17.12.2015   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/70

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky společného podniku SESAR za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku

(2015/C 422/08)

OBSAH

 

Body

Strana

Úvod

1-5

71

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

6

71

Prohlášení o věrohodnosti

7-14

72

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

12

73

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

13

73

Připomínky k rozpočtovému řízení

15-18

73

Plnění rozpočtu za rok 2014

15-16

73

Vícestranná rámcová dohoda

17-18

73

Ostatní záležitosti

19-21

73

Právní rámec

19

73

Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise (IAS)

20-21

73

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

22-26

74

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

22-24

74

Střet zájmů

25

74

Druhé průběžné hodnocení Komise

26

74

ÚVOD

1.

Společný podnik SESAR, který sídlí v Bruselu, byl založen v únoru roku 2007 (1), aby řídil technologickou složku projektu SESAR (výzkumný projekt řízení letového provozu v rámci jednotného evropského nebe), a samostatně funguje od 10. srpna 2007. Rada v červnu 2014 (2) změnila původní nařízení a prodloužila dobu fungování společného podniku do 31. prosince 2024.

2.

Projekt SESAR usiluje o modernizaci uspořádání letového provozu (ULP) v Evropě a je rozdělen do tří fází:

—

„definiční fáze“ (2004–2007) pod vedením Evropské organizace pro bezpečnost letového provozu (Eurocontrol), která je spolufinancována z rozpočtu Evropské unie prostřednictvím programu Doprava – transevropské sítě. Výsledkem této fáze byl evropský hlavní plán uspořádání letového provozu, který vymezuje obsah a popisuje vývoj a zavádění další generace systémů ULP,

—

„vývojové fáze“ složené ze dvou období (období 1: 2008–2016, financované z programového období 2008–2013, a období 2: prodloužené do roku 2024 s maximální dobou trvání programu 2020: 2016–2024), kterou řídí společný podnik SESAR a která povede k vytvoření nových technologických systémů, komponentů a provozních postupů, vymezených evropským hlavním plánem uspořádání letového provozu (ULP),

—

„zaváděcí fáze“ (2014–2024) pod vedením subjektů z daného odvětví a zainteresovaných stran, která bude spočívat v budování a zavádění nové infrastruktury ULP v rozsáhlém měřítku.

3.

Podle rámcového programu pro výzkum a inovace Horizont 2020 (3) pověřila Rada společný podnik SESAR, aby pokračoval ve výzkumu a inovacích v oblasti uspořádání letového provozu, zejména v uplatňování koordinovaného přístupu v kontextu jednotného evropského nebe, s cílem dosáhnout stanovených výkonnostních cílů. Program SESAR II bude zahájen pod rámcovým programem Horizont 2020 ve druhé polovině roku 2015 pod názvem SESAR 2020.

4.

Společný podnik byl koncipován jako partnerství veřejného a soukromého sektoru. Zakládajícími členy jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, a organizace Eurocontrol, zastoupená svou agenturou. Po vydání výzvy k vyjádření zájmu se stalo členy patnáct veřejných a soukromých podniků z odvětví letové navigace. Jsou mezi nimi výrobci letadel, výrobci pozemního a palubního vybavení, poskytovatelé letových navigačních služeb a letištní orgány.

5.

Rozpočet vývojové fáze programu SESAR I činí 2  100 milionů EUR, přičemž EU, organizace Eurocontrol a zúčastnění partneři z veřejného a soukromého sektoru přispívají na tuto částku rovným dílem. Příspěvek EU se financuje ze sedmého rámcového programu pro výzkum a technologický rozvoj a z programu Doprava – transevropské sítě a v případě SESAR 2020 z programu Horizont 2020. Přibližně 90 % financování ze strany organizace Eurocontrol a ostatních zúčastněných stran má podobu nepeněžních příspěvků.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

6.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

7.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky společného podniku SESAR, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2014;

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

8.

V souladu s články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (6) odpovídá vedení za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní společného podniku sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku.

