10.12.2014   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 442/260

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2013, spolu s odpovědí nadace

(2014/C 442/30)

ÚVOD

1.

Evropská nadace odborného vzdělávání (dále jen „nadace“ nebo „ETF“), která sídlí v Turíně, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1360/90 (1) (přepracované znění nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1339/2008 (2)). Úkolem nadace je podporovat reformu odborného vzdělávání v partnerských zemích Evropské unie. Za tímto účelem nadace pomáhá Komisi při realizaci různých programů (např. IPA, FRAME, GEMM) (3).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2013;

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace.

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2013 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2013, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

11.

Ke konci roku 2013 měla nadace 7,5 milionu EUR na účtech u jediné banky s nízkým ratingem (F3, BBB).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 8. července 2014.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

(1)  Úř. věst. L 131, 23.5.1990, s. 1.

(2)  Úř. věst. L 354, 31.12.2008, s. 82.

(3)  Pravomoci a činnosti úřadu jsou shrnuty v příloze II. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující poznámky.

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

(6)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

(8)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

V roce 2012 dosahovala celková míra prostředků přidělených na závazky 99,9 %, což znamená, že závazky byly prováděny včas. Míra prostředků na závazky hlavy II (správní výdaje) přenesených do roku 2013 však byla vysoká; přeneseno bylo 0,6 milionu EUR (36,8 %). Hlavním důvodem bylo pozdní obdržení faktur za služby, které byly poskytnuty v souvislosti s budovami v roce 2012 (0,3 milionu EUR), a řada nákupů hardwaru a softwaru objednaných v souladu s plánem v posledních měsících roku 2012 (0,3 milionu EUR), ale dodaných až v roce 2013.

Není relevantní

PŘÍLOHA II

Evropská nadace odborného vzdělávání (Turín)

Pravomoci a činnosti

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(čl. 166 odst. 3 Smlouvy o fungování Evropské unie)

„Unie a členské státy podporují spolupráci se třetími zeměmi a s příslušnými mezinárodními organizacemi v oblasti odborného vzdělávání.“

Pravomoci nadace

(nařízení Rady (EHS) č. 1360/90)

Cíle

—

Přispívat v rámci politik vnějších vztahů EU a v rámci dostupných prostředků ke zlepšování rozvoje lidského kapitálu v těchto zemích: v zemích způsobilých k získání podpory podle nařízení Rady (ES) č. 1085/2006 a podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1638/2006 a následných souvisejících právních předpisů, v dalších zemích určených rozhodnutím správní rady na základě návrhu, jejž podpořily dvě třetiny jejích členů, a na základě stanoviska Komise, a v zemích, na které se vztahuje některý nástroj Unie nebo mezinárodní dohoda, jejíž součástí je rozvoj lidského kapitálu.

—

Pro účely tohoto nařízení se „rozvojem lidského kapitálu“ rozumí činnost, která prostřednictvím zlepšování systémů odborného vzdělávání a přípravy přispívá k celoživotnímu rozvoji dovedností a schopností každého jednotlivce.

Úkoly

Pro účely dosažení tohoto cíle má nadace v mezích pravomocí přiznaných správní radě a při dodržování obecných zásad stanovených na úrovni Unie tyto úkoly:

—

poskytovat informace, analýzy politik a poradenství, pokud jde o otázky rozvoje lidského kapitálu v partnerských zemích,

—

podporovat znalosti a analýzu kvalifikačních požadavků na celostátním i místním trhu práce,

—

podporovat příslušné zúčastněné strany v partnerských zemích při budování kapacit v oblasti rozvoje lidského kapitálu,

—

usnadňovat výměnu informací a zkušeností mezi dárci působícími v oblasti reformy rozvoje lidského kapitálu v partnerských zemích,

—

podporovat poskytování pomoci Unie partnerským zemím v oblasti rozvoje lidského kapitálu,

—

šířit informace a podporovat vytváření sítí a výměnu zkušeností a osvědčených postupů týkajících se rozvoje lidského kapitálu mezi EU a partnerskými zeměmi a v rámci partnerských zemí,

—

na žádost Komise se podílet na analýze celkové účinnosti pomoci poskytované partnerským zemím v oblasti odborného vzdělávání,

—

plnit další úkoly sjednané správní radou a Komisí v obecném rámci tohoto nařízení.

