ISSN 1977-0863 |
||
Úřední věstník Evropské unie |
C 422 |
|
![]() |
||
České vydání |
Informace a oznámení |
Svazek 58 |
Oznámeníč. |
Obsah |
Strana |
|
IV Informace |
|
|
INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
|
|
Účetní dvůr |
|
2015/C 422/01 |
||
2015/C 422/02 |
||
2015/C 422/03 |
||
2015/C 422/04 |
||
2015/C 422/05 |
||
2015/C 422/06 |
||
2015/C 422/07 |
||
2015/C 422/08 |
||
2015/C 422/09 |
CS |
|
IV Informace
INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE
Účetní dvůr
17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/1 |
Shrnutí výsledků ročního auditu Účetního dvora za rok 2014 týkajícího se evropských společných podniků pro výzkum
(2015/C 422/01)
OBSAH
|
Body |
Strana |
||
Úvod |
1-7 |
2 |
||
Informace, z nichž vycházejí výroky Účetního dvora |
8-11 |
3 |
||
Výsledky auditu |
12-24 |
3 |
||
Výroky o spolehlivosti účetní závěrky |
12 |
3 |
||
Výroky o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
13-15 |
3 |
||
Zdůraznění skutečnosti v souvislosti s příspěvkem EU na náklady projektu ITER |
16 |
4 |
||
Připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora |
17-22 |
4 |
||
Rozpočtové a finanční řízení |
18 |
4 |
||
Vnitřní kontrolní systém |
19-20 |
5 |
||
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu |
21 |
5 |
||
Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí |
22 |
5 |
||
Závěry |
23-24 |
5 |
||
|
6 |
|||
|
8 |
ÚVOD
1. |
V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky osmi evropských společných podniků pro výzkum za rozpočtový rok 2014 a legality a správnosti operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají (1):
|
2. |
Členy společných podniků mohou být kromě Evropské unie (zastoupené Komisí) různí partneři z veřejného i soukromého sektoru, kteří na financování činností prováděných společnými podniky přispívají. Společné podniky mají buďto formu dvoustranného modelu s účastí Evropské komise a příslušného odvětví nebo trojstranného modelu i s účastí členských států (5). Společné podniky mají důležitou úlohu při plnění výzkumných politik ve specifických oblastech. |
3. |
Podobně jako v předchozích letech kontroloval Účetní dvůr legalitu a správnost operací. Rok 2014 je však prvním rokem, kdy roční účetní závěrky dvou společných podniků (Fusion for Energy – F4E (ITER) a SESAR) ověřoval podle čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU a čl. 107 odst. 1 nového finančního nařízení pro agentury a jiné subjekty nezávislý externí auditor (auditorská společnost). Účetní dvůr ve svém výroku o těchto závěrkách vzal v úvahu kontroly provedené nezávislým externím auditorem a opatření přijatá na základě jeho zjištění. U ostatních společných podniků provedl Účetní dvůr v souvislosti s jejich roční závěrkou vlastní kontrolu. |
4. |
V tomto shrnutí se předkládá přehled výsledků ročních auditů společných podniků za rozpočtový rok 2014, které Účetní dvůr provedl. Cílem shrnutí je usnadnit analýzu a srovnání specifických zpráv Účetního dvora o ročních účetních závěrkách společných podniků za rok 2014. Výroky a připomínky Účetního dvora naleznete i s odpověďmi společných podniků ve zveřejněných specifických výročních zprávách. Toto shrnutí není ani auditní zprávou, ani výrokem auditora. |
5. |
Celkový předpokládaný příjem rozpočtu společných podniků (6) za rok 2014 činil 1,9 miliardy EUR (2013: 2,2 miliardy EUR), tj. 1,6 % souhrnného rozpočtu EU na rok 2014 (2013: 1,7 %). Ze skutečně inkasovaných částek pocházelo 1 224 milionů EUR (2013: 686 milionů EUR) ze souhrnného rozpočtu EU a 204 milionů EUR (2013: 134 milionů EUR) pocházelo od partnerů z příslušných průmyslových odvětví a od členů společných podniků. Většinu zvýšení inkasovaných částek lze vysvětlit tím, že se v roce 2014 zvýšily příspěvky Komise a hostitelského státu zařízení ITER určené společnému podniku F4E. |
6. |
Společné podniky zaměstnávají 432 (2013: 414) stálých a dočasných úředníků, tj. méně než 1 % všech úředníků EU placených ze souhrnného rozpočtu EU (podrobnosti v příloze I). |
7. |
Finanční riziko spojené se společnými podniky je sice ve srovnání s celkovým rozpočtem EU relativní nízké, avšak riziko poškození dobré pověsti Unie je vysoké. Podniky jsou klíčovým nástrojem realizace strategie EU pro oblast výzkumu a jejich forma partnerství veřejného a soukromého sektoru je v odvětvích, s nimiž spolupracují, výrazně zviditelňuje. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZEJÍ VÝROKY ÚČETNÍHO DVORA
8. |
Pokud jde o dva společné podniky, jejichž audit provedl nezávislý externí auditor, Účetní dvůr přezkoumal práci auditorských společností v souladu s mezinárodními auditorskými standardy. Při formulaci svého výroku o spolehlivosti účetní závěrky vyjádřeném ve specifických výročních zprávách vzal Účetní dvůr v úvahu i práci auditorských společností. |
9. |
Účetní dvůr má dostatečnou jistotu, aby mohl ve svých vlastních auditních výrocích o spolehlivosti účetní závěrky vycházet z práce soukromých auditorských společností. |
10. |
Pokud se jedná o legalitu a správnost operací, za niž zůstává výhradně odpovědný Účetní dvůr, je jeho audit založen na analytických auditorských postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedení a výročních zpráv o činnosti. Při auditu roku 2014 se nadále kladl zvláštní důraz na audity ex post. |
11. |
U zbývajících šesti společných podniků prováděl Účetní dvůr i nadále audit jak legality a správnosti uskutečněných operací, tak spolehlivosti účetní závěrky. |
VÝSLEDKY AUDITU
Výroky o spolehlivosti účetní závěrky
12. |
Konečné roční účetní závěrky všech společných podniků ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazují jejich finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
Výroky o legalitě a správnosti uskutečněných operací
13. |
Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládají roční účetní závěrky pěti (F4E, Clean Sky, FCH, IMI a SESAR) z osmi společných podniků za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
14. |
Co se týče společných podniků ARTEMIS a ENIAC, audit výkazů projektových nákladů byl v souladu s platnými správními dohodami delegován na vnitrostátní financující orgány. Společné podniky ARTEMIS a ENIAC obdržely od vnitrostátních financujících orgánů auditní zprávy, ale kvalitu těchto auditů systematicky neposuzovaly. Účetní dvůr posoudil auditní strategie, včetně auditních zpráv, tří vnitrostátních financujících orgánů. Použité metodiky neumožňují společným podnikům vypočítat spolehlivou váženou míru chyb ani míru zbytkových chyb. Účetní dvůr proto dospěl k závěru, že dostupné informace o plnění strategie společných podniků ARTEMIS a ENIAC pro audity ex post nedostačují k tomu, aby bylo možné posoudit, zda tento klíčový kontrolní nástroj funguje účinně (7), a vydal tudíž výrok s výhradou (8). |
15. |
Společný podnik ECSEL převzal projekty společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Správní dohody, které společné podniky ARTEMIS a ENIAC uzavřely s vnitrostátními financujícími orgány členských států, platí i po jejich sloučení do společného podniku ECSEL (9). V důsledku stavu popsaného výše v bodě 14 vydal Účetní dvůr výrok s výhradou i o společném podniku ECSEL ve vztahu k projektům, jež zahájily společné podniky ARTEMIS a ENIAC. |
Zdůraznění skutečnosti v souvislosti s příspěvkem EU na náklady projektu ITER (10)
16. |
Pokud jde o společný podnik F4E, příspěvek EU na fázi výstavby projektu ITER byl v roce 2010 Radou (11) oceněn na 6,6 miliardy EUR. Jsou zde významná rizika, že tato částka se zvýší, zejména v důsledku změn rozsahu projektových výstupů i kvůli aktuálnímu harmonogramu, který je považován za nerealistický. Podle posledního odhadu činí deficit do dokončení fáze výstavby projektu 428 milionů EUR. Společný podnik v době auditu (březen 2015) odhadoval, že fáze výstavby projektu je přinejmenším o 43 měsíců opožděna. Společný podnik v souvislosti s těmito riziky na úrovni zakázek vyvíjí systém pro pravidelné monitorování odchylek v nákladech, avšak dosud neaktualizoval ocenění příspěvku společného podniku na projekt ITER po dokončení fáze výstavby. Společný podnik však v současnosti realizuje akční plán na řešení hlavních omezení, která rozvoj projektu ovlivňují. |
Připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora
17. |
Účetní dvůr vyjádřil 55 připomínek (2013: 55) platných pro všechny společné podniky, v nichž zdůraznil důležité skutečnosti. Přehled připomínek je uveden v příloze II. Nejčastější připomínky jsou shrnuty níže. |
Rozpočtové a finanční řízení
18. |
Připomínky v tomto oddíle se soustřeďují na tři oblasti:
|
Vnitřní kontrolní systém
19. |
Audity ex post jsou klíčovým nástrojem, jehož prostřednictvím společné podniky zajišťují způsobilost a správnost nákladů, o jejichž úhradu žádají příjemci anebo partneři. Všechny společné podniky kromě podniku ECSEL (13) přijaly strategii pro audity ex post a pět z nich zadalo provádění auditů ex post nezávislým externím auditorským společnostem. Ve třech případech (viz body 14 a 15) vydal Účetní dvůr výrok s výhradou kvůli nedostatečné realizaci strategie pro audity ex post. |
20. |
Pokud jde o společný podnik F4E, Účetní dvůr konstatuje, že bylo dosaženo výrazného pokroku, třebaže společný podnik v době auditu (březen 2015) ještě prováděl několik klíčových opatření. Stále je třeba zvýšit hospodářskou soutěž při zadávacích řízeních, která jsou pro realizaci projektu ITER společným podnikem F4E zásadně důležitá. U grantů byl stejně jako v roce 2013 a 2012 na jednu výzvu v průměru předložen jeden návrh. |
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu
21. |
Monitorování výzkumu a vykazování jeho výsledků je zakotveno v sedmém rámcovém programu (7. RP), který stanoví systém pro monitorování a vykazování, jež zahrnuje ochranu, šíření i převod výsledků výzkumu. Společné podniky do grantových dohod podepsaných se členy a dalšími příjemci zahrnuly zvláštní ustanovení týkající se práv duševního vlastnictví a šíření výzkumných činností i jejich výsledků. Společné podniky plnění těchto ustanovení sledují v různých fázích realizace financovaných projektů, přičemž v roce 2014 bylo dosaženo významného pokroku. Aby však byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výzkumných výsledků 7. RP, musí se spolupráce mezi společnými podniky a Komisí rozvíjet co možná nejvíce se zvláštním zřetelem k další integraci některých údajů společných podniků do systémů Komise. |
Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí
22. |
Druhé průběžné hodnocení Komise probíhalo v roce 2013 a na začátku roku 2014. V jeho rámci se posuzovaly všechny společné podniky (kromě F4E) z hlediska relevantnosti, efektivnosti, účinnosti a kvality výzkumu. Akční plány přijaté na základě zpráv se prováděly ve všech společných podnicích. |
ZÁVĚRY
23. |
Všechny společné podniky předložily spolehlivou účetní závěrku za rok 2014, avšak o třech vydal Účetní dvůr výrok s výhradou k legalitě a správnosti operací, na nichž se příslušná účetní závěrka zakládá. |
24. |
Je možno ještě zlepšit postupy, zejména při realizaci strategie pro audity ex post, spolupráci s Komisí, pokud jde o integraci výsledků výzkumu, a v případě společného podniku F4E i mechanismy pro kontrolu nákladů. |
(1) V roce 2014 byly vytvořeny dva společné podniky: společný podnik BBI (průmysl založený na biotechnologiích) a společný podnik Shift2Rail. Jelikož tyto společné podniky nezískaly v roce 2014 od Komise finanční samostatnost, Účetní dvůr jejich roční účetní závěrku nekontroloval.
(2) Dne 27. června 2014 byl společný podnik ARTEMIS sloučen se společným podnikem ENIAC, čímž vznikl společný podnik ECSEL. V důsledku sloučení se audit Účetního dvora týká účetního období společného podniku ARTEMIS od 1. ledna do 26. června 2014.
(3) Dne 27. června 2014 byl společný podnik ENIAC sloučen se společným podnikem ARTEMIS, čímž vznikl společný podnik ECSEL. V důsledku sloučení se audit Účetního dvora týká účetního období společného podniku ENIAC od 1. ledna do 26. června 2014.
(4) Společný podnik ECSEL nahrazuje společné podniky ENIAC a ARTEMIS, jejichž činnost byla oficiálně ukončena 26. června 2014, a stává se jejich nástupcem. Audit Účetního dvora se tudíž týká účetního období společného podniku ECSEL od 27. června do 31. prosince 2014.
(5) K dvoustranným společným podnikům patří Clean Sky, IMI, FCH a SESAR. Trojstranné společné podniky jsou ARTEMIS, ENIAC a ECSEL. Pokud jde o podnik Fusion for Energy – F4E (ITER), jeho členy jsou Evropské společenství pro atomovou energii (Euratom), zastoupené Evropskou komisí, členské státy Euratomu a další země, které uzavřely s Euratomem dohodu o spolupráci v oblasti řízené jaderné syntézy a které vyjádřily přání stát se členy společného podniku (k 31. prosinci 2014: Švýcarsko).
(6) Prognózované rozpočtové příjmy představují prostředky na závazky (konečný rozpočet).
(7) ARTEMIS a ENIAC zahájily v roce 2014 společný akční plán, aby tento výrok s výhradou zmírnily. Součástí akčního plánu jsou návštěvy vnitrostátních financujících orgánů a zkoumání jejich systémů.
(8) Účetní dvůr vyjadřuje výrok s výhradou, když auditor získal dostatečné a vhodné důkazní informace a došel k závěru, že nesprávnosti nebo případy nesouladu jsou významné, avšak bez rozsáhlého dopadu na účetní závěrku nebo operace, na nichž se zakládá. Účetní dvůr rovněž vyjadřuje výrok s výhradou, když auditor není schopen získat dostatečné a vhodné důkazní informace, na jejichž základě vyjadřuje výrok, a možný vliv této neschopnosti na roční účetní závěrku nebo související operace je významný, avšak nikoli rozsáhlý (jak je uvedeno v bodech 14 a 15). Vlivy s rozsáhlým dopadem na účetní závěrku jsou takové, které podle úsudku auditora nejsou omezeny na specifické prvky, účty nebo položky, a pokud se pojí k specifickým prvkům, účtům nebo položkám, představují nebo mohou představovat podstatnou část účetní závěrky.
(9) ECSEL pokračuje v realizaci společného akčního plánu zahájeného společnými podniky ARTEMIS a ENIAC v roce 2014 na zmírnění tohoto výroku s výhradou.
(10) Odstavec obsahující zdůraznění skutečnosti se používá pro upozornění čtenáře na skutečnost, která sice není v účetní závěrce významně (materiálně) zkreslena, ale je natolik důležitá, že je zásadní pro pochopení účetní závěrky jejím uživatelem.
(11) Závěry Rady ke stavu projektu ITER ze dne 7. července 2010 (11902/10).
(12) Článek 142 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.), článek 93 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42.) a článek 39 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2).
(13) ECSEL dosud strategii pro audity ex post svých projektů nepřijal.
PŘÍLOHA I
Příjmy společných podniků (předpokládaný příjem rozpočtu, zjištěné nároky a obdržené částky) a plány pracovních míst
SPOLEČNÝ PODNIK |
Mateřské GŘ |
Oblast politiky |
2014 |
2013 |
|||||||
Předpokládaný příjem rozpočtu (1) |
Zjištěné nároky (2) |
Obdržené částky (3) |
Předpokládaný příjem rozpočtu (1) |
Zjištěné nároky (2) |
Obdržené částky (3) |
Plán pracovních míst (4) |
|||||
1 |
ARTEMIS (do 26. června 2014) |
GŘ CONNECT |
Výzkum |
2 2 24 000 |
8 63 193 |
2 0 1 00 000 |
(15) |
3 2 6 43 708 |
3 2 6 47 545 |
2 0 1 23 350 |
15 |
2 |
CLEAN SKY |
GŘ pro výzkum a inovace |
Výzkum |
22 9 2 41 764 |
18 9 3 16 793 |
9 8 5 85 400 |
37 |
30 6 0 43 097 |
22 7 0 00 428 |
12 4 6 13 566 |
24 |
3 |
ENIAC (do 26. června 2014) |
GŘ CONNECT |
Výzkum |
2 7 20 633 |
1 0 22 580 |
5 4 1 44 250 |
(15) |
17 2 6 96 508 |
17 2 6 08 748 |
3 6 5 29 216 |
15 |
4 |
Fusion for Energy – F4E |
GŘ pro výzkum a inovace |
Výzkum |
1 16 8 8 25 456 |
1 16 8 8 25 456 |
72 0 9 17 805 |
262 |
1 29 7 0 13 166 |
1 29 6 9 52 709 |
24 5 0 02 495 |
262 |
5 |
Společný podnik pro palivové články a vodík – FCH |
GŘ pro výzkum a inovace |
Výzkum |
11 2 9 19 000 |
10 8 3 84 000 |
6 9 3 79 993 |
26 |
7 4 4 82 039 |
7 3 6 72 484 |
5 6 3 93 265 |
20 |
6 |
Iniciativa pro inovativní léčiva – IMI |
GŘ pro výzkum a inovace |
Výzkum |
22 3 2 94 603 |
20 7 4 33 859 |
16 5 6 27 993 |
37 |
25 5 7 15 919 |
25 4 4 35 104 |
12 5 8 29 159 |
36 |
7 |
SESAR |
GŘ MOVE |
Výzkum |
1 3 1 19 600 |
1 3 0 46 425 |
9 4 7 53 384 |
42 |
8 4 2 22 608 |
6 4 0 66 631 |
7 7 5 35 515 |
42 |
8 |
ECSEL (od 27. června 2014) |
GŘ CONNECT |
Výzkum |
15 8 2 45 086 |
15 8 3 18 481 |
4 60 000 |
28 |
Není relevantní |
Není relevantní |
Není relevantní |
Není relevantní |
|
Celkem |
|
|
1 91 0 5 90 142 |
1 84 7 2 10 787 |
1 22 3 9 67 872 |
432 |
2 22 2 8 17 045 |
2 12 1 3 82 649 |
68 6 0 26 566 |
414 |
(1) Předpokládaný příjem rozpočtu představuje prostředky na závazky (konečný rozpočet).