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

9.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

10.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

11.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

12.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

13.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

14.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

Plnění rozpočtu za rok 2014

15.

Původní rozpočet na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky ve výši 12,4 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 116,4 milionu EUR a konečný rozpočet disponoval prostředky na závazky ve výši 13,1 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 121,9 milionu EUR.

16.

Míra čerpání prostředků na závazky činila 99,4 % (99,6 % v roce 2013). Míra čerpání prostředků na platby činila 79,8 % (94,4 % v roce 2013), což odráží odklad plateb 3 z 15 žádostí členů o úhradu nákladů z konce roku 2014 na začátek roku 2015.

Vícestranná rámcová dohoda

17.

K 31. prosinci 2014 sestávala vývojová fáze společného podniku SESAR z projektové práce 16 členů (včetně organizace Eurocontrol) na programových činnostech, na nichž se podílelo více než 100 subjektů ze soukromého sektoru i veřejné sféry a subdodavatelů. Z 369 projektů v rámci programu SESAR podle čtvrtého dodatku k vícestranné rámcové dohodě se 348 (94 %) provádělo nebo bylo dokončeno.

18.

Z příspěvků na spolufinancování ve výši 556 milionů EUR, které má podle čtvrtého dodatku k vícestranné rámcové dohodě (od 1. ledna 2014) Evropská unie a organizace Eurocontrol vyplatit ostatním 15 členům, bylo k 31. prosinci 2014 100 % přiděleno na závazky a 66 % (369 milionů EUR) bylo vyplaceno, přičemž se předpokládá, že zbývajících 34 % (187 milionů EUR) bude vyplaceno do 31. prosince 2017.

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

Právní rámec

19.

Finanční pravidla společného podniku na programové období 2014–2020 přijala správní rada dne 25. června 2015 (9).

Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise (IAS)

20.

Oddělení interního auditu (IAC) společného podniku SESAR provedlo audity lidských zdrojů/najímání pracovníků a potvrzování platnosti oprávnění v ABAC Workflow a poskytlo další ujištění a konzultační služby.

21.

IAS provedl audit řízení rizika, po němž následovalo posouzení rizika. Na základě tohoto auditu byla vyjádřena a přijata tři doporučení (10). Provádí se akční plán.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

22.

Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (11), společný podnik SESAR používá pro shromažďování údajů a šíření výsledků operačních a technologických zlepšení vyvinutých členy a partnery společného podniku SESAR vlastní systém a nástroje (12). Výsledky zveřejňuje na své internetové stránce (13), ve výročních zprávách a ve výročních zprávách o činnosti.

23.

Dne 5. prosince 2014 zřídila Komise funkci manažera SESAR pro realizaci (SDM – SESAR Deployment Manager) (14), aby zajistila zavedení nových technologií a řešení, které již byly otestovány a potvrzeny ve fázi výzkumu a vývoje společného podniku SESAR, do běžného provozu. Manažer pro realizaci odpovídá za podávání zpráv a monitoring zavádění řešení do praxe.

24.

Společný podnik v současné době připravuje ucelenou zprávu o sociálních a hospodářských přínosech dokončených projektů a rovněž informace o příspěvcích všech členů SESAR k provádění programu. Předpokládá se, že tato zpráva bude k dispozici ve druhé polovině roku 2015.

Střet zájmů

25.

Komise pracuje na vývoji standardní šablony pro společné podniky. Postup společného podniku SESAR zatím zůstává v platnosti.

Druhé průběžné hodnocení Komise

26.

V důsledku druhého průběžného hodnocení Komise (15) proběhla ve správní radě v říjnu a v prosinci 2014 (16) diskuse o konkrétních opatřeních (17) týkajících se dvou doporučení. Tato opatření byla přijata, nyní probíhají a stav jejich realizace se sleduje.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 6. října 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 219/2007 ze dne 27. února 2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR) (Úř. věst. L 64, 2.3.2007, s. 1), ve znění nařízení (ES) č. 1361/2008 (Úř. věst. L 352, 31.12.2008, s. 12).

