16.12.2010   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 342/1

1.

Společný podnik ARTEMIS, se sídlem v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na období deseti let.

2.

Zakládajícími členy společného podniku ARTEMIS jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, Belgie, Dánsko, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Maďarsko, Nizozemsko, Rakousko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Finsko, Švédsko, Spojené království a sdružení ARTEMISIA, zastupující společnosti a jiné výzkumné organizace činné v oblasti vestavěných počítačových systémů v Evropě. Koncem roku 2009 byly členy společného podniku také Kypr, Česká republika, Lotyšsko a Norsko.

3.

Hlavním cílem společného podniku je vymezit a provádět program výzkumu pro rozvoj klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (viz tabulka).

4.

Maximální příspěvek EU do společného podniku ARTEMIS určený na provozní výdaje a na výzkum činí 420 milionů EUR a je poskytován z rozpočtu sedmého rámcového programu pro výzkum. Příspěvek sdružení ARTEMISIA na provozní výdaje činí nejvýše 30 milionů EUR. Členské státy ARTEMIS se na provozních výdajích podílejí nepeněžními příspěvky (tím, že usnadňují provádění projektů) a poskytují finanční prostředky ve výši alespoň 1,8 násobku finančního příspěvku EU. Nepeněžní příspěvky poskytují také výzkumné organizace účastnící se na projektech.

5.

Společný podnik zahájil svou samostatnou činnost dne 26. října 2009.

15.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

16.

Konečný rozpočet zahrnoval prostředky na závazky ve výši 46 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 8 milionů EUR. Míra čerpání prostředků na závazky činila 81 % a míra čerpání prostředků na platby 20 %. Relativně nízká míra čerpání prostředků na platby souvisí s tím, že výzkumný program ARTEMIS je v počáteční fázi.

17.

Účetní dvůr upozorňuje, že činnosti společných podniků EU se financují příspěvky členů a společné podniky nemají kapitál jako takový. Účetní dvůr doporučil, aby byl tento konkrétní rys společných podniků zřetelně uveden v jejich účetních závěrkách.

18.

Účetní dvůr proto vítá skutečnost, že v souladu s účetním pravidlem Evropské unie č. 1 (účetnictví skupiny) se příspěvky členů vykazují v rozvaze společných podniků jako čistá aktiva a další informace o povaze příspěvků se uvedou v příloze k účetní závěrce.

19.

Účetní dvůr se domnívá, že prezentace příspěvků členů v účetní závěrce společných podniků by měla být v co největší možné míře harmonizována, a upozorňuje, že Komise hodlá pro společné podniky vydat k této problematice podrobné pokyny.

20.

Společný podnik se nachází ve své počáteční fázi a během roku 2009 nebyly ještě v úplnosti zavedeny vnitřní kontroly a systém finančních informací. Ke konci roku neexistoval k souvisejícím podnikovým procesům žádný oficiální dokument a účetní nepotvrdil jejich platnost, jak to vyžaduje finanční nařízení společného podniku.

21.

Společný podnik především potřebuje lépe zdokumentovat procesy a činnosti v oblasti informačních technologií a zmapovat související rizika. V roce 2009 také nevypracoval plán zajištění provozu v mimořádných situacích ani politiku na ochranu dat.

22.

Článek 17 nařízení Rady (ES) č. 74/2008 o založení společného podniku Artemis uvádí, že mezi společným podnikem Artemis a Belgií bude uzavřena hostitelská dohoda o umístění kancelářských prostor, výsadách a imunitách a další podpoře, již bude Belgie společnému podniku ARTEMIS poskytovat. Do konce roku 2009 nebyla žádná taková dohoda uzavřena.

23.

Článek 73 finančních předpisů společného podniku stanoví, že společný podnik by měl zřídit funkci interního auditora, která bude v souladu s mezinárodními standardy. Ke konci roku 2009 však nebyl tento důležitý prvek systému vnitřní kontroly zaveden.