(2) Zjištěné nároky představují schválené závazky.
(3) Obdržené částky jsou hotovostní příspěvky Evropské komise v průběhu roku.
(4) Konečný rozpočet.
(5) ARTEMIS a ENIAC byly 27. června 2014 sloučeny do společného podniku ECSEL. Jejich celkem 30 pracovních míst bylo převedeno na 28 pracovních míst ve společném podniku ECSEL. Celkový počet pracovních míst k 31. prosinci 2014 tak činí 432.
PŘÍLOHA II
Připomínky Účetního dvora za rok 2014
|
SPOLEČNÝ PODNIK |
Rozpočtové a finanční řízení |
Klíčové kontroly systémů společných podniků pro dohled a kontrolu |
Ostatní záležitosti a kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí zjištění |
||||||||||||
Plnění rozpočtu a víceleté financování |
Prezentace účetní závěrky |
Výzvy k předkládání nabídek |
Vícestranná rámcová dohoda |
Systémy vnitřní kontroly a účetní systémy |
Operační zakázky a granty |
Realizace strategie pro audity ex post |
Interní auditor a útvar interního auditu Komise |
Právní rámec |
Monitorování a vykazování výsledků výzkumu |
Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika |
Střet zájmů |
Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí |
Příspěvek EU na fázi výstavby projektu ITER |
Jiné |
||
1 |
ARTEMIS |
x |
|
x |
|
|
|
x (1) |
x |
x |
|
|
x |
|
|
|
2 |
CLEAN SKY |
x |
|
|
|
x |
|
|
x |
x |
x |
|
x |
x |
|
|
3 |
ENIAC |
x |
|
x |
|
|
|
x (1) |
|
x |
|
|
|
|
|
|
4 |
Fusion for Energy – F4E |
x |
x |
|
|
x |
x |
|
|
x |
|
x |
x |
|
x (1) |
x |
5 |
Společný podnik pro palivové články a vodík – FCH |
x |
|
x |
|
x |
|
|
x |
x |
x |
|
x |
x |
|
|
6 |
Iniciativa pro inovativní léčiva – IMI |
x |
|
|
|
x |
|
|
x |
x |
x |
|
x |
x |
|
|
7 |
SESAR |
x |
|
|
x |
|
|
|
x |
x |
x |
|
x |
x |
|
|
8 |
ECSEL |
x |
|
|
|
x |
|
x (1) |
x |
x |
x |
|
x |
|
|
|
|
Mezisoučty |
8 |
1 |
3 |
1 |
5 |
1 |
3 |
6 |
8 |
5 |
1 |
7 |
4 |
1 |
1 |
|
Celkem |
13 |
9 |
33 |
(1) Tyto připomínky jsou uvedeny v příslušné zprávě v oddíle o výroku.
17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/9 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku ARTEMIS za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014, spolu s odpovědí společného podniku
(2015/C 422/02)
OBSAH
|
Body |
Strana |
Úvod |
1-4 |
10 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
5 |
10 |
Prohlášení o věrohodnosti |
6-16 |
10 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
11 |
11 |
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
12-14 |
12 |
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
15 |
12 |
Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení |
17-18 |
12 |
Plnění rozpočtu |
17 |
12 |
Výzvy k předkládání návrhů |
18 |
12 |
Další připomínky |
19-22 |
13 |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky |
19-22 |
13 |
ÚVOD
1. |
Společný podnik ARTEMIS, který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a samostatně funguje od roku 2009. Dne 27. června 2014 byl společný podnik ARTEMIS sloučen se společným podnikem ENIAC (2) s cílem vytvořit společný podnik pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) (3). Společný podnik ECSEL zahájil činnost 27. června 2014 a bude působit po období deseti let. V důsledku toto sloučení se zpráva vztahuje na účetní období společného podniku ARTEMIS, které začíná 1. ledna a končí 26. června 2014. |
2. |
Hlavním cílem společného podniku bylo vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (4). |
3. |
Zakládajícími členy společného podniku ARTEMIS byly Evropská unie, zastoupená Komisí, některé členské státy EU (Belgie, Dánsko, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Maďarsko, Nizozemsko, Rakousko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Finsko, Švédsko a Spojené království) a sdružení ARTEMIS-IA, zastupující společnosti a jiné výzkumné organizace činné v oblasti vestavěných počítačových systémů v Evropě. V roce 2009 se členy společného podniku staly rovněž Česká republika, Kypr, Lotyšsko a Norsko a v roce 2012 se připojilo také Polsko. |
4. |
Maximální příspěvek EU do společného podniku ARTEMIS na pokrytí provozních výdajů a výzkumných činností činil 420 milionů EUR a financoval se z rozpočtu sedmého rámcového programu (5). Příspěvek sdružení ARTEMIS-IA na provozní výdaje měl dále činit nejvýše 30 milionů EUR, zatímco členské státy společného podniku ARTEMIS se na provozních výdajích měly podílet věcnými příspěvky (tím, že napomáhají provádění projektů) a poskytnout finanční prostředky ve výši alespoň 1,8 násobku finančního příspěvku EU. Věcné příspěvky měly také poskytovat výzkumné organizace podílející se na projektech. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
5. |
Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
16. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu
17. |
Původní rozpočet společného podniku na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky související s provozními náklady ve výši 2,2 milionu EUR. Součástí rozpočtu nebyly prostředky na závazky na operační činnosti. Důvodem bylo plánované sloučení společných podniků ARTEMIS a ENIAC v průběhu roku 2014 a vytvoření společného podniku ECSEL, který bude odpovídat za výzvu k předkládání návrhů v roce 2014. Míra plnění správních prostředků na závazky činila 38 %, protože ke sloučení došlo v červnu, kdežto rozpočet byl přijat na celý rok. |
Výzvy k předkládání návrhů
18. |
Nařízení Rady o založení společného podniku počítalo u operačních výdajů s maximálním celkovým rozpočtem ve výši 410 milionů EUR. V době sloučení činila výše prostředků vyčleněných na výzvy k předkládání návrhů 198 milionů EUR (48 % celkového rozpočtu). Podle nařízení Rady, kterým se společný podnik zřizuje, má společný podnik ARTEMIS respektovat poměr mezi příspěvkem EU a příspěvky členských států ve výši 1 ku 1,8. Prostředky zbývající části rozpočtu (52 %) však nebylo možné kvůli rozpočtovým omezením v členských státech přidělit na závazky. |
DALŠÍ PŘIPOMÍNKY
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky
19. |
Nové finanční nařízení platné pro souhrnný rozpočet Evropské unie (14) bylo přijato dne 25. října 2012 a nabylo účinnosti 1. ledna 2013 (15). Vzorové finanční nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru, na něž odkazuje článek 209 finančního nařízení, však vstoupilo v platnost až 8. února 2014 (16). Kvůli sloučení do společného podniku ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku upravena. |
20. |
Podle čl. 6 odst. 2 nařízení Rady o založení společného podniku ARTEMIS má společný podnik vlastní útvar interního auditu. Tato funkce nebyla v době sloučení zavedena. |
21. |
Chartu o poslání útvaru interního auditu Komise přijala správní rada dne 25. listopadu 2010. Kvůli sloučení do společného podniku ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku změněna tak, aby zahrnovala ustanovení rámcového nařízení o pravomoci interního auditora Komise. |
22. |
V době auditu nebyla ve společném podniku zavedena podrobná písemná pravidla pro řešení případů střetu zájmů. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 20. října 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení „společného podniku ARTEMIS“ pro provádění společné technologické iniciativy pro vestavěné počítačové systémy (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 52).
(2) Společný podnik ENIAC byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 21) s cílem vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky.
(3) Společný podnik ECSEL byl zřízen nařízením Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 152).
(4) Pravomoci a činnosti společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(5) Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost. Je rovněž klíčovým pilířem Evropského výzkumného prostoru.
(6) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(7) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(8) Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.
(9) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(10) Článek 47 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.
(11) V obecné dohodě o financování mezi Evropskou komisí a společným podnikem se uvádí, že příslušná rada společného podniku přijímá strategii týkající se auditů ex post s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti uskutečněných operací a že strategie auditů ex post musí být založena na prověrce postupů a vzorku operací všech příjemců nebo vzorku příjemců a zejména náležitě odrážet související rizika.
(12) Článek 12 nařízení (ES) č. 74/2008 stanoví, že „[s]polečný podnik ARTEMIS zajistí prostřednictvím provádění nebo zadávání vhodných vnitřních a vnějších kontrol, aby byly náležitě chráněny finanční zájmy jeho členů“ a „Společný podnik ARTEMIS provádí u příjemců veřejných finančních prostředků společného podniku ARTEMIS kontroly na místě a finanční audity. Provádí je přímo společný podnik ARTEMIS nebo členské státy ARTEMIS jeho jménem. Členské státy ARTEMIS mohou provádět jakékoliv jiné kontroly a audity u příjemců jejich vnitrostátních finančních prostředků, pokud to považují za nezbytné, a výsledky sdělí společnému podniku ARTEMIS“.
(13) V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijala správní rada ARTEMIS, je společný podnik povinen alespoň jednou ročně posoudit, zda informace obdržené od členských států ARTEMIS poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.
(14) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(15) Článek 214 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 s uvedenými výjimkami.
(16) Nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.
PŘÍLOHA
Společný podnik ARTEMIS (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy. Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení „společného podniku ARTEMIS“ pro provádění společné technologické iniciativy. |
||||||||||
Pravomoci společného podniku (nařízení Rady (ES) č. 74/2008) |
Cíle
|
||||||||||
Správa |
Řídícím orgánem společného podniku je správní rada. Nejvyšším představitelem výkonného týmu je výkonný ředitel; průmyslové odvětví (včetně velkých a malých podniků, akademické obce a výzkumných ústavů) je zastoupeno Průmyslovým sdružením ARTEMIS (ARTEMIS-IA). Toto sdružení vybírá předsedu správní rady a členy výboru pro průmysl a výzkum, který odpovídá za technický pracovní program. Veřejný sektor (účastnické členské státy a Evropská komise) je jednotlivě zastoupen ve správní radě a radě správních orgánů, která odpovídá za finanční záležitosti. |
||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014 |
Rozpočet 2 5 54 510 EUR na závazky 3 0 3 30 178 EUR na platby (operační) Počet zaměstnanců k 26. červnu 2014 15 míst v plánu pracovních míst (8 dočasných a 7 smluvních zaměstnanců), z toho bylo obsazeno 13 míst; tito zaměstnanci byli přiděleni na plnění: operačních úkolů (8), správních úkolů (5), smíšených úkolů (0). |
||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014 |
Viz poslední dostupná výroční zpráva o činnosti společného podniku za rok 2013 na adrese http://www.artemis-ju.eu/reference_documents |
||||||||||
Zdroj: údaje poskytl společný podnik ARTEMIS. |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
13. |
Společný podnik ARTEMIS uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízením Rady (ES) č. 74/2008 (1), které přisuzuje úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedené nařízení společnému podniku nepřisuzuje pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňuje jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátních financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020. |
14. |
Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí. |
20. |
Správní rada společného podniku ECSEL bezprostředně po sloučení společných podniků ARTEMIS a ENIAC do společného podniku ECSEL zřídila (dne 4. července 2014) útvar interního auditu, který má na starosti jak programy přejaté od společných podniků ARTEMIS a ENIAC, tak činnost samotného podniku ECSEL. |
22. |
Správní rada společného podniku ECSEL schválila podrobná pravidla pro předcházení střetům zájmů. |
(1) Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ARTEMIS.
17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/17 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku Clean Sky za rozpočtový rok 2014 spolu s odpověďmi společného podniku
(2015/C 422/03)
OBSAH
|
Body |
Página |
Úvod |
1-5 |
18 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
6 |
19 |
Prohlášení o věrohodnosti |
7-14 |
19 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
12 |
20 |
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
13 |
20 |
Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení |
15-16 |
20 |
Plnění rozpočtu |
15 |
20 |
Víceleté financování |
16 |
20 |
Ostatní záležitosti |
17-19 |
20 |
Klíčové systémy kontroly a dohledu |
17 |
20 |
Právní rámec |
18 |
21 |
Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise |
19 |
21 |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky |
20-23 |
21 |
Monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu |
20-21 |
21 |
Střet zájmů |
22 |
21 |
Druhé průběžné hodnocení Komise |
23 |
21 |
ÚVOD
1. |
Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy v oblasti letectví (společný podnik Clean Sky), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a svou samostatnou činnost zahájil dne 16. listopadu 2009. Dne 6. května 2014 (2) přijala Rada nové zakládající nařízení, které zrušilo původní nařízení a v kontextu rámcového programu pro výzkum a inovace Horizont 2020 (3) společný podnik, označovaný jako „společný podnik Clean Sky 2“ (4), pověřilo novými úkoly a prodloužilo dobu jeho fungování do 31. prosince 2024. |
2. |
Cílem společného podniku Clean Sky 2 je přispět k dokončení všech výzkumných činností sedmého rámcového programu (5), přispět ke zmírnění dopadů leteckých technologií na životní prostředí a také vytvořit v Evropě silné a globálně konkurenceschopné letecké odvětví a dodavatelský řetězec. Cíle společného podniku Clean Sky 2 spadají pod pilíř společenské výzvy v rámci programu Horizont 2020 „Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava“ (6). |
3. |
Výzkumné činnosti koordinované společným podnikem zahrnují a) šest stávajících oblastí technologií a na demonstrace zaměřené oblasti neboli „integrované technologické demonstrátory“ (ITD) realizující projekty sedmého rámcového programu a b) devět nových oblastí technologií a demonstrace realizující projekty v rámci programu Horizont 2020:
|
4. |
Podle nového nařízení jsou členy společného podniku Evropská unie, zastoupená Komisí, průmysloví vedoucí ITD/IADP/TA a ostatní členové nově založeného společného podniku, kteří budou vybráni na základě otevřených a konkurenceschopných výzev k podávání návrhů a kteří získají status klíčových partnerů. Přidružení členové společného podniku Clean Sky pod sedmým rámcovým programem si status přidružených členů uchovají až do dokončení svých výzkumných aktivit a akcí zahájených podle nařízení (ES) č. 71/2008. |
5. |
Maximální příspěvek EU do společného podniku Clean Sky pod sedmým rámcovým programem určený na provozní náklady a výzkumné činnosti činil 800 milionů EUR. Finanční příspěvek EU na společný podnik Clean Sky 2 v rámci programu Horizont 2020 bude činit maximálně 1 755 milionů EUR. Vedoucí a klíčoví členové společného podniku zajistí po dobu trvání společného podniku minimální úroveň soukromého příspěvku na program ve výši 2 193,7 milionu EUR (7) včetně příspěvku na další činnosti (8) ve výši nejméně 965,2 milionu EUR v průběhu stejného období (9). Správní náklady by neměly přesáhnout 78 milionů EUR a měly by být rozděleny rovným dílem mezi Unii a členy společného podniku Clean Sky 2 ze soukromého sektoru. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
6. |
Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
14. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu
15. |
Konečný rozpočet na rok 2014 obsahoval prostředky na závazky ve výši 201,6 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 153,6 milionu EUR. Zatímco míra čerpání prostředků na závazky dosáhla 93,9 % (90,6 % v roce 2013), míra čerpání prostředků na platby činila 90,2 % (87,7 % v roce 2013). Ke zlepšení čerpání došlo díky rychlejšímu postupu udělování grantů. |
Víceleté financování
16. |
Od roku 2007 do doby auditu (duben 2015) činil z operačního limitu 790 milionů EUR, stanoveného pro úvodní program Clean Sky, příspěvek Evropské unie přidělený na závazky 703 milionů EUR (tj. 88,9 %), z čehož bylo vyplaceno 631 milionů EUR (79,9 %). Příspěvky ostatních členů na operační činnosti k 31. prosinci 2014 činily 486 milionů EUR (15), tj. 82,4 % celkového operačního rozpočtu ostatních členů, který činil 590 milionů EUR. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Klíčové systémy kontroly a dohledu
17. |
Ne vždy jsou dodržovány platební lhůty, což vede k sankcím (41 000 EUR v roce 2014). |
Právní rámec
18. |
Dne 3. července 2014 byla na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (16) a po zohlednění požadavků nařízení Rady (EU) 558/2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 přijata finanční pravidla společného podniku Clean Sky 2. |
Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise
19. |
V roce 2014 dokončil útvar interního auditu Komise (IAS) audit finančních aspektů grantové správy. IAS předložil dvě velmi důležitá doporučení týkající se pokynů k potvrzování platnosti ex ante a kontrolních seznamů pro schválení finančních výkazů členů a partnerů a také postupu schvalování projektových výstupů pro partnery. Odsouhlasená opatření byla u obou doporučení realizována. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ PŘIPOMÍNKY
Monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu
20. |
Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (17), společný podnik Clean Sky používá nástroje Evropské komise i své vlastní nástroje, aby začlenil výsledky svého výzkumu do celkového vykazovacího systému Komise. Nejnovější monitorovací zpráva Komise o sedmém rámcovém programu, zveřejněná v březnu 2015 (18), poprvé zahrnuje i kvantitativní údaje o činnostech společného podniku Clean Sky (19). Co se týče kvalitativních údajů, výsledky výzkumných činností společného podniku Clean Sky jsou k dispozici na jeho internetové stránce, dále v jeho zprávě o činnosti, ve shrnutí výročních zpráv o grantových dohodách se členy (GAM) a v dalších publikacích. |
21. |
Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje specifické sledování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně sledování pokroku pomocí ukazatelů výkonnosti (20). K plnění požadavků programu Horizont 2020 a lepšímu šíření výsledků výzkumu sedmého rámcového programu (zvláště pak vzhledem k tomu, že se financované projekty dostávají do své závěrečné fáze) bude posílena spolupráce mezi společným podnikem a Komisí s cílem zkvalitnit vykazování a šíření výsledků výzkumu (21). |
Střet zájmů
22. |
Komise pracuje na vývoji standardní šablony pro společné podniky. Postup společného podniku Clean Sky zatím zůstává v platnosti. |
Druhé průběžné hodnocení Komise
23. |
V důsledku druhého průběžného hodnocení Komise (22) projednala dne 20. března 2014 správní rada akční plán zohledňující příslušná doporučení. Většina těchto doporučení se týká programu Clean Sky 2 a jejich provádění probíhá. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 6. října 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Nařízení Rady (ES) č. 71/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku Clean Sky (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 1).
(2) Nařízení Rady (EU) č. 558/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 77).
(3) Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením (EU) Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a sdružuje veškeré stávající prostředky EU na financování výzkumu a inovací.
