9.12.2015 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 409/175 |
ZPRÁVA
o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí orgánu
(2015/C 409/20)
ÚVOD
1. |
Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (dále jen „orgán“ nebo „EIOPA“), který sídlí ve Frankfurtu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 (1). Úkolem orgánu je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu pojistníků, účastníků penzijních systémů a oprávněných osob (2). Orgán byl zřízen ke dni 1. ledna 2011. |
INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
2. |
Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI
Odpovědnost vedení
Odpovědnost auditora
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky
Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací
|
10. |
Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ
11. |
Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a dosahovala 95 %. Objem přenesených prostředků přidělených na závazky zůstal také vysoký a činil 5,6 milionu EUR, tj. 26 % (2013: 5,2 milionu EUR, tj. 28 %), zejména u operačního rozpočtu (hlava III), kde činil 4,7 milionu EUR, tj. 66 % (2013: 3,7 milionu EUR čili 85 %). Přenesené prostředky souvisí především s konkrétními smlouvami podepsanými ke konci roku, jejichž kumulativní hodnota byla 2,4 miliony EUR a jež se týkaly zejména probíhajícího vývoje a průběžné údržby databáze (1,8 milionu EUR) a dalších služeb v oblasti IT, které mají být poskytnuty v roce 2015. Část přenesených prostředků přidělených na závazky se týká rozpočtových převodů provedených v listopadu a prosinci 2014, když orgán převody z rozpočtu na osobní náklady (hlava I) ve výši 8 58 828 EUR a ze správních výdajů (hlava II) ve výši 2 66 360 EUR zvýšil operační rozpočet (hlava III) o 1,1 milionu EUR (19 %). Těmito převody se měly nahradit deficity v rozpočtu orgánu na rok 2015 v důsledku zásadních rozpočtových škrtů, o nichž rozhodly orgány udělující absolutorium. Tyto deficity by orgánu neumožnily pokračovat v realizaci jeho víceleté strategie IT, což byla jedna z hlavních operačních činností. |
12. |
Rozpočtové převody, přenosy a související závazky jsou sice v souladu s konkrétními ustanoveními finančního nařízení EU a byly provedeny na základě rozhodnutí správní rady, avšak rozsah, v němž budou činnosti roku 2015 financovány z prostředků roku 2014, je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Je třeba lépe sladit prostředky poskytnuté v ročních rozpočtech agentury s finančními potřebami v souvislosti s realizací její víceleté strategie IT. |
KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET
13. |
Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. |
Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. září 2015.
Za Účetní dvůr
předseda
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
(1) Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 48.
(2) Pravomoci a činnosti orgánu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.
(3) Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.
(4) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.
(5) Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).
(6) Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
(7) Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.
(8) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
PŘÍLOHA I
Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let
Rok |
Připomínka Účetního dvora |
Stav nápravného opatření (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
2012 |
Objem do roku 2013 přenesených prostředků na závazky hlavy III (operační výdaje) byl velmi vysoký; přeneseno bylo 79 % celkových rozpočtových prostředků. Příčinou je především složitost a délka trvání jednoho zadávacího řízení z oblasti IT, u něhož byla související smlouva ve výši 2,2 milionu EUR podepsána podle plánu v prosinci 2012. |
Není relevantní |
2013 |
V březnu 2013 přijala správní rada 16 standardů vnitřní kontroly orgánu. Ke konci tohoto roku jejich zavádění stále pokračovalo, a to na základě jasného akčního plánu dohodnutého s útvarem interního auditu Komise. |
Dokončeno |
2013 |
Právní závazky nebyly vždy schvalovány úředníky, kteří k tomu měli řádné zmocnění, a ne vždy jim předcházely řádně schválené rozpočtové závazky. Ukazuje to na nutnost zlepšit definici finančních postupů (a také jejich dodržování) v souladu s příslušným finančním nařízením. |
Dokončeno |
2013 |
Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 95 %. Ve srovnání s předchozími roky však došlo však k dalšímu zvýšení objemu přenesených prostředků přidělených na závazky, který byl na vysoké úrovni 5,2 milionu EUR (28 %), a to zejména u hlavy II, kde činil 1,0 milionu EUR (30 %), a u hlavy III, kde činil 3,7 milionu EUR (85 %). Příčinou byly především konkrétní smlouvy podepsané ke konci roku, jejichž kumulativní hodnota činila 3 miliony EUR a jež se týkaly zejména vývoje a údržby evropské databáze (2,6 milionu EUR) a dalších služeb v oblasti IT, které mají být poskytnuty v roce 2014. Třebaže jsou související závazky legální a správné a třebaže nízká míra rušení prostředků u přenosů z roku 2012 potvrdila platnost odhadů, je míra, v níž byly prostředky z roku 2013 použity na pokrytí činností v roce 2014, v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. |
Není relevantní |
PŘÍLOHA II
Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (Frankfurt nad Mohanem)
Pravomoci a činnosti
Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy (články 26, 114, 290 a 291 Smlouvy o fungování Evropské unie) |