24.

V souladu s názory vyjádřenými ve stanoviscích č. 4/2008 k finančnímu nařízení společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (Fusion for Energy) a č. 2/2010 k finančním předpisům společného podniku SESAR se Účetní dvůr domnívá, že by současná ustanovení k roli interního auditora Komise obsažená ve stanovách společného podniku měla být vyjasněna.

25.

Článek 10 stanov společného podniku Artemis uvádí, že funkce interního auditora Komise budou vykonávány v rámci pravomocí správní rady společného podniku. Takové ustanovení je vhodné pro útvar interního auditu v rámci společného podniku, ale nikoliv v případě interního auditora Komise, jehož pravomoci se vztahují k souhrnnému rozpočtu EU jako celku.

16.12.2010   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 342/7

1.

Společný podnik Čisté nebe, se sídlem v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na období do 31. prosince 2017.

2.

Cílem společného podniku Čisté nebe je urychlit vývoj, ověřování a demonstrace čistých technologií letecké dopravy v EU pro co nejrychlejší zavedení do praxe (viz tabulka).

3.

Výzkumná činnost koordinovaná společným podnikem je rozdělena do šesti technologických oblastí neboli „integrovaných technologických demonstrátorů“ (ITD).

4.

Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie zastoupená Komisí jako zástupce veřejného sektoru a průmysloví partneři jako vedoucí ITD. Dále jimi jsou přidružení členové jednotlivých ITD.

5.

Maximální příspěvek EU na společný podnik Čisté nebe, určený na pokrytí provozních nákladů a výzkumné činnosti, činí 800 milionů EUR a bude financován z rozpočtu sedmého rámcového programu pro výzkum. Další členové společného podniku přispějí prostředky nejméně ve výši příspěvku EU včetně nepeněžních příspěvků.

6.

Společný podnik zahájil svou samostatnou činnost dne 16. listopadu 2009.

16.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

17.

Přijetí, struktura a prezentace schváleného rozpočtu společného podniku na rok 2009 nebyly v souladu s nařízením Rady o založení společného podniku Čisté nebe ani s finančními předpisy společného podniku. Rozpočet nesplňuje zásadu vyrovnanosti a nezahrnuje všechny požadované prvky (například plán pracovních míst).

18.

Konečný rozpočet zahrnoval prostředky na závazky ve výši 91 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 60 milionů EUR. Míra čerpání prostředků na závazky činila 98 %, míra čerpání prostředků na platby činila necelé 1 %. V prosinci 2009 uzavřel společný podnik smlouvy na 70,6 milionu EUR, ale platby předběžného financování ve výši 56,5 milionu EUR mohly být provedeny až v lednu 2010.

19.

Výzkumná činnost předběžně financovaná Komisí v roce 2008 nebyla v roce 2009 plně realizována. Vzhledem ke zpožděním projektů bylo z předběžného financování ve výši 13,6 milionu EUR použito pouze 8,7 milionu EUR (65 %). Ke konci roku 2009 tak měl společný podnik možnou splatnou pohledávku ve výši 4,9 milionu EUR.

20.

Účetní dvůr poukazuje na to, že společné podniky EU jsou financovány z příspěvků svých členů a že nemají žádný kapitál jako takový. Účetní dvůr doporučil, aby byl tento zvláštní rys společných podniků v účetní závěrce jasně uveden.

21.

Účetní dvůr proto vítá skutečnost, že v souladu s účetním pravidlem EU č. 1 (účetnictví skupiny) jsou příspěvky členů v rozvaze společných podniků vykázány jako čistá aktiva a že v příloze k účetní závěrce jsou o povaze příspěvků poskytnuty další informace.

22.

Účetní dvůr se domnívá, že prezentace příspěvků členů v účetních závěrkách společných podniků by se měla co nejvíce sjednotit, a bere na vědomí záměr Komise vydat pro společné podniky v tomto ohledu podrobné pokyny.