(4) Tato zpráva odkazuje na „společný podnik Clean Sky“ ve všech případech, kdy není nutné rozlišovat mezi dvěma příslušnými programy.
(5) Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost.
(6) Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(7) Čl. 4. odst. 1 nařízení (EU) č. 558/2014.
(8) Náklady, které vznikly vedoucím a klíčovým partnerům mimo pracovní plán společného podniku Clean Sky 2, jež přispívají k cílům společné technologické iniciativy Clean Sky.
(9) Čl. 15 odst. 3 přílohy I nařízení (EU) č. 558/2014 stanoví, že „provozní náklady společného podniku Clean Sky 2 jsou financovány prostřednictvím: a) finančního příspěvku Unie; b) věcných příspěvků ze strany vedoucích a klíčových partnerů a jejich přidružených subjektů, jež představují náklady, které jim vznikly při provádění nepřímých akcí, po odečtení příspěvku společného podniku Clean Sky 2 a veškerých jiných příspěvků Unie na tyto náklady“.
(10) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(11) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(12) Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.
(13) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(14) Článek 47 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.
(15) Celkový příspěvek ostatních členů činí 498 milionů EUR a zahrnuje již ověřené příspěvky členů (448 milionů EUR), obdržené, ale dosud neověřené příspěvky (38 milionů EUR) a příspěvky v hotovosti na pokrytí provozních nákladů (12 milionů EUR).
(16) Nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.
(17) Bod 27 výroční zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 17).
(18) http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none
(19) V monitorovací zprávě EK jsou tyto informace prezentovány v souhrnných údajích spolu s informacemi od dalších společných technologických iniciativ.
(20) Článek 31 nařízení (EU) č. 1291/2013, kterým se zavádí Horizont 2020, a příloha II (ukazatele výkonnosti) Rozhodnutí Rady 2013/743/EU (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 965) ze dne 3. prosince 2013 o zavedení zvláštního programu, kterým se provádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020).
(21) Viz výroční zpráva Komise o pokroku určená Evropskému parlamentu a Radě – Výroční zpráva o pokroku v činnostech společných podniků pro provádění společných technologických iniciativ (COM(2013) 935).
(22) Bod 30 výroční zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 17).
PŘÍLOHA
Společný podnik Clean Sky 2 (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104). Horizont 2020 usiluje o dosažení většího dopadu na výzkum a inovace spojením Horizontu 2020 s prostředky soukromého sektoru v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru v klíčových oblastech, kde mohou výzkum a inovace přispívat k širším cílům Unie v oblasti konkurenceschopnosti, mobilizovat soukromé investice a napomoci ke zvládnutí společenských výzev. Nařízení Rady (EU) č. 558/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 77). |
||||||||||
Pravomoci společného podniku (Nařízení Rady (EU) č. 558/2014) |
Cíle Společný podnik Clean Sky 2 má tyto cíle:
|
||||||||||
Správa |
Řídícím orgánem společného podniku je správní rada, která se skládá z:
Pravomoci/úkoly správní rady jsou stanoveny v článku 8 stanov společného podniku (příloha I nařízení o společném podniku) Unie má 50 % hlasovacích práv. Hlasovací práva Unie jsou nedělitelná. Všichni ostatní zástupci mají stejný počet hlasů. Výkonný tým vede výkonný ředitel, který je také statutárním zástupcem společného podniku a jehož pravomoci/úkoly jsou stanoveny v článku 10 stanov. Průmysl je ve správní radě přímo zastoupen a prostřednictvím dalších orgánů společného podniku, kterými jsou řídících výborů pro ITD a IADP, jejichž pravomoci/úkoly jsou stanoveny v článku 11 stanov. Orgány společného podniku jsou i skupina zástupců států a vědecký výbor, ale ty mají jen poradní úlohu. |
||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014 |
Rozpočet 22 9 2 41 764 EUR Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014 37 míst stanovených v plánu pracovních míst (31 dočasných zaměstnanců a 6 smluvních zaměstnanců), z nichž 31 bylo obsazeno, s následujícím rozložením povinností: operační činnosti (24) a smíšené činnosti (6). |
||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014 |
Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku Clean Sky 2 za rok 2014 na adrese www.cleansky.eu |
||||||||||
Zdroj: údaje poskytl společný podnik Clean Sky 2. |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
17. |
Společný podnik přijal opatření s cílem vyhnout se pozdnímu provádění plateb, a to zejména v oblasti grantových dohod s partnery, které byly na základě zjištění hlavní příčinou tohoto problému. Jedná se o:
|
21. |
Za účelem dosažení dalších zlepšení v oblasti šíření výsledků výzkumu v rámci sedmého rámcového programu a vypracování příslušných výkazů pomocí ukazatelů výkonnosti rovněž pro program Horizont 2020 připravil společný podnik akční plán, který sestává z:
|
17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/25 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropského společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014, spolu s odpovědí společného podniku
(2015/C 422/04)
OBSAH
|
Bod |
Strana |
Úvod |
1-4 |
26 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
5 |
26 |
Prohlášení o věrohodnosti |
6-16 |
26 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
11 |
27 |
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
12-14 |
28 |
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
15 |
28 |
Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení |
17-18 |
28 |
Plnění rozpočtu |
17 |
28 |
Výzvy k předkládání nabídek |
18 |
28 |
Ostatní záležitosti |
19 |
29 |
Právní rámec |
19 |
29 |
ÚVOD
1. |
Evropský společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku (společný podnik ENIAC), který sídlí v Bruselu, byl zřízen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a samostatně funguje od roku 2010. Dne 27. června 2014 došlo ke sloučení společného podniku ENIAC se společným podnikem ARTEMIS (2), z nichž vznikla společná technologická iniciativa pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) (3). Společná technologická iniciativa ECSEL zahájila činnost dne 27. června 2014 a bude působit po období deseti let. Vzhledem k uvedenému sloučení se tato zpráva týká finančního období společného podniku ENIAC od 1. ledna do 26. června 2014. |
2. |
Hlavním cílem společného podniku bylo vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (4). |
3. |
Zakládajícími členy společného podniku byly Evropská unie, zastoupená Komisí, některé členské státy EU (Belgie, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Nizozemsko, Polsko, Portugalsko, Švédsko a Spojené království) a sdružení zastupující organizace působící v oblasti nanoelektroniky v Evropě (AENEAS). Členy společného podniku ENIAC se mohly stát další členské státy a přidružené země a jakákoli jiná země či jakýkoli jiný právní subjekt schopný podstatnou měrou finančně přispívat k dosažení cílů společného podniku ENIAC. |
4. |
Maximální příspěvek EU do společného podniku ENIAC na pokrytí provozních nákladů a výzkumných činností činil 450 milionů EUR a byl financován z rozpočtu sedmého rámcového programu (5). AENEAS měl na operační náklady společného podniku ENIAC přispět nanejvýše 30 miliony EUR. Členské státy ENIAC se na operačních výdajích měly podílet věcnými příspěvky (usnadňují provádění projektů) a měly poskytnout finanční příspěvky, které se celkem rovnají alespoň 1,8 násobku finančního příspěvku EU. Věcné příspěvky měly též poskytnout výzkumné organizace podílející se na projektech. Výše těchto věcných příspěvků bude přinejmenším rovna výši příspěvku Komise a členských států. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
5. |
Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
16. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu
17. |
Původní rozpočet společného podniku na rok 2014 zahrnoval pouze prostředky na závazky na provozní náklady ve výši 2,3 milionu EUR. Prostředky na závazky na operační činnosti součástí tohoto rozpočtu nebyly, a to vzhledem k plánům na sloučení společných podniků ENIAC a ARTEMIS v průběhu roku 2014 a vytvoření společné technologické iniciativy ECSEL, která bude mít na starosti výzvu k předkládání nabídek na rok 2014. Míra čerpání u prostředků na závazky v oblasti správy činila 43 %. Důvodem této nízké míry plnění rozpočtu byla zejména skutečnost, že sloučení společných podniků bylo provedeno v červnu, zatímco rozpočet byl přijat na celý rok. |
Výzvy k předkládání nabídek
18. |
V době sloučení společných podniků byly k celkové částce, plánované pro výzvy k předkládání nabídek, přijaty závazky. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Právní rámec
19. |
Nové finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (14) bylo přijato dne 25. října 2012 a vstoupilo v platnost 1. ledna 2013 (15). Vzorové finanční nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru, na něž odkazuje článek 209 nového finančního nařízení (16), však vstoupilo v platnost až 8. února 2014. Kvůli sloučení do společné technologické iniciativy ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku upravena. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 20. října 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 21).
(2) Společný podnik ARTEMIS byl ustaven nařízením Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 52) s cílem vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy.
(3) Společný podnik ECSEL byl zřízen nařízením Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 152).
(4) Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(5) Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost. Je rovněž klíčovým pilířem Evropského výzkumného prostoru.
(6) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(7) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(8) Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.
(9) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(10) Článek 47 nařízení (EU, Euratom) č. 110/2014.
(11) Strategie společného podniku pro audity ex post uvádí, že společný podnik má požadovat dostatečné informace ohledně postupů pro audity ex post uplatňovaných v členských státech ENIAC, aby mohl posoudit vnitrostátní postupy z hlediska jejich schopnosti poskytovat dostatečnou jistotu o legalitě a správnosti operací souvisejících s projekty společného podniku ENIAC.
(12) Článek 12 nařízení (ES) č. 72/2008, že společný podnik „prostřednictvím provádění nebo zadávání vhodných vnitřních a vnějších kontrol zajistí, aby byly náležitě chráněny finanční zájmy jeho členů,“ a že „u příjemců veřejných finančních prostředků společného podniku ENIAC provádí kontroly na místě a finanční audity. Provádí je přímo společný podnik ENIAC nebo členské státy.“
(13) V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijala správní rada ENIAC, je společný podnik povinen alespoň jednou ročně posoudit, zda informace obdržené od členských států ENIAC poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.
(14) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(15) Článek 214 nařízení č. 966/2012 s uvedenými výjimkami.
(16) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.
PŘÍLOHA
Společný podnik ENIAC (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy. Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC. |
||||||||||
Pravomoci společného podniku (nařízení Rady (ES) č. 72/2008) |
Cíle Společný podnik ENIAC přispívá k provádění sedmého rámcového programu Evropského společenství pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (2007–2013) a tématu „informační a komunikační technologie“ zvláštního programu „Spolupráce“, který provádí sedmý rámcový program (2007–2013) Evropského společenství pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace. Společný podnik ENIAC zejména:
|
||||||||||
Správa |
Řídícím orgánem společného podniku je správní rada. Tým vedoucích pracovníků vede výkonný ředitel. Průmysl je zastoupen výborem pro průmysl a výzkum a sdružením AENEAS jako jeho zakládajícím členem. Komise (zastupující Unii), členské státy a přidružené země tvoří radu správních orgánů. |
||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014 |
Rozpočet 2 3 56 000,00 EUR na závazky 7 6 5 00 250,00 EUR na platby Počet zaměstnanců k 26. červnu 2014 15 míst stanovených v plánu pracovních míst (7 dočasných zaměstnanců a 8 smluvních zaměstnanců), z nichž 15 bylo obsazeno, a to s následujícím rozložením povinností: operační činnosti (6), správní úkoly (5), smíšené úkoly (4). |
||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014 |
Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku ENIAC za rok 2014 na adrese www.ecsel.eu |
||||||||||
Zdroj: údaje poskytl společný podnik ENIAC. |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
13. |
Společný podnik ENIAC uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízením Rady (ES) č. 72/2008 (1), které přisuzuje úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedené nařízení společnému podniku nepřisuzuje pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňuje jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátní financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020. |
14. |
Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí. |
(1) Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC.
17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/33 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku
(2015/C 422/05)
OBSAH
|
Bod |
Strana |
Úvod |
1-3 |
34 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
4 |
34 |
Prohlášení o věrohodnosti |
5-17 |
34 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
10 |
35 |
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
11 |
35 |
Zdůraznění skutečnosti |
12-16 |
36 |
Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení |
18-19 |
37 |
Účetní závěrka |
18 |
37 |
Plnění rozpočtu |
19 |
37 |
Připomínky ke klíčovým kontrolám systémů společného podniku pro dohled a kontrolu |
20-25 |
37 |
Operační zakázky a granty |
21-22 |
38 |
Celková kontrola a monitorování zadávání operačních zakázek a grantů |
23-25 |
39 |
Ostatní záležitosti |
26-27 |
39 |
Právní rámec |
26 |
39 |
Výroční zpráva o činnosti |
27 |
39 |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky |
28-34 |
39 |
Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika |
28-31 |
39 |
Střet zájmů |
32 |
40 |
Hostitelská dohoda |
33 |
40 |
Prováděcí pravidla ke služebnímu řádu |
34 |
40 |
ÚVOD
1. |
Společný evropský podnik pro ITER (1) a rozvoj energie z jaderné syntézy (F4E) byl založen v březnu 2007 (2) na období 35 let. Hlavní zařízení pro jadernou syntézu mají být umístěna v Cadarache ve Francii, sídlo společného podniku se nachází v Barceloně. |
2. |
Společný podnik má tyto úkoly (3):
|
3. |
Členy společného podniku jsou Evropské společenství pro atomovou energii (Euratom), zastoupené Evropskou komisí, členské státy Euratomu a další země, které uzavřely s Euratomem dohodu o spolupráci v oblasti řízené jaderné syntézy (k 31. prosinci 2014: Švýcarsko). |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
4. |
Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
Zdůraznění skutečnosti
|
17. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Účetní závěrka
18. |
V příloze k účetní závěrce jsou v tabulce a údajích v rámci položky 4.3.1.1. „dohody související se zadáváním veřejných zakázek ITER (ITER IO)“ zachyceny uzavřené dohody (sloupec 3) a dohody, které byly prozatím financovány (sloupec 4). Tabulka ale neukazuje, nakolik pokročila nedokončená výroba, a text přílohy obsahuje jen omezené informace. Tyto informace mají zásadní význam pro zachycení stavu a hodnoty činností, které společný podnik dosud provedl. |
Plnění rozpočtu
19. |
Konečný disponibilní rozpočet na rok 2014 obsahoval prostředky na závazky ve výši 1 168,8 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 567,6 milionu EUR. Míra čerpání činila 100 % u prostředků na závazky a 88,5 % u prostředků na platby. Míra čerpání prostředků na platby, pokud jde o původní rozpočet na rok 2014, však byla 73 % (22). Z prostředků na závazky ve výši 1 125,2 milionu EUR určených na operační činnosti bylo 23 % použito na přímé individuální závazky a zbývajících 77 % na souhrnné závazky. Zdůvodněním nízké míry plnění individuálních závazků je celkový skluz projektu ITER a řada žádostí o změnu podaná organizací ITER. |
PŘIPOMÍNKY KE KLÍČOVÝM KONTROLÁM SYSTÉMŮ SPOLEČNÉHO PODNIKU PRO DOHLED A KONTROLU
20. |
Účetní dvůr zaznamenal, že v řadě oblastí bylo dosaženo výrazného pokroku. V době auditu (březen 2015) společný podnik stále pracoval na několika zásadních opatřeních pro řízení společného podniku:
|
Operační zakázky a granty
21. |
Celkem 58 % z 67 operačních zadávacích řízení vypsaných v roce 2014 připadalo na vyjednávací řízení (44 % v roce 2013). Je pravda, že společný podnik vyvíjí činnost ve vysoce specializovaném technickém oboru, ale přesto musí u zadávacích řízení ještě zvýšit hospodářskou soutěž. V případě grantů byl průměrný počet návrhů na jednu výzvu pouze jeden. |
22. |
Auditu bylo podrobeno pět řízení na operační zakázky. Byly zjištěny následující nedostatky:
|
Celková kontrola a monitorování zadávání operačních zakázek a grantů
23. |
Společný podnik má systém pro provádění auditů (29) u dodavatelů, jehož smyslem je kontrolovat dodržování požadavků na zajištění kvality (30). |
24. |
Pokud jde o celkovou kontrolu a monitorování operačních zakázek (včetně ověření finančních údajů a dodržování postupů), oddělení interního auditu a útvar interního auditu Komise tyto oblasti zahrnuly do svých auditních plánů na rok 2014 (31). |
25. |
Pokud jde o audity ex post týkající se grantů (v rámci celkové strategie F4E pro kontrolu a monitorování), v době auditu Účetního dvora nebyly tyto audity ještě dokončeny. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Právní rámec
26. |
Nové finanční nařízení platné pro souhrnný rozpočet Evropské unie (32) bylo přijato dne 25. října 2012 a nabylo účinnosti 1. ledna 2013 (33). Rámcové finanční nařízení pro subjekty (34) uvedené v článku 208 nového finančního nařízení vstoupilo v platnost 8. prosince 2013. V době auditu nebyla finanční pravidla společného podniku zatím upravena tak, aby odrážela tyto změny. |
Výroční zpráva o činnosti
27. |
Předseda správní rady společného podniku ve výroční zprávě o činnosti za rok 2014 hovoří o potřebě realizovat veškerá opatření k zamezení růstu nákladů a výkonný ředitel se zmiňuje o dalším posílení a zlepšení systému vnitřní kontroly s cílem náležitě zmírnit rizika, na něž Evropský účetní dvůr upozornil v odstavci „Zdůraznění skutečnosti“ ve výroční zprávě za rok 2013 (35). |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ PŘIPOMÍNKY
Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika
28. |
Rozhodnutí o provádění odvětvové politiky v oblasti energie z jaderné syntézy a politiky v oblasti práva duševního vlastnictví a šíření informací bylo přijato správní radou dne 27. června 2013. |
29. |
Několik opatření týkajících se provádění politiky práv duševního vlastnictví a odvětvové politiky bylo přijato v roce 2014 (36), několik se stále provádí (37) a u tří se čeká na další vývoj (38). Jakmile budou opatření realizována, F4E plánuje provést posouzení dopadu s cílem stanovit dopad jednotlivých opatření na plnění cílů v oblasti odvětvové politiky. |
30. |
Jedním z opatření, která F4E v roce 2013 přijal, aby přilákal zájem daného odvětví k projektu ITER a zvýšil konkurenceschopnost, je, že smluvním dodavatelům nabízí výhradní práva k nakládání s duševním vlastnictvím, které jejich zásluhou vznikne v oblastech mimo jadernou syntézu, a nevýhradní práva v oblasti jaderné syntézy. |
31. |
Aby společný podnik zmírnil rizika spojená se svou povinností udržet si právo přístupu ke všem právům duševního vlastnictví (ke stávajícím a novým poznatkům) souvisejícím s evropskými věcnými příspěvky a aby byl schopen převést tato přístupová práva na organizaci ITER, bude–li třeba, přijal společný podnik zvláštní smluvní ustanovení týkající se činností F4E. |
Střet zájmů
32. |
Pravidla pro řešení střetu zájmů zaměstnanců byla přijata správní radou F4E a vstoupila v platnost dne 1. července 2014 (39). V souladu s článkem 6 pravidla o střetu zájmů byl vytvořen registr pro monitorování hlavních takových případů s informacemi o dotčených zaměstnancích, typu střetu zájmů a jeho příčině. Byla také vytvořena databáze formulářů pro obecné prohlášení o zájmech, o níž se zmiňuje článek 7 pravidel o střetu zájmů. |
Hostitelská dohoda
33. |
Podle hostitelské dohody podepsané se Španělským královstvím dne 28. června 2007 měly být společnému podniku zpřístupněny stálé prostory do června 2010. Po navázání kontaktů mezi F4E a španělskou vládou byla společnému podniku předložena formální nabídka dne 10. března 2015. Nabídka byla správní radě prezentována 19. března a v současné době probíhají jednání se španělskými orgány. |
Prováděcí pravidla ke služebnímu řádu
34. |
Během roku 2014 společný podnik přijal několik pravidel Evropské komise, jimiž se provádí služební řád (40). V době auditu (březen 2015) stále zbývalo přijmout některá zvláštní pravidla Evropské komise (41). |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 20. října 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Mezinárodní termonukleární experimentální reaktor (ITER – International Thermonuclear Experimental Reactor).