Vytvořit nebo zajistit fungování vnitřního trhu v souladu s příslušnými ustanoveními Smluv. Připravovat návrhy technických norem jako podklady pro nelegislativní akty s obecnou působností, kterými se doplňují nebo mění některé prvky legislativního aktu, které nejsou podstatné, nebo pro případy, kdy jsou pro provedení právně závazných aktů Unie zapotřebí jednotné podmínky. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravomoci orgánu (nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 o zřízení orgánu, čl. 1 odst. 6 a článek 8 o úkolech a pravomocích) |
Cíle Chránit veřejné zájmy přispíváním ke krátkodobé, střednědobé a dlouhodobé stabilitě a účinnosti finančního systému v zájmu hospodářství Unie, jejích občanů a podniků. Úkoly
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa (nařízení (EU) č. 1094/2010 o zřízení orgánu: články 40–44: Rada orgánů dohledu, články 45–47: správní rada, články 48–50: předseda, články 51–53: výkonný ředitel) |
Rada orgánů dohledu Složení Předseda orgánu (s hlasovacím právem), vedoucí představitel příslušného orgánu pro dohled nad finančními institucemi v každém členském státě (jeden člen s hlasovacím právem za každý členský stát), jeden zástupce Evropské komise (bez hlasovacího práva), Evropské rady pro systémová rizika (bez hlasovacího práva), Evropského orgánu pro bankovnictví a Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy (oba orgány bez hlasovacího práva); jednání rady orgánů dohledu se mohou zúčastnit pozorovatelé a výkonný ředitel (bez hlasovacího práva). Úkoly Hlavní rozhodovací orgán orgánu pro pojišťovnictví Správní rada Složení Předseda orgánu (s hlasovacím právem), šest členů rady orgánů dohledu (s hlasovacím právem), jeden zástupce Evropské komise (s hlasovacím právem v otázkách souvisejících s rozpočtem). Jednání správní rady se může účastnit výkonný ředitel, ale nemá hlasovací právo. Úkoly Zajišťuje, aby orgán plnil svou úlohu a úkoly svěřené mu nařízením (EU) č. 1094/2010. Předseda orgánu Zastupuje orgán, připravuje práci rady orgánů dohledu a předsedá zasedáním rady orgánů dohledu i správní rady. Výkonný ředitel orgánu Odpovídá za řízení orgánu a plnění ročního pracovního programu a rozpočtu, připravuje práci správní rady, rozpočet a pracovní program. Výbor pro kontrolu kvality Složení Zástupce předsedy orgánu (jednající jako předseda výboru) a dva členové správní rady. Výkonný ředitel se práce výboru účastní jako pozorovatel. Úkoly Sledovat a hodnotit náležité provádění interních postupů a rozhodnutí. Externí audit Evropský účetní dvůr Interní audit Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) Orgán udělující absolutorium Evropský parlament na doporučení Rady |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, které měl orgán k dispozici v roce 2014 (2013) |
Konečný rozpočet Konečná výše rozpočtových prostředků: 2 1 5 95 704 (1 8 7 67 470) EUR Plán pracovních míst Smluvní zaměstnanci: 87 (80) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených míst: 87 (80) Plán pracovních míst naplněn na 100 % (100 %) Smluvní zaměstnanci: 37 plánováno v rozpočtu, z toho obsazených pracovních míst 33 (22/19) Vyslaní národní odborníci: 21 (12) plánováno v rozpočtu, z toho obsazených pracovních míst: 14 (11) Celkem: 134 (110) zaměstnanců |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby poskytnuté v roce 2014 |
Úkoly v oblasti regulace
Úkoly v oblasti dohledu
Ochrana spotřebitelů a finanční inovace
Společný výbor
Společná kultura dohledu
Finanční stabilita
Krizové řízení
Vnější vztahy
Konference/jiné veřejné akce v roce 2014
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: přílohu poskytl orgán. |
ODPOVĚĎ ORGÁNU
11. |
Orgán EIOPA uznává, že procentuální podíl prostředků přenesených z roku 2013 do roku 2014 a z roku 2014 do roku 2015 v rámci hlavy III byl vysoký. Jednalo se však o důsledek víceleté povahy činností a časově napjatého harmonogramu (vycházejícího zejména z kalendáře pro Solventnost II, kdy přípravná fáze začíná v roce 2015 a k plnému provedení dojde v roce 2016). Zásadní rozpočtový škrt v rozpočtu orgánu EIOPA na rok 2015 navíc vyžadoval racionalizaci rozpočtu na rok 2014, aby se dostupné zdroje v roce 2015 využily účinně a účelně a aby se minimalizoval jeho dopad na probíhající projekty v oblasti IT, z čehož vyplynul vyšší počet rozpočtových převodů do hlavy III. Tyto přenesené závazky jsou zcela zásadní pro zajištění pokračování realizace plánu zavádění nástrojů IT v souladu se stanovenými lhůtami. Očekává se, že podíl přenosů bude v následujícím roce klesat, protože dojde k zavedení IT nástrojů orgánu EIOPA, díky čemuž se potřeba přenášet vysoké částky v rámci hlavy III sníží na naprosté minimum. |
12. |
Orgán EIOPA si uvědomuje, že některé činnosti prováděné v roce 2015 jsou z poměrně vysoké části financovány z prostředků přenesených z roku 2014. Důvodem je potřeba financovat složitý a víceletý plán orgánu EIOPA v oblasti IT, který zajistí řádné provádění směrnice Solventnost II. Jelikož podstatná část plánu v oblasti IT se bude provádět v roce 2016, míra přenesených prostředků bude (v souladu se zásadou ročního rozpočtu) v budoucnu omezena na naprosté minimum. S cílem lépe sladit rozpočtové prostředky dostupné pro daný rok již navíc bylo provedeno přezkoumání rozpočtu a postupů zadávání zakázek orgánu EIOPA, aby se zaručilo plné začlenění do celkových procesů orgánu EIOPA v oblasti plánování a koordinace v rámci ročního pracovního programu. |