 1 657,5 milionu EUR (5). |
8. |
Správní náklady společného podniku ECSEL se hradí z finančních příspěvků členů, přičemž EU přispívá do výše 15,3 milionu EUR a odvětvoví členové do výše 19,7 milionu EUR (6). |
9. |
V roce 2016 činil rozpočet plateb společného podniku ECSEL 244 milionů EUR (2015: 161,5 milionu EUR). K 31. prosinci 2016 zaměstnával společný podnik 29 zaměstnanců (2015: 28) (7). |
VÝROK AUDITORA
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací
|
27. |
Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují. |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu za rok 2016
28. |
Po započtení nevyužitých prostředků na platby z předchozích let (1,6 milionu EUR) zahrnoval konečný rozpočet pro plnění prostředky na závazky ve výši 169,3 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 245,6 milionu EUR. Míra čerpání činila 99 % u prostředků na závazky a 91 % u prostředků na platby. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze 7. rámcového programu
29. |
Do ukončení činnosti v červnu 2014 přijaly společné podniky ARTEMIS a ENIAC závazky ve výši 623 milionů EUR (ARTEMIS 181 milionů EUR a ENIAC 442 milionů EUR) na operační činnosti financované ze 7. rámcového programu. Související platby zaznamenané v účetní závěrce společného podniku ECSEL dosáhly do konce roku 2016 celkem 411 milionů EUR (ARTEMIS 132 milionů EUR a ENIAC 279 milionů EUR). |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020
30. |
Z 1 185 milionů EUR prostředků programu Horizont 2020 přidělených společnému podniku ECSEL přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 415 milionům EUR a provedl platby ve výši 156 milionů EUR (13 % přidělených prostředků) na realizaci první vlny projektů. |
31. |
Dvacet osm zúčastněných států ECSEL má povinnost poskytnout na operační činnosti společného podniku ECSEL finanční příspěvky minimálně ve výši 1 170 milionů EUR. Na konci roku 2016 zúčastněné státy, které se účastnily výzev k předkládání návrhů v letech 2014 (19 států), 2015 (21 států) a 2016 (24 států), přijaly závazky ve výši 371 milionů EUR a provedly platby ve výši 56,8 milionu EUR (4,9 % celkových požadovaných příspěvků). Bez ohledu na počáteční fázi realizace projektů programu Horizont 2020 zjevně nízká míra příspěvků zúčastněných států souvisí s tím, že některé z těchto států zaúčtovávají a vykazují náklady až po skončení projektů, které podporují. |
32. |
Z 1 657,5 milionu EUR, jimiž mají přispět na činnosti společného podniku členové, kteří jsou odvětvovými partnery, poskytli tito členové podle odhadu společného podniku do konce roku věcné příspěvky ve výši 202 milionů EUR v porovnání s peněžními příspěvky EU ve výši 264 milionů EUR. |
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Monitorování předběžného financování projektů 7. rámcového programu
33. |
V roce 2012 byl společný podnik informován o insolvenčním řízení týkajícím se dvou příjemců, ale až do roku 2016 se nepokusil vymáhat částky předběžného financování, které těmto příjemcům zaplatil. Do té doby však bylo již řízení ukončeno a od zpětného vymáhání předběžného financování ve výši 230 000 EUR se muselo upustit. |
Střet zájmů
34. |
Společný podnik ECSEL přijal pravidla týkající se předcházení a řešení střetu zájmů s cílem snížit rizika spojená s jeho správní strukturou. V roce 2016 však společný podnik tyto předpisy neuplatňoval důsledně. Interní registr prohlášení o neexistenci střetu zájmů nebyl spravován v souladu s interními pravidly ani se pravidelně neaktualizoval. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 3. října 2017.
Za Účetní dvůr
předseda
Klaus-Heiner LEHNE
(1) Nařízení Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku ECSEL (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 152).
(2) Rakousko, Belgie, Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Estonsko, Finsko, Francie, Německo, Řecko, Maďarsko, Irsko, Izrael, Itálie, Lotyšsko, Litva, Lucembursko, Malta, Nizozemsko, Norsko, Polsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Slovinsko, Španělsko, Švédsko a Spojené království.
(3) Čl. 3 odst. 1 nařízení (EU) č. 561/2014.
(4) Čl. 4 odst. 1 nařízení (EU) č. 561/2014.
(5) Čl. 4 odst. 2 nařízení (EU) č. 561/2014.
(6) Čl. 16 odst. 2 stanov společného podniku ECSEL (příloha nařízení (EU) č. 561/2014). Během období 2014–2017 budou na dokončení akcí zahájených na základě nařízení (ES) č. 72/2008 o založení společného podniku ENIAC (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 21) a (ES) č. 74/2008 o založení společného podniku ARTEMIS (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 52) vyplaceny navíc následující příspěvky na správní náklady společného podniku ECSEL: a) 2 050 000 EUR uhradí EU; b) 1 430 000 EUR uhradí sdružení AENEAS; c) 975 000 EUR uhradí sdružení ARTEMIS-IA.
(7) Více informací o činnostech společného podniku je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.ecsel.eu
(8) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních účetních zásad a další přílohy.
(9) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy shrnující všechny rozpočtové operace a přílohy.
(10) V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijaly společné podniky ARTEMIS a ENIAC, je společný podnik povinen alespoň jednou ročně posoudit, zda informace obdržené od členských států poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.
(11) Viz též kapitola 9 výroční zprávy společného podniku ECSEL o činnosti za rok 2016.
(12) Článek 13 nařízení (EU) č. 561/2014.
(13) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
PŘÍLOHA
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
|
Strategie boje proti podvodům |
|
2015 |
Podle finančních pravidel společného podniku se rozpočet plní v souladu se standardy účinné a efektivní vnitřní kontroly, včetně prevence, odhalování, napravování a sledování podvodů a nesrovnalostí (1). Poté, co Komise v červnu 2011 přijala strategii proti podvodům, byla v červenci 2012 přijata první společná strategie proti podvodům v oblasti výzkumu, která byla v březnu 2015 aktualizována, aby se zohlednily změny zavedené programem Horizont 2020 (2). Strategie proti podvodům v oblasti výzkumu obsahuje akční plán, který mají realizovat společné podniky pro výzkum. Ve společném podniku ECSEL jsou již zavedeny postupy vnitřní kontroly, které poskytují přiměřenou jistotu o prevenci a odhalování podvodů a nesrovnalostí (kontroly ex ante u plateb, politika v oblasti střetu zájmů a audity ex post u příjemců grantů). Společný podnik ECSEL přijal prováděcí plán opatření proti podvodům 11. listopadu 2016 a v současné době jej realizuje. |
Probíhá |
|
Střet zájmů |
|
2015 |
V červenci 2015 vydala Komise pokyny pro společné podniky týkající se pravidel upravujících střet zájmů, včetně společné předlohy pro prohlášení o neexistenci střetu zájmů, které by měl společný podnik začlenit do svých postupů. |
Dokončeno |
(1) Článek 12 finančních pravidel společného podniku ECSEL.
(2) Například zřízení útvaru společné podpory s centralizovaným kontrolním útvarem a jednotnými podnikovými procesy pro výzkumné subjekty EU.
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
16. |
Společný podnik ECSEL by rád zdůraznil, že tento problém souvisí s právním rámcem sedmého rámcového programu, a není tudíž zapříčiněn společným podnikem. Podobně jako v případě rozpočtového roku 2015 provedl společný podnik v lednu 2017 rozsáhlé hodnocení vnitrostátních systémů uplatňovaných v roce 2016 za účelem zajištění legality a správnosti operací, přičemž vzal v potaz 1 656 osvědčení o dokončení projektu a 610 osvědčení o auditu obdržených od vnitrostátních financujících orgánů v souvislosti s projekty financovanými v rámci sedmého rámcového programu. Společný podnik ECSEL navíc vnitrostátní orgány vyzval, aby mu od ledna 2017 každoročně předkládaly prohlášení o zajištění legality a správnosti operací. Společný podnik ECSEL obdržel 21 prohlášení, která se vztahují na 97,97 % poskytnutých finančních prostředků, a dospěl k závěru, že zpráva o auditu a uvedená prohlášení poskytují přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. |
33. |
K úpadku těchto dvou příjemců došlo za existence společného podniku ENIAC, ještě před jeho začleněním do společného podniku ECSEL. V září 2015 společný podnik ECSEL zavedl postup pro vypořádávání případů platební neschopnosti či úpadku příjemců v rámci grantových dohod uzavřených se společným podnikem ENIAC nebo ARTEMIS. O tomto postupu, který podrobně popisuje, co je třeba učinit v případě nahlášení platební neschopnosti nebo úpadku, a příslušné lhůty, které je třeba dodržet, byly informovány vnitrostátní financující orgány. Za devět let existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC byl úpadek nahlášen pouze u 16 z přibližně 3 000 příjemců, přičemž 6 z těchto příjemců nebyly vyplaceny žádné finanční prostředky, 5 bylo zasláno osvědčení o dokončení projektu a zbývajících 5 prostřednictvím technických zpráv doložilo, že jejich činnost byla dostatečná. |
34. |