(2) Rozhodnutí Rady 2007/198/Euratom ze dne 27. března 2007 o založení společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy a o poskytnutí výhod tomuto podniku (Úř. věst. L 90, 30.3.2007, s. 58), ve znění rozhodnutí Rady 2013/791/Euratom ze dne 13. prosince 2013 (Úř. věst. L 349, 21.12.2013, s. 100) a rozhodnutí Rady (Euratom) 2015/224 ze dne 10. února 2015 (Úř. věst. L 37, 13.2.2015, s. 8).
(3) Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(4) Mezinárodní organizace energie z jaderné syntézy ITER byla založena v říjnu 2007 na počáteční období 35 let, aby realizovala projekt ITER, jehož cílem je prokázat vědeckou a technickou proveditelnost využívání jaderné syntézy. Členy této organizace jsou Euratom, Čínská lidová republika, Indická republika, Japonsko, Korejská republika, Ruská federace a Spojené státy americké.
(5) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(6) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(7) Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42.
(8) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(9) Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.
(10) Závěry Rady ke stavu projektu ITER ze dne 7. července 2010 (11902/10).
(11) Sdělení Komise Evropskému parlamentu a Radě ze dne 4. května 2010, Stav projektu ITER a další možný postup (KOM(2010) 226 v konečném znění).
(12) Související zejména s inovativními inženýrskými řešeními a technickou náročností řady věcných příspěvků, které mají být poskytnuty mezinárodní organizaci ITER, a se změnami v technických specifikacích a v rozsahu, o nichž rozhoduje organizace ITER a na něž F4E nemá žádný nebo jen malý vliv.
(13) Jak je uvedeno také ve zprávě o pokroku energie z jaderné syntézy předložené Radě Evropské unie v listopadu 2014 a ve třetím ročním posouzení pokroku energie z jaderné syntézy (zpráva předložená Radě Evropské unie v listopadu 2014).
(14) Pokud jde o změnu rozsahu věcných příspěvků, které mají být poskytnuty organizaci ITER, stávající mechanismus kompenzace zvýšených nákladů v důsledku těchto změn je i nadále předmětem sporu mezi organizací ITER a F4E. Podle názoru společného podniku se současný systém neuplatňuje v souladu s původním záměrem, v důsledku čehož není společný podnik nijak kompenzován za zvýšení nákladů (Zpráva o pokroku energie z jaderné syntézy z roku 2014 předložená Radě Evropské unie, listopad 2014).
(15) Bod 12, poznámka pod čarou 12 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 44).
(16) Rada Mezinárodní organizace energie z jaderné syntézy.
(17) Jedná se o odchylku ve výši 7,2 % oproti údaji schválenému Radou v roce 2010 (zpráva o pokroku energie z jaderné syntézy předložená Evropské radě ve složení pro konkurenceschopnost z listopadu 2014). Toto zvýšení odchylky nahlášené v listopadu 2013 (290 milionů EUR) činí 138 milionů EUR a souvisí zejména s dodatečnými zdroji pro organizaci ITER a dodatečným příspěvkem Japonsku, který souvisel s veřejnými zakázkami převedenými do Japonska, s nimiž se v původním výpočtu výchozích nákladů nepočítalo (viz bod 2.7 přílohy k účetní závěrce F4E za rok 2014).
(18) Viz bod 20.
(19) Dne 5. března 2015 rada organizace ITER jmenovala nového generálního ředitele a schválila akční plán organizace ITER na rok 2015.
(20) Nový úřadující ředitel byl jmenován správní radou F4E dne 3. prosince 2014 na období jednoho roku počínaje 1. březnem 2015, než proběhne výběrové řízení na nového ředitele.
(21) Správní rada F4E schválila hlavní zásady vytyčené v akčním plánu F4E a zejména opatření na podporu vytvoření nové integrované organizace, jak ji nastínil nový generál ředitel organizace ITER, a požádalo o přezkoumání případných právních otázek spojených s plněním akčního plánu.
(22) Prostředky na platby v původním rozpočtu schváleném 11. prosince 2013 činily 698 milionů EUR. Tento rozpočet byl následně snížen na 567,6 milionu EUR formou opravných rozpočtů ze dne 11. června a 3. prosince 2014, zejména kvůli zpožděním s realizací činností spojených s rozpočtovou kapitolou na výstavbu ITER.
(23) Výchozí náklady jsou v poznámce pod čarou 3 zprávy o pokroku za rok 2014 předložené Radě Evropské unie definovány jako cena, kterou by projekt, složka struktury rozpisu prací, soubor pracovních úkolů nebo plánovaná aktivita podle odhadu stály v době, kdy byla vypracována základní linie projektu. Odráží odhady nákladů, z nichž se vycházelo při stanovení rozpočtu F4E ve výši 6,6 miliardy EUR, patřičně aktualizované tak, aby zahrnovaly pouze odhadované náklady na změny rozsahu, k nimž došlo do této chvíle. Jedná se o referenční hodnotu, podle které se bude měřit nákladová výkonnost F4E. Výchozí náklady pro danou výši rozsahu se udávají s pomocí funkce hustoty pravděpodobnosti údajů o nákladech (Probability Density Function – PDF).
(24) Interní audity týkající se finančních postupů, řízení grantů, smluv s odborníky, operačních činností před zahájením veřejné zakázky, veřejných zakázek spojených s budovami ITER, výběru a najímání zaměstnanců, monitorování plnění zakázek spojených s budovami ITER, přípravy postupů v rámci veřejných zakázek ve společném evropském podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy, přezkum soutěžního dialogu na pořízení části zakázky č. 03 (budovy se zařízením tokamak) a omezený přezkum řízení zakázek.
(25) Přezkum oddělení interního auditu F4E z října 2014 zaměřený na monitorování plnění zakázek týkajících se budov ITER.
(26) Omezený přezkum řízení zakázek provedený IAS: celopodnikové kontroly zavedené ve společném evropském podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy, říjen 2014.
(27) Odhadované náklady při dokončení projektu jsou v poznámce pod čarou č. 4 ve zprávě o pokroku za rok 2014 předložené Radě Evropské unie definovány jako předpokládané celkové náklady na plánovanou činnost, složku struktury rozpisu prací nebo projekt v okamžiku dokončení stanoveného rozsahu prací. V praxi zahrnují všechny nejaktuálnější odhady nákladů na činnosti F4E, včetně skutečných nákladů na dokončené zakázky, aktualizovaných odhadů celkových nákladů současných zakázek a také prognóz nákladů budoucích zakázek. Odhad nákladů při dokončení projektu proto také zahrnuje náklady na očekávané změny a rizika, která mohou nastat během plnění současných a budoucích zakázek. Odhad nákladů při dokončení projektu se udává s pomocí funkce hustoty pravděpodobnosti údajů o nákladech (PDF).
(28) Bylo to způsobeno tím, že společnému podniku vznikly náklady spojené se selháním produkční fáze komponentu.
(29) Z 19 auditů kvality provedených během roku 2014 bylo 17 uzavřeno do března 2015. Bylo při nich zjištěno 21 případů nesouladu s postupy a 129 oblastí ke zlepšení.
(30) Při těchto auditech se kontroloval plán kvality, případy nedodržování postupů a předpisů (jakýkoliv stav, který neodpovídá specifikovanému požadavku), kontrola nákupu a řízení subdodavatelů, správa dokumentace a dat, řízení změn a odchylek, plán řízení kvality pro stavební práce, podrobný harmonogram projektu, řízení rizika spojeného se zakázkou a plán kontroly kvality pro technické práce.
(31) Viz bod 20, čtvrtá a pátá odrážka.
(32) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(33) Článek 214 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 s uvedenými výjimkami.
(34) Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.
(35) Bod 30 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 50).
(36) Mimo jiné týkajících se výslovného omezení odpovědnosti za náhradu nepřímé/následné škody ve vztahu k hodnotě zakázky, platby dodatečných nákladů ze strany F4E vynaložených dodavatelem v důsledku změny příslušných právních předpisů, sdílení rizika chyb ve vstupní technické dokumentaci, odškodnění dodavatelů v případě pozastavení smlouvy během minimálního stanoveného období, proplacení dodatečných nákladů dodavatelům v případě zpoždění v dodávce položek, které jsou vydávány bezplatně, plánu na zlepšení odvětvového portálu F4E a zavedení dalších řešení pro elektronické zadávání zakázek, harmonizace pokynů pro definování a uplatňování kritérií pro výběr a udělování veřejných zakázek.
(37) Pokyny k finanční kompenzaci při účasti na soutěžním dialogu.
(38) Prodloužení zproštění od jaderných závazků, přechod k veřejným zakázkám, které jsou založeny především na výkonnosti, a zkoumání možnosti dvoufázového soutěžního dialogu.
(39) Rozhodnutí správní rady společného podniku, kterým se přijímají pravidla o předcházení a řešení střetu zájmů zaměstnanců společného podniku.
(40) Zejména pokud jde o výplaty penzí, odměn a příspěvků, pracovní podmínky, lékařské výdaje, etické zásady a chování a zaměstnance přidělené ze zemí mimo EU.
(41) Mimo jiné pro najímání dočasných zaměstnanců, využití a najímání smluvních zaměstnanců a postupy pro hodnocení zaměstnanců a jejich povyšování.
PŘÍLOHA
Společný evropský podnik pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (Barcelona)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (články 45 a 49 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii) |
Kapitola 5 „Společné podniky“ Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii, a zejména: Článek 45 „Podniky, které mají prvořadý význam pro rozvoj jaderného průmyslu ve Společenství, mohou být v souladu s následujícími články zřízeny jako společné podniky ve smyslu této smlouvy.“ Článek 49 „Společné podniky se zřizují rozhodnutím Rady. Každý společný podnik má právní subjektivitu.“ |
||||||||||||||||||||||
Pravomoci společného podniku (rozhodnutí Rady 2007/198/Euratom, ve znění rozhodnutí Rady 2013/791/Euratom a rozhodnutí Rady/Euratom 2015/224) |
Cíle
Úkoly
|
||||||||||||||||||||||
Správa |
Správní rada, ředitel a další orgány Správní rada je odpovědná za dohled nad společným podnikem při plnění jeho cílů a zajišťuje úzkou spolupráci mezi společným podnikem a jeho členy při provádění činností. Spolu se správní radou a ředitelem, který je hlavním výkonným orgánem, který odpovídá za každodenní řízení společného podniku, a je jeho zákonným zástupcem, má společný podnik několik orgánů: předsednictvo, technický poradní panel, výkonný výbor, správní a finanční výbor, auditní výbor. Interní auditor: oddělení interního auditu a útvar interního auditu Evropské komise (IAS) od 1. ledna 2012 Externí auditor: Evropský účetní dvůr Orgán udělující absolutorium: Evropský parlament na doporučení Rady |
||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014 |
Rozpočet 550,6 milionu EUR konečných příjmů (prostředky na platby), z toho 77 % financováno z příspěvku Společenství. Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014 262 pracovních míst úředníků EU a dočasných zaměstnanců v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených pracovních míst 249: 144 obsazených pracovních míst smluvních zaměstnanců. |
||||||||||||||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014 |
Podrobné informace o činnostech a službách poskytnutých v roce 2014 naleznete na internetových stránkách společného podniku http://www.fusionforenergy.europa.eu |
||||||||||||||||||||||
Zdroj: Společný evropský podnik pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy. |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
13. |
V uplynulých letech byl společný podnik F4E vyzván k realizaci projektu, který je neodmyslitelně spjat s technickými obtížemi a mezními podmínkami v oblasti řízení, které mají jen stěží ve světě obdoby: v kontextu již tak velkých problémů s realizací technicky složitého zařízení, jediného svého druhu, jako ITER, technické specifikace vycházejí ze vstupů poskytovaných do značné míry jiným subjektem, Organizací ITER (OI), a odchylky od specifikací i během realizace zakázky jsou extrémně časté. Dopadají pak na společný podnik F4E, který je musí realizovat, povětšinou bez jakékoliv finanční náhrady. Přijetí tzv. „Pokynů MAC-10“ radou ITER v roce 2011, které vymezují odpovědnosti za financování konstrukčních změn a původně byly přijaty s cílem zefektivnit rozhodovací procesy, výše popsanou situaci ještě zhoršilo místo toho, aby ji zlepšilo. Výsledkem byl v rámci integrace OI nevelký projekt v oblasti systémového/hodnotového inženýrství, u kterého došlo k překročení nákladů a který podnítil vznik dalšího napětí mezi OI a všemi vnitrostátními agenturami. Tento problém je závažný pro všechny vnitrostátní agentury, ale zejména pro společný podnik F4E, kde dopad neustálých změn komponent ovlivňuje budovy téměř „běžně“, což dokládají podklady předložené správní radě společného podniku F4E na jejím zasedání v prosinci 2014. Náklady zjevně závisí na rozsahu práce (tj. konstrukčním návrhu), a to ještě více v případě, že jsou vyžadovány úpravy během samotné fáze výstavby. Skutečnost, že to druhé je z velké části pod kontrolou Organizace ITER a jejího vedení, zatímco to první spadá do kompetencí společného podniku F4E, jasně ukazuje na nevyváženost odpovědností. Právě to je jedním z nejproblematičtějších aspektů projektu ITER, který identifikovala i studie Evropského parlamentu z r. 2013 o efektivitě nákladů projektu ITER, vypracovaná společností Ernst and Young. V záhlaví shrnutí této studie se uvádí, že „Zvýšení nákladů z velké části vycházejí z projektové úrovně a jsou mimo přímou kontrolu společného podniku F4E“ a „Společný podnik F4E je organizací sui generis, působící ve složitém prostředí, které omezuje možnost dosahovat nákladové efektivity“. Stručně řečeno vzhledem k samotnému nastavení smlouvy a jejích nástrojů společný podnik F4E nemá přímou kontrolu nad výraznou částí nákladů, které musí vstřebat. Konkrétně v otázce kontroly nákladů, která je jedním z hlavních cílů společného podniku F4E, by na základě dřívějších pokynů MAC-10 jakýkoliv kontrolní systém omezující se na společný podnik F4E nebyl schopen omezit příliv změn přicházejících z OI (která vystupuje jako vlastník a integrátor). Teprve nyní se zrušením pokynů MAC-10 a zavedením systému, který je má nahradit s cílem dosáhnout zamýšleného účelu (rezervní fond OI), i s příslibem nového vedení OI, že dojde k zavedení komplexního systému řízení konfigurace, může nakonec být možné prostřednictvím postupné integrace technických řídicích procesů zavést efektivnější systém kontroly nákladů. Z velké části na základě výše uvedeného účastníci projektu (OI a vnitrostátní agentury – včetně společného podniku F4E) došli k závěru, že současný harmonogram není realistický, což v posledních dvou letech (2013–2014) potvrdilo i několik nezávislých posudků. Z tohoto důvodu OI/F4E spolu s vnitrostátními agenturami ostatních zúčastněných stran připravují nový revidovaný harmonogram, který by měl být radě ITER předložen v listopadu 2015. Revidovaný harmonogram by měl být následně posouzen zúčastněnými stranami ITER, přičemž by se rovněž mělo přihlížet k dostupným zdrojům a rozsahu nákladů, neboť tyto prvky jsou úzce propojeny. Je tudíž velmi pravděpodobné, že v důsledku revidovaného harmonogramu bude nutné projednat a navrhnout celkový odhad nákladů. To neovlivní zdroje potřebné v aktuálním víceletém finančním rámci MFF (Multiannual Financial Framework), avšak může to mít dlouhodobější důsledky. |
14. |
Společný podnik F4E je povinován realizovat požadavky a změny v konstrukčním návrhu, které OI vznáší, přestože mohou ovlivnit náklady a přinést rizika v oblasti nákladů. Zároveň se společný podnik F4E pod pečlivým dohledem své správní rady snaží důrazně uplatňovat celou řadu opatření omezujících náklady s cílem zajistit dodržování rozpočtových stropů přidělených u aktuálního víceletého finančního rámce do roku 2020. Některá z těchto opatření jsou:
Kontrola nákladů bude i nadále prioritou na globální úrovni řízení projektu pod vedením nového generálního ředitel (GŘ) Organizace ITER od března 2015. Pokud jde o kalkulaci nákladů na úrovni společného podniku F4E, je prováděn podrobný odhad nákladů v okamžiku dokončení na 6. úrovni strukturovaného rozpisu prací WBS (Work Breakdown Structure) pro věcné plnění EU, přičemž se přihlíží k rizikům a nejistému vývoji. Tento výsledek povede k posouzení nových požadavků na rezervy pro nepředvídané události. |
15. |
