1.12.2016 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 449/208 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury
(2016/C 449/39)
ÚVOD
1. |
Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států (dále jen „agentura“ nebo „Frontex“), která sídlí ve Varšavě, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2007/2004 (1). Úkolem agentury je koordinovat činnosti členských států v oblasti řízení vnějších hranic (podpora operativní spolupráce, technická a operativní pomoc a analýza rizik). |
2. |
Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2). Tabulka Základní údaje o agentuře
|
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
3. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Východisko pro výrok s výhradou o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok s výhradou o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
12. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ
13. |
Při auditu ex post na Islandu provedeném agenturou v říjnu 2015 byly zjištěny nesprávné platby v celkové výši 1,4 milionu EUR týkající se odpisů plavidla, které se v letech 2011 až 2015 účastnilo sedmi společných operací. Islandská pobřežní stráž požadovala proplatit odpisy této lodi, přestože překročila životnost, stanovenou v pokynech agentury. Přestože má agentura právo vymáhat nesprávné platby provedené v posledních pěti letech, oznámila, že bude vymáhat jen platby provedené od ledna 2015, které dosahují částky 0,6 milionu EUR. |
14. |
Na období 2014–2020 byl zřízen Fond pro vnitřní bezpečnost (ISF). Skládá se ze dvou nástrojů, nástroje ISF – hranice a víza a nástroje ISF – policie, v nichž je na financování opatření k dispozici 2,8 miliardy EUR (hranice a víza) a 1 miliarda EUR (policie). Komise v rámci nástroje ISF – hranice a víza členským státům proplácí nákupy prostředků, jako jsou vozidla či plavidla, a také provozní náklady, jako je spotřeba paliva nebo údržba. Tyto náklady proplácí účastníkům společných operací i agentura. Je tu tedy neřešené riziko dvojího financování (9). |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ
15. |
Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny, byl u hlavy II (správní výdaje), kde činil 3,2 milionu EUR, tj. 38 % (2014: 4,5 milionu EUR, tj. 36 %), i u hlavy III (operační výdaje), kde činil 40,2 milionu EUR, tj. 35 % (2014: 28,4 milionu EUR, tj. 44 %), vysoký. U hlavy II jsou hlavním důvodem pro velké objemy přenášených prostředků smlouvy v oblasti IT přesahující konec roku, zatímco u hlavy III to je víceletá povaha činností agentury. |
DALŠÍ PŘIPOMÍNKY
16. |
Státy účastnící se hraničních operací vykazují vzniklé náklady na základě výkazů nákladů, které obsahují „stálé výdaje“ (odpisy a údržbu), „proměnné výdaje“ (hlavně palivo) a „výdaje na služební cesty“ (hlavně příspěvky a další výdaje na posádky). Vykázané náklady vycházejí ze skutečných hodnot a řídí se vnitrostátními normami, což vede k rozdílnému přístupu mezi účastnickými státy, a vzniklý systém tak pro všechny zapojené subjekty představuje zátěž. Účetní dvůr ve zvláštní zprávě č. 12/2016 doporučil, aby agentury všude tam, kde je to vhodné, využívaly zjednodušeného vykazování nákladů, aby takové neefektivnosti zamezily (10). |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET
17. |
Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 4. října 2016.
Za Účetní dvůr
předseda
Klaus-Heiner LEHNE
(1) Úř. věst. L 349, 25.11.2004, s. 1.
(2) Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.frontex.europa.eu.
(1) Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.
Zdroj: údaje poskytla agentura.
(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(4) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(5) Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).
(6) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(7) Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.
(8) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(9) Účetní dvůr na toto riziko upozornil v bodě 39 a doporučení 4 své zvláštní zprávy č. 15/2014 „Fond pro vnější hranice posílil finanční solidaritu, avšak vyžaduje lepší měření výsledků a potřeb, aby poskytoval další přidanou hodnotu EU“.
(10) Doporučení 1 ve zvláštní zprávě Účetního dvora č. 12/2016 „Používání grantů agenturami: není vždy vhodné ani prokazatelně účinné“.
