6.12.2017   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 417/1


Shrnutí výsledků ročních auditů Účetního dvora týkajících se evropských agentur a dalších subjektů za rozpočtový rok 2016

(2017/C 417/01)

OBSAH

ZKRATKY AGENTUR A DALŠÍCH SUBJEKTŮ EU 3
SHRNUTÍ 5
KDO JSME 5
CO JSME KONTROLOVALI 5
V členských státech EU jsou umístěny různé typy agentur 5
Rozpočty a financování agentur – zvýšení v prioritních oblastech a větší význam samofinancování 7
Zvýšení počtu zaměstnanců v prioritních oblastech 9
Auditní opatření 9
CO JSME ZJISTILI 10
Čistý výrok auditora o spolehlivosti účetní závěrky všech agentur 10
Čistý výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací, na nichž se zakládá účetní závěrka, u všech agentur kromě EASO 10
Obzvláště důležité skutečnosti, na něž upozornil EÚD 10
Jiná auditní zjištění v různých oblastech 11
Lidské zdroje – v některých případech důvod ke znepokojení 11
Zadávání veřejných zakázek zůstává oblastí náchylnou k chybám 11
Různá řešení IT navzdory převážně podobným činnostem 12
Konzultační služby v oblasti IT a projektové řízení v agentuře EMA je třeba zlepšit 13
Rozpočtové řízení se až na některé výjimky zlepšuje 14
Externí hodnocení jsou obecně pozitivní 14
Uvedení výsledků z auditů provedených IAS s cílem poskytnout ucelenější pohled 14
Opatření přijatá v návaznosti na připomínky z předcházejících let se ve většině případů provádějí včas 14

PŘÍLOHA I –

Rozpočet a zaměstnanci agentur 16

PŘÍLOHA II –

Připomínky EÚD, které nezpochybňují jeho výroky 19

PŘÍLOHA III –

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na otevřené připomínky, které nezpochybňují výroky EÚD 22

ZKRATKY AGENTUR A DALŠÍCH SUBJEKTŮ EU

Zkratka

Celý název

Sídlo

ACER

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů

Lublaň, Slovinsko

BEREC

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací

Riga, Lotyšsko

CdT

Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie

Lucemburk, Lucembursko

Cedefop

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání

Soluň, Řecko

CEPOL

Agentura Evropské unie pro vzdělávání a výcvik v oblasti prosazování práva

Budapešť, Maďarsko

CHAFEA

Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví, zemědělství a potraviny

Lucemburk, Lucembursko

CPVO

Odrůdový úřad Společenství

Angers, Francie

EACEA

Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast

Brusel, Belgie

EASA

Evropská agentura pro bezpečnost letectví

Kolín, Německo

EASME

Výkonná agentura pro malé a střední podniky

Brusel, Belgie

EASO

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu

Valletta, Malta

EBA

Evropský orgán pro bankovnictví

Londýn, Spojené království

ECDC

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí

Stockholm, Švédsko

ECHA

Evropská agentura pro chemické látky

Helsinky, Finsko

EEA

Evropská agentura pro životní prostředí

Kodaň, Dánsko

EFCA

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu

Vigo, Španělsko

EFSA

Evropský úřad pro bezpečnost potravin

Parma, Itálie

EIGE

Evropský institut pro rovnost žen a mužů

Vilnius, Litva

EIOPA

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění

Frankfurt, Německo

EIT

Evropský inovační a technologický institut

Budapešť, Maďarsko

EMA

Evropská agentura pro léčivé přípravky

Londýn, Spojené království

EMCDDA

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost

Lisabon, Portugalsko

EMSA

Evropská agentura pro námořní bezpečnost

Lisabon, Portugalsko

ENISA

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací

Heraklion, Řecko

ERA

Agentura Evropské unie pro železnice

Valenciennes, Francie

ERCEA

Výkonná agentury Evropské rady pro výzkum

Brusel, Belgie

ESMA

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy

Paříž, Francie

ETF

Evropská nadace odborného vzdělávání

Turín, Itálie

EUIPO

Úřad Evropské unie pro duševní vlastnictví

Alicante, Španělsko

eu-LISA

Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva

Tallinn, Estonsko

EU-OSHA

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci

Bilbao, Španělsko

Euratom

Zásobovací agentura Euratomu

Lucemburk, Lucembursko

Eurofound

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek

Dublin, Irsko

Eurojust

Evropská jednotka pro soudní spolupráci

Haag, Nizozemsko

Europol

Evropský policejní úřad

Haag, Nizozemsko

FRA

Agentura Evropské unie pro základní práva

Vídeň, Rakousko

Frontex

Evropská agentura pro pohraniční a pobřežní stráž

Varšava, Polsko

GSA

Agentura pro evropský globální navigační družicový systém

Praha, Česká republika

INEA

Výkonná agentura pro inovace a sítě

Brusel, Belgie

REA

Výkonná agentura pro výzkum

Brusel, Belgie

SRB

Jednotný výbor pro řešení krizí

Brusel, Belgie

SHRNUTÍ

Evropský účetní dvůr (EÚD) provedl audit účetní závěrky a souvisejících operací 41 evropských subjektů, úřadů a agentur (dále jen „agentury“) za rozpočtový rok 2016. EÚD vydal výrok auditora bez výhrad o účetní závěrce všech agentur a o souvisejících operacích všech agentur kromě jedné (EASO).