23.

Společný podnik se nachází ve své počáteční fázi. Byly vytvořeny postupy pro příslušné organizační oblasti jako např. pracovní tok v oblasti financí a zadávání zakázek. Jak ale vyplynulo z auditních zjištění Účetního dvora, tyto postupy vnitřní kontroly je nutno dál vyvíjet, aby splnily požadavky na účelnou a efektivní vnitřní kontrolu stanovené ve finančních předpisech společného podniku.

24.

Související podnikové procesy nebyly ke konci roku 2009 ještě formálně definovány a účetní nepotvrdil jejich platnost, jak to vyžadují finanční předpisy společného podniku.

25.

Společný podnik Čisté nebe využívá pro finanční řízení nástroje IT Komise, které lze považovat za spolehlivé systémy. K zajištění kontinuity provozu je však nutný další vývoj procesů a politik v oblasti IT.

26.

Postup stanovený ve finančních předpisech společného podniku Čisté nebe a ve všeobecné dohodě s Komisí, týkající se žádosti o platbu příspěvků Komise, nebyl řádně uplatněn. Účetní dvůr testoval pět inkasních příkazů a u všech zjistil, že k žádosti o platbu nebyla připojena požadovaná prognóza peněžních toků.

27.

V souladu s názory vyjádřenými ve stanoviscích č. 4/2008 k finančnímu nařízení společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (Fusion for Energy) a č. 2/2010 k finančním předpisům společného podniku SESAR se Účetní dvůr domnívá, že by současná ustanovení k roli interního auditora Komise obsažená ve stanovách společného podniku měla být vyjasněna.

28.

Článek 11 stanov společného podniku Čisté nebe uvádí, že funkce interního auditora Komise jsou vykonávány v rámci pravomocí správní rady společného podniku. Takové ustanovení je dle názoru Účetního dvora vhodné pro útvar interního auditu v rámci společného podniku, ale nikoliv ve vztahu k internímu auditorovi Komise, jehož pravomoci se vztahují k souhrnnému rozpočtu EU jako celku.

29.

Nařízení Rady z prosince 2007 o založení společného podniku stanoví, že mezi společným podnikem Čisté nebe a Belgií by měla být uzavřena hostitelská dohoda o umístění kancelářských prostor, výsadách a imunitách a další podpoře, již bude Belgie společnému podniku Čisté nebe poskytovat. V době auditu nebyla žádná taková dohoda uzavřena.

16.12.2010   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 342/15

1.

Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (společný podnik IIL), se sídlem v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na dobu 10 let.

2.

Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, a Evropská federace farmaceutického průmyslu a asociací (EFPIA).

3.

Cílem společného podniku IIL je výrazně zlepšit efektivnost a účelnost procesu vývoje léčiv s dlouhodobým zaměřením na to, aby farmaceutické odvětví vyrábělo účinnější a bezpečnější inovativní léčiva (viz tabulka).

4.

Maximální příspěvek EU do společného podniku IIL k pokrytí provozních nákladů a nákladů na výzkumné činnosti činí jednu miliardu eur, která se vyplácí z rozpočtu sedmého rámcového programu pro výzkum. EU a EFPIA jako zakládající členové přispívají na provozní náklady rovným dílem, každý částkou, která nepřesáhne 4 % celkového příspěvku EU. Ostatní členové přispívají na provozní náklady proporčně podle výše svého příspěvku na výzkumné činnosti. Výzkumné společnosti, které jsou členy EFPIA, přispívají na financování výzkumných činností nepeněžními příspěvky minimálně ve výši finančního příspěvku EU. Na financování výzkumných činností by měli přispívat i noví členové.

5.

Společný podnik začal samostatně fungovat dne 16. listopadu 2009.

15.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

16.