Jak již společný podnik F4E v dřívějších případech uvedl, při tvorbě omezeného rozpočtu pro současný víceletý finanční rámec se vycházelo z předpokladů studie provedené v roce 2008 (Toschiho zpráva), které byly provedeny na 3. (systém) a 4. úrovni (dohoda související se zadáváním veřejných zakázek) strukturovaného rozpisu prací WBS. To však rozhodně neznamená, že neexistuje žádný systém sledování nákladů. Ve skutečnosti existuje již plně funkční systém kontroly a sledování nákladů na úrovni dohody související se zadáváním veřejných zakázek, 4. úrovni strukturovaného rozpisu prací WBS, a na úrovni systému, 3. úrovni strukturovaného rozpisu prací WBS (což potvrzuje Účetní dvůr ve své zprávě za rok 2013). Co však společný podnik F4E skutečně ještě neměl v době, kdy audit probíhal (březen 2015), byly veškeré údaje na 6. úrovni (zakázky). To neznamená, že společný podnik F4E neprováděl odhad nákladů jednotlivých zakázek, prováděl, ale v jednotlivých projektových týmech, a ne centralizovaně a jednotně. Přestože společný podnik F4E již roky používá celou řadu nástrojů pro správu dat s cílem evidovat/spravovat své provozní a finanční údaje (např. ABAC, ABAC Contracts, Primavera, IDM atd. …), které jsou integrovány v hlavním integrovaném evidenčním systému (tzv. „Integrated Reporting System“), F4E potvrzuje, že postupují práce na zlepšení systému řízení údajů o nákladech a odchylek. První část, systém a metodika sledování předpokládaných nákladů a odchylek na úrovni zakázky, byla představena útvaru interního auditu Komise (Internal Audit Service, IAS) v září 2015 během jejich první návštěvy v rámci následného auditu přípravy dohody související se zadáváním veřejných zakázek. Ve druhé fázi dojde k zavedení plně integrovaného systému plánování podnikových zdrojů ERP (Enterprise Resource Planning), který zajistí integraci dat a procesů: od rozpočtování, přes zadávání zakázek, až po řízení odchylek a dodání. Zavedení systému ERP bylo dohodnuto na úrovni správní rady spolu se zřízením speciálního čtvrtého oddělení v organizaci společného podniku F4E, které se zaměří na projektové řízení (náklady, rozsah, kvalita, harmonogram a riziko) a jeho infrastrukturu (datové modely, nástroje, procesy). F4E potvrzuje, že na 4. úrovni byla s přihlédnutím k minulým změnám v rozsahu, majícím původ v OI, provedena aktualizace výchozích nákladů vypracovaných Toschiho skupinou v roce 2008 a k aktualizaci dochází vždy po schválení změn výchozích nákladů (zejména prostřednictvím žádostí o změnu projektu) radou ITER. Pokud jde o výchozí náklady na 6. úrovni, rekonstrukce Toschiho předpokládaných nákladů na této úrovni byla možná pouze pro některé systémy (např. magnet), neboť ve výsledcích Toschiho skupiny nejsou dostatečné údaje, které by umožňovaly komplexní (tj. v souhrnu za celý rozsah) rozdělení hodnot ze 4. úrovně na 6. úroveň. Práce se tudíž zaměřovala na opětovné vypracování zcela nových výchozích nákladů, které by zahrnovaly nejen rizika ovlivňující ceny (jak bylo provedeno během Toschiho analýzy), ale zohledňovaly i proces vytváření odhadu nákladů v okamžiku dokončení pro všechny plánované činnosti 6. úrovně. Za tímto účelem ředitel společného podniku F4E vytvořil pracovní skupinu, jejímž úkolem bylo vymezit a uplatnit strukturovaný a dohledatelný proces umožňující provést odhad nákladů v okamžiku dokončení na 6. úrovni pro celé dílo, které má společný podnik F4E realizovat, aby splnil svoje povinnosti v rámci projektu ITER. Řeší to rovněž potřebu zajistit a zachovat hodnověrnost odhadovaných nákladů a faktorů (např. rizik a nejistého vývoje), které ovlivňují výsledky a jejich spolehlivost. Příslušný systém a metodika již byly útvaru interního auditu (IAS) představeny během jejich následné návštěvy v září 2015. Aktualizace příspěvku EU v projektu ITER nad rámec fáze výstavby nebyla provedena a neplánuje se, dokud nebudou projektem poskytnuty relevantní informace umožňující provedení takové analýzy. |
16. |
Společný podnik F4E by rád poukázal na to, že tyto dva akční plány se v rozsahu, v jakém to právní rámec projektu ITER umožňuje, zaměřují na opatření vyvažující některé ze slabých stránek identifikovaných výše. Zaprvé dne 5. března 2015 rada ITER (ve které je Evropa zastoupená Komisí) jmenovala nového generálního ředitele OI a schválila akční plán, který vypracoval mimo jiné v reakci na hodnocení řízení projektu ITER z r. 2013. Kromě vydání nové základní linie projektu ITER (rozsah, harmonogram a náklady) akční plán OI navrhoval celou řadu konkrétních opatření, např.:
Zadruhé nový úřadující ředitel společného podniku F4E vypracoval akční plán a dne 24. března 2015 ho představil správní radě, kde byl plně schválen. Akční plán společného podniku F4E v mnoha ohledech doplňuje akční plán ITER, avšak rovněž identifikuje další zlepšení vlastního fungování společného podniku F4E. Hlavními prvky jsou:
OI a F4E uplatňují tyto akční plány od března 2015 a předpokládá se, že by tyto akční plány měly přinést zlepšení v oblastech vztahujících se k mnoha zjištěním, které Evropský účetní dvůr a Evropský parlament uvedly ve své zprávě o plnění za rok 2013. Provádění těchto akčních plánů je pečlivě sledováno na nejvyšších úrovních řízení projektu ITER v OI i ve společném podniku F4E. |
18. |
Společný podnik F4E jménem Evropy poskytuje projektu ITER věcné plnění ve formě komponent. Jakmile je konstrukční návrh komponenty dostatečně propracovaný, společný podnik F4E a Organizace ITER uzavřou tzv. dohodu související se zadáváním veřejných zakázek, která stanovuje, co musí být zajištěno a v jakém termínu. Spolu s tím, jak je dílo realizováno ke spokojenosti Organizace ITER, je společnému podniku F4E postupně udělován kredit ITER jako uznání postupu dosaženého při realizaci díla na základě specifických milníků, které jsou předem dohodnuty. Tento systém si partneři projektu ITER dohodli v souvislosti s prokazováním vhodné míry informací pro radu ITER a zajišťováním integrovaného výkaznictví od všech vnitrostátních agentur a vhodného měřítka postupu při realizaci projektu. Ve finančních výkazech za rok 2014 (včetně účetní závěrky společného podniku F4E za rok 2014) společný podnik F4E uvedl tabulku ukazující hodnotu podepsaných dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek a výši kreditů, které byly doposud od OI obdrženy, přičemž tato výše kreditů je skutečně nízká. Důvodem je, že původní vedení Organizace ITER (OI) rozdělovalo kredity v rámci dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek převážně až ke konci, a tento nedostatek vyvolává určitý „pesimismus“ ve zprávách. Bylo to identifikováno jako problém, který je potřeba vyřešit, a ve spolupráci s OI se již začala připravovat revize rozdělování kreditů v průběhu platnosti dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek tak, aby to přesněji odráželo postup, kterého jednotlivé vnitrostátní agentury dosáhnou. Vyřešení se předpokládá během roku 2015. Z tohoto důvodu společný podnik F4E zahrnul do finančních výkazů za rok 2014 procentuální odhad dokončené práce na základě výše nákladů vzniklých v roce 2014 na základě dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek a porovnal je s předpokládanou hodnotou věcného plnění poskytnutého v rámci projektu. Kromě toho společný podnik F4E vypracovává výroční zprávu o pokroku a výroční zprávu o činnosti, které přinášejí podrobné informace o celkovém postupu evropského příspěvku v rámci projektu ITER spolu s plněním ročních klíčových ukazatelů výkonnosti (KPI) a podnikových cílů. Navíc společný podnik F4E prochází každoročním externím hodnocením, kdy nezávislí odborníci na základě existujících zpráv posuzují postup projektu tak, aby správní rada a Evropská rada měly přehled o pokroku projektu ITER. |
19. |
Dlouhé zpoždění, které v projektu narostlo oproti aktuální základní linii (první plazma v listopadu 2020), způsobilo posun v závazcích u mnoha systémů. Velký počet žádostí o změnu vznášených Organizací ITER ve skutečnosti zpomalil projekt a vedl ke zpoždění, způsobil bezpočet odchylek u existujících zakázek a vedl ke zpoždění globálního projektu. Přestože tyto události byly povětšinou mimo jeho kontrolu, společný podnik F4E byl požádán o realizaci příslušných odchylek v souladu s pokyny MAC-10, které schválila rada ITER (kde je Evropa zastoupena Komisí, a ne společným podnikem F4E). Vzhledem k tomuto častému výskytu změn se společný podnik F4E rovněž často rozhodl nepokračovat v některých zadávacích řízeních, dokud specifikace nebudou považované za relativně stabilní. Odchylky u probíhajících zakázek ve skutečnosti představují významnou příčinu navýšení nákladů, a tudíž je potřeba je omezit na minimum, aby bylo možné vypořádat se s problémy ohledně omezování nákladů, které Účetní dvůr zmiňuje v dalších zjištěních. Kromě toho strnulost rozpočtového profilu vycházejícího z víceletého finančního rámce se obtížně slaďuje s vývojem, ke kterému dochází u inovačních projektů tohoto druhu, které potřebují realističtější plán. V důsledku toho bylo plnění prostředků společného podniku F4E na závazky v posledních letech pod tlakem. Plán pro Evropský fond strategických investic umožnil u prostředků na závazky přesun ve výši 500 mil. EUR z roku 2015 na období 2018-2020. Tento posun lépe vystihuje profil realizace a je více v souladu s novým realistickým harmonogramem. Pokud jde o prostředky na platby, zdržení v projektu zpomalila podepisování smluv a v důsledku toho nepřipustila plánované předfinancování a další předpokládané platby. Změna vedení v OI a nyní probíhající změna základní linie projektu by měly být základem pro zlepšení tohoto problému v budoucnosti. |
20. |
Společný podnik F4E vítá, že Účetní dvůr uznává výrazný dosažený pokrok, a považuje probíhající opatření za součást neustálého zlepšování a vývoje kontrolních systémů. Pokud jde o centrální systém sledování nákladů: odkazujeme na naši odpověď v bodě 15. Společný podnik F4E nyní zavedl centrální systém sledování a kontroly údajů o nákladech na úrovni zakázek. Pokud jde o akční plány v reakci na interní audity: Společný podnik F4E aktivně usiluje o realizaci otevřených opatření v souladu s prioritami stanovenými ředitelem a schválenými výborem pro audit a správní radou, které naléhavě řeší doporučení označená za kritická a velmi důležitá. Podstatného pokroku bylo dosaženo při realizaci těchto akčních plánů:
Přezkum provedený oddělením interního auditu (IAC) v souvislosti se sledováním plnění zakázky v oblasti budov ITER: akční plán v reakci na tento audit byl přijat v únoru 2015 a bylo dosaženo výrazného pokroku: z 24 navržených opatření jich 20 bylo realizováno, jedno bylo zrušeno a tři probíhají. Přezkum provedený útvarem interního auditu (IAS) v souvislosti s řízením zakázek: akční plán byl přijat v listopadu 2014 a aktuální stav je následující: z 19 navržených opatření jich dvanáct bylo realizováno a sedm probíhá. Rizika v rámci společného podniku: Aktualizace vysokých rizik pro rok 2015 bude provedena s ohledem na příští AC v listopadu, a to včetně nastavení vhodné ochoty podstupovat rizika tak, aby se zlepšila agilnost a zdravé finanční řízení společného podniku F4E. |
21. |
F4E by chtěl zdůraznit, že relativně velký podíl jednacích řízení je důsledkem složitého a inovačního prostředí, ve kterém působí. To má často za následek omezenou konkurenci nebo (v extrémních případech) monopol, nebo dokonce neúčast ve výzvách k účasti na výběrových řízeních. Konkrétně v 15 z 39 jednacích řízeních vedených v roce 2014 bylo jednací řízení v důsledku specifických podmínek na trhu a/nebo u pořizovaných služeb/díla nejvhodnějším způsobem zadání zakázky v souladu s článkem 100.2 prováděcích pravidel společného podniku F4E. Zbývajících 24 jednacích řízení představovalo zakázky nízké hodnoty v souladu s článkem 100.1 prováděcích pravidel společného podniku F4E. Poukazujeme na to, že těchto 24 zakázek představuje 36 % celkového počtu podepsaných smluv (ve všech druzích zadávacích řízení), avšak pouze 0,3 % z hlediska zadané hodnoty. Jednací řízení u zakázek nízké hodnoty znamenají mnohem nižší nároky kladené na využívání interních zdrojů než otevřené, omezené výběrové řízení nebo soutěžní dialog (vzhledem ke zjednodušení procesu), a F4E tudíž používání jednacích řízení považuje za cenný nástroj, který společnému podniku umožňuje zaměřit omezené interní zdroje na zadávání zakázek s vysokou hodnotou/vysokým rizikem. F4E by rád připomněl, že vzhledem k povaze činností souvisejících s předmětem projektu ITER je omezená hospodářská soutěž bohužel skutečností, kterou F4E může ovlivnit jen minimálně. Byla využita většina příležitostí, které měl společný podnik F4E k dispozici, aby posílil hospodářskou soutěž (tj. rozsáhlé šíření informací v odvětví ve všech členských státech prostřednictvím koordinátorů pro styk s průmyslem (Industrial Liaison Officer, ILO) a speciální schůzky, cílené a obecné informační dny pro průmysl na různých místech v Evropě, posilování snah vztahujících se ke stabilizaci a lepší znalosti našeho dodavatelského řetězce, interní postup pro předběžná oznámení, zintenzivnění průzkumů trhu, práva duševního vlastnictví v souladu s průmyslovým standardem a ustanovení o odpovědnosti atd.). Činnosti F4E by měly být srovnávány s podobnými průkopnickými technologickými projekty z celého světa, které jsou rovněž prvními svého druhu. Nelze popřít, že by společný podnik F4E při posilování hospodářské soutěže mohl vynaložit ještě větší snahu, ale to by očividně vyžadovalo více interních zdrojů, což by se negativně projevilo v jiných oblastech. Podobně, pokud jde o velmi nízký počet návrhů předkládaných v rámci grantových výzev, tato skutečnost je důsledkem hlavně dvou faktorů: na jedné straně extrémně specializovaná povaha grantů společného podniku F4E znamená, že o práci se díky její povaze zajímá v Evropě pouze malý počet žadatelů, a na druhé straně jde o úspěch evropského programu fúze při vytváření evropské výzkumné oblasti v oboru fúze s minimální duplicitou vynakládaného úsilí a s úzce spolupracujícími týmy působícími v jednom oboru. To druhé se projevuje tím, že za většinou návrhů předkládaných v reakci na výzvy F4E stojí panevropská konsorcia. |
22. |
Pokud jde o uvedených pět zadávacích řízení, společný podnik F4E by chtěl uvést následující komentáře: Částka přidělená jednotlivým zakázkám: Účetní dvůr poukazuje na to, že v okamžiku zahájení zadávacích řízení (2013 a 2014) společný podnik F4E nepřidělil jednotlivým zakázkám hodnotu z částky 6,6 mld. EUR. Jak společný podnik F4E uvedl dříve, maximální rozpočet 6,6 mld. EUR byl stanoven na základě předpokladů Toschiho zprávy, které byly provedeny na 3. (systém) a 4. úrovni (dohody související se zadáváním veřejných zakázek) strukturovaného rozpisu prací WBS, a ne na 6. úrovni (zakázky). Bylo to způsobeno tím, že v té době úroveň údajů o tom, jak by celkový rozsah byl rozdělen mezi jednotlivé zakázky, nebyla v různých systémech homogenní. Z toho vyplynula potřeba sledovat vývoj rozsahu a souvisejících nákladů na 3. a 4. úrovni, což umožnilo přímé srovnání s Toschiho výchozí úrovní, a tudíž s 6,6 mld. EUR. Odchylka udělené hodnoty od výchozích nákladů: Případ uvedený Evropským účetním dvorem se vztahuje k zadávacímu řízení v oblasti budov, kde nízká úroveň vymezení konstrukčního návrhu (na úrovni funkční specifikace) a neustále se měnící požadavky vznášené Organizací ITER i nové požadavky francouzského bezpečnostního úřadu způsobily zvýšení nákladů v této oblasti nad rámec původně přidělené části rozpočtu. S cílem vyřešit rizika v oblasti nákladů a minimalizovat dopady, které v oblasti nákladů mají zejména neustálé změny v rozsahu výstupů projektu a které společný podnik F4E utrpěl v některých oblastech ve své působnosti, zejména pak v případě budov, byla správní radě F4E v prosinci 2014 předložena podrobná analýza příčin a získaných zkušeností. Ukázalo se, že zpoždění v dodání vstupních údajů a neustálé žádosti o změnu vznášené Organizací ITER a zvýšení bezpečnostních nároků po nehodě ve Fukušimě zpomaluje postup prací realizovaných společným podnikem F4E a vede k nesčetným odchylkám s velkými dopady v oblasti nákladů. I v případě, že společným podnikem F4E byla přijata opatření ke zmínění důsledků s cílem zabránit nárůstu nákladů, v mnoha případech byla realizace požadovaných změn projektu i se souvisejícími náklady nevyhnutelná. Nedostatky v posuzování finančních nabídek: F4E se domnívá, že v posuzování finančních nabídek nebyly žádné nedostatky. Je třeba mít na paměti, že v době, kdy probíhala uvedená zadávací řízení, sledování a kontrola vývoje rozsahu a souvisejících nákladů byly prováděny na 3. a 4. úrovni. Mělo by být rovněž zdůrazněno, že při zadávání každé velké zakázky společný podnik F4E kromě povinného doporučení výkonného výboru organizoval zvláštní jednání se schvalovatelem, aby před udělením zakázky předestřel úplný obrázek o aspektech v oblasti nákladů i rizik. Když byla tato zadávací řízení zahájena, manažer projektového týmu již provedl odhad možných nákladů na zadání veřejné zakázky (tj. na základě vlastního posouzení, podkladů od odborníka nebo odvětvového odhadu) a ujistil se, že bude pokryt celý původní rozsah, a to při nákladech, které by umožnily udržet celkové náklady podle 4. úrovně strukturovaného rozpisu prací (WBS) ve výši nepřesahující přidělenou maximální úroveň. Práce, která je nyní na centrální úrovni prováděná s cílem určit odhad nákladů v okamžiku dokončení (EAC) na 6. úrovni strukturovaného rozpisu prací (WBS), nabízí lepší přístup ke kontrole nákladů a zabránění jejich dalšího nárůstu. V případě smlouvy obsahující opce ve výši 32 mil. EUR a vícenáklady je nutno poznamenat, že tyto opce mají pokrýt potenciální rizika celé této dohody o zadání veřejné zakázky (cívky toroidálního pole). Finanční dopad rizik byl řízen na úrovni dohody související se zadáváním veřejných zakázek (tj. na 4. úrovni strukturovaného rozpisu prací). V tomto konkrétním systému ve skutečnosti společný podnik F4E dosáhl celkové úspory: celková finanční hodnota 3 zadaných zakázek na výrobu cívek toroidálního pole je vlastně cca o 50 mil. EUR nižší než finanční hodnota přidělená 4. úrovni cívek toroidálního pole, což odpovídá maximálnímu rozpočtu ve výši 6,6 mld. EUR. Tato částka je výrazně vyšší než 32 mil. EUR souvisejících s opcemi u této smlouvy, a je tudíž více než adekvátní pokrýt rizika nejen u této smlouvy, ale rovněž u dalších 2 smluv. Je rovněž důležité poznamenat, že díky strategii omezení rizik, kterou společný podnik F4E přijal u těchto 3 smluv, mají tato rizika v současnosti nízkou pravděpodobnost (aktuálně pod 5 %). Zpoždění při zadávání zakázek: F4E se domnívá, že tato zpoždění nejsou slabinou postupu při zadávání zakázek, neboť ve skutečnosti zadávání zakázek reaguje na mimořádné prostředí, ve kterém společný podnik F4E působí (nedostatečná konkurence a složitost zakázek), a na potřebu dosahovat úspor nákladů tím, že se zajistí, aby specifikace byly dostatečně propracované předtím, než se přistoupí k zadávání zakázek. Neočekávaná činnost: Společný podnik F4E musel do pracovního programu na rok 2014 zahrnout činnost v podobě zadání podstatné zakázky, která skutečně nebyla původně v základní linii pro projekt JT60SA Širší přístup předpokládána. K jejímu zahájení došlo na základě odborného posudku s cílem překonat nepředpokládané technické problémy. Tato činnost a potenciální rizika a poškození dobrého jména v případě, že bychom se této činnosti vyhnuli, byly projednány na zasedání správní rady v prosinci 2013, která souhlasila s tím, aby se vzhledem k naléhavosti k zadání této podstatné zakázky přikročilo. Tato dodatečná činnost byla tak jako tak uskutečněna v rámci rezerv na nepředvídané události přidělených tomuto konkrétnímu projektu a nehledě na naléhavost společný podnik F4E dokázat zajistit přiměřenou hospodářskou soutěž a dosáhnout úsporné ceny. Posouzení technických kritérií při zadávání zakázek: Technické specifikace byly vypracovány na základě výsledku odborného přezkumu a požadavky obsažené ve specifikacích plně vymezovaly podstatné požadavky. Výslovné přijetí všech požadavků oběma uchazeči (formou řádně vyplněného formuláře zajišťujícího shodu, tzv. „Compliance Matrix“) spolu s popisem navrhovaného výrobního procesu a vyhodnocením rizik přiloženým k nabídkám plně zajistilo technickou kvalitu nabídek. Z tohoto důvodu se hodnoticí komise jednoznačně shodla, že přidělení maximálního technického skóre oběma nabídkám bylo oprávněné. Využití předběžného oznámení: Společný podnik F4E se domnívá, že toto nepředstavuje slabinu postupu při zadávání zakázek, neboť byla přijata opatření s cílem posílit hospodářskou soutěž. V uvedených třech řízeních, která Evropský účetní dvůr (ECA) identifikoval, skutečně nedošlo ke zveřejnění předběžného oznámení, neboť to v té době nepředpokládaly interní postupy (mezitím došlo ke změně v reakci na rizika, na která upozornily jiné audity, a nyní je používání předběžných oznámení povinné při zadávání zakázek nad 10 mil. EUR). Společný podnik F4E se domnívá, že omezil riziko nedostatečné hospodářské soutěže tím, že uplatnil cílená opatření (informační dny, akce jako obchodní fórum, průzkumy trhu, používání sítě koordinátorů pro styk s průmyslem atd.). Tato strategie šíření informací je považována za efektivnější než prosté zveřejnění předběžného opatření prostřednictvím Úředního věstníku Evropské unie, neboť bezprostředněji oslovuje dotčené hospodářské subjekty. |