Ačkoli účetní závěrky agentur podávaly poctivý obraz jejich finanční a hospodářské situace a operace, z nichž závěrky vycházely, byly ve většině případů legální a správné, existuje stále prostor pro zlepšení, jak je uvedeno v odstavcích obsahujících zdůraznění skutečnostijiné skutečnosti a v připomínkách k auditním zjištěním, které nezpochybňují auditorské výroky.

Tento dokument shrnuje výsledky uvedených auditů. Klade si za cíl usnadnit analýzu a srovnání specifických výročních zpráv EÚD o těchto agenturách. Výroky a připomínky EÚD i odpovědi na ně lze nalézt v příslušných specifických zprávách. Toto shrnutí není auditní zprávou, ani výrokem auditora.

KDO JSME

Účetní dvůr je institucí, která provádí kontrolu financí EU. Posláním Účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat zodpovědnost a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie. Úlohou Účetního dvora jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány. V rámci tohoto pověření Účetní dvůr každoročně prověřuje účetní závěrky a související operace všech orgánů, institucí a agentur EU.

CO JSME KONTROLOVALI

V členských státech EU jsou umístěny různé typy agentur

Agentury jsou právně samostatné subjekty, jež jsou zřízeny sekundárním právním aktem, aby prováděly technické, vědecké a řídicí úkoly, které napomáhají orgánům EU při vytváření a realizaci politik. Jsou v členských státech velmi viditelné a mají výrazný vliv na tvorbu politik a rozhodování a na provádění programů v oblastech, které jsou zásadně důležité pro každodenní život občanů EU, například zdraví, bezpečnosti, svobody a spravedlnosti. V závislosti na jejich uspořádání a úkolech rozlišujeme decentralizované agentury, další subjekty a výkonné agentury Komise. Jednotlivé agentury se v tomto shrnutí označují zkratkami svých plných názvů, které jsou uvedeny v seznamu zkratek na začátku zprávy.

Při plnění politik EU, zejména úkolů technické, vědecké, operační anebo regulační povahy, hraje důležitou roli 32 decentralizovaných agentur. Jejich úkolem je umožnit Komisi soustředit se na tvorbu politik a posilovat spolupráci mezi EU a národními vládami sdílením technických a odborných zkušeností obou stran. Decentralizované agentury jsou zřízeny na dobu neurčitou a sídlí v celé EU (viz obrázek 1).

Třemi dalšími subjekty jsou EIT, EuratomSRB. EIT v Budapešti je nezávislým decentralizovaným subjektem EU, který k posílení inovační kapacity Unie sdružuje zdroje z oblasti vědy, podnikání a vzdělávání. V Lucemburku sídlící agentura Euratom byla ustavena na podporu cílů Smlouvy o Evropském společenství pro atomovou energii. SRB v Bruselu je hlavním orgánem jednotného mechanismu pro řešení krizí v evropské bankovní unii. Jeho úkolem je zajišťovat řádné řešení problémů bank v problémech s co nejmenším dopadem na reálnou ekonomiku a veřejné finance v členských státech EU i jinde.

Šest výkonných agentur Komise je pověřeno úkoly v souvislosti s řízením jednoho či více programů Unie a zřizují se na konkrétně stanovenou dobu. Sídlí v Bruselu (EACEA, EASME, ERCEA, INEA, REA) a Lucemburku (CHAFEA).

Obrázek 1

Umístění agentur v členských státech

Image

Rozpočty a financování agentur – zvýšení v prioritních oblastech a větší význam samofinancování

Většina agentur je téměř zcela financována ze souhrnného rozpočtu EU, zatímco některé jsou plně či částečně samofinancované (viz rozdělení v tabulce 1). ERA se má stát částečně samofinancovanou nejpozději od června 2019.

Tabulka 1

Typy a financování agentur

 

Způsob financování

Převážně ze souhrnného rozpočtu EU

Převážně samofinancované

Rozpočet EU, příspěvky členských států anebo poplatky

(částečně samofinancované)

Decentralizované agentury

24

2

CPVO, EUIPO

6

EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA

Další subjekty

2

EIT, Euratom

1

SRB

Výkonné agentury Komise

6

EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA, CHAFEA

Celkový rozpočet všech agentur (kromě SRB s jeho zvláštním mandátem a mechanismem) na rok 2016 činil přibližně 3,4 miliardy EUR (2015: 2,8 miliardy EUR), což odpovídá asi 2,4 % souhrnného rozpočtu EU na rok 2016 (2015: 2,0 %). Zvýšení se týká hlavně agentur, které pracují v oblastech, které souvisejí s průmyslem, výzkumem a energetikou (358 milionů EUR navíc) a občanskými svobodami, spravedlností a vnitřními věcmi (174 milionů EUR navíc). Z rozpočtu ve výši 3,4 miliardy EUR bylo asi 2,3 miliardy EUR financováno ze souhrnného rozpočtu EU, zatímco 1 miliarda EUR byla financována z poplatků a také z přímých příspěvků členských států, zemí ESVO atd.

