17.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 422/25 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropského společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014, spolu s odpovědí společného podniku
(2015/C 422/04)
OBSAH
|
Bod |
Strana |
Úvod |
1-4 |
26 |
Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti |
5 |
26 |
Prohlášení o věrohodnosti |
6-16 |
26 |
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
11 |
27 |
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
12-14 |
28 |
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
15 |
28 |
Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení |
17-18 |
28 |
Plnění rozpočtu |
17 |
28 |
Výzvy k předkládání nabídek |
18 |
28 |
Ostatní záležitosti |
19 |
29 |
Právní rámec |
19 |
29 |
ÚVOD
1. |
Evropský společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku (společný podnik ENIAC), který sídlí v Bruselu, byl zřízen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a samostatně funguje od roku 2010. Dne 27. června 2014 došlo ke sloučení společného podniku ENIAC se společným podnikem ARTEMIS (2), z nichž vznikla společná technologická iniciativa pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) (3). Společná technologická iniciativa ECSEL zahájila činnost dne 27. června 2014 a bude působit po období deseti let. Vzhledem k uvedenému sloučení se tato zpráva týká finančního období společného podniku ENIAC od 1. ledna do 26. června 2014. |
2. |
Hlavním cílem společného podniku bylo vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (4). |
3. |
Zakládajícími členy společného podniku byly Evropská unie, zastoupená Komisí, některé členské státy EU (Belgie, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Nizozemsko, Polsko, Portugalsko, Švédsko a Spojené království) a sdružení zastupující organizace působící v oblasti nanoelektroniky v Evropě (AENEAS). Členy společného podniku ENIAC se mohly stát další členské státy a přidružené země a jakákoli jiná země či jakýkoli jiný právní subjekt schopný podstatnou měrou finančně přispívat k dosažení cílů společného podniku ENIAC. |
4. |
Maximální příspěvek EU do společného podniku ENIAC na pokrytí provozních nákladů a výzkumných činností činil 450 milionů EUR a byl financován z rozpočtu sedmého rámcového programu (5). AENEAS měl na operační náklady společného podniku ENIAC přispět nanejvýše 30 miliony EUR. Členské státy ENIAC se na operačních výdajích měly podílet věcnými příspěvky (usnadňují provádění projektů) a měly poskytnout finanční příspěvky, které se celkem rovnají alespoň 1,8 násobku finančního příspěvku EU. Věcné příspěvky měly též poskytnout výzkumné organizace podílející se na projektech. Výše těchto věcných příspěvků bude přinejmenším rovna výši příspěvku Komise a členských států. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
5. |
Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
16. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ
Plnění rozpočtu
17. |
Původní rozpočet společného podniku na rok 2014 zahrnoval pouze prostředky na závazky na provozní náklady ve výši 2,3 milionu EUR. Prostředky na závazky na operační činnosti součástí tohoto rozpočtu nebyly, a to vzhledem k plánům na sloučení společných podniků ENIAC a ARTEMIS v průběhu roku 2014 a vytvoření společné technologické iniciativy ECSEL, která bude mít na starosti výzvu k předkládání nabídek na rok 2014. Míra čerpání u prostředků na závazky v oblasti správy činila 43 %. Důvodem této nízké míry plnění rozpočtu byla zejména skutečnost, že sloučení společných podniků bylo provedeno v červnu, zatímco rozpočet byl přijat na celý rok. |
Výzvy k předkládání nabídek
18. |
V době sloučení společných podniků byly k celkové částce, plánované pro výzvy k předkládání nabídek, přijaty závazky. |
OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI
Právní rámec
19. |
Nové finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (14) bylo přijato dne 25. října 2012 a vstoupilo v platnost 1. ledna 2013 (15). Vzorové finanční nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru, na něž odkazuje článek 209 nového finančního nařízení (16), však vstoupilo v platnost až 8. února 2014. Kvůli sloučení do společné technologické iniciativy ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku upravena. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 20. října 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 21).
(2) Společný podnik ARTEMIS byl ustaven nařízením Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 52) s cílem vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy.
(3) Společný podnik ECSEL byl zřízen nařízením Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 152).
(4) Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(5) Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost. Je rovněž klíčovým pilířem Evropského výzkumného prostoru.
(6) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(7) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.
(8) Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.
(9) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(10) Článek 47 nařízení (EU, Euratom) č. 110/2014.
(11) Strategie společného podniku pro audity ex post uvádí, že společný podnik má požadovat dostatečné informace ohledně postupů pro audity ex post uplatňovaných v členských státech ENIAC, aby mohl posoudit vnitrostátní postupy z hlediska jejich schopnosti poskytovat dostatečnou jistotu o legalitě a správnosti operací souvisejících s projekty společného podniku ENIAC.
(12) Článek 12 nařízení (ES) č. 72/2008, že společný podnik „prostřednictvím provádění nebo zadávání vhodných vnitřních a vnějších kontrol zajistí, aby byly náležitě chráněny finanční zájmy jeho členů,“ a že „u příjemců veřejných finančních prostředků společného podniku ENIAC provádí kontroly na místě a finanční audity. Provádí je přímo společný podnik ENIAC nebo členské státy.“
(13) V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijala správní rada ENIAC, je společný podnik povinen alespoň jednou ročně posoudit, zda informace obdržené od členských států ENIAC poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.
(14) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(15) Článek 214 nařízení č. 966/2012 s uvedenými výjimkami.
(16) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.
PŘÍLOHA
Společný podnik ENIAC (Brusel)
Pravomoci a činnosti
Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy. Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC. |
||||||||||
Pravomoci společného podniku (nařízení Rady (ES) č. 72/2008) |
Cíle Společný podnik ENIAC přispívá k provádění sedmého rámcového programu Evropského společenství pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (2007–2013) a tématu „informační a komunikační technologie“ zvláštního programu „Spolupráce“, který provádí sedmý rámcový program (2007–2013) Evropského společenství pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace. Společný podnik ENIAC zejména:
|
||||||||||
Správa |
Řídícím orgánem společného podniku je správní rada. Tým vedoucích pracovníků vede výkonný ředitel. Průmysl je zastoupen výborem pro průmysl a výzkum a sdružením AENEAS jako jeho zakládajícím členem. Komise (zastupující Unii), členské státy a přidružené země tvoří radu správních orgánů. |
||||||||||
Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014 |
Rozpočet 2 3 56 000,00 EUR na závazky 7 6 5 00 250,00 EUR na platby Počet zaměstnanců k 26. červnu 2014 15 míst stanovených v plánu pracovních míst (7 dočasných zaměstnanců a 8 smluvních zaměstnanců), z nichž 15 bylo obsazeno, a to s následujícím rozložením povinností: operační činnosti (6), správní úkoly (5), smíšené úkoly (4). |
||||||||||
Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014 |
Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku ENIAC za rok 2014 na adrese www.ecsel.eu |
||||||||||
Zdroj: údaje poskytl společný podnik ENIAC. |
ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU
13. |
Společný podnik ENIAC uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízením Rady (ES) č. 72/2008 (1), které přisuzuje úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedené nařízení společnému podniku nepřisuzuje pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňuje jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátní financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020. |
14. |
Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí. |
(1) Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC.