10.12.2014   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/301

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro základní práva za rozpočtový rok 2013, spolu s odpověďmi agentury

(2014/C 442/35)

ÚVOD

1.

Agentura Evropské unie pro základní práva (dále jen „agentura“ nebo „FRA“), která sídlí ve Vídni, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 168/2007 (1). Cílem agentury je poskytovat pomoc a odborné znalosti příslušným orgánům a subjektům Unie a jejích členských států při provádění právních předpisů Unie týkajících se základních práv (2).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2013;

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

11.

V roce 2013 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 100 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Avšak objem prostředků přidělených na závazky přenesených do roku 2014 byl vysoký a dosahoval 5 79  429 EUR (27 %) u hlavy II (správní výdaje) a 5 6 25  444 EUR (69 %) u hlavy III (operační výdaje).

12.

Prostředky přenesené v rámci hlavy II se týkají hlavně nákupu zboží a služeb IT. Prostředky přenesené v rámci hlavy III převážně odrážejí víceletý charakter operačních projektů agentury, u nichž se platby provádí podle plánovaných harmonogramů.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Pietro RUSSO, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 16. září 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1)  Úř. věst. L 53, 22.2.2007, s. 1.

(2)  Pravomoci a činnosti agentury jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

V roce 2012 nakupovala agentura úklidové služby na základě vícenásobných rámcových smluv se dvěma dodavateli. Písařská chyba při hodnocení nabídek vedla k nesprávnému pořadí poskytovatelů. Nesprávnosti se týkají jedné zakázky na 56  784 EUR, udělené v roce 2012, a souvisejících plateb. Na základě auditu Účetního dvora agentura pořadí poskytovatelů opravila.

Dokončeno

2012

Agentura neměla během roku 2012 zaveden formální postup ověřování ex post. Na začátku roku 2013 po komplexní analýze rizika, kterou agentura provedla, však byl formální postup zaveden.

Dokončeno

2012

I když bylo plnění rozpočtu u hlavy III (operační výdaje) nízké a dosahovalo 49 % prostředků přidělených na závazek, nebylo to v důsledku zpožděného plnění ročního pracovního programu agentury a odráží to víceletou povahu jejích činností. Agentura přijala modul rozpočtového plánování, který je přímo propojen s jejím ročním pracovním programem, takže platby byly plánovány a prováděny dle provozních potřeb.

Není relevantní

PŘÍLOHA II

Agentura Evropské unie pro základní práva (Vídeň)

Pravomoci a činnosti

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

Shromažďování informací

—

K plnění úkolů, které jí jsou svěřeny, může Komise shromažďovat veškeré informace a provádět veškeré potřebné průzkumy v mezích a za podmínek stanovených Radou rozhodující prostou většinou v souladu se Smlouvami. (článek 337)

Pravomoci agentury

(nařízení Rady (ES) č. 168/2007)

Cíle

—

Poskytovat pomoc a odborné znalosti o otázkách základních práv příslušným orgánům, subjektům, úřadům a agenturám Unie a členských států při provádění právních předpisů Unie, a podporovat je tak při přijímání opatření a rozhodování o postupech v oblastech spadajících do jejich působnosti tak, aby plně dodržovaly základní práva.

Úkoly

—

Shromažďovat, analyzovat a šířit důležité, objektivní, spolehlivé a srovnatelné informace a údaje,

—

vyvíjet metody a normy pro zlepšení srovnatelnosti, objektivity a spolehlivosti údajů na evropské úrovni,

—

provádět nebo podporovat vědecké výzkumy a šetření, přípravné studie a studie proveditelnosti nebo na takových projektech spolupracovat,

—

sestavovat a zveřejňovat závěry a stanoviska ke zvláštním tematickým oblastem, určené orgánům Unie a členským státům v souvislosti s prováděním právních předpisů Unie,

—

zveřejňovat výroční zprávu o problematice základních práv, na niž se vztahují oblasti činnosti agentury,

—

zveřejňovat tematické zprávy opírající se o vlastní analýzu, výzkum a šetření,

—

zveřejňovat výroční zprávu o své činnosti,

—

vypracovávat komunikační strategii a podporovat dialog s občanskou společností za účelem zvyšování povědomí veřejnosti o základních právech a aktivního šíření informací o své činnosti.

Správa

Správní rada

Složení

Nezávislé osoby jmenované po jedné každým členským státem, jedna nezávislá osoba jmenovaná Radou Evropy a dva zástupci Komise.

Úkoly

Přijímat rozpočet, pracovní program a výroční zprávy. Přijímat konečný rozpočet a plán pracovních míst. Vydávat stanovisko ke konečné účetní závěrce.

Výkonná rada

Složení

—

předseda správní rady

—

místopředseda správní rady

—

jeden zástupce Komise

—

dva další členové volení ze správní rady

—

Člen správní rady jmenovaný Radou Evropy se může zasedání výkonné rady účastnit.

Vědecký výbor

Složení

—

Jedenáct nezávislých osob s vysokou úrovní odbornosti v oblasti základních práv jmenovaných správní radou na základě transparentního vyhlášení výběrového řízení a výběrového procesu.

Ředitel

Jmenován správní radou na návrh Komise a na základě stanoviska Evropského parlamentu a Rady Evropské unie (jež určí svá pořadí kandidátů).

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla agentura k dispozici v roce 2013 (2012)

Konečný rozpočet

21  620 milionu EUR (20  376), z toho dotace Unie činí 99 % (99 %)

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013:

78 (72) pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených míst: 75 (70) +

38 (22) ostatních zaměstnanců (smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci)

Celkový počet zaměstnanců: 116 (94), s následujícím rozložením povinností:

—

operační úkoly: 75 (58)

—

správní úkoly: 33 (29)

—

smíšené úkoly: 8 (7)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

FRANET

Počet příspěvků 28 dodavatelů (národní příspěvky): 403 (185)

Počet příspěvků partnera odpovědného za analýzu na úrovni EU a na mezinárodní úrovni: 1 (1)

Počet příspěvků partnera odpovědného za srovnávací analýzu: 2 (1)

Počet jednání: 3 (3) (jedno se 4 účastníky, jedno s 10 účastníky a jedno se 2 účastníky)

Zprávy o výzkumu

Počet zpráv: 19 (13) plus 12 (23) jazykových verzí

Počet jednání: 1 (2)

Výroční zprávy: 2 (2) plus 2 (3) jazykové verze

Shrnutí výroční zprávy: 1 (1) plus 2 (2) jazykové verze

Stanoviska agentury: 2 (3)

Výroční zpráva FRA za rok 2012 ve formě elektronické knihy: 1 (0) plus 1 (0) jazyková verze

Informační přehledy: 4 (11) plus 71 (118) jazykových verzí

Jiné než výzkumné materiály

Různé publikace agentury: 20 (5) plus různé (31) jazykové verze

Plakáty: 15 (20)

Hlavní konference a akce

Konference o základních právech: 1 (1)

Den podpory rozmanitosti: 0 (1)

Sympozium FRA: 1 (1)

Jednání Platformy pro základní práva: 1 (1)

Společný seminář s (irským) předsednictvím EU: 1 (1)

Spolupráce s orgány a institucemi na úrovni EU i členských států

Členské státy: 29 (7)

Rada EU: 19 (9)

Evropská komise: 22 (12)

Evropský parlament: 15 (20)

Evropská služba pro vnější činnost 4 (–)

Agentury a další subjekty EU: 23 (–)

Evropský soudní dvůr: 2 (1)

Výbor regionů: 1 (1)

Evropský hospodářský a sociální výbor: 0 (1)

Evropský veřejný ochránce práv: 2 (1)

Platforma pro základní práva: 3 (3)

Rada Evropy: 25 (24)

OBSE: 4 (2)

OSN: 9 (2)

Specializované subjekty (národní instituce pro lidská práva a subjekty zabývající se rovností): 8 (3)

Jiná jednání a kulaté stoly: 7 (12)

Zdroj: Přílohu poskytla agentura.

ODPOVĚDI AGENTURY

11–12.

Agentura plánuje přenosy prostředků do následujícího roku počátkem roku a poté pečlivě sleduje jejich vývoj. Míra jejich rušení (méně než 2 %) je známkou přesného plánování a řízení přenosů prostředků.

Míra využití dotace EU agenturou v posledních dvou rozpočtových letech přesahovala 99 %, což je dokladem vynikající úrovně rozpočtového řízení.