Kromě toho SRB, který byl zřízen nařízením o jednotném mechanismu pro řešení krizí, aby tento mechanismus podporoval, zahrnul do rozpočtu příspěvky od úvěrových institucí ve výši zhruba 11,8 miliardy EUR, aby bylo možné do roku 2023 v plném rozsahu zřídit Jednotný fond pro řešení krizí.

Celkový rozpočet všech agentur včetně SRB tak na rok 2016 činil přibližně 15,2 miliardy EUR. Podrobné informace o rozpočtech jednotlivých agentur jsou uvedeny v příloze I.

Obrázek 2

Zdroje financování agentur v roce 2016

Image

Obrázek 3

Rozpočty agentur v milionech EUR

Image

Zvýšení počtu zaměstnanců v prioritních oblastech

Na konci roku 2016 zaměstnávaly agentury 10 364 pracovníků (2015: 9 848) (1) ,  (2). Podobně jako v předchozím roce došlo k nejvyššímu nárůstu počtu pracovníků v agenturách, které se zabývají průmyslem, výzkumem a energetikou (110), občanskými svobodami, spravedlností a vnitřními věcmi (177) a hospodářskými a měnovými záležitosti (85). Podrobné informace o počtech zaměstnanců jednotlivých agentur jsou uvedeny v příloze I.

Auditní opatření

Článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (3) stanoví, že EÚD musí přezkoumávat účetní závěrku všech agentur zřízených Unií, pokud to jejich zřizovací akt nevylučuje. Provedli jsme proto audit 41 agentur a vydali výrok o spolehlivosti jejich účetních závěrek a o legalitě a správnosti uskutečněných operací za rozpočtový rok 2016.

Auditní opatření pro účetní závěrky agentur stanovená v současném právním rámci jsou uvedena v tabulce 2.

Tabulka 2

Auditní opatření pro účetní závěrky agentur

Agentury

Kontroluje

EÚD

Auditní společnost a EÚD

Decentralizované agentury

2

30

Další subjekty

1 (4)

2

Výkonné agentury

6

 

V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (5) a čl. 107 odst. 1 rámcového finančního nařízení pro agentury (6) ověřovali roční účetní závěrky 32 agentur nezávislí externí auditoři (auditorské společnosti). V souladu s mezinárodními auditorskými standardy jsme práci auditorských firem přezkoumali. Tento přezkum nám poskytl dostatečnou jistotu, že ve svých vlastních auditních výrocích o spolehlivosti účetních závěrek můžeme z práce auditorských společností vycházet. U zbývajících devíti agentur jsme spolehlivost účetní závěrky prověřovali jen my. Výhradní odpovědnost za audit legality a správnosti operací, na nichž se zakládají účetní závěrky všech agentur, nese obdobně jako v předchozích letech i nadále EÚD.

Kromě agentur kontrolovaných EÚD existují tři agentury působící v oblasti obrany (Evropská obranná agentura, Ústav Evropské unie pro studium bezpečnosti a Satelitní středisko Evropské unie), které jsou v pravomoci Rady a jsou financovány z příspěvků členských států. Jejich audit neprovádí EÚD, nýbrž jiní nezávislí externí auditoři. Ve své situační zprávě (7) o odpovědnosti EU a režimech veřejného auditu z roku 2014 jsme konstatovali, že pro tyto odlišné kontrolní mandáty pro uvedené agentury není žádný závažný důvod.

CO JSME ZJISTILI

Čistý výrok auditora o spolehlivosti účetní závěrky všech agentur

Konečné roční účetní závěrky všech 41 agentur ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazují jejich finanční situaci k 31. prosinci 2016 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Čistý výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací, na nichž se zakládá účetní závěrka, u všech agentur kromě EASO

Dospěli jsme k názoru, že operace, na nichž se zakládají roční účetní závěrky 40 agentur za rozpočtový rok 2016, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Vydali jsme výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací agentury EASO. Výhrada se týká dvou zadávacích řízení, při nichž nebyly dostatečně dodrženy zásady zadávání veřejných zakázek.

Obzvláště důležité skutečnosti, na něž EÚD upozornil

U dvou agentur se sídlem v Londýně, EBAEMA, jsme zařadili odstavec obsahující zdůraznění skutečnosti  (8), který se týká rozhodnutí Spojeného království vystoupit z Evropské unie. Účetní závěrka EBA a EMA a související přílohy byly vypracovány na základě omezených informací dostupných k datu jejich podpisu a zatím neobsahovaly spolehlivý odhad budoucích nákladů plynoucích z ukončení činnosti agentur ve Spojeném království a z jejich následného přesunu do jiného místa. Rovněž upozorňujeme na riziko, že po odchodu Spojeného království z EU poklesnou příjmy, a na riziko, že přestěhování těchto agentur povede ke ztrátě odborných znalostí a ohrozí zachování kontinuity činnosti.