Správa

Správní rada

Jeden zástupce za každý členský stát

Tři členové zastupujících Komisi

Tři odborníci bez hlasovacího práva jmenovaní Evropským parlamentem

Jednání správní rady se dále mohou účastnit tři zástupci partnerských zemí jako pozorovatelé.

Ředitel

Jmenován správní radou na návrh Komise

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Interní audit

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS)

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měla nadace k dispozici v roce 2013 (2012)

Rozpočet

22,0(20,1) milionu EUR na závazky a 22,0(20,1) milionu EUR na platby, z toho 19,9 milionu EUR bylo financováno dotací Komise

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2013

96 (96) dočasných pracovních míst v plánu pracovních míst, z toho obsazených pracovních míst 92 (1) (93)

40 (37) ostatních zaměstnanců (místní zaměstnanci, smluvní zaměstnanci, vyslaní národní odborníci)

Celkový počet zaměstnanců: 132 (130), s následujícím rozložením povinností:

operační úkoly: 76,5(73)

správní úkoly: 28 (28) + skupina náhradních pracovníků v nadaci v počtu dvou osob působících podle potřeby

— společná koordinace činností a komunikace: 25,5(29)

Produkty a služby poskytnuté v roce 2013 (2012)

Činnosti

V rámci politik vnějších vztahů EU přispívá nadace ke zlepšování rozvoje lidského kapitálu ve 30 partnerských zemích určených jejím ustavujícím nařízením a správní radou. Zaměřuje se především na podporu politik a projektů EU, vypracování analýz politik, šíření a výměnu informací a zkušeností a podporu budování kapacit v partnerských zemích.

Přínos nadace vyplývá z její neutrální, nekomerční a jedinečné znalostní základny, která vychází ze zkušeností v oblasti rozvoje lidského kapitálu, a její vazby na zaměstnavatele, včetně zkušeností s adaptováním přístupů k rozvoji lidského kapitálu v EU a jejích členských státech na situaci v partnerských zemích.

V 2013 byla na společné květnové konferenci s názvem „Postup z Turína: rozvíjíme dovednosti“ potvrzena platnost tzv. postupu z Turína, zavedeného v 27 partnerských zemích, jako účastnické, na informacích založené vědecky podložené analýzy politik a systémů v oblasti odborného vzdělávání a přípravy.

Nadace se věnovala svým hlavním činnostem, jak je definuje nařízení Rady:

 

Dokončené výstupy

2013

2012

Podpora politik Unie a projektového cyklu nástrojů v oblasti vnějších vztahů pro partnerské země

40

36

Budování kapacit v partnerských zemích

63

66

Analýzy politik

20

31

Šíření informací a vytváření sítí

21

28

Celkem

144

161

Výstupy měří dosažené výsledky projektu a uvádějí do souvislostí rozpočet nadace a její funkce a výsledky.

Kromě uvedených činností v rámci pracovního programu nadace také během roku reagovala na přímé žádosti Evropské komise.

 

2013

2012

Průběžné žádosti Komise

78

107

Žádosti týkající se zemí jihovýchodní Evropy a Turecka

38 %

42 %

Žádosti týkající se oblasti jihovýchodního Středomoří

28 %

32 %

Žádosti týkající se zemí východní Evropy

18 %

12 %

Žádosti týkající se středoasijských zemí

15 %

14 %

(1)  Včetně jedné přijaté nabídky pracovního místa s nástupem 1.3.2014.

Zdroj: přílohu poskytla nadace.

ODPOVĚĎ NADACE

11.

Nadace ETF souhlasí se zjištěním Účetního dvora a potvrzuje svůj záměr účastnit se v roce 2014 společného zadávacího řízení v oblasti bankovních služeb, které iniciovala Komise. V případě, že toto zadávací řízení nebude úspěšné, nadace ETF zahájí své vlastní řízení, aby uzavřela smlouvu s bankou s vyšším úvěrovým ratingem.

Vysoký zůstatek na bankovním účtu ke dni 31. prosince 2013 je důsledkem s předstihem uvolněné první splátky dotace za rok 2014 a připsání finančních prostředků na nové projekty GEMM a FRAME.