1.12.2016   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/162

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí orgánu

(2016/C 449/30)

ÚVOD

1.

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy (dále jen „orgán“ nebo „ESMA“), který sídlí v Paříži, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 (1). Úkolem orgánu je zlepšit fungování vnitřního finančního trhu EU zajištěním vysoké, účinné a jednotné úrovně regulace a dohledu, podporováním integrity a stability finančních systémů a posilováním mezinárodní koordinace dohledu, aby byla zajištěna stabilita a účinnost finančního systému.

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (2).

Tabulka

Základní údaje o orgánu

 

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

33,3

36,7

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

168

186

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu.

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou orgánu (8).

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

12.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 2,2 milionu EUR, tj. 26 % (2014: 1,4 milionu EUR, tj. 19 %). Tyto přenosy souvisejí především s projekty IT, v souvislosti s nimiž prozatím nebyly dodány služby nebo které budou fakturovány až v roce 2016.

13.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla vysoká i u hlavy III (operační výdaje), a sice 2,3 milionu EUR, tj. 33 % (2014: 4,1 milionu EUR, tj. 45 %). Tyto přenosy souvisejí především s projekty IT, v souvislosti s nimiž prozatím nebyly dodány služby nebo u nichž budou související faktury předloženy až v roce 2016 (1,7 milionu EUR), a s náklady na služební cesty, které budou proplaceny až v roce 2016 (0,1 milionu EUR).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1)  Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 84.

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech orgánu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.esma.europa.eu.

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

Zdroj: údaje poskytl orgán.

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 16,9  milionu EUR. V souladu s čl. 62 odst. 1 jeho zakládajícího nařízení bylo 60 % rozpočtu orgánu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 40 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný výsledek plnění rozpočtu ve výši 4,3  milionu EUR. V souladu s jeho finančním nařízením, byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi.

Dokončeno

2011

Byly zjištěny nedostatky u šesti právních závazků, které byly přijaty před rozpočtovými závazky (483 845  EUR).

Probíhá (1)

2012

Během druhého roku svého působení orgán jako důležitý krok přijal a zavedl základní požadavky u všech standardů vnitřní kontroly. Zatím však tyto standardy nebyly v plném rozsahu zavedeny.

Probíhá

2012

Výrazným způsobem by bylo možné zlepšit včasnost a dokumentaci zadávání veřejných zakázek.

Probíhá

2013

Asi 27 % plateb provedených v roce 2013 za poskytnuté zboží a služby bylo zpožděno. Zpožděné platby byly v průměru 32 dní po termínu splatnosti. Úroky z prodlení zaplacené v roce 2013 činily 3 834  EUR.

Dokončeno

2014

Poplatky účtované subjektům, nad nimiž je vykonáván dohled (ratingové agentury a registry obchodních údajů), vykázané v roce 2014 (6 623 000  EUR) v závěrečném výkazu finanční výkonnosti jako příjmy, vycházely z odhadů, nikoliv ze skutečných nákladů na prováděné dohledové činnosti. Poplatky účtované subjektům, nad nimiž je vykonáván dohled, by měly v maximální možné míře odpovídat skutečně vzniklým nákladům. ESMA nyní provádí modelování nákladů podle činností, aby mohl tuto zásadu zohlednit.

Probíhá (2)

2014

Po svém ustavení v roce 2010 zdědil orgán po svém předchůdci CESR (Evropský výbor regulátorů trhů s cennými papíry) řadu rámcových smluv v oblasti IT týkajících se hostování datových center a vývoje a údržby systémů IT. Tyto rámcové smlouvy nebyly včas nahrazeny výzvami k podávání nabídek. Vznikla tak situace, kdy doba platnosti dvou z těchto smluv byla prodloužena nad rámec původní doby platnosti. Ve výsledku pak orgán rovněž zadával zakázky na některé služby IT prostřednictvím francouzského centrálního zadavatele (UGAP – Union de Groupements d’Achats Publics). Orgán také v průběhu roku využíval UGAP při nákupu nábytku a kancelářských potřeb. Celkové platby v roce 2014 činily 956 000  EUR. Účetní dvůr orgán informoval, že využívání UGAP není v souladu s finančním nařízením. Orgán od tohoto užívání následně upustil a nyní již nahradil veškeré rámcové smlouvy CESR z oblasti IT svými vlastními smlouvami.

Dokončeno

2014

Celková míra rušení prostředků přenesených z roku 2013 byla vysoká, dosahovala 19 %, tj. 940 054  EUR. Příčinou byla především zpoždění na straně dodavatelů v souvislosti s poskytováním požadovaných služeb, ale také zrušený nákup licencí pro jeden zrušený projekt, obtíže při zavádění smlouvy pro dočasné zaměstnance a přechod z dřívější rámcové smlouvy na poradenství v oblasti IT na smlouvu novou.

Není relevantní

2014

Celková míra prostředků přidělených na závazky se zvýšila z 93 % v roce 2013 na 99 % v roce 2014, což znamená, že přijímání závazků bylo včasnější. Míra prostředků hlavy III (operační výdaje), k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny do roku 2015, však byla vysoká: 4 063 580  EUR, tj. 45 % (2013: 3 688 487  EUR, tj. 58 %). Přibližně 2 miliony EUR z této částky souvisí s IT a dalšími službami, které byly poskytnuty v roce 2014 a které orgán do konce roku neuhradil. Koncem roku byly uzavřeny další zakázky v hodnotě 1,3 milionu EUR s tím, že příslušné služby budou poskytnuty v roce 2015. Zbytek přenosů vyplývá z víceletého charakteru podepsaných smluv.

Není relevantní

(1)  V roce 2015 dosáhly závazky přijaté ex post165 000 EUR.

(2)  Agentura musí v této oblasti zavést metodiku.

ODPOVĚĎ ORGÁNU

13.

ESMA uznává uvedenou míru přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavách II a III. Připomínku Účetního dvora bere na vědomí a potvrzuje vysvětlení odvolávající se na víceletý charakter rozsáhlých unijních projektů IT orgánu ESMA.