Zařadili jsme sedm odstavců obsahujících jiné skutečnosti  (9) o možném dopadu odchodu Spojeného království z Evropské unie na příjmy a činnosti několika dalších agentur, jež nesídlí v Londýně. Agenturám CPVO, EASA, ECHA, EIOPA, ESMAEUIPO mohou poklesnout příjmy jako přímý důsledek omezení činností vytvářejících příjmy ve Spojeném království. GSA provozuje ve Spojeném království technické jednotky, o jejichž postavení je ještě třeba rozhodnout.

V případě SRB jsme zařadili odstavec obsahující zdůraznění skutečnosti týkající se kontrolního rámce pro výpočet příspěvků úvěrových institucí do Jednotného fondu pro řešení krizí. Zdůraznili jsme, že příspěvky do fondu se vypočítávají na základě informací, které úvěrové instituce poskytnou výboru prostřednictvím vnitrostátních orgánů příslušných k řešení krize. Nařízení o jednotném mechanismu pro řešení krizí však nestanoví komplexní a jednotný kontrolní rámec pro zajištění spolehlivosti informací. Kromě toho jsme konstatovali, že metodika pro výpočet příspěvků stanovená v právním rámci je velmi složitá, a vzniká tak riziko pro správnost. Výbor navíc nemůže uvolnit podrobnosti o výpočtech příspěvků jednotlivých úvěrových institucí, u nichž bylo vyhodnoceno riziko, neboť spolu vzájemně souvisí a obsahují důvěrné informace o jiných úvěrových institucích. To má vliv na transparentnost těchto výpočtů.

Zařadili jsme také odstavce obsahující jiné skutečnosti o nedostatcích v zadávacích řízeních, která provedly právní subjekty center inovace znalostí agentury EIT, a o tom, že lidské zdroje EIT jsou příliš omezené na to, aby mohly zvládat zvýšené pracovní zatížení agentury.

Ve vztahu k CdT jsme zařadili odstavec obsahující jiné skutečnosti, který se týká toho, že několik agentur stále více využívá vlastních a jiných alternativních řešení překladatelských služeb. To znamená, že kapacita CdT se nevyužívá v maximální možné míře a že na úrovni EU dochází k duplicitě při vývoji systémů a zdvojování provozních nákladů. Ostatní agentury ve zvýšené míře využívají alternativní řešení pro překladatelské služby, a ohrožují tak provozní model CdT.

Jiná auditní zjištění v různých oblastech

Uvedli jsme také celkem 115 auditních zjištění neboli „připomínek“ (2015: 90) k 34 agenturám (2015: 37), abychom zdůraznili důležité skutečnosti a poukázali na možná zlepšení. Přehled připomínek ke každé agentuře je uveden v příloze II.

Lidské zdroje – v některých případech důvod ke znepokojení

Odpovídající personální zajištění je zásadním předpokladem stability a efektivnosti činností agentur a jejich schopnosti provádět pracovní program. Zjistili jsme, že problémy v řízení lidských zdrojů a další personální záležitosti, včetně vysoké fluktuace zaměstnanců, nedostatků ve výběrových řízeních a neobsazených pracovních míst, která byla po dlouhou dobu obsazena dočasným pracovníky, se týkaly sedmi agentur.

Tři agentury (Frontex, CEPOL a BEREC) měly potíže nalézt vhodné uchazeče s požadovaným profilem, což patrně souvisí s opravným koeficientem mzdy pro hostitelskou zemi (66,7 %, 69 % a 76,5 %). Pokud byli uchazeči nalezeni, počet pracovníků z hostitelského státu, které bylo možno zaměstnat, byl neúměrně vyšší než počet pracovníků z jiných členských států. Aby přilákal uchazeče, zaměstnal Frontex 14 osob ve vyšší platové třídě, než povoluje služební řád. U dvou ostatních agentur jsme zaznamenali vysokou fluktuaci zaměstnanců, což může mít dopad na kontinuitu činnosti agentur a jejich schopnost provádět činnosti předpokládané v pracovním programu. V případě agentury CEPOL je další možnou příčinou potíží s najímáním zaměstnanců konkurence s jiným subjektem EU sídlícím v Budapešti (EIT).

Tři agentury (EMA, EIT, ECDC) řešily organizační výzvy. EMA prošla od roku 2014 dvěma velkými reorganizacemi, včetně interních změn pracovního zařazení na pozicích vyššího a středního managementu. Změna pracovního zařazení klíčových pracovníků v oblasti IT a správy nebyla úspěšná a pro agenturu a její fungování znamenala vznik významného (materiálního) rizika nestability. Ředitel EIT se od jeho založení v roce 2008 do července 2014 změnil čtyřikrát. Od srpna 2014 je pozice ředitele a od února 2013 další řídicí pozice obsazena dočasně, což je v rozporu s maximálním jednoročním obdobím, po které může podle služebního řádu dočasné pracovní umístění trvat. Tento stav vede k nejistotě u zainteresovaných stran a ohrožuje strategickou kontinuitu. V ECDC byl prozatímní ředitel jmenován v květnu 2015 a 31. prosince 2016 byl stále ve funkci, čímž byla překročena maximální doba jednoho roku. Toto prozatímní jmenování rovněž vedlo k 15 dodatečným prozatímním jmenováním v případě jiných zaměstnanců.