(2)  Nařízení Rady (EU) č. 721/2014 ze dne 16. června 2014, kterým se mění nařízení (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR), pokud jde o prodloužení existence společného podniku do roku 2024 (Úř. věst. L 192, 1.7.2014, s. 1).

(3)  Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a sdružuje veškeré stávající prostředky EU na financování výzkumu a inovací.

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.

(6)  Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 ze dne 30. září 2013 o rámcovém finančním nařízení pro subjekty uvedené v článku 208 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

(8)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

(9)  Pravidla byla schválena správní radou společného podniku SESAR poté, co Komise 4. června 2015 přijala prováděcí rozhodnutí povolující u finančních pravidel společného podniku SESAR s účinností od 1. ledna 2014 odchylky od nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

(10)  Tato tři doporučení se týkala i) koncepce (vazba mezi riziky a cíli), ii) efektivního fungování a iii) dohledu ze strany vedení a podávání zpráv.

(11)  Bod 21 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 58).

(12)  Výsledky projektů společného podniku SESAR v oblasti výzkumu a inovací se nazývají SESAR Solutions (řešení SESAR). Jde o operační a technologická zlepšení vyvinutá členy a partnery SESAR. Po účinném zavedení bude jejich cílem přispět k modernizaci evropského a celosvětového systému ULP a prokázat tak zřejmé obchodní přínosy pro sektor ULP.

(13)  http://www.sesarju.eu/solutions

(14)  SDM je subjektem, který za dohledu Evropské komise synchronizuje a koordinuje modernizaci evropského systému uspořádání letového provozu. Funkce SDM se ustavuje podle rámcové dohody o partnerství s EK, a jde tedy o entitu na společném podniku SESAR nezávislou. Společný podnik SESAR (SJU) a manažer SESAR pro realizaci (SDM) jsou formálně dvěma pilíři téhož projektu SESAR v rámci iniciativy jednotného evropského nebe.

(15)  Bod 26 zprávy Účetního dvora za rok 2013.

(16)  Příprava a probíhající řízení plánu PCM se dohadovalo na třech jednáních skupiny pro uzávěrku programu, která se konala v období od října 2014 do března 2015.

(17)  Zejména nová strategie pro komunikaci a plán řízení uzávěrky programu (PCM – Programme Closure Management Plan).

PŘÍLOHA

Společný podnik SESAR (Brusel)

Pravomoci a činnosti

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy.

Nařízení Rady (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku SESAR, naposledy pozměněné nařízením (ES) č. 1361/2008 (Úř. věst. L 352, 31.12.2008).

Nařízení Rady (EU) č. 721/2014 ze dne 16. června 2014, kterým se mění nařízení (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR), pokud jde o prodloužení existence společného podniku do roku 2024.

Pravomoci společného podniku

(nařízení Rady (ES) č. 219/2007 ve znění nařízení (ES) č. 1361/2008)

Cíle

Cílem společného podniku je zajistit modernizaci systému uspořádání letového provozu v Evropě koordinací a soustředěním veškerého příslušného výzkumu a vývoje v Unii. Společný podnik odpovídá za provádění hlavního plánu ULP, a zejména za provádění těchto úkolů:

—

organizovat a koordinovat činnosti vývojové fáze projektu SESAR v souladu s hlavním plánem ULP, které vyplynuly z definiční fáze projektu vedeného organizací Eurocontrol, prostřednictvím spojení a řízení finančních prostředků veřejného a soukromého sektoru v rámci jediné struktury,

—

zajistit nezbytné finanční prostředky na činnosti vývojové fáze projektu SESAR v souladu s hlavním plánem ULP,

—

zajistit zapojení subjektů působících v oblasti uspořádání letového provozu v Evropě, zejména: poskytovatelů navigačních služeb, uživatelů vzdušného prostoru, profesních sdružení zaměstnanců, letišť, výrobců, jakož i příslušných vědeckých institucí nebo vědecké obce,

—

organizovat technickou výzkumnou a vývojovou činnost, ověřování a studie, které mají být prováděny pod jeho vedením, a zabraňovat roztříštěnosti těchto činností,

—

zajistit dohled nad činnostmi týkajícími se vývoje společných výrobků, které jsou řádně určeny v hlavním plánu ULP, a případně vyhlašovat zvláštní nabídková řízení.