Konečný rozpočet na rok 2009 obsahoval prostředky na závazky ve výši 82 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 82 milionů EUR. Jelikož bylo do konce roku 2009 zahájeno málo projektových činností, rozpočet na platby se ukázal jako nereálný. Zatímco míra čerpání prostředků na závazky byla 97 %, u prostředků na platby to bylo pouze 1 %.

17.

Účetní dvůr poukazuje na to, že společné podniky EU jsou financovány z příspěvků svých členů a že nemají žádný kapitál jako takový. Účetní dvůr doporučil, aby byl tento zvláštní rys společných podniků v účetní závěrce jasně uveden.

18.

Účetní dvůr proto vítá skutečnost, že v souladu s účetním pravidlem EU č. 1 (účetnictví skupiny) jsou příspěvky členů v rozvaze společných podniků vykázány jako čistá aktiva a že v příloze k účetní závěrce jsou o povaze příspěvků poskytnuty další informace.

19.

Účetní dvůr se domnívá, že prezentace příspěvků členů v účetních závěrkách společných podniků by se měla co nejvíce sjednotit, a bere na vědomí záměr Komise vydat pro společné podniky v tomto ohledu podrobné pokyny.

20.

Společný podnik IIL je nyní v zahajovací fázi a v průběhu roku 2009 ještě v úplnosti nezavedl vnitřní kontroly a systém finančních informací. Ke konci roku nebyly základní podnikové procesy organizace dostatečně formálně stanoveny a účetní nepotvrdil jejich platnost, jak to vyžaduje finanční nařízení společného podniku.

21.

Je zejména potřeba dále pracovat na dokumentaci postupů a činností v oblasti informačních technologií a rovněž je třeba zmapovat rizika v této oblasti. Společný podnik IIL v roce 2009 nevypracoval plán zajištění kontinuity provozu, ani politiku ochrany údajů.

22.

Podle nařízení Rady, kterým se zřizuje společný podnik IIL, by měl společný podnik IIL uzavřít s Belgií hostitelskou dohodu o umístění kancelářských prostor, výsadách a imunitách a další podpoře, jež má Belgie společnému podniku IIL poskytnout. Do konce roku 2009 však žádná taková dohoda uzavřena nebyla.

23.

Článek 73 finančních předpisů společného podniku IIL uvádí, že společný podnik IIL by měl mít funkci interního auditu, která musí odpovídat příslušným mezinárodním standardům. Tento důležitý prvek systému vnitřní kontroly však nebyl do konce roku 2009 zaveden.

24.

Jak již uvedl ve svých stanoviscích č. 4/2008 k finančnímu nařízení společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (Fusion for Energy) a č. 2/2010 k finančním předpisům společného podniku SESAR, Účetní dvůr se domnívá, že současné ustanovení o roli interního auditora Komise obsažené ve stanovách společného podniku je potřeba vyjasnit.

25.

Článek 10 stanov společného podniku IIL uvádí, že funkce interního auditora Komise jsou vykonávány v rámci pravomocí správní rady společného podniku. Podle názoru Účetního dvora je takové ustanovení vhodné pro funkci interního auditu v rámci společného podniku, ale nikoliv pro interního auditora Komise, jehož pravomoci se vztahují k souhrnnému rozpočtu EU jako celku.

16.12.2010   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 342/22

1.

Společný evropský podnik pro ITER (1) a rozvoj energie z jaderné syntézy (dále také jen „společný podnik“) byl založen v březnu 2007 (2) na období 35 let. Hlavní zařízení pro jadernou syntézu mají být umístěna v Cadarache ve Francii, sídlo společného podniku se nachází v Barceloně.

2.

Členy společného podniku jsou Evropské společenství pro atomovou energii (Euratom), zastoupené Evropskou komisí, členské státy Euratomu a další země, které uzavřely s Euratomem dohodu o spolupráci v oblasti řízené jaderné syntézy a které vyjádřily přání stát se členy společného podniku (k 31. prosinci 2009: Švýcarsko).