Zadávání veřejných zakázek zůstává oblastí náchylnou k chybám

Cílem zadávání veřejných zakázek je zajistit soutěž mezi hospodářskými subjekty, aby se dosáhlo ekonomicky nejvýhodnějšího nákupu transparentním, objektivním a jednotným způsobem a na základě platného právního rámce. Ve specifických výročních zprávách o agenturách EASO, EMCDDA, eu-LISA, EMABEREC jsme informovali, že tyto agentury nedodržely v plném rozsahu zásady zadávání veřejných zakázek a pravidla stanovená finančním nařízením. Připomínky se týkají hlavně nesrovnalostí v zadávací dokumentaci, nedodržování kritérií stanovených pro výběr hospodářských subjektů, nedostatku formálních postupů a chybějící jasně delegované pravomoci udílet a podepisovat zakázky.

EÚD ocenil skutečnost, že agentury využívají na pořizování zboží a služeb stále více interinstitucionální rámcové smlouvy, což vede ke správní efektivnosti a úsporám z rozsahu. Avšak jedna interinstitucionální rámcová smlouva na programové vybavení, licence a služby IT, uzavřená v roce 2014 mezi jedním dodavatelem a Komisí v zastoupení několika orgánů, institucí a agentur, nebyla následně nejméně třemi agenturami (EMA, EEA, EASO) prováděna optimálně. Dodavatel funguje jako prostředník mezi orgány, institucemi a agenturami a potenciálními dodavateli, kteří mohou jejich potřeby řešit. Za tyto zprostředkovatelské služby má dodavatel nárok na přirážku k dodavatelským cenám v rozmezí dvou až devíti procent. Zjistili jsme, že u kontrolovaných plateb na základě této rámcové smlouvy se účtované ceny a přirážky systematicky neporovnávaly s cenovými nabídkami a fakturami dodavatelů a že provádění rámcové smlouvy ne vždy zajišťovalo dostatečnou hospodářskou soutěž, takže nezajišťovalo výběr ekonomicky nejvýhodnější nabídky.

Nedostatky v zadávacích řízeních byly také zjištěny ve vztahu k vnitřnímu kontrolnímu systému. V pěti případech ve čtyřech agenturách (EASO, EIT, EMSA, EIGE) jsme zjistili, že slabé kontroly vedly k neefektivnosti, například kvůli podhodnoceným potřebám v oblasti veřejných zakázek v době řízení.

Ačkoli se naše roční audity agentur nezaměřují na výkonnostní aspekty, naši auditoři by měli mít na paměti rizika nedostatečné výkonnosti a rizika související s finančním řízením. V sedmi případech v šesti agenturách (eu-LISA, Frontex, EU-OSHA, EEA, BEREC, EUIPO) jsme vyjádřili připomínky k nedostatečným mechanismům veřejných zakázek, které ohrožují optimální využití prostředků, a k nedostatkům v tom, jak se monitoruje plnění smluv.

Různá řešení IT navzdory převážně podobným činnostem

Agentury provádějí mnoho různých provozních činností, které vyžadují odpovídající a někdy individuálně přizpůsobená řešení v oblasti IT. Nicméně klíčové provozní a správní činnosti se provádějí na základě téhož právního rámce, z čehož plyne, že agentury mají podobné procesy, které lze podporovat podobnými řešeními IT. Třebaže agentury výrazně pokročily v užívání podobných systémů pro rozpočtové řízení a účetnictví, v jiných klíčových oblastech, jako je řízení lidských zdrojů a řízení zadávacích řízení a zakázek, stále používají velké množství různých řešení IT. Agentury by měly zvážit, jak dále harmonizovat řešení IT v těchto oblastech, protože by se tím nejen zvýšila nákladová efektivita, ale také by se snížila vnitřní kontrolní rizika a posílila správa a řízení v oblasti IT.

Dalších možných zisků bylo možné dosáhnout například harmonizovanějším výkaznictvím pro vedení a výkaznictvím pro zainteresované subjekty a zavedením automatizovanějších auditorských postupů, aby se zvýšila efektivnost auditu. Síť agentur EU chce dále podporovat spolupráci mezi agenturami a spolupráci s Komisí v těchto otázkách, a pokud jde o externí audit, také s EÚD.

Obrázek 4

Různorodost řešení IT v agenturách

Systémy pro řízení lidských zdrojů

Image

Systémy pro řízení zadávacích řízení a zakázek

Image

Konzultační služby v oblasti IT a projektové řízení v agentuře EMA je třeba zlepšit

Kromě běžné roční auditní práce, která se týká všech agentur, jsme přezkoumávali také najímání konzultantů IT v agentuře EMA v souvislosti s dvěma významnými projekty IT (farmakovigilance a klinická hodnocení), jejichž prostřednictvím agentura plní povinnosti, jež jí stanoví předpisy, totiž zřídit komplexní celoevropské síťové systémy, jež vyžadují rozsáhlý vývoj IT. Jelikož plán pracovních míst EMA se nerozšířil tak, aby agentura mohla sama vybudovat odborné kapacity v oblasti, v níž působí, a také v oblasti rozvoje IT, najala si poradenské společnosti, takže se stala zásadně závislou na externích odbornících.