25. |
Z uvedených tří auditů realizovaných v roce 2014 byly v prosinci 2014 obdrženy dvě závěrečné zprávy o auditu, které byly Účetnímu dvoru dány k dispozici. V případě třetího auditu byla předběžná zpráva o auditu obdržena v prosinci 2014 a v současnosti probíhají jednání s auditorem a příjemcem. Plánování auditů ex post u grantů F4E pro rok 2015 začalo v září 2014 výběrem tří příjemců a podpisem konkrétních smluv s externími auditorskými firmami v únoru 2015. Příslušné tři předběžné zprávy o auditu byly obdrženy a v současnosti jsou analyzovány. |
26. |
Finanční nařízení F4E musí být upraveno tak, aby odráželo změny, které přineslo rámcové finanční nařízení (FFR) a obecné finanční nařízení (GFR), a to v souladu se zjištěními Účetního dvora. Společný podnik F4E předložil finanční nařízení F4E a jeho prováděcí pravidla (prováděcí pravidla F4E) Komisi dne 25. července 2014 a od té doby jsou projednávány. Komise by ráda zajistila globální názor na finanční nařízení FR a prováděcí pravidla po té, co budou ustanovení nové směrnice 2014/24/EU ze dne 26. února 2014 upravující pravidla pro zadávání veřejných zakázek transponována do obecného finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel a do rámcového finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel. Ve snaze předejít dalšímu zdržení při úpravě znění finančního nařízení/prováděcích pravidel F4E správní rada schválila na svém posledním jednání v červnu 2015 v tomto případě dodržování dvoufázového postupu:
Mezitím dne 3. července 2015 Komise předložila společnému podniku F4E nový návrh pravidel pro zadávání zakázek ke zvážení, takže v závislosti na jejich procesu schvalování v Radě/Evropském parlamentu (obecné finanční nařízení) a v Komisi (RAP – prováděcí pravidla obecného finančního nařízení) je stále ještě možné uplatnit jednofázový proces. |
29. |
Příslušné rozhodnutí správní rady stanovuje prostředky k plnění povinností, pokud jde o duševní vlastnictví, ve vztahu k dostupnosti technologií a poskytování uživatelských práv: oba tyto aspekty řeší znění vzorových ustanovení F4E o duševním vlastnictví. Pokud jde o zavádění dalších opatření vztahujících se k odvětvové politice, je nutno poznamenat, že společný podnik F4E do konce roku 2014 realizoval 24 z předpokládaných 32 opatření. Společný podnik F4E se domnívá, že tento přístup k právům duševního vlastnictví zvyšuje hospodářskou soutěž, protože smluvní podmínky jsou pro smluvní dodavatele zajímavější, což přispívá ke snížení nákladů a k rozšíření naší působnosti po celé Evropě. |
33. |
V březnu 2015 španělská vláda nabídla společnému podniku F4E nové prostory v budově, kterou by sdílel s Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC). F4E tuto nabídku uvítal a její schválení bylo podmíněno podrobnou prošetřením a odbornou analýzou. V červnu 2015 nezávislý externí architekt provedl analýzu ve snaze sladit předloženou nabídku s požadavky. Výsledek ukázal, že nadále existují kritické problémy, zejména pokud jde o dostupnou plochu v krátkodobém až střednědobém horizontu, které musí hostitelský stát vyřešit před tím, než nabídka budě plně vyhovovat potřebám F4E. F4E a hostitelský stát vyhodnocují způsob, jak pokročit s řešením těchto kritických problémů a v krátké době nalézt konečné řešení. |
34. |
Ve snaze zabránit právnímu vakuu v době do formálního přijetí chybějících prováděcích pravidel ke služebnímu řádu se společný podnik F4E spoléhal na dvě následující přechodná opatření:
Bylo dosaženo výrazného pokroku a počet prováděcích pravidel, která byla společným podnikem formálně přijata nebo uplatňována analogicky, v současnosti činí 26. Čtyři další prováděcí pravidla jsou v současnosti přijímána společným podnikem F4E na základě písemného řízení a předpokládá se, že budou formálně přijata do listopadu 2015. Pokud jde o zbývající prováděcí pravidla, která mají být přijata po služební reformě EU z roku 2014:
|
17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/51 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro palivové články a vodík za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku
(2015/C 422/06)
OBSAH
|
Body |
Strana |
Úvod |
1-4 |
52 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
5 |
52 |
Prohlášení o věrohodnosti |
6-13 |
53 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
11 |
54 |
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
12 |
54 |
Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení |
14-18 |
54 |
Plnění rozpočtu |
14-15 |
54 |
Výzvy k předkládání návrhů |
16-17 |
54 |
Víceleté financování |
18 |
54 |
Ostatní záležitosti |
19-22 |
55 |
Právní rámec |
19 |
55 |
Interní audit a útvar interního auditu Komise |
20-21 |
55 |
Účetní |
22 |
55 |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky |
23-26 |
55 |
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu |
23-24 |
55 |
Střet zájmů |
25 |
56 |
Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí |
26 |
56 |
ÚVOD
1. |
Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro palivové články a vodík (společný podnik PČV), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2008 (1) na období do 31. prosince 2017 a finanční samostatnost získal 15. listopadu 2010. V květnu 2014 (2) Rada zrušila původní nařízení a prodloužila dobu existence společného podniku, označovaného jako „společný podnik pro palivové články a vodík 2“ (společný podnik PČV 2) (3), v souvislosti s rámcovým programem pro výzkum a inovace Horizont 2020 (4) na období do 31. prosince 2024. |
2. |
K cílům společného podniku PČV patří v koordinaci s organizacemi působícími ve výzkumu a v průmyslu podporovat výzkum, technologický rozvoj a demonstrace v členských státech a zemích přidružených k sedmému rámcovému programu (5) s cílem zaměřit se na vývoj tržních aplikací, a tím usnadňovat dodatečné úsilí průmyslu o rychlé zavedení palivových článků a vodíkových technologií do praxe. V rámci programu Horizont 2020 je cílem společného podniku PČV 2 přispívat k provádění výzev „Zajištěná, čistá a účinná energie“ a „Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava“ a přispívat k dosažení cílů společné technologické iniciativy v oblasti palivových článků a vodíku vytvořením silného, udržitelného a celosvětově konkurenceschopného odvětví palivových článků a vodíku v Unii (6). |
3. |
Členy společného podniku jsou Evropská unie zastoupená Komisí, uskupení New Energy World Industrial Grouping (NEW-IG) a New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY). |
4. |
Maximální příspěvek EU do společného podniku PČV na pokrytí provozních nákladů a výzkumných činností činí 470 milionů EUR a financuje se z rozpočtu sedmého rámcového programu (na správní náklady je vyčleněno maximálně 20 milionů EUR). Maximální příspěvek EU do společného podniku PČV na pokrytí správních a operačních nákladů činí 665 milionů EUR z rozpočtu programu Horizont 2020 (přičemž správní náklady nesmí přesáhnout 19 milionů EUR (7)). Od průmyslového uskupení a výzkumného uskupení se očekává, že přispějí na 50 % správních nákladů a na program by měla přispět prostřednictvím věcných příspěvků (8) na projekty financované společným podnikem PČV 2 a věcných příspěvků na doplňkové činnosti (9), které nejsou součástí pracovního plánu společného podniku PČV 2 a které přispívají k dosažení cílů společné technologické iniciativy v oblasti palivových článků a vodíku. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
5. |
Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
13. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu
14. |
Původní a konečný rozpočet na rok 2014 přijatý správní radou obsahoval prostředky na závazky ve výši 100,9 milionu EUR v prvním případě a 112,9 milionu EUR v druhém případě a prostředky na platby ve výši 72,1 a 97,5 milionu EUR. |
15. |
Míra čerpání u prostředků na závazky činila 99,5 % v prvním případě a 96 % v druhém případě (98,9 % v roce 2013). Míra čerpání u prostředků na platby činila 66,3 % v prvním případě a 74,5 % v druhém případě (56,7 % v roce 2013), což obráží odklad platby vykázaných projektových nákladů, s nimiž bylo počítáno na konec roku 2014, na začátek roku 2015. |
Výzvy k předkládání návrhů
16. |
K 31. prosinci 2014 se program společného podniku PČV spadající pod 7. RP skládal ze 155 grantových dohod, jež byly výsledkem sedmi ročních výzev vyhlášených v letech 2008 až 2013. První grantová dohoda spadající pod program Horizont 2020 bude uzavřena v roce 2015. |
17. |
Průměrná doba do udělení grantu u programu spadajícího pod 7. RP činila 370 dní a doba do vyplacení předběžného financování činila 14 dní, přičemž u poslední grantové výzvy programu spadajícího pod 7. RP se tato doba zlepšila na 280 v prvním případě a pět dní ve druhém. |
Víceleté financování
18. |
Na základě výzev k předkládání nabídek v rámci 7. RP vyhlášených v letech 2008 až 2013 byly podepsány grantové dohody v celkové hodnotě 450 milionů EUR, což odpovídá maximálnímu příspěvku EU na výzkumné činnosti společného podniku. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Právní rámec
19. |
Finanční pravidla společného podniku PČV byla přijata 30. června 2014 na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (15) a s přihlédnutím k požadavkům nařízení Rady (EU) č. 559/2014 o založení společného podniku PČV 2. |
Interní audit a útvar interního auditu Komise
20. |
V souladu s plánem útvaru interního auditu pro společný podnik PČV na rok 2014 provedlo oddělení interního auditu společného podniku PČV následný audit týkající se uživatelských přístupových práv k informačnětechnologickým nástrojům 7. RP a poskytlo další ověřovací a konzultační služby včetně posouzení rozsahu věcných příspěvků. |
21. |
Společný podnik PČV nebyl v roce 2014 předmětem žádných auditů útvaru interního auditu Komise. Nicméně útvar interního auditu provedl omezený přezkum používání a šíření výsledků výzkumu (16). Na základě auditů z předchozího rozpočtového roku, které provedlo oddělení interního auditu společného podniku PČV a útvar interního auditu Komise, byly vypracovány a realizovány akční plány. |
Účetní
22. |
Správní rada společného podniku PČV 2 jmenovala k 15. červenci 2014 účetního Evropské komise účetním společného podniku PČV 2 v souladu s možností stanovenou ve finančních pravidlech společného podniku PČV 2. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ PŘIPOMÍNKY
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu
23. |
Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu (17), používal společný podnik PČV nástroje Evropské komise spolu se svými nástroji, aby mohl výsledky svého výzkumu integrovat do celkového systému výkaznictví Komise. Poslední monitorovací zpráva Komise o 7. RP, zveřejněná v březnu 2015 (18), obsahuje poprvé kvantitativní údaje o činnostech společného podniku PČV (19). Pokud jde o kvalitativní údaje, společný podnik od roku 2011 vypracovává roční zprávu o hodnocení programu (20), v níž se výsledky projektů v portfoliu, které společný podnik PČV financuje, posuzují na základě strategických cílů společného podniku. |
24. |
Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje zvláštní monitorování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně pokroku měřeného podle ukazatelů výkonnosti (21). Aby byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výsledků výzkumu v rámci 7. RP (zejména když jsou projekty ukončovány) (22), musí být spolupráce mezi společným podnikem a Komisí posílena, aby se zlepšilo vykazování výsledků výzkumu a jejich šíření (23). |
Střet zájmů
25. |
Komise pracuje na jednotném vzorovém dokumentu pro společné podniky. Postup společného podniku PČV prozatím zůstává v platnosti. |
Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí
26. |
Na základě druhého průběžného hodnocení provedeného Komisí (24) přijala správní rada dne 11. listopadu 2014 akční plán pro realizaci doporučení. Většina doporučení byla realizována (25). |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 6. října 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Nařízení Rady (ES) č. 521/2008 ze dne 30. května 2008 o založení společného podniku pro palivové články a vodík (Úř. věst. L 153, 12.6.2008, s. 1) pozměněné nařízením (EU) č. 1183/2011 ze dne 14. listopadu 2011 (Úř. věst. L 302, 19.11.2011, s. 3).
(2) Nařízení Rady (EU) č. 559/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku pro palivové články a vodík 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 108).
(3) V této zprávě se hovoří o „společném podniku pro palivové články a vodík“, pokud není nutné mezi oběma programy rozlišovat.
(4) Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a spadá pod něj veškeré stávající financování EU v oblasti výzkumu a inovací.
(5) Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při dosahování cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost. Je rovněž jedním z hlavních pilířů Evropského výzkumného prostoru.
(6) Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(7) Správní náklady společného podniku PČV 2 nepřekročí částku 38 milionů EUR a jsou hrazeny z finančních příspěvků rozdělených stejným dílem na ročním základě mezi Unii a jiné členy než Unie.
(8) Čl. 13 odst. 3 přílohy nařízení (EU) č. 559/2014 stanoví, že „[p]rovozní náklady společného podniku PČV 2 jsou hrazeny: a) z finančního příspěvku Unie; b) z věcných příspěvků ustavujících subjektů jiných členů než Unie či jejich přidružených subjektů podílejících se na nepřímých akcích, jež sestávají z nákladů, které jim při provádění nepřímých akcí vznikly, a jež jsou sníženy o příspěvek společného podniku PČV 2 a o veškeré další příspěvky Unie na pokrytí těchto nákladů“.
(9) Jak je stanoveno v čl. 4 odst. 2 písm. b) přílohy nařízení (EU) č. 559/2014.
(10) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(11) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(12) Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.
(13) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(14) Článek 47 nařízení (EU) č. 110/2014.
(15) Nařízení (EU) č. 110/2014.
(16) Viz poznámka pod čarou č. 22.
(17) Body 21–23 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 67).
(18) http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none
(19) V monitorovací zprávě Evropské komise jsou tyto informace uvedeny jako souhrnné hodnoty spolu s informacemi od ostatních společných technologických iniciativ.
(20) http://www.fch.europa.eu/sites/default/files/FCH-PPR14-17Mar2015-web%20%283%29.pdf
(21) Článek 31 nařízení (EU) č. 1291/2013, kterým se zavádí Horizont 2020, a příloha II (výkonnostní ukazatele) rozhodnutí Rady 2013/743/EU (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 965) ze dne 3. prosince 2013 o zavedení zvláštního programu, kterým se provádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020).
(22) V této souvislosti dokončil útvar interního auditu Komise v květnu 2014 omezený přezkum toho, jak společný podnik PČV využívá a šíří výsledky výzkumu. Útvar interního auditu sice konstatoval, že společný podnik zavedl systém řízení a kontroly umožňující monitorovat, jak příjemci plánují využívat a šířit výsledky výzkumu, ale zároveň doporučil, aby společný podnik PČV posílil plán pro centrální šíření výsledků výzkumu.
(23) Viz výroční zpráva Komise Evropskému parlamentu a Radě o pokroku v činnostech společných podniků pro provádění společných technologických iniciativ (COM(2013) 935).