Zápisy ze zasedání správní rady obsahují veškerá prohlášení o střetech zájmů ze strany zástupců. Jedná se o základní dokumenty, které jsou evidovány v registru. Pokud v budoucnosti zástupce oznámí střet zájmů, v zápisu ze zasedání bude rovněž uvedeno, že se zdržel připomínek a hlasování na téma, které pro něj představuje střet zájmů. |
12.12.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 426/31 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy za rozpočtový rok 2016, spolu s odpovědí společného podniku
(2017/C 426/05)
OBSAH
|
Body |
Strana |
||
ÚVOD |
1-6 |
32 |
||
Zřízení společného podniku F4E |
1-2 |
32 |
||
Správa |
3-4 |
32 |
||
Cíle |
5 |
32 |
||
Zdroje |
6 |
32 |
||
VÝROK AUDITORA |
7-29 |
32 |
||
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
8 |
33 |
||
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka |
9 |
33 |
||
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
10-20 |
33 |
||
Zdůraznění skutečnosti |
11-20 |
33 |
||
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou |
21-23 |
34 |
||
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací |
24-28 |
34 |
||
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ |
30 |
35 |
||
Plnění rozpočtu za rok 2016 |
30 |
35 |
||
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM |
31-35 |
35 |
||
Monitorování zakázek a grantů vzešlých z operačních zadávacích řízení |
31-34 |
35 |
||
Strategie boje proti podvodům |
35 |
36 |
||
|
37 |
ÚVOD
Zřízení společného podniku F4E
1. |
Společný evropský podnik pro ITER (1) a rozvoj energie z jaderné syntézy („F4E“) byl založen v březnu 2007 (2) na období 35 let. Hlavní zařízení pro jadernou syntézu mají být umístěna v Cadarache ve Francii, sídlo společného podniku se nachází v Barceloně. |
2. |
K zakládajícím členům společného podniku patří Euratom, zastoupený Komisí, členské státy Euratomu a Švýcarsko (které s Euratomem uzavřelo dohodu o spolupráci). |
Správa
3. |
Správní struktura společného podniku F4E zahrnuje správní radu, ředitele a další orgány. Správní rada odpovídá za dohled nad tím, jak společný podnik usiluje o splnění svých cílů. Ředitel odpovídá za každodenní řízení společného podniku. |
4. |
K dalším správním orgánům společného podniku patří předsednictvo, technický poradní panel, výbor pro nákupy a veřejné zakázky, výbor pro správu a řízení, auditní výbor a interní přezkumný panel. |
Cíle
5. |
Cílem společného podniku F4F je:
|
Zdroje
6. |
V roce 2016 činil rozpočet společného podniku F4E pro platby 720 milionů EUR (2015: 586 milionů EUR) a rozpočet pro závazky 459 milionů EUR (2015: 467,9 milionu EUR) (3). K 31. prosinci 2016 zaměstnával společný podnik 415 osob (2015: 383) (4). |
VÝROK AUDITORA
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka
Zdůraznění skutečnosti
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací
|
29. |
Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují. |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu za rok 2016
30. |
Konečný disponibilní rozpočet na rok 2016 obsahoval prostředky na závazky ve výši 488 milionů EUR (18) a prostředky na platby ve výši 724 milionů EUR (19). Míra čerpání činila 99,8 % u prostředků na závazky a 98 % u prostředků na platby. |
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Monitorování zakázek a grantů vzešlých z operačních zadávacích řízení
31. |
Společný podnik má systém pro provádění auditů u dodavatelů, jehož smyslem je kontrolovat dodržování požadavků na kontrolu kvality (20). |
32. |
V září 2016 provedl útvar interního auditu Komise (IAS) audit doporučení, která vyplynula z jeho auditu mechanismů zadávání zakázek. V reakci na výsledná doporučení nyní společný podnik F4E provádí akční plán. IAS rovněž provedl následnou kontrolu doporučení vyjádřených na základě auditu řízení zakázek a dospěl k závěru, že společný podnik všechna související doporučení vhodným způsobem realizoval. |
33. |
V roce 2016 oddělení interního auditu společného podniku F4E (IAC) provedlo následnou kontrolu doporučení, která vyplynula z jeho auditu zadávání zakázek v oblasti budov projektu ITER. IAC ocenil důležitou práci, již společný podnik provedl v oblasti formalizace a koncipování postupů, pokynů, pravidel a nástrojů souvisejících s činnostmi zadávání veřejných zakázek. IAC rovněž vyslovil šest dalších doporučení ke zlepšení postupů. |
34. |
Míra zbytkových chyb u grantových plateb se nevypočítává, protože jejich podíl na rozpočtu (21) společného podniku F4E je malý a protože byl proveden malý počet auditů ex post (22). V roce 2016 Výkonná agentura pro výzkum zahájila jménem společného podniku F4E u jednoho příjemce audit ex post. Společný podnik přijal opatření nutná k nápravě chyb zjištěných při auditech v předchozích letech. |
Strategie boje proti podvodům
35. |
V červnu 2015 přijala správní rada společného podniku F4E strategii proti podvodům a příslušný akční plán. Většina těchto opatření byla realizována v roce 2016. Společný podnik však neustavil konkrétní nástroj, který by mu usnadnil monitorování opatření týkajících se zadávání veřejných zakázek, zejména těch, které souvisejí s těmito fázemi řízení: posuzováním rizika a hodnocením, vyjednáváním a udělováním zakázek. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 3. října 2017.
Za Účetní dvůr
předseda
Klaus-Heiner LEHNE
(1) Mezinárodní termonukleární experimentální reaktor (International Thermonuclear Experimental Reactor).
(2) Rozhodnutí Rady 2007/198/Euratom ze dne 27. března 2007 o založení společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy a o poskytnutí výhod tomuto podniku (Úř. věst. L 90, 30.3.2007, s. 58), ve znění rozhodnutí Rady 2013/791/Euratom ze dne 13. prosince 2013 (Úř. věst. L 349, 21.12.2013, s. 100) a rozhodnutí Rady (Euratom) 2015/224 ze dne 10. února 2015 (Úř. věst. L 37, 13.2.2015, s. 8).
(3) Druhý dodatek k rozpočtu schválený správní radou v prosinci 2016.
(4) Více informací o pravomocích a činnostech společného podniku je k dispozici na jeho internetových stránkách: http://www.fusionforenergy.europa.eu.
(5) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních účetních zásad a další přílohy.
(6) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy shrnující všechny rozpočtové operace a přílohy.
(7) Závěry Rady ke stavu projektu ITER ze dne 7. července 2010 (11902/10).
(8) Sdělení Komise Evropskému parlamentu a Radě ze dne 4. května 2010, Stav projektu ITER a další možný postup (KOM(2010) 226 v konečném znění).
(9) 19. Rada ITER ve dnech 16.– 17. listopadu 2016. Rada ITER je správním orgánem organizace ITER (ITER IO).
(10) Rada ITER provedla přezkum úplného aktualizovaného harmonogramu konstrukční fáze projektu přes první plazmu (2025) až do fáze provozu deuterium-tritium (2035), jak navrhovala IO ITER.
(11) Čínská lidová republika, Indická republika, Japonsko, Korejská republika, Ruská federace, Spojené státy americké a Evropská unie.
(12) Předpokládá se, že operační fáze projektu ITER potrvá do roku 2037.
(13) Jak se uvádí v pátém výročním posouzení provedeném nezávislou skupinou pro přezkum (31. října 2016) a ve zprávě vedoucího projektového manažera společného podniku F4E z prosince 2016 určené správní radě.
(14) COM(2017) 319 final ze dne 14. června 2017 (doprovázené pracovním dokumentem útvarů Komise SWD(2017) 232 final ze dne 14. června 2017).
(15) Finančním příspěvkem Euratomu nejsou dotčeny návrhy Komise, výsledek jednání o vystoupení Spojeného království z Euratomu ani víceletý finanční rámec na období po roce 2020.
(16) COM(2017) 319 final ze dne 14. června 2017 (doprovázené pracovním dokumentem útvarů Komise SWD(2017) 232 final ze dne 14. června 2017), kapitola V „ITER: cesta vpřed“.
(17) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(18) Změny v konečném schváleném rozpočtu na rok 2016 se týkají hlavně 15 milionů EUR účelově vázaných příjmů z rezervního fondu ITER, 13,5 milionu EUR na závazky přenesené z přechozích let a 0,5 milionu EUR zpětně získaných nadměrných plateb v rámci operačních zakázek.
(19) Změny v konečném schváleném rozpočtu na rok 2016 se týkaly hlavně plateb z rezervního fondu ITER ve výši 4 miliony EUR.
(20) Při těchto auditech se kontrolují četné aspekty realizace, včetně plánu kvality, případů nedodržování konkrétního požadavku, kontroly nákupu a řízení subdodavatelů, správy dokumentace a dat, řízení změn a odchylek, plánu kontroly kvality pro veřejné práce, podrobného harmonogramu projektu, řízení rizika spojeného se zakázkami a plánu kontroly kvality pro technické práce. V rámci 29 auditů provedených v roce 2016 bylo zjištěno 47 situací nesouladu s požadavky na kontrolu kvality a 202 oblastí ke zlepšení.
(21) Od svého založení do konce roku 2016 udělil společný podnik 150 grantů v celkové hodnotě 81 milionů EUR. V roce 2016 udělil společný podnik šest grantů v celkové výši 5 milionů EUR.
(22) Šest příjemců, což odpovídá 8 % všech příjemců, a celková kontrolovaná částka ve výši 6 milionů EUR, která představuje 7 % všech podepsaných grantových dohod od založení společného podniku F4E.