Rovněž jsme zjistili, že před zahájením projektů nebyla zavedena žádná metodika vhodná pro takto složité a rozsáhlé projekty, což mohlo ovlivnit schopnost vedení dohlížet na provádění projektů a monitorovat je a zajistit jejich jednotnost. EMA pokračovala ve vývoji vhodné metodiky, která byla naposledy vylepšena v září 2016.

EMA byla schopna kontrolovat činnost svých konzultantů a monitorovat kvalitu dodávek jen v omezené míře kvůli typu smluv o poskytování konzultantských služeb (doba a prostředky) a také kvůli skutečnosti, že část konzultací probíhá mimo sídlo agentury a v jiném členském státě. Při provádění projektů se EMA potýkala se zpožděními a vzrůstajícími náklady. Příčinou častých změn v rozsahu projektů, rozpočtu a lhůtách byly především vyvíjející se nároky na systémy, které zohledňovaly měnící se potřeby členských států. Konečná výše nákladů a datum zahájení provozu systémů IT zatím nejsou známy.

Pokud se jedná o výsledky tohoto pilotního auditu konzultantských služeb, EÚD využije pokročilou metodiku a získané vědomosti a odborné znalosti ve vhodných případech v budoucnosti.

Rozpočtové řízení se až na některé výjimky zlepšuje

Počet připomínek v této oblasti v roce 2016 značně poklesl, nejčastější připomínkou ve specifických výročních zprávách, která se stále týká 23 agentur, avšak zůstává vysoký objem přenosů prostředků přidělených na závazky. Tyto přenosy lze však obvykle vysvětlit víceletou povahou činností. Několik agentur jsme vyzvali, aby zvážily, zda nezavést rozlišené rozpočtové prostředky. Jedná se o nástroj, který pro takové situace poskytuje finanční nařízení.

Zrušené rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let, které svědčí o nadhodnocení rozpočtových potřeb, a tedy nedostatcích v plánování, byly zjištěny ve čtyřech případech (Frontex, CPVO, CHAFEA, EASME).

V souvislosti s migrační krizí, jíž Unie čelí, byly výrazně rozšířeny úkoly agentur FrontexEASO. Ve srovnání s předešlým rokem tak byl konečný rozpočet na rok 2016 v případě EASO třikrát vyšší a u Frontexu o 75 % vyšší. Obě agentury byly konfrontovány se značnými správními a provozními výzvami a velkými očekáváními, že výsledky zajistí okamžitě, přičemž neměly mnoho času na to, aby přizpůsobily systémy a postupy a přijaly potřebné zaměstnance. Z toho plynuly problémy s čerpáním dodatečných prostředků během rozpočtového roku, takže značný objem prostředků musely zrušit (Frontex) nebo jejich velké množství přenést do dalšího období (EASO). Byla to jedna z příčin, proč v různých případech nedodržely rozpočtová pravidla a předpisy pro veřejné zakázky a s obtížemi plnily grantové dohody s Komisí nebo s příjemci optimálním způsobem.

Externí hodnocení jsou obecně pozitivní

Poprvé jsme se v šesti případech výslovně zmínili o výsledku externích hodnocení činností agentur a jejich celkové výkonnosti. Výsledky hodnocení byly celkově pozitivní a agentury vypracovaly akční plány na řešení problémů uvedených v hodnoticích zprávách. Většina zřizovacích nařízení agentur stanoví, že se mají pravidelně provádět externí hodnocení (obvykle jednou za čtyři až šest let), ale v případě šesti agentur (EASO, eu-LISA, ETF, ENISA, EIGE, REA) jsme zjistili, že jejich zřizovací nařízení takové ustanovení neobsahuje, což je třeba řešit. Rovněž jsme informovali, že zřizovací nařízení EMA předepisuje externí hodnocení každých deset let a že tato doba je příliš dlouhá na to, aby byla agentura schopna poskytnout zainteresovaným subjektům účinnou zpětnou vazbu.

Uvedení výsledků z auditů provedených IAS s cílem poskytnout ucelenější pohled

Za rok 2016 jsme se poprvé odvolávali na závěry z auditu, k nimž dospěl útvar interního auditu Komise (IAS), abychom poskytli ucelenější pohled na auditní výsledky. Celkově jsme se zmínili o 14 auditních zprávách IAS. Ve všech případech se agentury s IAS dohodly na plánu nápravných opatření.

Opatření přijatá v návaznosti na připomínky z předcházejících let se ve většině případů provádějí včas

V příslušných případech jsme předložili zprávu o pokroku při plnění opatření přijatých agenturami v reakci na připomínky z předchozích let. Příloha III ukazuje, že ze 140 otevřených připomínek na konci roku 2015 (2014: 134) byla ve většině případů nápravná opatření dokončena nebo probíhala.

Obrázek 5

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Image


(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

(2)  Údaje o zaměstnancích za rok 2015 byly aktualizovány na základě informací poskytnutých agenturami.

(3)  Úř. věst. C 326, 26.10.2012, s. 47.

(4)  Vzhledem k omezeným zdrojům a činnostem Zásobovací agentury Euratomu provádí její audit výhradně EÚD.