3.

Úkoly společného podniku jsou tyto (viz také tabulka):

4.

Při ustavení společného podniku činila orientační celková výše zdrojů, které se považovaly pro období 2007 až 2041 za nutné, 9 653 milionů EUR. Celkový příspěvek Euratomu byl stanoven na 7 649 milionů EUR, z čehož maximálně 15 % připadá na správní výdaje. Ostatní zdroje sestávají z příspěvků Francie jako hostitelského státu zařízení ITER, ročních členských příspěvků a dobrovolných příspěvků od členů společného podniku, kteří nejsou členy Euratomu, a doplňkových zdrojů, které budou obdrženy v souladu s podmínkami schválenými správní radou. Účetní dvůr upozorňuje, že zdroje pro projekt ITER je nutno podstatně navýšit (viz body 31–33).

14.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

15.

Konečný rozpočet schválených plateb společného podniku za rok 2009 činil 173, 6 milionu EUR. Celková míra čerpání prostředků na platby byla 65,3 %. V rámci toho činila míra čerpání na provozní výdaje 65,5 % a míra čerpání na správní výdaje 64,2 %. Ke konci roku 2009 měl společný podnik na bankovních účtech vklady ve výši 42 milionů EUR. Nedostatečná míra výdajů povětšinou souvisí se zpožděními v realizaci programu jaderné syntézy Euratomu, na která Účetní dvůr upozornil již v roce 2008.

16.

Účetní dvůr poukazuje na to, že společné podniky EU jsou financovány z příspěvků svých členů a že nemají žádný kapitál jako takový. Účetní dvůr doporučil, aby byl tento zvláštní rys společných podniků v účetní závěrce jasně uveden.

17.

Na rozdíl od ostatních společných podniků EU je společný podnik pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy financován výhradně z veřejných zdrojů. Obecná ustanovení účetního pravidla EU č. 1 (účetnictví skupiny) o tom, že příspěvky členů se v rozvaze vykazují jako čistá aktiva, se tedy v případě společného podniku pro ITER, který příspěvky svých členů vykazuje ve výsledovce v rámci provozních příjmů, neuplatňují.

18.

I když je tento účetní postup v případě společného podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy přijatelný, Účetní dvůr se domnívá, že účetní závěrky společných podniků by se obecně měly co nejvíce sjednotit, a bere na vědomí záměr Komise vydat pro společné podniky v tomto ohledu podrobné pokyny.

19.

Ve své předchozí zprávě Účetní dvůr konstatoval, že společný podnik zatím ještě v úplnosti nezavedl vnitřní kontroly a systém finančních informací. Byl si přitom vědom skutečnosti, že v roce 2008 byl společný podnik teprve v zahajovací fázi.

20.

Ačkoliv společný podnik začal v roce 2009 vypracovávat standardy vnitřní kontroly, i nadále platí, že ke konci roku 2009 nebyly klíčové činnosti organizace dostatečně formálně vymezeny. Nebyl zaveden vhodný nástroj pro řízení provozních zakázek. Pro rozpočtové plnění a výkaznictví se používají tabulkové procesory. Neexistuje žádná databáze, která by soustřeďovala provozní, správní a finanční informace.

21.

V dubnu 2009 proběhla reorganizace struktury oddělení společného podniku. V rámci nové organizační struktury spadají rozpočtové a účetní pravomoci pod oddělení pro zadávání zakázek, což v souvislosti s nutností oddělovat povinnosti u finančních a provozních činností vzbuzuje obavy (viz také bod 31).

22.

Jak již Účetní dvůr konstatoval v roce 2008, účetní nepotvrdil platnost základních podnikových procesů, jak vyžaduje finanční nařízení společného podniku.

23.