PŘÍLOHA
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
|
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ |
|
|
Předložení účetní závěrky |
|
2015 |
V příloze k účetní závěrce tabulka a údaje v rámci položky 4.3.1.1. „Ujednání o zadávání zakázek ITER (ITER IO)“ odrážejí uzavřená ujednání (sloupec 3) a ujednání, která byla prozatím financována (sloupec 4). V tabulce však nejsou informace o tom, jak probíhající práce skutečně pokročily. V roční účetní závěrce za rok 2015 doplnil společný podnik tyto informace o odhad probíhajících prací vycházející z celkové hodnoty výdajů na smlouvy související s dohodami o zakázkách, a o graf zobrazující plnění milníků u každého ujednání o zadávání zakázek podepsaného s organizací ITER. Přestože v účetní závěrce za rok 2015 je uveden odhad, je třeba předložit přesnější informace o stavu a hodnotě činností, které společný podnik dosud provedl. |
Probíhá |
|
PŘIPOMÍNKY KE KLÍČOVÝM KONTROLÁM SYSTÉMŮ SPOLEČNÉHO PODNIKU PRO DOHLED A KONTROLU |
|
2015 |
Společný podnik dále vyvíjí ústřední a jednotný systém pro integraci všech operačních, finančních a rozpočtových údajů, který umožní pravidelně sledovat a kontrolovat odhady, náklady a odchylky. Na zasedání 8.–9. června 2015 správní rada schválila návrh ředitele realizovat do dvou let systém plánování podnikových zdrojů. |
Probíhá |
2015 |
Probíhají diskuse s organizací ITER o systému, který by poskytoval informace o hodnotě rozsahu realizace činností (řízení získané hodnoty), s cílem zlepšit přidělování bodových milníků během trvání ujednání o zadávání zakázek. |
Probíhá |
|
Operační zakázky a granty |
|
2015 |
Celkem 45 % ze 84 operačních zadávacích řízení vypsaných v roce 2015 připadalo na jednací řízení (58 % v roce 2014). Ačkoli společný podnik v roce 2015 snížil míru jednacích řízení, soutěžní charakter operačních zadávacích řízení je stále třeba zvýšit. U grantů bylo v průměru předloženo pouze 1,4 nabídky na každou výzvu. |
Probíhá |
|
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI |
|
|
Právní rámec |
|
2015 |
Dne 2. prosince 2015 správní rada společného podniku změnila jeho finanční nařízení a prováděcí předpisy, aby je tak sladila s novým finančním rámcem EU. V únoru 2016 Evropská komise vydala kladné stanovisko ke změnám, které společný podnik provedl ve svých finančních předpisech, ale vyzvala společný podnik, aby zvážil další rozpracování některých ustanovení ve svých prováděcích pravidlech, která se týkají konkrétních výjimek z finančního nařízení EU a z rámcového finančního nařízení pro subjekty uvedené v článku 208. |
Probíhá |
|
Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika |
|
2015 |
Rozhodnutí o provádění odvětvové politiky v oblasti energie z jaderné syntézy a politiky v oblasti práva duševního vlastnictví a šíření informací bylo přijato správní radou dne 27. června 2013. Společný podnik vypracoval dokument o strategii veřejných zakázek pro každé zadávací řízení. Byl vypracován kontrolní seznam, jehož pomocí se monitoruje provádění strategie veřejných zakázek, pokud jde o vlastnictví nových znalostí u každého zadávacího řízení. |
Probíhá |
V době auditu (duben 2016) společný podnik provedl většinu ustanovení v rozhodnutí správní rady z 27. června 2013, avšak pět ještě nebylo plně provedeno a tři stále čekaly na provedení. |
Dokončeno |
|
Je naplánováno posouzení dopadu těchto politik, to však nebylo ještě provedeno. |
Probíhá |
|
|
Hostitelská dohoda |
|
2015 |
Podle hostitelské dohody podepsané se Španělským královstvím dne 28. června 2007 měly být společnému podniku zpřístupněny stálé prostory do června 2010. Po navázání kontaktů mezi společným podnikem a španělskou vládou byla společnému podniku dne 10. března 2015 předložena formální nabídka. V prosinci 2015 hostitelský stát informoval správní radu společného podniku, že diskuse na ministerské úrovni o formalizaci nabídky z 10. března 2015 nebyly ukončeny, a nabídl místo toho zahájit jednání s vlastníkem budovy, kde se společný podnik v současné době nachází, o jejím využití jako stálého sídla společného podniku. V době auditu (duben 2016) společný podnik tuto novou nabídku zkoumal. |
Dokončeno |
|
Prováděcí pravidla ke služebnímu řádu |
|
2015 |
Během roku 2015 pokračoval společný podnik v analogickém přijímání několika pravidel EU, jimž se provádí služební řád. Určitá konkrétní pravidla, jimž se provádí služební řád, je stále ještě třeba přijmout. |
Dokončeno |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
33. |
K červenci 2017 bylo provedeno pět ze šesti nových doporučení oddělení interního auditu. Zbývající doporučení se týká nového vymezení úlohy interního přezkumného panelu, které by mělo být dokončeno v říjnu 2017, jelikož je součástí rozsáhlejšího projektu zlepšení zaměřeného na optimalizaci otevřených zadávacích řízení. |
35. |
Společný podnik Fusion for Energy (společný podnik F4E) v současné době definuje požadavky na parametrizaci nástroje, který mu umožní systematicky shromažďovat informace týkající se ukazatelů pro boj proti podvodům v zadávacích řízeních. Tento nástroj také umožní zaměstnancům společného podniku F4E zadávat doplňující informace o výstražných signálech u jakéhokoli zadávacího řízení. |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
2015 – Předložení účetní závěrky
EU používá body ITER jako systém řízení získané hodnoty (EVM). Pro stanovení pokroku společného podniku F4E z hlediska realizace podílu zakázek EU se používá hodnota získaných bodů v porovnání s hodnotou bodů z prognózy. Bodový profil má představovat hodnotu skutečně odvedené práce v různých fázích projektu (tj. návrh, výroba, dodání, instalace).
Společný podnik F4E a organizace ITER se dohodly na upravení tohoto profilu pro každé ujednání o zadávání zakázek s cílem zajistit, aby bodům byla připisována správná váha po celou dobu platnosti ujednání o zadávání zakázek a aby byla co možná nejblíže skutečnosti. Takové změny již byly provedeny u několika minulých ujednání o zadávání zakázek a měly by být dokončeny do konce října 2017.
2015 – Připomínky ke klíčovým kontrolám systémů společného podniku pro dohled a kontrolu
První odstavec: V březnu 2016 nový ředitel společného podniku F4E zadal vypracování nezávislé poradenské studie o vytvoření koncepce integrovaného multifunkčního a integrovaného systému obchodního a finančního controllingu. Zpráva z této studie byla vydána v polovině června 2016, přičemž doporučení v ní obsažená byla přezkoumána a přijata.
Společný podnik F4E nyní pracuje na realizaci podnikového systému kontroly projektů (Enterprise Project Control System), který je považován za méně komplexní a nákladný způsob k dosažení větší míry integrace finančních informací společného podniku F4E.
Společný podnik F4E zvolil systém Ecosys a momentálně dokončuje jednání o smlouvě s dodavatelem. Poté provede pilotní fázi, přičemž cílové datum pro kompletní zavedení je stanoveno na první čtvrtletí roku 2018.
Druhý odstavec: EU používá body ITER jako systém řízení získané hodnoty (EVM). Pro stanovení pokroku společného podniku F4E z hlediska realizace podílu zakázek EU se používá hodnota získaných bodů v porovnání s hodnotou bodů z prognózy. Bodový profil má představovat hodnotu skutečně odvedené práce v různých fázích projektu (tj. návrh, výroba, dodání, instalace).
Společný podnik F4E a organizace ITER se dohodly na upravení tohoto profilu pro každé ujednání o zadávání zakázek s cílem zajistit, aby bodům byla připisována správná váha po celou dobu platnosti ujednání o zadávání zakázek a aby byla co možná nejblíže skutečnosti. Takové změny již byly provedeny u několika minulých ujednání o zadávání zakázek a měly by být dokončeny do konce října 2017.
2015 – Operační zakázky a granty
I přes obnovené úsilí v oblasti komunikace a šíření informací, zejména v souvislosti s integrací nového finančního nařízení, zůstaly údaje týkající se jednacích řízení v roce 2016 podobné jako v předchozích letech (celkem 49 % v roce 2016 v porovnání se 45 % v roce 2015 a 58 % v roce 2014). Nutno však poznamenat, že většina z nich se řadila k nízkorozpočtovým řízením, která nedosahují prahové hodnoty pro zveřejnění uvedené ve směrnici, a byla plně v souladu s finančními nařízeními společného podniku F4E.
Nízkorozpočtová jednací řízení představují zhruba 40 % ročního počtu zakázek společného podniku F4E (2016: 41 % z hlediska počtu zakázek a 0,8 % z hlediska hodnoty; 2015: 43 % z hlediska počtu zakázek a 0,3 % z hlediska hodnoty), ale tvoří pouze přibližně 1 % ročního rozpočtu.
Použití jednacích řízení v těchto případech (v rámci limitů stanovených finančními nařízeními společného podniku F4E) řeší otázku řádného finančního řízení, jelikož umožňuje společnému podniku F4E efektivněji využívat interní zdroje u zakázek vysoké hodnoty. Společný podnik F4E se tudíž domnívá, že nejsou zapotřebí žádná opatření k dalšímu omezení nízkorozpočtových jednacích řízení, jelikož jsou v souladu se zásadami a ustanoveními finančních nařízení.
Zbývající jednací řízení, zpravidla zakázky vyšší hodnoty, (v průměru 5 % celkového počtu řízení) vyjadřují komplexní a inovativní situaci, v níž společný podnik F4E působí. Trh technologie jaderné syntézy se v mnoha případech vyznačuje velmi omezenou konkurencí. To má často za následek malou konkurenci nebo (v extrémních případech) monopol nebo dokonce neúčast ve výzvách k účasti na výběrových řízeních.
Od roku 2012 společný podnik F4E zvýšil své úsilí v oblasti šíření informací, avšak účast zůstala nízká. Společný podnik F4E se domnívá, že hlavní příčinou tohoto problému není nedostatečné zviditelnění, ale spíše sporadická povaha jeho nákupů. Společný podnik F4E dospěl k závěru, že vzhledem k povaze činností souvisejících s předmětem velkých vědeckých a technologických projektů je omezená hospodářská soutěž bohužel skutečností, kterou může jeden veřejný zadavatel ovlivnit jen minimálně.
V důsledku toho společný podnik F4E v roce 2016 začal hledat řešení tohoto problému ve spolupráci s ostatními veřejnými zadavateli v Evropě, kteří realizují podobné projekty a také se potýkají s nedostatečnou hospodářskou soutěží. V zájmu zvýšení dopadu iniciativ zaměřených na zajištění kvalitnější průmyslové hospodářské soutěže a zapojení inicioval společný podnik F4E vytvoření fóra zahrnujícího podobné projekty v oblasti vyspělých technologií, které jsou první svého druhu v Evropě (CERN, ESA, ESS, ESRF, ESO…). Prostřednictvím tohoto fóra mohou různé organizace potýkající se při realizací svých projektů s podobnými problémy spolupracovat na jejich řešení koordinovanějším a efektivnějším způsobem. Jedná se o pokus posílit jednotný trh rozsáhlých vědeckých projektů, aby byl stabilnější a větší, a tak schopný přilákat zájem většího počtu firem.
V únoru 2018 se v Dánsku uskuteční akce, která bude pro účastníky fóra první příležitostí realizovat tuto novou spolupráci v praxi.