Správa

(nařízení Rady (ES) č. 219/2007, naposledy pozměněné nařízením (ES) č. 1361/2008)

Správní rada

Působnost správní rady:

a)

přijímá hlavní plán ULP schválený Radou podle čl. 1 odst. 2 nařízení a schvaluje návrhy na jeho změnu;

b)

dává obecné pokyny a přijímá rozhodnutí nezbytná pro provádění vývojové fáze projektu SESAR a vykonává celkový dohled nad jeho prováděním;

c)

schvaluje pracovní program společného podniku a roční pracovní programy podle čl. 16 odst. 1 a roční rozpočet, včetně plánu pracovních míst;

d)

povoluje jednání a rozhoduje o přistoupení nových členů a o příslušných dohodách uvedených v čl. 1 odst. 3;

e)

vykonává dohled nad prováděním dohod mezi členy a společným podnikem;

f)

jmenuje a odvolává výkonného ředitele a schvaluje organizační schéma a sleduje činnost výkonného ředitele;

g)

rozhoduje o částkách a způsobech platby finančních příspěvků a ocenění věcných příspěvků členů;

h)

přijímá finanční předpisy společného podniku;

i)

schvaluje roční účetní závěrku a rozvahu;

j)

přijímá roční zprávu o pokroku vývojové fáze projektu SESAR a jeho finanční situaci podle čl. 16 odst. 2;

k)

rozhoduje o návrzích Komise týkajících se prodloužení doby činnosti nebo zrušení společného podniku;

l)

stanovuje postupy pro udělování práv na přístup k hmotnému a nehmotnému majetku, který je vlastnictvím společného podniku, a pro převod tohoto majetku;

m)

stanovuje pravidla a postupy pro zadávání zakázek nezbytných k provádění hlavního plánu ULP, včetně zvláštních postupů v případě střetu zájmů;

n)

rozhoduje o návrzích předkládaných Komisi na změnu stanov v souladu s článkem 24;

o)

vykonává jiné pravomoci a funkce, včetně zřizování podpůrných subjektů, nezbytných pro účely vývojové fáze projektu SESAR;

p)

přijímá opatření k provedení článku 8.

Výkonný ředitel

Výkonný ředitel vykonává svou funkci zcela nezávisle v rámci pravomocí, které jsou mu svěřeny.

Interní audit

Interní auditor Evropské komise

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament, Evropská rada a správní rada společného podniku

Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014

(Konečná účetní závěrka společného podniku SESAR za rok 2014)

Rozpočet

1 3 1 19  600 EUR na závazky

12 1 9 42  760 EUR na platby

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014

Provozní rozpočet na rok 2014 stanoví v plánu pracovních míst 39 míst pro dočasné zaměstnance a 3 místa pro vyslané národní odborníky. Celkem se tedy jedná o 42 pracovních míst, z nichž bylo ke konci roku 2014 obsazeno 37 míst:

—

31 dočasných zaměstnanců najatých externě,

—

1 zaměstnanec vyslaný členy společného podniku v souladu s článkem 8 nařízení (ES) č. 219/2007,

—

3 smluvní zaměstnanci,

—

2 vyslaní národní odborníci.

S následujícím rozložením povinností:

Operační úkoly: 20

Správní úkoly a podpora: 16

Smíšené úkoly: 1

Činnosti a služby v roce 2014

Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku za rok 2014 http://www.sesarju.eu/

Zdroj: informace poskytl společný podnik SESAR.

ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU

Společný podnik vzal zprávu Účetního dvora na vědomí.