9.12.2015
|
CS
|
Úřední věstník Evropské unie
|
C 409/234
|
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky důchodového fondu Europolu za rozpočtový rok 2014 spolu s odpovědí fondu
(2015/C 409/26)
ÚVOD
|
1.
|
Důchodový fond Europolu (dále jen „fond“ nebo „EPF“), který sídlí v Haagu, byl zřízen článkem 37 přílohy 6 dřívějšího služebního řádu pro zaměstnance Evropského policejního úřadu v Haagu (Europol). Pravidla fungování fondu byla stanovena aktem Rady ze dne 12. března 1999 (1) a změněna rozhodnutím Rady 2011/400/EU (2). Cílem fondu je financovat a vyplácet důchody zaměstnanců, kteří byli v Europolu zaměstnáni dříve, než se 1. ledna 2010 stal agenturou EU.
|
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
|
2.
|
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení vnitřních kontrol fondu. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.
|
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
|
3.
|
V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:
a)
|
roční účetní závěrky fondu (3) za rozpočtový rok 2014 a
|
b)
|
legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.
|
|
Odpovědnost vedení
|
4.
|
Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky fondu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (4):
a)
|
Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku fondu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel fondu přijatých účetním Rady (5) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní rada fondu a ředitel Evropského policejního úřadu schvalují roční účetní závěrku fondu poté, co ji účetní fondu sestavil na základě všech dostupných informací. Vypracovávají také k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že mají přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace fondu.
|
b)
|
Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.
|
|
Odpovědnost auditora
|
5.
|
Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (6) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky fondu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka fondu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.
|
|
6.
|
Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.
|
|
7.
|
Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.
|
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
|
8.
|
Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka fondu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijala Rada.
|
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
9.
|
Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka fondu za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.
|
Zdůraznění skutečnosti
|
10.
|
Účetní dvůr upozorňuje na body 2.6 a 2.7 výroční zprávy fondu za rok 2014. Správní rada fondu připravila účetní závěrku na základě předpokladu kontinuity činnosti fondu. Očekává se však, že v roce 2015 bude pokračovat vypořádání většiny prozatím nevyplacených důchodových práv prostřednictvím převodu do jiného systému důchodového pojištění a že do 31. prosince 2015 již nebudou existovat aktivní účastníci. Správní rada fondu a správní rada Europolu spolu s Radou v současné době zkoumají možnosti budoucího vývoje fondu, přičemž jednou z nich je likvidace fondu krátce po 31. prosinci 2015.
|
|
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LEt
|
11.
|
Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.
|
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. září 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Dokument 5397/99 ve veřejném rejstříku Rady: http://register.consilium.europa.eu/
(2) Úř. věst. L 179, 7.7. 2011, s. 5.
(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků a vysvětlující poznámky.
(4) Články 33 a 43 nařízení Komise (EU, Euratom) č. 2343/2002 (Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72).
(5) V souladu s aktem Rady ze dne 12. března 1999, jimiž se přijímají pravidla EPF, a rozhodnutí Rady ze dne 28. června 2011, kterým se tento akt mění, se účetní závěrka sestavuje na základě účetních pravidel Nizozemska pro důchodové fondy, zejména směrnicí č. 610 nizozemských pravidel finančního výkaznictví a mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS) vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(6) Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).
PŘÍLOHA
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok
|
Připomínka Účetního dvora
|
Stav nápravného opatření
(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)
|
2012
|
Služební řád pro zaměstnance Europolu stanoví pro kapitalizaci penzijních příspěvků, které zaměstnanci platí, roční sazbu ve výši 3,5 %. Jelikož se příspěvky platí měsíčně a jejich výše se může v jednotlivých měsících lišit, uplatnění roční sazby je nesprávné a měla by se používat měsíční sazba. Tato záležitost však nemá na roční účetní závěrku významný (materiální) vliv.
|
Není relevantní
|
ODPOVĚĎ FONDU
10.
|
Správní rada Europolu se na svém zasedání ve dnech 12.–13. května 2015 jednomyslně dohodla, že navrhne legislativním orgánům zrušení důchodového fondu Europolu a rovněž přerozdělení všeobecné rezervy (přebytku) fondu mezi jeho přispěvatele. Odpovídající právní nástroj je v současné době předmětem přezkumu ze strany příslušných přípravných orgánů Rady.
|