2015 – Právní rámec
Ve spolupráci s Evropskou komisí (GŘ pro rozpočet a GŘ pro energii) společný podnik vypracoval požadovaná specifická ustanovení, která doplní prováděcí pravidla finančního nařízení společného podniku a která se týkají čtyř odchylek od souhrnného finančního nařízení EU a rámcového finančního nařízení platných pro orgány podle článku 208, jež byly společnému podniku v rámci jeho finančního nařízení povoleny.
Dne 4. července 2017 správní rada společného podniku přijala změnu prováděcích pravidel, kterou nyní musí schválit Evropská komise. Jakmile Evropská komise vydá kladné stanovisko, tato čtyři prováděcí ustanovení vstoupí v platnost dne 1. srpna 2017.
2015 – Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika
Co se týče posouzení dopadu průmyslové politiky, společný podnik F4E hodlá využít výsledky posouzení svých činností (a projektu ITER celkově), které provede Evropská komise během let 2017 a 2018.
12.12.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 426/42 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro palivové články a vodík za rozpočtový rok 2016, spolu s odpovědí společného podniku
(2017/C 426/06)
OBSAH
|
Body |
Strana |
||
ÚVOD |
1-12 |
43 |
||
Zřízení společného podniku FCH |
1-2 |
43 |
||
Správa |
3-6 |
43 |
||
Cíle |
7 |
43 |
||
Zdroje |
8-12 |
43 |
||
VÝROK AUDITORA |
13-25 |
44 |
||
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
14 |
44 |
||
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka |
15 |
44 |
||
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
16 |
44 |
||
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou |
17-19 |
44 |
||
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací |
20-24 |
45 |
||
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ |
26-33 |
45 |
||
Plnění rozpočtu za rok 2016 |
26 |
45 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze sedmého rámcového programu |
27-29 |
45 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020 |
30-33 |
46 |
||
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM |
34 |
46 |
||
Rámec vnitřní kontroly |
34 |
46 |
||
|
47 |
ÚVOD
Zřízení společného podniku FCH
1. |
Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro palivové články a vodík (společný podnik FCH), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2008 na období do 31. prosince 2017 a samostatnou činnost zahájil 15. listopadu 2010 (1). V květnu 2014 Rada prodloužila dobu fungování společného podniku do 31. prosince 2024 (2). |
2. |
Společný podnik FCH je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v oblasti výzkumu a inovací technologií pro palivové články a vodík. Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie (EU), zastoupená Komisí, průmyslové uskupení (Vodíková Evropa) a výzkumné uskupení (New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen – N.ERGHY). |
Správa
3. |
Správní struktura společného podniku FCH sestává z následujících orgánů: správní rady, výkonného ředitele, vědeckého výboru, skupiny zástupců států FCH a fóra zúčastněných subjektů. |
4. |
Správní rada se skládá z deseti členů, včetně šesti zástupců z průmyslového uskupení, tří zástupců Komise a jednoho z výzkumného uskupení. Správní rada nese odpovědnost za strategickou orientaci a činnost společného podniku a dohlíží na provádění jeho činností. Výkonný ředitel odpovídá za každodenní řízení společného podniku. |
5. |
Vědecký výbor se skládá z nejvýše devíti členů, přičemž složení výboru odráží vyvážené zastoupení odborných znalostí z akademické sféry, průmyslu a regulačních orgánů. Poskytuje poradenství ohledně vědeckých priorit, které by měly být zahrnuty do ročních pracovních plánů, a vědeckých výsledků popsaných ve výroční zprávě o činnosti. |
6. |
Ve skupině zástupců států FCH má každý členský stát a každá země přidružená k programu Horizont 2020 jednoho zástupce a vydává stanovisko ke strategické orientaci společného podniku a k pokroku při dosahování cílů programu Horizont 2020. Fórum zúčastněných subjektů se koná jednou ročně a zúčastněné subjekty FCH na něm diskutují o činnostech společného podniku a mohou předložit své připomínky. |
Cíle
7. |
Cílem společného podniku FCH je do roku 2020 osvědčit technologie palivových článků a vodíku jako jeden z pilířů budoucích energetických a dopravních systémů v Evropě. Společný podnik se snaží přispívat k vytvoření silného, udržitelného a celosvětově konkurenceschopného odvětví palivových článků a vodíku v EU. |
Zdroje
8. |
Maximální příspěvek EU na provádění první fáze činností společného podniku FCH je 470 milionů EUR ze sedmého rámcového programu (3). Příspěvky ostatních členů se musí přinejmenším rovnat příspěvku EU. |
9. |
Maximální příspěvek EU na druhou fázi činností společného podniku FCH z programu Horizont 2020 činí 665 milionů EUR. Z této částky lze maximálně 570 milionů EUR použít k vyrovnání minimálního příspěvku členů z průmyslových a výzkumných uskupení (stanoveného na 380 milionů EUR) a až 95 milionů EUR může být použito k vyrovnání jakýchkoliv dalších příspěvků od členů nad rámec minimální částky (4). |
10. |
Od členů průmyslových a výzkumných uskupení se očekává, že poskytnou zdroje ve výši nejméně 380 milionů EUR na projekty programu Horizont 2020 financované společným podnikem FCH (5), včetně věcných příspěvků na doplňkové činnosti společného podniku nejméně v hodnotě 285 milionů EUR (6). |
11. |
Správní náklady společného podniku FCH nepřekročí částku 38 milionů EUR a jsou hrazeny z finančních příspěvků rozpočítaných stejným dílem na ročním základě mezi EU a členy průmyslových a výzkumných uskupení (7). |
12. |
V roce 2016 činil rozpočet plateb společného podniku FCH 98,3 milionu EUR (2015: 95,1 milionu EUR). K 31. prosinci 2016 zaměstnával společný podnik 26 osob (2015: 26) (8). |
VÝROK AUDITORA
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací
|
25. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu za rok 2016
26. |
Po zohlednění nevyužitých prostředků na platby z předchozích let (17,2 milionu EUR) zahrnoval konečný rozpočet pro plnění 7. RP a programu Horizont 2020 v roce 2016 prostředky na závazky ve výši 127,8 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 115,5 milionu EUR. Nižší míra čerpání činila 77,7 % u prostředků na závazky a 83,9 % u prostředků na platby. Nedostatečné čerpání prostředků bylo způsobeno zejména tím, že na základě hodnocení výzev k předkládání návrhů z roku 2016 bylo podepsáno méně grantových dohod, než se původně očekávalo. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze sedmého rámcového programu
27. |
Ze 470 milionů EUR prostředků sedmého rámcového programu přidělených společnému podniku FCH přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 464,4 milionu EUR a provedl platby ve výši 372 milionů EUR. Podle plánu plateb společného podniku pro probíhající projekty sedmého rámcového programu budou zbývající operační platby ve výši 75,3 milionu EUR (17 %) provedeny do konce roku 2019. |
28. |
Ze 470 milionů EUR věcných a peněžních příspěvků, jimiž mají na operační činnosti společného podniku FCH přispět členové průmyslových a výzkumných uskupení potvrdila správní rada přijetí příspěvků ve výši 299 milionů EUR. Do konce roku 2016 společný podnik FCH vykázal doplňkové věcné příspěvky na operační činnosti ve výši 40,6 milionu EUR. |
29. |
Do konce roku 2016 dosáhly tedy celkové příspěvky členů průmyslových a výzkumných uskupení na činnosti společného podniku 339,6 milionu EUR, zatímco příspěvek EU (Komise) činil 383,7 milionu EUR. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020
30. |
Z 665 milionů EUR prostředků programu Horizont 2020 přidělených společnému podniku FCH přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 288,1 milionu EUR (43 %) a provedl platby ve výši 77,4 milionu EUR na realizaci první vlny projektů. |
31. |
Členové průmyslových a výzkumných uskupení do konce roku 2016 vykázali věcné příspěvky ve výši 4,9 milionu EUR na operační činnosti a správní rada potvrdila peněžní příspěvky na správní náklady společného podniku ve výši 1,2 milionu EUR. |
32. |
Z minimální výše 285 milionů EUR věcných příspěvků, kterými mají ostatní členové přispět na doplňkové činnosti, bylo do konce roku 2016 již vykázáno a osvědčeno 188,6 milionu EUR (66 %). |
33. |
Do konce roku 2016 dosáhly tedy celkové příspěvky členů průmyslových a výzkumných uskupení 194,7 milionu EUR, zatímco peněžní příspěvek EU činil 79,5 milionu EUR. Příčinou tohoto rozdílu jsou vysoké příspěvky, které platí ostatní členové na doplňkové činnosti společného podniku. |
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Rámec vnitřní kontroly
34. |
Společný podnik zavedl kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech a v souladu s pravidly sedmého rámcového programu provádí u dotací audity výkazů nákladů ex post. Tyto kontroly jsou klíčovým nástrojem pro posuzování legality a správnosti operací, včetně peněžních a věcných příspěvků společnému podniku od jiných členů. Míra zbytkových chyb podle auditů ex post, kterou společný podnik FCH vykázal ve výroční zprávě o činnosti za rok 2016, činila 1,24 % (12). |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 19. září 2017.
Za Účetní dvůr
předseda
Klaus-Heiner LEHNE
(1) Nařízení Rady (ES) č. 521/2008 ze dne 30. května 2008 o založení společného podniku pro palivové články a vodík (Úř. věst. L 153, 12.6.2008, s. 1) pozměněné nařízením Rady (EU) č. 1183/2011 (Úř. věst. L 302, 19.11.2011, s. 3).
(2) Nařízení Rady (EU) č. 559/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku pro palivové články a vodík 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 108).
(3) Čl. 5 odst. 1 nařízení (ES) č. 521/2008.
(4) Čl. 3 odst. 1 nařízení (EU) č. 559/2014.
(5) Čl. 4 odst. 1 nařízení (EU) č. 559/2014.
(6) Jak je uvedeno v čl. 4 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) č. 559/2014, jedná se o věcné příspěvky na doplňkové činnosti nad rámec pracovního plánu a rozpočtu společného podniku, které však přispívají k dosažení cílů společné technologické iniciativy podniku FCH. V souladu s čl. 4 odst. 4 téhož nařízení musí být náklady na doplňkové činnosti ověřeny nezávislým externím auditorem a tyto náklady nejsou předmětem auditu společného podniku, EÚD ani jiného orgánu EU.
(7) Čl. 13 odst. 2 stanov společného podniku FCH 2 (příloha nařízení (EU) č. 559/2014).
(8) Více informací o pravomocích a činnostech společného podniku je k dispozici na jeho internetových stránkách http://www.fch.europa.eu
(9) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních účetních zásad a další přílohy.
(10) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy shrnující všechny rozpočtové operace a přílohy.
(11) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(12) Viz výroční zpráva o činnosti FCH, s. 54.
PŘÍLOHA
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
|
Útvar interního auditu Komise (IAS) |
|
2015 |
IAS dokončil audit procesu hodnocení a výběrového řízení pro návrhy grantů v rámci Horizontu 2020 ve společném podniku FCH 2 v listopadu 2015. IAS společnému podniku doporučil, aby zlepšil jasnost a transparentnost výběru témat návrhů. Společný podnik FCH 2 zavádí v průběhu roku 2016 vylepšené postupy pro příští výzvu k podávání návrhů v roce 2017. |
Dokončeno |
|
Střet zájmů |
|
2015 |
V červenci 2015 vydala Komise pokyny pro společné podniky týkající se pravidel upravujících střet zájmů, včetně společné předlohy pro prohlášení o neexistenci střetu zájmů, které by měl společný podnik začlenit do svých postupů. |
Probíhá |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
Společný podnik vzal zprávu Účetního dvora na vědomí.
12.12.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 426/49 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva za rozpočtový rok 2016, spolu s odpovědí společného podniku
(2017/C 426/07)
OBSAH
|
Body |
Strana |
||
ÚVOD |
1-11 |
50 |
||
Zřízení společného podniku IIL |
1-2 |
50 |
||
Správa |
3-5 |
50 |
||
Cíle |
6 |
50 |
||
Zdroje |
7-11 |
50 |
||
VÝROK AUDITORA |
12-24 |
51 |
||
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
13 |
51 |
||
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka |
14 |
51 |
||
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
15 |
51 |
||
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou |
16-18 |
51 |
||
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací |
19-23 |
52 |
||
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ |
25-31 |
52 |
||
Plnění rozpočtu za rok 2016 |
25 |
52 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze sedmého rámcového programu |
26-28 |
52 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020 |
29-31 |
53 |
||
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM |
32-34 |
53 |
||
Rámec vnitřní kontroly |
32 |
53 |
||
Řízení grantů z programu Horizont 2020 |
33 |
53 |
||
Kontroly ex ante a monitorování výkazů nákladů |
34 |
53 |
||
|
54 |
ÚVOD
Zřízení společného podniku IIL
1. |
Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (společný podnik IIL), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na dobu 10 let a samostatnou činnost zahájil 16. listopadu 2009. Rada v květnu 2014 přijala nové zakládací nařízení a prodloužila dobu fungování společného podniku do 31. prosince 2024 (2). |
2. |
Společný podnik IIL je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v oblasti výzkumu ve zdravotnictví a inovací. Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie (EU), zastoupená Komisí, a farmaceutický průmysl, zastoupený Evropskou federací farmaceutického průmyslu a asociací (EFPIA). |
Správa
3. |
Správní struktura společného podniku IIL zahrnuje správní radu, výkonného ředitele, vědecký výbor, skupinu zástupců států, strategické řídicí skupiny a fórum zúčastněných subjektů. |
4. |
Správní rada je hlavním rozhodovacím orgánem, odpovídá za operace společného podniku a dohlíží na plnění jeho cílů. Správní rada se skládá z deseti členů rovným dílem zastupujících dva zakládající členy společného podniku. Za každodenní řízení společného podniku odpovídá výkonný ředitel. |
5. |
Vědecký výbor, skupina zástupců států, strategické řídicí skupiny a fórum zúčastněných subjektů jsou poradními orgány. Vědecký výbor složený z vědců specializujících se na různé oblasti předkládá doporučení správní radě. Skupina stálých zástupců, sestávající ze zástupců členských států EU a zemí přidružených k výzkumným programům EU, poskytuje správní radě strategická stanoviska. Strategické řídicí skupiny, které jsou složeny ze zástupců farmaceutických společností, Evropské komise a vědeckého výboru, koordinují projekty IIL mezi sebou a s širšími výzkumnými programy EU. Fórum zúčastněných subjektů se koná jednou ročně a zúčastněné subjekty IIL na něm diskutují o posledních činnostech a plánech IIL. |
Cíle
6. |
Cílem IIL je zlepšovat zdraví urychlením vývoje inovativních léčiv a zajištěním přístupu pacientů k těmto léčivům, zejména v oblastech, kde existují nenaplněné zdravotní nebo sociální potřeby. Společný podnik IIL usiluje o podporu spolupráce mezi hlavními subjekty zapojenými do výzkumu v oblasti zdravotní péče včetně univerzit, farmaceutického průmyslu a dalších odvětví, malých a středních podniků, sdružení pacientů a orgánů pro regulaci léčiv. |
Zdroje
7. |
Maximální příspěvek EU na činnosti programu IIL1 (2008–2013) financovaný ze sedmého rámcového programu pro výzkum (7. RP) činí jednu miliardu eur (3). Příspěvky členů z farmaceutického odvětví se musí rovnat příspěvku EU. |
8. |
Maximální příspěvek EU, vyplácený z programu Horizont 2020, na činnosti programu IIL2 (2014–2024) činí 1 638 milionů EUR. Z této částky lze k vyrovnání příspěvku EFPIA použít maximálně 1 425 milionů EUR a k vyrovnání příspěvku od jiných společností a univerzit, které se rozhodnou vstoupit do společného podniku jako členové nebo přidružení partneři (4), lze použít až 213 milionů EUR. |
9. |
EFPIA přispěje zdroji v minimální výši 1 425 milionů EUR. Ostatní členové či přidružení partneři programu IIL2 přispějí zdroji odpovídajícími částkám, k jejichž poskytnutí se zavázali, když se stali členy nebo přidruženými partnery společného podniku. |
10. |
Správní náklady společného podniku nepřekročí 85,2 milionu EUR a budou hrazeny z peněžních příspěvků členů, rozdělených jednou ročně rovným dílem mezi EU a členy, kteří jsou průmyslovými partnery (5). |
11. |
V roce 2016 činil rozpočet plateb společného podniku IIL 263,4 milionu EUR (2015: 195 milionů EUR). K 31. prosinci 2016 zaměstnával společný podnik 41 zaměstnanců (2015: 35) (6). |
VÝROK AUDITORA
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací
|
24. |
Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují. |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu za rok 2016
25. |
Po zápočtu nevyužitých prostředků z předchozích let (54,1 milionu EUR) zahrnoval konečný rozpočet pro plnění 7. RP a programu Horizont 2020 prostředky na závazky ve výši 307 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 263,4 milionu EUR. Míra čerpání činila 94,1 % u prostředků na závazky a 69,6 % u prostředků na platby. Důvodem nízké míry čerpání prostředků na platby bylo především snížení výdajů na program Ebola+ a zpoždění při uzavírání grantových dohod u výzev v rámci programu Horizont 2020. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze sedmého rámcového programu
26. |
Z 1 miliardy EUR prostředků sedmého rámcového programu přidělených společnému podniku IIL přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 966 milionům EUR a provedl platby ve výši 648 milionů EUR. Příčinou vysoké míry neprovedených plateb ve výši 318 milionů EUR (32 %) bylo především zpoždění při zahajování činností 7. RP v prvních letech existence společného podniku IIL. |
27. |
Z 1 miliardy EUR příspěvků ze strany členů, kteří jsou průmyslovými partnery, na činnosti společného podniku IIL potvrdil společný podnik přijetí věcných a peněžních příspěvků ve výši 403 milionů EUR. Členové dále společnému podniku IIL vykázali věcné příspěvky v hodnotě dalších 103 milionů EUR. |
28. |
Ke konci roku 2016 tedy věcné a peněžní příspěvky průmyslových partnerů činily celkem 506 milionů EUR, oproti tomu peněžní příspěvky EU ze 7. RP na činnosti společného podniku IIL dosáhly 728 milionů EUR. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020
29. |
Z 1 638 milionů EUR prostředků programu Horizont 2020 přidělených společnému podniku IIL přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 515 milionům EUR (31 %) a provedl platby ve výši 111 milionů EUR (7 % alokovaných prostředků) na realizaci první vlny projektů. Příčinou nižší míry plateb jsou především zpoždění při uzavírání grantových dohod s průmyslovými partnery v rámci programu Horizont 2020. |
30. |
Z 1 638 milionů EUR věcných a peněžních příspěvků, jimiž mají na činnosti společného podniku přispět členové, kteří jsou průmyslovými partnery, vykázali průmysloví partneři do konce roku 2016 úhradu 83,8 milionu EUR, z toho 47,2 milionu EU již výkonný ředitel potvrdil. |
31. |
Do konce roku 2016 dosáhly tedy celkové příspěvky průmyslových partnerů na činnosti společného podniku v rámci programu Horizont 2020 celkem 83,8 milionu EUR, zatímco peněžní příspěvek EU činil 135 milionů EUR. |
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Rámec vnitřní kontroly
32. |
Společný podnik zavedl účinné kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech a v souladu s pravidly sedmého rámcového programu provádí u dotací audity výkazů nákladů ex post. Tyto kontroly jsou klíčovým nástrojem pro posuzování legality a správnosti operací, včetně hotovostních a věcných příspěvků společnému podniku od jiných členů. Zbytková míra chyb zjištěná při auditech ex post, kterou společný podnik vykázal ke konci roku 2016, činila 1,67 % (10). |
Řízení grantů z programu Horizont 2020
33. |
Na konci roku 2016 – třetího roku plnění programu Horizont 2020 – byla integrace kontrolních systémů společného podniku se společnými nástroji Komise pro řízení a monitorování grantů programu Horizont 2020 dokončena pouze zčásti. |
Kontroly ex ante a monitorování výkazů nákladů
34. |
Společný podnik někdy převáděl platby příjemcům pozdě (univerzity, výzkumné organizace, malé a střední podniky). To svědčí o nedostatcích v postupech vnitřní kontroly a monitorovacích postupech pro projektové zprávy a souvisejících výkazů nákladů, což má negativní dopad na efektivnost realizace projektů. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 19. září 2017.