V červenci 2009 ustavil společný podnik úvar interního auditu. Posouzení řídících systémů a efektivnosti systémů vnitřní kontroly, které vyžaduje finanční nařízení společného podniku, však provedeno nebylo. Vzhledem k tomu, že v roce 2009 proběhla vnitřní reorganizace společného podniku, je takové posouzení zvláště důležité.

24.

Účetní dvůr testoval vzorek 31 operací. Ve dvou případech přijal společný podnik rozpočtové závazky až po přijetí právních závazků, což je v rozporu s požadavky finančního nařízení, a v jiných dvou případech byla podkladová dokumentace k postupům potvrzování platnosti před realizací plateb nedostatečná.

25.

U jedné auditované grantové platby ve výši 584 000 EUR Účetní dvůr zjistil, že pracovník, který platbu schválil, měl pověření opravňující schvalovat grantové platby pouze do výše 200 000 EUR. U jiné auditované platby, která se týkala přípravy staveniště a jejíž výše přesáhla 10 milionů EUR, zjistil Účetní dvůr důkazní informace pouze k takovým formálním kontrolám ze strany společného podniku, které nebyly natolik dostatečné, aby mohly poskytnout jistotu, zejména ve vztahu k finančním požadavkům grantové dohody a způsobilosti nákladů.

26.

V roce 2008 Účetní dvůr konstatoval, že řada členů společného podniku nezaplatila své členské přípěvky v termínu stanoveném správní radou.

27.

V roce 2009 byl termín pro platbu ročních členských příspěvků stanoven na 31. května 2009. Přestože společný podnik rozeslal několik upomínek, dva členové svůj členský příspěvek za rok 2009 do konce tohoto roku neuhradili.

28.

V roce 2008 zjistil Účetní dvůr řadu problémů, které podle jeho názoru vyžadovaly určité změny finančního nařízení společného podniku za účelem posílení jeho finančního rámce (13). Do konce roku 2009 nebyly žádné změny ve finančním nařízení provedeny.

29.

Účetní dvůr ve svém stanovisku č. 4/2008 upozornil, že finanční nařízení společného podniku se nezmiňuje o pravomoci interního auditora Komise provádět audity společného podniku.

30.

Účetní dvůr znovu opakuje, že podle rámcového finančního nařízení je obecným pravidlem, že interní auditor Komise vykonává ve vztahu k ostatním subjektům EU, včetně společných podniků, tytéž pravomoci jako vůči oddělením Komise.

31.

V květnu 2010 zveřejnila Komise sdělení o stavu projektu ITER (14) adresované Evropskému parlamentu a Radě. Konstatuje v něm, že značný nárůst nákladů na projekt ITER vyžaduje přezkum správy společného podniku, včetně jeho politik pro zadávání zakázek, a zřízení vhodného finančního rámce. Konkrétně odhaduje, že v letech 2012 a 2013 bude k pokrytí rostoucích nákladů nutné zvýšit příspěvek Euratomu na projekt ITER přibližně o 1,4 miliardy EUR.

32.

Přestože Rada na svých zasedáních v listopadu 2009 a červenci 2010 svou podporu projektu ITER potvrdila, v září 2010 ještě zbývalo, aby Rada i Evropský parlament vyslovily souhlas s dodatečným financováním příspěvku Euratomu na projekt ITER požadovaným pro roky 2012 a 2013.

33.

Účetní dvůr podotýká, že tento vývoj může činnosti a rozpočet společného podniku výrazně ovlivnit.

16.12.2010   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 342/30

1.

Společný podnik SESAR, se sídlem v Bruselu, byl založen v roce 2007 (1), aby řídil činnosti projektu SESAR (výzkumný projekt řízení leteckého provozu v rámci jednotného evropského nebe).

2.

Projekt SESAR usiluje o modernizaci uspořádání letového provozu (ULP) v Evropě a je rozdělen do tří fází:

3.