PŘÍLOHA
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
2012 |
Ve zkoumaných postupech pro najímání zaměstnanců byly zjištěny významné nedostatky, které se dotýkají transparentnosti a rovného zacházení s uchazeči: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala přihlášky, nebyl stanoven bodový limit, jehož musí uchazeči dosáhnout, aby byli připuštěni k písemným testům a pohovorům, ani limit pro zařazení na seznam vhodných uchazečů. Výběrová komise nezdokumentovala všechna svá jednání a rozhodnutí. |
Probíhá |
2013 |
Výkazy dodavatelů na konci roku byly sesouhlaseny jen se značnými obtížemi. Zůstatky dodavatelů je třeba monitorovat pravidelněji a rozdíly analyzovat dříve. |
Probíhá |
2013 |
Agentura zahájila činnost v roce 2005 a dosud fungovala na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi agenturou a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by ještě více zvýšila transparentnost podmínek, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují. |
Probíhá |
2014 |
Značného zlepšení bylo dosaženo jak u ověřování ex ante, tak u ověřování ex post, které se týká výdajů vykazovaných spolupracujícími zeměmi na základě grantových dohod. Dokumentace ze spolupracujících zemí dokládající vykazované údaje však není vždy dostatečná. Navíc nebyla požadována osvědčení o auditu, přestože prováděcí pravidla k finančnímu nařízení EU to pro granty nad určitou hranici doporučují (1). Osvědčení o auditu by jistotu o legalitě a správnosti grantových operací ještě zvýšila. |
Probíhá |
2014 |
Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny, byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 4,5 milionu EUR, tj. 36 % (2013: 2,4 milionu EUR, tj. 27 %), a u hlavy III (operační výdaje), kde činil 28,4 milionu EUR, tj. 44 % (2013: 29,2 milionu EUR, tj. 47 %). U hlavy II jsou hlavním důvodem tohoto stavu nákupy na konci roku související se stěhováním do nové budovy agentury v prosinci 2014. U hlavy III plyne vysoká míra přenesených prostředků z víceleté povahy činností agentury a ze schválení dodatečného rozpočtu ve výši 4,2 milionu EUR v říjnu 2014. |
Není relevantní |
2014 |
Vysoký a stále rostoucí počet grantových dohod a rozsah souvisejících výdajů, které musí agentura ověřovat a proplácet, vyvolává otázku, zda by nebylo možno využívat účinnějšího a nákladově efektivnějšího mechanismu financování. |
Zatím neprovedeno (2) |
2014 |
Je třeba zpřesnit výpočet příspěvků od zemí přidružených k Schengenu (Švýcarsko, Lichtenštejnsko, Island a Norsko), aby lépe odrážely související právní úpravu (3). Výpočet by měl například vycházet z konečné dotace od Komise namísto dotace uvedené v rozpočtu. |
Probíhá |
2014 |
Příspěvky, které agentuře poskytuje Spojené království a Irsko (země, jež nejsou součástí schengenského prostoru), zůstávají po mnoho let stejné, přestože se tyto země podílejí na značně rozšířeném množství činností. Jejich příspěvky tudíž měly již být přezkoumány. |
Dokončeno |
(1) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1).
(2) Podle čl. 3 odst. 4 nařízení Rady (ES) č. 2007/2004 (Úř. věst. L 349, 25.11.2004, s. 1) může agentura spolufinancovat společné operace jen pomocí grantů.
(3) Ujednání mezi Evropským společenstvím na jedné straně a Švýcarskou konfederací a Lichtenštejnským knížectvím na straně druhé o pravidlech pro účast těchto států v Evropské agentuře pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie (Úř. věst. L 243, 16.9.2010, s. 4), ujednání mezi Evropským společenstvím na jedné straně a Islandskou republikou a Norským královstvím na straně druhé o pravidlech pro účast těchto dvou států v Evropské agentuře pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie (Úř. věst. L 188, 20.7.2007, s. 19).
ODPOVĚĎ AGENTURY
9. |
Agentura dále zlepší svůj postup pro odhadování nákladů, které jí vzniknou. |
13. |
Podle prováděcích pravidel k finančnímu nařízení agentury Frontex může schvalující osoba upustit od zpětného získání stanovené částky, pokud je to v rozporu se zásadou proporcionality. Schvalující osoba v souladu s touto zásadou a po poradě s externími právníky oznámila, že agentura má v úmyslu zpětně získat částku ve výši 0,6 milionu EUR, která se vztahuje na granty udělené od roku 2014. Oznámila rovněž, že ze stejného důvodu neproplatí částku splatnou v roce 2016 ve výši 0,2 milionu EUR. |
14. |
Mezi opatření ke zmírnění uvedeného rizika, která byla dosud zavedena v roce 2016 ve spolupráci s Generálním ředitelstvím pro migraci a vnitřní věci, patří zpřístupnění databáze Fondu pro vnitřní bezpečnost, která obsahuje všechny plány a zprávy příjemců grantů. Generální ředitelství pro migraci a vnitřní věci má rovněž v úmyslu pozvat agenturu Frontex na zasedání Výboru pro Azylový, migrační a integrační fond a Fond pro vnitřní bezpečnost, které se bude konat na podzim roku 2016, aby zde mohla vyjádřit svůj názor na situaci a prodiskutovat ji s členskými státy. |
15. |
Agentura Frontex potvrzuje odůvodnění Účetního dvora ohledně objemu přenesených prostředků. Agentura bude nadále pokračovat ve svém úsilí o snižování objemu přenesených prostředků s cílem lépe dostát zásadě ročního rozpočtu. |
16. |
Cílem uplatňovaného systému pro proplácení nákladů je zajistit rovné zacházení s příjemci, jelikož všem lze poskytnout finanční prostředky v rámci stejných kategorií nákladů. Agentura nicméně souhlasí s Účetním dvorem, že proplácení nákladů na základě skutečných hodnot je těžkopádné a že zavedení jednotkových nákladů je schůdnou možností, kterou agentura využije. Navíc je možné, že v důsledku návrhu na zřízení Evropské agentury pro pohraniční a pobřežní stráž odpadne povinnost využívat granty, což agentuře umožní uplatňovat vedle grantů i jiné, nové mechanismy financování. |