Za Účetní dvůr
předseda
Klaus-Heiner LEHNE
(1) Nařízení Rady (ES) č. 73/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 38).
(2) Nařízení Rady (EU) č. 557/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku iniciativy 2 pro inovativní léčiva (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 54).
(3) Čl. 5 odst. 1 nařízení (ES) č. 73/2008.
(4) Čl. 3 odst. 1 nařízení (EU) č. 557/2014.
(5) Čl. 13 odst. 2 stanov společného podniku IIL2 (příloha nařízení (EU) č. 557/2014).
(6) Více informací o pravomocích a činnostech společného podniku je k dispozici na jeho internetových stránkách: https://www.imi.europa.eu
(7) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních účetních zásad a další přílohy.
(8) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy shrnující všechny rozpočtové operace a přílohy.
(9) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(10) Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku IIL za rok 2016, s. 102.
PŘÍLOHA
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka EÚD |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
||||
|
Klíčové systémy dohledu a kontroly |
|
||||
2014 |
Provádění operačních kontrol ex ante u plateb projektových nákladů nebylo v následujících kriticky důležitých oblastech dostatečně zdokumentováno:
|
Dokončeno |
||||
|
Střet zájmů |
|
||||
2015 |
V červenci 2015 vydala Komise pokyny pro společné podniky týkající se pravidel upravujících střet zájmů, včetně společné předlohy pro prohlášení o neexistenci střetu zájmů, které by měl společný podnik začlenit do svých postupů. |
Dokončeno |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
29. |
Relativně nízká úroveň operačních plateb souvisí se zpožděním úspěšných členů konsorcia při uzavírání dohod o konsorciu se společným podnikem IIL 2, které jsou nezbytným předpokladem pro podepsání grantových dohod v rámci programu Horizont 2020. Projekty v rámci programů týkajících se viru ebola a antimikrobiální rezistence si vyžádaly nižší objem finančních prostředků, než se předpokládalo v původních rozpočtech na tyto projekty, a to zejména v důsledku odeznění epidemie. |
31. |
V této fázi provádění programu je důležité mít na paměti, že na 25 projektů v rámci programu Horizont 2020 je vyčleněno 275,8 milionu EUR z prostředků EU a 249,1 milionu EUR ve formě věcných příspěvků průmyslových partnerů. Zatímco příspěvky EU se převádí každoročně za účelem uhrazení záloh a nákladů vykazovaných příjemci projektů, náklady průmyslových subjektů se vykazují jako věcné příspěvky v souladu se zavedenými lhůtami pro vykazování v rámci projektů, které začínají běžet nejdříve 12 měsíců po podpisu grantové dohody. |
33. |
Společný podnik IIL 2 vyvíjí úsilí k dovršení přechodu na společné nástroje pro řízení programu Horizont 2020 do konce roku 2017, včetně migrace projektových dat z prvních osmi výzev společného podniku, které byly dočasně spravovány v lokálním systému SOFIA. |
34. |
Společný podnik IIL 2 čelil při doručování pravidelných zpráv od příjemců určitým zpožděním oproti lhůtám stanoveným v příslušných grantových dohodách. První verze pravidelných zpráv zasílaných příjemci byly často neúplné, neboť neobsahovaly některé z požadovaných podpůrných dokumentů. Následná zpoždění měla vliv na efektivitu první části postupu kontroly plateb (podání zprávy, přijetí zprávy, kontrola úplnosti). V roce 2016 činila průměrná doba pro úhradu průběžných výkazů nákladů 95 dní, přičemž cílem bylo 90 dní. |
12.12.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 426/56 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Společného podniku pro výzkum uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe za rozpočtový rok 2016, spolu s odpovědí společného podniku
(2017/C 426/08)
OBSAH
|
Body |
Strana |
||
ÚVOD |
1-10 |
57 |
||
Zřízení společného podniku SESAR |
1-2 |
57 |
||
Správa |
3-4 |
57 |
||
Cíle |
5-6 |
57 |
||
Zdroje |
7-10 |
58 |
||
VÝROK AUDITORA |
11-23 |
58 |
||
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
12 |
58 |
||
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka |
13 |
58 |
||
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
14 |
58 |
||
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou |
15-17 |
59 |
||
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací |
18-22 |
59 |
||
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ |
24-30 |
60 |
||
Plnění rozpočtu za rok 2016 |
24 |
60 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze 7. rámcového programu a programu TEN-T |
25-27 |
60 |
||
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020 |
28-30 |
60 |
||
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM |
31-34 |
60 |
||
Rámec vnitřní kontroly |
31 |
60 |
||
Vykazování a kontrola věcných příspěvků na projekty SESAR 2020 |
32 |
61 |
||
Posuzování finanční způsobilosti žadatelů v souvislosti s výzvami k předkládání návrhů |
33 |
61 |
||
Nákladová efektivnost smluv na poskytování služeb |
34 |
61 |
||
|
62 |
ÚVOD
Zřízení společného podniku SESAR
1. |
Společný podnik pro výzkum uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe (SESAR), který sídlí v Bruselu, byl založen v únoru roku 2007 na období osmi let a samostatnou činnost zahájil dne 10. srpna 2007 (1). Rada v červnu 2014 změnila původní zakládací nařízení a prodloužila dobu fungování společného podniku do 31. prosince 2024 (2). |
2. |
Společný podnik SESAR je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru pro rozvoj a zavedení modernizovaného systému uspořádání letového provozu (ULP) v Evropě. Zakládajícími členy jsou Evropská unie (EU), zastoupená Komisí, a Evropská organizace pro bezpečnost letového provozu (Eurocontrol). Po vydání výzvy k vyjádření zájmu se stalo členy společného podniku 19 veřejných a soukromých subjektů z odvětví letectví. Jsou mezi nimi výrobci letadel, výrobci pozemního a palubního vybavení, poskytovatelé letových navigačních služeb a letištní orgány. |
Správa
3. |
Správní strukturu společného podniku SESAR tvoří správní rada a výkonný ředitel. |
4. |
Správní rada je složena ze zástupců členů společného podniku a také zástupců jeho zainteresovaných stran (vojenských a civilních uživatelů vzdušného prostoru, poskytovatelů letových navigačních služeb, výrobců vybavení, letišť, pracovníků z oblasti ULP a vědecké obce). Správní rada je odpovědná za přijetí hlavního plánu ULP, který schvaluje Rada, a za výkon celkového dohledu nad prováděním projektu SESAR. Výkonný ředitel odpovídá za každodenní řízení společného podniku. |
Cíle
5. |
Projekt SESAR usiluje o modernizaci uspořádání letového provozu v Evropě definováním, vývojem a poskytnutím nových či zlepšených technologií a postupů. Projekt je rozdělen do tří fází:
|
6. |
Cílem společného podniku SESAR v rámci 7. RP a programu TEN-T bylo modernizovat ULP v Evropě a zvýšit jeho bezpečnost koordinací a soustředěním veškerého příslušného výzkumu a vývoje v EU na vytvoření nových technologických systémů, komponentů a provozních postupů, které jsou stanoveny v evropském hlavním plánu uspořádání letového provozu (SESAR I – vývojová fáze). V rámci programu Horizont 2020 společný podnik SESAR realizuje program SESAR II (SESAR 2020), jehož cílem je koordinovat výzkum a vývoj svých zainteresovaných stran (pokračování vývojové fáze) a zavést novou infrastrukturu ULP (zaváděcí fáze). |
Zdroje
7. |
Rozpočet vývojové fáze programu SESAR I na období 2008–2015 činil 2 100 milionů EUR, přičemž EU, organizace Eurocontrol i zúčastnění partneři z veřejného i soukromého sektoru z odvětví letecké dopravy přispívají na tuto částku rovným dílem. Příspěvek EU v maximální výši 700 milionů EUR je financován ze 7. RP a z programu TEN-T (3). |
8. |
Maximální příspěvek EU z programu Horizont 2020 pro společný podnik SESAR na provádění programu SESAR II činí 585 milionů EUR (4). Podle dohod o členství v programu SESAR 2020 má na operační činnosti společného podniku přispět organizace Eurocontrol částkou přibližně 500 milionů EUR a ostatní členové z odvětví letecké dopravy mají přispět zdroji ve výši nejméně 720,7 milionu EUR. Přibližně 90 % financování ze strany organizace Eurocontrol a ostatních členů společného podniku má podobu věcných příspěvků. |
9. |
Pokud jde o peněžní příspěvky na správní náklady společného podniku, o částkách, jež musí každý člen uvolnit v poměru k příspěvku, který se zavázal uhradit, rozhoduje správní rada, jež rovněž stanovuje lhůty, v níž členové musí příspěvky zaplatit. |
10. |
V roce 2016 činil rozpočet plateb společného podniku SESAR 157,1 milionu EUR (2015: 136,9 milionu EUR). K 31. prosinci 2016 zaměstnával společný podnik 44 zaměstnanců (2015: 41) (5). |
VÝROK AUDITORA
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací
|
23. |
Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují. |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu za rok 2016
24. |
Po započtení nevyužitých prostředků na platby z předchozích let (5,7 milionu EUR) zahrnoval konečný rozpočet na rok 2016, který byl k dispozici ze 7. RP a programu Horizont 2020, prostředky na závazky ve výši 101,4 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 162,8 milionu EUR. Míra čerpání činila 95,7 % u prostředků na závazky a 63,2 % u prostředků na platby. Důvodem nízké míry čerpání prostředků na platby byla především zpoždění v realizaci studií a vývoje prováděných členy společného podniku SESAR. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného ze 7. rámcového programu a programu TEN-T
25. |
Z celkového operačního a správního rozpočtu ve výši 892,8 milionu EUR na činnosti programu SESAR I (9) přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 827,4 milionu EUR a provedl platby ve výši 704,2 milionu EUR (79 % disponibilního rozpočtu). |
26. |