(5)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

(6)  Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

(7)  Situační zpráva EÚD – Nedostatky, přesahy a výzvy: situační zpráva o mechanismech EU v oblasti vyvozování odpovědnosti a auditu veřejných prostředků.

(8)  Odstavec obsahující zdůraznění skutečnosti upozorňuje na důležité skutečnosti, které jsou zásadní pro pochopení účetní závěrky jejím uživatelem.

(9)  V odstavcích obsahujících jiné skutečnosti se sdělují důležité skutečnosti, které nejsou prezentovány nebo vykázány v roční účetní závěrce.


PŘÍLOHA I

Rozpočet a zaměstnanci agentur (1)

 

 

Rozpočet (2)

Zaměstnanci (3)

 

Stálé výbory EP

Mateřské GŘ

Oblast politiky

2015

2016

2015

2016

(v mil. EUR)

(v mil. EUR)

Decentralizované agentury

eu-LISA

Občanské svobody, spravedlnost a vnitřní věci

HOME

Vnitřní věci

71,7

82,3

134

144

EASO

HOME

Vnitřní věci

15,9

53,0

93

125

Frontex

HOME

Vnitřní věci

143,3

251,0

309

365

EMCDDA

HOME

Vnitřní věci

18,5

15,4

100

101

Europol

HOME

Vnitřní věci

95,0

104,0

666

737

FRA

JUST

Spravedlnost

21,6

21,6

107

105

CEPOL

HOME

Vnitřní věci

8,8

10,3

41

51

Eurojust

JUST

Spravedlnost

33,8

43,5

246

245

EBA

Hospodářské a měnové záležitosti

FISMA

Finanční služby a kapitálové trhy

33,4

36,5

156

161

EIOPA

FISMA

Finanční služby a kapitálové trhy

20,2

21,8

133

139

ESMA

FISMA

Finanční služby a kapitálové trhy

36,8

39,4

202

204

SRB (4)

FISMA

Finanční služby a kapitálové trhy

22,0

11 865

108

180

EU-OSHA

Zaměstnanost a sociální věci

EMPL

Zaměstnanost a sociální věci

16,9

16,7

65

65

Cedefop

EAC

Vzdělávání a kultura

18,4

18,0

123

122

Eurofound

EMPL

Zaměstnanost a sociální věci

21,2

20,8

111

104

ETF

EAC

Vzdělávání a kultura

21,0

21,0

129

130

CdT

DGT

Jazykové služby

49,6

50,5

218

225

ECDC

Životní prostředí, veřejné zdraví a bezpečnost potravin

SANTE

Zdraví a ochrana spotřebitele

58,5

58,2

260

260

ECHA

GROW

Podniky

114,8

110,1

572

578

EEA

ENV

Životní prostředí

49,2

50,5

219

208

EFSA

SANTE

Zdraví a ochrana spotřebitele

78,8

79,5

434

443

EMA

SANTE

Zdraví a ochrana spotřebitele

304,0

305,0

775

768

EFCA

Rybolov

MARE

Námořní záležitosti a rybolov

9,2

10,0

64

64

CPVO

Průmysl, výzkum a energetika

SANTE

Zemědělství a rozvoj venkova

14,7

16,1

46

44

Euratom (4)

ENER a RTD

Energetika a inovace

0,1

0,1

17

17

ACER

ENER

Energetika

11,3

15,9

80

103

GSA

GROW

Podniky

363,8

626,4

139

160

EIT

EAC

Inovace a technologie

232,0

283,0

50

59

ENISA

CNECT

Jednotný digitální trh

10,0

11,0

69

69

EUIPO

GROW

Vnitřní trh

384,2

421,3

848

910

BEREC

CNECT

Jednotný digitální trh

4,0

4,2

26

27

EASA

Doprava a cestovní ruch

MOVE

Mobilita a doprava

185,4

193,4

779

774

EMSA

MOVE

Mobilita a doprava

64,8

71,1

246

246

ERA

MOVE

Mobilita a doprava

26,3

27,5

157

155

EIGE

Práva žen a rovnost pohlaví

JUST

Spravedlnost

7,9

7,8

42

45

Výkonné agentury

EACEA

 

EAC, CNECT, HOME a ECHO

Vzdělávání a kultura

46,9

49,1

441

442

REA

 

RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT a AGRI

Výzkum a inovace

54,6

62,9

618

628

ERCEA

 

RTD

Výzkum a inovace

39,6

42,6

417

461

EASME

 

ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT a MARE

Energetika, podnikání a inovace

36,4

35,8

373

417

INEA

 

MOVE, ENER, CNECT a RTD

Mobilita a doprava

18,4

21,7

186

225

CHAFEA

 

SANTE, JUST a AGRI

Ochrana spotřebitele

7,4

8,7

49

58

Celkem

 

 

 

2 770,40

15 182,70

9 848

10 364

Bez „rozpočtu fondu“ SRB

 

 

 

2 770,04

3 382,70

9 848

10 364


(1)  Zdroj: údaje poskytly agentury.

(2)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

(3)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

(4)  SRB a Euratom nejsou součástí konsolidované účetní závěrky EU.