Společný podnik je koncipován jako partnerství veřejného a soukromého sektoru. Zakládajícími členy jsou Evropská unie, zastoupená Evropskou komisí, a organizace Eurocontrol, zastoupená svou agenturou. Po vydání výzvy k vyjádření zájmu se stalo členy patnáct veřejných a soukromých podniků ze sektoru letové navigace. Jsou mezi nimi poskytovatelé letových navigačních služeb, sektor pozemní výstavby a letecké a kosmické výroby, výrobci letadel, letištní orgány a výrobci palubního vybavení.

4.

Rozpočet vývojové fáze projektu SESAR činí 2,1 miliardy EUR, přičemž EU, organizace Eurocontrol a účastnící se partneři z veřejného a soukromého sektoru na tuto částku přispívají rovným dílem. Příspěvek EU se financuje ze sedmého rámcového programu pro výzkum a technologický rozvoj a z programu transevropské dopravní sítě. Přibližně 90 % financování ze strany organizace Eurocontrol a ostatních zúčastněných stran bude mít podobu nepeněžních příspěvků.

5.

Společný podnik SESAR začal samostatně fungovat dne 10. srpna 2007.

15.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

16.

Konečný rozpočet na rok 2009 přijatý správní radou obsahoval prostředky na závazky ve výši 325 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 157 milionů EUR. Míra čerpání prostředků na závazky byla 97,1 % a prostředků na platby 43,2 %.

17.

V roce 2009 činily příspěvky členů (38,8 milionu EUR) spolu s hospodářským výsledkem z předchozího roku (115,6 milionu EUR) 154,4 milionu EUR, přičemž vyplaceno bylo 67,9 milionu EUR a přeneseno 2,5 milionu EUR. To vedlo ke kladnému výsledku plnění rozpočtu ve výši 84 milionů EUR a vklady na bankovních účtech dosáhly ke konci roku celkové výše 86,8 milionu EUR. Tento stav je v rozporu se zásadou vyrovnanosti rozpočtu.

18.

Podle článku 51 finančních předpisů společného podniku SESAR jsou prostředky vyplacené Komisí společnému podniku formou dotace úročeny ve prospěch souhrnného rozpočtu. Do konce roku 2009 neobdržel společný podnik žádost o převedení úroků ve výši 1,7 milionu EUR narostlých během období 2007 až 2009.

19.

Účetní dvůr poukazuje na to, že společné podniky EU jsou financovány z příspěvků svých členů a že nemají žádný kapitál jako takový. Účetní dvůr doporučil, aby byl tento zvláštní rys společných podniků v účetní závěrce jasně uveden.

20.

Účetní dvůr proto vítá skutečnost, že v souladu s účetním pravidlem EU č. 1 (účetnictví skupiny) jsou příspěvky členů v rozvaze společných podniků vykázány jako čistá aktiva a že v příloze k účetní závěrce jsou o povaze příspěvků poskytnuty další informace.

21.

Oproti účetní zásadě, kterou společný podnik SESAR uplatnil u účetní závěrky za rok 2008, v níž byly příspěvky členů ve výsledovce vykázány jako příjmy, jde o změnu. Příslušné číselné údaje jsou v účetní závěrce za rok 2008 přepracovány a znovu vykázány, aby bylo možno ji srovnat s účetní závěrkou za rok 2009.

22.

Účetní dvůr se domnívá, že prezentace příspěvků členů v účetních závěrkách společných podniků by se měla co nejvíce sjednotit, a bere na vědomí záměr Komise vydat pro společné podniky v tomto ohledu podrobné pokyny.

23.

I když Účetní dvůr vzal na vědomí, že společný podnik byl v roce 2008 v zahajovací fázi, ve své předchozí zprávě upozornil, že zatím plně nezavedl systém vnitřní kontroly a finanční informační systém.

24.

Třebaže byly v roce 2009 učiněny významné kroky (11), ke konci roku 2009 nebyly základní činnosti organizace dostatečně formálně stanoveny a nebyl zaveden integrovaný nástroj pro řízení finančních, rozpočtových a provozních informací. Jak již bylo konstatováno v roce 2008, účetní nepotvrdil platnost základních podnikových procesů, jak to vyžaduje finanční nařízení společného podniku.