Z celkové částky 1 254,5 milionu EUR věcných i peněžních příspěvků, které měli poskytnout ostatní členové na operační a správní činnosti společného podniku SESAR (670,2 milionu EUR od organizace Eurocontrol a 584,3 milionu EUR od členů z odvětví leteckého provozu), potvrdil do konce roku 2016 společný podnik přijetí příspěvků ve výši 910 milionů EUR (427,7 milionu EUR od organizace Eurocontrol a 482,3 milionu EUR z odvětví letecké přepravy). Do konce roku 2016 byly společnému podniku vykázány věcné příspěvky od ostatních členů ve výši 133,5 milionu EUR (49,2 milionu EUR od organizace Eurocontrol a 84,2 milionu EUR od členů z odvětví letecké přepravy). |
27. |
Ke konci roku 2016 činily kumulativní peněžní příspěvky z EU 597,1 milionu EUR, zatímco celkové peněžní i věcné příspěvky od organizace Eurocontrol dosáhly 476,9 milionu EUR a od členů z odvětví letecké přepravy 566,5 milionu EUR. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020
28. |
Z 585 milionů EUR prostředků programu Horizont 2020 přidělených společnému podniku SESAR na provádění programu SESAR II přijal společný podnik do konce roku 2016 závazky k 61,6 milionům EUR a provedl platby ve výši 49,9 milionů EUR (8,5 % přidělených prostředků). Platby představovaly převážně platby předběžného financování na první vlnu projektů SESAR 2020. |
29. |
Ke konci roku 2016 činily kumulativní peněžní příspěvky EU na operační činnosti společného podniku 56,8 milionu EUR. |
30. |
Ostatní členové by měli na operační činnosti společného podniku pro program SESAR 2020 poskytnout věcné a peněžní příspěvky ve výši 1 220,7 milionu EUR (500 milionů EUR organizace Eurocontrol a 720,7 milionu EUR odvětví letecké přepravy). Projekty v rámci programu SESAR 2020 byly však ke konci roku 2016 ještě v rané fázi a správní rada dosud nepotvrdila přijetí žádných věcných ani peněžních příspěvků. |
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Rámec vnitřní kontroly
31. |
Společný podnik SESAR zavedl kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech a u příjemců provádí audity ex post. Tyto kontroly jsou klíčovými nástroji pro posuzování legality a správnosti operací, včetně hotovostních a věcných příspěvků do rozpočtu společného podniku od jiných členů než EU. Zbytková míra chyb zjištěná při auditech ex post, kterou společný podnik vykázal ke konci roku 2016, činila 1,34 % (10). |
Vykazování a kontrola věcných příspěvků na projekty SESAR 2020
32. |
Společný podnik dosud nezavedl zvláštní pokyny pro své členy a jejich externí auditory ohledně vykazování a certifikace věcných příspěvků členů na projekty SESAR 2020. Společný podnik také dosud nepřipravil interní pokyny ke svým kontrolám ex ante týkajícím se výkazů nákladů na projekty SESAR 2020, a to základě strategie Komise pro kontroly ex ante pro program Horizont 2020. |
Posuzování finanční způsobilosti žadatelů v souvislosti s výzvami k předkládání návrhů
33. |
V rámci omezené výzvy na výzkum v leteckém odvětví, která byla omezena na odvětvové partnery společného podniku, poskytl společný podnik granty projektovým konsorciím přesto, že ve dvou případech z kontrol finanční životaschopnosti příjemců provedených Výkonnou agenturou pro výzkum vyplývalo, že finanční kapacita koordinujících odvětvových partnerů konsorcií není dostatečná. Znamená to také, že dokončení těchto projektů je ohroženo vyšším finančním rizikem a že finanční riziko je vysoké i u ostatních projektů, na nichž se daní dva příjemci podílejí. Rozhodnutí výkonného ředitele v těchto dvou případech bylo založeno na doplňkovém vyhodnocení rizika provedeném ad hoc pracovníky společného podniku. Společný podnik však dosud nezavedl systematický interní postup pro opětovné posuzování nedostatečné finanční životaschopnosti koordinátorů grantových projektů a nezavedl ani opatření na zmírnění a kompenzování souvisejícího zvýšeného finančního rizika. |
Nákladová efektivnost smluv na poskytování služeb
34. |
Společný podnik ve svých zadávacích řízeních na služby stanoví maximální rozpočet zakázky. Tato maximální částka není založena na systematickém postupu odhadu nákladů a přiměřeném referenčním systému tržních cen. Není tak zajištěna nákladová efektivnost jeho víceletých smluv na poskytování služeb, neboť zkušenosti ukazují, že většina obdržených nabídek se blížila maximálnímu rozpočtu. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 19. září 2017.
Za Účetní dvůr
předseda
Klaus-Heiner LEHNE
(1) Nařízení Rady (ES) č. 219/2007 ze dne 27. února 2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR) (Úř. věst. L 64, 2.3.2007, s. 1), ve znění nařízení Rady (ES) č. 1361/2008 (Úř. věst. L 352, 31.12.2008, s. 12).
(2) Nařízení Rady (EU) č. 721/2014 ze dne 16. června 2014, kterým se mění nařízení (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR), pokud jde o prodloužení existence společného podniku do roku 2024 (Úř. věst. L 192, 1.7.2014, s. 1).
(3) Článek 3 všeobecné dohody mezi Evropskou komisí a společným podnikem SESAR z prosince 2009.
(4) Čl. 4 odst. 1 nařízení (ES) č. 219/2007 ve znění nařízení (ES) č. 1361/2008.
(5) Více informací o činnostech společného podniku je k dispozici na jeho internetových stránkách: http://www.sesarju.eu.
(6) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních účetních zásad a další přílohy.
(7) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy shrnující všechny rozpočtové operace a přílohy.
(8) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(9) Celková částka rozpočtu 892,8 milionu EUR je tvořena 700 miliony hotovostního příspěvku EU financovaného ze 7. RP a programu TEN-T, hotovostním příspěvkem organizace Eurocontrol ve výši 165 milionů EU a hotovostním příspěvkem odvětví letecké přepravy ve výši 27,8 milionu EUR.
(10) Výroční zpráva o činnosti společného podniku SESAR za rok 2016, s. 81.
PŘÍLOHA
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
|
Střet zájmů |
|
2015 |
V červenci 2015 vydala Komise pokyny pro společné podniky týkající se pravidel upravujících střet zájmů, včetně společné předlohy pro prohlášení o neexistenci střetu zájmů, které by měl společný podniky začlenit do svých postupů. |
Dokončeno |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
24. |
Jedním z hlavních důvodů zpoždění při uskutečňování plateb za studie a vývoj prováděný členy byly potíže při přizpůsobování společných nástrojů IT poskytovaných v rámci programu Horizont 2020 potřebám společného podniku SESAR. Toto přizpůsobování bylo zahájeno v roce 2016 a stále probíhá. |
30. |
Pokud jde o projekty společného podniku SESAR v rámci programu Horizont 2020 prováděné v rámci omezených výzev k předkládání návrhů, očekává se, že členové předloží své první výkazy nákladů v roce 2018. Společný podnik SESAR poté přistoupí k potvrzování přijetí nepeněžních příspěvků. |
32. |
V prosinci 2016 přijala správní rada společného podniku SESAR dokument s názvem „Metodika a postup ověřování nepeněžních příspěvků ve společném podniku SESAR (výhradně pro program SESAR 2020)“, který poslouží společnému podniku SESAR jako základ k vypracování mandátu a vzorového certifikátu, jež budou včas předloženy správní radě, a to ještě před přijetím jakýchkoli nepeněžních příspěvků v roce 2018. Společný podnik SESAR prozkoumá, zda je nutné přizpůsobit strategii Komise pro kontroly ex ante pro program Horizont 2020 tak, aby odrážela specifická rizika vyplývající z projektů SESAR 2020. V mezidobí uplatňuje společný podnik SESAR na základě analogického přístupu strategii Komise pro kontroly ex ante. |
33. |
V návaznosti na výsledky dodatečného hodnocení rizik provedeného v souladu s pokyny k programu Horizont 2020 společný podnik SESAR dospěl k závěru, že vyřazení koordinátorů projektů pouze na základě analýzy provedené Výkonnou agenturou pro výzkum by bývalo mohlo vystavit společný podnik významnému riziku podání odvolání ze strany těchto koordinátorů. Společný podnik SESAR nicméně souhlasí s tím, že by měl být zaveden interní postup přehodnocování nedostatečné finanční životaschopnosti koordinátorů grantových projektů, včetně opatření ke zmírnění a vyvážení zvýšených finančních rizik. |
34. |
V návaznosti na připomínku Účetního dvora zavedl společný podnik SESAR v dubnu 2017 metodiku určenou k systematickému hodnocení potřeb a nákladů souvisejících s jednotlivými smlouvami, které má být prováděno ve fázi plánování zadávacích řízení. Tato metodika již byla v několika případech použita. |
12.12.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 426/64 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku Shift2Rail za rozpočtový rok 2016, spolu s odpovědí společného podniku
(2017/C 426/09)
OBSAH
|
Body |
Strana |
ÚVOD |
1-11 |
65 |
Zřízení společného podniku Shift2Rail |
1-2 |
65 |
Správa |
3-6 |
65 |
Cíle |
7-8 |
65 |
Zdroje |
9-11 |
66 |
VÝROK AUDITORA |
12-24 |
66 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
13 |
66 |
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka |
14 |
66 |
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
15 |
66 |
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou |
16-18 |
67 |
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací |
19-23 |
67 |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ |
25-29 |
68 |
Plnění rozpočtu za rok 2016 |
25 |
68 |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020 |
26-29 |
68 |
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM |
30-33 |
68 |
Rámec vnitřní kontroly |
30 |
68 |
Strategie boje proti podvodům |
31 |
68 |
Posuzování žádostí v souvislosti s výzvami k předkládání návrhů |
32 |
68 |
Zadávací řízení |
33 |
69 |
ÚVOD
Zřízení společného podniku Shift2Rail
1. |
Společný podnik Shift2Rail (S2R), který sídlí v Bruselu, byl založen v červnu 2014 (1) na období deseti let a samostatnou činnost zahájil dne 24. května 2016. Jelikož společný podnik zahájil samostatnou činnost v roce 2016, je účetní závěrka za tento rok první účetní závěrkou, kterou Účetní dvůr kontroluje. |
