1.12.2016   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/32

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska

(2016/C 449/05)

ÚVOD

1.

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (dále jen „středisko“ nebo „CEDEFOP“), které sídlí v Soluni, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 337/75 (1). Jeho hlavním posláním je přispívat k rozvoji odborného vzdělávání na úrovni Unie. Za tímto účelem středisko připravuje a šíří dokumentaci k systémům odborného vzdělávání.

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o středisku (2).

Tabulka

Základní údaje o středisku

 

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

18,4

18,4

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

120

123

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska.

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky střediska a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou střediska.

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

12.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla v hlavě II (správní výdaje) vysoká, a sice 477 994 EUR, tj. 28 % (2013: 425 877 EUR, tj. 24 %). Tyto přenosy souvisely především s velkým objemem síťového a dalšího informačně-technologického vybavení nutného pro modernizaci opravených částí budovy střediska, které zatím nebylo dodáno ani fakturováno do konce 2015.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

13.

Budova, kterou středisku poskytl řecký stát, je postavena na aktivní zlomové linii, což vedlo ke statickému poškození objektu. Řecké orgány provedly opravy a statické zpevnění, které byly dokončeny v roce 2015. Středisko se také v současné době zabývá několika otázkami v oblasti bezpečnosti, které souvisejí s konstrukcí budovy. Největší problém z tohoto hlediska se týká skleněné fasády budovy a střešních světlíků konferenčních místností a má dopad na disponibilitu prostor střediska.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1)  Úř. věst. L 39, 13.2.1975, s. 1.

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech střediska je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.cedefop.europa.eu.

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

Zdroj: Údaje poskytlo středisko.

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

ODPOVĚĎ STŘEDISKA

12.

Středisko Cedefop i nadále využívá své prostředky účinně a efektivně, přičemž celková míra plnění rozpočtu činí 98,5 %. Z částky 425 877 EUR přenesené do roku 2015 bylo nakonec zrušeno pouze 17 068 EUR (odpovídá 4 %).

V roce 2015 se středisku Cedefop podařilo dosáhnout dodatečných úspor vyplývajících ze snížení mzdového koeficientu z 83,8 % na 79,9 %. Tato úprava byla středisku sdělena až v listopadu 2015. I když středisko Cedefop tak bylo schopno využít tyto prostředky ihned před koncem roku, k čerpání mohlo dojít až v roce 2016.

13.

Opravy a zesílení konstrukce, které byly dokončeny v roce 2015 (1), byly účinné, což vyplynulo z nedávného měření prasklin (v dubnu 2016), při němž byla zjištěna menší míra posuvu, a tím i vyšší stabilita. Středisko Cedefop dále instalovalo veškeré nezbytné systémy (inklinometry) na sledování stability a míry posuvu. V neposlední řadě je budova již od roku 2014 proti posuvu pojištěna. Ve zkratce lze říci, že konstrukční poškození je komplexně vyřešeno a v současné době je zanedbatelné.

Jak poznamenal Účetní dvůr, středisko Cedefop nyní řeší různé záležitosti týkající se skleněné fasády budovy a střešních světlíků konferenčních místností, které vykazují jisté zvýšené opotřebení. Souvisí to s konstrukcí skleněné fasády budovy a střešních světlíků, nikoli s umístěním budovy na aktivní zlomové linii. Smlouva o dílo na vyřešení této záležitosti byla podepsána dne 1. června a předpokládá se, že tyto prostory budou plně k dispozici do konce srpna 2016.

Po dokončení těchto prací budou výše uvedené bezpečnostní záležitosti plně vyřešeny.

(1)  Celkové náklady: přibližně 1 700 000 EUR, v plné výši pokryto řeckou vládou.