(24) Bod 26 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 67).
(25) Konkrétně a) v nařízení Rady č. 559/2014 o založení společného podniku PČV 2 byla zohledněna klíčová doporučení ohledně správy, koncepce a řízení a tato doporučení se účinně provádějí (například více zdrojů na řízení programů a znalostí, účetní služby poskytované Komisí), b) klíčová doporučení ohledně monitorování technologií a podpory politiky byla realizována zavedením speciálního nástroje TEMONAS, kterým se sleduje technologický pokrok, a c) klíčová doporučení ohledně zapojení členských států je zohledněno v nařízení Rady č. 559/2014, které pro skupinu zástupců států vymezuje širší úlohu.
PŘÍLOHA
Společný podnik pro palivové články a vodík (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006, které upravuje partnerství veřejného a soukromého sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které lze provádět prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 SFEU, a nařízení (EU) Evropského parlamentu a Rady č. 1291/2013 (Horizont 2020), které chce dosáhnout většího dopadu na výzkum a inovace spojením programu Horizont 2020 s finančními prostředky soukromého sektoru v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru v klíčových oblastech, kde výzkum a inovace mohou přispět k širším evropským cílům v oblasti konkurenceschopnosti, mobilizovat soukromé investice a napomoci ke zvládnutí společenských výzev. Nařízení Rady (EU) č. 559/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku PČV 2. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravomoci společného podniku definované v nařízení Rady (ES) č. 559/2014 |
Cíle Společný podnik pro palivové články a vodík 2 má tyto cíle:
Zejména se zaměří na:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa definovaná v nařízení Rady (ES) č. 559/2014 |
Orgány společného podniku PČV jsou:
Externími poradními orgány společného podniku PČV jsou:
Interní a externí auditor společného podniku PČV a orgán udělující absolutorium:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014 Konečná účetní závěrka společného podniku PČV za rok 2014 |
Rozpočet (prostředky na závazky) 112,0 milionu EUR Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014 26 míst v plánu pracovních míst na rok 2014 (24 dočasných zaměstnanců a 2 smluvní zaměstnanci), z toho bylo na konci roku 2014 obsazeno 25 míst; tito zaměstnanci byli přiděleni na plnění: operačních úkolů (18 v ekvivalentu plné pracovní doby) a správních úkolů (7 v ekvivalentu plné pracovní doby) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014 |
Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku PČV za rok 2014 na adrese http://www.fch.europa.eu/page/documents |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: údaje poskytl společný podnik PČV. |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
Společný podnik pro palivové články a vodík 2 vítá kladné stanovisko Evropského účetního dvora ohledně roční účetní závěrky společného podniku za rozpočtový rok 2014 a operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá, a bere na vědomí jeho připomínky.
17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/61 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva za rozpočtový rok 2014 spolu s odpověďmi společného podniku
(2015/C 422/07)
OBSAH
|
Body |
Strana |
Úvod |
1-4 |
62 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
5 |
62 |
Prohlášení o věrohodnosti |
6-13 |
62 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
11 |
64 |
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
12 |
64 |
Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení |
14-16 |
64 |
Plnění rozpočtu |
14-15 |
64 |
Víceleté financování |
16 |
64 |
Ostatní záležitosti |
17-20 |
64 |
Klíčové kontroly a systémy dohledu |
17 |
64 |
Právní rámec |
18 |
65 |
Interní auditor a útvar interního auditu Komise |
19-20 |
65 |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky |
21-24 |
65 |
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu |
21-22 |
65 |
Střet zájmů |
23 |
65 |
Druhé průběžné hodnocení Komise |
24 |
66 |
ÚVOD
1. |
Společný evropský podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (společný podnik IIL), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na dobu 10 let a samostatnou činnost zahájil 16. listopadu 2009. V květnu 2014 (2) Rada zrušila původní nařízení a společný podnik, označovaný jako „společný podnik iniciativy pro inovativní léčiva 2“ (společný podnik IIL 2) (3), pověřila novými úkoly v souvislosti s rámcovým programem pro výzkum a inovace Horizont 2020 (4) a prodloužila trvání společného podniku na období do 31. prosince 2024. |
2. |
Cílem společného podniku IIL v rámci sedmého rámcového programu (5) je výrazně zlepšit efektivnost a účinnost procesu vývoje léčiv s dlouhodobým zaměřením na to, aby farmaceutické odvětví vyrábělo účinnější a bezpečnější inovativní léčiva. V rámci programu Horizont 2020 je cílem společného podniku IIL 2 zlepšit zdraví urychlením vývoje inovativních léčiv a přístupu pacientů k těmto léčivům, zejména v oblastech, kde zdravotní nebo sociální potřeby nejsou splněny. Činí tak podporou spolupráce mezi hlavními subjekty zapojenými do výzkumu v oblasti zdravotní péče včetně univerzit, farmaceutického a dalšího průmyslu, malých a středních podniků (MSP), sdružení pacientů a orgánů pro regulaci léčiv (6). |
3. |
Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, a Evropská federace farmaceutického průmyslu a asociací (EFPIA). K programu se mohou připojit i ostatní členové a přidružení partneři. |
4. |
Maximální příspěvek EU do společného podniku IIL k pokrytí provozních nákladů a nákladů na výzkumné činnosti činí jednu miliardu EUR, která se vyplácí z rozpočtu sedmého rámcového programu. Finanční příspěvek EU do společného podniku IIL 2 z rozpočtu programu Horizont 2020 bude činit až 1,638 miliardy EUR, z toho částka do výše 1,425 miliardy EUR odpovídá příspěvku (7) farmaceutického odvětví a částka do výše 213 milionů odpovídá dalším příspěvkům jiných členů, kteří se rozhodnou připojit k IIL 2 jako přidružení partneři. Členové přispívají rovným dílem na provozní náklady (které by v případě společného podniku IIL 2 neměly překročit 85,2 milionu EUR). |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
5. |
Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
13. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu
14. |
Rozpočet na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky ve výši 223 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 171 milionů EUR. Celková míra čerpání činila 92,4 % (99,5 % v roce 2013) u prostředků na závazky a 73,9 % (97,5 % za rok 2013) u prostředků na platby. |
15. |
Míra čerpání prostředků na operační činnosti činila 93 % u prostředků na závazky a 74 % u prostředků na platby (13). Přidělení prostředků na závazky však bylo provedeno souhrnně, což znamená, že do konce roku 2014 nebyly podepsány příslušné grantové dohody. |
Víceleté financování
16. |
Na základě výzev k předkládání návrhů v rámci sedmého rámcového programu, které proběhly v období 2008 –2013, byly uzavřeny grantové dohody v hodnotě 897 milionů EUR, tedy ve výši 93 % maximálního příspěvku EU do společného podniku na výzkumné činnosti. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Klíčové kontroly a systémy dohledu
17. |
Provádění operačních kontrol ex ante u plateb projektových nákladů nebylo v následujících kriticky důležitých oblastech dostatečně zdokumentováno:
|
Právní rámec
18. |
Finanční pravidla společného podniku IIL 2 byla přijata 7. července 2014 na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (14) a s přihlédnutím k požadavkům nařízení Rady (EU) č. 557/2014 o založení společného podniku IIL 2. |
Interní auditor a útvar interního auditu Komise
19. |
V lednu 2014 dokončil útvar interního auditu Komise (IAS) audit monitorování projektů a vykazování operační výkonnosti ve společném podniku IIL. Do dubna 2015 byla prostřednictvím dohodnutých opatření všechna doporučení zavedena (15). Útvar IAS monitoruje provádění akčního plánu a během roku 2015 se počítá s provedením posouzení, aby se mohla realizace doporučení uzavřít. |
20. |
Kromě toho byly začátkem roku 2015 dokončeny dva audity, jeden se týkal kontrol ex ante u operačních výdajů a druhý posuzování rizik. Společný podnik IIL zavedl doporučení týkající se kontrol ex ante prostřednictvím akčního plánu, který útvar IAS přijal. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ PŘIPOMÍNKY
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu
21. |
Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (16), společný podnik IIL používá vlastní nástroje, aby mohl výsledky svého výzkumu integrovat do celkového systému výkaznictví Komise. Poslední monitorovací zpráva Komise o sedmém rámcovém programu zveřejněná v březnu 2015 (17) obsahuje poprvé kvantitativní údaje o činnostech společného podniku IIL (18). Pokud jde o kvalitativní údaje, společný podnik kromě informací zveřejňovaných na své internetové stránce také každého půl roku vypracovává bibliometrickou analýzu probíhajících projektů (19), jejímž cílem je porovnat výsledky výzkumu zveřejňované v souvislosti s projekty podporovanými společným podnikem s dalšími vybranými projekty v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru. Společný podnik IIL vypracoval také klíčové ukazatele výkonnosti pro různé aspekty realizace projektů a na jejich základě měří pokrok. |
22. |
Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje zvláštní monitorování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně pokroku měřeného podle ukazatelů výkonnosti (20). Aby byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výsledků výzkumu v rámci sedmého rámcového programu (21), musí být spolupráce mezi společným podnikem a Komisí posílena, a to s obzvláštním zřetelem na další integraci údajů společného podniku IIL do systémů Komise. |
Střet zájmů
23. |
Komise v současné době pracuje na jednotném vzorovém dokumentu pro společné podniky. Postup společného podniku IIL zůstává v platnosti. |
Druhé průběžné hodnocení Komise
24. |
Doporučení, která vyplynula z druhého průběžného posouzení Komise, byla správní radě předložena dne 29. října 2013. Bylo navrženo, aby se provedla kontrola opatření přijatých v návaznosti na tato doporučení, a některá klíčová opatření (22) byla zahrnuta do ročního prováděcího plánu na rok 2014. Výkonný ředitel pravidelně správní radu informoval o stavu realizace opatření. V současné době se zavádějí doporučení vztahující se ke zřízení společného podniku IIL 2 (23) a počítá se s tím, že programová kancelář provede konsolidovanou kontrolu a posouzení opatření provedených do konce roku 2015. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 6. října 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Nařízení Rady (ES) č. 73/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 38).
(2) Nařízení Rady (EU) č. 557/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 54).
(3) V této zprávě se odkazuje na „společný podnik iniciativy pro inovativní léčiva“ s výjimkou případů, kdy je nutné oba programy rozlišit.
(4) Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením (EU) Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a sdružuje veškeré stávající prostředky EU na financování výzkumu a inovací.
(5) Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost.
(6) Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze.
(7) Čl. 13 odst. 3 přílohy k nařízení (EU) č. 557/2014 stanoví, že „[p]rovozní náklady společného podniku IIL 2 jsou hrazeny z a) finančního příspěvku Unie, b) věcných příspěvků jiných členů než Unie a přidružených partnerů […], které tvoří náklady, jež jim vznikly při provádění nepřímých akcí […], snížených o příspěvek společného podniku IIL 2 a o veškeré další finanční příspěvky Unie na tyto náklady“.
(8) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(9) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(10) Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.
(11) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(12) Článek 47 nařízení (EU) č. 110/2014.
(13) Pokud jde o správní výdaje, prostředky na platby na rok 2014 činily 8,9 milionu EUR. Společný podnik IIL dosáhl míry plnění 84 % u prostředků na závazky a 70 % u prostředků na platby.
(14) Nařízení (EU) č. 110/2014.
(15) Včetně dvou doporučení klasifikovaných jako „velmi důležitá“, která se týkají „přezkumu koncepce a vykazování cílů a klíčových ukazatelů výkonnosti“ a „posílení monitorování projektu a systémů IT s cílem zlepšit vykazování“. Některá opatření ke druhému doporučení stále probíhají.
(16) Bod 21 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 67).
(17) http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none
(18) V monitorovací zprávě Evropské komise jsou tyto informace uvedeny jako souhrnné hodnoty spolu s informacemi od ostatních společných technologických iniciativ.
(19) http://www.imi.europa.eu/sites/default/files/uploads/documents/BibliometricsReport5.pdf
(20) Článek 31 nařízení (EU) č. 1291/2013, kterým se zavádí Horizont 2020, a příloha II (výkonnostní ukazatele) rozhodnutí Rady 2013/743/EU (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 965) ze dne 3. prosince 2013 o zavedení zvláštního programu, kterým se provádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020).
(21) Viz výroční zpráva Komise Evropskému parlamentu a Radě o pokroku v činnostech společných podniků pro provádění společných technologických iniciativ (COM(2013) 935).
(22) Např. přezkum komunikační strategie, zohlednění socioekonomických dopadů v klíčových ukazatelích výkonnosti, další zapojení průmyslu a zejména malých a středních podniků, zvýšení flexibility při zahajování výzev a využití věcných příspěvků ze zemí mimo EU.
(23) Např. zapojení účastníků z ostatních odvětví souvisejících se zdravotní péčí či zvýšení flexibility a transparentnosti, pokud jde o správu a řízení.
PŘÍLOHA
Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy Výtah z článků 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie |
Unie může zakládat společné podniky nebo jiné struktury potřebné k účinnému uskutečnění výzkumných programů, programů technologického rozvoje a demonstrací prováděných Unií. Rada na návrh Komise a po konzultaci s Evropským parlamentem a Hospodářským a sociálním výborem přijme kvalifikovanou většinou opatření uvedená v článku 187. Evropský parlament a Rada přijmou řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem pravidla uvedená v článcích 183, 184 a 185. Přijetí doplňkových programů vyžaduje souhlas zúčastněných členských států. |
||||||||||||||||
Pravomoci společného podniku Nařízení Rady (EU) č. 557/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2008, s. 54). |
Cíle Podle článku 2 nařízení Rady č. 557/2014, má společný podnik IIL2 tyto cíle:
|
||||||||||||||||
Správa |
Správními orgány společného podniku IIL2 jsou i) správní rada, ii) výkonný ředitel, iii) vědecký výbor, iv) skupina zástupců států a v) fórum zúčastněných subjektů. Správní rada může zřídit další poradní skupiny. Správní rada je složena z deseti členů rovným dílem zastupujících dva zakládající členy společného podniku: Evropskou unii (zastoupenou Evropskou komisí) a Evropskou federaci farmaceutického průmyslu a asociací (EFPIA)). Správní rada nese celkovou odpovědnost za strategické směřování a operace společného podniku IIL 2 a dohlíží na provádění jeho činností. Výkonný ředitel je nejvyšším výkonným představitelem odpovědným za každodenní řízení společného podniku IIL 2 v souladu s rozhodnutími správní rady a s podporou programové kanceláře. Výkonný ředitel je zákonným zástupcem společného podniku IIL2 a plní jeho rozpočet. Vědecký výbor, skupina zástupců států a fórum zúčastněných subjektů jsou poradními orgány společného podniku IIL2. Strategická řídicí skupina, kterou zřizuje správní rada, zajišťuje koordinaci práce společného podniku IIL2 v některých strategických oblastech a stará se o to, aby se na nových tématech pracovalo transparentněji a účinněji. |
||||||||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014 |
Rozpočet 22 3 2 94 603 EUR na závazky 17 0 8 01 250 EUR na platby Tyto částky zahrnují prostředky přenesené z roku 2013 a také revizi prostředků v návaznosti na zřízení IMI2 JU od 27. 6. 2014. Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014 Obsazeno bylo 34 míst z 37 míst v plánu pracovních míst (29 dočasných zaměstnanců a 8 smluvních zaměstnanců). 80 % těchto zdrojů je přímo přiděleno na podporu operačních činností. |
||||||||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014 |
Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku IMI na adrese www.imi.europa.eu |
||||||||||||||||
Zdroj: Údaje poskytl společný podnik. |
ODPOVĚDI SPOLEČNÉHO PODNIKU
Východisko pro výrok bez výhrad o spolehlivosti účetní závěrky
Východisko pro výrok bez výhrad o legalitě a správnosti uskutečněných operací
Body 11 a 12
Společný podnik IIL vítá pozitivní závěry Účetního dvora o spolehlivosti jeho účetní závěrky i o legalitě a správnosti všech uskutečněných operací, na nichž se zakládá roční účetní závěrka.
Společný podnik IIL je i nadále odhodlán řídit své financování podle zásady řádného finančního řízení a na základě důvěry v účastníky projektů a zároveň zajistit dostatečnou kontrolu a odpovědnost. Tento vyvážený přístup také přispěje k zajištění úspěšných výstupů z projektů společného podniku IIL, jelikož mnohé z nich již začínají přinášet působivé nebo slibné výsledky v zájmu pacientů a společnosti jako celku.
Plnění rozpočtu
Bod 15
Všech 8 grantových dohod týkajících se výzvy k předkládání návrhů 2 společného podniku IIL 2 bylo podepsáno v prvním čtvrtletí roku 2015.
Klíčové kontroly a systémy dohledu
Bod 17
V souladu s doporučeními a akčním plánem schválenými společně s Útvarem interního auditu Komise budou posíleny kontroly ex ante u plateb projektových nákladů.
Interní audit a Útvar interního auditu Komise
Bod 20
Byl vypracován akční plán, který byl dne 6. března 2015 předložen Útvaru interního auditu Komise. Útvar IAS označil navržený plán za vhodný. Společný podnik IIL tento akční plán v současnosti realizuje.
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky
Bod 22
Údaje týkající se výzev k předkládání návrhů a projektů společného podniku IIL byly vyexportovány a od září 2013 jsou dostupné v systému CORDA. Na základě pověřovací dohody uzavřené mezi Evropskou komisí a společným podnikem IIL 2 se v současné době připravuje další integrace IT sytému společného podniku IIL 2 pro správu výzev k předkládání návrhů a projektů. Tato integrace má být dokončena začátkem roku 2016.