25.

Účetní dvůr při testování vzorku 36 operací zjistil několik případů, kdy vnitřní kontroly nefungovaly správně. Společný podnik například uzavřel smlouvu na úklidové služby s roční hodnotou 19 572 EUR, aniž použil vyjednávací řízení stanovené v obecném finančním nařízení a finančním nařízení společného podniku SESAR. U jiné smlouvy v hodnotě 922 000 EUR na podporu při vyhotovení dohod o členství byl sice Účetní dvůr schopen získat důkazní informace, že služby byly poskytnuty, avšak nebyl mu předložen formální doklad o jejich provedení, jak to požadují finanční předpisy.

26.

Podle článku 25 finančních předpisů společného podniku SESAR musí být použití rozpočtových prostředků v souladu se zásadou řádného finančního řízení. Smlouva na kancelářské prostory a zařízení, podepsaná 6. září 2007 na dobu devíti let, obsahovala možnost na konci každého tříletého období smlouvu bez smluvní pokuty předčasně ukončit. Společný podnik se však v roce 2009 přestěhoval a za uvolněné kancelářské prostory musel jako nájem a poplatky za dalších 12 měsíců zaplatit 380 235 EUR.

27.

Pokud jde o výsledky programu SESAR, společný podnik bude vlastnit veškerý hmotný a nehmotný majetek, který vytvoří nebo který na něj bude převeden v souvislosti s vývojovou fází projektu SESAR v souladu se zvláštními dohodami se členy společného podniku (12)

28.

Jak je zdůrazněno v příloze k finančním výkazům, společný podnik SESAR není v této fázi schopen předpovídat aktivaci majetku, který může vzniknout z výsledků činností. Účetní dvůr konstatuje, že na konci roku 2009 dosud nebyl zaveden integrovaný systém informací o řízení, který by umožnil přiřadit náklady ke konkrétním skupinám pracovních úkolů či určit zdroje financování provozních nákladů. Takový systém je nutný pro řádné ocenění nákladů na činnosti a případnou aktivaci majetku.

29.

Finanční předpisy společného podniku původně přijala správní rada v červenci 2007. V roce 2008 Účetní dvůr (13) konstatoval, že finanční předpisy společného podniku je třeba změnit, aby byly v souladu s rámcovým finančním nařízením pro subjekty EU. Poté co vstoupilo v platnost nařízení Rady (ES) č. 1361/2008, kterým se mění nařízení (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku SESAR, přijala správní rada dne 28. července 2009 stávající finanční předpisy, čímž byly zrušeny finanční předpisy přijaté v červenci 2007.

30.

Dne 15. dubna 2010 vydal Účetní dvůr stanovisko č. 2/2010 k finančním předpisům společného podniku SESAR. Účetní dvůr předložil řadu doporučení ohledně výjimek z rozpočtových zásad, role útvaru interního auditu Komise a ustanovení o členství ve společném podniku SESAR a spolufinancování jeho činností.

31.

Jak již uvedl ve svých stanoviscích č. 2/2010 k finančním předpisům společného podniku SESAR a č. 4/2008 k finančnímu nařízení společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (Fusion for Energy), Účetní dvůr se domnívá, že současné ustanovení o roli interního auditora Komise obsažené ve stanovách společného podniku je potřeba vyjasnit.

32.

Článek 7a stanov společného podniku SESAR uvádí, že funkce interního auditora Komise jsou vykonávány v rámci pravomocí správní rady společného podniku. Podle názoru Účetního dvora je takové ustanovení vhodné pro funkci interního auditu v rámci společného podniku, ale nikoliv pro interního auditora Komise, jehož pravomoci se vztahují k souhrnnému rozpočtu EU jako celku.