2. |
Společný podnik S2R je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v odvětví železniční dopravy. Zakládajícími členy společného podniku S2R je Evropská unie (EU), zastoupená Komisí, a partneři z odvětví železniční dopravy (zainteresované subjekty, včetně výrobců železničního vybavení, železničních společností, správců infrastruktury a výzkumných středisek). Na společném podniku se mohou jako přidružení členové podílet i jiné subjekty. |
Správa
3. |
Správní struktura společného podniku S2R sestává ze správní rady, výkonného ředitele, vědeckého výboru a skupiny zástupců států. |
4. |
Správní rada se skládá z dvaceti dvou členů, včetně dvou zástupců Komise a jednoho zástupce každého z odvětvových partnerů. Správní rada nese odpovědnost za strategickou orientaci a činnost společného podniku a dohlíží na provádění jeho činností. Výkonný ředitel odpovídá za každodenní řízení společného podniku. |
5. |
Vědecký výbor a skupina zástupců států jsou poradními orgány. Vědecký výbor poskytuje poradenství ohledně vědeckých a technologických priorit, jež mají být zahrnuty do ročních pracovních programů společného podniku. Skupina zástupců států zastupuje členské státy EU a země přidružené k rámcovému programu pro výzkum Horizont 2020. Skupina může nabízet stanoviska ke strategické orientaci společného podniku a k vazbám mezi činnostmi společného podniku a příslušnými národními či regionálními výzkumnými a inovačními programy. |
6. |
Stanovy společného podniku S2R také předpokládají:
|
Cíle
7. |
Společný podnik S2R má být platformou pro odvětví železniční dopravy, která umožňuje společně pracovat na rozvíjení inovací. Společný podnik usiluje o vývoj, integraci, demonstraci a validaci inovativních technologií a řešení, která vyhovují přísným bezpečnostním normám, aby se dosáhlo:
|
8. |
Cíle společného podniku jsou: dosáhnout jednotného evropského železničního prostoru, zvýšit atraktivnost a konkurenceschopnost evropského železničního systému, zajistit modální přechod od silniční dopravy a zachovat vedoucí postavení evropského odvětví železniční dopravy na celosvětovém trhu. |
Zdroje
9. |
Maximální příspěvek EU z programu Horizont 2020 na činnosti společného podniku S2R činí 450 milionů EUR (2). Členové, kteří jsou odvětvovými partnery společného podniku, poskytnou zdroje ve výši nejméně 470 milionů EUR (3), a to v podobě věcných a peněžních příspěvků na operační činnosti a správní náklady společného podniku nejméně ve výši 350 milionů EUR a věcných příspěvků na další činnosti společného podniku nejméně v hodnotě 120 milionů EUR (4). |
10. |
Správní náklady společného podniku S2R nepřekročí částku 27 milionů EUR a jsou hrazeny z peněžních příspěvků členů rozdělených jednou ročně rovným dílem mezi EU a členy, kteří jsou průmyslovými partnery (5). |
11. |
V roce 2016 činil rozpočet plateb společného podniku S2R 51,4 milionu EUR. K 31. prosinci 2016 zaměstnával společný podnik 17 zaměstnanců (6). |
VÝROK AUDITORA
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka
Výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka
Odpovědnost vedení a osob pověřených správou
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací
|
24. |
Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují. |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÍ ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu za rok 2016
25. |
Po započtení nevyužitých prostředků na platby z předchozích let (0,9 milionu EUR) zahrnoval konečný rozpočet prostředky na závazky ve výši 50,2 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 52,3 milionu EUR. Míra čerpání činila 94 % u prostředků na závazky a 82 % u prostředků na platby. V roce 2016 šla většina plateb společného podniku na předběžné financování projektů Horizont 2020 vybraných na základě výzev k předkládání návrhů z roku 2015 a 2016. |
Plnění víceletého rozpočtu financovaného z programu Horizont 2020
26. |
Ze 450 milionů EUR prostředků programu Horizont 2020 přidělených na iniciativu S2R bylo 52 milionů EUR vyčleněno na pracovní program pro oblast dopravy Horizont 2020 na období 2014–2015, který řídí Evropská Komise, a společnému podniku 2SR bylo přiděleno 398 milionů EUR. Do konce roku 2016 přijal společný podnik závazky k 92,4 milionu EUR (10) a provedl platby ve výši 42,7 milionu EUR (10,7 % přidělených prostředků) na realizaci první vlny projektů. |
27. |
Průmysloví partneři do konce roku 2016, tedy čtyři měsíce poté, co společný podnik S2R zahájil své první projekty Horizont 2020, vykázali z 350 milionů EUR, kterými měli přispět na operační činnosti a správní náklady společného podniku, věcné příspěvky ve výši 4,5 milionu EUR na operační činnosti, z nichž byly 3 miliony osvědčeny. Kromě toho správní rada potvrdila peněžní příspěvky na správní náklady společného podniku ve výši 3,2 milionu EUR. |
28. |
Ze 120 milionů EUR, kterými mají odvětvoví partneři přispět na další činnosti, vykázali členové do konce roku 2016 již 55 milionů EUR (45,8 %), přičemž 35,2 milionu EUR bylo osvědčeno. |
29. |
Do konce roku 2016 dosáhly tedy celkové příspěvky odvětvových partnerů 62,7 milionu EUR, zatímco peněžní příspěvek EU činil 48,5 milionu EUR. |
VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Rámec vnitřní kontroly
30. |
Společný podnik S2R vypracoval akční plán pro zavedení rámce vnitřní kontroly, který zohledňuje výsledky vyhodnocení rizik, které v prosinci 2016 dokončil útvar interního auditu Komise. Audity výkazů nákladů na projekty prováděné ex post nezávislými externími auditory mají být zahájeny po potvrzení platnosti prvních výkazů nákladů během roku 2017. |
Strategie boje proti podvodům
31. |
Strategie Komise proti podvodům v oblasti výzkumu je pro společný podnik S2R závazná. Do konce roku 2016 však společný podnik ještě nevyhodnotil rizika v oblasti boje proti podvodům ani nevypracoval akční plán realizace vlastní strategie boje proti podvodům podle metodiky poskytnuté Komisí. |
Posuzování žádostí v souvislosti s výzvami k předkládání návrhů
32. |
Ve dvou případech z osmi, které jsme kontrolovali, poskytl společný podnik granty projektovým konsorciím přesto, že z kontrol finanční životaschopnosti příjemců provedených Výkonnou agenturou pro výzkum vyplývalo, že finanční kapacita koordinujících odvětvových partnerů konsorcií je nedostatečná. Znamená to, že dokončení těchto projektů je ohroženo vysokým finančním rizikem. Finanční riziko bylo obzvláště vysoké v jednom případě, v němž bylo koordinujícímu partnerovi přiděleno více než 45 % celkového financování projektu. |
Zadávací řízení
33. |
Společný podnik ve svých zadávacích řízeních na služby stanoví maximální rozpočet zakázky. Nebyly předloženy žádné důkazní informace, že tato maximální částka je založena na odhadu nákladů a přiměřeném referenčním systému tržních cen. Nemusí tak být zajištěna nákladová efektivnost jeho víceletých smluv na poskytování služeb, neboť zkušenosti ukazují, že většina obdržených nabídek se blížila maximálnímu rozpočtu. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 19. září 2017.
Za Účetní dvůr
Klaus-Heiner LEHNE
předseda
(1) Nařízení Rady (EU) č. 642/2014 ze dne 16. června 2014 o zřízení společného podniku Shift2Rail (Úř. věst. L 177, 17.6.2014, s. 9).
(2) Čl. 3 odst. 1 nařízení (EU) č. 642/2014.
(3) Čl. 4 odst. 1 nařízení (EU) č. 642/2014.
(4) Jak je uvedeno v čl. 4 odst. 2 písm. b) nařízení (EU) č. 642/2014, další činnosti jsou mimo pracovní plán a rozpočet společného podniku, ale přispívají k cílům hlavního plánu S2R. V souladu s čl. 4 odst. 4 téhož nařízení musí být náklady na další činnosti ověřeny nezávislým externím auditorem a tyto náklady společný podnik, EÚD ani jiný orgán EU neaudituje.
(5) Čl. 16 odst. 2 stanov společného podniku S2R (příloha I nařízení (EU) č. 642/2014).
(6) Více informací o činnostech společného podniku je k dispozici na jeho internetových stránkách: http://shift2rail.org.
(7) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních účetních zásad a další přílohy.
(8) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy shrnující všechny rozpočtové operace a přílohy.
(9) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(10) Tato částka obsahuje nevyužité závazky ve výši 45,1 milionu EUR schválené Komisí v předchozím roce a přenesené do roku 2016, které má společný podnik S2R realizovat.
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
31. |
V roce 2017 učinil společný podnik S2R první kroky k vypracování svého vlastního akčního plánu boje proti podvodům, přičemž jedním z nich byl informační seminář pro zaměstnance společného podniku S2R pořádaný úřadem OLAF, a k vyhodnocení rizik v oblasti boje proti podvodům. Poté bude následovat posouzení dopadu, které povede ke stanovení klíčových cílů za účelem zmírnění hlavních nedostatků (4. čtvrtletí 2017), a hodnocení strategie boje proti podvodům a akčního plánu (červen 2018). |
32. |
V obou případech zohledňovalo rozhodnutí společného podniku S2R specifickou širší povahu vztahu, který má společný podnik s těmito dvěma dotčenými zakládajícími členy, a nezbytná navazující opatření. Po dosažení prvního kontrolního milníku (průběžné platby v rámci projektu v květnu 2017) vykázaly oba projekty příznivé provozní výsledky. Navíc byla v případě jednoho z těchto subjektů přehodnocena nutnost jeho setrvání v roli koordinátora nového projektu v roce 2017, přičemž výsledek kontroly finanční životaschopnosti je nyní „přijatelný“. |
33. |
Přístup, který uplatňuje společný podnik S2R, je v souladu s ustanoveními pokynů Komise k zadávání veřejných zakázek a se zásadami finančního nařízení. Společný podnik S2R nicméně navíc zavede metodu umožňující zaznamenávat ve fázi plánování výsledky provedeného výzkumu tržních cen, a to v závislosti na posouzení jednotlivých případů. |