17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/70 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku SESAR za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku
(2015/C 422/08)
OBSAH
|
Body |
Strana |
Úvod |
1-5 |
71 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
6 |
71 |
Prohlášení o věrohodnosti |
7-14 |
72 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
12 |
73 |
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
13 |
73 |
Připomínky k rozpočtovému řízení |
15-18 |
73 |
Plnění rozpočtu za rok 2014 |
15-16 |
73 |
Vícestranná rámcová dohoda |
17-18 |
73 |
Ostatní záležitosti |
19-21 |
73 |
Právní rámec |
19 |
73 |
Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise (IAS) |
20-21 |
73 |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let |
22-26 |
74 |
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu |
22-24 |
74 |
Střet zájmů |
25 |
74 |
Druhé průběžné hodnocení Komise |
26 |
74 |
ÚVOD
1. |
Společný podnik SESAR, který sídlí v Bruselu, byl založen v únoru roku 2007 (1), aby řídil technologickou složku projektu SESAR (výzkumný projekt řízení letového provozu v rámci jednotného evropského nebe), a samostatně funguje od 10. srpna 2007. Rada v červnu 2014 (2) změnila původní nařízení a prodloužila dobu fungování společného podniku do 31. prosince 2024. |
2. |
Projekt SESAR usiluje o modernizaci uspořádání letového provozu (ULP) v Evropě a je rozdělen do tří fází:
|
3. |
Podle rámcového programu pro výzkum a inovace Horizont 2020 (3) pověřila Rada společný podnik SESAR, aby pokračoval ve výzkumu a inovacích v oblasti uspořádání letového provozu, zejména v uplatňování koordinovaného přístupu v kontextu jednotného evropského nebe, s cílem dosáhnout stanovených výkonnostních cílů. Program SESAR II bude zahájen pod rámcovým programem Horizont 2020 ve druhé polovině roku 2015 pod názvem SESAR 2020. |
4. |
Společný podnik byl koncipován jako partnerství veřejného a soukromého sektoru. Zakládajícími členy jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, a organizace Eurocontrol, zastoupená svou agenturou. Po vydání výzvy k vyjádření zájmu se stalo členy patnáct veřejných a soukromých podniků z odvětví letové navigace. Jsou mezi nimi výrobci letadel, výrobci pozemního a palubního vybavení, poskytovatelé letových navigačních služeb a letištní orgány. |
5. |
Rozpočet vývojové fáze programu SESAR I činí 2 100 milionů EUR, přičemž EU, organizace Eurocontrol a zúčastnění partneři z veřejného a soukromého sektoru přispívají na tuto částku rovným dílem. Příspěvek EU se financuje ze sedmého rámcového programu pro výzkum a technologický rozvoj a z programu Doprava – transevropské sítě a v případě SESAR 2020 z programu Horizont 2020. Přibližně 90 % financování ze strany organizace Eurocontrol a ostatních zúčastněných stran má podobu nepeněžních příspěvků. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
6. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
14. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu za rok 2014
15. |
Původní rozpočet na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky ve výši 12,4 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 116,4 milionu EUR a konečný rozpočet disponoval prostředky na závazky ve výši 13,1 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 121,9 milionu EUR. |
16. |
Míra čerpání prostředků na závazky činila 99,4 % (99,6 % v roce 2013). Míra čerpání prostředků na platby činila 79,8 % (94,4 % v roce 2013), což odráží odklad plateb 3 z 15 žádostí členů o úhradu nákladů z konce roku 2014 na začátek roku 2015. |
Vícestranná rámcová dohoda
17. |
K 31. prosinci 2014 sestávala vývojová fáze společného podniku SESAR z projektové práce 16 členů (včetně organizace Eurocontrol) na programových činnostech, na nichž se podílelo více než 100 subjektů ze soukromého sektoru i veřejné sféry a subdodavatelů. Z 369 projektů v rámci programu SESAR podle čtvrtého dodatku k vícestranné rámcové dohodě se 348 (94 %) provádělo nebo bylo dokončeno. |
18. |
Z příspěvků na spolufinancování ve výši 556 milionů EUR, které má podle čtvrtého dodatku k vícestranné rámcové dohodě (od 1. ledna 2014) Evropská unie a organizace Eurocontrol vyplatit ostatním 15 členům, bylo k 31. prosinci 2014 100 % přiděleno na závazky a 66 % (369 milionů EUR) bylo vyplaceno, přičemž se předpokládá, že zbývajících 34 % (187 milionů EUR) bude vyplaceno do 31. prosince 2017. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Právní rámec
19. |
Finanční pravidla společného podniku na programové období 2014–2020 přijala správní rada dne 25. června 2015 (9). |
Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise (IAS)
20. |
Oddělení interního auditu (IAC) společného podniku SESAR provedlo audity lidských zdrojů/najímání pracovníků a potvrzování platnosti oprávnění v ABAC Workflow a poskytlo další ujištění a konzultační služby. |
21. |
IAS provedl audit řízení rizika, po němž následovalo posouzení rizika. Na základě tohoto auditu byla vyjádřena a přijata tři doporučení (10). Provádí se akční plán. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu
22. |
Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (11), společný podnik SESAR používá pro shromažďování údajů a šíření výsledků operačních a technologických zlepšení vyvinutých členy a partnery společného podniku SESAR vlastní systém a nástroje (12). Výsledky zveřejňuje na své internetové stránce (13), ve výročních zprávách a ve výročních zprávách o činnosti. |
23. |
Dne 5. prosince 2014 zřídila Komise funkci manažera SESAR pro realizaci (SDM – SESAR Deployment Manager) (14), aby zajistila zavedení nových technologií a řešení, které již byly otestovány a potvrzeny ve fázi výzkumu a vývoje společného podniku SESAR, do běžného provozu. Manažer pro realizaci odpovídá za podávání zpráv a monitoring zavádění řešení do praxe. |
24. |
Společný podnik v současné době připravuje ucelenou zprávu o sociálních a hospodářských přínosech dokončených projektů a rovněž informace o příspěvcích všech členů SESAR k provádění programu. Předpokládá se, že tato zpráva bude k dispozici ve druhé polovině roku 2015. |
Střet zájmů
25. |
Komise pracuje na vývoji standardní šablony pro společné podniky. Postup společného podniku SESAR zatím zůstává v platnosti. |
Druhé průběžné hodnocení Komise
26. |
V důsledku druhého průběžného hodnocení Komise (15) proběhla ve správní radě v říjnu a v prosinci 2014 (16) diskuse o konkrétních opatřeních (17) týkajících se dvou doporučení. Tato opatření byla přijata, nyní probíhají a stav jejich realizace se sleduje. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 6. října 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Nařízení Rady (ES) č. 219/2007 ze dne 27. února 2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR) (Úř. věst. L 64, 2.3.2007, s. 1), ve znění nařízení (ES) č. 1361/2008 (Úř. věst. L 352, 31.12.2008, s. 12).
(2) Nařízení Rady (EU) č. 721/2014 ze dne 16. června 2014, kterým se mění nařízení (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR), pokud jde o prodloužení existence společného podniku do roku 2024 (Úř. věst. L 192, 1.7.2014, s. 1).
(3) Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a sdružuje veškeré stávající prostředky EU na financování výzkumu a inovací.
(4) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(5) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(6) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 ze dne 30. září 2013 o rámcovém finančním nařízení pro subjekty uvedené v článku 208 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).
(7) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(8) Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.
(9) Pravidla byla schválena správní radou společného podniku SESAR poté, co Komise 4. června 2015 přijala prováděcí rozhodnutí povolující u finančních pravidel společného podniku SESAR s účinností od 1. ledna 2014 odchylky od nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.
(10) Tato tři doporučení se týkala i) koncepce (vazba mezi riziky a cíli), ii) efektivního fungování a iii) dohledu ze strany vedení a podávání zpráv.
(11) Bod 21 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 58).
(12) Výsledky projektů společného podniku SESAR v oblasti výzkumu a inovací se nazývají SESAR Solutions (řešení SESAR). Jde o operační a technologická zlepšení vyvinutá členy a partnery SESAR. Po účinném zavedení bude jejich cílem přispět k modernizaci evropského a celosvětového systému ULP a prokázat tak zřejmé obchodní přínosy pro sektor ULP.
(13) http://www.sesarju.eu/solutions
(14) SDM je subjektem, který za dohledu Evropské komise synchronizuje a koordinuje modernizaci evropského systému uspořádání letového provozu. Funkce SDM se ustavuje podle rámcové dohody o partnerství s EK, a jde tedy o entitu na společném podniku SESAR nezávislou. Společný podnik SESAR (SJU) a manažer SESAR pro realizaci (SDM) jsou formálně dvěma pilíři téhož projektu SESAR v rámci iniciativy jednotného evropského nebe.
(15) Bod 26 zprávy Účetního dvora za rok 2013.
(16) Příprava a probíhající řízení plánu PCM se dohadovalo na třech jednáních skupiny pro uzávěrku programu, která se konala v období od října 2014 do března 2015.
(17) Zejména nová strategie pro komunikaci a plán řízení uzávěrky programu (PCM – Programme Closure Management Plan).
PŘÍLOHA
Společný podnik SESAR (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy. Nařízení Rady (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku SESAR, naposledy pozměněné nařízením (ES) č. 1361/2008 (Úř. věst. L 352, 31.12.2008). Nařízení Rady (EU) č. 721/2014 ze dne 16. června 2014, kterým se mění nařízení (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR), pokud jde o prodloužení existence společného podniku do roku 2024. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravomoci společného podniku (nařízení Rady (ES) č. 219/2007 ve znění nařízení (ES) č. 1361/2008) |
Cíle Cílem společného podniku je zajistit modernizaci systému uspořádání letového provozu v Evropě koordinací a soustředěním veškerého příslušného výzkumu a vývoje v Unii. Společný podnik odpovídá za provádění hlavního plánu ULP, a zejména za provádění těchto úkolů:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa (nařízení Rady (ES) č. 219/2007, naposledy pozměněné nařízením (ES) č. 1361/2008) |
Správní rada Působnost správní rady:
Výkonný ředitel Výkonný ředitel vykonává svou funkci zcela nezávisle v rámci pravomocí, které jsou mu svěřeny. Interní audit Interní auditor Evropské komise Externí audit Evropský účetní dvůr Orgán udělující absolutorium Evropský parlament, Evropská rada a správní rada společného podniku |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014 (Konečná účetní závěrka společného podniku SESAR za rok 2014) |
Rozpočet 1 3 1 19 600 EUR na závazky 12 1 9 42 760 EUR na platby Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014 Provozní rozpočet na rok 2014 stanoví v plánu pracovních míst 39 míst pro dočasné zaměstnance a 3 místa pro vyslané národní odborníky. Celkem se tedy jedná o 42 pracovních míst, z nichž bylo ke konci roku 2014 obsazeno 37 míst:
S následujícím rozložením povinností: Operační úkoly: 20 Správní úkoly a podpora: 16 Smíšené úkoly: 1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Činnosti a služby v roce 2014 |
Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku za rok 2014 http://www.sesarju.eu/ |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: informace poskytl společný podnik SESAR. |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
Společný podnik vzal zprávu Účetního dvora na vědomí.
17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/80 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky společného podniku ECSEL za období od 27. června do 31. prosince 2014, spolu s odpovědí společného podniku
(2015/C 422/09)
OBSAH
|
Body |
Strana |
Úvod |
1-4 |
81 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
5 |
81 |
Prohlášení o věrohodnosti |
6-17 |
81 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
11 |
82 |
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
12-15 |
83 |
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
16 |
83 |
Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení |
18 |
83 |
Plnění rozpočtu |
18 |
83 |
Ostatní záležitosti |
19-24 |
83 |
Právní rámec |
19 |
83 |
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu |
20-21 |
84 |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky |
22-24 |
84 |
ÚVOD
1. |
Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (společný podnik ECSEL), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2014 (1) v souvislosti s rámcovým programem pro výzkum a inovace Horizont 2020 (2) na období do 31. prosince 2024. Společný podnik ECSEL nahrazuje společné podniky ENIAC a ARTEMIS, zřízené nařízením (ES) č. 72/2008 a (ES) č. 74/2008, jejichž činnost byla oficiálně ukončena 26. června 2014, a stává se jejich nástupcem. Společný podnik ECSEL zahájil svou samostatnou činnost dne 27. června 2014. |
2. |
Úkolem společného podniku ECSEL je přispívat k rozvoji silného a globálně konkurenceschopného průmyslového odvětví elektronických součástí a systémů v Unii. Jeho cílem je též zaručit dostupnost elektronických součástí a systémů pro klíčové trhy a pro řešení společenských výzev a zachovat a rozšiřovat schopnost vyrábět v Evropě polovodičové a inteligentní systémy. Snaží se také sladit strategie s členskými státy s cílem přilákat soukromé investice a přispět k efektivnosti veřejné podpory tím, že se zabrání zbytečnému zdvojování a tříštění úsilí a usnadní se zapojení subjektů podílejících se na výzkumu (3). |
3. |
Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, státy účastnící se podniku ECSEL (Belgie, Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Lotyšsko, Litva, Lucembursko, Maďarsko, Malta, Nizozemsko, Rakousko, Polsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Slovensko, Finsko, Švédsko a Spojené království) a členové ze soukromého sektoru zastoupení sdruženími AENEAS, ARTEMISIA a EPoSS, která zastupují společnosti a další organizace působící v oblasti vestavěných a kyberneticko-fyzikálních systémů, integrace inteligentních systémů a mikroelektroniky a nanoelektroniky. |
4. |
Maximální příspěvek EU do společného podniku ECSEL v rámci programu Horizont 2020 bude činit až 1 185 milionů EUR. Přinejmenším podobnou částkou přispějí státy účastnící se podniku ECSEL. Příspěvek soukromého sektoru bude činit minimálně 2 340 milionů EUR. Správní náklady budou zcela hrazeny finančními příspěvky, zatímco operační náklady budou hrazeny jednak finančními příspěvky EU a států účastnících se podniku ECSEL a jednak věcnými příspěvky od soukromých členů. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
5. |
Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
17. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu
18. |
Původní operační rozpočet na rok 2014 obsahoval prostředky na závazky ve výši 138,2 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 71,3 milionu EUR. Na konci roku přijala správní rada opravný rozpočet, kterým se prostředky na závazky zvýšily na 158,2 milionu EUR. Míra čerpání prostředků na závazky z operační činnosti byla 99,7 %. Závazky k prostředkům na závazky však byly přijímány souhrnně, což znamená, že nebyly podepsány žádné odpovídající grantové dohody. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Právní rámec
19. |
Finanční pravidla společného podniku ECSEL byla přijata 3. července 2014 na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (10) a s přihlédnutím k požadavkům nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL. |
Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu
20. |
Společný podnik ECSEL bude pokračovat ve zveřejňování informací a dokumentů o projektech zahájených jeho dvěma předchůdci. Používá vlastní monitorovací nástroje, aby mohl výsledky svého výzkumu integrovat do celkového systému výkaznictví Komise. Poslední monitorovací zpráva Komise o 7. rámcovém programu, zveřejněná v březnu 2015 (11), obsahuje kvantitativní údaje o činnostech společného podniku ECSEL (12). Pokud se jedná o vykazování kvalitativních údajů, měl by společný podnik kromě informací poskytovaných ve své výroční zprávě o činnosti, na svých internetových stránkách a v dalších zvláštních zprávách ve větší míře systematicky šířit výsledky výzkumu (13). |
21. |
Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje zvláštní monitorování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně pokroku měřeného podle ukazatelů výkonnosti (14). Aby byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výsledků výzkumu v rámci 7. RP, měla by být spolupráce mezi společným podnikem a Komisí posílena (15). |
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky (16)
22. |
Článek 26 finančních pravidel společného podniku ECSEL stanoví, že společný podnik zřídí funkci interního auditu, kterou vykonává interní auditor Komise, a upravuje jeho jmenování, pravomoci a povinnosti. |
23. |
Kromě toho, jak se předpokládá v článku 28 finančních pravidel společného podniku ECSEL, zřídila správní rada oddělení interního auditu a schválila chartu interního auditu, která vymezuje jeho poslání, cíle, výkaznictví a způsob práce. |
24. |
Společný podnik ECSEL přijal podrobnou politiku pro prevenci střetu zájmů. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 20. října 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Nařízení Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku ECSEL (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 152).
(2) Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a spadá pod něj veškeré stávající financování EU v oblasti výzkumu a inovací.
(3) Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(4) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(5) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(6) Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.
(7) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(8) Článek 47 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.
(9) V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijaly společné podniky ARTEMIS a ENIAC, je společný podnik povinen alespoň jednou ročně posoudit, zda informace obdržené od členských států poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.
(10) Nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.
(11) http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none
(12) V monitorovací zprávě Evropské komise jsou tyto informace uvedeny jako souhrnné hodnoty spolu s informacemi od ostatních společných technologických iniciativ. V případě společného podniku ECSEL se týkají hlavně programů, které zahájily dřívější společné podniky ARTEMIS a ENIAC, jejichž spojením vznikl dne 27. června 2014 společný podnik ECSEL.
(13) V březnu 2015 zveřejnil společný podnik ARTEMIS zprávu o dopadu na podniky a o metrice.
(14) Článek 31 nařízení (EU) č. 1291/2013, kterým se zavádí Horizont 2020, a příloha II (výkonnostní ukazatele) rozhodnutí Rady 2013/743/EU (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 965) ze dne 3. prosince 2013 o zavedení zvláštního programu, kterým se provádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020).
(15) Viz výroční zpráva Komise Evropskému parlamentu a Radě o pokroku v činnostech společných podniků pro provádění společných technologických iniciativ (COM(2013) 935).
(16) Tyto připomínky byly uvedeny ve zprávách Účetního dvora o společných podnicích ARTEMIS a ENIAC za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 8 a 26).
PŘÍLOHA
Společný podnik ECSEL (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Nařízení Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku ECSEL Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 |
||||||||||||||||
Pravomoci společného podniku (nařízení Rady (ES) č. 561/2014) |
Cíle Společný podnik ECSEL má tyto cíle:
|
||||||||||||||||
Správa |
Řídícím orgánem společného podniku je správní rada. Programovou kancelář vede výkonný ředitel. Průmysl zastupuje rada soukromých členů. Komise, která zastupuje Unii, a zúčastněné státy tvoří radu správních orgánů. |
||||||||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014 |
Rozpočet 16 0 1 14 500,00 EUR na závazky 10 4 1 44 250,00 EUR na platby Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014 28 pracovních míst stanovených v plánu pracovních míst (14 dočasných zaměstnanců, 13 smluvních zaměstnanců) a jeden vyslaný odborník, z nichž 26 bylo obsazeno, a to s následujícím rozložením povinností: operační činnosti (13), správní úkoly (10), smíšené úkoly (3). |
||||||||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014 |
Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku ECSEL za rok 2014 na adrese www.ecsel.eu |
||||||||||||||||
Zdroj: údaje poskytl společný podnik ECSEL. |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
14. |
Společný podnik ECSEL uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízeními Rady (ES) č. 72/2008 (1) a (ES) č. 74/2008 (2), která přisuzují úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedená nařízení společnému podniku nepřisuzují pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňují jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátních financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020. |
15. |
Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí. |
20. |
Internetové stránky společného podniku ECSEL jsou průběžně vylepšovány, přičemž nabízejí stále více informativních materiálů, které obsahují jak kvantitativní, tak kvalitativní údaje. Společný podnik ECSEL navíc neustále spolupracuje s příslušnými útvary Komise, zejména se Společným centrem podpory (CSC), na vývoji a zavádění odpovídajících nástrojů pro vykazování a šíření výsledků výzkumu. |
(1) Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC.
(2) Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ARTEMIS.