PŘÍLOHA II

Připomínky Účetního dvora, které nezpochybňují jeho výroky

 

 

Celkový počet připomínek

Spolehlivost účetní závěrky

Legalita a správnost operací

Vnitřní kontrolní systém

Rozpočtové řízení

Řádné finanční řízení / výkonnost

Ostatní připomínky

 

 

Zadávací řízení

Najímání zaměstnanců, povyšování a platy

Jiné

Zadávací řízení

Monitorování finančního plnění zakázek

Jiné

Zjištění IAS

Vysoký objem přenosů prostředků

Vysoký objem rušených přenosů z roku 2015

Jiné

Zadávací řízení

Řízení lidských zdrojů

Připomínky týkající se externích hodnocení

Jiné

Neexistence povinnosti provádět externí hodnocení

Zaměstnanecké záležitosti

Jiné

 

Decentralizované agentury

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

CEPOL

2

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

1

 

2

EASO

11

 

1

 

 

1

1

3

1

1

 

 

 

 

1

2

 

 

 

3

EMCDDA

2

 

1

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

eu-LISA

7

 

1

 

 

 

 

 

1

1

 

 

2

 

1

1

 

 

 

5

Eurojust

1

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Europol

1

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

FRA

2

 

 

 

 

 

 

1

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Frontex

9

 

 

1

1

 

 

 

 

1

1

 

1

 

 

1

 

2

1

9

EBA

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

EIOPA

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

ESMA

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

SRB

6

1

 

 

 

 

 

 

 

1

 

3

 

 

 

 

 

1

 

13

CdT

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

14

Cedefop

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

ETF

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

1

16

EU-OSHA

3

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

1

 

 

 

1

 

 

17

Eurofound

4

 

 

1

 

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

 

1

 

 

18

ECDC

3

 

 

1

 

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

ECHA

3

 

 

 

 

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

 

1

 

 

20

EEA

3

 

 

 

 

 

 

1

1

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

21

EFSA

1

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

EMA

8

1

1

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

1

 

3

1

 

 

23

EFCA

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

ACER

2

 

 

 

 

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

BEREC

5

 

1

1

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

1

1

 

26

CPVO

3

 

 

 

 

 

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

1

 

 

27

EIT

7

 

 

 

 

1

 

 

1

1

 

 

 

 

 

2

 

1

1

28

ENISA

3

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

1

1

 

 

 

 

29

EUIPO

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

1

30

Euratom

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

GSA

3

 

 

 

 

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

 

 

 

1

32

EASA

2

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

33

EMSA

1

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

ERA

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35

EIGE

4

 

 

 

 

2

 

 

 

1

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

Výkonné agentury

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36

CHAFEA

2

 

 

 

 

 

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

 

 

 

37

EACEA

2

 

 

 

 

 

 

1

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38

EASME

2

 

 

 

 

 

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

 

 

 

39

ERCEA

3

 

 

 

 

 

 

1

1

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40

INEA

1

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41

REA

3

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

Dílčí součet:

115

2

5

4

2

5

2

7

14

23

4

5

7

2

6

9

6

6

6

Celkem:

11

28

32

24

18


PŘÍLOHA III

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na otevřené připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora

 

Celkem

Dokončeno

Probíhá

Zatím neprovedeno

Není třeba žádné opatření

 

Decentralizované agentury

1

Frontex

11

2

7

1

1

2

Europol

2

1

 

 

1

3

eu-LISA

7

1

2

2

2

4

EASO

9

3

3

2

1

5

Eurojust

2

 

1

 

1

6

EMCDDA

1

 

1

 

 

7

FRA

1

 

 

 

1

8

CEPOL

2

1

 

 

1

9

EBA

3

 

1

 

2

10

EIOPA

2

1

 

 

1

11

ESMA

6

4

 

 

2

12

SRB

5

 

1

 

4

13

EU-OSHA

2

 

 

 

2

14

Cedefop

2

1

 

 

1

15

Eurofound

1

 

 

 

1

16

ETF

1

1

 

 

 

17

CdT

5

 

1

 

4

18

ECDC

4

 

1

 

3

19

ECHA

3

1

1

 

1

20

EEA

4

4

 

 

 

21

EFSA

2

1

1

 

 

22

EMA

4

1

3

 

 

23

EFCA

1

1

 

 

 

24

CPVO

6

 

3

1

2

25

ACER

2

 

 

1

1

26

GSA

7

1

5

 

1

27

ENISA

2

 

1

 

1

28

EUIPO

6

5

 

 

1

29

BEREC

4

2

 

1

1

30

EASA

2

1

 

 

1

31

EMSA

0

 

 

 

 

32

ERA

2

1

1

 

 

33

EIGE

1

 

 

 

1

 

Výkonné agentury

34

EACEA

1

 

 

 

1

35

REA

0

 

 

 

 

36

ERCEA

1

 

 

 

1

37

EASME

4

1

 

 

3

38

INEA

1

 

 

 

1

39

CHAFEA

3

 

1

 

2

 

Další subjekty

40

EIT

17

2

10

2

3

41

Euratom

1

 

 

 

1

Celkem

140

36

44

10

50